Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 이베스트투자증권(주) 00260082 100000000000 3175868 2772136 1046213 464 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr&cr
목 차
&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ……………………………………………………………………… 7&cr&cr 연결포괄손익계산서 ………………………………………………………………… 8&cr&cr 연결자본변동표 …………………………………………………………………… 10&cr&cr 연결현금흐름표 …………………………………………………………………… 11&cr&cr 주석 ……………………………………………………………………………………13&cr&cr&cr외부감사 실시내용 …………………………………………………………………… 142&cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 이베스트투자증권주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견&cr
우리는 이베스트투자증권주식회사 및 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(인수및주선수수료, 매수및합병수수료에 대한 수익인식 금액 및 인식 시기)&cr
연결재무제표에 대한 주석2(연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 설명한 바와 같이, 수익의 인식은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식해야 합니다.
정형화된 방식이 아닌 해당 계약의 조건에 따라 수익의 인식을 판단해야 하는 수수료수익은 경영진의 판단 및 주장이 개입될 여지가 있으며 이러한 판단 및 주장이 잘못될 경우 수익인식 금액 및 인식 시기가 왜곡될 위험이 존재 합니다.
연결회사의 수수료수익은 85,048백만원이며(영업수익의 8%), 이 중 인수및주선수수료와매수및합병수수료(이하 '기업금융 수수료')에 대한 수익인식 금액은 21,125백만원(수수료수익의 25%)입니다.
이러한 기업금융 수수료의 수익인식 금액 및 인식 시기는 경영진의 주장 및 판단에 따라 달라질 수 있습니다. 따라서 우리는 이러한 경영진의 주장 및 판단의 의도 가능성을 고려하여 기업금융 수수료 수익의 인식 금액 및 인식시기를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 기업금융 수수료의 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr
| ① | 기업금융 수수료 수익인식 금액 및 시기의 적정성을 검토하는 회사의 주요 통제에 대하여 설계의 적정성을 평가하였습니다. |
| ② | 전기 대비 증감 및 월별 변동에 대하여 예비 분석적 절차를 수행하고, 이상 항목이 발견 된 경우 근거 증빙과 대사하는 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. |
| ③ | 기업금융 수수료 수익의 발생 및 인식시기의 적정성을 확인하기 위해 표본추출방법을 통해 문서검사를 수행하였습니다. |
| ④ | K-IFRS 제1115호의 요구하는 수익인식5단계 모형에 따라 기업금융 수수료 수익을 적정하게 인식하였는지 확인하기 위해 표본추출방법을 통해 문서검사를 수행하였습니다. |
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤경일입니다.
| 서울시영등포구국제금융로10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2019년 3월 13 일 |
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 13 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다." |
| 이베스트투자증권주식회사 대표이사 홍원식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 여의대로 14(여의도동) KT빌딩 17층 |
| (전 화) | 1588-2428 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 기 | 제 19 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 현금및예치금 | 4,5,36,38 | 145,574,423,807 | 143,112,933,204 |
| II. 당기손익인식금융자산 | 4,6,19,38,39 | - | 1,891,560,369,364 |
| III. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6,19,38,39 | 1,966,042,896,952 | - |
| IV. 매도가능금융자산 | 4,7,38,39 | - | 15,338,271,689 |
| V. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,7,38,39 | 1,200,000,000 | - |
| VI. 관계기업투자 | 8 | 7,507,904,369 | 1,141,898,351 |
| VII. 대출채권 | 4,9,38,39 | 562,353,664,248 | 446,504,844,119 |
| VIII. 수취채권 | 4,9,10,38,39 | 466,082,863,612 | 602,767,921,143 |
| IX. 유형자산 | 11 | 3,813,393,735 | 2,870,402,861 |
| X. 무형자산 | 12 | 10,306,898,001 | 11,189,145,300 |
| XI. 이연법인세자산 | 34 | 6,707,646,802 | 3,528,344,897 |
| XII. 기타자산 | 13 | 6,278,755,320 | 5,413,757,016 |
| 자 산 총 계 | 3,175,868,446,846 | 3,123,427,887,944 | |
| 부 채 | |||
| I. 예수부채 | 14,15,38,39 | 812,955,919,679 | 559,101,508,729 |
| II. 당기손익인식금융부채 | 14,16,19,38,39 | - | 101,390,131,354 |
| III. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 14,16,19,38,39 | 198,974,558,061 | - |
| IV. 차입부채 | 14,17,38,39 | 1,308,164,822,165 | 1,437,869,746,141 |
| V. 발행사채 | 14,18,38,39 | 10,000,000,000 | 46,972,490,755 |
| VI. 기타금융부채 | 14,20,38,39 | 428,006,189,844 | 572,584,398,269 |
| VII. 충당부채 | 21 | 520,760,819 | 59,021,950 |
| VIII. 당기법인세부채 | 34 | 7,571,040,628 | 7,524,685,290 |
| IX. 기타부채 | 5,943,192,645 | 8,212,020,000 | |
| 부 채 총 계 | 2,772,136,483,841 | 2,733,714,002,488 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 24 | 202,405,950,000 | 202,405,950,000 |
| II. 기타불입자본 | 25 | (38,232,204,831) | (36,431,629,711) |
| III. 기타자본구성요소 | 26 | - | (50,257,921) |
| IV.이익잉여금 | 27 | 239,558,217,836 | 223,789,823,088 |
| 자 본 총 계 | 403,731,963,005 | 389,713,885,456 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 3,175,868,446,846 | 3,123,427,887,944 |
&cr주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제20기 | 제19기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 1,046,212,784,605 | 655,180,452,026 | |||
| 1. 수수료수익 | 29,37 | 85,047,782,383 | 70,333,689,933 | ||
| 2. 금융상품평가및처분이익 | 30,40 | 283,359,450,827 | 182,838,058,213 | ||
| 3. 파생상품평가및처분이익 | 31,40 | 602,677,057,792 | 327,400,205,840 | ||
| 4. 이자수익 | 32,40 | 65,775,138,486 | 60,484,666,197 | ||
| (1) 유효이자율법으로 인식하는 이자수익 | 40,844,683,897 | 33,669,744,036 | |||
| (2) 기타 이자수익 | 24,930,454,589 | 26,814,922,161 | |||
| 5. 외환거래이익 | 5,714,441,863 | 12,387,320,935 | |||
| 6. 기타의영업수익 | 3,638,913,254 | 1,736,510,908 | |||
| II. 영업비용 | 998,887,899,525 | 604,060,539,128 | |||
| 1. 수수료비용 | 29,37 | 30,340,686,429 | 23,069,011,104 | ||
| 2. 금융상품평가및처분손실 | 30,40 | 275,195,148,002 | 116,418,133,638 | ||
| 3. 파생상품평가및처분손실 | 31,40 | 555,570,137,274 | 333,138,547,791 | ||
| 4. 이자비용 | 32,40 | 31,889,719,926 | 24,834,923,109 | ||
| 5. 대출채권평가및처분손실 | 1,310,514,326 | - | |||
| 6. 외환거래손실 | 5,100,157,043 | 11,839,497,179 | |||
| 7. 판매비와관리비 | 33 | 99,255,707,006 | 91,771,995,409 | ||
| 8. 기타의영업비용 | 225,829,519 | 2,988,430,898 | |||
| III. 영업이익 | 47,324,885,080 | 51,119,912,898 | |||
| IV. 영업외수익 | 1,170,934,682 | 168,949,840 | |||
| 1. 지분법이익 | 8 | 1,016,006,018 | - | ||
| 2. 유형자산처분이익 | 60,690,909 | 9,782,551 | |||
| 3. 무형자산손상차손환입 | - | 21,720,000 | |||
| 4. 기타 | 94,237,755 | 137,447,289 | |||
| V. 영업외비용 | 1,179,617,851 | 56,741,772 | |||
| 1. 지분법손실 | 8 | - | 18,101,649 | ||
| 2. 유형자산처분손실 | 44,000 | 371,000 | |||
| 3. 무형자산손상차손 | 1,077,500,000 | - | |||
| 4. 기타 | 102,073,851 | 38,269,123 | |||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 47,316,201,911 | 51,232,120,966 | |||
| VII. 법인세비용 | 34 | 13,267,764,255 | 12,388,343,767 | ||
| VIII. 당기순이익 &cr (대손준비금 반영후 조정이익: &cr 당기 33 ,835백 만원&cr 전기 38,108백만원) | 27,35 | 34,048,437,656 | 38,843,777,199 | ||
| IX. 기타포괄손익 | - | 749,219,383 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 1. 매도가능증권평가손익 | - | 950,953,705 | |||
| 2. 당기손익으로 재분류될 수&cr 있는 항목의 법인세 | - | (201,734,322) | |||
| X. 당기총포괄손익 | 34,048,437,656 | 39,592,996,582 | |||
| XI. 주당손익 | |||||
| 1. 기본및희석주당손익 | 35 | 960 | 1,086 |
&cr주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분손익 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 | 202,405,950,000 | 8,312,831,975 | (40,944,125,180) | 1,505,390 | 3,096,424 | (799,477,304) | 203,446,819,369 | 372,426,600,674 |
| 배당금의 지급 | (18,500,773,480) | (18,500,773,480) | ||||||
| 당기순이익 | 38,843,777,199 | 38,843,777,199 | ||||||
| 자기주식의 순취득 | (3,804,938,320) | (3,804,938,320) | ||||||
| 매도가능금융자산평가손실 | 749,219,383 | 749,219,383 | ||||||
| 2017.12.31 | 202,405,950,000 | 8,312,831,975 | (44,749,063,500) | 1,505,390 | 3,096,424 | (50,257,921) | 223,789,823,088 | 389,713,885,456 |
| 2018.01.01 | 202,405,950,000 | 8,312,831,975 | (44,749,063,500) | 1,505,390 | 3,096,424 | (50,257,921) | 223,789,823,088 | 389,713,885,456 |
| 회계정책의 변경효과 | 50,257,921 | (1,025,390,938) | (975,133,017) | |||||
| 수정 후 재작성된 금액 | 202,405,950,000 | 8,312,831,975 | (44,749,063,500) | 1,505,390 | 3,096,424 | - | 222,764,432,150 | 388,738,752,439 |
| 배당금의 지급 | (17,254,651,970) | (17,254,651,970) | ||||||
| 자기주식의 순취득 | (1,800,575,120) | (1,800,575,120) | ||||||
| 당기순이익 | 34,048,437,656 | 34,048,437,656 | ||||||
| 2018.12.31 | 202,405,950,000 | 8,312,831,975 | (46,549,638,620) | 1,505,390 | 3,096,424 | - | 239,558,217,836 | 403,731,963,005 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 기 | 제 19 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 181,089,962,930 | (104,796,611,679) | |||
| 1. 당기순이익 | 34,048,437,656 | 38,843,777,199 | |||
| 2. 조정 | 36 | 124,696,072,198 | (174,061,257,639) | ||
| 3. 이자의 수취 | 67,629,569,706 | 61,759,202,779 | |||
| 4. 배당금의 수취 | 3,373,810,340 | 1,541,167,108 | |||
| 5. 이자의 지급 | (32,554,272,325) | (25,498,814,206) | |||
| 6. 법인세의 지급 | (16,103,654,645) | (7,380,686,920) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,537,327,355) | (6,416,881,257) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,455,773,784 | 4,551,740,617 | |||
| 가. 매도가능금융자산의 처분 | - | 3,633,805,217 | |||
| 나. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 2,083,755,726 | - | |||
| 다. 차량운반구의 처분 | 69,900,000 | 10,000,000 | |||
| 라. 비품의 처분 | 183,460,058 | 1,079,200 | |||
| 마. 골프회원권의 처분 | - | 690,000,000 | |||
| 바. 보증금의 감소 | 118,658,000 | 216,856,200 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,993,101,139) | (10,968,621,874) | |||
| 가. 매도가능금융자산의 취득 | - | 6,525,899,700 | |||
| 나. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 6,232,102,900 | - | |||
| 다. 관계기업투자의 취득 | 5,350,000,000 | 1,100,000,000 | |||
| 라. 차량운반구의 취득 | 940,538,271 | 83,563,954 | |||
| 마. 비품의 취득 | 1,410,342,670 | 675,950,920 | |||
| 바. 소프트웨어의 취득 | 1,842,303,298 | 2,333,207,300 | |||
| 사. 보증금의 증가 | 217,814,000 | 250,000,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (166,352,151,066) | 108,581,252,760 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 68,111,044,536 | 130,886,964,560 | |||
| 가. 단기차입금의 순차입 | 58,111,044,536 | 65,052,023,288 | |||
| 나. 환매조건부채권 순차입 | - | 65,834,941,272 | |||
| 다. 사채의 발행 | 10,000,000,000 | ||||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (234,463,195,602) | (22,305,711,800) | |||
| 가. 자기주식의 순취득 | 1,800,575,120 | 3,804,938,320 | |||
| 나. 현금배당 | 17,254,651,970 | 18,500,773,480 | |||
| 다. 사채의 상환 | 47,000,000,000 | - | |||
| 라. 환매조건부채권 순상환 | 168,407,968,512 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) | 1,200,484,509 | (2,632,240,176) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 5,568,327,766 | 8,200,567,942 | |||
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 5 | 6,768,812,275 | 5,568,327,766 |
주석 참조
주석
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업 |
&cr1. 일반사항&cr&cr이베스트투자증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. &cr
1.1 지배기업의 개요
&cr이베스트투자증권주식회사는 유가증권의 매매 및 위탁매매와 유가증권매매의 중개 및 대리, 유가증권매매에 관한 위탁의 중개 및 대리 등을 사업목적으로 1999년 12월15일에 설립되었습니다. 이후 당사는 2004년 11월 26일에 유가증권의 인수, 매출, 유가증권의 모집 또는 매출의 주선에 대한 영업을 금융위원회로부터 승인 받았으며, 2009년 12월 18일 선물업인가를 추가 승인 받았습니다. 당사는 2007년 2월 21일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 주식선택권행사와 유상증자 및 주식배당을 거쳐 당기말 현재 자본금은 202,405,950천원입니다. &cr&cr당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, %)
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 지앤에이사모투자전문회사 | 34,239,190 | 84.6 |
| 기타 | 6,242,000 | 15.4 |
| 합 계 | 40,481,190 | 100.0 |
1.2 종속기업 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 모두구조화기업으로, 그 현황은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 종속기업(구조화기업)&cr&cr<당기>
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율(주1) | 사용 재무제표일 |
|---|---|---|---|---|
| 여의제일차㈜ | 자산유동화 SPC | 대한민국 | - | 12월 31일 |
| 써니솔루션제칠차㈜ | 자산유동화 SPC | 대한민국 | - | 12월 31일 |
| (주1) | 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다. |
&cr1.3 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 영업손실 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 여의제일차㈜ | 22,224,255 | 22,240,421 | 838,134 | (16,204) | (16,204) | (16,204) |
| 써니솔루션제칠차㈜ | 30,518,094 | 31,225,486 | 896,583 | (8,812) | (8,812) | (707,393) |
종속기업 모두 당기에 설립되어 전기 자료는 없습니다.
1.4 연결대상범위&cr당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| 구분 | 종속기업명 | 사유 |
|---|---|---|
| 연결포함(신규) | 여의제일차㈜ | 신용공여 |
| 써니솔루션제칠차㈜ | 신용공여 |
종속기업은 모두 당기에 설립되었습니다.&cr&cr1.5 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원&cr
| 제공한 회사명 | 제공받는 회사명 | 재무적 지원의 내용(주1) |
|---|---|---|
| 이베스트투자증권㈜ | 여의제일차㈜ | 담보제공 |
| 이베스트투자증권㈜ | 써니솔루션제칠차㈜ | 환매약정 |
| (주1) | 자산유동화를 위한 구조화기업은 프로젝트파이낸싱대출채권, 회사채 등의 유동화를 위하여 설립되었으며, 당사는 동 자산유동화회사가 유동화하는 채권에 대해 우선적으로 위험을 부담하는 신용공여약정(담보제공 및 고정금액 환매약정)을 제공하였습니다. |
&cr.&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준
연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준 서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
<금융자산의 분류 및 측정>&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
● 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr
● 계약 상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약 상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
| (주1) | 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다. |
| (주2) | 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다. |
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
&cr 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr
● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약 상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.
● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
&cr2018년 1월 1일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위:백만원)
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 &cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 &cr따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | 매도가능금융자산 - 주식 | 당기손익 공정가치 - 주식 | 8,843 | 8,843 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 - 출자금 | 당기손익 공정가치 - 주식 | 6,495 | 57 |
| 당기손익 공정가치 - 출자금 | 5,238 | |||
| 기타포괄손익 - 공정가치 지정 | 1,200 | |||
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 15,338 | 15,338 |
<금융자산의 손상>&cr
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. &cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우&cr(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
| (주1) | 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. |
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 상각후원가금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다. 2018년 1월 1일 현재 손실충당금은 아래 표와 같습니다.
(단위:백만원)
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) | K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) | 증감(B-A) |
|---|---|---|---|
| 대출채권 | 13,820 | 14,860 | 1,040 |
| 수취채권 | 3,993 | 3,994 | 1 |
| 매입보장약정 | - | 231 | 231 |
| 합계 | 17,813 | 19,085 | 1,272 |
&cr 2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.
<금융부채의 분류 및 측정>
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr <일반위험회피회계>&cr&cr새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.&cr &cr연결회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계요건을 충족하지 못하였을 위험회피 관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험 회피 관계로 지정한 사항은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 '(2) 수익인식'에 기재되어 있습니다.
