LONG BON — Capital/Financing Update 2017

Sep 6, 2017

股票代號： 2514

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龍邦國際興業股份有限公司 （原名稱：龍邦開發股份有限公司） LONG BON INTERNATIONAL CO.,LTD

公 開 說 明 書

( 發行國內第三次無擔保轉換公司債用 )

壹、公司名稱 ： 龍邦國際興業股份有限公司

• 貳、本公開說明書編印目的 ： 發行國內第三次無擔保轉換公司債

一 ( ) 發行種類：國內第三次無擔保轉換公司債。

• ( 二 ) 發行金額：發行總額為新台幣陸億元整，每張面額新台幣壹拾萬元，依票面金額之 100% 發行。

( 三 ) 債券利率：票面利率 0% 。

• ( 四 ) 發行條件：發行期間五年，自發行日後屆滿一個月之翌日起，至到期日前十日，可轉換 為本公司普通股，發行及轉換辦法請參閱本公開說明書第 545 頁。

( 五 ) 公開承銷比例： 100% 委由承銷商對外公開承銷。

( 六 ) 承銷及配售方式：以詢價圈購方式對外銷售，並由證券承銷商餘額包銷。

• 參、本次資金運用計畫之用途及預計可能產生效益之概要：請參閱本公開說明書第 37 頁。 肆、本次發行之相關費用：

一 ( ) 承銷費用：新台幣伍佰萬元。

• ( 二 ) 其他費用 ( 包括會計師、律師等其他費用 ) ：新台幣壹拾萬元。

• 伍、有價證券之生效，不得藉以作為證實申報事項或保證證券價值之宣傳。

• 陸、本公開說明書之內容如有虛偽或隱匿之情事者，應由發行人及其負責人與其他曾在公開說 明書上簽章者依法負責。

• 柒、投資人應詳閱本公開說明書之內容，並應注意本公司之風險事項：請參閱本公開說明書第 2

• 頁。

捌、查詢本公開說明書之網址： http://newmops.tse.com.tw

龍邦國際興業股份有限公司編製

中華民國一○一年四月十一日刊印

一、本次發行前實收資本之來源：

實收資本之來源	金額(新台幣元)	占實收資本額比率
設立資本額	60,000,000	1.16%
現金增資	1,200,000,000	23.33%
盈餘轉增資	2,489,771,573	48.40%
員工紅利轉增資	28,212,900	0.55%
資本公積轉增資	1,874,628,477	36.44%
可轉換公司債轉換股本	405,246,690	7.88%
庫藏股註銷減資	(413,520,000)	(8.04)%
現金減資	(500,000,000)	(9.72)%
實收資本額（合計）	5,144,339,640	100.00%

• 二、公開說明書之分送計畫：

• 一

• ( ) 陳列處所：依規定函送有關單位外，另陳列於本公司以供查閱。

• ( 二 ) 分送方式：依行政院金融監督管理委員會證券期貨局規定方式辦理。

• ( 三 ) 索取方式：請附回郵信封或親臨本公司索取或透過網路閱覽 (http ： //newmops.twse.com.tw) 。

• 三、證券承銷商之名稱、地址、網址及電話：

名稱：台新綜合證券股份有限公司 網址： http://www.tssco.com.tw 地址：台北市中山北路二段 44 號 2 樓 電話： (02)2326-8898 四、公司債保證機構之名稱、地址、網址及電話：不適用。 五、公司債受託機構之名稱、地址、網址及電話： 名稱：台新國際商業銀行股份有限公司 網址： http://www.tashinbank.com.tw 地址：台北市大安區仁愛路四段 118 號 電話： (02)2905-6966

四、公司債保證機構之名稱、地址、網址及電話：不適用。

• 五、公司債受託機構之名稱、地址、網址及電話：

六、股票或公司債簽證機構之名稱、地址、網址及電話：不適用。

七、辦理股票過戶機構之名稱、地址、網址及電話：

• 名稱：台新國際商業銀行股務代理部 網址： http://www.taishinbank.com.tw 地址：台北市建國北路一段 96 號 B1 電話： (02)2504-8125

八、信用評等機構之名稱、地址、網址及電話：不適用。

九、公司債簽證會計師及律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話：不適用。

• 十、最近年度財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話： 簽證會計師姓名：陳君滿會計師、郭士華會計師 事務所名稱：安侯建業聯合會計師事務所 網址： http://www.kpmg.com.tw 地址：台北市信義路五段 7 號 68 樓 電話： (02)8101-6666

十一、複核律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話： 律師姓名：周武榮律師 事務所名稱：縱橫法律事務所 網址： http://www.dragon-law.com.tw 地址：台北市中正區紹興南街 15 之 2 號 2 樓 電話： (02)2395-8811 十二、發言人、代理發言人姓名、職稱、聯絡電話及電子郵件信箱： 發言人姓名 ： 蔡德夆 電話 ： (04)2321-6888 職稱 ： 副總經理 電子郵件信箱 ： 080@longbon.com.tw 代理發言人姓名 ： 楊曉菁 電話 ： (04)2321-6888 職稱 ： 經理 電子郵件信箱 ： 080@longbon.com.tw 十三、公司網址： http ： //www.longbon.com.tw

龍邦國際興業股份有限公司公開說明書摘要

實收資本額：新台幣5,144,339,640元	實收資本額：新台幣5,144,339,640元	實收資本額：新台幣5,144,339,640元	公司地址：台中市西區台中港路1段160-1 號36 樓	公司地址：台中市西區台中港路1段160-1 號36 樓	公司地址：台中市西區台中港路1段160-1 號36 樓	公司地址：台中市西區台中港路1段160-1 號36 樓	公司地址：台中市西區台中港路1段160-1 號36 樓	公司地址：台中市西區台中港路1段160-1 號36 樓	公司地址：台中市西區台中港路1段160-1 號36 樓	電話：(04)2321-6888	電話：(04)2321-6888
設立日期：77 年1 月22日						網址：http：// www.longbon.com.tw
上市日期：81 年9 月26日			上櫃日期：－			公開發行日期：79 年3 月27日			管理股票日期：－
負責人： 董事長：朱博瑋 總經理：朱博瑋						發 言 人：蔡德夆 職稱：副總經理 代理發言人：楊曉菁 職稱：經理
電話：(02)2504-8125 網址：http://www.taishinbank.com.tw 股票過戶機構：台新國際商業銀行股務代理部 地址：台北市建國北路一段96 號B1
電話：(02)2326-8898 網址：http://www.tssco.com.tw 股票承銷機構：台新綜合證券股份有限公司 地址：台北市中山北路二段44 號2 樓
電話：(02)8101-6666 網址：http://www.kpmg.com.tw 最近年度簽證會計師：安侯建業聯合會計師事務所 陳君滿、郭士華會計師 地址：台北市信義路五段7 號68 樓
電話：(02)2395-8811 網址：http://www.dragon-law.com.tw 複核律師：縱橫法律事務所 周武榮律師 地址：台北市中正區紹興南街15之2 號2 樓
信用評等機構：不適用 電話、網址、地址：不適用
最近一次經信用評等日期：不適用 評等標的：不適用 評等結果：不適用
董事選任日期：99 年5 月6日，任期：3 年						監察人選任日期：99 年5 月6日，任期：3 年
全體董事持股比例：24.48%(100 年11 月30日)						全體監察人持股比例：1.40%(100 年11 月30日)
董事、監察人及持股超過10%股東及其持股比例：25.88%(100 年11 月30日)
		職 稱			姓 名			持股比例 0.59% 9.73% 7.52% 1.15% 5.49% 0.82% 0.58%
		董事長			朱博瑋
		董 事			朱炳昱
		董 事			曾鼎煌
		董 事			羅銘鈴
		董 事 諠宜股份有限公司代表人：朱麗靜
		監察人 周 龍
		監察人 朱健瑋
工廠地址：無
主要產品：會館客房、會議室出租；商用不動產及車位出租、出售							市場結構：內銷：100.00% 外銷：0%				參閱本文之頁次
											第32 頁
風險事項	請參閱公開說明書公司概況之風險事項說明										參閱本文之頁次
											第2~5 頁
去(99)年度	營業收入：135,419仟元 稅前純益：791,621 仟元 每股稅後盈餘：1.60元										第111頁
本次募集發行有價證券種類及金額				請參閱本公司公開說明書封面
發 行 條 件				請參閱本公司公開說明書封面及轉換公司債
募集資金用途及預計產生效益概述				請參閱本公司公開說明書第37 頁
本次公開說明書刊印日期：101 年4 月11日				刊印目的：發行國內第三次無擔保轉換公司債用
其他重要事項之扼要說明及參閱本文之頁次：詳目錄

龍邦國際興業股份有限公司 頁次 公開說明書目錄 壹、公司概況 ......................................................................................................................................1 一、公司簡介 .............................................................................................................................1 一 ( ) 設立日期 .......................................................................................................................1 ( 二 ) 總公司、分公司及工廠之地址及電話 .......................................................................1 ( 三 ) 公司沿革 .......................................................................................................................1 二、風險事項 .............................................................................................................................2 一 ( ) 風險因素 .......................................................................................................................2 ( 二 ) 訴訟或非訟事件 ...........................................................................................................3 ( 三 ) 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之大股東最近二年度及 截至公開說明書刊印日止，如有發生財務週轉困難或喪失債信情事，應列明 其對公司財務狀況之影響 ...........................................................................................5 ( 四 ) 其他重要事項 ...............................................................................................................5 三、公司組織 .............................................................................................................................5 一 ( ) 組織系統 .......................................................................................................................5 ( 二 ) 關係企業圖 ...................................................................................................................6 ( 三 ) 總經理、副總經理、協理及各部門與分支機構主管 ...............................................8 ( 四 ) 董事及監察人 ...............................................................................................................9 ( 五 ) 發起人 .........................................................................................................................10 ( 六 ) 董事 ( 含獨立董事 ) 、監察人、總經理及副總經理之酬金 ......................................11 四、資本及股份 .......................................................................................................................14 一 ( ) 股份種類 .....................................................................................................................14 ( 二 ) 股本形成經過 .............................................................................................................15 ( 三 ) 最近股權分散情形 .....................................................................................................17 ( 四 ) 最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料 .........................................19 ( 五 ) 公司股利政策及執行狀況 .........................................................................................20 ( 六 ) 本年度決議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘之影響 .................................20 ( 七 ) 員工分紅及董事、監察人酬勞 .................................................................................20 ( 八 ) 公司買回本公司股份情形 .........................................................................................21 五、公司債 ( 含海外公司債 ) 辦理情形 ....................................................................................21 六、特別股辦理情形 ...............................................................................................................21 七、參與發行海外存託憑證辦理情形 ...................................................................................21 八、員工認股權憑證辦理情形 ...............................................................................................21 九、併購辦理情形 ...................................................................................................................21 十、受讓他公司股份發行新股辦理情形 ...............................................................................21 貳、營運概況 ....................................................................................................................................22 一、公司之經營 .......................................................................................................................22 一 ( ) 業務內容 .....................................................................................................................22 ( 二 ) 市場及產銷概況 .........................................................................................................26 ( 三 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止之從業員工人數 .....................................33 ( 四 ) 環保支出資訊 .............................................................................................................33 ( 五 ) 勞資關係 .....................................................................................................................33 二、固定資產及其他不動產 ...................................................................................................34

頁次

一 ( ) 自有資產 .....................................................................................................................34 ( 二 ) 租賃資產 .....................................................................................................................34 ( 三 ) 各生產工廠現況及最近二年度設備產能利用率 .....................................................34 三、轉投資事業 .......................................................................................................................35 一 ( ) 轉投資事業概況 .........................................................................................................35 ( 二 ) 綜合持股比例 .............................................................................................................35 ( 三 ) 上市或上櫃公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止，子公司持有或處分 本公司股票情形及其設定質權之情形，並列明資金來源及其對公司經營結果 及財務狀況之影響 .....................................................................................................36 ( 四 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，發生公司法第一百八十五條情事或 有以部分營業、研發成果移轉子公司者，應揭露放棄子公司現金增資認購情 形 .................................................................................................................................36 四、重要契約 ...........................................................................................................................36 參、發行計畫及執行情形 ................................................................................................................37 一、前次現金增資、併購或受讓他公司股份發行新股或發行公司債資金運用計畫 .......37 二、本次現金增資、發行公司債或發行員工認股權憑證計畫應記載事項 .......................37 三、本次受讓他公司股份發行新股應記載事項 ...................................................................56 四、本次併購發行新股應記載事項 .......................................................................................56 肆、財務概況 ....................................................................................................................................57 一、最近五年度簡明財務資料 ...............................................................................................57 一 ( ) 簡明資產負債表及損益表 .........................................................................................57 ( 二 ) 影響上述財務報表作一致性比較之重要事項 .........................................................58 ( 三 ) 最近五年度簽證會計師姓名及查核意見 .................................................................58 ( 四 ) 財務分析 .....................................................................................................................59 ( 五 ) 會計科目重大變動說明 .............................................................................................61 二、財務報表應記載事項 .......................................................................................................61 一 ( ) 發行人申報募集發行有價證券時之最近兩年度財務報表及會計師查核報 告。發行人申報募集發行有價證券時已逾年度開始八個月者，應加列申報年 度上半年之財務報表 .................................................................................................61 ( 二 ) 最近年度經會計師查核簽證之母子公司合併財務報表。發行人申報募集發行 有價證券時已逾年度開始八個月者，應加列申報年度上半年之財務報表 .........61 ( 三 ) 發行人申報募集發行有價證券後，截至公開說明書刊印日前，最近期經會計 師查核簽證之財務報表 .............................................................................................61 三、財務概況其他重要事項 ...................................................................................................62 一 ( ) 公司及其關係企業最近二年度及截至公開說明書刊印日止，如有發生財務週 轉困難情事，應列明其對公司財務狀況之影響 .....................................................62 ( 二 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，有發生公司法第一百八十五條情事 者，應揭露之相關資訊 .............................................................................................62 ( 三 ) 期後事項 .....................................................................................................................62 ( 四 ) 其他 .............................................................................................................................62 四、財務狀況及經營結果檢討分析 .......................................................................................62 一 ( ) 財務狀況 .....................................................................................................................62 ( 二 ) 經營結果 .....................................................................................................................63 ( 三 ) 現金流量 .....................................................................................................................63 ( 四 ) 最近年度 (99) 重大資本支出對財務業務之影響 ......................................................64

頁次

( 五 ) 最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因、改善計畫及未來一年投資 計畫 .............................................................................................................................64 ( 六 ) 其他重要事項 .............................................................................................................64 伍、特別記載事項 ..........................................................................................................................519 一、內部控制制度執行狀況 .................................................................................................519 一 ( ) 最近三年度會計師提出之內部控制改進建議 .......................................................519 ( 二 ) 最近三年度內部稽核發現重大缺失之改善情形 ...................................................519 ( 三 ) 內部控制聲明書 .......................................................................................................519 ( 四 ) 委託會計師專案審查內部控制者，應列明其原因、會計師審查意見、公司改 善措施及缺失事項改善情形 ...................................................................................519 二、委託經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准或認可之信用評等機構進行 評等者，應揭露該信用評等機構所出具之評等報告 .................................................519 三、證券承銷商評估總結意見 .............................................................................................519 四、律師法律意見書 .............................................................................................................519 五、由發行人填寫並經會計師複核之案件檢查表彙總意見 .............................................519 六、前次募集與發行有價證券於申報生效 ( 申請核准 ) 時，經行政院金融監督管理委員 會證券期貨局通知應自行改進事項之改進情形 .........................................................519 七、本次募集與發行有價證券於申報生效時，經行政院金融監督管理委員會證券期 貨局通知應補充揭露之事項 .........................................................................................519 八、公司初次上市、上櫃或前次及最近三年度申報募集與發行有價證券時，於公開 說明書中揭露之聲明書或承諾事項及其目前執行情形 .............................................526 九、最近年度及截至公開說明書刊印日止，董事或監察人對董事會通過重要決議有 不同意見且有紀錄或書面聲明者，其主要內容 .........................................................526 十、最近年度及截至公開說明書刊印日止，公司及其內部人員依法被處罰、公司對 其內部人員違反內部控制制度規定之處罰、主要缺失與改善情形 .........................526 十一、其他必要補充說明事項 .............................................................................................526 十二、上市上櫃公司治理運作情形： .................................................................................532 一 ( ) 董事會運作情形 .......................................................................................................532 ( 二 ) 審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形 ...........................................533 ( 三 ) 公司治理運作情形及其上市上櫃公司治理實務守則差異情形及原因 ...............534 ( 四 ) 公司如設置薪酬委員會者，應揭露其組成、職責及運作情形 ...........................534 ( 五 ) 履行社會責任情形 ...................................................................................................535 ( 六 ) 公司履行誠信經營情形及採行措施 .......................................................................537 ( 七 ) 公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方式 .......................537 ( 八 ) 最近年度及截至公開說明書刊印日止，與財務報告有關人士 ( 包括董事長、總 經理、會計主管及內部稽核主管等 ) 辭職解任情形之彙總 ..................................537 ( 九 ) 其他足以增進對公司治理運作情形之瞭解的重要資訊 .......................................537 陸、重要決議、公司章程及相關法規 ..........................................................................................538 一、與本次發行有關之決議文 .............................................................................................538 附件： 一、國內第三次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法 二、國內第三次無擔保轉換公司債發行及轉換價格意見書

壹、公司概況

一、公司簡介

一 ( ) 設立日期

本公司設立於民國七十七年一月二十二日。

( 二 ) 總公司、分公司及工廠之地址及電話

名 稱	地 址	電 話
總 公 司	台中市西區台中港路1段160-1號36 樓	(02)2391-3212
僑園會館	台北市北投區泉源路25號	(02)2893-9922
台北分公司	台北市大同區承德路一段17號13樓	(02)2558-8856

( 三 ) 公司沿革

公司沿革
民國77年	․公司成立。由朱炳昱先生邀請殷實人士羅結、曾鼎煌、陳木村、劉 文炳、詹益昇、陳木長等人共同發起設立。期初資本額新台幣陸仟 萬元，主要以興建商業大樓、住宅大樓及透天住宅為主要業務。
民國81年	․9月26日股票掛牌上巿，成為中部地區營建業第一家股票上巿公司。
民國84年	․跨出中部地區，於台北縣板橋市推出龍之邦建築個案，為全國性建 設公司邁出第一步。 ․獲得ISO-9002之品質認證。
民國86年	․更名為「龍邦開發股份有限公司」。
民國89年	․參與台灣人壽保險股份有限公司之經營，正式跨足金融保險業。
民國92年	․辦理庫藏股票註銷減資，減資後實收資本額為新台幣伍拾伍億貳仟 陸佰捌拾伍萬陸仟捌佰元整。
民國94年	․為提升股東權益報酬率，辦理現金減資新台幣伍億元整，減資後實 收資本額為新台幣伍拾億貳仟陸佰捌拾伍萬陸仟捌佰元整。
民國95年	․為促進上、下游垂直整合效益，本公司以原持有從事玻璃紗產製之 子公司「大強森複合材料股份有限公司」之股份，與上櫃玻璃布製 造廠商「德宏工業股份有限公司」（5475）進行換股合作，換股後 大強森公司成為德宏工業之子公司，本公司則持有德宏工業13.97% 之股份。 ․與僑委會簽訂「華僑會館委託民間營運契約」，並著手規劃經營。
民國96年	․華僑會館更名為「龍邦僑園會館」，並正式營運。
民國97年	․辦理資本公積轉增資，增資後實收資本額為新台幣伍拾貳億柒仟柒 佰伍拾參萬玖仟陸佰肆拾元整。
民國98年	․更名為「龍邦國際興業股份有限公司」。
民國99年	․出售益鼎創業投資股份有限公司股數及德宏工業全部持股。 ․成立台北分公司經營網購事業，並於內部進行試營運。 ․子公司龍盛投資與保勝投資合併，保勝投資為存續公司。
民國100年	․民國100年3月辦理第三次庫藏股票註銷減資，減資後實收資本額為 新台幣伍拾貳億陸仟肆佰參拾參萬玖仟陸佰肆拾元整。 ․民國100年9月辦理第四次庫藏股票註銷減資，減資後實收資本額為 新台幣伍拾壹億肆仟肆佰參拾參萬玖仟陸佰肆拾元整。

1

二、風險事項

• 一

• ( ) 風險因素

• 利率、匯率變動、通貨膨脹情形對公司損益之影響及未來因應措施

• (1) 利率變動對公司損益之影響及未來因應措施

本公司所存在之利率風險，主要來自為購買長期投資股權所產生之長期 負債。本公司在與金融機構簽訂長期融資合約時，儘量以變動程度較低之郵 政儲金利率為指標利率，以降低利率風險。

• (2) 匯率變動對公司損益之影響及未來因應措施

本公司並無因業務產生之外幣應收付款項，匯率變動對本公司損益並無 重大影響。

• (3) 通貨膨脹對公司損益之影響及未來因應措施

本公司 99 年度及 100 年截至本公開說明書刊印日止，通貨膨脹之變動對 本公司損益無重大影響，預測對本公司損益之影響尚屬有限，未來將持續注 意通膨情形。

1. 從事高風險、高槓桿投資、資金貸與他人、背書保證及衍生性商品交易之政策、 獲利或虧損之主要原因及未來因應措施

本公司針對資金貸與他人、背書保證及衍生性商品交易之政策訂定「資金 貸與他人作業程序」、「背書保證作業程序」及「取得或處分資產處理程序」之 內部控制程序。本公司 99 年及 100 年截至本公開說明書刊印日止，並未從事高 風險、高槓桿投資、資金貸與他人及為他人背書保證，也未從事衍生性商品交 易。

1. 未來研發計畫預計投入之研發費用

本公司近年來積極朝投資控股公司型態發展， 99 年度及 100 年截至本公開 說明書刊印日止並無產品研發計畫，也無預計投入的研發費用。

1. 國內外重要政策及法律變動對公司財務業務之影響及因應措施

本公司密切注意國內外政經情勢發展及法律變動，並隨時提出因應對策， 截至目前為止國內外重要政策及法律變動對本公司財務業務無重大影響。

1. 科技改變及產業變化對公司財務業務之影響及因應措施

本公司以投資控股公司型態發展，並持續發展旅館及網路購物等產業，增 加客戶之覆蓋率，發揮集團的最大綜效，為未來創造更好的業績。

1. 企業形象改變對企業危機管理之影響及因應措施

本公司企業形象一向良好，亦積極參與慈善活動，並無重大企業形象改變 造成企業危機之情事。

1. 進行併購之預期效益、可能風險及因應措施

本公司最近年度及截至公開說明書刊印日止，並未有進行併購之計畫。

1. 擴充廠房之預期效益、可能風險及因應措施

本公司最近年度及截至公開說明書刊印日止，並未有擴充廠房之計畫。

2

1. 進貨或銷貨集中所面臨之風險及因應措施

2. 本公司營業收入主要來源係經營客房出租，銷售客戶極為分散，無銷貨或

3. 進貨集中之風險。

4. 董事、監察人或持股超過百分之十之大股東，股權之大量移轉或更換對公司之 影響、風險及因應措施：無

5. 經營權之改變對公司之影響、風險及因應措施：無。

6. 其他重要風險及因應措施：無。

( 二 ) 訴訟或非訟事件

1. 公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止已判決確定或目前尚在繫屬中之訴 訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對股東權益或證券價格有重大影響者， 應揭露其系爭事實、標的金額、訴訟開始日期、主要涉訟當事人及目前處理情 形：無。

2. 公司董事、監察人、總經理、實質負責人、持股比例超過百分之十之大股東及 從屬公司，最近二年度及截至公開說明書刊印日止已判決確定或目前尚在繫屬 中之訴訟、非訟或行政爭訟事件，其結果可能對公司股東權益或證券價格有重 大影響者

3. (1) 榮民工程股份有限公司（以下簡稱榮工公司）招標之東西向快速公路工程原 係由十全公司得標承攬，並由國華產險於 94 年 10 月 17 日出具「工程履約保證 金保證保險單」以代履約保證金之提出。嗣因十全公司財務困難而無法繼續 履約，國華產險依保險單條款之約定，指派偉鑫公司代為履行十全公司未完 成之工程。嗣偉鑫公司亦因財務問題而無法繼續履約，榮工公司於 97 年 4 月 25 日函請台壽保產險依約給付保險金 15,800 仟元。惟台壽保產險認為本件保險事 故係於 95 年 5 月 16 日交割日前之即已出險，且未經國華產險理賠完畢，故台壽 保產險應承擔之理賠金額，應依「財團法人財產保險安定基金動用範圍及限 額規定」之規定以 3,000 仟元為限。榮工公司不同意此見解，乃訴請台壽保產 險賠付 15,800 仟元。本案一審判決榮工公司勝訴，台壽保產險應給付榮工公司 15,800 仟元，及自民國九十七年五月十二日起至清償日止，按年息 10 ％計算之 利息。台壽保產險不服判決理由，業已上訴二審。台壽保產險於民國一○○ 年一月二十七日取得委任律師之專業意見，其表示台壽保產險應有可能勝 訴，僅在安定基金 3,000 仟元之限額內負理賠責任，故台壽保產險針對上述賠 案係以 3,000 仟元估列賠款準備金。另該案已於民國一○○年六月二審判決榮 工公司勝訴，故台壽保產險已於民國一○○年六月三十日依判決結果估列賠 款準備金。另依民國一○○年七月十一日委任律師二審判決分析報告意見， 指出二審判決確實有判決不適用法規、適用法規錯誤及判決理由不備等違背 法令情事，而得作為上訴第三審之理由。據此，台壽保產險公司已於一○○ 年七月二十七日提出上訴狀，上訴三審。目前待法院審理中。經評估因系爭 金額尚不重大，且僅對本公司聯屬公司台壽保產險造成影響，訴訟結果對本 公司應不致產生重大不利之影響。

3

• (2) 中央健康保險局於民國九十六年二月提起訴訟，請求財團法人財產保險安定 基金給付其針對國華產險公司強制汽車責任險之請求權人因交通事故受傷， 而由中央健康保險局代為支付之醫療費 156,478 千元及相關利息。因財團法人 財產保險安定基金主張上述款項屬「營業及資產讓售合約」之標售範圍，應 由台壽保產險繼受，故中央健康保險局於民國九十六年八月追加台壽保產險 為被告。針對上述案件台壽保產險主張如下：

• 根據營業及資產讓售合約之約定，台壽保產險針對「已出險但安定基金未 墊付之保險理賠案件」係依「財團法人財產保險安定基金動用範圍及限額 規定」給付理賠金額，而依保險法第一四三條之三第一項關於安定基金動 用之規定，其墊付對象及範圍限於保險人對要保人、被保險人及受益人因 有效契約所生之債務為限，並不墊付保險人對其他人之債務。中央健康保 險局並非國華產險公司保單之要保人、被保險人及受益人，不在安定基金 之墊付範圍內，故台壽保產險並無給付義務。

• 當初國華產物保險股份有限公司清理人財團法人保險事業發展中心（以下 簡稱國華產險清理人）所讓售之標售範圍內未包含本案件金額，故台壽保 產險並無給付義務。

• 再者，中央健康保險局係依全民健康保險法第八十二條而對國華產險取得 債權，應依規定向國華產險清理人登記債權，而非向台壽保產險請求。 另台壽保產險於民國一○○年一月二十一日取得委任律師之專業意見，

• 其亦表示台壽保產險之主張應有可能勝訴，惟因台壽保產險於民國九十八年 十二月二十二日取得國華產險清理人提供民國九十五年五月十五日準備金數 額，其中針對與中央健康保險局強制車險之訴訟爭議金額已暫列於國華產物 清理人所提供之民國九十五年期初準備金數額中 ( 民國九十五年五月十五日 所估列之賠款準備金經考量相關攤回之影響數後為 71,984 千元 ) ，台壽保產險 亦暫於民國九十五年期初配合調整入帳，為穩健與一致性考量，於各年度期 末亦暫列該爭議金額，因該案尚在法院審理中，將待訴訟定案後再行調整之。 此外，於民國九十七年十二月國華清理人會同台壽保產險就中央健康保險局 本案之請求金額逐筆勾稽，將不符強制汽車責任保險給付標準及與保險事故 無關之金額剔除，並於民國一○○年二月十一日之開庭日，雙方確定中央健 康保險局得代位求償之請求金額無爭議部分為 89,314 千元，但台壽保仍就讓 售範圍、安定基金墊付對象、清理債權申報、非交通事故賠償及時效等點， 認為無給付義務。截至報告日止，本案仍在一審訴訟中。

• (3) 除中央健康保險局及榮工公司案外，合併公司與保險業務有關之重要法律訴 訟共二十七件，要求理賠給付共 147,847 千元，皆已適當估列賠款準備。目前 均由法院審理中。

• 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之大股東，最近二年度及 截至公開說明書刊印日止發生證券交易法第一百五十七條規定情事及公司目前 辦理情形：無此情形。

4

• ( 三 ) 公司董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之大股東最近二年度及截至 公開說明書刊印日止，如有發生財務週轉困難或喪失債信情事，應列明其對公司財 務狀況之影響

無。

( 四 ) 其他重要事項

無。

三、公司組織

• 一

• ( ) 組織系統

• 組織結構

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股東大會
監察人
董事會
稽核室
董事長
顧問室
總經理
新事業處 不動產處 財務處 管理處 龍 台
邦 北
僑 分
園
公
會
廈 企 投 會 財 法 管 資 司
館
門 劃 資 計 務 務 理 訊
分
辦 部 部 部 部 室 部 部
公
事
司
處
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5

2. 各主要部門所營業務

部門	所營業務
稽核室	查核內控制度循環及其他重要制度執行成效、董事長特別指派 或各單位提供意見所進行之特別查核事項、對金管會之定期申 報
顧問室	建立公司整體形象及良好溝通管道、危機事件協助處理及外在 單位之協調支援、客訴問題及糾紛之協調處理
不動產處	不動產開發與管理
資訊部	負責統籌企業資訊系統、協助建立查詢及決策支援系統等相關 業務
管理部	負責人事管理、教育訓練、財產管理及統合全公司總務工作
法務室	負責法令遵循制度之規劃、管理及執行並掌理各項法務工作及 訴訟案件之處理暨協助集團法務業務，以加強公司的風險管理
財務部	負責資金管理、股務等相關業務
會計部	負責會計帳務處理、管理資訊提供等業務
投資部	對各產業及國內外有價證券進行研究、評估及投資工作
龍邦僑園會館 分公司	負責經營旅館相關業務
企劃部	負責新事業規劃及執行等專案工作
廈門辦事處	負責中國大陸市場發展策略擬定及商情蒐集
台北分公司	負責網購事業相關業務

( 二 ) 關係企業圖

1. 關係企業圖

日期： 100 年 9 月 30 日

龍邦國際興業股份有限公司

96.89% 8.61% 28.66% 100.00% 未來資產證券投資信託股 台灣人壽保險 保 勝 投 資 龍吉控股(星)私人 份有限公司 ( 註 2 29.22% 股份有限公司 12.43% 股份有限公司 有 限 公 司

註 1 ：持股比率為依 100 年 9 月 30 日之已發行普通股數計算。 註 2 ：原名為台壽保證券投資信託 ( 股 ) 公司。

6

2. 本公司與關係企業間之關係、相互持股比例、股份及實際投資金額

100 年 9 月 30 日；單位：仟元；仟股： %

關係企業之名稱	與本公司之關係	本公司持有股份	本公司持有股份	本公司持有股份	持有本公司股份	持有本公司股份	持有本公司股份
		持股 比例	持有 股數	投資 金額	持股 比例	持有 股數	投資 金額
台灣人壽保險股份 有 限 公 司	本公司採權益法評 價之被投資公司	28.66%	224,070	4,401,738	7.66%	39,421	1,004,401
龍吉控股(星)私人 有 限 公 司	本公司採權益法評 價之被投資公司	96.89%	17,979	103,692	－	－	－
保勝投資股份 有 限 公 司	本公司採權益法評 價之被投資公司	100.00%	157,428	1,211,542	－	－	－
未來資產證券 投資信託股份 有限公司(註1)	本公司採權益法評 價之被投資公司	8.61%	2,902	46,774	－	－	－

註 1 ：原名為台壽保證券投資信託股份有限公司。

7

( 三 ) 總經理、副總經理、協理及各部門與分支機構主管

100 年 11 月 30 日；單位：股； %

職稱	姓名	現職就任 日期	申請時 持有股份	申請時 持有股份	配偶、未成年 子女申請時 持有股份	配偶、未成年 子女申請時 持有股份	利用他人名 義持有股份	利用他人名 義持有股份	主要經(學)歷	目前兼任其他公司之職務	具配偶或二親等以內 關係之經理人	具配偶或二親等以內 關係之經理人	具配偶或二親等以內 關係之經理人	經理人 取得員 工認股 權憑證 情形
			股數	持股比 率(%)	股數	持股比 率(%)	股數	持股 比率 (%)			職稱	姓名	關係
董 事 長 兼 總 經 理	朱博瑋	100.12.16			0	0	0	0	逢甲大學保險學研究所碩士	台灣人壽保險股份有限公司 法人董事代表人、 保勝投資股份有限公司法人 董事代表人、 瑞助營造(股)公司法人董事代 表人、 諠宜股份有限公司法人董事 代表人、 台壽保產險股份有限公司法 人董事代表人、	－	－	－	無
			3,056,720	0.59%
副總經理	蔡德夆	99.09.10			0	0	0	0	台灣大學財務金融所碩士	無	－	－	－	無
			0	0
副總經理	郭元慶	99.09.10			0	0	0	0	朝陽科技大學企業管理所碩士	瑞助營造(股)公司法人監察人 代表人、	－	－	－	無
			29,230	0.01%
副總經理	王雅麗	98.10.20			0	0	0	0	台北深坑假日飯店總監/大專	無	－	－	－	無
			0	0
副總經理	曾定祁	100.06.17			0	0	0	0	國立台灣科技大學營建系 淡江大學管理科學研究所碩士 朝陽科技大學營建工程研究所博士班 總太建設總經理 光世代建設總經理 鄉林建設副總經理	綠色節能環保有限公司總經 理、 國立台灣科技大學校友會常 務理事、 財團法人台中市企業經理協 進會理事長	－	－	－	無
			0	0
協 理 ( 會計部 主 管 )	陳東昌	94.10.07	0	0	0	0	0	0	逢甲大學會計系	旭能光電股份有限公司法人 董事代表人	－	－	－	無

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( 四 ) 董事及監察人

1. 董事及監察人資料

100 年 11 月 30 日；單位：股

														100年11月	30日；單位：股	30日；單位：股	30日；單位：股
職稱	姓名	初次選任 日期	選任 日期	任期	選任時持有股份		申請時持有股份		配偶、未成年子女 申請時持有股份		利用他人名義 持有股份		主要學(經)歷	目前兼任本公司及 其他公司之職務	具配偶或二親等以內 關係之其他主管、 董事或監察人
					股數	持股比 率(%)	股數	持股比 率(%)	股數	持股比 率(%)	股數	持股 比率 (%)			職稱	姓名	關係
董事長 兼 總經理	朱博瑋	96.06.13	99.05.06	三年	2,926,720	0.55%			0	0	0	0	逢甲大學保險學研究所碩士	台灣人壽保險股份有限公司法人董事代表人、 保勝投資股份有限公司法人董事代表人、 瑞助營造(股)公司法人董事代表人、 諠宜股份有限公司法人董事代表人、 台壽保產險股份有限公司法人董事代表人、	董事 監察人	朱炳昱 朱健瑋	父子 兄弟
							3,056,720	0.59%
董事	曾鼎煌	77.01.22	99.05.06	三年	38,661,706	7.33%			17,724,082	3.45%	0	0	美利達工業董事長/高工	美利達工業(股)有限公司董事長、 保勝投資股份有限公司法人董事代表人、 龍吉控股(星)私人有限公司法人董事代表人	－	－	－
							38,661,706	7.52%
董事	羅銘鈴	87.05.06	99.05.06	三年	5,905,645	1.12%			0	0	0	0	正新橡膠工業課長/高商	保勝投資股份有限公司法人監察人代表人	－	－	－
							5,905,645	1.15%
董事	朱炳昱	77.01.22	99.05.06	三年	50,071,117	9.49%			21,661,023	4.21%	0	0	台灣人壽保險董事長/碩士	台灣人壽保險(股)有限公司董事法人代表董事 長、 保勝投資(股)有限公司董事代表人	董事長 監察人	朱博瑋 朱健瑋	父子 父子
							50,071,117	9.73%
董事	諠宜股份 有限公司	99.05.06	99.05.06	三年	28,230,391	5.35%			0	0	0	0	無	瑞助營造(股)公司董事	－	－	－
							28,230,391	5.49%
	代表人： 朱麗靜				0	0%			17,399	0.00%	0	0	大專	無	－	－	－
							65,192	0.01%
監察人	周龍	99.05.06	99.05.06	三年	5,109,578	0.97%	4,229,578	0.82%	500,000	0.10%	0	0	大鋒塑膠總經理/高工	新蕊生物科技總裁	－	－	－
監察人	朱健瑋	99.05.06	99.05.06	三年	2,844,881	0.54%	2,974,881	0.58%	1,051	0	0	0	英國倫敦政經學院財經研究所 碩士	台灣人壽保險股份有限公司法人董事代表人、 保勝投資股份有限公司法人董事代表人、 未來資產證券投資信託股份有限公法人董事 代表人	董事長 董事	朱博瑋 朱炳昱	兄弟 父子

註 1 ：本公司總經理林炫圻已於 100 年 12 月 16 日卸任總經理一職，並由董事長朱博瑋於同日兼任

9

2. 法人股東之主要股東

(1) 表一：法人股東之主要股東

法人股東名稱	法人股東之主要股東
諠宜股份有限公司	朱炳昱(57.47%)、陳秀月(27.99%)、朱博瑋(4.26%)、朱健 瑋(4.26%)、朱乘緯(6.02%)

3. 董事及監察人所具專業知識之情形

條件 姓名	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	是否具有五年以上工作經驗 及下列專業資格	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	符合獨立性情形(註)	兼任 其他 公開 發行 公司 獨立 董事 家數
	商務、法 務、財務、 會計或公司 業務所須相 關科系之公 私立大專院 校講師以上	法官、檢察 官、律師、會 計師或其他與 公司業務所需 之國家考試及 格領有證書之 專門職業及技 術人員	商務、 法務、 財務、 會計或 公司業 務所須 之工作 經驗	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
董事-朱炳昱	－	－		－	－	－	－	－	－		－			0
董事-曾鼎煌	－	－			－	－								0
董事-朱博瑋	－	－		－	－		－	－	－		－			0
董事-羅銘鈴	－	－			－	－								0
董事-諠宜股份 有限公司代表 人：朱麗靜	－	－		－	－	－		－	－				－	0
監察人-周龍	－	－			－									0
監察人-朱健瑋	－	－	－	－	－		－	－	－		－			0

• 註：各董事、監察人於選任前二年及任職期間符合下述各條件者，請於各條件代號下方空格中打 “  ” 。

• （ 1 ）非為公司或其關係企業之受僱人。

• （ 2 ）非公司或其關係企業之董事、監察人 ( 但如為公司或其母公司、公司直接及間接持有表決權之股份超過百分 。

• 之五十之子公司之獨立董事者，不在此限 )

• （ 3 ）非本人及其配偶、未成年子女或以他人名義持有公司已發行股份總額百分之一以上或持股前十名之自然人 股東。

• （ 4 ）非前三款所列人員之配偶、二親等以內親屬或五親等以內直系血親親屬。

• （ 5 ）非直接持有公司已發行股份總額百分之五以上法人股東之董事、監察人或受僱人，或持股前五名法人股東 之董事、監察人或受僱人。

• （ 6 ）非與公司有財務或業務往來之特定公司或機構之董事 ( 理事 ) 、監察人 ( 監事 ) 、經理人或持股百分之五以上股 東。

• （ 7 ）非為公司或關係企業提供商務、法務、財務、會計等服務或諮詢之專業人士、獨資、合夥、公司或機構之 企業主、合夥人、董事 ( 監事 ) 、監察人 ( 監事 ) 、經理人及其配偶。

• （ 8 ）未與其他董事間具有配偶或二親等以內之親屬關係。

• （ 9 ）未有公司法第 30 條各款情事之一。

• （ 10 ）未有公司法第 27 條規定以政府、法人或其代表人當選。

( 五 ) 發起人

不適用。

10

( 六 ) 董事 ( 含獨立董事 ) 、監察人、總經理及副總經理之酬金

1. 最近年度 (99 年度 ) 支付董事 ( 含獨立董事 ) 之酬金

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
職稱	姓名	董事酬金								A、B、C及 D等四項總 額占稅後純 益之比例 (註3)		兼任員工領取相關酬金										A、B、C、D、 E、F及G等 七項總額占稅 後純益之比例 (註3)		有無 領取 來自 子公 司以 外轉 投資 事業 酬金
		報酬(A)		退職退休金 (B)(註1)		盈餘分配 之酬勞 (C)(註2)		業務執行費用 (D)				薪資、獎金 及特支費 等(E)		退職退休 金(F)		盈餘分配員工紅利(G) (註2)				員工認股權 憑證得認購 股數(H)
		本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本公司		合併報表內 所有公司		本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司
																現金 紅利 金額	股票 紅利 金額	現金 紅利 金額	股票 紅利 金額
董事	朱炳昱	3,208	4,367	6,537	6,537	3,540	3,540	11,311	11,681	3.11%	3.30%	0	9,241	0	29	466	0	949	0	0	0	3.17%	4.59%	1,512
董事	曾鼎煌
董事	羅銘鈴
董事	朱博瑋
董事	諠宜股份 有限公司
董事 代表人	朱麗靜

• 註 1 ：係以本公司 100 年 6 月 17 日股東會決議通過之盈餘分配案分配之。

• 註 2 ：本公司提供董事長租車乙部， 99 年租金 799 仟元，並配有司機一名，其相關報酬 504 仟元。

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酬金級距表

	酬金級距表	酬金級距表	酬金級距表	酬金級距表
給付本公司各個董事酬金級距	董事姓名
	前四項酬金總額 (A+B+C+D)		前七項酬金總額 (A+B+C+D+E+F+G)
	本公司	合併報表內 所有公司(I)	本公司	合併報表內 所有公司(J)
低於2,000,000元	曾鼎煌、羅銘 鈴、諠宜(股) 公司、朱麗靜	曾鼎煌、羅銘 鈴、諠宜(股) 公司、朱麗靜	曾鼎煌、羅銘 鈴、諠宜(股) 公司、朱麗靜	曾鼎煌、羅銘 鈴、諠宜(股) 公司、朱麗靜
2,000,000元（含）～5,000,000元（不含）	－	－	－	－
5,000,000元（含）～10,000,000元（不含）	朱博瑋	朱博瑋	朱博瑋	朱博瑋
10,000,000元（含）～15,000,000元（不含）	朱炳昱	－	朱炳昱	－
15,000,000元（含）～30,000,000元（不含）	－	朱炳昱	－	朱炳昱
30,000,000元（含）～50,000,000元（不含）	－	－	－	－
50,000,000元（含）～100,000,000元（不含）	－	－	－	－
100,000,000元以上	－	－	－	－
總計	計6 席	計6 席	計6 席	計6 席

註 1 ：依 100 年 6 月 17 日股東會決議通過配發董監事酬勞及員工紅利金額分配之。

註 2 ：本公司提供董事長租車乙部， 99 年租金 799 仟元，並配有司機一名，其相關報酬 504 仟元。

2. 最近年度 (99 年度 ) 支付監察人之酬金

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
職稱	姓名	監察人酬金						A、B及C等三項總 額占稅後純益之比例 (註2)		有無領取 來自子公 司以外轉 投資事業 酬金
		報酬(A)		盈餘分配之酬勞(B ) (註1)		業務執行費用(C )
		本公司	合併報表內 所有公司	本公司	合併報表內 所有公司	本公司	合併報表內 所有公司	本公司	合併報表內 所有公司
監察人	周龍	－	977	483	483	195	335	0.09%	0.24%	10
監察人	朱健瑋

註 1 ：依 100 年 6 月 17 日股東會決議通過配發董監事酬勞及員工紅利金額分配之。

酬金級距表

給付本公司各個監察人酬金級距	監察人姓名	監察人姓名
	前三項酬金總額(A+B+C)
	本公司	合併報表內所有公司D
低於2,000,000元	周龍、朱健瑋	周龍、朱健瑋
2,000,000元（含）～5,000,000元（不含）	－	－
5,000,000元（含）～10,000,000元（不含）	－	－
10,000,000元（含）～15,000,000元（不含）	－	－
15,000,000元（含）～30,000,000元（不含）	－	－
30,000,000元（含）～50,000,000元（不含）	－	－
50,000,000元（含）～100,000,000元（不含）	－	－
100,000,000元以上	－	－
總計	計2 席	計2 席

註 1 ：依 100 年 6 月 17 日股東會決議通過之配發董監事酬勞及員工紅利金額分配之。

12

3. 最近年度 (99 年度 ) 支付總經理及副總經理之酬金

單位：新台幣仟元

職稱	姓名	薪資(A)	薪資(A)	退職 退休金 (B)(註2)	退職 退休金 (B)(註2)	獎金及特支費 等等(C)	獎金及特支費 等等(C)	盈餘分配之 員工紅利金額 (D)(註3)	盈餘分配之 員工紅利金額 (D)(註3)	盈餘分配之 員工紅利金額 (D)(註3)	盈餘分配之 員工紅利金額 (D)(註3)	A、B、C及D 等四項總額 占稅後純益 之比例 (%)(註4)	A、B、C及D 等四項總額 占稅後純益 之比例 (%)(註4)	取得員工 認股權憑 證數額	取得員工 認股權憑 證數額	有無 領取 來自 子公 司以 外轉 投資 事業 酬金
		本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本公司		合併報表內 所有公司		本 公 司	合併 報表 內所 有公 司	本 公 司	合併 報表 內所 有公 司
								現金 紅利 金額	股票 紅利 金額	現金 紅利 金額	股票 紅利 金額
總經理 (註2)	林炫圻	9,193	10,816	－	72	2,135	2,135	451	－	625	－	1.49%	1.72%	－	－	50
副總 經理	王雅麗
副總 經理	胡為民
副總 經理	蔡德夆
副總 經理	郭元慶

• 註 1 ：依 100 年 6 月 17 日股東會決議通過配發董監事酬勞及員工紅利金額分配之。

• 註 2 ：林炫圻已於 100 年 12 月 16 日卸任總經理一職，並由董事長朱博瑋於同日兼任。

酬金級距表

	酬金級距表	酬金級距表
給付本公司各個總經理 及副總經理酬金級距	總經理及副總經理姓名
	本公司	合併報表內所有公司E
低於2,000,000 元	郭元慶、王雅麗、胡為民、蔡德夆	郭元慶、王雅麗、胡為民
2,000,000 元（含）～5,000,000 元	林炫圻	蔡德夆、林炫圻
5,000,000元（含）～10,000,000元	－	－
10,000,000元（含）～15,000,000元	－	－
15,000,000元（含）～30,000,000元	－	－
30,000,000元（含）～50,000,000元	－	－
50,000,000元（含）～100,000,000元	－	－
100,000,000元以上	－	－
總計	共5人	共5人

• 註 1 ：依 100 年 6 月 17 日股東會決議通過之配發員工紅利金額分配之。

• 註 2 ：本公司提供總經理租車乙部， 99 年租金 408 仟元，並配有司機 1 名，其報酬 356 仟元，另房屋租金 204 仟元。

4. 最近年度 (99 年度 ) 配發員工紅利之經理人姓名及配發情形

單位：新台幣仟元

經 理 人	職稱	姓名	股票紅利 金額(註1)	現金紅利 金額(註1)	總計	總額占稅後 純益之比例 (%)(註2)
	總經理	林炫圻(註2)	－	642	642	0.08%
	副總經理	蔡德夆
	副總經理	王雅麗
	副總經理	郭元慶
	協理(會計主管)	陳東昌

• 註 1 ：依 100 年 6 月 17 日股東會決議通過配發之員工現金紅利 2,299 仟元分配之。

• 註 2 ：本公司總經理林炫圻已於 100 年 12 月 16 日卸任總經理一職，並由董事長朱博瑋於同日 兼任

13

1. 比較說明本公司及合併報表所有公司於最近二年度支付本公司董事、監察人、總 經理及副總經理酬金總額占稅後純益比例之分析並說明給付酬金之政策、標準與 組合、訂定酬金之程序及與經營績效之關聯性

2. (1) 最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析

	(1)最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析	(1)最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析	(1)最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析	(1)最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析	(1)最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析	(1)最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析	(1)最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析	(1)最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益 比例之分析
	單位：新台幣仟元
職稱	98 年度				99 年度
	酬金總額(仟元)		佔稅後純益比例(%)		酬金總額(仟元)		佔稅後純益比例(%)
	本公司	合併報表內 所有公司	本公司	合併報表內 所有公司	本公司	合併報表內 所有公司	本公司	合併報表內 所有公司
董事	16,481	32,046	0.92%	1.79%	25,062	36,344	3.17%	4.59%
監察人	1,807	1,807	0.10%	0.10%	678	1,795	0.09%	0.23%
總經理及 副總經理	8,890	8,890	0.50%	0.50%	11,779	13,648	1.49%	1.72%

• 註： 98 及 99 年度本公司稅後純益分別為 1,849,777 仟元及 751,575 仟元，合併報表稅後純益分別為 4,525,791 仟元及 1,617,686 仟元。

• (2) 給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序、與經營績效及未來風險之關 聯性

  • 董監事之酬金包括車馬費及盈餘分派之董監酬勞金，在車馬費方面，係參 考同業水準；董事及監察人之酬勞金係為盈餘分派之董監酬勞，經提交董 事會通過後再呈股東會承認分派之，並依本公司章程之規定辦理：「本公 司結算如有盈餘應先提撥應繳所得稅，彌補歷年累積虧損，次提百分之十 為法定公積及股東會決議提撥之特別公積，再派付股息，如尚有餘額，除 先提百分之三．五作為董監事酬勞金及不低於百分之一作為員工紅利外， 其餘餘額由股東會同意分配之。」

  • 總經理及副總經理之酬金包括薪資、獎金、員工紅利等，則係依所擔任之 職位所承擔的責任及績效表現等標準釐定。同時考量未來在經營管理過程 中所可能面臨的風險因素訂定酬金之金額，故經營績效及未來風險直接影 響酬金之發放。

  • 綜上所述，本公司支付董事、監察人、總經理及副總經理等酬金之政策及 訂定酬金之程序，與經營績效及未來風險呈正向關係。

四、資本及股份

• 一

• ( ) 股份種類

股份種類	股份種類	股份種類	股份種類	股份種類
單位：股
股份種類	核 定 股 本			備 註
	流通在外股份 （上巿公司股票）	未發行股份	合計
記名式普通股	514,433,964	205,566,036	720,000,000

14

( 二 ) 股本形成經過

1. 股本形成經過

(二)股本形成經過 1.股本形成經過	(二)股本形成經過 1.股本形成經過	(二)股本形成經過 1.股本形成經過	(二)股本形成經過 1.股本形成經過	(二)股本形成經過 1.股本形成經過	(二)股本形成經過 1.股本形成經過	(二)股本形成經過 1.股本形成經過	(二)股本形成經過 1.股本形成經過	(二)股本形成經過 1.股本形成經過
單位：仟股；新台幣仟元
年月	發行 價格	核定股本		實收股本		備 註
		股 數	金 額	股 數	金 額	股 本 來 源	以現金以外之財產抵充股款者	其 他
77.01	10	6,000,000	60,000,000	6,000,000	60,000,000	創立	無	(註1)
77.09	10	19,980,000	199,800,000	19,980,000	199,800,000	現金增資 139,800,000	無	(註2)
79.05	10	46,000,000	460,000,000	46,000,000	460,000,000	現金增資 260,200,000	無	(註3)
79.08	10	48,997,000	489,970,000	48,997,000	489,970,000	盈餘轉增資 29,970,000	無	(註4)
80.07	10	53,896,700	538,967,000	53,896,700	538,967,000	盈餘轉增資 48,997,000	無	(註5)
81.08	10 10	70,290,000	702,900,000	70,290,000	702,900,000	盈餘轉增資 員工紅利轉增資 161,690,100 2,242,900	無	(註6)
82.08	35 10 10	180,000,000	1,800,000,000	122,212,500	1,222,125,000	現金增資 盈餘轉增資 員工紅利轉增資 200,000,000 316,305,000 2,920,000	無	(註7)
83.08	10 10	180,000,000	1,800,000,000	146,800,000	1,468,000,000	盈餘轉增資 員工紅利轉增資 244,425,000 1,450,000	無	(註8)
84.08	10 10	195,200,000	1,952,000,000	183,800,000	1,838,000,000	盈餘轉增資 員工紅利轉增資 367,000,000 3,000,000	無	(註9)
85.08	10	302,360,000	3,023,600,000	202,180,000	2,021,800,000	資本公積轉增資 183,800,000	無	(註10)
86.08	10 10 10	450,000,000	4,500,000,000	242,776,000	2,427,760,000	資本公積轉增資 盈餘轉增資 員工紅利轉增資 202,180,000 202,180,000 1,600,000	無	(註11)
86.09	30	450,000,000	4,500,000,000	272,776,000	2,727,760,000	現金增資 300,000,000	無
87.05	10	450,000,000	4,500,000,000	299,779,166	2,997,791,660	可轉換公司債轉換股本 270,031,660	無	(註12)
87.08	10 10 10 33	520,000,000	5,200,000,000	425,950,766	4,259,507,660	未分配盈餘轉增資 員工紅利轉增資 資本公積轉增資 現金增資 681,940,000 7,000,000 272,776,000 300,000,000	無	(註13)
88.01	10	520,000,000	5,200,000,000	437,264,477	4,372,644,770	可轉換公司債轉換股本 113,137,110	無	(註14)
88.07	10 10 10	720,000,000	7,200,000,000	525,717,372	5,257,173,720	資本公積轉增資 盈餘轉增資 員工紅利轉增資 437,264,477 437,264,473 10,000,000	無	(註15)
88.10	10	720,000,000	7,200,000,000	527,925,164	5,279,251,640	可轉換公司債轉換股本 22,077,920	無	(註16)
89.08	10	720,000,000	7,200,000,000	580,717,680	5,807,176,800	資本公積轉增資 527,925,160	無	(註17)

15

年月	發行 價格	核定股本	核定股本	實收股本	實收股本	備 註	備 註	備 註
		股 數	金 額	股 數	金 額	股 本 來 源	以現金以外之財產抵充股款者	其 他
92.12	10	720,000,000	7,200,000,000	552,685,680	5,526,856,800	庫藏股註銷減資 (280,320,000)	無	(註18)
94.08	-	720,000,000	7,200,000,000	502,685,680	5,026,856,800	現金減資 (500,000,000)	無	(註19)
97.10	10	720,000,000	7,200,000,000	527,753,964	5,277,539,640	資本公積轉增資 250,682,840	無	(註20)
100.03	10	720,000,000	7,200,000,000	526,433,964	5,264,339,640	庫藏股註銷減資 (13,200,000)	無	(註21)
100.09	10	720,000,000	7,200,000,000	514,433,964	5,144,339,640	庫藏股註銷減資 (120,000,000)	無	(註21)

• ( 註 1) 經濟部民國 77 年 1 月 22 日 經 (77) 商字第 2143 號函核准。

• ( 註 2) 經濟部民國 77 年 9 月 9 日 經 (77) 商字第 27405 號函核准。

( 註 3) 證期會民國 79 年 3 月 27 日 (79) 台財證 ( 一 ) 第 572 號函核准。 ( 註 4) 證期會民國 79 年 8 月 1 日 (79) 台財證 ( 一 ) 第 1824 號函核准。 ( 註 5) 證期會民國 80 年 7 月 10 日 (80) 台財證 ( 一 ) 第 1483 號函核准。 ( 註 6) 證期會民國 81 年 6 月 26 日 (81) 台財證 ( 一 ) 第 1401 號函核准。

( 註 7) 證期會民國 82 年 6 月 7 日 (82) 台財證 ( 一 ) 第 1349 號函核准。 ( 註 8) 證期會民國 83 年 5 月 31 日 (83) 台財證 ( 一 ) 第 25726 號函核准。 ( 註 9) 證期會民國 84 年 6 月 17 日 (84) 台財證 ( 一 ) 第 35592 號函核准。 ( 註 10) 證期會民國 85 年 7 月 2 日 (85) 台財證 ( 一 ) 第 40898 號函核准。 ( 註 11) 證期會民國 86 年 7 月 16 日 (86) 台財證 ( 一 ) 第 53109 號函核准。 ( 註 12) 證期會民國 86 年 10 月 24 日 (86) 台財證 ( 一 ) 第 75108 號函核准。 ( 註 13) 證期會民國 87 年 5 月 6 日 (87) 台財證 ( 一 ) 第 36468 號函核准。 ( 註 14) 證期會民國 86 年 10 月 24 日 (86) 台財證 ( 一 ) 第 75108 號函核准。 ( 註 15) 證期會民國 88 年 5 月 21 日 (88) 台財證 ( 一 ) 第 47372 號函核准。 ( 註 16) 證期會民國 87 年 10 月 30 日 (87) 台財證 ( 一 ) 第 85909 號函核准。 ( 註 17) 證期會民國 89 年 7 月 5 日 (89) 台財證 ( 一 ) 第 58124 號函核准。 ( 註 18) 證交所民國 93 年 1 月 6 日 台證上字第 0930000233 號函核准。 ( 註 19) 金管會民國 94 年 8 月 24 日 金管證一字第 0940127867 號核准。 ( 註 20) 金管會民國 97 年 7 月 22 日 金管證一字第 0970036893 號核准。 ( 註 21) 經濟部民國 100 年 4 月 13 日 經授商字第 10001071990 號。 ( 註 22) 經濟部民國 100 年 9 月 22 日 經授商字第 10001219490 號。

16

1. 最近三年度及截至公開說明書刊印日止，私募普通股之辦理情形：不適用。

( 三 ) 最近股權分散情形

1. 股東結構

股東結構	股東結構	股東結構	股東結構	股東結構	股東結構	股東結構
100年8月2日；單位：人；股
股東結構					外國機構及
	政府機構	金融機構	其他法人	個人		合計
數 量					外國人
人 數	2	6	30	16,546	86	16,670
持有股數	317	45,459,277	98,490,292	350,716,156	31,767,922	526,433,964
持股比例	-	8.64%	18.71 %	66.62 %	6.03 %	100%

註：本公司於 100 年 9 月 22 日辦理庫藏股註銷，註銷後目前股數為 514,433,964 股。

2. 股權分散情形

100 年 8 月 2 日；單位：人；股

持 股 分 級	股東人數	持有股數	持股比例
1 至 999	8,126	2,322,889	0.44%
1,000 至 5,000	5,533	12,762,852	2.42%
5,001 至 10,000	1,388	10,401,192	1.98 %
10,001 至 15,000	474	5,724,959	1.09 %
15,001 至 20,000	272	5,078,725	0.96 %
20,001 至 30,000	281	7,055,856	1.34%
30,001 至 40,000	116	4,101,324	0.78 %
40,001 至 50,000	98	4,598,517	0.87 %
50,001至 100,000	173	12,688,016	2.41 %
100,001至 200,000	83	11,511,991	2.19 %
200,001至 400,000	38	10,970,851	2.08 %
400,001至 600,000	25	12,540,590	2.38 %
600,001至 800,000	13	8,683,505	1.65 %
800,001至 1,000,000	5	4,562,002	0.87 %
1,000,001股以上	45	413,432,695	78.53 %
合 計	16,670	526,433,964	100.00 %

註：本公司於 100 年 9 月 22 日辦理庫藏股註銷，註銷後目前股數為 514,433,964 股。

1. 持股 5% 以上或股權比例佔前十名之主要股東名單

100 年 8 月 2 日；單位：股

	100	年8月2日；單位：股
股份
	持有股數	持股比例
主要股東名稱
朱炳昱	50,071,117	9.51%
台灣人壽保險股份有限公司	39,420,977	7.49%
曾鼎煌	38,661,706	7.34%
瑞助營造股份有限公司	33,476,294	6.36%
諠宜股份有限公司	28,230,391	5.36%
陳秀月	21,661,023	4.11%
曾林秀鳳	17,724,082	3.37%
林朝榮	15,845,193	3.01%
羅結	13,309,783	2.53%
魏素珠	9,035,114	1.72%

17

1. 最近二年度及當年度董事、監察人及持股比例超過百分之十之股東放棄現金增資 認股之情形：無。

2. 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，董事、監察人、經理人及持股比例超過 百分之十之股東股權移轉及股權質押變動情形

(1) 股權變動情形

單位：股

						單位：股	單位：股
職稱	姓名	98年度		99年度		100年度截至 11 月30日止
		持有股數增 (減)數	質押股數增 (減)數	持有股數 增(減)數	質押股數增 (減)數	持有股數	質押股數
						增(減)數	增(減)數
董事長	朱博瑋	-	-	-	-	130,000	-
董事	曾鼎煌	-	(3,976,000)	-	-	-	-
董事	羅銘鈴	-	-	-	-	-	-
董事(大股東)	朱炳昱	-	-	-	-	-	-
董事	諠宜股份有限公司 代表人：朱麗靜	1,556,000	-	-	(2,800,000)
						-	-
董事之法人代表人	朱麗靜	-	-	-	-	-	-
監察人	周龍	-	-	(692,000)	-	(188,000)	-
監察人(註1)	朱健瑋	-	-	130,000
監察人(註2)	陳木村	(11,900,000)	(3,457,000)		-	-	-
總經理(註3)	林炫圻	-	-	-	-	-	-
副總經理	蔡德夆	-	-	-	-	-	-
副總經理	王雅麗	-	-	-	-	-	-
副總經理	郭元慶	-	-	-	-	-	-
協理(會計部主管)	陳東昌	-	-	-	-	-	-

• 註 1 ：朱健瑋係於 99 年 5 月 6 日選任為監察人。

• 註 2 ：監察人陳木村已於 98 年 6 月 29 日解任，其股權變動係解任前計算，解任後其持有股數及質押股數增減 變動不再揭露。

• 註 3 ：本公司總經理林炫圻已於 100 年 12 月 16 日卸任總經理一職，並由董事長朱博瑋於同日兼任。

• (2) 股權移轉之相對人為關係人者

單位：股

姓名	股權移 轉原因	交易日期	交易相對人	交易相對人與公司、董 事、監察人及持股比例超 過百分之十股東之關係	股數	交易 價格
周龍	贈與	99.12.22	周倩玉	父女	192,000	-
周龍	贈與	99.12.22	周曾春桂	夫妻	500,000	-
周龍	贈與	100.3.7	周仕倫	祖孫	188,000	-

註：係屬贈與，故交易價格為淨值

• (3) 股權質押之相對人為關係人者：無。

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1. 持股比例占前十名之股東，其相互間為財務會計準則公報第六號關係人或為配 偶、二等親以內之親屬關係之資訊

100 年 8 月 2 日；單位：股

姓名	本人 持有股份	本人 持有股份	配偶、未成年子 女 持有股份	配偶、未成年子 女 持有股份	利用他人 名義合計 持有股份	利用他人 名義合計 持有股份	前十大股東相互間具有財 務會計準則公報第六號關 係人或為配偶、二親等以內 之親屬關係者，其名稱或姓 名及關係。	前十大股東相互間具有財 務會計準則公報第六號關 係人或為配偶、二親等以內 之親屬關係者，其名稱或姓 名及關係。	備 註
	股數	持股 比率	股數	持股 比率	股數	持股 比率	名稱 (或姓名)	關係
朱炳昱	50,071,117	9.51	21,661,023	4.11	0	0	陳秀月	夫妻
台灣人壽保險股份有限 公司代表人：朱炳昱	39,420,977	7.49	0	0	0	0	朱炳昱	為台灣人壽董 事長
曾鼎煌	38,661,706	7.34	17,724,082	3.37	0	0	曾林秀鳳	夫妻
瑞助營造股份有限公司 代表人：張淵全	33,476,294	6.36	0	0	0	0	諠宜股份 有限公司	瑞助營造公司 之法人董事
諠宜股份有限公司代表 人：朱麗靜	28,230,391	5.36	0	0	0	0	瑞助營造股 份有限公司	諠宜公司為其 法人董事
陳秀月	21,661,023	4.11	50,071,117	9.51	0	0	朱炳昱	夫妻
曾林秀鳳	17,724,082	3.37	38,661,706	7.34	0	0	曾鼎煌	夫妻
林朝榮	15,845,193	3.01	9,035,114	1.72	0	0	魏素珠	夫妻
羅結	13,309,783	2.53	0	0	0	0
魏素珠	9,035,114	1.72	0	0	0	0	林朝榮	夫妻

註 1 ：應將前十名股東全部列示，屬法人股東者應將法人股東名稱及代表人姓名分別列示。

( 四 ) 最近二年度每股市價、淨值、盈餘、股利及相關資料

單位：股；新台幣元

年度 項目	年度 項目	年度 項目	98年度	99年度	截至100年 9 月30 日
每股市價	最高		16.80	19.40	14.45
	最低		5.52	11.45	9.16
	平均		12.39	14.23	12.02
每股淨值	分配前		11.30	12.67	8.68
	分配後		10.75	11.30	－
每股盈餘	加權平均股數		496,015	496,237	496,361
	每股盈餘		3.61	1.60	0.10
每股股利	現金股利		0.5	0.6	0
	無償 配股	盈餘配股	0	0	0
		資本公積配股	0	0	0
	累積未付股利		0	0	0
投資報酬分析	本益比		3.32	9.42	5.55
	本利比		24.78	23.72	－
	現金股利殖利率		4.04	4.22	－

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( 五 ) 公司股利政策及執行狀況

1. 公司章程所訂之股利政策

本公司每年度決算獲有盈餘時，應依法提撥應納營利事業所得稅、彌補歷年 虧損，如尚有餘額，依法提列法定盈餘公積百分之十後，必要時得酌提或迴轉特 別盈餘公積，如尚有餘額，百分之三．五為董監事酬勞金，不低於百分之一為員 工紅利，其餘餘額由股東會同意分配之。

本公司所處產業已邁向成熟型階段，而本公司又朝多角化經營發展，為配合 整體環境及公司之經營特性，本公司股利政策須考量公司中長期營運成長之資金 需求及健全財務結構，並兼顧股東權益，股利之發放原則上採股票及現金並行方 式，其中現金股利之比率不低於百分之十，現金股利每股若低於○‧五元，得改 以股票股利發放。

2. 本年度已決議股利分配之情形

本公司經 100 年 6 月 17 日股東會決議通過 99 年度盈餘分配案如下：

本公司經100年6月17日股東會決議通過99年度盈餘分配案如下：	本公司經100年6月17日股東會決議通過99年度盈餘分配案如下：
單位：新台幣元
項 目	金 額
期初未分配盈餘	217,423,300
加：本期稅後純益	751,574,850
可供分配盈餘	968,998,150
分配項目：
提撥法定公積10%	75,157,485
提撥特別盈餘公積	510,043,381
股東分配股息(0.1元/股)	51,443,396
股東現金紅利(0.5元/股)	257,216,982
期末未分配盈餘	75,136,906

( 六 ) 本年度決議之無償配股對公司營業績效及每股盈餘之影響

本公司於 100 年 6 月 17 日股東常會決議通過發放現金股利，對本公司營業績 效及每股盈餘並無影響。

( 七 ) 員工分紅及董事、監察人酬勞

1. 公司章程所載員工分紅及董事、監察人酬勞之成數或範圍

本公司每年度決算獲有盈餘時，應依法提撥應納營利事業所得稅、彌補歷年 虧損，如尚有餘額，依法提列法定盈餘公積百分之十後，必要時得酌提或迴轉特 別盈餘公積，如尚有餘額，百分之三．五為董監事酬勞金，不低於百分之一為員 工紅利，其餘餘額由股東會同意分配之。

1. 本期估列員工紅利及董事、監察人酬勞金額之估列基礎、配發股票紅利之股數計 算基礎及實際配發金額若與估列數有差異時之會計處理

本公司員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解 釋函令之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質 列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列 數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。

1. 盈餘分配議案業經董事會通過，尚未經股東會決議者：不適用

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1. 盈餘分配議案業經股東會決議者：

2. (1) 股東會決議配發員工現金紅利、股票紅利及董事、監察人酬勞金額。

   • 本公司股東會決議配發員工現金紅利、股票紅利及董事、監察人酬勞金

3. 額：

4. 決議配發員工現金紅利 2,298,612 元。

5. 決議配發董監事酬勞 4,022,570 元。

實際配發金額與董事會擬議分配金額並無差異。

• (2) 股東會決議配發員工股票紅利者，所配發股數及其占盈餘轉增資之比例：不適 用。

• (3) 配發員工紅利及董事、監察人酬勞後之設算每股盈餘為 1.60 元。

• 上年度盈餘用以配發員工紅利及董事、監察人酬勞情形：

• (1) 上年度股東會決議實際配發數：

  • 員工現金紅利 14,811,891 元。

  • 董監事酬勞金 14,811,891 元。

• (2) 與原董事會通過之擬議配發情形相同。

• ( 八 ) 公司買回本公司股份情形

100 年 9 月 30 日

公司買回本公司股份情形	100年9月30日
買回期次	第四次
買回目的	轉讓股份予員工
買回期間	97/07/08~97/09/05
買回區間價格	10.00~20.00(元)
已買回股份種類及數量	12,000,000(股)
已買回股份金額	169,472,223(元)
已辦理銷除及轉讓之股份數量	12,000,000(股)
累積持有本公司股份數量	0(股)
累積持有本公司股份數量占已發行股份總數比率（%）	0

五、公司債 ( 含海外公司債 ) 辦理情形

無。

六、特別股辦理情形

無。

七、參與發行海外存託憑證辦理情形

無。

八、員工認股權憑證辦理情形

無。

九、併購辦理情形

無。

十、受讓他公司股份發行新股辦理情形

無。

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貳、營運概況

一、公司之經營

一 ( ) 業務內容

1. 業務範圍

(1) 公司所營業務之主要內容

委託營造廠商興建國民住宅、商業大樓出租出售業務。

有關室內裝潢之設計及施工業務。（營造業除外）

有關建材及建設機械之買賣及進出口業務。

房屋租售之介紹。

 H701020 工業廠房開發租售業。

 H701050 投資興建公共建設業。

 H703090 不動產買賣業。

 H703100 不動產租賃業。

 ZZ99999 除許可業務外，得經營法令非禁止或限制之業務。 ⑩ 國際貿易業。

(2) 營業比重

本公司之營業比重以會館客房、會議室出租；商用不動產及車位出租、 出售為主，市場為內銷佔 100% 。

單位：新台幣仟元； %

	單位：新台幣仟元；%	單位：新台幣仟元；%
營收及比重 產品項目	九 十 九 年 度
	營 收	營 業 比 重
租賃收入- 僑園會館	60,947	45.01%
租 賃 收 入 - 其 他	14,154	10.45%
出售土地及房屋收入	45,666	33.72%
其 他	14,652	10.82%
合 計	135,419	100.00%

(3) 公司目前之商品 ( 服務 ) 項目

店舖：商業營業處所出售、出租等

• 商業大樓：辦公室出租等

龍邦僑園會館：提供教育訓練教室、場地、旅館、住宿等服務。

網購事業：運用轉單模式提供價廉物美之線上購物。

(4) 計劃開發之新產品（服務）：無。

2. 產業概況

(1) 產業之現況與發展

龍邦公司近年為追求營運績效之穩定成長、並且拓展經營版圖而逐步轉 型，經營型態已由原建設業朝產業控股公司發展，並將投資內容逐步聚焦於 金融事業；在業務經營方面，目前主要業務以旅館事業為主，經營重點為積 極提升「龍邦僑園會館」之軟硬設施並加強業務拓展、強化內部管理，以增 進其營運績效；本公司尚有其他部門包括不動產開發，以經營持有物業之租 售業務為主，唯其所佔之營收比重尚低；本公司並計劃積極發展網購事業，

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傾力於電子交易平台之建置及試營運，以期儘早完成營運所需之基礎建設； 另設立新投資事業處，積極發掘具發展潛力之事業投資機會。在旗下轉投資 - 方面，則以人壽保險事業 台壽保為主要轉投資，由於子公司獲利及股利政策 穩定，使龍邦公司仍可有穩定之現金淨流入及維持穩健之財務結構。茲將本 公司主營業務所處之觀光產業現況及相關之行業營運風險分述如下：

觀光產業是內需型之外貿產業，為 21 世紀台灣經濟發展的領航性服務產 業，隨著國內政經情勢及兩岸關係之轉變，以及國人對休閒生活的重視與觀 光品質需求的提升，近來政府高度重視觀光產業對國家經濟發展的重要性， 將觀光旅遊列為政府重點推動之六大新興產業（包含「觀光旅遊」、「醫療照 護」、「生物科技」、「綠色能源」、「文化創意」、「精緻農業」）之一。行政院於 2009/4/9 啟動「觀光拔尖領航方案行動計劃」規劃方向以發展國際觀光，提升 國內旅遊品質，增加外匯收入為重點，該方案將在 4 年內編列 300 億元觀光 發展基金，期待在 101 年創造 5,500 億元的觀光收入。

自我國全面實施週休二日後，國民旅遊已成為國人生活的一部分，國人 休閒活動的安排可延伸至全省，相對的也促進觀光旅遊事業的發展。由於一 般民眾對生活品質的提昇及休閒生活的重視，因此結合觀光資源且具有休閒 渡假、員工訓練與會議場所的多功能旅館越來越受青睞，服務項目亦日趨多 元化，除供應住宿外，亦提供餐飲、會議、展覽、娛樂、健身、美容及購物 等功能，加上旅館與旅行社合作提供包裝旅遊行程，旅館業已成為一綜合性 之服務業。

依交通部觀光局出具「近十年觀光外匯收入及國內旅遊支出及總收入」 圖表觀之，可發現觀光收入總金額於 99 年增加至新台幣 5.140 億元，較 98 年 度之新台幣 4.081 億元成長 25.95% ，主要係由於來自來台旅客之收入於 97 年 起首度超越來自國人國內旅遊收入，並由 97 年度之新台幣 1.871 億元成長至 98 年度之新台幣 2.253 億元，其成長率為 20.42% ， 99 年度更進一步來到新台 幣 2.759 億元，其成長率為 22.46% ；且在國人國內旅遊收入部份，在度過金 融海嘯之低檔緩步回檔後， 99 年度收入亦較 98 年度之新台幣 1.828 億元成長 30.25% 成為新台幣 2.381 億元，顯現故不論是來台旅客或國內旅遊部份，其旅 客人次及消費金額皆顯著增加。

近十年觀光外匯收入及國內旅遊支出及總收入

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單位：新台幣億元
----- End of picture text -----

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----- Start of picture text -----

5,140
4,081
3,883 3,953 3,894 3,905
3,818 3,713
3,511
3,196 2,759
2,243 2,193 2,253 2,381
2,417 2,368 2,478 1,926 1,871
2,181
1,466 1,585 1,585 1,651 1,712 1,842 1,828
1,340
1,015
90年 91年 92年 93年 94年 95年 96年 97年 98年 99年
觀光總收入 外匯收入 國人國內旅遊收入
----- End of picture text -----

資料來源：交通部觀光局

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100 年國內景氣仍屬穩定局面，平均每人國民所得亦呈持續成長趨勢，相 對帶動國人外出旅遊之意願與能力，以及外籍來台人數日漸遞增，加上地方 政府及相關業者推出促銷活動，加強媒體行銷，提高知名度與採取多項優惠 措施或配合旅展帶動下，國內觀光產業仍屬樂觀。未來在政府持續推動觀光 政策，並積極舉辦各項國際級比賽或會議，提升台灣國際知名度及觀光品質 形象，朝「發展國際觀光、提升國內旅遊品質、增加外匯收入」之目標邁進； 期待在 101 年創造 5,500 億元的觀光收入，並預估 4 年內其觀光外匯收入應可 創 5,857 億元，足見觀光產業未來之發展潛力。

(2) 產業上、中、下游之關聯性

觀光休閒旅館業者，主要係提供渡假、休閒、會議、運動、住宿及餐飲 等設施，以滿足旅客多元化之需求，其所服務之對象為不特定的國內外消費 大眾及旅客。由於休閒觀光旅館業屬於服務業，可帶動國家觀光事業發展， 增加外匯收入，就其產業結構而言，包括風景遊樂區、交通運輸業、旅行社 甚至國際旅館組織等。故其服務品質之高低、客房數之多寡、區位的好壞及 經營管理之良窳，對其未來業務之發展影響甚钜。

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(3) 產品之發展趨勢

由於週休二日的實施，短期的休假方式使得家庭式定點之深度旅遊成為 新主流，休旅業者開始推出全家大小可一同參與之套裝行程規劃，讓渡假休 閒與風土人文相結合。為因應客戶日趨挑剔之要求，旅館所提供之服務將由 單純之住宿及餐飲功能提升為結合商務、購物、會議、休閒、運動、文化等 多元化複合式發展，以增加消費者的便利性，因此複合式休閒整合將形成另 一發展趨勢，故規劃設計良好之渡假旅遊環境、提供精緻化設施及平民化消

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費服務，並將運動與觀光休閒相互結合亦為觀光產業未來發展趨勢。另根據 交通部觀光局公布「近十年來台主要客源國旅客成長趨勢」的統計顯示，中 國觀光客於 97 年開放來台後迅速成長至 98 年度之 972 仟人次，並隨即於 99 年度增家至 1,630 仟人次，首度超越日客，成為台灣國內觀光的最大客源，且 自開放後兩年內共有 1,503 家旅館進行整修及更新設施，投資金額達新台幣 54.46 億元；另外對遊覽車需求也大為增加， 98 年台灣本島新增大客車 567 輛， 99 年上半年新增加 635 輛，在接待能量無虞且經濟環境維持穩定復甦的 環境下，預估 100 年來台觀光旅客人次將突破新高。

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近十年來臺主要客源國旅客成長趨勢 單位:人次
1,630,735
1,161,489 1,166,380
1,124,334
1,086,691 1,080,153
998,497 1,000,661 日本
976,750 港澳
887,311 972,123 911,174 韓國
中國大陸
657,053 725,751 718,806 美國
700,287 794,362
636,925 643,338 歐洲
530,319 568,269 618,667 689,027 東南亞
488,968
456,554 457,103 417,087 432,718 431,884 491,437
387,197 395,729
435,164 323,178
148,569348,808 377,470148,797 272,858 164,945382,822 390,929172,494 172,777394,802 225,814397,965 252,266 369,258197,070 216,901
118,843 148,095 182,517 196,260 186,483 200,914197,987 167,641 203,301
85,744 0 83,624 0 92,893 0 0 0 0 0
90年 91年 92年 93年 94年 95年 96年 97年 98年 99年
----- End of picture text -----

(4) 產品競爭情形

由於觀光產並非為民生必需品，使得觀光需求將具有較高之自身價格談 性，造成觀光產品屬於高價格敏感性，且會因不同季節而有所差異，但因各 項產品間具有高度替代性，此市場競爭情形較其他產業為高，在產業高度競 爭下，觀光客會因產品本身之特質及需求者本身偏好，對其選擇有關鍵性之 影響。

本公司所經營之龍邦僑園會館於台北市新北投溫泉區，坐擁在陽明山 下，提供優質白磺湯泉之高級溫泉、住宿、會議、美食多功能會館。其原址 於日據時期，即為日本總督私人招待會所，光復後，亦曾為國父之子孫科先 生的故居、也是國家接待僑胞及政府政要的官方禮賓院「華僑會館」，具有其 獨特之歷史意義。

3. 技術及研發概況

由於本公司近年致力於轉型朝投資控股公司型態發展，故研究發展方向係以 公司轉型所須之產業、法令等構面之研究為主；建築及不動產租賃本業上並未有

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新技術或產品之研發，因此，於本公司並無設置專責對生產技術及產品功能進行 研發之部門，與一般製造業有所不同。但本公司設有投資部負責台股投資之標的 選擇、評估及配置等，不動產處則從事建築建案土地之開發、評估與買賣管理。

1. 長、短期業務發展計畫

為因應公司轉型之發展，除協助提升已投資個案之獲利以增加轉投資收益 外，亦積極尋找具投資潛力之標的，以提升本公司之獲利潛力，確保公司有穩定 的獲利來源，為公司股東創造最大利潤。龍邦僑園會館部分則將以目前的經營為 基礎，陸續以併購、聯盟、 OT 等方式，在花費較少資源情況下，增加旅館、教 育訓練中心等之營運據點，另在網購事業部分，初期在建立自有平台並結合網路 社群及遊戲的概念為主要方向，藉由透過與供應商 ERP 串接與建構自有倉儲， 建立完整供應鍊及經濟商品採購規模；長期在創造使用者口碑，以便利且即時的 客服管道，讓消費者安心購物，獲得消費者的青睞。

( 二 ) 市場及產銷概況

1. 市場分析

• (1) 主要商品 ( 或服務 ) 之銷售 ( 提供 ) 地區

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元
年度 商品銷售地區	九 十 八 年 度	九 十 九 年 度
台 北 地 區	58,794	112,059
台 中 地 區	34,834	23,360
合 計	93,628	135,419

(2) 市場占有率

本公司已轉型成為投資控股公司之經營型態，且目前以金融事業之投資 佔最大比重，而營業項目則以租賃收入為主，市佔率極低，但在兩岸逐步開 放下，大陸旅遊來台人數將逐年遞增，且因消費能力又以平價之休閒旅館、 飯店為主，本公司在僑園會館的經營上有很大的發展空間。

• (3) 市場未來之供需狀況與成長性

供給面

台灣現有國際觀光旅館 70 家﹙客房數 2 萬多間﹚ ; 一般觀光旅館則有 36 家﹙客房數約近 0.5 萬間﹚，而旅館業及民宿合計有 3,330 家。此外，尚 有 38 家正在申請或籌設的觀光旅館﹙計 9,100 多間客房﹚，總投資額約新 台幣 700 多億元。根據交通部觀光局所提供之統計資料，國際觀光旅館平 均住房率為 67.93% ，而一般觀光旅館則僅有 60.78% ，顯現該產業之供給有 過剩之情況，而且尚有申請中或籌設的觀光旅館將持續加入供給，因此， 原有之業者只有加強提升品質並持續更新設備或再投資以保持競爭優勢， 來爭取維持過去水準的住房業績。

近年來另一個特殊的現象還有中價位旅館的持續增加，此部分的供給 主要係因應開放陸客觀光後所產生的大量需求所致，而觀光局也因此鼓勵 並補助一些業者重新裝修來提升陸客的住宿需求與品質。

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需求面

台灣觀光市場可概分為內需﹙島內休閒﹚及外需﹙觀光 / 商務﹚兩類。 雖然國外觀光客市場人數近年來以每年超過 5% ，甚至 10% 以上的速度逐年 成長，但迄今，台灣仍有超過 4-5 成的市場來自島內內需的休閒市場。由交 通部觀光局網站統計資料「近十年國人國內旅遊總旅次變化」顯示

近十年國人國內旅遊總旅次變化

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單位:仟人次
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123,937
106,278 109,338 107,541 110,253
102,399
97,445 92,610 96,197 97,990
90年 91年 92年 93年 94年 95年 96年 97年 98年 99年
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國外旅客市場的部分，以目的而言， 99 年度因「觀光」而來台灣者約 佔總旅客人次的 58% 、「業務及會議」目的則約佔 19% 。以客源國家而言， 在 97 年前 5 大市場依序為日本﹙約 28% ﹚、港澳地區﹙約 16.09% ﹚、美國﹙約 10.07% ﹚、韓國﹙約 6.56% ﹚，及新加坡﹙約 5.34% ﹚；近來因兩岸實質開放 政策下的良性互動，循序漸進開放中國大陸觀光客來台參訪或觀光，至 2010 年統計數字，陸客人數已躍升為第一名之來台觀光客源，前 5 大市場依序 變為大陸﹙約 29.29% ﹚、日本﹙約 19.40% ﹚、港澳地區﹙約 14.27% ﹚、美國 ﹙約 7.11% ﹚、馬來西亞﹙約 5.13% ﹚，及新加坡﹙約 4.33% ﹚，若參照 1997 年香港開放陸客觀光模式，後續必然更具前景可期！

近十年來臺旅客觀光目的別人次及佔比變化

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求學
62,681
未列明
會議 1% 其他
441,042
探親 88,097 295,048 8%
496,627 2% 5% 業務
9% 937,777
17%
觀光
觀光
觀光
90年
95年
觀光人數 1,021,572人次 99年
觀光人數 1,510,207人次
佔來臺總人數比率 36% 觀光人數 3,246,005人
佔來臺總人數比率 43%
次
佔來臺總人數比率
58%
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最近三年度來台旅客前五名統計資料

27

單位：人次

							單位：人次	單位：人次	單位：人次
	97 年度			98 年度			99 年度
名 次			佔總來			佔總來			佔總來
	居住地	旅客人數		居住地	旅客人數		居住地	旅客人數
			台旅客%			台旅客%			台旅客%
1	日本	1,086,691	28.26%	日本	1,000,661	22.77%	大陸	1,630,735	29.29%
2	香港、澳門	618,667	16.09%	大陸	972,123	22.12%	日本	1,080,153	19.40%
3	美國	387,197	10.07%	香港、澳門	718,806	16.36%	香港、澳門	794,362	14.27%
4	韓國	252,266	6.56%	美國	369,258	8.40%	美國	395,729	7.11%
5	新加坡	205,449	5.34%	新加坡	194,523	4.43%	馬來西亞	285,734	5.13%
	其他	1,294,917	33.68%	其他	1,139,633	25.92%	其他	1,380,564	24.80%
	總計	3,845,187	100.00%	總計	4,395,004	100.00%	總計	5,567,277	100.00%

資料來源：交通部觀光局；台新證券整理

(4) 競爭利基

品牌形象及知名度

本公司旗下轉投資各事業處以良好的品質服務、真誠的態度贏得消費 者的認同，以客為尊，提供舒適、親切的高品質服務，創造被認知之價值， 有助於客戶對公司之信心。

• 成功跨入 OT 經營領域

本公司近年來承接政府委託經營龍邦僑園會館之業務，結合其具歷史 特色之優點及優質白磺湯泉之高級溫泉，復加上臨近新北投捷運站之優越 地理位置，均為本公司本業之競爭利基，期能藉由持續加強服務品質及強 化行銷活動，以提升住房率及會議室使用率，近而挹注本公司之營收。

集團資源及綜效

本公司旗下轉投資之台灣人壽保險公司在金融保險業耕耘發展已久， 累積多年的實務經驗，並具有穩定之台灣人壽保戶、團保企業客戶客源、 未來可將藉由此一平台，透過異業結合，強化彼此合作關係，藉以享受產 業結合之廣告效益。

• (5) 發展遠景之有利、不利因素與因應對策

有利因素：

• 政府推動六大新興產業發展，有利觀光產業發展

觀光旅遊業列為政府重點推動之六大新興產業之一。行政院於 2009/4/9 啟動「觀光拔尖領航方案行動計劃」規劃方向以發展國際觀光，提升國內 旅遊品質，增加外匯收入為重點； 97 年 7 月正式開放大陸地區人民來台觀 光，以擴大旅遊市場；今 (100) 年 2 月推出台灣觀光新品牌「 Taiwan-The Heart of Asia 」以亞洲心、台灣情，打造台灣成為亞洲重要旅遊目的地，對吸引國 內外觀光客及休閒產業之發展均有正面助益。

• 本公司經營之僑園會館位於台北市新北投，交通便利，會館內設施完善， 服務功能齊全，在競爭條件上極為有利。

本公司近年來承接政府委託經營龍邦僑園會館之業務，龍邦僑園會館

28

結合其具獨特歷史特色之優點及優質白磺湯泉之高級溫泉、住宿、會議、 美食多功能會館，復加上臨近新北投捷運站之優越地理位置，未來將持續 加強服務品質及強化行銷活動，以提升住房率及會議室使用率，近而挹注 本公司之營收。

• 轉投資公司經營績效持續提升，有助提升獲利增加及厚植未來發展基礎

本公司經營型態已由原營建業朝產業控股公司發展，目前除原有之不 動產租賃及與政府 OT 經營龍邦僑園會館外，近來亦陸續跨入網購事業及大 陸房地產，未來亦將其觸角延伸至健康管理等醫療服務產業及茶葉飲品事 業，期能發揮集團之綜效，以創造股東長期最大利益，並可分散產業風險。

集團資源豐富，結合異業行銷方式，提供厚實的網購會員基礎

本公司旗下結合了台壽保之既有保戶及瑞助營造之整體資源，將憑藉 此資源成立網購事業處，先對現有客戶進行廣告及宣傳，並於自有平台上 線後，以傳統網路行銷方式及創新社群經營手雙管齊下，對一般消費者進 行行銷工作，期以集團豐厚資源，使網購事業迅速達成經濟規模及建立特 有市場區隔，以創造股東長期最大利益。

不利因素：

• 龍邦公司 OT 經營之僑園會館為新品牌，知名度尚待提升

觀光旅館競爭激烈且可替代性高，加上僑園會館品牌知名度尚待提 升，也增加有效提升住房率的困難度。

因應對策：

加強服務品質、強化行銷活動以提升住房率及會議室使用率與員工在職 教育訓練，以提升營收並做好費用管控。以行銷歷史人文特色以作出市場區 隔，並妥善處理客戶的要求與所反映的問題，以誠信、務實的態度積極解決 並滿足客戶之需求，維持公司建立的良好服務口碑及品牌優勢，以提升會館 辨識度及訂房率，並保障穩定之獲利空間。

• 現有帳上之不動產，造成資金積壓

本公司原為建設公司，其名下仍有多筆建物、土地或餘屋資產，但在 本公司轉型後此部分資產仍需支付管理成本及攤提折舊。

因應對策：

本公司目前設有不動產處，專職負責現有不動產等餘屋出租，以增加收 益及減輕管理成本，並將視適當之時機及價格，將部份不動產出售以降低餘 屋壓力，並活化資產。

人員流動率高，造成管理成本增加

由於觀光產業服務人員平均薪資水準較低，工時又長，加上一般週末 假日及各大節慶均為旅遊熱門時段而無法排休，因此，造成觀光產業相關 人員流動性較高，公司需要花費更多資源在人員之遴選與訓練上。

因應對策：

給與顧客直接接觸之人員並給予激勵，則對其工作意願與工作價值有所

29

助益，亦對服務品質會產生助益，龍邦公司對於一般服務人員除有落實 S.O.P. 統一標準化工作流程以確認該會管維持一定水準之上的服務品質外，更於平 時即以 case study 方式檢討失誤，以避免客戶抱怨，並提高客戶滿意度，降低 管理成本。

1. 主要產品之重要用途及產製過程

2. (1) 主要產品之重要用途

店舖：商業營業處所。

商業大樓：辦公室。

• 僑園會館營運：教育訓練場所、住宿等。

• (2) 產製過程

• 不動產開發業務： 施工興建 店舖、商業大樓：土地開發→ →規劃設計→完工交屋→售後服務 銷售

• 龍邦僑園會館：本公司之主要產品經營方式係以客房出租並提供會議中心 等相關設施為主。

• 網購事業： 供應商→龍邦網購平台→供應商

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1. 主要原料之供應狀況

2. (1) 土地方面：由於本公司已朝投資控股公司發展，目前無待推案之土地，但未 來不排除伺機購入土地。

3. (2) 營建工程方面：本公司有轉投資營造公司，故對建材與包作之市場行情及供 應狀況能確實掌握。

4. (3) 租賃方面：本公司經營客房出租之主要原料為客房消耗品等，供應狀況良好。

5. 最近二年度主要產品別或部門別毛利率重大變化之說明

最近二年度主要產品別或部門別毛利率重大變化之說明	最近二年度主要產品別或部門別毛利率重大變化之說明	最近二年度主要產品別或部門別毛利率重大變化之說明	最近二年度主要產品別或部門別毛利率重大變化之說明
單位：新台幣仟元
年度 項目	97年度	98年度	99年度
營業收入淨額	70,863	93,628	135,419
營業成本淨額	52,177	80,325	96,421
營業毛利	18,686	13,303	38,998
毛利率	26.37%	14.21%	28.80%
毛利率變動	-	(46.11)%	102.67%
最近二年度毛利率重大變化之說明： 98年營業收入及營業成本較97年增加，係因98年度出售待售房地所致。 99年度毛利率較98年度上升，主係當年度台北市精華地段地價持續上漲，使出 售信義捷運線土地收入增加所致。

最近二年度毛利率重大變化之說明： 98 年營業收入及營業成本較 97 年增加，係因 98 年度出售待售房地所致。 99 年度毛利率較 98 年度上升，主係當年度台北市精華地段地價持續上漲，使出 售信義捷運線土地收入增加所致。

30

5. 最近二年度主要進銷貨客戶名單

(1) 最近二年度任一年度曾占銷貨總額百分之十以上之主要銷貨客戶資料

單位：新台幣仟元

									單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
項 目	98年				99年				100年前三季
	名稱	金額	佔全年度 銷貨淨額 比率(%)	與發行人 之關係	名稱	金額	佔全年度 銷貨淨額 比率(%)	與發行人 之關係	名稱	金額	佔當年度截至9 月30日止銷貨 淨額比率(%)	與發行人 之關係
1	A客戶	18,572	19.84	無	首泰建設	36,460	26.92	無	台灣人壽	10,972	14.79	採權益法評價 之被投資公司
2	台灣人壽	15,300	16.34	採權益法評價 之被投資公司	台灣人壽	23,190	17.12	採權益法評價 之被投資公司	－	－	－	－
	其他(註)	59,756	63.82		其他(註)	75,769	55.96		其他(註)	63,221	85.21
	合計	93,628	100.00		合計	135,419	100.00		合計	74,193	100.00

註：均未超過各該年度營業收入淨額 10% 。

變動說明：

本公司最近二年度及申報年度截至最近期主要銷貨客戶除台灣人壽外並無重複之情事，其變化主係隨房地產市場景氣、 旅遊觀光整體客源及本公司之營運策略而有所變動，惟其變動情形應屬合理以主要銷售客戶觀之，台灣人壽近幾年度因教育 訓練或會議場地及住宿等業務需要而承租僑園會館場地，故於 97~99 年度及 100 年前三季均為本公司當期前二大客戶，其租 賃收入金額及比重變化則受台灣人壽之業務需求影響； 98 年度 A 客戶因購買「登峰 21 」兩店面 ( 包含兩車位 ) 計 18,572 仟元， 而成為當年度第一名之銷售客戶； 99 年度本公司則將所持有之位於捷運信義線 101/ 世貿站之土地銷售予首泰建設，由於該 地段屬大台北區域精華地段之土地，銷售收入達 36,460 仟元而成為當年度第一名之銷售客戶；其餘銷售客戶則均未達當期營 收淨額 10% 。

(2) 最近二年度任一年度曾占進貨總額百分之十以上之主要供應商資料

單位：新台幣仟元

									單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	98年				99年				100年前三季
項 目	名稱 (註)	金額	占全年度進 貨淨額比率 (%)	與發行人 之關係	名稱 (註)	金額	占全年度進 貨淨額比率 (%)	與發行人 之關係	名稱 (註)	金額	占全年度進 貨淨額比率 (%)	與發行人 之關係
1	百香融	3,885	43.34	無	百香融	10,537	78.80	無	百香融	7,870	67.89	無
2	大和屋	3,702	41.30	無	－	－	－	無	－	－	－	無
3	其他	1,377	15.36	－	其他	2,834	21.20	－	其他	3,722	32.11	－
	進貨淨額	8,964	100.00	－	進貨淨額	13,371	100.00	－	進貨淨額	11,592	100.00	－

變動說明：

進貨對象主要以長期穩定合作之供應商百香融與大和屋為主。 99 年度公司基於營運考量將相關餐飲進貨由大和屋移轉 於百香融，進貨對象尚無異常變化，其進貨情形尚屬合理。

31

6. 最近二年度生產量值表及變動分析

年度	98年度	98年度	98年度	99年度	99年度	99年度
生產量值 主要商品	產能	產量	產值	產能	產量	產值
住宅大樓
租 金	-	-	47,145	-	-	47,942
合 計	-	-	47,145	-	-	47,942

變動說明：

本公司最近二年度產值變化係以租金收入為主，由於出租率尚屬穩定，最 近兩年度變動情形不大，其變化情形尚屬合理。

1. 最近二年度銷售量值表及變動分析

單位：新台幣仟元

年度	98年度	98年度	98年度	98年度	99年度	99年度	99年度	99年度
銷售量值 主要商品	內銷		外銷		內銷		外銷
	量	值	量	值	量	值	量	值
住宅大樓	2	17,795	－	－	1	4,036	－	－
車 位	10	3,975	－	－	12	5,159	－	－
租 金	－	62,390	－	－	-	75,100	－	－
土 地	－	0	－	－	1	36,472	－	－
其 他	－	9,468	－	－	-	14,652	－	－
合 計	12	93,628	－	－	14	135,419	－	－

變動說明：

本公司最近二年度主要銷貨變化主係隨房地產市場景氣、旅遊觀光整體客 源、及本公司之營運策略而有所變動，其租賃收入金額及比重變化則受台灣人 壽之業務需求影響； 98 年度住宅大樓則係因售出「登峰 21 」兩店面 ( 包含兩車位 ) ， 而成為當年度此項產品銷售量值提升； 99 年度本公司則將所持有之位於捷運信 義線 101/ 世貿站之土地出售，至當年度土地項目之銷售量值增加，其變化情形 尚屬合理。

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( 三 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止之從業員工人數

最近二年度及截至公開說明書刊印日止之從業員工按其工作性質分類之統計 人數、總平均年歲、平均服務年資及學歷分布比率：

單位：人；年

年度	年度	97年度	98年度	99年度	100年度 11 月底止
員工人數（人）	業 務 人 員	13	11	16	15
	行政管理人員	47	48	71	70
	合 計	60	59	87	85
平均年歲（歲）		37.40	37.05	36.11	36.95
平均服務年資（年）		4.13	4.37	2.84	2.81
學歷 分布 比例	博 士	0	0	0	0
	碩 士	10	12	17	18
	大 專	33	30	55	54
	高 中	13	13	12	10
	高 中 以 下	4	4	3	3

( 四 ) 環保支出資訊

1. 依法令規定，應申領污染設施設置許可證或污染排放許可證或應繳納污染防治費 用或應設立環保專責單位人員者，其申領、繳納或設立情形之說明：本公司係以 不動產租賃業為主，並無環境污染情形及嚴重違反之情事，亦無預估環境污染損 失，故不適用。

2. 列示公司有關對防治環境污染主要設備之投資及其用途與可能產生效益：不適 用。

3. 說明最近二年度及截至公開說明書刊印日止，公司改善環境污染之經過，其有污 染糾紛事件者，並應說明其處理經過：無。

4. 說明最近二年度及截至公開說明書刊印日止，公司因污染環境所受損失（包括賠 償），處分之總額，並揭露其未來因應對策（包括改善措施）及可能之支出（包 括未採取因應對策可能發生損失、處分及賠償之估計金額，如無法合理估計者， 應說明其無法合理估計之事實）：無。

5. 說明目前污染狀況及其改善對公司盈餘、競爭地位及資本支出之影響及其未來二 年度預計之重大環保資本支出：無。

( 五 ) 勞資關係

1. 公司各項員工福利措施、進修、訓練、退休制度與其實施情形，以及勞資間之協 議與各項員工權益維護措施情形

2. (1) 員工福利措施與其實施情形

3. 員工分紅。

4. 員工團體綜合保險。

5. 福委會補助或舉行旅遊活動。

6. 提供員工宿舍及伙食。

33

• 依職能別專案教育培訓員工。

• (2) 員工進修、教育訓練與其實施情形

本公司提供新進員工職前教育訓練及現有員工在職訓練之機制，並依職 能別專案教育培訓員工，藉以提升員工專業素質與公司競爭力。

• (3) 退休制度與其實施情形

• 比照勞基法規定辦理員工退休制度。

• 按月提撥退休金，目前退休基金資產足以支付員工退休金。

(4) 其他重要協議

本公司為勞基法適用行業，一切運作均以勞基法為遵循基準。由於平時 即重視員工各項福利及與員工之雙向溝通，因此勞資關係十分和諧，自創立 以來均未發生勞資糾紛事件，惟本公司仍將加強勞資雙方之溝通協調，並盡 力做好福利措施，促使勞資關係更加和諧，以期消弭勞資糾紛發生之可能。

1. 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，公司因勞資糾紛所遭受之損失，並揭露 目前及未來可能發生之估計金額與因應措施：

2. (1) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止公司因勞資糾紛所遭受之損失：無。

3. (2) 未來可能發生勞資糾紛所遭受之損失之估計金額與因應措施：

本公司勞資關係和諧，並視員工為公司最為珍貴之資產，對於勞資關係 和諧保持不遺餘力，預估未來因勞資糾紛而產生損失之可能性極低。

二、固定資產及其他不動產

• 一

• ( ) 自有資產

• 取得成本達實收資本額百分之十或新台幣一億元以上之固定資產：無。

• 閒置不動產及以投資為目的持有期間達五年以上之不動產：無。

• ( 二 ) 租賃資產

• 資本租賃：取得成本達實收資本額百分之十或新台幣一億元以上之資本租賃資 產：無。

• 營業租賃：本公司目前並無年租金達五百萬元以上之營業租賃資產：無。

( 三 ) 各生產工廠現況及最近二年度設備產能利用率

本公司並無生產工廠，故不適用本項分析。

34

三、轉投資事業

一 ( ) 轉投資事業概況

(一)轉投資事業概況	(一)轉投資事業概況	(一)轉投資事業概況	(一)轉投資事業概況
				100年9月30日 單位：新台幣及外幣仟元；仟股
轉投資事業	主要營業	原投資 成本	帳面 價值	投資股份		股權 淨值	市價	會計處 理方法	最近年度(99)投資報酬		持有公司 股份數額
				股數	股權比例				投資損益	分配股利
台灣人壽保險 (股)公司	人生保險契約	4,401,738	3,807,814	224,070	28.66%	3,807,814	5,176,020	權益法	417,032	213,400	39,421
龍吉控股(星) 私人有限公司	投資國外房地產及 進出口貿易	103,692	21,535	17,979	96.89%	38,850	－	權益法	1,282	－	－
保勝投資(股)公司	對各種生產事業之投資	1,211,542	1,438,027	157,428	100.00%	1,361,012	－	權益法	171,262	59,128	－
未來資產證券投 資信託(股)公司	基金管理	46,774	25,036	2,902	8.61%	25,036	－	權益法	(3,746)	－	－
佳晟文教科技 (股)公司(註1)	文教及圖書出版業	－	－	－	－	－	－	權益法	(1,973)	－	－
瑞助營造(股)公司	甲級營造	156,054	237,531	16,204	36.04%	237,531	237,531	權益法	80,114	48,731	33,476

註：採權益法評價之長期股權投資。

註 1 ：該公司已登記解散。

( 二 ) 綜合持股比例

100 年 11 月 30 日 單位：股； %

轉 投 資 事 業 (註1)	本 公 司 投 資	本 公 司 投 資	董事、監察人、經理人及直接 或間接控制事業之投資	董事、監察人、經理人及直接 或間接控制事業之投資	綜 合 投 資	綜 合 投 資
	股 數	持股比例	股 數	持股比例	股 數	持股比例
台灣人壽保險股份有限公司	普通股 特別股 224,070,129 0	26.15 0	普通股 特別股 98,509,768 5,532	11.50 0.01	普通股 特別股 322,579,897 5,532	37.65 0.01
保勝投資股份有限公司	157,428,300	100.00	0	0.00	157,428,300	100.00
龍吉控股(星)私人有限公司	17,978,720	96.89	0	0.00	17,978,720	96.89
瑞助營造股份有限公司	16,243,750	36.04	18,535,251	41.12	34,779,001	77.16
未來資產證券投資信託股份有限公司	2,902,450	8.61	10,054,139	29.82	12,956,589	38.43
廈門國貿金融中心開發有限公司	－	30	－	－	－	30

註 1 ：係公司採權益法之長期投資。

35

• ( 三 ) 上市或上櫃公司最近二年度及截至公開說明書刊印日止，子公司持有或處分本公司 股票情形及其設定質權之情形，並列明資金來源及其對公司經營結果及財務狀況之 影響

無。

• ( 四 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，發生公司法第一百八十五條情事或有以部 分營業、研發成果移轉子公司者，應揭露放棄子公司現金增資認購情形

• 無。

四、重要契約

契約性質	當 事 人	契約起迄日期	主 要 內 容	限 制 條 款
長期借款	大眾銀行台中分行	100.06~103.06	授信額度3億元	無
長期借款	大眾銀行台中分行	100.05~102.05	授信額度2億元	無
長期借款	台新銀行台中分行	100.10~102.08	授信額度3.95億元	無
長期借款	日盛銀行台中分行	100.04~102.04	授信額度3億元	無
長期借款	元大銀行台中分行	100.07~102.07	授信額度1億元	無
長期借款	陽信商業銀行	100.06~102.06	授信額度2億元	無
長期借款	國泰世華企金事業處 台中區域中心	99.12~102.12	授信額度2億元	無
長期借款	中華開發工業銀行台中分行	98.12~101.12	授信額度2億元	無
長期借款	中華開發工業銀行台中分行	100.03~102.03	授信額度1億元	無
長期借款	安泰銀行台中分行	99.09~101.09	授信額度1億元	無
長期借款	台灣工業銀行營業部	100.09~103.09	授信額度2億元	無
長期借款	合作金庫銀行中權分行	96.09~101.09	授信額度1億元	無
長期借款	合作金庫銀行中權分行	97.09~102.09	授信額度1億元	無
長期借款	新光商業銀行中華分行	99.05~102.05	授信額度3億元	無
長期借款	彰化銀行北屯分行	99.05~102.05	授信額度1億元	無
長期借款	上海銀行台中分行	99.06~102.06	授信額度0.8億元	無
長期借款	兆豐商業銀行台中分行	99.12~102.12	授信額度1億元	無
長期借款	華泰銀行	99.12~101.12	授信額度1.5億元	無

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參、發行計畫及執行情形

一、前次現金增資、併購或受讓他公司股份發行新股或發行公司債資金運用計畫

本公司截至目前為止未曾有私募有價證券情事，前各次募集與發行有價證券計畫 實際完成日距本次籌資案申報日均已逾三年，故不適用。

二、本次現金增資、發行公司債或發行員工認股權憑證計畫應記載事項

一 ( ) 資金來源

1. 本次計畫所需資金總額：新台幣 600,000 仟元。

2. 資金來源：發行國內第三次無擔保轉換公司債 6,000 張，面額新台幣 100 仟元整， 期間 5 年，票面利率為 0% ，發行總金額為新台幣 600,000 仟元整。

3. 計畫項目及預計資金運用進度

單位：新台幣仟元

			單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
計畫項目	預計完成日期	所需資金 總額	預計資金運用進度
				101年度
			第一季	第二季	第三季
償還銀行借款	101 年第一季	240,000	240,000	－	－
轉投資大陸	101 年第三季	360,000	－	－	360,000
合計		600,000	240,000	－	360,000

4. 預計可產生之效益

(1) 償還銀行借款

本公司擬將本次所募集金額中之 240,000 仟元，用以償還因轉投資所舉借 之銀行借款，除可有效節省利息支出外，並可降低對銀行依存度、提高資金 調度彈性及降低營運風險。若依預計償還之借款利率估算，預計 101 年可節 省利息支出 3,955 仟元， 102 年起每年可節省利息支出 4,745 仟元。

(2) 轉投資大陸

本公司基於未來營運之發展，為擴展國際業務，擬將本次所募集金額中 之 360,000 仟元直接投資持股 30% 之廈門國貿金融中心開發有限公司，預計 101~105 年藉由本投資案投入金額依比例可認列之轉投資收益分別為 (630) 仟 元、 (15,540) 仟元、 (9,870) 仟元、 577,766 仟元及 21,979 仟元。

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• ( 二 ) 本次發行公司債者，應參照公司法第二百四十八條之規定，揭露有關事項及其償債 款項之籌集計畫與保管方法

1. 依公司法第二百四十八條規定應揭露事項

項 目	國內第三次無擔保轉換公司債
1.公司名稱	龍邦國際興業股份有限公司
2.公司債總額及債券每張之金額	發行總面額：新台幣600,000仟元 每張面額：新台幣100 仟元
3.公司債之利率	票面年利率：0%
4.公司債償還方法及期限	1.期限：五年。 2.償還方法：除債券持有人依本公司發行及轉換辦法 第十條轉換為本公司普通股或依本辦法第十九條行 使賣回權，及本公司依本辦法第十八條提前贖回者 外，到期時依債券面額以現金一次還本。
5.償還公司債款之籌集計畫及保管方法	1.籌集計畫： (1)本次公司債存續期間之償債款項來源，將由營運 產生之資金或銀行借款支應。 (2)為確保償債款項來源無虞，本次公司債存續期間 所擬支應款項來源，除備供提撥標的之公司債支 付本息外，所為運用標的將注意評估其風險及必 要性。 (3)本公司將依規定持續於公開資訊觀測站辦理相關 資訊之公開。 2.保管方法：本公司債因未設立償債基金，故無保管 方式。
6.公司債募得價款之用途及運用計畫	請參閱本公開說明書「參、二」之說明。
7.前已募集公司債者，其未償還數額	無。
8.公司債發行價格或最低價格	每張面額新台幣100 仟元整，按面額100%十足發行。
9.公司股份總數與已發行股份總數及其 金額	1.股份總數：720,000仟股，每股面額10元 2.已發行股份總數：514,434仟股。 3.已發行股份金額：新台幣5,144,340 仟元。
10.公司現在全部資產，減去全部負債及 無形資產後之餘額(100年9月30日)	資產總額：7,484,011仟元。 負債總額：3,016,179仟元。 無形資產：0仟元。 全部資產減去全部負債及無形資產餘額：4,467,832 仟元。
11.證券管理機關規定之財務報表	請參閱本公開說明書「肆、二」之財務報告。
12.公司債權人之受託人名稱及其約定 事項	1.受託人名稱：台新國際商業銀行(股)公司 信託部。 2.約定事項：主係約定本次發行國內第三次無擔保轉換 公司債之償債還款義務及違約之清償責 任與程序。
13.代收款項之銀行或郵局名稱地址	1.銀行名稱：台新國際商業銀行(股)公司建北分行。 2.銀行地址：台北市建國北路二段17 號。
14.承銷或代銷機構者，其名稱及約定事 項	1.機構名稱：台新綜合證券股份有限公司 2.約定事項：主要約定申報生效後之相關對外公開銷 售之權利及義務。

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項 目 國內第三次無擔保轉換公司債 15. 有發行擔保者，其種類、名稱及證明 無。 文件 16. 有發行保證人者，其名稱及證明文件無。 17. 對於前已發行之公司債或其他債 無。 務，曾有違約或遲延支付本息之事實 或現況 18. 可轉換股份者，其轉換辦法 請參閱本次轉換公司債發行及轉換辦法。 19. 附認股權者，其認講辦法 不適用。 20. 董事會之議事錄 請參閱本公開說明書「陸、重要決議」。 21. 公司債其他發行事項，或證券管理機 無。 關規之之其他事項

1. 委託經證期會核准或認可之信用評等機構評等者，應揭露事項：無。

2. 如附有轉換、交換或認股權者，其轉換辦法、發行條件對股權可能稀釋情形與股 東權益影響

(1) 股權可能稀釋情形

本公司本次計畫中所辦理之轉換公司債，債券持有人於日後行使轉換 時，將對可轉換時點之股東的股權造成稀釋效果。本公司本次發行之國內第 三次無擔保轉換公司債暫定以 100 年 12 月 30 日為基準日，選定前一個營業 日龍邦公司普通股平均收盤價 10.55 元為基準價格，再乘上溢價比率 101%~105% ，計算得出暫訂轉換價格區間為 10.7 元 ~11.1 元，因此，在計算 股權之最大稀釋效果時，假設轉換公司債之債權人全部依轉換價格 10.7 元請 求轉換為本公司普通股，預計最大可轉換股數為 56,075 仟股，分析其對當時 股東之持股將造成之最大稀釋比率，計算式如下：

辦理轉換公司債轉換成普通股對轉換時股東股權稀釋比率

＝ 1 － 已發行並流通在外股數 ( 註 ) 普通股已發行並流通在外股數 ( 註 ) ＋轉換公司債之轉換股數

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由上述計算結果顯示，本公司本次計畫中所發行之轉換公司債對原股東 股權之可能最大稀釋效果為 9.83% 。

(2) 對現有股東權益之影響

依本公司 100 年第三季經會計師核閱之財務報表資料顯示， 100 年 9 月 30 日股東權益金額 4,467,832 仟元，與流通在外股數 514,434 仟股為基礎，每 股淨值為 8.68 元。

假設本公司發行國內轉換公司債，且前述轉換公司債全數轉換為普通

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股，則每股淨值之變化計算如下：

     - (4,467,832 仟元 +600,000 仟元 ) ／ (514,434 仟股 +56,075 仟股 ) = 8.88 元 在轉換價格高於目前每股淨值之效果下，本公司每股淨值將由原來之每

     - 股 8.68 元提升至每股 8.88 元。

• ( 三 ) 本次發行特別股者，應揭露每股面額、發行價格、發行條件對特別股股東權益影響、 股權可能稀釋情形、對股東權益影響及公司法第 157 條所規定之事項：不適用

• ( 四 ) 上市或上櫃公司發行未上市或未上櫃特別股者，應揭露發行目的、不擬上市或上櫃 原因、對現有股東及潛在投資人權益之影響及未來有無申請上市或上櫃之計畫：不 適用。

• ( 五 ) 股票依財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證券商營業處所買賣興櫃股票審查準 則第五條規定核准在證券商營業處所買賣之公司發行新股者，應說明未來上市（櫃） 計畫：不適用

• ( 六 ) 本次發行員工認股權憑證者，應揭露員工認股權憑證發行及認股辦法：不適用。

• ( 七 ) 本次計畫之可行性、必要性及合理性，並應分析各種資金調度來源對公司申報年度 及未來一年度每股盈餘稀釋影響

• 本次募集與發行有價證券計畫及資金運用可行性

  • (1) 本次募集與發行有價證券於法定程序上之可行性

本公司本次辦理國內第三次無擔保轉換公司債計畫，業於 100 年 12 月 29 日經董事會決議通過。經核閱本公司本次發行無擔保轉換公司債所訂定之發 行及轉換辦法，經查與「發行人募集與發行有價證券處理準則」及其他相關 法令規定並無不符；且參酌律師之適法性意見後，承銷商認為本公司本次轉 換公司債募集資金之計畫於法定程序上屬適法可行。

• (2) 本次計畫募集完成之可行性

本公司本次發行無擔保轉換公司債案募集金額為 600,000 仟元，每張面額 100 仟元，共計發行 6,000 張。本公司本次發行轉換公司債之發行及轉換辦法 係參酌本公司獲利表現、所屬產業未來成長潛力以及資本市場之接受度而訂 定，且本公司本次發行無擔保轉換公司債之承銷方式，全數提撥承銷團並依 詢價圈購方式對外公開銷售，並由承銷團餘額包銷，應可確保本次資金募集 順利完成，故本公司本次資金募集計畫應具可行性。

• (3) 本次資金運用項目之可行性

償還銀行借款

本公司本次募資計畫預計以其中之 240,000 仟元用於償還銀行借款， 以期節省利息支出，擬償還之銀行借款原係為因應公司轉投資所需而舉借 之款項，另經核閱本公司本次預計償還借款之銀行借款明細表及其借款契 約，其合約內容並無不得提前償還或其他特殊限制條款之約定，故待本次 轉換公司債奉主管機關核准後，預計於 101 年第一季資金募集完成後即可 用於償還銀行借款，故本次計畫用以償還銀行借款應屬可行。

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轉投資大陸

本公司基於未來營運之發展，為擴展國際業務，與大陸其他投資者共 同發起設立中外合資企業「廈門國貿金融中心開發有限公司」 ( 以下簡稱廈 門國貿金融中心)，從事不動產開發、經營和管理業務，註冊資本額預計為 人民幣 600,000 仟元，本公司持股比率暫定為 30% ，故本公司預計投資金 額為人民幣 180,000 仟元 ( 約新台幣 810,000 仟元；假設人民幣兌台幣匯率 為 4.5 元 ) ，本公司擬以本次所募集資金 600,000 仟元中之 360,000 仟元增資 廈門國貿金融中心，不足部份以自有資金支應。

在轉投資之法定程序上，依據本公司章程第二條之一規定，本公司對 其他事業之投資不受公司法第十三條有關投資總額之限制。本公司本次大 陸投資計畫已於 100 年 6 月 1 日、 100 年 6 月 17 日及 100 年 8 月 26 日經 董事會通過，並於 100 年 7 月 13 日及 100 年 9 月 29 日取得經濟部投資審 議委員會對本次廈門國貿金融中心計畫之核准函，合計核准轉投資金額為 美金 50,000 仟元；另依據「募集與發行有價證券處理準則」，本公司得將 本次募資金額中之 60% 直接或間接赴大陸地區投資，本次募集總金額 600,000 仟元，其中用於轉投資大陸地區投資金額為 360,000 仟元，其投資 金額佔總募集金額 60% ，合乎相關規定，故本次募集資金計畫用以轉投資 大陸計畫應屬可行。

綜上所述，本公司本次募集與發行無擔保轉換公司債計畫，就其法定程序、 資金募集完成及資金運用計畫等各方面評估均具可行性，故整體而言，其發行 轉換公司債之籌資計畫應屬可行。

1. 本次募集與發行有價證券之必要性評估

2. (1) 償還銀行借款之必要性

降低銀行依存度，增加資金靈活運用空間

本公司本次募資計畫預計以 240,000 仟元償還銀行借款，不僅可藉此 降低對銀行之依存度，且可預留未來資金運用之調度空間，為支應本公司 營運所需，本公司截至 100 年 9 月底止，已向金融機構借款餘額達 2,954,919 仟元。且目前金融風暴發生後整體金融環境信用風險逐步提昇，金融機構 對企業放款態度趨於保守，企業放款額度申請之審查更趨嚴謹，另景氣惡 化時將面臨金融機構縮減融資額度或提前償還本息之壓力，因此過於依賴 金融機構融資借款將增加本公司營運風險，因此，本公司本次募集資金用 以償還借款確有其必要性。

降低利息對獲利之侵蝕，提高公司競爭力

雖目前利率水準仍處在歷史低點，未來若全球經濟成長放緩疑慮消 除，央行可能再次調升重貼現率等利率水準，屆時企業資金成本將進一步 攀升，若以本公司 100 年 9 月底之銀行借款金額 2,954,919 元設算，利率每 上升一個百分點，則本公司一年度之利息負擔將增加 29,549 仟元，若本公

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司仍持續以銀行借款支應所需，勢必將侵蝕其獲利。本次募資計畫除可減 少本公司之財務負擔外，預期亦能增加資金運用效率，並可減輕其未來之 資金成本負擔，提升其整體競爭力，實有其必要性。且本次轉換公司債除 內含可能發生之賣回殖利率外，並無其他實際之現金利息成本，相較以其 他金融工具募資償債，對其實際現金利息支出的節省將更顯助益。

避免到期還本的資金壓力及減緩股本膨脹之效果

本公司本次發行無擔保轉換公司債用以償還銀行借款，短期內負債比 率雖未立即降低，惟考量在發行無擔保轉換公司債一個月之轉換凍結期 後，債權人於轉換公司債到期前均可將其轉換成普通股，對本公司而言即 由負債轉變成資本，除可節省利息支出並提升自有資金比例以加強財務結 構外，亦可避免銀行借款到期還本之龐大資金壓力，將可有效提升資金運 作調度彈性及財務結構之穩定度。此外，就轉換公司債之特性觀之，因債 權人於日後行使轉換股權之時點不一，因而對獲利稀釋程度不若辦理現金 增資之立即膨脹效果，有助於維持平穩之獲利能力，以提供股東長期穩定 之報酬率保障，故本次發行無擔保轉換公司債償還銀行借款實有其必要性。

(2) 轉投資大陸之必要性

因應市場發展趨勢，提升競爭力

2010 年 6 月大陸國務院批准廈門建設兩岸區域性金融服務中心， 2011 年 4 月 11 日廈門市兩岸區域性金融中心建設指揮部正式成立，備受外界關 注的廈門兩岸金融中心建設開始啟動。廈門市兩岸區域性金融中心規劃範 圍跨思明和湖裏兩個行政區域，未來規劃區將廣泛聚集銀行、證券、保險、 基金、期貨等各類金融機構及金融仲介機構等，成為海峽西岸具影響力的 金融產業集聚區，廈門將積極引進台資金融機構，促進兩岸貨幣兌換便利 化，並建設兩岸跨境資金清算，而該中心可望成為台灣金融界進入海西經 濟區的跳板，大陸「十二五規劃」亦已明確提出，要推進廈門兩岸區域性 金融服務中心建設。

本公司為促進兩岸交流，發揮各自優勢，根據中華人民共和國的相關 法律、法規、規章和其他規範性檔的要求，與廈門國貿控股有限公司 ( 以下 簡稱廈門國貿控股 ) 及廈門國貿集團股份有限公司 ( 以下簡稱廈門國貿集團 ) 共同出資參與「廈門市國土資源與房產管理局」國有建設用地使用權出讓 競拍活動，成功取得廈門市湖里區仙岳路南側 2011G01 土地，該土地面積 24,341.55 平方米，此地塊屬於兩岸金融中心 ( 湖裏區 ) 首期啟動區塊，競得 上述地塊後共同出資設立廈門國貿金融中心，從事不動產開發、經營和管 理業務，擬建設兩棟 137 公尺超高層雙子星寫字樓與商業配套專案，總建 築面積約 220,000 平方公尺，為地上 34 層及地下 3 層的寫字樓，將成為兩 岸金融中心的首期標誌性建築。

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廈門國貿金融中心所開發之專案為廈門市委及市府大力打造的重大專 案，未來將廣泛聚集銀行、證券、保險、基金、期貨等各類金融機構及金 融仲介機構等，成為海峽西岸具影響力的金融產業集聚區。廈門國貿集團 為廈門市十大國有企業之一，可在廈門經濟發展中發揮骨幹作用，廈門國 貿集團亦為上海證券交易所之上市掛牌公司，以貿易、房地產及港口物流 為三大核心主業，為中國最大的 500 家集團企業和中國上市公司的 100 強。 參加兩岸區域性金融服務中心既是參與廈門市跨越式發展的需要，也是廈 門國貿控股、廈門國貿股份及台灣龍邦公司自身發展的需要；參與兩岸金 融中心專案建設，一方面可以解決企業辦公場所問題，另一方面也符合發 展商業地產的戰略需求，建成後，廈門國貿控股旗下的對台金融業務公司 將全部入駐兩岸金融中心園區。

• 擴大營運規模，增加投資收益

龍邦公司原為建設起家，因應未來兩岸金融中心發展趨勢，本公司擬 將其豐富的建設開發經驗複製至大陸投資發展，為股東牟取最大利益，增 加本公司之轉投資收益，且本公司本次投資係採取直接投資，未來廈門國 貿金融中心有獲利盈餘分配時將直接配至本公司，資金即可回流台灣，股 東亦可分配公司利潤；另由於建設開發屬資本密集產業，加上營業週期長， 投入金額龐大之特性，其所需資金無法全數僅由自有資金支應，必須依賴 銀行融資或對外募集資金等籌資管道，故本公司以發行轉換公司債之資 金，轉投資大陸確有其必要性。

綜上所述，本公司本次募資計畫用以償還銀行借款及轉投資大陸，除可降低 銀行借款之依存度，以避免透過金融機構取得資金而可能發生之突發性資金緊縮 風險外，更可減少利息支出，並增加公司資金運用彈性及提高公司整體競爭力， 實有其必要性。

1. 本次資金運用計畫、預計進度及預計可能產生效益之合理性評估

2. (1) 本次資金運用計畫與預計進度之合理性

   • 償還銀行借款資金運用進度之合理性

本公司本次所募集之 600,000 仟元資金額度，規劃以其中之 240,000 仟元償還銀行借款，而本次發行轉換公司債，於申報生效後，擬採詢價圈 購方式辦理資金募集，經考量主管機關審查時間，公開承銷期間及繳款作 業等因素，預計 101 年第一季即可收足債款，隨即償還銀行借款，本公司 本次擬償還之銀行借款合約中並無提前償還之限制，故本次償還銀行借款 之資金運用計畫及預計進度應屬合理。

• 轉投資大陸資金運用進度之合理性

本公司本次所募集之 600,000 仟元資金額度，規劃以其中之 360,000 仟元轉投資大陸，本次計畫係直接投資本公司與廈門國貿控股及廈門國貿

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集團共同出資設立之廈門國貿金融中心，本公司持股佔 30% ，廈門國貿金 融中心主要係從事不動產開發、經營和管理業務，擬於廈門市兩岸區域性 金融中心建設兩棟 137 公尺超高層雙子星寫字樓與商業配套專案。本專案 由於金額龐大，總開發成本 ( 含土地 ) 約人民幣 1,526,367 仟元 ( 約新台幣 6,868,653 仟元；假設人民幣兌台幣匯率為 4.5 元)，預估需花費四年的時間 進行整地、動工及建造，已於 100 年第四季開始進行規劃設計，預計 101 年第三季開始進行整地之先期工程， 102 年第一季進行基礎工程及地下室 工程， 102 年第三季開始主體工程之興建， 104 年第二季興建完工並開始陸 續交屋。其資金運用計畫包括土地款、依工程進度估計之工程款、設計監 造費用、預估銷售情形之代銷與廣告費用、與依以往經驗所估計之管理費 用等，經檢視工程進度計畫表及相關合約，其編製應屬合理。

廈門國貿金融中心依註冊資本額預計為人民幣 600,000 仟元計算，本 公司持股比率暫定為 30% ，故本公司預計投資金額為人民幣 180,000 仟元 ( 約新台幣 810,000 仟元；假設人民幣兌台幣匯率為 4.5 元)，本公司已於 100 年截至 11 月底止投資新台幣 245,578 仟元，第四期款項 189,000 仟元及第 五期款項 378,000 仟元預計分別於 101 年 1 月及 7 月進行投資， 101 年 1 月預計投資之款項會先以自有資金支出，本次募資之金額預計於 7 月進行 投資，不足部份以自有資金支應，故本公司本次資金運用計畫與預計進度 應屬合理。

• (2) 本次資金預計可能產生效益之合理性

償還銀行借款效益之合理性

本公司本次發行轉換公司債預計將於 101 年第一季募足資金 600,000 仟元後，其中 240,000 仟元用於償還日盛銀行等二家銀行借款 240,000 仟 元。若就央行於 100 年 9 月 29 日理監事會議決議維持目前利率水準不變觀 之，顯示經濟成長放緩、景氣衰退等疑慮加深，若未來銀行緊縮銀根或調 升放款利率將增加本公司之財務風險。本公司若可於此時順利透過資本市 場募資以降低銀行借款水位，不僅可使其財務負擔減輕，亦可節省未來之 利息支出。依據該等預計償還之借款利率 1.89%~2.08% 設算， 101 年度約 可節省利息支出 3,955 仟元，往後每年度則可節省利息支出 4,745 仟元。

債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析

單位：新台幣仟元

							單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
貸款 機構	利率 (%)	契約期間	幣別	原貸款 用途	原貸款 金額	償還 金額	減少利息金額
							101年度 節省利息(註)	未來年度 節省利息
日盛銀行	1.89	100.04.29-102.04.14	新台幣	轉投資	160,000	130,000	2,048	2,457
陽信銀行	2.08	100.06.29-102.06.29	新台幣	轉投資	150,000	110,000	1,907	2,288
合計					310,000	240,000	3,955	4,745

註：本公司預計可於 101 年 2 月底募集完畢後立即還款， 101 年係以 10 個月計算約可節省利息。

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轉投資大陸效益之合理性

本次發行可轉換公司債計畫轉投資廈門國貿金融中心，主要係用於投 資廈門國貿金融中心之廈門市湖裏區仙岳路南側 2011G01 地塊專案的開 發、經營及管理，此開發專案興建及完售期約計 4 年，預計自 103 年開始 預銷，廈門國貿金融中心 101~105 年預計之損益概況如下：

單位：新台幣仟元

項目/年度	101 年	102 年	103 年	104 年	105 年	106 年	合計
預估銷售收入(註1)	－	－	－	18,424,125	700,875	－	19,125,000
預估開發成本投資(註2)	－	－	－	6,616,937	251,716	－	6,868,653
預估管銷費用(註3)	4,725	116,550	74,025	6,029,532	229,370	－	6,454,202
預估稅前純益(註4)	(4,725)	(116,550)	(74,025)	5,777,656	219,789	－	5,802,145
所得稅(註5)	－	－	－	1,444,414	54,947	－	1,499,361
預估稅後純益	(4,725)	(116,550)	(74,025)	4,333,242	164,842	－	4,302,784
預估累計盈餘	(4,725)	(121,275)	(195,300)	4,137,942	4,302,784	－	－
預估可供分配盈餘	－	－	－	－	4,137,942	167,284	－
預估現金股利分配	－	－	－	－	4,135,500	166,500	4,302,000
龍邦公司持股比例	30%	30%	30%	30%	30%	30%	30%
龍邦公司認列投資收益 (註6)	(1,418)	(34,965)	(22,208)	1,299,973	49,452	－	1,290,835
龍邦公司可回收現金股利 (註7)	－	－	－	－	1,116,585	44,955	1,161,540
預估本次募資金額投入可 認列之投資收益(註8)	(630)	(15,540)	(9,870)	577,766	21,979	－	573,704
若以各年度預計持股比例計算，龍邦公司投資新台幣810,000仟元，預計回收年限為3.67 年，預計至104 年前可全數收回。

• 註 1 ：銷售收入係以本次總銷售面積 220,000 平方公尺，依不同銷售種類，如車庫、街鋪 及辦公室等，參酌戴德梁行出具之報告，依當地的售價預估，並依預計銷售年度 分別估計。

• 註 2 ：開發成本投資金額係依該專案預定土地款及工程款投入進度估列，其中土地款佔 20% ，預計於 100 年投入；另工程款 80% ，預計於 100 年、 101 年、 102 年及 103 年分別投入 2% 、 55% 、 37% 及 6% 。

• 註 3 ：管銷費用等係包含管理費用、銷售費用、銷售經營稅金及附加、預徵土地增值稅 等相關費用。

• 註 4 ：預估稅前純益 = 預計轉投資銷貨收入合計數－營建成本投資合計數－管銷費用等合 計數。

• 註 5 ：所得稅費用 = 預估稅前純益 ×25% 。

• 註 6 ：龍邦公司認列投資收益 = 預估本期稅後純益 × 持股比例。

• 註 7 ：現金股利係假設稅後純益全數發放，大陸地區匯回之現金股利須扣除 10% 之企業 所得稅。

• 註 8 ：預估本次募資金額投入可認列之投資收益係依本次增資資金 360,000 仟元佔總投入 資本 810,000 仟元之 44.44% 計算。

• 註 9 ：預計 100 至 104 年營建期間陸續投入款項， 103 年開始預售，至 105 年全數銷售完 畢，待 104 年建造完工出售後依全部完工法認列出售收入、成本及相關費用，故 101 至 103 年無需編列預估銷貨收入及預估發成本。

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A. 銷售收入之合理性

廈門國貿金融中心本次投資開發之專案擬於廈門市兩岸區域性金融 中心建設為棟 137 公尺超高層雙子星寫子樓與商業配套專案，預計總建 築面積約 220,000 平方公尺，地上 34 層、地下 3 層之寫字樓，預計銷售 予銀行、證券、保險、基金、期貨及擔保等金融企業，並銷售予龍邦公 司、廈門國貿控股及廈門國貿集團等自用辦公樓。銷售類型預計分為車 庫、街鋪及辦公室等，參酌房地產顧問跨國公司戴德梁行所出具之廈門 地區專業報告，依當地各類型售價，街舖及辦公室依類型不同每平方公 尺約 6.8 萬至 15.8 萬等，車庫單價約 135 萬元估計，預計總銷售金額為 19,125,000 仟元，應屬合理。

B. 開發成本之合理性

營建成本投資金額係依該專案預定土地款及工程款投入進度估列， 其中土地款佔 20% ，預計於 100 年投入；另工程款 80% ，預計於 100 年、 101 年、 102 年及 103 年分別投入 2% 、 55% 、 37% 及 6% 。本建案之成本 估列，係包含已認列之土地款 1,393,744 仟元及廈門國貿金融中心按預計 建造工程細項所編製之預算每平方公尺建造成本約 2.5 萬元乘上總樓建 築面積 220,000 平方公尺計 5,474,909 仟元之主體工程營建工程款，經檢 視其相關合約及建造工程預算明細，其預估個案成本為 6,868,653 仟元應 屬合理。

C. 管銷費用合理性

本建案之銷售費用等估列，係包含銷售費用 ( 總銷售金額 3%) 、銷售 經營稅金及附加 ( 營業稅為總銷售金額 5% 及城市建設維護稅為營業稅 7% 等 ) 、預徵土地增值稅 ( 總銷售金額 3%) 等相關費用，係參酌戴德梁行所出 具之廈門地區專業報告及以往經驗所估，預估個案管銷費用約 6,454,202 仟元應屬合理。

基於上述銷貨收入、開發成本及管銷費用之估計，預計 100 至 104 年 營建期間陸續投入款項， 103 年開始預售，至 105 年全數銷售完畢，待 104 年建造完工出售後依全部完工法認列出售收入、成本及相關費用，本次所 募集金額中之 360,000 仟元直接投資持股 30% 之廈門國貿金融中心，預計 101~105 年藉由本投資案可增列之轉投資收益分別為 (630) 仟元、 (15,540) 仟元、 (9,870) 仟元、 577,766 仟元及 21,979 仟元。另 104~105 年稅後純益 預計全數發放現金股利，依本公司持股比例 30% 計算， 105~106 年產生之 現金股利現金流入為 1,161,540 仟元，本公司投資本開發專案之新台幣 810,000 仟元，預計回收年限為 3.67 年，預計至 104 年前可全數收回，故 本次募資所投入之款項 360,000 仟元預計於 104 年即可收回，應屬合理。

綜合上述，為因應兩岸金融中心發展趨勢及本公司未來成長，本次發 行轉換公司債用於轉投資廈門國貿金融中心預計產生之效益尚屬合理。 綜上所述，本公司本次募資計畫確具可行性，其資金運用計畫、預計進度及 預計可能效益尚屬合理。

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4. 各種資金調度來源對公司申報年度及未來一年度每股盈餘稀釋之影響

(1) 各種資金調度來源之分析比較

綜觀上市 ( 櫃 ) 公司主要資金調度來源，大致分為股權及債權之相關籌資工 具，前者有現金增資發行新股及海外存託憑證，後者如國內外轉換公司債、 普通公司債及銀行借款等。茲就各種資金調度來源比較分析有利及不利因素 如下：

		如下：
	項目	有利因素	不利因素
股 權	現金增資 發行新股	1.改善財務結構，降低財務風險，提升市 場競爭力。 2.係為資本市場較為普遍之金融商品，一 般投資者接受程度高，資金募集計畫較 易順利完成。 3.員工依法得優先認購10%~15%，可提 升員工之認同感及向心力。	1.獲利水準易因股本膨脹而被稀 釋。 2.對於股權較不集中之公司，其經 營權易受威脅。
	海外存 託憑證 (GDR)	1.經由海外市場募集資金，可拓展公司之 知名度。 2.溢價發行，多高於發行時點之普通股價 格，故可募集較多資金。	1.公司海外知名度及其產業成長性 影響資金募集計畫成功與否。 2.固定發行成本較高，為符合經濟 規模，發行額度不宜過低。
債 權	可轉換 公司債	1.因其附有「轉換權」，票面利率較長期 性借款為低。 2.轉換公司債換成普通股之轉換價格，一 般皆高於發行轉換公司債時普通股之 時價，發行公司相當於以較高價格溢價 發行股票。 3.稀釋盈餘之壓力較低，對經營控制權影 響較小。 4.轉換債經債權人請求轉換後，即由負債 轉變成資本，除可節省利息支出外，亦 可避免到期還本之龐大資金壓力。	1.流通性較普通股低。 2.財務結構無法有效改善。
	普通 公司債	1.每股盈餘未有被稀釋之顧慮。 2.債權人對公司不具管理權，對公司經營 權掌握，不會造成重大影響。	1.利息負擔侵蝕公司獲利。 2.易致財務結構惡化，降低競爭力。 3.公司債期限屆滿後，公司即面臨 龐大資金贖回壓力。
	銀行借款 或發行承 兌匯票	1.資金挹注較快。 2.有效運用財務槓桿，創造較高之利潤。	1.利息負擔侵蝕公司獲利。 2.財務結構惡化，降低競爭能力。 3.或需擔保品。

本公司可運用之籌資途徑包括銀行借款、發行公司債或轉換公司債、辦 理現金增資及發行海外存託憑證及海外轉換公司債等，但考量發行海外存託 憑證及海外可轉換公司債之固定發行成本較高，且存在資金匯兌風險，較不 利於國內資金需求，是以本次募資計畫並不適合發行海外籌資工具。長期借 款之資金成本相較轉換公司債為高，若採長期借款將影響本公司之銀行授行

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額度及未來財務調度之資金成本、獲利能力及財務結構。若採用發行普通公 司債之籌資方式，需支付發行利率加計保證費用及其他受託費用等利息費 用，形成每年固定之利息負擔，相較發行轉換公司債，其殖利率較低，可節 省銀行借款之利息支出，且不致立即產生稀釋每股盈餘之效果。而以現金增 資方式籌措資金，雖可減少利息負擔，但對於每股盈餘將產生較大的稀釋作 用，因此本公司本次發行轉換公司債較有利公司之中長期發展，對發行人所 造成之財務負擔較有限，為本公司較佳之資金籌措方式。

(2) 對每股盈餘稀釋之影響

茲依各種募資工具分析對本公司 101 年度每股盈餘稀釋之影響，其中由 於發行海外存託憑證及國外轉換公司債 (ECB) 因涉及國外發行市場作業，相關 流程較為繁複，且其固定發行成本較高，又存在著資金匯兌的風險，較不利 於發行公司，故不列入分析比較項目，以下僅就銀行借款、普通公司債、現 金增資及國內轉換公司債等四種募資方式加以評估：

各種募資工具對龍邦公司 101 年度每股盈餘影響

單位：新台幣仟元；仟股

項 目	銀行 借款	普通 公司債	現金 增資	轉換公司債	轉換公司債
				全數 轉換	全數 未轉換
資金成本（註1、2、3、4）	10,050	17,500	－	－	7,500
稅前純益減少數(註5)=	10,050	17,500	－	－	7,500
期末流通在外股數（仟股）（註6、7、8）	514,434	514,434	585,524	570,509	514,434
期末加權平均流通在外股數（註7、8）	514,434	514,434	573,676	561,163	514,434
每股稅前盈餘減少數(元)（註9）=/	0.02	0.03	－	－	0.01
較未辦理本次募資之每股盈餘稀釋程度(註10)	－	－	10.33%	8.33%	－

• 註： 1. 各種募資工具之資金成本假設分別為：銀行長期借款為 2.01% 、普通公司債為 3.5% 、現金增資 為 0% 及轉換公司債賣回殖利率為 1.5% ，另預計募集所得資金於 101 年 2 月底可動支，則 101 年度資金成本計算期間為 10 個月。

• 銀行借款資金成本係參考本公司現存平均長期借款利率而得。 (600,000 仟元 ×2.01%×10/12= 10,050 仟元 ) 。

• 普通公司債資金成本係以市場一般發行利率行情加計相關費用等約 3.5% 計算而得 (600,000 仟元 ×3.5%×10/12=17,500 仟元 ) 。

• 轉換公司債全數轉換資金成本為 0 ，全數未轉換之資金成本則係以以賣回殖利率 1.5% 計算而 得。 (600,000 仟元 ×1.5%×10/12=7,500 仟元 ) 。

