菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告民國102及101年度

地址:台中市潭子區台中加工出口區南二路5

之1號

電話: (04)25335120

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關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國102年度(自民國102年1月1日至12月31日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第27號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報告。

特此聲明

$\frac{1}{2}$

革

民

公司名稱:菱生精密工業股份有限公司負責人:葉 '樹

$-3-$

年

月

$20$

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103

國

勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓

Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC

Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw

會計師杳核報告

菱生精密工業股份有限公司公鑒:

菱生精密工業股份有限公司及子公司民國 102年12月31日、民國 101 年12月31日及1月1日之合併資產負債表,暨民國102年及101年1月1 日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果出具報告。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作,以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師查核結果,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達菱生精密工業股份有限公司及子公司民國102年12月31日、民國101年12月31日及1月1 日之合併財務狀況,暨民國102年及101年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。

菱生精密工業股份有限公司業已編製民國 102 及 101 年度之個體財務報表,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

菱生精密工業股份有限公司及予公司合併資產負債表民國 102年12月31日中国中的年纪初1日及1月1日

單位:新台幣仟元

			102年12月31日		101年12月31日		101年1月1日
代	碼	資	產金额	%	金額	%	金額	%
		流動資產
1100		現金及約當現金 (附註四及六)	\$1,103,712	13	\$1,624,782	19	\$1,258,252	16
1110		透過損益按公允償值衡量之金融資產一流動(附註
		四及七)	910	$\omega$	946	÷	586
1150		應收票據 (附註四及五)	33,530	$\sim$	76,041	1	82,843	$\mathbf{1}$
1170		應收帳款 (附註四、五及十)	1,287,356	15	1,326,380	16	1,203,591	15
1200		其他應收款 (附註十一)	92,677	$\mathbf{1}$	220,819	3	161,553	$\overline{2}$
1220		當期所得稅資產 (附註四及二三)	9,258	$\omega$	9,142	ò.	9,142
1310		貨 (附註四及十二) 存	365,631	$\overline{4}$	392,112	5	438,539	6
1412		预付租赁款 (附註四、十五及三一)	401	$\tilde{\phantom{a}}$	379	$\frac{1}{2}$	394
1470		其他流動資產 (附註十六及三一)	224,684	3	183,624	$\overline{c}$	107,139	$\mathbf{1}$
11XX		流動資產總計	3,118,159	36	3,834,225	46	3,262,039	41

		非流動資產
1523		備供出售金融資產一非流動 (附註四及八)	196,886	$\overline{2}$	200,657	$\overline{2}$	128,146	1
1543		以成本衡量之金融資產一非流動 (附註四及九)	23,388	$\sim$	23,388	ü	40,801
1550		採用權益法之投資 (附註四及十三)		$\sim$		×
1600		不動產、廠房及設備(附註四、十四及三一)	5,000,308	58	4,133,039	49	4,052,864	51
1840 1985		遞延所得稅資產(附註四、五及二三) 長期預付租賃款(附註十五及三一)	57,495	$\mathbf{1}$	57,553	1	50,926	$\mathbf{1}$
1920		存出保證金 (附註二七)	11,521 40,305	$\rightarrow$ ٠	11,264		12,107
1990		其他非流動資產 (附註十六)	251.187		2,168	÷	1,816
15XX		非流動資產總計	5,581,090	3 64	165,011 4,593,080	$\overline{2}$ 54	453,095 4,739,755	6 59

1XXX		資產計總	\$ 8,699,249	100	\$ 8,427,305	100	\$ 8,001,794	100

代	码	債負及摧 챮 流動負債
2100		短期銀行借款 (附註十七及三一)	S. 295,835	4	\$ 533,132	6	s 214,727	3
2150		應付票據	2,115	÷	888	$\overline{\phantom{a}}$	2,346
2170		應付帳款	284,956	3	290,879	3	316,266	$\frac{4}{3}$
2200		其他應付款 (附註十八及二一)	874,450	10	642,733	8	765,270	9
2230		當期所得稅負債(附註四及二三)	22,592	$\sim$	70,405	1
2250		負債準備一流動 (附註四及十九)	39,006	1	26,723		11,371
2320		一年內到期之長期銀行借款及應付公司債(附註四
		、十七及三一)	97,846	1	63,150	1	69,910	1
2399		其他流動負債	16,033		17,866		15,101
21XX		流動負債總計	1,632,833	19	1,645,776	19	1,394,991	17
		非流動負債
2540		長期銀行借款 (附註十七及三一)	258,104	3	78,450	1	81,850	1
2640		應計退休金負債 (附註四、五及二十)	270,730	3	306,794	4	312,084	$\overline{4}$
2645		存入保證金	840		840		840
2570		遞延所得稅負債(附註四、五及二三)	1,625		2,276		2,235
25XX		非流動負債總計	531,299	6	388,360	5	397,009	5

