Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 일진머티리얼즈(주) 00260055 100000000000 692206 163793 502008 551 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................... | ||
| (첨부)연 결 재 무 제 표 .......................................................................... | ||
| ·연 결 재 무 상 태 표 .......................................................................... | ||
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................................. | ||
| ·연 결 자 본 변 동 표 .......................................................................... | ||
| ·연 결 현 금 흐 름 표 .......................................................................... | ||
| ·주석 ............................................................................................... | ||
| 외부감사 실시내용 .................................................................................. |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 일진머티리얼즈주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회 사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
수주산업 핵심감사사항 &cr&cr수주산업 핵심감사사항은「회계감사실무지침 2016-1」(2018년 개정)에 따라 감사인의 전문가적판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은아닙니다.&cr &cr우리는 연결회사의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사사항들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. &cr&cr가. 일반사항&cr&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사사항과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.
주석2에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.&cr
나. 투입법에 따른 수익인식 &cr &cr 주석23에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약수익의 추정 변동액과 총계약원가의 추정변동액은 각각 14,653백만원과 12,757백만원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 612백만원 증가하고 미래 손익은 1,284백만원 증가할 것으로 추정되었습니다. 이러한 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr &cr 당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 수익인식 회계정책의 적정성 검토&cr- 수익인식 회계정책 변경유무에 대하여 질문&cr- 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 분석적 검토 및 필요한 경우 도급계약서 등 관련증빙 확인&cr
다. 총계약원가(또는 공사예정원가) 추정의 불확실성&cr&cr 주석3에서 언급한 바와 같이 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr
당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 보고기간별 추정총계약원가를 비교하여 유의적으로 변동된 공사에 대한 질문&cr- 추정총예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대한 분석적 검토&cr - 실제원가와 예정원가를 비교ㆍ분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인 &cr
라. 공사진행율 산정 &cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공사진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에 따라 추정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성, 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는점을 고려하여 우리는 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr &cr당기말 현재 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr &cr- 공사진행률 산정방법에 대한 질문 및 재계산 검증&cr- 공사진행률 증감에 대한 분석적 검토&cr- 당기 중 발생한 공사원가의 발생사실, 기간 귀속 및 분류의 적정성을 확인하기 위한 표본테스트&cr
마. 계약자산 금액 회수가능성&cr &cr 주석23에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 연결회사의 계약자산금액은 12,842백만원으로 연 결회사가 인식한 계약자산금액을 회수하지 못하게 된다면 연결회사의 자산금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 계약자산금액의 회수가능성을 유의적인 위험으 로 식별하였습니다.
당기 중 계약자산금액이 유의적인 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는다음과 같습니다. &cr&cr- 계약서 상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트&cr- 계약자산금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토&cr
바. 공사변경에 대한 회계처리&cr&cr주석23에 기재한 바와 같이 당기 중 연결회사가 추정한 총계약수익의 변동금액은 14,653백만원입니다. 우리는 이러한 변동금액 중 공사변경으로 인한 총계약수익과 이에 따른 총계약원가의 변동금액이 당기 또는 당기 이후의 손익에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 계약수익의 유의적 증감이 있는 건설계약에 대하여 증감사유에 대한 질문&cr- 공사변경이 추정총계약원가 및 진행률에 미치는 영향에 대한 분석적 검토&cr- 변경된 추정총계약금액에 대하여 변경 계약서 등 관련 문서를 확인&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고,이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오충한입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울 강남구 남부순환로 2913 | |
| 대 주 회 계 법 인 | |
| 2019년 3월 21일 | 대 표 이 사 권 장 시 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 일진머티리얼즈주식회사 대표이사 허재명 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 익산시 석암로3길 63-25 |
| (전 화) | 063-839-3616 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 32 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 31 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제32기 | 제31기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 357,483,184,132 | 394,514,637,222 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,31 | 53,097,284,441 | 46,200,685,465 | ||
| 금융기관예치금 | 5 | 22,000,177,712 | 42,270,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,7,29 | 69,267,011,920 | 59,109,386,319 | ||
| 미청구공사 | 23 | 12,842,424,970 | 11,540,103,729 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,10 | 121,274,365,284 | 161,258,142,631 | ||
| 당기법인세자산 | 261,330 | 1,562,170 | |||
| 기타유동자산 | 9,17 | 27,843,416,826 | 15,603,158,434 | ||
| 재고자산 | 8,11 | 51,158,241,649 | 58,531,598,474 | ||
| 비유동자산 | 334,722,855,054 | 255,769,551,776 | |||
| 장기금융기관예치금 | 5,30 | 16,500,000 | 16,500,000 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,7 | 3,838,035,384 | 2,713,406,259 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,10 | 42,342,172,464 | 63,336,239,011 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 6,664,768,073 | 7,526,179,796 | ||
| 유형자산 | 4,11,30 | 271,469,213,992 | 175,751,744,294 | ||
| 투자부동산 | 11,12 | 1,031,786,104 | 1,676,541,426 | ||
| 무형자산 | 13 | 4,297,729,031 | 4,398,597,670 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 5,062,650,006 | 350,343,320 | ||
| 자 산 총 계 | 692,206,039,186 | 650,284,188,998 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 109,016,828,076 | 89,044,966,020 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,14,29,31 | 64,073,308,002 | 53,683,072,645 | ||
| 초과청구공사 | 23 | 14,451,577,460 | 15,068,794,444 | ||
| 단기차입금 | 5,15,30,31 | 13,350,000,000 | 7,543,109,529 | ||
| 유동성장기부채 | 5,15,30,31 | 1,514,280,000 | 313,450,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 5 | 40,618,482 | - | ||
| 당기법인세부채 | 5,334,179,573 | 259,951,076 | |||
| 유동성충당부채 | 17 | 3,769,726,099 | 1,965,873,896 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 6,483,138,460 | 10,210,714,430 | ||
| 비유동부채 | 54,776,386,341 | 30,809,107,017 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 5,14,31 | 153,449,945 | 203,449,945 | ||
| 장기차입금 | 5,15,30,31 | 5,290,310,000 | 3,804,770,000 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5 | 18,898,381,475 | - | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 2,537,040,173 | 3,605,626,030 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 21,678,691,195 | 19,375,749,197 | ||
| 충당부채 | 17 | 401,443,858 | 260,046,624 | ||
| 기타비유동부채 | 16 | 5,817,069,695 | 3,559,465,221 | ||
| 부 채 총 계 | 163,793,214,417 | 119,854,073,037 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 528,412,824,769 | 530,430,115,961 | |||
| 자본금 | 19 | 23,055,417,500 | 23,000,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 385,443,537,557 | 382,176,821,226 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 109,756,028,430 | 95,866,552,476 | ||
| 기타자본구성요소 | 20 | 10,157,841,282 | 29,386,742,259 | ||
| 비지배지분 | 34 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 528,412,824,769 | 530,430,115,961 | |||
| 부채와자본총계 | 692,206,039,186 | 650,284,188,998 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제32기 | 제31기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 22,23,29,33 | 502,007,547,940 | 454,035,475,865 | ||
| 매출원가 | 11,13,23,25,29 | 422,494,869,309 | 373,071,672,579 | ||
| 매출총이익 | 79,512,678,631 | 80,963,803,286 | |||
| 판매비와관리비 | 11,13,24,25,29 | 30,792,026,635 | 31,441,811,206 | ||
| 영업이익 | 48,720,651,996 | 49,521,992,080 | |||
| 금융수익 | 5,26,29 | 10,553,154,456 | 5,014,887,033 | ||
| 금융비용 | 5,26,29 | 5,657,294,905 | 5,743,796,491 | ||
| 기타영업외수익 | 5,26,29 | 4,063,216,254 | 1,802,220,107 | ||
| 기타영업외비용 | 5,26,29 | 3,976,696,898 | 9,017,599,351 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 33 | 53,703,030,903 | 41,577,703,378 | ||
| 법인세비용(수익) | 27 | 12,373,569,292 | (652,978,875) | ||
| 계속영업당기순이익 | 41,329,461,611 | 42,230,682,253 | |||
| 중단영업손익 | 35 | (18,820,960) | (41,228,424) | ||
| 당기순이익 | 41,310,640,651 | 42,189,453,829 | |||
| 기타포괄손익 | (16,309,519,504) | 11,462,210,304 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류될 수 있는 항목 | 1,108,817,756 | 11,611,427,103 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 10 | - | 11,669,284,624 | ||
| 해외사업환산손익 | 1,108,817,756 | (57,857,521) | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 | (17,418,337,260) | (149,216,799) | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 지분상품 평가손익 | 5,10 | (16,778,192,806) | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (640,144,454) | (149,216,799) | ||
| 당기총포괄손익 | 25,001,121,147 | 53,651,664,133 | |||
| 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 41,310,640,651 | 42,189,453,829 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 25,001,121,147 | 53,651,664,133 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석주당손익 | 28 | 897 | 1,026 | ||
| 계속영업주당손익 | 897 | 1,027 | |||
| 중단영업주당손익 | - | (1) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 지배기업의&cr소유지분 계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1( 전기초 ) | 19,600,000,000 | 193,189,156,245 | 55,786,315,446 | 17,775,315,156 | 286,350,786,847 | 8,350,039,500 | 294,700,826,347 |
| 당기순이익 | - | - | 42,189,453,829 | - | 42,189,453,829 | - | 42,189,453,829 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 11,669,284,624 | 11,669,284,624 | - | 11,669,284,624 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (57,857,521) | (57,857,521) | - | (57,857,521) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (149,216,799) | - | (149,216,799) | (149,216,799) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 3,400,000,000 | 196,434,230,320 | - | - | 199,834,230,320 | - | 199,834,230,320 |
| 연차배당 | - | - | (1,960,000,000) | - | (1,960,000,000) | (123,824,779) | (2,083,824,779) |
| 연결범위의 변동 | - | (7,446,565,339) | - | - | (7,446,565,339) | (8,226,214,721) | (15,672,780,060) |
| 2017.12.31( 전기말 ) | 23,000,000,000 | 382,176,821,226 | 95,866,552,476 | 29,386,742,259 | 530,430,115,961 | - | 530,430,115,961 |
| 2018.1.1( 당기초 ) | 23,000,000,000 | 382,176,821,226 | 95,866,552,476 | 29,386,742,259 | 530,430,115,961 | - | 530,430,115,961 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | 3,154,081,390 | (3,559,525,927) | (405,444,537) | - | (405,444,537) |
| 2018.01.01 (조정금액) | 23,000,000,000 | 382,176,821,226 | 99,020,633,866 | 25,827,216,332 | 530,024,671,424 | - | 530,024,671,424 |
