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LOTES — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 13, 2013
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 3533
嘉澤端子工業股份有限公司 及其子公司
合併財務季報告
民國一○二年及一○一年九月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )
公 司 地 址：204基隆市安樂區武訓街15號
電 話： (02)2433 1110
～ 1 ～
目 錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 | 1 |
| 二、目 錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告書 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4 |
| 五、合併綜合損益表 | 5 |
| 六、合併權益變動表 | 6 |
| 七、合併現金流量表 | 7 |
| 八、合併財務季報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8～9 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 10～21 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 21 |
| (六)重要會計科目之說明 | 21～46 |
| (七)關係人交易 | 46～47 |
| (八)質押之資產 | 47 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 47 |
| (十)重大之災害損失 | 47 |
| (十一)重大之期後事項 | 47 |
| (十二)其 他 | 48 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 48～54 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 54～55 |
| 3.大陸投資資訊 | 56～57 |
| (十四)部門資訊 | 57 |
| (十五)首次採用國際財務報導準則 | 57～62 |
～ 2 ～
會 計 師 核 閱 報 告
嘉澤端子工業股份有限公司董事會 公鑒：
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一 日、九月三十日及一月一日之合併資產負債表，與民國一○二年及一○一年七月一日至九月三 十日與一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表、暨民國一○二年及一○ 一年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上 開合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核 」規劃並執行核 工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務 季報告整體表示查核意見。
依本會計師核 結果，並未發現第一段所述合併財務季報告在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際 財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。
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證券主管機關 核准簽證文號[：] (88)[金管證審字第] 台財證 ( 六[1000011652] ) 第 18311 號[號] 民 國 一○二 年 十一 月 十一 日
～ 3 ～
， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司
合併資產負債表
民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日
單位：新台幣千元
| 資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四、六(一) 、(十七)及(十九)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動(附註四、六(二)及 (十七)) 1125 備供出售金融資產－流動(附註四 、六(二)及(十七)) 1150 應收票據淨額(附註四、六(三)及 (十七)) 1170 應收帳款淨額(附註四、六(三)及 (十七)) 1200 其他應收款(附註四、六(三)及 (十七)) 1220 當期所得稅資產(附註四及 六(十二)) 130X 存貨(附註四及六(四)) 1410 預付款項 1470 其他流動資產(附註六(二)、 (十七)及八) 非流動資產： 1523 備供出售金融資產－非流動 (附註四、六(二)及(十七)) 1544 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註四、六(二)及(十七)) 1550 採用權益法之投資(附註四及 六(五)) 1600 不動產、廠房及設備(附註四、 六(六)及八) 1780 無形資產(附註四及六(七)) 1840 遞延所得稅資產(附註四及 六(十二)) 1900 其他非流動資產(附註四、 六(十七)及七) 資產總計 |
102.9.30 | ％ 15 - - - 31 1 - 10 1 17 75 - - - 20 - 1 4 25 100 |
101.12.31 金 額 ％ 1,346,693 15 4,169 - 9,239 - 13,484 - 3,255,628 35 100,302 1 42,353 1 986,520 11 93,049 1 1,029,875 11 6,881,312 75 - - 34,944 - 41,730 - 1,949,198 21 22,426 - 73,085 1 295,302 3 2,416,685 25 9,297,997 100 |
101.9.30 金 額 ％ 1,004,088 12 4,566 - 14,856 - 5,778 - 3,369,322 40 58,858 1 42,353 - 1,018,579 12 124,036 1 322,232 4 5,964,668 70 - - 41,445 - 35,577 - 1,946,871 23 23,588 - 58,016 1 408,416 6 2,513,913 30 8,478,581 100 |
101.1.1 金 額 ％ 978,601 13 335 - 8,153 - 7,452 - 2,826,676 36 62,682 1 11,021 - 896,736 12 114,751 1 44,141 1 4,950,548 64 9,751 - 32,035 - 54,657 1 2,069,725 27 6,498 - 67,237 1 547,946 7 2,787,849 36 7,738,397 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四、六(八)、(十七) 、八及九) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動(附註四、六(二)及 (十七)) 2150 應付票據(附註六(十七)) 2170 應付帳款(附註四及六(十七)) 2200 其他應付款(附註四、六(十一)及 (十七)) 2230 當期所得稅負債(附註四及 六(十二)) 2250 負債準備－流動(附註四及六(九)) 2300 其他流動負債 非流動負債： 2550 負債準備－非流動(附註四、 六(九)及(十一)) 2570 遞延所得稅負債(附註四及 六(十二)) 2600 其他非流動負債 負債總計 歸屬母公司業主之權益： 3100 股本(附註六(十三)) 3200 資本公積(附註六(十三)) 3300 保留盈餘(附註六(十二)及(十三)) 3400 其他權益(附註六(十三)) 歸屬母公司業主之權益合計 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
102.9.30 金 額 % $ 1,184,362 12 - - 8,308 - 1,185,203 12 557,207 6 87,798 1 24,372 - 49,599 1 3,096,849 32 83,238 1 - - 1,390 - 84,628 1 3,181,477 33 934,779 10 2,351,391 26 2,981,960 31 44,558 - 6,312,688 67 30,265 - 6,342,953 67 $ 9,524,430 100 |
101.12.31 金 額 % 1,172,526 13 1,060 - 7,424 - 1,152,992 12 461,679 5 248,376 3 26,006 - 5,900 - 3,075,963 33 82,261 1 - - 886 - 83,147 1 3,159,110 34 934,779 10 2,304,713 25 2,999,074 32 (112,218) (1) 6,126,348 66 12,539 - 6,138,887 66 9,297,997 100 |
101.9.30 金 額 % 555,590 7 184 - 10,708 - 1,199,301 14 475,358 5 141,625 2 24,298 - 9,204 - 2,416,268 28 75,161 1 476 - 693 - 76,330 1 2,492,598 29 934,779 11 2,300,096 27 2,856,358 34 (105,845) (1) 5,985,388 71 595 - 5,985,983 71 8,478,581 100 |
101.1.1 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 1,417,939 12,176 10,070 7,041 2,916,122 100,388 42,390 981,415 92,380 1,561,037 7,140,958 - 25,534 39,766 1,895,375 17,582 76,070 329,145 2,383,472 $ 9,524,430 |
金 額 % 326,971 4 - - 28,503 - 1,069,142 14 473,540 6 48,288 1 66,173 1 6,565 - 2,019,182 26 74,192 1 5,107 - 351 - 79,650 1 2,098,832 27 934,779 12 2,295,307 30 2,385,319 31 24,160 - 5,639,565 73 - - 5,639,565 73 7,738,397 100 |
( 請詳 後附合併財務季報告附註 )
董事長：朱德祥
經理人：何德佑
會計主管：劉興夏
～ 4 ～
， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司
合併綜合損益表
民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日
單位:新台幣千元
| 4000 營業收入(附註四) 5000 營業成本(附註六(四)、(七)、(十一)及 (十三)) 營業毛利 營業費用(附註六(七)、(十)、(十一)、 (十三)及七)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6300 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出(附註四及六(十六))： 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份 額(附註四及六(五)) 營業外收入及支出合計 繼續營業部門稅前淨利(附註四) 7950 減：所得稅費用(附註四及六(十二)) 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產之未實現評價損益 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 基本每股盈餘(單位：新台幣元) (附註四及六(十五)) 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元) (附註四及六(十五)) |
102年7月至9月 金 額 ％ $ 2,158,940 100 1,563,400 72 595,540 28 121,457 6 135,474 6 154,018 7 410,949 19 184,591 9 38,944 1 (56,110) (3) (9,196) - (3,500) - (29,862) (2) 154,729 7 68,000 3 86,729 4 (46,055) (2) 686 - - - (45,369) (2) $ 41,360 2 $ 90,997 4 (4,268) - $ 86,729 4 $ 45,628 2 (4,268) - $ 41,360 2 $ 0.97 $ 0.96 |
101年7月至9月 金 額 ％ 2,380,097 100 1,654,592 70 725,505 30 90,698 4 121,553 5 134,913 6 347,164 15 378,341 15 52,910 3 (24,553) (1) (1,707) - (2,975) - 23,675 2 402,016 17 59,646 3 342,370 14 (94,784) (4) 16,090 1 - - (78,694) (3) 263,676 11 342,518 14 (148) - 342,370 14 263,824 11 (148) - 263,676 11 3.66 3.64 |
102年1月至9月 金 額 ％ 5,743,667 100 4,061,258 71 1,682,409 29 310,497 5 385,902 7 458,104 8 1,154,503 20 527,906 9 133,957 2 (36,810) (1) (26,376) - (11,499) - 59,272 1 587,178 10 191,268 3 395,910 7 152,598 3 4,178 - - - 156,776 3 552,686 10 403,536 7 (7,626) - 395,910 7 560,312 10 (7,626) - 552,686 10 4.32 4.29 |
101年1月至9月 金 額 ％ 6,451,144 100 4,426,184 69 2,024,960 31 258,305 4 336,781 5 420,307 7 1,015,393 16 1,009,567 15 73,589 1 (78,349) (1) (4,099) - (13,381) - (22,240) - 987,327 15 189,970 3 797,357 12 (152,723) (2) 22,718 - - - (130,005) (2) 667,352 10 798,212 12 (855) - 797,357 12 668,207 10 (855) - 667,352 10 8.54 8.49 |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 5,743,667 4,061,258 1,682,409 310,497 385,902 458,104 1,154,503 527,906 133,957 (36,810) (26,376) (11,499) 59,272 587,178 191,268 395,910 152,598 4,178 - 156,776 552,686 403,536 (7,626) 395,910 560,312 (7,626) 552,686 |
||||
( 請詳 後附合併財務季報告附註 ) 經理人：何德佑
董事長：朱德祥
會計主管：劉興夏
～ 5 ～
單位:新台幣千元
， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司
合併權益變動表
民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日
歸屬於母公司業主之權益
| 民國一○一年一月一日餘額 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 特別盈餘公積迴轉 其他資本公積變動： 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 非控制權益增減 民國一○一年九月三十日餘額 民國一○二年一月一日餘額 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 其他資本公積變動： 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 其他資本公積變動數 非控制權益增減 民國一○二年九月三十日餘額 |
股 本 普通股 股 本 $ 934,779 - - - - - - - - $ 934,779 $ 934,779 - - - - - - - - $ 934,779 |
資本公積 2,295,307 - - - - - - 4,789 - 2,300,096 2,304,713 - - - - - 46,717 (39) - 2,351,391 |
保留盈餘 | 未分配 盈 餘 1,843,682 798,212 - 798,212 (92,965) (327,173) 222,914 - - 2,444,670 2,587,386 403,536 - 403,536 (94,813) (420,650) - - - 2,475,459 |
其他權益項目 國外營運機構 備供出售金融 財務報表換算 之兌換差額 商品未實現 (損)益 52,758 (28,598) - - (152,723) 22,718 (152,723) 22,718 - - - - - - - - - - (99,965) (5,880) (109,819) (2,399) - - 152,598 4,178 152,598 4,178 - - - - - - - - - - 42,779 1,779 |
歸屬於母 公司業主 權益總計 5,639,565 798,212 (130,005) 668,207 - (327,173) - 4,789 - 5,985,388 6,126,348 403,536 156,776 560,312 - (420,650) 46,717 (39) - 6,312,688 |
非控制權益 權益總計 - 5,639,565 (855) 797,357 - (130,005) (855) 667,352 - - - (327,173) - - - 4,789 1,450 1,450 595 5,985,983 12,539 6,138,887 (7,626) 395,910 - 156,776 (7,626) 552,686 - - - (420,650) - 46,717 - (39) 25,352 25,352 30,265 6,342,953 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 52,758 - (152,723) (152,723) - - - - - (99,965) (109,819) - 152,598 152,598 - - - - - 42,779 |
||||||||
| 法定盈 餘公積 318,723 - - - 92,965 - - - - 411,688 411,688 - - - 94,813 - - - - 506,501 |
特別盈 餘公積 222,914 - - - - - (222,914) - - - - - - - - - - - - - |
( 請詳 後附合併財務季報告附註 )
董事長：朱德祥
會計主管：劉興夏
經理人：何德佑
～ 6 ～
， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司
合併現金流量表
民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日
單位:新台幣千元
| 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列(轉列收入)數 利息費用 採用權益法認列之子公司、關聯企業損失之份額 存貨跌價、呆滯及報廢損失 備供出售金融資產處分損失 出售資產損失 資產減損損失提列 以成本衡量之金融資產處分利益 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債淨變動 應收票據減少 應收帳款減少(增加) 其他應收款增加 存貨增加 預付款項減少(增加) 其他流動資產增加 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據增加(減少) 應付帳款增加 其他應付款項增加 負債準備減少 其他流動負債增加 其他非流動負債增加 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 |
102年1月至9月 101年1月至9月 $ 587,178 987,327 192,235 176,801 7,321 5,357 8,893 (916) 26,376 4,099 11,499 13,381 49,672 22,595 719 9,210 19,056 14,137 - 448 (18,629) - 297,142 245,112 (9,067) (4,047) 6,443 1,674 330,613 (541,730) (29,422) (9,278) (44,567) (144,438) 669 (9,285) (531,162) (278,091) (276,493) (985,195) 884 (17,795) 32,211 130,159 24,339 183,910 (657) (40,906) 43,699 2,638 504 342 100,980 258,348 (175,513) (726,847) 121,629 (481,735) 708,807 505,592 29,336 13,102 (16,568) (3,284) (293,486) (223,837) 428,089 291,573 |
|---|---|
～ 7 ～
單位:新台幣千元
， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司
合併現金流量表(續)
民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日