2XXX		負債總計	2,164,132	- 25	2,034,136	24	1,792,000	22
		歸屬於本公司業主之權益
3110		普通股股本	3,801,023	44	3,801,023	45	3,787,657	48
3200		資本公積	1,612,132	18	1,608,112	19	1,602,449	20
		保留盈餘
3310		法定盈餘公積	267,840	3	230,487	3	190,798	$\overline{\mathbf{c}}$
3320		特別盈餘公積	65,602	1	99,190	$\mathbf{1}$	71,168	$\mathbf{1}$
3350		未分配盈餘	808,235	9	696,273	8	637,298	8
3400		其他權益	$14,203$ )		40,609)		74,198)	1)
3500		庫藏股票	176,415)	$\frac{1}{2}$	176,415)	2)	176,415)	$\underline{2})$
31XX		本公司業主之權益總計	6,364,214	73	6,218,061	74	6,038,757	76
36XX		非控制權益	170,903	$-2$	175,108	$-2$	171,037	$-2$
3XXX		權益總計	6,535,117	$-75$	6,393,169	$-76$	6,209,794	$-78$
		益總計負債與權	\$ 8,699,249	100	\$ 8,427,305	100	\$ 8,001,794	100

後附之附註係本合併財務報告之一部分

單位:新台幣仟元,惟

每股盈餘為元

			102年度			101年度
代碼		金	額	%	金	額	%
4000	營業收入淨額 (附註四)	$\mathbb{S}$	6,047,661	100	\$	6,352,558	100
5000	營業成本(附註十二、二十
	及二二)		5,150,628	85		5,433,558	85
5900	營業毛利		897,033	15		919,000	15
	營業費用 (附註二十及二二)
6100	推銷費用		80,144	1		79,142	1
6200	管理費用		285,432	5		285,079	5
6300	研究發展費用		158,390	$\overline{3}$		131,441	$\overline{2}$
6000	營業費用合計		523,966	9		495,662	8
6900	營業淨利		373,067	6		423,338	7
	營業外收入及支出
7100	利息收入 (附註四)		9,567			11,000
7110	租金收入 (附註四)		2,388			5,325
7130	股利收入 (附註四)		13,398			8,953
7190	其他收入		24,607	1		20,244
7230	外幣兌換淨利益(附註
	四)		11,480			4,499
7510 7590	利息費用		8,468)			14,443)
7610	什項支出處分不動產、廠房及設		207)			1,078)
	備損失 (附註四)		456)
7635	透過損益按公允價值衡					13)
	量之金融資產淨利益
	(損失)(附註四及
	t)		36)			360
7000	營業外收入及支出
	合計		52,273	$\mathbf{1}$		34,847

(接次頁)

(承前頁)

			102年度			101年度
代碼		金	額	%	金	額	%
7900	税前淨利	$\mathbb{S}$	425,340	7	$\mathbb{S}$	458,185	7
7950	所得稅費用(附註四、五及
	$=$ $\equiv$ )		74,025	$\overline{1}$		74,465
8200	本年度淨利		351,315	6		383,720	6
	其他綜合損益 (附註四)
8310	國外營運機構財務報表换算之兌換差額		30,177			21,509)
8325	備供出售金融資產未實
	現評價損益(附註八) (		3,771)			55,098	1
8360	確定福利計畫精算損益		35,932	$\mathbf{1}$		2,347)
8390	與其他綜合損益組成部
	分相關之所得稅費用
	(附註二三)		6,125)			616)
8300	本年度其他綜合損益(附註五及二
	$+)$		56,213	$\mathbf{1}$		30,626

8500	本年度綜合損益總額	$\mathbb S$	407,528			414,346
	淨利歸屬於:
8610	本公司業主	$\mathbb{S}$	361,394	6	$\mathbb{S}$	379,699	6
8620	非控制權益		10,079)			4,021
8600		\$	351,315	6	\$	383,720	6
	綜合損益總額歸屬於:
8710	本公司業主	$\mathbb{S}$	417,614	7	$\mathbb{S}$	410,325	7
8720	非控制權益		10,086)	$\overline{\phantom{a}}$		4,021
8700		$\mathbb{S}$	407,528		$\mathbb{S}$	414,346
	每股盈餘 (附註二四)
9750	基本	$\mathbb{S}$	0.97		$\mathbb{S}$	1.01
9850	釋稀	\$	0.96		$\mathbb{S}$	1.00