• 係因各種募資工具之資金成本致該年度本公司稅前純益減少數。

• 係以本公司截至評估報告出具日止流通在外股數 514,434 仟股計算。

• 假設現金增資採公開申購方式之發行價格假設以一般平均市價之八成計算，以籌資 600,000 仟 元為基礎，即每股 8.44 元 (10.55 元 0.8) 設算，預計需發行之股數為 71,090 仟股，假設 101 年 2 月底新股發行，則 101 年期末股數預計為 585,524 仟股 (514,434+71,090) 及期末加權平均流通在 外股數預計為 573,676 仟股 (514,434+71,09010/12) 。

• 假設轉換公司債於 101 年 2 月底全數轉換，轉換公司債依暫定轉換價格每股 10.7 元計算 ( 以 12 月 29 日收盤價 10.55 元  101% 溢價率 ) ，最大可轉換普通股股數為 56,075 仟股，則 101 年期末 股數預計為 570,509 仟股 (514,434+56,075) 及期末加權平均流通在外股數預計為 561,163 仟股 (514,434+56,075*10/12) 。若全數未轉換，則期末股數與加權平均流通在外股數均為 514,434 仟 股，與其他以舉債募資方式者相同。

• 係因發行各種募資工具導致預估 101 年度每股稅前盈餘減少數。

• 係未考慮節省之資金成本，則辦理現金增資之每股盈餘稀釋程度為

• [(1-(514,434/573,676))*100%=10.33%] ；發行轉換公司債全數轉換之每股盈餘稀釋程度則為

• [(1-(514,434/561,163))*100%=8.33%] 。

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銀行借款

若以銀行借款方式募集資金，以本公司目前銀行長期借款利率約 2.01% 計算，預計所募集資金於 101 年 2 月底動支，故 101 年度預計提列 10 個月 之資金成本 10,050 仟元，則預估稅前純益減少 10,050 仟元，預估每股稅前 盈餘減少約 0.02 元。

普通公司債

若以發行普通公司債方式募集資金，以市場一般發行利率行情加計相 關費用等約 3.5% 計算，預計所募集資金於 101 年 2 月底動支，故 101 年度 預計提列 10 個月之資金成本 17,500 仟元，則預估稅前純益減少 17,500 仟 元，預估每股稅前盈餘減少約 0.02 元。

現金增資

本公司若以現金增資發行新股籌集所需資金，假設 101 年 2 月底新股 發行，每股承銷價 8.44 元，預計增資發行 71,090 仟股，則年底加權平均流 通在外股數為 573,676 仟股，其雖無名目資金成本可以使稅前純益減少，但 因股本膨脹致其發行時造成每股盈餘稀釋程度約為 10.33% 。

發行轉換公司債

本公司若以發行國內轉換公司債募資，假設其發行條件設有賣回權， 於屆滿一定年期時債權人即可以債券面額加計利息補償金賣回給公司，其 殖利率估計為 1.5% 。在債券持有人全數轉換之情況下，本公司 101 年度無 需提列資金成本，而期末加權流通在外股數為 561,163 仟股，每股盈餘稀釋 約為 8.33% ；另在債券持有人全數未轉換之情況下，本公司 101 年度以上述 殖利率提列資金成本，則 101 年度應提列 10 個月資金成本約 7,500 仟元， 預估每股稅前盈餘減少約 0.01 元。

由以上分析，經比較各種募資工具後，本公司若辦理銀行借款及發行普 通公司債，其 101 年度預估之每股稅前盈餘減少數分別為 0.02 元及 0.03 元， 若採現金增資，其每股稅前盈餘最大稀釋比率為 10.33% ，若採發行轉換公司 債方式募集資金，在 101 年度全數轉換之情況下，每股稅前盈餘最大稀釋比 率為 8.33% ，若全數未轉換，則每股稅前盈餘減少 0.01 元。此外，發行轉換 公司債以其賣回殖利率為 1.5% 而言，資金成本低於銀行借款之 2.01% 及普通 公司債之 3.5% ，雖仍高於無息之現金增資成本，惟若未來順利轉換為普通股， 則不僅可節省利息開銷，更可提高自有資金比例，且相較之下其每股盈餘稀 釋程度亦較辦理現金增資為低，實為其可採行之募資工具之一。

整體而言，本公司於現階段發行轉換公司債以募集資金，將可以掌握長期穩 定資金來源、節省利息成本，且適度減少每股盈餘稀釋效果，若將來轉換公司債 陸續轉換為普通股後，亦可提高自有資金比例，降低公司財務風險。綜上所述，

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本公司本次擬發行轉換公司債進行資金募集，確有其必要性及合理性。

1. 以低於票面金額發行股票者，應說明公司折價發行新股之必要性與合理性、未採 用其他籌資方式之原因及其合理性暨所沖減資本公積或保留盈餘之數額：不適 用。

2. ( 八 ) 本次發行價格、轉換價格、交換價格或認股價格之訂定方式

3. 依「中華民國證券商業同業公會承銷商會員輔導發行公司募集與發行有價證券

4. 自律規則」第十七條之規定：承銷商輔導發行公司申報發行國內轉換公司債，用以 計算轉換價格之基準價格，應以向金管會申報日前一、三、五個營業日擇一計算之 普通股收盤價之簡單算術平均數為準，且轉換價格之訂定應高於基準價格；其實際 發行時，用以計算轉換價格之基準價格，應以申報承銷契約日前一、三、五個營業 日普通股收盤價之簡單算術平均數擇一計算為準，且轉換價格之訂定應高於基準價 格。本次轉換公司債係以上述基準價格乘以轉換溢價率 101% 作為轉換價格。

5. ( 九 ) 資金運用概算及可能產生之效益

6. 如為收購其他公司、擴建或新建固定資產者，應說明本次計畫完成後，預計可能 增加之產銷量、值、成本結構 ( 含總成本及單位成本 ) 、獲利能力之變動情形、產 品品質之改善情形及其他可能產生之效益：本次募集資金計畫非為收購其他公 司、擴建或新建固定資產，故不適用。如為收購其他公司、擴建或新建固定資產 者，應說明事項：不適用。

7. 如為轉投資其他公司，應列明事項

   • (1) 轉投資事業最近二年度之稅後淨利、轉投資之目的、資金計畫用途及其所營 事業與公司業務之關聯性、預計投資損益情形及對公司經營之影響。如持有 該轉投資事業普通股股權百分之二十以上者，應列明轉投資事業預計之資金 運用進度、資金回收年限、資金回收之前各年度預計產生之效益與其對公司 獲利能力及每股盈餘之影響

     • 轉投資事業最近二年度之稅後淨利、轉投資之目的、資金計畫用途及其所 營事業與公司業務之關聯性、預計投資損益情形及對公司經營之影響 本公司本次轉投資大陸廈門國貿金融中心成立於 100 年 10 月，為本公

     • 司直接投資，並與廈門國貿控股及廈門國貿集團共同出資成立之公司，所 營業務係從事不動產開發、經營和管理業務。為因應未來兩岸金融中心發 展趨勢，廈門國貿金融中心所開發之建設專案為廈門市委及市府大力打造 的重大專案，本公司原為建設起家，本公司擬將其豐富的建設開發經驗複 製至大陸投資發展，增加投資收益，廈門國貿金融中心所營業事與本公司 之業務係具關聯性。有關本公司本次擬投資廈門國貿金融中心之必要性及 合理性詳上述 ( 七 ) 之說明。

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• 如持有該轉投資事業普通股股權百分之二十以上者，應列明轉投資事業預 計之資金運用進度、資金回收年限、資金回收之前各年度預計產生之效益 與其對公司獲利能力及每股盈餘之影響

• A. 轉投資事業預計之資金運用進度

單位：新台幣仟元

計畫項目	預計完成 日 期	所需資金 總 額	預計資金 運用進度
			100 年
			第三季
建設雙子星寫字樓與商業配套專案	100 年第三季	378,000	378,000
合 計		378,000	378,000

本次計畫擬直接投資持股 30% ，並與廈門國貿控股及廈門國貿集團共 同出資成立之廈門國貿金融中心，第五期投資款所需資金總額為 378,000 仟元，其中 360,000 仟元龍邦公司以募資方式取得，另 18,000 仟元以自 有資金方式支應。

• B. 轉投資事業資金回收年限、資金回收之前各年度預計產生之效益與其對 公司獲利能力及每股盈餘之影響

廈門國貿金融中心 101~105 年預計之損益概況

廈門國貿金融中心101~105年預計之損益概況	廈門國貿金融中心101~105年預計之損益概況	廈門國貿金融中心101~105年預計之損益概況	廈門國貿金融中心101~105年預計之損益概況	廈門國貿金融中心101~105年預計之損益概況	廈門國貿金融中心101~105年預計之損益概況	廈門國貿金融中心101~105年預計之損益概況	廈門國貿金融中心101~105年預計之損益概況
單位：新台幣仟元
年度 項目	101年	102年	103年	104年	105年	106年	合計
預估銷售收入(註1)	－	－	－	18,424,125	700,875	－	19,125,000
預估開發成本投資(註2)	－	－	－	6,616,937	251,716	－	6,868,653
預估管銷費用(註3)	4,725	116,550	74,025	6,029,532	229,370	－	6,454,202
預估稅前純益(註4)	(4,725)	(116,550)	(74,025)	5,777,656	219,789	－	5,802,145
所得稅(註5)	－	－	－	1,444,414	54,947	－	1,499,361
預估稅後純益	(4,725)	(116,550)	(74,025)	4,333,242	164,842	－	4,302,784
預估累計盈餘	(4,725)	(121,275)	(195,300)	4,137,942	4,302,784	－	－
預估可供分配盈餘	－	－	－	－	4,137,942	167,284	－
預估現金股利分配	－	－	－	－	4,135,500	166,500	4,302,000
龍邦公司持股比例	30%	30%	30%	30%	30%	30%	30%
龍邦公司認列投資收益(註6)	(1,418)	(34,965)	(22,208)	1,299,973	49,452	－	1,290,835
龍邦公司可回收現金股利(註7)	－	－	－	－	1,116,585	44,955	1,161,540
預估本次募資金額投入可認列 之投資收益(註8)	(630)	(15,540)	(9,870)	577,766	21,979	－	573,704
若以各年度預計持股比例計算，龍邦公司投資新台幣810,000仟元，預計回收年限為3.67年，預計至 104 年前可全數收回。

• 註 1 ：銷售收入係以本次總銷售面積 220,000 平方公尺，依不同銷售種類，如車庫、街鋪及辦公室等， 參酌戴德梁行出具之報告，依當地的售價預估，並依預計銷售年度分別估計。

• 註 2 ：開發成本投資金額係依該專案預定土地款及工程款投入進度估列，其中土地款佔 20% ，預計於 100 年投入；另工程款 80% ，預計於 100 年、 101 年、 102 年及 103 年分別投入 2% 、 55% 、 37% 及 6% 。

• 註 3 ：管銷費用等係包含管理費用、銷售費用、銷售經營稅金及附加、預徵土地增值稅等相關費用。 註 4 ：預估稅前純益 = 預計轉投資銷貨收入合計數－營建成本投資合計數－管銷費用等合計數。 註 5 ：所得稅費用 = 預估稅前純益 ×25% 。

• 註 6 ：龍邦公司認列投資收益 = 預估本期稅後純益 × 持股比例。

• 註 7 ：現金股利係假設稅後純益全數發放，大陸地區匯回之現金股利須扣除 10% 之企業所得稅。

• 註 8 ：預估本次募資金額投入可認列之投資收益係依本次增資資金 360,000 仟元佔總投入資本 810,000 仟元之 44.44% 計算。

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本次募集資金轉投資廈門國貿金融中心 360,000 仟元，持股比例為 30% ， 100~105 年累計可認列之投資收益金額為 1,290,835 仟元，依本次 增資廈門國貿金融中心之資金佔本公司總投入資本之 44.44% 計算，預計 資金回收件年度為 104 年，收回年限約為 3.67 年，尚屬合理。

• (2) 如轉投資特許事業者，應敘明特許事業主管機關核准或許可情形及其核准或 許可之附帶事項是否有影響本次募集與發行有價證券：不適用。

• 如為充實營運資金、償還債務者，應列明下列事項

• (1) 公司債務逐年到期金額、償還計畫及預計財務負擔減輕情形、目前營運資金 狀況、所需之資金額度及預計運用情形，並列示所編製之申報年度及未來一 年度各月份之現金收支預測表

請參閱本公開說明書之現金收支預測表。

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龍邦國際興業股份有限公司 100 年度現金收支預測表

單位：新台幣仟元

月份	1 月	2 月	3 月	4 月	5 月	6 月	7 月	8 月	9 月	10 月	11 月	12 月	合計
期初現金餘額1	716,061	114,699	98,499	211,809	184,739	192,218	517,005	114,870	266,315	500,740	240,496	196,831	716,061
加：非融資性收入2
租金收入	6,732	3,918	6,003	4,422	6,298	3,765	5,282	4,961	3,818	4,652	6,580	5,619	62,050
應收票據兌現	20,999	1,770	2,040	1,593	1,930	2,826	7,462	1,931	1,701	1,928	1,824	1,355	47,359
出售待售房地	0	0	750	240	0	250	500	250	0	0	0	0	1,990
賣出有價證券	28,847	51,501	298,843	212,806	219,982	173,670	156,555	413,819	15,836	95,168	185,424	0	1,852,451
子公司退資股款	0	0	0	0	0	17,668	0	0	0	0	0	0	17,668
轉投資現金股利	0	0	0	0	0	48,731	33,567	276,439	957	0	0	0	359,694
合計	56,578	57,189	307,636	219,061	228,210	246,910	203,366	697,400	22,312	101,748	193,828	6,974	2,341,212
減：非融資性支出3
費用支出	24,851	9,436	10,981	9,421	37,475	11,880	23,325	5,428	11,719	12,449	13,992	7,915	178,872
固定資產支出	0	0	811	385	117	190	90	2,439	628	0	0	0	4,660
僑園會館權利金	16,577	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	16,577
利息支出及財務費用	3,763	2,438	4,095	4,304	3,815	3,577	4,193	3,947	9,006	3,889	4,534	4,582	52,143
買進有價證券	110,014	108,776	272,512	214,274	146,573	243,787	238,030	266,092	48,916	142,888	177,039	0	1,968,901
長期股權投資	0	0	0	0	0	0	77,110	117,811	0	0	51,657	0	246,578
受限制存款	0	0	0	0	0	0	0	0	6,545	0	0	0	6,545
現金股利、員工紅利 及董監酬勞	0	0	0	0	0	0	0	314,982	0	0	0	0	314,982
合計	155,205	120,650	288,399	228,384	187,980	259,434	342,748	710,699	76,814	159,226	247,222	12,497	2,789,258
要求最低現金餘額4	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000
所需資金總額5=3+4	175,205	140,650	308,399	248,384	207,980	279,434	362,748	730,699	96,814	179,226	267,222	32,497	2,809,258
融資前可供支用現金餘額 6=1+2-5	597,434	31,238	97,736	182,486	204,969	159,694	357,623	81,571	191,813	423,262	167,102	171,308	248,015
融資淨額7
舉借銀行借款	0	165,000	230,000	300,000	120,000	795,000	285,000	455,000	1,370,000	110,000	50,000	70,000	3,950,000
償還銀行借款	(502,735)	(117,739)	(135,927)	(317,747)	(152,751)	(457,689)	(547,753)	(290,256)	(1,081,073)	(312,766)	(40,271)	(82,667)	(4,039,374)
合計	(502,735)	47,261	94,073	(17,747)	(32,751)	337,311	(262,753)	164,744	288,927	(202,766)	9,729	(12,667)	(89,374)
期末現金餘額8=1+2-3+7	114,699	98,499	211,809	184,739	192,218	517,005	114,870	266,315	500,740	240,496	196,831	178,641	178,641

53

龍邦國際興業股份有限公司 101 年度現金收支預測表

單位：新臺幣仟元

月份	1 月	2 月	3 月	4 月	5 月	6 月	7 月	8 月	9 月	10 月	11 月	12 月	合計
期初現金餘額1	178,641	157,421	159,342	155,365	155,942	162,491	147,523	158,043	163,470	159,753	147,720	157,050	178,641
加：非融資性收入2
租金收入及應收票據兌現	8,556	7,220	8,600	8,220	8,066	8,061	8,364	7,548	8,036	8,767	9,211	9,213	99,862
賣出有價證券	0	0	0	0	0	0	0	119,455	284,541	0	0	0	403,996
轉投資現金股利	0	0	0	0	0	0	72,308	0	0	0	0	0	72,308
合計	8,556	7,220	8,600	8,220	8,066	8,061	80,672	127,003	292,577	8,767	9,211	9,213	576,166
減：非融資性支出3
費用支出	26,463	11,048	12,592	11,032	17,368	13,492	24,937	7,041	13,332	14,061	15,604	9,527	176,497
僑園會館權利金	16,577	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	16,577
利息支出及財務費用	4,956	3,966	3,973	3,817	3,850	3,841	4,406	4,221	3,921	3,916	3,949	3,948	48,764
長期股權投資	189,000	0	0	0	0	0	378,000	0	0	0	0	0	567,000
合計	236,996	15,014	16,565	14,849	21,218	17,333	407,343	11,262	17,253	17,977	19,553	13,475	808,838
要求最低現金餘額4	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000
所需資金總額5=3+4	256,996	35,014	36,565	34,849	41,218	37,333	427,343	31,262	37,253	37,977	39,553	33,475	828,838
融資前可供支用現金餘額 6=1+2-5	(69,799)	129,627	131,377	128,736	122,790	133,219	(199,148)	253,784	418,794	130,543	117,378	132,788	(74,031)
融資淨額7
舉借銀行借款	210,000	0	100,000	100,000	60,000	110,000	340,000	0	0	0	60,000	100,000	1,080,000
償還銀行借款	(2,780)	(590,285)	(96,012)	(92,794)	(40,299)	(115,696)	(2,809)	(110,314)	(279,041)	(2,823)	(40,328)	(100,727)	(1,473,908)
發行可轉換公司債	0	600,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	600,000
合計	207,220	9,715	3,988	7,206	19,701	(5,696)	337,191	(110,314)	(279,041)	(2,823)	19,672	(727)	206,092
期末現金餘額8=1+2-3+7	157,421	159,342	155,365	155,942	162,491	147,523	158,043	163,470	159,753	147,720	157,050	152,061	152,061

54

• (2) 就公司申報年度及預計未來一年度應收帳款收款與應付帳款付款政策、資本 支出計畫、財務槓桿及負債比率 ( 或自有資產與風險性資產比率 ) ，說明償債 或充實營運資金之原因

應收帳款收款與應付帳款付款政策

年 度	應收款項收現天數	應付款項付現天數
98 年度	9	21
99 年度	3	19
100 年前三季	16	41

本公司之應收款項變化深受行業特性影響，在房地產銷售方面，主要 係以現金收入為主，而租賃收入方面，除部份商務客戶以月結匯款方式或 支票付款外，一般消費者則主要使用現金或信用卡付款，故本公司之應收 款項與營收相較比重不高。每月應收款項收現數之編製基礎係以本公司 100 年 1~11 月已知每月收款情形，加上以最近二年度及 100 年前三季應收帳款 收款期間分別為 9 天、 3 天及 16 天為參考依據，按保守穩健原則估計，作 為預測 100~101 年各月份現金收支預測表之估算基礎，其編製基礎尚屬合 理。

在應付款項方面，應付款項包括應付帳款及應付票據，本公司所編製 之 100~101 年度現金收支預測表之各月份應付款項付款情形，係依本公司 100 年 1~11 月已知每月之實際付款情形，作為推估未來每月應付款項付現 之基礎，再推算未來各月份應付款項之付現情形，其編製之基礎假設尚屬 合理。

資本支出計畫

在固定資產支出方面，本公司預估 100 年及 101 年度並無重大資本支 出計畫，僅為日常零星採購、租賃改良、維護及設備汰舊換新等，其編製 基礎尚屬合理。長期投資方面，由於本公司近年來轉型朝投資控股公司型 態發展，其轉投資計畫係依據其經營策略予以擬定。 100 年度及 101 年度長 期股權投資金額分別為 246,578 仟元及 567,000 仟元，係主要投資本次募資 計畫所提及之廈門國貿金融中心。依據後續預定執行之進度估列，其中 101 年 7 月預計支出 378,000 仟元中之 360,000 仟元係來自本次募集之資金，其 編製基礎尚屬合理。

就財務槓桿及負債比率

就財務槓桿及負債比率	就財務槓桿及負債比率	就財務槓桿及負債比率	就財務槓桿及負債比率
單位：新台幣仟元
項 目	98 年度	99 年度	100 年前三季
財務槓桿度(倍)	－	－	－
負債比率(%)	29.16	32.85	40.30
營業收入淨額	93,628	135,419	74,193
稅後純益	1,792,049	791,621	52,335
每股盈餘(元)	3.61	1.60	0.10

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財務槓桿度係為衡量公司舉債經營之財務風險，評估利息費用之變動 對於營業利益之影響程度，該項指標數值愈高表示公司所承擔之財務風險 愈大，由上表可得知， 98 年度、 99 年度及 100 年前三季由於本公司已轉型 朝投資控股公司型態發展，來自本業之營業收入金額較小，故產生營業損 失，致財務槓桿度為負數，惟其主要收益來自於轉投資公司之投資收益， 整體獲利尚屬良好。負債比率方面， 98 年度、 99 年度及 100 年前三季分別 為 29.16% 、 32.85% 及 40.30% ，逐年增加，惟尚屬得宜。

三、本次受讓他公司股份發行新股應記載事項

不適用。

四、本次併購發行新股應記載事項

不適用。

56

肆、財務概況

一、最近五年度簡明財務資料

一 ( ) 簡明資產負債表及損益表

1. 簡明資產負債表

單位：新台幣仟元

		單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
年度 項目		最近五年度財務資料(註1)
		95年	96年	97年	98年	99年	截至100年9月 30日止財務資料
流動資產		372,821	570,864	705,891	653,675	850,646	766,538
基金及投資		8,567,141	7,136,351	4,093,014	7,103,066	7,384,106	6,081,835
固定資產		671,793	620,783	663,332	643,731	626,278	611,551
無形資產		-	-	-	-	-	-
其他資產		35,593	16,000	16,000	16,000	16,000	24,087
資產總額		9,647,348	8,343,998	5,478,237	8,416,472	8,877,030	7,484,011
流動負債	分配前	901,669	984,213	1,299,402	1,077,746	744,752	695,538
	分配後	1,220,976	1,249,866	1,299,402	1,364,587	1,059,733	尚未分配
長期負債		1,015,500	792,500	1,245,451	1,355,278	2,159,367	2,309,185
其他負債		29,477	19,208	21,418	21,077	11,909	11,456
負債總額	分配前	1,946,646	1,795,921	2,566,271	2,454,101	2,916,028	3,016,179
	分配後	2,265,953	2,061,574	2,566,271	2,740,942	3,231,009	尚未分配
股 本		5,026,857	5,026,857	5,277,540	5,277,540	5,277,540	5,144,340
資本公積		1,341,960	1,378,658	1,136,964	635,504	597,859	560,801
保留盈餘	分配前	467,517	633,560	(1,709,907)	629,740	1,164,146	907,821
	分配後	148,210	367,907	(1,709,907)	342,899	849,165	尚未分配
金融商品未實現損益		818,440	(150,972)	(1,351,291)	（147,884	）(610,711)	(1,881,498)
累積換算調整數		24,272	12,060	29,688	28,610	15,807	25,333
未認列為退休金成本淨損失		-	(3,518)	(5,598)	（10,327	）(15,702)	(15,702)
股東權益總額	分配前	7,700,702	6,548,077	2,911,966	5,962,371	5,961,002	4,467,832
	分配後	7,381,395	6,282,424	2,911,966	5,675,530	5,646,021	尚未分配

• 註 1 ：以上年度財務資料均經會計師查核簽證或核閱； 100 年 9 月 30 日財務報表業經會計師核閱。

• 註 2 ：上開分配前、分配後之資料，係以會計師查核之金額列於分配前，而次年度股東會決議通過之 盈餘指撥及分配列於分配後。

57

2. 簡明損益表

單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為仟元

		單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為仟元	單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為仟元	單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為仟元	單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為仟元	單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為仟元	單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為仟元
年 度 項 目		最 近 五 年 度 財 務 資 料(註1)
		95年	96年	97年	98年	99年	100度截至 9月30日止 財務資料
營業收入		25,460	39,872	70,863	93,628	135,419	74,193
營業毛利		5,516	308	18,686	13,303	38,998	20,168
營業損益		(83,818)	(90,177)	(101,462)	(129,195)	(83,171)	(79,683)
營業外收入及利益		575,860	693,247	29,302	1,971,675	934,374	185,397
營業外費用及損失		165,340	125,715	2,007,372	50,427	37,839	53,379
繼續營業部門稅前損益		326,702	477,355	(2,079,532)	1,792,053	813,364	52,355
繼續營業部門損益		317,541	485,350	(2,077,814)	1,792,049	791,621	52,355
停業部門損益		－	－	－	－	－	－
非常損益		－	－	－	－	－	－
會計原則變動之累積影響數		19,174	－	－	－	－	－
本期損益		336,715	485,350	(2,077,814)	1,792,049	791,621	52,355
每股盈餘(元)	(當期)	0.67	0.99	(4.13)	3.61	1.60	0.10
	(追溯)	0.67	0.99	(4.13)	3.61	1.60	0.10

• 註 1 ：以上財務資料均經會計師查核簽證或核閱。

( 二 ) 影響上述財務報表作一致性比較之重要事項

1. 金融商品之會計處理準則

本公司自民國九十五年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四 號「金融商品之會計處理準則」及新修訂之第五號「採權益法之長期股權投資 會計處理準則」，前述變動使民國九十五年度本期淨利及每股盈餘分別增加 117,037 千元及 0.24 元。另，依前述第三十四號公報之規定，於首次適用該公報 之會計年度開始時，應依公平價值衡量期初金融資產，經依規定重新分類及衡 量，民國九十五年度會計原則變動累積影響數為 19,174 千元。

• ( 三 ) 最近五年度簽證會計師姓名及查核意見

1. 最近五年度簽證會計師姓名及查核意見：

年度	會計師事務所名稱	簽證會計師姓名	意見
95 年度	安侯建業會計師事務所	陳君滿、張字信	修正式無保留意見
96 年度	安侯建業會計師事務所	陳君滿、張字信	修正式無保留意見
97 年度	安侯建業會計師事務所	陳君滿、郭士華	修正式無保留意見
98 年度	安侯建業聯合會計師事務所	陳君滿、郭士華	修正式無保留意見
99年度	安侯建業聯合會計師事務所	陳君滿、郭士華	修正式無保留意見

1. 最近五年度更換會計師之情事者，公司、前任及繼任會計師對更換原因之說明： 本公司之簽證會計師異動，係因事務所內部調度所致，無重大異常情事。

2. 本國發行人自公開發行後最近連續五年或外國發行人最近連續五年由相同會計 師查核簽證者，應增列說明未更換之原因、目前簽證會計師之獨立性暨發行公 司對強化會計師簽正獨立性之具體因應措施：無此情事。

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( 四 ) 財務分析

項目	年度	年度	最近五年度財務分析	最近五年度財務分析	最近五年度財務分析	最近五年度財務分析	最近五年度財務分析	最近五年度財務分析
			95年	96年	97年	98年	99年	100年度截 至9月30日
財務 結構 (%)	負債占資產比率		20.18	21.52	46.84	29.16	32.85	40.30
	長期資金占固定資產比率		1,319.78	1,182.47	626.75	1,136.76	1,296.61	1,108.24
償債 能力	流動比率(%)		58.49	58.00	54.32	60.65	114.22	110.21
	速動比率(%)		43.04	47.67	46.78	53.74	108.92	105.49
	利息保障倍數(倍)		6.59	11.23	(34.96)	38.07	21.44	2.53
經營 能力	應收款項週轉率(次)		12.36	50.41	32.09	42.67	105.18	23.20
	平均收現日數		29.53	7.24	11.37	8.55	3.47	15.73
	存貨週轉率(次)		0.16	0.36	0.53	0.94	1.73	2.03
	應付款項週轉率(次)		7.54	4.41	5.23	17.70	19.41	8.90
	平均銷貨日數		2,281.25	1,013.88	688.67	388.29	210.98	180
	固定資產週轉率(次)		0.04	0.06	0.11	0.14	0.21	0.16
	總資產週轉率(次)		0.00	0.00	0.01	0.01	0.01	0.01
獲利 能力	資產報酬率(％)		4.09	5.78	(29.44)	26.39	9.52	0.96
	股東權益報酬率(％)		4.69	6.81	(43.93)	40.39	3.32	0.25
	佔實收資本 比率(％)	營業利益	(1.67)	(1.79)	(1.92)	(2.45)	(1.58)	(1.55)
		稅前純益	6.50	9.50	(39.40)	33.96	15.41	1.02
	純益率(%)		1,322.53	1,217.27	(2,932.16)	1,914.01	584.57	70.53
	每股盈餘(元)		0.67	0.99	(4.13)	3.61	1.60	0.10
現金 流量 (%)	現金流量比率(%)		24.63	38.85	6.69	1.97	8.04	37.02
	現金流量允當比率(%)		80.71	98.67	75.75	66.97	35.68	37.86
	現金流量再投資比率(%)		0.93	1.06	(3.67)	0.28	(2.33)	(0.72)
槓桿度	營運槓桿度		0.07	0	註1	註1	註1	註1
	財務槓桿度		註1	註1	註1	註1	註1	註1
請說明最近二年度各項財務比率變動原因(若增減變動未達20％者可免分析)： 1.流動比率增加88.33%：係因本公司備供出售金融資產回升及出售德宏工業股票挹注現金所致。 2.速動比率增加102.68%：係因本公司備供出售金融資產回升及出售德宏工業股票挹注現金所致。 3.利息保障倍數減少43.68%：係因本公司99年度因按權益法認列投資利益較98年度減少所致。 4.應收款項週轉率(次)增加171.78%：係因本公司99年度銷貨淨額增加所致。 5.平均收現日數減少63.25%：主要為應收款項週轉率上升，致平均收現日數減少。 6.存貨週轉率增加84.04%：係因99年度出售營建用地期末存貨減少，致使週轉率因而上升。 7.平均銷貨日數減少45.66%：主要為存貨週轉率上升，致使平均銷貨日數下降。 8.固定資產週轉率增加50.00%：主要為本期營業收入增加，致週轉率因而上升。 9.總資產週轉率增加37.13%：主要為本期營業收入增加，致週轉率因而上升。 10.資產報酬率減少66.64%：主要因本期按權益法認列投資利益減少使稅後盈餘減少所致。 11.股東權益報酬率減少69.75%：係因本公司99年度因按權益法認列投資收益較98年度減少使稅後淨利減少所致。 12.營業利益佔實收資本比率增加35.51%：係因本公司99年度營業收入增加、營業費用降低使營業淨損減少所致。 13.稅前純益佔實收資本比率減少58.20%：係因本公司99年度因按權益法認列投資收益較98年度減少使稅後淨 利減少致。 14.純益率減少71.91%：係因本公司99年度按權益法認列投資收益較98年度減少所致。 15.每股盈餘減少59.52%：係因本公司99年度按權益法認列投資收益較98年度減少所致。 16.現金流量比率增加308.12%：主要係99年底借入長期負債償還流動負債所致。 17.現金流量允當比率減少46.72%：99年之最近五年度營業活動淨現金流量較98年度減少所致。 18.現金再投資比率減少932.14%：主要係99年度配發現金股利使現金再投資比率及負值所致。

資料來源：各年度財務資料均經會計師查核簽證或核閱。

註 1 ：營業淨損，故不予計算槓桿度。

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1. 財務結構

• (1) 負債占資產比率＝負債總額／資產總額。

• (2) 長期資金占固定資產比率＝（股東權益淨額＋長期負債）／ 固定資產淨額。

2. 償債能力

• (1) 流動比率＝流動資產／流動負債。

• (2) 速動比率＝（流動資產－存貨－預付費用）／流動負債。

• (3) 利息保障倍數＝所得稅及利息費用前純益／本期利息支出。

3. 經營能力

• (1) 應收款項 ( 包括應收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 週轉率＝ 銷貨淨額／各期平均應收款項 ( 包括應 收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 餘額。

• (2) 平均收現日數＝ 365 ／應收款項週轉率。

• (3) 存貨週轉率＝銷貨成本／平均存貨額。

• (4) 應付款項 ( 包括應付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 週轉率＝ 銷貨成本／各期平均應付款項 ( 包 括應付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 餘額。

• (5) 平均銷貨日數＝ 365 ／存貨週轉率。

• (6) 固定資產週轉率＝銷貨淨額／固定資產淨額。

• (7) 總資產週轉率＝銷貨淨額／資產總額。

4. 獲利能力

• (1) 資產報酬率＝［稅後損益＋利息費用×（１－稅率）］／ 平均資產總額。

• (2) 股東權益報酬率＝稅後損益／平均股東權益淨額。

• (3) 純益率＝稅後損益／銷貨淨額。

• (4) 每股盈餘＝（稅後淨利－特別股股利）／加權平均已發行股數。

5. 現金流量

• (1) 現金流量比率＝營業活動淨現金流量／流動負債。

• 。

• (2) 淨現金流量允當比率＝最近五年度營業活動淨現金流量／最近五年度 ( 資本支出＋存貨增加額＋現金股利 )

• 。

• (3) 現金再投資比率＝ ( 營業活動淨現金流量－現金股利 ) ／ ( 固定資產毛額＋長期投資＋其他資產＋營運資金 )

• 槓桿度：

• (1) 營運槓桿度＝ ( 營業收入淨額－變動營業成本及費用 ) ／ 營業利益。

• 。

• (2) 財務槓桿度＝營業利益 ／ ( 營業利益－利息費用 )

60

( 五 ) 會計科目重大變動說明

最近兩年度資產負債表及損益表之會計科目，其金額變動達百分之十以上， 且金額達當年度資產總額百分之一者，分析如下：

單位：新台幣仟元

					單位：新台幣仟元
年度 項目	99 年度	98 年度	差 異		說 明
	金額	金額	金額	%
現金及約當現金	716,061	172,400	543,661	315.35	主係處分備供出售金融資產及長期借 款增加。
備供出售金融資產－流動	57,829	356,611	(298,782)	(83.78)	主係本期處分德宏工業等股票投資。
以成本衡量之金融資產－非 流動	457,517	249,487	208,030	83.38	主係本期新增投資CHC Healthcare Group及長泓能源科技等公司之股票。
短期借款	50,000	345,000	(295,000)	(85.51)	主係本公司業務朝向多角化經營發展 而產生之資金需求。
應付短期票券	139,910	369,430	(229,520)	(62.13)
一年內到期長期負債	489,312	283,222	206,090	72.77
長期借款	2,159,367	1,355,278	804,089	59.33
特別盈餘公積	144,082	－	144,082	100.00	依法將帳列股東權益其他項目之金融 商品未實現損益、累積換算調整數及未 認列為退休金成本之淨損失之減項淨 額，自未分配盈餘提列相同數額之特別 盈餘公積。
累積盈虧	951,317	629,740	321,577	51.07	主係本期獲利挹注。
金融商品之未實現損失	(610,711)	(147,884)	(462,827)	(312.97)	主係本公司與採權益法評價之被投資 公司因持有備供出售金融資產而產生 之未實現跌價損失。
權益法認列之投資收益淨額	718,094	1,888,850	(1,170,756)	(61.98)	主係被投資公司台壽保99 年度因出售 較多須提存較高保費準備之利率變動 型商品及台幣升值產生之兌換損失，毛 利降低獲利減少所致。
處分投資利益淨額	176,617	20,114	156,503	778.08	主係本期處分備供出售金融資產獲利。

• 註 1 ： % 指該科目於各相關報表之同型比率。

• 註 2 ： % 指以前一年為 100% 所計算出之變動比率。

二、財務報表應記載事項

• 一

• ( ) 發行人申報募集發行有價證券時之最近兩年度財務報表及會計師查核報告。發行 人申報募集發行有價證券時已逾年度開始八個月者，應加列申報年度上半年之財務 報表

• 九十八年度財務報表及會計師查核報告：請參閱第 65 頁至第 107 頁。

• 九十九年度財務報表及會計師查核報告：請參閱第 108 頁至第 150 頁。

• 3 一○○年度上半年財務報表及會計師查核報告：請參閱第 151 頁至第 192 頁。

• ( 二 ) 最近年度經會計師查核簽證之母子公司合併財務報表。發行人申報募集發行有價 證券時已逾年度開始八個月者，應加列申報年度上半年之財務報表

• 九十九年度母子公司合併財務報表：請參閱第 193 頁至第 262 頁。

• 一○○年度上半年度母子公司合併財務報表：請參閱第 263 頁至第 359 頁。

• ( 三 ) 發行人申報募集發行有價證券後，截至公開說明書刊印日前，最近期經會計師查 核簽證之財務報表

• 一○○年度財務報表及會計師查核報告：請參閱第 360 頁至第 405 頁。

• 一○○年度母子公司合併財務報表：請參閱第 406 頁至第 518 頁。

61

三、財務概況其他重要事項

• 一

• ( ) 公司及其關係企業最近二年度及截至公開說明書刊印日止，如有發生財務週轉困 難情事，應列明其對公司財務狀況之影響

無。

• ( 二 ) 最近二年度及截至公開說明書刊印日止，有發生公司法第一百八十五條情事者， 應揭露之相關資訊

無。

( 三 ) 期後事項

無。

( 四 ) 其他

無。

四、財務狀況及經營結果檢討分析

一 ( ) 財務狀況

1. 財務狀況比較分析

財務狀況比較分析	財務狀況比較分析	財務狀況比較分析	財務狀況比較分析	財務狀況比較分析
單位：新台幣仟元；%
年度 項目	99年度	98年度	差 異
			金額	%
流動資產	850,646	653,675	196,971	30.13%
長期投資	7,384,106	7,103,066	281,040	3.96%
固定資產	626,278	643,731	(17,453)	(2.71%)
其他資產	16,000	16,000	0	0.00%
資產總額	8,877,030	8,416,472	460,558	5.47%
流動負債	744,752	1,077,746	(332,994)	(30.90%)
長期負債	2,159,367	1,355,278	804,089	59.33%
其他負債	11,909	21,077	(9,168)	(43.50%)
負債總額	2,916,028	2,454,101	461,927	18.82%
股本	5,277,540	5,277,540	0	0.00%
資本公積	597,859	635,504	(37,645)	(5.92%)
金融商品之未實現損益	(610,711)	(147,884)	(462,827)	(312.97%)
保留盈餘	1,164,146	629,740	534,406	84.86%
庫藏股票	(639,612)	(644,160)	4,548	(0.71%)
股東權益總額	5,961,002	5,962,371	(1,369)	(0.02%)
重大變動項目分析說明： (1)流動資產變動：主要係購買短期票券投資所致。 (2)流動負債變動：主要係借入長期負債償還短期負債所致。 (3)金融商品未實現損益：係因本公司及採權益法之長期股權投資因持有備供出 售金融資產等，產生之金融商品未實現損失增加。 (4)保留盈餘變動：主係本公司99 年度淨利所致。

1. 影響重大者應說明為來因應計劃：對公司財務、業務並無重大影響。

62

( 二 ) 經營結果

1. 經營結果分析比較

單位：新台幣仟元； %

年 度 項 目	99年度	98年度	增（減）金額	變動比例 （％）
營業收入總額	135,443	93,629	41,814	44.66%
減：銷貨退回及折讓	24	1	23	2,300.00%
營業收入淨額	135,419	93,628	41,791	44.64%
營業成本	96,421	80,325	16,096	20.04%
營業毛利	38,998	13,303	25,695	193.15%
營業費用	122,169	142,498	(20,329)	(14.27%)
營業利益	(83,171)	(129,195)	46,024	(35.62%)
營業外收入及利益	934,374	1,971,675	(1,037,301)	(52.61%)
營業外費用及損失	37,839	50,427	(12,588)	(24.96%)
繼續營業部門稅前淨利	813,364	1,792,053	(978,689)	(54.61%)
所得稅費用	21,743	4	21,739	543,475.00%
繼續營業部門稅後淨利	791,621	1,792,049	(1,000,428)	(55.83%)
1.最近二年度營業收入、營業純益及稅前純益發生重大變動(增減變動達20%以 上且變動金額達一仟萬元者)之主要原因： (1)營業收入及營業成本變動分析：99年營業收入及營業成本較98年增加係本 期出售營建用地所致。 (2)營業費用變動分析：99年度之董監酬勞及員工紅利費用化金額較98年度減 少所致。 (3)營業外收入及利益變動分析：係因99 年度認列採權益法之投資利益較98 年度減少所致。 (4)營業外費用及損失變動分析：係因99 年度利息費用較98 年度減少所致。

1. 預期未來一年度銷售數量及其依據，對公司未來財務業務之可能影響性及因應 計畫：無。

( 三 ) 現金流量

• 1.99 年度現金流量變動之分析說明：

單位：％

			單位：％
年 度
	99年度	98年度	增(減)比例%
項 目
現金流量比率	8.04	1.97	308.12
現金流量允當比率	35.68	66.97	(46.72)
現金再投資比率	(2.33)	0.28	(932.14)

• (1) 現金流量比率：主要係因 99 年底借入長期負債償還流動負債所致。

• (2) 現金流量允當比率： 99 年度之五年度營業活動淨現金流量較 98 年度減少所致。

• (3) 現金再投資比率：主要係本公司 99 年發放 98 年度現金股利而 98 年未發放 97 年 度現金股利所致。

• 流動性不足之改善計畫：不適用。

63

3. 未來一年 (100) 現金流動性分析

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
期初現 金餘額	全年來自營業活 動淨現金流入量	全年現金 流出量	現金剩餘 （不足）數額	現金不足額之補救措施
				投資計劃	理財計劃
716,061	679,373	1,149,612	245,822	-	-

4. 現金流量情形分析：

• (1) 營業活動：本公司營業額貢獻雖不高，但轉投資公司仍有現金股利挹注，故 預計營業活動將產生淨現金流入。

• (2) 投資活動：本期預期無新增重大投資活動。

• (3) 融資活動：預計 100 年配發 99 年度現金股利 308,660 千元，並適時降低銀行借款。

• 預計現金不足額之補救措施及流動性分析：無。

( 四 ) 最近年度 (99) 重大資本支出對財務業務之影響

本公司 99 年度並無重大資本支出。

• ( 五 ) 最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因、改善計畫及未來一年投資計畫

1. 轉投資政策

本公司近年來積極朝投資控股公司型態發展，特別是以參與經營台灣人壽 的經營績效為基礎，日後將陸續評估其他行業的轉投資，並做好已投資標的投 資後管理，以提升投資效益及股東權益。

2. 轉投資獲利分析

本公司 99 年度認列轉投資之投資收益 678,048 仟元，主係轉投資事業台灣 人壽保險 ( 股 ) 公司獲利良好，其他轉投資事業如瑞助營造等亦持續獲利而增加投 資獲利。

1. 轉投資改善計畫及未來一年投資計畫

歷經前年以來金融機構經營變局，本公司除積極輔導及協助轉投資事業改 進經營績效外，本公司亦體認到應再發展新事業以平衡本公司在金融產業的風 險，而未來新事業的投資計畫，本公司未來新事業發展將朝向生技醫療保健及 投資大陸廈門國貿金融中心開發有限公司從事不動產開發，經營與管理業務。

( 六 ) 其他重要事項

無。

64

會 計 師 查 核 報 告

龍邦國際興業股份有限公司董事會 公鑒：

龍邦國際興業股份有限公司民國九十八年十二月三十一日(重編後)及九十七年十二月三十 一日之資產負債表，暨截至各該日止之民國九十八年度(重編後)及九十七年度之損益表、股東權 益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。龍邦國際興業股份有限公司採權益法 評價之長期股權投資中，有關民國九十八年(重編後)度及九十七年度龍吉控股 ( 星 ) 私人有限公司 之財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開財務報表就該轉 投資公司及其附註十一之相關資訊所表示之意見，係依據其他會計師之查核報告。民國九十八年 十二月三十一日(重編後)及九十七年十二月三十一日龍邦國際興業股份有限公司對前述公司認 列之長期股權投資金額分別為 20,425 千元及 19,976 千元，占資產總額之 0.24% 及 0.36% ，民國九十 八年度(重編後)及九十七年度所認列之投資損失分別為 1,016 千元及 90 千元，占稅前淨利 ( 損 ) 分別 為 0.06% 及 0.01% 。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及 所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計， 暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之 意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述財務 報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與 財務會計準則相關之規定及一般公認會計原則編製，足以允當表達龍邦國際興業股份有限公司民 國九十八年十二月三十一日(重編後)及九十七年十二月三十一日之財務狀況，暨截至各該日止之 民國九十八年度(重編後)及九十七年度之經營成果與現金流量。

65

本會計師曾於民國九十九年三月十六日，對龍邦國際興業股份有限公司民國九十八年度重 編前之財務報表，出具修正式無保留查核意見，如財務報表附註十(二)所述，龍邦國際興業股 份有限公司因轉投資之台灣人壽保險(股)有限公司就備供出售金融資產之交易因行政院金融 監督管理委員會函示要求更正調整，故龍邦國際興業股份有限公司據以重編民國九十八年度財 務報表。是項重編使民國九十八年十二月三十一日金融商品之未實現損失減少 57,728 千元、民 國九十八年度權益法認列之投資收益淨額減少 57,728 千元。

民國九十八年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採 用第二段所述之查核程序予以查核。依本會計師之意見及其他會計師之查核報告，該等明細表 係依據證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達其與第一段所述財務報表有關之內 容。

龍邦國際興業股份有限公司已編製民國九十八年度及九十七年度與其子公司之合併財務 報表，並經本會計師出具修正式無保留意見查核報告在案，備供參考。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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證券主管機關 (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號 核准簽證文號[：] 金管證六字第 0950103298 號 民 國 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十 八 日

66

龍邦國際興業股份有限公司

資產負債表

民國九十八年及九十七年十二月三十一日

單位：新台幣千元

98.12.31(重編後) 資 產 金額 ％ 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)) $ 172,400 2 1311 交易目的金融資產(附註四(二)) - - 1321 備供出售金融資產-流動(附註四(二)) 356,611 5 1350 以成本衡量之金融資產-流動(附註四(二)) 14,939 - 1130 應收票據及帳款淨額 534 - 1150 應收關係人款項(附註五) 99 - 1190 其他金融資產(附註五) 31,952 - 1221 待售房地(附註四(三)及六) 51,974 1 1223 營建用地(附註四(四)) 21,166 - 1280 其他流動資產(附註五) 4,000 - 653,675 8 長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資 (附註四(五)) 6,853,579 81 1480 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註四(二)) 249,487 3 7,103,066 84 固定資產(附註四(六)及六)： 1501 土地 29,888 - 1521 房屋及建築 32,485 - 1551 運輸設備 - - 1561 辦公設備 1,921 - 1621 出租資產 734,381 9 1631 租賃改良 148,848 3 1681 其他設備 4,183 - 1671 未完工程及預付設備款 - - 951,706 12 15X9 減：累計折舊 139,332 2 1599 減：累計減損及跌價損失 168,643 2 固定資產淨額 643,731 8 其他資產： 1887 受限制資產(附註六) 16,000 - 資產總計 $ 8,416,472 100	98.12.31(重編後) 資 產 金額 ％ 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)) $ 172,400 2 1311 交易目的金融資產(附註四(二)) - - 1321 備供出售金融資產-流動(附註四(二)) 356,611 5 1350 以成本衡量之金融資產-流動(附註四(二)) 14,939 - 1130 應收票據及帳款淨額 534 - 1150 應收關係人款項(附註五) 99 - 1190 其他金融資產(附註五) 31,952 - 1221 待售房地(附註四(三)及六) 51,974 1 1223 營建用地(附註四(四)) 21,166 - 1280 其他流動資產(附註五) 4,000 - 653,675 8 長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資 (附註四(五)) 6,853,579 81 1480 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註四(二)) 249,487 3 7,103,066 84 固定資產(附註四(六)及六)： 1501 土地 29,888 - 1521 房屋及建築 32,485 - 1551 運輸設備 - - 1561 辦公設備 1,921 - 1621 出租資產 734,381 9 1631 租賃改良 148,848 3 1681 其他設備 4,183 - 1671 未完工程及預付設備款 - - 951,706 12 15X9 減：累計折舊 139,332 2 1599 減：累計減損及跌價損失 168,643 2 固定資產淨額 643,731 8 其他資產： 1887 受限制資產(附註六) 16,000 - 資產總計 $ 8,416,472 100	98.12.31(重編後) 資 產 金額 ％ 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)) $ 172,400 2 1311 交易目的金融資產(附註四(二)) - - 1321 備供出售金融資產-流動(附註四(二)) 356,611 5 1350 以成本衡量之金融資產-流動(附註四(二)) 14,939 - 1130 應收票據及帳款淨額 534 - 1150 應收關係人款項(附註五) 99 - 1190 其他金融資產(附註五) 31,952 - 1221 待售房地(附註四(三)及六) 51,974 1 1223 營建用地(附註四(四)) 21,166 - 1280 其他流動資產(附註五) 4,000 - 653,675 8 長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資 (附註四(五)) 6,853,579 81 1480 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註四(二)) 249,487 3 7,103,066 84 固定資產(附註四(六)及六)： 1501 土地 29,888 - 1521 房屋及建築 32,485 - 1551 運輸設備 - - 1561 辦公設備 1,921 - 1621 出租資產 734,381 9 1631 租賃改良 148,848 3 1681 其他設備 4,183 - 1671 未完工程及預付設備款 - - 951,706 12 15X9 減：累計折舊 139,332 2 1599 減：累計減損及跌價損失 168,643 2 固定資產淨額 643,731 8 其他資產： 1887 受限制資產(附註六) 16,000 - 資產總計 $ 8,416,472 100	97.12.31 金額 ％ 380,354 7 58,867 1 76,179 2 75,545 1 1,633 - 1,592 - 7,517 - 76,189 2 21,166 - 6,849 - 705,891 13 3,828,197 70 264,817 5 4,093,014 75 29,888 - 32,485 1 1,878 - 1,945 - 734,381 13 144,082 3 4,203 - 301 - 949,163 17 117,188 2 168,643 3 663,332 12 16,000 - 5,478,237 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(七)及六) 2110 應付短期票券(附註四(八)及六) 2120 應付票據及帳款(附註五) 2228 其他應付款(附註五) 2224 應付工程款及設備款(附註五) 2260 預收款項(附註五) 2270 一年內到期長期負債(附註四(九)及六) 2280 應付費用其他流動負債(附註五) 長期附息負債： 2420 長期借款(附註四(九)及六) 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十)) 2820 存入保證金(附註五) 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益(附註四(五)) 負債合計 股東權益(附註四(十一))： 3110 普通股股本 3210 資本公積(附註四(五)) 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3351 累積盈(虧) 3420 累積換算調整數(附註四(五)) 3450 金融商品未實現損失 (附註四(二)及(五)) 3460 未實現重估增值 3430 未認列為退休金成本之淨損失 3510 庫藏股票 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	98.12.31(重編後) 金額 ％ $ 345,000 4 369,430 4 4,236 - 4,578 - 6,948 - 7,706 - 283,222 4 56,626 1	98.12.31(重編後) 金額 ％ $ 345,000 4 369,430 4 4,236 - 4,578 - 6,948 - 7,706 - 283,222 4 56,626 1	97.12.31
			金額 380,354 58,867 76,179 75,545 1,633 1,592 7,517 76,189 21,166 6,849	金額 $ 345,000 369,430 4,236 4,578 6,948 7,706 283,222 56,626		金額 310,000 429,458 4,838 4,578 6,883 2,904 527,500 13,241	％
							6 8 - - - - 10 -
				1,077,746	13	1,299,402	24
				1,355,278	16	1,245,451	23
	653,675	8	705,891
	6,853,579 249,487	81 3	3,828,197 264,817	8,284 7,561 5,232	- - -	5,674 6,130 9,614	- - -
				21,077	-	21,418	-
	7,103,066	84	4,093,014	2,454,101	29	2,566,271	47
	29,888 32,485 - 1,921 734,381 148,848 4,183 -	- - - - 9 3 - -	29,888 32,485 1,878 1,945 734,381 144,082 4,203 301	5,277,540 635,504 - - 629,740 28,610 (147,884) 193,348 (10,327) (644,160)	63 8 - - 8 - (2) 2 - (8)	5,277,540 1,136,964 182,054 172,803 (2,064,764) 29,688 (1,351,291) 193,348 (5,598) (658,778)	96 21 3 3 (38) 1 (25) 4 - (12)
	951,706 139,332 168,643	12 2 2	949,163 117,188 168,643
	643,731	8	663,332
	16,000	-	16,000	5,962,371	71	2,911,966	53
	$ 8,416,472	100	5,478,237	$ 8416472	100	5478237	100

董事長：朱博瑋

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

會計主管：陳東昌

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損益表

民國九十八年及九十七年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

98年度(重編後) 金 額 ％ 4510 營業收入： 4511 營建及租賃收入(附註五) $ 93,629 100 4519 減：營建及租賃收入退回及折讓 1 - 93,628 100 營業成本： 5510 營建及租賃成本(附註五) 80,325 86 營業毛利 13,303 14 6000 營業費用(附註四(十)、五及十)： 6100 推銷費用 41,493 44 6200 管理費用 101,005 108 142,498 152 6900 營業淨損 (129,195) (138) 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 247 - 7121 權益法認列之投資收益淨額(附註四(五)) 1,888,850 2,017 7122 股利收入 31,247 34 7140 處分投資利益 20,114 21 7310 金融資產評價利益淨額(附註四(二)) 20,829 23 7480 其他收入淨額(附註五) 10,388 11 1,971,675 2,106 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 49,893 53 7521 權益法認列之投資損失淨額(附註四(五)) - - 7530 處分固定資產損失 534 1 7630 減損損失 - - 7640 金融資產評價損失淨額(附註四(二)) - - 50,427 54 稅前淨利(損) 1,792,053 1,914 8110 所得稅費用(利益)(附註四(十二)) 4 - 9690 本期淨利(損) $ 1,792,049 1,914 稅 前 稅 後 9900 每股盈餘(元)(附註四(十三)) 基本每股盈餘(元) $ 3.61 3.61 稀釋每股盈餘(元) $ 3.61 3.61 假設本公司之子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料： 本期淨利(損) $ 1,792,053 1,792,049 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(元) $ 3.48 3.48 稀釋每股盈餘(元) $ 3.48 3.48	98年度(重編後) 金 額 ％ $ 93,629 100 1 -	98年度(重編後) 金 額 ％ $ 93,629 100 1 -	98年度(重編後) 金 額 ％ $ 93,629 100 1 -	97年度	97年度
	金 額 $ 93,629 1			金 額 70,962 99		％
						100 -
	93,628		100	70,863		100
	80,325		86	52,177		74
	13,303		14	18,686		26
	41,493 101,005		44 108	46,719 73,429		66 103
	142,498		152	120,148		169
	(129,195)		(138)	(101,462)		(143)
	247 1,888,850 31,247 20,114 20,829 10,388		- 2,017 34 21 23 11	798 - 8,418 3,972 - 16,114		1 - 12 5 - 23
	1,971,675		2,106	29,302		41
	49,893 - 534 - -		53 - 1 - -	57,825 1,902,556 - 24,485 22,506		81 2,685 - 34 32
	50,427		54	2,007,372		2,832
	1,792,053 4		1,914 -	(2,079,532) (1,718)		(2,934) (2)
	$ 1,792,049		1,914	(2,077,814)		(2,932)
	稅 前 $ 3.61	稅 後 3.61		稅 前 (4.13)	稅 後
					(4.13)
	$ 3.61	3.61		(4.13)	(4.13)
				(2,079,532)	(2,077,814)
	稅 前 $ 3.48	稅 後 3.48		稅 前 (3.99)	稅 後
					(3.98)
	$ 3.48	3.48		(3.99)	(3.98)

(請詳閱後附財務報表附註) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

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股東權益變動表

民國九十八年及九十七年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

民國九十七年一月一日期初餘額 民國九十六年度盈餘分配： 提撥法定盈餘公積 提撥特別盈餘公積 分派現金股利 分派董監酬勞 分派員工紅利 資本公積轉增資 民國九十七年度淨損 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 被投資公司股東權益變動調整數 國外長期投資換算調整數 金融商品未實現損失 認列被投資公司金融商品未實現損失 購入庫藏股 未認列為退休金成本之淨損失 民國九十七年十二月三十一日餘額 法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積彌補虧損 資本公積彌補虧損 民國九十八年度淨利(重編後) 被投資公司股東權益變動調整 未按比例認購新股產生之股權淨值差異 國外長期投資換算調整數 金融商品未實現利益 認列被投資公司金融商品未實現利益(重編後) 子公司持有母公司股票庫藏股交易調整 未認列為退休金成本之淨損失 民國九十八年十二月三十一日餘額(重編後)	股本 $ 5,026,857 - - - - - 250,683 - - - - - - - -	資本公積 1,378,658 - - - - - (250,683) - 8,989 - - - - - -	資本公積 1,378,658 - - - - - (250,683) - 8,989 - - - - - -	法定盈餘 公積 133,519 48,535 - - - - - - - - - - - - -	法定盈餘 公積 133,519 48,535 - - - - - - - - - - - - -	特別盈餘 公積 - - 172,803 - - - - - - - - - - - -	特別盈餘 公積 - - 172,803 - - - - - - - - - - - -	累積盈(虧) 500,041 (48,535) (172,803) (250,683) (7,485) (7,485) - (2,077,814) - - - - - - -	累積換算 調 整數 12,060 - - - - - - - - - 17,628 - - - -	累積換算 調 整數 12,060 - - - - - - - - - 17,628 - - - -	金融商品未 實現損失 (150,972) - - - - - - - - - - (230,387) (969,932) - -	未實現 重估增值 117,268 - - - - - - - - 76,080 - - - - -	未認列為 退休金成本 之淨損失 (3,518) - - - - - - - - - - - - - (2,080)	未認列為 退休金成本 之淨損失 (3,518) - - - - - - - - - - - - - (2,080)	庫藏股票 (465,836) - - - - - - - - - - - - (192,942) -	合計 6,548,077 - - (250,683) (7,485) (7,485) - (2,077,814) 8,989 76,080 17,628 (230,387) (969,932) (192,942) (2,080)
	5,277,540 - - - - - - - - - - -	1,136,964 - - (547,598) - (29,379) 75,517 - - - - -		182,054 (182,054) - - - - - - - - - -		172,803 - (172,803) - - - - - - - - -		(2,064,764) 182,054 172,803 547,598 1,792,049 - - - - - - -	29,688 - - - - - - (1,078) - - - -		(1,351,291) - - - - - - - 261,464 941,943 - -	193,348 - - - - - - - - - - -	(5,598) - - - - - - - - - - (4,729)		(658,778) - - - - - - - - - 14,618 -	2,911,966 - - - 1,792,049 (29,379) 75,517 (1,078) 261,464 941,943 14,618 (4,729)
	$ 5,277,540	635,504		-		-		629,740	28,610		(147,884)	193,348	(10,327)		(644,160)	5,962,371

( 請詳閱後附財務報表附註 )

董事長：朱博瑋

經理人：朱博瑋

會計主管：陳東昌

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現金流量表

民國九十八年及九十七年一月一日至十二月三十一日

營業活動之現金流量： 本期淨利(損) 調整項目： 減損損失 折舊及各項攤提 權益法認列之投資損失(收益)淨額 採權益法之長期股權投資現金股利收現數 處分投資利益 處分固定資產損失 金融資產評價損失(利益)淨額 交易目的金融資產淨變動數 應收票據及帳款(含關係人)減少(增加) 應付票據及帳款(含關係人)減少 其他金融資產-流動增加 待售房地及營建用地減少 其他營業活動相關流動資產及負債淨變動 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 採權益法之長期股權投資增加 取得備供出售金融資產價款 出售備供出售金融資產價款 被投資公司清算及減資退還股款 處分以成本衡量之金融資產價款 購置以成本衡量之金融資產價款 處分固定資產價款 購入固定資產價款 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 應付短期票券增加(減少) 償還長期借款 長期借款增加 存入保證金增加 發放現金股利 發放員工紅利及董監事酬勞 購回庫藏股 融資活動之淨現金流入(出) 本期現金及銀行存款減少數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 轉列一年內到期之長期負債 以成本衡量之金融資產轉列備供出售金融資產 應付工程款及設備款變動數 備供出售金融資產未實現損失	單位:新台幣千元 98年度(重編後) 97年度 $ 1,792,049 (2,077,814) - 24,485 25,072 22,406 (1,888,850) 1,902,556 14,125 261,450 (20,114) (3,972) 534 - (20,829) 22,506 69,261 (47,288) 2,592 (1,901) (602) (10,294) (24,435) (4,663) 24,215 3,633 48,192 (4,201) 21,210 86,903 (149,036) (139,433) (291,094) (65,691) 281,375 41,105 - 27,368 92,854 15,301 - (231,528) 202 - (5,417) (85,477) (71,116) (438,355) 35,000 250,000 (60,028) 190,142 (474,451) (749,000) 340,000 1,112,951 1,431 1,047 - (250,683) - (14,970) - (192,942) (158,048) 346,545 (207,954) (4,907) 380,354 385,261 $ 172,400 380,354 $ 49,983 57,484 $ 36 964 $ 283,222 527,500 $ - 30,739 $ (65) (21,135) $ (205,612) (1,351,291)	單位:新台幣千元 98年度(重編後) 97年度 $ 1,792,049 (2,077,814) - 24,485 25,072 22,406 (1,888,850) 1,902,556 14,125 261,450 (20,114) (3,972) 534 - (20,829) 22,506 69,261 (47,288) 2,592 (1,901) (602) (10,294) (24,435) (4,663) 24,215 3,633 48,192 (4,201) 21,210 86,903 (149,036) (139,433) (291,094) (65,691) 281,375 41,105 - 27,368 92,854 15,301 - (231,528) 202 - (5,417) (85,477) (71,116) (438,355) 35,000 250,000 (60,028) 190,142 (474,451) (749,000) 340,000 1,112,951 1,431 1,047 - (250,683) - (14,970) - (192,942) (158,048) 346,545 (207,954) (4,907) 380,354 385,261 $ 172,400 380,354 $ 49,983 57,484 $ 36 964 $ 283,222 527,500 $ - 30,739 $ (65) (21,135) $ (205,612) (1,351,291)
	21,210
	(149,036) (291,094) 281,375 - 92,854 - 202 (5,417)
	(71,116)
	35,000 (60,028) (474,451) 340,000 1,431 - - -
	(158,048)
	(207,954) 380,354
	$ 172,400
	$ 49,983
	$ 36
	$ 283,222
	$ -
	$ (65)
	$ (205,612)

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

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龍邦國際興業股份有限公司 財務報表附註 民國九十八年及九十七年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

龍邦國際興業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 於民國七十七年一月二十二日成立，原名龍 邦建設股份有限公司，於民國八十六年更改公司名稱為龍邦開發股份有限公司；再於民國 九十八年四月二十八日經董事會決議，變更公司名稱為龍邦國際興業股份有限公司，並於 同年六月十六日經股東會決議通過，業已辦妥法定變更程序。本公司以商業大樓出租出售、 投資開發及經營旅館為主要業務，自民國八十一年九月起於台灣證券交易所掛牌上市交易。 截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，本公司員工人數分別計 59 人及 60 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準 則及我國一般公認會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： 一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產 負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當 期損益。本公司將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值 衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變 動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權 益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

本公司採權益法評價之國外長期股權投資皆以當地貨幣為功能性貨幣，其外幣財 務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以減除所得稅影響數後淨額列入 股東權益項下之累積換算調整數。相關以權益法評價之被投資公司外幣財務報表，係 依下列基礎換算為新台幣：所有資產及負債科目，均按資產負債表日之匯率換算；股 東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算； 股利按宣告日之匯率換算，損益科目則按當年度加權平均匯率換算。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

資產符合下列條件之一者，列為流動資產，非屬流動資產者列為非流動資產：

1. 企業因營業所產生之資產，預期將於企業之正常營運週期中變現、消耗或意圖出售 者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

4. 現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或專有其他 限制者除外。

負債符合下列條件之一者列為流動負債；非屬流動負債者列為非流動負債：

1. 企業因營業而發生之債務，預期將於企業之正常營運週期中清償者。

2. 須於資產負債表日後十二個月內清償者。

3. 不得無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

( 四 ) 資產減損

本公司於資產負債表日就有減損跡象之資產 ( 商譽以外之個別資產或現金產生單 位 ) ，估計其可收回金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽 以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉， 增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折 舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價 值之部份，認列減損損失。

( 五 ) 金融商品

本公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值 衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額加計取得或發行之交 易成本。

本公司所持有之金融商品原始認列後，依本公司持有之目的，計有下列各類：

1. 以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產：本公司取得或發生此類商 品之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品。本公司所持有之衍生性 商品，除被指定且為有效之避險工具外，其餘歸類為此類金融資產。

2. 備供出售金融資產：係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項目。若有 減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品 之減損減少金額，認列為股東權益調整項目。

3. 以成本衡量之金融資產：無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 六 ) 備抵呆帳

備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日之應收票據、帳款 暨其他應收款等各項債權之帳齡情形及回收可能性，予以評估提列。 ( 七 ) 營建會計

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。若符合相關條件者，依財務 會計準則公報第十一號之規定，以完工比例法認列售屋利益，其餘則於工程完工交屋 時結算損益。

採完工比例法時，有關完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及其基地成本列記「在建工程」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款項」，因預售 而發生之銷售費用列記「遞延銷售費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度，「待 售房地」、「預收款項」與「遞延銷售費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每期以期末完工比例及出售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已達可交屋狀態且已實際交付房地 之日期為準。若於資產負債表日前僅完成交屋或所有權移轉並於期後期間完成另一程 序者，亦可提前認列該交屋損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程 ( 包括土地及興建中工程 ) 達到可用或完工狀態前所發生之利 息支出予以資本化。

營建用地、在建工程及待售房地以成本為列帳基礎，於資產負債表日如有充分證 據顯示淨變現價值低於成本時，則提列備抵跌價損失。 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資

本公司與子公司合併持有被投資公司表決權股份比例達百分之二十以上，或未達 百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

投資成本與按持股比例計算之被投資公司股權淨值之差額，原已分析產生原因 者，則依原分析結果繼續處理，惟屬於商譽部分不再攤銷，原已攤銷部份不得迴轉。 屬遞延貸項性質者，依剩餘攤銷年限繼續攤銷。商譽每年定期進行減損測試，且發生 特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，立即進行減損測試，並就可回收金額 低於帳面價值之部分，認列減損損失。股票股利僅作投資增加，不列為投資收益。出 售成本計算採加權平均法。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司非按持股比例認購或取得被投資公司增發之新股，致投資比例發生變動， 而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資本公 積，但由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 調整項目餘額時，則按出售比例轉列當期損益。

原屬以成本衡量之金融資產，變更為權益法時，若不追溯調整，應以年初該投資 之帳面價值，作為採權益法長期股權投資之初始帳面價值。

本公司與被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以遞 延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類 資產所產生者，於實現年度承認。

本公司對具有控制力且具有重大性之被投資公司，除依權益法評價外，自民國九 十七年起分別於第一、三季、半年度及年度終了時，編製合併財務報表。 ( 九 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列 入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出 予以資本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，折舊性資產耐用年數屆滿且仍繼續 使用者，依估計可繼續使用年數重新估計殘值後，續提折舊，處分固定資產損益列為 營業外收支。

主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築： 38~55 年 ．辦公設備： 5 年 ．出租資產： 45~55 年 ．租賃改良： 3~9 年 ．其他資產： 3~8 年

購入或建造擬供轉出租之房屋及土地列記出租資產項下，以成本為列帳基礎。 購置或建造出租資產達到可使用狀態前為該項資產所支出款項而負擔之利息予 以資本化。出租資產依資產取得時政府公佈之固定資產耐用年數，以直線法計提折 舊，因出租資產而產生之收入及相關成本分別營業收入及營業成本項下。 ( 十 ) 退休準備金

本公司原依據勞動基準法訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依據此辦 法，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資 計算。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務一年可獲得二個基 數，自第十六年起，每服務一年可獲得一個基數，總數以四十五個基數為限，在該退 休辦法下，退休金給付全數由公司負擔。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例 ( 以下簡稱「新制」 ) 之實施，適 用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服 務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提 繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司之退休辦法已配合新制之實施修訂。

本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定退休辦 法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休基金資產公平價 值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並依精算結果認列淨退休金成本，包括 當期成本、利息成本、退休金損益及前期服務成本與未認列過渡性淨資產 ( 義務 ) 按員 工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資總 額百分之八(民國九十八年一月一日以前為百分之六)提撥勞工退休金準備，專戶儲存 於台灣銀行。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百 分之六提撥率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。 ( 十一 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票，採用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理 準則」，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股票之處分價格高於帳面 價值者，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格若低於帳面價值，其差額則 沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏股票 之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公 積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積。

子公司持有本公司之股票，依財政部證券暨期貨管理委員會之規定，自九十一年 度起之財務報表適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」，故本公 司於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處 理，惟以前年度未依本規定處理無須追溯調整。

( 十二 ) 收入之認列

本公司經營之租賃業務皆屬營業租賃，按租約期間認列租賃收入；住房及場租收 入則於服務提供完成時認列收入。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 十三 ) 所 得 稅

本公司依會計所得估計所得稅。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依 預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之 所得稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減 所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現 性，認列備抵評價金額。

依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」規定，當稅法修正 致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產(包含直接借記 或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債)重新計算，以預期未來遞延所 得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算遞延所得稅 負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用或利益。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目； 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展等產生之所得稅抵減採當期認列法處理，將所得稅抵減 數認列於發生所得抵減之年度。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘 之後列為當期費用。

( 十四 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司民國九十七年一月一日 ( 含 ) 以後之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發 展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函令之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依 員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股 東會決議與財務報表估列數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。 ( 十五 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股流通在外加權平均股數計算 之，因盈餘、資本公積或民國九十七年度(含)以前股東會決議分配之員工紅利轉增 資而新增之股份，則另揭露追溯調整計算後之每股盈餘。

本公司自民國九十七年一月一日起，依照會計研究發展基金會(97)基秘字第169 號函規定，於計算稀釋每股盈餘時，假設依會計研究基金會(96)基秘字第052號函規 定估列之員工紅利將採發放股票方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除 權除息之影響作為發行股數之判斷依據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數計算。

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三、會計變動之理由及其影響

• 一

• ( ) 本公司自民國九十八年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第十號「存貨之會計 處理準則」第一次修訂條文。依該公報之規定，本公司於開始適用日重新評估相關會 計原則變動，此項會計變動對本公司民國九十八年度損益及每股盈餘並無重大影響。

• ( 二 ) 本公司自民國九十七年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十九號「股份基 礎給付之會計處理準則」及會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函，依公報及 解釋函規定分類、衡量及揭露股份基礎給付交易、員工分紅及董監酬勞，對民國九十 七年度損益及每股盈餘並無影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及銀行存款

及銀行存款
現金 庫存現金 零用金 銀行存款 支票存款 活期存款 定期存款	(重 編 後) 98.12.31 97.12.31 $ 62 88 200 190
	262 278
	20 30 172,118 370,046 - 10,000
	172,138 380,076
	$ 172,400 380,354

( 二 ) 金融商品

1. 本公司民國九十八年及九十七年十二月三十一日持有之各類金融資產明細如下：

(重 編 後)

	(重 編 後)
交易目的金融資產： 上櫃股票－先進光電科技(股)公司 可轉換公司債 受益憑證－開放型基金	98.12.31 $ - - -	97.12.31 3,900 19,090 35,877
	$ -	58,867

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備供出售金融資產－流動： 上市股票－佳世達科技(股)公司 上櫃股票－德宏工業(股)公司 上市股票－遠東新世紀(股)公司 上市股票－中華紙漿(股)公司 以成本衡量之金融資產－流動： 股票投資－群益期貨(股)公司 股票投資－勝開科技(股)公司 股票投資－洋華光電(股)公司 股票投資－云光科技(股)公司 股票投資－谷崧精密工業(股)公司 股票投資－台中國際育樂(股)公司 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－旭能光電(股)公司 股票投資－成德建設(股)公司 股票投資－日友環保科技(股)公司 股票投資－全國廣播(股)公司 股票投資－三信商業銀行(股)公司 股票投資－嘉實資訊(股)公司 股票投資－泛博國際(股)公司 股票投資－台灣糖業(股)公司 股票投資－台中國際育樂(股)公司 股票投資－聯合建築經理(股)公司 股票投資－聯嘉光電(股)公司	(重 編 後) 98.12.31 $ 50,887 286,474 10,400 8,850	97.12.31 16,497 59,682 - -
	$ 356,611	76,179
	$ - 2,970 - 10,969 - 1,000	415 2,970 4 13,867 12,550 -
	$ 14,939	75,545
	$ 130,000 78,730 12,538 10,480 9,402 5,505 2,832 - - - -	130,000 78,730 12,538 10,480 9,402 5,505 2,832 540 1,000 10,430 3,360
	$ 249,487	264,817

本公司民國九十八年及九十七年十二月三十一日之交易目的金融資產及備供 出售金融資產皆依公平價值衡量。民國九十八年度及九十七年度，列入當期損益之 金融資產評價(損)益淨額分別計 20,829 千元及 (22,506) 千元；列入股東權益項下之金 融商品未實現(損)益變動數分別計 261,464 千元及 (230,387) 千元。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

(三)待售房地 98.12.31(重編後) 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失 97.12.31 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失	待售土地 $ - 27,172		待售房屋 2,012 45,802		合 計 2,012 72,974
	$ 27,172		47,814		74,986 (23,012)
	待售土地 $ - 36,152		待售房屋 2,012 61,037
				$ 51,974
	$ 36,152		63,049

於民國九十七年十二月三十一日，上列待售房地部分提供銀行貸款額度之擔保，請 詳附註六之說明。民國九十八年十二月三十一日則無提供擔保之情形。 ( 四 ) 營建用地

(四)營建用地	(四)營建用地
台北市大安區仁愛段三小段土地 (五)採權益法之長期股權投資 98.12.31 被投資公司名稱 持股比例(%) 台灣人壽保險(股)公司 29.07 保勝投資(股)公司 100.00 瑞助營造(股)公司 36.04 益鼎創業投資(股)公司 46.13 龍盛投資(股)公司 100.00 龍吉控股(星)私人有限公司 96.89 台壽保證券投資信託(股)公司 8.04		(重 編 後) 98.12.31 97.12.31 $ 21,166 21,166 (重編後) 97.12.31 帳面價值 持股比例(%) 帳面價值 $ 4,843,533 32.11 2,801,555 1,627,017 100.00 855,529 230,243 36.04 60,445 21,801 45.61 15,468 89,459 100.00 51,122 20,425 96.89 19,976 21,101 8.04 24,102 $ 6,853,579 3,828,197
				帳面價值 2,801,555 855,529 60,445 15,468 51,122 19,976 24,102 3,828,197
	29.07 100.00 36.04 46.13 100.00 96.89 8.04

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

1. 本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者，除龍吉控股(星)私人有限公司 民國九十八年度及九十七年度係依其他會計師查核簽證之同期間財務報表認列 外，餘係依據本公司簽證會計師查核之同期間財務報表按權益法認列投資利益(損 失)，其明細如下：

台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 台壽保證券投資信託(股)公司	(重 編 後) 98年度 $ 1,271,187 555,553 61,467 4,434 1,088 (1,016) (3,863)	97年度
		(1,396,999) (507,257) 36,756 (17,721) (11,394) (90) (5,851)
	$ 1,888,850	(1,902,556)

1. 本公司民國九十八年及九十七年十二月三十一日因內部順流交易已扣除之未實現 利益 ( 帳列遞延貸項 ) 餘額分別為 5,232 千元及 9,614 千元。

2. 本公司截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日，按權益法評價之被投資公司 依持股比例認列累積換算調整數金額分別為 28,610 千元及 29,688 千元。

3. 本公司採權益法評價之被投資公司其原始投資成本列示如下:

(重 編 後)

		98.12.31	97.12.31
台灣人壽保險(股)公司	$	4,401,738	4,254,601
保勝投資(股)公司		1,084,042	1,084,042
瑞助營造(股)公司		156,054	156,054
益鼎創業投資(股)公司		28,055	26,157
龍盛投資(股)公司		127,500	127,500
龍吉控股(星)私人有限公司		103,692	103,692
台壽保證券投資信託(股)公司		34,832	34,832

1. 本公司採權益法評價之被投資公司台灣人壽保險(股)公司於民國九十八年三月間 以現金增資發行新股，本公司因未按原持股比例承購新股，致持股比例由 32.11% 降 為 29.07% ，增資前後依持股比例所享有被投資公司股東權益之異動數，業已認列因 長期投資所產生之資本公積 75,517 千元。

2. 本公司採權益法評價之被投資公司保勝投資(股)公司於民國九十七年十月間以現 金增資發行新股，本公司依持股比例承購 84,000 千元，增資後本公司對保勝投資(股) 公司之持股比例仍為 100% 。

80

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

1. 本公司採權益法評價之被投資公司益鼎創業投資 ( 股 ) 公司於民國九十七年度經股東 會決議通過減資計 60,000 千元，本公司依持股比例 45.61% 收取退回之股款計 27,368 千元。另，於民國九十八年第三季增加投資金額計 1,899 千元，致持股比例增為 46.13% 。

2. 本公司於民國九十七年第三季對採權益法評價之被投資公司龍盛投資(股)公司增 加投資金額計 40,500 千元，致持股比例增為 100% 。

3. 本公司於民國九十七年第一季對台壽保證券投資信託(股)公司增加投資金額 計 14,933 千元，致持股比例增為 8.04% 。

4. 相關與採權益法評價之被投資公司之關係人交易，請詳附註五之說明。

5. 本公司採權益法評價之被投資公司適用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之 會計處理準則」之規定，認列備供出售金融資產未實現損益而使股東權益變動，本 公司因此按持股比例調整備供出售金融資產未實現損益，請詳附註四 ( 十一 ) 6. 之說 明，相關變動明細如下：

	被投資公司 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司	(重 編 後) 98年度 $ 526,334 255,042 - 37,248 122,457 862		97年度
				(594,012) (226,642) (589) (21,286) (126,688) (715)
		$ 941,943		(969,932)

1. 本公司因被投資公司民國九十八年度資本公積變動而相對認列資本公積－長期投 資明細如下：

明細如下：
台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司	(重 編 後) 98年度 $ 8,960 (38,339)
	$ (29,379)

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1. 本公司取得權益法之被投資公司價款與投資基準日該公司淨值及鑑價增值合計數 有重大差額者明細如下：

有重大差額者明細如下：
被投資公司 投資成本及股權 淨值差異原因 台灣人壽保險 (股)公司 商譽 土地 建築物 益鼎創業投資 (股)公司 商譽 瑞助營造(股) 公司 負商譽	金額 $ 2,281,476 362,724 94,714 1,440 44,341	攤銷年限	已攤銷金額	(重編後) 98.12.31 未攤銷金額 1,603,372 200,127 38,228 1,232 345
		(註1) 出售時 2～54年 (註1) 5年	678,104 162,597 56,486 208 43,996

註 1 ：以前年度投資成本超過股權淨值之差額因無法分析原因採 5 年至 20 年攤銷之餘 額，自民國九十五年一月一日起不再攤銷。

( 六 ) 固定資產

1. 固定資產明細如下：

資產明細如下：
98.12.31(重編後) 土地 房屋及建築 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備 減：累計減損 備抵跌價損失 97.12.31 土地 房屋及建築 運輸設備 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失	成 本 $ 29,888 32,485 1,921 734,381 148,848 4,183		累計折舊 - 9,717 609 95,310 32,118 1,578		未折減餘額 29,888 22,768 1,312 639,071 116,730 2,605
	$ 951,706		139,332		812,374 (160,643) (8,000)
	成 本		累計折舊
				$ 643,731
				未折減餘額
	$ 29,888 32,485 1,878 1,945 734,381 144,082 4,203 301		- 9,124 1,507 425 89,791 15,248 1,093 -	29,888 23,361 371 1,520 644,590 128,834 3,110 301
	$ 949,163		117,188	831,975 (160,643) (8,000)
				$ 663,332

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1. 本公司出租資產－土地中計有 21,780 千元係由營建用地於民國九十五年期末轉列， 該土地以前年度因市價已低於帳面價值提列跌價損失 8,000 千元，亦如數轉列固定資 產項下之備抵跌價損失。

2. 本公司已供出租使用之資產，未來年度應收取之租金總額如下：

	期 間 99.01～99.12 100.01～100.12 101.01～101.12 102.01～102.12	應收租金總額 $ 10,503 4,835 4,192 2,940 $ 22,470

1. 於民國九十八年及九十七年十二月三十一日，上列部份固定資產提供銀行借款擔 保，請詳附註六之說明。

( 七 ) 短期借款

借款
抵押借款 信用借款	(重 編 後) 98.12.31 $ - 345,000	97.12.31 60,000 250,000
	$ 345,000	310,000

民國九十八年度及九十七年度短期借款利率區間分別為 1.228%~3.35% 及 2.498%~3.68% 。截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，本公司尚未動支之 額度分別為 155,000 千元及 65,000 千元。

本公司以部份待售房地作為抵押借款額度之擔保品，請詳附註六。

( 八 ) 應付短期票券

短期票券
應付商業本票 減：未攤銷折價	(重 編 後) 98.12.31 $ 370,000 (570)	97.12.31 430,000 (542)
	$ 369,430	429,458

短期票券發行期間均在 180 天內，民國九十八年度及九十七年度之利率區間分別 為 1.938%~3.468% 及 2.6%~3.7% 。本公司以部份固定資產作為發行商業本票之擔保 品，請詳附註六。

截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，本公司尚未動支之額度分別為 270,000 千元及 210,000 千元。

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( 九 ) 長期借款

債權人 大眾銀行 台新銀行 台灣工業銀行 中華開發工銀 〃 合作金庫銀行 〃 兆豐國際商銀 國泰世華銀行 陽信銀行 日盛銀行 華泰銀行 減：一年內到期	借款種類 信用借款 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	期間	還款方式 利率區間 按月付息，第一次攤還日為 95.12.31，分二十期按季本金平均 攤還。 2.3%~3.47% 動撥期間二年，每筆貸放期間180 天，屆期償還，借款合約期間內得 循環發行。(註) 1.75%~2.5% 每六個月為一期，分六期平均遞減額 度，前一～四期遞減35,000千元， 五～六期遞減30,000千元。 2.1121% 本金自寬限期(一年)期滿起償還第 一期款，以後每三個月為一期，分 九期平均攤還。 1.296% 按月付息，本金到期一次清償，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.296% 本金自首次動用日滿三年之日及後 每半年償還借款本金之20%。 2.19%~3.47% 自動用日起，每半年為一期，共分十 期平均償還。 2.035%~2.665% 自動用日起，每半年為一期，共分六 期，第一~五期每期還款17,000千 元，最後一期償還15,000千 元。 1.53%~1.98% 自撥款日每滿三個月還本8,000千 元，餘款屆期清償。 1.80%~3.25% 按月付息，本金到期一次償還，每次 動撥期間最長一年，借款合約期間 內得循環發行。(註) 2.45%~2.8% 動撥期間二年，每筆貸放期間180 天，屆期償還，借款合約期間內得 循環發行。(註) 2.13%~3.23% 寬限期六個月，以後每六個月為一 期，共分五期，每期攤還本金 20,000千元。 2.436%~2.75%	(重編後) 98.12.31
		95.12～100.09 98.09～100.09 98.12～101.12 98.12～101.12 98.12～100.12 96.09～101.09 97.09～102.09 97.03～100.03 97.06～100.06 98.06～100.06 98.07～100.07 98.09～101.09		$ 162,500 345,000 200,000 200,000 100,000 100,000 80,000 49,000 52,000 100,000 150,000 100,000
				1,638,500 (283,222)
				$ 1,355,278

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

債權人 借款種類 期間 還款方式 利率區間 大眾銀行 信用借款95.12～100.09 按月付息，第一次攤還日為 95.12.31，分二十期按季本金平均 攤還。 3.21%~3.47% 台新銀行 抵押借款93.03～98.03 按月付息，自動用日滿三年之日及後 每半年償還借款本金之20%。 2.50%~2.96% 〞 信用借款97.09～99.09 動撥期間二年，每筆貸放期間180 天，屆期償還，借款合約期間內得 循環發行。(註) 2.96%~3.36% 台灣工業銀行 〃 97.05～100.05 按月付息，自首次動撥日起滿12個月 為第一期，以後每六個月為一期， 分五期平均遞減額度。 2.20%~3.38% 〃 商業本票 〃 每180天付息，屆期償還，於借款合 約期間內得循環發行。(註) 2.988% 渣打銀行 信用借款95.06～98.06 按月付息，自動用日起，共分十二期 按季平均償還。 2.67% 〞 〃 95.08～98.08 〞 2.70% 中華開發工銀 〃 96.01～98.01 按月付息，本金到期償還。 2.42%~2.98% 〞 〃 96.01～99.01 本金自寬限期(一年)期滿起償還第 一期款，以後每六個月為一期，分 五期平均攤還。 2.40%~2.98% 台北富邦銀行 〃 96.01～98.01 寬限期(自第一次動撥日起算六個 月) 期滿按季攤還總動撥金額 15%，餘25%本金到期一次清償。 2.52%~2.67% 新光銀行 〃 97.03～100.03 寬限期一年，期滿為第一期，並以每 三個月為一期，共分九期。第一~ 八期每期還款17,000千元，最後一 期償還14,000千元。 2.98%~3.1% 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 本金自首次動用日滿三年之日及後 每半年償還借款本金之20%。 2.85%~3.47% 〞 〃 97.09～102.09 本金自動用日起，每半年為一期，共 分十期平均攤還。 2.665%~3.165% 兆豐國際商銀 〃 97.03～100.03 自動用日起，每半年為一期，共分六 期，第一~五期每期還款17,000千 元，最後一期償還15,000千 元。 1.98%~3.13% 國泰世華銀行 〃 97.06～100.06 自撥款日每滿三個月還本8,000千 元，餘款屆期清償。 2.94%~3.25% 日盛銀行 〃 97.12～99.07 動撥期間2年，每筆貸放期間180天， 屆期償還，借款合約期間內得循環 發行。(註) 3.23%~3.25% 減：商業本票折價 減：一年內到期	97.12.31
	$ 325,000 11,000 345,000 100,000 100,000 10,000 30,000 40,000 120,000 25,000 150,000 100,000 100,000 83,000 84,000 150,000
	1,773,000 (49) (527,500)
	$ 1,245,451

• 註：本公司相關銀行借款合約之借款期間超過十二個月且本公司意圖長期性再融資， 基於融資合約有裁決能力再融資至資產負債表日後逾十二個月，故依財務會計準 則公報規定列為非流動負債。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

於民國九十八年及九十七年十二月三十一日，上列借款合約分別有 0 千元及 160,000 千元融資額度尚未動用。上列借款之擔保品，請詳附註六。

依本公司與上述部分借款銀行之借款合約規定，本公司於借款期間，應依半年度 及年度經會計師查核簽證之財務報表計算並維持特定之流動比率及負債比率等財務 比率，及對台灣人壽保險(股)公司之持股比率不得低於一定比率。截至民國九十八年 十二月三十一日，並無違反前述條款之情形。

民國九十八年十二月三十一日之銀行長期借款餘額，未來五年應償還情形如 下：

期 間 99.01.01~99.12.31 100.01.01~100.12.31 101.01.01~101.12.31 102.01.01~102.12.31 103.01.01以後	金 額 $ 283,222 591,388 248,890 20,000 495,000 $ 1,638,500

( 十 ) 退 休 金

本公司民國九十八年及九十七年十二月三十一日採確定給付制之退休辦法其基 金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：

撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：
給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨資產 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債	(重 編 後) 98.12.31 $ (9,122) (4,093)	97.12.31 (7,206) (4,785)
	(13,215) (1,696)	(11,991) (984)
	(14,911) 4,931	(12,975) 6,317
	(9,980) (3,057) 15,080 (10,327)	(6,658) (4,075) 10,657 (5,598)
	$ (8,284)	(5,674)

截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，本公司職工退休辦法之既得 給付為 10,413 千元及 8,463 千元。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司確定給付制下之民國九十八年度及九十七年度淨退休金成本組成項目如 下：

服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨資產攤銷數 退休金損(益)攤銷數 淨退休金成本 折現率 未來薪資水準增加率 退休金資產預期長期投資報酬率	98年度(重編後) $ 350 324 (177) (1,019) 1,258	98年度(重編後) $ 350 324 (177) (1,019) 1,258		97年度 249 165 (104) (1,019) 3,924 3,215 97.12.31
	$
	$	736
		(重編後) 98.12.31
		2.5% 1.5% 2.5%		2.5% 1.5% 2.5%

本公司民國九十八年度及九十七年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 1,849 千元及 1,757 千元。

( 十一 ) 股東權益

1. 股本

本公司依民國九十七年六月十九日股東常會決議以資本公積轉增資計 250,683 千元，發行新股約 25,068 千股。此項增資案已於民國九十七年七月二十二日申報主 管機關生效，並以民國九十七年十月四日為增資基準日，業已辦妥法定登記程序。

截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，本公司之額定股本總額均為 7,200,000 千元，實收資本額均為 5,277,540 千元，每股面額皆為 10 元。 2. 資本公積

截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，本公司資本公積明細如 下： (重 編 後)

	(重 編 後)
普通股發行溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 因長期股權投資而產生者	98.12.31 97.12.31 $ - 252,635 - 208,721 91,820 178,063 543,684 497,545
	$ 635,504 1,136,964

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，不得用以分配現金股利，但公司無虧 損者得以發行股票溢價 ( 包括合併發行溢價 ) 及受領贈與所得所產生之資本公積撥充 資本。另，原證期會規定，依公司法規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計 金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之 資本公積撥充資本。

3. 法定盈餘公積

依公司法規定，本公司就每年稅後純益提列百分之十為法定盈餘公積，直至與 資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得用以分配現金股 利。但此項公積提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於其不超過 半數之範圍內轉撥資本。

4. 盈餘分配及股利政策

本公司章程規定，結算如有盈餘應先提撥應繳所得稅，彌補歷年虧損，次提百 分之十為法定公積及股東會決議提撥之特別公積，再派付股息，如尚有餘額， 3.5% 為董監事酬勞金， 3.5% 為員工紅利，其餘餘額由股東會同意分配之。

本公司以民國九十八年度稅後淨利乘上章程所訂之分配成數，估計員工紅利及 董監酬勞之金額合計為 29,624 千元。員工紅利配發股票股利之股數計算基礎係依據 股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後股東會決議實際配發 金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為股東會決議年度之損益。

本公司股利政策須考量公司中長期營運成長之資金需求及健全財務結構，並兼 顧股東權益，股利之發放原則上採股票及現金並行方式，其中現金股利之比率不低 於百分之十，現金股利每股若低於 0.5 元，得改以股票股利發放。

本公司於民國九十八年六月十六日股東會決議民國九十七年度虧損撥補案，情 形如下：

法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積彌補虧損 資本公積彌補虧損	97年度 $ 182,054 172,803 547,598 $ 902,455

本公司於民國九十七年六月十九日經股東會決議通過之民國九十六年度盈餘 分派案，決議分派之股東股利、員工紅利及董事與監察人酬勞明細如下：

股東股利－現金(每股0.5元) 董事及監察人酬勞 員工紅利－現金	96年度 $ 250,683 7,485 7,485 $ 265,653

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

民國九十六年度盈餘分配情形與本公司董事會決議並無差異。另民國九十七年 度為累積虧損，因此未估列員工紅利及董監酬勞。本公司民國九十八年度之員工紅 利及董監酬勞分派數，尚待本公司董事會擬議及股東會決議，相關資訊俟相關會議 召開後，可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

1. 金融商品未實現損失

截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，因持有備供出售金融資產而 產生之未實現損失列入股東權益之明細如下：

產生之未實現損失列入股東權益之明細如下：
認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現(損)益	(重 編 後) 98.12.31	97.12.31 (379,050) (972,241)
	$ (117,587) (30,297)
	$ (147,884)	(1,351,291)

6. 未實現重估增值

截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，本公司未實現重估增值明細 如下：

如下：	如下：	如下：	如下：
(重 編 後) 98.12.31 97.12.31 採權益法相對認列被投資公司帳列 未實現重估增值 $ 193,34 8 193,348 庫藏股票 98年度 (重編後) 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股) 轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 465,836 - 14,618 451,218 $ 658,778 - 14,618 644,160 97年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 - 13,320 - 13,320 子公司持有部份 41,788 2,141 - 43,929 41,788 15,461 - 57,249 金額 轉讓予員工 $ - 192,942 - 192,942 子公司持有部份 465,836 - - 465,836 $ 465,836 192,942 - 658,778				(重 編 後) 98.12.31							97.12.31 193,348 本期減少 期末數 - 13,320 - 43,929
				$			193,34
											本期減少 - -
							本期增加 - -
庫藏股數(千股) 金額 97年度 庫藏股數(千股) 金額							- -
			57,249				-				-				57,249
			$ 192,942 465,836				- -				- 14,618				192,942 451,218
			$ 658,778				-				14,618				644,160
													期末數 13,320 43,929 57,249 192,942 465,836 658,778
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份
		41,788			15,461				-
		$ - 465,836			192,942 -				- -
		$ 465,836			192,942				-

7. 庫藏股票

( 註 ) 因對子公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司持股比例異動，故視為庫藏股處理之金額減 少。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 十二 ) 所得稅費用

本公司營利事業所得稅率為百分之二十五，並適用「所得基本稅額條例」計算基 本稅額。依據民國九十八年五月二十七日新公布之所得稅法修正條文，本公司目前適 用之所得稅稅率將自民國九十九年度起改為百分之二十。民國九十八年度及九十七年 度所得稅費用 ( 利益 ) 項目組成如下：

得稅費用(利益)項目組成如下：
當 期 遞 延 所得稅費用(利益)	98年度(重編後) $ 4 -	97年度
		(1,718) -
	$ 4	(1,718)

民國九十八年度及九十七年度本公司損益表中所列稅前淨利(損)依規定稅率計 算之所得稅與所得稅費用 ( 利益 ) 間之差異列示如下：

稅前淨利(損)計算之所得稅額 調節項目之所得稅影響數： 免稅所得 證券交易損失 減損損失 金融資產評價損失(利益) 股利收入 以前年度所得稅低(高)估 採權益法認列之投資損失(利益) 所得稅稅率變動影響數 依稅法規定應調整之稅負影響 備抵評價變動數	98年度(重編後) $ 448,013 (11,911) 31,786 - (699) (4,778) 2 (472,213) 1,151 7,458 1,195	97年度 (519,883) (3,620) 18,419 6,121 3,650 11,393 (1,720) 475,639 - 8,280 3
	$ 4	(1,718)

本公司民國九十八年度及九十七年度遞延所得稅費用 ( 利益 ) 主要因下列暫時性差 異之租稅影響數產生：

租稅影響數產生：
虧損扣除 備抵評價變動數 所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數	98年度(重編後) $ (2,346) 1,195 1,151	97年度
		- - -
	$ -	-

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司民國九十八年及九十七年十二月三十一日之遞延所得稅資產係因下列之 暫時性差異所得稅影響組成如下：

遞延所得稅資產－流動： 虧損扣除 存貨評價損失 減：備抵評價 兩稅合一相關資訊： 未分配盈餘所屬年度： 八十六年度以前 八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	98.12.31(重編後) 97.12.31 金 額 所得稅 影響數 金 額 所得稅 影響數 $ 11,729 2,346 - - 23,012 4,602 23,012 5,753 - (6,948) - (5,753) $ - - (重 編 後) 98.12.31 97.12.31 $ - - 629,740 (2,064,764) $ 629,740 (2,064,764) $ 107,965 101,988 98年度 97年度 15.70%(預計) (註)

(註)無可供分配之盈餘，故不適用。

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十六年度。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 十三 ) 每股盈餘

本公司民國九十八年度及九十七年度基本及稀釋每股盈餘計算如下：

98年度(重編後) 稅前 稅後 基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 1,792,053 1,792,049 加權平均流通在外股數(千股) 496,015 496,015 每股盈餘(元) $ 3.61 3.61 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 1,792,053 1,792,049 加權平均流通在外股數(千股) 496,015 496,015 －員工紅利分配數(千股) 900 900 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 496,915 496,915 每股盈餘(元) $ 3.61 3.61 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 1,792,053 1,792,049 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 3.48 3.48 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 1,792,053 1,792,049 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 900 900 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 515,334 515,334 每股盈餘(元) $ 3.48 3.48	98年度(重編後) 稅前 稅後 $ 1,792,053 1,792,049	98年度(重編後) 稅前 稅後 $ 1,792,053 1,792,049	98年度(重編後) 稅前 稅後 $ 1,792,053 1,792,049	97年度 稅前 稅後 (2,079,532) (2,077,814)	97年度 稅前 稅後 (2,079,532) (2,077,814)	97年度 稅前 稅後 (2,079,532) (2,077,814)
	稅前 $ 1,792,053
			1,792,049
	496,015		496,015	503,603		503,603
	$ 3.61		3.61	(4.13)		(4.13)
	$ 1,792,053		1,792,049	(2,079,532)		(2,077,814) 503,603 - 503,603
	496,015 900		496,015 900	503,603 -
	496,915		496,915	503,603
	$ 3.61		3.61	(4.13)		(4.13)
			1,792,049	(2,079,532)		(2,077,814)
	514,434		514,434	521,823		521,823
	$ 3.48		3.48	(3.99)		(3.98)
	$ 1,792,053		1,792,049	(2,079,532)		(2,077,814) 521,823 - 521,823
	514,434 900		514,434 900	521,823 -
	515,334		515,334	521,823
	$ 3.48		3.48	(3.99)		(3.98)

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 十四 ) 金融商品相關資訊

1. 民國九十八年及九十七年十二月三十一日，本公司金融資產及金融負債之公平價值 資訊如下：

金融資產： 現金及銀行存款 交易目的金融資產 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人) 其他金融資產 以成本衡量之金融資產 －流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 受限制資產－非流動 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據及帳款(含關係人) 其他應付款 應付工程款及設備款 應付費用及其他流動負債 長期借款(含一年內到期 之長期負債)	98.12.31	(重編後) 公平價值 172,400 - 356,611 633 31,952 - - 16,000 345,000 369,430 4,236 4,578 6,948 56,626 1,638,500	97.12.31	97.12.31
	帳面價值 $ 172,400 - 356,611 633 31,952 14,939 249,487 16,000 345,000 369,430 4,236 4,578 6,948 56,626 1,638,500		帳面價值 380,354 58,867 76,179 3,225 7,517 75,545 264,817 16,000 310,000 429,458 4,838 4,578 6,883 13,241 1,772,951	公平價值 380,354 58,867 76,179 3,225 7,517 - - 16,000 310,000 429,458 4,838 4,578 6,883 13,241 1,772,951

1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行 存款、應收及應付票據及帳款、其他金融資產、受限制資產、短期借款、應付短 期票券、其他應付款、應付工程款及設備款及應付費用及其他流動負債等。

3. (2) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市 場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

• (3) 以成本衡量之金融資產係對非上市(櫃)公司之投資，因其未於公開市場交易，致 於實務上無法估計公平價值，其帳面價值等資訊，請參閱附註四(二)之說 明。

• (4 )長期借款因係另付利息，故以其借款金額為其公平價值。

• 本公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下：

金融資產及負債名稱 金融資產： 現金及銀行存款 交易目的金融資產 備供出售金融資產-流動 應收票據及帳款(含關係人) 其他金融資產 受限制資產－非流動 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據及帳款(含關係人) 其他應付款 應付工程款及設備款 應付費用及其他流動負債 長期借款(含一年內到 期長期借款)	98.12.31	(重編後) 評價方式 估計之金額 - - - 633 31,952 - 345,000 369,430 4,236 4,578 6,948 56,626 1,638,500	97.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 380,354 - 58,867 - 76,179 - - 3,225 - 7,517 16,000 - - 310,000 - 429,458 - 4,838 - 4,578 - 6,883 - 13,241 - 1,772,951	97.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 380,354 - 58,867 - 76,179 - - 3,225 - 7,517 16,000 - - 310,000 - 429,458 - 4,838 - 4,578 - 6,883 - 13,241 - 1,772,951
	公開報價 決定之金額 $ 172,400 - 356,611 - - 16,000 - - - - - - -			評價方式 估計之金額
				- - - 3,225 7,517 - 310,000 429,458 4,838 4,578 6,883 13,241 1,772,951

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

本公司持有之權益證券係分類為交易目的金融資產及備供出售之金融資 產，因此類資產係以公平價值衡量，因此本公司將暴露於權益證券市場價格變動 之風險。

94

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

(2) 信用風險

本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款及權益證券之金融商 品。本公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係購買信用評等優良 之公司所發行的基金、可轉換公司債及上市櫃股票。本公司控制暴露於每一金融 機構之信用風險，而且認為本公司之現金及所持有之權益證券不會有重大之信用 風險顯著集中之虞。

(3) 流動性風險

本公司之營運資金雖有不足以支應流動負債之風險，惟本公司對於銀行借款 付息還款均如期履行，與借款往來銀行保持良好互動關係，應無繼續取得融資合 約額度之疑慮，故尚未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。 (4) 利率變動之現金流量風險

本公司之借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其長期借款之有效 利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。依民國九十八年及九十七年十二 月三十一日之借款餘額計算，市場利率增加 1% ，將使本公司每年現金流出增加各 約 23,529 千元及 25,124 千元。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣人壽保險股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 龍吉控股(星)私人有限公司 〃 瑞助營造股份有限公司 〃 保勝投資股份有限公司 〃 台壽保證券投資信託股份有限公司 〃 龍盛投資股份有限公司 〃 成德建設股份有限公司 本公司董事長為該公司董事 益鼎創業投資管理顧問股份有限公司 〃 台壽保資融股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司係該公司之 法人董事 台壽保產物保險股份有限公司 〃 諠宜股份有限公司 本公司董事 朱炳昱 本公司董事長 全體董事、監察人、總經理及副總經理本公司主要管理階層

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 租金收入

• (1) 本公司將地址位於台中市中港路一段 160 號及 160 之 1 號之建物分別出租予關係人 明細如下：

98年度(重編後) 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 保勝投資(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 龍盛投資(股)公司 諠宜(股)公司 97年度 瑞助營造(股)公司 瑞助營造(股)公司 保勝投資(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 龍盛投資(股)公司 諠宜(股)公司	期 間	存入保證金	租金收入 2,345 1,844 8 421 14 8 107	收款方式
	98.01～102.12 97.06～99.06 98.08～100.07 98.03～98.12 98.12～100.12 98.12～99.11 98.08～100.07 期 間 96.06～97.06 97.06～99.06 96.08～98.07 96.03～98.02 96.12～98.11 95.08～98.07	$ 735 493 2 110 57 2 1 存入保證金 $ 493 493 - 110 - -		每月收取 每月收取 每年收取 每月收取 每月收取 每年收取 每年收取 收款方式 每月收取 每月收取 每年收取 每月收取 每年收取 每年收取
			$ 4,747
			租金收入 703 1,025 8 440 8 107 $ 2,291

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格及其租賃坪數而訂定。

• (2) 本公司與僑務委員會簽訂合約，受託經營僑園會館，民國九十八年度及九十七年 度就相關場地出租予關係人之資訊明細如下：

==> picture [367 x 120] intentionally omitted <==

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格訂定。

• (3) 因上述租金收入產生之應收、預收款項明細如下：

==> picture [429 x 63] intentionally omitted <==

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

台壽保證券投資信託(股)公司 瑞助營造(股)公司 其他關係企業 預收收益(帳列預收款項) 台灣人壽保險(股)公司 其他關係企業	31 6 64 211 - 1
	$ 99 1,592
	$ 5,293 - 51 43
	$ 5,344 43

2. 租金支出

(1) 本公司向關係人承租辦公室及交通設備明細如下：

98年度(重編後) 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台灣人壽保險(股)公司 97年度 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台灣人壽保險(股)公司	期 間	存出保證金	租金支出 263 389 409 61	收款方式 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款 收款方式 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款
	97.01~99.12 96.06~99.05 96.11~99.11 96.11~98.11 期 間 97.01~99.12 96.06~99.05 96.11~99.11 96.11~98.11	$ - - - 13 存出保證金 $ - - - 13
			$ 1,122
			租金支出 263 389 409 73
			$ 1,134

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格及其租賃坪數而訂定。

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(2) 因上述租金支出產生之應付款項明細如下：

應付票據(帳列應付票據及帳款) 台壽保資融(股)公司 應付費用(帳列其他流動負債) 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司	(重 編 後) 98.12.31 $ 93	97.12.31 93
	$ - 7	6 -
	$ 7	6

1. 財產交易

2. (1) 本公司民國九十七年度向關係人購入股權投資之明細如下：

交易對象 保勝投資(股)公司 保勝投資(股)公司 諠宜(股)公司	交易標的 旭能光電(股)公司股權 龍盛投資(股)公司股權 旭能光電(股)公司股權	股數	成本 100,000 40,500 30,000
		10,000,000 4,500,000 3,000,000
			$ 170,500

民國九十八年度則無此類交易。

1. 其 他

2. (1) 本公司與關係人間其他收益與費用之明細如下：

a.董監酬勞 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 b.勞務及顧問收入 台灣人壽保險(股)公司 c.系統服務收入 其他關係企業 d.其他 其他關係企業	98年度(重編後) $ 15,934 - 1,359 375 355 182	97年度
		11,083 3,299 357 4,182 479 40
	$ 18,205	19,440

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司與關係人間其他債權債務(均未計息)情形如下：

其他應收款(帳列其他金融資產) 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 成德建設(股)公司 其他關係企業 其他應付款 龍吉控股(星)私人有限公司 預付費用(帳列其他流動資產) 台壽保產物保險(股)公司	(重 編 後) 98.12.31 $ 15,934 1,029 172 13	97.12.31 - 20 4,122 13
	$ 17,148	4,155
	$ 4,578	4,578
	$ 45	99

• (2) 本公司委託瑞助營造(股)公司進行僑園會館裝修工程顧問服務，合約總價為 8,783 千元，截至民國九十八年十二月三十一日止，尚未支付之尾款金額為 179 千 元，帳列應付工程款及設備款項下。

( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

本公司民國九十八年度及九十七年度給付董事、監察人、總經理及副總經理等主 要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

薪資 獎金及特支費 業務執行費用 員工紅利	98年度(重編後) 97年度 $ 23,173 9,056 1,248 3,916 635 5,827 2,122 -

上述金額包含董監酬勞及員工紅利估列數，詳細估列方式請詳「股東權益」項下 之說明。

99

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

六、抵質押之資產

截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日，本公司提供擔保之資產帳面價值如 下：

(重 編 後) 資 產 名 稱 98.12.31 97.12.31 擔 保 用 途 受限制資產 $ 16,000 16,000 僑園會館履約保證金 待售房地 - 16,727 短期借款額度 固定資產 短期借款、發行商業本票及僑 297,846 300,818 園會館禮券履約保證 $ 313,846 333,545

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 民國九十八年及九十七年十二月三十一日，因本公司發包工程及客戶購屋尾款等而收 取之存入保證票據分別為 106,004 千元及 106,526 千元。

• ( 二 ) 截至民國九十八年十二月三十一日止，本公司因發行僑園會館住宿券而由台新銀行提 供履約保證之金額為 705 千元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

十、其 他

( 一 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	98年度(重編後)	98年度(重編後)	98年度(重編後)	97年度	97年度	97年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	- - - - 22,160 65	74,868 3,006 2,585 754 2,187 660	74,868 3,006 2,585 754 24,347 725	- - - - 19,818 65	40,228 2,680 4,972 723 1,975 548	40,228 2,680 4,972 723 21,793 613

100

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 二 ) 重編民國九十八年度財務報表

本公司因轉投資之台灣人壽保險(股)公司於民國九十八年度第四季間就備供出 售金融資產之同一股票相同數量、價格(或相近價格)賣出及買進之交易依行政院金融 監督管理委員會認為未出售，故本公司據以重編相關期間財務報表。上述重編對民國 九十八年度財務報表之影響如下：

八年度財務報表之影響如下：
會 計 科 目 金融商品之未實現損失 權益法認列之投資收益淨額		98年度
	重編前 205,612 1,946,578	重編後 147,884 1,888,850	增(減)
			(57,728) (57,728)

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：

單位：千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票: 德宏工業(股)公司 佳世達科技(股)公司 遠東新世紀(股)公司 中華紙漿(股)公司 云光科技(股)公司 勝開科技(股)公司 台中國際育樂(股)公司 股票： 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 龍盛投資(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 三信商業銀行(股)公司 全國廣播(股)公司 日友環保科技(股)公司 嘉實資訊(股)公司 泛博國際(股)公司 旭能光電(股)公司 成德建設(股)公司	－ － － － － － 本公司採權益法評 價之被投資公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 － － － － － － －	備供出售金融 資產－流動 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產-流動 〃 〃 採權益法之 長期股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產－非 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃	26,525 2,538 260 590 579 204 - 185,811 125,000 1,845 14,125 17,979 7,980 2,712 1,032 1,009 1,140 313 1,335 13,000 1,970	286,474 50,887 10,400 8,850 10,969 2,970 1,000 4,843,533 1,627,017 21,801 230,243 20,425 89,459 21,101 9,402 10,480 12,538 5,505 2,832 130,000 78,730	12.97 0.13 0.01 0.10 2.27 0.15 0.03 29.07 100.00 46.13 36.04 96.89 100.00 8.04 0.28 12.32 1.52 1.62 19.93 5.20 10.00	286,474 50,887 10,400 8,850 8,635 2,307 - 7,172,321 1,576,800 20,569 234,809 37,740 90,686 21,101 13,051 11,477 12,470 4,919 7,730 122,850 92,058	註1 註2 註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃

• 註 1 ：股票未於公開市場交易且無明確市價者，改按持股比例揭露其最近期自結報表 股權淨值。

• 註 2 ：截至財務報告日，尚未取得該公司財務報表。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以

• 上：

上：	上：	上：	上：	上：
					單位：新台幣千元/千股
買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初 股 數 金 額		買 入		賣 出				期 末
						金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
龍邦國 際興業 (股)公 司	台灣人壽保險 (股)公司之股票	採權益法 之長期股 權投資	台灣人 壽保險 (股)公 司	聯屬 公司	173,127	2,801,555	12,684	147,137	-	-	-	-	185,811	4,843,533

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資利益(損失)	備 註
				本期期末	上期期末	股數(千股)	比率	帳面金額
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃	台灣人壽保險 (股)公司 龍吉控股(星)私 人有限公司 益鼎創業投資 (股)公司 保勝投資(股)公 司 龍盛投資(股)公 司 台壽保證券投資 信託(股)公司	台北市許昌街1 號17-19樓 336SMITH STREET #06-308 NEW BRIDGE CENTRE SINGAPORE 50336 台北市新生南路 一段99號8樓 台中市台中港路 一段160-1號36 樓 台中市台中港路 一段160-1號36 號 台北市敦化北路 一段167號15號	7 人生保險 契約 投資國外 房地產及 進出口貿 易 從事創業 投資業務 對各種生 產事業之 投資 對各種生 產事業之 投資 基金管理	4,401,738 103,692 28,055 1,084,042 127,500 34,832	4,254,601 103,692 26,157 1,084,042 127,500 34,832	185,811 17,979 1,845 125,000 7,980 2,712	29.07% 96.89% 46.13% 100.00% 100.00% 8.04%	4,843,533 20,425 21,801 1,627,017 89,459 21,101	4,575,109 (1,049) 13,376 555,553 1,097 (48,046)	1,328,915 (1,016) 4,434 555,553 1,088 (3,863)

2. 資金貸與他人：不適用。

3. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目	期	期	期	末	備 註
				股數(千股)/面額	帳面金額	持股比率	市 價
益鼎創業投資 (股)公司 〃 〃 〃 〃 保勝投資(股) 公司 〃 〃 龍盛投資(股) 公司 〃	宏鑫創業投資(股)公司股票 巨有科技(股)公司股票 鴻谷科技(股)公司股票 京華超音波(股)公司股票 十速科技(股)公司股票 台灣人壽保險(股)公司股票 台灣人壽保險(股)公司之可轉換 公司債 德宏工業(股)公司股票 台灣人壽保險(股)公司股票 旭能光電(股)公司股票	採成本法評價之被投 資公司 〃 〃 〃 〃 採權益法評價之被投 資公司 〃 - - 採成本法評價之被投 資公司	以成本衡量之 金融資產-非流 動 〃 〃 〃 〃 採權益法之長 期股權投資 以成本衡量之 金融資產-非流 動 備供出售金融 資產-流動 備供出售金融 資產-非流動 以成本衡量之 金融資產-非流 動	140 410 665 344 638 80,575 300,000 3,633 1,511 2,000	517 3,666 2,927 3,721 1,411 2,092,092 300,000 39,233 58,334 20,000	1.27 1.23 1.85 2.04 1.56 12.60 - 1.78 0.24 0.80	1,937 3,846 6,674 4,910 6,861 3,110,202 300,000 39,233 58,334 18,900	註一 〃 〃 〃 〃 質押58,000 千股 註一

註一：市價填寫方法：無公開市價者，股票為最近期自結報表股權淨值。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

註二：子公司屬保險業者依人身保險業財務業務報告編製準則第十五條規定得免 揭露期末持有有價證券之情形，故不適用。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

單位：新台幣千元/千股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名 稱	帳列 科目	交易對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣出	賣出	賣出	賣出	期末	期末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
保勝投 資(股) 公司	台灣人壽 保險(股) 公司之可 轉換公司 債	以成本 衡量之 金融資 產-非流 動	台灣人壽 保險(股) 公司	聯屬 公司	-	-	-	300,000	-	-	-	-	-	300,000
〃	台灣人壽 保險(股) 公司之股 票	採權益 法之長 期股權 投資	〃	〃	58,845	1,037,045	21,730	252,067	-	-	-	-	80,575	2,092,092

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情形	交易 對象	關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之關係	移 轉 日 期	金 額
台灣 人壽	嘉義縣朴子 市嘉朴段281 地號合建開 發案	97/8/6	357,066	截至98.12.31 已支付 310,639千元	瑞助營造 (股)公司	聯屬 公司	-	-	-	-	-	增加資 產配置	委託承 攬營建 工程
〃	台北市中正 區河堤段四 小段276、 276-1、277 、313地號及 514、515建號 房屋全棟	98/8/13	551,000	截至98.12.31 已全數支付	財政部國 有財產局	無	-	-	-	-	華信不 動產估 價師事 務所5.07 億元	增加資 產配置	-
〃	台中市西屯 區福德段220 地號	98/11/26	434,996	截至98.12.31 已支付 173,998千元	台中市政 府	無	-	-	-	-	中聯不 動產估 價聯合 事務所 4.13億元	增加資 產配置	-

7. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

處分之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款收 取情形	處分(損)益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他約 定事項
台灣 人壽	台北市中山北路 七段219巷7弄1 樓及台北市士林 區天母段四小段 123地號	98/10/22	94/12/30	400,120	550,000	截至 98/12/31 已收訖	130,934	香港可永 有限公司 台灣分公 司	無	資金 配置	瑞普國際 不動產估 價事務所 5.02億元	-
〃	台中市五權西路 一段143、151、 169、181、191、 193、195號及台 中市西區土庫段 57-47、56-3、 55-5、55-27、 57-45、57-400、 57-428地號	98/11/10	95/9/26	1,506,475	2,120,800	截至 98/12/31 已收訖	600,026	富邦建設 股份有限 公司	無	資金 配置	瑞普國際 不動產估 價事務所 19億元及 華信不動 產估價師 事務所19.6 億元	-

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

處分 之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款 收 取情 形	處分(損) 益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他 約 定事 項
〃	台北市內湖區瑞 光路550號B1-B4 樓、1-5樓、7-11 樓及552號1-2樓 及台北市內湖區 西湖段四小段 272地號	98/11/30	94/11/17	1,620,434	2,999,990	截至 98/12/31 已收訖	1,304,457	新光人壽 保險股份 有限公司	無	資金 配置	華信不動 產估價師 事務所23.3 億元及中 聯不動產 估價師事 務所23.1億 元	-

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 從事衍生性商品交易：

民國九十八年及九十七年十二月三十一日，台灣人壽保險 ( 股 ) 公司持有之衍生 性金融商品明細如下：

項目		98.12.31 帳面金額 名目本金 $ 35,436 3,767,148 20,928 1,504,000 4,222 288,158 5,126 144,079 29,239 5,925,550 4,627 320,300 349,616 38,106,883 - - 10,220 320,300 - - $ 459,414 $ 289,147 10,377,720 5,008 207,924 - - $ 294,155	98.12.31 帳面金額 名目本金 $ 35,436 3,767,148 20,928 1,504,000 4,222 288,158 5,126 144,079 29,239 5,925,550 4,627 320,300 349,616 38,106,883 - - 10,220 320,300 - - $ 459,414 $ 289,147 10,377,720 5,008 207,924 - - $ 294,155	97.12.31 帳面金額 名目本金 16,461 2,238,520 21,582 1,208,840 613 641,211 - - 51,306 3,138,955 534,244 10,843,800 78,479 14,096,940 71,913 1,971,600 - - 1,379 127,813 775,977 172,415 10,153,740 8,486 286,034 439 320,590 181,340	97.12.31 帳面金額 名目本金 16,461 2,238,520 21,582 1,208,840 613 641,211 - - 51,306 3,138,955 534,244 10,843,800 78,479 14,096,940 71,913 1,971,600 - - 1,379 127,813 775,977 172,415 10,153,740 8,486 286,034 439 320,590 181,340
		帳面金額 $ 35,436 20,928 4,222 5,126 29,239 4,627 349,616 - 10,220 -			名目本金 2,238,520 1,208,840 641,211 - 3,138,955 10,843,800 14,096,940 1,971,600 - 127,813 10,153,740 286,034 320,590
公平價值變動列入損益之 金融資產－流動： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣外 幣 遠期外匯合約－賣美金買外 幣 遠期外匯合約－買外幣賣外 幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 換匯合約－賣美金 換匯合約－買美金 換匯換利－賣美金 台股指數期貨契約 公平價值變動列入損益之 金融資產－非流動： 換匯換利 利率交換合約 信用交換合約
		$ 459,414		775,977
		$ 289,147 5,008 -		172,415 8,486 439
		$ 294,155		181,340

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

項目		98.12.31 帳面金額 名目本金 $ - - 2,712 678,051 1,275 462,145 1,620 144,079 40,419 7,527,050 5,748 640,600 - - - - - - - - 122,982 3,843,600 - - 3,865 641,180 $ 178,621 $ 9,251 640,600 190,483 4,800,000 - - 137,904 1,435,000 $ 337,638	98.12.31 帳面金額 名目本金 $ - - 2,712 678,051 1,275 462,145 1,620 144,079 40,419 7,527,050 5,748 640,600 - - - - - - - - 122,982 3,843,600 - - 3,865 641,180 $ 178,621 $ 9,251 640,600 190,483 4,800,000 - - 137,904 1,435,000 $ 337,638	97.12.31 帳面金額 名目本金 328,917 5,637,923 62,958 2,878,147 23,217 2,276,970 - - 740,636 17,645,820 99,018 8,051,750 65,016 433,716 66,136 433,716 808,341 25,834,111 3,914 92,860 69,334 887,220 1,598 200,333 - - 2,269,085 183,984 2,957,400 296,478 4,800,000 9,840 963,360 - - 490,302
		帳面金額 $ - 2,712 1,275 1,620 40,419 5,748 - - - - 122,982 - 3,865		帳面金額 328,917 62,958 23,217 - 740,636 99,018 65,016 66,136 808,341 3,914 69,334 1,598 -
公平價值變動列入損益之 金融負債－流動： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 遠期外匯合約－賣外幣買 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 無本金交割遠匯－賣美金 買外幣 換匯合約－賣美金 換匯合約－賣外幣 換匯換利 台股指數期貨契約 信用交換合約 公平價值變動列入損益之 金融負債－非流動： 換匯換利 利率交換合約 信用交換合約 應付公司債轉換權等嵌入式 衍生性金融商品
		$ 178,621		2,269,085
		$ 9,251 190,483 - 137,904		183,984 296,478 9,840 - 490,302
		$ 337,638

105

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

• (1) 台灣人壽保險(股)公司承作之遠期外匯(含無本金交割)、換匯、利率交換、換匯 換利合約及利率期貨等衍生性金融商品，主要係為規避部分外幣債權因匯率變動 產生之風險或固定收益投資因匯率或利率變動產生之風險，部份利率交換合約係 為規避債券投資或放款之現金流量風險，部分利率交換合約則係為規避債券投資 因利率變動而產生之市價變動風險。台灣人壽保險(股)公司從事台股指數期貨買 賣及金融指數期貨買賣，主要係規避股票投資之市價變動風險。另台灣人壽保險 (股)公司承作信用交換合約係為規避債券投資產生之信用風險。其中不符合避險 會計之條件者，視為交易目的之金融商品。民國九十八年度及九十七年度，台灣 人壽保險(股)公司所承作之衍生性金融商品因公平價值變動而認列之未實現評 價損益分別為利益 2,165,230 千元及損失 1,566,621 千元。

• (2) 截至民國九十八年十二月三十一日止，台灣人壽保險(股)公司從事之期貨交易皆 已平倉，另截至民國九十七年十二月三十一日止，台灣人壽保險(股)公司從事之 期貨交易相關資訊揭露如下：

		97.12.31
項 目	交易種類 台股指數期貨契約	未平倉部位 買/賣方 契約數 賣方 361	合約名目金額 $ 328,146	公平價值
期貨契約				(219)

截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止，台灣人壽保險(股)公司因從 事期貨及選擇權交易所支付之保證金，金額分別為 600,259 千元及 871,014 千元，列 於資產負債表其他金融資產－流動項下，其所產生之期貨契約及選擇權交易(損)益 列示如下：

示如下：
處分(損)益－期貨 評價(損)益－期貨 處分(損)益－選擇權	98年度 $ (498,031)	97年度
		366,525
	$ 219	6,231
	$ -	896

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

106

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

十二、部門別財務資訊：

一 ( ) 產業別財務資訊之揭露

本公司主要產業部門係以委託營造廠商興建國民住宅、商業大樓後出售及出租房 地為主要業務。

( 二 ) 地區別及外銷銷貨財務資訊

本公司主要營運機構及營業範圍均位於國內，並無達揭露標準之國外營運部門， 亦無外銷銷貨收入，故無須揭露地區別及外銷銷貨資訊。

( 三 ) 重要客戶資訊揭露

本公司民國九十八年度及九十七年度銷售予單一客戶之營業收入金額佔損益表 上收入 10% 以上之客戶明細如下：

	客戶名稱 台灣人壽保險(股)公司 甲客戶	98年度(重編後) $ 15,300 10,113	97年度 17,143 -
		$ 25,413	17,143

107

會 計 師 查 核 報 告

龍邦國際興業股份有限公司董事會 公鑒：

龍邦國際興業股份有限公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日(重編後)之資產負債 表，暨截至各該日止之民國九十九年度(重編後)及九十八年度(重編後)之損益表、股東權益變動 表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之 責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。龍邦國際興業股份有限公司採權益法評價之 長期股權投資中，有關民國九十九年度及九十八年度龍吉控股 ( 星 ) 私人有限公司之財務報表未經 本會計師查核，而係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開財務報表就該轉投資公司及其附 註十一之相關資訊所表示之意見，係依據其他會計師之查核報告。民國九十九年及九十八年十二 月三十一日(重編後)龍邦國際興業股份有限公司對前述公司認列之長期股權投資金額分別為 20,251 千元及 20,425 千元，占資產總額之 0.23% 及 0.23% ，民國九十九年度(重編後)及九十八年度 (重編後)所認列之投資利益 ( 損失 ) 分別為 1,282 千元及 (1,016) 千元，占稅前淨利分別為 0.16% 及 (0.12)% 。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及 所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計， 暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之 意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述財務 報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與 財務會計準則相關之規定及一般公認會計原則編製，足以允當表達龍邦國際興業股份有限公司民 國九十九年及九十八年十二月三十一日(重編後)之財務狀況，暨截至各該日止之民國九十九年度 (重編後)及九十八年度(重編後)之經營成果與現金流量。

108

本會計師曾於民國一○○年四月二十日及九十九年三月十六日，對龍邦國際興業股份有限 公司民國九十九年度重編前及九十八年度重編前之財務報表，出具修正式無保留查核意見，如 財務報表附註十(二)所述，龍邦國際興業股份有限公司因轉投資之台灣人壽保險股份有限公司 就備供出售金融資產之交易因行政院金融監督管理委員會函示要求更正調整，故龍邦國際興業 股份有限公司據以重編民國九十九年度及九十八年度財務報表。是項重編使民國九十九年及九 十八年十二月三十一日金融商品之未實現損失分別減少 17,682 千元及 57,728 千元、民國九十九 年度及九十八年度權益法認列之投資收益淨額分別增加(減少) 40,046 千元及 ( 57,728 )千元。

民國九十九年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採 用第二段所述之查核程序予以查核。依本會計師之意見及其他會計師之查核報告，該等明細表 係依據證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達其與第一段所述財務報表有關之內 容。

龍邦國際興業股份有限公司已編製民國九十九年度及九十八年度與其子公司之合併財務 報表，並經本會計師出具修正式無保留意見查核報告在案，備供參考。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會 計 師： 郭 士 華

證券主管機關 (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號 核准簽證文號[：] 金管證六字第 0950103298 號 民 國 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十 八 日

109

龍邦國際興業股份有限公司

資產負債表

民國九十九年及九十八年十二月三十一日(重編後)

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)) 1321 備供出售金融資產-流動 (附註四(二)及五) 1350 以成本衡量之金融資產－流動 (附註註四(二)) 1130 應收票據及帳款淨額 1150 應收關係人款項(附註五) 1190 其他金融資產－流動(附註五) 1221 待售房地(附註四(三)) 1223 營建用地(附註四(四)) 1280 其他流動資產(附註五) 基金及長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(五)) 1480 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註四(二)) 固定資產(附註四(六)及六)： 1501 土地 1521 房屋及建築 1561 辦公設備 1621 出租資產 1631 租賃改良 1681 其他設備 15X9 減：累計折舊 1599 減：累計減損 其他資產： 1887 受限制資產(附註六) 資產總計	99.12.31	% 8 1 - - - 1 - - -	98.12.31	% 2 5 - - - - 1 - - 8 81 3 84 - - - 9 3 - 12 2 2 8 - 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(七)及六) 2110 應付短期票券(附註四(八)及六) 2120 應付票據及帳款(附註五) 2228 其他應付款(附註五) 2224 應付工程款及設備款 2260 預收款項(附註五) 2270 一年內到期長期負債(附註四(九)) 2280 應付費用其他流動負債(附註五) 長期附息負債： 2420 長期借款(附註四(九)) 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十)) 2820 存入保證金(附註五) 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益 (附註四(五)) 負債合計 股東權益：(附註四(十一)) 3110 普通股股本 3210 資本公積(附註四(二)及(五)) 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3351 累積盈虧 3420 累積換算調整數(附註四(二)及(五)) 3430 未認列為退休金成本之淨損失 (附註四(五)) 3440 庫藏股票 3450 金融商品之未實現損失 (附註四(二)及(五)) 3460 未實現重估增值 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	99.12.31	99.12.31	% 1 1 - - - - 6 1	98.12.31	98.12.31	% 4 4 - - - - 4 1
	金 額 $ 716,061 57,829 10,906 906 514 22,875 38,032 - 3,523		金 額 172,400 356,611 14,939 534 99 31,952 51,974 21,166 4,000		金 額 $ 50,000 139,910 5,699 4,308 1,023 6,172 489,312 48,328			金 額 345,000 369,430 4,236 4,578 6,948 7,706 283,222 56,626
					744,752		9	1,077,746		13
					2,159,367		23	1,355,278		16
						329 6,348 5,232	- - - -		8,284 7,561 5,232	- - - -
	850,646	10	653,675
	6,926,589 457,517	78 5	6,853,579 249,487
						11,909			21,077
					2916028		32	2454101		29
	7,384,106	83	7,103,066		,, 5,277,540 597,859 68,747 144,082 951,317 15,807 (15,702) (639,612) (610,711) 171,675		59 7 1 2 11 - - (7) (7) 2	,, 5,277,540 635,504 - - 629,740 28,610 (10,327) (644,160) (147,884) 193,348		63 8 - - 8 - - (8) (2) 2
	29,888 32,485 3,511 734,381 152,579 4,357	- - - 9 2 -	29,888 32,485 1,921 734,381 148,848 4,183
	957,201 162,280 168,643	11 2 2	951,706 139,332 168,643
	626,278	7	643,731
	16,000	-	16,000
					5,961,002		68	5,962,371		71
					$ 8,877,030		100	8,416,472		100
	$ 8,877,030	100	8,416,472

董事長：朱博瑋

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

110

龍邦國際興業股份有限公司

損益表

民國九十九年及九十八年一月一日至十二月三十一日(重編後)

單位:新台幣千元

99年度 金 額 ％ 4510 營業收入： 4511 營建及租賃收入(附註五) $ 135,362 100 4111 銷貨收入 81 - 4519 減：營建及租賃收入退回及折讓 24 - 135,419 100 營業成本： 5510 營建及租賃成本(附註五) 96,347 71 5111 銷貨成本 74 - 96,421 71 營業毛利 38,998 29 6000 營業費用(附註四(十)、五及十)： 6100 推銷費用 51,419 38 6200 管理費用 70,750 52 122,169 90 6900 營業淨損 (83,171) (61) 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 264 - 7121 權益法認列之投資收益淨額(附註四(五)) 718,094 530 7122 股利收入 32,027 24 7140 處分投資利益淨額 (附註四(二)及(五)及五) 176,617 130 7310 金融資產評價利益淨額(附註四(二)) - - 7480 其他收入淨額(附註五) 7,372 5 934,374 689 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 37,839 28 7530 處分固定資產損失 - - 7570 37,839 28 稅前淨利 813,364 600 8110 所得稅費用(附註四(十二)) 21,743 16 9690 本期淨利 $ 791,621 584 稅 前 稅 後 9900 每股盈餘(元)(附註四(十三)) 基本每股盈餘 $ 1.64 1.60 稀釋每股盈餘 $ 1.64 1.59 假設本公司之子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料： 本期淨利 $ 822,424 800,681 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(元) $ 1.60 1.56 稀釋每股盈餘(元) $ 1.60 1.55	99年度	99年度	％ 100 - -	98年度	98年度	％ 100 - -
	金 額 $ 135,362 81 24			金 額 93,629 - 1
	135,419		100	93,628		100
	96,347 74		71 -	80,325 -		86 -
	96,421		71	80,325		86
	38,998		29	13,303		14
	51,419 70,750		38 52	41,493 101,005		44 108
	122,169		90	142,498		152
	(83,171)		(61)	(129,195)		(138)
	264 718,094 32,027 176,617 - 7,372		- 530 24 130 - 5	247 1,888,850 31,247 20,114 20,829 10,388		- 2,017 34 21 23 11
	934,374		689	1,971,675		2,106
	37,839 -		28 -	49,893 534		53 1
	37,839		28	50,427		54
	813,364 21,743		600 16	1,792,053 4		1,914 -
	$ 791,621		584	1,792,049		1,914
	稅 前 $ 1.64	稅 後 1.60		稅 前 3.61	稅 後 3.61
	$ 1.64	1.59		3.61	3.61
				1,792,053	1,792,049
	稅 前 $ 1.60	稅 後 1.56		稅 前 3.48	稅 後 3.48
	$ 1.60	1.55		3.48	3.48

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

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龍邦國際興業股份有限公司

股東權益變動表

民國九十九年及九十八年一月一日至十二月三十一日(重編後)

單位:新台幣千元

民國九十八年一月一日餘額 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 民國九十八年度淨利 盈餘指撥及分配： 資本公積彌補虧損 法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積彌補虧損 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 未認列為退休金成本之淨損失 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 民國九十八年十二月三十一日餘額 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 處分長期股權投資 處分備供出售金融資產 民國九十九年度淨利 盈餘指撥及分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 未認列為退休金成本之淨損失 認列被投資公司未認列為退休金成本之淨損失 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 認列被投資公司未實現重估增值 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 民國九十九年十二月三十一日餘額	股本	資本公積 1,136,964 - - (547,598) - - 75,517 - - - - (29,379) 635,504 9,061 (46,164) (47,368) - - - - 32,008 - - - - - - 14,818 597,859	法定盈 餘公積 182,054 - - - (182,054) - - - - - - - - - - - - 68,747 - - - - - - - - - - 68,747	保留盈餘		累積換算 調整 數 29,688 - - - - - - - - - (1,078) - 28,610 - - (3,663) - - - - - - - - - (9,140) - - 15,807	未認列為 退休金成 本之淨損失 (5,598) - - - - - - - - (4,729) - - (10,327) - - - - - - - - - - (1,584) (3,791) - - - (15,702)	金融商 品未實 現損失 (1,351,291) - - - - - - 261,464 941,943 - - - (147,884) - - 124 - - - - - 105,172 (568,123) - - - - - (610,711)	未 實 現 重估增值 193,348 - - - - - - - - - - - 193,348 - - - - - - - - - - - - - (21,673) - 171,675	庫 藏股 (658,778) 14,618 - - - - - - - - - - (644,160) 4,548 - - - - - - - - - - - - - - (639,612)	合計 2,911,966 14,618 1,792,049 - - - 75,517 261,464 941,943 (4,729) (1,078) (29,379) 5,962,371 13,609 (46,164) (50,907) 791,621 - - (257,215) 32,008 105,172 (568,123) (1,584) (3,791) (9,140) (21,673) 14,818 5,961,002
				特別盈 餘公積 172,803 - - - - (172,803) - - - - - - - - - - - - 144,082 - - - - - - - - - 144,082	累積盈(虧) (2,064,764) - 1,792,049 547,598 182,054 172,803 - - - - - - 629,740 - - - 791,621 (68,747) (144,082) (257,215) - - - - - - - - 951,317
	$ 5,277,540 - - - - - - - - - - - 5,277,540 - - - - - - - - - - - - - - - $ 5,277,540

註：民國九十八年度盈餘經股東會決議分配之董監酬勞 14,812 千元及員工紅利 14,812 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

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龍邦國際興業股份有限公司 現金流量表

民國九十九年及九十八年一月一日至十二月三十一日(重編後)

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 採權益法認列之投資收益淨額 收到權益法被投資公司現金股利 處分及報廢固定資產損失 處分投資利益淨額 金融資產及負債評價利益淨額 營業資產及負債之淨變動： 交易目的金融資產 應收票據及帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人) 待售房地及營建用地 預付費用 其他流動資產 其他金融資產 應付票據及帳款(含關係人) 其他應付款項－關係人 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 (續)	99年度 $ 791,621 24,100 949 (718,094) 113,150 - (176,617) - - (787) 8,242 35,108 (72) (399) 835 1,463 (270) (1,534) (8,298) (9,540)	98年度
		1,792,049 24,347 725 (1,888,850) 14,125 534 (20,114) (20,829) 69,261 2,592 (29,646) 24,215 (730) 2,854 5,211 (602) - 4,802 43,385 (2,119)
	59,857	21,210

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

113

龍邦國際興業股份有限公司

現金流量表 ( 承前頁 )

民國九十九年及九十八年一月一日至十二月三十一日(重編後)

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 增加採權益法之長期股權投資 處分採權益法之長期股權投資價款 採權益法被投資公司減資退回股款 購置固定資產 處分固定資產價款 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 應付短期票券減少 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金增加(減少) 發放現金股利 融資活動之淨現金流入(出) 本期現金及約當現金淨增減數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債	99年度 $ (791,083) 1,274,506 (216,887) 14,199 (31,942) 6,513 13,839 (12,572) -	98年度 (291,094) 281,375 - 92,854 (149,036) - - (5,417) 202
	256,573	(71,116)
	(295,000) (229,520) 2,534,937 (1,524,758) (1,213) (257,215)	35,000 (60,028) 340,000 (474,451) 1,431 -
	227,231	(158,048)
	543,661 172,400	(207,954) 380,354
	$ 716,061	172,400
	$ 37,155	49,983
	$ 24	36
	$ 489,312	283,222

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

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龍邦國際興業股份有限公司 財務報表附註(重編後) 民國九十九年及九十八年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

龍邦國際興業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 於民國七十七年一月二十二日成立，原名龍 邦建設股份有限公司，於民國八十六年更改公司名稱為龍邦開發股份有限公司；再於民國 九十八年變更公司名稱為龍邦國際興業股份有限公司，自民國八十一年九月起於台灣證券 交易所掛牌上市交易。本公司以商業大樓出租出售、投資開發及經營旅館為主要業務，並 於民國九十九年開始發展電子商務事業。

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司員工人數分別計有 86 人及 59 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準 則及我國一般公認會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： 一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產 負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當 期損益。本公司將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值 衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變 動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權 益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

本公司採權益法評價之國外長期股權投資皆以當地貨幣為功能性貨幣，其外幣財 務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以減除所得稅影響數後淨額列入 股東權益項下之累積換算調整數。相關以權益法評價之被投資公司外幣財務報表，係 依下列基礎換算為新台幣：所有資產及負債科目，均按資產負債表日之匯率換算；股 東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算； 股利按宣告日之匯率換算，損益科目則按當年度加權平均匯率換算。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

資產符合下列條件之一者，列為流動資產，非屬流動資產者列為非流動資產：

1. 企業因營業所產生之資產，預期將於企業之正常營運週期中變現、消耗或意圖出售 者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

4. 現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或專有其他 限制者除外。

負債符合下列條件之一者列為流動負債；非屬流動負債者列為非流動負債：

1. 企業因營業而發生之債務，預期將於企業之正常營運週期中清償者。

2. 須於資產負債表日後十二個月內清償者。

3. 不得無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

( 四 ) 資產減損

本公司於資產負債表日就有減損跡象之資產 ( 商譽以外之個別資產或現金產生單 位 ) ，估計其可收回金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽 以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉， 增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折 舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價 值之部份，認列減損損失。

( 五 ) 約當現金

約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期，而其利率變動對價值影響甚少 之短期且具高度流動性之投資，包括投資日起三個月內到期或清償之附賣回票券投資 及商業本票等。

( 六 ) 金融商品

本公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值 衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額加計取得或發行之交 易成本。

本公司所持有之金融商品原始認列後，依本公司持有之目的，計有下列各類：

1. 以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產：本公司取得或發生此類商 品之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品。本公司所持有之衍生性 商品，除被指定且為有效之避險工具外，其餘歸類為此類金融資產。

2. 備供出售金融資產：係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項目。若有 減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品 之減損減少金額，認列為股東權益調整項目。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 以成本衡量之金融資產：無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 ( 七 ) 備抵呆帳

備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日之應收票據、帳款 暨其他應收款等各項債權之帳齡情形及回收可能性，予以評估提列。 ( 八 ) 營建會計

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。若符合相關條件者，依財務 會計準則公報第十一號之規定，以完工比例法認列售屋利益，其餘則於工程完工交屋 時結算損益。

採完工比例法時，有關完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及其基地成本列記「在建工程」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款項」，因預售 而發生之銷售費用列記「遞延銷售費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度，「待 售房地」、「預收款項」與「遞延銷售費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每期以期末完工比例及出售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已達可交屋狀態且已實際交付房地 之日期為準。若於資產負債表日前僅完成交屋或所有權移轉並於期後期間完成另一程 序者，亦可提前認列該交屋損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程 ( 包括土地及興建中工程 ) 達到可用或完工狀態前所發生之利 息支出予以資本化。

營建用地、在建工程及待售房地以成本為列帳基礎，於資產負債表日如有充分證 據顯示淨變現價值低於成本時，則提列備抵跌價損失。 ( 九 ) 採權益法之長期股權投資

本公司與子公司合併持有被投資公司表決權股份比例達百分之二十以上，或未達 百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

投資成本與按持股比例計算之被投資公司股權淨值之差額，原已分析產生原因 者，則依原分析結果繼續處理，惟屬於商譽部分不再攤銷，原已攤銷部份不得迴轉。 屬遞延貸項性質者，依剩餘攤銷年限繼續攤銷。商譽每年定期進行減損測試，且發生 特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，立即進行減損測試，並就可回收金額 低於帳面價值之部分，認列減損損失。股票股利僅作投資增加，不列為投資收益。出 售成本計算採加權平均法。

