LPI — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 26, 2013

股票代碼： 2369

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年上半年度

地址：台中市潭子區台中加工出口區南二路五之一號
電話：（○四）二五三三五一二○

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§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併股東權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)母公司與子公司及各子公司間 之業務及重要交易往來情形及 金額 (十三)營運部門財務資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 11～17 17 17～35 - 36 36 - - 36～37 37 37 37～38 38 38～39 39～46	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二四 - 二五 二六 - - 二七 二八 二八 二八 二九 三十 三一

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會計師查核報告

菱生精密工業股份有限公司 公鑒：

  菱生精密工業股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年六月三十
日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之
合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣
事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據
查核結果對上開合併財務報表表示意見。

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨
評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意
見提供合理之依據。

  依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面，係依照
證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達菱生
精密工業股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併
財務狀況，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合併經營成
果與現金流量。

勤業眾信聯合會計師事務所

==> picture [406 x 12] intentionally omitted <==

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==

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菱生精密工業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表

民國一○一年及一○○年六月三十日

代 碼 1100 1310 1120 1140 1160 1210 1286 1291 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1631 1681 15X1 15X9 1599 1670 15XX 1782 1800 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－ 流動（附註二及五） 應收票據（附註二及三） 應收帳款淨額（附註二、三及六） 其他應收款 存 貨（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及二 一） 受限制資產－流動（附註四及二五） 其他流動資產 流動資產合計 投 資（附註二） 備供出售金融資產－非流動（附註八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附 註九） 採權益法之長期股權投資（附註十） 投資合計 固定資產（附註二、十一及二五） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 成本合計 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 土地使用權（附註二及二五） 其他資產 出租資產淨額（附註二、十二及二五） 閒置資產淨額（附註二、十三及二五） 存出保證金 遞延費用（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及 二一） 其他資產合計 資 產 總 計	一	○ 一 年 六	月 底 ％ 18 - 2 18 - 6 - 1 1 46 2 1 - 3 2 26 97 1 1 - 3 130 81 ) 1 ) 2 50 - - - - 1 - 1 100	一	○ ○ 年 六	月 底 ％ 代 碼 26 2100 2120 - 2140 1 2160 17 2170 - 2210 5 2270 - 2298 - 21XX 1 50 2410 2420 2 24XX 1 - 2810 3 2820 28XX 2XXX 2 24 108 3110 - 1 - 3 138 3211 95 ) 3213 1 ) 3220 4 3260 46 3272 3281 - 3310 3320 3350 - - 3420 - 3450 1 3480 361X - 1 3610 3XXX 100	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期銀行借款（附註十四及二五） 應付票據 應付帳款 應付所得稅（附註二及二一） 應付費用（附註十五） 其他應付款 一年內到期之長期負債（附註二、十 六、十七及二五） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債（附註二及十六） 長期銀行借款（附註十七及二五） 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債（附註二及十八） 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本－每股面額10元；額定 500,000仟股，一○一年發行 380,049仟股，一○○年發行 376,961仟股 資本公積 普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 長期股權投資 可轉換公司債之認股權 轉換公司債應付利息補償金 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一	○ 一 年 六	○ 一 年 六	月 底 ％ 5 - 5 1 6 4 1 - 22 - 1 1 1 - 1 24 45 15 3 1 - - - 3 1 7 1 1 ) 1) 74 2 76 100	一	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 ○ ○ 年 六 月 底	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 ○ ○ 年 六 月 底	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 ○ ○ 年 六 月 底
		金	額 $ 1,534,183 654 127,659 1,557,476 21,719 473,971 7,337 96,461 78,536 3,897,996 182,552 40,801 - 223,353 127,534 2,207,616 8,159,563 39,313 75,607 26,749 283,681 10,920,063 6,835,545 ) ( 104,630 ) ( 200,026 4,179,914 12,099 21,005 11,885 1,906 63,508 8,105 106,409 $ 8,419,771		金	額 $ 2,293,717 - 65,113 1,450,105 12,228 432,167 5,412 30,303 74,015 4,363,060 183,042 40,801 - 223,843 127,534 2,103,361 9,484,244 39,038 117,091 - 293,132 12,164,400 8,336,596 ) ( 104,630 ) ( 370,465 4,093,639 11,730 22,185 12,540 2,941 70,437 7,660 115,763 $ 8,808,035			金	額 $ 416,489 822 458,340 37,904 495,182 322,834 54,996 17,853 1,804,420 - 79,400 79,400 112,091 840 112,931 1,996,751 3,800,489 1,299,151 252,764 39,044 - 82 13,285 230,487 99,190 629,428 77,337 131,600 ) 64,607) 6,245,050 177,970 6,423,020 $ 8,419,771			金	額 $ 612,500 8,597 420,082 92,143 537,779 566,404 57,400 11,131 2,306,036 15,035 98,300 113,335 113,674 - 113,674 2,533,045 3,769,607 1,299,132 248,828 32,138 3,366 2,141 13,285 190,798 71,168 627,803 42,161 131,110 ) 64,607) 6,104,710 170,280 6,274,990 $ 8,808,035		％
		( (			( (				( (		( (		( (		( (	7 - 5 1 6 6 1 - 26 - 1 1 2 - 2 29 43 15 3 - - - - 2 1 7 - 1 ) 1) 69 2 71 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

• 4 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 4110營業收入總額 4170銷貨退回 4190銷貨折讓 4000營業收入淨額（附註二） 5000營業成本（附註七及二二） 5910營業毛利 營業費用（附註二二） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 合 計 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7210 租金收入 7310 金融商品評價利益淨額 （附註二） 7480 什項收入（附註二） 7100 合 計	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 3,229,196 101 3,103 - 25,092 1 3,201,001 100 2,723,749 85 477,252 15 39,905 1 139,808 5 60,318 2 240,031 8 237,221 7 5,101 - 3,376 - 68 - 8,931 - 17,476 -	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 3,229,196 101 3,103 - 25,092 1 3,201,001 100 2,723,749 85 477,252 15 39,905 1 139,808 5 60,318 2 240,031 8 237,221 7 5,101 - 3,376 - 68 - 8,931 - 17,476 -	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	金 額 $ 3,229,196 3,103 25,092 3,201,001 2,723,749 477,252 39,905 139,808 60,318 240,031 237,221 5,101 3,376 68 8,931 17,476		金 額 $ 3,442,886 247 8,391 3,434,248 2,838,020 596,228 52,572 141,865 53,249 247,686 348,542 5,480 2,596 305 11,227 19,608		％
					100 - - 100 83 17 1 4 2 7 10 - - - - -

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註二） 7560 兌換損失淨額（附註二） 7880 什項支出（附註二及二 二） 7500 合 計 7900稅前利益 8110所得稅費用（附註二及二一） 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 每股盈餘（附註二三） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 6,560 - 1,390 - 1,950 - 9,900 - 244,797 7 38,347 1 $ 206,450 6 $ 203,080 6 3,370 - $ 206,450 6 稅 前 稅 後 $ 0.64 $ 0.54 $ 0.63 $ 0.54	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 6,560 - 1,390 - 1,950 - 9,900 - 244,797 7 38,347 1 $ 206,450 6 $ 203,080 6 3,370 - $ 206,450 6 稅 前 稅 後 $ 0.64 $ 0.54 $ 0.63 $ 0.54	一○一年上半年度 金 額 ％ $ 6,560 - 1,390 - 1,950 - 9,900 - 244,797 7 38,347 1 $ 206,450 6 $ 203,080 6 3,370 - $ 206,450 6 稅 前 稅 後 $ 0.64 $ 0.54 $ 0.63 $ 0.54	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
				金 額 ％ $ 8,085 - 1,860 - 1,200 - 11,145 - 357,005 10 76,386 2 $ 280,619 8 $ 280,638 8 ( 19) - $ 280,619 8 稅 前 稅 後 $ 0.96 $ 0.76 $ 0.94 $ 0.74					％
	稅	$ 6,560 1,390 1,950 9,900 244,797 38,347 $ 206,450 $ 203,080 3,370 $ 206,450 前 稅 $ 0.64 $ 0.63		( 稅	$ 8,085 1,860 1,200 11,145 357,005 76,386 $ 280,619 $ 280,638 19) $ 280,619 前 稅 $ 0.96 $ 0.94				- - - - 10 2 8 8 - 8 後
		前 $ 0.64 $ 0.63			前 $ 0.96 $ 0.94
							$ 0.76 $ 0.74

  假設子公司持有本公司股票不視為庫藏股票，而作為投資時之擬制資料
（附註二及二十）：

註二及二十）：
純 益 每股盈餘 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一○一年上半年度 $ 203,080 $ 0.53 $ 0.53	一○○年上半年度
			$ 280,638 $ 0.74 $ 0.73

