LPI — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 26, 2013

股票代碼： 2369

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國一○一年前三季
（附列民國一○○年前三季未經核閱之比較資料）

地址：台中市潭子區台中加工出口區南二路五之一號
電話：（○四）二五三三五一二○

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§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併股東權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)合併個體 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)母公司與子公司及各子公司間 之業務及重要交易往來情形及 金額 (十三)營運部門財務資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 - 8～9 10 11 11 11～26 - 26 26～27 - - 27 - - - 27 27～28 28～35	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二一 - 二二 二三 - - 二四 - - - 二五 二六 二七

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會計師核閱報告

菱生精密工業股份有限公司 公鑒：

  菱生精密工業股份有限公司及子公司民國一○一年九月三十日之合併資
產負債表，暨民國一○一年一月一日至九月三十日之合併損益表及合併現金
流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責
任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。菱生精密工業股份有限公
司及子公司民國一○○年前三季之合併財務報表係未經核閱，其附列目的僅
供比較參考之用。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開民國一○一年前三季之合併財
務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註一所述，列入民國一○一年前三季合併財務報表之 子公司中， Lingsen America Inc. 之財務報表係未經會計師核閱，其民國一○ 一年九月三十日資產及負債總額分別為新台幣（以下同） 48,641 仟元及 57 仟 元，分別占合併資產及負債總額之 1% 及 0% ；民國一○一年前三季之營業收 入淨額及純益分別為 0 仟元及 95 仟元，均占合併營業收入淨額及合併總純益 之 0% 。另合併財務報表附註二七揭露之相關資訊，係依該被投資公司同期間 未經會計師核閱之財務報表為依據。

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依本會計師核閱結果，除上段所述該子公司財務報表，倘經會計師核閱 而有所調整時，對於民國一○一年前三季財務報表之可能影響外，並未發現 第一段所述民國一○一年前三季合併財務報表在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月五 日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師吳麗冬會計師顏曉芳

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

中 華 民 國 一○一 年 十 月 二十三 日

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併資產負債表
民國一○一年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年九月三十日未經核閱之比較資料）

				（附列民國一○○年九月三十日未經核閱之比較資料）
代 碼 1100 1310 1120 1140 1160 1210 1286 1291 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1631 1681 15X1 15X9 1599 1670 15XX 1782 1800 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－ 流動（附註五） 應收票據（附註三） 應收帳款淨額（附註三及六） 其他應收款 存 貨（附註七） 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動（附註四及二二） 其他流動資產 流動資產合計 投 資 備供出售金融資產－非流動（附註八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註 九） 採權益法之長期股權投資（附註十） 投資合計 固定資產（附註十一及二二） 成 本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 成本合計 減：累計折舊 累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 土地使用權（附註二二） 其他資產 出租資產淨額（附註十二及二二） 閒置資產淨額（附註十三及二二） 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計	一	○ 一 年 九	月 底 一 ○ ○ 年 九 月 底 （ 未 經 核 閱 ） ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 20 $ 1,482,093 19 2100 短期銀行借款（附註十四及二二） 2120 應付票據 - - - 2140 應付帳款 1 68,780 1 2160 應付所得稅 17 1,338,518 17 2170 應付費用（附註十五） 1 20,886 - 2210 其他應付款 5 411,234 5 2270 一年內到期之長期負債（附註十七及二 - 5,690 - 二） 1 30,302 - 2298 其他流動負債 1 90,105 1 21XX 流動負債合計 46 3,447,608 43 長期負債 2410 應付公司債（附註十六） 2 137,346 2 2420 長期銀行借款（附註十七及二二） 24XX 長期負債合計 1 40,801 - - - - 其他負債 3 178,147 2 2810 應計退休金負債 2820 存入保證金 28XX 其他負債合計 2 127,534 2 2XXX 負債合計 27 2,214,801 28 97 9,869,874 124 母公司股東權益合計 - 39,410 1 3110 普通股股本－每股面額10元；額定 1 118,851 1 500,000仟股，一○一年發行380,049 - - - 仟股，一○○年發行376,961仟股 4 274,873 3 3140 預收股本 131 12,645,343 159 資本公積 82 ) ( 8,612,950 ) ( 108 ) 3211 普通股股票溢價 1 ) ( 104,630 ) ( 1 ) 3213 轉換公司債轉換溢價 2 288,554 3 3220 庫藏股票交易 50 4,216,317 53 3272 可轉換公司債之認股權 3281 轉換公司債應付利息補償金 保留盈餘 - 12,558 - 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 - 21,890 1 股東權益其他項目 - 12,377 - 3420 累積換算調整數 - 2,986 - 3450 金融商品未實現損失 1 67,150 1 3480 庫藏股票（附註十九） - 6,831 - 361X 母公司股東權益合計 1 111,234 2 3610 少數股權 3XXX 股東權益合計 100 $ 7,965,864 100 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十三日核閱報告）	一	○ 一 年 九		月 底 ％ 7 - 4 1 5 1 1 - 19 - 1 1 1 - 1 21 46 - 16 3 1 - - 3 1 9 1 2 ) 1) 77 2 79 100	一 （	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 ○ ○ 年 九 月 底 未 經 核 閱 ）
		金	額 $ 1,671,058 957 86,701 1,424,690 25,197 414,411 11,612 96,463 82,200 3,813,289 176,132 40,801 - 216,933 127,534 2,213,035 8,058,892 39,205 75,958 26,749 294,149 10,835,522 6,772,886 ) ( 104,630 ) ( 176,907 4,134,913 11,747 20,710 11,722 2,100 60,100 11,651 106,283 $ 8,283,165		金	額 $ 593,330 635 336,343 47,853 445,978 87,036 54,400 19,155 1,584,730 - 65,800 65,800 111,788 840 112,628 1,763,158 3,800,489 535 1,299,151 252,911 42,766 - 13,285 230,487 99,190 738,185 66,166 138,020 ) 64,607) 6,340,538 179,469 6,520,007 $ 8,283,165			金	額 $ 355,195 12,401 364,903 - 422,877 146,628 57,400 12,721 1,372,125 15,146 85,200 100,346 113,706 - 113,706 1,586,177 3,769,607 16,550 1,299,151 248,828 39,044 2,141 13,285 190,798 71,168 706,263 85,710 176,806 ) 64,607) 6,201,132 178,555 6,379,687 $ 7,965,864		％
		( (			( (		( (		( (		( (	4 - 5 - 5 2 1 - 17 - 1 1 2 - 2 20 48 - 16 3 1 - - 2 1 9 1 2 ) 1) 78 2 80 100

