Longxing Technology Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

Mar 16, 2015

龙星化工股份有限公司

审计报告

天职业字[2015]2260 号

审计报告 2014 年度财务报表 2014 年度财务报表附注			目 录 1 ~~3~~ ~~2~~2

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1

天职业字[2015]2260号

审 计 报 告

龙星化工股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的龙星化工股份有限公司（以下简称“龙星化工公司”）财务报表，包 括2014年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2014年度的利润表及合并利润表、股东 权益变动表及合并股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是龙星化工公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合 理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，龙星化工公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了龙星化工公司2014年12月31日的财务状况及合并财务状况以及2014年度的经营成果 和现金流量及合并经营成果和合并现金流量。

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2

财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：龙星化工股份有限公司

2014 年12 月31 日

	单位：元	单位：元
项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	290,489,560.03	507,359,559.82
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
衍生金融资产
应收票据	262,257,141.35	274,453,696.83
应收账款	472,569,871.66	429,445,891.86
预付款项	42,190,713.81	51,745,323.94
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款	7,031,351.53	4,755,633.13
买入返售金融资产
存货	458,372,423.72	384,233,887.91
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	41,324,776.13	26,448,826.13
流动资产合计	1,574,235,838.23	1,678,442,819.62
非流动资产：
发放贷款及垫款

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3

可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	1,125,752,051.04	1,120,836,274.01
在建工程	151,284,432.93	97,567,109.13
工程物资	1,232,462.27	6,926.24
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	109,645,500.60	58,389,859.12
开发支出
商誉	28,803,097.37	26,786,730.35
长期待摊费用
递延所得税资产	16,364,912.87	7,260,125.41
其他非流动资产	153,633,267.51	141,152,752.31
非流动资产合计	1,586,715,724.59	1,451,999,776.57
资产总计	3,160,951,562.82	3,130,442,596.19
流动负债：
短期借款	1,273,152,628.00	1,413,780,272.73
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债
衍生金融负债
应付票据	398,600,000.00	247,948,800.00
应付账款	134,437,761.46	123,261,964.34
预收款项	14,154,123.44	10,618,770.12
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	3,769,147.93	2,775,596.74
应交税费	1,679,409.13	11,198,318.31

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4

应付利息
应付股利
其他应付款	41,277,234.95	11,665,587.97
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债	12,500,000.00	12,500,000.00
其他流动负债
流动负债合计	1,879,570,304.91	1,833,749,310.21
非流动负债：
长期借款	107,750,000.00	131,250,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款	9,470,503.45	7,824,544.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益	26,751,166.70	17,770,700.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	143,971,670.15	156,845,244.00
负债合计	2,023,541,975.06	1,990,594,554.21
所有者权益：
股本	480,000,000.00	480,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	411,715,373.73	411,715,373.73
减：库存股
其他综合收益	-50,900.19
专项储备	3,221,304.52	1,411,797.99

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5

盈余公积	34,283,078.51	32,783,306.33
一般风险准备
未分配利润	208,240,731.19	213,937,563.93
归属于母公司所有者权益合计	1,137,409,587.76	1,139,848,041.98
少数股东权益
所有者权益合计	1,137,409,587.76	1,139,848,041.98
负债和所有者权益总计	3,160,951,562.82	3,130,442,596.19

2、母公司资产负债表

单位：元

项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	215,841,837.18	503,556,662.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
衍生金融资产
应收票据	207,709,141.35	162,714,896.83
应收账款	429,884,860.63	418,302,450.07
预付款项	210,788,320.59	266,594,597.93
应收利息
应收股利
其他应收款	50,618,290.83	3,492,206.18
存货	308,225,210.89	266,779,119.77
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	26,632,314.92	5,932,826.35
流动资产合计	1,449,699,976.39	1,627,372,759.13
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	334,383,735.00	312,000,000.00
投资性房地产
固定资产	679,649,766.24	714,863,086.69

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6

在建工程	124,061,626.25	88,619,778.63
工程物资	1,030,204.38	6,926.24
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	40,772,729.18	41,742,546.94
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	7,316,942.77	6,761,203.20
其他非流动资产	153,633,267.51	141,152,752.31
非流动资产合计	1,340,848,271.33	1,305,146,294.01
资产总计	2,790,548,247.72	2,932,519,053.14
流动负债：
短期借款	1,143,152,628.00	1,413,780,272.73
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债
衍生金融负债
应付票据	295,000,000.00	169,900,000.00
应付账款	72,310,258.55	74,683,787.27
预收款项	13,079,644.01	17,919,984.42
应付职工薪酬	2,051,205.89	1,908,244.30
应交税费	654,916.20	7,181,999.65
应付利息
应付股利
其他应付款	32,715,036.09	10,984,353.77
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	1,558,963,688.74	1,696,358,642.14
非流动负债：
长期借款	89,000,000.00	100,000,000.00
应付债券
其中：优先股

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7

永续债
长期应付款	9,470,503.45	7,824,544.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益	26,751,166.70	17,770,700.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	125,221,670.15	125,595,244.00
负债合计	1,684,185,358.89	1,821,953,886.14
所有者权益：
股本	480,000,000.00	480,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	414,232,103.82	414,232,103.82
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	34,283,078.51	32,783,306.33
未分配利润	177,847,706.50	183,549,756.85
所有者权益合计	1,106,362,888.83	1,110,565,167.00
负债和所有者权益总计	2,790,548,247.72	2,932,519,053.14

3、合并利润表

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
一、营业总收入	2,438,321,866.04	2,344,427,035.79
其中：营业收入	2,438,321,866.04	2,344,427,035.79
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	2,444,856,350.60	2,344,299,391.75
其中：营业成本	2,121,220,375.18	2,002,768,115.27

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8

利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加	8,114,677.50	6,979,280.61
销售费用	122,759,669.98	120,979,961.70
管理费用	119,500,955.28	114,654,641.74
财务费用	92,065,140.63	96,526,876.15
资产减值损失	-18,804,467.97	2,390,516.28
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	-6,534,484.56	127,644.04
加：营业外收入	16,379,280.07	24,896,240.14
其中：非流动资产处置利得	415,114.43	1,406,049.11
减：营业外支出	1,141,284.43	1,252,525.67
其中：非流动资产处置损失	344,719.00	1,220,481.45
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	8,703,511.08	23,771,358.51
减：所得税费用	-6,299,428.36	4,888,992.40
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	15,002,939.44	18,882,366.11
归属于母公司所有者的净利润	15,002,939.44	19,510,469.53
少数股东损益		-628,103.42
六、其他综合收益的税后净额	-50,900.19
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额	-50,900.19
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产
的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益	-50,900.19

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9

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融
资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额	-50,900.19
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额	14,952,039.25	18,882,366.11
归属于母公司所有者的综合收益总额	14,952,039.25	19,510,469.53
归属于少数股东的综合收益总额		-628,103.42
八、每股收益：
（一）基本每股收益	0.0313	0.0406
（二）稀释每股收益	0.0313	0.0406

4、母公司利润表

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
一、营业收入	2,038,307,850.72	1,965,948,903.85
减：营业成本	1,799,376,177.85	1,699,056,220.12
营业税金及附加	6,656,848.41	5,055,295.66
销售费用	102,486,277.54	102,139,169.26
管理费用	87,540,519.32	85,941,710.36
财务费用	80,991,711.86	87,900,200.37
资产减值损失	-18,216,276.51	3,312,341.83
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）	20,012,307.17
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	-515,100.58	-17,456,033.75
加：营业外收入	15,991,993.64	22,347,660.14
其中：非流动资产处置利得	415,114.43	1,406,049.11
减：营业外支出	905,628.82	809,956.11
其中：非流动资产处置损失	247,816.87	809,956.11

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10

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	14,571,264.24	4,081,670.28
减：所得税费用	-426,457.59	159,470.52
四、净利润（净亏损以“－”号填列）	14,997,721.83	3,922,199.76
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资
产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进
损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额	14,997,721.83	3,922,199.76
七、每股收益：
（一）基本每股收益	0.031	0.008
（二）稀释每股收益	0.031	0.008

5、合并现金流量表

单位：元

项目	本期发生额	上期金额发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	2,500,309,252.02	2,450,270,860.08
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的

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11

金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还	2,342,290.03	5,948,212.11
收到其他与经营活动有关的现金	26,504,378.81	18,120,700.67
经营活动现金流入小计	2,529,155,920.86	2,474,339,772.86
购买商品、接受劳务支付的现金	2,021,182,865.50	1,925,591,913.47
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金	71,138,468.69	60,304,601.25
支付的各项税费	92,001,554.45	71,188,188.79
支付其他与经营活动有关的现金	53,712,157.59	62,585,527.25
经营活动现金流出小计	2,238,035,046.23	2,119,670,230.76
经营活动产生的现金流量净额	291,120,874.63	354,669,542.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
	486,856.40	1,917,606.50
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		3,505,500.00
投资活动现金流入小计	486,856.40	5,423,106.50
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
	194,827,585.56	220,394,375.85
的现金
投资支付的现金		80,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额	18,258,708.67
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	213,086,294.23	300,394,375.85
投资活动产生的现金流量净额	-212,599,437.83	-294,971,269.35
三、筹资活动产生的现金流量：

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12

吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金	1,478,392,351.88	1,517,977,470.13
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	1,478,392,351.88	1,517,977,470.13
偿还债务支付的现金	1,664,415,187.06	1,193,058,414.77
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	108,161,350.75	87,471,204.38
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	56,445,001.87	63,148,021.00
筹资活动现金流出小计	1,829,021,539.68	1,343,677,640.15
筹资活动产生的现金流量净额	-350,629,187.80	174,299,829.98
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	-52,250.66	742.87
五、现金及现金等价物净增加额	-272,160,001.66	233,998,845.60
加：期初现金及现金等价物余额	446,649,028.82	212,650,183.22
六、期末现金及现金等价物余额	174,489,027.16	446,649,028.82

