LPI — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 26, 2013

股票代碼： 2369

菱生精密工業股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年第一季

地址：台中市潭子區台中加工出口區南二路五
之一號

電話：（○四）二五三三五一二○

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、資產負債表 五、損 益 表 六、股東權益變動表 七、現金流量表 八、財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門財務資訊	頁 次 1 2 3 4 5～6 - 7～8 9 9～14 14 14～28 29～31 31 31～32 - - 32 32～33 32～33 33 33	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二一 二二 二三 二四 - - 二五 二六 二六 二六 二七

• 2 -

會計師核閱報告

菱生精密工業股份有限公司 公鑒：

  菱生精密工業股份有限公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之資
產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日之損益表及
現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責
任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開財務報表整體表示查核意見。 如財務報表附註九所述，菱生精密工業股份有限公司民國一○一年及一 ○○年三月三十一日採權益法評價之長期股權投資餘額分別計新台幣（以下 同） 64,831 仟元及 1,314,365 仟元，及其民國一○一年及一○○年第一季認列 之投資損失分別計 333 仟元及 64,036 仟元，暨財務報表附註二六附註揭露事 項所述轉投資事業之相關資訊，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之 財務報表認列與揭露。

  依本會計師核閱結果，除上段所述該等被投資公司之財務報表，倘經會
計師核閱，對財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報
表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業
會計處理準則中與財務會計處理準則相關之規定暨一般公認會計原則而頇修
正之情事。

  菱生精密工業股份有限公司已編製民國一○一年第一季之合併財務報
表，並經本會計師出具保留式之核閱報告在案，備供參考。

勤業眾信聯合會計師事務所

==> picture [406 x 13] intentionally omitted <==

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==

• 3 -

菱生精密工業股份有限公司 資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1120 1140 1178 1210 1286 1291 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1521 1531 1551 1561 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1820 1830 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 應收票據（附註二及三） 應收帳款淨額（附註二、三、五及 二二） 其他應收款（附註二及二二） 存 貨（附註二及六） 遞延所得稅資產－流動（附註二及 十八） 受限制資產－流動（附註四及二三） 其他流動資產 流動資產合計 投 資（附註二） 備供出售金融資產－非流動（附註 七） 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註八） 採權益法之長期股權投資（附註九） 投資合計 固定資產（附註二、十、二二及二三） 成 本 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 成本合計 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 其他資產 存出保證金 遞延費用（附註二） 其他資產合計 資 產 總 計	一	○ 一 年 三	月 底 ％ 18 1 15 - 4 - - 1 39 3 - 18 21 16 91 1 1 2 111 74 ) 3 40 - - - 100	一	○ ○ 年 三	月 底 ％ 代 碼 24 2100 - 2140 2160 16 2170 - 2210 4 2270 - 2298 - 21XX 1 45 2410 24XX 3 2810 - 2820 17 2860 20 28XX 2XXX 14 100 1 3110 1 2 118 86 ) 3140 3 35 3211 3213 3220 - 3260 - 3272 - 3281 3310 3320 3350 3420 3450 3480 3XXX 100	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期銀行借款（附註十一） 應付帳款（附註二二） 應付所得稅（附註二及十八） 應付費用（附註十二及二二） 其他應付款 一年內到期之長期負債（附註二、 十三、十四及二三） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債（附註二及十三） 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債（附註二及十五） 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動（附註二 及十八） 其他負債合計 負債合計 股東權益（附註二及十六） 普通股股本－每股面額10元； 一○一年額定500,000仟股及發行 380,023仟股，一○○年額定 400,000仟股及發行376,961仟股 預收股本（附註十三） 資本公積 普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 長期股權投資 可轉換公司債之認股權 轉換公司債應付利息補償金 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票－5,659仟股（附註十 七） 股東權益合計 負債及股東權益總計	一	○ 一 年 三	○ 一 年 三	月 底 ％ 1 4 - 5 2 - - 12 - - 2 - - 2 14 52 - 18 3 1 - - - 3 1 10 1 2 ) 1) 86 100	一	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 ○ ○ 年 三 月 底	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 ○ ○ 年 三 月 底	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 ○ ○ 年 三 月 底
		金	額 $ 1,289,716 40,467 1,093,537 16,868 309,173 5,969 30,157 45,305 2,831,192 194,108 24,913 1,316,083 1,535,104 1,172,183 6,708,358 31,492 80,892 152,366 8,145,291 5,399,351 ) ( 199,546 2,945,486 457 35,521 35,978 $ 7,347,760		金	額 $ 1,825,134 9,061 1,261,183 4,393 290,796 6,159 30,000 36,143 3,462,869 190,717 24,913 1,314,365 1,529,995 1,082,539 7,720,341 29,074 80,706 137,802 9,050,462 6,614,807 ) ( 239,507 2,675,162 1,623 43,014 44,637 $ 7,712,663			金	額 $ 101,844 309,845 5,575 358,370 120,137 591 10,986 907,348 - - 117,065 840 1,838 119,743 1,027,091 3,800,232 257 1,299,151 252,764 39,044 - 82 13,285 190,798 71,168 763,961 73,197 118,663 ) 64,607) 6,320,669 $ 7,347,760			金	額 $ 127,536 367,956 140,298 418,207 51,163 10,000 8,429 1,123,589 14,924 14,924 114,270 - 2,011 116,281 1,254,794 3,769,607 - 1,299,131 248,828 32,138 3,366 2,141 13,285 111,946 17,066 1,095,911 49,740 120,683 ) 64,607) 6,457,869 $ 7,712,663		％
		(			(				( (		( (		( (		( (	2 5 2 5 1 - - 15 - - 1 - - 1 16 49 - 17 3 1 - - - 2 - 14 1 2 ) 1) 84 100