연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. &cr
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 2018년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및예치금 | 143,113 | - | 143,113 |
| 당기손익인식금융자산 | 1,891,560 | (1,891,560) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,905,699 | 1,905,699 |
| 매도가능금융자산 | 15,338 | (15,338) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,200 | 1,200 |
| 관계기업투자 | 1,142 | - | 1,142 |
| 대출채권 | 446,505 | (1,040) | 445,465 |
| 수취채권 | 602,768 | (1) | 602,767 |
| 유형자산 | 2,870 | - | 2,870 |
| 무형자산 | 11,189 | - | 11,189 |
| 이연법인세자산 | 3,528 | 297 | 3,825 |
| 기타자산 | 5,414 | - | 5,414 |
| 자산 총계 | 3,123,428 | (744) | 3,122,684 |
| 예수부채 | 559,102 | - | 559,102 |
| 당기손익인식금융부채 | 101,390 | (101,390) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 101,390 | 101,390 |
| 차입부채 | 1,437,870 | - | 1,437,870 |
| 발행사채 | 46,972 | - | 46,972 |
| 기타금융부채 | 572,584 | - | 572,584 |
| 충당부채 | 59 | 231 | 290 |
| 당기법인세부채 | 7,525 | - | 7,525 |
| 기타부채 | 8,212 | - | 8,212 |
| 부채 총계 | 2,733,714 | 231 | 2,733,945 |
| 자본금 | 202,406 | - | 202,406 |
| 기타불입자본 | (36,432) | - | (36,432) |
| 기타자본구성요소 | (50) | 50 | - |
| 이익잉여금 | 223,790 | (1,025) | 222,764 |
| 자본 총계 | 389,714 | (975) | 388,739 |
| 부채 및 자본총계 | 3,123,428 | (744) | 3,122,684 |
한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구분 | 이익잉여금 | 기타자본 구성요소 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 2017년 12월 31일(보고금액) | 223,790 | (50) | 223,740 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용 | |||
| 분류 및 측정으로 인한 효과 | (50) | 50 | - |
| 손상으로 인한 효과 | (1,272) | - | (1,272) |
| 도입영향에 따른 법인세 효과 | 297 | - | 297 |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | 222,764 | - | 222,764 |
2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스'를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.
회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료 총합계는 13,487백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 12,941백만원 입니다.
회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵다고 판단하였습니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.&cr- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr&cr동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.&cr &cr 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr(2) 수익인식
연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 및 정형화된 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 정형화되지 않은 거래에서 발생하는 유가증권의 매매손익의 경우 결제일에 인식하고 있습니다.
한편, 투자자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
연결회사는 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를운용하고 있습니다. 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 충당부채로 계상하고 있습니다. &cr
(3) 외화환산
연결회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에대해서는 주석 2.(15) 참고) |
(4) 퇴직급여비용
연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 채택하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
(5) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5년 |
| 기구비품 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. &cr
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경 우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr &cr (10) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr2) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr
3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
연결회사는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융이익 항목으로 계상하고 있습니다
5) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
6) 금융자산의 손상&cr연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(12) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(13) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
&cr8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.
9) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 기타영업외손익 항목으로 인식합니다.
&cr(14) 환매조건부채권매도 등
연결회사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.&cr&cr(15) 매도유가증권
연결회사는 유가증권대차거래를 수행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분 및 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익인식금융부채손익으로 표시하고 있습니다.
(16) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr &cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.&cr
연결회사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.
3) 공정가치위험회피
연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.&cr
공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 현금흐름위험회피
연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. &cr
현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
(17) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
1) 금융상품의 공정가치 평가
주석 39 에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 39 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
2) 신용손실에 대한 충당금
대여금 및 수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.&cr
3) 사업모형 평가&cr&cr금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.&cr&cr4) 신용위험의 유의적인 증가&cr&cr주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
4. 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후&cr원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 파생결합증권 | 매매목적&cr파생상품 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예치금 | - | - | - | 138,805,612 | - | 138,805,612 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,961,514,189 | 3,573,247 | 955,461 | - | - | 1,966,042,897 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 대출채권 | - | - | - | 562,353,664 | - | 562,353,664 |
| 수취채권(주1) | - | - | - | 466,082,863 | - | 466,082,863 |
| 합계 | 1,961,514,189 | 3,573,247 | 955,461 | 1,167,242,139 | 1,200,000 | 3,134,485,036 |
| (주1) | 수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금&cr 및수취채권 | 매도가능&cr 금융자산 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매항목 | 당기손익인식&cr 항목 지정 | 매매목적&cr 파생상품 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예치금 | - | - | - | 137,544,605 | - | 137,544,605 |
| 당기손익인식금융자산(주1) | 1,479,464,801 | 409,767,436 | 2,328,132 | - | - | 1,891,560,369 |
| 매도가능증권 | - | - | - | - | 15,338,272 | 15,338,272 |
| 대출채권(주1) | - | - | - | 446,504,844 | - | 446,504,844 |
| 기타수취채권(주2) | - | - | - | 602,767,921 | - | 602,767,921 |
| 합계 | 1,479,464,801 | 409,767,436 | 2,328,132 | 1,186,817,370 | 15,338,272 | 3,093,716,011 |
| (주1) | 재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 단기매매항목 및 대출채권 금액이 각각 16,000,000천원, 8,592,000천원이 포함되어 있습니 다 ( 주석38.(4) 참조 ). |
| (주2) | 기타수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(전기는 당기손익인식금융자산): | |||
| 투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1) | 한국증권금융 | 335,618,408 | 364,732,153 |
| 상각후원가측정금융자산(예치금): | |||
| 투자자예탁금별도예치금(예금)(주1) | 한국증권금융 | 43,426,216 | 510,554 |
| 대차거래이행보증금 | 한국증권금융 | - | 1,900,556 |
| 장내파생상품거래예치금(주1) | ㈜우리은행 등 | 40,770,373 | 69,415,433 |
| 유통금융담보금 | 한국증권금융 | 11,600,000 | 9,500,000 |
| 특정예금(주2) | ㈜우리은행 등 | 20,500 | 20,500 |
| 기타(정기예금)(주2) | ㈜우리은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기타(외화예치금)(주1) | ㈜우리은행 등 | 30,632,270 | 28,731,756 |
| 소계 | 129,449,359 | 113,078,799 | |
| 합계 | 465,067,767 | 477,810,952 |
| (주1) | 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 한국증권금융에 예치하고 있습니다. 장내파생상품거래예치금은 고객의 해외선물거래관련하여 해외FCM과 국내 시중은행에 예치된 금액이며, 기타(외화예치금)은 해외주식 거래와 관련하여 해외예탁기관과 국내 시중은행에 예치된 금액입니다. |
| (주2) | 정기예금은 당좌대출한도 약정 및 소액결제 관련하여 질권이 설정되어 있으며 특정예금은 당좌개설보증금입니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산과 관련하여 담보제공된 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 목적 | 기관 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식 | 대차거래 | 한국예탁결제원 | 59,081,178 | 7,158,000 | 질권설정 |
| 한국증권금융 | 74,079,059 | 75,885,657 | 질권설정 | ||
| 장내파생상품매매증거금 | 한국거래소 | 19,476,454 | 5,096,000 | 질권설정 | |
| 국채 | 유통금융 | 한국증권금융 | 10,051,658 | 19,370,511 | 질권설정 |
| 대차거래 | 한국증권금융 | 22,284,305 | 2,011,305 | 질권설정 | |
| 손해배상공동기금 | 한국거래소 | 20,103,316 | 9,403,722 | 질권설정 | |
| 주식기관결제 | 한국예탁결제원 | 304,596 | 130,607 | 질권설정 | |
| 장내파생상품매매증거금 | 한국거래소 | 20,484,635 | 7,208,892 | 질권설정 | |
| 증권시장거래증거금 | 한국거래소 | 10,697,443 | 5,004,800 | 질권설정 | |
| 특수채 | 대차거래 | 한국예탁결제원 | 10,158,840 | - | 질권설정 |
| 한국증권금융 | 44,526,489 | 65,258,221 | 질권설정 | ||
| 장내파생상품매매증거금 | 한국거래소 | - | 1,000,483 | 질권설정 | |
| 회사채 | 대차거래 | 한국예탁결제원 | 5,331,789 | 31,360,658 | 질권설정 |
| 한국증권금융 | 121,921,798 | 50,285,510 | 질권설정 | ||
| 장내파생상품매매증거금 | 한국거래소 | - | 8,842,314 | 질권설정 | |
| 418,501,560 | 288,016,680 |
5. 현금및예치금
(1) 보고기간종료일 현재 현금및예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,768,812 | 5,568,328 |
| 예치금 | 138,805,612 | 137,544,605 |
| 합계 | 145,574,424 | 143,112,933 |
(2) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 1,807,703 | 962,371 |
| 당좌예금 | 561,109 | 505,957 |
| MMDA | 4,400,000 | 4,100,000 |
| 합계 | 6,768,812 | 5,568,328 |
(3) 보고기간종료일 현재 예치금의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자자예탁금별도예치금(예금) | 44,049,557 | 1,062,948 |
| 장내파생상품거래예치금 | 46,482,872 | 75,249,057 |
| 유통금융담보금 | 11,600,000 | 9,500,000 |
| 특정예금 | 20,500 | 20,500 |
| 장내파생상품매매증거금 | - | 11,500,000 |
| 기타예치금 | 30,652,682 | 33,301,544 |
| 대차거래이행보증금 | - | 1,900,556 |
| 정기예적금 | 3,000,000 | 3,010,000 |
| 저축성보험예금 | 3,000,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 138,805,612 | 137,544,605 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 &cr
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정항목 (전기말은 단기매매금융자산) | ||
| 주식 | 57,769,975 | 111,551,291 |
| 상품주식 | 56,318,943 | 111,551,291 |
| 상환전환우선주 | 1,451,032 | - |
| 출자금 | 9,698,901 | - |
| 신주인수권 | 8,347,084 | 10,364,497 |
| 국채·지방채 | 403,592,971 | 160,975,829 |
| 금융채·특수채 | 360,139,658 | 657,074,900 |
| 회사채 | 351,375,351 | 388,848,710 |
| 기업어음증권 | 9,444,864 | - |
| 전자단기사채(주1) | 19,747,276 | 65,693,365 |
| 집합투자증권 | 363,185,138 | 82,538,363 |
| 외화증권 | 16,583,496 | - |
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) | 360,768,618 | - |
| 파생결합증권 | 3,573,248 | - |
| 기타 | 860,856 | 2,417,846 |
| 소계 | 1,965,087,436 | 1,479,464,801 |
| 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산(전기말은 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산) | ||
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) | - | 405,337,527 |
| 파생결합증권 | - | 4,429,909 |
| 소계 | - | 409,767,436 |
| 매매목적파생상품자산(주석 19 참조) | ||
| 장내파생상품 | 919,641 | 1,022,123 |
| 장외파생상품 | 35,820 | 1,306,009 |
| 소계 | 955,461 | 2,328,132 |
| 합계 | 1,966,042,897 | 1,891,560,369 |
| (주1) | 재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로인해 제거요건을 충족하지 못하는 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 단기매매금융자산) 금액이 전기말 16,000,000천원이 포함되어 있습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 유가증권의 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 평가전장부가액 | 평가후장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 주식 | 58,588,213 | 57,769,975 | (818,238) |
| 출자금 | 9,043,935 | 9,698,901 | 654,966 |
| 신주인수권 | 11,613,770 | 8,347,084 | (3,266,686) |
| 집합투자증권 | 21,440,285 | 21,104,362 | (335,923) |
| 집합투자증권(상장지수펀드) | 344,555,215 | 342,080,776 | (2,474,439) |
| 외화증권 | 16,416,974 | 16,583,496 | 166,522 |
| 기타 | 36,755 | 860,856 | 824,101 |
(단위:천원)
| 구분 | 액면가액 | 평가전장부가액 | 평가후장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 국채·지방채 | 398,688,491 | 403,168,500 | 403,592,971 | 424,471 |
| 금융채·특수채 | 361,544,000 | 359,886,639 | 360,139,658 | 253,019 |
| 회사채 | 348,270,000 | 350,628,840 | 351,375,351 | 746,511 |
| 기업어음증권 | 10,000,000 | 9,449,111 | 9,444,864 | (4,247) |
| 전자단기사채 | 19,900,000 | 19,738,722 | 19,747,276 | 8,554 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 평가전장부가액 | 평가후장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 주식 | 110,819,025 | 111,551,291 | 732,264 |
| 신주인수권 | 12,660,745 | 10,364,497 | (2,296,248) |
| 집합투자증권 | 26,925,261 | 27,830,697 | 905,436 |
| 집합투자증권(상장지수펀드) | 52,715,041 | 54,707,666 | 1,992,625 |
| 기타 | 2,002,481 | 2,417,846 | 415,365 |
(단위:천원)
| 구분 | 액면가액 | 평가전장부가액 | 평가후장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 국채·지방채 | 163,658,403 | 161,234,864 | 160,975,829 | (259,035) |
| 금융채·특수채 | 659,723,682 | 657,582,866 | 657,074,900 | (507,966) |
| 회사채 | 387,495,001 | 387,324,514 | 388,848,710 | 1,524,196 |
| 전자단기사채 | 66,000,000 | 65,686,444 | 65,693,365 | 6,921 |
&cr(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 투자자예탁금별도예치금(신탁)의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 평가전장부가액 | 평가후장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) | 353,560,885 | 360,768,618 | 7,207,733 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 평가전장부가액 | 평가후장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) | 400,069,755 | 405,337,527 | 5,267,772 |
(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 파생결합증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 평가전장부가액 | 평가후장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 주식워런트증권 | 3,766,226 | 3,546,923 | (219,303) |
| 기타파생결합증권(주1) | 36,699 | 26,325 | (10,374) |
| 합계 | 3,802,925 | 3,573,248 | (229,677) |
(주1) 연결회사가 2018년 중 취득한 상장지수(ETN) 입니다. &cr
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 평가전장부가액 | 평가후장부가액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 주식워런트증권 | 3,522,045 | 4,429,909 | 907,864 |
&cr
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 &cr &cr (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권(주1) | ||
| 주식 | - | 8,843,093 |
| 출자금 | 1,200,000 | 6,495,179 |
| 합계 | 1,200,000 | 15,338,272 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기 중 주식 및 출자금이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정이 대체되었습니다. |
(2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식의 내용은 다음과 같습니다.
