Lontrue Co.,Limited — Audit Report / Information 2015

Feb 25, 2016

朗源股份有限公司

审计报告

中喜审字〔2016〕第0451 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层 邮编：100062 电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮箱：zhongxi@zhongxicpa.cn

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中喜会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

审 计 报 告

中喜审字〔 2016 〕第 0451 号

朗源股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的朗源股份有限公司（以下简称 “ 朗源股份公司 ” ）财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2015 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司股东权益变动表和合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是朗源股份公司管理层的责任，这种责任包括：⑴按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；⑵设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层 选用的会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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中喜会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

我们认为，朗源股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了朗源股份公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度的经营成果和现金流 量。

中喜会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国 · 北京 2016 年 2 月 24 日

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合并资产负债表

编制单位：朗源股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：朗源股份有限公司			单位：人民币元
项目	附注	2015.12.31	2014.12.31
流动资产：
货币资金	5.1	218,280,557.35	45,959,083.11
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	5.2	200,073,962.20	139,417,306.17
预付款项	5.3	37,349,367.55	104,935,667.10
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款	5.4	3,665,110.23	2,126,266.45
买入返售金融资产
存货	5.5	576,860,515.23	653,490,276.48
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	5.6	18,258,253.02	53,763,462.76
流动资产合计		1,054,487,765.58	999,692,062.07
非流动资产：
可供出售金融资产	5.7	206,687,262.60	178,511,926.46
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	5.8	231,533,266.89	233,530,849.92

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在建工程	5.9	33,436,737.11	16,219,232.75
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	5.10	8,994,714.15	9,649,667.83
开发支出
商誉
长期待摊费用	5.11	133,795.00	286,127.56
递延所得税资产	5.12	183,823.58	135,289.02
其他非流动资产	5.13	39,943,375.04	44,923,634.88
非流动资产合计		520,912,974.37	483,256,728.42
资产总计		1,575,400,739.95	1,482,948,790.49

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

流动负债：		2015.12.31	2014.12.31
短期借款	5.14	482,741,120.00	498,981,610.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	5.15	82,337,315.58	43,363,446.73
预收款项	5.16	27,989,911.63	14,899,317.89
应付职工薪酬	5.17	2,383,775.90	1,575,625.43
应交税费	5.18	2,151,176.29	1,479,815.81
应付利息	5.19	1,601,479.17	3,288,836.01
应付股利
其他应付款	5.20	2,685,832.75	2,199,625.54
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债

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其他流动负债
流动负债合计		601,890,611.32	565,788,277.41
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债	5.12	23,031,815.65	15,987,981.61
其他非流动负债
非流动负债合计		23,031,815.65	15,987,981.61
负债合计		624,922,426.97	581,776,259.02
所有者权益：
股本	5.21	470,800,000.00	470,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	5.22	70,435,715.36	70,435,715.36
减：库存股
其他综合收益	5.23	69,095,446.95	47,963,944.85
专项储备
盈余公积	5.24	31,703,508.58	29,012,491.12
一般风险准备
未分配利润	5.25	258,690,858.19	235,232,503.29
归属于母公司股东权益合计		900,725,529.08	853,444,654.62

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少数股东权益		49,752,783.90	47,727,876.85
股东权益合计		950,478,312.98	901,172,531.47
负债和股东者权益总计		1,575,400,739.95	1,482,948,790.49

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负人：

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合并利润表

编制单位：朗源股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：朗源股份有限公司			单位：人民币元
项目	附注	2015 年度	2014 年度
一、营业总收入		846,528,937.29	809,161,691.77
其中：营业收入	5.26	846,528,937.29	809,161,691.77
二、营业总成本		810,496,984.01	734,021,729.31
其中：营业成本	5.26	724,569,345.33	669,307,140.96
营业税金及附加	5.27	382,053.94	66,249.51
销售费用	5.28	21,547,915.04	20,185,609.67
管理费用	5.29	22,924,367.35	21,063,662.49
财务费用	5.30	34,445,509.42	18,825,219.05
资产减值损失	5.31	6,627,792.93	4,573,847.63
加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填 列）	5.32	2,433,120.01	2,027,002.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		38,465,073.29	77,166,965.06
加：营业外收入	5.33	565,578.11	12,592,992.49
其中：非流动资产处置利得			84,139.72
减：营业外支出	5.34	259,457.78	632,310.62
其中：非流动资产处置损失		90,281.45
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		38,771,193.62	89,127,646.93
减：所得税费用	5.35	1,180,914.24	688,535.22
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		37,590,279.38	88,439,111.71
归属于母公司股东的净利润		35,565,372.33	87,701,002.79

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少数股东损益		2,024,907.05	738,108.92
六、其他综合收益的税后净额		21,131,502.10	82,625,693.49
归属母公司股东的其他综合收益 的税后净额		21,131,502.10	82,625,693.49
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益		21,131,502.10	82,625,693.49
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益	5.23	21,131,502.10	82,625,693.49
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		58,721,781.48	171,064,805.20
归属于母公司所有者的综合收益总额		56,696,874.43	170,326,696.28
归属于少数股东的综合收益总额		2,024,907.05	738,108.92
八、每股收益：
（一）基本每股收益		0.076	0.186
（二）稀释每股收益		0.076	0.186

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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合并现金流量表

编制单位：朗源股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：朗源股份有限公司			单位：人民币元
项目	附注	2015 年度	2014 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		856,318,112.09	810,055,844.26
收取的税费返还		13,091,969.34	18,315,528.13
收到其他与经营活动有关的现金	5.37(1)	6,219,030.02	49,389,252.03
经营活动现金流入小计		875,629,111.45	877,760,624.42
购买商品、接受劳务支付的现金		676,102,801.33	1,007,227,787.23
支付给职工以及为职工支付的现金		24,231,474.91	24,236,281.42
支付的各项税费		3,462,724.95	3,396,011.32
支付其他与经营活动有关的现金	5.37(2)	30,229,587.59	114,229,214.56
经营活动现金流出小计		734,026,588.78	1,149,089,294.53
经营活动产生的现金流量净额		141,602,522.67	-271,328,670.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收入收到的现金		2,433,120.01	2,027,002.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现 金净额		424,003.42	498,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		109,642.00
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		2,966,765.43	2,525,002.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金		12,801,790.88	29,326,747.64
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		12,801,790.88	29,326,747.64
投资活动产生的现金流量净额		-9,835,025.45	-26,801,745.04
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金			37,000,000.00

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其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金			37,000,000.00
取得借款所收到的现金		975,307,458.47	966,654,979.01
发行债券收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金	5.37(3)	5,760,966.18
筹资活动现金流入小计		981,068,424.65	1,003,654,979.01
偿还债务所支付的现金		893,504,145.18	738,433,694.50
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金		38,792,929.42	24,185,430.42
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动有关的现金	5.37(4)		5,000,000.00
筹资活动现金流出小计		932,297,074.60	767,619,124.92
筹资活动产生的现金流量净额		48,771,350.05	236,035,854.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-2,456,406.85	-877,035.88
五、现金及现金等价物净增加额		178,082,440.42	-62,971,596.94
加：期初现金及现金等价物余额		40,198,116.93	103,169,713.87
六、期末现金及现金等价物余额		218,280,557.35	40,198,116.93

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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合并所有者权益变动表

编制单位：朗源股份有限公司

金额单位： 人民币元

：														人民币元
项 目	附 注					2015年度
						归属于母公司股东的股东权益							少数股东权 益	股东权益合 计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库 存股	其他综合收 益	专项 储备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润
			优 先 股	永 续 债	其 他
一、上年年末余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	47,963,944.85	-	29,012,491.12	-	235,232,503.29	47,727,876.85	901,172,531.47
加：会计政策变更														-
前期差错更正														-
同一控制下企业合并														-
其他														-
二、本年年初余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	47,963,944.85	-	29,012,491.12	-	235,232,503.29	47,727,876.85	901,172,531.47
三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列）		-	-	-	-	-	-	21,131,502.10	-	2,691,017.46	-	23,458,354.90	2,024,907.05	49,305,781.51
（一）综合收益总额								21,131,502.10				35,565,372.33	2,024,907.05	58,721,781.48
（二）股东投入和减少资本 和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投 入资本
3．股份支付计入股东权益 的金额
4．其他

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（三）利润分配										2,691,017.46		-12,107,017.43		-9,415,999.97
1．提取盈余公积										2,691,017.46		-2,691,017.46
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配												-9,415,999.97		-9,415,999.97
4．其他
（四）股东权益内部结转		-				-
1．资本公积转增股本		-
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额		470,800,000.00				70,435,715.36		69,095,446.95		31,703,508.58		258,690,858.19	49,752,783.90	950,478,312.98

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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合并所有者权益变动表

编制单位：朗源股份有限公司

金额单位：人民元

项 目	附 注					2014年度	2014年度	2014年度	2014年度
						归属于母公司股东的股东权益							少数股东权 益	股东权益合 计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库 存股	其他综合收益	专项 储备	盈余公积	一般 风险 准备	未分配利润
			优 先 股	永 续 债	其 他
一、上年年末余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	-	-	20,423,660.94	-	160,701,175.44	9,989,767.93	732,350,319.67
加：会计政策变更								-34,661,748.64		-		-		-34,661,748.64
前期差错更正														-
同一控制下企业合并														-
其他														-
二、本年年初余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	-34,661,748.64	-	20,423,660.94	-	160,701,175.44	9,989,767.93	697,688,571.03
三、本期增减变动金额 （减少以“-”号填列）		-	-	-	-	-	-	82,625,693.49	-	8,588,830.18	-	74,531,327.85	37,738,108.92	203,483,960.44
（一）综合收益总额								82,625,693.49				87,701,002.79	738,108.92	171,064,805.20
（二）股东投入和减少资 本 和减少资本		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	37,000,000.00	37,000,000.00
1．股东投入的普通股													37,000,000.00	37,000,000.00
2．其他权益工具持有者 投入资本														-
3．股份支付计入股东权 益的金额														-
4．其他														-

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（三）利润分配										8,588,830.18		-13,169,674.94		-4,580,844.76
1．提取盈余公积										8,588,830.18		-8,588,830.18		-
2．提取一般风险准备														-
3．对股东的分配												-4,580,844.76		-4,580,844.76
4．其他														-
（四）股东权益内部结 转		-				-								-
1．资本公积转增股本		-												-
2．盈余公积转增股本														-
3．盈余公积弥补亏损														-
4．其他														-
（五）专项储备														-
1．本期提取														-
2．本期使用														-
（六）其他														-
四、本期期末余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	47,963,944.85	-	29,012,491.12	-	235,232,503.29	47,727,876.85	901,172,531.47

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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资产负债表

