LPI — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 11, 2013

股票代碼：2369

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102及 101年第 3季

• 地址：台中市潭子區台中加工出口區南二路 5 之 1號

• 電話： (04)25335120

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§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 (六)重大會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5～6 7～8 9 10～11 12 12 12 13～14 14 14～32 32～33 33 33 - - 33～34 34 34 34～35 35 36～40	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二九 三十 三一 三二 - - 三三 三四 三四 三四 三五 三六

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會計師核閱報告

菱生精密工業股份有限公司 公鑒：

菱生精密工業股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合 併資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民 國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併 權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表 之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表之整體表示查核 意見。

如合併財務報表附註四所述，列入上開合併財務報表中非重要子公司 Lingsen America Inc. 之財務報表及附註所揭露之相關資訊係未經會計師核 閱，其民國 102 及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣（以下同）61,104 仟元及 48,641 仟元，均占合併資產總額之 1%，負債總額分別為 71 仟元及 57 仟元，均佔合併負債總額之 0%；民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 以及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合（損）益分別為 197 仟元、 491 仟元、（ 557）仟元及 95 仟元，分別佔合併綜合損益之 0%、1%、0%及 0%。 依本會計師核閱結果，除上段所述該非重要子公司之財務報表及附註所 揭露之相關資訊係依據未經會計師核閱之財務報表認列，倘該等財務報表經 會計師核閱而有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有

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重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則 第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 吳 麗 冬 會 計 師 顏 曉 芳

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

中 華 民 國 1 0 2 年 1 1 月 7 日

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1150 1170 1200 1220 1310 1412 1470 11XX 1523 1543 1550 1600 1840 1985 1920 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2150 2170 2200 2230 2250 2320 2399 21XX 2540 2640 2645 2570 25XX 2XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動（附註七） 應收票據 應收帳款（附註十） 其他應收款（附註六及十一） 當期所得稅資產（附註二三） 存 貨（附註十二） 預付租賃款（附註十五及三 一） 其他流動資產（附註六、十 六及三一） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 （附註八） 以成本衡量之金融資產－非 流動（附註九） 採用權益法之投資（附註十 三） 不動產、廠房及設備（附註 十四及三一） 遞延所得稅資產（附註二三） 長期預付租賃款（附註十五 及三一） 存出保證金 其他非流動資產（附註十六） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期銀行借款（附註十七及 三一） 應付票據 應付帳款 其他應付款（附註十八及二 一） 當期所得稅負債（附註二三） 負債準備－流動（附註十九） 一年內到期之長期銀行借款 及應付公司債（附註十七 及三一） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款（附註十七及 三一） 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債（附註二三） 非流動負債總計 負債總計	102年9月30日 金 額 ％ $ 1,615,324 19 864 - 25,581 - 1,293,400 15 87,515 1 9,539 - 381,052 4 395 - 211,995 3 3,625,665 42 199,874 2 23,388 - - - 4,522,997 52 66,023 1 11,434 - 14,228 - 238,317 3 5,076,261 58 $ 8,701,926 100 $ 481,891 6 1,249 - 300,982 3 799,801 9 2,680 - 44,093 1 81,832 1 18,257 - 1,730,785 20 236,635 3 310,280 3 840 - 1,988 - 549,743 6 2,280,528 26	101年12月31日 金 額 ％ $ 1,624,782 19 946 - 76,041 1 1,326,380 16 220,819 3 9,142 - 392,112 5 379 - 183,624 2 3,834,225 46 200,657 2 23,388 - - - 4,133,039 49 57,553 1 11,264 - 2,168 - 165,011 2 4,593,080 54 $ 8,427,305 100 $ 533,132 6 888 - 290,879 3 642,733 8 70,405 1 26,723 - 63,150 1 17,866 - 1,645,776 19 78,450 1 306,794 4 840 - 2,276 - 388,360 5 2,034,136 24	101年9月30日 金 額 ％ $ 1,416,861 17 957 - 86,701 1 1,453,660 18 270,252 3 9,426 - 414,411 5 386 - 178,379 2 3,831,033 46 176,132 2 40,801 - - - 4,055,444 49 57,421 1 11,361 - 2,100 - 172,001 2 4,515,260 54 $ 8,346,293 100 $ 593,330 7 635 - 336,343 4 567,832 7 47,853 1 28,970 - 54,400 1 19,155 - 1,648,518 20 65,800 1 302,410 3 840 - 1,752 - 370,802 4 2,019,320 24	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 1,615,324 864 25,581 1,293,400 87,515 9,539 381,052 395 211,995 3,625,665 199,874 23,388 - 4,522,997 66,023 11,434 14,228 238,317 5,076,261 $ 8,701,926 $ 481,891 1,249 300,982 799,801 2,680 44,093 81,832 18,257 1,730,785 236,635 310,280 840 1,988 549,743 2,280,528	金 額 $ 1,624,782 946 76,041 1,326,380 220,819 9,142 392,112 379 183,624 3,834,225 200,657 23,388 - 4,133,039 57,553 11,264 2,168 165,011 4,593,080 $ 8,427,305 $ 533,132 888 290,879 642,733 70,405 26,723 63,150 17,866 1,645,776 78,450 306,794 840 2,276 388,360 2,034,136	金 額 $ 1,416,861 957 86,701 1,453,660 270,252 9,426 414,411 386 178,379 3,831,033 176,132 40,801 - 4,055,444 57,421 11,361 2,100 172,001 4,515,260 $ 8,346,293 $ 593,330 635 336,343 567,832 47,853 28,970 54,400 19,155 1,648,518 65,800 302,410 840 1,752 370,802 2,019,320	金 額 $ 1,258,252 586 82,843 1,203,591 161,553 9,142 438,539 394 107,139 3,262,039 128,146 40,801 - 4,052,864 50,926 12,107 1,816 453,095 4,739,755 $ 8,001,794 $ 214,727 2,346 316,266 765,270 - 11,371 69,910 15,101 1,394,991 81,850 312,084 840 2,235 397,009 1,792,000	％
						16 - 1 15 2 - 6 - 1 41 1 - - 51 1 - - 6 59 100 3 - 4 9 - - 1 - 17 1 4 - - 5 22

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 3110 3140 3200 3310 3320 3350 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	負 債 及 權 益 歸屬於本公司業主之權益 普通股股本 預收股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 庫藏股票 本公司業主之權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	102年9月30日 金 額 ％ $ 3,801,023 44 - - 1,612,132 18 267,840 3 65,602 1 695,205 8 ( 19,429 ) - ( 176,415) ( 2) 6,245,958 72 175,440 2 6,421,398 74 $ 8,701,926 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 3,801,023 45 - - 1,608,112 19 230,487 3 99,190 1 696,273 8 ( 40,609 ) - ( 176,415) ( 2) 6,218,061 74 175,108 2 6,393,169 76 $ 8,427,305 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 3,800,489 46 534 - 1,608,112 19 230,487 3 99,190 1 635,500 8 ( 46,860 ) ( 1 ) ( 176,415) ( 2) 6,151,037 74 175,936 2 6,326,973 76 $ 8,346,293 100	101年1月1日	101年1月1日
		金 額 $ 3,801,023 - 1,612,132 267,840 65,602 695,205 ( 19,429 ) ( 176,415) 6,245,958 175,440 6,421,398 $ 8,701,926	金 額 $ 3,801,023 - 1,608,112 230,487 99,190 696,273 ( 40,609 ) ( 176,415) 6,218,061 175,108 6,393,169 $ 8,427,305	金 額 $ 3,800,489 534 1,608,112 230,487 99,190 635,500 ( 46,860 ) ( 176,415) 6,151,037 175,936 6,326,973 $ 8,346,293	金 額 $ 3,787,657 - 1,602,449 190,798 71,168 637,298 ( 74,198 ) ( 176,415) 6,038,757 171,037 6,209,794 $ 8,001,794	％
						48 - 20 2 1 8 ( 1 ) ( 2) 76 2 78 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告）