&cr <전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 지분율(%) | 주식수(주) | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장주식 | ||||||
| 켐온(주1) | 0.04 | 24,000 | 24,000 | 35,880 | 35,880 | 11,880 |
| 이베스트기업인수목적3호 | 0.05 | 2,000 | 2,000 | 4,020 | 4,020 | 2,020 |
| 소계 | 26,000 | 39,900 | 39,900 | 13,900 | ||
| 비상장주식 (주2): | ||||||
| LS전선 | 0.40 | 74,734 | 2,780,703 | 2,780,703 | 2,780,703 | - |
| LS아이앤디 | 0.26 | 38,761 | 852,742 | 1,002,631 | 1,002,631 | 149,889 |
| 포스크리에이티브파티 | 0.59 | 7,000 | 553,000 | 553,000 | 553,000 | - |
| 세기리텍 | 1.97 | 192,996 | 298,951 | 298,951 | 298,951 | - |
| 엄지하우스 | 2.22 | 93,181 | 425,306 | 455,748 | 455,748 | 30,442 |
| 넥스지오 | 4.31 | 133,333 | 499,999 | 499,999 | 499,999 | - |
| 디자인 | 4.44 | 100,000 | 1,150,000 | 1,080,600 | 1,080,600 | (69,400) |
| 케이엔제이 | 2.07 | 30,069 | 330,759 | 310,673 | 310,673 | (20,086) |
| 케이엔제이전환상환우 | 59,931 | 659,241 | 619,207 | 619,207 | (40,034) | |
| 와이지-원7우(전환상환) | 0.23 | 67,340 | 999,999 | 1,014,477 | 1,014,477 | 14,478 |
| 하우동천 | 0.17 | 23,397 | 306,501 | 161,743 | 161,743 | (144,758) |
| 이베스트기업인수목적4호 | 0.69 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | 24,000 | - |
| 기타 | 1,881 | 1,461 | 1,461 | 1,461 | - | |
| 소계 | 8,882,662 | 8,803,193 | 8,803,193 | (79,469) | ||
| 합계 | 8,908,662 | 8,843,093 | 8,843,093 | (65,569) |
| (주1) | 켐온은 이베스트기업인수목적2호의 피합병회사이며 합병기일은 2017년 3월 28일 입니다. |
| (주2) | 상기 매도가능금융자산의 공정가치 평가방법은 주석 39.(8) 및 (10)에 기술하였습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 증권업협회비 | - | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 |
&cr<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| AKGI 상생경제 투자조합 1호(주1) | 6.66 | 567,879 | 567,879 | 567,879 |
| 환태평양 특수목적 전문 투자조합 | 9.49 | 518,205 | - | - |
| 남춘천 일반산업단지 개발(주1) | 4.24 | 57,300 | 57,300 | 57,300 |
| 에너지융합 UQIP 투자조합(주1) | 3.00 | 540,000 | 540,000 | 540,000 |
| 오스트 성장기여 2호펀드 &cr창업투자조합(주1) | 5.52 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 에스지아르게스 제일호 &cr사모투자합자회사(주1) | 8.02 | 2,130,000 | 2,130,000 | 2,130,000 |
| 폴라리스 제7호 창업벤처전문 &cr사모투자합자회사(주1) | 6.49 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 증권업협회비(주1) | - | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 합계 | 7,013,384 | 6,495,179 | 6,495,179 |
| (주1) | 출자금에 대해서는 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. |
( 4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 중 매도가능금융자산의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 15,338,272 | 13,451,749 |
| 제1109호 적용에 따른 조정 | (14,138,272) | - |
| 취득 | - | 6,525,900 |
| 매각 및 상환 | - | (3,309,780) |
| 공정가액 변동에 의한 차손 | - | (1,329,597) |
| 합계 | 1,200,000 | 15,338,272 |
8. 관계기업투자&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 출자좌수&cr(좌) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1) | 대한민국 | 10 | 0.69 | 10,297 |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1) | 대한민국 | 50 | 0.95 | 48,181 |
| 이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1) | 대한민국 | 100 | 6.13 | 95,981 |
| 이베스트 신기술조합 제2호 | 대한민국 | 1,000 | 24.04 | 919,235 |
| 이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합(주1) | 대한민국 | 100 | 9.43 | 99,054 |
| 이베스트 신기술조합 제3호 | 대한민국 | 1,000 | 36.5 | 1,098,776 |
| 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호(주1) | 대한민국 | 100 | 6.02 | 98,498 |
| 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호(주1) | 대한민국 | 100 | 6.25 | 99,009 |
| 이베스트 신기술조합 제7호(주1) | 대한민국 | 100 | 3.85 | 99,694 |
| 케이클라비스이천PFV제7호 주식회사(주1) | 대한민국 | 25,000 | 5.00 | 247,739 |
| KTBN 14호 벤처투자조합 | 대한민국 | 2,000 | 37.74 | 3,305,948 |
| 엔에이치바이오제1호신기술조합 | 대한민국 | 1,700 | 32.69 | 1,385,492 |
| 합계 | 7,507,904 |
| (주1) | 연결회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. |
<전기말>
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 출자좌수(좌) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호(주1) | 대한민국 | 10 | 0.69 | 9,803 |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호(주1) | 대한민국 | 50 | 0.95 | 48,950 |
| 이베스트 시노 신기술조합 제일호(주1) | 대한민국 | 100 | 6.13 | 98,153 |
| 이베스트 신기술조합 제2호 | 대한민국 | 1,000 | 24.04 | 984,992 |
| 합계 | 1,141,898 |
| (주1) | 연결회사의 지분율이 20% 미만이나 업무집행사원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. |
(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순영업손익 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 | 1,499,324 | 6,237 | 71,649 | 71,649 |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 | 5,090,257 | 31,284 | (80,786) | (80,786) |
| 이베스트 시노 신기술조합 제일호 | 1,564,497 | - | (35,534) | (35,405) |
| 이베스트 신기술조합 제2호 | 4,030,378 | - | (67,446) | (67,187) |
| 이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합 | 1,053,756 | 3,781 | (10,026) | (10,026) |
| 이베스트 신기술조합 제3호 | 2,698,833 | - | (41,296) | (41,167) |
| 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 | 1,635,071 | - | (25,001) | (24,929) |
| 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 | 1,584,132 | - | (16,024) | (15,868) |
| 이베스트 신기술조합 제7호 | 2,592,032 | - | (8,029) | (7,968) |
| 케이클라비스이천PFV제7호 주식회사 | 4,954,786 | - | (45,306) | (45,214) |
| KTBN 14호 벤처투자조합 | 5,198,663 | 1,320 | (102,657) | (102,657) |
| 엔에이치바이오제1호신기술조합 | 4,239,417 | 1,442 | (962,025) | (962,025) |
<전기말>
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순영업손익 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 | 1,427,675 | 6,237 | 66,159 | 66,159 |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 | 5,171,044 | 31,284 | (79,029) | (79,029) |
| 이베스트 시노 신기술조합 제일호 | 1,599,902 | - | (30,188) | (30,098) |
| 이베스트 신기술조합 제2호 | 4,097,566 | - | (62,561) | (62,434) |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 | 9,803 | - | 494 | 10,297 |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 | 48,950 | - | (769) | 48,181 |
| 이베스트 시노 신기술조합 제일호 | 98,153 | - | (2,172) | 95,982 |
| 이베스트 신기술조합 제2호 | 984,992 | - | (65,757) | 919,235 |
| 이베스트-히스토리 2018-4 바이오 투자조합 | - | 100,000 | (946) | 99,054 |
| 이베스트 신기술조합 제3호 | - | 1,000,000 | 98,776 | 1,098,776 |
| 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제5호 | - | 100,000 | (1,502) | 98,498 |
| 이베스트-플레인바닐라 신기술조합 제6호 | - | 100,000 | (991) | 99,009 |
| 이베스트 신기술조합 제7호 | - | 100,000 | (306) | 99,694 |
| 케이클라비스이천PFV제7호 주식회사 | - | 250,000 | (2,261) | 247,739 |
| KTBN 14호 벤처투자조합 | - | 2,000,000 | 1,305,948 | 3,305,948 |
| 엔에이치바이오제1호신기술조합 | - | 1,700,000 | (314,508) | 1,385,492 |
| 합계 | 1,141,898 | 5,350,000 | 1,016,006 | 7,507,904 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제구호 | 10,000 | - | (197) | 9,803 |
| 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제십삼호 | 50,000 | - | (1,050) | 48,950 |
| 이베스트 시노 신기술조합 제일호 | - | 100,000 | (1,847) | 98,153 |
| 이베스트 신기술조합 제2호 | - | 1,000,000 | (15,008) | 984,992 |
| 합계 | 60,000 | 1,100,000 | (18,102) | 1,141,898 |
9. 대여금및수취채권 (예치금 제외)
&cr(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대출채권: | ||
| 신용공여금(주1) | 270,860,363 | 303,851,900 |
| 환매조건부채권매수 | 190,000,000 | 103,500,000 |
| 대여금 | 290,613 | 115,768 |
| 매입대출채권 | 15,704,785 | 15,704,785 |
| 사모사채(주2) | 103,684,000 | 37,152,000 |
| 소계 | 580,539,761 | 460,324,453 |
| 이연대출부대손익(주3) | (2,334,534) | - |
| 손실충당금(대손충당금) | (15,851,563) | (13,819,609) |
| 순장부가액 | 562,353,664 | 446,504,844 |
| 수취채권: | ||
| 미수금 | 457,746,321 | 594,450,606 |
| 미수수익 | 9,628,981 | 10,124,691 |
| 임차보증금 | 2,372,596 | 2,273,439 |
| 미회수채권 | 262,620 | 1,630 |
| 소계 | 470,010,518 | 606,850,366 |
| 현재가치할인차금 | (63,451) | (88,897) |
| 손실충당금(대손충당금) | (3,864,203) | (3,993,548) |
| 순장부가액 | 466,082,864 | 602,767,921 |
| 합계 | 1,028,436,528 | 1,049,272,765 |
| (주1) | 연결회사는 신용거래고객에게 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 금리는 기간별로 연 4.5%~11.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. 한편, 투자자가 예탁하고 있는 유가증권에 대해 전일종가의 55%~70% 한도 내에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있으며 동 대출금의 금리는 종목군별로 연 8%~10.5%이고, 기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140% 이상이며 담보부족이나 만기일까지 미상환시 약관에 따라 반대매매를 통해 상환받고 있습니다. |
| (주2) | 재구매약정에 따라 거래 상대방에게 위험과 효익의 이전이 완전히 이루어지지 않음으로 인해 제거요건을 충족하지 못하는 사모사채 금액이 당기말 및 전기말 각각 5,184,000천원 및 8,592,000천원이 포함되어 있습니다.. |
| (주3) | 사모사채 인수 관련 수수료 중 한 시점에 인식하지 않는 수수료 부분은 이연대출부대손익으로 인식하였습니다. |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및 손실충당금(대손충당금) 차감 전 상각후원가측정금융자산(전기말은 대여금및수취채권)의 내용은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 손상 및 연체&cr 되지 않은 채권&cr (정상) | 연체되었으나&cr 손상되지 않은 &cr채권(불량) | 손상된 채권&cr(개별평가대상채권) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 대출채권: | ||||
| 신용공여금 | 270,671,325 | 189,038 | - | 270,860,363 |
| 환매조건부채권매수 | 190,000,000 | - | - | 190,000,000 |
| 대여금 | 290,613 | - | - | 290,613 |
| 매입대출채권 | - | - | 15,704,785 | 15,704,785 |
| 사모사채 | 103,684,000 | - | - | 103,684,000 |
| 소계 | 564,645,938 | 189,038 | 15,704,785 | 580,539,761 |
| 수취채권: | ||||
| 미수금 | 457,707,639 | - | 38,682 | 457,746,321 |
| 미수수익 | 5,803,888 | - | 3,825,093 | 9,628,981 |
| 임차보증금 | 2,372,596 | - | - | 2,372,596 |
| 미회수채권 | 262,620 | - | - | 262,620 |
| 소계 | 466,146,743 | - | 3,863,775 | 470,010,518 |
| 합계 | 1,030,792,681 | 189,038 | 19,568,560 | 1,050,550,279 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 손상 및 연체&cr 되지 않은 채권&cr (정상) | 연체되었으나&cr 손상되지 않은 &cr채권(불량) | 손상된 채권&cr(개별평가대상채권) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 대출채권: | ||||
| 신용공여금 | 303,851,900 | - | - | 303,851,900 |
| 환매조건부채권매수 | 103,500,000 | - | - | 103,500,000 |
| 대여금 | 115,768 | - | - | 115,768 |
| 매입대출채권 | - | - | 15,704,785 | 15,704,785 |
| 사모사채 | 37,152,000 | - | - | 37,152,000 |
| 소계 | 444,619,668 | - | 15,704,785 | 460,324,453 |
| 수취채권: | ||||
| 미수금 | 594,328,673 | - | 121,933 | 594,450,606 |
| 미수수익 | 6,253,076 | - | 3,871,615 | 10,124,691 |
| 임차보증금 | 2,273,439 | - | - | 2,273,439 |
| 미회수채권 | 1,630 | - | - | 1,630 |
| 소계 | 602,856,818 | - | 3,993,548 | 606,850,366 |
| 합계 | 1,047,476,486 | - | 19,698,333 | 1,067,174,819 |
(3) 보고기간종료일 현재 현재가치할인차금 및 손실충당금(대손충당금) 차감 전 손상된 채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 90일 이하 | 180일 이하 | 180일 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 대출채권: | ||||
| 매입대출채권 | - | - | 15,704,785 | 15,704,785 |
| 수취채권: | ||||
| 미수금 | 238 | 47 | 38,397 | 38,682 |
| 미수수익 | - | - | 3,825,093 | 3,825,093 |
| 소계 | 238 | 47 | 3,863,490 | 3,863,775 |
| 합계 | 238 | 47 | 19,568,275 | 19,568,560 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 90일 이하 | 180일 이하 | 180일 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 대출채권: | ||||
| 매입대출채권 | - | - | 15,704,785 | 15,704,785 |
| 수취채권: | ||||
| 미수금 | - | - | 121,933 | 121,933 |
| 미수수익 | 2,986,909 | - | 884,705 | 3,871,615 |
| 소계 | 2,986,909 | - | 1,006,638 | 3,993,548 |
| 합계 | 2,986,909 | - | 16,711,423 | 19,698,333 |
(4) 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대출채권: | ||
| 신용공여금 | 68,338 | - |
| 매입대출채권 | 14,448,142 | 13,819,609 |
| 사모사채 | 1,335,083 | - |
| 소계 | 15,851,563 | 13,819,609 |
| 수취채권: | ||
| 미수금 | 38,682 | 121,933 |
| 미수수익 | 3,825,521 | 3,871,615 |
| 소계 | 3,864,203 | 3,993,548 |
| 합계 | 19,715,766 | 17,813,157 |
(5) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 집합평가 | 개별평가 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 12개월&cr기대신용손실 | 전체기간&cr기대신용손실 | 전체기간&cr기대신용손실 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,800 | 1,035,378 | - | 17,813,157 | 18,854,335 |
| 제1039호에 따른 대손충당금 | - | - | - | 17,813,157 | 17,813,157 |
| 제1109호에 적용에 따른 조정 | 5,800 | 1,035,378 | - | - | 1,041,178 |
| 손실충당금의 재측정 | - | (86,557) | - | - | (86,557) |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 | 609,420 | (228,530) | 68,338 | 498,760 | 947,988 |
| 당기말금액 | 615,220 | 720,291 | 68,338 | 18,311,917 | 19,715,766 |
| (주) | 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호를 따른 것입니다. |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 대출채권 | 수취채권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 13,819,609 | 1,005,117 | 14,824,726 |
| 대손충당금전입액 | - | 2,988,431 | 2,988,431 |
| 기말잔액 | 13,819,609 | 3,993,548 | 17,813,157 |
(6) 당기 중 대여금및수취채권 총 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 집합평가 | 개별평가 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 12개월&cr기대신용손실 | 전체기간&cr기대신용손실 | 전체기간&cr기대신용손실 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,592,000 | 28,566,155 | 1,010,318,332 | 19,698,332 | 1,067,174,819 |
| 제1039호에 따른 충당금 설정 대상 | - | - | 1,047,476,487 | 19,698,332 | 1,067,174,819 |
| 제1109호 적용에 따른 조정 | 8,592,000 | 28,566,155 | (37,158,155) | - | - |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 | 79,360,040 | (12,560,237) | (83,294,571) | (129,772) | (16,624,540) |