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

董事長：葉樹泉

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年一月一日至九月三十日未經核閱之比較資料）

代碼 4110營業收入總額 4170銷貨退回 4190銷貨折讓 4100營業收入淨額 5000營業成本（附註七） 5910營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 合 計 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入 7160 兌換利益淨額 7210 租金收入 7310 金融商品評價利益 7480 什項收入 7100 合 計	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ） 金 額 ％ 金 額 ％ $ 4,928,026 101 $ 5,049,499 101 3,610 - 2,430 - 57,926 1 35,270 1 4,866,490 100 5,011,799 100 4,157,821 85 4,231,707 85 708,669 15 780,092 15 60,716 1 68,554 1 212,944 5 218,117 4 91,163 2 83,334 2 364,823 8 370,005 7 343,846 7 410,087 8 7,848 - 8,454 - 8,907 - 14,457 - 3,540 - 4,122 - 4,775 - 4,099 - 371 - 264 - 10,887 1 15,631 1 36,328 1 47,027 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ） 金 額 ％ 金 額 ％ $ 4,928,026 101 $ 5,049,499 101 3,610 - 2,430 - 57,926 1 35,270 1 4,866,490 100 5,011,799 100 4,157,821 85 4,231,707 85 708,669 15 780,092 15 60,716 1 68,554 1 212,944 5 218,117 4 91,163 2 83,334 2 364,823 8 370,005 7 343,846 7 410,087 8 7,848 - 8,454 - 8,907 - 14,457 - 3,540 - 4,122 - 4,775 - 4,099 - 371 - 264 - 10,887 1 15,631 1 36,328 1 47,027 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ） 金 額 ％ 金 額 ％ $ 4,928,026 101 $ 5,049,499 101 3,610 - 2,430 - 57,926 1 35,270 1 4,866,490 100 5,011,799 100 4,157,821 85 4,231,707 85 708,669 15 780,092 15 60,716 1 68,554 1 212,944 5 218,117 4 91,163 2 83,334 2 364,823 8 370,005 7 343,846 7 410,087 8 7,848 - 8,454 - 8,907 - 14,457 - 3,540 - 4,122 - 4,775 - 4,099 - 371 - 264 - 10,887 1 15,631 1 36,328 1 47,027 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ） 金 額 ％ 金 額 ％ $ 4,928,026 101 $ 5,049,499 101 3,610 - 2,430 - 57,926 1 35,270 1 4,866,490 100 5,011,799 100 4,157,821 85 4,231,707 85 708,669 15 780,092 15 60,716 1 68,554 1 212,944 5 218,117 4 91,163 2 83,334 2 364,823 8 370,005 7 343,846 7 410,087 8 7,848 - 8,454 - 8,907 - 14,457 - 3,540 - 4,122 - 4,775 - 4,099 - 371 - 264 - 10,887 1 15,631 1 36,328 1 47,027 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ） 金 額 ％ 金 額 ％ $ 4,928,026 101 $ 5,049,499 101 3,610 - 2,430 - 57,926 1 35,270 1 4,866,490 100 5,011,799 100 4,157,821 85 4,231,707 85 708,669 15 780,092 15 60,716 1 68,554 1 212,944 5 218,117 4 91,163 2 83,334 2 364,823 8 370,005 7 343,846 7 410,087 8 7,848 - 8,454 - 8,907 - 14,457 - 3,540 - 4,122 - 4,775 - 4,099 - 371 - 264 - 10,887 1 15,631 1 36,328 1 47,027 1
	金 額 $ 4,928,026 3,610 57,926 4,866,490 4,157,821 708,669 60,716 212,944 91,163 364,823 343,846 7,848 8,907 3,540 4,775 371 10,887 36,328		金 額 $ 5,049,499 2,430 35,270 5,011,799 4,231,707 780,092 68,554 218,117 83,334 370,005 410,087 8,454 14,457 4,122 4,099 264 15,631 47,027		％
					101 - 1 100 85 15 1 4 2 7 8 - - - - - 1 1

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7880 什項支出 7500 合 計 7900稅前淨利 8110所得稅費用 9600合併總純益 歸屬予 9601 母公司股東 9602 少數股權 每股盈餘（附註二十） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ 10,639 - 2,444 - 13,083 - 367,091 8 50,385 1 $ 316,706 7 $ 311,887 7 4,819 - $ 316,706 7 稅 前 稅 後 $ 0.97 $ 0.83 $ 0.96 $ 0.83	一○一年前三季 金 額 ％ $ 10,639 - 2,444 - 13,083 - 367,091 8 50,385 1 $ 316,706 7 $ 311,887 7 4,819 - $ 316,706 7 稅 前 稅 後 $ 0.97 $ 0.83 $ 0.96 $ 0.83	一○一年前三季 金 額 ％ $ 10,639 - 2,444 - 13,083 - 367,091 8 50,385 1 $ 316,706 7 $ 311,887 7 4,819 - $ 316,706 7 稅 前 稅 後 $ 0.97 $ 0.83 $ 0.96 $ 0.83	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）
				金 額 ％ $ 11,566 - 2,407 - 13,973 - 443,141 9 79,153 2 $ 363,988 7 $ 365,199 7 ( 1,211) - $ 363,988 7 稅 前 稅 後 $ 1.20 $ 0.98 $ 1.17 $ 0.97					％
	$ 10,639 2,444 13,083 367,091 50,385 $ 316,706 $ 311,887 4,819 $ 316,706 稅 前 稅 $ 0.97 $ 0.96								- - - 9 2 7 7 - 7 後
		前 $ 0.97 $ 0.96			前 $ 1.20 $ 1.17
							$ 0.98 $ 0.97

  假設子公司持有本公司股票不視為庫藏股票而作為投資時之擬制資料（附
註十九）：

九）：
純 益 每股盈餘 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一○一年前三季 $ 311,887 $ 0.82 $ 0.81	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）
			$ 365,199 $ 0.97 $ 0.95