( )
董事長:葉樹泉後附之附註係本合併財務報告之一部分 IEHE 會計主管:賴銘為經理人:楊順卿

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E 2 5	以前年度盈餘分配法定盈餘公積特別盈餘公積現金股利	$\ddot{\phantom{1}}$	$\mathbf{H}$ $\pm$ 1	39,689	28,022	39,689) 28,022 250,000				250,000		250,000
Ц	可轉換公司債轉換為普通股	13,366	1,941							15,307		15,307
M1	發放于子公司股利調整資本公積		3,722							3,722		3,722
M ₅	取得子公司股權價格與帳面價值差額		*1			50)				$\overline{50}$	$\mathbb{S}$
E	101年度净利	$\mathbf{r}$	٠			379,699				379,699	4,021	383,720
D ₃	101年度其他综合损益		$\ddot{\phantom{1}}$			2,963	21,509	55,098		30,626		30,626
b5	101年度综合捐益總額					376,736	21,509	55,098	11	410,325	4,021	414,346
$\overline{\Sigma}$	101年12月31日检锁	3,801,023	1,608,112	230,487	99,190 ٠	696,273	21,509	19,100)	176,415	6,218,061	175,108	6,393,169
Eg B B5	× 以前年度盈餘分配法定盈餘公積特別盈餘公積現金股利			37,353	33,588	270,000) 37,353) 33,588				270,000		270,000
ō	非控制權益增加										400	400
M1	發放予子公司股利調整資本公積		4,020							4,020		4,020
M ₅	取得子公司股權價格與帳面價值差額		$^*$		$\left \cdot \right $	5,481)			$^{*}$	5,481	5,481
ō	102年度淨利		1		٠	361,394			×	361,394	10,079)	351,315
D ₃	102年度其他綜合損益		n		31	29,814	30,177	3,771	$\mathbb{E}$	56,220	$\sim$	56,213
b5	102年度综合损益總額		31		-K)	391,208	30,177	3.771	11	417,614	10,086)	407,528
$\overline{\Sigma}$	102年12月31日餘額	\$3,801,023	\$1,612,132	\$ 267,840	65,602 49)	808,235 $\omega$	8,668 Đ.	22,871 ual	176,415 Ψh	\$6,364,214	170,903 69	\$6,535,117
事長溂	: 禁树泉			後经理人:楊順卿	附之附註係本合併財務報告	₩ ۰	佘岩 4	柳丝 $\epsilon$ . \$ 會計主	Ŧ $\equiv$ 福捣

$-8-$

RING

民國 102年及 101年1月1日至12月31日

單位:新台幣仟元

代碼		102 年度	101 年度
	營業活動之現金流量
A10000	本年度税前淨利	\$425,340	\$458,185
	不影響現金流量之收益費損項目
A20100	折舊費用	1,003,083	1,047,163
A20200	攤銷費用	7,152	7,415
A20300	提列備抵呆帳	1,473	209
A20400	透過損益按公允價值衡量之金
	融資產淨損失 (利益)	36	360)
A20900	利息費用	8,468	14,443
A21200	利息收入	9,567)	11,000)
A22500	處分及報廢不動產、廠房及設
	備淨損失	456	13
A23700	非金融資產減損損失	12,671	5,761
A24100	未實現外幣兌換淨利益	473)	3,276)
A29900	預付租賃款攤銷	394	302
A32200	提列負債準備	12,283	15,352
A30000	營業活動相關之資產及負債之淨變
	動數
A31130	應收票據	42,511	6,802
A31150	應收帳款	39,070	124,341)
A31180	其他應收款	127,500	49,537)
A31200	存貨	15,601	39,500
A31240	其他流動資產	40,777)	76,772)
A31990	其他非流動資產	6,587)	3,116)
A32130	應付票據	1,227	1,458)
A32150	應付帳款	6,795)	25,018)
A32180	其他應付款	48,322	9,157
A32230	其他流動負債	1,833)	2,807
A32240	應計退休金負債	6,257)	8,253)
A33000	營運產生之現金流入	1,673,298	1,303,978
A33100	收取之利息	10,220	11,573
A33300	支付之利息	9,070)	14,150)
A33500	支付之所得稅	122,405)	10,692)
AAAA	營業活動之淨現金流入	1,552,043	1,290,709

(接次頁)

(承前頁)

代碼		102年度	101 年度
	投資活動之現金流量
B02700	購置不動產、廠房及設備	S. 874,666)	(S) 499,976)
B02800	處分不動產、廠房及設備價款	1,457	85,491
B03700	存出保證金增加	38,108)	371)
B07100	預付設備款增加	874,718)	580,413)
BBBB	投資活動之淨現金流出	1,786,035)	995,269)
	籌資活動之現金流量
C00100	短期銀行借款增加	210,717	325,934
C00200	短期銀行借款減少	452,204)
C01600	舉借長期銀行借款	285,000	68,000
C01700	償還長期銀行借款	70,650)	62,900)
C04500	發放現金股利	265,980)	246,278)
C05800	非控制權益增加	400
CCCC	籌資活動之淨現金流入 (出)	292,717)	84,756
DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	5,639	13,666)
BBBB	本年度現金及約當現金增加 (減少)	521,070)	366,530
E00100	年初現金及約當現金餘額	1,624,782	1,258,252
E00200	年底現金及約當現金餘額	\$1,103,712	\$1,624,782

後附之附註係本合併財務報告之一部分

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(承前頁)