编制单位：朗源股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：朗源股份有限公司			单位：人民币元
项目	附 注	2015.12.31	2014.12.31
流动资产：
货币资金		116,862,741.47	33,041,643.25
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	13.1	182,055,608.09	96,426,009.82
预付款项		8,719,146.57	20,488,423.31
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款	13.2	320,269,133.45	436,274,125.22
买入返售金融资产
存货		239,015,369.58	271,414,569.81
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		3,806,641.16	14,119,112.59
流动资产合计		870,728,640.32	871,763,884.00
非流动资产：
可供出售金融资产		206,687,262.60	178,511,926.46
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	13.3	96,700,000.00	102,700,000.00
投资性房地产
固定资产		191,627,808.08	196,563,488.67

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在建工程		33,436,737.11	16,219,232.75
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产		6,078,253.03	6,700,679.82
开发支出
商誉
长期待摊费用			47,752.56
递延所得税资产
其他非流动资产		39,887,189.04	44,867,448.88
非流动资产合计		574,417,249.86	545,610,529.14
资产总计		1,445,145,890.18	1,417,374,413.14

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

流动负债：		2015.12.31	2014.12.31
短期借款		443,741,120.00	368,981,610.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债
衍生金融负债
应付票据			100,000,000.00
应付账款		54,684,433.83	52,242,747.45
预收款项		7,772,631.47	1,429,942.99
应付职工薪酬		1,518,658.54	1,128,289.72
应交税费		1,720,834.48	991,173.94
应付利息			2,851,575.74
应付股利
其他应付款		1,957,578.81	1,667,950.99
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债

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流动负债合计		511,395,257.13	529,293,290.83
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债		23,031,815.65	15,987,981.61
其他非流动负债
非流动负债合计		23,031,815.65	15,987,981.61
负债合计		534,427,072.78	545,281,272.44
所有者权益：
股本		470,800,000.00	470,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		70,435,715.36	70,435,715.36
减：库存股
其他综合收益		69,095,446.95	47,963,944.85
专项储备
盈余公积		31,703,508.58	29,012,491.12
未分配利润		268,684,146.51	253,880,989.37
股东权益合计		910,718,817.40	872,093,140.70
负债和股东权益总计		1,445,145,890.18	1,417,374,413.14

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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利 润 表

编制单位：朗源股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：朗源股份有限公司			单位：人民币元
项目	附注	2015 年度	2014 年度
一、营业收入	13.4	522,032,048.05	577,326,935.19
减：营业成本	13.4	457,669,774.36	465,066,928.48
营业税金及附加		418,881.37	49,280.00
销售费用		12,671,767.14	15,138,943.21
管理费用		16,286,952.29	14,375,643.59
财务费用		-2,689,834.11	11,565,026.84
资产减值损失		6,344,974.44	-271,536.90
加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）	13.5	-3,457,237.61	2,027,002.60
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		27,872,294.95	73,429,652.57
加：营业外收入		425,458.13	13,154,075.80
其中：非流动资产处置利得			84,139.72
减：营业外支出		254,446.31	55,876.94
其中：非流动资产处置损失		90,281.45
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		28,043,306.77	86,527,851.43
减：所得税费用		1,133,132.20	639,549.66
四、净利润（净亏损以“－”号填列）		26,910,174.57	85,888,301.77
五、其他综合收益的税后净额		21,131,502.10	82,625,693.49
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益		21,131,502.10	82,625,693.49

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1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益		21,131,502.10	82,625,693.49
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额		48,041,676.67	168,513,995.26

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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现金流量表

编制单位：朗源股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：朗源股份有限公司			单位：人民币元
项目	附 注	2015 年度	2014 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		492,767,136.38	725,566,685.43
收取的税费返还		8,764,105.43	16,986,208.39
收到其他与经营活动有关的现金		787,840,037.12	160,656,135.72
经营活动现金流入小计		1,289,371,278.93	903,209,029.54
购买商品、接受劳务支付的现金		865,084,678.47	817,706,330.52
支付给职工以及为职工支付的现金		16,757,984.51	19,567,646.81
支付的各项税费		2,994,556.47	2,186,858.61
支付其他与经营活动有关的现金		322,200,107.17	77,195,158.08
经营活动现金流出小计		1,207,037,326.62	916,655,994.02
经营活动产生的现金流量净额		82,333,952.31	-13,446,964.48
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收入收到的现金		2,433,120.01	2,027,002.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到 的现金净额		424,003.42	498,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		109,642.00
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		2,966,765.43	2,525,002.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金		6,868,378.68	21,681,016.28
投资所支付的现金			43,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		6,868,378.68	64,681,016.28
投资活动产生的现金流量净额		-3,901,613.25	-62,156,013.68
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金

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取得借款所收到的现金		848,647,848.47	836,654,979.01
发行债券收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金		5,760,966.18
筹资活动现金流入小计		854,408,814.65	836,654,979.01
偿还债务所支付的现金		805,888,710.18	738,433,694.50
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金		34,727,286.01	17,815,430.42
支付的其他与筹资活动有关的现金			5,000,000.00
筹资活动现金流出小计		840,615,996.19	761,249,124.92
筹资活动产生的现金流量净额		13,792,818.46	75,405,854.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-2,643,093.12	-645,855.21
五、现金及现金等价物净增加额		89,582,064.40	-842,979.28
加：期初现金及现金等价物余额		27,280,677.07	28,123,656.35
六、期末现金及现金等价物余额		116,862,741.47	27,280,677.07

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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所有者权益变动表

编制单位：朗源股份有限公司

金额单位：人民币元

项 目	附 注							2015年度
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库 存股	其他综合收益	专项储 备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
			优 先 股	永 续 债	其 他
一、上年年末余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	47,963,944.85	-	29,012,491.12	253,880,989.37	872,093,140.70
加：会计政策变更								-		-	-	-
前期差错更 正
其他
二、本年年初余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	47,963,944.85	-	29,012,491.12	253,880,989.37	872,093,140.70
三、本期增减变动金额 （减少以“-”号填 列）		-				-		21,131,502.10		2,691,017.46	14,803,157.14	38,625,676.70
（一）综合收益总额								21,131,502.10			26,910,174.57	48,041,676.67
（二）股东投入和减少 资本和减少资本		-				-						-
1．股东投入的普通股												-
2．其他权益工具持有 者投入资本
3．股份支付计入所有 者权益的金额
4．其他												-
（三）利润分配		-								2,691,017.46	-12,107,017.43	-9,415,999.97
1．提取盈余公积										2,691,017.46	-2,691,017.46

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2．提取一般风险准备
3．对股东的分配											-9,415,999.97	-9,415,999.97
4．其他
（四）所有者权益内 部结转		-				-						-
1．资本公积转增股本												-
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他												-
四、本期期末余额		470,800,000.00				70,435,715.36	-	69,095,446.95		31,703,508.58	268,684,146.51	910,718,817.40

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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所有者权益变动表

编制单位：朗源股份有限公司

金额单位：人民币元

所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表	所有者权益变动表
编制单位：朗源股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目	附 注							2014年度
		股本	其他权益工具			资本公积	减： 库存 股	其他综合收益	专项储 备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
			优 先 股	永 续 债	其 他
一、上年年末余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	-	-	20,423,660.94	181,162,362.54	742,821,738.84
加：会计政策变更								-34,661,748.64		-	-	-34,661,748.64
前期差错更正
其他
二、本年年初余额		470,800,000.00	-	-	-	70,435,715.36	-	-34,661,748.64	-	20,423,660.94	181,162,362.54	708,159,990.20
三、本期增减变动金额（减 少以“-”号填列）		-				-		82,625,693.49		8,588,830.18	72,718,626.83	163,933,150.50
（一）综合收益总额								82,625,693.49			85,888,301.77	168,513,995.26
（二）股东投入和减少资 本和减少资本		-				-						-
1．股东投入的普通股												-
2．其他权益工具持有者投 入资本
3．股份支付计入所有者权 益的金额
4．其他												-
（三）利润分配		-								8,588,830.18	-13,169,674.94	-4,580,844.76
1．提取盈余公积										8,588,830.18	-8,588,830.18
2．提取一般风险准备
3．对股东的分配											-4,580,844.76	-4,580,844.76
4．其他

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（四）所有者权益内部结 转		-				-						-
1．资本公积转增股本												-
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他												-
四、本期期末余额		470,800,000.00				70,435,715.36	-	47,963,944.85		29,012,491.12	253,880,989.37	872,093,140.70

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 会计机构负责人：

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2015 年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额都以人民币元为单位）

一、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和公司地址

朗源股份有限公司（以下简称 “ 公司 ” ）系于 2009 年 4 月在原烟台广源果蔬有限公司基础上依法整体变 更设立的股份有限公司。 2011 年 1 月 14 日经中国证券监督管理委员会证监许可〔 2011 〕 88 号文核准，本公 司向社会公开发行人民币普通股 (A 股 ) 股票 27,000,000 股，并于 2011 年 2 月 15 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本次公开发行后，公司股本变更为 10,700 万元。

经 2011 年 08 月 20 日召开的 2011 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2011 年 8 月 30 日的总股本 10,700 万元为基数，向全体股东每 10 股配 12 股，配股后总股本共计 23,540 万股。注册资本为 23,540 万元人 民币，股本总额为 23,540 万股（每股面值人民币 1 元）。

经 2012 年 08 月 12 日召开的 2012 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2011 年 12 月 31 日的总股本 23,540 万元为基数，以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，转增后总股本共计 47,080 万股。注册资本为 47,080 万元人民币，股本总额为 47,080 万股（每股面值人民币 1 元）。

公司前身系烟台广源果蔬有限公司，于 2002 年 3 月 25 日取得山东省人民政府颁发的中华人民共和国 外商投资企业批准证书，批准号为：商外资鲁府烟字 [2002]340 号； 2002 年 3 月 26 日经山东省烟台龙口市工 商行政管理局批准注册登记成立，营业期限 50 年，注册号为 370681400001629 。注册资本 20 万美元，其中 龙口市广源贸易有限公司出资 12 万美元，占注册资本的 60% ； LIM KHIOK KHIE （印度尼西亚籍）出资 8 万 美元、占注册资本的 40% 。

现公司注册地址：山东省龙口高新技术产业园区；注册号： 91370600737203697G ；法定代表人：戚 大广；

公司的实际控制人为戚大广。

（二）经营范围

定型包装食品、包装制品的生产、销售（有效期以许可证为准）；水果、蔬菜、坚果、果仁的种植、 加工、储存和销售；水果、蔬菜、坚果、果仁及调理品的进口和批发，货物和技术的进出口（依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

（三）公司业务性质和主要经营活动

公司属农副产品加工业，主要从事鲜果、干果、坚果、果仁的种植管理、加工、仓储及销售业务等。 （四）财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于 2016 年 2 月 24 日批准报出。

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年度财务报表附注

朗源股份有限公司

（五）合并财务报表范围

截止 2015 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

序号	子公司名称
1	龙口广源国际货运代理有限公司
2	吐鲁番嘉禾农业开发有限公司
3	朗源实业（上海）有限公司
4	吐鲁番嘉源农业开发有限公司
5	烟台百果源有限公司
6	太原市德蓝达科技有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 “ 六、合并范围的变更 ” 和 “ 七、在其他主体中的权 ” 益 。