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十三日核閱報告）

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年一月一日至九月三十日未經核閱之比較資料）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 遞延所得稅 折舊費用 攤提費用 提列備抵呆帳 提列備抵銷貨折讓 存貨跌價損失 處分固定資產損失淨額 金融商品評價利益淨額 應付公司債折價攤銷 應計退休金負債 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融商品 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購買固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少（增加） （接次頁）	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 316,706 ( 7,819 ) 760,950 28,488 5 17,599 6,256 12 ( 371 ) 60 ( 4,727 ) - ( 3,858 ) ( 250,074 ) ( 5,002 ) 17,872 ( 5,522 ) ( 1,711 ) 20,077 47,853 ( 14,215 ) 4,054 926,633 ( 778,913 ) 85,495 ( 284 )	一 ○ ○ 年 前 三 季 （未經核閱）
		$ 363,988 ( 5,271 ) 743,721 27,737 486 - 3,922 259 ( 264 ) 330 ( 946 ) 469 ( 6,511 ) ( 169,530 ) ( 11,763 ) ( 39,608 ) ( 28,091 ) 4,425 1,752 ( 110,861 ) ( 76,368 ) ( 3,225) 694,651 ( 814,212 ) 2,412 2,456

• 8 -

（承前頁）

遞延費用增加 受限制資產－流動增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期銀行借款淨增加（減少） 償還長期銀行借款 發放現金股利 舉借長期銀行借款 員工認股權行使 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 現金及約當現金淨增加（減少） 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 固定資產轉列遞延費用 一年內到期之長期負債 可轉換公司債轉換為普通股 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產增加 應付購買設備款減少（增加） 購置固定資產支付現金數	一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 20,469 ) ( 66,002) ( 780,173) 378,603 ( 49,300 ) ( 246,278 ) 33,000 - 116,025 ( 179) 262,306 1,408,752 $ 1,671,058 $ 10,553 $ 10,414 $ 1,250 $ 54,400 $ 15,309 $ 595,690 183,223 $ 778,913	一 ○ ○ 年 前 三 季 （未經核閱）
		( $ 12,608 ) - ( 821,952) ( 151,583 ) ( 49,550 ) ( 453,095 ) - 18,338 ( 635,890) 4,553 ( 758,638 ) 2,240,731 $ 1,482,093 $ 11,659 $ 199,205 $ 5,647 $ 57,400 $ - 834,241 ( 20,029) $ 814,212

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十三日核閱報告）

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年九月三十日未經核閱之比較資料）

（金額除另予註明者外，為新台幣及外幣仟元）

 一、合併個體

  有關列入合併財務報表之子公司主要業務及持股（權）變動情形
如下：

如下：
投資公司名稱 本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生 公司 立騵公司	子 公 司 名 稱 業 務 性 質 Lingsen Holding (Samoa) Inc. （薩摩亞菱生公司） 一般投資業 迅能半導體股份有限 公司（迅能公司） 電子零組件製造 鴻谷科技股份有限公司 （鴻谷公司） 積體電路之測試 利鑫投資股份有限公司 （利鑫公司） 一般投資業 德利勤科技股份有限公 司（德利勤公司） 電子材料及零組件製造 Lingsen America Inc. （美國菱生公司） 仲介業務 Oxney Trading Limited（歐尼公司） 買賣業 迅能公司 電子零組件製造 德利勤公司 電子材料及零組件製造 Li Yuan Investments Co., Ltd.（立騵公司） 一般投資業 寧波力源科技有限公司 （寧波力源公司） 各型積體電路之封裝 測試及光電產品	持 股 （	權 ） ％ 一○○年 九 月 底 （未經核閱） 100 90 64 100 93 100 100 4 6 100 100
		一○一年 九 月 底 100 90 64 100 83 100 100 5 16 100 100

  列入一○一年前三季合併財務報表之子公司，除美國菱生公司係
依同期間未經會計師核閱之財務報表認列外，餘係按經會計師核閱之
財務報表計算之。

• 10 -

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督 管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一 般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，本公司及子公司 一○一及一○○年前三季所採用之會計政策分別與一○○及九十九年 度合併財務報表相同。

三、 會計變動之理由及其影響

  本公司及子公司自一○○年起採用新修訂之財務會計準則公報第
三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生之放
款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年前三季合
併財務報表並無重大影響。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 定期存款 約當現金 短期票券 減：質押之定期存款	一○一年九月底 $ 497 452,447 1,084,660 229,917 1,767,521 ( 96,463) $ 1,671,058	一○○年九月底 （未經核閱）
	(	(	$ 403 573,289 938,703 - 1,512,395 30,302) $ 1,482,093

截至一○一年九月底止，到期日在一年以後之銀行定期存款為 20,121 仟元。

五、 公帄價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產－流動 國內上市櫃股票	一○一年九月底 $ 957	一○○年九月底 （未經核閱）	一○○年九月底 （未經核閱）
			$ -

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六、 應收帳款淨額

應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓	一○一年九月底 $ 1,456,695 ( 3,035 ) ( 28,970) $ 1,424,690	一○○年九月底 （未經核閱）
		$ 1,341,536 ( 3,018 ) - $ 1,338,518

  備抵呆帳之變動情形如下：

備抵呆帳之變動情形如下：
期初餘額 本期提列 期末餘額	一○一年前三季 $ 3,030 5 $ 3,035	一○○年前三季 （未經核閱）
			$ 2,532 486 $ 3,018

  備抵銷貨折讓之變動情形如下：

期初餘額 本期提列 期末餘額 存 貨 原 料 製 成 品 在 製 品	一○一年前三季 $ 11,371 17,599 $ 28,970 一○一年九月底 $ 262,818 69,730 81,863 $ 414,411	一○○年前三季 （未經核閱）	一○○年前三季 （未經核閱）
		$ - - $ - 一○○年九月底 （未經核閱）
			$ 272,798 86,051 52,385 $ 411,234

 七、存  貨

一○一及一○○年九月底之備抵存貨跌價損失分別為 55,783 仟元 及 50,294 仟元。一○一及一○○年前三季與存貨相關之營業成本分別 為 3,908,438 仟元及 3,985,989 仟元。其中一○一年前三季包括出售下 腳收入 37,952 仟元及存貨跌價損失 6,256 仟元，一○○年前三季包括 出售下腳收入 48,786 仟元及存貨跌價損失 3,922 仟元。