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本公司非按持股比例認購或取得被投資公司增發之新股，致投資比例發生變動， 而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資本公 積，但由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 調整項目餘額時，則按出售比例轉列當期損益。

原屬以成本衡量之金融資產，變更為權益法時，若不追溯調整，應以年初該投資 之帳面價值，作為採權益法長期股權投資之初始帳面價值。

本公司與被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以遞 延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類 資產所產生者，於實現年度承認。

本公司對具有控制力且具有重大性之被投資公司，除依權益法評價外，分別於第 一、三季、半年度及年度終了時，編製合併財務報表。

( 十 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列 入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出 予以資本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，折舊性資產耐用年數屆滿且仍繼續 使用者，依估計可繼續使用年數重新估計殘值後，續提折舊，處分固定資產損益列為 營業外收支。

主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築： 38~55 年

．辦公設備： 3~5 年 ．出租資產： 46~55 年 ．租賃改良： 3~9 年 ．其他資產： 3~8 年

購入或建造擬供轉出租之房屋及土地列記出租資產項下，以成本為列帳基礎。 購置或建造出租資產達到可使用狀態前為該項資產所支出款項而負擔之利息予 以資本化。出租資產依資產取得時政府公佈之固定資產耐用年數，以直線法計提折 舊，因出租資產而產生之收入及相關成本分別營業收入及營業成本項下。

( 十一 ) 退休準備金

本公司原依據勞動基準法訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依據此辦 法，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資 計算。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務一年可獲得二個基 數，自第十六年起，每服務一年可獲得一個基數，總數以四十五個基數為限，在該退 休辦法下，退休金給付全數由公司負擔。

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自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例 ( 以下簡稱「新制」 ) 之實施，適 用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服 務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提 繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司之退休辦法已配合新制之實施修訂。

本公司採確定退休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並依精算結果 認列淨退休金成本，包括當期成本、利息成本、退休金損益及前期服務成本與未認列 過渡性淨資產 ( 義務 ) 按員工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數。本公司依勞動基準 法之規定，按月依薪資總額百分之八提撥勞工退休金準備，專戶儲存於台灣銀行。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百 分之六提撥率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

( 十二 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股 票之處分價格高於帳面價值者，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格若低 於帳面價值，其差額則沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，則借 記保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公 積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積。

子公司持有本公司之股票，依財政部證券暨期貨管理委員會之規定，自九十一年 度起之財務報表適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」，故本公 司於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處 理，惟以前年度未依本規定處理無須追溯調整。

( 十三 ) 收入之認列

本公司經營之租賃業務皆屬營業租賃，按租約期間認列租賃收入；住房及場租收 入則於服務提供完成時認列收入；電子商務事業係依據商品交付且顯著風險及報酬移 轉予客戶時認列收入。

( 十四 ) 所 得 稅

本公司依會計所得估計所得稅。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預 計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得 稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產生 之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列 備抵評價金額。

當稅法修正致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 (包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債)重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算

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遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用或利 益。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目；非 與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展等產生之所得稅抵減採當期認列法處理，將所得稅抵減數 認列於發生所得抵減之年度。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之 後列為當期費用。

( 十五 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函令之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營 業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

( 十六 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股流通在外加權平均股數計算 之，因盈餘、資本公積而新增之股份，則另揭露追溯調整計算後之每股盈餘。 本公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股盈餘

時，假設依會計研究基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採發放股票方 式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數之判斷依 據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數計 算。

三、會計變動之理由及其影響

本公司自民國九十八年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第十號「存貨之會計 處理準則」第一次修訂條文。依該公報之規定，本公司於開始適用日重新評估相關會計原 則變動，此項會計變動對本公司民國九十八年度損益及每股盈餘並無重大影響。

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四、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

99.12.31 98.12.31 現金 庫存現金 $ 119 62 零用金 251 200 370 262 約當現金－短期票券 461,433 - 銀行存款 支票存款 20 20 活期存款 254,238 172,118 254,258 172,138 $ 716,061 172,400 商品 本公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日持有之各類金融資產明細如 99.12.31 98.12.31 備供出售金融資產－流動： 上市股票－佳世達科技(股)公司 $ 39,800 50,887 上市股票－遠東新世紀(股)公司 - 10,400 上市股票－中華紙漿(股)公司 - 8,850 上市股票－統一實業(股)公司 9,920 - 上市股票－宏碁(股)公司 8,109 - 上櫃股票－德宏工業(股)公司 - 286,474 $ 57,829 356,611	99.12.31 $ 119 251	98.12.31 62 200
	370	262
	461,433	-
	20 254,238	20 172,118
	254,258	172,138
	$ 716,061	172,400
	$ 57,829	356,611

( 二 ) 金融商品

本公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日持有之各類金融資產明細如 下：

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以成本衡量之金融資產－流動： 股票投資－云光科技(股)公司 股票投資－勝開科技(股)公司 股票投資－台中國際育樂(股)公司 興櫃股票－隆達電子(股)公司 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－CHC Healthcare Group 股票投資－旭能光電(股)公司 股票投資－翔譽國際建設(股)公司 股票投資－長泓能源科技(股)公司 股票投資－日友環保科技(股)公司 股票投資－全國廣播(股)公司 股票投資－三信商業銀行(股)公司 股票投資－泛博國際(股)公司 股票投資－嘉實資訊(股)公司 股票投資－成德建設(股)公司	99.12.31 $ 4,584 2,970 - 3,352	98.12.31 10,969 2,970 1,000 -
	$ 10,906	14,939
	$ 183,535 130,000 78,730 30,000 12,538 10,480 9,402 2,832 - -	- 130,000 - - 12,538 10,480 9,402 2,832 5,505 78,730
	$ 457,517	249,487

本公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日之交易目的金融資產及備供 出售金融資產皆依公平價值衡量。民國九十九年度及九十八年度，列入當期損益之 金融資產評價利益淨額分別計 0 元及 20,829 千元；列入股東權益項下之金融商品未實 現利益增加數分別計 105,172 千元及 261,464 千元。

本公司自民國九十九年五月起陸續出售德宏工業(股)公司股票計 26,525 千股， 出售價款及處分利益分別為 470,849 千元及 132,217 千元。因其曾採權益法評價，故 減少備供出售金融資產未實現損失 124 千元、減少資本公積─長期投資 47,368 千元及 累積換算調整數 3,663 千元至處分投資利益淨額項下。

成德建設(股)公司與翔譽國際建設(股)公司以民國九十九年七月三十一日為 合併基準日，翔譽國際建設(股)公司為存續公司。本公司以成德建設(股)公司之股 票換入翔譽國際建設(股)公司股票計 4,401 千股。

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(三)待售房地 99.12.31 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失 98.12.31 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失	待售土地 $ - 22,021		待售房屋 2,012 37,011		合 計 2,012 59,032
	$ 22,021		39,023		61,044 (23,012)
	待售土地 $ - 27,172		待售房屋 2,012 45,802
				$ 38,032
				合 計 2,012 72,974 74,986 (23,012) $ 51,974
	$ 27,172		47,814

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，待售房地並無提供擔保之情 形。

( 四 ) 營建用地

台北市大安區仁愛段三小段土地	99.12.31 $ -	98.12.31 21,166

截至民國九十九年十二月三十一日止，營建用地已全數出售。 ( 五 ) 採權益法之長期股權投資

被投資公司名稱 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 台壽保證券投資信託(股)公司 佳晟文教科技(股)公司	99.12.31 持股比例(%) 帳面價值 28.77$ 4,845,059 100.00 1,757,208 36.04 256,595 - - - - 96.89 20,251 8.61 29,449 40.00 18,027 $ 6,926,589	98.12.31	98.12.31	98.12.31
		持股比例(%) 29.07 100.00 36.04 46.13 100.00 96.89 8.04 -		帳面價值 4,843,533 1,627,017 230,243 21,801 89,459 20,425 21,101 -
				6,853,579

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1. 本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者，除龍吉控股(星)私人有限公司 民國九十九年度及九十八年度係依其他會計師查核簽證之同期間財務報表認列 外，餘係依據本公司簽證會計師查核之同期間財務報表按權益法認列投資利益(損 失)，其明細如下：

，其明細如下：
台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 台壽保證券投資信託(股)公司 佳晟文教科技(股)公司	99年度 $ 457,078 171,262 80,114 (217) 14,294 1,282 (3,746) (1,973)	98年度
		1,271,187 555,553 61,467 4,434 1,088 (1,016) (3,863) -
	$ 718,094	1,888,850

1. 本公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日因內部順流交易已扣除之未實現 利益 ( 帳列遞延貸項 ) 餘額均為 5,232 千元。

2. 本公司截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，按權益法評價之被投資公 司依持股比例認列累積換算調整數金額分別為 15,807 千元及 28,610 千元。

3. 本公司民國九十九年度及九十八年度，按權益法評價之被投資公司依持股比例認列 未認列退休金成本之淨損失變動金額分別為 3,791 千元及 0 元。

4. 本公司民國九十九年度及九十八年度，按權益法評價之被投資公司依持股比例認列 未實現重估增值變動金額分別為 (21,673) 千元及 0 元。

5. 本公司採權益法評價之被投資公司其原始投資成本列示如下:

台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 台壽保證券投資信託(股)公司 佳晟文教科技(股)公司	99.12.31

1. 本公司採權益法評價之被投資公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司於民國九十八年底發行可 轉換公司債，部分債券持有人於民國九十九年度陸續進行轉換，致本公司之持股比 例由 29.07% 降低為 28.77% ，轉換前後依持股比例所享有被投資公司股東權益之異動 數，業已認列因長期投資所產生之資本公積增加數 32,008 千元。

124

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 本公司於民國九十九年八月將持有益鼎創業投資(股)公司之股份全數出售，處分價 款為 6,513 千元，處分利益為 44,932 千元(含減少資本公積─長期投資 46,164 千元)。

2. 台壽保證券投資信託(股)公司於民國九十九年度辦理減資彌補虧損 100,000 千元後 又辦理現金增資，本公司以 11,942 千元參與認購後，持股比率增為 8.61% 。

3. 本公司於民國九十九年度參與佳晟文教科技(股)公司之現金增資，認購金額為 20,000 千元，取得 2,000 千股，持股比率達 40% ，故採權益法評價。

4. 龍盛投資(股)公司於民國九十九年十二月二十四日經其董事會決議與保勝投資(股) 公司進行合併，保勝投資(股)公司為存續公司，龍盛投資(股)公司為消滅公司，並 以民國九十九年十二月二十四日為合併基準日，龍盛投資(股)公司業已完成合併消 滅相關法令程序。

5. 相關與採權益法評價之被投資公司之關係人交易，請詳附註五之說明。

6. 本公司採權益法評價之被投資公司適用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之 會計處理準則」之規定，認列備供出售金融資產未實現損益而使股東權益變動，本 公司因此按持股比例調整備供出售金融資產未實現損益，請詳附註四(十一) 7 .之 說明，相關變動明細如下：

	被投資公司 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司	99年度 $ (386,089) (133,648) (15,963) (32,575) 152 $ (568,123)		98年度
				526,334 255,042 37,248 122,457 862
				941,943

1. 本公司因被投資公司民國九十九年度及九十八年度資本公積變動相對認列之資本 公積－長期投資明細如下：

積－長期投資明細如下：
台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司	99年度 98年度 $ - 8,960 14,818 (38,339)
	$ 14,818 (29,379)

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 本公司取得權益法之被投資公司價款與投資基準日該公司淨值及鑑價增值合計數 有重大差額者明細如下：

被投資公 司 投資成本及股權 淨值差異原 因 台灣人壽保險 (股)公司 商譽 土地 建築物	金額 $ 2,281,476 362,724 94,714	攤銷 年限 (註1) 出售時 2～54年	已攤銷 金額 99.12.31 未攤銷 金額 678,104 1,603,372 158,650 204,074 57,686 37,028

• 註 1 ：以前年度投資成本超過股權淨值之差額因無法分析原因採 5 年至 20 年攤銷之餘 額，自民國九十五年一月一日起不再攤銷。

• ( 六 ) 固定資產

• 固定資產明細如下：

資產明細如下：
99.12.31 土地 房屋及建築 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備 減：累計減損 備抵跌價損失 98.12.31 土地 房屋及建築 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備 減：累計減損 備抵跌價損失	成 本 $ 29,888 32,485 3,511 734,381 152,579 4,357		累計折舊 - 10,309 972 100,829 48,280 1,890
	$ 957,201		162,280
	成 本		累計折舊
	$ 29,888 32,485 1,921 734,381 148,848 4,183		- 9,717 609 95,310 32,118 1,578
	$ 951,706		139,332

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1. 本公司出租資產－土地中計有 21,780 千元係由營建用地於民國九十五年期末轉列， 該土地以前年度因市價已低於帳面價值提列跌價損失 8,000 千元，亦如數轉列固定資 產項下之備抵跌價損失。

2. 本公司已供出租使用之資產，未來年度應收取之租金總額如下：

	期 間 100.01～100.12 101.01～101.12 102.01～102.12	應收租金總額 $ 11,391 8,854 5,478 $ 25,723

1. 於民國九十九年及九十八年十二月三十一日，以上列部份固定資產提供銀行借款擔 保，請詳附註六之說明。

( 七 ) 短期借款

99.12.31 98.12.31 信用借款 $ 50,000 345,000

民國九十九年度及九十八年度短期借款利率區間分別為 1.296%~2.26% 及 1.228%~3.35% 。截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司尚未動支之 額度分別為 150,000 千元及 155,000 千元。

本公司以部份固定資產作為抵押借款額度之擔保品，請詳附註六。 ( 八 ) 應付短期票券

短期票券
應付商業本票 減：未攤銷折價	99.12.31 $ 140,000 (90)	98.12.31 370,000 (570)
	$ 139,910	369,430

短期票券發行期間均在 180 天內，民國九十九年度及九十八年度之利率區間分別 為 1.568%~1.985% 及 1.938%~3.468% 。本公司以部份固定資產作為發行商業本票之擔 保品，請詳附註六。

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司尚未動支之額度分別為 500,000 千元及 270,000 千元。

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(九)長期借款 債權人 借款種類 期間 還款方式 利率區間 大眾銀行 信用借款99.03～101.03 按月付息，本金到期一次償還，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.69%~2.3% 台新銀行 〃 99.09～101.09 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 1.47%~1.75% 台灣工業銀行 商業本票98.12～101.12 每六個月為一期，分六期平均遞減額 度。(註) 1.9%~2.1797% 中華開發工銀 信用借款98.12～101.12 本金自寬限期(一年)期滿起償還第 一期款，以後每三個月為一期，分 九期平均攤還。 1.296%~1.361% 〃 〃 98.12～100.12 按月付息，本金到期一次清償，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.296%~1.361% 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 本金自首次動用日滿三年之日及後 每半年償還借款本金之20%。 1.986%~2.19% 〃 〃 97.09～102.09 每半年為一期，共分十期平均攤還本 金。 1.986%~2.058% 兆豐國際商銀 〃 99.12～102.12 每半年為一期，共分六期平均攤還本 金。 1.53%~1.535% 國泰世華銀行 〃 99.12～102.12 每三個月償還本金16,000千元，餘款 屆期清償。 1.8%~2.04% 陽信銀行 〃 99.06～101.06 按月付息，本金到期一次償還，每次 動撥期間最長一年，借款合約期間 內得循環發行。(註) 1.95%~2.45% 日盛銀行 〃 99.04～101.04 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 1.6%~2.25% 新光銀行 〃 99.05～102.05 寬限期一年，以後每三個月為一期， 共分八期。 1.875%~2.105% 彰化銀行 〃 99.05～102.05 按月付息，每月平均攤還。 1.686%~1.83% 上海銀行 〃 99.06～102.06 寬限期一年後，按季平均攤還。 1.75%~1.87% 元大銀行 〃 99.06～101.06 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 1.5%~1.7% 安泰銀行 〃 99.09～101.09 寬限期半年，半年後每三個月為一 期，屆期全數清償。 1.7%~1.74% 華泰銀行 商業本票99.12～101.12 按月付息，本金到期一次清償，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.688%~2.686% 減：商業本票折價 減：一年內到期	99.12.31 $ 390,000 310,000 130,000 177,778 100,000 80,000 60,000 100,000 200,000 140,000 250,000 300,000 80,964 80,000 100,000 100,000 50,000 2,648,742 (63) (489,312) $ 2,159,367
	$
	$

128

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

債權人 借款種類 期間 還款方式 利率區間 大眾銀行 信用借款95.12～100.09 按月付息，分二十期按季本金平均攤 還。 2.3%~3.47% 台新銀行 〃 98.09～100.09 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 1.75%~2.5% 台灣工業銀行 〃 98.12～101.12 每六個月為一期，分六期平均遞減額 度。 2.1121% 中華開發工銀 〃 98.12～101.12 本金自寬限期(一年)期滿起償還第 一期款，以後每三個月為一期，分 九期平均攤還。 1.296% 〃 〃 98.12～100.12 按月付息，本金到期一次清償，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.296% 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 本金自首次動用日滿三年之日及後 每半年償還借款本金之20%。 2.19%~3.47% 〞 〃 97.09～102.09 每半年為一期，共分十期平均償還。2.035%~2.665% 兆豐國際商銀 〃 97.03～100.03 每半年為一期，共分六期攤還本金。1.53%~1.98% 國泰世華銀行 〃 97.06～100.06 每滿三個月還本8,000千元，餘款屆期 清償。 1.80%~3.25% 陽信銀行 〃 98.06～100.06 按月付息，本金到期一次償還，借款 合約期間內得循環發行。(註) 2.45%~2.8% 日盛銀行 〃 98.07～100.07 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 2.13%~3.23% 華泰銀行 〃 98.09～101.09 寬限期六個月，以後每六個月為一 期，共分五期攤還本金 。 2.436%~2.75% 減：一年內到期		98.12.31
	$	162,500 345,000 200,000 200,000 100,000 100,000 80,000 49,000 52,000 100,000 150,000 100,000
		1,638,500 (283,222)
	$	1,355,278

註：本公司相關銀行借款合約之借款期間超過十二個月且本公司意圖長期性再融資， 基於融資合約有裁決能力再融資至資產負債表日後逾十二個月，故依財務會計準 則公報規定列為非流動負債。

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於民國九十九年及九十八年十二月三十一日，上列借款合約分別有 430,000 千元及 0 元融資額度尚未動用。

依本公司與上述部分借款銀行之借款合約規定，本公司於借款期間應依半年度及 年度經會計師查核簽證之財務報表計算並維持特定之流動比率、負債比率及本金利息 保障倍數等財務比率，及對台灣人壽保險(股)公司之持股比率不得低於一定比率。截 至民國九十九年十二月三十一日止，並無違反前述條款之情形。

民國九十九年十二月三十一日之銀行長期借款餘額，未來五年應償還情形如 下：

期 間 100.1.1~101.12.31 101.1.1~101.12.31 102.1.1~102.12.31	金 額 $ 489,312 1,924,888 234,542 $ 2,648,742

( 十 ) 退 休 金

本公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日採確定給付制之退休辦法其基 金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：

撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：
給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨資產 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債	99.12.31 $ (4,880) (3,899)	98.12.31 (9,122) (4,093)
	(8,779) (1,246)	(13,215) (1,696)
	(10,025) 8,450	(14,911) 4,931
	(1,575) (2,038) 15,195 (11,911)	(9,980) (3,057) 15,080 (10,327)
	$ (329)	(8,284)

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司職工退休辦法之既得 給付為 5,116 千元及 10,413 千元。

130

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本公司確定給付制下之民國九十九年度及九十八年度淨退休金成本組成項目如

下：

服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨資產攤銷數 退休金損(益)攤銷數 淨退休金成本 折現率 未來薪資水準增加率 退休金資產預期長期投資報酬率	99年度 $ 333 373 (159) (1,019) 906	98年度 350 324 (177) (1,019) 1,258
	$ 434	736
	99.12.31 2.0% 1.5% 2.0%	98.12.31 2.5% 1.5% 2.5%

本公司民國九十九年度及九十八年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 2,274 千元及 1,849 千元。

( 十一 ) 股東權益

1. 普通股股本

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司之額定股本總額均為 7,200,000 千元，實收資本額均為 5,277,540 千元，每股面額皆為 10 元。 2. 資本公積

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司資本公積明細如 下：

庫藏股票交易 因長期股權投資而產生者	99.12.31
	$ 597,859 635,504

依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，不得用以分配現金股利，但公司無虧 損者得以發行股票溢價 ( 包括合併發行溢價 ) 及受領贈與所得所產生之資本公積撥充 資本。另，原證期會規定，依公司法規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計 金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之 資本公積撥充資本。

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3. 法定盈餘公積

依公司法規定，本公司就每年稅後純益提列百分之十為法定盈餘公積，直至與 資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得用以分配現金股 利。但此項公積提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於其不超過 半數之範圍內轉撥資本。

4. 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未實現 損益、累積換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失之減項淨額，自未分配盈餘 提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。另，轉投資之子公司持有本公司股票應 視為庫藏股，故本公司應再就子公司在期末因持有本公司股票市價低於帳面價值之 差額，依持股比例計算提列相同數額特別盈餘公積。嗣後相關數額有迴轉時，得經 股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。

5. 盈餘分配及股利政策

本公司章程規定，結算如有盈餘應先提撥應繳所得稅，彌補歷年虧損，次提百 分之十為法定公積及股東會決議提撥之特別公積，再派付股息，如尚有餘額， 3.5% 為董監事酬勞金及不低於 1% 為員工紅利，其餘餘額由股東會同意分配之。

本公司以民國九十九年度稅後淨利乘上章程所訂之分配成數，估計員工紅利及 董監酬勞金額分別為 2,299 千元及 4,022 千元。員工紅利配發股票股利之股數計算基 礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後股東會決議 實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為股東會決議年度之損 益。

本公司股利政策須考量公司中長期營運成長之資金需求及健全財務結構，並兼 顧股東權益，股利之發放原則上採股票及現金並行方式，其中現金股利之比率不低 於百分之十，現金股利每股若低於 0.5 元，得改以股票股利發放。

本公司於民國九十九年五月六日經股東會通過之民國九十八年度盈餘分派案 及於民國九十八年六月十六日經股東會決議撥補民國九十七年度虧損，有關明細如 下：

股東股利－現金(每股0.5元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額) 法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積彌補虧損 資本公積彌補虧損	98年度 $ 257,215 $ 14,812 14,812 $ 29,624 97年度 $ 182,054 172,803 547,598 $ 902,455

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民國九十八年度實際盈餘分配情形及民國九十七年度虧損撥補情形與本公司 董事會決議並無差異。本公司民國九十九年度之員工紅利及董監酬勞分派數尚待本 公司董事會擬議及股東會決議，相關資訊俟相關會議召開後，可至公開資訊觀測站 等管道查詢之。

6. 未認列為退休金成本之淨損失

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司未認列為退休金成本 之淨損失明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未認列為退休 金成本之淨損失	99.12.31 $ (11,911) (3,791)	98.12.31 (10,327) -
	$ (15,702)	(10,327)

7. 金融商品未實現損失

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，因持有備供出售金融資產而 產生之未實現損失列入股東權益之明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現損失	99.12.31 $ (12,415) (598,296)	98.12.31 (117,587) (30,297)
	$ (610,711)	(147,884)

8. 未實現重估增值

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司未實現重估增值明細 如下：

如下：	如下：	如下：
採權益法相對認列被投資公司帳列 未實現重估增值 庫藏股票 99年度 收回原因 期初數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 子公司持有部份 43,929 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 $ 644,160
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
		57,249		-		-	57,249
		$ 192,942 451,218		- -		- 4,548	192,942 446,670
		$ 644,160		-		4,548	639,612

9. 庫藏股票

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

98年度 庫藏股數(千股) 金額	收回原因	期初數 13,320 43,929		本期增加 - -		本期減少 - -	期末數 13,320 43,929
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
		57,249		-		-	57,249
		$ 192,942 465,836		- -		- 14,618	192,942 451,218
		$ 658,778		-		14,618	644,160

( 註 ) 因對子公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司持股比例異動，故視為庫藏股處理之金額減 少。

( 十二 ) 所得稅費用

原依據民國九十八年五月二十七日公布之所得稅法修正條文，自民國九十九年度 起營利事業所得稅最高稅率由百分之二十五調降為百分之二十，復又依據民國九十九 年六月十五日公布之所得稅法修正條文，自民國九十九年度起營利事業所得稅最高稅 率改為百分之十七。本公司民國九十九年度及九十八年度適用之營利事業所得稅法定 稅率分別為百分之十七及百分之二十五，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。 民國九十九年度及九十八年度所得稅費用 ( 利益 ) 項目組成如下：

99年度 98年度 當 期 $ 1 4 遞 延 - - 未分配盈餘加徵10% 21,742 - 所得稅費用 $ 21,743 4 民國九十九年度及九十八年度本公司損益表中所列稅前淨利(損)依規定稅率計 所得稅與所得稅費用(利益)間之差異列示如下： 99年度 98年度 稅前淨利計算之所得稅額 $ 138,272 448,013 未分配盈餘加徵10% 21,742 - 調節項目之所得稅影響數： 免稅所得 (16,132) (11,911) 證券交易損失(利益) (6,626) 31,786 金融資產評價利益 - (699) 股利收入 (5,445) (7,812) 以前年度所得稅低估 1 2 採權益法認列之投資利益 (122,076) (472,213) 所得稅稅率變動影響數 1,042 1,151 依稅法規定應調整之稅負影響 5,068 1,545 虧損扣除不可扣抵數 6,939 8,947 備抵評價變動數 (1,042) 1,195 $ 21,743 4	99年度 $ 1 - 21,742	98年度 4 - -
	$ 21,743	4
	$ 21,743	4

民國九十九年度及九十八年度本公司損益表中所列稅前淨利(損)依規定稅率計 算之所得稅與所得稅費用 ( 利益 ) 間之差異列示如下：

134

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

本公司民國九十九年度及九十八年度遞延所得稅費用 ( 利益 ) 主要因下列暫時性差 異之租稅影響數產生：

虧損扣除 所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數 備抵評價變動數	99年度 $ - 1,042 (1,042)	98年度 (2,346) 1,151 1,195
	$ -	-

本公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日之遞延所得稅資產係因下列之 暫時性差異所得稅影響組成如下：

遞延所得稅資產－流動： 虧損扣除 存貨評價損失 減：備抵評價 遞延所得稅資產－非流動： 虧損扣除 減：備抵評價 兩稅合一相關資訊： 未分配盈餘所屬年度： 八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	99.12.31 98.12.31 金 額 所得稅 影響數 金 額 所得稅 影響數 $ - - 11,729 2,346 23,012 3,912 23,012 4,602 - (3,912) - (6,948) $ - - $ 11,729 1,994 - - - (1,994) - - $ - - 99.12.31 98.12.31 $ 951,317 629,740 $ 125,647 107,965 99年度 98年度 12.97%(預計) 17.84%(實際)

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十七年度。

135

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( 十三 ) 每股盈餘

本公司民國九十九年度及九十八年度每股盈餘計算如下：

99年度 稅前 稅後 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 813,364 791,621 加權平均流通在外股數(千股) 496,237 496,237 每股盈餘(元) $ 1.64 1.60 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 813,364 791,621 加權平均流通在外股數(千股) 496,237 496,237 －員工紅利分配數(千股) 841 841 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 497,078 497,078 每股盈餘(元) $ 1.64 1.59 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 822,424 800,681 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 1.60 1.56 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 822,424 800,681 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 841 841 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 515,275 515,275 每股盈餘(元) $ 1.60 1.55	99年度 稅前 稅後 $ 813,364 791,621	99年度 稅前 稅後 $ 813,364 791,621	99年度 稅前 稅後 $ 813,364 791,621	98年度 稅前 稅後 1,792,053 1,792,049	98年度 稅前 稅後 1,792,053 1,792,049
	稅前 $ 813,364
			791,621
	496,237		496,237	496,015	496,015
	$ 1.64		1.60	3.61	3.61
	$ 813,364		791,621	1,792,053	1,792,049
	496,237 841		496,237 841	496,015 900	496,015 900
	497,078		497,078	496,915	496,915
	$ 1.64		1.59	3.61	3.61
			800,681	1,792,053	1,792,049
	514,434		514,434	514,434	514,434
	$ 1.60		1.56	3.48	3.48
	$ 822,424		800,681	1,792,053	1,792,049
	514,434 841		514,434 841	514,434 900	514,434 900
	515,275		515,275	515,334	515,334
	$ 1.60		1.55	3.48	3.48

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( 十四 ) 金融商品相關資訊

1. 民國九十九年及九十八年十二月三十一日，本公司金融資產及金融負債之公平價值 資訊如下：

金融資產： 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人) 其他金融資產 以成本衡量之金融資產 －流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 受限制資產－非流動 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據及帳款 其他應付款 應付工程款及設備款 應付費用及其他流動金融負債 長期借款(含一年內到期之長 期負債)	99.12.31 帳面價值 公平價值 $ 716,061 716,061 57,829 57,829 1,420 1,420 22,875 22,875 10,906 - 457,517 - 16,000 16,000 50,000 50,000 139,910 139,910 5,699 5,699 4,308 4,308 1,023 1,023 48,328 48,328 2,648,679 2,648,679	98.12.31 帳面價值 公平價值 172,400 172,400 356,611 356,611 633 633 31,952 31,952 14,939 - 249,487 - 16,000 16,000 345,000 345,000 369,430 369,430 4,236 4,236 4,578 4,578 6,948 6,948 56,626 56,626 1,638,500 1,638,500
	帳面價值 $ 716,061 57,829 1,420 22,875 10,906 457,517 16,000 50,000 139,910 5,699 4,308 1,023 48,328 2,648,679	帳面價值 172,400 356,611 633 31,952 14,939 249,487 16,000 345,000 369,430 4,236 4,578 6,948 56,626 1,638,500

1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當 現金、應收及應付票據及帳款、其他金融資產、受限制資產、短期借款、應付短 期票券、其他應付款、應付工程款及設備款及應付費用及其他流動負債等。

3. (2) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市 場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

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• (3) 以成本衡量之金融資產係對非上市(櫃)公司之投資，因其未於公開市場交易，致 於實務上無法估計公平價值，其帳面價值等資訊，請參閱附註四(二)之說 明。

• (4 )長期借款因係另付利息，故以其借款金額為其公平價值。

• 本公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下：

99.12.31 金融資產及負債名稱 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 金融資產： 現金及約當現金 $ 716,061 - 備供出售金融資產-流動 57,829 - 應收票據及帳款(含關係人) - 1,420 其他金融資產 - 22,875 受限制資產－非流動 16,000 - 金融負債： 短期借款 - 50,000 應付短期票券 - 139,910 應付票據及帳款 - 5,699 其他應付款 - 4,308 應付工程款及設備款 - 1,023 應付費用及其他流動金融負債 - 48,328 長期借款(含一年內到 期長期借款) - 2,648,679	98.12.31	98.12.31
	公開報價 決定之金額 172,400 356,611 - - 16,000 - - - - - - -	評價方式 估計之金額
		- - 633 31,952 - 345,000 369,430 4,236 4,578 6,948 56,626 1,638,500

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

本公司持有之權益證券係備供出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡 量，因此本公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及權益證券之金融商 品。本公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係購買信用評等優良 之公司所發行的基金、可轉換公司債及上市櫃股票。本公司控制暴露於每一金融 機構之信用風險，而且認為本公司之現金及所持有之權益證券不會有重大之信用 風險顯著集中之虞。

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(3) 流動性風險

本公司之營運資金雖有不足以支應流動負債之風險，惟本公司對於銀行借款 付息還款均如期履行，與借款往來銀行保持良好互動關係，應無繼續取得融資合 約額度之疑慮，故尚未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。 (4) 利率變動之現金流量風險

本公司之借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其長期借款之有效 利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。依民國九十九年及九十八年十二 月三十一日之借款餘額計算，市場利率增加 1% ，將使本公司每年現金流出增加各 約 28,386 千元及 23,529 千元。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣人壽保險股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 龍吉控股(星)私人有限公司 〃 瑞助營造股份有限公司 〃 保勝投資股份有限公司 〃 台壽保證券投資信託股份有限公司 〃 龍盛投資股份有限公司 〃 (註 1 ) 成德建設股份有限公司 本公司董事長為該公司董事(註 2 ) 益鼎創業投資管理顧問股份有限公司 〃 (註 2 ) 台壽保資融股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司係該公司之 法人董事 台壽保產物保險股份有限公司 〃 諠宜股份有限公司 本公司董事 朱博瑋 本公司董事長 全體董事、監察人、總經理及副總經理本公司主要管理階層

• 註 1 ：已於民國九十九年十二月二十四日解散。

註 2 ：於本公司民國九十九年五月六日董事長改選後，與該公司已非關係人。

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 租金收入

2. (1) 本公司將地址位於台中市中港路一段 160 號及 160 之 1 號之建物分別出租予關係人 明細如下：

99年度 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 瑞助營造(股)公司 保勝投資(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 龍盛投資(股)公司 諠宜(股)公司	期 間 98.01～102.12 97.06～101.06 99.01～101.12 98.08～100.07 98.12～100.12 98.12～99.11 98.08～100.07	存入保證金	租金收入 2,823 1,898 1,194 8 312 8 107	收款方式
		$ 735 493 254 2 57 - 1		每月收取 每月收取 每年收取 每年收取 每月收取 每年收取 每年收取
			$ 6,350

98年度 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 保勝投資(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 龍盛投資(股)公司 諠宜(股)公司	期 間	存入保證金	租金收入 2,345 1,844 8 421 14 8 107 $ 4,747	收款方式
	98.01～102.12 97.06～99.06 98.08～100.07 98.03～98.12 98.12～100.12 98.12～99.11 98.08～100.07	$ 735 493 2 110 57 2 1		每月收取 每月收取 每年收取 每月收取 每月收取 每年收取 每年收取

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格及其租賃坪數而訂定。

• (2) 本公司與僑務委員會簽訂合約，受託經營僑園會館，民國九十九年度及九十八年 度就相關場地出租予關係人之資訊明細如下：

99 期 間 存入保證金 租金收入 收款方式

年度 台灣人壽保險 (股)公司 99.01～99.12 $ 1,500 20,367 每年收取 台壽保證券投資 信託(股)公司 - 1 每次收取 $ 20,368

98 年度 期 間 存入保證金 租金收入 收款方式 台灣人壽保險 (股)公司 98.01～98.12 $ 3,000 12,955 每年收取

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格訂定。

140

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• (3) 因上述租金收入產生之應收、預收款項明細如下：

99.12.31 98.12.31

應收票據及帳款(帳列應收關係人款項) 台灣人壽保險(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 瑞助營造(股)公司 預收收益(帳列預收款項) 台灣人壽保險(股)公司 其他關係企業	$ 409 4 1 31 104 64
	$ 514 99
	$ 2,714 5,293 55 51
	$ 2,769 5,344

2. 租金支出

• (1) 本公司向關係人承租辦公室及交通設備明細如下：

99年度 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽人壽保險(股)公司 98年度 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台灣人壽保險(股)公司	期 間	存出保證金 $ - - - - 25 存出保證金	租金支出 263 389 136 625 73 $ 1,486 租金支出 263 389 409 61	收款方式 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款 收款方式 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款
	97.01~99.12 99.06~101.05 96.11~99.11 99.05~102.05 99.07~101.07 期 間
	97.01~99.12 96.06~99.05 96.11~99.11 96.11~98.11	$ - - - 13
			$ 1,122

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格及其租賃坪數而訂定。

141

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(2) 因上述租金支出產生之應付款項明細如下：

99.12.31 98.12.31

應付票據(帳列應付票據及帳款) 台壽保資融(股)公司 台灣人壽保險(股)公司 應付費用(帳列其他流動負債) 台壽保資融(股)公司 瑞助營造(股)公司	$ 196 93 76 -
	$ 272 93
	$ 22 - - 7
	$ 22 7

3. 財產交易

• (1) 本公司民國九十九年度向關係人購入股權投資之明細如下：

交易對象 交易標的 單位數 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保所羅門債券基金7,450,091.79 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保美邦債券基金 4,096,297.12 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保台灣新趨勢基金 173,310.23 (2)本公司民國九十九年度出售予關係人股權投資之明細如下： 交易對象 交易標的 單位數 售價 成本 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保所羅門債券 基金 7,450,091.79 $ 90,042 90,000 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保美邦債券基 金 4,096,297.12 48,002 48,000 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保台灣新趨勢 基金 173,310.23 2,139 2,000 $ 140,183 140,000	交易對象 交易標的 單位數 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保所羅門債券基金7,450,091.79 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保美邦債券基金 4,096,297.12 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保台灣新趨勢基金 173,310.23 (2)本公司民國九十九年度出售予關係人股權投資之明細如下： 交易對象 交易標的 單位數 售價 成本 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保所羅門債券 基金 7,450,091.79 $ 90,042 90,000 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保美邦債券基 金 4,096,297.12 48,002 48,000 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保台灣新趨勢 基金 173,310.23 2,139 2,000 $ 140,183 140,000	交易對象 交易標的 單位數 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保所羅門債券基金7,450,091.79 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保美邦債券基金 4,096,297.12 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保台灣新趨勢基金 173,310.23 (2)本公司民國九十九年度出售予關係人股權投資之明細如下： 交易對象 交易標的 單位數 售價 成本 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保所羅門債券 基金 7,450,091.79 $ 90,042 90,000 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保美邦債券基 金 4,096,297.12 48,002 48,000 台壽保證券投資信 託(股)公司 台壽保台灣新趨勢 基金 173,310.23 2,139 2,000 $ 140,183 140,000	單位數	單位數	購價 $ 90,000 48,000 2,000 $ 140,000 處分利益 42 2 139
	7,450,091.79 4,096,297.12 173,310.23
		$ 140,183		140,000	183

• (2) 本公司民國九十九年度出售予關係人股權投資之明細如下：

民國九十八年度則無此類交易。

142

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4. 其 他

(1) 本公司與關係人間其他收益與費用之明細如下：

	99年度 a.董監酬勞 台灣人壽保險(股)公司 $ 10,388 保勝投資(股)公司 5,446 瑞助營造(股)公司 - b.勞務及顧問收入 台灣人壽保險(股)公司 257 c.系統服務收入 其他關係企業 146 d.團保退費 台灣人壽保險(股)公司 58 e.其他 其他關係企業 21 $ 16,316 本公司與關係人間其他債權債務(均未計息)情形如下： 99.12.31 其他應收款(帳列其他金融資產) 台灣人壽保險(股)公司 $ - 瑞助營造(股)公司 19 成德建設(股)公司 - 其他關係企業 - $ 19 其他應付款 龍吉控股(星)私人有限公司 $ 4,308 預付費用(帳列其他流動資產) 台壽保產物保險(股)公司 $ 48 台壽保資融(股)公司 21 $ 69	99年度 $ 10,388 5,446 - 257 146 58 21	99年度 $ 10,388 5,446 - 257 146 58 21		98年度 15,934 - 1,359 375 355 - 182 18,205 98.12.31 15,934 1,029 172 13
		$ 16,316
			$ 19		17,148
			$ 4,308		4,578
			$ 48 21		45 -
			$ 69		45

• (2) 本公司委託瑞助營造(股)公司進行僑園會館裝修工程顧問服務，合約總價為 8,783 千元，截至民國九十九年十二月三十一日止，該款項業已付訖。

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( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

本公司民國九十九年度及九十八年度給付董事、監察人、總經理及副總經理等主 要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

用人費用： 薪資 獎金及特支費 業務執行費用 員工紅利	99年度 $ 22,961 2,135 11,506 918	98年度
		23,173 1,248 635 2,122

上述金額包含董監酬勞及員工紅利估列數，詳細估列方式請詳「股東權益」項下 之說明。

六、抵質押之資產

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日，本公司提供擔保之資產帳面價值如

下：

資 產 名 稱 受限制資產 固定資產(土地、房屋、出 租資產)	99.12.31 $ 16,000 294,875	98.12.31 16,000 297,846	擔 保 用 途 僑園會館履約保證金 短期借款額度、發行商業本票及 僑園會館禮券履約保證
	$ 310,875	313,846

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 民國九十九年及九十八年十二月三十一日，因本公司發包工程及客戶購屋尾款等而收 取之存入保證票據分別為 104,697 千元及 106,004 千元。

• ( 二 ) 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司因發行僑園會館住宿券而由 銀行提供履約保證之金額分別為 0 元及 705 千元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

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十、其 他

( 一 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	99年度	99年度	99年度	98年度	98年度	98年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	- - - - 22,094 65	59,145 3,709 2,708 937 2,006 884	59,145 3,709 2,708 937 24,100 949	- - - - 22,160 65	74,868 3,006 2,585 754 2,187 660	74,868 3,006 2,585 754 24,347 725

( 二 ) 重編民國九十九年度及九十八年度財務報表

本公司因轉投資之台灣人壽保險(股)公司於民國九十八年度第四季間就備供出 售金融資產之同一股票相同數量、價格(或相近價格)賣出及買進之交易依行政院金融 監督管理委員會函示認為未出售，故本公司據以重編相關期間財務報表。上述重編對 民國九十九年度及九十八年度財務報表之影響如下：

99年度 會 計 科 目 重編前 重編後 金融商品之未實現損失 628,393 610,711 權益法認列之投資收益淨額 678,048 718,094 98年度 會 計 科 目 重編前 重編後 金融商品之未實現損失 205,612 147,884 權益法認列之投資收益淨額 1,946,578 1,888,850 另，上述重編對民國九十九年一月一日財務報表之影響如下： 會 計 科 目 重編前 重編後 金融商品之未實現損失 205,612 147,884 保留盈餘 687,468 629,740		99年度
	重編前 628,393 678,048	重編後 610,711 718,094 98年度	增(減) (17,682) 40,046
			增(減) (57,728) (57,728) 增(減) (57,728) (57,728)

145

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：

單位：千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票: 佳世達科技(股)公司 宏碁(股)公司 統一實業(股)公司 股票： 云光科技(股)公司 勝開科技(股)公司 隆達電子(股)公司 股票： 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 台壽保證券投資信託(股)公司 佳晟文教科技(股)公司 三信商業銀行(股)公司 全國廣播(股)公司 泛博國際(股)公司 旭能光電(股)公司 長泓能源科技(股)公司 日友環保科技(股)公司 翔譽國際建設(股)公司 CHC Healthcare Group	－ － － － － － － 本公司採權益法評 價之被投資公司 〃 〃 〃 〃 〃 － － － － － － － －	備供出售金融 資產－流動 〃 〃 以成本衡量之 金融資產-流動 〃 〃 採權益法之 長期股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產－非 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	2,000 90 620 242 204 55 213,400 147,820 16,244 17,979 2,902 2,000 1,032 1,009 1,335 13,000 3,000 1,140 4,401 2,400	39,800 8,109 9,920 4,584 2,970 3,352 4,845,059 1,757,208 256,595 20,251 29,449 18,027 9,402 10,480 2,832 130,000 30,000 12,538 78,730 183,535	0.10 - 0.04 0.72 0.15 0.01 28.77 100.00 36.04 96.89 8.61 40.00 0.24 12.32 19.93 5.00 7.50 1.52 9.06 2.19	39,800 8,109 9,920 3,768 2,442 3,060 7,116,894 1,694,412 266,689 37,566 29,449 18,027 12,773 12,992 2,203 116,350 28,890 12,983 124,628 186,000	註1 註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 註2

• 註 1 ：股票未於公開市場交易且無明確市價者，改按持股比例揭露其最近期自結報表 股權淨值。

• 註 2 ：截至財務報告日，尚未取得該公司財務報表。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以

• 上：

單位：新台幣千元/千股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
龍邦國 際興業 (股)公 司	CHC Healthcare Group	以成本衡 量之金融 資產－非 流動	-	-	-	-	2,400	183,535	-	-	-	-	2,400	183,535
龍邦國 際興業 (股)公 司	德宏工業(股)公 司之股票	備供出售 金融資 產-流動	-	-	26,525	286,474	-	-	26,525	470,849	338,632	132,217	-	-

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 從事衍生性商品交易：無。

146

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名稱	被投資公司 名稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資利益(損失)	備 註
				本期期末	上期期末	股數(千股)	比率	帳面金額
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃	台灣人壽保險 (股)公司 龍吉控股(星)私 人有限公司 益鼎創業投資 (股)公司 保勝投資(股)公 司 龍盛投資(股)公 司 台壽保證券投資 信託(股)公司 佳晟文教科技 (股)公司	台北市許昌街17 號17-19樓 336SMITH STREET #06-308 NEW BRIDGE CENTRE SINGAPORE 50336 台北市新生南路 一段99號8樓 台中市台中港路 一段160-1號36 樓 台中市台中港路 一段160-1號36 號 台北市敦化北路 一段167號15號 台北市北區崇德 路一段631號5樓 之3	人生保險 契約 投資國外 房地產及 進出口貿 易 從事創業 投資業務 對各種生 產事業之 投資 對各種生 產事業之 投資 基金管理 文教及圖 書出版業	4,401,738 103,692 - 1,211,542 - 46,774 20,000	4,401,738 103,692 28,055 1,084,042 127,500 34,832 -	213,400 17,979 - 147,820 - 2,902 2,000	28.77% 96.89% -% 100.00% -% 8.61% 40.00%	4,845,059 20,251 - 1,757,208 - 29,449 18,027	1,473,808 1,323 (470) 173,024 13,065 (41,995) (2,705)	457,078 1,282 (217) 171,262 14,294 (3,746) (1,973)

2. 資金貸與他人：不適用。

3. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	期	末	備 註
				股數(千股)/面額	帳面金額	持股比率	市價
保勝投資(股) 公司 〃 〃	台灣人壽保險(股)公司 台灣人壽保險(股)公司之可轉換 公司債 旭能光電(股)公司股票	採權益法評價之被投 資公司 〃 -	採權益法之 長期股權投資 以成本衡量之 金融資產-非流 動 〃	92,539 300,000 2,000	2,077,819 300,000 20,000	12.48 - 0.77	3,086,167 300,000 17,900	質押58,000 千股 質押3,000張 註一
佳晟文教科技 (股)公司	學晟有限公司	採權益法評價之被投 資公司	採權益法之長 期股權投資	50	(476)	100.00	217	註一

• 註一：市價填寫方法：無公開市價者，股票為最近期自結報表股權淨值。

• 註二：子公司屬保險業者依人身保險業財務業務報告編製準則第十五條規定得免 揭露期末持有有價證券之情形，故不適用。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情形	交易 對象	關 係	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之關係	移 轉 日 期	金 額
台灣 人壽	嘉義縣朴子 市嘉朴段281 地號合建開 發案	97/8/6	364,566 (包括民國 九十九年 第一季追 加工程款 7,500千元)	截至99.12.31 已支付 339,047	瑞助營造 (股)公司	聯屬 公司	-	-	-	-	-	增加資 產配置	委託承 攬營建 工程
〃	台中市西屯 區福德段220 地號	98/11/26	434,996	434,996	台中市政 府	無	-	-	-	-	中聯不 動產估 價聯合 事務所 4.13億元	增加資 產配置	-

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

147

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 從事衍生性商品交易：

民國九十九年及九十八年十二月三十一日，本公司持有之衍生性金融商品明細如 下：

項 目 公平價值變動列入損益之金 融資產－流動： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 遠期外匯合約－買外幣賣 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 換匯合約－賣美金 換匯換利 公平價值變動列入損益之金 融資產－非流動： 換匯換利 利率交換合約 公平價值變動列入損益之金 融負債－流動： 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 遠期外匯合約－賣外幣買 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 換匯換利 利率交換合約 信用交換合約		99.12.31 帳面金額 名目本金 $ 138,147 4,531,009 - - 4,004 677,651 - - $ 364,151 8,617,245 4,271 2,044,770 2,511,161 63,029,297 194,809 1,606,605 $ 3,216,543 $ 1,091,317 10,486,749 980 50,593 $ 1,092,297 $ 19,789 1,907,906 - - - - 7,093 730,275 2,267 730,275 - - 5,111 500,000 - - $ 34,260	99.12.31 帳面金額 名目本金 $ 138,147 4,531,009 - - 4,004 677,651 - - $ 364,151 8,617,245 4,271 2,044,770 2,511,161 63,029,297 194,809 1,606,605 $ 3,216,543 $ 1,091,317 10,486,749 980 50,593 $ 1,092,297 $ 19,789 1,907,906 - - - - 7,093 730,275 2,267 730,275 - - 5,111 500,000 - - $ 34,260	98.12.31 帳面金額 名目本金 35,436 3,767,148 20,928 1,504,000 4,222 288,158 5,126 144,079 29,239 5,925,550 4,627 320,300 349,616 38,106,883 10,220 320,300 459,414 289,147 10,377,720 5,008 207,924 294,155 2,712 678,051 1,275 462,145 1,620 144,079 40,419 7,527,050 5,748 640,600 122,982 3,843,600 - - 3,865 641,180 178,621
		帳面金額 $ 138,147 - 4,004 - $ 364,151 4,271 2,511,161 194,809		帳面金額 35,436 20,928 4,222 5,126 29,239 4,627 349,616 10,220
		$ 3,216,543		459,414
		$ 1,091,317 980		289,147 5,008
		$ 1,092,297		294,155
		$ 19,789 - - 7,093 2,267 - 5,111 -		2,712 1,275 1,620 40,419 5,748 122,982 - 3,865
		$ 34,260		178,621

148

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

項 目 公平價值變動列入損益之 金融負債－非流動： 無本金交割遠匯－賣美 金 換匯換利 利率交換合約 嵌入式商品－選擇權 應付公司債轉換權等嵌 入式衍生性金融商品	99.12.31 帳面金額 名目本金 $ 43,243 2,336,880 - - 174,132 4,300,000 22 3,505,320 125,352 1,235,000 $ 342,749	99.12.31 帳面金額 名目本金 $ 43,243 2,336,880 - - 174,132 4,300,000 22 3,505,320 125,352 1,235,000 $ 342,749	98.12.31 帳面金額 名目本金 - - 9,251 640,600 190,483 4,800,000 - - 137,904 1,435,000 337,638	98.12.31 帳面金額 名目本金 - - 9,251 640,600 190,483 4,800,000 - - 137,904 1,435,000 337,638
	帳面金額 $ 43,243 - 174,132 22 125,352 $ 342,749		帳面金額 - 9,251 190,483 - 137,904 337,638
	$ $
		342,749		337,638

1. 本公司承作之遠期外匯(含無本金交割)、換匯、利率交換及換匯換利合約等衍 生性金融商品，主要係為規避部分外幣債權因匯率變動產生之風險或固定收 益投資因匯率或利率變動產生之風險，部份利率交換合約係為規避債券投資 或放款之現金流量風險，部分利率交換合約則係為規避債券投資因利率變動 而產生之市價變動風險。本公司從事台股指數期貨買賣，主要係規避股票投 資之市價變動風險。另本公司承作信用交換合約係為規避債券投資產生之信 用風險。其中不符合避險會計之條件者，視為交易目的之金融商品。民國九 十九年度及九十八年度，本公司所承作之衍生性金融商品因公平價值變動而 認列之未實現評價利益分別為 3,681,146 千元及 2,165,230 千元。

149

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司從事之期貨交易皆已平 倉。

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司因從事期貨及選擇 權交易所支付之保證金，金額分別為 425,431 千元及 600,259 千元，列於資產負債表 其他金融資產－流動項下，其所產生之期貨契約交易(損)益列示如下：

處分(損)益－期貨 評價(損)益－期貨	99年度 $ (19,374)	98年度
		(498,031)
	$ -	219

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十二、部門別財務資訊： 一 ( ) 產業別財務資訊之揭露

本公司主要產業部門係以委託營造廠商興建國民住宅、商業大樓後出售及出租 房地為主要業務。

( 二 ) 地區別及外銷銷貨財務資訊

本公司主要營運機構及營業範圍均位於國內，並無達揭露標準之國外營運部 門，亦無外銷銷貨收入，故無須揭露地區別及外銷銷貨資訊。 ( 三 ) 重要客戶資訊揭露

本公司民國九十九年度及九十八年度銷售予單一客戶之營業收入金額佔損益表 上收入 10% 以上之客戶明細如下：

	客戶名稱 台灣人壽保險(股)公司 甲客戶 乙客戶	99年度 $ 23,190 - 36,460	98年度 15,300 10,113 -
		$ 59,650	25,413

150

會 計 師 查 核 報 告

龍邦國際興業股份有限公司董事會 公鑒：

龍邦國際興業股份有限公司民國一○○年及九十九年六月三十日(重編後)之資產負債表， 暨截至各該日止之民國一○○年及九十九年上半年度(重編後)之損益表、股東權益變動表及 現 金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及 所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計， 暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製 準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定及一般公認會計原則編製， 足以允當表達龍邦國際興業股份有限公司民國一○○年及九十九年六月三十日(重編後)之財務 狀況，暨截至各該日止之民國一○○年及九十九年上半年度(重編後)之經營成果與現金流 量。

本會計師曾於民國一○○年八月二十日及民國九十九年八月十三日，對龍邦國際興業股份 有限公司民國一○○年上半年度重編前及民國九十九年上半年度重編前之財務報表，出具標準式 無保留意見之查核報告，如財務報表附註十(二)所述，龍邦國際興業股份有限公司因轉投資之台 灣人壽保險(股)公司就備供出售金融資產之交易因行政院金融監督管理委員會函示要求更正調 整，龍邦國際興業股份有限公司據以重編民國一○○年上半年度財務報表。是項重編使民國一○ ○年及九十九年六月三十日金融商品之未實現損失分別減少 15,265 千元及 26,161 千元、民國一○ ○年及九十九年上半年度權益法認列之投資利益淨額增加 2,417 千元及權益法認列之投資損失淨 額減少 31,567 千元。另，據以重編民國九十九年度財務報表。是項重編使民國一○○年一月一日 金融商品未實現損失減少 17,682 千元及保留盈餘減少 17,682 千元。

民國一○○年上半年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會 計師採用第二段所述之查核程序予以查核。依本會計師之意見，該等明細表係依據證券發行人財 務報告編製準則編製，足以允當表達其與第一段所述財務報表有關之內容。

151

龍邦國際興業股份有限公司已編製民國一○○年及九十九年上半年度與其子公司之合併 財務報表，並依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定揭露部門資訊，因 此依該公報規定個別財務報表選擇不揭露部門資訊。前開合併財務報表經本會計師出具修正式 無保留核閱報告在案，備供參考。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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證券主管機關 (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號 核准簽證文號[：] 金管證六字第 0950103298 號 民 國 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十 八 日

152

龍邦國際興業股份有限公司

資產負債表

民國一○○年及九十九年六月三十日(重編後)

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)) 1321 備供出售金融資產-流動 (附註四(二)及五) 1350 以成本衡量之金融資產－流動 (附註四(二)) 1130 應收票據及帳款淨額 1150 應收關係人款項(附註五) 1190 其他金融資產－流動(附註五) 1221 待售房地(附註四(三)) 1223 營建用地(附註四(四)) 1280 其他流動資產(附註五) 基金及長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(五)) 1425 預付長期投資款(附註四(五)) 1480 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註四(二)) 固定資產(附註四(六)及六)： 1501 土地 1521 房屋及建築 1561 辦公設備 1621 出租資產 1631 租賃改良 1681 其他設備 1671 預付工程款 15X9 減：累計折舊 1599 減：累計減損及跌價損失 其他資產： 1815 預付退休金(附註四(十)) 1887 受限制資產(附註六) 資產總計	100.6.30	% 6 2 - - - 4 - - -	99.6.30	% 3 5 - - - - 2 - - 10 78 - 4 82 - - - 10 2 - - 12 2 2 8 - - - 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(七)及六) 2110 應付短期票券(附註四(八)及六) 2120 應付票據及帳款(附註五) 2216 應付股利(附註四(十一)) 2228 其他應付款(附註五) 2224 應付工程款及設備款 2260 預收款項(附註五) 2270 一年內到期長期負債(附註四(九)) 2280 應付費用其他流動負債(附註五) 長期附息負債： 2420 長期借款(附註四(九)) 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十)) 2820 存入保證金(附註五) 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益 (附註四(五)) 負債合計 股東權益：(附註四(十一)) 3110 普通股股本 3210 資本公積(附註四(二)及(五)) 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3351 累積盈餘 3420 累積換算調整數(附註四(二)及(五)) 3430 未認列為退休金成本之淨損失 3440 庫藏股票 3450 金融商品之未實現損失 (附註四(二)及(五)) 3460 未實現重估增值 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	金 額 $ - - 9,014 308,660 22,290 22 18,020 627,571 23,505	金 額 $ - - 9,014 308,660 22,290 22 18,020 627,571 23,505	% - - - 4 - - - 7 -	金 額 100,000 229,754 6,864 - 4,308 1,289 11,039 297,476 40,861	金 額 100,000 229,754 6,864 - 4,308 1,289 11,039 297,476 40,861	% 1 3 - - - - - 4 1
	金 額 $ 517,005 199,549 10,906 1,883 440 279,248 34,032 - 15,895		金 額 229,437 375,940 8,554 31,092 368 7,673 47,433 21,166 12,102
					1,009,082		11	691,591		9
					2,136,430		25	1,865,314		25
						- 6,292 5,232	- - - -		7,025 6,283 5,232	- - - -
	1,058,958	12	733,765
	6,560,674 - 457,517	76 - 5	5,818,923 20,000 243,982
						11,524			18,540
					3157036		36	2575445		34
	7,018,191	81	6,082,905		,, 5,264,340 610,272 143,904 654,126 149,938 17,453 (15,702) (614,410) (830,516) 171,675		60 7 2 8 2 - - (7) (10) 2	,, 5,277,540 669,319 68,747 144,082 (21,867) 29,823 (10,327) (639,612) (821,060) 193,348		71 9 1 2 - - - (9) (11) 3
	29,888 32,485 4,096 734,381 152,655 4,198 -	- - - 9 2 - -	29,888 32,485 1,921 734,381 147,161 4,079 1,491
	957,703 175,042 168,643	11 2 2	951,406 149,995 168,643
	614,018	7	632,768
					5,551,080		64	4,889,993		66
	949 16,000	- -	- 16,000
	16,949	-	16,000		$ 8,708,116		100	7,465,438		100
	$ 8,708,116	100	7,465,438

董事長：朱博瑋

100.6.30 99.6.30 ( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

153

龍邦國際興業股份有限公司

損益表

民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十日(重編後)

單位:新台幣千元

100年上半年度 金 額 ％ 4510 營業收入： 4511 營建及租賃收入(附註五) $ 48,847 97 4111 銷貨收入(附註五) 1,344 3 50,191 100 營業成本： 5510 營建及租賃成本(附註五) 36,395 72 5111 銷貨成本 1,287 3 37,682 75 營業毛利 12,509 25 6000 營業費用(附註四(十)、五及十)： 6100 推銷費用 32,040 64 6200 管理費用 34,337 68 66,377 132 6900 營業淨損 (53,868) (107) 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 160 - 7121 權益法認列之投資收益淨額(附註四(五)) 163,328 325 7122 股利收入 - - 7140 處分投資利益淨額(附註四(二)及五) - - 7480 其他收入淨額(附註五) 3,795 8 167,283 333 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 20,393 41 7521 採權益法認列之投資損失淨額(附註四(五)) - - 7540 處分投資損失淨額(附註五) 540 1 7570 20,933 42 稅前淨利(損) 92,482 184 8110 所得稅費用(附註四(十二)) - - 9690 本期淨利 $ 92,482 184 稅 前 稅 後 9900 每股盈餘(元)(附註四(十三)) 基本每股盈餘 $ 0.19 0.19 稀釋每股盈餘 $ 0.19 0.19 假設本公司之子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料： 本期淨利 $ 103,312 103,312 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(元) $ 0.20 0.20 稀釋每股盈餘(元) $ 0.20 0.20	100年上半年度 金 額 ％ $ 48,847 97 1,344 3	100年上半年度 金 額 ％ $ 48,847 97 1,344 3	100年上半年度 金 額 ％ $ 48,847 97 1,344 3	99年上半年度 金 額 ％ 48,798 100 - -	99年上半年度 金 額 ％ 48,798 100 - -	99年上半年度 金 額 ％ 48,798 100 - -
	金 額 $ 48,847 1,344			金 額 48,798 -
	50,191		100	48,798		100
	36,395 1,287		72 3	36,323 -		74 -
	37,682		75	36,323		74
	12,509		25	12,475		26
	32,040 34,337		64 68	21,239 29,108		44 60
	66,377		132	50,347		104
	(53,868)		(107)	(37,872)		(78)
	160 163,328 - - 3,795		- 325 - - 8	109 - 29,506 45,986 4,985		- - 60 94 11
	167,283		333	80,586		165
	20,393 - 540 20,933 92,482 -		41 - 1	19,833 181,780 -		40 373 -
			42	201,613		413
			184 -	(158,899) 22,663		(326) 47
	$ 92,482		184	(181,562)		(373)
	稅 前 $ 0.19	稅 後 0.19		稅 前 (0.32)	稅 後 (0.37)
	$ 0.19	0.19		-	-
				(158,899)	(181,562)
	稅 前 $ 0.20	稅 後 0.20		稅 前 (0.31)	稅 後 (0.35)
	$ 0.20	0.20		-	-

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

154

龍邦國際興業股份有限公司

股東權益變動表

民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十日(重編後)

單位:新台幣千元

民國九十九年一月一日餘額 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 民國九十九年上半年度淨損 盈餘指撥及分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 處分長期股權投資 民國九十九年六月三十日餘額 民國一○○年一月一日餘額 庫藏股註銷 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 民國一○○年上半年度淨利 盈餘指撥及分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 處分長期股權投資 民國一○○年六月三十日餘額	股本	資本公積 635,504 9,060 - - - - 32,008 - - - 14,818 (22,071) 669,319 597,859 (10,269) 10,830 - - - - 8,991 - - - 3,125 (264) 610,272	法定盈 餘公積 - - - 68,747 - - - - - - - - 68,747 68,747 - - - 75,157 - - - - - - - - 143,904	保留盈餘		累積換算 調整 數 28,610 - - - - - - - - 2,920 - (1,707) 29,823 15,807 - - - - - - - - - 1,646 - - 17,453	未認列為 退休金成 本之淨損失 (10,327) - - - - - - - - - - - (10,327) (15,702) - - - - - - - - - - - - (15,702)	金融商 品未實 現損失 (147,884) - - - - - - 127,950 (801,184) - - 58 (821,060) (610,711) - - - - - - - (3,165) (216,640) - - - (830,516)	未 實 現 重估增值 193,348 - - - - - - - - - - - 193,348 171,675 - - - - - - - - - - - - 171,675	庫 藏股 (644,160) 4,548 - - - - - - - - - - (639,612) (639,612) 23,469 1,733 - - - - - - - - - - (614,410)	合計 5,962,371 13,608 (181,562) - - (257,216) 32,008 127,950 (801,184) 2,920 14,818 (23,720) 4,889,993 5,961,002 - 12,563 92,482 - - (308,660) 8,991 (3,165) (216,640) 1,646 3,125 (264) 5,551,080
				特別盈 餘公積 - - - - 144,082 - - - - - - - 144,082 144,082 - - - - 510,044 - - - - - - - 654,126	累積盈(虧) 629,740 - (181,562) (68,747) (144,082) (257,216) - - - - - - (21,867) 951,317 - - 92,482 (75,157) (510,044) (308,660) - - - - - - 149,938
	$ 5,277,540 - - - - - - - - - - - $ 5,277,540 $ 5,277,540 (13,200) - - - - - - - - - - - $ 5,264,340

註：民國九十九年度及九十八年度盈餘經股東會決議分配之董監酬勞分別為 4,022 千元及 14,812 千元及員工紅利 2,299 千元 14,812 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

155

龍邦國際興業股份有限公司 現金流量表

民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十日(重編後)

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利(損) 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 存貨跌價回升利益 採權益法認列之投資損失(收益)淨額 收到權益法被投資公司現金股利 處分投資損失(利益) 營業資產及負債之淨變動： 應收票據及帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人) 待售房地 預付費用 其他流動資產 其他金融資產 應付票據及帳款(含關係人) 其他應付款項(含關係人) 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 (續)	100年上半年度 $ 92,482 12,762 448 (1,913) (163,328) 48,732 540 (903) 16,586 5,912 (11,879) (940) (431) 3,315 17,982 11,848 (24,823) (1,278)	99年上半年度
		(181,562) 11,616 388 - 181,780 113,150 (45,986) (30,827) - 4,541 - (8,490) 24,279 2,628 (270) 3,333 (15,765) (1,259)
	5,112	57,556

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

156

龍邦國際興業股份有限公司 現金流量表 ( 承前頁 )

民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十日(重編後)

單位:新台幣千元

100 年上半年度 99 年上半年度

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 處分以成本衡量之金融資產價款 增加採權益法之長期股權投資 預付長期投資款增加 採權益法被投資公司清算退回股款 購置固定資產 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款減少 應付短期票券減少 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金減少 發放現金股利 融資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金淨增減數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 應收股利 應付股利	$ (1,114,016) (250,950) 968,327 380,726 - 12,999 - (11,941) - (20,000) 17,668 13,839 (1,503) (6,312)
	(129,524) 118,361
	(50,000) (245,000) (139,910) (139,676) 1,439,899 1,427,290 (1,324,577) (903,000) (56) (1,278) - (257,216)
	(74,644) (118,880)
	(199,056) 57,037 716,061 172,400
	$ 517,005 229,437
	$ 20,141 19,293
	$ 21,730 9
	$ 627,571 297,476
	$ 272,528 -
	$ 308,660 -

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

157

龍邦國際興業股份有限公司 財務報表附註(重編後) 民國一○○年及九十九年六月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

龍邦國際興業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 於民國七十七年一月二十二日成立，原名龍 邦建設股份有限公司。自民國八十一年九月起於台灣證券交易所掛牌上市交易，民國八十 六年更改公司名稱為龍邦開發股份有限公司，再於民國九十八年變更公司名稱為龍邦國際 興業股份有限公司。本公司以商業大樓出租出售、投資開發及經營旅館為主要業務，並於 民國九十九年開始從事電子商務事業。

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司員工人數分別計有 86 人及 64 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理準 則及我國一般公認會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： 一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產 負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當 期損益。本公司將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值 衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變 動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權 益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

本公司採權益法評價之國外長期股權投資皆以當地貨幣為功能性貨幣，其外幣財 務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以減除所得稅影響數後淨額列入 股東權益項下之累積換算調整數。相關以權益法評價之被投資公司外幣財務報表，係 依下列基礎換算為新台幣：所有資產及負債科目，均按資產負債表日之匯率換算；股 東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算； 股利按宣告日之匯率換算，損益科目則按當年度加權平均匯率換算。

158

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

資產符合下列條件之一者，列為流動資產，非屬流動資產者列為非流動資產：

1. 企業因營業所產生之資產，預期將於企業之正常營運週期中變現、消耗或意圖出售 者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

4. 現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或專有其他 限制者除外。

負債符合下列條件之一者列為流動負債；非屬流動負債者列為非流動負債：

1. 企業因營業而發生之債務，預期將於企業之正常營運週期中清償者。

2. 須於資產負債表日後十二個月內清償者。

3. 不得無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

( 四 ) 資產減損

本公司於資產負債表日就有減損跡象之資產 ( 商譽以外之個別資產或現金產生單 位 ) ，估計其可收回金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽 以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉， 增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折 舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價 值之部份，認列減損損失。

( 五 ) 約當現金

約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期，而其利率變動對價值影響甚少 之短期且具高度流動性之投資，包括投資日起三個月內到期或清償之附賣回票券投資 及商業本票等。

( 六 ) 金融資產

本公司所持有之金融商品原始認列後，依本公司持有之目的，計有下列各類：

1. 公平價值變動列入損益之金融資產:本公司取得或發生之主要目的為短期內出售或 再買回之交易目的金融商品，及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避 險工具外，餘應歸類為此類金融資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本 列為當期費用；續後評價以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易 慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

159

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 備供出售金融資產：本公司原始認列指定為備供出售金融資產係以公平價值衡量， 並加計取得之交易成本；續後評價亦以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融資 產外幣兌換損益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將 累積之利益或損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日 會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減 少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損 益。

1. 以成本衡量之金融資產：係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投 資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不 予迴轉。

2. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，本公司 首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評估減損並已 認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現 之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額列為當期 損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可 回收金額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉不 使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為當期 損益。民國九十九年十二月三十一日前，係依過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產 負債表日之應收票據、帳款暨其他應收款等各項債權之帳齡情形及回收可能性，予 以評估提列。

( 七 ) 營建會計

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。若符合相關條件者，依財務 會計準則公報第十一號之規定，以完工比例法認列售屋利益，其餘則於工程完工交屋 時結算損益。

採完工比例法時，有關完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

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購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及其基地成本列記「在建工程」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款項」，因預售 而發生之銷售費用列記「遞延銷售費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度，「待 售房地」、「預收款項」與「遞延銷售費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每期以期末完工比例及出售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已達可交屋狀態且已實際交付房地 之日期為準。若於資產負債表日前僅完成交屋或所有權移轉並於期後期間完成另一程 序者，亦可提前認列該交屋損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程 ( 包括土地及興建中工程 ) 達到可用或完工狀態前所發生之利 息支出予以資本化。

營建用地、在建工程及待售房地以成本為列帳基礎，於資產負債表日如有充分證 據顯示淨變現價值低於成本時，則提列備抵跌價損失。 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資

本公司與子公司合併持有被投資公司表決權股份比例達百分之二十以上，或未達 百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

投資成本與按持股比例計算之被投資公司股權淨值之差額，原已分析產生原因 者，則依原分析結果繼續處理，惟屬於商譽部分不再攤銷，原已攤銷部份不得迴轉。 屬遞延貸項性質者，依剩餘攤銷年限繼續攤銷。商譽每年定期進行減損測試，且發生 特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，立即進行減損測試，並就可回收金額 低於帳面價值之部分，認列減損損失。股票股利僅作投資增加，不列為投資收益。出 售成本計算採加權平均法。

本公司非按持股比例認購或取得被投資公司增發之新股，致投資比例發生變動， 而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資本公 積，但由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 調整項目餘額時，則按出售比例轉列當期損益。

原屬以成本衡量之金融資產，變更為權益法時，若不追溯調整，應以年初該投資 之帳面價值，作為採權益法長期股權投資之初始帳面價值。

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本公司與被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以遞 延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類 資產所產生者，於實現年度承認。

本公司對具有控制力且具有重大性之被投資公司，除依權益法評價外，分別於第 一、三季、半年度及年度終了時，編製合併財務報表。

( 九 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列 入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出 予以資本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，折舊性資產耐用年數屆滿且仍繼續 使用者，依估計可繼續使用年數重新估計殘值後，續提折舊，處分固定資產損益列為 營業外收支。

主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築： 38~55 年

．辦公設備： 3~5 年

．出租資產： 46~55 年

．租賃改良： 3~9 年

．其他資產： 3~8 年

購入或建造擬供轉出租之房屋及土地列記出租資產項下，以成本為列帳基礎。

購置或建造出租資產達到可使用狀態前為該項資產所支出款項而負擔之利息予 以資本化。出租資產依資產取得時政府公佈之固定資產耐用年數，以直線法計提折 舊，因出租資產而產生之收入及相關成本分別營業收入及營業成本項下。

( 十 ) 退休準備金

本公司原依據勞動基準法訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依據此辦 法，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資 計算。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務一年可獲得二個基 數，自第十六年起，每服務一年可獲得一個基數，總數以四十五個基數為限，在該退 休辦法下，退休金給付全數由公司負擔。

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例 ( 以下簡稱「新制」 ) 之實施，適 用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服 務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提 繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司之退休辦法已配合新制之實施修訂。

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本公司採確定退休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並依精算結果 認列淨退休金成本，包括當期成本、利息成本、退休金損益及前期服務成本與未認列 過渡性淨資產 ( 義務 ) 按員工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數。本公司依勞動基準 法之規定，按月依薪資總額百分之八提撥勞工退休金準備，專戶儲存於台灣銀行。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百 分之六提撥率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

( 十一 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股 票之處分價格高於帳面價值者，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格若低 於帳面價值，其差額則沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，則借 記保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公 積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積。

子公司持有本公司之股票，依財政部證券暨期貨管理委員會之規定，自九十一年 度起之財務報表適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」，故本公 司於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處 理，惟以前年度未依本規定處理無須追溯調整。

( 十二 ) 收入之認列

本公司經營之租賃業務皆屬營業租賃，按租約期間認列租賃收入；住房及場租收 入則於服務提供完成時認列收入；電子商務事業係依據商品交付且顯著風險及報酬移 轉予客戶時認列收入。

( 十三 ) 所 得 稅

本公司依會計所得估計所得稅。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預 計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得 稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產生 之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列 備抵評價金額。

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當稅法修正致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 (包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債)重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算 遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用或利 益。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目；非 與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展等產生之所得稅抵減採當期認列法處理，將所得稅抵減數 認列於發生所得抵減之年度。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之 後列為當期費用。

( 十四 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函令之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營 業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

( 十五 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股流通在外加權平均股數計算 之，因盈餘、資本公積而新增之股份，則另揭露追溯調整計算後之每股盈餘。

本公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股盈餘 時，假設依會計研究基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採發放股票方 式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數之判斷依 據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數計 算。

( 十六 ) 營運部門資訊之揭露

營運部門係本公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與本公司內 其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由 本公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效， 同時具個別分離之財務資訊。本公司已於合併財務報表揭露部門資訊，因此個別財務 報表不揭露之。

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三、會計變動之理由及其影響

• (一)本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款項 應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述會計原則變動對 本公司民國一○○年上半年度淨利及每股盈餘並無重大影響。

• (二)本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運部 門資訊之揭露」。依該號公報規定，本公司應揭露有助於財務報表使用者評估企業 所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司以內部提供予營 運決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定本公司已於合併 財務報表揭露部門資訊，因此個別財務報表不揭露部門資訊。該號公報亦取代財務 會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對本公司民 國一○○年上半年度財務報表不產生損益之影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

及約當現金
現金 庫存現金 零用金 約當現金─附賣回票券 銀行存款 支票存款 活期存款	100.6.30 $ 58 330	99.6.30 84 254
	388	338
	279,568	-
	20 237,029	20 229,079
	237,049	229,099
	$ 517,005	229,437

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( 二 ) 金融商品

本公司民國一○○年及九十九年六月三十日持有之各類金融資產明細如下：

備供出售金融資產－流動： 存託憑證－金衛醫療集團有限公司 上市股票－遠傳電信(股)公司 上市股票－佳世達科技(股)公司 受益憑證－開放型基金 上市股票－元大金融控股(股)公司 上市股票－正崴精密工業(股)公司 上市股票－兆豐金融控股(股)公司 上市股票－奇偶科技(股)公司 上櫃股票－德宏工業(股)公司 上櫃股票－台灣表面黏著科技(股)公司 上市股票－華亞科技(股)公司 上櫃股票－群聯電子(股)公司 上市股票－宏碁(股)公司 上市股票－興勤電子工業(股)公司 上市股票－新日興(股)公司 上市股票－美律實業(股)公司 上市股票－力成科技(股)公司 以成本衡量之金融資產－流動： 興櫃股票－云光科技(股)公司 興櫃股票－隆達電子(股)公司 股票投資－勝開科技(股)公司 股票投資－台中國際育樂(股)公司 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－CHC Healthcare Group 股票投資－旭能光電(股)公司 股票投資－翔譽國際建設(股)公司 股票投資－長泓能源科技(股)公司 股票投資－日友環保科技(股)公司 股票投資－全國廣播(股)公司 股票投資－三信商業銀行(股)公司 股票投資－泛博國際(股)公司	100.6.30 $ 42,000 39,663 35,024 34,093 22,288 15,000 10,291 1,190 - - - - - - - - -	99.6.30 - - 40,608 30,010 - - - - 254,977 12,666 9,386 8,370 7,144 5,502 3,716 3,110 451
	$ 199,549	375,940
	$ 4,584 3,352 2,970 -	4,584 - 2,970 1,000
	$ 10,906	8,554
	$ 183,535 130,000 78,730 30,000 12,538 10,480 9,402 2,832	- 130,000 78,730 - 12,538 10,480 9,402 2,832
	$ 457,517	243,982

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本公司民國一○○年及九十九年六月三十日之備供出售金融資產係依公平價 值衡量。民國一○○年及九十九年上半年度，列入股東權益項下之金融商品未實現 (損)益數分別計 (3,165) 千元及 127,950 千元

本公司自民國九十九年五月起陸續出售德宏工業(股)公司股票，截至民國九十 九年六月三十日止計 12,360 千股，出售價款及處分利益分別為 197,533 千元及 39,733 千元。因其曾採權益法評價，故減少備供出售金融資產未實現損失 58 千元、減少資 本公積─長期投資 22,071 千元及累積換算調整數 1,707 千元。

成德建設(股)公司與翔譽國際建設(股)公司以民國九十九年七月三十一日為 合併基準日，翔譽國際建設(股)公司為存續公司。本公司以成德建設(股)公司之股 票換入翔譽國際建設(股)公司股票計 4,401 千股。

( 三 ) 待售房地

100.6.30 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失 99.6.30 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失	待售土地 $ - 19,822		待售房屋 2,012 33,297		合 計 2,012 53,119
	$ 19,822		35,309		55,131 (21,099)
	待售土地 $ - 25,518		待售房屋 2,012 42,915
				$ 34,032
				合 計 2,012 68,433 70,445 (23,012) $ 47,433
	$ 25,518		44,927

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，待售房地並無提供擔保之情形。 ( 四 ) 營建用地

台北市大安區仁愛段三小段土地	100.6.30 $ -	99.6.30 21,166

截至民國一○○年六月三十日止，營建用地已全數出售。

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( 五 ) 採權益法之長期股權投資

被投資公司名稱 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 (註1)	100.6.30 持股比例(%) 帳面價值 28.66 $ 4,536,333 100.00 1,754,427 36.04 221,827 - - - - 96.89 21,322 8.61 26,765 $ 6,560,674	99.6.30 持股比例(%) 帳面價值 28.77 4,110,683 100.00 1,365,082 36.04 201,790 46.13 7,745 100.00 82,229 96.89 20,591 8.61 30,803 5,818,923	99.6.30 持股比例(%) 帳面價值 28.77 4,110,683 100.00 1,365,082 36.04 201,790 46.13 7,745 100.00 82,229 96.89 20,591 8.61 30,803 5,818,923	99.6.30 持股比例(%) 帳面價值 28.77 4,110,683 100.00 1,365,082 36.04 201,790 46.13 7,745 100.00 82,229 96.89 20,591 8.61 30,803 5,818,923
		持股比例(%) 28.77 100.00 36.04 46.13 100.00 96.89 8.61
				5,818,923

註 1: 原名為台壽保證券投資信託(股)公司。

1. 本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者，除龍吉控股(星)私人有限公司 及佳晟文教科技(股)公司民國一○○年及九十九年上半年度因不具重大性係依被 投資公司自行編製未經會計師查核之同期間財務報表認列外，餘係依據本公司簽證 會計師查核之同期間財務報表按權益法認列投資利益(損失)，其明細如下：

台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 佳晟文教科技(股)公司	100年上半年度 $ 88,683 42,472 35,076 - - (3) (2,541) (359)	99年上半年度
		(148,253) (73,419) 41,596 (217) 704 (183) (2,008) -
	$ 163,328	(181,780)

1. 本公司民國一○○年及九十九年六月三十日因內部順流交易已扣除之未實現利益 ( 帳列遞延貸項 ) 餘額均為 5,232 千元。

2. 本公司截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，按權益法評價之被投資公司依 持股比例認列累積換算調整數金額分別為 17,453 千元及 29,823 千元。

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1. 本公司採權益法評價之被投資公司其原始投資成本列示如下:

台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司	100.6.30

1. 本公司採權益法評價之被投資公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司於民國九十八年底發行可 轉換公司債，部分債券持有人自民國九十九年度起陸續進行轉換，致本公司之持股 比例截至民國一○○年六月三十日止降低為 28.66%。 轉換前後依持股比例所享有被 投資公司股東權益之異動數，民國一○○年上半年度認列因長期投資所產生之資本 。

公積增加數 8,991 千元

1. 本公司於民國九十九年八月將持有益鼎創業投資(股)公司之股份全數出售，處分價 款為 6,513 千元，處分利益為 44,932 千元(含減少資本公積─長期投資 46,164 千元)。

2. 龍盛投資(股)公司於民國九十九年十二月二十四日經其董事會決議與保勝投資(股) 公司進行合併，保勝投資(股)公司為存續公司，龍盛投資(股)公司為消滅公司，並 以民國九十九年十二月二十四日為合併基準日，龍盛投資(股)公司業已完成合併消 滅相關法令程序。

3. 台壽保證券投資信託(股)公司於民國一○○年上半年度更名為未來資產證券投資 信託 (股)公司。

4. 未來資產證券投資信託(股)公司於民國九十九年度辦理減資彌補虧損 100,000 千元 後又辦理現金增資，本公司以 11,942 千元參與認購後，持股比率增為 8.61% 。

5. 本公司於民國九十九年度參與佳晟文教科技(股)公司之現金增資，認購金額為 20,000 千元，取得 2,000 千股，持股比率達 40% ，故採權益法評價。惟該公司於民國 一○○年經股東會決議解散並業已辦妥核准解散登記。本公司已收取清算分配款 。

17,668 千元

1. 相關與採權益法評價之被投資公司之關係人交易，請詳附註五之說明。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 本公司採權益法評價之被投資公司適用財務會計準則公報第三十四號「金融商品 之會計處理準則」之規定，認列備供出售金融資產未實現損益而使股東權益變動， 本公司因此按持股比例調整備供出售金融資產未實現損益，請詳附註四(十一) 7 . 之說明，相關變動明細如下：

	被投資公司 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司	100年上半年度	99年上半年度 (540,046) (204,110) (7,934) (48,862) (232)
		$ (205,604) 10,220 - (21,113) (143) $ (216,640)
			(801,184)

1. 本公司因被投資公司民國一○○年及九十九年上半年度資本公積變動相對認列之 資本公積－長期投資明細如下：

保勝投資(股)公司 台灣人壽保險(股)公司	100年上半年度 99年上半年度 $ 3,481 14,818 (356) - $ 3,125 14,818

1. 本公司取得權益法之被投資公司價款與投資基準日該公司淨值及鑑價增值合計數 有重大差額者明細如下：

被投資公司	投資成本及股權 淨值差異原因	金額 $ 2,281,476 362,724 94,714	攤銷年限	已攤銷金額	100.06.30 未攤銷金額
台灣人壽保險 (股)公司	商譽 土地 建築物		(註1) 出售時 2～54年	678,104 158,650 58,286	1,603,372 204,074 36,428

• 註 1 ：以前年度投資成本超過股權淨值之差額因無法分析原因採 5 年至 20 年攤銷之餘 額，自民國九十五年一月一日起不再攤銷。

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( 六 ) 固定資產

1. 固定資產明細如下：

100.6.30 土地 房屋及建築 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備 減：累計減損 備抵跌價損失 99.6.30 土地 房屋及建築 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備 預付工程款 減：累計減損 備抵跌價損失	成 本 $ 29,888 32,485 4,096 734,381 152,655 4,198		累計折舊 - 10,606 1,372 103,589 57,224 2,251		未折減餘額 29,888 21,879 2,724 630,792 95,431 1,947
	$ 957,703		175,042		782,661 (160,643) (8,000)
	成 本		累計折舊
				$ 614,018
				未折減餘額
	$ 29,888 32,485 1,921 734,381 147,161 4,079 1,491		- 10,013 769 98,070 39,476 1,667 -	29,888 22,472 1,152 636,311 107,685 2,412 1,491
	$ 951,406		149,995	801,411 (160,643) (8,000)
				$ 632,768

1. 本公司出租資產－土地中計有 21,780 千元係由營建用地於民國九十五年期末轉列， 該土地以前年度因市價已低於帳面價值提列跌價損失 8,000 千元，亦如數轉列固定資 產項下之備抵跌價損失。

2. 本公司已供出租使用之資產，未來年度應收取之租金總額如下：

	期 間 100.07～101.06 101.07～102.06 102.07～103.06	應收租金總額 $ 12,809 8,979 3,420 $ 25,208

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1. 於民國一○○年及九十九年六月三十日，以上列部份固定資產提供銀行借款擔保， 請詳附註六之說明。

( 七 ) 短期借款

100.6.30 99.6.30 - 信用借款 $ 100,000

民國一○○年及九十九年上半年度短期借款利率區間分別為 1.50%~1.61% 及 1.296%~2.26% 。截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司尚未動支之額度 分別為 200,000 千元及 50,000 千元。

本公司以部份固定資產作為抵押借款額度之擔保品，請詳附註六。 ( 八 ) 應付短期票券

應付商業本票 減：未攤銷折價	100.6.30 $ - -	99.6.30 230,000 (246)
	$ -	229,754

短期票券發行期間均在 180 天內，民國一○○年及九十九年上半年度之利率區間 分別為 1.58%~1.688% 及 1.65%~1.985% 。本公司以部份固定資產作為發行商業本票之 擔保品，請詳附註六。

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司尚未動支之額度分別為 640,000 千元及 210,000 千元。

( 九 ) 長期借款

債權人 借款種類 期間 台灣工業銀行 商業本票 98.12～101.12(註) 華泰銀行 〃 99.12～101.12(註) 大眾銀行 信用借款 100.05～102.05(註) 〃 〃 100.06～103.06 台新銀行 〃 99.09～101.09(註) 中華開發工銀 〃 98.12～101.12 〃 〃 100.03～102.03(註) 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 〃 〃 97.09～102.09 兆豐國際商銀 〃 99.12～102.12 國泰世華銀行 〃 99.12～102.12 陽信銀行 〃 100.06～102.06(註) 日盛銀行 〃 100.04～102.04(註) 新光銀行 〃 99.05～102.05 彰化銀行 〃 99.05～102.05 上海銀行 〃 99.06～102.06 安泰銀行 〃 99.09～101.09 減：商業本票折價 減：一年內到期	100.6.30
	$ 95,000 150,000 200,000 300,000 395,000 133,334 100,000 60,000 50,000 83,330 168,000 200,000 300,000 300,000 64,500 80,000 85,000
	2,764,164 (163) (627,571)
	$ 2,136,430

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	債權人 借款種類 期間 大眾銀行 信用借款 95.12～100.09 〃 〃 99.03～101.03(註) 台新銀行 〃 98.09～100.09(註) 台灣工業銀行 〃 98.12～101.12 中華開發工銀 〃 98.12～101.12 〃 〃 98.12～100.12(註) 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 〃 〃 97.09～102.09 兆豐國際商銀 〃 97.03～100.03 國泰世華銀行 〃 97.06～100.06 陽信銀行 〃 99.06～101.06(註) 日盛銀行 〃 99.04～101.04(註) 新光銀行 〃 99.05～102.05 彰化銀行 〃 99.05～102.05 上海銀行 〃 99.06～102.06 元大銀行 〃 99.06～101.06(註) 減：一年內到期	99.6.30
		$ 32,500 185,000 315,000 165,000 200,000 100,000 100,000 70,000 32,000 36,000 100,000 250,000 300,000 97,290 80,000 100,000
		2,162,790 (297,476)
		$ 1,865,314

• 註：本公司相關銀行借款合約之借款期間超過十二個月且本公司意圖長期性再融資， 基於融資合約有裁決能力再融資至資產負債表日後逾十二個月，故依財務會計準 則公報規定列為非流動負債。

利息按銀行基本放款利率浮動計息，民國一○○年及九十九年上半年度之利率區 間分別為 1.388%~2.24% 及 1.296%~2.45% 。

於民國一○○年及九十九年六月三十日，上列借款合約分別有 100,000 千元及 487,500 千元融資額度尚未動用。

依本公司與上述部分借款銀行之借款合約規定，本公司於借款期間應依半年度及 年度經會計師查核簽證之財務報表計算並維持特定之流動比率、負債比率及本金利息 保障倍數等財務比率及對台灣人壽保險(股)公司之持股比率不得低於一定比率。截至 民國一○○年六月三十日止，並無違反前述條款之情形。

民國一○○年六月三十日之銀行長期借款餘額，未來五年應償還情形如下：

期 間 100.7.1~101.6.30 101.7.1~102.6.30 102.7.1~103.6.30	金 額 $ 627,571 1,934,943 201,650 $ 2,764,164

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( 十 ) 退 休 金

100 年上半年度 99 年上半年度

當期認列退休金費用 確定給付制下之淨退休金成本 確定提撥制下之淨退休金成本 期末勞工退休準備金餘額 期末預付退休金(應計退休金負債)餘額 期末既得退休金給付	$ 45 217 1,500 958
	$ 1,545 1,175
	100.6.30
	$ 949 (7,025)
	$ 5,308 11,407

( 十一 ) 股東權益

1. 普通股股本

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司之額定股本總額均為 7,200,000 千元，實收資本額分別為 5,264,340 千元及 5,277,540 千元，每股面額皆為 10 元。

2. 資本公積

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司資本公積明細如下：

庫藏股票交易 因長期股權投資而產生者	100.6.30
	$ 610,272 669,319

依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，不得用以分配現金股利，但公司無虧 損者得以發行股票溢價 ( 包括合併發行溢價 ) 及受領贈與所得所產生之資本公積撥充 資本。另，原證期會規定，依公司法規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計 金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之 資本公積撥充資本。

3. 法定盈餘公積

依公司法規定，本公司就每年稅後純益提列百分之十為法定盈餘公積，直至與 資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得用以分配現金股 利。但此項公積提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於其不超過 半數之範圍內轉撥資本。

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4. 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未實現 損益、累積換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失之減項淨額，自未分配盈餘 提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。另，轉投資之子公司持有本公司股票應 視為庫藏股，故本公司應再就子公司在期末因持有本公司股票市價低於帳面價值之 差額，依持股比例計算提列相同數額特別盈餘公積。嗣後相關數額有迴轉時，得經 股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。

5. 盈餘分配及股利政策

本公司章程規定，每年度決算獲有盈餘時，應依法提撥應納營利事業所得稅、 彌補歷年虧損，如尚有餘額，依法提列法定盈餘公積百分之十後，必要時得酌提或 迴轉特別盈餘公積，再就其餘額分配如下：

• (一)董事、監察人酬勞百分之三‧五。

• (二)員工紅利不低於百分之一。

• (三)就一至二款規定數額後剩餘之數，加計上年度累積未分配盈餘數，由董事 會擬具分配議案，提請股東會決議分配之。

本公司股利政策須考量公司中長期營運成長之資金需求及健全財務結構，並兼 顧股東權益，股利之發放原則上採股票及現金並行方式，其中現金股利之比率不低 於百分之十，現金股利每股若低於 0.5 元，得改以股票股利發放。

本公司於民國一○○年六月十七日及民國九十九年五月六日經股東會通過之 民國九十九年度及九十八年度盈餘分派案，有關明細如下：

股東股利－現金(每股0.6元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額) 股東股利－現金(每股0.5元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額)	99年度 $ 308,660 $ 2,299 4,022 $ 6,321 98年度 $ 257,216 14,812 14,812 $ 29,624

民國九十九年度及九十八年度實際盈餘分配情形與本公司董事會決議並無差 異。另民國九十九年度盈餘實際配發之員工紅利及董監酬勞與本公司民國九十九年 度財務報告認列之金額亦無差異。本公司民國一○○年上半年度依章程估列盈餘尚 無可分派之盈餘，尚無未估列員工紅利及董監酬勞，相關資訊可至公開資訊觀測站 等管道查詢之。

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6. 未認列為退休金成本之淨損失

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未認列為退休金成本之淨 損失明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未認列為退休 金成本之淨損失	100.6.30 $ (11,911) (3,791)	99.6.30 (10,327) -
	$ (15,702)	(10,327)

7. 金融商品未實現損失

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，因持有備供出售金融資產而產生 之未實現損失列入股東權益之明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現損失	100.6.30 $ (15,580) (832,618)	99.6.30 10,363 (831,423)
	$ (848,198)	(821,060)

8. 未實現重估增值

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下：

下：	下：	下：
採權益法相對認列被投資公司帳列 未實現重估增值 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 子公司持有部份 43,929 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 子公司持有部份(註) 446,670 $ 639,612 99年上半年度 收回原因 期初數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 子公司持有部份 43,929 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 $ 644,160
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註) 收回原因
		57,249		-		1,320			55,929
		$ 192,942 446,670		- -		23,469 1,733			169,473 444,937
		$ 639,612		-		25,202			614,410
		期初數 13,320 43,929		本期增加 - -		本期減少 - -			期末數 13,320 43,929
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
		57,249		-		-			57,249
		$ 192,942 451,218		- -		- 4,548			192,942 446,670
		$ 644,160		-		4,548			639,612

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( 註 ) 因對子公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司持股比例異動，故視為庫藏股處理之金額減 少。

本公司享有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股 東權益。依證券交易法規定上開買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾 期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信 用及股東權益買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。本公司 於民國九十七年三月間買回之庫藏股票，於一○○年三月二十五日屆滿三年，業已 辦妥變更登記銷除股份之法定程序。

子公司持有本公司股票係基於投資理財之規劃。

( 十二 ) 所得稅費用

本公司民國一○○年及九十九年上半年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為 百分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。民國一○○年及九十九年上 半年度所得稅費用 ( 利益 ) 項目組成如下：

度所得稅費用(利益)項目組成如下：
當 期 遞 延 未分配盈餘加徵10% 所得稅費用	100年上半年度 $ - - -	99年上半年度 921 - 21,742
	$ -	22,663

民國一○○年及九十九年上半年度本公司損益表中所列稅前淨利(損)依規定稅 率計算之所得稅與所得稅費用 ( 利益 ) 間之差異列示如下：

稅前淨利(損)計算之所得稅額 未分配盈餘加徵10% 調節項目之所得稅影響數： 土地交易損失 證券交易損失 股利收入 以前年度所得稅低估 採權益法認列之投資損失(利益) 所得稅稅率變動影響數 依稅法規定應調整之稅負影響 備抵評價變動數	100年上半年度 $ 15,722 - 326 7,151 - - (27,766) - 4,892 (325)	99年上半年度 (27,013) 21,742 238 3,531 (3,009) 1 30,903 1,042 (1,736) (3,036)
	$ -	22,663

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本公司民國一○○年及九十九年上半年度遞延所得稅費用 ( 利益 ) 主要因下列暫時 性差異之租稅影響數產生：

虧損扣除 所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數 存貨跌價損失迴轉數 備抵評價變動數	100年上半年度 $ - - 325 (325)	99年上半年度 1,994 1,042 - (3,036)
	$ -	-

本公司民國一○○年及九十九年六月三十日之遞延所得稅資產係因下列之暫時 性差異所得稅影響組成如下：

遞延所得稅資產－流動： 存貨評價損失 減：備抵評價 遞延所得稅資產－非流動： 虧損扣除 減：備抵評價 兩稅合一相關資訊： 未分配盈餘所屬年度： 八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	100.6.30 99.6.30 金額 所得稅 影響數 金額 所得稅 影響數 $ 21,099 3,587 23,012 3,912 - (3,587) - (3,912) $ - - $ 11,729 1,994 - - - (1,994) - - $ - - 100.6.30 99.6.30 $ 149,938 (21,867) $ 171,788 51,253 99年度 98年度 21.62%(預計) 17.84%(實際)

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十八年度。

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( 十三 ) 每股盈餘

本公司民國一○○年及九十九年上半年度每股盈餘計算如下：

100年上半年度 稅前 稅後 基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 92,482 92,482 加權平均流通在外股數(千股) 496,349 496,349 每股盈餘(元) $ 0.19 0.19 稀釋每股盈餘(註)： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 92,482 92,482 加權平均流通在外股數(千股) 496,349 496,349 －員工紅利分配數(千股) 195 195 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 496,544 496,544 每股盈餘(元) $ 0.19 0.19 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 103,312 103,312 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 0.20 0.20 稀釋每股盈餘(註)： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 103,312 103,312 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 195 195 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 514,629 514,629 每股盈餘(元) $ 0.20 0.20	100年上半年度 稅前 稅後 $ 92,482 92,482	100年上半年度 稅前 稅後 $ 92,482 92,482	100年上半年度 稅前 稅後 $ 92,482 92,482	99年上半年度 稅前 稅後 (158,899) (181,562)	99年上半年度 稅前 稅後 (158,899) (181,562)	99年上半年度 稅前 稅後 (158,899) (181,562)
	稅前			稅前
	$ 92,482			(158,899)
	496,349		496,349	496,159		496,159
	$ 0.19		0.19	(0.32)		(0.37)
	$ 92,482		92,482 496,349 195 496,544	(158,899)		(181,562)
	496,349 195
	496,544
	$ 0.19		0.19 103,312
	514,434		514,434	514,434		514,434
	$ 0.20		0.20	(0.31)		(0.35)
	$ 103,312		103,312 514,434 195 514,629 0.20
	514,434 195
	514,629
	$ 0.20

註：民國九十九年上半年度，本公司並未發行具稀釋作用之潛在普通股，故不計 算稀釋每股盈餘。

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( 十四 ) 金融商品相關資訊

1. 民國一○○年及九十九年六月三十日，本公司金融資產及金融負債之公平價值資訊 如下：

如下：
金融資產： 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人) 應收股利 其他金融資產 以成本衡量之金融資產－流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 受限制資產－非流動 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據及帳款 應付股利 其他應付款 應付工程款及設備款 應付費用及其他流動金融負債 長期借款(含一年內到期之長 期負債)	100.6.30 帳面價值 公平價值 $ 517,005 517,005 199,549 199,549 2,323 2,323 272,528 272,528 6,720 6,720 10,906 - 457,517 - 16,000 16,000 - - - - 9,014 9,014 308,660 308,660 22,290 22,290 22 22 23,505 23,505 2,764,001 2,764,001	99.6.30 帳面價值 公平價值 229,437 229,437 375,940 375,940 31,460 31,460 - - 7,673 7,673 8,554 - 243,982 - 16,000 16,000 100,000 100,000 229,754 229,754 6,864 6,864 - - 4,308 4,308 1,289 1,289 40,861 40,861 2,162,790 2,162,790
	帳面價值 $ 517,005 199,549 2,323 272,528 6,720 10,906 457,517 16,000 - - 9,014 308,660 22,290 22 23,505 2,764,001	帳面價值 229,437 375,940 31,460 - 7,673 8,554 243,982 16,000 100,000 229,754 6,864 - 4,308 1,289 40,861 2,162,790

1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當 現金、應收及應付票據及帳款、應收股利、其他金融資產、受限制資產、短期借 款、應付短期票券、應付股利、其他應付款、應付工程款及設備款及應付費用及 其他流動負債等。

3. (2) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市 場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

4. (3) 以成本衡量之金融資產係對非上市(櫃)公司之投資，因其未於公開市場交易，致 於實務上無法估計公平價值，其帳面價值等資訊，請參閱附註四(二)之說 明。

5. (4 )長期借款因係另付利息，故以其借款金額為其公平價值。

180

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 本公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下：

明細如下：
100.6.30 金融資產及負債名稱 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 金融資產： 現金及約當現金 $ 517,005 - 備供出售金融資產-流動 199,549 - 應收票據及帳款(含關係人) - 2,323 應收股利 - 272,528 其他金融資產 - 6,720 受限制資產－非流動 16,000 - 金融負債： 短期借款 - - 應付短期票券 - - 應付票據及帳款 - 9,014 應付股利 - 308,660 其他應付款 - 22,290 應付工程款及設備款 - 22 應付費用及其他流動金融負債 - 23,505 長期借款(含一年內到 期長期借款) - 2,764,001	99.6.30
	公開報價 決定之金額 229,437 375,940 - - - 16,000 - - - - - - - -	評價方式 估計之金額
		- - 31,460 - 7,673 - 100,000 229,754 6,864 - 4,308 1,289 40,861 2,162,790

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

本公司持有之權益證券係備供出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡 量，因此本公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及權益證券之金融商 品。本公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係購買信用評等優良 之公司所發行的基金及上市櫃股票。本公司控制暴露於每一金融機構之信用風 險，而且認為本公司之現金及所持有之權益證券不會有重大之信用風險顯著集中 之虞。

(3) 流動性風險

本公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措資 金以履行合約義務之流動性風險。

181

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

(4) 利率變動之現金流量風險

本公司之借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其長期借款之有效 利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。依民國一○○年及九十九年六月 三十日之借款餘額計算，市場利率增加 1% ，將使本公司每年現金流出增加各約 27,640 千元及 24,925 千元。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣人壽保險股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 龍吉控股(星)私人有限公司 〃 瑞助營造股份有限公司 〃 保勝投資股份有限公司 〃 未來資產證券投資信託股份有限公司 〃 (註 1 ) 龍盛投資股份有限公司 〃 (註 2 ) 台壽保資融股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司係該公司之 法人董事

台壽保產物保險股份有限公司 〃 諠宜股份有限公司 本公司法人董事

註 1 ：原名為台壽保證券投資信託股份有限公司。

註 2 ：已於民國九十九年十二月二十四日解散。

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 租金收入

• (1) 本公司將地址位於台中市中港路一段 160 號及 160 之 1 號之建物分別出租予關係人 明細如下：

100年上半年度 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 瑞助營造(股)公司 保勝投資(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司 諠宜(股)公司	期 間	存入保證金	租金收入 1,400 968 714 4 163 54	收款方式
	98.01～102.12 97.06～101.06 99.01～101.12 98.08～100.07 98.12～100.12 98.08～100.07	$ 735 493 254 2 57 1		每月收取 每月收取 每年收取 每年收取 每月收取 每年收取
			$ 3,303

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

99年上半年度 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 瑞助營造(股)公司 保勝投資(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 龍盛投資(股)公司 諠宜(股)公司	期 間	存入保證金	租金收入 1,411 940 597 4 163 4 54	收款方式
	98.01～102.12 97.06～99.06 99.01～101.12 98.08～100.07 98.12～100.12 98.12～99.11 98.08～100.07	$ 735 493 254 2 57 2 1		每月收取 每月收取 每年收取 每年收取 每月收取 每年收取 每年收取
			$ 3,173

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格及其租賃坪數而訂定。

• (2) 本公司與僑務委員會簽訂合約，受託經營僑園會館，民國一○○年及九十九年上 半年度就相關場地出租予關係人之資訊明細如下：

100年上半年度 台灣人壽保險(股)公司 〞 未來資產證券投資信託(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保產物保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 99年上半年度 台灣人壽保險 (股)公司	期 間	存入保證金	租金收入 3,434 969 45 44 129 54	收款方式
	100.01～100.12 期 間	$ 1,500 - - - - - 存入保證金 $ 1,500		每年收取 每次收取 每次收取 每次收取 每次收取 每次收取 收款方式 每年收取
			$ 4,675
			租金收入 15,352
	99.01～99.12

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格訂定。

• (3) 因上述租金收入產生之應收、預收款項明細如下：

應收票據及帳款(帳列應收關係人款項) 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 預收收益(帳列預收款項) 台灣人壽保險(股)公司 其他關係企業	100.6.30 $ 121 312	99.6.30 70 298
	$ 433	368
	$ 16,372 27	6,916 16
	$ 16,399	6,932

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2. 銷貨與應收帳款

本公司從事電子商務交易予關係人之銷貨明細如下：

100 年上半年度

金 額 佔本公 司銷貨 淨額％ 台灣人壽保險(股)公司 $ 399 1 台壽保產物保險(股)公司 2 - $ 401 1 本公司因上述銷貨而未收之應收關係人貨款如下： 100.6.30 金 額 佔應收 票據及 帳款％ 台灣人壽保險(股)公司 $ 7 -	金 額 $ 399 2	佔本公 司銷貨 淨額％ 1 -
	$ 401	1
	金 額 $ 7	佔應收 票據及 帳款％ -

3. 租金支出

• (1) 本公司向關係人承租辦公室及交通設備明細如下：

100年上半年度 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽人壽保險(股)公司 台壽人壽保險(股)公司	期 間	存出保證金	租金支出 123 194 469 23 73	收款方式 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款
	100.01~102.12 99.06~101.05 99.05~102.05 100.05~101.04 99.07~101.07	$ - - - 25 25
			$ 882

99年上半年度 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司	期 間	存出保證金	租金支出 131 194 137 156	收款方式 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款
	97.01~99.12 96.06~101.05 96.11~99.11 99.05~102.05	$ - - - -
			$ 618

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格及其租賃坪數而訂定。

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(2) 因上述租金支出產生之應付款項明細如下：

			100.6.30		99.6.30	99.6.30	99.6.30
應付票據(帳列應付票據及帳款)
台壽保資融(股)公司	$			159				57
台灣人壽保險(股)公司				12				4
	$			171				61
應付費用(帳列其他流動負債)
台壽保資融(股)公司	$		-					246
4.財產交易
(1)本公司民國一○○年上半年度向關係人購入股權投資之明細如下：
交易對象	交易標的			單位數				購價
未來資產證券投資信託(股)公司	台壽保美邦貨幣市場基金			2,557,522.95				30,000
未來資產證券投資信託(股)公司	台壽保閣來寶全球基金			623,330.37				7,000
							$	37,000
本公司民國九十九年上半年度向關係人購入股權投資之明細如下：
交易對象	交易標的			單位數				購價
台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保所羅門債券基金				4,967,490.69			$	60,000
台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保台灣新趨勢基金
				173,310.23				2,000
							$	62,000
(2)本公司民國一○○年上半年度出售予關係人股權投資之明細如下：
交易對象 交易標的	單位數		售價	成本		處分利益
未來資產證券投資 台壽保美邦貨幣
信託(股)公司 市場基金	2,557,522.95	$	30,002	30,000				2
本公司民國九十九年上半年度出售予關係人股權投資之明細如下：
交易對象 交易標的	單位數		售價	成本		處分利益
台壽保證券投資信 台壽保所羅門債	2,483,382.07	$	30,000	29,995				5
託(股)公司 券基金
台壽保證券投資信 台壽保台灣新趨
託(股)公司 勢基金	173,310.23		2,139	2,000				139
		$	32,139	31,995				144

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5. 其 他

本公司與關係人間其他收益與費用之明細如下：

	100年上半年度 99年上半年度 a.董監酬勞 台灣人壽保險(股)公司 $ - 10,388 保勝投資(股)公司 4,830 - 瑞助營造(股)公司 1,172 - b.勞務及顧問收入 台灣人壽保險(股)公司 - 193 c.系統服務收入 其他關係企業 44 73 d.其他 其他關係企業 73 79 $ 6,119 10,733 本公司與關係人間其他債權債務(均未計息)情形如下： 100.6.30 99.6.30 其他應收票據及帳款(帳列其他金融資產) 保勝投資(股)公司(現金股利及董監酬勞) $ 63,958 - 台灣人壽保險(股)公司(現金股利) 213,400 - 瑞助營造(股)公司 8 19 未來資產證券投資信託(股)公司 3 3 $ 277,369 22 100.6.30 99.6.30 其他應付款 龍吉控股(星)私人有限公司 $ 4,210 4,308 預付費用(帳列其他流動資產) 台灣人壽保險(股)公司 $ 315 116 台壽保產物保險(股)公司 $ 308 308 台壽保資融(股)公司 - 78 $ 623 502	100年上半年度 99年上半年度 a.董監酬勞 台灣人壽保險(股)公司 $ - 10,388 保勝投資(股)公司 4,830 - 瑞助營造(股)公司 1,172 - b.勞務及顧問收入 台灣人壽保險(股)公司 - 193 c.系統服務收入 其他關係企業 44 73 d.其他 其他關係企業 73 79 $ 6,119 10,733 本公司與關係人間其他債權債務(均未計息)情形如下： 100.6.30 99.6.30 其他應收票據及帳款(帳列其他金融資產) 保勝投資(股)公司(現金股利及董監酬勞) $ 63,958 - 台灣人壽保險(股)公司(現金股利) 213,400 - 瑞助營造(股)公司 8 19 未來資產證券投資信託(股)公司 3 3 $ 277,369 22 100.6.30 99.6.30 其他應付款 龍吉控股(星)私人有限公司 $ 4,210 4,308 預付費用(帳列其他流動資產) 台灣人壽保險(股)公司 $ 315 116 台壽保產物保險(股)公司 $ 308 308 台壽保資融(股)公司 - 78 $ 623 502	100年上半年度 99年上半年度 a.董監酬勞 台灣人壽保險(股)公司 $ - 10,388 保勝投資(股)公司 4,830 - 瑞助營造(股)公司 1,172 - b.勞務及顧問收入 台灣人壽保險(股)公司 - 193 c.系統服務收入 其他關係企業 44 73 d.其他 其他關係企業 73 79 $ 6,119 10,733 本公司與關係人間其他債權債務(均未計息)情形如下： 100.6.30 99.6.30 其他應收票據及帳款(帳列其他金融資產) 保勝投資(股)公司(現金股利及董監酬勞) $ 63,958 - 台灣人壽保險(股)公司(現金股利) 213,400 - 瑞助營造(股)公司 8 19 未來資產證券投資信託(股)公司 3 3 $ 277,369 22 100.6.30 99.6.30 其他應付款 龍吉控股(星)私人有限公司 $ 4,210 4,308 預付費用(帳列其他流動資產) 台灣人壽保險(股)公司 $ 315 116 台壽保產物保險(股)公司 $ 308 308 台壽保資融(股)公司 - 78 $ 623 502
		$ 277,369	22
		100.6.30 $ 4,210	99.6.30 4,308
		$ 315 $ 308 -	116 308 78
		$ 623	502

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六、抵質押之資產

截至民國一○○年及九十九年六月三十日，本公司提供擔保之資產帳面價值如下：

資 產 名 稱 受限制資產 固定資產(土地、房屋、出 租資產)	100.6.30 $ 16,000 293,389	99.6.30 16,000 296,361	擔 保 用 途 僑園會館履約保證金 短期借款額度、發行商業本票 及僑園會館禮券履約保證
	$ 309,389	312,361

七、重大承諾事項及或有事項

民國一○○年及九十九年六月三十日，因本公司發包工程及客戶購屋尾款等而收取之 存入保證票據分別為 104,587 千元及 104,529 千元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：

本公司為拓展海外投資業務於民國一○○年六月一日經董事會通過，透過百分之百轉 投資設立「 LONG BON INTERNATIONAL (SAMOA) CO., LTD (暫定)」後，再與其他 股東合資設立「廈門國貿金融中心開發有限公司(暫定)」，持股比例為 30% 。復又於民國 一○○年六月十七日經董事會通過，僅修正此投資案之投資架構，由間接投資修正為直接 投資。本公司已於民國一○○年七月十三日經投審會核准通過本公司此項投資申請案。截 至查核報告日止，投審會核准赴大陸地區投資總額為美金 9,500 千元。

十、其 他

( 一 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	99年上半年度	99年上半年度	99年上半年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	- - - - 11,441 33	30,931 2,465 1,545 928 1,321 415	30,931 2,465 1,545 928 12,762 448	- - - - 10,751 33	22,168 1,565 1,175 393 865 355	22,168 1,565 1,175 393 11,616 388

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( 二 ) 重編民國一○○年及九十九年上半年度財務報表

本公司因轉投資之台灣人壽保險(股)公司於民國九十八年度第四季間就備供出 售金融資產之同一股票相同數量、價格(或相近價格)賣出及買進之交易依行政院金融 監督管理委員會函示認為未出售，故本公司據以重編相關期間財務報表。上述重編對 民國一○○年及九十九年上半年度財務報表之影響如下：

一○○年及九十九年上半年度財務報表之影響如下：	務報表之影響如下：	務報表之影響如下：
100年上半年度 會計科目 重編前 重編後 金融商品之未實現損失 845,781 830,516 權益法認列之投資利益淨額 160,911 163,328 99年上半年度 會計科目 重編前 重編後 金融商品之未實現損失 847,221 821,060 權益法認列之投資損失淨額 213,347 181,780 另，上述重編對民國一○○年一月一日財務報表之影響如下： 會計科目 重編前 重編後 金融商品之未實現損失 628,393 610,711 保留盈餘 968,999 951,317	100年上半年度
	重編前 845,781 160,911	重編後 830,516 163,328 99年上半年度	增(減) (15,265) 2,417
			增(減) (26,161) (31,567) 增(減) (17,682) (17,682)

( 三 ) 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊：無。

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

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3. 期末持有有價證券情形：

單位：千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票: 佳世達科技(股)公司 正崴精密工業(股)公司 兆豐金融控股(股)公司 元大金融控股(股)公司 奇偶科技(股)公司 遠傳電信(股)公司 受益憑證： 金衛醫療集團有限公司 基金： 寶來台灣卓越50基金 台新新興歐洲基金 台壽保閣來寶基金 股票： 云光科技(股)公司 勝開科技(股)公司 隆達電子(股)公司 股票： 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 三信商業銀行(股)公司 全國廣播(股)公司 泛博國際(股)公司 旭能光電(股)公司 長泓能源科技(股)公司 日友環保科技(股)公司 翔譽國際建設(股)公司 CHC Healthcare Group	－ － － － － － － － － － － － － － 本公司採權益法評 價之被投資公司 〃 〃 〃 〃 － － － － － － － －	備供出售金融 資產－流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產-流動 〃 〃 採權益法之 長期股權投資 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產－非 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	2,538 200 410 1,120 10 866 3,000 428 200 623 242 204 55 213,400 157,428 16,244 17,979 2,902 1,032 1,009 1,335 13,000 3,000 1,140 4,401 2,400	35,024 15,000 10,291 22,288 1,190 39,663 42,000 25,188 1,942 6,963 4,584 2,970 3,352 4,536,333 1,754,427 221,827 21,322 26,765 9,402 10,480 2,832 130,000 30,000 12,538 78,730 183,535	0.13 0.04 - 0.01 0.02 0.03 0.16 - - - 0.72 0.15 0.01 28.66 100.00 36.04 96.89 8.61 0.25 12.32 19.93 4.68 3.75 1.52 9.06 2.19	35,024 15,000 10,291 22,288 1,190 39,663 42,000 25,188 1,942 6,963 3,838 2,345 2,087 6,604,734 1,682,327 223,203 38,637 26,765 12,845 12,982 2,109 107,250 27,660 12,322 124,892 186,000	註1 註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 註2

• 註 1 ：股票未於公開市場交易且無明確市價者，改按持股比例揭露其最近期自結報表 股權淨值。

• 註 2 ：截至財務報告日，尚未取得該公司財務報表。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

單位：新台幣千元/千股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
龍邦國 際興業 (股)公 司	中華電信(股)公 司	備供出售 金融資產 －流動	-	-	-	-	1,151	103,302	1,151	105,305	103,302	2,003	-	-
龍邦國 際興業 (股)公 司	兆豐金融控股 (股)公司	備供出售 金融資 產-流動	-	-	-	-	5,020	114,360	4,610	106,954	104,504	2,450	410	10,291 (註)

註：係包含備供出售金融資產之評價調整數。

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

1. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名稱	被投資公司 名稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資利益(損失)	備 註
				本期期末	上期期末	股數(千股)	比率	帳面金額
龍邦國際興業 (股)公司	台灣人壽保險 (股)公司	台北市許昌街17 號17-19樓	人生保險 契約	4,401,738	4,401,738	213,400	28.66%	4,536,333	338,414	88,683
〃	龍吉控股(星)私 人有限公司	336SMITH STREET #06-308 NEW BRIDGE CENTRE SINGAPORE 50336	投資國外 房地產及 進出口貿 易	103,692	103,692	17,979	96.89%	21,322	(3)	(3)
〃	保勝投資(股)公 司	台中市台中港路 一段160-1號36 樓	對各種生 產事業之 投資	1,211,542	1,211,542	157,428	100.00%	1,754,427	42,472	42,472
〃	未來資產證券投 資信託(股)公司	台北市許昌街 17號13樓	基金管理	46,774	46,774	2,902	8.61%	26,765	(29,513)	(2,541)
〃	佳晟文教科技 (股)公司	台北市北區崇德 路一段631號 5樓之3	文教及圖 書出版業	-	20,000	-	-%	-	(897)	(359)

2. 資金貸與他人：不適用。

3. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目	期	期	期	末	備 註
				股數(千股)/面額	帳面金額	持股比率	市 價
保勝投資(股) 公司	台灣人壽保險(股)公司	採權益法評價之被投 資公司	採權益法之 長期股權投資	92,539	1,933,528	12.43	2,864,074	質押58,000 千股
〃	台灣人壽保險(股)公司之可轉換 公司債	〃	備供出售之金 融資產-非流動	3,000	398,370	-	398,370	質押3,000張
〃	旭能光電(股)公司股票	-	以成本衡量之 金融資產-非流 動	2,000	20,000	0.72	16,500	註一

• 註一：市價填寫方法：無公開市價者，股票為最近期自結報表股權淨值。

• 註二：子公司屬保險業者依人身保險業財務業務報告編製準則第十五條規定得免 揭露期末持有有價證券之情形，故不適用。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情形	交易 對象	關 係	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之關係	移 轉 日 期	金 額
台壽保	嘉義縣朴子 市嘉朴段281 地號合建開 發案	97.8.6	364,566 (包括民國 九十九年 第一季追 加工程款 7,500千元)	截至100.6.30 已全數支付 完畢	瑞助營造 (股)公司	聯屬 公司	-	-	-	-	-	增加資 產配置	委託承 攬營建 工程

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

處分之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款收 取情形	處分(損)益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他約 定事項
台壽保	台中市福德段 220地號	100.01.26	99.03.16	435,030	504,989	截至 100/6/30 已收訖	67,434	柯銘奎	無	資金配 置	華信不動 產估價師 事務所4.80 億元	-

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 從事衍生性商品交易：

民國一○○年及九十九年六月三十日，台壽保持有之衍生性金融商品明細如 下：

項 目 公平價值變動列入損益之金 融資產： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 無本金交割遠匯－賣美金 買外幣 換匯合約－賣美金 換匯換利 信用交換合約 利率交換合約 應付公司債轉換權等嵌入 式衍生性金融商品 公平價值變動列入損益之金 融負債： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 無本金交割遠匯－買美金	100.6.30 帳面金額 名目本金 $ 20,574 4,239,194 261 246,113 5,688 646,868 226,051 7,920,550 41,763 4,320,300 27 288,020 2,957 576,040 384,346 52,354,108 1,348,051 11,924,028 - - 484 37,945 - - $ 2,030,202 $ 1,565 1,363,173 17,156 715,530 1,348 1,728,120	99.6.30 帳面金額 名目本金 - - 7,927 911,623 18,427 664,501 2,653 1,613,900 32,317 968,340 7,049 437,300 359 161,761 99,758 23,037,979 335,234 10,780,852 57 641,180 1,626 63,241 36,062 1,235,000 541,469 24,245 3,796,316 21,025 866,697 - -
	帳面金額 $ 20,574 261 5,688 226,051 41,763 27 2,957 384,346 1,348,051 - 484 -
	$ 2,030,202
	$ 1,565 17,156 1,348

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(重編後)(續)

無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 無本金交割遠匯－賣美金 買外幣 換匯合約－賣美金 換匯換利 利率交換合約 嵌入式商品－選擇權 應付公司債轉換權等嵌入式 衍生性金融商品	52,862 9,792,680 133,151 8,392,280 4,750 590,303 3,763 165,155 1,227 720,050 6,835 315,956 30,123 16,273,130 170,952 20,786,660 - - 101,015 3,227,800 144,698 4,800,000 203,927 4,800,000 - 3,456,240 - - 57,635 1,155,000 - - $ 311,364 664,913

1. 台壽保承作之遠期外匯(含無本金交割)、換匯、利率交換及換匯換利合約等衍生 性金融商品，主要係為規避部分外幣債權因匯率變動產生之風險或固定收益投資 因匯率或利率變動產生之風險，部份利率交換合約係為規避債券投資或放款之現 金流量風險，部分利率交換合約則係為規避債券投資因利率變動而產生之市價變 動風險。台壽保從事台股指數期貨買賣，主要係規避股票投資之市價變動風險。 另台壽保承作信用交換合約係為規避債券投資產生之信用風險。其中不符合避險 會計之條件者，視為交易目的之金融商品。民國一○○年及九十九年上半年度， 台壽保所承作之衍生性金融商品因公平價值變動而認列之未實現評價損失分別為 2,213,564 千元及 381,835 千元。

2. 截至民國一○○年及九十九年六月三十日，台壽保從事之期貨交易皆已平倉，另 因從事期貨及選擇權交易所支付之保證金，金額分別為 392,168 千元及 605,930 千 元，列於資產負債表其他金融資產－淨額項下，其所產生之期貨契約交易(損)益 列示如下：

100 年上半年度 99 年上半年度 處分(損)益－期貨 $ (33,423) 17,330

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十二、營運部門資訊：

• 依財務會計準則公報第四十一號第 5 段規定，本公司已於合併財務報表揭露部門資訊，因此個 別財務報表不揭露部門資訊。

192

聲 明 書

本公司民國九十九年度（自民國九十九年一月一日至十二月三十一日止）依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表 之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企 業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關 係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：龍邦國際興業股份有限公司

董 事 長：朱博瑋

日 期：民國一○○年四月二十日

193

會 計 師 查 核 報 告

龍邦國際興業股份有限公司董事會 公鑒：

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日之合併資 產負債表，暨截至各該日止之民國九十九年度及九十八年度之合併損益表、合併股東權益變 動 表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本 會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之各公司 中，有關民國九十九年度及九十八年度龍吉控股 ( 星 ) 私人有限公司之財務報表暨合併財務報表附 註十一之轉投資事業相關資訊未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上 開合併財務報表之查核結果，有關民國九十九年度及九十八年度龍吉控股 ( 星 ) 私人有限公司財務 報表及相關資訊，係依據其他會計師之查核報告。民國九十九年及九十八年十二月三十一日上開 子公司資產總額分別為 45,299 千元及 40,366 千元，皆占合併資產總額之 0.01% ；於民國九十九年 度及九十八年度之營業收入淨額均為 0 元。另上開合併財務報表中部份採權益法評價之長期股權 投資及附註十一部分轉投資事業相關資訊，亦係由其他會計師查核，民國九十九年及九十八年十 二月三十一日依據其他會計師查核之財務報表以權益法評價之長期股權投資金額分別為 467,480 千元及 459,509 千元，分別占合併資產總額之 0.14% 及 0.15% ，民國九十九年度及九十八年度認列 之投資利益淨額分別為 19,362 千元及 19,828 千元，占合併稅前淨利分別為 1.24% 及 0.42% 。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所 列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重 大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核 報告可對所表示之意見提供合理之依據。

194

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合 併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製， 足以允當表達龍邦國際興業股份有限公司及其子公司民國九十九年及九十八年十二月三十一 日之合併財務狀況，暨截至各該日止之民國九十九年度及九十八年度之合併經營成果與合併 現金流量。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

==> picture [154 x 59] intentionally omitted <==

證券主管機關 (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號 核准簽證文號[：] 金管證六字第 0950103298 號 民 國 一 ○ ○ 年 四 月 二 十 日

195

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國九十九年及九十八年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)及五) 1121 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 (附註四(二)(三)及五) 1122 備供出售金融資產-流動(附註四(二)) 1125 以成本衡量之金融資產-流動(附註四(二)) 1126 無活絡市場之債券投資-流動(附註四(二)) 1144 應收再保往來款項-淨額 1150 其他金融資產-流動(附註四(二)、(三)、五及六) 1160 應收票據及帳款淨額(附註四(五)、(九)、五及六) 1173 預付再保費支出 1175 應攤回再保賠款與給付-淨額 1176 應收利息(附註四(九)及五) 1177 應收股利 1184 應收再保業務款項 1221 待售房地(附註四(六)) 1223 營建用地(附註四(七)) 1260 其他流動資產(附註四(廿二)) 放款(附註四(八)(九)及五)： 1301 壽險貸款 1302 墊繳保費 1303 擔保放款 基金及長期投資： 1411 採權益法之長期股權投資(附註四(十)及六) 1430 不動產投資(附註四(十一)及五) 1401 公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 (附註四(二)(三)) 1402 備供出售金融資產-非流動(附註四(二)) 1403 持有至到期日金融資產-非流動(附註四(二)) 1405 以成本衡量之金融資產-非流動(附註四(二)) 1406 無活絡市場之債券投資-非流動(附註四(二)) 1445 其他金融資產－非流動(附註四(二)(九)(十四)、五及六) 固定資產(附註四(十一)(十二)及六)： 1510 土地 1581 土地重估增值 1520 房屋及建築 1582 房屋及建築重估增值 1531 電腦設備 1801 出租資產 1560 租賃改良 1570 其他設備 1590 減：累計折舊 1600 減：累計減損及備抵跌價損失 1610 未完工程及預付設備款 其他資產： 1808 分離帳戶保險商品資產(附註四(十三)) 1811 合併借項 1810 其他資產－其他(附註四(十一)(十九)(廿二)) 資產總計	99.12.31	％ 10 2 7 - 1 - - - 1 - - - - - - -	98.12.31	％ 19 1 7 - - - 1 - 1 - - - - - - - 29 4 - 7 11 - 2 - 6 7 1 25 41 2 - - - - - - - - - - - 3 3 13 1 - 14 100 負債及股東權益 流動負債： 2110 短期借款(附註四(五)(十五)及六) 2120 應付短期票券(附註四(五)(十六)及六) 2150 應付票據及帳款(附註五) 2131 公平價值變動列入損益之金融負債-流動(附註四(二)(三)) 2154 應付佣金 2155 應付保險賠款與給付 2156 應付再保賠款與給付 2175 應付再保往來款項 2158 應付再保業務款項 2230 其他流動負債(附註四(十一)及五) 2210 一年內到期之長期借款(附註四(十八)及六) 長期負債： 2520 長期借款(附註四(十八)及六) 2501 公平價值變動列入損益之金融負債-非流動 (附註四(二)(三)及(十七)) 2411 應付公司債(附註四(十七)) 2480 特別股負債-非流動(附註四(二十)) 2830 應計退休金負債(附註四(十九)) 2820 土地增值稅準備(附註四(十二)) 營業及負債準備： 2812 未滿期保費準備 2813 壽險責任準備 2814 賠款準備(附註七) 2815 特別準備 2816 營業損失準備(附註四(二)) 2817 保費不足準備 其他負債： 2840 分離帳戶保險商品負債(附註四(十三)) 2850 存入保證金及其他(附註五) 負債合計 股東權益(附註四(廿一))： 3110 普通股股本 3200 資本公積(附註四(二)及(十)) 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3330 累積盈(虧) 3500 累積換算調整數(附註四(二)) 3600 未認列為退休金成本之淨損失(附註四(十九)) 3710 金融商品未實現損失(附註四(二)) 3720 未實現重估增值 3800 庫藏股票 3900 少數股權 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	**99.12.31 **	％ - - - - - - - - - 1 -	**98.12.31 **	％ 1 - - - - - - - - 1 -
	金 額 $ 32,829,281 5,484,376 22,049,096 10,906 2,000,000 23,413 1,169,474 844,486 1,579,464 705,939 1,548,188 2,021 9,204 38,032 - 250,534		金 額 56,881,642 3,180,335 18,617,310 14,939 139,000 6,838 2,582,383 957,724 1,244,096 517,405 1,171,245 6,571 13,996 51,974 21,166 332,573		金 額 $ 1,085,000 420,705 58,556 34,260 300,040 153,100 4,744 56,644 560,198 2,737,449 541,812		金 額 1,435,000 648,566 47,773 178,621 281,984 63,198 5,789 44,980 359,315 3,361,055 348,222
					5,952,508	1	6,774,503	2
					2,504,367 342,749 1,795,921 2,030,000 93,425 208,714	1 - 1 1 - -	1,550,278 337,638 1,959,205 - 76,273 226,566	1 - 1 - - -
	68,544,414	21	85,739,197
	14,480,995 1,031,687 23,969,211	4 - 7	12,311,636 997,988 20,559,396
					6,975,176	3	4,149,960	2
					2,880,620 264,112,172 692,729 1,219,398 - 157,795	1 80 - - - -	2,427,939 233,191,409 522,199 1,071,841 8,175 229,934	1 78 - - - -
	39,481,893	11	33,869,020
	1,093,719 5,513,703 1,092,297 45,272,213 27,498,034 3,057,418 84,975,217	- 2 - 14 8 1 26	1,174,041 5,327,664 294,155 17,021,871 21,982,563 3,706,454 73,878,442
					269,062,714	81	237,451,497	79
					37,971,599 201,943	11 -	37,379,612 186,073	13 -
	168,502,601	51	123,385,190		38,173,542	11	37,565,685	13
	5,127,242	2	5,490,313		320,163,940	96	285,941,645	96
	663,755 588,529 1,241,223 168,656 157,756 734,381 226,722 156,140	- - - - - - - -	1,092,808 622,482 1,348,537 176,922 147,615 734,381 220,038 150,773		5,277,540 597,859 68,747 144,082 968,999 15,807 (15,702) (628,393) 171,675 (639,612)	2 - - - - - - - - -	5,277,540 635,504 - - 687,468 28,610 (10,327) (205,612) 193,348 (644,160)	2 - - - - - - - - -
	3,937,162 942,420 221,574 5,363,681	- - - 2	4,493,556 875,116 221,574 4,939,425
					5,961,002 6,773,024	2 2	5,962,371 6,757,077	2 2
	8,136,849	2	8,336,291
	37,971,599 2,206,910 2,926,458	11 1 1	37,379,612 2,267,892 2,193,578		12,734,026	4	12,719,448	4
	43104967	13	41841082
	,, $ 332897966	100	,, 298661093		$ 332,897,966	100	298,661,093	100

董事長：朱博瑋

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻

會計主管：陳東昌

196

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司 合併損益表

民國九十九年及九十八年一月一日至十二月三十一日

營業收入： 4160 銷貨收入淨額 4130 分期付款銷貨收入 4180 處分投資利益淨額(附註四(二)(三)(四)) 4197 不動產投資利益淨額(附註五) 4010 利息收入(附註四(四)及五) 4020 保費收入(附註五) 4060 手續費收入(附註四(十三)) 4507 再保佣金收入 4030 攤回再保賠款與給付 4040 收回保費準備 4050 收回特別準備 4041 收回賠款準備 4055 收回保費不足準備 4170 營建及租賃收入淨額(附註五) 4121 金融負債評價利益淨額(附註四(三)) 4127 金融資產評價利益淨額(附註四(三)(四)) 4090 分離帳戶保險商品收益(附註四(十三)) 4800 其他營業收入(附註五) 營業成本： 5190 銷貨成本 5020 再保費支出 5030 承保費用 5040 佣金支出 5050 保險賠款與給付 5060 提存保費準備 5061 提存賠款準備 5070 提存特別準備 5075 提存保費不足準備 5200 營建及租賃成本(附註五) 5280 兌換損失淨額(附註五) 5120 分離帳戶保險商品費用(附註四(十三)) 5127 金融資產評價損失淨額(附註四(三)(四)) 5800 其他營業成本(附註四(二)(九)(十七)) 營業毛利 營業費用(附註四(十九)(二十一)及五)： 5211 推銷費用 5212 管理費用 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 4080 權益法認列之投資收益淨額(附註四(十)) 7122 股利收入 4190 處分固定資產利益 7500 營業外費用及損失(附註四(十一)(十二)(二十))： 5010 利息費用 5230 處分固定資產損失 7880 什項支出 稅前淨利 6200 減：所得稅費用(利益)(附註四(廿二)) 合併總淨利 歸屬予： 6800 母公司股東 6900 少數股權 9900 每股盈餘(元)(附註四(廿三)) 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元) 假設本公司之子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料： 本期淨利 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	99年度	99年度	％ 2 - 7 1 8 45 - 2 2 14 - - - - - 4 14 1	單位:新台幣千元 98年度 金 額 ％ 1,141,468 1 116,429 - 3,729,285 4 2,124,147 3 7,143,195 9 35,350,069 43 360,978 - 1,258,883 2 1,198,445 1 10,817,553 13 342,296 - 277,706 - 116,144 - 68,410 - 2,361,405 3 - - 16,250,775 20 488,031 1 83,145,219 100 1,256,098 2 2,511,945 3 785,065 1 2,520,525 3 12,206,844 15 36,593,915 44 249,946 - 300,265 - 10,961 - 71,361 - 1,552,186 2 16,250,775 20 266,983 - 884,307 1 75,461,176 91 7,684,043 9 1,714,823 2 1,170,155 1 2,884,978 3 4,799,065 6 282 - 20,203 - 34,025 - - - 54,510 - 68,481 - 534 - 26,968 - 95,983 - 4,757,592 6 231,801 2 4,525,791 4 1,849,777 1 2,676,014 3 4,525,791 4 稅 前 稅 後 3.73 3.73 3.72 3.72 1,849,781 1,849,777 稅 前 稅 後 3.60 3.60 3.59 3.59
	金 額 $ 1,844,330 234,747 6,568,626 1,285,204 7,609,491 44,336,065 186,549 1,667,421 1,797,695 13,942,557 329,086 249,946 77,794 97,255 122,010 3,527,837 13,225,764 506,526			金 額 1,141,468 116,429 3,729,285 2,124,147 7,143,195 35,350,069 360,978 1,258,883 1,198,445 10,817,553 342,296 277,706 116,144 68,410 2,361,405 - 16,250,775 488,031
	97,608,903		100	83,145,219
	2,078,484 3,747,248 682,986 2,549,578 15,762,757 44,984,143 282,650 476,643 5,655 83,050 8,200,813 13,225,764 - 1,973,254		2 4 1 3 16 46 - - - - 8 14 - 2	1,256,098 2,511,945 785,065 2,520,525 12,206,844 36,593,915 249,946 300,265 10,961 71,361 1,552,186 16,250,775 266,983 884,307
	94,053,025		96	75,461,176
	3,555,878		4	7,684,043
	1,828,150 926,623		2 1	1,714,823 1,170,155
	2,754,773		3	2,884,978
	801,105		1	4,799,065
	275 2,648 32,027 855,100		- - - 1	282 20,203 34,025 -
	890,050		1	54,510
	55,018 - 70,158		- - -	68,481 534 26,968
	125,176		-	95,983
	1,565,979 (51,707)		2 -	4,757,592 231,801
	$ 1,617,686		2	4,525,791
	$ 751,575 866,111		1 1	1,849,777 2,676,014
	$ 1,617,686		2	4,525,791
	稅 前 $ 1.56	稅 後 1.51		稅 前 3.73
	$ 1.56	1.51		3.72
	$ 782,378	760,635		1,849,781
	稅 前 $ 1.52	稅 後 1.48		稅 前 3.60
	$ 1.52	1.48		3.59

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

197

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國九十九年及九十八年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

民國九十八年一月一日餘額 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 民國九十八年度合併總淨利 盈餘指撥及分配： 資本公積彌補虧損 法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積彌補虧損 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 未認列為退休金成本之淨損失 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 少數股權淨變動數 民國九十八年十二月三十一日餘額 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 處分長期股權投資 處分備供出售金融資產 民國九十九年度合併總淨利 盈餘指撥及分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 未認列為退休金成本之淨損失 認列被投資公司未認列為退休金成本之淨損失 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 認列被投資公司未實現重估增值 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 少數股權淨變動數 民國九十九年十二月三十一日餘額	股本	資本公積		保留盈餘		累積換算 調整 數	未認列為 退休金成 本之淨損失	金融商 品未實 現損失	未 實 現 重估增值	庫 藏股	少數股權	合計
			法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	累積盈(虧)
	$ 5,277,540 - - - - - - - - - - - - 5,277,540 - - - - - - - - - - - - - - - - $ 5,277,540	1,136,964 - - (547,598) - - 75,517 - - - - (29,379) - 635,504 9,061 (46,164) (47,368) - - - - 32,008 - - - - - - 14,818 - 597,859	182,054 - - - (182,054) - - - - - - - - - - - - - 68,747 - - - - - - - - - - - 68,747	172,803 - - - - (172,803) - - - - - - - - - - - - - 144,082 - - - - - - - - - - 144,082	(2,064,764) - 1,849,777 547,598 182,054 172,803 - - - - - - - 687,468 - - - 751,575 (68,747) (144,082) (257,215) - - - - - - - - - 968,999	29,688 - - - - - - - - - (1,078) - - 28,610 - - (3,663) - - - - - - - - - (9,140) - - - 15,807	(5,598) - - - - - - - - (4,729) - - - (10,327) - - - - - - - - - - (1,584) (3,791) - - - - (15,702)	(1,351,291) - - - - - - 261,464 884,215 - - - - (205,612) - - 124 - - - - - 105,172 (528,077) - - - - - - (628,393)	193,348 - - - - - - - - - - - - 193,348 - - - - - - - - - - - - - (21,673) - - 171,675	(658,778) 14,618 - - - - - - - - - - - (644,160) 4,548 - - - - - - - - - - - - - - - (639,612)	2,099,531 - 2,676,014 - - - (75,517) 1,241,172 - - (3,514) 17,978 801,413 6,757,077 - - - 866,111 - - - (32,008) - (752,615) - (5,399) (10,982) (30,868) (14,818) (3,474) 6,773,024	5,011,497 14,618 4,525,791 - - - - 1,502,636 884,215 (4,729) (4,592) (11,401) 801,413 12,719,448 13,609 (46,164) (50,907) 1,617,686 - - (257,215) - 105,172 (1,280,692) (1,584) (9,190) (20,122) (52,541) - (3,474) 12,734,026

註：本公司民國九十八年度盈餘經股東會決議分配之董監酬勞 14,812 千元及員工紅利 14,812 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

經理人：林炫圻

198

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國九十九年及九十八年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列數 各項準備提列數 應付公司債折價攤銷 應付金融債券折價攤銷 採權益法認列之投資收益 收到權益法被投資公司現金股利 處分及報廢固定資產損失(利益) 處分其他資產利益 處分投資利益 處分不動產投資利益 金融資產及負債未實現評價利益 金融資產減損損失 非金融資產減損損失 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 交易目的金融資產 應收票據 其他金融資產 應收帳款 其他應收款 應收款項-關係人 預付再保費支出 應攤回再保賠款與給付 待售房地及營建用地 預付費用 遞延所得稅資產 其他流動資產 其他營業資產 營業負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 應付所得稅 其他應付款項 應收款項-關係人 應付再保往來款項 預收款項 遞延所得稅負債 其他流動負債 應計退休金負債 其他營業負債 營業活動之淨現金流入 (續)	99年度 $ 1,617,686 358,550 9,754 31,520 31,611,217 20,182 6,035,485 (2,648) 30,938 (813,118) - (1,675,141) (1,288,020) (3,649,847) 960,042 43,779 - 70,846 1,940,072 (94,589) 15,324 267 (335,368) (188,534) 35,108 (72) (427,645) (302,865) (5,634,596) 11,806 (648) - (270) (503) 11,664 (1,534) 209,782 (738,461) 5,878 289,739	98年度
		4,525,791 339,956 17,365 20,725 25,763,506 55 184,618 (20,203) 14,125 135,998 (41) (686,716) (2,035,418) (2,432,646) 338,225 38,257 69,261 36,342 (3,187,036) 188,016 (37,415) 6,200 (143,822) 370,603 24,215 (730) 155,056 246,394 (1,502,465) (4,664) (15,358) (2,699) - - (854,357) 4,802 - 479,904 12,039 301,920
	28,155,780	22,349,803

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(承前頁) 民國九十九年及九十八年一月一日至十二月三十一日

