LPI — Annual Report 2012

Mar 26, 2013

股票代碼： 2369

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年度

地址：台中市潭子區台中加工出口區南二路五之一號
電話：（○四）二五三三五一二○

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、關係企業合併財務報表聲明書 四、會計師查核報告 五、合併資產負債表 六、合併損益表 七、合併股東權益變動表 八、合併現金流量表 九、合併財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)母公司與子公司及各子公司間 之業務及重要交易往來情形及 金額 (十三)營運部門財務資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5 6～7 8 9～10 11 12～18 18 18～38 38 39 39 - - 39～40 40 40 40～41 41 41～42 42～49	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四～二四 二五 二六 二七 - - 二八 二九 二九 二九 三十 三一 三二

• 2 -

關係企業合併財務報表聲明書

  本公司民國一○一年度（自民國一○一年一月一日至十二月三十一日止）
依「關係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書編製準
則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號
應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表
所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編
製關係企業合併財務報表。
  特此聲明

公司名稱：菱生精密工業股份有限公司

 董事長：葉 樹 泉

中  華 民 國 一○二 年 三 月 二十一  日

• 3 -

會計師查核報告

菱生精密工業股份有限公司 公鑒：

  菱生精密工業股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年十二月三
十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三
十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計
師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任
則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨
評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意
見提供合理之依據。

  依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面，係依照
證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達菱生
精密工業股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之
合併財務狀況，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合
併經營成果與現金流量。

勤業眾信聯合會計師事務所

==> picture [406 x 12] intentionally omitted <==

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==

• 4 -

單位：新台幣仟元，惟
每股面額為元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

代 碼 1100 1310 1120 1140 1160 1210 1286 1291 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1631 1681 15X1 15X9 1599 1670 15XX 1782 1800 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 交易目的金融資產－流動（附註二及 五） 應收票據（附註二及三） 應收帳款淨額（附註二、三及六） 其他應收款（附註二及二一） 存 貨（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及二 一） 受限制資產－流動（附註四及二六） 其他流動資產 流動資產合計 投 資（附註二） 備供出售金融資產－非流動（附註八） 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註九） 採權益法之長期股權投資（附註十） 投資合計 固定資產（附註二、十一及二六） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 成本合計 減：累計折舊 累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 土地使用權（附註二及二六） 其他資產 出租資產淨額（附註二、十二及二六） 閒置資產淨額（附註二、十三及二六） 存出保證金 遞延費用（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及 二一） 其他資產合計 資 產 總 計	一	○ 一 年 底 額 ％ $ 1,834,782 22 946 - 76,041 1 1,299,657 16 19,961 - 392,112 5 9,860 - 96,509 1 87,115 1 3,816,983 46 200,657 3 23,388 - - - 224,045 3 127,534 2 1,995,175 24 7,726,220 92 29,662 - 42,895 1 26,749 - 178,064 2 10,126,299 121 6,119,797 ) ( 73 ) 104,630 ) ( 1 ) 307,969 3 4,209,841 50 11,643 - 20,417 - 11,559 - 2,168 - 56,233 1 12,786 - 103,163 1 $ 8,365,675 100	一	○ ○ 年 底 額 ％ 代 碼 $ 1,408,752 18 2100 2120 586 - 2140 82,843 1 2160 1,192,220 15 2170 20,195 - 2224 438,539 6 2270 7,457 - 2298 30,461 - 21XX 76,678 1 3,257,731 41 2420 128,146 2 2810 40,801 - 2820 - - 28XX 168,947 2 2XXX 127,534 2 3110 2,196,766 28 8,139,261 102 39,421 - 119,221 1 26,749 - 3211 279,359 4 3213 10,928,311 137 3220 6,858,790 ) ( 86 ) 3272 104,630 ) ( 1 ) 3281 440,048 5 4,404,939 55 3310 3320 3350 12,501 - 3420 3450 21,595 1 3480 12,212 - 361X 1,816 - 67,213 1 3610 7,987 - 3XXX 110,823 2 $ 7,954,941 100	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期銀行借款（附註十四） 應付票據 應付帳款 應付所得稅（附註二及二一） 應付費用（附註十五） 應付設備款 一年內到期之長期負債（附註二、 十六及十七） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款（附註十七及二六） 其他負債 應計退休金負債（附註二及十八） 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本－每股面額10元；額定 500,000仟股；一○一年發行 380,102仟股，一○○年發行 378,766仟股 資本公積 普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 可轉換公司債之認股權 轉換公司債應付利息補償金 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一	○ 一	年 底 ％ 6 - 3 1 6 2 1 - 19 1 1 - 1 21 45 16 3 - - - 3 1 10 1 ( 1 ) ( 1) 77 2 79 100	一	○ ○	年 底	年 底
		金	額 $ 1,834,782 946 76,041 1,299,657 19,961 392,112 9,860 96,509 87,115 3,816,983 200,657 23,388 - 224,045 127,534 1,995,175 7,726,220 29,662 42,895 26,749 178,064 10,126,299 6,119,797 ) ( 104,630 ) ( 307,969 4,209,841 11,643 20,417 11,559 2,168 56,233 12,786 103,163 $ 8,365,675	金	額 $ 1,408,752 586 82,843 1,192,220 20,195 438,539 7,457 30,461 76,678 3,257,731 128,146 40,801 - 168,947 127,534 2,196,766 8,139,261 39,421 119,221 26,749 279,359 10,928,311 6,858,790 ) ( 104,630 ) ( 440,048 4,404,939 12,501 21,595 12,212 1,816 67,213 7,987 110,823 $ 7,954,941		金	額 $ 533,132 888 290,879 70,405 469,596 138,319 63,150 17,866 1,584,235 78,450 114,847 840 115,687 1,778,372 3,801,023 1,299,151 252,910 42,766 - 13,285 230,487 99,190 799,876 65,307 130,908 ) 64,607) 6,408,480 178,823 6,587,303 $ 8,365,675		金	額 $ 214,727 2,346 316,266 - 460,193 270,259 69,910 15,101 1,348,802 81,850 116,515 840 117,355 1,548,007 3,787,657 1,299,151 248,828 39,044 2,141 13,285 190,798 71,168 744,059 86,816 186,006 ) 64,607) 6,232,334 174,600 6,406,934 $ 7,954,941		％
		( (		( (			( (		( (	( (		( (	3 - 4 - 6 3 1 - 17 1 1 - 1 19 48 16 3 1 - - 3 1 9 1 2 ) 1) 79 2 81 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

• 5 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

代碼 4110營業收入總額 4170銷貨退回 4190銷貨折讓 4000營業收入淨額（附註二） 5000營業成本（附註七及二二） 5910營業毛利 營業費用（附註二二及二五） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 合 計 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入（附註二） 7160 兌換利益淨額（附註二） 7210 租金收入 7480 什項收入（附註二） 7100 合 計 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註二） 7880 什項支出（附註二及二 二） 7500 合 計	一 ○ 一	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 101 $ 6,466,030 101 - 2,988 - 1 72,484 1 100 6,390,558 100 86 5,464,239 85 14 926,319 15 1 96,834 2 5 277,291 4 2 113,073 2 8 487,198 8 6 439,121 7 - 10,979 - - 15,653 - - 5,944 - - 5,853 - 1 18,378 1 1 56,807 1 - 14,850 1 - 2,948 - - 17,798 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 101 $ 6,466,030 101 - 2,988 - 1 72,484 1 100 6,390,558 100 86 5,464,239 85 14 926,319 15 1 96,834 2 5 277,291 4 2 113,073 2 8 487,198 8 6 439,121 7 - 10,979 - - 15,653 - - 5,944 - - 5,853 - 1 18,378 1 1 56,807 1 - 14,850 1 - 2,948 - - 17,798 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 101 $ 6,466,030 101 - 2,988 - 1 72,484 1 100 6,390,558 100 86 5,464,239 85 14 926,319 15 1 96,834 2 5 277,291 4 2 113,073 2 8 487,198 8 6 439,121 7 - 10,979 - - 15,653 - - 5,944 - - 5,853 - 1 18,378 1 1 56,807 1 - 14,850 1 - 2,948 - - 17,798 1	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 101 $ 6,466,030 101 - 2,988 - 1 72,484 1 100 6,390,558 100 86 5,464,239 85 14 926,319 15 1 96,834 2 5 277,291 4 2 113,073 2 8 487,198 8 6 439,121 7 - 10,979 - - 15,653 - - 5,944 - - 5,853 - 1 18,378 1 1 56,807 1 - 14,850 1 - 2,948 - - 17,798 1
	金 額 $ 6,428,349 4,374 71,417 6,352,558 5,436,916 915,642 79,707 284,809 132,539 497,055 418,587 11,000 8,953 4,499 5,325 20,603 50,380 14,443 2,923 17,366		金 額 $ 6,466,030 2,988 72,484 6,390,558 5,464,239 926,319 96,834 277,291 113,073 487,198 439,121 10,979 15,653 5,944 5,853 18,378 56,807 14,850 2,948 17,798		％
					101 - 1 100 85 15 2 4 2 8 7 - - - - 1 1 1 - 1

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 7900稅前淨利 8110所得稅費用（附註二及二一） 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 每股盈餘（附註二三） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一 ○ 一	一 ○ 一	一 ○ 一	一 ○ 一
	$ 451,601 73,850 $ 377,751 $ 373,578 4,173 $ 377,751 稅 前 稅 $ 1.20 $ 1.19
		前 $ 1.20 $ 1.19

