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LOTES Annual Report 2017
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Annual Report
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個體財務報告
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址: 204基隆市安樂區武訓街15號 話: (02)2433 1110 電
$\bar{z}$
| 項 目 |
百 次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
1 |
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ |
| 三、會計師查核報告書 | 3 |
| 四、資產負債表 | $\overline{4}$ |
| 五、綜合損益表 | 5 |
| 六、權益變動表 | 6 |
| 七、現金流量表 | $\overline{7}$ |
| 八、個體財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8 - 12$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $12 - 21$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $21 - 22$ |
| (六)重要會計項目之說明 | $22 - 41$ |
| (七)關係人交易 | $41 - 44$ |
| (八)質押之資產 | 44 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 44 |
| (十)重大之災害損失 | 44 |
| (十一)重大之期後事項 | 44 |
| $(+$ 二)其 他 |
45 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $45 - 47$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | $47 - 48$ |
| 3.大陸投資資訊 | $48 - 49$ |
| (十四)部門資訊 | 49 |
| 九、重要會計項目明細表 | $50 - 63$ |
要侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
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會計師查核報告
嘉澤端子工業股份有限公司董事會 公鑒:
查核意見
嘉澤端子工業股份有限公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日之資產負債表,暨民 國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表, 以及個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則編製,足以允當表達嘉澤端子工業股份有限公司民國一○六年及一○五年十二月三十一日之 財務狀況,與民國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。 查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與嘉澤端子工業股份有限公司保持超然獨 立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核 意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對嘉澤端子工業股份有限公司民國一〇六年度 個體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之 過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上 之關鍵查核事項如下:
一、收入認列
有關收入認列之會計政策請詳個體財務報告附註四(十五);銷貨折讓準備之會計估計 及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五(二);銷貨折讓準備之說明,請詳個體財務報 告附註六(十)。
關鍵杳核事項之說明:
營業收入為決定嘉澤端子工業股份有限公司營運績效最關鍵之因素,營業收入之表現 受到報表使用者高度關切;且部分銷貨因應市場狀況及業務需求而與銷貨客戶約定提供折 讓,管理階層依據經驗及與客戶之約定估列折讓準備並列為營業收入之減項。因此,收入 認列之測試為本會計師執行嘉澤端子工業股份有限公司財務報告查核重要的評估事項之
крмG
因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括瞭解及測試銷貨作業之相關控制程 序及銷貨折讓估列方法及控管程序之設計及執行之有效性;針對接近資產負債表日之銷貨 抽樣檢查外部證明文件以評估其收入認列時點之允當性;取得管理階層估列折讓準備之方 法,評估其估列是否依據與客戶之約定條件及歷史經驗評估;執行回溯性測試,以歷史估 計差異之經驗及期後銷貨折讓之實際情況,分析銷貨折讓估列之允當性。
二、存貨之評價
有關存貨評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(七);存貨評價之會計估計及假設 不確定性,請詳個體財務報告附註五(一);提列存貨跌價損失之資訊,請詳個體財務報告 附註六(三)。
關鍵查核事項之說明:
受市場需求快速變遷及生產技術發展之影響,使原有產品面臨存貨過時或不符合市場 需求之風險,部分存貨可能產生呆滯或市場價格下跌之情況。因此,存貨評價之測試為本 會計師執行嘉澤端子工業股份有限公司財務報告杳核重要的評估事項之一。
因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括瞭解管理階層評估存貨淨變現價值 之基礎及方法;針對管理階層執行存貨淨變現價值評估所依據之資料予以覆核及驗算,抽 核估計售價至最近期之銷貨紀錄;檢查存貨庫齡報表之正確性,分析各期存貨庫齡變化情 形,以評估呆滯損失提列之允當性。
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。
於編製個體財務報告時,管理階層之責任包括評估嘉澤端子工業股份有限公司繼續經營之 能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算嘉澤端子工業 股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
嘉澤端子工業股份有限公司之治理單位(会監察人)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報告之責任
本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
KPMG
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:
- 1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
- 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對嘉澤端子工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 4.依據所取得之杳核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使嘉澤端子工業 股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出 結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於杳核報告中提醒個體財務 報告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會 計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致嘉澤 端子工業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
- 5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
- 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成嘉澤端子工業股份有限公 司之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之杳核範圍及時間, 以及重大杳核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。
KPMG
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對嘉澤端子工業股份有限公司民國一〇六年度 個體財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公 開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理 預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
$\frac{1}{2}$ $\begin{picture}(120,10) \put(0,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}} \put(15,0){\line(1,0){155}}$ 證券主管機關: (88)台財證(六)第18311號 核准簽證文號
民國一〇七年三月二十日
安侯建業聯合會計師事務所
$\sim$ 3-3 $\sim$
| 其他應收款-關係人(附註六(二)、(十八)及七) 應收帳款-關係人(附註六(二)、(十八)及七) 現金及約當現金(附註六(一)及(十八)) 採用權益法之投資(附註六(四)及十三) 不動產、廠房及設備(附註六(五)及八) 應收帳款淨額(附註六(二)及(十八)) 其他金融資產-非流動(附註六(八) 其他應收款(附註六(二)及(十八)) 遞延所得稅資產(附註六(十三)) 投資性不動產淨額(附註六(六) 應收票據淨額(附註六(二)) 無形資產(附註六(七)) 存货(附註六(三)) 非流動資產: 預付款項 資 產 |
2100 2150 2160 2170 2180 2200 2220 2230 2250 2550 2600 2300 汽车负债人 28 $\overline{37}$ 3 $ \%$ 一〇六年度 嘉澤珠里 105.12.31 4,800 395,058 2,954,128 8,914 34,748 38 511,666 6,428,299 2,424 50,874 285,876 36,166 1,952 3,911,304 簗 41 民國 $\tilde{\phantom{a}}$ 28 4 $\frac{55}{25}$ m X 61 106.12.31 373,708 12,605 5,977 3,095,873 31,298 474,116 6,824,103 50,675 284,918 2.413 688 45,925 3,741 3,999,731 微 쉒 s |
其他應付款項-關係人(附註六(十八)及七) 負債準備-非流動(附註六(十)及(十二)) 應付帳款-關係人(附註六(十八)及七) 應付票據-關係人(附註六(十七)及七) 短期借款(附註六(九)、(十八)及九) 其他應付款(附註六(十二)及(十八) 本期所得稅負債(附註六(十三)) 負債準備-流動(附註六(十)) 應付票據(附註六(十八) 應付帳款(附註六(十八) 其他非流動負債 $= + -$ 其他流動負債 負債及權益 流動負債: 非流動負債: 公 四 |
單位:新台幣千元 23 $\mathbf{c}$ 26 $\approx$ 105.12.31 19,365 5,393 41,625 179,273 42,192 103,478 2,781,413 1,013 2,401,501 23,097 7,114 42,638 後 쎽 $\boldsymbol{\mathcal{Z}}$ m $\mathbf{\mathcal{L}}$ 27 $\mathcal{S}$ 106.12.31 215,148 336,000 $\frac{8}{16}$ 2,977,029 18,962 126,617 8,162 42,517 2,145,937 43,558 99,297 9,227 1,041 17,661 簴 41 မာ |
|---|---|---|---|
| 其他非流動資產 資產總計 |
3100 3200 3300 3400 릨 63 I. 10,720,970 6,809,666 6,027 $\mathbf{I}$ 뤠 65 8 11,306,203 3,046 97,117 7,306,472 |
保留盈餘(附註六(十三)ヽ(十四)及(十七)) 歸屬母公司業主之權益合計 資本公積(附註六(十四)) 其他權益(附註六(十四)) 歸屬母公司業主之權益: 股本(附註六(十四) 負債及權益總計 權益總計 負債總計 |
26 O 22 $\ddot{a}$ $\frac{14}{5}$ $\mathbb{Z}$ 휇 ٠J (37, 613) 934,779 4,616,312 7,896,919 7,896,919 10.720.970 2,383,441 2,824,051 $\widehat{\omega}$ 46 $\infty$ $\frac{100}{20}$ $\overline{27}$ $\overline{z}$ (255, 202) 934,779 2,410,168 8,285,616 8,285,616 8 11.306,203 3,020,587 5,195,871 |
$\begin{array}{r} 11100 \ 1150 \ 1170 \ 1181 \ 1200 \ 1210 \ 1300 \ 1300 \ 1410 \ \end{array}$
1550
1600
1780
1780
1900
1900
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 貊 | % | 額 金 |
% | ||
| 4000 | 營業收入(附註七) | $\overline{5}$ 7,908,666 | 100 | 6,947,169 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(三)、(七)、(十二)、七及十二) | 6,692,355 | 85 | 6,273,900 | 90 |
| 營業毛利 | 1,216,311 | 15 | 673,269 | 10 | |
| 營業費用(附註六(七)、(十一)、(十二)、七及十二): | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 265,661 | 3 | 243,855 | 4 |
| 6200 | 管理費用 | 361,202 | 5 | 174,283 | 3 |
| 6300 | 研究發展費用 | 51,543 | $\mathbf{1}$ | 43,182 | $\mathbf{1}$ |
| 營業費用合計 | 678,406 | 9 | 461,320 | 8 | |
| 營業淨利 | 537,905 | 6 | 211,949 | $\overline{2}$ | |
| 營業外收入及支出(附註六(十六)及七): | |||||
| 7010 | 其他收入 | 84,619 | $\mathbf{1}$ | 42,165 | $\mathbf{1}$ |
| 7020 | 其他利益及損失 | (63,085) | (1) | (56, 518) | (1) |
| 7050 | 財務成本 | (985) | $\overline{\phantom{a}}$ | (1,377) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額(附註六(四)及十三) | 516,666 | $\overline{7}$ | 560,433 | 8 |
| 營業外收入及支出合計 | 537,215 | $7\phantom{.0}$ | 544,703 | 8 | |
| 繼續營業部門稅前淨利 | 1,075,120 | 13 | 756,652 | 10 | |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十三)) | 118,819 | 2 | 66,328 | $\blacksquare$ |
| 本期淨利 | 956,301 | $\overline{11}$ | 690,324 | 9 | |
| 8300 | 其他綜合損益: | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數(附註六(十二)) | (3, 410) | 661 | ||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(十三)) | 580 | $\sim$ | (112) | |
| 不重分類至損益之項目合計 | (2,830) | $\sim$ | 549 | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額(附註六(十四)) | (221, 127) | (3) | (427, 445) | (6) |
| 8380 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益之份額-可能重分 | 3,538 | (3,729) | ||
| 類至損益之項目(附註六(十四)) | |||||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | $(217,589)$ $(3)$ $(431,174)$ | (6) | |||
| 8300 | 本期其他綜合損益 | (220, 419) | (3) | (430,625) | (6) |
| 本期綜合損益總額 | 735,882 s |
$\overline{\mathbf{8}}$ | 259,699 | $\overline{\mathbf{3}}$ | |
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十五)) | S | 10.23 | 7.38 | ||
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十五)) | \$ | 10.18 | 7.33 | ||
其他權益項目
| 國外營運機 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 構財務報表 | 備供出售金 | ||||||
| 普通股 | 法定盈 | 特別盈 | 换算之兌換 | 融商品未實現 | ||||
| 殹 | 資本公積 | 餘公積 | 餘公積 | 未分配 盈餘 |
籤 洲 |
(損) 益 | 權益總額 | |
| 民國一○五年一月一日餘額 | 934,779 | 2,365,507 | 686,794 | 3,659,295 690,324 |
388,752 | 4,809 | ||
| 本期淨利 | 8,039,936 690,324 |
|||||||