| 投資活動之現金流量： 處分備供出售金融資產價款 處份不動產、廠房及設備 取得不動產、廠房及設備 處分以成本衡量之金融資產價款 其他非流動資產減少 無形資產增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款減少 非控制權益變動 採權益法認列之關聯企業及合資變動數 發放現金股利 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
102年1月至9月 101年1月至9月 $ 2,628 16,556 7,986 41,239 (375,969) (192,217) 28,000 - 176,672 139,530 (2,477) (22,447) (163,160) (17,339) 11,836 228,619 25,352 1,451 37,182 1,079 (420,650) (327,173) (346,280) (96,024) 152,597 (152,723) 71,246 25,487 1,346,693 978,601 $ 1,417,939 1,004,088 |
|---|---|
( 請詳 後附合併財務季報告附註 ) 經理人：何德佑 會計主管：劉興夏
董事長：朱德祥
～ 7-1 ～
， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司 合併財務季報告附註
民國一○二年及一○一年九月三十日
( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )
一、公司沿革
嘉澤端子工業股份有限公司(以下簡稱本公司)，係民國七十五年八月二十三日依中華 民國公司法規定組成，並經核准設立登記，註冊地址為基隆市安樂區武訓街 15 號。本公司 民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日之合併財務 季報告之組成包括本公司及本公司之子公司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 及合併公司對關聯企 業與聯合控制個體之權益。合併公司主要業務為各種五金零件、工具零件之買賣、各種端 子及其成品接頭之製造加工及買賣、前項有關項目之進出口貿易業務及代理前項有關國內 外廠商產品之投標報價及經銷業務，請詳附註十二。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務季報告已於民國一○二年十一月十一日經提報董事會後發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
一 ( ) 尚未採用金管會認可之新發布及修訂準則及解釋
-
國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準
-
則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日(理事會於民國一○○年十 二月將準則生效日延後至民國一○四年一月一日)。該準則業經金融監督管理委員會( 以下簡稱「金管會」)認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九號 「金融工具」二○○九年版本之規定。若合併公司開始適用該準則，預期將會改變對 合併財務報告金融資產之分類及衡量。
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
( 二 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下列彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未經 金管會)認可及公布生效日之準則及解釋：
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 理事會發布 之生效日 ‧2011.5.12發布一系列與合併、關 聯企業及合資投資相關之新準則 及修正條文，新準則提供單一控 制模式以判斷及分析是否對被投 資者(包括特殊目的個體)具控制 能力。惟合併程序仍維持原規定 及作法。另將聯合協議分為聯合 營運(整合原聯合控制資產及聯 合控制營運之概念)及合資(類似 原聯合控制個體)，並刪除比例 合併法。 ‧2012.6.28發布修訂條文闡明該等 準則之過渡規定。 2013.1.1 ‧該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ，以整合為單一準則。 2013.1.1 ‧應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 2012.7.1 ‧現行準則規定，當企業商譽或非 確定耐用年限無形資產之金額具 重大性時，須揭露各受攤現金產 生單位可回收金額之關鍵假設。 此規定修正為，僅於提列或迴轉 減損損失時，始應揭露該等資訊 。此外，新增以公允價值減出售 成本為基礎計算可回收金額者， 應揭露其公允價值等級及關鍵評 價假設(第二或第三等級)之規定 。 2014.1.1，得 提前適用 |
|---|---|---|
| 2011.5.12 2012.6.28 2011.5.12 2011.6.16 2013.5.29 |
‧國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」 ‧國際財務報導準則第11 號「聯合協議」 ‧國際財務報導準則第12 號「對其他個體之權益 之揭露」 ‧國際會計準則第27號「 單獨財務報表」之修正 ‧國際會計準則第28號「 投資關聯企業及合資」 之修正 ‧國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」 ‧國際會計準則第1號「 財務報表之表達」之修 正 ‧國際會計準則第36號「 資產減損」之修正 |
合併公司均尚在評估於開始實施時對財務報告可能之影響。
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
四、重大會計政策之彙總說明
一 ( ) 遵循聲明
本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報告 未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告 應揭露之全部必要資訊。
本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則 所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則 第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合 併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。
本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，本合 併財務季報告所採用之重大會計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間 及為轉換至金管會認可之國際財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始 國際財務報導準則合併資產負債表。
( 二 ) 編製基礎
1. 衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編製 ：
-
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)；
-
(2) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；
-
(3) 依公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債；及
-
(4) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失， 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
2. 功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務 資訊均以新台幣千元為單位。
( 三 ) 合併基礎
1. 合併財務報告編製原則
合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。
自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至不
再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益，即 使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告時 均已消除。
合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權 益交易處理。
- 列入合併財務季報告之子公司
列入本合併財務季報告之子公司包含：
| 投資公 司名稱 |
子公司名稱 設立地 |
所持股權百分比 | 所持股權百分比 | |
|---|---|---|---|---|
| 102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 101.1.1 |
||
| 本公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 Lotes Investments Limited 嘉弘國際投資有 限公司 番禺得意精密電 子工業有限公司 〞 嘉望投資有限公 司 〞 冠思發展有限公 司 捷祐有限公司 金章有限公司 錦邦投資有限公 司 札西投資有限公 司 |
Lotes Investments Limited Samoa 嘉望投資有限公司 〞 冠思發展有限公司 〞 金章有限公司 〞 札西投資有限公司 Anguilla, British West 嘉祐投資股份有限公司 基隆市安樂區武訓 街15號4樓 Lotes Connect, Inc 888 SW 5TH AVE 800 PORTLAND OR 97204 U.S.A. 嘉弘國際投資有限公司 香港 番禺得意精密電子工業有限 公司 中國廣東省廣州番 禺南沙金嶺北路 526號 衡南得意精密電子有限公司 中國湖南省衡陽市 衡南縣新縣城工業 園區雲集大道 衡南得志精密電子工業有限 公司 中國湖南省衡陽市 衡南縣新縣城工業 園區 欣城發展有限公司 Samoa 瑞佳企業有限公司 Unit 51 51F Tower 1 Silvercord Canton RD Tsimshatsui H.K. 捷祐有限公司 香港 得意精密電子(蘇州)有限公 司 中國江蘇省蘇州相 城經濟開發區漕湖 大道26號 錦邦投資有限公司 Samoa 廣州得志精密電子工業有限 公司 中國廣東省廣州市 南沙區橫瀝鎮兆豐 路同福街橫發商場 B座11號 汪典投資有限公司(香港) 香港 |
% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 |
% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 |
% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 |
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
| 投資公 司名稱 |
子公司名稱 設立地 |
所持股權百分比 | 所持股權百分比 | |
|---|---|---|---|---|
| 102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 101.1.1 |
||
| 汪典投資有限公 司(香港) 嘉祐投資股份有 限公司 〞 嘉基科技股份有 公司 〞 機隆有限公司 日輝有限公司 |
宗喀科技(深圳)有限公司 中國廣東省深圳市 南山區桂廣路順天 大廈6E 鴻奇機器人股份有限公司 新北市中和區中正 路700號15樓 嘉基科技股份有公司 新北市中和區建一 路150號9樓之1 Pure Fortune Limited Samoa 機隆有限公司 〞 日輝有限公司 〞 嘉基電子科技(蘇州)有限公 司 中國江蘇省蘇州相 城經濟開發區漕湖 大道26號 |
% 100.00 % 90.51 % 82.03 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 |
% 100.00 % 92.13 % 92.43 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 |
% 100.00 % 100.00 % 90.38 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 % - % 100.00 % - % 100.00 % - |
3. 未列入合併財務季報告之子公司：無。
( 四 ) 外 幣
1. 外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性 貨幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤 銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依 衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性 項目則依交易日之匯率換算。除備供出售金融資產、指定為國外營運機構淨投資避 險之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合 損益外，其餘係認列為損益。
2. 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構 之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
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( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產：
-
預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。
-
主要為交易目的而持有者。
-
預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
-
現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債：
-
預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
-
主要為交易目的而持有者。
-
預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
-
合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。
( 六 ) 現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資及一年內到期依現金管理政策做為短期資金運用 之定期存款。
銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者，於現金流量表 列為現金及約當現金之組成項目。
( 七 ) 金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
1. 金融資產
合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售 金融資產、以成本衡量之金融資產及應收款。
- (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 。
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回 。於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損益；後續評價按 公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為 損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時，採 用交易日會計處理。
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產 」。
(2) 備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡量， 除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌 換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並累積於權 益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利益或損失累 計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售 金融資產時，採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產 」。
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)， 並列報於營業外收入及支出項下。
(3) 應收款
係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融資產，包括應收 帳款、其他應收款及存出保證金。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易 成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收 款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或售出金融資產時，採 用交易日會計處理。
(4) 金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估計未 來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延 遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
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以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於損益。
當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他權益 項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失 認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。
減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。
(5) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益，並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失 ，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
2. 金融負債
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債
此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 。於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損益；後續評價按 公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出)認列為損益，並列 報於營業外收入及支出項下。
透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬出售借入公允價值無法可靠衡量之 無報價權益投資且須交付該權益投資之義務者，以成本衡量，並列報於「以成本 衡量之金融負債」。
(2) 其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括短期 借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易 成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。
(3) 金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。
除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出項 下。
(4) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
3. 衍生金融工具
合併公司為規避外幣風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按公允價 值衡量，交易成本則認列為損益；後續評價依公允價值衡量，再衡量產生之利益或 損失直接列入損益，並列報於營業外收入及支出項下。當衍生工具之公允價值為正 值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。
( 八 ) 存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。
( 九 ) 投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。 一般係指直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份。
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企 業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。
合併財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行 與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之 損益及其他綜合損益之金額。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資公 司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於未有 減損證據之情況下所產生。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時 ，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項 之範圍內，認列額外之損失及相關負債。
