LPI — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 26, 2013

股票代碼： 2369

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國一○一年第一季
（附列民國一○○年第一季未經核閱之比較資料）

地址：台中市潭子區台中加工出口區南二路五之一號
電話：（○四）二五三三五一二○

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併股東權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)合併個體 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)母公司與子公司及各子公司間 之業務及重要交易往來情形及 金額 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 - 8～9 10 11 11 11～26 - 26 26～27 - - 27 - - - 27～28 28 28～35	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二一 - 二二 二三 - - 二四 - - - 二五 二六 二七

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會計師核閱報告

菱生精密工業股份有限公司 公鑒：

  菱生精密工業股份有限公司及子公司民國一○一年三月三十一日之合併
資產負債表，暨民國一○一年一月一日至三月三十一日之合併損益表及合併
現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層
之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。菱生精密工業股份有
限公司及子公司民國一○○年第一季之合併財務報表係未經核閱，其附列目
的僅供比較參考之用。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開民國一○一年第一季之合併財
務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註一所述，列入民國一○一年第一季合併財務報表之 子公司中， Lingsen America Inc. 及 Oxney Trading Limited 之財務報表係未 經會計師核閱，其民國一○一年三月三十一日資產及負債總額分別為新台幣 （以下同） 49,666 仟元及 57 仟元，分別占合併資產及負債總額之 1% 及 0% ； 民國一○一年第一季之營業收入淨額及純損分別為 0 仟元及 333 仟元，分別 占合併營業收入淨額及合併總純益之 0% 及（ 2% ）。另合併財務報表附註二七 揭露之相關資訊，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為 依據。

• 3 -

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司財務報表，倘經會計師核 閱而有所調整時，對於民國一○一年第一季財務報表之可能影響外，並未發 現第一段所述民國一○一年第一季合併財務報表在所有重大方面有違反證券 發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月 五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○一 年 四 月 二十 日

• 4 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年三月三十一日未經核閱之比較資料）

																																										單位：新台幣仟元，惟	單位：新台幣仟元，惟	單位：新台幣仟元，惟	單位：新台幣仟元，惟	單位：新台幣仟元，惟	單位：新台幣仟元，惟
																																											每股面額為元
												一	○		○ 年		三		月				底																一		○		○ 年	三	月		底
				一		○	一 年	三		月	底	（		未	經		核		閱				）								一		○	一 年	三		月	底	（			未	經	核	閱		）
代	碼	資	產	金				額		％		金					額			％				代	碼	負	債 及 股	東	權	益	金				額		％		金					額	％
		流動資產																								流動負債
1100			現金及約當現金（附註四）			$	1,521,596			19			$	2,168,512							26			2100			短期銀行借款（附註十四及二二）						$	327,140			4				$		440,117			5
1310			公帄價值變動列入損益之金融資產－																					2120			應付票據							984			-						29,927			-
			流動（附註五）				879			-					-							-		2140			應付帳款							343,769			4						400,427			5
1120			應收票據（附註三）				54,788			1					23,316							-		2160			應付所得稅							5,575			-						140,298			2
1140			應收帳款－淨額（附註三及六）				1,234,247			16				1,400,652							17			2170			應付費用（附註十五）							396,484			5						437,914			5
1160			其他應收款				17,585			-					4,511							-		2210			其他應付款							133,605			2						83,518			1
1210			存 貨（附註七）				417,581			5					396,275							5		2270			一年內到期之長期負債（附註十六、
1286			遞延所得稅資產－流動				7,054			-					6,159							-					十七及二二）							54,991			1						63,900			1
1291			受限制資產－流動（附註四及二二）				30,461			-					30,302							-		2298			其他流動負債							16,369			-						11,615			-
1298			其他流動資產				77,013			1					76,858							1		21XX			流動負債合計							1,278,917			16					1,607,716				19
11XX			流動資產合計				3,361,204			42				4,106,585							49
																										長期負債
		投	資																					2410			應付公司債（附註十六）							-			-						14,924			-
1450			備供出售金融資產－非流動（附註八）				195,490			2					193,469							2		2420			長期銀行借款（附註十七及二二）							93,000			1						111,400			2
1480			以成本衡量之金融資產－非流動																					24XX			長期負債合計							93,000			1						126,324			2
			（附註九）				40,801			1					40,801							1
1421			採權益法之長期股權投資（附註十）				-			-					-							-				其他負債
14XX			投資合計				236,291			3					234,270							3		2810			應計退休金負債							117,944			2						115,213			1
																								2820			存入保證金							840			-						-			-
		固定資產（附註十一及二二）																						28XX			其他負債合計							118,784			2						115,213			1
			成 本
1501			土 地				127,534			2					127,534							2		2XXX			負債合計							1,490,701			19					1,849,253				22
1521 1531 1551			房屋及建築 機器設備 運輸設備				2,196,521 8,433,054 39,311			28 106 -				2,100,730 9,222,579 36,664						25 109 -				3110		母公司股東權益（附註十八） 普通股股本－每股面額10元；一○一
1561			生財器具				118,844			1					115,365							1					年額定500,000仟股及發行380,023
1631			租賃改良				26,749			-					-							-					仟股，一○○年額定400,000		仟股及
1681			其他設備				280,796			4					260,065							3					發行376,961仟股							3,800,232			47					3,769,607				45
15X1			成本合計			11,222,809				141				11,862,937						140				3140			預收股本							257			-						-			-
15X9			減：累計折舊		(		7,095,563 )		(	89	)		(	8,097,992		)		(			96		)				資本公積
1599			減：累計減損		(		104,630 )		(	1	)		(		104,630	)		(				1	)	3211			普通股股票溢價							1,299,151			16					1,299,131				15
1670			未完工程及預付設備款				247,183			3					344,180							4		3213			轉換公司債轉換溢價							252,764			3						248,828			3
15XX			固定資產淨額				4,269,799			54				4,004,495							47			3220			庫藏股票交易							39,044			1						32,138			1
																								3260			長期股權投資							-			-						3,366			-
		無形資產																						3272			可轉換公司債之認股權							82			-						2,141			-
1782			土地使用權（附註二二）				12,103			-					11,952							-		3281			轉換公司債應付利息補償金							13,285			-						13,285			-
																											保留盈餘
		其他資產																						3310			法定盈餘公積							190,798			2						111,946			1
1800			出租資產淨額（附註十二及二二）				21,300			-					22,480							-		3320			特別盈餘公積							71,168			1						17,066			-
1810			閒置資產淨額（附註十三及二二）				12,049			-					12,704							-		3350			未分配盈餘							763,961			10					1,095,911				13
1820			存出保證金				1,820			-					5,630							-					股東權益其他項目
1830			遞延費用				65,040			1					71,709							1		3420			累積換算調整數							73,197			1						49,740			1
1860			遞延所得稅資產－非流動				6,917			-					6,744							-		3450			金融商品未實現損失					(		118,663 )		(	1	)		(			120,683 )		(	2	)
18XX			其他資產合計				107,126			1					119,267							1		3480 361X			庫藏股票－5,659仟股（附註十九） 母公司股東權益合計					(		64,607) 6,320,669		(	1 79	)		(		64,607) 6,457,869			(	1 76	)
																								3610		少數股權								175,153			2						169,447			2
																								3XXX			股東權益合計							6,495,822			81					6,627,316				78
1XXX		資	產 總 計			$	7,986,523			100			$	8,476,569						100						負債及股東權益總計							$	7,986,523			100				$	8,476,569			100
																後附之附註係本合併財務報表之一部分。
												（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十日核閱報告）

