Lontrue Co.,Limited — Audit Report / Information 2020

Aug 13, 2021

证券代码：300175 证券简称：朗源股份 公告编号：2021-123

朗源股份有限公司

关于前期会计差错更正的公告

（本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。）

朗源股份有限公司（以下简称“公司”）于2021 年8 月13 日召开第四届董 事会第四次会议和第四届监事会第四次会议，审议通过了《关于前期会计差错更 正的议案》，根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错 更正》及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，对公司前期会计差 错进行更正，现将本次会计差错更正的具体事项公告如下：

一、董事会对更正事项的性质及原因的说明

公司控股子公司广东优世联合控股集团股份有限公司（以下简称“优世联合”） 2020 年1-3 季度确认收入11,739.83 万元。

财政部于2017 年7 月5 日修订发布《企业会计准则第14 号—收入》，根据 财政部要求，在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则 或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018 年1 月1 日起施行；其他境内上 市企业，自2020 年1 月1 日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021 年1 月1 日起施行。根据新旧准则衔接规定，公司自2020 年1 月1 日起按新准 则要求进行会计报表披露。根据《企业会计准则第14 号——收入》的规定，企 业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交 易时的身份是主要责任人还是代理人，从而选择适用的收入确认方法。

优世联合2020 年度提供的转租业务、转售业务及服务业务，在转让相关服 务时均未取得控制权，在从事交易的过程中是代理人的身份，故2020 年1-3 季 度应按照净额法确认收入，收入金额应按照已收或应收对价总额扣除应支付给其 他相关方的价款后的净额确认。因此公司于2020 年第四季度根据企业会计准则 规定及审慎判断对2020 年1-3 季度收入进行了调整，冲回收入11,187.23 万元。

二、前期会计差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响 及更正后的财务指标

1

本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2020 年第一季度、 2020 年半年度、2020 年第三季度的合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对 合并财务报表相关科目的影响具体如下：

（一）对2020 年第一季度合并财务报表的影响

1、合并资产负债表项目

项目	调整前	调整金额	调整后
应付账款	135,150,488.04	27,826.26	135,178,314.30
流动负债合计	516,817,326.98	27,826.26	516,845,153.24
负债合计	585,762,383.63	27,826.26	585,790,209.89
未分配利润	242,723,563.55	-14,191.39	242,709,372.16
归属于母公司所有者权益合计	835,523,010.99	-14,191.39	835,508,819.60
少数股东权益	159,949,983.61	-13,634.87	159,936,348.74
所有者权益合计	995,472,994.60	-27,826.26	995,445,168.34

2、合并利润表项目

2、合并利润表项目
项目	调整前	调整金额	调整后
营业收入	52,662,653.82	-119.99	52,662,533.83
营业总成本	62,619,599.26	27,706.27	62,647,305.53
营业成本	40,344,379.91	27,706.27	40,372,086.18
营业利润	-8,496,645.19	-27,826.26	-8,524,471.45
利润总额	-8,824,492.71	-27,826.26	-8,852,318.97
净利润	-10,367,771.89	-27,826.26	-10,395,598.15
归属于母公司所有者的净利润	-2,507,661.22	-19,551.64	-2,527,212.86
少数股东损益	-7,860,110.67	-8,274.62	-7,868,385.29
综合收益总额	-10,367,771.89	-27,826.26	-10,395,598.15
归属于母公司所有者的综合收益总额	-2,507,661.22	-19,551.64	-2,527,212.86
归属于少数股东的综合收益总额	-7,860,110.67	-8,274.62	-7,868,385.29

3、更正后的财务指标

3、更正后的财务指标
	本报告期	上年同期	本报告期比上年同 期增减
基本每股收益（元/股）	-0.0054	0.017	-131.76%
稀释每股收益（元/股）	-0.0054	0.017	-131.76%
加权平均净资产收益率	-0.30%	0.98%	-1.28%

（二）对2020 年半年度合并财务报表的影响

1、合并资产负债表项目

项目	调整前	调整金额	调整后
应收账款	236,468,849.38	-52,289,895.95	184,178,953.43
流动资产合计	673,729,851.88	-52,289,895.95	621,439,955.93
应付账款	128,603,790.31	-32,382,830.47	96,220,959.84
应交税费	24,160,706.47	-4,149,059.77	20,011,646.70

2

流动负债合计	514,267,831.72	-36,531,890.24	477,735,941.48
负债合计	571,042,023.12	-36,531,890.24	534,510,132.88
未分配利润	251,886,152.96	-8,036,582.91	243,849,570.05
归属于母公司所有者权益合计	844,685,600.40	-8,036,582.91	836,649,017.49
少数股东权益	146,102,321.74	-7,721,422.80	138,380,898.94
所有者权益合计	990,787,922.14	-15,758,005.71	975,029,916.43
负债和所有者权益总计	1,561,829,945.26	-52,289,895.95	1,509,540,049.31

2、合并利润表项目

2、合并利润表项目
项目	调整前	调整金额	调整后
营业收入	223,565,697.79	-105,189,481.57	118,376,216.22
营业总成本	237,009,383.01	-85,495,677.24	151,513,705.77
营业成本	180,640,483.16	-85,495,677.24	95,144,805.92
信用减值损失	-8,834,226.94	3,935,798.62	-4,898,428.32
营业利润	-20,282,674.86	-15,758,005.71	-36,040,680.57
利润总额	-3,950,353.40	-15,758,005.71	-19,708,359.11
净利润	-10,093,464.34	-15,758,005.71	-25,851,470.05
归属于母公司所有者的净利润	5,474,397.94	-8,036,582.91	-2,562,184.97
少数股东损益	-15,567,862.28	-7,721,422.80	-23,289,285.08
综合收益总额	-10,093,464.34	-15,758,005.71	-25,851,470.05
归属于母公司所有者的综合收 益总额	5,474,397.94	-8,036,582.91	-2,562,184.97
归属于少数股东的综合收益总 额	-15,567,862.28	-7,721,422.80	-23,289,285.08