  假設子公司持有本公司股票不視為庫藏股票而作為投資時之擬制資料（附
註二及二十）：

及二十）：
純 益 每股盈餘 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一 ○ 一 年 度 $ 373,578 $ 0.98 $ 0.97	一 ○ ○ 年 度
			$ 402,995 $ 1.07 $ 1.05

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：葉樹泉 經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

• 7 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

																																							單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
																						股	東	權	益	其	他	項	目	（		附	註	二	）
						資	本	公	積	保	留	盈	餘	（	附	註	二	及	十		九 ）	累	積	換	算	金融商品未實現					庫		藏	股	票
	普	通	股	股	本	（附註二及十九）				法定盈餘公積				特別盈餘公積				未	分	配	盈 餘	調		整	數	損失（附註十九）					（附註二十）					少	數	股	權	股東權益合計
一○○年初餘額	$		3,768,107			$	1,598,622			$		111,946		$		17,066		$		940,119		$		36,925		(	$	108,093 )			(	$		64,607 )		$		170,299			$	6,470,384
盈餘分配
法定盈餘公積					-				-			78,852					-	(		78,852 )					-					-					-				-			-
特別盈餘公積					-				-				-			54,102		(		54,102 )					-					-					-				-			-
現金股利					-				-				-				-	(		460,000 )					-					-					-				-	(		460,000 )
員工行使認股權			19,550					288					-				-				-				-					-					-				-			19,838
長期股權投資持股比例變動調整					-	(		3,366 )					-				-	(			6,101 )				-					-					-				-	(		9,467 )
子公司持有本公司股票獲配現金股利轉列資本					-			6,905					-				-				-				-					-					-				-			6,905
公積
一○○年度合併總純益					-				-				-				-			402,995					-					-					-			3,824				406,819
換算調整數之變動					-				-				-				-				-			49,891						-					-				-			49,891
按權益法認列被投資公司之備供出售金融資產					-				-				-				-				-				-	(			1,813 )						-				-	(		1,813 )
未實現損益之變動
備供出售金融資產未實現損益之變動					-				-				-				-				-				-	(		76,100 )							-				-	(		76,100 )
少數股權之變動					-				-				-				-				-				-					-					-			477				477
一○○年底餘額			3,787,657				1,602,449					190,798				71,168				744,059				86,816		(		186,006 )			(			64,607 )				174,600				6,406,934
盈餘分配
法定盈餘公積					-				-			39,689					-	(		39,689 )					-					-					-				-			-
特別盈餘公積					-				-				-			28,022		(		28,022 )					-					-					-				-			-
現金股利					-				-				-				-	(		250,000 )					-					-					-				-	(		250,000 )
可轉換公司債轉換為普通股			13,366					1,941					-				-				-				-					-					-				-			15,307
長期股權投資持股比例變動調整					-				-				-				-	(			50 )				-					-					-				-	(		50 )
子公司持有本公司股票獲配現金股利轉列資本					-			3,722					-				-				-				-					-					-				-			3,722
公積
一○一年度合併總純益					-				-				-				-			373,578					-					-					-			4,173				377,751
換算調整數之變動					-				-				-				-				-	(		21,509 )						-					-				-	(		21,509 )
按權益法認列被投資公司之備供出售金融資產					-				-				-				-				-				-				168						-				-			168
未實現損益之變動
備供出售金融資產未實現損益之變動					-				-				-				-				-				-			54,930							-				-			54,930
少數股權之變動					-				-				-				-				-				-					-					-				50			50
一○一年底餘額	$		3,801,023			$	1,608,112			$		230,487		$		99,190		$		799,876		$		65,307		(	$	130,908)			(	$		64,607)		$		178,823			$	6,587,303
													後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿

會計主管：賴銘為

• 8 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總純益 遞延所得稅 金融資產評價利益淨額 提列備抵銷貨折讓 提列備抵呆帳 存貨跌價損失 折舊費用 處分固定資產損失淨額 各項攤提 應付公司債折價攤銷 應計退休金負債 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 受限制資產－流動增加 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少（增加） 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出	一○一年度 $ 377,751 ( 7,248 ) ( 360 ) 15,507 209 5,761 1,017,451 13 37,585 60 ( 1,668 ) - 6,802 ( 124,438 ) 223 39,500 ( 10,734 ) ( 1,458 ) ( 25,017 ) 70,405 9,998 2,834 1,413,176 ( 66,048 ) ( 1,057,978 ) 85,491 ( 372 ) ( 25,613) ( 1,064,520)	一○○年度
		$ 406,819 ( 8,194 ) ( 80 ) 11,271 498 4,306 1,000,473 260 37,128 444 1,863 ( 301 ) ( 20,574 ) ( 34,515 ) ( 11,072 ) ( 67,297 ) ( 14,664 ) ( 5,630 ) ( 46,885 ) ( 110,861 ) ( 39,052 ) ( 947) 1,102,990 ( 159 ) ( 1,133,230 ) 2,412 3,626 ( 21,092) ( 1,148,443)

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

融資活動之現金流量 短期銀行借款淨增加（減少） 舉借長期銀行借款 償還長期銀行借款 發放現金股利 存入保證金增加 員工行使認股權 少數股權減少 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 現金及約當現金淨增加（減少） 年初現金及約當現金餘額 年底現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 固定資產轉列遞延費用 一年內到期之長期負債 可轉換公司債轉換成普通股 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產增加 應付購買設備款減少（增加） 購置固定資產支付現金數	一○一年度 $ 323,745 68,000 ( 62,900 ) ( 246,278 ) - - - 82,567 ( 5,193) 426,030 1,408,752 $ 1,834,782 $ 14,058 $ 11,357 $ 1,250 $ 63,150 $ 15,307 $ 926,907 131,071 $ 1,057,978	一○○年度
		( $ 292,051 ) 12,000 ( 67,650 ) ( 453,095 ) 840 19,838 ( 8,990) ( 789,108) 2,582 ( 831,979 ) 2,240,731 $ 1,408,752 $ 14,392 $ 199,508 $ 7,026 $ 69,910 $ - $ 1,276,992 ( 143,762) $ 1,133,230

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：葉樹泉

經理人：楊順卿 會計主管：賴銘為

• 10 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年度

（金額除另註明者外，為新台幣及外幣仟元）

一、 公司沿革及營業

  本公司於六十二年四月設立於台中加工出口區，並於同年七月開
始營業，所營業務主要為各型積體電路之封裝、測試及光電產品。
  本公司股票自八十七年四月起在台灣證券交易所上市買賣。

本公司及子公司一○一及一○○年底之員工人數分別為 2,890 人 及 2,892 人。

  有關列入合併財務報表之子公司主要業務及持股（權）變動情形
如下：

如下：
投資公司名稱 本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生 公司 立騵公司	子 公 司 名 稱 業 務 性 質 Lingsen Holding (Samoa) Inc. （薩摩亞菱生公司） 一般投資業 迅能半導體股份有限 公司（迅能公司） 電子零組件製造 鴻谷科技股份有限公司 （鴻谷公司） 積體電路之測試 利鑫投資股份有限公司 （利鑫公司） 一般投資業 德利勤科技股份有限 公司（德利勤公司） 電子材料批發及零組 件製造 Lingsen America Inc. （美國菱生公司） 仲介業務 Oxney Trading Limited（歐尼公司） 買賣業 迅能公司 電子零組件製造 德利勤公司 電子材料批發及零組 件製造 Li Yuan Investments Co., Ltd.（立騵公司） 一般投資業 寧波力源科技有限公司 （寧波力源公司） 各型積體電路之封裝 測試及光電產品	持 股 （	權 ） ％
		一○一年底 100 90 64 100 83 100 100 5 16 100 100	一○○年底
			100 90 64 100 93 100 100 5 6 100 100

• 11 -

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製準則

本公司直接或間接持有被投資公司有表決權股份 50% 以上，可 直接或間接控制被投資公司之人事、財務、業務經營或推定有控制 能力者，均編入合併財務報表。符合編入本公司合併財務報表之被 投資公司如附註一所示；編製合併財務報表時，母子公司間重要之 交易事項及其餘額均已銷除。

  編入合併財務報表之公司係依下列方式換算為新台幣金額：資
產及負債科目－按資產負債表日之匯率換算，股本－按歷史匯率換
算，年初未分配盈餘－以年初換算餘額結轉，損益科目－按加權帄
均匯率換算；外幣財務報表換算所產生之兌換差額作為累積換算調
整數並列於股東權益項下。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。
  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當年度損益。

  外幣長期股權投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務
報表換算後所得之股東權益為依據，兌換差額列入累積換算調整
數，作為股東權益之調整項目。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製財務報表時，對於備抵呆帳、備抵銷
貨折讓、存貨跌價損失、固定資產折舊、土地使用權、遞延費用攤
銷、資產減損、退休金、所得稅暨員工分紅及董監酬勞費用等之提
列，必頇使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有
所差異。

• 12 -

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他
不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目
的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債；負
債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 五 ) 約當現金 約當現金係自投資日起三個月內到期之短期票券，其帳面價值 近似公帄價值。

( 六 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

• 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 金融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列為損益之金融資產或金融負債。本公司及子公司成為金融商 品合約之一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制 時，除列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融 負債消滅時，除列金融負債。