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

• 5 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年一月一日至三月三十一日未經核閱之比較資料）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

			每股盈餘為元	每股盈餘為元	每股盈餘為元
代碼 4110營業收入總額 4170銷貨退回 4190銷貨折讓 4000營業收入淨額 5000營業成本（附註七） 5910營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 合 計 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7160 兌換利益淨額 7210 租金收入 7310 金融商品評價利益淨額 7480 什項收入 7100 合 計	一○一年第一季 金 額 ％ $ 1,417,193 101 2,342 - 7,120 1 1,407,731 100 1,268,469 90 139,262 10 19,858 1 65,564 5 29,792 2 115,214 8 24,048 2 2,173 - 913 - 1,905 - 293 - 5,345 1 10,629 1		一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）
	金 額 $ 1,417,193 2,342 7,120 1,407,731 1,268,469 139,262 19,858 65,564 29,792 115,214 24,048 2,173 913 1,905 293 5,345 10,629		金 額 $ 1,681,925 - 1,924 1,680,001 1,382,627 297,374 24,685 72,417 26,016 123,118 174,256 2,387 - 1,069 240 5,417 9,113		％
					100 - - 100 82 18 2 4 2 8 10 - - - - - -

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失淨額 7560 兌換損失淨額 7880 什項支出 7500 合 計 7900稅前淨利 8110所得稅費用 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 每股盈餘（附註二十） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年第一季 金 額 ％ $ 3,060 1 2,888 - - - 1,065 - 7,013 1 27,664 2 7,209 1 $ 20,455 1 $ 19,902 1 553 - $ 20,455 1 稅 前 稅 後 $ 0.07 $ 0.05 $ 0.07 $ 0.05	一○一年第一季 金 額 ％ $ 3,060 1 2,888 - - - 1,065 - 7,013 1 27,664 2 7,209 1 $ 20,455 1 $ 19,902 1 553 - $ 20,455 1 稅 前 稅 後 $ 0.07 $ 0.05 $ 0.07 $ 0.05	一○一年第一季 金 額 ％ $ 3,060 1 2,888 - - - 1,065 - 7,013 1 27,664 2 7,209 1 $ 20,455 1 $ 19,902 1 553 - $ 20,455 1 稅 前 稅 後 $ 0.07 $ 0.05 $ 0.07 $ 0.05	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）
				金 額 ％ $ 3,760 - - - 880 - 674 - 5,314 - 178,055 10 23,116 1 $ 154,939 9 $ 155,792 9 ( 853) - $ 154,939 9 稅 前 稅 後 $ 0.48 $ 0.42 $ 0.47 $ 0.41					％
	$ 3,060 2,888 - 1,065 7,013 27,664 7,209 $ 20,455 $ 19,902 553 $ 20,455 稅 前 稅 $ 0.07 $ 0.07								- - - - - 10 1 9 9 - 9 後
		前 $ 0.07 $ 0.07			前 $ 0.48 $ 0.47
							$ 0.42 $ 0.41

  假設子公司持有本公司股票不視為庫藏股票而作為投資時之擬制資料（附
註十九）：

九）：
純 益 每股盈餘 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一○一年第一季 $ 19,902 $ 0.05 $ 0.05	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）
			$ 155,792 $ 0.41 $ 0.41

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十日核閱報告）

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

• 7 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年一月一日至三月三十一日未經核閱之比較資料）

營業活動之現金流量 合併總純益 遞延所得稅 折舊費用 攤提費用 處分固定資產損失（利益）淨額 迴轉備抵銷貨折讓 金融商品評價利益淨額 應付公司債折價攤銷 應計退休金負債 迴轉備抵呆帳 存貨跌價損失 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融商品 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購置固定資產 處分固定資產價款 （接次頁）	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 （未經核閱） $ 20,455 $ 154,939 1,473 ( 5,318 ) 252,996 241,710 9,491 9,198 2,888 ( 293 ) ( 7,537 ) ( 95 ) ( 293 ) ( 240 ) 52 108 1,429 561 ( 5 ) - 1,670 - - 445 28,055 38,953 ( 34,485 ) ( 231,083 ) 2,610 4,612 19,288 ( 20,727 ) ( 335 ) ( 14,844 ) ( 1,362 ) 21,951 27,503 37,276 5,575 29,437 ( 63,709 ) ( 61,331 ) 1,266 - 1,370 ( 4,666) 268,395 200,593 ( 307,994 ) ( 187,353 ) 36,331 293	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 （未經核閱） $ 20,455 $ 154,939 1,473 ( 5,318 ) 252,996 241,710 9,491 9,198 2,888 ( 293 ) ( 7,537 ) ( 95 ) ( 293 ) ( 240 ) 52 108 1,429 561 ( 5 ) - 1,670 - - 445 28,055 38,953 ( 34,485 ) ( 231,083 ) 2,610 4,612 19,288 ( 20,727 ) ( 335 ) ( 14,844 ) ( 1,362 ) 21,951 27,503 37,276 5,575 29,437 ( 63,709 ) ( 61,331 ) 1,266 - 1,370 ( 4,666) 268,395 200,593 ( 307,994 ) ( 187,353 ) 36,331 293
		$ 154,939 ( 5,318 ) 241,710 9,198 ( 293 ) ( 95 ) ( 240 ) 108 561 - - 445 38,953 ( 231,083 ) 4,612 ( 20,727 ) ( 14,844 ) 21,951 37,276 29,437 ( 61,331 ) - ( 4,666) 200,593 ( 187,353 ) 293