| 本期其他綜合損益 | $\mathbf{L}$ | 549 | (427, 445) | (3,729) | (430, 625) | |||
| 本期綜合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | 690,873 | (427, 445) | (3,729) | 259,699 | |||
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 79,626 | |||||||
| 普通股現金股利 | $(79,626)$ (420,650) |
(420, 650) | ||||||
| 其他資本公積變動: | ||||||||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之變動數 | 17,934 | 17,934 | ||||||
| 民國一〇五年十二月三十一日餘額 | 934,779 | 2,383,441 | 766,420 | 3,849,892 | (38, 693) | 080 | ||
| 本期淨利 | 956,301 | 7,896,919 956,301 |
||||||
| 本期其他綜合損益 | ı. | (2, 830) | (221, 127) | 3,538 | (220, 419) | |||
| 本期綜合損益總額 | $\pmb{\mathsf{1}}$ | 953,471 | 221,127 | 3,538 | 735,882 | |||
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 69,032 | |||||||
| 提列特別盈餘公積 | 37,613 | $(69,032)$ $(37,613)$ $(373,912)$ |
||||||
| 普通股現金股利 | (373, 912) | |||||||
| 其他資本公積變動: | ||||||||
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之變動數 | 26,727 | 26,727 | ||||||
| 日餘額 民國一○六年十二月三十一 |
934,779 | 2,410,168 | 835,452 | 37,613 | 4,322,806 | (259,820 | 1,618 | 8,285,616 |
註:本公司民國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日董監酬勞皆為4,480千元、員工酬勞皆為50,000千元,已分別於各該期間之綜合損益表中扣除。
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利 | \$ 1,075,120 |
756,652 |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 3,446 | 3,213 |
| 攤銷費用 | 1,913 | 2,672 |
| 呆帳費用(迴轉)提列數 | (57) | 2,769 |
| 利息收入 | (6,223) | (6, 416) |
| 利息費用 | 985 | 1,377 |
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 | (516, 666) | (560, 433) |
| 存貨跌價、呆滯及報廢損失 | 6,324 | 13,868 |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (13) | (62) |
| 收益費損項目合計 | (510, 291) | (543, 012) |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | ||
| 應收票據增加 | (1,177) | (1, 178) |
| 應收帳款增加 | (145,379) | (300, 269) |
| 其他應收款(增加)減少 | (230) | 3,430 |
| 存貨減少(增加) | 31,226 | (105, 774) |
| 預付款項(增加)減少 | (461) | 170 |
| 其他流動資產減少 | 1,349 | |
| 其他金融資產增加 | (3,046) | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | (119,067) | (402, 272) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | ||
| 應付票據增加(減少) | 3,852 | (4,660) |
| 應付帳款(減少)增加 | (255,967) | 122,361 |
| 其他應付款項增加 | 30,439 | 21,602 |
| 負債準備(減少)增加 | (6,699) | 10,563 |
| 其他流動負債增加 | 1,048 | 886 |
| 其他非流動負債增加 | 28 | 113 |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | (227, 299) | 150,865 |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (346, 366) | (251, 407) |
| 調整項目合計 | (856, 657) | (794, 419) |
| 營運產生之現金流入(出) | 218,463 | (37,767) |
| 收取之利息 | 6,200 | 6,549 |
| 支付之利息 | (985) | (1,377) |
| 支付之所得稅 | (43,573) | (144, 230) |
| 營業活動之淨現金流入(出) | 180,105 | (176, 825) |
| 投資活動之現金流量: 處份不動產、廠房及設備 \$ 14 取得不動產、廠房及設備 (2,290) |
62 (984) |
|---|---|
| 其他非流動資產增加 (91,090) |
|
| 無形資產增加 (177) |
(108) |
| 增加採權益法之長期股權投資 (70,000) |
(65,000) |
| 投資活動之淨現金流出 (163, 543) |
(66, 030) |
| 籌資活動之現金流量: | |
| 短期借款增加(減少) 336,000 |
(117,000) |
| 發放現金股利 (373.912) |
(420,650) |
| 籌資活動之淨現金流出 (37.912) |
(537,650) |
| 本期現金及約當現金減少數 (21,350) |
(780, 505) |
| 期初現金及約當現金餘額 1.175.563 395,058 |
|
| 期末現金及約當現金餘額 373,708 |
395,058 |
個體財務報告附註
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
嘉澤端子工業股份有限公司(以下簡稱本公司),係民國七十五年八月二十三日依中華 民國公司法規定組成,並經核准設立登記,註冊地址為基隆市安樂區武訓街15號。本公司 主要業務為各種五金零件、工具零件之買賣、各種端子及其成品接頭之製造加工及買賣、 前項有關項目之進出口貿易業務及代理前項有關國內外廠商產品之投標報價及經銷業務, 請詳附註十四。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一〇七年三月二十日經董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
本公司自民國一〇六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可 並於民國一〇六年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告,相關新發布、修正及 修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會計準 | 2016年1月1日 |
| 則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處理」 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之折舊 | 2016年1月1日 |
| 及攤銷方法之闡釋」 | |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生產性 | 2016年1月1日 |
| 植物」 | |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 2014年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持 | 2014年1月1日 |
| 續適用」 | |
| 2010-2012及2011-2013週期之年度改善 | 2014年7月1日 |
| 2012-2014年國際財務報導年度改善 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 2014年1月1日 |
經本公司評估,適用上述新認可之國際財務報導準則對個體財務報告未造成重大 變動。
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會民國一〇六年七月十四日金管證審字第1060025773號令,公開發行以 上公司應自民國一〇七年起全面採用經金管會認可並於民國一〇七年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 | 2018年1月1日 |
| 量 | |
| 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號『保險 2018年1月1日 | |
| 合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用 」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認 | 2017年1月1日 |
| 列」 | |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善: | |
| 國際財務報導準則第12號之修正 | 2017年1月1日 |
| 國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價 | 2018年1月1日 |
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第九號「金融工具」
該準則將取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」, 修正金融 工具之分類與衡量、減損及避險會計。
(1)金融資產之分類及衡量
該準則包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模 式及現金流量特性。該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他 綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,並刪除現行準則下持 有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則,混合合約包 含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具,而係評估 整體混合金融工具之分類。另國際會計準則第三十九號對於不具活絡市場報價且 公允價值因而無法可靠衡量之無報價權益工具投資(及此類工具之衍生工具)之 衡量規定具有一項例外,此類金融工具係按成本衡量;國際財務報導準則第九號 刪除該項例外,規定所有權益工具(及其衍生工具)應按公允價值衡量。
本公司評估認為若適用新分類衡量規定,將使民國一〇七年一月一日其他權 益項目減少4,618千元,保留盈餘增加4,618千元。
(2)金融資產及合約資產之減損
該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影 響該損失需要相當的判斷。
預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產(除權益工具投資外)及合約資產。
國際財務報導準則第九號下,係依下列基礎衡量金融資產之減損損失:
- 十二個月預期信用損失;金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生 之預期信用損失;及
- 存續期間預期信用損失;金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期 信用指失。
若金融工具自原始認列後信用風險已顯著增加,則適用存續期間預期信用損 失衡量減損;若未顯著增加,則適用十二個月預期信用損失衡量減損。企業若判 定金融工具於報導日之信用風險低,得假設該金融資產自原始認列後信用風險未 顯著增加,然而,不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,係按存續期間 預期信用損失方法衡量。
本公司預估適用國際財務報導準則第九號減捐規定將對本公司無影響。
(3) 過渡處理
除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:
- 本公司預計採用分類及衡量(包括減損)改變之豁免,無須重編以前期間之比 較資訊。因採用該準則造成金融資產及金融負債帳面金額之差額,通常將調整 民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目。
- 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
- 判定金融資產係以何種經營模式持有。
- -部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合捐益按公允價值衡量之指 定。
- 2.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」
該準則將取代現行國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號 「建造合約」以及其他收入相關的解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列 收入之方法、時點及金額。
$(1)$ 銷售商品
針對產品之銷售係視銷售合約個別條款而定,現行外銷交易主要為交貨時 點,係買方於指定倉庫提貨時認列收入;對於內銷交易,則通常於商品送達買方 倉庫驗收時認列收入,於該時點客戶已接受該產品,且相關所有權之重大風險及 報酬已移轉予客戶。於該時點認列收入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對 價很有可能收回,且不再繼續參與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號 下,將於客戶取得對產品之控制時認列收入。本公司評估認為產品之所有權重大 風險及報酬移轉予客戶之時點與控制移轉之時點類似,故預期不會產生重大影 響。
(2) 過渡處理
本公司預計依累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號,因此,無須重 編以前期間之比較資訊,初次適用該準則之累積影響數將調整民國一〇七年一月 一日之保留盈餘。本公司預計就已完成合約採用實務權宜作法,意即初次適用日 (民國一〇七年一月一日)之已完成合約將不予重述。
惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與 | 尚待理事會決 |
| 其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 定 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
對本公司可能攸關者如下:
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 |
|---|---|---|
| 2016.1.13 | 國際財務報導準則第16號 | 新準則將租賃之會計處理修正如下: |
| 「租賃」 | ・承租人所簽訂符合租賃定義之所有 | |
| 合約均應於資產負債表認列使用權 | ||
| 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 | ||
| 費用則係以使用權資產折舊金額加 | ||
| 計租賃負債之利息攤提金額衡量。 | ||
| ・出租人所簽訂符合租賃定義之合約 | ||
| 則應分類為營業租賃及融資租賃, | ||
| 其會計處理與國際會計準則第17號 | ||
| 「租賃」類似。 |
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。
(一) 導循聲明
本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製:
- (3)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);
- (4)依公允價值衡量之備供出售金融資產;
- (5)依公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之自債;及
- (6)净確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 及附註四(十六)所述之上限影響數衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本公司係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告 係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣 千元為單位。
(三)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日 之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本, 調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換 算金額間之差異。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功 能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
除非貨幣性之備供出售金融資產、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債 或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘 係認列為捐益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合捐益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合捐益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
- 1.預期於本公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於本公司正常營業週期中清償者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