• 原始認列時，係以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價時， 以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當年度損益。金融商品除列 時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當年度損益。 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。

• 公帄價值之基礎：上市櫃股票係資產負債表日之收盤價，開放 型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值；無活絡市場之金融 商品，以評價方法估計公帄價值。

( 七 ) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取
得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東
權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當年度
損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

• 13 -

  備供出售金融資產之認列或除列時點，以及公帄價值之基礎，
均與公帄價值變動列入損益之金融商品相似。

  現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之總股數重新計算每股成本。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。 ( 八 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市櫃股票及 興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備供出 售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

( 九 ) 應收帳款之減損評估

• 本公司及子公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減 損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或 多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳 款則視為已減損。客觀之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含過去收款經驗、 該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可觀察全 國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量以該應收帳款原始有效利率折現值之間的差額。應收帳款之帳面 金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖 銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科 目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

• 14 -

( 十 ) 資產減損

  倘資產（主要為固定資產、土地使用權、出租資產、閒置資產、
遞延費用及採權益法之長期股權投資）以其相關可回收金額衡量帳
面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收
金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴
轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，
減除應提列攤銷後之帳面價值。

• 進行減損測試時，商譽係分攤到本公司及子公司預計能享受合 併綜效之各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯 示可能減損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回 收金額之比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低 於其帳面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減 少其帳面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面 價值等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

• 對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別 長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收 金額與帳面價值以計算該投資之減損損失。

• ( 十一 ) 備抵銷貨折讓

  • 備抵銷貨折讓係按估計可能發生之折讓損失提列。

• ( 十二 ) 存 貨

• 存貨包括原料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價值 孰低計價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷 售費用後之餘額。存貨成本之計算採用先進先出法。

• ( 十三 ) 採權益法之長期股權投資

• 本公司及子公司持有被投資公司有表決權股份達 20% 以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。

• 取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理， 投資成本超過可辨認淨資產公帄價值部分列為商譽，商譽不予攤 銷。若可辨認淨資產公帄價值超過投資成本，則其差額就各非流動

• 15 -

資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產
及預付退休金或其他退休給付除外）公帄價值等比例減少之，仍有
差額時列為非常損益。

被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使持股比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期股權投資；前項調整如應借記資本公積，而長期股權 投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。 ( 十四 ) 固定資產、出租資產及閒置資產

  固定資產及出租資產以成本減累計折舊計價。購建期間為該項
資產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列為資產之成本。重大
之更新及改良作為資本支出，修理及維護支出則作為當年度費用。
  折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，三至五十
年；機器設備，二至十年；運輸設備，四至七年；生財器具，二至
七年；租賃改良，五年至十五年；其他設備，二至七年。
  固定資產及出租資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均
自帳上減除；因而產生之利益或損失，列為當年度營業外利益或損
失。

閒置之固定資產按淨公帄價值或帳面價值較低者轉列閒置資 產，並將原科目之成本與累計折舊沖銷，差額認列損失，並按直線 法繼續攤提折舊。 ( 十五 ) 土地使用權

係以取得成本入帳，採直線法按其批准年限攤銷。 ( 十六 ) 遞延費用

包括電力補助費、廠房整修工程、電腦軟體及模具沖模費用等 支出，以實際發生成本為入帳基礎，採直線法分一至十年攤提。 ( 十七 ) 可轉換公司債

  可轉換公司債以全部發行價格減除經單獨衡量之負債組成要素
金額後，分攤至權益（資本公積－可轉換公司債之認股權）組成要
素。非屬嵌入式衍生性商品之負債組成要素係以利息法之攤銷後成
本衡量，屬嵌入非權益衍生性商品之負債組成要素則以公帄價值衡

• 16 -

量。公司債轉換時，以負債及權益組成要素之帳面價值作為發行普
通股之入帳基礎。

( 十八 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當年度費用。

( 十九 ) 所得稅

  所得稅作跨期間分攤。即將可減除暫時性差異、虧損扣抵及未
使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可
實現性，認列備抵評價金額；而應課稅暫時性差異之所得稅影響數，
則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或
負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依
預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。

  購置機器設備等所產生之所得稅抵減，採用當期認列法處理。
  以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

( 二十 ) 股份基礎給付

  發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十三年一月一日至九十
六年十二月三十一日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展
基金會解釋函相關規定，本公司選擇採用內含價值法處理，酬勞成
本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。

( 二一 ) 庫藏股票

子公司持有母公司股票自長期投資重分類為庫藏股票，並以九 十一年初子公司帳列轉投資母公司之帳面價值為入帳基礎。 ( 二二 ) 收入之認列

  封裝收入於完成封裝或交運時認列，測試收入於測試服務完成
時認列，其他營業收入通常於勞務完成或商品交付客戶時認列，因
其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

• 17 -

  營業收入係按與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折
扣後）之公帄價值衡量；惟營業收入之對價為一年期以內之應收款
時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率
計算公帄價值。

( 二三 ) 重分類

  一○○年度合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一○一年
度合併財務報表之表達。

三、 會計變動之理由及其影響

  本公司及子公司自一○○年起採用新修訂之財務會計準則公報第
三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生之放
款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年度合併財
務報表並無重大影響。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
現 金 庫存現金及週轉金 支票及活期存款 定期存款 約當現金 短期票券 減：質押定期存款	一○一年底 $ 547 544,269 1,156,284 230,191 1,931,291 ( 96,509) $ 1,834,782	一○○年底
	(	(	$ 475 405,728 932,961 100,049 1,439,213 30,461) $ 1,408,752

五、 公帄價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產－流動 國內上市櫃股票 應收帳款淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨折讓	一○一年底 $ 946 一○一年底 $ 1,330,016 ( 3,239 ) ( 27,120) $ 1,299,657	一○○年底
		$ 586 一○○年底
		$ 1,206,863 ( 3,030 ) ( 11,613) $ 1,192,220

六、 應收帳款淨額

• 18 -

  備抵呆帳之變動情形如下：

年初餘額 本年度提列 年底餘額	一○一年度 $ 3,030 209 $ 3,239	一○○年度	一○○年度
			$ 2,532 498 $ 3,030

  備抵銷貨折讓之變動情形如下：

年初餘額 本年度提列 年底餘額	一○一年度 $ 11,613 15,507 $ 27,120	一○○年度	一○○年度
			$ 342 11,271 $ 11,613

七、 存 貨

存 貨
原 料 製 成 品 在 製 品	一○一年底 $ 236,015 118,050 38,047 $ 392,112	一○○年底
			$ 276,006 120,078 42,455 $ 438,539

一○一及一○○年底之備抵存貨跌價損失分別為 55,281 仟元及 49,887 仟元。

一○一及一○○年度與存貨相關之營業成本分別為 5,108,491 仟元 及 5,150,794 仟元。一○一及一○○年度之營業成本包括下列項目：

下腳收入 閒置產能損失 存貨跌價損失	一○一年度 $ 51,090 34,560 5,761	一○○年度
		$ 61,454 6,504 4,306

－ 八、 備供出售金融資產 非流動

備供出售金融資產－非流動
國內上市股票	一○一年底 $ 200,657	一○○年底
			$ 128,146

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－
 九、以成本衡量之金融資產非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
被 投 資 公 司 名 稱 國內非上市櫃普通股 安葳科技股份有限公司 （安葳公司） 晶致半導體股份有限公司 （晶致公司） 全能科技股份有限公司 （全能公司） 佳凌科技股份有限公司 （佳凌公司） 翔合化合物半導體股份有限 公司（翔合公司）	一○一年底 $ 13,388 7,500 2,500 - - $ 23,388	一○○年底
			$ 13,388 7,500 2,500 17,413 - $ 40,801