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

一○一年初餘額 一○○年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利－每股約0.6578元 可轉換公司債轉換為普通股 一○一年上半年度合併總純益 換算調整數－外幣長期股權投資 按權益法認列被投資公司之備供出售金融 資產未實現損益之變動 備供出售金融資產未實現損益之變動 一○一年六月底餘額 一○○年初餘額 九十九年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利－每股約1.2202元 員工認股權行使 一○○年上半年度合併總純益 換算調整數－外幣長期股權投資 按權益法認列被投資公司之備供出售金融 資產未實現損益之變動 備供出售金融資產未實現損益之變動 一○○年六月底餘額	普通股股本 $ 3,787,657 - - - 12,832 - - - - $ 3,800,489 $ 3,768,107 - - - 1,500 - - - - $ 3,769,607	資 本 公 積 （ 附 註 二 及 十 九 ） $ 1,602,449 - - - 1,877 - - - - $ 1,604,326 $ 1,598,622 - - - 268 - - - - $ 1,598,890	保 留 盈 餘	（ 附 註 二	及 十 九 ） 未分配盈餘 $ 744,059 ( 39,689 ) ( 28,022 ) ( 250,000 ) - 203,080 - - - $ 629,428 $ 940,119 ( 78,852 ) ( 54,102 ) ( 460,000 ) - 280,638 - - - $ 627,803	股 東 權 益 其 他 項 目 （	股 東 權 益 其 他 項 目 （	附 註 二 ） 庫 藏 股 票 （附註二十） ( $ 64,607 ) - - - - - - - - ($ 64,607) ( $ 64,607 ) - - - - - - - - ($ 64,607)	單位：新台幣仟元 少 數 股 權 股東權益合計 $ 174,600 $ 6,406,934 - - - - - ( 250,000 ) - 14,709 3,370 206,450 - ( 9,479 ) - 33 - 54,373 $ 177,970 $ 6,423,020 $ 170,299 $ 6,470,384 - - - - - ( 460,000 ) - 1,768 ( 19 ) 280,619 - 5,236 - ( 548 ) - ( 22,469) $ 170,280 $ 6,274,990	單位：新台幣仟元 少 數 股 權 股東權益合計 $ 174,600 $ 6,406,934 - - - - - ( 250,000 ) - 14,709 3,370 206,450 - ( 9,479 ) - 33 - 54,373 $ 177,970 $ 6,423,020 $ 170,299 $ 6,470,384 - - - - - ( 460,000 ) - 1,768 ( 19 ) 280,619 - 5,236 - ( 548 ) - ( 22,469) $ 170,280 $ 6,274,990	單位：新台幣仟元 少 數 股 權 股東權益合計 $ 174,600 $ 6,406,934 - - - - - ( 250,000 ) - 14,709 3,370 206,450 - ( 9,479 ) - 33 - 54,373 $ 177,970 $ 6,423,020 $ 170,299 $ 6,470,384 - - - - - ( 460,000 ) - 1,768 ( 19 ) 280,619 - 5,236 - ( 548 ) - ( 22,469) $ 170,280 $ 6,274,990
						累 積 換 算 調 整 數 $ 86,816 - - - - - ( 9,479 ) - - $ 77,337 $ 36,925 - - - - - 5,236 - - $ 42,161	金融商品未實現 損失（附註十九） ( $ 186,006 ) - - - - - - 33 54,373 ($ 131,600) ( $ 108,093 ) - - - - - - ( 548 ) ( 22,469) ($ 131,110)
			法定盈餘公積 $ 190,798 39,689 - - - - - - - $ 230,487 $ 111,946 78,852 - - - - - - - $ 190,798	特別盈餘公積 $ 71,168 - 28,022 - - - - - - $ 99,190 $ 17,066 - 54,102 - - - - - - $ 71,168
					( ( ( ( ( (	(	( ( ( ( ( (	( ( ( (	(	( ( ( ( (	$ 6,406,934 - - 250,000 ) 14,709 206,450 9,479 ) 33 54,373 $ 6,423,020 $ 6,470,384 - - 460,000 ) 1,768 280,619 5,236 548 ) 22,469) $ 6,274,990

後附之附註係本合併財務報表之一部分

董事長：葉樹泉

會計主管：賴銘為

經理人：楊順卿

• 7 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 遞延所得稅 迴轉備抵銷貨折讓 折舊費用 攤銷費用 提列備抵呆帳 存貨跌價損失 處分固定資產損失（利益）淨額 金融商品評價利益淨額 應付公司債折價攤銷 應計退休金負債 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融商品 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 受限制資產－流動增加 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少（增加） 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 206,450 2 ( 1,041 ) 508,810 19,118 - 5,262 ( 290 ) ( 68 ) 57 ( 4,424 ) - ( 44,816 ) ( 364,215 ) ( 1,524 ) ( 40,694 ) ( 1,858 ) ( 1,524 ) 142,074 37,904 34,989 2,752 496,964 ( 66,000 ) ( 530,220 ) 40,106 ( 90 ) ( 14,259) ( 570,463)	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		$ 280,619 ( 5,822 ) - 488,987 18,390 486 2,102 259 ( 305 ) 219 ( 978 ) 510 ( 2,844 ) ( 281,117 ) ( 3,105 ) ( 58,721 ) ( 12,001 ) 621 56,931 ( 18,718 ) 35,172 ( 4,815) 495,870 ( 1 ) ( 509,858 ) 2,412 2,501 ( 5,722) ( 510,668)

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

融資活動之現金流量 短期銀行借款淨增加 償還長期銀行借款 舉借長期銀行借款 員工認股權行使 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 現金及約當現金淨增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 固定資產轉列遞延費用 一年內到期之長期負債 應付股利 可轉換公司債轉換為普通股 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產增加 應付購買設備款減少 購置固定資產支付現金數 遞延費用增加 應付費用增加 購置遞延費用支付現金數	一 ○ 一 年 上 半 年 度 $ 201,762 ( 35,700 ) 33,000 - 199,062 ( 132) 125,431 1,408,752 $1,534,183 $ 6,377 $ 448 $ 1,250 $ 54,996 $ 250,000 $ 14,709 $ 332,795 197,425 $ 530,220 $ 14,259 - $ 14,259	一 ○ ○ 年 上 半 年 度
		$ 105,722 ( 36,450 ) - 1,768 71,040 ( 3,256) 52,986 2,240,731 $2,293,717 $ 7,335 $ 100,926 $ 1,675 $ 57,400 $ 460,000 $ - $ 489,663 20,195 $ 509,858 $ 9,084 ( 3,362) $ 5,722

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：葉樹泉經理人：楊順卿會計主管：賴銘為

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年上半年度

（金額除另予註明者外，為新台幣及外幣仟元）

一、 公司沿革及營業

本公司於六十二年四月設立於台中加工出口區，並於同年七月開 始營業，所營業務主要為各型積體電路之封裝、測試及光電產品。 本公司股票自八十七年四月起在台灣證券交易所上市買賣。 本公司及子公司一○一及一○○年六月底之員工人數分別為 2,836 人及 2,873 人。

  有關列入合併財務報表之子公司主要業務及持股變動情形如下：

投資公司名稱 本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	子 公 司 名 稱 業 務 性 質 Lingsen Holding (Samoa) Inc. （薩摩亞菱生公司） 一般投資業 迅能半導體股份有限 公司（迅能公司） 電子零組件製造 鴻谷科技股份有限公司 （鴻谷公司） 積體電路之測試 利鑫投資股份有限公司 （利鑫公司） 一般投資業 德利勤科技股份有限 公司（德利勤公司） 電子材料及零組件製造 Lingsen America Inc. （美國菱生公司） 仲介業務 Oxney Trading Limited（歐尼公司） 買賣業 迅能公司 電子零組件製造 德利勤公司 電子材料及零組件製造 Li Yuan Investments Co., Ltd.（立騵公司） 一般投資業 寧波力源科技有限公司 （寧波力源公司） 各型積體電路之封裝測 試及光電產品	持股（權）％	持股（權）％
		一○一年 六月底 100 90 64 100 93 100 100 5 6 100 100	一○○年 六月底
			100 87 64 100 93 100 100 5 6 100 100

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二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製準則

本公司直接或間接持有被投資公司有表決權股份 50% 以上，可 直接或間接控制被投資公司之人事、財務、業務經營或推定有控制 能力者，均編入合併財務報表。符合編入本公司合併財務報表之被 投資公司如附註一所示；編製合併財務報表時，母子公司間重要之 交易事項及其餘額均已銷除。

  編入合併財務報表之公司係依下列方式換算為新台幣金額：資
產及負債科目－按資產負債表日之匯率換算，股本－按歷史匯率換
算，期初未分配盈餘－以期初換算餘額結轉，損益科目－按加權帄
均匯率換算；外幣財務報表換算所產生之兌換差額作為累積換算調
整數並列於股東權益項下。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。
  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  外幣長期股權投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務
報表換算後所得之股東權益為依據，兌換差額列入累積換算調整
數，作為股東權益之調整項目。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於備抵呆帳、
存貨跌價損失、固定資產折舊、土地使用權、遞延費用攤銷、資產
減損、退休金、所得稅暨員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必頇
使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

• 11 -

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他
不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目
的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債；負
債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 約當現金 約當現金係自投資日起三個月內到期之短期票券，其帳面價值 近似公帄價值。

( 六 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

• 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 金融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列為損益之金融資產或金融負債。本公司及子公司成為金融商 品合約之一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制 時，除列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融 負債消滅時，除列金融負債。

• 原始認列時，係以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價時， 以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融商品除列 時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。