6、母公司现金流量表

	单位：元	单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	2,180,697,852.64	2,316,968,003.21
收到的税费返还	2,342,290.03	5,948,212.11
收到其他与经营活动有关的现金	35,121,083.73	15,700,813.80
经营活动现金流入小计	2,218,161,226.40	2,338,617,029.12
购买商品、接受劳务支付的现金	1,848,069,721.39	1,977,186,470.82
支付给职工以及为职工支付的现金	39,839,051.32	35,172,837.12
支付的各项税费	72,789,506.34	52,448,867.55
支付其他与经营活动有关的现金	85,836,869.08	51,572,194.49
经营活动现金流出小计	2,046,535,148.13	2,116,380,369.98
经营活动产生的现金流量净额	171,626,078.27	222,236,659.14
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金	20,012,307.17

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13

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
	486,856.40	1,917,214.19
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		3,505,500.00
投资活动现金流入小计	20,499,163.57	5,422,714.19
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
	87,309,650.77	175,825,551.57
的现金
投资支付的现金	18,683,735.00	80,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	105,993,385.77	255,825,551.57
投资活动产生的现金流量净额	-85,494,222.20	-250,402,837.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金	1,298,392,351.88	1,517,977,470.13
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	1,298,392,351.88	1,517,977,470.13
偿还债务支付的现金	1,572,415,187.06	1,113,808,414.77
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	98,847,495.24	81,654,626.72
支付其他与筹资活动有关的现金	56,265,001.87	63,148,021.00
筹资活动现金流出小计	1,727,527,684.17	1,258,611,062.49
筹资活动产生的现金流量净额	-429,135,332.29	259,366,407.64
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	-1,350.47	742.87
五、现金及现金等价物净增加额	-343,004,826.69	231,200,972.27
加：期初现金及现金等价物余额	442,846,131.00	211,645,158.73
六、期末现金及现金等价物余额	99,841,304.31	442,846,131.00

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14

单位：元

7、合并所有者权益变动表

本期金额

													单位：元
					本期
					归属于母公司所有者权益
项目
			其他权益工具									少数股东权益	所有者权益合计
	股本				资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	480,000,000.00				411,715,373.73			1,411,797.99	32,783,306.33		213,937,563.93		1,139,848,041.98
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	480,000,000.00				411,715,373.73			1,411,797.99	32,783,306.33		213,937,563.93		1,139,848,041.98
三、本期增减变动金额（减少以
							-50,900.19	1,809,506.53	1,499,772.18		-5,696,832.74		-2,438,454.22
“－”号填列）
（一）综合收益总额							-50,900.19				15,002,939.44		14,952,039.25
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本

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15

3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									1,499,772.18		-20,699,772.18		-19,200,000.00
1．提取盈余公积									1,499,772.18		-1,499,772.18
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配											-19,200,000.00		-19,200,000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备								1,809,506.53					1,809,506.53
1．本期提取								2,726,525.52					2,726,525.52
2．本期使用								-917,018.99					-917,018.99
（六）其他
四、本期期末余额	480,000,000.00				411,715,373.73		-50,900.19	3,221,304.52	34,283,078.51		208,240,731.19		1,137,409,587.76

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16

上期金额

单位：元

					上期	上期	上期	上期	上期	上期
					归属于母公司所有者权益
项目
			其他权益工具									少数股东权益	所有者权益合计
	股本				资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	480,000,000.00				414,232,103.82			1,022,786.20	32,391,086.35		194,819,314.38	78,111,373.33	1,200,576,664.08
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	480,000,000.00				414,232,103.82			1,022,786.20	32,391,086.35		194,819,314.38	78,111,373.33	1,200,576,664.08
三、本期增减变动金额（减少以
					-2,516,730.09			389,011.79	392,219.98		19,118,249.55	-78,111,373.33	-60,728,622.10
“－”号填列）
（一）综合收益总额											19,510,469.53	-628,103.42	18,882,366.11
（二）所有者投入和减少资本					-2,516,730.09							-77,483,269.91	-80,000,000.00
1．股东投入的普通股												-77,483,269.91	-77,483,269.91
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他					-2,516,730.09								-2,516,730.09
（三）利润分配									392,219.98		-392,219.98

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17

1．提取盈余公积									392,219.98		-392,219.98
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备								389,011.79					389,011.79
1．本期提取								2,200,000.00					2,200,000.00
2．本期使用								-1,810,988.21					-1,810,988.21
（六）其他
四、本期期末余额	480,000,000.00				411,715,373.73			1,411,797.99	32,783,306.33		213,937,563.93		1,139,848,041.98

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

									单位：元
				本期
项目	股本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计

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18

		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	480,000,000.00				414,232,103.82				32,783,306.33	183,549,756.85	1,110,565,167.00
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	480,000,000.00				414,232,103.82				32,783,306.33	183,549,756.85	1,110,565,167.00
三、本期增减变动金额（减少以
									1,499,772.18	-5,702,050.35	-4,202,278.17
“－”号填列）
（一）综合收益总额										14,997,721.83	14,997,721.83
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									1,499,772.18	-20,699,772.18	-19,200,000.00
1．提取盈余公积									1,499,772.18	-1,499,772.18	-1,499,772.18
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他										-19,200,000.00	-19,200,000.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）

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19

2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	480,000,000.00				414,232,103.82				34,283,078.51	177,847,706.50	1,106,362,888.83

上期金额

单位：元

					上期	上期
项目			其他权益工具
	股本				资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	480,000,000.00				414,232,103.82				32,391,086.35	180,019,777.07	1,106,642,967.24
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	480,000,000.00				414,232,103.82				32,391,086.35	180,019,777.07	1,106,642,967.24
三、本期增减变动金额（减少以
									392,219.98	3,529,979.78	3,922,199.76
“－”号填列）

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20

（一）综合收益总额										3,922,199.76	3,922,199.76
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									392,219.98	-392,219.98
1．提取盈余公积									392,219.98	-392,219.98
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	480,000,000.00				414,232,103.82				32,783,306.33	183,549,756.85	1,110,565,167.00

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21

龙星化工股份有限公司

2014 年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、公司的基本情况

1．公司概况

公司注册名称：龙星化工股份有限公司

注册资本：人民币48,000万元

法定代表人：刘江山

注册地址：河北省沙河市东环路龙星街1号

2．公司历史沿革

龙星化工股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由刘江山、俞菊美、刘红山等十四 名自然人发起设立，于2008年1月28日在河北省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 130000000007313的《企业法人营业执照》。

截至2014年12月31日，公司现有注册资本人民币48,000万元，股份总数48,000万股（每 股面值1元）。其中：有限售条件的流通股份：A股237,716,915股；无限售条件的流通股份A 股242,283,085股。公司股票于2010年7月6日在深圳证券交易所挂牌交易。

3．本公司所属行业及经营范围

本公司属化学原料及化学制品制造业。

经营范围：炭黑的生产、销售；电力生产、服务；塑料制品、橡胶轮胎、橡塑产品的加 工、销售；炭黑原料、五金机电、化工产品的销售；货物进出口（法律、行政法规禁止的产 品除外；法律、行政法规限制的产品取得许可证后方可经营）。

主要产品或提供的劳务：湿法造粒炭黑、电力。

• 4．本公司实际控制人为自然人刘江山。

• 5．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经本公司董事会批准报出，批准报出日为2015年3月17日。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

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22

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则 的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现可能导致对本公司持 续经营能力产生重大怀疑的因素。

三、重要会计政策、会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其 应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的 一般规定》(2010年修订)(以下简称“第15号文(2010年修订)”)的列报和披露要求。

（二）会计期间

本公司的会计年度从公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

（五）企业合并

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债， 按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与 支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益。

1. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

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23

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

（2）比较达到企业合并时每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份 额，确定每一单项交易应予确认的商誉或者应计入发生当期损益的金额。购买方在购买日确认的商誉（或 计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金额）之和。

（3）对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，确 认有关投资收益，同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应 当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日 的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有

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24

原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（六）合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调 整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的 所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（七）合营安排

1．合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特 征：1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购 阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安

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25

排。

2. 合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会 计准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共 同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认 单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业 的投资进行会计处理。

（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期 限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算方法

1. 外币业务折算

外币业务采用交易发生日即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

1. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似值折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差 额，确认为其他综合收益。

（十）金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

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负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、 其他金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关 交易费用计入初始确认金额。

本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率 法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属 于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后 按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13 号——或有事 项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确定 的累积摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利， 确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益； 持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于 被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

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的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产；（2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所 转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价 值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面 价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的 对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单 独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期 这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累 计损失一并转出计入减值损失。

对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠 计量，将认定其发生减值:

① 债务人发生严重财务困难；

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• ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期；

• ③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；

• ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

• ⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易；

• ⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使

权

益工具投资人可能无法收回投资成本；

• ⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。

认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转 出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（十一）应收款项

1．坏账的核算方法

本公司发生的坏账采用备抵法核算。

• 2．单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

单项金额重大的具体标准为：

金额在1000万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以上的款项。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计 入当期损益。对单独测试未发现减值的，与单项非重大应收款项一起并入类似信用风险特征 组合中再进行减值测试。

3．单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的 确定依据、计提方法

（1）信用风险特征组合的确定依据

除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类 似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现 时情况分析法确定坏账准备计提的比例。确定组合的依据及坏账准备的计提方法：

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确定组合的依据 账龄分析法组合 其他组合

相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 备用金、合并范围关联方、暂估进项税等无回收风险款项具有类 似信用风险特征

按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 其他组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

（2）账龄分析法

账 龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
0-3 个月	--	--
3-6 个月	3	3
6 个月-1 年（含1 年，以下同）	5	5
1-2 年	30	30
2-3 年	50	50
3 年以上	100	100

（3）计提坏账准备的说明

1）年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进 行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如经减值测试未发现减值的，则不计提坏账准 备；

2）本公司对合并范围内的关联方的应收款项不计提坏账准备。但在母公司对子公司的 长期股权投资账面价值减记至零的情况下，对其债权按母公司应分担子公司的亏损额计提坏 账准备。

（4）公司对坏账准备的确认标准

当债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回时；或当债务人 逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时，在履行了规定的审批程序后，确 认为坏账损失，冲销原提取的坏账准备；坏账准备不足冲销的差额，直接列入当期损益。