投資活動之現金流量： 取得指定公平價值變動列入損益之金融資產 處分指定公平價值變動列入損益之金融資產價款 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得無活絡市場之債券投資 處分無活絡市場之債券投資價款 無活絡市場之債務商品投資到期還本 取得持有至到期日金融資產 處分持有至到期日金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 增加採權益法之長期股權投資 處分採權益法之長期股權投資價款 採權益法被投資公司減資退回股款 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增減 購置無形資產 因合併產生之現金流入 購買不動產投資價款 處分不動產價款 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款增減 應付短期票券增減 發行公司債 舉借長期借款 償還長期借款 公平價值變動列入損益之金融負債增減 發行特別股負債 存入保證金增減 發放現金股利 員工執行認股權 少數股權變動 融資活動之淨現金流入 本期現金及約當現金淨增減數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 轉換公司債轉換為少數股權 金融商品未實現評價損失 金融資產間之重分類	單位:新台幣千元 99年度 98年度 (2,303,858) (62,071) 2,729,512 7,908,215 (63,113,547) (30,604,987) 29,444,390 25,825,517 (60,755,708) (16,749,649) 43,872,189 28,585,144 - 200,000 (12,378,826) (18,454,398) 5,895,413 683,263 (444,483) (132,762) 1,088,479 951,713 (20,000) - 7,005 - 76,100 32,757 (1,104,989) (1,401,409) 2,552,803 69,099 3,358 286 - (3,369) 67,681 - (3,291,359) - 3,294,742 5,562,447
	(54,381,098) 2,409,796
	(350,000) (244,758) (227,861) 19,377 - 2,085,000 2,737,437 600,000 (1,589,758) (474,451) 3,841 (7,574) 2,030,000 - 57,691 (37,806) (444,999) - - 37,500 1,005 752,218
	2,217,356 2,729,506
	(24,007,962) 27,489,105 56,837,243 29,392,537
	$ 32,829,281 56,881,642
	$ 330,092 323,790
	$ 26,973 208,459
	$ 541,812 283,222
	$ 207,309 -
	$ (628,393) (205,612)
	$ 9,648,182 2,788,689

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國九十九年及九十八年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

龍邦國際興業股份有限公司(以下稱本公司)於民國七十七年一月二十二日成立，原名 龍邦建設股份有限公司。自民國八十一年九月起於台灣證券交易所掛牌上市交易，民國八 十六年更改公司名稱為龍邦開發股份有限公司，再於民國九十八年變更公司名稱為龍邦國 際興業股份有限公司。本公司以商業大樓出租出售及投資開發及經營旅館為主要業務，並 於民國九十九年開始發展電子商務事業。

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司及子公司之員工人數分別共 計有 8,777 人及 8,256 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司及子公司之合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認 會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併概況

1. 列入合併財務報表之子公司

投資公 司名稱	子公司名稱	99.12.31 綜合持股 比例	98.12.31 綜合持 股比例	營業項目	說明
本公司	保勝投資股份有限公司 (簡稱保勝投資)	100.00%	100.00%	對各種生產事業之投資。
〃	龍吉控股(星)私人有限公司 (簡稱龍吉控股)	96.89%	96.89%	土地開發投資。
本公司及 保勝投資	台灣人壽保險(股)公司 (簡稱台壽保)	41.25%	41.67%	人身保險業務。	對其具實質控制 力。
本公司	龍盛投資(股)公司 (簡稱龍盛投資)	-	100.00%	對各種生產事業之投資。	(註1)
本公司及 台壽保	益鼎創業投資股份有限公司 (簡稱益鼎創投)	-	49.63%	從事創業投資業務。	(註2)
〃	台壽保證券投資信託股份有 限公司(簡稱台壽保投信)	97.83%	97.26%	發行受益憑證募集證券投資信 託基金、運用證券信託基金從事 證券及相關商品之投資及其他 經證期局核准之有關業務。
台壽保	台壽保資融股份有限公司 (簡稱台壽保資融)	100.00%	100.00%	分期付款買賣業務、租賃業務及 應收帳款買賣業務。
〃	台壽保產物保險股份有限公 司(簡稱台壽保產險)	100.00%	100.00%	財產保險之經營。

(註 1 )龍盛投資(股)公司於民國九十九年十二月二十四日經其董事會決議與保勝投 資(股)公司進行合併，保勝投資(股)公司為存續公司，龍盛投資(股)公司為 消滅公司，龍盛投資(股)公司業已完成合併消滅相關法令程序。自民國九十 九年十二月起不再列入合併財務報表之子公司，故僅將就該公司消滅前之損 益表併入合併財務報表中。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

(註 2 )本公司於民國九十九年八月處分所持有之益鼎創業投資 ( 股 ) 公司全數股 權，益鼎創業投資 ( 股 ) 公司自民國九十九年八月起不再列入合併財務報表之 子公司，故僅將就處分前之損益表併入合併財務報表中。

2. 合併財務報表編製主體之異動情形

民國九十九年度合併財務報表編製主體包括本公司、保勝投資、龍吉控股、台壽 保、台壽保投信、台壽保資融及台壽保產險(以下統稱「合併公司」)。

1. 合併財務報表編製之基礎

依據修正後之財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，凡本公司對重大 被投資公司具有控制能力而構成母子公司關係時，將該被投資公司編入合併報 表。

所有合併公司間之重大內部交易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於合 併財務報表中銷除。投資成本及子公司股權淨值間之差額，若無法分析產生之直接原 因者，於合併時視為商譽或遞延貸項，列於其他資產或負債項下，以直線法攤銷，自 民國九十五年一月一日起依「採權益法之長期股權投資會計處理準則」修訂條文處 理，以前年度投資成本超過股權淨值之溢價因無法分析原因採分年攤銷之餘額，自民 國九十五年一月一日起不再攤銷，比照商譽處理。

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果可能存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

合併報表內各公司以當地通用貨幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即 期匯率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生 之兌換差額列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以 公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公 平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列 為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

合併財務報表之編製以新台幣為貨幣單位，除龍吉控股以新加坡幣為功能性貨幣 外，本公司及其他子公司皆以新台幣為功能性貨幣，編入合併財務報表時其資產負債 科目按資產負債表日匯率、股東權益科目除期初保留盈餘以上年度期末換算後餘額結 轉外，餘按歷史匯率，損益科目按當年度加權平均匯率換算為新台幣。國外子公司外 幣財務報表換算所產生之換算差額，以減除所得稅影響數後淨額列入股東權益項下之 外幣換算調整數。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 四 ) 流動與非流動資產與負債之劃分

屬正常營業週期構成之一部份者、預期將於企業之正常營業過程中變現、消耗或 意圖出售；主要為交易目的而持有之資產；預期於資產負債表日後十二個月內將變現 者列為流動資產。須於資產負債表後十二個月內清償、主要為交易目的而發生之負 債、或因營業而發生之債務、預期將於企業營業週期之正常營業過程中清償者列為流 動負債。不屬於流動資產 ( 負債 ) 者為非流動資產 ( 負債 ) 。

合併公司所經營之分期付款銷貨及資本租賃業務之營業週期均長於一年，故以營 業週期 ( 通常為三至五年 ) 為劃分流動及非流動資產與負債之標準，其餘業務之劃分標 準為一年。

( 五 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產 ( 商譽以外之個別資產或現金產生 單位 ) ，估計其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商 譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴 轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提 列折舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產則 每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。 ( 六 ) 約當現金

約當現金係指隨時可轉換成定額現金，且即將到期，而其利率變動對價值影響甚 少之短期且具高度流動性之投資，包括投資日起三個月內到期或清償之附賣回票券投 資及商業本票等。

( 七 ) 金融商品

合併公司金融商品係採交易日會計。於原始認列時，將金融商品以公平價值衡 量，原始認列金額係加計取得或發行之交易成本。在原始認列後，依持有之目的分類 及衡量如下：

1. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債：此類金融商品包括以交易為目的及原始 認列時指定公平價值變動列入損益兩類。

以交易為目的之金融商品係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回，合併公司所持有之衍生性商品，除被指定且為有效避險工具外，餘應歸類為此 類金融商品。

合併公司所持有之金融資產若屬混合商品，所嵌入之衍生性金融商品之經濟特 性及風險與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯，並符合衍生性商品之定義者，得 於原始認列時將混合商品指定為公平價值變動列入損益之金融資產及負債。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 備供出售金融資產：係以公平價值評價，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損 益外，於金融資產除列前，其價值變動減除所得稅影響數後之淨額列為股東權益調 整項目。於除列時，將累積之利益或損失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則 認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品之減損減少金額，認 列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發 生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

2. 持有至到期日金融資產：係具有固定或可決定之收取金額及固定到期日，且合併公 司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生性金融資產，以攤銷後成本衡量。若有 減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損 後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不以使帳面金額大於未 認列減損情況下之攤銷後成本為限。

3. 以成本衡量之金融資產：係持有興櫃或非上市(櫃)公司之股票且未具重大影響力， 因無法可靠衡量其公平價值，故以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則 認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

4. 無活絡市場之債券投資：係無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之 非衍生性金融資產，以攤銷後成本衡量，其溢價或折價按持有期間以利息法攤銷。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列 減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不以使帳面金額大 於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

合併公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第二次修 訂條文之規定，自民國九十七年七月一日起將原分類為公平價值變動列入損益之金融 資產（非屬衍生性商品及原始指定公平價值變動列入損益者），得重分類至其他類別； 將原分類為備供出售之金融資產，若符合放款及應收款定義時，得重分類至放款及應 收款。重分類日之會計處理如下：

1. 原分類為公平價值變動列入損益之金融資產，若符合放款及應收款定義，且合併公 司有意圖及能力持有該金融資產至可預見之未來或到期日者，或不符合前述條件之 金融資產，僅於極少情況下而重分類者，係以重分類日之公平價值作為重分類之新 成本或攤銷後成本。原已認列之相關損益不予迴轉。

2. 原分類為備供出售之金融資產，若符合放款及應收款定義，且合併公司有意圖及能 力持有該金融資產至可預見之未來或到期日者，係以重分類日之公平價值作為重分 類之新成本或攤銷後成本，原已認列為業主權益調整項目之相關損益，如具固定到 期日者，係於剩餘期間內攤銷為當期損益；如未具固定到期日者，係繼續列為業主 權益調整項目。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 八 ) 出借有價證券

合併公司透過台灣證券交易所進行有價證券之出借。定價及競價交易借券收入之 計算公式，採逐日逐筆以標的有價證券每日收盤價格乘以擔保數量，再乘以成交費率 計算，借券收入係每月認列，由證券商於還券了結後收取。

( 九 ) 其他金融資產

包括連結式存款、應收信用卡款、短期墊款、期貨及選擇權保證金、存出保證金、 其他催收款及其他應收款項等表彰合併公司擁有所有權之憑證或能自另一方收取現 金或其他金融商品之合約權利，按應計基礎估列。

( 十 ) 預付再保費支出

合併公司針對分出再保險契約中屬未滿期之金額，即分出未滿期保費認列預付再 保費支出。

( 十一 ) 金融資產證券化

合併公司依金融資產證券化條例，採行特殊目的信託方式，將合併公司金融資產 及相關權益信託移轉受託機構，由受託機構發行受益證券，並將募集所得資金交付合 併公司。在此交易架構下，合併公司已喪失該金融資產之控制權，除因為信用增強而 保留之次順位受益證券，依其性質帳列公平價值變動列入損益之金融資產外，餘均自 金融資產中除列，並同時認列出售損益。

出售金融資產之損益係依出售所得與金融資產帳面價值之差額計算，該帳面價值 以移轉日出售金融資產及保留權利間之相對公平價值為基礎予以分攤，由於出售資產 及保留權利並無活絡市場之公開報價做為公平價值，故合併公司係依據對於該等金融 資產之信用損失率及與有關風險相當之折現率等主要假設之最佳估計，評估未來預計 現金流量之折現值，做為估計公平價值之基礎。

( 十二 ) 放款

放款包括壽險貸款、墊繳保費及擔保放款，其中壽險貸款係以保單為質之放款， 墊繳保費係依照保險契約之規定，代為墊繳之保險費，擔保放款包括以不動產、動產、 有價證券質押之放款及經主管機關專案核准之放款及催收款項。放款係依流通在外之 本金入帳，不計入尚未賺得之收益，利息收入按權責發生基礎以利息法認列。

積欠本金或利息超過清償期三個月，或雖未超過三個月，惟已向主、從債務人訴 追或處分擔保品者，列入逾期放款項下。

逾期放款於清償期屆滿後六個月內或有直接證據顯示貸款戶償還財力不足時轉 入催收款項。本金連同利息經轉入催收款項者，對內即停止計提應收利息，對外債權 照常計息，並仍作備忘紀錄。停止計提應收利息期間之利息，於收現時認列收 入。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 十三 ) 其他催收款

逾期應收保費、應收收益及其他應收款於清償期屆滿後三個月內轉入催收款；應 攤回再保賠款及應收再保往來款項則係於清償期屆滿後九個月轉催收款項。 ( 十四 ) 呆帳提列及其轉銷金額

合併公司依應收票據、應收帳款、放款、催收款項及各項債權餘額，評估可能發 生之損失而提列適當之備抵呆帳。此外，台壽保另依台財保字第 882416348 號函規定， 配合營業稅法第十一條之修正，自民國八十八年七月一日起，就保險業經營專屬本業 之銷售額百分之三相當金額，提列備抵呆帳。另依台財保字第 0920751057 號函規定， 自民國九十二年七月一日起，保險業之逾期放款比率連續三個月低於百分之一時，則 追溯自該連續三個月之第二個月起得免以百分之三營業稅沖銷逾期債權或提列備抵 呆帳。台壽保自民國九十八年七月起，已符合上述規定，故得免依本業之銷售額百分 之三提列備抵呆帳。台壽保對放款延遲逾六個月以上者及確定無法收回之債權，經提 報董事會核准後予以沖銷。

( 十五 ) 營建會計

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。若符合相關條件者，依財務 會計準則公報第十一號之規定，以完工比例法認列售屋利益，其餘則於工程完工交屋 時結算損益。

採完工比例法時，有關完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及其基地成本列記「在建工程」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款項」，因預售 而發生之銷售費用列記「遞延銷售費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度，「待 售房地」、「預收款項」與「遞延銷售費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每期以期末完工比例及出售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已達可交屋狀態且已實際交付房地 之日期為準。若於資產負債表日前僅完成交屋或所有權移轉並於期後期間完成另一程 序者，亦可提前認列該交屋損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程 ( 包括土地及興建中工程 ) 達到可用或完工狀態前所發生之利 息支出予以資本化。

營建用地、在建工程及待售房地以成本為列帳基礎，於資產負債表日如有充分證 據顯示市價低於成本時，則提列備抵跌價損失。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 十六 ) 採權益法之長期股權投資

合併公司持有被投資公司表決權股份比例達百分之二十以上，或未達百分之二十 但具有重大影響力者，採權益法評價。

因合併所取得可辨認淨資產之公平價值與收購成本比較，若收購成本超過所取得 可辨認淨資產公平價值，則將超過部份列為商譽並依「企業合併－購買法之會計處理 準則」處理。合併所取得之商譽不須攤銷，惟每年應以成本減除累計減損後之金額衡 量。

合併公司非按持股比例認購或取得被投資公司增發之新股，致投資比例發生變 動，而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資 本公積，但由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 調整項目餘額時，則按出售比例轉列當期損益。

合併公司採權益法評價之國外長期股權投資因外幣財務報表換算為本國貨幣所 產生之換算差額，列入股東權益項下之外幣換算調整數。

合併公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理，不另行按比例合併法編製合 併報表。

合併公司與被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以 遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他 類資產所產生者，於實現年度承認。

合併公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理，不另行按比例合併法編製合 併報表。

合併公司對具有控制力且具有重大性之被投資公司，除依權益法評價外，並於第 一、三季、半年度及年度終了時，編製合併財務報表。

( 十七 ) 不動產投資

不動產投資係以取得成本入帳為基礎。期末以帳面價值與市價孰低為評價基礎， 當不動產投資之價值確已減損，且回復之希望甚小時，則調整其帳面價值並認列跌價 損失。折舊按成本依估計使用年限計提。

台壽保委託營造公司興建供出售之大樓，於建造期間投入之土地及建造成本，列 為不動產投資項下之未完工程，並以成本與市價孰低法評價。成本之計算按各工地分 別計算。

預售房地，於同時符合下列條件後，即採完工比例法，按建屋成本比例計算完工 比例，分年認列出售房地損益：

1. 工程之進行已逾籌劃階段，亦即工程之設計、規劃、承包、整地均已完成，工程之 建造可隨時進行。

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1. 預售契約總額已達估計工程總成本。

2. 買方支付之價款已達契約總價款百分之十五。

3. 應收契約款之收現性可合理估計。

4. 履行合約所需投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計。

5. 歸屬於售屋契約之成本可合理辨認。

未符合以上條件之預售房地，於完工交屋時認列為損益。

預售房地所發生之銷售費用，列為遞延行銷費用，依配合原則於認列房地收入時 轉列費用。

( 十八 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列 入取得成本中。土地得依法辦理重估，並提列適當之土地增值稅準備，帳列長期負債， 土地重估增值及土地重估增值稅準備於該土地移轉時與成本一併移轉。維護及修理費 用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出予以資本化。折舊按估計使用 年限採平均法提列，折舊性資產耐用年數屆滿且仍繼續使用者，依估計可繼續使用年 數重新估計殘值後，續提折舊，處分固定資產損益列為營業外收支。

主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築： 3~55 年

．電腦設備： 2~6 年

．出租資產： 46~55 年 ．租賃改良： 3~9 年 ．其他設備： 1~11 年

購入或建造擬供轉出租之房屋及土地列記出租資產項下，以成本為列帳基礎。 購置或建造出租資產達到可使用狀態前為該項資產所支出款項而負擔之利息予 以資本化。出租資產依資產取得時政府公佈之固定資產耐用年數，以直線法計提折 舊，因出租資產而產生之收入及相關成本分列營業收入及營業成本項下。 ( 十九 ) 電腦軟體

合併公司依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」之規定， 所購入之電腦軟體原始認列時以成本衡量。續後依減除累計攤銷及累計減損損失後之 金額作為帳面價值。

攤銷時以原始取得成本為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年 限期間以直線法攤銷。合併公司所購入之電腦軟體其耐用年限為 2 ～ 5 年。

每年至少於會計年度終了時評估電腦軟體之攤銷期間及攤銷方法。攤銷期間及攤 銷方法之變動，均視為會計估計變動。

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( 二十 ) 承受擔保品

承受擔保品依承受價格入帳，並按成本與市價孰低為評價基礎，跌價損失之提列 及迴轉列為當期損益。

( 廿一 ) 法定保證金

依據保險法之規定，保險業應按實收資本額百分之十五繳存保證金於國庫。合併 公司經主管機關核准以政府公債抵繳，該政府公債係歸類為備供出售金融資產或持有 至到期日金融資產，其中備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東 權益調整項目。

( 廿二 ) 應付商業本票

係按現值評價，折價列為應付商業本票之減項。

( 廿三 ) 附買回約定之債券買賣

本公司從事債券附買回條件之交易，係依其交易實質為準，若經判斷交易為一融 資行為，於附買回交易發生時，另設「附買回債券負債」科目入帳，提供為附買回交 易擔保品之債券，仍列為金融資產投資科目，不受附條件交易之暫時性轉入、移出影 響，並按約定附買回交易期間計列融資利息費用。

( 廿四 ) 特別股負債

合併公司發行之累積特別股，於發行期滿時由合併公司按實際發行價格以現金一 次收回，因合併公司具有強制贖回權利，故認列為金融負債，並以攤銷後成本衡量。 特別股負債之股息認列為利息費用。

( 廿五 ) 應付公司債

台壽保發行將根據市價調整轉換價格之強制轉換公司債，發行時將價格重設選擇 權及買權等嵌入式衍生性金融商品合併認列為交易目的金融負債，全部發行價格減除 經單獨衡量之嵌入式衍生性金融商品之公平價值後為主債務商品之成本並認列為應 付公司債(含相關折溢價)，續後按公平價值衡量交易目的金融負債，按攤銷後成本衡 量應付公司債。

( 廿六 ) 營業損失準備

台壽保投信依 (88) 台財證(四)第 04310 號函「證券投資信託事業沖銷逾期債權或提 列備抵呆帳之相關處理原則」規定，每月應就其專屬本業之銷售額提列百分之三為業 務損失準備。另依台財證四字第 0920003199 號函之規定，自民國九十二年七月一日起 停止繼續提列營業損失準備。

提列之「業務損失準備」僅得用於沖銷持有財務困難公司債或其他投資標的之發 行公司發生非經常性之重大損失所提列之備抵跌價損失及其他經證期局核准之用途。

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( 廿七 ) 各項營業準備

依「保險業各種準備金提存辦法」規定，並經行政院金融監督管理委員會核可之 精算師簽證。有關壽險及產險之各項保險準備之提列基礎如下： 壽險業務：

1. 責任準備

人壽保險責任準備金以各險報部核准時之生命表及計算責任準備金之預定利 率為基礎，依「保險業各種準備金提存辦法」第十二條規定之修正制及各相關規定 計算提列。

自九十二年保單年度起，凡保險單紅利的計算係適用台財保第 800484251 號函 規定之紅利計算公式之有效契約，其當年度因死差損益與利差損益互相抵用而減少 之紅利金額，增提列為長期有效契約之責任準備金。

2. 未滿期保費準備

對於保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約及保險期間超過一年之傷害保 險，應依據各險未到期之危險計算未滿期保費，並按險別提存未滿期保費準備，而 準備金提存方式由精算人員依各險別特性決定之。本項準備於次年度決算時予以沖 回。

3. 特別準備

針對保險期間一年以下之自留業務提存之特別準備區分為「重大事故特別準備 金」及「危險變動特別準備金」，其提存方式如下：

(1) 重大事故特別準備：

各險別依主管機關所訂之重大事故特別準備金比率提存，發生重大事故之實 際自留賠款金額超過新台幣三千萬之部分，得就重大事故特別準備金沖減之，重 大事故特別準備金提存超過十五年者，得經簽證精算人員評估訂定收回機制，報 送主管機關備查辦理。

(2) 危險變動特別準備：

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠 款時，應就其差額之百分之十五提存危險變動特別準備金。

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減之餘額超過預期賠款 時，其超過部份，得就已提存之危險變動特別準備金沖減之。如該險危險變動特 別準備不足沖減時，得由其他險別已提存之危險變動特別準備沖減之；其所沖減 之險別及金額應報主管機關備查。各險危險變動特別準備累積提存總額超過其當 年度自留滿期保險費之百分之三十時，其超過部分收回以收益處理。

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另依台財保字第 0910074195 號函規定，於計算民國九十一年度之特別準備金 時，將民國九十年十二月三十一日特別準備金累積餘額之百分之十六及百分之八 十四金額，分別歸列為上述之重大事故特別準備及危險變動特別準備，且依上述 提存辦法及規定所收回之危險變動特別準備稅後淨額，於次年度股東會決議通過 後，全數提列特別盈餘公積，且未經主管機關核准不得分配或為其他用途。

台壽保銷售分紅人壽保單，依台財保字第 0910712459 號之規定，應於會計年 度結算時，按報主管機關備查之「分紅與不分紅人壽保險費用分攤與收入分配辦 法」，核定屬於各該年度分紅人壽保單業務(分紅前)之稅前損益，提存「特別準 備金－分紅保單紅利準備」，並於紅利宣告日自「特別準備金－分紅保單紅利準 備」沖轉，若「特別準備金－分紅保單紅利準備」為負值時，應同時提列等額之 「特別準備金－紅利風險準備」。

4. 賠款準備

係就已報未付及未報保險賠款提列之準備。已報未付保險賠款應逐案依實際相 關資料估算；未報保險賠款係就保險期間一年以下之健康保險及人壽保險於民國九 十八年十二月三十一日前，按其滿期保險費之百分之一提存之；保險期間一年以下 之傷害保險及自民國九十九年一月一日起保險期間一年以下之健康保險及人壽保 險，應按險別依其過去理賠經驗及費用，以損失發展三角形法計算賠款準備金，並 就已報未付及未報保險賠款提存，其中已報未付保險賠款，應逐案依實際相關資料 估算，按險別提存。本項準備於次年度決算時收回。

團體短期保險各項準備之提列，以實收保險費收入與依台財保字第 852367814 號函規定計算之保險費收入孰高者為計提之基礎。

5. 保費不足準備

自民國九十年度起訂定之保險期間超過一年之壽險、健康險及年金險契約，其 簽發之保險費較依規定計算責任準備金之保險費為低者，應將其未經過繳費期間之 保費不足部份提存為保費不足準備金。

另，自民國九十七年一月一日起，保險期間一年以下之傷害險、健康險及壽險 尚未屆滿之有效契約，應評估未來可能發生之賠款與費用，該評估金額如逾提存之 未滿期保費準備及未來預期之保費收入，應就其差額按險別提存保費不足準備金。 產險業務：

1. 未滿期保費準備

對於保險期間尚未屆滿之有效契約或尚未終止之承保風險，係依據各險未到期 之危險計算未滿期保費，並按險別提存未滿期保費準備，而準備金提存方式，由精 算人員依各險別特性決定之。

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提存之未滿期保費準備，於次年度決算時收回，再按當年度實際決算資料提存

之。

強制汽機車責任險未滿期保費準備金係依「強制汽車責任保險準備金提存與管 理辦法」規定以自留純保費為提存基礎。

住宅地震保險係依「住宅地震保險危險分散機制實施辦法」規定以共保分進純 保費為提存基礎。

1. 特別準備

針對自留業務提存之特別準備分為「重大事故特別準備金」及「危險變動特別 準備金」，其提存方式如下：

(1) 重大事故特別準備：

各險別應依主管機關所定之重大事故特別準備金比率提存，發生重大事故之 實際自留賠款金額超過新台幣三千萬之部分，得就重大事故特別準備金沖減之， 重大事故特別準備金提存超過十五年者，得經簽證精算人員評估訂定收回機制， 報送主管機關備查辦理。

(2) 危險變動特別準備：

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠 款時，應就其差額之百分之十五提存危險變動特別準備金。

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減之餘額超過預期賠款 時，其超過部分，得就已提存之危險變動特別準備金沖減之。如該險危險變動特 別準備不足沖減時，得由其他險別已提存之危險變動特別準備沖減之；其所沖減 之險別及金額應報主管機關備查。

各險危險變動特別準備累積提存總額超過其當年度自留滿期保險費之百分 之六十時，其超過部分，應收回以收益處理。但傷害保險及一年期以下健康保險 之危險變動特別準備金之收回，應依「保險業各種準備金提存辦法」第二十條第 一項第三款規定處理。

(3) 強制汽機車責任險：

強制汽機車責任險特別準備金依「強制汽車責任保險準備金提存與管理辦 法」之規定，自留滿期純保費與收回賠款準備金及上年度特別準備金餘額之孳息 之總和扣除自留保險賠款及提存賠款準備金之餘額，應再全數提存特別準備金； 自留滿期純保費與收回賠款準備金及上年度特別準備金餘額之孳息之總額小於 自留保險賠款及提存賠款準備金之總和者，其差額由收回以前年度累積之特別準 備金彌補之，仍有不足者，其差額以備忘分錄記載，由以後年度提存之特別準備 金收回彌補之。

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3. 賠款準備

賠款準備金係按險別依其過去理賠經驗及費用，以損失發展三角形法計算賠 款準備金，並就已報未付及未報保險賠款提存，其中已報未付保險賠款，應逐案 依實際相關資料估算，按險別提存。針對未報保險賠款，除強制汽車責任保險係 依自留滿期純保費，按法定提存率提存外，餘係依照台壽保產險報金管保一字第 09502156040 號函核准之方式，參考產業損失三角形資料計算提存。本項準備於次 年度決算時予以收回。

4. 保費不足準備

民國九十七年一月一日起，保費不足準備係對保險期間尚未屆滿之有效契約 或尚未終止之承保風險未來可能發生之賠款與費用，該評估金額如逾提存之未滿 期保費準備金及未來預期之保費收入，應就其差額按險別提存保費不足準備金。 ( 廿八 ) 分離帳戶保險商品

台壽保銷售分離帳戶保險商品，要保人所繳保費依約定方式扣除保險人各項費 用，並依要保人同意或指定之投資分配方式置於專設帳簿中，專設帳簿資產之價值 以評價日當日之市價計算，並依相關法令及中華民國財務會計準則計算淨資產價 值。

專設帳簿之資產、負債、收益及費用依人身保險業財務業務報告編製準則分別 帳列「分離帳戶保險商品資產」、「分離帳戶保險商品負債」、「分離帳戶保險商 品收益」及「分離帳戶保險商品費用」項下。 ( 廿九 ) 再保險

合併公司為分散巨額保單之風險，爰依業務需要及中華民國保險法規定辦理再 保險，對於分出再保險，合併公司不得以再保險人不履行其義務為由，拒絕履行對 被保險人之義務。

分出及分入再保險業務所產生之再保費支出、再保費收入、再保佣金收入及支 出之計算及應付或應攤回再保給付等項目，均按同業間所簽訂之再保險契約及同業 慣例辦理。

自民國九十八年一月一日起，於分出日或資產負債表日屬「保險業辦理再保險 分出分入及其他危險分散機制管理辦法」規定之未適格再保險分出業務，合併公司 依「保險業未適格再保險準備金提存方式」於監理報表提存並於財務報表揭露說明。 民國九十九年度及九十八年度合併公司並無未適格再保分出業務。

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( 三十 ) 營業收入之認列

1. 保險業務

壽險業務首期及續期保費分別於收款並完成承保手續及屆期收款時認列收 入。保單取得成本如佣金及代理費等，於保險契約生效時認列為當期費用；產險業 務直接承保業務之保險費收入係按保險業實務，於簽發保險單時，即列為該簽發年 度之收入，其相對發生之支出，如佣金支出、代理費用、手續費均同時列帳。 2. 利息收入之認列

銀行存款、放款及債券投資之利息收入係按應計基礎估列，其中催收款對內停 止計息者俟收現時始予認列收入。

3. 一般銷貨業務

經營機器設備及汽車等一般商品買賣，銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移 轉時認列。電子商務事業係依據商品交付且顯著風險及報酬移轉予客戶時認列收 入。

4. 租賃及分期付款銷貨業務

租賃業務依租約條件劃分為營業租賃及資本租賃。營業租賃每期依約收取之租 賃款列為租金收入，住房及場租收入則於服務提供完成時認列收入。資本租賃則以 應收租賃款高出於出租資產成本部份，列為未實現利息收入。分期付款銷貨係採普 通銷貨法，除依現銷價格及成本核計其當年度損益外，其帳載分期付款售價高於現 銷價格部份，列為未實現利息收入。未實現利息收入嗣後再分期按利息法認列為利 息收入。未實現利息收入，則列為應收分期帳款之減項。

1. 應收帳款出售及收買業務

移轉因經營一般銷售、分期付款銷售及租賃業務而產生之應收帳款，並經營附 追索權之應收帳款收買業務。如對移轉或受讓資產放棄或取得有效之控制，則視為 出售或購入處理。另，因所收買之應收帳款係依攤銷後成本評價，因屬於分期收回 性質，依約分期收回總金額高於收買本金部份，視為未實現利息收入，嗣後再分期 按利息法認列為利息收入。未實現利息收入，則列為應收分期帳款之減項。

6. 手續費收入

係經營上列各項等業務而依約向交易對方收取之手續費收入，於勞務提供完成 時認列。

7. 經理費收入

依基金之證券投資信託契約規定，台壽保投信向基金或全權委託客戶收取之服 務報酬，係依照基金或全權委託投資專戶每日淨資產價值一定百分比逐日累積計 算。

8. 銷售費收入

係台壽保投信發行受益憑證時，向受益憑證申購人收取之手續費收入，按承購 基準日淨資產價值一定百分比計算。

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( 卅一 ) 退休準備金

合併個體中屬國內公司者依據勞動基準法訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用 員工。依此辦法規定，員工退休金之支付係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六 個月之平均薪資計算。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務一年 可獲得二個基數，自第十六年起，每服務一年可獲得一個基數，總數以四十五個基數 為限，在該退休辦法下，退休金給付全數由合併公司負擔。

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，適 用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服 務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提 繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司之退休辦法已配合新制之實施修訂。

本公司採確定退休辦法部分以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分，於資產負債表日認列最低退休金負債，並依精算結 果認列淨退休金成本，包括當期服務成本、利息成本、退休金損益及前期服務成本與 未認列為過渡性淨資產(義務)按員工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數。本公司依 勞動基準法之規定，按月依薪資總額 8 ％(民國九十八年一月一日以前為 6 ％)提撥勞工 退休準備金，台壽保係按月依已付薪資總額 4.09 ％提撥勞工退休準備金，台壽保資融 係按月依薪資總額 2 ％提撥，專戶儲存於台灣銀行信託部。實際支付退休金時，先自 準備金專戶支付。

台壽保資融針對高階主管之退職金另訂有確定提撥辦法，高階主管之任職年資符 合該辦法規定者，按月依其本薪之一定比例提撥退職基金，並於退休或離職時，依其 任職年資，給付台壽保資融為該員工所積存數額加上或減除該數額所產生之投資收益 或損失之一定比例。上述退職金之提撥數列為當期費用，實際支付退職金時，先自基 金專戶支用，如有不足，列為當期費用。 ( 卅二 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股票 之處分價格高於帳面價值，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格低於帳面 價值，其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保 留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本 公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積。

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子公司持有本公司之股票，依財政部證券暨期貨管理委員會之規定，自九十一年 度起之財務報表適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」，故本公 司於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處 理，惟以前年度未依本規定處理無須追溯調整。

( 卅三 ) 所得稅

合併公司依會計所得估計所得稅。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依 預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所 得稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產 生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認 列備抵評價金額。

當稅法修正致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 (包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債)重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算 遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用或利 益。

遞延所得稅資產或負債或依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項 目；非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展及人才培訓等支出產生之所得稅抵減採當期認列法處理， 將所得稅抵減數認列於發生所得抵減之年度。

本公司及國內子公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決 議分配盈餘之後列為當期費用。

合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申 報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計 數。 ( 卅四 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函令之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營 業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

( 卅五 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股加權平均流通在外股數計 算，因盈餘、資本公積而新增之股份，則另揭露追溯調整計算後之每股盈餘。

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合併公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股盈 餘時，假設依會計研究基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採發放股票 方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數之判斷 依據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數 計算。

三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國九十八年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第十號「存貨之會 計處理準則」第一次修訂條文。依該公報之規定，合併公司於開始適用日重新評估相關會 計原則變動，此項會計變動對合併公司民國九十八年度損益及每股盈餘並無重大影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

及約當現金
現金 約當現金 銀行存款 附賣回債券及票券 可轉讓定期存單	99.12.31 $ 8,967 461,433 24,087,371 8,271,510 -	98.12.31 10,707 - 44,990,707 11,879,028 1,200
	$ 32,829,281	56,881,642

依強制汽車責任保險準備金提存與管理辦法，合併公司依該辦法提存之特別準備 金，應以定期存款方式存放於金融機構，或報經主管機關核准購買國內有價證券。截 至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，合併公司因上述規定存放之定期存款 分別為 234,069 千元及 209,000 千元。另，截至民國九十九年十二月三十一日止，強制 汽車責任保險特別準備金以外之資金運用，合併公司以活期存款 176,048 千元、支票存 款 2 千元及定期存款 29,431 千元存放於金融機構以支應本保險相關支出之 用。

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( 二 ) 金融商品

合併公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日持有之各類金融商品明細如 下：

項 目 公平價值變動列入損益之金融 資產： 交易目的金融資產： 可轉換公司債 受益憑證 國外債券 衍生性金融商品 公平價值變動列入損益之金融 負債： 衍生性金融商品 備供出售金融資產： 普通股 受益憑證 政府債券 金融債 公司債 國外債券 減：抵繳存出保證金	99.12.31 流 動 非流 動 $ 1,895,454 - 231,499 - 140,880 - 3,216,543 1,092,297	99.12.31 流 動 非流 動 $ 1,895,454 - 231,499 - 140,880 - 3,216,543 1,092,297	98.12.31 流 動 非流 動 2,194,081 - 295,109 - 231,731 - 459,414 294,155	98.12.31 流 動 非流 動 2,194,081 - 295,109 - 231,731 - 459,414 294,155
	流 動 $ 1,895,454 231,499 140,880 3,216,543		流 動 2,194,081 295,109 231,731 459,414
	$ 5,484,376	1,092,297	3,180,335	294,155
	$ 34,260	342,749	178,621	337,638
	$ 10,237,923 4,373,382 3,104,687 507,268 3,825,836 - -	- - 9,456,327 14,992,867 9,967,758 12,295,639 (1,440,378)	11,402,793 4,529,202 790,288 1,395,929 499,098 - -	58,335 - 3,864,049 10,932,191 550,786 2,920,147 (1,303,637)
	$ 22,049,096	45,272,213	18,617,310	17,021,871

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

項 目 持有至到期日金融資產： 特別股 政府債券 金融債 公司債 國外債券 減：抵繳存出保證金 以成本衡量之金融資產： 普通股 無活絡市場之債券投資： 金融債 公司債 國外債券 特殊目的信託受益憑證 其他金融資產： 連結式存款 存出保證金－政府債券 其他	99.12.31 流 動 非流 動 $ - 5,010,804 - 50,675 - 4,000,000 - 8,146,978 - 10,319,982 - (30,405)	99.12.31 流 動 非流 動 $ - 5,010,804 - 50,675 - 4,000,000 - 8,146,978 - 10,319,982 - (30,405)	98.12.31 流 動 非流 動 - 5,092,850 - - - 4,000,000 - 5,396,064 - 7,493,649 - -	98.12.31 流 動 非流 動 - 5,092,850 - - - 4,000,000 - 5,396,064 - 7,493,649 - -
	流 動 $ - - - - - -		流 動 - - - - - -
	$ -	27,498,034	-	21,982,563
	$ 10,906	3,057,418	14,939	3,706,454
	$ - 2,000,000 - -	10,827,651 3,487,283 65,797,311 4,862,972	- - - 139,000	11,779,617 6,853,890 49,539,128 5,705,807
	$ 2,000,000	84,975,217	139,000	73,878,442
	$ - - 1,169,474	3,500,000 1,470,783 156,459	- - 2,582,383	4,000,000 1,303,637 186,676
	$ 1,169,474	5,127,242	2,582,383	5,490,313

1. 合併公司承作結構式債券及連結存款，依所連結標的之變動計算而得之利率，按期 收取利息收入入帳。當合併公司提前解約時，有可能會損及本金。

2. 上述結構式債券及連結式存款中，除歸類為公平價值變動列入損益之金融資產

3. 外，僅嵌入與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯之選擇權衍生性金融商品，應與 主契約分別認列，餘嵌入於結構式商品之衍生性金融商品均無須與主契約拆分，有 關嵌入式衍生性金融商品之資訊請詳附註四(三)。

4. 合併公司民國九十九年度及九十八年度，針對非以公平價值變動列入損益之各類金 融資產進行減損評估，並認列減損損失帳列其他營業成本項下，其明細如下：

以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資	99年度 $ 155,756 812,461	98年度 81,516 256,707
	$ 968,217	338,223

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1. 台壽保持有之不動產投資信託受益憑證因市場交易量低，無法符合活絡市場之定 義，根據中華民國財務會計準則公報第三十四號之規定，於交易市場不活絡之情況 下，宜以評價方法估計公平價值，故自民國九十七年第四季針對所持有之不動產投 資信託受益憑證係根據受益憑證之淨值評價之。惟民國九十八年第四季因不動產投 資信託受益憑證之收盤價與淨值已無嚴重偏離之情形，另參酌中華民國會計研究發 展基金會 99 年 1 月 28 日 (99) 基秘字第 29 號之規定，針對前述產品改以資產負債表日之 收盤價評價之，上述改變致民國九十八年十二月三十一日股東權益減少 281,421 千 元。

2. 合併公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日衍生性金融商品資訊請參見附 註四 (三)。

3. 重分類金融資產之資訊

合併公司於民國九十七年第三季依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之 會計處理準則」第二次修訂條文之規定，進行金融資產之重分類，有關重分類金融 資產之資訊如下：

• (1) 各類別金融資產於重分類日之重分類金額及理由

民國九十七年第三季，原分類為交易目的金融資產及備供出售金融資產之金 額分別為 6,026,088 千元及 6,782,393 千元，重分類如下：

97 年度

原分類 重分類 備供出售 持有至到期日 無活絡市場 金融資產 金融資產 之債券投資

- 交易目的金融資產 $ 1,662,233 4,363,855 - - 備供出金融資產 $ 6,782,393

合併公司因有意圖及能力將原分類為交易目的或備供出售之金融資產持有 至可預見之未來或到期日，故依持有之目的予以重分類。

由於民國九十七年度國內外金融情勢變化，符合財務會計準則公報第三十四 號「金融商品之會計處理準則」第 104 段第一項 (3) 所稱之極少情況，故於民國 九十七年第三季將原分類為交易目的之股票投資重分類至備供出售金融資產項 下。

220

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• (2) 截至民國九十九年十二月三十一日止，所有重分類且尚未除列之金融資產其帳面 價值及公平價值如下：

備供出售金融資產 無活絡市場之債券投資 持有至到期日金融資產	99.12.31 帳面價值 公平價值 $ 44,606 44,606 6,687,877 6,609,339 4,288,560 4,304,843	98.12.31 帳面價值 公平價值 113,234 113,234 6,726,350 6,464,481 4,338,160 4,159,903
	$ 11,021,043 10,958,788	11,177,744 10,737,618

• (3) 截至各期止，所有重分類且尚未除列之金融資產其公平價值變動認列為損益或子 公司業主權益之情形：

97年度 98年度 99年度	原分類為交易目的金融資產 若未重分類應 認列為損益之 公平價值變動 重分類後 認列為收益 (損失)之金額 $ (996,480) (8,454)	原分類為交易目的金融資產 若未重分類應 認列為損益之 公平價值變動 重分類後 認列為收益 (損失)之金額 $ (996,480) (8,454)	原分類為備供出售金融資產	原分類為備供出售金融資產
	若未重分類應 認列為損益之 公平價值變動 $ (996,480)		若未重分類應 認列為損益之 公平價值變動 (328,470)	重分類後 認列為收益 (損失)之金額
				-
	$ 789,035	(17,241)	10,557	-
	$ 148,820	(35,425)	56,982	-

( 三 ) 衍生性金融商品

民國九十九年及九十八年十二月三十一日，合併公司持有之衍生性金融商品明細 如下：

下：
項 目 公平價值變動列入損益之金 融資產－流動： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 遠期外匯合約－買外幣賣 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 換匯合約－賣美金 換匯換利 公平價值變動列入損益之金 融資產－非流動： 換匯換利 利率交換合約		99.12.31 帳面金額 名目本金 $ 138,147 4,531,009 - - 4,004 677,651 - - 364,151 8,617,245 4,271 2,044,770 2,511,161 63,029,297 194,809 1,606,605 $ 3,216,543 $ 1,091,317 10,486,749 980 50,593 $ 1,092,297		98.12.31 帳面金額 名目本金 35,436 3,767,148 20,928 1,504,000 4,222 288,158 5,126 144,079 29,239 5,925,550 4,627 320,300 349,616 38,106,883 10,220 320,300 459,414 289,147 10,377,720 5,008 207,924 294,155
		帳面金額 $ 138,147 - 4,004 - 364,151 4,271 2,511,161 194,809		帳面金額 35,436 20,928 4,222 5,126 29,239 4,627 349,616 10,220
		$ 3,216,543		459,414
		$ 1,091,317 980		289,147 5,008
		$ 1,092,297		294,155

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

項目 公平價值變動列入損益之金 融負債－流動： 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 遠期外匯合約－賣外幣買 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 換匯換利 利率交換合約 信用交換合約 公平價值變動列入損益之金 融負債－非流動： 無本金交割遠匯－賣美金 換匯換利 利率交換合約 嵌入式商品－選擇權 應付公司債轉換權等嵌入式 衍生性金融商品		99.12.31 帳面金額 名目本金 $ 19,789 1,907,906 - - - - 7,093 730,275 2,267 730,275 - - 5,111 500,000 - - $ 34,260 $ 43,243 2,336,880 - - 174,132 4,300,000 22 3,505,320 125,352 1,235,000 $ 342,749	99.12.31 帳面金額 名目本金 $ 19,789 1,907,906 - - - - 7,093 730,275 2,267 730,275 - - 5,111 500,000 - - $ 34,260 $ 43,243 2,336,880 - - 174,132 4,300,000 22 3,505,320 125,352 1,235,000 $ 342,749	99.12.31 帳面金額 名目本金 $ 19,789 1,907,906 - - - - 7,093 730,275 2,267 730,275 - - 5,111 500,000 - - $ 34,260 $ 43,243 2,336,880 - - 174,132 4,300,000 22 3,505,320 125,352 1,235,000 $ 342,749	98.12.31 帳面金額 名目本金 2,712 678,051 1,275 462,145 1,620 144,079 40,419 7,527,050 5,748 640,600 122,982 3,843,600 - - 3,865 641,180 178,621 - - 9,251 640,600 190,483 4,800,000 - - 137,904 1,435,000 337,638	98.12.31 帳面金額 名目本金 2,712 678,051 1,275 462,145 1,620 144,079 40,419 7,527,050 5,748 640,600 122,982 3,843,600 - - 3,865 641,180 178,621 - - 9,251 640,600 190,483 4,800,000 - - 137,904 1,435,000 337,638
		帳面金額 $ 19,789 - - 7,093 2,267 - 5,111 -			帳面金額 2,712 1,275 1,620 40,419 5,748 122,982 - 3,865
		$	34,260			178,621
		$ $	43,243 - 174,132 22 125,352			- 9,251 190,483 - 137,904
			342,749			337,638

1. 合併公司承作之遠期外匯(含無本金交割)、換匯、利率交換及換匯換利合約等衍生 性金融商品，主要係為規避部分外幣債權因匯率變動產生之風險或固定收益投資因 匯率或利率變動產生之風險，部份利率交換合約係為規避債券投資或放款之現金流 量風險，部分利率交換合約則係為規避債券投資因利率變動而產生之市價變動風 險。合併公司從事台股指數期貨買賣，主要係規避股票投資之市價變動風險。另合 併公司承作信用交換合約係為規避債券投資產生之信用風險。其中不符合避險會計 之條件者，視為交易目的之金融商品。民國九十九年度及九十八年度，合併公司所 承作之衍生性金融商品因公平價值變動而認列之未實現評價利益分別為 3,681,146 千元及 2,165,230 千元。

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1. 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，合併公司從事之期貨交易皆已平 倉。

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，合併公司因從事期貨及選擇 權交易所支付之保證金，金額分別為 425,431 千元及 600,259 千元，列於資產負債表 其他金融資產－流動項下，其所產生之期貨契約交易(損)益列示如下：

99 年度 98 年度 處分(損)益－期貨 $ (19,374) (498,031) 評價(損)益－期貨 $ - 219

( 四 ) 金融資產證券化

1. 特性及出售損益

合併公司於民國九十五年第二季依金融資產證券化條例，採特殊目的信託方 式，將合併公司帳面價值計 12,096,853 千元之標的債券及特別股之所有權利與利益 移轉予受託機構德商德意志銀行股份有限公司台北分公司(以下簡稱「受託機 構」)，並由受託機構發行表彰信託財產權益之「台灣人壽保險股份有限公司 2006-1 資產基礎商業本票證券化特殊目的信託」（以下簡稱台灣人壽 ABCP 2006-1 ）。

台灣人壽 ABCP 2006-1 受益證券發行總額為 12,109,900 千元，預定發行期間為民 國九十五年六月三十日至民國一○二年十二月三十日，法定到期日為民國一○三年 十二月三十日。本次發行受益證券特性如下：

受益證券種類 清償順位 發行面額 票面利率 預定到期日 優先順位受益證 第一順位 6,509,900 為新台幣資產基 於循環發行期間每三 券 礎商業本票 個月發行一次，預定 (ABCP) ，依發行 到期日為首次發行日 當時之市場利率 後第三十個信託分配 折價發行，故無 日即民國一○二年十 固定之票面利率 二月三十日 次順位受益證券 第二順位 5,600,000 無票面利率 因循環事件事由發 生，優先順位受益證 券之贖回而到期

為提供信用增強，合併公司保留面額 5,600,000 千元之次順位受益證券。保留權 利之本金受償順位在投資人權利之後，且其價值受移轉債券或特別股發行者之信用 風險及利率風險等因素之影響。當債務人無法支付到期款項時，投資人及受託機構 對公司之其他資產並無追索權。

台灣人壽 ABCP 2006-1 特殊目的信託已於民國九十八年十二月三十日依特殊目 的信託契約第 13.1.1 條約定提前終止，並於同日償還所發行之次順位受益證券。

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2. 現金流量

民國九十八年度自證券化信託收到及支付予證券化信託之現金流量彙總如

下：

收到保留權利之其他現金流量 合併公司於民國九十八年度認列之金融資產證券化 次順位受益證券之評價損失 次順位受益證券之利息收入 次順位受益證券之處分損失	98年度 $ 434,772 利益(損失)內容如 98年度 $ (45,014) 434,772 (73,146) $ 316,612

1. 合併公司於民國九十八年度認列之金融資產證券化利益(損失)內容如下：

( 五 ) 應收票據及應收帳款

應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 應收經理費及銷售費 應收收買帳款 應收分期帳款 應收租賃款 減：未實現利息收入 減：備抵呆帳	99.12.31 $ 438,432 (214)	98.12.31 509,292 (53)
	438,218	509,239
	1,116 2,473 132,261 204,388 91,233 (20,599)	320 2,834 83,876 147,336 230,431 (12,171)
	410,872 (4,604)	452,626 (4,141)
	406,268	448,485
	$ 844,486	957,724

1. 民國九十九年及九十八年十二月三十一日合併公司上列各項之應收帳款已收到之 存入票據總額分別為 403,830 千元及 279,096 千元。

2. 長期應收收買帳款、應收分期帳款及應收租賃款總額預期未來各年度收回金額如 下：

期 間 民國一○○年度 民國一○一年度 民國一○二年度 民國一○三年度 民國一○四年度	金 額 $ 266,150 99,919 43,878 12,263 5,672
	$ 427,882

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1. 民國九十九年及九十八年十二月三十一日合併公司已提供上述應收帳款總額提供 予銀行借款用途及應付商業本票之擔保金額分別為 220,000 千元及 171,000 千元，請 詳附註六。

4. 相關關係人交易，請詳附註五之說明。

( 六 ) 待售房地

99.12.31 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失 98.12.31 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失	待售土地 $ - 22,021		待售房屋 2,012 37,011		合 計 2,012 59,032
	$ 22,021		39,023		61,044 (23,012)
	待售土地 $ - 27,172		待售房屋 2,012 45,802
				$ 38,032
	$ 27,172		47,814

民國九十九年及九十八年十二月三十一日皆無提供擔保之情形。

( 七 ) 營建用地

用地	用地	用地	用地	用地
99.12.31 98.12.31 台北市大安區仁愛段三小段土地 $ - 21,166 截至民國九十九年十二月三十一日止，營建用地已全數出售。 99.12.31 98.12.31 正常放款 逾期放款 正常放款 逾期放款 壽險貸款 $ 14,480,995 - 12,311,636 - 墊繳保費 1,031,687 - 997,988 - 擔保放款 24,021,806 92,952 20,561,135 119,076 小 計 39,534,488 92,952 33,870,759 119,076 減：備抵呆帳 (61,642) (83,905) (16,790) (104,025) $ 39,472,846 9,047 33,853,969 15,051
	正常放款 $ 14,480,995 1,031,687 24,021,806		正常放款 12,311,636 997,988 20,561,135
	39,534,488 (61,642)	92,952 (83,905)	33,870,759 (16,790)	119,076 (104,025)
	$ 39,472,846	9,047	33,853,969	15,051

( 八 ) 放款

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( 九 ) 備抵呆帳

備抵呆帳之提列與沖銷明細如下：

放 款 之潛在風險 期初餘額 $ 120,815 本期提列呆帳費用 24,732 本期沖銷 - 期末餘額 $ 145,547 放 款 之潛在風險 期初餘額 187,497 本期提列(迴轉) 呆帳費用 13,382 本期沖銷 (80,064) 期末餘額 $ 120,815 (十)採權益法之長期股權投資 富鼎創業投資(股)公司 $ 聯鼎創業投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 佳晟文教科技(股)公司 君龍人壽保險有限公司 Robert & Stanley Realty Sdn. Bhd $			99年度
	放 款 之潛在風險 $ 120,815 24,732 -		應收款項 無法收回風險 4,920 1,149 (211)	其他催收款 無法收回風 險 46,278 5,639 (697)
	$ 145,547		5,858	51,220
			98年度
	放 款 之潛在風險 187,497 13,382 (80,064)		應收款項 無法收回風險 5,870 (950) -	其他催收款 無法收回風 險 37,985 8,293 -
	$ 120,815		4,920		46,278
			99.12.31
			金 額 271,711 194,871 256,595 18,027 351,617 898 1,093,719
		$

226

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1. 民國九十九年度及九十八年度瑞助營造(股)公司、佳晟文教科技(股)公司及君龍 人壽保險有限公司係依合併公司簽證會計師查核之同期間財務報表採權益法評價 外，餘係依其他會計師查核簽證之同期財務報表按權益法認列投資利益(損 失)。 認列之投資損益明細如下：

被投資公司 富鼎創業投資(股)公司 聯鼎創業投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 佳晟文教科技(股)公司 龍盛投資(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 君龍人壽保險有限公司	99年度 98年度 $ 9,167 10,216 10,195 9,612 80,114 61,467 (1,973) - 14,294 - (217) - (108,932) (61,092)
	$ 2,648 20,203

1. 合併公司持有聯鼎創業投資(股)公司股權比例雖未達百分之二十，然因合併公司得 直接或間接對其人事、財務或業務經營具重大影響力，故採權益法評價。

2. 本公司於民國九十九年度參與佳晟文教科技(股)公司之現金增資，認購金額為 20,000 千元，取得 2,000 千股，持股比率達 40% ，故採權益法評價。

3. 本公司於民國九十九年八月將持有益鼎創業投資(股)公司之股份全數出售，處分價 款為 6,513 千元，處分利益為 44,932 千元(含減少資本公積－長期投資 46,164 千 元)。

4. 龍盛投資(股)公司於民國九十九年十二月二十四日經其董事會決議與保勝投資(股) 公司進行合併，保勝投資(股)公司為存續公司，龍盛投資(股)公司為消滅公司，並 以民國九十九年十二月二十四日為合併基準日，龍盛投資(股)公司業已完成合併消 滅相關法令程序。

6. 合資投資

• (1) 台壽保之合資投資標的為君龍人壽保險有限公司(以下簡稱君龍人壽)，君龍人壽 之股本為人民幣 240,000 千元，台壽保占 50 ％股權，原始投資成本為 525,915 千元， 請詳附註十一(三)。因台壽保對君龍人壽不具控制力，故採權益法評價，不另行 按比例合併法編製合併財務報表。

• (2) 台壽保對君龍人壽各科目類別所分享之金額如下：

流動資產 非流動資產 流動負債 長期負債 收 入 費 用	99年度 98年度 $ 195,516 147,549 545,634 441,323 40,023 25,670 394,511 78,913 352,758 115,019 461,690 176,111

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( 十一 ) 不動產投資及出租資產

不動產投資明細如下：

成 本： 土 地 房屋及建築 待出售房地 未完工程及預付投資款 小 計 土地重估增值 房屋重估增值 減：累計折舊 累計減損	99.12.31 $ 4,465,467 943,935 349,333 626	98.12.31 3,432,185 1,214,329 - 898,207
	5,759,361 67,933 8,266	5,544,721 104,374 -
	5,835,560 (285,326) (36,531)	5,649,095 (284,900) (36,531)
	$ 5,513,703	5,327,664

出租資產(帳列其他資產)明細如下：

出租資產(帳列其他資產)明細如下：
儀器設備 小客車 減：累計折舊 累計減損	99.12.31 $ 204,346 1,312,450 (468,537) (22,286)	98.12.31 165,911 1,036,583 (376,000) (16,257)
	$ 1,025,973	810,237

1. 有關不動產投資之重估情形，請詳附註四(十二)「固定資產」之說明。

2. 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，未來五年內已簽約未到期之應收 租金總額分別為 741,481 千元及 607,553 千元。

3. 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，合併公司評估固定資產、不動產 投資及承受擔保品之累計減損合計數皆為 78,529 千元，帳列固定資產、不動產投資 及其他資產項下。該減損係因部分不動產投資之市場價值下滑，使其可回收金額小 於帳面價值所致。

4. 合併公司民國九十九年度及九十八年度評估儀器設備及小客車等出租資產之可收 回金額小於帳面價值認列減損損失分別為 6,029 千元及 16,257 千元，帳列營業外費用 及損失項下。

5. 合併公司於民國九十七年八月委託營造公司興建供出售之大樓，截至民國九十八年 十二月三十一日止，帳列未完工程計 709,113 千元，另合併公司於民國九十八年十二 月三十一日已取得部分建物之房屋所有權，土地所有權狀及剩餘建物之房屋所有權 狀係於民國九十九年一月完成相關登記程序，並將上述房地由未完工程轉列待出售 房地。上述建案係依全部完工法認列損益，截至民國九十九年及九十八年十二月三 十一日止，預收房地款分別為 36,690 千元及 79,154 千元。

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( 十二 ) 固定資產

99.12.31 土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失 98.12.31	成本 $ 663,755 1,241,223 157,756 734,381 226,722 156,140 5,363,681		累計折舊 - 477,465 126,671 100,829 112,356 125,099 -		重估增值 588,529 168,656 - - - - -		未折減餘額 1,252,284 932,414 31,085 633,552 114,366 31,041 5,363,681
	$ 8,543,658		942,420		757,185		8,358,423 (213,574) (8,000)
	成本 $ 1,092,808 1,348,537 147,615 734,381 220,038 150,773 4,939,425		累計折舊 - 465,436 113,912 95,310 85,807 114,651 -		重估增值 622,482 176,922 - - - - -
						$ 8,136,849
							未折減餘額 1,715,290 1,060,023 33,703 639,071 134,231 36,122 4,939,425
土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失
	$ 8,633,577		875,116		799,404		8,557,865 (213,574) (8,000)
						$ 8,336,291

1. 本公司出租資產－土地中計有 21,780 千元係由營建用地於以前年度轉列，該土地以 前年度因市價已低於帳面價值提列跌價損失 8,000 千元，亦如數轉列固定資產項下 之備抵跌價損失。

2. 截至民國九十九年十二月三十一日止，合併公司上列已供出租使用之資產，未來五 年內已簽約未到期之應收取之租金總額為 25,723 千元。

3. 於民國九十九年及九十八年十二月三十一日，上列部份固定資產提供銀行借款擔 保，請詳附註六之說明。

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( 十三 ) 分離帳戶保險商品

民國九十九年度及九十八年度相關科目餘額明細如下：

分離帳戶保險商品資產： 公平價值變動列入損益之金融資產 應收保費 其 他 分離帳戶保險商品負債： 分離帳戶保險價值準備 其 他 分離帳戶保險商品收益： 保費收入 收回分離帳戶保險價值準備 金融資產評價利益淨額 利息收入 兌換利益淨額 處分投資利益淨額 其 他 分離帳戶保險商品費用： 保險賠款與給付 提存分離帳戶保險價值準備 保險成本及管理費支出 處分投資損失淨額 其 他	99.12.31 $ 37,922,081 48,085 1,433	98.12.31 37,299,287 80,006 319
	$ 37,971,599	37,379,612
	$ 37,971,425 174	37,379,585 27
	$ 37,971,599	37,379,612
	99年度 $ 3,924,550 7,239,737 1,154,398 706,539 178,657 21,823 60	98年度 5,670,970 3,118,820 6,766,523 413,628 279,590 - 1,244
	$ 13,225,764	16,250,775
	$ 5,015,462 7,831,578 377,249 - 1,475	3,044,306 12,237,868 403,176 564,961 464
	$ 13,225,764	16,250,775

台壽保民國九十九年度及九十八年度因投資型商品自交易對手取得之銷售獎金 或折讓計 46,331 千元及 216,567 千元，帳列手續費收入項下。

( 十四 ) 其他催收款項

催收款項
催收款項－其他 減：備抵呆帳	99.12.31 $ 67,007 (51,220)	98.12.31 74,446 (46,278)
	$ 15,787	28,168

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其他催收款項係指逾期應收保費、應收收益及其他應收款於清償期屆滿後三個月 內轉入之款項，及應攤回再保賠款及保險同業往來於清償期屆滿後九個月內轉列之款 項。上述催收款項帳列其他金融資產－非流動項下。

( 十五 ) 短期借款

	借款性質 信用借款 質押借款 當期利率區間	99.12.31 $ 360,000 725,000	99.12.31 $ 360,000 725,000	98.12.31 705,000 730,000
		$ 1,085,000		1,435,000
			1.25%~2.26% 1.228%~3.66%

1. 上列短期借款之擔保品明細請詳附註六。

2. 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，上列銀行借款尚可動支之額度分 別為 1,485,000 千元及 1,395,000 千元。

( 十六 ) 應付短期票券

為1,485,000千元及1,395,000千元。 短期票券
應付商業本票 減：未攤銷折價 當期利率區間	99.12.31 $ 421,000 (295)		98.12.31 650,000 (1,434)
	$ 420,705		648,566
	1.568%~2.20%	1.938%~3.468%

1. 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，尚有未動用之發行商業本票額度 分別為 1,099,000 千元及 750,000 千元。

2. 上述已發行應付商業本票之擔保明細，請詳附註六。

( 十七 ) 應付公司債

付公司債
債券名稱	起始日		交	易 條 件	種 類		債 券
			到期日	利 率		99.12.31
九十八年度第一期 私募無到期日累積 次順位公司債 九十八年度第二期 私募無到期日累積 次順位公司債 九十八年度第一期 私募無擔保次順位 到期強制轉換公司 債	98/06/08 98/11/25 98/12/30		無到 期日 無到 期日 103/12/ 30	4.0％，發行屆滿十年 後未贖回者，利率調 整為指標利率加2.20 ％，但不低於5.0％ 4.0％，發行屆滿十年 後未贖回者，利率調 整為指標利率加2.20 ％，但不低於5.0％ 4.0％	無擔保次順 位公司債券 無擔保次順 位公司債券 無擔保次順位 到期強制轉換 公司債券

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1. 台壽保經金管會金管保一字第 09800029880 號函及金管保一字第 9802505040 號函核 准私募發行無擔保之無到期日可累積次順位公司債計 25 億元，且應於民國九十八年 十一月二十六日前分批發行完畢。台壽保已於民國九十八年六月及十一月分別發行 面額 800,000 千元及 150,000 千元之次順位公司債。

2. 台壽保為強化資本結構，經金管會金管保財字第 09802507750 號函及金管保財字第 09800186220 號函核准私募發行無擔保之到期強制轉換次順位公司債計 30 億元，且 應於民國九十九年六月十八日前分批發行完畢。台壽保已於民國九十八年十二月發 行面額 1,435,000 千元強制轉換次順位公司債。

台壽保發行之民國九十八年度第一期私募無擔保次順位到期強制轉換公司 債，依據發行及轉換辦法，發行日之轉換價格為每股 30.5 元，另訂有轉換價格重設 條款，轉換價格除依反稀釋調整外，另以公司債發行後屆滿第三、四及五年之日為 價格重設基準日，按轉換價格之定價模式向下重新調整轉換價格（向上則不予調 整），惟重新調整後之轉換價格不得低於發行時轉換價格之 85 ％。債權人於公司債 發行之日後屆滿一個月之次日起，至到期日前十日止，除依法暫停過戶期間外，得 向台壽保請求轉換為台壽保普通股股票。台壽保於到期日對債權人並不直接償還本 金，而由台壽保依當時之轉換價格就當時流通在外之債券一次強制轉換為台壽保普 通股。另，經民國九十八年度無償配股之股權稀釋調整後，每股轉換價格自民國九 十九年七月十七日起調整為 26.56 元。

台壽保發行之民國九十八年度第一期私募無擔保次順位到期強制轉換公司 債，依規定將其認股權等嵌入式衍生性金融商品與公司債分離，嵌入式衍生性金融 商品依性質列於公平價值變動列入損益之金融負債，應付公司債折價部分依利息法 攤銷，攤銷金額逐期認列為利息費用。

民國九十九年度上述可轉換公司債轉換為台壽保普通股，公司債轉換之面額為 200,000 千元，轉換為普通股股數為 6,557 千股。

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，合併公司可轉換公司債之帳 面價值分別為 845,921 千元及 1,009,205 千元，帳列應付公司債項下，嵌入式非權益衍 生性商品之帳面價值分別為 125,352 千元及 137,904 千元，帳列公平價值變動列入損 益之金融負債－非流動項下，其中嵌入式非權益衍生性商品請詳附註四(三)。民國 九十九年度及九十八年度認列公司債折價攤銷之利息費用分別為 20,182 千元及 55 千 元。

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( 十八 ) 長期借款

債權人 借款種類 期間 還款方式 利率區間 大眾銀行 信用借款99.03～101.03 按月付息，本金到期一次償還，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.69%~2.3% 台新銀行 〃 99.09～101.09 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 1.47%~1.75% 台灣工業銀行 商業本票98.12～101.12 每六個月為一期，分六期平均遞減額 度。(註) 1.9%~2.1797% 中華開發工銀 信用借款98.12～101.12 本金自寬限期(一年)期滿起償還第 一期款，以後每三個月為一期，分 九期平均攤還。 1.296%~1.361% 〃 〃 98.12～100.12 按月付息，本金到期一次清償，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.296%~1.361% 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 本金自首次動用日滿三年之日及後 每半年償還借款本金之20%。 1.986%~2.19% 〃 〃 97.09～102.09 每半年為一期，共分十期平均償 還。 1.986%~2.058% 兆豐國際商銀 〃 99.12～102.12 每半年為一期，共分六期平均攤還本 金。 1.53%~1.535% 國泰世華銀行 〃 99.12～102.12 每三個月償還本金16,000千元，餘款 屆期清償。 1.8%~2.04% 陽信銀行 〃 99.06～101.06 按月付息，本金到期一次償還，每次 動撥期間最長一年，借款合約期間 內得循環發行。(註) 1.95%~2.45% 日盛銀行 〃 99.04～101.04 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 1.6%~2.25% 新光銀行 〃 99.05～102.05 寬限期一年，以後每三個月為一期， 共分八期。 1.875%~2.105% 彰化銀行 〃 99.05～102.05 按月付息，每月平均攤還。 1.686%~1.83% 上海銀行 〃 99.06～102.06 寬限期一年後，按季平均攤還。 1.75%~1.87% 元大銀行 〃 99.06～101.06 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 1.5%~1.7% 安泰銀行 〃 99.09～101.09 寬限期半年，半年後每三個月為一 期，屆期全數清償。 1.7%~1.74% 新光銀行 質押借款98.02～101.02 按年償還總動撥金額25%，餘50%本 金到期一次清償 2.15%~2.45% 第一銀行 〃 99.01～104.01 按月付息，每十二個月為一期，分四 期平均攤還 2.28%~2.395% 華泰銀行 商業本票99.12～101.12 按月付息，本金到期一次清償，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.688%~2.686% 減：商業本票折價 減：一年內到期	99.12.31
	$ 390,000 310,000 130,000 177,778 100,000 80,000 60,000 100,000 200,000 140,000 250,000 300,000 80,964 80,000 100,000 100,000 157,500 240,000 50,000
	3,046,242 (63) (541,812)
	$ 2,504,367

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債權人 借款種類 期間 還款方式 利率區間 大眾銀行 信用借款95.12～100.09 按月付息，分二十期按季本金平均攤 還。 2.3%~3.47% 台新銀行 〃 98.09～100.09 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 1.75%~2.5% 台灣工業銀行 〃 98.12～101.12 每六個月為一期，分六期平均遞減額 度。 2.1121% 中華開發工銀 〃 98.12～101.12 本金自寬限期(一年)期滿起償還第 一期款，以後每三個月為一期，分 九期平均攤還。 1.296% 〃 〃 98.12～100.12 按月付息，本金到期一次清償，借款 合約期間內得循環發行。(註) 1.296% 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 本金自首次動用日滿三年之日及後 每半年償還借款本金之20%。 2.19%~3.47% 〞 〃 97.09～102.09 每半年為一期，共分十期平均償 還。 2.035%~2.665% 兆豐國際商銀 〃 97.03～100.03 每半年為一期，共分六期，攤還本 金。 1.53%~1.98% 國泰世華銀行 〃 97.06～100.06 自撥款日每滿三個月還本8,000千 元，餘款屆期清償。 1.80%~3.25% 陽信銀行 〃 98.06～100.06 按月付息，本金到期一次償還，借款 合約期間內得循環發行。(註) 2.45%~2.8% 日盛銀行 〃 98.07～100.07 屆期償還，借款合約期間內得循環發 行。(註) 2.13%~3.23% 華泰銀行 〃 98.09～101.09 寬限期六個月，以後每六個月為一 期，共分五期攤還本金。 2.436%~2.75% 新光銀行 〃 98.02～101.02 按年償還總動撥金額25%，餘50%本 金到期一次清償。 2.45%~3.2% 〞 質押借款98.02～101.09 按年償還總動撥金額25%，餘50%本 金到期一次清償。 2.3%~2.95% 減：一年內到期		98.12.31 162,500 345,000 200,000 200,000 100,000 100,000 80,000 49,000 52,000 100,000 150,000 100,000 50,000 210,000 1,898,500 (348,222) 1,550,278
	$
	$

• 註：本公司相關業銀行之借款期間超過十二個月且本公司意圖長期性再融資，基於融 資合約有裁決能力再融資至資產負債表日後逾十二個月，故依財務會計準則公報 規定列為非流動負債。

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於民國九十九年及九十八年十二月三十一日，上列借款合約分別有 572,500 千元及 40,000 千元融資額度尚未動用。上列借款之擔保品，請詳附註六。

依本公司與上述部分借款銀行之借款合約規定，本公司於借款期間，應依半年度 及年度經會計師查核簽證之財務報表計算並維持特定之流動比率、負債比率等財務比 率，及對台灣人壽保險(股)公司之持股比率不得低於一定比率。截至民國九十九年十 二月三十一日，並無違反前述條款之情形。

三十一日，並無違反前述條款之情形。
期 間 100.01.01~100.12.31 101.01.01~101.12.31 102.01.01~102.12.31 103.01.01~103.12.31 104.01.01以後	金 額 $ 541,812 2,077,888 282,542 48,000 96,000
	$ 3,046,242

( 十九 ) 退休金

合併公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日採確定給付制之退休辦法其 基金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：

提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：
給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨資產 未認列退休金損益 應補列最低退休金負債 應計退休金負債 遞延退休金成本 未認列為退休金成本之淨損失	99.12.31		98.12.31 (59,957) (161,852)
	$ (69,493) (180,860)
	(250,353) (81,592)		(221,809) (70,744)
	(331,945) 164,162		(292,553) 164,397
	(167,783) (812) 104,730 (22,327)		(128,156) (1,735) 70,812 (11,055)
	$ (86,192)		(70,134)
	$ 1,227		728
	$ 15,702		10,327

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合併公司確定給付制下之淨退休金成本組成項目如下：

服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨資產攤銷數 退休金損(益)攤銷數 未認列退休金損失 淨退休金成本 折現率 未來薪資水準增加率 退休金資產預期長期投資報酬率	99年度 98年度 $ 13,976 14,226 6,620 6,430 (3,746) (4,140) 629 (1,019) 906 1,567 - 496 $ 18,385 17,560 99年度 98年度 2.0% 2.25%~2.50% 1.5%~3.0% 1.50%~2.00% 2.0% 2.25%~2.50%

合併公司民國九十九年度及九十八年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為 61,840 千元及 60,988 千元。

民國九十九年度及九十八年度台壽保資融為高階主管提列之退職金分別為 1,094 千元及 1,035 千元，截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日，其應計退休金負債 分別為 7,233 千元及 6,139 千元。

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，合併公司職工退休辦法之員工 既得給付分別為 85,386 千元及 75,506 千元。 ( 二十 ) 特別股負債

台壽保於民國九十九年六月十一日經董事會決議辦理現金增資發行甲種特別 股，每股以 35 元溢價發行，總計發行 58,000 千股，募得 2,030,000 千元，該項增資案業 經行政院金融監督管理委員會核准。主要發行條款如下：

1. 該特別股發行期間為七年；

2. 股息年率為百分之三點五，按實際發行價格計算，每年以現金一次發放。倘年度決 算無盈餘或盈餘不足分派甲種特別股股息時，或因甲種特別股股息之分派將使本公 司資本適足率低於法令或主管機關所定最低要求，應暫停分派股息，其未分派或分 派不足額之股息，應累積於以後有盈餘年度補足，且所遞延股息不予加計利息。

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1. 自發行日起屆滿五年之次日起，台壽保得經主管機關許可後隨時按發行價格，在符 合公司法相關法令允許資金來源收回全部或一部分仍發行在外之甲種特別股；惟若 屆期本公司因客觀因素或不可抗力情事，致無法收回已發行之甲種特別股之全部或 一部分時得予以展延。

該甲種特別股依財務會計準則公報第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規 定，應屬金融負債，並列於長期負債項下。民國九十九年度認列之股息為 21,996 千元， 列於利息費用項下。

• ( 廿一 ) 股東權益

1. 普通股股本

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司之額定股本總額均為 7,200,000 千元，實收資本額均為 5,277,540 千元，每股面額皆為 10 元。 2. 資本公積

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司資本公積明細如 下：

庫藏股票交易 因長期股權投資而產生者	99.12.31
	$ 597,859 635,504

依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，不得用以分配現金股利，但公司無虧 損者得以發行股票溢價 ( 包括合併發行溢價 ) 及受領贈與所得所產生之資本公積撥充 資本。另，原證期會規定，依公司法規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計 金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之 資本公積撥充資本。

3. 法定盈餘公積

依公司法規定，本公司就每年稅後純益提列百分之十為法定盈餘公積，直至與 資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得用以分配現金股 利。但此項公積提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於其不超過 半數之範圍內轉撥資本。

4. 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未實現 損益、累積換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失之減項淨額，自未分配盈餘 提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。另，轉投資之子公司持有本公司股票應 視為庫藏股，故本公司應再就子公司在期末因持有本公司股票市價低於帳面價值之 差額，依持股比例計算提列相同數額特別盈餘公積。嗣後相關數額有迴轉時，得經 股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。

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5. 盈餘分配及股利政策

本公司章程規定，結算如有盈餘應先提撥應繳所得稅，彌補歷年虧損，次提百 分之十為法定公積及股東會決議提撥之特別公積，再派付股息，如尚有餘額， 3.5% 為董監事酬勞金及不低於 1% 為員工紅利，其餘餘額由股東會同意分配之。

本公司以民國九十九年度稅後淨利乘上章程所訂之分配成數，估計員工紅利及 董監酬勞金額分別為 2,299 千元及 4,022 千元。員工紅利配發股票股利之股數計算基 礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後股東會決議 實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為股東會決議年度之損 益。

本公司股利政策須考量公司中長期營運成長之資金需求及健全財務結構，並兼 顧股東權益，股利之發放原則上採股票及現金並行方式，其中現金股利之比率不低 於百分之十，現金股利每股若低於 0.5 元，得改以股票股利發放。

本公司於民國九十九年五月六日經股東會通過之民國九十八年度盈餘分派案 及於民國九十八年六月十六日經股東會決議撥補民國九十七年度虧損，有關明細如 下：

股東股利－現金(每股0.5元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額) 法定盈餘公積彌補虧損 特別盈餘公積彌補虧損 資本公積彌補虧損	98年度 $ 257,215 $ 14,812 14,812 $ 29,624 97年度 $ 182,054 172,803 547,598 $ 902,455

民國九十八年度實際盈餘分配情形及民國九十七年度虧損撥補情形與本公司 董事會決議並無差異。本公司民國九十九年度之員工紅利及董監酬勞分派數尚待本 公司董事會擬議及股東會決議，相關資訊俟相關會議召開後，可至公開資訊觀測站 等管道查詢之。

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6. 未認列為退休金成本之淨損失

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司未認列為退休金成本 之淨損失明細如下： 99.12.31 98.12.31 認列本公司者 $ (11,911) (10,327) 採權益法相對認列被投資公司帳列未認列為退休 金成本之淨損失 (3,791) - $ (15,702) (10,327)	截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司未認列為退休金成本 之淨損失明細如下： 99.12.31 98.12.31 認列本公司者 $ (11,911) (10,327) 採權益法相對認列被投資公司帳列未認列為退休 金成本之淨損失 (3,791) - $ (15,702) (10,327)	截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司未認列為退休金成本 之淨損失明細如下： 99.12.31 98.12.31 認列本公司者 $ (11,911) (10,327) 採權益法相對認列被投資公司帳列未認列為退休 金成本之淨損失 (3,791) - $ (15,702) (10,327)
	$ (15,702)	(10,327)

7. 金融商品未實現損失

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，因持有備供出售金融資產而 產生之未實現損失列入股東權益之明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現損失	99.12.31 $ (12,415) (615,978)	98.12.31 (117,587) (88,025)
	$ (628,393)	(205,612)

8. 未實現重估增值

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司未實現重估增值明細 如下：

如下：	如下：	如下：
採權益法相對認列被投資公司帳列 未實現重估增值 庫藏股票 99年度 收回原因 期初數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 子公司持有部份 43,929 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 $ 644,160 98年度 收回原因 期初數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 子公司持有部份 43,929 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 子公司持有部份(註) 465,836 $ 658,778
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註) 收回原因
		57,249		-		-			57,249
		$ 192,942 451,218		- -		- 4,548			192,942 446,670
		$ 644,160		-		4,548			639,612
		期初數 13,320 43,929		本期增加 - -		本期減少 - -			期末數 13,320 43,929
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
		57,249		-		-			57,249
		$ 192,942 465,836		- -		- 14,618			192,942 451,218
		$ 658,778		-		14,618			644,160

9. 庫藏股票

( 註 ) 因對子公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司持股比例異動，故視為庫藏股處理之金額減 少。

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( 廿二 ) 所得稅費用

合併公司之營利事業所得稅依稅法規定分別以各公司主體為申報單位，不得合併 申報。

合併公司及國內子公司原依據民國九十八年五月二十七日公布之所得稅法修正 條文，自民國九十九年度起營利事業所得稅最高稅率由百分之二十五調降為百分之二 十，復又依據民國九十九年六月十五日公布之所得稅法修正條文，自民國九十九年度 起營利事業所得稅最高稅率改為百分之十七。合併公司民國九十九年度及九十八年度 適用之營利事業所得稅法定稅率分別為百分之十七及百分之二十五，並依「所得基本 稅額條例」計算基本稅額。民國九十九年度及九十八年度所得稅費用 ( 利益 ) 項目組成 如下：：

：：
	99年度		98年度
當期所得稅費用	$	180,386	104,888
遞延所得稅費用(利益)		(232,093)	126,913
	$	(51,707)	231,801
民國九十九年度及九十八年度合併公司合併損益表中所列稅前淨利(損)依規定
計算之所得稅與所得稅(利益)費用間之差異	列示如下：
	99年度		98年度
稅前淨利(損)計算之所得稅額	$	266,216	1,189,398
子公司個別申報影響數		115,486	624,172
調節項目之所得稅影響數：
未分配盈餘加徵10%		211,977	-
採權益法認列之投資利益及國內股權
投資收入		(265,793)	(782,303)
國內金融商品免稅評價損失(利益)		18,162	(40,313)
虧損扣除依法加回免稅投資收益影響數		6,939	169,001
遞延所得稅資產備抵評價提列(迴轉)數		(77,531)	44,642
土地免稅所得及證券交易所得停徵		(532,677)	(1,321,411)
所得稅稅率變動影響數		243,890	401,589
其他		(38,376)	(52,974)
	$	(51,707)	231,801

民國九十九年度及九十八年度合併公司合併損益表中所列稅前淨利(損)依規定 稅率計算之所得稅與所得稅(利益)費用間之差異列示如下：

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合併公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日之遞延所得稅資產及負債係 因下列之暫時性差異及虧損扣除所得稅影響組成如下：

遞延所得稅資產： 虧損扣除 以成本衡量之金融資產及權益法長期投資減 損損失 採權益法認列之投資損失 備抵存貨跌價損失 未實現兌換損失 金融商品評價損失 備供出售金融商品未實現評價損失 固定資產及不動產投資等累計減損財稅差 其 他 減：備抵評價 遞延所得稅負債： 金融商品評價利益 備供出售金融商品未實現評價利益 累積換算調整數 上列遞延所得稅資產於資產負債表列示如下： 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅負債－流動 本公司兩稅合一相關資訊： 未分配盈餘所屬年度： 八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	99.12.31	99.12.31		98.12.31 994,748 115,650 172,317 4,602 237,314 89,807 77,955 16,720 62,099 (381,039) 1,390,173 (70,051) (2,942) (7,294) (80,287) 1,309,886 98.12.31 8,693 1,301,193 - 98.12.31 687,468
	2,062,385
	(472,033) (2,130) (2,163)
	(476,326)
	$ 1,586,059
	99.12.31 $ 340
	$ 1,795,501
	$ (209,782)
		99.12.31 $ 968,999
		$ 125,647		107,965
		99年度 12.97%(預計)		98年度 17.84%(實際)

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本公司及國內子公司之營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定情形如下：

本公司 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 台壽保證券投資信託(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保產物保險(股)公司	已核定年度
	97 97(註) 97 97 97 96

• ( 註 ) 台灣人壽保險 ( 股 ) 公司民國九十五年度、九十四年度、九十三年度及九十二 年度所得額因債券溢折價攤銷數而分別遭核定增加 162,585 千元、 179,938 千 元、 408,871 千元及 393,157 千元，並就同額核定調增列為各該年度未分配盈 餘之加項，該公司不服就前述金額提出行政救濟，惟基於保守穩健原則，已 於核定年度認列為所得稅費用。

依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得用以扣除當年度之純 益，再行核課所得稅，截至民國九十九年十二月三十一日止，合併公司尚未扣除之虧 損及扣除期限明細如下：

虧損年度 九十六年度 九十七年度 九十八年度 九十九年度 虧損年度 九十五年度 九十六年度 九十七年度 九十八年度 九十九年度	得扣除之 最後年度 一○六年度 一○七年度 一○八年度 一○九年度 得扣除之 最後年度 一○五年度 一○六年度 一○七年度 一○八年度 一○九年度		可扣除所得額
		本公司	台壽保	台壽保投信 19,744 (核定數) 44,348 (核定數) 50,610 (申報數) 50,354 (估計數) 165,056
		台壽保產險	保勝投資
		$ 302,954 (核定數) 211,459 (核定數) 154,315 (申報數) 92,602 (申報數) 136,865 (估計數) $ 898,195	- - - 16,073 (申報數) - 16,073

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截至民國九十九年十二月三十一日，合併公司依法令規定得享受投資抵減，其尚 未抵減餘額及最後抵減年度明細如下：

			尚	未	最 後 可
子公司名稱	發扛年度	抵減項目	抵減稅額		抵減年度
台壽保產險	九十五年度(核定數)	人才培訓支出$		140	民國九十九年度
台壽保產險	九十六年度(核定數)	人才培訓支出		321	民國一○○年度
台壽保產險	九十七年度(申報數)	人才培訓支出		602	民國一○一年度
台壽保產險	九十八年度(申報數)	人才培訓支出		353	民國一○二年度
			$	1,416

( 廿三 ) 每股盈餘

本公司民國九十九年度及九十八年度基本及稀釋每股盈餘計算如下：

99.12.31 稅前 稅後 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 773,318 751,575 加權平均流通在外股數(千股) 496,237 496,237 每股盈餘(元) $ 1.56 1.51 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 773,318 751,575 加權平均流通在外股數(千股) 496,237 496,237 －員工紅利分配數(千股) 841 841 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 497,078 497,078 每股盈餘(元) $ 1.56 1.51 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 782,378 760,635 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 1.52 1.48 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 782,378 760,635 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 841 841 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 515,275 515,275 每股盈餘(元) $ 1.52 1.48	99.12.31 稅前 稅後 $ 773,318 751,575	99.12.31 稅前 稅後 $ 773,318 751,575	99.12.31 稅前 稅後 $ 773,318 751,575	98.12.31 稅前 稅後 1,849,781 1,849,777	98.12.31 稅前 稅後 1,849,781 1,849,777	98.12.31 稅前 稅後 1,849,781 1,849,777
	稅前 $ 773,318
			751,575
	496,237		496,237	496,015		496,015
	$ 1.56		1.51	3.73		3.73
	$ 773,318		751,575	1,849,781		1,849,777 496,015 900 496,915
	496,237 841		496,237 841	496,015 900
	497,078		497,078	496,915
	$ 1.56		1.51	3.72		3.72
			760,635	1,849,781		1,849,777
	514,434		514,434	514,434		514,434
	$ 1.52		1.48	3.60		3.60
	$ 782,378		760,635	1,849,781		1,849,777 514,434 900 515,334
	514,434 841		514,434 841	514,434 900
	515,275		515,275	515,334
	$ 1.52		1.48	3.59		3.59

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( 廿四 ) 金融商品相關資訊

1. 民國九十九年及九十八年十二月三十一日，合併公司金融資產及金融負債之公平價 值資訊如下：

金融資產： 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產(流動及非流動) 備供出售金融資產 (流動及非流動) 持有至到期日金融資產 (非流動) 以成本衡量之金融資產 (流動及非流動) 無活絡市場之債券投資 (流動及非流動) 應收票據及帳款(含關係人) 應攤回再保賠款與給付－淨額 應收再保往來款項淨額 應收再保業務款項 應收利息 應收股利 其他金融資產(流動及非流 動) 壽險貸款 墊繳保費 擔保放款 金融負債： 短期借款 應付商業本票 公平價值變動列入損益之金 融負債(流動及非流動) 應付票據及帳款(含關係人) 應付佣金 應付保險賠款與給付 應付再保賠款與給付 應付再保往來款項 應付再保業務款項 應付公司債 其他流動負債 特別股負債 長期借款(含一年內到期之長 期負債)	99.12.31 帳面價值 公平價值 $ 32,829,281 32,829,281 6,576,673 6,576,673 67,321,309 67,321,309 27,498,034 27,350,236 3,068,324 - 86,975,217 79,828,128 844,486 844,486 705,939 705,939 23,413 23,413 9,204 9,204 1,548,188 1,548,188 2,021 2,021 6,296,716 6,298,166 14,480,995 14,480,995 1,031,687 1,031,687 23,969,211 23,969,211 1,085,000 1,085,000 420,705 420,705 377,009 377,009 58,556 58,556 300,040 300,040 153,100 153,100 4,744 4,744 56,644 56,644 560,198 560,198 1,795,921 2,289,590 2,737,449 2,737,449 2,030,000 1,966,200 3,046,179 3,046,179	98.12.31	98.12.31
	帳面價值 $ 32,829,281 6,576,673 67,321,309 27,498,034 3,068,324 86,975,217 844,486 705,939 23,413 9,204 1,548,188 2,021 6,296,716 14,480,995 1,031,687 23,969,211 1,085,000 420,705 377,009 58,556 300,040 153,100 4,744 56,644 560,198 1,795,921 2,737,449 2,030,000 3,046,179	帳面價值 56,881,642 3,477,490 35,639,181 21,982,563 3,721,393 74,017,442 957,724 517,405 6,838 13,996 1,171,245 6,571 8,072,696 12,311,636 997,988 20,559,396 1,435,000 648,566 516,259 47,773 281,984 63,198 5,789 44,980 359,315 1,959,205 3,361,055 - 1,898,500	公平價值 56,881,642 3,474,490 35,639,181 21,699,398 - 65,275,311 957,724 517,405 6,838 13,996 1,171,245 6,571 8,075,034 12,311,636 997,988 20,559,396 1,435,000 648,566 516,259 47,773 281,984 63,198 5,789 44,980 359,315 2,459,550 3,361,055 - 1,898,500

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當 現金、應收/應付票據、應收/應付款項、其他金融資產、其他流動負債、短期借 款及應付商業本票等。

3. (2) 金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於金融 商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。合併公司使用之折現率與實質上條 件及特性相同之金融商品之報酬率相等。

4. (3) 以成本衡量之金融資產係對非上市(櫃)公司之投資，因無活絡市場公開報價，且 公平價值無法可靠衡量，故無法估計其公平價值。

5. (4) 各項放款因皆為附息之金融資產，故其減除備抵呆帳後之帳面價值與目前之公平 價值相近。

6. 合併公司以活絡市場公開報價或以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下：

細如下：
金融資產： 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產 備供出售金融資產 持有至到期日之金融資產 無活絡市場之債券投資 應收票據及帳款(含關係人) 應攤回再保賠款與給付淨額 應收再保往來款項 應收再保業務款項 應收利息 應收股利 其他金融資產 (流動及非流動) 壽險貸款 墊繳保費 擔保放款	99.12.31			98.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 1,176,760 55,704,882 2,590,247 884,243 25,795,238 9,843,943 14,301,273 7,398,125 - 65,275,311 - 957,724 - 517,405 - 6,838 - 13,996 - 1,171,245 - 6,571 939,823 7,135,211 - 12,311,636 - 997,988 - 20,559,396
	公開報價 決定之金額 $ 2,107,647 2,210,055 42,435,102 16,952,670 - - - - - - - 1,290,041 - - -	評價方式 估計之金額		公開報價 決定之金額 1,176,760 2,590,247 25,795,238 14,301,273 - - - - - - - 939,823 - - -
		30,721,634 4,366,618 24,886,207 10,397,566 79,828,128 844,486 705,939 23,413 9,204 1,548,188 2,021 5,008,125 14,480,995 1,031,687 23,969,211			55,704,882 884,243 9,843,943 7,398,125 65,275,311 957,724 517,405 6,838 13,996 1,171,245 6,571 7,135,211 12,311,636 997,988 20,559,396

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

金融負債： 短期借款 應付商業本票 公平價值變動列入損益之金 融負債(流動及非流動) 應付票據及帳款(含關係人) 應付佣金 應付保險賠款與給付 應付再保賠款與給付 應付再保往來款項 應付再保業務款項 應付公司債 其他流動負債 特別股負債 長期借款(含一年內到期之 長期借款)	99.12.31	99.12.31		98.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 - 1,435,000 - 648,566 - 516,259 - 47,773 - 281,984 - 63,198 - 5,789 - 44,980 - 359,315 - 2,459,550 - 3,361,055 - - - 1,898,500	98.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 - 1,435,000 - 648,566 - 516,259 - 47,773 - 281,984 - 63,198 - 5,789 - 44,980 - 359,315 - 2,459,550 - 3,361,055 - - - 1,898,500
	公開報價 決定之金額 $ - - - - - - - - - - - - -	評價方式 估計之金額		公開報價 決定之金額 - - - - - - - - - - - - -
		1,085,000 420,705 377,009 58,556 300,040 153,100 4,744 56,644 560,198 2,289,590 2,737,449 1,966,200 3,046,179			1,435,000 648,566 516,259 47,773 281,984 63,198 5,789 44,980 359,315 2,459,550 3,361,055 - 1,898,500

1. 民國九十九年及九十八年十二月三十一日合併公司提供作為從事衍生性金融商品交 易擔保之金融資產，請詳附註六。

2. 合併公司民國九十九年度及九十八年度因以評價方法估計之公平價值變動而認列為 當期利益分別為 3,681,550 千元及 1,760,884 千元。

3. 合併公司民國九十九年及九十八年十二月三十一日具利率變動之公平價值風險之 金融資產分別為 188,279,502 千元及 151,604,957 千元，金融負債分別為 5,220,516 千元 及 3,471,599 千元；具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 59,614,327 千元及 53,608,542 千元，金融負債分別為 389,264 千元及 582,393 千元。

4. 合併公司民國九十九年度及九十八年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益 之金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為 7,517,787 千元及 6,694,078 千元，利 息費用總額分別為 148,733 千元及 60,275 千元。

5. 合併公司民國九十九年度及九十八年度自備供出售金融資產當期直接認列為股東 權益調整項目扣除由股東權益調整項目轉列為當期損益之淨額分別為損失 1,294,307 千元及利益 2,087,037 千元。

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9. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有部份為固定利率及國外之債券投資與所發行以固定利率計息 之公司債及特別股負債，故其公平價值將隨市場利率或匯率變動而變動。合併公 司利用利率交換等工具，以調整合併公司固定收益產品投資組合之利率敏感度。 針對國外投資部分，合併公司利用遠期外匯、換匯及換匯換利等方式，規避外幣 對新台幣波動風險。

合併公司持有之權益證券除以成本衡量外，餘係分類為公平價值變動列入損 益及備供出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此合併公司將暴露 於權益證券市場價格變動之風險。

合併公司發行可轉換公司債所嵌入之轉換權等衍生性金融商品，主要係受到 合併公司股價所影響。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金、權益證券及債務證 券等之金融商品投資。合併公司針對各項投資標的以及交易對手之信用風險，明 確訂定各項信用評等等級之投資上限與交易管理政策，以達到分散信用風險之目 的，故認為合併公司所持有之金融商品不致有重大之信用風險顯著集中之虞。

另合併公司之分期付款銷貨、資本租賃及應收帳款買賣業務主要的潛在信用 風險係源自於應收帳款、應收分期帳款及應收租賃款之金融商品。合併公司上述 各項應收帳款總額佔 10% 以上客戶之帳款佔合併公司民國九十九年及九十八年十 二月三十一日上述各項帳款總額之 0% 及 29% 。為降低信用風險，合併公司定期持 續評估客戶財務狀況及其應收帳款收回可能性，並提列適當備抵呆帳。主要客戶 以往信用紀錄良好，合併公司從未因該等主要客戶而蒙受重大信用風險損失。 (3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措 資金以履行合約義務之流動性風險。

合併公司所從事之遠期外匯(含無本金交割)、換匯及換匯換利合約等衍生性 金融商品因所承作之幣別係屬流動性高之貨幣，無法於市場上以合理價格出售之 可能性極小，故變現流動風險低，且到期之遠期外匯、換匯與換匯換利合約多予 以續作，而從事其他衍生性金融商品合約之價款亦已付訖，故無籌資風險。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

另合併公司投資之部份債券及權益商品因無活絡市場，故預期具有流動性風 險，餘均具有活絡市場，故預期可在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融 資產。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之借款及部分債券投資係以浮動利率計息，故市場利率變動將使其 債券投資之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

合併公司所發行之公司債及特別股負債係以固定利率計息，並無市場利率變 動而產生重大之現金流量風險。

1. 風險控制及避險政策

台壽保風險管理的目標係以確保清償能力、維護公司的名譽、增進公司長期價 值，並符合股東、客戶及監理機關的期待。

風險管理制度以投資風險管理、資產與負債風險整合管理為核心，採主動積極 的管理，對於法規及管理經驗已成熟之風險領域（包含本業精算、核保理賠及客戶 服務、策略管理、法規、作業風險）以整合管理為主，以有效運用資源。同時，依 業務性質，將各項風險納入管理，除對投資前與保險商品銷售前制定風險評估規範 外，另對現有資產與保險業務設定風險限額、訂定銷售或投資授權權限、定期評估 各項風險部位，建立風險指標與預警機制，以有效控管風險。

另台壽保係已成立風險管理處，積極強化資產負債配合風險、利率風險、流動 性風險、市場風險及信用風險等風整的整合管理。同時已完成資產負債模型、市場 風險模型及信用風險模型等風險量化模型，對風險的暴露程度，能以量化的方式有 效的衡量與監督。

台壽保於從事國內外投資，進行匯兌、利率及其他資產之避險交易時，避險策 略以穩健、保守為原則。進行避險時，會先確認被避險項目已存在且可明確辨認， 並指定該項目為避險標的。以衍生性金融商品進行避險時，為確保避險效果，所選 取的衍生性金融商品之連結標的或其商品組合與被避險項目間須存在高度相關性。

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五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與本公司之關係 台灣銀行(股)公司(以下簡稱台灣銀行) 台壽保法人董事 成德建設(股)公司(以下簡稱成德建設) 本公司董事長為該公司董事(註) 瑞助營造(股)公司(以下簡稱瑞助營造) 依權益法認列之被投資公司 益鼎創業投資管理顧問(股)公司 台壽保之監察人為該公司董事長 (以下簡稱益鼎管顧)

台壽保所羅門貨幣市場證券投資信託基金 台壽保投信經理之基金 (以下簡稱所羅門貨幣市場基金) 台壽保美邦貨幣市場證券投資信託基金 台壽保投信經理之基金 (以下簡稱美邦貨幣市場基金) 台壽保閣來寶全球組合證券投資信託基金 台壽保投信經理之基金 (以下簡稱閣來寶全球組合基金) 台壽保阿波羅證券投資信託基金 台壽保投信經理之基金 (以下簡稱阿波羅基金) 台壽保台灣新趨勢證券投資信託基金 台壽保投信經理之基金 (以下簡稱台灣新趨勢基金) 台壽保亞太不動產證券化投資信託基金 台壽保投信經理之基金 (以下簡稱亞太不動產證券化基金) 財團法人文向教育基金會 台壽保捐贈之金額達其實收資金總額三分之 (以下簡稱文向教育基金會) 一以上之之財團法人 財團法人新境界文教基金會 台壽保捐贈之金額達其實收資金總額三分之 (以下簡稱新境界文教基金會) 一以上之之財團法人 富堡工業(股)公司 台壽保之監察人為其董事長 諠宜股份有限公司 本公司法人董事 嘉實資訊(股)公司 台壽保監察人為其董事 中華郵政(股)公司(以下簡稱中華郵政) 台壽保之監察人 全體董事、監察人、總經理及副總經理 合併公司主要管理階層 其他關係人 自然人或法人代表之董事、監察人及其配 偶，董事長、職員及董事長或辦授信之職 員其配偶及二親等以內親屬

註：於本公司民國九十九年五月六日董事長改選後，與本公司已非關係人。

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 財產交易

台壽保於民國九十五年十月與瑞助營造簽定合作協議書，委託瑞助營造承攬朴 子市嘉朴段 281 地號合建房屋之新建工程，並於民國九十七年八月簽訂工程契約 書，契約總價款 357,066 千元，另於民國九十九年第一季追加工程款 7,500 千元，截 至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，台壽保已支付之款項分別為 353,848 千元及 310,639 千元，另截至民國九十九年十二月三十一日止，台壽保尚未支付之款 項為 10,718 千元，帳列其他流動負債項下。

台壽保於民國九十九年四月向嘉實資訊(股)公司購買資訊系統，合約總價款 3,000 千元，截至民國九十九年十二月三十一日已全數支付完畢。

1. 合併公司資金存放於關係人情形如下（不含支票存款）：

99 年度

		99	年度
台灣銀行 中華郵政 台灣銀行 中華郵政	最高餘額 $ 1,459,335	期末餘額 555,865	利息收入	利率區間
	$ 994,628	24,861
		98年度
	最高餘額 $ 710,511	期末餘額 47,837	利息收入	利率區間
	$ 1,034,906	87,549

3. 擔保放款

(1) 不動產及動產抵押放款

民國九十九年度及九十八年度台壽保對董事、監察人及其配偶、曾辦理授信 之職員及其配偶及二親等以內親屬、公司職員等關係人所為之不動產抵押放款， 明細如下：

如下：
不動產及動產抵押放款 應收利息 利息收入 利率區間	99.12.31 $ 62,588	98.12.31 18,154
	$ 50	13
	99年度 $ 558	98年度 312
	1.32%~5.24%	1.32%~5.24%

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(2) 有價證券質押放款

民國九十九年度及九十八年度台壽保對關係人所為之有價證券質押放款，明 細如下：

富堡工業(股)公司 費收入： 關係人名稱	富堡工業(股)公司 費收入： 關係人名稱	富堡工業(股)公司 費收入： 關係人名稱	富堡工業(股)公司 費收入： 關係人名稱	富堡工業(股)公司 費收入： 關係人名稱		98年度	98年度	98年度	98年度	98年度	98年度
	利息收入 $ -					利息收入			利 率
	$		- 99年度
		金	額 15,061 7,697 1,015 1,340 3,827 1,742 322 31,004				金 額 17,379 7,105 1,180 1,261 4,086 1,528 295 32,834
所羅門貨幣市場基金 阿波羅基金 美邦貨幣市場基金 閣來寶全球組合基金 亞太不動產證券化基金 台灣新趨勢基金 其他(係個別金額未達1,000 千元以上者) 關係人經理費(帳列應收帳款項 關係人名稱		$
											100
		下)：		99.12.31 $ 1,085 1,357				98.12.31
				$ 2,442
				餘額明細如下： 99.12.31 $ 310,687 15,673 11,077 14,935
				$ 352,372

4. 經理費收入：

5. 應收關係人經理費(帳列應收帳款項下)：

6. 合併公司向台壽保投信購置其所發行之基金，期末餘額明細如下：

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7. 租金收入

合併公司出租辦公室、停車位、小客車、電腦及其他設備予關係人，明細情形 如下：

諠宜(股)公司 瑞助營造 益鼎管顧 文向教育基金會 因上述交易產生之存入保證金如下： 諠宜(股)公司 益鼎管顧 瑞助營造 文向教育基金會	99年度 $ 107 3,125 979 280	98年度 107 1,858 1,281 280
	$ 4,491	3,526
	99.12.31 $ 1 - 747 48	98.12.31 - 990 493 48
	$ 796	1,531

8. 遠匯及換匯交易

台壽保與台灣銀行承作遠匯及換匯交易，截至民國九十九年及九十八年十二月 三十一日止，合約名目本金金額分別為美金 221,785 千元及 393,785 千元，上述交易 於資產負債表列示如下：

產負債表列示如下：
公平價值變動列入損益之金融資產－流動 公司與關係人之保費收入明細如下： 其他(個別關係人餘額均未超過1,000萬元)	99.12.31 $ 224,338	98.12.31 126,851
	99年度	98年度 29,835
	$ 36,319

1. 合併公司與關係人之保費收入明細如下：

10. 捐贈支出

民國九十九年度及九十八年度合併公司捐贈予關係人之明細如下：

文向教育基金會 新境界文教基金會	99年度 $ 21,319 -	98年度 7,000 5,000
	$ 21,319	12,000

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( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

合併公司民國九十九年度及九十八年度給付董事、監察人、總經理及副總經理等 主要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

薪 資 獎金及特支費 業務執行費用 員工紅利	99年度 $ 127,326 54,148 13,056 1,602	98年度
		127,861 127,527 1,855 11,301

六、抵質押之資產

• 一

• ( ) 民國九十九年及九十八年十二月三十一日，合併公司提供債券作為質押資產之面額明 細如下：

下：
質押之資產	質押擔保標的		99.12.31	98.12.31
其他金融資產－非流動法定保證金		$	1,393,900	1,108,900
〃	法院假扣押保證		6,400	6,000
〃	履約保證金		-	100,000
〃	稅捐行政訴訟		24,000	24,000
〃	投標押標金		-	10,000
		$	1,424,300	1,248,900

• ( 二 ) 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日，除上述情形外，合併公司抵質押資產 明細如下：

	98.12.31 171,000 297,846 1,505,939 400 300,000 16,000	質押擔保標的
		銀行借款及應付商業本票擔保 短期借款額度、發行商業本票 及僑園會館禮券履約保證 短期借款、長期借款及發行商 業本票 以銀行存款及約當現金作為法 院假扣押保證金及銀行借款 擔保 長期借款 僑園會館履約保證金
$ 2,143,378	2,291,185

• 註 1 ：應收帳款總額係包含以應收帳款之存入票據作為副擔保之金額。

• 註 2 ：保勝投資以持有台壽保之股票及私募可轉債提供予銀行借款用途及應付商業本 票之擔保，惟相關帳面金額已於合併財務報表中沖銷。

253

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 本公司於民國九十九年及九十八年十二月三十一日，為發包工程及客戶購屋尾款等而 收取之存入保證票據分別為 104,697 千元及 106,004 千元。

• ( 二 ) 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，合併公司已簽約發包之各項工程尚 未支付之款項分別為 779,549 千元及 707,492 千元。

• ( 三 ) 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司因發行僑園會館住宿券而由 銀行提供履約保證之金額分別 0 元及 705 千元。

• ( 四 ) 截至於民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，合併公司因承租營業場所及電腦 設備等資產而簽訂租約於未來五年內最低租金給付額分別為 203,971 千元及 159,242 千 元。

• ( 五 ) 榮民工程股份有限公司（以下簡稱榮工公司）招標之東西向快速公路工程原係由十全 公司得標承攬，並由國華產險於民國九十四年十月十七日出具「工程履約保證金保證 保險單」以代履約保證金之提出。嗣因十全公司財務困難而無法繼續履約，國華產險 依保險單條款之約定，指派偉鑫公司代為履行十全公司未完成之工程。嗣偉鑫公司亦 因財務問題而無法繼續履約，榮工公司於民國九十七年四月二十五日函請台壽保產險 依約給付保險金 15,800 千元。惟台壽保產險認為本件保險事故係於民國九十五年五月 十六日交割日前之即已出險，且未經國華產險理賠完畢，故台壽保產險應承擔之理賠 金額，應依「財團法人財產保險安定基金動用範圍及限額規定」之規定以 3,000 千元為 限。榮工公司不同意此見解，乃訴請台壽保產險賠付 15,800 千元。本案一審判決榮工 公司勝訴，台壽保產險應給付榮工公司 15,800 千元，及自民國九十七年五月十二日起 至清償日止，按年息 10 ％計算之利息。台壽保產險不服判決理由，業已上訴二審。台 壽保產險於民國一○○年一月二十七日取得委任律師之專業意見，其表示台壽保產險 應有可能勝訴，僅在安定基金 3,000 千元之限額內負理賠責任，故台壽保產險針對上述 賠案係以 3,000 千元估列賠款準備金。

• ( 六 ) 中央健康保險局於民國九十六年二月提起訴訟，請求財團法人財產保險安定基金給付 其針對國華產險公司強制汽車責任險之請求權人因交通事故受傷，而由中央健康保險 局代為支付之醫療費 156,478 千元及相關利息。因財團法人財產保險安定基金主張上述 款項屬「營業及資產讓售合約」之標售範圍，應由台壽保產險繼受，故中央健康保險 局於民國九十六年八月追加台壽保產險為被告。針對上述案件台壽保產險主張如下：

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 根據營業及資產讓售合約之約定，台壽保產險針對「已出險但安定基金未墊付之保 險理賠案件」係依「財團法人財產保險安定基金動用範圍及限額規定」給付理賠金 額，而依保險法第一四三條之三第一項關於安定基金動用之規定，其墊付對象及範 圍限於保險人對要保人、被保險人及受益人因有效契約所生之債務為限，並不墊付 保險人對其他人之債務。中央健康保險局並非國華產險公司保單之要保人、被保險 人及受益人，不在安定基金之墊付範圍內，故台壽保產險並無給付義務。

2. 當初國華產物保險股份有限公司清理人財團法人保險事業發展中心（以下簡稱國華 產險清理人）所讓售之標售範圍內未包含本案件金額，故台壽保產險並無給付義務。

3. 再者，中央健康保險局係依全民健康保險法第八十二條而對國華產險取得債權，應 依規定向國華產險清理人登記債權，而非向台壽保產險請求。

另台壽保產險於民國一○○年一月二十一日取得委任律師之專業意見，其亦表示 台壽保產險之主張應有可能勝訴，惟因台壽保產險於民國九十八年十二月二十二日取 得國華產險清理人提供民國九十五年五月十五日準備金數額，其中針對與中央健康保 險局強制車險之訴訟爭議金額已暫列於國華產物清理人所提供之民國九十五年期初 準備金數額中(民國九十五年五月十五日所估列之賠款準備金經考量相關攤回之影響 數後為 71,984 千元)，台壽保產險亦暫於民國九十五年期初配合調整入帳，為穩健與一 致性考量，於各年度期末亦暫列該爭議金額，因該案尚在法院審理中，將待訴訟定案 後再行調整之。此外，於民國九十七年十二月國華清理人會同台壽保產險就中央健康 保險局本案之請求金額逐筆勾稽，將不符強制汽車責任保險給付標準及與保險事故無 關之金額剔除，並於民國一○○年二月十一日之開庭日，雙方確定中央健康保險局得 代位求償之請求金額無爭議部分為 89,314 千元，但台壽保仍就讓售範圍、安定基金墊 付對象、清理債權申報、非交通事故賠償及時效等點，認為無給付義務。截至報告日 止，本案仍在一審訴訟中。

• ( 七 ) 除中央健康保險局及榮工公司案外，合併公司與保險業務有關之重要法律訴訟共二十 七件，要求理賠給付共 147,847 千元，皆已適當估列賠款準備。目前均由法院審理中。

• ( 八 ) 截至民國九十九年十二月三十一日止，台壽保資融因主要營業活動而已開狀尚未使用 之信用狀金額為歐元 125 千元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

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十、其 他

一 ( ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別		99年度			98年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業費 用者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	2,540,170 144,976 - 11,030 50,248 65	1,443,713 110,868 81,319 108,637 308,302 9,689	3,983,883 255,844 81,319 119,667 358,550 9,754	2,592,282 128,327 - 10,634 70,861 65	1,562,971 97,382 79,583 95,562 269,095 17,300	4,155,253 225,709 79,583 106,196 339,956 17,365

( 二 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產： 貨幣性項目： 美金 澳幣 歐元 英磅 紐元 韓元 星幣 港幣 日幣 馬幣 克朗 非貨幣性項目： 美金 澳幣 歐元 英磅 韓元 星幣 港幣 日幣 馬幣 聯合控制個體： 人民幣 衍生性金融商品： 美金 歐元 日幣		99.12.31	新台幣 92,300,305 13,429,343 844,241 504 8,319,094 79,336 52,410 295,820 210,887 108,986 - 17,305,320 19,145 391,259 12,087 56,161 90,261 279,613 179,262 103,781 351,617 4,303,855 4,004 -
	外幣 $ 3,159,210 447,781 21,624 11 365,525 3,043,193 2,301 78,691 587,151 11,504 - 587,729 639 9,975 266 2,154,230 3,962 74,408 499,100 10,955 79,330 - - -	匯率 29.211/29.496 /29.08/29.13 29.75725/29.9913 39.04196 45.29896 22.60055/22.7593 0.02607 22.78016 3.75753/3.7731 0.35917/0.3562 9.47333 - 29.211/29.496 29.75725/29.9913 39.04196/39.2743 45.29896/45.5863 0.02607 22.78016 3.75753/3.7731 0.35917 9.47333 4.43232 29.211 39.04196 -		外幣 匯率 2,009,226 32.03/31.9633/31.99 472,895 28.81579/28.7003 22,692 46.14882/45.83 3,512 51.64357/51.3957 372,168 23.23777/23.1443 742 0.02747 453 22.87612 156,070 4.13019/4.099/4.126 16,913 0.34719/0.3416/0.344 3,601 9.35182 10,112 6.20136 512,206 32.03/31.9633 231 28.81579/28.7003 11,002 46.14882/45.934 177 51.64357/51.3957 - - 8,899 22.87612 127,028 4.13019/4.099 442,320 0.34719 3,516 9.35182 103,220 4.69180 - 32.03 - 46.14882 - 0.34719

256

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

澳幣 金融負債： 貨幣性項目： 美金 衍生性金融商品： 美金 歐元 日幣 澳幣 星幣 港幣		99.12.31	新台幣 - 5,920,922 52,625 12,268 7,520 - - -		98.12.31	新台幣 9,348 1,818,499 183,265 - 1,275 4,016 301 13
	外幣 - 202,695 - - - - - -	匯率 - 29.211/29.13 29.211 39.04196 0.35917 - - -		外幣 - 56,775 - - - - - -	匯率 28.81579 32.03/31.99 32.03 - 0.34719 28.81579 22.87612 4.13019

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：

股數單位：千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票: 佳世達科技(股)公司 宏碁(股)公司 統一實業(股)公司 股票： 云光科技(股)公司 勝開科技(股)公司 隆達電子(股)公司 股票： 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 台壽保證券投資信託(股)公司 佳晟文教科技(股)公司 三信商業銀行(股)公司 全國廣播(股)公司 泛博國際(股)公司 旭能光電(股)公司 長泓能源科技(股)公司 日友環保科技(股)公司 翔譽國際建設(股)公司 CHC Healthcare Group	－ － － － － － － 本公司採權益法評 價之被投資公司 〃 〃 〃 〃 〃 － － － － － － － －	備供出售金融 資產－流動 〃 〃 以成本衡量之 金融資產-流動 〃 〃 採權益法之 長期股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產－非 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	2,000 90 620 242 204 55 213,400 147,820 16,244 17,979 2,902 2,000 1,032 1,009 1,335 13,000 3,000 1,140 4,401 2,400	39,800 8,109 9,920 4,584 2,970 3,352 4,845,059 1,757,208 256,595 20,251 29,449 18,027 9,402 10,480 2,832 130,000 30,000 12,538 78,730 183,535	0.10 - 0.04 0.72 0.15 0.01 28.77 100.00 36.04 96.89 8.61 40.00 0.24 12.32 19.93 5.00 7.50 1.52 9.06 2.19	39,800 8,109 9,920 3,768 2,442 3,060 7,116,894 1,694,412 266,689 37,566 29,449 18,027 12,773 12,992 2,203 116,350 28,890 12,983 124,628 186,000	註1 註3 〃 註1 註3 〃 註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 註2

• 註 1 ：股票未於公開市場交易且無明確市價者，改按持股比例揭露其最近期自結報表 股權淨值。

• 註 2 ：截至財務報告日，尚未取得該公司財務報表。

• 註 3 ：已於編製合併財務報表時沖銷。

257

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

上：	上：	上：	上：	上：
					股數單位：千股
買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初		買 入		賣 出				期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
龍邦國 際興業 (股)公 司	CHC Healthcare Group	以成本衡 量之金融 資產－非 流動	-	-	-	-	2,400	183,535	-	-	-	-	2,400	183,535
龍邦國 際興業 (股)公 司	德宏工業(股)公 司之股票	備供出售 金融資 產-流動	-	-	26,525	286,474	-	-	26,525	470,849	338,632	132,217	-	-

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名稱	被投資公司 名稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資利益(損失)	備 註
				本期期末	上期期末	股數(千股)	比率	帳面金額
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃	台灣人壽保險 (股)公司 龍吉控股(星)私 人有限公司 益鼎創業投資 (股)公司 保勝投資(股)公 司 龍盛投資(股)公 司 台壽保證券投資 信託(股)公司 佳晟文教科技 (股)公司	台北市許昌街17 號17-19樓 336SMITH STREET #06-308 NEW BRIDGE CENTRE SINGAPORE 50336 台北市新生南路 一段99號8樓 台中市台中港路 一段160-1號36 樓 台中市台中港路 一段160-1號36 號 台北市敦化北路 一段167號15號 台北市北區崇德 路一段631號 5樓之3	人生保險 契約 投資國外 房地產及 進出口貿 易 從事創業 投資業務 對各種生 產事業之 投資 對各種生 產事業之 投資 基金管理 文教及圖 書出版業	4,401,738 103,692 - 1,211,542 - 46,774 20,000	4,401,738 103,692 28,055 1,084,042 127,500 34,832 -	213,400 17,979 - 147,820 - 2,902 2,000	28.77% 96.89% -% 100.00% -% 8.61% 40.00%	4,845,059 20,251 - 1,757,208 - 29,449 18,027	1,473,808 1,323 (470) 173,024 13,065 (41,995) (2,705)	417,032 1,282 (217) 171,262 14,293 (3,746) (1,973)	註 〃 〃 〃 〃 〃

註：合併公司間之交易事項，於編製合併財務報表時業已沖銷。

1. 資金貸與他人：不適用。

3. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	期	末	備 註
				股數(千股)/面額	帳面金額	持股比率	市價
保勝投資(股) 公司 〃 〃	台灣人壽保險(股)公司 台灣人壽保險(股)公司之可轉換 公司債 旭能光電(股)公司股票	採權益法評價之被投 資公司 〃 -	採權益法之 長期股權投資 以成本衡量之 金融資產-非流 動 〃	92,539 300,000 2,000	2,077,819 300,000 20,000	12.48 - 0.77	3,086,167 300,000 17,900	質押58,000 千股 質押3,000張 註一
佳晟文教科技 (股)公司	學晟有限公司	採權益法評價之被投 資公司	採權益法之長 期股權投資	50	(476)	100.00	217	註一

註一：市價填寫方法：無公開市價者，股票為最近期自結報表股權淨值。

• 註二：子公司屬保險業者依人身保險業財務業務報告編製準則第十五條規定得免 揭露期末持有有價證券之情形，故不適用。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

6. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

											單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日		交易金額		價款支付 情形		交易 對象		關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料						價格決 定之參 考依據		取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
											所有人	與發行人 之關係	移 轉 日 期	金 額
台灣 人壽 〃 〃 〃 〃	嘉義縣朴子 市嘉朴段281 地號合建開 發案 台中市西屯 區福德段220 地號 台中市西屯 區廣順段 827-1號 台北市中正 區公園段二 小段6、7地號 兩筆土地及 同地段 192~202件號 之 11筆建物 台中市西屯 區西屯段 233-2、 234-4地號兩 筆土地	97.8.6 98.11.26 99.7.9 99.8.11 99.9.15		364,566 (包括民國 九十九年 第一季追 加工程款 7,500千元) 434,996 102,750 2,560,000 167,706		截至99.12.31 已支付 353,848 434,996 102,750 2,560,000 167,706		瑞助營造 (股)公司 台中市政 府 何清墩及 郭阿美 慶豐商業 銀行股份 有限公司 張碧育		聯屬 公司 無 無 無 無	- - - - -	- - - - -	- - - - -	- - - - -			- 中聯不 動產估 價聯合 事務所 4.13億元 華信不 動產估 價師事 務所1億 元 華信不 動產估 價師事 務所21 億元；群 益不動 產估價 師事務 所22億 元 華信不 動產估 價師事 務所1.66 億元		增加資 產配置 增加資 產配置 增加資 產配置 增加資 產配置 增加資 產配置	委託承 攬營建 工程 - - - -
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資											本額百分之二十以上者： 單位：新台幣千元
處分之 公 司	財產名稱		交易日 或事實 發生日		原取得 日 期		帳面價值		交易金額		價款收 取情形	處分(損)益	交 易 對 象		關 係	處 分 目 的		價格決 定之參 考依據		其他約 定事項
台灣 人壽	台北市中正區城 中段一小段 0004-0000地號 (權利持分 639/10000)台北 市忠孝西路100 號10樓、102號10 樓及停車位編號 B1FNO.01、 B2FNO.08、 09		99.11.05		89.09.07		31,762		155,928		截至 99/12/31 已收訖	106,346	方春生		無	資金 配置		戴德梁行 不動產估 價事務所 1.68億元		-

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

259

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

處分 之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款 收 取情 形	處分(損) 益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他 約 定事 項
〃	台北市中山區長 安段三小段 405、405-1、396 地號及台北市中 山區南京東路二 段116號全棟	99.11.29	97.12.27	3,055,000	5,056,800	截至 99/12/31 已收訖	1,902,053	大陸建設 股份有限 公司	無	資金 配置	瑞普國際 不動產估 價事務所 49.56億元 及華信不 動產估價 師事務所 49.63億元	-

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 從事衍生性商品交易：詳附註四(三)(廿四)。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 投資概況

台壽保於民國九十五年一月二十四日經經濟部投資審議委員會經審二字第 094030009 號函核准匯出美金 23,790 千元，在大陸地區投資設立合資公司，經營人身 保險業務。台壽保與廈門建發股份有限公司共同投資設立之君龍人壽保險有限公 司，已於民國九十七年九月二十八日取得中國保險監督管理委員會批准在福建省廈 門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國九十九年十二月三十一日止，台 壽保已實際匯出美金 17,273 千元。

單位：新台幣千元

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金 額	本期匯 回投資 出或收 金 額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資 損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
						匯 出	收 回
君龍人壽保險 有限公司	人身保險業務	人民幣 240,000千元	直接投 資大陸 公司		525,915	-	-	525,915	50 %	(108,932)	351,617	-
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 525,915 (USD 17,273) 800,000 (USD 23,790) 6,908,320
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額				經濟部投審會核准投資金額					依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
525,915 (USD 17,273)				800,000 (USD 23,790)					6,908,320

2. 重大交易事項：無。

260

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

1. 民國九十九年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 0	台壽保 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 本公司	台壽保資融 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 〃 台壽保投信 台壽保資融 〃 〃 台壽保	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1	業務費用－勞務費 應付費用 業務費用－租金 管理費用－租金 業務費用－保險費 不動產投資利益－租金 手續費收入 存入保證金 不動產投資利益－租金 保費收入 保險賠款與給付 其他金融資產－流動 租金收入	137,268 12,843 4,201 4,562 11,625 9,862 5,091 1,504 4,452 13,616 3,705 2,167 23,190	按月計算 每年/每月收取	0.14% - - - 0.01% 0.01% 0.01% - - 0.01% - - 0.02%

2. 民國九十八年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
1 1 1 1 1 1 1 1 0	台壽保 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 本公司	台壽保資融 〃 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 台壽保	3 3 3 3 3 3 3 3 1	業務費用－勞務費 應付費用 業務費用－租金 管理費用－租金 承保費用－租金 業務費用－保險費 不動產投資利益－ 租金 手續費收入 租金收入	116,575 11,114 4,520 5,987 157 10,704 8,523 7,604 15,300	按月計算 每月／每年收取	0.14% - 0.01% 0.01% - 0.01% 0.01% 0.01% 0.02%

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

261

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

十二、部門別財務資訊：

一 ( ) 產業別財務資訊之揭露

合併公司主要產業部門為保險業務，該部門收入、損益及可辨認資產皆占合併 公司所有產業部門各該項合計數 90% 以上，故無須揭露相關產業別財務資訊。 ( 二 ) 地區別及外銷銷貨財務資訊

合併公司並無重要國外營運部門，故無須揭露相關地區別財務資訊，且營業範 圍僅及於國內，並無外銷之營業收入。

( 三 ) 重要客戶資訊揭露 合併公司並無單一客戶之收入占損益表上收入金額10%以上之情形。

262

會 計 師 核 閱 報 告

龍邦國際興業股份有限公司董事會 公鑒：

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司民國一○○年及九十九年六月三十日之合併資產負 債表，暨截至各該日止之民國一○○年及九十九年上半年度之合併損益表、合併股東權益變動表 及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據核閱結果出具報告。列入上開合併財務報表之各公司中，龍邦國際興業股份 有限公司及其子公司採權益法評價之部份長期股權投資未經本會計師核閱。本會計師對上開財務 報表出具之核閱報告中，其民國一○○年及九十九年六月三十日對該等長期股權投資金額分別為 262,384 千元及 441,274 千元，民國一○○年及九十九年上半年度認列該等公司之投資利益淨額分 別為 1,922 千元及 4,995 千元，係依據其他會計師之查核報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報 表整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果及其他會計師查核報告，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重 大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

如合併財務報表附註三所述，龍邦國際興業股份有限公司及其子公司自民國一○○年一月 一日起依新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定揭露部門別資 訊。 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

陳 君 滿

會 計 師：

郭 士 華

證券主管機關 (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號 核准簽證文號[：] 金管證六字第 0950103298 號 民 國 一 ○ ○ 年 八 月 二 十 日

263

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○○年及九十九年六月三十日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1103 現金及約當現金(附註四(一)、五、六及十(二)) 1221 待售房地(附註四(五)) 1223 營建用地(附註四(六)) 1260 其他流動資產 應收款項： 1144 應收再保往來款項-淨額(附註四(八)、(十四)) 1160 應收票據及帳款淨額(附註四(四)、(八)、(十四)) 1175 應攤回再保賠款與給付-淨額 1176 應收利息(附註四(八)及五) 1146 應收保費-淨額(附註四(八)、(十四)) 投資： 1303 放款(附註四(七)、(八)及五) 1401 公平價值變動列入損益之金融資產 (附註四(二)、(三)、(十七)及五) 1402 備供出售金融資產(附註四(二)、五及六) 1403 持有至到期日金融資產(附註四(二)) 1405 以成本衡量之金融資產淨額(附註四(二)) 1406 無活絡市場之債券投資(附註四(二)) 1411 採權益法之長期股權投資(附註四(九)及六) 1430 不動產投資(附註四(十)及五) 1445 其他金融資產(附註四(二)、(三)、(八)、(十四)、五及六) 1174 再保險準備資產(附註四(十一)、(廿一)) 固定資產(附註四(十二)、五及六)： 1510 土地 1520 房屋及建築 1531 電腦設備 1560 租賃改良 1570 其他設備 1581 重估增值─土地 1582 重估增值─房屋及建築 1801 出租資產 1590 累計折舊 1600 累計減損及備抵跌價損失 1610 未完工程及預付設備款 無形資產： 1750 電腦軟體成本 1760 商譽 無形資產合計 其他資產： 1286 遞延所得稅資產(附註四(廿六)) 1810 其他資產-其他(附註四(十)、(二十)及六) 1811 合併借項 1808 分離帳戶保險商品資產 資產總計	100.6.30	％ 7 - - -	99.6.30	％ 20 - - - 20 - - - 1 - 1 11 1 16 10 1 19 - 2 3 63 1 1 - - - - - - - 1 - - 2 3 - - - - - 1 1 11 100 負債及股東權益 應付款項： 2150 應付票據及帳款 2154 應付佣金 2155 應付保險賠款與給付 2216 應付股利 2175 應付再保往來款項 2230 其他流動負債(附註五) 金融負債： 2110 短期借款(附註四(十五)及六) 2120 應付短期票券(附註四(十六)、六) 2210 一年內到期之長期借款(附註四(十八)) 2411 應付債券(附註四(十七)) 2480 特別股負債(附註四(十九)) 2501 公平價值變動列入損益之金融負債 (附註四(二)、(三)、(十七)及五) 2520 長期借款(附註四(十八)、六) 負債準備(附註四(廿一))： 2812 未滿期保費準備 2813 責任準備 2814 賠款準備(附註七) 2815 特別準備 2817 保費不足準備 其他負債： 2800 其他負債 2820 土地增值稅準備 2821 營業損失準備 2830 應計退休金負債(附註二十) 2850 存入保證金(附註五) 2840 分離帳戶保險商品負債(附註十三) 負債合計 股 本(附註四(廿五))： 3110 普通股股本 資本公積： 3200 資本公積 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3330 累積盈餘 股東權益其他項目： 3500 累積換算調整數 3600 未認列為退休金成本之淨損失 3710 金融商品未實現損失 3720 未實現重估增值 3800 庫藏股票 3900 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	100.6.30	% - - - - - 1	99.6.30	% - - - - - 2
	金 額 $ 24,841,483 34,032 - 203,227		金 額 62,643,880 47,433 21,166 167,574		金 額 $ 52,207 261,782 98,788 747,427 525,503 1,907,235		金 額 72,717 260,485 89,203 - 824,652 5,819,932
	25,078,742	7	62,880,053
	38,542 879,087 453,033 2,531,941 257,116	- - - 1 -	21,951 685,129 734,106 1,752,897 262,849
					3,592,942	1	7,066,989	2
					1,190,000 375,519 728,071 1,626,282 2,030,000 311,364 2,433,430	- - - 1 1 - 1	940,000 529,342 349,976 1,779,748 - 664,913 2,262,814	- - - 1 - - 1
	4,159,719	1	3,456,932
	40,512,757 4,370,805 79,537,198 29,343,444 3,168,735 93,293,240 936,492 5,045,524 8,500,270	12 1 23 8 1 27 - 2 2	35,058,867 2,457,364 50,860,237 30,046,349 3,134,971 60,215,544 1,091,014 4,336,158 9,806,782
					8,694,666	3	6,526,793	2
					3,040,398 279,191,454 847,371 1,202,835 154,711	1 80 - - -	2,820,588 249,442,139 602,438 1,145,723 201,206	1 80 - - -
	264,708,465	76	197,007,286		284,436,769	81	254,212,094	81
	2,259,374	1	1,655,379		439,470 208,714 - 100,828 405,954	- - - - -	270,270 226,566 8,175 82,709 308,754	- - - - -
	684,059 1,265,334 142,286 214,553 134,315 588,529 168,656 734,381	- - - - - - - -	1,965,260 1,523,054 151,812 220,830 152,399 588,530 168,656 734,381
					1,154,966	-	896,474	-
					40,024,876	12	35,574,819	11
					337,904,219	97	304,277,169	96
					5,264,340	1	5,277,540	2
	3,932,113 934,291 221,574 5,562,084	- - - 2	5,504,922 919,061 221,574 5,143,696		610,272	-	669,319	-
					143,904 654,126 165,203	- - -	68,747 144,082 4,294	- - -
	8,338,332	2	9,507,983
	9,872 -	- -	10,695 89,523
					963,233	-	217,123	-
					17,453 (15,702) (845,781) 171,675 (614,410)	- - - - -	29,823 (10,327) (847,221) 193,348 (639,612)	- - - - -
	9,872	-	100,218
	1,619,548 1,267,939 2,117,387	- - 1	1,245,729 787,962 2,204,141
	5,004,874	1	4,237,832		(1,286,765)	-	(1,273,989)	-
	40,024,876	12	35,574,819		5,551,080 6,128,955	1 2	4,889,993 5,253,340	2 2
					11,680,035	3	10,143,333	4
	$ 349,584,254	100	314,420,502
					$ 349584254	100	314420502	100

董事長：朱博瑋

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻

會計主管：陳東昌

264

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

營業收入： 4160 銷貨收入淨額 4020 簽單保費收入(附註五) 4025 再保費收入 5020 減：再保費支出 4040 未滿期保費準備淨變動(附註四(十八)) 4507 再保佣金收入 4060 手續費收入(附註四(十三)) 4010 利息收入(附註四(廿八)及五) 4121 金融負債評價利益淨額(附註四(三)、(廿八)) 4180 處分投資利益淨額(附註四(三)、(九)) 4170 營建及租賃收入淨額(附註五) 4197 不動產投資利益淨額(附註五) 4220 投資減損損失及迴轉利益(附註四(二)) 5100 採權益法認列之投資利益(損失)(附註四(九)) 5223 金融商品評價損失(附註四(三)、(廿八)) 5280 兌換損失淨額 4800 其他營業收入(附註五) 4090 分離帳戶保險商品收益(附註四(十三)) 營業收入淨額 營業成本： 5190 銷貨成本 5050 保險賠款與給付(附註四(廿四)) 4030 減：攤回再保賠款與給付(附註四(廿四)) 5061 賠款準備淨變動(附註四(廿一)) 5060 責任準備淨變動(附註四(廿一)) 5070 特別準備淨變動(附註四(廿一)) 5075 保費不足準備淨變動(附註四(廿一)) 5030 承保費用 5040 佣金支出 5200 營建及租賃成本 5800 其他營業成本(附註四(十七)、(廿八)) 5120 分離帳戶保險商品費用(附註四(十三)) 營業成本 營業毛利 營業費用(附註四(八)、(二十)、五及十(一))： 5211 推銷費用 5212 管理費用 5213 員工訓練費用 營業淨利(損) 7100 營業外收入及利益 7500 營業外費用及損失 繼續營業部門稅前淨利 6200 所得稅費用(利益)(附註四(廿六)) 合併總損益 歸屬予： 6800 合併淨利(損) 6900 少數股權淨利(損) 9900 每股盈餘(元)(附註四(廿七)) 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元) 假設本公司之子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料： 本期淨利 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	100年上半年度 金額 ％ $ 942 - 21,745,259 68 69,003 - 2,043,728 6 (48,131) -	100年上半年度 金額 ％ $ 942 - 21,745,259 68 69,003 - 2,043,728 6 (48,131) -	100年上半年度 金額 ％ $ 942 - 21,745,259 68 69,003 - 2,043,728 6 (48,131) -	99年上半年度	99年上半年度	99年上半年度
	金額 $ 942 21,745,259 69,003 2,043,728 (48,131)			金額 - 22,231,821 68,427 1,641,534 231,391		％
						- 73 - 5 1
	19,819,607		62	20,427,323		67
	919,820 85,095 4,642,627 65,074 4,066,639 36,141 72,762 (23,665) (12,915) (2,355,519) (1,283,865) 1,284,359 4,296,777		3 - 15 - 13 - - - - (7) (4) 4 14	728,788 96,925 3,700,105 (137,537) 962,582 25,086 47,822 (335,701) 1,242 (352,346) 185,556 1,304,353 3,719,209		2 - 12 - 3 - - (1) - (1) 1 4 12
	31,612,937		100	30,373,407		99
	1,287 8,377,938 (914,466) (40,444) 15,079,282 (16,562) (24,960) 416,440 1,252,298 36,395 1,553,629 4,296,777		- 27 (3) - 48 - - 1 4 - 5 13	- 7,280,407 (753,990) (29,996) 16,250,730 73,882 (35,023) 291,318 1,239,800 36,323 1,371,131 3,719,209		- 24 (2) - 54 - - 1 4 - 5 12
	30,017,614		95	29,443,791		98
	1,595,323		5	929,616		1
	922,467 331,450 9,198		3 1 -	818,856 334,276 8,463		3 1 -
	1,263,115		4	1,161,595		4
	332,208 31,658 99,387		1 - -	(231,979) 68,632 108,507		(3) - -
	264,479 (21,034)		1 -	(271,854) 286,998		(3) 1
	$ 285,513		1	(558,852)		(4)
	$ 90,065 195,448		- 1	(213,129) (345,723)		(3) (1)
	$ 285,513		1	(558,852)		(4)
	稅 前 $ 0.18	稅 後 0.18		稅 前 (0.38)	稅 後
					(0.43)
	$ 0.18	0.18		-	-
	$ 100,895	100,895		(190,466)	(213,129)
	稅 前 $ 0.20	稅 後 0.20		稅 前 (0.37)	稅 後
					(0.41)
	$ 0.20	0.20		-	-

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

265

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

民國九十九年一月一日餘額 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 民國九十九年上半年度合併總淨損 盈餘指撥及分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損益增減 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 處分長期股權投資 少數股權淨變動數 民國九十九年六月三十日餘額 民國一○○年一月一日餘額 庫藏股註銷 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 民國一○○年上半年度合併總淨利 盈餘指撥及分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 處分長期股權投資 少數股權淨變動數 民國一○○年六月三十日餘額	股本	資本公積 635,504 9,060 - - - - 32,008 - - - 14,818 (22,071) -	法定盈 餘公積 - - - 68,747 - - - - - - - - -	保留盈餘		累積換算 調整 數 28,610 - - - - - - - - 2,920 - (1,707) -	未認列為 退休金成 本之淨損失 (10,327) - - - - - - - - - - - -	金融商 品未實 現損失 (205,612) - - - - - - 127,950 (769,617) - - 58 -	未 實 現 重估增值 193,348 - - - - - - - - - - - -	庫 藏股 (644,160) 4,548 - - - - - - - - - - -	少數股權 6,757,077 - (345,723) - - - (32,008) - (1,119,158) 3,682 - - (10,530)	合計 12,719,448 13,608 (558,852) - - (257,216) - 127,950 (1,888,775) 6,602 14,818 (23,720) (10,530)
				特別盈 餘公積 - - - - 144,082 - - - - - - - -	累 積 盈虧 687,468 - (213,129) (68,747) (144,082) (257,216) - - - - - - -
	$ 5,277,540 - - - - - - - - - - - -
	$ 5,277,540	669,319	68,747	144,082	4,294	29,823	(10,327)	(847,221)	193,348	(639,612)	5,253,340	10,143,333
	$ 5,277,540 (13,200) - - - - - - - - - - - -	597,859 (10,269) 10,830 - - - - 8,991 - - - 3,125 (264) -	68,747 - - - 75,157 - - - - - - - - -	144,082 - - - - 510,044 - - - - - - - -	968,999 - - 90,065 (75,157) (510,044) (308,660) - - - - - - -	15,807 - - - - - - - - - 1,646 - - -	(15,702) - - - - - - - - - - - - -	(628,393) - - - - - - - (3,165) (214,223) - - - -	171,675 - - - - - - - - - - - - -	(639,612) 23,469 1,733 - - - - - - - - - - -	6,773,024 - - 195,448 - - - (8,991) - (459,299) 850 (3,636) - (368,441)	12,734,026 - 12,563 285,513 - - (308,660) - (3,165) (673,522) 2,496 (511) (264) (368,441)
	$ 5,264,340	610,272	143,904	654,126	165,203	17,453	(15,702)	(845,781)	171,675	(614,410)	6,128,955	11,680,035

註：民國九十九年度及九十八年度盈餘經股東會決議分配之董監酬勞分別為 4,022 千元及 14,812 千元及員工紅利 2,299 千元 14,812 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

266

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

100 年上半年度 99 年上半年度

營業活動之現金流量： 合併總淨利(損) 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列數(迴轉數) 各項準備提列數 應付公司債折價攤銷 應付金融債券折(溢)價攤銷 存貨跌價回升利益 權益法認列之投資損失(利益) 收到權益法被投資公司現金股利 處分及報廢固定資產損失 處分投資利益 處分不動產投資利益 金融資產及負債評價損失 金融資產減損損失 非金融資產減損損失 合併個體變動之投資損失 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 交易目的金融資產 應收票據及帳款 其他金融資產 其他應收款 預付再保費支出 應攤回再保賠款與給付 待售房地 預付費用 遞延所得稅資產 其他流動資產 其他營業資產 營業負債之淨變動： 應付票據及帳款 應付所得稅 其他應付款項 應付再保往來款項 預收款項 遞延所得稅負債減少 其他流動負債 應計退休金負債 其他營業負債 營業活動之淨現金流入 (續)	$ 285,513 (558,852) 187,505 170,799 4,024 5,134 70,585 (9,547) 14,949,183 16,632,187 9,166 10,009 (474,572) (1,257,450) (1,913) - 12,915 (1,242) 66,732 30,938 21,042 26,552 (730,649) (958,883) (74,816) (54,664) 2,290,445 489,883 23,666 335,701 1,928 41,928 24,137 - - (1,723,250) (27,927) 157,567 532,832 1,328 (2,911,116) 6,396 - (92,550) (10,458) (403,736) 5,912 4,541 (47,707) (32,680) 172,954 123,502 (956,624) (561,403) (1,111,527) (1,173,984) (7,031) 24,907 - 413 (244,839) (4,308) (91,339) 338,678 25,440 3,333 (209,782) - 179,705 2,914,038 7,404 6,436 (54,312) 106,783
	11,916,476 14,598,504

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

267

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表 ( 承前頁 )

民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

100 年上半年度 99 年上半年度

投資活動之現金流量： 取得指定公平價值變動列入損益之金融資產 處分指定公平價值變動列入損益之金融資產 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得無活絡市場之債券投資 處分無活絡市場之債券投資價款 取得持有至到期日金融資產 處分持有至到期日金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 處分採權益法之長期股權投資價款 預付長期投資款增減 採權益法之被投資公司解散及減資退回股款 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增減 購買不動產投資價款 處分不動產價款 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增減 應付短期票券增減 舉借長期借款 償還長期借款 公平價值變動列入損益之金融負債增減 存入保證金增減 其他金融負債增減 發放現金股利 現金減資 少數股權變動 融資活動之淨現金流入(出) 合併個體變動淨影響數 本期現金及約當現金淨增減數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 轉換公司債轉換為普通股 金融商品未實現評價損失 應付股利 金融資產間之重分類	(149,650) (421,607) - 1,086,388 (50,266,658) (31,305,616) 37,468,111 14,534,771 (15,704,881) (8,928,847) 14,094,491 23,948,735 (5,528,707) (9,754,044) - 1,758,861 (19,671) (13,651) 30,041 947,783 302,516 - - (20,000) 17,668 5,699 (689,296) (447,727) 65,550 43,553 1,097 3,032 (72,115) (352,434) 590,232 379,037
	(19,861,272) (8,536,067)
	184,912 (465,044) (125,142) (149,201) 1,439,899 1,667,290 (1,324,577) (953,000) 5 32,197 53,285 16,832 - 10,733 - (445,000) - (16,011) 2,916 1,005
	231,298 (300,199)
	(274,300) - (7,987,798) 5,762,238 32,829,281 56,881,642
	$ 24,841,483 62,643,880
	$ 97,837 144,406
	$ 21,730 75,268
	$ 728,071 349,976
	$ 75,563 207,309
	$ (845,781) (847,221)
	$ 747,427 -
	$ - 6,191

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林炫圻

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

268

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註 民國一○○年及九十九年六月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

龍邦國際興業股份有限公司(以下稱本公司)於民國七十七年一月二十二日成立，原名 龍邦建設股份有限公司。自民國八十一年九月起於台灣證券交易所掛牌上市交易，民國八 十六年更改公司名稱為龍邦開發股份有限公司，再於民國九十八年變更公司名稱為龍邦國 際興業股份有限公司。本公司以商業大樓出租出售、投資開發及經營旅館為主要業務並於 民國九十九年開始從事電子商務事業。

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司及子公司之員工人數分別共計有 8,326 人及 8,552 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司及子公司之合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認 會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： 一 ( ) 合併概況