已納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 IASB 發布之生效日
IFRS 7 之修正「揭露一金融資產及金融負債互抵」 2013 年1月1日
IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」	2011年7月1日
IFRS $10^-$ 合併財務報表	2013年1月1日
IFRS $11 \nvert$ 聯合協議	2013年1月1日
IFRS 12「對其他個體權益之揭露」	2013年1月1日
IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 2013 年 1 月 1 日
表、聯合協議及對其他個體權益之揭露:過渡規
定指引
IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」	2014年1月1日
IFRS 13「公允價值衡量」	2013年1月1日
IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」	2012年7月1日
IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」	2012年1月1日
IAS19之修訂「員工福利」	2013年1月1日
IAS 27 之修訂「單獨財務報表」	2013年1月1日
IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」	2013年1月1日
IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」	2014年1月1日
IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」	2013年1月1日

未納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋
「2010年-2012年週期之 IFRSs 年度改善」	2014年7月1日 (註)
「2011年-2013年週期之 IFRSs 年度改善」	2014年7月1日
IFRS $9 \nvert \nbrace$ 金融工具	尚未發布
IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」	尚未發布
IFRS 14「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」	2014年1月1日
IFRIC $21 \n\overline{\phantom{a}}$ 微收款	2014年1月1日

註: 給與日於2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS
2 之修正;收購日於2014年7月1日以後之企業合併開始適用IFRS

3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正係適用於 2014 年 7 月1日以後開始之年度期間。

上述 IASB 發布之新/修正/修訂準則或解釋之生效日除另註明外,係於各該日期以後開始之年度期間生效。

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ᙓነ٥๯ғ Ϧљ			Ltd.ȐҥពϦљȑ	Li Yuan Investments Co.,		΋	཰ၗ׫૓			100	100	100
ҥពϦљ	ჱݢΚྍ		מࣽԖज़Ϧљ ȐჱݢΚྍϦљȑ				ෳ၂ϷӀ	Ӛࠠᑈᡏႝၡϐ࠾း ࠔႝౢ		100	100	100

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(一)所得稅

遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅,暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生年度認列為損益。

由於未來獲利之不可預測性 , 合併公司於資產負債表日未認列為遞延所得稅資產之課稅損失如下:

102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
$\$\,$ 927,487	793,990	689,421

(二) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。

(三)確定福利計畫之認列

確定福利退休計書應認列之退休金費用及應計退休金負債係使用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。

六、現金及約當現金

	102年12月31日		101年12月31日	101年1月1日
零用金及庫存現金	\$ 571	S	547	\$ 475
銀行支票及活期存款	702,751		544,269	405,728
約當現金
短期票券	149,890		230,191	100,049
原始到期日在3個月以
内之銀行定期存款	250,500		849,775	752,000
	1.103.712		1.624.782	1.258.252

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	102ԃ12Д31В		101ԃ12Д31В		101ԃ1Д1В
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Ȑ඲ठϦљȑ	7,500		7,500		7,500
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๔ӝϯӝނъᏤᡏިҽ Ԗज़ϦљȐ๔ӝϦљȑ	-		-		-
	\$ 23,388	\$	23,388	\$	40,801

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(三) 佳凌公司經台灣證券交易所於101年11月核准上市買賣,故將對其之投資重分類至備供出售金融資產一非流動。

十、應收帳款

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
應收帳款	\$1,292,068	\$ 1,329,619	\$ 1,206,621
減:備抵呆帳	4,712)	3,239)	3,030'
	\$ 1,287,356	\$1,326,380	\$1,203,591

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60 天至 90 天。於決定應收帳款可回收性時,合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 365 天之應收帳款認列100%備抵呆帳,對於帳齡在365天以內之應收帳款,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以估計無法回收之金額。

已減損應收帳款之帳齡分析如下:

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
90天以下	1,258,847	\$1,268,089	\$1,122,021
91至180天	10,216	10,352	67,375
181至365天	9,398	14,147	17,102
365 天以上	13,607	37,031	123
計合	1,292,068	1,329,619	\$1,206,621

以上係以扣除備抵呆帳前之餘額,以立帳日為基準進行帳齡分析。應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:

	102年度	101 年度
年初餘額	3,239	3,030
本年度提列	1,473	209
年底餘額		3.239

十一、其他應收款

	102年12月31日	101年12月31日		101年1月1日
原始到期日在3個月以
上之銀行定期存款	63,000	\$210,000		\$150,500
應收退稅款	21,909		8,514	10,320
其他	7,768		2,305	733
	92.677		220,819	161,553

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	102ԃ12Д31В	101ԃ12Д31В	101ԃ1Д1В
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ᇙ ԋ ࠔ	102,591	118,050	120,078
ӧ ᇙ ࠔ	38,531	38,047	42,455
୘ ࠔ!!	1,512	-	-
	\$ 365,631	\$ 392,112	\$ 438,539

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܊ ᑐࡌϷࡂ	2,063,005	5,739	109,397	189,432	28,121	2,176,900
ᐒᏔ೛ഢ	7,726,220	44,043	1,067,136	586,813	16,190	7,306,130
ၮᒡ೛ഢ	29,662	-	4,207	1,606	73	27,134
ғ଄Ꮤڀ	42,895	4,702	1,396	-	79	46,280
ؼׯચၛ	26,749	390	-	225	-	27,364
ځд೛ഢ	316,626	29,503	73,362	11,315	3,146	287,228
҂ֹπำ	154,594	972,833	-	( 1,091 )	-	1,126,336
ԋҁӝी	10,487,285	\$ 1,057,210	\$ 1,255,498	\$ 788,300	\$ 47,609	11,124,906