二、财务报表的编制基础

（一） 财务报表的编制基础

—— 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 基本 准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “ 企 业会计准则 ” ），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财 务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

（二） 持续经营

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策、会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。

• （二） 会计期间

公司以公历年度为会计期间，即每年从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

• （四）记账本位币

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年度财务报表附注

朗源股份有限公司

公司采用人民币为记账本位币。

• （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 1 ．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将

• 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

• 1 ）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• 2 ）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• 3 ）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• 4 ）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• 2 ．同一控制下的企业合并

• 1 ）个别财务报表

公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前 的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融 工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资 产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该 项投资时转入当期损益。

合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等， 于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积，资本公 积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用， 作为计入债务性工具的初始确认金额。

被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益为基 础确定长期股权投资的初始投资成本。

2 ）合并财务报表

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值计量。

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并 方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在 此基础上按照企业会计准则规定确认。

3 ．非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对可能影响合并 成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠 计量的，也计入合并成本。

本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具 或债务性工具的初始确认金额。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本 公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关 会计处理：

（ 1 ）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购 买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。相关其他综合 收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处 置该项投资时相应转入处置期间的当期损益。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价 值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

（ 2 ）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权 涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体） 均纳入合并财务报表。

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采 用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间 进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合 并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数 股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以及业务合 并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表期初数； 将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务自购买 日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当 期投资收益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1 ．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素， 将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合 营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （ 1 ）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （ 2 ）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（ 3 ）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2 ．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理：

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年度财务报表附注

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• （ 1 ）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• （ 2 ）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

• （ 3 ）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• （ 4 ）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• （ 5 ）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第 三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 —— 号 资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负 债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

• （八）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资不作为现金等 价物。

• （九） 外币业务折算

1 ．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他 综合收益。

2 ．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “ 未分配 利润 ” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表 折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分 的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

• （十） 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

• 1 ．金融工具的分类

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金 融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 ．金融工具的确认依据和计量方法

（ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

1 ）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2 ）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获 利方式对该组合进行管理；

3 ）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计 入损益的金融资产或金融负债：

1 ）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；

2 ）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资 产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3 ）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大 改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4 ）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合 工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣

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除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易 费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期 损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（ 2 ）应收款项

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上 有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议 价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。 实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该 投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在 出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融 资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：

1 ）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ) ，且市场利率变化对该 项投资的公允价值没有显著影响。

• 2 ）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

• 3 ）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。

• （ 4 ）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类 别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将按实际利率计算的利息 或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币 货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款 与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动 累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

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本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（ 5 ）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3 ．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止 确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项 金额的差额计入当期损益：

（ 1 ）所转移金融资产的账面价值；

（ 2 ）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未 终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（ 1 ）终止确认部分的账面价值；

（ 2 ）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4 ．金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债 权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实 质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5 ．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

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本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场 的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债， 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

6 ．金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进 行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

（ 1 ）发行方或债务人发生严重财务困难；

（ 2 ）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（ 3 ）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

（ 4 ）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（ 5 ）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

（ 6 ）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资 产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显 下降、所处行业不景气等；

（ 7 ）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本；

（ 8 ）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

（ 1 ）可供出售金融资产的减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可 供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具体 量化标准为：若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50% （含 50% ）或低于其成 本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；

若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20% （含 20% ）但尚未达到 50% 的，本 公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。

上段所述 “ 成本 ” 按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计 入损益的减值损失确定； “ 公允价值 ” 根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资

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存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因 承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益 的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供 出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失 后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减 值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发 生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值 损失，不得转回。

（ 2 ）持有至到期投资的减值准备

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值 之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入 当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

7 ．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示：

• （ 1 ）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

• （ 2 ）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十一）应收款项

1 ．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

应收款项分为应收账款和其他应收款。 应收账款单项金额重大指应收账款期末余额（受同一实际控 制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算）超过 500 万 单项金额重大的判断依据或金额标准 元的款项。 其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额（受同一实 际控制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算）超过 100 万元的款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有 方法 客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如 有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实 际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。如无客观证据表明其发生

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了减值的，则并入正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏账准备。

• 2 ．按组合计提坏账准备的应收款项：

• （ 1 ）确定组合的依据及坏账准备的计提方法

应收款项按信用风险特征划分为无信用风险组合和正常信用风险组合。

无信用风险组合的应收款项主要包括合并范围内应收关联方单位款项等可以确定收回的应收款项。 如无客观证据表明其发生了减值的，不计提坏账准备。

正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外，无客观证据表明客户 财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。采用账龄分析法计提坏账准备。

按组合计提坏账 确定组合的类别 确定组合的依据 准备的计提办法 对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、 但经单独测试后未发生减值的应收款项，以账龄为 类似信用风险特征，根据以前年度与之相同或相似 组合 1 ：按照账龄组合 采用账龄分析法 的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基 础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合采用 下述账龄分析法计提坏账准备。 组合 2 ：关联方组合 合并范围内的关联方 不计提坏账

正常信用风险组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账 龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1年以内	5%	5%
1 - 2年	10%	10%
2 - 3年	30%	30%
3 - 4年	50%	50%
4 - 5年	80%	80%
5年以上	100%	100%

3 ．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款

对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明 单项计提坏账准备的理由 发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

（十二）存货

1 ．存货的分类

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本公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等。

• 2 ．取得和发出存货的计价方法

取得的存货一般按照实际成本计价，通过非货币性资产交换、债务重组和企业合并方式取得的存货 按照相关会计准则规定的方法计价相关存货，发出时按加权平均法计价。

• 3 ．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。

库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，在正常生 产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额，确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约 定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础； 用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。

资产负债表日通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 内转回，转回的金额计入当期损益。

4 ．存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5 ．低值易耗品的摊销方法

低值易耗品采用五五摊销法。

（十三）划分为持有待售资产

• 1 ．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：

（ 1 ）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

（ 2 ）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相 应权力机构的批准；

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年度财务报表附注

朗源股份有限公司

（ 3 ）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（ 4 ）该项转让将在一年内完成。

• 2 ．划分为持有待售核算方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反 映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账 面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提 折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延 所得税资产、《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投 资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

（十四）长期股权投资

• 1 ．投资成本的确定

（ 1 ）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控 制下企业合并的会计处理方法

（ 2 ）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行 或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货 币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2 ．后续计量及损益确认

（ 1 ）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追 加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照 享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（ 2 ）权益法

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机 构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公 允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不 调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权 益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的 账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照 投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理， 减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资 的账面价值后，恢复确认投资收益。

3 ．长期股权投资核算方法的转换

（ 1 ）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行 会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其 他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位 在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业 外收入。

（ 2 ）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行 会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对被 投资单位实施控制的，具体会计处理方法详见本附注三／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并中 相关会计处理方法。

（ 3 ）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（ 4 ）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（ 5 ）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号 —— 金融 工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。

4 ．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应 比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交 易事项作为一揽子交易进行会计处理：

• （ 1 ）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• （ 2 ）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• （ 3 ）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• （ 4 ）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（ 1 ）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加 重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（ 2 ）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权 投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本 溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比 例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资 收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子 公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处 理：

（ 1 ）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账 面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（ 2 ）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5 ．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动 决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排， 该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该 单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有 权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后， 判断对被投资单位具有重大影响。（ 1 ）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（ 2 ）参与 被投资单位财务和经营政策制定过程；（ 3 ）与被投资单位之间发生重要交易；（ 4 ）向被投资单位派出 管理人员；（ 5 ）向被投资单位提供关键技术资料。

6 ．减值测试方法及减值准备计提方法

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等 类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回金额低 于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额 与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投 资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

（十五）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：已出租的土地 使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司对投资性房地产按照成本法进行计量。

“ ” “ ” 对采用成本法计量的投资性房地产，按照后述 固定资产 、 无形资产 所述的方法计提折旧或者摊 销。期末投资性房地产按账面价值与可收回金额孰低计价，按单项投资性房地产可收回金额低于账面价 值的差额确认投资性房地产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的投资性房地产减值准备。投资性 房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

• （十六）固定资产

• 1 、固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而持有的有形 资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：

• (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；

• (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定 资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。

• 2 、各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别，预计使用年限和预计净残值率确定固 定资产折旧率，在取得固定资产的次月按月计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入 账的土地除外）。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类 别	净残值率（%）	使用年限（年）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	10	40	2.25
交通工具	10	5	18
机器设备	10	10	9

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注 办公设备 10 5 18 专用设备 10 10 9

3 、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司于资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额，若可收回金 额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的 资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较 高者确定。本公司原则上按单项资产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，按该项资产所属的资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予 转回。

4 、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：

(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租 人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内按上项 “2 、各类固定资产的折旧方法 ” 计提折旧；无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内按上项 “2 、 各类 固定资产的折旧方法 ” 计提折旧。

5 、其他说明

符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间 内，采用年限平均法单独计提折旧。

（十七）在建工程

• 1 、在建工程核算方法

公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。

• 2 、在建工程结转为固定资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预 定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工 决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

上述 “ 达到预定可使用状态 ” ，是指固定资产已达到公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时， 则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：

(1) 固定资产的实体建造 ( 包括安装 ) 工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；已经过试生产或试 运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够 正常运转或营业时；

• (2) 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

(3) 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极 个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。

3 、在建工程减值准备

公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金额，若 可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值 之间的较高者确定。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。

（十八） 借款费用

• 1 、借款费用资本化的确认原则

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公 司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资 产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

(1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• (2) 借款费用已经发生；

• (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款 费用停止资本化。

2 、借款费用资本化期间

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间 不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用 停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资 产整体完工时停止借款费用资本化。

3 、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者 可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资 产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4 、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

本公司按季度、半年度、年度计算借款费用资本化金额。

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得 的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算 确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每 期利息金额。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的 资产成本。

（十九）无形资产

1 、计价方法、使用寿命、减值测试

（ 1 ）无形资产的计价方法

1 ）初始计量

本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、商标使用权、软件等，无形资产按照 成本或公允价值（若通过非同一控制下的企业合并增加）进行初始计量。

2 ）后续计量

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

无形资产按照其估计收益年限确定的带来经济利益的期限等依次确定使用寿命分为有限或无限，无 法预见无形资产带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

• 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，无法可靠确定预期实现方式

• 的，采用直线法摊销。每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

• 使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

• （ 2 ）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：

• (1) 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

• (2) 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

• (3) 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

• (4) 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

• (5) 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

• (6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

• (7) 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

• 2 、内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的划分

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

• (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自

• 身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；

• (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无

• 形资产；

• (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• （二十）长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象 的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的 资产组为基础确定资产组的可收回金额。

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减 记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使 用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值 测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组 组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 （包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（二十一）长期待摊费用

长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期 待摊费用在受益期内平均摊销，其中：

预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。

经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限 平均摊销。

融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期 和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。