1. 列入合併財務報表之子公司明細如下：

投資公 司名稱	子公司名稱	~~100.6.30~~ 綜合持 股比例	~~99.6.30~~ 綜合持 股比 例	營業項目	說明
本公司	保勝投資股份有限公司 (簡稱保勝投資)	100.00%	100.00%	對各種生產事業之投資。
〃	龍吉控股(星)私人有限公司 (簡稱龍吉控股)	96.89%	96.89%	土地開發投資。
本公司及 保勝投資	台灣人壽保險(股)公司 (簡稱台壽保)	41.09%	41.25%	人身保險業務。	對其具實質控制力
本公司	龍盛投資(股)公司 (簡稱龍盛投資)	-	100.00%	對各種生產事業之投資。	(註1)
本公司及 台壽保	益鼎創業投資股份有限公司 (簡稱益鼎創投)	-	49.63%	從事創業投資業務。	(註2)
〃	未來資產證券投資信託股份 有限公司(簡稱未來資產)	-	97.83%	發行受益憑證募集證券投資信 託基金、運用證券信託基金從事 證券及相關商品之投資及其他 經證期局核准之有關業務。	(註3)
台壽保	台壽保資融股份有限公司 (簡稱台壽保資融)	100.00%	100.00%	分期付款買賣業務、租賃業務及 應收帳款買賣業務。
〃	台壽保產物保險股份有限公 司(簡稱台壽保產險)	100.00%	100.00%	財產保險之經營。

( 註 1) 龍盛投資(股)公司於民國九十九年十二月二十四日經其董事會決議與保勝投 資(股)公司進行合併，保勝投資(股)公司為存續公司，龍盛投資(股)公司為消 滅公司，龍盛投資(股)公司業已完成合併消滅相關法令程序。自民國九十九年 十二月起不再列入合併財務報表之子公司，故僅將就該公司消滅前之損益表併 入合併財務報表中。

269

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• ( 註 2) 本公司於民國九十九年八月處分所持有之益鼎創業投資 ( 股 ) 公司全數股權， 益鼎創業投資 ( 股 ) 公司自民國九十九年八月起不再列入合併財務報表之子公 司，故僅將就處分前之損益表併入合併財務報表中。

• ( 註 3) 原為子公司後於民國一○○年六月因與台壽保綜合持股比例降低為 37.83% 而喪失控制力，故不列入合併個體。

2. 合併財務報表編製主體之異動情形

民國一○○年上半年度合併財務報表編製主體包括本公司、保勝投資、龍吉控 股、台壽保、台壽保資融及台壽保產險(以下統稱「合併公司」)。

1. 合併財務報表編製之基礎

依據修正後之財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，凡本公司對重 大被投資公司具有控制能力而構成母子公司關係時，將該被投資公司編入合併報 表。

所有合併公司間之重大內部交易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於 合併財務報表中銷除。投資成本及子公司股權淨值間之差額，若無法分析產生之直 接原因者，於合併時視為商譽或遞延貸項，列於其他資產或負債項下，以直線法攤 銷，自民國九十五年一月一日起依「採權益法之長期股權投資會計處理準則」修訂 條文處理，以前年度投資成本超過股權淨值之溢價因無法分析原因採分年攤銷之餘 額，自民國九十五年一月一日起不再攤銷，比照商譽處理。

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果可能存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

合併報表內各公司以當地通用貨幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即 期匯率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生 之兌換差額列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以 公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公 平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列 為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

合併財務報表之編製以新台幣為貨幣單位，除龍吉控股以新加坡幣為功能性貨幣 外，本公司及其他子公司皆以新台幣為功能性貨幣，編入合併財務報表時其資產負債 科目按資產負債表日匯率、股東權益科目除期初保留盈餘以上年度期末換算後餘額結 轉外，餘按歷史匯率，損益科目按當年度加權平均匯率換算為新台幣。國外子公司外 幣財務報表換算所產生之換算差額，以減除所得稅影響數後淨額列入股東權益項下之 外幣換算調整數。

270

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 四 ) 流動與非流動資產與負債之劃分

屬正常營業週期構成之一部份者、預期將於企業之正常營業過程中變現、消耗或 意圖出售；主要為交易目的而持有之資產；預期於資產負債表日後十二個月內將變現 者列為流動資產。須於資產負債表後十二個月內清償、主要為交易目的而發生之負 債、或因營業而發生之債務、預期將於企業營業週期之正常營業過程中清償者列為流 動負債。不屬於流動資產 ( 負債 ) 者為非流動資產 ( 負債 ) 。

合併公司主要係以保險業務為主要業務，因保險業之營業週期與循環期間長短依 保險契約性質及保險理賠處理存續期間不同而未有明確之劃分標準，故未將資產及負 債科目區分為流動或非流動項目，而另依其相對流動性之順序排列，並揭露預期於資 產負債表日後十二個月內回收或償付之總金額，及超過十二個月後回收或償付之總金 額。

( 五 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產 ( 商譽以外之個別資產或現金產生 單位 ) ，估計其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商 譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴 轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提 列折舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產則 每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。 ( 六 ) 約當現金

約當現金係指隨時可轉換成定額現金，且即將到期，而其利率變動對價值影響甚 少之短期且具高度流動性之投資，包括投資日起三個月內到期或清償之附賣回票券投 資及商業本票等。

( 七 ) 金融商品

合併公司所持有之金融商品原始認列後，依合併公司持有之目的，計有下列各類： 1. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債：

此類金融商品包括以交易為目的及原始認列時指定公平價值變動列入損益兩 類。以交易為目的之金融商品係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回， 合併公司所持有之衍生性商品，除被指定且為有效避險工具外，餘應歸類為此類金融 商品。

合併公司所持有之金融資產若屬混合商品，所嵌入之衍生性金融商品之經濟特性 及風險與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯，並符合衍生性商品之定義者，得於原 始認列時將混合商品指定為公平價值變動列入損益之金融資產。

271

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

原始認列時，係以公平價值衡量，並加計取得之交易成本；續後評價以公平價值 衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易 日會計處理。

1. 備供出售金融資產：合併公司原始認列指定為備供出售金融資產係以公平價值衡 量，並加計取得之交易成本；續後評價亦以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金 融資產外幣兌換損益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時， 將累積之利益或損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易 日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減 少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損 益。

依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第二次修訂條文之 規定，自民國九十七年七月一日起原分類為備供出售之金融資產，若符合放款及應收 款定義，且合併公司有意圖及能力持有該金融資產至可預見之未來或到期日者，係以 重分類日之公平價值作為重分類之新成本或攤銷後成本，原已認列為業主權益調整項 目之相關損益，如具固定到期日者，係於剩餘期間內攤銷為當期損益；如未具固定到 期日者，係繼續列為業主權益調整項目。

1. 以成本衡量之金融資產：係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投 資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不 予迴轉。

4. 無活絡市場之債券投資：

無活絡市場公開報價之債務商品係以有效利率計算攤銷後成本及其利息收 入。原始認列時，係以公平價值衡量，並加計取得之交易成本。依交易慣例購買或 出售金融資產時，採用交易日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與 認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不以使帳面金 額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

272

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

5. 持有至到期日金融資產：

合併公司有積極意圖且有能力持有至到期日之債務商品，以攤銷後成本衡 量。原始認列時，係以公平價值衡量，並加計取得之交易成本，於除列、價值減 損或攤銷時認列損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯 與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損失，該迴轉不以使帳 面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

1. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，本公 司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產是否存在客觀證據，顯示重大個別金融 資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評估減 損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現 之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額列為當 期損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險 之可回收金額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉 不使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為 當期損益。民國九十九年十二月三十一日前，係依過去實際發生呆帳之經驗，衡 量資產負債表日之應收票據、帳款暨其他應收款等各項債權之帳齡情形及回收可 能性，予以評估提列。

( 八 ) 出借有價證券

合併公司透過台灣證券交易所進行有價證券之出借。定價及競價交易借券收入 之計算公式，採逐日逐筆以標的有價證券每日收盤價格乘以擔保數量，再乘以成交 費率計算，借券收入係每月認列，由證券商於還券了結後收取。

( 九 ) 其他金融資產

包括連結式存款及期貨與選擇權保證金等表彰合併公司擁有所有權之憑證或能 自另一方收取現金或其他金融商品之合約權利，按應計基礎估列。 ( 十 ) 放 款

放款包括壽險貸款、墊繳保費及擔保放款，其中壽險貸款係以保單為質之放款， 墊繳保費係依照保險契約之規定，代為墊繳之保險費，擔保放款包括以不動產、動 產、有價證券質押之放款及經主管機關專案核准之放款及催收款項。放款係依流通 在外之本金入帳，不計入尚未賺得之收益，並依有效利率計算攤銷後成本及利息收 入。

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積欠本金或利息超過清償期三個月，或雖未超過三個月，惟已向主、從債務人訴 追或處分擔保品者，列入逾期放款項下。

逾期放款於清償期屆滿後六個月內或有直接證據顯示貸款戶償還財力不足時轉 入催收款項。本金連同利息經轉入催收款項者，對內即停止計提應收利息，對外債權 照常計息，並仍作備忘紀錄。停止計提應收利息期間之利息，於收現時認列收 入。

合併公司依放款及催收款項餘額，評估可能發生之損失而提列適當的備抵呆帳， 其中放款資產及催收款項依分類為應予注意、可望收回、收回困難及收回無望者，分 別以其債權餘額之百分之二、百分之十、百分之五十及其債權餘額全部提列備抵呆帳。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金 融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，原始產生之放款及應收款亦納入財務會計 準則公報第三十四號之適用範圍。根據該公報之規定，合併公司首先評估以攤銷後成 本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬 重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。合併公司若評估個別金融資產(無論該金融 資產重大與否)無減損之客觀證據，須再將其納入一組類似信用風險特徵之金融資產， 並評估該組資產是否發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資 產，無須以前述方式評估減損。合併公司對以攤銷後成本衡量之金融資產，若有減損 之客觀證據，則應認列減損損失或呆帳費用。減損金額為金融資產之帳面價值與其估 計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由(直 接以)備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決定減損金額時，預期未來現金 流量之估計係包括擔保品之可回收金額。若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與 認列減損後發生之事件有關(例如債務人之信用等級改善)，則先前認列之金融資產減 損金額應直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為當期損益。合併公司另依「保險業資產 評估及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之規定，放款資產依分類為應予注意、可望收 回、收回困難及收回無望者，分別以其債權餘額之百分之二、百分之十、百分之五十 及其債權餘額全部提列備抵呆帳，另自民國一○○年一月一日起，歸類為第一類資產 之正常放款扣除壽險貸款及墊繳保費，依債權餘額提列百分之零點五之備抵呆帳，並 自民國一○○年一月一日起三年內分年提足。合併公司依財會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文評估之減損損失金額低於上述規定計算 之備抵呆帳合計數，應以上述法令規定提列相關備抵呆帳。

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( 十一 ) 其他催收款

逾期應收保費、應收收益及其他應收款於清償期屆滿後三個月內轉入催收款；應 攤回再保賠款及應收再保往來款項則係於清償期屆滿後九個月轉催收款項。 ( 十二 ) 營建會計

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。若符合相關條件者，依財務 會計準則公報第十一號之規定，以完工比例法認列售屋利益，其餘則於工程完工交屋 時結算損益。

採完工比例法時，有關完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及其基地成本列記「在建工程」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款項」，因預售 而發生之銷售費用列記「遞延銷售費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度，「待 售房地」、「預收款項」與「遞延銷售費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每期以期末完工比例及出售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已達可交屋狀態且已實際交付房地 之日期為準。若於資產負債表日前僅完成交屋或所有權移轉並於期後期間完成另一程 序者，亦可提前認列該交屋損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程 ( 包括土地及興建中工程 ) 達到可用或完工狀態前所發生之利 息支出予以資本化。

營建用地、在建工程及待售房地以成本為列帳基礎，於資產負債表日如有充分證 據顯示淨變現價值低於成本時，則提列備抵跌價損失。

( 十三 ) 採權益法之長期股權投資

合併公司持有被投資公司表決權股份比例達百分之二十以上，或未達百分之二十 但具有重大影響力者，採權益法評價。

因合併所取得可辨認淨資產之公平價值與收購成本比較，若收購成本超過所取得 可辨認淨資產公平價值，則將超過部份列為商譽並依「企業合併－購買法之會計處理 準則」處理。合併所取得之商譽不須攤銷，惟每年應以成本減除累計減損後之金額衡 量。

合併公司非按持股比例認購或取得被投資公司增發之新股，致投資比例發生變 動，而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資 本公積，但由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

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採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 調整項目餘額時，則按出售比例轉列當期損益。

合併公司採權益法評價之國外長期股權投資因外幣財務報表換算為本國貨幣所 產生之換算差額，列入股東權益項下之外幣換算調整數。

合併公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理，不另行按比例合併法編製合 併報表。

合併公司與被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以 遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他 類資產所產生者，於實現年度承認。

合併公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理，不另行按比例合併法編製合 併報表。

合併公司對具有控制力且具有重大性之被投資公司，除依權益法評價外，並於第 一、三季、半年度及年度終了時，編製合併財務報表。

( 十四 ) 不動產投資

不動產投資係以取得成本為入帳基礎。期末以帳面價值與市價孰低為評價基礎， 當不動產投資之價值確已減損，且回復之希望甚小時，則調整其帳面價值並認列跌價 損失。折舊按成本依估計使用年限計提。

台壽保委託營造公司興建供出售之大樓，於建造期間投入之土地及建造成本，列 為不動產項下之未完工程，並以成本與市價孰低法評價。成本之計算按各工地分別計 算。

預售房地，於同時符合下列條件後，即採完工比例法，按建屋成本比例計算完工 比例，分年認列出售房地損益：

1. 工程之進行已逾籌劃階段，亦即工程之設計、規劃、承包、整地均已完成，工程之 建造可隨時進行。

2. 預售契約總額已達估計工程總成本。

3. 買方支付之價款已達契約總價款百分之十五。

4. 應收契約款之收現性可合理估計。

5. 履行合約所需投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計。

6. 歸屬於售屋契約之成本可合理辨認。

未符合以上條件之預售房地，於完工交屋時認列為損益。

預售房地所發生之銷售費用，列為遞延行銷費用，依配合原則於認列房地收入時 轉列費用。

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( 十五 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列 入取得成本中。土地得依法辦理重估價，其中土地重估增值並提列適當之土地增值稅 準備，帳列長期負債，土地重估增值及土地重估增值稅準備於該土地移轉時與成本一 併移轉。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出予以資 本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，折舊性資產耐用年數屆滿且仍繼續使用 者，依估計可繼續使用年數重新估計殘值後，續提折舊，處分固定資產損益列為營業 外收支。

主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築： 3~55 年

．電腦設備： 2~6 年

．出租資產： 46~55 年 ．租賃改良： 3~9 年 ．其他資產： 1~11 年

購入或建造擬供轉出租之房屋及土地列記出租資產項下，以成本為列帳基礎。

購置或建造出租資產達到可使用狀態前為該項資產所支出款項而負擔之利息予 以資本化。出租資產依資產取得時政府公佈之固定資產耐用年數，以直線法計提折 舊，因出租資產而產生之收入及相關成本分別營業收入及營業成本項下。

( 十六 ) 電腦軟體

合併公司依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」之規定， 所購入之電腦軟體原始認列時以成本衡量。續後依減除累計攤銷及累計減損損失後之 金額作為帳面價值。

攤銷時以原始取得成本為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年 限期間以直線法攤銷。合併公司所購入之電腦軟體其耐用年限為 2 ～ 5 年。

每年至少於會計年度終了時評估電腦軟體之攤銷期間及攤銷方法。攤銷期間及攤 銷方法之變動，均視為會計估計變動。

( 十七 ) 承受擔保品

承受擔保品依承受價格入帳，並按成本與市價孰低為評價基礎，跌價損失之提列 及迴轉列為當期損益。

( 十八 ) 法定保證金

依據保險法之規定，保險業應按實收資本額百分之十五繳存保證金於國庫。合併 公司經主管機關核准以政府公債抵繳，該政府公債係歸類為備供出售金融資產或持有 至到期日金融資產，其中備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東 權益調整項目。

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( 十九 ) 承受殘餘物及代位求償權

直接承保業務因理賠程序而依法承受之殘餘物，或依法取得承保標的權益之追償 權，於實際追償情況明確且其金額能可靠衡量時予以認列。

( 二十 ) 附買回約定之債券買賣

台壽保從事債券附買回條件之交易，係依其交易實質為準，若經判斷交易為一融 資行為，於附買回交易發生時，另設「附買回債券負債」科目入帳，提供為附買回交 易擔保品之債券，仍列為金融資產投資科目，不受附條件交易之暫時性轉入、移出影 響，並按約定附買回交易期間計列融資利息費用。

( 廿一 ) 應付商業本票

應付商業本票係按現值評價，折價列為應付商業本票之減項。

( 廿二 ) 公平價值變動列入損益之金融負債

合併公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品，及 所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融負 債。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公平價值 衡量且公平價值變動認列為當期損益。

( 廿三 ) 應付債券

台壽保發行將根據市價調整轉換價格之強制轉換公司債，發行時將價格重設選擇 權及買權等嵌入式衍生性金融商品合併認列為交易目的金融負債，全部發行價格減除 經單獨衡量之嵌入式衍生性金融商品之公平價值後為主債務商品之成本並認列為應 付債券(含相關折溢價)，續後按公平價值衡量交易目的金融負債，按攤銷後成本衡量 應付債券。

( 廿四 ) 特別股負債

台壽保發行之累積特別股，於發行期滿時由台壽保按實際發行價格以現金一次收 回，因台壽保具有強制贖回權利，故認列為金融負債，並以攤銷後成本衡量。特別股 負債之股息認列為營業外費用及損失。

( 廿五 ) 保險商品分類

合併公司自民國一○○年一月一日起，適用財務會計準則公報第四十號「保險合 約之會計處理準則」。依該號公報之規定，合併公司歸類為保險合約者，係指合併公 司接受另一方(保單持有人)之顯著保險風險移轉，而同意於未來某特定不確定事件(保 險事件)發生致保單持有人受有損害時給予補償之合約。保險風險係指合約持有人移轉 予合約發行人之風險中非屬財務風險者。財務風險係指因特定利率、金融商品價格、 商品價格、匯率、價格指數、費率指數、信用等級或信用指數或其他變數，於未來變 動之而產生之風險，前述變數若為非財務變數，該變數須非為合約一方所特有者。保 險合約亦可能移轉部分之財務風險。

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合併公司對於顯著保險風險之認定，係指於任何保險事件發生時，始導致合併公 司需支付重大之額外給付，但不包括缺乏商業實質之情況。於原始判斷時，符合保險 合約定義者，在所有權利及義務消失或到期前，仍屬保險合約。未移轉顯著保險風險 之合約則分類為具金融商品性質之保險契約，具金融商品性質之保險契約若於續後移 轉顯著保險風險予合併公司時，合併公司將其重分類為保險合約。

保險合約及具金融商品性質之保險契約亦可再進一步依其是否具有裁量參與特 性而予以分類之。裁量參與特性係指除保證給付外，尚可收取額外給付之合約權利， 此類權利同時具有下列特性：

1. 額外給付可能占合約給付總額之比率係屬重大。

2. 依合約規定，額外給付之金額或發放時點係屬合併公司之裁量權。

3. 依合約規定，額外給付係基於下列事項之ㄧ：

4. -特定合約組合或特定類型合約之績效。

5. -合併公司持有特定資產組合之投資報酬。

6. -合併公司、基金或其他個體之損益。

嵌入式衍生性商品之經濟特性及風險與主契約之經濟特性及風險並非緊密關聯 時，應與主契約分別認列，並以公平價值衡量該嵌入式衍生性商品且將其公平價值變 動列為當期損益。惟該嵌入式衍生性商品若符合保險合約之定義，或整體合約係以公 平價值衡量且將公平價值變動列為當期損益者，則合併公司無須將該嵌入式衍生性商 品與該保險合約分別認列。

( 廿六 ) 各項負債準備

壽險業務：

台壽保保險合約及不論是否具有裁量參與特性之金融商品，其所提存之準備金係 依「保險業各種準備金提存辦法」規定辦理之，並經行政院金融監督管理委員會核可 之精算師簽證。另保險合約若包含裁量參與特性及保證要素，台壽保係依照保險法令 相關規定提存準備金，並將整體合約分類為負債。各項保險準備之提列，除團體短期 保險各項準備之提列，以實收保險費收入與依相關法令規定計算之保險費收入孰高者 為計提之基礎外，其餘之提列基礎如下：

1. 未滿期保費準備

對於保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約、保險期間超過一年之傷害保險及 約定以一年期保險成本方式逐期計算收取費用之投資型保險、萬能保險，係依據各 險未到期之危險計算未滿期保費，並按險別提存未滿期保費準備，而準備金提存方 式由精算人員依各險別特性決定之。

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2. 賠款準備

• (1) 對於保險期間一年以下之業務依下列規定提存賠款準備金：

傷害保險及自民國九十九年一月一日起之健康保險及人壽保險，係按險別依 其過去理賠經驗及費用，以損失發展三角形法計算賠款準備金，並就已報未付及 未報保險賠款提存，其中已報未付保險賠款，應逐案依實際相關資料估算，按險 別提存。

• (2) 對於投資型保險、萬能保險及保險期間超過一年之人壽保險、健康保險及年金保 險業務已報未付保險賠款，逐案依實際相關資料估算，按險別提存賠款準備金。 本項準備金，於次年度決算時收回，再按當年度實際決算資料提存之。

• 1. 責任準備

人壽保險責任準備金以各險報部核准時之生命表及計算責任準備金之預定利 率為基礎，依「保險業各種準備金提存辦法」第十二條規定之修正制及各商品報主 管機關核准之計算說明所記載之方式計算提列。

自民國九十二年保單年度起，凡保險單紅利的計算係適用台財保第 800484251 號函規定之紅利計算公式之有效契約，其當年度因死差損益與利差損益互相抵用而 減少之紅利金額，增提列為長期有效契約之責任準備金。

4. 特別準備

• (1) 針對保險期間一年以下之自留業務提存之特別準備分為「重大事故特別準備金」 及「危險變動特別準備金」，其提存方式如下：

• A. 重大事故特別準備：

  • a. 各險別依主管機關所訂之重大事故特別準備金比率提存。

  • b. 發生重大事故之實際自留賠款金額超過新台幣三千萬之部分，就重大事故特 別準備金沖減之；其沖減金額應報主管機關備查。

  • c. 重大事故特別準備金提存超過十五年者，依簽證精算人員評估訂定並經主管 機關核准之收回機制辦理。

B. 危險變動特別準備：

• a. 各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠 款時，就其差額之百分之十五提存危險變動特別準備金。

• b. 各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減之餘額超過預期賠款 時，其超過部份，就已提存之危險變動特別準備金沖減之。如該險危險變動 特別準備不足沖減時，得由其他險別已提存之危險變動特別準備沖減之；其 所沖減之險別及金額應報主管機關備查。

• c. 各險危險變動特別準備累積提存總額超過其當年度自留滿期保險費之百分 之三十時，其超過部分收回以收益處理。

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民國九十九年十二月三十一日以前提存之特別準備金係帳列負債項下，自民 國一○○年一月一日起，於民國一○○年一月一日以前已提列者，仍繼續認列為 負債準備，每年新增提存數應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘 額於當年年底提列於股東權益項下之特別盈餘公積。另前述依規定可沖減或收回 金額於民國一○○年一月一日起，得就提存於負債準備項下之特別準備金沖減或 收回之，如該項負債準備餘額不足沖減或收回時，其不足沖減或收回金額應依財 務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額，得由提存於股東權益項下之特 別盈餘公積之特別準備金沖減或收回之。

另依台財保字第 0910074195 號函規定，台壽保自負債項下所收回之危險變動 特別準備稅後淨額，於次年度股東會決議通過後，全數提列特別盈餘公積，且未 經主管機關核准不得分配或為其他用途。

(2) 台壽保銷售分紅人壽保單，依台財保字第 0910712459 號之規定，應於會計年度結 算時，按報主管機關備查之「分紅與不分紅人壽保險費用分攤與收入分配辦法」， 核定屬於各該年度分紅人壽保單業務(分紅前)之稅前損益，提存「特別準備金－ 分紅保單紅利準備」，並於紅利宣告日自「特別準備金－分紅保單紅利準備」沖 轉，若「特別準備金－分紅保單紅利準備」為負值時，應同時提列等額之「特別 準備金－紅利風險準備」。

5. 保費不足準備

對於自民國九十年度起訂定之保險期間超過一年之壽險、健康險及年金險契 約，其簽發之保險費較依規定計算責任準備金之保險費為低者，應將其未經過繳費 期間之保費不足部份提存為保費不足準備金。

另，對於保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約及保險期間超過一年之傷害保 險，應評估未來可能發生之賠款與費用，該評估金額如逾提存之未滿期保費準備金 及未來預期之保費收入，應就其差額按險別提存保費不足準備金。

6. 負債適足準備

自民國一○○年一月一日起，依據財務會計處理準則第四十號「保險合約之會 計處理準則」規定，應以每一資產負債表日之現時資訊估計保險合約未來現金流 量，以評估已認列保險負債是否適足。台壽保之負債適足性測試係依以公司整體合 約為測試基礎，並遵守中華民國精算學會所頒布之「第四十號公報之精算實務處理 準則－合約分類及負債適足性測試」之相關規範。本測試係於每一資產負債表日比 較保險負債扣除遞延取得成本及相關無形資產後之淨帳面金額，與保險合約未來現 金流量之現時估計數額，若淨帳面金額不足，則將所有不足數額一次提列負債適足 準備並認列為當期費損。

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7. 具金融商品性質之保險契約準備

對於不具裁量參與特性之金融商品依「保險業各種準備金提存辦法」及相關法 令之規定所提存之準備。

上述各項準備金中，責任準備金、具金融商品性質之保險契約準備及保費不足 準備金係採預定利率折現計算，負債適足準備金係採最佳估計之投資報酬率折現計 算，餘未滿期保費準備金、賠款準備金及特別準備金並未採折現方式計算。 產險業務：

台壽保產險保險合約所提存之準備金係依「保險業各種準備金提存辦法」、「強 制汽車責任保險各種準備金管理辦法」、「住宅地震保險危險分散機制實施辦法」及 「核能保險責任準備金提存方式」等規定辦理之，並經金融監督管理委員會核可之簽 證精算人員簽證，各項保險準備之提列基礎如下：

1. 未滿期保費準備

對於保險期間尚未屆滿之有效契約或尚未終止之承保風險，係依據各險未到期 之危險計算並提列未滿期保費準備。

前項準備金之提存方式，由精算人員依各險特性決定之，並應於保險商品計算 說明書載明，且非經主管機關核准不得變更。

台壽保產險未滿期保費準備金提存方式已經主管機關金管會民國九十五年八 月三十一日金管保一字第 09502096460 號函核准在案。

2. 賠款準備

係按險別依其過去理賠經驗及費用，以符合精算原理方法計算賠款準備金，並 就已報未付及未報保險賠款提存，其中已報未付保險賠款，應逐案依實際相關資料 估算，按險別提存。

前項準備金應於次年度收回，再按當年度實際資料提存之。

上述準備金提存方式，由簽證精算人員評估決定，並報經主管機關核准。變更 時，亦同。

台壽保產險賠款準備金提存方式已經主管機關金管會民國九十六年一月三日 金管保一字第09502156040號函核准在案。

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3. 特別準備

特別準備分為「重大事故特別準備金」及「危險變動特別準備金」，於民國一 ○○年一月一日前已提列者，仍繼續認列為負債準備。自民國一○○年一月一日 起，除強制汽機車責任險及核能保險每年新增提存數仍帳列負債項下外，其餘險種 之新增提存數應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額於當年年底 提列於股東權益項下之特別盈餘公積。依法沖減或收回金額於民國一○○年一月一 日起，得就提存於負債準備項下之特別準備沖減或收回之，如該項負債準備餘額不 足沖減或收回時，其不足沖減或收回金額應依財務會計準則公報第二十二號扣除所 得稅後之餘額，得由提存於股東權益項下之特別盈餘公積之特別準備沖減或收回 之。

(1) 重大事故特別準備：

各險別依主管機關所訂之重大事故特別準備金比率提存。

符合政府發布之重大災情，其單一事故發生時，個別公司累計各險別自留賠 款合計達新臺幣三千萬元，且全體財產保險業各險別合計應賠款總金額達新臺幣 二十億元以上者，得就重大事故特別準備金沖減之。

重大事故特別準備金提存超過十五年者，得經簽證精算人員評估訂定收回機 制報送主管機關備查辦理。

(2) 危險變動特別準備：

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠 款時，應就其差額之百分之十五提存危險變動特別準備金。

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減之餘額超過預期賠款 時，其超過部分，得就已提存之危險變動特別準備金沖減之。如該險危險變動特 別準備不足沖減時，得由其他險別已提存之危險變動特別準備沖減之；其所沖減 之險別及金額應依主管機關訂定之應注意事項辦理並報主管機關備查。

各險危險變動特別準備累積提存總額超過其當年度自留滿期保險費之百分 之六十時，其超過部分，應收回以收益處理。但傷害保險及一年期以下健康保險 之危險變動特別準備金之收回，應依「保險業各種準備金提存辦法」第二十條第 一項第三款規定處理。

4. 保費不足準備

各險保險期間尚未屆滿之有效契約或尚未終止之承保風險，應評估未來可能發 生之賠款與費用，如逾已提存之未滿期保費準備金及未來預期之保費收入，應就其 差額按險別提存保費不足準備金。

前項準備金之提存方法，由簽證精算人員評估決定，並應報經主管機關核准， 變更時，亦同。

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台壽保產險保費不足準備金提存方式已經主管機關金管會民國九十七年七月十 四日金管保一字第 09702110950 號函核准在案。

5. 負債適足準備

自民國一○○年一月一日起，對於財務會計準則公報第四十號規定需進行負債 適足性測試之合約，以每一資產負債表日之現時資訊估計其未來現金流量，就已認 列保險負債進行適足性測試，如測試結果有不足情形，應將其不足金額提列負債適 足準備金，並依精算實務處理原則辦理。

( 廿七 ) 營業損失準備

台壽保投信依 (88) 台財證(四)第 04310 號函「證券投資信託事業沖銷逾期債權或提 列備抵呆帳之相關處理原則」規定，每月應就其專屬本業之銷售額提列百分之三為業 務損失準備。另依台財證四字第 0920003199 號函之規定，自民國九十二年七月一日起 停止繼續提列營業損失準備。

提列之「營業損失準備」僅得用於沖銷持有財務困難公司債或其他投資標的之發 行公司發生非經常性之重大損失所提列之備抵跌價損失及其他經證期局核准之用途。 ( 廿八 ) 分離帳戶保險商品

台壽保銷售分離帳戶保險商品，要保人所繳保費依約定方式扣除保險人各項費 用，並依要保人同意或指定之投資分配方式置於專設帳簿中，專設帳簿資產之價值以 評價日當日之市價計算，並依相關法令及中華民國財務會計準則計算淨資產價 值。 依保險業財務報告編製準則規定，專設帳簿之資產及負債，不論是否由保險合約 或具金融商品性質之保險契約產生者，皆分別列帳「分離帳戶保險商品資產」及「分 離帳戶保險商品負債」項下；專設帳簿之收益及費用，則係指符合財務會計準則公報 第四十號保險合約定義（包括具裁量參與特性之分離帳戶保險商品）之分離帳戶保險 商品之各項收益及費用總和，分別帳列「分離帳戶保險商品收益」及「分離帳戶保險 商品費用」項下。

( 廿九 ) 再保險

合併公司為分散巨額風險，爰依業務需要及中華民國保險法規、保險業辦理再保 險分出分入及其他危險分散機制管理辦法及其他相關法規辦理再保業務險。

分出再保險業務所產生之再保費支出及再保佣金收入，與應付再保往來款項，係 與相關保險合約之收益或費損於同一期間認列；因持有再保險合約之淨權利包括再保 險準備資產、應攤回再保賠款與給付與淨應收再保往來款項，係按所簽訂之再保險合 約及與相關保險合約負債認列方法一致；再保險合約之資產或負債及收益或費損，與 相關保險負債及相關保險合約之費損或收益不予以抵銷。

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合併公司定期評估再保險淨權利，就存在客觀證據顯示再保險原始認列後所發生 之事件，將導致合併公司可能無法收回合約條款規定之所有應收金額，且上述事件對 可從再保險人收回金額之影響得以可靠衡量時，合併公司就可回收金額低於前揭權利 之帳面價值部份認列減損損失，並列於營業費用項下。

另，針對再保險合約之分類，合併公司評估其是否移轉顯著保險風險予再保險 人，若再保險合約未移轉顯著保險風險時，則該合約以存款會計認列衡量之，因持有 該再保險合約所收取或支付之對價認列為金融負債或金融資產，而非收益或費 損。

於分出日或資產負債表日屬「保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管 理辦法」規定之未適格再保險分出業務，合併公司應依「保險業未適格再保險準備金 提存方式」於監理報表提存並於財務報表揭露說明。合併公司目前並無未適格再保分 出業務。

( 三十 ) 營業收入之認列

1. 保險業務

壽險業務：

台壽保保險合約及具裁量參與特性之金融商品，其首期及續期保費係分別於收 款並完成承保手續及屆期收款時認列收入。保單取得成本如佣金費用等，於保險契 約生效時，認列為當期費用。

非屬分離帳戶保險商品且被分類為無裁量參與特性之金融商品，其所收取之保 險費金額於資產負債表上認列為「具金融商品性質之保險契約準備」。該等保單之 取得成本於保險契約生效時，沖減「具金融商品性質之保險契約準備」。

屬分離帳戶保險商品且被分類為無裁量參與特性之金融商品，其所收取之保險 費金額，除屬於保險組成要素之金額應認列為保費收入外，餘扣除前置費用或投資 管理服務費等收入後之餘額，全數於資產負債表上認列為分離帳戶保險商品負債。 服務費於收取時認列為收入，惟台壽保對所收取之服務費負有提供未來服務之義務 時(例如前置費用)，則將該服務費收入予以遞延至服務提供時，帳列「遞延手續費 收入」項下，依服務提供期間之經過比例，按直線法逐期攤銷，其攤銷數帳列「手 續費收入」項下。另，該等保單因投資管理服務而支付之增額交易成本包括佣金費 用及業績成本等支出，並配合遞延手續費收入之認列而予以遞延認列者，帳列「遞 延取得成本」項下，並與遞延手續費收入科目配合，依服務提供期間之經過比例， 按直線法逐期攤銷，其攤銷數帳列「其他營業成本」項下。台壽保根據人壽保險業 會計制度範本所提及之認列原則及計算方式，依商品之設計及比較所收取之手續費 收入與所發生之服務成本作為判斷是否須認列遞延手續費收入及遞延取得成本之 依據。

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產險業務：

保費收入係經營保險及再保險業務中屬保險合約者所獲得之各項保險費；直接 簽單保費收入係於財務報告期間內台壽保產險所有簽單承保及批改確定之保險 費，包含業務員及保險經紀人已收取但尚未轉交予公司之保險費；再保險業務之再 保費收入平時按帳單到達日基礎入帳，決(結)算時再依合理而有系統之方法估計未 達帳再保費收入；其相對發生之支出，如佣金支出、代理費用及手續費均同時列帳。

經營保險及再保險業務中屬保險合約者，其保險賠款按當期已付之理賠案件， 依實際賠付金額及理賠費用認列。

2. 利息收入之認列

銀行存款、放款及債券投資之利息收入係按應計基礎估列，其中催放款對內停 止計息者俟收現時始予認列收入。

3. 一般銷貨業務

經營一般商品買賣，銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列。

1. 租賃及分期付款銷貨業務

租賃業務依租約條件劃分為營業租賃及資本租賃。營業租賃每期依約收取之租 賃款列為租金收入。資本租賃則以應收租賃款高於出租資產成本部份，列為未實現 利息收入。分期付款銷貨係採普通銷貨法，除依現銷價格及成本核計其當年度損益 外，其帳載分期付款售價高於現銷價格部份，列為未實現利息收入。未實現利息收 入嗣後再分期按利息法認列為利息收入。未實現利息收入，則列為應收分期帳款之 減項。

5. 應收帳款出售及收買業務

移轉因經營一般銷售、分期付款銷售及租賃業務而產生之應收帳款，並經營附 追索權之應收帳款收買業務。如對移轉或受讓資產放棄或取得有效之控制，則視為 出售或購入處理。另，因所收買之應收帳款係依攤銷後成本評價，因屬於分期收回 性質，依約分期收回總金額高於收買本金部份，視為未實現利息收入，嗣後再分期 按利息法認列為利息收入。未實現利息收入，則列為應收分期帳款之減項。

6. 手續費收入

係經營上列各項等業務而依約向交易對方收取之手續費收入，於勞務提供完成 時認列。

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7. 經理費收入

依基金之證券投資信託契約或全權委託投資契約規定，台壽保投信向基金或全 權委託客戶收取之服務報酬，係依照基金或全權委託投資專戶每日淨資產價值一定 百分比逐日累積計算。

8. 銷售費收入

係台壽保投信發行受益憑證時，向受益憑證申購人收取之手續費收入，按承購 基準日淨資產價值一定百分比計算。

( 卅一 ) 共保組織及共保險

台壽保產險與全體經主管機關核准經營強制汽車責任保險之會員公司訂定「強制 汽車責任保險共保合約」，約定所承保之強制汽車責任保險業務應悉數納入共保，違 反者需繳付違約金，並同意共保小組得派員稽查。承受共保業務按純保費為計算基 礎，依約定共保比例分配。任何參與共保之會員公司，除清算或歇業者外，不得任意 退出共保。若停止經營汽車責任保險業務即同時退出本共保，其未滿期責任採自然滿 期制。

( 卅二 ) 退休準備金

合併個體中屬國內公司者依據勞動基準法訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用 員工。依此辦法規定，員工退休金之支付係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六 個月之平均薪資計算。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務一年 可獲得二個基數，自第十六年起，每服務一年可獲得一個基數，總數以四十五個基數 為限，在該退休辦法下，退休金給付全數由合併公司負擔。

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，適 用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服 務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提 繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司之退休辦法已配合新制之實施修訂。

本公司採確定退休辦法部分以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分，於資產負債表日認列最低退休金負債，並依精算結 果認列淨退休金成本，包括當期服務成本、利息成本、退休金損益及前期服務成本與 未認列為過渡性淨資產(義務)按員工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數。本公司依 勞動基準法之規定，按月依薪資總額 8% 提撥勞工退休準備金，台壽保係按月依已付 薪資總額 4.09% 提撥勞工退休準備金，台壽保資融係按月依薪資總額 2% 提撥，專戶儲 存於台灣銀行信託部。實際支付退休金時，先自準備金專戶支付。

採確定提撥退休辦法部分，合併公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

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台壽保資融針對高階主管之退職金另訂有確定提撥辦法，高階主管之任職年資符 合該辦法規定者，按月依其本薪之一定比例提撥退職基金，並於退休或離職時，依其 任職年資，給付台壽保資融為該員工所積存數額加上或減除該數額所產生之投資收益 或損失之一定比例。上述退職金之提撥數列為當期費用，實際支付退職金時，先自基 金專戶支用，如有不足，列為當期費用。 ( 卅三 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股票 之處分價格高於帳面價值，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格低於帳面 價值，其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保 留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本 公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積。

子公司持有本公司之股票，依財政部證券暨期貨管理委員會之規定，自九十一年 度起之財務報表適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」，故本公 司於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處 理，惟以前年度未依本規定處理無須追溯調整。 ( 卅四 ) 所得稅

合併公司依會計所得估計所得稅。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依 預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所 得稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產 生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認 列備抵評價金額。

當稅法修正致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 (包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債)重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算 遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用或利 益。

遞延所得稅資產或負債或依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項 目；非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展及人才培訓等支出產生之所得稅抵減採當期認列法處理， 將所得稅抵減數認列於發生所得抵減之年度。

本公司及國內子公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決 議分配盈餘之後列為當期費用。

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合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申 報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計 數。 ( 卅五 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函令之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營 業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

( 卅六 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股加權平均流通在外股數計 算，因盈餘、資本公積而新增之股份，則另揭露追溯調整計算後之每股盈餘。

合併公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股盈 餘時，假設依會計研究基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採發放股票 方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數之判斷 依據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數 計算。

( 卅七 ) 營運部門資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定 期由合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之 績效，同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

一 ( ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應 收款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。財務困難債務整理 及債務商品協商之新合約與條款修改之交易亦自民國一○○年一月一日起，依該公報 第三次修訂條文之規定處理。相關會計原則變動對民國一○○年上半年度之稅後淨利 及每股盈餘皆無重大影響。

( 二 ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十號「保險合 約之會計處理準則」及修訂後「保險業財務報告編製準則」與「保險業各種準備金提 存辦法」之規定，財務報表及相關附註揭露皆係依相關規定編製。

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合併公司於首次適用第四十號公報之會計年度開始時，依據第四十號公報及 「保 險業各種準備金提存辦法」之規定重新分類、衡量，除自民國一○○年一月一日起， 特別準備金之提存列於業主權益項下之特別盈餘公積，而不列為當期損益，使民國一 ○○年上半年度之稅後淨利增加 108,960 千元，每股盈餘增加 0.15 元外，餘經重新分類 及衡量後，對合併公司民國一○○年上半年度之損益並無影響。另根據第四十號公報 之規定，歸類為不具裁量參與特性之金融商品應採存款會計處理，上述規定致民國一 ○○年及九十九年上半年度之分離帳戶保險商品收益及分離帳戶保險商品費用較適 用相關規定前分別同額減少 309,252 千元及 88,350 千元。

( 三 ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」，該公報取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭 露」。依該公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事經營活動與 所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之資訊為 基礎，以決定與表達營運部門。前述會計原則變動對合併公司民國一○○年上半年度 財務報表不產生損益之影響。合併公司業已編製前期之部門資訊，列附供參考。

四、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

及約當現金
現金 銀行存款 附賣回債券及票券 可轉讓定期存單	100.6.30 $ 8,480 17,338,474 7,494,329 200	99.6.30 9,349 50,085,447 12,548,884 200
	$ 24,841,483	62,643,880

依強制汽車責任保險準備金提存與管理辦法，合併公司存放於金融機構之活期存 款、支票存款及定期存款，請詳附註十(二)說明。

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( 二 ) 金融商品

商品	商品	商品	商品
合併公司民國一○○年及九十九年六月三十日持有之各類金融商品明細如下：
項 目		100.6.30	99.6.30
公平價值變動列入損益之金融資產：
交易目的金融資產：
可轉換公司債	$	1,825,493	1,594,329
普通股		4,508	-
受益憑證		349,733	197,960
國外債券		160,869	123,606
衍生性金融商品		2,030,202	541,469
	$	4,370,805	2,457,364
公平價值變動列入損益之金融負債：
衍生性金融商品	$	311,364	664,913
備供出售金融資產：
普通股	$	8,152,352	9,182,528
存託憑證		42,000	-
受益憑證		4,799,719	3,665,758
政府債券		19,729,208	7,965,092
金融債		17,915,482	13,527,257
公司債		19,235,697	7,519,919
國外債券		11,056,264	10,292,212
開放型基金		34,093	-
減：抵繳存出保證金		(1,427,617)	(1,292,529)
	$	79,537,198	50,860,237
持有至到期日金融資產：
特別股	$	5,009,672	5,078,009
政府債券		255,881	206,796
金融債		4,000,000	4,040,000
公司債		8,147,291	8,146,579
國外債券		11,960,817	12,645,560
減：抵繳存出保證金		(30,217)	(30,595)
累計減損		-	(40,000)
	$	29,343,444	30,046,349

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項 目 以成本衡量之金融資產： 普通股 無活絡市場之債券投資： 金融債 公司債 國外債券 特殊目的信託受益憑證 其他金融資產： 連結式存款 期貨及選擇權保證金 存出保證金 其他	100.6.30 $ 3,168,735	99.6.30 3,134,971
	$ 10,792,251 3,484,843 73,403,697 5,612,449	10,863,369 5,550,576 38,725,242 5,076,357
	$ 93,293,240	60,215,544
	$ 3,000,000 392,168 1,529,990 3,578,112	6,000,000 605,930 1,408,617 1,792,235
	$ 8,500,270	9,806,782

1. 合併公司承作結構式債券及連結存款，依所連結標的之變動計算而得之利率，按期 收取利息收入入帳。當合併公司提前解約時，有可能會損及本金。 上述結構式債券及連結式存款中，除歸類為公平價值變動列入損益之金融資產

外，僅嵌入與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯之選擇權衍生性金融商品，應與 主契約分別認列，餘嵌入於結構式商品之衍生性金融商品均無須與主契約拆分，有 關嵌入式衍生性金融商品之資訊請詳附註四(三)。

1. 合併公司民國一○○年及九十九年上半年度，針對非以公平價值變動列入損益之各 類金融資產進行減損評估，並認列減損損失帳列投資減損損失及迴轉利益項下，其 明細如下：

細如下：
以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資	100年上半年度 $ 23,665 -	99年上半年度 38,276 297,425
	$ 23,665	335,701

1. 合併公司民國一○○年及九十九年六月三十日衍生性金融商品資訊請參見附註四 (三)。

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4. 重分類金融資產之資訊

合併公司於民國九十七年第三季依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之 會計處理準則」第二次修訂條文之規定，進行金融資產之重分類，有關重分類金融 資產之資訊如下：

• (1) 各類別金融資產於重分類日之重分類金額及理由

民國九十七年第三季，原分類為交易目的金融資產及備供出售金融資產之金 額分別為 6,026,088 千元及 6,782,393 千元，重分類如下：

97 年度

		97年度
	原分類 交易目的金融資產 備供出金融資產		重分類	無活絡市場 之債券投資 -
		備供出售 金融資產 $ 1,662,233	持有至到期日 金融資產 4,363,855
		$ -	-	6,782,393

合併公司因有意圖及能力將原分類為交易目的或備供出售之金融資產持有 至可預見之未來或到期日，故依持有之目的予以重分類。

由於民國九十七年度國內外金融情勢變化，符合財務會計準則公報第三十四 號「金融商品之會計處理準則」第 104 段第一項 (3) 所稱之極少情況，故於民國九 十七年第三季將原分類為交易目的之股票投資重分類至備供出售金融資產項下。

• (2) 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，所有重分類且尚未除列之金融資產 其帳面價值及公平價值如下：

備供出售金融資產 無活絡市場之債券投資 持有至到期日金融資產	100.6.30 帳面價值 公平價值 $ 34,033 34,033 6,668,367 6,624,323 4,288,560 4,444,783	100.6.30 帳面價值 公平價值 $ 34,033 34,033 6,668,367 6,624,323 4,288,560 4,444,783	99.6.30 帳面價值 公平價值 99,276 99,276 6,707,321 6,468,293 4,329,426 4,324,834	99.6.30 帳面價值 公平價值 99,276 99,276 6,707,321 6,468,293 4,329,426 4,324,834
	帳面價值 $ 34,033 6,668,367 4,288,560		帳面價值 99,276 6,707,321 4,329,426
	$ 10,990,960	11,103,139	11,136,023	10,892,403

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• (3) 截至各期止，所有重分類且尚未除列之金融資產其公平價值變動認列為損益或業 主權益之情形：

益之情形：
97年度 98年度 99年度 100年上半年度	原分類為交易目的金融資產 若未重分類應 認列為損益之 公平價值變動 重分類後 認列為收益 (損失)之金額 $ (996,480) (8,454)		原分類為備供出售金融資產 應認列為業 主權益之公 平價值變動 重分類後 認列為收益 (損失)之金額 (328,470) -
	若未重分類應 認列為損益之 公平價值變動 $ (996,480)		應認列為業 主權益之公 平價值變動 (328,470)
	$ 789,035	(17,241)	10,557	-
	$ 148,820	(35,425)	56,982	-
	$ 129,367	-	34,494	-

( 三 ) 衍生性金融商品

民國一○○年及九十九年六月三十日，合併公司持有之衍生性金融商品明細如 下：

項 目 公平價值變動列入損益之金 融資產： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 無本金交割遠匯－賣美金 買外幣 換匯合約－賣美金 換匯換利 信用交換合約 利率交換合約 應付公司債轉換權等嵌入 式衍生性金融商品	100.6.30	100.6.30		99.6.30 帳面金額 名目本金 - - 7,927 911,623 18,427 664,501 2,653 1,613,900 32,317 968,340 7,049 437,300 359 161,761 99,758 23,037,979 335,234 10,780,852 57 641,180 1,626 63,241 36,062 1,235,000 541,469
	帳面金額 $ 20,574 261 5,688 226,051 41,763 27 2,957 384,346 1,348,051 - 484 - $ 2,030,202	名目本金		帳面金額 - 7,927 18,427 2,653 32,317 7,049 359 99,758 335,234 57 1,626 36,062 541,469
		4,239,194 246,113 646,868 7,920,550 4,320,300 288,020 576,040 52,354,108 11,924,028 - 37,945 -

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

項 目 公平價值變動列入損益之金 融負債： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 無本金交割遠匯－賣美金 買外幣 換匯合約－賣美金 換匯換利 利率交換合約 嵌入式商品－選擇權 應付公司債轉換權等嵌入 式衍生性商品	100.6.30 帳面金額 名目本金 $ 1,565 1,363,173 17,156 715,530 52,862 9,792,680 1,348 1,728,120 4,750 590,303 1,227 720,050 30,123 16,273,130 - - 144,698 4,800,000 - 3,456,240 57,635 1,155,000 $ 311,364	100.6.30 帳面金額 名目本金 $ 1,565 1,363,173 17,156 715,530 52,862 9,792,680 1,348 1,728,120 4,750 590,303 1,227 720,050 30,123 16,273,130 - - 144,698 4,800,000 - 3,456,240 57,635 1,155,000 $ 311,364	99.6.30 帳面金額 名目本金 24,245 3,796,316 21,025 866,697 133,151 8,392,280 - - 3,763 165,155 6,835 315,956 170,952 20,786,660 101,015 3,227,800 203,927 4,800,000 - - - - 664,913
	帳面金額 $ 1,565 17,156 52,862 1,348 4,750 1,227 30,123 - 144,698 - 57,635		帳面金額 24,245 21,025 133,151 - 3,763 6,835 170,952 101,015 203,927 - - 664,913
	$ 311,364

1. 合併公司承作之遠期外匯(含無本金交割)、換匯、利率交換及換匯換利合約等衍生 性金融商品，主要係為規避部分外幣債權因匯率變動產生之風險或固定收益投資因 匯率或利率變動產生之風險，部份利率交換合約係為規避債券投資或放款之現金流 量風險，部分利率交換合約則係為規避債券投資因利率變動而產生之市價變動風 險。合併公司從事台股指數期貨買賣，主要係規避股票投資之市價變動風險。另合 併公司承作信用交換合約係為規避債券投資產生之信用風險。其中不符合避險會計 之條件者，視為交易目的之金融商品。民國一○○年及九十九年上半年度，合併公 司所承作之衍生性金融商品因公平價值變動而認列之未實現評價損失分別為 2,213,564 千元及 381,835 千元。

2. 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，合併公司從事之期貨交易皆已平倉， 另因從事期貨及選擇權交易所支付之保證金，金額分別為 392,168 千元及 605,930 千 元，列於資產負債表其他金融資產－流動項下，其所產生之期貨契約交易(損)益列 示如下：

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295

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

(四)應收票據及應收帳款 應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 應收刷卡款 應收經理費及銷售費 應收收買帳款 應收分期帳款 應收租賃款 減：未實現利息收入 減：備抵呆帳	100.6.30 $ 338,945 (219)	99.6.30 352,778 (93)
	338,726	352,685
	1,769 3 - 138,587 360,520 73,833 (31,181)	1,827 - 2,534 129,280 133,059 85,149 (15,114)
	543,531 (3,170)	336,735 (4,291)
	540,361	332,444
	$ 879,087	685,129

1. 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，上述應收票據中屬催收款項之金額分 別為 247 千元及 44 千元，並已分別計提備抵呆帳 25 千元及 1 千元。

2. 民國一○○年及九十九年六月三十日合併公司上列各項之應收帳款已收到之存入 票據總額分別為 553,459 千元及 313,309 千元。

3. 長期應收收買帳款、應收分期帳款及應收租賃款總額預期未來各年度收回金額如 下：

期 間 100.7.1~101.6.30 101.7.1~102.6.30 102.7.1~103.6.30 103.7.1~104.6.30 104.7.1以後	金 額 $ 336,255 137,473 60,912 27,952 10,349 $ 572,941

1. 合併公司民國一○○年及九十九年六月三十日合併公司已提供上述應收帳款總額 做為銀行借款用途及應付商業本票之擔保金額分別為 329,938 千元及 195,858 千元， 請詳附註六。

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( 五 ) 待售房地

100.6.30 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失 99.6.30 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失	待售土地 $ - 19,822		待售房屋 2,012 33,297		合 計 2,012 53,119
	$ 19,822		35,309		55,131 (21,099)
	待售土地 $ - 25,518		待售房屋 2,012 42,915
				$ 34,032
	$ 25,518		44,927

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，待售房地並無提供擔保之情形。 ( 六 ) 營建用地

100.6.30 99.6.30 台北市大安區仁愛段三小段土地 $ - 21,166

截至民國一○○年六月三十日止，營建用地已全數出售。 ( 七 ) 放款

壽險貸款 墊繳保費 擔保放款 小 計 減：備抵呆帳	100.6.30 正常放款 逾期放款 $ 14,514,528 - 1,024,899 - 25,078,527 20,900 40,617,954 20,900 (116,057) (10,040) $ 40,501,897 10,860	100.6.30 正常放款 逾期放款 $ 14,514,528 - 1,024,899 - 25,078,527 20,900 40,617,954 20,900 (116,057) (10,040) $ 40,501,897 10,860	99.6.30 正常放款 逾期放款 13,039,271 - 1,023,739 - 21,000,392 107,303	99.6.30 正常放款 逾期放款 13,039,271 - 1,023,739 - 21,000,392 107,303
			正常放款 13,039,271 1,023,739 21,000,392
		20,900 (10,040)	35,063,402 (14,597)	107,303 (97,241)
		10,860	35,048,805	10,062

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，上述放款中屬催收款項之金額分別 為 20,094 千元及 107,265 千元，並已分別計提供抵呆帳 9,959 千元及 97,238 千元。

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( 八 ) 備抵呆帳

備抵呆帳之提列與沖銷明細如下：

期初餘額 本期提列呆帳費用 本期沖銷 期末餘額 期初餘額 本期提列(迴轉)呆帳 費用 期末餘額		100年上半年度
	放 款 之潛在風險	應收款項 無法收回風險	合 計 202,625 70,586 (67,599)
	$ 126,097 5,737 73,778		205,612
		99年上半年度
	放 款 之潛在風險	應收款項 無法收回風險	合 計 172,013 (4,807) 167,206
	$ $
				167,206

( 九 ) 採權益法之長期股權投資

富鼎創業投資(股)公司 聯鼎創業投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 君龍人壽保險有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 Robert & Stanley Realty Sdn. Bhd 減：累計減損	100.6.30 金 額 持股％ $ 262,384 20.33 - - 221,827 36.04 304,441 50.00 166,485 37.83 924 50.00 (19,569) $ 936,492	100.6.30 金 額 持股％ $ 262,384 20.33 - - 221,827 36.04 304,441 50.00 166,485 37.83 924 50.00 (19,569) $ 936,492	99.6.30 金 額 持股％ 252,744 20.33 188,530 19.00 201,790 36.04 447,036 50.00 - 50.00 914 50.00 - 1,091,014
	金 額 $ 262,384 - 221,827 304,441 166,485 924 (19,569) $ 936,492		金 額 252,744 188,530 201,790 447,036 - 914 - 1,091,014

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 民國一○○年及九十九年上半年度瑞助營造(股)公司與君龍人壽保險有限公司係 依合併公司簽證會計師查核之同期間財務報表採權益法評價及 Robert & Stanley Realty Sdn.Bhd. 及佳晟文教科技(股)公司因不具重大性係依該公司自行編製未經會 計師查核之同期間財務報表認列外，餘係依其他會計師查核簽證之同期財務報表按 權益法認列投資利益(損失)。認列之投資損益明細如下：

被投資公司 富鼎創業投資(股)公司 聯鼎創業投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 佳晟文教科技(股)公司 君龍人壽保險有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司(註1)	100年上半年度 $ 1,516 406 35,076 (359) (46,295) (3,259)	99年上半年度
		(1,984) 6,979 41,596 - (45,349) -
	$ (12,915)	1,242

• 註 1 ：原名為台壽保證券投資信託(股)公司。

• 合併公司持有聯鼎創業投資(股)公司股權比例雖未達百分之二十，然因合併公司得 直接或間接對其人事、財務或業務經營具重大影響力，故採權益法評價。自民國一 ○○年六月十一日起，因合併公司董監改選而喪失對聯鼎創業投資(股)公司之重大 影響力，故將此股權投資轉列以成本衡量之金融資產。

• 合併公司於民國一○○年上半年度處分對未來資產證券投資信託(股)公司 60 ％之 持股，處分價格為 303,426 千元，處分利益則為 54,228 千元，帳列處分投資利益項 下。

• 本公司於民國九十九年度參與佳晟文教科技(股)公司之現金增資，認購金額為 20,000 千元，取得 2,000 千股，持股比率達 40% ，故採權益法評價。惟該公司於民國 一○○年經股東會決議解散並業已辦妥核准解散登記。本公司已收取清算分配款 17,668 千元。

5. 合資投資

• (1) 台壽保之合資投資標的為君龍人壽保險有限公司（以下簡稱君龍人壽），君龍人 壽之股本為人民幣 240,000 千元，台壽保占 50 ％股權，原始投資成本為 525,915 千 元，請詳附註十一(三)。

• (2) 台壽保對君龍人壽各科目類別所分享之金額如下：

資 產 負 債 收 入 費 用	100年上半年度 $ 865,142 560,702 198,636 244,931	99年上半年度
		692,079 245,043 173,055 218,404

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( 十 ) 不動產投資及出租資產 不動產投資明細如下：

成 本： 土 地 房屋及建築 待出售房地 未完工程及預付投資款 小 計 土地重估增值 房屋重估增值 減：累計折舊 累計減損 台壽保出租資產(帳列其他資產)明細如下： 儀器設備 小客車 減：累計折舊 累計減損	100.6.30 $ 4,060,275 972,164 269,745 84	99.6.30 2,994,762 1,063,127 438,440 33,436
	5,302,268 67,933 8,266	4,529,765 138,326 8,266
	5,378,467 (296,412) (36,531)	4,676,357 (303,668) (36,531)
	$ 5,045,524	4,336,158
	100.6.30 $ 237,364 1,540,530 (503,698) (24,214)	99.6.30 187,371 1,110,106 (423,573) (20,436)
	$ 1,249,982	853,468

1. 有關不動產投資之重估情形，請詳附註四(十二)、「固定資產」之說明。

2. 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，未來五年內已簽約未到期之應收租金 總額分別為 993,074 千元及 623,564 千元。

3. 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，合併公司評估固定資產、不動產投資 及承受擔保品之累計減損合計數皆為 239,172 千元，帳列固定資產、不動產投資及其 他資產項下。該減損係因部分不動產投資之市場價值下滑，使其可回收金額小於帳 面價值所致。

4. 合併公司民國一○○年及九十九年上半年度評估儀器設備及小客車等出租資產之 可收回金額小於帳面價值認列減損損失分別為 1,928 千元及 4,178 千元，帳列營業外 費用及損失項下。

5. 合併公司委託營造公司興建供出售之大樓帳列待出售房地。上述建案係依全部完工 法認列損益，截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，預收房地款分別為 0 千 元及 18,620 千元。

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( 十一 ) 再保險準備資產淨額

合併公司截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之再保險準備資產淨額，其 明細如下：

分出未滿期保費準備 分出賠款準備 分出保費不足準備 資產 100.6.30 土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失 99.6.30	成本 $ 684,059 1,265,334 142,286 734,381 214,553 134,315 5,562,084		100.6.30 $ 1,787,371 450,126 21,877 $ 2,259,374 累計折舊 重估增值 - 588,529 492,475 168,656 117,524 - 103,589 - 113,125 - 107,578 - - - 934,291 757,185 累計折舊 重估增值 - 588,530 481,207 168,656 122,529 - 98,070 - 99,352 - 117,903 - - - 919,061 757,186	100.6.30 $ 1,787,371 450,126 21,877	100.6.30 $ 1,787,371 450,126 21,877	100.6.30 $ 1,787,371 450,126 21,877		99.6.30 1,405,353 243,732 6,294 1,655,379 未折減餘額 1,272,588 941,515 24,762 630,792 101,428 26,737 5,562,084	99.6.30 1,405,353 243,732 6,294 1,655,379 未折減餘額 1,272,588 941,515 24,762 630,792 101,428 26,737 5,562,084
				$
				$		2,259,374
						重估增值 588,529 168,656 - - - - -
	$ 8,737,012		934,291			757,185		8,559,906 (213,574) (8,000)
	成本 $ 1,965,260 1,523,054 151,812 734,381 220,830 152,399 5,143,696		累計折舊 - 481,207 122,529 98,070 99,352 117,903 -			重估增值 588,530 168,656 - - - - -
								$ 8,338,332
									未折減餘額 2,553,790 1,210,503 29,283 636,311 121,478 34,496 5,143,696
土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失
	$ 9,891,432		919,061			757,186			9,729,557 (213,574) (8,000)
								$ 9,507,983

( 十二 ) 固定資產

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1. 本公司出租資產－土地中計有 21,780 千元係由營建用地於以前年度轉列，該土地以 前年度因市價已低於帳面價值提列跌價損失 8,000 千元，亦如數轉列固定資產項下之 備抵跌價損失。

2. 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，合併公司上列已供出租使用之資產， 未來五年內已簽約未到期之應收取之租金總額分別為 25,208 千元及 24,758 千 元。

3. 於民國一○○年及九十九年六月三十日，上列部份固定資產提供銀行借款擔保，請 詳附註六之說明。

( 十三 ) 分離帳戶保險商品

民國一○○年及九十九年上半年度相關科目餘額明細如下：

分離帳戶保險商 品資產： 銀行存款 公平價值變動 列入損益之 金融資產 應收保費 其他 分離帳戶保險商 品負債： 分離帳戶保險 價值準備 其他		100.6.30			99.6.30	合計 200,081 35,280,893 92,641 1,204
	分離帳戶－ 保險合約 及具裁量 參與特性 之金融商品 $ 209,487 36,591,779 62,872 1,666	分離帳戶 －不具裁量 參與特性 之金融商品 - 3,158,112 157 803	合計		分離帳戶 －不具裁量 參與特性 之金融商品 - 1,740,029 1,705 -
	$ 36,865,804	3,159,072	40,024,876 33,833,085		1,741,734	35,574,819
	$ 36,865,483 321	3,159,072 -	40,024,555 33,832,891 321 194		1,741,734 -	35,574,625 194
	$ 36,865,804	3,159,072	40,024,876 33,833,085		1,741,734	35,574,819

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合併公司民國一○○年及九十九年上半年度分離帳戶－保險合約及具裁量參與 特性之金融商品相關損益明細如下：

分離帳戶保險商品收益： 保費收入 分離帳戶保險價值準備淨變動 利息收入 兌換利益淨額 金融資產評價利益淨額 處分投資利益淨額 其他 分離帳戶保險商品費用： 保險賠款與給付 分離帳戶保險價值準備淨變動 金融資產評價損失淨額 兌換損失淨額 處分投資損失淨額 保險成本及管理費 其他	100年上半年度
	$ 4,296,777 3,719,209
	$ 2,310,111 1,730,611 1,765,547 - - 1,743,378 41,431 - - 54,438 178,044 190,281 1,644 501
	$ 4,296,777 3,719,209

台壽保民國一○○年及九十九年上半年度因投資型商品自交易對手取得之銷售 獎金或折讓計 20,595 千元及 23,657 千元，帳列手續費收入項下。 ( 十四 ) 其他催收款項

催收款項
催收款項－其他 減：備抵呆帳	100.6.30 $ 89,580 (73,778) $ 15,802	99.6.30
		82,954 (49,807)
		33,147

其他催收款項係指逾期應收保費、應收收益及其他應收款於清償期屆滿後三個月 內轉入之款項，及應攤回再保賠款及保險同業往來於清償期屆滿後九個月內轉列之款 項。上述催收款項帳列應收款項下。

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(十五)短期借款 借款性質 信用借款 質押借款 票據副擔保借款 當期利率區間	100.6.30 $ 230,000 20,000 940,000	100.6.30 $ 230,000 20,000 940,000	99.6.30 380,000 560,000 -
	$ 1,190,000		940,000
		1.30%~2.15%	1.296%~2.26%

1. 上述短期質押借款之擔保明細，請詳附註六。

1. 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，上列銀行借款尚可動支之額度分別為 1,310,000 千元及 1,650,000 千元。

( 十六 ) 應付短期票券

應付商業本票 減：未攤銷折價 當期利率區間		100.6.30 376,000 (481)	99.6.30 530,000 (658)
	$
	$	375,519	529,342
		0.9%~1.82%	0.60%~2.20%

1. 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，尚有未動用之發行商業本票額度分別 為 1,244,000 千元及 560,000 千元。

2. 上述已發行應付商業本票之擔保明細，請詳附註六。

( 十七 ) 應付債券

債券名稱		交 易 條 件 到期日 利 率 無到 期日 4.0％，發行屆滿十年 後未贖回者，利率調 整為指標利率加2.20 ％，但不低於5.0％ 無到 期日 4.0％，發行屆滿十年 後未贖回者，利率調 整為指標利率加2.20 ％，但不低於5.0％ 103/12/304.0％		帳 面 價 值	99.6.30 800,000 150,000 829,748
	起始日	到期日	債券種類	100.6.30 $ 800,000 150,000 676,282
九十八年度第 一期私募無到 期日累積次順 位公司債 九十八年度第 二期私募無到 期日累積次順 位公司債 九十八年度第 一期私募無擔 保次順位到期 強制轉換公司 債	98/06/08 98/11/25 98/12/30		無擔保次順位 公司債券 無擔保次順位 公司債券 無擔保次順位 到期強制轉換 公司債券

$ 1,626,282 1,779,748

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1. 台壽保經金管會金管保一字第 09800029880 號函及金管保一字第 09802505040 號函 核准私募發行無擔保之無到期日可累積次順位公司債計 25 億元，且應於民國九十八 年十一月二十六日前分批發行完畢。台壽保已於民國九十八年六月及十一月分別發 行面額 800,000 千元及 150,000 千元之次順位公司債。

2. 台壽保為強化資本結構，經金管會金管保財字第 09802507750 號函及金管保財字第 09800186220 號函核准私募發行無擔保之到期強制轉換次順位公司債計 30 億元，且 應於民國九十九年六月十八日前分批發行完畢。台壽保已於民國九十八年十二月發 行面額 1,435,000 千元之強制轉換次順位公司債。

台壽保發行之民國九十八年度第一期私募無擔保次順位到期強制轉換公司 債，依據發行及轉換辦法，發行日之轉換價格為每股 30.5 元，另訂有轉換價格重設 條款，轉換價格除依反稀釋調整外，另以公司債發行後屆滿第三、四及五年之日為 價格重設基準日，按轉換價格之定價模式向下重新調整轉換價格（向上則不予調 整），惟重新調整後之轉換價格不得低於發行時轉換價格之 85 ％。債權人於公司債 發行之日後屆滿一個月之次日起，至到期日前十日止，除依法暫停過戶期間外，得 向台壽保請求轉換為台壽保普通股股票。台壽保於到期日對債權人並不直接償還本 金，而由台壽保依當時之轉換價格就當時流通在外之債券一次強制轉換為台壽保普 通股。另，經民國九十八年度無償配股之股權稀釋調整後，每股轉換價格自民國九 十九年七月十七日起調整為 26.56 元。

台壽保發行之民國九十八年度第一期私募無擔保次順位到期強制轉換公司 債，依規定將其認股權等嵌入式衍生性金融商品與公司債分離，嵌入式衍生性金融 商品依性質列於公平價值變動列入損益之金融負債，應付公司債折價部分依利息法 攤銷，攤銷金額逐期認列為利息費用。

民國一○○年及九十九年上半年度上述可轉換公司債轉換為台壽保普通股，公 司債轉換之面額分別為 80,000 千元及 200,000 千元，轉換為普通股股數分別為 3,012 千股及 6,557 千股，產生之資本公積分別為 45,443 千元及 141,735 千元。

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，可轉換公司債之帳面價值分別為 676,282 千元及 829,748 千元，帳列應付債券項下，嵌入式非權益衍生性金融商品之 帳面價值分別為負債 57,635 千元及資產 36,062 千元，分別帳列公平價值變動列入損 益之金融資產及負債項下，其中嵌入式非權益衍生性金融商品請詳附註四 (三)。 民國一○○年及九十九年上半年度認列公司債折價攤銷之利息費用分別為 9,166 千 元及 10,009 千元。

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( 十八 ) 長期借款

債權人 借款種類 期間 台灣工業銀行 商業本票 98.12～101.12(註) 華泰銀行 〃 99.12～101.12(註) 大眾銀行 信用借款 100.05～102.05(註) 〃 〃 100.06～103.06 台新銀行 〃 99.09～101.09(註) 中華開發工銀 〃 98.12～101.12 〃 〃 100.03～102.03(註) 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 〃 〃 97.09～102.09 兆豐國際商銀 〃 99.12～102.12 國泰世華銀行 〃 99.12～102.12 陽信銀行 〃 100.06～102.06(註) 日盛銀行 〃 100.04～102.04(註) 新光銀行 〃 99.05～102.05 彰化銀行 〃 99.05～102.05 上海銀行 〃 99.06～102.06 安泰銀行 〃 99.09～101.09 新光銀行 抵押借款 98.02～101.02 第一銀行 〃 99.01～104.01 減：商業本票折價 減：一年內到期 債權人 借款種類 期間 大眾銀行 信用借款 95.12～100.09 〃 〃 99.03～101.03 台新銀行 〃 98.09～100.09 台灣工業銀行 〃 98.12～101.12 中華開發工銀 〃 98.12～101.12 〃 〃 98.12～100.12 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 〃 〃 97.09～102.09 兆豐國際商銀 〃 97.03～100.03 國泰世華銀行 〃 97.06～100.06 陽信銀行 〃 99.06～101.06 日盛銀行 〃 99.04～101.04 新光銀行 〃 99.05～102.05 〃 抵押借款 98.02～101.02 彰化銀行 信用借款 99.05～102.05 上海銀行 〃 99.06～102.06 元大銀行 〃 99.06～101.06 第一銀行 抵押借款 99.01～104.01 減：一年內到期	100.6.30
	$ 95,000 150,000 200,000 300,000 395,000 133,334 100,000 60,000 50,000 83,330 168,000 200,000 300,000 300,000 64,500 80,000 85,000 157,500 240,000
	3,161,664 (163) (728,071)
	$ 2,433,430
	99.6.30
	$ 32,500 185,000 315,000 165,000 200,000 100,000 100,000 70,000 32,000 36,000 100,000 250,000 300,000 210,000 97,290 80,000 100,000 240,000
	2,612,790 (349,976)
	$ 2,262,814

• 註：本公司相關銀行借款合約之借款期間超過十二個月且本公司意圖長期性再融資， 基於融資合約有裁決能力再融資至資產負債表日後逾十二個月，故依財務會計準 則公報規定列為非流動負債。

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利息按銀行基本放款利率浮動計息，民國一○○年及九十九年上半年度之利率區 間分別為 1.388%~2.475% 及 1.296%~2.45% 。

於民國一○○年及九十九年六月三十日，上列借款合約分別有 242,500 千元及 577,500 千元融資額度尚未動用。上列借款之擔保品，請詳附註六。

依本公司與上述部分借款銀行之借款合約規定，本公司於借款期間，應依半年度 及年度經會計師查核簽證之財務報表計算並維持特定之流動比率、負債比率及本金利 息保障倍數等財務比率及對台灣人壽保險(股)公司之持股比率不得低於一定比率。截 至民國一○○年六月三十日，並無違反前述條款之情形。

民國一○○年六月三十日之銀行長期借款餘額，未來五年應償還情形如下：

期 間 100.7.01~101.6.30 101.7.01~102.6.30 102.7.01~103.6.30 103.7.01~104.6.30 104.7.01以後	金 額 $ 728,071 2,087,943 249,650 96,000 - $ 3,161,664

( 十九 ) 特別股負債

台壽保於民國九十九年六月十一日經董事會決議辦理現金增資發行甲種特別 股，每股以 35 元溢價發行，總計發行 58,000 千股，募得 2,030,000 千元，該項增資案業 經行政院金融監督管理委員會核准。主要發行條款如下：

1. 該特別股發行期間為七年；

2. 股息年率為百分之三點五，按實際發行價格計算，每年以現金一次發放。倘年度決 算無盈餘或盈餘不足分派甲種特別股股息時，或因甲種特別股股息之分派將使台壽 保資本適足率低於法令或主管機關所定最低要求，應暫停分派股息，其未分派或分 派不足額之股息，應累積於以後有盈餘年度補足，且所遞延股息不予加計利息。

3. 自發行日起屆滿五年之次日起，台壽保得經主管機關許可後隨時按發行價格，在符 合公司法相關法令允許資金來源收回全部或一部分仍發行在外之甲種特別股；惟若 屆期台壽保因客觀因素或不可抗力情事，致無法收回已發行之甲種特別股之全部或 一部分時得予以展延。

4. 該甲種特別股依財務會計準則公報第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規

5. 定，帳列於金融負債項下。民國一○○年上半年度認列之股息為 35,233 千元，列於營 業外費用及損失項下。

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( 二十 ) 退 休 金

100 年上半年度 99 年上半年度

本期認列退休金費用： 確定給付之淨退金成本 確定提撥之淨退金成本 期末勞工退休金準備 期末應計退休金負債 期末既得退休金給付 遞延退休金成本 未認列為退休金成本之淨損失	$ 10,592 73,259	9,192 30,765
	$ 83,851	39,957
	100.6.30 $ 165,079	99.6.30 166,788
	$ 100,828	82,709
	$ 72,490	87,816
	$ 1,227	728
	$ 9,189	-

( 廿一 ) 保險合約負債準備

合併公司截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之保險合約其各項準備餘 額明細及民國一○○年上半年度之各項準備變動調節如下： 壽險業務：

1. 未滿期保費準備及分出未滿期保費準備

2. (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之未滿期保費準備及分出未 滿期準備，其明細如下：

個人壽險 個人傷害險 個人健康險 團體險 投資型保險 合 計 減除分出未滿期保 費準備： 個人壽險 個人傷害險 個人健康險 團體險 投資型保險 合 計 淨 額		100.6.30	合計 5,964 436,538 651,001 749,605 10,289		99.6.30	合計 6,244 434,065 627,644 668,136 11,283
	保險合約 $ 5,964 436,538 651,001 749,605 10,289	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - -		保險合約 6,244 434,065 627,644 668,136 11,283	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - -
	1,853,397	-	1,853,397	1,747,372	-	1,747,372
	32,944 391,442 492,982 307,296 1,291	- - - - -	32,944 391,442 492,982 307,296 1,291	31,338 363,869 466,307 302,807 1,378	- - - - -	31,338 363,869 466,307 302,807 1,378
	1,225,955	-	1,225,955	1,165,699	-	1,165,699
	$ 627,442	-	627,442	581,673	-	581,673

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• (2) 前述未滿期保費準備及分出未滿期保費準備之變動調節如下：

期初餘額 本期提存數 本期收回數 減除分出未滿期保費準備： 期初餘額 本期提存數 本期收回數 外幣兌換損益 淨額	100年上半年度	100年上半年度	合計 1,822,911 923,406 (892,920)
	保險合約 $ 1,822,911 923,406 (892,920)	具裁量參與特 性之金融商品 - - -
	1,853,397	-	1,853,397
	1,211,346 609,869 (595,259) (1)	- - - -	1,211,346 609,869 (595,259) (1)
	1,225,955	-	1,225,955
	$ 627,442	-	627,442

1. 賠款準備及分出賠款準備

2. (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之賠款準備及分出賠款準 備，其明細如下：

個人壽險 －已報未付 －未報未付 個人傷害險 －已報未付 －未報未付 個人健康險 －已報未付 －未報未付 團體險 －已報未付 －未報未付 投資型保險 －已報未付 －未報未付 合 計		100.6.30	合計 23,378 421 39,946 23,310 15,657 124 64,708 4,305 17,114 5		99.6.30	合計 9,938 11 53,053 2,568 18,537 182 86,455 1,871 17,779 12
	保險合約 $ 23,269 421 39,946 23,310 15,657 124 64,708 4,305 17,114 5	具裁量 參與特性 之金融商品 109 - - - - - - - - -		保險合約 9,938 11 53,053 2,568 18,537 182 86,455 1,871 17,779 12	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - - - - - - -
	188,859	109	188,968	190,406	-	190,406

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保險合約 減除分出賠款準備： 個人傷害險 22,024 個人健康險 11,106 團體險 31,834 投資型保險 7,798 合 計 72,762 淨 額 $ 116,097		100.6.30	合計 22,024 11,106 31,834 7,798		99.6.30	合計 28,059 12,716 47,976 9,737
		具裁量 參與特性 之金融商品 - - - -		保險合約 28,059 12,716 47,976 9,737	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - -
	72,762	-	72,762	98,488	-	98,488
	$ 116,097	109	116,206	91,918	-	91,918

• (2) 前述賠款準備及分出賠款準備之變動調節如下：

期初餘額 本期提存數 本期收回數 減除分出賠款準備： 期初餘額 本期收回數 淨額	100年上半年度	100年上半年度	合計 233,705 72,116 (116,853)
	保險合約 $ 233,705 72,007 (116,853)	具裁量參與特 性之金融商品 - 109 -
	188,859	109	188,968
	98,103 (25,341)	- -	98,103 (25,341)
	72,762	-	72,762
	$ 116,097	109	116,206

3. 責任準備及分出責任準備

• (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之責任準備及分出責任準 備，其明細如下：

個人壽險 個人健康險 團體險 年金險 投資型保險 合 計		100.6.30(註)	合計 240,148,077 16,797,147 49,710 22,108,708 51,979		99.6.30	合計 209,492,967 14,120,980 56,323 25,666,119 105,750
	保險合約 $ 240,148,077 16,797,147 49,710 12,232,136 51,979	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - 9,876,572 -		保險合約 209,492,967 14,120,980 56,323 12,457,835 105,750	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - 13,208,284 -
	$ 269,279,049	9,876,572	279,155,621	236,233,855	13,208,284	249,442,139

• 註：上述不含利率變動型保單應保險局要求而增提之責任準備 35,833 千元，係因利率變動型保單 增提責任準備金之險種包含壽險及年金險。

台壽保因以折現基礎衡量責任準備而於民國一○○年及九十九年上半年度 認列反映時間經過之利息影響數分別為 5,764,764 千元及 5,297,307 千元。

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(2) 前述責任準備之變動調節如下：

期初餘額 本期提存數 本期收回數 外幣兌換損益 期末餘額	100年上半年度	100年上半年度	合計 264,112,172 21,944,808 (6,745,869) (119,657)
	保險合約 $ 252,746,468 21,843,150 (5,155,079) (119,657)	具裁量參與特 性之金融商品 11,365,704 101,658 (1,590,790) -
	$ 269,314,882	9,876,572	279,191,454

4. 特別準備

• (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之帳列特別準備，其明細如 下：

法定特別準備金： 個人壽險 個人傷害險 個人健康險 團體險 分紅保單紅利 準備 紅利風險準備 合 計		100.6.30	合計 146 116,170 209,051 489,292 (363,785) 363,785		99.6.30	合計 146 124,211 212,158 473,428 (699,525) 699,680
	保險合約 $ 146 116,170 209,051 489,292 (363,785) 363,785	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - - -		保險合約 146 124,211 212,158 473,428 (699,525) 699,680	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - - -
	$ 814,659	-	814,659	810,098	-	810,098

• (2) 前述特別準備之變動調節如下：

期初餘額 重大事故特別準備提存超過十 五年者 危險變動特別準備金累積提存 總額超過其當年度自留滿期 保險費之百分之三十 分紅保單紅利準備提存數 紅利風險準備提存數 期末餘額	100年上半年度	100年上半年度	合計 840,826 (7,406) (18,761) 17,040 (17,040)
	保險合約 $ 840,826 (7,406) (18,761) 17,040 (17,040)	具裁量參與特 性之金融商品 - - - - -
	$ 814,659	-	814,659

311

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

台壽保於民國一○○年上半年度依據「保險業各項準備金提存辦法」新增之重 大事故特別準備金及危險變動準備金提存數稅前金額分別為 14,706 千元及 65,133 千 元，擬於民國一○○年底依稅後金額提列於股東權益項下之特別盈餘公積。 5. 保費不足準備

• (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之保費不足準備，其明細如 下：

個人壽險 個人健康險 合 計		100.6.30	合計 120,464 1		99.6.30	合計 184,355 1
	保險合約 $ 120,464 1	具裁量 參與特性 之金融商品 - -		保險合約 184,355 1	具裁量 參與特性 之金融商品 - -
	$ 120,465	-	120,465	184,356	-	184,356

• (2) 前述保費不足準備之變動調節如下：

期初餘額 本期收回數 期末餘額		100.6.30	合計 152,283 (31,818)
	保險合約 $ 152,283 (31,818)	具裁量參與特 性之金融商品 - -
	$ 120,465	-	120,465

1. 負債適足準備

2. (1) 台壽保截至民國一○○年六月三十日止之負債適足準備，其明細如下：

責任準備 未滿期保費準備 賠款準備 保費不足準備 合 計 無形資產 保險負債帳面價值 現金流量現時估計數 負債適足準備餘額	100.6.30 保險合約及具 裁量參與特性 之金融商品 $ 279,191,454 1,853,397 188,968 120,465
	281,354,284 -
	281,354,284
	244,091,581
	$ -

台壽保因保險負債淨帳面價值，與保險合約未來現金流量之現時估計數額相比 較，無淨帳面金額不足之情形，故不需提存負債適足準備。

312

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• (2) 台壽保負債適足性測試方式說明如下：

100.6.30

測試方式 長、短年期個人保險合約採用總保費法，短年期團體保險 合約採用預期成本法進行測試。 群組 整體合約一併測試 重要假設說明 折現率為依據中華民國精算學會發布「人身保險業財務會 計準則公報第四十號之精算實務處理準則--合約分類 及負債適足性測試」之建議，採用「人身保險業簽證精算 人員實務處理原則」之「最佳估計情境下(於 30 年後採持 平假設)之公司整體投資組合報酬率」。 故本季負債適足準備測試之折現利率係採用公司 99 年簽 證精算報告，公司整體最佳投資組合報酬率(於 30 年後採 持平假設)。其餘各項重要假設，如死亡率、罹病率、脫 退率、費用率、資產收益率、宣告利率等，亦採用簽證精 算報告最佳假設。

產險業務：

1. 未滿期保費準備及分出未滿期保費準備

2. (1) 台壽保產險截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之未滿期保費準備及分 出未滿期準備，其明細如下：

火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計	100.6.30	100.6.30	100.6.30	100.6.30
	未滿期保費準備			分出未滿期 保費準備 分出再保業務 104,669 2,194 41,662 126,165 237,939 48,787	自留業務
	直接業務	分入再保業務
	403,207 10,525 2,776 526 76,412 8,845 211,340 807 297,424 48 121,968 53,122				309,063 1,108 43,595 85,982 59,533 126,303
	$ 1,113,127 73,873			561,416	625,584

313

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計		99.6.30	99.6.30	99.6.30	99.6.30	自留業務 344,905 1,689 38,277 137,218 199,707 111,766
		未滿期保費準備			分出未滿期 保費準備 分出再保業務 109,614 1,495 43,152 45,697 589 39,107
		直接業務	分入再保業務
		445,031 9,488 2,549 635 70,251 11,178 182,330 585 200,274 22 97,766 53,107
	$ 998,201 75,015				239,654	833,562

(2) 前述未滿期保費準備及分出未滿期保費準備之變動調節如下：

100 年上半年度

	100年上	半年度
期初餘額 本期提存 本期收回 期末餘額	未滿期 保費準備 $ 1,134,132 1,187,000 1,134,132	分出未滿期 保費準備
		444,540 561,416 444,540
	$ 1,187,000	561,416

2. 賠款準備及分出賠款準備

(1) 保單持有人已報已付、已報未付及未報之理賠負債

100.6.30

火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計	應付票據 (賠款)		賠款準備金	合計 234,786 4,959 73,804 43,002 132,683 169,169
		已報未付
	$ 4,741 18,533	603,356 55,047		658,403

314

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火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計		99.6.30		合計 67,382 8,417 50,555 26,122 92,213 167,342
	應付票據 (賠款) 應付保險 賠款與給付 已報已付 $ - - - - 52 84 1,700 395 104 1,197 1 13,056		賠款準備金
		已報未付
	$ 1,857 14,732	374,890	37,141	412,031

• (2) 再保險資產－對保單持有人已報未付及未報理賠負債之分出賠款準備

100.6.30

火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險	已報未付 $ 191,653 2,851 21,349 23,748 50,028 58,271	未 報 645 874 3,010 4,257 19,969 709	合 計 192,298 3,725 24,359 28,005 69,997 58,980
	$ 347,900	29,464	377,364
		99.6.30
	已報未付 $ 47,289 5,054 21,009 10,320 49 56,136	未 報 559 225 1,431 2,516 96 560	合 計 47,848 5,279 22,440 12,836 145 56,696
	$ 139,857	5,387	145,244

(3) 前述賠款準備及分出賠款準備之變動調節如下：

述賠款準備及分出賠款準備之變動調節如下：
期初餘額 本期提存 本期收回 期末餘額	100年上半年度
	賠款準備 $ 521,235 658,403 521,235	分出賠款準備
		219,148 377,364 219,148
	$ 658,403	377,364

315

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3. 特別準備

• (1) 台壽保產險截至民國一○○年及九十九年六月三十日止之特別準備，其明細如 下：

強制汽車責任保險特別準備金 非強制汽車責任保險特別準備金	100.6.30 $ 244,651 143,525	99.6.30 218,730 116,895
	$ 388,176	335,625

• (2) 前述特別準備金之變動調節如下：

• A. 特別準備－強制汽車責任保險

期初餘額 本期提存 期末餘額	100年上半年度 $ 234,068 10,583
	$ 244,651

B. 特別準備－非強制汽車責任保險

100 年上半年度

			100年上	半年度	半年度	半年度
期初餘額 本期提存 本期收回 期末餘額		負 債		特別盈餘公積			合 計 - - -
	重大事故		合 計	重大事故		危險變動 - - -
	$ 32,168 111,357		143,525 -			-	-

台壽保產險自民國一○○年一月一日起，依據「保險業各種準備金提存辦 法」規定計算之重大事故特別準備金及危險變動特別準備金提存數，應於當年 底以減除所得稅影響數後之淨額提列於股東權益項下之特別盈餘公積科目，截 至民國一○○年六月三十日提列重大事故特別準備金及危險變動特別準備金 (核能保險除外)之稅後金額分別為 6,193 千元及 22,928 千元。

316

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4. 保費不足準備及分出保費不足準備

• (1) 台壽保產險截至民國一○○年及民國九十九年六月三十日止之保費不足準備及 分出保費不足準備，其明細如下：

火災保險 海上保險 新種保險 任意車險 合 計	100.6.30 保 費 分出保費 不足準備 不足準備 $ 31,331 21,103 34 - 1,850 - 1,031 774	100.6.30 保 費 分出保費 不足準備 不足準備 $ 31,331 21,103 34 - 1,850 - 1,031 774	99.6.30 保 費 分出保費 不足準備 不足準備 9,003 6,242 15 - 1,870 - 5,962 52	99.6.30 保 費 分出保費 不足準備 不足準備 9,003 6,242 15 - 1,870 - 5,962 52
	保 費 不足準備 $ 31,331 34 1,850 1,031		保 費 不足準備 9,003 15 1,870 5,962
	$ 34,246	21,877	16,850	6,294

(2) 上述保費不足準備之變動調節如下：

100 年上半年度

	100年上	半年度
期初餘額 本期提存 本期收回 期末餘額	保 費 不足準備 $ 6,543 34,246 6,543	分出保費 不足準備
		1,031 21,877 1,031
	$ 34,246	21,877

( 廿二 ) 產險業務保險損益分析

1. 直接承保業務損益分析

100 年上半年度

			100年上	半年度
非強制險 強制險	保費收入 $ 656,935 138,403	未滿期保費 準備淨變動 39,415 9,482	保費合約 取得成本 126,475 26,024	保險賠款(含 理賠費用)	賠款準備 淨變動 117,475 3,810	保險(損)益
				295,093 71,122		78,477 27,965
	$ 795,338	48,897	152,499	366,215	121,285	106,442

99 年上半年度

			99年上	半年度
非強制險 強制險	保費收入 $ 512,077 117,931	未滿期保費 準備淨變動 143,517 12,218	保費合約 取得成本 85,380 26,860	保險賠款(含 理賠費用)	賠款準備 淨變動 34,958 1,721	保險(損)益
				166,729 70,542		81,493 6,590
	$ 630,008	155,735	112,240	237,271	36,679	88,083

317

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2. 分入再保業務損益分析

非強制險 強制險 合 計 非強制險 強制險 合 計			100年上半年度	100年上半年度		分入再保 險(損)益 (11,463) 532
	再保費 收 入 $ 25,533 43,491	未滿期保費 準備淨變動 3,406 566	再保佣金 支 出 2,444 -	再保賠款	賠款準備 淨變動 15,899 (15)
				15,247 42,408
	$ 69,024	3,972	2,444	57,655	15,884	(10,931)
			99年上半年度			分入再保 險(損)益 8,697 9,274
	再保費 收 入 $ 23,740 42,828	未滿期保費 準備淨變動 (3,736) (1,572)	再保佣金 支 出 2,321 -	再保賠款	賠款準備 淨變動 9,553 (538)
				6,905 35,664
	$ 66,568	(5,308)	2,321	42,569	9,015	17,971

3. 分出再保業務認列損益分析

非強制險 強制險 合 計 非強制險 強制險 合 計			100年上半年度	100年上半年度		分出再保 險損(益) (111,265) 6,651
	再保費 支 出	分出未滿期保 費準備淨變動	再保佣金 收 入 192,639 -	攤 回 再保賠款	分出賠款 準備淨變動 156,705 1,512
	$ 500,170 113,086 39,882 3,791			149,005 27,928
	$ 540,052 116,877		192,639	176,933	158,217	(104,614)
			99年上半年度			分出再保 險損(益) 28,788 655
	再保費 支 出	分出未滿期保 費準備淨變動	再保佣金 收 入 33,003 -	攤 回 再保賠款	分出賠款 準備淨變動 31,217 716
	$ 180,859 50,273 33,953 4,887			37,578 27,695
	$ 214,812 55,160		33,003	65,273	31,933	29,443

4. 保險合約取得成本

保險合約取得成本	取得成本
佣金支出 火災保險$ 7,997 海上保險 1,062 新種保險 11,694 傷害暨健康 保險 43,246 任意車險 42,361 強制汽車責 任保險 - 合 計 $ 106,360			100年上半年度
	佣金支出	代理費支出 - - - - - - -	手續費 支 出 1,733 - 381 461 797 25,306 28,678	再保佣金 支 出 292 102 2,046 - 4 - 2,444	其他成本 1,099 48 1,598 4,695 9,303 718 17,461	合計 11,121 1,212 15,719 48,402 52,465 26,024 154,943

318

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

佣金支出 火災保險$ 8,627 海上保險 891 新種保險 5,799 傷害暨健康 保險 34,145 任意車險 25,465 強制汽車責 任保險 - 合 計 $ 74,927			99年上半年度	99年上半年度		合計 11,595 1,039 9,427 36,606 29,034 26,860
		代理費支出 - - - - - -	手續費 支 出 1,693 - 335 601 798 22,112 25,539	再保佣金 支 出 217 103 1,996 - 5 -	其他成本 1,058 45 1,297 1,860 2,766 4,748
		-		2,321	11,774	114,561

( 廿三 ) 自留滿期保費收入

合併公司截至民國一○○年及九十九年上半年度之自留滿期保費收入，其明細如 下：

壽險業務：

簽單保費收入 再保費收入 未滿期保費準備 淨變動 合 計 減：再保費支出 分出未滿期 保費準備 淨變動數 自留滿期保費收入	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度		合計 20,949,921 (21) (30,486)			99年上半年度	99年上半年度			合計 21,601,814 1,859 (184,121)
	保險合約 $ 20,949,644 (21) (30,486) 20,919,137		具裁量 參與特性 之金融商品 277 - - 277					保險合約 21,600,361 1,859 (184,121)	具裁量 參與特性 之金融商品 1,453 - - 1,453
	$
		20,919,137			20,919,414			21,418,099				21,419,552
		1,503,676 (14,609)	- - -		1,503,676 (14,609)			1,426,723 (47,997)	- - -			1,426,723 (47,997)
		1,489,067			1,489,067			1,378,726				1,378,726
	$	19,430,070	277		19,430,347			20,039,373	1,453			20,040,826

產險業務：

100 年上半年度

	100年上半年度
險 別 強制險 非強制險 合 計	再保費 再保費 未滿期保費 滿期自留 保費收入 收 入 支 出 自留保費 準備淨變動 保 費 (1) (2) (3) (4)=(1)+(2)-(3) (5) (6)=(4)-(5) 138,403 43,491 39,882 142,012 6,257 135,755 656,935 25,533 500,170 182,298 (70,265) 252,563
	$ 795,338 69,024 540,052 324,310 (64,008) 388,318

319

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

險 別 強制險 非強制險 合 計			99年上半年度	99年上半年度
		再保費 收 入 (2)	再保費 支 出 (3)	自留保費 (4)=(1)+(2)-(3)
	$ 630,008 66,568 214,812 481,764 95,267 386,497

( 廿四 ) 自留保險賠款與給付

合併公司截至民國一○○年及九十九年上半年度之自留保險賠款與給付，其明細 如下：

壽險業務：

直接簽單業務之 保險賠款 再保賠款 保險賠款與給付 減：攤回再保賠 款與給付 自留保險賠款與 給付	100年上半年度	100年上半年度	合計 7,953,825 244	99年上半年度	99年上半年度	合計 6,999,494 1,074
	保險合約 $ 6,362,334 244	具裁量 參與特性 之金融商品 1,591,491 -		保險合約 5,270,421 1,074	具裁量 參與特性 之金融商品 1,729,073 -
	6,362,578 737,534	1,591,491 - 1,591,491	7,954,069 737,534	5,271,495 688,718	1,729,073 - 1,729,073	7,000,568 688,718
	$ 5,625,044		7,216,535	4,582,777		6,311,850

產險業務：

險 別 強制險 非強制險 合 計 險 別 強制險 非強制險 合 計		100年上半年度	100年上半年度	自留賠款 (4)=(1)+(2)-(3) 85,602 161,335
	保險賠款 (含理賠費用支出) (1) 71,122 295,093	再保賠款 (2) 42,408 15,247	攤回再保 賠款與給付 (3) 27,928 149,005
	$ 366,215	57,655	176,933	246,937
		99年上半年度		自留賠款 (4)=(1)+(2)-(3) 78,511 136,056
	保險賠款 (含理賠費支出) (1) 70,542 166,729	再保賠款 (2) 35,664 6,905	攤回再保 賠款與給付 (3) 27,695 37,578
	$ 237,271	42,569	65,273	214,567

320

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( 廿五 ) 股東權益

1. 普通股股本

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司之額定股本總額均為 7,200,000 千元，實收資本額分別為 5,264,340 千元及 5,277,540 千元，每股面額皆為 10 元。

2. 資本公積

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司資本公積明細如下：

庫藏股票交易 因長期股權投資而產生者	100.6.30
	$ 610,272 669,319

依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，不得用以分配現金股利，但公司無虧 損者得以發行股票溢價 ( 包括合併發行溢價 ) 及受領贈與所得所產生之資本公積撥充 資本。另，原證期會規定，依公司法規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計 金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之 資本公積撥充資本。

3. 法定盈餘公積

依公司法規定，本公司就每年稅後純益提列百分之十為法定盈餘公積，直至與 資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得用以分配現金股 利。但此項公積提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於其不超過 半數之範圍內轉撥資本。

4. 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未實現 損益、累積換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失之減項淨額，自未分配盈餘 提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。另，轉投資之子公司持有本公司股票應 視為庫藏股，故本公司應再就子公司在期末因持有本公司股票市價低於帳面價值之 差額，依持股比例計算提列相同數額特別盈餘公積。嗣後相關數額有迴轉時，得經 股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。

5. 盈餘分配及股利政策

本公司章程規定，每年度決算獲有盈餘時，應依法提撥應納營利事業所得稅、 彌補歷年虧損，如尚有餘額，依法提列法定盈餘公積百分之十後，必要時得酌提或 迴轉特別盈餘公積，再就其餘額分配如下：

一 ( ) 董事、監察人酬勞百分之三‧五。

• ( 二 ) 員工紅利不低於百分之一。

• ( 三 ) 就一至二款規定數額後剩餘之數，加計上年度累積未分配盈餘數，由董事 會擬具分配議案，提請股東會決議分配之。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

本公司股利政策須考量公司中長期營運成長之資金需求及健全財務結構，並兼 顧股東權益，股利之發放原則上採股票及現金並行方式，其中現金股利之比率不低 於百分之十，現金股利每股若低於 0.5 元，得改以股票股利發放。

本公司於民國一○○年六月十七日及民國九十九年五月六日經股東會通過之 民國九十九年度及九十八年度盈餘分派案，有關明細如下：

股東股利－現金(每股0.6元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額) 股東股利－現金(每股0.5元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額)	99年度 $ 308,660 $ 2,299 4,022 $ 6,321 98年度 $ 257,216 14,812 14,812 $ 29,624

民國九十九年度及九十八年度實際盈餘分配情形與本公司董事會決議並無差 異。另民國九十九年度盈餘實際配發之員工紅利及董監酬勞與本公司民國九十九年 度財務報告認列之金額亦無差異。本公司民國一○○年上半年度依章程估列盈餘尚 無可分派之盈餘，尚無未估列員工紅利及董監酬勞，相關資訊可至公開資訊觀測站 等管道查詢之。

6. 未認列為退休金成本之淨損失

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未認列為退休金成本之淨 損失明細如下：

損失明細如下：	損失明細如下：
100.6.30 認列本公司者 $ (11,911) 採權益法相對認列被投資公司帳列未認列為退休金 成本之淨損失 (3,791) $ (15,702)		99.6.30 (10,327) -
	$ (15,702)	(10,327)

7. 金融商品未實現損失

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，因持有備供出售金融資產而產生 之未實現損失列入股東權益之明細如下：

之未實現損失列入股東權益之明細如下：
認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現損失	100.6.30 $ (15,580) (830,201)	99.6.30 10,363 (857,584)
	$ (845,781)	(847,221)

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612	8.未實現重估增值 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司未實現重估增值明細如 下： 100.6.30 99.6.30 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現 重估增值 $ 171,675 193,348 9.庫藏股票 100年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - 1,320 12,000 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - 1,320 55,929 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - 23,469 169,473 子公司持有部份(註) 446,670 - 1,733 444,937 $ 639,612 - 25,202 614,410 99年上半年度 收回原因 期初數 本期增加 本期減少 期末數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 - - 13,320 子公司持有部份 43,929 - - 43,929 57,249 - - 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 - - 192,942 子公司持有部份(註) 451,218 - 4,548 446,670 $ 644,160 - 4,548 639,612
	庫藏股數(千股) 金額 99年上半年度	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註) 收回原因
			57,249	-		1,320			55,929
			$ 192,942 446,670	- -		23,469 1,733			169,473 444,937
			$ 639,612	-		25,202			614,410
			期初數 13,320 43,929 57,249 $ 192,942 451,218 $ 644,160	本期增加 - -		本期減少 - -			期末數 13,320 43,929 57,249 192,942 446,670 639,612
	庫藏股數(千股) 金額	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
				-		-
				- -		- 4,548
				-		4,548

( 註 ) 因對子公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司持股比例異動，故視為庫藏股處理之金額減 少。

本公司享有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股 東權益。依證券交易法規定上開買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾 期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信 用及股東權益買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。本公司 於民國九十七年三月間買回之庫藏股票，於一○○年三月二十五日屆滿三年，業已 辦妥變更登記銷除股份之法定程序。

子公司持有本公司股票係基於投資理財之規劃。

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( 廿六 ) 所得稅費用

合併公司之營利事業所得稅依稅法規定分別以各公司主體為申報單位，不得合併 申報。

合併公司及國內子公司民國一○○年及九十九年上半年度適用之營利事業所得 稅法定稅率皆為百分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。民國一○○ 年及九十九年上半年度所得稅費用 ( 利益 ) 項目組成如下：

100年上半年度 99年上半年度 當期所得稅費用 $ 15,613 185,108 遞延所得稅費用 (36,647) 101,890 $ (21,034) 286,998 民國一○○年及九十九年上半年度合併公司合併損益表中所列稅前淨利(損)依 稅率計算之所得稅與所得稅(利益)費用間之差異列示如下： 100年上半年度 99年上半年度 稅前淨利(損)計算之所得稅額 $ 79,383 (117,747) 調節項目之所得稅影響數： 採權益法認列之投資損(益)及國內股權 投資收入 (71,690) 22,289 國內金融商品免稅評價損失(利益) 2,880 (7,002) 遞延所得稅資產備抵評價迴轉數 (1,341) (9,675) 土地免稅所得及證券交易所得損失停徵 (39,579) (63,176) 所得稅稅率變動影響數 - 242,393 未分配盈餘加徵10%所得稅費用 1,202 212,371 以前年度遞延所得稅資產調整 1,237 - 其他 6,874 7,545 $ (21,034) 286,998	100年上半年度 $ 15,613 (36,647)	99年上半年度 185,108 101,890
	$ (21,034)	286,998
	$ (21,034)	286,998

民國一○○年及九十九年上半年度合併公司合併損益表中所列稅前淨利(損)依 規定稅率計算之所得稅與所得稅(利益)費用間之差異列示如下：

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合併公司民國一○○年及九十九年六月三十日之遞延所得稅資產及負債係因下 列之暫時性差異及虧損扣除所得稅影響組成如下：

遞延所得稅資產： 虧損扣除 以成本衡量之金融資產及權益法長期投資減 損損失 採權益法認列之投資損失 備抵存貨跌價損失 未實現兌換損失 金融商品評價損失 備供出售金融商品未實現評價損失 固定資產及不動產投資累計減損損失財稅差 投資抵減 其 他 減：備抵評價 遞延所得稅負債： 金融商品評價利益 備供出售金融商品未實現評價利益 累積換算調整數 上列遞延所得稅資產於資產負債表列示如下： 遞延所得稅資產 本公司兩稅合一相關資訊： 未分配盈餘所屬年度： 八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	100.6.30		99.6.30 1,038,672 78,181 152,105 3,912 20,381 159,048 122,459 11,295 1,416 46,630 (371,364) 1,262,735 - (9,752) (7,254) (17,006) 1,245,729 99.6.30 1,245,729 99.6.30 4,294
	1,886,407
	(251,676) (12,634) (2,549)
	(266,859)
	$ 1,619,548
	100.6.30 $ 1,619,548
	100.6.30 $ 165,203 $ 171,788 99年度 21.62%(預計)
			51,253
			98年度 17.48%(實際)

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本公司及國內子公司之營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定情形如下：

本公司 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保產物保險(股)公司	已核定年度
	98 98 98 98 98

依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得用以扣除當年度之純 益，再行核課所得稅，截至民國一○○年六月三十日止，合併公司尚未扣除之虧損及 扣除期限明細如下：

虧損年度 九十六年度 九十七年度 九十八年度 九十九年度 虧損年度 九十二年度 九十三年度 九十四年度 九十五年度 九十六年度 九十七年度 九十八年度 九十九年度	得扣除之 最後年度 一○六年度 一○七年度 一○八年度 一○九年度 得扣除之 最後年度 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年度 一○七年度 一○八年度 一○九年度	可扣除所得額	可扣除所得額	可扣除所得額
		本公司		台壽保
		台壽保產險	保勝投資
		$ - - - 275,417 (核定數) 211,459 (核定數) 154,315 (核定數) 92,602 (核定數) 132,931 (申報數) $ 866,724	- - - - - - 1,023 (核定數) - 1,023

截至民國一○○年六月三十日，合併公司依法令規定得享受投資抵減，其尚未抵 減餘額及最後抵減年度明細如下：

尚 未 最 後 可 子公司名稱 發生年度 抵減項目 抵減稅額 抵減年度 台壽保產險 九十六年度(核定數) 人才培訓支出 $ 321 民國一○○年度 台壽保產險 九十七年度(核定數) 人才培訓支出 602 民國一○一年度 台壽保產險 九十八年度(核定數) 人才培訓支出 353 民國一○二年度 $ 1,276

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( 廿七 ) 每股盈餘

本公司民國一○○年及九十九年上半年度基本及稀釋每股盈餘計算如下：

100年上半年度 稅前 稅後 基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 90,065 90,065 加權平均流通在外股數(千股) 496,349 496,349 每股盈餘(元) $ 0.18 0.18 稀釋每股盈餘(註)： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 90,065 90,065 加權平均流通在外股數(千股) 496,349 496,349 －員工紅利分配數(千股) 195 195 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 496,544 496,544 每股盈餘(元) $ 0.18 0.18 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利(損) $ 100,895 100,895 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 0.20 0.20 稀釋每股盈餘(註)： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 100,895 100,895 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 195 195 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 514,629 514,629 每股盈餘(元) $ 0.20 0.20	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度		99年上半年度 稅前 稅後 (190,466) (213,129)	99年上半年度 稅前 稅後 (190,466) (213,129)	99年上半年度 稅前 稅後 (190,466) (213,129)
	稅前 $ 90,065		稅後		稅前 (190,466)
			90,065
	496,349		496,349		496,159		496,159
	$ 0.18		0.18		(0.38)		(0.43)
	$ 90,065		90,065 496,349 195 496,544 0.18 100,895		(190,466)		(213,129)
	496,349 195
	496,544
	$ 0.18
	514,434		514,434		514,434		514,434
	$ 0.20		0.20		(0.37)		(0.41)
	$ 100,895		100,895 514,434 195 514,629 0.20
	514,434 195
	514,629
	$ 0.20

註：民國九十九年上半年度，本公司並未發行具稀釋作用之潛在普通股，故不計 算稀釋每股盈餘。

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( 廿八 ) 金融商品相關資訊

1. 民國一○○年及九十九年六月三十日，合併公司金融資產及金融負債之公平價值資 訊如下：

金融資產： 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資 應收票據及帳款 應收保費淨額 應攤回再保賠款與給付 －淨額 應收再保往來款項－淨額 應收利息 其他金融資產 放款 金融負債： 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金 融負債 應付票據及帳款 應付佣金 應付保險賠款與給付 應付再保往來款項 其他流動負債 應付債券 特別股負債 長期借款(含一年內到期之長 期負債) 存入保證金	100.6.30 帳面價值 公平價值 $ 24,841,483 24,841,483 4,370,805 4,370,805 79,537,198 79,537,198 29,343,444 29,877,798 3,168,735 - 93,293,240 85,253,449 879,087 879,087 257,116 257,116 453,033 453,033 38,542 38,542 2,531,941 2,531,941 8,500,270 8,500,892 40,512,757 40,512,757 1,190,000 1,190,000 375,519 375,519 311,364 311,364 52,207 52,207 261,782 261,782 98,788 98,788 525,503 525,503 1,907,235 1,907,235 1,626,282 2,083,972 2,030,000 1,966,200 3,161,501 3,161,501 405,954 405,954	99.6.30	99.6.30
	帳面價值 $ 24,841,483 4,370,805 79,537,198 29,343,444 3,168,735 93,293,240 879,087 257,116 453,033 38,542 2,531,941 8,500,270 40,512,757 1,190,000 375,519 311,364 52,207 261,782 98,788 525,503 1,907,235 1,626,282 2,030,000 3,161,501 405,954	帳面價值 62,643,880 2,457,364 50,860,237 30,046,349 3,134,971 60,215,544 685,129 262,849 734,106 21,951 1,752,897 9,806,782 35,058,867 940,000 529,342 664,913 72,717 260,485 89,203 824,652 5,819,932 1,979,748 - 2,612,790 308,754	公平價值 62,643,880 2,457,364 50,860,237 30,419,341 - 61,212,759 685,129 262,849 734,106 21,951 1,752,897 9,814,867 35,058,867 940,000 529,342 664,913 72,717 260,785 89,203 824,652 5,819,932 2,445,777 - 2,612,790 308,754

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1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行 存款、應收/應付票據、應收/應付款項、其他金融資產、其他流動負債、短期借 款及應付短期票券等。

3. (2) 金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於金融 商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。合併公司使用之折現率與實質上條 件及特性相同之金融商品之報酬率相等。

4. (3) 以成本衡量之金融資產及採權益法評價之長期股權投資，因無活絡市場公開報 價，且公平價值無法可靠衡量，故無法估計其公平價值。

5. (4) 各項放款因皆為附息之金融資產，故其減除備抵呆帳後之帳面價值與目前之公平 價值相近。

6. 合併公司以活絡市場公開報價或以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價 值明細如下：

明細如下：
金融資產： 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產 備供出售金融資產 持有至到期日之金融資產 無活絡市場之債券投資 應收票據及帳款 應收保費－淨額 應收利息 應攤回再保賠款與給付 －淨額 應收再保往來款項－淨額 其他金融資產 放款	100.6.30 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 $ 1,688,516 23,152,967 2,288,602 2,082,203 52,893,836 26,643,362 15,159,646 14,718,152 - 85,253,449 - 879,087 - 257,116 - 2,531,941 - 453,033 - 38,542 - 8,500,892 - 40,512,757	99.6.30 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 1,216,530 61,427,350 1,899,711 557,653 34,736,751 16,123,486 14,965,753 15,453,588 - 61,212,759 - 685,129 - 262,849 - 1,752,897 - 734,106 - 21,951 - 9,814,867 - 35,058,867
		公開報價 決定之金額 1,216,530 1,899,711 34,736,751 14,965,753 - - - - - - - -
			61,427,350 557,653 16,123,486 15,453,588 61,212,759 685,129 262,849 1,752,897 734,106 21,951 9,814,867 35,058,867

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金融負債： 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金 融負債 應付票據及帳款 應付佣金 應付保險賠款與給付 應付再保往來款項 其他流動負債 應付債券 特別股負債 長期借款(含一年內到期之 長期借款) 存入保證金	100.6.30 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 $ - 1,190,000 - 375,519 - 311,364 - 52,207 - 261,782 - 98,788 - 525,503 - 1,907,235 - 2,083,972 1,966,200 - - 3,161,501 - 405,954	99.6.30 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 - 940,000 - 529,342 - 664,913 - 72,717 - 260,485 - 89,203 - 824,652 - 5,819,932 - 2,245,777 - - - 2,612,790 - 308,754	99.6.30 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 - 940,000 - 529,342 - 664,913 - 72,717 - 260,485 - 89,203 - 824,652 - 5,819,932 - 2,245,777 - - - 2,612,790 - 308,754
		公開報價 決定之金額 - - - - - - - - - - - -
			940,000 529,342 664,913 72,717 260,485 89,203 824,652 5,819,932 2,245,777 - 2,612,790 308,754

1. 合併公司民國一○○年及九十九年上半年度因以評價方法估計之公平價值變動而 認列為當期損失分別為 2,212,543 千元及 754,140 千元。

2. 合併公司民國一○○年及九十九年六月三十日具利率變動之公平價值風險之金融 資產分別為 188,825,387 千元及 179,822,748 千元，金融負債分別為 5,202,984 千元及 3,360,638 千元；具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 57,017,961 千元及 50,562,730 千元，金融負債分別為 454,698 千元及 874,913 千元。

3. 合併公司民國一○○年及九十九年上半年度非以公平價值衡量且公平價值變動認 列損益之金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為 4,654,960 千元及 3,616,293 千 元，利息費用總額分別為 95,082 千元及 63,382 千元。

4. 合併公司民國一○○年及九十九年上半年度自備供出售金融資產當期直接認列為 股東權益調整項目扣除由股東權益調整項目轉列為當期損益之淨損失分別為 775,782 千元及 1,909,155 千元。

8. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有部份為固定利率及國外之債券投資與所發行以固定利率計息 之公司債及特別股負債，故其公平價值將隨市場利率或匯率變動而變動。合併公 司利用利率交換等工具，以調整合併公司固定收益產品投資組合之利率敏感度。 針對國外投資部分，合併公司利用遠期外匯、換匯及換匯換利等方式，規避外幣 對新台幣波動風險。

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合併公司持有之權益證券除以成本法或權益法評價外，餘係分類為公平價值 變動列入損益及備供出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此合併 公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

合併公司發行可轉換公司債所嵌入之轉換權等衍生性金融商品，主要係受到 合併公司股價所影響。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金、權益證券及債務證 券等之金融商品投資。合併公司針對各項投資標的以及交易對手之信用風險，明 確訂定各項信用評等等級之投資上限與交易管理政策，以達到分散信用風險之目 的，故認為合併公司所持有之金融商品不致有重大之信用風險顯著集中之虞。

另合併公司之分期付款銷貨、資本租賃及應收帳款買賣業務主要的潛在信用 風險係源自於應收帳款、應收分期帳款及應收租賃款之金融商品。截至民國一○ ○年及九十九年六月三十日止，合併公司並無佔上述各項應收帳款總額佔 10 ％以 上客戶。為降低信用風險，合併公司定期持續評估客戶財務狀況及其應收帳款收 回可能性，並提列適當備抵呆帳。主要客戶以往信用紀錄良好，合併公司從未因 該等主要客戶而蒙受重大信用風險損失。

(3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措 資金以履行合約義務之流動性風險。

合併公司所從事之遠期外匯(含無本金交割)、換匯及換匯換利合約等衍生性 金融商品因所承作之幣別係屬流動性高之貨幣，無法於市場上以合理價格出售之 可能性極小，故變現流動風險低，且到期之遠期外匯、換匯與換匯換利合約多予 以續作，而從事其他衍生性金融商品合約之價款亦已付訖，故無籌資風險。

另合併公司投資之部份債券及權益商品因無活絡市場，故預期具有流動性風 險，餘均具有活絡市場，故預期可在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融 資產。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之部分債券投資係以浮動利率計息，故市場利率變動將使其債券投 資之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

合併公司所發行之公司債及特別股負債係以固定利率計息，並無市場利率變 動而產生重大之現金流量風險。

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9. 風險控制及避險政策

台壽保風險管理的目標係以確保清償能力、維護公司的名譽、增進公司長期價 值，並符合股東、客戶及監理機關的期待。

風險管理制度以投資風險管理、資產與負債風險整合管理為核心，採主動積極 的管理，對於法規及管理經驗已成熟之風險領域（包含本業精算、核保理賠及客戶 服務、策略管理、法規、作業風險）以整合管理為主，以有效運用資源。同時，依 業務性質，將各項風險納入管理，除對投資前與保險商品銷售前制定風險評估規範 外，另對現有資產與保險業務設定風險限額、訂定銷售或投資授權權限、定期評估 各項風險部位，建立風險指標與預警機制，以有效控管風險。

另台壽保係已成立風險管理處，積極強化資產負債配合風險、利率風險、流動 性風險、市場風險及信用風險等風整的整合管理。同時已完成資產負債模型、市場 風險模型及信用風險模型等風險量化模型，對風險的暴露程度，能以量化的方式有 效的衡量與監督。

台壽保於從事國內外投資，進行匯兌、利率及其他資產之避險交易時，避險策 略以穩健、保守為原則。進行避險時，會先確認被避險項目已存在且可明確辨認， 並指定該項目為避險標的。以衍生性金融商品進行避險時，為確保避險效果，所選 取的衍生性金融商品之連結標的或其商品組合與被避險項目間須存在高度相關性。 ( 廿九 ) 保險合約風險之性質與範圍

壽險業務：

1. 保險合約風險管理之目標、政策、程序及方法

2. (1) 風險管理之架構、組織及權責範圍

台壽保董事會確保風險管理之有效性並負整體風險管理之最終責任。為確保 台壽保能於所設定之風險胃納程度下達成經營目標，台壽保採用三層式防禦性之 風險管理組織架構，第一層係隸屬董事會之風險管理委員會，負責擬訂風險管理 政策、架構、組織功能，建立質化與量化之管理標準，定期向董事會提出報告並 適時向董事會反應風險管理執行情形；第二層係獨立於業務單位之外之風險管理 處，在風控長督導下，負責風險管理策略之監控、衡量及評估等事務。第三層係 業務單位，負責確保單位之內部控制程序有效執行，並定期檢視各項風險及限額 等，以符合相關法規及公司風險管理政策。另外，內部稽核單位，依據現行相關 法令規定查核公司各單位之風險管理執行狀況。

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(2) 保險風險管理之政策、程序及方法

保險風險係指台壽保於收取保險費後，承擔被保險人移轉之風險，依約給付 理賠款及相關費用時，因非預期變化所造成之損失風險。台壽保針對各項保險風 險分別建置有效之管理機制如下：

• A. 商品設計及定價風險：為降低商品設計內容、所載條款與費率定價引用資料不 適當、不一致或非預期改變等因素所造成之風險，台壽保除藉由精算假設考量 適當之安全係數，商品銷售後之經驗追蹤、資產配置計畫、及風險移轉計劃等 方式控管商品設計及定價風險外，並依據各商品類型及特性，採用利潤測試或 敏感度分析等進行分析衡量。

• B. 核保風險：為降低因業務招攬、承保業務審查與相關費用支出等作業產生之非 預期損失風險，台壽保建立適當之核保制度及程序、制定核保手冊及準則，並 設定若干核保風險管理指標。

• C. 再保險風險：台壽保考量自留風險之承擔能力，訂定危險累積限額，就超出限 額之風險透過再保險予以移轉。另為降低再保險人無法履行再保合約義務，致 保費、賠款或其他費用無法攤回之風險，台壽保亦定期評估再保險人之信用評 等。

• D. 巨災風險：台壽保依商品特性辨識各種可能會造成公司重大損失之巨災事件， 並以質化或量化工具來衡量及管理巨災風險。

• E. 理賠風險：台壽保建立適當之內部理賠處理程序，以降低賠案處理過程中，因 作業不當或疏失而產生之風險。

• F. 準備金相關風險：台壽保採用適當之衡量方式(總保費評價法、現金流量測試 法或隨機分析法等)執行準備金之適足性分析，以降低因準備金低估所產生不 足以支應未來履行合約義務之風險。

(3) 資產負債管理方法

台壽保於辨識資產負債配合風險時，主要考量因資產市場價格變動而導致損 失之市場風險、無足夠現金或流動性資產以滿足保險給付支出之流動性風險，以 及因保戶行為致使資產負債現金流量無法配合之保險風險。為有效辨識、衡量及 回應前述資產負債配合風險，台壽保訂定適當之資產負債管理機制，並採用存續 期間、情境分析及現金流量測試等方式衡量資產負債配合風險。

• (4) 資本管理

台壽保依據法令規定計算風險基礎資本額 (RBC) ，定期監控各類風險與營運所 需之資本，以確保資本之適足性。

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2. 信用風險、流動性風險及市場風險

(1) 信用風險

台壽保承接之保險合約的信用風險，來自於再保險人未能履行其再保險合約 之義務而使台壽保產生財務損失；為降低此類風險，台壽保選擇高度安全性之再 保險公司，亦定期評估再保險人之信用評等。

(2) 流動性風險

截至民國一○○年六月三十日止，台壽保保險合約及投資合約負債準備流動 性風險之到期日分析如下：

100.6.30 未折現之預期現金流入(出)

==> picture [421 x 32] intentionally omitted <==

• A. 負債準備之預期現金流量係保險合約及投資合約以未折現金額推估屬壽險、儲 蓄險、投資合約（不含分離帳戶之投資型保單）之所有負債，其未來支付理賠 之預計到期日，另包括未來續期保費收入之現金流入。

• B. 負債準備之實際到期日會因保戶解約權之行使而產生變動。

• C. 負債準備中，預計於到期前行使之壽險及儲蓄險之解約權之預期現金流量金額 如下表：

100.6.30 未折現之預期現金流出

< 12 個月 1 ~ 5 年 > 5 年 合 計 (13,097,434) (48,302,861) (168,896,108) (230,296,403)

(3) 市場風險

台壽保承保保險合約主要風險因素包括：死亡率、罹病率、費用率、脫退率 及投資報酬率等，依據目前現行之「保險業各項準備金提存辦法」之規定，台壽 保係以發單時之假設鎖定方式計提準備金負債，另台壽保執行負債適足性測試 時，則係以最佳估計之投資報酬率為折現率，相關利率變動對負債之影響，請詳 保險風險之敏感度分析。

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3. 保險風險之敏感度分析

(1) 敏感度分析

影響台壽保保險風險之主要因素包括：死亡率、罹病率、費用率、脫退率、 折現率及投資報酬率等，其敏感度分析結果如下：

A. 稅前損益影響數

	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
	死亡率		罹病率		費用率		脫退率		折現率		投資報酬率
	+10	-10%	+10	-10%	+10%	-10%	+10%	-10%	+0.1%	-0.1%	+0.25%	-0.25%
保險合約	(84,913)	84,916	(29,622)	29,628	(87,106)	87,113	10,649	(9,994)	-	-	309,229	(309,258)
具裁量參與特性之金 融商品	(6)	6	-	-	(218)	218	(1,797)	1,529	-	-	12,274	(12,297)
合 計	(84,919)	84,922	(29,622)	29,628	(87,324)	87,331	8,852	(8,465)	-	-	321,503	(321,555)
B.股東權益影響數
	100.6.30
	死亡率		罹病率		費用率		脫退率		折現率		投資報酬率
	+10	-10%	+10	-10%	+10%	10%	+10%	-10%	+0.1%	-0.1%	+0.25%	-0.25%
保險合約	(70,478)	70,481	(24,586)	24,591	(72,298)	72,304	8,839	(8,295)	-	-	256,660	(256,684)
具裁量參與特性之金 融商品	(5)	5	-	-	(181)	181	(1,491)	1,269	-	-	10,187	(10,207)
合 計	(70,483)	70,486	(24,586)	24,591	(72,479)	72,485	7,348	(7,026)	-	-	266,847	(266,891)

• 註 1 ：上述對稅前損益之影響數係指各主要因素變動對民國一○○年上半年度之影響，股東權益影響數則係考量法定稅率 17% 。

• 註 2 ：負債適足性之折現率增加或減少 1% ，其測試結果仍為適足，故不會影響稅前損益及股東權益。

(2) 保險風險之集中之說明

台壽保依每一危險單位及每一危險事故訂定可容忍之累積風險限額，並就超 出限額之風險透過再保險予以移轉。下表係顯示台壽保資產負債表日之合約負債 於分出再保險前後可能產生之曝險程度：

持有再保保險合約前 減：分出再保險影響數 淨 額 其他法令準備			100.6.30	100.6.30	100.6.30
	一年期險 保險合約		長期險 保險合約		具裁量參與特 性之金融商品		合計
	$ 2,010,409 1,232,967		269,103,408 65,750		9,876,681 -		280,990,498 1,298,718
	$ 777,442		269,037,658		9,876,681		279,691,780
	$ 814,659		363,786		-		1,178,445

註：曝險程度表示以準備金餘額為基礎表示。

依「保險業各種準備金提存辦法」規定，台壽保為因應未來發生重大事故所 需支應之巨額賠款而提存之重大事故特別準備金，以及為因應各該險別損失率或 賠款異常變動而提存之危險變動特別準備金，於民國一○○年一月一日起，每年 新增提存數應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額提列於業主 權益項下之特別盈餘公積科目。

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(3) 理賠發展趨勢

A. 直接業務理賠發展趨勢

台壽保截至民國一○○年六月三十日止，過去八年度之累積理賠金額及調 節至資產負債表之金額如下：

意外年度	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數
	1	2	3	4	5	6	7	8	未決賠款 準 備 金
93年度	1,322,167	1,323,871	1,323,242	1,323,242	1,323,242	1,323,242	1,323,242	1,323,242	-
94年度	2,174,567	2,175,258	2,176,531	2,176,536	2,176,536	2,179,036	2,178,286	2,180,405	2,119
95年度	1,541,569	1,541,536	1,541,599	1,541,599	1,541,599	1,541,599	1,541,599	1,543,928	2,329
96年度	814,905	814,950	821,950	821,960	821,960	822,760	822,760	824,377	2,417
97年度	940,523	942,863	954,352	949,082	949,082	950,017	950,017	951,905	2,823
98年度	1,125,191	1,139,326	1,147,528	1,147,625	1,147,625	1,148,819	1,148,819	1,151,232	3,704
99年度	1,191,689	1,199,554	1,207,089	1,207,179	1,207,179	1,208,283	1,208,283	1,210,513	10,959
100年 上半年度	364,263	365,428	367,254	367,275	367,275	367,536	367,536	368,063	3,800
	未決賠款準備金 加：已報未付之賠款準備金 其他法令提存之未報賠款準備金 賠款準備金餘額								$ 28,151 160,803 14
									$ 188,968

a. 自留業務損失發展趨勢

台壽保截至民國一○○年六月三十日止，過去八年度之累積理賠金額如下：

意外年度	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數
	1	2	3	4	5	6	7	8	未決賠款 準 備 金
93年度	1,321,467	1,323,171	1,322,522	1,322,522	1,322,522	1,322,522	1,322,482	1,322,482	-
94年度	2,169,313	2,163,795	2,165,068	2,165,073	2,165,073	2,167,021	2,166,231	2,168,556	2,325
95年度	1,521,308	1,520,940	1,520,936	1,520,945	1,520,608	1,520,566	1,520,566	1,522,930	2,364
96年度	807,905	806,750	813,541	812,160	811,498	812,215	812,215	814,032	2,534
97年度	109,373	114,286	115,961	117,414	117,414	117,508	117,508	117,746	332
98年度	134,139	144,527	145,501	145,501	145,501	145,675	145,675	146,117	616
99年度	149,871	158,605	159,347	159,347	159,347	159,456	159,456	159,732	1,127
100年 上半年度	38,360	38,406	38,489	38,489	38,489	38,512	38,512	38,570	210

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台壽保針對已報及未報賠案之預計未來給付提存賠款準備。該等準備之提 存作業因涉及諸多不確定、估計及判斷，故存有高度之複雜性。任何估計或判 斷之改變視為會計估計變動處理，其變動所造成之影響數列入當期損益。某些 賠案可能會延遲通報台壽保，另，估列未報賠案預計可能賠付金額時，涉及大 量過去之賠付經驗及主觀判斷，因此，並無法確認資產負債表日所估列之賠款 準備會與賠案最終之賠付金額相等。帳列賠款準備係依據目前現時可得之資訊 估計之，然而，最終之結果可能因賠案之續後發展而偏離原始估計值。

上表係列示賠案之理賠發展趨勢，各意外年度係指賠案出險年度，橫軸則 代表賠案之發展年度，每一斜線代表每一年度年底之各意外年度累積已發生賠 款金額，所稱已發生賠款金額包括已付及未付賠款，說明台壽保如何隨時間經 過估計各意外年度之理賠金額。

1. 嵌入主保險合約之衍生性金融商品非以公平價值衡量時，該嵌入式衍生性商品之市 場風險曝險資訊

台壽保最低保證死亡給付之衡量，係以保險業各種準備金提存辦法為基礎，匯 率變動對於其準備金負債之變動具敏感性，若對台幣之匯率上升 10 ％時，該類保單 之準備金負債將減少 19 ％，若對台幣之匯率下降 10 ％時，該類保單之準備金負債將 增加 23 ％。

產險業務：

1. 保險合約風險管理之目標、政策、程序及方法

2. (1) 風險管理之架構、組織及權責範圍

台壽保產險為有效執行風險管理機制，成立隸屬董事會之「風險管理小組」， 至少每季由總經理召集開會一次，以協助與監督各部門進行風險管理活動並有效 協調風險管理功能跨部互動與溝通。台壽保產險亦設置獨立於業務單位外之風險 管理室，進一步確保風險管理職責及功能之執行皆被清楚地分配及委派與有效執 行。風險管理整體組織架購與職責如下：

台壽保產險風險管理組織架構包括董事會、風險管理小組、風險管理單位、 業務單位及稽核單位，並以風險管理小組為董事會以下最高報告層級。 A. 董事會：

• a. 為台壽保產險最高決策單位，建立適當之風險管理機制及風險管理文化，核 定適當之風險管理政策，並將資源做最有效之配置。

• b. 對公司營運所需承擔之各項風險應有認知，確保風險管理之有效性並負整體 風險管理之最終責任。

337

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B. 風險管理小組：

• a. 為隸屬董事會之最高風險管理單位，負責擬訂風險管理政策、架構、組織功 能，建立質化與量化之管理標準，定期向董事會提出報告並適時向董事會反 應風險管理執行情形，提出必要之改善建議。

• b. 執行董事會風險管理決策，並定期檢視公司整體風險管理機制之發展、建置 及執行效能。

• c. 提供協助與監督各部門進行風險管理活動，並協調風險管理功能跨部門之互 動與溝通，於必要時視環境改變調整風險類別、風險限額配置與承擔方式。

• C. 風險管理單位：

• a. 執行董事會或風險管理小組之各項風險管理決議及交付事項，監督及追蹤相 關單位後續執行情形。

• b. 負責公司風險之監控、衡量及評估事務，協助擬訂各單位相關風險規範，彙 整風險資訊並定期檢討風險管理相關事項之改善修正。

• D. 業務單位：

• a. 辨識可能之風險，及時陳報風險資訊與風險暴露情形予風險管理單位與高階 主管。

• b. 訂有限額者定期檢視以確保風險限額規定之有效執行。

• E. 稽核單位：

依據現行相關法令規定與內部規範查核台壽保產險各單位之風險管理執 行狀況。

(2) 保險風險管理之政策、程序及方法

為達成確保清償能力、提升長期競爭力及股東權益價值之風險管理目標，台 壽保產險制定「風險管理政策」以為風險管理之最高指導原則，於營運過程中可 能面臨之主要風險，皆以適當方式辨識、衡量、回應與控管。保險風險為台壽保 產險面臨主要風險之一，其係指收取保險費後，承擔被保險人移轉之風險，依約 給付理賠款及相關費用時，因非預期之變化造成損失之風險。台壽保產險針對各 項保險風險分別建置管理機制如下：

A. 商品設計及定價風險：

商品設計及定價風險係指因商品設計內容、所載條款與費率定價引用資料 之不適當、不一致或非預期之改變等因素所造成之風險。台壽保產險針對各種 同質性之承保風險，建立損失分配模型，以量化衡量該承保風險之損失期望 值，及不同信賴水準下之可能損失，同時以質化方式評估風險，透過文字的描 述表達風險發生之可能性及其影響程度。依商品特性可能之控管方式如下：

338

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• a. 風險移轉計畫：視需要採取移轉方式，將全部或部分之風險轉移。

• b. 精算假設：費率釐訂所採用之精算假設視情況在合乎法令之規範下加計適當 之安全係數。

• c. 經驗追蹤：商品銷售後定期分析各項精算假設、進行利潤測試或經驗損失率 分析，藉以檢驗或調整商品內容與費率釐訂。

B. 核保風險

核保風險係指保險業因執行保險業務招攬、承保業務審查、相關費用支出 等作業，所產生之非預期損失風險。台壽保產險針對於核保風險已訂定適當之 風險管理機制：

• a. 建立核保制度及程序，明定內部之招攬、核保等處理制度及程序。

• b. 訂定核保手冊以資遵循，以有效維護承保業務品質及降低潛在核保風險。

• c. 設定核保風險管理指標，並定期陳報管理階層。

C. 再保險風險

再保險風險係指再保險業務往來中，因承擔超出限額之風險而未安排適當 之再保險，或再保險人無法履行義務而導致保費、賠款或其它費用無法攤回等 之風險。台壽保產險依相關法令規定建立再保險風險管理計畫，並適時檢討修 正，再保險安排完成後，定期監控再保險人之信用評等。

D. 巨災風險

台壽保產險依商品特性辨識各種可能會造成公司重大損失之巨災事件，定 期檢視在假定之巨災事件或情境下各種保險商品之風險累積效應與公司風險 限額之關連性，並評估公司自有資本是否滿足巨災風險資本需求。 E. 理賠風險

理賠風險係指保險業在處理理賠案件過程中，因作業不當或疏失而產生之 風險。台壽保產險已針對理賠作業訂定內部理賠處理程序，明確規範聘用理賠 人員之資格及權責、並訂定各險理賠作業手冊及理賠作業流程以及各級理賠人 員授權範圍、理賠金額授權額度及分層授權核決權限表。

F. 準備金相關風險

準備金相關風險係指針對簽單業務低估負債，造成各種準備金之提存，不 足以支應未來履行義務之風險。台壽保產險對於保險業務之準備金相關風險， 訂定適當之準備金提存處理程序，並針對不同之準備金相關風險，依其影響程 度、發生機率之高低及發生之先後順序，進行風險控管，視需要採取以下控管 措施：

• a. 風險移轉計畫：採取移轉之方式，將全部或部分之風險轉移。

• b. 準備金增提計畫：對判別為準備金風險超限或準備金不適足時，採取計劃性 方式增提準備金。

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2. 保險合約信用風險、流動風險及市場風險

(1) 信用風險

台壽保產險保險合約之信用風險包括保險業務招攬人員風險及再保險人風 險等，對於保險業務招攬人員風險之管理流程主要分為資格審查、保費收繳、保 費收繳之監控、保費之催收、事後風險管理、逾期債權之處理及轉銷呆帳等階段， 並藉由管理資訊報表進行控管，以達成風險管理之目的。

對於再保險人風險之管理流程主要分為再保險業務分出、適格再保險分出對 象選擇、逾期債權之處理、轉銷呆帳及事後風險管理等階段，並藉由管理資訊報 表進行控管，以達成風險管理之目的。

(2) 流動性風險

台壽保產險保險合約之流動性風險包括資金流動性風險及市場流動性風 險，透過流動性風險管理機制，確保維持足夠流動性以因應突發事件之發生，同 時亦兼顧投資收益性。檢視台壽保產險所承保之保險合約，大多為一年期保單， 保險合約之流動性風險，主要來自當發生重大賠款時，公司的資產是否足以即時 支付大額之賠款，為確保經營之穩健，台壽保產險持有足夠流動性資產，俾便於 保費收入不足或非預期之理賠責任大幅增加時可立即變現，以維持適當流動性之 緩衝。

(3) 市場風險

台壽保產險保險合約之市場風險包括利率風險、匯率風險、及商品價格風險 等，對於市場風險監控內容包括各交易單位及各金融商品之整體及個別交易過 程，如部位變動、損益變動、交易模式、交易標的等，均應在台壽保產險限額、 停損、超限處理等規定及授權範圍內進行，主管單位依職責進行風險通報，風險 管理室定期彙製市場風險監控表報陳報經營階層，並定期提報風險管理小組及董 事會。

台壽保產險針對保險合約，所提存之準備金計有：未滿期保費準備金、賠款 準備金、重大事故特別準備金、危險變動特別準備金、保費不足準備金、負債適 足準備金。各種準備金之提存所承保之保險合約屬於短期保單，故均不以折現利 率來估算，市場利率改變將不影響準備金之估算。

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3. 保險風險資訊

(1) 保險風險之敏感度

險別 火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險		100年上半年度 預期損失率每增(減)1%時，對 損益之影響 預期損失率 持有再保險前 持有再保險後 59.5% 2,413 1,141 61.3% 176 51 69.8% 1,631 758 78.4% 3,817 1,476 70.1% 4,829 1,342 不適用 不適用 不適用	100年上半年度 預期損失率每增(減)1%時，對 損益之影響 預期損失率 持有再保險前 持有再保險後 59.5% 2,413 1,141 61.3% 176 51 69.8% 1,631 758 78.4% 3,817 1,476 70.1% 4,829 1,342 不適用 不適用 不適用	100年上半年度 預期損失率每增(減)1%時，對 損益之影響 預期損失率 持有再保險前 持有再保險後 59.5% 2,413 1,141 61.3% 176 51 69.8% 1,631 758 78.4% 3,817 1,476 70.1% 4,829 1,342 不適用 不適用 不適用
	保費收入 $ 115,660 10,494 103,518 181,270 285,891 138,403	預期損失率 59.5% 61.3% 69.8% 78.4% 70.1% 不適用
			持有再保險前 2,413 176 1,631 3,817 4,829 不適用	持有再保險後
				1,141 51 758 1,476 1,342 不適用

(2) 保險風險集中之說明

台壽保產險依不同業務類別的風險狀況設置自留風險限額，利用再保安排轉 移風險，減少保險風險集中度對台壽保產險的影響。 A. 業務集中度

險 別 火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計	100年上半年度 保費收入 自留保費 金 額 占比 金 額 占比 $ 115,660 13.2% 31,397 9.3% 10,494 1.2% 2,953 0.9% 103,518 11.8% 43,090 12.7% 181,270 20.6% 62,523 18.5% 285,991 32.5% 56,700 16.7% 181,894 20.7% 142,012 41.9%	100年上半年度 保費收入 自留保費 金 額 占比 金 額 占比 $ 115,660 13.2% 31,397 9.3% 10,494 1.2% 2,953 0.9% 103,518 11.8% 43,090 12.7% 181,270 20.6% 62,523 18.5% 285,991 32.5% 56,700 16.7% 181,894 20.7% 142,012 41.9%
	$ 878,827 100.0% 338,675	100.0%

B. 損失集中度

100.6.30 自留賠款準備

	100.6.30自留賠	款準備
險別 火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計	金 額 $ 42,489 1,234 49,445 14,998 62,684 110,189	占比 15.1% 0.4% 17.6% 5.4% 22.3% 39.2% 100.0%
	$ 281,039

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C. 理賠發展趨勢

a. 直接業務損失發展趨勢

台壽保產險截至民國一○○年六月三十日止，過去年度直接業務之累積 理賠發展趨勢如下表：

意外年度	100.6.30	100.6.30	100.6.30	100.6.30	100.6.30	100.6.30
	發展年數
	1	2	3	4	5	6
≦95	698,977	774,292	772,557	752,948	742,330	759,322
96	194,272	246,729	250,887	252,283	251,947
97	230,931	279,223	295,048	294,092
98	263,431	342,314	357,545
99	622,325	695,026
100	370,830

註：上表係台壽保產險過去年度實際理賠經驗，惟台壽保產險估列未報賠款準備係參考產業損失三角形資料計算 提存。

b. 自留業務損失發展趨勢

台壽保產險截至民國一○○年六月三十日止，過去年度之累積理賠發展 趨勢如下表：

意外年度	100.6.30	100.6.30	100.6.30	100.6.30	100.6.30	100.6.30
	發展年數
	1	2	3	4	5	6
≦95	376,320	458,230	487,556	492,978	472,400	505,079
96	194,537	264,334	269,367	268,387	268,247
97	215,849	293,225	301,523	299,970
98	229,910	271,252	286,445
99	472,945	515,593
100	149,531

台壽保產險針對已報及未報賠案之預計未來給付提存賠款準備。該等準備 之提存作業因涉及諸多不確定、估計及判斷，故存有高度之複雜性。任何估計 或判斷之改變視為會計估計變動處理，其變動所造成之影響數列入當期損益。 某些賠案可能會延遲通報台壽保產險，另，估列未報賠案預計可能賠付金額 時，涉及大量過去之賠付經驗及主觀判斷，因此，並無法確認資產負債表日所 估列之賠款準備會與賠案最終之賠付金額相等。帳列賠款準備係依據目前現時 可得之資訊估計之，然而，最終之結果可能因賠案之續後發展而偏離原始估計 值。