| 당기순이익 | - | - | 41,310,640,651 | - | 41,310,640,651 | - | 41,310,640,651 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 지분상품 평가손익 | - | - | - | (16,778,192,806) | (16,778,192,806) | - | (16,778,192,806) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,108,817,756 | 1,108,817,756 | - | 1,108,817,756 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (640,144,454) | - | (640,144,454) | - | (640,144,454) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 지분상품의 처분이익 재분류 | - | - | (6,323,325) | - | (6,323,325) | - | (6,323,325) |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 55,417,500 | 3,266,716,331 | - | 3,322,133,831 | - | 3,322,133,831 | |
| 연차배당 | - | - | (29,900,000,000) | - | (29,900,000,000) | - | (29,900,000,000) |
| 연결범위의 변동 | - | - | (28,778,308) | - | (28,778,308) | - | (28,778,308) |
| 2018.12.31( 당기말 ) | 23,055,417,500 | 385,443,537,557 | 109,756,028,430 | 10,157,841,282 | 528,412,824,769 | - | 528,412,824,769 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제32기 | 제31기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 86,016,073,283 | 61,178,185,549 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 85,981,100,390 | 61,566,898,967 | ||
| 이자의 수취 | 2,444,974,427 | 397,016,428 | |||
| 배당금의 수취 | 636,849,906 | (420,960,474) | |||
| 이자의 지급 | (400,303,333) | (502,562,866) | |||
| 법인세의 환급(납부) | (2,646,548,107) | 137,793,494 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (61,902,508,632) | (219,541,257,490) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 393,072,325,633 | 2,849,340,551 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 154,360,000,000 | 740,726,517 | |||
| 단기대여금의 감소 | 50,000,000 | 1,214,678,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 237,965,263,024 | - | |||
| 파생상품자산의 감소 | 262,823,891 | - | |||
| 장기대여금의 감소 | 15,000,000 | 10,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 210,335,346 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 44,465,090 | 8,750,000 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 575,896,034 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 299,290,000 | |||
| 연결범위 변동으로 인한 현금유입 | 164,438,282 | - | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (454,974,834,265) | (222,390,598,041) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 134,090,177,712 | 42,030,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | 55,162,838 | 713,132,500 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 195,500,110,647 | - | |||
| 선물거래예치금의 증가 | 213,920,000 | - | |||
| 기타유동자산의 증가 | 4,011,887,200 | - | |||
| 보증금의 증가 | 615,633,417 | - | |||
| 만기보유금융자산의 증가 | - | 160,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | 102,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | 1,091,418,198 | - | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 1,692,943,434 | |||
| 유형자산의 취득 | 119,036,864,752 | 17,669,543,957 | |||
| 무형자산의 취득 | 359,659,501 | 182,978,150 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,134,605,698) | 180,235,707,772 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 86,233,178,379 | 308,126,315,817 | |||
| 단기차입금의 차입 | 79,911,044,548 | 103,187,085,497 | |||
| 장기차입금의 차입 | 3,000,000,000 | 5,105,000,000 | |||
| 유상증자 | 3,322,133,831 | 199,834,230,320 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (104,367,784,077) | (127,890,608,045) | |||
| 단기차입금의 상환 | 74,104,154,077 | 105,953,753,206 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 313,630,000 | 499,300,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | 50,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 상환 | - | 3,381,660,000 | |||
| 정부보조금의 감소 | - | 299,290,000 | |||
| 배당금의 지급 | 29,900,000,000 | 2,083,824,779 | |||
| 연결자본거래로 인한 현금유출 | - | 15,672,780,060 | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 5,978,958,953 | 21,872,635,831 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 46,200,685,465 | 26,525,819,089 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 917,640,023 | (2,197,769,455) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 53,097,284,441 | 46,200,685,465 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제31기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 일진머티리얼즈주식회사와 그 종속기업 |
1. 일 반 사항&cr
일진머티리얼즈주식회사(이하 '회사'라 함)는 휴대폰, TV 등 IT 전자제품과 리튬이온 2차 전지용 음극집전체에 사용되는 일렉포일(Elecfoil)의 제조 및 판매 목적으로 1987년 8월 11일에 설립되었습니다. 회사는 2011년 3월 4일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.&cr&cr회사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 합병 및 분할 등을 하였으며, 당기말 현재 회사의 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 허재명 | 24,578,512 | 53.3 |
| 기타 | 21,532,323 | 46.7 |
| 합계 | 46,110,835 | 100.0 |
&cr 1.1 종속기업 현황 &cr
보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일진건설㈜(구,삼영글로벌㈜) | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 토목, 건설업 |
| ㈜일진유니스코 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 유리 및 창호 공사업 |
| ㈜삼영지주 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 부동산업 |
| 오리진앤코㈜(*1) | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 의류 무역 및 도소매업 |
| 아이알엠㈜ | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 제조업 |
| Iljin Materials Malaysia SDN.BHD | 말레이시아 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 제조업 |
| Samyoung Global Construction SDN.BHD(*2) | 말레이시아 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 건설업 |
(*1) 삼영지주㈜의 종속기업입니다.
(*2) 일진건설㈜의 종속기업입니다.
1.2 종속기업 관련 재무정보 요약&cr&cr연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 보고기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일진건설㈜(*1) | 30,975,672 | 14,826,788 | 16,148,884 | 102,227,975 | 2,083,718 |
| ㈜일진유니스코 | 94,844,204 | 56,092,669 | 38,751,535 | 106,882,016 | 2,556,243 |
| ㈜삼영지주 | 94,850 | - | 94,850 | - | (536) |
| 오리진앤코㈜ | 4,014,277 | 9,119,387 | (5,105,110) | - | (18,821) |
| 아이알엠㈜ | 36,398 | 3,523,565 | (3,487,167) | - | (36,294) |
| Iljin Materials Malaysia &crSDN.BHD | 107,318,753 | 90,897,968 | 16,420,785 | - | (2,878,270) |
(*1) 종속회사인 Samyoung Global Construction SDN.BHD를 포함한 연결기준임.&cr
| 당기 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일진건설㈜ | 31,707,159 | 17,409,528 | 14,297,631 | 43,782,709 | 942,337 |
| ㈜일진유니스코 | 100,489,079 | 59,700,298 | 40,788,781 | 121,218,214 | 519,739 |
| ㈜삼영지주 | 95,386 | - | 95,386 | - | (523) |
| 오리진앤코㈜ | 4,045,698 | 9,131,987 | (5,086,289) | - | (41,228) |
| 아이알엠㈜ | 57,693 | 3,508,565 | (3,450,872) | - | (4,040) |
| Iljin Materials Malaysia&crSDN.BHD | 3,649,667 | 6,017 | 3,643,650 | - | (33,643) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 연결재무제표 작성 기준
회사와 회사의 종속기업(이하'연결회사'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
2.1.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
(다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류(단위:천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 | 기준서 | 기준서 | 기준서 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1039호 | 제1109호 | 제1039호 | 제1109호 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 46,200,685 | 46,200,685 | - |
| 금융기관예치금 | 금융기관예치금 | 상각후원가 | 42,286,500 | 42,286,500 | - |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 61,822,793 | 61,822,793 | - |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 160,000,000 | 160,000,000 | - |
| 파생상품자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 262,824 | 262,824 | - |
| 상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 48,533,979 | 48,533,979 | - |
| 비상장주식(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 15,624,928 | 15,292,014 | (332,914) |
| 채무증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 172,650 | 100,119 | (72,531) |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 53,886,523 | 53,886,523 | - |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 11,661,330 | 11,661,330 | - |
(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 조정 내역 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액(기준서 제1039호) | 95,866,552 | 29,386,742 |
| 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 3,154,081 | (3,559,526) |
| 2018년 1월 1일 재작성금액(기준서 제1109호) | 99,020,633 | 25,827,216 |
&cr③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기초 금융자산 | 주석 | 당기손익-공정가치&cr(전기: 만기보유증권 외) | 기타포괄손익-공정가치&cr(전기: 매도가능금융자산) | 상각후원가 &cr(전기: 대여금및수취채권)&cr(**) | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액&cr기준서 제1039호(*) | 160,262,824 | 64,331,558 | 150,309,978 | 374,904,360 | |
| 매도가능금융자산에서 &cr기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류 | a) | - | (405,445) | - | (405,445) |
| 기초 장부금액&cr기준서 1109호(*) | 160,262,824 | 63,926,113 | 150,309,978 | 374,498,915 |
(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.&cr(**) 현금및현금성자산, 금융기관예치금 포함&cr
a) 매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 금융자산으로 재분류
당기초 현재 비상장주식에 대한 투자액 15,625백만원 및 채무증권 173백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 동 금융상품의 재분류와 관련한 공정가치 변동액은 (-)405백만원은 기타자본구성요소로 재분류되었습니다.&cr
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 연결회사가 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 '2.2 (13) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
&cr기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목 | 2017년 12월 31일&cr수정전 | 조정 | 2018년 1월 1일&cr수정후 |
|---|---|---|---|
| 반환재고회수권 | - | 1,940,329 | 1,940,329 |
| 자산총계 | 650,284,189 | 1,940,329 | 652,224,518 |
| 환불부채 | 264,264 | 1,940,329 | 2,204,593 |
| 부채총계 | 119,854,073 | 1,940,329 | 121,794,402 |
| 자본총계 | 530,430,116 | - | 530,430,116 |
한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr&cr연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.&cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr &cr(가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.&cr
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.&cr
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 연결회사는 9,801백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 연결회사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산리스를 제외한 리스계약은 9,032백만원이며 연결회사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 8,152백만원과 리스부채 8,152백만원을 인식할 예정입니다.&cr &cr예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 675백만원과95백만원의 계약을 체결하고 있습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 1,384백만원 증가하고 재무활동 순현금흐름이 1,384백만원 감소합니다.&cr &cr (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실정(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.2 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr
2.3 중요한 회계정책&cr&cr(1) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화 자산ㆍ부채에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(2) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
&cr연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr4) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.&cr&cr파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.&cr
(가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
(3) 재고자산 &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 및 개별법에 따라 결정됩니다.