後附之附註係本財務報表之一部分。
（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十日核閱報告）

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

• 4 -

菱生精密工業股份有限公司

損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 4110營業收入總額 4190銷貨折讓 4000營業收入淨額（附註二及二 二） 5000營業成本（附註六、十九及 二二） 5910營業毛利 營業費用（附註十九及二二） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 合 計 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7160 兌換利益淨額（附註二） 7210 租金收入（附註二二） 7310 金融商品評價利益（附 註二） 7480 什項收入（附註二） 7100 合 計	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,288,735 101 $ 1,551,812 100 7,010 1 1,314 - 1,281,725 100 1,550,498 100 1,123,859 88 1,236,669 80 157,866 12 313,829 20 18,692 1 24,372 2 32,323 3 36,802 2 22,264 2 17,486 1 73,279 6 78,660 5 84,587 6 235,169 15 1,942 - 2,223 - 2,356 - 337 - 880 - 148 - - - 240 - 4,779 1 5,499 1 9,957 1 8,447 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,288,735 101 $ 1,551,812 100 7,010 1 1,314 - 1,281,725 100 1,550,498 100 1,123,859 88 1,236,669 80 157,866 12 313,829 20 18,692 1 24,372 2 32,323 3 36,802 2 22,264 2 17,486 1 73,279 6 78,660 5 84,587 6 235,169 15 1,942 - 2,223 - 2,356 - 337 - 880 - 148 - - - 240 - 4,779 1 5,499 1 9,957 1 8,447 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,288,735 101 $ 1,551,812 100 7,010 1 1,314 - 1,281,725 100 1,550,498 100 1,123,859 88 1,236,669 80 157,866 12 313,829 20 18,692 1 24,372 2 32,323 3 36,802 2 22,264 2 17,486 1 73,279 6 78,660 5 84,587 6 235,169 15 1,942 - 2,223 - 2,356 - 337 - 880 - 148 - - - 240 - 4,779 1 5,499 1 9,957 1 8,447 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,288,735 101 $ 1,551,812 100 7,010 1 1,314 - 1,281,725 100 1,550,498 100 1,123,859 88 1,236,669 80 157,866 12 313,829 20 18,692 1 24,372 2 32,323 3 36,802 2 22,264 2 17,486 1 73,279 6 78,660 5 84,587 6 235,169 15 1,942 - 2,223 - 2,356 - 337 - 880 - 148 - - - 240 - 4,779 1 5,499 1 9,957 1 8,447 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,288,735 101 $ 1,551,812 100 7,010 1 1,314 - 1,281,725 100 1,550,498 100 1,123,859 88 1,236,669 80 157,866 12 313,829 20 18,692 1 24,372 2 32,323 3 36,802 2 22,264 2 17,486 1 73,279 6 78,660 5 84,587 6 235,169 15 1,942 - 2,223 - 2,356 - 337 - 880 - 148 - - - 240 - 4,779 1 5,499 1 9,957 1 8,447 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,288,735 101 $ 1,551,812 100 7,010 1 1,314 - 1,281,725 100 1,550,498 100 1,123,859 88 1,236,669 80 157,866 12 313,829 20 18,692 1 24,372 2 32,323 3 36,802 2 22,264 2 17,486 1 73,279 6 78,660 5 84,587 6 235,169 15 1,942 - 2,223 - 2,356 - 337 - 880 - 148 - - - 240 - 4,779 1 5,499 1 9,957 1 8,447 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,288,735 101 $ 1,551,812 100 7,010 1 1,314 - 1,281,725 100 1,550,498 100 1,123,859 88 1,236,669 80 157,866 12 313,829 20 18,692 1 24,372 2 32,323 3 36,802 2 22,264 2 17,486 1 73,279 6 78,660 5 84,587 6 235,169 15 1,942 - 2,223 - 2,356 - 337 - 880 - 148 - - - 240 - 4,779 1 5,499 1 9,957 1 8,447 1
	金	額 $ 1,288,735 7,010 1,281,725 1,123,859 157,866 18,692 32,323 22,264 73,279 84,587 1,942 2,356 880 - 4,779 9,957		金	額 $ 1,551,812 1,314 1,550,498 1,236,669 313,829 24,372 36,802 17,486 78,660 235,169 2,223 337 148 240 5,499 8,447		％
							100 - 100 80 20 2 2 1 5 15 - - - - 1 1

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

一○一年第一季 一○○年第一季 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註二） $ 155 - $ 672 - 7521 採權益法認列之投資損 失淨額（附註二及九） 64,390 5 64,036 4 7530 處分固定資產損失淨額 （附註二） 2,888 - - - 7500 合 計 67,433 5 64,708 4 7900稅前淨利 27,111 2 178,908 12 8110所得稅費用（附註二及十八） 7,209 - 23,116 2 9600純 益 $ 19,902 2 $ 155,792 10 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 每股盈餘（附註二十） 9750 基本每股盈餘 $ 0.07 $ 0.05 $ 0.48 $ 0.42 9850 稀釋每股盈餘 $ 0.07 $ 0.05 $ 0.47 $ 0.41 假設子公司持有本公司股票不視為庫藏股票，而作為投資之擬制資料（附 註二及十七）： 一○一年第一季 一○○年第一季 純 益 $ 19,902 $ 155,792 每股盈餘 基本每股盈餘 $ 0.05 $ 0.41 稀釋每股盈餘 $ 0.05 $ 0.41	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金		％
	稅		- 4 - 4 12 2 10 後

後附之附註係本財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十日核閱報告）

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

• 6 -

菱生精密工業股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 純 益 遞延所得稅 迴轉備抵銷貨折讓 折舊費用 攤銷費用 處分固定資產損失（利益）淨額 採權益法認列之投資損失淨額 應付公司債折價攤銷 金融商品評價利益淨額 應計退休金負債 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融商品 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 其他流動資產 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購置固定資產 處分固定資產價款 遞延費用增加 存出保證金增加 投資活動之淨現金流出	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 19,902 1,445 ( 7,743 ) 200,201 5,808 2,888 64,390 52 - 1,590 - 22,071 ( 55,487 ) 2,247 23,730 3,761 12,258 5,575 ( 57,549 ) 396 245,535 ( 239,281 ) 35,704 ( 1,765 ) - ( 205,342)	一 ○ ○ 年 第 一 季
		$ 155,792 ( 6,537 ) - 190,489 5,519 ( 293 ) 64,036 108 ( 240 ) 529 445 34,909 ( 209,870 ) 2,191 ( 10,393 ) 1,256 27,936 29,437 ( 39,603 ) ( 2,193) 243,518 ( 148,450 ) 293 ( 3,026 ) ( 166) ( 151,349)

