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LOTES Annual Report 2015
52339_rns_2015-11-12_3c46a5f3-027a-43b2-bd3c-d30a53afe64e.pdf
Annual Report
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$\sim 10^7$
$\sim 10^{-1}$
嘉澤端子工業股份有限公司 及其子公司
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\sim 10^{11}$ km $^{-1}$
$\sim 10^{11}$ km s $^{-1}$
$\mathcal{L}(\mathcal{A})$ and $\mathcal{L}(\mathcal{A})$ .
合併財務報告
民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址:204基隆市安樂區武訓街15號 電話: (02)2433 1110
錄 $\mathbf{H}$
| 項 | 目 | 頁次 | |
|---|---|---|---|
| 一、封 面 |
1 | ||
| 錄 二、目 |
$\overline{2}$ | ||
| 三、聲 明 書 |
3 | ||
| 四、會計師查核報告書 | 4 | ||
| 五、合併資產負債表 | 5 | ||
| 六、合併綜合損益表 | 6 | ||
| 七、合併權益變動表 | 7 | ||
| 八、合併現金流量表 | 8 | ||
| 九、合併財務報告附註 | |||
| (一)公司沿革 | 9 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 ° | ||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 11$ | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $11 - 24$ | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 24 | ||
| (六)重要會計項目之說明 | $24 - 47$ | ||
| (七)關係人交易 | 48 | ||
| (八)質押之資產 | 48 | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 48 | ||
| (十)重大之災害損失 | 48 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 48 | ||
| $(+) =$ | 他 | 49 | |
| (十三)附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | $49 - 53$ | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | $53 - 54$ | ||
| 3.大陸投資資訊 | $54 - 55$ | ||
| (十四)部門資訊 | $55 - 56$ |
聲明書
本公司民國一〇四年度(自一〇四年一月一日至一〇四年十二月三十一日止)依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併 財務報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公 司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司 合併財務報告中均已揭露, 考不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
期:民國一〇五年三月十八日 日
要侯建業群合會計師事務府
KPMG 台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Fax 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C. Internet 網址 kpmg.com/tw
會計師查核報告
嘉澤端子工業股份有限公司董事會 公鑒:
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日之合併資 產負債表, 暨民國一〇四年及一〇三年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權 益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之 責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編 製,足以允當表達嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司民國一〇四年及一〇三年十二月三十 一日之合併財務狀況,與民國一〇四年及一〇三年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效 與合併現金流量。
嘉澤端子工業股份有限公司已編製民國一〇四年及一〇三年度個體財務報表,並經本會計 師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
安侯建業聯合會計師事務所
師: 證券主管機關 : (88)台財證(六)第18311號 核准簽證文號 十八 Ε 或 一〇五年三 月 民
$\sim$ 4 $\sim$ KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG network of independent member
firms affiliated with KPMG International Cooperative ('KPMG International'), a Swiss entity
| 單位:新台幣千元 | 103.12.31 104.12.31 |
$\sqrt{6}$ 颖 섺 $\delta_{\rm v}$ 颖 쉐 |
$\circ$ 591,364 4 415,787 S |
13,578 10,112 |
12 1,212,585 $\overline{2}$ 1,351,611 |
S 574,857 $\circ$ 604,713 |
132,144 $\sim$ 203,261 |
36,936 59,620 |
17,556 45,568 |
24 2,579,020 $\overline{24}$ 2,690,672 |
78,767 75,582 |
4,606 783 |
1,234 1,886 |
84,607 78,251 |
25 2,663,627 $\frac{25}{2}$ 2,768,923 |
$\circ$ 934,779 $\circ$ 934,779 |
22 2,362,316 22 2,365,507 |
39 4,060,365 $\overline{6}$ 4,346,089 |
4 418,242 393,561 |
74 7,775,702 8,039,936 |
60,77 48,145 |
$\overline{25}$ 7,836,479 75 8,088,081 |
$\frac{100}{2}$ 10,500,106 $\frac{100}{2}$ \$10,857,004 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司及其子公司 | 日 月三十 |
負債及權益 流動負債: |
短期借款(附註六(十)、(十九)、八及九) | 應付票據(附註六(十九) | 應付帳款(附註六(十九)) | 其他應付款(附註六(十三)及(十九)) | 本期所得税負債(附註六(十四)) | 負債準備-流動(附註六(十一)) | 其他流動負債 | 非流動負債: | 負債準備-非流動(附註六(十一)及(十三)) | 遞延所得稅負債(附註六(十四) | 其他非流動負債 | 負債總計 | 歸屬母公司業主之權益: | 股本(附註六(十五)) | 資本公積(附註六(十五)) | 保留盈餘(附註六(十四)、(十五)及(十八)) | 其他權益(附註六(十五)) | 歸屬母公司業主之權益合計 | 非控制權益 | 權益總计 | 負債及權益總計 | |||||
| 合併資產負債表 除和 |
医神经病 | 2100 | 2150 | 2170 | 2200 | 2230 | 2250 | 2300 | 2550 | 2570 | 2600 | 3100 | 3200 | 3300 | 3400 | 36XX | ||||||||||||
| 麻集 LO |
民国一〇四年及 | 103.12.31 | $\frac{96}{2}$ 颖 |
$\overline{13}$ 1,395,851 |
8,984 | 9,645 | 29 3,014,937 |
198,302 | 829 | $\equiv$ 1,192,220 |
86,471 | $\frac{6}{2}$ 1,725,851 |
37,026 | 72 7,670,116 |
54,442 | 3,065 | 22 2,271,665 |
11,414 | 110,992 | h, | 378,412 | 28 2,829,990 |
$\frac{100}{2}$ 10,500,106 |
|||||
| 端子工 | ţ | $\frac{1}{2}$ | ||||||||||||||||||||||||||
| 嘉澤 | $\frac{96}{6}$ | $\overline{19}$ | 30 | $\mathbf{c}$ | $\overline{2}$ | $\circ$ | 70 | $20\,$ | $\mathfrak{c}$ | $\circ$ | 30 | $\frac{100}{2}$ | ||||||||||||||||
| 104.12.31 | 颍 41 |
2,040,810 S |
10,207 | 8,147 | 3,263,130 | 235,863 | 87 | 1,276,929 | 98,393 | 601,060 | 27,989 | 7,562,615 | 56,204 | 2,192,674 | 244,209 | 11,679 | 112,060 | 25,321 | 652,242 | 3,294,389 | \$10,857,004 | |||||||
| 産 流動資產: |
現金及約當現金(附註六(一)及(十九)) 1100 |
備供出售金融資產一流動(附註六(二)及(十九)) 1125 |
應收票據淨額(附註六(三) 1150 |
應收帳款淨額(附註六(三)及(十九)) 1170 |
其他應收款(附註六(三)及(十九)) 1200 |
本期所得稅資產(附註六(十四)) 1220 |
存货净额(附註六(四)) 130X |
预付款项 1410 |
其他金融資產一流動(附註六(九)) 1476 |
其他流動資產 1479 |
非流動資產: | 以成本衛量之金融資產-非流動(附註六(二)及(十九)) 1544 |
採用權益法之投資(附註六(五)) 1550 |
不動產、廠房及設備(附註六(六)及八) 1600 |
投資性不動產淨額(附註六(七)) 1760 |
無形資産(附註六(八)) 1780 |
逃延所得稅資產(附註六(十四)) 1840 |
其他金融資產-非流動(附註六(九)) 1980 |
其他非流動資產一其他 1990 |
資產總計 |
SHEAR
董事長:
會計主管:
| 嘉澤端子工業展行有限交通及其子公司 |
|---|
| 2009年及一〇三十六章 第1章 民國一〇四年及一〇三十二十六章 第17章 至十二月三十一日 |
單位:新台幣千元
| 104年度 | 103年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
% | 额 金 |
% | |||
| 4000 | 營業收入 | $\overline{\mathbf{s}}$ | 8,196,917 | 100 | 8,303,956 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(四)、(八)、(十三)及十二) | 5,431,963 | 66 | 5.469.944 | 66 | |
| 營業毛利 | 2.764.954 | 34 | 2,834,012 | 34 | ||
| 誉業費用(附註六(八)、(十二)、(十三)、七及十二): | ||||||
| 6100 | 推銷費用 | 461,273 | 6 | 436,540 | 5 | |
| 6200 | 管理費用 | 708,400 | 9 | 617,021 | $\overline{7}$ | |
| 6300 | 研究發展費用 | 815.073 | 10 | 676.162 | 8 | |
| 營業費用合計 | 1.984.746 | 25 | 1.729.723 | 20 | ||
| 營業淨利 | 780,208 | 9 | 1.104.289 | 14 | ||
| 營業外收入及支出(附註六(十七)): | ||||||
| 7010 | 其他收入 | 260.078 | 3 | 219,402 | $\overline{c}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 63.721 | $\overline{1}$ | 66,618 | $\mathbf{1}$ | |
| 7050 | 财務成本 | (12,988) | $\overline{\phantom{m}}$ | (18, 685) | ||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(五)) | (566) | $\blacksquare$ | (5.171) | $\blacksquare$ | |
| 營業外收入及支出合計 | 310.245 | $\overline{4}$ | 262,164 | $\overline{\mathbf{3}}$ | ||
| 繼續營業部門稅前淨利 | 1.090,453 | 13 | 1,366,453 | 17 | ||
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十四)) | 310.071 | $\overline{4}$ | 292.557 | $\overline{4}$ | |
| 本期淨利(淨損) | 780.382 | 9 | 1.073.896 | 13 | ||
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數(附註六(十三)) | 4,205 | (859) | |||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅(附註六(十四)) | (613) | ||||
| 不重分類至損益之項目合計 | 3.592 | (859) | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額(附註六(十五)) | (26, 372) | × | 305,088 | 4 | |
| 8362 | 備供出售金融資產未實現評價損益(附註六(十五)) | 1.223 | (2,096) | |||
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (25.149) | ٠. | 302,992 | $\overline{4}$ | ||
| 8300 | 本期其他綜合損益 | (21.557) | 302,133 | 4 | ||
| 本期綜合損益總額 | 758,825 | 1,376,029 | 17 | |||
| 本期淨利歸屬於: | ||||||
| 8610 | 母公司業主 | S | 796,260 | 9 | 1,077,576 | 13 |
| 8620 | 非控制權益 | (15, 878) | (3,680) | $\sim$ | ||
| 780,382 | 1,073,896 | $\overline{13}$ | ||||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||
| 母公司業主 | $\mathbb S$ | 775,171 | $\overline{9}$ | 1,379,709 | 17 | |
| 8710 | (3.680) | $\mathcal{F}$ | ||||
| 8720 | 非控制權益 | (16.346) | ||||
| 758,825 | $\overline{6}$ | 1,376,029 | $\frac{17}{2}$ | |||
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十六)) | 8.52 | 11.53 | ||||
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十六)) | S | 8.47 | 11.49 |
ll31
會計主管:
| 同 | $^{\prime\prime}$ |
|---|---|
| 公 | 月 |
| 4 | $\frac{1}{2}$ |
| 其 | $^{+}$ |
| 及 | ŃН |
| ID | E |
| ਜ | |
| 卟 | |
| 蜚 | 年及 |
| 賟 | 囙 |
| 媾 | ◯ |
| 國 | |
| 氐 |
$\mathbf m$
單位:新台幣千元
| 썄 |
|---|
| 墷 |
| $\boldsymbol{\gamma}$ |
| 써 |
| ⋕ |
| 同 |
| $\ddot{\mathcal{A}}$ |
| ф |
| 糸 |
| 嗯 |
| 鱩 |
| 其他權益項 | E | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機 | |||||||||
| 保留盈餘 | 構財務報表 | 猪供出 | 歸屬方 | ||||||
| 普通股 | 法定盈 | 未分配 | 换算之兄换 | 融商品未 | 公司業主 | 非控制 | |||
| 股本 | 資本公積 | 餘公積 | 犊 盈 |
锁 苤 |
쎪 現(損 |
權益總計 | 쎪 權 |
權益總額 | |
| 民國一○三年一月一日餘額 | 934,779 S |
2,352,485 | 506,501 | 2,804,320 | 109,568 | 5,682 | 6,713,335 | 48,836 | 6,762,17 |
| 本期淨利(損) | 1,077,576 | 1,077,576 | (3,680) | 1,073,896 | |||||
| 本期其他綜合損益 | (859) | 305,088 | (2,096) | 302,133 | 302.13 | ||||
| 本期綜合損益總額 | 하파 | 1.076.717 | 305,088 | (2.096) | 379.709 | (3,680) | .376.029 | ||
| 盈餘指撥及分配: | |||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 72,535 | (72, 535) | |||||||
| 普通股現金股利 | (327, 173) | (327, 173) | (327, 173) | ||||||
| 其他資本公積變動: | |||||||||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 | 9,83 | 9,831 | 9,831 | ||||||
| 非控制權益增減 | $\left\vert \cdot \right\vert$ | 15,621 | 15,621 | ||||||
| 民國一〇三年十二月三十一日餘額 本期淨利(損) |
934,779 | 2,362,316 | 579,036 | 3,481,329 | 414,656 | 3,586 | 7,775,702 | 60,777 | 7,836,479 780,382 |
| 796,260 | 796,260 | (15, 878) | |||||||
| 本期其他綜合損益 | 3,592 | (25,904) | .223 | (21, 089) | (468) | (21.557) | |||
| 本期綜合損益總額 | 799,852 | (25,904) | 775,17 | 16,346 | 758,825 | ||||
| 盈餘指撥及分配: | |||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 107,758 | (107, 758) | |||||||
| 普通股現金股利 | (514, 128) | (514, 128) | (514, 128) | ||||||
| 其他資本公積變動: | |||||||||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 | 1 | 3,191 | 3,191 | 3,191 | |||||
| 非控制權益增減 | 3.714 | 3.714 | |||||||
| 民國一○四年十二月三十一日餘額 | 934,779 | 2,365,507 $\parallel$ |
686,794 | 3,659,295 | 388,752 | 4,809 | 8,039,936 | 48,145 | 8,088,08 |
合計主管: 清楚城後阳合併財務報告附註)
| 日
| | 日 $\sim7\sim$ 經理人:
riens $15.71$ ENDE
董事長:
單位:新台幣千元
| 104年度 | 103年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期税前淨利 | \$ 1,090,453 |
1,366,453 | |
| 調整項目: | |||
| 收益費損項目 | |||
| 折舊費用 | 275,848 | 269,380 | |
| 攤銷費用 | 6,649 | 10,292 | |
| 呆帳費用 | 327 | 3,869 | |
| 利息收入 | (86, 144) | (97, 747) | |
| 利息費用 | 12,988 | 18,685 | |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 566 | 5,171 | |
| 存貨跌價、呆滯及報廢損失 | 57,860 | 16,422 | |
| 金融資產處分損失(利益) | 737 | (4, 634) | |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 | 17,681 | 10,042 | |
| 收益費損項目合計 | 286,512 | 231,480 | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產/負債淨變動 | 11,363 | ||
| 應收票據減少(增加) | 1,498 | (3, 490) | |
| 應收帳款(增加)減少 | (248, 520) | 253,563 | |
| 其他應收款增加 | (46, 679) | (134, 764) | |