4.本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(五)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(六)金融工具
金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
- 金融資產
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損 益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包会相關股利收入及利 息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金 融資產時,採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資 產」。
(2)備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量, 除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌 換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權 益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累 計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售 金融資產時,採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資 產」。
權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日),並 列報於營業外收入及支出項下。
(3)應收款
應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包 括應收帳款、其他應收款及存出保證金。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬 之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或售出金融資產 時,採用交易日會計處理。
(4)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延遲 付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認 列於損益。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益 項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失 認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。
減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。
(5)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,本公司以移轉日各部分之相對公允價值為 基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之 部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其他 綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損 失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
-
- 金融自债
- (1)透過損益按公允價值衡量之金融負債
此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負 債。本類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損 益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出)認 列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬出售借入公允價值無法可靠衡量之 無報價權益投資且須交付該權益投資之義務者,以成本衡量,並列報於「以成本 衡量之金融負債」。
(2)其他金融負債
金融自倩非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括應付 帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量; 後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。
(3)金融負債之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 下。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或 同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
(七)存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。
(八)投資子公司
於編製個體財務報告時,本公司對具有控制力之被投資公司係採權益法評價。在 權益法下,個體財務報告當期捐益及其他綜合捐益與合併基礎編製之財務報告中當期 損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合 併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。
- (九)不動產、廠房及設備
- 1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原 料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸 與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成本。此 外,成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購,屬現金流量避險有效而自 權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置 部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為 捐益。
3.折 舊
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- 40年 (1) 房屋及建築
- (2)機器設備 $3 - 8 +$
- (3)其他設備 $2 - 5 +$
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先 前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
- 重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。
(十)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非用於生產、提供 商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列時以成本衡量。後 續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算提列折舊費用,其折舊方 法、耐用年限及殘值比照不動產及廠房規定。
$(+-)$ 租 賃
- 承和人
本公司以營業租賃方式承租辦公室,其租金給付依直線基礎於租賃期間認列為 當期費用。
2.出租人
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。
(十二)無形資產
1.雷腦軟體
本公司取得電腦軟體係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
3.攤 毬
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。本公司自電腦軟體達可供 使用狀態起,依估計耐用年限1~5年採直線法攤銷,攤銷數認列於損益。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動。
(十三)非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產,本公司於 每一報導期間結束日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。 若無法估計個別資產之可回收金額,則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回 收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期指益。
本公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產 於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有 任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收 金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減 除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽每年定期進行減損測試,並就可回收金額低於帳面金額之部分,認列減損損 失。
(十四)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,且使本公司未來很有可能需要留 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為報導期間結束日清償 義務所需支付之最佳估計。若負債準備係以清償該現實義務之估計現金流量衡量,其 帳面金額係為該等現金流量之現值。
(十五)收入認列
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按已 收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在、所有權之重大風險及 報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能可靠估計、不 持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能發生且金額 能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為收入之減項。
風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要為交貨時點, 風險及報酬係買方於指定倉庫提貨時移轉;對於內銷交易,風險及報酬則通常於商品 送達買方倉庫驗收時移轉。
(十六)員工福利
1.確定提撥計畫
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計書。本公司在確定福利退休金 計書下之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或過去服務所賺得之未來福利 金額折算為現值計算。任何計畫資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日與 本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債或政府 公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有 利時,認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計書之提撥等方 式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於本公 司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實 現,對本公司而言,即具有經濟效益。
當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認 列為損益。
淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計書資產報酬,但不包 括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡 量數認列於其他綜合損益項目下。本公司將確定福利計書之再衡量數認列於保留盈 餘。
本公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清 償損益包括任何計書資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。
(十七)股份基礎給付交易
給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報 酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
應給付予員工之股份增值權,係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割 者,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。相關負債於 各報導日及交割日應予重新衡量,其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事費 用。
(十八)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 捐益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於捐益。
- 當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
- 遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得 (損失)者。
- 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
- 3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
(十九)每股盈餘
本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之 潛在稀釋普通股為給與員工之股票選擇權。
(二十)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損耗、 過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。存貨淨變現價 值可能因產業快速變遷及新產品推出而產生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六 $(\boldsymbol{\Xi})$
(二)銷貨折讓準備
本公司依銷貨交易性質及條件估列折讓準備,於產品出售當期認列為銷貨收入之 減項,並持續檢視估計之合理性,惟因市場價格競爭及產品技術發展等因素,可能造 成該估計金額之重大調整。銷貨折讓準備估列情形請詳附註六(十)。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 零用金 | 164 | 279 |
| 活期存款及支票存款 | 340,728 | 257,864 |
| 定期存款 | 32,816 | 136,915 |
| 現金流量表所列之現金及約當現金 | 373,708 | 395,058 |
本公司金融資產及自債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十八)。 (二)應收票據、應收帳款及其他應收款
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 5,977 |
4,800 |
| 應收帳款(含關係人) | 3,114,586 | 2,969,207 |
| 其他應收款(含關係人) | 35,039 | 34,786 |
| 減:備抵呆帳 | (6,108) | (6,165) |
| 3,149,494 | 3,002,628 |
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之應收帳款及其他應收款備抵呆帳變動表, 請詳附註六(十八)1.(3)減損損失說明。
(三)存 貨
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 商品 | \$ 459,320 |
490,719 |
| 製成品 | 5,106 | 9,714 |
| 在製品 | 48 | |
| 原料 | 44 | 18 |
| 在途存貨 | 9,646 | 11,167 |
| 474,116 | 511,666 |
本公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日存貨分別包含備抵存貨跌價損失 27,048千元及33,077千元。
本公司認列之存貨相關費損(利益)明細如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨成本 | 6,686,031 | 6,260,032 |
| 存貨跌價、呆滯及報廢損失 | 6.324 | 13,868 |
| 合計 | 6,692,355 | 6,273,900 |
截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司之存貨均未有提供作質押 擔保之情形。
(四)採用權益法之投資
本公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | 6,824,103 | 6,428,299 |
$1.72$ 句
請參閱民國一〇六年度合併財務報告。
本公司採用權益法之子公司嘉祐投資股份有限公司持有以成本衡量之金融資 產,經評估被投資公司產業環境其財務及業務狀況,於民國一〇六年度對所持有之 以成本衡量之金融資產一台灣超微光學股份有限公司認列25,534千元之減損損失, 於民國一〇五年度對所持有之以成本衡量之金融資產一嘉德晶光電股份有限公司及 誠翌科技股份有限公司分別認列28,908千元及1,762千元之減損損失。
2.擔 保
截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司之採用權益法之投資均 未有提供作質押擔保之情形。
(五)不動產、廠房及設備
本公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他 | 總計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 28,250 | 31,568 | 14,278 | 33,290 | 107,386 |
| 增添 | 78 | 2,212 | 2,290 | |||