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

融資活動之現金流量 短期銀行借款淨增加（減少） 員工認股權行使 融資活動之淨現金流入（出） 現金及約當現金淨增加（減少） 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之融資活動 固定資產轉列遞延費用 一年內到期之長期負債 可轉換公司債轉換成普通股 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產增加 應付購買設備款減少 購置固定資產支付現金數	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 85,834 - 85,834 126,027 1,163,689 $ 1,289,716 $ 85 $ 189 $ 650 $ 591 $ 14,709 $ 130,494 108,787 $ 239,281	一 ○ ○ 年 第 一 季
		( $ 114,170 ) 1,768 ( 112,402) ( 20,233 ) 1,845,367 $ 1,825,134 $ 506 $ 216 $ 224 $ 10,000 $ - $ 93,731 54,719 $ 148,450

後附之附註係本財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十日核閱報告）

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

• 8 -

菱生精密工業股份有限公司

財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，為新台幣及外幣仟元）

一、 公司沿革及營業

本公司於六十二年四月設立於台中加工出口區，並於同年七月開 始營業，所營業務主要為各型積體電路之封裝、測試及光電產品。 本公司股票自八十七年四月起在台灣證券交易所上市買賣。 本公司截至一○一及一○○年三月底之員工人數分別為 2,202 人 及 2,287 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、
商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明
如下：

一 ( ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

外幣長期股權投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務 報表換算後所得之股東權益為依據，兌換差額列入累積換算調整 數，作為股東權益之調整項目。 ( 二 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，對於備抵呆帳、
存貨跌價損失、固定資產折舊、遞延費用攤銷、資產減損、退休金、
所得稅暨員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計
金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

• 9 -

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他
不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目
的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債；負
債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 四 ) 約當現金 約當現金係自投資日起三個月內到期之短期票券，其帳面價值 近似公平價值。

( 五 ) 公平價值變動列入損益之金融商品

  公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債，以及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變
動認列為損益之金融資產或金融負債。本公司成為金融商品合約之
一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制時，除列
金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅
時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公平價值加計交易成本衡量，續後評價時，
以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。金融商品除列
時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。
  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公平價值為正值時，列為金融資產；公平價值為負
值時，列為金融負債。

• 公平價值之基礎：上市櫃股票係資產負債表日之收盤價，開放 型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值；無活絡市場之金融 商品，以評價方法估計公平價值。

( 六 ) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產於原始認列時，以公平價值衡量，並加計取
得之交易成本；後續評價以公平價值衡量，且其價值變動列為股東
權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損
益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

• 10 -

  備供出售金融資產之認列或除列時點，以及公平價值之基礎，
均與公平價值變動列入損益之金融商品相似。

  現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之總股數重新計算每股成本。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。 ( 七 ) 以成本衡量之金融資產

  無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市櫃股票及
興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備供出
售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損
金額不予迴轉。

( 八 ) 應收帳款之減損評估

  本公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，
當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事
件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視
為已減損。客觀之減損證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 應收帳款發生逾期之情形；或

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

  針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來
評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款
經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可
觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

  認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流
量以該應收帳款原始有效利率折現值之間的差額。應收帳款之帳面
金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖
銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科
目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

• 11 -

( 九 ) 資產減損

• 倘資產（主要為固定資產、遞延費用及採權益法之長期股權投 資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部 分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認 列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資 產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面價值。

• 進行減損測試時，商譽係分攤到本公司預計能享受合併綜效之 各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能減 損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額之 比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低於其帳面 價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面 價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等比 例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

• 對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別 長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收 金額與帳面價值以計算該投資之減損損失。

• ( 十 ) 備抵折讓

  • 備抵銷貨折讓係按估計可能發生之折讓損失提列。

( 十一 ) 存 貨

• 存貨包括原料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價值 孰低計價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷 售費用後之餘額。存貨成本之計算採用先進先出法。

( 十二 ) 採權益法之長期股權投資

• 本公司持有被投資公司有表決權股份達 20% 以上或具有重大影 響力者，採用權益法評價。

• 被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使持股比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期股權投資；前項調整如應借記資本公積，而長期股權 投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

• 12 -

( 十三 ) 固定資產

  固定資產以成本減累計折舊計價。購建期間為該項資產所支出
款項而負擔之利息，予以資本化列為資產之成本。重大之更新及改
良作為資本支出，修理及維護支出則作為當期費用。

  折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，三至四十
五年；機器設備，三至七年；運輸設備，五至七年；生財器具，三
至七年；其他設備，二至七年。

固定資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自帳上減 除；因而產生之利益或損失，列為當期營業外利益或損失。 ( 十四 ) 遞延費用

包括電力補助費、廠房整修工程、電腦軟體及模具沖模費用等 支出，以實際發生成本為入帳基礎，採直線法分三至五年攤提。 ( 十五 ) 可轉換公司債

  九十五年一月一日以後發行之可轉換公司債，係以全部發行價
格減除經單獨衡量之負債組成要素金額後，分攤至權益（資本公積
－可轉換公司債之認股權）組成要素。非屬嵌入式衍生性商品之負
債組成要素係以利息法之攤銷後成本衡量，屬嵌入非權益衍生性商
品之負債組成要素則以公平價值衡量。公司債轉換時，以負債及權
益組成要素之帳面價值作為發行普通股之入帳基礎。

( 十六 ) 退休金

屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥 退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金 數額認列為當期費用。 ( 十七 ) 所得稅

  所得稅作跨期間分攤。即將可減除暫時性差異及未使用投資抵
減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認
列備抵評價金額；而應課稅暫時性差異之所得稅影響數，則認列為
遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分
類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉
期間劃分為流動或非流動項目。

• 13 -

  購置機器設備等所產生之所得稅抵減，採用當期認列法處理。
  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股東會 決議年度之所得稅費用。

( 十八 ) 股份基礎給付

  發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十三年一月一日至九十
六年十二月三十一日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展
基金會解釋函相關規定，本公司選擇採用內含價值法處理，酬勞成
本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。

( 十九 ) 庫藏股票

  子公司持有母公司股票自長期投資重分類為庫藏股票，並以九
十一年初子公司帳列轉投資母公司之帳面價值為入帳基礎。

( 二十 ) 收入之認列

  封裝收入於完成封裝或交運時認列，測試收入於測試服務完成
時認列，其他營業收入通常於勞務完成或商品交付客戶時認列，因
其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  營業收入係按與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折
扣後）之公平價值衡量；惟營業收入之對價為一年期以內之應收款
時，其公平價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率
計算公平價值。

