Logis Mon, Inc. — Audit Report / Information 2017

Nov 21, 2018

감사보고서 3.6 (주)구름게임즈앤컴퍼니 00391221 100000000000 - 1101115206283 000 2829 Y Y N Y N X N 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)

2018년 11월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 21일 (2018년 8월 7일 재감사에 따른 정정)

3. 정정사유 : 전환사채의 유동성 분류 정정

4. 정정사항

항 목정정전정정후재무제표

과 목	주석	제 5(당) 기
I. 유동부채			1,989,004,855
미지급금	4,6	499,388,660
미지급비용	4,6	47,718,630
단기차입금	16	200,000,000
유동성장기차입금	16	800,000,000
기타유동부채	18	441,897,565
II. 비유동부채			2,823,726,606
장기차입금	6,16	-
전환사채	16	2,557,768,778
이연법인세부채	19	265,957,828
부 채 총 계			4,812,731,461

과 목	주석	제 5(당) 기
I. 유동부채			2,801,174,311
미지급금	4,6	499,388,660
미지급비용	4,6	47,718,630
단기차입금	16	200,000,000
유동성장기차입금	16	800,000,000
유동성전환사채	16	812,169,456
기타유동부채	18	441,897,565
II. 비유동부채			2,011,557,150
장기차입금	6,16	-
전환사채	16	1,745,599,322
이연법인세부채	19	265,957,828
부 채 총 계			4,812,731,461

주석 4

4.1.3 유동성 위험&cr회사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기말

구분	1년미만	1년에서&cr2년이하	2년에서&cr5년 이하
미지급금	499,337	-	-
미지급비용	31,137	-	-
장기차입금(*)	811,573		-
전환사채(*)	35,000	335,000	2,670,000
합계	1,377,048	335,000	2,670,000

(*) 추정이자 비용이 포함된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험&cr회사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기말

구분	1년미만	1년에서&cr2년이하
미지급금	499,337	-
미지급비용	31,137	-
장기차입금(*)	811,573
전환사채(*)	965,000	2,165,800
합계	2,323,681	2,165,800

(*) 추정이자 비용이 포함된 금액입니다.

주석 16

(2) 전환사채&cr가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
전환사채	2,900,000	600,000
상환할증금	607,994	-
전환권조정	(950,225)	(58,405)
합계	2,557,769	541,594

&cr나. 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회 전환사채	제 2 회 전환사채	제 3 회 전환사채
발 행 일	2016.10.25	2017.04.20	2017.12.01
성 격	무기명식 무보증 사모	무기명식 사모	무기명식 무보증 사모
권면총액	300,000,000원	2,000,000,000원	600,000,000원
표면이자율	5%	1%	0%
만기보장수익율	5%	5%	5%
행사기간	2017.10.25~2019.09.25	2018.04.20~2022.04.19	2018.12.02~2022.11.01
행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주
전환가격	6,340원	1,880원	2,745원
상 환 일	2019.10.25	2022.04.20	2022.12.01

(2) 전환사채&cr가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
유동성전환사채	900,000	-
상환할증금	167,594	-
전환권조정	(255,424)	-
소계	812,169	-
전환사채	2,000,000	600,000
상환할증금	440,400	-
전환권조정	(694,801)	(58,405)
소계	1,745,599	541,594
합계	2,557,769	541,594

&cr나. 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회 전환사채	제 2 회 전환사채	제 3 회 전환사채
발 행 일	2016.10.25	2017.04.20	2017.12.01
성 격	무기명식 무보증 사모	무기명식 사모	무기명식 무보증 사모
권면총액	300,000,000원	2,000,000,000원	600,000,000원
표면이자율	5%	1%	0%
만기보장수익율	5%	5%	5%
행사기간	2017.10.25~2019.09.25	2018.04.20~2022.04.19	2018.12.02~2022.11.01
행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주
전환가격	6,340원	1,880원	2,745원
상 환 일	2019.10.25	2022.04.20	2022.12.01
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 매 6개월이 되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 (단, 발행회사에 대한 2017년도 회계감사결과 재무제표상 당기순손실이 실현된 경우에는 위 회계감사결과가 통지 또는 공지가 된 날)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날

주석 3333. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 유상증자&cr회사는 2018년 4월 19일을 납입일로 한 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 181,818주이며 유상증자가액은 199,999,800원입니다. 동 유상증자는 단기차입금의 출자전환으로 실제 자금이 유입되지는 않습니다. 또한 회사는 2018년 6월 18일을 납입일로 한 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 3,030,303주이며, 유상증자가액은 2,999,999,970원입니다.&cr&cr(2) 전환권 청구&cr2018년 07월 26일에 당사가 2016년 10월 25일 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2억원이 전환청구 되었습니다. 전환가격은 액면가 500원기준 1,064원이며, 전환가능 주식수는 187,969주입니다. 본 전환청구로 인한 신주 발행 예정일은 2018년 08월 10일입니다.&cr&cr(3) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr회사는 2018년 3월 21일 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이로 인해 2018년 3월 22일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2016년 4월 26일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여 코넥스시장본부로부터 2018년 7월 31일까지 개선기간을 부여받았으며,개선기간 종료 후 코넥스시장본부에서 회사 주권의 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.33. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 유상증자&cr회사는 2018년 4월 19일을 납입일로 한 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 181,818주이며 유상증자가액은 199,999,800원입니다. 동 유상증자는 단기차입금의 출자전환으로 실제 자금이 유입되지는 않습니다. 또한 회사는 2018년 6월 18일을 납입일로 한 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 3,030,303주이며, 유상증자가액은 2,999,999,970원입니다.&cr&cr(2) 전환권 청구&cr2018년 07월 26일에 당사가 2016년 10월 25일 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2억원이 전환청구 되었습니다. 전환가격은 액면가 500원기준 1,064원이며, 전환가능 주식수는 187,969주입니다. 본 전환청구로 인한 신주 발행 예정일은 2018년 08월 10일입니다.&cr&cr(3) 전환사채 조기상환&cr2018년 3월30일에 당사가 2017년 4월 20일 발행한 제2회 무기명식 이권부 사모전환사채 20억원 중 10억원을 만기전 사채 취득(조기상환) 하였습니다. 이는 당기말 현재 본 사채와 관련하여 사채권자에게 담보로 제공되어 있는 유형자산을 회사가 2018년 3월 30일 매각하기 위해 사채권자와 합의를 통한 일부 상환으로 상환대금은 본 유형자산의 매각대금 일부 및 담보로 제공한 정기예금(주석 30. 우발채무 및 약정사항 참조)을 통해 상환되었습니다.&cr&cr(4) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr회사는 2018년 3월 21일 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이로 인해 2018년 3월 22일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2016년 4월 26일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여 코넥스시장본부로부터 2018년 7월 31일까지 개선기간을 부여받았으며,개선기간 종료 후 코넥스시장본부에서 회사 주권의 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.