| 당기말금액 | 87,952,040 | 16,005,918 | 927,023,761 | 19,568,560 | 1,050,550,279 |
&cr
10. 수 취채권&cr &cr보고기간종료일 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금: | ||
| 자기매매미수금 | 106,021,866 | 95,892,159 |
| 위탁매매미수금 | 350,217,862 | 495,976,512 |
| 해외미수금 | 875,931 | 1,652,179 |
| 기타미수금 | 630,663 | 929,756 |
| 손실충당금(대손충당금) | (38,683) | (121,933) |
| 소계 | 457,707,639 | 594,328,673 |
| 미수수익: | ||
| 미수수수료 | 821,128 | 860,805 |
| 미수이자 | 4,499,848 | 5,019,000 |
| 기타미수수익 | 4,308,005 | 4,244,886 |
| 손실충당금(대손충당금) | (3,825,520) | (3,871,615) |
| 소계 | 5,803,461 | 6,253,076 |
| 보증금: | ||
| 임차보증금 | 2,372,595 | 2,273,439 |
| 현재가치할인차금 | (63,451) | (88,897) |
| 소계 | 2,309,144 | 2,184,542 |
| 미회수채권 | 262,620 | 1,630 |
| 합계 | 466,082,864 | 602,767,921 |
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 1,523,781 | (525,072) | 998,709 |
| 비품 | 24,759,950 | (21,945,265) | 2,814,685 |
| 합계 | 26,283,731 | (22,470,337) | 3,813,394 |
&cr<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 901,049 | (567,483) | 333,566 |
| 비품 | 23,543,583 | (21,006,746) | 2,536,837 |
| 합계 | 24,444,632 | (21,574,229) | 2,870,403 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr &cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 333,566 | 940,538 | (15,324) | (260,071) | 998,709 |
| 비품 | 2,536,837 | 1,410,343 | (177,389) | (955,106) | 2,814,685 |
| 합계 | 2,870,403 | 2,350,881 | (192,713) | (1,215,177) | 3,813,394 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 386,020 | 83,564 | (1,190) | (134,828) | 333,566 |
| 비품 | 3,746,784 | 675,951 | (478) | (1,885,420) | 2,536,837 |
| 합계 | 4,132,804 | 759,515 | (1,668) | (2,020,248) | 2,870,403 |
&cr(3) 보험가입자산&cr&cr당기말 현재 회사가 가입한 보험계약은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 부보금액 | 보험사 |
|---|---|---|
| 전자금융거래배상책임보험 | 3,000,000 | 현대해상화재보험 |
| 전자기기보험 | 7,809,316 | 롯데손해보험 |
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 골프회원권 | 4,578,975 | - | (2,632,637) | 1,946,338 |
| 기타회원권 | 418,798 | - | - | 418,798 |
| 소프트웨어 | 48,102,076 | (43,816,746) | - | 4,285,330 |
| 산업재산권 | 4,659,718 | (4,648,000) | - | 11,718 |
| 기타무형자산 | 3,644,714 | - | - | 3,644,714 |
| 합계 | 61,404,281 | (48,464,746) | (2,632,637) | 10,306,898 |
&cr<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 골프회원권 | 4,578,975 | - | (1,555,137) | 3,023,838 |
| 기타회원권 | 418,798 | - | - | 418,798 |
| 소프트웨어 | 46,259,773 | (42,169,696) | - | 4,090,077 |
| 산업재산권 | 4,659,718 | (4,648,000) | - | 11,718 |
| 기타무형자산 | 3,644,714 | - | - | 3,644,714 |
| 합계 | 59,561,978 | (46,817,696) | (1,555,137) | 11,189,145 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 골프회원권 | 3,023,838 | - | - | (1,077,500) | 1,946,338 |
| 기타회원권 | 418,798 | - | - | - | 418,798 |
| 소프트웨어 | 4,090,077 | 1,842,303 | (1,647,050) | - | 4,285,330 |
| 산업재산권 | 11,718 | - | - | - | 11,718 |
| 기타무형자산 | 3,644,714 | - | - | - | 3,644,714 |
| 합계 | 11,189,145 | 1,842,303 | (1,647,050) | (1,077,500) | 10,306,898 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 무형자산상각비 | 손상환입 | 계정재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 골프회원권 | 3,792,118 | - | (690,000) | - | 21,720 | (100,000) | 3,023,838 |
| 기타회원권 | 418,798 | - | - | - | - | - | 418,798 |
| 소프트웨어 | 5,883,011 | 2,333,207 | - | (4,126,141) | - | - | 4,090,077 |
| 산업재산권 | 11,718 | - | - | - | - | - | 11,718 |
| 기타무형자산 | 3,644,714 | - | - | - | - | - | 3,644,714 |
| 합계 | 13,750,359 | 2,333,207 | (690,000) | (4,126,141) | 21,720 | (100,000) | 11,189,144 |
&cr&cr13. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 3,310,209 | 1,450,940 |
| 선급비용 | 2,742,031 | 1,808,267 |
| 선급제세 | 224,014 | 6,510 |
| 기타보증금 | 2,500 | 2,500 |
| 기타외화자산 | - | 2,145,540 |
| 합계 | 6,278,754 | 5,413,757 |
14. 금융부채 &cr
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 매도유가증권 | 매매목적&cr파생상품 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수부채 | - | - | 812,955,920 | 812,955,920 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 193,903,836 | 5,070,722 | - | 198,974,558 |
| 차입부채 | - | - | 1,308,164,822 | 1,308,164,822 |
| 발행사채 | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 기타금융부채(주1) | - | - | 428,006,190 | 428,006,190 |
| 합계 | 193,903,836 | 5,070,722 | 2,559,126,932 | 2,758,101,490 |
| (주1) | 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다. |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 단기매매항목 | 매매목적&cr 파생상품 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수부채 | - | - | 559,101,509 | 559,101,509 |
| 당기손익인식금융부채 | 96,177,768 | 5,212,363 | - | 101,390,131 |
| 차입부채 | - | - | 1,437,869,746 | 1,437,869,746 |
| 발행사채 | - | - | 46,972,491 | 46,972,491 |
| 기타금융부채(주1) | - | - | 572,584,398 | 572,584,398 |
| 합계 | 96,177,768 | 5,212,363 | 2,616,528,144 | 2,717,918,275 |
| (주1) | 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다. |
15. 예수부채
보고기간종료일 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자자예수금: | ||
| 위탁자예수금 | 289,633,406 | 343,506,706 |
| 장내파생상품거래예수금 | 175,329,050 | 191,031,805 |
| 집합투자증권투자자예수금 | 43,425,395 | 462,784 |
| 기타예수금 | 3,420 | 214 |
| 소계 | 508,391,271 | 535,001,509 |
| 수입담보금: | ||
| 대여담보금(주1) | 288,147,675 | 24,100,000 |
| 스왑담보금 | 16,416,974 | - |
| 소계 | 304,564,649 | 24,100,000 |
| 합계 | 812,955,920 | 559,101,509 |
| (주1) | 대여담보금은 NH투자증권, 삼성증권, KB증권과 체결한 계약을 근거로 증권대차거래를 하며 받은 현금담보금액입니다. |
16. 당기손익-공정가치측정금융부채(전기말은 당기손익인식금융부채)
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도유가증권: | ||
| 주식 | 64,800,615 | 33,376,178 |
| 국채 | 118,867,075 | 62,801,590 |
| 특수채 | 10,037,010 | - |
| 기타 | 199,136 | - |
| 소계 | 193,903,836 | 96,177,768 |
| 매매목적파생상품부채(주석 19 참조): | ||
| 장내파생상품 | 4,212,761 | 5,146,910 |
| 장외파생상품 | 857,961 | 65,453 |
| 소계 | 5,070,722 | 5,212,363 |
| 합계 | 198,974,558 | 101,390,131 |
17. 차입부채
(1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 유통금융차입금 | 한국증권금융 | 2.24% | 63,325,566 |
| 담보금융지원차입금 | 한국증권금융 | 2.31% | 50,000,000 | |
| 기업어음증권 | 신한은행 | 2.18% | 10,000,000 | |
| 한양증권 | 2.15% | 4,000,000 | ||
| 코리아에셋증권 | 2.35% | 50,000,000 | ||
| 한국투자증권 | 2.60% | 50,000,000 | ||
| 하이투자증권 | 2.27~2.35% | 50,000,000 | ||
| BNK투자증권 | 2.40% | 15,000,000 | ||
| KTB투자증권 | 2.35% | 20,000,000 | ||
| 전자단기사채 | KTB투자증권 | 2.15% | 30,000,000 | |
| SK증권 | 2.31% | 15,000,000 | ||
| 우리종합금융 | 2.30% | 20,000,000 | ||
| 하이투자증권 | 2.17~2.61% | 110,400,000 | ||
| BNK투자증권 | 2.65% | 22,000,000 | ||
| 기타 | 밴드오브브라더스제사차㈜ (주1) | 5,184,000 | ||
| 환매조건부채권매도 | 대고객 | 1.42~1.89% | 359,455,256 | |
| 대기관 | 1.80~2.10% | 433,800,000 | ||
| 합계 | 1,308,164,822 |
| (주1) | 환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다. |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 유통금융차입금 | 한국증권금융 | 1.75% | 156,614,522 |
| 기업어음증권 | KTB투자증권 | 1.73~1.92% | 80,000,000 | |
| SK증권 | 1.77% | 10,000,000 | ||
| 우리종합금융 | 1.99~2.15% | 30,000,000 | ||
| 하이투자증권 | 1.77~2.20% | 55,000,000 | ||
| 한양증권 | 1.73~2.09% | 40,000,000 | ||
| 전자단기사채 | 하이투자증권 | 1.98% | 30,000,000 | |
| KTB투자증권 | 1.99% | 20,000,000 | ||
| SK증권 | 2.06% | 30,000,000 | ||
| 기타(주1) | 밴드오브브라더스제육차(주) | - | 16,000,000 | |
| 밴드오브브라더스제사차(주) | - | 8,592,000 | ||
| 환매조건부채권매도 | 대고객 | 1.20~1.65% | 685,763,224 | |
| 대기관 | 1.65~1.85% | 275,900,000 | ||
| 합계 | 1,437,869,746 |
| (주1) | 환매조건부 유동화증권 양도거래가 금융자산의 제거요건을 충족하지 못함에 따라, 양도가액을 차입부채로 계상하였습니다. |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도에 편입된 채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대고객(주1) | 대기관(주2) | 대고객(주1) | 대기관(주2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국채 | 32,252,719 | 340,441,165 | 19,620,610 | 160,834,651 |
| 특수채 | 208,274,133 | 102,438,316 | 486,198,511 | 110,871,258 |
| 회사채 | 150,309,950 | 13,273,973 | 230,043,930 | 18,879,332 |
| 합계 | 390,836,802 | 456,153,454 | 735,863,051 | 290,585,241 |
| 편입비율 | 109% | 105% | 107% | 105% |
| (주1) | 대고객 환매조건부채권매도의 경우 105% 이상 우량채권(A등급 이상)을 편입하고 있습니다. |
| (주2) | 대기관 환매조건부채권매도의 경우 양수인은 양도인의 동의 없이 재양도나 처분이 가능합니다. |
18. 발행사채&cr
보고기간종료일 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 이자율(%) | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 써니솔루션제칠차(주)&cr 제1회 사모사채 | 5.1 | 2018.06.22 | 2028.06.08 | 10,000,000 | - |
| 이베스트투자증권(주)&cr제1회 공모사채 | 3.29 | 2015.06.05 | 2018.06.05 | - | 47,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (27,509) | |||
| 차감계 | 10,000,000 | 46,972,491 |
19. 파생상품자산 및 부채
&cr(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장내파생상품: | ||||
| 매수주가지수옵션 | 825,243 | - | 1,022,123 | - |
| 매수개별주식옵션 | 94,398 | - | - | - |
| 매도주가지수옵션 | - | 4,128,018 | - | 5,146,910 |
| 매도개별주식옵션 | - | 84,743 | - | - |
| 소계 | 919,641 | 4,212,761 | 1,022,123 | 5,146,910 |
| 장외파생상품: | ||||
| 주가지수스왑 | - | - | 255,879 | - |
| 주식스왑 | - | - | 35,135 | 65,453 |
| 상품스왑 | - | 159,380 | - | - |
| 매수주식옵션 | 35,820 | - | 1,014,995 | - |
| 이자율스왑(주1) | - | 698,581 | - | - |
| 소계 | 35,820 | 857,961 | 1,306,009 | 65,453 |
| 합계 | 955,461 | 5,070,722 | 2,328,132 | 5,212,363 |
| (주1) | 종속기업인 써니솔루션제칠차(주)에서 신한은행과 체결한 이자율스왑상품 입니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 장내파생상품과 관련된 미결제계약은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미결제약정금액 | 순평가손익 | 미결제약정금액 | 순평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율선물 | 206,224,000 | 71,940 | 98,207,400 | (11,220) |
| 통화선물 | 6,058,644 | 40,181 | 119,986,343 | 27,979 |
| 매수주가지수옵션 | 708,786,890 | (419,561) | 1,503,302,645 | (213,147) |
| 매도주가지수옵션 | 2,300,118,905 | 819,456 | 4,271,792,330 | (523,335) |
| 매수개별주식옵션 | 4,301,986 | 62,291 | - | - |
| 매도개별주식옵션 | 1,823,195 | (28,358) | - | - |
| 주가지수선물 | 322,764,801 | (1,236,178) | 89,926,354 | (1,850,741) |
| 개별주식선물 | 12,099,618 | (2,533) | 6,217,546 | 73,054 |
| 상품선물 | 56,255 | 517 | 681,893 | 4,693 |
| 합계 | 3,562,234,294 | (692,245) | 6,090,114,511 | (2,492,717) |
연결회사는 상기 파생상품매매와 관련하여 한국거래소에 당기손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 4 참조), 이자율선물 및 통화선물 계약에는 각각 환매조건부채권매도에 편입된 당기손익-공정가치측정금융자산과 해외선물거래관련외화예치금의 금리, 환위험을 헤지하기 위해 체결한 부문이 포함되어 있고 위험회피회계요건을 충족하지 못하여 매매목적으로 분류하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 장외파생상품과 관련된 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미결제약정금액 | 순평가손익 | 미결제약정금액 | 순평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주가지수스왑 | - | - | 5,250,000 | 255,879 |
| 주식스왑 | - | - | 4,940,845 | (30,318) |
| 상품스왑 | 16,292,661 | (159,380) | - | - |
| 매수주식옵션 | 7,000,000 | (1,049,175) | 5,000,000 | 975,255 |
| 이자율스왑 | 30,000,000 | (698,581) | - | - |
| 합계 | 53,292,661 | (1,907,136) | 15,190,845 | 1,200,816 |
(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 평가손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장내파생상품: | ||||
| 이자율선물 | 104,140 | 32,200 | 44,630 | 55,850 |
| 통화선물 | 43,640 | 3,459 | 422,748 | 394,769 |
| 매수주가지수옵션 | 4,000 | 423,561 | 225,813 | 438,960 |
| 매도주가지수옵션 | 912,888 | 93,432 | 1,304,895 | 1,828,230 |
| 매수개별주식옵션 | 70,961 | 8,670 | - | - |
| 매도개별주식옵션 | 10,241 | 38,599 | - | - |
| 주가지수선물 | 36,385 | 1,272,563 | 12,937 | 1,863,678 |
| 개별주식선물 | 103,568 | 106,101 | 99,447 | 26,393 |
| 상품선물 | 628 | 111 | 21,428 | 16,735 |
| 소계 | 1,286,451 | 1,978,696 | 2,131,898 | 4,624,615 |
| 장외파생상품: | ||||
| 주가지수스왑 | - | - | 255,879 | - |
| 주식스왑 | - | - | 35,135 | 65,453 |
| 상품스왑 | - | 159,380 | - | - |
| 매수주식옵션 | - | 1,049,175 | 975,255 | - |
| 이자율스왑 | - | 698,581 | - | - |
| 소계 | - | 1,907,136 | 1,266,269 | 65,453 |
| 합계 | 1,286,451 | 3,885,832 | 3,398,167 | 4,690,068 |
20. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급채무 | 2,498,322 | 405,355 |
| 미지급금 | 398,087,744 | 550,474,616 |
| 미지급비용 | 27,420,124 | 21,704,427 |
| 합계 | 428,006,190 | 572,584,398 |
&cr21. 충당부채
&cr (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 마일리지충당부채 | 63,919 | 59,022 |
| 매입약정충당부채 | 335,806 | - |
| 매입확약충당부채 | 121,036 | - |
| 합계 | 520,761 | 59,022 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 환입액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마일리지충당부채 | 59,022 | 562,360 | (422,320) | (135,143) | 63,919 |
| 매입약정충당부채(주1) | 231,012 | 104,794 | - | - | 335,806 |
| 매입확약충당부채 | - | 121,036 | - | - | 121,036 |
| 합계 | 290,034 | 788,190 | (422,320) | (135,143) | 520,761 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초금액 입니다. |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 전입액 | 사용액 | 환입액 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마일리지충당부채 | 81,055 | 446,800 | (325,890) | (142,943) | 59,022 |
&cr
22. 퇴직급여제도
연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태 로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
연결회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도 에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.
