LPI — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 11, 2013

股票代碼： 2369

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台中市潭子區台中加工出口區南二路五
－一號

電話：（○四）二五三三五一二○

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 (六)重大會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～7 8 9～10 11 11 11～12 13～24 24 25～52 52 53 53 - - 53～54 54 54 54～55 55～56 56～62	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二九 三十 三一 三二 - - 三三 三四 三四 三四 三五 三六

• 2 -

會計師核閱報告

菱生精密工業股份有限公司 公鑒：

  菱生精密工業股份有限公司及子公司民國一○二年三月三十一日、民國
一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨
民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併
權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表
之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註四所述，列入合併財務報表之子公司中， Lingsen America Inc. 及 Oxney Trading Limited 之財務報表係未經會計師核閱，其民 國一○二年及一○一年三月三十一日之資產總額分別為新台幣（以下同） 54,466 仟元及 49,666 仟元，均佔合併資產總額之 1% ；民國一○二年及一○一 年三月三十一日之負債總額分別為 169 仟元及 57 仟元，均佔合併負債總額之 0% ；民國一○二年及一○一年第一季綜合損失分別為 204 仟元及 333 仟元， 均佔合併綜合損益之 0% 。另合併財務報表附註三四揭露之相關事項，其與前 述子公司有關之資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司係依據未經會計師核閱之 財務報表認列，倘該等財務報表經會計師核閱而有所調整時，並未發現第一 段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務 報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

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• 3 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 1,258,252 16 586 - 82,843 1 1,203,591 15 161,553 2 9,142 - 438,539 6 394 - 107,139 1 3,262,039 41 128,146 1 40,801 - - - 4,052,864 51 50,926 1 12,107 - 1,816 - 453,095 6 4,739,755 59 $ 8,001,794 100	一○二年三月三十一日 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 ％ 流動負債 2100 短期銀行借款（附註四、六、十 七及三一） 449,165 5 2150 應付票據 251 - 2170 應付帳款（附註十八） 311,468 4 2200 其他應付款（附註十九及二二） 665,319 8 2230 當期所得稅負債（附註四、五及 二四） 74,569 1 2250 負債準備－流動（附註四及二十） 10,621 - 2320 一年內到期之長期銀行借款及應 付公司債（附註四、六、十七 及三一） 70,067 1 2399 其他流動負債（附註十九） 19,533 - 21XX 流動負債總計 1,600,993 19 非流動負債 2540 長期銀行借款（附註四、六、十 七及三一） 83,433 1 2640 應計退休金負債（附註四及二一） 306,846 4 2645 存入保證金 840 - 2570 遞延所得稅負債（附註四、五及 二四） 1,848 - 25XX 非流動負債總計 392,967 5 2XXX 負債總計 1,993,960 24 歸屬於本公司業主之權益 股本 3110 普通股股本 3,801,023 45 3140 預收股本 - - 3200 資本公積 1,608,112 19 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 230,487 2 3320 特別盈餘公積 99,190 1 3350 未分配盈餘 757,159 9 3400 其他權益 ( 7,446 ) - 3500 庫藏股票 ( 176,415) ( 2) 31XX 本公司業主之權益總計 6,312,110 74 36XX 非控制權益 174,573 2 3XXX 權益總計 6,486,683 76 負 債 與 權 益 總 計 $ 8,480,643 100	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	單位：新台幣仟元 一○一年一月一日
			金 額 ％ $ 1,624,782 19 946 - 76,041 1 1,326,380 16 220,819 3 9,142 - 392,112 5 379 - 183,624 2 3,834,225 46 200,657 2 23,388 - - - 4,133,039 49 57,553 1 11,264 - 2,168 - 165,011 2 4,593,080 54 $ 8,427,305 100	金 額 ％ $ 1,461,596 18 879 - 54,788 1 1,237,875 16 68,443 1 9,142 - 417,581 5 385 - 107,474 1 3,358,163 42 195,490 2 40,801 1 - - 4,108,306 51 49,302 1 11,718 - 1,820 - 259,882 3 4,667,319 58 $ 8,025,482 100			金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額 ％ 214,727 3 2,346 - 316,266 4 765,270 9 - - 11,371 - 69,910 1 15,101 - 1,394,991 17 81,850 1 312,084 4 840 - 2,235 - 397,009 5 1,792,000 22 3,787,657 48 - - 1,602,449 20 190,798 2 71,168 1 637,298 8 ( 74,198 ) ( 1 ) ( 176,415) ( 2) 6,038,757 76 171,037 2 6,209,794 78 $ 8,001,794 100
1100 1110 1150 1170 1200 1220 1310 1412 1470 11XX 1523 1543 1550 1600 1840 1985 1920 1990 15XX 1XXX								5 - 4 8 1 - 1 - 19 1 4 - - 5 24 45 - 19 2 1 9 - ( 2) 74 2 76 100	533,132 888 290,879 642,733 70,405 26,723 63,150 17,866 1,645,776 78,450 306,794 840 2,276 388,360 2,034,136 3,801,023 - 1,608,112 230,487 99,190 696,273 ( 40,609 ) ( 176,415) 6,218,061 175,108 6,393,169 $ 8,427,305	6 - 3 8 1 - 1 - 19 1 4 - - 5 24 45 - 19 3 1 8 - ( 2) 74 2 76 100	327,140 984 343,769 563,539 5,575 3,628 54,991 17,737 1,317,363 93,000 311,864 840 2,364 408,068 1,725,431 3,800,232 257 1,604,326 190,798 71,168 658,559 ( 20,474 ) ( 176,415) 6,128,451 171,600 6,300,051 $ 8,025,482	4 - 5 7 - - 1 - 17 1 4 - - 5 22 47 - 20 2 1 8 - ( 2) 76 2 78 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）	（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）	（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）	（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○二年第一季 一○一年第一季 代 碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4000 營業收入淨額（附註四） $ 1,431,353 100 $ 1,407,731 100 5000 營業成本（附註十二、二三 及二九） 1,244,915 87 1,267,628 90 5900 營業毛利 186,438 13 140,103 10 營業費用（附註二三及二九） 6100 推銷費用 19,633 1 19,858 1 6200 管理費用 66,752 5 64,919 5 6300 研究發展費用 37,510 3 29,792 2 6000 營業費用合計 123,895 9 114,569 8 6900 營業淨利 62,543 4 25,534 2 營業外收入及支出 7100 利息收入（附註四） 2,826 - 2,173 - 7110 租金收入（附註四） 551 - 1,905 - 7190 其他收入 4,102 - 5,345 - 7210 處分不動產、廠房及設 備淨利益（損失）（附 註四） 167 - ( 2,888 ) - 7230 外幣兌換淨利益（附註 四） 4,611 1 913 - 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 （附註四及七） 140 - 293 - 7510 利息費用 ( 2,929 ) - ( 3,060 ) - 7590 什項支出 ( 122) - ( 902) - 7000 營業外收入及支出 合計 9,346 1 3,779 -
	金 額 $ 1,407,731 1,267,628 140,103 19,858 64,919 29,792 114,569 25,534 2,173 1,905 5,345 ( 2,888 ) 913 293 ( 3,060 ) ( 902) 3,779		％
			100 90 10 1 5 2 8 2 - - - - - - - - -

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

一○二年第一季 代 碼 金 額 ％ 7900 稅前淨利 $ 71,889 5 7950 所得稅費用（附註四、五及 二四） 11,538 1 8200 本期淨利 60,351 4 其他綜合損益（附註四） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 16,521 1 8325 備供出售金融資產未實 現評價利益（附註八） 16,642 2 8300 本期其他綜合損益 33,163 3 8500 本期綜合損益總額 $ 93,514 7 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 $ 60,886 4 8620 非控制權益 ( 535) - 8600 $ 60,351 4 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 $ 94,049 7 8720 非控制權益 ( 535) - 8700 $ 93,514 7 每股盈餘（附註二五） 9710 基 本 $ 0.16 9810 稀 釋 $ 0.16	一○一年第一季	一○一年第一季	一○一年第一季
	金 額 $ 29,313 7,489 21,824 ( 13,619 ) 67,343 53,724 $ 75,548 $ 21,261 563 $ 21,824 $ 74,985 563 $ 75,548 $ 0.06 $ 0.06		％
		2 1 1 ( 1 ) 5 4 5 2 - 2 5 - 5

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

  假設子公司持有本公司股票不視為庫藏股票而作為投資時之擬制資料（附
註二二）：

二）：
純 益 每股盈餘 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一○二年第一季 $ 60,886 $ 0.16 $ 0.16	一○一年第一季
			$ 21,261 $ 0.06 $ 0.06