&cr&cr 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니&cr (구, 주식회사 구름컴퍼니 )&cr&cr &cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2017년 01월 01일2017년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr

제 4 기
2016년 01월 01일	부터
2016년 12월 31일	까지

&cr&cr

이촌회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 2
재 무 제 표
ㆍ재 무 상 태 표	.....................................................	5
ㆍ포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	6
ㆍ자 본 변 동 표	.....................................................	7
ㆍ현 금 흐 름 표	.....................................................	8
ㆍ 주 석	.....................................................	9 - 64
내부회계관리제도 검토의견	.....................................................	65
ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ..............................		66 - 67
ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ..............................		68
외부감사 실시내용	.....................................................	69-70

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)
주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr 감사인의 책임&cr우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr&cr감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.&cr&cr우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 감사의견&cr우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr&cr 강조사항&cr&cr(1) 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 32는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 회사의 부채총계가 자산총계보다 1,983백만원 만큼 많으며, 미처리결손금 9,338백만원이 존재합니다. 또한 당기순손실이 5,576백만원 발생하였으며, 3개사업년 연속으로 영업손실이 발생하였습니다. 이러한 상황은 주석 32에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이존재함을 나타냅니다.&cr&cr(2) 유상증자 및 전환권 청구의 발생&cr&cr감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 4월 19일을 납입일로 한 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 181,818주이며 유상증자가액은 199,999,800원입니다. 또한 회사는 2018년 6월 18일을 납입일로 한 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 3,030,303주이며, 유상증자가액은 2,999,999,970원입니다. 또한 2018년 07월 26일에 당사가 2016년 10월 25일 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2억원이 전환청구 되었습니다. 전환가격은 액면가 500원기준 1,064원이며, 전환가능 주식수는 187,969주입니다. 본 전환청구로 인한 신주 발행 예정일은 2018년 8월 10일입니다.&cr&cr(3) 주권매매거래정지 및 상장폐지사유의 발생&cr&cr감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 3월 21일 감사범위제한으로 인한 의견거절 사유로 주권 매매거래가 정지되었으며, 상장폐지 사유가 발행하였습니다. 회사는 2018년 4월 26일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여 코넥스시장본부로부터 2018년 7월 31일까지 개선기간을 부여받았으며, 개선기간 종료 후 코넥스시장본부에서 회사의 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.&cr&cr(4) 재무제표의 재작성&cr&cr감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 34에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 재감사를 위한 회사의 경영개선계획의 실행에 의하여 계약이 종료된 게임에 관련된 선급금 및 무형자산의 손상에 따라 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr 기타사항&cr재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.&cr&cr(1) 감사보고서 재발행&cr&cr우리는 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2018년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 계속기업가정에 대한 불확실성을 사유로 감사의견의 표명을 거절하였으며, 이로 인하여 회사의 주권 매매거래가 정지되고 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 회사는 2018년 4월 26일 상장폐지에 대한 이의 신청을통하여 코넥스시장본부로부터 개선기간을 부여 받았습니다. 우리는 회사의 상장폐지사유 해소를 위한 개선계획의 일부로 2018년 5월 8일자로 재감사계약을 체결하였으며, 재감사 절차 수행 결과에 따라 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 2017년 재무제표와 관련하여 인용될 수 없습니다.&cr&cr(2) 본점소재지 변동 및 경영진의 변경&cr&cr회사의 경영개선계획에 의한 구조조정으로 인하여 2018년 3월 30일에 본사사옥을 매각하여 회사의 본점소재지가 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8 킨스타워 6층에서 서울특별시 강남구 봉은사로 633 2층으로 변동되었으며, 2018년 5월 3일부로 대표이사가 변경되었습니다.&cr

서울시 영등포구 국제금융로 70
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 정 석 용
2018년 08월 01일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 구름게임즈앤컴퍼니&cr(구, 주식회사 구름컴퍼니)

&cr&cr&cr

2017년 01월 01일2017년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr

제 4 기
2016년 01월 01일	부터
2016년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 구름게임즈앤컴퍼니 대표이사 이상준

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 봉은사로 633 2층
(전 화)	031-714-9909