（二十二）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职 工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1 ．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的 职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为 负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

• 2 ．离职后福利

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种 形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失 业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3 ．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁 减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

4 ．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金 额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日， 将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十三）预计负债

1 ．预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置 义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为预计负债：

• (1) 该义务是本公司承担的现时义务；

• (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

• (3) 该义务的金额能够可靠地计量。

• 2 ．预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且 该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数 按如下方法确定：

• (1) 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

(2) 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。公司清偿预 计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产 单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

（二十四）股份支付

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1. 相关会计处理

2. （ 1 ）以权益结算的股份支付

3. 1) 以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的，以授予职工和其他方权益

4. 工具的公允价值计量。

5. 2) 授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，在授予日按权

6. 益工具的公允价值计入相关成本或费用 , 相应增加资本公积。

7. 3) 公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

8. 4) 在行权日，公司根据实际行权的权益工具数量 , 计算确定应转入实收资本或股本的金额 , 将其转入

9. 实收资本或股本。

10. （ 2 ）以现金结算的股份支付

11. 1) 以现金结算的股份支付，以承担负债的公允价值计量。

12. 2) 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或

13. 费用，相应增加负债。

14. 3) 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内

15. 的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值金额，将当期取得 的服务计入成本或费用和负债。

16. 4) 后续计量

①在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，需要进行调整；在 可行权日，调整至实际可行权水平。

②公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量、其变 动计入当期损益。

（二十五）收入

• 1 、销售商品收入，在下列条件均能满足时予以确认：

• (1) 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

• (2) 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

• (3) 与交易相关的经济利益能够流入公司；

• (4) 相关的收入和成本能够可靠地计量。

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年度财务报表附注

朗源股份有限公司

• 2 、提供劳务收入，按下列原则予以确认：

• (1) 在同一会计年度内开始并完成的劳务，则在劳务已完成，与提供劳务相关的经济利益能够流入公

• 司，相关的收入和成本能够可靠计量时确认收入。

• (2) 如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，则在下列情况均能满足时在资产负债表日按完工百分

• 比法确认相关的劳务收入：

• 1) 劳务总收入和总成本能够可靠地计量；

• 2) 与交易相关的经济利益能够流入企业；

• 3) 劳务的完成程度能够可靠地确定；

上述条件不能同时满足时，已发生的成本预期可以补偿，按已发生预期可以补偿的成本金额确认为 劳务收入，已发生成本不能得到补偿，则不确认收入，将已发生的成本确认为当期费用。

• 3 、让渡资产使用权收入

让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时确认：

• (1) 与交易相关的经济利益能够流入企业；

• (2) 收入的金额能够可靠地计量。

（二十六）政府补助

1 ．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者 投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与 收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2 ．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按 应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益。

3 ．会计处理方法

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外 收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分 计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（二十七）递延所得税资产、递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计 算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间 的适用税率计量。

1 ．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应 纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中 因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（ 1 ）该交易不是企业合并；（ 2 ）交易发 生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： 暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额。

2 ．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （ 1 ）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（ 2 ）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税 所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（ 3 ）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制 并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（二十八）租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租 赁，其他租赁则为经营租赁。

1 ．经营租赁会计处理

（ 1 ）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入 当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按 扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（ 2 ）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认 为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本 化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按 扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 ．融资租赁会计处理

（ 1 ）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资 费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（ 2 ）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确 认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始 直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

（二十九）重要会计政策和会计估计变更

1 、会计政策变更

本报告期内，公司未发生重大会计政策变更。

2 、 会计估计变更

本报告期内，公司未发生重大会计估计变更。

四、税项

1 、主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	按内销产品销售收入计算销项税 额，并扣除当期允许抵扣的进项税 额后的差额	鲜果、蔬菜、葡萄干、葵花 籽仁按13%的税率计算销项 税，其他干果按17%的税率 计算销项税
营业税	提供劳务收入	5%
城市维护建设税	当期应缴流转税额	7%
教育费附加	当期应缴流转税额	3%
企业所得税	应纳税所得额	25%

2 、税收优惠

根据 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总 局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税 [2008]149 号）及《山

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

东省国家税务局关于印发 < 支持服务业发展的税收政策 > 的通知》（鲁国税函 [2008]306 号），本公司 2015 年度农产品初加工减免企业所得税。

根据 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，本公司控股子公司烟 台百果源有限公司 2015 年度农产品初加工减免企业所得税。

根据 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，经吐鲁番鄯善县国家 税务局备案，本公司子公司吐鲁番嘉禾农业开发有限公司 2015 年度农产品初加工减免企业所得税。

根据 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，经吐鲁番市国家税务 局备案，本公司子公司吐鲁番嘉源农业开发有限公司 2015 年度农产品初加工减免企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初余额指 2014 年 12 月 31 日财务报表数，期末余额指 2015 年 12 月 31 日财务报表数，上期指 2014 年度，本期指 2015 年度，母公司同。

5.1 货币资金

项目	期末余额	期初余额
库存现金	67,099.62	46,553.10
银行存款	217,621,841.64	40,151,563.83
其他货币资金	591,616.09	5,760,966.18
合计	218,280,557.35	45,959,083.11
其中：存放在境外的款项总额

期末无因抵押、冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 其他货币资金为电商第三方平台可提现金额。

5.2 应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

类别	期末余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收账款	213,097,823.42 100.00 13,023,861.22 6.11 200,073,962.20
合计	213,097,823.42 100.00 13,023,861.22 6.11 200,073,962.20

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注 （接上表）

期初余额

类别	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收账款	147,103,208.37 100.00 7,685,902.20 5.22 139,417,306.17
合计	147,103,208.37 100.00 7,685,902.20 5.22 139,417,306.17

应收账款种类的说明：应收账款单项金额重大指应收账款期末余额（受同一实际控制人控制的债务 单位的应收款项余额合并计算）超过 500 万元的款项。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账 龄	期末余额 期初余额
	应收账款 坏账准备 计提比例 （%) 应收账款 坏账准备 计提比例 (%)
一年以内 一至二年 二至三年 三至四年 四至五年 五年以上	184,472,217.91 9,223,610.90 5.00 141,027,387.95 7,051,369.39 5.00 24,034,364.25 2,403,436.43 10.00 5,941,066.61 594,106.67 10.00 4,494,033.74 1,348,210.13 30.00 134,753.81 40,426.14 30.00 97,207.52 48,603.76 50.00
合计	213,097,823.42 13,023,861.22 6.11 147,103,208.37 7,685,902.20 5.22

（ 2 ）各类应收账款的坏账准备：

项目	按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款计提的坏账准备
1.期初余额	7,685,902.20
2.本期增加金额	5,721,797.02
（1）计提金额	5,721,797.02
3.本期减少金额	383,838.00
（1）转回或回收金额
（2）核销金额	383,838.00
4.期末余额	13,023,861.22

（ 3 ）本期实际核销的应收账款情况：

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核销金额

项目

年度财务报表附注

朗源股份有限公司

383,838.00

实际核销的应收账款

其中重要的应收账款核销情况：

单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	款项是否因关联 交易产生
UD	应收销售货款	383,838.00	确定无法收回的 呆账	公司内部审批程 序	否
合计	--	383,838.00	--		--

（ 4 ）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

单位名称	与本公司关系	金额	年限	占应收账款总额的 比例(%)
冯启龙	非关联方	18,743,511.00	一年以内	8.80
石晓东	非关联方	15,969,871.57	一年以内	7.49
诸暨市三牛食品有限公司	非关联方	15,276,109.00	一年以内	7.17
杭州享念食品有限公司	非关联方	13,330,975.99	一年以内	6.26
鞠宝田	非关联方	7,963,619.00	一年以内	3.74
合 计		71,284,086.56		33.46

• （ 5 ）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

• （ 6 ）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

• 5.3 预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

账 龄	期末余额 期初余额
	金额 比例(%) 金额 比例(%)
一年以内 一至二年 二至三年 三年以上	34,551,287.60 92.51 99,329,904.81 94.66 1,424,368.51 3.81 3,060,476.67 2.91 1,074,107.27 2.88 2,545,285.62 2.43 299,604.17 0.80
合计	37,349,367.55 100.00 104,935,667.10 100.00

（ 2 ）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

单位名称	与本公司关系	金额	预付时间	未结算原因
赵亮绩	非关联方	10,294,216.69	1年以内	存货未入库
许维泉	非关联方	6,085,357.95	1年以内	存货未入库
王同强	非关联方	3,705,158.29	1年以内	存货未入库
毕玉龙	非关联方	3,319,783.47	1年以内	存货未入库

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

源股份有限公司				2015年度财务报表附
单位名称	与本公司关系	金额	预付时间	未结算原因
牟星	非关联方	1,698,286.07	1年以内	存货未入库
合 计		25,102,802.47

5.4 其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

类别	期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 4,730,893.48 100.00 1,065,783.25 22.53 3,665,110.23 4,730,893.48 100.00 1,065,783.25 22.53 3,665,110.23
单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款
合计
（接上表）
类别	期初余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款	2,286,053.79 100.00 159,787.34 6.99 2,126,266.45
合计	2,286,053.79 100.00 159,787.34 6.99 2,126,266.45

其他应收款种类的说明：其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额（受同一实际控制人控制 的债务单位的应收款项余额合并计算）超过 100 万元的款项。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账 龄	期末余额 期初余额
	其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
一年以内 一至二年 二至三年 三至四年	1,792,180.16 89,609.01 5.00 2,123,914.49 106,195.73 5.00 1,353,697.22 135,369.73 10.00 64,540.89 6,454.09 10.00 63,124.20 18,937.26 30.00 70,658.41 21,197.52 30.00 1,394,219.30 697,109.65 50.00 50.00

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

账 龄	期末余额 期初余额
	其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
四至五年 五年以上	14,575.00 11,660.00 80.00 5,000.00 4,000.00 80.00 113,097.60 113,097.60 100.00 21,940.00 21,940.00 100.00
合计	4,730,893.48 1,065,783.25 22.53 2,286,053.79 159,787.34 6.99

注：本年部分预付款项年限较长，仍未收到货物，转入其他应收款金额为 1,455,797.70 元。

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

项目 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款计提的坏账准备 1. 期初余额 159,787.34 2. 本期增加金额 905,995.91 （ 1 ）计提金额 905,995.91 3. 本期减少金额 （ 1 ）转回或回收金额 （ 2 ）核销金额

4. 期末余额

1,065,783.25

（ 3 ）本期无核销的其他应收款；

（ 4 ）其他应收款按款项性质分类情况：

项 目	期末余额	期初余额
往来款	1,470,237.70	255,876.15
备用金	2,166,511.78	936,527.05
押金、保证金	1,039,729.40	1,067,385.40
其他	54,414.60	26,265.19
合计	4,730,893.48	2,286,053.79