（十二）存货

1．存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

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2．发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4．存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物

按照一次转销法进行摊销。

（十三）划分为持有待售资产及终止经营

本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：

• 1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款

• 即可立即出售；

• 2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；

• 3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

• 该项转让将在一年内完成。

被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负

债。

终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务 报表时能够在本公司内单独区分的组成部分：

1. 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

2. 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部

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分；

1. 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处 置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高 于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

（十四）长期股权投资

1. 投资成本的确定

（1） 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并 对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所 有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加 上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2） 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。

（3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成 本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定 价值不公允的除外）。

2. 后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本 法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利 或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长

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期股权投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的 份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计 政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算 归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位 的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资 的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有 承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期 股权投资的账面价值并计入所有者权益。

1. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务 和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制 定。

4. 长期股权投资的处置

4.1 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值 的差额确认为当期投资收益。

• 4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应 的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损 失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股 权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5. 减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价 值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十五）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出

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租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的 摊销政策。

公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应 的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

（十六）固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的 成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照 《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。

（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。

（4）固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本， 如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等， 在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作 为长期待摊费用，合理进行摊销。

（5）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分 别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企 业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。

3．固定资产的分类

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本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备等。

4．各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

（1）各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	10-50	5.00	1.90-9.50
机器设备	4-10	5.00	9.50-23.75
运输设备	10	5.00	9.50

（2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对本公司至少于每年 年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原 先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变 的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估 计变更处理。

5．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础

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确定资产组的可收回金额。

6．融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

（5）公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认 的融资费

（十七）在建工程

1．在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

3．在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准 备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

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（十八）借款费用

• 1．资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

• 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

• 2．资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

• 3．停止资本化

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

• 4．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所 占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借

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款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。

（十九）无形资产

1．无形资产的计价方法

• （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2．使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

3．无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

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对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减 去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额。

4．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

5．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十）长期待摊费用

长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 (不含一年)的各项费用。本公司对发生的长期待摊费用按实际支付的金额入账，在费用项目 的受益期限内分期摊销。

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（二十一）职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福 利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属 于职工薪酬。

1. 短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2. 辞退福利

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而 产生的负债，同时计入当期损益。

3. 设定提存计划

本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以 当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳 养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老 金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。

（二十二）预计负债

1．预计负债的确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固 定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：

• （1）该义务是本公司承担的现时义务；

• （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

• 2．预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复 核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面 价值进行调整。

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（二十三）股份支付

股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

1．以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。

（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。

（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付， 在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公 允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

2．以权益工具结算的股份支付

以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。

（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工 具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结 算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基 础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（二十四）回购本公司股份

1．回购条件。公司为减少公司股本、与持有本公司股份的其他公司合并、将股份奖励 给本公司职工或股东因对股东大会做出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份 的而回购自己公司的股份。

2．公司回购时,应按所回购股份的价款加上相应税费计入库存股，按实际支付的购买价 款确认相关资产减少或负债增加。

3．注销股份时按面值冲减股本余额，按股票发行时原记入资本公积的溢价部分冲减资 本公积，回购价格超过上述股本及资本公积科目的部分，依次冲减盈余公积、利润分配—— 未分配利润。

（二十五）收入

1．销售商品

本公司在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效 控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量。

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2．提供劳务

（1）劳务在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入。

（2）劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、总成本能够可 靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入公司，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的 成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。

3．让渡资产使用权

让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他资产的使用权而 形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足与交易相关 的经济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量的条件。

（二十六）政府补助

1．政府补助范围及分类

公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入 的资本作为政府补助核算。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补 助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政 府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

收到的未明确规定补助对象的政府补助，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助 外，本公司将其划分为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认条件

本公司政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：

（1）本公司能够满足政府补助所附条件；

（2）本公司能够收到政府补助。

3．政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准 拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允 价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

（2）与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入 当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。

（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债

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本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债， 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．递延所得税资产的确认

（1）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初 始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

--该项交易不是企业合并；

--交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

--暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

--未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2．递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延 所得税负债：

（1）商誉的初始确认；

（2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

--该项交易不是企业合并；

--交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（3）本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同 时满足下列条件的：

--投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；

--暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（二十八）经营租赁、融资租赁

1．经营租赁会计处理

• （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

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分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2．融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。

（二十九）套期保值

套期，是指本公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风 险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被 套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。套期分为公允价值套期、现金流量套期和境 外经营净投资套期。

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被 套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具，以及对外汇风险套期时指定的非衍生金融 资产或非衍生金融负债。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象 的项目。

1．同时满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：

（1）在套期开始时，对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标 和套期策略的正式书面文件。

（2）该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略。

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• （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使企业面临最终

• 将影响损益的现金流量变动风险。

• （4）套期有效性能够可靠地计量。

• （5）该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。

• 2．同时满足下列条件的套期，认定为高度有效：

• （1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险

• 引起的公允价值或现金流量变动；

• （2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。

四、税 项

(一)主要税种及税率

税 种	计 税 依 据	税 率
增值税	销售货物或提供应税劳务	17%、13%、19%
营业税	应纳税营业额	5%
	从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
房产税		1.2%、12%
	1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税	应缴流转税税额	7%
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育附加	应缴流转税税额	2%
		本公司所得税税率为15%，欧洲
企业所得税	应纳税所得额	子公司所得税税率为5.5%，其余
		子公司所得税税率为25%。

(二)税收优惠及批文

本公司系经河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局、河北省地方税务局 于2013年7月22日依法认定的高新技术企业，证书编号：GR201313000006，有效期三年。2013 －2015年度所得税执行15%的优惠税率。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条，公司炭黑尾气发电所取得 收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

根据财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》 （财税〔2011〕115号），公司炭黑尾气发电所取得收入执行增值税即征即退100%的优惠政策。

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根据《焦作市工业集聚区管委会关于给予焦作龙星相关优惠政策的请示》(焦工集区 〔2010〕39号)的规定，公司全资子公司焦作龙星公司享受企业所得税地方留成部分“两免 三减半”的优惠。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1. 本报告期主要会计政策的变更

（1）因执行新企业会计准则导致的会计政策变更

2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发布了 《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第33号—— 合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第2 号——长期股权投资（2014年修订）》及《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披 露》，要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市 的企业提前执行。同时，财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37号——金融工 具列报（2014年修订）》（以下简称“金融工具列报准则”），要求在2014年度及以后期间的财 务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。

本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企 业会计准则，在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接 要求进行了调整，对可比期间财务报表项目及金额的影响如下：

			对 2014 年1	月1	日相关财务报表项目
		会计政策变更的内容及其对本		的影响金额
	准则名称
		公司的影响说明			影响金额
			项目名称
					增加+/减少-
《企业会计准则第30号—		按照《企业会计准第 30 号—	递延收益		+17,770,700.00
—财务报表列报（2014年修		—财务报表列报（2014 年修
订）》		订）》及应用指南的相关规定	其他非流动负债		-17,770,700.00

（2）其他会计政策变更

无。

2. 本报告期主要会计估计的变更

（1）随着公司业务规模扩大，公司加强了对客户赊销风险的管控，整合后的客户资源 得以更加优质。根据对公司近年来客户资质情况的了解、应收款项的实际回收情况及坏账的 评估，2011年至2014年9月期间，公司实际未发生坏账核销金额，账龄超过一年的应收账款

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比例均在1%以下，公司认为，现有1年以内（含1年）应收账款收回的不确定性风险较低，目 前的账龄分析及计提比例不能真实反映公司财务状况和经营成果，因此，对于信用风险组合 中采用账龄分析法计提坏账准备账龄在1年以内的计提比例进行适当变更，此变更事项可以 更加客观、公正地反映公司财务状况和经营成果，使公司的应收债权更接近于公司回收情况 和风险状况。此变更事项由2014年10月27日龙星化工股份有限公司第三届董事会2014年第四 次会议审议通过。

（2）变更前后会计估计的变化

采用账龄分析法计提应收款项坏账准备的计提比例变更比较表

账 龄	变更前计提比例(%)	变更后计提比例(%)
1 年以内（含1 年，下同）	5	--
其中：0-3 个月	5	0
3-6 个月	5	3
6 个月-1 年	5	5
1-2 年	30	30
2-3 年	50	50
3 年以上	100	100

（3）本次会计估计变更对公司的影响

本次会计估计变更对公司业务的范围无影响。根据《企业会计准则第28号—会计政策、 会计估计变更和差错更正》的规定，变更应收款项的信用风险组合和坏账准备计提比例属会 计估计变更，应采用未来适用法进行会计处理，不会对以往各年度财务状况和经营成果产生 影响，无需追溯调整。

本次会计估计变更减少2014年度计提应收款项减值损失2,048万元，相应增加净利润 1,712万元，相应增加股东权益1,712万元。

3．本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2014年1月1日，期末指2014年12月31日，上期指2013年度，本期指2014 年度。

1. 货币资金

• （1）分类列示

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项目	期末余额 期初余额
现金 银行存款 其他货币资金 合计	319,777.40 280,408.26 174,169,249.76 446,368,620.56 116,000,532.87 60,710,531.00 290,489,560.03 507,359,559.82

• （2）期末使用权有限制的款项为116,000,532.87元，系开具银行承兑票据支付的保证

• 金。

（3）其他说明

货币资金期末余额较期初下降42.74%，主要原因系本期新增银行借款减少，且大量偿还 上期借款所致。

2. 应收票据

（1）分类列示

票据种类	期末余额 期初余额
银行承兑汇票 合计	262,257,141.35 274,453,696.83 262,257,141.35 274,453,696.83

（2）期末公司已背书未到期的应收票据

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额	备注
银行承兑汇票	969,429,193.99
合计	969,429,193.99

（3）期末已质押的应收票据

项目	期末已质押金额	备注
银行承兑汇票	49,000,000.00
合计	49,000,000.00

3. 应收账款

（1）按类别列示

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期末余额

类别	金额 比例（%）	金额 比例（%）	坏账准备 坏账准备计提 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合计	477,201,769.11 477,201,769.11 477,201,769.11	100.00 100.00 100.00	4,631,897.45 0.97 4,631,897.45 4,631,897.45