| 處分 | (1,178) | (1,178) | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ | 28,250 | 31,568 | 14,356 | 34,324 | 108,498 |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 28,250 | 31,568 | 13,580 | 33,149 | 106,547 |
| 增添 | 698 | 286 | 984 | |||
| 處分 | (145) | (145) | ||||
| 民國105年12月31日餘額 | \$ | 28,250 | 31,568 | 14,278 | 33,290 | 107,386 |
| 折舊及減損損失: | ||||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 13,734 | 12,993 | 29,785 | 56,512 | |
| 本年度折舊 | 768 | 250 | 1,470 | 2,488 | ||
| 處分 | (1,177) | (1,177) | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | S | 14,502 | 13,243 | 30,078 | 57,823 | |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 12,967 | 12,802 | 28,633 | 54,402 | |
| 本年度折舊 | 767 | 191 | 1,297 | 2,255 | ||
| 處分 | (145) | (145) | ||||
| 民國105年12月31日餘額 | S | 13,734 | 12,993 | 29,785 | 56,512 | |
| 帳面價值: | ||||||
| 民國106年12月31日 | S | 28,250 | 17,066 | 1,113 | 4,246 | 50,675 |
| 民國105年12月31日 | S | 28,250 | 17,834 | 1,285 | 3,505 | 50,874 |
截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,不動產、廠房及設備作為短期借 款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。
(六)投資性不動產
本公司投資性不動產之變動明細如下:
| 地 | 房屋及建築 | 總 찱 |
||
|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||
| 民國106年1月1日餘額 | æ | 248,200 | 39,285 | 287,485 |
| 民國106年12月31日餘額 | 248,200 | 39,285 | 287,485 | |
| 民國105年1月1日餘額 | 248,200 | 39,285 | 287,485 | |
| 民國105年12月31日餘額 | 248,200 | 39,285 | 287,485 |
| 土 | 地 | 房屋及建築 | 計 總 |
|
|---|---|---|---|---|
| 折舊及減損損失: | ||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 1,609 | 1,609 | |
| 折舊 | 958 | 958 | ||
| 民國106年12月31日餘額 | S | 2,567 | 2,567 | |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 651 | 651 | |
| 折 舊 |
958 | 958 | ||
| 民國105年12月31日餘額 | S | 1,609 | 1,609 | |
| 帳面金額: | ||||
| 民國106年12月31日 | S | 248,200 | 36,718 | 284,918 |
| 民國105年12月31日 | 248,200 | 37,676 | 285,876 | |
| 公允價值: | ||||
| 民國106年12月31日 | \$ | 249,137 | 40,336 | 289,473 |
| 民國105年12月31日 | 249,137 | 40,336 | 289,473 |
截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司之投資性不動產均未有提 供作質押擔保之情形。
(七)無形資產
本公司無形資產之成本及攤銷變動明細如下:
| 電腦軟體 | 其他 | 合 計 |
||
|---|---|---|---|---|
| 成 本: |
||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 32,782 | 600 | 33,382 |
| 單獨取得 | 177 | 177 | ||
| 民國106年12月31日餘額 | S | 32,959 | 600 | 33,559 |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 32,674 | 600 | 33,274 |
| 單獨取得 | 108 | 108 | ||
| 民國105年12月31日餘額 | 32,782 | 600 | 33,382 | |
| 攤銷及減損損失: | ||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 30,958 | 30,958 | |
| 本期攤銷 | 1,913 | 1,913 | ||
| 民國106年12月31日餘額 | 32,871 | 32,871 | ||
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 28,286 | 28,286 | |
| 本期攤銷 | 2,672 | 2,672 | ||
| 民國105年12月31日餘額 | 30,958 | 30,958 | ||
| 帳面價值: | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | S | 88 | 600 | 688 |
| 民國105年12月31日餘額 | $\mathbf S$ | 1,824 | 600 | 2,424 |
本公司無形資產攤銷費用分別列報於綜合損益表之下列項目:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 營業費用 | 1,913 | 2,672 |
| (八)其他金融資產 | ||
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
| 其他金融資產一非流動 | ||
| 定期存款 | 3,046 | |
| 截至民國一〇六年十二月三十一日,本公司之其他金融資產均未有提供作質押擔 |
保之情形。
(九)短期借款
本公司短期借款之明細如下:
| 106.12.31 | ||
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | 336,000 | $\blacksquare$ |
| 尚未使用額度 | 363,280 | 706,750 |
| 利率區間 | $0.95 \sim 1.00\%$ | $\frac{0}{0}$ $\blacksquare$ |
有關本公司利率及外幣風險之暴險資訊,請詳附註六(十八)。另,本公司以資產 設定抵押供短期借款之擔保情形請詳附註八,因銀行借款、融資額度而開立保證票據 情形請詳附註九。
(十)負債準備
| 銷貨折讓 | 員工福利 | 法律 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 70,654 | 41,625 | 32,824 | 145,103 |
| 當期增加之負債準備 | 82,258 | 892 | 83,150 | ||
| 當期減少之負債準備 | (53, 615) | (32, 824) | (86, 439) | ||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ | 99,297 | 42,517 | 141,814 | |
| 流 動 |
\$ | 99,297 | 99,297 | ||
| 非流動 | 42,517 | 42,517 | |||
| S | 99,297 | 42,517 | 141,814 | ||
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 59,620 | 54,082 | 21,500 | 135,202 |
| 當期新增之負債準備 | 37,922 | 11,324 | 49,246 | ||
| 當期減少之負債準備 | (26, 888) | (12, 457) | (39, 345) | ||
| 民國105年12月31日餘額 | \$. | 70,654 | 41,625 | 32,824 | 145,103 |
| 流 動 |
\$ | 70,654 | 32,824 | 103,478 | |
| 非流動 | 41,625 | 41,625 | |||
| S | 70,654 | 41,625 | 32,824 | 145,103 |
- 銷貨折讓準備
銷貨折讓準備係於銷貨時依交易性質及條件估列,於銷售客戶請款時支付並沖 銷帳列估計數。
- 員工福利
員工福利係本公司之確定福利計劃估列數,請詳附註六(十二)說明。
3.法律事項
鴻海精密工業股份有限公司(以下簡稱鴻海公司)於民國九十九年三月十七日向 智慧財產法院第一庭對本公司提起違反授權合約之訴訟(智院真審四99民專訴35字 第990001020號),針對爭議之權利金暫先請求給付新台幣5,000千元及自起訴狀繕本 送達翌日起至清償日止按年利率百分之十計算之利息,另於民國一〇〇年三月十七 日向法院申請追加訴之聲明至新台幣23,020千元及利息。法院一審及二審皆判決本 公司應給付鴻海公司4.582千元及按年利率百分之十計算之利息。雙方於民國一〇一 年九月均就二審法院不利之判決部分提出上訴,民國一〇二年十一月最高法院宣判 原判決廢棄,發回智慧財產法院更審。民國一〇四年十月二十九日智慧財產法院判 決本公司應給付鴻海公司20,137千元及相關利息,本公司並提起上訴。民國一〇六 年二月十七日最高法院裁定駁回本公司之上訴,全案定讞,本公司應給付鴻海公司 20,132千元及利息11,551千元,本公司並於民國一〇六年三月全數清償。
(十一)營業租賃
1.承租人租賃
民國一〇六年度及一〇五年度營業租賃列報於損益之費用皆為60千元。
2.出租人租賃
本公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(六)。不可取消租賃期間 之未來應收最低租賃款情形如下:
$\mathbf{A} \times \mathbf{A}$
$\mathbf{A} = \mathbf{A} \mathbf{A} + \mathbf{A} \mathbf{A}$
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 一年內 | 6,116 | 6,116 |
| 一年至五年 | 11.966 | 18,082 |
| 合計 | 18,082 | 24,198 |
民國一〇六年及一〇五年度由投資性不動產產生之租金收入分別為5.791千元及 5.221千元。投資性不動產所發生之直接營運費用(包括維修)如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 產生租金收入者 | 1,007 | 1,027 |
(十二)員工福利
1.確定福利計畫
本公司確定福利義務現值與計書資產公允價值之調節如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 72,626 | 67.719 |
| 計畫資產之公允價值 | (30, 109) | (26,094) |
| 淨確定福利負債 | 42,517 | 41,625 |
本公司員工福利負債明細如下:
105.12.31 106.12.31 $S$ 3,618 2,555
本公司之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。
(1)計畫資產組成
帶薪假負債
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。
截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計30,109千元。勞 工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動 基金運用局網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司民國一〇六年及一〇五年度確定福利義務現值變動如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | 67,719 | 66,564 |
| 當期服務成本及利息 | 1,630 | 1,827 |
| 淨確定福利(資產)負債再衡量數 | 3,277 | (672) |
| 12月31日確定福利義務 | 72,626 | 67,719 |
(3)計書資產公允價值之變動
本公司民國一〇六年及一〇五年度確定福利計畫資產公允價值之變動如下:
$\mathcal{L}^{\text{max}}$
$\mathcal{L} = \mathcal{L} \times \mathcal{L}$
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | 26,094 | 12,482 |
| 利息收入 | 393 | 169 |
| 淨確定福利資產再衡量數 | (133) | (11) |
| 已提撥至計畫之金額 | 3,755 | 13,454 |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 30,109 | 26,094 |
(4)認列為損益之費用
本公司民國一〇六年及一〇五年度認列為損益之費用如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | 623 | 854 |
| 淨確定福利負債之淨利息 | 614 | 804 | |
| \$ | 1,237 | 1,658 | |
| 營業成本 | \$ | 163 | 229 |
| 推銷費用 | 335 | 471 | |
| 管理費用 | 422 | 537 | |
| 研究發展費用 | 317 | 421 | |
| S | 1,237 | 1,658 |
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)之再衡量數
本公司民國一〇六年及一〇五年度累計認列為其他綜合損益之淨確定福利負 債(資產)之再衡量數如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | 4.266 | 3,605 |
| 本期認列 | (3,410) | 661 |
| 12月31日累積餘額 | 856 | 4,266 |
(6)精算假設
本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | $1.25 \%$ | 1.50 % |
| 未來薪資增加 | $2.00 \%$ | $2.00\%$ |
本公司預計於民國一〇六年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為981千元。
確定福利計書之加權平均存續期間為12年。
(7)敏感度分析
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
| 對確定福利義務之影響 | |||
|---|---|---|---|
| 106年12月31日 | 增加 $0.25%$ | 減少0.25% | |
| 折現率 未來薪資增加 |
\$ (2,217) 2.291 |
2,314 (2,207) |
|
| 105年12月31日 折現率 未來薪資增加 |
(2,141) 2,220 |
2,237 (2,136) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計書
本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國一〇六年及一〇五年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 5,673千元及5,174千元,已提撥至勞工保險局。
(十三)所得稅
1.所得稅費用(利益)
本公司民國一〇六年度及一〇五年度費用(利益)明細如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | \$ 109,627 |
40,077 | |
| 未分配盈餘加徵10% | 20,977 | 29,598 | |
| 調整前期之當期所得稅 | (2,606) | (1,166) | |
| 127,998 | 68,509 | ||
| 遞延所得稅費用 | |||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | (9,179) | (2,181) | |
| (9,179) | (2,181) | ||
| 所得税費用 | 118,819 | 66,328 |
本公司民國一〇六年度及一〇五年度認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用) 利益明細如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | ||
| 確定福利計畫之再衡量數 | 580 | (112) |
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調 節如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | 1,075,120 | 756,652 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ 182,770 |
128,631 |
| 依稅法規定調整數 | (82,322) | (90, 735) |
| 前期高估 | (2,606) | (1,166) |
| 未分配盈餘加徵10% | 20,977 | 29,598 |
| 合 計 |
118,819 | 66,328 |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)已認列之遞延所得稅資產
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 存貨跌價及呆滯損失 | S | 4,598 | 5,623 | |
| 退休金費用未提撥數 | 376 | 804 | ||
| 固定資產及閒置資產跌價損失 | 37 | 37 | ||
| 銷貨折讓準備及應付費用等 | 29,628 | 23,089 | ||
| 確定福利計劃之再衡量數 | 7,178 | 6,598 | ||
| 未實現兌換損失 | 4,108 | 15 | ||
| 遞延所得稅資產 | 45,925 | 36,166 | ||
3.所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報除民國一〇三年度尚未核定外,已奉稽徵機關 核定至民國一〇四年度。
- 兩稅合一相關資訊
本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | (註) | 3,849,892 |