==> picture [183 x 12] intentionally omitted <==

  本公司自一○○年起採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號
「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生之放款及應收
款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年第一季財務報表並
無重大影響。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 庫存現金及週轉金 支票及活期存款 定期存款	一○一年三月底 $ 228 378,709 841,157	一○○年三月底
		$ 40 365,245 1,310,000

（接次頁）

• 14 -

（承前頁）

約當現金 短期票券 減：質押之定期存款	一○一年三月底 $ 99,779 1,319,873 ( 30,157) $ 1,289,716	一○○年三月底	一○○年三月底
	(	(	$ 179,849 1,855,134 30,000) $ 1,825,134

截至一○一年三月底止，到期日在一年以後之銀行定期存款為 20,121 仟元。

五、 應收帳款淨額

應收帳款淨額
應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓	一○一年三月底 $ 1,099,658 ( 2,493 ) ( 3,628) $ 1,093,537	一○○年三月底
		$ 1,263,676 ( 2,493 ) - $ 1,261,183

  備抵銷貨折讓之變動情形如下：

期初餘額 本期迴轉 期末餘額	一○一年第一季 $ 11,371 ( 7,743) $ 3,628	一○○年第一季	一○○年第一季
	(		$ - - $ -

六、	存 貨 原 料 製 成 品 在 製 品	一○一年三月底 $ 203,150 61,115 44,908 $ 309,173	一○○年三月底	一○○年三月底
				$ 204,995 47,780 38,021 $ 290,796

一○一及一○○年三月底之備抵存貨跌價損失均為 34,579 仟元。 一○一及一○○年第一季與存貨相關之營業成本分別為 1,123,859 仟元 及 1,236,669 仟元，其中分別包括出售下腳收入 10,578 仟元及 15,824 仟元。

－ 七、 備供出售金融資產 非流動

國內上市股票

一 ○ 一 年 三 月 底 一 ○○年 三 月 底 $ 194,108 $ 190,717

• 15 -

－ 八、 以成本衡量之金融資產 非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
被 投 資 公 司 名 稱 國內非上市櫃普通股 佳凌科技股份有限公司 （佳凌公司） 晶致半導體股份有限公司 （晶致公司） 翔合化合物半導體股份有限 公司（翔合公司）	一○一年三月底 $ 17,413 7,500 - $ 24,913	一○○年三月底
			$ 17,413 7,500 - $ 24,913

  上述投資因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量，故
以成本衡量。

  翔合公司因以往年度持續虧損，本公司於九十八年度已將對其之
投資全數認列減損損失。

九、 採權益法之長期股權投資

被 投 資 公 司 名 稱 非上市櫃公司普通股 Lingsen Holding (Samoa) Inc. （薩摩亞菱生公司） 迅能半導體股份有限公司 （迅能公司） 鴻谷科技股份有限公司 （鴻谷公司） 利鑫投資股份有限公司 （利鑫公司） 德利勤科技股份有限公司 （德利勤公司） Lingsen America Inc. （美國菱生公司） 奇峰科技股份有限公司 （奇峰公司） Oxney Trading Limited （歐尼公司） 減：轉列庫藏股票 累計減損	一○一年三月底 金 額 股權％ $ 456,190 100 363,761 90 273,828 64 150,674 100 77,720 93 63,263 100 11,417 30 1,568 100 1,398,421 ( 64,607 ) ( 17,731) $ 1,316,083	一○○年三月底	一○○年三月底
	金 額 $ 456,190 363,761 273,828 150,674 77,720 63,263 11,417 1,568 1,398,421 ( 64,607 ) ( 17,731) $ 1,316,083	金 額 $ 557,934 253,757 256,574 149,703 102,307 63,444 11,417 1,567 1,396,703 ( 64,607 ) ( 17,731) $ 1,314,365	股權％
			100 87 64 100 93 100 30 100

• 16 -

迅能公司於一○○年八月辦理現金增資 240,000 仟元，由本公司全 額認購；截至一○一年三月底持股比例增加為 90% 。

  上述採權益法之長期股權投資及其投資損益，除美國菱生公司及
歐尼公司一○一年第一季係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財
務報表認列外，餘係按經會計師核閱之財報務表計算之。

  所有子公司之帳目已併入編製一○一及一○○年第一季合併財務
報表。

十、 固定資產

固定資產
一○一年第一季	期初餘額 增 加 $ 1,160,379 $ 568 6,452,271 7,530 31,511 - 80,892 - 148,734 347 385,189 122,049 8,258,976 $ 130,494 792,018 $ 13,792 4,199,248 182,036 19,295 881 74,943 724 119,037 2,768 5,204,541 $ 200,201 $ 3,054,435 $ 1,074,986 $ 2,405 7,517,600 2,009 28,645 429 80,737 183 137,731 151 376,285 88,554 9,215,984 $ 93,731 753,486 $ 13,448 5,492,409 172,821 16,594 790 73,272 738 108,079 2,692 6,443,840 $ 190,489 $ 2,772,144		減 少 重 分 類 $ - $ 11,236 42,941 291,498 1,042 1,023 - - - 3,285 - ( 307,692) $ 43,983 ($ 650) $ - $ - 4,349 - 1,042 - - - - - $ 5,391 $ - $ 18,782 $ 23,930 - 200,732 - - 660 446 80 - - ( 225,332) $ 19,522 ($ 224) $ 18,782 $ - - - - - 660 - 80 - $ 19,522 $ -	期末餘額
成 本 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 預付設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊合計 固定資產淨額 一○○年第一季		$ 568 7,530 - - 347 122,049 $ 130,494 $ 13,792 182,036 881 724 2,768 $ 200,201 $ 2,405 2,009 429 183 151 88,554 $ 93,731 $ 13,448 172,821 790 738 2,692 $ 190,489			$ 1,172,183 6,708,358 31,492 80,892 152,366 199,546 8,344,837 805,810 4,376,935 19,134 75,667 121,805 5,399,351 $ 2,945,486 $ 1,082,539 7,720,341 29,074 80,706 137,802 239,507 9,289,969 748,152 5,665,230 17,384 73,350 110,691 6,614,807 $ 2,675,162
成 本 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 預付設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊合計 固定資產淨額

• 17 -

十一、 短期銀行借款

一○一年三月底一○○年三月底

進出口融資借款－年利率一○ 一年為0.7836%-1.22%，一○ ○年為0.73%-0.849%；借款 餘額一○一年為美元2,435 仟元，一○○年為美元4,336 仟元 信用借款－年利率為1.564%	$ 71,844 30,000 $ 101,844	$ 127,536 - $ 127,536