（ 5 ）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

单位名称	款项的性质	期末余额		账龄	占其他应收款期末余额 合计数的比例(%)
迟秋艳	备用金	2,000,000.00	1	年以内	42.28
中华人民共和国龙口 海关	保证金	810,000.00	1	年以内	17.12
徐文连	往来款	300,000.00	3	至4年	6.34
高俊民	往来款	250,000.00	3	至4年	5.28
侯发义	往来款	250,000.00	3	至4年	5.28
合计	/	3,610,000.00		/	76.30

（ 6 ）本期无涉及政府补助的应收款项。

• （ 7 ）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

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年度财务报表附注

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（ 8 ）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

5.5 存货

项目	期末余额 期初余额
	账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 库存商品 低值易耗品 自制半成品 在产品	272,710,669.41 272,710,669.41 439,884,549.64 439,884,549.64 152,078,179.35 152,078,179.35 67,150,957.22 67,150,957.22 7,938,607.74 7,938,607.74 8,015,371.77 8,015,371.77 126,340,753.08 126,340,753.08 115,098,534.59 115,098,534.59 17,792,305.65 17,792,305.65 23,340,863.26 23,340,863.26
合计	576,860,515.23 576,860,515.23 653,490,276.48 653,490,276.48

5.6 其他流动资产
项 目	期末余额	期初余额
待抵扣进项税	18,258,253.02	47,278,716.23
预缴企业所得税		40,439.78
待摊费用		6,444,306.75
合 计	18,258,253.02	53,763,462.76

5.7 可供出售金融资产

（ 1 ）可供出售金融资产情况：

		期末余额			期初余额
项目
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售债务工具：
可供出售权益工具：	206,687,262.60		206,687,262.60 178,511,926.46			178,511,926.46
按公允价值计量的	204,727,262.60		204,727,262.60 176,551,926.46			176,551,926.46
按成本计量的	1,960,000.00		1,960,000.00	1,960,000.00		1,960,000.00
合计	206,687,262.60		206,687,262.60 178,511,926.46			178,511,926.46
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产：
可供出售金融资产分类		可供出售权益工具		可供出售债务工具		合计
权益工具的成本			112,600,000.00			112,600,000.00
公允价值			204,727,262.60			204,727,262.60
累计计入其他综合收益的公允价值变动金
额			92,127,262.60			92,127,262.60
已计提减值金额

（ 3 ）期末按成本计量的可供出售金融资产：

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

账面余额

被投资单位	期初	本期增加	本期减少	期末	在被投资 单位持股 比例(%)	本期现金 红利
烟台朗源果蔬专业合作 社	1,960,000.00			1,960,000.00	97.00
合计	1,960,000.00			1,960,000.00

注： 2011 年 6 月 4 日，朗源股份与 1158 名农户合作成立烟台朗源果蔬专业合作社。根据该合作社章程 规定，该社成员大会选举和表决，实行一人一票制，成员各享有一票基本表决权。出资额占本社成员出 资总额 10% 以上或者与本社业务交易量占本社总交易量 10% 以上的成员，在本社选举、表决、决策等事 项，最多享有 3 票的附加表决权，本公司出资额 196 万元，占烟台朗源果蔬专业合作社出资总额的 97% ， 享有 3 票附加表决权。

2013 年 8 月 29 日公司以 11.11 元 / 股的价格用现金认购永辉超市非公开发行的股份 10,135,013 股，认 购总金额 11,260 万元，认购的股票已于 2013 年 9 月 3 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 办理了登记托管手续，公司承诺：自永辉超市本次发行结束之日（指本次发行的股份上市之日）起，三 十六个月内不转让本次认购的股份，也不委托和 / 或信托他人管理本次认购的股份，也不由永辉超市回 购该部分股份（法律、法规另有规定或经由有权主管部门批准转让的情况除外）。经永辉超市股份有限 公司 2014 年 3 月 22 日 2013 年年度股东大会决议通过《关于公司 2013 年度利润分配的议案》，向永辉 超市全体股东进行资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股，转增后，本公司持有永辉超市股份为 20,270,026 股。

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5.8 固定资产及累计折旧

（ 1 ）固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	办公及电子设备	专用设备	合计
一、账面原值：
1.期初余额	172,371,392.23	101,630,770.34	13,324,761.52	6,340,753.95	19,487,195.24	313,154,873.28
2.本期增加金额	11,710,373.35	10,167,005.09	1,387,476.01	1,483,578.34	1,424,942.00	26,173,374.79
（1）购置	637,578.00	10,167,005.09	1,387,476.01	1,483,578.34	1,424,942.00	15,100,579.44
（2）在建工程转入	11,072,795.35					11,072,795.35
3.本期减少金额	11,661,371.55		1,742,681.28	747,526.68		14,151,579.51
（1）处置或报废			1,742,681.28	747,526.68		2,490,207.96
（2）其他转出	11,661,371.55
4.期末余额	172,420,394.03	111,797,775.43	12,969,556.25	7,076,805.61	20,912,137.24	325,176,668.56
二、累计折旧
1.期初余额	20,752,914.19	39,356,147.98	6,641,427.46	3,580,453.19	9,293,080.54	79,624,023.36
2.本期增加金额	3,817,401.15	8,572,610.87	1,256,917.14	1,049,881.16	3,113,067.55	17,809,877.87
（1）计提	3,817,401.15	8,572,610.87	1,256,917.14	1,049,881.16	3,113,067.55	17,809,877.87
3.本期减少金额	2,727,873.97		352,362.05	710,263.54		3,790,499.56
（1）处置或报废			352,362.05	710,263.54		1,062,625.59
（2）其他转出	2,727,873.97					2,727,873.97
4.期末余额	21,842,441.37	47,928,758.85	7,545,982.55	3,920,070.81	12,406,148.09	93,643,401.67
三、减值准备
1.期初余额

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项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	办公及电子设备	专用设备	合计
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	150,577,952.66	63,869,016.58	5,423,573.70	3,156,734.80	8,505,989.15	231,533,266.89
2.期初账面价值	151,618,478.04	62,274,622.36	6,683,334.06	2,760,300.76	10,194,114.70	233,530,849.92

（ 2 ）本期无暂时闲置的固定资产情况。

（3）本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）本期通过经营租赁租出的固定资产：
项目	期末账面价值
房屋及建筑物	497,301.24

（ 5 ）本期无未办妥产权证书的固定资产情况。

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

5.9 在建工程

（ 1 ）在建工程情况

项目	期末余额 期初余额
	账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
车棚、雨棚 松子车间 南智家厂房 磨山迟家南厂 房 鲜果车间 瓜子车间 冷风机 葡萄干铁架 东院仓库 工业园车间 东库宿舍楼	2,029,611.99 2,029,611.99 1,093,297.00 1,093,297.00 1,637,307.05 1,637,307.05 662,730.68 662,730.68 1,817,457.82 1,817,457.82 311,623.93 311,623.93 4,234,878.78 4,234,878.78 11,700,039.54 11,700,039.54 149,175.00 149,175.00 100,306.00 100,306.00 533,777.78 533,777.78 1,891,500.81 1,891,500.81 3,223,173.04 3,223,173.04 19,233,669.94 19,233,669.94 1,037,420.50 1,037,420.50
合计	33,436,737.11 33,436,737.11 16,219,232.75 16,219,232.75

（ 2 ）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	预算数（万 元）	期初余额	本期增加金 额	本期转入 固定资产 金额	本期 其他 减少 金额	期末 余额	工程累 计投入 占预算 比例(%)
松子车间		662,730.68	974,576.37			1,637,307.05
鲜果车间		11,700,039.54	1,139,451.84	8,604,612.60		4,234,878.78
葡萄干铁架			1,891,500.81			1,891,500.81
东院仓库			3,223,173.04			3,223,173.04
工业园车间			19,233,669.94			19,233,669.94
东库宿舍楼			1,037,420.50			1,037,420.50
合计		12,362,770.22	27,499,792.50	8,604,612.60		31,257,950.12

（ 3 ）截止 2015 年 12 月 31 日，未发现在建工程存在明显减值迹象，未计提在建工程减值准备。

5.10 无形资产

（ 1 ）无形资产情况

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项目	土地使用权	软件	合计
一、账面原值
1.期初余额	11,159,339.32	2,416,404.56	13,575,743.88
2.本期增加金额		46,153.85	46,153.85
(1)购置		46,153.85	46,153.85
(2)内部研发
3.本期减少金额
(1)转出
4.期末余额	11,159,339.32	2,462,558.41	13,621,897.73
二、累计摊销			-
1.期初余额	2,204,653.06	1,721,422.99	3,926,076.05
2.本期增加金额	252,806.52	448,301.01	701,107.53
（1）计提	252,806.52	448,301.01	701,107.53
3.本期减少金额
(1)转出
4.期末余额	2,457,459.58	2,169,724.00	4,627,183.58
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	8,701,879.74	292,834.41	8,994,714.15
2.期初账面价值	8,954,686.26	694,981.57	9,649,667.83
（2） 本期未办妥产权证书的土地使用权情况：
项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
吐鲁番嘉禾项目土地	2,950,199.60		正在办理当中

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5.11 长期待摊费用

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
长期待摊费用	286,127.56		152,332.56		133,795.00
合计	286,127.56		152,332.56		133,795.00

5.12 递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额 期初余额
	可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备	735,294.31 183,823.58 541,156.09 135,289.02
合计	735,294.31 183,823.58 541,156.09 135,289.02

（ 2 ）本期未经抵销的递延所得税负债

项目	期末余额 期初余额
	应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
可供出售金融资 产公允价值变动	92,127,262.60 23,031,815.65 63,951,926.46 15,987,981.61
合计	92,127,262.60 23,031,815.65 63,951,926.46 15,987,981.61

（ 3 ）本期未确认递延所得税资产明细：

项目 期末余额 可抵扣暂时性差异 13,354,350.16 可抵扣亏损 59,296,045.54 内部交易未实现利润 1,610,274.15 合计 74,260,669.85

本公司、本公司控股子公司烟台百果源有限公司、本公司全资子公司吐鲁番嘉禾农业开发有限公司、 吐鲁番嘉源农业开发有限公司属于农产品初加工企业减免企业所得税，未确认递延所得税。 本公司全资子公司朗源实业（上海）有限公司预计未来五年内无法弥补亏损，故未确认递延所得税。

5.13 其他非流动资产

5.13 其他非流动资产
项 目	期末余额	期初余额
宿舍楼	27,577,058.25	27,937,058.25
预付工程、设备款	12,366,316.79	16,986,576.63
合计	39,943,375.04	44,923,634.88

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5.14 短期借款

项 目	期末余额	期初余额
信用借款	150,000,000.00	150,000,000.00
抵押借款	140,000,000.00	298,981,610.00
贸易融资	103,741,120.00	30,000,000.00
保证借款	89,000,000.00	20,000,000.00
合计	482,741,120.00	498,981,610.00