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：葉樹泉經理人：楊順卿會計主管：賴銘為

• 7 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

A1 一○一年初餘額 I1 公司債轉換為普通股 D1 一○一年第一季淨利 D3 一○一年第一季其他綜合損益 D5 一○一年第一季綜合損益總額 Z1 一○一年三月底餘額 A1 一○二年初餘額 D1 一○二年第一季淨利 D3 一○二年第一季其他綜合損益 D5 一○二年第一季綜合損益總額 Z1 一○二年三月底餘額	歸 屬 於 本 公	歸 屬 於 本 公	歸 屬 於 本 公	司 業 主 之 權	司 業 主 之 權	司 業 主 之 權	益 （ 附 註 二	益 （ 附 註 二	益 （ 附 註 二	二 ） 總 計 $ 6,038,757 14,709 21,261 53,724 74,985 $ 6,128,451 6,218,061 60,886 33,163 94,049 $ 6,312,110	非控制權益 $ 171,037 - 563 - 563 $ 171,600 $ 175,108 ( 535 ) - ( 535) $ 174,573	權益總額	權益總額
	股 本 （ 附 註 四 ） 普通股股本 預收股本 $ 3,787,657 $ - 12,575 257 - - - - - - $ 3,800,232 $ 257 $ 3,801,023 $ - - - - - - - $ 3,801,023 $ -		資本公積 （附註四） $ 1,602,449 1,877 - - - $ 1,604,326 $ 1,608,112 - - - $ 1,608,112	保 留 盈		餘 未分配盈餘 $ 637,298 - 21,261 - 21,261 $ 658,559 $ 696,273 60,886 - 60,886 $ 757,159	其他權益項目（附註四及八） 國外營運機構 備供出售金 財務報表換算 融資產未實 之兌換差額 現 損 益 $ - ($ 74,198) - - - - ( 13,619) 67,343 ( 13,619) 67,343 ($ 13,619) ($ 6,855) ($ 21,509) ($ 19,100) - - 16,521 16,642 16,521 16,642 ($ 4,988) ($ 2,458)		庫藏股票 ($ 176,415) - - - - ($ 176,415) ($ 176,415) - - - ($ 176,415)
							國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - ( 13,619) ( 13,619) ($ 13,619) ($ 21,509) - 16,521 16,521 ($ 4,988)
	普通股股本 $ 3,787,657 12,575 - - - $ 3,800,232 $ 3,801,023 - - - $ 3,801,023			法定盈餘公積 $ 190,798 - - - - $ 190,798 $ 230,487 - - - $ 230,487	特別盈餘公積 $ 71,168 - - - - $ 71,168 $ 99,190 - - - $ 99,190
							( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( (		( (		$ 6,209,794 14,709 21,824 53,724 75,548 $ 6,300,051 $ 6,393,169 60,351 33,163 93,514 $ 6,486,683

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

• 8 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 迴轉備抵呆帳 A20400 透過損益按公允價值衡量之金 融資產淨利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備淨損失（利益） A23700 存貨跌價損失 A24100 未實現外幣兌換淨利益 A29900 預付租賃款攤銷 A32200 迴轉負債準備 A30000 營業活動相關之資產及負債之淨變 動數 A31130 應收票據減少 A31150 應收帳款減少（增加） A31180 其他應收款減少（增加） A31200 存貨減少（增加） A31240 其他流動資產增加 A31990 其他非流動資產增加 A32130 應付票據減少 A32150 應付帳款增加 A32180 其他應付款減少 A32230 其他流動負債增加 A32240 應計退休金負債增加（減少） A33000 營運產生之現金流入 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	一○二年第一季 $ 71,889 251,994 1,771 ( 233 ) ( 140 ) 2,929 ( 2,826 ) ( 167 ) 4,531 ( 88 ) 97 ( 16,102 ) 42,227 65,469 ( 47,891 ) ( 7,204 ) ( 6,440 ) ( 2,956 ) ( 637 ) 20,193 ( 31,088 ) 1,667 52 347,047 3,033 ( 3,404 ) ( 5,601) 341,075	一○一年第一季
		$ 29,313 260,444 1,947 ( 5 ) ( 293 ) 3,060 ( 2,173 ) 2,888 1,670 ( 679 ) 96 ( 7,743 ) 28,055 ( 35,098 ) 93,121 18,589 ( 515 ) ( 819 ) ( 1,362 ) 27,720 ( 63,329 ) 2,677 ( 220) 357,344 2,156 ( 3,051 ) ( 189) 356,260

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 B07100 預付設備款增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 CCCC 融資活動之淨現金流入（出） DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一○二年第一季 ( $ 104,236 ) 200 ( 9,780 ) ( 149,332) ( 263,148) 170,745 ( 263,767 ) 30,000 ( 18,100) ( 81,122) 9,256 6,061 1,624,782 $ 1,630,843	一○一年第一季
		( $ 188,347 ) 36,331 ( 15 ) ( 125,103) ( 277,134) 148,562 ( 31,126 ) 33,000 ( 22,100) 128,336 ( 4,118) 203,344 1,258,252 $ 1,461,596

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：葉樹泉經理人：楊順卿會計主管：賴銘為

• 10 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○二及一○一年第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，為新台幣或外幣仟元）

 一、公司沿革

  菱生精密工業股份有限公司（以下稱「本公司」）於六十二年四月
設立於台中加工出口區，並於同年七月開始營業，所營業務主要為各
型積體電路之封裝、測試及光電產品。

  本公司股票自八十七年四月起在台灣證券交易所上市買賣。

  本合併財務報告係以新台幣表達，集團內功能性貨幣非以新台幣
之各子公司功能性貨幣如下：

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二、 通過財務報告之日期及程序

  本公司及子公司（以下稱「合併公司」）之合併財務報告於一○二
年五月十日經提報董事會後發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會（以下稱「 IASB 」） 發布之國際財務報導準則。

  截至本合併財務報告發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金
管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

I A S B 發布之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 生 效 日 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 2009 年 1 月 1 日或 會計準則第 39 號之修正（ 2009 2010 年 1 月 1 日 年）」

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

I A S B 發布之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 生 效 日 金管會已認可 國際財務報導準則第 9 號（ 2009 ） 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年 度期間生效 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 2010 年 7 月 1 日或 會計準則第 39 號之修正（ 2010 2011 年 1 月 1 日 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 （ 2009-2011 年系列）」 國際財務報導準則第 1 號之修正 「國際財務報導準則第 7 號之比較揭 2010 年 7 月 1 日 露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第 1 號之修正 「政府貸款」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除」 國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及第 7 號之 「強制生效日及過渡揭露」 2015 年 1 月 1 日 修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 「合併財務報表」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 「聯合協議」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 「對其他個體權益之揭露」 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號、第 11 號 「合併財務報表、聯合協議及對其他 2013 年 1 月 1 日 及第 12 號之修正 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第 10 號、第 12 號 「投資個體」 2014 年 1 月 1 日 及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 「公允價值衡量」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 「員工福利」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 「投資關聯企業及合資」 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 2013 年 1 月 1 日

上述 IASB 發布之新／修正／修訂準則或解釋之生效日除另註明

外，係於各該日期以後開始之年度期間生效。

  首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋，將不致造成合併公司
會計政策之重大變動。

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四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會 計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為合併公司之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一 ○二年度合併財務報告）所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告， 合併公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日，轉換至 IFRSs 對合併 公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三六。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並 未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），
本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資
產所支付對價之公允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（豁免選擇參閱附註三六），合併公司係追溯 適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不
動產、廠房及設備及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流
動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產負債表日後
十二個月內到期清償之負債，以及不能無條件將清償期限遞延至資

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產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流
動負債。

( 四 ) 合併基礎

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體之財務報
告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力，以
從其活動中獲取利益。

  子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併公司
之會計政策一致。合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費
損於合併時全數予以銷除。對子公司之非控制權益與本公司業主之
權益分開表達；子公司之綜合損益總額亦分別歸屬予本公司業主及
非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

  本合併財務報告編製主體如下：

投資公司 名 稱 本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生 公司 立騵公司	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			一○二年 三 月 底	一○一 年 底	一○一年 三 月 底 100 90 64 100 93 100 100 5 6 100 100	一○一年 一月一日
	薩摩亞菱生公司 迅能半導體股份有限公司 （迅能公司） 鴻谷科技股份有限公司 （鴻谷公司） 利鑫投資股份有限公司 （利鑫公司） 德利勤科技股份有限公司 （德利勤公司） 美國菱生公司 歐尼公司 迅能公司 德利勤公司 立騵公司 寧波力源公司	一般投資業 電子零組件製造 積體電路之測試 一般投資業 電子材料批發及 零組件製造 仲介業務 買賣業 電子零組件製造 電子材料批發及 零組件製造 一般投資業 各型積體電路之 封裝測試及 光電產品	100 90 64 100 83 100 100 5 16 100 100	100 90 64 100 83 100 100 5 16 100 100		100 90 64 100 93 100 100 5 6 100 100

  列入一○二及一○一年第一季合併財務報告之子公司，除美國
菱生公司及歐尼公司係依同期間未經會計師核閱之財務報告認列
外，餘係按經會計師核閱之財務報告計算。

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( 五 ) 外 幣

  編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個體
營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣交易者，依交易日匯率
換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣性項目以
收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按決定公允
價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交
易日之匯率換算，不再重新換算。

  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生
當期認列於損益。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期
帄均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

( 六 ) 存 貨

  存貨包括原料、在製品、製成品及商品。存貨係以成本與淨變
現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。
淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成
本及預計銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用先進先出法。

( 七 ) 投資關聯企業

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權
益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權
力，但非控制或聯合控制該等政策。

  合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資
關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有
之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針
對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

合併公司係採用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」 之規定，以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。於評估減損 時，係將投資之整體帳面金額視為單一資產，依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定，比較可回收金額（使用價值或公允價值減 出售成本孰高者）與帳面金額，進行減損測試，所認列之減損損失

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亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，於該投資之 可回收金額後續增加之範圍內，係依國際會計準則第 36 號「資產減 損」之規定認列。

( 八 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出租予 他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合 未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件 時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後 之金額衡量。

合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均 分攤資產成本，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限及折舊 方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會 計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。自有土地不提列 折舊。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損
失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之淨額，並且認列於當
期損益。

( 九 ) 有形資產之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資
產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金
額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬
現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤
至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則分攤
至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

• 16 -

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。 ( 十 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。
金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係
指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂
之期間內者。

1. 衡量種類

、 金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備 供出售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於金融資產原 始認列時視其性質及目的而決定。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易
及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

  若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交
易：

• A. 其取得之主要目的為短期內出售；

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；

• 17 -

• C. 屬衍生工具，財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利 息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式參閱 附註二九。

• (2) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。公允價值之決定方式 參閱附註二九。

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立
時認列。

  備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允
價值無法可靠衡量之權益工具投資，後續係以成本減除減
損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資
產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公
允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損
益或其他綜合損益。

• (3) 放款及應收款

• 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可 決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括現 金及約當現金、應收票據、應收帳款及其他應收款）係採 用有效利息法按攤銷後成本之金額衡量，惟短期應收帳款 之利息認列不具重大性之情況除外。

2. 金融資產之減損

• 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當 有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事