(4) 유형자산&cr 토지와 건물은 주로 공장 등으로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. &cr&cr연결회사는 기타의 유형자산(구축물, 기계장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 차량운반구, 공기구비품, 기타유형자산 | 5년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업외수익(비용)"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr(5) 차입원가 &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
(6) 정부보조금 &cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
(7) 무형자산 &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~20년 |
| 개발비 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
(8) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
(9) 비금융자산의 손상 &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr (10) 충당부채 &cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr
(11) 당기법인세 및 이연법인세 &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업투자와 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우,그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(12) 종업원급여 &cr&cr1) 퇴직급여 &cr연결회 사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
2) 주식기준보상 &cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여&cr연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr
(13) 수익인식&cr
1) 수행의무의 식별&cr연결회사는 일렉포일(Elecfoil) 등의 제조, 공급 및 판매업을 영위하고 있고, 2018년 12월 31일 현재 제조부문 제품매출수익은 316,247백만원(주석33참조)으로 연결회사 총 수익의 63%에 해당합니다.&cr &cr연결회사는 공사계약을 체결하고 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하여, 2018년 중 인식한 건설계약 관련 수익은 182,295 백만원(주석23참조)으로 연결회사 총 수익의 36% 에 해당합니다.
연결회사는 고객과의 계약에서 (1)제품 판매, (2)운송용역, (3)건설계약 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr
2) 변동대가
연결회사는 제품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
3) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용하였습니다.
4) 반품
연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
5) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr
6) 계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(7) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약
연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.&cr&cr한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.
&cr (14) 리스&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr
리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr (15) 재무제표 승인 &cr 회사의 연결재무제표는 2019년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상차손&cr비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치등의 계산에 기초하여 결정 됩니다 (주석11,12,13 참조). &cr &cr(2) 법인세&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 (주석27 참조).&cr &cr연 결 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품 및 비금융자산의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현 재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석4 참조).&cr &cr(4) 순확정급여부채 &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향 을 받습니다 (주석18 참조).
(5) 충당부채&cr연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액 및 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다 (주석17 참조).&cr &cr (6) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다 (주석23 참조). &cr
(7) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다( 주석23 참조).
4. 공정가치
(1) 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 비금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 120,484,781 | - | - | 120,484,781 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 | - | - | 100,119 | 100,119 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 28,173,530 | - | 14,858,108 | 43,031,638 |
| 비금융자산: | ||||
| 토지 | - | - | 34,015,079 | 34,015,079 |
| 건물 | - | - | 48,031,867 | 48,031,867 |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 48,533,979 | - | 15,797,578 | 64,331,557 |
| 만기보유금융자산 | 160,000,000 | - | - | 160,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 262,824 | - | - | 262,824 |
| 반복적인 공정가치 측정 | ||||
| 토지 | - | - | 34,015,079 | 34,015,079 |
| 건물 | - | - | 43,236,296 | 43,236,296 |
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
(2) 비금융자산인 토지 및 건물의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법과 공시지가기준법, 원가법입니다. 측정대상 자산과 유사한 자산의 최근 거래가격을 유의적인 조정 없이 공정가치 측정에 사용할 수 있는 경우 거래사례비교법을 적용하여 자산의 공정가치를 측정합니다. 또한,토지와 건물이 구분되어 등기된 부동산의 경우 토지는 공시지가기준법을 적용하고 건물은 원가법을 적용하여 토지 및 건물의 공정가치를 측정하고 있습니다. &cr
(3) 당기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내역 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 공정가치와 투입변수와의 관계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,015,079 | 공시지가기준법 | 공시지가 | 공시지가가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소) |
| 공장 | 46,318,730 | 원가법 | 표준단가 | 표준단가가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소) |
| 집합건물 | 1,713,137 | 거래사례비교법 | 거래사례 | 거래사례가액이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소) |
5. 범 주 별 금 융상품&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 53,097,284 | - | - | 53,097,284 | 53,097,284 | - |
| 금융기관예치금 | 22,016,678 | - | - | 22,016,678 | 22,000,178 | 16,500 |
| 매출채권및기타채권 | 73,105,047 | - | - | 73,105,047 | 69,267,012 | 3,838,035 |
| 기타금융자산 | - | 43,131,757 | 120,484,781 | 163,616,538 | 121,274,365 | 42,342,173 |
| 합계 | 148,219,009 | 43,131,757 | 120,484,781 | 311,835,547 | 265,638,839 | 46,196,708 |
| 전기말 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 합 계 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 46,200,685 | - | - | - | 46,200,685 | 46,200,685 | - |
| 금융기관예치금 | 42,286,500 | - | - | - | 42,286,500 | 42,270,000 | 16,500 |
| 매출채권및기타채권 | 61,822,793 | - | - | - | 61,822,793 | 59,109,387 | 2,713,406 |
| 기타금융자산 | - | 64,331,558 | 160,000,000 | 262,824 | 224,594,382 | 161,258,143 | 63,336,239 |
| 합계 | 150,309,978 | 64,331,558 | 160,000,000 | 262,824 | 374,904,360 | 308,838,215 | 66,066,145 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 | 유동 | 비유동 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 64,226,758 | - | 64,226,758 | 64,073,308 | 153,450 | 53,886,523 |
| 차입금 | 20,154,590 | - | 20,154,590 | 14,864,280 | 5,290,310 | 11,661,330 |
| 기타금융부채 | 18,898,381 | 40,618 | 18,938,999 | 40,618 | 18,898,381 | - |
| 합계 | 103,279,729 | 40,618 | 103,320,347 | 78,978,206 | 24,342,141 | 65,547,853 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산/부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 2,379,517 | - | - | 2,379,517 | 1,505,517 |
| 배당금수익 | - | 647,066 | - | 647,066 | 144,941 |
| 외환차익 | 4,595,498 | - | - | 4,595,498 | 2,055,759 |
| 외화환산이익 | 3,241,498 | - | - | 3,241,498 | 2,173,716 |
| 당기손익인식금융자산&cr 평가이익 | - | - | 237,790 | 237,790 | - |
| 당기손익인식금융자산&cr 처분이익 | - | - | 2,498,223 | 2,498,223 | - |
| 파생상품거래이익 | - | - | 257,025 | 257,025 | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 262,824 |
| 장기예수보증금수익 | - | - | 60,442 | 60,442 | - |
| 이자비용 | (1,435,254) | - | - | (1,435,254) | (427,333) |
| 외환차손 | (1,816,868) | - | - | (1,816,868) | (4,601,450) |
| 외화환산손실 | (4,007,089) | - | - | (4,007,089) | (5,091,109) |
| 매출채권처분손실 | (6,061) | - | - | (6,061) | (22,080) |
| 기타의대손상각비 | (689,139) | - | - | (689,139) | (319,712) |
| 파생상품거래손실 | - | - | (183,647) | (183,647) | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | (40,618) | - | - |
| 매도금융자산손상차손 | - | - | - | - | (362,526) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 지분상품 평가손익 | - | (16,778,193) | - | (16,778,193) | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | - | 11,669,285 |
6. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 등 | 53,097,284 | 46,200,685 |
7. 매 출 채권 및기타채권 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 64,616,317 | - | 54,254,568 | - |
| 대손충당금 | (768,717) | - | (275,576) | - |
| 미수금 | 1,640,445 | - | 1,575,701 | - |
| 대손충당금 | (94,444) | - | (94,444) | - |
| 미수수익 | 1,092,336 | 1,783,393 | 1,194,349 | 1,708,905 |
| 대손충당금 | (79,407) | (1,783,393) | (8,877) | (1,708,905) |
| 대여금 | 3,399,351 | 5,022,978 | 2,676,769 | 4,872,971 |
| 대손충당금 | (2,669,088) | (4,085,554) | (2,294,635) | (3,846,218) |
| 보증금 | 2,130,219 | 2,947,719 | 2,081,531 | 1,686,653 |
| 현재가치할인차금 | - | (47,108) | - | - |
| 합계 | 69,267,012 | 3,838,035 | 59,109,386 | 2,713,406 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 67,594,481 | 58,961,099 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 만기경과후 1~30일 | 2,700,743 | 2,527,245 |
| 만기경과후 31~60일 | 1,522,695 | 325,332 |
| 만기경과후 61~90일 | 690,051 | - |
| 만기경과후 90일 이후 | 644,185 | 9,117 |
| 소계 | 5,557,674 | 2,861,694 |
| 손상채권 | ||
| 만기미도래 | - | - |
| 만기경과후 1~30일 | - | - |
| 만기경과후 31~60일 | - | - |
| 만기경과후 61~90일 | - | - |
| 만기경과후 90일 이후 | 9,480,603 | 8,228,654 |
| 소계 | 9,480,603 | 8,228,654 |
| 합계 | 82,632,758 | 70,051,447 |
&cr(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,228,654 | 8,366,179 |
| 설정금액 | 1,251,949 | 485,661 |
| 제각 | - | (623,186) |
| 기말금액 | 9,480,603 | 8,228,654 |
(4) 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도&cr&cr연결회사는 당기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 할인 관련 단기차입금의 장부금액은 -천원(전기말:343,110천원)입니다 (주석15 참조).