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표
제 5(당) 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 4(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 5(당) 기		제 4(전) 기
자 산
I. 유동자산			1,271,446,111		1,348,250,022
현금및현금성자산	6,7,8	129,681,279		463,128,690
단기금융상품	6,7,8	430,000,000		-
매출채권	6,7,9	232,934,781		212,767,319
당기법인세자산	19	323,240,751		348,140,636
기타유동금융자산	6,7,10	16,797,929		95,531,747
기타유동자산	11	138,791,371		228,681,630
II. 비유동자산			1,558,121,142		5,104,431,804
매도가능금융자산	5,6,12	-		850,000,000
유형자산	14,16,30	1,482,589,471		4,104,394,396
무형자산	15	62,811,671		132,277,408
기타비유동금융자산	6,7,10	12,720,000		17,760,000
자 산 총 계			2,829,567,253		6,452,681,826
부 채
I. 유동부채			2,801,174,311		5,673,726,951
미지급금	4,6	499,388,660		5,279,899,787
미지급비용	4,6	47,718,630		23,427,901
단기차입금	16	200,000,000		-
유동성장기차입금	16	800,000,000		-
유동성전환사채	16	812,169,456		-
기타유동부채	18	441,897,565		370,399,263
II. 비유동부채			2,011,557,150		2,771,408,022
장기차입금	6,16	-		2,200,000,000
전환사채	16	1,745,599,322		541,594,524
이연법인세부채	19	265,957,828		29,813,498
부 채 총 계			4,812,731,461		8,445,134,973
자 본
I. 보통주자본금	1,20	3,188,535,000		1,700,000,000
II. 기타자본항목	21	4,166,391,848		69,900,211
III. 미처리결손금	22	(9,338,091,056)		(3,762,353,358)
자 본 총 계			(1,983,164,208)		(1,992,453,147)
부 채 및 자 본 총 계			2,829,567,253		6,452,681,826

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 5(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 4(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 5(당) 기		제 4(전) 기
I. 매출액			1,753,049,997		5,980,001,932
II. 매출원가	23		3,705,420,881		6,185,161,344
III. 매출총손실			(1,952,370,884)		(205,159,412)
판매비와관리비	23,24	1,680,045,043		2,675,372,279
IV. 영업손실			(3,632,415,927)		(2,880,531,691)
기타수익	25	228,446,126		2,013,459,930
기타비용	25	1,744,230,961		2,185,881,140
금융수익	6,26	27,331,561		91,609,021
금융비용	6,26	218,724,167		97,717,684
V. 법인세비용차감전순손실			(5,339,593,368)		(3,059,061,564)
VI. 법인세비용	19		236,144,330		192,100,834
VII. 당기순손실			(5,575,737,698)		(3,251,162,398)
VIII. 기타포괄손익			-		-
당기손익으로 재분류되지 않는 항목			-		-
순확정급여부채의 재측정요소	17	-		-
IX. 당기총포괄손실			(5,575,737,698)		(3,251,162,398)
X. 주당손익	27
기본주당순손실		(1,027)		(956)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 5(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 4(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)	(단위 : 원)

구분	자본금	기타자본항목	이익잉여금&cr(결손금)	합계
2016년 1월 1일 잔액	1,700,000,000	134,484,349	(511,190,960)	1,323,293,389
총포괄손익
당기순손실	-	-	(3,251,162,398)	(3,251,162,398)
소유주와의 거래
전환권대가	-	61,877,400	-	61,877,400
주식보상비용	-	(126,461,538)	-	(126,461,538)
2016년 12월 31일 잔액	1,700,000,000	69,900,211	(3,762,353,358)	(1,992,453,147)
2017년 1월 1일 잔액	1,700,000,000	69,900,211	(3,762,353,358)	(1,992,453,147)
총포괄손익
당기순손실	-	-	(5,575,737,698)	(5,575,737,698)
소유주와의 거래
출자전환	1,488,535,000	3,710,325,296	-	5,198,860,296
전환권대가	-	384,189,500	-	384,189,500
주식보상비용	-	1,976,841	-	1,976,841
2017년 12월 31일 잔액	3,188,535,000	4,166,391,848	(9,338,091,056)	(1,983,164,208)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 5(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 4(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)	(단위 : 원)

구 분	주석	제 5(당) 기		제 4(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(3,552,612,189)		(1,090,190,970)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	28	(3,464,951,778)		(1,380,927,057)
2. 이자의 수취		820,306		14,727,493
3. 이자의 지급		(88,480,717)		(56,091,242)
4. 법인세의 환급(납부)		-		332,099,836
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			1,829,734,198		(1,249,972,991)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		2,815,975,107		380,116,598
보증금의 감소		5,040,000		35,256,000
매도가능금융자산의 감소	12	241,362,107		6,854,497
종속기업투자지분의 감소	13	-		29,006,101
토지의 처분	14	1,146,174,038		-
건물의 처분	14	1,423,398,962		309,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(986,240,909)		(1,630,089,589)
단기금융상품의 취득		430,000,000		-
매도가능금융자산의 취득	12	-		850,000,000
종속기업투자지분의 취득	13	-		180,130,000
비품의 취득	14	6,240,909		9,959,589
소프트웨어의 취득	15	-		390,000,000
라이선스의 취득	15	550,000,000		200,000,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			1,389,430,580		600,000,000
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		2,900,000,000		600,000,000
단기차입금의 증가		300,000,000		-
전환사채의 증가	16	2,600,000,000		600,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,510,569,420)		-
단기차입금의 감소		100,000,000		-
장기차입금의 감소		1,400,000,000		-
출자전환부대비용의 지출		10,569,420		-
IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(333,447,411)		(1,740,163,961)
V. 기초의 현금및현금성자산			463,128,690		2,203,292,651
VI. 기말의 현금및현금성자산			129,681,279		463,128,690

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 5(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 4(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)

1. 일반 사항

주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)(이하 "회사")는 2013년 8월 16일에 설립되었으며, 온라인ㆍ모바일 게임 소프트웨어의 배급(모바일게임퍼블리싱)을 주영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 8월 29일부로 회사명을 주식회사구름컴퍼니에서 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니로 변경하였으며, 2015년 7월에 코넥스 시장에 상장하였습니다. &cr

2017년 12월 31일 현재 자본금은 3,188,535천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
조상익	208,816	3.3%	-	-
조민서	751,648	11.8%	-	-
조인규	681,648	10.7%	-	-
한용만	275,824	4.3%	-	-
Directouch Management Limited	818,000	12.8%	818,000	24.1%
이은석	386,662	6.1%	-	-
화수분네트웍스	5,000	0.1%	1,396,800	41.1%
전상현	223,329	3.5%	467,329	13.7%
임학진	4,000	0.1%	10,603	0.3%
기타	3,022,143	47.4%	707,268	20.8%
총계	6,377,070	100.0%	3,400,000	100.0%