| 可扣抵税額帳戶餘額 | (註) | 598,069 |
| $106$ 年度 $($ 預計 | 105年度(實際) | |
| 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 | (註) | 15.86 % |
前述雨稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。
註:總統府已於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案,自民國一〇七年 一月一日起取消股東可扣抵稅額帳戶之設置、記載、計算及分配。
(十四)資本及其他權益
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為1,050,000千 元,每股面額10元,實際發行皆為934.779千元。
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | \$ | 2,277,768 | 2,277,768 |
| 採權益法認列子公司及關聯企業股權淨值之 | 127,694 | 100,967 | |
| 變動數 | |||
| 員工認股權 | 4,706 | 4,706 | |
| S | 2,410,168 | 2,383,441 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。
2.保留盈餘
依本公司章程規定,本公司每年決算後如有盈餘時,應先依法完納稅捐、彌補 以前年度虧損及提存百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總額時不 在此限;次依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有盈餘,併同累積未分配盈 餘,由董事會擬定盈餘分派案提請股東會決議分派之,分派之股東紅利不低於本年 度稅後淨利減除依法提列盈餘公積後之淨額百分之二十。
本公司將考量公司所處環境及成長階段,未來將配合業務發展擴充,盈餘之分 派應考慮公司未來之資本支出預算及資金需求,就當年度所分配之股利中,以不低 於百分之十發放現金股利。
A.法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司法規定,公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公 積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
B.特別盈餘公積
本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額, 自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他 股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分 派。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
C.盈餘分配
本公司分別於民國一〇六年六月十四日及民國一〇五年六月六日經股東常會 决議民國一〇五年度及一〇四年度盈餘分配案,有關分派予業主之股利如下:
| 105年度 | 104年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 配股率(元) | 額 金 |
配股率(元) | 額 | ||
| 分派予普通股業主: | |||||
| 現金 | 4.00 | 373,912 | 4.50 | 420,650 | |
| 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分派情形等相關資訊,均可 | |||||
| 自「公開資訊觀測站」查詢。 |
3.其他權益
| 國外營運機 | ||
|---|---|---|
| 構財務報表 | 備供出售金融商 | |
| 换算之兌換差額 | 品未實現(損)益 | |
| 民國106年1月1日 | \$ (38,693) |
1,080 |
| 外幣換算差異: | ||
| 本公司 | (221, 127) | |
| 備供出售金融資產未實現損益: | ||
| 子公司 | 3,538 | |
| 民國106年12月31日餘額 | (259, 820) | 4,618 |
| 國外營運機 | ||
| 構財務報表 | 備供出售金融商 | |
| 换算之兌換差額 | 品未實現(損)益 | |
| 民國105年1月1日 | \$ 388,752 |
4,809 |
| 外幣換算差異: | ||
| 本公司 | (427, 445) | |
| 備供出售金融資產未實現損益: | ||
| 子公司 | (3,729) | |
| 民國105年12月31日餘額 | (38, 693) \$ |
1,080 |
(十五)每股盈餘
本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 歸屬於本公司之本期淨利 | 956,301 | 690,324 | |
| 加權平均流通在外股數(千股) | 93,478 | 93,478 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股 | |||
| 員工紅利 | 472 | 699 | |
| 93,950 | 94,177 | ||
| 基本每股盈餘 | 10.23 | 7.38 | |
| 稀釋每股盈餘 | 10.18 | 7.33 |
(十六)營業外收入及支出
1.其他收入
本公司之其他收入明細如下:
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$ | 6,223 | 6,416 | |
| 開模收入 | 61,358 | 6,257 | ||
| 壞帳轉迴利益 | 57 | |||
| 租金收入 | 5,791 | 5,221 | ||
| 樣品收入 | 4,497 | 19,937 | ||
| 其他 | 6,693 | 4,334 | ||
| \$ | 84,619 | 42,165 |
2.其他利益及損失
本公司之其他利益及損失明細如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 外幣兌換損失 | (58, 465) | (38, 781) | |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 13 | 62 | |
| 其他 | (4,633) | (17, 799) | |
| 合計 | (63,085) | (56, 518) |
3.財務成本
利息費用
本公司之財務成本明細如下:
| 106年度 | 5年 度 | |
|---|---|---|
| κD | ነዐሮ o. |
375 |
(十七)員工及董事、監察人酬勞
依本公司公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於百分之三為員工酬勞及不 高於百分之三為董監事酬勞,但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,再依前 項比例提撥員工酬勞及董監酬勞。前項員工酬勞發給股票或現金之對象,得包含符合 一定條件之從屬公司員工。
本公司民國一〇六年度及一〇五年度員工酬勞估列金額皆為50,000千元,董事及 監察人酬勞估列金額皆為4.480千元,係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董 事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成 數為估計基礎,並列報為民國一〇六年及一〇五年之營業成本或營業費用。如董事會 決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普通 股收盤價計算,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。前述董事會決議分派之員工及董 事、監察人酬勞金額與本公司民國一〇六年度及一〇五年度個體財務報告估列金額並 無差異。
(十八)金融工具及公允價值資訊
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇六年及一〇五年十二 月三十一日之最大信用暴險金額分別為3,617,174千元及3,397,407千元。
(2)信用風險集中風險
本公司之客戶集中在高科技電腦產業客戶群,為減低應收帳款信用風險,本 公司持續評估客戶之財務狀況,必要時則調整雙方交易條件。本公司於民國一○ 六年及一〇五年十二月三十一日,單一客戶應收帳款餘額超過應收帳款總額5% 者,分別為七家及六家不同之客戶,本公司定期評估應收帳款回收之可能性並提 列備抵呆帳,而呆帳損失總額總在管理當局預期之內。
(3) 減損損失
報導日應收帳款及其他應收款之帳齡分析為:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 額 總 |
損 減 |
總 額 |
減 損 |
|
| 未逾期 | 3,000,154 \$ |
2,778,775 | ||
| 逾期1~30天 | 128,044 | 205,922 | ||
| 逾期31~120天 | 15,549 | 833 | 13,240 | 815 |
| 逾期121~180天 | 177 | 53 | 237 | 71 |
| 逾期181~270天 | 959 | 480 | 1,080 | 540 |
| 逾期超過271天 | 4,742 | 4,742 | 4,739 | 4,739 |
| 3,149,625 | 6,108 | 3,003,993 | 6,165 |
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之應收帳款及其他應收款備抵呆帳變動 表如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 6.165 | 3,396 | |
| 本期(迴轉)提列 | (57 | 2.769 | |
| 期末餘額 | 6,108 | 6,165 |
應收款項之備抵呆帳或累計減損科目係用於記錄壞帳費用或減損損失,惟若 本公司確信相關款項可能無法回收者,則於認為款項無法收回時,逕將備抵呆帳 沖轉金融資產。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息之影響。
| 슴 虳 |
6個月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 以内 | 6-12個月 | $1 - 2 + 1$ | $2 - 5 +$ | 超過5年 | |
| 106年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 短期借款 | \$ 336,000 |
336,272 | 336,272 | ||||
| 應付票據 | 9,227 | 9,227 | 9,227 | ||||
| 應付票據一關係人 | 18 | 18 | 18 | ||||
| 應付帳款 | 18,962 | 18,962 | 18,962 | ||||
| 應付帳款一關係人 | 2,145,937 | 2,145,937 | 2,145,937 | ||||
| 其他應付款 | 215,148 | 215,148 | 215,148 | ||||
| 其他應付款一關係人 | 17,661 | 17,661 | 17,661 | ||||
| 2,742,953 | 2,743,225 | 2,743,225 | |||||
| 105年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 應付票據 | \$ 5,393 |
5,393 | 5,393 | ||||
| 應付帳款 | 19,365 | 19,365 | 19,365 | ||||
| 應付帳款一關係人 | 2,401,501 | 2,401,501 | 2,401,501 | ||||
| 其他應付款 | 179,273 | 179,273 | 179,273 | ||||
| 其他應付款一關係人 | 23,097 | 23,097 | 23,097 | ||||
| 2,628,629 | 2,628,629 | 2,628,629 |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。
3.市場風險一匯率風險
(1)匯率風險之暴險
本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金 | 115,197 S |
29.7600 | 3,428,267 | 99,566 | 32.2500 | 3,211,006 |
| 人民幣 | 4,217 | 4.5545 | 19,202 | 23,766 | 4.6490 | 110,520 |
| 港幣 | 5,479 | 3.8070 | 20,857 | 7,665 | 4.1800 | 31,870 |
| 日幣 | 30 | 0.2642 | 8 | 50 | 0.2756 | 14 |
| 歐元 | 780 | 35.5700 | 27,733 | 90 | 33.9000 | 3,059 |
| 韓元 | 80 | 0.0281 | $\overline{2}$ | 130 | 0.0270 | 4 |
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金 | \$ 74,215 |
29.7600 | 2,208,631 | 76,210 | 32.2500 | 2,457,760 |
| 人民幣 | 4.5545 | 15 | 4.6490 | 7 | ||
| 港幣 | 1,480 | 3.8070 | 5,635 | 1,182 | 4.1580 | 4,914 |
由於本公司外幣交易種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資 訊,民國一〇六年度及一〇五年度外幣兌換損益(含已實現及未實現)分別為損 失58,465千元及損失38,781千元。
(2)敏感性分析
本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及其 他應收款、其他金融資產、短期借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生 外幣兌換損益。於民國一○六年及一○五年十二月三十一日當新台幣相對於美 金、歐元、港幣、日圓及人民幣貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況 下,民國一〇六年度及一〇五年度之稅後淨利將分別增加或減少10.639千元及 7,418千元。兩期分析係採用相同基礎。
4.市場風險一利率變動
本公司利率風險主要來自於浮動利率之銀行存款及短期借款,故利率變動將使 銀行存款及短期借款之有效利率隨之變動,而使未來現金流量產生波動。
下列敏感度分析係依金融工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負 倩,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公司內 部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代表管理 階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
本公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日具利率變動之現金流量風險之 金融資產分別為376,544千元及394,346千元,金融負債分別為336,000千元及0千元。 若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一〇六年度 及一〇五年度之淨利將增加或減少337千元及3.273千元。
5.市場風險一公允價值
(1)公允價值與帳面金額
本公司之管理階層認為非衍生短期金融工具以其在資產負債表上之帳面價 值,估計其公平價值,因為此類商品到期日甚近,其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收應付票據、應收應付帳款、其 他應收應付款、存出保證金及短期借款。
除上述金融工具外,財務報導日本公司餘投資性不動產之公允價值及帳面價 值資訊如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面 | 公允 | 帳面 | 公允 | |||
| 金額 | 價值 | 金額 | 價值 | |||
| 非以公允價值衡量者: | ||||||
| 非金融資產: | ||||||
| 投資性不動產 | \$ 284,918 |
289,473 | 285,876 | 289,473 |
(2)決定公允價值所採用之評價技術假設
投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員(具備經認可之相關專業資格,並對 所評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有相關經驗)之評價為基礎。
(3)公允價值層級
下表按評價方式,分析金融工具及投資性不動產之公允價值層級。各公允價 值層級定義如下:
- A.第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- B.第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
C.第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 106年12月31日 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 兮 |
|---|---|---|---|---|
| 非以公允價值衡量者: | ||||
| 投資性不動產 | 289,473 | 289,473 | ||
| 105年12月31日 | ||||
| 非以公允價值衡量者: | ||||
| 投資性不動產 | 289,473 | 289.473 |
(十九)財務風險管理
$1.$ 概 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
- $(1)$ 信用風險
- (2)流動性風險
- (3)市場風險
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
董事會委由董事長全權負責成立及監督本公司之風險管理架構,並定期向董事 會報告其運作。
本公司風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適當 風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循;風險管理政策及系統定期覆核以 反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序,以發 展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。