• 8 -

（承前頁）

存出保證金增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期銀行借款淨增加（減少） 償還長期銀行借款 舉借長期銀行借款 員工行使認股權 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 現金及約當現金淨增加（減少） 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 固定資產轉列遞延費用 一年內到期之長期負債 可轉換公司債轉換成普通股 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產增加 應付購買設備款減少 購置固定資產支付現金數	一 ○ 一 年 第 一 季 ( $ 4 ) ( 6,975) ( 278,642) 112,413 ( 22,100 ) 33,000 - 123,313 ( 222) 112,844 1,408,752 $ 1,521,596 $ 3,051 $ 189 $ 650 $ 54,991 $ 14,709 $ 169,972 138,022 $ 307,994	一 ○ ○ 年 第 一 季 （未經核閱）
		( $ 188 ) ( 5,887) ( 193,135) ( 66,661 ) ( 16,850 ) - 1,768 ( 81,743) 2,066 ( 72,219 ) 2,240,731 $ 2,168,512 $ 3,361 $ 216 $ 224 $ 63,900 $ - $ 144,272 43,081 $ 187,353

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十日核閱報告）

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

• 9 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一○一第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（附列民國一○○年三月三十一日未經核閱之比較資料）

（金額除另予註明者外，為新台幣及外幣仟元）

 一、合併個體

  有關列入合併財務報表之子公司主要業務及持股（權）變動情形
如下：

如下：
投資公司名稱 本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生 公司 立騵公司	子 公 司 名 稱 業 務 性 質 Lingsen Holding (Samoa) Inc. （薩摩亞菱生公司） 一般投資業 迅能半導體股份有限公 司（迅能公司） 電子零組件製造 鴻谷科技股份有限公司 （鴻谷公司） 積體電路之測試 利鑫投資股份有限公司 （利鑫公司） 一般投資業 德利勤科技股份有限公 司（德利勤公司） 電子材料批發及買賣 Lingsen America Inc. （美國菱生公司） 仲介業務 Oxney Trading Limited（歐尼公司） 買賣業 迅能公司 電子零組件製造 德利勤公司 電子材料批發及買賣 Li Yuan Investments Co., Ltd.（立騵公司） 一般投資業 寧波力源科技有限公司 （寧波力源公司） 各型積體電路之封裝 測試及光電產品	持 股 （	權 ） ％ 一○○年 三 月 底 （未經核閱） 100 87 64 100 93 100 100 5 6 100 100
		一○一年 三 月 底 100 90 64 100 93 100 100 5 6 100 100

  列入一○一年第一季合併財務報表之子公司，除美國菱生公司及
歐尼公司係依同期間未經會計師核閱之財務報表認列外，餘係按經會
計師核閱之財務報表認列。

• 10 -

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，本公司及 子公司一○一及一○○年第一季所採用之會計政策分別與一○○及九 十九年度合併財務報表相同。

三、 會計變動之理由及其影響

  本公司及子公司自一○○年起採用新修訂之財務會計準則公報第
三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生之放
款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年第一季合
併財務報表並無重大影響。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 庫存現金及週轉金 支票及活期存款 定期存款 約當現金 短期票券 減：質押之定期存款	一○一年三月底 $ 497 609,819 841,962 99,779 1,552,057 ( 30,461) $ 1,521,596	一○○年三月底 （未經核閱）
	(	(	$ 307 687,956 1,330,702 179,849 2,198,814 30,302) $ 2,168,512

截至一○一年三月底止，到期日在一年以後之銀行定期存款為 20,121 仟元。

五、 公帄價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產－流動 國內上市櫃股票	一○一年三月底 $ 879	一○○年三月底 （未經核閱）	一○○年三月底 （未經核閱）
			$ -

• 11 -

六、 應收帳款淨額

應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓 備抵呆帳之變動情形如下： 期初餘額 本期迴轉 期末餘額	一○一年三月底 $ 1,241,348 ( 3,025 ) ( 4,076) $ 1,234,247 一○一年第一季 $ 3,030 ( 5) $ 3,025	一○○年三月底 （未經核閱）	一○○年三月底 （未經核閱）
		$ 1,403,431 ( 2,532 ) ( 247) $ 1,400,652 一○○年第一季 （未經核閱）
	(		$ 2,532 - $ 2,532

  備抵銷貨折讓之變動情形如下：

期初餘額 本期迴轉 期末餘額	一○一年第一季 $ 11,613 ( 7,537) $ 4,076	一○○年第一季 （未經核閱）	一○○年第一季 （未經核閱）
	(	(	$ 342 95) $ 247

 七、存  貨

原 料 製 成 品 在 製 品	一○一年三月底 $ 257,401 101,341 58,839 $ 417,581	一○○年三月底 （未經核閱）	一○○年三月底 （未經核閱）
			$ 265,659 82,047 48,569 $ 396,275

一○一及一○○年三月底之備抵存貨跌價損失分別為 51,326 仟元 及 45,770 元。一○一及一○○年第一季與存貨相關之營業成本分別為 1,195,843 仟元及 1,303,611 仟元。其中一○一年第一季包括出售下腳 收入 10,578 仟元及存貨跌價損失 1,670 仟元，一○○年第一季包括出 售下腳收入 15,824 仟元。

八、 備供出售金融資產 - 非流動

一○○年三月底 一○一年三月底 （未 經核 閱） 國內上市股票 $ 195,490 $ 193,469

• 12 -

－ 九、 以成本衡量之金融資產 非流動

被 投 資 公 司 名 稱 國內非上市櫃普通股 佳凌科技股份有限公司 安葳科技股份有限公司 晶致半導體股份有限公司 全能科技股份有限公司 翔合化合物半導體股份有限公 司（翔合公司）	一○一年三月底 $ 17,413 13,388 7,500 2,500 - $ 40,801	一○○年三月底 （未經核閱）	一○○年三月底 （未經核閱）
			$ 17,413 13,388 7,500 2,500 - $ 40,801