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合 併 綜 合 損 益 表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 4000 營業收入淨額 5000 營業成本（附註十二及二二） 5900 營業毛利 營業費用（附註十及二二） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7100 利息收入 7110 租金收入 7130 股利收入 7190 其他收入 7230 外幣兌換淨利益（損失） 7510 利息費用 7590 什項支出 7610 處分不動產、廠房及設 備損失 7635 透過損益按公允價值衡 量之金融資產淨利益 （損失）（附註七） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註二三） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益（附註八） 8300 本期其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,491,163 100 1,290,074 86 201,089 14 19,945 1 69,617 5 37,762 3 127,324 9 73,765 5 1,775 - 548 - 13,398 1 8,216 - ( 295 ) - ( 1,861 ) - ( 41 ) - ( 1,191 ) - ( 162) - 20,387 1 94,152 6 20,638 1 73,514 5 ( 5,554 ) ( 1 ) ( 4,399) - ( 9,953) ( 1) $ 63,561 4 $ 75,618 5 ( 2,104) - $ 73,514 5	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,665,489 100 1,434,595 86 230,894 14 20,480 1 72,567 4 30,031 2 123,078 7 107,816 7 2,747 - 1,399 - 8,907 1 2,246 - 4,930 - ( 4,079 ) - ( 24 ) - ( 302 ) - 303 - 16,127 1 123,943 8 12,318 1 111,625 7 ( 11,169 ) ( 1 ) ( 6,420) - ( 17,589) ( 1) $ 94,036 6 $ 110,167 7 1,458 - $ 111,625 7	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 4,525,899 100 $ 4,866,490 100 3,866,043 85 4,156,662 85 659,856 15 709,828 15 59,934 1 60,385 1 206,649 5 211,676 5 116,439 3 90,349 2 383,022 9 362,410 8 276,834 6 347,418 7 7,497 - 7,848 - 1,791 - 4,775 - 13,398 - 8,907 - 20,003 1 10,887 1 9,506 - 3,540 - ( 6,881 ) - ( 10,639 ) - ( 183 ) - ( 1,057 ) - ( 456 ) - ( 12 ) - ( 82) - 371 - 44,593 1 24,620 1 321,427 7 372,038 8 48,398 1 51,226 1 273,029 6 320,812 7 21,963 - ( 20,648 ) ( 1 ) ( 783) - 47,986 1 21,180 - 27,338 - $ 294,209 6 $ 348,150 7 $ 278,393 6 $ 315,963 7 ( 5,364) - 4,849 - $ 273,029 6 $ 320,812 7	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 4,525,899 100 $ 4,866,490 100 3,866,043 85 4,156,662 85 659,856 15 709,828 15 59,934 1 60,385 1 206,649 5 211,676 5 116,439 3 90,349 2 383,022 9 362,410 8 276,834 6 347,418 7 7,497 - 7,848 - 1,791 - 4,775 - 13,398 - 8,907 - 20,003 1 10,887 1 9,506 - 3,540 - ( 6,881 ) - ( 10,639 ) - ( 183 ) - ( 1,057 ) - ( 456 ) - ( 12 ) - ( 82) - 371 - 44,593 1 24,620 1 321,427 7 372,038 8 48,398 1 51,226 1 273,029 6 320,812 7 21,963 - ( 20,648 ) ( 1 ) ( 783) - 47,986 1 21,180 - 27,338 - $ 294,209 6 $ 348,150 7 $ 278,393 6 $ 315,963 7 ( 5,364) - 4,849 - $ 273,029 6 $ 320,812 7	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 4,525,899 100 $ 4,866,490 100 3,866,043 85 4,156,662 85 659,856 15 709,828 15 59,934 1 60,385 1 206,649 5 211,676 5 116,439 3 90,349 2 383,022 9 362,410 8 276,834 6 347,418 7 7,497 - 7,848 - 1,791 - 4,775 - 13,398 - 8,907 - 20,003 1 10,887 1 9,506 - 3,540 - ( 6,881 ) - ( 10,639 ) - ( 183 ) - ( 1,057 ) - ( 456 ) - ( 12 ) - ( 82) - 371 - 44,593 1 24,620 1 321,427 7 372,038 8 48,398 1 51,226 1 273,029 6 320,812 7 21,963 - ( 20,648 ) ( 1 ) ( 783) - 47,986 1 21,180 - 27,338 - $ 294,209 6 $ 348,150 7 $ 278,393 6 $ 315,963 7 ( 5,364) - 4,849 - $ 273,029 6 $ 320,812 7
	金 額 $ 1,491,163 1,290,074 201,089 19,945 69,617 37,762 127,324 73,765 1,775 548 13,398 8,216 ( 295 ) ( 1,861 ) ( 41 ) ( 1,191 ) ( 162) 20,387 94,152 20,638 73,514 ( 5,554 ) ( 4,399) ( 9,953) $ 63,561 $ 75,618 ( 2,104) $ 73,514	金 額 $ 1,665,489 1,434,595 230,894 20,480 72,567 30,031 123,078 107,816 2,747 1,399 8,907 2,246 4,930 ( 4,079 ) ( 24 ) ( 302 ) 303 16,127 123,943 12,318 111,625 ( 11,169 ) ( 6,420) ( 17,589) $ 94,036 $ 110,167 1,458 $ 111,625	金 額 $ 4,525,899 3,866,043 659,856 59,934 206,649 116,439 383,022 276,834 7,497 1,791 13,398 20,003 9,506 ( 6,881 ) ( 183 ) ( 456 ) ( 82) 44,593 321,427 48,398 273,029 21,963 ( 783) 21,180 $ 294,209 $ 278,393 ( 5,364) $ 273,029	金 額 $ 4,866,490 4,156,662 709,828 60,385 211,676 90,349 362,410 347,418 7,848 4,775 8,907 10,887 3,540 ( 10,639 ) ( 1,057 ) ( 12 ) 371 24,620 372,038 51,226 320,812 ( 20,648 ) 47,986 27,338 $ 348,150 $ 315,963 4,849 $ 320,812	％
					100 85 15 1 5 2 8 7 - - - 1 - - - - - 1 8 1 7 ( 1 ) 1 - 7 7 - 7

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 代 碼 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 $ 65,665 4 $ 92,578 6 $ 299,573 6 8720 非控制權益 ( 2,104) - 1,458 - ( 5,364) - 8700 $ 63,561 4 $ 94,036 6 $ 294,209 6 每股盈餘（附註二四） 9750 基 本 $ 0.20 $ 0.29 $ 0.74 9850 稀 釋 $ 0.20 $ 0.29 $ 0.74 假設子公司持有本公司股票不視為庫藏股票而作為投資時之擬制資料（附註二一）： 102年7月1日至9月30日 101年7月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 純 益 $ 75,618 $ 110,167 $ 278,393 每股盈餘 基本每股盈餘 $ 0.20 $ 0.29 $ 0.73 稀釋每股盈餘 $ 0.20 $ 0.29 $ 0.73	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 ％ $ 343,301 7 4,849 - $ 348,150 7 $ 0.83 $ 0.83 101年1月1日至9月30日		％
		$ 315,963 $ 0.82 $ 0.81