本公司之董事會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵循,及 覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助本 公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程序,並 將覆核結果報告予董事會。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本 公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因素可 能會影響信用風險。本公司民國一○六年度及一○五年度之收入中分別約81%及 81%來自於對中國大陸地區客戶之銷售,故有地區信用風險顯著集中之情形。
本公司已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件前, 須針對每一新客戶個別分析其信用評等。賒銷限額依個別客戶建立,此限額經定 期覆核,未符合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與本公司進行交易。
在監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用特性予以分組,包括是否為個 人或法人個體、帳齡、到期日及先前已存在之財務困難。
本公司設置備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款已發生捐失之估 計。備抵呆帳帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部 分,及相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分。組 合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史收款統計資料決定。
(2)資金運用
本公司從事權益證券投資係透過集中交易市場下單,故無重大信用交易風 除。
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門 衡量並向董事長報告。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及 具投資等級及以上之金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
4.流動性風險
流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。本公司管理流動性風險之方法係確保本公司在一般及具壓力之情 況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使本 公司之聲譽遭受到損害之風險。另為因應不預期發生之款項支付,本公司於民國一 ○六年度已簽訂但未使用之借款額度共計363,280千元。
5.市場風險
市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
本公司為管理市場風險,從事衍生工具交易。所有交易之執行均遵循董事會之 指引。
$(1)$ 匯率風險
本公司因曝露於非以本公司功能性貨幣計價之銷售及採購交易所產生之匯率 風險,故本公司使用衍生工具交易以規避匯率風險。外幣資產及負債因匯率變動 產生之損益大致會相互抵銷自然避險。衍生工具交易可協助本公司減少但仍無法 完全排除外幣匯率變動所造成的影響。
本公司定期檢視個別外幣資產及負債之暴險部位,並對該暴險部位進行避 除。
(2)利率風險
本公司利率風險主要來自於浮動利率之銀行存款及短期借款,故利率變動將 使銀行存款及短期借款之有效利率隨之變動,而使未來現金流量產生波動。 (二十)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積及保留盈餘。董事會控管資 本報酬率,同時控管普通股股利水準。
為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。
本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之 全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。報導日之負 債資本比率如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總額 | 3,020,587 | 2,824,051 |
| 減:現金及約當現金 | (373,708) | (395,058) |
| 淨負債 | 2,646,879 | 2,428,993 |
| 權益總額 | 8,285,616 | 7,896,919 |
| 負債資本比率 | 24.21% | $23.52 \%$ |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者:本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。
(二)關係人名稱及關係
於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係人及本公司之子公司如 $\top$ :
| 關 係人名稱 |
係 司 關 與 公 本 え |
|---|---|
| Lotes Investments Limited | 本公司之子公司 |
| 嘉望投資有限公司 | 本公司之子公司 |
| 冠思發展有限公司 | 本公司之子公司 |
| 札西投資有限公司 | 本公司之子公司 |
| 嘉祐投資股份有限公司 | 本公司之子公司 |
| Lotes USA, Inc. | 本公司之子公司 |
| 欣城發展有限公司 | 本公司之子公司 |
| 瑞佳企業有限公司 | 本公司之子公司 |
| 鴻奇機器人股份有限公司 | 本公司之子公司 |
| 嘉基科技股份有限公司 | 本公司之子公司 |
| 番禺得意精密電子工業有限公司 | 本公司之子公司 |
| 得意精密電子(蘇州)有限公司 | 本公司之子公司 |
| 嘉基電子科技(蘇州)有限公司 | 本公司之子公司 |
| 主要管理階層 | 包括董事、監察人、經理人及其親屬、配偶等 |
(三)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入
本公司對關係人之重大銷售金額如下:
子公司
106年度 105年度 46,894 \$ 30,414
本公司銷售予本公司之子公司之銷貨條件與一般銷售價格無顯著不同。其收款 期限均為三個月。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估後無須提列呆帳 費用。
- 進 一貨
本公司向關係人進貨金額如下:
| $106$ 年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 欣城發展有限公司 | \$ 1,078,651 |
1,102,758 |
| 瑞佳企業有限公司 | 5.497,245 | 5,178,819 |
| 子公司 | 4,100 | 5,334 |
| 6,579,996 | 6,286,911 |
本公司對上述子公司之進貨價格與本公司向一般廠商之進貨價格無顯著不同。 其付款期限為三個月,與一般廠商並無顯著不同。
3.應收關係人款項
本公司應收關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 106.12.31 | 105.12.31 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 鴻奇機器人股份有限 \$ 公司 |
2,970 | 2,745 |
| 應收帳款 | 瑞佳企業有限公司 | 9,635 | 6,145 |
| 應收帳款 | 子公司 | 24 | |
| 其他應收款 | 瑞佳企業有限公司 | 3,592 | |
| 其他應收款 | 子公司 | 149 | 38 |
| \$ | 16,346 | 8,952 |
4.應付關係人款項
本公司應付關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 106.12.31 | 105.12.31 |
|---|---|---|---|
| 應付票據 | 鴻奇機器人股份有限 \$ 公司 |
18 | |
| 應付帳款 | 欣城發展有限公司 | 438,202 | 400,724 |
| 應付帳款 | 瑞佳企業有限公司 | 1,705,960 | 1,997,290 |
| 應付帳款 | 子公司 | 1,775 | 3,487 |
| 其他應付款 | 瑞佳企業有限公司 | 17,073 | 22,998 |
| 其他應付款 | 子公司 | 588 | 99 |
| 2,163,616 | 2,424,598 |
- 背書保證
本公司為關係人提供背書保證之餘額及明細如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 番禺得意精密電子工業有限公司 | 1,058,500 | 487,500 |
| 嘉基科技股份有限公司與嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 |
410,000 | 220,000 |
| 得意精密電子(蘇州)有限公司 | 150,000 | 150,000 |
| 瑞佳企業有限公司 | 35,000 | 33,157 |
| 1,653,500 | 890,657 | |
| 6.推銷費用 | ||
| 106年度 | 105年度 | |
| 子公司 | S 591 |
651 |
| 7.管理費用 | ||
| 106年度 | 105年度 | |
| 子公司 | $\mathbf S$ 12,257 |
5,947 |
| 本公司之主要管理階層 | 60 | 60 |
| 12,317 | 6,007 |
主要係服務費用及租金費用。本公司向主要管理階層租用倉庫並參考鄰近地區 倉庫租金行情(每年)簽訂一年期租賃合約,合約總價值為60千元。民國一〇六年及 一〇五年度租金費用皆為60千元,民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日均無未 清償餘額。
8.研發費用
| 子公司 | 106年度 707 S |
105年度 |
|---|---|---|
| 主要係開發模具費用 | ||
| 9.什項收入 | ||
| 106年度 | 105年度 | |
| 子公司 | S 690 |
3,418 |
| 主要係出租辦公室之租金收入。 | ||
| 10.什項費用 | ||
| 106年度 | 105年度 | |
| 子公司 | ¢ | 610 |
- 對關係人放款
本公司資金貸與關係人實際動支情形如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 番禺得意精密電子工業有限公司 |
本公司資金貸與子公司係依撥款當年度子公司向金融機構借款之利率5%計 息,民國一〇六年度認列利息收入1,274千元。相關放款為無擔保放款,經評估後無 須提列呆帳費用。
(四)主要管理人員交易
主要管理階層人員報酬包括:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | 34,315 | 32,804 | |
| 退職後福利 | 70. | ||
| 35,106 | 33,621 |
八、質押之資產
截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,不動產、廠房及設備提供金融機構融 資擔保之借款合約已到期不再續約,並已取得銀行之清償證明,惟尚未辦理質押註記塗銷 手續,有關土地之帳面價值皆為28,250千元,房屋建築之帳面金額分別為17,066千元及 17.834千元。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
因銀行融資額度、衍生性金融商品交易及為子公司背書保證等合約而開立保證票據:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 保證票據 | 1,710,780 | 1,561,250 |
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項
總統府已於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國一 ○七年度起由現行17%調高至20%。該稅率變動不影響民國一〇六年度帳列之當期及遞延所 得稅;惟,將影響本公司未來期間之當期及遞延所得稅。若將變動後之新稅率適用於衡量 民國一〇六年度所認列之暫時性差異及未使用課稅損失,將使遞延所得稅資產增加8,104千 元。
十二、其 他
員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 功 別 |
106年度 | 105年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 計 合 |
屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 |
||
| 性質別 | 本 者 成 |
費 用者 |
本者 成 |
費 用 者 |
|||
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | 11,355 | 170,221 | 181,576 | 10,964 | 158,361 | 169,325 | |
| 勞健保費用 | 843 | 9,911 | 10,754 | 807 | 9,043 | 9,850 | |
| 退休金費用 | 352 | 6,558 | 6,910 | 417 | 6,415 | 6,832 | |
| 其他員工福利費用 | 1,166 | 11,493 | 12,659 | 978 | 11,169 | 12,147 | |
| 折舊費用 | 413 | 3,033 | 3,446 | 410 | 2,803 | 3,213 | |
| 攤銷費用 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,913 | 1,913 | 2,672 | 2,672 |
本公司民國一〇六年度及一〇五年度員工人數分別為125人及123人。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇六年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關資訊如下:
- 資金貸與他人:
單位:新台幣千元
| 編號 | 貸出資金 | 貸與 | 往來 | 是否 為關 |
本期最 | 期末 | 實際動 | 利率 | 資金 貸與 |
業務往 有短期融 通資金必 |
提列備 抵呆帳 |
擔 | 保品 | 對個別對象 資金貸 |
資金貸與 總 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 之公 |
對象 | 科目 | 係人 | 高金額 (註) |
餘額 (註) |
支金額 〔註〕 |
區間 | 性質 來金額 | 要之原因 | 額 金 |
名稱 | 價值 | 興 限额 |
額 限 |
||
| $\mathbf{0}$ | 本公司 | 番禺得 意精密 電子工 業有限 公司 |
内部往 凤 |
是 | 91,090 | 91,090 | 91,090 5% | 2 | 營運周轉 | $\overline{\phantom{0}}$ | 無 | 1,657,123 | 4,971,370 | |||
| 嘉祐投資股鴻奇機 份有限公司器人股 |
份有限 公司 |
內部往 來 |
是 | 4.000 | 4.000 | 4.000 1% | 2 | 營運周轉 | ۰. | 無 | 15,003 | 120,020 |
註:金額係以資產負債表日之匯率換算為新台幣。
2.為他人背書保證:
單位:新台幣千元
| 縕 | 背書保 | 被背書保證對象 | 對單一企 | 本期最高 | 期末背 | 實際動 | 以財產擔 | 累計背書保證金 | 背書保 | 屬母公司 | 屬子公司 | 屬對大陸 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 號 | 證者公 司名稱 |
公司名稱 | 關係 (註) |
業費書保 證限額 |
背書保證 餘 額 |
書保證 額 餘 |
支金額 | 保之背害 保證金額 |
額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
證最高 額 限 |
對子公司 背書保證 |
對母公司 背書保證 |
地區背書 保 證 |
| $\mathbf 0$ | 本公司 | 瑞佳企業有 限公司 |
$\overline{2}$ | 1,657,123 | 38,157 | 35,000 | $\overline{\phantom{a}}$ | $0.42 \%$ | 4,142,808 | 是 | 否 | 否 | |
| $\Omega$ | 番禺得意精 密電子工業 |
$\overline{2}$ | 1,657,123 | 1,058,500 1,058,500 | 12.78 % | 4,142,808 | D | 是 | |||||
| $\Omega$ | 有限公司 得意精密電 子(蘇州)有 限公司 |
$\overline{2}$ | 1,657,123 | 150,000 | 150.000 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1.81 % | 4,142,808 |
| 编 | 背書保 | 被背書保證對象 | 對單一企 | 本期最高 | 期末背 | 實際動 | 以財產擔 | 累計背書保證金 | 背書保 | 屬母公司 | 层子公司 | 屬對大陸 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 號 | 證者公 司名稱 |
公司名稱 | 關係 (註) |
業背書保 證限額 |
背書保證 餘 額 |
書保證 額 餘 |
支金額 | 保之背書 保證金額 |
額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
證最高 額 限 |
對子公司 背書保證 |
對母公司 背書保證 |
地區背書 保 證 |
| $\overline{0}$ | 本公司 | 嘉基科技 (股)公司與 嘉基電子科 |
2 | 1,657,123 | 410,000 | 410,000 | 267,569 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4.95% | 4,142,808 | ш | 是 | |
| 精密電子 限公司 工業有限 公司 |
技(蘇州)有 限公司 番禺得意 [瑞佳企業有 |
1,657,123 | 92,940 | 92,940 | 1.12% | 4,142,808 | 否 | 否 |
註:背書保證者與被背書保證對象之關係如下:
1.有業務關係之公司。
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
單位:新台幣千元
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 數 股 |
帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備 | 註 |
| 嘉祐投資股份有限公司 | 榮昌科技 | 無 | 備供出售金融資 | 163,980 | 7.019 | 0.67% | 7.019 | ||
| 台灣超微光學股份無 有限公司 |
以成本衡量之金 融資產 |
1,368,800 | 6.35% | ||||||
| 嘉德晶光電股份有 無 限公司 |
2,339,954 | 17.33 % | |||||||
| 誠翌科技股份有限無 公司 |
600,000 | 18.37 % |
(註)係股權淨值