  上述投資因無活絡市場公開報價且其公帄價值無法可靠衡量，故
以成本衡量。

  翔合公司因以往年度持續虧損，本公司於九十八年度已將對其之
投資全數認列減損損失。

十、 採權益法之長期股權投資

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十一、 固定資產

固定資產
一○一年第一季 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程及 預付設備款 成本合計	期初餘額 增 加 $ 127,534 $ - 2,196,766 568 8,139,261 42,551 39,421 37 119,221 203 26,749 - 279,359 683 440,048 125,930 11,368,359 $ 169,972	減 少 重 分 類 $ - $ - - 11,236 44,414 301,928 1,042 1,023 106 - - - 910 3,285 - ( 318,122) $ 46,472 ($ 650)		累積換算 調 整 數 $ - ( 12,049 ) ( 6,272 ) ( 128 ) ( 474 ) - ( 1,621 ) ( 673) ($ 21,217)	期末餘額
			$ - 11,236 301,928 1,023 - - 3,285 318,122) $ 650)			$ 127,534 2,196,521 8,433,054 39,311 118,844 26,749 280,796 247,183 11,469,992

（接次頁）

• 13 -

（承前頁）

一○一年第一季 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 累計折舊 合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損 合計 固定資產淨額 一○○年第一季 （未經核閱） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 未完工程及 預付設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊 合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損 合計 固定資產淨額	期初餘額 增 加 $ 1,145,680 $ 25,618 5,361,165 218,284 25,197 1,071 102,069 1,582 3,768 955 220,911 5,028 6,858,790 $ 252,538 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,404,939 $ 127,534 $ - 2,061,733 2,405 9,008,840 4,445 36,137 429 114,376 826 255,501 1,221 462,309 134,946 12,066,430 $ 144,272 1,044,168 $ 25,734 6,512,582 206,916 21,460 1,570 95,929 1,578 196,083 5,454 7,870,222 $ 241,252 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,091,578	減 少 重 分 類 $ - $ - 5,296 - 1,042 - 96 - - - 819 - $ 7,253 $ - $ - $ - - - $ - $ - $ - $ - 18,802 45,530 - 205,267 - - 660 446 80 2,157 - ( 253,624) $ 19,542 ($ 224) $ 18,782 $ - - - - - 660 - 80 - $ 19,522 $ - $ - $ - - - $ - $ -	累積換算 調 整 數 ( $ 3,569 ) ( 3,102 ) ( 101 ) ( 404 ) - ( 1,336) ($ 8,512) $ - - $ - $ - 9,864 4,027 98 377 1,266 549 $ 16,181 $ 2,927 1,707 67 303 1,036 $ 6,040 $ - - $ -	期末餘額	期末餘額
					$ 1,167,729 5,571,051 25,125 103,151 4,723 223,784 7,095,563 59,787 44,843 104,630 $ 4,269,799 $ 127,534 2,100,730 9,222,579 36,664 115,365 260,065 344,180 12,207,117 1,054,047 6,721,205 23,097 97,150 202,493 8,097,992 59,787 44,843 104,630 $ 4,004,495

• 14 -

十二、 出租資產淨額

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  係營業租賃；截至一○一年三月底之出租情形彙總如下：

租金之計算及收取方法 租賃期間為九十四年四月至一○二年 四月，按月開票收取	未來五年應收租金總額
	一○一年四月至十二月 $ 3,351 一○二年度 1,745

十三、 閒置資產淨額

閒置資產淨額
一○一年第一季 成 本 房屋及建築 機器設備 累計折舊 房屋及建築 機器設備 累計減損 房屋及建築 閒置資產淨額	期初餘額 $ 24,365 1,020 25,385 7,507 1,020 8,527 4,646 $ 12,212	增 加 $ - - $ - $ 163 - $ 163 $ -	減 少 $ - 1,020 $ 1,020 $ - 1,020 $ 1,020 $ -	期末餘額
					$ 24,365 - 24,365 7,670 - 7,670 4,646 $ 12,049

• 15 -

一○○年第一季 （未經核閱） 成 本 房屋及建築 機器設備 累計折舊 房屋及建築 機器設備 累計減損 房屋及建築 閒置資產淨額	期初餘額 $ 24,365 2,956 27,321 6,852 2,956 9,808 4,646 $ 12,867	增 加 $ - - $ - $ 163 - $ 163 $ -	減 少 $ - 1,936 $ 1,936 $ - 1,936 $ 1,936 $ -	期末餘額	期末餘額
					$ 24,365 1,020 25,385 7,015 1,020 8,035 4,646 $ 12,704

  係目前尚未供營運使用之廠房、建築物及機器設備。
十四、短期銀行借款

短期銀行借款
循環抵押借款－年利率一○一年為 6.31%-6.56% ，一○○年為 5.31%-6.363%；借款餘額均為人 民幣23,000仟元 信用借款－年利率一○一年為 1.564%-2.13% ，一○○年為 1.7%-1.93%；借款餘額一○一年 包括美金1,000 仟元及新台幣 118,000 仟元，一○○年包括美 金1,000仟元及新台幣180,000 進出口融資借款－年利率一○一年 為0.7836%-1.22%，一○○年為 0.73%-0.849%；借款餘額一○一 年為美金2,435 仟元，一○○年 為美金4,336仟元	一○一年三月底 $ 107,796 147,500 71,844 $ 327,140	一○○年三月底 （未經核閱）
			$ 103,171 209,410 127,536 $ 440,117

• 16 -

十五、 應付費用

薪資及獎金 工廠用品費等 員工分紅及董監酬勞 其他（保險費及水電費等）	一○一年三月底 $ 169,952 96,007 41,602 88,923 $ 396,484	一○○年三月底 （未經核閱）	一○○年三月底 （未經核閱）
			$ 179,883 90,106 93,558 74,367 $ 437,914

十六、 應付公司債

國內無擔保可轉換公司債之負債組 成要素 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一○一年三月底 $ 591 ( 591) $ -	一○○年三月底 （未經核閱）	一○○年三月底 （未經核閱）
	(		$ 14,924 - $ 14,924

本公司於九十六年十月二日發行五年期零票面利率之無擔保可轉 換公司債 400,000 仟元，其有效利率為 3% ，到期時持有人若未轉換， 本公司必頇按債券面額贖回。