十二、 應付費用

應付費用
薪資及獎金 工廠用品費等 員工分紅及董監酬勞 佣金支出 其他（保險費及水電費等）	一○一年三月底 $ 144,453 86,687 41,602 23,479 62,149 $ 358,370	一○○年三月底
			$ 154,807 85,400 93,558 26,629 57,813 $ 418,207

十三、 應付公司債

國內無擔保可轉換公司債之 負債組成要素 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一○一年三月底 $ 591 ( 591) $ -	一○○年三月底	一○○年三月底
			$ 14,924 - $ 14,924

本公司於九十六年十月二日發行五年期零票面利率之無擔保可轉 換公司債 400,000 仟元，其有效利率為 3% ，到期時持有人若未轉換， 本公司必頇按債券面額贖回。

債權人得於公司債發行之日滿三個月後至到期日前十日止（除暫 停過戶期間外），依轉換價格每股 11.69 元向本公司請求將所持有之債 券轉換為本公司之普通股股票，或於發行屆滿三年按債券面額之 100% 賣回。自發行滿三個月後至到期日前四十日止，遇有本公司普通股股 票在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日均達當時轉換價格 之 150% ，或超過債券發行總額 90% 已贖回、買回或行使轉換權利，本 公司亦得按約定公式計算之價格將剩餘流通在外之債券全部贖回。本

• 18 -

公司於債券到期日（一○一年十月一日）應按債券面額之 100% 將剩餘 債券全部贖回。截至一○一年三月底止，債券持有人已行使轉換權 376,400 仟元，另本公司於九十七年十至十二月及九十八年二月買回 23,000 仟元，故流通在外之面額餘額為 600 仟元。

十四、 長期銀行借款

==> picture [97 x 11] intentionally omitted <==

信用借款 自九十七年五月起，每半年 為一期，分八期償還至一 ○○年十一月，前六期每 期償還 15,000 仟元，後二 期每期償還 5,000 仟元； 年利率為 3.3525% $ 10,000 減：一年內到期部分 ( 10,000 ) - 一年後到期部分 $

十五、 員工退休金

若適用「勞工退休金條例」之退休金制度之員工，係屬確定提撥 退休辦法者，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專 戶。一○一及一○○年第一季認列之退休金成本分別為 10,045 仟元及 9,323 仟元。

若適用「勞動基準法」之退休金制度之員工，係屬確定給付退休 辦法者，員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休前六個月平 均工資計算。按員工每月薪資總額 3% 提撥員工退休基金，交由勞工退 休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。一○一及 一○○年第一季認列之退休金成本分別為 6,954 仟元及 6,825 仟元。

十六、 股東權益

一 ( ) 員工認股權

本公司於九十五年十一月至九十六年十一月間給與員工認股權 6,800 單位，每一單位可認購普通股一仟股，給與對象包含本公司及 子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為五年，憑證持 有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權。 認股權行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格，認股權發行

• 19 -

後，遇有本公司普通股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增
資、資本公積轉增資、公司合併、股票分割及辦理現金增資參與發
行海外存託憑證等），認股權行使價格依規定公式予以調整。

  員工認股權之相關資訊如下：

員 工 認 股 權 期初流通在外 本期行使 期末流通在外 期末可行使	一○一年第一季 單 位 加權平均 行使價格 2,190 11.98元 - - 2,190 11.98元 2,190 11.98元	一○○年第一季	一○○年第一季
	單 位 2,190 - 2,190 2,190	單 位 4,245 ( 150) 4,095 4,095	加權平均 行使價格
		(	11.45元 11.79元 11.44元 11.44元

  流通在外之員工認股權相關資訊如下：

一 ○ 一 年	三 月 底 加權平均剩餘 合 約 期 限 0.65年	一 ○ ○ 年	三 月 底
行 使 價 格 之 範 圍 $11.98元		行 使 價 格 之 範 圍 $10-$12.68元	加權平均剩餘 合 約 期 限
			1.18年

本公司於九十六年十一月及九十五年十一月給與之員工認股權 採用 Black-Scholes 評價模式之參數如下：

給與日股價 原始行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率	九十六年十一月 14.70元 14.70元 42.96% 3.5年 - 2.46%	九十五年十一月
		9.90元 10.00元 42.78% 3年 - 1.89%

  預期波動率係採與認股選擇權之預期存續期間等量之樣本區
間，以本公司之歷史波動資料加權平均推估而得。

( 二 ) 資本公積

  依照法令規定，因長期股權投資產生之資本公積不得作為任何
用途。資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過票面金額發
行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因合併而發行股
票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之所得產生之資本公
積，得撥充股本；其撥充股本每年以實收股本之一定比率為限。依

• 20 -

• 一○一年一月之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。

• ( 三 ) 盈餘分派及股利政策

• 依本公司章程規定，本公司業務現處於成長期，未來數年皆有 擴充生產線之計劃暨資金之需求，故年度決算如有盈餘，於完納一 切稅捐及彌補虧損後，提列 10% 為法定盈餘公積，並依法提列特別 盈餘公積後，就其餘額按下列規定分派之：

• 員工紅利提撥不低於 10% 。

• 董事、監察人酬勞金，提撥 2% 。

• 股東股息及紅利不低於 50% （若當期之股東股息及紅利大於每 股一元時，應就其超出部份至少提撥 20% 發放現金股利），並 提報股東會承認之。

• 一○一及一○○年第一季估列應付員工紅利分別為 1,750 仟元 及 12,408 仟元，估列應付董監酬勞分別為 350 仟元及 2,482 仟元； 係分別按純益（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 10% 及 2% 計 算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會 計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價 值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除 權除息之影響後）。

  本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括累
積換算調整數及金融商品未實現損失等）餘額提列特別盈餘公積。
嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉
回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以填補虧損。依一○一年一月之公司法修訂條文， 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得 以現金分配。

• 21 -

  本公司於一○一年三月董事會及一○○年六月股東常會分別擬
議及決議通過之一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 39,689 $ 78,852 28,022 54,102 250,000 460,000 $ 317,711 $ 592,954	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 39,689 $ 78,852 28,022 54,102 250,000 460,000 $ 317,711 $ 592,954	每股股利（ 元）	每股股利（ 元）
	一○○年度 $ 39,689 28,022 250,000 $ 317,711		一○○年度 $0.6578	九十九年度 $ 1.2202