&cr (5) 전체가 제거된 양도 금융자산&cr&cr매출채권 팩토링 거래와 관련하여 위험과 보상의 대부분을 이전하여 연결재무제표에서 제거되었으나 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 매출채권의 금액은 없습니다(전기말: -천원).&cr
8. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 14,114,283 | (1,158,299) | 12,955,984 | 14,934,066 | (9,012) | 14,925,054 |
| 원재료 | 7,050,897 | (2,654) | 7,048,243 | 9,512,478 | (2,080) | 9,510,398 |
| 재공품 | 26,045,764 | (27,818) | 26,017,946 | 28,359,255 | - | 28,359,255 |
| 저장품 | 2,357,423 | - | 2,357,423 | 3,172,209 | - | 3,172,209 |
| 미착품 등 | 2,778,645 | - | 2,778,645 | 2,564,682 | - | 2,564,682 |
| 합계 | 52,347,012 | (1,188,771) | 51,158,241 | 58,542,690 | (11,092) | 58,531,598 |
&cr (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 1,186,690천원(전기: 평가손실 212,625천원)입니다.
9. 기타자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 14,849,332 | - | 7,978,493 | - |
| 대손충당금 | (127,574) | - | (127,574) | - |
| 선급비용 | 862,836 | 5,062,650 | 3,568,103 | 350,343 |
| 부가세대급금 | 6,426,609 | - | 4,148,936 | - |
| 기타 | 5,832,214 | - | 35,200 | - |
| 합계 | 27,843,417 | 5,062,650 | 15,603,158 | 350,343 |
&cr 10. 기타금융자산 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 789,584 | 42,342,173 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 995,318 | 63,336,239 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 120,484,781 | - | - | - |
| 만기보유금융자산 | - | - | 160,000,000 | - |
| 파생상품자산 | - | - | 262,824 | - |
| 합계 | 121,274,365 | 42,342,173 | 161,258,142 | 63,336,239 |
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr &cr 1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | |||||
| 일진다이아몬드㈜ | 312,185 | 2.77 | 1,367,379 | 8,788,008 | 6,399,793 |
| 일진홀딩스㈜ | 303,242 | 0.61 | 1,320,835 | 918,823 | 1,585,956 |
| 일진디스플레이㈜(*2) | 4,599,075 | 16.24 | 34,011,760 | 14,901,003 | 35,412,877 |
| 일진전기㈜ | 640,839 | 1.73 | 6,889,019 | 1,922,517 | 2,845,325 |
| 모두투어자기관리부동산투자회사 | 255,866 | 3.27 | 1,328,628 | 789,585 | 995,319 |
| 미쓰이금속공업 | 20,700 | 0.04 | 998,239 | 853,594 | 1,294,709 |
| 소계 | 45,915,860 | 28,173,530 | 48,533,979 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | |||||
| Cambridge Medicine(*1) | 4,504,864 | 27.20 | 13,812 | 13,812 | 13,812 |
| ㈜나노스퀘어 | 40,000 | 9.35 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| Life Science Enterprises | 4,410,965 | 16.50 | 779,104 | 493,143 | 779,104 |
| 일진제강㈜ | 75,126 | 10.35 | 11,021,678 | 10,974,726 | 11,021,678 |
| 유성에스티 | 4,900 | 19.70 | 490,000 | 490,000 | 490,000 |
| 전문건설공제조합 | 205 | 0.01 | 185,520 | 187,827 | 187,214 |
| 자본재공제조합 | 3,500 | - | 700,126 | 717,489 | 707,273 |
| ILJIN WALL TECH INC.(*1) | 89,995 | 99.99 | 211,128 | - | 211,128 |
| ILJIN UNISCO MYANMAR CO. LTD.(*1) | 49,999 | 100.00 | 57,594 | - | 57,594 |
| 건설공제조합(*2) | 1,212 | - | 1,342,529 | 1,795,771 | 1,767,738 |
| 전기공사공제조합(*2) | 200 | - | 62,457 | 65,340 | 64,682 |
| 소방산업공제조합 | 40 | - | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION &crSDN.BHD(*3) | - | - | - | - | 204,705 |
| 소계 | 14,983,948 | 14,858,108 | 15,624,928 | ||
| 채무증권 | |||||
| Life Science Enterprises | 172,650 | 100,119 | 172,650 | ||
| 소계 | 172,650 | 100,119 | 172,650 | ||
| 합계 | 61,072,458 | 43,131,757 | 64,331,557 |
(*1) 지분율이 20%를 초과하지만, 지분변동액이 중요하지 않아 매도가능금융자산으 로 분류하였습니다.&cr (*2) 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석30 참조).&cr (*3) 당기에 일진건설(주)의 연결범위에 포함되었습니다.&cr
2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 64,331,557 | 48,087,929 |
| 취득 | 1,091,418 | 1,692,943 |
| 처분 | (170,564) | - |
| 손상(*) | - | (362,526) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류 | (405,445) | - |
| 자본으로 재분류된 순이익(손실) | (21,510,504) | 14,906,064 |
| 기타 | (204,705) | 7,147 |
| 기말금액 | 43,131,757 | 64,331,557 |
(*) 전기중 일진전기(주) 등에 대해 손상차손을 인식하였습니다.&cr
(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산 의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 120,270,861 | - | - | - |
| 선물거래예치금 | 213,920 | - | - | - |
| 합계 | 120,484,781 | - | - | - |
11. 유형자산 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .
| 당기말 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 34,015,079 | 64,981,936 | 5,412,221 | 196,114,721 | 933,042 | 26,790,896 | 47,076 | 115,958,919 | 444,253,890 |
| 감가상각누계액 | - | (16,950,069) | (2,489,926) | (134,080,516) | (435,820) | (17,193,456) | (27,959) | - | (171,177,746) |
| 정부보조금 | - | - | - | (1,604,083) | - | (2,847) | - | - | (1,606,930) |
| 장부금액 | 34,015,079 | 48,031,867 | 2,922,295 | 60,430,122 | 497,222 | 9,594,593 | 19,117 | 115,958,919 | 271,469,214 |
| 전기말 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 34,015,079 | 58,537,725 | 5,412,221 | 181,588,451 | 704,266 | 22,568,636 | 39,677 | 22,007,376 | 324,873,431 |
| 감가상각누계액 | - | (15,301,429) | (2,236,112) | (115,026,235) | (422,016) | (14,083,387) | (25,005) | - | (147,094,184) |
| 정부보조금 | - | - | - | (2,017,659) | - | (9,844) | - | - | (2,027,503) |
| 장부금액 | 34,015,079 | 43,236,296 | 3,176,109 | 64,544,557 | 282,250 | 8,475,405 | 14,672 | 22,007,376 | 175,751,744 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 34,015,079 | 43,236,296 | 3,176,109 | 64,544,557 | 282,250 | 8,475,405 | 14,672 | 22,007,376 | 175,751,744 |
| 취득액 | - | 169,456 | - | 4,965,950 | 323,841 | 3,265,940 | 13,600 | 110,298,078 | 119,036,865 |
| 처분 | - | - | - | (15) | (7,718) | - | (2,687) | - | (10,420) |
| 감가상각비 | - | (1,648,640) | (253,814) | (19,173,220) | (101,151) | (3,103,071) | (6,468) | - | (24,286,364) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | 6,274,755 | - | 10,092,850 | - | 956,319 | - | (16,346,535) | 977,389 |
| 기말금액 | 34,015,079 | 48,031,867 | 2,922,295 | 60,430,122 | 497,222 | 9,594,593 | 19,117 | 115,958,919 | 271,469,214 |
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 33,797,014 | 44,265,227 | 3,311,856 | 71,576,410 | 44,031 | 6,278,830 | 31,132 | 16,929,242 | 176,233,742 |
| 취득액 | 218,065 | 446,900 | 126,250 | 4,725,859 | 216,571 | 3,935,030 | 3,950 | 12,815,909 | 22,488,534 |
| 처분 | - | - | - | (2) | - | - | (13,404) | - | (13,406) |
| 감가상각비 | - | (1,475,831) | (261,997) | (18,265,288) | (64,541) | (2,655,663) | (7,006) | - | (22,730,326) |
| 정부보조금 | - | - | - | (299,290) | - | - | - | - | (299,290) |
| 대체 | - | - | - | 6,806,868 | 86,189 | 917,208 | - | (7,737,775) | 72,490 |
| 기말금액 | 34,015,079 | 43,236,296 | 3,176,109 | 64,544,557 | 282,250 | 8,475,405 | 14,672 | 22,007,376 | 175,751,744 |
&cr 감가상각비는 매출원가에 22,623,587천원 (전기: 21,118,430천원), 관리비에 1,662,977 천원(전기: 1,61 1,887 천원)이 포함되어 있습니다. &cr
(3) 당기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 토지 | 건물 |
|---|---|---|
| 원가 | 16,265,761 | 51,880,149 |
| 감가상각누계액 | - | (14,425,230) |
| 순장부금액 | 16,265,761 | 37,454,919 |
(4) 정부보조금&cr&cr 연결회사는 당기 중 2,467,443 천원을 정부보조금으로 수령하였습니다. 연결회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 연구개발비선수금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 부분으로 자산을 취득한 경우 해당자산의 취득원가에서 차감하고 있습니다 .&cr
(5) 운용리스계약 &cr &cr 연결회사는 건물 및 차량운반구에 대해 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 1,342,303 | 708,663 |
| 1년초과 ~ 5년이내 | 2,521,619 | 219,018 |
| 합계 | 3,863,922 | 927,681 |
한편, 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결회사가 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임차료 등 | 1,319,767 | 985,147 |
( 6) 보험가입자산 &cr
당기말 현재 회사의 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 재고자산 | 46,925,426 | 메리츠화재&cr해상보험㈜ 외 |
| 유형자산 | 290,457,837 | ||
| 투자부동산 | 4,340,682 | ||
| 합계 | 341,723,945 |
&cr상기 이외에 회사는 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. &cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,322,478 | 3,085,911 | 4,408,389 | 1,322,477 | 3,085,911 | 4,408,388 |
| 감가상각누계액 | - | (679,407) | (679,407) | - | (620,455) | (620,455) |
| 손상차손누계액 | (999,688) | (1,697,508) | (2,697,196) | (549,773) | (1,561,619) | (2,111,392) |
| 합계 | 322,790 | 708,996 | 1,031,786 | 772,704 | 903,837 | 1,676,541 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 772,705 | 903,836 | 1,676,541 | 898,355 | 1,901,197 | 2,799,552 |