債權人得於公司債發行之日滿三個月後至到期日前十日止（除暫 停過戶期間外），依轉換價格每股 11.69 元向本公司請求將所持有之債 券轉換為本公司之普通股股票，或於發行屆滿三年按債券面額之 100% 賣回。自發行滿三個月後至到期日前四十日止，遇有本公司普通股股 票在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日均達當時轉換價格 之 150% ，或超過債券發行總額 90% 已贖回、買回或行使轉換權利，本 公司亦得按約定公式計算之價格將剩餘流通在外之債券全部贖回。本 公司於債券到期日（一○一年十月一日）應按債券面額之 100% 將剩餘 債券全部贖回。截至一○一年三月底止，債券持有人已行使轉換權 376,400 仟元；另本公司於九十七年十至十二月及九十八年二月買回 23,000 仟元，故流通在外之面額餘額為 600 仟元。

• 17 -

十七、長期銀行借款

抵押借款 自九十八年十二月起，按季分二 十期償還至一○三年九月，每 期償還6,750 仟元；年利率一 ○一年為2.11%，一○○年為 2.23% 自九十九年十二月起，按季分二 十期償還至一○四年九月，每 期償還2,600 仟元；年利率一 ○一年為1.7%，一○○年為 1.6% 自一○一年六月起，按季分十二 期償還至一○四年三月，每期 償還2,750 仟元，年利率為 1.85% 自九十八年十二月起，按季分十 二期償還至一○一年九月，每 期償還3,750 仟元，已於一○ 一年三月提前償還；年利率為 2.38% 自九十八年六月起，按月分二十 四期償還至一○○年五月，每 期償還750 仟元，年利率為 2.598% 信用借款 自一○一年三月起，按季分八期 償還至一○二年十二月，每期 償還1,500 仟元，年利率為 1.88% 自九十七年五月起，每半年為一 期，分八期償還至一○○年十 一月，前六期每期償還15,000 仟元，後二期每期償還5,000 仟元；年利率為3.3525% 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一○一年三月底 $ 67,500 36,400 33,000 - - 10,500 - 147,400 ( 54,400) $ 93,000	一○○年三月底 （未經核閱）	一○○年三月底 （未經核閱）
	(	(	$ 94,500 46,800 - 22,500 1,500 - 10,000 175,300 63,900) $ 111,400

• 18 -

十八、 股東權益

一 ( ) 員工認股權

本公司於九十五年十一月至九十六年十一月間給與員工認股權 6,800 單位，每一單位可認購普通股一仟股，給與對象包含本公司及 子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為五年，憑證持 有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權。 認股權行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格，認股權證發行 後，遇有本公司普通股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增 資、資本公積轉增資、公司合併、股票分割及辦理現金增資參與發 行海外存託憑證等），認股權行使價格依規定公式予以調整。 員工認股權證之相關資訊如下：

員 工 認 股 權 證 期初流通在外 本期行使 期末流通在外 期末可行使	一○一年第一季 單 位 加權帄均 行使價格 2,190 11.98元 - - 2,190 11.98元 2,190 11.98元	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）	一○○年第一季 （ 未 經 核 閱 ）
	單 位 2,190 - 2,190 2,190	單 位 4,245 ( 150) 4,095 4,095	加權帄均 行使價格
		(	11.45元 11.79元 11.44元 11.44元

  流通在外之員工認股權相關資訊如下：

一 ○ 一 年	三 月 底 加權帄均剩餘 合 約 期 限 0.65年	一 ○ ○ 年 三 月 底 （ 未 經 核 閱 ）	一 ○ ○ 年 三 月 底 （ 未 經 核 閱 ）
行 使 價 格 之 範 圍 $11.98元		行 使 價 格 之 範 圍 $10-$12.68元	加權帄均剩餘 合 約 期 限
			1.18年

本公司於九十六年十一月及九十五年十一月給與之員工認股權 採用 Black-Scholes 評價模式之參數如下：

給與日股價 原始行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率	九十六年十一月 14.70元 14.70元 42.96% 3.5年 - 2.46%	九十五年十一月
		9.90元 10.00元 42.78% 3年 - 1.89%

• 19 -

預期波動率係採與認股選擇權之預期存續期間等量之樣本區 間，以本公司之歷史波動資料加權帄均推估而得。 ( 二 ) 資本公積

依照法令規定，因長期股權投資產生之資本公積不得作為任何 用途，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過票面金額發 行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因合併而發行股 票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之所得產生之資本公 積，得撥充股本；其撥充股本每年以實收股本之一定比率為限。依 一○一年一月之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。 ( 三 ) 盈餘分派及股利政策

• 依本公司章程規定，本公司業務現處於成長期，未來數年皆有 擴充生產線之計劃暨資金之需求，故年度決算如有盈餘，於完納一 切稅捐及彌補虧損後，提列 10% 為法定盈餘公積，並依法提列特別 盈餘公積後，就其餘額按下列規定分派之：

• 員工紅利提撥不低於 10% 。

• 董事、監察人酬勞金，提撥 2% 。

• 股東股息及紅利不低於 50% （若當期之股東股息及紅利大於每 股一元時，應就其超出部份至少提撥 20% 發放現金股利），並 提報股東會承認之。

• 一○一及一○○年第一季估列應付員工紅利分別為 1,750 仟元 及 12,408 仟元，估列應付董監酬勞分別為 350 仟元及 2,482 仟元； 係分別按純益（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 10% 及 2% 計 算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會 計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價 值決定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除 權除息之影響後）。

  本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括累
積換算調整數及金融商品未實現損失等）餘額提列特別盈餘公積。

• 20 -

嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉
回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以填補虧損。依一○一年一月之公司法修訂條文， 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得 以現金分配。

  本公司於一○一年三月董事會及一○○年六月股東常會分別擬
議及決議通過之一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 39,689 $ 78,852 28,022 54,102 250,000 460,000 $ 317,711 $ 592,954	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 39,689 $ 78,852 28,022 54,102 250,000 460,000 $ 317,711 $ 592,954	每股股利（ 元）	每股股利（ 元）
	一○○年度 $ 39,689 28,022 250,000 $ 317,711		一○○年度 $ 0.6578	九十九年度 $ 1.2202