• 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。

• 公帄價值之基礎：上市櫃股票係資產負債表日之收盤價，開放 型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值；無活絡市場之金融 商品，以評價方法估計公帄價值。

( 七 ) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取 得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損 益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

• 12 -

  備供出售金融資產之認列或除列時點，以及公帄價值之基礎，
均與公帄價值變動列入損益之金融商品相似。

• 現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分， 係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加， 並按增加後之總股數重新計算每股成本。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。 ( 八 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市櫃股票及 興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備供出 售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

( 九 ) 應收帳款之減損評估

• 本公司及子公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減 損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或 多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳 款則視為已減損。客觀之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含過去收款經驗、 該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可觀察全 國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量以該應收帳款原始有效利率折現值之間的差額。應收帳款之帳面 金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖 銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科 目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

• 13 -

( 十 ) 資產減損

• 倘資產（主要為固定資產、土地使用權、出租資產、閒置資產、 遞延費用與採權益法之長期股權投資）以其相關可回收金額衡量帳 面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收 金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴 轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下， 減除應提列攤銷後之帳面價值。

• 進行減損測試時，商譽係分攤到本公司及子公司預計能享受合 併綜效之各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯 示可能減損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回 收金額之比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低 於其帳面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減 少其帳面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面 價值等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

• 對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別 長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收 金額與帳面價值以計算該投資之減損損失。

• ( 十一 ) 備抵銷貨折讓

  • 備抵銷貨折讓係按估計可能發生之折讓損失提列。

• ( 十二 ) 存 貨

• 存貨包括原料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價值 孰低計價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷 售費用後之餘額。存貨成本之計算採用先進先出法。

• ( 十三 ) 採權益法之長期股權投資

• 本公司及子公司持有被投資公司有表決權股份達 20% 以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。

• 取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理， 投資成本超過可辨認淨資產公帄價值部分列為商譽，商譽不予攤 銷。若可辨認淨資產公帄價值超過投資成本，則其差額就各非流動

• 14 -

資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產
及預付退休金或其他退休給付除外）公帄價值等比例減少之，仍有
差額時列為非常損益。

  被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使持股比例
發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資
本公積及長期股權投資；前項調整如應借記資本公積，而長期股權
投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

( 十四 ) 固定資產、出租資產及閒置資產

  固定資產及出租資產以成本減累計折舊計價。購建期間為該項
資產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列為資產之成本。重大
之更新及改良作為資本支出，修理及維護支出則作為當期費用。
  折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，三至五十
年；機器設備，二至十年；運輸設備，四至七年；生財器具，二至
七年；租賃改良，七年；其他設備，二至七年。

  固定資產及出租資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均
自帳上減除；因而產生之利益或損失，列為當期營業外利益或損失。
  閒置之固定資產按淨公帄價值或帳面價值較低者轉列閒置資
產，並將原科目之成本與累計折舊沖銷，差額認列損失，並按直線
法繼續攤提折舊。

( 十五 ) 土地使用權

係以取得成本入帳，採直線法按其批准年限攤銷。 ( 十六 ) 遞延費用

包括電力補助費、廠房整修工程、電腦軟體及模具沖模費用等 支出，以實際發生成本為入帳基礎，採直線法分三至五年攤提。 ( 十七 ) 可轉換公司債

  九十五年一月一日以後發行之可轉換公司債，係以全部發行價
格減除經單獨衡量之負債組成要素金額後，分攤至權益（資本公積
－可轉換公司債之認股權）組成要素。非屬嵌入式衍生性商品之負
債組成要素係以利息法之攤銷後成本衡量，屬嵌入非權益衍生性商
品之負債組成要素則以公帄價值衡量。公司債轉換時，以負債及權
益組成要素之帳面價值作為發行普通股之入帳基礎。

• 15 -

( 十八 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。

( 十九 ) 所得稅

  所得稅作跨期間分攤，即將可減除暫時性差異、虧損扣抵及未
使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可
實現性，認列備抵評價金額；而應課稅暫時性差異之所得稅影響數，
則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或
負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依
預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。

  購置機器設備等所產生之所得稅抵減，採用當期認列法處理。
  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

( 二十 ) 股份基礎給付

  發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十三年一月一日至九十
六年十二月三十一日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展
基金會解釋函相關規定，本公司選擇採用內含價值法處理，酬勞成
本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。

( 二一 ) 庫藏股票

  子公司持有母公司股票自長期投資重分類為庫藏股票，並以九
十一年初子公司帳列轉投資母公司之帳面價值為入帳基礎。

( 二二 ) 收入之認列

  封裝收入於完成封裝或交運時認列，測試收入於測試服務完成
時認列，其他營業收入通常於勞務完成或商品交付客戶時認列，因
其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  營業收入係按與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折
扣後）之公帄價值衡量；惟營業收入之對價為一年期以內之應收款
時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率
計算公帄價值。

• 16 -

三、 會計變動之理由及其影響

  本公司及子公司自一○○年起採用新修訂之財務會計準則公報第
三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生之放
款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年上半年度
合併財務報表並無重大影響。

四、 現金及約當現金

現 金 庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 定期存款 約當現金 短期票券 減：質押之定期存款	一○一年六月底 $ 500 352,225 1,177,961 99,958 1,630,644 ( 96,461) $ 1,534,183	一○○年六月底	一○○年六月底
	(	(	$ 470 571,752 1,421,803 329,995 2,324,020 30,303) $ 2,293,717

截至一○一年六月底止，到期日在一年以後之銀行定期存款為 20,121 仟元。

五、 公帄價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產－流動 國內上市櫃股票 應收帳款淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓 備抵呆帳之變動情形如下： 期初餘額 本期提列 期末餘額	一○一年六月底 $ 654 一○一年六月底 $ 1,570,836 ( 3,030 ) ( 10,330) $ 1,557,476 一○一年上半年度 $ 3,030 - $ 3,030	一○○年六月底	一○○年六月底
		$ - 一○○年六月底
		$ 1,453,123 ( 3,018 ) - $ 1,450,105 一○○年上半年度
			$ 2,532 486 $ 3,018

 六、應收帳款淨額

• 17 -

  備抵銷貨折讓之變動情形如下：

期初餘額 本期迴轉 期末餘額	一○一年上半年度 $ 11,371 ( 1,041) $ 10,330	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	(		$ - - $ -

七、	存 貨 原 料 製 成 品 在 製 品	一○一年六月底 $ 292,009 121,819 60,143 $ 473,971	一○○年六月底	一○○年六月底
				$ 296,818 79,634 55,715 $ 432,167

一○一及一○○年六月底之備抵存貨跌價損失分別為 54,989 仟元 及 47,773 仟元。一○一及一○○年上半年度與存貨相關之營業成本分 別為 2,564,989 仟元及 2,673,736 仟元，其中一○一年上半年度包括出 售下腳收入 24,181 仟元及存貨跌價損失 5,262 仟元，一○○年上半年 度包括出售下腳收入 34,396 仟元及存貨跌價損失 2,102 仟元。

－ 八、 備供出售金融資產 非流動

備供出售金融資產－非流動
國內上市股票 以成本衡量之金融資產－非流動	一○一年六月底 $ 182,552 一○一年六月底 $ 17,413 13,388 7,500 2,500 - $ 40,801	一○○年六月底
		$ 183,042 一○○年六月底
被 投 資 公 司 名 稱 國內非上市櫃普通股 佳凌科技股份有限公司 （佳凌公司） 安葳科技股份有限公司 （安葳公司） 晶致半導體股份有限公司 （晶致公司） 全能科技股份有限公司 （全能公司） 翔合化合物半導體股份有限 公司（翔合公司）
			$ 17,413 13,388 7,500 2,500 - $ 40,801

－
 九、以成本衡量之金融資產非流動

• 18 -

  上述投資因無活絡市場公開報價且其公帄價值無法可靠衡量，故
以成本衡量。

  翔合公司因以往年度持續虧損，本公司於九十八年度已將對其之
投資全數認列減損損失。

十、 採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
被 投 資 公 司 名 稱 國內非上市櫃公司普通股 奇峰科技股份有限公司 （奇峰公司） 減：累計減損	一○一年六月底 金 額 股權％ $ 11,417 30 ( 11,417) $ -	一○○年六月底
	金 額 $ 11,417 ( 11,417) $ -	金 額 $ 11,417 ( 11,417) $ -	股權％ 30
	(	(