&cr

2. 중요한 회계정책

&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언&cr급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr 2.1 재무제표 작성기준

&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

&cr 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

&cr 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

&cr개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

2014 - 2016 연차개선&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분&cr&cr개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) &cr&cr 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 ' 금융상품: 인식과 측정 ' 를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

&cr당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
---	---	---
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

금융부채의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr &cr손상 : 금융자산과 계약자산&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: &cr보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: &cr기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

&cr(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr&cr기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

&cr새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하였으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1110호 ' 연결재무제표 ' 및 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자 ' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

&cr개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1102호 ' 주식기준보상 ' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

&cr기업회계기준서 제1102호 ' 주식기준보상 ' 의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리스 ' &cr &cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체&cr&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr연차개선 2014-2016&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr&cr문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택&cr&cr개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함&cr

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'&cr

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일&cr

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 &cr &cr회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 &cr

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. &cr&cr회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거&cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 " 차 입금" 으로 분류됩니다. &cr

(4) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

상각자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	20년
기계장치	4년
비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산 &cr &cr개별적으로 취득한 라이선스 등의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
라이선스	2년
소프트웨어	2년

2.8 비금융자산의 손상 &cr&cr 영 업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.9 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금", "미지급비용", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr

(2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채 &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.11 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.12 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여 &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr회사는 제도개정으로 당기말 현재 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr &cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr 2.13 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.14 수익인식

&cr(1) 게임아이템 판매수익&cr&cr회사는 온라인 모바일게임의 고객에게 무료로 이용할 수 있는 게임을 제공하고 있습니다. 다만, 이러한 온라인 모바일게임에서 유상으로 가상의 재화(이하 "아이템")를 판매하고 있습니다. 게임아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있습니다. &cr

(2) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. &cr

2.15 재무제표의 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2018년 7월 25일자 이사회에서 사실상 승인되었습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

&cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 법인세

&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 19 참조) &cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하&cr여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).&cr

(3) 주식선택권&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 기초자산의 변동성, 조기행사가능성 및 할인율 등의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조).&cr&cr(4) 이연수익&cr&cr모바일게임의 이연수익은 사용자의 기대사용기간의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).&cr

(5) 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자사산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금흐름창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위해 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 &cr

회사는 외환 위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단 위 : 천원)

구 분		세전 이익에 대한 영향
당기	전기
---	---	---	---
미국 달러/원	상승시	(480)	(2,800)
하락시	480	2,800

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이&cr자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입&cr금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위 : 천원).

이자율	세전 이익에 대한 영향
당기	전기
---	---	---
상승시	(3,770)	(2,337)
하락시	3,770	2,337

4.1.2 신용위험&cr &cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 일반거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. (신용위험과 관련된 공시 사항은 주석 7 참조)&cr &cr 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr

4.1.3 유동성 위험

&cr회사는 유동자금을 적정수준 유지하고 영업 자금수지를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기말

구분	1년미만	1년에서&cr2년이하
미지급금	499,337	-
미지급비용	31,137	-
장기차입금(*)	811,573
전환사채(*)	965,000	2,165,800
합계	2,323,681	2,165,800

(*) 추정이자 비용이 포함된 금액입니다.&cr&cr(2) 전기말

구분	1년미만	1년에서&cr2년이하	2년에서&cr5년 이하
미지급금	5,279,900	-	-
미지급비용	23,428	-	-
장기차입금(*)	54,560	2,231,827	-
전환사채(*)	30,000	30,000	622,500
합계	5,387,888	2,261,827	622,500

&cr(*) 추정이자 비용이 포함된 금액입니다.&cr

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr

회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
부채총액(a)	4,812,731	8,445,135
자산총액(b)	2,829,253	6,452,682
부채 대 총자산비율(a÷b)	170.11%	130.88%

&cr5. 공정가치&cr

(1) 회사의 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치 공시를 생략하였습니다.&cr

(2) 원가로 측정되는 금융 상품 &cr

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
매도가능금융자산	-	850,000

&cr 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 비상장주식 등으로 구 성되어 있습니다(주석 12 참조).&cr

6. 범주별 금융상품

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr 가. 당기말

금융자산	대여금및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	129,681	-	129,681
단기금융상품	430,000	-	430,000
매출채권	232,935	-	232,935
기타유동금융자산	16,798	-	16,798
기타비유동금융자산	12,720	-	12,720
합계	822,134	-	822,134

금융부채	상각후원가로 측정하는&cr금융부채
미지급금	499,389
미지급비용	47,719
전환사채	2,557,769
합계	3,104,876

나. 전기말

금융자산	대여금및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	463,129	-	463,129
매출채권	212,767	-	212,767
기타유동금융자산	95,532	-	95,532
기타비유동금융자산	17,760	-	17,760
매도가능금융자산	-	850,000	850,000
합계	789,188	850,000	1,639,188

금융부채	상각후원가로 측정하는&cr금융부채
미지급금	5,279,900
미지급비용	23,428
장기차입금	2,200,000
전환사채	541,595
합계	8,044,922

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
대여금 및 수취채권
금융수익	27,332	91,609
금융비용	12,633	32,648
상각후원가로 측정하는 금융부채
금융비용	206,092	65,070

7. 신용위험에 대한 최대노출정도&cr&cr 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	129,681	463,129
단기금융상품	430,000	-
매출채권	232,935	212,767
기타유동금융자산	16,798	95,532
기타비유동금융자산	12,720	17,760
합계	822,134	789,188

(*) 상기 현금및현금성자산은 현금시재액을 차감한 잔액입니다.&cr

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

계정과목	구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	보통예금 등	129,681	463,129
단기금융상품	질권설정 정기예금	430,000	-

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	232,935	212,767

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	212,023	176,001
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 이하	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과 12개월 이하	20,912	36,766
소계	20,912	36,766
손상채권
12개월 이하	-	-
12개월 초과	-	-
소계	-	-
합계	232,935	212,767

10. 기타금융자산 &cr

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동항목
미수수익	1,798	-
미수금	15,000	95,532
비유동항목
기타보증금	12,720	17,760

&cr 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동항목
선급금	100,000	228,682
선급비용	38,791	-

1. 매 도가능 금융자산 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	장부금액
---	---	---	---
투자금
창컴퍼니(방송 콘텐츠) (*)	-	-	750,000
창컴퍼니(영화) (*)	-	-	100,000
합계	-	-	850,000

(*) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다(주석 5 참조).&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 천원).