포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,480백만원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는 미지급비용은 285백만원 입니다.&cr
23. 우발채무와 주요약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 거래은행 | 한도금액 |
|---|---|---|
| 당좌차월약정 | 국민은행 | 5,000,000 |
| 일중차월약정 | 한국증권금융 | 200,000,000 |
| 우리은행 | 45,000,000 | |
| 하나은행 | 5,000,000 | |
| 소계 | 250,000,000 | |
| 기관운영자금대출 | 한국증권금융 | 100,000,000 |
| 융통어음할인약정 | 한국증권금융 | 80,000,000 |
| 증권유통금융 | 한국증권금융 | 300,000,000 |
| 담보금융지원대출 | 한국증권금융 | 100,000,000 |
| 채권딜러금융 | 한국증권금융 | 490,000,000 |
| 기관운영자금대출(증권투자자예탁금신탁) | 한국증권금융 | 신탁금범위내 |
| 기관운영자금대출(파생상품투자자예탁금신탁) | 한국증권금융 | 신탁금범위내 |
| 할인어음(청약증거금예수금) | 한국증권금융 | 청약증거금범위내 |
&cr&cr(2) 매입보장약 정 및 매입확약 &cr &cr 당기말 현재 연결회사는 자산관리위탁 및 매입보장약정에 따라 파라다이스영종제삼차주식회사 등이 발행하는 기업어음 및 전자단기사채 중 발행일 당일에 매수 또는 대금의 납입이 이루어지지 않은 금액에 대하여 매입을 보장하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 부동산 개발사업의 사모사채를 인수하는 매입확약을 체결하고 있습니다
당기말 현재 매입보장약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 체결기관 | 약정금액 | 신용공여기간 | 잔여 차환발행횟수 |
|---|---|---|---|
| 뉴스타장안제일차주식회사 | 18,600,000 | 2016.12.26-2019.11.22 | 4회 |
| 글로벌어스제사차주식회사 | 9,160,000 | 2017.04.10~2019.09.11 | 9회 |
| 글로벌어스제삼차주식회사 | 6,130,000 | 2017.11.10~2019.09.11 | 9회 |
| 글로벌푸드파트너스제육차㈜ | 5,000,000 | 2017.11.15~2019.06.28 | 2회 |
| 글로벌푸드파트너스제칠차㈜ | 5,000,000 | 2017.11.15~2019.06.28 | 2회 |
| 보니피카제일차㈜ | 25,000,000 | 2017.11.30~2019.04.30 | 3회 |
| 이케이에프제오차(주) | 18,000,000 | 2018.6.14~2019.12.16 | 4회 |
| 이더블유알제삼차(주) | 30,000,000 | 2018.7.13~2020.04.10 | 6회 |
| 멀티플렉스시리즈제구차㈜ | 20,000,000 | 2018.8.29~2021.05.29 | 10회 |
| 이차이나로열티제사차㈜ | 35,000,000 | 2018.12-04~2019.05.03 | 2회 |
| 파라다이스영종제삼차㈜ | 60,000,000 | 2018.12.17~2023.09.17 | 19회 |
| 네오드림제십이차㈜ | 27,500,000 | 2019.02.28~2022.02.28 | 13회 |
| 합계 | 259,390,000 |
또한, 당기말 현재 매입확약의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 체결기관 | 약정금액 | 매입확약기간 |
|---|---|---|
| 고촌로지스제삼차주식회사 | 10,000,000 | 2018.04.27~2020.03.27 |
(3) 소송사건 &cr&cr당기말 현재 연결회사와 관련하여 계류중인 소송사건은 중국 CERCG 관련 피소 5건외 1건(소송가액 112,521백만원)이 있으나 계류중으로 결과에 대한 합리적인 예측이불가능하다고 판단하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 차입유가증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식 | 69,215,330 | 44,580,912 |
| 대차거래(주1) | 35,760,555 | 31,923,728 |
| 주식대여서비스(주2) | 33,454,775 | 12,657,184 |
| 국채(주1) | 56,975,424 | 67,854,272 |
| 기타(주1) | 867,664 | - |
| 합계 | 127,058,418 | 112,435,184 |
| (주1) | 연결회사는 한국예탁결제원과 한국증권금융을 중개기관으로 유가증권을 차입해 대차거래를 시행하고 있습니다. |
| (주2) | 연결회사는 유가증권 및 코스닥 주식을 보유하고 있는 고객(대여자)으로부터 &cr한국예탁결제원의 주선을 통해 해당주식의 차입을 원하는 차입자에게 대여를 &cr해주는 서비스를 시행하고 있습니다. |
(5) 보고기간종료일 현재 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 위탁자유가증권 | 4,051,379,808 | 5,073,379,223 |
| 수익자유가증권 | 4,137,582,204 | 3,072,777,918 |
| 합계 | 8,188,962,012 | 8,146,157,141 |
24. 자본금
&cr보고기간종료일 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말>
(단위:주,원)
| 구분 | 수권주식수 | 액면가액 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 200,000,000 | 5,000 | 40,481,190 | 202,405,950,000 |
&cr<전기말>
(단위:주,원)
| 구분 | 수권주식수 | 액면가액 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 200,000,000 | 5,000 | 40,481,190 | 202,405,950,000 |
&cr
25. 기타불입자본
&cr (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,312,832 | 8,312,832 |
| 자기주식 | (46,549,639) | (44,749,064) |
| 자기주식처분손익 | 1,505 | 1,505 |
| 기타 | 3,097 | 3,097 |
| 합계 | (38,232,205) | (36,431,630) |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위:주,천원)
| 구분 | 자기주식신탁(주1) | 연결회사보유(주2) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 311,213 | 3,403,868 | 4,597,380 | 41,345,194 | 4,908,593 | 44,749,062 |
| 매입 | 166,905 | 1,800,575 | 478,118 | 5,204,445 | 645,023 | 7,005,020 |
| 처분 | (478,118) | (5,204,443) | - | - | (478,118) | (5,204,443) |
| 기말 | - | - | 5,075,498 | 46,549,639 | 5,075,498 | 46,549,639 |
| (주1) | 연결회사는 KEB하나은행과 체결한 자사주신탁계약을 당기 중 만기해지하여, 보고기간말 현재 자사주신탁계약은 없습니다. |
| (주2) | 자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 입니다. |
<전기>
(단위:주,천원)
| 구분 | 자기주식신탁(주1) | 연결회사보유(주2) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 220,480 | 2,116,256 | 4,339,020 | 38,827,868 | 4,559,500 | 40,944,124 |
| 매입 | 349,093 | 3,804,938 | 258,360 | 2,517,326 | 607,453 | 6,322,264 |
| 처분 | (258,360) | (2,517,326) | - | - | (258,360) | (2,517,326) |
| 기말 | 311,213 | 3,403,868 | 4,597,380 | 41,345,194 | 4,908,593 | 44,749,062 |
| (주1) | 연결회사는 자사주식의 주가안정 및 주주가치 증대를 위해 KEB하나은행과 7,000백만원의 자사주신탁계약을 체결하였는 바, 동신탁계약은 전액 자기주식 취득 목적으로만 사용할 수 있습니다. |
| (주2) | 자사주신탁계약 종료에 따라 출고된 신탁계약 주식수와 금액으로, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 입니다. |
26. 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (50,258) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인세차감전 | 법인세효과 | 법인세차감후 | 법인세차감전 | 법인세효과 | 법인세차감후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (65,568) | 15,310 | (50,258) | (1,016,521) | 217,044 | (799,477) |
| 기업회계기준서 제1109호&cr적용에 따른 조정 | 65,568 | (15,310) | 50,258 | - | - | - |
| 증감 | - | - | - | 950,953 | (201,734) | 749,219 |
| 기말 | - | - | - | (65,568) | 15,310 | (50,258) |
27. 이익잉여금과 배당금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 6,315,859 | 4,590,394 |
| 대손준비금 | 2,195,449 | 2,036,522 |
| 미처분이익잉여금 | 231,046,910 | 217,162,907 |
| 합계 | 239,558,218 | 223,789,823 |
| (주1) | 연결회사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에만 사용 될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 223,789,823 | 203,446,819 |
| 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정 | (1,025,391) | - |
| 당기순이익 | 34,048,438 | 38,843,777 |
| 배당금 지급 | (17,254,652) | (18,500,773) |
| 당기말금액 | 239,558,218 | 223,789,823 |
(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위:주,천원)
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 40,481,190 | 4,904,588 | 35,576,602 | 485원 | 17,254,652 |
&cr<전기>
(단위:주,천원)
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 40,481,190 | 4,557,358 | 35,923,832 | 515원 | 18,500,773 |
(4) 대손준비금&cr &cr 1) 보고기간종료일 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대손준비금 기 적립액 | 2,772,706 | 2,036,522 |
| 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정 | (577,257) | - |
| 대손준비금 전입 예정금액 | 717,291 | 736,184 |
| 대손준비금 잔액 | 2,912,740 | 2,772,706 |
2) 대손준비금 반영 후 조정이익 등&cr &cr 당기 및 전기 중 대손준비금 환입(전입)액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 종류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 34,048,437,656 | 38,843,777,199 |
| 대손준비금 전입 예정금액 | 717,291,421 | 736,183,794 |
| 대손준비금 반영후 조정당기순이익(주1) | 33,331,146,235 | 38,107,593,405 |
| 대손준비금 반영후 기본및희석주당조정순이익 | 940 | 1,066 |
| (주1) | 당기 대손준비금환입예정금액은 당기말 대손준비금 잔액에서 전기말 대손준비금 잔액을 차감하여 산출하였습니다. |
| (주2) | 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금환입 예정금액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된정보입니다. |
(5) 이익잉여금처분계산서&cr
| 제20(당)기 | 2018년 01월 01일부터 | 제19(전)기 | 2017년 01월 01일부터 |
| 2018년 12월 31일까지 | 2017년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 21일 | 처분확정일 | 2018년 3월 27일 |
(단위:원)
| 종류 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 처분전이익잉여금 | 231,046,909,915 | 217,162,907,494 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 197,446,606,533 | 178,319,130,295 | ||
| 2. 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정 | (448,134,274) | - | ||
| 3. 당기순이익 | 34,048,437,656 | 38,843,777,199 | ||
| II. 임의적립금 등의 전입액 | 717,291,421 | 736,183,794 | ||
| 1. 대손준비금 전입액 | 717,291,421 | 736,183,794 | ||
| III. 이익잉여금 처분액 | 18,888,936,682 | 18,980,117,167 | ||
| 1. 이익준비금 | 1,717,176,062 | 1,725,465,197 | ||
| 2. 배당금(률) | 17,171,760,620 | 17,254,651,970 | ||
| 가. 현금배당&cr 당기: 485원(9.70%) &cr 전기: 485원(9.70%) | 17,171,760,620 | 17,254,651,970 | ||
| IV. 차기이월이익잉여금 | 211,440,681,812 | 197,446,606,533 |
&cr(6) 배당금&cr
연결회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한사항은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 배당금산정내역
(단위:원)
| 종류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1주당 배당금 | 485 | 485 |
| 액면배당률 | 9.70% | 9.70% |
| 발행주식수(주1) | 35,405,692 | 35,576,602 |
| 배당금총액 | 17,171,760,620 | 17,254,651,970 |
| (주1) | 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식 5,075,498주 및 4,904,588주는 배당금산정시 제외하였습니다. |
&cr2) 배당성향
(단위:원)
| 종류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금총액 | 17,171,760,620 | 17,254,651,970 |
| 당기순이익 | 34,048,437,656 | 38,843,777,199 |
| 배당성향 | 50.43% | 44.42% |
&cr 3) 배당수익률
(단위:원)
| 종류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 485 | 485 |
| 결산일종가 | 8,860 | 10,800 |
| 배당수익률 | 5.47% | 4.49% |
28. 자본관리&cr &cr연결회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 규정한 순자본비율을관리함으로써 재무건전성을 확보하고 있습니다. 순자본비율은 (영업용순자본 - 총위험액)/필요유지자기자본의 비율을 백분율(%)로 표시한 수치로서 최소 200% 이상 유지되도록 관리하고 있습니다.&cr&cr영업용순자본은 기준일 현재 연결회사의 순자산 가치로서 순재산액(자산총계-부채총계)에서 즉시 현금화하기 곤란한 자산을 차감하고 보완자본을 가산하여 산정합니다. 차감항목으로는 유형자산, 선급금 및 선급비용, 무형자산, 임차보증금, 잔존만기 3개월을 초과하는 대출채권, 대손준비금 등으로 구성되며, 가산항목으로는 자산건전성 분류 상 "정상" 및 "요주의"로 분류된 자산에 설정된대손충당금, 후순위차입금 및 상환의무가 확정되어 부채로 분류되는 상환우선주로 구성됩니다.&cr
총위험액은 영업과정에서 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액으로 구분하여 합산한 금액입니다. 총위험액 산정은 금융투자업규정에서 정한 표준방법으로 산정하며 금융투자업규정 시행세칙에 의한 위험액 산정기준에 따라 계산합니다. &cr필요유지자기자본이란 인가업무 또는 등록업무 단위별로 유지하도록 요구되는 최저자기자본의 70%의 합계 금액입니다.&cr
29. 수수료수익 및 수수료비용
&cr(1) 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수수료수익: | ||
| 수탁수수료 | 58,721,585 | 45,129,157 |
| 인수및주선수수료 | 13,133,610 | 13,208,204 |
| 집합투자증권취급수수료 | 1,293,252 | 1,841,201 |
| 자산관리수수료 | 1,497,523 | 569,699 |
| 매수및합병수수료 | 7,991,189 | 7,572,805 |
| 기타 | 2,410,623 | 2,012,624 |
| 소계 | 85,047,782 | 70,333,690 |
| 수수료비용: | ||
| 매매수수료 | 23,446,319 | 17,842,860 |
| 투자상담사수수료 | 438,979 | 284,092 |
| 투자일임수수료 | 246,368 | 136,496 |
| 대여수수료 | 394,842 | 203,123 |
| 기타 | 5,814,178 | 4,602,440 |
| 소계 | 30,340,686 | 23,069,011 |
| 순수수료손익 | 54,707,096 | 47,264,679 |
(2) 당기 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 용역을 이전함으로써 인식한 수수료수익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | |
| 수탁수수료 | 58,721,585 |
| 인수및주선수수료 | 11,996,731 |
| 집합투자증권취급수수료 | 1,293,252 |
| 자산관리수수료 | 1,497,523 |
| 매수및합병수수료 | 7,863,832 |
| 기타 | 2,410,623 |
| 소계 | 83,783,546 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |
| 인수및주선수수료 | 1,136,879 |
| 매수및합병수수료 | 127,357 |
| 소계 | 1,264,236 |
| 합계 | 85,047,782 |
(3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 계정구분 | 인수및주선수수료 | 1,852,934 |
| 매수및합병수수료 | 883,570 | |
| 합계 | 2,736,504 | |
| 연도별&cr구분 | 2019년 | 1,572,060 |
| 2020년 | 451,919 | |
| 2021년 | 277,200 | |
| 2022년 | 254,575 | |
| 2023년 | 180,750 |
&cr
30. 금융상품평가및처분손익&cr&cr당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평가및처분이익 | ||
| 단기매매금융자산/부채 | ||
| 단기매매금융자산/부채처분이익 | - | 118,124,020 |
| 단기매매금융자산평가이익 | - | 11,315,657 |
| 단기매매금융부채평가이익 | - | 2,334,341 |
| 당기손익인식지정금융자산 | ||
| 투자자예탁금별도예치금(신탁)평가이익 | - | 5,267,773 |
| 파생결합증권처분이익 | - | 2,775,384 |
| 파생결합증권평가이익 | - | 1,577,409 |
| 파생결합증권상환이익 | - | 41,097,557 |
| 주식평가이익 | - | - |
| 매도가능금융자산 | ||
| 주식처분이익 | - | 345,917 |
| 당기손익-공정가치측정유가증권 | ||
| 당기손익-공정가치측정유가증권처분이익 | 190,363,599 | - |
| 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 | 16,203,129 | - |
| 매도유가증권평가이익 | 2,593,195 | - |
| 파생결합증권 | ||
| 파생결합증권처분이익 | 7,851,251 | - |
| 파생결합증권평가이익 | 84,840 | - |
| 파생결합증권상환이익 | 66,263,437 | - |
| 소계 | 283,359,451 | 182,838,058 |
| 평가및처분손실 | ||
| 단기매매금융자산/부채 | ||
| 단기매매금융자산/부채처분손실 | - | 78,377,366 |
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 8,802,097 |
| 단기매매금융부채평가손실 | - | 286,822 |
| 당기손익인식지정금융자산 | ||
| 파생결합증권처분손실 | - | 21,672,497 |
| 파생결합증권평가손실 | - | 669,546 |
| 파생결합증권상환손실 | - | 4,307,364 |
| 매도가능금융자산 | ||
| 주식처분손실 | 4,277 | |
| 주식손상차손 | - | 2,298,165 |
| 당기손익-공정가치측정유가증권 | ||
| 당기손익-공정가치측정유가증권처분손실 | 174,588,557 | - |
| 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 | 12,816,785 | - |
| 매도유가증권평가손실 | 1,385,570 | - |
| 파생결합증권 | ||
| 파생결합증권처분손실 | 80,595,179 | - |
| 파생결합증권평가손실 | 314,518 | - |
| 파생결합증권상환손실 | 5,494,539 | - |
| 소계 | 275,195,148 | 116,418,134 |
| 금융상품평가및처분이익(손실)(순) | 8,164,303 | 66,419,924 |
31. 파생상품평가및처분손익&cr &cr당기 및 전기 중 파생상품평가및처분손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평가및처분이익: | ||
| 장내파생상품평가및처분이익 | 601,055,464 | 325,001,496 |
| 장외파생상품평가및처분이익 | 1,621,594 | 2,398,710 |
| 소계 | 602,677,058 | 327,400,206 |
| 평가및처분손실: | ||
| 장내파생상품평가및처분손실 | 553,476,500 | 331,702,925 |
| 장외파생상품평가및처분손실 | 2,093,637 | 1,435,622 |
| 소계 | 555,570,137 | 333,138,548 |
| 파생상품평가및처분손익(순) | 47,106,921 | (5,738,342) |
32. 이자수익 및 이자비용&cr
당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 이자수익: | |||
| 유효이자율법으로 인식하는 이자수익 | |||
| 현금및예치금 | 예금 | 1,461,396 | 1,235,353 |
| 양도성예금증서 | 9,137 | 3,284 | |
| 증금예치금 | 1,314,606 | 916,426 | |
| 기타 | 28,734 | 26,919 | |
| 대출채권 등 | 신용공여금 | 29,100,465 | 26,229,407 |
| 환매조건부채권매수 | 1,605,225 | 1,122,204 | |
| 매입대출채권 | - | 2,986,909 | |
| 사모사채 | 5,721,378 | 401,686 | |
| 기타 | 82,386 | 105,036 | |
| 기타 | 미수금 | 428,853 | 340,480 |
| 기타 | 1,092,504 | 302,040 | |
| 소계 | 40,844,684 | 33,669,744 | |
| 기타 이자수익 | |||
| 단기매매금융자산 | 채권 | - | 25,375,062 |
| 기업어음증권 | - | 126,923 | |
| 전자단기사채 | - | 1,308,866 | |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 채권 | 23,931,334 | - |
| 기업어음증권 | 138,669 | - | |
| 전자단기사채 | 860,452 | - | |
| 매도가능금융자산 | - | 4,071 | |
| 소계 | 24,930,455 | 26,814,922 | |
| 이자수익 합계 | 65,775,139 | 60,484,666 | |
| 이자비용: | |||
| 예수부채 | 5,491,224 | 3,069,515 | |
| 차입부채 | 차입금 | 11,525,638 | 8,029,411 |
| 환매조건부채권매도 | 14,037,415 | 12,071,139 | |
| 사채 | 684,486 | 1,609,038 | |
| 기타 | 150,957 | 55,820 | |
| 이자비용 합계 | 31,889,720 | 24,834,923 | |
| 순이자손익 | 33,885,419 | 35,649,743 |
&cr&cr33. 판매비와관리비
&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 45,382,486 | 40,386,007 |
| 퇴직급여 | 2,479,818 | 2,483,231 |
| 복리후생비 | 12,137,654 | 11,864,869 |
| 전산운용비 | 6,903,104 | 6,640,374 |
| 임차료 | 4,639,653 | 4,687,610 |
| 지급수수료 | 6,716,833 | 5,256,091 |
| 접대비 | 2,906,078 | 2,263,455 |
| 광고선전비 | 4,214,340 | 1,499,209 |
| 감가상각비 | 1,215,177 | 2,020,248 |
| 조사연구비 | 166,428 | 165,544 |
| 연수비 | 77,293 | 103,443 |
| 무형자산상각비 | 1,647,051 | 4,126,141 |
| 세금과공과금 | 8,119,136 | 7,573,346 |
| 기타 | 2,650,656 | 2,702,427 |
| 합계 | 99,255,707 | 91,771,995 |
34. 법인세비용 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액 포함) | 15,909,094 | 13,319,799 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,641,330) | (729,721) |
| 총법인세효과 | 13,267,764 | 12,590,078 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (201,734) |
| 법인세비용 | 13,267,764 | 12,388,344 |
한편, 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액의 상세내용은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 6,707,647 | 3,528,345 |
| 기업회계기준서 제1109호에 적용에 따른 조정 | 297,056 | - |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 3,528,345 | 2,798,624 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) | 2,728,054 | 729,721 |
| (주1) | 당기 변동액에는 세무조사로 인한 변동액 77,096천원이 포함되어 있습니다. |
&cr(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 47,316,202 | 51,232,121 |
| 유효세율에 따른 세부담액 | 10,988,521 | 12,684,847 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 624,177 | 691,689 |
| 법인세추납액(환급액) | 91,235 | 634,952 |