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܊ ᑐࡌϷࡂ	\$ 1,034,174	\$ 107,194	\$ 109,397	\$	\$ - 11,355	\$ 1,043,326
ᐒᏔ೛ഢ	4,926,709	836,892	1,065,413	-	7,735	4,705,923
ၮᒡ೛ഢ	18,217	3,653	4,137	-	55	17,788
ғ଄Ꮤڀ	31,601	4,749	1,395	-	41	34,996
ؼׯચၛ	7,589	4,305	-	-	-	11,894
ځд೛ഢ	218,215	46,290	73,243	-	1,668	192,930
ಕीשᙑӝी	6,236,505	\$ 1,003,083	\$ 1,253,585	\$ -	\$ 20,854	6,006,857
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܊ ᑐࡌϷࡂ	57,954	-	-	-	-	57,954
ಕी෧ཞӝी	117,741	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -	117,741
ۓڰၗౢృᚐ	\$ 4,133,039					\$ 5,000,308
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܊ ᑐࡌϷࡂ	2,264,596	6,224	232,936	44,277	) ( 19,156	2,063,005
ᐒᏔ೛ഢ	8,140,281	171,627	1,384,182	808,840	( 10,346 )	7,726,220
ၮᒡ೛ഢ	39,421	160	11,780	2,019	( 158 )	29,662
ғ଄Ꮤڀ	119,221	1,774	77,598	-	) 502 (	42,895
ؼׯચၛ	26,749	-	-	-	-	26,749
ځд೛ഢ	395,801	31,008	121,520	14,732	( 3,395 )	316,626
҂ֹπำ	3,002	158,112	-	( 6,520 )	-	154,594
ԋҁӝी	11,116,605	\$ 368,905	\$ 1,828,016	\$ 863,348	( \$ 33,557 )	10,487,285
ಕीשᙑ
܊ ᑐࡌϷࡂ	1,166,592	\$ 109,550	\$ 232,936	\$	\$ ) - ( 9,032	1,034,174
ᐒᏔ೛ഢ	5,362,185	866,045	1,299,375	-	( 2,146 )	4,926,709
ၮᒡ೛ഢ	25,197	4,327	11,183	-	( 124 )	18,217
ғ଄Ꮤڀ	102,069	7,543	77,589	-	) 422 (	31,601
ؼׯચၛ	3,768	3,821	-	-	-	7,589
ځд೛ഢ	286,189	55,877	121,429	-	( 2,422 )	218,215
! ! ಕीשᙑӝी	6,946,000	\$ 1,047,163	\$ 1,742,512	\$ -	( \$ 14,146 )	6,236,505
ಕी෧ཞ
β! ! Ӧ	59,787	\$ -	\$ -	\$ -	\$ -	59,787
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	102ԃ12Д31В	101ԃ12Д31В	101ԃ1Д1В
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຾໨ิᚐ	73,133	26,841	18,814
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Ⴃбී໨	13,699	17,624	12,881
ځ д!!	5,444	6,300	4,980
	\$ 224,684	\$ 183,624	\$ 107,139
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Ⴃб೛ഢී	\$ 239,980	\$ 153,375	\$ 437,046
ځ д!!	11,207	11,636	16,049
	\$ 251,187	\$ 165,011	\$ 453,095

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	\$ 295,835	\$ 533,132	\$ 214,727

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(Β ) ߏයሌՉॷී

	102ԃ12Д31В	101ԃ12Д31В	101ԃ1Д1В
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ීॷܝ	333,450	135,600	124,500
ߞ ීॷҔ	22,500	6,000	12,000
	355,950	141,600	136,500
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									102ԃ	101ԃ	101ԃ
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						ԃ 12 ДǴ؂යᓭᗋ 2,750 щϡ			55,000	-		-
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						ԃ 1 ДǴ؂යᓭᗋ 2,916 щϡ			26,250	35,000		-
		103 ԃ 9 Д				Ծ 98 ԃ 12 ДଆǴ		ۑࡪϩ 20 යᓭᗋԿ 103
						ԃ 9 ДǴ؂යᓭᗋ 6,750 щϡ			20,250	47,250		74,250
		104 ԃ 9 Д				Ծ 99 ԃ 12 ДଆǴ		ۑࡪϩ 20 යᓭᗋԿ 104
						ԃ 9 ДǴ؂යᓭᗋ 2,600 щϡ			18,200	28,600		39,000
		104 ԃ 3 Д				Ծ 101 ԃ 6 ДଆǴ		ۑࡪϩ 12 යᓭᗋԿ 104
						ԃ 3 ДǴ؂යᓭᗋ 2,750 щϡ			13,750	24,750		-
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						ԃ 1 ДǴ؂යᓭᗋ 2,500 щϡ			22,500	-		-
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						ԃ 12 ДǴ؂යᓭᗋ 1,500 щϡǴςܭ 102
						ԃ 1 Дග߻ᓭᗋ			-	6,000		12,000
									\$ 355,950	\$ 141,600		\$ 136,500