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告）

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

• 8 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 A1 101年1月1日餘額 以前年度盈餘分配 B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 現金股利 I1 可轉換公司債轉換為普通股 M1 發放予子公司股利調整資本公積 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日其他綜合 損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損益 總額 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 以前年度盈餘分配 B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 現金股利 M1 發放予子公司股利調整資本公積 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日其他綜合 損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損益 總額 Z1 102年9月30日餘額	歸 屬	於 本	公	司 業 主 之 權	司 業 主 之 權	司 業 主 之 權	益 （	附 註 二	附 註 二	一 ） 總 計 $ 6,038,757 - - ( 250,000) 15,307 3,722 ( 50) 315,963 27,338 343,301 $ 6,151,037 6,218,061 - - ( 270,000) 4,020 ( 5,696) 278,393 21,180 299,573 $ 6,245,958	單位：新台幣仟元 非控制權益 ( 附註二一) 權 益 總 額 $ 171,037 $ 6,209,794 - - - - - ( 250,000) - 15,307 - 3,722 50 - 4,849 320,812 - 27,338 4,849 348,150 $ 175,936 $ 6,326,973 $ 175,108 $ 6,393,169 - - - - - ( 270,000) - 4,020 5,696 - ( 5,364 ) 273,029 - 21,180 ( 5,364) 294,209 $ 175,440 $ 6,421,398	單位：新台幣仟元 非控制權益 ( 附註二一) 權 益 總 額 $ 171,037 $ 6,209,794 - - - - - ( 250,000) - 15,307 - 3,722 50 - 4,849 320,812 - 27,338 4,849 348,150 $ 175,936 $ 6,326,973 $ 175,108 $ 6,393,169 - - - - - ( 270,000) - 4,020 5,696 - ( 5,364 ) 273,029 - 21,180 ( 5,364) 294,209 $ 175,440 $ 6,421,398	單位：新台幣仟元 非控制權益 ( 附註二一) 權 益 總 額 $ 171,037 $ 6,209,794 - - - - - ( 250,000) - 15,307 - 3,722 50 - 4,849 320,812 - 27,338 4,849 348,150 $ 175,936 $ 6,326,973 $ 175,108 $ 6,393,169 - - - - - ( 270,000) - 4,020 5,696 - ( 5,364 ) 273,029 - 21,180 ( 5,364) 294,209 $ 175,440 $ 6,421,398
	普通股股本 （附註二六） $ 3,787,657 - - - 12,832 - - - - - $ 3,800,489 $ 3,801,023 - - - - - - - - $ 3,801,023	預 收 股 本 （附註二六） $ - - - - 534 - - - - - $ 534 $ - - - - - - - - - $ -	資 本 公 積 $ 1,602,449 - - - 1,941 3,722 - - - - $ 1,608,112 $ 1,608,112 - - - 4,020 - - - - $ 1,612,132	保 留 盈		餘 未分配盈餘 $ 637,298 ( 39,689) ( 28,022) ( 250,000) - - ( 50) 315,963 - 315,963 $ 635,500 $ 696,273 ( 37,353) 33,588 ( 270,000) - ( 5,696) 278,393 - 278,393 $ 695,205	其 他 權	益 項 目 備供出售金融 資產未實現損益 （附註八） ($ 74,198) - - - - - - - 47,986 47,986 ($ 26,212) ($ 19,100) - - - - - - ( 783) ( 783) ($ 19,883)	庫 藏 股 票 ($ 176,415) - - - - - - - - - ($ 176,415) ($ 176,415) - - - - - - - - ($ 176,415)
							國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - - - - - ( 20,648) ( 20,648) ($ 20,648) ($ 21,509) - - - - - - 21,963 21,963 $ 454
				法定盈餘公積 $ 190,798 39,689 - - - - - - - - $ 230,487 $ 230,487 37,353 - - - - - - - $ 267,840	特別盈餘公積 $ 71,168 - 28,022 - - - - - - - $ 99,190 $ 99,190 - ( 33,588) - - - - - - $ 65,602
					(	( ( ( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( (	( (	( (	$ 6,209,794 - - 250,000) 15,307 3,722 - 320,812 27,338 348,150 $ 6,326,973 $ 6,393,169 - - 270,000) 4,020 - 273,029 21,180 294,209 $ 6,421,398

後附之附註係本財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告）

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

• 9 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 提列（迴轉）備抵呆帳 A20400 透過損益按公允價值衡量之金 融資產淨損失（利益） A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備淨損失 A23700 非金融資產減損損失 A24100 未實現外幣兌換淨利益 A29900 預付租賃款攤銷 A32200 提列負債準備 A30000 營業活動相關之資產及負債之淨變 動數 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A31990 其他非流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入	102年1月1日 至9 月30日 $ 321,427 751,197 4,968 ( 224 ) 82 6,881 ( 7,497 ) 456 11,481 ( 1,602 ) 295 17,370 50,460 34,320 136,592 891 ( 32,132 ) ( 4,315 ) 361 9,478 9,095 391 3,486 1,313,461	101年1月1日 至9 月30日
		$ 372,038 783,285 5,862 5 ( 371 ) 10,639 ( 7,848 ) 12 6,256 ( 1,557 ) 291 17,599 ( 3,858 ) ( 250,074 ) ( 108,699 ) 17,872 ( 61,204 ) ( 3,027 ) ( 1,711 ) 20,077 ( 14,335 ) 4,054 ( 9,674) 775,632

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

代 碼 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 B07100 預付設備款增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期銀行借款增加 C00200 短期銀行借款減少 C01600 舉借長期銀行借款 C01700 償還長期銀行借款 C04500 發放現金股利 CCCC 融資活動之淨現金流入（出） DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加（減少） E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ 7,905 ( 7,189 ) ( 124,861) 1,189,316 ( 508,635 ) 1,457 ( 12,037 ) ( 541,751) (1,060,966) 147,567 ( 202,645 ) 230,000 ( 53,133 ) ( 265,980) ( 144,191) 6,383 ( 9,458 ) 1,624,782 $ 1,615,324	101年1月1日 至9 月30日
		$ 7,838 ( 10,553 ) ( 10,414) 762,503 ( 343,395 ) 85,495 ( 284 ) ( 452,130) ( 710,314) 378,603 - 33,000 ( 49,300 ) ( 246,278) 116,025 ( 9,605) 158,609 1,258,252 $ 1,416,861

後附之附註係本財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告）

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

• 11 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，為新台幣或外幣仟元）

一、 公司沿革

菱生精密工業股份有限公司（以下稱「本公司」）於 62 年 4 月設 立於台中加工出口區，並於同年 7 月開始營業，所營業務主要為各型 積體電路之封裝、測試及光電產品。

本公司股票自 87 年 4 月起在台灣證券交易所上市買賣。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 7 日經提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及子公司 （以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計準則理事會 (IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及 解釋公告 (SIC)。截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委 員會（以下稱「金管會 」）尚未認可亦尚未發布該等新／修正／修訂準則 及解釋之生效日。

及解釋之生效日。
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋	I A S B 發 布 之 生 效 日
IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 」 IFRIC 21 「徵收款」	2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日

上述 IASB 發布之新／修正／修訂準則或解釋之生效日除另註明 外，係於各該日期以後開始之年度期間生效。

首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司會 計政策之重大變動。

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述準 則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以 揭露。

• 12 -

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以下稱 「 IFRSs」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 三六。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

(二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同， 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司 名 稱 本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生 公司 立騵公司	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			102年 9 月30日 100 93 64 100 83 100 100 4 16 100 100	101年 12 月31日 100 90 64 100 83 100 100 5 16 100 100	101年 9 月30日 100 90 64 100 83 100 100 5 16 100 100	101年 1 月1日
	Lingsen Holding (Samoa) Inc.（薩摩亞菱生公司） 迅能半導體股份有限公司 （迅能公司） 鴻谷科技股份有限公司 （鴻谷公司） 利鑫投資股份有限公司 （利鑫公司） 德利勤科技股份有限公司 （德利勤公司） Lingsen America Inc.（美 國菱生公司） Oxney Trading Limited （歐尼公司） 迅能公司 德利勤公司 Li Yuan Investments Co., Ltd.（立騵公司） 寧波力源科技有限公司 （寧波力源公司）	一般投資業 電子零組件製造 積體電路之測試 一般投資業 電子材料批發及 零組件製造 仲介業務 買賣業 電子零組件製造 電子材料批發及 零組件製造 一般投資業 各型積體電路之 封裝測試及 光電產品				100 90 64 100 93 100 100 5 6 100 100

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列入 102 及 101 年第 3 季合併財務報告之美國菱生公司，係按 未經會計師核閱之財務報告認列。

(三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
零用金及庫存現金 銀行支票及活期存款 約當現金 短期票券 原始到期日在3個 月以內之銀行定 期存款	102年9月30日 $ 575 811,473 299,816 503,460 $ 1,615,324	101年12月31日 $ 547 544,269 230,191 849,775 $ 1,624,782	101年9月30日 $ 497 452,447 229,917 734,000 $ 1,416,861	101年1月1日
					$ 475 405,728 100,049 752,000 $ 1,258,252

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及短期票券，係用於滿足短 期現金承諾。

• 一

• ( ) 提供作為銀行借款額度之擔保及內銷進口稅費保證金，係分類為其 他流動資產（參閱附註十六及三一），列示如下：

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 質押定期存款 $ 96,511 $ 96,509 $ 96,463 $ 30,461

• (二 ) 原始到期日在 3個月以上之銀行定期存款，係分類為其他應收款（參 閱附註十一），列示如下：

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 定期存款 $ 72,500 $ 210,000 $ 254,197 $ 150,500

• 14 -

原始到期日在 3 個月以上之銀行定期存款市場利率區間如下：

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 定期存款（％） 0.55-0.88 0.85-0.86 0.85-0.88 0.88-0.9

