Logicom Public LTD — Audit Report / Information 2023

Apr 19, 2024

ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙΔΑ

Διοικητικό Συμβούλιο και Επαγγελματικοί Σύμβουλοι	1
Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπεύθυνων της Εταιρείας για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων	2
Έκθεση Διαχείρισης και Ενοποιημένη 'Εκθεση Διαχείρισης	3 - 18
Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου για την Εταιρική Διακυβέρνηση για το έτος 2023	19 - 34
Έκθεση Ανεξάρτητων Ελεγκτών	35 - 42
Ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων	43
Ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης	44
Ενοποιημένη κατάσταση μεταβολών στα ίδια κεφάλαια	45-46
Ενοποιημένη κατάσταση ταμειακών ροών	47
Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων	48
Κατάσταση οικονομικής θέσης	49
Κατάσταση μεταβολών στα ίδια κεφάλαια	50
Κατάσταση ταμειακών ροών	51
Σημειώσεις στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις	52 - 169

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ

Τάκης Κληρίδης, Πρόεδρος Βαρνάβας Ειρήναρχος, Αντιπρόεδρος και Διευθύνων Διοικητικός Σύμβουλος Ανθούλης Παπαχριστοφόρου, Αναπληρωτής Διευθύνων Διοικητικός Σύμβουλος Γιώργος Παπαϊωάννου, Διοικητικός Σύμβουλος Αναστάσιος Αθανασιάδης, Διοικητικός Σύμβουλος (αποχώρησε στις 28 Σεπτεμβρίου 2023) Ανδρέας Κωνσταντινίδης, Διοικητικός Σύμβουλος Χριστόφορος Χατζηκυπριανού, Διοικητικός Σύμβουλος Νεοκλής Νικολάου, Διοικητικός Σύμβουλος Λίνος Χρυσοστόμου, Διοικητικός Σύμβουλος (διορίστηκε στις 6 Απριλίου 2023)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ

Ανθούλης Παπαχριστοφόρου

ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΤΕΣ

Logicom Secretarial Services Limited Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος Α.Ε. Στασίνου 26, Αγία Παρασκευή Άλφα Τράπεζα Α.Ε. 2003 Στρόβολος, Λευκωσία Τράπεζα Πειραιώς A.E.

Στασίνου 26, Αγία Παρασκευή Mashreqbank PSC

2003 Στρόβολος, Λευκωσία Bank of Beirut (Oman)

ΝΟΜΙΜΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Banca Transilvania SA

ΝΟΜΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Arab Bank PLC Jordan

Ζήνωνος Σώζου 3, 1ος όροφος Credit Agricole 3105 Λεμεσός UniCredit Bank AG

Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ First Abu Dhabi Bank Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρεία Λτδ Bank Audi S.A.L. Eurobank EFG Societe Generale de Banque au Liban Alpha Bank Cyprus Ltd Banque Marocaine Pour Le Commerce et L' Industrie AstroBank Limited Emirates NBD (Egypt) Societe Generale Bank - Cyprus Limited CFG Bank Κυπριακή Τράπεζα Αναπτύξεως Δημόσια Εταιρεία Λτδ FIMBank PLC Ancoria Bank Limited Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος (Κύπρου) Λτδ

Τράπεζα Eurobank Εργασίας ΑΕ Standard Chartered Bank (UAE) ΕΓΓΕΓΡΑΜΜΕΝΟ ΓΡΑΦΕΙΟ National Bank of Fujairah PSC 2003 Στρόβολος, Λευκωσία National Bank of Kuwait SAK Emirates NBD Bank PJSC Standard Chartered Bank (Bahrain) ΓΡΑΦΕΙΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ The Commercial Bank of Qatar(Q.S.C.) Στασίνου 26, Αγία Παρασκευή Standard Chartered Bank (Qatar) Vista Bank (Romania) SA KPMG Limited Alpha Bank Romania SA Εσπερίδων 14 Albaraka Turk Katilim Bankasi A.S. 1087 Λευκωσία Turkiye Garanti Bankasi A.S. QNB Finansbank A.S. Scordis, Papapetrou & Co LLC Credito Valtellinese spa Saudi British Bank Emirates NBD (KSA) ΤΡΑΠΕΖΙΤΕΣ Abu Dhabi Commercial Bank

ΔΗΛΩΣΗ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΥΠΕΥΘΥΝΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΝΤΑΞΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

Σύμφωνα με τις διατάξεις του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμου του 2007 όπως έχει τροποποιηθεί («ο Νόμος»), εμείς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και ο Ανθούλης Παπαχριστοφόρου ΒΑ (Hons) FCCA, Οικονομικός Διευθυντής του Συγκροτήματος υπεύθυνος για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας Logicom Public Limited για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, επιβεβαιώνουμε ότι, εξ όσων καλύτερα γνωρίζουμε:

(α) οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις οι οποίες παρουσιάζονται στις σελίδες 43 μέχρι 169.

(i) καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και σύμφωνα με τις διατάξεις του Άρθρου 9, εδαφίου (4) του Νόμου, και

(ii) παρέχουν αληθινή και δίκαιη εικόνα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, της οικονομικής κατάστασης και του κέρδους ή ζημιών της Logicom Public Limited και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις ως σύνολο και

(β) η Έκθεση Διαχείρισης και Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης παρέχει δίκαιη ανασκόπηση των εξελίξεων και της απόδοσης της επιχείρησης καθώς και της θέσης της Logicom Public Limited και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις ως σύνολο, μαζί με περιγραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν.

Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου Τάκης Κληρίδης, Πρόεδρος

Βαρνάβας Ειρήναρχος, Αντιπρόεδρος και Διευθύνων Διοικητικός Σύμβουλος

Ανθούλης Παπαχριστοφόρου, Αναπληρωτής Διευθύνων Διοικητικός Σύμβουλος

Γιώργος Παπαϊωάννου

Ανδρέας Κωνσταντινίδης

Χριστόφορος Χατζηκυπριανού

Νεοκλής Νικολάου

Λίνος Χρυσοστόμου

Υπεύθυνος σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων

Ανθούλης Παπαχριστοφόρου (Οικονομικός Διευθυντής του Συγκροτήματος)

Λευκωσία, 18 Απριλίου 2024

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Logicom Public Limited (η "Εταιρεία") υποβάλλει στα μέλη την έκθεση διαχείρισης και ενοποιημένη έκθεση διαχείρισής του μαζί με τις ελεγμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και των θυγατρικών της (το "Συγκρότημα") και τις χωριστές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023.

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ

Οι δραστηριότητες του Συγκροτήματος και της Εταιρείας επηρεάζονται από τις εξελίξεις στην παγκόσμια οικονομία και κυρίως στην Ευρώπη και Μέση Ανατολή όπου και δραστηριοποιούνται οι κυριότεροι πυλώνες εργασιών του Συγκροτήματος. Οι πληθωριστικές τάσεις με τη συνεπακόλουθη αύξηση των δανειστικών επιτοκίων, δυσχεραίνουν τη χρηματοοικονομική απόδοση των εταιρειών του Συγκροτήματος. Η Διεύθυνση παρακολουθεί διαρκώς τις εξελίξεις και έχει αναλύσει την επίδρασή τους στα αποτελέσματα στο βαθμό που μπορούσε να προσδιοριστεί και όπως παρουσιάζεται παρακάτω.

Το Συγκρότημα, στα πλαίσια της διαρκούς αξιολόγησης των συμβάσεων με πελάτες και προμηθευτές έχει αξιολογήσει ότι σε συγκεκριμένες συναλλαγές που αφορούν άδειες χρήσης λογισμικού (software licenses), και που δεν πωλούνται σε συνδυασμό με άλλο εξοπλισμό, λειτουργεί ως αντιπρόσωπος και όχι ως κύριο μέλος της συναλλαγής σύμφωνα με τις πρόνοιες του ΔΠΧΑ15. Κατά βάση το Συγκρότημα λειτουργεί ως κύριο μέλος στις συμβάσεις με πελάτες. Στις περιπτώσεις όπου η συναλλαγή αφορά μόνο άδειες χρήσης λογισμικού, η κύρια υποχρέωση απόδοσης των αδειών χρήσης επιβαρύνει τον προμηθευτή και όχι το Συγκρότημα οπότε σαν πώληση αναγνωρίζεται μόνο το μεικτό κέρδος.

	2023	2022
Το Συγκρότημα	€	€
Μεικτές πωλήσεις	1.308.801.403	1.163.916.551
Πωλήσεις	1.214.634.638	1.088.546.535
Η Εταιρεία
Μεικτές πωλήσεις	103.872.589	98.607.194
Πωλήσεις	97.975.711	93.843.537

Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας συνεχίζει την αξιολόγηση των εισοδημάτων από συμβάσεις με πελάτες και τον καθορισμό του κατά πόσο λειτουργεί ως κύριο μέρος ή ως αντιπρόσωπος στην κάθε συναλλαγή. Οι όποιες επιπλέον αναπροσαρμογές προκύψουν, δεν θα επηρεάσουν την τελική κερδοφορία του Συγκροτήματος και της Εταιρείας.

Οι μεικτές πωλήσεις αντιπροσωπεύουν τον συνολικό κύκλο εργασιών πριν την αναπροσαρμογή σε σχέση με την επαναξιολόγηση για το ΔΠΧΑ 15. Οι μεικτές πωλήσεις του Συγκροτήματος αυξήθηκαν κατά 12,4% σε σχέση με το 2022. Οι μεικτές πωλήσεις του Τομέα Διανομής παρουσίασαν σημαντική αύξηση της τάξης του 10,7% κυρίως λόγω της αύξησης των πωλήσεων στις αγορές του Αραβικού Κόλπου, της Σαουδικής Αραβίας, της Ιορδανίας, της Κύπρου και της Ελλάδας, σε σχέση με το 2022. Οι μεικτές πωλήσεις του Τομέα Παροχής Λύσεων Λογισμικού και Ολοκληρωμένων Λύσεων Πληροφορικής παρουσίασαν αύξηση της τάξης του 41,5%, σε σχέση με το 2022 κυρίως λόγω της πραγματοποίησης πωλήσεων στην αγορά της Ελλάδας.

Οι μεικτές πωλήσεις της Εταιρείας αυξήθηκαν κατά 5,3% σε σχέση με το 2022, κυρίως λόγω της αύξησης των πωλήσεων σε τρίτους.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

Οι πωλήσεις αντιπροσωπεύουν τα εισοδήματα από συμβάσεις με πελάτες στις οποίες το Συγκρότημα λειτουργεί ως κύριο μέρος, πλέον το μεικτό κέρδος που προκύπτει από τις συναλλαγές όπου το Συγκρότημα λειτουργεί ως αντιπρόσωπος. Οι πωλήσεις του Συγκροτήματος αυξήθηκαν κατά 11,6% σε σχέση με το 2022.

Οι πωλήσεις της Εταιρείας αυξήθηκαν κατά 4,4% σε σχέση με το 2022.

Το ποσοστό του μεικτού περιθωρίου κέρδους υπολογιζόμενο στις μεικτές πωλήσεις του Συγκροτήματος, παρουσίασε μείωση από 7,7% το 2022 σε 7,1% το 2023, κυρίως λόγω της πραγματοποίησης πωλήσεων με μεικτό περιθώριο κέρδους χαμηλότερο του μέσου. (2023: Μεικτό κέρδος: €93.301.391 ως προς τις Μεικτές πωλήσεις: €1.308.801.403 και 2022: Μεικτό κέρδος: €89.694.441 ως προς τις Μεικτές πωλήσεις: €1.163.916.551).

Το ποσοστό του μεικτού περιθωρίου κέρδους υπολογιζόμενο στις μεικτές πωλήσεις της Εταιρείας παρουσιάζει μείωση από 6,4% το 2022 σε 6,2% το 2023, λόγω της πραγματοποίησης πωλήσεων με μεικτό περιθώριο κέρδους χαμηλότερο του μέσου. (2023: Μεικτό κέρδος: €6.466.698 ως προς τις Μεικτές πωλήσεις: €103.872.589 και 2022: Μεικτό κέρδος: €6.296.286 ως προς τις Μεικτές πωλήσεις: €98.607.194).

Το ποσοστό του μεικτού περιθωρίου κέρδους υπολογιζόμενο στις πωλήσεις του Συγκροτήματος, παρουσίασε μείωση από 8,2% το 2022 σε 7,7% το 2023. (2023: Μεικτό κέρδος: €93.301.391 ως προς τις Πωλήσεις: €1.214.634.638 και 2022: Μεικτό κέρδος: €89.694.441 ως προς τις Πωλήσεις: €1.088.546.535, όπως αναφέρονται στην Ενοποιημένη Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων).

Το ποσοστό του μεικτού περιθωρίου κέρδους υπολογιζόμενο στις πωλήσεις της Εταιρείας παρουσιάζει μείωση από 6,7% το 2022 σε 6,6% το 2023. (2023: Μεικτό κέρδος: €6.466.698 ως προς τις Πωλήσεις: €97.975.711 και 2022: Μεικτό κέρδος: €6.296.286 ως προς τις Πωλήσεις: €93.843.537, όπως αναφέρονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων).

Τα Άλλα Εισοδήματα του Συγκροτήματος μειώθηκαν σημαντικά από €3.055.180 το 2022 σε €2.389.018 το 2023 και σε ποσοστό μείωσης 21,8%. Η σημαντική μείωση στα Άλλα Εισοδήματα σε σχέση με την αντίστοιχη περσινή περίοδο, οφείλεται στο γεγονός ότι κατά το 2022, τα Άλλα εισοδήματα περιλάμβαναν ποσό ύψους €1.087.800 που εισπράχθηκε από τη θυγατρική εταιρεία ICT Logicom Solutions S.A. σχετικά με αποζημίωση από διακανονισμό για τη διακοπή συνεργασίας με τη C.A. Europe S.A.R.L.. Στα άλλα εισοδήματα περιλαμβάνονται επίσης και εισοδήματα από άλλες συνεργασίες.

Τα Άλλα Εισοδήματα της Εταιρείας μειώθηκαν από €15.280.966 το 2022 σε €13.895.095 το 2023 και σε ποσοστό μείωσης 9,1%, κυρίως λόγω της μείωσης στα μερίσματα εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες. Στα άλλα εισοδήματα περιλαμβάνονται επίσης εισοδήματα από συνεργασίες με τρίτους.

Οι Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές για το Συγκρότημα παρουσιάζουν σημαντική μείωση και ανήλθαν σε €817.682 από €2.154.434 το 2022. Η μείωση οφείλεται στην αναγνώριση επιπλέον πρόβλεψης απομείωσης Μετρητών και Αντίστοιχων Μετρητών ύψους €1.771.640 κατά το 2022 που αφορούσε εξ ολοκλήρου τη θυγατρική εταιρεία Logicom (Middle East) SAL στο Λίβανο, συνεπεία της παρατεταμένης πολιτικής και οικονομικής αστάθειας που ταλανίζει τη χώρα. Οι Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα με βάση τις πρόνοιες του ΔΠΧΑ 9.

Οι Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές για την Εταιρεία παρουσιάζουν πιστωτικό υπόλοιπο ύψους €517.296 (2022: χρεωστικό υπόλοιπο €154.446). Η αλλαγή οφείλεται στην αντιστροφή προβλέψεων για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στα υπόλοιπα εισπρακτέα και τα μακροπρόθεσμα δάνεια εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες, που αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα με βάση τις πρόνοιες του ΔΠΧΑ 9. Η μείωση οφείλεται κυρίως στη μείωση της πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που είχαν αναγνωριστεί για τη θυγατρική εταιρεία Logicom (Middle East) SAL στο Λίβανο, κατά το 2022.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

Τα Άλλα Έξοδα αφορούν την κατάπτωση τραπεζικής εγγύησης πιστής εκτέλεσης ύψους €2.860.000 από πελάτη της θυγατρικής εταιρείας Newcytech Business Solutions Limited (η 'εταιρεία'). Η εταιρεία συμμετείχε στη διαδικασία προσφορών για το έργο της Αρχής Ηλεκτρισμού Κύπρου ('ΑΗΚ') που αφορά τους έξυπνους μετρητές (Advanced Metering Infrastructure Rollout). Το έργο ανατέθηκε στην εταιρεία στις 16/06/2023 η οποία κατέθεσε τα σχετικά έγγραφα καθώς και τραπεζική εγγύηση πιστής εκτέλεσης ύψους €2.860.000. Μετά από διαφωνία για τον τύπο των μετρητών, η ΑΗΚ προχώρησε σε τερματισμό του συμβολαίου και κατάπτωση της τραπεζικής εγγύησης. Η εταιρεία προχώρησε σε αγωγή εναντίον της ΑΗΚ για ανάκληση του τερματισμού του συμβολαίου, επιστροφή του ποσού της εγγυητικής πιστής εκτέλεσης και απαίτηση για ζημιές που προκλήθηκαν στην εταιρεία.

Η αύξηση στα Έξοδα Διοίκησης του Συγκροτήματος κατά €2.890.935, και σε ποσοστό 5,5%, σε σχέση με το 2022, οφείλεται κυρίως στην αύξηση των εξόδων προσωπικού και υποδομών, ως αποτέλεσμα του σχεδιασμού επέκτασης του Συγκροτήματος σε νέες αγορές και της διεύρυνσης της γκάμας των διαθέσιμων προϊόντων. Στην έννοια 'Έξοδα Διοίκησης' περιλαμβάνονται όλα τα λειτουργικά έξοδα του Συγκροτήματος, συμπεριλαμβανομένων των εξόδων Διοίκησης, Διανομής και Λειτουργίας.

Η αύξηση στα Έξοδα Διοίκησης της Eταιρείας κατά €691.759, και σε ποσοστό 7,7%, σε σχέση με το 2022, οφείλεται κυρίως στην αύξηση των άλλων επαγγελματικών εξόδων και του κόστους προσωπικού.

Το κέρδος από λειτουργικές δραστηριότητες του Συγκροτήματος ανήλθε σε €36.926.412 από €38.399.807, μειωμένο κατά 3,8% σε σχέση με το 2022, κυρίως λόγω της αύξησης στα Άλλα Έξοδα και στα Έξοδα Διοίκησης, παρά τη σημαντική αύξηση των Πωλήσεων και τη μείωση των Αναμενόμενων Πιστωτικών Ζημιών. Το κέρδος από λειτουργικές δραστηριότητες παρουσιάζεται μειωμένο, σε σχέση με την Προειδοποίηση Κερδοφορίας του έτους, όπου αναμενόταν αυξημένο, λόγω της συμπερίληψης της κατάπτωσης της εγγυητικής πιστής εκτέλεσης ύψους €2.860.000 στα Άλλα Έξοδα.

Το κέρδος από λειτουργικές δραστηριότητες της Εταιρείας ανήλθε σε €11.246.330 από €12.481.806 , μειωμένο κατά 9,9% σε σχέση με το 2022, κυρίως λόγω της μείωσης των Άλλων Εισοδημάτων και της αύξησης των Εξόδων Διοίκησης, παρά την αύξηση των Πωλήσεων και τη μείωση των Αναμενόμενων Πιστωτικών Ζημιών.

Το κόστος των τραπεζικών διευκολύνσεων του Συγκροτήματος, συμπεριλαμβανομένων των Τόκων Εισπρακτέων και Πληρωτέων, και των συναφών Τραπεζικών Εξόδων, που χρησιμοποιήθηκαν για τη διεκπεραίωση των εργασιών του Συγκροτήματος αυξήθηκε σε €14.285.187 σε σύγκριση με €8.129.284 το 2022 και σε ποσοστό 75,7%, λόγω της της σημαντικής αύξησης των δανειστικών επιτοκίων σε Δολάρια Αμερικής και Ευρώ, καθώς και της αύξησης του καθαρού δανεισμού που χρησιμοποιήθηκε για τη χρηματοδότηση του αυξημένου κύκλου εργασιών, σε σχέση με το 2022.

Το κόστος των τραπεζικών διευκολύνσεων της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων των Τόκων Εισπρακτέων και Πληρωτέων, και των συναφών Τραπεζικών Εξόδων, που χρησιμοποιήθηκαν για τη διεκπεραίωση των εργασιών της Εταιρείας ανέρχεται σε €5.054.432 σε σύγκριση με €3.286.795 το 2022 και σε ποσοστό αύξησης 53,8%, λόγω της σημαντικής αύξησης των δανειστικών επιτοκίων σε Δολάρια Αμερικής και Ευρώ σε σχέση με το 2022.

Η Συναλλαγματική Διαφορά, που προκύπτει κυρίως από τη μεταβολή της ισοτιμίας του Δολαρίου ΗΠΑ έναντι του Ευρώ, είχε θετική επίδραση στα αποτελέσματα του Συγκροτήματος και ανέρχεται σε κέρδος €662.172, σε σχέση με ζημιά €1.668.516 το 2022. Διευκρινίζεται ότι έχουν υιοθετηθεί οι πρόνοιες του ΔΠΧΑ 9 σε σχέση με τη Λογιστική Αντιστάθμισης (Hedge Accounting), με σκοπό τη μείωση των επιπτώσεων της διακύμανσης της ισοτιμίας του Δολαρίου ΗΠΑ έναντι του Ευρώ στην Ενοποιημένη Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Η Λογιστική Αντιστάθμισης περιόρισε την επίδραση των συναλλαγματικών διαφορών στα αποτελέσματα του Συγκροτήματος. Κέρδος ύψους €1.303.249 που προέκυψε από τη μετατροπή των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων δανείων αντισταθμίστηκε στα αποθεματικά με ζημιά ύψους €1.303.249 που προέκυψε από την μετατροπή των καθαρών επενδύσεων στις θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού.

Με βάση τις πρόνοιες του ΔΛΠ 21, η μείωση της αξίας των μακροπρόθεσμων επενδύσεων της Εταιρείας στις θυγατρικές της εταιρείες του εξωτερικού, λόγω συναλλαγματικών διαφορών, συνολικού ύψους €351.779 μεταφέρεται στα Αποθεματικά μέχρι την ημερομηνία της ρευστοποίησης τους οπότε και το αποτέλεσμα, όπως τότε θα διαμορφωθεί, θα μεταφερθεί στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

Οι αναφορές στο Καθαρό μερίδιο κέρδους για το Συγκρότημα από συνδεδεμένες εταιρείες μετά τη φορολογία αφορούν το μερίδιο κέρδους ύψους €26.259.355 σε σύγκριση με το αναπροσαρμοσμένο μερίδιο κέρδους €2.548.813 το 2022, από τη συνδεδεμένη με το Συγκρότημα εταιρεία, Demetra Holdings Plc ('Δήμητρα') (σημ. 2). Στα αποτελέσματα της Δήμητρα περιλαμβάνεται το 21,33% των αποτελεσμάτων της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσια Εταιρεία Λτδ ('Ελληνική'). Κατά το 2019, η Δήμητρα αύξησε στο 21,01% το ποσοστό συμμετοχής της στο μετοχικό κεφάλαιο της Ελληνικής και αξιολόγησε, με βάση τις πρόνοιες των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, ότι ασκεί σημαντική επιρροή, όπου αναγνωρίζει την επένδυση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Την 1η Νοεμβρίου 2023, το Συγκρότημα αύξησε το ποσοστό συμμετοχής του στο μετοχικό κεφάλαιο της Δήμητρα στο 29,92% από 29,62%. Από την αύξηση στο ποσοστό συμμετοχής, προέκυψε αρνητική υπεραξία ύψους €630.282 η οποία περιλαμβάνεται στο Καθαρό μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένη εταιρεία μετά τη φορολογία.

Οι αναφορές στο Καθαρό μερίδιο κέρδους από κοινοπραξίες αφορούν τα καθαρά αποτελέσματα των Μονάδων Αφαλάτωσης της Λάρνακας και Επισκοπής.

Οι αναφορές στο κέρδος που αναλογεί στο Δικαίωμα Μειοψηφίας αφορούν το 40% των καθαρών αποτελεσμάτων της Verendrya Ventures Ltd που αντιστοιχούν στη συμμετοχή της Demetra Holdings Plc στο μετοχικό της κεφάλαιο.