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項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產
即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收票據、應收帳款及
其他應收款，該資產經個別評估未有減損後，另再集體評估減
損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收
款經驗、集體超過帄均授信期間之延遲付款增加情況，以及與
應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之
現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減
少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前
認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損
益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況
下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永
久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

• 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 :

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合
損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過
損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於
其他綜合損益。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額
與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之
現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

• 19 -

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。 3. 金融資產之除列

• 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效， 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時，始將金融資產除列。

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計
已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額
係認列於損益。

金融負債

1. 後續衡量

2. 金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

3. 金融負債之除列

4. 合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除 列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所 移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

5. 可轉換公司債

  本公司發行之複合金融工具（可轉換公司債）係依據合約協議
之實質與金融負債及權益工具之定義，於原始認列時將其組成部分
分別分類為金融負債及權益。透過以固定金額現金或其他金融資產
交換固定數量之本公司本身之權益工具交割之轉換權，係屬權益工
具。

  原始認列時，負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工
具當時市場利率估算，並於執行轉換或到期日前，以有效利息法計
算之攤銷後成本衡量。

  分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單
獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額，經扣除所得稅影響數
後認列為權益，後續不再衡量，在該轉換權被執行時，其相關之負

• 20 -

— 債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積 發行溢價。可 轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行，該認列於權益之金額 — 將轉列資本公積 發行溢價。轉換權於轉換或失效時不認列於損益。 發行可轉換公司債之相關交易成本，係按分攤總價款之比例分 攤至該工具之負債及權益組成部分。與權益組成部分相關之交易成 本直接認列於權益；與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負 債組成部分之帳面金額中，並於可轉換公司債存續期間內以有效利 息法攤銷。

( 十一 ) 負債準備

  合併公司因過去事件負有現時義務，且很有可能頇清償該義
務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。
  認列負債準備金額係考量義務之風險及不確定性，而為資產負
債表日清償義務所需支出之最佳估計。

( 十二 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。 1. 商品之銷售

  - `銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：`

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

• 1. 勞務之提供

  依合約提供勞務所產生之收入，封裝收入於完成封裝或交
運時認列，測試收入於測試服務完成時認列。

• 21 -

• 股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收 入金額能可靠衡量。 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入，且收入 金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外 本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。 ( 十三 ) 租 賃

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予
承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
  營業租賃之租賃收益或給付，係按直線基礎於相關租賃期間內
認列為收益或費用，除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使
用效益消耗之時間型態。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為
費用。

( 十四 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及其他重大一次性事項加以調整。

• 22 -

( 十五 ) 員工認股權

  員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股
權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調
整資本公積— 認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認
列費用。

  合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計
數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用
反映修正之估計數，並相對調整資本公積— 認股權。

( 十六 ) 稅 捐

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之
所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之
稅前利益予以計算。依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百
分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。以前年度應
付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與
計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差
異及購置機器設備所產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列
遞延所得稅負債。惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時
點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。
  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

• 23 -

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資
訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年
度重大調整之重大風險。

一 ( ) 所得稅

遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產 生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。 ( 二 ) 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量
之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流
量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率
折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會
產生重大減損損失。

• 24 -

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
零用金及庫存現金 銀行支票及活期存款 約當現金 短期票券 原始到期日在三個 月以內之銀行定 期存款	一○二年 三月三十一日 $ 569 594,223 230,551 805,500 $ 1,630,843	一○一年十二 月三十一日 $ 547 544,269 230,191 849,775 $ 1,624,782	一○一年 三月三十一日 $ 497 609,819 99,779 751,501 $ 1,461,596	一○一年 一月一日
					$ 475 405,728 100,049 752,000 $ 1,258,252

• 一

• ( ) 銀行存款及短期票券於資產負債表日之市場利率區間如下（除支票 存款利率為 0% 外）：

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( 二 ) 提供作為銀行借款額度之擔保及內銷進口稅費保證金，係分類為其 他流動資產（參閱附註十六及三一），列示如下：

==> picture [411 x 38] intentionally omitted <==

( 三 ) 原始到期日在三個月以上之銀行定期存款，係分類為其他應收款（參 閱附註十一），列示如下：

==> picture [411 x 38] intentionally omitted <==

   原始到期日在三個月以上之銀行定期存款市場利率區間如下：

==> picture [409 x 37] intentionally omitted <==

• 25 -

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產 非衍生金融資產 國內上市櫃股票 備供出售金融資產－	一○二年 三月三十一日 $ 1,086 非流動 一○二年 三月三十一日 $ 217,299 產－非流動	一○一年十二 月三十一日 $ 946 一○一年十二 月三十一日 $ 200,657 一○一年十二 月三十一日 $ 13,388 7,500 2,500 - - $ 23,388	一○一年 三月三十一日 $ 879 一○一年 三月三十一日 $ 195,490 一○一年 三月三十一日 $ 13,388 7,500 2,500 17,413 - $ 40,801	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
				$ 586 一○一年 一月一日
國內上市股票 以成本衡量之金融資
				$ 128,146 一○一年 一月一日
國內未上市櫃普通股 安葳科技股份有限公司 （安葳公司） 晶致半導體股份有限公司 （晶致公司） 全能科技股份有限公司 （全能公司） 佳凌科技股份有限公司 （佳凌公司） 翔合化合物半導體股份 有限公司（翔合公司）	一○二年 三月三十一日 $ 13,388 7,500 2,500 - - $ 23,388
					$ 13,388 7,500 2,500 17,413 - $ 40,801

－ 八、 備供出售金融資產 非流動

－ 九、 以成本衡量之金融資產 非流動

• 一

• ( ) 合併公司所持有之上述未上市櫃股票投資，於資產負債表日係按成 本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法 合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無 法可靠衡量。

• ( 二 ) 翔合公司因以往年度持續虧損，本公司於九十八年度已將對其之投 資全數認列減損損失。

• ( 三 ) 佳凌公司經台灣證券交易所於一○一年十一月核准上市買賣，故將 對其之投資重分類至備供出售金融資產－非流動。

十、應收帳款

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• 26 -

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 60 天至 90 天。於決定應 收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債 表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 365 天之應收 帳款認列 100% 備抵呆帳，對於其他應收帳款其備抵呆帳係參考交易對 方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

  合併公司針對往來客戶經由徵信、調查以建立客戶信用評等與交
易額度。藉由信用管理作業，定期稽核監控客戶營運有無異常，以降
低公司風險。並對客戶交易信用額度進行排名，以利管理階層瞭解公
司核心客戶分佈，以便分配有限資源。

應收帳款超過應收帳款合計數 5% 之主要客戶如下：

A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司	一○二年 三月三十一日 $ 137,354 126,337 118,212 97,306 90,888 74,743	一○一年十二 月三十一日 $ 123,933 136,683 135,145 118,969 97,187 77,954	一○一年 三月三十一日 $ 142,423 114,116 102,626 57,028 104,217 81,549	一○一年 一月一日
				$ 105,128 76,022 156,720 51,386 102,779 62,754

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

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  已減損應收帳款之帳齡分析如下：

90天以下 91至180天 181至且365天 超過365天 合 計	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 1,244,960 10,652 9,392 - $ 1,265,004	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,268,089 10,352 14,147 37,031 $ 1,329,619	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,199,309 38,467 3,001 123 $ 1,240,900	一 一	○ 一 年 月 一 日
					$ 1,122,021 67,375 17,102 123 $ 1,206,621

  以上係以立帳日為基準進行帳齡分析。

• 27 -

十一、 其他應收款

其他應收款
原始到期日在三個月以 上之銀行定期存款 應收退稅款 應收收益 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 258,309 8,614 727 1,409 $ 269,059	一○一年十二 月三十一日 $ 210,000 8,514 930 1,375 $ 220,819	一○一年 三月三十一日 $ 60,000 6,121 586 1,736 $ 68,443	一○一年 一月一日
					$ 150,500 10,320 573 160 $ 161,553

十二、存  貨

存 貨
原 料 製 成 品 在 製 品 商 品	一○二年 三月三十一日 $ 247,224 86,634 59,780 2,146 $ 395,784	一○一年十二 月三十一日 $ 236,015 118,050 38,047 - $ 392,112	一○一年 三月三十一日 $ 257,401 101,341 58,839 - $ 417,581	一○一年 一月一日
					$ 276,006 120,078 42,455 - $ 438,539

一○二及一○一年第一季與存貨相關之營業成本分別為 1,163,836 仟元及 1,195,019 仟元。一○二及一○一年第一季之營業成本包括下列 項目：

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十三、 採用權益法之投資

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  奇峰公司因以往年度持續虧損，本公司於九十四年度已將對其之
投資全數認列減損損失。