| 存貨增加 | (142, 569) | (52, 456) | |
| 預付款項(增加)減少 | (11, 922) | 3,998 | |
| 其他金融資產減少 | 1,099,470 | 211,192 | |
| 其他流動資產減少 | 9,037 | 21,831 | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | 660,315 | 311,237 | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | 1,505 | ||
| 應付票據(減少)增加 | (3, 466) | ||
| 應付帳款增加(減少) | 139,026 | (160, 477) | |
| 其他應付款項增加 | 31,916 23,704 |
3,162 5,684 |
|
| 負債準備增加 | |||
| 其他流動負債增加 | 28,012 651 |
9,366 (66) |
|
| 其他非流動負債增加(減少) | 219,843 | (140, 826) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 880,158 | 170,411 | |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | 1,166,670 | 401,891 | |
| 調整項目合計 營運產生之現金流入 |
2,257,123 | 1,768,344 | |
| 95,262 | 97,655 | ||
| 收取之利息 | (32, 921) | ||
| 支付之利息 | (13,310) (245, 453) |
(308, 847) | |
| 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 |
2,093,622 | 1,524,231 | |
單位:新台幣千元
| 104年度 | 103年度 | ||
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量: | |||
| 處分備供出售金融資產價款 | \$ | 7,161 | |
| 處份不動產、廠房及設備 | 38,326 | 13,159 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (470, 323) | (626, 768) | |
| 其他非流動資產增加 | (300, 580) | (58, 535) | |
| 無形資產增加 | (6,914) | (5,805) | |
| 投資活動之淨現金流出 | (739.491) | (670, 788) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 短期借款減少 | (175, 577) | (467,093) | |
| 非控制權益變動 | 3.714 | 15,621 | |
| 採權益法認列之子公司、關聯企業及合資變動數 | 3,191 | 9,599 | |
| 發放現金股利 | (514, 128) | (327, 173) | |
| 籌資活動之淨現金流出 | (682.800) | (769.046) | |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (26, 372) | 305,088 | |
| 本期現金及約當現金增加數 | 644,959 | 389,485 | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 1.395.851 | 1,006,366 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | S | 2,040,810 | 1,395,851 |
胃品
嘉澤端子工業股份有限公司及其子公司
合併財務報告附註
民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
嘉澤端子工業股份有限公司(以下簡稱本公司),係民國七十五年八月二十三日依中華 民國公司法規定組成,並經核准設立登記,註冊地址為基隆市安樂區武訓街15號。本公司 及子公司(以下併稱「合併公司」)主要業務為各種五金零件、工具零件之買賣、各種端子 及其成品接頭之製造加工及買賣、前項有關項目之進出口貿易業務及代理前項有關國內外 廠商產品之投標報價及經銷業務,請詳附註十四。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇五年三月十八日經董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金管會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
合併公司自民國一〇四年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並發布生效之2013年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第九號「金融 工具」)編製合併財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則理事
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比 | 2010年7月1日 |
| 較揭露對首次採用者之有限度豁免」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用 | 2011年7月1日 |
| 者固定日期之移除」 | |
| 國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」 | 2013年1月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 |
| 國際財務報導準則第7號之修正「揭露一金融資產及金融負債之 | 2013年1月1日 |
| 互抵」 | |
| 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」 | 2013年1月1日 |
| (投資個體於 | |
| 2014年1月1日生效) | |
| 國際財務報導準則第11號「聯合協議」 | 2013年1月1日 |
| 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
| 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」 | 2013年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 2012年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 |
| 國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
國際會計準則理事
والأرامين الفراسيس
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵 | 2014年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本 | 2013年1月1日 |
除下列項目外,適用2013年版國際財務報導準則對合併財務報告未造成重大變動 。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際會計準則第一號「財務報表之表達」
該準則修修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性質 分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該修正同時規 定以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示 。合併公司已依該準則改變綜合損益表之表達方式,比較期亦已配合重行表達。
2.國際會計準則第十九號「員工福利」
該準則主要修正以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利息,並用其取 代準則修訂前之利息成本及計畫資產之預期報酬,合併公司已依上述規定改變淨確 定福利負債、退休金成本及精算損益之衡量及表達之相關會計政策。
(二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下稱理事會)已發布,惟截至報導日止尚未經金 管會認可及公布生效日之準則及解釋:
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 | 尚待理事會決定 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會 | 2016年1月1日 |
| 計準則第28號之修正「投資個體︰適用合併報表例外規定」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 | 2016年1月1日 |
| 理」 | |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「因未實現損失所產生遞延所得稅 | 2017年1月1日 |
| 資產之認列」 | |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之 | 2016年1月1日 |
| 折舊及攤銷方法之闡釋」 |
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生 | 2016年1月1日 |
| 產性植物」 | |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 2014年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之持續適用」 | |
| 2010-2012及2011-2013週期之年度改善 | 2014年7月1日 |
| 2012-2014年國際財務報導年度改善 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 2014年1月1日 |
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以 下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。
- (二)編製基礎
- 1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製:
- (1)诱過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);
- (2)依公允價值衡量之備供出售金融資產;
- (3)依公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債;及
- (4)净確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 及附註四(十七)所述之上限影響數衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本合併財務報 告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台 幣千元為單位。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體。
自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不再 具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益,即使 非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均 已消除。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權 益交易處理。
2.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含:
| A.T* ж. |
||
|---|---|---|
| ------------ | -- | -- |
| 所持股權百分比 | |
|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 設立地 | 104.12.31 | 103.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 本公司 | Lotes Investments Limited | Samoa | 100.00 % | 100.00 % |
| $^{\prime\prime}$ | 嘉望投資有限公司 | n | 100.00 % | 100.00 % |
| n | 冠思發展有限公司 | n | 100.00 % | 100.00 % |
| $\boldsymbol{\prime\prime}$ | 札西投資有限公司 | Anguilla, British West | 100.00 % | 100.00 % |
| n" | 嘉祐投資股份有限公司 | 基隆市安樂區武訓街15號 4樓 |
100.00 % | 100.00 % |
| $\pmb{\nu}$ | Lotes USA, Inc | 888 SW 5TH AVE 800 PORTLAND OR 97204 U.S.A. |
100.00 % | 100.00 % |
| Lotes Investments Limited |
嘉弘國際投資有限公司 | 香港 | 100.00 % | 100.00 % |
| 嘉弘國際投 資有限公司 |
番禺得意精密電子工業有限公司 | 中國廣東省廣州番禺南沙 金嶺北路526號 |
100.00 % | 100.00 % |
| 番禺得意精 密電子工業 有限公司 |
衡南得意精密電子有限公司 | 中國湖南省衡陽市衡南縣 新縣城工業園區雲集大道 |
100.00 % | 100.00 % |
| n | 衡南得志精密電子工業有限公司 | 中國湖南省衡陽市衡南縣 新縣城工業園區 |
100.00 % | 100.00 % |
| n | 深圳市得意自動化科技有限公司 | 深圳市寶安區67區隆昌路 大仟工業園1號樓4樓02室 |
100.00 % | 100.00 % |
| 嘉望投資有 限公司 |
欣城發展有限公司 | Samoa | 100.00 % | 100.00 % |
| n | 瑞佳企業有限公司 | Unit 51 51F Tower 1 Silvercord Canton RD Tsimshatsui H.K. |
100.00 % | 100.00 % |
$\sim 100$
| 投資公 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 設立地 | 104.12.31 | 103.12.31 |
| 冠思發展有 限公司 |
捷祐有限公司 | 香港 | 100.00 % | 100.00 % |
| 捷祐有限公 司 |
得意精密電子(蘇州)有限公司 | 中國江蘇省蘇州相城經濟 開發區漕湖大道26號 |
100.00 % | 100.00 % |
| 札西投資有 限公司 |
汪典投資有限公司(香港) | 香港 | 100.00 % | 100.00 % |
| 汪典投資有 限公司 |
宗喀科技(深圳)有限公司 | 深圳市寶安區67區隆昌路 大仟工業區1棟403B |
100.00 % | 100.00 % |
| 嘉祐投資股 份有限公司 |
鴻奇機器人股份有限公司 | 新北市中和區中正路700號 15樓 |
92.28 % | 92.28 % |
| n | 嘉基科技股份有公司 | 新北市中和區建一路150號 9樓之1 |
71.49 % | 73.46 % |
| 嘉基科技股 份有公司 |
Pure Fortune Limited | Samoa | 100.00 % | 100.00 % |
| n | 機隆有限公司 | n | 100.00 % | 100.00 % |
| 機隆有限公 司 |
日輝有限公司 | n | 100.00 % | 100.00 % |
| 日輝有限公 리 |
嘉基電子科技(蘇州)有限公司 | 中國江蘇省蘇州相城經濟 開發區漕湖大道26號 |
100.00 % | 100.00 % |
民國一〇四年度LT Connect, Inc改名為Lotes USA, Inc。
民國一〇三年度廣州得志精密電子工業有限公司、錦邦投資有限公司及金章有限公 司清算消滅。
3.未列入合併財務報告之子公司:無。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性 貨幣計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤 銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功 能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
除非貨幣性之備供出售金融資產、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債 或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘 係認列為損益。
2.國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構 之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
2.主要為交易目的而持有者。
3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
2.主要為交易目的而持有者。
3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(六)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
(七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
1.金融資產
合併公司之金融資產分類為:透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售 金融資產、以成本衡量之金融資產及應收款。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 $\mathbf{a}$
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回 。此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益 ;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息 收入)認列為捐益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融 資產時,採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產 $\mathbf{1}$ $\bullet$
(2) 備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量, 除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌 換捐益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權 益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累 計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售 金融資產時,採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產 $\mathsf{L}^{\bullet}$
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 並列報於營業外收入及支出項下。
(3) 應收款
應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包 括應收帳款、其他應收款及存出保證金。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬 之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或售出金融資產 時,採用交易日會計處理。
(4)余融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延 遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於損益。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益 項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失 認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。
減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。
(5)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失 ,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
- 2.金融負債
- (1)透過損益按公允價值衡量之金融負債
此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 。本類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益 ;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出)認列 為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
诱過損益按公允價值衡量之金融負債若屬出售借入公允價值無法可靠衡量之 無報價權益投資且須交付該權益投資之義務者,以成本衡量,並列報於「以成本 衡量之金融負債」。
(2)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括應付 帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量; 後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。
(3)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 $\mathcal{F}$ .