• 12 -

－ 八、 備供出售金融資產 非流動

國內上市股票	一○一年九月底 $ 176,132	一○○年九月底 （未經核閱）	一○○年九月底 （未經核閱）
			$ 137,346

－ 九、 以成本衡量之金融資產 非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
被 投 資 公 司 名 稱 國內非上市櫃普通股 佳凌科技股份有限公司 安葳科技股份有限公司 晶致半導體股份有限公司 全能科技股份有限公司 翔合化合物半導體股份有限公司 （翔合公司）	一○一年九月底 $ 17,413 13,388 7,500 2,500 - $ 40,801	一○○年九月底 （未經核閱）
			$ 17,413 13,388 7,500 2,500 - $ 40,801

  上述投資因無活絡市場公開報價且其公帄價值無法可靠衡量，故
以成本衡量。

  翔合公司因以往年度持續虧損，本公司於九十八年度已將對其之
投資全數認列減損損失。

 十、採權益法之長期股權投資

被 投 資 公 司 名 稱 國內非上市櫃普通股 奇峰科技股份有限公司 減：累計減損	一○一年九月底 金 額 股權％ $ 11,417 30 ( 11,417) $ -	一○○年九月底 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年九月底 （ 未 經 核 閱 ）
	金 額 $ 11,417 ( 11,417) $ -	金 額 $ 11,417 ( 11,417) $ -	股權％
	(	(	30

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十一、 固定資產

固定資產
一○一年前三季 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程及 預付設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 累計折舊 合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損 合計 固定資產淨額 一○○年前三季 （未經核閱） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 未完工程及 預付設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊 合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損 合計 固定資產淨額	期初餘額 增 加 $ 127,534 $ - 2,196,766 5,158 8,139,261 113,668 39,421 - 119,221 1,315 26,749 - 279,359 4,472 440,048 471,077 11,368,359 $ 595,690 1,145,680 $ 80,329 5,361,165 653,752 25,197 3,055 102,069 4,525 3,768 2,866 220,911 15,048 6,858,790 $ 759,575 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,404,939 $ 127,534 $ - 2,061,733 5,682 9,008,840 51,774 36,137 429 114,376 2,161 255,501 6,824 462,309 767,371 12,066,430 $ 834,241 1,044,168 $ 80,435 6,512,582 637,917 21,460 3,043 95,929 4,733 196,083 16,218 7,870,222 $ 742,346 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,091,578	減 少 重 分 類 $ - $ - - 29,878 869,887 685,960 2,042 2,019 43,842 - - - 1,417 14,382 - ( 733,489) $ 917,188 ($ 1,250) $ - $ - 785,078 - 1,445 - 43,832 - - - 1,326 - $ 831,681 $ - $ - $ - - - $ - $ - $ - $ - 18,782 124,934 8,409 798,706 663 3,100 1,380 2,118 295 7,369 - ( 941,874) $ 29,529 ($ 5,647) $ 18,782 $ - 5,772 - 663 - 1,346 - 295 - $ 26,858 $ - $ - $ - - - $ - $ -	累積換算 調 整 數 $ - ( 18,767 ) ( 10,110 ) ( 193 ) ( 736 ) - ( 2,647 ) ( 729) ($ 33,182) ( $ 8,875 ) ( 2,032 ) ( 158 ) ( 635 ) - ( 2,098) ($ 13,798) $ - - $ - $ - 41,234 18,963 407 1,576 5,474 748 $ 68,402 $ 13,103 8,036 298 1,333 4,470 $ 27,240 $ - - $ -	期末餘額
					$ 127,534 2,213,035 8,058,892 39,205 75,958 26,749 294,149 176,907 11,012,429 1,217,134 5,227,807 26,649 62,127 6,634 232,535 6,772,886 59,787 44,843 104,630 $ 4,134,913 $ 127,534 2,214,801 9,869,874 39,410 118,851 274,873 288,554 12,933,897 1,118,924 7,152,763 24,138 100,649 216,476 8,612,950 59,787 44,843 104,630 $ 4,216,317

• 14 -

十二、 出租資產淨額

==> picture [426 x 215] intentionally omitted <==

  係營業租賃；截至一○一年九月底之出租情形彙總如下：

租金之計算及收取方法 租賃期間為九十七年十月至一○六年 六月，按月開票收取	未來五年應收租金總額
	一○一年度第四季 $ 311 一○二年度 1,010 一○三年度 442 一○四年度 394 一○五年度 385 一○六年度 76

十三、 閒置資產淨額

閒置資產淨額
一○一年前三季 成 本 房屋及建築 機器設備 累計折舊 房屋及建築 機器設備 累計減損 房屋及建築 閒置資產淨額	期初餘額 $ 24,365 1,020 25,385 7,507 1,020 8,527 4,646 $ 12,212	增 加 $ - - $ - $ 490 - $ 490 $ -	減 少 $ - 1,020 $ 1,020 $ - 1,020 $ 1,020 $ -	期末餘額
					$ 24,365 - 24,365 7,997 - 7,997 4,646 $ 11,722

• 15 -

一○○年前三季 （未經核閱） 成 本 房屋及建築 機器設備 累計折舊 房屋及建築 機器設備 累計減損 房屋及建築 閒置資產淨額	期初餘額 $ 24,365 2,956 27,321 6,852 2,956 9,808 4,646 $ 12,867	增 加 $ - - $ - $ 490 - $ 490 $ -	減 少 $ - 1,936 $ 1,936 $ - 1,936 $ 1,936 $ -	期末餘額	期末餘額
					$ 24,365 1,020 25,385 7,342 1,020 8,362 4,646 $ 12,377

  係目前尚未供營運使用之廠房、建築物及機器設備。
十四、短期銀行借款

短期銀行借款
進出口融資借款－年利率一○一年 為0.91%-1.27%，一○○年為 0.94%-1.38%；借款餘額一○一 年為美金8,812 仟元，一○○年 為美金3,509仟元 信用借款－年利率一○一年為 1.8%-3.24% ，一○○年為 1.65%-2.17%；借款餘額一○一 年包括美金2,000 仟元及新台幣 190,000 仟元，一○○年包括美 金1,000仟元及新台幣80,000仟 元 抵押借款－年利率一○一年為 6.56%-6.95% ，一○○年為 5.31%-6.56%；借款餘額一○一 年為人民幣18,700仟元，一○○ 年為人民幣23,000仟元 信用狀借款－年利率為1.38%； 借款餘額為美金918仟元	一○一年九月底 $ 258,273 248,620 86,437 - $ 593,330	一○○年九月底 （未經核閱）
			$ 106,739 110,420 110,098 27,938 $ 355,195