（续上表）

类别	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提 比例（%）	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提 比例（%）	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合计	453,420,893.58 453,420,893.58 453,420,893.58	100.00 100.00 100.00	23,975,001.72 5.29 23,975,001.72 23,975,001.72

（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
1 年以内（含1 年） 其中：0-3 个月 3-6 个月 6 个月-1 年(含1 年) 1 年以内小计 1-2 年(含2 年) 2-3 年(含3 年) 3 年以上	374,068,992.35 88,772,818.66 10,569,555.28 473,411,366.29 3,304,470.99 74,076.00 411,855.83	2,663,184.56 3.00 528,477.76 5.00 3,191,662.32 991,341.30 30.00 37,038.00 50.00 411,855.83 100.00

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49

	账龄	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
	合计	477,201,769.11 4,631,897.45

（3）期末应收账款金额前五名情况

单位名称	金额 占应收账款总额的比例（%） 坏账准备金额	金额 占应收账款总额的比例（%） 坏账准备金额
风神轮胎股份有限公司 中策橡胶集团有限公司 德瑞宝轮胎有限公司 山东玲珑轮胎股份有限公司 大陆卡车胎有限公司 合计	58,255,567.03 46,800,351.11 34,086,150.00 26,235,210.18 25,324,021.23 190,701,299.55	12.21 9.81 7.14 856,654.50 5.50 391,093.03 5.31 323,030.69 39.97 1,570,778.22

1. 预付款项

（1）按账龄列示

账龄	期末余额 比例(%)	期末余额 比例(%)	期初余额 比例(%)
1 年以内(含1 年) 1-2 年(含2 年) 2-3 年(含3 年) 3 年以上 合计	41,498,618.21 185,625.60 450,000.00 56,470.00 42,190,713.81	98.36 0.44 1.07 0.13 100.00	49,640,388.83 95.93 2,046,075.11 3.95 2,400.00 0.01 56,460.00 0.11 51,745,323.94 100.00

（2）预付款项金额前五名情况

单位名称	金额 占预付账款期末余额的比例（%）
沙河市信诚物流有限公司 山西施展工贸有限公司 上海华之邦科技股份有限公司 邢台钢铁有限责任公司 河南普瑞特化工有限公司 合计	4,920,220.17 11.66 4,173,864.31 9.89 3,521,500.00 8.35 2,153,340.66 5.10 2,021,722.78 4.79 16,790,647.92 39.79

1. 其他应收款

（1）按类别列示

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50

期末余额

类别	金额 比例（%）	金额 比例（%）	坏账准备 坏账准备计 提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备 账龄分析法组合 其他组合 小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合计	5,606,602.10 5,395,643.33 11,002,245.43 11,002,245.43	50.96 49.04 100.00 100.00	3,970,893.90 70.83 3,970,893.90 3,970,893.90

（续上表）

类别	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计 提比例（%）	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计 提比例（%）	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计 提比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备 账龄分析法组合 其他组合 小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合计	5,201,927.90 2,985,962.83 8,187,890.73 8,187,890.73	63.53 36.47 100.00 100.00	3,432,257.60 65.98 3,432,257.60 3,432,257.60

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
1 年以内（含1 年） 其中：0-3 个月 104,748.20 3-6 个月 18,000.00 540.00 3.00 6 个月-1 年(含1 年) 330,000.00 16,500.00 5.00 1 年以内小计 452,748.20 17,040.00 1-2 年(含2 年) 200,000.00 60,000.00 30.00 2-3 年(含3 年) 2,120,000.00 1,060,000.00 50.00 3 年以上 2,833,853.90 2,833,853.90 100.00

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51

	账龄	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
	合计	5,606,602.10 3,970,893.90

（3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

		坏账准备期末	计提比
组合名称	期末余额			计提理由
		余额	例（%）
				预计未来现金流量现值
备用金	2,969,894.76
				不低于账面价值
				预计未来现金流量现值
代付五险一金	272,998.70
				不低于账面价值
				预计未来现金流量现值
保证金等无回收风险款项	2,152,749.87
				不低于账面价值
合计	5,395,643.33

（4）按性质分类其他应收款的账面余额

款项性质	期末余额 期初余额
代垫款项 备用金 押金及保证金 代付五险一金 其他 合计	5,286,482.10 5,001,807.90 2,969,894.76 1,970,925.85 2,152,749.87 201,220.00 272,998.70 236,903.88 320,120.00 777,033.10 11,002,245.43 8,187,890.73

（5）其他其他应收款金额前五名情况

				账龄			占其他应收款	坏账准备期末余	坏账准备期末余
单位名称	款项性质	期末金额
			1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上	总额的比例（%）		额
南汪村村委会	代垫款项	2,725,000.00	330,000.00	200,000.00	2,120,000.00	75,000.00	24.77		1,211,500.00
桦甸市国土资	押金及保
		1,354,900.00		1,354,900.00			12.32
源局	证金

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52

单位名称 款项性质	期末金额	1 年以内	账龄 1-2 年 2-3 年	账龄 1-2 年 2-3 年	占其他应收款 总额的比例（%） 坏账准备期末余 额 3 年以上	占其他应收款 总额的比例（%） 坏账准备期末余 额 3 年以上
马维峰 备用金 李军芳 代垫款项 梁会云 代垫款项 合计	963,578.00 500,000.00 422,684.05 5,966,162.05	963,578.00 1,293,578.00	422,684.05 1,977,584.05	2,120,000.00	500,000.00 575,000.00	8.76 4.54 500,000.00 3.84 54.23 1,711,500.00

（6）其他说明

其他应收款期末余额较期初增长34.37%，主要原因为本期新增子公司桦甸市常山铁矿有 限公司支付环境保证金、安全风险抵押金等金额较大。

6. 存货

（1）存货分类

期末余额

	期末余额
项目	账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 在产品 库存商品 包装物 合计	247,833,521.12 247,833,521.12 6,679,727.39 6,679,727.39 198,244,830.41 198,244,830.41 5,614,344.80 5,614,344.80 458,372,423.72 458,372,423.72

（续上表）

项目	期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值	期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 在产品 库存商品 包装物 合计	219,877,471.35 3,480,119.90 159,008,303.42 2,657,410.65 385,023,305.32	219,877,471.35 3,480,119.90 789,417.41 158,218,886.01 2,657,410.65 789,417.41 384,233,887.91

（2）存货跌价准备

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53

项目	期初余额 本期计提 转回	本期减少 期末余额 转销 合计
库存商品 合计	789,417.41 789,417.41	789,417.41 789,417.41 789,417.41 789,417.41

7. 其他流动资产

项目	期末余额 期初余额
财产险 融资费用 律师费 预缴企业所得税 预缴个人所得税 待抵扣的进项税 合计	1,371,083.82 1,211,634.23 3,397,394.89 1,163,823.53 200,000.00 400,000.00 6,097,066.45 3,618,826.77 8,014.90 30,251,216.07 20,054,541.60 41,324,776.13 26,448,826.13

注：其他流动资产期末余额较期初增长56.24%，主要系待抵扣进项税及预缴税款增加。 8．固定资产

（1）明细情况

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、原价合计	1,533,149,576.51	127,146,474.07	7,662,419.51	1,652,633,631.07
其中：房屋建筑物	521,577,647.73	52,092,307.33	3,000,396.29	570,669,558.77
机器设备	979,233,736.66	70,059,741.25	2,044,586.22	1,047,248,891.69
运输工具	32,338,192.12	4,994,425.49	2,617,437.00	34,715,180.61
		本期新增 本期计提
二、累计折旧合计	411,996,665.79	223,099.06 117,437,345.25	4,686,669.07	524,970,441.03
其中：房屋建筑物	73,160,835.35	21,622.28 25,043,111.56	706,306.59	97,519,262.60
机器设备	322,404,329.43	201,476.78 89,751,350.95	1,842,014.64	410,515,142.52
运输工具	16,431,501.01	2,642,882.74	2,138,347.84	16,936,035.91
三、固定资产减值准
	316,636.71	1,594,502.29		1,911,139.00
备累计金额合计

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54

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
其中：房屋建筑物	304,403.06	626,876.09		931,279.15
机器设备	12,233.65	967,626.20		979,859.85
运输工具
四、固定资产账面价
	1,120,836,274.01			1,125,752,051.04
值合计
其中：房屋建筑物	448,112,409.32			472,219,017.02
机器设备	656,817,173.58			635,753,889.32
运输工具	15,906,691.11			17,779,144.70

注：本期计提累计折旧金额117,437,345.25元。本期由在建工程转入固定资产原价为 105,963,813.17元。

（2）经营租赁租出的固定资产情况

固定资产类别	固定资产净值
房屋、建筑物	14,401,781.26

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

项目	固定资产净值	未办妥产权证书原因
龙星化工股份有限公司	121,559,199.41	待项目建设完成后统一办理
沙河市龙星精细化工有限公司	6,352,973.72	待项目建设完成后统一办理
焦作龙星化工有限责任公司	69,919,670.24	待项目建设完成后统一办理
桦甸市常山铁矿有限公司	633,590.97	待项目建设完成后统一办理
合计	198,465,434.34

（4）其他说明

期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值为59,508,465.53元，净值为2,866,206.47 元；

期末，公司已抵押的固定资产情况详见“六、44.所有权或使用权受到限制的资产”。

1. 在建工程

（1）按项目列示

项目

期末数

期初数

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55

	账面余额 减值 准备	账面净值	账面余额 减值 准备 账面净值
1.原料油罐区建设 2.2000 吨/年聚偏氟乙 烯工程 3.白炭黑外排水项目 4.邢台研发中心项目 5.环保技术改造项目 6.二期外供蒸汽管道 7.年产14 万吨炭黑装 置软质线项目 8.15MW 炭黑尾气余热 发电机组工程 9.二期脱硫工程 10.尾气锅炉烟气脱硝 治理工程 11.炭黑尾气锅炉烟气 脱硝工程 12.其他零星工程 合计	119,849,228.15 538,859.46 13,619,860.55 8,330,644.59 4,358,301.54 2,117,830.46 2,469,708.18 151,284,432.93	119,849,228.15 538,859.46 13,619,860.55 8,330,644.59 4,358,301.54 2,117,830.46 2,469,708.18 151,284,432.93	6,445,341.01 6,445,341.01 78,093,921.76 78,093,921.76 3,645,256.40 3,645,256.40 435,259.46 435,259.46 2,002,330.50 2,002,330.50 345,000.00 345,000.00 6,600,000.00 6,600,000.00 97,567,109.13 97,567,109.13