十一、 固定資產

固定資產
一○一年上半年度	期初餘額 增 加 $ 127,534 $ - 2,196,766 4,688 8,139,261 58,562 39,421 - 119,221 554 26,749 - 279,359 3,579 440,048 265,412 11,368,359 $ 332,795 1,145,680 $ 52,304 5,361,165 438,452 25,197 2,080 102,069 3,109 3,768 1,911 220,911 10,037 6,858,790 $ 507,893 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,404,939		減 少 重 分 類 $ - $ - - 14,481 517,912 483,928 2,042 2,019 43,842 - - - 1,417 3,285 - ( 504,963) $ 565,213 ($ 1,250) $ - $ - 478,794 - 1,445 - 43,832 - - - 1,326 - $ 525,397 $ - $ - $ - - - $ - $ -		累積換算 調 整 數 $ - ( 8,319 ) ( 4,276 ) ( 85 ) ( 326 ) - ( 1,125 ) ( 471) ($ 14,602) ( $ 2,778 ) ( 1,700 ) ( 67 ) ( 277 ) - ( 919) ($ 5,741) $ - - $ -	期末餘額
成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程及 預付設備款 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 累計減損 土 地 房屋及建築 固定資產淨額		$ - 4,688 58,562 - 554 - 3,579 265,412 $ 332,795 $ 52,304 438,452 2,080 3,109 1,911 10,037 $ 507,893 $ - - $ -		$ - 14,481 483,928 2,019 - - 3,285 504,963) $ 1,250) $ - - - - - - $ - $ - - $ -			$ 127,534 2,207,616 8,159,563 39,313 75,607 26,749 283,681 200,026 11,120,089 1,195,206 5,319,123 25,765 61,069 5,679 228,703 6,835,545 59,787 44,843 104,630 $ 4,179,914

• 19 -

一○○年上半年度	期初餘額 增 加 $ 127,534 $ - 2,061,733 3,046 9,008,840 17,796 36,137 429 114,376 2,173 255,501 4,773 462,309 461,446 12,066,430 $ 489,663 1,044,168 $ 52,476 6,512,582 417,376 21,460 1,996 95,929 3,503 196,083 12,719 7,870,222 $ 488,070 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,091,578	期初餘額 增 加 $ 127,534 $ - 2,061,733 3,046 9,008,840 17,796 36,137 429 114,376 2,173 255,501 4,773 462,309 461,446 12,066,430 $ 489,663 1,044,168 $ 52,476 6,512,582 417,376 21,460 1,996 95,929 3,503 196,083 12,719 7,870,222 $ 488,070 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,091,578	減 少 重 分 類 $ - $ - 18,782 52,642 6,259 461,993 663 3,100 1,380 1,748 80 32,347 - ( 553,505) $ 27,164 ($ 1,675) $ 18,782 $ - 3,622 - 663 - 1,346 - 80 - $ 24,493 $ - $ - $ - - - $ - $ -	減 少 重 分 類 $ - $ - 18,782 52,642 6,259 461,993 663 3,100 1,380 1,748 80 32,347 - ( 553,505) $ 27,164 ($ 1,675) $ 18,782 $ - 3,622 - 663 - 1,346 - 80 - $ 24,493 $ - $ - $ - - - $ - $ -	累積換算 調 整 數	期末餘額	期末餘額
成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財設備 其他設備 未完工程及 預付設備款 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計減損 土 地 房屋及建築 固定資產淨額		$ - 3,046 17,796 429 2,173 4,773 461,446 $ 489,663 $ 52,476 417,376 1,996 3,503 12,719 $ 488,070 $ - - $ -		$ - 52,642 461,993 3,100 1,748 32,347 ( 553,505) ($ 1,675) $ - - - - - $ - $ - - $ -	$ - 4,722 1,874 35 174 591 215 $ 7,611 $ 1,364 786 19 138 490 $ 2,797 $ - - $ -		$ 127,534 2,103,361 9,484,244 39,038 117,091 293,132 370,465 12,534,865 1,079,226 6,927,122 22,812 98,224 209,212 8,336,596 59,787 44,843 104,630 $ 4,093,639

十二、出租資產淨額

一○一年上半年度 房屋及建築 成 本 累計折舊 累計減損 出租資產淨額	期初餘額 $ 43,465 13,405 8,465 $ 21,595	增 加 $ - $ 590 $ -	期末餘額	期末餘額
				$ 43,465 13,995 8,465 $ 21,005

一○○年上半年度 房屋及建築 成 本 累計折舊 累計減損 出租資產淨額	$ 43,465 12,225 8,465 $ 22,775	$ - $ 590 $ -	$ 43,465 12,815 8,465 $ 22,185

  係營業租賃；截至一○一年六月底之出租情形彙總如下：

租 金 之 計 算 及 收 取 方 法 未來 五 年 應收租金總 額 租賃期間為九十七年十月至一○六年 一○一年下半年度 $ 2,317 六月，按月開票收取 一○二年度 1,911 一○三年度 442 一○四年度 394 一○五年度 385 一○六年度 76

• 20 -

十三、 閒置資產淨額

一○一年上半年度 成 本 房屋及建築 機器設備 累計折舊 房屋及建築 機器設備 累計減損 房屋及建築 閒置資產淨額 一○○年上半年度 成 本 房屋及建築 機器設備 累計折舊 房屋及建築 機器設備 累計減損 房屋及建築 閒置資產淨額	期初餘額 $ 24,365 1,020 25,385 7,507 1,020 8,527 4,646 $ 12,212 $ 24,365 2,956 27,321 6,852 2,956 9,808 4,646 $ 12,867	增 加 $ - - $ - $ 327 - $ 327 $ - $ - - $ - $ 327 - $ 327 $ -	減 少 $ - 1,020 $ 1,020 $ - 1,020 $ 1,020 $ - $ - 1,936 $ 1,936 $ - 1,936 $ 1,936 $ -	期末餘額	期末餘額
					$ 24,365 - 24,365 7,834 - 7,834 4,646 $ 11,885 $ 24,365 1,020 25,385 7,179 1,020 8,199 4,646 $ 12,540

  係目前尚未供營運使用之廠房、建築物及機器設備。

十四、短期銀行借款

一 ○ 一 年 六 月 底 一 ○○年 六 月 底 信用借款－年利率一○一年為 1.72%-2.74% ，一○○年為 1.48%-2.14% ；借款餘額一○ 一年包括美金 2,000 仟元及新 台幣 123,000 仟元，一○○年 包括美金 1,000 仟元及新台幣 295,000 仟元 $ 182,740 $ 323,710 進出口融資借款－年利率一○ 一年為 0.79%-1.39% ，一○○ 年為 0.67%-0.68% ；借款餘額 一○一年為美金 4,189 仟元， 一○○年為美金 4,739 仟元 125,129 136,056

（接次頁）

• 21 -

（承前頁）

循環抵押借款－年利率一○一 年為6.56%-6.95%，一○○年 為5.31%-6.36%；借款餘額均 為人民幣23,000仟元 信用狀借款－年利率為0.91%； 借款餘額為美金1,766仟元	一○一年六月底 $ 108,620 - $ 416,489	一○○年六月底	一○○年六月底
			$ 102,035 50,699 $ 612,500

十五、 十六、	應付費用 薪資及獎金 工廠用品費等 員工分紅及董監酬勞 佣金支出 其他（保險費及水電費等） 應付公司債 國內無擔保可轉換公司債之負債 組成要素 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一○一年六月底 $ 217,273 125,175 57,518 9,934 85,282 $ 495,182 一○一年六月底 $ 596 ( 596) $ -	一○○年六月底	一○○年六月底
			$ 226,943 124,913 97,779 6,882 81,262 $ 537,779 一○○年六月底
		(		$ 15,035 - $ 15,035

本公司於九十六年十月二日發行五年期零票面利率之無擔保可轉 換公司債 400,000 仟元，其有效利率為 3% ，到期時持有人若未轉換， 本公司必頇按債券面額贖回。

債權人得於公司債發行之日滿三個月後至到期日前十日止（除暫 停過戶期間外），依轉換價格每股 11.69 元（一○一年七月十日重設後 為 11.22 元）向本公司請求將所持有之債券轉換為本公司之普通股股 票，或於發行屆滿三年按債券面額之 100% 賣回。自發行滿三個月後至 到期日前四十日止，遇有本公司普通股股票在台灣證券交易所之收盤 價格連續三十個營業日均達當時轉換價格之 150% ，或超過債券發行總 額 90% 已贖回、買回或行使轉換權利，本公司亦得按約定公式計算之

• 22 -

價格將剩餘流通在外之債券全部贖回。本公司於債券到期日（一○一 年十月一日）應按債券面額之 100% 將剩餘債券全部贖回。截至一○一 年六月底止，債券持有人已行使轉換權 376,400 仟元；另本公司於九十 七年十至十二月及九十八年二月買回 23,000 仟元，故流通在外之面額 餘額為 600 仟元。

十七、長期銀行借款

長期銀行借款
抵押借款 自九十八年十二月起，按季 分二十期償還至一○三 年九月，每期償還6,750 仟元；年利率一○一為 2.11%，一○○年為2.13% 自九十九年十二月起，按季 分二十期償還至一○四 年九月，每期償還2,600 仟元；年利率均為1.7% 自一○一年六月起，按季分 十二期償還至一○四年 三月，每期償還2,750 仟 元，年利率為1.85% 自九十八年十二月起，按季 分十二期償還至一○一 年九月，每期償還3,750 仟元，已於一○一年三月 提前償還；年利率為 2.28% 信用借款 自一○一年三月起，按季分 八期償還至一○二年十 二月，每期償還1,500 仟 元，年利率為1.88% 自九十七年五月起，每半年 為一期，分八期償還至一 ○○年十一月，前六期每 期償還15,000仟元，後二 期每期償還5,000 仟元； 年利率為3.35% 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一○一年六月底 $ 60,750 33,800 30,250 - 9,000 - 133,800 ( 54,400) $ 79,400	一○○年六月底
	(	(	$ 87,750 44,200 - 18,750 - 5,000 155,700 57,400) $ 98,300