Το κέρδος πριν τη φορολογία για το Συγκρότημα ανήλθε σε €48.126.564 κατά το έτος 2023 σε σύγκριση με €31.156.602 το 2022, το οποίο αντιστοιχεί σε ποσοστό αύξησης ύψους 54,5%. Η αύξηση οφείλεται κυρίως στην αύξηση του Μεριδίου Κέρδους από συνδεδεμένη εταιρεία, των Πωλήσεων και στη μείωση των Αναμενόμενων Πιστωτικών Ζημιών παρά την αύξηση των Άλλων Εξόδων, των Εξόδων Διοίκησης, του Καθαρού Κόστους Χρηματοδότησης, λόγω των αυξημένων τόκων πληρωτέων, και του Μεριδίου ζημιάς από κοινοπραξίες έναντι κέρδους σε σχέση με το 2022.

Το κέρδος πριν τη φορολογία για την Εταιρεία ανήλθε σε €6.416.769 κατά το έτος 2023 σε σύγκριση με €8.930.944 το 2022, το οποίο αντιστοιχεί σε ποσοστό μείωσης ύψους 28,2%. Η μείωση οφείλεται κυρίως στο αυξημένο Καθαρό Κόστος Χρηματοδότησης, λόγω των αυξημένων τόκων πληρωτέων, και στη μείωση των Άλλων Εισοδημάτων, παρά την αύξηση του Κύκλου Εργασιών και τη μείωση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών.

Η Φορολογία για το Συγκρότημα ανήλθε σε €4.205.925 σε σχέση με €4.531.796 το 2022. Η μείωση οφείλεται κυρίως σε χαμηλότερη πρόβλεψη εταιρικής φορολογίας σε εταιρείες του Συγκροτήματος σε σχέση με το 2022.

Η Φορολογία για την Εταιρεία ανέρχεται σε €84.628 σε σχέση με πιστωτική φορολογία ύψους €43.422 το 2022, κυρίως λόγω της πρόβλεψης για Αναβαλλόμενη Φορολογία που υπολογίστηκε σε προσωρινές διαφορές στον υπολογισμό εταιρικού φόρου, σε σχέση με πρόβλεψη για Αναβαλλόμενη Φορολογία που υπολογίστηκε σε φορολογικές ζημιές το 2022.

Το κέρδος ανά μετοχή και το πλήρως κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή για το Συγκρότημα το 2023 αυξήθηκε κατά 67,5% έναντι του 2022 στα 60,08 σεντ.

Το κέρδος που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας αυξήθηκε κατά €17.938.096 και σε ποσοστό κατά 67,5% από €26.570.779 το 2022 σε €44.508.875 το 2023.

Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών σε σχέση με τα τραπεζικά παρατραβήγματα του Συγκροτήματος παρουσιάζουν χρεωστικό υπόλοιπο €8.029.336 στο τέλος του 2023 σε σύγκριση με χρεωστικό €29.146.094 στο τέλος του 2022. (2023: Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών: €34.536.943 χρεωστικό υπόλοιπο πλέον τραπεζικά παρατραβήγματα: €26.507.607 πιστωτικό υπόλοιπο, 2022: Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών: €61.416.739 χρεωστικό υπόλοιπο πλέον τραπεζικά παρατραβήγματα: €32.270.645 πιστωτικό υπόλοιπο). Τα βραχυπρόθεσμα δάνεια αυξήθηκαν το 2023 σε €129.315.166 από €120.625.608 το 2022. Τα μακροπρόθεσμα δάνεια αυξήθηκαν το 2023 σε €11.815.046 από €11.749.249 το 2022.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών σε σχέση με τα τραπεζικά παρατραβήγματα της Εταιρείας παρουσιάζουν πιστωτικό υπόλοιπο €9.323.846 στο τέλος του 2023 σε σύγκριση με €11.373.013 στο τέλος του 2022. (2023: Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών: €3.772.200 χρεωστικό υπόλοιπο πλέον τραπεζικά παρατραβήγματα: €13.096.046 πιστωτικό υπόλοιπο, 2022: Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών: €9.298.979 χρεωστικό υπόλοιπο πλέον τραπεζικά παρατραβήγματα: €20.671.992 πιστωτικό υπόλοιπο). Τα βραχυπρόθεσμα δάνεια αυξήθηκαν το 2023 σε €44.353.311 από €43.999.518 το 2022. Τα μακροπρόθεσμα δάνεια αυξήθηκαν το 2023 σε €7.471.815 από €6.333.542 το 2022.

Η εταιρεία Verendrya Ventures Limited, της οποίας η Εταιρεία κατέχει το 60% του μετοχικού της κεφαλαίου, σε κοινοπραξία με ποσοστό 50%:

-Υλοποίησε το έργο της κατασκευής Μονάδας Αφαλάτωσης στην Επισκοπή στη βάση της σχετικής συμφωνίας με το Τμήμα Αναπτύξεως Υδάτων ημερομηνίας 7 Αυγούστου 2009. Όπως ανακοινώθηκε, με βάση συμφωνία ημερομηνίας 20 Ιουλίου 2011, η Demetra Holdings Plc συμμετέχει έμμεσα στην εκτέλεση και στη λειτουργία του έργου της αφαλάτωσης στην Επισκοπή σε ποσοστό που αντιστοιχεί στο 40% του συμφέροντος της Verendrya Ventures Limited στην κοινοπραξία. Η κατασκευή του έργου ολοκληρώθηκε τον Ιούνιο του 2012 και η Μονάδα Αφαλάτωσης βρισκόταν σε κατάσταση αναμονής (stand-by mode) από την 1 Ιουλίου 2012 μέχρι την 27 Απριλίου 2014. Η Μονάδα Αφαλάτωσης άρχισε παραγωγή στις 28 Απριλίου 2014. Κατά το 2023, η εταιρεία M.N. Limassol Water Co. Ltd, συμμετείχε σε διαδικασία διαιτησίας σχετικά με τις απαιτήσεις που εκκρεμούσαν, της οποίας ο κύκλος ακροάσεων ολοκληρώθηκε. Η απόφαση εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2024 και δεν εκκρεμούν οποιεσδήποτε άλλες απαιτήσεις σε σχέση με την εν λόγω σύμβαση.

-Υπόγραψε στις 26 Ιανουαρίου 2012 συμφωνία με το Τμήμα Αναπτύξεως Υδάτων για την ανακαίνιση και τη λειτουργία υφιστάμενης Μονάδας Αφαλάτωσης στη Λάρνακα. Η Demetra Holdings Plc συμμετέχει έμμεσα στην εκτέλεση και στη λειτουργία του έργου της αφαλάτωσης στη Λάρνακα σε ποσοστό που αντιστοιχεί στο 40% του συμφέροντος της Verendrya Ventures Limited στην κοινοπραξία. Η ανακαίνιση της μονάδας ολοκληρώθηκε τον Ιούνιο του 2015 και άρχισε παραγωγή την 4 Ιουλίου 2015. Κατά το 2023, η εταιρεία M.N. Larnaca Desalination Co. Ltd, συμμετείχε σε διαδικασία διαιτησίας σχετικά με τις απαιτήσεις που εκκρεμούσαν, της οποίας ο κύκλος ακροάσεων έχει ολοκληρωθεί τον Ιανουάριο του 2024 και η απόφαση αναμένεται να ανακοινωθεί εντός του δεύτερου ή τρίτου τριμήνου του 2024.

Η απόδοση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας αξιολογείται επίσης και με τους ακόλουθους χρηματοοικονομικούς δείκτες:

	Συγκρότημα			Εταιρεία
	Αλλαγή	2023	2022	Αλλαγή	2023	2022
Δείκτης κεφαλαίου κινήσεως	10,21%	2,59	2,35	(3,77) %	0,51	0,53
Εμπορικά εισπρακτέα		332.504.056	270.826.098		11.750.705	12.487.565
Χρεώστες εμπορίου		326.335.145	264.089.423		11.750.705	12.487.565
Απαιτήσεις από συμβάσεις με		6.168.911	6.736.675		-	-
πελάτες
Αποθέματα		88.440.500	106.592.350		506.310	599.361
Εμπορικά πληρωτέα		162.785.911	160.697.730		23.928.580	24.919.943
Εμπορικοί πιστωτές		156.058.823	150.643.871		23.928.580	24.919.943
Υποχρεώσεις από συμβάσεις με		6.727.088	10.053.859		-	-
πελάτες

Δείκτης Κεφαλαίου Κινήσεως ((Εμπορικά Εισπρακτέα + Αποθέματα) / Εμπορικά Πληρωτέα) - Ο δείκτης για το Συγκρότημα παρουσιάζει αύξηση λόγω της σημαντικής αύξησης στα εμπορικά εισπρακτέα παρά τη σημαντική μείωση στα αποθέματα και την αύξηση στα εμπορικά πληρωτέα, σε σχέση με το 2022. Η μείωση για την Εταιρεία οφείλεται, στη μείωση των εμπορικών εισπρακτέων παρά τη μείωση στα εμπορικά πληρωτέα σε σχέση με το 2022.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

	Συγκρότημα				Εταιρεία
	Αλλαγή	2023	2022	Αλλαγή	2023	2022
Δείκτης ημέρες αποθεμάτων	(25,64) %	29	39	-%	2	2
Αποθέματα		88.440.500	106.592.350		506.310	599.361
Κόστος πωλήσεων		1.121.333.247	998.852.094		91.509.013	87.547.251

Ημέρες Αποθεμάτων ((Αποθέματα / Κόστος Πωλήσεων) Χ 365 ) - Για τον υπολογισμό του δείκτη χρησιμοποιείται το κόστος πωλήσεων μετά την αναπροσαρμογή για το ΔΠΧΑ 15 καθώς τα πωληθέντα που επηρεάζονται είναι άυλα και δεν έχουν σημαντική επίδραση στα αποθέματα. Η σημαντική μείωση του δείκτη για το Συγκρότημα οφείλεται στην σημαντική μείωση των αποθεμάτων και την αύξηση του κόστους πωλήσεων σε σχέση με το 2022 και οφείλεται στην αποτελεσματικότερη διαχείριση των αποθεμάτων. Για την Εταιρεία ο δείκτης παρέμεινε στα ίδια επίπεδα με το 2022.

	Συγκρότημα			Εταιρεία
	Αλλαγή	2023	2022	Αλλαγή	2023	2022
Δείκτης ημέρες εμπορικών	9,41%	93	85	(6,25) %	75	80
εισπρακτέων
Εμπορικά εισπρακτέα		332.504.056	270.826.098		11.750.705	12.487.565
Χρεώστες εμπορίου		326.335.145	264.089.423		11.750.705	12.487.565
Απαιτήσεις από συμβάσεις με		6.168.911	6.736.675		-	-
πελάτες
Μεικτές πωλήσεις σε τρίτους		1.308.801.403	1.163.916.551		57.072.146	56.717.289
Μεικτές πωλήσεις		1.308.801.403	1.163.916.551		103.872.589	98.607.194
Ενδοομιλικές πωλήσεις		-	-		46.800.443	41.889.905

Ημέρες Εμπορικών Εισπρακτέων ((Εμπορικά Εισπρακτέα / Πωλήσεις) Χ 365) - Για τον υπολογισμό του δείκτη χρησιμοποιούνται οι μεικτές πωλήσεις πριν την αναπροσαρμογή καθώς τα υπόλοιπα των χρεωστών περιλαμβάνουν το μεικτό ποσό των πωλήσεων. Η αύξηση που παρατηρείται για το Συγκρότημα οφείλεται στη σημαντική αύξηση των χρεωστών εμπορίου παρά την αύξηση των πωλήσεων. Ο δείκτης για την Εταιρεία, παρουσιάζει μείωση που οφείλεται στη μείωση των χρεωστών εμπορίου και την αύξηση των πωλήσεων.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

	Συγκρότημα			Εταιρεία
	Αλλαγή	2023	2022	Αλλαγή	2023	2022
Δείκτης Καθαρού δανεισμού	6,67%	0,48	0,45	(4,27) %	1,12	1,17
προς Ίδια κεφάλαια
Τραπεζικός Δανεισμός		167.637.819	166.645.502		64.921.172	73.005.052
Δάνεια και τραπεζικά		167.637.819	164.645.502		64.921.172	71.005.052
παρατραβήγματα
Χρεωστικά γραμμάτια		-	2.000.000		-	2.000.000
Μετρητά και αντίστοιχα		34.536.943	61.416.739		3.772.200	9.298.979
μετρητών
Ίδια κεφάλαια		278.339.083	232.478.333		54.491.212	54.427.260

Δείκτης Καθαρού Δανεισμού προς Ίδια Κεφάλαια ((Τραπεζικός Δανεισμός – Μετρητά και Αντίστοιχα Μετρητών) / Ίδια Κεφάλαια) - Για το Συγκρότημα, ο δείκτης παρουσιάζει αύξηση σε σχέση με το προηγούμενο έτος λόγω της σημαντικής αύξησης στο κεφάλαιο κίνησης που χρηματοδοτήθηκε με επιπρόσθετο καθαρό δανεισμό, παρά τη σημαντική αύξηση των ιδίων κεφαλαίων. Για την Εταιρεία, ο δείκτης παρουσιάζει μείωση λόγω της μείωσης του καθαρού δανεισμού.

	Συγκρότημα			Εταιρεία
	Αλλαγή	2023	2022	Αλλαγή	2023	2022
Δείκτης Καθαρού δανεισμού	(16,94) %	2,06	2,48	1,63%	5,00	4,92
προς Κέρδος πριν τη φορολογία.
τις Αποσβέσεις, τις Χρεωλύσεις
και τους Τόκους
Τραπεζικός Δανεισμός		167.637.819	166.645.502		64.921.172	73.005.052
Δάνεια και τραπεζικά		167.637.819	164.645.502		64.921.172	71.005.052
παρατραβήγματα
Χρεωστικά γραμμάτια		-	2.000.000		-	2.000.000
Μετρητά και αντίστοιχα		34.536.943	61.416.739		3.772.200	9.298.979
μετρητών
Κέρδος πριν τη Φορολογία, τις		64.528.744	42.367.767		12.220.401	12.944.266
Αποσβέσεις, τις Χρεωλύσεις και
τους Τόκους
Κέρδος πριν τη φορολογία		48.126.564	31.156.602		6.416.769	8.930.944
Αποσβέσεις και Χρεωλύσεις		3.535.200	3.657.769		683.016	651.259
Απομείωση υπεραξίας		305.052	330.730		-	-
Τόκοι πληρωτέοι		13.109.506	7.801.674		5.120.616	3.362.063
Τόκοι εισπρακτέοι		547.578	579.008		-	-

Δείκτης Καθαρού Δανεισμού προς Κέρδος πριν τη Φορολογία, τις Αποσβέσεις, τις Χρεωλύσεις και τους Τόκους ((Τραπεζικός Δανεισμός – Μετρητά και Αντίστοιχα Μετρητών) / Κέρδος πριν τη Φορολογία, τις Αποσβέσεις, τις Χρεωλύσεις και τους Τόκους) - Για το Συγκρότημα ο δείκτης παρουσιάζει σημαντική μείωση σε σχέση με το προηγούμενο έτος λόγω της σημαντικής αύξησης στην κερδοφορία παρά την σημαντική αύξηση του καθαρού δανεισμού. Για την Εταιρεία ο δείκτης παρουσιάζει αύξηση λόγω της μείωσης της κερδοφορίας παρά τη μείωση του καθαρού δανεισμού.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

					2022
					3,85
					12.944.266
	48.126.564	31.156.602		6.416.769	8.930.944
	3.535.200	3.657.769		683.016	651.259
	305.052	330.730			-
					3.362.063
	547.578	579.008		-	-
	Αλλαγή (9,39) %	Συγκρότημα 2023 4,92 64.528.744 13.109.506	2022 42.367.767 7.801.674	Αλλαγή 5,43 (37,92) %	Εταιρεία 2023 2,39 12.220.401 - 5.120.616

Δείκτης Κάλυψης Τόκων (Κέρδος πριν τη Φορολογία, τις Αποσβέσεις, τις Χρεωλύσεις και τους Τόκους / Τόκοι Πληρωτέοι) - Για το Συγκρότημα ο δείκτης παρουσιάζει μείωση σε σχέση με το προηγούμενο έτος λόγω της σημαντικής αύξησης των τόκων πληρωτέων ως αποτέλεσμα της αύξησης των δανειστικών επιτοκίων παρά την σημαντική αύξηση της κερδοφορίας. Για την Εταιρεία ο δείκτης παρουσιάζει σημαντική μείωση λόγω της σημαντικής αύξησης των τόκων πληρωτέων, ως αποτέλεσμα της αύξησης των δανειστικών επιτοκίων.

Οι οικονομικοί δείκτες μέτρησης απόδοσης που χρησιμοποιούνται στην πιο πάνω αναφορά για την επίδοση και θέση του Συγκροτήματος εξυπηρετούν την καλύτερη ανάλυση και κατανόηση των εν λόγω αποτελεσμάτων.

ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ, ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Οι κυριότεροι κίνδυνοι στους οποίους εκτίθεται το Συγκρότημα και η Εταιρεία αναφέρονται πιο κάτω και αναλύονται περαιτέρω στη σημείωση 36 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

Πιστωτικός κίνδυνος

Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από τη μη τήρηση των υποχρεώσεων από τα αντίστοιχα μέρη στις συναλλαγές και προκύπτει κυρίως από τους εμπορικούς χρεώστες του Συγκροτήματος και της Εταιρείας. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία εφαρμόζουν αρχές που θεωρούνται κατάλληλες και τηρούν τις σχετικές διαδικασίες παρακολούθησης και ελέγχου των πιστώσεων. Ο πιστωτικός κίνδυνος παρακολουθείται σε συνεχή βάση.

Το Συγκρότημα διατηρεί συμφωνία με την Atradius Credit Insurance N.V. για την ασφάλιση των πιστώσεων που το Συγκρότημα παρέχει στους πελάτες του. Το Συγκρότημα έχει επίσης συνάψει συμφωνία για επιπρόσθετη ασφάλιση πέραν της κάλυψης των πιστωτικών ορίων που παρέχει η Atradius με την Cooper Gay S.A. Η σύναψη συμφωνιών ασφάλισης κρίνεται ως η καταλληλότερη μέθοδος αντιστάθμισης του πιστωτικού κινδύνου.

Κίνδυνος αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς είναι ο κίνδυνος όπου μεταβολές στις τιμές αγοράς, όπως συναλλαγματικές αξίες, αξίες επιτοκίων και τιμές μετοχών, θα επηρεάσουν το εισόδημα ή την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που κατέχει το Συγκρότημα. Ο σκοπός της διαχείρισης κινδύνου της αγοράς είναι η διαχείριση και ο έλεγχος της έκθεσης σε κίνδυνο της αγοράς στο πλαίσιο αποδεκτών παραμέτρων, με παράλληλη βελτιστοποίηση της απόδοσης.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

Κίνδυνος επιτοκίων

Ο κίνδυνος αυτός πηγάζει από την διακύμανση της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων εξαιτίας των αλλαγών στα επιτόκια της αγοράς. Τα έσοδα και η ροή μετρητών από εργασίες του Συγκροτήματος και της Εταιρείας εξαρτώνται από αλλαγές στα επιτόκια της αγοράς, εφόσον το Συγκρότημα και η Εταιρεία έχουν περιουσιακά στοιχεία που φέρουν τόκο. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία εκτίθενται σε κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με το δανεισμό τους. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα και την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Ο δανεισμός σε σταθερά επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα και την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τη δίκαιη αξία. Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και λαμβάνει τα δέοντα μέτρα.

Συναλλαγματικός κίνδυνος

Ο κίνδυνος αυτός πηγάζει από αρνητικές μεταβολές στις τιμές ξένου συναλλάγματος.

Η Εταιρεία και το Συγκρότημα υπόκεινται σε κίνδυνο συναλλαγματικών διαφορών σε πωλήσεις, αγορές, και δάνεια που γίνονται σε νομίσματα διαφορετικά από το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας και των θυγατρικών εταιρειών, καθώς και στα μακροπρόθεσμα δάνεια και υπόλοιπα με θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού. Η Διεύθυνση γνωρίζει τον κίνδυνο συναλλαγματικών διαφορών και εφαρμόζει λύσεις αντιστάθμισης του κινδύνου.

Την αντιστάθμιση του κινδύνου συναλλαγματικών διαφορών χειρίζεται η Υπεύθυνη Διαχείρισης του Συναλλαγματικού Κινδύνου μαζί με τον Οικονομικό Διευθυντή του Συγκροτήματος σε συνεργασία με την Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων. Το όλο θέμα συζητείται και εξετάζεται στις συνεδρίες της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων δεδομένου ότι το Συγκρότημα και η Εταιρεία επηρεάζονται σημαντικά από τις διακυμάνσεις των ισοτιμιών των ξένων νομισμάτων με το Ευρώ και εαν χρειαστεί συζητείται και εξετάζεται περαιτέρω στη συνεδρία του Διοικητικού Συμβουλίου.

Άλλοι κίνδυνοι τιμών αγοράς

Η Εταιρεία και το Συγκρότημα εκτίθενται σε οικονομικούς κινδύνους που πηγάζουν από μεταβολές στις τιμές των μετοχών. Η Εταιρεία και το Συγκρότημα παρακολουθούν τη διασπορά του χαρτοφυλακίου τους και διατηρούν κυρίως μακροχρόνιες επενδύσεις για στρατηγικούς σκοπούς, έτσι ώστε να μετριάσουν την έκθεσή τους σε αυτούς τους οικονομικούς κινδύνους. Οι κύριες επενδύσεις του Συγκροτήματος ταξινομούνται ως επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων.

Κίνδυνος ρευστότητας

Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η περίοδος μέσα στην οποία τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να μετατρέπονται σε μετρητά δεν συμπίπτει με την περίοδο μέσα στην οποία οι υποχρεώσεις καθίστανται πληρωτέες. Όταν οι λήξεις των περιουσιακών στοιχείων δε συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί και ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία, εφαρμόζουν διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών, όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με τη διατήρηση ενός ικανοποιητικού ποσού σε εξασφαλισμένες πιστωτικές διευκολύνσεις με σκοπό να καλύπτει τις υποχρεώσεις του όταν αυτές προκύπτουν.

Η Διεύθυνση εκτιμά ότι η δυνατότητα του Συγκροτήματος για προεξόφληση των εμπορικών χρεωστών μέσω της συμφωνίας της εμπιστευτικής προεξόφλησης τιμολογίων με δικαίωμα αναγωγής στην Ελλάδα και στην Κύπρο, μειώνουν περαιτέρω τον κίνδυνο ρευστότητας.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

Δίκαιη Αξία

Ο κίνδυνος της Δίκαιης Αξίας πηγάζει από το ενδεχόμενο οι αξίες αναφοράς των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας να είναι σημαντικά διαφορετικές από τη δίκαιη αξία τους κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Η Διεύθυνση εκτιμά ότι με την αποτίμηση των διαφόρων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων όπου η δίκαιη αξία τους μπορεί να υπολογιστεί, ο κίνδυνος αυτός είναι σημαντικά περιορισμένος.

Διαχείριση Ιδίων Κεφαλαίων

Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας έχει ως αρχή τη διατήρηση μίας ισχυρής κεφαλαιουχικής βάσης για την υποστήριξη της αξιοπιστίας και εμπιστοσύνης τόσο των επενδυτών όσο και των πιστωτών αλλά και του συνόλου της αγοράς. Η Διεύθυνση παρακολουθεί στενά την απόδοση των Ιδίων Κεφαλαίων.

Λειτουργικό Περιβάλλον

Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται στην Κύπρο, στη γεωγραφική περιοχή της Νοτιοανατολικής Ευρώπης, της Μέσης Ανατολής και της Βορείου Αφρικής με σημαντική παρουσία στην ευρύτερη περιοχή του Αραβικού Κόλπου.

Η Κυπριακή οικονομία βρίσκεται τα τελευταία χρόνια σε μια φάση συνεχούς ανάπτυξης καταγράφοντας πρόοδο της τάξης του 2,5% το εννεάμηνο του 2023. Κατά το 2023 ο πληθωρισμός υποχώρησε στο 3,9% σε σχέση με 8,1% το 2022. Αναμένεται ότι το 2024, η οικονομία θα παρουσιάσει ανάπτυξη σε σύγκριση με το 2023 και η ανεργία θα μειωθεί περαιτέρω.