5.15 应付账款

项目	期末余额	期初余额
货款	80,719,678.89	41,686,241.02
设备款	1,310,098.72	1,051,902.67
工程款	307,537.97	625,303.04
合计：	82,337,315.58	43,363,446.73

5.16 预收款项

项目	期末余额	期初余额
货款	27,989,911.63	14,899,317.89
合 计	27,989,911.63	14,899,317.89

5.17 应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示：

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	1,574,719.89	24,379,791.17	23,579,371.00	2,375,140.06
二、离职后福利-设定提存计划	905.54	599,230.57	591,500.27	8,635.84
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计	1,575,625.43	24,979,021.74	24,170,871.27	2,383,775.90
（2）短期薪酬列示：
项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	1,565,377.69	23,222,804.90	22,426,972.25	2,361,210.34
二、职工福利费		670,664.50	670,664.50	-

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项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
三、社会保险费	435.70	279,199.24	275,513.22	4,121.72
其中：1、医疗保险费	333.62	217,971.55	214,641.57	3,663.60
2、工伤保险费	54.42	36,077.49	35,935.47	196.44
3、生育保险费	47.66	25,150.20	24,936.18	261.68
四、住房公积金	8,835.00	172,411.00	171,438.00	9,808.00
五、工会经费和职工教育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、因解除劳动关系给与的补偿
九、其他	71.50	34,711.53	34,783.03
合 计	1,574,719.89	24,379,791.17	23,579,371.00	2,375,140.06
（3）设定提存计划列示：
项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险费	857.88	568,629.44	561,244.28	8,243.04
失业保险费	47.66	30,601.13	30,255.99	392.80
合计	905.54	599,230.57	591,500.27	8,635.84
5.18 应交税费
税 种		期末余额		期初余额
增值税		434,658.25		441,943.82
企业所得税		1,346,381.72		860,825.35
营业税				59,000.00
城市维护建设税				27,479.03
教育附加费				26,299.02
房产税		54,078.59		63,078.59
其他		316,057.73		1,190.00
合计		2,151,176.29		1,479,815.81
5.19 应付利息
项 目		期末余额		期初余额
短期借款应付利息		1,601,479.17		3,288,836.01

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目	期末余额	期初余额
合计	1,601,479.17	3,288,836.01
5.20 其他应付款
项目	期末余额	期初余额
应付员工款项	177,954.82	237,702.56
保证金	435,700.00	419,631.97
海运费	914,560.77	1,285,728.43
其他	1,157,617.16	256,562.58
合 计	2,685,832.75	2,199,625.54

5.21 股本

本次变动增减（ + 、一）

	本次变动增减（+、一）
项目 期初余额	期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 470,800,000.00	470,800,000.00

股本变动情况说明：

根据公司 2009 年 7 月 21 日第一届董事会第三次会决议和 2010 年 8 月 6 日第一届董事会第七次会议 决议、 2009 年度第二次临时股东大会决议和 2012 年度第一次临时股东大会决议及修改后的章程规定， 并经中国证券监督管理委员会证监许可〔 2011 〕 88 号文核准，公司本期向社会公开发行人民币普通股（ A 股） 27,000,000 股，每股面值为人民币 1 元，公司募集资金总额为 423,261,263.50 元。其中，计入股本人 民币 27,000,000.00 元，计入资本公积 396,261,263.50 元。业经中喜会计师事务所有限责任公司审验，并出 具中喜验字（ 2011 ）第 01008 号验资报告。工商变更登记手续已于 2011 年 5 月 5 日完成。

经 2011 年 08 月 20 日召开的 2011 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2011 年 8 月 30 日的总股 本 10,700 万元为基数，按每 10 股转增 12 股的比例，以资本公积 12,840 万元向全体出资者转增股本总额 12,840 万股，转增后公司总股本增至 23,540 万股。工商变更登记手续已于 2012 年 3 月 28 日完成。

经 2012 年 08 月 12 日召开的 2012 年第一次临时股东大会审议通过，公司以 2011 年 12 月 31 日的总 股本 23,540 万元为基数，按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积 23,540 万元向全体出资者转增股本总 额 23,540 万股，转增后公司总股本增至 47,080 万股。工商变更登记手续已于 2012 年 12 月 10 日完成。

5.22 资本公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	70,435,715.36			70,435,715.36
合计	70,435,715.36			70,435,715.36

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

5.23 其他综合收益

项目 期初余额	本期发生金额 期末余额 本期增加 本期减 少 所得税 税后归属于 母公司 税后归属于 少数股东
一、以后不能重分类进损益 的其他综合收益 其中：重新计算设定受益计 划净负债和净资产的变动 权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 二、以后将重分类进损益的 其他综合收益 47,963,944.85 其中：权益法下在被投资单 位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 可供出售金融资产公允价值 变动损益 47,963,944.85 持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 现金流量套期损益的有效部 分 外币财务报表折算差额	28,175,336.14 7,043,834.04 21,131,502.10 69,095,446.95 28,175,336.14 7,043,834.04 21,131,502.10 69,095,446.95
其他综合收益合计 47,963,944.85	28,175,336.14 7,043,834.04 21,131,502.10 69,095,446.95

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

5.24 盈余公积

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积金	29,012,491.12	2,691,017.46		31,703,508.58
合 计	29,012,491.12	2,691,017.46		31,703,508.58

5.25 未分配利润

项目	本期	上期
调整前上期末未分配利润	235,232,503.29	160,701,175.44
调整期初未分配利润合计数（调增+，
调减－）
调整后期初未分配利润	235,232,503.29	160,701,175.44
加：本期归属于母公司所有者的净利 润	35,565,372.33	87,701,002.79
减：提取法定盈余公积	2,691,017.46	8,588,830.18
应付普通股股利	9,415,999.97	4,580,844.76
其他
期末未分配利润	258,690,858.19	235,232,503.29

5.26 营业收入及营业成本

项目名称	本期发生额 上期发生额
	营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 其他业务	795,667,086.67 669,212,744.43 697,245,174.51 604,131,879.87 50,861,850.62 55,356,600.90 111,916,517.26 65,175,261.09
合 计	846,528,937.29 724,569,345.33 809,161,691.77 669,307,140.96

5.27 营业税金及附加

项 目	本期发生额	上期发生额
营业税	11,472.00	44,000.00
城建税	197,639.08	12,295.89
教育费附加	141,550.08	9,946.26
地方水利建设基金	31,392.78	7.36
合计	382,053.94	66,249.51

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年度财务报表附注

朗源股份有限公司

5.28 销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	3,444,225.85	3,223,339.98
运输装卸费	11,475,767.64	11,362,103.03
差旅费	291,905.62	271,061.09
报关及检验费	779,981.47	322,094.58
广告费	821,649.39	403,782.34
办公费	995,722.47	1,419,157.64
仓储及租赁费	13,743.76	131,939.99
短期出口信用保险	688,738.42	691,448.51
修理费	83,033.19	13,000.00
展览费	474,767.17	568,083.04
业务招待费	19,537.00	89,692.50
促销费	2,280,002.09	840,371.60
通讯费	43,970.27	41,063.99
其他	134,870.70	808,471.38
合计	21,547,915.04	20,185,609.67

5.29 管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	6,235,813.04	5,805,612.04
办公费	1,690,443.54	2,133,038.60
差旅费	678,039.13	940,223.87
业务招待费	765,215.32	519,386.70
折旧费	3,003,793.32	3,302,301.25
无形资产摊销	817,937.53	793,748.88
水电费	1,383,317.08	1,321,283.62
车辆使用费	1,635,896.85	1,909,126.23
机物料消耗	841,994.30	488,666.30
税费	2,115,193.20	1,203,090.46
研发支出	366,916.00	143,994.45
中介费用	2,309,646.67	920,458.48

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额
租赁费	570,675.29	652,973.55
其他	509,486.08	929,758.06
合计	22,924,367.35	21,063,662.49

5.30 财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	30,549,506.01	16,058,557.29
减：利息收入	365,035.27	404,028.42
手续费	919,411.55	744,141.82
汇兑损益	3,341,627.13	2,426,548.36
合计	34,445,509.42	18,825,219.05
5.31 资产减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
一、坏账损失	6,627,792.93	4,573,847.63
其中：应收账款	5,721,797.02	4,487,813.47
其他应收款	905,995.91	86,034.16
合计	6,627,792.93	4,573,847.63

5.32 投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收 益	2,433,120.01	2,027,002.60
合计	2,433,120.01	2,027,002.60

5.33 营业外收入

（ 1 ）明细情况

（1）明细情况
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常 性损益的金额
非流动资产处置利得合计		84,139.72
其中：固定资产处置利得		84,139.72
政府补助	258,024.00	11,298,000.00	258,024.00
处置无法支付的款项利得	122,851.98	291,745.20	122,851.98
其他	184,702.13	919,107.57	184,702.13

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额 计入当期非经常 性损益的金额
合计	565,578.11	12,592,992.49 565,578.11
（2）政府补助明细
项目	本期发生额	与资产相关/与收益相关
外经贸发展政策资金	51,000.00	与收益相关
稳岗补贴	12,024.00	与收益相关
服务业（外经贸）发展专项资金	195,000.00	与收益相关
合计	258,024.00

5.34 营业外支出

5.34 营业外支出
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额
非流动资产处置损失合计	90,281.45		90,281.45
其中：固定资产处置损失	90,281.45		90,281.45
对外捐赠	20,000.00	72,000.00	20,000.00
其他	149,176.33	560,310.62	149,176.33
合计	259,457.78	632,310.62	259,457.78

5.35 所得税

（ 1 ）所得税费用表

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	1,229,448.80	643,584.16
递延所得税调整	-48,534.56	44,951.06
合 计	1,180,914.24	688,535.22
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目		本期发生额
利润总额		38,771,193.62
按法定/适用税率计算的所得税费用		9,692,798.41
子公司适用不同税率的影响		-20,478.65
调整以前期间所得税的影响		44,216.07
非应税收入的影响		-10,523,620.21
不可抵扣的成本、费用和损失的影响		2,594,401.39

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目	本期发生额
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-14,416,768.87
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	13,810,366.10
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化：
所得税费用	1,180,914.24

5.36 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

（ 1 ）基本每股收益的计算公式如下：

基本每股收益 =P÷ S

－ － S=S0+S1+Si× Mi÷ M0 Sj× Mj÷ M0 Sk

其中： P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润； S 为 发行在外的普通股加权平均数； S0 为期初股份总数； S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等 增加股份数； Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数； Sj 为报告期因回购等减少股份数； Sk 为 报告期缩股数； M0 为报告期月份数； Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数； Mj 为减少股份 下一月份起至报告期期末的月份数。

计算过程：

项目	2015年度
归属于公司普通股股东的净利润	35,565,372.33
期初股份总数	470,800,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数
报告期因发行新股或债转股等增加股份数
报告期月份数
增加股份下一月份起至报告期期末的月份数
发行在外的普通股加权平均数	470,800,000.00
基本每股收益	0.076
非经常性损益	2,739,240.34
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润	32,826,131.99
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的每股收益	0.070