구 분	당기	전기
기초금액	850,000	16,000
취득	-	850,000
처분	(850,000)	(16,000)
기말금액	-	850,000

&cr13. 종속기업투자 &cr&cr(1) 전기말 회사는 종속기업 중 구름넥스트랩은 청산, 구름라디오7은 매각의 사유로 종속기업에 대한 지배력을 상실하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기
기초금액	-	412,500
취득	-	180,130
처분	-	(592,630)
기말금액	-	-

14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	694,950	-	694,950	1,861,495	-	1,861,495
건물	843,813	(105,477)	738,336	2,260,593	(169,544)	2,091,049
기계장치	6,480	(6,479)	1	6,480	(5,130)	1,350
비품	146,114	(96,812)	49,302	240,193	(89,692)	150,501
합계	1,691,357	(208,768)	1,482,589	4,368,761	(264,367)	4,104,394

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr가. 당기

구분	토지	건물	기계장치	비품	합계
기초장부가액	1,861,495	2,091,049	1,350	150,501	4,104,394
취득/자본적지출	-	-	-	6,241	6,241
처분	(1,166,545)	(1,257,392)	-	(54,340)	(2,478,277)
감가상각	-	(95,320)	(1,349)	(53,100)	(149,769)
기말장부가액	694,950	738,336	1	49,302	1,482,589

&cr회사는 보유하고 있는 유형자산 중 토지와 건물을 장기차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공하였으며 해당 담보에 대한 채권최고액은 3,360,000천원입니다(주석 30 참조). &cr&cr나. 전기

구분	토지	건물	기계장치	비품	합계
기초장부가액	1,861,495	2,528,803	2,970	199,830	4,593,098
취득/자본적지출	-	-	-	9,960	9,960
처분(*)	-	(315,134)	-	-	(315,134)
감가상각	-	(122,621)	(1,620)	(59,289)	(183,529)
기말장부가액	1,861,495	2,091,049	1,350	150,501	4,104,394

15. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr

구분	당기말			전기말
라이선스(주1)	소프트웨어	합계	라이선스	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	40,261	92,017	132,277	1,405,157	2,107	1,407,264
취득	550,000	-	550,000	200,000	390,000	590,000
상각	(79,844)	(29,205)	(109,049)	(870,992)	(83,142)	(954,134)
손상차손(주2)	(510,417)	-	(510,417)	(693,904)	(216,948)	(910,853)
기말	-	62,812	62,812	40,261	92,017	132,277
취득원가	4,574,521	402,819	4,977,340	4,024,521	402,819	4,427,340
상각누계액	(2,747,829)	(123,059)	(2,870,888)	(2,667,985)	(93,854)	(2,761,839)
손상차손누계액	(1,826,692)	(216,948)	(2,043,640)	(1,316,275)	(216,948)	(1,533,224)
장부금액	-	62,812	62,812	40,261	92,017	132,277

(주1) 회사는 상용화된 게임 라이선스 취득을 위하여 개발사에 지급한 금액을 무형자산으로 계상하였습니다.&cr&cr(주2) 회사는 게임의 서비스 종료 및 게임개발사의 과실 등으로 서비스가 지연되는 무형자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr

무형자산상각비 중 102,901천원(전기: 936,630천원)은 매출원가, 6,148천원(전기: 17,504천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 손상차손은 기타비용에 포함 되어있습니다.

16. 차입금 및 전환사채&cr&cr(1) 차입금&cr당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	조인규(주1)	2017.12.31	1.77%	100,000	-
김연규(주2)	2017.12.31	7.00%	100,000	-
유동성장기차입금	신한은행(주3)	2018.07.24	2.48%	800,000	2,200,000
합계				1,000,000	2,200,000

(주1)최대주주의 특수관계인으로서 해당 차입금의 만기일은 무기한 연장되었습니다.(주2)해당 차입금의 만기일은 무기한 연장되었습니다.&cr(주3)상기 장기차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 기술보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 14와 30 참조).&cr&cr(2) 전환사채&cr가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
유동성전환사채	900,000	-
상환할증금	167,594	-
전환권조정	(255,424)	-
소계	812,169	-
전환사채	2,000,000	600,000
상환할증금	440,400	-
전환권조정	(694,801)	(58,405)
소계	1,745,599	541,594
합계	2,557,769	541,594

&cr나. 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회 전환사채	제 2 회 전환사채	제 3 회 전환사채
발 행 일	2016.10.25	2017.04.20	2017.12.01
성 격	무기명식 무보증 사모	무기명식 사모	무기명식 무보증 사모
권면총액	300,000,000원	2,000,000,000원	600,000,000원
표면이자율	5%	1%	0%
만기보장수익율	5%	5%	5%
행사기간	2017.10.25~2019.09.25	2018.04.20~2022.04.19	2018.12.02~2022.11.01
행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주
전환가격	6,340원	1,880원	2,745원
상 환 일	2019.10.25	2022.04.20	2022.12.01
조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 매 6개월이 되는 날	사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날 (단, 발행회사에 대한 2017년도 회계감사결과 재무제표상 당기순손실이 실현된 경우에는 위 회계감사결과가 통지 또는 공지가 된 날)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날

&cr다. 당사의 전환사채는 당기 중 전액 전환청구로 인하여 신주를 발행하였으며, 전환내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	제1회전환사채
신주발행주식수	273,972주
1주당 전환가액	1,095원
자본금	136,986
주식발행초과금	172,445