• 23 -

十八、 員工退休金

若適用「勞工退休金條例」之退休金制度之員工，係屬確定提撥 退休辦法者，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專 戶。一○一及一○○年上半年度認列之退休金成本分別為 23,631 仟元 及 22,705 仟元。

若適用「勞動基準法」之退休金制度之員工，係屬確定給付退休 辦法者，員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休前六個月帄 均工資計算。本公司及鴻谷公司分別按員工每月薪資總額 3% 及 2% 提 撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存 入台灣銀行之專戶。一○一及一○○年上半年度認列之退休金成本分 別為 14,066 仟元及 13,714 仟元。

寧波力源公司依中國大陸法令規定，按地方標準工資 28% 提撥養 老保險費予政府有關部門，其中 20% 由公司提撥， 8% 則由職工相對提 撥。一○一及一○○年上半年度提撥之淨退休金成本分別為 1,397 仟元 及 1,168 仟元。

  美國菱生公司尚未訂定退休辦法及制度。

  利鑫公司、薩摩亞菱生公司、歐尼公司及立騵公司為投資控股公
司或無員工，無退休辦法及制度。
十九、股東權益

一 ( ) 員工認股權

本公司於九十五年十一月至九十六年十一月間給與員工認股權 6,800 單位，每一單位可認購普通股一仟股，給與對象包含本公司及 子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為五年，憑證持 有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權。 認股權行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格，認股權發行 後，遇有本公司普通股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增 資、資本公積轉增資、公司合併、股票分割及辦理現金增資參與發 行海外存託憑證等），認股權行使價格依規定公式予以調整。

• 24 -

員工認股權之相關資訊如下：

員 工 認 股 權 期初流通在外 本期行使 本期失效 期末流通在外 期末可行使	一○一年上半年度 單 位 加權帄均 行使價格 2,190 11.98元 - - ( 200) - 1,990 11.98元 1,990 11.98元	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	單 位 2,190 - ( 200) 1,990 1,990	單 位 4,245 ( 150 ) - 4,095 4,095	加權帄均 行使價格
	(		11.45元 11.79元 - 11.44元 11.44元

  流通在外之員工認股權相關資訊如下：

一 ○ 一 年	六 月 底 加權帄均剩餘 合 約 期 限 0.41年	一 ○ ○ 年	六 月 底
行 使 價 格 之 範 圍 11.98元		行 使 價 格 之 範 圍 10元-12.68元	加權帄均剩餘 合 約 期 限
			0.93年

本公司於九十六年十一月及九十五年十一月給與之員工認股權 採用 Black-Scholes 評價模式之參數如下：

給與日股價 原始行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率	九十六年十一月 14.70元 14.70元 42.96% 3.5年 - 2.46%	九十五年十一月
		9.90元 10.00元 42.78% 3年 - 1.89%

  預期波動率係採與認股選擇權之預期存續期間等量之樣本區
間，以本公司之歷史波動資料加權帄均推估而得。

( 二 ) 資本公積

• 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額

• 發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部 分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥 充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

• 因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得 作為任何用途。

• 25 -

( 三 ) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定，本公司業務現處於成長期，未來數年皆有 擴充生產線之計劃暨資金之需求，故年度決算如有盈餘，於完納一 切稅捐及彌補虧損後，提列 10% 為法定盈餘公積，並依法提列或迴 轉特別盈餘公積後，就其餘額按下列規定分派之：

• 員工紅利提撥不低於 10% 。

• 董事、監察人酬勞金，提撥 2% 。

• 股東股息及紅利不低於 50% （若當期之股東股息及紅利大於每股 一元時，應就其超出部份至少提撥 20% 發放現金股利），並提報 股東會承認之。

一○一及一○○年上半年度估列應付員工紅利分別為 18,917 仟 元及 25,049 仟元，估列應付董監酬勞分別為 3,783 仟元及 5,011 仟 元；係分別按純益（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 10% 及 2% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變 動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則 依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議 採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公 帄價值決定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考 量除權除息之影響後）。

  本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括累
積換算調整數及金融商品未實現損失等）餘額提列特別盈餘公積。
嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉
回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以填補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

• 26 -

  本公司股東常會分別於一○一及一○○年六月決議通過之一○
○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 39,689 $ 78,852 28,022 54,102 250,000 460,000 $ 317,711 $ 592,954	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 39,689 $ 78,852 28,022 54,102 250,000 460,000 $ 317,711 $ 592,954	每股股利（ 元）	每股股利（ 元）
	一○○年度 $ 39,689 28,022 250,000 $ 317,711		一○○年度 $ 0.6578	九十九年度 $ 1.2202

  本公司分別於一○一及一○○年六月之股東會決議配發一○○
及九十九年度員工紅利及董監酬勞如下：

員工紅利 董監酬勞	現 金	紅 利
	一○○年度 $ 32,918 6,584	九十九年度
		$ 65,557 13,111

  股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與各年度財務報表認列
之員工分紅及董監酬勞無差異。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 金融商品未實現損失

一○一年上半年度 期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額 一○○年上半年度 期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額	備 供 出 售 金 融 資 產 ( $ 72,978 ) 54,373 ($ 18,605) $ 3,122 ( 22,469) ($ 19,347)	長期股權投資 依持股比例認列 ( $ 113,028 ) 33 ($ 112,995) ( $ 111,215 ) ( 548) ($ 111,763)	合 計
			( $ 186,006 ) 54,406 ($ 131,600) ( $ 108,093 ) ( 23,017) ($ 131,110)

• 27 -

二十、庫藏股票

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  利鑫公司持有本公司股票之相關資訊如下：

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  子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司之
現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

二一、所得稅

一 ( ) 所得稅費用

所得稅費用
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 費用 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 當期新增（抵用）之虧損扣抵 當期抵用之投資抵減 未分配盈餘加徵10% 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 虧損扣抵 投資抵減 備抵評價調整 以前年度所得稅調整	一○一年上半年度 $ 14,665 ( 10,144 ) 27,194 12,613 7,029 ( 23,294 ) 10,282 38,345 ( 10,644 ) ( 6,749 ) - 17,395 - $ 38,347	一○○年上半度
		$ 41,651 - 19,109 9,371 12,172 ( 12,434 ) 22,778 92,647 ( 9,849 ) ( 11,690 ) 3,561 12,156 ( 10,439) $ 76,386

• 28 -

( 二 ) 淨遞延所得稅資產

淨遞延所得稅資產
流 動 備抵存貨跌價損失 投資抵減 未實現閒置產能 未實現銷貨折讓 其 他 減：備抵評價 非 流 動 虧損扣抵 採權益法認列之投資損失淨額 退休金費用提列超限 資產跌價及減損損失 折舊方法財稅差異數 投資抵減 其 他 減：備抵評價	一○一年六月底 $ 10,103 5,982 2,660 1,756 ( 250) 20,251 ( 12,914 ) $ 7,337 $ 139,825 129,380 19,056 18,511 ( 1,795 ) 102 2,408 307,487 ( 299,382) $ 8,105	一○○年六月底
		$ 8,831 12,472 1,172 - 1,515 23,990 ( 18,578 ) $ 5,412 $ 113,198 107,787 19,325 18,721 ( 1,967 ) 102 2,003 259,169 ( 251,509) $ 7,660

( 三 ) 截至一○一年六月底之投資抵減資訊

法 令 依 據 抵 減 項 目 尚 未 抵 減餘額 最後 抵 減年度 迅能公司 促進產業升級條例 機器設備 $ 5,982 一○一 機器設備 102 一○二 $ 6,084

上述機器設備投資抵減其每一年度得抵減金額，以不超過該公 司當年度應納營利事業所得稅額 50% 為限；惟最後年度抵減金額， 不在此限。

( 四 ) 截至一○一年六月底止之虧損扣抵相關資訊

最後扣抵 年 限 一○二 一○三 一○四 一○五	鴻谷公司 $ - - 24,140 -	迅能公司 $ - - - -	德利勤公司 $ 18,223 16,393 1,194 1,343	寧波力源 公 司
				$ - - 20,495 34,048

（接次頁）

• 29 -

（承前頁）

最後扣抵

最後扣抵 年 限 一○六 一○七 一○八 一○九 一一○ 一一一	鴻谷公司 $ 3,706 10,945 18,807 - - - $ 57,598	迅能公司 $ 7,636 97,300 144,835 171,417 134,711 46,770 $ 602,669	德利勤公司 $ - 122 289 6,135 24,810 13,791 $ 82,300	寧波力源 公 司
					$ - - - - - - $ 54,543

( 五 ) 稅租減免

  截至一○一年六月底止，本公司增資擴展可享受五年免稅如下：

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• ( 六 ) 本公司及國內子公司之營利事業所得稅申報，除本公司九十八年度 尚未核定外，截至九十九年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核 定。

( 七 ) 兩稅合一相關資訊

一○一年六月底一○○年六月底

股東可扣抵稅額帳戶餘額
本 公 司	$	155,918	$	152,656
利鑫公司		7,502		6,356
鴻谷公司		83		83
迅能公司		62		62
德利勤公司		-		-