• 28 -

、 十四、 不動產 廠房及設備

不動產、廠房及設備	不動產、廠房及設備	不動產、廠房及設備
一 ○ 二 年 三月三十一日 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ 一 年 三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 每一類別之帳面金額 土 地 $ 67,747 $ 67,747 $ 67,747 $ 67,747 房屋及建築 953,064 970,877 1,017,298 1,040,050 機器設備 2,728,832 2,799,511 2,862,003 2,778,096 運輸設備 10,459 11,445 14,186 14,224 生財器具 10,899 11,294 15,693 17,152 租賃改良 18,204 19,160 22,026 22,981 其他設備 93,675 98,411 107,218 109,612 未完工程 294,253 154,594 2,135 3,002 $ 4,177,133 $ 4,133,039 $ 4,108,306 $ 4,052,864 一○二第一季 期初餘額 增 加 減 少 重 分 類 淨兌換差額 期末餘額 成 本 土 地 $ 127,534 $ - $ - $ - $ - $ 127,534 房屋及建築 2,063,005 1,053 - - 14,484 2,078,542 機器設備 7,726,220 11,326 808 122,543 8,333 7,867,614 運輸設備 29,662 - 1,246 - 55 28,471 生財器具 42,895 732 - - 40 43,667 租賃改良 26,749 - - - - 26,749 其他設備 316,626 5,057 39,701 1,632 1,503 285,117 未完工程 154,594 139,659 - - - 294,253 成本合計 10,487,285 $ 157,827 $ 41,755 $ 124,175 $ 24,415 10,751,947 累計折舊 房屋及建築 1,034,174 $ 27,669 $ - $ - $ 5,681 1,067,524 機器設備 4,926,709 209,048 775 - 3,800 5,138,782 運輸設備 18,217 998 1,246 - 43 18,012 生財器具 31,601 1,144 - - 23 32,768 租賃改良 7,589 956 - - - 8,545 其他設備 218,215 12,179 39,701 - 749 191,442 累計折舊合計 6,236,505 $ 251,994 $ 41,722 $ - $ 10,296 6,457,073 累計減損 土 地 59,787 $ - $ - $ - $ - 59,787 房屋及建築 57,954 - - - - 57,954 累計減損合計 117,741 $ - $ - $ - $ - 117,741 固定資產淨額 $ 4,133,039 $ 4,177,133 一○一年第一季 成 本 土 地 $ 127,534 $ - $ - $ - $ - $ 127,534 房屋及建築 2,264,596 568 - 11,236 ( 12,049 ) 2,264,351 機器設備 8,140,281 42,551 45,434 301,928 ( 6,272 ) 8,433,054 運輸設備 39,421 37 1,042 1,023 ( 128 ) 39,311 生財器具 119,221 203 106 - ( 474 ) 118,844 租賃改良 26,749 - - - - 26,749 其他設備 395,801 6,839 910 3,935 ( 2,538 ) 403,127 未完工程 3,002 827 - ( 1,694) - 2,135 成本合計 11,116,605 $ 51,025 $ 47,492 $ 316,428 ($ 21,461) 11,415,105
		$ 127,534 2,078,542 7,867,614 28,471 43,667 26,749 285,117 294,253 10,751,947 1,067,524 5,138,782 18,012 32,768 8,545 191,442 6,457,073 59,787 57,954 117,741 $ 4,177,133 $ 127,534 2,264,351 8,433,054 39,311 118,844 26,749 403,127 2,135 11,415,105

（接次頁）

• 29 -

（承前頁）

一○一年第一季 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 累計折舊合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損合計 固定資產淨額	期初餘額 增 加 $ 1,166,592 $ 26,076 5,362,185 218,284 25,197 1,071 102,069 1,582 3,768 955 286,189 12,476 6,946,000 $ 260,444 59,787 $ - 57,954 - 117,741 $ - $ 4,052,864	減 少 重 分 類 $ - $ - 6,316 - 1,042 - 96 - - - 819 - $ 8,273 $ - $ - $ - - - $ - $ -	淨兌換差額 ( $ 3,569 ) ( 3,102 ) ( 101 ) ( 404 ) - ( 1,937) ($ 9,113) $ - - $ -	期末餘額	期末餘額
					$ 1,189,099 5,571,051 25,125 103,151 4,723 295,909 7,189,058 59,787 57,954 117,741 $ 4,108,306

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

舊：
房屋及建築	3至50年
機器設備	2至10年
運輸設備	4至7年
生財器具	2至7年
租賃改良	5至15年
其他設備	2至7年

  合併公司房屋及建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及水電
空調工程，並分別按四十五至五十年及三及十六年予以計提折舊。
  不動產、廠房及設備已質押作為銀行借款之擔保，合併公司不得
再將這些資產質押以作為其他借款之擔保品，或者將其出售予其他企
業（參閱附註三一）。

十五、預付租賃款

預付租賃款
流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 391 11,505 $ 11,896	一○一年十二 月三十一日 $ 379 11,264 $ 11,643	一○一年 三月三十一日 $ 385 11,718 $ 12,103	一○一年 一月一日
					$ 394 12,107 $ 12,501

  寧波力源公司取得中國大陸浙江省寧波市保稅區部分土地使用權
四十三年。於土地使用年限內享有土地使用權、收益權和轉讓及出租
等之處分權，並負責因使用土地而應繳納之各種稅費。其預付租賃款
已設定質押作為銀行借款額度之擔保（參閱附註三一）。

• 30 -

十六、 其他資產

其他資產
預付設備款 預付款項 質押定期存款 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 178,653 89,537 96,509 17,158 $ 381,857 $ 190,308 191,549 $ 381,857	一○一年十二 月三十一日 $ 153,375 80,815 96,509 17,936 $ 348,635 $ 183,624 165,011 $ 348,635	一○一年 三月三十一日 $ 245,048 71,045 30,461 20,802 $ 367,356 $ 107,474 259,882 $ 367,356	一○一年 一月一日
					$ 437,046 71,698 30,461 21,029 $ 560,234 $ 107,139 453,095 $ 560,234

借 款

一 ( ) 短期銀行借款：

短期銀行借款：
循環抵押借款 信用借款 進出口融資	一○二年 三月三十一日 $ 19,982 264,650 164,533 $ 449,165	一○一年十二 月三十一日 $ 73,897 288,060 171,175 $ 533,132	一○一年 三月三十一日 $ 107,796 147,500 71,844 $ 327,140	一○一年 一月一日
					$ 110,457 88,260 16,010 $ 214,727

短期借款年利率及借款餘額列示如下：

循環抵押借款 年利率 借款餘額－人民幣 信用借款 年利率 借款餘額－新台幣 借款餘額－美 金 進出口融資 年利率 借款餘額－美 金 長期銀行借款 抵押借款 信用借款 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一 ○ 二 年 三月三十一日 6.95% 4,200仟元 1.80%-3.06% 205,000仟元 2,000仟元 0.83%-1.53% 5,517仟元 一○二年 三月三十一日 $ 123,500 30,000 153,500 ( 70,067 ) $ 83,433	一○一年十二 月三十一日 6.56%-6.95% 16,000仟元 1.51%-2.51% 230,000仟元 2,000仟元 0.99%-1.13% 5,896仟元 一○一年十二 月三十一日 $ 135,600 6,000 141,600 ( 63,150 ) $ 78,450	一 ○ 一 年 三月三十一日 6.31%-6.56% 23,000仟元 1.564%-2.13% 118,000仟元 1,000仟元 0.7836%-1.22% 2,435仟元 一○一年 三月三十一日 $ 136,900 10,500 147,400 ( 54,400) $ 93,000	一 ○ 一 年 一 月 一 日	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				5.81%-6.56% 23,000仟元 1.7%-1.8% 58,000仟元 1,000仟元 1.35% 529仟元 一○一年 一月一日
	(	(	(	(	$ 124,500 12,000 136,500 54,650 ) $ 81,850

( 二 ) 長期銀行借款

• 31 -

										一○二年	一○二年	一○二年	一○二年	一○一年	一○一年	一○一年	一○一年	一○一年	一○一年	一○一年	一○一年
										三		月		十	二	月		三			月	一○一年
	項	目	到	期		日		重	大 條 款	三十一日				三十一日				三十一日				一月一日
	抵押借款		一○三年九月					自九十八年十二月起，按季
									分二十期償還至一○三
									年九月，每期償還6,750
									仟元	$	40,500			$	47,250				$	67,500		$ 74,250
			一○五年一月					自一○二年四月起，按季分
									十二期償還至一○五年
									一月，每期償還2,916 仟
									元		35,000				35,000						-			-
			一○四年九月					自九十九年十二月起，按季
									分二十期償還至一○四
									年九月，每期償還2,600
									仟元		26,000				28,600					36,400			39,000
			一○四年三月					自一○一年六月起，按季分
									十二期償還至一○四年
									三月，每期償還2,750 仟
									元		22,000				24,750					33,000				-
			已提前償還					自九十八年十二月起，按季
									分十二期償還至一○一
									年九月，每期償還3,750
									仟元，已於一○一年三月
									提前償還			-					-				-		11,250
	信用借款		一○五年一月					自一○二年四月起，按季分
									十二期償還至一○五年
									一月，每期償還2,500 仟
									元		30,000						-				-			-
			已提前償還					自一○一年三月起，按季分
									八期償還至一○二年十
									二月，每期償還1,500 仟
									元，已於一○二年一月提
									前償還			-			6,000					10,500			12,000
										$	153,500			$ 141,600					$ 147,400			$ 136,500
		長期銀行借款年利率列示如下：
					一○二年 一○一年十二							一		○		一		年		一○一年
					三月三十一日 月三十一日							三月三十一日								一月一日
	抵押借款
		年利率			1.70%-1.85% 1.70%-1.85%							1.70%-2.11%								1.70%-2.21%
	信用借款
		年利率					1.95% 1.88%							1.88%							1.88%
	應付公司債
					一			○	二 年 一○一年十二			一		○	一			年		一	○		一	年
					三月三十一日 月三十一日							三月三十一日								一	月		一	日
	國內無擔保可轉換
		公司債之負債組成
		要素			$				- $		-		$				591			$			15,260
	減：一年內到期部分								-		-	(					591		)	(			15,260)
					$				- $		-		$					-		$				-

( 三 ) 應付公司債

• 32 -

本公司於九十六年十月二日發行五年期零票面利率之無擔保可 轉換公司債 400,000 仟元，其有效利率為 3% ，到期時持有人若未轉 換，本公司必頇按債券面額贖回。

債權人得於公司債發行之日滿三個月後至到期日前十日止（除暫 停過戶期間外），依轉換價格於每股 11.22 元向本公司請求將所持有之 債券轉換為本公司之普通股股票，或於發行屆滿三年按債券面額之 100% 賣回。自發行滿三個月後至到期日前四十日止，遇有本公司普通 股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日均達當時轉換 價格之 150% ，或超過債券發行總額 90% 已贖回、買回或行使轉換權利， 本公司亦得按約定公式計算之價格將剩餘流通在外之債券全部贖回。 本公司於債券到期日應按債券面額之 100% 將剩餘債券全部贖回。債券 到期日為一○一年十月一日，其中債券持有人已行使轉換權 377,000 仟元；另本公司於九十七年十至十二月及九十八年二月買回 23,000 仟 元，故已無流通在外之無擔保可轉換公司債。