Στη περιοχή του Αραβικού Κόλπου παρατηρείται τα τελευταία χρόνια πολιτική αστάθεια με αποτέλεσμα να δημιουργείται και οικονομική αστάθεια. Παρά την υπάρχουσα κατάσταση το Συγκρότημα έχει επιτύχει να διευρύνει την παρουσία του στην περιοχή. Στο Λίβανο συνεχίζεται η έντονη πολιτική αστάθεια με συνεπακόλουθη την παρατεταμένη οικονομική κρίση με περιορισμούς στη διακίνηση μετρητών στις τράπεζες και υποτίμηση του εγχώριου νομίσματος.

Η Ελληνική οικονομία βρίσκεται τα τελευταία χρόνια σε μια φάση ανάπτυξης και διαρκούς βελτίωσης του οικονομικού κλίματος. Το Συγκρότημα έχει επιτύχει να διατηρήσει αλλά και να ενισχύσει την παρουσία του στη χώρα χωρίς ιδιαίτερα προβλήματα.

Η επιβολή κυρώσεων κατά της Ρωσίας και των συνδεδεμένων με αυτή νομικών και φυσικών προσώπων, τόσο από την Ευρωπαϊκή Ένωση όσο και από τις ΗΠΑ, αλλά και από αριθμό κρατών ανά το παγκόσμιο, συνεχίστηκαν κατά το 2023 λόγω του παρατεταμένου πολέμου μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας. Η συμμόρφωση με τις κυρώσεις δημιουργεί επιπρόσθετη ανάγκη για διαρκή ενίσχυση των διαδικασιών και πολιτικών αξιολόγησης και ελέγχου των συναλλασσόμενων μερών.

Ο παρατεταμένος πληθωρισμός είχε σαν αποτέλεσμα την αύξηση του λειτουργικού κόστους για τις επιχειρήσεις, αλλά και τις κυβερνήσεις των περισσότερων χωρών. Οι σημαντικές αυξήσεις στα επιτόκια δανεισμού τόσο για το Δολάριο ΗΠΑ, όσο και το Ευρώ, που είχαν ως στόχο την αναχαίτηση του πληθωρισμού, οδήγησαν στη σημαντική αύξηση του κόστους δανεισμού.

Οι εξελίξεις στη Μέση Ανατολή με την κλιμάκωση της κρίσης και την πρόσφατη εμπλοκή του Ιράν στις μάχες μεταξύ Ισραηλινών και Παλαιστινίων, προκαλούν περαιτέρω αστάθεια στην περιοχή. Οι επιθέσεις κατά της θαλάσσιας ναυσιπλοΐας στην Ερυθρά Θάλασσα από τους Χούθι στην Υεμένη αναγκάζουν πολλούς μεταφορείς να αλλάξουν δρομολόγιο επηρεάζοντας αρνητικά την ήδη επιβαρυμένη εφοδιαστική αλυσίδα.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΚΑΙ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΤΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ, ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ (συνέχεια)

Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας έχοντας ήδη διαχειριστεί τις εξελίξεις, έλαβε και λαμβάνει όλα τα ενδεικνυόμενα μέτρα για την αντιμετώπιση οποιονδήποτε προβλημάτων παρουσιαστούν που αφορούν τις εργασίες του Συγκροτήματος και τη διαχείριση των σχετικών κινδύνων σε σχέση με τη διαθεσιμότητα προϊόντων από τον επηρεασμό της εφοδιαστικής αλυσίδας. Έχουν επίσης ληφθεί μέτρα για τη συγκράτηση του λειτουργικού κόστους, ως απόρροια του πληθωρισμού που παρατηρείται στις αγορές δραστηριότητας του Συγκροτήματος.

Η Διεύθυνση έχει θεσπίσει πολιτικές για τη διαχείριση του ιδιαίτερα αυξημένου κόστους δανεισμού. Η κατανομή των ταμειακών ροών παρακολουθείται στενά από τη Διεύθυνση και γίνονται αναπροσαρμογές όπου και όταν χρειάζεται. Το αυξημένο κόστος του τραπεζικού δανεισμού και κατά συνέπεια του κεφαλαίου κίνησης, δημιουργεί ανάγκες αναπροσαρμογής της τιμολογιακής πολιτικής όπου κρίνεται απαραίτητο.

Η Διεύθυνση, καθώς δεν είναι σε θέση να προβλέψει όλες τις εξελίξεις που θα μπορούσαν να επηρεάσουν αρνητικά τις οικονομίες των χωρών δραστηριοποίησης του Συγκροτήματος, λαμβάνει όλα τα αναγκαία μέτρα για την αντιμετώπιση οποιονδήποτε προβλημάτων παρουσιαστούν λόγω εξωγενών παραγόντων, με γνώμονα τη διατήρηση της βιωσιμότητας του Συγκροτήματος και την επέκταση των εργασιών του στο παρόν επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον.

ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΘΥΓΑΤΡΙΚΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ

Το Συγκρότημα συνέχισε κατά το έτος 2023 τη διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας, την παροχή υπηρεσιών και ολοκληρωμένων λύσεων πληροφορικής, τηλεπικοινωνιών και λογισμικού, τη συμμετοχή σε έργα υποδομής στον τομέα ύδατος, καθώς και της συμμετοχής του σε δημόσιες εταιρείες.

ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ

Οι πληθωριστικές τάσεις που παρατηρούνται ανά το παγκόσμιο, η σημαντική αύξηση στα δανειστικά επιτόκια σε μία προσπάθεια συγκράτησης του πληθωρισμού, και η παρατηρούμενη αστάθεια σε περιοχές δραστηριότητας του Συγκροτήματος το 2023 έχουν επηρεάσει τις δραστηριότητες του Συγκροτήματος και της Εταιρείας, και έχουν οδηγήσει σε αύξηση του λειτουργικού κόστους και του κόστους δανεισμού.

Κατά το 2023, παρά τις δυσμενείς συνθήκες, οι πωλήσεις είναι σημαντικά αυξημένες. Η κερδοφορία του Συγκροτήματος από τις συνήθεις δραστηριότητες (μη συμπεριλαμβανομένων των μεριδίων κέρδους/ ζημιάς από συνδεδεμένη εταιρεία και κοινοπραξίες) παρουσίασε σημαντική μείωση σε σχέση με το 2022, κυρίως λόγω της αύξησης στα άλλα έξοδα, στα έξοδα διοίκησης και στο κόστος χρηματοδότησης ως αποτέλεσμα της αύξησης των τραπεζικών επιτοκίων.

Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις με στόχο τη διατήρηση και ενδυνάμωση των προοπτικών ανάπτυξης χωρίς να επηρεάσουν τη βιωσιμότητα και την ισχυρή οικονομική θέση του Συγκροτήματος. Ο σχεδιασμός για το 2024 έχει διαμορφωθεί στη βάση της συνεχιζόμενης προσπάθειας για ανάπτυξη τόσο στις υφιστάμενες, αλλά και σε νέες αγορές, και εκμετάλλευσης των ευκαιριών που προσφέρει η αγορά.

ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΕΡΕΥΝΑΣ ΚΑΙ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ

Δεν υπήρξαν ουσιώδεις δραστηριότητες στον τομέα έρευνας και ανάπτυξης από εταιρείες του Συγκροτήματος.

ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ - ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ

Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται μέσω θυγατρικών εταιρειών στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, στη Σαουδική Αραβία, στο Λίβανο, στην Ιορδανία, στην Ελλάδα, στην Ιταλία, στη Ρουμανία, στη Γερμανία, στο Κατάρ, στο Κουβέιτ, στο Ομάν, στο Μπαχρέιν, στην Αίγυπτο, στο Μαρόκο και στη Μάλτα. Το Συγκρότημα δεν διατηρεί υποκαταστήματα.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΧΡΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ

Στο Συγκρότημα και στην Εταιρεία, τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αφορούν συμφωνίες ανταλλαγής ξένου συναλλάγματος για αντιστάθμιση κινδύνων από διακυμάνσεις σε ξένο νόμισμα. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία ακολουθούν πολιτική προστασίας αναφορικά με τον κίνδυνο από διακυμάνσεις που προκύπτουν από συναλλαγματικές διαφορές, όπως αναφέρεται στις σημαντικές λογιστικές αρχές.

Η ζημιά από την αλλαγή στη δίκαιη αξία παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων για το έτος που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα του Συγκροτήματος ανήλθε σε €909.153 (2022: κέρδος €1.443.395) και της Εταιρείας σε €829.948 (2022: κέρδος €1.185.870).

ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ

Δεν υπήρξε οποιαδήποτε μεταβολή στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά τη διάρκεια του 2023.

Όλοι οι τίτλοι της Εταιρείας είναι εισηγμένοι και τυγχάνουν διαπραγμάτευσης στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, έχουν ίδια και ίσα δικαιώματα και δεν έχουν περιορισμούς στη μεταβίβασή τους. Αναλυτικές πληροφορίες ως προς το κεφάλαιο της Εταιρείας παρουσιάζονται στη σημείωση 25 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

Όλες οι μετοχές των θυγατρικών της Εταιρείας εταιρειών κατέχονται άμεσα ή έμμεσα από την Εταιρεία.

ΣΥΝΘΕΣΗ, ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ - ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΣΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΕΠΑΝΕΚΛΟΓΗ

Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 2. Λεπτομέρειες αναφορικά με την κατανομή αρμοδιοτήτων και την αποζημίωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου περιέχονται στο Μέρος Ι (Α και Β) και ΙΙ (Β) αντίστοιχα της Έκθεσης Διοικητικού Συμβουλίου για την Εταιρική Διακυβέρνηση για το έτος 2023 που παρατίθεται αμέσως μετά την παρούσα Έκθεση. Περαιτέρω πληροφόρηση παρέχεται στο μέρος 'Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης' στην παρούσα Έκθεση. Σχετική είναι και η σημείωση 40 και 41 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

Τα ποσοστά συμμετοχής στο κεφάλαιο της Εταιρείας που κατείχαν άμεσα και έμμεσα, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και στις 18 Απριλίου 2024 παρουσιάζονται στις σημειώσεις 38 και 39 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

Σύμφωνα με το άρθρο 94 του καταστατικού της Εταιρείας οι Τάκης Κληρίδης, Ανθούλης Παπαχριστοφόρου και Νεοκλής Νικολάου, αποχωρούν εκ περιτροπής από το Διοικητικό Συμβούλιο. Ο Τάκης Κληρίδης δεν προσφέρεται για επανεκλογή, ενώ οι Ανθούλης Παπαχριστοφόρου και Νεοκλής Νικολάου προσφέρονται για επανεκλογή.

Τα Διοικητικά Συμβούλια των θυγατρικών της Εταιρείας εταιρειών συντίθενται από εκτελεστικούς διοικητικούς συμβούλους.

ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗ ΛΗΞΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

Τα σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που έχουν σχέση με την κατανόηση των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων, παρουσιάζονται στη σημείωση 44.

ΕΙΣΗΓΗΣΗ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΙΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΚΕΡΔΩΝ, ΤΗΝ ΑΠΟΡΡΟΦΗΣΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΚΑΙ ΤΗ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ

Το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε να προτείνει για έγκριση από την Ετήσια Γενική Συνέλευση των μετόχων, τελικό μέρισμα για το 2023 ύψους €6.667.164 το οποίο αντιστοιχεί σε €0,09 σεντς ανά μετοχή και σε ποσοστό 15,0% επί του κέρδους του έτους που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στις 6 Μαρτίου 2003 αποφάσισε την εφαρμογή όλων των προνοιών του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης («ο Κώδικας») που εκδόθηκε από το Συμβούλιο του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου («ΧΑΚ»). Ο ισχύων, κατά την έγκριση της παρούσας Έκθεσης, Κώδικας αποτελεί το Παράρτημα 3 της ΚΔΠ 21/2019 (5η Έκδοση – Ιανουάριος 2019) ο οποίος είναι αναρτημένος στον Ιστοχώρο του ΧΑΚ.

Δεν υπάρχουν ουσιώδεις αποκλίσεις από τις πρόνοιες του Κώδικα.

Τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων σκοπούν τη διασφάλιση της ομαλής λειτουργίας του Συγκροτήματος και της τήρησης των εσωτερικών κανονισμών και διαδικασιών.

Η Εταιρεία μέσω του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, υπό την εποπτεία της Επιτροπής Ελέγχου και τη συμβολή της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων, έχει εφαρμόσει αποτελεσματικές διαδικασίες σύνταξης και ετοιμασίας των οικονομικών της καταστάσεων, όπως και για την κατάρτιση της περιοδικής πληροφόρησης η οποία απαιτείται για τις εισηγμένες εταιρείες. Τα κύρια χαρακτηριστικά των διαδικασιών αυτών, πρόσθετα με τα όσα έχουν αναφερθεί πιο πάνω, είναι:

• − Οι Οικονομικές Καταστάσεις των Θυγατρικών Εταιρειών του Συγκροτήματος ετοιμάζονται με ευθύνη του Οικονομικού Διευθυντή της κάθε εταιρείας υπό την επίβλεψη του Οικονομικού Διευθυντή του Συγκροτήματος.
• − Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Συγκροτήματος ετοιμάζονται με ευθύνη του Οικονομικού Διευθυντή της Εταιρείας υπό την επίβλεψη του Οικονομικού Διευθυντή του Συγκροτήματος.
• − Οι ανακοινώσεις των αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος ανά τρίμηνο καθώς και οι συναφείς επεξηγηματικές καταστάσεις καταρτίζονται από τον Οικονομικό Διευθυντή του Συγκροτήματος και τυγχάνουν θεώρησης από την Επιτροπή Ελέγχου. Οι σχετικές ανακοινώσεις εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο πριν τη δημοσίευσή τους.

Οι μέτοχοι που κατείχαν, άμεσα ή έμμεσα, σημαντική συμμετοχή (συμπεριλαμβανομένων έμμεσων συμμετοχών μέσω διαρθρώσεων τύπου πυραμίδας ή αλληλοσυμμετοχής) στην Εταιρεία αναφέρονται στη σημείωση 39 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας είναι διαιρεμένο σε συνήθεις μετοχές με ίδια και ίσα δικαιώματα. Δεν υπήρχαν εκδομένες μετοχές με ειδικά δικαιώματα ελέγχου ή ψήφου.

Κάθε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου εκλέγεται από τη γενική συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας ή διορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Μέλος που διορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο αποχωρεί υποχρεωτικά κατά την πρώτη επόμενη του διορισμού του ετήσια γενική συνέλευση, η οποία και αποφασίζει για την εκλογή του. Σε κάθε ετήσια γενική συνέλευση αφυπηρετεί κατ' αρχαιότητα το ένα τρίτο των εκάστοτε διοικητικών συμβούλων και η επανεκλογή τους, εφόσον προσφέρονται για επανεκλογή, επαφίεται στην ετήσια γενική συνέλευση. Με συνήθη απόφαση της γενικής συνέλευσης μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου μπορεί να παυθεί πριν από τη λήξη της θητείας του.

Το Καταστατικό της Εταιρείας μπορεί να τροποποιηθεί με ειδικό ψήφισμα της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ (συνέχεια)

Η εξουσία του Διοικητικού Συμβουλίου είναι γενική και περιορίζεται μόνο από τις εξουσίες που παρέχονται στη Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας είτε από το Νόμο είτε από το Καταστατικό της Εταιρείας. Η απόφαση έκδοσης νέων μετοχών, εκτός αν αφορά παραχώρηση στα μέλη στην αναλογία των ήδη από αυτά κατεχομένων, λαμβάνεται από τη γενική συνέλευση και σε κάθε περίπτωση τηρείται η κάθε φορά ισχύουσα νομοθεσία σε ότι αφορά τη σχετική πληροφόρηση. Το δικαίωμα αγοράς ιδίων μετοχών της Εταιρείας, εκτός αν άλλως η νομοθεσία επιτρέπει, παρέχεται στο Διοικητικό Συμβούλιο από τη γενική συνέλευση για καθορισμένη περίοδο με ειδικό ψήφισμα.

Οι συνθέσεις, οι όροι εντολής και η λειτουργία των διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων που ορίζονται σύμφωνα με τον Κώδικα αναφέρονται στην Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου για την Εταιρική Διακυβέρνηση.

Όπως αναφέρεται στο Μέρος ΙΙ (Α) της Έκθεσης Διοικητικού Συμβουλίου για την Εταιρική Διακυβέρνηση για το έτος 2023 που παρατίθεται αμέσως μετά την παρούσα Έκθεση, εφαρμόζεται πολιτική πολυμορφίας στην κατάρτιση και ειδικότητα των διοικητικών συμβούλων που να καλύπτει καλύτερα τις απαιτήσεις των τομέων δραστηριότητας της Εταιρείας. Η τελική απόφαση επιλογής λαμβάνεται στην βάση αντικειμενικών κριτηρίων που αποσκοπούν στη σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου από μέλη με υψηλή ακαδημαϊκή κατάρτιση, επιτυχημένο επαγγελματικό ιστορικό και ευρύ φάσμα εμπειριών ενώ συνεκτιμάται ότι η πείρα αποτελεί σημαντικό στοιχείο της αντίληψης και της ευθυκρισίας. Η έκταση και η σημαντικότητα των παραμέτρων αυτών, ωστόσο, αξιολογείται παράλληλα με την αναγκαιότητα ηλικιακής ανανέωσης. Στην προσμέτρηση των κριτηρίων αυτών δεν γίνεται διάκριση μεταξύ των φύλων.

Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου κατά την υπό επισκόπηση περίοδο επιτρέπει την αποτελεσματική άσκηση των αρμοδιοτήτων του, αντανακλά εύλογα τη δραστηριότητα και μετοχική δομή της Εταιρείας και επιτρέπει τη δίκαιη και ισότιμη μεταχείριση όλων των μετόχων της, κρίνεται συμβατή με την πιο πάνω πολιτική και είναι ως ακολούθως:

Τάκης Κληρίδης, 72 ετών. Κάτοχος Business Studies Diploma του Ηνωμένου Βασιλείου και μέλος του Association of Chartered Certified Accountants, UK. Άσκησε το επάγγελμα του Εγκεκριμένου Λογιστή μέχρι το 1999. Από το 2003 ασκεί το επάγγελμα του Σύμβουλου Επιχειρήσεων με εξειδίκευση, μεταξύ άλλων, στους τομείς των τραπεζικών, χρηματοδοτικών και ασφαλιστικών δραστηριοτήτων. Υπηρέτησε ως Υπουργός Οικονομικών και υπήρξε μέλος του Συμβουλίου του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 15 Σεπτεμβρίου 2003.

Βαρνάβας Ειρήναρχος, 65 ετών. Πτυχιούχος της Σχολής Διεύθυνσης Επιχειρήσεων του Πανεπιστημίου της Στοκχόλμης και κάτοχος μεταπτυχιακού στον κλάδο των Ηλεκτρονικών Υπολογιστών από το ίδιο Πανεπιστήμιο. Είναι επιχειρηματίας στον τομέα της πληροφορικής. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, της οποίας είναι ιδρυτής, από τις 9 Δεκεμβρίου 1986.

Γιώργος Παπαϊωάννου, 61 ετών. Πτυχιούχος της Νομικής Σχολής του Εθνικού Καποδιστριακού Πανεπιστημίου Αθηνών. Από το 1990 µέχρι το 2002 υπηρέτησε στη Νομική Υπηρεσία της Δημοκρατίας, ως δικηγόρος της Δημοκρατίας µε ιδιαίτερη ενασχόληση σε θέματα διοικητικού και ποινικού δικαίου. Πήρε μέρος σε νομικά συνέδρια και υπήρξε µέλος επιτροπής του Συμβουλίου της Ευρώπης για την καταπολέμηση της διαφθοράς. Το 2002 παραιτήθηκε από τη θέση του στη Νομική Υπηρεσία της Δημοκρατίας και έκτοτε διευθύνει δικό του δικηγορικό γραφείο στη Λευκωσία με ιδιαίτερη ενασχόληση σε υποθέσεις ποινικής φύσεως. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 21 Αυγούστου 2008.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ (συνέχεια)

Ανθούλης Παπαχριστοφόρου, 55 ετών. Κάτοχος πτυχίου Accounting and Finance (BA Hons) από το Πανεπιστήμιο South Bank του Λονδίνου και διπλώματος εμπορικών σπουδών του Institute of Commercial Management από το Πανεπιστήμιο του Bournemouth της Αγγλίας και επαγγελματικά εξειδικεύτηκε στον τομέα των χρηματοοικονομικών. Είναι μέλος του Association of Chartered Certified Accountants της Αγγλίας και του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 17 Νοεμβρίου 2013.

Ανδρέας Κωνσταντινίδης, 64 ετών. Κάτοχος Πτυχίου Οικονομικών Επιστημών από το Πανεπιστήμιο του Warwick. Είναι μέλος του Institute of Chartered Accountants in England and Wales. Τέλεσε εταίρος του οίκου PricewaterhouseCoopers Limited στην Κύπρο, με εξειδίκευση στους τομείς Αγορών Καταναλωτών, Πληροφορικής και της Γεωργικής Βιομηχανίας. Επιπλέον έχει υπηρετήσει ως μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου του Ραδιοφωνικού Ιδρύματος Κύπρου (ΡΙΚ). Είναι μέλος σε διάφορα Συμβούλια Επιτροπών όπως μεταξύ άλλων του ΓΣΠ, του Junior and Senior School της Λευκωσίας, και του Κυπρο-Αυστριακού Συνδέσμου. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 24 Φεβρουαρίου 2020.

Χριστόφορος Χατζηκυπριανού, 63 ετών. Κάτοχος Πτυχίου BSc in Industrial Technology και μεταπτυχιακoύ MBA από το Southern Illinois University των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής. Είναι επίσης κάτοχος διδακτορικού (PhD) στον τομέα Enrolment Management and Consumer Behaviour, το οποίο έλαβε από το Middlesex University του Ηνωμένου Βασιλείου. Εκτελεί καθήκοντα Διευθύνοντος Συμβούλου και Προέδρου του Συμβουλίου του Ευρωπαϊκού Πανεπιστημίου Κύπρου και είναι επίσης μέλος της εκτελεστικής επιτροπής Galileo Global Education. Υπηρετεί επίσης σε διάφορες κοινωνικές και αθλητικές επιτροπές, και εκτελεί καθήκοντα Γενικού Γραμματέα της Κυπριακής Ομοσπονδίας Πανεπιστημιακού Αθλητισμού. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 24 Φεβρουαρίου 2020.

Νεοκλής Νικολάου, 64 ετών. Κάτοχος πτυχίου στην Οικονομετρία από το Πανεπιστήμιο του Manchester και μεταπτυχιακού τίτλου Master of Business Administration (MBA) από το Manchester Business School το. Είναι ιδρυτής και Διευθύνων Σύμβουλος της εταιρείας Neoconsult Ltd, η οποία προσφέρει υπηρεσίες επενδυτικής τραπεζικής κυρίως στους τομείς των χρηματοοικονομικών και της ναυτιλίας. Επίσης έχει προσφέρει υπηρεσίες σε Κυπριακές και διεθνείς εταιρείες και οργανισμούς. Επί του παρόντος υπηρετεί ως μη εκτελεστικός διοικητικός σύμβουλος σε αριθμό Κυπριακών και διεθνών εταιρειών. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 19 Μαΐου 2022.

Λίνος Χρυσοστόμου, 65 ετών. Κάτοχος πτυχίου στην Πολιτική Μηχανική από το Πανεπιστήμιο του Middlesex στο Λονδίνο και μεταπτυχιακού τίτλου στη Διοίκηση (Management Science) από το Imperial College of Science and Technology στο Λονδίνο. Η επαγγελματική του πορεία ξεκίνησε το 1984 ως μηχανικός εργοταξίου στην εταιρεία J&P στο Ομάν. Αργότερα εργάστηκε ως εκτιμητής ακινήτων στον οίκο Antonis Loizou & Associates. Από το 1988 μέχρι το 1994 υπηρέτησε ως Διευθυντής έργων στην Φιλική Κτηματική Δημόσια Εταιρεία. Επιπρόσθετα, υπηρέτησε ως Διευθυντής του Ε.Τ.Ε.Κ. από το 1994 μέχρι το 2008. Από το 2008 μέχρι και σήμερα εργάζεται ως Διευθυντής έργων στην εταιρεία Leptos Estates. Κατέχει επίσης πείρα σε τεχνικά έργα ανακαινίσεων, προσθηκών, μετατροπών και αποκαταστάσεων. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 06 Απριλίου 2023.

Η Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου για την Εταιρική Διακυβέρνηση για το έτος 2023 παρατίθεται αμέσως μετά την παρούσα Έκθεση.

ΝΟΜΙΜΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ

Οι νόμιμοι ελεγκτές του Συγκροτήματος, KPMG Limited, εκδήλωσαν επιθυμία να εξακολουθήσουν να προσφέρουν τις υπηρεσίες τους. Ψήφισμα για επαναδιορισμό των νόμιμων ελεγκτών και για εξουσιοδότηση του Διοικητικού Συμβουλίου να καθορίσει την αμοιβή τους θα κατατεθεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση.

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ

Η Μη Χρηματοοικονομική Κατάσταση της Εταιρείας και του Συγκροτήματος θα δημοσιοποιηθεί μέχρι τις 30 Ιουνίου 2024.¹

Από το 2024 τίθεται σε ισχύ η νέα οδηγία για την υποβολή Εταιρικών Εκθέσεων Βιωσιμότητας (CSRD) που αντικαθιστά την υφιστάμενη οδηγία για υποβολή Μη χρηματοοικονομικών Εκθέσεων (NFRD). H πρώτη εφαρμογή αφορά ένα ευρύτερο φάσμα εταιρειών, το οποίο συμπεριλαμβάνει και το Συγκρότημα, για τις οικονομικές περιόδους που ξεκινούν από την 1/1/2024 και μετά. Η οδηγία απαιτεί την υποβολή πληροφοριών βιωσιμότητας σύμφωνα με το πλαίσιο των Ευρωπαϊκών Προτύπων υποβολής Εκθέσεων Βιωσιμότητας (ESRS). Οι πληροφορίες για τη βιωσιμότητα πρέπει υποχρεωτικά να αναφέρονται στην έκθεση διαχείρισης, ταυτόχρονα με τις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος και να ελέγχονται με περιορισμένη διαβεβαίωση.

ΔΙΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

Ολόκληρο το κείμενο της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης, διατίθεται, χωρίς επιβάρυνση, από το Εγγεγραμμένο Γραφείο της Εταιρείας και τα Γραφεία Διοίκησης της Εταιρείας (Στασίνου 26, Αγία Παρασκευή, 2003 Στρόβολος, Λευκωσία. Τ.Θ.: 23472, 1683 Λευκωσία. Τηλ.: +357 22 551000, Τηλεομοιότυπο: +357 22 514294) και είναι αναρτημένο στις ιστοσελίδες της Εταιρείας (www.logicom.net) και του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου (www.cse.com.cy).

Με εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου,

Logicom Secretarial Services Limited Γραμματέας

Λευκωσία, 18 Απριλίου 2024

1. Κεφ. 113, άά 151Α.(9)(β) και 151Β.(9)(β)

ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ 2023

I Πρώτο Μέρος - Η Υιοθέτηση του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης II Δεύτερο Μέρος - Η Εφαρμογή του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης

Ι. ΠΡΩΤΟ ΜΕΡΟΣ - Η Υιοθέτηση του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης

A. Η ΑΠΟΦΑΣΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ - Τα Μέλη των Επιτροπών Διακυβέρνησης

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στις 6 Μαρτίου 2003 αποφάσισε την εφαρμογή όλων των προνοιών του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης («ο Κώδικας»)² . Η Εταιρεία, μέσω των Επιτροπών του Κώδικα, εφαρμόζει τις πρόνοιες του Κώδικα και για όλες τις θυγατρικές της εταιρείες εκτός από τις πρόνοιες που αφορούν τη σύνθεση των διοικητικών τους συμβουλίων όπου κρίνεται λειτουργικότερη η σύνθεσή τους από Εκτελεστικούς διοικητικούς συμβούλους.

Η στελέχωση των θέσεων Αξιωματούχων και των μελών των Επιτροπών του Κώδικα κατά το 2023 είχε, και διαμορφώνεται μέχρι τη σύνταξη της παρούσας Έκθεσης, ως ακολούθως:

1. Αξιωματούχος Αναφοράς (§ Α.2.5. του Κώδικα - Το Διοικητικό Συμβούλιο θα πρέπει να διορίζει έναν από τους ανεξάρτητους μη-Εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους ως ανώτερο ανεξάρτητο Διοικητικό Σύμβουλο ο οποίος θα είναι διαθέσιμος να ακούει τις ανησυχίες των μετόχων των οποίων το πρόβλημα τους δεν έχει λυθεί διαμέσου των κανονικών καναλιών επικοινωνίας.)

Γιώργος Παπαϊωάννου (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος).

1. Επιτροπή Διορισμών (§ A.4.1. του Κώδικα - Πρέπει να συσταθεί Επιτροπή Διορισμών προκειμένου να εκφέρει απόψεις στο Διοικητικό Συμβούλιο επί εισηγήσεων για διορισμό νέων Διοικητικών Συμβούλων. Η πλειοψηφία των μελών της επιτροπής αυτής πρέπει να είναι μη-Εκτελεστικοί Διοικητικοί Σύμβουλοι και Πρόεδρος της μπορεί να είναι είτε ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου (στην περίπτωση που είναι Μη Εκτελεστικός), είτε ένας μη-Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος. Ο Πρόεδρος και τα μέλη της Επιτροπής Διορισμών πρέπει να γνωστοποιούνται στην Ετήσια Έκθεση.)

Τάκης Κληρίδης (Πρόεδρος, Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), Βαρνάβας Ειρήναρχος (Εκτελεστικός διοικητικός σύμβουλος), Γιώργος Παπαϊωάννου (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), Αναστάσιος Αθανασιάδης (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος) (μέχρι τις 28/09/2023) και Χριστόφορος Χατζηκυπριανού (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος).

1. Επιτροπή Αμοιβών (§ B.1.1. του Κώδικα - Για την αποφυγή πιθανών συγκρούσεων συμφερόντων, το Διοικητικό Συμβούλιο πρέπει να συστήσει Επιτροπή Αμοιβών η οποία να αποτελείται αποκλειστικά από Μη Εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους και η οποία θα υποβάλλει συστάσεις στο Διοικητικό Συμβούλιο, εντός συμφωνημένων όρων αναφοράς, επί του πλαισίου και του ύψους των αμοιβών των εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων, καθορίζοντας εκ μέρους του Διοικητικού Συμβουλίου συγκεκριμένα πακέτα αμοιβής για κάθε Εκτελεστικό Διοικητικό Σύμβουλο, περιλαμβανομένων των δικαιωμάτων σύνταξης και οποιωνδήποτε πληρωμών αποζημίωσης. Οι εταιρείες προτρέπονται όπως τουλάχιστον ένα εκ των μελών της επιτροπής αμοιβών να έχει γνώσεις και εμπειρία στον τομέα της πολιτικής αμοιβών.)

Τάκης Κληρίδης (Πρόεδρος, Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), και Χριστόφορος Χατζηκυπριανού (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος).

^2.Η παρούσα Έκθεση συντάσσεται στη βάση του ισχύοντος κατά τους ουσιώδεις χρόνους Κώδικα, ήτοι το Παράρτημα 3 της ΚΔΠ 21/2019 (5η Έκδοση – Ιανουάριος 2019), ο οποίος είναι αναρτημένος στον ιστοχώρο του ΧΑΚ

https://www.cse.com.cy/CMSPages/GetFile.aspx?guid=c97d387c-f342-4620-af39-3c58684863aa

1. Επιτροπή Ελέγχου ((§ Γ.3.1. του Κώδικα – Το Διοικητικό Συμβούλιο πρέπει να συστήσει Επιτροπή Ελέγχου που να αποτελείται από τουλάχιστο δύο Μη Εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους, με γραπτούς όρους εντολής οι οποίοι να καθορίζουν σαφώς τις εξουσίες και τα καθήκοντα της. Τα ονόματα των μελών της Επιτροπής, η πλειοψηφία των οποίων, περιλαμβανομένου του Προέδρου, θα πρέπει να είναι ανεξάρτητοι μη-Εκτελεστικοί Διοικητικοί Σύμβουλοι, πρέπει να γνωστοποιούνται στην Ετήσια Έκθεση. Ο Πρόεδρος της εν λόγω Επιτροπής ή οποιοδήποτε άλλο Μέλος πρέπει να έχει εμπειρία στα Λογιστικά ή στα Ελεγκτικά. Η Επιτροπή πρέπει να συνέρχεται σε συνεδρίες σε τακτά χρονικά διαστήματα, τουλάχιστον τέσσερις φορές ανά έτος.)

Μέχρι τις 25/10/2023: Αναστάσιος Αθανασιάδης (Πρόεδρος, Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος) (μέχρι τις 28/09/2023), Γιώργος Παπαϊωάννου (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος) και Ανδρέας Κωνσταντινίδης (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος). Από τις 26/10/2023: Ανδρέας Κωνσταντινίδης (Πρόεδρος, Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), Γιώργος Παπαϊωάννου (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος) και Νεοκλής Νικολάου (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος).

1. Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων (§ Γ.3.8. και § Γ.3.9 του Κώδικα - Τα συστήματα διαχείρισης κινδύνων (risk management systems) επιβλέπονται από ξεχωριστή Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων η οποία αποτελείται από Μη Εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους. Η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων, όπου υφίσταται, πρέπει να συνεδριάζει τουλάχιστον μια φορά κάθε τρίμηνο και ο Πρόεδρός της να ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο. - Η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων πρέπει να εφαρμόζεται υποχρεωτικά από όλες τις εταιρείες που έχουν εισηγμένους τίτλους στην Κύρια Αγορά […].)

Μέχρι τις 25/10/2023: Ανδρέας Κωνσταντινίδης (Πρόεδρος, Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), Τάκης Κληρίδης (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), Αναστάσιος Αθανασιάδης (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος) (μέχρι τις 28/09/2023), Γιώργος Παπαϊωάννου (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος) και Χριστόφορος Χατζηκυπριανού (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος).

Από τις 26/10/2023: Νεοκλής Νικολάου (Πρόεδρος, Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), Τάκης Κληρίδης (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), Γιώργος Παπαϊωάννου (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος), Λίνος Χρυσοστόμου (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος) και Χριστόφορος Χατζηκυπριανού (Μη Εκτελεστικός, Ανεξάρτητος διοικητικός σύμβουλος).

1. Λειτουργός Συμμόρφωσης με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (§ Γ.3.7. του Κώδικα - Το Διοικητικό Συμβούλιο πρέπει να διορίσει κατάλληλο στέλεχος ως Λειτουργό Συμμόρφωσης με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (Compliance with Code of Corporate Governance Officer.)

Δήμος Αναστασίου.

,

1. Αξιωματούχος Επικοινωνίας (§ Δ.2.4. του Κώδικα - Το Διοικητικό Συμβούλιο πρέπει να διορίσει διευθυντικό στέλεχος ή αξιωματούχο της εταιρείας ως άτομο επικοινωνίας των μετόχων με την Εταιρεία (Investor Liaison Officer). Οι πληροφορίες που αφορούν την εταιρεία θα πρέπει να παρέχονται δίκαια, έγκαιρα και χωρίς κόστος σε όλους τους μετόχους.)

Δήμος Αναστασίου.

Β. ΟΙ ΟΡΟΙ ΕΝΤΟΛΗΣ

Οι Όροι Εντολής κάθε Αξιωματούχου και κάθε Επιτροπής, που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο, ύστερα από εισήγησή τους, είναι οι ακόλουθοι:

Β.1. Όροι Εντολής του Αξιωματούχου Αναφοράς

Ο Αξιωματούχος Αναφοράς επιλαμβάνεται των ανησυχιών και των προβλημάτων των μετόχων που αναφύονται στη σχέση τους με την Εταιρεία και δεν έχουν επιλυθεί με άλλες διαδικασίες επικοινωνίας.

Β.2. Όροι Εντολής της Επιτροπής Διορισμών

• 2.1. Σκοπός της Επιτροπής θα είναι να βοηθά το Διοικητικό Συμβούλιο
  • − στην ανεύρεση προσοντούχων προσώπων για να γίνουν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου,
  • − στον καθορισμό της σύνθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου και των Επιτροπών του,
  • − στην παρακολούθηση διαδικασίας για απολογισμό της αποδοτικότητας του Διοικητικού Συμβουλίου, και
  • − στην ανάπτυξη και εφαρμογή κατευθυντήριων γραμμών Εταιρικής Διακυβέρνησης της Εταιρείας.
• 2.2. Για το σκοπό αυτό η Επιτροπή θα έχει τις ακόλουθες εξουσίες και ευθύνες:
  • α. Να κατευθύνει την έρευνα για εύρεση προσοντούχων προσώπων για να γίνουν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και να επιλέγει υποψήφιους διοικητικούς συμβούλους για να προταθούν προς τους μετόχους για αποδοχή κατά την ετήσια γενική συνέλευση. Η Επιτροπή θα επιλέγει πρόσωπα υποψήφιους διοικητικούς συμβούλους μεγίστης προσωπικής και επαγγελματικής ακεραιότητας, που θα έχουν επιδείξει ιδιαίτερη ικανότητα και κρίση και που θα είναι οι πλέον ικανοί, σε συνδυασμό με τους άλλους διοικητικούς συμβούλους, ομαδικά, να υπηρετήσουν τα μακροπρόθεσμα συμφέροντα των μετόχων.
  • β. Να ανασκοπεί τη σύνθεση των επιτροπών του Διοικητικού Συμβουλίου και να εισηγείται στο Διοικητικό Συμβούλιο το διορισμό διοικητικών συμβούλων σε κάθε Επιτροπή. Η Επιτροπή θα ανασκοπεί και εισηγείται σε ετήσια βάση τη σύνθεση των επιτροπών και θα προτείνει πρόσθετα μέλη επιτροπών για πλήρωση κενών θέσεων εφόσον απαιτείται.
  • γ. Να επεξεργάζεται και εισηγείται στο Διοικητικό Συμβούλιο για έγκριση κατευθυντήριες γραμμές για την Εταιρική Διακυβέρνηση. Η Επιτροπή θα ανασκοπεί τις κατευθυντήριες αυτές γραμμές σε ετήσια βάση ή συχνότερα αν κριθεί αναγκαίο, και θα εισηγείται αλλαγές εφόσον απαιτείται.
  • δ. Να επεξεργάζεται και εισηγείται προς το Διοικητικό Συμβούλιο για έγκριση, διαδικασία ετήσιου απολογισμού της εργασίας του Διοικητικού Συμβουλίου και των Επιτροπών του. Η Επιτροπή θα επιβλέπει τους ετήσιους απολογισμούς.
  • ε. Να ανασκοπεί σε ετήσια βάση τις αμοιβές και τα ωφελήματα των Διοικητικών Συμβούλων.
  • στ. Να μεταβιβάζει οποιανδήποτε από τις ευθύνες της σε υποεπιτροπές, όπως η ίδια η Επιτροπή θα κρίνει κατάλληλο.
  • ζ. Να αναθέτει οποιανδήποτε διερεύνηση για υποψήφιους διοικητικούς συμβούλους και να αναθέτει σε εξωτερικούς συμβούλους όπως η Επιτροπή κρίνει κατάλληλο. Η Επιτροπή θα έχει αποκλειστική εξουσία για την έγκριση της σχετικής αμοιβής και των σχετικών όρων εντολής.
• 2.3. Η Επιτροπή έχει αντίστοιχες εξουσίες και ευθύνες για όλο το Συγκρότημα της Εταιρείας.
• 2.4. Η Επιτροπή θα υποβάλλει έκθεση για τις ενέργειες και τις εισηγήσεις της στο Διοικητικό Συμβούλιο μετά από κάθε συνεδρία της και θα καταρτίζει και παρουσιάζει στο διοικητικό συμβούλιο ετήσια έκθεση για την απόδοσή της. Η Επιτροπή θα ανασκοπεί τουλάχιστον μια φορά το χρόνο την επάρκεια αυτών των όρων εντολής και θα εισηγείται οποιεσδήποτε αλλαγές στο Διοικητικό Συμβούλιο για έγκριση.

Β.3. Όροι Εντολής της Επιτροπής Αμοιβών

• 3.1. Σκοπός της Επιτροπής είναι να έχει τη γενική ευθύνη, που πηγάζει από τις υποχρεώσεις του Διοικητικού Συμβουλίου για έλεγχο και καθορισμό των αμοιβών των εκτελεστικών αξιωματούχων της Εταιρείας.
• 3.2. Για να μπορέσει να εκπληρώσει το σκοπό της, η Επιτροπή θα έχει τις εξής εξουσίες και ευθύνες:
  • α. Να αναθεωρεί περιοδικά την πολιτική αμοιβών των εκτελεστικών ή διευθύνοντων διοικητικών συμβούλων, συμπεριλαμβανομένης της πολιτικής αναφορικά με τις αμοιβές βάσει μετοχών και την εφαρμογή της.

Συναφώς θα αξιολογεί το βαθμό επιτυχίας και εκπλήρωσης των στόχων από κάθε αξιωματούχο και με βάση την αξιολόγηση αυτή θα υποβάλλει εισήγηση προς το Διοικητικό Συμβούλιο για την προτεινόμενη αμοιβή τους, συμπεριλαμβανομένων του μισθού, bonus, κινήτρων κλπ και τη μορφή με την οποία θα καταβάλλονται (Δικαιώματα Επιλογής αγοράς Μετοχών κλπ).

Το ύψος των αμοιβών πρέπει να είναι επαρκές, όχι όμως καθ' υπερβολή, για να προσελκύει και να διατηρεί στην υπηρεσία της Εταιρείας, τον Πρώτο Εκτελεστικό Διευθυντή και τους άλλους Εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους που ενισχύουν τη διοίκηση της Εταιρείας. Μέρος της αμοιβής του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή καθώς και των άλλων Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων πρέπει να καθορίζεται με τέτοιο τρόπο που να συνδέει αυτές τις αμοιβές με την απόδοση της Εταιρείας καθώς και του συγκεκριμένου ατόμου.

Η Επιτροπή θα ζητά τις απόψεις του Προέδρου και του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή, όσον αφορά τις προτάσεις σχετικά με τις αμοιβές των άλλων Εκτελεστικών Συμβούλων.

Η Επιτροπή Αμοιβών δεν θα καθορίζει την αμοιβή των Διοικητικών Συμβούλων για το χρόνο συμμετοχής τους σε δραστηριότητες των επιτροπών. Αυτή η αμοιβή θα καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.

• β. Να επεξεργάζεται και να αναθεωρεί τα σχέδια κινήτρων του προσωπικού της Εταιρείας και να προτείνει στο Διοικητικό Συμβούλιο σχέδια ή αλλαγές που να ενθαρρύνουν το προσωπικό να καταβάλει ακόμα μεγαλύτερες προσπάθειες για εκπλήρωση των στόχων της Εταιρείας. Τα σχέδια κινήτρων θα πρέπει να:
  • (i) αποσκοπούν στη μακροχρόνια αύξηση της απόδοσης των κινήτρων, ούτως ώστε να ενθαρρύνουν τους αξιωματούχους και το υπόλοιπο προσωπικό να παραμείνουν στην Εταιρεία,
  • (ii) να μη επιβαρύνουν την κερδοφορία της Εταιρείας, και
  • (iii) να είναι συμβατά με τα συμφέροντα των μετόχων.

3.3.

• α. Η Επιτροπή θα μπορεί να έχει πρόσβαση σε επαγγελματικές συμβουλές εντός και εκτός της Εταιρείας και θα μπορεί να λάβει υπόψη αμοιβές που καταβάλλονται σε συγκρίσιμες εταιρείες, για σκοπούς καθορισμού των αμοιβών του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή και άλλων Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων, λαμβάνοντας πάντοτε υπόψη και την αρχή της διατήρησης και αύξησης της απόδοσης της Εταιρείας και/ή του τομέα ευθύνης κάθε συγκεκριμένου αξιωματούχου και ότι αυξήσεις στις αμοιβές πρέπει να είναι το αποτέλεσμα αντίστοιχης βελτίωσης της απόδοσης της Εταιρείας.
• β. Η Επιτροπή Αμοιβών πρέπει να λαμβάνει υπόψη τους όρους αμοιβής και τις συνθήκες εργοδοσίας σε όλα τα επίπεδα της Εταιρείας, όταν καθορίζονται μισθολογικές αυξήσεις, ούτως ώστε να κυριαρχεί σε ολόκληρη την Εταιρεία το αίσθημα του δίκαιου διαμοιρασμού, εκ μέρους της Εταιρείας, των θετικών αποτελεσμάτων, στο μέτρο που αντιστοιχεί στον ρόλο και στη συνεισφορά τους στη βελτίωση της απόδοσης της Εταιρείας.
• γ. Η Επιτροπή πρέπει να εξετάζει τις δεσμεύσεις αποζημίωσης (συμπεριλαμβανομένων εισφορών για συντάξεις) που προκύπτουν από τις συμφωνίες εργοδοσίας του Πρώτου Εκτελεστικού Διευθυντή και άλλων Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων, εάν υπάρχουν, στην περίπτωση πρόωρου τερματισμού και να επιδιώκει την προσθήκη ρητής πρόνοιας στο αρχικό συμβόλαιο. Τα συμβόλαια εργοδότησης των Αξιωματούχων αυτών δεν πρέπει να περιλαμβάνουν πρόνοιες οι οποίες εύλογα μπορούν να θεωρηθούν ως απαγορευτικές στις περιπτώσεις εξαγοράς ή συγχώνευσης της Εταιρείας, ούτε πρόνοιες για επιβάρυνση της Εταιρείας με τυχόν πρόστιμα τα οποία δυνατόν να επιβληθούν σε Διοικητικούς Συμβούλους.
• δ. Σε περίπτωση όπου το αρχικό συμβόλαιο δεν περιλαμβάνει ρητή πρόνοια για δεσμεύσεις προς αποζημίωση, σε περίπτωση πρόωρης απομάκρυνσης, η Επιτροπή πρέπει εντός νομικών πλαισίων και ανάλογα με τα συγκεκριμένα δεδομένα της κάθε περίπτωσης, να προσαρμόζει την προσέγγιση της με ευρύτερο σκοπό την αποφυγή επιβράβευσης της μειωμένης απόδοσης, να γίνεται δίκαιος χειρισμός όταν η απομάκρυνση δεν οφείλεται σε μειωμένη επίδοση και να χειρίζεται αυστηρά και με στόχο τη μείωση της αποζημίωσης στις περιπτώσεις αποχωρούντων Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων, ούτως ώστε να αντανακλάται η υποχρέωση των αποχωρούντων για απάμβλυνση της απώλειας.
• 3.4. Η Επιτροπή έχει αντίστοιχες εξουσίες και ευθύνες για όλο το Συγκρότημα της Εταιρείας.
• 3.5. Η Επιτροπή θα συντάσσει την Ετήσια Έκθεση Αμοιβών που θα υποβάλλεται από το Διοικητικό Συμβούλιο στους μετόχους της Εταιρείας καθώς και το μέρος της Έκθεσης περί Εταιρικής Διακυβέρνησης που αναφέρεται στις αμοιβές των Διοικητικών Συμβούλων, σύμφωνα με τις οδηγίες και τις διατάξεων του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου.