長期銀行借款年利率列示如下:

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
抵押借款年利率 (%)	$0.97 - 1.85$	1.7-1.85	1.7-2.21
信用借款年利率 (%)	1.95	1.88	1.88
(三) 應付公司債

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
國內無擔保可轉換公司
債之負債組成要素減:一年內到期部分	\$	$\mathfrak{S}$	\$ 15,260 15,260)

本公司於 96年10月2日發行5年期零票面利率之無擔保可轉換公司債 400,000 仟元,其有效利率為3%,到期時持有人若未轉換, 本公司必須按倩券面額贖回。

倩權人得於公司債發行之日滿3個月後至到期日前10日止(除暫停過戶期間外),依轉換價格於每股11.22元向本公司請求將所持有之債券轉換為本公司之普通股股票,或於發行屆滿 3 年按債券面額之100%賣回。自發行滿3個月後至到期日前40日止,遇有本公司普通股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續30個營業日均達當時轉換價格之150%,或超過債券發行總額90%已贖回、買回或行使轉換權利,本公司亦得按約定公式計算之價格將剩餘流通在外之債券全部贖回。本公司於債券到期日應按債券面額之100%將剩餘債券全部贖回。債券到期日為101年10月1日,其中債券持有人已行使轉換權 377,000 仟元;另本公司於 97 年 10 至 12 月及 98 年 2 月買回 23,000 仟元,故已無流通在外之無擔保可轉換公司債。

十八、其他應付款一流動

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
應付設備款	320,952	138,319 S.	\$270,259
應付薪資及獎金	222,584	231,176	235,249
應付工廠用品費	145,417	98,666	102,619
應付員工分紅及董監事酬勞	45,198	44,371	39,502
應付休假給付	42,210	34,818	34,818
其他	98,089	95,383	82,823
	874,450	642,733	765,270

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	102ԃ12Д31В	101ԃ12Д31В	101ԃ1Д1В
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例施行細則規定,勞工退休金運用收益不得低於當地銀行 2年定期存款利率。

合併公司之計書資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
折現率	$1.75\% - 2.00\%$	$1.50\%$	$1.75\%$
計書資產之預期報酬率	$1.20\% - 1.75\%$	$1.20\% - 1.75\%$	$1.20\% - 2.00\%$
薪資預期增加率	$2.00\% - 2.75\%$	$2.00\% - 2.75\%$	$2.00\% - 2.75\%$

計書資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。

有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:

	102年度		101年度
當期服務成本	\$ 19,295	$\frac{6}{5}$	21,421
利息成本	12,279		13,830
計畫資產預期報酬	9,010)		9,617)
團保純保費	3,997)		4,099
	18,567		21,535
依功能別彙總
營業成本	\$ 16,134	\$	21,159
推銷費用	449		67
管理費用	1,062		177
研發費用	922		132
	\$ 18,567	\$	21,535

於 102 及 101 年度, 合併公司分別認列精算利益 29,807 仟元及精算損失 2,963 仟元於其他綜合損益。截至102年及101年12月31 日止,認列於其他綜合損益之累積金額分別為精算利益 26,844 仟元及精算損失 2,963 仟元。

合併公司因確定福利計書所產生之義務列入合併資產負債表之金額列示如下:

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
已提撥確定福利義務之
現值	\$ 811,148	\$823,359	\$794,535
計畫資產之公允價值	540,418)	516,565)	482,451)
應計退休金負債	\$ 270,730	\$ 306,794	\$ 312,084

確定福利義務現值之變動列示如下:

		102年度	101年度
年初確定福利義務	S	823,359	\$	794,535
當期服務成本		19,295		21,421
利息成本		12,279		13,830
精算(利益)損失		33,124)		7,057
福利支付數		10,661)		13,484)
年底確定福利義務		811.148		823,359

計書資產現值之變動列示如下:

	102年度	101年度
年初計畫資產公允價值	\$ 516,565	\$	482,451
計畫資產預期報酬	9,010		9,617
計畫資產利益 (損失)	6,784		8,184
雇主提撥數	27,053		28,296
福利支付數	10,177)		5,048)
壽險基金領回	8,817)		6,935)
年底計畫資產公允價值	540,418		516,565

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞工退休基金監理會網站公布之基金資產配置資訊為準:

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
現金及約當現金	22	25	23
股票及受益憑證投資			10
短期票券		10	8
公債、金融債券、公司債	10	10	12
海外投資	35	27	24
其他	21	19	23
	100	100	100

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊:

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
確定福利義務現值	\$ 811,148	\$ 823,359	\$794,535
計畫資產公允價值	\$540,418	\$ 516,565	482,451
短拙	\$ 270,730	\$ 306,794	\$ 312,084
計畫負債之經驗調整	19,809)	630 \$
計畫資產之經驗調整	2,803	\$ 4,126