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五、關係人交易 一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與本公司之關係 瑞助營造(股)公司(以下簡稱瑞助營造) 採權益法認列之被投資公司 未來資產證券投資信託股份有限公司 (以下 採權益法認列之被投資公司，自民國一○○ 簡稱未來資產) 年六月十五日起，未來資產已非合併個體 (註 1 ) 諠宜股份有限公司 本公司法人董事 台灣銀行(股)公司(以下簡稱台灣銀行) 台壽保之法人董事 益鼎創業投資管理顧問(股)公司 台壽保之監察人為該公司董事長，自民國一 (以下簡稱益鼎管顧) ○○年六月十日起，該公司董事長已非台 壽保之監察人 台壽保所羅門貨幣市場證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱所羅門貨幣市場基金) 台壽保阿波羅證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱阿波羅基金) 台壽保閣來寶全球組合證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱閣來寶全球組合基金) 台壽保台灣新趨勢證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱台灣新趨勢基金) 台壽保亞太不動產證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱亞太不動產證券化基金) 台壽保亞洲高收益債券證券投資信基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱亞洲高收益債券基金) 財團法人文向教育基金會 受台壽保捐贈之金額達其實收基金總額三分 (以下簡稱文向教育基金會) 之一以上之之財團法人 中華郵政(股)公司(以下簡稱中華郵政) 台壽保之監察人，自民國一○○年六月十日 起，該公司已非台壽保之監察人 其他關係人 自然人或法人代表之董事、監察人及其配 偶，董事長、職員及董事長或辦理授信之 職員其配偶及二親等以內親屬

(註 1 )原名為台壽保證券投資信託股份有限公司。

(註 2 )自民國一○○年六月十五日起，未來資產已非合併個體。

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 財產交易

台壽保於民國九十五年十月與瑞助營造簽定合作協議書，委託瑞助營造承攬朴 子市嘉朴段 281 地號合建房屋之新建工程，並於民國九十七年八月簽訂工程契約 書，契約總價款 357,066 千元，另於民國九十九年第一季追加工程款 7,500 千元，截 至民國一○○年及九十九年六月三十日止，台壽保已支付之款項分別為 364,566 千元 及 339,047 千元，另截至民國九十九年六月三十日止，台壽保尚未支付之款項為 25,519 千元，帳列其他應付款項下。

台壽保於民國一○○年一月與瑞助營造簽訂修繕工程契約，委託瑞助營造承攬 台北市中正區公園段二段建物之修繕工程，契約總價款 26,410 千元，至民國一○○ 年六月三十日止，台壽保已全數支付帳列不動產投資項下。

1. 合併公司資金存放於關係人情形如下（不含支票存款）：

台灣銀行 中華郵政 台灣銀行 中華郵政		100年上半年度	100年上半年度
	最高餘額 $ 2,125,003	期末餘額 9,489	利息收入	利率區間
	$ 595,586	24,197
		99年上半年度
	最高餘額 $ 91,997	期末餘額 41,408	利息收入	利率區間
	$ 589,242	45,678

3. 擔保放款

不動產及動產抵押放款

民國一○○年及九十九年上半年度台壽保對董事、監察人及其配偶、曾辦理授 信之職員及其配偶及二親等以內親屬、公司職員等關係人所為之不動產及動產抵押 放款，明細如下：

，明細如下：
不動產及動產抵押放款 應收利息 利息收入 利率區間	100.6.30 $ 76,078	99.6.30 27,201
	$ 59	21
	100年上半年度 $ 627	99年上半年度 157
	1.58%~5.24%	1.18%~5.24%

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4. 經理費收入：

關係人名稱	100年上半年度 金 額 佔基金 收入％ $ 5,182 35 3,230 22 2,044 14 1,919 13 2,632 16	100年上半年度 金 額 佔基金 收入％ $ 5,182 35 3,230 22 2,044 14 1,919 13 2,632 16	100年上半年度 金 額 佔基金 收入％ $ 5,182 35 3,230 22 2,044 14 1,919 13 2,632 16	99年上半年度 金 額 佔基金 收入％ 8,327 51 3,833 24 2,032 13 - - 2,025 12	99年上半年度 金 額 佔基金 收入％ 8,327 51 3,833 24 2,032 13 - - 2,025 12
	金 額 $ 5,182 3,230 2,044 1,919 2,632			金 額 8,327 3,833 2,032 - 2,025
所羅門貨幣市場基金 阿波羅基金 亞太不動產證券化基金 亞洲高收益基金 其他(係個別金額未達1,000 千元以上者)
	$ 15,007	100		16,217	100

5. 應收經理費(帳列應收帳款項下)：

關係人名稱 所羅門貨幣市場基金 其他(係個別款項未達1,000千元以上者)	100.6.30 $ - -	99.6.30 1,274 1,243
	$ -	2,517

1. 合併公司向未來資產購置其所發行之基金，期末餘額明細如下：

所羅門貨幣市場基金 亞太不動產證券化基金 閣來寶全球組合基金 台灣新趨勢基金 亞洲高收益債券基金	100.6.30 $ 305,958 15,185 11,998 395 53,964	99.6.30 355,420 22,391 14,274 25,163 -
	$ 387,500	417,248

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7. 租金收入及支出

• (1) 合併公司出租辦公室、訓練場所、小客車、電腦及其他設備予關係人，租金收款 情形如下：

諠宜(股)公司 瑞助營造 益鼎管顧 文向教育基金會 未來資產證券投資信託(股)公司 因上述交易產生之存入保證金如下： 誼宜(股)公司 瑞助營造 益鼎管顧 文向教育基金會 未來資產證券投資信託(股)公司	100年上半年度 $ 54 1,687 156 144 403	99年上半年度 54 1,559 641 142 -
	$ 2,444	2,396
	100.6.30 $ 1 747 - 48 795	99.6.30 1 747 990 48 -
	$ 1,591	1,786

• (2) 本公司與僑務委員會簽訂合約，受託經營僑園會館，租金收款情形如下：

未來資產證券投資信託(股)公司 瑞助營造(股)公司	100年上半年度 99年上半年度 $ 45 - 54 -
	$ 99 -

• (3) 合併公司向關係人承租訓練教室、場地、電腦、交通或其他設備，租金支出情形 如下：

台灣銀行	100年上半年度 $ 294	99年上半年度 -

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8. 債權債務情形

合併公司與關係人間之債權債務（均未計息）情形如下：

應收票據及帳款－關係人	100.6.30 $ 312 100.6.30 $ 6 20 $ 26 $ 8 3 $ 11	99.6.30 298
瑞助營造(股)公司 預收收益(帳列其他流動負債)
		99.12.31 6 -
誼宜(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司 其他應收票據及帳款(帳列其他金融資產）
		6
		19 -
瑞助營造(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司
		19

9. 遠匯及換匯交易

台壽保與台灣銀行承作遠匯及換匯交易，截至民國一○○年及九十九年六月三

十日止，合約名目本金金額皆為美金 221,785 千元，上述交易於資產負債表列示如下：

100.6.30 99.6.30 公平價值變動列入損益之金融資產 $ 35,379 1,929 公平價值變動列入損益之金融負債 $ 3,050 37,065 公司與關係人之保費收入明細如下： 100年上半年度 99年上半年度 其他(個別關係人餘額均未超過1,000萬元) $ 26,596 26,429 支出 民國一○○年及九十九年上半年度合併公司捐贈予關係人之明細如下： 100年上半年度 99年上半年度 文向教育基金會 $ 5,000 10,000	100.6.30 $ 35,379	99.6.30 1,929
	$ 3,050	37,065
	100年上半年度 $ 26,596	99年上半年度 26,429

10. 合併公司與關係人之保費收入明細如下：

11. 捐贈支出

12. 委外服務費

台壽保於民國九十九年十二月與未來資產投信簽訂全權委託投資契約，台壽保 根據該契約委託未來資產全權執行委託投資資產之投資、交易及運用，該合約自民 國一○○年一月三日生效。民國一○○年上半年度，台壽保因上述交易支付未來資 產之經理費計 52 千元帳列業務費用項下。

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六、抵質押之資產

抵質押之資產	抵質押之資產	抵質押之資產
(一)民國一○○年及九十九年六月三十日，合併公司提供債券作為質押資產之明細如 下： 質押之資產 質押擔保標的 100.6.30 99.6.30 政府債券 法定保證金 $ 1,427,639 1,185,640 〃 法院及國稅局質押 30,195 33,500 〃 履約保證金 - 103,984 $ 1,457,834 1,323,124
	$ 1,457,834	1,323,124

合併公司依據保險法規定，以政府債券抵繳營業保證金，存於中央銀行，民國一 ○○年及九十九年六月三十日保證金面額分別為 1,393,900 千元及 1,138,900 千元，列於 存出保證金項下。

合併公司針對民國九十二年度營利事業所得稅核定案提起行政訴訟，並依規定提 供相當於半數應補繳稅額之債券作為擔保，截至民國一○○年及九十九年六月三十日 止，該債券面額皆為 24,000 千元，帳列存出保證金項下。

合併公司執行放款借款戶之假扣押，提供政府債券為擔保品，截至民國一○○年 及九十九年六月三十日止，該債券面額分別為 4,100 千元及 6,400 千元，帳列於存出保 證金項下。

台壽保產險依本公司與國華產險簽定之營業及資產讓售合約之規定，以政府債券 抵繳履約保證金作為履行合約等義務之擔保，民國九十九年六月三十日保證金面額為 100,000 千元，帳列存出保證金項下。

( 二 ) 截至民國一○○年及九十九年六月三十日，除上述情形外，合併公司抵質押資產明細 如下：

如下：
擔保之資產	100.6.30 $ 329,938 13,562 26,830 293,389 1,211,867 - 398,370 16,000	99.6.30 195,858 - - 296,361 1,260,841 10,542 - 16,000	質押擔保標的
應收帳款總額(註1) 銀行存款及可轉讓定存單 定期存款 固定資產 採權益法之長期股權投資(註2) 其他金融資產 備供出售之金融資產(註2) 受限制資產(帳列其他金融資 產項下)			銀行借款擔保 法院假扣押保證金及銀行借款 履行保證金 短期借款額度、發行商業本票 及僑園會館禮券履約保證金 短期借款、長期借款及發行商 業本票 法院假扣押保證金、銀行借款 及應付商業本票擔保 長期借款 僑園會館履約保證金
	$ 2,289,956	1,779,602

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• 註 1 ：應收帳款總額係包含以應收帳款之存入票據作為副擔保之金額。

• 註 2 ：保勝投資以持有台壽保之股票及可轉換公司債提供予銀行借款用途及應付商業 本票之擔保，惟相關帳面金額已於合併財務報表中沖銷。

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 民國一○○年及九十九年六月三十日，因本公司發包工程及客戶購屋尾款等而收取之 存入保證票據分別為 104,587 千元及 104,529 千元。

• ( 二 ) 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，合併公司已簽約發包之各項工程尚未支 付之款項約分別為 529,413 千元及 1,000,007 千元。

• ( 三 ) 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，合併公司因承租營業場所及電腦設備等 資產而簽訂租約於未來五年內最低租金給付額分別為 237,897 千元及 147,981 千元。

• ( 四 ) 榮民工程股份有限公司（以下簡稱榮工公司）招標之東西向快速公路工程原係由十全 公司得標承攬，並由國華產險於民國九十四年十月十七日出具「工程履約保證金保證 保險單」以代履約保證金之提出。嗣因十全公司財務困難而無法繼續履約，國華產險 依保險單條款之約定，指派偉鑫公司代為履行十全公司未完成之工程。嗣偉鑫公司亦 因財務問題而無法繼續履約，榮工公司於民國九十七年四月二十五日函請台壽保產險 依約給付保險金 15,800 千元。惟台壽保產險認為本件保險事故係於民國九十五年五月 十六日交割日前之即已出險，且未經國華產險理賠完畢，故台壽保產險應承擔之理賠 金額，應依「財團法人財產保險安定基金動用範圍及限額規定」之規定以 3,000 千元為 限。榮工公司不同意此見解，乃訴請台壽保產險賠付 15,800 千元。本案一審判決榮工 公司勝訴，台壽保產險應給付榮工公司 15,800 千元，及自民國九十七年五月十二日起 至清償日止，按年息 10 ％計算之利息。台壽保產險不服判決理由，業已上訴二審。台 壽保產險於民國一○○年一月二十七日取得委任律師之專業意見，其表示台壽保產險 應有可能勝訴，僅在安定基金 3,000 千元之限額內負理賠責任，故台壽保產險針對上述 賠案原係以 3,000 千元估列賠款準備金。另該案已於民國一○○年六月二審判決榮工公 司勝訴，故台壽保產險已於民國一○○年六月三十日依判決結果估列賠款準備金。

• ( 五 ) 中央健康保險局於民國九十六年二月提起訴訟，請求財團法人財產保險安定基金給付 其針對國華產險公司強制汽車責任險之請求權人因交通事故受傷，而由中央健康保險 局代為支付之醫療費 94,010 千元及相關利息。因財團法人財產保險安定基金主張上述 款項屬「營業及資產讓售合約」之標售範圍，應由台壽保產險繼受，故中央健康保險 局於民國九十六年八月追加台壽保產險為被告。針對上述案件台壽保產險主張如下：

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1. 根據營業及資產讓售合約之約定，台壽保產險針對「已出險但安定基金未墊付之保 險理賠案件」係依「財團法人財產保險安定基金動用範圍及限額規定」給付理賠金 額，而依保險法第一四三條之三第一項關於安定基金動用之規定，其墊付對象及範 圍限於保險人對要保人、被保險人及受益人因有效契約所生之債務為限，並不墊付 保險人對其他人之債務。中央健康保險局並非國華產險公司保單之要保人、被保險 人及受益人，不在安定基金之墊付範圍內，故台壽保產險並無給付義務。

2. 當初國華產物保險股份有限公司清理人財團法人保險事業發展中心（以下簡稱國華 產險清理人）所讓售之標售範圍內未包含本案件金額，故台壽保產險並無給付義務。

3. 再者，中央健康保險局係依全民健康保險法第八十二條而對國華產險取得債權，應 依規定向國華產險清理人登記債權，而非向台壽保產險請求。

4. 另台壽保產險於民國一○○年七月十九日取得委任律師之專業意見，其亦表示台

5. 壽保產險之主張應有可能勝訴，惟因台壽保產險於民國九十八年十二月二十二日取得 國華產險清理人提供民國九十五年五月十五日準備金數額，其中針對與中央健康保險 局強制車險之訴訟爭議金額已暫列於國華產物清理人所提供之民國九十五年期初準 備金數額中(民國九十五年五月十五日所估列之賠款準備金經考量相關攤回之影響數 後為 71,984 千元)，台壽保產險亦暫於民國九十五年期初配合調整入帳，為穩健與一致 性考量，於各年度期末亦暫列該爭議金額，因該案尚在法院審理中，將待訴訟定案後 再行調整之。此外，於民國九十七年十二月國華清理人會同台壽保產險就中央健康保 險局本案之請求金額逐筆勾稽，將不符強制汽車責任保險給付標準及與保險事故無關 之金額剔除，並於民國一○○年二月十一日之開庭日，雙方確定中央健康保險局得代 位求償之請求金額無爭議部分為 89,314 千元，但本公司仍就讓售範圍、安定基金墊付 對象、清理債權申報、非交通事故賠償及時效等點，認為無給付義務。截至報告日止， 本案仍在一審訴訟中。

6. ( 六 ) 合併公司與保險業務有關之重要法律訴訟共二十二件，要求理賠給付共 135,852 千元， 皆已適當估列賠款準備。目前均由法院審理中。

7. ( 七 ) 截至民國一○○年六月三十日止，台壽保資融因主要營業活動而已開狀尚未使用之信 用狀餘額為歐元 500 千元。

八、重大之災害損失：無。

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九、重大之期後事項：

本公司為拓展海外投資業務於民國一○○年六月一日經董事會通過，透過百分之百轉 投資設立「 LONG BON INTERNATIONAL (SAMOA) CO., LTD (暫定)」後，再與其他 股東合資設立「廈門國貿金融中心開發有限公司(暫定)」，持股比例為 30% 。復又於民國 一○○年六月十七日經董事會通過，僅修正此投資案之投資架構，由間接投資修正為直接 投資。本公司已於民國一○○年七月十三日經投審會核准通過本公司此項投資申請案。截 至查核報告日止，投審會核准赴大陸地區投資總額為美金 9,500 千元。

十、其 他

( 一 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別		100年上半年度	100年上半年度		99年上半年度	99年上半年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業費 用者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	1,217,212 80,821 - 5,253 22,388 33	624,496 60,182 84,970 928 165,686 4,751	1,841,708 141,003 84,970 6,181 188,074 4,784	1,192,116 69,443 - 5,550 25,197 33	604,144 52,664 39,957 51,899 145,602 5,101	1,796,260 122,107 39,957 57,449 170,799 5,134

( 二 ) 特定資產區隔資訊：

1. 台壽保產險經營強制汽車責任保險(以下簡稱本保險)業務，係依據「強制汽車責任 保險法」設立獨立會計，記載該保險之業務及財務狀況。截至民國一○○年及九十 九年六月三十日止台壽保產險經營本保險之資產與負債資訊如下：

資 產 現金及約當現金 應收保費 應攤回再保賠款與給付 應收再保往來款項 其他應收款 分出未滿期保費準備 分出賠款準備 暫付及待結轉款項 資產合計	100.6.30 $ 457,815 29,837 1,886 11,679 223 48,787 58,980 22	99.6.30 403,110 30,548 3,779 11,786 13,894 39,107 56,696 700
	$ 609,229	559,620

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負 債 應付票據 應付保險賠款與給付 應付再保往來款項 未滿期保費準備 賠款準備 特別準備 暫收及待結轉款項 其他負債 負債合計	100.6.30 $ 86 13,254 6,953 175,090 169,169 244,651 20 6	99.6.30 - 13,056 9,325 150,873 167,342 218,730 294 -
	$ 609,229	559,620

本保險提存之特別準備金依「強制汽車責任保險各種準備金管理辦法」第五條 規定，應以定期存款方式存放於金融機構。但報經主管機關核准者，得購買國內有 價證券，截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，台壽保產險因上述規定存放 之定期存款分別為 244,651 千元及 218,730 千元。另依同法第六條規定，辦理本保險 所持有之資金(各種準備金、應付款項、暫收待結轉款項)，除特別準備金依前述規 定辦理外，應以活期存款及定期存款方式存放於金融機構。但報經主管機關核准 者，得購買國內有價證券，截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，台壽保產 險分別以活期存款 174,229 千元及 161,609 千元、支票存款 86 千元及 1 千元及定期存款 分別為 38,849 千元及 22,770 千元存放於金融機構以支應本保險相關支出之用。 2. 民國一○○年及九十九年上半年度台壽保產險經營本保險之收入與成本資訊如 下：

營業收入 純保費收入(含再保費收入) 減：再保費支出 未滿期保費準備淨變動 自留滿期保費收入 利息收入	100年上半年度 $ 143,195 (39,882) (6,257)	99年上半年度 127,710 (33,953) (5,759)
	97,056 1,413	87,998 947
	$ 98,469	88,945

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營業成本 保險賠款(含再保賠款) 減：攤回再保賠款 自留保險賠款 賠款準備淨變動 特別準備淨變動	100年上半年度 $ 113,530 (27,928)	99年上半年度 106,206 (27,695)
	85,602 2,284 10,583	78,511 467 9,967
	$ 98,469	88,945

1. 依「強制汽車責任保險各種準備金管理辦法」第十一條規定，財產保險業停業或停 止辦理本保險時，本保險各種準備金應移轉併入承受該項業務之其他財產保險業所 辦理本保險之各種準備金提存。若無其他財產保險業承受該業務，且辦理本保險之 責任了結而特別準備金餘額為正數時，應將該特別準備金對應之資產移轉予財團法 人汽車交通事故特別補償基金。

2. 財產保險業被依法勒令停業清理、命令解散或廢止辦理本保險業務之許可而無

3. 其他財產保險業承受本保險業務，且辦理本保險之責任了結而特別準備金餘額為正 數時，應將該特別準備金對應之資產移轉予財團法人汽車交通事故特別補償基金。

( 三 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產： 貨幣性項目： 美金 澳幣 歐元 英磅 紐元 韓元 星幣 港幣 日幣 馬幣 非幣性項目： 美金 澳幣 歐元 英磅 韓元		100.6.30	新台幣 107,063,470 14,809,757 672,471 607 8,834,748 67,118 85,709 149,553 54,260 207,400 17,722,164 21,568 448,161 11,861 118,826		單位：新台幣千元/外幣千元 99.6.30	單位：新台幣千元/外幣千元 99.6.30
	外幣 匯率 $ 3,717,402 28.80200/28.6 28.68 482,168 30.90311/30.7147 16,114 41.73266 13 46.29777 372,615 23.86534/23.7097 2,487,692 0.02698 3,657 23.44008 40,504 3.70082/3.6621 151,475 0.35821/0.3553 21,743 9.53867 617,623 28.80200/28.6683 701 30.90311/31.7147 10,796 41.73266/41.4223 257 46.29777/45.9837 4,404,232 0.02698			外幣 匯率 2,374,429 32.278/32 32.1/32.15 455,806 27.58155/27.3 27.47 22,520 39.47277/39.32 11 48.58323 378,124 22.37511/22.205 1,026,441 0.02641 49 23.08870 222,786 4.14636/4.1064 4.13 223,132 0.36411/0.360 0.363 593 9.947 452,539 32.278/32.413 32.15 382 27.58155/27.3927 9,406 39.47277 274 48.58323 3,328,200 0.02641		新台幣
						76,635,474 12,486,182 889,258 528 8,396,278 27,108 1,122 923,364 81,244 5,897 14,553,979 10,474 368,944 13,285 87,898

353

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

星幣 港幣 日幣 馬幣 聯合控制個體： 人民幣 衍生性金融商品： 美金 澳幣 歐元 韓元 日幣 金融負債： 貨幣性項目： 美金 衍生性金融商品： 美金 歐元 韓元 馬幣 星幣 日幣 港幣		100.6.30 匯率 新台幣 23.44008 156,134 3.70082/3.6621 263,521 0.35821 180,448 9.53867 21,853 4.45617 304,441 28.802/28.725 2,029,457 - - 41.73266 137 - 0.35821 124 28.725 11,477,697 28.80200 94,147 41.73266 13,910 0.02698 277 9.53867 266 23.44008 124 0.35821 273 3.70082 34
	外幣 6,661 71,232 503,750 2,291 68,319 - - - - - 398,503 - - - - - - -

( 四 ) 科目重分類

民國九十九年上半年度合併財務報表中若干金額，為配合民國一○○年上半年度 之表達方式已作適當之重分類，此項重分類結果對民國九十九年上半年度合併財務報 表尚無重大影響。

十、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

354

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

3. 期末持有有價證券情形：

單位：千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票: 佳世達科技(股)公司 正崴精密工業(股)公司 兆豐金融控股(股)公司 元大金融控股(股)公司 奇偶科技(股)公司 遠傳電信(股)公司 受益憑證： 金衛醫療集團有限公司 基金： 寶來台灣卓越50基金 台新新興歐洲基金 台壽保閣來寶基金 股票： 云光科技(股)公司 勝開科技(股)公司 隆達電子(股)公司 股票： 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 三信商業銀行(股)公司 全國廣播(股)公司 泛博國際(股)公司 旭能光電(股)公司 長泓能源科技(股)公司 日友環保科技(股)公司 翔譽國際建設(股)公司 CHC Healthcare Group	－ － － － － － － － － － － － － － 本公司採權益法評 價之被投資公司 〃 〃 〃 〃 － － － － － － － －	備供出售金融 資產－流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產-流動 〃 〃 採權益法之 長期股權投資 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產－非 流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	2,538 200 410 1,120 10 866 3,000 428 200 623 242 204 55 213,400 157,428 16,244 17,979 2,902 1,032 1,009 1,335 13,000 3,000 1,140 4,401 2,400	35,024 15,000 10,291 22,288 1,190 39,663 42,000 25,188 1,942 6,963 4,584 2,970 3,352 4,536,333 1,754,427 221,827 21,322 26,765 9,402 10,480 2,832 130,000 30,000 12,538 78,730 183,535	0.13 0.04 - 0.01 0.02 0.03 0.16 - - - 0.72 0.15 0.01 28.66 100.00 36.04 96.89 8.61 0.25 12.32 19.93 4.68 3.75 1.52 9.06 2.19	35,024 15,000 10,291 22,288 1,190 39,663 42,000 25,188 1,942 6,963 3,838 2,345 2,087 6,604,734 1,682,327 223,203 38,637 26,765 12,845 12,982 2,109 107,250 27,660 12,322 124,892 186,000	註1 註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 註2

• 註 1 ：股票未於公開市場交易且無明確市價者，改按持股比例揭露其股權淨值。 註 2 ：截至財務報告日，尚未取得該公司財務報表。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

單位：新台幣千元/千股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
龍邦國 際興業 (股)公 司	中華電信(股)公 司	備供出售 金融資產 －流動	-	-	-	-	1,151	103,302	1,151	105,305	103,302	2,003	-	-
龍邦國 際興業 (股)公 司	兆豐金融控股 (股)公司	備供出售 金融資 產-流動	-	-	-	-	5,020	114,360	4,610	106,954	104,504	2,450	410	10,291 (註)

註：係包含備供出售金融資產之評價調整數。

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 從事衍生性商品交易：無。

355

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名稱	被投資公司 名稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資利益(損失)	備 註
				本期期末	上期期末	股數(千股)	比率	帳面金額
龍邦國際興業 (股)公司	台灣人壽保險 (股)公司	台北市許昌街17 號17-19樓	人生保險 契約	4,401,738	4,401,73	8 213,400	28.66%	4,536,333	338,414	86,266
〃	龍吉控股(星)私 人有限公司	336SMITH STREET #06-308 NEW BRIDGE CENTRE SINGAPORE 50336	投資國外 房地產及 進出口貿 易	103,692	103,69	2 17,979	96.89%	21,322	(3)	(3)
〃	保勝投資(股)公 司	台中市台中港路 一段160-1號36 樓	對各種生 產事業之 投資	1,211,542	1,211,54	2 157,428	100.00%	1,754,427	42,472	42,472
〃	未來資產證券投 資信託(股)公司	台北市許昌街 17號13樓	基金管理	46,774	46,77	4 2,902	8.61%	26,765	(29,513)	(2,541)
〃	佳晟文教科技 (股)公司	台北市北區崇德 路一段631號 5樓之3	文教及圖 書出版業	-	20,00	0 -	-%	-	(897)	(359)

2. 資金貸與他人：不適用。

1. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數(千股)/面額	帳面金額	持股比率	市價
保勝投資(股) 公司	台灣人壽保險(股)公司	採權益法評價之被投 資公司	採權益法之 長期股權投資	92,539	1,933,528	12.43	2,864,074	質押58,000 千股
〃	台灣人壽保險(股)公司之可轉換 公司債	〃	備供出售之金融 資產-非流動	3,000	398,370	-	398,370	質押3,000張
〃	旭能光電(股)公司股票	-	以成本衡量之金 融資產-非流動	2,000	20,000	0.72	16,500	註一

註一：市價填寫方法：無公開市價者，股票為最近期自結報表股權淨值。

• 註二：子公司屬保險業者依人身保險業財務業務報告編製準則第十五條規定得免 揭露期末持有有價證券之情形，故不適用。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情形	交易 對象	關 係	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之關係	移 轉 日 期	金 額
台壽保	嘉義縣朴子 市嘉朴段281 地號合建開 發案	97.8.6	364,566 (包括民國 九十九年 第一季追 加工程款 7,500千元)	截至100.6.30 已全數支付 完畢	瑞助營造 (股)公司	聯屬 公司	-	-	-	-	-	增加資 產配置	委託承 攬營建 工程

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

處分之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款收 取情形	處分(損)益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他約 定事項
台壽保	台中市福德段 220地號	100.01.26	99.03.16	435,030	504,989	截至 100/6/30 已收訖	67,434	柯銘奎	無	資金 配置	華信不動 產估價師 事務所4.80 億元

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

356

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 從事衍生性商品交易：詳附註四(三)(廿八)。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 投資概況

台壽保於民國九十五年一月二十四日經經濟部投資審議委員會經審二字第 094030009 號函核准匯出美金 23,790 千元，在大陸地區投資設立合資公司，從事經營 人身保險業務。台壽保與廈門建發股份有限公司共同投資設立之君龍人壽保險有限 公司，已於民國九十七年九月二十八日取得中國保險監督管理委員會批准在福建省 廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金 17,273 千元。

廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。	廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民國一○○年六月三十日止，已實 際匯出美金17,273千元。
單位：新台幣千元
大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式		本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金 額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額		本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資 損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
						匯 出	收 回
君龍人壽保險 有限公司	人身保險業務	人民幣 240,000千元	直接投 資大陸 公司		525,915	-	-	525,915		50 %	(46,295)	304,441	-
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 525,915 (USD 17,273) 800,000 (USD 23,790) 6,241,095
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額				經濟部投審會核准投資金額					依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
525,915 (USD 17,273)				800,000 (USD 23,790)					6,241,095

2. 重大交易事項：無。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

一 1. 民國 ○○年上半年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2	台壽保 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃	台壽保資融 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 〃 台壽保資融 〃 〃	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	業務費用－勞務費 其他應付款 業務費用－租金 管理費用－租金 業務費用－保險費 不動產投資利益－租金 其他營業收入 存入保證金 保費收入 保險賠款與給付 應收保費	77,919 13,581 1,897 2,076 6,686 4,429 2,208 1,504 7,677 1,509 2,952	按月計算	0.25% - % 0.01% 0.01% 0.02% 0.01% 0.01% - 0.02% - -

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2. 民國九十九年上半年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2	台壽保 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃	台壽保資融 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 台壽保投信 台壽保資融 〃 台壽保	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	業務費用－勞務費 應付費用 業務費用－租金 管理費用－租金 業務費用－保險費 不動產投資利益－ 租金 存入保證金 不動產投資利益－ 租金 保費收入 其他金融資產－流 動 保費收入	67,788 11,868 2,040 2,361 6,885 4,911 1,689 2,266 6,756 3,455 7,032	按月計算	0.17% - 0.01% 0.06% 0.02% 0.01% - 0.01% 0.02% - 0.02%

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

2. 註二、與交易人之關係種類標示如下：

3. 母公司對子公司。

4. 子公司對母公司。

5. 子公司對子公司。

十一、營運部門資訊：

100 年上半年度

來自外部客戶收入 部門間營業收入 營業收入合計 部門損益 部門總資產	不動產業 $ 43,810 6,381	保險業 31,548,333 -	其他 - -	調整及銷除 20,794 (6,381)	合計
					31,612,937 -
	$ 50,191	31,548,333	-	14,413	31,612,937
	$ 90,065	335,498	40,260	(180,310)	285,513
	$ 8,708,116	345,167,558	2,507,894	(6,799,314)	349,584,254

99 年上半年度

			99年上半年度
來自外部客戶收入 部門間營業收入 營業收入合計 部門損益 部門總資產	不動產業 $ 31,864 16,934	保險業 30,259,387 -	其他 - -	調整及銷除 82,156 (16,934)	合計
					30,373,407 -
	$ 48,798	30,259,387	-	65,222	30,373,407
	$ (213,129)	(591,473)	(73,608)	319,358	(558,852)
	$ 7,465,438	310,195,636	2,115,628	(5,356,200)	314,420,502

358

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

註：調整及銷除主要皆為編製合併財務報表時，相關合併沖銷分錄之調整。 合併公司之應報導部門係依產業別進行區分。由於產業特質不同，故須分別管理。 營運部門報導之金額與營運決策者使用之報告一致。營運部門之會計政策皆與附註二所 述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門損益係以稅後營業損益衡量，並作為評 估績效之基礎。

359

會 計 師 查 核 報 告

龍邦國際興業股份有限公司董事會 公鑒：

龍邦國際興業股份有限公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日(重編後)之資產負債 表，暨截至各該日止之民國一○○年度及九十九年度(重編後)之損益表、股東權益變動表及現金 流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為 根據查核結果對上開財務報表表示意見。龍邦國際興業股份有限公司採權益法評價之長期股權 投資中，有關民國九十九年度龍吉控股 ( 星 ) 私人有限公司之財務報表未經本會計師查核，而係由 其他會計師查核，因此，本會計師對上開財務報表就該轉投資公司及其附註十一之相關資訊所表 示之意見，係依據其他會計師之查核報告。民國九十九年(重編後)龍邦國際興業股份有限公司對 前述公司認列之長期股權投資金額為 20,251 千元，占資產總額之 0.23% ，民國九十九年度(重編後) 所認列之投資利益為 1,282 千元，占稅前淨利為 0.16% 。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及 所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計， 暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之 意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述財務 報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表 達龍邦國際興業股份有限公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日(重編後)之財務狀況，暨 截至各該日止之民國一○○年度及九十九年度(重編後)之經營成果與現金流量。

360

本會計師曾於民國一○○年四月二十日，對龍邦國際興業股份有限公司民國九十九年度重 編前之財務報表，出具修正式無保留查核意見，如財務報表附註十(二)所述，龍邦國際興業股份 有限公司因轉投資之台灣人壽保險股份有限公司就備供出售金融資產之交易因行政院金融監督 管理委員會函示要求更正調整，故龍邦國際興業股份有限公司據以重編民國九十九年度財務報 表。該項重編使民國九十九年十二月三十一日金融商品之未實現損失減少 17,682 千元、民國九十 九年度權益法認列之投資收益淨額增加 40,046 千元。

民國一○○年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採 用第二段所述之查核程序予以查核。依本會計師之意見，該等明細表係依據證券發行人財務報告 編製準則編製，足以允當表達其與第一段所述財務報表有關之內容。

龍邦國際興業股份有限公司已編製民國一○○年度及九十九年度與其子公司之合併財務報 表，並經本會計師出具修正式無保留意見查核報告在案，備供參考。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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證券主管機關 (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號 核准簽證文號[：] 金管證六字第 0950103298 號 民 國 一 ○ 一 年 三 月 二 十 七 日

361

龍邦國際興業股份有限公司

資產負債表

民國一○○年及九十九年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)) 1321 備供出售金融資產-流動 (附註四(二)及五) 1351 以成本衡量之金融資產－流動 (附註四(二)) 1130 應收票據及帳款淨額 1150 應收關係人款項(附註五) 1190 其他金融資產－流動(附註五) 1221 待售房地(附註四(三)) 1280 其他流動資產(附註五) 基金及長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(四)) 1425 預付長期投資款(附註四(四)) 1481 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註四(二)) 固定資產(附註四(五)及六)： 1501 土地 1521 房屋及建築 1561 辦公設備 1621 出租資產 1631 租賃改良 1681 其他設備 1671 預付工程款 15X9 減：累計折舊 1599 減：累計減損及跌價損失 其他資產： 1815 預付退休金(附註四(九)) 1887 受限制資產(附註六) 資產總計	100.12.31	% 5 1 4 - - - 1 -	99.12.31(重編後) 金 額 % 716,061 8 57,829 1 10,906 - 906 - 514 - 22,875 1 38,032 - 3,523 - 850,646 10 6,926,589 78 - - 457,517 5 7,384,106 83 29,888 - 32,485 - 3,511 - 734,381 9 152,579 2 4,357 - - - 957,201 11 162,280 2 168,643 2 626,278 7 - - 16,000 - 16,000 - 8,877,030 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(六)) 2110 應付短期票券(附註四(七)及六) 2120 應付票據及帳款(附註五) 2228 其他應付款(附註五) 2224 應付工程款及設備款 2260 預收款項(附註五) 2270 一年內到期長期負債(附註四(八)) 2280 應付費用及其他流動負債(附註五) 長期附息負債： 2420 長期借款(附註四(八)) 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(九)) 2820 存入保證金(附註五) 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益 (附註四(四)) 負債合計 股東權益：(附註四(十)) 3110 普通股股本 3210 資本公積(附註四(二)及(五)) 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3351 累積盈(虧) 3420 累積換算調整數(附註四(二)及(四)) 3430 未認列為退休金成本之淨損失 (附註四(五)) 3450 金融商品之未實現損失 (附註四(二)及(五)) 3460 未實現重估增值 3480 庫藏股票 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	100.12.31	100.12.31	% - - - - - - 9 -	99.12.31(重編後) 金 額 % 50,000 1 139,910 1 5,699 - 4,308 - 1,023 - 6,172 - 489,312 6 48,328 1	99.12.31(重編後) 金 額 % 50,000 1 139,910 1 5,699 - 4,308 - 1,023 - 6,172 - 489,312 6 48,328 1	99.12.31(重編後) 金 額 % 50,000 1 139,910 1 5,699 - 4,308 - 1,023 - 6,172 - 489,312 6 48,328 1
	金 額 $ 351,762 111,316 270,009 1,819 955 3,672 42,679 8,465		金 額 716,061 57,829 10,906 906 514 22,875 38,032 3,523	金 額 $ - - 5,814 3,992 412 10,478 663,909 19,116			金 額 50,000 139,910 5,699 4,308 1,023 6,172 489,312 48,328
				703,721		9	744,752		9
				2,295,313		30	2,159,367		23
					- 6,233 1,830	- - - -		329 6,348 5,232	- - - -
	790,677	11	850,646
	5,936,824 1,000 173,436	79 - 2	6,926,589 - 457,517
					8,063			11,909
				3,007,097		39	2,916,028		32
				5,144,340 801,670 143,904 654,125 64,362 37,177 (3,661) (2,067,725) 171,675 (405,956)		68 11 2 9 1 - - (27) 2 (5)	5,277,540 597,859 68,747 144,082 951,317 15,807 (15,702) (610,711) 171,675 (639,612)		59 7 1 2 11 - - (7) 2 (7)
	6,111,260	81	7,384,106
	29,888 32,485 4,893 734,538 157,781 4,103 300	- - - 10 2 - -	29,888 32,485 3,511 734,381 152,579 4,357 -
	963,988 188,051 168,643	12 2 2	957,201 162,280 168,643
				4,539,911		61	5,961,002		68
	607,294	8	626,278
	14,084 23,693	- -	- 16,000
	37,777	-	16,000
	$ 7,547,008	100	8,877,030	$ 7,547,008		100	8,877,030		100

董事長：朱博瑋

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

會計主管：陳東昌

362

龍邦國際興業股份有限公司

損益表

民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

100年度 金 額 ％ 4510 營業收入： 4511 營建及租賃收入(附註五) $ 99,032 97 4111 銷貨收入 2,767 3 101,799 100 營業成本： 5510 營建及租賃成本(附註五) 58,060 57 5111 銷貨成本 2,523 2 60,583 59 營業毛利 41,216 41 6000 營業費用(附註四(九)、五及十)： 6100 推銷費用 65,075 64 6200 管理費用 68,026 67 133,101 131 6900 營業淨損 (91,885) (90) 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 421 - 7121 權益法認列之投資收益淨額(附註四(四)) 187,110 184 7122 股利收入 38,435 38 7140 處分投資利益淨額 (附註四(二)及(五)及五) - - 7480 其他收入淨額(附註五) - - 225,966 222 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 45,607 45 7540 處分投資損失淨額 19,712 19 7560 兌換損失 3 - 7630 減損損失(附註四(二)) 58,500 58 7880 什項支出淨額 3,354 3 7570 127,176 125 稅前淨利 6,905 7 8110 所得稅費用(附註四(十一)) - - 9690 本期淨利 $ 6,905 7 稅 前 稅 後 9900 每股盈餘(元)(附註四(十二)) 基本每股盈餘 $ 0.01 0.01 稀釋每股盈餘 $ 0.01 0.01 假設本公司之子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料： 本期淨利 $ 16,787 16,787 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(元) $ 0.03 0.03 稀釋每股盈餘(元) $ 0.03 0.03	100年度	100年度	％ 97 3	99年度(重編後) 金 額 ％ 135,338 100 81 -	99年度(重編後) 金 額 ％ 135,338 100 81 -	99年度(重編後) 金 額 ％ 135,338 100 81 -
	金 額 $ 99,032 2,767			金 額 135,338 81
	101,799		100	135,419		100
	58,060 2,523		57 2	96,347 74		71 -
	60,583		59	96,421		71
	41,216		41	38,998		29
	65,075 68,026		64 67	51,419 70,750		38 52
	133,101		131	122,169		90
	(91,885)		(90)	(83,171)		(61)
	421 187,110 38,435 - -		- 184 38 - -	264 718,094 32,027 176,617 7,372		- 530 24 130 5
	225,966		222	934,374		689
	45,607 19,712 3 58,500 3,354		45 19 - 58 3	37,839 - - - -		28 - - - -
	127,176		125	37,839		28
	6,905 -		7 -	813,364 21,743		600 16
	$ 6,905		7	791,621		584
	稅 前 $ 0.01	稅 後 0.01		稅 前 1.64	稅 後 1.60
	$ 0.01	0.01		1.64	1.59
				822,424	800,681
	稅 前 $ 0.03	稅 後 0.03		稅 前 1.60	稅 後 1.56
	$ 0.03	0.03		1.60	1.55

董事長：朱博瑋

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

會計主管：陳東昌

363

龍邦國際興業股份有限公司 股東權益變動表

民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

民國九十九年一月一日餘額(重編後) 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 處分長期股權投資 處分備供出售金融資產 民國九十九年度淨利 盈餘指撥及分配(註1)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 未認列為退休金成本之淨損失增減 認列被投資公司未認列為退休金成本之淨損失 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 認列被投資公司未實現重估增值變動 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 民國九十九年十二月三十一日餘額(重編後) 庫藏股註銷 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 處分長期股權投資 民國一○○年度淨利 盈餘指撥及分配(註2)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 未認列為退休金成本之淨損失增減 認列被投資公司未認列為退休金成本之淨損失 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 民國一○○年十二月三十一日餘額	股本	資本公積		保留盈餘		累積換算 調整 數 28,610 - - (3,663) - - - - - - - - - (9,140) - -	未認列為 退休金成 本之淨損失	金融商 品未實 現損失	未 實 現 重估增值	庫 藏股	合計 5,962,371 13,609 (46,164) (50,907) 791,621 - - (257,215) 32,008 105,172 (568,123) (1,584) (3,791) (9,140) (21,673) 14,818
			法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	累積盈(虧)
	$ 5,277,540 - - - - - - - - - - - - - - -	635,504 9,061 (46,164) (47,368) - - - - 32,008 - - - - - - 14,818	- - - - - 68,747 - - - - - - - - - -	- - - - - - 144,082 - - - - - - - - -	629,740 - - - 791,621 (68,747) (144,082) (257,215) - - - - - - - -		(10,327) - - - - - - - - - - (1,584) (3,791) - - -	(147,884) - - 124 - - - - - 105,172 (568,123) - - - - -	193,348 - - - - - - - - - - - - - (21,673) -	(644,160) 4,548 - - - - - - - - - - - - - -
	5,277,540 (133,200) - - - - - - - - - - - - -	597,859 (59,742) 9,881 (263) - - - - 173,357 - - - - - 80,578	68,747 - - - - 75,157 - - - - - - - - -	144,082 - - - - - 510,043 - - - - - - - -	951,317 - - - 6,905 (75,157) (510,043) (308,660) - - - - - - -	15,807 - - - - - - - - - - - - 21,370 -	(15,702) - - - - - - - - - - 11,911 130 - -	(610,711) - - - - - - - - (45,512) (1,411,502) - - - -	171,675 - - - - - - - - - - - - - -	(639,612) 192,942 40,714 - - - - - - - - - - - -	5,961,002 - 50,595 (263) 6,905 - - (308,660) 173,357 (45,512) (1,411,502) 11,911 130 21,370 80,578
	$ 5,144,340	801,670	143,904	654,125	64,362	37,177	(3,661)	(2,067,725)	171,675	(405,956)	4,539,911

註 1 ：民國九十八年度盈餘經股東會決議分配之董監酬勞 14,812 千元及員工紅利 14,812 千元已於損益表中扣除。

註 2 ：民國九十九年度盈餘經股東會決議分配之董監酬勞 4,022 千元及員工紅利 2,299 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

364

龍邦國際興業股份有限公司 現金流量表

民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 存貨跌價回升利益 採權益法認列之投資收益淨額 收到權益法被投資公司現金股利 處分投資(利益)損失淨額 金融資產減損損失 營業資產及負債之淨變動： 應收票據及帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人) 待售房地及營建用地 預付費用 其他流動資產 其他金融資產 應付票據及帳款(含關係人) 其他應付款項－關係人 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 (續)	100年度 $ 6,905 25,865 814 (12,376) (187,110) 321,259 19,712 58,500 (1,354) 19,613 7,729 (5,105) (651) (410) 115 (316) 4,306 (29,212) (2,502)	99年度(重編後)
		791,621 24,100 949 - (718,094) 113,150 (176,617) - (787) 8,242 35,108 (72) (399) 835 1,463 (270) (1,534) (8,298) (9,540)
	225,782	59,857

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

365

龍邦國際興業股份有限公司 現金流量表 ( 承前頁 )

民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

100 年度 99 年度 ( 重編後 )

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 增加採權益法之長期股權投資 處分採權益法之長期股權投資價款 預付長期投資款增減 採權益法被投資公司減資退回股款 購置固定資產 受限制資產增加 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款減少 應付短期票券減少 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金減少 發放現金股利 融資活動之淨現金流入(出) 本期現金及約當現金淨增減數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債	$ (1,980,759) (791,083) 1,861,735 1,274,506 (36,874) (216,887) - 14,199 (247,524) (31,942) - 6,513 (1,000) - 17,668 13,839 (7,492) (12,572) (7,693) -
	(401,939) 256,573
	(50,000) (295,000) (139,910) (229,520) 1,979,754 2,534,937 (1,669,211) (1,524,758) (115) (1,213) (308,660) (257,215)
	(188,142) 227,231
	(364,299) 543,661 716,061 172,400
	$ 351,762 716,061
	$ 44,893 37,155
	$ 43 24
	$ 663,909 489,312

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

366

龍邦國際興業股份有限公司 財務報表附註 民國一○○年及九十九年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

龍邦國際興業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 於民國七十七年一月二十二日成立，原名龍 邦建設股份有限公司。自民國八十一年九月起於台灣證券交易所掛牌上市交易，民國八十 六年更改公司名稱為龍邦開發股份有限公司，再於民國九十八年變更公司名稱為龍邦國際 興業股份有限公司。本公司以商業大樓出租出售、投資開發及經營旅館為主要業務，並於 民國九十九年開始從事電子商務事業。

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司員工人數分別計有 84 人及 86 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。

( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產 負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當 期損益。本公司將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值 衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變 動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權 益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

本公司採權益法評價之國外長期股權投資皆以當地貨幣為功能性貨幣，其外幣財 務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以減除所得稅影響數後淨額列入 股東權益項下之累積換算調整數。相關以權益法評價之被投資公司外幣財務報表，係 依下列基礎換算為新台幣：所有資產及負債科目，均按資產負債表日之匯率換算；股 東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算； 股利按宣告日之匯率換算，損益科目則按當年度加權平均匯率換算。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

資產符合下列條件之一者，列為流動資產，非屬流動資產者列為非流動資產：

1. 企業因營業所產生之資產，預期將於企業之正常營運週期中變現、消耗或意圖出售 者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

4. 現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或專有其他 限制者除外。

負債符合下列條件之一者列為流動負債；非屬流動負債者列為非流動負債：

1. 企業因營業而發生之債務，預期將於企業之正常營運週期中清償者。

2. 須於資產負債表日後十二個月內清償者。

3. 不得無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

( 四 ) 資產減損

本公司於資產負債表日就有減損跡象之資產 ( 商譽以外之個別資產或現金產生單 位 ) ，估計其可收回金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽 以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉， 增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折 舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價 值之部份，認列減損損失。

( 五 ) 約當現金

約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期，而其利率變動對價值影響甚少 之短期且具高度流動性之投資，包括投資日起三個月內到期或清償之附賣回票券投資 及商業本票等。

( 六 ) 金融資產

本公司所持有之金融商品原始認列後，依本公司持有之目的，計有下列各類：

1. 公平價值變動列入損益之金融資產：本公司取得或發生此類商品之主要目的為短期 內出售或再買回之交易目的金融商品及所持有之衍生性金融商品。除被指定且為有 效之避險工具外，餘應歸類為此煩金融資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交 易成本列為當期費用；續後評價以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。 依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

1. 備供出售金融資產：本公司原始認列指定為備供出售金融資產係以公平價值衡量， 並加計取得之交易成本；續後評價亦以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融資 產外幣兌換損益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將 累積之利益或損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日 會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減 少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損 益。

1. 以成本衡量之金融資產：係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投 資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不 予迴轉。

2. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，本公司 首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評估減損並已 認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現 之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額列為當期 損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可 回收金額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉不 使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為當期 損益。民國九十九年十二月三十一日前，係依過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產 負債表日之應收票據、帳款暨其他應收款等各項債權之帳齡情形及回收可能性，予 以評估提列。

( 七 ) 營建會計

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。若符合相關條件者，依財務 會計準則公報第十一號之規定，以完工比例法認列售屋利益，其餘則於工程完工交屋 時結算損益。

採完工比例法時，有關完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及其基地成本列記「在建工程」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款項」，因預售 而發生之銷售費用列記「遞延銷售費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度，「待 售房地」、「預收款項」與「遞延銷售費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每期以期末完工比例及出售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已達可交屋狀態且已實際交付房地 之日期為準。若於資產負債表日前僅完成交屋或所有權移轉並於期後期間完成另一程 序者，亦可提前認列該交屋損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程 ( 包括土地及興建中工程 ) 達到可用或完工狀態前所發生之利 息支出予以資本化。

營建用地、在建工程及待售房地以成本為列帳基礎，於資產負債表日如有充分證 據顯示淨變現價值低於成本時，則提列備抵跌價損失。 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資

本公司與子公司合併持有被投資公司表決權股份比例達百分之二十以上，或未達 百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

投資成本與按持股比例計算之被投資公司股權淨值之差額，原已分析產生原因 者，則依原分析結果繼續處理，惟屬於商譽部分不再攤銷，原已攤銷部份不得迴轉。 屬遞延貸項性質者，依剩餘攤銷年限繼續攤銷。商譽每年定期進行減損測試，且發生 特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，立即進行減損測試，並就可回收金額 低於帳面價值之部分，認列減損損失。股票股利僅作投資增加，不列為投資收益。出 售成本計算採加權平均法。

本公司非按持股比例認購或取得被投資公司增發之新股，致投資比例發生變動， 而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資本公 積，但由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 調整項目餘額時，則按出售比例轉列當期損益。

原屬以成本衡量之金融資產，變更為權益法時，若不追溯調整，應以年初該投資 之帳面價值，作為採權益法長期股權投資之初始帳面價值。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司與被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以遞 延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類 資產所產生者，於實現年度承認。

本公司對具有控制力且具有重大性之被投資公司，除依權益法評價外，分別於第 一、三季、半年度及年度終了時，編製合併財務報表。

( 九 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列 入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出 予以資本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，折舊性資產耐用年數屆滿且仍繼續 使用者，依估計可繼續使用年數重新估計殘值後，續提折舊，處分固定資產損益列為 營業外收支。

主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築： 38~55 年

．辦公設備： 3~5 年

．出租資產： 46~55 年

．租賃改良： 3~9 年

．其他資產： 3~8 年

購入或建造擬供轉出租之房屋及土地列記出租資產項下，以成本為列帳基礎。

購置或建造出租資產達到可使用狀態前為該項資產所支出款項而負擔之利息予 以資本化。出租資產依資產取得時政府公佈之固定資產耐用年數，以直線法計提折 舊，因出租資產而產生之收入及相關成本分別帳列營業收入及營業成本項下。

( 十 ) 退休準備金

本公司原依據勞動基準法訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依據此辦 法，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資 計算。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務一年可獲得二個基 數，自第十六年起，每服務一年可獲得一個基數，總數以四十五個基數為限，在該退 休辦法下，退休金給付全數由公司負擔。

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例 ( 以下簡稱「新制」 ) 之實施，適 用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服 務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提 繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司之退休辦法已配合新制之實施修訂。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司採確定退休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並依精算結果 認列淨退休金成本，包括當期成本、利息成本、退休金損益及前期服務成本與未認列 過渡性淨資產 ( 義務 ) 按員工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數。本公司依勞動基準 法之規定，按月依薪資總額百分之八提撥勞工退休金準備，專戶儲存於台灣銀行。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百 分之六提撥率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

( 十一 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股 票之處分價格高於帳面價值者，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格若低 於帳面價值，其差額則沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，則借 記保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公 積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積。

子公司持有本公司之股票，依財政部證券暨期貨管理委員會之規定，自九十一年 度起之財務報表適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」，故本公 司於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處 理，惟以前年度未依本規定處理無須追溯調整。

( 十二 ) 收入之認列

本公司經營之租賃業務皆屬營業租賃，按租約期間認列租賃收入；住房及場租收 入則於服務提供完成時認列收入；電子商務事業係依據商品交付且顯著風險及報酬移 轉予客戶時認列收入。

( 十三 ) 所 得 稅

本公司依會計所得估計所得稅。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預 計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得 稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產生 之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列 備抵評價金額。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

當稅法修正致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 (包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債)重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算 遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用或利 益。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目；非 與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展等產生之所得稅抵減採當期認列法處理，將所得稅抵減數 認列於發生所得抵減之年度。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之 後列為當期費用。

( 十四 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函令之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營 業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

( 十五 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股流通在外加權平均股數計算 之，因盈餘、資本公積而新增之股份，則另揭露追溯調整計算後之每股盈餘。

本公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股盈餘 時，假設依會計研究基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採發放股票方 式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數之判斷依 據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數計 算。

( 十六 ) 營運部門資訊之揭露

營運部門係本公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與本公司內 其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由 本公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效， 同時具個別分離之財務資訊。本公司已於合併財務報表揭露部門資訊，因此個別財務 報表不揭露之。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

三、會計變動之理由及其影響

• (一)本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款項 應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述會計原則變動對 本公司民國一○○年度淨利及每股盈餘並無重大影響。

• (二)本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運部 門資訊之揭露」。依該號公報規定，本公司應揭露有助於財務報表使用者評估企業 所從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司以內部提供予營 運決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定本公司已於合併 財務報表揭露部門資訊，因此個別財務報表不揭露部門資訊。該號公報亦取代財務 會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對本公司民 國一○○年度財務報表不產生損益之影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

及約當現金
現金 庫存現金 零用金 約當現金-短期票券 銀行存款 支票存款 活期存款	100.12.31 $ 112 249 -	99.12.31 (重編後) 119 251 461,433
	361	461,803
	20 351,381	20 254,238
	351,401	254,258
	$ 351,762	716,061

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( 二 ) 金融商品

本公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日持有之各類金融資產明細如 下：

備供出售金融資產－流動： 受益憑證－金衛醫療集團有限公司 上市股票－兆豐金融控股(股)公司 上市股票－佳世達科技(股)公司 上市股票－第一金融控股(股)公司 上市股票－華南金融控股(股)公司 受益憑證－開放型基金 上市股票－台灣肥料(股)公司 上市股票－佳格食品(股)公司 上市股票－鴻準精密工業(股)公司 上市股票－中華汽車工業(股)公司 上市股票－大成長城企業(股)公司 上市股票－隆達電子(股)公司 上市股票－統一實業(股)公司 上市股票－宏碁(股)公司 以成本衡量之金融資產－流動： 股票投資－承業投資控股(股)公司 股票投資－旭能光電(股)公司 股票投資－亞太電信(股)公司 股票投資－云光科技(股)公司 股票投資－勝開科技(股)公司 股票投資－隆達電子(股)公司 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－CHC Healthcare Group 股票投資－旭能光電(股)公司 股票投資－翔譽國際建設(股)公司 股票投資－長泓能源科技(股)公司 股票投資－日友環保科技(股)公司 股票投資－全國廣播(股)公司 股票投資－三信商業銀行(股)公司 股票投資－泛博國際(股)公司	100.12.31 $ 26,610 16,160 16,154 12,425 8,175 7,527 7,050 4,876 4,830 3,823 2,511 1,175 - -	99.12.31 (重編後) - - 39,800 - - - - - - - - - 9,920 8,109
	$ 111,316	57,829
	$ 183,535 71,500 7,420 4,584 2,970 -	- - - 4,584 2,970 3,352
	$ 270,009	10,906
	$ - - 78,730 59,454 12,538 10,480 9,402 2,832	183,535 130,000 78,730 30,000 12,538 10,480 9,402 2,832
	$ 173,436	457,517

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日之備供出售金融資產係依公 平價值衡量。民國一○○年度及九十九年度，列入股東權益項下之金融商品未實現 利益增加(減少)數分別計 (45,512) 千元及 105,172 千元。

本公司自民國九十九年五月起陸續出售德宏工業(股)公司股票計 26,525 千股， 出售價款及處分利益分別為 470,849 千元及 132,217 千元。因其曾採權益法評價，故 減少備供出售金融資產未實現損失 124 千元、減少資本公積─長期投資 47,368 千元及 累積換算調整數 3,663 千元至處分投資利益淨額項下。

CHC Healthcare Group 經董事會決議通過以民國一○○年十月二日為換股基準 日，本公司以 CHC Healthcare Group 之股票換入承業投資控股(股)公司股權計 2,371 千股。

本公司民國一○○年度以成本衡量之金融資產─流動之股權投資旭能光電 (股)公司，因有客觀證據顯示有減損跡象，而認列之減損損失計 58,500 千元。

成德建設(股)公司與翔譽國際建設(股)公司以民國九十九年七月三十一日為 合併基準日，翔譽國際建設(股)公司為存續公司。本公司以成德建設(股)公司之股 票換入翔譽國際建設(股)公司股票計 4,401 千股。

( 三 ) 待售房地

待售房地
100.12.31 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失	待售土地 $ - 19,161		待售房屋 2,012 32,142		合 計 2,012 51,303
	$ 19,161		34,154		53,315 (10,636)
				$ 42,679

99年度(重編後) 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失	待售土地 $ - 22,021		待售房屋 2,012 37,011	合 計 2,012 59,032 61,044 (23,012) $ 38,032
	$ 22,021		39,023

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，待售房地並無提供擔保之情 形。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 四 ) 採權益法之長期股權投資

被投資公司名稱 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股) 公司(註1) 佳晟文教科技(股)公司 廈門國貿金融中心開發有限 公司		100年度 持股比例(%) 帳面價值 26.15$ 4,001,861 100.00 1,371,544 36.04 259,763 96.89 21,015 8.61 23,896 - - 30.00 258,745 $ 5,936,824	100年度 持股比例(%) 帳面價值 26.15$ 4,001,861 100.00 1,371,544 36.04 259,763 96.89 21,015 8.61 23,896 - - 30.00 258,745 $ 5,936,824	99年度(重編後)	99年度(重編後)	99年度(重編後)
				持股比例(%) 28.77 100.00 36.04 96.89 8.61 40.00 -		帳面價值
						4,845,059 1,757,208 256,595 20,251 29,449 18,027 -
			$ 5,936,824			6,926,589

註 1 ：原名為台壽保證券投資信託(股)公司。

1. 本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者，除龍吉控股(星)私人有限公司 民國九十九年度係依其他會計師簽證之同期間財務報表認列外，其餘係依據本公司 簽證會計師查核之同期間財務報表按權益法認列投資利益(損失)其明細如 下：

台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 益鼎創業投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 佳晟文教科技(股)公司 廈門國貿金融中心開發有限公司	100年度 $ 78,457 26,098 89,300 - - (195) (5,246) (359) (945)	99年度 (重編後) 457,078 171,262 80,114 (217) 14,294 1,282 (3,746) (1,973) -
	$ 187,110	718,094

1. 本公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日因內部順流交易已扣除之未實現 利益 ( 帳列遞延貸項 ) 餘額分別為 1,830 千元及 5,232 千元。

2. 本公司截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，按權益法評價之被投資公 司依持股比例認列累積換算調整數金額分別為 37,177 千元及 15,807 千元。

3. 本公司民國一○○年度及九十九年度，按權益法評價之被投資公司依持股比例認列 未認列退休金成本之淨損失變動金額分別為 130 千元及( 3,791 )千元。

4. 本公司民國一○○年度及九十九年度，按權益法評價之被投資公司依持股比例認列 未實現重估增值變動金額分別為 0 千元及 (21,673) 元。

377

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

6. 本公司採權益法評價之被投資公司其原始投資成本列示如下:

台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 佳晟文教科技(股)公司 廈門國貿金融中心開發有限公司	100.12.31 $ 4,401,738 1,211,542 156,054 103,692 46,774 - 247,524	99.12.31 (重編後)
		4,401,738 1,211,542 156,054 103,692 46,774 20,000 -

1. 本公司採權益法評價之被投資公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司於民國九十八年底發行可 轉換公司債，部分債券持有人自民國九十九年度起陸續進行轉換，致本公司之持股 比例截至民國一○○年十月三十一日止降低至 28.66% 。另被投資公司台灣人壽保險 (股)公司又於民國一○○年度以現金增資發行新股，並以民國一○○年十一月二日 為增資基準日，本公司並未按原持股比例承購新股，致持股比例再由 28.66% 降低為 26.15% 。綜上所述，轉換及增資前後依持股比例所享有被投資公司股東權益之異動 。

數，業已認列因長期投資所產生之資本公積增加數 173,357 千元

1. 本公司於民國九十九年八月將持有益鼎創業投資(股)公司之股份全數出售，處分價 款為 6,513 千元，處分利益為 44,932 千元(含減少資本公積─長期投資 46,164 千元)。

2. 龍盛投資(股)公司於民國九十九年十二月二十四日經其董事會決議與保勝投資(股) 公司進行合併，保勝投資(股)公司為存續公司，龍盛投資(股)公司為消滅公司，並 以民國九十九年十二月二十四日為合併基準日，龍盛投資(股)公司業已完成合併消 滅相關法令程序。

3. 台壽保證券投資信託(股)公司於民國一○○年度更名為未來資產證券投資信託 (股)公司。

4. 未來資產證券投資信託(股)公司於民國九十九年度辦理減資彌補虧損 100,000 千元 後又辦理現金增資，本公司以 11,942 千元參與認購後，持股比率增為 8.61% 。

5. 本公司於民國九十九年度參與佳晟文教科技(股)公司之現金增資，認購金額為 20,000 千元，取得 2,000 千股，持股比率達 40% ，故採權益法評價。惟該公司於民國 一○○年經股東會決議解散並業已辦妥核准解散登記。本公司已收取清算分配款 。

17,668 千元

378

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

1. 本公司為拓展海外投資業務分別於民國一○○年六月一日及一○○年六月十七日 經董事會通過，與其他股東合資設立「廈門國貿金融中心開發有限公司」，持股比 例為 30% ，並分別於民國一○○年七月十三日及一○○年九月二十九日經投審會核 准本公司赴大陸地區投資總額共計美金 50,000 千元。截至民國一○○年十二月三十 一日止，已投入之資金計 247,524 千元(美金 8,477 千元)。

2. 本公司於民國一○○年度與其他股東合資設立「金衛龍邦(股)公司(暫定)」，業 已投入資金計 1,000 千元，帳列預付長期投資款項下。相關法定登記程序截至民國一 ○○年十二月三十一日止，尚在辦理中。

3. 相關與採權益法評價之被投資公司之關係人交易，請詳附註五之說明。

4. 本公司採權益法評價之被投資公司適用財務會計準則公報第三十四號「金融商品 之會計處理準則」之規定，認列備供出售金融資產未實現損益而使股東權益變動， 本公司因此按持股比例調整備供出售金融資產未實現損益，請詳附註四(十) 7. 之說 明，相關變動明細如下：

	被投資公司 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 龍盛投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司	100年度 $ (942,360) (431,434) - (37,401) (307) $ (1,411,502)	99年度 (重編後) (386,089) (133,648) (15,963) (32,575) 152
			(568,123)

1. 本公司因被投資公司民國一○○年度及九十九年度資本公積變動相對認列之資本 公積－長期投資明細如下：

積－長期投資明細如下：
台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司	100年度 $ 4,158 76,420	99年度 (重編後) - 14,818
	$ 80,578	14,818

379

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

1. 本公司取得權益法之被投資公司價款與投資基準日該公司淨值及鑑價增值合計數 有重大差額者明細如下：

被投資公司 投資成本及股權 淨值差異原因 台灣人壽保險 (股)公司 商譽 土地 建築物	被投資公司 投資成本及股權 淨值差異原因 台灣人壽保險 (股)公司 商譽 土地 建築物	金額 $ 2,281,476 362,724 94,714	攤銷年限	已攤銷金額 100.12.31 未攤銷金額 678,104 1,603,372 158,650 204,074 58,887 35,827
	商譽 土地 建築物		(註1) 出售時 2～54年

• 註 1 ：以前年度投資成本超過股權淨值之差額因無法分析原因採 5 年至 20 年攤銷之餘 額，自民國九十五年一月一日起不再攤銷。

( 五 ) 固定資產

1. 固定資產明細如下：

100.12.31 土地 房屋及建築 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備 預付工程款 減：累計減損 備抵跌價損失 99.12.31(重編後) 土地 房屋及建築 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備 減：累計減損 備抵跌價損失	成 本 $ 29,888 32,485 4,893 734,538 157,781 4,103 300		累計折舊 - 10,902 1,863 106,354 66,419 2,513 -
	$ 963,988		188,051
	成 本		累計折舊
	$ 29,888 32,485 3,511 734,381 152,579 4,357		- 10,309 972 100,829 48,280 1,890
	$ 957,201		162,280

380

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

1. 本公司出租資產－土地中計有 21,780 千元係由營建用地於民國九十五年期末轉列， 該土地以前年度因市價已低於帳面價值提列跌價損失 8,000 千元，亦如數轉列固定資 產項下之備抵跌價損失。

2. 本公司已供出租使用之資產，未來年度應收取之租金總額如下：

	期 間 101.01～101.12 102.01～102.12 103.01～103.12	應收租金總額 $ 11,262 7,144 270 $ 18,676

1. 於民國一○○年及九十九年十二月三十一日，以上列部份固定資產提供銀行借款擔 保，請詳附註六之說明。

( 六 ) 短期借款

信用借款	$	100.12.31 99.12.31 - 50,000

民國一○○年度及九十九年度短期借款利率區間分別為 1.45%~1.71%% 及 1.296%~2.26% 。截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司尚未動支之 額度分別為 200,000 千元及 150,000 千元。

( 七 ) 應付短期票券

短期票券
應付商業本票 減：未攤銷折價	100.12.31 $ - -	99.12.31 (重編後) 140,000 (90)
	$ -	139,910

短期票券發行期間均在 180 天內，民國一○○年度及九十九年度之利率區間分別 為 1.58%~1.688% 及 1.568%~1.985% 。本公司以部份固定資產作為發行商業本票之擔保 品，請詳附註六。

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司尚未動支之額度分別為 500,000 千元及 500,000 千元。

381

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 八 ) 長期借款

債權人 借款種類 期間 台新銀行 信用借款 100.10～102.08(註) 元大銀行 〃 100.07～102.07(註) 日盛銀行 〃 100.04～102.04(註) 陽信銀行 〃 100.06～102.06(註) 中華開發銀行 〃 100.03～102.03(註) 〃 〃 98.12～101.12 大眾銀行 〃 100.06～103.06 〃 〃 100.05～102.05(註) 國泰世華銀行 〃 99.12～102.12 安泰銀行 〃 99.09～101.09 台灣工業銀行 〃 100.09～103.09 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 〃 〃 97.09～102.09 新光銀行 〃 99.05～102.05 彰化銀行 〃 99.05～102.05 上海銀行 〃 99.06～102.06 兆豐銀行 〃 99.12～102.12 彰化銀行 (聯貸主辦銀行) 〃 100.09～105.09(註) 減：商業本票折價 減：一年內到期	100.12.31
	$ 360,000 50,000 230,000 150,000 70,000 88,890 300,000 100,000 136,000 55,000 200,000 40,000 40,000 225,000 47,918 60,000 66,660 740,000
	2,959,468 (246) (663,909)
	$ 2,295,313

債權人	借款種類	期間 99.03～101.03(註) 99.09～101.09(註) 98.12～101.12(註) 98.12～101.12 98.12～100.12(註) 96.09～101.09 97.09～102.09 99.12～102.12 99.12～102.12 99.06～101.06(註) 99.04～101.04(註) 99.05～102.05 99.05～102.05 99.06～102.06 99.06～101.06(註) 99.09～101.09 99.12～101.12(註)	99.12.31 (重編後) $ 390,000 310,000 130,000 177,778 100,000 80,000 60,000 100,000 200,000 140,000 250,000 300,000 80,964 80,000 100,000 100,000 50,000
大眾銀行 台新銀行 台灣工業銀行 中華開發工銀 〃 合作金庫銀行 〃 兆豐國際商銀 國泰世華銀行 陽信銀行 日盛銀行 新光銀行 彰化銀行 上海銀行 元大銀行 安泰銀行 華泰銀行 減：商業本票折價 減：一年內到期	信用借款 〃 商業本票 信用借款 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 商業本票
			2,648,742 (63) (489,312)
			$ 2,159,367

註：本公司相關銀行借款合約之借款期間超過十二個月且本公司意圖長期性再融資， 基於融資合約有裁決能力再融資至資產負債表日後逾十二個月，故依財務會計準 則公報規定列為非流動負債。

382

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司因考量資金運用，於民國一○○年八月與彰化銀行等銀行及票券公司簽訂 聯貸借款合約。依本公司與上述部分借款銀行之借款合約規定，本公司於借款期間應 依半年度及年度經會計師查核簽證之財務報表計算並維持特定之流動比率、負債比率 及本金利息保障倍數等財務比率及對台灣人壽保險(股)公司之持股比率不得低於一 定比率。截至民國一○○年十二月三十一日止，並無違反前述條款之情形。

利息按銀行基本放款利率浮動計息，民國一○○年度及九十九年度之利率區間分 別為 1.388%~2.266% 及 1.296%~2.686% 。

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，上列借款合約分別有 945,000 千元及 430,000 千元融資額度尚未動用。

民國一○○年十二月三十一日之銀行長期借款餘額，未來五年應償還情形如 下：

期 間 101.1.1~101.12.31 102.1.1~102.12.31 103.1.1~103.12.31 104.1.1~104.12.31 105.1.1~105.12.31	金 額 $ 663,909 1,406,559 277,000 256,000 356,000 $ 2,959,468

( 九 ) 退 休 金

本公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日採確定給付制之退休辦法其基 金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：

撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：
給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨資產 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 預付退休金(應計退休金負債)	100.12.31 $ (5,278) (3,841)	99.12.31 (重編後) (4,880) (3,899)
	(9,119) (1,207)	(8,779) (1,246)
	(10,326) 11,131	(10,025) 8,450
	805 (1,019) 14,298 -	(1,575) (2,038) 15,195 (11,911)
	$ 14,084	(329)

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司職工退休辦法之既得 給付為 5,446 千元及 5,116 千元。

383

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司確定給付制下之民國一○○年度及九十九年度淨退休金成本組成項目如 下：

：
服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 未認列過渡性淨資產攤銷數 退休金損(益)攤銷數 淨退休金成本 折現率 未來薪資水準增加率 退休金資產預期長期投資報酬率	100年度 $ 174 201 (212) (1,019) 946	99年度 (重編後) 333 373 (159) (1,019) 906
	$ 90	434
	100.12.31 1.4% 1.5% 1.4%	99.12.31 (重編後) 2.0% 1.5% 2.0%

本公司民國一○○年度及九十九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 3,023 千元及 2,274 千元。

( 十 ) 股東權益

1. 普通股股本

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司之額定股本總額均為 7,200,000 千元，實收資本額分別為 5,144,340 千元及 5,277,540 千元，每股面額皆為 10 元。

2. 資本公積

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司資本公積明細如 下： 下：

庫藏股票交易 因長期股權投資而產生者	100.12.31 99.12.31 (重編後) $ 51,020 100,880 750,650 496,979
	$ 801,670 597,859

依民國一○一年修正之公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實 現之資本公積轉作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票 面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百 分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本者，應俟產生該次資本公積 經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。

384

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

3. 法定盈餘公積

依民國一○一年修正之公司法規定，公司應就稅後淨利提撥百分之十為法定盈 餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘 公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。 4. 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未實現 損益、累積換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失之減項淨額，自未分配盈餘 提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。另，轉投資之子公司持有本公司股票應 視為庫藏股，故本公司應再就子公司在期末因持有本公司股票市價低於帳面價值之 差額，依持股比例計算提列相同數額特別盈餘公積。嗣後相關數額有迴轉時，得經 股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。

5. 盈餘分配及股利政策

本公司章程規定，每年度決算獲有盈餘時，應依法提撥應納營利事業所得稅、 彌補歷年虧損，如尚有餘額，依法提列法定盈餘公積百分之十後，必要時得酌提或 迴轉特別盈餘公積，再就其餘額分配如下：

• (1) 董事、監察人酬勞百分之三‧五。

• (2) 員工紅利不低於百分之一。

• (3) 就一至二款規定數額後剩餘之數，加計上年度累積未分配盈餘數，由董事會擬具 分配議案，提請股東會決議分配之。

本公司股利政策須考量公司中長期營運成長之資金需求及健全財務結構，並兼 顧股東權益，股利之發放原則上採股票及現金並行方式，其中現金股利之比率不低 於百分之十，現金股利每股若低於 0.5 元，得改以股票股利發放。

本公司於民國一○○年六月十七日及民國九十九年五月六日經股東會通過之 民國九十九年度及九十八年度盈餘分派案，有關明細如下：

股東股利－現金(每股0.6元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額) 股東股利－現金(每股0.5元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額)	99年度 $ 308,660 $ 2,299 4,022 $ 6,321 98年度 $ 257,215 14,812 14,812 $ 29,624

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

民國九十九年度及九十八年度實際盈餘分配情形與本公司董事會決議並無差 異。另民國九十九年度盈餘實際配發之員工紅利及董監酬勞與本公司民國九十九年 度財務報告認列之金額亦無差異。本公司民國一○○年度依章程估列盈餘尚無可分 派之盈餘，尚無未估列員工紅利及董監酬勞，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道 查詢之。

6. 未認列為退休金成本之淨損失

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司未認列為退休金成本 之淨損失明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未認列為退休 金成本之淨損失	100.12.31 $ (3,791) 130	99.12.31 (重編後) (11,911) (3,791)
	$ (3,661)	(15,702)

7. 金融商品未實現損失

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，因持有備供出售金融資產而 產生之未實現損失列入股東權益之明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現損失	100.12.31 $ (57,927) (2,009,798)	99.12.31 (重編後) (12,415) (598,296)
	$ (2,067,725)	(610,711)

8. 未實現重估增值

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司未實現重估增值明細 如下：

如下：	如下：	如下：
採權益法相對認列被投資公司帳列 未實現重估增值 9.庫藏股票 100年度 收回原因 期初數 庫藏股數(千股)轉讓予員工 13,320 子公司持有部份 43,929 57,249 金額 轉讓予員工 $ 192,942 子公司持有部份(註) 446,670 $ 639,612				100.12.31 99.12.31 (重編後) $ 171,675 171,675 本期增加 本期減少 期末數 - 13,320 - - - 43,929 - 13,320 43,929 - 192,942 - - 40,714 405,956 - 233,656 405,956
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
		57,249		-		13,320			43,929
		$ 192,942 446,670		- -		192,942 40,714			- 405,956
		$ 639,612		-		233,656			405,956

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

99年度(重編後)	收回原因	期初數 13,320 43,929		本期增加 - -		本期減少 - -		期末數 13,320 43,929
庫藏股數(千股) 金額	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
		57,249		-		-		57,249
		$ 192,942 451,218		- -		- 4,548		192,942 446,670
		$ 644,160		-		4,548		639,612

( 註 ) 因對子公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司持股比例異動，故視為庫藏股處理之金額減 少。

本公司享有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股 東權益。依證券交易法規定上開買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾 期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信 用及股東權益買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。本公司 分別於民國九十七年三月及九月間買回之庫藏股票，於一○○年三月二十五日及一 ○○年九月五日屆滿三年，業已辦妥變更登記銷除股份之法定程序。 子公司持有本公司股票係基於投資理財之規劃。

( 十一 ) 所得稅費用

本公司民國一○○年度及九十九年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為百分 之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。民國一○○年度及九十九年度所 得稅費用 ( 利益 ) 項目組成如下：

當 期 遞 延 未分配盈餘加徵10% 所得稅費用	100年度 $ - - -	99年度 (重編後) 1 - 21,742
	$ -	21,743

387

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

民國一○○年度及九十九年度本公司損益表中所列稅前淨利(損)依規定稅率計 算之所得稅與所得稅費用 ( 利益 ) 間之差異列示如下：

稅前淨利(損)計算之所得稅額 未分配盈餘加徵10% 調節項目之所得稅影響數： 採權益法認列之投資利益 免稅所得 證券交易損失(利益) 股利收入 以前年度所得稅低估 所得稅稅率變動影響數 依稅法規定應調整之稅負影響 備抵評價變動數 以前年度所得稅低估	100年度 $ 1,174 - (31,809) 181 18,740 (2,223) - - 6,096 7,841 -	99年度 (重編後) 138,272 21,742 (122,076) (16,132) (6,626) (5,445) 1 1,042 5,068 6,939 (1,042)
	$ -	21,743

本公司民國一○○年度及九十九年度遞延所得稅費用 ( 利益 ) 主要因下列暫時性差 異之租稅影響數產生：

存貨跌價損失迴轉數 減損損失 所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數 備抵評價變動數	100年度 $ 2,104 (9,945) - 7,841	99年度 (重編後) - - 1,042 (1,042)
	$ -	-

388

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日之遞延所得稅資產係因下列之 暫時性差異所得稅影響組成如下：

遞延所得稅資產－流動： 存貨評價損失 減損損失 減：備抵評價 遞延所得稅資產－非流動： 虧損扣除 減：備抵評價 兩稅合一相關資訊： 未分配盈餘所屬年度： 八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	100.12.31 99.12.31(重編後) 金額 所得稅 影響數 金額 所得稅 影響數 $ 10,636 1,808 23,012 3,912 58,500 9,945 - - - (11,753) - (3,912) $ - - $ 11,729 1,994 11,729 1,994 - (1,994) - (1,994) $ - - 100.12.31 99.12.31 (重編後) $ 64,362 951,317 $ 62,314 125,671 100年度 99年度 (重編後) 32.43%(預計) 19.00%(實際)

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。

389

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 十二 ) 每股盈餘

本公司民國一○○年度及九十九年度每股盈餘計算如下：

100年度 稅前 稅後 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 6,905 6,905 加權平均流通在外股數(千股) 496,631 496,631 每股盈餘(元) $ 0.01 0.01 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 6,905 6,905 加權平均流通在外股數(千股) 496,631 496,631 －員工紅利分配數(千股) 97 97 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 496,728 496,728 每股盈餘(元) $ 0.01 0.01 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 16,787 16,787 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 0.03 0.03 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 16,787 16,787 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 97 97 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 514,531 514,531 每股盈餘(元) $ 0.03 0.03	100年度 稅前 稅後 $ 6,905 6,905	100年度 稅前 稅後 $ 6,905 6,905	100年度 稅前 稅後 $ 6,905 6,905	99年度(重編後) 稅前 稅後 813,364 791,621	99年度(重編後) 稅前 稅後 813,364 791,621
	稅前 $ 6,905
			6,905
	496,631		496,631	496,237	496,237
	$ 0.01		0.01	1.64	1.60
	$ 6,905		6,905	813,364	791,621
	496,631 97		496,631 97	496,237 841	496,237 841
	496,728		496,728	497,078	497,078
	$ 0.01		0.01	1.64	1.59
			16,787	822,424	800,681
	514,434		514,434	514,434	514,434
	$ 0.03		0.03	1.60	1.56
	$ 16,787		16,787	822,424	800,681
	514,434 97		514,434 97	514,434 841	514,434 841
	514,531		514,531	515,275	515,275
	$ 0.03		0.03	1.60	1.55

390

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

( 十三 ) 金融商品相關資訊

1. 民國一○○年及九十九年十二月三十一日，本公司金融資產及金融負債之公平價值 資訊如下：

金融資產： 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人) 其他金融資產 以成本衡量之金融資產 －流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 受限制資產 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據及帳款 其他應付款 應付工程款及設備款 應付費用及其他流動金融負債 長期借款(含一年內到期之長 期負債)	100.12.31 帳面價值 公平價值 $ 351,762 351,762 111,316 111,316 2,774 2,774 3,672 3,672 270,009 - 173,436 - 23,693 23,693 - - - - 5,814 5,814 3,992 3,992 412 412 19,116 19,116 2,959,222 2,959,222	99.12.31(重編後) 帳面價值 公平價值 716,061 716,061 57,829 57,829 1,420 1,420 22,875 22,875 10,906 - 457,517 - 16,000 16,000 50,000 50,000 139,910 139,910 5,699 5,699 4,308 4,308 1,023 1,023 48,328 48,328 2,648,679 2,648,679
	帳面價值 $ 351,762 111,316 2,774 3,672 270,009 173,436 23,693 - - 5,814 3,992 412 19,116 2,959,222	帳面價值 716,061 57,829 1,420 22,875 10,906 457,517 16,000 50,000 139,910 5,699 4,308 1,023 48,328 2,648,679

1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當 現金、應收及應付票據及帳款、其他金融資產、受限制資產、短期借款、應付短 期票券、其他應付款、應付工程款及設備款及應付費用及其他流動負債等。

3. (2) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市 場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

4. (3) 以成本衡量之金融資產係對非上市(櫃)公司之投資，因其未於公開市場交易，致 於實務上無法估計公平價值，其帳面價值等資訊，請參閱附註四(二)之說 明。

391

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

(4 )長期借款因係另付利息，故以其借款金額為其公平價值。

1. 本公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下：

明細如下：
100.12.31 金融資產及負債名稱 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 金融資產： 現金及約當現金 $ 351,762 - 備供出售金融資產-流動 111,316 - 應收票據及帳款(含關係人) - 2,774 其他金融資產 - 3,672 受限制資產 23,693 - 金融負債： 短期借款 - - 應付短期票券 - - 應付票據及帳款 - 5,814 其他應付款 - 3,992 應付工程款及設備款 - 412 應付費用及其他流動金融負債 - 19,116 長期借款(含一年內到 期長期借款) - 2,959,222	99.12.31(重編後)
	公開報價 決定之金額 716,061 57,829 - - 16,000 - - - - - - -	評價方式 估計之金額
		- - 1,420 22,875 - 50,000 139,910 5,699 4,308 1,023 48,328 2,648,679

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

本公司持有之權益證券係備供出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡 量，因此本公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及權益證券之金融商 品。本公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係購買信用評等優良 之公司所發行的基金及上市櫃股票。本公司控制暴露於每一金融機構之信用風 險，而且認為本公司之現金及所持有之權益證券不會有重大之信用風險顯著集中 之虞。

(3) 流動性風險

本公司之營運資金雖有不足以支應流動負債之風險，惟本公司對於銀行借款 付息還款均如期履行，與借款往來銀行保持良好互動關係，應無繼續取得融資合 約額度之疑慮，故尚未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。

392

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

(4) 利率變動之現金流量風險

本公司之借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其長期借款之有效 利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。依民國一○○年及九十九年十二 月三十一日之借款餘額計算，市場利率增加 1% ，將使本公司每年現金流出增加各 約 29,592 千元及 26,987 千元。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣人壽保險股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 龍吉控股(星)私人有限公司 〃 瑞助營造股份有限公司 〃 保勝投資股份有限公司 〃 未來資產證券投資信託股份有限公司 〃 (註 1 ) 龍盛投資股份有限公司 〃 (註 2 ) 台壽保資融股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司係該公司之 法人董事 台壽保產物保險股份有限公司 〃 諠宜股份有限公司 本公司法人董事

全體董事、監察人、總經理及副總經理本公司主要管理階層

註 1 ：原名為台壽保證券投資信託股份有限公司。 註 2 ：已於民國九十九年十二月二十四日解散。

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 租金收入

• (1) 本公司將地址位於台中市中港路一段 160 號及 160 之 1 號之建物分別出租予關係人 明細如下：

100年度 台灣人壽保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 瑞助營造(股)公司 保勝投資(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司 諠宜(股)公司	期 間	存入保證金	租金收入 2,800 1,936 1,428 8 326 107	收款方式
	98.01～102.12 99.06～101.06 99.01～101.12 100.08～102.07 98.12～100.12 100.08～102.07	$ 735 493 254 2 - 1		每月收取 每月收取 每年收取 每年收取 每月收取 每年收取
			$ 6,605

393

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

99年度(重編後) 期間 台灣人壽保險(股)公司 98.01～102.12 瑞助營造(股)公司 97.06～101.06 瑞助營造(股)公司 99.01～101.12 保勝投資(股)公司 98.08～100.07 未來資產證券投資信託(股)公司98.12～100.12 龍盛投資(股)公司 98.12～99.11 諠宜(股)公司 98.08～100.07	期間	存入保證金	租金收入 2,823 1,898 1,194 8 312 8 107	收款方式
		$ 735 493 254 2 57 - 1		每月收取 每月收取 每年收取 每年收取 每月收取 每年收取 每年收取
			$ 6,350

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格及其租賃坪數而訂定。

• (2) 本公司與僑務委員會簽訂合約，受託經營僑園會館，民國一○○年度及九十九年 度就相關場地出租予關係人之資訊明細如下：

100年度 台灣人壽保險(股)公司 台灣人壽保險(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保產物保險(股)公司 瑞助營造(股)公司 99年度(重編後) 台灣人壽保險(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司	期 間	存入保證金	租金收入 12,361 2,310 45 44 159 54	收款方式
	100.01～100.12 期 間	$ 1,500 - - - - - 存入保證金		每年收取 每次收取 每次收取 每次收取 每次收取 每次收取 收款方式
			$ 14,973
			租金收入 20,367 1
	99.01～99.12	$ 1,500 -		每年收取 每次收取
			$ 20,368

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格訂定。

• (3) 因上述租金收入產生之應收、預收款項明細如下：

應收票據及帳款(帳列應收關係人款項) 台灣人壽保險(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司 瑞助營造(股)公司	100.12.31 $ 285 - 109	99.12.31 (重編後) 409 1 104
	$ 394	514

394

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

預收收益(帳列預收款項) 台灣人壽保險(股)公司 其他關係企業	100.12.31 $ 7,462 43 $ 7,505	99.12.31 (重編後) 2,714 55
		2,769

2. 銷貨應收帳款

本公司從事電子商務交易予關係人之銷貨明細如下：

台灣人壽保險(股)公司 台壽保產物保險(股)公司 瑞助營造(股)公司	100年度 金 額 佔本公 司營業 淨額％ $ 749 1 3 - 14 -	100年度 金 額 佔本公 司營業 淨額％ $ 749 1 3 - 14 -
	金 額 $ 749 3 14
	$ 766	1

本公司因上述銷貨而未收之應收關係人貨款如下：

台灣人壽保險(股)公司	100.12.31 金 額 佔應收 票據及 帳款％ $ 561 20
	金 額 $ 561

3. 租金支出

• (1) 本公司向關係人承租辦公室及交通設備明細如下：

100年度 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台灣人壽保險(股)公司 (註) 台壽人壽保險(股)公司	期 間	存出保證金	租金支出 373 937 247 29 144	付款方式 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款
	99.06~101.06 99.05~102.05 100.01~102.12 100.05~101.04 99.07~101.07	$ - - - - 25
			$ 1,730

註：已提前於 100 年 7 月 15 日退租。

395

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

99年度 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保資融(股)公司 台灣人壽保險(股)公司	期 間	存出保證金	租金支出 263 389 136 625 73	付款方式 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款 每月付款
	97.01~99.12 99.06~101.05 96.11~99.11 99.05~102.05 99.07~101.07	$ - - - - 25
			$ 1,486

上列租賃契約租金之決定係參考市場價格及其租賃坪數而訂定。

(2) 因上述租金支出產生之應付款項明細如下：

應付票據(帳列應付票據及帳款) 台壽保資融(股)公司 台灣人壽保險(股)公司 應付費用(帳列其他流動負債) 台壽保資融(股)公司 台灣人壽保險(股)公司	100.12.31 $ 125 -	99.12.31 (重編後) 196 76
	$ 125	272
	$ 73 11	22 -
	$ 84	22

4. 財產交易

• (1) 本公司民國一○○年度向關係人購入股權投資之明細如下：

交易對象 期 間 單位數 未來資產證券投資信託(股) 公司 台壽保美邦貨幣市場基金 2,557,522.95 未來資產證券投資信託(股) 公司 未來資產閣來寶全球組合 基金 623,330.37 未來資產證券投資信託(股) 公司 未來資產亞太不動產證券 化基金A 660,501.98 (2)本公司民國一○○年度出售予關係人股權投資之明細如下：： 交易對象 期 間 單位數 售價 成本 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保美邦貨幣市 場基金 $ 2,557,522.95 30,002 30,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 未來資產閣來寶全 球組合基金 623,330.37 7,006 7,000 $ 37,008 37,000	交易對象 期 間 單位數 未來資產證券投資信託(股) 公司 台壽保美邦貨幣市場基金 2,557,522.95 未來資產證券投資信託(股) 公司 未來資產閣來寶全球組合 基金 623,330.37 未來資產證券投資信託(股) 公司 未來資產亞太不動產證券 化基金A 660,501.98 (2)本公司民國一○○年度出售予關係人股權投資之明細如下：： 交易對象 期 間 單位數 售價 成本 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保美邦貨幣市 場基金 $ 2,557,522.95 30,002 30,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 未來資產閣來寶全 球組合基金 623,330.37 7,006 7,000 $ 37,008 37,000	交易對象 期 間 單位數 未來資產證券投資信託(股) 公司 台壽保美邦貨幣市場基金 2,557,522.95 未來資產證券投資信託(股) 公司 未來資產閣來寶全球組合 基金 623,330.37 未來資產證券投資信託(股) 公司 未來資產亞太不動產證券 化基金A 660,501.98 (2)本公司民國一○○年度出售予關係人股權投資之明細如下：： 交易對象 期 間 單位數 售價 成本 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保美邦貨幣市 場基金 $ 2,557,522.95 30,002 30,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 未來資產閣來寶全 球組合基金 623,330.37 7,006 7,000 $ 37,008 37,000	單位數	單位數	購價 $ 30,000 7,000 5,000 $ 42,000 處分利益 2 6
	$ 2,557,522.95 623,330.37
		$ 37,008		37,000	8

• (2) 本公司民國一○○年度出售予關係人股權投資之明細如下：：

396

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

• (3) 本公司民國九十九年度(重編後)向關係人購入股權投資之明細如下：

交易對象 期 間 單位數 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保所羅門債券基金7,450,091.79 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保美邦債券基金 4,096,297.12 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保台灣新趨勢基金 173,310.23 (4)本公司民國九十九年度(重編後)出售予關係人股權投資之明細如下： 交易對象 期 間 單位數 售價 成本 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保所羅門債券 基金 7,450,091.79 $ 90,042 90,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保美邦債券基 金 4,096,297.12 48,002 48,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保台灣新趨勢 基金 173,310.23 2,139 2,000 $ 140,183 140,000	交易對象 期 間 單位數 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保所羅門債券基金7,450,091.79 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保美邦債券基金 4,096,297.12 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保台灣新趨勢基金 173,310.23 (4)本公司民國九十九年度(重編後)出售予關係人股權投資之明細如下： 交易對象 期 間 單位數 售價 成本 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保所羅門債券 基金 7,450,091.79 $ 90,042 90,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保美邦債券基 金 4,096,297.12 48,002 48,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保台灣新趨勢 基金 173,310.23 2,139 2,000 $ 140,183 140,000	交易對象 期 間 單位數 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保所羅門債券基金7,450,091.79 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保美邦債券基金 4,096,297.12 未來資產證券投資信託(股)公司台壽保台灣新趨勢基金 173,310.23 (4)本公司民國九十九年度(重編後)出售予關係人股權投資之明細如下： 交易對象 期 間 單位數 售價 成本 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保所羅門債券 基金 7,450,091.79 $ 90,042 90,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保美邦債券基 金 4,096,297.12 48,002 48,000 未來資產證券投資 信託(股)公司 台壽保台灣新趨勢 基金 173,310.23 2,139 2,000 $ 140,183 140,000	單位數	單位數	單位數	購價 $ 90,000 48,000 2,000
						$ 140,000
						處分利益 42 2 139
	7,450,091.79 4,096,297.12 173,310.23
		$ 140,183		140,000		183

• (4) 本公司民國九十九年度(重編後)出售予關係人股權投資之明細如下：

• (5) 本公司民國一○○年度向關係人購買各項資產之明細如下：

關係人名稱 台灣人壽保險(股)公司	購買資產 辦公設備	金額 $ 270	期末應付 設 備 款 -

民國九十九年度則無此情形。

1. 其 他

2. (1) 本公司與關係人間其他收益與費用之明細如下：

a.董監酬勞 瑞助營造(股)公司 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 b.勞務及顧問收入 台灣人壽保險(股)公司 c.系統服務收入 其他關係企業 d.團保退費 台灣人壽保險(股)公司 e.其他 其他關係企業	100年度 $ 1,172 - 4,830 - 87 73 31	99年度 (重編後) - 10,388 5,446 257 146 58 21
	$ 6,193	16,316

397

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

本公司與關係人間其他債權債務(均未計息)情形如下：

其他應收款(帳列其他金融資產) 瑞助營造(股)公司 台灣人壽保險(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司 其他應付款 龍吉控股(星)私人有限公司 預付費用(帳列其他流動資產) 台壽保產物保險(股)公司 台壽保資融(股)公司	100.12.31 $ 9 98 3	99.12.31 (重編後) 19 - -
	$ 110	19
	$ 3,992	4,308
	$ 47 -	48 21
	$ 47	69

• (2) 本公司委託瑞助營造(股)公司進行僑園會館裝修工程顧問服務，合約總價為 8,783 千元，截至民國九十九年十二月三十一日止，該款項業已付訖。

( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

本公司民國一○○年度及九十九年度給付董事、監察人、總經理及副總經理等主 要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

薪資 獎金及特支費 業務執行費用 員工紅利	100年度 $ 13,784 2,003 4,143 -	99年度 (重編後)
		22,961 2,135 11,506 918

上述金額包含董監酬勞及員工紅利估列數，詳細估列方式請詳「股東權益」項下 之說明。

六、抵質押之資產

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日，本公司提供擔保之資產帳面價值如

下：

資 產 名 稱 受限制資產 固定資產(土地、房屋、出 租資產)	100.12.31 $ 23,693 292,055		99.12.31 (重編後) 16,000 294,875	擔 保 用 途 僑園會館履約保證金及聯貸案備 償戶最低保證利息款 發行商業本票及僑園會館禮券履 約保證
	$ 315,748		310,875

398

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 民國一○○年及九十九年十二月三十一日，因本公司發包工程及客戶購屋尾款等而收 取之存入保證票據分別為 105,949 千元及 104,697 千元。

• ( 二 ) 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司因發行僑園會館住宿券而由 銀行提供履約保證之金額分別為 658 千元及 0 元。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

十、其 他

( 一 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	100年度	100年度	100年度	99年度(重編後)	99年度(重編後)	99年度(重編後)
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	- - - - 23,016 65	60,054 4,963 3,113 1,820 2,849 749	60,054 4,963 3,113 1,820 25,865 814	- - - - 22,094 65	59,145 3,709 2,708 937 2,006 884	59,145 3,709 2,708 937 24,100 949

( 二 ) 重編民國九十九年度財務報表

本公司因轉投資之台灣人壽保險(股)公司於民國九十八年度第四季間就備供出 售金融資產之同一股票相同數量、價格(或相近價格)賣出及買進之交易依行政院金融 監督管理委員會函示認為未出售，故本公司據以重編相關期間財務報表。上述重編對 民國九十九年度財務報表之影響如下：

九十九年度財務報表之影響如下：	：
99年度 會 計 科 目 重編前 重編後 金融商品之未實現損失 628,393 610,711 權益法認列之投資收益淨額 678,048 718,094 另，上述重編對民國一○○年一月一日財務報表之影響如下： 會 計 科 目 重編前 重編後 金融商品之未實現損失 628,393 610,711 保留盈餘 968,999 951,317		99年度
			增(減) (17,682) 40,046 增(減) (17,682) (17,682)

( 三 ) 採用 IFRSs 揭露事項：

本公司已於合併財務報表揭露 IFRSs 相關資訊。

399

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：

單位：千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票: 大成長城企業(股)公司 佳世達科技(股)公司 鴻準精密工業(股)公司 兆豐金融控股(股)公司 中華汽車工業(股)公司 第一金融控股(股)公司 隆達電子(股)公司 佳格食品(股)公司 台灣肥料(股)公司 華南金融控股(股)公司 受益憑證： 金衛醫療集團有限公司 基金： 台新新興歐洲基金 台新印度基金 未來資產亞太不動產基金A 股票： 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 廈門國貿金融中心開發有限公司 三信商業銀行(股)公司 全國廣播(股)公司 日友環保科技(股)公司 泛博國際(股)公司 長泓能源科技(股)公司 翔譽國際建設(股)公司 云光科技(股)公司 勝開科技(股)公司 旭能光電(股)公司 亞太電信(股)公司	－ － － － － － － － － － － － － － 本公司採權益法評 價之被投資公司 〃 〃 〃 〃 〃 － － － － － － － － － －	備供出售金融 資產－流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 採權益法之 長期股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產－非 流動 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產-流動 〃 〃 〃	90 2,589 50 800 139 700 58 53 100 500 3,000 200 200 661 224,070 157,428 16,244 17,979 2,902 - 1,032 1,009 1,140 1,335 3,982 9,057 242 204 13,000 700	2,511 16,154 4,830 16,160 3,823 12,425 1,175 4,876 7,050 8,175 26,610 1,460 1,622 4,445 4,001,861 1,371,544 259,763 21,015 23,896 258,745 9,402 10,480 12,538 2,832 59,454 78,730 4,584 2,970 71,500 7,420	0.02 0.13 - 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.16 - - - 26.15 100.00 36.04 96.89 8.61 30.00 0.25 12.32 1.52 19.93 3.50 9.06 0.71 0.15 4.68 0.02	2,511 16,154 4,830 16,160 3,823 12,425 1,175 4,876 7,050 8,175 26,610 1,460 1,622 4,445 3,932,431 1,299,041 261,077 38,330 23,896 258,745 13,361 12,103 13,017 1,589 56,542 126,345 3,884 2,411 71,500 6,909	註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃
〃	承業投資控股(股)公司	－	〃	2,371	183,535	2.19	191,164

• 註 1 ：股票未於公開市場交易且無明確市價者，改按持股比例揭露其最近期自結報表 股權淨值。

• 註 2 ：截至財務報告日，尚未取得該公司財務報表。

400

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

單位：新台幣千元/千股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
龍邦國 際興業 (股)公 司	中華電信(股)公 司	備供出售 金融資產 －流動	-	-	-	-	1,151	103,302	1,151	105,305	103,302	2,003	-	-
龍邦國 際興業 (股)公 司	兆豐金融控股 (股)公司	備供出售 金融資 產-流動	-	-	-	-	6,920	158,871	6,120	144,840	142,478	2,362	800	16,160 (註)
龍邦國 際興業 (股)公 司	元大金融控股 (股)公司	備供出售 金融資 產-流動			-	-	7,140	139,892	7,140	137,291	139,892	(2,601)	-	-
龍邦國 際興業 (股)公 司	臺灣50	備供出售 金融資 產-流動			-	-	1,948	109,103	1,948	108,765	109,103	(338)	-	-
龍邦國 際興業 (股)公 司	鴻準精密工業 (股)公司	備供出售 金融資 產-流動			-	-	1,625	173,479	1,575	166,189	168,357	(2,168)	50	4,830 (註)

註：係包含備供出售金融資產之評價調整數。

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資利益(損失)	備 註
				本期期末	上期期末	股數(千股)	比率	帳面金額
龍邦國際興業 (股)公司	台灣人壽保險 (股)公司	台北市許昌街17 號17-19樓	人生保險 契約	4,401,738	4,401,738	224,070	26.15%	4,001,861	306,292	78,457
〃	保勝投資(股)公 司	台中市台中港路 一段160-1號36 樓	對各種生 產事業之 投資	1,211,542	1,211,542	157,428	100.00%	1,371,544	26,098	26,098
〃	龍吉控股(星)私 人有限公司	336SMITH STREET #06-308 NEW BRIDGE CENTRE SINGAPORE 50336	投資國外 房地產及 進出口貿 易	103,692	103,692	17,979	96.89%	21,015	(201)	(195)
〃	未來資產證券投 資信託(股)公司	台北市許昌街 17號13樓	基金管理	46,774	46,774	2,902	8.61%	23,896	(60,928)	(5,246)
〃	佳晟文教科技 (股)公司	台中市北區崇德 路一段631號5樓 之3	文教及圖 書出版業	-	20,000	-	-%	-	(897)	(359)
〃	廈門國貿金融中 心開發有限公司	廈門市湖里區泗 水道617號寶拓 大廈20樓	不動產開 發、經營及 管理	247,524	-	-	30.00%	258,745	(3,156)	(945)

1. 資金貸與他人：不適用。

2. 為他人背書保證：無。

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龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目	期	期	期	末	備 註
				股數(千股)/面額	帳面金額	持股比率	市 價
保勝投資(股) 公司	台灣人壽保險(股)公司	採權益法評價之被投 資公司	採權益法之 長期股權投資	97,166	1,683,850	11.34	1,705,258	質押58,000 千股
〃	台灣人壽保險(股)公司之可轉換 公司債	〃	備供出售之金 融資產-非流動	3,000	277,290	-	277,290	質押3,000張
〃	旭能光電(股)公司股票	-	以成本衡量之 金融資產-流動	2,000	11,000	0.72	11,000

• 註一：市價填寫方法：無公開市價者，股票為最近期自結報表股權淨值。

• 註二：子公司屬保險業者依人身保險業財務業務報告編製準則第十五條規定得免 揭露期末持有有價證券之情形，故不適用。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情形	交易 對象	關 係	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
台壽保	嘉義縣朴子 市嘉朴段281 地號合建開 發案	97.8.6	364,566 (包括民國 九十九年 第一季追 加工程款 7,500千元)	截至 100.12.31已 全數支付完 畢	瑞助營造 (股)公司	聯屬 公司	-	-	-	-	-	增加資 產配置	委託承 攬營建 工程

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

處分之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款收 取情形	處分(損)益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他約 定事項
台壽保	台中市福德段 220地號	100.01.26	99.03.16	435,030	504,989 1	截至 00.12.31 已收訖	67,434	柯銘奎	無	資金配 置	華信不動 產估價師 事務所4.80 億元	-

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

402

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

10. 從事衍生性商品交易：

民國一○○年及九十九年十二月三十一日，台壽保持有之衍生性金融商品明細如 下：

項 目 公平價值變動列入損益之金 融資產： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 換匯合約－賣美金 換匯換利 利率交換合約 應付公司債轉換權等嵌入 式衍生性金融商品		100.12.31 帳面金額 名目本金 $ 1,214 1,135,875 10,467 644,030 - - 20,349 4,694,950 243,142 6,360,900 9,440 228,820 2,240 4,997,850 461,391 8,844,680 161 25,296 324,093 1,155,000 $ 1,072,497	99.12.31 帳面金額 名目本金 138,147 4,531,009 - - 4,004 677,651 364,151 8,617,245 4,271 2,044,770 - - 2,511,161 63,029,297 1,286,126 12,093,354 980 50,593 - - 4,308,840
			帳面金額 138,147 - 4,004 364,151 4,271 - 2,511,161 1,286,126 980 - 4,308,840
		$ $

403

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

項 目 公平價值變動列入損益之金 融負債： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 無本金交割遠匯－買美金 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 無本金交割遠匯－賣美金 買外幣 換匯合約－賣美金 換匯換利 利率交換合約 嵌入式商品－選擇權 應付公司債轉換權等嵌入式 衍生性金融商品	100.12.31 帳面金額 名目本金 $ 17,155 4,755,927 8,053 1,937,617 14,881 1,817,400 454,887 18,476,900 6,536 1,156,297 7,712 228,820 257,586 62,177,032 35,484 2,029,430 124,521 4,300,000 250,339 3,634,800 - - $ 1,177,154	99.12.31 帳面金額 名目本金 - - 19,789 1,907,906 2,267 730,275 50,336 3,067,155 - - - - - - - - 179,243 4,800,000 22 3,505,320 125,352 1,235,000 377,009
	帳面金額 $ 17,155 8,053 14,881 454,887 6,536 7,712 257,586 35,484 124,521 250,339 - $ 1,177,154

1. 台壽保承作之遠期外匯(含無本金交割)、換匯、利率交換及換匯換利合約等衍生性 金融商品，主要係為規避部分外幣債權因匯率變動產生之風險或固定收益投資因匯 率或利率變動產生之風險，部份利率交換合約係為規避債券投資或放款之現金流量 風險，部分利率交換合約則係為規避債券投資因利率變動而產生之市價變動風險。 台壽保從事台股指數期貨買賣，主要係規避股票投資之市價變動風險。另台壽保承 作信用交換合約係為規避債券投資產生之信用風險。其中不符合避險會計之條件 者，視為交易目的之金融商品。民國一○○年度及九十九年度，台壽保所承作之衍 生性金融商品因公平價值變動而認列之未實現評價損益分別為損失 3,613,094 千元 及利益 3,681,146 千元。

2. 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日，台壽保從事之期貨交易皆已平倉， 另因從事期貨及選擇權交易所支付之保證金，金額分別為 392,520 千元及 425,431 千 元，列於資產負債表其他金融資產－淨額項下，其所產生之期貨契約交易(損)益列 示如下：

100 年度 99 年度 處分(損)益－期貨 $ (33,423) (19,374)

404

龍邦國際興業股份有限公司財務報表附註(續)

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 轉投資大陸地區之事業相關資訊

		單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元	單位：新台幣/人民幣/美金千元
大陸被投資 公司名稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資(損)益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
廈門國貿金融 中心開發有限 公司	不動產開 發、經營和管 理	RMB 180,000	與其他 股東合 資		247,524 USD 8,477	-	247,524 USD 8,477	30 %	(945)	258,745	-

1. 轉投資大陸地區限額

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
USD$8,477 NTD$247,524	USD$50,000 NTD$1,524,000	2,723,947

3. 重大交易事項:

本公司民國一○○年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項，請詳 附註四(五)採權益法之長期股權投資交易說明。

• 十二、營運部門資訊：

依財務會計準則公報第四十一號第5段規定，本公司已於合併財務報表揭露部門資

• 訊，因此個別財務報表不揭露部門資訊。

405

聲 明 書

本公司民國一○○年度（自民國一○○年一月一日至十二月三十一日止）依「關係企業 合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財 務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相 同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露， 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：龍邦國際興業股份有限公司

董 事 長：朱博瑋

日 期：民國一○一年三月二十七日

406

會 計 師 查 核 報 告

龍邦國際興業股份有限公司董事會 公鑒：

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日之合併資 產負債表，暨截至各該日止之民國一○○年度及九十九年度之合併損益表、合併股東權益變 動 表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本 會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之各公司 中，有關民國九十九年度龍吉控股 ( 星 ) 私人有限公司之財務報表暨合併財務報表附註十一之轉投 資事業相關資訊未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報 表之查核結果，有關民國九十九年度龍吉控股 ( 星 ) 私人有限公司財務報表及相關資訊，係依據其 他會計師之查核報告。民國九十九年十二月三十一日上開子公司資產總額為 45,299 千元，占合併 資產總額之 0.01% ；於民國九十九年度之營業收入淨額為 0 元。另上開合併財務報表中部份採權 益法評價之長期股權投資及附註十一部分轉投資事業相關資訊，亦係由其他會計師查核，民國一 ○○年及九十九年十二月三十一日依據其他會計師查核之財務報表以權益法評價之長期股權投 資金額為 921 千元及 467,480 千元，分別占合併資產總額之 0% 及 0.15% ，民國一○○年度及九十九 年度認列之投資利益淨額分別為 10,837 千元及 19,362 千元，占合併稅前淨利分別為 4.74% 及 1.24% 。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所 列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重 大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核 報告可對所表示之意見提供合理之依據。

407

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併 財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允 當表達龍邦國際興業股份有限公司及其子公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日之合併 財務狀況，暨截至各該日止之民國一○○年度及九十九年度之合併經營成果與合併現金流量。

如合併財務報表附註十(十)所述，龍邦國際興業股份有限公司因轉投資之台灣人壽保險股 份有限公司就備供出售金融資產之交易因行政院金融監督管理委員會函示要求更正調整，故龍邦 國際興業股份有限公司據以重編民國九十九年度財務報表。該項重編使民國九十九年十二月三十 一日金融商品之未實現損失減少 17,682 千元、民國九十九年度之處分投資利益增加 40,046 千元。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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證券主管機關 (88) 台財證 ( 六 ) 第 18311 號 核准簽證文號[：] 金管證六字第 0950103298 號 民 國 一 ○ 一 年 三 月 二 十 七 日

408

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○○年及九十九年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1103 現金及約當現金(附註四(一)、五、六及十(三)) 1221 待售房地(附註四(五)) 1260 其他流動資產 應收款項： 1144 應收再保往來款項-淨額(附註四(八)、(十四)) 1160 應收票據及帳款淨額(附註四(四)、(七)、(十三)) 1175 應攤回再保賠款與給付-淨額 1176 應收利息(附註四(七)及五) 1146 應收保費-淨額(附註四(七)、(十三)) 投資： 1303 放款(附註四(六)、(七)及五) 1401 公平價值變動列入損益之金融資產 (附註四(二)、(三)、(十六)及五) 1402 備供出售金融資產(附註四(二)、五及六) 1403 持有至到期日金融資產(附註四(二)) 1405 以成本衡量之金融資產淨額(附註四(二)) 1406 無活絡市場之債券投資(附註四(二)) 1411 採權益法之長期股權投資(附註四(八)及六) 1430 不動產投資(附註四(九)及五) 1445 其他金融資產(附註四(二)、(三)、(七)、 (十三)、五及六) 1440 預付長期投資(附註四(八)) 1174 再保險準備資產(附註四(十)、(二十)) 固定資產(附註四(十一)、五及六)： 1510 土地 1520 房屋及建築 1531 電腦設備 1560 租賃改良 1570 其他設備 1581 重估增值─土地 1582 重估增值─房屋及建築 1801 出租資產 1590 累計折舊 1600 累計減損及備抵跌價損失 1610 未完工程及預付設備款 無形資產： 1750 電腦軟體成本 1760 商譽 無形資產合計 其他資產： 1286 遞延所得稅資產(附註四(廿五)) 1810 其他資產-其他(附註四(九)、(十八)及六) 1811 合併借項 1808 分離帳戶保險商品資產(附註四(十二)) 資產總計	100.12.31	% 10 - -	99.12.31(重編後) 金 額 % 32,829,281 11 38,032 - 169,934 - 33,037,247 11 35,553 - 844,506 - 446,157 - 1,584,605 - 224,691 - 3,135,512 - 39,481,893 12 6,576,673 2 67,321,309 20 27,498,034 8 3,068,324 1 86,975,217 26 1,093,719 - 5,513,703 2 6,186,298 2 - - 243,715,170 73 1,974,168 1 663,755 - 1,241,223 - 157,756 1 226,722 - 156,140 - 588,529 - 168,656 - 734,381 - 3,937,162 1 942,420 - 221,574 - 5,363,681 2 8,136,849 3 15,739 - 89,523 - 105,262 - 1,586,059 - 954,329 - 2,206,910 1 4,747,298 1 37,971,599 11 332823105 100 負債及股東權益 應付款項： 2150 應付票據及帳款 2154 應付佣金 2155 應付保險賠款與給付 2175 應付再保往來款項 2230 其他流動負債(附註五) 金融負債： 2110 短期借款(附註四(十四)及六) 2120 應付短期票券(附註四(十五)、六) 2210 一年內到期之長期借款(附註四(十七)) 2411 應付債券(附註四(十六)) 2480 特別股負債(附註四(十九)) 2501 公平價值變動列入損益之金融負債 (附註四(二)、(三)、(十六)及五) 2520 長期借款(附註四(十七)、六) 負債準備(附註四(二十))： 2812 未滿期保費準備 2813 責任準備 2814 賠款準備(附註七) 2815 特別準備 2817 保費不足準備 其他負債： 2800 其他負債 2820 土地增值稅準備 2830 應計退休金負債(附註四(十八)) 2850 存入保證金(附註五) 2840 分離帳戶商品負債(附註四(十二)) 負債合計 股東權益(附註四(廿四))： 3110 普通股股本 3200 資本公積 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3330 累積盈餘 股東權益其他項目： 3500 累積換算調整數 3600 未認列為退休金成本之淨損失 3710 金融商品未實現損失 3720 未實現重估增值 3800 庫藏股票 3900 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	**100.12.31 **	% - - - - 2	99.12.31(重編後) 金 額 % 58,556 - 300,498 - 153,100 - 616,842 - 2,182,834 1	99.12.31(重編後) 金 額 % 58,556 - 300,498 - 153,100 - 616,842 - 2,182,834 1
	金 額 $ 37,184,492 42,679 193,021		金 額 32,829,281 38,032 169,934	金 額 $ 52,735 372,811 92,084 561,318 3,923,517		金 額 58,556 300,498 153,100 616,842 2,182,834
	37,420,192	10	33,037,247
	53,800 1,056,373 536,593 2,021,683 241,097	- - - 1 -	35,553 844,506 446,157 1,584,605 224,691
				5,002,465	2	3,311,830	1
				1,237,000 590,950 786,909 1,763,434 2,030,000 1,177,154 2,487,313	- - - - 2 - 1	1,085,000 420,705 541,812 1,795,921 2,030,000 377,009 2,504,367	1 - - 1 1 - 1
	3,909,546	1	3,135,512
	40,477,827 5,167,769 76,821,748 36,759,191 3,522,217 96,193,932 1,182,359 3,488,029 6,008,190 1,000	11 1 22 10 1 26 - 1 2 -	39,481,893 6,576,673 67,321,309 27,498,034 3,068,324 86,975,217 1,093,719 5,513,703 6,186,298 -
				10,072,760	3	8,754,814	4
				3,010,861 296,626,826 722,059 1,162,988 110,820	1 82 - - -	2,957,043 264,112,172 754,941 1,219,398 158,826	- 79 - - -
				301,633,554	83	269,202,380	79
				571,537 208,714 97,131 482,066	- - - -	196,706 208,714 93,425 349,611	- - - -
	269,622,262	74	243,715,170
	2,178,561	1	1,974,168
	2,090,463 1,416,472 161,794 220,956 137,232 588,529 168,656 734,538	1 - - - - - - -	663,755 1,241,223 157,756 226,722 156,140 588,529 168,656 734,381
				1,359,448	-	848,456	-
				35,576,065	10	37,971,599	11
				353,644,292	98	320,089,079	95
				5,144,340	1	5,277,540	2
				801,670	-	597,859	1
				143,904 654,125 64,362	- - -	68,747 144,082 951,317	- - -
	5,518,640 981,229 221,574 5,684,974	1 - - 2	3,937,162 942,420 221,574 5,363,681
				862,391	-	1,164,146	-
				37,177 (3,661) (2,067,725) 171,675 (405,956)	- - (1) - -	15,807 (15,702) (610,711) 171,675 (639,612)	- - - - -
	10,000,811	3	8,136,849
	14,522 -	- -	15,739 89,523
	14522	-	105262
	, 1,656,008 1,439,232 2,120,788	- - 1	, 1,586,059 954,329 2,206,910	(2,268,490)	(1)	(1,078,543)	-
				4,539,911 5,753,784	- 2	5,961,002 6,773,024	3 2
				10,293,695	2	12,734,026	5
	5,216,028	1	4,747,298
	35,576,065	10	37,971,599
	$ 363937987	100	332823105	$ 363,937,987	100	332,823,105	100

董事長：朱博瑋

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

會計主管：陳東昌

409

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業收入： 4160 銷貨收入淨額 4020 簽單保費收入(附註四(廿一)及五) 4025 再保費收入(附註四(廿一)) 5020 減：再保費支出(附註四(廿一)) 4040 未滿期保費準備淨變動(附註四(二十)、(廿一)) 4507 再保佣金收入(附註四(廿一)) 4060 手續費收入(附註四(十二)) 4010 利息收入(附註四(廿七)及五) 4121 金融負債評價利益淨額(附註四(二)、(廿七)) 4180 處分投資利益淨額(附註四(三)、(八)及十(十)) 4170 營建及租賃收入淨額(附註五) 4197 不動產投資利益淨額(附註五) 5270 減損損失(附註四(二)) 5100 採權益法認列之投資利益(損失)(附註四(八)) 5223 金融資產評價損失(附註四(二)、(廿七)) 4520 兌換利益淨額 4800 其他營業收入(附註五) 4090 分離帳戶保險商品收益(附註四(十二)) 營業收入淨額 營業成本： 5190 銷貨成本 5050 保險賠款與給付(附註四(廿一)) 4030 減：攤回再保賠款與給付(附註四(廿一)) 5061 賠款準備淨變動(附註四(二十)、(廿一)) 5060 責任準備淨變動(附註四(二十)) 5070 特別準備淨變動(附註四(二十)) 5075 保費不足準備淨變動(附註四(二十)) 5030 承保費用(附註四(十八)) 5040 佣金支出(附註四(廿一)) 5200 營建及租賃成本 5800 其他營業成本(附註四(十六)、(廿一)、(廿七)) 5120 分離帳戶保險商品費用(附註四(十二)) 營業成本 營業毛利 營業費用(附註四(七)、(十八)、五及十(四))： 5211 推銷費用 5212 管理費用 5213 員工訓練費用 營業淨利 7100 營業外收入及利益 7500 營業外費用及損失(附註四(九)、(十九)、(廿七)) 繼續營業部門稅前淨利 6200 所得稅費用(利益)(附註四(廿五)) 合併總淨利 歸屬予： 6800 母公司股東 6900 少數股權 9900 每股盈餘(元)(附註四(廿六)) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 假設本公司之子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料： 本期淨利 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	100年度	100年度	％ - 75 - 6 -	99年度(重編後)	99年度(重編後)	99年度(重編後)
	金額 $ 2,016 49,703,719 128,710 4,261,251 (100,886)			金額 82 44,133,423 131,717 3,750,760 117,313		％
						- 73 - 6 -
	45,674,080		69	40,397,149		67
	1,918,029 175,134 9,603,033 (52,659) 1,756,122 66,608 87,209 (105,579) (44,260) (3,690,431) 3,329,153 2,682,439 4,234,158		3 - 15 - 3 - - - - (6) 5 4 6	1,667,421 257,475 7,591,197 122,010 6,608,672 97,255 1,285,204 (960,042) 2,648 3,527,837 (8,179,128) 3,031,100 4,744,475		3 - 13 - 11 - 2 (2) - 6 (14) 5 8
	65,633,036		99	60,193,273		99
	2,523 21,845,498 (2,095,144) (70,369) 31,975,002 (56,410) (60,207) 843,112 2,618,020 58,060 3,049,068 4,234,158		- 33 (3) - 49 - - 1 4 - 5 5	74 15,624,593 (1,675,814) 48,988 31,369,748 147,557 (72,139) 682,986 2,548,144 96,347 3,048,238 4,744,475		- 26 (3) - 52 - - 1 4 - 5 8
	62,343,311		94	56,563,197		93
	3,289,725		5	3,630,076		6
	2,065,714 858,222 29,890		3 1 -	1,839,277 920,079 26,940		3 2 -
	2,953,826		4	2,786,296		5
	335,899 107,015 214,277		1 - -	843,780 952,679 190,434		1 2 -
	228,637 46,716		1 -	1,606,025 (51,707)		3 -
	$ 181,921		1	1,657,732		3
	$ 6,905 175,016		1 -	791,621 866,111		2 1
	$ 181,921		1	1,657,732		3
	稅 前 $ 0.01	稅 後 0.01		稅 前 1.64	稅 後
					1.60
	$ 0.01	0.01		1.64	1.59
	$ 16,787	16,787		822,424	800,681
	稅 前 $ 0.03	稅 後 0.03		稅 前 1.60	稅 後
					1.56
	$ 0.03	0.03		1.60	1.55

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

410

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表

民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

民國九十九年一月一日餘額(重編後) 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 民國九十九年度合併總淨利 未認列為退休金成本之淨損失增減 認列被投資公司未認列為退休金成本之淨損失 處分備供出售金融資產 盈餘指撥及分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損益增減 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 處分長期股權投資 少數股權淨變動數 認列被投資公司未實現重估增值變動 民國九十九年十二月三十一日餘額(重編後) 庫藏股註銷 子公司持有母公司股票之庫藏股交易調整 民國一○○年度合併總淨利 盈餘指撥及分配(註)： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損失變動 認列被投資公司金融商品未實現損失變動 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 處分長期股權投資 少數股權淨變動數 未認列為退休金成本之淨損失增減 認列被投資公司未認列為退休金成本之淨損失 民國一○○年十二月三十一日餘額	股本	資本公積		保留盈餘		累積換算 調整 數	未認列為 退休金成 本之淨損失	金融商 品未實 現損失	未 實 現 重估增值	庫 藏股	少數股權	合計 12,719,448 13,609 1,657,732 (1,584) (9,190) (50,907) - - (257,215) - 105,172 (1,320,738) (20,122) - (46,164) (3,474) (52,541)
			法定盈 餘公積	特別盈 餘公積	累 積 盈餘
	$ 5,277,540 - - - - - - - - - - - - - - - -	635,504 9,061 - - - (47,368) - - - 32,008 - - - 14,818 (46,164) - -	- - - - - - 68,747 - - - - - - - - - -	- - - - - - - 144,082 - - - - - - - - -	629,740 - 791,621 - - - (68,747) (144,082) (257,215) - - - - - - - -	28,610 - - - - (3,663) - - - - - - (9,140) - - - -	(10,327) - - (1,584) (3,791) - - - - - - - - - - - -	(147,884) - - - - 124 - - - - 105,172 (568,123) - - - - -	193,348 - - - - - - - - - - - - - - - (21,673)	(644,160) 4,548 - - - - - - - - - - - - - - -	6,757,077 - 866,111 - (5,399) - - - - (32,008) - (752,615) (10,982) (14,818) - (3,474) (30,868)
	5,277,540 (133,200) - - - - - - - - - - - - - -	597,859 (59,742) 9,881 - - - - 173,357 - - - 80,578 (263) - - -	68,747 - - - 75,157 - - - - - - - - - - -	144,082 - - - - 510,043 - - - - - - - - - -	951,317 - - 6,905 (75,157) (510,043) (308,660) - - - - - - - - -	15,807 - - - - - - - - - 21,370 - - - - -	(15,702) - - - - - - - - - - - - - 11,911 130	(610,711) - - - - - - - (45,512) (1,411,502) - - - - - -	171,675 - - - - - - - - - - - - - - -	(639,612) 192,942 40,714 - - - - - - - - - - - - -	6,773,024 - - 175,016 - - - (173,357) - (2,094,395) 12,425 (80,578) - 1,141,433 216 -	12,734,026 - 50,595 181,921 - - (308,660) - (45,512) (3,505,897) 33,795 - (263) 1,141,433 12,127 130
	$ 5,144,340	801,670	143,904	654,125	64,362	37,177	(3,661)	(2,067,725)	171,675	(405,956)	5,753,784	10,293,695

註：民國九十九年度及九十八年度盈餘經股東會決議分配之董監酬勞分別為 4,022 千元及 14,812 千元及員工紅利 2,299 千元 14,812 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋

董事長：朱博瑋

會計主管：陳東昌

411

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列數 各項保險準備提列(收回)數 應付公司債折價攤銷 債券投資折(溢)價攤銷及匯兌評價影響數 存貨跌價、報廢及呆滯回升利益 權益法認列之投資損失(利益) 收到權益法被投資公司現金股利 處分及報廢固定資產損失(利益) 處分投資利益 處分不動產投資利益 金融資產及負債評價損失(利益) 金融資產減損損失 非金融資產減損損失 合併個體變動之投資損失 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 應收票據 其他金融資產 應收帳款 其他應收款 應收款項 應攤回再保賠款與給付 存貨 預付費用 遞延所得稅資產 其他流動資產 其他營業資產 營業負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 其他應付款項 應付款項-關係人 應付再保往來款項 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 其他營業負債 營業活動之淨現金流入 (續)	100年度 $ 181,921 407,291 7,579 220,631 32,226,781 19,238 (6,829,599) (12,376) 44,260 431,798 36,889 (1,226,554) (74,816) 3,743,090 105,579 5,642 24,137 6,457 532,501 (200,829) 20,557 - (90,436) 7,729 (28,671) 6,920 (445,057) (1,206,486) (6,305) (3,821) 1,584,543 - (55,524) 207,112 417,461 14,247 (61,017)	99年度 (重編後)
		1,657,732 358,550 9,754 31,521 31,154,306 20,182 6,035,485 - (42,693) 30,938 (813,118) (2,706,211) (1,288,020) (3,649,847) 960,042 43,779 - 70,826 668,030 (94,589) 15,324 267 (68,038) 35,108 (72) (217,863) 998,477 (5,681,212) 11,806 (648) (270) (503) 212,547 (1,534) (738,458) 5,878 89,901
	30,010,872	27,107,377

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

412

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表 ( 承前頁 )

民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得指定公平價值變動列入損益之金融資產 處分指定公平價值變動列入損益之金融資產 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得無活絡市場之債券投資 處分無活絡市場之債券投資價款 取得持有至到期日金融資產 處分持有至到期日金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 增加採權益法之長期股權投資 處分採權益法之長期股權投資價款 預付長期投資款增加 採權益法之被投資公司解散及減資退回股款 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增減 受限制資產減少 因合併產生之現金流入 購買不動產投資價款 處分不動產價款 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 應付短期票券減少 舉借長期借款 償還長期借款 公平價值變動列入損益之金融負債增加 發行特別股負債 存入保證金增加 發放現金股利 現金增資 少數股權變動 融資活動之淨現金流入 合併個體變動淨影響數 本期現金及約當現金淨增減數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 轉換公司債轉換為普通股	100年度 (2,281,527) - (78,937,238) 66,289,314 (24,997,036) 21,802,241 (17,220,187) 9,178,576 (265,469) 16,649 (535,847) 307,750 (1,000) 84,646 (1,292,298) 146,730 2,006 (7,693) - (73,801) 590,232	99年度 (重編後) (2,303,858) 2,729,512 (109,821,924) 77,183,837 (60,755,708) 43,872,189 (12,378,826) 5,895,413 (444,483) 1,088,479 (20,000) 7,005 - 76,100 (1,104,990) 2,552,803 20,692 - 67,681 (3,291,359) 3,294,742
	(27,193,952)	(53,332,695)
	391,544 (69,512) 1,979,754 (1,751,711) 748,062 - 129,398 (1,112,494) 1,494,634 2,916	(350,000) (227,861) 2,737,437 (1,589,757) 3,840 2,030,000 57,691 (444,999) - 1,005
	1,812,591	2,217,356
	(274,300) 4,355,211 32,829,281	(44,399) (24,052,361) 56,881,642
	$ 37,184,492	32,829,281
	$ 59,732	218,267
	$ 1,244	26,973
	$ 786,909	541,812
	$ 75,563	207,309

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：朱博瑋 會計主管：陳東昌

董事長：朱博瑋

413

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○○年及九十九年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

龍邦國際興業股份有限公司(以下稱本公司)於民國七十七年一月二十二日成立，原名 龍邦建設股份有限公司。自民國八十一年九月起於台灣證券交易所掛牌上市交易，民國八 十六年更改公司名稱為龍邦開發股份有限公司，再於民國九十八年變更公司名稱為龍邦國 際興業股份有限公司。本公司以商業大樓出租出售、投資開發及經營旅館為主要業務並於 民國九十九年開始從事電子商務事業。

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司及子公司之員工人數分別共 計有 7,815 人及 8,777 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司及子公司之合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認 會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： 一 ( ) 合併概況

1. 列入合併財務報表之子公司明細如下：

投資公 司名稱	子公司名稱	~~100.12.31~~ 綜合持 股比例	~~99.12.31~~ 綜合持 股比 例	營業項目	說明
本公司	保勝投資股份有限公司 (簡稱保勝投資)	100.00%	100.00%	對各種生產事業之投資。
〃	龍吉控股(星)私人有限公司 (簡稱龍吉控股)	96.89%	96.89%	土地開發投資。
本公司及 保勝投資	台灣人壽保險(股)公司 (簡稱台壽保)	37.49%	41.25%	人身保險業務。	對其具實質控制力
本公司	龍盛投資(股)公司 (簡稱龍盛投資)	-	-	對各種生產事業之投資。	(註1)
本公司及 台壽保	益鼎創業投資股份有限公司 (簡稱益鼎創投)	-	-	從事創業投資業務。。	(註2)
〃	未來資產證券投資信託股份 有限公司(簡稱未來資產)	37.83%	97.83%	發行受益憑證募集證券投資信 託基金、運用證券信託基金從 事證券及相關商品之投資及其 他經證期局核准之有關業務。	(註3)
台壽保	台壽保資融股份有限公司 (簡稱台壽保資融)	100.00%	100.00%	分期付款買賣業務、租賃業務 及應收帳款買賣業務。
〃	台壽保產物保險股份有限公 司(簡稱台壽保產險)	100.00%	100.00%	財產保險之經營。

( 註 1) 龍盛投資(股)公司於民國九十九年十二月二十四日經其董事會決議與保勝投 資(股)公司進行合併，保勝投資(股)公司為存續公司，龍盛投資(股)公司為消 滅公司，龍盛投資(股)公司業已完成合併消滅相關法令程序。自民國九十九年 十二月起不再列入合併財務報表之子公司，故僅將就該公司消滅前之損益併入 合併財務報表中。

414

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• ( 註 2) 本公司於民國九十九年八月處分所持有之益鼎創業投資(股)公司全數股 權，益鼎創業投資(股)公司自民國九十九年八月起不再列入合併財務報表之 子公司，故僅將就處分前之損益併入合併財務報表中。

• ( 註 3) 本公司對未來資產之持股比例於民國一○○年六月因與台壽保綜合持股比 例降低為 37.83% 而喪失控制力，故僅將該公司喪失控制力前之損益併入合併 財務報表中。

本公司與上述列入合併主體之子公司合併後簡稱為「合併公司」。

1. 合併財務報表編製主體之異動情形

民國一○○年度合併財務報表編製主體包括本公司、保勝投資、龍吉控股、台

壽保、台壽保資融及台壽保產險(以下統稱「合併公司」)。

1. 合併財務報表編製之基礎

依據修正後之財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，凡本公司對重 大被投資公司具有控制能力而構成母子公司關係時，將該被投資公司編入合併報 表。

所有合併公司間之重大內部交易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於 合併財務報表中銷除。投資成本及子公司股權淨值間之差額，若無法分析產生之直 接原因者，於合併時視為商譽或遞延貸項，列於其他資產或負債項下，以直線法攤 銷，自民國九十五年一月一日起依「採權益法之長期股權投資會計處理準則」修訂 條文處理，以前年度投資成本超過股權淨值之溢價因無法分析原因採分年攤銷之餘 額，自民國九十五年一月一日起不再攤銷，比照商譽處理。

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果可能存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

合併報表內各公司以當地通用貨幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即 期匯率入帳；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生 之兌換差額列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以 公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公 平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列 為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

415

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

合併財務報表之編製以新台幣為貨幣單位，除龍吉控股以新加坡幣為功能性貨幣 外，本公司及其他子公司皆以新台幣為功能性貨幣，編入合併財務報表時其資產負債 科目按資產負債表日匯率、股東權益科目除期初保留盈餘以上年度期末換算後餘額結 轉外，餘按歷史匯率，損益科目按當年度加權平均匯率換算為新台幣。國外子公司外 幣財務報表換算所產生之換算差額，以減除所得稅影響數後淨額列入股東權益項下之 外幣換算調整數。

( 四 ) 流動與非流動資產與負債之劃分

屬正常營業週期構成之一部份者、預期將於企業之正常營業過程中變現、消耗或 意圖出售；主要為交易目的而持有之資產；預期於資產負債表日後十二個月內將變現 者列為流動資產。須於資產負債表後十二個月內清償、主要為交易目的而發生之負 債、或因營業而發生之債務、預期將於企業營業週期之正常營業過程中清償者列為流 動負債。不屬於流動資產 ( 負債 ) 者為非流動資產 ( 負債 ) 。

合併公司主要係以保險業務為主要業務，因保險業之營業週期與循環期間長短依 保險契約性質及保險理賠處理存續期間不同而未有明確之劃分標準，故未將資產及負 債科目區分為流動或非流動項目，而另依其相對流動性之順序排列，並揭露預期於資 產負債表日後十二個月內回收或償付之總金額，及超過十二個月後回收或償付之總金 額。

( 五 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產 ( 商譽以外之個別資產或現金產生 單位 ) ，估計其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商 譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴 轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提 列折舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產則 每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。 ( 六 ) 約當現金

約當現金係指隨時可轉換成定額現金，且即將到期，而其利率變動對價值影響甚 少之短期且具高度流動性之投資，包括投資日起三個月內到期或清償之附賣回票券投 資及商業本票等。

416

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 七 ) 金融商品

• 合併公司所持有之金融商品原始認列後，依合併公司持有之目的，計有下列各類：

• 1. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債：

此類金融商品包括以交易為目的及原始認列時指定公平價值變動列入損益兩 類。以交易為目的之金融商品係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回，合併公司所持有之衍生性商品，除被指定且為有效避險工具外，餘應歸類為此 類金融商品。

合併公司所持有之金融資產若屬混合商品，所嵌入之衍生性金融商品之經濟特 性及風險與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯，並符合衍生性商品之定義者，得 於原始認列時將混合商品指定為公平價值變動列入損益之金融資產。

原始認列時，係以公平價值衡量，並加計取得之交易成本；續後評價以公平價 值衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用 交易日會計處理。

依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第二次修訂條文 之規定，自民國九十七年七月一日起原分類為公平價值變動列入損益之金融資產 （非屬衍生性商品及原始指定公平價值變動列入損益者），得重分類至其他類別。 原分類為公平價值變動列入損益之金融資產，若符合放款及應收款定義，且本公司 有意圖及能力持有該金融資產至可預見之未來或到期日者，或不符合前述條件之金 融資產，僅於極少情況下而重分類者，係以重分類日之公平價值作為重分類之新成 本或攤銷後成本。原已認列之相關損益不予迴轉。

1. 備供出售金融資產：合併公司原始認列指定為備供出售金融資產係以公平價值衡 量，並加計取得之交易成本；續後評價亦以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金 融資產外幣兌換損益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時， 將累積之利益或損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易 日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減 少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損 益。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第二次修訂條文 之規定，自民國九十七年七月一日起原分類為備供出售之金融資產，若符合放款及 應收款定義，且合併公司有意圖及能力持有該金融資產至可預見之未來或到期日 者，係以重分類日之公平價值作為重分類之新成本或攤銷後成本，原已認列為業主 權益調整項目之相關損益，如具固定到期日者，係於剩餘期間內攤銷為當期損益； 如未具固定到期日者，係繼續列為業主權益調整項目。

1. 以成本衡量之金融資產：係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投 資，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不 予迴轉。

2. 無活絡市場之債券投資：無活絡市場公開報價之債務商品係以有效利率計算攤銷後 成本及其利息收入。原始認列時，係以公平價值衡量，並加計取得之交易成本。依 交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列 減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不以使帳面金額大 於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

5. 持有至到期日金融資產：

合併公司有積極意圖且有能力持有至到期日之債務商品，以攤銷後成本衡量。 原始認列時，係以公平價值衡量，並加計取得之交易成本，於除列、價值減損或攤 銷時認列損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與 認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損失，該迴轉不以使帳面金 額大於未認列減損情況下之攤銷後成本為限。

1. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，本公司 首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評估減損並已 認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現 之現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額列為當期 損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可 回收金額。

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若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉不 使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為當期 損益。民國九十九年十二月三十一日前，係依過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產 負債表日之應收票據、帳款暨其他應收款等各項債權之帳齡情形及回收可能性，予 以評估提列。

( 八 ) 出借有價證券

合併公司透過台灣證券交易所進行有價證券之出借。定價及競價交易借券收入之 計算公式，採逐日逐筆以標的有價證券每日收盤價格乘以擔保數量，再乘以成交費率 計算，借券收入係每月認列，由證券商於還券了結後收取。

( 九 ) 其他金融資產

包括連結式存款及期貨與選擇權保證金等表彰合併公司擁有所有權之憑證或能 自另一方收取現金或其他金融商品之合約權利，按應計基礎估列。

( 十 ) 放 款

放款包括壽險貸款、墊繳保費及擔保放款，其中壽險貸款係以保單為質之放款， 墊繳保費係依照保險契約之規定，代為墊繳之保險費，擔保放款包括以不動產、動產、 有價證券質押之放款及經主管機關專案核准之放款及催收款項。放款係依流通在外之 本金入帳，不計入尚未賺得之收益，並依有效利率計算攤銷後成本及利息收入。

積欠本金或利息超過清償期三個月，或雖未超過三個月，惟已向主、從債務人訴 追或處分擔保品者，列入逾期放款項下。

逾期放款於清償期屆滿後六個月內或有直接證據顯示貸款戶償還財力不足時轉 入催收款項。本金連同利息經轉入催收款項者，對內即停止計提應收利息，對外債權 照常計息，並仍作備忘紀錄。停止計提應收利息期間之利息，於收現時認列收入。

合併公司依放款及催收款項餘額，評估可能發生之損失而提列適當的備抵呆帳， 其中放款資產及催收款項依分類為應予注意、可望收回、收回困難及收回無望者，分 別以其債權餘額之百分之二、百分之十、百分之五十及其債權餘額全部提列備抵呆帳。

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合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，原始產生之放款及應收款亦納入財務 會計準則公報第三十四號之適用範圍。根據該公報之規定，合併公司首先評估以攤銷 後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及 非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。合併公司若評估個別金融資產(無論 該金融資產重大與否)無減損之客觀證據，須再將其納入一組類似信用風險特徵之金 融資產，並評估該組資產是否發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失 之金融資產，無須以前述方式評估減損。合併公司對以攤銷後成本衡量之金融資產， 若有減損之客觀證據，則應認列減損損失或呆帳費用。減損金額為金融資產之帳面價 值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產之帳面價值 係藉由(直接以)備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決定減損金額時，預 期未來現金流量之估計係包括擔保品之可回收金額。若後續期間減損金額減少，而該 減少明顯與認列減損後發生之事件有關(例如債務人之信用等級改善)，則先前認列之 金融資產減損金額應直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金 額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。合併公司另 依「保險業資產評估及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之規定，放款資產依分類為應 予注意、可望收回、收回困難及收回無望者，分別以其債權餘額之百分之二、百分之 十、百分之五十及其債權餘額全部提列備抵呆帳，另自民國一○○年一月一日起，歸 類為第一類資產之正常放款扣除壽險貸款及墊繳保費，依債權餘額提列百分之零點五 之備抵呆帳，並自民國一○○年一月一日起三年內分年提足。合併公司依財會計準則 公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文評估之減損損失金額低 於上述規定計算之備抵呆帳合計數，應以上述法令規定提列相關備抵呆帳。 ( 十一 ) 其他催收款

逾期應收保費、應收收益及其他應收款於清償期屆滿後三個月內轉入催收款；應 攤回再保賠款及應收再保往來款項則係於清償期屆滿後九個月轉催收款項。 ( 十二 ) 營建會計

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。若符合相關條件者，依財務 會計準則公報第十一號之規定，以完工比例法認列售屋利益，其餘則於工程完工交屋 時結算損益。

採完工比例法時，有關完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

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購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及其基地成本列記「在建工程」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款項」，因預售 而發生之銷售費用列記「遞延銷售費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度，「待 售房地」、「預收款項」與「遞延銷售費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每期以期末完工比例及出售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已達可交屋狀態且已實際交付房地 之日期為準。若於資產負債表日前僅完成交屋或所有權移轉並於期後期間完成另一程 序者，亦可提前認列該交屋損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程 ( 包括土地及興建中工程 ) 達到可用或完工狀態前所發生之利 息支出予以資本化。

營建用地、在建工程及待售房地以成本為列帳基礎，於資產負債表日如有充分證 據顯示淨變現價值低於成本時，則提列備抵跌價損失。

( 十三 ) 採權益法之長期股權投資

合併公司持有被投資公司表決權股份比例達百分之二十以上，或未達百分之二十 但具有重大影響力者，採權益法評價。

因合併所取得可辨認淨資產之公平價值與收購成本比較，若收購成本超過所取得 可辨認淨資產公平價值，則將超過部份列為商譽並依「企業合併－購買法之會計處理 準則」處理。合併所取得之商譽不須攤銷，惟每年應以成本減除累計減損後之金額衡 量。