• 16 -

十五、 應付費用

薪資及獎金 工廠用品費等 員工分紅及董監酬勞 其他（保險費及水電費等）	一○一年九月底 $ 208,921 113,445 35,530 88,082 $ 445,978	一○○年九月底 （未經核閱）	一○○年九月底 （未經核閱）
			$ 206,991 98,669 39,162 78,055 $ 422,877

十六、應付公司債

==> picture [425 x 59] intentionally omitted <==

本公司於九十六年十月二日發行五年期零票面利率之無擔保可轉 換公司債 400,000 仟元，其有效利率為 3% ，到期時持有人若未轉換， 本公司必頇按債券面額贖回。

債權人得於公司債發行之日滿三個月後至到期日前十日止（除暫 停過戶期間外），依轉換價格於每股 11.22 元向本公司請求將所持有之 債券轉換為本公司之普通股股票，或於發行屆滿三年按債券面額之 100% 賣回。自發行滿三個月後至到期日前四十日止，遇有本公司普通 股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日均達當時轉換 價格之 150% ，或超過債券發行總額 90% 已贖回、買回或行使轉換權利， 本公司亦得按約定公式計算之價格將剩餘流通在外之債券全部贖回。 本公司於債券到期日（一○一年十月一日）應按債券面額之 100% 將剩 餘債券全部贖回。截至一○一年九月底止，債券持有人已行使轉換權 377,000 仟元；另本公司於九十七年十至十二月及九十八年二月買回 23,000 仟元，故已無流通在外之無擔保可轉換公司債。

• 17 -

十七、長期銀行借款

抵押借款 自九十八年十二月起，按季分二 十期償還至一○三年九月，每 期償還6,750 仟元；年利率一 ○一年為2.11%，一○○年為 2.21% 自九十九年十二月起，按季分二 十期償還至一○四年九月，每 期償還2,600 仟元；年利率均 為1.7% 自一○一年六月起，按季分十二 期償還至一○四年三月，每期 償還2,750 仟元，年利率為 1.85% 自九十八年十二月起，按季分十 二期償還至一○一年九月，每 期償還3,750 仟元，已於一○ 一年三月提前償還；年利率為 2.36% 信用借款 自一○一年三月起，按季分八期 償還至一○二年十二月，每期 償還1,500 仟元，年利率為 1.88% 自九十七年五月起，每半年為一 期，分八期償還至一○○年十 一月，前六期每期償還15,000 仟元，後二期每期償還5,000 仟元；年利率為3.35% 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一○一年九月底 $ 54,000 31,200 27,500 - 7,500 - 120,200 ( 54,400) $ 65,800	一○○年九月底 （未經核閱）	一○○年九月底 （未經核閱）
	(	(	$ 81,000 41,600 - 15,000 - 5,000 142,600 57,400) $ 85,200

十八、股東權益

一 ( ) 員工認股權

本公司於九十五年十一月至九十六年十一月間給與員工認股權 6,800 單位，每一單位可認購普通股一仟股，給與對象包含本公司及 子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為五年，憑證持 有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權。

• 18 -

認股權行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格，認股權證發行
後，遇有本公司普通股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增
資、資本公積轉增資、公司合併、股票分割及辦理現金增資參與發
行海外存託憑證等），認股權行使價格依規定公式予以調整。
  員工認股權證之相關資訊如下：

員 工 認 股 權 證 期初流通在外 本期行使 本期失效 期末流通在外 期末可行使	一○一年前三季 單 位 加權帄均 行使價格 2,190 $ 11.98元 - - ( 200) - 1,990 11.50元 1,990 11.50元	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年前三季 （ 未 經 核 閱 ）
	單 位 2,190 - ( 200) 1,990 1,990	單 位 4,245 ( 1,805 ) - 2,440 2,440	加權帄均 行使價格
	(		$ 11.45元 10.16元 - 11.78元 11.78元

  流通在外之員工認股權相關資訊如下：

一 ○ 一 年	九 月 底 加權帄均剩餘 合 約 期 限 0.15年	一 ○ ○ 年 九 月 底 （ 未 經 核 閱 ）	一 ○ ○ 年 九 月 底 （ 未 經 核 閱 ）
行 使 價 格 之範圍（元） $11.50		行 使 價 格 之範圍（元） $10-$11.98	加權帄均剩餘 合 約 期 限
			1.05年

本公司於九十六年十一月及九十五年十一月給與之員工認股權 採用 Black-Scholes 評價模式之參數如下：

給與日股價 原始行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率	九十六年十一月 14.70元 14.70元 42.96% 3.5年 - 2.46%	九十五年十一月
		9.90元 10.00元 42.78% 3年 - 1.89%

預期波動率係採與認股選擇權之預期存續期間等量之樣本區 間，以本公司之歷史波動資料加權帄均推估而得。 ( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部

• 19 -

分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥
充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得
作為任何用途。

( 三 ) 盈餘分派及股利政策

• 依本公司章程規定，本公司業務現處於成長期，未來數年皆有 擴充生產線之計劃暨資金之需求，故年度決算如有盈餘，於完納一 切稅捐及彌補虧損後，提列 10% 為法定盈餘公積，並依法提列或迴 轉特別盈餘公積後，就其餘額按下列規定分派之：

• 員工紅利提撥不低於 10% 。

• 董事、監察人酬勞金，提撥 2% 。

• 股東股息及紅利不低於 50% （若當期之股東股息及紅利大於每 股一元時，應就其超出部份至少提撥 20% 發放現金股利），並 提報股東會承認之。

一○一及一○○年前三季估列應付員工紅利分別為 27,584 仟元 及 30,832 仟元，估列應付董監酬勞分別為 5,516 仟元及 6,168 仟元； 係分別按純益（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 10% 及 2% 計 算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會 計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價 值決定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除 權除息之影響後）。

  本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括累
積換算調整數及金融商品未實現損失等）餘額提列特別盈餘公積。
嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉
回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以填補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• 20 -