  上述投資因無活絡市場公開報價且其公帄價值無法可靠衡量，故
以成本衡量。

  翔合公司因以往年度持續虧損，本公司於九十八年度已將對其之
投資全數認列減損損失。

  佳凌公司經台灣證券交易所於一○一年十一月核准上市買賣，故
將對其之投資重分類至備供出售金融資產－非流動。

 十、採權益法之長期股權投資

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• 20 -

十一、 固定資產

固定資產
一 ○ 一 年 度 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程及 預付設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 累計折舊 合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損 合計 固定資產淨額 一 ○ ○ 年 度 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 未完工程及 預付設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 其他設備 累計折舊 合計 累計減損 土 地 房屋及建築 累計減損 合計 固定資產淨額	年初餘額 增 加 $ 127,534 $ - 2,196,766 6,224 8,139,261 171,627 39,421 160 119,221 1,774 26,749 - 279,359 8,597 440,048 738,525 11,368,359 $ 926,907 1,145,680 $ 107,719 5,361,165 866,045 25,197 4,327 102,069 7,543 3,768 3,821 220,911 26,165 6,858,790 $ 1,015,620 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,404,939 $ 127,534 $ - 2,061,733 6,863 9,008,840 80,516 36,137 429 114,376 2,903 - 657 255,501 7,941 462,309 1,177,683 12,066,430 $ 1,276,992 1,044,168 $ 104,369 6,512,582 858,763 21,460 4,094 95,929 6,900 - 3,768 196,083 20,744 7,870,222 $ 998,638 59,787 $ - 44,843 - 104,630 $ - $ 4,091,578	減 少 重 分 類 $ - $ - 232,936 44,277 1,383,162 808,840 11,780 2,019 77,598 - - - 121,520 13,482 - ( 869,868) $ 1,826,996 ($ 1,250) $ 232,936 $ - 1,298,355 - 11,183 - 77,589 - - - 121,429 - $ 1,741,492 $ - $ - $ - - - $ - $ - $ - $ - 18,782 104,092 2,019,013 1,048,508 663 3,100 2,174 2,458 - 26,092 558 10,838 - (1,202,114) $ 2,041,190 ($ 7,026) $ 18,782 $ - 2,016,376 - 663 - 2,139 - - - 558 - $ 2,038,518 $ - $ - $ - - - $ - $ -	累積換算 調 整 數 $ - ( 19,156 ) ( 10,346 ) ( 158 ) ( 502 ) - ( 1,854 ) ( 736) ($ 32,752) ( $ 9,032 ) ( 2,146 ) ( 124 ) ( 422 ) - ( 1,397) ($ 13,121) $ - - $ - $ - 42,860 20,410 418 1,658 - 5,637 2,170 $ 73,153 $ 15,925 6,196 306 1,379 - 4,642 $ 28,448 $ - - $ -	年底餘額
					$ 127,534 1,995,175 7,726,220 29,662 42,895 26,749 178,064 307,969 10,434,268 1,011,431 4,926,709 18,217 31,601 7,589 124,250 6,119,797 59,787 44,843 104,630 $ 4,209,841 $ 127,534 2,196,766 8,139,261 39,421 119,221 26,749 279,359 440,048 11,368,359 1,145,680 5,361,165 25,197 102,069 3,768 220,911 6,858,790 59,787 44,843 104,630 $ 4,404,939

• 21 -

十二、 出租資產淨額

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==> picture [416 x 91] intentionally omitted <==

  係營業租賃；截至一○一年底之出租情形彙總如下：

租金之 計算 及收取方法 未來 五 年 應收租金總 額 租賃期間為九十七年十月至一○六年 一○二年度 $ 1,010 十一月，按月開票收取 一○三年度 442 一○四年度 394 一○五年度 385 一○六年度 76

十三、 閒置資產淨額

閒置資產淨額
一 ○ 一 年 度 成 本 房屋及建築 機器設備 累計折舊 房屋及建築 機器設備 累計減損 房屋及建築 閒置資產淨額	年初餘額 $ 24,365 1,020 25,385 7,507 1,020 8,527 4,646 $ 12,212	增 加 $ - - $ - $ 653 - $ 653 $ -	減 少 $ - 1,020 $ 1,020 $ - 1,020 $ 1,020 $ -	年底餘額
					$ 24,365 - 24,365 8,160 - 8,160 4,646 $ 11,559

• 22 -

一 ○ ○ 年 度 成 本 房屋及建築 機器設備 累計折舊 房屋及建築 機器設備 累計減損 房屋及建築 閒置資產淨額	年初餘額 $ 24,365 2,956 27,321 6,852 2,956 9,808 4,646 $ 12,867	增 加 $ - - $ - $ 655 - $ 655 $ -	減 少 $ - 1,936 $ 1,936 $ - 1,936 $ 1,936 $ -	年底餘額	年底餘額
					$ 24,365 1,020 25,385 7,507 1,020 8,527 4,646 $ 12,212

  係目前尚未供營運使用之廠房、建築物及機器設備。
十四、短期銀行借款

信用借款－年利率一○一年為 1.51%-2.51%，一○○年為 1.7%-1.8%；借款餘額一○一 年包括美金2,000仟元及新台 幣230,000仟元，一○○年包 括美金1,000 仟元及新台幣 58,000仟元 進出口融資借款－年利率一○ 一年為0.99%-1.13%，一○○ 年為1.35%；借款餘額一○一 年為美金5,896仟元，一○○ 年為美金529仟元 循環抵押借款－年利率一○一 年為6.56%-6.95%，一○○年 為5.81%-6.56%；借款餘額一 ○一年為人民幣16,000 仟 元，一○○年為人民幣23,000 仟元	一○一年底 $ 288,060 171,175 73,897 $ 533,132	一○○年底	一○○年底
			$ 88,260 16,010 110,457 $ 214,727

• 23 -

十五、 應付費用

薪資及獎金 工廠用品費等 員工分紅及董監酬勞 其他（保險費及水電費等）	一○一年底 $ 231,176 98,666 44,371 95,383 $ 469,596	一○○年底	一○○年底
			$ 235,249 102,619 39,502 82,823 $ 460,193

十六、應付公司債

國內無擔保可轉換公司債之負債 組成要素 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一○一年底 $ - - $ -	一○○年底	一○○年底
		(	$ 15,260 15,260) $ -

本公司於九十六年十月二日發行五年期零票面利率之無擔保可轉 換公司債 400,000 仟元，其有效利率為 3% ，到期時持有人若未轉換， 本公司必頇按債券面額贖回。

債權人得於公司債發行之日滿三個月後至到期日前十日止（除暫 停過戶期間外），依轉換價格於每股 11.22 元向本公司請求將所持有之 債券轉換為本公司之普通股股票，或於發行屆滿三年按債券面額之 100% 賣回。自發行滿三個月後至到期日前四十日止，遇有本公司普通 股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日均達當時轉換 價格之 150% ，或超過債券發行總額 90% 已贖回、買回或行使轉換權利， 本公司亦得按約定公式計算之價格將剩餘流通在外之債券全部贖回。 本公司於債券到期日應按債券面額之 100% 將剩餘債券全部贖回。債券 到期日為一○一年十月一日，其中債券持有人已行使轉換權 377,000 仟元；另本公司於九十七年十至十二月及九十八年二月買回 23,000 仟 元，故已無流通在外之無擔保可轉換公司債。

• 24 -

十七、長期銀行借款

抵押借款 自九十八年十二月起，按季分二 十期償還至一○三年九月，每 期償還6,750 仟元；年利率一 ○一年為1.85%，一○○年為 2.11% 自九十九年十二月起，按季分二 十期償還至一○四年九月，每 期償還2,600 仟元；年利率均 為1.7% 自一○二年四月起，按季分十二 期償還至一○五年一月，每期 償還2,916 仟元；年利率為 1.85% 自一○一年六月起，按季分十二 期償還至一○四年三月，每期 償還2,750 仟元；年利率為 1.85% 自九十八年十二月起，按季分十 二期償還至一○一年九月，每 期償還3,750 仟元，年利率為 2.21%，已於一○一年三月提 前償還 信用借款 自一○一年三月起，按季分八期 償還至一○二年十二月，每期 償還1,500 仟元；年利率均為 1.88% 減：一年內到期部分 一年後到期部分	一	○ 一 年 底 $ 47,250 28,600 35,000 24,750 - 6,000 141,600 63,150) $ 78,450	一○○年底	一○○年底
	(		(	$ 74,250 39,000 - - 11,250 12,000 136,500 54,650) $ 81,850

十八、員工退休金

若適用「勞工退休金條例」之退休金制度之員工，係屬確定提撥 退休辦法者，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專 戶。一○一及一○○年度認列之退休金成本分別為 48,553 仟元及 46,363 仟元。

• 25 -

若適用「勞動基準法」之退休金制度之員工，係屬確定給付退休 辦法者，員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休前六個月帄 均工資計算。本公司及鴻谷公司分別按員工每月薪資總額 3% 及 2% 提 撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存 入台灣銀行之專戶。

  屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下：

一 ( ) 淨退休金成本組成項目

淨退休金成本組成項目
服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨給付義務攤銷數 退休金損失攤銷數 團體壽險純保費 縮減或清償損失	一○一年度 $ 20,685 15,222 ( 9,696 ) 2,071 3,947 ( 4,098 ) - $ 28,131	一○○年度
		$ 20,464 15,273 ( 8,707 ) 2,073 2,448 ( 4,124 ) 822 $ 28,249

( 二 ) 退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節

給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 退休金損失未攤銷餘額 應計退休金負債 既得給付	一○一年底 $ 137,354 460,234 597,588 194,895 792,483 ( 516,565) 275,918 ( 12,435 ) ( 148,636) $ 114,847 $ 234,216	一○○年底
		$ 124,451 448,293 572,744 192,619 765,363 ( 482,451) 282,912 ( 14,506 ) ( 151,891) $ 116,515 $ 222,974

( 三 ) 精算假設

精算假設
折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬率	一○一年底 1.75%-2.00% 2.00%-2.75% 1.75%-2.00%	一○○年底
		2.00% 2.00%-2.75% 2.00%

• 26 -

( 四 ) 退休基金提撥及支付情況

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寧波力源公司依中國大陸法令規定，按地方標準工資 20% 提撥養 老保險費予政府有關部門，其中 12% 由公司提撥， 8% 則由職工相對提 撥。一○一及一○○年度提撥之淨退休金成本分別為 2,969 仟元及 2,552 仟元。

  美國菱生公司尚未訂定退休辦法及制度。

  利鑫公司、薩摩亞菱生公司、歐尼公司及立騵公司為投資控股公
司或無員工，無退休辦法及制度。

十九、股東權益

一 ( ) 員工認股權

本公司於九十五年十一月至九十六年十一月間給與員工認股權 6,800 單位，每一單位可認購普通股一仟股，給與對象包含本公司及 子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為五年，憑證持 有人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權。 認股權行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格，認股權發行 後，遇有本公司普通股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增 資、資本公積轉增資、公司合併、股票分割及辦理現金增資參與發 行海外存託憑證等），認股權行使價格依規定公式予以調整。 員工認股權之相關資訊如下：