上述董事會並同時擬議配發一○○年度員工紅利 32,918 仟元及 董監酬勞 6,584 仟元；其中員工紅利均為現金紅利。董事會擬議配發 之員工紅利及董監酬勞與一○○年度財務報表認列之員工紅利及董 監酬勞無差異。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

金融商品未實現損失

金融商品未實現損失
一○一年第一季 期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額 一○○年第一季 期初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 期末餘額 庫藏股票 收 回 原 因 一○一年第一季 子公司持有母公司股票 自長期股權投資轉列 庫藏股票	備 供 出 售 金 融 資 產 ( $ 72,978 ) 67,140 ($ 5,838) $ 3,122 ( 12,350) ($ 9,228) 期 初 股 數 5,658,911		長期股權投資 依持股比例認列 ( $ 113,028 ) 203 ($ 112,825) ( $ 111,215 ) ( 240) ($ 111,455) 增 （ 減 ） -		合 計
					( $ 186,006 ) 67,343 ($ 118,663) ( $ 108,093 ) ( 12,590) ($ 120,683) 期 末 股 數
							5,658,911

十七、庫藏股票

• 22 -

==> picture [426 x 75] intentionally omitted <==

  利鑫公司持有本公司股票之相關資訊如下：

==> picture [426 x 90] intentionally omitted <==

  子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司之
現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

十八、所得稅

一 ( ) 所得稅費用

所得稅費用
稅前淨利按法定稅率（17%）計算 之所得稅費用 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 當期抵用之投資抵減 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 備抵評價調整	一○一年第一季 $ 4,608 ( 2,868 ) 5,157 4,631 ( 5,764) 5,764 ( 4,631 ) 6,076 $ 7,209	一○○年第一季
		$ 30,414 - 5,322 6,340 ( 12,423) 29,653 ( 6,340 ) ( 197) $ 23,116

( 二 ) 應付所得稅之變動

應付所得稅之變動
期初餘額 當期應納所得稅 當期支付稅額 期末餘額	一○一年第一季 $ - 5,764 ( 189) $ 5,575	一○○年第一季
	(	(	$ 110,861 29,653 216) $ 140,298

• 23 -

( 三 ) 淨遞延所得稅資產（負債）

淨遞延所得稅資產（負債）
流 動 備抵存貨跌價損失 未實現銷貨折讓 其 他 非 流 動 採權益法認列之投資損失淨額 退休金費用提列超限 折舊方法財稅差異數 減：備抵評價	一○一年三月底 $ 5,878 617 ( 526) $ 5,969 $ 124,658 19,901 ( 1,838) 142,721 ( 144,559) ($ 1,838)	一○○年三月底
	( ( ( (	( ( (	$ 5,878 - 281 $ 6,159 $ 103,343 19,426 2,011) 120,758 122,769) $ 2,011)

( 四 ) 本公司截至九十七年度止及九十九年度之營利事業所得稅申報案 件，業經稅捐稽徵機關核定。

( 五 ) 兩稅合一相關資訊 本公司無八十六年度以前之未分配盈餘。

一○一及一○○年三月底股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 147,794 仟元及 52,234 仟元；一○○及九十九年度盈餘分配適用之稅 額扣抵比率分別為 19.86% （預計）及 16.24% 。

  依所得稅法規定，分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘時，
本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵
稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東
可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此預計一○○年度盈餘分配之稅額扣
抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差
異。

• 24 -

、 十九、 用人 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
性 質 別 一○一年第一季 用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 一○○年第一季 用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營業成本者 $ 226,004 14,866 22,269 16,481 195,377 5,348 251,418 14,305 21,246 19,088 187,833 4,960	屬 於 營業費用者 $ 35,809 2,133 2,794 1,550 4,824 460 38,077 1,843 2,452 1,682 2,656 559	合 計
			$ 261,813 16,999 25,063 18,031 200,201 5,808 289,495 16,148 23,698 20,770 190,489 5,519

二十、 每股盈餘

每股盈餘
一○一年第一季 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之純益 具稀釋作用潛在普 通股之影響 員工認股權及國內 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之純益加潛在 普通股之影響	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 27,111 $ 19,902 53 44 - - $ 27,164 $ 19,946		股 數 （分母） 378,054,053 2,121,002 1,905,899 382,080,954	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 27,111 53 - $ 27,164			稅 前 $ 0.07 $ 0.07	稅 後
						$ 0.05 $ 0.05

• 25 -

一○○年第一季 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之純益 具稀釋作用潛在普 通股之影響 員工認股權及國內 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之純益加潛在 普通股之影響	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 178,908 $ 155,792 109 90 - - $ 179,017 $ 155,882	純 益（分子） 稅 前 稅 後 $ 178,908 $ 155,792 109 90 - - $ 179,017 $ 155,882	股 數 （分母） 371,166,815 3,589,235 3,621,206 378,377,256	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 178,908 109 - $ 179,017			稅 前 $ 0.48 $ 0.47	稅 後
						$ 0.42 $ 0.41

  依據（九六）基秘字第○五二號函規定，員工分紅及董監酬勞應
視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇以股票或現金發放員工紅
利，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並
於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算
稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日
之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅
發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋
作用。

二一、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公平價值之資訊

公平價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 負 債 應付公司債（含一年內到期） 長期銀行借款（含一年內到 期）	一○一年三月底 帳面價值 公平價值 $ 194,108 $ 194,108 24,913 - 591 591 - -	一○○年三月底
	帳面價值 $ 194,108 24,913 591 -	帳面價值 $ 190,717 24,913 14,924 10,000	公平價值
			$ 190,717 - 14,924 10,046

• 26 -

• ( 二 ) 估計金融商品公平價值所使用之方法及假設

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、受限 制資產－流動、短期銀行借款及應付款項。

• 備供出售金融資產係以活絡市場公開報價為公平價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票等，其無活絡 市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗 證公平價值，因此不列示其公平價值。

• 應付公司債（含一年內到期部分）依預期現金流出之折現值估 計公平價值。

• 長期銀行借款（含一年內到期部分）以其預期現金流量之折現 值估計公平價值，折現率則以本公司所能獲得類似條件之長期 銀行借款利率為準。長期銀行借款利率若屬浮動利率者，其帳 面價值即為公平價值。