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
單位:新台幣千元
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象 稱 z |
係 關 |
進(銷)貨 | 額 金 |
佔總進 (銷) 貨 之比率 |
授信 期間 |
單 價 |
授信期間 | 餘 額 |
佔總應收 (付)票據、帳 |
備註 |
| 欣城發展有限公司 | 本公司 | 子公司 | 銷貨淨額 | 1,078,651 | 91.27 %月結90天 | $\overline{\phantom{0}}$ | 無顯著差異 | 438,202 | 款之比率 93.08 % |
||
| 得意精密電 | 最终母公司進貨淨額 | 1,181,817 | 100.00% | (472, 559) | 100.00 % | ||||||
| 子(蘇州)有 | 為同一母公 | ||||||||||
| 限公司 | |||||||||||
| 瑞佳企業有限公司 | 本公司 | 子公司 | 銷貨淨額 | 5,497,245 | 79.40 % | $\mathbf{H}$ | $\bullet$ | n. | 1,705,960 | 66,74 % | |
| 番禺得意精 | 最终母公司 進貨淨額 | 6,442,051 | 94.55 % | $\mathbf{H}$ | 11 | (754.408) | 34.06 % | ||||
| 密電子工業 | 為同一母公 | ||||||||||
| 有限公司 | 同 | ||||||||||
| $\mathbf{u}$ | 宗喀科技(深 | $\mathbf{H}$ | 销貨淨額 | 375,993 | 5.43 $\frac{0}{0}$ |
$\mathbf{H}$ | 11 | 147,313 | 5.76 $\frac{0}{6}$ |
||
| 圳)有限公司 | |||||||||||
| 衡南得意精 | $\mathbf{u}$ | 連貨淨額 | 250,999 | 3.68 % |
$\mathbf{H}$ | $\mathbf{u}$ | (34, 712) | 1.57 $\frac{0}{0}$ |
|||
| 密電子有限 | |||||||||||
| 公司 |
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象 z 稱 |
傣 關 |
進(銷)貨 | 全 額 |
佔總進 (銷)貨 之比率 |
授信 期間 |
單 價 |
授信期間 | 餘 額 |
佔總應收 (付)票據、帳 款之比率 |
備註 |
| 番禺得意精密電子 工業有限公司 |
瑞佳企業有 限公司 |
最终母公司進貨淨額 為同一母公 司 |
1,645,202 | 31.61 % | $\mathbf{H}$ | ٠ | 無顯著差異 | (295, 212) | 27.42 % | ||
| 衡南得意精 密電子有限 公司 |
$\mathbf{u}$ | 進貨淨額 | 297,635 | 5.72 $^{o}$ |
$\mathbf{H}$ | 11 | $\%$ | ||||
| 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 |
Pure Fortune Limited |
銷貨淨額 | 411,762 | 42.42 % | $\mathbf{r}$ | $\mathbf{H}$ | % | ||||
| 嘉基科技股份有限 公司 |
進貨淨額 | 406.406 | 40.07 % | $\mathbf{r}$ | ,, | % | |||||
| 嘉基電子科技(蘇 州)有限公司 |
嘉基科技股 份有限公司 |
$\mathbf{u}$ | 銷貨淨額 | 546,896 | 56.34 % | ω. | 11 | 195,228 | 15.15 % | ||
| 進貨淨額 | 113.871 | 13.68 % | u | Ħ | (30.895) | $1.43 -$ % |
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
單位:新台幣千元
| 帳列應收款項 | 交易對象 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 司 之 |
稱 z |
關 傣 |
款項餘額 | 週轉率 | 額 全 |
處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 |
| 欣城發展有限公司 | 本公司 | 子公司 | 438,202 | 2.57 | 50,360 | |||
| 瑞佳企業有限公司 | 1,705,960 | 2.97 | 529,350 | |||||
| 番禺得意精密 最終母公司為 | 295,212 | 4.39 | 278,952 | |||||
| 電子工業有限 同一母公司 | ||||||||
| 公司 | ||||||||
| 宗喀科技(深 | 147,313 | 2.22 | 69,472 | |||||
| 圳)有限公司 | ||||||||
| 得意精密電子(蘇州)有限公 | 欣城發展有限 | 472,559 | 2.57 | 245.628 | ||||
| 公司 | ||||||||
| 嘉望投資有限公司 | 瑞佳企業有限 母公司 | 920,210 | ||||||
| 公司 | ||||||||
| 番禺得意精密電子工業有限 | 最終母公司為 | 754,408 | 6.78 | 754,408 | ||||
| 松司 | 同一母公司 | |||||||
| 嘉基電子科技(蘇州)有限公 嘉基科技股份 | 195,228 | 2.58 | 203,484 | |||||
| 同 | 有限公司 |
9.從事衍生工具交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇六年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
單位:新台幣千元
| 投資公司 | 被投資公司 | 主要營 | 原始投資金額(註1) | 期 | 末持 | 有 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
稱 名 |
所在地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 數 股 |
率 比 |
帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 本公司 | Lotes Investment Ltd. |
Samoa | 從事控股及轉 投資事務 |
775,248 | 840,113 | 26,050,000 [100.00%] | 3,288,021 | 303,759 | 307,933 | 註2 | |
| $\mathbf{u}$ | 嘉望投資有限 公司 |
$\mathbf{u}$ | 11,942 | 12,941 | 401,281 100.00% | 1,445,956 | 54,213 | 80,976 | |||
| $\mathbf{H}$ | 冠思發展有限 公司 |
$\mathbf{u}$ | 595,689 | 645,530 | 20,016,426 100.00% | 1,646,835 | 88,975 | 96,013 | |||
| 札西投資有限 Anguilla, 公司 |
British West | $\mathbf{u}$ | 14,880 | 16,125 | 500,000 100.00% | 82,707 | 17,589 | 17,589 | |||
| 公司 | 嘉祐投資(股) 基隆市安樂區 武訓街15號4 |
- 般投資業 | 570,000 | 500,000 | 57,000,000 100.00% | 300,050 | 16,695 | 16,695 | |||
| $\mathbf{B}$ | Lotes USA. lnc. |
888 SW 5TH AVE 800 PORTLAND OR 97204 |
市場開發 | 74,400 | 80,625 | 2.500.000 100.00% | 60,534 | (2, 540) | (2, 540) | ||
| Lotes Investment Ltd. |
嘉弘國際投資 香港 有限公司 |
從事控股及轉 投資事務 |
775,248 | 840,113 | 26,050,000 100,00% | 3,305,756 | 303,759 | 303,759 |
| 投資公司 | 被投資公司 | 主要營 | 原始投資金額(註1) | 期 | 末持 | 有 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 z |
z 稱 |
所在地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 敦 股 |
丰 比 |
帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 限公司 | 嘉望投資有欣城發展有限Samoa 公司 |
資訊產業、通 訊產業及消費 性電子產業等 之連接器之銷 |
2.976 | 3,225 | 100,000 100.00% | 1,793 | 2,571 | 2,571 | |||
| 限公司 | 嘉望投資有臨住企業有限[Unit 51 51F 松司 |
Tower 1 Silvercord Canton RD Tsimshatsui |
資訊產業、通 訊產業及消費 性電子産業等 之連接器之銷 隹 |
3,014 | 3,266 | 101,281 100,00% | 523,928 | 51,650 | 51,650 | ||
| 限公司 | 冠思發展有捷祐有限公司香港 | 從事控股及轉 投資事務 |
595,699 | 645,540 | 20,016,756 100,00% | 1,655,642 | 88,975 | 88,975 | |||
| 限公司 | 札西投資有汪典投資有限香港 公司(香港) |
從事控股及轉 投資事業 |
14,880 | 16,125 | 500,000 100,00% | 82,707 | 17,589 | 17,589 | |||
| 嘉祐投資 (股)公司 |
鴻奇機器人股新北市 份有限公司 |
從事電器及視 聽電子產品製 造業 |
69,600 | 69,600 | 6,960,000 | 94.37% | 1,856 | (6, 837) | (3,676) | ||
| 嘉基科技股份 新北市 有限公司 |
從事電子零組 件、其他電機 及電子機械器 材製造業 |
352,545 | 330,045 | 28,385,966 | 61.71% | 235,655 | 72,247 | 45,432 | |||
| 份有限公司Limited | 嘉基科技股Pure Fortune | Samoa | 資訊產業、通 訊產業及消費 性電子產業等 之連接器之銷 |
3,690 | 3,999 | 124,000 100.00% | 20 | (3) | (565) | 註2 | |
| $\mathbf u$ | 機隆有限公司Samoa | 從事控股及轉 投資事業 |
147,312 | 159,638 | 4,950,000 100,00% | 59,345 | 67,180 | 67,180 | |||
| la | 機隆有限公日輝有限公司Samoa | 從事控股及轉 拇音事業 |
147,312 | 159,638 | 4,950,000 100.00% | 59,345 | 67,180 | 67,180 |
註1:原始投資金額係以資產負債表日之匯率換算為新台幣。
註2:本期認列之投資損益包含合併公司間交易之未實現損益之調整。
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
單位:新台幣千元
| 大陸被投資 | 主要營業 | 實 收 |
投資方式 | 本期期初自 | 本期匯出或 | 本期期末自 | 被投資公司 | 本公司直接 本期認列 | 期末投 | 截至本期 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣區出累積 | 收回投資金額 | 台灣匯出累積 | 或問接投資 投資損益 | 資帳面 | 上已匯回 | |||||||
| 公司名稱 | 目 項 |
資本額(註3) | (註1) | 投資金額(註3) | 匯出 | 收回 | 投資金額(註3) | 本期損益 | 之持股比例 | (註2) | 價 值 | 投資收益 |
| 番禺得意精密電 | 資訊產業、通訊產業 | 794,592 | $($ $\equiv$ $)$ | 758,880 | 758,880 | 303,759 | 100.00% | 307,933 | 3,288,002 | |||
| 子工業有限公司 | 及消費性電子產業等 | |||||||||||
| 之連接器之製造 | ||||||||||||
| 得意精密電子(蘇 資訊產業、通訊產業 | 594,879 | $(=)$ | 594,879 | 594,879 | 88,975 | 100.00% | 96,012 | 1,646,779 | ||||
| 州)有限公司 | 及消費性電子產業等 | |||||||||||
| 之連接器之製造 | 14,880 | 14,880 | 17,589 | 100.00% | 82,707 | |||||||
| 宗喀科技(深圳) | 從事電子產品研發、 | 14,880 | $(=)$ | 17,589 | ||||||||
| 有限公司 | 塑膠原料及其製品等 | |||||||||||
| 及進出口業務 資訊產業、通訊產業 |
218,616 | $(\equiv)$ | 17,789 | 100.00% | 22,248 | 271,978 | ||||||
| 衡南得意精密電 子工業有限公司 |
及消費性電子產業等 | |||||||||||
| 之連接器之製造 | ||||||||||||
| 衡南得志精密電 | 設計、生產、加工各 | 61,486 | $(\equiv)$ | (637) | 100.00% | (823) | 64,777 | |||||
| 子工業有限公司 | 式電子接插件、各種 | |||||||||||
| 無線接收發送設備零 | ||||||||||||
| 組件及無線、五金零 | ||||||||||||
| 件、模具機器及配套 | ||||||||||||
| 塑膠零件、光通信產 | ||||||||||||
| 品及元器件銷售 | ||||||||||||
| 嘉基電子科技(蘇 | 開發、生產光通信測 | 147,312 | $(=)$ | 147,312 | 147,312 | 67,180 | 61.71 % | 41.110 | 58,783 | |||
| 州)有限公司 | 量儀表、速度10GB/S | |||||||||||
| 及以上的光收發器並 | ||||||||||||
| 提供上述產品的技術 | ||||||||||||
| 服務 | ||||||||||||
| 深圳得意自動化 | 工業機械手,自動化 | 113,863 | $(\equiv)$ | 6,055 | 100.00 % | 5,264 | 36,255 | |||||
| 科技有限公司 | 設備及其零配件之生 | |||||||||||
| l≵ |
| 大陸被投資 | 主要赘業 | 實收 | 投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累積 |
本期匯出或 收回投資金額 |
本期期末自 台灣匯出累積 |
被投資公司 | 本公司直接 本期認列 或間接投資 投資損益 |
期末投 資帳面 |
截至本期 止已匯回 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 項 | 音本額(註3) | (註1) 投資金額(註3) | 匯出 | 收回 | 投資金額(註3) | 本期損益 | 之持股比例 | (註2) | 僑 值 |
投資收益 | |
| 中山得意電子有 | 資訊產業、通訊產業 | 273,270 | (三) | $\sim$ | 100.00% | 273,270 | ||||||
| 限公司 | 及消費性電子產業等 | |||||||||||
| 之連接器之製造及工 | ||||||||||||
| 業機械手、自動化設 | ||||||||||||
| 備及其零配件之生產 |
註1:投資方式區分為下列六種:
(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
(四)直接投資大陸公司。
(五)其他方式。
(六)不適用。
註2:本期認列之投資損益已調整合併公司間交易之未實現損益。
註3:實收資本及匯出累積投資金額係以資產負債表日之匯率換算為新台幣。
2.赴大陸地區投資限額:
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額(註1、2) | 投資金額(註1、2) | 赴大陸地區投資限額 |
| 1.368.639千元 | 1,518,958千元 | 4,971,370 千元 |
註1:係以資產負債表日之匯率換算為新台幣。
註2:不含嘉基科技股份有限公司本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額147,312千元及經經濟部投審會核准投資金 額147,312千元。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
本公司民國一〇六年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製 合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」之說明及民國一〇六年度 合併財務報告中有關「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」。
十四、部門資訊
請詳民國一〇六年度合併財務報告。
現金及約當現金明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 全 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金及約當現金: | ||||||
| 零用金 | \$ | 164 | ||||
| 支票及活期存款: | 台幣 | 2,303 | ||||
| 外幣(USD10,758,419.23、HKD377,165.98、 | 338,425 | |||||
| JPY30,386、EUR395,892.16及 | ||||||
| RMB599,030.63) | ||||||
| 340,728 | ||||||
| 定存: | 外幣 (HKD4,300,000、RMB3,600,000) | 32,766 | ||||
| 到期日: 107.01.22~107.06.25 | ||||||
| 利率區間: 0.8%~3.80% | ||||||
| 台幣 到期日: 107.02.19 | 50 | |||||
| 利率區間: 1.045% | ||||||
| 32,816 | ||||||
| 計 合 |
373,708 |
應收票據明細表
| 項 | 目 | 摘 | 専 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | |||||
| A公司 | \$ | 3,648 | |||
| B公司 | 918 | ||||
| C公司 | 384 | ||||
| 其他(註) | 1,027 | ||||
| S | 5,977 |
應收帳款明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款一關係人 | \$ | 12,605 | |||