| 감가상각비 | - | (58,952) | (58,952) | - | (58,952) | (58,952) |
| 손상차손 | (449,915) | (135,888) | (585,803) | (125,650) | (938,409) | (1,064,059) |
| 기말금액 | 322,790 | 708,996 | 1,031,786 | 772,705 | 903,836 | 1,676,541 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 322,790 | 708,996 | 1,031,786 |
13. 무형자산
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 영업권 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,263,706 | 2,009,308 | 3,155,533 | 5,046,964 | 2,968,280 | 213,103 | 14,656,894 |
| 상각누계액 | (933,716) | (1,252,783) | - | - | (2,686,221) | - | (4,872,720) |
| 손상차손누계액 | - | - | (439,481) | (5,046,964) | - | - | (5,486,445) |
| 장부금액 | 329,990 | 756,525 | 2,716,052 | - | 282,059 | 213,103 | 4,297,729 |
| 전기말 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 영업권 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,114,085 | 2,009,308 | 3,155,532 | 5,046,964 | 2,684,789 | 88,003 | 14,098,681 |
| 상각누계액 | (736,783) | (1,071,217) | - | - | (2,405,640) | - | (4,213,640) |
| 손상차손누계액 | - | - | (439,480) | (5,046,964) | - | - | (5,486,444) |
| 장부금액 | 377,302 | 938,091 | 2,716,052 | - | 279,149 | 88,003 | 4,398,597 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 영업권 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 377,302 | 938,091 | 2,716,052 | - | 279,149 | 88,003 | 4,398,597 |
| 취득액 | 27,976 | - | - | - | 130,134 | 201,550 | 359,660 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각비 | (75,288) | (181,566) | - | - | (127,224) | - | (384,078) |
| 대체 | - | - | - | - | - | (76,450) | (76,450) |
| 기말금액 | 329,990 | 756,525 | 2,716,052 | - | 282,059 | 213,103 | 4,297,729 |
| 전기 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 영업권 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 427,241 | 1,119,657 | 2,604,531 | 559,533 | 806,239 | 90,543 | 5,607,744 |
| 취득액 | 46,591 | - | 135,334 | - | - | 1,052 | 182,977 |
| 처분 | - | - | (23,813) | (559,533) | - | - | (583,346) |
| 상각비 | (100,122) | (181,566) | - | - | (527,090) | - | (808,778) |
| 대체 | 3,592 | - | - | - | - | (3,592) | - |
| 기말금액 | 377,302 | 938,091 | 2,716,052 | - | 279,149 | 88,003 | 4,398,597 |
무형자산상각비은 매출원가에 106,968 천원(전기: 106,968천원),은 관리비에 701,810 천원(전기: 701,810천원)이 포함되어 있습니다. &cr &cr연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,007,587천원(전기: 4,007,587천원)입니다.&cr &cr 14. 매입 채무및기타채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 21,972,329 | - | 24,231,828 | - |
| 미지급금 | 25,830,140 | 137,926 | 13,144,319 | 153,450 |
| 미지급비용 | 16,270,839 | 15,524 | 16,306,925 | - |
| 예수보증금 | - | - | - | 50,000 |
| 합계 | 64,073,308 | 153,450 | 53,683,072 | 203,450 |
15. 차입금 &cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 한국씨티은행 외 | 2018-12-07 | 3.04 ~ 3.55 | 13,350,000 | 7,200,000 |
| 어음할인 | ㈜신한은행 외 | - | - | - | 343,110 |
| 합계 | 13,350,000 | 7,543,110 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입금종류 | 차입처 | 만기 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외자원개발자금 | 한국광물자원공사 | 2023-12-15 ~&cr2027-12-15 | 0.75~3.5 | 1,804,590 | 2,118,220 |
| 일반자금대출 | 한국산업은행 | 2022-12-29 | - | 5,000,000 | 2,000,000 |
| 소계 | 6,804,590 | 4,118,220 | |||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (1,514,280) | (313,450) | |||
| 합계 | 5,290,310 | 3,804,770 |
16. 기타부채 &cr
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(*) | 5,660,255 | 2,679,178 | 9,657,129 | 2,011,944 |
| 선수수익 | - | 1,100,050 | - | - |
| 예수금 | 822,883 | - | 553,585 | - |
| 부가세예수금 | - | - | - | - |
| 기타종업원급여 | - | 1,544,798 | - | 1,475,496 |
| 정부보조금관련부채 | - | 493,044 | - | 72,025 |
| 합 계 | 6,483,138 | 5,817,070 | 10,210,714 | 3,559,465 |
(*)비유동부채에 계상된 선수금은 연구개발비와 관련하여 수령한 정부보조금입니다.&cr&cr17. 충당부채 &cr
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 환불부채 | 하자보수충당부채 | 복구충당부채 | 공사손실충당부채 | 배출부채(*1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 264,264 | 1,171,977 | 122,020 | - | 667,660 | 2,225,921 |
| 회계정책변경효과 | 1,940,329 | - | - | - | - | 1,940,329 |
| 수정후금액 | 2,204,593 | 1,171,977 | 122,020 | - | 667,660 | 4,166,250 |
| 증가 | - | 508,751 | - | 31,717 | - | 540,468 |
| 감소 | (1,037) | (158,151) | - | - | (376,360) | (535,548) |
| 기말 | 2,203,556 | 1,522,577 | 122,020 | 31,717 | 291,300 | 4,171,170 |
| 유동 | 2,203,556 | 1,243,153 | - | 31,717 | 291,300 | 3,769,726 |
| 비유동 | - | 279,424 | 122,020 | - | - | 401,444 |
(*1) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
| 전기 | 환불부채 | 하자보수충당부채 | 복구충당부채 | 배출부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 191,742 | 418,740 | 122,020 | - | 732,502 |
| 전입 | 72,522 | 986,599 | - | 667,660 | 1,726,781 |
| 감소 | - | (16,187) | - | - | (16,187) |
| 환입 | - | (217,175) | - | - | (217,175) |
| 기말 | 264,264 | 1,171,977 | 122,020 | 667,660 | 2,225,921 |
| 유동 | 264,264 | 1,033,950 | - | 667,660 | 1,965,874 |
| 비유동 | - | 138,027 | 122,020 | - | 260,047 |
(2) 당기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 환불부채(*1) | 2,203,556 |
| 반환재고회수권(*2) | 1,785,127 |
(*1) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. &cr(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.&cr&cr 18. 순 확 정 급 여 부 채
&cr연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 대부분 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 21,708,053 | 19,406,087 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (29,362) | (30,338) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 21,678,691 | 19,375,749 |
(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 19,406,087 | 17,652,092 |
| 당기근무원가 | 3,094,896 | 2,901,365 |
| 이자비용 | 544,832 | 439,085 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동 | - | - |
| 재무적가정의 변동 | 933,355 | 352,289 |
| 경험적조정 | (112,657) | (127,227) |
| 급여의 지급 | (2,190,536) | (1,810,601) |
| 계열사전출입 | 32,076 | (916) |
| 기말 | 21,708,053 | 19,406,087 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 30,338 | 30,338 |
| 기여금 | - | - |
| 급여의 지급 | (976) | - |
| 기말 | 29,362 | 30,338 |
(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.70 ~ 2.80 | 3.20 ~ 3.30 |
| 급여인상률 | 3.00 ~ 5.00 | 3.00 ~ 5.00 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가/감소 | 7.09% 감소/8.14% 증가 |
| 급여인상률 | 1% 증가/감소 | 7.98% 증가/7.09% 감소 |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,629,336 | 1,814,172 | 6,356,820 | 56,952,210 | 66,752,538 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 8.18년입니다.&cr
19. 자본금 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 주식의 종류 | 수권주식수 | 총발행주식수 | 주당 액면가액 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 200,000,000주 | 46,110,835주 | 500원 | 23,055,418 |
(2) 당기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).
| 구분 | 총발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|
| 기초 | 46,000,000 | 23,000,000 |
| 유상증자 | 110,835 | 55,418 |
| 기말 | 46,110,835 | 23,055,418 |
&cr 20. 기타불입자본 등&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(*) | 388,747,721 | 383,868,533 |
| 합병차익 | 34,642 | 34,642 |
| 주식선택권 | - | 2,851,408 |
| 기타자본잉여금 | (3,338,825) | (4,577,762) |
| 합계 | 385,443,538 | 382,176,821 |
(*) 당기중 유상증자로 인하여 증가하였습니다.&cr&cr (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | (4,437,805) | 16,173,104 |
| 해외사업환산손익 | 1,047,579 | (61,239) |
| 유형자산재평가손익 | 13,274,877 | 13,274,877 |
| 기타자본구성요소 | 273,190 | - |
| 합계 | 10,157,841 | 29,386,742 |
21. 이익잉여금 &cr
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금)(*) | 10,646,996 | 7,656,996 |
| 임의적립금 | 5,606,489 | 5,606,488 |
| 미처분이익잉여금 | 93,502,543 | 82,603,068 |
| 합계 | 109,756,028 | 95,866,552 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr 22. 매출액&cr&cr(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 26,526,950 | 31,201,981 |
| 수출매출(*) | 289,719,982 | 261,943,800 |
| 공사매출 | 182,295,116 | 158,495,844 |
| 상품매출 | - | 3,016 |
| 기타매출 | 3,465,500 | 2,390,835 |
| 합계 | 502,007,548 | 454,035,476 |
(*) Local L/C를 통한 수출액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다 (단위:천원) .