員 工 認 股 權 年初流通在外 本年度行使 本年度失效 年底流通在外 年底可行使	一 ○ 一	年 度 加權帄均 行使價格 （元） $ 11.98 - - - -	一 ○ ○	年 度
	單 位 2,190 - ( 2,190) - -		單 位 4,245 ( 1,955 ) ( 100) 2,190 2,190	加權帄均 行使價格 （元）
	(			$ 11.45 10.15 - 11.98 11.98

• 27 -

  流通在外之員工認股權相關資訊如下：

==> picture [198 x 59] intentionally omitted <==

本公司於九十六年十一月及九十五年十一月給與之員工認股權 採用 Black-Scholes 評價模式之參數如下：

==> picture [410 x 107] intentionally omitted <==

  預期波動率係採與認股選擇權之預期存續期間等量之樣本區
間，以本公司之歷史波動資料加權帄均推估而得。

( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部
分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥
充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得
作為任何用途。

( 三 ) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定，本公司業務現處於成長期，未來數年皆有 擴充生產線之計劃暨資金之需求，故年度決算如有盈餘，於完納一 切稅捐及彌補虧損後，提列 10% 為法定盈餘公積，並依法提列或迴 轉特別盈餘公積後，就其餘額按下列規定分派之：

1. 員工紅利提撥不低於 10% 。

2. 董事、監察人酬勞金，提撥 2% 。

3. 28 -

4. 股東股息及紅利不低於 50% （若當年度之股東股息及紅利大於 每股一元時，應就其超出部份至少提撥 20% 發放現金股利）， 並提報股東會承認之。

一○一及一○○年度估列應付員工紅利分別為 36,976 仟元及 32,918 仟元，估列應付董監酬勞分別為 7,395 仟元及 6,584 仟元；係 分別按純益（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 10% 及 2% 計算。 年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原 提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估 計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發 放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決 定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除 息之影響後）。

  本公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包括累
積換算調整數及金融商品未實現損失等）餘額提列特別盈餘公積。
嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉
回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以填補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司股東常會分別於一○一及一○○年六月決議通過之一○
○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 39,689 $ 78,852 28,022 54,102 250,000 460,000 $ 317,711 $ 592,954	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 39,689 $ 78,852 28,022 54,102 250,000 460,000 $ 317,711 $ 592,954	每股股利（ 元）	每股股利（ 元）
	一○○年度 $ 39,689 28,022 250,000 $ 317,711		一○○年度 $ 0.6578	九十九年度
				$ 1.2202

• 29 -

  本公司分別於一○一及一○○年六月之股東會決議配發一○○
及九十九年度員工紅利及董監酬勞如下：

員工紅利 董監酬勞	現 金	紅 利
	一○○年度 $ 32,918 6,584	九十九年度
		$ 65,557 13,111

  股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與各年度財務報表認列
之員工分紅及董監酬勞無差異。

  本公司一○二年三月董事會擬議一○一年度盈餘分配案及每股
股利如下：

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  有關一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計
於一○二年六月召開之股東會決議。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 金融商品未實現損失

	備	供	出 售	長期股權投資
	金	融	資 產	依持股比例認列	合	計
一○○年初餘額		$	3,122	( $ 111,215 )	( $	108,093 )
直接認列為股東權益
調整項目	(		76,100)	( 1,813)	(	77,913)
一○○年底餘額	(		72,978 )	( 113,028 )	(	186,006 )
直接認列為股東權益
調整項目			54,930	168		55,098
一○一年底餘額	(	$	18,048)	($ 112,860)	($	130,908)

二十、庫藏股票

收 回 原 因 年 初 股 數 盈 餘 配 股 年 底 股 數 一 一 ○ 年度 子公司持有母公司股票 自長期股權投資轉列 - 庫藏股票 5,658,911 5,658,911

• 30 -

==> picture [426 x 75] intentionally omitted <==

  利鑫公司持有本公司股票之相關資訊如下：

==> picture [425 x 60] intentionally omitted <==

  子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司之
現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

二一、所得稅

一 ( ) 所得稅費用

所得稅費用
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 費用 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 當年度新增之虧損扣抵 當年度抵用之投資抵減 未分配盈餘加徵10% 當年度所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 虧損扣抵 投資抵減 備抵評價調整 以前年度所得稅調整	一○一年度 $ 20,811 ( 14,417 ) 54,468 29,271 17,910 ( 42,560 ) 10,282 75,765 ( 27,262 ) ( 17,632 ) 5,982 31,665 5,332 $ 73,850	一○○年度
		$ 43,218 ( 14,995 ) 35,799 22,548 23,275 ( 42,679 ) 22,778 89,944 ( 23,505 ) ( 22,793 ) 10,051 28,053 ( 10,439) $ 71,311

• 31 -

( 二 ) 淨遞延所得稅資產（負債）

淨遞延所得稅資產（負債）
流 動 備抵存貨跌價損失 未實現閒置產能損失 未實現銷貨折讓 投資抵減 呆帳損失遞延認列 資產跌價及減損損失 其 他 減：備抵評價 非 流 動 虧損扣抵 採權益法認列之投資損失淨額 退休金費用提列超限 資產跌價及減損損失 折舊方法財稅差異數 投資抵減 其 他 減：備抵評價	一○一年底 $ 10,137 5,875 4,543 102 - - ( 330) 20,327 ( 10,467) $ 9,860 $ 150,454 139,576 19,523 18,406 ( 1,709 ) - 2,305 328,555 ( 315,769) $ 12,786	一○○年底
		$ 9,248 1,106 1,933 5,982 2,033 1,106 ( 2,011) 19,397 ( 11,940) $ 7,457 $ 124,697 118,852 19,808 18,616 ( 1,881 ) 102 2,415 282,609 ( 274,622) $ 7,987

( 三 ) 投資抵減資訊

法 令 依 據 抵 減 項 目 尚 未 抵 減餘額 最後 抵 減年度 迅能公司 促進產業升級條例 機器設備 $ 102 一○二

上述機器設備投資抵減其每一年度得抵減金額，以不超過該公 司當年度應納營利事業所得稅額 50% 為限；惟最後年度抵減金額， 不在此限。

( 四 ) 虧損扣抵資訊

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（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

最後扣抵 年 限 一○六 一○七 一○八 一○九 一一○ 一一一	鴻谷公司 $ 3,706 10,945 18,807 - - - $ 50,231	迅能公司 $ 7,636 97,300 144,835 171,417 134,711 105,558 $ 661,457	德利勤公司 $ - 122 289 6,135 24,810 26,386 $ 94,895	寧波力源 公 司	寧波力源 公 司
					$ - - - - - - $ 53,341

( 五 ) 稅租減免

  截至一○一年底止，本公司增資擴展可享受五年免稅如下：

==> picture [412 x 28] intentionally omitted <==

• ( 六 ) 本公司及國內子公司截至九十九年度止之營利事業所得稅申報案 件，業經稅捐稽徵機關核定。

( 七 ) 兩稅合一相關資訊

==> picture [411 x 106] intentionally omitted <==

  本公司及國內子公司均無八十六年度以前之未分配盈餘。

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

  利鑫公司、迅能公司及德利勤公司一○一及一○○年底均因累
積虧損，故無盈餘分配。

• 33 -

  依所得稅法規定，分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘時，
本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵
稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東
可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此預計一○一年度盈餘分配之稅額扣
抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差
異。

( 九 ) 國外子公司之所得稅相關資訊

依據「中國外商投資企業和外國企業所得稅法」規定，寧波力 源公司自獲利之第一年度起適用兩免三減半之所得稅優惠。寧波力 源公司另依與寧波力源保稅區管委會的投資協議，企業所得稅劃分 地方政府享有部份，得享受五免五減半之所得稅優惠；其優惠方式 係於徵收次年度計算退還。惟自九十七年初起，依據「中華人民共 和國企業所得稅法」修訂後之規定，因未獲利而尚未享受稅收優惠， 其優惠期限從九十七年度起計算，所得稅率亦自九十七年度逐年調 增至 25% 。經營年度若發生虧損，亦得抵扣以後五年之所得。寧波 力源公司截至一○一年底止為累積虧損，故無應負擔之所得稅。 薩摩亞菱生公司、歐尼公司及立騵公司依當地法令規定，於當 地註冊之公司之境外所得免稅。

二二、用人、折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
性 質 別 一○一年度 用人費用 薪資費用 退 休 金 員工保險費 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營業成本者 $ 1,125,881 67,511 103,395 73,748 973,965 27,700	屬 於 營業費用及 營業外損失者 $ 236,439 12,142 17,320 9,577 43,486 9,885	合 計
			$ 1,362,320 79,653 120,715 83,325 1,017,451 37,585