  本公司及國內子公司均無八十六年度以前之未分配盈餘。

盈餘分配之稅額扣抵比率 本 公 司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司 德利勤公司	一○○年度 （ 預 計 ） 20.96% - 0.13% - -	九十九年度 （ 實 際 ）
		16.24% - 0.23% - -

• 30 -

  依所得稅法規定，分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘時，
本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵
稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東
可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此預計一○○年度盈餘分配之稅額扣
抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差
異。

( 八 ) 國外子公司之所得稅相關資訊

依據「中國外商投資企業和外國企業所得稅法」規定，寧波力 源公司自獲利之第一年度起適用兩免三減半之所得稅優惠。寧波力 源公司另依與寧波力源保稅區管委會的投資協議，企業所得稅劃分 地方政府享有部份，得享受五免五減半之所得稅優惠；其優惠方式 係於徵收次年度計算退還。惟自九十七年初起，依據「中華人民共 和國企業所得稅法」修訂後之規定，因未獲利而尚未享受稅收優惠， 其優惠期限從九十七年度起計算，所得稅率亦自九十七年度逐年調 增至 25% 。

  薩摩亞菱生公司、歐尼公司及立騵公司依當地法令規定，於當
地註冊之公司之境外所得免稅。

二二、 用人 、 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
性 質 別 一○一年上半年度 用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營業成本者 $ 558,099 33,009 50,227 36,694 489,550 14,387	屬 於 營業費用及 營業外損失者 $ 119,136 6,085 8,699 4,879 19,260 4,731	合 計
			$ 677,235 39,094 58,926 41,573 508,810 19,118

• 31 -

							屬			於
		屬			於		營業費用及
性 質	別	營業成本者					營業外損失者					合		計
一○○年上半年度
用人費用
薪資費用		$		576,333			$		120,876			$	697,209
退 休 金				31,771					5,816				37,587
員工保險費				48,308					7,862				56,170
其他用人費用				41,374					5,180				46,554
折舊費用				473,565					15,422				488,987
攤銷費用				14,093					4,297				18,390
每股盈餘
	純		益（分子）				股		數	每股盈餘（元）
	稅	前		稅		後	（	分	母 ）	稅		前	稅	後
一○一年上半年度
基本每股盈餘
屬於母公司股東之
純益	$ 239,085			$	203,080			373,985,056			$	0.64	$	0.54
具稀釋作用潛在普通
股之影響
員工認股權及國內
可轉換公司債		56			47			1,165,418
員工分紅		-				-		3,311,625
稀釋每股盈餘 屬於母公司股東之
純益加潛在普通
股之影響	$ 239,141			$	203,127			378,462,099			$	0.63	$	0.54
一○○年上半年度
基本每股盈餘
屬於母公司股東之
純益	$ 357,000			$	280,638			371,234,688			$	0.96	$	0.76
具稀釋作用潛在普通
股之影響
員工認股權及國內
可轉換公司債		219			182			3,504,606
員工分紅		-				-		3,859,854
稀釋每股盈餘 屬於母公司股東之
純益加潛在普通
股之影響	$ 357,219			$	280,820			378,599,148			$	0.94	$	0.74

二三、每股盈餘

  依據（九六）基秘字第○五二號函規定，員工分紅及董監酬勞應
視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇以股票或現金發放員工紅
利，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並

• 32 -

於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算
稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日
之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅
發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋
作用。

二四、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

一 ○ 一 年 六 月 底 一 ○○年 六 月 底 非衍 生性金融 商 品 帳 面 價值 公 帄價值 帳 面 價值 公 帄價值 資 產 公帄價值變動列入損益之金 融資產－流動 $ 654 $ 654 $ - $ - 備供出售金融資產－非流動 182,552 182,552 183,042 183,042 以成本衡量之金融資產－ 非流動 40,801 - 40,801 - 負 債 應付公司債（含一年內到期） 596 596 15,035 15,035 長期銀行借款（含一年內到 期） 133,800 133,800 155,700 155,726

• ( 二 ) 估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、受限 制資產－流動、短期銀行借款及應付款項。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產係以活 絡市場公開報價為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票等，其無活絡 市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗 證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 應付公司債（含一年內到期）依預期現金流出之折現值估計公 帄價值。

• 33 -

• 長期銀行借款（含一年內到期）以其預期現金流量之折現值估 計公帄價值，折現率則以本公司及子公司所能獲得類似條件之 長期銀行借款利率為準。長期銀行借款利率若屬浮動利率者， 其帳面價值即為公帄價值。

• ( 三 ) 金融資產及金融負債之公帄價值，除下表係以公開報價決定外，餘 均以評價方法估計：

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• ( 四 ) 於一○一及一○○年上半年度因以評價方法估計公帄價值變動而認 列之淨利益分別為 68 仟元及 305 仟元。

• ( 五 ) 具利率變動之公帄價值及現金流量風險之金融商品

公帄價值風險 約當現金 銀行存款 短期銀行借款 應付公司債（含一年內到期） 長期銀行借款（含一年內到期） 現金流量風險 銀行存款（含受限制） 短期銀行借款 長期銀行借款（含一年內到期）	一○一年六月底 $ 99,958 580,805 290,534 596 - 944,683 125,955 133,800	一○○年六月底
		$ 329,995 790,803 397,035 15,035 5,000 1,199,594 215,465 150,700

• ( 六 ) 非以公帄價值衡量且公帄價值變動認列損益之金融商品，其利息收 入及利息費用總額：

入及利息費用總額：
利息收入 利息費用	一○一年上半年度 $ 5,101 6,560	一○○年上半年度
		$ 5,480 8,085

• 34 -

( 七 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  本公司及子公司從事衍生性金融商品交易之目的即在規避
外幣淨資產或淨負債之匯率風險及價格風險，因是匯率變動產
生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷，故市場風險應不
重大。

1. 信用風險

  金融資產受到本公司及子公司之交易對方未履行合約義務
之潛在影響。本公司及子公司信用風險係以資產負債表日公帄
價值為正數之合約為評估對象。本公司及子公司之交易對方均
為信用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大之信用
風險。

3. 流動性風險

  本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。

  本公司及子公司備供出售之金融資產均具活絡市場，故預
期可輕易於市場上以接近公帄價值之價格迅速出售。本公司及
子公司以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大
流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

  本公司及子公司之長短期銀行借款若屬浮動利率之債務，
市場利率變動，將使長短期銀行借款之有效利率隨之變動，而
使未來現金流量產生波動。

• 35 -

二五、 質抵押之資產

  下列資產業經提供為銀行借款額度之擔保品及內銷進口稅費保證
金：

金：
受限制資產－流動（質押定期 存款） 固定資產淨額 無形資產 出租資產淨額 閒置資產淨額	一○一年六月底 $ 96,461 677,719 12,099 21,005 11,885 $ 819,169	一○○年六月底
			$ 30,303 718,812 11,730 22,185 12,540 $ 795,570

二六、 重大承諾事項

  本公司及子公司截至一○一年六月底之重大承諾事項如下：

一 ( ) 進口設備已開立尚未使用之信用狀餘額約為 4,132 仟元。

• ( 二 ) 已承諾購置各項設備及工程而尚未付款之金額為 770,559 仟元，其中 4,132 仟元已開立信用狀而尚未使用。

• ( 三 ) 本公司及子公司承租營業處所土地、廠房及設備等，依簽訂租賃合 約規定，其預計未來各年度應支付之租金總額如下：

期 間 一○一年下半年度 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年以後	金	額
		$ 15,804 15,831 10,498 9,310 6,365 23,775 $ 81,583

二七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 日 圓	一 ○	一 年 六 月 底 匯 率 新台幣 29.87 $ 749,266 4.7226 65,088 0.3758 38,906	一 ○ ○ 年 六 月 底	一 ○ ○ 年 六 月 底	一 ○ ○ 年 六 月 底
	外 幣 $ 25,084 13,782 103,528	匯 率 29.87 4.7226 0.3758	外 幣 $ 25,701 1,401 18,670	匯 率 28.71 4.4363 0.3576	新台幣
					$ 737,870 6,216 6,676

（接次頁）

• 36 -

（承前頁）

金融負債 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 日 圓 歐 元	一 ○	一 年 六 月 底 匯 率 新台幣 29.87 $ 550,727 4.7226 150,887 0.3758 44,715 37.58 489	一 ○ ○ 年 六 月 底	一 ○ ○ 年 六 月 底	一 ○ ○ 年 六 月 底
	外 幣 $ 18,437 31,950 118,987 13	匯 率 29.87 4.7226 0.3758 37.58	外 幣 $ 20,288 25,945 75,978 8	匯 率 28.71 4.4363 0.3576 41.69	新台幣
					$ 582,455 115,099 27,169 327

二八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上者：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上者：無。

• 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上者：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

• 被投資公司資訊：附表三。

• 從事衍生性商品交易：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表四。

• 37 -

• 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：

• (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 無。

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 無。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表一。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：無。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等：附表五。

二九、 母公司與子公司及各子公司間之業務及重要交易往來情形及金額

  參閱附表五。

三十、 營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司及子公司之應報導部
門為積體電路封測及其他。