( 十 ) 不動產、廠房及設備
1. 認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原 料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸 與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成本。此外 ，成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購，屬現金流量避險有效而自權 益轉入之部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。
2. 後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為損益。
3. 折 舊
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各別 重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權，則依 其耐用年限提列；其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下：
(1) 房屋及建築 20~40 年
(2) 機器設備 2~10 年
- (3) 其他設備 2~10 年
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與先 前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。
( 十一 ) 租 賃
合併公司以營業租賃方式承租辦公室，其租金給付依直線基礎於租賃期間認列為 當期費用。
( 十二 ) 無形資產
1. 電腦軟體
合併公司取得電腦軟體係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
2. 後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。
3. 攤 銷
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。合併公司自電腦軟體達可 供使用狀態起，依估計耐用年限1～ 5 年採直線法攤銷，攤銷數認列於損益。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若 有變動，視為會計估計變動。
( 十三 ) 非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產，合併公司 於每一報導期間結束日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額 。若無法估計個別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之 可回收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資 產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計 有任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回 收金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下， 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
商譽每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損 失。
( 十四 ) 負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，且使合併公司未來很有可能須清 償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為報導期間結束日清償 義務所需支付之最佳估計。若負債準備係以清償該現實義務之估計現金流量衡量，其 帳面金額係為該等線金流量之現值。
( 十五 ) 收入認列
正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按已 收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售協 議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能 之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。 若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為收入之減項 。
風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要為交貨時點， 風險及報酬係買方於指定倉庫提貨時移轉；對於內銷交易，風險及報酬則通常於商品 送達買方倉庫驗收時移轉。
( 十六 ) 員工福利
1. 確定提撥計畫
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2. 確定福利計畫
非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退休 金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價值均 予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付 福利金相同之高品質公司債或政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還之資 金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟 效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若 能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟效益。
當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之 平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。
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民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算損 益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認列於 其他綜合損益。
期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以年 初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償 或其他重大一次性事項加以調整。
3. 短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。 有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認 列為負債。
( 十七 ) 股份基礎給付交易
給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達到可無條件取得報 酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
應給付予員工之股份增值權，係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割者 ，於員工達到可無條件取得報酬之期間內，認列費用並增加相對負債。相關負債於各 報導日及交割日應予重新衡量，其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事費用。
( 十八 ) 所得稅
所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。所得稅費用係直接認列於權益項目 或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基 礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用稅率予以衡量。
( 十九 ) 每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股為給與員工之股票選擇權。
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( 二十 ) 部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務 季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費 用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務 報告一致。
會計政策涉及重大判斷，且對本合併財務季報告已認列金額有重大影響之資訊及對於 假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來六個月造成重大調整之相關資訊，請詳 下列附註：
一 ( ) 附註六(九)，負債準備
-
( 二 ) 附註六(十一)，確定福利義務之衡量
-
( 三 ) 附註六(十二)，所得稅虧損扣抵之可實現性
六、重要會計科目之說明
一 ( ) 現金及約當現金
| 零用金 活期存款及支票存款 定期存款 合併現金流量表所列之現金及 約當現金 |
102.9.30 $ 2,103 774,892 640,944 $ 1,417,939 |
101.12.31 2,548 510,061 834,084 1,346,693 |
101.9.30 101.1.1 1,329 2,333 647,154 619,070 355,605 357,198 1,004,088 978,601 |
|---|---|---|---|
。 合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十七 ) ( 二 ) 金融資產與金融負債
-
合併公司持有各類金融資產及金融負債明細如下：
-
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債－流動
| 金融資產 | 102.9.30 12,176 |
101.12.31 4,169 |
101.9.30 101.1.1 4,566 335 |
|
|---|---|---|---|---|
| 衍生性金融商品 遠期外匯合約 |
$ |
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嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
| 金融負債 | 102.9.30 - |
101.12.31 1,060 |
101.9.30 101.1.1 184 - |
|
|---|---|---|---|---|
| 衍生性金融商品 遠期外匯合約 |
$ |
合併公司於民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與一○二年及一 ○一年一月一日至九月三十日認列透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負 債之淨損益分別為利益 6,841 千元、 11,477 千元、 2,318 千元及 320 千元。
(2) 備供出售金融資產
| 流動： 上市(櫃)公司股票 非流動： 上市(櫃)公司股票 |
102.9.30 10,070 - |
101.12.31 9,239 - |
101.9.30 101.1.1 14,856 8,153 - 9,751 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ $ |
合併公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與一○二年及一○ 一年一月一日至九月三十日自備供出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項 目之未實現損益分別為損失 686 千元、損失 7,430 千元、利益 3,459 千元及利益 13,508 千元，自股東權益調整項目中轉列為當期損益之損失分別為 0 千元、 0 千元 、 719 千元及 9,210 千元。
(3) 以成本衡量之金融資產－非流動
| 非公開發行公司股票 | 102.9.30 25,534 |
101.12.31 34,944 |
101.9.30 101.1.1 41,445 32,035 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ |
合併公司已於附註六(十七)揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。 截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日，合併公司之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。
2. 衍生工具資訊
合併公司從事衍生金融工具交易係用以規避因營業、融資及投資活動所暴露之 匯率與利率風險，民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十 日及一月一日，合併公司因未適用避險會計而列報為持有供交易之金融資產及金融 負債之衍生工具明細如下：
| 金融資產 | 102.9.30 | |
|---|---|---|
| 合約本金(元) USD 22,500,000 |
幣 別 到期期間 美元兌人民幣 102.11.21~103.06.20 |
|
| 遠期外匯合約 |
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| 金融資產 | 101.12.31 | |
|---|---|---|
| 合約本金(元) USD 11,500,000 USD 8,000,000 |
幣 別 到期期間 美元兌人民幣 102.03.08~102.04.22 美元兌人民幣 102.11.21~102.12.18 101.9.30 |
|
| 遠期外匯合約 金融負債 |
||
| 遠期外匯合約 金融資產 |
||
| 合約本金(元) USD 8,000,000 USD 6,700,000 |
幣 別 到期期間 美元兌新台幣 101.10.01~101.11.02 美元兌人民幣 101.10.08~102.03.25 101.1.1 |
|
| 遠期外匯合約 〞 金融資產 |
||
| 合約本金(元) USD 1,700,000 |
幣 別 到期期間 美元兌人民幣 101.01.10~101.06.12 |
|
| 遠期外匯合約 |
截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日因從事衍生性金融商品交易及短期借款所存出之保證金分別為 665,326 千元、 565,905 千元、 161,121 千元及 0 千元，帳列其他流動資產項下。
( 三 ) 應收票據、應收帳款及其他應收款
| 應收票據 應收帳款 其他應收款 減：備抵呆帳 |
102.9.30 $ 7,041 2,927,775 100,901 (12,166) $ 3,023,551 |
101.12.31 13,484 3,258,436 100,794 (3,300) 3,369,414 |
101.9.30 101.1.1 5,778 7,452 3,370,856 2,829,810 59,351 63,194 (2,027) (3,646) 3,433,958 2,896,810 |
|---|---|---|---|
合併公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之應收帳款及其他應收 款備抵呆帳變動表，請詳附註六(十七) (2) 減損損失說明。
本公司與金融機構簽訂應收帳款出售合約，以無追索權之方式出售應收帳款予金 融機構。截至民國一○一年九月三十日及一月一日，合約約定之承購額度為皆 250,000 千元，可預支額度為 225,000 千元，提供本票 250,000 千元作為擔保。本公司應收帳款 出售合約已於民國一○一年八月三十一日到期不續約，截至民國一○二年九月三十日 及一○一年十二月三十一日，未承作應收帳款出售合約。
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( 四 ) 存 貨
| 存 貨 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 | ||
| 商品 | $ | 287,948 | 305,600 | 331,861 | 325,835 |
| 製成品 | 291,059 | 335,942 | 281,278 | 280,198 | |
| 在製品 | 295,976 | 156,672 | 292,499 | 204,985 | |
| 原料 | 102,264 | 185,113 | 109,210 | 84,100 | |
| 在途存貨 | 4,168 | 3,193 | 3,731 | 1,618 | |
| $ | 981,415 | 986,520 | 1,018,579 | 896,736 | |
| 合併公司認列之存貨相關費損(利益)及未分攤製造費用明細如下： | |||||
| 102年7月至9月 | 101年7月至9月 | 102年1月至9月 | 101年1月至9月 | ||
| 銷貨成本 | $ | 1,613,709 | 1,746,523 | 4,218,186 | 4,692,766 |
| 存貨跌價、呆滯及報廢損失 | 11,016 | (1,465) | 49,672 | 22,595 | |
| 出售下腳及廢料收入 | (76,298) | (99,012) | (257,354) | (311,043) | |
| 未分攤製造費用 | 14,973 | 8,546 | 50,754 | 21,866 | |
| 合計 | $ | 1,563,400 | 1,654,592 | 4,061,258 | 4,426,184 |
截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一 日，合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。
( 五 ) 採用權益法之投資
合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下：
| 102.9.30 101.12.31 關聯企業 $ 39,766 41,730 1.關聯企業 合併公司所享有關聯企業損失之份額彙總如下： 102年7月至9月 101年7月至9月 合併公司所享有關聯企業本 期損失之份額 $ (3,500) (2,975) |
101.9.30 101.1.1 35,577 54,657 102年1月至9月 101年1月至9月 (11,499) (13,381) |
|---|---|
合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下，未依合併公司持有之所有權比例作 調整：
| 調整： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 | ||
| 總資產 | $ | 206,281 | 152,461 | 107,622 | 148,649 |
| 總負債 | $ | 27,457 | 21,855 | 4,994 | 13,882 |
| 102年7月至9月 | 101年7月至9月 | 102年1月至9月 | 101年1月至9月 | ||
| 收入 | $ | 13,978 | - | 29,415 | - |
| 本期淨損 | $ | (14,359) | - | (41,783) | (25,680) |
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2. 擔 保
-
截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月
-
一日，合併公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。
( 六 ) 不動產、廠房及設備
合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：
| 成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 增 添 預付設備款轉入 轉出至其他非流動資產 處分 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 增 添 預付設備款轉入 在建工程款轉入 轉出至非流動資產 處 分 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本年度折舊 減損損失 處 分 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 |
土地 $ 28,250 - - - - - $ 28,250 $ 28,250 - - - - - - $ 28,250 $ - - - - $ - $ - - - - - $ - |
房屋及建築 537,997 2,653 - - - 21,212 561,862 552,406 - - 6,019 - - (20,148) 538,277 81,195 20,133 - 3,056 104,384 57,627 19,369 - (360) (1,814) 74,822 |
機器設備 1,565,429 50,108 10,512 - (48,393) 57,425 1,635,081 1,516,410 84,294 34,586 - - (28,570) (57,346) 1,549,374 464,181 122,009 (23,700) 16,485 578,975 340,764 113,258 - (8,192) (13,491) 432,339 |
其他 總計 618,200 2,749,876 254,052 306,813 120 10,632 (221,147) (221,147) (7,899) (56,292) 19,205 97,842 662,531 2,887,724 581,395 2,678,461 182,745 267,039 4,657 39,243 - 6,019 (127,708) (127,708) (39,435) (68,005) (19,881) (97,375) 581,773 2,697,674 255,302 800,678 50,093 192,235 (5,550) (29,250) 9,145 28,686 308,990 992,349 210,345 608,736 44,174 176,801 448 448 (4,077) (12,629) (7,248) (22,553) 243,642 750,803 |