3、更正后的财务指标

3、更正后的财务指标
	本报告期	上年同期	本报告期比上年同 期增减
基本每股收益（元/股）	-0.0054	0.0403	-113.40%
稀释每股收益（元/股）	-0.0054	0.0403	-113.40%
加权平均净资产收益率	-0.31%	2.31%	-2.62%

（三）对2020 年第三季度合并财务报表的影响

1、合并资产负债表项目

项目	调整前	调整金额	调整后
应收账款	216,606,441.97	-57,015,542.17	159,590,899.80
流动资产合计	593,926,574.18	-57,015,542.17	536,911,032.01
应付账款	100,998,796.10	-37,245,246.67	63,753,549.43
应交税费	23,452,650.24	-4,157,724.86	19,294,925.38
流动负债合计	448,335,819.61	-41,402,971.53	406,932,848.08
负债合计	496,974,120.10	-41,402,971.53	455,571,148.57
未分配利润	243,275,320.91	-7,962,411.02	235,312,909.89
归属于母公司所有者权益合计	836,074,768.35	-7,962,411.02	828,112,357.33
少数股东权益	136,093,587.22	-7,650,159.62	128,443,427.60

3

所有者权益合计	972,168,355.57	-15,612,570.64	956,555,784.93
负债和所有者权益总计	1,469,142,475.67	-57,015,542.17	1,412,126,933.50

2、合并年初至报告期末利润表项目

项目	调整前	调整金额	调整后
营业收入	324,370,422.72	-111,872,359.33	212,498,063.39
营业总成本	352,754,502.60	-92,323,990.07	260,430,512.53
营业成本	266,933,352.88	-92,323,990.07	174,609,362.81
信用减值损失	-8,832,336.94	3,935,798.62	-4,896,538.32
营业利润	-32,155,452.62	-15,612,570.64	-47,768,023.26
利润总额	-15,798,738.43	-15,612,570.64	-31,411,309.07
净利润	-24,005,343.95	-15,612,570.64	-39,617,914.59
归属于母公司所有者的净利润	1,571,252.85	-7,962,411.02	-6,391,158.17
少数股东损益	-25,576,596.80	-7,650,159.62	-33,226,756.42
综合收益总额	-24,005,343.95	-15,612,570.64	-39,617,914.59
归属于母公司所有者的综合收 益总额	1,571,252.85	-7,962,411.02	-6,391,158.17
归属于少数股东的综合收益总 额	-25,576,596.80	-7,650,159.62	-33,226,756.42
3、合并本报告期利润表
项目	调整前	调整金额	调整后
营业收入	100,804,724.93	-6,682,877.76	94,121,847.17
营业总成本	115,745,119.59	-6,828,312.83	108,916,806.76
营业成本	86,292,869.72	-6,828,312.83	79,464,556.89
营业利润	-11,872,777.76	145,435.07	-11,727,342.69
利润总额	-11,848,385.03	145,435.07	-11,702,949.96
净利润	-13,911,879.61	145,435.07	-13,766,444.54
归属于母公司所有者的净利润	-3,903,145.09	74,171.89	-3,828,973.20
少数股东损益	-10,008,734.52	71,263.18	-9,937,471.34
综合收益总额	-13,911,879.61	145,435.07	-13,766,444.54
归属于母公司所有者的综合收 益总额	-3,903,145.09	74,171.89	-3,828,973.20
归属于少数股东的综合收益总 额	-10,008,734.52	71,263.18	-9,937,471.34

4、更正后的财务指标

	本报告期	本报告期比上年 同期增减	年初至报告期 末	年初至报告期末 比上年同期增减
基本每股收益（元/股）	-0.0081	-239.66%	-0.0136	-129.50%
稀释每股收益（元/股）	-0.0081	-239.66%	-0.0136	-129.50%
加权平均净资产收益率	-0.46%	-0.79%	-0.76%	-3.39%

更正后的《2020 年第一季度报告》、《2020 年半年度报告》及《2020 年半 年度报告摘要》、《2020 年第三季度报告》详见公司同日于巨潮资讯网披露的

4

相关公告。

三、董事会、独立董事、监事会对更正事项的相关意见

（一）董事会意见

董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28 号--会计政策、 会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号 --财务信息的更正及相关披露》的有关规定，是对公司实际经营状况的客观反映， 更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成 果，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。 （二）独立董事意见

公司独立董事对本次会计差错更正事项进行了认真核查后，认为：公司对本 次会计差错进行更正符合公司实际经营和财务状况，董事会关于本次会计差错更 正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定。公司 本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差 错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正 及相关披露》的有关规定，更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公允地反 映公司财务状况及经营成果，本次会计差错更正未损害公司及全体股东的合法权 益。因此，我们同意本次会计差错更正。

（三）监事会意见

监事会认为：本次会计差错更正符合法律法规、《企业会计准则》的相关规 定，能够更加准确的反映公司的财务状况，不存在损害公司及全体股东利益的情 形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。

四、备查文件

• 1、朗源股份有限公司第四届董事会第四次会议决议；

• 2、朗源股份有限公司第四届监事会第四次会议决议；

• 3、朗源股份有限公司独立董事关于第四届董事会第四次会议相关事项的独

• 立意见。

特此公告。

朗源股份有限公司董事会

二〇二一年八月十四日

5