上述董事會並同時擬議配發一○○年度員工紅利 32,918 仟元及 董監酬勞 6,584 仟元。其中員工紅利均為現金紅利。董事會擬議配發 之員工紅利及董監酬勞與一○○年度財務報表認列之員工紅利及董 監酬勞無差異。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 金融商品未實現損失

)金融商品未實現損失
一○一年第一季 期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額 一○○年第一季 （未經核閱） 期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額	備 供 出 售 金 融 資 產 ( $ 72,978 ) 67,140 ($ 5,838) $ 3,122 ( 12,350) ($ 9,228)	長期股權投資 依持股比例認列 ( $ 113,028 ) 203 ($ 112,825) ( $ 111,215 ) ( 240) ($ 111,455)	合 計
			( $ 186,006 ) 67,343 ($ 118,663) ( $ 108,093 ) ( 12,590) ($ 120,683)

• 21 -

十九、庫藏股票

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  利鑫公司持有本公司股票之相關資訊如下：

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  子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司之
現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。
二十、每股盈餘

每股盈餘
一○一年第一季 基本每股盈餘 屬於母公司股東 之純益 具稀釋作用潛在 普通股之影響 員工認股權證及 國內可轉換公 司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司股東 之純益加潛在 普通股之影響	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 27,111 $ 19,902 53 44 - - $ 27,164 $ 19,946		股 數 （分母） 378,054,053 2,121,002 1,905,899 382,080,954	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 27,111 53 - $ 27,164			稅 前 $ 0.07 $ 0.07	稅 後
						$ 0.05 $ 0.05

• 22 -

一○○年第一季 （未經核閱） 基本每股盈餘 屬於母公司股東 之純益 具稀釋作用潛在普 通股之影響 員工認股權證及 國內可轉換公 司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司股東 之純益加潛在 普通股之影響	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 178,908 $ 155,792 109 90 - - $ 179,017 $ 155,882	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 178,908 $ 155,792 109 90 - - $ 179,017 $ 155,882	股 數 （分母） 371,166,815 3,589,235 3,621,206 378,377,256	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 178,908 109 - $ 179,017			稅 前 $ 0.48 $ 0.47	稅 後
						$ 0.42 $ 0.41

  依據（九六）基秘字第○五二號函規定，員工分紅及董監酬勞應
視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇以股票或現金發放員工紅
利，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並
於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算
稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日
之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅
發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋
作用。

二一、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 公帄價值變動列入損益之金 融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動	一○一年三月底 帳面價值 公帄價值 $ 879 $ 879 195,490 195,490 40,801 -	一○○年三月底 （未經 核閱）
	帳面價值 $ 879 195,490 40,801	帳面價值 $ - 193,469 40,801	公帄價值
			$ - 193,469 -

• 23 -

一○○年三月底 一○一年三月底 （未 經 核 閱） 非衍 生性金融 商 品 帳 面 價值 公 帄價值 帳 面 價值 公 帄價值 負 債 應付公司債（含一年內到期） $ 591 $ 591 $ 14,924 $ 14,924 長期銀行借款（含一年內到 期） 147,400 147,400 175,300 175,346

• ( 二 ) 估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、受限 制資產－流動、短期銀行借款及應付款項。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產係以活 絡市場公開報價為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票等，其無活絡 市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗 證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 應付公司債（含一年內到期部分）依預期現金流出之折現值估 計公帄價值。

• 長期銀行借款（含一年內到期部分）以其預期現金流量之折現 值估計公帄價值，折現率則以本公司及子公司所能獲得類似條 件之長期銀行借款利率為準。長期銀行借款利率若屬浮動利率 者，其帳面價值即為公帄價值。

• ( 三 ) 金融資產及金融負債之公帄價值，除下表以公開報價決定外，餘均 以評價方法估計：

==> picture [411 x 74] intentionally omitted <==

• ( 四 ) 於一○一及一○○年第一季因以評價方法估計公帄價值變動而認列 之利益分別為 293 仟元及 240 仟元。

• 24 -

( 五 ) 具利率變動之公帄價值及現金流量風險之金融商品

公帄價值風險 約當現金 銀行存款 短期銀行借款 長期銀行借款（含一年內到期） 應付公司債（含一年內到期） 現金流量風險 銀行存款（含受限制） 短期銀行借款 長期銀行借款（含一年內到期）	一○一年三月底 $ 99,779 310,805 257,581 - 591 1,136,210 69,559 147,400	一○○年三月底 （未經核閱）
		$ 179,849 810,000 173,755 11,500 14,924 1,206,516 266,362 163,800

( 六 ) 非以公帄價值衡量且公帄價值變動認列損益之金融商品，其利息收 入及利息費用總額：

==> picture [411 x 59] intentionally omitted <==

( 七 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  本公司及子公司從事衍生性金融商品交易之目的即在規避
外幣淨資產或淨負債之匯率風險及價格風險，因是匯率變動產
生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷，故市場風險應不
重大。

2. 信用風險

  金融資產受到本公司及子公司之交易對方未履行合約義務
之潛在影響。本公司及子公司信用風險係以資產負債表日公帄
價值為正數之合約為評估對象。本公司及子公司之交易對方均
為信用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大之信用
風險。

• 25 -

3. 流動性風險

  本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。

  本公司及子公司備供出售之金融資產均具活絡市場，故預
期可輕易於市場上以接近公帄價值之價格迅速出售。本公司及
子公司以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大
流動性風險。

4. 利率變動之現金流量風險

  本公司及子公司之長短期銀行借款若屬浮動利率之債務，
市場利率變動，將使長短期銀行借款之有效利率隨之變動，而
使未來現金流量產生波動。

二二、 質抵押之資產

  下列資產業經提供為向銀行借款額度之擔保品及內銷進口稅費保
證金：

證金：
受限制資產－流動（質押定期存款） 固定資產淨額 無形資產 出租資產淨額 閒置資產淨額	一○一年三月底 $ 30,461 726,355 12,103 21,300 12,049 $ 802,268	一○○年三月底 （未經核閱）
			$ 30,302 749,888 11,952 22,480 12,704 $ 827,326