|---|---|---|---|---|
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| 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日 |
土地 28,250 28,250 28,250 28,250 |
房屋及建築 456,802 457,478 494,779 463,455 |
機器設備 1,101,248 1,056,106 1,175,646 1,117,035 |
其他 總計 362,898 1,949,198 353,541 1,895,375 371,050 2,069,725 338,131 1,946,871 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| $ $ $ $ |
1. 減損損失及續後迴轉
得意精密電子(蘇州)有限公司為興建廠房修建之廢水工程已無完工之必要，已 於民國一○一年第一季認列相關未完工程之減損損失 448 千元。
2. 擔 保
截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日，不動產、廠房及設備作為短期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。 ( 七 ) 無形資產
合併公司無形資產之成本及攤銷變動明細如下：
| 成 本： 民國102年1月1日餘額 單獨取得 匯率變動影響數 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 單獨取得 匯率變動影響數 民國101年9月30日餘額 攤銷及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 民國101年9月30日餘額 |
電腦軟體 $ 29,995 2,147 403 $ 32,545 $ 11,559 22,658 (277) $ 33,940 $ 7,569 7,321 73 $ 14,963 $ 5,061 5,357 (66) $ 10,352 |
|---|---|
～ 26 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
| 電腦軟體 帳面價值： 民國102年1月1日 $ 22,426 民國102年9月30日餘額 $ 17,582 民國101年1月1日 $ 6,498 民國101年9月30日餘額 $ 23,588 合併公司無形資產攤銷費用分別列報於合併綜合損益表之下列項目： 102年7月至9月 101年7月至9月 102年1月至9月 101年1月至9月 營業成本 $ 58 354 566 696 營業費用 $ 2,282 2,022 6,755 4,661 |
電腦軟體 | |
|---|---|---|
| 22,426 | ||
| 17,582 | ||
| 6,498 | ||
| 23,588 |
( 八 ) 短期借款 合併公司短期借款之明細、條件與條款如下：
102.9.30
銀行借款－擔保借款 銀行借款－信用借款
銀行借款－信用借款 合 計
| 幣別 人民幣 美金 新台幣 |
利率區間 3.89%~4.87% SIBOR三月期加 計1.25% SIBOR一月期加 計1.25% 1.26% |
到期年度 金 額 103 $ 671,501 103 472,861 102 40,000 $ 1,184,362 |
到期年度 金 額 103 $ 671,501 103 472,861 102 40,000 $ 1,184,362 |
|---|---|---|---|
| 1,184,362 |
101.12.31
銀行借款－擔保借款 銀行借款－信用借款 合 計
| 幣別 人民幣 美金 |
利率區間 4.17%~4.87% SIBOR三月期加 計1.07%~1.62% |
到期年度 金 額 102 $ 563,072 102 609,454 $ 1,172,526 |
到期年度 金 額 102 $ 563,072 102 609,454 $ 1,172,526 |
|---|---|---|---|
| 1,172,526 |
101.9.30
銀行借款－擔保借款 銀行借款－信用借款 合 計
| 幣別 人民幣 美金 |
利率區間 4.17% SIBOR三月期加 計1.25%~1.4% |
到期年度 金 額 102 $ 160,112 102 395,478 $ 555,590 |
到期年度 金 額 102 $ 160,112 102 395,478 $ 555,590 |
|---|---|---|---|
| 555,590 |
～ 27 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
| 銀行借款－信用借款 銀行借款－信用借款 合 計 |
101.1.1 | 101.1.1 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 幣別 美金 新台幣 |
利率區間 SIBOR三月期加 計0.75%~1.25% SIBOR三月期加 計0.8% |
到期年度 金 額 101 $ 211,926 101 115,045 $ 326,971 |
||
| 326,971 |
有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十七 ) 。另，合 併公司以資產設定抵押供短期借款之擔保情形請詳附件八。 ( 九 ) 負債準備
| 民國102年1月1日餘額 當期增加之負債準備 當期減少之負債準備 民國102年9月30日餘額 流 動 非流動 民國101年1月1日餘額 當期新增之負債準備 當期減少之負債準備 民國101年9月30日餘額 流 動 非流動 |
銷貨折讓 $ 26,006 24,367 (26,001) $ 24,372 $ 24,372 - $ 24,372 $ 66,173 22,703 (64,578) $ 24,298 $ 24,298 - $ 24,298 |
員工福利 60,761 977 - 61,738 - 61,738 61,738 52,692 969 - 53,661 - 53,661 53,661 |
法律 合計 21,500 108,267 - 25,344 - (26,001) 21,500 107,610 - 24,372 21,500 83,238 21,500 107,610 21,500 140,365 - 23,672 - (64,578) 21,500 99,459 - 24,298 21,500 75,161 21,500 99,459 |
|---|---|---|---|
1. 銷貨折讓準備
銷貨折讓準備係於銷貨時依交易性質及條件估列，於銷售客戶請款時支付並沖 銷帳列估計數。
2. 員工福利
員工福利係合併公司之確定福利計劃估列數，請詳附註六(十一)說明。
～ 28 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
3. 法律事項
鴻海精密工業股份有限公司(以下簡稱鴻海公司)於民國九十九年三月十七日向 智慧財產法院第一庭對本公司提起違反授權合約之訴訟(智院真審四 99 民專訴 35 字 第 990001020 號)，針對爭議之權利金暫先請求給付新台幣 5,000 千元及自起訴狀繕本 送達翌日起至清償日止按年利率百分之十計算之利息，另於民國一○○年三月十七 日向法院申請追加訴之聲明至新台幣 23,020 千元及利息。法院一審及二審皆判決本 公司應給付鴻海公司 4,582 千元及按年利率百分之十計算之利息。惟雙方於民國一○
一年九月均就二審法院不利之判決部分提出上訴。截至民國一○一年九月三十日止 ，酬勞性員工認股選擇權計畫已到期，截至到期日止尚未行使之股權視同放棄。基 於合併公司法律顧問之建議，管理當局估計最可能之結果為合併公司需支付 21,500 千元以清償此義務，包括預期之訴訟成本。
( 十 ) 營業租賃
不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下：
| 一年內 一年至五年 合計 |
102.9.30 $ 1,962 1,518 $ 3,480 |
101.12.31 1,281 - 1,281 |
101.9.30 101.1.1 1,976 1,286 - - 1,976 1,286 |
|---|---|---|---|
合併公司之子公司嘉祐投資股份有限公司、嘉基科技股份有限公司及鴻奇機器人 股份有限公司以營業租賃承租辦公室，租賃期間通常為一至兩年。
民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與一○二年及一○一年一月一日 至九月三十日營業租賃列報於損益之費用分別為 993 千元、 607 千元、 2,660 千元及 1,791 千元。
( 十一 ) 員工福利
因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、重大縮減、清償或其他重大一次 性事項，故合併公司採用民國一○一年十二月三十一日及一月一日精算決定之退休金 成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。
1. 確定福利計畫
| 義務現值總計 減：計畫資產之公允價值 已認列之確定福利義務負債 合併公司員工福利負債明細如下： 102.9.30 確定福利計劃 $ 61,738 |
101.12.31 101.1.1 $ 71,172 62,105 (10,411) (9,413) $ 60,761 52,692 101.12.31 101.9.30 101.1.1 60,761 53,661 52,692 |
|---|---|
～ 29 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。
(1) 計畫資產組成
合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基金 監理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及 運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀 行二年定期存款利率計算之收益。
截至報導期間結束日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 11,103 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置， 請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。
(2) 認列為損益之費用
合併公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○ 一年一月一日至九月三十日列報為費用金額分別為 547 千元、 2,027 千元、 1,640 千 元及 3,118 千元，列報於合併綜合損益表之營業費用及營業成本項目。
(3) 認列為其他綜合損益之精算損益
合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一月一日累計認列於其他綜合 損益之精算損益分別為 6,788 千元及 0 千元。
(4) 精算假設
合併公司民國一○一年度之主要精算假設(以加權平均表達)如下：
| 折現率 計畫資產預期報酬 未來薪資增加 |
101年度 |
|---|---|
| % 1.50 % 1.75 % 3.00 |
合併公司預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎，而非加總個別資產 類別之報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎，不作調整。
合併公司預計於民國一○二年一月一日至九月三十日報導日後之一年內支付 予確定福利計畫之提撥金額為 881 千元。
(5) 歷史資訊
| 確定福利義務之現值 減：計畫資產之公允價值 確定福利義務淨負債 確定福利計畫現值金額之經驗調整 計畫資產公允價值金額之經驗調整 |
101.12.31 101.1.1 $ 71,172 62,105 (10,411) (9,413) $ 60,761 52,692 $ - - $ - - |
|---|---|
～ 30 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
- (6) 計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相 關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均可能 重大影響合併公司確定福利義務之金額。
2. 確定提撥計畫
本公司及國內子公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月 工資 6% 之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司 提撥固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。
有關大陸子公司，按中華人民共和國政府規定之養老保險制度，每月依員工薪 資總額之一定比例提撥養老保險金，其提撥比率依員工戶籍不同提撥，專戶儲於員 工獨立帳戶。每月員工之退休金由政府管理統籌安排，上開公司除採按每月提撥外 ，無進一步義務。
本公司及國內子公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二 年及一○一年一月一日至九月三十日確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 1,621 千元、 1,456 千元、 4,760 千元及 4,274 千元，已提撥至勞工保險局。
3. 短期帶薪假負債
合併公司於民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日 及一月一日止，帶薪假應計負債分別為 11,814 千元、 9,056 千元、 7,687 千元及 11,380 千元，帳列其他應付款項下。
( 十二 ) 所得稅
合併公司所得稅費用明細如下：
| 當期所得稅費用 當期產生 未分配盈餘加徵10% 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用 |
102年7月至9月 $ 76,203 - (83) 76,120 (8,120) (8,120) $ 68,000 |
101年7月至9月 60,424 - 1,386 61,810 (2,164) (2,164) 59,646 |
102年1月至9月 101年1月至9月 167,830 139,956 43,266 73,243 (18,288) (26,810) 192,808 186,389 (1,540) 3,581 (1,540) 3,581 191,268 189,970 |
|---|---|---|---|
民國一○二年及一○一年七月一日與九月三十日與一○二年及一○一年一月一日 至九月三十日無認列於權益及其他綜合損益項下之所得稅利益或費用。
～ 31 ～
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子公司鴻奇機器人股份有限公司及嘉基科技股份有限公司依所得稅法規定，經稅 捐稽徵機關核定之前十年度虧損得用以扣除當年度之純益，再行核課所得稅。截至民 國一○二年九月三十日止，本公司尚未扣除虧損及扣除期限如下：
| 虧損年度 | 得扣除之最後年度 | 金額 稅額影響數 $ 19,695 3,348 64,270 10,926 70,457 11,978 $ 154,422 26,252 |
|---|---|---|
| 一○○年度(核定數/申報數) 一○一年度(申報數) 一○二年度(估計數) |
一一○年度 一一一年度 一一二年度 |
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○○年度。民國一○ ○年度所得額因產業創新條例研發投資抵減未准抵減稅額造成所得額增加所得稅費用 計 861 千元。本公司目前尚審慎評估是否訴願。
本公司兩稅合一相關資訊如下：
| 屬民國八十七年度以後之未分 配盈餘 可扣抵稅額帳戶餘額 對中華民國居住者盈餘分配 |
102.9.30 2,475,460 366,919 之稅額扣抵比率 |
101.12.31 101.9.30 101.1.1 2,587,386 2,484,651 1,843,682 284,815 247,179 254,272 102年度(預計) 101年度(實際) % 17.96 % 17.71 |
|
|---|---|---|---|
| $ $ |
|||
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率
前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810 號函規定處理之金額。
( 十三 ) 資本及其他權益
民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日， 本公司額定股本總額皆為 1,050,000 千元，每股面額 10 元，實際發行皆為 934,779 千元。 1. 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下：
| 發行股票溢價 採權益法認列關聯企業及合 資企業股權淨值之變動數 員工認股權 |
102.9.30 $ 2,277,768 68,917 4,706 $ 2,351,391 |
101.12.31 2,277,768 22,239 4,706 2,304,713 |
101.9.30 101.1.1 2,277,768 2,277,768 17,622 12,833 4,706 4,706 2,300,096 2,295,307 |
|---|---|---|---|
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依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按 股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本 公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與 發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得 超過實收資本額百分之十。
2. 保留盈餘
依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧損 ，次提百分之十法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本額時不在此限，並依 法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，分配如下：
-
(1) 董事及監察人酬勞為不高於百分之三；
-
(2) 員工紅利為不低於百分之三，而員工紅利之分派對象得包括本公司員工及合併公 司員工；其餘併同以往年度未分派盈餘，由董事會擬具分派案，提請股東會決議 分派之。
(1) 法定盈餘公積
依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資 本總額相等為止。民國一○一年一月修正之公司法規定，公司無虧損時，得經股 東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分 之二十五之部分為限。
(2) 特別盈餘公積
本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與 上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別 盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特 別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派 盈餘。
(3) 盈餘分配
本公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與一○二年及一○一 年一月一日至九月三十日員工紅利估列金額分別為 7,500 千元、 7,000 千元、 22,500 千元及 21,000 千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為 1,020 千元、 1,020 千元、 3,060 千元及 3,060 千元，係以本公司依過去員工紅利分派成數及全額為參考依據， 並列報為各該段時間之營業成本或營業費用。若嗣後股東會決議實際配發金額與 估列數有差異時，則視為估計變動，列為實際分配年度之損益。
～ 33 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
本公司分別於民國一○二年六月二十四日及民國一○一年六月二十日經股東 常會決議民國一○一年度及一○○年度盈餘分配案，有關分派予業主之股利及員 工紅利、董事與監察人酬勞如下：
| 分派予普通股業主： 現金 員工紅利及董監酬勞： 現金 |
101年度 配股率(元) 金 額 $ 4.50 420,650 $ - 36,080 |
100年度 |
|---|---|---|
| 配股率(元) $ 4.50 $ - |
配股率(元) 金 額 3.50 327,173 - 36,080 |
民國一○一年及一○○年度盈餘實際配發情形與本公司財務報告認列金額之 差異如下：
| 員工紅利－股票紅利 董監酬勞 員工紅利－現金紅利 董監酬勞 |
101年度 財務報告 認列之金額 差異數 28,000 4,000 4,080 - 32,080 4,000 100年度 財務報告 認列之金額 差異數 30,000 2,000 4,800 (720) 34,800 1,280 |
|
|---|---|---|
| 股東會決議 實際配發情形 $ 32,000 4,080 $ 36,080 |
||
民國一○一年及一○○年度員工紅利及董事及監察人實際配發情形與財務報 告認列之金額差異係估計變動，列為民國一○二年及一○一年一月一日至九月三 十日之損益。
本公司民國一○一年度之盈餘分派數，已經本公司董事會擬議及股東會決議 ，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。
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3. 其他權益