合併公司非按持股比例認購或取得被投資公司增發之新股，致投資比例發生變 動，而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資 本公積，但由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益 調整項目餘額時，則按出售比例轉列當期損益。

合併公司採權益法評價之國外長期股權投資因外幣財務報表換算為本國貨幣所 產生之換算差額，列入股東權益項下之外幣換算調整數。

合併公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理，不另行按比例合併法編製合 併報表。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

合併公司與被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以 遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他 類資產所產生者，於實現年度承認。

合併公司對聯合控制個體之合資投資採權益法處理，不另行按比例合併法編製合 併報表。

合併公司對具有控制力且具有重大性之被投資公司，除依權益法評價外，並於第 一、三季、半年度及年度終了時，編製合併財務報表。

( 十四 ) 不動產投資

不動產投資係以取得成本為入帳基礎。期末以帳面價值與市價孰低為評價基礎， 當不動產投資之價值確已減損，且回復之希望甚小時，則調整其帳面價值並認列跌價 損失。折舊按成本依估計使用年限計提。

台壽保委託營造公司興建供出售之大樓，於建造期間投入之土地及建造成本，列 為不動產項下之未完工程，並以成本與市價孰低法評價。成本之計算按各工地分別計 算。

預售房地，於同時符合下列條件後，即採完工比例法，按建屋成本比例計算完工 比例，分年認列出售房地損益：

1. 工程之進行已逾籌劃階段，亦即工程之設計、規劃、承包、整地均已完成，工程之 建造可隨時進行。

2. 預售契約總額已達估計工程總成本。

3. 買方支付之價款已達契約總價款百分之十五。

4. 應收契約款之收現性可合理估計。

5. 履行合約所需投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計。

6. 歸屬於售屋契約之成本可合理辨認。

未符合以上條件之預售房地，於完工交屋時認列為損益。

預售房地所發生之銷售費用，列為遞延行銷費用，依配合原則於認列房地收入時 轉列費用。

( 十五 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列 入取得成本中。土地得依法辦理重估價，其中土地重估增值並提列適當之土地增值稅 準備，帳列長期負債，土地重估增值及土地重估增值稅準備於該土地移轉時與成本一 併移轉。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出予以資 本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，折舊性資產耐用年數屆滿且仍繼續使用 者，依估計可繼續使用年數重新估計殘值後，續提折舊，處分固定資產損益列為營業 外收支。

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主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築： 3~55 年 ．電腦設備： 2~6 年 ．出租資產： 46~55 年 ．租賃改良： 3~9 年 ．其他資產： 1~11 年

購入或建造擬供轉出租之房屋及土地列記出租資產項下，以成本為列帳基礎。 購置或建造出租資產達到可使用狀態前為該項資產所支出款項而負擔之利息予 以資本化。出租資產依資產取得時政府公佈之固定資產耐用年數，以直線法計提折 舊，因出租資產而產生之收入及相關成本分別營業收入及營業成本項下。

( 十六 ) 電腦軟體

合併公司依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」之規定， 所購入之電腦軟體原始認列時以成本衡量。續後依減除累計攤銷及累計減損損失後之 金額作為帳面價值。

攤銷時以原始取得成本為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年 限期間以直線法攤銷。合併公司所購入之電腦軟體其耐用年限為 3 ～ 5 年。

每年至少於會計年度終了時評估電腦軟體之攤銷期間及攤銷方法。攤銷期間及攤 銷方法之變動，均視為會計估計變動。

( 十七 ) 承受擔保品

承受擔保品依承受價格入帳，並按成本與市價孰低為評價基礎，跌價損失之提列 及迴轉列為當期損益。

( 十八 ) 法定保證金

依據保險法之規定，保險業應按實收資本額百分之十五繳存保證金於國庫。合併 公司經主管機關核准以政府公債抵繳，該政府公債係歸類為備供出售金融資產或持有 至到期日金融資產，其中備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東 權益調整項目。

( 十九 ) 承受殘餘物及代位求償權

直接承保業務因理賠程序而依法承受之殘餘物，或依法取得承保標的權益之追償 權，於實際追償情況明確且其金額能可靠衡量時予以認列。

( 二十 ) 附買回約定之債券買賣

台壽保從事債券附買回條件之交易，係依其交易實質為準，若經判斷交易為一融 資行為，於附買回交易發生時，另設「附買回債券負債」科目入帳，提供為附買回交 易擔保品之債券，仍列為金融資產投資科目，不受附條件交易之暫時性轉入、移出影 響，並按約定附買回交易期間計列融資利息費用。

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( 廿一 ) 應付商業本票

應付商業本票係按現值評價，折價列為應付商業本票之減項。 ( 廿二 ) 公平價值變動列入損益之金融負債

合併公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品，及 所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融負 債。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公平價值 衡量且公平價值變動認列為當期損益。

( 廿三 ) 應付債券

台壽保發行將根據市價調整轉換價格之強制轉換公司債，發行時將價格重設選擇 權及買權等嵌入式衍生性金融商品合併認列為交易目的金融負債，全部發行價格減除 經單獨衡量之嵌入式衍生性金融商品之公平價值後為主債務商品之成本並認列為應 付債券(含相關折溢價)，續後按公平價值衡量交易目的金融負債，按攤銷後成本衡量 應付債券。

( 廿四 ) 特別股負債

台壽保發行之累積特別股，於發行期滿時由台壽保按實際發行價格以現金一次收 回，因台壽保具有強制贖回權利，故認列為金融負債，並以攤銷後成本衡量。特別股 負債之股息認列為營業外費用及損失。

( 廿五 ) 保險商品分類

合併公司自民國一○○年一月一日起，適用財務會計準則公報第四十號「保險合 約之會計處理準則」。依該號公報之規定，合併公司歸類為保險合約者，係指合併公 司接受另一方(保單持有人)之顯著保險風險移轉，而同意於未來某特定不確定事件 (保險事件)發生致保單持有人受有損害時給予補償之合約。保險風險係指合約持有人 移轉予合約發行人之風險中非屬財務風險者。財務風險係指因特定利率、金融商品價 格、商品價格、匯率、價格指數、費率指數、信用等級或信用指數或其他變數，於未 來變動而產生之風險，前述變數若為非財務變數，該變數須非為合約一方所特有者。 保險合約亦可能移轉部分之財務風險。

合併公司對於顯著保險風險之認定，係指於任何保險事件發生時，始導致合併公 司需支付重大之額外給付，但不包括缺乏商業實質之情況。於原始判斷時，符合保險 合約定義者，在所有權利及義務消失或到期前，仍屬保險合約。未移轉顯著保險風險 之合約則分類為具金融商品性質之保險契約，具金融商品性質之保險契約若於續後移 轉顯著保險風險予合併公司時，合併公司將其重分類為保險合約。

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保險合約及具金融商品性質之保險契約亦可再進一步依其是否具有裁量參與特 性而予以分類之。裁量參與特性係指除保證給付外，尚可收取額外給付之合約權利， 此類權利同時具有下列特性：

1. 額外給付可能占合約給付總額之比率係屬重大。

2. 依合約規定，額外給付之金額或發放時點係屬合併公司之裁量權。

3. 依合約規定，額外給付係基於下列事項之ㄧ：

4. -特定合約組合或特定類型合約之績效。

5. -合併公司持有特定資產組合之投資報酬。

6. -合併公司、基金或其他個體之損益。

嵌入式衍生性商品之經濟特性及風險與主契約之經濟特性及風險並非緊密關聯 時，應與主契約分別認列，並以公平價值衡量該嵌入式衍生性商品且將其公平價值變 動列為當期損益。惟該嵌入式衍生性商品若符合保險合約之定義，或整體合約係以公 平價值衡量且將公平價值變動列為當期損益者，則合併公司無須將該嵌入式衍生性商 品與該保險合約分別認列。

( 廿六 ) 各項負債準備

壽險業務：

台壽保保險合約及不論是否具有裁量參與特性之金融商品，其所提存之準備金係 依「保險業各種準備金提存辦法」規定辦理之，並經行政院金融監督管理委員會核可 之精算師簽證。另保險合約若包含裁量參與特性及保證要素，台壽保係依照保險法令 相關規定提存準備金，並將整體合約分類為負債。各項保險準備之提列，除團體短期 保險各項準備之提列，以實收保險費收入與依相關法令規定計算之保險費收入孰高者 為計提之基礎外，其餘之提列基礎如下：

1. 未滿期保費準備

對於保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約、保險期間超過一年之傷害保險及 約定以一年期保險成本方式逐期計算收取費用之投資型保險、萬能保險，係依據各 險未到期之危險計算未滿期保費，並按險別提存未滿期保費準備，而準備金提存方 式由精算人員依各險別特性決定之。

1. 賠款準備

2. (1) 對於保險期間一年以下之業務依下列規定提存賠款準備金：

傷害保險及自民國九十九年一月一日起之健康保險及人壽保險，係按險別依 其過去理賠經驗及費用，以損失發展三角形法計算賠款準備金，並就已報未付及 未報保險賠款提存，其中已報未付保險賠款，應逐案依實際相關資料估算，按險 別提存。

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• (2) 對於投資型保險、萬能保險及保險期間超過一年之人壽保險、健康保險及年金保 險業務已報未付保險賠款，逐案依實際相關資料估算，按險別提存賠款準備金。 本項準備金，於次年度決算時收回，再按當年度實際決算資料提存之。

3. 責任準備

人壽保險責任準備金以各險報部核准時之生命表及計算責任準備金之預定利 率為基礎，依「保險業各種準備金提存辦法」第十二條規定之修正制及各商品報主 管機關核准之計算說明所記載之方式計算提列。

自民國九十二年保單年度起，凡保險單紅利的計算係適用台財保第 800484251 號函規定之紅利計算公式之有效契約，其當年度因死差損益與利差損益互相抵用而 減少之紅利金額，增提列為長期有效契約之責任準備金。

4. 特別準備

• (1) 針對保險期間一年以下之自留業務提存之特別準備分為「重大事故特別準備金」 及「危險變動特別準備金」，其提存方式如下：

• A. 重大事故特別準備：

  • a. 各險別依主管機關所訂之重大事故特別準備金比率提存。

  • b. 發生重大事故之實際自留賠款金額超過新台幣三千萬之部分，就重大事故特 別準備金沖減之；其沖減金額應報主管機關備查。

  • c. 重大事故特別準備金提存超過十五年者，依簽證精算人員評估訂定並經主管 機關核准之收回機制辦理。

B. 危險變動特別準備：

• a. 各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠 款時，就其差額之百分之十五提存危險變動特別準備金。

• b. 各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減之餘額超過預期賠款 時，其超過部份，就已提存之危險變動特別準備金沖減之。如該險危險變動 特別準備不足沖減時，得由其他險別已提存之危險變動特別準備沖減之；其 所沖減之險別及金額應報主管機關備查。

• c. 各險危險變動特別準備累積提存總額超過其當年度自留滿期保險費之百分 之三十時，其超過部分收回以收益處理。

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民國九十九年十二月三十一日以前提存之特別準備金係帳列負債項下，自民 國一○○年一月一日起，於民國一○○年一月一日以前已提列者，仍繼續認列為 負債準備，每年新增提存數應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘 額於當年年底提列於股東權益項下之特別盈餘公積。另前述依規定可沖減或收回 金額於民國一○○年一月一日起，得就提存於負債準備項下之特別準備金沖減或 收回之，如該項負債準備餘額不足沖減或收回時，其不足沖減或收回金額應依財 務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額，得由提存於股東權益項下之特 別盈餘公積之特別準備金沖減或收回之。

另依台財保字第 0910074195 號函規定，本公司自負債項下所收回之危險變動 特別準備稅後淨額，於次年度股東會決議通過後，全數提列特別盈餘公積，且未 經主管機關核准不得分配或為其他用途。

(2) 台壽保銷售分紅人壽保單，依台財保字第 0910712459 號之規定，應於會計年度結 算時，按報主管機關備查之「分紅與不分紅人壽保險費用分攤與收入分配辦法」， 核定屬於各該年度分紅人壽保單業務(分紅前)之稅前損益，提存「特別準備金－ 分紅保單紅利準備」，並於紅利宣告日自「特別準備金－分紅保單紅利準備」沖 轉，若「特別準備金－分紅保單紅利準備」為負值時，應同時提列等額之「特別 準備金－紅利風險準備」。

5. 保費不足準備

對於自民國九十年度起訂定之保險期間超過一年之壽險、健康險及年金險契 約，其簽發之保險費較依規定計算責任準備金之保險費為低者，應將其未經過繳費 期間之保費不足部份提存為保費不足準備金。

另，對於保險期間一年以下尚未屆滿之有效契約及保險期間超過一年之傷害保 險，應評估未來可能發生之賠款與費用，該評估金額如逾提存之未滿期保費準備金 及未來預期之保費收入，應就其差額按險別提存保費不足準備金。

6. 負債適足準備

自民國一○○年一月一日起，依據財務會計處理準則第四十號「保險合約之會 計處理準則」規定，應以每一資產負債表日之現時資訊估計保險合約未來現金流 量，以評估已認列保險負債是否適足。台壽保之負債適足性測試係依以公司整體合 約為測試基礎，並遵守中華民國精算學會所頒布之「第四十號公報之精算實務處理 準則－合約分類及負債適足性測試」之相關規範。本測試係於每一資產負債表日比 較保險負債扣除遞延取得成本及相關無形資產後之淨帳面金額，與保險合約未來現 金流量之現時估計數額，若淨帳面金額不足，則將所有不足數額一次提列負債適足 準備並認列為當期費損。

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7. 具金融商品性質之保險契約準備

對於不具裁量參與特性之金融商品依「保險業各種準備金提存辦法」及相關法 令之規定所提存之準備。

上述各項準備金中，責任準備金、具金融商品性質之保險契約準備及保費不足 準備金係採預定利率折現計算，負債適足準備金係採最佳估計之投資報酬率折現計 算，餘未滿期保費準備金、賠款準備金及特別準備金並未採折現方式計算。 產險業務：

台壽保產險保險合約所提存之準備金係依「保險業各種準備金提存辦法」、「強 制汽車責任保險各種準備金管理辦法」、「住宅地震保險危險分散機制實施辦法」及 「核能保險責任準備金提存方式」及「財產保險業就其經營商業性地震保險及颱風洪 水保險等業務應提存之各種準備金規範」等規定辦理之，並經金融監督管理委員會核 可之簽證精算人員簽證，各項保險準備之提列基礎如下：

1. 未滿期保費準備

對於保險期間尚未屆滿之有效契約或尚未終止之承保風險，係依據各險未到期 之危險計算並提列未滿期保費準備。

前項準備金之提存方式，由精算人員依各險特性決定之，並應於保險商品計算 說明書載明，且非經主管機關核准不得變更。

台壽保產險未滿期保費準備金提存方式已經主管機關金管會民國九十五年八 月三十一日金管保一字第 09502096460 號函核准在案。

2. 賠款準備

係按險別依其過去理賠經驗及費用，以符合精算原理方法計算賠款準備金，並 就已報未付及未報保險賠款提存，其中已報未付保險賠款，應逐案依實際相關資料 估算，按險別提存。

前項準備金應於次年度收回，再按當年度實際資料提存之。

上述準備金提存方式，由簽證精算人員評估決定，並報經主管機關核准。變更 時，亦同。

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3. 特別準備

特別準備分為「重大事故特別準備金」及「危險變動特別準備金」，於民國一 ○○年一月一日前已提列者，仍繼續認列為負債準備。自民國一○○年一月一日 起，除強制汽機車責任險每年新增提存數仍帳列負債項下外，其餘險種之新增提存 數應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額於當年年底提列於股東 權益項下之特別盈餘公積。依法沖減或收回金額於民國一○○年一月一日起，得就 提存於負債準備項下之特別準備沖減或收回之，如該項負債準備餘額不足沖減或收 回時，其不足沖減或收回金額應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘 額，得由提存於股東權益項下之特別盈餘公積之特別準備沖減或收回之。 (1) 重大事故特別準備：

各險別依主管機關所訂之重大事故特別準備金比率提存。

符合政府發布之重大災情，其單一事故發生時，個別公司累計各險別自留賠 款合計達新臺幣三千萬元，且全體財產保險業各險別合計應賠款總金額達新臺幣 二十億元以上者，得就重大事故特別準備金沖減之。

重大事故特別準備金提存超過十五年者，得經簽證精算人員評估訂定收回機 制報送主管機關備查辦理。自民國一○○年七月一日起，商業性地震保險及颱風 洪水保險係依「財產保險業就其經營商業性地震保險及颱風洪水保險等業務應提 存之各種準備金規範」規定重大事故特別準備金提存超過三十年者，得收回以收 益處理。

(2) 危險變動特別準備：

各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠 款時，應就其差額之百分之十五提存危險變動特別準備金。自民國一○○年七月 一日起，商業性地震保險及颱風洪水保險係依「財產保險業就其經營商業性地震 保險及颱風洪水保險等業務應提存之各種準備金規範」規定自留業務之實際賠款 扣除該險以重大事故特別準備金沖減後之餘額低於預期賠款時，應就其差額部分 之百分之七十五提存危險變動特別準備金。其中預期賠款應以不低於預期損失率 百分之六十計算。

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各險之實際賠款扣除該險以重大事故特別準備金沖減之餘額超過預期賠款 時，其超過部分，得就已提存之危險變動特別準備金沖減之。如該險危險變動特 別準備不足沖減時，得由其他險別已提存之危險變動特別準備沖減之；其所沖減 之險別及金額應依主管機關訂定之應注意事項辦理並報主管機關備查。

各險危險變動特別準備累積提存總額超過其當年度自留滿期保險費之百分 之六十時，其超過部分，應收回以收益處理。但傷害保險及一年期以下健康保險 之危險變動特別準備金之收回，應依「保險業各種準備金提存辦法」第二十條第 一項第三款規定處理。自民國一○○年七月一日起，商業性地震保險及颱風洪水 保險係依「財產保險業就其經營商業性地震保險及颱風洪水保險等業務應提存之 各種準備金規範」規定，商業性地震保險之危險變動特別準備金累積提存總額超 過其當年度自留滿期保險費之十八倍，颱風洪水保險之危險變動特別準備金累積 提存總額超過其當年度自留滿期保險費之八倍時，其超過部分，應收回以收益處 理。

(3) 強制汽車機車責任保險：

強制汽車機車責任保險特別準備金依「強制汽車責任保險各種準備金管理辦 法」之規定，自留滿期純保費與收回賠款準備金及上年度特別準備金餘額之孳息 之總和扣除自留保險賠款及提存賠款準備金之餘額，應再全數提存特別準備金； 自留滿期純保費與收回賠款準備金及上年度特別準備金餘額之孳息之總額小於 自留保險賠款及提存賠款準備金之總和者，其差額由收回以前年度累積之特別準 備金彌補之，仍有不足者，其差額以備忘分錄記載，由以後年度提存之特別準備 金收回彌補之。

4. 保費不足準備

各險保險期間尚未屆滿之有效契約或尚未終止之承保風險，應評估未來可能發 生之賠款與費用，如逾已提存之未滿期保費準備金及未來預期之保費收入，應就其 差額按險別提存保費不足準備金。

前項準備金之提存方法，由簽證精算人員評估決定，並應報經主管機關核准， 變更時，亦同。

台壽保產險保費不足準備金提存方式已經主管機關金管會民國九十七年七月十 四日金管保一字第 09702110950 號函核准在案。

5. 負債適足準備

自民國一○○年一月一日起，對於財務會計準則公報第四十號規定需進行負債 適足性測試之合約，以每一資產負債表日之現時資訊估計其未來現金流量，就已認 列保險負債進行適足性測試，如測試結果有不足情形，應將其不足金額提列負債適 足準備金，並依精算實務處理原則辦理。

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( 廿七 ) 營業損失準備

未來資產依 (88) 台財證(四)第 04310 號函「證券投資信託事業沖銷逾期債權或提列 備抵呆帳之相關處理原則」規定，每月應就其專屬本業之銷售額提列百分之三為業務 損失準備。另依台財證四字第 0920003199 號函之規定，自民國九十二年七月一日起停 止繼續提列營業損失準備。

提列之「營業損失準備」僅得用於沖銷持有財務困難公司債或其他投資標的之發 行公司發生非經常性之重大損失所提列之備抵跌價損失及其他經證期局核准之用途。 ( 廿八 ) 分離帳戶保險商品

台壽保銷售分離帳戶保險商品，要保人所繳保費依約定方式扣除保險人各項費 用，並依要保人同意或指定之投資分配方式置於專設帳簿中，專設帳簿資產之價值以 評價日當日之市價計算，並依相關法令及中華民國財務會計準則計算淨資產價 值。

依保險業財務報告編製準則規定，專設帳簿之資產及負債，不論是否由保險合約 或具金融商品性質之保險契約產生者，皆分別列帳「分離帳戶保險商品資產」及「分 離帳戶保險商品負債」項下；專設帳簿之收益及費用，則係指符合財務會計準則公報 第四十號保險合約定義（包括具裁量參與特性之分離帳戶保險商品）之分離帳戶保險 商品之各項收益及費用總和，分別帳列「分離帳戶保險商品收益」及「分離帳戶保險 商品費用」項下。

( 廿九 ) 再保險

合併公司為分散巨額風險，爰依業務需要及中華民國保險法規、保險業辦理再保 險分出分入及其他危險分散機制管理辦法及其他相關法規辦理再保業務險。

分出再保險業務所產生之再保費支出及再保佣金收入，與應付再保往來款項，係 與相關保險合約之收益或費損於同一期間認列；因持有再保險合約之淨權利包括再保 險準備資產、應攤回再保賠款與給付與淨應收再保往來款項，係按所簽訂之再保險合 約及與相關保險合約負債認列方法一致；再保險合約之資產或負債及收益或費損，與 相關保險負債及相關保險合約之費損或收益不予以抵銷。

合併公司定期評估再保險淨權利，就存在客觀證據顯示再保險原始認列後所發生 之事件，將導致合併公司可能無法收回合約條款規定之所有應收金額，且上述事件對 可從再保險人收回金額之影響得以可靠衡量時，合併公司就可回收金額低於前揭權利 之帳面價值部份認列減損損失，並列於營業費用項下。

另，針對再保險合約之分類，合併公司評估其是否移轉顯著保險風險予再保險 人，若再保險合約未移轉顯著保險風險時，則該合約以存款會計認列衡量之，因持有 該再保險合約所收取或支付之對價認列為金融負債或金融資產，而非收益或費 損。

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於分出日或資產負債表日屬「保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管 理辦法」規定之未適格再保險分出業務，合併公司應依「保險業未適格再保險準備金 提存方式」於監理報表提存並於財務報表揭露說明。合併公司目前並無未適格再保分 出業務。

( 三十 ) 營業收入之認列

1. 保險業務

壽險業務：

台壽保保險合約及具裁量參與特性之金融商品，其首期及續期保費係分別於收 款並完成承保手續及屆期收款時認列收入。保單取得成本如佣金費用等，於保險契 約生效時，認列為當期費用。

非屬分離帳戶保險商品且被分類為無裁量參與特性之金融商品，其所收取之保 險費金額於資產負債表上認列為「具金融商品性質之保險契約準備」。該等保單之 取得成本於保險契約生效時，沖減「具金融商品性質之保險契約準備」。

屬分離帳戶保險商品且被分類為無裁量參與特性之金融商品，其所收取之保險 費金額，除屬於保險組成要素之金額應認列為保費收入外，餘扣除前置費用或投資 管理服務費等收入後之餘額，全數於資產負債表上認列為分離帳戶保險商品負債。 服務費於收取時認列為收入，惟台壽保對所收取之服務費負有提供未來服務之義務 時(例如前置費用)，則將該服務費收入予以遞延至服務提供時，帳列「遞延手續費 收入」項下，依服務提供期間之經過比例，按直線法逐期攤銷，其攤銷數帳列「手 續費收入」項下。另，該等保單因投資管理服務而支付之增額交易成本包括佣金費 用及業績成本等支出，並配合遞延手續費收入之認列而予以遞延認列者，帳列「遞 延取得成本」項下，並與遞延手續費收入科目配合，依服務提供期間之經過比例， 按直線法逐期攤銷，其攤銷數帳列「其他營業成本」項下。台壽保根據人壽保險業 會計制度範本所提及之認列原則及計算方式，依商品之設計及比較所收取之手續費 收入與所發生之服務成本作為判斷是否須認列遞延手續費收入及遞延取得成本之 依據。

產險業務：

保費收入係經營保險及再保險業務中屬保險合約者所獲得之各項保險費；直接 簽單保費收入係於財務報告期間內台壽保產險所有簽單承保及批改確定之保險 費，包含業務員及保險經紀人已收取但尚未轉交予公司之保險費；再保險業務之再 保費收入平時按帳單到達日基礎入帳，決(結)算時再依合理而有系統之方法估計未 達帳再保費收入；其相對發生之支出，如佣金支出、代理費用及手續費均同時列帳。

經營保險及再保險業務中屬保險合約者，其保險賠款按當期已付之理賠案件， 依實際賠付金額及理賠費用認列。

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2. 利息收入之認列

銀行存款、放款及債券投資之利息收入係按應計基礎估列，其中催放款對內停 止計息者俟收現時始予認列收入。

3. 一般銷貨業務

經營機器設備及汽車等一般商品買賣，銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移 轉時認列。

4. 租賃及分期付款銷貨業務

租賃業務依租約條件劃分為營業租賃及資本租賃。營業租賃每期依約收取之租 賃款列為租金收入。資本租賃則以應收租賃款高於出租資產成本部份，列為未實現 利息收入。分期付款銷貨係採普通銷貨法，除依現銷價格及成本核計其當年度損益 外，其帳載分期付款售價高於現銷價格部份，列為未實現利息收入。未實現利息收 入嗣後再分期按利息法認列為利息收入。未實現利息收入，則列為應收分期帳款之 減項。

5. 應收帳款出售及收買業務

移轉因經營一般銷售、分期付款銷售及租賃業務而產生之應收帳款，並經營附 追索權之應收帳款收買業務。如對移轉或受讓資產放棄或取得有效之控制，則視為 出售或購入處理。另，因所收買之應收帳款係依攤銷後成本評價，因屬於分期收回 性質，依約分期收回總金額高於收買本金部份，視為未實現利息收入，嗣後再分期 按利息法認列為利息收入。未實現利息收入，則列為應收分期帳款之減項。

6. 手續費收入

係經營上列各項等業務而依約向交易對方收取之手續費收入，於勞務提供完成 時認列。

7. 經理費收入

依基金之證券投資信託契約或全權委託投資契約規定，未來資產投信向基金或 全權委託客戶收取之服務報酬，係依照基金或全權委託投資專戶每日淨資產價值一 定百分比逐日累積計算。

8. 銷售費收入

係未來資產投信發行受益憑證時，向受益憑證申購人收取之手續費收入，按承 購基準日淨資產價值一定百分比計算。

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( 卅一 ) 共保組織及共保險

台壽保產險與全體經主管機關核准經營強制汽車責任保險之會員公司訂定「強制 汽車責任保險共保合約」，約定所承保之強制汽車責任保險業務應悉數納入共保，違 反者需繳付違約金，並同意共保小組得派員稽查。承受共保業務按純保費為計算基 礎，依約定共保比例分配。任何參與共保之會員公司，除清算或歇業者外，不得任意 退出共保。若停止經營汽車責任保險業務即同時退出本共保，其未滿期責任採自然滿 期制。

( 卅二 ) 退休準備金

合併個體中屬國內公司者依據勞動基準法訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用 員工。依此辦法規定，員工退休金之支付係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六 個月之平均薪資計算。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務一年 可獲得二個基數，自第十六年起，每服務一年可獲得一個基數，總數以四十五個基數 為限，在該退休辦法下，退休金給付全數由合併公司負擔。

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，適 用原退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服 務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提 繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司之退休辦法已配合新制之實施修訂。

本公司採確定退休辦法部分以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分，於資產負債表日認列最低退休金負債，並依精算結 果認列淨退休金成本，包括當期服務成本、利息成本、退休金損益及前期服務成本與 未認列為過渡性淨資產(義務)按員工平均剩餘服務年限採直線法攤銷之數。本公司依 勞動基準法之規定，按月依薪資總額 8% 提撥勞工退休準備金，台壽保係按月依已付 薪資總額 4.09% 提撥勞工退休準備金，台壽保資融係按月依薪資總額 2% 提撥，專戶儲 存於台灣銀行信託部。實際支付退休金時，先自準備金專戶支付。

採確定提撥退休辦法部分，合併公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

台壽保資融針對高階主管之退職金另訂有確定提撥辦法，高階主管之任職年資符 合該辦法規定者，按月依其本薪之一定比例提撥退職基金，並於退休或離職時，依其 任職年資，給付台壽保資融為該員工所積存數額加上或減除該數額所產生之投資收益 或損失之一定比例。上述退職金之提撥數列為當期費用，實際支付退職金時，先自基 金專戶支用，如有不足，列為當期費用。

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( 卅三 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股票 之處分價格高於帳面價值，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格低於帳面 價值，其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保 留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本 公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積。

子公司持有本公司之股票，依財政部證券暨期貨管理委員會之規定，自九十一年 度起之財務報表適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」，故本公 司於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處 理，惟以前年度未依本規定處理無須追溯調整。

( 卅四 ) 所得稅

合併公司依會計所得估計所得稅。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依 預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所 得稅影響數認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產 生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認 列備抵評價金額。

當稅法修正致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 (包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債)重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算 遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期繼續營業部門之所得稅費用或利 益。

遞延所得稅資產或負債或依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項 目；非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展及人才培訓等支出產生之所得稅抵減採當期認列法處理， 將所得稅抵減數認列於發生所得抵減之年度。

本公司及國內子公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決 議分配盈餘之後列為當期費用。

合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申 報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計 數。

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( 卅五 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函令之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營 業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

( 卅六 ) 普通股每股盈餘

• 普通股每股盈餘係以本期淨利除以已發行之普通股加權平均流通在外股數計

• 算，因盈餘、資本公積而新增之股份，則另揭露追溯調整計算後之每股盈餘。

合併公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股盈 餘時，假設依會計研究基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採發放股票 方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數之判斷 依據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數 計算。

( 卅七 ) 營運部門資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定 期由合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之 績效，同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

• 一

• ( ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應 收款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。財務困難債務整理 及債務商品協商之新合約與條款修改之交易亦自民國一○○年一月一日起，依該公報 第三次修訂條文之規定處理。相關會計原則變動對民國一○○年度之稅後淨利及每股 盈餘皆無重大影響。

• ( 二 ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十號「保險合 約之會計處理準則」及修訂後「保險業財務報告編製準則」與「保險業各種準備金提 存辦法」之規定，財務報表及相關附註揭露皆係依相關規定編製。

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合併公司於首次適用第四十號公報之會計年度開始時，依據第四十號公報及「保 險業各種準備金提存辦法」之規定重新分類、衡量，除自民國一○○年一月一日起， 特別準備金之提存列於業主權益項下之特別盈餘公積，而不列為當期損益，使民國一 ○○年度之稅後淨利增加 162,097 千元，每股盈餘增加 0.20 元外，餘經重新分類及衡量 後，對合併公司民國一○○年度之損益並無影響。另根據第四十號公報之規定，歸類 為不具裁量參與特性之金融商品應採存款會計處理，上述規定致民國一○○年度及九 十九年度之分離帳戶保險商品收益及分離帳戶保險商品費用較適用相關規定前分別 同額減少 433,345 千元及 1,241,552 千元。

• ( 三 ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」，該公報取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭 露」。依該公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事經營活動與 所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之資訊為 基礎，以決定與表達營運部門。前述會計原則變動對合併公司民國一○○年度財務報 表不產生損益之影響。合併公司業已編製前期之部門資訊，列附供參考。

四、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

及約當現金
現金 約當現金 銀行存款 附賣回債券及票券 可轉讓定期存單	100.12.31 $ 8,213 - 23,075,968 14,100,211 100	99.12.31 8,967 461,433 24,087,371 8,271,510 -
	$ 37,184,492	32,829,281

依強制汽車責任保險準備金提存與管理辦法，合併公司存放於金融機構之活期存 款、支票存款及定期存款，請詳附註十 ( 八 ) 說明。

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( 二 ) 金融商品

合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日持有之各類金融商品明細如 下：

項 目 公平價值變動列入損益之金融資產： 交易目的金融資產： 可轉換公司債 普通股 受益憑證 國外債券 衍生性金融商品 公平價值變動列入損益之金融負債： 衍生性金融商品 備供出售金融資產： 普通股 受益憑證 政府債券 金融債 公司債 國外債券 開放型基金 減：抵繳存出保證金 持有至到期日金融資產： 政府債券 特別股 金融債 公司債 國外債券 減：抵繳存出保證金	100.12.31 99.12.31 $ 1,449,967 1,895,454 2,191,347 - 324,200 231,499 129,758 140,880 1,072,497 4,308,840
	$ 5,167,769 6,576,673
	$ 1,177,154 377,009
	$ 11,834,746 10,237,923 7,681,307 4,373,382 15,496,466 12,561,014 15,325,198 15,500,135 15,016,431 13,793,594 13,328,737 12,295,639 7,527 - (1,868,664) (1,440,378)
	$ 76,821,748 67,321,309
	$ 255,504 50,675 5,008,649 5,010,804 9,800,000 4,000,000 7,646,888 8,146,978 14,078,176 10,319,982 (30,026) (30,405)
	$ 36,759,191 27,498,034

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項 目 以成本衡量之金融資產： 普通股 無活絡市場之債券投資： 金融債 公司債 國外債券 特殊目的信託受益憑證 其他金融資產： 連結式存款 期貨及選擇權保證金 其他	100.12.31 $ 3,522,217	99.12.31 3,068,324
	$ 10,756,254 3,362,870 76,159,824 5,914,984	10,827,651 5,487,283 65,797,311 4,862,972
	$ 96,193,932	86,975,217
	$ 3,000,000 392,520 2,615,670	3,500,000 425,431 2,260,867
	$ 6,008,190	6,186,298

1. 合併公司承作結構式債券及連結存款，依所連結標的之變動計算而得之利率，按期 收取利息收入入帳。當合併公司提前解約時，有可能會損及本金。 上述結構式債券及連結式存款中，除歸類為公平價值變動列入損益之金融資產

外，僅嵌入與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯之選擇權衍生性金融商品，應與 主契約分別認列，餘嵌入於結構式商品之衍生性金融商品均無須與主契約拆分，有 關嵌入式衍生性金融商品之資訊請詳附註四(三)。

1. 合併公司民國一○○年度及九十九年度，針對非以公平價值變動列入損益之各類金 融資產進行減損評估，並認列減損損失帳列投資減損損失及迴轉利益項下，其明細 如下：

以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資	100年度 $ 105,579 -	99年度 155,756 812,461
	$ 105,579	968,217

未來資產投信於民國九十九年度沖銷持有之財務困難公司債，其中 8,175 千元係 以業務損失準備沖銷之，故迴轉以前年度提列之減損損失 8,175 千元。

1. 合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日衍生性金融商品資訊請參見附 註四(三)。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

4. 重分類金融資產之資訊

合併公司於民國九十七年第三季依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之 會計處理準則」第二次修訂條文之規定，進行金融資產之重分類，有關重分類金融 資產之資訊如下：

• (1) 各類別金融資產於重分類日之重分類金額及理由

民國九十七年第三季，原分類為交易目的金融資產及備供出售金融資產之金 額分別為 6,026,088 千元及 6,782,393 千元，重分類如下：

97 年度

	97年度
原分類	重分類
	備供出售 金融資產 持有至到期日 金融資產 無活絡市場 之債券投資

交易目的金融資產 備供出售金融資產	$ 1,662,233 4,363,855 -
	$ - - 6,782,393

合併公司因有意圖及能力將原分類為交易目的或備供出售之金融資產持有 至可預見之未來或到期日，故依持有之目的予以重分類。

由於民國九十七年度國內外金融情勢變化，符合財務會計準則公報第三十四 號「金融商品之會計處理準則」第 104 段第一項 (3) 所稱之極少情況，故於民國 九十七年第三季將原分類為交易目的之股票投資重分類至備供出售金融資產項 下。

• (2) 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，所有重分類且尚未除列之金融 資產其帳面價值及公平價值如下：

備供出售金融資產 無活絡市場之債券投資 持有至到期日金融資產	100.12.31 帳面價值 公平價值 $ 24,118 24,118 6,648,403 6,623,990 4,288,560 4,391,473	100.12.31 帳面價值 公平價值 $ 24,118 24,118 6,648,403 6,623,990 4,288,560 4,391,473	99.12.31 帳面價值 公平價值 44,606 44,606 6,687,877 6,609,339 4,288,560 4,304,843	99.12.31 帳面價值 公平價值 44,606 44,606 6,687,877 6,609,339 4,288,560 4,304,843
	帳面價值 $ 24,118 6,648,403 4,288,560		帳面價值 44,606 6,687,877 4,288,560
	$ 10,961,081	11,039,581	11,021,043	10,958,788

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• (3) 截至各期止，所有重分類且尚未除列之金融資產其公平價值變動認列為損益或業 主權益之情形：

益之情形：
97年度 98年度 99年度 100年度	原分類為交易目的金融資產 若未重分類應 認列為損益之 公平價值變動 重分類後 認列為收益 (損失)之金額 $ (996,480) (8,454)		原分類為備供出售金融資產 應認列為業 主權益之公 平價值變動 重分類後 認列為收益 (損失)之金額 (328,470) -
	若未重分類應 認列為損益之 公平價值變動 $ (996,480)		應認列為業 主權益之公 平價值變動 (328,470)
	$ 789,035	(17,241)	10,557	-
	$ 148,820	(35,425)	56,982	-
	$ 66,141	-	54,125	-

( 三 ) 衍生性金融商品

民國一○○年及九十九年十二月三十一日，合併公司持有之衍生性金融商品明細 如下：

項 目 公平價值變動列入損益之金 融資產： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 遠期外匯合約－賣美金買 外幣 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 換匯合約－賣美金 換匯換利 利率交換合約 應付公司債轉換權等嵌入 式衍生性金融商品	100.12.31 帳面金額 名目本金 $ 1,214 1,135,875 10,467 644,030 - - 20,349 4,694,950 243,142 6,360,900 9,440 228,820 2,240 4,997,850 461,391 8,844,680 161 25,296 324,093 1,155,000 $ 1,072,497	100.12.31 帳面金額 名目本金 $ 1,214 1,135,875 10,467 644,030 - - 20,349 4,694,950 243,142 6,360,900 9,440 228,820 2,240 4,997,850 461,391 8,844,680 161 25,296 324,093 1,155,000 $ 1,072,497	99.12.31 帳面金額 名目本金 138,147 4,531,009 - - 4,004 677,651 364,151 8,617,245 4,271 2,044,770 - - 2,511,161 63,029,297 1,286,126 12,093,354 980 50,593 - - 4,308,840
	帳面金額 $ 1,214 10,467 - 20,349 243,142 9,440 2,240 461,391 161 324,093 $ 1,072,497		帳面金額 138,147 - 4,004 364,151 4,271 - 2,511,161 1,286,126 980 - 4,308,840
	$ $
		1,072,497

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項 目 公平價值變動列入損益之金 融負債： 遠期外匯合約－賣美金 遠期外匯合約－買美金賣 外幣 無本金交割遠匯－買美金 無本金交割遠匯－賣美金 無本金交割遠匯－買美金 賣外幣 無本金交割遠匯－賣美金 買外幣 換匯合約－賣美金 換匯換利 利率交換合約 嵌入式商品－選擇權 應付公司債轉換權等嵌入 式衍生性商品	100.12.31 帳面金額 名目本金 $ 17,155 4,755,927 8,053 1,937,617 14,881 1,817,400 454,887 18,476,900 6,536 1,156,297 7,712 228,820 257,586 62,177,032 35,484 2,029,430 124,521 1,792,463 250,339 3,634,800 - - $ 1,177,154	99.12.31 帳面金額 名目本金 - - 19,789 1,907,906 2,267 730,275 50,336 3,067,155 - - - - - - - - 179,243 4,800,000 22 3,505,320 125,352 1,235,000 377,009	99.12.31 帳面金額 名目本金 - - 19,789 1,907,906 2,267 730,275 50,336 3,067,155 - - - - - - - - 179,243 4,800,000 22 3,505,320 125,352 1,235,000 377,009
	帳面金額 $ 17,155 8,053 14,881 454,887 6,536 7,712 257,586 35,484 124,521 250,339 - $ 1,177,154	帳面金額 - 19,789 2,267 50,336 - - - - 179,243 22 125,352 377,009
			377,009

1. 合併公司承作之遠期外匯(含無本金交割)、換匯、利率交換及換匯換利合約等衍生 性金融商品，主要係為規避部分外幣債權因匯率變動產生之風險或固定收益投資因 匯率或利率變動產生之風險，部份利率交換合約係為規避債券投資或放款之現金流 量風險，部分利率交換合約則係為規避債券投資因利率變動而產生之市價變動風 險。合併公司從事台股指數期貨買賣，主要係規避股票投資之市價變動風險。另合 併公司承作信用交換合約係為規避債券投資產生之信用風險。其中不符合避險會計 之條件者，視為交易目的之金融商品。民國一○○年度及九十九年度，合併公司所 承作之衍生性金融商品因公平價值變動而認列之未實現評價分別為損失 3,613,094 千元及利益 3,681,146 千元。

2. 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司從事之期貨交易皆已平 倉，另因從事期貨及選擇權交易所支付之保證金，金額分別為 392,520 千元及 425,431 千元，列於資產負債表其他金融資產－流動項下，其所產生之期貨契約交易 (損)益列示如下：

益列示如下：
處分(損)益－期貨	100年度 $ (33,423)	99年度
		(19,374)

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(四)應收票據及應收帳款 應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 應收經理費及銷售費 應收收買帳款 應收分期帳款 應收租賃款 減：未實現利息收入 減：備抵呆帳	100.12.31 $ 445,450 (333)	99.12.31 438,452 (214)
	445,117	438,238
	1,897 - 129,031 399,367 123,844 (37,488)	1,116 2,473 132,261 204,388 91,233 (20,599)
	616,651 (5,395)	410,872 (4,604)
	611,256	406,268
	$ 1,056,373	844,506

1. 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，上述應收票據中屬催收款項之金 額分別為 59 千元及 20 千元，並已分別計提備抵呆帳 21 千元及 0 千元。

2. 民國一○○年及九十九年十二月三十一日合併公司上列各項之應收帳款已收到之 存入票據總額分別為 620,056 千元及 403,830 千元。

3. 長期應收收買帳款、應收分期帳款及應收租賃款總額預期未來各年度收回金額如

4. 下：

期 間 民國一○一年度 民國一○二年度 民國一○三年度 民國一○四年度 民國一○五年度	金 額 $ 355,132 160,200 85,214 39,119 12,578 $ 652,243

1. 合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日合併公司提供上述應收帳款總 額作為銀行借款用途及應付商業本票之擔保金額分別為 314,000 千元及 220,000 千 元，請詳附註六。

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( 五 ) 待售房地

100.12.31 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失 99.12.31 黎明天下 登峰2 1 減：備抵跌價損失	待售土地 $ - 19,161		待售房屋 2,012 32,142		合 計 2,012 51,303
	$ 19,161		34,154		53,315 (10,636)
	待售土地 $ - 22,021		待售房屋 2,012 37,011
				$ 42,679
	$ 22,021		39,023

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，待售房地並無提供擔保之情 形。

( 六 ) 放款

壽險貸款 墊繳保費 擔保放款 小 計 減：備抵呆帳	100.12.31 正常放款 逾期放款 $ 14,629,694 - 1,006,786 - 25,092,614 20,961	100.12.31 正常放款 逾期放款 $ 14,629,694 - 1,006,786 - 25,092,614 20,961	99.12.31 正常放款 逾期放款 14,480,995 - 1,031,687 - 24,021,806 92,952	99.12.31 正常放款 逾期放款 14,480,995 - 1,031,687 - 24,021,806 92,952
	正常放款 $ 14,629,694 1,006,786 25,092,614		正常放款 14,480,995 1,031,687 24,021,806
	40,729,094 (261,124)	20,961 (11,104)	39,534,488 (61,642)	92,952 (83,905)
	$ 40,467,970	9,857	39,472,846	9,047

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，上述放款中屬催收款項之金額 分別為 20,961 千元及 92,952 千元，並已分別計提備抵呆帳 11,104 千元及 83,905 千 元。

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( 七 ) 備抵呆帳

備抵呆帳之提列與沖銷明細如下：

期初餘額 本期提列(迴轉)呆帳 費用 本期沖銷 期末餘額 期初餘額 本期提列(迴轉)呆帳 費用 本期沖銷 期末餘額		100年度	合 計 202,625 220,631 (69,299) 353,957 合 計 172,013 31,520 (908) 202,625
	放 款 之潛在風險	應收款項 無法收回風險
	$ 145,547 5,858 51,220

( 八 ) 採權益法之長期股權投資

100.12.31 金 額 持股％ 富鼎創業投資(股)公司 $ - - 聯鼎創業投資(股)公司 - - 瑞助營造(股)公司 259,763 36.04 君龍人壽保險有限公司 528,617 50.00 未來資產證券投資信託 (股)公司(註1) 153,882 37.83 佳晟文教科技(股)公司 - - 廈門國際金融中心開發有限公司 258,745 30.00 Robert & Stanley Realty Sdn. Bhd 921 50.00 減：累計減損 (19,569) $ 1,182,359	99.12.31 金 額 持股％ 271,711 20.33 194,871 19.00 256,595 36.04 351,617 50.00 - - 18,027 40.00 - - 898 50.00 - 1,093,719
	金 額 271,711 194,871 256,595 351,617 - 18,027 - 898 - 1,093,719

註 1 ：原名為台壽保證券投資信託(股)公司。

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1. 民國一○○年度及九十九年度富鼎創業投資(股)公司及聯鼎創業投資(股)公司係 係依其他會計師查核簽證之同期間財務報表採權益法評價，及 Robert&Stanley RealtySdn.Bhd. 及佳晟文教科技(股)公司因不具重大性係依該公司自行編製未經 會計師查核之同期間財務報表認列外，餘係依合併公司簽證會計師查核之同期間 財務報表採權益法認列投資利益(損失)。認列之投資損益明細如下：

瑞助營造(股)公司 富鼎創業投資(股)公司 聯鼎創業投資(股)公司 君龍人壽保險有限公司 益鼎創業投資(股)公司 未來資產證券投資信託(股)公司(註1) 龍盛投資(股)公司 佳晟文教科技(股)公司 廈門國際金融中心開發有限公司	100年度 $ 89,300 10,431 406 (127,948) - (15,145) - (359) (945)	99年度
		80,114 9,167 10,195 (108,932) (217) - 14,294 (1,973) -
	$ (44,260)	2,648

1. 合併公司持有聯鼎創業投資(股)公司股權比例雖未達百分之二十，然因合併公司得 直接或間接對其人事、財務或業務經營具重大影響力，故採權益法評價。自民國一 ○○年六月十一日起，因合併公司董監改選而喪失對聯鼎創業投資(股)公司之重大 影響力，故將此股權投資轉列以成本衡量之金融資產。

2. 台壽保於民國一○○年第二季處分對未來資產證券投資信託(股)公司 60 ％之持 股，處分價格為 303,426 千元，處分利益則為 54,228 千元，帳列處分投資利益項下。

3. 台壽保於民國一○○年第四季處分部分富鼎創業投資(股)公司之持股，處分價格為 5,234 千元，處分損失為 146 千元，帳列處分及投資利益項下。因上述交易導致合併 公司對富鼎創業投資(股)公司之持股比例降至 20 ％以下，故喪失重大影響力而改採 成本法評價。

4. 本公司於民國九十九年度參與佳晟文教科技(股)公司之現金增資，認購金額為 20,000 千元，取得 2,000 千股，持股比率達 40% ，故採權益法評價。惟該公司於民國 一○○年經股東會決議解散並業已辦妥核准解散登記。本公司已收取清算分配款 17,668 千元。

5. 本公司於民國九十九年八月將持有益鼎創業投資(股)公司之股份全數出售，處分價 款為 6,513 千元，處分利益為 44,932 千元(含減少資本公積─長期投資 46,164 千元)。

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1. 本公司為拓展海外投資業務於民國一○○年六月一日及一○○年六月十七日經董 事會通過，與其他股東合資設立「廈門國貿金融中心開發有限公司」，持股比例為 30% 。並分別於民國一○○年七月十三日及一○○年九月二十九日經投審會核准本 公司赴大陸地區投資總額為美金 50,000 千元。截至民國一○○年十二月三十一日 止，已投入之資金計 247,524 千元(美金 8,477 千元)。

2. 本公司於民國一○○年度與其他股東合資設立「金衛龍邦(股)公司(暫定)」，業已 投入資金計 1,000 千元，帳列預付長期投資款項下。截至民國一○○年十二月三十一 日止，相關法定登記程序，尚在辦理中。

9. 合資投資

• (1) 台壽保之合資投資標的為君龍人壽保險有限公司（以下簡稱君龍人壽），君龍人 壽民國一○○年及九十九年十二月三十一日之股本分別為人民幣 360,000 千元及 240,000 千元，台壽保占 50 ％股權，原始投資成分別本為 814,238 千元及 525,915 千 元，請詳附註十一(三)。

• (2) 台壽保對君龍人壽各科目類別所分享之金額如下：

資 產 負 債 收 入 費 用	100年度 $ 1,264,045 735,428 346,276 474,224	99年度
		741,150 389,534 352,758 461,690

( 九 ) 不動產投資及出租資產

不動產投資明細如下：

不動產投資明細如下：
成 本： 土 地 房屋及建築 待出售房地 未完工程及預付投資款 小 計 土地重估增值 房屋重估增值 減：累計折舊 累計減損	100.12.31 $ 2,814,290 934,833 - 592	99.12.31 4,465,467 943,935 349,333 626
	3,749,715 67,933 8,266	5,759,361 67,933 8,266
	3,825,914 (301,354) (36,531)	5,835,560 (285,326) (36,531)
	$ 3,488,029	5,513,703

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台壽保出租資產(帳列其他資產)明細如下：

儀器設備 小客車 減：累計折舊 累計減損	100.12.31 $ 249,797 1,745,254 (546,210) (27,928)	99.12.31 204,346 1,312,450 (468,537) (22,286)
	$ 1,420,913	1,025,973

1. 有關不動產投資之重估情形，請詳附註四(十一)「固定資產」之說明。

2. 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，未來五年內已簽約未到期之應收 租金總額分別為 1,169,026 千元及 741,481 千元。

3. 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司評估固定資產、不動產 投資及承受擔保品之累計減損合計數皆為 78,529 千元，帳列固定資產、不動產投資 及其他資產項下。該減損係因部分不動產投資之市場價值下滑，使其可回收金額小 於帳面價值所致。

4. 合併公司民國一○○年及九十九年度評估儀器設備及小客車等出租資產之可收回 金額小於帳面價值認列減損損失分別為 5,642 千元及 6,029 千元，帳列營業外費用及 損失項下。

5. 合併公司委託營造公司興建供出售之大樓帳列待出售房地。上述建案係依全部完工 法認列損益，截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，預收房地款分別為 1,668 千元及 36,690 千元。

( 十 ) 再保險準備資產淨額

合併公司截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之再保險準備資產淨 額，其明細如下：

分出未滿期保費準備 分出賠款準備 分出保費不足準備	100.12.31 $ 1,810,594 354,735 13,232	99.12.31 1,655,886 317,251 1,031
	$ 2,178,561	1,974,168

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(十一)固定資產 100.12.31 土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失 99.12.31 土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失	(十一)固定資產 100.12.31 土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失 99.12.31 土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失	成本 $ 2,090,463 1,416,472 161,794 734,538 220,956 137,232 5,684,974		累計折舊 - 515,734 122,800 106,354 124,213 112,128 -		重估增值 588,529 168,656 - - - - -		未折減餘額 2,678,992 1,069,394 38,994 628,184 96,743 25,104 5,684,974
	土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失 99.12.31
		$ 10,446,429		981,229		757,185		10,222,385 (213,574) (8,000)
		成本 $ 663,755 1,241,223 157,756 734,381 226,722 156,140 5,363,681		累計折舊 - 477,465 126,671 100,829 112,356 125,099 -		重估增值 588,529 168,656 - - - - -
							$ 10,000,811
								未折減餘額 1,252,284 932,414 31,085 633,552 114,366 31,041 5,363,681
	土地 房屋及建築 電腦設備 出租資產 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 減：累計減損 備抵跌價損失
		$ 8,543,658		942,420		757,185		8,358,423 (213,574) (8,000)
							$ 8,136,849

1. 本公司出租資產－土地中計有 21,780 千元係由營建用地於以前年度轉列，該土地以 前年度因市價已低於帳面價值提列跌價損失 8,000 千元，亦如數轉列固定資產項下之 備抵跌價損失。

2. 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司上列已供出租使用之資 產，未來五年內已簽約未到期之應收取之租金總額分別為 18,676 千元及 25,723 千 元。

3. 於民國一○○年及九十九年十二月三十一日，上列部份固定資產提供銀行借款擔 保，請詳附註六之說明。

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( 十二 ) 分離帳戶保險商品

民國一○○年及及九十九年度十二月三十一日分離帳戶保險商品相關資產負債 科目餘額明細如下：

分離帳戶保險商 品資產： 銀行存款 公平價值變動 列入損益之 金融資產 應收保費 其他 分離帳戶保險商 品負債： 分離帳戶保險 價值準備 其他		**100.12.31 **			**99.12.31 **	合計 174 37,922,081 48,085 1,259
	分離帳戶－ 保險合約 及具裁量 參與特性 之金融商品 $ 186 32,509,907 18,847 1,146	分離帳戶 －不具裁量 參與特性 之金融商品 - 3,045,979 - -	合計		分離帳戶 －不具裁量 參與特性 之金融商品 - 2,854,721 16,768 -
	$ 32,530,086	3,045,979	35,576,065 35,100,110		2,871,489	37,971,599
	$ 32,529,900 186	3,045,979 -	35,575,879 35,099,936 186 174		2,871,489 -	37,971,425 174
	$ 32,530,086	3,045,979	35,576,065 35,100,110		2,871,489	37,971,599

合併公司民國一○○年度及九十九年度分離帳戶－保險合約及具裁量參與特性 之金融商品相關損益明細如下：

之金融商品相關損益明細如下：
分離帳戶保險商品收益： 保費收入 利息收入 兌換利益 金融資產評價(損)益 處分投資利益 其他 分離帳戶保險商品費用： 保險賠款與給付 分離帳戶保險價值準備淨變動-保險合約 保險成本及管理費 其他	100年度
	$ 4,234,158 4,744,475
	$ 6,449,771 4,855,603 (2,570,106) (489,753) 351,750 377,165 2,743 1,460
	$ 4,234,158 4,744,475

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台壽保民國一○○年度及九十九年度因投資型商品自交易對手取得之銷售獎金 或折讓計 51,629 千元及 46,364 千元，帳列手續費收入項下。

( 十三 ) 其他催收款項

催收款項－其他 減：備抵呆帳	100.12.31 $ 89,895 (74,859)	99.12.31 67,007 (51,220)
	$ 15,036	15,787

其他催收款項係指逾期應收保費、應收收益及其他應收款於清償期屆滿後三個月 內轉入之款項，及應攤回再保賠款及保險同業往來於清償期屆滿後九個月內轉列之款 項。上述催收款項帳列應收款項下。

( 十四 ) 短期借款

	借款性質 信用借款 擔保借款 票據副擔保借款 當期利率區間	100.12.31 $ 287,000 - 950,000	99.12.31 360,000 725,000 -
		$ 1,237,000	1,085,000
		1.30%~2.23%	1.25%~2.26%

1. 上述短期質押借款之擔保明細，請詳附註六。

2. 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，上列銀行借款尚可動支之額度分 別為 1,543,000 千元及 1,485,000 千元。

( 十五 ) 應付短期票券

應付商業本票 減：未攤銷折價 當期利率區間	100.12.31 $ 591,500 (550)		99.12.31 421,000 (295)
	$ 590,950		420,705
	0.81%~1.9283 %		1.568%~2.20%

1. 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，尚有未動用之發行商業本票額度 分別為 1,088,500 千元及 1,099,000 千元。

2. 上述已發行應付商業本票之擔保明細，請詳附註六。

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( 十六 ) 應付債券

債券名稱		交 易 條 件 到期日 利 率 無到 期日 4.0％，發行屆滿十年 後未贖回者，利率調 整為指標利率加2.20 ％，但不低於5.0％ 無到 期日 4.0％，發行屆滿十年 後未贖回者，利率調 整為指標利率加2.20 ％，但不低於5.0％ 103/12/304.0％		帳 面 價 值	99.12.31 800,000 150,000 845,921
	起始日	到期日	債券種類	100.12.31 $ 800,000 150,000 813,434
九十八年度第 一期私募無到 期日累積次順 位公司債 九十八年度第 二期私募無到 期日累積次順 位公司債 九十八年度第 一期私募無擔 保次順位到期 強制轉換公司 債	98/06/08 98/11/25 98/12/30		無擔保次順位 公司債券 無擔保次順位 公司債券 無擔保次順位 到期強制轉換 公司債券
				$ 1,763,434	1,795,921

1. 台壽保經金管會金管保一字第 09800029880 號函及金管保一字第 09802505040 號函 核准私募發行無擔保之無到期日可累積次順位公司債計 25 億元，且應於民國九十八 年十一月二十六日前分批發行完畢。台壽保已於民國九十八年六月及十一月分別發 行面額 800,000 千元及 150,000 千元之次順位公司債。

2. 台壽保為強化資本結構，經金管會金管保財字第 09802507750 號函及金管保財字第 09800186220 號函核准私募發行無擔保之到期強制轉換次順位公司債計 30 億元，且 應於民國九十九年六月十八日前分批發行完畢。台壽保已於民國九十八年十二月發 行面額 1,435,000 千元之強制轉換次順位公司債。

台壽保發行之民國九十八年度第一期私募無擔保次順位到期強制轉換公司 債，依據發行及轉換辦法，發行日之轉換價格為每股 30.5 元，另訂有轉換價格重設 條款，轉換價格除依反稀釋調整外，另以公司債發行後屆滿第三、四及五年之日為 價格重設基準日，按轉換價格之定價模式向下重新調整轉換價格（向上則不予調 整），惟重新調整後之轉換價格不得低於發行時轉換價格之 85% 。債權人於公司債 發行之日後屆滿一個月之次日起，至到期日前十日止，除依法暫停過戶期間外，得 向台壽保請求轉換為台壽保普通股股票。台壽保於到期日對債權人並不直接償還本 金，而由台壽保依當時之轉換價格就當時流通在外之債券一次強制轉換為台壽保普 通股。

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台壽保發行之民國九十八年度第一期私募無擔保次順位到期強制轉換公司 債，依規定將其認股權等嵌入式衍生性金融商品與公司債分離，嵌入式衍生性金融 商品依性質列於公平價值變動列入損益之金融負債，應付公司債折價部分依利息法 攤銷，攤銷金額逐期認列為利息費用。

民國一○○年度及九十九年度上述可轉換公司債轉換為台壽保普通股，公司債 轉換之面額分別為 80,000 千元及 200,000 千元，轉換為普通股股數分別為 3,012 千股及 6,557 千股，產生之資本公積分別為 45,443 千元及 141,735 千元。

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，可轉換公司債之帳面價值分 別為 813,434 千元及 845,921 千元，帳列應付債券項下，嵌入式非權益衍生性金融商 品之帳面價值分別為資產 324,093 千元及負債 125,352 千元，分別帳列公平價值變動 列入損益之金融資產及負債項下，其中嵌入式非權益衍生性金融商品請詳附註四 (三)。

民國一○○年度及九十九年度認列公司債折價攤銷之利息費用分別為 19,238 千 元及 20,182 千元。

( 十七 ) 長期借款

款
債權人 借款種類 期間 台新銀行 信用借款 100.10～102.08(註) 元大銀行 〃 100.07～102.07(註) 日盛銀行 〃 100.04～102.04(註) 陽信銀行 〃 100.06～102.06(註) 中華開發銀行 〃 100.03～102.03(註) 〃 〃 98.12～101.12 大眾銀行 〃 100.06～103.06 〃 〃 100.05～102.05(註) 國泰世華銀行 〃 99.12～102.12 安泰銀行 〃 99.09～101.09 台灣工業銀行 〃 100.09～103.09 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 〃 〃 97.09～102.09 新光銀行 〃 99.05～102.05 彰化銀行 〃 99.05～102.05 上海銀行 〃 99.06～102.06 兆豐銀行 〃 99.12～102.12 彰化銀行 (聯貸主辦銀行) 〃 100.09～105.09(註) 新光銀行 抵押借款 98.02～101.02 第一銀行 〃 99.01～104.01 減：商業本票折價 減：一年內到期	100.12.31
	$ 360,000 50,000 230,000 150,000 70,000 88,890 300,000 100,000 136,000 55,000 200,000 40,000 40,000 225,000 47,918 60,000 66,660 740,000 75,000 240,000
	3,274,468 (246) (786,909)
	$ 2,487,313

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債權人 借款種類 期間 大眾銀行 信用借款 99.03～101.03(註) 台新銀行 〃 99.09～101.09(註) 台灣工業銀行 商業本票 98.12～101.12(註) 中華開發工銀 信用借款 98.12～101.12 〃 〃 98.12～100.12(註) 合作金庫銀行 〃 96.09～101.09 〃 〃 97.09～102.09 兆豐國際商銀 〃 99.12～102.12 國泰世華銀行 〃 99.12～102.12 陽信銀行 〃 99.06～101.06(註) 日盛銀行 〃 99.04～101.04(註) 新光銀行 〃 99.05～102.05 彰化銀行 〃 99.05～102.05 上海銀行 〃 99.06～102.06 元大銀行 〃 99.06～101.06(註) 安泰銀行 〃 99.09～101.09 華泰銀行 商業本票 99.12～101.12(註) 新光銀行 抵押借款 98.02～101.02 第一銀行 〃 99.01～104.01 減：商業本票折價 減：一年內到期	99.12.31
	$ 390,000 310,000 130,000 177,778 100,000 80,000 60,000 100,000 200,000 140,000 250,000 300,000 80,964 80,000 100,000 100,000 50,000 157,500 240,000
	3,046,242 (63) (541,812)
	$ 2,504,367

• 註：本公司相關銀行借款合約之借款期間超過十二個月且本公司意圖長期性再融資， 基於融資合約有裁決能力再融資至資產負債表日後逾十二個月，故依財務會計準 則公報規定列為非流動負債。

利息按銀行基本放款利率浮動計息，民國一○○年度及九十九年度之利率區間分 別為 1.388%~2.475% 及 1.296%~2.686% 。

於民國一○○年及九十九年十二月三十一日，上列借款合約分別有 1,170,000 千元 及 572,500 千元融資額度尚未動用。上列借款之擔保品，請詳附註六。

本公司因考量資金運用，於民國一○○年八月與彰化銀行等四家票券公司簽訂聯 貸借款合約。依本公司與上述部份借款銀行之借款合約規定，本公司於借款期間，應 依半年度及年度經會計師查核簽證之財務報表計算並維持特定之流動比率、負債比率 及本金利息保障倍數等財務比率及對台灣人壽保險(股)公司之持股比率不得低於一 定比率。截至民國一○○年十二月三十一日止，並無違反前述條款之情形。

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民國一○○年十二月三十一日之銀行長期借款餘額，未來五年應償還情形如 下：

期 間 101.01.01~101.12.31 102.01.01~102.12.31 103.01.01~103.12.31 104.01.01~104.12.31 105.01.01以後	金 額 $ 786,909 1,454,559 325,000 352,000 356,000
	$ 3,274,468

( 十八 ) 退休金

合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日採確定給付制之退休辦法其 基金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下：

100.12.31 給付義務： 既得給付義務 $ (82,943) 非既得給付義務 (180,039) 累積給付義務 (262,982) 未來薪資增加之影響數 (127,151) 預計給付義務 (390,133) 退休基金資產公平價值 162,134 提撥狀況 (227,999) 未認列過渡性淨資產 114 未認列退休金損益 150,896 應補列最低退休金負債 (11,788) 應計退休金負債 $ (88,777) 遞延退休金成本 $ 1,133 未認列為退休金成本之淨損失 $ 3,661 合併公司確定給付制下之淨退休金成本組成項目如下： 100年度 服務成本 $ 13,612 利息成本 6,640 退休基金資產之預期報酬 (3,326) 未認列過渡性淨資產攤銷數 (1,019) 退休金損(益)攤銷數 1,289 未認列退休金損失 2,631 淨退休金成本 $ 19,827	100.12.31	99.12.31 (69,493) (180,860) (250,353) (81,592) (331,945) 164,162 (167,783) (812) 104,730 (22,327) (86,192) 1,227 15,702 99年度 13,976 6,620 (3,746) 629 906 - 18,385
	$ (82,943) (180,039)
	(262,982) (127,151)
	(390,133) 162,134
	(227,999) 114 150,896 (11,788)
	$ (88,777)
	$ 1,133
	$ 3,661

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折現率 未來薪資水準增加率 退休金資產預期長期投資報酬率	100 年 度 1.4%~2.0% 1.5%~3.0% 1.4%~2.0%	99 年
		度 2.0% 1.5%~3.0% 2.0%

合併公司民國一○○年度及九十九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為 150,332 千元及 61,840 千元。

民國一○○年度及九十九年度台壽保資融為高階主管提列之退職金分別為 1,122 千元及 1,094 千元，截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日，其應計退休金負債 分別為 8,354 千元及 7,233 千元。

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司職工退休辦法之員工 既得給付分別為 102,016 千元及 85,386 千元。

( 十九 ) 特別股負債

台壽保於民國九十九年六月十一日經董事會決議辦理現金增資發行甲種特別 股，每股以 35 元溢價發行，總計發行 58,000 千股，募得 2,030,000 千元，該項增資案業 經行政院金融監督管理委員會核准。主要發行條款如下：

1. 該特別股發行期間為七年；

2. 股息年率為百分之三點五，按實際發行價格計算，每年以現金一次發放。倘年度決 算無盈餘或盈餘不足分派甲種特別股股息時，或因甲種特別股股息之分派將使台壽 保資本適足率低於法令或主管機關所定最低要求，應暫停分派股息，其未分派或分 派不足額之股息，應累積於以後有盈餘年度補足，且所遞延股息不予加計利息。

3. 自發行日起屆滿五年之次日起，台壽保得經主管機關許可後隨時按發行價格，在符 合公司法相關法令允許資金來源收回全部或一部分仍發行在外之甲種特別股；惟若 屆期台壽保因客觀因素或不可抗力情事，致無法收回已發行之甲種特別股之全部或 一部分時得予以展延。

該甲種特別股依財務會計準則公報第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規 定，帳列於金融負債項下。民國一○○年度及九十九年度認列之股息分別為 71,050 千元及 21,966 千元，列於營業外費用及損失項下。

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( 二十 ) 保險合約負債準備

合併公司截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之保險合約其各項準 備餘額明細及民國一○○年度之各項準備變動調節如下： 壽險業務：

1. 未滿期保費準備及分出未滿期保費準備

2. (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之未滿期保費準備及分 出未滿期準備，其明細如下：

個人壽險 個人傷害險 個人健康險 團體險 投資型保險 合 計 減除分出未滿期保 費準備： 個人壽險 個人傷害險 個人健康險 團體險 投資型保險 合 計 淨 額		**100.12.31 **	合計 5,740 443,026 668,087 730,250 9,684		**99.12.31 **	合計 6,097 434,896 639,569 731,820 10,529
	保險合約 $ 5,740 443,026 668,087 730,250 9,684	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - -		保險合約 6,097 434,896 639,569 731,820 10,529	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - -
	1,856,787	-	1,856,787	1,822,911	-	1,822,911
	37,513 396,493 514,343 296,352 1,208	- - - - -	37,513 396,493 514,343 296,352 1,208	37,789 378,888 484,472 308,841 1,356	- - - - -	37,789 378,888 484,472 308,841 1,356
	1,245,909	-	1,245,909	1,211,346	-	1,211,346
	$ 610,878	-	610,878	611,565	-	611,565

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• (2) 前述未滿期保費準備及分出未滿期保費準備之變動調節如下：

期初餘額 本期提存數 本期收回數 減除分出未滿期保費準備： 期初餘額 本期提存數 本期收回數 外幣兌換損益 淨額		100年度	合計 1,822,911 1,974,711 (1,940,835)
	保險合約 $ 1,822,911 1,974,711 (1,940,835)	具裁量參與特 性之金融商品 - - -
	1,856,787	-	1,856,787
	1,211,346 1,311,266 (1,276,707) 4	- - - -	1,211,346 1,311,266 (1,276,707) 4
	1,245,909	-	1,245,909
	$ 610,878	-	610,878

2. 賠款準備及分出賠款準備

• (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之賠款準備及分出賠款 準備，其明細如下：

個人壽險 －已報未付 －未報未付 個人傷害險 －已報未付 －未報未付 個人健康險 －已報未付 －未報未付 團體險 －已報未付 －未報未付 投資型保險 －已報未付 －未報未付 合 計		**100.12.31 **	合計 33,649 1,370 27,167 13,248 18,739 233 47,830 3,066 11,719 5		**99.12.31 **	合計 20,970 829 65,562 28,360 18,713 247 72,724 6,837 19,457 6
	保險合約 $ 33,649 1,370 27,167 13,248 18,739 233 47,830 3,066 11,719 5	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - - - - - - -		保險合約 20,970 829 65,562 28,360 18,713 247 72,724 6,837 19,457 6	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - - - - - - -
	157,026	-	157,026	233,705	-	233,705

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保險合約 減除分出賠款準備： 個人壽險 5,161 個人傷害險 10,500 個人健康險 14,110 團體險 15,626 投資型保險 1,976 合 計 47,373 淨 額 $ 109,653		**100.12.31 **	合計 5,161 10,500 14,110 15,626 1,976		**99.12.31 **	合計 347 31,655 12,374 45,929 7,798
		具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - -		保險合約 347 31,655 12,374 45,929 7,798	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - -
	47,373	-	47,373	98,103	-	98,103
	$ 109,653	-	109,653	135,602	-	135,602

• (2) 前述賠款準備及分出賠款準備之變動調節如下：

期初餘額 本期提存數 本期收回數 外幣兌換損益 減除分出賠款準備： 期初餘額 本期收回數 淨額		100年度	合計 233,705 157,023 (233,705) 3
	保險合約 $ 233,705 157,023 (233,705) 3	具裁量參與特 性之金融商品 - - - -
	157,026	-	157,026
	98,103 (50,730)	- -	98,103 (50,730)
	47,373	-	47,373
	$ 109,653	-	109,653

3. 責任準備

• (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之責任準備，其明細如 下：

個人壽險 個人健康險 團體險 年金險 投資型保險 合 計	100.12.31(註)	100.12.31(註)	合計 259,497,429 18,500,340 49,175 18,506,146 37,903		99.12.31(註)	合計 224,717,214 15,580,600 55,530 23,643,592 79,403
	保險合約 $ 259,497,429 18,500,340 49,175 7,760,332 37,903	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - 10,745,814 -		保險合約 224,717,214 15,580,600 55,530 12,277,888 79,403	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - 11,365,704 -
	$ 285,845,179	10,745,814	296,590,993	252,710,635	11,365,704	264,076,339

• 註：上述不含利率變動型保單應保險局要求而增提之責任準備 35,833 千元，係因利率變動型保單 增提責任準備金之險種包含壽險及年金險。

台壽保因以折現基礎衡量責任準備而於民國一○○年度及九十九年度認列 反映時間經過之利息影響數分別為 2,446 千元及 2,406 千元。

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(2) 前述責任準備之變動調節如下：

期初餘額 本期提存數 本期收回數 外幣兌換損益 期末餘額		100年度	合計 264,112,172 50,394,206 (18,419,204) 539,652
	保險合約 $ 252,746,468 48,421,864 (15,826,972) 539,652	具裁量參與特 性之金融商品 11,365,704 1,972,342 (2,592,232) -
	$ 285,881,012	10,745,814	296,626,826

4. 特別準備

• (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之帳列特別準備，其明細 如下：

法定特別準備金： 個人壽險 個人傷害險 個人健康險 團體險 分紅保單紅利 準備 紅利風險準備 合 計		**100.12.31 **	合計 146 108,690 205,717 458,952 (105,679) 105,679		**99.12.31 **	合計 146 123,241 212,258 505,181 (380,825) 380,825
	保險合約 $ 146 108,690 205,717 458,952 (105,679) 105,679	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - - -		保險合約 146 123,241 212,258 505,181 (380,825) 380,825	具裁量 參與特性 之金融商品 - - - - - -
	$ 773,505	-	773,505	840,826	-	840,826

(2) 前述特別準備之變動調節如下：

期初餘額 重大事故特別準備提存超過十五 年者之收回數 危險變動特別準備金累積提存總 額超過其當年度自留滿期保險 費之百分之三十之收回數 分紅保單紅利準備提存數 紅利風險準備收回數 期末餘額		100年度	合計 840,826 (14,813) (52,508) 275,146 (275,146)
	保險合約 $ 840,826 (14,813) (52,508) 275,146 (275,146)	具裁量參與特 性之金融商品 - - - - -
	$ 773,505	-	773,505

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台壽保於民國一○○年度依據「保險業各項準備金提存辦法」新增之重大事故 特別準備金及危險變動準備金提存數稅前金額分別為 584,316 千元及 36,645 千元，於 民國一○○年底依稅後金額 119,717 千元提列於股東權益項下之特別盈餘公 積。 5. 保費不足準備

• (1) 台壽保截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之保費不足準備，其明細 如下：

個人壽險 個人健康險 合 計		**100.12.31 **	合計 90,420 1		**99.12.31 **	合計 152,282 1
	保險合約 $ 90,420 1	具裁量 參與特性 之金融商品 - -		保險合約 152,282 1	具裁量 參與特性 之金融商品 - -
	$ 90,421	-	90,421	152,283	-	152,283

• (2) 前述保費不足準備之變動調節如下：

期初餘額 本期收回數 期末餘額		100.12.31	合計 152,283 (61,862)
	保險合約 $ 152,283 (61,862)	具裁量參與特 性之金融商品 - -
	$ 90,421	-	90,421

1. 負債適足準備

2. (1) 台壽保截至民國一○○年十二月三十一日止之負債適足準備，其明細如下：

責任準備 未滿期保費準備 賠款準備 保費不足準備 合 計 無形資產 保險負債帳面價值 現金流量現時估計數 負債適足準備餘額	100.12.31 保險合約及具 裁量參與特性 之金融商品 $ 296,626,826 1,856,787 157,026 90,421
	298,731,060 -
	298,731,060
	250,857,585
	$ -

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台壽保因保險負債淨帳面價值，與保險合約未來現金流量之現時估計數額相比 較，無淨帳面金額不足之情形，故不需提存負債適足準備。

• (2) 台壽保負債適足性測試方式說明如下：

100.12.31

測試方式 長、短年期個人保險合約採用總保費法，短年期團體保險 合約採用預期成本法進行測試。 群組 整體合約一併測試 重要假設說明 折現率為依據中華民國精算學會發布「人身保險業財務會 計準則公報第四十號之精算實務處理準則－合約分類及 負債適足性測試」之建議，採用「人身保險業簽證精算人 員實務處理原則」之「最佳估計情境下(於 30 年後採持平 假設)之公司整體投資組合報酬率」。

故本季負債適足準備測試之折現利率係採用公司 99 年簽 證精算報告，公司整體最佳投資組合報酬率(於 30 年後採 持平假設)。其餘各項重要假設，如死亡率、罹病率、脫 退率、費用率、資產收益率、宣告利率等，亦採用 99 年簽 證精算報告最佳假設。

產險業務：

1. 未滿期保費準備及分出未滿期保費準備

2. (1) 台壽保產險截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之未滿期保費準備 及分出未滿期準備，其明細如下：

火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31
	未滿期保費準備			分出未滿期 保費準備 分出再保業務 104,066 2,226 35,707 129,676 244,971 48,039	自留業務
	直接業務	分入再保業務
	$ 382,745 7,010 2,818 525 67,464 7,689 204,844 929 306,214 9 120,096 53,731				285,689 1,117 39,446 76,097 61,252 125,788
	$ 1,084,181 69,893			564,685	589,389

462

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火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計		99.12.31	99.12.31	99.12.31	99.12.31	自留業務 321,688 1,026 38,922 117,967 89,943 120,046
		未滿期保費準備			分出未滿期 保費準備 分出再保業務 102,091 2,050 32,683 108,466 154,255 44,995
		直接業務	分入再保業務
	$ 416,772 7,007 2,616 460 62,661 8,944 225,762 671 243,934 264 112,485 52,556
	$ 1,064,230 69,902				444,540	689,592

• (2) 前述未滿期保費準備及分出未滿期保費準備之變動調節如下：

100 年度

	100年	度
期初餘額 本期提存 本期收回 期末餘額	未滿期 保費準備 $ 1,134,132 1,154,074 1,134,132	分出未滿期 保費準備
		444,540 564,685 444,540
	$ 1,154,074	564,685

2. 賠款準備及分出賠款準備

• (1) 對保單持有人已報已付、已報未付及未報之理賠負債

100.12.31

火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計	應付票據 (賠款)		賠款準備金	合計 107,033 2,403 92,502 42,945 147,761 172,389
		已報未付
	$ 5,209 24,914	512,590 52,443		565,033

463

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火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計		99.12.31		合計 138,470 5,944 51,575 32,714 127,160 165,373
	應付票據 (賠款) 應付保險 賠款與給付 已報已付 $ - 5,117 - - 177 200 4,344 1,181 589 3,548 2 14,246		賠款準備金
		已報未付
	$ 5,112 24,292	471,651	49,585	521,236

• (2) 再保險資產－對保單持有人已報未付及未報理賠負債之分出賠款準備

100.12.31

火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險	已報未付 $ 81,186 991 31,744 25,611 80,516 59,234	未 報 976 536 7,350 1,828 16,639 751	合 計 82,162 1,527 39,094 27,439 97,155 59,985
	$ 279,282	28,080	307,362
		**99.12.31 **
	已報未付 $ 97,909 4,030 16,665 13,163 17,481 56,829	未 報 730 586 2,946 5,284 2,886 639	合 計 98,639 4,616 19,611 18,447 20,367 57,468
	$ 206,077	13,071	219,148

• (3) 前述賠款準備及分出賠款準備之變動調節如下：

述賠款準備及分出賠款準備之變動調節如下：
期初餘額 本期提存 本期收回 期末餘額	100年度
	賠款準備 $ 521,236 565,033 521,236	分出賠款準備
		219,148 307,362 219,148
	$ 565,033	307,362

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3. 特別準備

• (1) 台壽保產險截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之特別準備，其明細 如下：

強制汽車責任保險特別準備金 非強制汽車責任保險特別準備金	100.12.31 $ 247,370 142,113	99.12.31
		234,068 144,504
	$ 389,483	378,572

• (2) 前述特別準備金之變動調節如下：

• A. 特別準備－強制汽車責任保險

期初餘額 本期提存 期末餘額	100年度 $ 234,068 13,302
	$ 247,370

B. 特別準備－非強制汽車責任保險

100 年度

			100	年度	年度
期初餘額 本期提存 本期收回 期末餘額		負 債		特別盈餘公積		合 計 - 51,060 -
	重大事故		合 計		危險變動 - 41,583 -
	$ 32,168 109,945		142,113 9,477		41,583	51,060

台壽保產險自民國一○○年一月一日起，依據「保險業各種準備金提存辦 法」規定計算之重大事故特別準備金及危險變動特別準備金提存數，應於當年 底以減除所得稅影響數後之淨額提列於股東權益項下之特別盈餘公積科目，截 至民國一○○年十二月三十一日提列重大事故特別準備金及危險變動特別準 備金之稅後金額分別為 9,477 千元及 41,583 千元。

4. 保費不足準備及分出保費不足準備

• (1) 台壽保產險截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止之保費不足準備及 分出保費不足準備，其明細如下：

火災保險 海上保險 新種保險 任意車險 合 計	100.12.31 保 費 分出保費 不足準備 不足準備 $ 18,727 13,232 26 - 1,646 - - -	100.12.31 保 費 分出保費 不足準備 不足準備 $ 18,727 13,232 26 - 1,646 - - -	99.12.31 保 費 分出保費 不足準備 不足準備 - - 4 - 1,786 - 4,753 1,031	99.12.31 保 費 分出保費 不足準備 不足準備 - - 4 - 1,786 - 4,753 1,031
	保 費 不足準備 $ 18,727 26 1,646 -		保 費 不足準備 - 4 1,786 4,753
	$ 20,399	13,232	6,543	1,031

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(2) 上述保費不足準備之變動調節如下：

期初餘額 本期提存 本期收回 期末餘額	100年度 保 費 不足準備 分出保費 不足準備 $ 6,543 1,031 20,399 13,232 6,543 1,031	100年度 保 費 不足準備 分出保費 不足準備 $ 6,543 1,031 20,399 13,232 6,543 1,031
	保 費 不足準備 $ 6,543 20,399 6,543
	$ 20,399	13,232

( 廿一 ) 產險業務保險損益分析

1. 直接承保業務損益分析

非強制險 強制險 非強制險 強制險			100年度	100年度		保險(損)益 282,095 46,970
	保費收入 $ 1,303,506 273,085	未滿期保費 準備淨變動 12,340 7,611	保費合約 取得成本 253,406 52,457	保險賠款(含 理賠費用)	賠款準備 淨變動 14,319 6,292
				741,346 159,755
	$ 1,576,591	19,951	305,863	901,101	20,611	329,065
			99年度			保險(損)益 121,205 26,160
	保費收入 $ 1,087,211 258,037	未滿期保費 準備淨變動 194,826 26,937	保費合約 取得成本 194,621 59,813	保險賠款(含 理賠費用)	賠款準備 淨變動 153,805 (55)
				422,754 145,182
	$ 1,345,248	221,763	254,434	567,936	153,750	147,365

2. 分入再保業務損益分析

非強制險 強制險 合 計 非強制險 強制險 合 計			100年度	100年度		分入再保 險(損)益 (15,609) (2,099)
	再保費 收 入 $ 43,708 85,041	未滿期保費 準備淨變動 (1,184) 1,175	再保佣金 支 出 4,431 -	再保賠款	賠款準備 淨變動 22,462 724
				33,608 85,241
	$ 128,749	(9)	4,431	118,849	23,186	(17,708)
			99年度			分入再保 險(損)益 33,820 13,615
	再保費 收 入 $ 46,047 83,822	未滿期保費 準備淨變動 (8,298) (2,122)	再保佣金 支 出 4,724 -	再保賠款	賠款準備 淨變動 1,877 (934)
				13,924 73,263
	$ 129,869	(10,420)	4,724	87,187	943	47,435

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3. 分出再保業務認列損益分析

非強制險 強制險 合 計 非強制險 強制險 合 計			100年度	100年度		分出再保 險損(益) (59,373) 9,186
	再保費 支 出	分出未滿期保 費準備淨變動	再保佣金 收 入 369,796 -	攤 回 再保賠款	分出賠款 準備淨變動 85,697 2,517
	$ 996,762 117,101 78,105 3,044			483,541 63,358
	$ 1,074,867 120,145		369,796	546,899	88,214	(50,187)
			99年度			分出再保 險損(益) (57,540) 5,017
	再保費 支 出	分出未滿期保 費準備淨變動	再保佣金 收 入 181,815 -	攤 回 再保賠款	分出賠款 準備淨變動 104,348 1,284
	$ 616,945 249,270 74,676 10,776			139,052 57,599
	$ 691,621 260,046		181,815	196,651	105,632	(52,523)

4. 保險合約取得成本

佣金支出 火災保險$ 15,805 海上保險 2,079 新種保險 23,851 傷害暨健康 保險 88,448 任意車險 84,029 強制汽車責 任保險 - 合 計 $ 214,212 佣金支出 火災保險$ 14,306 海上保險 1,859 新種保險 13,452 傷害暨健康 保險 80,528 任意車險 60,210 強制汽車責 任保險 - 合 計 $ 170,355			100年度	100年度
		代理費支出 - - - - - - -	手續費 支 出 3,787 - 965 924 1,536 51,034 58,246	再保佣金 支 出 322 209 3,905 - (5) - 4,431	其他成本 1,925 158 2,966 9,205 17,728 1,423 33,405	合計 21,839 2,446 31,687 98,577 103,288 52,457 310,294
			99年度
		代理費支出 - - - - - - -	手續費 支 出 3,553 - 732 1,201 1,559 47,971 55,016	再保佣金 支 出 505 193 3,989 - 37 - 4,724	其他成本 2,526 105 3,158 4,605 6,827 11,842 29,063	合計 20,890 2,157 21,331 86,334 68,633 59,813 259,158

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( 廿二 ) 自留滿期保費收入

合併公司截至民國一○○年度及九十九年度之自留滿期保費收入，其明細如 下： 壽險業務：

簽單保費收入 再保費收入 未滿期保費準備 淨變動 合 計 減：再保費支出 分出未滿期 保費準備 淨變動數 自留滿期保費收入			100年度		合計 48,127,128 (39) (33,876)				99年度			合計 42,788,175 1,848 (259,659)
	保險合約 $ 46,318,583 (39) (33,876) 46,284,668		具裁量 參與特性 之金融商品 1,808,545 - - 1,808,545					保險合約 42,786,412 1,848 (259,659)	具裁量 參與特性 之金融商品 1,763 - - 1,763
	$
		46,284,668			48,093,213			42,528,601				42,530,364
		3,186,384 (34,559)	- - -		3,186,384 (34,559)			3,059,139 (93,645)	- - -			3,059,139 (93,645)
		3,151,825			3,151,825			2,965,494				2,965,494
	$	43,132,843	1,808,545		44,941,388			39,563,107	1,763			39,564,870

產險業務：

險 別 非強制險 強制險 合 計 險 別 非強制險 強制險 合 計			100年度	100年度
		再保費 收 入 (2)	再保費 支 出 (3)	自留保費 (4)=(1)+(2)-(3)
	$ 1,345,248 129,869 691,621 783,496 (48,703) 832,199

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( 廿三 ) 自留保險賠款與給付

合併公司截至民國一○○年度及九十九年度之自留滿期保費收入，其明細如 下： 壽險業務：

合併公司截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日之自留保險賠款與給 付，其明細如下：

壽險業務：

直接簽單業務之 保險賠款 再保賠款 保險賠款與給付 減：攤回再保賠 款與給付 自留保險賠款與 給付				100	合計 20,825,268 280		99	合計 14,967,794 1,676
	保險合約 $ 18,232,658 280			具裁量 參與特性 之金融商品 2,592,610 -		保險合約 11,272,201 1,676	具裁量 參與特性 之金融商品 3,695,593 -
	$
			18,232,938 1,548,245 $ 16,684,693	2,592,610 - 2,592,610	20,825,548 1,548,245 19,277,303	11,273,877 1,479,163 9,794,714	3,695,593 - 3,695,593	14,969,470 1,479,163 13,490,307

產險業務：

險 別 非強制險 強制險 合 計 險 別 非強制險 強制險 合 計		100年度	100年度	自留賠款 (4)=(1)+(2)-(3) 291,413 181,638
	保險賠款 (含理賠費用支出) (1) $ 741,346 159,755	再保賠款 (2) 33,608 85,241	攤回再保 賠款與給付 (3) 483,541 63,358
	$ 901,101	118,849	546,899	473,051
		99年度		自留賠款 (4)=(1)+(2)-(3) 297,626 160,846
	保險賠款 (含理賠費支出) (1) $ 422,754 145,182	再保賠款 (2) 13,924 73,263	攤回再保 賠款與給付 (3) 139,052 57,599
	$ 567,936	87,187	196,651	458,472

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( 廿四 ) 股東權益

1. 普通股股本

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司之額定股本總額均為 7,200,000 千元，實收資本額分別為 5,144,340 千元及 5,277,540 千元，每股面額皆為 10 元。

2. 資本公積

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司資本公積明細如 下：

庫藏股票交易 因長期股權投資而產生者	100.12.31 99.12.31 (重編後) $ 51,020 100,880 750,650 496,979
	$ 801,670 597,859

依民國一○一年修正之公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實 現之資本公積轉作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票 面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百 分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本者，應俟產生該次資本公積 經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。 3. 法定盈餘公積

依民國一○一年修正之公司法規定，公司應就稅後淨利提撥百分之十為法定盈 餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘 公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。 4. 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司應就帳列股東權益其他項目之金融商品未實現 損益、累積換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失之減項淨額，自未分配盈餘 提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。另，轉投資之子公司持有本公司股票應 視為庫藏股，故本公司應再就子公司在期末因持有本公司股票市價低於帳面價值之 差額，依持股比例計算提列相同數額特別盈餘公積。嗣後相關數額有迴轉時，得經 股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。

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5. 盈餘分配及股利政策

本公司章程規定，每年度決算獲有盈餘時，應依法提撥應納營利事業所得稅、 彌補歷年虧損，如尚有餘額，依法提列法定盈餘公積百分之十後，必要時得酌提或 迴轉特別盈餘公積，再就其餘額分配如下：

• (1) 董事、監察人酬勞百分之三‧五。

• (2) 員工紅利不低於百分之一。

• (3) 就一至二款規定數額後剩餘之數，加計上年度累積未分配盈餘數，由董事會擬具 分配議案，提請股東會決議分配之。

本公司股利政策須考量公司中長期營運成長之資金需求及健全財務結構，並兼 顧股東權益，股利之發放原則上採股票及現金並行方式，其中現金股利之比率不低 於百分之十，現金股利每股若低於 0.5 元，得改以股票股利發放。

本公司於民國一○○年六月十七日及民國九十九年五月六日經股東會通過之 民國九十九年度及九十八年度盈餘分派案，有關明細如下：

股東股利－現金(每股0.6元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額) 股東股利－現金(每股0.5元) 員工紅利－現金(費用化金額) 董事及監察人酬勞(費用化金額)	99年度 $ 308,660 $ 2,299 4,022 $ 6,321 98年度 $ 257,215 14,812 14,812 $ 29,624

民國九十九年度及九十八年度實際盈餘分配情形與本公司董事會決議並無差 異。另民國九十九年度盈餘實際配發之員工紅利及董監酬勞與本公司民國九十九年 度財務報告認列之金額亦無差異。本公司民國一○○年度依章程估列盈餘尚無可分 派之盈餘，尚無未估列員工紅利及董監酬勞，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道 查詢之。

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6. 未認列為退休金成本之淨損失

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司未認列為退休金成本 之淨損失明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未認列為退休 金成本之淨損失	100.12.31 $ (3,791) 130	99.12.31 (重編後)
		(11,911) (3,791)
	$ (3,661)	(15,702)

7. 金融商品未實現損失

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，因持有備供出售金融資產而 產生之未實現損失列入股東權益之明細如下：

認列本公司者 採權益法相對認列被投資公司帳列未實現損失	100.12.31 $ (57,927) (2,009,798)	99.12.31 (重編後)
		(12,415) (598,296)
	$ (2,067,725)	(610,711)

8. 未實現重估增值

截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司未實現重估增值明細 如下：

採權益法相對認列被投資公司帳列 未實現重估增值 庫藏股票 100年度 收回原因 庫藏股數(千股) 轉讓予員工 子公司持有部份 金額 轉讓予員工 子公司持有部份(註)	採權益法相對認列被投資公司帳列 未實現重估增值 庫藏股票 100年度 收回原因 庫藏股數(千股) 轉讓予員工 子公司持有部份 金額 轉讓予員工 子公司持有部份(註)	期初數 13,320 43,929		100.12.31 $ 171,675 本期增加 - - - - - -	100.12.31 $ 171,675 本期增加 - - - - - -	100.12.31 $ 171,675 本期增加 - - - - - -	99.12.31 (重編後) 171,675 本期減少 期末數 13,320 - - 43,929	99.12.31 (重編後) 171,675 本期減少 期末數 13,320 - - 43,929	99.12.31 (重編後) 171,675 本期減少 期末數 13,320 - - 43,929
					本期增加 - -
	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
		57,249			-		13,320		43,929
		$ 192,942 446,670			- -		192,942 40,714		- 405,956
		$ 639,612			-		233,656		405,956

9. 庫藏股票

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99年度(重編後)	收回原因	期初數 13,320 43,929		本期增加 - -		本期減少 - -		期末數 13,320 43,929
庫藏股數(千股) 金額	轉讓予員工 子公司持有部份 轉讓予員工 子公司持有部份(註)
		57,249		-		-		57,249
		$ 192,942 451,218		- -		- 4,548		192,942 446,670
		$ 644,160		-		4,548		639,612

( 註 ) 因對子公司台灣人壽保險 ( 股 ) 公司持股比例異動，故視為庫藏股處理之金額減 少。

本公司享有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前亦不得享有股 東權益。依證券交易法規定上開買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉讓，逾 期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信 用及股東權益買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。本公司 分別於民國九十七年三月及九月間買回之庫藏股票，於一○○年三月二十五日及一 ○○年九月五日屆滿三年，業已辦妥變更登記銷除股份之法定程序。

子公司持有本公司股票係基於投資理財之規劃。

( 廿五 ) 所得稅費用

合併公司之營利事業所得稅依稅法規定分別以各公司主體為申報單位，不得合併 申報。

合併公司民國一○○年度及九十九年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為百 分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。民國一○○年度及九十九年度 所得稅費用 ( 利益 ) 項目組成如下：：

稅費用(利益)項目組成如下：：
當期所得稅費用 遞延所得稅費用(利益)	100年度
	$ 46,716 (51,707)

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民國一○○年度及九十九年度合併公司合併損益表中所列稅前淨利(損)依規定 稅率計算之所得稅與所得稅(利益)費用間之差異列示如下：

稅前淨利(損)計算之所得稅額 子公司個別申報影響數 調節項目之所得稅影響數： 未分配盈餘加徵10% 以前年度遞延所得稅資產調整數 採權益法認列之投資利益及國內股權 投資收入 國內金融商品免稅評價損失(利益) 虧損扣除依法加回免稅投資收益影響數 遞延所得稅資產備抵評價提列(迴轉)數 土地免稅所得及證券交易所得停徵 所得稅稅率變動影響數 其他	100年度 $ 38,868 32,595 1,982 1,237 (169,000) (52,210) 135,420 69,012 (42,643) - 31,455	99年度 (重編後)
		273,024 132,091 211,977 - (278,046) 18,162 1,847 (69,550) (549,282) 243,890 (35,820)
	$ 46,716	(51,707)

合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日之遞延所得稅資產及負債係 因下列之暫時性差異及虧損扣除所得稅影響組成如下：

遞延所得稅資產： 虧損扣除 虧損扣除 以成本衡量之金融資產及權益法長期投資減 損損失 採權益法認列之投資損失 備抵存貨跌價損失 未實現兌換損失 金融商品評價損失 備供出售金融商品未實現評價損失 固定資產及不動產投資等累計減損財稅差 其 他 減：備抵評價	100.12.31
	1,693,292 2,062,385

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遞延所得稅負債： 金融商品評價利益 備供出售金融商品未實現評價利益 累積換算調整數 本公司兩稅合一相關資訊： 未分配盈餘所屬年度： 八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	100.12.31	100.12.31		99.12.31 (472,033) (2,130) (2,163) (476,326) 1,586,059 99.12.31 (重編後) 951,317
	(37,284)
	$ 1,656,008
		100.12.31 $ 64,362
		$ 62,314		125,671
		100年度 32.43%(預計)		99年度 19.00%(實際)

本公司及國內子公司之營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定情形如下：

本公司 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 台壽保資融(股)公司 台壽保產物保險(股)公司	已核定年度
	99 98 98 98 98

依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得用以扣除當年度之純 益，再行核課所得稅，截至民國一○○年十二月三十一日止，合併公司尚未扣除之虧 損及扣除期限明細如下：

得扣除之 虧損年度 最後年度 九十五年度 一○五度 九十六度 一○六度 九十七度 一○七年度 九十八年度 一○八年度 九十九年度 一○九年度 一○○年度 一一○年度	可扣除所得額 本公司 台壽保 $ - - - - - 11,729 (核定數) 2,472,095 (核定數) - - - 2,305,104 (估列數) $ 11,729 4,777,199
	本公司
	$ - - - 11,729 (核定數) - - $ 11,729

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得扣除之 可扣除所得額 虧損年度 最後年度 台壽保產險 保勝投資 九十五年度 一○五年度 $ 288,562 ( 核定數 ) - 九十六年度 一○六年度 211,459 ( 核定數 ) - 九十七年度 一○七年度 154,315 ( 核定數 ) - 九十八年度 一○八年度 92,602 ( 核定數 ) 2,453 ( 核定數 ) 九十九年度 一○九年度 132,931 ( 申報數 ) - - - 一○○年度 一一○年度 $ 879,869 2,453

截至民國一○○年十二月三十一日，合併公司依法令規定得享受投資抵減，其尚 未抵減餘額及最後抵減年度明細如下：

				尚 未	最 後 可
子公司名稱	發扛年度	抵減項目		抵減稅額	抵減年度
台壽保產險	九十七年度(申報數)	人才培訓支出$		602	民國一○一年度
台壽保產險	九十八年度(申報數)	人才培訓支出		353	民國一○二年度
			$	955

( 廿六 ) 每股盈餘

本公司民國一○○年度及九十九年度每股盈餘計算如下：

99.12.31

			99.12.31	99.12.31	99.12.31
基本每股盈餘： 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) －員工紅利分配數(千股) 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 每股盈餘(元)	100.12.31 稅前 稅後 $ 6,905 6,905		(重編後) 稅前 稅後 813,364 791,621
					791,621
	496,631 496,631		496,237		496,237
	$ 0.01 0.01		1.64		1.60
	$ 6,905	6,905	813,364		791,621 496,237 841 497,078
	496,631 97	496,631 97	496,237 841
	496,728	496,728	497,078
	$ 0.01	0.01	1.64		1.59

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

100.12.31 稅前 稅後 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 16,787 16,787 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 0.03 0.03 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 16,787 16,787 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 97 97 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 514,531 514,531 每股盈餘(元) $ 0.03 0.03	100.12.31 稅前 稅後 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 16,787 16,787 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 0.03 0.03 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 16,787 16,787 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 97 97 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 514,531 514,531 每股盈餘(元) $ 0.03 0.03	100.12.31 稅前 稅後 假設本公司之子公司持有本公司股 票不視為庫藏股票時之擬制資料： 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 16,787 16,787 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 每股盈餘(元) $ 0.03 0.03 稀釋每股盈餘： 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 16,787 16,787 加權平均流通在外股數(千股) 514,434 514,434 －員工紅利分配數(千股) 97 97 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(千股) 514,531 514,531 每股盈餘(元) $ 0.03 0.03	99.12.31 (重編後) 稅前 稅後 822,424 800,681	99.12.31 (重編後) 稅前 稅後 822,424 800,681
	514,434	514,434	514,434	514,434
	$ 0.03	0.03	1.60	1.56
	$ 16,787	16,787	822,424	800,681 514,434 841 515,275
	514,434 97	514,434 97	514,434 841
	514,531	514,531	515,275
	$ 0.03	0.03	1.60	1.55

( 廿七 ) 金融商品相關資訊

1. 民國一○○年及九十九年十二月三十一日，合併公司金融資產及金融負債之公平價 值資訊如下：

金融資產： 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資 應收票據及帳款 應收保費淨額 應攤回再保賠款與給付 －淨額 應收再保往來款項－淨額 應收利息 其他金融資產 放款	100.12.31 帳面價值 公平價值 $ 37,184,492 37,184,492 5,167,769 5,167,769 76,821,748 76,821,748 36,759,191 38,155,710 3,522,217 - 96,193,932 94,343,839 1,056,373 1,056,373 241,097 241,097 536,593 536,593 53,800 53,800 2,021,683 2,021,683 6,008,190 6,007,543 40,477,827 40,477,827	99.12.31 帳面價值 公平價值 32,829,281 32,829,281 6,576,673 6,576,673 67,321,309 67,321,309 27,498,034 27,350,236 3,068,324 - 86,975,217 79,828,128 844,506 844,506 224,691 224,691 446,157 446,157 35,553 35,553 1,584,605 1,584,605 6,186,298 6,187,753 39,481,893 39,481,893	99.12.31 帳面價值 公平價值 32,829,281 32,829,281 6,576,673 6,576,673 67,321,309 67,321,309 27,498,034 27,350,236 3,068,324 - 86,975,217 79,828,128 844,506 844,506 224,691 224,691 446,157 446,157 35,553 35,553 1,584,605 1,584,605 6,186,298 6,187,753 39,481,893 39,481,893
	帳面價值 $ 37,184,492 5,167,769 76,821,748 36,759,191 3,522,217 96,193,932 1,056,373 241,097 536,593 53,800 2,021,683 6,008,190 40,477,827		公平價值
			32,829,281 6,576,673 67,321,309 27,350,236 - 79,828,128 844,506 224,691 446,157 35,553 1,584,605 6,187,753 39,481,893

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金融負債： 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金 融負債 應付票據及帳款 應付佣金 應付保險賠款與給付 應付再保往來款項 其他流動負債 應付債券 特別股負債 長期借款(含一年內到期之長 期負債) 存入保證金	100.12.31 帳面價值 公平價值 1,237,000 1,237,000 590,950 590,950 1,177,154 1,177,154 52,735 52,735 372,811 372,811 92,084 92,084 561,318 561,318 3,923,517 3,923,517 1,763,434 2,133,751 2,030,000 1,960,400 3,274,222 3,274,222 482,066 482,066	99.12.31	99.12.31
	帳面價值 1,237,000 590,950 1,177,154 52,735 372,811 92,084 561,318 3,923,517 1,763,434 2,030,000 3,274,222 482,066	帳面價值 1,085,000 420,705 377,009 58,556 300,498 153,100 616,842 2,182,834 1,795,921 2,030,000 3,046,179 349,611	公平價值 1,085,000 420,705 377,009 58,556 300,498 153,100 616,842 2,182,834 2,289,590 1,966,200 3,046,179 349,611

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當 現金、應收/應付票據、應收/應付款項、其他金融資產、其他流動負債、短期借 款及應付短期票券等。

3. (2) 金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於金融 商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。合併公司使用之折現率與實質上條 件及特性相同之金融商品之報酬率相等。

4. (3) 以成本衡量之金融資產及採權益法評價之長期股權投資，因無活絡市場公開報 價，且公平價值無法可靠衡量，故無法估計其公平價值。

5. (4) 各項放款因皆為附息之金融資產，故其減除備抵呆帳後之帳面價值與目前之公平 價值相近。

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1. 合併公司以活絡市場公開報價或以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價 值明細如下：

金融資產： 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產 備供出售金融資產 持有至到期日之金融資產 無活絡市場之債券投資 應收票據及帳款 應收保費－淨額 應收利息 應攤回再保賠款與給付 －淨額 應收再保往來款項－淨額 其他金融資產 放款 金融負債： 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金 融負債 應付票據及帳款 應付佣金 應付保險賠款與給付 應付再保往來款項 其他流動負債 應付債券 特別股負債 長期借款(含一年內到期之 長期借款) 存入保證金	100.12.31	100.12.31		99.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 2,107,647 30,721,634 2,210,055 4,366,618 42,435,102 24,886,207 16,952,670 10,397,566 - 79,828,128 - 844,506 - 224,691 - 1,584,605 - 446,157 - 35,553 - 6,187,753 - 39,481,893 99.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 - 1,085,000 - 420,705 - 377,009 - 58,556 - 300,498 - 153,100 - 616,842 - 2,182,834 - 2,289,590 1,966,200 - - 3,046,179 - 349,611	99.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 2,107,647 30,721,634 2,210,055 4,366,618 42,435,102 24,886,207 16,952,670 10,397,566 - 79,828,128 - 844,506 - 224,691 - 1,584,605 - 446,157 - 35,553 - 6,187,753 - 39,481,893 99.12.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 - 1,085,000 - 420,705 - 377,009 - 58,556 - 300,498 - 153,100 - 616,842 - 2,182,834 - 2,289,590 1,966,200 - - 3,046,179 - 349,611
		評價方式 估計之金額
	公開報價 決定之金額 $ - - - - - - - - - 1,960,400 - -	評價方式 估計之金額		公開報價 決定之金額 - - - - - - - - - 1,966,200 - -
		1,237,000 590,950 1,177,154 52,735 372,811 92,084 561,318 3,923,517 2,133,751 - 3,274,222 482,066			1,085,000 420,705 377,009 58,556 300,498 153,100 616,842 2,182,834 2,289,590 - 3,046,179 349,611

1. 合併公司民國一○○年度及九十九年度因以評價方法估計之公平價值變動而認列 為當期損益分別為損失 3,613,966 千元及利益 3,681,550 千元。

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1. 合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日具利率變動之公平價值風險之 金融資產分別為 222,650,854 千元及 188,279,502 千元，金融負債分別為 5,350,729 千元 及 5,220,516 千元；具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 52,359,019 千元及 59,614,327 千元，金融負債分別為 738,534 千元及 389,264 千元。

2. 合併公司民國一○○年度及九十九年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列損 益之金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為 9,622,915 千元及 7,517,787 千元， 利息費用總額分別為 202,682 千元及 148,733 千元。

3. 合併公司民國一○○年度及九十九年度自備供出售金融資產當期直接認列為股東 權益調整項目扣除由股東權益調整項目轉列為當期損益之淨損失分別為 3,442,450 千元及 1,294,307 千元。

8. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有部份為固定利率及國外之債券投資與所發行以固定利率計息 之公司債及特別股負債，故其公平價值將隨市場利率或匯率變動而變動。合併公 司利用利率交換等工具，以調整合併公司固定收益產品投資組合之利率敏感度。 針對國外投資部分，合併公司利用遠期外匯、換匯及換匯換利等方式，規避外幣 對新台幣波動風險。

合併公司持有之權益證券除以成本法或權益法評價外，餘係分類為公平價值 變動列入損益及備供出售之金融資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此合併 公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

合併公司發行可轉換公司債所嵌入之轉換權等衍生性金融商品，主要係受到 合併公司股價所影響。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金、權益證券及債務證 券等之金融商品投資。合併公司針對各項投資標的以及交易對手之信用風險，明 確訂定各項信用評等等級之投資上限與交易管理政策，以達到分散信用風險之目 的，故認為合併公司所持有之金融商品不致有重大之信用風險顯著集中之虞。

另合併公司之分期付款銷貨、資本租賃及應收帳款買賣業務主要的潛在信用 風險係源自於應收帳款、應收分期帳款及應收租賃款之金融商品。截至民國一○ ○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司並無佔上述各項應收帳款總額佔 10% 以上客戶。為降低信用風險，合併公司定期持續評估客戶財務狀況及其應收 帳款收回可能性，並提列適當備抵呆帳。主要客戶以往信用紀錄良好，合併公司 從未因該等主要客戶而蒙受重大信用風險損失。

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(3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措 資金以履行合約義務之流動性風險。

合併公司所從事之遠期外匯(含無本金交割)、換匯及換匯換利合約等衍生性 金融商品因所承作之幣別係屬流動性高之貨幣，無法於市場上以合理價格出售之 可能性極小，故變現流動風險低，且到期之遠期外匯、換匯與換匯換利合約多予 以續作，而從事其他衍生性金融商品合約之價款亦已付訖，故無籌資風險。

另合併公司投資之部份債券及權益商品因無活絡市場，故預期具有流動性風 險，餘均具有活絡市場，故預期可在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融 資產。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之部分債券投資係以浮動利率計息，故市場利率變動將使其債券投 資之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

合併公司所發行之公司債及特別股負債係以固定利率計息，並無市場利率變 動而產生重大之現金流量風險。

9. 風險控制及避險政策

台壽保風險管理的目標係以確保清償能力、提升核心競爭力、增進公司長期價 值，並符合股東、客戶及監理機關的期待。

風險管理制度以投資風險管理、資產與負債風險整合管理為核心，採主動積極 的管理，對於法規及管理經驗已成熟之風險領域（包含本業精算、核保理賠及客戶 服務、策略管理、法規、作業風險）以整合管理為主，以有效運用資源。同時，依 業務性質，將各項風險納入管理，除對投資前與保險商品銷售前制定風險評估規範 外，另對現有資產與保險業務設定風險限額、訂定銷售或投資授權權限、定期評估 各項風險部位，建立風險指標與預警機制，以有效控管風險。

台壽保董事會確保風險管理之有效性並負整體風險管理之最終責任。為確保能 於所設定之風險胃納程度下達成經營目標，採用三層式防禦性之風險管理組織架 構，第一層係隸屬董事會之風險管理委員會，負責擬訂風險管理政策、架構、組織 功能，建立質化與量化之管理標準，定期向董事會提出報告並適時向董事會反應風 險管理執行情形；第二層係獨立於業務單位以外之風險管理處，在風控長督導下， 負責風險管理策略之監控、衡量及評估等事務。第三層係業務單位，負責確保單位 之內部控制程序有效執行，並定期檢視各項風險及限額等，以符合相關法規及公司 風險管理政策。另外，內部稽核單位，依據現行相關法令規定查核公司各單位之風 險管理執行狀況。

另風險管理處積極強化資產負債配合風險、利率風險、流動性風險、市場風險 及信用風險等風險的整合管理。同時已完成市場風險模型及信用風險模型等風險量 化模型，對風險的暴露程度，能以量化的方式有效的衡量與監督。

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台壽保於從事國內外投資，進行匯兌、利率及其他資產之避險交易時，避險策 略以穩健、保守為原則。進行避險時，會先確認被避險項目已存在且可明確辨認， 並指定該項目為避險標的。以衍生性金融商品進行避險時，為確保避險效果，所選 取的衍生性金融商品之連結標的或其商品組合與被避險項目間須存在高度相關性。 ( 廿八 ) 保險合約風險管理之性質與範圍

壽險業務：

1. 保險合約風險管理之目標、政策、程序及方法

2. (1) 保險風險管理之政策、程序及方法

保險風險係指台壽保於收取保險費後，承擔被保險人移轉之風險，依約給付 理賠款及相關費用時，因非預期變化所造成之損失風險。台壽保針對各項保險風 險分別建置有效之管理機制如下：

• A. 商品設計及定價風險：為降低商品設計內容、所載條款與費率定價引用資料不 適當、不一致或非預期改變等因素所造成之風險，台壽保除藉由精算假設考量 適當之安全係數，商品銷售後之經驗追蹤、資產配置計畫、及風險移轉計劃等 方式控管商品設計及定價風險外，並依據各商品類型及特性，採用利潤測試或 敏感度分析等進行分析衡量。

• B. 核保風險：為降低因業務招攬、承保業務審查與相關費用支出等作業產生之非 預期損失風險，台壽保建立適當之核保制度及程序、制定核保手冊及準則，並 設定若干核保風險管理指標。

• C. 再保險風險：台壽保考量自留風險之承擔能力，訂定危險累積限額，就超出限 額之風險透過再保險予以移轉。另為降低再保險人無法履行再保合約義務，致 保費、賠款或其他費用無法攤回之風險，台壽保亦定期評估再保險人之信用評 等。

• D. 巨災風險：台壽保依商品特性辨識各種可能會造成公司重大損失之巨災事件， 並以質化或量化工具來衡量及管理巨災風險。

• E. 理賠風險：台壽保建立適當之內部理賠處理程序，以降低賠案處理過程中，因 作業不當或疏失而產生之風險。

• F. 準備金相關風險：台壽保採用適當之衡量方式(總保費評價法、現金流量測試 法或隨機分析法等)執行準備金之適足性分析，以降低因準備金低估所產生不 足以支應未來履行合約義務之風險。

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(2) 資產負債管理方法

台壽保於辨識資產負債配合風險時，主要考量因資產市場價格變動而導致損 失之市場風險、無足夠現金或流動性資產以滿足保險給付支出之流動性風險，以 及因保戶行為致使資產負債現金流量無法配合之保險風險。為有效辨識、衡量及 回應前述資產負債配合風險，台壽保訂定適當之資產負債管理機制，並採用存續 期間、情境分析及現金流量測試等方式衡量資產負債配合風險。

(3) 資本管理

台壽保依據法令規定計算風險基礎資本額 (RBC) ，定期監控各類風險與營運所 需之資本，以確保資本之適足性。

1. 信用風險、流動性風險及市場風險

(1) 信用風險

台壽保承接之保險合約的信用風險，來自於再保險人未能履行其再保險合約 之義務而使台壽保產生財務損失；為降低此類風險，選擇信用評等較佳之再保險 公司，亦定期評估再保險人之信用評等。

(2) 流動性風險

截至民國一○○年十二月三十一日止，台壽保保險合約及投資合約負債準備 流動性風險之到期日分析如下：

100.12.31 未折現之預期現金流入(出)

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• A. 負債準備之預期現金流量係保險合約及投資合約以未折現金額推估屬壽險、儲

蓄險、投資合約（不含分離帳戶之投資型保單）之所有負債，其未來支付理賠 之預計到期日，另包括未來續期保費收入之現金流入。

• B. 負債準備之實際到期日會因保戶解約權之行使而產生變動。

• C. 負債準備中，預計於到期前行使解約權之預期現金流量金額如下表： 100.12.31 考量解約權未折現之預期現金流出

==> picture [338 x 32] intentionally omitted <==

(3) 市場風險

台壽保承保保險合約主要風險因素包括：死亡率、罹病率、費用率、脫退率 及投資報酬率等，依據目前現行之「保險業各項準備金提存辦法」之規定，台壽 保係以發單時之假設鎖定方式計提準備金負債，另台壽保執行負債適足性測試 時，則係以最佳估計之投資報酬率為折現率，相關利率變動對負債之影響，請詳 保險風險之敏感度分析。

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3. 保險風險之敏感度分析

(1) 敏感度分析

影響台壽保保險風險之主要因素包括：死亡率、罹病率、費用率、脫退率、 折現率及投資報酬率等，其敏感度分析結果如下：

A. 稅前損益影響數

	100年度	100年度	100年度	100年度	100年度	100年度	100年度	100年度	100年度	100年度	100年度	100年度
	死亡率		罹病率		費用率		脫退率		折現率		投資報酬率
	+10%	-10%	+10%	-10%	+10%	-10%	+10%	-10%	+0.1%	-0.1%	+0.25%	-0.25%
保險合約	(243,799)	243,837	(80,247)	80,323	(281,698)	281,774	(8,908)	8,928	-	-	639,357	(640,699)
具裁量參與特性之金 融商品	(34)	34	-	-	(584)	584	(1,227)	1,199	-	-	25,889	(25,946)
合 計	(243,833)	243,871	(80,247)	80,323	(282,282)	282,358	(10,135)	10,127	-	-	665,246	(666,645)

B. 股東權益影響數

	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31
	死亡率		罹病率		費用率		脫退率		折現率		投資報酬率
	+10%	-10%	+10%	-10%	+10%	10%	+10%	-10%	+0.1%	-0.1%	+0.25%	-0.25%
保險合約	(202,353)	202,385	(66,605)	66,668	(233,809)	233,872	(7,393)	7,410	-	-	530,667	(531,780)
具裁量參與特性之金 融商品	(28)	28	-	-	(485)	485	(1,019)	996	-	-	21,487	(21,535)
合 計	(202,381)	202,413	(66,605)	66,668	(234,294)	234,357	(8,412)	8,406	-	-	552,154	(553,315)

註 1 ：上述對稅前損益之影響數係指各主要因素變動對民國一○○年度之影響，股東權益影響數則係考量法定稅率 17% 。 註 2 ：負債適足性之折現率增加或減少 0.1% ，其測試結果仍為適足，故不會影響稅前損益及股東權益。

(2) 保險風險集中說明

台壽保依每一危險單位及每一危險事故訂定可容忍之累積風險限額，並就超 出限額之風險透過再保險予以移轉。下表係顯示台壽保資產負債表日之合約負債 於分出再保險前後可能產生之曝險程度：

持有再保險合約前 減：分出再保險影響數 淨 額 其他法令準備			**100.12.31 **	**100.12.31 **	**100.12.31 **
	一年期險 保險合約		長期險 保險合約		具裁量參與特 性之金融商品		合計
	$ 1,969,316 1,210,383		286,015,930 82,899		10,745,814 -		298,731,060 1,293,282
	$ 758,933		285,933,031		10,745,814		297,437,778
	$ 773,505		-		-		773,505

註：曝險程度以準備金餘額為基礎表示。

依「保險業各種準備金提存辦法」規定，台壽保為因應未來發生重大事故所 需支應之巨額賠款而提存之重大事故特別準備金，以及為因應各該險別損失率或 賠款異常變動而提存之危險變動特別準備金，於民國一○○年一月一日起，每年 新增提存數應依財務會計準則公報第二十二號扣除所得稅後之餘額提列於業主 權益項下之特別盈餘公積科目。

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(3) 理賠發展趨勢

A. 直接業務理賠發展趨勢

台壽保截至民國一○○年十二月三十一日止，過去八年度之累積理賠金額 及調節至資產負債表之金額如下：

意外年度	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數
	1	2	3	4	5	6	7	8	未決賠款 準 備 金
93年度	1,322,170	1,323,874	1,323,244	1,323,244	1,323,244	1,323,244	1,323,244	1,323,244	-
94年度	2,175,632	2,176,323	2,177,596	2,177,601	2,177,601	2,180,101	2,179,351	2,179,351	-
95年度	1,543,051	1,543,017	1,543,081	1,543,081	1,543,081	1,543,081	1,543,081	1,543,081	-
96年度	815,820	815,865	822,865	822,875	822,375	823,093	823,093	823,093	718
97年度	942,406	944,747	956,235	951,253	951,253	952,100	952,100	952,100	847
98年度	1,160,974	1,171,110	1,178,452	1,178,729	1,178,729	1,179,820	1,179,820	1,179,820	1,368
99年度	1,230,609	1,239,062	1,244,856	1,245,206	1,245,206	1,246,242	1,246,242	1,246,242	7,180
100年度	939,091	942,114	945,886	946,109	946,109	946,782	946,782	946,782	7,690
		未決賠款準備金 加：已報未付之賠款準備金 其他法令提存之未報賠款準備金 賠款準備金餘額							$ 17,803 139,104 119
									$ 157,026

a. 自留業務損失發展趨勢

台壽保截至民國一○○年十二月三十一日止，過去八年度之累積理賠金額 如下：

意外年度	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數	發展年數
	1	2	3	4	5	6	7	8	未決賠款 準 備 金
93年度	1,321,470	1,323,174	1,322,524	1,322,524	1,322,524	1,322,524	1,322,484	1,322,484	-
94年度	2,170,379	2,164,860	2,166,133	2,166,138	2,166,138	2,168,167	2,167,318	2,167,318	-
95年度	1,522,790	1,522,422	1,522,417	1,522,427	1,522,090	1,522,021	1,522,021	1,522,021	-
96年度	808,820	807,665	814,457	813,079	811,318	811,954	811,954	811,954	635
97年度	109,561	114,546	116,250	119,240	119,240	119,331	119,331	119,331	91
98年度	137,718	144,473	166,975	167,063	167,063	167,197	167,197	167,197	221
99年度	152,409	162,832	164,326	164,389	164,389	164,482	164,482	164,482	1,650
100年度	103,950	105,234	106,180	106,221	106,221	106,281	106,281	106,281	2,331

台壽保針對已報及未報賠案之預計未來給付提存賠款準備。該等準備之提 存作業因涉及諸多不確定、估計及判斷，故存有高度之複雜性。任何估計或判 斷之改變視為會計估計變動處理，其變動所造成之影響數列入當期損益。某些 賠案可能會延遲通報台壽保。另估列未報賠案預計可能賠付金額時，涉及大量 過去之賠付經驗及主觀判斷，因此，並無法確認資產負債表日所估列之賠款準 備會與賠案最終之賠付金額相等。帳列賠款準備係依據目前現時可得之資訊估 計之，然而，最終之結果可能因賠案之續後發展而偏離原始估計值。

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上表係列示賠案之理賠發展趨勢，各意外年度係指賠案出險年度，橫軸則 代表賠案之發展年度，每一斜線代表每一年度年底之各意外年度累積已發生賠 款金額，所稱已發生賠款金額包括已付及未付賠款，說明台壽保如何隨時間經 過估計各意外年度之理賠金額。

1. 嵌入主保險合約之衍生性金融商品非以公平價值衡量時，該嵌入式衍生性商品之市 場風險曝險資訊

台壽保最低保證死亡給付之衡量，係以保險業各種準備金提存辦法為基礎，匯 率變動對於其準備金負債之變動具敏感性，若對台幣之匯率上升 10 ％時，該類保單 之準備金負債將減少 19 ％，若對台幣之匯率下降 10 ％時，該類保單之準備金負債將 增加 23 ％。

產險業務：

1. 保險合約風險管理之目標、政策、程序及方法

2. (1) 風險管理之架構、組織及權責範圍

台壽保產險為有效執行風險管理機制，成立隸屬董事會之「風險管理小組」， 至少每季由總經理召集開會一次，以協助與監督各部門進行風險管理活動並有效 協調風險管理功能跨部互動與溝通。台壽保產險亦設置獨立於業務單位外之風險 管理室，進一步確保風險管理職責及功能之執行皆被清楚地分配及委派與有效執 行。風險管理整體組織架購與職責如下：

台壽保產險風險管理組織架構包括董事會、風險管理小組、風險管理單位、 業務單位及稽核單位，並以風險管理小組為董事會以下最高報告層級。

A. 董事會：

• a. 為台壽保產險最高決策單位，建立適當之風險管理機制及風險管理文化，核 定適當之風險管理政策，並將資源做最有效之配置。

• b. 對公司營運所需承擔之各項風險應有認知，確保風險管理之有效性並負整體 風險管理之最終責任。

B. 風險管理小組：

• a. 為隸屬董事會之最高風險管理單位，負責擬訂風險管理政策、架構、組織功 能，建立質化與量化之管理標準，定期向董事會提出報告並適時向董事會反 應風險管理執行情形，提出必要之改善建議。

• b. 執行董事會風險管理決策，並定期檢視公司整體風險管理機制之發展、建置 及執行效能。

• c. 提供協助與監督各部門進行風險管理活動，並協調風險管理功能跨部門之互 動與溝通，於必要時視環境改變調整風險類別、風險限額配置與承擔方式。

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C. 風險管理單位：

• a. 執行董事會或風險管理小組之各項風險管理決議及交付事項，監督及追蹤相 關單位後續執行情形。

• b. 負責公司風險之監控、衡量及評估事務，協助擬訂各單位相關風險規範，彙 整風險資訊並定期檢討風險管理相關事項之改善修正。

• D. 業務單位：

• a. 辨識可能之風險，及時陳報風險資訊與風險暴露情形予風險管理單位與高階 主管。

• b. 訂有限額者定期檢視以確保風險限額規定之有效執行。

• E. 稽核單位：

依據現行相關法令規定與內部規範查核台壽保產險各單位之風險管理執 行狀況。

(2) 保險風險管理之政策、程序及方法

為達成確保清償能力、提升長期競爭力及股東權益價值之風險管理目標，台 壽保產險制定「風險管理政策」以為風險管理之最高指導原則，於營運過程中可 能面臨之主要風險，皆以適當方式辨識、衡量、回應與控管。保險風險為台壽保 產險面臨主要風險之一，其係指收取保險費後，承擔被保險人移轉之風險，依約 給付理賠款及相關費用時，因非預期之變化造成損失之風險。台壽保產險針對各 項保險風險分別建置管理機制如下：

A. 商品設計及定價風險：

商品設計及定價風險係指因商品設計內容、所載條款與費率定價引用資料 之不適當、不一致或非預期之改變等因素所造成之風險。台壽保產險針對各種 同質性之承保風險，建立損失分配模型，以量化衡量該承保風險之損失期望 值，及不同信賴水準下之可能損失，同時以質化方式評估風險，透過文字的描 述表達風險發生之可能性及其影響程度。依商品特性可能之控管方式如下：

• a. 風險移轉計畫：視需要採取移轉方式，將全部或部分之風險轉移。

• b. 精算假設：費率釐訂所採用之精算假設視情況在合乎法令之規範下加計適當 之安全係數。

• c. 經驗追蹤：商品銷售後定期分析各項精算假設、進行利潤測試或經驗損失率 分析，藉以檢驗或調整商品內容與費率釐訂。

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B. 核保風險

核保風險係指保險業因執行保險業務招攬、承保業務審查、相關費用支出 等作業，所產生之非預期損失風險。台壽保產險針對於核保風險已訂定適當之 風險管理機制：

• a. 建立核保制度及程序，明定內部之招攬、核保等處理制度及程序。

• b. 訂定核保手冊以資遵循，以有效維護承保業務品質及降低潛在核保風險。

• c. 設定核保風險管理指標，並定期陳報管理階層。

C. 再保險風險

再保險風險係指再保險業務往來中，因承擔超出限額之風險而未安排適當 之再保險，或再保險人無法履行義務而導致保費、賠款或其它費用無法攤回等 之風險。台壽保產險依相關法令規定建立再保險風險管理計畫，並適時檢討修 正，再保險安排完成後，定期監控再保險人之信用評等。

D. 巨災風險

台壽保產險依商品特性辨識各種可能會造成公司重大損失之巨災事件，定 期檢視在假定之巨災事件或情境下各種保險商品之風險累積效應與公司風險 限額之關連性，並評估公司自有資本是否滿足巨災風險資本需求。 E. 理賠風險

理賠風險係指保險業在處理理賠案件過程中，因作業不當或疏失而產生之 風險。台壽保產險已針對理賠作業訂定內部理賠處理程序，明確規範聘用理賠 人員之資格及權責、並訂定各險理賠作業手冊及理賠作業流程以及各級理賠人 員授權範圍、理賠金額授權額度及分層授權核決權限表。

F. 準備金相關風險

準備金相關風險係指針對簽單業務低估負債，造成各種準備金之提存，不 足以支應未來履行義務之風險。台壽保產險對於保險業務之準備金相關風險， 訂定適當之準備金提存處理程序，並針對不同之準備金相關風險，依其影響程 度、發生機率之高低及發生之先後順序，進行風險控管，視需要採取以下控管 措施：

• a. 風險移轉計畫：採取移轉之方式，將全部或部分之風險轉移。

• b. 準備金增提計畫：對判別為準備金風險超限或準備金不適足時，採取計劃性 方式增提準備金。

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2. 保險合約信用風險、流動風險及市場風險

(1) 信用風險

台壽保產險保險合約之信用風險包括保險業務招攬人員風險及再保險人風 險等，對於保險業務招攬人員風險之管理流程主要分為資格審查、保費收繳、保 費收繳之監控、保費之催收、事後風險管理、逾期債權之處理及轉銷呆帳等階段， 並藉由管理資訊報表進行控管，以達成風險管理之目的。

對於再保險人風險之管理流程主要分為再保險業務分出、適格再保險分出對 象選擇、逾期債權之處理、轉銷呆帳及事後風險管理等階段，並藉由管理資訊報 表進行控管，以達成風險管理之目的。

(2) 流動性風險

台壽保產險保險合約之流動性風險包括資金流動性風險及市場流動性風 險，透過流動性風險管理機制，確保維持足夠流動性以因應突發事件之發生，同 時亦兼顧投資收益性。檢視台壽保產險所承保之保險合約，大多為一年期保單， 保險合約之流動性風險，主要來自當發生重大賠款時，公司的資產是否足以即時 支付大額之賠款，為確保經營之穩健，台壽保產險持有足夠流動性資產，俾便於 保費收入不足或非預期之理賠責任大幅增加時可立即變現，以維持適當流動性之 緩衝。

(3) 市場風險

台壽保產險保險合約之市場風險包括利率風險、匯率風險、及商品價格風險 等，對於市場風險監控內容包括各交易單位及各金融商品之整體及個別交易過 程，如部位變動、損益變動、交易模式、交易標的等，均應在台壽保產險限額、 停損、超限處理等規定及授權範圍內進行，主管單位依職責進行風險通報，風險 管理室定期彙製市場風險監控表報陳報經營階層，並定期提報風險管理小組及董 事會。

台壽保產險針對保險合約，所提存之準備金計有：未滿期保費準備金、賠款 準備金、重大事故特別準備金、危險變動特別準備金、保費不足準備金、負債適 足準備金。各種準備金之提存所承保之保險合約屬於短期保單，故均不以折現利 率來估算，市場利率改變將不影響準備金之估算。

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3. 保險風險資訊

(1) 保險風險之敏感度

險別 火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險		100年度 預期損失率每增(減)5%時，對 損益之影響 預期損失率 持有再保險前 持有再保險後 64.7% 12,706 4,345 61.4% 945 275 71.7% 12,319 7,099 77.1% 22,435 10,696 69.5% 25,028 7,034 不適用 不適用 不適用	100年度 預期損失率每增(減)5%時，對 損益之影響 預期損失率 持有再保險前 持有再保險後 64.7% 12,706 4,345 61.4% 945 275 71.7% 12,319 7,099 77.1% 22,435 10,696 69.5% 25,028 7,034 不適用 不適用 不適用	100年度 預期損失率每增(減)5%時，對 損益之影響 預期損失率 持有再保險前 持有再保險後 64.7% 12,706 4,345 61.4% 945 275 71.7% 12,319 7,099 77.1% 22,435 10,696 69.5% 25,028 7,034 不適用 不適用 不適用
	保費收入 $ 220,089 19,170 191,752 380,833 562,580 358,126	預期損失率 64.7% 61.4% 71.7% 77.1% 69.5% 不適用
			持有再保險前 12,706 945 12,319 22,435 25,028 不適用	持有再保險後
				4,345 275 7,099 10,696 7,034 不適用

(2) 保險風險集中之說明

台壽保產險依不同業務類別的風險狀況設置自留風險限額，利用再保安排轉 移風險，減少保險風險集中度對台壽保產險的影響。

A. 業務集中度

險別 火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計	100年度 保費收入 自留保費 金額 占比 金額 占比 $ 220,089 12.7% 50,895 7.7% 19,170 1.1% 5,587 0.9% 191,752 11.0% 84,339 12.8% 380,833 22.0% 124,841 19.0% 562,580 32.5% 112,000 17.0% 358,126 20.7% 280,021 42.6%	100年度 保費收入 自留保費 金額 占比 金額 占比 $ 220,089 12.7% 50,895 7.7% 19,170 1.1% 5,587 0.9% 191,752 11.0% 84,339 12.8% 380,833 22.0% 124,841 19.0% 562,580 32.5% 112,000 17.0% 358,126 20.7% 280,021 42.6%	100年度 保費收入 自留保費 金額 占比 金額 占比 $ 220,089 12.7% 50,895 7.7% 19,170 1.1% 5,587 0.9% 191,752 11.0% 84,339 12.8% 380,833 22.0% 124,841 19.0% 562,580 32.5% 112,000 17.0% 358,126 20.7% 280,021 42.6%
	保費收入 金額 占比 $ 220,089 12.7% 19,170 1.1% 191,752 11.0% 380,833 22.0% 562,580 32.5% 358,126 20.7%
	金額 $ 220,089 19,170 191,752 380,833 562,580 358,126
	$ 1,732,550	100.0%	657,683 100.0%

B. 損失集中度

100.12.31 自留賠款準備

	100.12.31自留賠	款準備
險別 火災保險 海上保險 新種保險 傷害暨健康保險 任意車險 強制汽車責任保險 合 計	金額 $ 24,871 876 53,408 15,506 50,606 112,404	占比 9.7% 0.3% 20.7% 6.0% 19.7% 43.6% 100.0%
	$ 257,671

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C. 理賠發展趨勢

a. 直接業務損失發展趨勢

台壽保產險截至民國一○○年十二月三十一日止，過去年度直接業務之 累積理賠發展趨勢如下表：

意外年度	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31
	發展年數
	1	2	3	4	5	6
≦95	698,977	774,292	772,557	752,948	742,330	744,088
96	194,272	246,729	250,887	252,283	266,927
97	230,931	279,223	295,048	294,566
98	263,431	342,314	362,272
99	622,325	728,543
100	780,939

註：上表係台壽保產險過去年度實際理賠經驗，惟台壽保產險估列未報賠款準備係參考產業損失三角形資料計算 提存。

b. 自留業務損失發展趨勢

台壽保產險截至民國一○○年十二月三十一日止，過去年度自留業務之 累積理賠發展趨勢如下表：

意外年度	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31
	發展年數
	1	2	3	4	5	6
≦95	376,320	458,230	487,556	492,978	475,763	490,322
96	194,537	264,334	269,367	268,388	284,514
97	215,849	293,225	301,530	300,462
98	229,910	271,330	291,113
99	472,240	550,366
100	319,488

台壽保產險針對已報及未報賠案之預計未來給付提存賠款準備。該等準備 之提存作業因涉及諸多不確定、估計及判斷，故存有高度之複雜性。任何估計 或判斷之改變視為會計估計變動處理，其變動所造成之影響數列入當期損益。 某些賠案可能會延遲通報台壽保產險，另，估列未報賠案預計可能賠付金額 時，涉及大量過去之賠付經驗及主觀判斷，因此，並無法確認資產負債表日所 估列之賠款準備會與賠案最終之賠付金額相等。帳列賠款準備係依據目前現時 可得之資訊估計之，然而，最終之結果可能因賠案之續後發展而偏離原始估計 值。

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五、關係人交易 一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與本公司之關係 瑞助營造(股)公司(以下簡稱瑞助營造) 採權益法認列之被投資公司 未來資產證券投資信託股份有限公司 (以下 採權益法認列之被投資公司，自民國一○○ 簡稱未來資產) 年六月十五日起，未來資產已非合併個體 (註 1 ) 諠宜股份有限公司 本公司法人董事 台灣銀行(股)公司(以下簡稱台灣銀行) 台壽保之法人董事 益鼎創業投資管理顧問(股)公司 台壽保之監察人為該公司董事長，自民國一 (以下簡稱益鼎管顧) ○○年六月十日起，該公司董事長已非台 壽保之監察人 未來資產所羅門貨幣市場證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱所羅門貨幣市場基金) 未來資產阿波羅證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱阿波羅基金) 未來資產亞洲新富證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱亞洲新富基金) 未來資產閣來寶全球組合證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱閣來寶全球組合基金) 未來資產台灣新趨勢證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱台灣新趨勢基金) 未來資產亞太不動產證券化投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱亞太不動產證券化基金) 未來資產亞洲高收益債券證券投資信基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱亞洲高收益債券基金) 未來資產活力旺中小證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2)

未來資產活力旺中小證券投資信託基金 未來資產經理之基金(註 2) (以下簡稱活力旺中小基金) 財團法人文向教育基金會 受台壽保捐贈之金額達其實收基金總額三分 (以下簡稱文向教育基金會) 之一以上之之財團法人 中華郵政(股)公司(以下簡稱中華郵政) 台壽保之監察人，自民國一○○年六月十日 起，該公司已非台壽保之監察人 其他關係人 自然人或法人代表之董事、監察人及其配 偶，董事長、職員及董事長或辦理授信之 職員其配偶及二親等以內親屬

全體董事、監察人、總經理及副總經理 合併公司主要管理階層 (註 1 )原名為台壽保證券投資信託股份有限公司。

(註 2 )自民國一○○年六月十五日起，未來資產已非合併個體。

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 財產交易

台壽保於民國九十五年十月與瑞助營造簽定合作協議書，委託瑞助營造承攬朴 子市嘉朴段 281 地號合建房屋之新建工程，並於民國九十七年八月簽訂工程契約 書，契約總價款 357,066 千元，另於民國九十九年第一季追加工程款 7,500 千元，截 至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，台壽保已支付之款項分別為 364,566 千元及 353,848 千元，另截至民國九十九年十二月三十一日止，台壽保尚未支付之款 項為 10,718 千元，帳列其他應付款項下。

台壽保於民國一○○年一月與瑞助營造簽訂修繕工程契約，委託瑞助營造承攬 台北市中正區公園段二段建物之修繕工程，契約總價款 26,410 千元，至民國一○○ 年十二月三十一日止，台壽保已全數支付帳列不動產投資項下。

台壽保於民國一○○年八月與瑞助營造簽訂營建工程管理契約，委託瑞助營造 從事金融總部大樓新建工程營建管理工作，契約總價款 693 千元，截至民國一○○ 年十二月三十一日止，台壽保已支付 540 千元，帳列固定資產項下。

台壽保於民國一○○年九月與瑞助營造簽修繕工程契約，委託瑞助營造承攬台 北市中正區南陽街 1 號建物之修繕工程，契約總價款 8,880 千元，截至民國一○○年 十二月三十一日止，台壽保已支付 3,108 千元，帳列不動產投資項下。

1. 合併公司資金存放於關係人情形如下（不含支票存款）：

台灣銀行 中華郵政 台灣銀行 中華郵政		100年度	100年度
	最高餘額 $ 2,190,398	期末餘額 48,608	利息收入	利率區間
	$ 992,846	86,116
		99年度
	最高餘額 $ 1,459,335	期末餘額 555,865	利息收入	利率區間
	$ 994,628	24,861

3. 擔保放款

不動產及動產抵押放款

民國一○○年度及九十九年度台壽保對董事、監察人及其配偶、曾辦理授信之 職員及其配偶及二親等以內親屬、公司職員等關係人所為之不動產及動產抵押放 款，明細如下：

明細如下：
不動產及動產抵押放款 應收利息	100.12.31 $ 82,919	99.12.31 62,588
	$ 66	50

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利息收入 利率區間	100年度 $ 1,391	99年度 558
	1.58%~5.24%	1.32%~5.24%

4. 經理費收入：

關係人名稱	100年度 金 額 佔基金 收入％ $ 5,182 35 75 - 347 2 675 4 3,230 22 2,044 14 1,919 13 1,535 10 $ 15,007 100	100年度 金 額 佔基金 收入％ $ 5,182 35 75 - 347 2 675 4 3,230 22 2,044 14 1,919 13 1,535 10 $ 15,007 100		99年度 額 佔基金 收入％ 15,061 48 1,015 4 1,340 4 1,742 5 7,697 24 3,827 12 - - 322 1 31,004 98	99年度 額 佔基金 收入％ 15,061 48 1,015 4 1,340 4 1,742 5 7,697 24 3,827 12 - - 322 1 31,004 98
	金 額 $ 5,182 75 347 675 3,230 2,044 1,919 1,535 $ 15,007		金	額 15,061 1,015 1,340 1,742 7,697 3,827 - 322 31,004
					-
所羅門貨幣市場基金 美邦貨幣市場基金 閣來寶全球組合基金 台灣新趨勢基金 阿波羅基金 亞太不動產證券化基金 亞洲高收益債券基金 其他(係個別金額未達1,000 千元以上者)	$ $

5. 應收經理費(帳列應收帳款項下)：

關係人名稱 所羅門貨幣市場基金 其他(係個別款項未達1,000千元以上者)	100.12.31 $ - -	99.12.31 1,085 1,357
	$ -	2,442

6. 委外服務費

台壽保於民國九十九年十二月與未來資產簽訂全權委託投資契約，台壽保根據 該契約委託未來資產全權執行委託投資資產之投資、交易及運用，該合約自民國一 ○○年一月三日生效。民國一○○年度，台壽保因上述交易支付未來資產之經理費 計 603 千元帳列業務費用項下。

494

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1. 合併公司向未來資產購置其所發行之基金，期末餘額明細如下：

所羅門貨幣市場基金 亞洲新富基金 閣來寶全球組合基金 亞太不動產證券化基金 台灣新趨勢基金 活力旺中小基金 亞洲高收益債券基金	100.12.31 $ 307,933 24,550 4,836 4,635 492 42,570 52,014 $ 437,030	99.12.31 310,687 - 11,077 15,673 14,935 - -
		352,372

8. 租金收入及支出

• (1) 合併公司出租辦公室、訓練場所、小客車、電腦及其他設備予關係人，租金收款 情形如下：

100年度 諠宜(股)公司 $ 107 瑞助營造 3,387 益鼎管顧 156 文向教育基金會 282 未來資產 3,398 $ 7,330 因上述交易產生之存入保證金、預收租金及應收租金如下： 100.12.31 存入保證金： 誼宜(股)公司 $ 1 瑞助營造 747 文向教育基金會 48 未來資產 738 $ 1,534 100.12.31 預收租金： 誼宜(股)公司 $ 39 應收租金： 未來資產 401 瑞助營造 109 $ 510	100年度 $ 107 3,387 156 282 3,398	99年度 107 3,125 979 280 312
	$ 7,330	4,803
		99.12.31 1 747 48 57
	$ 1,534	853
	100.12.31 $ 39	99.12.31 -
	401 109	- 104
	$ 510	104