17. 순확정급여부채&cr

당기말과 전기말 현재 확정기여제도의 도입으로 인하여 순확정급여부채는 없습니다(단위 : 천원).&cr

18. 기타부채 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동항목
예수금	11,656	17,126
선수금	98,908	99,058
선수수익	280,214	254,215
미지급세금	51,119	-

19. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
이월결손금 소급공제	-	-
법인세환급액	-	(345,806)
법인세추납액	-	13,706
총당기법인세	-	(332,100)
이연법인세
일시적차이의 증감	236,144	524,201
총이연법인세	236,144	524,201
법인세비용(수익)	236,144	192,101

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(4,611,802)	(3,059,062)
국내법인세율로 계산된 법인세비용	(1,014,596)	(672,994)
법인세 효과 :
- 세무상 과세되지 않는 수익	(4,732)	(28,273)
- 세무상 차감되지 않는 비용	96,412	13,647
- 이연법인세 미인식 효과	633,030	711,251
- 기타(세율차이 등)	526,030	168,470
법인세비용(수익)	236,144	192,101

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-
소계	-	-
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	265,958	29,813
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
소계	265,958	29,813
이연법인세자산 순액	265,958	29,813

&cr(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

가. 당기

구분	기초	증감		기말
손익계산서	기타포괄손익
---	---	---	---	---
<이연법인세자산>
미지급비용	3,680	(94)	-	3,586
감가상각비	30,560	(10,328)	-	20,232
무형자산	564,535	(338,386)	-	226,149
선수수익	112,475	5,608	-	118,083
선급금손상차손	-	90,646	-	90,646
선급비용	-	17,426	-	17,426
매도가능금융자산	-	22,000	-	22,000
상환할증금	-	133,759	-	133,759
주식보상비용(차액보상)	-	1,545	-	1,545
이연법인세자산 소계	711,251	(77,826)	-	633,425
이연법인세미인식효과	(711,251)	77,826	-	(633,425)
소계	-	-	-	-
<이연법인세부채>
지급수수료	-	(39,548)	-	(39,548)
매출원가	(16,964)	-	-	(16,964)
외국납부세액공제	-	(196,200)	-	(209,050)
전환권조정	(12,849)	(396)	-	(396)
이연법인세부채 소계	(29,813)	(236,144)	-	(265,958)
이연법인세순액	(29,813)	(236,144)	-	(265,958)

(*) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr

나. 전기

구분	기초	증감		기말
손익계산서	기타포괄손익
---	---	---	---	---
<이연법인세자산>
미지급비용	3,843	(163)	-	3,680
감가상각비	10,752	19,809	-	30,560
무형자산	352,359	212,177	-	564,535
선수수익	144,849	(32,374)	-	112,475
이연법인세자산 소계	511,803	199,448	-	711,251
이연법인세미인식효과	-	(711,251)	-	(711,251)
소계	511,803	(511,803)	-	-
<이연법인세부채>
매출원가	(16,964)	-	-	(16,964)
외국납부세액공제	(451)	451	-	-
전환권조정	-	(12,849)	-	(12,849)
이연법인세부채 소계	(17,416)	(12,398)	-	(29,813)
이연법인세순액	494,387	(524,201)	-	(29,813)

20. 자본금&cr

회사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	발행가능주식수(주)	총발행주식수(주)	자본금(원)	비고
2013.08.16	30,000,000	340,000	1,700,000,000	설립자본금
2015.05.01	30,000,000	3,400,000	1,700,000,000	액면분할 1:10
2016.09.07	100,000,000	3,400,000	1,700,000,000	정관개정
2017.04.05	100,000,000	5,100,000	2,550,000,000	출자전환
2017.04.13	100,000,000	6,103,098	3,051,549,000	출자전환
2017.11.01	100,000,000	6,377,070	3,188,535,000	전환권행사

21. 주식기준보상&cr

회사는 임직원에게 일정 기간 동안의 근무를 조건으로 지배회사의 주식을 매입할 수있는 권리와 본 회사의 주식을 매입할 수 있는 권리를 부여하였으며 부여된 주식의 공정가액(대가를 수취한 경우 그 대가를 차감한 후의 가액)을 약정된 근로의 제공기간에 걸쳐 주식보상비용으로 안분하여 인식하고 있습니다.&cr&cr 21.1 지배회사 주식매입선택권&cr

(1) 회사는 전기에 지배기업의 변경으로 기존 지배기업이 발행한 주식매입선택권을 제거하였습니다.

&cr(2) 당 기와 전기 중 인식한 보상원가와 당기 이후 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구분	당기	전기
당기중 인식한 보상원가(*)	-	(134,484)
당기이후 인식할 보상원가	-	-
합계	-	(134,484)

(*) 주식보상비용은 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.

21.2 회사의 주식매입선택권&cr

(1) 회사는 당기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차
부여시점	2015년 06월 01일	2017년 03월 28일
부여수량(주)	170,000주	371,100주
부여방식	신주발행	차액보상
만기	2022년 06월 01일	2022년 03월 27일
가득조건	근로용역 제공에 따라 2년에&cr걸쳐 정액으로 분할 가득	근로용역 제공에 따라 2년에&cr걸쳐 정액으로 분할 가득
행사가격	1,009원	2,283원

(2) 당기와 전기중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
기초	138,900	162,000
부여	371,100	-
(상실)	(5,000)	(23,100)
기말	505,000	138,900

(3) 당 기에 인식한 보상원가와 당기 이후 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구분	당기	전기
당기중 인식한 보상원가(*)	25,579	8,023
당기이후 인식할 보상원가	38,375	2,111
합계	63,954	10,134

(*) 주식보상비용은 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.