| 民國102年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額)： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額)： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國101年9月30日餘額 |
國外營運機 構財務報表 換算之兌換差額 備供出售投資 $ (109,819) (2,399) 152,598 - - 4,178 $ 42,779 1,779 $ 52,758 (28,598) (152,723) - - 22,718 $ (99,965) (5,880) |
|---|---|
( 十四 ) 股份基礎給付
合併公司截至民國一○二年九月三十日止，無既存股份基礎給付交易。
民國九十六年度之員工認股權已於民國一○一年度到期，截至到期日尚未行使之 認股權視同放棄。
1. 給與日公允價值之衡量參數
合併公司採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日股份基礎給付之公允價
值
| 值 | |
|---|---|
| 給與日公允價值 給與日股價 執行價格 預期波動率(%) 認股權存續期間(年) 無風險利率(%) |
員工認股權憑證 |
| 6.7878 19.97 元 19.97 元 % 54.94 5 年 % 2.61 |
預期波動率以加權平均歷史波動率為基礎，並調整因公開可得資訊而預期之變 動；認股權存續期間依合併公司各該發行辦法規定；預期股利及無風險利率以政府 公債為基礎。公允價值之決定未考量交易中所含之服務及非市價績效條件。
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2. 員工認股權計畫之相關資訊
上述員工認股權憑證之詳細資訊如下：
( 以千單位表達 )
| 1月1日流通在外 本期給與 無償配股增發或調整認股數 本期放棄 本期執行 本期逾期失效 9月30日流通在外 9月30日可執行 |
101年1月至9月 加權平均履 約價格(元) 認股權 數 量 3.98 8 - - - - - - - - 0.48 (8) - - - - |
|---|---|
| 加權平均履 約價格(元) 3.98 - - - - 0.48 - - |
合併公司截至民國一○一年九月三十日止，酬勞性員工認股選擇權計畫已到期 ，截至到期日止尚未行使之股權視同放棄。流通在外之認股權資訊如下：
| 執行價格區間 加權平均剩餘合約期間 |
102.9.30 - - |
101.12.31 - - |
101.9.30 101.1.1 - 3.98 - 0.629 年 |
|---|---|---|---|
( 十五 ) 每股盈餘
合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：
| 歸屬於本公司之本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 具稀釋作用之潛在普通股 員工紅利(註) 員工認股權影響數 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 |
102年7月至9月 90,997 93,478 610 - 94,088 0.97 0.96 |
101年7月至9月 342,518 93,478 517 7 94,002 3.66 3.64 |
102年1月至9月 101年1月至9月 403,536 798,212 93,478 93,478 610 517 - 7 94,088 94,002 4.32 8.54 4.29 8.49 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ $ $ |
(註)經股東會決議分配員工紅利係依股東會決議前一日之股價計算潛在普通股。當年 度估列之員工紅利係依資產負債表日之股價計算潛在普通股。
～ 36 ～
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( 十六 ) 營業外收入及支出
1. 其他收入
合併公司之其他收入明細如下：
| 利息收入 股利收入 模具收入及樣品收入等 |
102年7月至9月 $ 15,035 660 23,249 $ 38,944 |
101年7月至9月 6,993 397 45,520 52,910 |
102年1月至9月 101年1月至9月 50,121 13,057 660 839 83,176 59,693 133,957 73,589 |
|---|---|---|---|
2. 其他利益及損失
合併公司之其他利益及損失明細如下：
| 102年7月至9月 外幣兌換損益 $ (33,137) 處分投資及金融負債損益 (250) 透過損益按公允價值衡量之金融 資產淨損失 7,091 壞帳迴轉利益 - 處分不動產、廠房及設備損失 (16,291) 不動產、廠房及設備減損損失 - 其他 (13,523) 合計 $ (56,110) 財務成本 合併公司之財務成本明細如下： 102年7月至9月 利息費用 $ 9,196 |
101年7月至9月 (13,234) (17,094) 13,046 204 (253) - (7,222) (24,553) 101年7月至9月 1,707 |
102年1月至9月 101年1月至9月 (10,291) (22,664) 11,339 (19,838) 8,889 4,083 - 916 (19,056) (14,137) - (448) (27,691) (26,261) (36,810) (78,349) 102年1月至9月 101年1月至9月 26,376 4,099 |
|---|---|---|
3. 財務成本
( 十七 ) 金融工具
1. 信用風險
(1) 信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年九月三十日與一 ○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日之最大信用暴險金額分別為 6,050,307 千元、 5,794,334 千元、 4,821,145 千元及 3,969,826 千元。
合併公司之客戶集中在高科技電腦產業客戶群，為減低應收帳款信用風險， 合併公司持續評估客戶之財務狀況，必要時則調整雙方交易條件。合併公司於民 國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日，單 一客戶應收帳款餘額超過應收帳款總額 5% 者，分別總計共有七家、六家、七家及 六家不同之客戶，合併公司定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵呆帳，而 呆帳損失總額總在管理當局預期之內。
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(2) 減損損失
報導日應收帳款及其他應收款之帳齡分析為：
| 未逾期 逾期1~30天 逾期31~120天 逾期121~180天 逾期181~270天 逾期超過271天 |
102.9. | 30 減 損 1,548 45 397 3,793 4,943 1,440 12,166 |
101.1 總 額 2,913,324 393,031 49,608 1,378 1,377 512 3,359,230 |
2.31 減 損 1,188 115 83 179 1,243 492 3,300 |
101.9 | .30 減 損 659 39 477 608 156 88 2,027 |
101.1.1 總 額 減 損 522,054 2,176 879,701 122 1,490,437 795 300 35 - - 512 518 2,893,004 3,646 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 總 額 $ 2,873,535 115,173 27,715 5,803 5,010 1,440 $ 3,028,676 |
總 額 3,277,334 115,022 35,437 1,956 370 88 3,430,207 |
合併公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之應收帳款及其他 應收款備抵呆帳變動表如下：
| 期初餘額 本期提列 減損損失迴轉 外幣換算損益 期末餘額 |
102年1月至9月 101年1月至9月 $ 3,300 3,646 8,893 - - (916) (27) (703) $ 12,166 2,027 |
|---|---|
民國一○二年九月三十日之備抵呆帳中， 10,744 千元係客戶倒閉所致；其餘 備抵呆帳主要係基於歷史之付款行為以及廣泛分析標的客戶之信用評等而提列。
應收款項之備抵呆帳或累計減損科目係用於記錄壞帳費用或減損損失，惟若 合併公司確信相關款項可能無法回收者，則於認為款項無法收回時，逕將備抵呆 帳沖轉金融資產。
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2. 流動性風險
下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 102年9月30日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 101年12月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 衍生金融負債 遠期外匯合約： 流 出 101年9月30日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 衍生金融負債 遠期外匯合約： 流 出 101年1月1日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 |
帳面金額 $ 1,184,362 8,308 1,185,203 557,207 $ 2,935,080 $ 1,172,526 7,424 1,152,992 461,679 1,060 $ 2,795,681 $ 555,590 10,708 1,199,301 475,358 184 $ 2,241,141 $ 326,971 28,503 1,069,142 473,540 $ 1,898,156 |
合 約 現金流量 1,199,802 8,308 1,185,203 557,207 2,950,520 1,187,918 7,424 1,152,992 461,679 570,083 3,380,096 561,821 10,708 1,199,301 475,358 307,729 2,554,917 328,313 28,503 1,069,142 473,540 1,899,498 |
6個月 以內 52,538 8,308 1,185,203 557,207 1,803,256 10,359 7,424 1,152,992 461,679 336,646 1,969,100 5,223 10,708 1,199,301 475,358 307,729 1,998,319 146,615 28,503 1,069,142 473,540 1,717,800 |
6-12個月 1,147,264 - - - 1,147,264 1,177,559 - - - 233,437 1,410,996 556,598 - - - - 556,598 181,698 - - - 181,698 |
1-2年 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
2-5年 超過5年 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
|---|---|---|---|---|---|---|
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會 有顯著不同。
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3. 市場風險－匯率風險
(1) 匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：
| 金融資產 貨幣性項目 美金 人民幣 港幣 日幣 歐元 衍生金融工具 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 港幣 人民幣 衍生金融工具 美金 金融資產 貨幣性項目 美金 人民幣 港幣 日幣 歐元 衍生金融工具 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 人民幣 港幣 衍生金融工具 美金 |
102.9.30 | 新台幣 4,159,795 800,457 3,576 2,774 2,753 12,176 928,422 6,606 1,549,828 - 新台幣 3,760,589 311,578 181 2,807 46,038 4,566 1,182,999 431,429 143 184 |
101.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 $ 140,676 166,762 938 9,247 69 - $ 31,397 1,732 322,881 - |
匯率 29.5700 4.8000 3.8130 0.3000 39.9200 29.4272 29.5700 3.8130 4.8000 - 101.9.30 |
外幣 147,314 152,991 485 9,246 1,550 - 38,631 2,252 248,155 - |
匯率 新台幣 29.0400 4,277,997 4.6171 706,374 3.7470 1,817 0.3364 3,111 38.4900 59,644 29.2351 4,196 29.0400 1,153,097 3.7470 9,999 4.6171 476,209 29.2351 1,060 101.1.1 |
||
| 外幣 $ 128,370 67,443 48 9,246 1,215 - $ 40,382 93,385 38 - |
匯率 29.2950 4.6199 3.7790 0.3036 37.8900 29.3270 29.2950 4.6199 3.7790 29.3270 |
外幣 100,975 107,754 5,346 10,222 5 - 38,087 122,199 2,566 - |
匯率 新台幣 30.2750 3,057,018 4.8049 517,746 3.8970 20,835 0.3906 3,993 39.1800 192 30.3210 335 30.2750 1,153,097 4.8049 476,209 3.8970 9,999 - - |
||
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(2) 敏感性分析
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、預付款項、其他流動資產、其他非流動資產、短期借款、應付帳款 及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○二年及一○一年九月 三十日當新台幣相對於美金、歐元、港幣、日圓及人民幣貶值或升值1 % ，而其他 所有因素維持不變之情況下，民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之 稅後淨利將分別增加或減少 24,967 千元及 25,110 千元。兩期分析係採用相同基礎。
4. 市場風險－利率變動
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合 併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦 代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
本公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一 月一日具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 2,079,817 千元、 1,899,713 千元 、 1,161,176 千元及 963,813 千元，金融負債分別為 1,184,362 千元、 1,172,526 千元、 555,590 千元及 362,971 千元。若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情 況下，合併公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之淨利將減少或增 加 11,939 千元及 8,074 千元。
5. 市場風險－公允價值
(1) 公允價值與帳面金額
合併公司之管理階層認為非衍生短期金融工具以其在資產負債表上之帳面價 值，估計其公平價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收應付票據、應收應付帳款、其 他應收應付款、存出保證金及短期借款。
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除上述金融工具外，財務報導日合併公司餘金融工具之公允價值及帳面價值 資訊如下：
| 資訊如下： | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產： 透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 備供出售金融資產- 流動 備供出售金融資產- 非流動 以成本衡量之金融工具 -非流動 金融負債： 透過損益按公允價值衡 量之金融負債-流動 |
102.9. | 30 公允 價值 12,176 10,070 - 25,534 - |
101.1 | 2.31 公允 價值 4,169 9,239 - 34,944 1,060 |
101.9 | .30 公允 價值 4,566 14,856 - 41,445 184 |
101.1.1 |
| 帳面 金額 $ 12,176 10,070 - 25,534 - |
帳面 金額 4,169 9,239 - 34,944 1,060 |
帳面 金額 4,566 14,856 - 41,445 184 |
帳面 金額 公允 價值 335 335 8,153 8,153 9,751 9,751 32,035 32,035 - - |
-
(2) 決定公允價值所採用之評價技術假設
-
A. 金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價 格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於 金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
-
B. 以成本衡量之金融資產係指投資於未上市(櫃)公司股票，因未於公開市場交易 ，致實務上無法估計公平價值，故以成本衡量。
-
C. 衍生性金融商品之公允價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約，預計 所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現損益。
-
(3) 公允價值層級
-
下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如
-
下：
-
A. 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
-
B. 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價格 )或間接(即由價格推導而得)可觀察。
-
C. 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 102年9月30日 備供出售金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
第一級 $ 10,070 - $ 10,070 |
第二級 - - - |
第三級 合 計 - 10,070 12,176 12,176 12,176 22,246 |
|---|---|---|---|
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| 101年12月31日 備供出售金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融負債 101年9月30日 備供出售金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融負債 101年1月1日 備供出售金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
第一級 $ 9,239 - - $ 9,239 $ 14,856 - - $ 14,856 $ 3,445 - $ 3,445 |
第二級 - - - - - - - - 14,459 - 14,459 |
第三級 合 計 - 9,239 4,169 4,169 (1,060) (1,060) 3,109 12,348 - 14,856 4,566 4,566 (184) (184) 4,382 19,238 - 17,904 335 335 335 18,239 |
|---|---|---|---|
(4) 公允價值衡量歸類至第三級之金融資產變動明細表
單位：新臺幣千元
| 名稱 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 名稱 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 |
期初餘額 $ 4,169 期初餘額 $ 335 |
102年1月至9月 | 本期減少 賣出、處 轉出 分或交割 第三等級 期末餘額 8,827 - 12,176 本期減少 賣出、處 轉出 分或交割 第三等級 期末餘額 228 - 4,566 |
|
|---|---|---|---|---|
| 評價損益之金額 列入其他 列入損益 綜合損益 16,834 - |
本期增加 買進 轉入 或發行 第三等級 - - 101年1月至9月 |
|||
| 評價損益之金額 列入其他 列入損益 綜合損益 4,459 - |
本期增加 買進 轉入 或發行 第三等級 - - |
(5) 公允價值衡量歸類至第三級之金融負債變動明細表
單位：新臺幣千元
| 名稱 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 名稱 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 |
期初餘額 $ 1,060 期初餘額 $ - |
102年1月至9月 | 本期減少 賣出、處 轉出 分或交割 第三等級 期末餘額 6,727 - - 本期減少 賣出、處 轉出 分或交割 第三等級 期末餘額 11,102 - 184 |