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 368,041,471 | 295,637,609 |
| 중국 | 84,401,214 | 103,854,465 |
| 기타 | 49,564,863 | 54,543,402 |
| 합계 | 502,007,548 | 454,035,476 |
(3) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 319,712,432 | 295,539,632 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 182,295,116 | 158,495,844 |
| 합계 | 502,007,548 | 454,035,476 |
(4) 당기와 전기 중 매출의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 고객명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 146,583,927 | 98,897,995 |
| 고객 B | - | 46,707,750 |
23. 건설계약&cr&cr(1) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국내공사 | 195,051,563 | 189,442,804 | (171,115,398) | 213,378,969 |
| 해외공사 | 54,565,110 | 2,505,864 | (11,179,718) | 45,891,256 |
| 합 계 | 249,616,673 | 191,948,668 | (182,295,116) | 259,270,225 |
(2) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
|---|---|---|---|
| 국내공사 | 277,167,983 | 199,555,540 | 77,612,443 |
| 해외공사 | 19,713,560 | 17,009,765 | 2,703,795 |
| 합 계 | 296,881,543 | 216,565,305 | 80,316,238 |
| 전기 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
|---|---|---|---|
| 국내공사 | 289,888,362 | 266,690,206 | 23,198,156 |
| 해외공사 | 19,736,202 | 16,269,022 | 3,467,180 |
| 합 계 | 309,624,564 | 282,959,228 | 26,665,336 |
(3) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산&cr(미청구공사) | 계약부채&cr(초과청구공사) | 계약자산&cr(미청구공사) | 계약부채&cr(초과청구공사) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내공사 | 12,532,453 | 8,786,507 | 11,516,538 | 11,480,152 |
| 해외공사 | 309,972 | 5,665,070 | 23,566 | 3,588,642 |
| 합 계 | 12,842,425 | 14,451,577 | 11,540,104 | 15,068,794 |
(4) 당기 중 원가 상승 등의 요인이 있어 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 총계약수익의 추정 변동 | 총계약원가의 추정 변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사&cr변동 |
| 국내공사 | 14,712,245 | 13,570,513 | 692,098 | 449,634 | 692,098 |
| 해외공사 | (59,296) | (813,548) | (80,448) | 834,701 | (80,448) |
| 합 계 | 14,652,949 | 12,756,965 | 611,650 | 1,284,335 | 611,650 |
&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
&cr(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행률(%) | 미청구공사 | 공사미수금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해운대 LCT 복합개발사업 | 2016-03-25 | 2019-11-30 | 86.23% | 1,604,108 | 2,033,724 |
| Crown Sydeny Hotel Resort | 2017-09-13 | 2021-08-15 | 13.17% | - | 347,916 |
| 제주드림타워 신축공사 | 2017-08-16 | 2019-02-14 | 33.48% | 3,975,036 | 3,044,386 |
| 제천청풍그린케이블카조성사업 | 2016-12-20 | 2018-12-31 | 95.14% | 1,729,314 | 854,260 |
| 김포한강도시지원시설용지복합시설신축공사 | 2017-11-21 | 2019-07-21 | 45.44% | 956,688 | - |
| 광주지석동공동주택신축사업 | 2018-05-24 | 2020-06-23 | 14.53% | - | 2,466,000 |
24. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비 | ||
| 광고선전비 | 19,973 | 57,600 |
| 운반비 | 3,226,467 | 3,070,976 |
| 견본품비 | 206,735 | 204,194 |
| 외주가공비 | 229,327 | 280,214 |
| 반품충당부채전입액 | - | (191,742) |
| 대손상각비 | 488,322 | 165,949 |
| 중단영업 | - | - |
| 소계 | 4,170,824 | 3,587,191 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 12,466,040 | 12,584,454 |
| 퇴직급여 | 1,017,181 | 1,151,427 |
| 임차료 | 1,455,186 | 1,571,712 |
| 감가상각비 | 1,721,929 | 1,670,839 |
| 무형자산상각비 | 276,831 | 701,810 |
| 세금과공과 | 251,719 | 209,715 |
| 보험료 | 221,818 | 328,406 |
| 지급수수료 | 4,371,982 | 4,663,769 |
| 소모품비 | 441,041 | 551,143 |
| 교육훈련비 | 154,148 | 137,513 |
| 기타 | 4,244,930 | 4,292,294 |
| 중단영업 | (1,603) | (8,462) |
| 소계 | 26,621,202 | 27,854,620 |
| 합계 | 30,792,026 | 31,441,811 |
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 7,072,990 | 2,419,626 |
| 원재료와 상품의 매입액 | 216,078,326 | 184,551,479 |
| 종업원급여 | 48,362,236 | 42,713,392 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 24,730,005 | 23,598,058 |
| 지급수수료 | 13,331,240 | 11,616,821 |
| 소모품비 | 12,130,572 | 10,324,172 |
| 외주가공비 | 101,762,135 | 37,222,056 |
| 경상시험연구비 | 3,784,607 | 4,007,584 |
| 운반비 | 6,552,721 | 6,216,545 |
| 기타비용 | 19,483,667 | 81,852,213 |
| 중단영업 | (1,603) | (8,462) |
| 합계 | 453,286,896 | 404,513,484 |
&cr 26. 금 융수익 및 금융비용, 기타영 업 외수익 및 기타영업외비용 &cr &cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용과 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,379,517 | 1,505,517 |
| 배당금수익 | 647,066 | 144,941 |
| 외환차익 | 1,310,772 | 1,220,766 |
| 외화환산이익 | 3,162,575 | 2,153,312 |
| 기타금융자산평가이익 | 237,790 | - |
| 기타금융자산처분이익 | 2,498,223 | - |
| 파생상품거래이익 | 257,025 | - |
| 장기예수보증금수익 | 60,442 | - |
| 중단영업 | (256) | (9,649) |
| 합계 | 10,553,154 | 5,014,887 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,435,254 | 427,333 |
| 외환차손 | 219,201 | 596,412 |
| 외화환산손실 | 3,772,514 | 4,335,445 |
| 파생상품거래손실 | 183,647 | - |
| 파생상품평가손실 | 40,618 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 362,526 |
| 매출채권처분손실 | 6,061 | 22,080 |
| 합계 | 5,657,295 | 5,743,796 |
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 3,284,726 | 834,993 |
| 외화환산이익 | 78,923 | 20,404 |
| 유형자산처분이익 | 35,232 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 262,824 |
| 잡이익 | 665,060 | 694,939 |
| 기타 | - | (10,920) |
| 중단영업 | (725) | (20) |
| 합계 | 4,063,216 | 1,802,220 |
| 기타영업외비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 689,139 | 319,712 |
| 외환차손 | 1,597,667 | 4,005,038 |
| 외화환산손실 | 234,575 | 755,664 |
| 유형자산처분손실 | 1,187 | 4,656 |
| 무형자산손상차손 | 76,451 | - |
| 투자부동산손상차손 | 585,803 | 1,064,059 |
| 기부금 | 2,100 | 160,000 |
| 잡손실 | 357,881 | 1,702,621 |
| 기타 | 450,094 | 1,048,284 |
| 중단영업 | (18,200) | (42,435) |
| 합계 | 3,976,697 | 9,017,599 |
27. 법인세비용 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 등 부담 내역 | 7,669,348 | 1,201,216 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | 4,704,221 | (1,854,195) |
| 계속사업의 법인세비용 | 12,373,569 | (652,979) |
| 중단영업의 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(중단영업손익 포함) | 53,684,210 | 41,536,475 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 12,857,419 | 9,406,082 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (5,006,236) | (709,429) |
| 비공제비용 | 318,278 | 3,885,424 |
| 기타(*) | 4,204,108 | (13,235,056) |
| 법인세비용 | 12,373,569 | (652,979) |
(*) 이연법인세자산미인식효과 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 4,732,311 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (3,291,338) |
| 재측정요소 | 180,553 | 238,044 |
| 합계 | 4,912,864 | (3,053,294) |
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,930,247 | 10,643,442 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 5,972,559 | 5,085,825 |
| 소계 | 10,902,806 | 15,729,267 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,981,725) | (11,503,881) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,793,353) | (304,832) |