B.4. Όροι Εντολής της Επιτροπής Ελέγχου

• 4.1. Ο ρόλος της Επιτροπής είναι η βοήθεια προς το Διοικητικό Συμβούλιο, στην εποπτεία της ποιότητας και ορθότητας των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας, της τήρησης των νομικών και διοικητικών κανονισμών, της εξέτασης του επαγγελματικού επιπέδου των νόμιμων ελεγκτών, της ελεγκτικής εργασίας και της ανεξαρτησίας τους, και της απόδοσης του εσωτερικού ελέγχου. Ο Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου πρέπει να έχει εμπειρία στα Λογιστικά ή στα Χρηματοοικονομικά.
• 4.2. Ο αριθμός των μελών της Επιτροπής καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο.
• 4.3. Τα καθήκοντα και οι ευθύνες της Επιτροπής είναι:
  • α. Η αξιολόγηση του επιπέδου του εσωτερικού ελέγχου, η επιθεώρηση των εσωτερικών χρηματοοικονομικών συστημάτων (company's internal financial controls) και των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου (company's internal controls) και η διασφάλιση εφαρμογής των διατάξεων του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που αφορούν τη στελέχωση, τη λειτουργία και την ανεξαρτησία του Τμήματος.
  • β. Η επιθεώρηση όλων των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας και η παρακολούθηση της διαδικασίας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και η υποβολή συστάσεων ή προτάσεων για την εξασφάλιση της ακεραιότητάς της.
  • γ. Η παροχή εισηγήσεων και συστάσεων για βελτίωση του διαχειριστικού ελέγχου.
  • δ. Η επιθεώρηση εγκυκλίων, εκθέσεων οικονομικού περιεχομένου ή άλλων πληροφοριών σχετικά με τα δικαιώματα των Μετόχων προ της αποστολής των προς αυτούς.
  • ε. Η ευθύνη για τη διαδικασία επιλογής και την πρόταση διορισμού νόμιμων ελεγκτών ή ελεγκτικών γραφείων.
  • στ. Η ενημέρωση του Διοικητικού Συμβουλίου για το αποτέλεσμα του υποχρεωτικού ελέγχου και η επεξήγηση της συμβολής του υποχρεωτικού ελέγχου στην ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και του ρόλου της Επιτροπής στην εν λόγω διαδικασία.
  • ζ. Η ευθύνη για τις σχέσεις της Εταιρείας με τους νόμιμους ελεγκτές γενικά, συμπεριλαμβανομένης και της συζήτησης για το προσωπικό των νόμιμων ελεγκτών που θα είναι υπεύθυνοι για τον έλεγχο της Εταιρείας.
  • η. Η επιθεώρηση της έκτασης και της αποτελεσματικότητας του ελέγχου ως επίσης και της ανεξαρτησίας και αποτελεσματικότητας των νόμιμων ελεγκτών ή των ελεγκτικών γραφείων και ιδίως της καταλληλόλητας της παροχής από τους νόμιμους ελεγκτές συμπληρωματικών υπηρεσιών στην Εταιρεία στη βάση της εκάστοτε ισχύουσας νομοθεσίας.
  • θ. Ο χειρισμός των παρατηρήσεων/εισηγήσεων των ελεγκτών σχετικά με τη διαχείριση της Εταιρείας, την ετοιμασία και παρουσίαση των οικονομικών της καταστάσεων και την παρακολούθηση της εφαρμογής τους.
  • ι. Η υποβολή ετησίως αναφοράς στο Διοικητικό Συμβούλιο που να περιλαμβάνει:
    • (i) Το ποσό των ελεγκτικών και συμβουλευτικών αμοιβών που πληρώνονται από την Εταιρεία και τις θυγατρικές της στους νόμιμους ελεγκτές.
    • (ii) Την ανάθεση στους νόμιμους ελεγκτές συμβουλευτικών καθηκόντων εφόσον κρίνεται ουσιώδης, είτε με βάση τη σημασία του ζητήματος για την Εταιρεία και τις θυγατρικές της, είτε με βάση το ποσό της σχετικής προς τους νόμιμους ελεγκτές αμοιβής
  • ια. Η επίβλεψη των διαδικασιών επιλογής από τον Οικονομικό Διευθυντή των λογιστικών αρχών (Accounting Policies) και λογιστικών υπολογισμών (Accounting Estimates) για τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας.
  • ιβ. Η Σύνταξη, με τη βοήθεια του Λειτουργού Συμμόρφωσης με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης, Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου περί Εταιρικής Διακυβέρνησης για περίληψη στην Ετήσια Έκθεση της Εταιρείας.
  • ιγ. Η επιθεώρηση των συναλλαγών της Εταιρείας που αναφέρονται στην παράγραφο Α.1.2. (ζ) του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης ούτως ώστε να διασφαλίζεται ότι γίνονται στα πλαίσια της συνήθους εμπορικής τακτικής (arm's length).
• 4.4 Η Επιτροπή έχει αντίστοιχες εξουσίες και ευθύνες για όλο το Συγκρότημα της Εταιρείας.

B.5. Όροι Εντολής της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων

5.1. Σκοποί της Επιτροπής είναι:

• α. Να διαμορφώνει τη στρατηγική ανάληψης κάθε μορφής κινδύνων που ανταποκρίνεται στους επιχειρηματικούς στόχους της Εταιρείας και στην επάρκεια διαθέσιμων πόρων σε τεχνικά μέσα και προσωπικό.
• β. Να ελέγχει την ανεξαρτησία, επάρκεια και αποτελεσματικότητα της λειτουργίας της Διεύθυνσης Διαχείρισης Κινδύνων της οποίας η Επιτροπή θα έχει την ευθύνη του διορισμού και εποπτείας.
• γ. Να μεριμνά για την ανάπτυξη και τη διαρκή αποτελεσματικότητα του εσωτερικού συστήματος διαχείρισης κινδύνων και την ενσωμάτωσή του στη διαδικασία λήψης των επιχειρηματικών αποφάσεων, όσον αφορά κάθε μορφής κινδύνους.
• δ. Να καθορίζει τις αρχές που πρέπει να διέπουν τη διαχείριση των κινδύνων ως προς την αναγνώριση, πρόβλεψη, μέτρηση, παρακολούθηση, έλεγχο και αντιμετώπισή τους σύμφωνα με την εκάστοτε ισχύουσα επιχειρηματική στρατηγική και την επάρκεια των διαθέσιμων πόρων.
• ε. Να ενημερώνεται σε τακτική βάση και να παρακολουθεί το συνολικό επίπεδο ανάληψης κινδύνων (risk profile) της Εταιρείας, να καθοδηγεί τη Διεύθυνση Διαχείρισης Κινδύνων ως προς την υλοποίηση της στρατηγικής ανάληψης κινδύνων και των πολιτικών διαχείρισής τους.
• στ. Να διασφαλίζει ότι το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας ενημερώνεται επαρκώς για όλα τα θέματα που αφορούν τη στρατηγική ανάληψης, το επίπεδο ανοχής και το επίπεδο ανάληψης κινδύνων κατά την εκτέλεση των στρατηγικών και εποπτικών του καθηκόντων.
• 5.2. Η Επιτροπή έχει εξουσίες και καθήκοντα:
  • α. Να διερευνά οποιαδήποτε δραστηριότητα η οποία εμπίπτει στο πλαίσιο λειτουργίας της και να λαμβάνει οποιανδήποτε αναγκαία πληροφορία.
  • β. Να ορίζει εξωτερικούς, νομικούς ή άλλους επαγγελματίες, συμβούλους που θα κριθούν απαραίτητοι για την υλοποίηση του έργου της και να εξασφαλίζει πόρους για την πληρωμή των αντίστοιχων αμοιβών και δαπανών.
  • γ. Να διαμορφώνει σε ετήσια βάση και να εισηγείται στο Διοικητικό Συμβούλιο τη στρατηγική ανάληψης κινδύνων της Εταιρείας, να παρακολουθεί την εφαρμογή των σχετικών αποφάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου και να εισηγείται κατάλληλες τροποποιήσεις.
  • δ. Να εγκρίνει και ανασκοπεί σε ετήσια βάση και όποτε άλλοτε απαιτείται, τις αρχές και την πολιτική διαχείρισης των κινδύνων.
  • ε. Να λαμβάνει και αξιολογεί τις υποβαλλόμενες ανά τρίμηνο αναφορές της Διεύθυνσης Διαχείρισης Κινδύνων σχετικά με το συνολικό επίπεδο ανάληψης κινδύνων της Εταιρείας και την ανάπτυξη και αποτελεσματικότητα του συστήματος διαχείρισης κινδύνων, να ενημερώνει το Διοικητικό Συμβούλιο σχετικά με τους σημαντικότερους κινδύνους που έχει αναλάβει η Εταιρεία και να παρακολουθεί και να βεβαιώνει την αποτελεσματική αντιμετώπισή τους.
  • στ. Να αξιολογεί ετησίως με βάση την ετήσια έκθεση της Διεύθυνσης Διαχείρισης Κινδύνων την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα της πολιτικής διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας και ιδίως τη συμμόρφωση προς το καθορισμένο επίπεδο ανοχής κινδύνου.
  • ζ. Να διατυπώνει προτάσεις και να εισηγείται διορθωτικές ενέργειες στο Διοικητικό Συμβούλιο, σε περίπτωση κατά την οποία διαπιστώνει αδυναμία υλοποίησης της στρατηγικής που έχει διαμορφωθεί για τη διαχείριση κινδύνων της Εταιρείας ή αποκλίσεις προς την εφαρμογή της.
  • η. Να διατυπώνει προτάσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο για οποιοδήποτε θέμα εμπίπτει στο σκοπό και στα καθήκοντά της.
  • θ. Να ετοιμάσει και να αναθεωρεί Εγχειρίδιο Διαχείρισης Κινδύνων το οποίο θα καταγράφει:
    • i. Την πολιτική διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας (risk appetite/tolerance, risk capacity, risk target, actual risks),
    • ii. Τους κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρεία (credit risk, market risk, liquidity risk, operational risk),
    • iii. Τη διαδικασία Διαχείρισης Κινδύνων (risk measurement, risk control, risk mitigation, risk monitoring and performance).
• 5.3. Η Επιτροπή έχει αντίστοιχες εξουσίες και ευθύνες για όλο το Συγκρότημα της Εταιρείας.

Β.6. Όροι Εντολής Λειτουργού Συμμόρφωσης

Ο Λειτουργός Συμμόρφωσης είναι ο αρμόδιος για την εφαρμογή του Κώδικα. Στην άσκηση των καθηκόντων του θα μπορεί να διαβουλεύεται με τα άλλα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και να συμβουλεύεται τους εσωτερικούς και εξωτερικούς συμβούλους της Εταιρείας, ανάλογα με την περίπτωση. Οι διοικητικοί σύμβουλοι θα μπορούν να απευθύνονται στο Λειτουργό Συμμόρφωσης και να βεβαιώνονται ότι βρίσκονται και ενεργούν σε πλήρη συμμόρφωση με τον Κώδικα. Οι διοικητικοί σύμβουλοι που πληροφορούνται ή που υποψιάζονται ότι έχει εμφανιστεί ή ότι είναι πιθανό να εμφανιστεί παραβίαση του Κώδικα πρέπει αμέσως να ενημερώνουν σχετικά το Λειτουργό Συμμόρφωσης.

Β.7. Όροι Εντολής Υπεύθυνου Επικοινωνίας

Ο Υπεύθυνος Επικοινωνίας θα ενεργεί με σκοπό:

• 1. Να διασφαλίζεται διαρκής ευχερής επικοινωνία με όλους τους μετόχους.
• 1. Να δίδονται στους μετόχους συνεχώς και έγκαιρα, έγκυρες και ακριβείς πληροφορίες για ουσιώδεις αλλαγές στην Εταιρεία που αφορούν την οικονομική της κατάσταση, την απόδοσή της, τα περιουσιακά της στοιχεία και τη διακυβέρνησή της.
• 1. Να παροτρύνονται οι μέτοχοι να έχουν μεγαλύτερη συμμετοχή στις Γενικές Συνελεύσεις και στις εργασίες τους και να δίνεται σε αυτούς η ευκαιρία να εκφράζουν τις απόψεις τους σε διάφορα θέματα που επηρεάζουν την Εταιρεία.
• 1. Όπου κρίνεται σκόπιμο από το Διοικητικό Συμβούλιο, να διοργανώνονται συναντήσεις, ημερίδες, σεμινάρια, διαλέξεις για την επιπλέον ενημέρωση των επενδυτών.
• 1. Να υπάρχει παρουσία και συμμετοχή της Εταιρείας σε συνεντεύξεις τύπου, συνέδρια και λοιπές δραστηριότητες που τυχόν να διοργανώνει το Χρηματιστήριο στην Κύπρο και στο εξωτερικό.

Ο Υπεύθυνος Επικοινωνίας θα πρέπει να είναι γνώστης της χρηματοοικονομικής κατάστασης και της στρατηγικής ανάπτυξης της Εταιρείας και ενήμερος των ουσιαστικών εξελίξεων στην Εταιρεία.

Β.8. Ο Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης όπως εκάστοτε ισχύει

Οι όροι εντολής των Επιτροπών και των Αξιωματούχων θα περιλαμβάνουν και κάθε εξουσία και κάθε ευθύνη που προνοείται από τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης όπως εκάστοτε ισχύει.

ΙΙ. ΔΕΥΤΕΡΟ ΜΕΡΟΣ - Η Εφαρμογή του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και των περί Εταιρικής Διακυβέρνησης ισχυουσών νομικών διατάξεων

Α. ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ

Α.1. Διοικητικό Συμβούλιο

Το Διοικητικό Συμβούλιο κατά το έτος 2023 συνήλθε σε 13 συνεδριάσεις. Έχει επίσης λάβει 21 Γραπτές Αποφάσεις σύμφωνα με το άρθρο 112 του Καταστατικού της Εταιρείας. Οι τακτικές συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου είχαν προγραμματισθεί, κατα κανόνα, την τελευταία Πέμπτη κάθε μήνα, αλλά υπήρξαν αναπροσαρμογές στο τελικό πρόγραμμα των συνεδριάσεων όταν και όπου αυτό κρίθηκε αναγκαίο. Η Διεύθυνση της Εταιρείας γνωρίζει το πρόγραμμα συνεδριάσεων του Διοικητικού Συμβουλίου καθώς και τα θέματα της ημερήσιας διάταξης εφόσον τούτο κριθεί συμβουλεύσιμο. Ο Διευθυντής Ανάπτυξης Εργασιών του Συγκροτήματος, ο Διευθυντής του Τομέα Διανομής και ο Διευθυντής Πωλήσεων, Μάρκετινγκ και Υπηρεσιών παρευρίσκονται κατά κανόνα ή όταν είναι συμβουλεύσιμο στις συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου.

Οι διοικητικοί σύμβουλοι κατέχουν θέσεις και σε άλλα διοικητικά συμβούλια. Εκτός αν διαφορετικά ρητά αναφέρεται, η κατοχή θέσης σε άλλα διοικητικά συμβούλια δεν επηρεάζει την ανεξαρτησία του διοικητικού συμβούλου.

Η αποκλειστική αρμοδιότητα του Διοικητικού Συμβουλίου καλύπτει όλα τα ζητήματα της πρόνοιας Α.1.2. του Κώδικα.

Οι διοικητικοί σύμβουλοι, για καλύτερη άσκηση των καθηκόντων τους, μπορούν να λαμβάνουν ανεξάρτητες επαγγελματικές συμβουλές με έξοδα της Εταιρείας, εφόσον ενημερώσουν σχετικά το Διοικητικό Συμβούλιο ή σε εξαιρετικές περιπτώσεις τον Πρόεδρο ή άλλο μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου. Οι διοικητικοί σύμβουλοι έχουν πρόσβαση στις συμβουλές και στις υπηρεσίες της Γραμματείας της Εταιρείας.

Εκτιμάται ότι η κρίση των διοικητικών συμβούλων είναι αμερόληπτη και ανεξάρτητη και λαμβάνεται με γνώμονα τα συμφέροντα της Εταιρείας και κατ' επέκταση του συνόλου των μετόχων της.

Δεν υπάρχει ιδιαίτερο πρόγραμμα επιμόρφωσης των διοικητικών συμβούλων αναφορικά με τις νομοθεσίες για το Χρηματιστήριο και τις εταιρείες. Γίνεται ωστόσο ενημέρωση τόσο για τις βασικές πρόνοιες που διέπουν την ιδιότητα και τη λειτουργία των διοικητικών συμβούλων δημοσίων εταιρειών όσο και για τις από καιρού σε καιρό σχετικές τροποποιήσεις.

Οι αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου ασκούνται συλλογικά και οι αποφάσεις του κατά κανόνα εκτελούνται με εξουσιοδότηση που παρέχεται στο Διευθύνοντα διοικητικό σύμβουλο.

Η διευθυντική στελέχωση θεωρείται η σπονδυλική στήλη της επιχείρησης της Εταιρείας και η διαδικασία εργοδοσίας ακολουθεί ορθολογικά κριτήρια με στόχο την εύρεση του καλύτερου υπό τις περιστάσεις.

Για σκοπούς διευθυντικής στελέχωσης εφαρμόζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο, μέσω της Επιτροπής Διορισμών του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης, πολιτική πολυμορφίας με την οποία αναγνωρίζονται τα οφέλη από την πολυμορφία στη σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου και ειδικότερα στην πολυμορφία, στην κατάρτιση και ειδικότητα των διοικητικών συμβούλων που να καλύπτει καλύτερα τις απαιτήσεις των τομέων δραστηριότητας της Εταιρείας. Η τελική απόφαση επιλογής λαμβάνεται στην βάση αντικειμενικών κριτηρίων που αποσκοπούν στη σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου από μέλη με υψηλή ακαδημαϊκή κατάρτιση, επιτυχημένο επαγγελματικό ιστορικό και ευρύ φάσμα εμπειριών ενώ συνεκτιμάται οτι η πείρα αποτελεί σημαντικό στοιχείο της αντίληψης και της ευθυκρισίας. Η έκταση και η σημαντικότητα των παραμέτρων αυτών, ωστόσο, αξιολογείται παράλληλα με την αναγκαιότητα ηλικιακής ανανέωσης. Στην προσμέτρηση των κριτηρίων αυτών δεν γίνεται διάκριση μεταξύ των φύλων.

Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου κατά την υπό επισκόπηση περίοδο επιτρέπει την αποτελεσματική άσκηση των αρμοδιοτήτων του, αντανακλά εύλογα τη δραστηριότητα και μετοχική δομή της Εταιρείας και επιτρέπει τη δίκαιη και ισότιμη μεταχείριση όλων των μετόχων της, ενώ κρίνεται συμβατή με τη διάταξη Α.1.12. του Κώδικα όσο και με την αναφερόμενη πολιτική πολυμορφίας και κατα την ημερομηνία σύνταξης της παρούσας, είναι ως ακολούθως:

Τάκης Κληρίδης, 72 ετών. Κάτοχος Business Studies Diploma του Ηνωμένου Βασιλείου και μέλος του Association of Chartered Certified Accountants UK. Άσκησε το επάγγελμα του Εγκεκριμένου Λογιστή μέχρι το 1999. Από το 2003 ασκεί το επάγγελμα του Σύμβουλου Επιχειρήσεων με εξειδίκευση, μεταξύ άλλων, στους τομείς των τραπεζικών, χρηματοδοτικών και ασφαλιστικών δραστηριοτήτων. Υπηρέτησε ως Υπουργός Οικονομικών και υπήρξε μέλος του Συμβουλίου του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 15 Σεπτεμβρίου 2003.

Βαρνάβας Ειρήναρχος, 65 ετών. Πτυχιούχος της Σχολής Διεύθυνσης Επιχειρήσεων του Πανεπιστημίου της Στοκχόλμης και κάτοχος μεταπτυχιακού στον κλάδο των Ηλεκτρονικών Υπολογιστών από το ίδιο Πανεπιστήμιο. Είναι επιχειρηματίας στον τομέα της πληροφορικής. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, της οποίας είναι ιδρυτής, από τις 9 Δεκεμβρίου 1986.

Γιώργος Παπαϊωάννου, 61 ετών. Πτυχιούχος της Νομικής Σχολής του Εθνικού Καποδιστριακού Πανεπιστημίου Αθηνών. Από το 1990 µέχρι το 2002 υπηρέτησε στη Νομική Υπηρεσία της Δημοκρατίας, ως δικηγόρος της Δημοκρατίας µε ιδιαίτερη ενασχόληση σε θέματα διοικητικού και ποινικού δικαίου. Πήρε μέρος σε νομικά συνέδρια και υπήρξε µέλος επιτροπής του Συμβουλίου της Ευρώπης για την καταπολέμηση της διαφθοράς. Το 2002 παραιτήθηκε από τη θέση του στη Νομική Υπηρεσία της Δημοκρατίας και έκτοτε διευθύνει δικό του δικηγορικό γραφείο στη Λευκωσία με ιδιαίτερη ενασχόληση σε υποθέσεις ποινικής φύσεως. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 21 Αυγούστου 2008.

Ανθούλης Παπαχριστοφόρου, 55 ετών. Κάτοχος πτυχίου Accounting and Finance (BA Hons) από το Πανεπιστήμιο South Bank του Λονδίνου και διπλώματος εμπορικών σπουδών του Institute of Commercial Management από το Bournemouth της Αγγλίας και επαγγελματικά εξειδικεύτηκε στον τομέα των χρηματοοικονομικών. Είναι μέλος του Association of Chartered Certified Accountants της Αγγλίας και του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 17 Νοεμβρίου 2013.

Ανδρέας Κωνσταντινίδης, 64 ετών. Κάτοχος Πτυχίου Οικονομικών Επιστημών από το Πανεπιστήμιο του Warwick. Είναι μέλος του Institute of Chartered Accountants in England and Wales. Τέλεσε εταίρος του οίκου PricewaterhouseCoopers Limited στην Κύπρο, με εξειδίκευση στους τομείς Αγορών Καταναλωτών, Πληροφορικής και της Γεωργικής Βιομηχανίας. Επιπλέον έχει υπηρετήσει ως μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου του Ραδιοφωνικού Ιδρύματος Κύπρου (ΡΙΚ). Είναι μέλος σε διάφορα Συμβούλια Επιτροπών όπως μεταξύ άλλων του ΓΣΠ, του Junior and Senior School της Λευκωσίας, και του Κυπρο-Αυστριακού Συνδέσμου. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 24 Φεβρουαρίου 2020.

Χριστόφορος Χατζηκυπριανού, 63 ετών. Κάτοχος Πτυχίου BSc in Industrial Technology και μεταπτυχιακoύ MBA από το Southern Illinois University των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής. Είναι επίσης κάτοχος διδακτορικού (PhD) στον τομέα Enrolment Management and Consumer Behaviour, το οποίο έλαβε από το Middlesex University του Ηνωμένου Βασιλείου. Εκτελεί καθήκοντα Διευθύνοντος Συμβούλου και Προέδρου του Συμβουλίου του Ευρωπαϊκού Πανεπιστημίου Κύπρου και είναι επίσης μέλος της εκτελεστικής επιτροπής Galileo Global Education. Υπηρετεί επίσης σε διάφορες κοινωνικές και αθλητικές επιτροπές, και εκτελεί καθήκοντα Γενικού Γραμματέα της Κυπριακής Ομοσπονδίας Πανεπιστημιακού Αθλητισμού. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 24 Φεβρουαρίου 2020.

Νεοκλής Νικολάου, 64 ετών. Κάτοχος πτυχίου στην Οικονομετρία από το Πανεπιστήμιο του Manchester και μεταπτυχιακού τίτλου Master of Business Administration (MBA) από το Manchester Business School. Είναι ιδρυτής και Διευθύνων Σύμβουλος της εταιρείας Neoconsult Ltd, η οποία προσφέρει υπηρεσίες επενδυτικής τραπεζικής κυρίως στους τομείς των χρηματοοικονομικών και της ναυτιλίας. Επίσης έχει προσφέρει υπηρεσίες σε Κυπριακές και διεθνείς εταιρείες και οργανισμούς. Επί του παρόντος υπηρετεί ως μη εκτελεστικός διοικητικός σύμβουλος σε αριθμό Κυπριακών και διεθνών εταιρειών. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 19 Μαΐου 2022.

Λίνος Χρυσοστόμου, 65 ετών. Κάτοχος πτυχίου στην Πολιτική Μηχανική από το Πανεπιστήμιο του Middlesex στο Λονδίνο και μεταπτυχιακού τίτλου στη Διοίκηση (Management Science) από το Imperial College of Science and Technology στο Λονδίνο. Η επαγγελματική του πορεία ξεκίνησε το 1984 ως μηχανικός εργοταξίου στην εταιρεία J&P στο Ομάν. Αργότερα εργάστηκε ως εκτιμητής ακινήτων στον οίκο Antonis Loizou & Associates. Από το 1988 μέχρι το 1994 υπηρέτησε ως Διευθυντής έργων στην Φιλική Κτηματική Δημόσια Εταιρεία. Επιπρόσθετα, υπηρέτησε ως Διευθυντής του Ε.Τ.Ε.Κ. από το 1994 μέχρι το 2008. Από το 2008 μέχρι και σήμερα εργάζεται ως Διευθυντής έργων στην εταιρεία Leptos Estates. Κατέχει επίσης πείρα σε τεχνικά έργα ανακαινίσεων, προσθηκών, μετατροπών και αποκαταστάσεων. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 06 Απριλίου 2023.