現金及約當現金其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 註六。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產 非衍生金融資產 國內上市櫃股票 備供出售金融資產	102年9月30日 $ 864 －非流動 102年9月30日 $ 199,874	101年12月31日 $ 946 101年12月31日 $ 200,657	101年9月30日 $ 957 101年9月30日 $ 176,132	101年1月1日	101年1月1日
	－			$ 586 101年1月1日
國內上市股票
					$ 128,146

－ 八、 備供出售金融資產 非流動

－ 九、 以成本衡量之金融資產 非流動

國內未上市櫃普通股 安葳科技股份有限公司 （安葳公司） 晶致半導體股份有限公司 （晶致公司） 全能科技股份有限公司 （全能公司） 佳凌科技股份有限公司 （佳凌公司） 翔合化合物半導體股份 有限公司（翔合公司）	102年9月30日 $ 13,388 7,500 2,500 - - $ 23,388	101年12月31日 $ 13,388 7,500 2,500 - - $ 23,388	101年9月30日 $ 13,388 7,500 2,500 17,413 - $ 40,801	101年1月1日	101年1月1日
					$ 13,388 7,500 2,500 17,413 - $ 40,801

以成本衡量之金融資產其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註九。

十、 應收帳款

應收帳款
應收帳款 減：備抵呆帳	102年9月30日 $ 1,296,415 ( 3,015) $ 1,293,400	101年12月31日 $ 1,329,619 ( 3,239) $ 1,326,380	101年9月30日 $ 1,456,695 ( 3,035) $ 1,453,660	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 1,206,621 3,030) $ 1,203,591

• 15 -

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 本期提列（迴轉） 期末餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ 3,239 ( 224) $ 3,015	101年1月1日 至9 月30日	101年1月1日 至9 月30日
	(		$ 3,030 5 $ 3,035

應收帳款其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十。 十一、 其他應收款

其他應收款
原始到期日在3個月以 上之銀行定期存款 應收退稅款 其 他	102年9月30日 $ 72,500 12,199 2,816 $ 87,515	101年12月31日 $ 210,000 8,514 2,305 $ 220,819	101年9月30日 $ 254,197 13,335 2,720 $ 270,252	101年1月1日
					$ 150,500 10,320 733 $ 161,553

十二、	存 貨 原 料 製 成 品 在 製 品 商 品		102年9月30日 $ 251,690 83,929 43,719 1,714 $ 381,052	101年12月31日 $ 236,015 118,050 38,047 - $ 392,112	101年9月30日 $ 262,818 69,730 81,863 - $ 414,411		101年1月1日
							$ 276,006 120,078 42,455 - $ 438,539

102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日之營業成本包括下列項目：

下腳收入 存貨跌價損失	102年7月1日 至9月30日 $ 12,036 2,760	101年7月1日 至9月30日 $ 13,771 994	102年1月1日 至9月30日 $ 34,950 11,481	101年1月1日 至9月30日
				$ 37,952 6,256

十三、 採用權益法之投資

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 被投資公司名稱 帳面金額 股 權 帳面金額 股 權 帳面金額 股 權 帳面金額 股 權 非上市櫃公司 奇峰科技股份有 限公司（奇峰 公司） $ - 30% $ - 30% $ - 30% $ - 30%

奇峰公司因以往年度持續虧損，本公司於 94 年度已將對其之投資 全數認列減損損失。

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、 十四、 不動產 廠房及設備

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程	102年9月30日 $ 67,747 944,176 2,633,937 10,245 11,389 16,616 99,003 739,884 $ 4,522,997	101年12月31日 $ 67,747 970,877 2,799,511 11,445 11,294 19,160 98,411 154,594 $ 4,133,039	101年9月30日 $ 67,747 983,491 2,831,085 12,556 13,831 20,115 108,499 18,120 $ 4,055,444	101年1月1日	101年1月1日
					$ 67,747 1,040,050 2,778,096 14,224 17,152 22,981 109,612 3,002 $ 4,052,864

成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 累計折舊合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損合計 固定資產淨額 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程 成本合計			102 年1 月1日至9 月30日	102 年1 月1日至9 月30日
	期初餘額 $ 127,534 2,063,005 7,726,220 29,662 42,895 26,749 316,626 154,594 10,487,285 1,034,174 4,926,709 18,217 31,601 7,589 218,215 6,236,505 59,787 57,954 117,741 $ 4,133,039	增 加 $ - 5,076 35,708 - 3,581 330 25,131 585,776 $ 655,602 $ 82,483 624,501 2,751 3,509 2,874 35,079 $ 751,197 $ - - $ -	減 少 重 分 類 $ - $ - 45,159 38,600 501,566 418,704 3,828 1,606 555 - - - 54,652 9,619 - ( 486) $ 605,760 $ 468,043 $ 45,159 $ - 499,843 - 3,758 - 554 - - - 54,533 - $ 603,847 $ - $ - $ - - - $ - $ - 101 年1 月1日至9 月30日		淨兌換差額 $ - 19,909 11,455 57 50 - 2,298 - $ 33,769 $ 7,803 5,217 42 26 - 1,258 $ 14,346 $ - - $ -	期末餘額
							$ 127,534 2,081,431 7,690,521 27,497 45,971 27,079 299,022 739,884 11,038,939 1,079,301 5,056,584 17,252 34,582 10,463 200,019 6,398,201 59,787 57,954 117,741 $ 4,522,997
	期初餘額 $ 127,534 2,264,596 8,140,281 39,421 119,221 26,749 395,801 3,002 11,116,605	增 加 $ - 5,158 113,668 - 1,315 - 21,792 18,947 $ 160,880	減 少 $ - - 870,907 2,042 43,842 - 29,738 - $ 946,529	重 分 類 $ - 29,878 685,960 2,019 - - 15,632 ( 3,829) $ 729,660	淨兌換差額 $ - ( 18,767 ) ( 10,110 ) ( 193 ) ( 736 ) - ( 3,853 ) - ($ 33,659)	期末餘額
				(			$ 127,534 2,280,865 8,058,892 39,205 75,958 26,749 399,634 18,120 11,026,957

（接次頁）

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（承前頁）

頁）
累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 累計折舊合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損合計 固定資產淨額			101 年1 月1日至9 月30日
	期初餘額 $ 1,166,592 5,362,185 25,197 102,069 3,768 286,189 6,946,000 59,787 57,954 117,741 $ 4,052,864	增 加 $ 81,703 653,752 3,055 4,525 2,866 37,384 $ 783,285 $ - - $ -	減 少 $ - 786,098 1,445 43,832 - 29,647 $ 861,022 $ - - $ -	重 分 類 $ - - - - - - $ - $ - - $ -	淨兌換差額 ( $ 8,875 ) ( 2,032 ) ( 158 ) ( 635 ) - ( 2,791) ($ 14,491) $ - - $ -	期末餘額
							$ 1,239,420 5,227,807 26,649 62,127 6,634 291,135 6,853,772 59,787 57,954 117,741 $ 4,055,444

合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊：

房屋及建築 廠房主建物 45至50年 水電空調工程 3至16年 機器設備 2至10年 運輸設備 4至7年 生財器具 2至7年 租賃改良 5至15年 其他設備 2至7年

不動產、廠房及設備已質押作為銀行借款之擔保，合併公司不得 再將這些資產質押以作為其他借款之擔保品，或者將其出售予其他企 業，參閱附註三一。

十五、 預付租賃款

預付租賃款
流 動 非 流 動	102年9月30日 $ 395 11,434 $ 11,829	101年12月31日 $ 379 11,264 $ 11,643	101年9月30日 $ 386 11,361 $ 11,747	101年1月1日
					$ 394 12,107 $ 12,501

寧波力源公司取得中國大陸浙江省寧波市保稅區部分土地使用權 43 年。於土地使用年限內享有土地使用權、收益權和轉讓及出租等之 處分權，並負責因使用土地而應繳納之各種稅費。其預付租賃款已設 定質押作為銀行借款額度之擔保，參閱附註三一。