|
|---|---|---|---|---|
| 評價損益之金額 列入其他 列入損益 綜合損益 5,667 - |
本期增加 買進 轉入 或發行 第三等級 - - 101年1月至9月 |
|||
| 評價損益之金額 列入其他 列入損益 綜合損益 11,286 - |
本期增加 買進 轉入 或發行 第三等級 - - |
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( 十八 ) 財務風險管理
1. 概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：
-
(1) 信用風險
-
(2) 流動性風險
(3) 市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。
2. 風險管理架構
-
董事會委由董事長全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構，並定期向董
-
事會報告其運作。
合併公司風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險，及設定 適當風險限額及控制，並監督風險及風險限額之遵循；風險管理政策及系統定期覆 核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作業程 序，以發展有紀律且具建設性之控制環境，使所有員工了解其角色及義務。
合併公司之董事會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵循 ，及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協 助合併公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程 序，並將覆核結果報告予董事會。
3. 信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。 (1) 應收帳款及其他應收款
合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約風險，因這些因 素可能會影響信用風險。合併公司民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十 日與一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之收入分別約 86% 、 86% 、 85% 及 86% ，係來自於對中國大陸地區客戶之銷售，故有地區信用風險顯著集中之情 形。
合併公司已建立授信政策，依該政策合併公司在給予標準之付款及運送條件 前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。賒銷限額依個別客戶建立，此限額 經定期覆核，未符合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併公司進行交 易。
在監控客戶之信用風險時，係依據客戶之信用特性予以分組，包括是否為個 人或法人個體、帳齡、到期日及先前已存在之財務困難。
～ 44 ～
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合併公司設置備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款已發生損失之估 計。備抵呆帳帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部分 ，及相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分。組合 損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史收款統計資料決定。
(2) 資金運用
合併公司從事權益證券投資係透過集中交易市場下單，故無重大信用交易風 險。
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務部 門衡量並向董事長報告。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀 行及具投資等級及以上之金融機構，無重大之履約疑慮， 故無重大之信用風險。
4. 流動性風險
流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履 行相關義務之風險。合併公司管理流動性風險之方法係確保合併公司在一般及具壓 力之情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接受之損失 或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。另為因應不預期發生之款項支付，合併公 司於民國一○二年九月三十日已簽訂但未使用之借款額度共計 1,284,196 千元。
5. 市場風險
市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。
合併公司為管理市場風險，從事衍生工具交易。所有交易之執行均遵循董事會 之指引。
(1) 匯率風險
合併公司因曝露於非以各集團企業之功能性貨幣，故合併公司使用借款及衍 生工具交易以規避匯率風險。外幣資產及負債因匯率變動產生之損益大致會相互 抵銷自然避險。衍生工具交易可協助合併公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變 動所造成的影響。
合併公司定期檢視個別外幣資產及負債之暴險部位，並對該暴險部位進行避 險。
(2) 利率風險
合併公司利率風險主要來自於浮動利率之銀行存款及短期借款，故利率變動 將使銀行存款及短期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。
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(3) 權益工具價格風險
如報導日權益證券價格變動 ( 兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素 不變)，對綜合損益項目之影響如下：
| 報導日證券價格 | 102年1月至9月 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 101 - (101) - |
101年1月至9月 | |
|---|---|---|---|
| 其他綜合損 益稅後金額 101 (101) |
其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 149 - (149) - |
||
| 上漲1% 下跌1% |
$ $ |
( 十九 ) 資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘及非控制權益 。董事會控管資本報酬率，同時控管普通股股利水準。
為維持或調整資本結構，合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。
合併公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之 全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非控制權益)加上淨負債 。報導日之負債資本比率如下：
| 負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 負債資本比率 |
102.9.30 $ 3,181,477 (1,417,939) $ 1,763,538 $ 6,342,953 % 27.80 |
101.12.31 3,159,110 (1,346,693) 1,812,417 6,138,887 % 29.52 |
101.9.30 101.1.1 2,492,598 2,098,832 (1,004,088) (978,601) 1,488,510 1,120,231 5,985,983 5,639,565 % 24.87 % 19.86 |
|---|---|---|---|
七、關係人交易
一 。 ( ) 母公司與最終控制者：本公司為合併公司之最終控制者
( 二 ) 主要管理階層人員交易
1. 主要管理階層人員報酬包括：
| 短期員工福利 退職後福利 |
102年7月至9月 $ 3,832 107 $ 3,939 |
101年7月至9月 3,729 108 3,837 |
102年1月至9月 101年1月至9月 11,585 11,503 321 322 11,906 11,825 |
|---|---|---|---|
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2. 存出保證金
| 存出保證金 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 主要管理階層 | 102.9.30 - |
101.12.31 - |
101.9.30 101.1.1 - 60 |
|
| $ |
係本公司之子公司嘉祐投資有限公司之房屋租賃保證金。
- 租賃
102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 主要管理階層 $ - - - 5
係本公司之子公司嘉祐投資有限公司之房屋租金支出。
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：
| 資產名稱 質押擔保標的 銀行存款－定存(帳列 其他流動資產) 衍生性金融商品交易 保證金及短期借款 |
102.9.30 665,326 |
101.12.31 565,905 |
101.9.30 101.1.1 161,121 - |
|
|---|---|---|---|---|
| $ |
- (註)截至民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日止 ，不動產、廠房及設備提供金融機構融資擔保之借款合約已到期不再續約，並已取得 銀行之清償證明，惟尚未辦理質押註記塗銷手續，有關土地之帳面價值皆為 28,250 千 元，房屋建築之帳面金額分別為 20,327 千元、 20,950 千元、 21,102 千元及 21,692 千元。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
-
一
-
( ) 本公司因保證所銷售之產品未涉及侵犯任何第三人之智慧財產權，而對技嘉科技股份 有限公司開立保證票 30,000 千元，已於民國一○一年二月十六日到期不另續開相關保 證票據。
( 二 ) 因銀行借款及衍生性金融商品交易等合約而開立保證票據：
| 保證票據 | 102.9.30 1,774,110 |
101.12.31 1,556,000 |
101.9.30 101.1.1 1,342,375 1,866,000 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ |
十、重大之災害損失：無。
十一、重大之期後事項：無。
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十二、其 他
一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：
| 功 能 別 性 質 別 |
102年7月至9月 | 102年7月至9月 | 102年7月至9月 | 101年7月至9月 | 101年7月至9月 | 101年7月至9月 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | |
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 |
267,142 18,987 124 10,177 48,861 58 |
102,103 15,596 2,044 7,301 17,104 2,282 |
369,245 34,583 2,168 17,478 65,965 2,340 |
230,602 26,618 186 15,106 42,323 354 |
95,285 9,836 3,297 12,354 17,151 2,022 |
325,887 36,454 3,483 27,460 59,474 2,376 |
| 功 能 別 性 質 別 |
102年1月至9月 | 101年1月至9月 | ||||
| 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | |
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 |
671,307 86,326 378 40,512 143,888 566 |
302,975 47,176 6,022 26,908 48,347 6,755 |
974,282 133,502 6,400 67,420 192,235 7,321 |
617,946 63,065 575 43,882 129,558 696 |
267,795 24,535 6,817 27,759 47,243 4,661 |
885,741 87,600 7,392 71,641 176,801 5,357 |
( 二 ) 營運之季節性：
合併公司之經營受下游電腦產業影響而有季節性波動。每年七月一日至十二月三 十一日因歐美市場需求增加較而銷售較佳。
十三、附註揭露事項
一 ( ) 重大交易事項相關資訊
民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：
- 資金貸與他人：無。
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2. 為他人背書保證：
單位：新台幣千元
| 編 號 |
背書保 證者公 司名稱 |
被背書保證對象 | 被背書保證對象 | 對單一企 業背書保 證 限 額 |
本期最高 背書保證 餘 額 |
期末背 書保證 餘 額 |
實際動 支金額 |
以財產擔 保之背書 保證金額 |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
背書保 證最高 限 額 |
屬母公司 對子公司 背書保證 |
屬子公司 對母公司 背書保證 |
屬對大陸 地區背書 保 證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係( 註) |
||||||||||||
| 0 0 0 0 0 |
本公司 " " ) " ) " |
瑞佳企業有 限公司 番禺得意精 密電子工業 有限公司 得意蘇州精 密電子(蘇州 有限公司 嘉基科技(股 公司與嘉基 電子科技(蘇 州)有限公司 嘉基電子科 技(蘇州)有 限公司 |
2 2 2 2 2 |
1,262,538 1,262,538 1,262,538 1,262,538 1,262,538 |
280,000 442,500 150,000 120,000 8,861 |
280,000 442,500 150,000 120,000 8,861 |
- 442,500 - 30,000 - |
- - - - - |
% 4.44 % 7.01 % 2.38 % 1.90 % 0.14 |
3,156,344 3,156,344 3,156,344 3,156,344 3,156,344 |
是 是 是 是 是 |
否 是 是 是 是 |
-
註：背書保證者與被背書保證對象之關係如下：
-
有業務關係之公司。
-
直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
-
母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
-
對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
-
基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
-
因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
3. 期末持有有價證券情形：
單位：新台幣千元
| 持有之公司 | 有價證券 種類及名稱 |
與有價證券 發行人之關係 |
帳列科目 | 期 末 | 期 末 | 備 註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 帳面金額 | 持股比率 | 市 價 | |||||
| 本公司 " " " " " " 嘉祐投資股份 有限公司 " " " " " " " Lotes Investment Ltd 嘉弘國際投資 有限公司 番禺得意精密 電子工業有限 公司 " |
Lotes Investment Ltd. 嘉望投資有限公司 冠思發展有限公司 金章有限公司 札西投資有限公司 嘉祐投資股份有限 公司 Lt Connect, Inc. 浩鑫 大衛 榮昌科技 台灣超微光學股份 有限公司 鴻奇機器人股份有 限公司 誠翌科技股份有限 公司 嘉基科技股份有限 公司 嘉德晶光電股份有 限公司 嘉弘國際投資有限 公司 番禺得意精密電子 工業有限公司 衡南得意精密電子 工業有限公司 衡南得志精密電子 工業有限公司 |
採權益法評價之 被投資公司 " " " " " " 無 " " " 採權益法評價之 被投資公司 " " " " " " " |
採用權益法之投資 " " " " " " 備供出售金融資產 " " 以成本衡量之金融 資產 採用權益法之投資 " " " " " " " |
26,050,000 401,281 20,016,426 2,075,000 500,000 40,000,000 100,000 188,000 5,115 276,864 1,368,800 3,960,000 2,000,000 22,195,500 5,199,898 26,050,000 26,700,000 28,000,000 13,500,000 |
2,052,288 1,074,708 1,193,023 66,415 23,629 248,369 828 2,406 50 7,614 25,534 3,707 5,510 136,419 34,256 2,052,285 2,052,267 134,587 71,633 |
100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 0.06 % 0.02 % 1.54 % 7.37 % 90.51 % 23.04 % 82.03 % 21.67 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % |
2,052,288 1,074,708 1,193,023 66,415 23,629 248,369 828 2,406 50 7,614 25,534 3,707 5,510 136,419 34,256 2,052,285 2,052,267 134,587 71,633 |
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| 持有之公司 | 有價證券 種類及名稱 |
與有價證券 發行人之關係 |
帳列科目 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 帳面金額 | 持股比率 | 市 價 | |||||
| 嘉望投資有限 公司 " 冠思發展有限 公司 金章有限公司 錦邦投資有限 公司 捷祐有限公司 札西投資有限 公司 汪典投資有限 公司(香港) 嘉基科技股份 有限公司 " 機隆有限公司 日輝有限公司 |
欣城發展有限公司 瑞佳企業有限公司 捷祐有限公司 錦邦投資有限公司 廣州得志精密電子 工業有限公司 得意精密電子(蘇 州)有限公司 汪典投資有限公司 (香港) 宗喀科技(深圳)有 限公司 Pure Fortune Limited 機隆有限公司 日輝有限公司 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 |
採權益法評價之 被投資公司 " " " " " " " " " " " |
採用權益法之投資 " " " " " " " " " " " |
100,000 101,281 20,016,756 2,074,970 2,074,970 19,989,221 500,000 500,000 49,000 3,750,000 3,750,000 3,750,000 |
2,689 196,708 1,196,235 66,413 69,001 1,196,188 23,629 23,629 50 77,055 77,055 77,055 |
100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % |
2,689 196,708 1,196,235 66,413 69,001 1,196,188 23,629 23,629 50 77,055 77,055 77,055 |
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。
-
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：
單位：新台幣千元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象 | 關 係 |
交易情形 | 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進 (銷)貨 之比率 |
授信 期間 |
單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收 (付)票據、帳 款之比率 |
||||
| 欣城發展有限公司 " 瑞佳企業有限公司 " |
本公司 得意精密電 子(蘇州)有 限公司 本公司 番禺得意精 密電子工業 有限公司 |
母公司 最終母公 司為同一 公司 母公司 最終母公 司為同一 公司 |
銷貨淨額 進貨淨額 銷貨淨額 加工費用 |
635,565 696,578 3,274,223 2,544,589 |
91.24 % 100.00 % 79.26 % 100.00 % |
月結90天 " " " |
- - - - |
無顯著差異 " " " |
277,111 (309,541) 1,041,207 (219,759) |
88.80 % 100.00 % 73.47 % 11.29 % |
8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
單位：新台幣千元
| 帳列應收款項 之 公 司 |
交易對象 | 關 係 |
應收關係人 款項餘額 |
週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 期後收回金額 |
提列備抵 呆帳金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | 處理方式 | |||||||