Α.2. Ισορροπία στη σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου

Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από οχτώ μέλη ήτοι τους Τάκη Κληρίδη (Πρόεδρο του Διοικητικού Συμβουλίου), Βαρνάβα Ειρήναρχο, Γιώργο Παπαϊωάννου, Ανθούλη Παπαχριστοφόρου, Ανδρέα Κωνσταντινίδη, Χριστόφορο Χατζηκυπριανού, Νεοκλή Νικολάου και Λίνο Χρυσοστόμου (από 06/04/2023).

Οι Τάκης Κληρίδης, Γιώργος Παπαϊωάννου, Ανδρέας Κωνσταντινίδης, Χριστόφορος Χατζηκυπριανού, Νεοκλής Νικολάου και Λίνος Χρυσοστόμου είναι Μη Εκτελεστικοί διοικητικοί σύμβουλοι.

Με βάση τα κριτήρια του Κώδικα, εκ των Μη Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων, ο Ανδρέας Κωνσταντινίδης, ο Χριστόφορος Χατζηκυπριανού, ο Νεοκλής Νικολάου και ο Λίνος Χρυσοστόμου είναι Ανεξάρτητοι διοικητικοί σύμβουλοι. Ο Τάκης Κληρίδης στις 15/09/2012 και ο Γιώργος Παπαϊωάννου στις 24/08/2017 συμπλήρωσαν εννέα έτη υπηρεσίας στο Διοικητικό Συμβούλιο και σύμφωνα με τη διάταξη Α.2.3.(η) του Κώδικα θα έπρεπε έκτοτε να θεωρούνται μη Ανεξάρτητοι. Το Διοικητικό Συμβούλιο ωστόσο έχει την άποψη ότι η προσωπικότητά τους και η επιστημονική τους γνώση και η επαγγελματική τους πείρα και ιστορία αφενός και η αποδεδειγμένη αντικειμενικότητα και αμεροληψία στην άσκηση των καθηκόντων τους ως διοικητικών συμβούλων της Εταιρείας αφετέρου, καθώς επίσης και η απουσία διασύνδεσης συμφερόντων με τη Διεύθυνση ή τους Κύριους Μετόχους και οποιουδήποτε άμεσου ή έμμεσου συγκρουόμενου συμφέροντός τους με τα συμφέροντα της Εταιρείας και των μετόχων της, αποτελούν βεβαιωτικά και εχέγγυα μη επηρεασμού της ανεξαρτησίας τους. Για τους λόγους αυτούς τους κατατάσσει στους Ανεξαρτήτους διοικητικούς συμβούλους.

Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής είναι ο Αντιπρόεδρος και Διευθύνων διοικητικός σύμβουλος Βαρνάβας Ειρήναρχος και Αναπληρωτής Πρώτος Εκτελεστικός και Διευθύνων διοικητικός σύμβουλος ο Ανθούλης Παπαχριστοφόρου. Ο Ανθούλης Παπαχριστοφόρου είναι επίσης ο Οικονομικός Διευθυντής του Συγκροτήματος.

Στη βάση των πιο πάνω, κατά την υπο επισκόπηση περίοδο, από τα επτά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, εξαιρουμένου του Προέδρου, πέντε είναι Ανεξάρτητοι διοικητικοί σύμβουλοι και δύο είναι Εκτελεστικοί διοικητικοί σύμβουλοι.

Οι Ανεξάρτητοι διοικητικοί σύμβουλοι έχουν βεβαιώσει την ανεξαρτησία τους στη βάση των κριτηρίων της διάταξης Α.2.3. του Κώδικα.

Δεν υπήρξαν θέματα μεταξύ Μετόχων και Εταιρείας και δεν έγιναν οποιεσδήποτε αναφορές στον Αξιωματούχο Αναφοράς για επίλυση σχετικών ζητημάτων.

Α.3. Παροχή Πληροφοριών

Υπήρξε τακτική ενημέρωση του Διοικητικού Συμβουλίου αναφορικά με την οικονομική κατάσταση και τις προοπτικές της Εταιρείας. Οι διοικητικοί σύμβουλοι ενημερώνονται για τα προς συζήτηση στοιχεία/θέματα πριν από τις συνεδρίες.

Οι εργασίες του Διοικητικού Συμβουλίου διεξάγονται με βάση την ημερήσια διάταξη που καταρτίζεται ύστερα από συνεννόηση του Προέδρου με τον Αντιπρόεδρο και Διευθύνοντα διοικητικό σύμβουλο, και τα άλλα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και αποστέλλεται από τη Γραμματεία, με εξαίρεση επειγουσών περιπτώσεων, τουλάχιστον τρεις ημέρες πριν από την ορισθείσα ημερομηνία. Πέραν από τα θέματα της ημερήσιας διάταξης, το Διοικητικό Συμβούλιο, κατά τις συνεδρίες του, επιλαμβάνεται και ζητημάτων που μπορεί να εγερθούν από τους διοικητικούς σύμβουλους μετά τον καταρτισμό της ημερήσιας διάταξης.

Τα πρακτικά κάθε συνεδρίας συντάσσονται και αποστέλλονται στα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου πριν από την ημερομηνία της επόμενης συνεδρίας και μετά την έγκρισή τους υπογράφονται από όλους τους διοικητικούς συμβούλους που ήσαν παρόντες στη συνεδρία που αφορούν.

A.4. Διορισμοί στο Διοικητικό Συμβούλιο

Η σύνθεση της Επιτροπής Διορισμών παρατίθεται στο Μέρος Ι.Α.2. της έκθεσης αυτής. Η πλειοψηφία των μελών της Επιτροπής Διορισμών είναι Μη Εκτελεστικοί διοικητικοί σύμβουλοι (συμπεριλαμβανομένου του Προέδρου). Οι Όροι Εντολής της Επιτροπής Διορισμών παρατίθενται στο Μέρος Ι. υπό Β.2. με αναφορά και την παράγραφο Ι.Β.8..

Α.5. Επανεκλογή

Σύμφωνα με το άρθρο 94 του Καταστατικού της Εταιρείας σε κάθε ετήσια Γενική Συνέλευση το 1/3 (ή το πλησιέστερο προς αυτό ποσοστό) των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αποχωρεί εκ περιτροπής. Εξάλλου σύμφωνα με τη Διάταξη Α.5. του Κώδικα οι διοικητικοί σύμβουλοι οφείλουν να παραιτούνται […] τουλάχιστον κάθε τρία χρόνια […] έχουν [ωστόσο] τη δυνατότητα να προσφέρουν τους εαυτούς τους για επανεκλογή. Σύμφωνα με τη Διάταξη Α.5.2. του Κώδικα όλοι οι Διοικητικοί Σύμβουλοι πρέπει να υπόκεινται σε επανεκλογή από τους μετόχους με την πρώτη ευκαιρία μετά από τον διορισμό τους και μετέπειτα σε επανεκλογή, κατά διαστήματα που δεν υπερβαίνουν τα τρία χρόνια.

Σύμφωνα με τις αναφερόμενες πρόνοιες τα αποχωρούντα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου κατά την Ετήσια Γενική Συνέλευση του 2024 είναι οι Τάκης Κληρίδης, Ανθούλης Παπαχριστοφόρου και Νεοκλής Νικολάου. O Τάκης Κληρίδης δεν προσφέρεται για επανεκλογή, ενώ οι Ανθούλης Παπαχριστοφόρου και Νεοκλής Νικολάου προσφέρονται για επανεκλογή.

Ο Ανθούλης Παπαχριστοφόρου γεννήθηκε στη Λεμεσό το 1969 με καταγωγή από τον Αγρό. Σπούδασε Accounting & Finance (BA Hons) στο London South Bank University και είναι κάτοχος διπλώματος εμπορικών σπουδών του Institute of Commercial Management στο Bournemouth της Αγγλίας. Είναι μέλος του Association of Chartered Certified Accountants και του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου. Εργάστηκε ως ελεγκτής στον ελεγκτικό οίκο Grant Thornton (Cyprus) (1992-1994) και ως συντονιστής εταιρικού σχεδιασμού και ελέγχου στην Esso Cyprus Inc στη Λευκωσία (1994-2001). Από το Μάϊο του 2001 είναι Οικονομικός Διευθυντής του Συγκροτήματος της Logicom Public Ltd, το Νοέμβριο του 2013 διορίστηκε μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας και από τον Αύγουστο του 2017 του ανατέθηκαν πρόσθετα καθήκοντα Αναπληρωτή Διευθύνοντα Συμβούλου.

Ο Νεοκλής Νικολάου γεννήθηκε το 1959. Είναι κάτοχος πτυχίου στην Οικονομετρία από το Πανεπιστήμιο του Manchester και μεταπτυχιακού τίτλου Master of Business Administration (MBA) από το Manchester Business School. Είναι ιδρυτής και Διευθύνων Σύμβουλος της εταιρείας Neoconsult Ltd, η οποία προσφέρει υπηρεσίες επενδυτικής τραπεζικής κυρίως στους τομείς των χρηματοοικονομικών και της ναυτιλίας. Επίσης έχει προσφέρει υπηρεσίες σε Κυπριακές και διεθνείς εταιρείες και οργανισμούς. Επί του παρόντος υπηρετεί ως μη εκτελεστικός διοικητικός σύμβουλος σε αριθμό Κυπριακών και διεθνών εταιρειών. Υπηρετεί στο Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας από τις 19 Μαΐου 2022.

Εκτός όπως προαναφέρθηκε δεν υπάρχει μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου που η εκλογή του ή η επανεκλογή του έγινε σε χρόνο που υπερβαίνει τα τρία έτη.

Β. ΑΜΟΙΒΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ

Β.1. Διαδικασία

Η σύνθεση της Επιτροπής Αμοιβών παρατίθεται στο Μέρος Ι.Α.3. της έκθεσης αυτής. Τα μέλη της Επιτροπής είναι Μη Εκτελεστικοί διοικητικοί σύμβουλοι και δεν έχουν οποιανδήποτε επιχειρηματική η άλλη σχέση που θα μπορούσε να επηρεάσει ουσιαστικά την άσκηση των καθηκόντων τους. Όλα τα μέλη της Επιτροπής Αμοιβών είναι Ανεξάρτητοι διοικητικοί σύμβουλοι. Ο πρόεδρος της Επιτροπής Αμοιβών λόγω της μακρόχρονης πείρας του σε εταιρεία παροχής συμβουλών σε επιχειρήσεις, έχει γνώσεις και εμπειρία στον τομέα της πολιτικής αμοιβών. Οι Όροι Εντολής της Επιτροπής Αμοιβών παρατίθενται στο Μέρος Ι.Β.3. με αναφορά και την παράγραφο Ι.Β.8..

Β.2. Το ύψος και η σύνθεση των αμοιβών - Πολιτική Αμοιβών – Έκθεση Αμοιβών

Κατά το υπό επισκόπηση έτος δεν κρίθηκε αναγκαίο να χρησιμοποιηθούν υπηρεσίες συμβούλου σχετικά με τα πρότυπα της αγοράς για συστήματα αμοιβών.

Η πολιτική της Εταιρείας αναφορικά με τις αμοιβές των Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων αναγνωρίζει την ανάγκη καθορισμού αμοιβών το ύψος και η σύνθεση των οποίων θα δύναται να επιτρέψει την προσέλκυση, διατήρηση και παροχή κινήτρων προς Εκτελεστικούς διοικητικούς συμβούλους οι οποίοι έχουν τα απαιτούμενα εχέγγυα, ακαδημαϊκή κατάρτιση, γνώσεις και εμπειρίες. Συνίσταται στον συσχετισμό των αμοιβών με την ατομική επίδοση και τη γενικότερη πρόοδο και μακροπρόθεσμη βιωσιμότητα της Εταιρείας και την ανταγωνιστική σύγκριση σε σχέση με τις αμοιβές σε άλλες επιχειρήσεις προσόμοιας δραστηριότητας και ανάλογου μεγέθους.

Δεν υπάρχει οποιαδήποτε μεταβλητή στη σύνθεση της αμοιβής των Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων η οποία αποτελείται εξ ολοκλήρου από μη-μεταβλητά στοιχεία χωρίς οποιαδήποτε προκαθορισμένα ή μετρήσιμα κριτήρια επίδοσης.

Δεν υπάρχει οποιοδήποτε ετήσιο σχέδιο φιλοδωρήματος και οποιαδήποτε άλλα ωφελήματα προς όφελος των Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων, εκτός από την παραχώρηση αυτοκινήτου ή την κάλυψη εξόδων συντήρησης και λειτουργίας ιδιωτικού αυτοκινήτου και εκτός όπως αναφέρεται πιο κάτω στην παράγραφο Β.3., όπου οποιαδήποτε πρόταση φιλοδωρήματος αποφασίζεται και εγκρίνεται από την Επιτροπή Αμοιβών.

Δεν υπάρχουν οποιαδήποτε σχέδια σύνταξης ή πρόωρης αφυπηρέτησης ή οποιαδήποτε σχέδια δικαιωμάτων προαίρεσης ή επιλογής αγοράς μετοχών προς όφελος των Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων.

Η έκθεση της Επιτροπής Αμοιβών εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο και υποβάλλεται προς τους μετόχους της Εταιρείας για έγκριση ως μέρος της παρούσας και της Ετήσιας Έκθεσης.

Το ύψος και η σύνθεση των αμοιβών των Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων παρατίθενται στο Μέρος ΙΙ.Β.3.

Β.3. Γνωστοποίηση

Οι αμοιβές και τα άλλα ωφελήματα των Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων κατά το 2023 ήσαν ως ακολούθως:

Βαρνάβας Ειρήναρχος, Διευθύνων διοικητικός σύμβουλος - €177.100 (Μισθός €150.000 και Έξοδα Παραστάσεως €27.100). Του παρέχεται αυτοκίνητο και καλύπτονται τα σχετικά έξοδα συντήρησης και λειτουργίας του ανερχόμενα, κατά την υπο επισκόπηση περίοδο, σε €3.673, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης. Η συμφωνία εργοδοσίας του ανανεώθηκε και ισχύει από 01/01/2024 μέχρι 31/12/2024 με μισθό €150.000 πλέον έξοδα παραστάσεως €25.000 πλέον έξοδα συντήρησης και λειτουργίας αυτοκινήτου.

Ανθούλης Παπαχριστοφόρου, Αναπληρωτής Διευθύνων διοικητικός σύμβουλος - €271.000 (Μισθός €197.000 και Έξοδα Παραστάσεως €24.000 και Φιλοδώρημα €50.000 - το Φιλοδώρημα παραχωρήθηκε με βάση την αξιολόγηση των αποτελεσμάτων του Συγκροτήματος για το έτος 2022). Του παρέχεται αυτοκίνητο και καλύπτονται τα σχετικά έξοδα συντήρησης και λειτουργίας του ανερχόμενα κατά την υπό επισκόπηση περίοδο σε €24.621, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης.

Οι Εκτελεστικοί διοικητικοί σύμβουλοι είναι ενταγμένοι στα Σχέδια Δικαιωμάτων Επιλογής Μετοχών ή άλλων Φιλοδωρημάτων εφόσον και όπως εκάστοτε ισχύουν για το τακτικό προσωπικό της Εταιρείας, αλλά δεν αμείβονται για τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο και στις επιτροπές του Διοικητικού Συμβουλίου. Δεν υπήρξαν κατά το 2023 και δεν υπάρχουν Σχέδια Δικαιωμάτων Επιλογής ή Προαίρεσης σε ισχύ.

Το ύψος και η σύνθεση των αμοιβών των Μη Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων καθορίζεται από τη Γενική Συνέλευση. Αναγνωρίζεται, αφενός, ότι η αμοιβή των Μη Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων δεν πρέπει να περιλαμβάνει δικαιώματα αγοράς μετοχών ή άλλα στοιχεία που σχετίζονται με την επίδοση της Εταιρείας και, αφετέρου, ότι θα πρέπει εύλογα να αντανακλά τη χρονική δέσμευση, τις απαιτήσεις και τις ευθύνες του ρόλου τους, χωρίς ωστόσο η σύνθεσή της να μπορεί να επηρεάσει την ανεξαρτησία των Ανεξάρτητων Μη Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων.

Οι αμοιβές των Μη Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων για τη συμμετοχή τους στο Διοικητικό Συμβούλιο, καθορίσθηκαν με απόφαση πού λήφθηκε κατά την Ετήσια Γενική Συνέλευση του έτους 2022 και είναι οι ακόλουθες: Πρόεδρος ετήσιο εφάπαξ ποσό €25.000 πλέον €500 κατά συμμετοχή σε συνεδρία του Διοικητικού Συμβουλίου και Μη Εκτελεστικοί διοικητικοί σύμβουλοι ετήσιο εφάπαξ ποσό €7.000 πλέον €400 κατά συμμετοχή σε συνεδρία του Διοικητικού Συμβουλίου. Ο πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου και ο πρόεδρος της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων αμείβονται με επί πλέον ετήσιο εφάπαξ ποσό €2.000 και €1.000 αντίστοιχα.

Η αμοιβή των Μη Εκτελεστικών διοικητικών συμβούλων για τη συμμετοχή τους στις Επιτροπές του Κώδικα, εκτός αν διαφορετικά αποφασίσει το Διοικητικό Συμβούλιο, είναι ίση με την αμοιβή για τη συμμετοχή στις συνεδρίες του Διοικητικού Συμβουλίου.

Οι συνολικές αμοιβές που λήφθηκαν από τον Πρόεδρο και τους Μη Εκτελεστικούς διοικητικούς συμβούλους κατά το 2023, και αφορούν την περίοδο από 01/01/2023 μέχρι και την 31/12/2023, είναι οι ακόλουθες: Τάκης Κληρίδης (Πρόεδρος) €36.000, Γιώργος Παπαϊωάννου €18.200, Αναστάσιος Αθανασιάδης €14.282, Χριστόφορος Χατζηκυπριανού €15.800, Ανδρέας Κωνσταντινίδης €18.581, Νεοκλής Νικολάου €14.781 και Λίνος Χρυσοστόμου €9.978 για την περίοδο από 06/04/2023 μέχρι 31/12/2023.

Δεν καταβάλλεται οποιαδήποτε αμοιβή για συμμετοχή μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας στα διοικητικά συμβούλια των θυγατρικών της εταιρειών.

Οι Ανεξάρτητοι Μη Εκτελεστικοί Διοικητικοί Σύμβουλοι δεν λαμβάνουν και δεν έλαβαν εντός του δωδεκάμηνου που προηγήθηκε του διορισμού τους οποιανδήποτε αποζημίωση από την Εταιρεία εκτός από την αμοιβή τους ως μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου όπως αυτή εγκρίθηκε με την απόφαση της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης του έτους 2022.

Γ. ΕΥΘΥΝΗ ΚΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ - ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Γ.1. Οικονομικές Καταστάσεις

Οι ανακοινώσεις, οι εκθέσεις και οι αναφορές της Εταιρείας, αντανακλούν την αληθινή εικόνα των δεδομένων και των εκτιμήσεων του Διοικητικού Συμβουλίου κατά τον ουσιώδη χρόνο. Εκδίδονται ανακοινώσεις όπου θεσμικά απαιτείται και όπου κρίνεται συμβουλεύσιμο για την έγκαιρη πληροφόρηση των μετόχων και του ευρύτερου επενδυτικού κοινού.

Η Εταιρεία προτίθεται να συνεχίσει να λειτουργεί ως δρώσα οικονομική μονάδα για τους επόμενους 12 μήνες.

Γ.2. Συστήματα Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης Κινδύνων

H Επιτροπή Ελέγχου βεβαιώνεται ότι η Εταιρεία διατηρεί ένα επαρκές Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου ώστε να διασφαλίζεται η μέγιστη δυνατή προστασία της επένδυσης των Μετόχων και των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας. Η Επιτροπή Ελέγχου επιθεωρεί τα Συστήματα Εσωτερικού Ελέγχου μέσω της Διεύθυνσης Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας και παρέχει διαβεβαιώσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο ότι η αποτελεσματικότητά τους είναι ικανοποιητική.

Οι υπηρεσίες εσωτερικού ελέγχου διεξάγονται από το Τμήμα Εσωτερικού Ελέγχου επικεφαλής του οποίου είναι ο κ. Ροβέρτος Γιουσελλής, Εγκεκριμένος Εσωτερικός Ελεγκτής (Certified Internal Auditor), μέλος του επαγγελματικού σώματος λογιστών Association of Chartered Certified Accountants (ACCA) και του Συνδέσμου Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (ΣΕΛΚ).

Οι νόμιμοι ελεγκτές της Εταιρείας δεν παρέχουν υπηρεσίες εσωτερικού ελέγχου.

Η επιθεώρηση από τη Διεύθυνση Εσωτερικού Ελέγχου των Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου και Διαχείρισης Κινδύνων γίνεται σε δειγματοληπτική βάση με βάση τα Διεθνή Πρότυπα Εσωτερικού Ελέγχου, και καλύπτει ελέγχους χρηματοοικονομικών και λειτουργικών συστημάτων, καθώς και συστημάτων συμμόρφωσης και διαχείρισης των κινδύνων που απειλούν την επίτευξη των στόχων της Εταιρείας.

Η Διεύθυνση Εσωτερικού Ελέγχου βοηθά το Συγκρότημα να επιτύχει τους στόχους του εφαρμόζοντας συστηματική και πειθαρχημένη μεθοδολογία στην εκτίμηση και βελτίωση των Συστημάτων Διαχείρισης Κινδύνων και των Συστημάτων Εσωτερικού Ελέγχου και στην εφαρμογή του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης από κάθε εταιρεία.

Δεν έχει περιέλθει σε γνώση του Διοικητικού Συμβουλίου οποιαδήποτε παράβαση των Νόμων και των Κανονισμών που διέπουν τη λειτουργία του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου και της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς.

Δεν χορηγήθηκαν δάνεια ή εγγυήσεις σε διοικητικό σύμβουλο (ή σε συνδεδεμένα με αυτόν πρόσωπα με συγγένεια μέχρι πρώτου βαθμού ή στη σύζυγο του ή σε εταιρείες όπου αυτός κατέχει πέραν του 20% των δικαιωμάτων ψήφου) της Εταιρείας ή των θυγατρικών της Εταιρείας εταιρειών είτε από την ίδια την Εταιρεία είτε από τις θυγατρικές ή από συνδεδεμένη με την Εταιρεία εταιρεία και, με εξαίρεση τη συνήθη εμπορική πρακτική, δεν υπάρχουν ποσά εισπρακτέα από διοικητικό σύμβουλο ή συνδεδεμένο με αυτόν πρόσωπο όπως προαναφέρεται.

Γ.3. Επιτροπή Ελέγχου, Νόμιμοι Ελεγκτές και Συμμόρφωση με τον Κώδικα - Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων

Η Επιτροπή Ελέγχου είναι τριμελής και η σύνθεσή της παρατίθεται στο Μέρος Ι.A.4. της παρούσας έκθεσης. Ο πρόεδρος και τα δύο μέλη της Επιτροπής Ελέγχου είναι μη Εκτελεστικοί, Ανεξάρτητοι διοικητικοί σύμβουλοι και δεν έχουν οποιανδήποτε επιχειρηματική ή άλλη σχέση που θα μπορούσε να επηρεάσει ουσιαστικά την άσκηση των καθηκόντων τους. Οι Όροι Εντολής της Επιτροπής Ελέγχου παρατίθενται στο Μέρος Ι.Β.4. με αναφορά και την παράγραφο Ι.Β.8.. Ο Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου έχει εμπειρία στο Λογιστικό και Ελεγκτικό επάγγελμα και είναι Εγκεκριμένος Λογιστής/Ελεγκτής. Τα μέλη της επιτροπής στο σύνολό τους διαθέτουν επάρκεια στον τομέα στον οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρεία.

Κατά το 2023, η Επιτροπή Ελέγχου συνήλθε σε 10³ συνεδρίες και μεταξύ των άλλων θεμάτων που διαλαμβάνουν οι Όροι Εντολής της, έχει εξετάσει τα ζητήματα που σχετίζονται με τις υπηρεσίες των νόμιμων ελεγκτών, τις οποίες κρίνει επαρκείς, καθώς και τις αμοιβές τους, τις οποίες κρίνει εύλογες και σχετική περί τα θέματα αυτά έκθεση έχει υποβληθεί στο Διοικητικό Συμβούλιο.