二三、 重大承諾事項及或有事項

除其他附註所述者外，本公司及子公司截至一○一年三月底之重大
承諾事項及或有事項如下：

• 一

• ( ) 進口設備已開立尚未使用之信用狀餘額約為 4,320 仟元。

• ( 二 ) 已承諾購置各項設備及工程而尚未付款之金額為 118,454 仟元，其中 4,320 已開立信用狀而尚未使用。

• 26 -

( 三 ) 本公司及子公司承租營業處所土地、廠房及機器設備等，依簽訂租 賃合約規定，其預計未來各年度應支付之租金總額如下：

期 間 一○一年四月至十二月 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年以後	金	額
		$ 17,558 12,766 10,009 9,188 5,869 28,173 $ 83,563

二四、 母公司與子公司及各子公司間之業務及重要交易往來情形及金額

  參閱附表一。

二五、 營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司及子公司之應報導部
門為積體電路封測及其他。

一 ( ) 部門收入與營運結果

  本公司及子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門
分析如下：

分析如下：
積體電路封測 其 他 繼續營運單位總額 兌換利益（損失） 利息收入 金融資產評價利益 公司一般收入及利益 利息費用 管理及總務費用 公司一般費用及損失 繼續營業單位稅前利益	部 門	收 入 一○○年 第 一 季 （未經核閱） $ 1,647,745 32,256 $ 1,680,001	部 門	損 益
	一○一年 第 一 季 $ 1,371,156 36,575 $ 1,407,731		一○一年 第 一 季 $ 107,183 ( 17,571) 89,612 913 2,173 293 7,250 ( 3,060 ) ( 65,564 ) ( 3,953) $ 27,664	一○○年 第 一 季 （未經核閱）
				$ 259,436 ( 12,763) 246,673 ( 880 ) 2,387 240 6,486 ( 3,760 ) ( 72,417 ) ( 674) $ 178,055

• 27 -

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部門
管理成本與董監酬勞、利息收入、處分資產損益、兌換損益、金融
商品評價損益、利息費用以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主
要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產

  本公司及子公司並未提供應報導部門資產資訊予營運決策者使
用，故資產之衡量為零。

二六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 日 圓 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 人 民 幣	一 ○ 一	年 三	月 底 新台幣 $ 653,490 26,056 26,528 453,270 24 24,619 122,843	一○○年三月底（未經核閱）	一○○年三月底（未經核閱）	一○○年三月底（未經核閱）
	外 幣 $ 22,152 72,437 5,660 15,365 1 68,445 26,210	匯 率 29.50 0.3597 4.6868 29.50 39.43 0.3597 4.6868		外 幣 $ 26,184 194,797 3,205 16,174 5 126,826 25,784	匯 率 29.41 0.3559 4.4857 29.41 41.71 0.3559 4.4857	新台幣
						$ 770,071 69,328 14,377 475,677 216 45,137 115,659

二七、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 本公司及子公司依行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」） 九十九年二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，事 先揭露採用國際財務報導準則之情形如下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相關 指引（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告。為因應上開規定，本 公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財 務長統籌負責。謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行 情形說明如下：

• 28 -

計 畫 內 容 1.評估階段： （98年12月至100年6月） (1) 成立專案小組及訂定採用 IFRSs轉換計畫 (2) 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 (3) 完成IFRSs合併個體之辨認 (4) 完成IFRSs「首次採用國際會 計準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估 (5) 完成資訊系統應做調整之評估 (6) 完成內部控制應做調整之評估 2.轉換階段： （100年6月至100年12月） (1) 決定IFRSs會計政策 (2) 決定所選用IFRSs「首次採用 國際會計準則」之各項豁免及 選擇 3.實施階段： （101年1月至102年3月） (1) 完成編制IFRSs開帳日資產 負債表 (2) 完成編制IFRSs 2012年比較 財務資訊之編製 (3) 完成相關內部控制（含財務報 導流程及相關資訊系統）之調 整	主要執行單位 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 資訊部門 內稽部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 內稽部門	目 前 執 行 情 形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中 積極進行中

• 29 -

• ( 二 ) 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額 項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量金融資產－非流動 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延所得稅資產－非流動 遞延費用 － － － 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 未分配盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 1,408,752 1,192,220 20,195 7,457 76,678 128,146 40,801 4,404,939 12,501 21,595 12,212 7,987 67,213 - - - 460,193 - - 116,515 744,059 86,816 ( 186,006 ) ( 64,607 ) 174,600	( $ 150,500 ) 11,613 150,500 ( 7,457 ) 394 40,801 ( 40,801 ) ( 355,124 ) ( 12,501 ) ( 21,595 ) ( 12,212 ) 43,683 ( 67,213 ) 12,107 440,048 16,096 34,818 11,613 2,979 195,569 ( 106,761 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,563 )	$ 1,258,252現金及約當現金 1,203,833應收帳款 170,695其他應收款 -－ 77,072其他流動資產 168,947備供出售金融資產－非流動 -－ 4,049,815不動產、廠房及設備 -－ -－ -－ 51,670遞延所得稅資產－非流動 -－ 12,107長期預付租金 440,048長期預付款 16,096其他非流動資產－其他 495,011應付費用 11,613負債準備－流動 2,979遞延所得稅負債－非流動 312,084應計退休金負債 637,298未分配盈餘 -－ ( 74,198 )備供出售金融資產未實現損失 ( 176,415 )庫藏股票 171,037非控制權益	(1) (2) (1) (3) (5) (11) (11) (4)(6) (7) (5) (6) (7) (3)(8) (7) (5) (4) (7) (9) (2) (3) (8) (8)(9) 4 (10) (10) (8)

1. 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說明
項 目	金 額		金 額 項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量金融資產－非流動 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延所得稅資產－非流動 遞延費用 － － －	$ 1,521,596 1,234,247 17,585 7,054 77,013 195,490 40,801 4,269,799 12,103 21,300 12,049 6,917 65,040 - - -	( $ 60,000 ) 4,076 60,000 ( 7,054 ) 385 40,801 ( 40,801 ) ( 161,991 ) ( 12,103 ) ( 21,300 ) ( 12,049 ) 41,859 ( 65,040 ) 11,718 247,183 13,197	$ 1,461,596現金及約當現金 1,238,323應收帳款 77,585其他應收款 -－ 77,398其他流動資產 236,291備供出售金融資產－非流動 -－ 4,107,808不動產、廠房及設備 -－ -－ -－ 48,776遞延所得稅資產－非流動 -－ 11,718長期預付租金 247,183長期預付款 13,197其他非流動資產－其他	(1) (2) (1) (3) (5) (11) (11) (4)(6) (7) (5) (6) (7) (3)(8) (7) (5) (4) (7)