一 ( ) 部門收入與營運結果

部門收入與營運結果
積體電路封測 其 他 繼續營運單位總額 兌換損失 利息收入 金融資產評價利益 公司一般收入及利益 利息費用 公司一般費用及損失 繼續營業單位稅前淨利	部 門	收 入 一○○年 上半年度 $ 3,355,519 78,729 $ 3,434,248	部 門	損 益
	一○一年 上半年度 $ 3,124,134 76,867 $ 3,201,001		一○一年 上半年度 $ 313,062 ( 75,841) 237,221 ( 1,390 ) 5,101 68 12,307 ( 6,560 ) ( 1,950) $ 244,797	一○○年 上半年度
				$ 418,392 ( 69,850) 348,542 ( 1,860 ) 5,480 305 13,823 ( 8,085 ) ( 1,200) $ 357,005

• 38 -

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含利息收入、處分
資產損益、兌換損益、金融商品評價損益、利息費用以及所得稅費
用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及
評量其績效。

( 二 ) 部門資產

  本公司及子公司並未提供應報導部門資產資訊予營運決策者使
用，故資產之衡量為零。

三一、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

本公司及子公司依金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十 九年二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，事先揭 露採用國際財務報導準則之情形如下：

一 ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告。為因應上開規定，本公 司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財務 長統籌負責。謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情 形說明如下：

• 計 畫 內 容 主要執行單位 目 前 執 行 情 形 1. 評估階段： （ 98 年 12 月至 100 年 6 月） (1) 成立專案小組及訂定採用 會計部門 已完成 IFRSs 轉換計畫

• (2) 完成現行會計政策與 IFRSs 會計部門 已完成 差異之辨認

• (3) 完成 IFRSs 合併個體之辨認 會計部門 已完成 (4) 完成 IFRS 1 「首次採用國際會 會計部門 已完成 計準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估

• (5) 完成資訊系統應做調整之評估 資訊部門 已完成 (6) 完成內部控制應做調整之評估 內稽部門 已完成

（接次頁）

• 39 -

（承前頁）

計 畫 內 容 主要執行單位 目 前 執 行 情 形 2. 轉換階段： （ 100 年 6 月至 100 年 12 月） (1) 決定 IFRSs 會計政策 會計部門 已完成 (2) 決定所選用 IFRS 1 「首次採用 會計部門 已完成 國際會計準則」之各項豁免及 選擇 3. 實施階段： （ 101 年 1 月至 102 年 3 月） (1) 完成編制 IFRSs 開帳日資產 會計部門 已完成 負債表 (2) 完成編制 IFRSs 2012 年比較 會計部門 積極進行中 財務資訊之編製

(3) 完成相關內部控制（含財務報 內稽部門 積極進行中 導流程及相關資訊系統）之調 整

• ( 二 ) 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說明
項 目	金 額		金 額 項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量金融資產－非流動 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延所得稅資產－非流動 遞延費用 － － － 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債	$ 1,408,752 1,192,220 20,195 7,457 76,678 128,146 40,801 4,404,939 12,501 21,595 12,212 7,987 67,213 - - - 460,193 - - 116,515	( $ 150,500 ) 11,371 150,500 ( 7,457 ) 394 40,801 ( 40,801 ) ( 355,124 ) ( 12,501 ) ( 21,595 ) ( 12,212 ) 43,683 ( 67,213 ) 12,107 440,048 16,096 34,818 11,371 2,979 195,569	$ 1,258,252現金及約當現金 1,203,591應收帳款 170,695其他應收款 -－ 77,072其他流動資產 168,947備供出售金融資產－非流動 -－ 4,049,815不動產、廠房及設備 -－ -－ -－ 51,670遞延所得稅資產－非流動 -－ 12,107長期預付租金 440,048長期預付款 16,096其他非流動資產－其他 495,011應付費用 11,371負債準備－流動 2,979遞延所得稅負債－非流動 312,084應計退休金負債	6.(1) 6.(2) 6.(1) 6.(3) 6.(5) 6.(11) 6.(11) 6.(4) (6) (7) 6.(5) 6.(6) 6.(7) 6.(3) (8) 6.(7) 6.(5) 6.(4) 6.(7) 6.(9) 6.(2) 6.(3) 6.(8)

（接次頁）

• 40 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說明
項 目	金 額		金 額	項 目
權 益 未分配盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 744,059 86,816 ( 186,006 ) ( 64,607 ) 174,600	( $ 106,761 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,563 )	$ 637,298 - ( 74,198 ) ( 176,415 ) 171,037	未分配盈餘 － 備供出售金融資產未實現損失 庫藏股票 非控制權益	6.(8) (9) 5. 6.(10) 6.(10) 6.(8)

1. 一○一年六月三十日資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說明
項 目	金 額		金 額 項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量金融資產－非流動 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延所得稅資產－非流動 遞延費用 － － － 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 未分配盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 1,534,183 1,557,476 21,719 7,337 78,536 182,552 40,801 4,179,914 12,099 21,005 11,885 8,105 63,508 - - - 495,182 - - 112,091 629,428 77,337 ( 131,600 ) ( 64,607 ) 177,970	( $ 210,000 ) 10,330 210,000 ( 7,337 ) 388 40,801 ( 40,801 ) ( 124,484 ) ( 12,099 ) ( 21,005 ) ( 11,885 ) 41,818 ( 63,508 ) 11,711 200,026 20,856 34,818 10,330 1,795 192,271 ( 104,045 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,542 )	$1,324,183現金及約當現金 1,567,806應收帳款 231,719其他應收款 -－ 78,924其他流動資產 223,353備供出售金融資產－非流動 -－ 4,055,430不動產、廠房及設備 -－ -－ -－ 49,923遞延所得稅資產－非流動 -－ 11,711長期預付租金 200,026長期預付款 20,856其他非流動資產－其他 530,000應付費用 10,330負債準備－流動 1,795遞延所得稅負債－非流動 304,362應計退休金負債 525,383 未分配盈餘 ( 9,479 ) 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 ( 19,792 )備供出售金融資產未實現損失 ( 176,415 )庫藏股票 174,428非控制權益	6.(1) 6.(2) 6.(1) 6.(3) 6.(5) 6.(11) 6.(11) 6.(4) (6)(7) 6.(5) 6.(6) 6.(7) 6.(3) (8) 6.(7) 6.(5) 6.(4) 6.(7) 6.(9) 6.(2) 6.(3) 6.(8) 6.(8) (9) 5. 6.(10) 6.(10) 6.(8)

3. 一○一年上半年度綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 項 目 金 額 之影響金額 營業成本 $ 2,723,749 ( $ 765 ) 營業費用 240,031 ( 1,616 ) 營業外費用及損失 9,900 ( 917 ) 所得稅費用 38,347 561 其他綜合損益 － - ( 9,479 )		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ 2,722,984 238,415 8,983 38,908 ( 9,479 )	營業成本 營業費用 營業外費用及損失 所得稅費用 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	6.(7) (8) 6.(8) 6.(7) 6.(8) 5.

• 41 -

• 轉換日提列之特別盈餘公積

• 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第

• 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分 別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類 相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 86,816 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少 106,761 仟元，故不 予提列特別盈餘公積。

• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

• 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。本公司及子公司採用之主要豁免選項說明 如下：

股份基礎給付交易

本公司及子公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既 得之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則 第 2 號「股份基礎給付」之規定。 員工福利

本公司及子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累 積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

本公司及子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財 務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

• 42 -

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 本公司及子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財 務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

3. (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

   • 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款列於現金項下。

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者頇分類為其他應收款。

• (2) 備抵銷貨折讓

• 中華民國一般公認會計原則下，銷貨收入係以扣除商 業折扣或數量折扣前之金額認列收入，再認列備抵銷貨折 扣，並作為應收帳款之減項。

• 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件 所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性者，重分 類為負債準備（帳列流動負債項下）。

• (3) 遞延所得稅資產及負債

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

• 43 -

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (4) 預付設備款

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設 備之預付款通常列為預付款項，分類為非流動資產。

• (5) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為長期 預付租金。

• (6) 出租資產之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，供出租用途之不動產 係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下 之出租資產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。出租 資產主要係出租予非關係人使用之部分廠房空間，因不能 單獨出售，且所占廠房面積並不重大，亦非屬投資性不動 產。

• (7) 遞延費用及閒置資產之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用及閒置資產 係帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，遞延費用及閒置 資產將依其性質重分類為不動產、廠房及設備與其他流動 資產。

• (8) 應計退休金負債 未認列過渡性淨給付義務

• 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列

• 44 -

過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• (9) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• (10) 庫藏股交易

• 中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。

轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表 中庫藏股票相關科目之餘額。 (11) 以成本衡量金融資產

  依現行證券發行人財務報告編製準則，持有非上市櫃
之股票且未具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資
產。

• 45 -

轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定 為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應 分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

• ( 三 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會發布之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十 二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 46 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○一年上半年度