| 欣城發展有限公司 瑞佳企業有限公司 得意精密電子(蘇州)有限公 司 嘉望投資有限公司 |
本公司 " 欣城發展有 限公司 瑞佳企業有 限公司 |
母公司 " 最終母公司 為同一公司 子公司 |
277,111 1,041,207 309,541 914,335 |
2.01 2.81 2.01 - |
- - - - |
38,846 394,302 - - |
- - - - |
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9. 從事衍生工具交易：
| 從事交易 之公司 |
投資標的 | 交易日期 | 到期日期 | 合約天期 | 合約金額 | 交割日期 | 投資損益 金 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 " " " " " " " " " " " " 番禺得意精密電 子工業有限公 司 " " " " " " " |
遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 遠期外匯 |
2013.01.04 2013.01.04 2013.01.08 2013.01.08 2013.01.25 2013.01.25 2013.01.29 2013.02.01 2013.03.04 2013.05.10 2013.05.10 2013.05.16 2013.05.23 2012.09.10 2012.09.27 2012.10.22 2012.11.21 2012.12.18 2013.01.18 2013.03.22 2013.06.19 |
2013.02.04 2013.02.22 2013.03.06 2013.03.06 2013.03.20 2013.04.03 2013.04.03 2013.04.03 2013.05.03 2013.06.04 2013.06.04 2013.07.03 2013.07.04 2013.03.08 2013.03.25 2013.04.22 2013.11.21 2013.12.18 2014.01.20 2014.03.21 2014.06.20 |
31 49 57 57 54 68 64 61 60 25 25 48 42 180 180 182 365 365 367 364 366 |
USD 2,000,000 USD 1,000,000 USD 2,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 1,000,000 USD 2,000,000 USD 3,500,000 USD 6,000,000 USD 4,000,000 USD 4,000,000 USD 5,000,000 USD 5,500,000 USD 4,000,000 |
2013.02.04 2013.02.22 2013.03.06 2013.03.06 2013.03.20 2013.04.03 2013.04.03 2013.04.03 2013.05.03 2013.06.04 2013.06.04 2013.07.03 2013.07.04 2013.03.08 2013.03.25 2013.04.22 - - - - - |
(1,164) (612) (1,212) (596) (715) (727) (409) (280) 156 (405) (357) (156) (94) RMB 384,600 RMB 551,600 RMB 876,600 RMB 645,200 RMB 658,000 RMB 609,000 RMB 477,400 RMB 142,000 |
10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：
民國一○二年一月一日至九月三十日母子公司間業務關係及重要交易往來情形
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人 之 關 係 |
102年1月至9月交易往來情形 | 102年1月至9月交易往來情形 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 | 金 額 | 交易條件 | 佔合併總營業收入 或總資產之比率 |
||||
| 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 |
本公司 " " " " " " " " " " " " " " " |
鴻奇機器人股份有 限公司 " " " " " " 嘉基科技股份有限 公司 " " " " " " 嘉祐投資股份有限 公司 欣城發展有限公司 |
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 |
進貨淨額 銷貨淨額 推銷費用 管理費用 其他應付款 應付票據 應收帳款 其他應收款 進貨淨額 其他收入 銷貨淨額 應付帳款 其他應付款 研發費用 其他收入 應付帳款 |
4 404 6 44 7 12 400 8,058 14 8,976 31 2 2,193 2,193 34 277,111 |
與一般交易相同 " " " " " " " " " " " " " " " |
- % 0.01 % - % - % - % - % - % 0.08 % - % 0.16 % - % - % 0.02 % 0.04 % - % 2.91 % |
～ 51 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人 之 關 係 |
102年1月至9月交易往來情形 | 102年1月至9月交易往來情形 | 102年1月至9月交易往來情形 | 102年1月至9月交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 | 金 額 | 交易條件 | 佔合併總營業收入 或總資產之比率 |
||||
| 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 6 6 |
本公司 " " " " " 番禺得意精密電子工業有 限公司 " " " " " " " 得意精密電子(蘇州)有限 公司 " " " " " " " " " " 瑞佳企業有限公司 " " " " " " " " " " " " " 衡南得意精密電子有限公 司 " " " 嘉基電子科技(蘇州)有限 公司 " " " " " 嘉基科技股份有限公司 " |
瑞佳企業有限公司 " " " " " 瑞佳企業有限公司 " " 得意精密電子(蘇 州)有限公司 " 衡南得意精密電子 有限公司 " " 欣城發展有限公司 " " " 宗喀科技(深圳)有 限公司 " 衡南得意精密電子 有限公司 " 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 " " 欣城發展有限公司 " 宗喀科技(深圳)有 限公司 " 嘉望投資有限公司 錦邦投資有限公司 鴻奇機器人股份有 限公司 " " " 衡南得意精密電子 有限公司 " " " 衡南得志精密電子 工業有限公司 " " 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 嘉基科技股份有限 公司 " " " Pure Fortune Limited " " " |
1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
進貨淨額 應收帳款 其他應收款 應付帳款 進貨淨額 銷貨淨額 其他應付款 加工收入 應收款項 其他應收款 進貨淨額 購買模具 應付帳款 預付款項 銷貨淨額 應收帳款 應付帳款 進貨淨額 銷貨淨額 應收帳款 購買模具 應付帳款 銷貨淨額 其他應收款 應收帳款 進貨淨額 應付帳款 銷貨淨額 應收帳款 應付帳款 其他應收款 銷貨淨額 進貨淨額 應收帳款 應付帳款 銷貨淨額 應收帳款 進貨淨額 應付帳款 租金支出 其他應收款 其他應付款 銷貨淨額 銷貨淨額 進貨淨額 應付帳款 應收帳款 銷貨淨額 應收帳款 進貨淨額 應付帳款 |
635,565 4,474 259 1,041,207 3,274,223 5,095 2,332 2,544,589 219,759 780 486 107,904 7,436 17,970 696,578 309,541 293 295 2,148 1,147 1,482 863 2,657 71 1,020 60,497 34,647 42,106 15,872 914,335 2,433 5,770 233 3,323 233 6,227 3,178 46,244 21,384 2,247 478 2,260 123 1,592 24,471 11,669 27 40,313 3,593 40,313 3,593 |
與一般交易相同 " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " |
11.07 % 0.05 % - % 10.93 % 57.01 % 0.09 % 0.02 % 44.30 % 2.31 % 0.01 % 0.01 % 1.88 % 0.08 % 0.19 % 12.13 % 3.25 % - % 0.01 % 0.04 % 0.01 % 0.03 % 0.01 % 0.05 % - % 0.01 % 1.05 % 0.36 % 0.73 % 0.17 % 9.60 % 0.03 % 0.10 % - % 0.03 % - % 0.11 % 0.03 % 0.81 % 0.22 % 0.04 % 0.01 % 0.02 % - % 0.03 % 0.43 % 0.12 % - % 0.70 % 0.04 % 0.70 % 0.04 % |
～ 52 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
民國一○一年一月一日至九月三十日母子公司間業務關係及重要交易往來情形
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人 之 關 係 |
101年1月至9月交易往來情形 | 101年1月至9月交易往來情形 | 101年1月至9月交易往來情形 | 101年1月至9月交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 | 金 額 | 交易條件 | 佔合併總營業收入 或總資產之比率 |
||||
| 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 5 |
本公司 " " " " " " " " " " " " " " " 番禺得意精密電子工業有 限公司 " " " " " " " " 得意精密電子(蘇州)有限 公司 " " " " " " " " " " 瑞佳有限公司 " " " " " " " " 衡南得意精密電子工業有 限公司 " " 嘉基科技股份有限公司 |
鴻奇機器人股份有 限公司 " " " 嘉基科技股份有限 公司 " " " " 嘉祐投資股份有限 公司 欣城發展有限公司 " 瑞佳有限公司 " " " 瑞佳有限公司 " " 得意精密電子(蘇 州)有限公司 " 衡南得意精密電子 工業有限公司 " " 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 欣城發展有限公司 " " 宗喀科技(深圳)有 限公司 " 衡南得意精密電子 工業有限公司 " 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 " " " 欣城發展有限公司 " 宗喀科技(深圳)有 限公司 " 嘉望投資有限公司 錦邦投資有限公司 鴻奇機器人股份有 限公司 " 衡南得意精密電子 工業有限公司 衡南得志精密電子 工業有限公司 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 " 番禺得意精密電子 工業有限公司 |
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
銷貨淨額 管理費用 應付費用 應收帳款 應收帳款 進貨淨額 其他收入 銷貨淨額 應付帳款 其他收入 應付帳款 進貨淨額 應收帳款 應付帳款 進貨淨額 銷貨淨額 其他應付款 加工收入 應收帳款 其他應收款 其他應付款 購買模具 應付帳款 其他應收款 其他應收款 銷貨淨額 應收帳款 進貨退回 銷貨淨額 應收帳款 購買模具 應付帳款 銷貨淨額 其他應收款 應收帳款 其他應付款 進貨淨額 應付帳款 銷貨淨額 應收帳款 應付帳款 其他應收款 銷貨淨額 進貨淨額 其他應收款 租金支出 銷貨淨額 應收帳款 其他應付款 |
195 9 9 64 18 65 7 17 68 31 284,783 780,806 929 1,786,709 4,044,100 2,720 2,310 2,606,024 700,455 1,906 3,214 78,402 31,337 822 54 726,057 246,119 14 2,454 1,306 578 361 162 387 129 78 54,825 20,188 13,932 4,281 905,832 2,512 1,373 24 4,692 2,210 205 235 54 |
與一般交易相同 " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " |
- % - % - % - % - % - % - % - % - % - % 3.36 % 12.10 % 0.01 % 21.07 % 62.69 % 0.04 % 0.03 % 40.40 % 8.26 % 0.02 % 0.04 % 1.22 % 0.37 % 0.01 % - % 11.25 % 2.90 % - % 0.04 % 0.02 % 0.01 % - % - % - % - % - % 0.85 % 0.24 % 0.22 % 0.05 % 10.68 % 0.03 % 0.02 % - % 0.06 % 0.03 % - % - % - % |
～ 53 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
註一、編號之填寫方式如下：
1.0 代表母公司。
- 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下：
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
( 二 ) 轉投資事業相關資訊：
民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下：
單位：新台幣千元
| 投資公司 名 稱 |
被投資公司 名 稱 |
所在地區 | 主要營 業項目 |
原始投 資金額 |
原始投 資金額 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
被投資公司 本期損益 |
本期認列之 投資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股 數 | 比 率 | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 " " " " " " Lotes Investment Ltd. 嘉弘國際投 資有限公司 番禺得意精 密電子工業 有限公司 " |
Lotes Investment Ltd. 嘉望投資有 限公司 冠思發展有 限公司 金章有限公 司 札西投資有 限公司 嘉祐投資(股 )公司 Lt Connect, Inc. 嘉弘國際投 資有限公司 番禺得意精 密電子工業 有限公司 衡南得意精 密電子工業 有限公司 衡南得志精 密電子工業 有限公司 |
Samoa " " " Anguilla, British West 基隆市安樂區 武訓街15號4 樓 888 SW 5TH AVE 800 PORTLAND OR 97204 香港 中國廣州番禺 南沙金嶺北路 526號 中國湖南省衡 陽市衡南縣新 縣城工業園區 雲集大道 中國湖南省衡 陽市衡南縣新 縣城工業園區 |
從事控股及 轉投資事務 " " " " 一般投資業 市場開發 從事控股及 轉投資事務 資訊產業、 通訊產業及 消費性電子 產業等之連 接器之製造 資訊產業、 通訊產業及 消費性電子 產業等之連 接器之製造 設計、生產 、加工各式 電子接插件 、各種無線 接收發送設 備零組件及 無線、五金 零件、模具 機器及配套 塑膠零件、 光通信產品 及元器件銷 售 |
USD 26,050,000 USD 401,281 USD 20,016,426 USD 2,075,000 USD 500,000 NTD 400,000 USD 100,000 USD 26,050,000 USD 25,500,000 RMB 28,000,000 RMB 15,640,168 |
USD 26,050,000 USD 401,281 USD 20,016,426 USD 2,075,000 USD 500,000 NTD 400,000 USD 100,000 USD 26,050,000 USD 25,500,000 RMB 28,000,000 RMB 15,640,168 |
26,050,000 401,281 20,016,426 2,075,000 500,000 40,000,000 100,000 26,050,000 26,700,000 28,000,000 13,500,000 |
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% |
2,052,288 1,074,708 1,193,023 66,415 23,629 248,369 828 2,052,285 2,052,267 134,587 71,633 |
217,100 (163,301) 22,772 1,204 1,683 (55,069) (1,629) 217,100 217,100 20,491 (527) |
217,100 (166,901) 27,368 1,204 1,683 (55,069) (1,629) 217,100 217,100 (15,925) (676) |
～ 54 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
| 投資公司 名 稱 |
被投資公司 名 稱 |
所在地區 | 主要營 業項目 |
原始投 資金額 |
原始投 資金額 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
被投資公司 本期損益 |
本期認列之 投資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股 數 | 比 率 | 帳面金額 | |||||||
| 嘉望投資有 限公司 " 冠思發展有 限公司 金章有限公 司 錦邦投資有 限公司 捷祐有限公 司 札西投資有 限公司 汪典投資有 限公司(香 港) 嘉祐投資( 股)公司 " " " 嘉基科技股 份有限公司 " 機隆有限公 司 日輝有限公 司 |
欣城發展有 限公司 瑞佳企業有 限公司 捷祐有限公 司 錦邦投資有 限公司 廣州得志精 密電子工業 有限公司 得意精密電 子(蘇州)有 限公司 汪典投資有 限公司(香港 ) 宗喀科技（ 深圳）有限 公司 鴻奇機器人 股份有限公 司 嘉基科技股 份有限公司 嘉德晶光電 股份有限公 司 誠翌科技股 份有限公司 Pure Fortune Limited 機隆有限公 司 日輝有限公 司 嘉基電子科 技(蘇州)有 限公司 |
Samoa Unit 51 51F Tower 1 Silvercord Canton RD Tsimshatsui 香港 Samoa 廣州市南沙區 橫瀝鎮兆豐路 同福街橫發商 場B座11號 蘇州相城經濟 開發區漕湖大 道26號 香港 深圳市南山區 桂廣路順天大 廈6E 新北市 新北市 桃園縣中壢市 石頭里建國路 100號2樓 新竹科學工業 園區新竹市科 技五路2號4樓 Samoa Samoa Samoa 蘇州相城經濟 開發區漕湖大 道26號 |
資訊產業、 通訊產業及 消費性電子 產業等之連 接器之銷售 資訊產業、 通訊產業及 消費性電子 產業等之連 接器之銷售 從事控股及 轉投資事務 從事控股及 轉投資事務 生產電子、 計算機及其 零配件，相 關精密金屬 沖壓件等 資訊產業、 通訊產業及 消費性電子 產業等之連 接器之製造 從事控股及 轉投資事業 從事電子產 品研發、塑 膠原料及其 製品等及進 出口業務 從事電器及 視聽電子產 品製造業 從事電子零 組件、其他 電機及電子 機械器材製 造業 從事光學儀 器製造業 無線區域網 路解決方案 無線寬頻基 礎建設及雲 端運算之研 究、開發、 設計、製造 與銷售 資訊產業、 通訊產業及 消費性電子 產業等之連 接器之銷售 從事控股及 轉投資事業 從事控股及 轉投資事業 資訊產業、 通訊產業及 消費性電子 產業等之連 接器之製造 |
USD 100,000 USD 101,281 USD 20,016,756 USD 2,074,970 USD 2,074,970 USD 19,989,221 USD 500,000 USD 500,000 NTD 39,600 NTD 221,955 NTD 52,000 NTD 20,000 USD 49,000 USD 3,750,000 USD 3,750,000 USD 3,750,000 |
USD 100,000 USD 101,281 USD 20,016,756 USD 2,074,970 USD 2,074,970 USD 19,989,221 USD 500,000 USD 500,000 NTD 29,600 NTD 222,355 NTD 52,000 NTD 20,000 USD 40,000 USD 3,750,000 USD 3,750,000 USD 3,750,000 |
100,000 101,281 20,016,756 2,074,970 2,074,970 19,989,221 500,000 500,000 3,960,000 22,195,500 5,199,898 2,000,000 49,000 3,750,000 3,750,000 3,750,000 |
100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 90.51% 82.03% 21.67% 23.04% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% |
2,689 196,708 1,196,235 66,413 69,001 1,196,188 23,629 23,629 3,707 136,419 34,256 5,510 50 77,055 77,055 77,055 |
(65) (163,235) 22,772 1,204 1,241 22,772 1,683 1,683 (11,700) (58,756) (25,642) (16,141) (465) (19,784) (19,784) (19,784) |
(65) (163,235) 22,772 1,204 1,241 22,772 1,683 1,683 (10,590) (52,240) (7,780) (3,719) (381) (16,229) (16,229) (16,229) |