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• (2) 本公司與僑務委員會簽訂合約，受託經營僑園會館，租金收款情形如下：

100年度 99年度 未來資產 $ 45 1 瑞助營造(股)公司 54 - $ 99 1 併公司向關係人承租訓練教室、場地、電腦、交通或其他設備，租金支出情形 下： 100年度 99年度 台灣銀行 $ 588 - 與應收帳款 本公司從事電子商務交易予關係人之銷貨明細如下： 100年度 金 額 佔合併 公司營 收淨額 ％ 瑞助營造(股)公司 $ 14 - 權債務情形 合併公司與關係人間之債權債務（均未計息）情形如下： 其他應收款(帳列其他資產） 100.12.31 99.12.31 瑞助營造(股)公司 $ 9 19 未來資產 3 - $ 12 19	100年度 99年度 未來資產 $ 45 1 瑞助營造(股)公司 54 - $ 99 1 併公司向關係人承租訓練教室、場地、電腦、交通或其他設備，租金支出情形 下： 100年度 99年度 台灣銀行 $ 588 - 與應收帳款 本公司從事電子商務交易予關係人之銷貨明細如下： 100年度 金 額 佔合併 公司營 收淨額 ％ 瑞助營造(股)公司 $ 14 - 權債務情形 合併公司與關係人間之債權債務（均未計息）情形如下： 其他應收款(帳列其他資產） 100.12.31 99.12.31 瑞助營造(股)公司 $ 9 19 未來資產 3 - $ 12 19	100年度 99年度 未來資產 $ 45 1 瑞助營造(股)公司 54 - $ 99 1 併公司向關係人承租訓練教室、場地、電腦、交通或其他設備，租金支出情形 下： 100年度 99年度 台灣銀行 $ 588 - 與應收帳款 本公司從事電子商務交易予關係人之銷貨明細如下： 100年度 金 額 佔合併 公司營 收淨額 ％ 瑞助營造(股)公司 $ 14 - 權債務情形 合併公司與關係人間之債權債務（均未計息）情形如下： 其他應收款(帳列其他資產） 100.12.31 99.12.31 瑞助營造(股)公司 $ 9 19 未來資產 3 - $ 12 19	100年度 99年度 未來資產 $ 45 1 瑞助營造(股)公司 54 - $ 99 1 併公司向關係人承租訓練教室、場地、電腦、交通或其他設備，租金支出情形 下： 100年度 99年度 台灣銀行 $ 588 - 與應收帳款 本公司從事電子商務交易予關係人之銷貨明細如下： 100年度 金 額 佔合併 公司營 收淨額 ％ 瑞助營造(股)公司 $ 14 - 權債務情形 合併公司與關係人間之債權債務（均未計息）情形如下： 其他應收款(帳列其他資產） 100.12.31 99.12.31 瑞助營造(股)公司 $ 9 19 未來資產 3 - $ 12 19	100年度 99年度 未來資產 $ 45 1 瑞助營造(股)公司 54 - $ 99 1 併公司向關係人承租訓練教室、場地、電腦、交通或其他設備，租金支出情形 下： 100年度 99年度 台灣銀行 $ 588 - 與應收帳款 本公司從事電子商務交易予關係人之銷貨明細如下： 100年度 金 額 佔合併 公司營 收淨額 ％ 瑞助營造(股)公司 $ 14 - 權債務情形 合併公司與關係人間之債權債務（均未計息）情形如下： 其他應收款(帳列其他資產） 100.12.31 99.12.31 瑞助營造(股)公司 $ 9 19 未來資產 3 - $ 12 19
	金 額 $ 14
			9 3
		$		19 -
		$ 12		19

• (3) 合併公司向關係人承租訓練教室、場地、電腦、交通或其他設備，租金支出情形 如下：

9. 銷貨與應收帳款

10. 債權債務情形

11. 遠匯及換匯交易

台壽保與台灣銀行承作遠匯及換匯交易，截至民國一○○年及九十九年十二月 三十一日止，合約名目本金金額分別為美金 226,785 千元及 211,785 千元，上述交易 於資產負債表列示如下：

產負債表列示如下：
公平價值變動列入損益之金融資產 公平價值變動列入損益之金融負債 公司與關係人之保費收入明細如下： 其他(個別關係人餘額均未超過1,000萬元)	100.12.31 $ - $ 27,862 100年度 $ 43,327	99.12.31 224,338
		-
		99年度 36,319

1. 合併公司與關係人之保費收入明細如下：

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13. 捐贈支出

民國一○○年度及九十九年度合併公司捐贈予關係人之明細如下：

100 年度 99 年度 文向教育基金會 $ 10,000 21,319

( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

合併公司民國一○○年度及九十九年度給付董事、監察人、總經理及副總經理等 主要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

薪 資 獎金及特支費 業務執行費用 員工紅利	100年度 $ 115,804 35,723 5,278 176	99年度 127,326 54,148 13,056 1,602

六、抵質押之資產

一 ( ) 民國一○○年及九十九年十二月三十一日，合併公司提供債券作為質押資產之明細如 下：

質押之資產 政府債券 〃	質押擔保標的 法定保證金 法院及國稅局質押	100.12.31 $ 1,895,671 3,019	99.12.31 1,437,770 33,013
		$ 1,898,690	1,470,783

合併公司依據保險法規定，以政府債券抵繳營業保證金，存於中央銀行，民國一 ○○年及九十九年十二月三十一日保證金面額分別為 1,853,900 千元及 1,393,900 千 元，列於存出保證金項下。

合併公司針對民國九十二年度營利事業所得稅核定案提起行政訴訟，並依規定提 供相當於半數應補繳稅額之債券作為擔保，截至民國九十九年十二月三十一日止，該 債券面額 24,000 千元，帳列存出保證金項下。

合併公司執行放款借款戶之假扣押，提供政府債券為擔保品，截至民國一○○年 及九十九年十二月三十一日止，該債券面額分別為 2,300 千元及 6,400 千元，帳列於存 出保證金項下。

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• ( 二 ) 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日，除上述情形外，合併公司抵質押資產 明細如下：

擔保之資產	100.12.31 $ 314,000 292,055 15,500 26,806 1,005,121 277,290 23,693	99.12.31 220,000 294,875 10,200 26,830 1,302,303 300,000 16,000	質押擔保標的 銀行借款擔保 發行商業本票及僑園會館禮券 履約保證金 法院假扣押保證金及銀行借 款 履行保證金 長短期借款及發行商業本票 長期借款 僑園會館履約保證金及聯貸案 備償戶最低保證利息款
應收帳款總額(註1) 固定資產 銀行存款及可轉讓定存單 定期存款 採權益法之長期股權投資(註2) 備供出售之金融資產(註2) 受限制資產(帳列其他金融資 產項下)
	$ 1,954,465	2,170,208

• 註 1 ：應收帳款總額係包含以應收帳款之存入票據作為副擔保之金額。

• 註 2 ：保勝投資以持有台壽保之股票及可轉換公司債提供予銀行借款用途及應付商業 本票之擔保，惟相關帳面金額已於合併財務報表中沖銷。

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 民國一○○年及九十九年十二月三十一日，因本公司發包工程及客戶購屋尾款等而收 取之存入保證票據分別為 105,949 千元及 104,697 千元。

• ( 二 ) 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司因發行僑園會館住宿券而由 銀行提供履約保證之金額分別 658 千元及 0 千元。

• ( 三 ) 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司已簽約發包之各項工程尚 未支付之款項約分別為 440,740 千元及 779,549 千元。

• ( 四 ) 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司因承租營業場所及電腦設 備等資產而簽訂租約於未來五年內最低租金給付額分別為 133,386 千元及 203,971 千 元。

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• ( 五 ) 榮民工程股份有限公司（以下簡稱榮工公司）招標之東西向快速公路工程原係由十全 公司得標承攬，並由國華產險於民國九十四年十月十七日出具「工程履約保證金保證 保險單」以代履約保證金之提出。嗣因十全公司財務困難而無法繼續履約，國華產險 依保險單條款之約定，指派偉鑫公司代為履行十全公司未完成之工程。嗣偉鑫公司亦 因財務問題而無法繼續履約，榮工公司於民國九十七年四月二十五日函請台壽保產險 依約給付保險金 15,800 千元。惟台壽保產險認為本件保險事故係於民國九十五年五月 十六日交割日前之即已出險，且未經國華產險理賠完畢，故台壽保產險應承擔之理賠 金額，應依「財團法人財產保險安定基金動用範圍及限額規定」之規定以 3,000 千元為 限。榮工公司不同意此見解，乃訴請台壽保產險賠付 15,800 千元。本案第一、二審判 決榮工公司勝訴，台壽保產險不服判決理由，上訴三審；經三審裁定駁回上訴後，本 案判決即告確定，只可提再審之訴無法再提抗告，台壽保產險評估本案仍有提再審之 訴之空間，故已於民國一○一年一月九日提起再審之訴。截至民國一○○年十二月三 十一日止，台壽保產險已依判決結果並考量十全公司設質之定存單估列適用之賠款準 備金。另台壽保產險已於民國一○一年一月先依照判決結果加計 10 ％利息共計 21,704 千元予榮工公司。

• ( 六 ) 中央健康保險局於民國九十六年二月提起訴訟，請求財團法人財產保險安定基金給付 其針對國華產險公司強制汽車責任險之請求權人因交通事故受傷，而由中央健康保險 局代為支付之醫療費 156,478 千元及相關利息。因財團法人財產保險安定基金主張上述 款項屬「營業及資產讓售合約」之標售範圍，應由台壽保產險繼受，故中央健康保險 局於民國九十六年八月追加台壽保產險為被告。針對上述案件台壽保產險主張如下：

• 根據營業及資產讓售合約之約定，台壽保產險針對「已出險但安定基金未墊付之保 險理賠案件」係依「財團法人財產保險安定基金動用範圍及限額規定」給付理賠金 額，而依保險法第一四三條之三第一項關於安定基金動用之規定，其墊付對象及範 圍限於保險人對要保人、被保險人及受益人因有效契約所生之債務為限，並不墊付 保險人對其他人之債務。中央健康保險局並非國華產險公司保單之要保人、被保險 人及受益人，不在安定基金之墊付範圍內，故台壽保產險並無給付義務。

• 當初國華產物保險股份有限公司清理人財團法人保險事業發展中心（以下簡稱國華 產險清理人）所讓售之標售範圍內未包含本案件金額，故台壽保產險並無給付義務。

• 再者，中央健康保險局係依全民健康保險法第八十二條而對國華產險取得債權，應 依規定向國華產險清理人登記債權，而非向台壽保產險請求。

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另台壽保產險於民國一○一年二月十三日取得委任律師之專業意見，其亦表示台 壽保產險之主張應有可能勝訴，惟因台壽保產險於民國九十八年十二月二十二日取得 國華產險清理人提供民國九十五年五月十五日準備金數額，其中針對與中央健康保險 局強制車險之訴訟爭議金額已暫列於國華產險清理人所提供之民國九十五年期初準 備金數額中（民國九十五年五月十五日所估列之賠款準備金經考量相關攤回之影響數 後為 71,984 千元），台壽保產險亦暫於民國九十五年期初配合調整入帳，為穩健與一 致性考量，已於各年度期末亦暫列該爭議金額。本案已於民國一○○年八月三十日判 決被告財團法人財產保險安定基金或台壽保產險應給付原告健保局 89,314 千元，財團 法人財產保險安定基金或台壽保產險其中一被告若為一部或全部給付時，另一被告於 前述給付之範圍內免給付之義務，原告健保局其餘之請求駁回。台壽保產險不服上述 判決，已於民國一○○年九月二十三日提出上訴狀，上訴二審。因該案尚在法院審理 中，將待訴訟定案後再行調整之。

• ( 七 ) 合併公司與保險業務有關之重要法律訴訟共十九件，要求理賠給付共 104,244 千元，皆 已適當估列賠款準備。目前均由法院審理中。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

十、其 他

一 ( ) 資金委外操作之資訊

合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日皆無資金委外操作之情形。

500

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• ( 二 ) 台壽保資融以前年度以銀行借款方式向若干航空公司購入飛機及相關航材設備，依借 款合約約定，台壽保資融將該些飛機及相關航材設備設定抵押權予借款銀行。台壽保 資融復以相同之價款及付款條件以直接融資資本租賃方式或分期付款銷貨方式將上 述飛機設備出租或銷售予原各該航空公司，同時並與借款銀行另行簽定該租金債權或 應收分期帳款債權之轉讓合約。基於該債權之移轉讓與合約，台壽保資融應將各該航 空公司已給付予台壽保資融之各期租金或應收分期帳款存入票據背書轉讓予借款銀 行，而銀行則同意若台壽保資融之客戶發生授信違約情事，僅能對台壽保資融所提供 之擔保物行使抵押權，倘有超出該擔保物價值外之不足部分，亦不得向台壽保資融主 張前述票據背書之權利。亦即上述租金或應收分期帳款票據一經背書轉讓予借款銀行 後，即視為台壽保資融以該應收債權清償對該借款銀行之債務。由於台壽保資融對上 述移轉應收債權已放棄有效之控制權，並將出售價款用以抵償借款銀行之債務，故於 移轉日將出售應收債權帳面價值與其所抵償之借款金額自資產負債表移除。截至民國 一○○年及九十九年十二月三十一日止，台壽保資融因上述交易而抵償之銀行借款餘 額明細如下：

細如下：
合作金庫商業銀行 台灣中小企業銀行 合 計	100.12.31 $ 87,708 -	99.12.31 89,978 70,048
	$ 87,708	160,026

( 三 ) 資產、負債之流動性分析

民國一○○年及九十九年十二月三十一日，合併公司流動資產負債之流動性分析 如下：

：
資 產 現金及約當現金 應收款項 投資(註一) 再保險準備資產 固定資產 無形資產 其他資產 負 債 應付款項 金融負債 其他負債		100.12.31	合 計
	預期十二個月內 收 回 或 償 付 $ 36,809,779 4,148,403 39,468,685 2,140,179 - - 459,773 4,505,991 2,252,050 967,659	預期超過十二個 月內收回或償付 - 337,802 210,595,948 38,382 9,410,833 14,522 4,799,654 - 4,445,585 862,845
			36,809,779 4,486,205 250,064,633 2,178,561 9,410,833 14,522 5,259,427 4,505,991 6,697,635 1,830,504

註一：不含催收款、墊繳保費及壽險貸款

501

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註二：負債準備請詳四(廿六)保險負債之流動性分析

資 產 現金及約當現金 應收款項 投資(註一) 再保險準備資產 固定資產 無形資產 其他資產 負 債 應付款項 金融負債 其他負債		99.12.31	合 計 32,093,250 3,751,234 224,997,216 1,974,168 7,527,886 105,262 4,368,180 2,980,643 5,502,930 1,102,234
	預期十二個月內 收 回 或 償 付 $ 32,093,250 3,373,666 33,948,604 1,930,318 - - 114,496 2,980,643 1,034,260 504,001	預期超過十二個 月內收回或償付 - 377,568 191,048,612 43,850 7,527,886 105,262 4,253,684 - 4,468,670 598,233

註一：不含催收款、墊繳保費及壽險貸款

( 四 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	100年度	100年度	100年度	99年度	99年度	99年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費用者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	2,604,202 158,777 - 9,606 42,820 65	1,414,544 118,851 171,281 102,741 365,041 8,272	4,018,746 277,628 171,281 112,347 407,861 8,337	2,540,170 144,976 - 11,030 50,248 65	1,443,713 110,868 81,319 108,637 308,302 9,689	3,983,883 255,844 81,319 119,667 358,550 9,754

( 五 ) 產險業務自留限額

台壽保產險各險每一危險單位保險之自留限額如下：

項 目 一般火災保險 火災附加保險 海上貨物保險 船體保險 漁船保險 汽車損失保險 汽車責任保險 汽車乘客責任保險 工程保險 意外保險 其 他	100年度 $ 90,000 90,000 55,000 28,000 22,000 33,000 90,000 90,000 95,000 95,000 95,000	99年度
		80,000 80,000 50,000 25,000 20,000 30,000 80,000 80,000 85,000 85,000 85,000

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( 六 ) 產險業務強制汽機車保險各項準備金之提存狀況(自留業務)

強制汽車保險 未滿期保費準備 賠款準備 特別準備 合 計 強制機車保險 未滿期保費準備 賠款準備 特別準備 合 計 強制汽車保險 未滿期保費準備 賠款準備 特別準備 合 計 強制機車保險 未滿期保費準備 賠款準備 特別準備 合 計		100年度	100年度	期末餘額
	期初餘額 $ 62,431 82,434 54,291	本期提存 64,662 87,245 (20,590)	本期收回
	$ 199,156	131,317	144,865 185,608
	期初餘額 $ 57,615 25,471 179,777	本期提存 61,126 25,159 33,892	本期收回 期末餘額 57,615 61,126 25,471 25,159 - 213,669
	$ 262,863	120,177	83,086 299,954
		99年度		期末餘額
	期初餘額 $ 57,325 85,508 60,891	本期提存 62,431 82,434 (6,600)	本期收回
	$ 203,724	138,265	142,833 199,156
	期初餘額 $ 48,682 24,671 147,872	本期提存 57,615 25,471 31,905	本期收回	期末餘額
	$ 221,225	114,991	73,353 262,863

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( 七 ) 特定資產區隔資訊：

1. 台壽保產險經營強制汽車責任保險(以下簡稱本保險)業務，係依據「強制汽車責任 保險法」設立獨立會計，記載該保險之業務及財務狀況。截至民國一○○年及九十 九年十二月三十一日止台壽保產險經營本保險之資產與負債資訊如下：

資 產 現金及約當現金 應收保費 應攤回再保賠款與給付 應收再保往來款項 其他應收款 分出未滿期保費準備 分出賠款準備 暫付及待結轉款項 資產合計 負 債 應付票據 應付保險賠款與給付 應付再保往來款項 未滿期保費準備 賠款準備 特別準備 暫收及待結轉款項 其他負債 負債合計	100.12.31 $ 473,208 21,006 4,358 8,392 94 48,039 59,985 487	99.12.31 439,550 29,225 3,491 11,638 - 44,995 57,468 43
	$ 615,569	586,410
	$ 930 14,263 6,667 173,827 172,389 247,370 64 59	2 14,246 7,632 165,041 165,373 234,068 13 35
	$ 615,569	586,410

本保險提存之特別準備金依「強制汽車責任保險各種準備金管理辦法」第五條 規定，應以定期存款方式存放於金融機構。但報經主管機關核准者，得購買國內有 價證券，截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，台壽保產險因上述規定 存放之定期存款分別為 247,370 千元及 234,069 千元。另依同法第六條規定，辦理本 保險所持有之資金(各種準備金、應付款項、暫收待結轉款項)，除特別準備金依前 述規定辦理外，應以活期存款及定期存款方式存放於金融機構。但報經主管機關核 准者，得購買國內有價證券，截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，台 壽保產險分別以活期存款 178,778 千元及 176,048 千元、支票存款 930 千元及 2 千元及 定期存款分別為 46,130 千元及 29,431 千元存放於金融機構以支應本保險相關支出之 用。

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1. 民國一○○年度及九十九年度台壽保產險經營本保險之收入與成本資訊如下：

100 年度 99 年度

營業收入 純保費收入(含再保費收入) 減：再保費支出 未滿期保費準備淨變動 自留滿期保費收入 利息收入 營業成本 保險賠款(含再保賠款) 減：攤回再保賠款 自留保險賠款 賠款準備淨變動 特別準備淨變動	$ 280,303 270,510 (78,105) (74,675) (5,742) (14,039)
	196,456 181,796 2,982 2,083
	$ 199,438 183,879
	$ 244,995 218,446 (63,358) (57,599)
	181,637 160,847 4,499 (2,273) 13,302 25,305
	$ 199,438 183,879

1. 依「強制汽車責任保險各種準備金管理辦法」第十一條規定，財產保險業停業或停 止辦理本保險時，本保險各種準備金應移轉併入承受該項業務之其他財產保險業所 辦理本保險之各種準備金提存。若無其他財產保險業承受該業務，且辦理本保險之 責任了結而特別準備金餘額為正數時，應將該特別準備金對應之資產移轉予財團法 人汽車交通事故特別補償基金。

財產保險業被依法勒令停業清理、命令解散或廢止辦理本保險業務之許可而無 其他財產保險業承受本保險業務，且辦理本保險之責任了結而特別準備金餘額為正 數時，應將該特別準備金對應之資產移轉予財團法人汽車交通事故特別補償基金。

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( 八 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產： 貨幣性項目： 美金 澳幣 歐元 英磅 紐元 韓元 星幣 港幣 日幣 馬幣 人民幣 非幣性項目： 美金 澳幣 歐元 英磅 韓元 星幣 港幣 日幣 馬幣 聯合控制個體： 人民幣 衍生性金融商品： 美金 澳幣 馬幣 歐元 金融負債： 貨幣性項目： 美金 澳幣 港幣 日幣 衍生性金融商品： 美金 歐元 韓元 馬幣 星幣 日幣 港幣		100.12.31	新台幣 109,795,566 14,151,679 10,569 779 7,385,494 203,362 44,601 466,527 516,556 - 1,073,817 17,678,100 27,595 558,072 10,392 967,142 464,735 625,769 636,301 - 528,617 728,336 205 9,440 10,262 16,962,833 15,729 414,098 476,561 779,993 - 6,536 7,712 4,648 2,813 591
	外幣 匯率 $ 3,624,897 30.29/ /30.22/30.275 461,780 30.75192/30.6433 270 39.1998/39.18 17 46.7511 317,042 23.40205/23.295 7,778,992 0.02614 1,911 23.3332 119,732 3.8985/3.8693 $ 1,322,258 0.39066/0.3883 - - 225,353 4.76505 584,564 30.29/30.2217 900 30.7519/30.6433 14,273 39.1998/38.9827 223 46.7511/46.527 36,995,005 0.02614 19,917 23.3332 160,524 3.898501/3.8693 1,628,775 0.39066 - - 109,943 4.80809 - 30.29 - 30.75192 - 9.53415 - 39.1998 560,014 30.29/30.275 511 30.75192 106,220 3.8985 1,219,880 0.39066 - 30.29 - - - 0.02614 - 9.53415 - 23.3332 - 0.39066 - 3.8985

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( 九 ) 採用 IFRSs 揭露事項

1. 依行政院金融監督管理委員會(以下稱金管會)民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，應自民國 102 年起依金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務報告，為因應上開修正， 本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由本公司會計主管 陳東昌協理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明 如下：

如下：
計 畫 內 容	主要執行單位 (或負責人員)	目前執行情形
1.評估階段：（99年度至100年度） ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整	會計部門 委外 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門、內部稽核 與資訊部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
2.準備階段：（100年度至101年度） ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練	會計部門 會計部門 會計部門、內部稽核 與資訊部門 委外	已完成 已完成 積極進行中 已完成
3.實施階段：（101年度至102年度） ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表 及比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	資訊部門 會計部門 會計部門	積極進行中 積極進行中 積極進行中

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2. 謹就合併公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政 策二者間可能產生之重大差異說明如下：

會計議題	差 異 說 明
投資性不動產	採用IFRSs後，出租或作增值用之不動產，若可「單獨出售或作 單獨資本租賃」，則應適用IAS40「投資性不動產」之公報處理。 惟我國會計準則無「投資性不動產」之會計處理規範。
員工福利－ 確定福利計 畫精算損益	依我國會計準則，現行走廊法下，企業可將落於準則所規定的區 間(確定福利義務現值10%與退休基金資產公允價值10%孰大 者，也就是一般俗稱的「走廊」)內的部分精算損益遞延，而走 廊外部分則在員工平均剩餘工作期間內攤銷。然依據2011年頒布 之IAS 19員工福利修訂版，對於確定福利計劃之精算損益， 刪除了採用「走廊法」的選擇，也刪除現行IAS 19允許將精算 損益認列為損益的規定，所有精算損益發生時立即認列於其他綜 合損益。
員工福利－休假給付	我國會計準則就累積帶薪假未有相關規範；採用IFRSs後，員工 休假權利如為累積給薪休假者，應於員工提供服務而增加未來給 薪休假之權利時認列為費用。
所得稅	1.依我國會計準則，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債 之分類劃分為流動或非流動項目；轉換至IFRSs後，遞延所得稅 資產或負債一律分類為非流動項目。 2.依我國會計準則，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列 相關備抵評價金額；轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益「很有可 能」實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。
功能性貨幣暨國外營運 機構財務報表換算	依我國會計準則，本公司因非屬國外營運機構，無須判斷功能性 貨幣，惟依IFRSs規定，所有包含在報告內之個體（包括母公司） 均應依規定決定其功能性貨幣。

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會計議題	差 異 說 明
合併及企業合併	1.非控制權益 依我國會計準則，因收購取得被收購公司控制力，對於非控制權 益部份，係依被收購公司帳面價值衡量；採用IFRSs後，非控制 權益係以公允價值或以被收購者可辨認淨資產按非控制權益之 比例衡量之。 2.股權比例異動 依我國會計準則，出售長期股權投資時，應以售價與該投資帳面 價值之差額，作為長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權 投資所產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時，應按出 售比例轉列當期收益。 採用IFRSs後，不導致喪失控制力之子公司權益變動視為與非控 制權益間之交易，調整歸屬於母公司業主之權益及非控制權益； 惟當喪失對一子公司之控制力，則視同出售該子公司之所有權 益，認列相關處分損益，所持有該子公司之剩餘權益依公允價值 評價，並將其分類為採權益法之長期股權投資或其他金融資產項 目。
關聯企業	1.股權比例異動 未依持股比例參與關聯企業投資增資而產生之股權比例異 動，依我國會計準則應計算可享淨值差異，並調整資本公積或 保留盈餘；採用IFRSs後，上述變動若造成持股比率減少者， 應認列為當期損益；若造成持股比例增加者，則應依分段取得 會計處理。 2.喪失重大影響力 依我國會計準則，當對一關聯企業不再具有重大影響力時，即 以改變時之帳面價值作為該項投資之成本；採用IFRSs後，上 述情形則視同出售該關聯企業之所有權益，並認列相關處分損 益。
以成本衡量之金融資產	合併公司持有之未上市櫃公司股票及興櫃公司股票係以成本衡 量，惟依照IFRSs之規定，權益工具僅在無活絡市場且其公允價 值無法可靠衡量時，始能以成本衡量。對於無活絡市場之權益工 具投資，當該等權益工具之公允價值能可靠衡量(亦即該等權益 工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內 各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值)，應以公 允價值衡量。

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會計議題	差 異 說 明
特別準備金	依據我國會計準則民國一○○年十二月三十一日之重大事故及 危險變動特別準備金繼續列於負債，其收回數係認列於當期損益 項下；惟依IFRSs規定，對未來可能發生之理賠支出，若該理賠 款係源自於資產負債表日未存在之保險合約，則不應認列為負 債，其收回數亦不再認列於當期損益。

1. 合併公司係以金管會認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述目前會計政策與未 來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異，係依目前 環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

( 十 ) 其 他

台壽保因行政院金融監督管理委員會民國一○○年十二月一日金管檢保字第 10001603270 號函，就民國九十八年十二月間備供出售金融資產之同一股票於同一日 以相同數量賣出及買進之交易認為未出售，故依財務會計公報第八號第十七段之規 定，爰重編民國九十九年度之比較財務報表。上述重編對民國九十九年度合併財務報 表之影響如下：

會 計 科 目 累積盈餘 金融商品未實現損失 處分及投資利益	重 編 前 $ 968,999 (628,393) 6,568,626	重 編 後 951,317 (610,711) 6,608,672	增(減) (17,682) 17,682 (40,046)

( 十一 ) 科目重分類

民國九十九年度合併財務報表中若干金額，為配合民國一○○年度之表達方式已 作適當之重分類，此項重分類結果對民國九十九年度合併財務報表尚無重大影 響。 十一、附註揭露事項

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

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3. 期末持有有價證券情形：

單位：千股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市價
龍邦國際興業 (股)公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	股票: 大成長城企業(股)公司 佳世達科技(股)公司 鴻準精密工業(股)公司 兆豐金融控股(股)公司 中華汽車工業(股)公司 第一金融控股(股)公司 隆達電子(股)公司 佳格食品(股)公司 台灣肥料(股)公司 華南金融控股(股)公司 受益憑證： 金衛醫療集團有限公司 基金： 台新新興歐洲基金 台新印度基金 未來資產亞太不動產基金A 股票： 台灣人壽保險(股)公司 保勝投資(股)公司 瑞助營造(股)公司 龍吉控股(星)私人有限公司 未來資產證券投資信託(股)公司 廈門國貿金融中心開發有限公司 三信商業銀行(股)公司 全國廣播(股)公司 日友環保科技(股)公司 泛博國際(股)公司 長泓能源科技(股)公司 翔譽國際建設(股)公司 云光科技(股)公司 勝開科技(股)公司 旭能光電(股)公司 亞太電信(股)公司	－ － － － － － － － － － － － － － 本公司採權益法評 價之被投資公司 〃 〃 〃 〃 〃 － － － － － － － － － －	備供出售金融 資產－流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 採權益法之 長期股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產－非 流動 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之 金融資產-流動 〃 〃 〃	90 2,589 50 800 139 700 58 53 100 500 3,000 200 200 661 224,070 157,428 16,244 17,979 2,902 - 1,032 1,009 1,140 1,335 3,982 9,057 242 204 13,000 700	2,511 16,154 4,830 16,160 3,823 12,425 1,175 4,876 7,050 8,175 26,610 1,460 1,622 4,445 4,001,861 1,371,544 259,763 21,015 23,896 258,745 9,402 10,480 12,538 2,832 59,454 78,730 4,584 2,970 71,500 7,420	0.02 0.13 - 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.16 - - - 26.15 100.00 36.04 96.89 8.61 30.00 0.25 12.32 1.52 19.93 3.50 9.06 0.71 0.15 4.68 0.02	2,511 16,154 4,830 16,160 3,823 12,425 1,175 4,876 7,050 8,175 26,610 1,460 1,622 4,445 3,932,431 1,299,041 261,077 38,330 23,896 258,745 13,361 12,103 13,017 1,589 56,542 126,345 3,884 2,411 71,500 6,909	註3 註3 註1 註3 註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃
〃	承業投資控股(股)公司	－	〃	2,371	183,535	2.19	191,164

• 註 1 ：股票未於公開市場交易且無明確市價者，改按持股比例揭露其最近期自結報表 股權淨值。

• 註 2 ：截至財務報告日，尚未取得該公司財務報表。

• 註 3 ：已於編製合併財務報表時沖銷。

511

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

單位：新台幣千元/千股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
龍邦國 際興業 (股)公 司	中華電信(股)公 司	備供出售 金融資產 －流動	-	-	-	-	1,151	103,302	1,151	105,305	103,302	2,003	-	-
龍邦國 際興業 (股)公 司	兆豐金融控股 (股)公司	備供出售 金融資 產-流動	-	-	-	-	6,920	158,871	6,120	144,840	142,478	2,362	800	16,160 (註)
龍邦國 際興業 (股)公 司	元大金融控股 (股)公司	備供出售 金融資 產-流動			-	-	7,140	139,892	7,140	137,291	139,892	(2,601)	-	-
龍邦國 際興業 (股)公 司	臺灣50	備供出售 金融資 產-流動			-	-	1,948	109,103	1,948	108,765	109,103	(338)	-	-
龍邦國 際興業 (股)公 司	鴻準精密工業 (股)公司	備供出售 金融資 產-流動			-	-	1,625	173,479	1,575	166,189	168,357	(2,168)	50	4,830 (註)

註：係包含備供出售金融資產之評價調整數。

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資利益(損失)	備 註
				本期期末	上期期末	股數(千股)	比率	帳面金額
龍邦國際興業 (股)公司	台灣人壽保險 (股)公司	台北市許昌街17 號17-19樓	人生保險 契約	4,401,738	4,401,738	224,070	26.15%	4,001,861	306,292	78,457	註
〃	保勝投資(股)公 司	台中市台中港路 一段160-1號36 樓	對各種生 產事業之 投資	1,211,542	1,211,542	157,428	100.00%	1,371,544	26,098	26,098	〃
〃	龍吉控股(星)私 人有限公司	336SMITH STREET #06-308 NEW BRIDGE CENTRE SINGAPORE 50336	投資國外 房地產及 進出口貿 易	103,692	103,692	17,979	96.89%	21,015	(201)	(195)	〃
〃	未來資產證券投 資信託(股)公司	台北市許昌街 17號13樓	基金管理	46,774	46,774	2,902	8.61%	23,896	(60,928)	(5,246)
〃	佳晟文教科技 (股)公司	台中市北區崇德 路一段631號5樓 之3	文教及圖 書出版業	-	20,000	-	-%	-	(897)	(359)
〃	廈門國貿金融中 心開發有限公司	廈門市湖里區泗 水道617號寶拓 大廈20樓	不動產開 發、經營及 管理	247,524	-	-	30.00%	258,745	(3,156)	(945)

• 註：合併公司間之交易事項，於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 資金貸與他人：不適用。

• 為他人背書保證：無。

512

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

4. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科目	期	期	期	末	備 註
				股數(千股)/面額	帳面金額	持股比率	市 價
保勝投資(股) 公司	台灣人壽保險(股)公司	採權益法評價之被投 資公司	採權益法之 長期股權投資	97,166	1,683,850	11.34	1,705,258	質押58,000 千股
〃	台灣人壽保險(股)公司之可轉換 公司債	〃	備供出售之金 融資產-非流動	3,000	277,290	-	277,290	質押3,000張
〃	旭能光電(股)公司股票	-	以成本衡量之 金融資產-流動	2,000	11,000	0.72	11,000

• 註一：市價填寫方法：無公開市價者，股票為最近期自結報表股權淨值。

• 註二：子公司屬保險業者依人身保險業財務業務報告編製準則第十五條規定得免 揭露期末持有有價證券之情形，故不適用。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情形	交易 對象	關 係	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	交易對象為關係人者，其前 次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
台壽保	嘉義縣朴子 市嘉朴段281 地號合建開 發案	97.8.6	364,566 (包括民國 九十九年 第一季追 加工程款 7,500千元)	截至 100.12.31已 全數支付完 畢	瑞助營造 (股)公司	聯屬 公司	-	-	-	-	-	增加資 產配置	委託承 攬營建 工程

7. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

處分之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款收 取情形	處分(損)益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他約 定事項
台壽保	台中市福德段 220地號	100.01.26	99.03.16	435,030	504,989 1	截至 00.12.31 已收訖	67,434	柯銘奎	無	資金配 置	華信不動 產估價師 事務所4.80 億元	-

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 從事衍生性商品交易：請詳附註四 ( 三 ) 。

513

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 投資概況

單位：新台幣/人民幣/美金千元

大陸被投資 公司名稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資(損)益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
						匯 出	收 回
廈門國貿金融 中心開發有限 公司	不動產開 發、經營和管 理	RMB 180,000	與其他 股東合 資			247,524 USD 8,477	-	247,524 USD 8,477	30 %	(945)	258,745	-
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 USD$8,477 USD$50,000 2,723,947 NTD$247,524 NTD$1,524,000
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額				經濟部投審會核准投資金額					依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
USD$8,477 NTD$247,524				USD$50,000 NTD$1,524,000					2,723,947

台壽保於民國九十五年一月二十四日經經濟部投資審議委員會核准在大陸地 區投資設立合資公司，從事經營人身保險業務。本公司與廈門建發股份有限公司共 同投資設立之君龍人壽保險有限公司，已於民國九十七年九月二十八日取得中國保 險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金 26,724 千元。

險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。	險監督管理委員會批准在福建省廈門市設立，並取得保險公司法人許可證，截至民 國一○○年十二月三十一日止，本公司已實際匯出美金26,724千元。
單位：新台幣千元
大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式		本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金 額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投 資 損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
						匯 出	收 回
君龍人壽保險 有限公司	人身保險業務	人民幣 360,000千元	直接投 資大陸 公司		525,915	288,323	-	814,238	50 %	(127,948)	528,617	-
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 814,238 814,238 5,521,568
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額				經濟部投審會核准投資金額					依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
814,238				814,238					5,521,568

2. 重大交易事項:

本公司民國一○○年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項，請詳附 註四(八)採權益法之長期股權投資交易說明。

514

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

一 1. 民國 ○○年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交易往	交易往	來 情形	來 情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 0	台壽保 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 本公司	台壽保資融 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 〃 台壽保資融 〃 〃 台壽保	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1	業務費用－勞務費 其他應付款 業務費用－租金 管理費用－租金 業務費用－保險費 不動產投資利益－租金 其他營業收入 存入保證金 保費收入 保險賠款與給付 應收保費 租金收入	154,760 13,757 3,959 4,363 11,776 9,838 4,494 1,759 16,774 3,768 1,894 17,471	按月計算 每年/每月收取	0.24% - 0.01% 0.01% 0.02% 0.01% 0.01% - 0.03% - % - 0.03%

2. 民國九十九年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形	交易往來 情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
1 1 1 0 1 1 1 1 1 2 2 2 0	台壽保 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 本公司	台壽保資融 〃 〃 〃 台壽保產險 〃 〃 〃 未來資產投信 台壽保資融 〃 〃 台壽保	3 3 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 1	業務費用－勞務費 應付費用 業務費用－租金 管理費用－租金 業務費用－保險費 不動產投資利益－租金 手續費收入 存入保證金 不動產投資利益－租金 保費收入 保險賠款與給付 存出保證金 租金收入	137,268 12,843 4,201 4,562 11,625 9,862 5,091 1,504 4,452 13,616 3,705 2,167 23,190	按月計算 每年/每月收取	0.14% - - % - % 0.01% 0.01% 0.01% - - % 0.01% - % - 0.02%

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下：

2. 母公司對子公司。

3. 子公司對母公司。

4. 子公司對子公司。

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龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

十二、營運部門資訊：

一 ( ) 一般性資訊

合併公司之應報導部門係以產業別進行區分。由於產業特質不同，故須分別管理。 合併公司之其他營運部門，包括保勝投資及龍吉，以上部門於民國一○○年度及 九十九年度均未達應報導部門任何量化門檻。

( 二 ) 應報導部門損益、部門資產、部門負債及其衡量基礎與調節之資訊

營運部門報導之金額與營運決策者使用之報告一致。營運部門之會計政策皆與附 註二所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門損益係以稅後營業損益衡量， 並作為評估績效之基礎。

合併公司營運部門及調節如下：

100年度 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 利息收入 利息費用 折舊與攤銷 採權益法認列之投 資(損)益 資產減損損失 所得稅費用 部門損益 資 產： 採權益法之長期股 權投資 部門總資產 部門負債	不動產業 $ 83,365 18,434	保險業 65,564,018 -	其他部門		調整及銷除 (14,347) (18,434)	合計 65,633,036 - 65,633,036 9,603,466 351,479 416,198 (44,260) 102,221 46,716 181,921 1,182,359 363,937,987 353,644,292
			- -
	$ 101,799	65,564,018	-		(32,781)
	$ 421 45,607 26,679 187,110 58,500 - $ 6,905	9,603,033 291,190 387,704 (127,010) 43,721 45,686 303,377	12 14,682 - 38,200 - 1,030 23,689		- - 1,815 (142,560) - - (152,050)
	$ 5,936,824 $ 7,547,008	639,034 359,446,362	1,684,771 2,040,173		(7,078,270) (5,095,556)
	$ 3,007,097	350,243,749	701,572		(308,126)

516

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

99年度 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 利息收入 利息費用 折舊與攤銷 採權益法認列之投 資(損)益 資產減損損失 所得稅費用(利益) 部門損益 資 產： 採權益法之長期股 權投資 部門總資產 部門負債	不動產業 $ 111,908 23,511	保險業 59,810,209 -	其他部門		調整及銷除 271,156 (23,511)	合計 60,193,273 - 60,193,273 7,591,472 352,128 368,304 2,648 966,071 (51,707) 1,657,732 1,093,719 332,823,105 320,089,079
			- -
	$ 135,419	59,810,209	-		247,645
	$ 264 37,839 25,049 718,094 - 21,743 $ 791,621	7,591,197 297,110 341,440 (89,570) 966,071 (73,469) 1,566,957	11 17,179 - 185,019 - 19 176,555		- - 1,815 (810,895) - - (877,401)
	$ 6,926,589 $ 8,877,030	818,199 328,310,524	2,078,717 2,461,812		(8,729,786) (6,826,261)
	$ 2,916,028	316,759,786	726,420		(313,155)

註：調整及銷除主要皆為編製合併財務報表時，相關合併沖銷分錄之調整。

( 三 ) 重要客戶資訊揭露

1. 產品別及勞務別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下：

電子商務業務： 網購收入 不動產及旅館租賃業務： 營建及租賃收入 壽險業務： 個人壽險 個人傷害險 個人健康險 團體險 投資型保單 產險業務： 非強制險 強制險	單位：新台幣千元 100年度 99年度 $ 2,016 82	單位：新台幣千元 100年度 99年度 $ 2,016 82
	$ 66,608	97,255
	$ 40,865,945 829,849 5,268,382 654,135 508,817 1,303,506 273,085	36,073,772 791,101 4,691,562 681,213 550,527 1,087,211 258,037
	$ 49,703,719	44,133,423

517

龍邦國際興業股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2. 地區別資訊

合併公司之簽單保費收入、銷貨收入及營業收入皆來自於臺灣地區之保戶； 另合併公司之非流動資產（係金融商品、遞延所得稅資產、退休辦法下之資產及 保險合約之合約權利以外之非流動資產）則皆位於臺灣地區。

1. 重要客戶資訊

合併公司無占收入金額 10 ％以上之重要客戶。

518

伍、特別記載事項

一、內部控制制度執行狀況

一 ( ) 最近三年度會計師提出之內部控制改進建議

缺失年度	會計師就內部會計控制所提缺失	目前改進情形
97	應以實際收貨日期及驗收日期作為驗收日 期，非以供應商發票日期	已依會計師建議進行改善。
98	部分固定資產未貼上財產標籤	已依會計師建議進行改善。
99	無內控建議缺失	無

• ( 二 ) 最近三年度內部稽核發現重大缺失之改善情形

尚無發現重大缺失。

( 三 ) 內部控制聲明書

請參閱第 527 頁。

• ( 四 ) 委託會計師專案審查內部控制者，應列明其原因、會計師審查意見、公司改善措 施及缺失事項改善情形

不適用。

• 二、委託經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准或認可之信用評等機構進行評等 者，應揭露該信用評等機構所出具之評等報告

• 不適用。

三、證券承銷商評估總結意見

請參閱第 528 頁。

四、律師法律意見書

請參閱第 529 頁。

• 五、由發行人填寫並經會計師複核之案件檢查表彙總意見

  • 不適用。

• 六、前次募集與發行有價證券於申報生效 ( 申請核准 ) 時，經行政院金融監督管理委員會證 券期貨局通知應自行改進事項之改進情形

  • 不適用。

• 七、本次募集與發行有價證券於申報生效時，經行政院金融監督管理委員會證券期貨局通 知應補充揭露之事項

• 一

• ( ) 本次募資計畫用於償還銀行借款，原借款用於轉投資之用途、具體內容暨其顯現 之效益。

公司說明：

本公司本次辦理募資計畫用於償還銀行借款 240,000 仟元，原借款之用途為轉 投資所需。本公司為追求營運績效之穩定成長，創造股東長期最大利益，以達企 業永續經營目標，經營型態已由原建設業朝投資控股公司發展。在本業經營方面， 以持有不動產物業之租售收入及「龍邦僑園會館」之營運收入為主；在轉投資方 面，台灣人壽保險 ( 股 ) 公司及其他轉投資事業如瑞助營造等所認列之轉投資收益及 現金股利，亦為本公司主要獲利來源，因本公司自有資金有限，故以續借長期銀 行借款方式支應轉投資所需。

本公司本次預計償還之借款為日盛銀行及陽信銀行之長期借款，金額分別為 130,000 仟元及 110,000 仟元，原借款主要分別用於轉投資台灣人壽保險 ( 股 ) 公司 ( 以 。 下簡稱台灣人壽 ) 及 CHC Healthcare Group( 以下簡稱 CHC)

本公司近年為追求營運績效之穩定成長，並且拓展經營版圖而逐步轉型，經 營型態已由原建設業朝投資控股公司發展，由於台灣人壽在金融保險業耕耘發展 已久，累積多年的實務經驗，並具有穩定之保戶及團保企業客戶客源，故本公司 自 89 年起參與台灣人壽之經營，近年來更由於台灣人壽獲利及股利政策穩定，使 本公司可享有穩定之現金淨流入及維持穩健之財務結構。本公司本次償還日盛銀 行之長期借款係續借性質，原始借款年度為 97 年 12 月，原始借款金額為 150,000 仟元，原始借款目的主要係認購 98 年 3 月台灣人壽所辦理之現金增資，本公司認 購金額為 147,137 仟元，參與其現金增資亦為維持一定之股權，如放棄認購，股權 將被稀釋。在效益方面，本公司 98 、 99 年度及 100 年前三季財務報告顯示按權益 法認列台灣人壽之投資利益分別為 1,271,187 仟元、 457,078 仟元及 60,061 仟元， 若依 98 年度現金增資投資金額 147,137 仟元佔增資後原始投資金額 4,401,738 仟元 之比例 3.34% 計算，本公司 98 年度參與台灣人壽現金增資，於 98 、 99 年度及 100 年前三季所增加認列之投資收益分別為 42,458 仟元、 15,266 仟元及 2,006 仟元， 合計認列投資收入 59,730 仟元，雖未完全回收投資成本，但效益已逐漸顯現。

法認列台灣人壽之投資利益分別為1,271,187仟元、457,078仟元及60,061仟元， 若依98年度現金增資投資金額147,137仟元佔增資後原始投資金額4,401,738仟元 之比例3.34%計算，本公司98年度參與台灣人壽現金增資，於98、99年度及100 年前三季所增加認列之投資收益分別為42,458 仟元、15,266 仟元及2,006 仟元， 合計認列投資收入59,730仟元，雖未完全回收投資成本，但效益已逐漸顯現。	法認列台灣人壽之投資利益分別為1,271,187仟元、457,078仟元及60,061仟元， 若依98年度現金增資投資金額147,137仟元佔增資後原始投資金額4,401,738仟元 之比例3.34%計算，本公司98年度參與台灣人壽現金增資，於98、99年度及100 年前三季所增加認列之投資收益分別為42,458 仟元、15,266 仟元及2,006 仟元， 合計認列投資收入59,730仟元，雖未完全回收投資成本，但效益已逐漸顯現。	法認列台灣人壽之投資利益分別為1,271,187仟元、457,078仟元及60,061仟元， 若依98年度現金增資投資金額147,137仟元佔增資後原始投資金額4,401,738仟元 之比例3.34%計算，本公司98年度參與台灣人壽現金增資，於98、99年度及100 年前三季所增加認列之投資收益分別為42,458 仟元、15,266 仟元及2,006 仟元， 合計認列投資收入59,730仟元，雖未完全回收投資成本，但效益已逐漸顯現。	法認列台灣人壽之投資利益分別為1,271,187仟元、457,078仟元及60,061仟元， 若依98年度現金增資投資金額147,137仟元佔增資後原始投資金額4,401,738仟元 之比例3.34%計算，本公司98年度參與台灣人壽現金增資，於98、99年度及100 年前三季所增加認列之投資收益分別為42,458 仟元、15,266 仟元及2,006 仟元， 合計認列投資收入59,730仟元，雖未完全回收投資成本，但效益已逐漸顯現。
單位：新台幣仟元
	98 年度	99 年度	100 年前三季
按權益法認列之台灣人壽投資利 益A	1,271,187	457,078	60,061
97 年底原始投資金額B	4,254,601	4,254,601	4,254,601
98 年度現金增資增加投資金額C	147,137	147,137	147,137
98年底現金增資後原始投資金額 D=B+C	4,401,738	4,401,738	4,401,738
98年度現金增資增加金額佔增資 後原始投資金額比例E=C/D	3.34%	3.34%	3.34%
依投資比例設算98 年度現金增 資認列之投資收益F=A*E	42,458	15,266	2,006

由於九和生醫企業集團是目前台灣主要醫療儀器通路以及與醫療院所合作提 供腫瘤臨床服務的公司，在我國醫療儀器產業擁有三十年以上的經驗，目前主要 代理產品的領域包含放射性腫瘤治療儀器、腦科儀器、眼科儀器、牙科儀器以及 雷射美容醫療儀器等五大領域，目前獨家代理的品牌包含 Elekta ， Tomotherapy ， Philips ， Leica ， Lumenis 以及 Bausch&Lomb ，且目前與 CHC 公司有合作成立腫瘤 治療中心的共有十五家醫療院所，故本公司經 99 年 10 月 26 日董事會決議通過此 項投資，於 99 年 10 月 29 日投資九和生醫企業集團 ( 即 CHC) 新台幣 183,535 仟元， 投資之資金為陽信銀行之續借長期借款。後來由於九和生醫集團進行組織重整， CHC 將持有承業投資控股股份有限公司 ( 以下簡稱承業投資控股 ) 之股權全數轉讓 予 CHC 之股東，故本公司於 100 年 10 月 2 日換股為持有興櫃公司承業投資控股 之股權。承業投資控股為國內興櫃掛牌公司，承業投資控股及旗下轉投資公司統 稱九和生醫企業集團，從事放射腫瘤、神經科學、牙科及眼科之儀器設備銷售、 租賃及維護等業務。

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在未來中國人民之消費支出將呈現大幅成長，而生技醫療亦將在十二五規劃 下，成為極具發展潛力之產業，本公司未來新事業之發展將朝生技醫療保健及餐 飲等相關產業評估，期能掌握中國此次經建計劃下具獲利潛力之投資機會，故本 公司投資 CHC( 即承業投資控股 ) 係著眼於未來生技醫療產業之長遠發展佈局，屬 於長期投資性質。在投資效益方面，本公司投資承業投資控股尚未獲配股利，故 就本公司會計帳面而言，效益尚未顯現。然由於承業投資控股是國內規模最大的 放射性醫療儀器代理商，目前在全球癌症用放射性醫療儀器市場中，前三大品牌 在國內就有兩大品牌由承業投資控股所獨家代理，其所代理的產品在市場的佔有 率高達七成，相較於其他競爭業者，承業投資控股係一個可以提供完整產品線與 服務的競爭廠商，旗下九和客戶遍佈全國各大醫療中心，包含台大醫院、榮民醫 院，長庚醫院，馬偕醫院等，在醫療體系中已建立了相當成功的基礎，經營能力 強，未來並鎖定華人及中國大陸為目標市場，與本公司未來生技醫療新事業之發 展目標相符，且未來應有合作之機會，未來效益仍屬可期。

綜上所述，本公司本次募資之原借款主要分別用於轉投資台灣人壽及 CHC ， 投資原因主要係因本公司近年為追求營運績效之穩定成長，並且拓展經營版圖而 逐步轉型，經營型態已由原建設業朝投資控股公司發展，未來並著眼於生技醫療 產業之長遠發展佈局，均屬於長期投資性質，並非用於從事短期有價證券投資。 承銷商評估：

該公司本次辦理募資預計償還銀行借款 240,000 仟元，其原借款之用途為轉投 資所需之長期資金，該公司近幾年來已轉型朝投資控股公司型態發展，除營業項 目以僑園會館客房、會議室之出租及商用不動產、車位之出租及出售為主外，其 主要獲利來源係來自旗下轉投資事業，包含人壽保險公司、營造公司及其他公司 之投資，經取得該公司 100 年前三季經會計師核閱之財務報告，該公司 100 年 9 月底轉投資事業總金額已占全體資產配置之 81% ，各投資事業年度經營成果對該 公司之獲利已具關鍵性影響，來自轉投資事業配發之股利及依權益法認列之投資 收益淨額亦成為該公司之主要現金收入及獲利來源，惟其自有資金有限，故該公 司乃以續借長期銀行借款方式融通其轉投資所需，故其原借款用途應具必要性及 合理性。

本次預計償還之借款如下表所列示，主要分別償還日盛銀行及陽信銀行之長 期借款 130,000 仟元及 110,000 仟元，原借款用於轉投資公司分別為台灣人壽保險 ( 股 ) 公司及 CHC Healthcare Group ，其轉投資之用途、具體內容暨其顯現之效益分 別說明如下。

債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析

別說明如下。 債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析	別說明如下。 債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析	別說明如下。 債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析	別說明如下。 債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析	別說明如下。 債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析	別說明如下。 債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析	別說明如下。 債務償還計畫及預計財務負擔減輕分析
							單位：新台幣仟元
貸款 機構	利率 (%)	契約期間	幣別	原貸款 用途	截至 100.11.30 貸款餘額	償還 金額	減少利息金額
							101年度 節省利息 (註)	未來年度 節省利息
日盛 銀行	1.89	100.04.29-102.04.14	NTD	轉投資	160,000	130,000	2,048	2,457
陽信 銀行	2.08	100.06.29-102.06.29	NTD	轉投資	150,000	110,000	1,907	2,288
合 計					310,000	240,000	3,955	4,745

資料來源：該公司提供。

註：該公司預計可於 101 年 2 月底募集完畢後立即還款， 101 年係以 10 個月計算約可節省 利息。

1. 台灣人壽保險 ( 股 ) 公司 ( 以下簡稱台灣人壽 )

經取得該公司董事會議事錄，該公司本次償還日盛銀行之長期借款係續借性 質，原始借款年度為 97 年 12 月，原始借款金額為 150,000 仟元，主要目的係認 購 98 年 3 月台灣人壽所辦理之現金增資，以每股 11.6 元，認購 12,684,192 股， 共認購金額為 147,137 仟元，主要投資之用途為維持一定之股權，穩固其經營權。

龍邦公司近年為追求營運績效之穩定成長，並且拓展經營版圖而逐步轉型， 經營型態已由原建設業朝投資控股公司發展，並將投資內容逐步聚焦於金融事 業，由於台灣人壽在金融保險業耕耘發展已久，累積多年的實務經驗，並具有穩 定之保戶及團保企業客戶客源，故該公司自 89 年起參與台灣人壽之經營，正式 跨足金融保險業，近年來更由於台灣人壽獲利及股利政策穩定，使龍邦公司可享 有穩定之現金淨流入及維持穩健之財務結構。 98 年度該公司為維持一定之股權， 穩固其經營權，以原始股東身份參與認購台灣人壽之現金增資，經評估其原借款 目的尚屬合理。

就投資效益分析，經取得該公司 98 、 99 年度及 100 年前三季經會計師查核 簽證或核閱之財務報告顯示按權益法認列台灣人壽之投資利益分別為 1,271,187 仟元、 457,078 仟元及 60,061 仟元，若依 98 年度現金增資投資金額 147,137 仟元 佔增資後原始投資金額 4,401,738 仟元之比例 3.34% 計算，該公司參與台灣人壽 98 年度現金增資於 98 、 99 年度及 100 年前三季所增加認列之投資收益分別為 42,458 仟元、 15,266 仟元及 2,006 仟元，認列之投資收益逐年減少，由於台灣人 壽 99 年度處分不動產投資之獲利 1,299,849 仟元較 98 年 2,134,684 千元減少，以 及 99 年底台幣大幅升值致產生兌換損失，因此造成 99 年度獲利較 98 年衰退； 100 年前三季獲利衰退則因全球股市受 311 日本大地震以及歐債危機等因素影 響，投資報酬率不佳，致整體獲利不如預期。惟該公司 98 年認列之現金增資後， 至 100 年前三季合計認列投資收益達 59,730 仟元，整體投資報酬率已達 40.59% ， 效益已逐步顯現。由於台灣人壽成立於民國 36 年，為國內最早成立之第一家壽 險公司，歷史悠久，主要法人股東更包含台灣銀行、中華郵政等政府機構，形象 極佳，其主要提供人身保險之相關商品銷售及服務，據點遍及全台，服務地區有 中華民國台、澎、金、馬等地區；且依據保險事業發展中心針對國內 31 家壽險

公司 99 年保費收入市占率統計，台灣人壽 99 年度於 30 家壽險公司中，保費收 入市場占有率達 2.02% ；其最近五年度基本 EPS 分別為 95 年 3.39 元、 96 年 2.43 元、 97 年 (7.93) 元、 98 年 7.38 元及 99 年 2.00 元，除 97 年受全球金融風暴影響 產生虧損外，其餘年度營運績效穩定，預期其未來業務仍可穩定成長，投資效益 可陸續顯現，尚無重大異常情事。

2.CHC Healthcare Group ( 以下簡稱 CHC)

經取得該公司董事會議事錄，該公司本次償還陽信銀行之長期借款亦為續借 性質，該公司 99 年 9 月底陽信銀行之原始借款金額為 2 億元，主要借款目的為 投資九和生醫企業集團 ( 即 CHC) ，該公司原於 99 年 10 月 29 日投資九和生醫企 業集團 183,535 仟元，後由於九和生醫集團進行組織重整， CHC 將持有承業投資 控股股份有限公司 ( 以下簡稱承業投資控股 ) 之股權全數轉讓予 CHC 之股東，故 該公司於 100 年 10 月 2 日換股為持有興櫃公司承業投資控股之股權。

該公司投資 CHC 之目的為擴大經營版圖發展生技醫療，由於該公司逐漸由 建設業朝投資控股公司發展，除原本跨足之金融保險業及營造業外，該公司於 99 年 2 月董事會亦通過發展生技醫療保健，且 99 年年報中亦提及發展生技醫療 保健，該公司有鑑於中國推行「國民經濟和社會發展第十二個五年規劃的經濟戰 略」，未來中國人民之消費支出將呈現大幅成長，而生技醫療亦將在十二五規劃 下，成為極具發展潛力之產業，該公司未來新事業之發展將朝生技醫療保健及餐 飲等相關產業評估，看好未來生技醫療未來發展之前瞻性，期能掌握中國此次經 建計劃下具獲利潛力之投資機會。

就醫療產業而言，其未來發展趨勢如下：

(1) 台灣推動國際醫療之發展

觀光健檢與重症醫療應並重發展所謂的醫療產業國際化，其發展模式其 實非常多元，像是到海外投資設醫院、或是遠距醫療等，都包括在內，現階 段台灣國際醫療的發展，應以吸引海外人士來台就醫為首要選擇，其效益除 了醫療本身的商機之外，同時亦可帶動國內其他相關產業的需求與發展。觀 光醫療方面，包刮推出像是健檢、休閒、觀光、美容、眼科及牙科等項目。

— (2) 優勢目標市場 鎖定華人及中國大陸為目標市場

以目前醫療現況分析出台灣發展國際醫療的優劣勢，其最具競爭潛力的 目標市場，依序應鎖定在華僑、中國、日本、東南亞、再來才是歐美國家， 而其中台灣對於華僑及中國大陸之所以能夠佔有最大優勢，最主要的理由還 是在於文化及語言相通的特點，因此目前許多業者已將中國及華人市場定位 為國際醫療的主要目標市場。

(3) 放射治療技術發展新趨勢

近年來由於放射物理、輻射生物及電腦科技的快速發展，放射治療技術 更是一日千里。這種進步主要圍繞在兩個方向： A. 更新的放射治療技術發展， B. 更準確的腫瘤定位。前者的發展主要在追求更先進的照射方法 ( 如使用物理 特性形成更佳的輻射源，或發展更複雜的照射技術等 ) 以達到劑量集中的目 的；後者則在減少照射過程中治療的不確定性 ( 即照射腫瘤靶極位置的正確定 位 ) 。九和生醫企業集團所代理的放射治療設備，涵蓋最新放射治療技術及功 能，並已隨目前全球市場發展趨勢由三維順形治療進展至影像導引及弧形強 度調控技術，同時發展至影像導引結合螺旋斷層放射治療，並進一步引進國 外領導廠商優質服務。

(4) 中國大陸放射治療設備需求高

放射治療是治療癌症三大手段之一， 70 ％以上的癌症病人需要接受放射 線治療。惟放射治療系統設備主要需由國外引進，且每套價格高達幾百萬美 元，非一般中、小醫院所能承受。據統計，每一百萬人中占有的直線加速器 放療設備數美國為 13 部，日本為 7 部，台灣為 6 部，而中國大陸僅有 0.95 部； 以中國大陸龐大的人口基數 ( 今後幾年內人口將達 15 億 ) 和發病比例計算，須 有近兩萬家具備先進放射治療系統設備條件的醫院才能與國際平均水準接 軌。以最低估計，這意味著中國大陸將有至少 200 多億美元的市場。

九和生醫企業集團所代理銷售之醫療產品多為歐美等國知名大廠製造，為全 球肯定之領導品牌，製造商除擁有專業的研發團隊與國外知名醫學中心臨床使用 證明及學術論文外，並已取得歐洲地區之 CE 及美國 FDA 認證許可，於在台銷 售前皆已取得台灣衛生署醫療器材許可證，因此其商機無限。目前九和生醫企業 集團短期業務發展計畫以取得中國大陸地區放射腫瘤設備經銷代理權，繼續擴張 放射腫瘤治療設備通路規模，不斷加強技術服務品質，建立客服追蹤管理，提高 相關系統設備之市占率；在長期業務發展計劃方面，計劃更進一步整合上下游醫 療資源，並將擴展整體佈局至亞太地區醫療設備市場，持續引進具競爭力之新產 品、擴大服務通路、代理更完整之產品線。

九和生醫企業集團目前以台灣為發展基地，未來將朝向全球發展，利用核心 經驗及技術擴展營運，逐步轉化成提供整合性全方位之醫療服務業，透過整併及 組織改革，加強集團內績效，待台灣醫療市場運作成熟之後，複製營運模式、行 銷通路及專業技術等優勢，將成功經驗作為進軍中國大陸龐大市場之跳板，搶攻 目前深具發展潛力之中國醫療器械市場。

經上述評估後，該公司經 99 年 10 月 26 日董事會決議通過此項投資，並於 99 年 10 月 29 日投資九和生醫企業集團新台幣 183,535 仟元。此外，經參閱承業 投資控股 100 年 9 月之興櫃股票公開說明書，該公司為承業投資控股之第 7 大股 東，持股比率約 2.19% ，故該公司投資 CHC( 即承業投資控股 ) 係著眼於未來長期 生技醫療產業之發展佈局，應屬長期投資性質，經評估其原借款目的尚屬合理。

就投資效益分析，過去該公司投資承業投資控股之效益尚未顯著，主要由於 該公司係於 99 年 10 月 29 日始投資承業投資控股，且因持股比例僅 2.19% ，為 成本法投資， 100 年度亦未發放股利。然經取得承業投資控股之興櫃公開說明書， 其股利政策係採平衡股利政策，適度以股票股利及現金股利發放，股利發放數額 以當年度分派股利中百分之二十至一百範圍內採現金股利為之，惟實際發放比例 得視當年度實際獲利狀況及未來資金規劃調整之，預期未來在其業務及財務穩定 成長下，應可分配合理之股利。此外，由於承業投資控股擁有最具經驗的經營團 隊與代理強勢品牌的產品，透過合作的方式與醫療院所建立長期穩固的合作關 係，在售後服務上有經驗豐富的工程單位與原廠的全力支持，在許多產品上都是 獨家代理，競爭力強，未來並鎖定華人及中國大陸為目標市場，與該公司未來生 技醫療新事業之發展目標相符，且未來應有合作之機會，故其未來效益應仍屬可 期，尚無重大異常情事。

綜上所述，由於該公司已轉型朝投資控股公司型態發展，來自本業之營業收 入金額較小，故營業利益均為損失，主要獲利來源係來自依權益法認列之投資收 益淨額及現金股利，雖 99 年度依權益法認列之投資收益淨額較 98 年度減少，惟 現金股利呈增加趨勢。該公司本次募資之原借款目的主要係用於轉投資台灣人壽 及 CHC ，台灣人壽為該公司採權益法評價之被投資公司，其綜合投資比例約為

41.09% ，為該公司之重要轉投資公司，另該公司著眼於未來長期生技醫療產業之 發展佈局，故投資 CHC 。經取得該公司董事會議事錄，投資台灣人壽及 CHC 為該 公司之投資政策，均以長期投資為目的；另經取得該公司 100 年前三季經會計師 核閱之財務報告，台灣人壽及 CHC 均帳列長期投資，故本次募資原借款用途用於 轉投資係屬於長期投資性質，並非用於從事短期有價證券投資，經評估尚屬合理。

• ( 二 ) 貴公司預計投資廈門國貿金融中心開發有限公司之投入金額 (8.1 億元 ) 與向經濟部 投資審議委員會申請大陸投資之金額 ( 美元 5 千萬，約合新臺幣 15 億元 ) 之差異原 因及是否有後續投資計畫。

公司說明：

本公司本次投資之廈門國貿金融中心開發有限公司投資案，預估整體興建成 本達人民幣 15 億元，因預期有預收售屋款等資金挹注，預估各方股東實際出資之 總投資金額約為人民幣 10.7 億元（約合新台幣 48.15 億元），若全數以股東之自 有資金投入，依本公司持股佔 30% 計算，須投資新台幣 14.45 億，此為本公司向經 濟部投資審議委員會申請大陸投資之金額為美元 5 千萬（約合新臺幣 15 億元）之 計算依據。本公司係於 100 年 9 月向經濟部投資審議委員會申請大陸投資，申請 當時因大陸打房政策限縮房屋貸款及房地產企業之融資成數，故本公司預估該投 資案將大部分以股東自有資金（即股款）投入。

本公司本次募資係於 100 年 12 月 30 日提出申報，由於大陸打房政策只針對 住房及其房貸，商用不動產並非打房政策之標的，商用房地產企業的貸款成數未 如原先預期的低，加計預收售屋款的挹注，故本公司預估總投資金額人民幣 10.7 億元（約合新台幣 48.15 億元）中，人民幣 4.7 億（約合新台幣 21.15 億元）將可 由廈門國貿金融中心開發有限公司以銀行借款支應，股東投入資金（即股款）僅 須人民幣 6 億元（約合新台幣 27 億元），本公司持股佔 30% ，須投資新台幣 8.1 億元，此為本公司本次預估大陸投資之金額為新台幣 8.1 億元之依據。兩者金額差 異之原因為自有資金與銀行借款之投入比率，其計算及預估基礎係依據計畫當時 大陸房屋政策及全球整體經濟情勢進行評估。

		單位：億元	單位：億元	單位：億元	單位：億元	單位：億元
時間	幣別	股東自有資金(股款)			銀行 借款	合計
		龍邦	其餘	小計
投審會申請 資金來源	新台幣 (人民幣)	14.45 (3.21)	33.70 (7.49)	48.15 (10.70)	－ (－)	48.15 (10.70)
本次募資申 報資金來源	新台幣 (人民幣)	8.10 (1.80)	18.90 (4.20)	27.00 (6.00)	21.15 (4.70)	48.15 (10.70)

截至目前為止，本公司本次投資案並無後續投資計畫，惟未來如因經濟情勢 變更，亦有可能造成銀行借款金額減少或預售金額減少或延後之情形下，將造成 股東須投入之資金有所變動。

本次募資計畫以投入新臺幣 8.1 億元為基礎計算之效益，係依目前評估投資案 總需求資金及股東投入自有資金之金額預估，並依本公司持股比例 30% 加以計 算，再依本次募資資金新臺幣 360,000 仟元佔本公司總投入資本 810,000 仟元之 44.44% 計算其投資收益，其計算效益尚屬合理。

承銷商評估：

該公司本次投資之廈門國貿金融中心開發有限公司投資案，預估整體興建成 本達人民幣 15 億元，因預期有預收售屋款等資金挹注，故若扣除後其餘全數以股

東之自有資金投入，預估總投資金額為人民幣 10.7 億元（約合新台幣 48.15 億元）， 依該公司持股佔 30% 計算，須投資新台幣 14.45 億，此為該公司向經濟部投資審議 委員會申請大陸投資之金額為美元 5 千萬（約合新臺幣 15 億元）之計算依據。該 公司係於 100 年 9 月向經濟部投資審議委員會申請大陸投資，申請當時因受美國 債券降評及希臘面臨破產倒債危機衝擊引發全球股災影響下，全球整體經濟情勢 不佳，且大陸地區打房政策限縮房屋貸款及房地產企業之融資成數，故該公司保 守預估該投資案將全數以股東自有資金（即股款）投入。

而該公司本次募資係於 100 年 12 月 30 日提出申報，由於 100 年 11 月 29 日 歐元區財長會議達成多項決議，以及義大利即將推行決定性撙節案等利多帶動市 場信心回溫，經濟情勢稍緩，另由於大陸地區打房政策只針對住房及其房貸，商 用不動產並非打房政策之標的，商用房地產企業的貸款成數高於原先預期，加計 預收售屋款的挹注，故該公司預估總投資金額人民幣 10.7 億元（約合新台幣 48.15 億元）中，人民幣 4.7 億（約合新台幣 21.15 億元）將可由廈門國貿金融中心開發 有限公司以銀行借款支應，股東自有資金（即股款）僅須投入人民幣 6 億元（約 合新台幣 27 億元），依該公司持股佔 30% 計算，須投資新台幣 8.1 億元，此為該 公司本次評估報告大陸投資之金額為新台幣 8.1 億元之計算依據。兩者金額差異之 原因為自有資金與銀行借款之投入比率，其計算及預估基礎係依據計畫當時大陸 地區房屋政策及全球整體經濟情勢進行評估，經評估其差異原因尚屬合理。

經檢視該公司之董事會會議記錄並詢問公司管理當局，截至目前為止，該公 司本次廈門國貿金融中心開發投資案並無後續再行投資計畫，惟未來如因經濟情 勢變更，亦有可能造成銀行借款金額減少或預售金額減少或延後之情形下，將造 成股東須投入之自有資金改變。

本次募資計畫以投入金額新臺幣 8.1 億元為基礎計算之效益，係依目前評估投 資案總需求資金及股東投入自有資金之金額預估，並依該公司持股比例 30% ，及 預估本次募資金額投入可認列之投資收益係依本次募資資金新臺幣 360,000 仟元 佔該公司總投入資本 810,000 仟元之 44.44% 計算，其計算效益尚屬合理。未來若 投資金額改變，在評估本次募資效益時將以資金投入佔比重新計算。

• ( 三 ) 於公開說明書內所載轉投資大陸效益合理性之附表 (P.45) 中，以附註方式敍明 101 年至 103 年無需編列預估銷貨收入及預估開發成本之原因：已於本公司公開說明書 中第 45 頁揭露。

• 八、公司初次上市、上櫃或前次及最近三年度申報募集與發行有價證券時，於公開說明書 中揭露之聲明書或承諾事項及其目前執行情形

  • 無。

• 九、最近年度及截至公開說明書刊印日止，董事或監察人對董事會通過重要決議有不同意 見且有紀錄或書面聲明者，其主要內容

  • 無。

• 十、最近年度及截至公開說明書刊印日止，公司及其內部人員依法被處罰、公司對其內部 人員違反內部控制制度規定之處罰、主要缺失與改善情形

  • 無。

十一、其他必要補充說明事項

本次發行國內第三次無擔保轉換公司債案件詢圈配售對象不得為關係人及內部人 聲明書，請參閱第 530 頁 ~ 第 531 頁。

龍邦國際興業股份有限公司 內部控制制度聲明書

日期： 100 年 03 月 25 日

本公司民國99 年度之內部控制制度，依據自行檢查的結果，謹聲明如下：

• 一、本公司確知建立、實施和維護內部控制制度係本公司董事會及經理人之 責任，本公司業已建立此一制度。其目的係在對營運之效果及效率 ( 含獲 利、績效及保障資產安全等）、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等 目標的達成，提供合理的確保。

• 二、內部控制制度有其先天限制，不論設計如何完善，有效之內部控制制度亦僅能 對上述三項目標之達成提供合理的確保；而且，由於環境、情況之改變，內部 控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監督之機 制，缺失一經辨認，本公司即採取更正之行動。

• 三、本公司係依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」（以下簡稱 「處理準則」）規定之內部控制制度有效性之判斷項目，判斷內部控制制 度之設計及執行是否有效。該「處理準則」所採用之內部控制制度判斷項 目，係為依管理控制之過程，將內部控制制度劃分為五個組成要素： 1. 控制環境， 2. 風險評估及回應， 3. 控制作業， 4. 資訊及溝通，及 5. 監督。 每個組成要素又包括若干項目。前述項目請參見「處理準則」之規定。

• 四、本公司業已採用上述內部控制制度判斷項目，檢查內部控制制度之設計 及執行的有效性。

• 五、本公司基於前項檢查結果，認為本公司於民國 99 年 12 月 31 日的內部控制制 度﹙含對子公司之監督與管理﹚，包括知悉營運之效果及效率目標達成 之程度、財務報導之可靠性及相關法令之遵循有關的內部控制制度等之 設計及執行係屬有效，其能合理確保上述目標之達成。

• 六、本聲明書將成為本公司年報及公開說明書之主要內容，並對外公開。上 述公開之內容如有虛偽、隱匿等不法情事，將涉及證券交易法第二十條、 第三十二條、第一百七十一條及第一百七十四條等之法律責任。

• 七、本聲明書業經本公司民國 100 年 03 月 25 日董事會通過，出席董事五人中， 有 0 人持反對意見，餘均同意本聲明書之內容，併此聲明。

龍邦國際興業股份有限公司

董事長：朱博瑋

總經理：林炫圻

承銷商總結意見

龍邦國際興業股份有限公司（以下簡稱龍邦公司或該公司）本次為辦理公開募集 與發行國內第三次無擔保轉換公司債陸仟張，每張面額新台幣壹拾萬元整，發行總面額 為新台幣陸億元整，依法向行政院金融監督管理委員會提出申報。業經本承銷商採用必 要之輔導及評估程序，包括實地瞭解該公司之營運狀況，與公司董事、經理人及其他相 關人員面談或舉行會議，蒐集、整理、查證及比較分析相關資料等，予以審慎評估。特 依行政院金融監督管理委員會「發行人募集與發行有價證券處理準則」及中華民國證券 商業同業公會「發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告應行記載事項要點」及「證 券承銷商受託辦理發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序」規定， 出具本承銷商總結意見。

依本承銷商之意見，龍邦國際興業股份有限公司本次募集與發行有價證券符合「發 行人募集與發行有價證券處理準則」及相關法令之規定，暨其計畫具可行性及必要性， 其資金用途、進度及預計可能產生效益亦具合理性。

台新綜合證券股份有限公司

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承銷部門主管：陳 立 國

中 國 民 國 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十 九 日

律師法律意見書

龍邦國際興業股份有限公司本次為募集與發行國內第三次無擔保 轉換公司債陸仟張，每張面額新台幣壹拾萬元整，預計發行總金額為 新台幣陸億元整，向行政院金融監督管理委員會提出申報。經本律師 採取必要審核程序，包括實地瞭解，與公司董事、經理人及相關人員 面談或舉行會議，蒐集、整理、查證公司議事錄、重要契約及其他相 關文件、資料，並參酌相關專家之意見等。特依「發行人募集與發行 有價證券處理準則」規定，出具本律師法律意見書。

依本律師意見，龍邦國際興業股份有限公司本次向行政院金融監 督管理委員會提出之法律事項檢查表所載事項，並未發現有違反法令 致影響有價證券募集與發行之情事。

此致

龍邦國際興業股份有限公司

縱橫法律事務所

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中 國 民 國 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十 九 日

聲 明 書

龍邦國際興業股份有限公司為辦理發行國內第三次無擔保轉換公司債案件，以詢價圈購方式 對外公開承銷，特此聲明詢價圈購配售對象非為下列之人：

一、發行公司（發行機構)採權益法評價之被投資公司。

• 二、對發行公司（發行機構)之投資採權益法評價之投資者。

• 三、公司之董事長或總經理與發行公司（發行機構)之董事長或總經理為同一人，或具有配偶 或二親等關係者。

• 四、受發行公司（發行機構)捐贈之金額達其實收基金總額三分之一以上之財團法人。

• 五、發行公司（發行機構)之董事、監察人、總經理、副總經理、協理及直屬總經理之部門主 管。

• 六、發行公司（發行機構)之董事、監察人、總經理之配偶。

• 七、發行公司（發行機構)之董事、監察人、總經理之二親等親屬。

• 八、承銷團之董事、監察人、受僱人及其配偶、二親等親屬。

• 九、承銷商本身所屬金融控股公司及該金融控股公司其他子公司；惟同屬金融控股公司之證 券投資信託公司募集之證券投資信託基金則不在此限。

• 十、承銷商本身所屬金融控股公司及該金融控股公司其他子公司之董事、監察人、經理人及 其配偶及子女。

十一、與發行公司、承銷商具實質關係者。

• 十二、前各款之人利用他人名義參與應募者。

特此聲明

此 致

行政院金融監督管理委員會

聲明人：龍邦國際興業股份有限公司

負責人：朱 博 瑋

中 華 民 國 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十 九 日

聲 明 書

龍邦國際興業股份有限公司為辦理發行國內第三次無擔保轉換公司債案件，以詢價圈購方式 對外公開承銷，特此聲明詢價圈購配售對象非為下列之人：

一、發行公司（發行機構)採權益法評價之被投資公司。

• 二、對發行公司（發行機構)之投資採權益法評價之投資者。

• 三、公司之董事長或總經理與發行公司（發行機構)之董事長或總經理為同一人，或具有配偶 或二親等關係者。

• 四、受發行公司（發行機構)捐贈之金額達其實收基金總額三分之一以上之財團法人。

• 五、發行公司（發行機構)之董事、監察人、總經理、副總經理、協理及直屬總經理之部門主 管。

• 六、發行公司（發行機構)之董事、監察人、總經理之配偶。

• 七、發行公司（發行機構)之董事、監察人、總經理之二親等親屬。

• 八、承銷團之董事、監察人、受僱人及其配偶、二親等親屬。

• 九、承銷商本身所屬金融控股公司及該金融控股公司其他子公司；惟同屬金融控股公司之證 券投資信託公司募集之證券投資信託基金則不在此限。

• 十、承銷商本身所屬金融控股公司及該金融控股公司其他子公司之董事、監察人、經理人及 其配偶及子女。

十一、與發行公司、承銷商具實質關係者。

• 十二、前各款之人利用他人名義參與應募者。

特此聲明

此 致

行政院金融監督管理委員會

聲明人：台新綜合證券股份有限公司

負責人：黃 李 越

中 華 民 國 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十 九 日

十二、上市上櫃公司治理運作情形：

一 ( ) 董事會運作情形

最近年度 (99 年 ) 董事會開會 8 次 (A) ，董事出席情形如下：

職稱	姓 名	實際出(列) 席次數(B)	委託出席 次數	實際出(列) 席率(%) 【B/A】	備 註
					連任；改選日期99.5.6，另於99.5.6
董事長	朱博瑋	8	0	100.00	董事會決議通過推選董事朱博瑋擔任
					本公司董事長乙職
董事	曾鼎煌	1	7	12.50	連任；改選日期99.5.6
董事	羅銘鈴	7	1	87.50	連任；改選日期99.5.6
董事	朱炳昱	8	0	100.00	連任；改選日期99.5.6
董事	諠宜股份有限公司； 代表人：朱麗靜	8	0	100.00	連任；改選日期99.5.6

其他應記載事項：

• 註 1 ：董事實際出 ( 列 ) 席率 (%) 以其在職期間董事會開會次數及其實際出 ( 列 ) 席次數計算之。

• 註 2 ：年度終了日前，如有董事改選者，實際出 ( 列 ) 席率 (%) 以其在職期間董事會開會次數及其實際出 ( 列 ) 席次數計算之。

其他應記載事項：

• 一、證交法第 14 條之 3 所列事項暨其他經獨立董事反對或保留意見且有紀錄或書面聲明之董事會議決事

• 項，應敘明董事會日期、期別、議案內容、所有獨立董事意見及公司對獨立董事意見之處理：無。

• 二、董事對利害關係議案迴避之執行情形，應敘明董事姓名、議案內容、應利益迴避原因以及參與表 決情形：

決情形：
屆次（日期）	案由	迴避董事	迴避原因	表決情形
第十屆第一次董 事會(99.6.28)	1.討論事項第十五案： 董事長薪資案。	朱博瑋	因本案係討論朱博瑋 本人之薪資	經主席徵詢其餘全體出席 董事無異議照案通過。
	2.討論事項第十七案： 本公司前任董事長退 職金發放案。	朱炳昱	因本案係討論朱炳昱 本人之退職金	經主席徵詢其餘全體出席 董事無異議照案通過。

• 三、當年度及最近年度加強董事會職能之目標（例如設立審計委員會、提昇資訊透明度等）與執行情 形評估：本公司之各項資訊皆即時告知各位董監事，並擇時召開董事會進行討論，各位董監事亦 積極參與。

• ( 二 ) 審計委員會運作情形或監察人參與董事會運作情形

• 審計委員會運作情形資訊：不適用。

• 監察人參與董事會運作情形

最近年度 (99 年 ) 董事會開會 8 次 (A) ，監察人出席情形如下：

職稱	姓名	實際列席次 數(B)	實際列席率 (%)(B/A)	備註
監察人	周 龍	0	0.00	連任；改選日期99.5.6
監察人	朱健瑋	5	83.33	新任(應出席次數6次)；改選日期99.5.6
註1：監察人實際出(列)席率(%)以其在職期間董事會開會次數及其實際出(列)席次數計算之。 註2：年度終了日前，如有監察人改選者，實際出(列)席率(%)以其在職期間董事會開會次 數及其實際出(列)席次數計算之。 其他應記載事項： 一、監察人之組成及職責： 1.監察人與公司員工及股東之溝通情形（例如溝通管道、方式等）：本公司監察人可 透過董事會、稽核所提供之稽核報告或隨時調閱本公司財務、業務等相關資料得知 公司執行情形，並可請求相關部門主管提出報告。本公司員工或股東、利害關係人、 大股東皆可透過書信或電子郵件的方式與本公司監察人聯繫。 2.監察人與內部稽核主管及會計師之溝通情形（例如就公司財務、業務狀況進行溝通 之事項、方式及結果等）：本公司之稽核室定期皆提供監察人公司內部查核之稽核 報告，並透過董事會報告最新的稽核情形，監察人並得隨時查閱本公司財務、業務 執行狀況，若對本公司相關之作業有疑問，可立即與相關單位主管溝通並進行檢討 改進。另與會計師溝通情形方面，若監察人對本公司財務、業務狀況有任何疑問， 得隨時與本公司會計師溝通，並指導本公司相關單位進行檢討改進。 二、監察人列席董事會如有陳述意見，應敘明董事會日期、期別、議案內容、董事會決議 結果以及公司對監察人陳述意見之處理：無

( 三 ) 公司治理運作情形及其上市上櫃公司治理實務守則差異情形及原因

項目	運作情形	與上市上櫃公司治理實 務守則差異情形及原因
1.公司股權結構及股東權益 (1)公司處理股東建議或糾紛等 問題之方式。 (2)公司掌握實際控制公司之主 要股東及主要股東之最終控 制者名單之情形。 (3)公司建立與關係企業風險控 管機制及防火牆之方式。	(1)本公司設置發言人及代理發言人 處理相關事宜。 (2)本公司依股務單位提供之資訊， 瞭解主要股東之狀況。 (3)本公司與子公司訂有相關管理作 業規定。	(1)與上市上櫃公司治理 實務守則規定相符。 (2)與上市上櫃公司治理 實務守則規定相符。 (3)與上市上櫃公司治理 實務守則規定相符。
2.董事會之組成及職責 (1)公司設置獨立董事之情形。 (2)定期評估簽證會計師獨立性 之情形。	(1)本公司尚未設置獨立董事。 (2)每年均評估。	本公司將視需要研議辦 理。
3.建立與利害關係人溝通管道之 情形	本公司設有發言人及代理發言人、 股務課，並可透過公司網路、電話 及傳真等方式與利害關係人建立溝 通管道。	與上市上櫃公司治理實 務守則規定相符。
4.資訊公開 (1)公司架設網站，揭露財務業 務及公司治理資訊之情形。 (2)公司採行其他資訊揭露之方 式(如架設英文網站、指定專 人負責公司資訊之蒐集及揭 露、落實發言人制度、法人說 明會過程放置公司網站等)。	(1)已按規定上網揭露公司有關資 訊。 (2)本公司依工作職掌，由專人執行 公司資訊之蒐集及揭露並落實發 言人制度。	與上市上櫃公司治理實 務守則規定相符。
5.公司設置提名、薪酬或其他各 類功能性委員會之運作情形	公司目前並未設置提名、薪酬或其 他各類功能性委員會。	本公司預計於100年底 前設置「薪酬委員會」。
6.公司如依據「上市上櫃公司治理實務守則」訂有公司治理實務守則者，請敘明其運作與所 訂公司治理實務守則之差異情形： 本公司已訂定「董事會議事規則」，運作情形皆遵照所訂定之規定辦理。
7.其他有助於瞭解公司治理運作情形之重要資訊(如員工權益、僱員關懷、投資者關係、供應 商關係、利害關係人之權利、董事及監察人進修之情形、風險管理政策及風險衡量標準之 執行情形、客戶政策之執行情形、公司為董事及監察人購買責任保險之情形等)： 本公司董事出席董事會相當踴躍，針對各項議案詳細瞭解內容並做充分討論，監察人 亦會監督公司運作情形並適時陳述意見，以隨時掌握公司之營運狀況。另本公司除成立職 工福利委會員會全力推動及負責執行各項職工福利事項外，並依公司發展及員工屬性辦理 教育訓練，且依法提撥退休金使員工在職時能安心工作，保障退休後生活。
8.如有公司治理自評報告或委託其他專業機構之公司治理評鑑報告者，應敍明其自評（或委 外評鑑）結果、主要缺失（或建議）事項及改善情形：不適用。

( 四 ) 公司如設置薪酬委員會者，應揭露其組成、職責及運作情形

本公司已於 100 年 12 月 29 日之董事會通過設置薪酬委員會之議案。

( 五 ) 履行社會責任情形

本公司有關企業社會責任項目之說明如下：

項目	運作情形	與上市上櫃公司企業社會責 任實務守則差異情形及原因
1.落實推動公司治理 (1)公司訂定企業社會責任政 策或制度，以及檢討實施成 效之情形。 (2)公司設置推動企業社會責 任專（兼）職單位之運作情 形。 (3)公司定期舉辦董事、監察人 與員工之企業倫理教育訓 練及宣導事項，並將其與員 工績效考核系統結合，設立 明確有效之獎勵及懲戒制 度之情形。	(1)公司尚未訂定企業社會責任 實務守則。 (2)本公司企業社會責任由管理 部兼任，負責員工參與規劃 及推動。 (3)本公司隨時將公司治理等相 關課程訊息，適時通知董監 事知悉。並定期與不定期舉 辦動員月會及員工教育訓 練，且員工績效考核系統亦 有結合品行及操守考核以提 升員工企業倫理觀念。	(1)公司未來將訂定企業社會 責任實務守則。 (2)公司未來將視實際需要設 置推動企業社會責任專 (兼)職單位。 (3)與「上市上櫃公司企業社會 責任實務守則」相符。
2.發展永續環境 (1)公司致力於提升各項資源 之利用效率，並使用對環境 負荷衝擊低之再生物料之 情形。 (2)公司依其產業特性建立合 適之環境管理制度之情形。 (3)設立環境管理專責單位或 人員，以維護環境之情形。 (4)公司注意氣候變遷對營運 活動之影響，制定公司節能 減碳及溫室氣體減量策略 之情形。	(1)本公司致力於各項資源之利 用效率，推行垃圾分類及資 源回收，回收可利用資源， 減少對環境污染之衝擊。 (2)本公司及所屬分公司包含龍 邦僑園會館與網購事業等， 均視實際狀況制定不同之管 理制度，以彈性管理之模式 使員工於職場上獲得良好之 工作環境。 (3)無。 (4)本公司厲行節能減碳，辦公 室午間休息時間熄燈及空調 設備溫度設定，以減少能源 的浪費與使用。	本公司在台灣地區非屬污染 性工業，並無影響環境之空、 水、廢、毒、噪等有害環境因 子產生。惟仍針對生活與辦公 所產生之環境影響持續進行 減量。與「上市上櫃公司企業 社會責任實務守則」尚無差 異。

項目	運作情形	與上市上櫃公司企業社會責 任實務守則差異情形及原因
3.維護社會公益 (1)公司遵守相關勞動法規，保 障員工之合法權益，建立適 當之管理方法與程序之情 形。 (2)公司提供員工安全與健康 之工作環境，並對員工定期 實施安全與健康教育之情 形。 (3)公司制定並公開其消費者 權益政策，以及對其產品與 服務提供透明且有效之消 費者申訴程序之情形。 (4)公司與供應商合作，共同致 力提升企業社會責任之情 形。 (5)公司藉由商業活動、實物捐 贈、企業志工服務或其他免 費專業服務，參與社區發展 及慈善公益團體相關活動 之情形。	(1)本公司遵守相關勞動法規， 有關員工任免、薪酬均依照 本公司管理辦法辦理，以保 障員工權益。 (2)本公司每年提供員工身體健 康檢查，並不定期安排健康 講座，以守護員工的健康。 對於工作環境之安全，會安 排相關人員參加專業教育訓 練，並取得專業證照。 (3)本公司所經營之不動產租售 業務、旅館經營及網購業務等 皆提供客戶有關政府要求之 定型化契約以保障消費者權 益。另外各項促銷優惠的活動 辦法，也會於公開的網站及型 錄等讓消費者了解檔期及活 動內容，本公司提供消費者各 事業處客服專線使消費者權 益受到應有的保障。 (4)因應政府鼓勵電子商務之發 展，與供應商之間就商品上 架、平台銷售、配送與退換 貨、售後服務等，均配合政 府相關法令，以保障消費者 之權益，並配合僑園會館及 政府各部會推動公益活動， 以盡社會責任。 (5)本公司對社會關懷，急難救 助不遺餘力，本公司對於文 向教育基金會舉辦之各項慈 善公益活動如園遊會、各項 緊急災難救助捐款等都積極 配合參與。	無差異。
4.加強資訊揭露 (1)公司揭露具攸關性及可靠 性之企業社會責任相關資 訊之方式。 (2)公司編製企業社會責任報 告書，揭露推動企業社會責 任之情形。	(1)公司財務報表皆依主管機關 規定公開於股巿觀測站，財 務報告資訊透明化。 (2)本公司尚未編製企業社會責 任報告書。	無差異

與上市上櫃公司企業社會責 項目 運作情形 任實務守則差異情形及原因

1. 公司如依據「上市上櫃公司企業社會責任實務守則」訂有本身之企業社會責任守則者，請 敘明其運作與所訂守則之差異情形： 本公司目前尚未訂定「上市上櫃公司企業社會責任實務守則」，但實際上均符合遵守企 。

業社會責任實務守則之規範

1. 其他有助於瞭解企業社會責任運作情形之重要資訊 ( 如公司對環保、社區參與、社會貢獻、 社會服務、社會公益、消費者權益、人權、安全衛生與其他社會責任活動所採行之制度與 措施及履行情形 ) ：

2. (1) 環保：本公司非屬高污染之產業，並無環保相關議題。

3. (2) 社區參與、社會貢獻、社會服務、社會公益、人權、安全衛生與其他社會責任活動： 本公司積極參與社會公益活動，並透過參與文向教育基金會的各項活動以關懷弱勢

4. 團體。

5. (3) 消費者權益：本公司提供客戶免付費申訴專線以保障消費者應有的權益。

6. 公司產品或企業社會責任報告書如有通過相關驗證機構之查證標準，應加以敘明：無

( 六 ) 公司履行誠信經營情形及採行措施

本公司經營理念係誠信、務實、關懷為主要核心價值，也持續引導公司經營 決策。

( 七 ) 公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方式

1. 本公司訂定股東會議事規則、董事及監察人選舉辦法、取得或處分資產處理程 序等規章。

2. 相關規章揭露於年報及股東會議事手冊，可於公開資訊觀測站查閱 。

(http://newmops.tse.com.tw)

• ( 八 ) 最近年度及截至公開說明書刊印日止，與財務報告有關人士 ( 包括董事長、總經理、 會計主管及內部稽核主管等 ) 辭職解任情形之彙總

職稱	姓名	到任日期	解任日期	辭職或解任原因
董事長	朱炳昱	99.5.6	-	任期屆滿改選
總經理	林炫圻	-	100.12.16	轉調關係企業

• ( 九 ) 其他足以增進對公司治理運作情形之瞭解的重要資訊

無。

陸、重要決議、公司章程及相關法規

一、與本次發行有關之決議文

請參閱第 539~544 頁。

龍 邦 國 際 興 業 股 份 有 限 公 司 第 十 屆 第 四 次 臨 時 董 事 會 議 事 錄 ( 節 錄 本 ) 一、時間： 中華民國 100 年 6 月 1 日〈星期三〉上午九點三十分。 二、地點： 台中市台中港路一段 160 之 1 號 18 樓會議室。

三、出席董事： 朱博瑋、朱炳昱(委託朱麗靜)、羅銘鈴、曾鼎煌(委 託羅銘鈴)、諠宜股份有限公司法人代表朱麗靜 列席人員： 林炫圻 ( 總經理 ) 、蔡德夆 ( 副總經理 ) 、曾定祁 ( 執行長 ) 陳東昌 ( 協理 ) 、李嫚嫚 ( 經理 ) 、楊曉菁 ( 經理 ) 、吳瑞琪 ( 稽核室高專 )

四、主 席： 朱博瑋 記錄：雷賢偉 五、報告事項：略。

六、承認及討論事項 第一案 財務處提 案 由： 本公司赴大陸投資事宜，提請 討論。

說 明：

1. 為擴展國際業務，本公司擬與其他投資者共同間接發起 ，

設立大陸「廈門國貿金融中心開發有限公司」 ( 名稱暫定 ) 從事不動產開發業務。

1. 本公司將百分之百轉投資設立「 LONG BON INTERNATIONAL(SAMOA)CO., LTD. 」 ( 名稱暫定 ) ，額定 資本額預定美金 50,000,000 元，再由「 LONG BON INTERNATIONAL(SAMOA)CO., LTD. 」 ( 名稱暫定 ) 與大陸 其他投資者共同發起設立中外合資企業「廈門國貿金融中 。

心開發有限公司」 ( 暫定 ) ，持股比率暫定為 30%

1. 本案本公司總投資金額預計為美金 50,000,000 元，分階段 投資，第一次預計投資金額為美金 9,500,000 元，上述總 投資金額授權董事長視投資情況及進度按期投資並撥付 所需資金。

2. 本案有關之執行細節，除依法令相關規定辦理外，若基 於經營環境需要而將有所變更者，擬授權董事長全權處 理，並授權董事長代表本公司簽署本次投資過程中需要 簽署的相關法律書件。

3. 決 議： 1. 本 案經主席徵詢全體出席董事無異議照案通過。 2. 本案辦理過程應注意：

    - (1) 儘速談妥本公司可得商場交換寫字樓比率。
   

   • (2) 本案委託合資對象做營建管理，在工程發包應以公平公 開原則辦理。

七、臨時動議：無

八、散會

主席：朱博瑋 記錄：雷賢偉

龍 邦 國 際 興 業 股 份 有 限 公 司 第 十 屆 第 七 次 董 事 會 議 事 錄 ( 節 錄 本 ) 一、時 間： 中華民國 100 年 6 月 17 日〈星期五〉上午十點三十 分。

二、地 點： 台中市台中港路一段 160 之 1 號 18 樓會議室。

三、出席董事： 朱博瑋、朱炳昱、羅銘鈴、曾鼎煌(委託羅銘鈴)、 諠宜股份有限公司法人代表朱麗靜

列席人員： 朱健瑋 ( 監察人 ) 、林炫圻 ( 總經理 ) 、蔡德夆 ( 副總經

、 理 ) 、曾定祁 ( 執行長 ) 、陳東昌 ( 協理 ) 、李嫚嫚 ( 經理 ) 楊曉菁 ( 經理 ) 、郭菁菁 ( 特助 ) 、吳瑞琪 ( 稽核室高專 )

• 四、主 席： 朱博瑋 記錄：雷賢偉 五、報告事項：略

六、承認及討論事項：

• 第二案 財務處提

• 案 由： 擬變更本公司對大陸廈門國貿金融中心開發有限公司(名稱 暫定)投資方式乙案，提請 討論。

說 明：

• 一、本公司已於 100 年 6 月 1 日第十屆第四次臨時董事會通過經由 第三地區投資事業間接對大陸廈門國貿金融中心開發有限公 司 ( 名稱暫定 ) 投資，因大陸法令及業務需要，本公司投資方式 原為間接投資變更改為直接投資，其持股比率及總投資金額均 維持不變。

• 二、本投資案有關之細節及未盡事宜，擬授權董事長全權處理。 決 議： 本 案經主席徵詢全體出席董事無異議照案通過。 七、臨時動議：無

八、散會

主席：朱博瑋 記錄：雷賢偉

龍 邦 國 際 興 業 股 份 有 限 公 司 第 十 屆 第 八 次 董 事 會 議 事 錄 ( 節 錄 本 )

一、時 間： 中華民國 100 年 8 月 26 日〈星期五〉下午二點三十分。

二、地 點： 台中市台中港路一段 160 之 1 號 18 樓會議室。

• 三、出席董事： 朱博瑋、朱炳昱、羅銘鈴、曾鼎煌(委託羅銘鈴)、 諠宜股份有限公司法人代表朱麗靜

列席人員： 朱健瑋 ( 監察人 ) 、林炫圻 ( 總經理 ) 、蔡德夆 ( 副總經 理 ) 、曾定祁 ( 執行長 ) 、王雅麗 ( 副總經理 ) 、陳東昌 ( 協 理 ) 、李嫚嫚 ( 經理 ) 、楊曉菁 ( 經理 ) 、吳瑞琪 ( 稽核室 高專 )

四、主 席： 朱博瑋 記錄：雷賢偉 五、報告事項：略

六、承認及討論事項：

第三案 不動產處提 案 由： 本公司赴大陸投資案，提請 討論。

• 說 明：

• 一、本公司已於一百年度第十屆第四次董事會通過對大陸廈門國貿 金融中心開發有限公司 ( 名稱暫定 ) 投資案，總投資金額預計為美 金 50,000 仟元，第一次預計投資金額為美金 9,500 仟元 ( 該投資 案已於民國 100 年 7 月 13 日經經濟部投資審議委員會核准在 。

• 案 )

• 二、本次擬增加對大陸廈門國貿金融中心開發有限公司投資，投資 方式為本公司直接投資，投資金額美金 40,500 仟元，上述投資 金額授權董事長視投資情況及進度按期投資並撥付所需資金。

• 三、本投資案有關之執行細節，除依法令相關規定辦理外，若基於 經營環境需要而將有所變更者，擬授權董事長全權處理。

• 決 議： 本 案經主席徵詢全體出席董事無異議照案通過。 七、臨時動議：無

八、散會

主席：朱博瑋 記錄：雷賢偉

• 龍邦國際興業股份有限公司 第十屆第十次董事會議事錄 ( 節錄本 ) 一、時 間： 中華民國 100 年 12 月 29 日〈星期四〉下午二點三十分。 二、地 點： 台中市台中港路一段 160 之 1 號 18 樓會議室。 三、出席董事： 朱博瑋、朱炳昱、羅銘鈴、曾鼎煌(委託羅銘鈴)、諠 宜股份有限公司法人代表朱麗靜

• 列席人員： 朱健瑋 ( 監察人 ) 、蔡德夆 ( 副總經理 ) 、王雅麗 ( 副總經 、

• 理 ) 、林小安 ( 執行長 ) 、陳東昌 ( 協理 ) 、李嫚嫚 ( 經理 ) 賴權星 ( 經理 ) 、朱乘緯 ( 特別助理 ) 、吳瑞琪 ( 稽核室高 專 )

  • ［諠宜股份有限公司法人代表朱麗靜、蔡德夆 ( 副總經 理 ) 、王雅麗 ( 副總經理 ) 、林小安 ( 執行長 ) 、陳東昌 ( 協 理 ) 、李嫚嫚 ( 經理 ) 、朱乘緯 ( 特別助理 ) 、吳瑞琪 ( 稽核 室高專 ) 於討論第四議案時迴避］

• 四、主 席： 朱博瑋 記錄：雷賢偉 五、報告事項： 略。

• 六、承認及討論事項：

• 第一案 財務處提

• 案 由： 本公司擬辦理發行國內第三次無擔保可轉換公司債案， 提請 公決。

• 說 明：

• (一)本公司擬視市場狀況及公司資金需求情形，於適當時機辦理國內 第三次無擔保轉換公司債用以償還銀行借款及轉投資大陸，茲將 其方式及內容說明如下。

• (二)本公司為償還銀行借款及轉投資大陸，擬募集發行國內第三次無 擔保可轉換公司債，募集金額為新台幣600,000 仟元整。

• (三)發行條件：本次發行國內第三次無擔保轉換公司債，每張面額新 台幣壹拾萬元，依面額十足發行，並由承銷商採詢價圈購方式全 數對外承銷，發行及轉換辦法詳14 頁至22 頁。

• (四)本計畫所需資金之來源、計畫項目、預計進度、預計產生效益及 其他說明事項，請參閱23 頁。

• (五)本次發行之國內第三次無擔保轉換公司債擬申請為櫃檯買賣中心 買賣並採無實體發行。

• (六)因資本市場籌資環境變化快速，為掌握訂定發行條件及實際發行 作業之時效，本次發行之國內第三次無擔保轉換公司債之主要內 容（如發行額度、發行價格、發行條件、轉換辦法、轉換價格之 訂定與調整、資金運用計畫、進度、預計可能產生效益等）及其 他發行相關事宜如經主管機關修正或有未盡事宜，或因客觀環境 而需要變更時，擬授權董事長全權處理。

• (七)為配合本公司國內第三次無擔保轉換公司債發行，擬授權本公司 董事長代表本公司簽署一切有關發行國內轉換公司債之契約及文 件，並代表本公司辦理相關發行事宜。

• (八)本次轉換公司債俟呈報主管機關核准後，授權董事長另訂發行日。

• 決 議： 本案經主席徵詢全體出席董事無異議照案通過。

第三案 財務處提

• 案 由： 本公司重編後 98 年度至 100 年前三季單一財務報表承認案。 說 明：

• 一、為本公司轉投資之臺灣人壽保險股份有限公司依據主管機關來函 要求，就其備供出售金融資產之交易予以調整至保留盈餘，更正 98 年度至 100 年前三季財務報表，本公司依證券交易法施行細則 第六條規定自行辦理更正及重編 98 年度至 100 年前三季單一財務 報表。

• 二、本公司重編後 98 年度至 100 年前三季單一財務報表，詳如 議事手冊附件所示：

• （一） 98 年度財務報表 〈詳議事手冊附件一〉 （二） 99 年第一季財務報表 〈詳議事手冊附件二〉 （三） 99 年上半年度財務報表 〈詳議事手冊附件三〉

（四） 99 年前三季財務報表

（四） 99 年前三季財務報表 〈詳議事手冊附件四〉 （五） 99 年度財務報表 〈詳議事手冊附件五〉 （六） 100 年第一季財務報表 〈詳議事手冊附件六〉 （七） 100 年上半年度財務報表 〈詳議事手冊附件七〉 （八） 100 年前三季財務報表 〈詳議事手冊附件八〉

• 決 議： 本案經主席徵詢全體出席董事無異議照案承認，並將 重編後 98 年度及 99 年度財務報表提請 101 年股東常 會承認。

七、臨時動議：無

八、散會

主席：朱博瑋 記錄：雷賢偉

龍邦國際興業股份有限公司 國內第三次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法

一、債券名稱：

龍邦國際興業股份有限公司 ( 以下簡稱「本公司」 ) 國內第三次無擔保轉換公司債 ( 以 。 下簡稱「本轉換債」 )

二、發行日期：

民國一 O 一年 O 月 OO 日 ( 以下簡稱「發行日」 ) 。

三、發行期間：

發行期間五年，自民國一 O 一年 O 月 OO 日開始發行至民國一 O 六年 O 月 OO 日到期 。 ( 以下簡稱「到期日」 )

四、發行總額：

發行總面額為新台幣陸億元整，每張面額新台幣壹拾萬元整，依票面金額 100% 發 行。

五、債券票面利率：

票面年利率 0% 。

六、還本付息日期及方式：

依本辦法第五條規定本轉換債之票面利率為 0% ，故無需訂定付息日期及方式。除 本轉換債之持有人 ( 以下簡稱「債權人」 ) 依本辦法第十條轉換為本公司普通股或依本辦 法第十九條行使賣回權，及本公司依本辦法第十八條提前贖回者外，到期時依債券面額 以現金一次還本。

七、擔保情形：

本轉換債為無擔保債券，惟發行後，本公司另發行其他有擔保附認股權或轉換公司 債時，本轉換債亦將比照該有擔保附認股權或轉換公司債，設定同等級之債權或同順位 之擔保物權。

八、轉換標的：

債權人得依本辦法之規定，向本公司請求將本轉換債依面額及請求轉換當時之轉換 價格，轉換為本公司普通股股票，本公司將以發行新股之方式為之。 九、轉換期間：

債權人自本轉換債發行滿一個月之翌日 ( 民國一 O 一年 O 月 OO 日 ) 起，至到期日前十 一 日 ( 民國一 O 六年 O 月 OO 日 ) 止，除 ( ) 依法暫停過戶期間。（二）本公司無償配股停止過 戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，至權利分派 基準日止之期間 ( 三 ) 辦理減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止外，得隨時 向本公司請求依本辦法將本轉換債轉換為本公司普通股股票，並依本辦法第十條、第十 一條、第十二條及第十六條規定辦理。

十、請求轉換程序：

• 一

• ( ) 債權人透過台灣證券集中保管股份有限公司 ( 以下簡稱集保公司 ) 以帳簿劃撥方式 辦理轉換債權人至原交易券商填具「轉換公司債帳簿劃撥轉換／贖回／賣回申請 書」 ( 註明轉換 ) ，由交易券商向集保公司提出申請，集保公司於接受申請後送交本 公司股務代理機構，於送達時即生轉換之效力，且不得申請撤銷，並於送達後五個 營業日內完成轉換手續，直接將普通股撥入該債權人之集保帳戶。

• ( 二 ) 華僑及外國人申請將所持有之本轉換債轉換為本公司普通股時，一律統由集保公 司採取帳簿劃撥方式辦理配發。

十一、轉換價格及其調整：

• 一

• ( ) 轉換價格之訂定方式

本轉換債轉換價格之訂定，以民國一 O 一年 O 月 OO 日為轉換價格訂定基準 日，取基準日 ( 不含 ) 前一個營業日、前三個營業日、前五個營業日本公司普通股收 盤價之簡單算術平均數擇一者為基準價格，乘以 101-105% 之轉換溢價率，為計算 轉換價格 ( 計算至新台幣角為止，分以下四捨五入 ) 之依據。基準日前如遇有除權或 除息者，其經採樣用以計算轉換價格之收盤價，應先設算為除權或除息後價格； 轉換價格於決定後，實際發行日前，如遇有除權或除息者，應依轉換價格調整公 式調整之。轉換價格定為每股新台幣 OO 元。

( 二 ) 轉換價格之調整

1. 本轉換債發行後，除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券 換發普通股股份者外，遇有本公司已發行之普通股股份增加 ( 包含以募集發行或 私募方式辦理之現金增資、盈餘轉增資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、 公司合併或受讓他公司股份發行新股、股票分割及現金增資參與發行海外存託 憑證等 ) ，本公司應依下列公式調整本債券之轉換價格 ( 計算至新台幣角為止，分 以下四捨五入，向下調整，向上則不予調整 ) ，並函請櫃檯買賣中心公告，於新 股發行除權基準日 ( 註 1) 調整之。如於現金增資發行新股之除權基準日後變更新 股發行價格，則依更新後之新股發行價格重新按下列公式調整，如經設算調整 後之轉換價格低於原除權基準日前已公告調整之轉換價格，則函請櫃檯買賣中 心重新公告調整之。

 調整後轉換價格

每股繳款額 ( 註 3) 新股發行股數或私募股 數 已發行股數 ( 註 2)  調整前轉換價格 調整前轉換價格  已發行股數  新發行股數或私募股數

• 註 1 ：如為股票分割則為分割基準日，如係採詢價圈購辦理之現金增資或現金 增資參與發行海外存託憑證因無除權基準日，則於股款繳足日調整。如 為合併或受讓增資則於合併或受讓基準日調整。如係採私募方式辦理之 現金增資，則於私募交付日調整。

• 註 2 ：已發行股數係指普通股已發行及私募股份總數減除本公司買回惟尚未註 銷或轉讓之庫藏股股數。新股發行股數應包含私募股數。

• 註 3 ：每股繳款額如係屬無償配股或股票分割，則其繳款額為零。若係屬合併

增資發行新股者，則其每股繳款額為合併基準日前依消滅公司最近期經 會計師簽證或核閱之財務報表計算之每股淨值乘以換股比例。如係受讓 他公司股份發行新股，則每股繳款額為受讓之他公司最近期經會計師簽 證或核閱之財務報表計算之每股淨值乘以換股比例。

• 註 4 ：因員工紅利發行新股 , 前項調整公式之每股繳款額應以股東會前一日 之收盤價 , 並考量除權除息之影響。

• 本轉換債發行後，如遇本公司配發普通股現金股利占每股時價（註）之比率超 過 1.5% 時，應按所佔每股時價之比率於除息基準日調降轉換價格，並應函請櫃 檯買賣中心公告調整後之轉換價格。本項轉換價格調降之規定，不適用於除息 基準日（不含）前已提出請求轉換者。其調整公式如下：

• 調降後轉換價格＝調降前轉換價格 ×(1- 發放普通股現金股利占每股時價 ( 註 ) 之比率 )

• 註：每股時價以現金股息停止過戶除息公告日之前一、三、五個營業日本公司 普通股收盤價之簡單算術平均數擇一。

• 本轉換債發行後，如同時遇有發放普通股現金股利及股票股利，且其中現

• 金股利佔每股時價之比率超過 1.5% 時，轉換價格應先就上述 ( 二 ) 轉換價格調整 之 2. 現金股利調整公式調整，再就上述 ( 二 ) 轉換價格調整之 1. 股票增加之調整公 式調整之。

• 本轉換債發行後，遇有本公司以低於每股時價（註 1 ）之轉換或認股價格再募集 發行或私募具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券時，本公司應依下列公 式調整本轉換債之轉換價格（計算至新台幣角為止，分以下四捨五入，向下調 整，向上則不予調整），並函請櫃檯買賣中心公告，於前述有價證券或認股權 發行之日或私募有價證券交付日調整之：

調整後之轉換價格＝

新發行或私募有價證券或認股權 新發行或私募有價證券或認股權  已發行股數 之轉換或認股價格 可轉換或認購之股數  ( 註 2) 調整前轉換價格 調整前轉換價格 已發行股數 新發行或私募有價證券或認股權可轉換或認購之股數 註 1 ：每股時價為再發行 ( 或私募 ) 具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券 之訂價基準日 ( 再私募者，為私募有價證券交付日 ) 之前一、三、五個營 業日本公司普通股收盤價之簡單算術平均數擇一。如訂價基準日前遇 有除權或除息者，其經採樣用以計算轉換價格之收盤價，應先設算為 除權或除息後價格。

• 註 2 ：已發行股數係指普通股已發行及私募股份總數減除本公司買回惟尚未 註銷或轉讓之庫藏股股數。

• 註 3 ：再發行或私募具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券如係以庫藏 股支應，則調整公式中之已發行股數 ( 與註 2 不同，不扣除本公司買回 供轉換使用之庫藏股股數 ) 應減除新發行有價證券可轉換或認購之股 數。

• 本轉換債發行後，如遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股股份減少時，應 依下列公式計算調整後轉換價格，並函請櫃檯買賣中心公告，於減資基準日調 整之。

調整後之轉換價格＝

調整前轉換價格（減資前已發行普通股股數 ( 註 )/ 減資後已發行普通股股數）

• 註：已發行股數應包括發行及私募之股數，並減除本公司買回惟尚未註銷或轉 讓之庫藏股股數。

十二、無法換發壹股之餘額處理：

轉換成普通股時，若有不足壹股之股份金額，本公司將以現金方式償付（計算 至新台幣元為止，角以下四捨五入）。

十三、轉換年度現金股利及股票股利之歸屬：

一 ( ) 現金股利

1. 本轉換債持有人於當年度一月一日起至當年度本公司向台灣證券交易所洽辦現 金股息除息公告日前三個營業日 ( 不含 ) 以前請求轉換者，參與當年度股東會決議 發放之前一年度現金股利。

2. 當年度本公司向台灣證券交易所洽辦現金股息公告日前三個營業日 ( 含 ) 起至現 金股息除息基準日 ( 含 ) 止停止本轉換債轉換。

3. 本轉換債持有人於當年度現金股息除息基準日翌日起至十二月三十一日 ( 含 ) 以 前請求轉換者，不得享有當年度股東會決議發放之前一年度現金股利，但得參 與次年度股東會決議發放之當年度現金股利。

( 二 ) 股票股利

1. 本轉換債持有人於當年度一月一日起至當年度本公司向台灣證券交易所洽辦無 償配股除權公告日前三個營業日 ( 不含 ) 以前請求轉換者，參與當年度股東會決議 發放之前一年度股票股利。

2. 當年度本公司向台灣證券交易所洽辦無償配股除權公告日前三個營業日 ( 含 ) 起 至無償配股除權基準日 ( 含 ) 止停止本轉換債轉換。

3. 本轉換債持有人於當年度無償配股除權基準日翌日起至十二月三十一日 ( 含 ) 以 前請求轉換者，不得享有當年度股東會決議發放之前一年度股票股利，但得參 與次年度股東會決議發放之當年度股票股利。

十四、轉換後之權利義務：

轉換後之新股，其權利義務與本公司普通股股份相同。

十五、本轉換債之上櫃及終止上櫃：

本轉換債於發行日之前向櫃檯買賣中心申請上櫃買賣，至全數轉換為普通股股 份或全數由本公司買回或償還時終止上櫃。

十六、轉換後新股之上市：

轉換之普通股自交付日起於台灣證券交易所上市買賣，以上事項均由本公司洽 台灣證券交易所同意後公告之。

十七、股本變更登記作業：

本公司應於每季結束後十五日內將前一季因本轉換債轉換所交付之股票數額予 以公告，每季並應向公司登記之主管機關申請資本額變更登記。

十八、本公司對本轉換債之提前贖回權：

• 一

• ( ) 本轉換債於自發行日起滿一個月之翌日 ( 民國一 O 一年 O 月 OO 日 ) 起至發行期間 屆滿前四十日 ( 民國一 O 六年 O 月 OO 日 ) 止，本公司普通股股票在台灣證券交易 所之收盤價格若連續三十個營業日超過當時本轉換債轉換價格達百分之三十 ( 含 ) 以上時，本公司得於其後三十個營業日內，以掛號發給債權人 ( 以「債券收回通知 書」寄發日前第五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始 取得本債券之投資人，則以公告方式為之 ) 一份一個月期滿之「債券收回通知書」 ( 前 述期間自本公司寄發之日起算，並以該期間屆滿日為債券收回基準日 ) ，且函請櫃 檯買賣中心公告，並於債券收回基準日後五個營業日按債券面額以現金收回該債券 持有人之本轉換債，且債券收回基準日不得落入本轉換債停止轉換期間內。

• ( 二 ) 本轉換債發行滿一個月之翌日 ( 民國一 O 一年 O 月 OO 日 ) 起至發行期間屆滿前四 十日 ( 民國一 O 六年 O 月 OO 日 ) 止，本轉換債流通在外餘額低於原發行總額之百 分之十時，本公司得以掛號寄發給債權人 ( 以「債券收回通知書」寄發日前第五個 營業日債權人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始取得本債券之投資 人，則以公告方式為之 ) 一份一個月期滿之「債券收回通知書」 ( 前述期間自本公司 寄發之日起算，並以該期間屆滿日為債券收回基準日 ) ，且函請櫃檯買賣中心公告， 並於債券收回基準日後五個營業日按債券面額以現金收回該債券持有人之本轉換 債，且債券收回基準日不得落入本轉換債停止轉換期間內。

• ( 三 ) 若債權人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未以書面回覆本公司股 務代理機構（於送達時即生效力，採郵寄者以郵戳日為憑）者，本公司得按當時之 轉換價格，以通知期間屆滿日為轉換基準日，將其所持有之本轉換債轉換為本公司 普通股。

十九、債權人之賣回權：

本轉換公司債以發行後屆滿四年之日 ( 民國一 O 五年 O 月 OO 日 ) 為債權人提前賣 回本債券之賣回基準日，本公司應於本轉換債賣回基準日的前三十日，以掛號發給債 權人 ( 以「賣回權行使通知書」寄發日前第五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其 後因買賣或其他原因始取得本債券之投資人，則以公告方式為之 ) 一份「賣回權行使通 知書」，並函請櫃檯買賣中心公告本轉換債持有人賣回權之行使，債權人得於公告後三 十日內以書面通知本公司股務代理機構 ( 以送達時即生效力，採郵寄者以郵戳為憑 ) 要 求本公司以債券面額加計利息補償金【滿四年為債券面額之 106.14%( 實質收益率 1.5%) 】將其所持有之本轉換債贖回。本公司受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日 內以現金贖回本轉換債。

• 二十、所有本公司收回 ( 包括由次級市場買回 ) 、償還，或已轉換之本轉換債將被註銷，不再 賣出或發行。

• 二十一、本轉換債及所換發之普通股均為記名式，其過戶、異動登記、設質、遺失等均依

「公開發行股票公司股務處理準則」及公司法相關之規定辦理，另稅賦事宜依當 時之稅法之規定辦理。

• 二十二、本轉換債由台新國際商業銀行股份有限公司信託部為債權人之受託人，代表債權 人之利益行使查核及監督本公司履行本轉換債發行事項之權責。凡持有本轉換債 之債權人，不論係於發行時認購或中途買受者，對於本公司與其受託人之間所定 受託契約規定、受託人之權利義務及本發行及轉換辦法均予同意，並授與受託人 有關受託事項之全權代理，此項授權並不得中途撤銷；至於受託契約內容，債權 人得在營業時間內隨時至本公司或受託人營業處所查詢。

• 二十三、本轉換債委由本公司股務代理機構辦理還本付息及轉換事宜。

• 二十四、本轉換債之發行依證券交易法第八條規定不印製實體債券。

• 二十五、本轉換債發行及轉換辦法如有未盡事宜之處，悉依相關法令辦理之。

龍邦國際興業股份有限公司

國內第三次無擔保轉換公司債發行及轉換價格說明書

一、說明

龍邦國際興業股份有限公司 ( 以下簡稱龍邦公司或該公司 ) 經 100 年 12 月 29 日董 事會通過，決議發行國內第三次無擔保轉換公司債 ( 以下簡稱本轉換公司債 ) 總額新台 幣陸億元整，每張面額新台幣壹拾萬元整，合計發行總張數為陸仟張，發行價格係依 面額十足發行。

二、該公司最近三年度之財務狀況

一 ( ) 最近三年度每股稅後純益及每股股利如下表

最近三年度每股稅後純益及每股股利如下表	最近三年度每股稅後純益及每股股利如下表	最近三年度每股稅後純益及每股股利如下表	最近三年度每股稅後純益及每股股利如下表
				單位：新台幣元
項目 年度	每股稅後純益			股 利 分 派
	(註1)	(註2)	現金 股利	無償配股		合計
				盈餘配股	資本公積
97 年（98 年分配）	(4.13)	(4.13)	－	－	－	－
98 年（99 年分配）	3.61	3.61	0.5	－	－	0.5
99 年（100 年分配）	1.60	1.60	0.6	－	－	0.6

資料來源：該公司各年度經會計師查核簽證之財務報表。 註 1 ：每股稅後純益係以各該年度普通股之流通在外加權平均股數計算。 註 2 ：追溯調整每股稅後純益係依 99 年度期末流通在外股數，追溯調整至各年度。

• ( 二 ) 該公司截至 100 年 9 月 30 日止按當時流通在外股數計算每股股東權益

說 明	金 額
100年9月30日帳面股東權益	4,467,832仟元
100年9月30日流通在外股數	514,434仟股
每股帳面淨值	8.68元

資料來源：該公司 100 年第三季經會計師核閲之財務報表。

551

• ( 三 ) 最近三年度及申請年度經會計師查核簽證或核閱之財務資料

1. 簡明資產負債表

單位:新台幣仟元

項目/年度	項目/年度	97 年度	98 年度	99 年度	100 年第三季
流動資產		705,891	653,675	850,646	766,538
基金及投資		4,093,014	7,103,066	7,384,106	6,081,835
固定資產		663,332	643,731	626,278	611,551
無形資產		－	－	－	－
其他資產		16,000	16,000	16,000	24,087
資產總額		5,478,237	8,416,472	8,877,030	7,484,011
流動負債	分 配 前	1,299,402	1,077,746	744,752	695,538
	分 配 後	1,299,402	1,364,587	1,059,733	尚未分配
長期負債		1,245,451	1,355,278	2,159,367	2,309,185
其他負債		21,418	21,077	11,909	11,456
負債總額	分 配 前	2,566,271	2,454,101	2,916,028	3,016,179
	分 配 後	2,566,271	2,740,942	3,231,009	尚未分配
股 本		5,277,540	5,277,540	5,277,540	5,144,340
資本公積		1,136,964	635,504	597,859	560,801
保留盈餘	分 配 前	(1,709,907)	629,740	1,164,146	907,821
	分 配 後	(1,709,907)	342,899	849,165	尚未分配
金融商品之未實現損益		(1,351,291)	(147,884)	(610,711)	(1,881,498)
累積換算調整數		29,688	28,610	15,807	25,333
未認列為退休金成本之淨損失		(5,598)	(10,327)	(15,702)	(15,702)
庫藏股票		(658,778)	(644,160)	(639,612)	(444,938)
未實現重估增值		193,348	193,348	171,675	171,675
股東權益總額	分 配 前	2,911,966	5,962,371	5,961,002	4,467,832
	分 配 後	2,911,966	5,675,530	5,646,021	尚未分配

註：最近三年度財務資料均經會計師查核簽證， 100 年 9 月 30 日資料業經會計師核閱竣事。

2. 簡明損益表

簡明損益表	簡明損益表	簡明損益表	簡明損益表	簡明損益表
單位：新台幣仟元；每股盈餘為元
項目/年度	97 年度	98 年度	99 年度	100 年第三季
營業收入	70,863	93,628	135,419	74,193
營業毛利	18,686	13,303	38,998	20,168
營業損益	(101,462)	(129,195)	(83,171)	(79,683)
營業外收入及利益	29,302	1,971,675	934,374	185,397
營業外費用及損失	2,007,372	50,427	37,839	53,379
繼績營業部門稅前損益	(2,079,532)	1,792,053	813,364	52,335
繼績營業部門損益	(2,077,814)	1,792,049	791,621	52,335
停業部門損益	－	－	－	－
非常損益	－	－	－	－
會計原則變動之累積影響數	－	－	－	－
稅後損益	(2,077,814)	1,792,049	791,621	52,335
每股盈餘（註2)	(4.13)	3.61	1.60	0.10

註 1 ：上列各年度財務資料均經會計師查核簽證。

註 2 ：以當年度加權平均流通在外股數為計算基礎。

552

• 三、本次公司債轉換價格及發行價格之訂定方式及合理性之評估

一 ( ) 轉換價格之訂定方式

該公司本次募集與發行之國內第三次無擔保轉換公司債係以詢價圈購方式辦 理承銷，發行總額為新台幣陸億元整，每張面額新台幣壹拾萬元整，發行價格每 張為面額之 100% ，發行期間五年，票面利率為 0% ，轉換溢價率暫訂為 101%~105% 。 1. 轉換價格之訂定及其合理性評估

• (1) 轉換價格之訂定原則

發行時轉換價格之訂定，係依據「中華民國證券商業同業公會承銷商會 員輔導發行公司募集與發行有價證券自律規則」第十七條之規定，並衡酌龍 邦公司近年來之產業狀況、經營績效、獲利能力、未來發展潛力及不損害發 行公司股東權益之前提下加以訂定。其計算方法及訂定原則如下：

• ① 以貼近時價方式訂立基準價格

• ② 轉換價格＝擇一 [MA1 ， MA3 ， MA5] ×轉換溢價率，以 MA1 、 MA3 及 MA5 三者擇一者為基準價格。

MA1= 為基準日前 1 個營業日該公司普通股收盤價之簡單算數平均數。 MA3= 為基準日前 3 個營業日該公司普通股收盤價之簡單算數平均數。 MA5= 為基準日前 5 個營業日該公司普通股收盤價之簡單算數平均數。

• ③ 基準日：暫訂以 100 年 12 月 30 日 ( 不含 ) 為轉換價格訂立之基準日，取基準 日（不含）前一個營業日、三個營業日、五個營業日該公司普通 股收盤價之簡單算術平均數擇一做為基準價格，並以基準價格的 101%~105% 暫訂為本轉換公司債之轉換價格。

( 二 ) 轉換價格訂定之合理性評估

1. 本次詢價圈購係以轉換溢價率為承銷價格，以 100 年 12 月 30 日為本次訂價之 基準日，取其於基準日前一個營業日 ( 即 100 年 12 月 29 日 ) 、前三個營業日 ( 即 100 年 12 月 27 日至 100 年 12 月 29 日 ) 、前五個營業日 ( 即 100 年 12 月 23 日至 100 年 12 月 29 日 ) 之平均收盤價，擇一做為計算轉換價格之參考依據 ( 即基準價 。

格 )

1. 參考近期國內轉換公司債發行條件之訂定方式、市場之發行概況以及發行公司 近年來之經營績效、獲利能力與未來發展前景等因素後，將轉換溢價率訂為 101%~105% ，轉換價格則為 10.7 元 ( 暫訂 ) 。

2. 上述基準價格及轉換溢價率之訂定方式，係考量市場狀況、發行公司與投資人 之需求及雙方權益，並能符合主管機關之規定，故本轉換公司債之轉換價格訂 定方式應屬合理。

四、轉換公司債價值評估

該公司本次擬發行之國內第三次無擔保轉換公司債，發行總額為新台幣陸億元 整，每張面額新台幣壹拾萬元整，發行期間為五年，票面利率為 0% ，每張發行價格 係依理論價格考量流動性風險後訂定，為面額之 100% ，且發行公司將於到期時以現 金一次還本。另債權人可於本轉換公司債發行滿四年，要求該公司以債券面額加計利 息補償金【滿四年為債券面額之 106.14%( 實質收益率 1.5%) 】，將其所持有之本轉換 公司債以現金贖回。

本轉換債於自發行日起滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，該公司普 通股股票在台灣證券交易所之收盤價格若連續三十個營業日超過當時本轉換債轉換價

553

格達百分之三十 ( 含 ) 以上時，該公司得於其後三十個營業日內，以掛號發給債權人 ( 以 「債券收回通知書」寄發日前第五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其後因買賣 或其他原因始取得本債券之投資人，則以公告方式為之 ) 一份一個月期滿之「債券收回 ， 通知書」 ( 前述期間自該公司寄發之日起算，並以該期間屆滿日為債券收回基準日 ) 且函請櫃檯買賣中心公告，並於債券收回基準日後五個營業日按債券面額以現金收回 該債券持有人之本轉換債，且債券收回基準日不得落入本轉換債停止轉換期間內。

此外，由於持有本轉換公司債的債權人自本轉換債發行滿一個月之翌日起，至到 期日前十日止，除依法暫停過戶期間及該公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過 戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，至權利分派基準日止之期間或辦 理減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止外，得隨時向該公司請求依本辦 法將本轉換債轉換為該公司普通股股票，因此，投資人持有本轉換公司債的投資價值， 除了單純之債券價值外，尚包含得轉換為該公司普通股股份之認股權價值。

就本次單純債券價值之計算而言，以存續期間約與本次發行期間相當之中央政府 公債利率為參考依據，係取證券櫃檯買賣中心，公債殖利率曲線圖於 100 年 12 月 28 日，五年期公債殖利率報價，為央債 101 甲 -1 期 ( 剩餘年限約為 5 年 ) 之 0.9781% ，以 插補法計算可轉債存續期 5 年殖利率為 0.9781% ，為無風險利率數值。而衡量本轉換 公司債單純債券價值時所採用的折現因子，則主要係以無風險利率加上該公司債信之 風險溢酬後加以估算，估算後 ( 尚未包含流動性之假設 ) 之債信風險折現因子為 2.0737% 。然而，目前轉換公司債次級交易市場之流動性普遍較普通股為差，因此在 評估其理論價值時，亦需考量其流動性之貼水問題，經參酌近期轉換公司債發行市場 訂定條件，並依據「中華民國證券商業同業公會承銷商會員輔導發行公司募集與發行 有價證券自律規則」第二十條規定，流動性貼水係以銀行一年期定期存款利率為調整 依據，故本轉換公司債係採用臺灣銀行民國 100 年 12 月 29 日一年期定期存款利率報 價 1.355% 做為流動性貼水之計算依據，應屬合理。

五、轉換公司債理論價值之計算

一 ( ) 訂價理論說明

本次轉換公司債發行價格之決定方式，係依照二元樹模型決定理論價值，並 將流動性風險納入考量進行修正後，再乘以 90% 作為發行價格訂定之依據，最後 由本承銷商依投資人圈購情形與發行公司共同議定發行價格。

由於龍邦公司本次發行之轉換公司債，其發行條件除賦予投資人於一定條件 下執行其轉換為普通股之權利外，尚包含有贖回條款、賣回條款以及凍結期等諸 多選擇權利，而用於一般選擇權訂價之 B/S OPM （ Black & Scholes Option Pricing Model ）因無法將上述轉換公司債所內含之諸多選擇權利同時列入考量，故在此擬 改採二元樹狀之數值分析模式，將本次轉換公司債之各項發行條件予以綜合分 析，進而收斂出合理之理論價值，以作為詢價圈購時訂定發行價格之參考依據。 上述模型係兼顧公司募集資金成本與保障投資人之權益而演繹，其評價模式之選 擇應屬合理。

554

茲將本轉換公司債訂價之理論基礎及模型設計說明如下 :

1. 本模型係根據股價為一隨機變動之基礎，且假設其變動符合對數常態分配，並 以 u 代表未來每期股價之上漲幅度、 d 代表下跌幅度，則理論上將有如下之推導：

2. 由於目前的股價 S0 可反映下一期的股價走勢 , 因此目前股價與未來股價間具有 如下關係：

S0e[r][△] [t] ＝ pS0u ＋ (1–p)S0d , 亦即 e[r][△][t] ＝ pu ＋ (1– p ) d ……………………………………………………(a)

• 假設未來股價服從布朗運動（ Brownian Motion ） , 則由 Weiner Process 及 Ito's Lemma 推論 , 第 T 期股價走勢變動 Var(ST) 可以下式表示：

Var(ST) ＝ S02e2r △ t(eσ2 △ t–1) 2 2 而依據變異數定義 Var(ST) ＝ E(ST )–[E(ST)] , 上式可改寫成 S02e2r △ t(eσ2 △ t–1) ＝ [pS02u2 ＋ (1–p)S2d2]–{S0[pu ＋ (1–p)d]}2 ……(b)

• 為達成效率化的二元樹 , 使二元樹狀股價結構保有連結（ combine ）之特性 , 依 據 Cox, Ross, & Rubinstein 所設的第三個條件：

u ＝ 1/ d ……………………………………………………………(c)

將 (a) 、 (b) 、 (c) 式解聯立 , 可求得

u ＝ e[σ√][△] [t] ,d ＝ e[-σ√][△] [t] ,p ＝ (a–d)/(u–d),q ＝ 1–p,

其中 a ＝ e[r][△] [t] , 且

S0 ：即期股價

ST ：第 T 期股價

r ：利率

△ t ：採樣期間

p ：股價上漲機率

＝ q (1–p) ：股價下跌機率 至於 σ （股價年報酬率標準差）之估計則以每一營業日的普通股收盤價資

料求得日報酬率標準差，再以之換算成股價年報酬率標準差，其程序如下：

A. 先求算日報酬率：

Rt ＝ Ln[(St ＋ Dt)⁄St-1]

其中 , St 代表第 t 營業日收盤價

Dt 代表第 t 營業日的發放之股利（若無 , 則 Dt ＝ 0 ）

B. 再求算以營業日為基礎之報酬率標準差：

n σd ＝ [(n–1)[-1] Σ （ Rt–R ） [2] ][1/2 ] t=1

n 其中 , R ＝ ΣRt⁄n t=1 C. 轉換成以年為基礎之報酬率標準差：

==> picture [98 x 15] intentionally omitted <==

其中，年營業日依每年實際交易日總數計算

555

基於以上結論，我們便可以求得計算股價二元樹狀變動所需之各期 漲跌幅度 u 、 d ，及相對應之機率值，並以 t=0 時之基準股價 S0 ，依序建 構出 t=1, 2, 3, 4, …各相隔△ t 之各節點股價，如下之二元樹狀模型：

t=0 S0	t=1 S0u S0d	t=2 S0u2 S0ud=S0 S0d2	t=3 S0u3 S0u2d=S0u S0ud2=S0d S0d3	_t=4 _
				… … … …

其後再透過二元樹狀評價過程之逆推法（ Backward Induction ），即 可由樹狀結構的最後結點 ( 轉換公司債到期日 ) 向前反推出發行時轉換公 司債之理論價值。在此過程中，我們分別於各節點將轉換公司債內含之 各項選擇權利、凍結期及價格調整機制等同時納入考量。換言之，每一 節點之價值必須是在比較了轉換價值、賣回價值、繼續持有價值等後， 以及是否有強制贖回的情況下所決定。

本次轉換公司債理論價值，即以前述之二元樹模型為基礎，依 Si,j=S0ujdi-j 計算出第 i 期第 j 節點之可能股價以發展二元樹狀結構 , 同時 亦配合本次轉換及發行辦法之規定，依序計算出各期各節點轉換價格 Xi,j ，並據以計算各節點可轉換股數 CVi,j =100,000 / Xi,j 、執行轉換後之 現金流入 Qi,j = Si,j* CVi,j 及不執行轉換下之未來現金流入期望值 Ei,j, 並於第 i 期第 j 節點，利用 Ei,j 與 Qi,j 之取孰大，同時考慮各期是否為凍 結期、有無賣回權設計、有無強制贖回約定、該期是否為付息期，以及 賣回、贖回、票面利率各為多少等條件，以求算 i 期各節點之理論價格 CBi,j ，再據以求算前期 Ei-1,j ，並重複前述流程反覆往前推算出 CBi-1,j 以循序收斂出 CB0 ，即為發行時轉換公司債之理論價值。

( 二 ) 轉換公司債價值之計算

1. 計算參數說明

1.計算參數說明
參數項	數值	參數說明
		以100 年12 月29 日為轉換價格訂定基準日，
		以該基準日(不含)之前1、3 及5 個營業日公司
轉換價格	10.7元
		普通股收盤價之簡單算術平均數擇一乘以
		101%後得出。
	10.55元	為100 年12 月29 日之公司普通股收盤價算數 平均。
普通股市價
	34.2%	1.以100年12月29日及其前240日之每日收盤 價為樣本期間。 2.以樣本期間之還原股價計算日自然對數報酬率。 3.以日報酬率標準差，乘根號240。
股價報酬率標準差

556

參數項	數值	參數說明
	0.9781%	取證券櫃檯買賣中心，公債殖利率曲線圖於100 年12 月28 日，五年期公債殖利率報價，為央 債101甲-1期(剩餘年限約為5年)之0.9781%， 以插補法計算可轉債存續期5 年殖利率為 0.9781%，為無風險利率數值。
無風險利率
	2.0737%	以無風險利率加碼公司債信之風險溢酬為其信 用風險貼水。
風險貼現因子
	1.355%	以100 年12 月29 日臺灣銀行一年期定期存款 利率為流動性貼水。
流動性貼水
發行期限	5 年	依發行辦法規定。
票面利率	0%	依發行辦法規定。
切割期數	1825 期	將可轉債存續期間分割為1825 期。
賣回收益率	Y2=106.14%	滿四年為債券面額之106.14%(實質收益率 1.5%)。

2. 理論價格之估算結果

經上述評價模型計算，可求得本轉換公司債訂價日之理論價值為每張 105,980 元。

1. 理論價格之流動性貼水調整及發行價格之訂定

若以最近期臺灣銀行 100 年 12 月 29 日之一年期定期存款利率 1.355% 為其 流動性貼水，其調整後理論價格如下：

==> picture [191 x 27] intentionally omitted <==

本次轉換公司債之理論價格經流動性貼水調整後為 104,563 元，該公司本次 所發行之轉換公司債，係以全數提出詢價圈購方式辦理。經參酌該公司近年來 之產業狀況、經營績效、獲利能力、未來發展潛力及考量市場之需求，並確保 轉換公司債得順利對外募集，依證期局規定並經發行公司與本承銷商共同議 定，此次發行價格為每張 100,000 整，其尚不低於理論價格扣除流動性貼水之九 成 ( 即 104,563 元 ×0.9 ＝ 94,107 元 ) ，其發行價格應屬合理。

• 六、考量該公司近年來之經營績效、獲利能力和未來發展潛力等因素，經與該公司議定轉 換公司債之發行條件如下：

發行額度：新台幣陸億元整

票面金額：每張新台幣壹拾萬元整

發行價格：面額之 100%

票面利率：票面利率為 0%

債券期限： 5 年

基準價格：基準日（不含）前 1 、 3 及 5 個營業日收盤價之簡單算術平均數擇一。

• 限制轉換期間：債權人得於轉換公司債發行之日起滿 1 個月後，至到期日前 10 日止， 除依法暫停過戶期間及該公司無償配股停止過戶日、現金股息停止

557

過戶日或現金增資認股停止過戶日前十五個營業日起，至權利分派 基準日止之期間或辦理減資基準日起至減資換發股票開始交易日前 一日止外，得隨時向發行公司請求依本辦法轉換為該公司普通股。

凍 結 期 間：發行日後 1 個月。

• 投資人賣回權：該轉換公司債以發行後屆滿四年之日為債權人提前賣回本債券之賣 回基準日，該公司應於轉換債賣回基準日的前三十日，以掛號發給 債權人一份「賣回權行使通知書」，並函請櫃檯買賣中心公告本轉換 債持有人賣回權之行使，債權人得於公告後三十日內以書面通知該 公司股務代理機構要求該公司以債券面額加計利息補償金【滿四年 為債券面額之 106.14%( 實質收益率 1.5%) 】將其所持有之轉換債贖 回。該公司受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日內以現金 贖回本轉換債。

公司贖回權：

1. 轉換債於自發行日起滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，該公司普 通股股票在台灣證券交易所之收盤價格若連續三十個營業日超過當時本轉換債 轉換價格達百分之三十 ( 含 ) 以上時，該公司得於其後三十個營業日內，以掛號發 給債權人一份一個月期滿之「債券收回通知書」，且函請櫃檯買賣中心公告， 並於債券收回基準日後五個營業日按債券面額以現金收回該債券持有人之轉換 債，且債券收回基準日不得落入本轉換債停止轉換期間內。

2. 轉換債發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，轉換債流通在外餘 額低於原發行總額之百分之十時，該公司得以掛號寄發給債權人一份一個月期 滿之「債券收回通知書」，且函請櫃檯買賣中心公告，並於債券收回基準日後 五個營業日按債券面額以現金收回該債券持有人之轉換債，且債券收回基準日 不得落入本轉換債停止轉換期間內。

3. 若債權人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未以書面回覆該公司 股務代理機構者，該公司得按當時之轉換價格，以通知期間屆滿日為轉換基準 日，將其所持有之轉換債轉換為該公司普通股。

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發行公司：龍邦國際興業股份有限公司

董事長：朱 博 瑋

中華民國一○○年十二月二十九日

（ 本用印僅限於龍邦國際興業股份有限公司國內第三次無擔保轉換公司債發行及轉換價格說明書使用 ）

主辦承銷商：台新綜合證券股份有限公司

董事長：黃 李 越

中華民國一○○年十二月二十九日

• （ 本用印僅限於龍邦國際興業股份有限公司國內第三次無擔保轉換公司債發行及轉換價格說明書使用 ）

龍邦國際興業股份有限公司

董 事 長：朱 博 瑋