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
3.衍生金融工具
合併公司為規避外幣風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按公允價 值衡量,交易成本則認列為損益;後續評價依公允價值衡量,再衡量產生之利益或 捐失直接列入捐益,並列報於營業外收入及支出項下。當衍生工具之公允價值為正 值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
(八)存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。
(九)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。
合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本 認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之 商譽,減除任何累計減損損失。
合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行與 合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在合併公司對該被投資公 司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未有 減損證據之情況下所產生。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時 ,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項 之範圍內,認列額外之損失及相關負債。
合併公司自其投資不再為關聯企業或合資之日起停止採用權益法,並按公允價值 衡量保留權益,保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金 額之差額,認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金 額,其會計處理之基礎與關聯企業或合資若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基 磁相同,亦即若先前認列於其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時須 被重分類為損益,則當企業停止採用權益法時,將該利益或損失自權益重分類至損益 。若本公司對關聯企業或合資之所有權權益減少,但持續適用權益法,則合併公司將 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失,按上述方式 依滅少比例作重分類調整。
合併公司本公司對關聯企業之投資若成為對合資之投資,或對合資之投資成為對 關聯企業之投資,合併公司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。
關聯企業發行新股時,若合併公司未按持股比例認購,致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投資; 若此項調整係沖減資本公積,但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額則借記保留盈餘。惟若屬合併公司未按持股比例認購,致使其對關聯企業之所 有權權益減少者,先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係按減少比 例重分類,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基 磁相同。
(十)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原 料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸 與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成本。此外 , 成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購,屬現金流量避險有效而自權 益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為損益。
舊 $3.$
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。
$\alpha$ .
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- 20~40年 (1)房屋及建築
- 2~10年 (2)機器設備
- 2~10年 (3)其他設備
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先 前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
- 重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。
(十一)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非用於生產、提供 商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列時以成本衡量。後 續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算提列折舊費用,其折舊方 法、耐用年限及殘值比照不動產及廠房規定。
$(+) =$ 租 賃
1.承租人
本公司以營業租賃方式承租辦公室,其租金給付依直線基礎於租賃期間認列為 當期費用。
2.出租人
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。
(十三)無形資產
- 雷腦軟體
合併公司取得電腦軟體係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
3.攤
鉜
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。合併公司自電腦軟體達可 供使用狀態起,依估計耐用年限1~5年採直線法攤銷,攤銷數認列於損益。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動。
(十四)非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產,合併公司 於每一報導期間結束日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額 。若無法估計個別資產之可回收金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之 可回收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資 產於以前年度所認列之減捐捐失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計 有任何改變,則迴轉滅損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回 收金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽每年定期進行減損測試,並就可回收金額低於帳面金額之部分,認列減損損 失。
(十五)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,且使合併公司未來很有可能需要 留出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為報導期間結束日清償 義務所需支付之最佳估計。若負債準備係以清償該現實義務之估計現金流量衡量,其 帳面金額係為該等現金流量之現值。
(十六)收入認列
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按已 收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售協 議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能 之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。 若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為收入之減項
風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要為交貨時點, 風險及報酬係買方於指定倉庫提貨時移轉;對於內銷交易,風險及報酬則通常於商品 送達買方倉庫驗收時移轉。
(十七)員工福利
1.確定提撥計畫
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計書。合併公司在確定福利退休 金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算。任何計書資產的公允價值均予以減除。折現率係以到期日 與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債或 政府公倩之市場殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時,認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等 方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於合 併公司任何計書之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償 時實現,對合併公司而言,即具有經濟效益。
當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分,相關費用立即認 列為損益。
淨確定福利負債(資產)之再衡量數包含(1)精算損益;(2)計畫資產報酬,但不包 括包会於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額;及(3)資產上限影響數之任何變動, 但不包括白会於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額。淨確定福利負債(資產)再衡 量數認列於其他綜合損益項目下。合併公司將確定福利計畫之再衡量數認列於保留 盈餘。
合併公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計書之縮減或清償損益。縮減或 清償損益包括任何計書資產公允價值之變動及確定福利義務現值之變動。
3.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。
(十八)股份基礎給付交易
給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得報 酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衛量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
應給付予員工之股份增值權,係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割者 ,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。相關負債於各 報導日及交割日應予重新衡量,其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事費用。 (十九)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於捐益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
-
- 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(捐失)者。
- 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
- 3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
(二十)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股為給與員工之股票選擇權。
(廿一)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、 估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊,請詳下 列附註:
- (一)附註六(十一),負債準備
- (二)附註六(十三),確定福利義務之衡量
- (三)附註六(十四),所得稅虧損抵扣之可實現性
- 六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 104.12.31 | 103.12.31 | |
|---|---|---|
| 零用金 | 13.959 | 2.912 |
| 活期存款及支票存款 | 1,331,365 | 760,366 |
| 定期存款 | 695.486 | 632,573 |
| 現金流量表所列之現金及約當現金 | 2,040,810 | 1,395,851 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十九)。 (二)金融資產與金融負債
1.合併公司持有各類金融資產及金融負債明細如下:
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債一流動
合併公司於民國一〇三年度認列透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之淨損失為11,497千元。
(2)備供出售金融資產
流動:
上市(櫃)公司股票
104.12.31 103.12.31
$\frac{\text{S}}{\text{I}}$ 10,207 8,984
$\overline{1021021}$
$102.12.21$
10110.01
10410.01
合併公司民國一〇四年及一〇三年度自備供出售金融資產當期直接認列為股 東權益調整項目之未實現利益分別為1,223千元及2,538千元,自股東權益調整項目 中轉列為當期利益分別為0千元及4,634千元。
(3)以成本衡量之金融資產一非流動
| 104.12.51 105.12.51 | ||
|---|---|---|
| 國內非上市(櫃)普通股 | \$56,204 | 54,442 |
截至民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日,合併公司之金融資產均未有 提供作質押擔保之情形。
(三)應收票據、應收帳款及其他應收款
| 104.12.31 | 199.14.91 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 8,147 |
9,645 |
| 應收帳款 | 3,270,140 | 3,021,498 |
| 其他應收款 | 236,403 | 198,853 |
| 減:備抵呆帳 | (7,550) | (7,112) |
| 3,507,140 | 3,222,884 |
合併公司民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日之應收帳款及其他應收款備抵 呆帳變動表,請詳附註六(十九)1.(2)減損損失說明。 貨
(四)存
| 104.12.31 | 103.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 商品 | \$ | 347,334 | 333,146 | |
| 製成品 | 444,542 | 374,311 | ||
| 在製品 | 282,315 | 270,228 | ||
| 原料 | 198,177 | 207,918 | ||
| 在途存貨 | 4,561 | 6,617 | ||
| 5 | 1,276,929 | 1,192,220 |
合併公司民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日存貨分別包含備抵存貨跌價損 失142.589千元及97.205千元。
$\ddot{\phantom{a}}$
合併公司認列之存貨相關費損(利益)及未分攤製造費用明細如下:
| 103年度 | |||
|---|---|---|---|
| 銷貨成本 | 5,526,643 | 5,672,133 | |
| 存貨跌價、呆滯及報廢損失 | 57,860 | 16,422 | |
| 出售下腳及廢料收入 | (152, 540) | (218,611) | |
| 合計 | \$5,431,963 | 5,469,944 |
截至民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日,合併公司之存貨均未有提供作質 押擔保之情形。
(五)採用權益法之投資
合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下:
| 關聯企業 | 104.12.31 \$ |
103.12.31 3,065 |
|---|---|---|
| 合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下: | ||
| 歸屬於合併公司之份額: | 104年度 | 103年度 |
| 來自繼續營業單位之損益 | (566) | (5,171) |
截至民國一〇三年十二月三十一日,合併公司採用權益法之投資未有提供作質 押擔保之情形。
(六)不動產、廠房及設備
合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他 | 總計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||