（2）重大在建工程项目变化情况

				本期转入	其他	工程投入占预
项目名称	预算数	期初余额	本期增加
				固定资产额	减少额	算的比例（%）
1.2000 吨/年聚偏氟
	110,000,000.00	78,093,921.76	41,755,306.39			108.95
乙烯工程
2.原料油罐区建设	12,477,000.00	6,445,341.01	8,420,493.91	14,865,834.92		119.15
3.15MW 炭黑尾气余
	13,290,311.00		13,619,860.55			102.48
热发电机组工程
4.二期脱硫工程	7,900,000.00		8,330,644.59			105.45

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56

(续上表)

		利息资本化	其中：本期利	本期利息
项目名称	工程进度				资金来源	期末数
		金额	息资本化金额	资本化率（%）
1.2000 吨/年聚偏
	95%	7,197,240.96	5,619,899.30	6.43	借款	119,849,228.15
氟乙烯工程
2.原料油罐区建设	100%				自筹
3.15MW 炭黑尾气余
	95%	525,739.46	525,739.46	7.04	借款	13,619,860.55
热发电机组工程
4.二期脱硫工程	96%	117,579.58	117,579.58	7.04	借款	8,330,644.59

（3）其他说明

在建工程期末余额较期初增加55.06%，主要原因为2000吨/年聚偏氟乙烯工程本期继续 加大投入，且子公司焦作龙星化工有限责任公司新增基建项目较多，如15MW炭黑尾气余热发 电机组工程、二期脱硫工程等。

10．工程物资

（1）按类别列示

项目	期末余额 期初余额
专用材料 专用设备 合计	136,653.59 6,926.24 1,095,808.68 1,232,462.27 6,926.24

（2）工程物资期末余额较期初增长17,694.10%，主要系子公司焦作龙星化工有限责任 公司本期新增基建项目较多所致。

11．无形资产

（1）明细情况

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、原价合计	66,115,874.18	57,582,000.00		123,697,874.18
土地使用权	62,835,733.39			62,835,733.39
商标权	80,000.00			80,000.00
软件	3,200,140.79	400,000.00		3,600,140.79

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57

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
采矿权		57,182,000.00		57,182,000.00
二、累计摊销额合计	7,726,015.06	6,326,358.52		14,052,373.58
土地使用权	5,382,520.17	1,271,720.28		6,654,240.45
商标权	38,000.19	8,000.04		46,000.23
软件	2,305,494.70	446,564.16		2,752,058.86
采矿权		4,600,074.04		4,600,074.04
三、无形资产减值准备
累计金额合计
土地使用权
商标权
软件
采矿权
四、无形资产账面价值
	58,389,859.12			109,645,500.60
合计
土地使用权	57,453,213.22			56,181,492.94
商标权	41,999.81			33,999.77
软件	894,646.09			848,081.93
采矿权				52,581,925.96

注：本期摊销金额6,326,358.52元。

（2）期末，公司已抵押的土地使用权情况详见“六、44.所有权或使用权受到限制的资 产”。

（3）无形资产期末余额较期初增长87.09%，主要系本期收购子公司桦甸市常山铁矿有 限公司采矿权所致。

1. 商誉

（1）商誉增减变动情况

被投资单位名称或

被投资单位名称或
形成商誉的事项	期初数	本期增加 本期减少 期末数 期末减值准备
沙河市龙星精细化工有限公司 桦甸市常山铁矿有限公司 合计	26,786,730.35 26,786,730.35	26,786,730.35 2,016,367.02 2,016,367.02 2,016,367.02 28,803,097.37

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58

• （2）商誉的减值测试方法及减值准备计提方法

期末，用收益法对商誉进行减值测试，未发现存在明显的减值迹象，故未计提减值准备。 13. 递延所得税资产

（1）未抵消的递延所得税资产

项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产	项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产	项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产	项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产
资产减值准备 资产评估减值 可抵扣亏损 递延收益 可抵扣节能设备抵免 所得税额 合计	8,919,428.06 1,466,395.87 47,834,508.29 26,751,166.70 84,971,498.92	1,337,940.25 366,598.96 10,647,698.66 4,012,675.00 16,364,912.87	28,513,220.94 4,397,906.43 17,770,700.00 2,665,605.00 196,613.98 196,613.98 46,480,534.92 7,260,125.41

（2）递延所得税资产期末余额较期初增长125.41%，主要系本期新收购子公司桦甸市常 山铁矿有限公司可弥补亏损确认递延所得税资产所致。

1. 其他非流动资产

（1）按类别列示

项目	期末余额 期初余额
预付土地、长期资产款 合计	153,633,267.51 141,152,752.31 153,633,267.51 141,152,752.31

1. 短期借款

（1）按借款条件分类

借款类别	期末余额	期初余额
信用借款	928,152,628.00	1,048,780,272.73
抵押借款	235,000,000.00	365,000,000.00
保证借款	100,000,000.00

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59

质押借款 10,000,000.00 合计 1,273,152,628.00 1,413,780,272.73

1. 应付票据

2. （1）按种类列示

票据种类	期末余额 期初余额
银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计	368,600,000.00 247,948,800.00 30,000,000.00 398,600,000.00 247,948,800.00

（2）应付票据期末金额较期初增长60.76%，主要系公司上期开始取得银行授信，以应 收票据做质押，开具一定比例金额的应付票据，本期采取上述结算方式增加所致。 17. 应付账款

（1）分类列示

项目	期末余额 期初余额
材料款 工程款 合计	84,572,224.82 53,501,749.90 49,865,536.64 69,760,214.44 134,437,761.46 123,261,964.34

（2）账龄超过1年的重要应付账款

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
北京中伦基业科技发展有限公司	949,000.00	工程质保金及工程尾款
青岛捷能汽轮机集团股份有限公司	568,000.00	工程质保金及工程尾款
沈阳水泵石化泵有限责任公司	557,000.00	工程质保金及工程尾款
盐城福源布业有限公司	489,760.00	货款，未催收
河南建总国际工程有限公司	370,000.00	工程质保金及工程尾款
合计	2,933,760.00

1. 预收款项

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60

（1）分类列示

项目	期末余额 期初余额
货款 合计	14,154,123.44 10,618,770.12 14,154,123.44 10,618,770.12

• （2）预收账款期末余额较期初增长33.29%，主要原因为公司经营规模扩张，新增客户

• 预收货款增加。

19. 应付职工薪酬

（1）分类列示

项 目	期初余额	本期增加	本期支付 期末余额
短期薪酬 离职后福利中的设定提存计划负债 合计 （2）短期薪酬 项 目	2,775,596.74 2,775,596.74 期初余额	70,541,450.86 4,867,179.93 75,408,630.79 本期增加	69,547,899.67 3,769,147.93 4,867,179.93 74,415,079.60 3,769,147.93 本期支付 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中：1．医疗保险费 2．工伤保险费 3．生育保险费 四、住房公积金 五、工会经费及职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 八、其他短期薪酬 合计	2,349,821.50 425,775.24 2,775,596.74	62,019,829.96 4,185,952.47 1,996,181.84 1,489,373.49 472,411.47 34,396.88 743,159.00 1,596,327.59 70,541,450.86	61,107,666.59 3,261,984.87 4,185,952.47 1,996,181.84 1,489,373.49 472,411.47 34,396.88 743,159.00 1,514,939.77 507,163.06 69,547,899.67 3,769,147.93

（3）离职后福利中的设定提存计划负债

项目 本期缴费金额 期末应付未付金额

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61

项目	本期缴费金额	期末应付未付金额
基本养老保险	4,483,857.91
失业养老保险	383,322.02
合计	4,867,179.93

1. 应交税费 （1）按类别列示

税费项目	期末余额 期初余额
增值税 营业税 企业所得税 城市维护建设税 房产税 土地使用税 个人所得税 教育费附加 地方教育费附加 矿产资源税 其他 合计	307,690.67 8,353,010.31 48,000.00 28,500.00 115,714.65 1,444,871.00 134,272.86 218,591.68 181,944.72 182,129.81 567,735.00 567,735.00 106,670.87 112,727.78 57,545.48 93,682.13 38,363.56 62,454.70 16,738.32 104,733.00 134,615.90 1,679,409.13 11,198,318.31

（2）应交税费期末余额较上年期末下降85.00%，主要系期末待抵扣的进项税较多，导 致期末应交增值税减少所致。

1. 其他应付款

（1）按性质列示

款项性质	期末余额	期初余额
应付股东借款	11,000,000.00
出口海运费及保费	8,733,184.07	5,254,387.16
内陆运费及港杂费	7,809,595.46	3,276,760.06
应付诉讼赔偿款	6,000,000.00

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62

款项性质	期末余额 期初余额
应付股权转让款 保证金及押金 返还的工会经费 其他 合计	3,100,000.00 2,984,004.80 1,223,604.80 311,707.55 54,768.29 1,338,743.07 1,856,067.66 41,277,234.95 11,665,587.97

（2）其他应付款期末余额较期初增长253.84%，主要系公司本期新增自股东处借款及本 期新收购子公司桦甸市常山铁矿有限公司应付工程押金所致。

22．一年内到期的非流动负债

项 目	期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 合计	12,500,000.00 12,500,000.00 12,500,000.00 12,500,000.00

1. 长期借款

借款条件类别	期末余额 期初余额 利率区间
信用借款 保证借款 合计	89,000,000.00 100,000,000.00 6.15% 18,750,000.00 31,250,000.00 7.04% 107,750,000.00 131,250,000.00