十八、應付帳款

==> picture [425 x 61] intentionally omitted <==

  合併公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定
之信用期限內償還。

十九、其他應付款

其他應付款
應付設備款 應付薪資及獎金 應付工廠用品費 應付員工分紅及董監事 酬勞 應付休假給付 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 191,956 184,920 107,693 50,947 39,908 89,895 $ 665,319	一○一年十二 月三十一日 $ 138,319 231,176 98,666 44,371 34,818 95,383 $ 642,733	一○一年 三月三十一日 $ 132,237 169,952 96,007 41,602 34,818 88,923 $ 563,539	一○一年 一月一日
					$ 270,259 235,249 102,619 39,502 34,818 82,823 $ 765,270

• 33 -

－ 二十、 負債準備 流動

==> picture [425 x 40] intentionally omitted <==

  退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已
知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當年度認
列為營業收入之減項。

  負債準備變動資訊如下：

==> picture [425 x 59] intentionally omitted <==

二一、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司、鴻谷公司、德利勤公司及迅能公司所適用「勞工退休 金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員 工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

  寧波力源公司係參加由中國當地政府機構管理及統籌之社會保
險計劃。該計劃係屬確定提撥制，支付予政府管理社會保險計劃之
養老保險費，於提撥時列為當期費用。

  美國菱生公司尚未訂定退休辦法及制度。

  利鑫公司、薩摩亞菱生公司、歐尼公司及立騵公司為投資控股
公司或無員工，無退休辦法及制度。

合併公司於一○二及一○一年第一季依照確定提撥計畫中明定 比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 12,796 仟元及 12,625 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司及鴻谷公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度， 係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核 准退休日前六個月帄均工資計算。本公司及鴻谷公司分別按員工每 月薪資總額 3% 及 2% 提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督 委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。

• 34 -

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係本公司及 鴻谷公司分別委由我國精算學會會員陳文賢先生及林奇璋先生於一 ○一年十二月三十一日執行。確定福利義務現值及相關之當年度與 前期服務成本，係採用預計單位福利法衡量。本公司及鴻谷公司係 採用一○一年十二月三十一日及一月一日精算決定之退休金成本率 分別認列一○二及一○一年第一季之退休金費用 4,642 仟元及 5,384 仟元。

  於衡量日精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [411 x 74] intentionally omitted <==

  本公司及鴻谷公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產
負債表之金額列示如下：

負債表之金額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 823,359 ( 516,565) $ 306,794	一 一	○ 一 年 月 一 日
	(	(	$ 794,535 482,451) $ 312,084

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
現金及約當現金 股票及受益憑證投資 短期票券 公債、金融債券、公司債 海外投資 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 25 9 10 10 27 19 100	一 ○ 一 年 一 月 一 日
			23 10 8 12 24 23 100

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關
義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監

• 35 -

理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行
二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利 計畫提撥為 22,251 仟元。

二二、權  益

一 ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款 之股數（仟股） 已發行股本 預收股本 發行溢價	一 ○ 二 年 三月三十一日 500,000 $ 5,000,000 380,102 $ 3,801,023 - 1,299,151 $ 5,100,174	一 ○ 一 年 十二月三十一日 500,000 $ 5,000,000 380,102 $ 3,801,023 - 1,299,151 $ 5,100,174	一 ○ 一 年 三月三十一日 500,000 $ 5,000,000 380,023 $ 3,800,232 257 1,299,151 $ 5,099,640	一 一	○ 一 年 月 一 日
					500,000 $ 5,000,000 378,766 $ 3,787,657 - 1,299,151 $ 5,086,808

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

  截至一○二年三月底額定股本中已無供發行可轉換公司債及員
工認股權憑證所保留之股本。

  本公司流通在外普通股股數之調節如下：

期初餘額 公司債轉換 期末餘額 資本公積 股票發行溢價 公司債轉換溢價 庫藏股票交易 可轉換公司債之認 股權 轉換公司債應付利 息補償金	一 ○ 二 年 第 一 季 股數（仟股） 股 本 380,102 $ 3,801,023 - - 380,102 $ 3,801,023 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 $ 1,299,151 $ 1,299,151 252,910 252,910 42,766 42,766 - - 13,285 13,285 $ 1,608,112 $ 1,608,112	一 ○ 二 年 第 一 季 股數（仟股） 股 本 380,102 $ 3,801,023 - - 380,102 $ 3,801,023 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 $ 1,299,151 $ 1,299,151 252,910 252,910 42,766 42,766 - - 13,285 13,285 $ 1,608,112 $ 1,608,112	一 ○ 一 年 第 一 季	一 ○ 一 年 第 一 季	一 ○ 一 年 第 一 季
	股數（仟股） 380,102 - 380,102 一○二年 三月三十一日 $ 1,299,151 252,910 42,766 - 13,285 $ 1,608,112		股數（仟股） 378,766 1,257 380,023 一○一年 三月三十一日 $ 1,299,151 252,764 39,044 82 13,285 $ 1,604,326	股 本
				$ 3,787,657 12,575 $ 3,800,232 一○一年 一月一日
					$ 1,299,151 248,828 39,044 2,141 13,285 $ 1,602,449

( 二 ) 資本公積

• 36 -

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部
分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥
充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

( 三 ) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定，本公司業務現處於成長期，未來數年皆有 擴充生產線之計劃暨資金之需求，故年度決算如有盈餘，於完納一 切稅捐及彌補虧損後，提列 10% 為法定盈餘公積，並依法提列或迴 轉特別盈餘公積後，就其餘額按下列規定分派之：

1. 員工紅利提撥不低於 10% 。

2. 董事、監察人酬勞金，提撥 2% 。

3. 股東股息及紅利不低於 50% （若當年度之股東股息及紅利大於 每股一元時，應就其超出部份至少提撥 20% 發放現金股利）， 並提報股東會承認之。

一○二及一○一年第一季估列應付員工紅利分別為 5,480 仟元 及 1,750 仟元，估列應付董監事酬勞分別為 1,096 仟元及 350 仟元； 係分別按純益（已扣除員工分紅及董監事酬勞之金額）之 10% 及 2% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動 調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依 會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採 股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公允 價值決定，股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量 除權除息之影響後）。

一 本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額及備供出售金融資產未實現損益）提列特別盈餘公積。嗣後股東 權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配 盈餘。

• 37 -

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

因本公司首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少，故免依上述規定 提列特別盈餘公積。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以填補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司股東常會分別於一○二年三月董事會擬議及一○一年六
月股東常會決議通過盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 一○一年度 一○○年度 $ 37,353 $ 39,689 ( 33,588) 28,022 270,000 250,000 $ 273,765 $ 317,711	盈 餘 分 配 案 一○一年度 一○○年度 $ 37,353 $ 39,689 ( 33,588) 28,022 270,000 250,000 $ 273,765 $ 317,711	每股股利（ 元）	每股股利（ 元）
	一○一年度 $ 37,353 ( 33,588) 270,000 $ 273,765		一○一年度 $ 0.7103	一○○年度
				$ 0.6578

• 38 -

  本公司分別於一○二年三月董事會擬議及一○一年六月股東常
會決議配發一○一及一○○年度員工紅利及董監事酬勞如下：

員工紅利 董監事酬勞	現 金	紅 利
	一○一年度 $ 36,976 7,395	一○○年度
		$ 32,918 6,584

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報告並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計於一 ○二年六月召開之股東常會決議。

  股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認
列之員工分紅及董監事酬勞無差異。

  有關本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資
訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達
貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他
綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前
累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營
運機構時，重分類至損益。

1. 備供出售金融資產未實現損益

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允
價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，
並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

• 39 -

( 五 ) 庫藏股票

  利鑫公司持有本公司股票之相關資訊如下：

一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年一月一日	持有股數 5,658,911 5,658,911 5,658,911 5,658,911	帳面金額 $ 94,221 $ 85,733 $ 106,670 $ 74,132	市 價	市 價
				$ 94,221 $ 85,733 $ 106,670 $ 74,132

  子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司
之現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。
二三、員工福利、折舊及攤銷費用

性 質 別 一○二年第一季 員工福利費用 薪資、獎金及紅利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用 一○一年第一季 員工福利費用 薪資、獎金及紅利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營 業 成 本 者 $ 267,899 10,624 4,064 44,783 238,622 369 262,243 10,416 5,297 43,101 250,382 451	屬 於 營 業 費 用 者 $ 57,787 2,172 578 6,906 13,372 1,499 56,406 2,209 87 6,693 10,062 1,592	合 計
			$ 325,686 12,796 4,642 51,689 251,994 1,868 318,649 12,625 5,384 49,794 260,444 2,043

• 40 -

二四、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 遞延所得稅 認列於損益之所得稅費用	一○二年第一季 $ 9,764 1,774 $ 11,538	一○一年第一季	一○一年第一季
			$ 6,044 1,445 $ 7,489

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

股東可扣抵稅額帳 戶餘額 本公司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司 德利勤公司	一○二年 三月三十一日 $ 106,374 8,290 259 62 -	一○一年十二 月三十一日 $ 101,042 8,290 259 62 -	一○一年 三月三十一日 $ 155,918 7,502 74 62 -	一○一年 一月一日
				$ 155,918 7,502 74 62 -

  本公司及國內子公司均無八十六年度以前之未分配盈餘。

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

  利鑫公司、迅能公司及德利勤公司一○一及一○○年底均因累
積虧損，故無盈餘分配。

  依所得稅法規定，分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘時，
本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵
稅額。此外，實際分配予股東之可扣抵稅額，係以股利分配日之股
東可扣抵稅額帳戶餘額為準。因此預計一○一年度盈餘分配之稅額
扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所
差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  本公司及國內子公司截至九十九年度止之營利事業所得稅申報
案件，業經稅捐稽徵機關核定。