| 民國104年1月1日餘額 | \$ | 249,650 | 626,032 | 1,897,772 | 883,347 | 3,656,801 |
| 增添 | 49,454 | 48,347 | 235,726 | 182,500 | 516,027 | |
| 預付設備款轉入 | 23,458 | 3,292 | 26,750 | |||
| 處分 | (79, 150) | (37,093) | (116, 243) | |||
| 移轉至投資性不動產 | (221,400) | (23, 428) | (244, 828) | |||
| 匯率變動之影響 | 825 | (10, 459) | (20, 186) | (15, 884) | (45, 704) | |
| 民國104年12月31日餘額 | \$ | 78,529 | 640,492 | 2,057,620 | 1,016,162 | 3,792,803 |
| 民國103年1月1日餘額 | \$ | 28,250 | 571,599 | 1,701,192 | 693,882 | 2,994,923 |
| 增添 | 221,400 | 23,429 | 97,733 | 176,259 | 518,821 | |
| 預付設備款轉入 | 19,539 | (11,750) | 7,789 | |||
| 處分 | (23, 581) | (19, 411) | (42, 992) | |||
| 匯率變動之影響 | 31,004 | 102,889 | 44,367 | 178,260 | ||
| 民國103年12月31日餘額 | S | 249,650 | 626,032 | 1,897,772 | 883,347 | 3,656,801 |
| 上地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 折舊及滅損損失: | |||||
| 民國104年1月1日餘額 | \$ | 148,027 | 832,059 | 405,050 | 1,385,136 |
| 本年度折舊 | 29,771 | 186,099 | 74,290 | 290,160 | |
| 處分 | (41, 319) | (18, 917) | (60, 236) | ||
| 移轉至投資性不動產 | (381) | (381) | |||
| 匯率變動之影響 | (2,912) | (5, 474) | (6, 164) | (14, 550) | |
| 民國104年12月31日餘額 | S | 174,505 | 971,365 | 454,259 | 1,600,129 |
| 民國103年1月1日餘額 | \$ | 112,835 | 625,573 | 326,826 | 1,065,234 |
| 本年度折舊 | 28,079 | 173,064 | 68,237 | 269,380 | |
| 處分 | (10, 131) | (9,660) | (19,791) | ||
| 匯率變動之影響 | 7,113 | 43,553 | 19,647 | 70,313 | |
| 民國103年12月31日餘額 | S | 148,027 | 832,059 | 405,050 | 1,385,136 |
| 帳面價值 | |||||
| 民國104年12月31日 | S 78,529 |
465,987 | 1,086,255 | 561,903 | 2,192,674 |
| 民國103年12月31日 | 249,650 S |
478,005 | 1,065,713 | 478,297 | 2,271,665 |
合併公司於民國一〇四年七月將不擬再使用之廠房出租與他人,故將相關土地及 廠房移轉至投資性不動產。
本公司之子公司番禺得意精密電子工業有限公司於民國一〇四年一月與廣州南沙 萬達廣場有限公司簽定商品房預購合同,並支付總價款人民幣15,644千元(帳列其他非 流動資產),預計於民國一〇五年十一月交屋過戶。
截至民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日,不動產、廠房及設備作為短期借 款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。
(七)投資性不動產
合併公司投資性不動產之變動明細如下:
| 地 | 房屋及建築 | 總 찱 |
|---|---|---|
| \$ | ||
| 221,400 | 23,428 | 244,828 |
| 221,400 | 23,428 | 244,828 |
| \$ | ||
| 238 | 238 | |
| 381 | 381 | |
| 619 | 619 | |
| 22.809 | 244,209 |
|---|---|
| 24,479 | 246,816 |
| 222.337 |
截至民國一〇四年十二月三十一日,合併公司之投資性不動產均未有提供作質押 擔保之情形。
(八)無形資產
合併公司無形資產之成本及攤銷變動明細如下:
| 電腦軟體 | 其 他 |
合 찱 |
||
|---|---|---|---|---|
| 本: 成 |
||||
| 民國104年1月1日餘額 | $\mathbf S$ | 39,495 | 39,495 | |
| 單獨取得 | 6,616 | 600 | 7,216 | |
| 匯率變動影響數 | (302) | (302) | ||
| 民國104年12月31日餘額 | \$ | 45,809 | 600 | 46,409 |
| 民國103年1月1日餘額 | $\mathbf S$ | 33,291 | 33,291 | |
| 單獨取得 | 5,469 | 5,469 | ||
| 匯率變動影響數 | 735 | 735 | ||
| 民國103年12月31日餘額 | S | 39,495 | 39,495 | |
| 攤銷及減損損失: | ||||
| 民國104年1月1日餘額 | S | 28,081 | 28,081 | |
| 本期攤銷 | 6,825 | 6,825 | ||
| 匯率變動影響數 | (176) | (176) | ||
| 民國104年12月31日餘額 | S | 34,730 | 34,730 | |
| 民國103年1月1日餘額 | \$ | 17,390 | 17,390 | |
| 本期攤銷 | 10,292 | 10,292 | ||
| 匯率變動影響數 | 399 | 399 | ||
| 民國103年12月31日餘額 | S | 28,081 | 28,081 | |
| 帳面價值: | ||||
| 民國104年12月31日餘額 | S | 11,079 | 600 | 11,679 |
| 民國103年12月31日餘額 | S | 11,414 | 11,414 |
$\sim 10^{11}$ km
合併公司無形資產攤銷費用分別列報於合併綜合損益表之下列項目:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | 795 | 455 |
| 營業費用 | 6,030 \$ |
9,837 |
| (九)其他金融資產 | ||
| 合併公司其他金融資產之明細如下: | ||
| 104.12.31 | 103.12.31 | |
| 其他金融資產一流動 | ||
| 連結式存款 | \$ 550,417 |
1,632,791 |
| 定期存款 | 50,643 | 93,060 |
| 601,060 S |
1,725,851 | |
| 104.12.31 | 103.12.31 | |
| 其他金融資產一非流動 | ||
| 定期存款 | S 25,321 |
|
合併公司所承作之連結式存款,係依存款合約本金入帳,並依所連結標的之變動 計算而得之利率,按期收取利息收入入帳,依合約約定,合併公司無權提前中止合約 $\overline{a}$
截至民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日,合併公司之其他金額資產均未有 提供作質押擔保之情形。
(十)短期借款
合併公司短期借款之明細、條件與條款如下:
| 104.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 貊 | ||||
| 銀行借款一信用借款 | 美金 | LIBOR 一月期加計1.5% | 105 | 298,787 | |||
| LIBOR三月期加計1.27% | 105 | ||||||
| 新台幣 | 1.12% | 105 | 117,000 | ||||
| 合 計 |
415,787 |
| 103.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 貊 | ||
| 銀行借款一信用借款 | 美金 | LIBOR三月期加計1.27% | 104 | S | 591,364 |
| LIBOR二月期加計2.5% | |||||
| LIBOR-月期加計1.51% | |||||
| 3.1241% | |||||
승 $\overline{a}$ $$ 591,364$
有關合併公司利率及外幣風險之暴險資訊,請詳附註六(十八)。另,合併公司以 資產設定抵押供短期借款之擔保情形請詳附件八。
(十一)負債準備
| 銷貨折讓 | 員工福利 | 法律 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國104年1月1日餘額 | \$ | 36,936 | 57,267 | 21,500 | 115,703 |
| 當期增加之負債準備 | 56,212 | 56,212 | |||
| 當期減少之負債準備 | (33, 528) | (3,185) | (36, 713) | ||
| 民國104年12月31日餘額 | S | 59,620 | 54,082 | 21,500 | 135,202 |
| 流 動 |
\$ | 59,620 | 59,620 | ||
| 非流動 | 54,082 | 21,500 | 75,582 | ||
| S | 59,620 | 54,082 | 21,500 | 135,202 | |
| 民國103年1月1日餘額 | S | 30,363 | 57,297 | 21,500 | 109,160 |
| 當期新增之負債準備 | 17,276 | 17,276 | |||
| 當期減少之負債準備 | (10, 703) | (30) | (10, 733) | ||
| 民國103年12月31日餘額 | S | 36,936 | 57,267 | 21,500 | 115,703 |
| 流 動 |
S | 36,936 | 36,936 | ||
| 非流動 | 57,267 | 21,500 | 78,767 | ||
| S | 36,936 | 57,267 | 21,500 | 115,703 |
- 銷貨折讓準備
銷貨折讓準備係於銷貨時依交易性質及條件估列,於銷售客戶請款時支付並沖 銷帳列估計數。
2.員工福利
員工福利係合併公司之確定福利計劃估列數,請詳附註六(十三)說明。 3.法律事項
鴻海精密工業股份有限公司(以下簡稱鴻海公司)於民國九十九年三月十七日向 智慧財產法院第一庭對本公司提起違反授權合約之訴訟(智院真審四99民專訴35字 第990001020號),針對爭議之權利金暫先請求給付新台幣5,000千元及自起訴狀繕本 送達翌日起至清償日止按年利率百分之十計算之利息,另於民國一〇〇年三月十七 日向法院申請追加訴之聲明至新台幣23,020千元及利息。法院一審及二審皆判決本 公司應給付鴻海公司4,582千元及按年利率百分之十計算之利息。雙方於民國一〇一 年九月均就二審法院不利之判決部分提出上訴,民國一〇二年十一月最高法院宣判 原判決廢棄,發回智慧財產法院更審。民國一〇四年十月二十九日智慧財產法院判 決本公司應給付鴻海公司20,137千元及相關利息,本公司已提起第三審上訴。基於 本公司法律顧問之建議,管理當局估計最可能之結果為本公司需支付21,500千元以 清償此義務,其中包括預期之訴訟成本。
(十二)營業租賃
1.承租人租賃
不可取消之誉業租賃的應付租金付款情形如下:
| 104.12.31 | 103.12.31 | |
|---|---|---|
| 一年內 | 58,697 93,367 |
|
| 一年至五年 | 151,068 299,560 |
|
| 五年以上 | 50,601 35,615 |
|
| 合計 | 260,366 428,542 |
合併公司以營業租賃承租廠房、辦公室、倉庫及員工宿舍,租賃期間為一至十 年。
民國一〇四年及一〇三年度營業租賃列報於損益之費用分別為42,039千元及 40,388千元。
2.出租人租賃
合併公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(七)。不可取消租賃期 間之未來應收最低租賃款情形如下:
| 104.12.31 | 103.12.31 | |
|---|---|---|
| 一年內 | 5,085 | ۰ |
| 一年至五年 | 21,911 | $\blacksquare$ |
| 五年以上 | 463 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 合計 | 27,459 \$ |
$\qquad \qquad \blacksquare$ |
(十三)員工福利
1.確定福利計畫
本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 104.12.31 | 103.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | S | 66.564 | 69.887 |
| 計畫資產之公允價值 | (12.482) | (12,620) | |
| 淨確定福利負債 | -5 | 54.082 | 57,267 |
合併公司員工福利負債明細如下:
帶薪假負債
| 12.31 м |
03.12.31 -------- |
|---|---|
| $^{\circ}40$ Æ |
, 002 |
本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。
截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計12,482千元。勞 工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動 基金運用局網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司民國一〇四年及一〇三年度確定福利義務現值變動如下:
| 104年度 | 103年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | S | 69,887 | 66,446 |
| 當期服務成本及利息 | 2,543 | 2,514 | |
| 淨確定福利負債(資產)再衡量數 | (4,110) | 927 | |
| 前期服務成本 | (409) | ||
| 計畫支付之福利 | (1,347) | ||
| 12月31日確定福利義務 | 66,564 | 69,887 |
(3)計畫資產公允價值之變動
本公司民國一〇四年及一〇三年度確定福利計畫資產公允價值之變動如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | 12,620 | 11,360 |
| 利息收入 | 230 | 201 |
| 淨確定福利負債再衡量數 | 95 | 68 |
| 已提撥至計畫之金額 | 884 | 991 |
| 計畫已支付之福利 | (1,347) | |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 12,482 | 12,620 |
(4)認列為損益之費用
本公司民國一〇四年及一〇三年度認列為損益之費用如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | 1.177 | 1,192 |
| 淨確定福利負債之淨利息 | 1,136 | 1,121 |
| 前期服務成本及清償損益 | (409 | $\sim$ |
| 1,904 | 2,313 |
| 103年度 104年度 |
|||
|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ | 260 | 301 |
| 推銷費用 | 565 | 713 | |
| 管理費用 | 595 | 740 | |
| 研究發展費用 | 484 | 559 | |
| S | 1,904 | 2,313 |
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)之再衡量數
本公司民國一〇四年及一〇三年度累計認列為其他綜合損益之淨確定福利負 倩(資產)之再衡量數如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | (600) | 259 |
| 本期認列 | 4,205 | (859) |
| 12月31日累積餘額 | 3,605 | (600) |
(6)精算假設
本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:
| 104.12.31 | 103.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.50 % | 2.00 % |
| 未來薪資增加 | $2.00 \%$ | 3.00 % |
本公司預計於民國一〇四年年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為919千元。
確定福利計畫之加權平均存續期間為14年。
(7)敏感度分析
計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設,包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能重 大影響本公司確定福利義務之金額。
民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
| 對確定福利義務之影響 | |||
|---|---|---|---|
| 增加 $0.25\%$ | 滅少0.25% | ||
| 104年12月31日 | |||
| 折現率 | \$ (2,217) |
2,321 | |
| 未來薪資增加 | 2,304 | (2,211) | |
| 103年12月31日 | |||
| 折現率 | (2,450) | 2,571 | |