• ( 三 ) 金融資產及金融負債之公平價值，除備供出售金融資產係以公開報 價決定外，餘均以評價方法估計。

• ( 四 ) 於一○○年第一季因以評價方法估計公平價值變動而認列之利益為 240 仟元。

• ( 五 ) 具利率變動之公平價值及現金流量風險之金融商品

公平價值風險 約當現金 銀行存款 短期銀行借款 應付公司債（含一年內到期） 長期銀行借款（含一年內到期） 現金流量風險 銀行存款（含受限制） 短期銀行借款	一○一年三月底 $ 99,779 310,000 61,785 591 - 905,824 40,059	一○○年三月底
		$ 179,849 790,000 70,584 14,924 10,000 884,292 56,952

• 27 -

• ( 六 ) 非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益之金融商品，其利息收 入及利息費用總額分別如下：

一 一 一 一 一 ○ 年第 季 ○○年第 季 利息收入 $ 1,942 $ 2,223 利息費用 155 672

• ( 七 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  本公司從事衍生性金融商品交易之目的即在規避外幣淨資
產或淨負債之匯率風險及價格風險，因是匯率變動產生之損益
大致會與被避險項目之損益相抵銷，故市場風險應不重大。

1. 信用風險

  金融資產受到本公司之交易對方未履行合約義務之潛在影
響。本公司信用風險係以資產負債表日公平價值為正數之合約
為評估對象。本公司之交易對方均為信用良好之金融機構及公
司組織，因此不預期有重大之信用風險。

1. 流動性風險

  本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履
行合約義務之流動性風險。

  本公司備供出售之金融資產均具活絡市場，故預期可輕易
於市場上以接近公平價值之價格迅速出售。本公司以成本衡量
之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

  本公司之長短期銀行借款若屬浮動利率之債務，市場利率
變動，將使長短期銀行借款之有效利率隨之變動，而使未來現
金流量產生波動。

• 28 -

二二、 關係人交易

一 ( ) 關係人名稱及其關係

關係人名稱及其關係
關 係 人 名 稱 薩摩亞菱生公司 鴻谷公司 迅能公司 利鑫公司 德利勤公司 美國菱生公司 歐尼公司 Li Yuan Investments Co., Ltd. （立騵公司） 寧波力源科技有限公司 （寧波力源公司）	與 本 公 司 之 關 係
	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 薩摩亞菱生公司之子公司 立騵公司之子公司

( 二 ) 除已於其他附註說明者外，本公司與關係人間重大交易事項如下：

1.營業收入 迅能公司 德利勤公司	一○一年第一季 金 額 ％ $ 5,840 1 151 - $ 5,991 1	一○一年第一季 金 額 ％ $ 5,840 1 151 - $ 5,991 1	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金 額 $ 5,840 151 $ 5,991		金 額 $ 3,526 7,469 $ 10,995		％
					- 1 1

  對迅能公司及德利勤公司之營業收入係委託本公司代為加工
產品所收取之加工收入，並無其他相似非關係人交易可資比較。

==> picture [412 x 92] intentionally omitted <==

向迅能公司及德利勤公司購入之原料，並無其他非關係人交 易可資比較，付款條件原則為進貨後 60 天採 T/T 方式支付。

• 29 -

==> picture [412 x 107] intentionally omitted <==

係委託代為加工產品及承租機器設備等；委託寧波力源公司 之加工費，並無其他非關係人交易可資比較，付款條件原則為出 貨後 30 天採 T/T 方式支付，惟得視其資金狀況調整。

1. 營業費用－佣金支出

本公司與美國菱生公司訂定佣金契約；依約定本公司應按每 月外銷至美洲特定客戶之銷貨收入 2% 支付佣金予該公司（按美金 計算）。本公司一○一及一○○年第一季之佣金支出分別為 734 仟元及 2,514 仟元，一○一及一○○年三月底之應付佣金分別為 15,223 仟元及 16,930 仟元。

==> picture [256 x 28] intentionally omitted <==

==> picture [399 x 73] intentionally omitted <==

  係出租機器設備及辦公室。

1. 財產交易

==> picture [398 x 45] intentionally omitted <==

• 30 -

7.應收帳款 迅能公司 德利勤公司 8.其他應收款 歐尼公司 9.應付帳款 迅能公司 德利勤公司 10.應付費用 寧波力源公司 德利勤公司	一○一年三月底 金 額 ％ $ 6,132 1 85 - $ 6,217 1 $ - - $ 3,923 1 79 - $ 4,002 1 $ 11,520 3 - - $ 11,520 3	一○一年三月底 金 額 ％ $ 6,132 1 85 - $ 6,217 1 $ - - $ 3,923 1 79 - $ 4,002 1 $ 11,520 3 - - $ 11,520 3	一○○年三月底	一○○年三月底	一○○年三月底
	金 額 $ 6,132 85 $ 6,217 $ - $ 3,923 79 $ 4,002 $ 11,520 - $ 11,520		金 額 $ 2,311 - $ 2,311 $ 101 $ 1,874 - $ 1,874 $ 7,611 24 $ 7,635		％
					- - - 2 1 - 1 2 - 2

  主要係加工費用等款項。

11. 保證事項

==> picture [398 x 44] intentionally omitted <==

二三、 質抵押之資產

  下列資產業提供作為銀行借款額度之擔保品及內銷進口稅費保證
金：

金：
受限制資產－流動（質押定期存款） 固定資產淨額	一○一年三月底 $ 30,157 94,232 $ 124,389	一○○年三月底
			$ 30,000 97,602 $ 127,602

二四、 重大承諾事項

  除其他附註所述者外，本公司截至一○一年三月底之重大承諾事
項如下：

• 一

• ( ) 進口設備已開立尚未使用之信用狀餘額約為 4,320 仟元。

• 31 -

• ( 二 ) 已承諾購置各項設備及工程而尚未付款之金額為 104,219 仟元，其中 4,320 仟元已開立信用狀而尚未使用。

• ( 三 ) 本公司向經濟部加工出口區管理處台中分處等承租營業處所土地與 廠房等，依簽訂租賃合約規定，其預計未來各年度應支付之租金總 額如下：

期 間 一○一年四月至十二月 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年以後	金	額
		$ 7,256 7,277 6,533 6,455 5,869 28,173 $ 61,563