• 34 -

							屬		於
		屬			於		營業費用及
性 質	別	營業成本者					營業外損失者				合		計
一○○年度
用人費用
薪資費用		$		1,109,938			$	232,025			$	1,341,963
退 休 金				65,294				11,870				77,164
員工保險費				97,614				16,469				114,083
其他用人費用				78,815				9,942				88,757
折舊費用				968,482				31,991				1,000,473
攤銷費用				28,447				8,681				37,128
每股盈餘
	純		益（分子）				股	數	每股盈餘（元）
	稅	前		稅		後	（分母）		稅		前	稅	後
一○一年度
基本每股盈餘
屬於母公司股東
之純益	$ 449,713			$	373,578		374,189,735			$	1.20	$	1.00
具稀釋作用潛在普
通股之影響
員工認股權及國
內可轉換公司
債		60			50			253,698
員工分紅		-				-		3,471,976
稀釋每股盈餘 屬於母公司股東
之純益加潛在
普通股之影響	$ 449,773			$	373,628		377,915,409			$	1.19	$	0.99
一○○年度
基本每股盈餘 屬於母公司股東
之純益	$ 474,471			$	402,995		371,387,212			$	1.28	$	1.09
具稀釋作用潛在普
通股之影響
員工認股權及國
內可轉換公司
債		444			369			3,217,012
員工分紅		-				-		4,092,111
稀釋每股盈餘 屬於母公司股東
之純益加潛在
普通股之影響	$ 474,915			$	403,364		378,696,335			$	1.25	$	1.07

二三、每股盈餘

• 35 -

  依據（九六）基秘字第○五二號函規定，員工分紅及董監酬勞應
視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇以股票或現金發放員工紅
利，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並
於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算
稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日
之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅
發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋
作用。

二四、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

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負 債 應付公司債（含一年內到期） - - 15,260 15,289 長期銀行借款（含一年內到期） 141,600 141,600 136,500 136,500

• ( 二 ) 估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、受限 制資產－流動、短期銀行借款及應付款項。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產係以活 絡市場公開報價為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市櫃公司股票等，其無活絡 市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗 證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 36 -

• 應付公司債（含一年內到期）以其市場價格估計公帄價值。

• 長期銀行借款（含一年內到期）以其預期現金流量之折現值估 計公帄價值，折現率則以本公司及子公司所能獲得類似條件之 長期銀行借款利率為準。長期銀行借款利率若屬浮動利率者， 其帳面價值即為公帄價值。

• ( 三 ) 金融資產及金融負債之公帄價值，除下表以公開報價決定外，餘均 以評價方法估計：

以評價方法估計：
公帄價值變動列入損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產－非流動 應付公司債（含一年內到期）	一○一年底 $ 946 200,657 -	一○○年底
		$ 586 128,146 15,289

• ( 四 ) 於一○一及一○○年度因以評價方法估計公帄價值變動而認列之淨 利分別為 360 仟元及 80 仟元。

• ( 五 ) 具利率變動之公帄價值及現金流量風險之金融商品

公帄價值風險 約當現金 銀行存款 短期銀行借款 應付公司債（含一年內到期） 現金流量風險 銀行存款（含受限制） 短期銀行借款 長期銀行借款（含一年內到期）	一○一年底 $ 230,191 798,081 206,355 - 899,584 326,777 141,600	一○○年底
		$ 100,049 350,804 184,467 15,260 985,549 30,260 136,500

• ( 六 ) 非以公帄價值衡量且公帄價值變動認列損益之金融商品，其利息收 入及利息費用總額：

入及利息費用總額：
利息收入 利息費用	一○一年度 $ 11,000 14,443	一○○年度
		$ 10,979 14,850

• 37 -

( 七 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  本公司及子公司從事衍生性金融商品交易之目的即在規避
外幣淨資產或淨負債之匯率風險及價格風險，因是匯率變動產
生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷，故市場風險應不
重大。

2. 信用風險

• 金融資產受到本公司及子公司之交易對方未履行合約義務 之潛在影響。本公司及子公司信用風險係以資產負債表日公帄 價值為正數之合約為評估對象。本公司及子公司之交易對方均 為信用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大之信用 風險。

3. 流動性風險

  本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。

  本公司及子公司備供出售之金融資產均具活絡市場，故預
期可輕易於市場上以接近公帄價值之價格迅速出售。本公司及
子公司以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大
流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

  本公司及子公司之長短期銀行借款若屬浮動利率之債務，
市場利率變動，將使長短期銀行借款之有效利率隨之變動，而
使未來現金流量產生波動。

二五、關係人交易

  本公司及子公司之董事、監察人及管理階層薪酬資訊

薪 資 獎 金 紅 利	一○一年度 $ 35,392 9,931 7,091 $ 52,414	一○○年度	一○○年度
			$ 35,439 13,784 6,313 $ 55,536

• 38 -

二六、 質抵押之資產

  下列資產業提供作為銀行借款額度之擔保品及內銷進口稅費保證
金：

金：
受限制資產－流動（質押定期存款） 固定資產淨額 無形資產 出租資產淨額 閒置資產淨額	一○一年底 $ 96,509 703,481 11,643 20,417 11,559 $ 843,609	一○○年底
			$ 30,461 753,887 12,501 21,595 12,212 $ 830,656

二七、 重大承諾事項

• 本公司及子公司截至一○一年底之重大承諾事項如下：

• 一

• ( ) 進口設備已開立尚未使用之信用狀餘額約為 49,013 仟元。

• ( 二 ) 已承諾購置各項設備及工程而尚未付款之金額為 550,781 仟元，其中 49,013 仟元已開立信用狀而尚未使用。

• ( 三 ) 本公司及子公司承租營業處所土地、廠房及設備等，依簽訂租賃合 約規定，其預計未來各年度應支付之租金總額如下：

期 間 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年度 一○七年以後	金	額
		$ 24,427 16,818 14,067 11,885 10,539 18,066 $ 95,802

二八、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

貨幣性項目 金融資產 美 金 日 圓 人民幣	一 ○	一	年 底 新台幣 $ 682,267 18,176 8,390	一 ○	○	年 底
	外 幣 $ 23,502 53,998 1,817	匯 率 29.03 0.3366 4.6186		外 幣 $ 18,727 97,389 1,230	匯 率 30.26 0.3907 4.8025	新台幣
						$ 566,672 38,050 5,905

（接次頁）

• 39 -

（承前頁）

頁）
貨幣性項目 金融負債 美 金 日 圓 人民幣	一 ○	一	年 底 新台幣 $ 501,231 37,875 94,115	一 ○	○	年 底
	外 幣 $ 17,266 112,523 20,378	匯 率 29.03 0.3366 4.6186		外 幣 $ 16,018 100,673 26,299	匯 率 30.26 0.3907 4.8025	新台幣
						$ 484,702 39,333 126,300

二九、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：附表一。

• 年底持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上者：附表三。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上者：附表四。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上者：無。

• 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上者：附表五。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

• 被投資公司資訊：附表六。

• 被投資公司從事衍生性商品交易：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。

• 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：

• 40 -

• (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比： 無。

• (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比： 無。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表一。

• (5) 資金融通之最高餘額、年底餘額、利率區間及當年度利息 總額：無。

• (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如 勞務之提供或收受等：附表八。

三十、母公司與子公司及各子公司間之業務及重要交易往來情形及金額
  參閱附表八。

三一、 營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司及子公司之應報導部
門為積體電路封測及其他。

一 ( ) 部門收入與營運結果

部門收入與營運結果
積體電路封測 其 他 繼續營運單位總額 兌換利益 利息收入 金融資產評價利益 公司一般收入及利益 利息費用 公司一般費用及損失 繼續營業單位稅前淨利	部 門	收 入 一○○年度 $ 6,221,910 168,648 $ 6,390,558	部 門	損 益
	一○一年度 $ 6,220,550 132,008 $ 6,352,558		一○一年度 $ 593,058 ( 174,471) 418,587 4,499 11,000 360 34,521 ( 14,443 ) ( 2,923) $ 451,601	一○○年度
				$ 580,072 ( 140,951) 439,121 5,944 10,979 80 39,804 ( 14,850 ) ( 2,948) $ 478,130

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含利息收入、處分
資產損益、兌換損益、金融商品評價損益、利息費用以及所得稅費
用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及
評量其績效。

• 41 -

( 二 ) 部門資產

• 本公司及子公司並未提供應報導部門資產資訊予營運決策者使 用，故資產之衡量為零。

( 三 ) 主要產品及勞務收入

• 本公司及子公司所營事業主要經營業務為各種積體電路之封 裝、測試及光電產品，均屬單一類別產品。

( 四 ) 地區別資訊

  本公司及子公司主要於三個地區營運－美洲、亞洲及歐洲。
  本公司及子公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點
區分與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：

亞 洲 美 洲 歐 洲 其 他	來自外部客戶之收入 一○一年度 一○○年度 $ 5,291,888 $ 5,211,944 904,452 1,010,811 155,483 167,803 735 - $ 6,352,558 $ 6,390,558	來自外部客戶之收入 一○一年度 一○○年度 $ 5,291,888 $ 5,211,944 904,452 1,010,811 155,483 167,803 735 - $ 6,352,558 $ 6,390,558	非 流 動 資 產 一○一年底 一○○年底 $ 4,311,839 $ 4,520,189 22 87 - - - - $ 4,311,861 $ 4,520,276	非 流 動 資 產 一○一年底 一○○年底 $ 4,311,839 $ 4,520,189 22 87 - - - - $ 4,311,861 $ 4,520,276
	一○一年度 $ 5,291,888 904,452 155,483 735 $ 6,352,558		一○一年底 $ 4,311,839 22 - - $ 4,311,861