24．长期应付款

（1）明细情况

性质分类	期末余额 期初余额
工程款 合计	9,470,503.45 7,824,544.00 9,470,503.45 7,824,544.00

（2）期初长期应付款系上海市国新物流有限公司（以下简称“国新物流”）代垫建罐款， 油罐建成后出租于国新物流；本期国新物流将此债权全部转让于其子公司山西龙兴国继化工 有限公司。

1. 递延收益

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63

项目	期初余额	本期增加	本期减少 期末余额 形成原因
炭黑尾气余热发电项目 年产8 万吨炭黑项目的扩建 能源管理中心建设示范项目 财政补助资金 高分散白炭黑项目 合计	7,371,000.00 5,475,000.00 4,924,700.00 17,770,700.00	13,300,000.00 13,300,000.00	1,203,000.00 6,168,000.00 政府补助 900,000.00 4,575,000.00 政府补助 853,200.00 4,071,500.00 政府补助 1,363,333.30 11,936,666.70 政府补助 4,319,533.30 26,751,166.70

(2)政府补助情况

项目	期初余额	期初余额	本期新增补助 金额 本期计入营业 外收入金额 其他 变动 期末余额 与资产相关/ 与收益相关
炭黑尾气余热发电项目 年产8 万吨炭黑项目的 扩建 能源管理中心建设示范 项目财政补助资金 高分散白炭黑项目 合计 26. 股本 项目	7,371,000.00 1,203,000.00 6,168,000.00 与资产相关 5,475,000.00 900,000.00 4,575,000.00 与资产相关 4,924,700.00 853,200.00 4,071,500.00 与资产相关 13,300,000.00 1,363,333.30 11,936,666.70 与资产相关 17,770,700.00 13,300,000.00 4,319,533.30 26,751,166.70 期初余额 本期增减变动（+、-） 期末余额 发行新 股 送股 公积金 转股 其他 合计
一、有限售条件股份 其中：境内自然人持股 二、无限售条件流通股份 其中：人民币普通股 股份合计		237,715,715.00 1,200.00 1,200.00 237,716,915.00 242,284,285.00 -1,200.00 -1,200.00 242,283,085.00 480,000,000.00 480,000,000.00

27. 资本公积

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
资本溢价（股本溢价）	411,715,373.73			411,715,373.73

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64

合计

411,715,373.73

411,715,373.73

28．其他综合收益

本期发生金额

项目 期初余额	本期 增加 本期 减少 所得 税	期末余额 税后归属 于母公司 税后归属于 少数股东
外币财务报表折算差额 合计	-50,900.19 -50,900.19	-50,900.19 -50,900.19 -50,900.19 -50,900.19

29．专项储备 项 目	期初数	本期增加	本期减少 期末数
安全生产费用 合计	1,411,797.99 1,411,797.99	2,726,525.52 2,726,525.52	917,018.99 3,221,304.52 917,018.99 3,221,304.52

1. 盈余公积

项目	期初余额	本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 合计	32,783,306.33 32,783,306.33	1,499,772.18 34,283,078.51 1,499,772.18 34,283,078.51

注：本期根据本公司章程按当年实现的净利润的10%提取法定盈余公积金。

1. 未分配利润

项目	本期金额	上期金额
上期期末未分配利润	213,937,563.93	194,819,314.38
期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	213,937,563.93	194,819,314.38
加：本期归属于母公司所有者的净利润	15,002,939.44	19,510,469.53
减：提取法定盈余公积	1,499,772.18	392,219.98
提取任意盈余公积
应付普通股股利	19,200,000.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润	208,240,731.19	213,937,563.93

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65

32. 营业收入、营业成本

项 目	本期金额 上期金额
主营业务收入 其他业务收入 合计 主营业务成本 其他业务成本 合计	2,434,112,387.55 2,342,950,312.34 4,209,478.49 1,476,723.45 2,438,321,866.04 2,344,427,035.79 2,120,400,647.95 2,001,485,074.78 819,727.23 1,283,040.49 2,121,220,375.18 2,002,768,115.27

33. 营业税金及附加

项目	本期金额 上期金额 计缴标准
营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 资源税 合计	470,779.88 299,568.84 应纳税所得额5% 4,365,687.86 3,896,498.57 实际缴纳流转税7% 1,947,086.58 1,803,252.84 实际缴纳流转税3% 1,180,529.34 979,960.36 实际缴纳流转税2% 150,593.84 实际销售数量8 元/吨 8,114,677.50 6,979,280.61

34. 销售费用

费用性质	本期金额	上期金额
人员费用	2,609,538.22	2,506,543.24
办公费	544,373.72	443,259.21
差旅费	2,767,509.53	2,359,416.64
业务招待费	2,048,739.89	1,405,697.10
仓储费	4,450,032.33	3,021,551.46
低值易耗品摊销	3,346.43	32,813.59
运输费	98,717,811.94	99,957,488.04
装卸费	3,041,382.70	3,319,279.51
港杂费	7,468,650.56	7,001,497.65
销售业务费	1,038,669.00	474,931.94

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66

费用性质	本期金额 上期金额
其他 合计	69,615.66 457,483.32 122,759,669.98 120,979,961.70

35. 管理费用

费用性质	本期金额	上期金额
职工薪酬	12,467,197.92	10,168,939.33
劳动保险	5,351,436.16	4,247,871.37
职工福利费	4,131,305.48	5,581,111.41
办公费	3,009,159.63	3,169,787.97
水电费	875,448.87	1,609,822.32
差旅费	3,196,986.56	2,712,626.06
业务招待费	5,357,314.77	4,799,139.10
会议费	179,172.46	91,532.04
工会经费与职工教育经费	1,538,758.65	1,244,356.51
中介机构费用	1,198,522.96	1,561,377.33
绿化费	660,861.00	822,107.00
研发费	17,159,699.53	15,237,098.85
税金	9,335,865.94	7,753,543.16
修理费	14,327,495.13	17,717,839.76
咨询费	1,209,452.83	475,000.00
劳动保护费	512,245.49	422,272.32
财产保险费	1,867,534.32	1,424,129.31
折旧费	15,947,003.31	17,455,280.76
环境治理及排污费	7,347,518.20	5,367,475.64
试验检验费	1,568,489.34	1,431,435.23
低值易耗品摊销	1,455,812.87	1,581,875.19
无形资产摊销	1,684,091.48	1,710,963.99
安全生产费	2,361,704.32	2,200,000.00
住房公积金	596,451.00	508,752.00
广告费	755,767.72	949,734.00

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67

费用性质	费用性质	本期金额 上期金额
其他	合计	5,405,659.34 4,410,571.09 119,500,955.28 114,654,641.74

36．财务费用

费用性质	本期金额 上期金额
利息支出 利息收入 汇兑损益 手续费 现金折扣 合计	87,876,916.05 84,770,311.81 3,445,808.28 1,676,509.58 5,045,442.99 10,938,455.03 2,267,265.07 1,072,969.89 321,324.80 1,421,649.00 92,065,140.63 96,526,876.15

37. 资产减值损失

项 目	本期发生额 上期发生额
坏账损失 存货跌价损失 合计	-18,804,467.97 1,601,098.87 789,417.41 -18,804,467.97 2,390,516.28

38. 营业外收入

（1）分类列示

项 目	本期金额	上期金额 计入当期非经常性 损益的金额
1．非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 2．政府补助 3．税费返还 4．罚没利得 5．拆迁补偿款 6．其他 合计 （2）其他说明	415,114.43 415,114.43 13,264,933.30 2,342,290.03 105,000.00 251,942.31 16,379,280.07	1,406,049.11 415,114.43 1,406,049.11 415,114.43 14,859,000.00 13,264,933.30 5,948,212.11 998,200.00 105,000.00 1,682,778.92 2,000.00 251,942.31 24,896,240.14 14,036,990.04

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68

本期营业外收入较上期下降34.21%，主要系本期资源综合利用电力收入减少导致收到的 税费返还减少所致。

39. 营业外支出

项 目	本期金额	上期金额 计入当期非经常性 损益的金额
1．非流动资产处置损失合计 其中：固定资产处置损失 2．对外捐赠 3．资产报废、毁损损失 4．罚没及滞纳金支出 5．其他 合计	344,719.00 344,719.00 25,304.00 419,109.32 352,152.11 1,141,284.43	1,220,481.45 344,719.00 1,220,481.45 344,719.00 25,304.00 2,044.22 419,109.32 30,000.00 352,152.11 1,252,525.67 1,141,284.43

40. 所得税费用

项 目	本期金额	上期金额
所得税费用	-6,299,428.36	4,888,992.40
其中：当期所得税	2,406,733.53	2,395,285.27
递延所得税	-8,706,161.89	2,493,707.13

41．合并现金流量表项目注释

• （1）收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额 上期发生额
政府补助收入 利息收入 拆迁补偿款 其他 合计	22,245,400.00 11,902,000.00 3,445,808.28 1,676,509.58 1,682,778.92 813,170.53 2,859,412.17 26,504,378.81 18,120,700.67

• （2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额

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69

项目	本期发生额 上期发生额
业务招待费 差旅费 仓储费 办公费 交通费 环境治理及排污费 银行手续费 保险费 服务费 研发费 工会经费 业务宣传费 试验检验费 中介机构服务费 其他付现费用 合计	7,405,101.66 6,204,836.20 4,605,589.56 5,015,062.70 4,450,032.33 3,021,551.46 5,738,997.90 5,194,922.37 1,336,978.93 1,188,403.37 7,342,518.20 5,367,475.64 820,298.49 1,072,969.89 2,872,195.02 1,424,129.31 2,957,901.00 2,528,931.35 1,115,994.45 757,639.05 1,205,101.63 967,912.29 683,767.72 1,229,484.00 1,484,834.42 1,078,862.27 3,338,809.96 8,354,036.32 27,533,347.35 53,712,157.59 62,585,527.25

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
收到代垫建罐款		3,505,500.00
合计		3,505,500.00