（ 2 ）稀释每股收益：公司不存在稀释性潜在普通股，与基本每股收益相同。

5.37 现金流量表项目注释

（ 1 ）收到的其他与经营活动有关的现金

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目	本期发生额	上期发生额
收到的往来款项	1,278,554.19	31,011,644.64
收到退回备用金、押金、保证金	3,769,186.76	4,728,467.12
收到政府补助	258,024.00	11,298,000.00
其他	913,265.07	2,351,140.27
合 计	6,219,030.02	49,389,252.03

（ 2 ）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
支付的往来款项		77,766,236.20
管理费用	9,904,897.14	8,111,870.50
销售费用	15,374,227.11	11,396,881.66
支付备用金、退回押金	4,246,480.25	14,200,897.99
其他	703,983.09	2,753,328.21
合 计	30,229,587.59	114,229,214.56
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目	本期发生额	上期发生额
借款保证金	5,000,000.00
信用证保证金	760,966.18
合 计	5,760,966.18
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目	本期发生额	上期发生额
借款保证金		5,000,000.00
合 计		5,000,000.00

5.38 现金流量表补充资料

（ 1 ）现金流量表补充资料

项 目	本期发生额	上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	37,590,279.38	88,439,111.71
加：资产减值准备	6,627,792.93	4,573,847.63
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 产折旧	17,809,877.87	16,158,640.52

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目	本期发生额	上期发生额
无形资产摊销	701,107.53	686,568.60
长期待摊费用摊销	152,332.56	235,120.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 失（减：收益）	90,281.45	-84,139.72
固定资产报废损失
公允价值变动损失（减：收益）
财务费用	30,549,792.71	16,058,557.29
投资损失（减：收益）
递延所得税资产减少（减：增加）	-48,534.56	44,951.06
递延所得税负债增加（减：减少）
存货的减少（减：增加）	76,629,761.25	-183,144,341.47
经营性应收项目的减少（减：增加）	5,390,799.74	-162,371,581.42
经营性应付项目的增加（减：减少）	-33,890,968.19	-51,925,404.31
其他
经营活动产生的现金流量净额	141,602,522.67	-271,328,670.11
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额	218,280,557.35	40,198,116.93
减：现金的期初余额	40,198,116.93	103,169,713.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	178,082,440.42	-62,971,596.94
（2）现金和现金等价物的构成
项 目	本期发生额	上期发生额
一、现金	218,280,557.35	40,198,116.93
其中：库存现金	67,099.62	46,553.10
可随时用于支付的银行存款	217,621,841.64	40,151,563.83

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项 目	本期发生额	上期发生额
可随时用于支付的其他货币资金	591,616.09
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	218,280,557.35	40,198,116.93

5.39 所有权或使用权受到限制的资产

（ 1 ）所有权受限制的固定资产明细：

序 号	所有权证号	座落	面积（平方 米）	权利限制
1	龙房权证龙口字第2926号	东江镇南智村	4,142.21	抵押
2	龙房权证龙口字第2928号	东江镇南智村	7,302.39	抵押
3	龙房权证龙口字第2924号	东江磨山迟家	12,164.02	抵押
4	龙房权证东江字第2009-00015号	东江镇大田周家村	28,771.31	抵押
5	龙房权证东江字第2009-00016号	东江镇焦家村	25,537.03	抵押
6	龙房权证东江字第2009-00023号	东江镇大田周家村	34,469.74	抵押
7	龙房权证东江字第2010-00038号	龙口市高新技术产业园 区	18,652.18	抵押

（ 2 ）所有权受限制的无形资产明细：

序号	权证号		类型	地类 （用途）	座落	面积（平方米）	权利限制
1	龙国用（2009）第0302	号	出让	工业	东江焦家	41,385	抵押
2	龙国用（2009）第0303	号	出让	工业	东江大田周家	156,174	抵押
3	龙国用（2009）第0360	号	出让	工业	东江南智家	12,164	抵押
4	龙国用（2009）第0361	号	出让	工业	东江磨山迟家	1,997	抵押
5	龙国用（2009）第0362	号	出让	工业	东江磨山迟家	1,971	抵押
6	龙国用（2009）第0363	号	出让	工业	东江赵家村	1,976	抵押
7	龙国用（2009）第0364	号	出让	工业	东江磨山迟家	1,980	抵押
8	龙国用（2009）第0365	号	出让	工业	东江磨山迟家	4,176	抵押
9	龙国用（2009）第0366	号	出让	工业	东江磨山迟家	2,323	抵押
10	龙国用（2009）第0367	号	出让	工业	东江大田周家 村西	20,161	抵押

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

序号 权证号 类型 地类 （用途） 座落 面积（平方米） 权利限制	序号 权证号 类型 地类 （用途） 座落 面积（平方米） 权利限制
	11 龙国用（2009）第0368号 出让 工业 东江南智家 10,608 抵押
	5.40 外币货币性项目 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 5,302,375.52 34,431,688.98 其中：美元 5,302,070.83 6.4936 34,429,527.14 欧元 304.69 7.0952 2,161.84 应收账款 24,301,100.01 6.4936 157,801,623.02 其中：美元 24,301,100.01 6.4936 157,801,623.02 短期借款 9,200,000.00 6.4936 59,741,120.00 其中：美元 9,200,000.00 6.4936 59,741,120.00

六、 合并范围的变更

1 、 非同一控制下企业合并

（ 1 ） 本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方 名称	股权取得 时点	股权取得 成本	股权取得 比例	股权取得 方式	购买日	购买日的 确定依据	购买日至 期末被购 买方的收 入	购买日至 期末被购 买方的净 利润
太原市德 蓝达科技 有限公司				现金购买	2015年12 月29日	完成工商 变更	0.00	0.00
	2015年12 月29日
		0.00	100.00%

（ 2 ） 合并成本及商誉

（2） 合并成本及商誉
合并成本	太原市德蓝达科技有限公司
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

合并成本	太原市德蓝达科技有限公司
的金额

其他说明：合并日本公司以 0.00 对价收购太原市德蓝达科技有限公司 100% 股权。 （ 3 ） 被购买方于购买日可辨认资产、负债

项目	太原市德蓝达科技有限公司	太原市德蓝达科技有限公司
	购买日公允价值	购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产

• 其他说明：太原德蓝达科技有限公司尚未开展业务活动，账面价值和公允价值均为 0.00 元。 2 、同一控制下企业合并

报告期未发生同一控制下企业合并。

3 、反向购买

报告期未发生反向购买事项。

• 4 、处置子公司

报告期未发生处置子公司事项。

• 5 、其他原因的合并范围变动

公司原子公司朗源兴业食品（北京）有限公司于 2015 年 8 月 3 日收到北京市工商行政管理局海淀 分局下发的《注销核准通知书》，准予注销并于 2015 年 8 月 31 日将组织机构代码证书注销，至此本公

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

司原子公司朗源兴业食品（北京）有限公司注销程序全部完成，不再纳入 2015 年合并财务报表范围。 七、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

（ 1 ）企业集团的构成：

子公司 名称 主要经营地 注册地 业务性质	持股比例(%) 取得
	直接 间接 方式
龙口广源国际货 运代理有限公司 龙口市 龙口市 国际货运代理，货 物及技术进出口 100.00% 设立 吐鲁番嘉禾农业 开发有限公司 吐鲁番市 吐鲁番市 水果、蔬菜、坚果、 果仁、干果的加工 销售 100.00% 设立 朗源实业（上海） 有限公司 上海市 上海市 实业投资、商务咨 询、食用农产品销 售 100.00% 设立 吐鲁番嘉源农业 开发有限公司 吐鲁番市 吐鲁番市 水果、蔬菜、坚果、 果仁、干果的加工 销售 100.00% 设立 烟台百果源有限 公司 龙口市 龙口市 食品加工、销售 53.00% 设立 太原市德蓝达科 技有限公司 太原市 太原市 通讯产品、电子产 品、电力产品的技术 开发、技术转让、技 术服务等 100.00% 非同一控制 下的企业合 并
（2）重要的非全资子公司：
子公司名称 少数股东的持 股比例 少数股东的表 决权比例 本期归属于少数 股东的损益 本期向少数股东 支付的股利 期末少数股东 权益余额
烟台百果源有限公 司 47.00% 47.00% 2,024,907.05 49,752,783.90

（ 3 ）重要非全资子公司的主要财务信息：

期末余额

	期末余额
子公司名称	流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
烟台百果源 有限公司	519,696,720.95 10,321,415.20 530,018,136.15 424,161,149.12 - 424,161,149.12
（续）

期初余额

	期初余额
子公司名称
	流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
烟台百果源 有限公司	694,398,138.84 6,697,710.92 701,095,849.76 599,547,175.61 599,547,175.61

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（续）

	子公司名称		期末余额
			营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 481,194,048.98 4,308,312.88 89,651,703.97 期初余额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 223,488,229.90 1,570,444.52 -252,610,964.93
	烟台百果源有限公司
	（续）
	子公司名称
	烟台百果源有限公司

2 、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本公司于 2015 年 10 月 29 日与永辉超市股份有限公司、富平县骐进生态农业科技开发有限公司共 同签订了《富平永辉现代农业发展有限公司股东出资协议书》，协议约定三方共同投资设立富平永辉现 代农业发展有限公司，本公司持股 30% 。截至 2015 年 12 月 31 日，该公司未发生任何业务，本公司也未 给付投资款，故未产生权益。本公司于 2016 年 1 月 8 日将投资款 900.00 万元支付给富平永辉现代农业 发展有限公司。

八、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责 风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的总体目标是在 不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影 响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影 响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。 （一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款和可供出售金融资产等。管理层已制 定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。 本公司持有的货币资金，主要存放于商业银 行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取 限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。

对于应收账款、其他应收款风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，应收账款的 回收较有保证。本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获 取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期 或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司对应收账款余额进行持续监控，并采取以下措施加强应收账款的回收管理，以确保本公司不 致面临重大坏账风险。

1 ． 不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，客户信用 政策的调整均需通过必要的审核批准程序。

2 ．做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级的重要参考 资料， 对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用政策。

为降低信用风险，本公司专人负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取 必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保 就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降 低。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司未提供任何可 能令本公司承受信用风险的担保。

（二） 流动风险

流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以 公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法 产生预期的现金流量。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司 经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司还与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信 额度以降低流动性风险。

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险 主要包括利率风险和外汇风险。

1 ．利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险主要来自短期借款。按浮息或定息计算的债务导致本公司分别面对现金流利率风 险及公允价值利率风险。因本公司借款大部分系固定利率，浮动利率较少，故利率风险较低。 2. 外汇风险

外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和 负债有关。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可 接受的水平。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注项目注释之外币货币性项目说明。