(4) 회사는 주식선택권에 대해서 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
무위험이자율(*)	2.20%	1.85%
기대행사기간(년)	7년	3년
예상주가변동성(%)	10.90%	7.30%
할인율	13.50%	14.49%
옵션의 공정가치	74.68원	167.01
기대권리소멸율	0%	0%

&cr22. 결손금 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 회사 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
미처리결손금	(9,338,091)	(3,762,353)

&cr(2) 당기와 전기 중 회사의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기&cr(처리예정일 : 2018년 3월 29일)		전기&cr(처리확정일 : 2017년 3월 28일)
미처리결손금
전기이월이익잉여금(미처리결손금)	(3,762,353)		(511,191)
당기순손실	(5,575,738)		(3,251,162)
합계		(9,338,091)		(3,762,353)
결손금 처리액		-		-
차기이월 미처리결손금		(9,338,091)		(3,762,353)

23. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
급여	712,677	902,245
퇴직급여	63,674	85,595
복리후생비	125,536	110,078
주식보상비용	25,579	(126,462)
여비교통비	29,409	10,999
감가상각비	149,769	183,529
무형자산상각비	109,049	954,134
지급수수료	3,051,487	5,202,006
광고선전비	888,598	1,288,284
건물관리비	67,156	75,306
기타	162,531	174,820
매출원가 및 판매비와관리비 합계	5,385,466	8,860,534

24. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
급여	208,745	364,770
퇴직급여	15,331	42,767
복리후생비	54,136	88,355
주식보상비용	25,579	(126,462)
여비교통비	10,263	9,541
감가상각비	31,246	45,304
무형자산상각비	6,148	17,504
지급수수료	293,070	754,303
광고선전비	888,598	1,288,284
건물관리비	67,156	75,306
기타	79,773	115,699
합계	1,680,045	2,675,372

25. 기타수익 및 기타비용&cr

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
수입임대료	-	2,000
채무면제이익	-	2,007,800
유형자산처분이익	82,258	1,981
잡이익	146,188	1,679
합계	228,446	2,013,460

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
무형자산손상차손	510,417	910,853
선급금손상차손	548,025	693,514
유형자산처분손실	54,340	8,115
매도가능금융자산처분손실	508,638	9,146
매도가능금융자산손상차손	100,000	-
종속기업투자자산처분손실	-	563,624
잡손실	22,811	631
합계	1,744,231	2,185,881

26. 금융수익 및 금융비용&cr

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
이자수익	2,618	14,727
외환차익	24,713	76,882
합계	27,332	91,609

&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
이자비용	206,092	65,070
외환차손	4,921	29,134
외화환산손실	7,711	3,514
합계	218,724	97,718

27. 주당손익&cr&cr기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr(1) 기본주당순손실

구분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(5,575,737,698)원	(3,251,162,398)원
가중평균 유통보통주식수(*)	5,430,759주	3,400,000주
기본주당순이익(손실)	(1,027)원/주	(956)원/주

(*) 회사는 2015년 5월 1일자로 액면분할을 하였으며, 이로 인하여 1주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. &cr&cr(2) 희석주당순손실&cr &cr반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산하지 않습니다.&cr

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,464,952)	(1,380,927)
1) 당기순이익(손실)	(5,575,738)	(3,251,162)
2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	2,455,764	3,457,137
감가상각비	149,769	183,529
무형자산상각비	109,049	954,134
유형자산처분손실	54,340	8,115
매도가능금융자산처분손실	508,638	9,146
종속기업투자자산처분손실	-	563,624
매도가능금융자산손상차손	100,000	-
선급금손상차손	548,025	693,514
무형자산손상차손	510,417	910,853
외환환산손실	7,711	3,514
법인세비용(수익)	236,144	192,101
주식보상비용	25,579	(126,462)
이자비용	206,092	65,070
3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(148,254)	(2,024,509)
이자수익	2,618	14,727
채무면제이익	-	2,007,800
유형자산처분이익	145,636	1,981
4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(196,724)	437,607
매출채권	(20,167)	608,757
미수금	80,532	323,111
선급금	(419,344)	1,540,230
선급비용	(38,791)	153,642
선급법인세	24,900	(171,480)
미지급비용	(7,128)	452
미지급금	111,776	(1,785,216)
미지급세금	51,119	-
예수금	(5,469)	(4,610)
선수금	(150)	(39,478)
선수수익	25,999	(187,800)

29. 부문별 정보&cr&cr 회 사는 온라인ㆍ모바일 게임 소프트웨어의 배급(모바일게임퍼블리싱)이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 회사의 매출의 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.&cr&cr30. 우발채무 및 약정사항

&cr(1) 당기말 현재 회사는 신한은행과 한도 800백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. &cr

(3) 약정사항&cr회사는 당기말 현재, 해외 개발자들과 한국시장에서 온라인 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 회사는 해당 매출 발생액의 일정비율 상당액을 개발자에게 개발비로 지급하고 있습니다. 또한, 회사는 국내 애플리케이션 마켓 (구글플레이, iOS, 원스토어)등 과 모바일게임 판매 중계 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 회사는 해당 매출 발생액의 일정비율 상당액을 애플리케이션 마켓에게 판매 중계수수료로 지급하고 있습니다. &cr

(4) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	관련부채	담보설정금액	담보권자
부동산	1,433,286	유동성장기차입금	960,000	신한은행
부동산	1,433,286	전환사채	2,400,000	이앤신기술사업투자조합9호
정기예금	400,000	전환사채	400,000	이앤신기술사업투자조합9호
정기예금	30,000	신용카드 보증금	30,000	신한카드

31. 특수관계자 거래&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
최대주주 등	조상익 외	-
지배기업	-	화수분 네트웍스
종속기업	-	-
기타특수관계자	화수분 네트웍스,&crDirectouch Management Limited,	PunchBox USA Inc., Beijing Chukong Aipu Technology Co. Ltd., Chengdu Chukong Technology Co. Ltd. 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr가. 기중거래내역(수익 및 비용 등)