• 41 -

( 四 ) 國外子公司之所得稅相關資訊

依據「中國外商投資企業和外國企業所得稅法」規定，寧波力 源公司自獲利之第一年度起適用兩免三減半之所得稅優惠。寧波力 源公司另依與寧波力源保稅區管委會的投資協議，企業所得稅劃分 地方政府享有部份，得享受五免五減半之所得稅優惠；其優惠方式 係於徵收次年度計算退還。惟自九十七年初起，依據「中華人民共 和國企業所得稅法」修訂後之規定，因未獲利而尚未享受稅收優惠， 其優惠期限從九十七年度起計算，所得稅率亦自九十七年度逐年調 增至 25% 。經營年度若發生虧損，亦得抵扣以後五年之所得。寧波 力源公司截至一○二年三月底止為累積虧損，故無應負擔之所得稅。 薩摩亞菱生公司、歐尼公司及立騵公司依當地法令規定，於當 地註冊之公司之境外所得免稅。

  美國菱生公司依美國當地稅法規定計算營利事業所得稅。

二五、每股盈餘

每股盈餘
一○二年第一季 基本每股盈餘 歸屬本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工認股權及國內 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司業主之淨 利加潛在普通股之影 響	歸屬本公司 業主之淨利 $ 60,886 - - $ 60,886	單位：每股元 股數（分母） （ 仟 股 ） 每股盈餘（元） 374,443 $ 0.16 - 2,550 376,993 $ 0.16

（接次頁）

• 42 -

（承前頁）

頁）
一○一年第一季 基本每股盈餘 歸屬本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工認股權及國內 可轉換公司債 員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司業主之淨 利加潛在普通股之影 響	歸屬本公司 業主之淨利 $ 21,261 44 - $ 21,305	股數（分母） （ 仟 股 ） 378,054 2,121 1,906 382,081	每股盈餘（元） $ 0.06 $ 0.06

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工紅利，則計算稀釋每股
盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有
稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算
稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行
股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋
每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二六、員工認股權計畫

本公司於九十五年十一月至九十六年十一月間給與員工認股權 6,800 單位，每一單位可認購普通股一仟股，給與對象包含本公司及子 公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為五年，憑證持有人 於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權。認股權 行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格，認股權發行後，遇有本 公司普通股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增資、資本公積 轉增資、公司合併、股票分割及辦理現金增資參與發行海外存託憑證 等），認股權行使價格依規定公式予以調整。本公司之員工認股權已於 一○一年十一月底失效。

• 43 -

員工認股權之相關資訊如下：

一一一
○年第季

股 權 期初流通在外 本期行使 期末流通在外 期末可行使	單 位 2,190 - 2,190 2,190	加權帄均 行使價格
		11.98元 - 11.98元 11.98元

  流通在外之員工認股權相關資訊如下：

一 ○ 一 年	三 月 底
行 使 價 格 之 範 圍 $11.98元	加權帄均剩餘 合 約 期 限
	0.65年

本公司於九十六年十一月及九十五年十一月給與之員工認股權採 用 Black-Scholes 評價模式之參數如下：

給與日股價 原始行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率	九十六年十一月 14.70元 14.70元 42.96% 3.5年 - 2.46%	九十五年十一月
		9.90元 10.00元 42.78% 3年 - 1.89%

  預期波動率係採與認股選擇權之預期存續期間等量之樣本區間，
以本公司之歷史波動資料加權帄均推估而得。

二七、營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

  本公司向經濟部加工出口區管理處台中分處及中港分處承租多
筆土地，租賃期間為一至十年；合併公司於台灣及中國大陸之廠房、
辦公室及部分機器設備係向他人承租，租賃期間為一至三年。其租
約到期可再續約，另租賃期間終止時，合併公司對承租財產並無優
惠承購權。

• 44 -

  合併公司於資產負債表日因營業租賃合約所支付之存出保證金
列示如下：

存出保證金	一○二年 三月三十一日 $ 1,668	一○一年十二 月三十一日 $ 1,644	一○一年 三月三十一日 $ 1,462	一○一年 一月一日 $ 1,451

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

一年以內 超過一年但不超過 五年 超過五年	一○二年 三月三十一日 $ 18,052 34,008 18,790 $ 70,850	一○一年十二 月三十一日 $ 18,907 31,919 18,066 $ 68,892	一○一年 三月三十一日 $ 17,558 37,832 28,173 $ 83,563	一○一年 一月一日 $ 22,898 37,830 28,173 $ 88,901

( 二 ) 合併公司為出租人

  營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產，租賃期間為一至五
年。所有營業租賃合約均包括於承租人行使續租權時，依市場租金
行情調整租金之條款。合併公司並無因營業租賃合約所收取之保證
金。

二八、資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公
司之整體策略並無變化。
  合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約
當現金）及本公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他
權益項目）組成。

  合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之
建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債
等方式帄衡其整體資本結構。

• 45 -

二九、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  • 除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價 值無法可靠衡量：

==> picture [385 x 56] intentionally omitted <==

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

2. 下表提供金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分 析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

3. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價。

4. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值。

5. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值推導公允價值。

一○二年三月三十一日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 國內上櫃股票 一○一年十二月三十一日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 國內上櫃股票 一○一年三月三十一日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 國內上櫃股票	第 一 級 $ 1,086 217,299 946 200,657 879 195,490	第 二 級 $ - - - - - -	第 三 級 $ - - - - - -	合 計
				$ 1,086 217,299 946 200,657 879 195,490

• 46 -

==> picture [354 x 77] intentionally omitted <==

     - `一○二及一○一年第一季無第一級與第二級公允價值 衡量間移轉之情形。`

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

2. 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

3. (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。

   • (2) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值 衡量 備供出售金融資產 放款及應收款 以成本衡量之金融資 產 金融負債 以攤銷後成本衡量	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 1,086 217,299 3,207,677 23,388 1,580,543	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 946 200,657 3,250,190 23,388 1,610,072	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 879 195,490 2,824,522 40,801 1,384,263	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 586 128,146 2,708,055 40,801 1,451,209

  放款及應收款餘額係包括現金及約當現金、應收票據、應收帳
款、其他應收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
  以攤銷後成本衡量之金融負債餘額則包括短期銀行借款、應付
票據、應付帳款、其他應付款、長期銀行借款、應付公司債及存入
保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。

• 47 -

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款、
應付公司債及借款等。合併公司之財務管理部門為各業務單位提供
服務，統籌協調於國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與
廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務
風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價
格風險）、信用風險及流動性風險。

1. 市場風險

  合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外
幣匯率變動風險及利率變動風險。
  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之
管理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而產生 匯率變動暴險。合併公司之銷售額中約有 18% 非以發生交 易集團個體之功能性貨幣計價，而成本金額中約有 20% 非 以發生交易集團個體之功能性貨幣計價。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報告中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註三三。
敏感度分析

  合併公司主要受到美金、人民幣及日幣匯率波動之影
響。

下表說明當新台幣對各攸關外幣之匯率變動 1% 時，合 併公司之敏感度分析。 1% 係為管理階層對外幣匯率之合理 可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣 貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。 下表之金額係表示當新台幣相對於各相關貨幣變動 1% 時，將使稅前淨利變動之金額。

• 48 -

==> picture [356 x 75] intentionally omitted <==

管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。 (2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資
金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定
及浮動利率組合來管理利率風險。合併公司定期評估避險
活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採
用最符合成本效益之避險策略。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 ：

具公允價值利率 風險 金融資產 金融負債 具現金流量利率 風險 金融資產 金融負債	一○二年 三月三十一日	一○一年十二 月三十一日	一○一年 三月三十一日	一○一年 一月一日
	$ 966,668 194,982 1,012,285 407,683	$ 1,028,272 206,355 899,584 468,377	$ 410,584 258,172 1,136,210 216,959	$ 450,853 199,727 985,549 166,760

敏感度分析

合併公司對於浮動利率之金融資產及負債，當利率增 加 1% 時，在其他條件維持不變之情況下，合併公司一○二 及一○一年第一季之稅前淨利分別增加為 13,763 仟元及 10,717 仟元。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用 之變動率為利率 1% ，此亦代表管理階層對利率風險之合理 可能變動範圍之評估。

• 49 -

(3) 其他價格風險

  合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴
險。合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理
風險。
敏感度分析

  下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進

行。

若權益價格變動 1% ，一○二年及一○一年第一季其他 綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動分別變動 2,173 仟元及 1,955 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產
負債表所認列之金融資產帳面金額。

  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並
於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。

合併公司使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄
對主要客戶進行評等，持續監督信用暴險以及交易對方之信用
評等，並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶，並透過
每年由管理階層複核及核准之各交易對方信用額度限額以控制
信用暴險。

為減輕信用風險，合併公司針對授信額度之決定、授信核 准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行 動。此外，合併公司於資產負債表日逐一複核應收款項之可回 收金額以確保無法回收之應收款項並提列適當減損損失。據 此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。 合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前五大客戶， 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分 別為 44% 、 45% 、 40% 及 37% 。

• 50 -

  另因流動資金之交易對方係國際信用評等機構給予高信用
評等之銀行，故該信用風險係屬有限。

3. 流動性風險

  合併公司建立適當之流動性風險管理架構，以因應短期、
中期及長期之籌資與流動性之管理需求。合併公司透過維持足
夠之準備、銀行融資額度及取具借款承諾、持續地監督預計與
實際現金流量，以及使金融資產及負債之到期組合配合，藉以
管理流動性風險。截至資產負債表日合併公司未動用之銀行融
資額度列示如下：

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流動性及利率風險表

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

  合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如
下：

一 ○二年三月三十 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債	加權帄均有 效利率（％） - 1.95 6.95	短於一年 $ 503,675 324,250 194,982 $ 1,022,907	一至三年 $ - 80,517 - $ 80,517	三年以上	三年以上
					$ - 2,916 - $ 2,916