| 기타(세율차이 등) | 1,563,832 | (1,623,144) |
| 조정사항소계 | 2,279,243 | (296,503) |
| 법인세비용 | 13,267,764 | 12,388,344 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 28.04% | 24.18% |
(3) 이연법인세자산(부채) 발생원천&cr&cr당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 발생원천은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1109호 조정 | 증감(주1) | 기말 | 기초 | 1109호 조정 | 증감(주1) | 기말(주2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이: | ||||||||
| 단기매매증권평가손실 | 12,808,965 | - | 4,274,118 | 17,083,083 | 2,990,838 | - | 1,015,222 | 4,006,060 |
| 집합투자증권 재투자 분배금 | 967,956 | - | (779,888) | 188,068 | 226,013 | - | (181,910) | 44,103 |
| 파생상품평가손실 | 4,690,068 | - | (804,236) | 3,885,832 | 1,095,111 | - | (183,865) | 911,246 |
| 매도가능증권평가손실 | 65,568 | - | 13,206 | 78,774 | 15,310 | - | 3,163 | 18,473 |
| 매도가능증권손상차손 | 3,757,341 | - | (240,792) | 3,516,549 | 877,323 | - | (52,677) | 824,646 |
| 매도유가증권평가손실 | 286,822 | - | 1,098,748 | 1,385,570 | 66,972 | - | 257,950 | 324,922 |
| 파생결합증권평가손실 | 669,546 | - | (355,028) | 314,518 | 156,336 | - | (82,580) | 73,756 |
| 무형자산손상차손 | 1,493,375 | - | 1,050,943 | 2,544,318 | 348,697 | - | 247,957 | 596,654 |
| 관계회사투자지분법손익 | 18,102 | - | (1,016,006) | (997,904) | 4,227 | - | (238,240) | (234,013) |
| 수수료 | 99,000 | - | 33,000 | 132,000 | 23,116 | - | 7,838 | 30,954 |
| 미지급비용 | 17,654,662 | - | 4,559,296 | 22,213,958 | 4,122,289 | - | 1,086,984 | 5,209,273 |
| 주식배당 등 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 감가상각 | 28,813 | - | 38,942 | 67,755 | 6,728 | - | 9,161 | 15,889 |
| 매입약정충당부채 | - | 231,012 | 225,830 | 456,842 | - | 53,941 | 53,190 | 107,131 |
| 사모사채대손충당금 | - | 1,010,920 | 324,163 | 1,335,083 | - | 243,055 | 70,028 | 313,083 |
| 사모사채미수이자대손충당금 | - | 257 | 171 | 428 | - | 60 | 40 | 100 |
| 상표권 즉시상각 | - | - | 9,167 | 9,167 | - | - | 2,150 | 2,150 |
| 전산시스템(소프트웨어) | - | - | 29,861 | 29,861 | - | - | 7,003 | 7,003 |
| 비품 즉시상각 | - | - | 32,547 | 32,547 | - | - | 7,632 | 7,632 |
| 예금보험료 | - | - | 93,379 | 93,379 | - | - | 21,898 | 21,898 |
| 소계 | 42,540,218 | 1,242,189 | 8,587,421 | 52,369,828 | 9,932,960 | 297,056 | 2,050,944 | 12,280,960 |
| 가산할 일시적차이: | ||||||||
| 미수수익 | (2,854,573) | - | 108,188 | (2,746,385) | (666,531) | - | 22,491 | (644,040) |
| 단기매매증권평가이익 | (12,408,339) | - | 209,301 | (12,199,038) | (2,897,294) | - | 36,565 | (2,860,729) |
| 파생상품평가이익 | (3,398,167) | - | 2,111,716 | (1,286,451) | (793,458) | - | 491,779 | (301,679) |
| 매도유가증권평가이익 | (2,334,341) | - | (258,854) | (2,593,195) | (545,059) | - | (63,057) | (608,116) |
| 파생결합증권평가이익 | (1,577,409) | - | 1,492,568 | (84,841) | (368,318) | - | 348,423 | (19,895) |
| 무형자산상각비 | (4,856,428) | - | - | (4,856,428) | (1,133,955) | - | (4,899) | (1,138,854) |
| 소계 | (27,429,257) | - | 3,662,919 | (23,766,338) | (6,404,615) | - | 831,302 | (5,573,313) |
| 합계 | 15,110,961 | 1,242,189 | 12,250,340 | 28,603,490 | 3,528,345 | 297,056 | 2,882,245 | 6,707,647 |
| (주1) | 당기 증감내역에는 세무조사로 인한 변동액 314,485천원(이연법인세 효과 77,096천원)이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다. |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이: | ||||||
| 단기매매증권평가손실 | 9,943,353 | 2,865,612 | 12,808,965 | 2,233,535 | 757,304 | 2,990,838 |
| 집합투자증권 재투자 분배금 | - | 967,956 | 967,956 | - | 226,014 | 226,013 |
| 파생상품평가손실 | 4,396,161 | 293,907 | 4,690,068 | 987,492 | 107,619 | 1,095,111 |
| 매도가능증권평가손실 | 1,016,521 | (950,954) | 65,568 | 228,337 | (213,027) | 15,310 |
| 매도가능증권손상차손 | 1,580,183 | 2,177,158 | 3,757,341 | 354,950 | 522,373 | 877,323 |
| 매도유가증권평가손실 | 259,705 | 27,117 | 286,822 | 58,336 | 8,635 | 66,972 |
| 파생결합증권평가손실 | 520,349 | 149,197 | 669,546 | 116,884 | 39,452 | 156,336 |
| 무형자산손상차손 | 1,587,638 | (94,263) | 1,493,375 | 356,625 | (7,928) | 348,697 |
| 관계회사투자지분법손익 | - | 18,102 | 18,102 | - | 4,227 | 4,227 |
| 수수료 | 99,000 | - | 99,000 | 22,238 | 878 | 23,116 |
| 미지급비용 | 10,615,241 | 7,039,422 | 17,654,662 | 2,384,580 | 1,737,709 | 4,122,289 |
| 주식배당 등 | 61 | (61) | - | 14 | (14) | - |
| 차량운반구 감가상각 | 16,423 | 12,390 | 28,813 | 3,689 | 3,039 | 6,728 |
| 소계 | 30,034,635 | 12,505,583 | 42,540,218 | 6,746,680 | 3,186,280 | 9,932,960 |
| 가산할 일시적차이: | ||||||
| 미수수익 | (2,548,866) | (305,707) | (2,854,573) | (572,542) | (93,989) | (666,531) |
| 단기매매증권평가이익 | (3,389,741) | (9,018,598) | (12,408,339) | (761,424) | (2,135,871) | (2,897,294) |
| 파생상품평가이익 | (4,507,630) | 1,109,463 | (3,398,167) | (1,012,531) | 219,073 | (793,458) |
| 매도유가증권평가이익 | (2,146,267) | (188,074) | (2,334,341) | (482,107) | (62,951) | (545,059) |
| 파생결합증권평가이익 | (127,199) | (1,450,211) | (1,577,409) | (28,572) | (339,746) | (368,318) |
| 무형자산상각비 | (4,856,428) | - | (4,856,428) | (1,090,880) | (43,075) | (1,133,955) |
| 소계 | (17,576,131) | (9,853,127) | (27,429,258) | (3,948,056) | (2,456,560) | (6,404,615) |
| 합계 | 12,458,504 | 2,652,456 | 15,110,960 | 2,798,624 | 729,721 | 3,528,345 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다. |
(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 세전금액 | - | (65,568) |
| 법인세효과 | - | 15,310 |
| 세후금액 | - | (50,258) |
35. 주당이익 &cr&cr(1) 연결회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 34,048,437,656 | 38,843,777,199 |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,449,703 | 35,760,378 |
| 기본주당순이익 | 960 | 1,086 |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 40,481,190 | 40,481,190 |
| 자기주식의 취득 | (5,031,487) | (4,720,812) |
| 가중평균유통주식수 | 35,449,703 | 35,760,378 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 희석화증권은 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr
36. 현금흐름표 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 73,888,141 | 74,224,313 |
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 8,802,097 |
| 당기손익-공정가치측정유가증권평가손실 | 12,816,785 | - |
| 당기손익인식지정금융자산 평가손실 | - | 669,546 |
| 파생결합증권평가손실 | 314,518 | - |
| 매도유가증권평가손실 | 1,385,571 | 286,822 |
| 파생상품평가손실 | 3,885,832 | 4,690,068 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 4,277 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 2,298,165 |
| 이자비용 | 31,889,720 | 24,834,923 |
| 손실충당금 전입액(대손상각비) | 1,310,514 | - |
| 기타의 손실충당금 전입액(기타의 대손상각비) | - | 2,988,431 |
| 외화환산손실 | 4,249,991 | 10,611,898 |
| 임차료 | 39,484 | 38,081 |
| 감가상각비 | 1,215,177 | 2,020,248 |
| 무형자산상각비 | 1,647,051 | 4,126,141 |
| 유형자산처분손실 | 44 | 371 |
| 충당부채전입액 | 788,190 | |
| 지분법손실 | - | 18,102 |
| 무형자산손상차손 | 1,077,500 | - |
| 법인세비용 | 13,267,764 | 12,388,344 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (95,151,578) | (96,285,867) |
| 단기매매금융자산평가이익 | - | 11,315,657 |
| 당기손익-공정가치측정유가증권평가이익 | 16,203,129 | - |
| 지분법이익 | 1,016,006 | - |
| 당기손익인식지정금융자산 평가이익 | - | 6,845,182 |
| 파생결합증권평가이익 | 84,841 | - |
| 매도유가증권평가이익 | 2,593,195 | 2,334,341 |
| 파생상품평가이익 | 1,286,451 | 3,398,167 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 345,917 |
| 이자수익 | 65,775,138 | 60,484,666 |
| 기타의 손실충당금 환입(기타의 대손충당금 환입) | 129,602 | - |
| 외화환산이익 | 4,493,572 | 9,846,323 |
| 배당금수익 | 3,373,810 | 1,541,167 |
| 유형자산처분이익 | 60,691 | 9,783 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 21,720 |
| 충당부채환입액 | 135,143 | 142,944 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 145,959,509 | (151,999,705) |
| 예치금의 감소(증가) | 3,111,425 | (34,321,818) |
| 당기손익-공정가치측정유가증권의 증가 | (71,038,898) | - |
| 당기손익인식지정금융자산의 증가 | - | (130,951,537) |
| 파생결합증권의 감소(증가) | 626,984 | (327,077) |
| 파생상품자산의 감소 | 1,015,402 | 30,017,733 |
| 신용공여금의 감소(증가) | 32,991,537 | (51,315,288) |
| 환매조건부채권매수의 증가 | (86,500,000) | (4,000,000) |
| 대여금의 감소(증가) | (174,845) | 46,486 |
| 대출금의 감소 | - | 2,360,000 |
| 손실충당금의 감소 | (319,481) | |
| 이연대출부대손익의 증가 | 2,334,534 | |
| 기타대출채권의 감소 | - | 555,000 |
| 사모사채의 증가 | (69,940,000) | (26,360,000) |
| 미수금의 감소(증가) | 136,663,797 | (267,887,504) |
| 미수수익의 증가 | (23,442) | (3,237,079) |
| 선급금의 감소(증가) | (1,859,270) | 88,368 |
| 선급비용의 감소(증가) | (89) | (143,116) |
| 선급제세의 감소 | (217,504) | 49,067 |
| 미회수채권의 감소(증가) | (260,990) | 189,577 |
| 투자자예수금의 증가(감소) | (30,739,089) | 81,852,003 |
| 수입담보금의 증가 | 280,464,649 | 24,100,000 |
| 매도유가증권의 증가(감소) | 98,933,693 | (14,837,746) |
| 파생상품부채의 증가(감소) | (1,257,680) | 516,870 |
| 충당부채의 감소 | (422,320) | (325,890) |
| 미지급채무의 증가(감소) | 2,092,967 | (802,345) |
| 미지급금의 증가(감소) | (151,326,918) | 231,424,331 |
| 미지급비용의 증가 | 5,448,637 | 7,131,629 |
| 제세금예수금의 증가 | 536,020 | 48,519 |
| 기타부채의 증가(감소) | (4,179,610) | 4,130,112 |
| 조정 계 | 124,696,072 | (174,061,258) |
(2) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가손익의 인식 | - | 950,954 |
| 무형자산의 미수금 대체 | - | 100,000 |
| 매각요건 충족 못하는 자산부채의 인식 | 2,145,540 | 48,408,000 |
&cr
37. 특수관계자거래 &cr
(1) 당기말 현재 연결회사의 지배회사 는 지앤에이사모투자전문회사이며, 지앤에이사모투자전문회사의 주요주주는 ㈜LS네트웍스 등이고 기타특수관계자로는 E1 등이 있습니다. &cr 또한 연결회사의 종속기업으로는 여의제일차㈜와 써니솔루션제칠차㈜ 가 있으며 지분관계는 없습니다. &cr&cr (2) 당기 및 전기 중 연결회사와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배회사 | 지앤에이사모투자전문회사 | 지앤에이사모투자전문회사 |
| 기타특수관계자 | ㈜ LS네트웍스, ㈜ E1 | ㈜ LS네트웍스, ㈜ E1 |
| 종속회사 | 여의제일차㈜, 써니솔루션제칠차㈜ | - |
(3) 연결회사의 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내용 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
&cr1) 거 래내용&cr
<당기>
(단위:천원)
| 특수관계자구분 | 회사명 | 수수료수익 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜ LS네트웍스 | 150,000 |
| ㈜ E1 | 60,000 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 특수관계자구분 | 회사명 | 수수료수익 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜ LS네트웍스 | 72,000 |
| ㈜ E1 | 10,000 |
&cr2) 채권ㆍ채무 &cr&cr <당기말>
(단위:천원)
| 특수관계자구분 | 회사명 | 기타차입금 | 환매조건부채권매도 |
|---|---|---|---|
| 지배회사 | 지앤에이사모투자전문회사 | - | 19,512 |
&cr<전기말>
(단위:천원)
| 특수관계자구분 | 회사명 | 회사채 | 환매조건부채권매도 |
|---|---|---|---|
| 지배회사 | 지앤에이사모투자전문회사 | - | 41,188 |
| 기타특수관계자 | ㈜ LS네트웍스 | 8,847,288 | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 급여 | 퇴직급여 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 등기임원 | 699,602 | 791,448 | 139,583 | 160,417 | 839,185 | 951,865 |
| 비등기임원 | 2,733,667 | 2,393,201 | 229,306 | 200,834 | 2,962,973 | 2,594,035 |
| 합계 | 3,433,269 | 3,184,649 | 368,889 | 361,251 | 3,802,158 | 3,545,900 |
38. 금융상품 위험공시 &cr &cr 연결회사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의정도를 분석 및 평가하고, 수용할 수 있는 위험의 수준을 결정하여 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.&cr&cr연결회사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고, 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 통해 지속 가능한 성장을 추구하고 있습니다. 이를 위해 연결회사는 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있으며, 위험의 분산과 경감을 위한 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 아울러 사업부문별 및 상품별 한도를 설정하고 관리함으로써 자원배분의 최적화를 도모하고있습니다.&cr
이사회는 위험관리조직의 최상위 의사결정기구로서 위험관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 가지며, 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 위험에 대한 종합정책수립과 위험의 총괄적인 감독기능을 수행하고 있습니다. 또한, 리스크관리실무위원회는 리스크 관련 세부사항들을 심의ㆍ의결하여 경영 전반에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 적정수준으로 관리하는 역할을 담당하고 있고, 위험관리부서는 의결된 정책을 기준으로 위험관리업무를 총괄적으로 수행하고 있습니다.
(1) 시장위험&cr &cr 시장위험은 주가, 금리, 환율 등의 가격변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 주가, 이자율 및 환율등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 주식위험, 금리위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자 산, 부채 등입니다. 시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 이는 위험 매개변수로서 Beta, Duration, Greeks 등을 이용하여 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다.
&cr연결회사는 사업부문별 및 상품별 포지션에 대한 한도를 부여함으로써 위험의 과도한 집중을 제한하고 있으며, 장외파생상품 및 신규 투자상품에 대한 투자는 사전 심의를 거치도록 제도화하고 있습니다. 또한, 옵션전략 거래의 경우 위험액 및 시나리오 예상손실 등 적합한 지표를 활용하여 위험 노출 수준을 실시간으로 통제하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 시장위험에 대한 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다. &cr
1) 주가의 변동
(단위:천원)
| 구 분 | 손익에 미치는 영향 | 자본에 미치는 영향 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 10% 상승 | (9,662,771) | - |
| 10% 하락 | (4,533,670) | - | |
| 전기말 | 10% 상승 | (7,828,371) | 689,647 |
| 10% 하락 | (23,030,558) | (410,434) |
2) 이자율의 변동
(단위:천원)
| 구 분 | 손익에 미치는 영향 | 자본에 미치는 영향 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 50bp 상승 | (3,163,100) | - |
| 50bp 하락 | 3,163,100 | - | |
| 전기말 | 50bp 상승 | (4,669,944) | - |
| 50bp 하락 | 4,669,944 | - |
&cr3) 환율의 변동
(단위:천원)
| 구 분 | 손익에 미치는 영향 | 자본에 미치는 영향 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 10% 상승 | (427,390) | - |
| 10% 하락 | 427,390 | - | |
| 전기말 | 10% 상승 | 430,052 | - |
| 10% 하락 | (430,052) | - |
(2) 신용위험&cr&cr 신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인한 자산가치의 잠재적 손실가능성을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험을 계량화하여 정기적으로 관리함으로써 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하고, 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사 는 거래상대방과 담보의 적정성을 모니터링하고, 신용위험 발생 우려가 있는 상품 투자 시사전 심의와 승인을 거치도록 제도화하고 있습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 예치금 | 138,805,612 | 137,544,605 | |
| 채무증권 | 1,505,068,738 | 1,762,604,815 | |
| 대여금및수취채권 | 1,030,834,513 | 1,049,272,765 | |
| 파생상품자산 | 장내파생상품 | 919,641 | 1,022,123 |
| 장외파생상품 | 35,820 | 1,306,009 | |
| 대출 및 신용 관련 약정 | 269,390,000 | 218,900,000 | |
| 합계 | 2,945,054,324 | 3,170,650,317 |
&cr2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타 | 총금액 | 손실충당금 및 충당부채 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stage 1 | Stage 2 | Stage 3 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예치금 | 138,805,612 | - | - | - | 138,805,612 | - | 138,805,612 |
| 채무증권 | - | - | - | 1,505,068,738 | 1,505,068,738 | - | 1,505,068,738 |
| 대출채권 및 수취채권 | |||||||
| 신용공여금 | 270,624,901 | 235,461 | - | - | 270,860,362 | 68,338 | 270,792,024 |
| 환매조건부채권매수 | 190,000,000 | - | - | - | 190,000,000 | - | 190,000,000 |
| 대여금 | 290,613 | - | - | - | 290,613 | - | 290,613 |
| 매입대출채권(프로젝트파이낸싱) | - | - | 15,704,785 | - | 15,704,785 | 14,448,142 | 1,256,643 |
| 사모사채(프로젝트파이낸싱) | 27,500,000 | 16,000,000 | - | - | 43,500,000 | 1,318,084 | 42,181,916 |
| 사모사채 | 60,184,000 | - | - | - | 60,184,000 | 16,999 | 60,167,001 |
| 미수금 | 457,707,639 | - | 38,682 | - | 457,746,321 | 38,682 | 457,707,639 |
| 미수수익 | 5,797,971 | 5,918 | 3,825,093 | - | 9,628,982 | 3,825,520 | 5,803,462 |
| 임차보증금 | - | - | - | 2,372,596 | 2,372,596 | - | 2,372,596 |
| 미회수채권 | - | - | - | 262,620 | 262,620 | - | 262,620 |
| 소계 | 1,012,105,124 | 16,241,379 | 19,568,560 | 2,635,216 | 1,050,550,279 | 19,715,766 | 1,030,834,513 |
| 파생상품자산 | |||||||
| 장내파생상품 | - | - | - | 919,641 | 919,641 | - | 919,641 |
| 장외파생상품 | - | - | - | 35,820 | 35,820 | - | 35,820 |
| 소계 | - | - | - | 955,461 | 955,461 | - | 955,461 |
| 대출 및 신용 관련 약정(주1) | |||||||
| 매입보장약정(프로젝트파이낸싱) | 146,390,000 | - | - | - | 146,390,000 | 141,361 | (141,361) |
| 매입보장약정 | 113,000,000 | - | - | - | 113,000,000 | 194,445 | (194,445) |
| 매입확약(프로젝트파이낸싱) | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 | 121,035 | (121,035) |
| 소계 | 269,390,000 | - | - | - | 269,390,000 | 456,841 | (456,841) |
| 합계 | 1,414,300,735 | 16,241,379 | 19,568,561 | 1,508,659,414 | 2,958,770,089 | 20,172,608 | 2,669,207,481 |
| (주1) | 대출 및 신용 관련 약정은 난외계정과목으로 충당부채 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. |
&cr한편, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 및 난외약정사항은 없습니다.