가-1. 당기

구분	회사명	수익 등	비용 등
최대주주 등	조상익 외	-	184
합 계		-	184

가-2. 전기

구분	회사명	수익 등	비용 등
지배기업	화수분 네트웍스	-	335
종속기업	구름라디오7	-	-
기타특수관계자	Chengdu Chukong Technology Co. Ltd	-	133,832
Beijing Chukong Aipu Technology Co.Ltd	85	-
합 계		85	133,832

나. 채권ㆍ채무내역&cr나-1. 당기 (단위:천원)

구분	회사명	채권	채무
최대주주 등	조상익 외	-	100,000
합 계		-	100,000

&cr나-2.전기 (단위:천원)

구분	회사명	채권	채무
지배기업	화수분 네트웍스	-	4,900,000
합 계		-	4,900,000

&cr다. 자금거래내역&cr다-1. 당기말 (단위:천원)

구분	회사명	차입	상환
최대주주 등	조상익 외	200,000	(100,000)

&cr다-2. 전기말 (단위:천원)

구분	회사명	대여	회수	지분취득	지분매각
지배기업	화수분 네트웍스	380,000	(380,000)	-	-
종속기업	구름넥스트랩	-	-	130,130	(130,348)
구름라디오7	-	-	50,000	(50,195)

&cr(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급 여 및 기타 단기종업원 급여	199,768	245,472
퇴직급여	21,813	14,117
주식기준보상	11,415	2,008
합 계	232,996	261,597

&cr 32. 계속기업의 불확실성&cr &cr (1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동을 통해서 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 당기말 현재 회사의 부채총계가 자산총계보다 1,983백만원 만큼 많으며, 미처리결손금 9,338백만원이 존재합니다. 또한 당기순손실이 5,576백만원 발생하였으며, 3개사 업년 연속으로 영업손실이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. &cr&cr(2) 상기의 상황에 대처하기 위한 회사의 계획&cr회사는 유상증자 등을 통해 추가 자금 조달 방안을 모색중입니다. 한편, 회사는 전환사채에 대하여 주식전환 및 만기연장을 계획하고 있습니다. &cr&cr(3) 회사는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 의문을 해소하기 위한 대처방안으로서 사업 및 조직 구조조정, 경비 절감 등의 경영개선계획을 수립하였습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr 33. 보고기간후 사건&cr &cr(1) 유상증자&cr 회사는 2018년 4월 19일을 납입일로 한 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 181,818주이며 유상증자가액은 199,999,800원입니다. 동 유상증자는 단기차입금의 출자전환으로 실제 자금이 유입되지는 않습니다. 또한 회사는 2018년 6월 18일을 납입일로 한 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 3,030,303주이며, 유상증자가액은 2,999,999,970원입니다. &cr&cr(2) 전환권 청구&cr2018년 07월 26일에 당사가 2016년 10월 25일 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2억원이 전환청구 되었습니다. 전환가격은 액면가 500원기준 1,064원이며, 전환가능 주식수는 187,969주입니다. 본 전환청구로 인한 신주 발행 예정일은 2018년 08월 10일입니다.&cr&cr(3) 전환사채 조기상환&cr2018년 3월30일에 당사가 2017년 4월 20일 발행한 제2회 무기명식 이권부 사모전환사채 20억원 중 10억원을 만기전 사채 취득(조기상환) 하였습니다. 이는 당기말 현재 본 사채와 관련하여 사채권자에게 담보로 제공되어 있는 유형자산을 회사가 2018년 3월 30일 매각하기 위해 사채권자와 합의를 통한 일부 상환으로 상환대금은 본 유형자산의 매각대금 일부 및 담보로 제공한 정기예금(주석 30. 우발채무 및 약정사항 참조)을 통해 상환되었습니다.&cr&cr(4) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr회사는 2018년 3월 21일 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이로 인해 2018년 3월 22일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2016년 4월 26일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여 코넥스시장본부로부터 2018년 7월 31일까지 개선기간을 부여받았으며,개선기간 종료 후 코넥스시장본부에서 회사 주권의 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.

&cr 34. 재무제표 재작성&cr&cr 회사는 재감사를 위한 회사의 경영개선계획의 실행에 의하여 계약이 종료된 게임에 관련된 선급금 및 무형자산의 손상에 따라 재무제표를 재작성하였습니다. 재무재표 재작성에 따른 항목별 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수정전 재무제표	수정후 재무제표
선급금	648,025	100,000
무형자산	242,578	62,812
자산 총계	3,557,358	2,829,567
당기순손실	(4,847,947)	(5,575,738)
미처리결손금	(8,610,300)	(9,338,091)

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)
대표이사 귀하	2018년 08월 01일

&cr우리는 첨부된 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(이하 "회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 다음과 같이 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 2015년 중 코넥스시장에 상장한 기업으로 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 적용의견서 06-1[모범규준 시행시기의 적용] 및 내부회계관리제도 모범규준 제6장 "부칙"의 규정에 따라, 비상장중소기업의 방식으로 외감법 제2조의 2 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr 회사는 계속기업가정에 대한 평가와 관련하여 적절한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 회사의 재무제표상 자산과 부채 의 가액이 적절하게 반영되지 아니할 수 있는 중요한 취약점이 존재하였을 수도 있음을 의미합니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 위의 문단에서 설명하고 있는 절차를 수행하였을 경우 발견되었을 사항이 미치는 영향을 제외하고는 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제6장 "부칙"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울시 영등포구 국제금융로 70
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 정 석 용

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니(구, 주식회사 구름컴퍼니)2017년 01월 01일2017년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211122------54--------------86206156288292------50245486206156288292------502454

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2017.06.28~06.303유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행계획 수립2017.11.06~11.10521내부통제에 대한 이해 및 평가2018.03.05~03.09521계정과목별 상세입증감사2018.07.02~07.06511보고서일이후 사건에 대해 질문, 분석적절차, 문서검증 등2018.07.16~07.20511계속기업 불확실성에 대해 질문, 분석적절차, 문서검증 등--------OO-사실관계확인서62017.06.30, 2017.11.10, 2018.03.09, 2018.03.13, 2018.06.29, 2018.07.23

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기