二五、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 圓 採權益法之 長期股權投資 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓	一 ○	一 年 三	月 底 新台幣 $ 495,452 26,056 521,021 426,065 24 23,580	一 ○ ○ 年 三	一 ○ ○ 年 三	月 底
	外 幣 $ 16,795 72,437 17,662 14,443 1 65,555	匯 率 29.50 0.3597 29.50 29.50 39.43 0.3597		外 幣 $ 17,057 194,797 21,181 15,208 5 124,290	匯 率 29.41 0.3559 29.41 29.41 41.71 0.3559	新台幣
						$ 501,633 69,328 622,945 447,263 216 44,235

二六、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上者：無。

• 32 -

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上者：無。

• 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上者：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

• 被投資公司資訊：附表三。

• 從事衍生性商品交易：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表四。

• 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 無。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 無。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表一。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：無。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等：附註二二。

二七、營運部門財務資訊

  本公司主要為各項積體電路之封測及兼營各項產品之銷售、貿易
等業務，為經營單一產業。

• 33 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○一年第一季

附表一

單位：新台幣或外幣仟元

編 號	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背書保證之限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額 （ 註 二 ）	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨 值 之 比 率	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 一 ）
		公 司 名 稱	關 係
0	本公司	迅能公司 寧波力源公司	子公司 間接持有之子公司	$ 948,100 948,100	$ 275,000 29,500 (美金 1,000 )	$ 275,000 29,500 (美金 1,000 )	$ - -	4% 0.5%	$ 1,896,201 1,896,201

註一：對單一企業背書保證限額為淨值 15% ，最高限額為淨值 30% 。

註二：截至一○一年三月底止迅能公司及寧波力源公司實際動支金額分別為新台幣 88,000 仟元及美金 1,000 仟元。

• 34 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年三月三十一日

附表二

單位：新台幣仟元／仟股

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末
				股數／單位數	帳 面 金 額	持 股 ％	市價或淨值
本公司 利鑫公司 摩亞菱生公司 立騵公司	股 票 全智科技股份有限公司 （全智公司） 逸昌科技股份有限公司 （逸昌公司） 佳凌公司 晶致公司 翔合公司 薩摩亞菱生公司 迅能公司 鴻谷公司 利鑫公司（註一） 德利勤公司（註二） 美國菱生公司 歐尼公司 奇峰公司（註二） 股 票 長華電材股份有限公司 股 票 立騵公司 股 權 寧波力源公司 本公司 逸昌公司 安葳科技股份有限公司 全能科技股份有限公司 迅能公司 德利勤公司	本公司為該公司之法人董事 無 無 無 本公司為該公司之法人董事 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價之被投資公司 無 子公司 子公司 母公司 無 無 無 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司	備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	9,059 75 1,261 479 45 35,000 89,229 22,923 30,000 14,000 1,000 50 2,400 10 35,000 - 5,659 150 1,339 125 5,240 915	$ 193,417 691 17,413 7,500 - 456,190 363,761 273,828 86,067 71,406 63,263 1,568 - 879 456,206 456,255 106,670 1,382 13,388 2,500 21,362 4,667	8 - 1 2 - 100 90 64 100 93 100 100 30 - 100 100 2 - 11 - 5 6	$ 193,417 691 17,013 7,131 - 456,190 363,761 273,828 192,737 71,406 63,263 1,568 - 879 456,206 456,255 106,670 1,382 6,717 619 21,362 4,667

註一：利鑫公司之帳面金額已減除轉列庫藏股票。

註二：德利勤公司及奇峰公司之帳面金額已減除累計減損。

• 35 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國一○一年第一季

附表三

單位：新台幣仟元／仟股

投 資 公 司	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期（損）益	本 公 司 認 列 之投資（損）益
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 %	帳 面 金 額
本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	薩摩亞菱生公司 迅能公司 鴻谷公司 利鑫公司（註一） 德利勤公司（註二） 美國菱生公司 歐尼公司 奇峰公司（註二） 迅能公司 德利勤公司 立騵公司 寧波力源公司	薩摩亞群島 台灣省新竹縣 台灣省新竹縣 台灣省台中市 台灣省桃園縣 美國加州 英屬維京群島 台灣省台中市 台灣省新竹縣 台灣省桃園縣 開曼群島 中國大陸浙江省	一般投資業 電子零組件製造 積體電路之測試 一般投資業 電子材料批發及買賣 仲介業務 買賣業 生產及加工電子零組件 電子零組件製造 電子材料批發及買賣 一般投資業 各型積體電路之封裝、測 試及光電產品	$ 1,147,109 892,287 230,146 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 18,300 1,147,109 1,147,109	$ 1,147,109 892,287 230,146 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 18,300 1,147,109 1,147,109	35,000 89,229 22,923 30,000 14,000 1,000 50 2,400 5,240 915 35,000 -	100 90 64 100 93 100 100 30 5 6 100 100	$ 456,190 363,761 273,828 86,067 71,406 63,263 1,568 - 21,362 4,667 456,206 456,255	( $ 33,820 ) ( 29,188 ) 5,292 ( 1,635 ) ( 6,069 ) ( 332 ) ( 1 ) - ( 29,188 ) ( 6,069 ) ( 33,820 ) ( 33,820 )	( $ 33,820 ) ( 26,307 ) 3,370 ( 1,635 ) ( 5,665 ) ( 332 ) ( 1 ) - ( 1,545 ) ( 370 ) ( 33,820 ) ( 33,820 )

註一：利鑫公司帳面金額已減除轉列庫藏股票。

註二：德利勤公司及奇峰公司帳面金額已減除累計減損。

• 36 -

單位：新台幣及外幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國一○一年第一季

附表四

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本 期 期 初 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本 期 期 初 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期期末自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接或 間接投資之 持 股 比 例	本期認列 投資（損）益 （註二）	期末投資 帳面價值	截至本期期 末止已匯回 台 灣 之 投資收益
							匯 出	收 回
寧波力源公司	各型積體電路之封裝 、測試及光電產品		美金35,000	（註一）	$ 1,147,109 (美金35,000 )		$ -	$ -	$ 1,147,109 (美金 35,000)	100%	( $ 33,820 )	$ 456,255	$ -
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註三） $ 1,147,109 (美金 35,000 ) 美金35,000 $ 3,792,401
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額		經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額				依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註三）
$ 1,147,109 (美金 35,000 )		美金35,000				$ 3,792,401

註一：投資方式透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註二：投資損益係依據台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列。

註三：依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額。

• 37 -