• 18 -

十六、 其他資產

其他資產
流 動 預付款項 質押定期存款 其 他 非 流 動 預付設備款 其 他	102年9月30日 $ 110,691 96,511 4,793 $ 211,995 $ 227,232 11,085 $ 238,317	101年12月31日 $ 80,815 96,509 6,300 $ 183,624 $ 153,375 11,636 $ 165,011	101年9月30日 $ 71,529 96,463 10,387 $ 178,379 $ 158,787 13,214 $ 172,001	101年1月1日
					$ 71,698 30,461 4,980 $ 107,139 $ 437,046 16,049 $ 453,095

十七、 借 款

一 ( ) 短期銀行借款：

短期銀行借款：
循環抵押借款 信用借款 進出口融資	102年9月30日 $ - 306,828 175,063 $ 481,891	101年12月31日 $ 73,897 288,060 171,175 $ 533,132	101年9月30日 $ 86,437 248,620 258,273 $ 593,330	101年1月1日
					$ 110,457 88,260 16,010 $ 214,727

短期借款年利率及借款餘額列示如下：

循環抵押借款 年利率 借款餘額－人民幣 信用借款 年利率 借款餘額－新台幣 借款餘額－美 金 進出口融資 年利率 借款餘額－美 金	102年9月30日 - - 1.25%-3.06% 185,000仟元 4,120仟元 0.99%-1.33% 5,920仟元	101年12月31日 6.56%-6.95% 16,000仟元 1.51%-2.51% 230,000仟元 2,000仟元 0.99%-1.13% 5,896仟元	101年9月30日 6.56%-6.95% 18,700仟元 1.8%-3.24% 190,000仟元 2,000仟元 0.91%-1.27% 8,812仟元	101年1月1日
				5.81%-6.56% 23,000仟元 1.7%-1.8% 58,000仟元 1,000仟元 1.35% 529仟元

(二 ) 長期銀行借款

長期銀行借款
抵押借款 信用借款 減：一年內到期部分 一年後到期部分	102年9月30日 $ 293,467 25,000 318,467 ( 81,832 ) $ 236,635	101年12月31日 $ 135,600 6,000 141,600 ( 63,150 ) $ 78,450	101年9月30日 $ 112,700 7,500 120,200 ( 54,400 ) $ 65,800	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 124,500 12,000 136,500 54,650 ) $ 81,850

• 19 -

項 目	到 期 日	重 大 條 款		102年 9月30日		101年 12月31日		101年 9月30日		101年 1月1日
抵押借款 信用借款	107年9月 105年1月 103年9月 104年9月 104年3月 已提前償還 105年1月 已提前償還	自102年9月起，按季分17 期償還至107年9月，每 期償還11,765仟元 自102年4月起，按季分12 期償還至105年1月，每 期償還2,916仟元 自98年12月起，按季分20 期償還至103年9月，每 期償還6,750仟元 自99年12月起，按季分20 期償還至104年9月，每 期償還2,600仟元 自101年6月起，按季分12 期償還至104年3月，每 期償還2,750仟元 自98年12月起，按季分12 期償還至101年9月，每 期償還3,750 仟元，已於 101年3月提前償還 自102年4月起，按季分12 期償還至105年1月，每 期償還2,500仟元 自101 年3 月起，按季分8 期償還至102 年12 月， 每期償還1,500 仟元，已 於102年1月提前償還		$ 200,000 29,167 27,000 20,800 16,500 - 25,000 - $ 318,467		$ - 35,000 47,250 28,600 24,750 - - 6,000 $ 141,600		$ - - 54,000 31,200 27,500 - - 7,500 $ 120,200		$ - - 74,250 39,000 - 11,250 - 12,000 $ 136,500

長期銀行借款年利率列示如下：

抵押借款 年 利 率 信用借款 年 利 率 應付公司債 國內無擔保可轉換 公司債之負債組成 要素 減：一年內到期部分	102年9月30日 0.97%-1.85% 1.95% 102年9月30日	102年9月30日 0.97%-1.85% 1.95% 102年9月30日	101年12月31日 1.7%-1.85% 1.88% 101年12月31日	101年12月31日 1.7%-1.85% 1.88% 101年12月31日		101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
						1.7%-2.21% 1.88% 101年9月30日 $ - - $ -	1.7%-2.21% 1.88% 101年1月1日
		$ - - $ -		$ - - $ -			(	$ 15,260 15,260) $ -

(三 ) 應付公司債

應付公司債其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註 十七。

• 20 -

－ 十八、 其他應付款 流動

其他應付款－流動
應付設備款 應付薪資及獎金 應付工廠用品費 應付休假給付 應付員工分紅及董監事 酬勞 其 他	102年9月30日 $ 285,378 213,501 152,984 41,766 30,066 76,106 $ 799,801	101年12月31日 $ 138,319 231,176 98,666 34,818 44,371 95,383 $ 642,733	101年9月30日 $ 87,036 208,921 113,445 34,818 35,530 88,082 $ 567,832	101年1月1日
					$ 270,259 235,249 102,619 34,818 39,502 82,823 $ 765,270

－ 十九、 負債準備 流動

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 銷貨退回及折讓 $ 44,093 $ 26,723 $ 28,970 $ 11,371

退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已 知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當年度認 列為營業收入之減項。

負債準備變動資訊如下：

負債準備變動資訊如下：
期初餘額 本期提列 期末餘額		102年1月1日 至9月30日 $ 26,723 17,370 $ 44,093		101年1月1日 至9月30日
				$ 11,371 17,599 $ 28,970

二十、 退職後福利計畫

退職後福利計畫其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 註二一。

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司於 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日、 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已 於合併綜合損益表認列費用總額分別為 13,515 仟元、 13,157 仟元、 39,172 仟元及 38,185 仟元。

(二 ) 確定福利計畫

本公司及鴻谷公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決 定之退休金成本率分別認列 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日、102

• 21 -

及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用 4,671 仟元、5,384 仟元、 14,012 仟元及 16,152 仟元。

二一、 權 益

一 ( ) 普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款 之股數（仟股） 已發行股本 發行溢價 資本公積 股票發行溢價 公司債轉換溢價 庫藏股票交易 可轉換公司債之認 股權 轉換公司債應付利 息補償金		102年9月30日 500,000 $ 5,000,000 380,102 $ 3,801,023 1,299,151 $ 5,100,174 102年9月30日 $ 1,299,151 252,910 46,786 - 13,285 $ 1,612,132		101年12月31日 500,000 $ 5,000,000 380,102 $ 3,801,023 1,299,151 $ 5,100,174 101年12月31日 $ 1,299,151 252,910 42,766 - 13,285 $ 1,608,112	101年9月30日 500,000 $ 5,000,000 380,049 $ 3,800,489 1,299,151 $ 5,099,640 101年9月30日 $ 1,299,151 252,910 42,766 - 13,285 $ 1,608,112	101年1月1日
						500,000 $ 5,000,000 378,766 $ 3,787,657 1,299,151 $ 5,086,808 101年1月1日
							$ 1,299,151 248,828 39,044 2,141 13,285 $ 1,602,449

(二 ) 資本公積

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部 分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥 充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積， 不得作為任何用途。

(三 ) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定，本公司業務現處於成長期，未來數年皆有 擴充生產線之計劃暨資金之需求，故年度決算如有盈餘，於完納一 切稅捐及彌補虧損後，提列 10%為法定盈餘公積，並依法提列或迴 轉特別盈餘公積後，就其餘額按下列規定分派之：

1. 員工紅利提撥不低於 10%。

2. 董事、監察人酬勞金，提撥 2%。

3. 22 -

4. 股東股息及紅利不低於 50%（若當年度之股東股息及紅利大於 每股一元時，應就其超出部份至少提撥 20%發放現金股利）， 並提報股東會承認之。

102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日估列應付員工紅利分別為 25,055 仟元及 27,584 仟元，估列應付董監事酬勞分別為 5,011 仟元 及 5,516 仟元；係分別按純益（已扣除員工分紅及董監事酬勞之金額） 之 10%及 2%計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動 時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有 變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股 東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除 以股票公允價值決定，股票公允價值係指股東會決議日前 1 日之收 盤價（考量除權除息之影響後）。 一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89)台財證 ( )字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公 積。

因本公司首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少，故免依上述規定 提列特別盈餘公積。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以填補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。

• 23 -

本公司股東常會分別於 102 及 101 年 6 月決議通過盈餘分配案 如下：

如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分		配 案 100 年度 $ 39,689 28,022 250,000 $ 317,711	每 股 股 利 （ 元 ）
	101 年度 $ 37,353 ( 33,588) 270,000 $ 273,765			101 年度 $ 0.7103	100 年度
					$ 0.6578