| 非關係人: | |||||
| D公司 | \$ | 306,580 | |||
| E公司 | 269,172 | ||||
| F公司 | 262,211 | ||||
| G公司 | 237,025 | ||||
| H公司 | 202,137 | ||||
| I公司 | 197,833 | ||||
| J公司 | 156,556 | ||||
| 其他(註) | 1,470,467 | ||||
| 3,101,981 | |||||
| 減:備抵呆帳 | (6,108) | ||||
| 3,095,873 |
註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。
其他應收款明細表
| 項 目 |
摘 | Ψ. | 額 |
|---|---|---|---|
| 其他應收款一關係人 | 主要係應收代付機器設備款 | 3,741 | |
| 非關係人: | |||
| 營業稅留抵稅額及應退稅額 | 19,510 | ||
| 其他 | 主要係開模收入之應收款等 | 11,788 | |
| 31,298 |
存貨明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 金 | 額 | 價 |
|---|---|---|---|---|
| 商品 | \$ | 483,578 | 459,320 | |
| 製成品 | 7,297 | 5,106 | ||
| 在製品 | ||||
| 原料 | 643 | 44 | ||
| 在途存貨 | 9,646 | 9,646 | ||
| 小 計 |
501,164 | 474,116 | ||
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | (27, 048) | |||
| 474,116 |
預付款項明細表
| 項 | 桾 | w | 貊 |
|---|---|---|---|
| 預付會費 | 主要係預付協會年費 | 721 | |
| 其他(註) | 主要係預付雜項費用等 | .,692 | |
| 合 計 |
2,413 |
| 期初餘額 | 本期增加(註) | 本期减少(註) | 期末餘額 | 市價或股權净值 | 提供擔 保或質 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| H | 跟 數 | 金額 | 跟數 | 金額 | 轔 | 鎮 41 |
持股比例 | 金額 | 償 뼤 |
總價 | 押情形 | 備註 | |
| Lotes Investment Limited | 26,050,000 \$ 3,039,075 | 248,946 | 26,050,000 | $100.00\%$ | 3,288,021 | 3,288,021 | |||||||
| 嘉望投資有限公司 | 401,281 1,488,645 | 42,689 | 401,281 | 100.00 % 1,445,956 | 1,445,956 | ||||||||
| 冠思發展有限公司 | 20,016,426 | 1,583,321 | 63,514 | 20,016,426 | 100.00 % 1,646,835 | 1,646,835 | |||||||
| 扎西投資有限公司 | 500,000 | 66,278 | 16,429 | 500,000 | 100.00% | 82,707 | 82,707 | ||||||
| 嘉祐投資有限公司 | 50,000,000 | 182,690 | 7,000,000 | 117,360 | 57,000,000 | 100.00 % | 300,050 | 300,050 | |||||
| Lotes USA. Inc. | 2,500,000 | 68,290 | 7,756 | 2,500,000 | 100.00% | 60,534 | 60,534 | ||||||
| \$6,428,299 | 446.249 | 50,445 | 6,824,103 | 6,824,103 | |||||||||
| 註:該金額包含本期增加投資款70,000千元、認列投資利益516,666千元、認列累積換算調整數減少221,127千元、依權益法認列被投資公司資 | |||||||||||||
| 本公積26,727千元及依權益法認列金融資產未實現利益3,538千元。 |
嘉澤端子工業股份有限公司
採用權益法之投資變動明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日
$~1.53~$
不動產、廠房及設備成本及累計折舊變動
明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 $\mathbf{B}$ |
期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 提供擔保情形 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本: |
||||||
| 地 上 |
\$ | 28,250 | 28,250 | 無 | ||
| 房屋及建築 | 31,568 | 31,568 | $\prime\prime$ | |||
| 機器設備 | 14,278 | 78 | 14,356 | $\prime\prime$ | ||
| 其他設備 | 33,290 | 2,212 | (1,178) | 34,324 | $\label{eq:1} \boldsymbol{H}$ | |
| 計 小 |
107,386 | 2,290 | (1,178) | 108,498 | ||
| 累計折舊: | ||||||
| 房屋及建築 | (13, 734) | (768) | (14,502) | |||
| 機器設備 | (12,993) | (250) | (13,243) | |||
| 其他設備 | (29, 785) | (1, 470) | 1,177 | (30,078) | ||
| 計 小 |
(56, 512) | (2, 488) | 1,177 | (57, 823) | ||
| 淨 額 |
S | 50,874 | (198) | (1) | 50,675 |
投資性不動產成本及累計折舊變動明細表
| 項 | 目 | 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 提供擔保情形 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本: |
||||||
| 地 土 |
\$ | 248,200 | $\overline{a}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 248,200 | 無 |
| 房屋及建築 | 39,285 | 39,285 | $\boldsymbol{H}$ | |||
| 計 小 |
287,485 | 287,485 | ||||
| 累計折舊: | ||||||
| 房屋及建築 | (1,609) | (958) | (2,567) | |||
| 計 小 |
(1,609) | (958) | (2, 567) | |||
| 淨 額 |
S | 285,876 | (958) | 284,918 |
無形資產變動明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 期初餘額 | 本期增加 | 本期攤提 | 期末餘額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體成本 | .324 | 1,913 | 88 | |||
| 其 | 他 | 600 | - | - | 600 | |
| 合 | 2.424 | 1,913 | 688 |
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}))$
遞延所得稅資產明細表
民國一〇六年十二月三十一日
| -175. | . | |
|---|---|---|
| $-1$ 遮延 ю. 7м . -- |
$\sim$ $\sim$ $\sim$ |
其他金融資產一非流動明細表
| 桶 聖 |
額 | |
|---|---|---|
| 其他金融資產一非流動 | ||
| 定存 | 外幣(HKD800,000), 到期日: 108.8.20 | 3,046 |
| 利率區間:1.20% |
其他非流動資產明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 目 |
摘 専 |
Æ | 額 |
|---|---|---|---|
| 存出保證金 | |||
| 其他應收款 | 對子公司之資金融通 | .090 Ο1 |
|
| 헑 兮 |
短期借款明細表
| 借款種類 | 說明 | 期末餘額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 玉山銀行 | \$116,000 | 106.08.01~107.08.01 | 0.95% | 230,000 | 保證票據230,000 | |
| 千元 | |||||||
| 信用借款 | 中國信託 | 70,000 | $106.08.31 \sim 107.08.31$ | 0.95% | 220,000 | 保證票據220,000 | |
| 千元 | |||||||
| 信用借款 | 華南銀行 | 80.000 | $106.11.25 \sim 107.11.25$ 0.95 $\sim$ 1.00 | 160,000 | 保證票據160,000 | ||
| $\frac{0}{0}$ | 千元 | ||||||
| 信用借款 | 兆豐銀行 | 70,000 | 106.09.07~107.09.06 | 0.95% | 89,280 | 保證票據89,280 | |
| 千元(註) | |||||||
| 336,000 | 699,280 |
註:融資額度為3,000千美元。
應付票據明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 日 | 桷 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應付票據一關係人 | 18 | ||||
| 非關係人: | |||||
| K公司 | 3,524 | ||||
| L公司 | 2,020 | ||||
| M公司 | 1,388 | ||||
| N公司 | 821 | ||||
| 其他(註) | 1,474 | ||||
| 9,227 | |||||
註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。
應付帳款明細表
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 額 |
|---|---|---|---|---|
| 關係人: | ||||
| 欣城發展有限公司 | \$ | 438,202 | ||
| 瑞佳企業有限公司 | 1,705,960 | |||
| 嘉基科技(股)公司 | 1,775 | |||
| 2,145,937 | ||||
| 非關係人: | ||||
| 0公司 | \$ | 15,992 | ||
| 其他(註) | 2,970 | |||
| 18,962 | ||||
| $\mathbf{v} \cdot \mathbf{v} = \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \mathbf{v} + \mathbf{v} \cdot \math$ | $ 0$ $0$ $ -$ |
其他應付款明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應付款一關係人 | 17,661 | |||||
| 非關係人: | ||||||
| 應付薪資 | 主要係應付薪資及年終獎金 | S | 22,430 | |||
| 應付權利金 | 主要係應付鴻海及Intel等之權利金 | 55,291 | ||||
| 應付員工分紅及董監酬勞 | 主要係估列106年員工分紅及董監酬勞 | 54,480 | ||||
| 應付技術服務費 | 主要係估列技術服務費 | 10,705 | ||||
| 應付運費及進出口費用 | 主要係進銷貨之運費及報關費 | 18,038 | ||||
| 應付勞務費 | 23,513 | |||||
| 其他(註) | 30,691 | |||||
| 合 計 |
215,148 |
註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。
本期所得税負債明細表
| ΙÉ | 稲 | 額 | |
|---|---|---|---|
| 本期所得稅負債 | 26.61 |
負債準備一流動明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 額 | |||
|---|---|---|---|
| 負債準備一流動 | 係銷貨折讓準備 | 99,297 |
其他流動負債明細表
| 矠 | 豲 | ||
|---|---|---|---|
| 其他流動負債 | 係代收款及預收貨款 |
負債準備一非流動明細表
| 珵 | 梢 | 額 | |
|---|---|---|---|
| 負債準備一非流動 | 係員工福利負債準備 | 42,517 |
其他非流動負債明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | E | 摘 | 亜 | ᆇ | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 存入保證金 | 1,014 | ||||
| 其他 | 27 | ||||
| 合 計 |
,041 |
營業收入明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日
| 項 | 目 | 물 對 金 |
額 |
|---|---|---|---|
| 銷貨收入: | |||
| 一般 | 790,123 KPCS \$ | 5,426,729 | |
| 三角貿易 | 370,092 KPCS | 2,621,262 | |
| 減:銷貨退回 | (18,692) | ||
| 銷貨折讓 | (120, 633) | ||
| 營業收入淨額 | 7,908,666 |
營業成本明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 額 金 |
|---|---|---|
| 直接原料 | ||
| 期初盤存 | $\boldsymbol{\mathsf{S}}$ 860 |
|
| 加:本期進料 | 952 | |
| 製成品轉入 | 470 | |
| 減:期末原料 | (643) | |
| 轉入商品存貨銷售 | (482) | |
| 其他 | (161) | |
| 原料耗用 | 996 | |
| 直接人工 | 676 | |
| 製造費用 | 13,943 | |
| 加工費 | 10,498 | |
| 製成品及商品轉入 | 6,590 | |
| 期初在製品 | 48 | |
| 製造成本合計 | 32,751 | |
| 加:期初製成品 | 12,318 | |
| 本期進貨 | 40,730 | |
| 減:轉入原料 | (470) | |
| 轉入商品 | (6, 284) | |
| 轉入在製品 | (1,228) | |
| 期末製成品 | (7,297) | |
| 其他 | (247) | |
| 製成品成本 | 70,273 | |
| 加:期初商品 | 531,517 | |
| 本期進貨 | 6,590,646 | |
| 製成品轉入 | 6,284 | |
| 原料轉入銷售 | 482 | |
| 減:期末商品 | (493, 224) | |
| 其他 | (14, 585) | |
| 轉在製品 商品銷售成本 |
(5,362) | |
| 存貨跌價、呆滯及報廢損失 | 6,615,758 | |
| 營業成本 | 6,324 | |
| 6,692,355 S. |
推銷費用明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 樋 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 進出口費用 | \$ | 51,022 | |||
| 薪資支出 | 42,434 | ||||
| 運費 | 42,268 | ||||
| 權利金 | 49,622 | ||||
| 佣金支出 | 30,026 | ||||
| 其他(註) | 50,289 | ||||
| 合 計 |
265,661 | ||||
註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示
管理費用明細表
| 項 | 日 | 摘 | ÷Б | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | œ P |
98,269 | |||
| 勞務費用 | 201,539 | ||||
| 其他(註) | 61,394 | ||||
| 合 計 |
361,202 | ||||
其他收益及費損淨額明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 全 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 營業外收入及利益: | |||||
| 利息收入 | \$ | 6,223 | |||
| 依權益法認列之投資收益 | 516,666 | ||||
| 壞帳迴轉利益 | 57 | ||||
| 處份不動產、廠房及設備利益 | 13 | ||||
| 兌換利益 | 106,641 | ||||
| 模具收入 | 61,358 | ||||
| 租金收入 | 5,791 | ||||
| 樣品收入 | 4,497 | ||||
| 其他 | 6,693 | ||||
| 計 合 |
707,939 | ||||
| 營業外費用及損失: | |||||
| 利息費用 | \$ | (985) | |||
| 兌換損失 | (165, 106) | ||||
| 其他 | (4, 633) | ||||
| 合 計 |
(170, 724) |
台灣省會計師公會會員印鑑證明書 台省財證字第 1070072 號 (1) 鍾丹丹 員 姓 名: 會 (2) 陳富煒 事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所 事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓 事務所統一編號: 04016004 事務所電話: (02)81016666 (1) 台省會證字第一九五五號 委託人統一編號: 22244141 會員證書字號: (2) 台省會證字第二〇四〇號 印鑑證明書用途:辦理 嘉澤端子工業股份有限公司 一〇六年度 (自民國一〇六年 一 月 一 日至 一〇六年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 存 簽 會 名 $Ep$ 不开头 式 JI EI 鑑 $\bigcirc$ $\bigcirc$ 存 簽 會 $\mathcal{Z}{1}$ AK 9 $E{\vert}$ 式 鑑 $\frac{1}{2}$ $\overline{\phantom{1}}$ $\equiv$ ž. 理事長: 師 发出些 雷厘
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