| 未來薪資增加 | 2,539 | (2, 433) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計書
合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 缴率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
合併公司民國一〇四年及一〇三年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為7,008千元及5.982千元,已提撥至勞工保險局。
有關大陸子公司,按中華人民共和國政府規定之養老保險制度,每月依員工薪 資總額之一定比例提撥養老保險金,其提撥比例依員工戶籍不同提撥,專戶儲於員 工獨立帳戶。每月員工之退休金由政府管理統籌安排,上開公司除採按每月提撥外 ,無進一步義務。民國一〇四年及一〇三年度相關養老保險金費用分別為136,718千 元及90.655千元。
(十四)所得稅
- 合併公司之所得稅費用(利益)明細如下:
| 104年度 | 103年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | S | 242,447 | 278,699 |
| 未分配盈餘加徵10% | 45,569 | 32,564 | |
| 調整前期之當期所得稅 | 11,238 | 10,345 | |
| 299.254 | 321,608 | ||
| 遞延所得稅費用 | |||
| 其他遞延所得稅費用(利益) | 10.817 | (29, 051) | |
| 所得稅費用 | \$ | 310,071 | 292,557 |
合併公司民國一〇四年及一〇三年度認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用) 利益明細如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | ||
| 確定福利計畫之再衡量數 | (613) | - |
合併公司民國一〇四年及一〇三年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調 節如下:
| 104年度 | 103年度 | ||
|---|---|---|---|
| 本期淨利 | 1,090,453 | 1,366,453 | |
| 依所在地國內稅率計算之所得稅 | 305,911 | 343,241 | |
| 依各地稅法規定調整數 | (52, 647) | (93, 593) | |
| 前期低估 | 11.238 | 10,345 | |
| 未分配盈餘加徵10% | 45,569 | 32,564 | |
| 合計 | S | 310,071 | 292,557 |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
課稅損失
| 04.12.31 | 13.12.31 | |
|---|---|---|
| 32.690 | 29.726 |
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年 度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因合併 公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。
子公司鴻奇機器人股份有限公司及嘉基科技股份有限公司依所得稅法規定, 經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得用以扣除當年度之純益,再行核課所得稅 。截至民國一〇四年十二月三十一日止,合併公司尚未認列為遞延所得稅資產之 課稅損失,其扣除期限如下:
| 虧損年度 | 尚未扣除之虧損 | 得扣除之最後年度 |
|---|---|---|
| 民國一◯◯年度(核定數) | 19,695 \$ |
民國一一◯年度 |
| 民國一〇一年度(核定數) | 64,270 | 民國一一一年度 |
| 民國一〇二年度(核定數) | 68,808 | 民國一一二年度 |
| 民國一◯三年度(申報數) | 12,312 | 民國一一三年度 |
| 民國一◯四年度(估計數) | 27,208 | 民國一一四年度 |
| 192,293 |
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債
| 104.12.31 | 103.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 存貨呆滯損失 | S | 19,790 | 8,825 | |
| 退休金費用未提撥數 | 2,809 | 2,635 | ||
| 固定資產及閒置資產跌價損失 | 37 | 37 | ||
| 銷貨折讓準備等 | 21,458 | 28,010 | ||
| 估列應付費用 | 61,226 | 64,161 | ||
| 確定福利計劃之再衡量數 | 6,711 | 7,324 | ||
| 呆帳費用 | 29 | |||
| 遞延所得稅資產 | S | 112.060 | 110,992 |
(3)已認列之遞延所得稅負債
| 194.12.31 | ||
|---|---|---|
| 未實現兌換利益 | œ ٨Đ |
701 606 , - 10- |
$1011222$
and an india
$1021222$
and an on
3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇二年度。 4.合併公司兩稅合一相關資訊如下:
| 104.12.31 | 105.12.51 | ||
|---|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | 3,659,295 | 3,481,329 | |
| 可扣抵税額帳戶餘額 | 540,488 | 486,815 | |
| 104年度(預計) | 103年度(實際) |
$17.70 \%$ 16.92 % 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率
前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。
(十五)資本及其他權益
民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為1,050,000千 元,每股面額10元,實際發行皆為934,779千元。
1.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 104.12.31 | 103.12.31 | |
|---|---|---|
| 發行股票溢價 | 2,277,768 | 2,277,768 |
| 採權益法認列子公司、關聯企業及合資企業股權淨值 | 83,033 | 79,842 |
| 之變動數 | ||
| 員工認股權 | 4,706 | 4,706 |
| 2,365,507 | 2,362,316 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十
2.保留盈餘
依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧損 ,次提百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達實收資本額時不在此限,並依 法今規定提列或迴轉特別盈餘公積後,分配如下:
- (1)員工紅利為不低於百分之三,而員工紅利之分派對象得包括本公司員工及合併公 司員工;
- (2)董事及監察人酬勞為不高於百分之三;
- (3)其餘併同以往年度未分派盈餘,由董事會擬具分派案,提請股東會決議分派之。 依民國一〇四年五月修正之公司法規定,員工紅利及董事及監察人酬勞已不 屬於盈餘分配項目,本公司將於主管機關規定期限配合修改公司章程。
- A.法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與 資本總額相等為止。公司法規定,公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈 餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為 限。
B. 特別盈餘公積
本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額 ,自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之 其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不 得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
C.盈餘分配
本公司民國一〇三年度員工紅利實際配發金額為43,000千元,董事及監察人 酬勞實際配發金額為4,480千元,員工紅利及董事及監察人酬勞實際配發情形與本 公司民國一〇三年度合併財務報告估列金額之差異如下:
| 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 股東會決議 實際配發情形 |
財務報告 認列之金額 |
差異數 | ||||
| 員工紅利一現金紅利 | 43,000 | 32,000 | 11,000 | |||
| 董監酬勞 | 4,480 | 4,080 | 400 | |||
| S | 47,480 | 36,080 | 11,400 |
民國一〇三年度員工紅利及董事及監察人酬勞實際配發情形與財務報告認列 之金額差異係估計變動,列為民國一〇四年度之損益。
本公司分別於民國一〇四年六月十六日及民國一〇三年六月十日經股東常會 决議民國一〇三年度及一〇二年度盈餘分配案,有關分派予業主之股利如下:
| 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 分派予普通股業主: | 配股率(元) | 貊 金 |
配股率(元) | 額 | ||
| 現金 | 5.50 | 514,128 | 3.50 | 327,173 |
本公司民國一〇四年度之盈餘分派數,尚待本公司董事會擬議及股東會決議 ,相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。
3.其他權益
| 國外營運機 構財務報表 换算之兑换差额 |
備供出售金融 商品未實現 (損)益 |
||
|---|---|---|---|
| 民國104年1月1日 外幣換算差異: |
\$ | 414,656 | 3,586 |
| 本公司 備供出售金融資產未實現損益: |
(25,904) | ||
| 子公司 | 1,223 | ||
| 民國104年12月31日餘額 | S | 388,752 | 4,809 |
| 民國103年1月1日 外幣換算差異: |
\$ | 109,568 | 5,682 |
| 本公司 備供出售金融資產未實現損益: |
305,088 | ||
| 子公司 | (2,096) | ||
| 民國103年12月31日餘額 | 414,656 | 3,586 |
(十六)每股盈餘
合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司之本期淨利 | 796,260 | 1,077,576 |
| 加權平均流通在外股數(千股) | 93,478 | 93,478 |
| 具稀釋作用之潛在普通股 | ||
| 員工紅利(註) | 556 | 329 |
| 94,034 | 93,807 | |
| 基本每股盈餘 | 8.52 | 11.53 |
| 稀釋每股盈餘 | 8.47 | 11.49 |
(註)經股東會決議分配員工紅利係依股東會決議前一日之股價計算潛在普通股。當年 度估列之員工紅利係依資產負債表日之股價計算潛在普通股。
(十七)營業外收入及支出
1.其他收入
合併公司之其他收入明細如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | 86,144 | 97.747 |
| 股利收入 | 374 | 671 |
| 模具收入及樣品收入等 | 173,560 | 120,984 |
| \$ 260,078 |
219,402 |
2.其他利益及損失
合併公司之其他利益及損失明細如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益 | \$ 104,338 |
88,040 |
| 處分投資及金融負債(損)益 | (737) | 18,331 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損失 | (11, 497) | |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (17,681) | (10,042) |
| 其他 | (22.199) | (18,214) |
| 合計 | 63,721 | 66,618 |
| 3.財務成本 | ||
| 合併公司之財務成本明細如下: | ||
| 1በ/ፋ ሱ | 103年序 |
| $114 + 15$ | エリコード -- --------- |
|
|---|---|---|
| 利息費用 | .988 | 18.685 |
(十八)員工及董事、監察人酬勞
依本公司董事會通過尚未經股東會決議之公司章程規定,年度如有獲利,應提撥 不低於百分之三為員工酬勞及不高於百分之三為董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時 ,應預先保留彌補數額,再依前項比例提撥員工酬勞及董監酬勞。前項員工酬勞發給 股票或現金之對象,得包含符合一定條件之從屬公司員工。
本公司民國一〇四年度員工酬勞及董事及監察人酬勞估列金額分別為43,000千元 及4,480千元,係以本公司依過去員工紅利分派成數及全額為參考依據,並列報為民國 一〇四年度之營業成本或營業費用,如決議員工酬勞以股票發放者,係依據董事會決 議前一日之普通股收盤價計算,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。若實際分派金額 與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列為實際分配年度之損益
(十九)金融工具及公允價值資訊
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇四年及一〇三年十二 月三十一日之最大信用暴險金額分別為6,174,331千元及6,344,586千元。
(2)信用風險集中風險
合併公司之客戶集中在高科技電腦產業客戶群,為減低應收帳款信用風險, 合併公司持續評估客戶之財務狀況,必要時則調整雙方交易條件。合併公司於民 國一〇四年及一〇三年十二月三十一日,單一客戶應收帳款餘額超過應收帳款總 額5%者,皆總計共有五家不同之客戶,合併公司定期評估應收帳款回收之可能性 並提列備抵呆帳,而呆帳損失總額總在管理當局預期之內。
(3)減損損失
報導日應收帳款及其他應收款之帳齡分析為:
| 104.12.31 | 103.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 總 額 | 減損 | 總額 | 損 減 |
|
| 未逾期 | 3,290,734 \$ |
662 | 2,929,095 | 427 |
| 逾期1~30天 | 171,843 | ٠ | 197,559 | |
| 逾期31~120天 | 28,328 | 1,117 | 88,273 | 3,362 |
| 逾期121~180天 | 10,115 | 2,388 | 851 | 255 |
| 逾期181~270天 | 2,094 | 1,042 | 1,665 | 190 |
| 逾期超過271天 | 3,429 | 2.341 | 2,908 | 2,878 |
| 3,506,543 S |
7,550 | 3,220,351 | 7,112 |
$\sim$ 40 $\sim$
合併公司民國一〇四年度及一〇三年度之應收帳款及其他應收款備抵呆帳變 動表如下:
| 104年度 | 103年度 | ||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | o | 7,112 | 3,213 |
| 本期提列 | 327 | 3,869 | |
| 外幣換算損益 | 11. | 30 | |
| 期末餘額 | 7,550 | 7,112 |
應收款項之備抵呆帳係基於歷史之付款行為以及廣泛分析標的客戶之信用評 等而提列。若合併公司確信相關款項可能無法回收者,則於認為款項無法收回時 , 逕將備抵呆帳沖轉金融資產。
2.流動性風險
$\Delta \sim 10^4$
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息之影響。
| 帳面金額 | 송 圴 現金流量 |
6個月 以内 |
6-12個月 | 1-2年 | $2 - 5 +$ | 超過5年 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 104年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 短期借款 | \$ | 417,672 415,787 |
287,146 | 130,526 | |||
| 應付票據 | 10,112 10,112 |
10,112 | ٠ | $\blacksquare$ | ٠ | ||
| 感付帳款 | 1,351,611 | 1,351,611 | 1.351,611 | ٠ | |||
| 其他應付款 | 604,713 604,713 |
604,713 | |||||
| 2,382,223 s |
2,384,108 | 2,253,582 | 130,526 | ||||
| 103年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 短期借款 | s | 595,639 591,364 |
256,146 | 339,493 | |||
| 應付票據 | ٠ | 13,578 13,578 |
13,578 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 應付帳款 | 1,212,585 | 1,212,585 | 1,212,585 | ||||