九、公允价值的披露

1 、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值 计量 第二层次公允价值 计量 第三层次公允价值 计量 合计
一、持续的公允价值计量 （一）可供出售金融资产 （1）债务工具投资 （2）权益工具投资 （3）其他	204,727,262.60 204,727,262.60 204,727,262.60 204,727,262.60
持续以公允价值计量的资 产总额	204,727,262.60 204,727,262.60

• 2 、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司的可供出售金融资产为持有的永辉超市股份有限公司（ 601933 ）流通 A 股，在计量日能够取得 在活跃市场上未经调整的报价，据此确认该项资产存在第一层次公允价值计量项目市价。

十、关联方及关联交易

1 、本企业的母公司情况

名称	注册地	业务性质	注册资本	持股比例	表决权比例
新疆尚龙股权投资管理 有限公司	新疆喀什	投资管理	700万	22.46%	22.46%

2 、本企业的子公司情况

本公司的子公司情况详见本财务报表附注七在其他主体中的权益。

3 、本企业合营和联营企业情况

本公司无合营和联营企业。

4 、其他关联方情况

企业名称 与本企业关系 组织机构代码

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

龙口市广源果品有限责任公司 本公司第三大股东、本公司实际控制人控制的企业 16946210-4

5 、 关联交易情况

（ 1 ）关联方担保

本公司及本公司子公司作为被担保方：

担保方	被担保方	担保金额(万元)	担保起始日	担保到期日
新疆尚龙股权投资管理有限公司	朗源股份	45,200.00	2015.8.24	2020.8.24

（ 2 ）关键管理人员报酬：

项目	2015	年度	2014	年度
关键管理人员报酬	124.86	万元	115.89	万元

6 、关联方应收应付款项

项目名称	关联方	期末账面余额	期初账面余额
应付账款	烟台朗源果蔬专业合作社	2,000,000.00	2,000,000.00
合 计		2,000,000.00	2,000,000.00

十一、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司无需要披露重大承诺事项及重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1 、重要的非调整事项

无。

2 、利润分配情况

2016 年 2 月 24 日，本公司第三届董事会第一次会议审议通过了《朗源股份有限公司 2015 年度利润 分配预案》。公司拟以公司目前总股本 47,080 万股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.1 元人民 币（含税），合计派发现金股利 4,708,000.00 元。该利润分配方案尚需要经过股东大会审批批准后施行。

3 、 其他资产负债表日后事项说明

3.1 收购 CLOUDRIED LIMITED 100% 股权

2016 年 1 月 12 日，本公司与 LAO CHI WENG 签订了《朗源股份有限公司与 LAO CHI WENG 关于 CLOUDRIED LIMITED 之股权转让协议》，协议约定本公司以 0.00 美元受让 LAO CHI WENG 持有的 CLOUDRIED LIMITED 公司 100% 股权，本次对外投资经公司第二届董事会第二十二次会议审议通过。

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

十三、其他重要事项

1 、前期会计差错更正

（ 1 ）追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

（ 2 ）未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

2 、分部信息

2.1 报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时 满足下列条件的组成部分： (1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； (2) 管理层能够定 期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； (3) 能够通过分析取得该组成部分 的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以业务分部为基础确定报告分部，本公司各 经营分部的会计政策与在 “ 重要会计政策和会计估计 ” 所描述的会计政策相同。

2.2 本年度报告分部的财务信息

2.2本年度报告分部的财务信息
项目	2015年度
	营业收入 营业成本
鲜果 果干 坚果、果仁 蔬菜、冻干食品及其他	134,002,006.78 139,378,225.31 142,625,259.34 119,484,247.02 557,861,741.79 455,308,488.40 12,039,929.38 10,398,384.60
合计	846,528,937.29 724,569,345.33

十四、母公司财务报表主要项目注释

13.1 应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

（1）应收账款分类披露
类别	期末余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

期末余额

类别	类别	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 组合1：按照账龄组合 组合2：合并范围内关联方 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款		190,839,387.38 100.00 8,783,779.29 4.60 182,055,608.09 143,780,100.56 75.34 8,783,779.29 6.11 134,996,321.27 47,059,286.82 24.66 47,059,286.82
合计		190,839,387.38 100.00 8,783,779.29 4.60 182,055,608.09
（接上表）
类别		期初余额
		账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 组合1：按照账龄组合 组合2：合并范围内关联方 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款		99,633,254.07 100.00 3,207,244.25 3.22 96,426,009.82 60,648,456.30 60.87 3,207,244.25 5.29 57,441,212.05 38,984,797.77 39.13 38,984,797.77
合计		99,633,254.07 100.00 3,207,244.25 3.22 96,426,009.82
应收账款种类的说明：应收账款单项金额重大指应收账款期末余额（受同一实际控制人控制的债务 单位的应收款项余额合并计算）超过500万元的款项。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账 龄	期末余额 期初余额
	应收账款 坏账准备 计提比例 （%） 应收账款 坏账准备 计提比例 （%）
一年以内 一至二年 二至三年 三至四年 四至五年 五年以上	123,329,315.51 6,166,465.78 5.00 57,683,841.83 2,884,192.09 5.00 17,686,817.58 1,768,681.76 10.00 2,831,660.90 283,166.09 10.00 2,666,759.95 800,027.99 30.00 132,953.57 39,886.07 30.00 97,207.52 48,603.76 50.00

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

账 龄	期末余额 期初余额
	应收账款 坏账准备 计提比例 （%） 应收账款 坏账准备 计提比例 （%）
合 计	143,780,100.56 8,783,779.29 6.11 60,648,456.30 3,207,244.25 5.29

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备 5,576,535.04 元。

（ 3 ）本期无实际核销的应收账款。

（ 4 ）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

单位名称	与本公司 关系	金额	年限	占应收账款总额的比例(%)
朗源实业(上海)有限公司	关联方	47,059,286.82	一年以内	24.66
冯启龙	非关联方	18,743,511.00	一年以内	9.82
诸暨市三牛食品有限公司	非关联方	15,276,109.00	一年以内	8.00
杭州享念食品有限公司	非关联方	13,330,975.99	一年以内	6.99
鞠宝田	非关联方	7,963,619.00	一年以内	4.17
合 计		102,373,501.81		53.64

• （ 5 ）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（ 6 ）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

13.2 其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

类别	期末余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款 组合1：按照账龄组合 组合2：合并范围内关联方 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款	321,086,547.90 100.00 817,414.45 0.25 320,269,133.45 1,718,186.70 0.54 817,414.45 47.57 900,772.25 319,368,361.20 99.46 319,368,361.20
合计	321,086,547.90 100.00 817,414.45 0.25 320,269,133.45

（接上表）

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

类别	期初余额
	账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款 组合1：按照账龄组合 组合2：合并范围内关联方 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款	436,323,100.27 100.00 48,975.05 0.01 436,274,125.22 443,895.97 0.10 48,975.05 11.03 394,920.92 435,879,204.30 99.90 435,879,204.30
合计	436,323,100.27 100.00 48,975.05 0.01 436,274,125.22

其他应收款种类的说明：其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额（受同一实际控制人控制 的债务单位的应收款项余额合并计算）超过 100 万元的款项。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账 龄	期末余额 期初余额
	其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
一年以内 一至二年 二至三年 三至四年 四至五年 五年以上	124,500.00 6,225.00 5.00 377,406.97 18,870.35 5.00 96,000.00 9,600.00 10.00 38,500.00 3,850.00 10.00 40,876.00 12,262.80 30.00 1,049.00 314.70 30.00 1,329,138.10 664,569.05 50.00 14,575.00 11,660.00 80.00 5,000.00 4,000.00 80.00 113,097.60 113,097.60 100.00 21,940.00 21,940.00 100.00
合 计	1,718,186.70 817,414.45 47.57 443,895.97 48,975.05 11.03

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期计提坏账准备金额 768,439.40 元；本期无收回或转回其他应收款坏账准备金额。

（ 3 ）本期无实际核销的其他应收款情况。

（ 4 ）其他应收款按款项性质分类情况：

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
往来款	320,838,598.90	435,960,130.08
备用金	99,500.00	153,770.00
押金、保证金	142,400.00	184,171.00
其他	6,049.00	25,029.19

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
合计	321,086,547.90	436,323,100.27

（ 5 ）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

单位名称	款项的性质	期末余额		账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备期 末余额
烟台百果源有限公司	纳入合并范围关联 方往来	319,368,361.20	1	年以内、1 －2年	99.46	-
国网山东龙口市供电 公司	保证金	100,000.00		1年以内	0.03	5,000.00
戚大武	备用金	70,000.00		1－2年	0.02	7,000.00
洛川荣祥苹果专业合 作社	保证金	20,000.00		1－2年	0.01	2,000.00
深圳市光华文化展览 有限公司	定金	12,000.00		5年以上	0.00	12,000.00
合计	/	319,570,361.20		/	99.52	26,000.00

• （ 6 ）本期无涉及政府补助的应收款项。

• （ 7 ）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

• （ 8 ）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

13.3 长期股权投资

13.3 长期股权投	资
账 龄	期末余额 期初余额
	账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资	96,700,000.00 96,700,000.00 102,700,000.00 102,700,000.00
合 计	96,700,000.00 96,700,000.00 102,700,000.00 102,700,000.00

（ 1 ）对子公司投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减 值准备	减值准备 期末余额
龙口广源国际货运代 理有限公司	5,000,000.00			5,000,000.00
吐鲁番嘉禾农业开发 有限公司	5,000,000.00			5,000,000.00
朗源实业（上海）有 限公司	28,700,000.00			28,700,000.00
朗源兴业食品（北京） 有限公司	6,000,000.00		6,000,000.00
吐鲁番嘉源农业开发 有限公司	5,000,000.00			5,000,000.00
烟台百果源有限公司	53,000,000.00			53,000,000.00
合 计	102,700,000.00		6,000,000.00	96,700,000.00

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

13.4 营业收入及成本

项目名称	本期发生额 上期发生额
	营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 其他业务	481,444,055.56 414,505,050.55 467,907,784.02 401,896,050.77 40,587,992.49 43,164,723.81 109,419,151.17 63,170,877.71
合 计	522,032,048.05 457,669,774.36 577,326,935.19 465,066,928.48

13.5 投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益	-3,457,237.61	2,027,002.60
合计	-3,457,237.61	2,027,002.60

十五、补充资料

14.1 当期非经常性损益明细表

项目

非流动资产处置损益

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资 成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值产生的收益

金额 说明 -90,281.45 258,024.00

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各 项资产减值准备 债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用 等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 2,433,120.01 益

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朗源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

项目 金额 说明 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债 产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产 取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 138,377.78 其他符合非经常性损益定义的损益项目 所得税影响额 少数股东权益影响额 合计 2,739,240.34

14.2 净资产收益率及每股收益：

项目 加权平均净资产收 益率(%)	每股收益
	基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.08	0.076 0.076
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润 3.77	0.070 0.070

朗源股份有限公司

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2016 年 2 月 24 日