| 소계 | (6,775,078) | (11,808,713) |
| 이연법인세자산 순액 | 4,127,728 | 3,920,554 |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 정부보조금 | 461,895 | 99 | - | 461,994 |
| 감가상각비 | 356,513 | (92,598) | - | 263,915 |
| 확정급여채무 | 4,382,670 | 326,094 | 180,553 | 4,889,317 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | (3,306,910) | 76,164 | 4,732,311 | 1,501,565 |
| 재평가 | (4,809,305) | 48,962 | - | (4,760,343) |
| 기타 | (120,293) | 1,884,991 | - | 1,764,698 |
| 소계 | (3,035,430) | 2,243,712 | 4,912,864 | 4,121,146 |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세무상결손금 | 6,591,145 | (6,584,563) | - | 6,582 |
| 이월세액공제 | 364,839 | (364,839) | - | - |
| 소계 | 6,955,984 | (6,949,402) | - | 6,582 |
| 합계 | 3,920,554 | (4,705,690) | 4,912,864 | 4,127,728 |
| 전기말 | 기초잔액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 정부보조금 | 661,643 | (199,748) | - | 461,895 |
| 감가상각비 | 523,187 | (166,674) | - | 356,513 |
| 확정급여채무 | 3,808,601 | 804,753 | (230,684) | 4,382,670 |
| 매도가능금융자산 | (614,826) | - | (2,692,084) | (3,306,910) |
| 재평가 | (4,827,824) | - | 18,519 | (4,809,305) |
| 기타 | 5,148,329 | (5,268,622) | - | (120,293) |
| 소계 | 4,699,110 | (4,830,291) | (2,904,249) | (3,035,430) |
| 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세무상결손금 | 384,559 | 6,206,586 | - | 6,591,145 |
| 이월세액공제 | 194,579 | 170,260 | - | 364,839 |
| 소계 | 579,138 | 6,376,846 | - | 6,955,984 |
| 합계 | 5,278,248 | 1,546,555 | (2,904,249) | 3,920,554 |
&cr이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr&cr(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자등 | 67,249,557 | 67,656,463 | 처분하지 않을 예정 |
| 미사용세액공제 | - | 99,208 | 미래과세소득의 불확실 |
28. 주당손익 &cr &cr (1) 당기와 전기의 기본주당손 익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순손익 | 41,310,641 | 42,189,454 |
| 계속영업당기순손익 | 41,329,462 | 42,230,682 |
| 중단영업손익 | (18,821) | (41,228) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 46,058,910주 | 41,100,274주 |
| 기본주당손익 | 897원 | 1,026원 |
| 계속영업주당손익 | 897원 | 1,027원 |
| 중단영업주당손익 | -원 | (1)원 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | 기 간 | 주식수(주) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2018.1.1~2018.12.31 | 46,000,000 | 365 | 16,790,000,000 |
| 유상증자 | 2018.6.21~2018.12.31 | 110,835 | 194 | 21,501,990 |
| 합계 | 16,811,501,990 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 46,058,910 |
| 전기 | 기 간 | 주식수(주) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2017.1.1 ~ 2017.12.31 | 39,200,000 | 365 | 14,308,000,000 |
| 유상증자 | 2017.9.20 ~ 2017.12.31 | 6,800,000 | 102 | 693,600,000 |
| 합계 | 15,001,600,000 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 41,100,274 |
&cr 연결회사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
29. 특수관계자 거래 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배자 | 허재명 | 허재명 |
| 기타 | 일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 처인레저㈜, 알피니언메디칼시스템㈜ 등 | 일진제강㈜, 일진반도체㈜, 일진다이아몬드㈜, 일진홀딩스㈜, 일진디스플레이㈜, 일진전기㈜, 일진디앤코㈜, 일진씨앤에스㈜, 일진자동차㈜, 처인레저㈜, 알피니언메디칼시스템㈜ 등 |
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권(*1) | 채무(*2) | 채권(*1) | 채무(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 등 | 매입채무 등 | 기타채권 등 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 일진전기㈜ | - | 163,576 | 1,659,000 | 2,036,825 |
| 일진디앤코㈜ | 534,690 | 163,681 | 534,690 | 207,578 | |
| 일진씨앤에스㈜ | - | 184,382 | - | 66,686 | |
| 루미리치㈜ | - | - | - | 935 | |
| 일진홀딩스㈜ | - | 951,377 | - | 879,396 | |
| 일진복합소재㈜ | 255,149 | - | 255,149 | - | |
| 합계 | 789,839 | 1,463,016 | 2,448,839 | 3,191,420 |
(*1) 매출채권 및 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 매입채무 및 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 원재료매입 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 일진전기㈜ | 8,290,000 | 19,369 | 148,706 | 1,890,000 | 933,041 |
| 일진디앤코㈜ | - | 879,020 | - | - | 1,215,925 | |
| 일진씨앤에스㈜ | - | 1,902,528 | - | - | 1,727,829 | |
| 일진다이아몬드㈜ | - | - | - | 31,218 | - | |
| 루미리치㈜ | - | - | - | - | 30,800 | |
| 일진홀딩스㈜ | - | 1,138,648 | - | 9,097 | 557,781 | |
| 합계 | 8,290,000 | 3,939,565 | 148,706 | 1,930,315 | 4,465,376 |
(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,580,975 | 1,586,058 |
| 퇴직급여 | 132,958 | 156,393 |
| 합계 | 1,713,933 | 1,742,451 |
30. 우 발 채무 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입금 등 한도약정의 내역은다음과 같습니다(단위:천원, JPY, USD).
| 제공처 | 무역금융 | 구매자금 | 외화수입&cr신용장발행 | 전자채권발행 | 전자채권&cr할인한도 | 지급보증 | 시설자금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 30,000,000 | 3,700,000 | USD 3,119,838 | 58,000,000 | 3,000,000 | USD 1,530,595 | - |
| KEB하나은행 | 2,000,000 | 20,000,000 | USD 7,160,000 &crJPY 1,901,700,000 | 4,000,000 | 24,040,000 | - | - |
| 우리은행 | - | - | USD 3,600,000 | 700,000 | 3,000,000 | USD 183,806 | - |
| 한국산업은행 | - | 10,000,000 | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 농협은행 | - | - | - | 5,000,000 | - | - | - |
| 원화합계 | 32,000,000 | 33,700,000 | - | 67,700,000 | 30,040,000 | - | 5,000,000 |
| 외화합계 | - | - | USD 13,879,838 &cr JPY 1,901,700,000 | - | - | USD 1,714,401 | - |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증및 보증보험의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).
| 지급보증을 하는자 | 금액 | 지급보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 2,780,116 | 한국광물자원공사 해외자원개발자금 차입금 지급보증 |
| 15,137,376 | 공사이행보증 | |
| 자본재공제조합 | 36,569,406 | 공사이행보증 |
| 전문건설공제조합 | 807,673 | 공사이행보증 |
| 건설공제조합 | 27,774,604 | 공사이행보증 |
| 우리은행 | USD 183,000 | 하자이행보증 |
(3) 당기말 현재 지배회사가 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 회사명 | 채무자 | 보증제공처 | 보증금액 | 만료일 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 일진건설㈜ | ㈜위마스터 | 메리츠종합금융증권&cr메리츠캐피탈 | 45,000,000 | 2019년7월21일 | 책임준공보증 |
| 일진건설㈜ | ㈜금보 | 메리츠종합금융증권&cr메리츠화재해상보험&cr메리츠캐피탈 | 58,000,000 | 2020년5월23일 | 책임준공보증 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공받는자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 건설공제조합 | 253,998 | 하자보수 법인채무연대보증(소담중학교 신축공사) |
| 국민은행 | 36,389,251 | 광주지석동 아파트 공사 중도금대출 보증 |
| 주택도시보증공사 | 65,566,543 | 광주지석동 아파트 공사 주택분양 보증 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 장기금융기관예치금 | 13,500 | 13,500 | 당좌개설보증금 등 |
(6) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 물품대금 | 일진머티리얼즈㈜ | 프리지어마크로스 | 123,743 | 항소심 진행 중 |
| 주식처분무효확인 등 | 비즈맥 | 일진머티리얼즈㈜외 4 | 3,854,222 | 1심 진행 중 |
| 공사대금 | 일진건설㈜ | 파크호텔㈜ | 488,935 | 1심 진행 중 |
| 손해배상 | 파크호텔㈜ | 일진건설㈜ | 569,368 | 1심 진행 중 |
| 산업안전보건법위반 | 검찰 | 일진건설㈜ | - | 1심 진행준 |
| 산업안전보건법위반 | 검찰 | ㈜일진유니스코 | - | 1심 진행 중 |
| 하자보수청구 | The Owners, StrataPlan EPS 390 | ㈜일진유니스코 | - | 조정 준비 중 |
(6) 담 보제공자산 &cr &cr당기말 현재 연결회사가 장ㆍ단기차입금 및 지급보증 등과 관련하여 해당 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD,JPY).