～ 55 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
( 三 ) 大陸投資資訊：
1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：
單位：新台幣千元
| 大陸被投資 公 司 名 稱 |
主要營業 項 目 |
實 收 資本額 |
投資方 式(註) |
本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
本期匯出或 收回投資金額 |
本期匯出或 收回投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認 列投資 損 益 |
期末投 資帳面 價 值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||
| 番禺得意精密電 子工業有限公司 得意精密電子(蘇 州)有限公司 廣州得志精密電 子工業有限公司 宗喀科技(深圳 )有限公司 衡南得意精密電 子工業有限公司 衡南得志精密電 子工業有限公司 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 |
資訊產業、通 訊產業及消費 性電子產業等 之連接器之製 造 資訊產業、通 訊產業及消費 性電子產業等 之連接器之製 造 生產電子計算 機及其零配件 ，相關精密金 屬沖壓件等 從事電子產品 研發、塑膠原 料及其製品等 及進出口業務 資訊產業、通 訊產業及消費 性電子產業等 之連接器之製 造 設計、生產 、加工各式電 子接插件、各 種無線接收發 送設備零組件 及無線、五金 零件、模具機 器及配套塑膠 零件、光通信 產品及元器件 銷售 開發、生產光 通信測量儀表 、速度 10GB/S及以上 的光收發器並 提供上述產品 的技術服務 |
USD 26,700,000 USD 19,989,221 USD 2,074,970 USD 500,000 RMB 28,000,000 RMB 13,500,000 USD 3,750,000 |
(二) (二) (二) (二) (三) (三) (二) |
USD 25,500,000 USD 19,989,221 USD 2,074,970 USD 500,000 RMB - RMB - USD 3,750,000 |
USD - USD - USD - USD - RMB - RMB - USD - |
USD - USD - USD - USD - RMB - RMB - USD - |
USD25,500,000 USD19,989,221 USD 2,074,970 USD 500,000 RMB - RMB - USD 3,750,000 |
100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 82.03 % |
217,100 22,772 1,241 1,683 (15,925) (676) (16,229) |
2,052,267 1,196,188 69,001 23,629 134,587 71,633 77,055 |
- - - - - - - |
註：投資方式區分為下列六種：
一 ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司。
( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
( 四 ) 直接投資大陸公司。
( 五 ) 其他方式。
( 六 ) 不適用。
2. 赴大陸地區投資限額：
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註1) |
經濟部投審會核准 投資金額(註2) |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|---|
| 嘉澤端子工業 股份有限公司 |
USD48,064,191 | USD54,779,572 | 3,787,613 千元 |
註 1 ：不含嘉基科技股份有限公司本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 USD3,750,000 元。
註 2 ：不含嘉基科技股份有限公司經經濟部投審會核准投資金額 USD3,750,000 元。
～ 56 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
- 與大陸被投資公司間之重大交易事項：
合併公司民國一○二年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司直接或間接之 重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷)，請詳「重大交易事項相關資訊」以及 「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。
十四、部門資訊
合併公司主要決策者係以生產地區別報表做為績效考核及資源分配之依據，經分析該 二地區符合彙總為單一營運部門表達之條件，故合併公司整體為單一營運部門，部門損益 、部門資產及部門負債資訊與合併財務報表一致，請詳合併資產負債表及合併損益表。
十五、首次採用國際財務報導準則
合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計原 一 則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報告 編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且已適 用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。
附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第三季之比較合併財務季報告、 民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉換 日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。
於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務 報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務 報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說明列示 於下表及其附註。
另，民國一○一年十二月三十一日及一月一日(合併公司之轉換日)合併資產負債表及 民國一○一年度合併綜合損益表之調節資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告。
～ 57 ～
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)
一 ( ) 權益調節
| 資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額(1) 其他應收款(2) 當期所得稅資產(2) 存貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動(2) 其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備(3及6) 遞延退休金成本(4) 無形資產(5及7) 遞延所得稅資產(2、4及11) 存出保證金及其他(6及8) 遞延費用(7) 其他非流動資產(3、5、7及8) 非流動資產合計 資產總計 負 債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅(2) 應付費用(9) 其他應付款(9、10及11) 當期所得稅負債(2) 負債準備－流動(1) 其他流動負債 流動負債合計 負債準備－非流動(4及10) 遞延所得稅負債(2) 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積(12) 保留盈餘(4、11及12) 其他權益(4及11) 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 |
101.9.30 轉換至IFRSs 影響數 IFRSs - 1,004,088 - 4,566 - 14,856 - 5,778 24,298 3,369,322 (42,353) 58,858 42,353 42,353 - 1,018,579 - 124,036 (45,680) - - 322,232 (21,382) 5,964,668 - 41,445 - 35,577 (14,035) 1,946,871 (11,680) - (103,750) 23,588 54,753 58,016 (15,859) - (274,772) - 408,416 408,416 43,073 2,513,913 21,691 8,478,581 - 555,590 - 184 - 10,708 - 1,199,301 (141,625) - (403,426) - 389,613 475,359 141,625 141,625 24,298 24,298 - 9,203 10,485 2,416,268 44,765 75,161 476 476 - 693 45,241 76,330 55,726 2,492,598 - 934,779 (374) 2,300,097 (39,982) 2,856,357 6,321 (105,845) (34,035) 5,985,388 - 595 (34,035) 5,985,983 21,691 8,478,581 |
|
|---|---|---|
| 先前之一般 公認會計原則 $ 1,004,088 4,566 14,856 5,778 3,345,024 101,211 - 1,018,579 124,036 45,680 322,232 5,986,050 41,445 35,577 1,960,906 11,680 127,338 3,263 15,859 274,772 - 2,470,840 $ 8,456,890 $ 555,590 184 10,708 1,199,301 141,625 403,426 85,746 - - 9,203 2,405,783 30,396 - 693 31,089 2,436,872 934,779 2,300,471 2,896,339 (112,166) 6,019,423 595 6,020,018 $ 8,456,890 |
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( 二 ) 綜合損益調節
| 營業收入 營業成本(4及11) 營業毛利 營業費用 推銷費用(4及11) 管理費用(4及11) 研發費用(4及11) 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關聯企 業及合資損益之份額 稅前淨利 所得稅費用(4及11) 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額(11) 備供出售金融資產未實現 評價利益 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 |
101年7月至9月 | 101年7月至9月 | 101年7月至9月 | IFRSs 2,380,097 (1,654,592) 725,505 (90,698) (121,553) (134,913) (347,164) 378,341 52,910 (24,553) (1,707) (2,975) 402,016 (59,646) 342,370 (94,784) 16,090 (78,694) 263,676 |
101年1月至9月 先前之一般 公認會計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 6,451,144 - 6,451,144 (4,427,314) 1,130 (4,426,184) 2,023,830 1,130 2,024,960 (258,812) 507 (258,305) (337,204) 423 (336,781) (420,854) 547 (420,307) (1,016,870) 1,477 (1,015,393) 1,006,960 2,607 1,009,567 73,589 - 73,589 (78,349) - (78,349) (4,099) - (4,099) (13,381) - (13,381) 984,720 2,607 987,327 (189,361) (609) (189,970) 795,359 1,998 797,357 (152,910) 187 (152,723) 22,718 - 22,718 (130,192) 187 (130,005) 665,167 2,185 667,352 |
|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一般 公認會計 原 則 $ 2,380,097 (1,654,827) 725,270 (90,884) (121,556) (135,341) (347,781) 377,489 52,910 (24,553) (1,707) (2,975) 401,164 (59,476) 341,688 (94,878) 16,090 (78,788) $ 262,900 |
轉換至 IFRSs 影響數 |
先前之一般 公認會計 原 則 6,451,144 (4,427,314) 2,023,830 (258,812) (337,204) (420,854) (1,016,870) 1,006,960 73,589 (78,349) (4,099) (13,381) 984,720 (189,361) 795,359 (152,910) 22,718 (130,192) 665,167 |
|||
| - 235 |
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| 235 | |||||
| 186 3 428 |
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| 617 | |||||
| 852 | 378,341 | ||||
| - - - - |
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| 682 | |||||
| 94 - |
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| 94 | |||||
| 776 |
( 三 ) 現金流量表之重大調整
-
合併公司民國一○一年九月三十日依先前一般公認會計原則編製之合併現金流量
-
表，因合併資產負債表依金管會認可之國際財務報導準則規定，將遞延費用依其性質
-
重分類至無形資產及其他非流動資產下，致對現金流量表攤銷數影響為 226,546 千元。 除上述差異外，依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先
-
前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。
( 四 ) 調節說明
- 應收帳款淨額及負債準備－流動
依金管會認可之國際財務報導準則規定，負債準備應依交易性質分類並判斷是 否符合互抵條件。此項調整於民國一○一年九月三十日，對應收帳款淨額及負債準 備－流動之影響數皆為增加 24,298 千元。
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2. 所得稅
依金管會認可之國際財務報導準則規定，應將當期所得稅資產、當期所得稅負 債、遞延所得稅資產及遞延所得稅負債於合併資產負債表中單獨列示，並規定所有 之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債應分類為非流動項目，此項調整於民國一○一 年九月三十日，對其他應收款之影響數為減少 42,353 千元，對當期所得稅資產之影 響數為增加 42,353 千元，對應付所得稅之影響數為減少 141,625 千元，對當期所得稅 負債之影響數為增加 141,625 千元，對遞延所得稅資產－流動之影響數為減少 45,680 千元，對遞延所得稅資產之影響數為增加 46,156 千元，對遞延所得稅負債之影響數 為增加 476 千元。
合併公司因員工福利負債相關調整及依金管會認可之國際財務報導準則精算應 計退休金負債所產生之所得稅影響數，請詳 4 及 11 說明。 3. 預付設備款
為配合編製準則第九條一(十一)修改預付款項，並未規定預付設備款須列於不 動產、廠房及設備項下，原列於不動產、廠房及設備項下之預付設備款，應重分類 為其他非流動資產項下之預付設備款，此項調整於民國一○一年九月三十日，對不 動產、廠房及設備之影響數為減少 14,222 千元，對其他非流動資產之影響數為增加 14,222 千元。
4. 退休金精算損益及義務調整
依金管會認可之國際財務報導準則規定，合併公司選擇採用豁免，一次認列未 認列之精算損益，此項調整於民國一○一年九月三十日，對負債準備－非流動之影 響數為增加 28,657 千元，對遞延所得稅資產之影響數為增加 4,872 千元，對未分配盈 餘之影響數為減少 23,785 千元。
依金管會認可之國際財務報導準則規定，在轉換日應將未認列過渡性淨給付義 務未攤銷餘額一次認列調整於轉換日之未分配盈餘，此項調整於民國一○一年九月 三十日，對負債準備－非流動之影響數為增加 11,680 千元，對遞延所得稅資產之影 響數為增加 1,985 千元，對未分配盈餘之影響數為減少 9,695 千元。
另國際財務報導準則無最低退休金負債之規定，故於轉換日迴轉原認列之補列 退休金負債，此項調整於民國一○一年九月三十日，對遞延退休金成本之影響數為 減少 11,680 千元，對負債準備－非流動之影響數為減少 18,099 千元，對未認列為退 休金成本之淨損失之影響數為減少 6,419 千元。
依金管會認可之國際財務報導準則規定精算應計退休金負債，此項調整於民國 九月三十日，對負債準備－非流動之影響數為增加 1,027 千元，對遞延所得稅資產之 影響數為增加 175 千元，對未分配盈餘之影響為減少 852 千元，對民國一○一年七 月一日至九月三十日之影響數為營業成本減少 110 千元、推銷費用減少 212 千元、管 理費用減少 18 千元、研發費用減少 154 千元及所得稅費用增加 84 千元，對民國一○
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一年一月一日至九月三十日綜合損益表之影響數分別為營業成本減少 197 千元、推 銷費用減少 471 千元、管理費用減少 470 千元、研發費用減少 343 千元及所得稅費用 增加 252 千元。
5. 土地使用權
依金管會認可之國際財務報導準則規定，原分類為無形資產項下之土地使用權 應重分類至其他非流動資產項下之長期預付租金，此項調整於民國一○一年九月三 十日，對無形資產之影響數為減少 127,338 千元，對其他非流動資產之影響數為增加 127,338 千元。
6. 閒置資產
依金管會認可之國際財務報導準則規定，將閒置資產重分類至不動產、廠房及 設備項下，此項調整於民國一○一年九月三十日，對不動產、廠房及設備之影響數 為增加 187 千元，對存出保證金及其他之影響數為減少 187 千元。
7. 遞延費用
依金管會認可之國際財務報導準則規定，將遞延費用依其性質重分類至無形資 產及其他非流動資產下，此項調整於民國一○一年九月三十日，對遞延費用之影響 數為減少 274,772 千元，對無形資產之影響數為增加 23,588 千元，對其他非流動資產 之影響數分別為增加 251,184 千元。
8. 存出保證金
依修正後之編製準則，將存出保證金及其他合併表達於其他非流動資產，此項 調整於民國一○一年九月三十日，對存出保證金之影響數分別為減少 15,672 千元， 對其他非流動資產之影響數分別為增加 15,672 千元。
9. 應付費用
依修正後之編製準則，將應付費用及其他應付款合併表達，此項調整於於民國 一○一年九月三十日，對應付費用之影響數為減少 403,426 千元，對其他應付款之影 響數為增加 403,426 千元。
10. 有待法律程序決定之短期負債準備
依金管會認可之國際財務報導準則規定，將有待法律程序決定之負債準備重分 類至負債準備－非流動項下，此項調整於民國一○一年九月三十日，對其他應付款 之影響數為減少 21,500 千元，對負債準備－非流動之影響數為增加 21,500 千元。
11. 帶薪假
依金管會認可之國際財務報導準則規定，應於員工服務期間認列員工未休假負 債，此項調整於民國一○一年九月三十日，對其他應付款之影響數為增加 7,687 千元 ，對遞延所得稅資產之影響數分別為增加 1,565 千元，對未分配盈餘之影響數為減少 6,024 千元，對國外營運機構財務報表換算之兌換差額之影響數為減少 98 千元，對民 國一○一年七月一日至九月三十日之影響數為營業成本減少 125 千元、推銷費用減
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少 68 千元、管理費用減少 24 千元、研發費用減少 142 千元、所得稅費用減少 87 千元 及國外營運機構財務報告換算之兌換差額增加 94 千元，對民國一○一年一月一日至 九月三十日綜合損益表之影響數為營業成本減少 933 千元、推銷費用減少 36 千元、 管理費用增加 47 千元、研發費用減少 204 千元、所得稅費用增加 357 千元及國外營運 機構財務報告換算之兌換差額增加 187 千元。
- 未按持股比例認購採權益法之長期股權投資之現金增資
依金管會認可之國際財務報導準則規定，未按持股比例認購採權益法之長期投
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資之現金增資，致使投資比例發生變動，因而調整資本公積，於首次適用國際財務
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報導準則應轉列至未分配盈餘。此項調整於民國一○一年九月三十日，對資本公積
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－採權益法認列關聯企業及合資企業股權淨值之變動數之影響數為減少 374 千元， 對未分配盈餘之影響數為增加 374 千元。
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( 五 ) 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用 國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。謹將本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如 下：
選擇與員工退休計畫有關之所有累積精算損益於轉換日一次認列並調整於未分配 盈餘。
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