( 五 ) 重要客戶資訊

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三二、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 本公司及子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九 十九年二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，事先 揭露採用國際財務報導準則之情形如下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告。為因應上開規定，本公 司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財務

• 42 -

長統籌負責。謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情
形說明如下：

形說明如下：
計 畫 內 容 1.評估階段： （98年12月至100年6月） (1) 成立專案小組及訂定採用 IFRSs轉換計畫 (2) 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 (3) 完成IFRSs合併個體之辨認 (4) 完成IFRSs「首次採用國際會 計準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估 (5) 完成資訊系統應做調整之評估 (6) 完成內部控制應做調整之評估 2.轉換階段： （100年6月至100年12月） (1) 決定IFRSs會計政策 (2) 決定所選用IFRSs「首次採用 國際會計準則」之各項豁免及 選擇 3.實施階段： （101年1月至102年3月） (1) 完成編制IFRSs開帳日資產 負債表 (2) 完成編制IFRSs 2012年比較 財務資訊之編製 (3) 完成相關內部控制（含財務報 導流程及相關資訊系統）之調 整	主要執行單位 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 資訊部門 內稽部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 內稽部門	目 前 執 行 情 形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

• 43 -

• ( 二 ) 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延費用 － － － 遞延所得稅資產－非流動 負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 1,408,752 1,192,220 20,195 7,457 76,678 4,404,939 12,501 21,595 12,212 67,213 - - - 7,987 460,193 - - 116,515 1,006,025 86,816 ( 186,006 ) ( 64,607 ) 174,600	( $ 150,500 ) 11,371 150,500 ( 7,457 ) 394 ( 352,122 ) ( 12,501 ) ( 21,595 ) ( 12,212 ) ( 67,213 ) 12,107 437,046 16,096 43,683 34,818 11,371 2,979 195,569 ( 106,761 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,563 )	$ 1,258,252 1,203,591 170,695 - 77,072 4,052,817 - - - - 12,107 437,046 16,096 51,670 495,011 11,371 2,979 312,084 899,264 - ( 74,198 ) ( 176,415 ) 171,037	現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 － 其他流動資產 不動產、廠房及設備 － － － － 長期預付租金 長期預付款 其他非流動資產－其他 遞延所得稅資產－非流動 應付費用 負債準備－流動 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 保留盈餘 － 備供出售金融資產未實現損失 庫藏股票 非控制權益	6.(1) 6.(2) 6.(1) 6.(3) 6.(5) 6.(4) (6)(7) 6.(5) 6.(6) 6.(7) 6.(7) 6.(5) 6.(4) 6.(7) 6.(3) (8) 6.(9) 6.(2) 6.(3) 6.(8) 6.(8) (9) 5. 6.(10) 6.(10) 6.(8) (9)

1. 一○一年十二月三十一日資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
資 產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 固定資產淨額 土地使用權 出租資產淨額 閒置資產淨額 遞延費用 － － － 遞延所得稅資產－非流動	$ 1,834,782 1,299,657 19,961 9,860 87,115 4,209,841 11,643 20,417 11,559 56,233 - - - 12,786	( $ 210,000 ) 26,723 210,000 ( 9,860 ) 379 ( 83,516 ) ( 11,643 ) ( 20,417 ) ( 11,559 ) ( 56,233 ) 11,264 153,375 18,350 44,767	$ 1,624,782 1,326,380 229,961 - 87,494 4,126,325 - - - - 11,264 153,375 18,350 57,553	現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 － 其他流動資產 不動產、廠房及設備 － － － － 長期預付租金 長期預付款 其他非流動資產－其他 遞延所得稅資產－非流動	6.(1) 6.(2) 6.(1) 6.(3) 6.(5) 6.(4) (6)(7) 6.(5) 6.(6) 6.(7) 6.(7) 6.(5) 6.(4) 6.(7) 6.(3) (8)

（接次頁）

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（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
負 債 應付費用 － 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 少數股權	$ 469,596 - - 114,847 1,129,553 65,307 ( 130,908 ) ( 64,607 ) 178,823	$ 34,818 26,723 2,276 191,947 ( 103,603 ) ( 86,816 ) 111,808 ( 111,808 ) ( 3,715 )	$ 504,414 26,723 2,276 306,794 1,025,950 ( 21,509 ) ( 19,100 ) ( 176,415 ) 175,108	應付費用 負債準備－流動 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 保留盈餘 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 備供出售金融資產未實現損失 庫藏股票 非控制權益	6.(9) 6.(2) 6.(3) 6.(8) 6.(8) (9) 5. 6.(10) 6.(10) 6.(8) (9)

3. 一○一年度綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉 換 至 I F R S s 影響金額		IFRSs	說 明
項 目	金 額		金 額	項 目
營業成本 營業費用 營業外費用及損失 所得稅費用 其他綜合損益 － －	$ 5,436,916 497,055 17,366 73,850 - -	( $ 3,358 ) ( 1,393 ) ( 1,833 ) 615 ( 21,509 ) ( 2,963 )	$ 5,433,558 495,662 15,533 74,465 ( 21,509 ) ( 2,963 )	營業成本 營業費用 營業外費用及損失 所得稅費用 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 確定福利計劃精算損失	6.(8) 6.(6) (7)(8) 6.(6) (7) 6.(8) 5 6.(8)

4. 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分 別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類 相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 86,816 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少 106,761 仟元，故不 予提列特別盈餘公積。

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• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。本公司及子公司採用之主要豁免選項說明 如下：

股份基礎給付交易

本公司及子公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既 得之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則 第 2 號「股份基礎給付」之規定。 員工福利

本公司及子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累 積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

本公司及子公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財 務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

本公司及子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財 務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

  中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及
本金之定期存款列於現金項下。

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者頇分類為其他應收款。

• 46 -

(2) 備抵銷貨折讓

  中華民國一般公認會計原則下，銷貨收入係以扣除商
業折扣或數量折扣前之金額認列收入，再認列備抵銷貨折
扣，並作為應收帳款之減項。

轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件 所產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性者，重分 類為負債準備（帳列流動負債項下）。

• (3) 遞延所得稅資產及負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (4) 預付設備款

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設 備之預付款通常列為預付款項，分類為非流動資產。

• (5) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為長期

• 47 -

預付租金。

• (6) 出租資產之分類

中華民國一般公認會計原則下，供出租用途之不動產 係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下 之出租資產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。出租 資產主要係出租予非關係人使用之部分廠房空間，因不能 單獨出售，且所占廠房面積並不重大，亦非屬投資性不動 產。

• (7) 遞延費用及閒置資產之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用及閒置資產 係帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，遞延費用及閒置 資產將依其性質重分類為不動產、廠房及設備與其他流動 資產。

(8) 應計退休金負債 未認列過渡性淨給付義務

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• 48 -

• (9) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• (10) 庫藏股交易

  • 中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。

  • 轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益

  • 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表 中庫藏股票相關科目之餘額。

• ( 三 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會發布之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十 二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○一年度

附表一

單位：新台幣及外幣仟元

編 號	背書保證者 公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背書保證之限額 （ 註 ）	本年度最高背書 保 證 餘 額	年 底 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近年度財務 報表淨值之比率	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 ）
		公 司 名 稱	關 係
0	本公司	迅能公司 寧波力源公司	子公司 間接持有之子公司	$ 961,272 961,272	$ 275,000 87,090 (美金3,000 )	$ 275,000 87,090 (美金3,000 )	$ 200,000 58,060 (美金2,000 )	$ - 66,000	4% 1%	$ 1,922,544 1,922,544

註：對單一企業背書保證限額為淨值 15% ，最高限額為淨值 30% 。

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

年底持有有價證券情形

民國一○一年十二月三十一日

附表二

單位：新台幣仟元／仟股

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	年 底	年 底	年 底	年 底
				股數／單位數	帳 面 金 額	持 股 ％	市價或淨值
本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	股 票 全智科技股份有限公司 逸昌科技股份有限公司 （逸昌公司） 佳凌公司 晶致公司 翔合公司 薩摩亞菱生公司（註三） 鴻谷公司（註三） 迅能公司（註三） 利鑫公司（註一及註三） 德利勤公司（註二及註三） 美國菱生公司（註三） 歐尼公司（註三） 奇峰公司（註二） 股 票 長華電材股份有限公司 本公司（註三） 逸昌公司 安葳公司 全能公司 迅能公司（註三） 德利勤公司（註三） 股 票 立騵公司（註三） 股 權 寧波力源公司（註三）	本公司為該公司之法人董事 無 無 無 無 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價之被投資公司 無 母公司 無 無 無 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 子公司 子公司	備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	9,511 75 1,261 527 45 39,000 22,923 89,229 30,000 14,000 1,000 50 2,400 10 5,659 150 1,339 125 5,240 2,715 39,000 -	$ 153,119 674 45,517 7,500 - 479,477 289,504 261,033 73,032 61,766 62,323 1,541 - 946 85,733 1,347 13,388 2,500 15,329 11,978 479,476 479,475	8 - 1 2 - 100 64 90 100 83 100 100 30 - 1 - 11 - 5 16 100 100	$ 153,119 674 45,517 6,770 - 479,477 289,504 261,033 158,765 61,766 62,323 1,541 - 946 85,733 1,347 4,688 560 15,329 11,978 479,476 479,475