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司股東常會分別於一○一及一○○年六月決議通過之一○
○及九十九年度盈餘分配案如下：

==> picture [411 x 94] intentionally omitted <==

  本公司分別於一○一及一○○年六月之股東會決議配發一○○
及九十九年度員工紅利及董監酬勞如下：

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  股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與各年度財務報表認列
之員工分紅及董監酬勞無差異。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 金融商品未實現損失

金融商品未實現損失
一○一年前三季 期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額 一○○年前三季 （未經核閱） 期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額	備 供 出 售 金 融 資 產 ( $ 72,978 ) 47,773 ($ 25,205) $ 3,122 ( 67,295) ($ 64,173)	長期股權投資 依持股比例認列 ( $ 113,028 ) 213 ($ 112,815) ( $ 111,215 ) ( 1,418) ($ 112,633)	合 計
			( $ 186,006 ) 47,986 ($ 138,020) ( $ 108,093 ) ( 68,713) ($ 176,806)

• 21 -

十九、庫藏股票

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  利鑫公司持有本公司股票之相關資訊如下：

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  子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司之
現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。
二十、每股盈餘

每股盈餘
一○一年前三季 基本每股盈餘 屬於母公司股東 之純益 具稀釋作用潛在普 通股之影響 員工認股權及國 內可轉換公司 債 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司股東 之純益加潛在 普通股之影響	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 364,556 $ 311,887 61 51 - - $ 364,617 $311,938		股 數 （分母） 374,120,023 1,030,443 2,897,960 378,048,426	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 364,556 61 - $ 364,617			稅 前 $ 0.97 $ 0.96	稅 後
						$ 0.83 $ 0.83

• 22 -

一○○年前三季 （未經核閱） 基本每股盈餘 屬於母公司股東 之純益 具稀釋作用潛在普 通股之影響 員工認股權及國 內可轉換公司 債 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司股東 之純益加潛在 普通股之影響	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 444,352 $ 365,199 330 274 - - $ 444,682 $ 365,473	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 444,352 $ 365,199 330 274 - - $ 444,682 $ 365,473	股 數 （分母） 371,257,310 3,430,949 3,901,475 378,589,734	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 444,352 330 - $ 444,682			稅 前 $ 1.20 $ 1.17	稅 後
						$ 0.98 $ 0.97

  依據（九六）基秘字第○五二號函規定，員工分紅及董監酬勞應
視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇以股票或現金發放員工紅
利，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並
於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算
稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日
之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅
發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋
作用。

二一、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

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（接次頁）

• 23 -

（承前頁）

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• ( 二 ) 估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、受限 制資產－流動、短期銀行借款及應付款項。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產係以活 絡市場公開報價為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票等，其無活絡 市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗 證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 應付公司債（含一年內到期）依預期現金流出之折現值估計公 帄價值。

• 長期銀行借款（含一年內到期）以其預期現金流量之折現值估 計公帄價值，折現率則以本公司及子公司所能獲得類似條件之 長期銀行借款利率為準。長期銀行借款利率若屬浮動利率者， 其帳面價值即為公帄價值。

• ( 三 ) 金融資產及金融負債之公帄價值，除下表以公開報價決定外，餘均 以評價方法估計：

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• 24 -

• ( 四 ) 於一○一及一○○年前三季因以評價方法估計公帄價值變動而認列 之利益分別為 371 仟元及 264 仟元。

( 五 ) 具利率變動之公帄價值及現金流量風險之金融商品

公帄價值風險 約當現金 銀行存款 短期銀行借款 長期銀行借款（含一年內到期） 應付公司債 現金流量風險 銀行存款（含受限制） 短期銀行借款 長期銀行借款（含一年內到期）	一○一年九月底 $ 229,917 675,003 351,486 - - 859,241 241,844 120,200	一○○年九月底 （未經核閱）
		$ - 359,803 110,098 5,000 15,146 1,149,453 245,097 137,600

( 六 ) 非以公帄價值衡量且公帄價值變動認列損益之金融商品，其利息收 入及利息費用總額：

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( 七 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  本公司及子公司從事衍生性金融商品交易之目的即在規避
外幣淨資產或淨負債之匯率風險及價格風險，因是匯率變動產
生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷，故市場風險應不
重大。

1. 信用風險

  金融資產受到本公司及子公司之交易對方未履行合約義務
之潛在影響。本公司及子公司信用風險係以資產負債表日公帄
價值為正數之合約為評估對象。本公司及子公司之交易對方均
為信用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大之信用
風險。

• 25 -

3. 流動性風險

  本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。

  本公司及子公司備供出售之金融資產均具活絡市場，故預
期可輕易於市場上以接近公帄價值之價格迅速出售。本公司及
子公司以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大
流動性風險。

4. 利率變動之現金流量風險

  本公司及子公司之長短期銀行借款若屬浮動利率之債務，
市場利率變動，將使長短期銀行借款之有效利率隨之變動，而
使未來現金流量產生波動。

二二、 質抵押之資產

  下列資產業經提供為向銀行借款額度之擔保品及內銷進口稅費保
證金：

證金：
受限制資產－流動（質押定期存款） 固定資產淨額 無形資產 出租資產淨額 閒置資產淨額	一○一年九月底 $ 96,463 659,005 11,747 20,710 11,722 $ 799,647	一○○年九月底 （未經核閱）
			$ 30,302 788,439 12,558 21,890 12,377 $ 865,566

二三、 重大承諾事項

本公司及子公司截至一○一年九月底之重大承諾事項如下：

• 一

• ( ) 進口設備已開立尚未使用之信用狀餘額約為 36,899 仟元。

• ( 二 ) 已承諾購置各項設備及工程而尚未付款之金額為 722,382 仟元，其中 36,899 已開立信用狀而尚未使用。

• 26 -

( 三 ) 本公司及子公司承租營業處所土地、廠房及機器設備等，依簽訂租 賃合約規定，其預計未來各年度應支付之租金總額如下：

期 間 一○一年度第四季 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年度以後	金	額
		$ 6,885 19,292 11,399 9,295 6,746 23,775 $ 77,392