一○一年十二月三十一日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債	加權帄均有 效利率（％） - 1.75 6.76	短於一年 $ 430,086 389,927 206,355 $ 1,026,368	一至三年 $ - 75,534 - $ 75,534	三年以上	三年以上
					$ - 2,916 - $ 2,916

• 51 -

一 ○ 一 年三月三十 一 日

==> picture [379 x 97] intentionally omitted <==

一 ○ 一 年 一 月 一 日

加權帄均有

效利率（％） 短於一 年 一至三 年 三 年 以上 非衍生金融負債 無附息負債 - $ 588,871 $ - $ - 浮動利率負債 1.58 84,910 74,050 7,800 固定利率負債 6.19 199,727 - - $ 873,508 $ 74,050 $ 7,800

三十、 關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

  一○二及一○一年第一季對董事及其他主要管理階層之薪酬總額
如下：

如下：
短期員工福利 退職後福利	一○二年第一季 $ 13,945 353 $ 14,298	一○一年第一季
			$ 19,058 487 $ 19,545

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及
市場趨勢決定。

• 52 -

三一、 質抵押之資產

  下列資產業提供作為銀行借款額度之擔保品及內銷進口稅費保證
金：

金：
不動產、廠房及設備 預付租賃款 長期預付租賃款 其他流動資產	一○二年 三月三十一日 $ 729,866 391 11,505 96,509 $ 838,271	一○一年十二 月三十一日 $ 735,457 379 11,264 96,509 $ 843,609	一○一年 三月三十一日 $ 759,704 385 11,718 30,461 $ 802,268	一○一年 一月一日
					$ 787,694 394 12,107 30,461 $ 830,656

三二、 重大或有事項及未認列之合約承諾

除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾
事項：

• 一

• ( ) 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，合併公司因進口設備已開立未使用之信用狀金額 分別為 164,533 仟元、 49,013 仟元、 4,320 仟元及 8,865 仟元。

• ( 二 ) 合併公司未認列之合約承諾如下：

購置不動產、廠房及 設備	一○二年 三月三十一日 $ 318,880	一○一年十二 月三十一日 $ 550,781	一○一年 三月三十一日 $ 118,454	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 203,784

三三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

貨幣性項目 金融資產 美 金 日 圓 人民幣 金融負債 美 金 日 圓 人民幣	一 ○ 二 年 三	一 ○ 二 年 三	月 底 新台幣 $ 645,386 19,371 5,502 490,763 60,900 28,895	一 ○	一	年 底
	外 幣 $ 21,639 61,010 1,156 16,455 191,811 6,073	匯 率 29.825 0.3175 4.7576 29.825 0.3175 4.7576		外 幣 $ 23,502 53,998 1,817 17,266 112,523 20,378	匯 率 29.03 0.3366 4.6186 29.03 0.3366 4.6186	新台幣
						$ 682,267 18,176 8,390 501,231 37,875 94,115

• 53 -

貨幣性項目 金融資產 美 金 日 圓 人民幣 金融負債 美 金 日 圓 人民幣	一 ○	一 年 三	月 底 新台幣 $ 653,490 26,056 26,528 453,270 24,619 122,843	一 ○	○	年 底
	外 幣 $ 22,152 72,437 5,660 15,365 68,445 26,210	匯 率 29.50 0.3597 4.6868 29.50 0.3597 4.6868		外 幣 $ 18,727 97,389 1,230 16,018 100,673 26,299	匯 率 30.26 0.3907 4.8025 30.26 0.3907 4.8025	新台幣
						$ 566,672 38,050 5,905 484,702 39,333 126,300

三四、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 從事衍生工具交易：無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表三。

• 被投資公司資訊：附表四。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表五。

• 54 -

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

• (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 無。

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 無。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表一。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：無。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等：附表三。

三五、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為
積體電路封測及其他。

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：

積體電路封測 其 他 繼續營運單位總額 兌換利益 利息收入 透過損益按公允價值衡量之 金融資產利益 公司一般收入及利益 利息費用 公司一般費用及損失 繼續營業單位稅前利益	部 門	收 入 一○一年 第 一 季 $ 1,371,156 36,575 $ 1,407,731	部 門	損 益
	一○二年 第 一 季 $ 1,411,260 20,093 $ 1,431,353		一○二年 第 一 季 $ 111,295 ( 48,752) 62,543 4,611 2,826 140 4,820 ( 2,929 ) ( 122) $ 71,889	一○一年 第 一 季
				$ 58,443 ( 32,909) 25,534 913 2,173 293 7,250 ( 3,060 ) ( 3,790 ) $ 29,313

  以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。一○二及一○
一年第一季並無任何部門間銷售。

• 55 -

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含租金收入、利息收
入、處分不動產、廠房及設備損益、外幣兌換淨（利益）損失、金融
工具評價損益、財務成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要
營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

三六、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節：

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延費用 － － － 遞延所得稅資產－非流動 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 1,408,752 1,192,220 20,195 7,457 76,678 4,404,939 12,501 21,595 12,212 67,213 - - - 7,987 460,193 - - 116,515 1,006,025 86,816 ( 186,006 ) ( 64,607 ) 174,600	( $ 150,500 ) 11,371 150,500 ( 7,457 ) 394 ( 352,075 ) ( 12,501 ) ( 21,595 ) ( 12,212 ) ( 67,213 ) 12,107 437,046 16,049 42,939 34,818 11,371 2,235 195,569 ( 106,761 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,563 )	$ 1,258,252 1,203,591 170,695 - 77,072 4,052,864 - - - - 12,107 437,046 16,049 50,926 495,011 11,371 2,235 312,084 899,264 - ( 74,198 ) ( 176,415 ) 171,037	現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 － 其他流動資產 不動產、廠房及設備 － － － － 長期預付租金 長期預付款 其他非流動資產－其他 遞延所得稅資產－非流動 應付費用 負債準備－流動 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 保留盈餘 － 備供出售金融資產未實現損失 庫藏股票 非控制權益	7.(1) 7.(2) 7.(1) 7.(3) 7.(5) 7.(4) (6)(7) 7.(5) 7.(6) 7.(7) 7.(7) 7.(5) 7.(4) 7.(7) 7.(3) (8) 7.(9) 7.(2) 7.(3) 7.(8) 7.(8) (9) 6. 7.(10) 7.(10) 7.(8) (9)

• 56 -

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節：

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額	IFRSs	說明
項 目	金 額		金 額 項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延費用 － － － 遞延所得稅資產－非流動 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 未分配盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 1,521,596 1,234,247 17,585 7,054 77,013 4,269,799 12,103 21,300 12,049 65,040 - - - 6,917 396,484 - - 117,944 1,025,927 73,197 ( 118,663 ) ( 64,607 ) 175,153	( $ 60,000 ) 3,628 60,000 ( 7,054 ) 385 ( 161,493 ) ( 12,103 ) ( 21,300 ) ( 12,049 ) ( 65,040 ) 11,718 245,048 14,834 42,385 34,818 3,628 2,364 193,920 ( 105,402 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,553 )	$ 1,461,596現金及約當現金 1,237,875應收帳款 77,585其他應收款 -－ 77,398其他流動資產 4,108,306不動產、廠房及設備 -－ -－ -－ -－ 11,718長期預付租金 245,048長期預付款 14,834其他非流動資產－其他 49,302遞延所得稅資產－非流動 431,302應付費用 3,628負債準備－流動 2,364遞延所得稅負債－非流動 311,864應計退休金負債 920,525 未分配盈餘 ( 13,619 ) 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 ( 6,855 )備供出售金融資產未實現損失 ( 176,415 )庫藏股票 171,600 非控制權益	7.(1) 7.(2) 7.(1) 7.(3) 7.(5) 7.(4) (6)(7) 7.(5) 7.(6) 7.(7) 7.(7) 7.(5) 7.(4) 7.(7) 7.(3) (8) 7.(9) 7.(2) 7.(3) 7.(8) 7.(8) (9) 6. 7.(10) 7.(10) 7.(8) (9)

3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節：

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延費用 － － － 遞延所得稅資產－非流動 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債	$ 1,834,782 1,299,657 19,961 9,860 87,115 4,209,841 11,643 20,417 11,559 56,233 - - - 12,786 469,596 - - 114,847	( $ 210,000 ) 26,723 210,000 ( 9,860 ) 379 ( 76,802 ) ( 11,643 ) ( 20,417 ) ( 11,559 ) ( 56,233 ) 11,264 153,375 11,636 44,767 34,818 26,723 2,276 191,947	$ 1,624,782 1,326,380 229,961 - 87,494 4,133,039 - - - - 11,264 153,375 11,636 57,553 504,414 26,723 2,276 306,794	現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 － 其他流動資產 不動產、廠房及設備 － － － － 長期預付租金 長期預付款 其他非流動資產－其他 遞延所得稅資產－非流動 應付費用 負債準備－流動 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債	7.(1) 7.(2) 7.(1) 7.(3) 7.(5) 7.(4) (6)(7) 7.(5) 7.(6) 7.(7) 7.(7) 7.(5) 7.(4) 7.(7) 7.(3) (8) 7.(9) 7.(2) 7.(3) 7.(8)

（接次頁）

• 57 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
權 益 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 1,129,553 65,307 ( 130,908 ) ( 64,607 ) 178,823	( $ 103,603 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,715 )	$ 1,025,950 ( 21,509 ) ( 19,100 ) ( 176,415 ) 175,108	保留盈餘 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 備供出售金融資產未實現損失 庫藏股票 非控制權益	7.(8) (9) 6. 7.(10) 7.(10) 7.(8) (9)

4. 一○一年第一季合併綜合損益表項目之調節：

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 項 目 金 額 之影響金額 營業成本 $ 1,268,469 ( $ 841 ) 營業費用 115,214 ( 645 ) 營業外收入及支出 3,616 163 所得稅費用 7,209 280 其他綜合損益 － - ( 13,619 )		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ 1,267,628 114,569 3,779 7,489 ( 13,619 )	營業成本 營業費用 營業外收入及支出 所得稅費用 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	7.(8) 7.(6) (7)(8) 7.(6) (7) 7.(8) 6

5. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節：

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
營業成本 營業費用 營業外收入及支出 所得稅費用 其他綜合損益 － －	$ 5,436,916 497,055 33,014 73,850 - -	( $ 3,358 ) ( 1,393 ) 1,833 615 ( 21,509 ) ( 2,963 )	$ 5,433,558 495,662 34,847 74,465 ( 21,509 ) ( 2,963 )	營業成本 營業費用 營業外收入及支出 所得稅費用 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 確定福利計劃精算損失	7.(8) 7.(6) (7)(8) 7.(6) (7) 7.(8) 6 7.(8)

6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如 下：

• 58 -

股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。後續處 分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生 之換算差異數，但包含該日以後產生之換算差異數。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

  中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及
本金之定期存款列於現金項下。

• 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者頇分類為其他應收款。

• (2) 備抵銷貨折讓

• 中華民國一般公認會計原則下，銷貨收入係以扣除商 業折扣或數量折扣前之金額認列收入，再認列備抵銷貨折 扣，並作為應收帳款之減項。

• 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件 所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性者，重分 類為負債準備（帳列流動負債項下）。

• 59 -

(3) 遞延所得稅資產及負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (4) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設 備之預付款通常列為預付款項，分類為非流動資產。

• (5) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為長期 預付租金。

• (6) 出租資產之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，供出租用途之不動產 係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下 之出租資產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。出租 資產主要係出租予非關係人使用之部分廠房空間，因不能

• 60 -

單獨出售，且所占廠房面積並不重大，亦非屬投資性不動
產。

• (7) 遞延費用及閒置資產之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用及閒置資產 係帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，遞延費用及閒置 資產將依其性質重分類為不動產、廠房及設備與其他流動 資產。

• (8) 應計退休金負債 未認列過渡性淨給付義務

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• (9) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• 61 -

(10) 庫藏股交易

  中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股
票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第
三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子
公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳
基礎，此金額可能不等於原始投資成本。

轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表 中庫藏股票相關科目之餘額。

1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損 及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存 單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」 之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為 投資或其他目的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日 起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。因此，合併公司 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之定期存 款分別計 210,000 仟元、 60,000 仟元及 150,500 仟元因屬投資目 的，依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一 ○一年第一季持有利息收現數單獨揭露。

除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我
國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他
重大影響差異。

• 62 -

單位：新台幣及外幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○二年第一季

附表一

編號	背書保證者 公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背 書保證限額 （ 註 ）	本期最高背書 保證餘額	期末背書 保證餘額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率（％）	背書保證 最高限額 （ 註 ）	屬母公司對子 公司背書保證	屬子公司對母 公司背書保證	屬對大陸地區 背書保證
		公 司 名 稱	關 係
0	本公司	迅能公司 寧波力源公司	子公司 間接持有之子 公司	$ 946,817 946,817	$ 275,000 89,475 (美金3,000 )	$ 275,000 89,475 (美金3,000 )	$ 205,000 59,650 (美金2,000 )	$ - 66,000	4% 1%	$ 1,893,633 1,893,633	Y Y	－ －	－ Y

註：對單一企業背書保證限額為淨值 15% ，最高限額為淨值 30% 。

• 63 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○二年三月三十一日

附表二

單位：新台幣仟元／仟股

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末
				股數／單位數	帳 面 金 額	持 股 ％	市價或淨值
本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	股 票 全智科技股份有限公司 逸昌科技股份有限公司 佳凌公司 晶致公司 翔合公司 薩摩亞菱生公司（註三） 鴻谷公司（註三） 迅能公司（註三） 利鑫公司（註一及註三） 德利勤公司（註二及註三） 美國菱生公司（註三） 歐尼公司（註三） 奇峰公司（註二） 股 票 長華電材股份有限公司 本公司（註三） 逸昌公司 安葳公司 全能公司 迅能公司（註三） 德利勤公司（註三） 股 票 立騵公司（註三） 股 權 寧波力源公司（註三）	本公司為該公司之法人董事 無 無 無 無 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價之被投資公司 無 母公司 無 無 無 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 子公司 子公司	備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	9,511 75 1,261 527 45 41,000 22,923 89,229 30,000 14,000 1,000 50 2,400 10 5,659 150 1,339 125 5,240 2,715 41,000 -	$ 163,581 737 51,507 7,500 - 524,692 284,982 228,814 70,326 56,272 63,823 1,583 - 1,086 94,221 1,474 13,388 2,500 13,437 10,912 524,691 524,690	8 - 1 2 - 100 64 90 100 83 100 100 30 - 1 - 11 - 5 16 100 100	$ 163,581 737 51,507 6,183 - 524,692 284,982 228,814 164,547 56,272 63,823 1,583 - 1,086 94,221 1,474 4,688 560 13,437 10,912 524,691 524,690

註一：利鑫公司之帳面金額已減除轉列庫藏股票。

註二：德利勤公司及奇峰公司之帳面金額已減除累計減損。

註三：編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 64 -

單位：新台幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○二年第一季

附表三

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3 4	本公司 美國菱生公司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司	美國菱生公司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司 本公司 本公司 本公司 迅能公司 本公司	1 1 1 1 1 1 2 2 2 3 2	佣金支出 應付費用 租金收入 租金支出 營業收入 進 貨 租金收入 應收帳款 應付帳款 進貨及加工費 應付費用 營業收入 進 貨 應付設備款 應收帳款 佣金收入 應收帳款 租金支出 租金收入 營業收入 租金收入 應收帳款 應付費用 其他流動負債 存入保證金 營業收入 加工費及租金支出 應收帳款 應付費用	$ 1,122 11,108 9 750 982 11,388 75 531 7,440 23,867 8,664 2,149 3,416 3,557 2,257 1,122 11,108 9 750 63 1,380 54 20 230 2,330 11,388 1,057 7,440 531	90天 90天 － － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 90天 90天 － － 45-60天 － 45-60天 － － － 60天 60天 60天 60天	- - - - - 1 - - - 2 - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - -

( 接次頁 )

• 65 -

（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
4 5 6	迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	鴻谷公司 德利勤公司 本公司 本公司 迅能公司	3 3 2 2 3	租金支出等 其他應收款 其他流動資產 存出保證金 應付費用 應收帳款 營業收入 營業收入 應收帳款 營業收入 進貨及加工費 應付帳款 應收帳款 營業成本 應付帳款	$ 1,443 20 230 2,330 54 279 266 23,867 8,664 3,416 2,149 2,257 3,557 266 279	－ － － － 45-60天 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - - - 2 - - - - - - -

註： 1. 母公司對子公司。

1. 子公司對母公司。

2. 子公司對子公司。

3. 66 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國一○二年第一季

附表四

單位：新台幣仟元／仟股

投 資 公 司	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本公司認列 之投資（損）益
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 %	帳 面 金 額
本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	薩摩亞菱生公司（註三） 鴻谷公司（註三） 迅能公司（註三） 利鑫公司（註一及註三） 德利勤公司（註二及註三） 美國菱生公司（註三） 歐尼公司（註三） 奇峰公司（註二） 迅能公司（註三） 德利勤公司（註三） 立騵公司（註三） 寧波力源公司（註三）	薩摩亞群島 台灣省新竹縣 台灣省新竹縣 台灣省台中市 台灣省桃園縣 美國加州 英屬維京群島 台灣省台中市 台灣省新竹縣 台灣省桃園縣 開曼群島 中國大陸浙江省	一般投資業 積體電路之測試 電子零組件製造 一般投資業 電子材料及零組件製造 仲介業務 買賣業 生產及加工電子零組件 電子零組件製造 電子材料及零組件製造 一般投資業 各型積體電路之封裝、 測試及光電產品	$ 1,324,093 230,146 892,287 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 36,300 1,324,093 1,324,093	$ 1,265,070 230,146 892,287 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 36,300 1,265,070 1,265,070	41,000 22,923 89,229 30,000 14,000 1,000 50 2,400 5,240 2,715 41,000 -	100 64 90 100 83 100 100 30 5 16 100 100	$ 524,692 284,982 228,814 70,326 56,272 63,823 1,583 - 13,437 10,912 524,691 524,690	( $ 27,909 ) 3,060 ( 35,241 ) ( 2,801 ) ( 6,517 ) ( 204 ) - - ( 35,241 ) ( 6,517 ) ( 27,909 ) ( 27,909 )	( $ 27,909 ) 1,948 ( 31,763 ) ( 2,801 ) ( 5,423 ) ( 204 ) - - ( 1,865 ) ( 1,061 ) ( 27,909 ) ( 27,909 )

• 註一：利鑫公司帳面金額已減除轉列庫藏股票。

• 註二：德利勤公司及奇峰公司帳面金額已減除累計減損。 註三：編製合併財務報表時，業已沖銷。

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單位：新台幣及外幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國一○二年第一季

附表五

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本 期 期 初 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期期末自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接或 間接投資之 持 股 比 例	本期認列 投資（損）益 （註二）	期末投資 帳面價值	截至本期期 末止已匯回 台 灣 之 投資收益
					匯 出	收 回
寧波力源公司 （註四）	各型積體電路之封裝、測 試及光電產品	美金41,000	（註一）	$ 1,265,070 (美金 39,000 )	$ 59,023 (美金2,000)	$ -	$ 1,324,093 (美金 41,000 )	100%	( $ 27,909 )	$ 524,690	$ -

本期期末累計自台灣匯出 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 核 准 投 資 金 額 赴 大陸地區投 資 限 額（ 註三 ） $ 1,324,093 美金 43,000 $ 3,787,266 ( 美金 41,000 )

註一：投資方式係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註二：投資損益係依據台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列。
註三：依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額。
註四：編製合併財務報表時，業已沖銷。

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