註一：利鑫公司之帳面金額已減除轉列庫藏股票。

註二：德利勤公司及奇峰公司之帳面金額已減除累計減損。

註三：編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 51 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國一○一年度

附表三

單位：新台幣仟元／仟股或仟單位

買、賣之公司	有價證券種類 及 名 稱 （ 註 二 ）	帳 列 科 目	交易對象	關 係	年 初	年 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	年 底（註一）	年 底（註一）
					股數或單 位 數	金 額	股數或單 位 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處 分 利 益	股 數	金 額
本公司 薩摩亞菱生 公司 立騵公司	股 票 薩摩亞菱生公司 股 票 立騵公司 股 票 寧波力源公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	現金增資 現金增資 現金增資	子公司 子公司 子公司	35,000 35,000 -	$ 501,952 501,968 502,019	4,000 4,000 -	$ 117,961 117,961 117,961	- - -	$ - - -	$ - - -	$ - - -	39,000 39,000 -	$ 479,477 479,476 479,475

註一：包括採權益法認列之投資損益等。

註二：編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 52 -

單位：新台幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國一○一年十二月三十一日

附表四

取得之公司	財 產 名 稱	交易日或 事實發生日	交易金額 （未稅）	價 款 支 付 情 形	交 易 對 象	關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決定 之參考依據	取得目的 及使用情形	其 他 約定事項
							所 有 人	與發行人 之 關 係	移轉日期	金 額
本公司	生產廠房	101.08.31	$ 498,933	已支付 $ 89,594	麗明營造股份 有限公司	無	－	－	－	$ -	－	生產廠房	－

• 53 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

附表五

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之 公 司	交易之對象 ( 註一及二)	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款
			進 （ 銷 ） 貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率（％）	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款之 比率（％）
本公司 寧波力源公司	寧波力源公司 本公司	最終母公司為本公司 本公司為該公司之最終母公司	加工費 銷貨收入	$ 134,633 ( $ 134,633 )	3 ( 76 )	T/T 30天 T/T 30天	－ －	－ －	( $ 10,923 ) $ 10,923	( 3 ) 95

註一：請參閱合併財務報表附註一。

註二：編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 54 -

菱生精密工業股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國一○一年度

附表六

單位：新台幣仟元／仟股

投 資 公 司	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	年 底 持 有	年 底 持 有	年 底 持 有	被投資公司 本年度（損）益	本公司認列 之投資（損）益
				本 年 年 底	上 年 年 底	股 數	比 率 %	帳 面 金 額
本公司 利鑫公司 薩摩亞菱生公司 立騵公司	薩摩亞菱生公司（註三） 鴻谷公司（註三） 迅能公司（註三） 利鑫公司（註一及註三） 德利勤公司（註二及註三） 美國菱生公司（註三） 歐尼公司（註三） 奇峰公司（註二） 迅能公司（註三） 德利勤公司（註三） 立騵公司（註三） 寧波力源公司（註三）	薩摩亞群島 台灣省新竹縣 台灣省新竹縣 台灣省台中市 台灣省桃園縣 美國加州 英屬維京群島 台灣省台中市 台灣省新竹縣 台灣省桃園縣 開曼群島 中國大陸浙江省	一般投資業 積體電路之測試 電子零組件製造 一般投資業 電子材料及零組件製造 仲介業務 買賣業 生產及加工電子零組件 電子零組件製造 電子材料及零組件製造 一般投資業 各型積體電路之封裝、 測試及光電產品	$ 1,265,070 230,146 892,287 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 36,300 1,265,070 1,265,070	$ 1,147,109 230,146 892,287 300,000 180,000 32,311 1,687 24,000 48,990 18,300 1,147,109 1,147,109	39,000 22,923 89,229 30,000 14,000 1,000 50 2,400 5,240 2,715 39,000 -	100 64 90 100 83 100 100 30 5 16 100 100	$ 479,477 289,504 261,033 73,032 61,766 62,323 1,541 - 15,329 11,978 479,476 479,475	( $ 121,638 ) 29,913 ( 143,166 ) ( 6,461 ) ( 26,456 ) ( 262 ) ( 3 ) - ( 143,166 ) ( 26,456 ) ( 121,655 ) ( 121,706 )	( $ 121,638 ) 19,045 ( 129,035 ) ( 10,183 ) ( 23,430 ) ( 262 ) ( 3 ) - ( 7,578 ) ( 2,884 ) ( 121,655 ) ( 121,706 )

• 註一：利鑫公司帳面金額已減除轉列庫藏股票。

註二：德利勤公司及奇峰公司帳面金額已減除累計減損。
註三：編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 55 -

單位：新台幣及外幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國一○一年度

附表七

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本 年 度 年 初 自台灣匯出累積 投 資 金 額	本年度匯出或收回 投 資 金 額	本年度匯出或收回 投 資 金 額	本年年底自台灣匯出 累積投資金額	本公司直接或 間接投資之 持 股 比 例	本年度認列 投資（損）益 （註二）	年底投資 帳面價值	截至本年年 底止已匯回 台 灣 之 投資收益
					匯 出	收 回
寧波力源公司 （註四）	各型積體電路之封裝、測 試及光電產品	美金39,000	（註一）	$ 1,147,109 (美金 35,000 )	$ 117,961 (美金4,000)	$ -	$ 1,265,070 (美金 39,000 )	100%	( $ 121,706 )	$ 479,475	$ -

本年年底累計自台灣匯出 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 核 准 投 資 金 額 赴 大陸地區投 資 限 額（ 註三 ） $ 1,265,070 美金 43,000 $ 3,845,088 ( 美金 39,000 )

註一：投資方式係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

註二：投資損益係依據台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列。
註三：依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定計算之限額。
註四：編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 56 -

單位：新台幣仟元

菱生精密工業股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年度

附表八

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3 4 5	一○一年度 本公司 美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司	美國菱生公司 利鑫公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司 本公司 本公司 寧波力源公司 本公司 迅能公司 德利勤公司 本公司	1 1 1 1 1 1 2 2 3 2 3 3 2	佣金支出 應付費用 租金收入 租金支出 營業收入 進 貨 租金收入 應收帳款 應付帳款 進貨及加工費 應付費用 營業收入 進 貨 應收帳款 佣金收入 應收帳款 租金支出 營業收入 租金收入 營業收入 租金收入 其他收入 應收帳款 應付費用 其他流動負債 存入保證金 製造費用 營業收入 加工費及租金支出 應收帳款 應付費用	$ 4,789 11,450 36 3,000 21,537 33,132 300 1,705 8,320 134,663 10,923 1,567 75 6 4,789 11,450 36 270 3,000 496 4,834 154 7 27 230 2,330 3,199 33,132 21,837 8,320 1,705	90天 90天 － － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 90天 90天 － 60天 － 45-60天 － － 45-60天 － － － 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - 1 - - - 2 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - -

( 接次頁 )

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
5 6 7	迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	鴻谷公司 本公司 歐尼公司 德利勤公司 本公司 鴻谷公司 寧波力源公司	3 2 3 3 2 3 3	租金支出等 其他應收款 其他流動資產 存出保證金 應付費用 營業收入 應收帳款 進 貨 營業收入 應收帳款 營業收入 進貨及加工費 應付帳款 營業收入 進 貨 應付帳款	$ 5,484 27 230 2,330 7 134,663 10,923 270 1,298 558 75 1,567 6 3,199 1,298 558	－ － － － 45-60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - 2 - - - - - - - - - -
0 1 2	一○○年度 本公司 美國菱生公司 利鑫公司	美國菱生公司 利鑫公司 歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司 本公司 本公司	1 1 1 1 1 1 1 2 2	佣金支出 應付費用 租金收入 營業收入 租金支出 營業收入 進 貨 租金收入 應收帳款 應付帳款 加 工 費 應付費用 營業收入 進貨及製造費用 應收帳款 佣金收入 應收帳款 租金支出	7,990 16,273 36 7 3,000 23,662 22,756 354 4,596 4,647 99,035 8,653 8,603 78 20 7,990 16,273 36	90天 90天 － 60天 － 60天 60天 － 60天 60天 30天 30天 60天 60天 60天 90天 90天 －	- - - - - - - - - - 1 - - - - - - -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
3 4 5 6 7	歐尼公司 鴻谷公司 迅能公司 寧波力源公司 德利勤公司	本公司 寧波力源公司 本公司 迅能公司 本公司 鴻谷公司 本公司 歐尼公司 德利勤公司 本公司 寧波力源公司	2 3 2 3 2 2 3 2 3 3 2 3	進 貨 營業收入 租金收入 營業收入 租金收入 其他收入 應收帳款 應付帳款 其他流動負債 存入保證金 營業收入 加工費及租金支出等 應收帳款 應付費用 租金支出等 應收帳款 其他流動資產 存出保證金 應付費用 營業收入 應收帳款 進 貨 營業收入 進 貨 應付費用 營業收入 加 工 費 應付帳款 營業收入 進 貨 應收帳款	$ 7 219 3,000 1,319 4,819 168 453 31 208 2,330 22,756 24,016 4,647 4,596 6,306 31 208 2,330 453 99,035 8,653 219 49 56 40 78 8,603 20 56 49 40	60天 60天 － 45-60天 － － 45-60天 45-60天 － － 60天 － 60天 60天 － 45-60天 － － 45-60天 30天 30天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天 60天	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - -

• 註： 1. 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

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