二四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 圓 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓 人 民 幣	一 ○ 一	年 九	月 底 新台幣 $ 737,016 24,805 8,821 604,435 26,787 114,827	一○○年九月底（未經核閱）	一○○年九月底（未經核閱）	一○○年九月底（未經核閱）
	外 幣 $ 25,146 65,535 1,908 20,622 70,772 24,842	匯 率 29.31 0.3785 4.6223 29.31 0.3785 4.6223		外 幣 $ 23,091 101,832 2,941 15,518 76,051 25,585	匯 率 30.42 0.3984 4.7869 30.42 0.3984 4.7869	新台幣
						$ 702,443 40,570 14,079 472,052 30,299 122,471

二五、 母公司與子公司及各子公司間之業務及重要交易往來情形及金額

  參閱附表一。

二六、 營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司及子公司之應報導部
門為積體電路封測及其他。

• 27 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

部門收入與營運結果
積體電路封測 其 他 繼續營運單位總額 兌換利益 利息收入 金融資產評價利益 公司一般收入及利益 利息費用 公司一般費用及損失 繼續營業單位稅前利益	部 門	收 入 一○○年 前 三 季 （未經核閱） $ 4,884,928 126,871 $ 5,011,799	部 門	損 益
	一○一年 前 三 季 $ 4,761,800 104,690 $ 4,866,490		一○一年 前 三 季 $ 467,694 ( 123,848) 343,846 3,540 7,848 371 24,569 ( 10,639 ) ( 2,444) $ 367,091	一○○年 前 三 季 （未經核閱）
				$ 514,637 ( 104,550) 410,087 4,122 8,454 264 34,187 ( 11,566 ) ( 2,407) $ 443,141

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含利息收入、處分
資產損益、兌換損益、金融商品評價損益、利息費用以及所得稅費
用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及
評量其績效。

( 二 ) 部門資產

  本公司及子公司並未提供應報導部門資產資訊予營運決策者使
用，故資產之衡量為零。

二七、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

本公司及子公司依金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十 九年二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，事先揭 露採用國際財務報導準則之情形如下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告。為因應上開規定，本公 司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財務 長統籌負責。謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情 形說明如下：

• 28 -

計 畫 內 容 1.評估階段： （98年12月至100年6月） (1) 成立專案小組及訂定採用 IFRSs轉換計畫 (2) 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 (3) 完成IFRSs合併個體之辨認 (4) 完成IFRS 1「首次採用國際會 計準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估 (5) 完成資訊系統應做調整之評估 (6) 完成內部控制應做調整之評估 2.轉換階段： （100年6月至100年12月） (1) 決定IFRSs會計政策 (2) 決定所選用IFRS 1「首次採用 國際會計準則」之各項豁免及 選擇 3.實施階段： （101年1月至102年3月） (1) 完成編制IFRSs開帳日資產 負債表 (2) 完成編制IFRSs 2012年比較 財務資訊之編製 (3) 完成相關內部控制（含財務報 導流程及相關資訊系統）之調 整	主要執行單位 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 資訊部門 內稽部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 內稽部門	目 前 執 行 情 形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中 已完成

( 二 ) 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額 項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量金融資產－非流動 固定資產淨額	$ 1,408,752 1,192,220 20,195 7,457 76,678 128,146 40,801 4,404,939	( $ 150,500 ) 11,371 150,500 ( 7,457 ) 394 40,801 ( 40,801 ) ( 355,124 )	$ 1,258,252現金及約當現金 1,203,591應收帳款 170,695其他應收款 -－ 77,072其他流動資產 168,947備供出售金融資產－非流動 -－ 4,049,815不動產、廠房及設備	6.(1) 6.(2) 6.(1) 6.(3) 6.(5) 6.(11) 6.(11) 6.(4) (6)(7)

（接次頁）

• 29 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延費用 － － － 遞延所得稅資產－非流動 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 12,501 21,595 12,212 67,213 - - - 7,987 460,193 - - 116,515 1,006,025 86,816 ( 186,006 ) ( 64,607 ) 174,600	( $ 12,501 ) ( 21,595 ) ( 12,212 ) ( 67,213 ) 12,107 440,048 16,096 43,683 34,818 11,371 2,979 195,569 ( 106,761 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,563 )	$ - - - - 12,107 440,048 16,096 51,670 495,011 11,371 2,979 312,084 899,264 - ( 74,198 ) ( 176,415 ) 171,037	－ － － － 長期預付租金 長期預付款 其他非流動資產－其他 遞延所得稅資產－非流動 應付費用 負債準備－流動 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 保留盈餘 － 備供出售金融資產未實現損失 庫藏股票 非控制權益	6.(5) 6.(6) 6.(7) 6.(7) 6.(5) 6.(4) 6.(7) 6.(3) (8) 6.(9) 6.(2) 6.(3) 6.(8) 6.(8) (9) 5. 6.(10) 6.(10) 6.(8)

1. 一○一年九月三十日資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額 項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量金融資產－非流動 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延費用 － － － 遞延所得稅資產－非流動 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 1,671,058 1,424,690 25,197 11,612 82,200 176,132 40,801 4,134,913 11,747 20,710 11,722 60,100 - - - 11,651 445,978 - - 111,788 1,067,862 66,166 ( 138,020 ) ( 64,607 ) 179,469	( $ 254,197 ) 28,970 254,197 ( 11,612 ) 379 40,801 ( 40,801 ) ( 103,736 ) ( 11,747 ) ( 20,710 ) ( 11,722 ) ( 60,100 ) 11,368 176,907 19,361 45,770 34,818 28,970 1,752 190,622 ( 102,685 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,533 )	$ 1,416,861現金及約當現金 1,453,660應收帳款 279,394其他應收款 -－ 82,579其他流動資產 216,933備供出售金融資產－非流動 -－ 4,031,177不動產、廠房及設備 -－ -－ -－ -－ 11,368長期預付租金 176,907長期預付款 19,361其他非流動資產－其他 57,421遞延所得稅資產－非流動 480,796應付費用 28,970負債準備－流動 1,752遞延所得稅負債－非流動 302,410應計退休金負債 965,177 保留盈餘 ( 20,650 ) 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 ( 26,212 )備供出售金融資產未實現損失 ( 176,415 )庫藏股票 175,936非控制權益	6.(1) 6.(2) 6.(1) 6.(3) 6.(5) 6.(11) 6.(11) 6.(4) (6)(7) 6.(5) 6.(6) 6.(7) 6.(7) 6.(5) 6.(4) 6.(7) 6.(3) (8) 6.(9) 6.(2) 6.(3) 6.(8) 6.(8) (9) 5. 6.(10) 6.(10) 6.(8)