| 其他應付款 | 574,857 574,857 |
574,857 | |||||
| 2,392,384 \$ |
2,396,659 | 2,057,166 | 339,493 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
3.市場風險一匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 104.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美金 | \$ 136,271 |
32.8850 | 4,481,270 | |
| 人民幣 | 25,427 | 5.0642 | 128,772 | |
| 港幣 | 2,116 | 4.2420 | 8,977 | |
| 日幣 | 23,580 | 0.2731 | 6,440 | |
| 歐元 | 49 | 35.9500 | 1,747 | |
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美金 | \$ 33,832 |
32.8850 | 1,112,579 | |
| 人民幣 | 6 | 5.0642 | 31 | |
| 港幣 | 1,540 | 4.2420 | 6,534 | |
| 日幣 | 41,500 | 0.2731 | 11,334 | |
| 103.12.31 | ||||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美金 | \$ 125,625 |
31.6400 | 3,974,687 | |
| 人民幣 港幣 |
5,278 1,159 |
5.1708 4.0790 |
27,217 4,729 |
|
| 日幣 | 14,632 | 0.2646 | 3,872 | |
| 歐元 | 42 | 38.4600 | 1,619 | |
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美金 | \$ 36,917 |
31.6400 | 1,168,051 | |
| 人民幣 | 48 | 5.1708 | 247 | |
| 港幣 | 1,764 | 4.0790 | 7,194 | |
| 日幣 | 20,000 | 0.2646 | 5,292 |
$\sim$ 42 $\sim$
$\bar{.}$
由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一〇四年度及一〇三年度外幣兌換利益(含已實現及未實現)分別 為利益104.338千元及88.040千元。
(2)敏感性分析
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、其他金融資產一流動、短期借款、應付帳款及其他應付款等,於換 算時產生外幣兌換損益。於民國一○四年及一○三年十二月三十一日當新台幣相 對於美余、歐元、港幣及日圓貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下 ,民國一○四年度及一○三年度之稅後淨利將分別增加或減少29,023千元及23,500 千元。兩期分析係採用相同基礎。
4.市場風險一利率變動
合併公司利率風險主要來自於浮動利率之銀行存款及短期借款,故利率變動將 使銀行存款及短期借款之有效利率隨之變動,而使未來現金流量產生波動。
下列敏感度分析係依金融工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率自債 ,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內 部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代表管理 階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
本公司民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日具利率變動之現金流量風險之 金融資產分別為2,652,943千元及3,118,534千元,金融負債分別為415,787千元及 591,364千元。若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公 司民國一○四年度及一○三年度之淨利將分別增加或減少18,568千元及20,976千元 $\bullet$
5.市場風險一公允價值
(1)公允價值與帳面金額
合併公司之管理階層認為非衍生短期金融工具以其在資產負債表上之帳面價 值,估計其公平價值,因為此類商品到期日甚近,其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收應付票據、應收應付帳款、其 他應收應付款、存出保證金及短期借款。
除上述金融工具外,財務報導日合併公司餘金融工具及投資性不動產之公允 價值及帳面價值資訊如下:
| 104.12.31 | 103.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面 金額 |
公允 價值 |
帳面 金額 |
公允 價值 |
||
| 以公允價值衡量者: | |||||
| 金融資產: | |||||
| 備供出售金融資產一流動 | S | 10,207 | 10.207 | 8.984 | 8,984 |
| 以成本衡量之金融工具一非流動 | 56,204 | 56.204 | 54,442 | 54,442 | |
| 非以公允價值衡量者: | |||||
| 非金融資產: | |||||
| 投資性不動產 | 244,209 | 246,816 | $\blacksquare$ |
(2)決定公允價值所採用之評價技術假設
A.金融資產如有活絡市場公開報價時,則以此市場價格為公平價值。若無市場價 格可供参考時,則採用評價方法估計,所使用之估計與假設係與市場參與者於 金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
B.以成本衡量之金融資產係指投資於未上市(櫃)公司股票,因未於公開市場交易 , 致實務上無法估計公平價值, 故以成本衡量。
- C.衍生性金融商品之公允價值,係假設本公司若依約定在報表日終止合約,預計 所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現損益。
- D.投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員(具備經認可之相關專業資格,並對 所評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有相關經驗)之評價為基礎。
下表按評價方式,分析金融工具及投資性不動產之公允價值層級。各公允價 值層級定義如下:
- A.第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- B.第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格 )或間接(即由價格推導而得)可觀察。
- C.第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 令 |
|
|---|---|---|---|---|
| 104年12月31日 | ||||
| 以公允價值衡量者: | ||||
| 備供出售金融資產 | 10,207 | 10,207 | ||
| 非以公允價值衡量者: | ||||
| 投資性不動產 | 246,816 | 246,816 |
(3)公允價值層級
第一級 第二級 第三級 合 計 103年12月31日 備供出售金融資產 $\frac{1}{\sqrt{1-\frac{1}{2}}}$ $$ 8,984$ 8,984
(4)以公允價值衡量者公允價值衡量歸類至第三級之金融資產(負債)變動明細表
單位:新臺幣千元
| 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 評價損益之金額 | 本期增加 | 本期減少 | ||||
| 列入其他 | 株出 | |||||
| 名稱 | 期初餘額 | 列入個益 | 综合摄益 | 購入 | 第三等级 | 期末餘額 |
| 透過損益按公允價值街量之金融 5 | 11.363 | (11, 363) | ||||
| 资產 | ||||||
(二十)財務風險管理
1.合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。
2.風險管理架構
董事會委由董事長全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構,並定期向董 事會報告其運作。
合併公司風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適 當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循;風險管理政策及系統定期覆核 以反映市場情況及本公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。
合併公司之董事會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵循, 及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助 合併公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程序 ,並將覆核結果報告予董事會。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。合併公司民國一〇四年及一〇三年度之收入中分別約 83%及84%來自於對中國大陸地區客戶之銷售,故有地區信用風險顯著集中之情 形。
合併公司已建立授信政策,依該政策合併公司在給予標準之付款及運送條件 前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。賒銷限額依個別客戶建立,此限額 經定期覆核,未符合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併公司進行交 易。
在監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用特性予以分組,包括是否為個 人或法人個體、帳齡、到期日及先前已存在之財務困難。
合併公司設置備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款已發生損失之估 計。備抵呆帳帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部分 ,及相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分。組合 捐失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史收款統計資料決定。
(2) 資金運用
合併公司從事權益證券投資係透過集中交易市場下單,故無重大信用交易風 險。
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部 門衡量並向董事長報告。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀 行及具投資等級及以上之金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
4.流動性風險
流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。合併公司管理流動性風險之方法係確保本公司在一般及具壓力 之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或 使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。另為因應不預期發生之款項支付,合併公司 於民國一○四年十二月三十一日已簽訂但未使用之借款額度共計1,130,868千元。
5.市場風險
市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
合併公司為管理市場風險,從事衍生工具交易。所有交易之執行均遵循董事會 之指引。
(1) 匯率風險
合併公司因曝露於非以各集團企業之功能性貨幣計價之銷售及採購交易所產 生之匯率風險,故合併公司使用衍生工具交易以規避匯率風險。外幣資產及負債 因匯率變動產生之損益大致會相互抵銷自然避險。衍生工具交易可協助本公司減 少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成的影響。
合併公司定期檢視個別外幣資產及負債之暴險部位,並對該暴險部位進行避 除。
(2)利率風險
合併公司利率風險主要來自於浮動利率之銀行存款及短期借款,故利率變動 將使銀行存款及短期借款之有效利率隨之變動,而使未來現金流量產生波動。
(3)權益工具價格風險
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素 不變),對綜合損益項目之影響如下:
| 104年度 | 103年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 其他綜合損 | 其他綜合損 | |||
| 報導日證券價格 | 益稅後金額 | 稅後損益 | 益稅後金額 | 税後損益 |
| 上漲1% | 102 | $\qquad \qquad$ | 90 | $\blacksquare$ |
| 下跌1% | $\langle102\rangle$ | $\blacksquare$ | 90) | $\bullet$ |
(廿一)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積及保留盈餘及非控制權益 。董事會控管資本報酬率,同時控管普通股股利水準。
為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。
合併公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之 全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非控制權益)加上淨負債 。報導日之負債資本比率如下:
| 104.12.31 | 103.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 負債總額 | \$ | 2,768,923 | 2,663,627 |
| 減:現金及約當現金 | (2,040,810) | (1,395,851) | |
| 淨負債 | S | 728,113 | 1,267,776 |
| 權益總額 | S | 8,088,081 | 7,836,479 |
| 負債資本比率 | 8.26% | 13.93% |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者:本公司為合併公司之最終控制者。
(二)與關係人間之重大交易事項
租金支出
合併公司之主要管理階層
$\frac{10442}{60}$ $\frac{10342}{60}$ $\overline{60}$
التعاريف والعامر
合併公司向主要管理階層租用倉庫並參考鄰近地區倉庫租金行情(每年)簽訂一年 期租賃合約,合約總價值為60千元。截至民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日均 無未清償餘額。
(三)主要管理人員交易
主要管理人員報酬包括:
| 104年度 | 103牛度 | ||
|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | 19,037 | 18,108 | |
| 退職後福利 | 541 | 535 | |
| ۰D | 19.578 | 18,643 | |
八、質押之資產
截至民國一〇四年及一〇三年十二月三十一日,不動產、廠房及設備提供金融機構融 資擔保之借款合約已到期不再續約,並已取得銀行之清償證明,惟尚未辦理質押註記塗銷 手續,有關土地之帳面價值皆為28,250千元,房屋建築之帳面金額分別為18,600千元及 19,368千元。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
因銀行借款、融資額度及衍生性金融商品交易等合約而開立保證票據:
| 104.12.31 | 103.12.31 | |
|---|---|---|
| 保證票據 | $\frac{1}{2}$ 1,543,655 1,762,920 | |
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能別 功 |
104年度 | 103年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 計 솜 |
屬於營業 | 屬於營業 | 計 合 |
|
| 性質別 | 者 本 成 |
費 者 用 |
本者 成 |
費 者 用 |
||
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 1,042,657 | 668,460 | 1,711,117 | 783,903 | 515,864 | 1,299,767 |
| 勞健保費用 | 230,638 | 82,384 | 313,022 | 150,309 | 70,588 | 220,897 |
| 退休金費用 | 445 | 8,467 | 8,912 | 498 | 7,797 | 8,295 |
| 其他員工福利費用 | 70,470 | 58,713 | 129,183 | 56,854 | 38,187 | 95,041 |
| 折舊費用 | 184,591 | 105,807 | 290,398 | 177,172 | 92,208 | 269,380 |
| 攤銷費用 | 795 | 6,030 | 6,825 | 455 | 9,837 | 10,292 |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇四年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:
單位:新台幣千元
| انتد | 背害保 | 被背害保证对象 | 封草一企 | 本期最高 | 期末货 | 宜除動 | 以财产说 | 累计背音保证金 | 背害保 | 层母公司 | 层子公司 | 展对大陸 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 适者公 | 副桥 | 業費書保 | 背音保證 | 害保證 | 保之背害 | 颈佔最近期财务 | 溢点高 | 對子公司 | 對母公司 | 地区甘素 | |||
| 致 | 司名称 | 公司名稱 | (ii) | 经展新 | 氡 餘 |
松 硕 | 支全額 | 保证全额 | 报表净值之比率 | 限额 | 背書保證 | 背書保證 | 伢 鐙 |
| $\circ$ | 本公司 | 端住企業有 | 3 | 1,607,987 | 3,157 | 3.157 | $\bullet$ | 0.04% | 4,019,968 | ÷. | Ŧ | 否 | |
| 抗公司 | |||||||||||||
| $\mathbf{o}$ | 番禺得意精 | 3 | 1.607.987 | 1,250,000 | 468,000 | 181.200 | 5.82% | 4.019.968 | 是 | ||||
| 密重子工業 | |||||||||||||
| 有限公司 | |||||||||||||
| $\mathbf{0}$ | $\bullet$ | 料意精密室 | 3 | 1,607,987 | 464.820 | 150,000 | 1.87% | 4,019,968 | |||||
| 子(萩州)有 | |||||||||||||
| 脈公司 | |||||||||||||
| $\bullet$ | $\blacksquare$ | 在基料技(版) | 3 | 1,607,987 | 220,000 | 220,000 | 100.177 | $\blacksquare$ | 2.74% | 4,019,968 | |||
| )公司與真基 | |||||||||||||
| 電子科技(蘇 | |||||||||||||
| 州)有限公司 |
註:背書保證者與被背書保證對象之關係如下:
1.有業務關係之公司。
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
單位:新台幣千元
| 有價證券 | 典有價證券 | 拥 | 期中最高持股 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 根列科目 | 載 股 |
帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 或出資情形 | 備 | 住 |
| 嘉祐投資股份 浩鑫 | 蕪 | 備供出售金融資 | 168,000 | 1.224 | 0.05% | 1.224 | 0.05% | |||
| 有限公司 | IÆ. | |||||||||
| 榮昌科技 | 142,585 | 8 9 8 3 | 0.67% | 8,983 | 0.68% | |||||
| 台灣超微光學股份 | $\mathbf{H}$ | 以成本衡量之金 | 1.368,800 | 25.534 | 7.37 %l | 25,534 | 7.37% | |||
| 有限公司 | 融資產 | |||||||||
| 嘉德晶光電股份有 | 5,199,898 | 28,908 | 17.33 % | 28.908 | 17.33 % | |||||
| 限公司 | ||||||||||
| 誠翌科技股份有限 | n | $\mathbf{u}$ | 600.000 | 1.762 | 18.37 % | 1,762 | 18.37 % | |||
| 公司(註) |
(註):於民國一〇四年五月喪失影響力,轉列以成本衡量之金融資產。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 單位,新台幣千元
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交易对象 | 猿 м |
進(銷)貨 | 額 全 |
佔能追 (编) 货 |
授信 | 旱價 | 投信期间 | 桧 頨 |
佔總應收 (付)票扱、帳 |
借住 |
| 稀 Ż. |
之比率 | 期間 | 欺之比率 | ||||||||
| 欣城發展有限公司 | 本公司 | 子公司 | 銷貨淨額 | 941,576 | 91.40 % 月结90天 | ۰ | 無顯著差異 | 386,349 | 90.22% | ||
| 得意精密電 | 最终母公司進貨淨額 | 1,030,169 | 99.73 % | (434,389) | 99.35 - % |
||||||
| 子(蘇州)有 | 為同一母公 | ||||||||||
| 服公司 | 司 | н. | |||||||||
| 端住企業有限公司 | 本公司 | 子公司 | 树貨净額 | 4,734,443 | 78.89 M | 1,878,865 | 73,59 % | ||||
| 番禺得意精 | 最终母公司進貨淨額 | 5,593,728 | 95.02 % | Ħ. | (933, 197) | 36.55 % |
|||||
| 密電子工業 為同一母公 | |||||||||||
| 有限公司 | 同 | ||||||||||
| н | 宗喀科技(深) | n | 铺貨淨額 | 230,832 | 3.85 % | u. | $\bullet$ | 99.204 | 3.89 % |
||
| 圳)有限公司 | |||||||||||
| p | 衡南得意精 | 連貨浄額 | 183,992 | 3.13% | 11 | ŧ. | (28, 433) | $1.11 -$ ₩ |
|||
| 密電子有限 | |||||||||||
| 公司 | |||||||||||
| 番禺得意精密電子 | 瑞佳企業有 | 進貨浄額 | 1,560,869 | 36.87 % | и. | $\mathbf{H}$ | (338, 570) | 37.42 % | |||
| 工業有限公司 | 限公司 | ||||||||||
| 衡南得意精 | $\mathbf{u}$ | 進貨淨額 | 237,511 | 5.61 % | Ħ. | m. | (10, 666) | $1.18 \quad \text{\%}$ | |||
| 密電子有限 | |||||||||||
| 公司 | |||||||||||
| 嘉基電子科技(蘇州 Pure Fortune | H. | 銷貨淨額 | 174,813 | 81.36 % | Ħ | It | 62.819 | 94.02 % | |||
| 1)有限公司 | Limited | ||||||||||
| 嘉基科技股份有限 | n | 進貨淨額 | 174,267 | 87.32 % | $\bullet$ | $\bullet$ | (63, 492) | 68.69 % | |||
| トンヨ |
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
單位:新台幣千元
| 幔列鹿收款项 | 交易對象 | 鹿收嗣依人 | 途期惠收關係人款項 | 鹿收關係人款項 | 提列備抵 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 a |
稱 | M 伀. |
款項餘額 | 週輪率 | 頪 全 |
處理方式 | 期後收回金額 | 呆根金額 |
| 欣城發展有限公司 | 本公司 | 「子公司 | 386,3491 | 2.75 | 197,714 | |||
| 瑞佳企業有限公司 | 1.878.865 | 2.92 | 470,207 | |||||
| 番禺得意精密最终母公司為 | 338.570 | 4.18 | 120,903 | |||||
| 電子工業有限 同一母公司 | ||||||||
| 公司 | ||||||||
| 得意精密電子(蘇州)有限公 | 欣城發展有限 | 434,389 | 2.71 | 214.518 | ||||
| 公司 | ||||||||
| 嘉望投資有限公司 | 瑞佳企業有限母公司 | 1,016,839 | ||||||
| 公司 | ||||||||
| 播禺得意精密電子工業有限 | 最終母公司為 | 933.197 | 7.91 | 526,335 | ||||
| 松司 | 同一母公司 |
9.從事衍生工具交易;無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
民國一〇四年一月一日至十二月三十一日母子公司間業務關係及重要交易往來 情形:
| 典交易 | 104年度交易往来情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往来對象 | 人 | $\boldsymbol{z}$ | 佔合併總營業收入 | |||
| M | 侏 | 科 目 |
金 額 |
交易保件 | 或施资差之比率 | |||
| 0 | 体公司 | 鴻奇機器人股份有 限公司 |
$\mathbf{1}$ | 管理費用 | 9 與一般交易相同 | % a. |
||
| 0 | u. | $\mathbf{1}$ | 應付票據 | 9 | n, | $\frac{9}{6}$ ÷. |
||
| 0 | ł | 銷貨淨額 | 2,593 | 0.03 % | ||||
| 0 | ı | 應收帳款 | 2,569 | 0.02% | ||||
| 0 | 点基科技股份有限 公司 |
L | 其他收入 | 34 | $\frac{1}{2}$ L. |
|||
| $\theta$ | ŧ | 應收帳款 | 84 | % | ||||
| 0 | L | 销货净额 | 182 | $\%$ | ||||
| 0 | $\mathbf{1}$ | 應付帳款 | 294 | % | ||||
| 0 | 1 | 迪货净额 | 829 | $\%$ | ||||
| 0 | 本公司 | 嘉基科技股份有限 公司 |
$\mathbf{1}$ | 其他應收款 | 12,829 | 0.12% | ||
| 0 | $\mathbf{a}$ | $\blacksquare$ | $\mathbf{I}$ | 管理費用 | 3,264 | 0.04% | ||
| 0 | 1 | 推销费用 | 1,529 | 0.02% | ||||
| 0 | t | 其他應付款 | 3,170 | 0.03 % | ||||
| 0 | 1 | 購買設備 | 327 | % a. |
||||
| 0 | 1 | 代付款 | 1,310 | 0.01% | ||||
| 0 | 嘉祐投資股份有限 公司 |
1 | 其他收入 | 34 | $\%$ | |||
| $\mathbf{0}$ | LOTES USA, INC. | $\mathbf{1}$ | 管理費用 | 2,243 | 0.03% | |||
| 1 | 其他應收款 | 306 | a. $\frac{1}{2}$ |
|||||
| $\theta$ | 欣城發展有限公司 | $\mathbf{1}$ | 應付帳款 | 386,349 | 3.56 % | |||
| 0 | Ŧ | 進貨淨額 | 941,576 | 11.49 % | ||||
| 0 | ı | 其他應付款 | 64 | % | ||||
| $\theta$ | ı | 推銷費用 | 450 | $\%$ ÷. |
||||
| $\bf{0}$ | 瑞佳企業有限公司 | 1 | 應收帳款 | 6,140 | 0.06 % | |||
| $\bf{0}$ | 1 | 愿付帳款 | 1,878,865 | 17.33 % 57.76 % |
||||
| 0 0 |
1 | 進貨淨額 | 4,734,443 52 |
$\frac{9}{6}$ $\mathbf{r}$ |
||||
| $\mathbf{0}$ | ł | 其他收入 | 0.43 % | |||||
| 1 | 销货净额 | 35,482 | 0.17% | |||||
| $\bf{0}$ | 1 | 其他應付款 | 18,626 | |||||
| 0 | $\mathbf{I}$ | 代收款 | 23,939 | 0.22% |
| 典交易 | 104年度交易往來情形 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编读 | 交易人名将 | 交易往来对象 | ᆺ | 之 | 佔合併施管業收入 | |||||
| M | 傣 | 科 | В | 全 一類 |
交易條件 | 或總資產之比率 | ||||
| 1 | 番禺得意精密電子工業 瑞佳企業有限公司 有限公司 |
3 | 應收帳款 | 933,197 奥一般交易相同 | 8.61 % | |||||
| 1 | p, | 3 | 應付帳款 | 338,570 | n | 3.12 % | ||||
| 1 | 3 | 选货净额 | 1,560,869 | 19.04 % | ||||||
| Ŧ | 3 | 銷貨净額 | 5,593,728 | 68.24 % | ||||||
| ı | 3 | 其他應收款 | 22,700 | 0.21% | ||||||
| 1 | 得意精密電子(蘇州 )有限公司 |
3 | 树货净额 | 30,605 | 0.37 % | |||||
| 1 | $\mathbf{r}$ | 3 | 脆收帳款 | 16,039 | 0.15 % | |||||
| 1 | J. | 3 | 其他應收款 | 2,942 | 0.03 % | |||||
| ł | 衡南得意精密電子 有限公司 |
3 | 購買模具 | 237,511 | 2.90 % | |||||
| 1 | 3 | 應付帳款 | 10,666 | 0.10% | ||||||
| 1 | 3 | 预付款項 | 37,029 | 0.34 % | ||||||
| 1 | 3 | 其他應收款 | 19,500 | 0.18% | ||||||
| 1 | 3 | 翻货收入 | 20,314 | 0.25 % | ||||||
| 1 | 3 | 應收帳款 | 1,711 | 0.02 % 0.09% |
||||||
| 1 | 宗喀科技(深圳)有 限公司 |
3 | 销货净额 | 7,032 | $0.01$ % | |||||
| 1 | 3 | 應收帳款 | 1,050 4,679 |
0.04% | ||||||
| 1 1 |
深圳市得意自動化 科技有限公司 h |
3 | 應付帳款 應收帳款 |
2,016 | 0.02% | |||||
| 1 | 3 3 |
其他應付款 | 821 | 0.01 % | ||||||
| 1 | 3 | 倒货净额 | 1,894 | 0.02% | ||||||
| 1 | 3 | 地貨净額 | 12,573 | 0.15 % | ||||||
| 1 | 嘉基電子科技(蘇州 )有限公司 |
3 | 銷貨收入 | 3,187 | 0.04% | |||||
| 1 | $\mathbf{u}$ | 3 | 應收帳款 | 1,806 | 0.02 % | |||||
| $\overline{2}$ | 得意精密電子(蘇州)有 欣城發展有限公司 限公司 |
3 | 销货净额 | 1,030,169 | 12.57 % | |||||
| $\overline{\mathbf{2}}$ | $\mathbf{u}$ | 3 | 愿收帳款 | 434,389 | 4,01 % | |||||
| 2 | $\mathbf{u}$ | 3 | 應付帳款 | 482 | % $\mathbf{r}$ |
|||||
| $\overline{a}$ | $\mathbf{a}$ | 3 | 進貨淨額 | 5,741 | 0.07 % | |||||
| $\overline{\mathbf{c}}$ | 宗喀科技(深圳)有 限公司 |
3 | 销货净额 | 20,509 | 0.25 % | |||||
| $\overline{2}$ | n, | $\mathbf{r}$ | 3 | 进货净额 | 1,526 | 0.02 % | ||||
| $\overline{2}$ | 得意精密電子(蘇州)有 宗喀科技(深圳)有 限公司 |
限公司 | 3 | 應收帳款 | 8,937 | 0.08% | ||||
| $\overline{\mathbf{c}}$ | $\mathbf{u}$ | 3 | 應付帳款 | 465 | % | |||||
| $\overline{2}$ | 嘉基電子科技(蘇州 )有限公司 |
3 | 逃货金额 | 19,140 | ø | 0.24% | ||||
| 2 | 3 | 應付帳款 | 2,728 | 0.03% | ||||||
| 2 | 3 | 銷貨淨額 | 7,845 | 0.10% | ||||||
| 2 | 3 | 其他應收款 | 1,294 4,072 |
0.01% 0.04% |
||||||
| $\overline{2}$ | u, | 3 | 應收帳款 | 0.04 o | ||||||
| 2 | 3 | 其他收入 | 3,218 | $\mathbf{r}$ | $\ddot{\phantom{0}}$ | |||||
| $\overline{2}$ $\overline{\mathbf{c}}$ |
深圳市得意自動化 | 3 3 |
其他應付款 進貨淨額 |
132 189 |
$\gamma_0$ ℅ |
|||||
| $\overline{\mathbf{c}}$ | 科技有限公司 $\mathbf{u}$ |
應付帳款 | 182 | % | ||||||
| $\overline{z}$ | 嘉基科技股份有限 | 3 3 |
進貨金額 | 9,950 | 0.12% | |||||
| 3 | 瑞佳企業有限公司 | 公司 欣城發展有限公司 |
3 | 進貨淨額 | 85,920 | 1.05% | ||||
| 3 | $\mathbf u$ | $\mathbf{u}$ | 3 | 應付帳款 | 41,324 | 0.38 % | ||||
| 3 | H. | 宗喀科技(深圳)有 限公司 |
3 | 銷貨淨額 | 230,832 | 2.82 % | ||||
| 3 | 3 | 逃貨淨額 | 937 | 0.01% | ||||||
| 3 | H | 3 | 應收帳款 | 99,204 | 0.92% | |||||
| 3 | v | 嘉望投資有限公司 | 3 | 應付帳款 | 1,016,839 | 9.38 % |
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
$\sim$ 52 $\sim$
$\bar{\epsilon}$ .