（4）支付其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额 上期发生额
支付财务顾问费用 支付的票据保证金 合计	1,155,000.00 2,437,490.00 55,290,001.87 60,710,531.00 56,445,001.87 63,148,021.00

42．现金流量表补充资料

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70

（1）净利润调节为经营活动现金流量

项目	本期金额	上期金额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	15,002,939.44	18,882,366.11
加：资产减值准备	-19,593,885.38	1,330,430.94
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	116,915,588.70	106,102,585.47
无形资产摊销	2,038,359.04	1,710,963.99
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
	-70,395.43	-185,567.66
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	82,840,129.76	76,958,299.64
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-8,706,161.89	2,493,707.13
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-65,678,097.03	-170,779.33
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-120,158,311.05	49,951,839.36
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	287,679,535.29	96,094,194.66
其他	851,173.18	1,501,501.79
经营活动产生的现金流量净额	291,120,874.63	354,669,542.10
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额	174,489,027.16	446,649,028.82
减：现金的期初余额	446,649,028.82	212,650,183.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-272,160,001.66	233,998,845.60

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71

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

项目	本期发生额	上期发生额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	18,258,740.00
其中：桦甸市常山铁矿有限公司	18,258,740.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物	31.33
其中：桦甸市常山铁矿有限公司	31.33
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：桦甸市常山铁矿有限公司
取得子公司支付的现金净额	18,258,708.67
（3）现金和现金等价物的构成
项 目	期末数	期初数
一、现金	174,489,027.16	446,649,028.82
其中：1.库存现金	319,777.40	280,408.26
2.可随时用于支付的银行存款	174,169,249.76	446,368,620.56
3.可随时用于支付的其他货币资金
4.可用于支付的存放中央银行款项
5.存放同业款项
6.拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	174,489,027.16	446,649,028.82
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

43. 外币货币性项目

（1）分类列示

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金			367,338.90
其中：欧元	49,270.20	7.4556	367,338.90
应收账款			77,522,978.55

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72

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
其中：美元	8,157,886.11	6.1190	49,918,105.11
欧元	3,702,569.00	7.4556	27,604,873.44
短期借款			12,152,628.00
其中：欧元	1,630,000.00	7.4556	12,152,628.00

（2）重要境外经营实体的情况

公司名称	主要经营地	记账本位币	记账本位币选择依据
龙星化工（欧洲）贸易有限公司	德国	欧元	当地货币

44．所有权或使用权受到限制的资产

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	116,000,532.87	办理票据保证金
应收票据	49,000,000.00	办理票据质押
应收账款	14,143,300.27	短期借款质押
固定资产	20,290,540.34	短期借款抵押
无形资产	28,811,632.62	短期借款抵押
合计	228,246,006.10

七、合并范围的变动

1．非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

股权取 股权取得 购买日的 购买日至期末被 购买日至期末被 合并方名称 购买日 得成本 比例（%） 确定依据 购买方的收入 购买方的净利润 桦甸市常山铁 取得实际控 14,508,740.00 100.00 2014.1.1 6,891,779.47 17,276,007.98 矿有限公司 制权

（2）合并成本及商誉

项目

桦甸市常山铁矿有限公司

合并成本

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14,508,740.00

73

项目 桦甸市常山铁矿有限公司	项目 桦甸市常山铁矿有限公司
其中：现金 非现金资产的公允价值 发行或承担的债务的公允价值 发行的权益性证券的公允价值 或有对价的公允价值 购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 小计 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 商誉金额	14,508,740.00 14,508,740.00 12,492,372.98 2,016,367.02

（3）被购买方于购买日可辨认资产和负债

桦甸市常山铁矿有限公司

项目
	购买日公允价值	购买日账面价值
货币资金	31.33	31.33
其他应收款	1,801,220.31	1,801,220.31
存货	3,383,021.89	1,661,043.92
固定资产	6,148,045.00	7,742,547.29
无形资产	57,182,000.00	200,000.00
递延所得税资产	398,625.57
减：借款	500,000.00	500,000.00
应付职工薪酬	1,526,186.40	1,526,186.40
应交税费	1,111,644.72	1,111,644.72
其他应付款	29,832,740.00	29,832,740.00
预计负债	23,450,000.00	23,450,000.00
净资产	12,492,372.98	-45,015,728.27
减：少数股东权益
取得的净资产	12,492,372.98	-45,015,728.27

2．同一控制下企业合并

本公司本期未发生同一控制下企业合并。

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74

3．反向购买

本公司本期未发生反向购买。

4．处置子公司

本公司本期未处置子公司。

5．其他原因的合并范围变动

本公司本期通过新设成立的子公司：

	子公司类
子公司全称		注册地	业务性质	注册资本	经营范围
	型
龙星化工（欧洲）贸易					炭黑、二氧化硅、橡胶与橡胶制
	全资	法兰克福	销售	5 万（欧元）
有限公司					品、化学品的进口与销售

（续上表）

		实质上构成对子公司
子公司全称	期末出资额		持股比例(%)	表决权比例(%)	是否合并报表
		净投资的其他项目余额
龙星化工（欧洲）贸
	5 万欧元		100.00	100.00	是
易有限公司

八、在其他主体中的权益

1．在子公司中的权益

（1）本公司的构成

					持股比例（%）	持股比例（%）	表决权比例
子公司全称	主要经营地		注册地	业务性质				取得方式
					直接	间接	(%)
焦作龙星化工有		河南省焦作市丰
	河南省焦作市			制造业	100.00		100.00	设立
限责任公司		收路3299 号
沙河市龙星辅业		沙河市东环路龙
	河北省沙河市			制造业	100.00		100.00	设立
有限公司		星街
龙星化工（欧洲）
	法兰克福	法兰克福		销售业	100.00		100.00	设立
贸易有限公司
沙河市龙星精细								非同一控制
	河北省沙河市	沙河市南汪村东		制造业	100.00		100.00
化工有限公司								下企业合并

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75

					持股比例（%）	持股比例（%）	表决权比例
子公司全称	主要经营地		注册地	业务性质				取得方式
					直接	间接	(%)
桦甸市常山铁矿		桦甸市常山镇玉						非同一控制
	吉林省桦甸市			开采业	100.00		100.00
有限公司		兴村						下企业合并

2. 在合营安排或联营企业中的权益

本公司无在合营安排或联营企业中的权益。

1. 未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益

本公司无未纳入合并财务报表范围的结构化主体的权益。

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司的 金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。

本公司的主要金融工具，包括货币资金、银行借款等，这些金融工具的主要目的在于为 本公司的运营融资。本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账 款、应收票据、应付账款及应付票据等。

1．金融工具分类

• （1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值如下：

期末余额

金融资产项目	以公允价值计量且
	其变动计入当期损	持有至到期投资	贷款和应收款项	可供出售金融资产	合计
	益的金融资产
货币资金			290,489,560.03		290,489,560.03
应收票据			262,257,141.35		262,257,141.35
应收账款			472,569,871.66		472,569,871.66
其他应收款			7,031,351.53		7,031,351.53

（续上表）

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金融资产项目 期初余额

76

以公允价值计量且

其变动计入当期损 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 合计

益的金融资产

货币资金	507,359,559.82	507,359,559.82
应收票据	274,453,696.83	274,453,696.83
应收账款	429,445,891.86	429,445,891.86
其他应收款	4,755,633.13	4,755,633.13

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值如下：

期末余额

金融负债项目	以公允价值计量且其变动计
		其他金融负债	合计
	入当期损益的金融负债
短期借款		1,273,152,628.00	1,273,152,628.00
应付票据		398,600,000.00	398,600,000.00
应付账款		134,437,761.46	134,437,761.46
其他应付款		41,277,234.95	41,277,234.95
一年内到期的非流动负债		12,500,000.00	12,500,000.00
长期借款		107,750,000.00	107,750,000.00

（续上表）

	期初余额
金融负债项目	以公允价值计量且其变动计
		其他金融负债	合计
	入当期损益的金融负债
短期借款		1,413,780,272.73	1,413,780,272.73
应付票据		247,948,800.00	247,948,800.00
应付账款		123,261,964.34	123,261,964.34
其他应付款		11,665,587.97	11,665,587.97
一年内到期的非流动负债		12,500,000.00	12,500,000.00
长期借款		131,250,000.00	131,250,000.00

2．信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

77

司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用 方式进行交易的客户进行信用审核。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交 易，所以无需担保物。本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏 账风险。本公司的其他金融资产包括货币资金及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源 自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司因应收账款和其他应收款 产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、3和附注六、5的披露。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短 缺的风险。本公司通过利用银行借款、票据贴现及债务等方式维持资金延续性与灵活性之间 的平衡，以管理其流动性风险。于报告期末，本公司除长期借款外所有的金融负债均预计在 1年内到期偿付。

4．市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风 险。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。人民币升值是国内市场经济和经济金融形势发展到一定阶段的必然产物，对消费、投资、 外贸等领域都有深远影响。公司出口销售主要以美元、欧元结算，人民币对美元、欧元汇率 的波动会对公司的利润产生一定影响。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。本公司报告期内借款包括短期流动资金借款及长期借款，借款利率为合同固定利率。截 至报告期末，本公司长短期借款余额合计为13.93亿元，因此银行贷款基准利率的波动会对 公司的利润产生一定影响。

十、关联方关系及其交易

(一)关联方情况

1．关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两 方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

2．本公司的控股股东有关信息

控股股东名称	关联关系	类型	居住地
刘江山	控股股东	自然人	沙河市褡裢办南汪村

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78

（续上表）

控股股东名称	对公司的持股比例(%)	对公司的表决权比例(%)	公司最终控制方
刘江山	48.34	48.34	刘江山

• 3．公司的子公司情况详见本财务报表附注“八、1．在子公司中的权益”之说明。

• 4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
俞菊美	副董事长、第二大股东

(二)关联交易情况

1. 关联担保情况

			担保	担保	担保是否已经
担保方	被担保方	担保金额
			起始日	到期日	履行完毕
	焦作龙星化工有
龙星化工股份有限公司		5,000 万元	2014.1.14	2014.12.24	是
	限责任公司
	焦作龙星化工有
龙星化工股份有限公司		3,125 万元	2012.3.30	2017.3.30	否
	限责任公司
	焦作龙星化工有
龙星化工股份有限公司		2,000 万元	2014.2.28	2015.2.28	否
	限责任公司
	焦作龙星化工有
龙星化工股份有限公司		3,000 万元	2014.6.13	2015.6.13	否
	限责任公司
	焦作龙星化工有
龙星化工股份有限公司		5,000 万元	2014.12.25	2015.12.25	否
	限责任公司