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 자산과 부채의 만기불일치 또는 시장유동성경색 등으로 고금리로 자금을 조달하거나 지급불능이 발생할 위험을 의미합니다. &cr&cr연결회사는 유동성위험과 관련하여 만기별로 세분화된 유동성 비율과 유동성 갭을 통해 기 설정 한도 이내로 유지하도록 함으로써 유동성위험을 관리하고 있으며, 자금 조달및 운용, 거래처별 운용, 콜머니 차입 등의 한도관리와 유동성위험 관리에 필요한 제반 관리절차를 운영하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:백만원)
| 구분 | 즉시지급 | 1개월이내 | 3개월이내 | 6개월이내 | 1년이내 | 3년이내 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | ||||||||
| 예수부채 | 508,391 | - | 288,148 | - | - | 16,417 | - | 812,956 |
| 매도유가증권 | - | - | - | - | 193,904 | - | - | 193,904 |
| 파생상품부채 | - | 4,048 | 323 | 1 | - | - | 699 | 5,071 |
| 차입부채(주1) | 114,120 | 849,769 | 221,306 | 62,786 | 81,841 | 5,184 | - | 1,335,006 |
| 발행사채 | - | - | - | - | - | - | 10,000 | 10,000 |
| 기타금융부채(주2) | 163 | 422,223 | 963 | - | 93 | 2,106 | 2,459 | 428,006 |
| 소 계 | 622,674 | 1,276,040 | 510,740 | 62,787 | 275,838 | 23,707 | 13,158 | 2,784,943 |
| 매입약정 | - | 45,290 | 214,100 | - | - | - | - | 259,390 |
| 매입확약 | - | - | - | 10,000 | - | - | - | 10,000 |
| 소 계 | - | 45,290 | 214,100 | 10,000 | - | - | - | 269,390 |
| 합 계 | 622,673 | 1,321,329 | 724,840 | 72,788 | 275,838 | 23,707 | 13,157 | 3,054,332 |
| (주1) | 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급배당금으로 구성되어 있습니다. |
&cr<전기말>
(단위:백만원)
| 구분 | 즉시지급 | 1개월이내 | 3개월이내 | 6개월이내 | 1년이내 | 3년이내 | 3년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도유가증권 | - | - | - | - | 96,178 | - | - | 96,178 |
| 파생상품부채 | - | 5,018 | 194 | - | - | - | - | 5,212 |
| 예수부채 | 535,002 | - | - | - | 24,100 | - | - | 559,102 |
| 차입부채(주2) | 135,584 | 901,019 | 295,984 | 66,691 | 55,538 | 8,592 | - | 1,463,408 |
| 발행사채(주2) | - | - | 271 | 47,386 | - | - | - | 47,657 |
| 기타금융부채(주1) | 132 | 568,288 | 508 | - | - | 3,565 | 91 | 572,584 |
| 매입약정 | - | 84,600 | 134,300 | - | - | - | - | 218,900 |
| 합계 | 670,718 | 1,558,925 | 431,257 | 114,077 | 175,816 | 12,157 | 91 | 2,963,041 |
| (주1) | 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. |
(4) 금융자산의 양도 &cr&cr 1) 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. 유동화증권을 양도하는 계약을 체결하였으나 기업회계기준서 제1109호 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하여 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정유가증권 | 대출채권 | 단기매매금융자산 | 대출채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | - | 5,184,000 | 16,000,000 | 8,592,000 |
| 관련부채의 장부금액 | - | 5,184,000 | 16,000,000 | 8,592,000 |
| 순포지션 | - | - | - | - |
&cr 2) 지속적 관여의 유형별로 지속적관여의 장부금액과 공정가치 및 손실에 대한 최대 익스포저 금액은 다음과 같습니다. 양도자산과 관련부채의 장부가액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 측정하였습니다.&cr
<당기말>
(단위:천원)
| 지속적관여의 유형 | 제거된 양도자산을 재매입&cr하기 위한 현금유출액 | 재무상태표상 지속적관여의 장부금액 | 지속적관여의 공정가치 | 지속적 관여에서 &cr발생 가능한 &cr최대손실 금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 대출채권 | 차입부채 | 자산 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환매약정 | 5,184,000 | - | 5,184,000 | 5,184,000 | 5,184,000 | 5,184,000 | 5,184,000 |
&cr<전기말>
(단위:천원)
| 지속적관여의 유형 | 제거된 양도자산을 재매입&cr하기 위한 현금유출액 | 재무상태표상 지속적관여의 장부금액 | 지속적관여의 공정가치 | 지속적 관여에서 &cr발생 가능한 &cr최대손실 금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기매매금융자산 | 대출채권 | 차입부채 | 자산 | 부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환매약정 | 24,592,000 | 16,000,000 | 8,592,000 | 24,592,000 | 24,592,000 | 24,592,000 | 24,592,000 |
39. 금융상품 공정가치 &cr
연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. &cr
| 구분 | 공정가치 측정방법 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정유가증권(전기말은 단기매매금융자산) 및 부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용 |
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산: | ||||
| 단기매매금융자산 | - | - | 1,479,464,801 | 1,479,464,801 |
| 당기손익인식지정금융자산 | - | - | 409,767,436 | 409,767,436 |
| 매매목적파생상품자산 | - | - | 2,328,132 | 2,328,132 |
| 소계 | - | - | 1,891,560,369 | 1,891,560,369 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정유가증권 | 1,961,514,189 | 1,961,514,189 | - | - |
| 파생결합증권 | 3,573,247 | 3,573,247 | - | - |
| 파생상품자산 | 955,461 | 955,461 | - | - |
| 소계 | 1,966,042,897 | 1,966,042,897 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 | 1,200,000 | 1,200,000 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 15,338,272 | 15,338,272 |
| 상각후원가측정금융자산: | ||||
| 예치금 | 138,805,612 | 138,805,612 | 137,544,605 | 137,544,605 |
| 대출채권 | 562,353,664 | 562,353,664 | 446,504,844 | 446,504,844 |
| 수취채권(전기는 기타금융자산)(주1) | 466,082,863 | 466,082,863 | 602,767,921 | 602,767,921 |
| 소계 | 1,167,242,139 | 1,167,242,139 | 1,186,817,370 | 1,186,817,370 |
| 합계 | 3,134,485,036 | 3,134,485,036 | 3,093,716,011 | 3,093,716,011 |
| (주1) | 기타수취채권은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미회수채권으로 구성되어 있습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채:&cr(전기는 당기손익인식금융부채) | ||||
| 매도유가증권 | 193,903,836 | 193,903,836 | 96,177,768 | 96,177,768 |
| 매매목적파생상품부채 | 5,070,722 | 5,070,722 | 5,212,363 | 5,212,363 |
| 소계 | 198,974,558 | 198,974,558 | 101,390,131 | 101,390,131 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||||
| 예수부채 | 812,955,920 | 812,955,920 | 559,101,509 | 559,101,509 |
| 차입부채 | 1,308,164,822 | 1,308,164,822 | 1,437,869,746 | 1,437,869,746 |
| 발행사채 | 10,000,000 | 10,000,000 | 46,972,491 | 46,972,491 |
| 기타금융부채(주1) | 428,006,190 | 428,006,190 | 572,584,398 | 572,584,398 |
| 소계 | 2,559,126,932 | 2,559,126,932 | 2,616,528,144 | 2,616,528,144 |
| 합계 | 2,758,101,490 | 2,758,101,490 | 2,717,918,275 | 2,717,918,275 |
| (주1) | 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 및 미지급채무로 구성되어 있습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정유가증권 | ||||
| 상품주식 | 48,827,657 | - | 7,491,286 | 56,318,943 |
| 상환우선주 | - | - | 1,451,032 | 1,451,032 |
| 출자금 | - | - | 9,698,901 | 9,698,901 |
| 신주인수권증서 | 8,345,557 | - | 1,527 | 8,347,084 |
| 국채·지방채 | 403,592,971 | - | - | 403,592,971 |
| 특수채 | - | 360,139,658 | - | 360,139,658 |
| 회사채 | - | 351,375,351 | - | 351,375,351 |
| 기업어음증권 | - | 9,444,864 | - | 9,444,864 |
| 전자단기사채 | - | 19,747,276 | - | 19,747,276 |
| 집합투자증권 | 342,080,776 | 21,104,362 | - | 363,185,138 |
| 외화증권 | - | 16,583,496 | - | 16,583,496 |
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) | - | 360,768,618 | - | 360,768,618 |
| 기타 | - | - | 860,856 | 860,856 |
| 소계 | 802,846,961 | 1,161,163,625 | 19,503,602 | 1,961,514,188 |
| 파생결합증권 | ||||
| 주식워런트증권 | 3,546,923 | - | - | 3,546,923 |
| 기타 | 26,325 | - | - | 26,325 |
| 파생상품자산 | - | - | - | - |
| 매수주가지수옵션 | 825,243 | - | - | 825,243 |
| 매수개별주식옵션 | 94,398 | - | - | 94,398 |
| 매수주식옵션 | - | - | 35,820 | 35,820 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 출자금 | - | - | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 소계 | 4,492,889 | - | 1,235,820 | 5,728,709 |
| 합계 | 807,339,849 | 1,161,163,625 | 20,739,422 | 1,967,242,897 |
| 금융부채 | ||||
| 매도유가증권 | ||||
| 주식 | 64,800,615 | - | - | 64,800,615 |
| 국채·지방채 | 118,867,075 | - | - | 118,867,075 |
| 특수채 | - | 10,037,010 | - | 10,037,010 |
| 기타 | 199,136 | - | - | 199,136 |
| 소계 | 183,866,826 | 10,037,010 | - | 193,903,836 |
| 매매목적파생상품부채 | ||||
| 매도주가지수옵션 | 4,128,018 | - | - | 4,128,018 |
| 매도개별주식옵션 | 84,743 | - | - | 84,743 |
| 주식스왑 | - | 159,380 | - | 159,380 |
| 이자율스왑 | - | 698,581 | - | 698,581 |
| 소계 | 4,212,761 | 857,961 | - | 5,070,722 |
| 합계 | 188,079,587 | 10,894,971 | - | 198,974,558 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 단기매매금융자산 | ||||
| 주식 | 111,551,291 | - | - | 111,551,291 |
| 신주인수권증서 | 10,332,944 | - | 31,553 | 10,364,497 |
| 국채·지방채 | 160,975,829 | - | - | 160,975,829 |
| 특수채 | - | 657,074,900 | - | 657,074,900 |
| 회사채 | - | 388,848,710 | - | 388,848,710 |
| 전자단기사채 | - | 65,693,365 | - | 65,693,365 |
| 집합투자증권 | 54,707,666 | 27,830,697 | - | 82,538,363 |
| 기타당기손익인식증권 | 1,160,119 | - | 1,257,727 | 2,417,846 |
| 소계 | 338,727,849 | 1,139,447,672 | 1,289,280 | 1,479,464,801 |
| 당기손익인식지정 금융자산 | ||||
| 투자자예탁금별도예치금(신탁) | - | 405,337,527 | - | 405,337,527 |
| 파생결합증권 | 4,429,909 | - | - | 4,429,909 |
| 소계 | 4,429,909 | 405,337,527 | - | 409,767,436 |
| 매매목적파생상품자산 | ||||
| 매수주가지수옵션 | 1,022,123 | - | - | 1,022,123 |
| 매수주식옵션 | - | - | 1,014,995 | 1,014,995 |
| 주가지수스왑 | - | 255,879 | - | 255,879 |
| 주식스왑 | - | 35,135 | - | 35,135 |
| 소계 | 1,022,123 | 291,014 | 1,014,995 | 2,328,132 |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 주식 | 39,900 | - | 7,724,733 | 7,764,633 |
| 합계 | 344,219,781 | 1,545,076,213 | 10,029,008 | 1,899,325,002 |
| 금융부채: | ||||
| 매도유가증권 | ||||
| 주식 | 33,376,178 | - | - | 33,376,178 |
| 국채·지방채 | 62,801,590 | - | - | 62,801,590 |
| 소계 | 96,177,768 | - | - | 96,177,768 |
| 매매목적파생상품부채 | ||||
| 매도주가지수옵션 | 5,146,910 | - | - | 5,146,910 |
| 주식스왑 | - | 65,453 | - | 65,453 |
| 소계 | 5,146,910 | 65,453 | - | 5,212,363 |
| 합계 | 101,324,678 | 65,453 | - | 101,390,131 |
(5) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류된 공시 금융상품의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 공정가치&cr서열수준변동 | 평가손익 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정유가증권 | |||||||
| 상품주식 | 7,226,808 | 3,189,463 | (1,477,951) | (1,080,600) | (366,434) | - | 7,491,286 |
| 상환우선주 | 1,633,684 | - | - | - | (182,652) | - | 1,451,032 |
| 출자금 | 5,237,879 | 5,552,000 | (1,745,944) | - | 654,966 | - | 9,698,901 |
| 신주인수권증서 | 31,553 | 42,507 | (71,665) | - | (868) | - | 1,527 |
| 기타 | 1,257,727 | - | (1,220,972) | - | 824,101 | - | 860,856 |
| 파생상품자산 | - | ||||||
| 매수주식옵션 | 1,014,995 | 105,000 | (35,000) | - | (1,049,175) | - | 35,820 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | ||||||
| 출자금 | 1,200,000 | - | - | - | - | - | 1,200,000 |
| 합계 | 17,602,646 | 8,888,970 | (4,551,532) | (1,080,600) | (120,062) | - | 20,739,422 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 공정가치&cr서열수준변동 | 평가손익 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 단기매매금융자산 | |||||||
| 신주인수권증서 | 819,274 | 101,832 | (452,390) | - | (437,163) | - | 31,553 |
| 기타당기손익인식증권 | 1,526,481 | 476,000 | - | (776,000) | 31,246 | - | 1,257,727 |
| 당기손익인식지정 금융자산 | |||||||
| 주식 | 2,093,398 | - | (2,093,398) | - | - | - | - |
| 매매목적파생상품자산 | |||||||
| 매수주식옵션 | 39,790 | - | (50) | - | 975,255 | - | 1,014,995 |
| 매도가능금융자산 | |||||||
| 주식 | 4,802,095 | 4,496,500 | (1,062,138) | - | (338,530) | (173,194) | 7,724,733 |
| 합계 | 9,281,038 | 5,074,332 | (3,607,976) | (776,000) | 230,808 | (173,194) | 10,029,008 |
(5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr
(6) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.&cr&cr 금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 비상장신주인수권증서등이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 출자금이 있습니다.