• 30 -

• 一○一年前三季綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額 項 目
營業成本 營業費用 營業外費用及損失 所得稅費用 其他綜合損益 －	$ 4,157,821 364,823 13,083 50,385 -	( $ 1,148 ) ( 2,424 ) ( 1,375 ) 841 ( 20,650 )	$ 4,156,673營業成本 362,399營業費用 11,708營業外費用及損失 51,226所得稅費用 ( 20,650 )國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	6.(7) (8) 6.(8) 6.(7) 6.(8) 4

1. 轉換日提列之特別盈餘公積

2. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第

3. 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分 別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類 相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 86,816 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少 106,761 仟元，故不 予提列特別盈餘公積。

4. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。本公司及子公司採用之主要豁免選項說明 如下：

• 31 -

股份基礎給付交易

本公司及子公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既 得之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則 第 2 號「股份基礎給付」之規定。 員工福利

本公司及子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累 積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

本公司及子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財 務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 本公司及子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財 務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

2. (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款列於現金項下。

3. 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者頇分類為其他應收款。

4. (2) 備抵銷貨折讓

  中華民國一般公認會計原則下，銷貨收入係以扣除商
業折扣或數量折扣前之金額認列收入，再認列備抵銷貨折
扣，並作為應收帳款之減項。

轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件 所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性者，重分 類為負債準備（帳列流動負債項下）。

• 32 -

(3) 遞延所得稅資產及負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

• 中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (4) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設 備之預付款通常列為預付款項，分類為非流動資產。

• (5) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為長期 預付租金。

• (6) 出租資產之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，供出租用途之不動產 係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下 之出租資產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。出租 資產主要係出租予非關係人使用之部分廠房空間，因不能

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單獨出售，且所占廠房面積並不重大，亦非屬投資性不動
產。

• (7) 遞延費用及閒置資產之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用及閒置資產 係帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，遞延費用及閒置 資產將依其性質重分類為不動產、廠房及設備與其他流動 資產。

• (8) 應計退休金負債 未認列過渡性淨給付義務

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• (9) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

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(10) 庫藏股交易

  中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股
票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第
三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子
公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳
基礎，此金額可能不等於原始投資成本。

轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表 中庫藏股票相關科目之餘額。

• (11) 以成本衡量金融資產

  • 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有非上市櫃 之股票且未具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資 產。

  • 轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定 為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應 分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

• ( 三 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會發布之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十 二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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單位：新台幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年前三季

附表一

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3 4	一○一年前三季 本公司 美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司	美國菱生公司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司 本公司 本公司 寧波力源公司 本公司 迅能公司 德利勤公司	1 1 1 1 1 1 2 2 3 2 3 3	佣金支出 應付費用 租金收入 租金支出 營業收入 進貨及加工費 租金收入 應收帳款 應付帳款 進貨及加工費 應付費用 營業收入 進 貨 應收帳款 佣金收入 應收帳款 租金支出 營業收入 租金收入 營業收入 租金收入 其他收入 應收帳款 其他流動負債 存入保證金 製造費用	$ 3,766 14,693 27 2,250 18,022 24,659 225 1,025 4,656 100,997 12,824 1,562 75 258 4,265 14,693 27 271 2,250 490 3,614 126 26 208 2,330 3,199	90天 90天 － － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 90天 90天 － 60天 － 45-60天 － － 45-60天 － － 60天	- - - - - 1 - - - 2 - - - - - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
5 6 7	迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	本公司 鴻谷公司 本公司 歐尼公司 德利勤公司 本公司 鴻谷公司 寧波力源公司	2 3 2 3 3 2 3 3	營業收入 加工費等 應收帳款 應付帳款 租金支出等 其他流動資產 存出保證金 應付費用 營業收入 應收帳款 進 貨 營業收入 應收帳款 營業收入 加工費 應付帳款 營業收入 加工費 應付帳款	$ 24,659 18,247 4,656 1,025 4,230 208 2,330 26 100,749 12,824 271 732 726 75 1,562 258 3,199 732 726	60天 60天 60天 60天 － － － 45-60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天	1 - - - - - - - 2 - - - - - - - - - -
0	一○○年前三季（未經核閱）	美國菱生公司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司	1 1 1 1 1	佣金支出 應付費用 租金收入 租金支出 營業收入 進 貨 租金收入 應收帳款 應付帳款 進貨及加工費 應付費用	6,544 16,638 27 2,250 18,056 14,231 279 5,653 3,158 74,499 7,794	90天 90天 － － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天	- - - - - - - - - 1 -
	本公司

（接次頁）

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3 4 5 6 7	本公司 美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	德利勤公司 本公司 本公司 寧波力源公司 本公司 迅能公司 本公司 鴻谷公司 本公司 歐尼公司 德利勤公司 本公司	1 2 2 3 2 3 2 3 2 3 3 2	營業收入 進貨及製造費用 應收帳款 佣金收入 應收帳款 租金支出 營業收入 租金收入 營業收入 租金收入 其他收入 製造費用 營業費用 應付帳款 其他流動負債 存入保證金 營業收入 租金支出 加工費 應收帳款 應付帳款 租金支出 加工費 營業費用 其他收入 其他應收款 其他流動資產 存出保證金 營業收入 應收帳款 進 貨 營業收入 營業成本 應付費用 營業收入 進貨	$ 8,533 74 398 5,838 16,638 27 115 2,250 767 3,632 750 3 201 36 208 2,330 14,231 279 18,056 3,158 5,653 3,632 767 750 204 36 208 2,330 74,545 7,794 115 48 56 40 74 8,533	60天 60天 60天 90天 90天 － 60天 － 45-60天 － － － － 60天 － － 60天 － 60天 60天 60天 － 45-60天 － － 60天 － － 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
7	德利勤公司	本公司 寧波力源公司	2 3	應付帳款 應付費用 營業收入 進 貨 應收帳款	$ 135 263 56 48 40	60天 60天 60天 60天 60天	- - - - -

註： 1. 母公司對子公司。

1. 子公司對母公司。

2. 子公司對子公司。

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