2. 除上述关联担保，本公司无其他关联方交易。

(三)关键管理人员薪酬

2014年度和2013年度，本公司关键管理人员分别为为21人、19人，领薪人员分别为21 人、19人，报酬总额分别为544.30万元和482.72万元。

(四)关联方应收应付款项

项目名称 关联方 期末余额 期初余额

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79

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
其他应付款	刘江山	9,000,000.00
其他应付款	俞菊美	2,000,000.00

注：本期本公司自股东刘江山、俞菊美借款共计4,800万元，截至2014年12月31日已偿 还3,700万元，上述借款不收取利息。

十一、或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十二、承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

十三、资产负债表日后事项

2014年11月20日，公司首次批露了《重大资产重组停牌公告》，公司股票自2014年11月 20日开市起停牌；2014年11月25日，公司第三届董事会2014年第一次临时会议审议通过了《关 于筹划重大资产重组事项的议案》，同意筹划本次重大资产重组事项。

截至本报告出具日，此次重大资产重组事项尚在进行中，尚未批露重组结果，公司股票 继续停牌。

十四、其他重要事项

1．租赁

经营租赁出租人租出资产情况

资产类别 期末账面价值	资产类别 期末账面价值
1．土地使用权 2．房屋建筑物	3,331,034.16 14,401,781.26 合计 17,732,815.42

2．外币折算

项目 本期金额 计入当期损益的汇兑损失 5,045,442.99

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80

	项目 本期金额
	合计 5,045,442.99

十五、母公司财务报表项目注释

1. 应收账款

（1）按类别列示

类别	期末余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提比例（%）	期末余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提比例（%）	期末余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提比例（%）
单项金额重大并单项计提 坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 其他组合 小计 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备 合计 （续上表） 类别	418,027,611.28 3.79 4,631,637.02 1.11 16,488,886.37 96.21 434,516,497.65 100.00 4,631,637.02 434,516,497.65 100.00 4,631,637.02 期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提比例（%）
单项金额重大并单项计提 坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 其他组合 小计 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备 合计	441,690,954.85 441,690,954.85 441,690,954.85	100.00 100.00 100.00	23,388,504.78 5.30 23,388,504.78 23,388,504.78

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81

（2）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
1 年以内（含1 年） 其中：0-3 个月 3-6 个月 6 个月-1 年 1 年以内小计 1-2 年（含2 年） 2-3 年（含3 年） 3 年以上 合计	314,900,043.12 88,772,818.66 10,564,346.68 414,237,208.46 3,304,470.99 74,076.00 411,855.83 418,027,611.28	2,663,184.56 3.00 528,217.33 5.00 3,191,401.89 991,341.30 30.00 37,038.00 50.00 411,855.83 100.00 4,631,637.02

• （3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款

组合名称	期末余额	坏账准备期末余额	计提比例（%）
关联单位款项	16,488,886.37
合计	16,488,886.37

（4）期末应收账款金额前五名情况

单位名称	金额 占应收账款总额的 比例（%） 坏账准备期末余额	金额 占应收账款总额的 比例（%） 坏账准备期末余额
中策橡胶集团有限公司 德瑞宝轮胎有限公司 山东玲珑轮胎股份有限公司 大陆卡车胎有限公司 大连固特异轮胎有限公司 合计	46,800,351.11 34,086,150.00 26,235,210.18 25,324,021.23 16,631,815.98 149,077,548.50	10.77 7.84 856,654.50 6.04 391,093.03 5.83 323,030.69 3.83 145,229.60 34.31 1,716,007.82

1. 其他应收款

（1）按类别列示

类别

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

期末余额

82

	金额 比例（%）	金额 比例（%）	坏账准备 坏账准备计提 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 其他组合 小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合计	5,603,853.90 48,985,330.83 54,589,184.73 54,589,184.73	10.27 89.73 100.00	3,970,893.90 70.86 3,970,893.90 3,970,893.90

（续上表）

类别	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提 比例（%）	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提 比例（%）	期初余额 金额 比例（%） 坏账准备 坏账准备计提 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 账龄分析法组合 其他组合 小计 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 合计	5,162,828.90 1,759,679.93 6,922,508.83 6,922,508.83	74.58 25.42 100.00 100.00	3,430,302.65 66.44 3,430,302.65 3,430,302.65

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
1 年以内（含1 年） 其中：0-3 个月 102,000.00 3-6 个月 18,000.00 540.00 3.00 6 个月-1 年 330,000.00 16,500.00 5.00 1 年以内小计 450,000.00 17,040.00 1-2 年（含2 年） 200,000.00 60,000.00 30.00 2-3 年（含3 年） 2,120,000.00 1,060,000.00 50.00

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	账龄	期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%）
3 年以上	合计	2,833,853.90 2,833,853.90 100.00 5,603,853.90 3,970,893.90

• （3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

应收款项内容	期末余额	坏账准备期末余额	计提比例（%）	计提理由
				预计未来现金流量现值不
关联单位往来款	47,588,772.57
				低于账面价值
				预计未来现金流量现值不
备用金	1,251,550.33
				低于账面价值
				预计未来现金流量现值不
代付五险一金	145,007.93
				低于账面价值
合计	48,985,330.83

（4）按性质分类其他应收款的账面余额

款项性质	期末余额 期初余额
关联单位往来款 代垫款项 备用金 押金及保证金 代付五险一金 合计	47,588,772.57 5,283,733.90 4,962,708.90 1,251,550.33 1,631,403.35 320,120.00 200,120.00 145,007.93 128,276.58 54,589,184.73 6,922,508.83

（5）其他应收款金额前五名情况

					账龄		占其他应收款	坏账准备期末
单位名称	款项性质	金额
			1 年以内	1-2 年	2-3 年	3 年以上	总额的比例（%）	余额
桦甸市常山铁矿	关联单位往
		47,573,861.37	47,573,861.37				87.15
有限公司	来款
南汪村村委会	代垫款项	2,725,000.00	330,000.00	200,000.00 2,120,000.00		75,000.00	4.99	1,211,500.00

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单位名称 款项性质	金额	1 年以内	账龄 1-2 年 2-3 年	账龄 1-2 年 2-3 年	占其他应收款 总额的比例（%） 坏账准备期末 余额 3 年以上	占其他应收款 总额的比例（%） 坏账准备期末 余额 3 年以上
李军芳 代垫款项 平乡建筑公司 代垫款项 沙河市冶金矿山 企业总公司 代垫款项 合计	500,000.00 420,000.00 400,000.00 51,618,861.37	47,903,861.37	200,000.00	2,120,000.00	500,000.00 420,000.00 400,000.00 1,395,000.00	0.92 500,000.00 0.77 420,000.00 0.73 400,000.00 94.56 2,531,500.00

（6）其他说明

其他应收款期末余额较期初增长47,666,675.90元，增幅为688.58%，主要系本期末与新 收购子公司桦甸市常山铁矿有限公司往来款47,573,861.37元。

3. 长期股权投资

被投资单位名称	期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资
沙河市龙星精细化工有限公司 109,000,000.00 焦作龙星化工有限责任公司 200,000,000.00 沙河市龙星辅业有限公司 3,000,000.00 桦甸市常山铁矿有限公司 21,958,740.00 龙星化工（欧洲）贸易有限公司 424,995.00 合计 312,000,000.00 22,383,735.00 （续上表） 本期增减变动 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 现金红利

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合计

85

（续上表）

本期增减变动

本期增减变动	本期增减变动
期末余额 资产减值准备 本期计提减值准备 其他
	109,000,000.00 200,000,000.00 3,000,000.00 21,958,740.00 424,995.00 合计 334,383,735.00

4. 营业收入、营业成本

项 目	本期金额 上期金额
主营业务收入 其他业务收入 合 计 主营业务成本 其他业务成本 合 计	2,014,711,018.66 1,926,962,559.63 23,596,832.06 38,986,344.22 2,038,307,850.72 1,965,948,903.85 1,782,835,513.86 1,668,404,579.87 16,540,663.99 30,651,640.25 1,799,376,177.85 1,699,056,220.12

5．投资收益

产生投资收益的来源	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	20,012,307.17
合计	20,012,307.17

十六、其他补充资料

1．净资产收益率和每股收益

		每股收益	每股收益
报告期利润	加权平均净资产收益率
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	1.32%	0.0313	0.0313
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股	0.37%	0.0087	0.0087

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加权平均净资产收益率

基本每股收益 稀释每股收益

每股收益

报告期利润

东的净利润

2．按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益 [2008]》的要求，报告期非经常性损益情况

（1）报告期非经常性损益明细

非经常性损益明细 金额 说明 （1）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 70,395.43 （2）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 （3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 13,264,933.30 除外

（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

（6）非货币性资产交换损益

（7）委托他人投资或管理资产的损益

（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 （9）债务重组损益

（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损

益

（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处 置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益

（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

（16）对外委托贷款取得的损益

（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变

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非经常性损益明细	金额	说明
动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20)除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-439,623.12
(21)其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计	12,895,705.61
减：所得税影响金额	2,051,650.38
扣除所得税影响后的非经常性损益	10,844,055.23
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益	10,844,055.23
归属于少数股东的非经常性损益

（2）根据财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策 的通知》（财税〔2011〕115号），公司炭黑尾气发电所取得收入执行增值税即征即退100%的 优惠政策。本期公司营业外收入中此部分税费返还金额共2,342,290.03元，将其界定为经常 性损益。

龙星化工股份有限公司 二〇一五年三月十六日

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