本公司股東常會分別於 102 及 101 年 6 月決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

員工紅利 董監事酬勞	現 金	紅 利
	101 年度 $ 36,976 7,395	100 年度
		$ 32,918 6,584

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認 列之員工分紅及董監事酬勞無差異。

有關本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資 訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 (四 ) 其他權益

其他權益項目相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二 二。

(五 ) 非控制權益

迅能公司於 102 年 5 月辦理現金增資 260,000 仟元，由本公司全 數認購，致本公司持股比例由 90%增加至 93%，利鑫公司之持股比 例由 5%下降為 4%。

• 24 -

由於上述交易並未改變合併公司對該子公司之控制，合併公司 係視為權益交易處理。

(六 ) 庫藏股票

利鑫公司持有本公司股票之相關資訊如下：

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日	持有股數 5,658,911 5,658,911 5,658,911 5,658,911	帳面金額 $ 89,128 $ 85,733 $ 97,333 $ 74,132	市 價	市 價
				$ 89,128 $ 85,733 $ 97,333 $ 74,132

子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司 之現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

二二、 員工福利 、 折舊及攤銷費用

性 質 別 102年7月1日至9月30日 員工福利費用 薪資、獎金及紅利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用 101年7月1日至9月30日 員工福利費用 薪資、獎金及紅利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營 業 成 本 者 $ 293,818 11,225 4,064 48,430 239,344 272 293,480 11,085 5,276 45,290 248,271 428	屬 於 營 業 費 用 者 $ 44,157 2,290 607 6,363 12,902 1,596 60,058 2,072 108 6,090 11,186 1,625	合 計
			$ 337,975 13,515 4,671 54,793 252,246 1,868 353,538 13,157 5,384 51,380 259,457 2,053

• 25 -

性 質 別 102年1月1日至9月30日 員工福利費用 薪資、獎金及紅利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用 101年1月1日至9月30日 員工福利費用 薪資、獎金及紅利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營 業 成 本 者 $ 840,497 32,522 12,183 140,353 713,894 1,008 851,579 31,788 15,900 132,211 751,304 1,332	屬 於 營 業 費 用 者 $ 176,422 6,650 1,829 20,957 37,303 4,255 179,194 6,397 252 19,668 31,981 4,821	合 計
			$ 1,016,919 39,172 14,012 161,310 751,197 5,263 1,030,773 38,185 16,152 151,879 783,285 6,153

二三、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵 10% 以前年度之調整 遞延所得稅 認列於損益之所得稅 費用	102年7月1日 至9月30日 $ 29,933 - - 29,933 ( 9,295) $ 20,638	101年7月1日 至9月30日 $ 19,859 - - 19,859 ( 7,541) $ 12,318	102年1月1日 至9月30日 $ 44,437 12,668 51 57,156 ( 8,758) $ 48,398	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	(	(	(	(	$ 47,922 10,282 - 58,204 6,978) $ 51,226

合併公司係以估計之年度平均有效稅率計算期中所得稅費用， 因全年預估與期中實際可減除之被投資公司因減資彌補虧損而認列 之已實現投資損失具重大差異，致使期中所得稅費用與當期課稅所 得乘以適用稅率並考量遞延所得稅變動所得之結果不同，故不予揭 露會計所得與課稅所得之調節。

• 26 -

(二 ) 兩稅合一相關資訊

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日

股東可扣抵稅額帳
戶餘額
本公司	$	101,127	$	101,031	$	90,561	$	155,918
利鑫公司		9,253		8,290		8,282		7,502
鴻谷公司		2,350		259		71		74
迅能公司		62		62		62		62
德利勤公司		-		-		-		-

本公司及國內子公司均無 86 年度以前之未分配盈餘。

盈餘分配之稅額扣抵比率 本 公 司 鴻谷公司	101 年度 23.96% 2.84%	100 年度
		20.96% 0.13%

利鑫公司、迅能公司及德利勤公司 101 及 100 年底均因累積虧 損，故無盈餘分配。

依所得稅法規定，分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時，本國 股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅 額。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。 (三 ) 所得稅核定情形

本公司及國內子公司之營利事業所得稅申報，除本公司核定至 99 年度外，餘業經稅捐稽徵機關核定至 100 年度。 繼續營業單位所得稅其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註二四。

• 27 -

二四、 每股盈餘

每股盈餘
102年7月1日至9月30日 基本每股盈餘 歸屬本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響－員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司業主之淨利 加潛在普通股之影響 101年7月1日至9月30日 基本每股盈餘 歸屬本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工認股權及國內 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司業主之淨利 加潛在普通股之影響 102年1月1日至9月30日 基本每股盈餘 歸屬本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響－員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司業主之淨利 加潛在普通股之影響 101年1月1日至9月30日 基本每股盈餘 歸屬本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工認股權及國內 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司業主之淨利 加潛在普通股之影響	歸屬本公司 業主之淨利 $ 75,618 - $ 75,618 $ 110,167 3 - $ 110,170 $ 278,393 - $ 278,393 $ 315,963 51 - $ 316,014	股數（分母） （ 仟 股 ） 374,443 2,053 376,496 374,390 731 1,668 376,789 374,443 3,267 377,710 374,120 1,030 2,898 378,048	每股盈餘（元） $ 0.20 $ 0.20 $ 0.29 $ 0.29 $ 0.74 $ 0.74 $ 0.83 $ 0.83

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀

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釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。

二五、 員工認股權計畫

員工認股權之相關資訊如下：

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流通在外之員工認股權相關資訊如下：

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合併公司於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日並未發行員工認 股權。員工認股權其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註 二六。

二六、 非現金交易

合併公司於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日進行下列非現金交易之投 資及籌資活動：

合併公司於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日可轉換公司債轉換成股本 為 13,366 仟元。

二七、 營業租賃協議

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年 1至5年 超過5年	102年9月30日 $ 38,001 57,063 18,184 $ 113,248	101年12月31日 $ 18,907 31,919 18,066 $ 68,892	101年9月30日 $ 21,354 32,263 23,775 $ 77,392	101年1月1日	101年1月1日
					$ 22,898 37,830 28,173 $ 88,901

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合併公司之其他營業租賃協議請參閱 102 年第 1 季合併財務報告 附註二七。

二八、 資本風險管理

合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同，相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二八。

二九、 金融工具

除以下所述者外，合併公司之金融工具之公允價值資訊、種類及 財務風險管理目的與政策，與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重 大變動，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九。 一 ( ) 金融工具之種類

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放款及應收款餘額係包括現金及約當現金、應收票據、應收帳 款、其他應收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收 款。

以攤銷後成本衡量之金融負債餘額則包括短期銀行借款、應付 票據、應付帳款、其他應付款、長期銀行借款、應付公司債及存入 保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(二 ) 財務風險管理目的與政策

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合併公司主要受到美金、人民幣及日幣匯率波動之影 響。

下表說明當新台幣對各攸關外幣之匯率變動 1%時，合 併公司之敏感度分析。 1%係為管理階層對外幣匯率之合理

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可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣 貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1%予以調整。 下表之金額係表示當新台幣相對於各相關貨幣變動 1%時， 將使稅前淨利變動之金額。

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管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。 (2)利率風險

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 ：

具公允價值利率 風險 金融資產 金融負債 具現金流量利率 風險 金融資產 金融負債	102年9月30日	101年12月31日	101年9月30日	101年1月1日
	$ 942,084 68,652 834,481 731,706	$ 1,028,272 206,355 899,584 468,377	$ 904,920 351,486 859,241 362,044	$ 450,853 199,727 985,549 166,760

2. 流動性風險

合併公司建立適當之流動性風險管理架構，以因應短期、 中期及長期之籌資與流動性之管理需求。合併公司透過維持足 夠之準備、銀行融資額度及取具借款承諾、持續地監督預計與 實際現金流量，以及使金融資產及負債之到期組合配合，藉以 管理流動性風險。截至資產負債表日合併公司未動用之銀行融 資額度列示如下：

102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 未動用之銀行融資額度 $ 1,426,916 $ 1,309,812 $ 1,794,681 $ 1,611,625