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(三)盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定,本公司業務現處於成長期,未來數年皆有擔充生產線之計劃暨資金之需求 , 故年度決算如有盈餘 , 於完納一切稅捐及彌補虧損後,提列10%為法定盈餘公積,並依法提列或迴轉特別盈餘公積後,就其餘額按下列規定分派之:

1. 員工紅利提撥不低於10%。
1. 董事、監察人酬勞金,提撥2%。
1. 股東股息及紅利不低於 50% (若當年度之股東股息及紅利大於每股 1 元時,應就其超出部份至少提撥 20%發放現金股利), 並提報股東會承認之。

102 及 101 年度估列應付員工紅利分別為 37,665 仟元及 36,976 仟元,估列應付董監事酬勞分別為 7,533 仟元及 7,395 仟元;係分別按純益(已扣除員工分紅及董監事酬勞之金額)之10%及2%計算。年度終了後,本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時 , 該變動調整原提列年度費用 , 本合併財務報告通過發布日後,若金額仍有變動,則依會計估計變動處理,於次一年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利 , 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 , 股票公允價值係指股東會決議日前1日之收盤價 (考量除權除息之影響後)。

本公司於分配101年度以前之盈餘時,必須依(89)台財證(一)字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定,就其他股東權益減項淨額(如國外營運機構財務報表換算之兌換差額及備供出售金融資產未實現損益等累計餘額)提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少,可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自 102年起,本公司依金管會於 101年4月6日發布之金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定,於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益),因選擇適用 IFRS1 豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相

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! ! ዴۓᅽճीฝ		21,159							376		21,535
! ! ځд঩πᅽճ				177,143				26,897			204,040
שᙑ຤Ҕ		999,954				47,209				1,047,163
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二三、繼續營業單位所得稅

(一)認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下:

	102年度	101年度
當年度所得稅
當年度產生者	\$ 64,911	66,099
未分配盈餘加徵10%	12,668	10,282
以前年度之調整	3,138	5,332
	80,717	81,713
遞延所得稅	6,692)	7,248)
認列於損益之所得稅費用	74,025	4.465/

會計所得與所得稅費用之調節如下:

	102年度	101年度
税前淨利按法定稅率計算之
所得税費用	\$ 21,004	\$ 22,911
永久性差異	4,223)	393
暫時性差異	1,500)	6,227
免税所得一五年免税	7,048)	14,417)
未分配盈餘加徵	12,668	10,282
當年度產生之虧損扣抵	49,170	52,905
未認列之虧損扣抵	816	9,168)
以前年度之調整	3,138	5,332
認列於損益之所得稅費用	74,025	74,465

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%;其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

由於 103年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 102年度未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。

(二)當期所得稅資產與負債

	102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
當期所得稅資產一應收
退稅款	9.258	9.142	9.142
當期所得稅負債一應付
所得稅	22.592	70.405	$\overline{\phantom{a}}$

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	\$ 2,235	\$	41	\$	-	\$	-	\$ 2,276

年	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
102年度	\$	\$ 18,223	\$ 18,223
103 年度	16,393	16,393	16,393
104年度	21,237	21,237	38,010
105年度	34,641	34,641	34,641
106年度	12,941	12,941	16,647
107 年度	57,641	57,607	64,503
108年度	163,931	163,931	163,931
109年度	177,552	177,552	177,552
110年度	159,521	159,521	159,521
111 年度	131,944	131,944
112年度	151,686
	\$ 927.487	\$ 793,990	\$ 689,421

(四)未認列遞延所得稅資產之未使用虧損扣抵金額

(五) 未使用之虧損扣抵及免稅相關資訊

虧損扣抵資訊:

					勤德利	寧波力源
最	抵年後扣	限	鴻谷公司	迅能公司	司公	司公
	103年		\$	\$	\$ 16,393	$\mathfrak{S}$
	104年		16,773		1,194	20,043
	105年				1,343	33,298
	106年		3,706	7,636		12,941
	107年		10,945	97,300	122
	108年		18,807	144,835	289
	109年			171,417	6,135
	110年			134,711	24,810
	111 年			105,558	26,386
	112年		14,713	116,509	20,464
			64.944 S	\$777.966	97.136 \$	66.282 S

税租減免

截至102年12月31日止,本公司增資擴展可享受五年免税如下:

增				T 7	間
	97年度未分配盈餘轉增資			100 至 104 年度

(六)與投資子公司相關且未認列遞延所得稅負債之暫時性差異於資產負倩表日彙總金額如下:

102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
\$ 1,864,917	\$1,608,923	\$ 1,343,777

(七) 兩稅合一相關資訊

		102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
股東可扣抵稅額帳戶餘額
本公司	5	159,181	101,031	155,918
利鑫公司		9,260	8,290	7,502
鴻谷公司		2,367	259	74
迅能公司		62	62	62
德利勤公司				-