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\mathcal{L}^{\mathcal{A}}$
| 與交易 | 104年度交易往来情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名称 | 交易往来對象 | ᆺ | 之 | 佔合併總營業收入 | |||
| M | 徐 | 幷 $\mathbf{B}$ |
箱 会 |
交易妖伴 | 或施资產之比率 | |||
| 3 | 地佳企業有限公司 | 鴻奇機器人股份有 尾公司 |
$\overline{3}$ | 销货净额 | 15,485 奥一般交易相同 | 0.19% | ||
| 3 | $\mathbf{u}$ | H. | 3 | 进货净额 | 4,958 | $\mathbf{u}$ | 0.06 % | |
| 3 | 3 | 應收帳款 | 11,548 | 0.11% | ||||
| 3 | 3 | 應付帳款 | 1,134 | 0.01% | ||||
| 3 | 衡南得意精密電子 左限公司 |
3 | 纳货净额 | 29,758 | 0.36 % | |||
| 3 | п. | 3 | 應收張款 | 8,312 | j1 | 0.08% | ||
| 3 | 3 | 進貨淨額 | 183,992 | 2.24 % | ||||
| 3 | 3 | 應付帳款 | 28,433 | $0.26$ % | ||||
| 3 | 3 | 代付款 | 7,374 | 0.07 % | ||||
| 3 | $\mathbf n$ | n | 3 | 其他應收款 | 3,100 | 0.03% | ||
| 4 | 衡南得意精密電子有限 衡南得志精密電子 公司 |
工業有限公司 | $\mathbf{3}$ | 租金支出 | 3,192 | 0.04 % | ||
| 4 | u, | 深圳市得意自動化 科技有限公司 |
3 | 储货收入 | 1,033 | н | 0.01% | |
| 4 | 得意精密電子(蘇州 1)有限公司 |
3 | 銷貨爭額 | 281 | n | % | ||
| 4 | $\mathbf{r}$ | 3 | 應收帳款 | 327 | % | |||
| 5 | 為基電子科技(蘇州)有 嘉基科技股份有限 限公司 |
公司 | 3 | 销货净额 | 939 | 0.01% | ||
| 5 | $\blacksquare$ | 3 | 進貨淨額 | 29,299 | 0.36% | |||
| 5 | $\blacksquare$ | 3 | 應付帳款 | 21,565 | 0.20% | |||
| 5 | 3 | 應收張款 | 340 | % $\blacksquare$ |
||||
| 5 | 3 | 预收货款 | 1,130 | 0.01% | ||||
| 5 | Pure Fortune Limited | $\overline{\mathbf{3}}$ | 锁背净额 | 174,813 | 2.14 % | |||
| 5 | n. | 3 | 應收帳款 | 62,819 | 0.58 % | |||
| 6 | 基基科技股份有限公司 | 3 | 進貨淨額 | 174,267 | 2.13 % | |||
| 6 | $\mathbf{u}$ | 3 | 應付帳款 | 63,492 | 0.59% |
註一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
- 1.母公司對子公司。
- 2.子公司對母公司。
- 3.子公司對子公司
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇四年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
單位:新台幣千元
| 投資公司 | 被投资公司 | 主要管 | 及始投资金额(证1) | 扨 | 末持 | 冇 | 期中最高持股 | 被投资公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| z | 稱 | 稱 $\mathcal{Z}$ |
所在地区 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 卦 股 |
隼 比 |
帳面金額 | 或出資情形 | 本期損益 | 投資損益 | 信註 |
| 本公司 | Lotes linvestment Ltd. |
Samoa | 從事控股及 轉投資事務 |
856,654 | 856,654 | 26,050,000 | 100.00% | 2,737,655 | 100.00 % | 284,348 | 276,259 | 112 | |
| 基望投资有限 松町 |
13,196 | 13.196 | 401.281 | 100.00% | 1,513,073 | 100.00 % | 18.989 | 89 | |||||
| 冠思發展有限 松司 |
658,240 | 658,240 | 20.016.426 | 100.00% | 1.564,313 | 100.00 % | 110.335 | 110,000 | |||||
| 机西投资有限 松司 |
Anguilla, British iWest. |
16.443 | 16.443 | 500.000 | 100.00% | 50.135 | 100.00 % | 12.199 | 12,199 | ||||
| 嘉祐投資(版) 松司 |
基隆市安排区式 創出15號4樓 |
一般投資業 | 435,000 | 435,000 | 43.500.000 | 100 00% | 225,036 | 100 00 % | (48, 913) | (48, 913) |
| 投資公司 | 被投资公司 | 主要營 | 原始投资金额(註1) | 期 | 末持 | 有 | 期中最高持股 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 名 |
Ł 将 |
所在地区 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股 款 |
比 車 |
帳面金額 | 或出資情形 | 本期損益 | 投资损益 | 传註 |
| 本公司 | Lotes USA, Inc. 888 SW 5TH | AVE 800 PORTLAND OR 97204 |
市場開發 | 82,213 | 9.866 | 2,500,000 | 100.00% | 75.894 | 100.00% | (3,277) | (3.277) | |
| Lotes linvestment lLtd. |
喜弘國除投資 有限公司 |
香港 | 捉事控股及 轉投資事務 |
856,654 | 856,654 | 26,050,000 | 100.00% | 2,806,090 | 100.00 % | 284,348 | 284,348 | |
| 点望投资有 限公司 |
秋城發展有限 公司 |
Samoa | 资讯産業。 通讯產業及 消费性宣子 產業等之速 接器之销售 |
3,289 | 3,289 | 100,000 | 100.00% | (880) | 10000% | (2, 843) | (2.843) | |
| $\mathbf{r}$ | 臨住企業有限 公司 |
Unit 51 51F Tower 1 Silvercord Canton 法费性電子 RD Tsimshatsui |
資訊產業。 通讯友業及 產業年之連 接紧之锁售 |
3,331 | 3.331 | 101.281 | 100.00% | 497,080 | 100.00 % | 21,832 | 21.832 | |
| 冠思發展有 限公司 |
捷祜有限公司 | 桥港 | 從事控股及 轉投資事務 |
658,251 | 658,251 | 20,016,756 | 100.00% | 1,576.594 | 100.00 % | 110,335 | 110,335 | |
| 机西投资有 限公司 |
汪典投资有限 公司 |
春长 | 從事控股及 轉投資事業 |
16,443 | 16,443 | 500,000 | 100.00% | 50.135 | 100.00% | 12.199 | 12,199 | |
| わ公司 | 嘉祐投資(股)場奇換器人股 份有限公司 |
新北市 | 從事實醫及 视聽電子產 品製造業 |
49,600 | 49.600 | 4.960.000 | 92.28% | (3.676) | 92.28 % | (8,928) | (8.239) | |
| $\mathbf{u}$ | 喜基科技股份 有限公司 |
新北市 | 從事責子客 紐件、其他 電機及電子 機械器材製 进業 |
248,255 | 255,085 | 24,825,500 | 71.49% | 121.507 | 73.46 % | (55, 219) | (40, 030) | |
| 嘉基科技股 份有限公司 |
Pure Fortune Limited |
Samoa | 資訊產業、 通訊產業及 消费性電子 庄柔等之速 接器之销售 |
4.045 | 2,006 | 123,000 | 100.00% | 549 | 100.00 % | (1,470) | (2,608) | 11.2 |
| $\bullet$ | 桃隆有限公司 | Samoa | 從事控股及 轉投資事業 |
162,781 | 162,781 | 4.950.000 | 100.00% | 81,716 | 100.00 % | (34,918) | (34.918) | |
| 機隆有限公 ١a |
日料有限公司 | Samoa | 從事控股及 料投资事業 |
162,781 | 162,781 | 4.950.000 | 100,00% | 81,716 | 100.00% | (34,918) | (34.918) |
註1:原始投資金額係以資產負債表日之匯率換算為新台幣。
註2:本期認列之投資損益已調整合併公司間交易之未實現損益。
(三)大陸投資資訊:
$\sim$
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
單位:新台幣千元
| 大陸被投資 | 主要营業 | 赏收 | 投資 | 本期期初自 | 本期医出去 | 本期期末自 | 植投资公司 | 本公司直接 | 期中最高 | 本期切列 | 期末投 資抵面 |
截至本期 止己医口 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 方式 | 台湾医出界 | 收回投资会额 | 台湾医出界 | 或同接投资 之将股比例 |
移股或 出贡情形 |
投資損益 (112) |
债值 | 投資收益 | |||||
| 公司名称 | 項目 | 資本額 | (41) | 積投資金額 838,568 |
原出 | 收回 | 積投資金額 838,568 |
本期损益 284,348 |
100.00 % | 100,00 % | 276,259 | 2,787.633 | |
| 盘晶得意精密空子 資訊產業、通訊產 | 878.030 | $($ $\pm$ $)$ | $\sim$ | $\bullet$ | |||||||||
| 工業有限公司 | 紧从消费性电子座 | ||||||||||||
| 業等之連接器之業 | |||||||||||||
| 110.335 | 100.00 % | 100.00 % | 110,000 | 1.564.251 | |||||||||
| 将元精密电子(计 | 資訊產業、通訊產 | 657.346 | $(-)$ | 657,546 | ٠ | 657,346 | |||||||
| 州)有限公司 | 業及消費性電子產 | ||||||||||||
| 業等之連接器之前 | |||||||||||||
| 16,443 | 12,199 | 100,00 % | 100.00 % | 12,199 | 50,135 | ||||||||
| 宗 客科技(深圳)有 提事電子産品研修 | 16,443 | (2) | $16, +13$ | ||||||||||
| 振公司 | 、整腸原料及其裂 | ||||||||||||
| 品等及述出口業務 | 141.798 | 13,984 | 100.00 % | 100.00 % | 22.069 | 157.422 | |||||||
| 街南得意精密電子 昔机產業、通訊產 | $(\equiv)$ | ||||||||||||
| 工業有限公司 | 索及消费性孢子素 | ||||||||||||
| 業年之連接回之契 | |||||||||||||
| 68,367 | (528) | 100.00 % | 100.00 % | (779) | 73.716 | ||||||||
| 街南将志精密電子 設計、生産、加工 | $\left{ \pm 1 \right}$ | ||||||||||||
| 工業有限公司 | 各式電子接插件 | ||||||||||||
| 、各種無線接收發! | |||||||||||||
| 道設備容銀件及高 | |||||||||||||
| 線、五金零件、根 | |||||||||||||
| 具换器及配套塑膠 | |||||||||||||
| 字件、光通信産品 | |||||||||||||
| 及元器件结核 |
| 大陆推投资 | 主要管案 | 赏收 | 投資 万式 |
本机期初自 台湾医出界 |
本期医出式 收回投资金额 |
本期期末自 台湾医出界 |
被投資公司 | 本公司直接 或同接投资 |
期中最高 持股成 |
本期记列 投資損益 |
期末投 青張西 |
费至本期 止己真口 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 会司名称 | ж. В. |
资本额 | (11) | 植议资金额 | 医出 | 收回 | 秋没贡金额 | 本观摄益 | 之将殿此例 | 出货情形 | (112) | 信任 | 投资收益 |
| 春苏電子科技(球 | 開發·生產光通信 | 162,781 | (2) | 162.781 | 162.781 | (34,918) | 71.49% | 73.46 % | (25, 776) | 80.579 | |||
| 州)有爪公司 | 测量低表、速度 | ||||||||||||
| 0GB/S及以上的光 | |||||||||||||
| 收价昌益提供上述 | |||||||||||||
| 产品的技術服務 | |||||||||||||
| 深圳得意自動化科 工業機械手丶自動 | 126,505 | $($ $\leq$ $)$ | (38, 789) | 100.00 % | 100.00 % | (38, 789) | 63,886 | ||||||
| 推有限公司 | 【化设值及其实配件】 | ||||||||||||
| 之生在 |
註1:投資方式區分為下列六種:
(一)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
(四)直接投資大陸公司。
(五)其他方式。
(六)不適用。
註2:本期認列之投資損益已調整合併公司間交易之未實現損益。
2.赴大陸地區投資限額:
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額(註1) | 投資金額(註2) | 赴大陸地區投資限額 | |
| 嘉澤端子工業 股份有限公司 |
1,512,357千元 | $1.679.088 + \pi$ | 4,823,962 千元 |
註1:不含嘉基科技股份有限公司本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額162,781千元。
註2:不含嘉基科技股份有限公司經經濟部投審會核准投資金額162,781千元。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
合併公司民國一○四年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編 製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間業務 關係及重要交易往來情形」之說明。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
本公司主要業務為各種五金零件、工具零件之買賣、各種端子及其成品接頭之製 造加工及買賣、前項有關項目之進出口貿易業務及代理前項有關國內外廠商產品之投 標報價及經銷業務。
(二)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊
合併公司主要決策係以生產地區別報表做為績效考核及資源分配之依據,經分析 該二地區符合彙總為單一營運部門報表之條件,故合併公司整體為單一營運部門,部 門損益、部門資產及部門負債資訊與財務報表一致,請詳合併資產負債表及合併損益 表。
(三)產品別及勞務別資訊
合併公司來自外部客戶收入資訊如下:
| 產品及勞務名稱 | 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|---|
| A產品 | \$ | 1,317,302 | 1,507,194 |
| B產品 | 970,070 | 907,751 | |
| C產品 | 738,144 | 827,548 | |
| D產品 | 690,969 | 587,787 | |
| E産品 | 624,310 | 540,610 | |
| F產品 | 548,994 | 612,364 | |
| G產品 | 426,312 | 469,992 | |
| 其他 | 2,880,816 | 2,850,710 | |
| 찱 合 |
ς | 8,196,917 | 8,303,956 |
(四)地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非 流動資產則依據資產所在地理位置歸類。 $\Delta \sim 10^{11}$ m $^{-1}$
| 地 | 區 | 別 | 104年度 | 103年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入: | ||||||
| 灣 출 |
\$ 197,700 |
215,670 | ||||
| 中國大陸 | 6,810,100 | 6,948,620 | ||||
| 其他國家 | 1,189,117 | 1,139,666 | ||||
| 計 승 |
8,196,917 | 8,303,956 | ||||
| 地 | 區 | 別 | 104.12.31 | 103.12.31 | ||
| 非流動資產: | ||||||
| 臺 灣 |
\$ 349,994 |
301,556 | ||||
| 中國大陸 | 2,750,810 | 2,359,935 | ||||
| 3,100,804 \$ |
2.661,491 |
非流動資產包含不動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他資產,惟 不包含金融工具、遞延所得稅資產、及退職福利之資產。
台灣省會計師公會會員印鑑證明書 台省財證字第 號 1050786 (1) 鍾丹丹 姓 名: 員 會 (2) 陳富煒 事 務 所 名 稱: 安侯建業聯合會計師事務所 事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓 事務所電話: (02)81016666 事務所統一編號: 04016004 (1) 台省會證字第一九五五號 委託人統一編號: 22244141 會員證書字號: (2) 台省會證字第二〇四〇號 印鑑證明書用途:辦理 嘉澤端子工業股份有限公司
一〇四年度 (自民國一〇四年 一 月 一 日至
一〇四年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。