• 31 -

流動性及利率風險表

合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。

合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如 下：

下：
非衍生金融負債 102年9月30日 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 101年12月31日 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 101年9月30日 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 101年1月1日 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債	加權平均有 效利率（％） - 1.48 1.31 - 1.75 3.20 - 1.93 2.79 - 1.58 4.32		短於1 年 $ 587,609 495,071 68,652 $ 1,151,332 $ 430,086 389,927 206,355 $ 1,026,368 $ 424,014 296,244 351,486 $ 1,071,744 $ 588,871 84,910 199,727 $ 873,508		1至3 年 $ - 142,517 - $ 142,517 $ - 75,534 - $ 75,534 $ - 65,800 - $ 65,800 $ - 74,050 - $ 74,050		3 年以上
							$ - 94,118 - $ 94,118 $ - 2,916 - $ 2,916 $ - - - $ - $ - 7,800 - $ 7,800

三十、 關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。

董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利	102年7月1日 至9月30日 $ 11,549 449 $ 11,998	101年7月1日 至9月30日 $ 30,346 547 $ 30,893	102年1月1日 至9月30日 $ 35,695 1,317 $ 37,012	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 57,929 1,635 $ 59,564

• 32 -

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及 市場趨勢決定。

三一、 質抵押之資產

下列資產業提供作為銀行借款額度之擔保品及內銷進口稅費保證 金：

金：
不動產、廠房及設備 預付租賃款 長期預付租賃款 其他流動資產	102年9月30日 $ 711,518 395 11,434 96,511 $ 819,858	101年12月31日 $ 735,457 379 11,264 96,509 $ 843,609	101年9月30日 $ 691,437 386 11,361 96,463 $ 799,647	101年1月1日
					$ 787,694 394 12,107 30,461 $ 830,656

三二、 重大或有事項及未認列之合約承諾

除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項：

• (一 ) 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、9 月 30 日及 1 月 1 日止， 合併公司因進口設備已開立未使用之信用狀金額分別為 13,883 仟元、 49,013 仟元、 36,899 仟元及 8,865 仟元。

(二 ) 合併公司未認列之合約承諾如下：

購置不動產、廠房及 設備	102年9月30日 $ 1,212,645	101年12月31日 $ 550,781	101年9月30日 $ 722,382	101年1月1日	101年1月1日
					$ 203,784

三三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

貨幣性項目 金融資產 美 金 日 圓 人民幣 金融負債 美 金 日 圓 人民幣	102年9月30日	102年9月30日	新 台 幣 $ 673,538 50,512 22,859 476,160 31,218 26,827	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
	外 幣 $ 22,778 167,203 4,753 16,103 103,335 5,578	匯 率 29.57 0.3021 4.8097 29.57 0.3021 4.8097		外 幣 $ 23,502 53,998 1,817 17,266 112,523 20,378	匯 率 29.03 0.3366 4.6186 29.03 0.3366 4.6186	新 台 幣
						$ 682,267 18,176 8,390 501,231 37,875 94,115

• 33 -

貨幣性項目 金融資產 美 金 日 圓 人民幣 金融負債 美 金 日 圓 人民幣	101年9月30日	101年9月30日	新 台 幣 $ 737,016 24,805 8,821 604,435 26,787 114,287	101年1月1日	101年1月1日
	外 幣 $ 25,146 65,535 1,908 20,622 70,772 24,842	匯 率 29.31 0.3785 4.6223 29.31 0.3785 4.6223		外 幣 $ 18,727 97,389 1,230 16,018 100,673 26,299	匯 率 30.26 0.3907 4.8025 30.26 0.3907 4.8025	新 台 幣
						$ 566,672 38,050 5,905 484,702 39,333 126,300

三四、 附註揭露事項

• (一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 1 億元或實收資 本額 20%以上：附表三。

• 取得不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以 上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上：無。

• 從事衍生工具交易：無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表四。

• 被投資公司資訊：附表五。

• (三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表六。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

• 34 -

• (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 無。

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 無。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表

• 一。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：無。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等：附表四。

三五、 部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為 積體電路封測及其他。

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 下：

下：
積體電路封測 其 他 繼續營運單位總額 兌換淨利益 利息收入 公司一般收入及利益 透過損益按公允價值衡量之金 融資產利益（損失） 利息費用 公司一般費用及損失 繼續營業單位稅前利益	部 門	收 入 101年1月1日 至9 月30日 $ 4,761,800 104,690 $ 4,866,490	部 門	損 益
	102年1月1日 至9 月30日 $ 4,460,771 65,128 $ 4,525,899		102年1月1日 至9 月30日 $ 495,053 ( 218,219) 276,834 9,506 7,497 35,192 ( 82 ) ( 6,881 ) ( 639 ) $ 321,427	101年1月1日 至9 月30日
				$ 471,266 ( 123,848) 347,418 3,540 7,848 24,569 371 ( 10,639 ) ( 1,069 ) $ 372,038

以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無任何部門間銷售。

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含租金收入、利息收 入、處分不動產、廠房及設備損益、外幣兌換淨利益、金融工具評價 損益、財務成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策

• 35 -

者，用以分配資源予部門及評量其績效。

三六、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循金管會認可之國際財 務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節：

101 年9 月30 日合	併資產	負債表	項目之調節：
我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額 項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延費用 － － － 遞延所得稅資產－非流動 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$1,671,058 1,424,690 25,197 11,612 82,200 4,134,913 11,747 20,710 11,722 60,100 - - - 11,651 445,978 - - 111,788 1,067,862 66,166 ( 138,020 ) ( 64,607 ) 179,469	( $ 254,197 ) 28,970 254,481 ( 11,612 ) 104 ( 79,469 ) ( 11,747 ) ( 20,710 ) ( 11,722 ) ( 60,100 ) 11,361 152,640 19,361 45,770 34,818 28,970 1,752 190,622 ( 102,685 ) ( 86,814 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,533 )	$ 1,416,861 現金及約當現金 1,453,660 應收帳款 279,678 其他應收款 - － 82,304 其他流動資產 4,055,444 不動產、廠房及設備 - － - － - － - － 11,361 長期預付租金 152,640 長期預付款 19,361 其他非流動資產－其他 57,421 遞延所得稅資產－非流動 480,796 應付費用 28,970 負債準備－流動 1,752 遞延所得稅負債－非流動 302,410 應計退休金負債 965,177 保留盈餘 ( 20,648 ) 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 ( 26,212 ) 備供出售金融資產未實現損失 ( 176,415 ) 庫藏股票 175,936 非控制權益	5.(1) 5.(2) 5.(1) 5.(3) 5.(5) 5.(4) (6)(7) 5.(5) 5.(6) 5.(7) 5.(7) 5.(5) 5.(4) 5.(7) 5.(3) (8) 5.(9) 5.(2) 5.(3) 5.(8) 5.(8) (9) 4. 5.(10) 5.(10) 5.(8)

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• 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節：

101 年1 月1 日至	9 月30	日合併	綜合損益表項目之調節：
我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額 項 目
營業成本 營業費用 營業外收入及支出 所得稅費用 其他綜合損益 －	$ 4,157,821 364,823 23,245 50,385 -	( $ 1,159 ) ( 2,413 ) 1,375 841 ( 20,648 )	$4,156,662 營業成本 362,410 營業費用 24,620 營業外費用及損失 51,226 所得稅費用 ( 20,648 ) 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	5.(7) (8) 5.(8) 5.(7) 5.(8) 4

1. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節：

101 年7 月1 日至	9 月30	日合併	綜合損	益表項目之調節：
我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
營業成本 營業費用 營業外收入及支出 所得稅費用 其他綜合損益 －	$ 1,434,072 124,792 15,669 12,038 -	$ 523 ( 1,714 ) 458 280 ( 11,169 )	$1,434,595 123,078 16,127 12,318 ( 11,169 )	營業成本 營業費用 營業外收入及支出 所得稅費用 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	5.(7) (8) 5.(8) 5.(7) 5.(8) 4

4. IFRS1 之豁免選項

• 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1

• 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註三六。

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策

• 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款

  • 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款列於現金項下。

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過 3 個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過 3 個月以上者須分類為其他應收款。

• 37 -

(2) 備抵銷貨折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨收入係以扣除商 業折扣或數量折扣前之金額認列收入，再認列備抵銷貨折 扣，並作為應收帳款之減項。

轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件 所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性者，重分 類為負債準備（帳列流動負債項下）。

• (3) 遞延所得稅資產及負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (4) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設 備之預付款通常列為預付款項，分類為非流動資產。

• (5) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際

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會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為長期 預付租金。

• (6) 出租資產之分類

中華民國一般公認會計原則下，供出租用途之不動產 係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下 之出租資產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。出租 資產主要係出租予非關係人使用之部分廠房空間，因不能 單獨出售，且所占廠房面積並不重大，亦非屬投資性不動 產。

• (7) 遞延費用及閒置資產之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用及閒置資產 係帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，遞延費用及閒置 資產將依其性質重分類為不動產、廠房及設備與其他流動 資產。

(8) 應計退休金負債 未認列過渡性淨給付義務

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

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(9) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• (10) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。 轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表 中庫藏股票相關科目之餘額。

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表一

單位：新台幣及外幣仟元

編號	背書保證者 公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背 書保證限額 （ 註 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率（％）	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 ）	屬母公司對子 公司背書保證	屬子公司對母 公司背書保證	屬對大陸地區 背 書 保 證
		公 司 名 稱	關 係
0	本公司	迅能公司 寧波力源公司	子公司 間接持有之子 公司	$ 936,894 936,894	$ 275,000 88,710 (美金3,000 )	$ 275,000 88,710 (美金3,000 )	$ - 59,140 (美金2,000 )	$ - 66,000	4% 1%	$ 1,873,787 1,873,787	Y Y	－ －	－ Y

註：對單一企業背書保證限額為淨值 15%，最高限額為淨值 30%。

• 41 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

附表二

單位：新台幣仟元／仟股

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末
				股數／單位數	帳 面 金 額	持 股 ％	市價或淨值
本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	股 票 全智科技股份有限公司 逸昌科技股份有限公司 佳凌公司 晶致公司 翔合公司 薩摩亞菱生公司（註三） 鴻谷公司（註三） 迅能公司（註三） 利鑫公司（註一及註三） 德利勤公司（註二及註三） 美國菱生公司（註三） 歐尼公司（註三） 奇峰公司（註二） 股 票 長華電材股份有限公司 本公司（註三） 逸昌公司 安葳公司 全能公司 迅能公司（註三） 德利勤公司（註三） 股 票 立騵公司（註三） 股 權 寧波力源公司（註三）	本公司為該公司之法人董事 無 無 無 無 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價之被投資公司 無 母公司 無 無 無 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 子公司 子公司	備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	9,511 75 1,261 527 45 41,000 22,923 88,460 30,000 14,000 1,000 50 2,400 11 5,659 150 1,339 125 3,668 2,715 41,000 -	$ 155,021 788 42,490 7,500 - 483,314 281,025 412,220 76,323 54,717 62,928 1,568 - 864 89,128 1,575 13,388 2,500 17,093 9,386 483,313 483,312	8 - 1 2 - 100 64 93 100 83 100 100 30 - 1 - 11 - 4 16 100 100	$ 155,021 788 42,490 6,894 - 483,314 281,025 412,220 165,451 48,403 62,928 1,568 - 864 89,128 1,575 5,387 475 17,093 9,386 483,313 483,312

註一：利鑫公司之帳面金額已減除轉列庫藏股票。

註二：德利勤公司及奇峰公司之帳面金額已減除累計減損。 註三：編製合併財務報表時，業已沖銷。

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表三

單位：新台幣仟元／仟股或仟單位

買、賣之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳 列 科 目	交 易 對 象	關 係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出 （ 註 一 ）	賣 出 （ 註 一 ）	賣 出 （ 註 一 ）	賣 出 （ 註 一 ）	期 末 （ 註 二 ）	期 末 （ 註 二 ）
					股 數 或單位數	金 額	股 數 或單位數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處 分 （損）益	股 數 或單位數	金 額
本公司	迅能公司	採用權益法之投資	現金增資	母子公司	89,229	$ 260,550	26,000	$ 260,000	26,769	$ -	$ -	$ -	88,460	$ 412,220

註一：係被投資公司減資彌補虧損減少之股數。

註二：期末金額包含採用權益法之關聯企業損益之份額。

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單位：新台幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表四

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 2 3 4	本公司 迅能公司 歐尼公司 德利勤公司	美國菱生公司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司 歐尼公司 鴻谷公司 寧波力源公司 迅能公司 鴻谷公司	1 1 1 1 1 1 2 3 2 3 3	佣金支出 應付費用 租金收入 租金支出 租金收入 營業收入 進 貨 租金收入 應收帳款 應付帳款 進貨及加工費 應付費用 營業收入 未完工程 製造費用 應付設備款 銷貨收入 租金支出等 其他應收款 其他流動資產 存出保證金 營業收入 進 貨 營業成本 應付帳款 銷貨收入	$ 3,745 1,894 27 1,750 60 7,258 29,611 225 2,754 4,816 98,801 12,244 2,640 16,621 28 46 215 4,208 38 230 2,330 312 215 4,899 3,678 380	90天 90天 － － － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 － － － － 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - - 1 - - - 2 - - - - - - - - - - - - - - -

• 註： 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表五

單位：新台幣仟元／仟股

投 資 公 司	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本公司認列 之投資（損）益
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 %	帳 面 金 額
本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	薩摩亞菱生公司（註三） 鴻谷公司（註三） 迅能公司（註三） 利鑫公司（註一及註三） 德利勤公司（註二及註三） 美國菱生公司（註三） 歐尼公司（註三） 奇峰公司（註二） 迅能公司（註三） 德利勤公司（註三） 立騵公司（註三） 寧波力源公司（註三）	薩摩亞群島 台灣省新竹縣 台灣省新竹縣 台灣省台中市 台灣省桃園縣 美國加州 英屬維京群島 台灣省台中市 台灣省新竹縣 台灣省桃園縣 開曼群島 中國大陸浙江省	一般投資業 積體電路之測試 電子零組件製造 一般投資業 電子材料及零組件製造 仲介業務 買賣業 生產及加工電子零組件 電子零組件製造 電子材料及零組件製造 一般投資業 各型積體電路之封裝、 測試及光電產品	$ 1,324,093 230,146 884,601 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 34,293 36,300 1,324,093 1,324,093	$ 1,265,070 230,146 892,287 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 36,300 1,265,070 1,265,070	41,000 22,923 88,460 30,000 14,000 1,000 50 2,400 3,668 2,715 41,000 -	100 64 93 100 83 100 100 30 4 16 100 100	$ 483,314 281,025 412,220 76,323 54,717 62,928 1,568 - 17,093 9,386 483,313 483,312	( $ 75,285 ) ( 3,155 ) ( 105,005 ) ( 3,478 ) ( 15,960 ) ( 557 ) ( 2 ) - ( 105,005 ) ( 15,960 ) ( 75,285 ) ( 75,285 )	( $ 75,285 ) ( 2,009 ) ( 96,088 ) ( 7,498 ) ( 13,292 ) ( 557 ) ( 2 ) - ( 4,781 ) ( 2,579 ) ( 75,285 ) ( 75,285 )

• 註一：利鑫公司帳面金額已減除轉列庫藏股票。

• 註二：德利勤公司及奇峰公司帳面金額已減除累計減損。 註三：編製合併財務報表時，業已沖銷。

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表六

單位：新台幣及外幣仟元

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本 期 期 初 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本 期 期 初 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期期末自台灣匯出 累 積 投 資金 額	本公司直接或 間接投資之 持 股 比 例	本期認列 投資（損）益 （註二）	期末投資 帳面價值	截至本期期 末止已匯回 台 灣 之 投資收益
							匯 出	收 回
寧波力源公司 （註四）	各型積體電路之封裝、測 試及光電產品		美金41,000	（註一）	$ 1,265,070 (美金 39,000 )		$ 59,023 (美金2,000)	$ -	$ 1,324,093 (美金 41,000 )	100%	( $ 75,285 )	$ 483,312	$ -
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註三） $ 1,324,093 (美金 41,000 ) 美金 43,000 $ 3,747,575
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額		經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額				依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註三）
$ 1,324,093 (美金 41,000 )		美金 43,000				$ 3,747,575

註一：投資方式係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註二：投資損益係依據台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列。 註三：依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額。 註四：編製合併財務報表時，業已沖銷。

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