附表一

單位：新台幣及外幣仟元

編 號	背書保證者 公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背書保證之限額 （ 註 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實 際 動 支 金 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近年度財務 報表淨值之比率	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 ）
		公 司 名 稱	關 係
0	本公司	迅能公司 寧波力源公司	子公司 間接持有之子公司	$ 936,758 936,758	$ 275,000 89,610 (美金 3,000 )	$ 275,000 89,610 (美金 3,000 )	$ 123,000 59,740 (美金 2,000 )	$ - 66,000	4 1	$ 1,873,515 1,873,515

註：對單一企業背書保證限額為淨值 15% ，最高限額為淨值 30% 。

• 47 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年六月三十日

附表二

單位：新台幣仟元／仟股

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末
				股數／單位數	帳 面 金 額	持 股 ％	市價或淨值
本公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司 利鑫公司	股 票 全智科技股份有限公司 （全智公司） 逸昌科技股份有限公司 （逸昌公司） 佳凌公司 晶致公司 翔合公司 薩摩亞菱生公司（註三） 迅能公司（註三） 鴻谷公司（註三） 利鑫公司（註一及註三） 德利勤公司（註二及註三） 美國菱生公司（註三） 歐尼公司（註三） 奇峰公司（註二） 股 票 立騵公司（註三） 股 權 寧波力源公司（註三） 股 票 長華電材股份有限公司 本公司（註三） 逸昌公司 安葳公司 全能公司 迅能公司（註三） 德利勤公司（註三）	本公司為該公司之法人董事 無 無 無 無 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價之被投資公司 子公司 子公司 無 母公司 無 無 無 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司	備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	9,059 75 1,261 527 45 35,000 89,229 22,923 30,000 14,000 1,000 50 2,400 35,000 - 10 5,659 150 1,339 125 5,240 915	180,734 606 17,413 7,500 - 431,803 332,134 281,658 83,301 64,165 63,992 1,588 - 431,819 431,869 654 91,957 1,212 13,388 2,500 19,505 4,194	8 - 1 2 - 100 90 64 100 93 100 100 30 100 100 - 1 - 11 - 5 6	180,734 606 17,013 5,950 - 431,803 332,134 281,658 175,258 64,165 63,992 1,588 - 431,819 431,869 654 91,957 1,212 5,258 620 19,505 4,194

註一：利鑫公司之帳面金額已減除轉列庫藏股票。

註二：德利勤公司及奇峰公司之帳面金額已減除累計減損。

註三：編製合併財務報表時，業已沖銷。

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單位：新台幣仟元／仟股

菱生精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國一○一年上半年度

附表三

投 資 公 司	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期（損）益	本 公 司 認 列 之投資（損）益
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 %	帳 面 金 額
本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	薩摩亞菱生公司（註三） 迅能公司（註三） 鴻谷公司（註三） 利鑫公司（註一及註三） 德利勤公司（註二及註三） 美國菱生公司（註三） 歐尼公司（註三） 奇峰公司（註二） 迅能公司（註三） 德利勤公司（註三） 立騵公司（註三） 寧波力源公司（註三）	薩摩亞群島 台灣省新竹縣 台灣省新竹縣 台灣省台中市 台灣省桃園縣 美國加州 英屬維京群島 台灣省台中市 台灣省新竹縣 台灣省桃園縣 開曼群島 中國大陸浙江省	一般投資業 電子零組件製造 積體電路之測試 一般投資業 電子材料及零組件製造 仲介業務 買賣業 生產及加工電子零組件 電子零組件製造 電子材料及零組件製造 一般投資業 各型積體電路之封裝、 測試及光電產品	$ 1,147,109 892,287 230,146 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 18,300 1,147,109 1,147,109	$ 1,147,109 892,287 230,146 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 18,300 1,147,109 1,147,109	35,000 89,229 22,923 30,000 14,000 1,000 50 2,400 5,240 915 35,000 -	100 90 64 100 93 100 100 30 5 6 100 100	$ 431,803 332,134 281,658 83,301 64,165 63,992 1,588 - 19,505 4,194 431,819 431,869	( $ 61,535 ) ( 64,279 ) 17,590 ( 4,232 ) ( 13,828 ) ( 395 ) - - ( 64,279 ) ( 13,828 ) ( 61,535 ) ( 61,535 )	( $ 61,535 ) ( 57,934 ) 11,199 ( 4,232 ) ( 12,906 ) ( 395 ) - - ( 3,402 ) ( 843 ) ( 61,535 ) ( 61,535 )

註一：利鑫公司帳面金額已減除轉列庫藏股票。

註二：德利勤公司及奇峰公司帳面金額已減除累計減損。
註三：編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 49 -

單位：新台幣及外幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國一○一年上半年度

附表四

大陸被投資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本 期 期 初 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本 期 期 初 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期期末自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接或 間接投資之 持股比例	本期認列 投資（損）益 （註二）	期末投資 帳面價值	截至本期期 未止已匯回 台 灣 之 投資收益
							匯 出	收 回
寧波力源公司 （註四）	各型積體電路之封裝、 測試及光電產品		美金35,000	（註一）	$ 1,147,109 (美金 35,000 )		$ -	$ -	$ 1,147,109 (美金 35,000 )	100%	( $ 61,535 )	$ 431,869	$ -
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註三） $ 1,147,109 (美金 35,000 ) 美金35,000 $3,747,030
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額		經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額				依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註三）
$ 1,147,109 (美金 35,000 )		美金35,000				$3,747,030

• 註一：投資方式係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• 註二：投資損益係依據台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列。 註三：依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額。 註四：編製合併財務報表時，業已沖銷。

附註 -50-

單位：新台幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年上半年度

附表五

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3 4 5	一○一年上半年度 本公司 美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司	美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司 本公司 本公司 本公司 寧波力源公司 本公司 迅能公司 德利勤公司 本公司	1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 3 2 3 3 2	佣金支出 應付費用 租金收入 應收帳款 租金支出 營業收入 進貨及加工費 租金收入 應收帳款 應付帳款 進貨及加工費 應付費用 營業收入 進 貨 應收帳款及其他應收款 佣金收入 應收帳款 租金支出 應付帳款 營業收入 租金收入 營業收入 租金收入 其他收入 應收帳款 應付費用 其他流動負債 存入保證金 製造費用 營業收入 加工費等 應收帳款	$ 2,289 15,005 18 48 1,500 15,813 16,293 150 7,396 8,278 62,081 17,002 1,156 75 1,058 2,509 15,005 18 48 185 1,500 464 2,410 84 175 41 208 2,330 3,199 16,293 15,963 8,278	90天 90天 － 60天 － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 90天 90天 － 60天 60天 － 45-60天 － － 45-60天 － － － 60天 60天 60天 60天	- - - - - 1 1 - - - 2 - - - - - - - - - - - - - - - - 1 1 -

（接次頁）

附註 -51-

（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
5 6 7	迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	本公司 鴻谷公司 本公司 歐尼公司 本公司 鴻谷公司	2 3 2 3 2 3	應付費用 租金支出等 其他應收款 其他流動資產 存出保證金 應付費用 營業收入 應收帳款 進 貨 營業收入 加 工 費 應付帳款 應付費用 營業收入	$ 7,396 2,958 41 208 2,330 175 61,947 17,002 185 75 1,156 1,031 27 3,199	60天 － － － － － 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - 2 - - - - - -
0 1 2 3	一○○年上半年度 本公司 美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司	美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司 本公司 本公司 本公司 寧波力源公司	1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 3	佣金支出 應付費用 租金收入 其他應收款 租金支出 營業收入 進 貨 租金收入 應收帳款 應付帳款 加 工 費 應付費用 營業收入 進貨及製造費用 應收帳款 應付帳款 應付費用 佣金收入 應收帳款 租金支出 應付帳款 營業收入 應收帳款	4,116 15,945 18 14 1,500 9,853 10,533 204 3,454 5,311 50,564 9,520 8,106 74 666 14 40 4,332 15,945 18 14 115 14	90天 90天 － 60天 － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 90天 90天 － 60天 60天 60天	- - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

附註 -52-

（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
4 5 6 7	鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	本公司 迅能公司 本公司 鴻谷公司 本公司 歐尼公司 德利勤公司 本公司	2 3 2 3 2 3 3 2	租金收入 營業收入 租金收入 其他收入 應收帳款 其他應收款 應付票據 其他流動負債 存入保證金 營業收入 加工費用等 應收帳款 應付費用 租金支出等 其他應收款 其他流動資產 存出保證金 應付費用 其他應付款 營業收入 應收帳款 進 貨 應付費用 營業收入 進 貨 應收帳款 應付費用 營業收入 進 貨 應收帳款 應付帳款	$ 1,500 304 2,410 84 268 27 26 208 2,330 10,533 10,057 5,311 3,454 2,798 26 208 2,330 268 27 50,534 9,520 115 14 48 17 48 17 74 8,106 54 666	－ 45-60天 － － 45-60天 － － － － 60天 － 60天 60天 45-60天 － － － 45-60天 － 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - -

（接次頁）

附註 -53-

（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
7	德利勤公司	寧波力源公司	3	營業收入 進 貨 應收帳款 應付帳款	$ 17 48 17 48	60天 60天 60天 60天	- - - -

註： 1. 母公司對子公司。

1. 子公司對母公司。

2. 子公司對子公司。

附註 -54-