보고기간종료일 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다. &cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익으로 인식 | 기타포괄손익으로 인식 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정유가증권 | ||||
| 상품주식(주2) | 600,375 | (43,619) | - | - |
| 상환우선주(주1) | 61,631 | (55,646) | - | - |
| 신주인수권증서(주1) | 3,986 | (1,371) | - | - |
| 기타(주1) | 960,145 | (666,835) | - | - |
| 파생상품자산 | ||||
| 매수주식옵션(주1) | 361,775 | (35,770) | - | - |
| 합계 | 1,987,912 | (803,241) | - | - |
| (주1) | 기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(± 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다. |
| (주2) | 상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(± 1%)과 할인율(± 1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을산출하고 있습니다. |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익으로 인식 | 기타포괄손익으로 인식 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 단기매매금융자산 | ||||
| 신주인수권증서(주1) | 24,508 | (22,362) | - | - |
| 기타당기손익인식증권(주1) | 362,375 | (208,530) | - | - |
| 매매목적파생상품자산 | ||||
| 매수주식옵션(주1) | 507,230 | (450,645) | - | - |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 주식(주2) | - | (511,254) | 965,773 | (210,396) |
| 합계 | 894,113 | (1,192,791) | 965,773 | (210,396) |
| (주1) | 신주인수권증서, 기타당기손익인식증권 및 매수주식옵션은 기초자산의 주가(±10%)와 주요관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. |
| (주2) | 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. |
(8) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| 금융상품 | 가치평가기법 및 투입변수 |
|---|---|
| 비상장주식 외화증권(기타)&cr출자금 |
비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 사용합니다. 미래현금흐름을 할인하기 위한 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)과 5년만기 AA- 무보증회사채 평균 금리를 적용하여 산출합니다.해외 비상장주식의 공정가치는 시장가치접근법을 사용하여 측정합니다. 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다. 시장배수 선정에 있어서는 PBR을 적용하여 주식가치를 추정합니다. |
| 비상장신주인수권증서&cr당기손익-공정가치측정유가증권 기타 매수주식옵션&cr전환상환우선주(CPS)&cr출자금 |
옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. |
| 당기손익-공정가치&cr측정유가증권&cr- 회사채, 특수채&cr출자금 | 투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출합니다. |
| 주가지수스왑&cr주식스왑 | 주가지수 및 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정합니다. 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산되며, 금리는 고정금리 및 3개월 CD금리를 이 기간에 대응하여 산출합니다. |
| 출자금 | 출자금의 공정가치는 출자금의 자산에 부채를 차감한 순자산가치(NAV)로 측정합니다. |
(9) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.&cr
(10) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말&cr공정가치 | 가치평가&cr기법 | 관측가능하지 않은&cr투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 &cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 비상장주식 등 | 17,190,186 | 현금흐름&cr할인모형 | 매출액증가율, 세전영업이익률, 가중평균자본비용 | 매출액 증가율과 세전영업이익률이상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다. |
| 시장가치접근법 | 비교대상기업&cr시장배수 | 비교대상기업의 시장배수가 상승한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것입니다. | ||
| 비상장신주인수권증권&cr기타당기손익-공정가치측정유가증권&cr매수주식옵션&cr전환상환우선주(CPS) 등 | 3,549,236 | 이항모형 | 변동성 | 주가변동성이 상승한다면 주식옵션의 공정가치는 증가할 것이며, 주가변동성이 하락한다면 주식옵션의 공정가치는 하락할 것입니다. |
| 합계 | 20,739,422 |
(11) 수준2와 수준3에 해당하는 연결회사의 보유자산의 평가는 외부 전문평가기관이 수행하고 연결회사가 가격의 적정성을 검토합니다.&cr&cr 수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다. &cr
| 금융상품 | 투입변수 | 도출방법 |
|---|---|---|
| 비상장주식&cr 외화증권(기타) | 매출액증가율,&cr세전영업이익률 | 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전영업이익률은 평가대상기업의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 산출되었습니다. |
| 가중평균자본비용 | 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가중평균자본비용은 자산가격결정모델(CAPM)을 통해 산출되었으며 해당기업의 베타는 유사업종 상장기업의 영업위험이 반영된 주식베타를 산출한 후 평가대상기업의 자본구조로 조정하여 산출되었습니다. | |
| 비교대상기업 | 평가대상회사와 동일업종으로 분류되고 규모 및 성장률을 고려하여 선정합니다. | |
| 시장배수 | 비교대상기업의 평가기준일로부터 과거 1년의 PBR 평균값을 선정합니다. | |
| 비상장신주인수권/&cr 장외주식옵션 | 변동성 | 기초자산이 속한 거래소의 120일 지수 변동성을 기초로 산출되었습니다. |
(12) 금융자산과 금융부채의 상계 &cr
연결회사는 위탁매매미수금 중 거래소분 및 공동망(전자금융, 타행환)의 사용으로 인하여기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미수금과 미회수채권, 그리고 미지급과 미지급채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미수금과 미회수채권은 일부 미지급과 미지급채무와 상계되어 재무상태표에서 각각 기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어있습니다.
&cr연결회사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정 금융자산 내에 공시하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말 >
(단위:천원)
| 구분 | 인식된 금융자산&cr/부채 총액 | 상계되는 인식된&cr금융부채/&cr자산 총액 | 재무상태표에 표&cr시되는 금융자산&cr/부채 총액 | 재무상태표에서 상계되지 않은&cr관련된 금액 | 순액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 수취한 담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정유가증권 | 1,961,514,189 | - | 1,961,514,189 | 793,255,256 | - | 1,168,258,933 |
| 대출채권 | 562,353,664 | - | 562,353,664 | 5,184,000 | 201,202,324 | 355,967,340 |
| 미수금 | 791,254,385 | 333,508,064 | 457,746,321 | - | - | 457,746,321 |
| 미회수채권 | 3,582,218 | 3,319,598 | 262,620 | - | - | 262,620 |
| 합계 | 3,318,704,456 | 336,827,662 | 2,981,876,794 | 798,439,256 | 201,202,324 | 1,982,235,215 |
| 금융부채: | ||||||
| 환매조건부채권매도 | 793,255,256 | - | 793,255,256 | 793,255,256 | - | - |
| 미지급금 | 731,595,807 | 333,508,064 | 398,087,744 | - | - | 398,087,744 |
| 미지급채무 | 5,817,919 | 3,319,598 | 2,498,322 | - | - | 2,498,322 |
| 기타차입금 | 5,184,000 | - | 5,184,000 | 5,184,000 | - | - |
| 합계 | 1,535,852,982 | 336,827,661 | 1,199,025,321 | 798,439,256 | - | 400,586,066 |
&cr<전기말 >
(단위:천원)
| 구분 | 인식된 금융자산&cr/부채 총액 | 상계되는 인식된&cr금융부채/&cr자산 총액 | 재무상태표에 표&cr시되는 금융자산&cr/부채 총액 | 재무상태표에서 상계되지 않은&cr관련된 금액 | 순액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 수취한 담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 단기매매금융자산 | 1,479,464,801 | - | 1,479,464,801 | 977,663,224 | - | 501,801,577 |
| 대출채권 | 446,504,844 | - | 446,504,844 | 8,592,000 | 108,933,684 | 328,979,160 |
| 미수금 | 1,078,062,858 | 483,612,252 | 594,450,606 | - | - | 594,450,606 |
| 미회수채권 | 4,010,204 | 4,008,574 | 1,630 | - | - | 1,630 |
| 합계 | 3,008,042,707 | 487,620,826 | 2,520,421,881 | 986,255,224 | 108,933,684 | 1,425,232,973 |
| 금융부채: | ||||||
| 환매조건부채권매도 | 961,663,224 | - | 961,663,224 | 961,663,224 | - | - |
| 미지급금 | 1,034,086,868 | 483,612,252 | 550,474,616 | - | - | 550,474,616 |
| 미지급채무 | 4,413,930 | 4,008,574 | 405,355 | - | - | 405,355 |
| 기타차입부채 | 24,592,000 | - | 24,592,000 | 24,592,000 | - | - |
| 합계 | 2,024,756,022 | 487,620,826 | 1,537,135,195 | 986,255,224 | - | 550,879,971 |
40. 금융상품 범주별 손익 &cr&cr당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 수익&cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 평가이익 | 처분/상환이익 | 이자수익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 16,651,291 | 865,868,893 | 24,930,455 | 907,450,639 |
| 상각후원가측정금융자산: | - | - | 40,844,684 | 40,844,684 |
| 소계 | 16,651,291 | 865,868,893 | 65,775,139 | 948,295,323 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 3,516,324 | - | - | 3,516,324 |
| (주1) | 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다. |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 평가이익 | 처분/상환이익 | 이자수익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 20,254,111 | 303,429,752 | 26,810,851 | 350,494,714 |
| 매도가능금융자산 | - | 345,917 | 4,071 | 349,988 |
| 대여금및수취채권(주1) | - | - | 33,669,744 | 33,669,744 |
| 합계 | 20,254,111 | 303,775,669 | 60,484,666 | 384,514,446 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 3,639,236 | 182,569,249 | - | 186,208,485 |
| (주1) | 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다. |
(2) 비용&cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 평가손실 | 처분/상환손실 | 이자비용 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,563,534 | 812,362,580 | - | 825,926,113 |
| 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산: | - | - | - | - |
| 소계 | 13,563,534 | 812,362,580 | - | 825,926,113 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,839,172 | - | - | 4,839,172 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | - | - | 31,889,720 | 31,889,720 |
| 소계 | 4,839,172 | - | 31,889,720 | 36,728,892 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 평가손실 | 처분/상환손실 | 이자비용 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 9,910,602 | 249,935,065 | - | 259,845,667 |
| 매도가능금융자산 | 2,298,165 | 4,277 | - | 2,302,442 |
| 합계 | 12,208,767 | 249,939,342 | - | 262,148,109 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 4,537,930 | 182,870,642 | - | 187,408,572 |
| 상각후원가추정금융부채 | - | - | 24,834,923 | 24,834,923 |
| 합계 | 4,537,930 | 182,870,642 | 24,834,923 | 212,243,495 |
41. 비연결구조화기업 &cr
보고기간 종료일 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 비연결구조화기업 총자산 | 비연결구조화기업의 지분에 대하여 &cr인식된 자산, 부채의 장부가액 | 손익계산서상 금액 | 최대 손실 노출액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 비연결구조화기업&cr 으로부터 발생한 이익 | 비연결구조화기업&cr 으로부터 발생한 손실 | 유가증권&cr (파생상품 포함) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그로쓰힐다윈멀티스트레티지전문사모1호I | 9,182,486 | 1,047,430 | - | 32,950 | - | 1,047,430 |
| 타임폴리오TheTime-Q전문투자사모C-S | 110,196,670 | 964,021 | - | - | 35,889 | 964,021 |
| 오라이언메자닌멀티전문사모제1호C-I | 14,610,533 | 1,006,266 | - | 42,934 | - | 1,006,266 |
| 앱솔루트 거북이 전문투자형 사모투자신탁 제1호 C-S | 26,054,571 | 9,723,608 | - | - | 339,900 | 9,723,608 |
| IBK신용연계전문투자사모16호[DLS-파생형] | 52,704,575 | 4,622 | - | - | 217 | 4,622 |
| 대신중국본토세이프플러스전문사모1호 | 17,265,876 | 498,667 | - | - | 84,223 | 498,667 |
| 플랫폼파트너스 액티브 메자닌 전문투자형 사모투자신탁7호 (종류 C형) | 6,913,597 | 1,015,870 | - | - | 17,920 | 1,015,870 |
| 코스닥벤처기업 전문투자형사모투자신탁1호(코레이트) | 9,238,403 | 3,059,142 | - | 59,142 | - | 3,059,142 |
| HDC유로캐피탈전문투자사모1호(대출-재간) | 32,793,618 | 1,135 | - | 58 | - | 1,135 |
| 라이노스베트남전환사채전문사모제1호C-I | 51,691,656 | 1,981,040 | - | 14,580 | - | 1,981,040 |
| 아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호&cr (창원 상업시설 개발사업 1종수익증권) | 8,773,803 | 1,802,561 | - | - | 7,439 | 1,802,561 |
| 합계 | 339,425,787 | 21,104,362 | - | 149,665 | 485,587 | 21,104,362 |
| (주) | 연결회사가 보유하고 있는 비연결구조화기업은 단순투자목적의 투자펀드로 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 비연결구조화기업 총자산 | 비연결구조화기업의 지분에 대하여 &cr인식된 자산, 부채의 장부가액 | 손익계산서상 금액 | 최대 손실 노출액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 비연결구조화기업&cr 으로부터 발생한 이익 | 비연결구조화기업&cr 으로부터 발생한 손실 | 유가증권&cr (파생상품 포함) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그로쓰힐다윈멀티스트레티지전문사모1호I | 8,101,373 | 1,014,480 | - | 50,330 | - | 1,014,480 |
| 타임폴리오TheTime-Q전문투자사모C-S | 127,713,440 | 999,910 | - | - | 13,530 | 999,910 |
| 오라이언메자닌멀티전문사모제1호C-I | 13,463,922 | 963,332 | - | - | 37,352 | 963,332 |
| 앱솔루트거북이전문투자형사모1호C-S | 23,337,042 | 10,063,507 | - | 178,176 | - | 10,063,507 |
| IBK신용연계전문투자사모16호[DLS-파생형] | 55,177,855 | 4,839 | - | - | 49 | 4,839 |
| 대신중국본토세이프플러스전문사모1호 | 100,898,128 | 5,828,901 | - | 957,757 | 191,424 | 5,828,901 |
| 플랫폼파트너스액티브메자닌전문투자형사모투자신탁 7호 | 7,143,994 | 1,033,790 | - | 33,790 | - | 1,033,790 |
| HDC유로캐피탈전문투자사모1호(대출-재간) | 23,528,740 | 1,077 | - | 75 | - | 1,077 |
| 라이노스베트남전환사채전문사모제1호C-I | 51,464,882 | 1,966,460 | - | - | 17,400 | 1,966,460 |
| 코레이트분리과세하이일드전문사모3(채혼) | 6,040,710 | 5,939,009 | - | - | 60,330 | 5,939,009 |
| 삼성코스닥150인덱스증권(주식-파생형)Cf | 22,468,121 | 15,392 | - | 5,393 | - | 15,392 |
| 합계 | 439,338,207 | 27,830,697 | - | 1,225,521 | 320,085 | 27,830,697 |
| (주) | 연결회사가 보유하고 있는 비연결구조화기업은 단순투자목적의 투자펀드로 보고기간 종료일 현재 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. |
42 . 부문별 보고 &cr&cr(1) 부문단위&cr&cr연결회사의 업무는 업무 영역에 따라 다음과 같이 구분됩니다. 영업부문의 성과는 세전 부문별 업무이익을 기반으로 측정되었습니다.&cr
| 구분 | 업무영역 |
|---|---|
| 투자중개업 | 위탁매매 및 위탁매매관련 대고객 신용공여업무 |
| 투자매매업 | 트레이딩 목적의 유가증권 및 파생상품 거래, 증귄의 인수/매출/주선, &cr자산유동화, Project Financing 등 |
| 본사 | 영업활동의 지원업무, 직접투자(Principal Investment) |
(2) 부문손익에 관한 정보&cr&cr당기 및 전기의 사업별 부문의 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:백만원)
| 구분 | 투자중개업 | 투자매매업 | 본사 | 전체 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 155,382 | 874,887 | 15,944 | 1,046,213 |
| 영업비용 | 109,385 | 849,827 | 39,676 | 998,888 |
| 영업이익(Ⅰ) | 45,997 | 25,060 | (23,732) | 47,325 |
| 내부손익조정 | (22,211) | (6,769) | 28,980 | - |
| 영업이익(Ⅱ) | 23,786 | 18,291 | 5,248 | 47,325 |
| 영업외손익 | 18 | (17) | (9) | (9) |
| 세전이익 | 23,804 | 18,274 | 5,239 | 47,317 |
| 법인세비용 | - | (13,268) | ||
| 당기순이익 | - | 34,049 |
<전기>
(단위:백만원)
| 구분 | 투자중개업 | 투자매매업 | 본사 | 전체 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 128,726 | 510,989 | 15,466 | 655,181 |
| 영업비용 | 91,071 | 470,153 | 42,837 | 604,061 |
| 영업이익(Ⅰ) | 37,655 | 40,836 | (27,371) | 51,120 |
| 내부손익조정 | (24,682) | (7,604) | 32,286 | - |
| 영업이익(Ⅱ) | 12,972 | 33,232 | 4,915 | 51,120 |
| 영업외손익 | 30 | 1 | 81 | 112 |
| 세전이익 | 13,002 | 33,233 | 4,997 | 51,232 |
| 법인세비용 | 12,388 | |||
| 당기순이익 | 38,844 |
&cr한편, 연결회사는 부문별 자산과 부채에 대한 내부 보고가 이루어지지 않고 있어, 부문자산에 관한 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.
(3) 지역별 정보&cr
연결회사의 영업은 대한민국에서 주로 이루어지고 있습니다.
&cr&cr43. 연결재무제표의 승인
동 재무제표는 2019년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 이베스트투자증권주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1311983477--21231626220808530482139----1,36869116189572575333592372434320--1,7121,1153220157921,3838631,074511434320--3,0801,806
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2018.6.18~2018.11.210유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행계획 수립2018.11.26~2018.12.71042중간감사 및 &cr내부회계관리제도 검토2019.2.11~2019.2.221052별도/연결재무제표 감사 및&cr내부회계관리제도 검토해당 사항 없음-해당 사항 없음해당 사항 없음2019.1.21회사 본사회사보유 현금, 유가증권, 회원권 시재 확인OOO-22018.11.22, 2019.3.6해당 사항 없음해당 사항 없음- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 22일감사위원, 경영기획 본부장, 준법감사본부장, 업무수행이사대면 회의1. 커뮤니케이션의 형태, 시기 및 예상되는 일반적 내용&cr2. 계획된 감사범위와 시기의 개요&cr3. 감사인이 핵심감사사항이라고 결정한 사항들&cr4. 부정 위험과 관련하여 지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해&cr5. 법규 준수 여부에 대한 질의22019년 03월 06일감사위원, 경영기획 본부장, 준법감사본부장, 업무수행이사대면 회의1. 독립성 관련 윤리적 요구사항을 준수하고 있다는 진술&cr2. 후속사건, 계속기업가정, 특수관계자 등&cr3. 경영진에게 요청한 서면진술&cr4. 기타 회계감사기준에서 요구하는 감사위원회와의 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.