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說明
項 目	金 額		金 額	項 目
負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 未分配盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 396,484 - - 117,944 763,961 73,197 ( 118,663 ) ( 64,607 ) 175,153	$ 34,818 4,076 1,838 193,920 ( 105,402 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,553 )	$ 431,302 4,076 1,838 311,864 658,559 ( 13,619 ) ( 6,885 ) ( 176,415 ) 171,600	應付費用 負債準備－流動 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 未分配盈餘 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 備供出售金融資產未實現損失 庫藏股票 非控制權益	(9) (2) (3) (8) (8)(9) 4 (10) (10) (8)

1. 一○一年第一季綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 項 目 金 額 之影響金額 營業成本 $1,268,469 ( $ 678 ) 營業費用 115,214 ( 808 ) 營業外費用及損失 7,013 ( 163 ) 所得稅費用 7,209 280 其他綜合損益 － - ( 13,619 )		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$1,267,791 114,406 6,850 7,489 ( 13,619 )	營業成本 營業費用 營業外費用及損失 所得稅費用 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	(7)(8) (8) (7) (8) 4

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。本公司及子公司採用之主要豁免選項說明 如下：

股份基礎給付交易

本公司及子公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既 得之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則 第 2 號「股份基礎給付」之規定。

• 31 -

員工福利

本公司及子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累 積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

本公司及子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財 務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 本公司及子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財 務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下： (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

  中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及
本金之定期存款列於現金項下。

• 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者頇分類為其他應收款。

• (2) 備抵銷貨折讓

• 中華民國一般公認會計原則下，銷貨收入係以扣除商 業折扣或數量折扣前之金額認列收入，再認列備抵銷貨折 扣，並作為應收帳款之減項。

• 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件 所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性者，重分 類為負債準備（帳列流動負債項下）。

• (3) 遞延所得稅資產及負債

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

• 32 -

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (4) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設 備之預付款通常列為預付款項，通常分類為非流動資產。

• (5) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為長期 預付租金。

• (6) 出租資產之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，供出租用途之不動產 係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下 之出租資產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。出租 資產主要係出租予非關係人使用之部分廠房空間，因不能 單獨出售，且所占廠房面積並不重大，亦非屬投資性不動 產。

• (7) 遞延費用及閒置資產之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用及閒置資產 係帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，遞延費用及閒置

• 33 -

資產將依其性質重分類為不動產、廠房及設備與其他流動
資產。

• (8) 應計退休金負債

未認列過渡性淨給付義務

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• (9) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• (10) 庫藏股交易

  中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股
票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第
三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子
公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳
基礎，此金額可能不等於原始投資成本。

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轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表 中庫藏股票相關科目之餘額。

(11) 以成本衡量金融資產

  依現行證券發行人財務報告編製準則，持有非上市櫃
之股票且未具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資
產。

轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或未指定 為透過損益按公允價值衡量金融資產之權益工具投資，應 分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

( 三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現 重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則 第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈 餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提 列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。 嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積 之比例予以迴轉分派盈餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈 餘之金額為 86,816 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少 106,761 仟元，故不予提列特別盈餘公積。

( 四 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會發布之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十 二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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單位：新台幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年及一○○第一季

附表一

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3 4	一○一年第一季 本公司 美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司	美國菱生公司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司 本公司 本公司 寧波力源公司 本公司 迅能公司 德利勤公司	1 1 1 1 1 1 2 2 3 2 3 3	佣金支出 應付費用 租金收入 租金支出 營業收入 進貨 租金收入 應收帳款 應付帳款 加 工 費 應付費用 營業收入 進貨 應收帳款 應付帳款 佣金收入 應收帳款 租金支出 營業收入 租金收入 營業收入 營業費用 租金收入 其他收入 應收帳款 應付帳款 其他流動負債 存入保證金 應付帳款	$ 734 15,223 9 750 5,840 6,147 75 6,132 3,923 28,098 11,520 151 75 85 79 1,136 15,223 9 137 750 240 69 1,212 42 117 22 208 2,330 3,359	90天 90天 － － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 90天 90天 － 60天 － － － － － 45-60天 45-60天 － － －	- - - - - - - - - 2 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
5 6 7	迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	本公司 鴻谷公司 本公司 歐尼公司 本公司 鴻谷公司	2 3 2 3 2 3	營業收入 加工費及租金支出等 應收帳款 應付帳款 租金支出等 其他收入 其他應收款 其他流動資產 存出保證金 應付費用 營業收入 應收帳款 進 貨 營業收入 加 工 費 應收帳款 應付帳款 應收帳款	$ 6,147 5,915 3,923 6,132 1,494 69 22 208 2,330 117 28,045 11,520 137 75 151 79 85 3,359	60天 60天 60天 60天 － － － － － 60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - - - - - - 2 - - - - - - -
0	一○○年第一季（未經核閱）	美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	1 1 1 1 1 1 1	佣金支出 應付費用 租金收入 其他應收款 租金支出 營業收入 進貨 租金收入 應收帳款 應付帳款 進貨及加工費 應付費用 營業收入 進貨及製造費用 應付費用	2,514 16,930 9 101 750 3,526 2,569 129 2,311 1,874 21,152 7,611 7,469 23 24	90天 90天 － 60天 － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天	- - - - - - - - - - 1 - - - -
	本公司

（接次頁）

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
1 2 3 4 5 6 7	美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	本公司 本公司 本公司 寧波力源公司 本公司 迅能公司 本公司 鴻谷公司 本公司 歐尼公司 本公司	2 2 2 3 2 3 2 3 2 3 2	佣金收入 應收帳款 租金支出 進 貨 應付帳款 應收帳款 營業收入 租金收入 租金收入 其他收入 應付票據 其他流動負債 存入保證金 營業收入 租金支出等 應付帳款 應收帳款 租金支出等 其他應收款 其他流動資產 存出保證金 營業收入 應收帳款 進貨 應付費用 營業收入 進貨 應收帳款	$ 2,324 16,930 9 101 101 101 101 750 1,211 42 17 208 2,330 2,569 3,655 2,311 1,874 1,253 17 208 2,330 21,106 7,611 101 101 23 7,469 24	90天 90天 － 60天 60天 60天 60天 － － － － － － 60天 － 60天 60天 － － － － 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - - - - -

• 註： 1. 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

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