| 담보제공자산 | 장부금액 | 관련 내역 | 채권최고액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 등 | 32,421,611 | 장ㆍ단기차입금 | 6,000,000 | 한국산업은행 |
| USD 75,000,000 | ||||
| JPY 2,400,000,000 | ||||
| 10,000,000 | 신한은행 | |||
| 토지, 건물, 기계장치 | 46,104,444 | 단기차입금 | 25,500,000 | ㈜신한은행 등 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 3,513,897 | 단기차입금 | 18,200,000 | KEB하나은행 |
| 1,922,517 | 단기차입금 | 2,000,000 | 농협은행 | |
| 187,827 | 공사이행보증 | - | 전문건설공제조합 | |
| 1,795,772 | 공사이행보증 | 1,795,772 | 건설공제조합 | |
| 65,340 | 공사이행보증 | 65,340 | 전기공사공제조합 |
31. 위험관리 &cr
(1) 자본위험관리 &cr&cr 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 20,154,590 | 11,661,330 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (53,097,284) | (46,200,685) |
| 순부채 | (32,942,694) | (34,539,355) |
| 총자본 | 528,412,825 | 530,460,116 |
| 자본조달비율(%)(*) | - | - |
(*) 당기말 및 전기말 순부채가 부의 금액임에 따라 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 금융위험관리&cr&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 외환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험&cr
① 외환위험 &cr연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 60,421,536 | 817,181 |
| JPY | 1,479,484 | 2,849,476 |
| INR | 4,054 | 4,945 |
| CAD | 854,829 | - |
| EUR | 733,841 | 794,816 |
| MYR | 109,289,454 | 93,667,715 |
| 합계 | 172,783,198 | 98,134,133 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 46,491,397 | (46,491,397) | 47,113,706 | (47,113,706) |
| JPY | (1,068,594) | 1,068,594 | 1,057,696 | (1,057,696) |
| INR | (695) | 695 | 15,753 | (15,753) |
| CAD | 666,767 | (666,767) | 848,578 | (848,578) |
| EUR | (47,561) | 47,561 | (11,929) | 11,929 |
| MYR | 12,184,956 | (12,184,956) | - | - |
| 합계 | 58,226,270 | (58,226,270) | 49,023,804 | (49,023,804) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 연결회사는 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. &cr
② 이자율위험 &cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금(이 자비용) | (201,546) | 201,546 | (116,613) | 116,613 |
③ 가격위험 &cr연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| KOSPI 등 | 상승시 | 2,817,353 | 4,853,398 |
| 하락시 | (2,817,353) | (4,853,398) |
2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 매도가능금융자산(채무증권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. &cr
3) 유동성위험&cr연결회사는 미사용 차입금 한도(주석31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 64,073,308 | 153,450 | - | 64,226,758 |
| 차입금 | 14,864,280 | 4,807,120 | 483,190 | 20,154,590 |
| 합계 | 78,937,588 | 4,960,570 | 483,190 | 84,381,348 |
| 전기말 | 1년이내 | 1년초과 ~ 5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 53,683,072 | 203,450 | - | 53,886,522 |
| 차입금 | 7,856,560 | 3,057,200 | 747,570 | 11,661,330 |
| 합계 | 61,539,632 | 3,260,650 | 747,570 | 65,547,852 |
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
32. 현금흐름표 &cr
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 41,310,641 | 42,189,454 |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 47,497,817 | 34,817,712 |
| 급여 | 250,611 | 138,737 |
| 퇴직급여 | 3,656,749 | 3,219,552 |
| 감가상각비 | 24,345,516 | 22,789,279 |
| 무형자산상각비 | 384,078 | 808,779 |
| 대손상각비 | 488,322 | 165,949 |
| 충당부채전입액 | 386,663 | 918,045 |
| 재고자산평가손실 | 1,186,690 | - |
| 하자보수비 | - | 131,426 |
| 이자비용 | 463,728 | 427,333 |
| 외화환산손실 | 2,378,985 | 5,091,109 |
| 매출채권처분손실 | 6,061 | 22,080 |
| 파생상품거래손실 | 183,647 | - |
| 파생상품평가손실 | 40,618 | - |
| 기타의대손상각비 | 689,139 | 319,712 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 362,526 |
| 투자부동산손상차손 | 585,803 | 1,064,059 |
| 유형자산처분손실 | 1,187 | 4,656 |
| 무형자산손상차손 | 76,451 | |
| 기타영업외비용 | - | 7,449 |
| 법인세비용(수익) | 12,373,569 | (652,979) |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (8,996,348) | (4,304,173) |
| 이자수익 | 2,342,961 | 1,505,517 |
| 배당금수익 | 647,066 | 144,941 |
| 외화환산이익 | 2,863,509 | 2,173,716 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 237,790 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 2,498,223 | - |
| 장기예수보증금수익 | 60,442 | - |
| 유형자산처분이익 | 35,232 | - |
| 파생상품거래이익 | 257,025 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 262,824 |
| 재고자산평가충당금환입 | 9,012 | - |
| 충당부채환입액 | 45,088 | 217,175 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 6,168,991 | (11,136,094) |
| 매출채권의 증가 | (4,283,749) | (5,944,225) |
| 미청구공사의 증가 | (1,302,321) | (7,489,902) |
| 미수금의 감소 | 1,276,234 | 1,605,678 |
| 선급금의 증가 | (9,019,131) | (4,453,420) |
| 선급비용의 감소(증가) | 154,533 | (4,497,537) |
| 부가세대급금의 증가 | (2,300,718) | (334,733) |
| 재고자산의 감소(증가) | 6,195,679 | (7,029,645) |
| 보증금의 증가 | (472,035) | (7,480) |
| 매입채무의 증가(감소) | (6,769,722) | 4,363,323 |
| 미지급금의 증가(감소) | 9,716,524 | (1,240,932) |
| 미지급비용의 증가 | (52,542) | 3,694,569 |
| 예수보증금의 증가 | - | 20,000 |
| 환불부채의 증가 | 154,165 | - |
| 배출부채의 증가(감소) | (376,360) | 667,660 |
| 초과청구공사의 증가(감소) | (617,217) | 1,215,552 |
| 선수금의 증가(감소) | (4,026,874) | 8,911,774 |
| 선수수익의 증가 | 35,128 | 1,176,190 |
| 예수금의 증가 | 269,649 | 46,329 |
| 부가세예수금의 증가 | 23,045 | - |
| 충당부채의 증가(감소) | 40,743 | (16,187) |
| 순확정급여채무의 감소 | (2,157,484) | (1,690,618) |
| 기타장기종업원급여의 감소 | (181,309) | (132,490) |
| 장기예수보증금의 증가 | 20,000,000 | - |
| 정부보조금관련부채의 감소 | (137,247) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 85,981,101 | 61,566,899 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 17,323,924 | 2,918,785 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 | 264,460 | 313,450 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 977,388 | 5,080,542 |
| 정부보조금관련부채의 선수금 대체 | 697,233 | 294,000 |
| 기타포괄-공정가치측정 지분상품평가손익 | 16,778,193 | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | 11,669,285 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,543,109 | 5,806,891 | - | 13,350,000 |
| 유동성장기차입금 | 313,450 | (313,630) | 1,514,460 | 1,514,280 |
| 장기차입금 | 3,804,770 | 3,000,000 | (1,514,460) | 5,290,310 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 11,661,329 | 8,493,261 | - | 20,154,590 |
33. 부문별 정보&cr&cr연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문을 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(제조부문 및 용역부문)으로 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. &cr
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문별 주요 영업부문의 매출 및 법인세비용차감전손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보 고 부 문 | 매 출 | 법인세비용차감전순손익 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조부문 | 318,903,336 | 294,946,417 | 49,885,363 | 41,312,897 |
| 용역부문 | 209,109,991 | 165,000,923 | 6,016,997 | 1,702,689 |
| 소 계 | 528,013,327 | 459,947,340 | 55,902,360 | 43,015,586 |
| 연결조정효과 | (26,005,779) | (5,911,864) | (2,199,329) | (1,437,883) |
| 합 계 | 502,007,548 | 454,035,476 | 53,703,031 | 41,577,703 |
(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 보고부문별 영업용 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보 고 부 문 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제조부문 | 231,987,633 | 136,445,102 |
| 용역부문 | 48,452,087 | 46,823,444 |
| 소 계 | 280,439,720 | 183,268,546 |
| 연결조정효과 | (3,640,991) | (1,441,663) |
| 합 계 | 276,798,729 | 181,826,883 |
&cr(3) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문별 주요 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보 고 부 문 | 주요 재화 및 용역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 제조부문 | 제품매출 | 316,246,932 | 293,145,781 |
| 상품매출 | - | 3,016 | |
| 기타매출 | 2,656,404 | 1,797,620 | |
| 용역부문 | 용역매출 | 209,109,991 | 165,000,923 |
| 소 계 | 528,013,327 | 459,947,340 | |
| 연결조정효과 | (26,005,779) | (5,911,864) | |
| 합 계 | 502,007,548 | 454,035,476 |
34. 비지배지분에 대한 정보&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사는 비지배지분이 포함된 종속기업은 없으며, 전기중 비지배지분이 포함된 종속기업의 손익 및 자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 전기 | 비지배지분율(%) | 전기초 | 전기순손익 | 연결범위변동 | 배당 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜일진유니스코 | - | 8,350,040 | - | (8,226,215) | (123,825) | - |
(2) 비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 지분의 추가 취득 | - | (15,672,780) |
| 종속기업의 배당 | - | (123,825) |
&cr 35. 중단영업&cr&cr연결회사의 종속기업인 오리진앤코㈜는 영업활동이 실질적으로 종료됨에 따라 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.&cr&cr(1) 중단영업으로부터의 손익(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | 982 | 9,669 |
| 비용 | (19,803) | (50,897) |
| 세전중단영업손익 | (18,821) | (41,228) |
| 법인세비용 | - | - |
| 세후중단영업손익 | (18,821) | (41,228) |
| 중단영업처분손익 | - | - |
| 중단영업으로부터의 손익 | (18,821) | (41,228) |
(2) 중단영업으로부터의 현금흐름(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (137,672) | (3,346,146) |
| 투자현금흐름 | - | - |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 총현금흐름 | (137,672) | (3,346,146) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 일진머티리얼즈주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221134-1----6812310020662258------7742818614542502417-58----655523209245621,164675-58----1,429804
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.131감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2018. 4 ~ 2018.101541분ㆍ반기검토2018.11.20 ~ 23441주요거래유형별 통제위험평가 등2019.2.7 ~ 13541계정잔액 및 주석 등에 대한&cr기말감사절차 수행2019.1.41익산공장제품, 재공품, 원재료 및 저장품2019.2.71서울사무실미사용어음및회원권OOO타처보관재고자산 조회42018.5.4, 2018.8.3, 2018.10.23, 2019.3.5---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 04일회사측: 감사외 2명&cr감사팀: 업무담당이사 외 3명서면보고1분기검토결과 보고 및 토의22018년 08월 03일회사측: 감사외 2명&cr감사팀: 업무담당이사 외 3명서면보고반기검토결과 보고 및 토의32018년 10월 23일회사측: 감사외 2명&cr감사팀: 업무담당이사 외 3명서면보고3분기검토결과 보고 및 토의42019년 03월 05일회사측: 감사외 2명&cr감사팀: 업무담당이사 외 3명서면보고기말감사결과 보고 및 토의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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