本公司及國內子公司均無86年度以前之未分配盈餘。

	102年度 (預計)	$101$ 年度
盈餘分配之稅額扣抵比率
本公司	22.16%	23.95%
鴻谷公司	$3.53\%$	2.84%

利鑫公司、迅能公司及德利勤公司 102 年底均因累積虧損,故無盈餘分配。

依所得稅法規定,分配屬於87年度(含)以後之盈餘時,本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此預計102年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

(八) 所得稅核定情形

本公司及國內子公司之營利事業所得稅申報,業經稅捐稽徵機關核定至100年度。

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合併公司資本結構係由淨債務 (即借款減除現金及約當現金)及本公司業主之權益(即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目) 組成。

合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構,其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議,將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。

二九、金融工具

(一)公允價值之資訊

非按公允價值衡量之金融工具

非按公允價值衡量之金融資產及金融負債中,其帳面金額與公允價值有重大差異者如下:

	101年1月1日
	帳		面金額		公允價	值
金融負債
應付公司債		$\mathbb{S}$	15,260	$\mathbb{S}$	15,289

認列於合併資產負債表之公允價值衡量

合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債,其衡量方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級。

(1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開報價。
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於該資產或自債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值。
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值推導公允價值。

第	級	級	合	計


	-	$\overline{\phantom{m}}$		910

				196,886
910 196,886		第	三

	第	級	第	第	合	計
101年12月31日
透過損益按公允價值衡
量之金融資產	\$	946	\$	\$	\$	946
備供出售金融資產
國內上櫃股票		200,657				200,657

101年1月1日
透過損益按公允價值衡
量之金融資產		586				586
備供出售金融資產
國內上櫃股票		128,146				128,146

102 年及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。

衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:

(1)具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具公允價值係參照市場報價決定。若無市場價格可供參考時,則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設,與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
(2)其他金融資產及金融負債(除上述外)之公允價值係依現金流量折現分析之一般公認定價模式決定。
(二)金融工具之種類

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
金融資產
透過損益按公允直衡量	\$ 910	\$ 946	\$ 586
備供出售金融資產	196,886	200,657	128,146
放款及應收款	2,557,580	3,250,190	2,708,055
以成本衡量之金融資產	23,388	23,388	40,801

金融負債
以攤銷後成本衡量	1,814,146	1,610,072	1,451,209

放款及應收款餘額係包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。 ! ! аᎍࡕԋҁᑽໆϐߎᑼॄᎩᚐ߾хอයሌՉॷීǵᔈб ౻ᏵǵᔈбීǵځдᔈбීǵߏයሌՉॷීǵᔈбϦљϷӸΕ ߥߎаᎍࡕԋҁᑽໆϐߎᑼॄǶ

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合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 必要時亦會購買信用保證保險合約。

合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前五大客戶, 截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為40%、43%及42%。

3. 流動性風險

合併公司建立適當之流動性風險管理架構,以因應短期、中期及長期之籌資與流動性之管理需求。合併公司透過維持足夠之準備、銀行融資額度及取具借款承諾、持續地監督預計與實際現金流量,以及使金融資產及負債之到期組合配合,藉以管理流動性風險。截至資產負債表日合併公司未動用之銀行融資額度列示如下:

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
未動用之銀行融資額度	\$1,398,607	\$1,309,812	\$1,611,625

流動性及利率風險表

合併公司之營運資金足以支應,故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如下:

	加權平均有
非衍生金融負債	效利率 (%)	短於1年		1至3年	3年以上
102年12月31日
無附息負債		\$ 608,023	\$		\$
浮動利率負債	1.33	249,963		175,754	82,350
固定利率負債	1.52	143,718
		\$1,001,704		175,754	\$ 82,350
101年12月31日
無附息負債		\$ 430,086	$\mathfrak{S}$		\$
浮動利率負債	1.75	389,927		75,534	2,916
固定利率負債	3.20	206,355
		\$1,026,368	\$	75,534	\$ 2,916
101年1月1日
無附息負債		\$ 588,871	$\mathfrak{S}$		\$
浮動利率負債	1.58	84,910		74,050	7,800
固定利率負債	4.32	199,727
		\$ 873,508	\$	74,050	\$ 7,800

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Γ	҇ ჾ				4,611	4.8885				22,542
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Γ	҇ ჾ				1,817	4.6186				8,390
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Γ	҇ ჾ				20,378	4.6186				94,115
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					(6)(7)
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(7) ሀۯҔϷ໕ၗౢϐख़ϩᜪ

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除此之外,依 IFRSs 之合併現金流量表與依我國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他重大影響差異。

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LPI Annual Report 2013

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菱生精密工業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告民國102及101年度

菱生精密工業股份有限公司及予公司合併資產負債表民國 102年12月31日中国中的年纪初1日及1月1日

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合併財務報告暨會計師查核報告 民國102及101年度

菱生精密工業股份有限公司及予公司 合併資產負債表 民國 102年12月31日 中国中的年纪初1日及1月1日

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3. 流動性風險

流動性及利率風險表

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