Οι νόμιμοι ελεγκτές και οι οντότητες που ανήκουν στο ίδιο συγκρότημα με τους νόμιμους ελεγκτές δεν παρέχουν στην Εταιρεία άλλες υπηρεσίες που ως νόμιμοι ελεγκτές του υποχρεωτικού ελέγχου δεν μπορούν να παρέχουν. Οι νόμιμοι ελεγκτές παρέχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες στην Εταιρεία, οι οποίες επιτρέπονται από τη σχετική νομοθεσία, και βεβαιώνουν γραπτώς ότι δεν επηρεάζουν την αντικειμενικότητα και την ανεξαρτησία τους.

Οι λογιστικές αρχές και οι λογιστικοί υπολογισμοί που ακολουθούνται κρίνονται ότι αποτελούν ικανοποιητικές ρυθμίσεις. Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης που σχετίζονται με τις εργασίες της.

Δεν υπήρξαν ουσιαστικές συναλλαγές της Εταιρείας ή των θυγατρικών ή συνδεδεμένων της Εταιρείας εταιρειών, οποιασδήποτε μορφής, στις οποίες διοικητικός σύμβουλος, ο Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής, ανώτερο εκτελεστικό στέλεχος, γραμματέας, ελεγκτής, ή μεγαλομέτοχος της Εταιρείας που κατέχει άμεσα ή έμμεσα πέραν του 5% του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας ή των δικαιωμάτων ψήφου, έχει άμεσα ή έμμεσα οποιοδήποτε ουσιαστικό συμφέρον.

Βεβαιώνεται ότι η Εταιρεία έχει τηρήσει τις διατάξεις του Κώδικα.

Η παρούσα έκθεση συντάχθηκε με τη βοήθεια του Λειτουργού Συμμόρφωσης.

^3. Στις17/02/2023, 06/03/2023, 21/04/2023, 06/05/2023, 27/06/2023, 21/07/2023, 31/08/2023, 17/11/2023, 24/11/2023 και 27/11/2023

Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων

Η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων είναι πενταμελής και η σύνθεσή της, αποκλειστικά από Μη Εκτελεστικούς διοικητικούς συμβούλους, παρατίθεται στο Μέρος Ι.Α.5. της παρούσας έκθεσης. Οι Όροι Εντολής της Επιτροπής παρατίθενται στο μέρος Ι.Β.5. με αναφορά και την παράγραφο Ι.Β.8.

Η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων έχει μελετήσει, εγκρίνει και υιοθετήσει Εγχειρίδιο Διαχείρισης Κινδύνων το οποίο ετοιμάστηκε από τον Εσωτερικό Ελεγκτή της Εταιρείας και καταγράφει αναλυτικά με κατηγοριοποίηση τους κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρεία και την πολιτική και τη διαδικασία διαχείρισης από τη Διεύθυνση.

Κατά το 2023 η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων συνήλθε σε 3 αντί 4 συνεδρίες, λόγω του ότι τα θέματα των πρώτων 2 συνεδριών συμπτύχθηκαν σε μία. Η Διεύθυνση κατά τις ανά τρίμηνο συνεδρίες της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων παρουσίασε στην Επιτροπή τα αποτελέσματα των μεθόδων και τρόπων διαχείρισης των κινδύνων με βάση το Εγχειρίδιο, και η Επιτροπή βεβαιώθηκε για τη διαρκή αποτελεσματικότητα του εσωτερικού συστήματος διαχείρισης κινδύνων και τη συνεχή τήρησή του σε όλο το εύρος των δραστηριοτήτων της Εταιρείας. Ο πρόεδρος της Επιτροπής ενημέρωσε σχετικά το Διοικητικό Συμβούλιο.

Δ. ΣΧΕΣΗ ΜΕ ΤΟΥΣ ΜΕΤΟΧΟΥΣ

Δ.1. Εποικοδομητική χρήση της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης

Για τη σύγκληση και τις εργασίες της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης τηρήθηκαν οι νομικές και κανονιστικές διατάξεις και οι πρόνοιες του Κώδικα της Εταιρικής Διακυβέρνησης.

Ο διαδικαστικός χειρισμός κατά τις γενικές συνελεύσεις επιτρέπει, προκαλεί και στηρίζει τη συμμετοχή των μετόχων στη συζήτηση των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης και στη λήψη των σχετικών αποφάσεων. Οι μέτοχοι εφοδιάζονται με ικανοποιητικά στοιχεία και παρέχεται επαρκής χρόνος για διερεύνηση και πρόσθετες εξηγήσεις σε σχέση με ζητήματα που αφορούν μη συνήθεις εργασίες στις ετήσιες γενικές συνελεύσεις ή ζητήματα που αφορούν ημερήσια διάταξη έκτακτης γενικής συνέλευσης. Τόσο πριν όσο και μετά το πέρας των εργασιών των γενικών συνελεύσεων παρέχεται ευκαιρία για κατ' ιδίαν επικοινωνία και συζήτηση των μετόχων με τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τους άλλους αξιωματούχους και τα διευθυντικά στελέχη της Εταιρείας.

Δ.2. Ισότιμη Μεταχείριση Μετόχων

Όλο το εγκεκριμένο και όλο το εκδομένο κεφάλαιο είναι διαιρεμένο σε συνήθεις μετοχές και δεν υπάρχουν μέτοχοι που κατέχουν οποιουσδήποτε τίτλους με διαφοροποιημένα δικαιώματα σχετικά με την άσκηση του δικαιώματος ψήφου ή τη συμμετοχή στα κέρδη της Εταιρείας. Κατά τη ψηφοφορία κατά μετοχή κάθε μέτοχος δικαιούται μια ψήφο για κάθε μετοχή που κατέχει.

Απαιτούνται σχετικές εξουσιοδοτήσεις σε περίπτωση συμμετοχής σε γενική συνέλευση μέσω αντιπροσώπου και προτείνονται σχετικοί τύποι που συνάπτονται στην πρόσκληση.

Οι προσκλήσεις κοινοποιούνται μέσα στις επιβαλλόμενες από τον περί Εταιρειών Νόμο προθεσμίες.

Οι μέτοχοι, εφόσον αντιπροσωπεύουν επαρκή αριθμό μετοχών (5%), έχουν τη δυνατότητα να εγγράφουν θέματα προς συζήτηση στις γενικές συνελεύσεις των μετόχων σύμφωνα με τις διαδικασίες που προβλέπονται από τον περί Εταιρειών Νόμο.

Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και τα εκτελεστικά διευθυντικά στελέχη γνωρίζουν την υποχρέωσή τους, τηρουμένων των συνεχών υποχρεώσεων για άμεση ανακοίνωση, για γνωστοποίηση πληροφοριών προς το Διοικητικό Συμβούλιο και προς τους μετόχους μέσω της ετήσιας έκθεσης και των λογαριασμών της Εταιρείας, σχετικά με οποιοδήποτε ίδιο ουσιαστικό συμφέρον που ενδέχεται να προκύψει από συναλλαγές της Εταιρείας που εμπίπτουν στα καθήκοντά τους, καθώς και κάθε άλλη σύγκρουση ιδίων συμφερόντων με αυτά της Εταιρείας ή συνδεδεμένων με αυτήν εταιρειών που ανακύπτει από την άσκηση των καθηκόντων τους.

Οι πληροφορίες που αφορούν την Εταιρεία παρέχονται δίκαια, έγκαιρα και χωρίς κόστος προς όλους τους μετόχους.

Λειτουργεί ιστοσελίδα της Εταιρείας η οποία παρέχει πληροφόρηση για τις σημαντικές εξελίξεις των εργασιών της Εταιρείας περιλαμβανομένων και των ανακοινώσεων στο Χρηματιστήριο καθώς και τη δυνατότητα προσωπικής επικοινωνίας με τον Αξιωματούχο Επικοινωνίας.

Οι ανακοινώσεις, οι εκθέσεις και οι αναφορές της Εταιρείας παρέχουν έγκαιρες και ακριβείς πληροφορίες για τις ουσιώδεις αλλαγές που αφορούν το Συγκρότημα και τις επιχειρήσεις που διεξάγει περιλαμβανομένων των ζητημάτων που αφορούν τις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, τους σκοπούς και τις δραστηριότητες, αν έχουν διαφοροποιηθεί, τους κύριους μετόχους και τα δικαιώματα ψήφου, τους ουσιώδεις προβλέψιμους κινδύνους, τα ουσιώδη ζητήματα που αφορούν τους υπαλλήλους (αναβάθμιση και αναδιάρθρωση του προσωπικού) και τους μετόχους, τη δομή της διακυβέρνησης και τις πολιτικές και τις μη συνήθεις συναλλαγές της Εταιρείας.

Ε. Εταιρική Κοινωνική Ευθύνη («ΕΚΕ»)

Η Εταιρεία έχει δεσμευτεί να έχει θετικό αντίκτυπο στην κοινότητα στην οποία δραστηριοποιείται. Η Εταιρεία θεωρεί ότι υπέχει καθήκον έναντι των συνεργατών, των εργαζομένων, των κοινοτήτων και των ενδιαφερόμενων μερών να επιδεικνύει υπεύθυνη συμπεριφορά σε ό,τι κάνει και προσδοκά στη δημιουργία ενός βιώσιμου περιβάλλοντος στο οποίο ζούμε και εργαζόμαστε.

Προς το σκοπό αυτό, το Διοικητικό Συμβούλιο συνέστησε την Επιτροπή ΕΚΕ, η οποία αποτελείται από δύο ανεξάρτητους μη εκτελεστικούς διοικητικούς συμβούλους, ένα μη ανεξάρτητο εκτελεστικό διοικητικό σύμβουλο και ένα διευθυντικό στέλεχος της Εταιρείας. Κύρια αρμοδιότητα της Επιτροπής ΕΚΕ είναι διαμόρφωση της στρατηγικής ΕΚΕ και ο προσδιορισμός των πρωταρχικών στόχων ΕΚΕ της Εταιρείας, σύμφωνα με τις πρακτικές του προτύπου ISO 26000.

Αναφορά στις δράσεις, στόχους, στρατηγικές και αποτελέσματα των δράσεων της Εταιρείας παρουσιάζονται λεπτομερώς στην Έκθεση ΕΚΕ (δημοσιευμένη υπό την επωνυμία 'Ενοποιημένη Μη Χρηματοοικονομική Κατάσταση του Συγκροτήματος'), η οποία βρίσκεται αναρτημένη, τόσο στην ιστοσελίδα του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, όσο και στην ιστοσελίδα της Εταιρείας.

Όπως αναφέρεται πιο πάνω στην Έκθεση Διαχείρισης και Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης, η Μη Χρηματοοικονομική Κατάσταση της Εταιρείας και του Συγκροτήματος θα δημοσιοποιηθεί μέχρι τις 30 Ιουνίου 2024.

Λευκωσία, 18 Απριλίου 2024

Logicom Secretarial Services Limited Γραμματέας της Logicom Public Limited

ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ

ΠΡΟΣ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΗΣ

LOGICOM PUBLIC LIMITED

Έκθεση επί του ελέγχου των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων

Γνώμη

Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Logicom Public Limited και των θυγατρικών της (το 'Συγκρότημα'), και τις χωριστές οικονομικές καταστάσεις της Logicom Public Limited (η 'Εταιρεία') οι οποίες παρουσιάζονται στις σελίδες 43 μέχρι 169 και αποτελούνται από την ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης και την κατάσταση οικονομικής θέσης της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2023 και τις ενοποιημένες και χωριστές καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, μεταβολών στα ίδια κεφάλαια και ταμειακών ροών για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων συμπεριλαμβανομένου σημαντικών πληροφοριών λογιστικής πολιτικής.

Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της ενοποιημένης χρηματοοικονομικής θέσης του Συγκροτήματος και της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2023, και της χρηματοοικονομικής τους επίδοσης και των ταμειακών ροών τους, για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση ('ΔΠΧΑ-ΕΕ') και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, όπως τροποποιείται από καιρού εις καιρό (ο 'περί Εταιρειών Νόμος, Κεφ. 113').

35

Βάση γνώμης

Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου ('ΔΠΕ'). Οι ευθύνες μας, με βάση τα πρότυπα αυτά, περιγράφονται περαιτέρω στο τμήμα της έκθεσής μας 'Ευθύνες των ελεγκτών για τον έλεγχο των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων'. Παραμείναμε ανεξάρτητοι από το Συγκρότημα και την Εταιρεία καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών (συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας) που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές ('Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ'), και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ. Πιστεύουμε, ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.

Κύρια θέματα ελέγχου συμπεριλαμβανομένων των σημαντικότερων κινδύνων ουσιωδών ανακριβειών, που περιλαμβάνει εκτιμώμενους κινδύνους ουσιωδών ανακριβειών που οφείλονται σε απάτη

Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων, ως σύνολο, και για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα.

Αναφορά στη σημείωση 23 των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων.
Κύριο θέμα ελέγχου	Εξέταση του θέματος στα πλαίσια του ελέγχου
Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 οι χρεώστες εμπορίου και απαιτήσεις από συμβάσεις με πελάτες για το Συγκρότημα ανέρχονται σε €332.504.056 και οι χρεώστες εμπορίου και άλλοι χρεώστες για την Εταιρεία σε €12.726.114. Η σημαντικότητα των συγκεκριμένων υπολοίπων για το Συγκρότημα και την Εταιρεία και το γενικό οικονομικό και πολιτικό περιβάλλον στις χώρες όπου δραστηριοποιείται το Συγκρότημα δημιουργεί κίνδυνο σε σχέση με την ανακτησιμότητα των εν λόγω υπολοίπων, και η αβεβαιότητα, η χρήση παραδοχών και κρίσεων που συνοδεύουν την εκτίμηση των προβλέψεων για επισφαλείς χρεώστες, καθιστούν την αποτίμηση των υπολοίπων αυτών ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου.	Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιλάμβαναν ανάμεσα σε άλλα τα ακόλουθα: - αξιολόγηση του σχεδιασμού και της εφαρμογής των σχετικών με την ασφάλιση των πελατών του Συγκροτήματος δικλίδων ασφαλείας, - την εξέταση μεταγενέστερων εισπράξεων μετρητών, - την εξέταση του λελογισμένου των παραδοχών και των δεδομένων που λήφθηκαν υπόψη στον υπολογισμό της πρόβλεψης ζημιών για απομείωση στην αξία των χρεωστών, όπως την παλαιότητα των υπολοίπων, τα χαρακτηριστικά των πελατών, το βαθμό της ασφαλιστικής κάλυψης και κατά πόσον το συγκεκριμένο ποσό ανακτήθηκε μετά το τέλος του χρόνου, - ανεξάρτητη αξιολόγηση του υπολογισμού πιστωτικών ζημιών (ECL) που ετοιμάστηκε από τη διεύθυνση χρησιμοποιώντας το δικό μας εσωτερικό μοντέλο.

Αποτίμηση χρεωστών εμπορίου και απαιτήσεων από συμβάσεις με πελάτες για το Συγκρότημα και χρεωστών εμπορίου και άλλων χρεωστών για την Εταιρεία

των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων.
Εξέταση του θέματος στα πλαίσια του ελέγχου
Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιλάμβαναν ανάμεσα σε άλλα τα ακόλουθα: - αξιολόγηση της διαδικασίας που εφαρμόζεται από την Εταιρεία και το Συγκρότημα για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης απομείωσης, - την αξιολόγηση του ύψους της απομείωσης αποθεμάτων λαμβάνοντας υπόψη τα χαρακτηριστικά της χώρας στην οποία βρίσκονται τα αποθέματα, την ηλικία και το είδος του αποθέματος, την εμπορευσιμότητα του καθώς επίσης και τη δυνατότητα του Συγκροτήματος για επιστροφές και προστασία τιμής, - τη σύγκριση του κόστους των αποθεμάτων με την αναμενόμενη καθαρή

Ποσό οφειλόμενο και μερίδιο αποτελέσματος από κοινοπραξίες για το Συγκρότημα και ποσό
οφειλόμενο από θυγατρική για την Εταιρεία

Αναφορά στη σημείωση 19, 23 και 42 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

Κύριο θέμα ελέγχου

Εξέταση του θέματος στα πλαίσια του ελέγχου

Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 ποσό οφειλόμενο και μερίδιο ζημιάς από κοινοπραξίες για το Συγκρότημα ανέρχονται στις €23.212.993 και €1.436.188 αντίστοιχα και ποσό οφειλόμενο από θυγατρική για την Εταιρεία σε €18.953.241. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία έχουν σημαντικά εισπρακτέα ποσά που προκύπτουν από τη χρηματοδότηση της M.N. Larnaca Desalination Co. Limited και της M.N. Limassol Water Co. Ltd (οι «εταιρείες αφαλάτωσης»), μέσω της θυγατρικής εταιρείας Verendrya Ventures Limited.

Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες περιλαμβάνουν ανάμεσα σε άλλα, τα ακόλουθα: - την εξέταση του λελογισμένου των παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν για τον καθορισμό της αξίας των σημαντικών περιουσιακών στοιχείων των εταιρειών αφαλάτωσης συγκρίνοντας αυτές με στατιστικά και άλλα στοιχεία, και κατ' επέκταση του μεριδίου αποτελέσματος που αναγνωρίστηκε στο Συγκρότημα.

Το μερίδιο του αποτελέσματος και η απομείωση των οφειλόμενων ποσών από τις εταιρείες αφαλάτωσης που αναγνωρίστηκαν κατά την διάρκεια του έτους έχουν καθοριστεί με βάση παραδοχές και εκτιμήσεις οι οποίες εμπεριέχουν εγγενή αβεβαιότητα στον υπολογισμό των αναμενόμενων προεξοφλημένων ταμειακών ροών σε σχέση με έργα αφαλάτωσης.

Το θέμα αυτό είναι από τα βασικά θέματα άσκησης κρίσης από το Διοικητικό Συμβούλιο και ως αποτέλεσμα αποτελεί ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου.

• την ανασκόπηση των αναμενόμενων προεξοφλημένων ταμειακών ροών της θυγατρικής Verendrya Ventures Limited που αποτελούνται από τις προεξοφλημένες ταμειακές ροές της εταιρείας αφαλάτωσης στη Λάρνακα καθώς και τις εταιρείας που έχει αναλάβει το αντίστοιχο έργο αφαλάτωσης στη Λεμεσό, για τον καθορισμό πιθανής απομείωσης του οφειλόμενου ποσού από την Verendrya Ventures Limited στην Εταιρεία.

Άλλες πληροφορίες

Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από την Έκθεση Διαχείρισης και Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης και τη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης.

Η γνώμη μας επί των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών, εκτός όπως απαιτείται από τον περί Εταιρειών Νόμο, Κεφ.113.

Σχετικά με τον έλεγχο των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις ενοποιημένες και τις χωριστές οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό.

Σε σχέση με την Έκθεση Διαχείρισης και Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης και τη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης, η έκθεσή μας παρουσιάζεται στην ενότητα 'Έκθεση επί άλλων κανονιστικών και νομικών απαιτήσεων'.

Ευθύνες του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση για τις ενοποιημένες και τις χωριστές οικονομικές καταστάσεις

Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ-ΕΕ και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.

Κατά την κατάρτιση των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας του Συγκροτήματος να συνεχίσει τη δραστηριότητά του, γνωστοποιώντας, όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο, θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός εάν υπάρχει πρόθεση είτε να τεθεί η Εταιρεία σε εκκαθάριση ή να παύσει το Συγκρότημα τις δραστηριότητές του, ή δεν υπάρχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέργειες.

Το Διοικητικό Συμβούλιο και οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς του Συγκροτήματος.

Ευθύνες των ελεγκτών για τον έλεγχο των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων

Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση κατά πόσον οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολό τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτών που περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού βαθμού, αλλά όχι εγγύηση, ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις ενοποιημένες και τις χωριστές οικονομικές καταστάσεις.

Στο πλαίσιο ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:

• Αναγνωρίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιωδών σφαλμάτων στις ενοποιημένες και τις χωριστές οικονομικές καταστάσεις, που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και εφαρμόζοντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για τη γνώμης μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ενός ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι μεγαλύτερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
• Κατανοούμε τις σχετικές με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, προκειμένου να σχεδιάσουμε ελεγκτικές διαδικασίες κατάλληλες για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου του Συγκροτήματος.
• Αξιολογούμε την καταλληλόλητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο.
• Συμπεραίνουμε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και, με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν, κατά πόσον υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα του Συγκροτήματος και της Εταιρείας να συνεχίσουν τη δραστηριότητά του. Εάν συμπεράνουμε, ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεσή μας να επισύρουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις στις ενοποιημένες και τις χωριστές οικονομικές καταστάσεις, ή εάν οι σχετικές γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς, να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται στα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτών. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία και το Συγκρότημα να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενες δραστηριότητες.
• Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και κατά πόσο οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και γεγονότα κατά τρόπο που να επιτυγχάνεται η αληθινή και δίκαιη εικόνα.

• Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες των οντοτήτων ή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Συγκροτήματος για να εκφράσουμε γνώμη επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την εκτέλεση του ελέγχου των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική μας γνώμη.

Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.

Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, ενέργειες που λαμβάνονται για την εξάλειψη των απειλών ή των μέτρων προστασίας που εφαρμόζονται.

Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα που ήταν εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και, ως εκ τούτου, αποτελούν τα κύρια θέματα ελέγχου. Περιγράφουμε τα θέματα αυτά στην έκθεση ελεγκτών.

Έκθεση επί άλλων κανονιστικών και νομικών απαιτήσεων

Άλλες κανονιστικές απαιτήσεις

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης ('ΕΕ') αριθ. 537/2014, παρέχουμε τις πιο κάτω πληροφορίες στην Έκθεση Ανεξάρτητων Ελεγκτών, οι οποίες απαιτούνται επιπρόσθετα από τις απαιτήσεις των ΔΠΕ.

Ημερομηνία διορισμού και περίοδος αδιάλειπτης ελεγκτικής εργασίας

Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές της Εταιρείας κατά την ίδρυση της το 1986 από τη Γενική Συνέλευση των μελών της Εταιρείας. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως με ψήφισμα των μετόχων και αντιπροσωπεύει μια συνολική περίοδο αδιάκοπου διορισμού 36 ετών καλύπτοντάς τις περιόδους που έληξαν από 31.12.1986 μέχρι 31.12.23.

Συνοχή της έκθεσης ελεγκτών με την πρόσθετη έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου

Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των ενοποιημένων και των χωριστών οικονομικών καταστάσεων, η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεσή μας που παρουσιάστηκε στην Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας στις 18 Απριλίου 2024.

Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών

Δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 όπως εφαρμόστηκε από το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, όπως τροποποιείται από καιρού εις καιρόν ('N.53(I)/2017').

Άλλα νομικά θέματα

Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του Νόμου Ν.53(I)/2017,και με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, αναφέρουμε τα πιο κάτω:

• Κατά τη γνώμη μας, η Έκθεση Διαχείρισης και Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης, η ετοιμασία των οποίων είναι ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου, έχει καταρτιστεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113 και οι πληροφορίες που δίνονται σε αυτή συνάδουν με τις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις.

• Με βάση την γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του περιβάλλοντος της Εταιρείας και του Συγκροτήματος που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο, δεν εντοπίσαμε ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης και Ενοποιημένη Έκθεση Διαχείρισης.
• Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, οι πληροφορίες που συμπεριλαμβάνονται στη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης, σύμφωνα με τις απαιτήσεις των υποπαραγράφων (iv) και (v) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113,και η οποία περιλαμβάνεται ως ειδικό τμήμα της Έκθεσης Διαχείρισης και Ενοποιημένης Έκθεσης Διαχείρισης, έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τις σχετικές απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113 και συνάδουν με τις ενοποιημένες και τις χωριστές οικονομικές καταστάσεις.
• Με βάση τη γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του περιβάλλοντος του Συγκροτήματος που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης όσον αφορά τα στοιχεία που αφορούν τις υποπαραγράφους (iv) και (v) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113. Δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες σε σχέση με αυτό το θέμα.
• Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, έχουν συμπεριληφθεί στη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης όλα τα πληροφοριακά στοιχεία που αναφέρονται στις υποπαραγράφους (i), (ii), (iii), (vi) και (vii) της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113.

Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο

Έχουμε ελέγξει τα ψηφιακά αρχεία για τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) της Logicom Public Limited για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, το οποίο περιλαμβάνει ένα αρχείο XHTML με τις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή και αρχεία XBRL με τη σήμανση που πραγματοποιήθηκε από την Εταιρεία της ενοποιημένης κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2023, και τις ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και των γνωστοποιήσεων που πραγματοποιούνται είτε στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις βάσει των ΔΠΧΑ είτε με σχετική παραπομπή σε άλλα μέρη των ετήσιων οικονομικών εκθέσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, οι οποίες αντιστοιχούν στα στοιχεία του Παραρτήματος II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού ΕΕ 2019/815 της 17ης Δεκεμβρίου 2018 της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, όπως τροποποιείται από καιρού εις καιρό (ο «Κανονισμός ESEF») (τα «ψηφιακά αρχεία»).

Το Διοικητικό Συμβούλιο της Logicom Public Limited είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση και τη δημοσιοποίηση των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στον Κανονισμό ESEF.

Η ευθύνη μας είναι να εξετάσουμε τα ψηφιακά αρχεία που έχει ετοιμάσει το Διοικητικό Συμβούλιο της Logicom Public Limited. Σύμφωνα με τις Οδηγίες Ελέγχου που εκδόθηκαν από το Σύνδεσμο Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (οι "Οδηγίες Ελέγχου"), απαιτείται από εμάς να σχεδιάσουμε και να εκτελέσουμε τις ελεγκτικές μας διαδικασίες προκειμένου να εξετάσουμε εάν το περιεχόμενο των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνονται στα ψηφιακά αρχεία αντιστοιχεί στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις που έχουμε ελέγξει, και εάν η μορφή και η σήμανση που περιλαμβάνονται στους ψηφιακούς φακέλους έχουν ετοιμαστεί από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF.

Κατά τη γνώμη μας, τα ψηφιακά αρχεία που εξετάστηκαν αντιστοιχούν στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις και οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που περιλαμβάνονται στα ψηφιακά αρχεία, παρουσιάζονται και σημαίνονται, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF.

Άλλο Θέμα

Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα σύμφωνα με το Άρθρο 10(1) του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το Άρθρο 69 του Νόμου N.53(I)/2017, και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει.

Ο συνέταιρος ανάθεσης για αυτή την ανεξάρτητη έκθεση ελέγχου είναι ο κ. Μιχάλης Μ. Αντωνιάδης.

Μιχάλης Μ. Αντωνιάδης FCA Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής εκ μέρους και για λογαριασμό της

KPMG Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές

Εσπερίδων 14 1087 Λευκωσία Κύπρος

18 Απριλίου 2024

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

	Σημ.	2023 €	20221 €
Πωλήσεις Κόστος πωλήσεων	5 6	1.214.634.638 (1.121.333.247)	1.088.546.535 (998.852.094)
Μεικτό κέρδος		93.301.391	89.694.441
Άλλα εισοδήματα Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές Άλλα έξοδα	7 36.1 8	2.389.018 (817.682) (2.860.000)	3.055.180 (2.154.434) -
Έξοδα διοίκησης	9	(55.086.315)	(52.195.380)
Κέρδος από λειτουργικές δραστηριότητες		36.926.412	38.399.807
Καθαρό κέρδος/(ζημιά) από συναλλαγματική διαφορά Έσοδα χρηματοδότησης Έξοδα χρηματοδότησης Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης	10	662.172 769.093 (15.054.280) (13.623.015)	(1.668.516) 851.028 (8.980.312) (9.797.800)
Καθαρό μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένη εταιρεία μετά τη φορολογία Καθαρό μερίδιο (ζημιάς)/ κέρδους από κοινοπραξίες μετά τη φορολογία Κέρδος πριν τη φορολογία	19 19	26.259.355 (1.436.188) 48.126.564	2.548.813 5.782 31.156.602
Φορολογία	11	(4.205.925)	(4.531.796)
Κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία
Λοιπά συνολικά έσοδα που δεν δύναται να επανακατηγοριοποιηθούν στο κέρδος ή ζημιά σε μετέπειτα περιόδους		43.920.639	26.624.806
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτιρίων Αύξηση στη δίκαιη αξία από επανεκτίμηση επενδύσεων στη δίκαιη αξία μέσω	14	-	1.752.467
λοιπών συνολικών εσόδων Αναβαλλόμενη φορολογία που προκύπτει από επανεκτίμηση γης και κτιρίων Αναπροσαρμογή από επαναμέτρηση υποχρέωσης	17 34 28	10.846.466 28.577 (150.501)	8.045.607 (45.167) 527.428
Μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένη εταιρεία Αναβαλλόμενη φορολογία στην αναπροσαρμογή από επαναμέτρηση υποχρέωσης	19 34	743.425 2.538	245.788 (3.028)
Λοιπά συνολικά έσοδα που δύναται να επανακατηγοριοποιηθούν στο κέρδος ή ζημιά σε μετέπειτα περιόδους Συναλλαγματική διαφορά από τη μετάφραση και ενοποίηση των οικονομικών		11.470.505	10.523.095
καταστάσεων εταιρειών εξωτερικού Συναλλαγματική διαφορά σε σχέση με την αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε	10	(4.398.085)	5.646.268
εκμετάλλευση στο εξωτερικό Μερίδιο ζημιάς από συνδεδεμένη εταιρεία	10 19	1.303.249 25.145	(3.009.631) (526.739)
		(3.069.691)	2.109.898
Λοιπά συνολικά έσοδα για το έτος μετά τη φορολογία		8.400.814	12.632.993
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για το έτος μετά τη φορολογία		52.321.453	39.257.799
Κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία που αναλογεί σε: Μετόχους της Εταιρείας Δικαίωμα μειοψηφίας	26	44.508.875 (588.236)	26.570.779 54.027
Κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία		43.920.639	26.624.806
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για το έτος μετά τη φορολογία που αναλογούν
σε: Μετόχους της Εταιρείας		52.909.689	39.203.772
Δικαίωμα μειοψηφίας	26	(588.236)	54.027
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα		52.321.453	39.257.799
Βασικό κέρδος ανά μετοχή (σεντ)	13	60,08	35,87
Πλήρως κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή (σεντ)	13	60,08	35,87

1.Τα συγκριτικά ποσά έχουν αναπροσαρμοσθεί όπως αναφέρεται στη σημείωση 2.

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

Στις 31 Δεκεμβρίου 2023

		2023	20221
	Σημ.	€	€
Περιουσιακά στοιχεία
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός	14	23.490.473	23.808.383
Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης	15	4.935.499	5.262.268
Άϋλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία	16	7.772.073	8.119.403
Επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες και κοινοπραξίες	19	110.048.546	83.084.389
Επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων	17	30.617.240	19.770.774
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	23	23.329.580	24.298.062
Αναβαλλόμενη φορολογία	34	1.306.521	1.271.560
Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων		201.499.932	165.614.839
Αποθέματα	22	88.440.500	106.592.350
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	23	339.930.874	283.688.485
Άλλες επενδύσεις	20	29.255	19.006
Φόρος εισπρακτέος	30	2.106.400	96.835
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	24	34.536.943	61.416.739
Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων		465.043.972	451.813.415
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων		666.543.904	617.428.254
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο	25	25.187.064	25.187.064
Αποθεματικά	26	256.484.642	209.911.989
Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της Εταιρείας		281.671.706	235.099.053
Δικαίωμα μειοψηφίας	26	(3.332.623)	(2.620.720)
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων		278.339.083	232.478.333
Υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμα δάνεια	31	8.119.842	8.661.334
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	32	3.734.941	4.266.280
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές	29	12.261.251	12.080.840
Αναβαλλόμενη φορολογία	34	516.304	533.868
Προβλέψεις για άλλες υποχρεώσεις και τερματισμό απασχόλησης	27,28	2.812.145	2.593.343
Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων		27.444.483	28.135.665
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές	29	196.833.410	194.871.909
Τραπεζικά παρατραβήγματα	31	26.507.607	32.270.645
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	31	129.315.166	120.625.608
Τρέχουσες δόσεις μακροπρόθεσμων δανείων	31	3.695.204	3.087.915
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	32	1.409.534	1.206.241
Χρεωστικά γραμμάτια	33	-	2.000.000
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	21	1.320.263	320.832
Φόρος πληρωτέος	30	1.555.891	2.224.409
Προβλέψεις για άλλες υποχρεώσεις και τερματισμό απασχόλησης	27,28	123.263	206.697
Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων		360.760.338	356.814.256
Σύνολο υποχρεώσεων		388.204.821	384.949.921
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων		666.543.904	617.428.254

Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Logicom Public Limited στις 18 Απριλίου 2024.

.................................... ..................................................

Βαρνάβας Ειρήναρχος Ανθούλης Παπαχριστοφόρου Αντιπρόεδρος και Διευθύνων Διοικητικός Σύμβουλος

Οικονομικός Διευθυντής Συγκροτήματος / Διοικητικός Σύμβουλος

1.Τα συγκριτικά ποσά έχουν αναπροσαρμοσθεί όπως αναφέρεται στη σημείωση 2. Οι σημειώσεις στις σελίδες 53 μέχρι 169 είναι αναπόσπαστο μέρος αυτών των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

					Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023
	Μετοχικό κεφάλαιο €	Αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο €	Αποθεματικό Επανεκτίμησης €	Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε Ευρώ €	Αποθεματικό αντιστάθμισης €	Αποθεματικό με βάση το νόμο €	Αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών €	Αποθεματικό προσόδου €	Σύνολο €	Δικαίωμα μειοψηφίας €	Σύνολο €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	25.187.064	10.443.375	6.388.549	116.818	(9.314.992)	2.849.638	(1.857.654)	167.614.330	201.427.128	(2.594.747)	198.832.381
Αλλαγή στην λογιστική πολιτική για την εφαρμογή του ΔΠΧΑ17 μετά τη φορολογία	-	-	-	-	-	-	-	730.131	730.131	-	730.131
Αναπροσαρμοσμένο υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	25.187.064	10.443.375	6.388.549	116.818	(9.314.992)	2.849.638	(1.857.654)	168.344.461	202.157.259	(2.594.747)	199.562.512
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Κέρδος για το έτος Λοιπά συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Συναλλαγές με μετόχους που αναγνωρίστηκαν στα	- -	- -	- 1.707.300	- -	- (3.009.631)	- -	- 5.646.268	26.570.779 8.289.056	26.570.779 12.632.993	54.027 -	26.624.806 12.632.993
ίδια κεφάλαια Προτεινόμενο μέρισμα του 2021 που πληρώθηκε το 2022 (σημ. 12)	-	-	-	-	-	-	-	(5.926.368)	(5.926.368)	(80.000)	(6.006.368)
Μερίδιο άλλων συναλλαγών με μετόχους από
συνδεδεμένη εταιρεία (σημ. 19) Άλλες μεταβολές	-	-	-	-	-	-	-	(335.610)	(335.610)	-	(335.610)
Μεταφορά	-	-	-	-	-	150.607	-	(150.607)	-	-	-
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	25.187.064	10.443.375	8.095.849	116.818	(12.324.623)	3.000.245	3.788.614	196.791.711	235.099.053	(2.620.720)	232.478.333
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Κέρδος για το έτος	-	-	-	-	-	-	-	44.508.875	44.508.875	(588.236)	43.920.639
Λοιπά συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Συναλλαγές με μετόχους που αναγνωρίστηκαν στα ίδια κεφάλαια	-	-	28.577	-	1.303.249	-	(4.398.085)	11.467.073	8.400.814	-	8.400.814
Προτεινόμενο μέρισμα του 2022 που πληρώθηκε το 2023 (σημ. 12)	-	-	-	-	-	-	-	(6.296.766)	(6.296.766)	(124.000)	(6.420.766)
Μερίδιο άλλων συναλλαγών με μετόχους από συνδεδεμένη εταιρεία (σημ. 19)	-	-	-	-	-	-	-	(40.270)	(40.270)	-	(40.270)
Άλλες μεταβολές Μεταφορά	-	-	-	-	-	221.625	-	(221.625)	-	333	333
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	25.187.064	10.443.375	8.124.426	116.818	(11.021.374)	3.221.870	(609.471)	246.208.998	281.671.706	(3.332.623)	278.339.083

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (συνέχεια) Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

Εταιρείες που δεν διανέμουν 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως προσδιορίζονται από τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, λογίζονται κατα την 31η Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Το ποσό αυτό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Επί του ποσού της λογιζόμενης διανομής μερίσματος καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων έκτακτη αμυντική εισφορά προς 17% όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και έχουν την κατοικία τους (domicile) στην Κύπρο. Επιπρόσθετα, καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) με συντελεστή 2,65%, όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ανεξαρτήτως κατοικίας (domicile) Κύπρου.

Το αποθεματικό προσόδου είναι το μόνο αποθεματικό το οποίο είναι διαθέσιμο για διανομή.

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

		2023	20221
	Σημ.	€	€
Ροή μετρητών από λειτουργικές δραστηριότητες
Κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία		43.920.639	26.624.806
Αναπροσαρμογές για:
Διάφορες συναλλαγματικές διαφορές		(3.073.942)	(994.462)
Αποσβέσεις	14	1.488.839	1.395.187
Απόσβεση από μίσθωση περιουσιακών στοιχείων	14	243.526	226.411
Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης	15	1.760.557	1.766.288
Τόκοι πληρωτέοι		13.077.775	7.801.674
Τόκοι εισπρακτέοι	10	(547.578)	(579.008)
Μεταβολή στη δίκαιη αξία των παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων		999.431	(101.114)
Μερίδιο ζημιάς/(κέρδους) από κοινοπραξίες μετά τη φορολογία	19	1.436.188	(5.782)
Μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένες εταιρείες μετά τη φορολογία	19	(26.259.355)	(2.548.181)
Ζημιές απομείωσης εισπρακτέων	36.1	817.682	2.154.434
Καθαρή πρόβλεψη που αναγνωρίστηκε για μείωση στην αξία των αποθεμάτων	22	1.266.227	366.381
Κέρδος από επανεκτίμηση επενδύσεων στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	7	(10.249)	(4.063)
Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού	7	(21.315)	(17.238)
Χρεώλυση που προέκυψε από άϋλα περιουσιακά στοιχεία	16	42.278	269.883
Απομείωση υπεραξίας	16	305.052	330.730
Χρέωση στα αποτελέσματα για προβλέψεις	28	537.199	637.205
Φορολογία	11	4.205.925	4.531.796
		40.188.879	41.854.947
Μείωση/(αύξηση) στα αποθέματα		16.885.623	(27.596.092)
Αύξηση στους εμπορικούς και άλλους χρεώστες		(56.091.589)	(42.347.436)
Αύξηση στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές		2.141.912	32.455.670
(Αποπληρωμές)/εισπράξεις από χρεωστικά γραμμάτια		(2.000.000)	2.158
Ωφελήματα για τερματισμό απασχόλησης που καταβλήθηκαν		(471.104)	(448.459)
		653.721	3.920.788
Φορολογία που πληρώθηκε		(6.924.601)	(4.123.934)
Καθαρή ροή μετρητών για λειτουργικές δραστηριότητες		(6.270.880)	(203.146)
Ροή μετρητών για επενδυτικές δραστηριότητες
Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού		75.624	30.623
Πληρωμές για αγορά άϋλων περιουσιακών στοιχείων	16	-	(21.708)
Πληρωμές για αγορά επενδύσεων σε συνδεδεμένες εταιρείες		(378.000)	-
Πληρωμές για προβλέψεις	27	(94.231)	-
Πληρωμές για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού	14	(1.663.075)	(1.144.341)
Τόκοι που εισπράχθηκαν	10	547.578	579.008
Καθαρή ροή μετρητών για επενδυτικές δραστηριότητες		(1.512.104)	(556.418)
Ροή μετρητών (για)/από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Εισπράξεις από σύναψη νέων δανείων	31	245.521.308	223.904.288
Αποπληρωμή δανείων	31	(236.765.953)	(179.381.263)
Αποπληρωμές υποχρεώσεων για μισθώσεις	32	(1.898.958)	(1.780.886)
Πληρωμές τόκων		(12.690.295)	(7.492.570)
Μέρισμα που πληρώθηκε	12	(6.296.766)	(5.926.368)
Καθαρή ροή μετρητών (για)/από χρηματοδοτικές δραστηριότητες		(12.130.664)	29.323.201
Καθαρή ροή μετρητών και αντίστοιχα μετρητών		(19.913.648)	28.563.637
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους		29.146.094	(670.180)
Επίδραση αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες σε μετρητά και αντίστοιχα
μετρητών		(1.203.110)	1.252.637
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους	24	8.029.336	29.146.094

1.Τα συγκριτικά ποσά έχουν αναπροσαρμοσθεί όπως αναφέρεται στη σημείωση 2.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

	Σημ.	2023 €	20221 €
Πωλήσεις Κόστος πωλήσεων	5 6	97.975.711 (91.509.013)	93.843.537 (87.547.251)
Μεικτό κέρδος		6.466.698	6.296.286
Άλλα εισοδήματα Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές Άλλα έξοδα Έξοδα διοίκησης	7 36.1 8 9	13.895.095 517.296 - (9.632.759)	15.280.966 (154.446) - (8.941.000)
Κέρδος από λειτουργικές δραστηριότητες		11.246.330	12.481.806
Καθαρή κέρδος/(ζημιά) από συναλλαγματική διαφορά Έσοδα χρηματοδότησης Έξοδα χρηματοδότησης Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης	10	224.871 203.466 (5.257.898) (4.829.561)	(264.067) 260.937 (3.547.732) (3.550.862)
Κέρδος πριν τη φορολογία		6.416.769	8.930.944
Φορολογία	11	(84.628)	43.422
Κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία		6.332.141	8.974.366
Λοιπά συνολικά έσοδα που δεν δύναται να επανακατηγοριοποιηθούν στο κέρδος ή ζημιά σε μετέπειτα περιόδους
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτιρίων Αναβαλλόμενη φορολογία που προκύπτει από επανεκτίμηση γης και	14	-	440.236
κτιρίων Λοιπά συνολικά έσοδα για το έτος μετά τη φορολογία	34	28.577 28.577	(45.167) 395.069
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για το έτος μετά τη φορολογία		6.360.718	9.369.435

1.Τα συγκριτικά ποσά έχουν αναπροσαρμοσθεί όπως αναφέρεται στη σημείωση 2.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Στις 31 Δεκεμβρίου 2023

		2023	2022
	Σημ.	€	€
Περιουσιακά στοιχεία
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός	14	4.019.084	4.452.843
Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης	15	249.266	256.767
Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες	18	60.842.217	53.331.217
Μακροπρόθεσμα δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες	42	28.828.382	28.471.132
Αναβαλλόμενη φορολογία	34	133.973	146.757
Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων		94.072.922	86.658.716
Αποθέματα	22	506.310	599.361
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	23	12.738.874	22.591.907
Εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες	42	70.312.135	65.433.709
Άλλες επενδύσεις	20	6.758	6.758
Φόρος εισπρακτέος	30	755	661
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	24	3.772.200	9.298.979
Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων		87.337.032	97.931.375
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων		181.409.954	184.590.091
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο	25	25.187.064	25.187.064
Αποθεματικά	26	29.304.148	29.240.196
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων		54.491.212	54.427.260
Υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμα δάνεια	31	4.577.910	4.267.585
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	32	126.663	142.462
Αναβαλλόμενη φορολογία	34	493.282	499.215
Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων		5.197.855	4.909.262
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές	29	26.813.099	27.848.205
Ποσά πληρωτέα σε θυγατρικές εταιρείες	42	32.945.742	27.897.107
Τραπεζικά παρατραβήγματα	31	13.096.046	20.671.992
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	31	44.353.311	43.999.518
Τρέχουσες δόσεις μακροπρόθεσμων δανείων	31	2.893.905	2.065.957
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	32	136.696	137.556
Χρεωστικά γραμμάτια	33	-	2.000.000
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	21	1.481.951	633.234
Φόρος πληρωτέος	30	137	-
Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων		121.720.887	125.253.569
Σύνολο υποχρεώσεων		126.918.742	130.162.831
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων		181.409.954	184.590.091

Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της Logicom Public Limited στις 18 Απριλίου 2024.

.................................... ...........................................

Βαρνάβας Ειρήναρχος Ανθούλης Παπαχριστοφόρου

Αντιπρόεδρος και Διευθύνων Διοικητικός Σύμβουλος Οικονομικός Διευθυντής Συγκροτήματος / Διοικητικός Σύμβουλος

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

Σημ.	Μετοχικό κεφάλαιο €	Αποθεματικό το άρτιο €	Αποθεματικό Επανεκτίμησης €	Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε Ευρώ €	Αποθεματικό προσόδου €	Σύνολο €
						50.984.193
	-	-	-	-	8.974.366	8.974.366
						395.069
						(5.926.368)
						54.427.260
	-	-	-	-	6.332.141	6.332.141
	-	-	28.577	-	-	28.577
12	-	-	-	-	(6.296.766)	(6.296.766)
	25.187.064	10.443.375	2.734.743	116.818	16.009.212	54.491.212
	12	25.187.064 - - 25.187.064	10.443.375 - - 10.443.375	μετοχών υπέρ 2.311.097 395.069 - 2.706.166	116.818 - - 116.818	12.925.839 - (5.926.368) 15.973.837

Εταιρείες που δεν διανέμουν 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως προσδιορίζονται από τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, λογίζονται κατα την 31η Δεκεμβρίου του δεύτερου έτους πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Το ποσό αυτό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Επί του ποσού της λογιζόμενης διανομής μερίσματος καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων έκτακτη αμυντική εισφορά προς 17% όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και έχουν την κατοικία τους (domicile) στην Κύπρο. Επιπρόσθετα, καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) με συντελεστή 2,65%, όταν οι ενδιαφερόμενοι μέτοχοι είναι φυσικά πρόσωπα φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου ανεξαρτήτως κατοικίας (domicile) Κύπρου.

Το αποθεματικό προσόδου είναι το μόνο αποθεματικό το οποίο είναι διαθέσιμο για διανομή.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

		2023	2022
	Σημ.	€	€
Ροή μετρητών από λειτουργικές δραστηριότητες
Κέρδος για το έτος μετά τη φορολογία		6.332.141	8.974.366
Αναπροσαρμογές για:
Αποσβέσεις	14	553.733	524.575
Μεταβολή στα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	21	848.717	(105.154)
Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης	15	129.283	126.684
Ζημιά/(κέρδος) από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού	7	75	(9.360)
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	36.1	(517.296)	154.446
Μερίσματα εισπρακτέα	7	(8.615.864)	(10.620.469)
Τόκοι πληρωτέοι	10	5.120.616	3.362.063
Φορολογία	11	84.628	(43.422)
		3.936.033	2.363.729
Μείωση στα αποθέματα		93.051	245.648
Μείωση/(αύξηση) στους εμπορικούς και άλλους χρεώστες		9.842.788	(1.205.107)
Μείωση/(αύξηση) στα δάνεια με θυγατρικές εταιρείες		118.955	(1.040.717)
Αύξηση στα εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες		(4.827.091)	(8.738.004)
(Μείωση)/αύξηση στους εμπορικούς και άλλους πιστωτές		(1.035.106)	4.995.546
Αύξηση στα ποσά πληρωτέα σε θυγατρικές εταιρείες		5.048.635	4.383.157
(Μείωση)/αύξηση στα χρεωστικά γραμμάτια		(2.000.000)	2.158
		11.177.265	1.006.410
Φορολογία που πληρώθηκε		(49.156)	(22.495)
Καθαρή ροή μετρητών από λειτουργικές δραστηριότητες		11.128.109	983.915
Ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες
Πληρωμές για αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού	14	(124.951)	(240.022)
Πληρωμές για αύξηση επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες	18	(7.511.000)	-
Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού		4.902	11.711
Μερίσματα που εισπράχθηκαν	7	8.615.864	10.620.469
Καθαρή ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες		984.815	10.392.158
Ροή μετρητών (για)/από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Εισπράξεις από σύναψη νέων δανείων	31	88.701.416	82.191.109
Αποπληρωμή δανείων	31	(87.209.350)	(76.644.713)
Αποπληρωμές υποχρεώσεων για μισθώσεις	32	(147.839)	(139.800)
Πληρωμή τόκων		(5.111.218)	(3.351.387)
Μέρισμα που πληρώθηκε	12	(6.296.766)	(5.926.368)
Καθαρή ροή μετρητών για χρηματοδοτικές δραστηριότητες		(10.063.757)	(3.871.159)
Καθαρή ροή μετρητών και αντίστοιχα μετρητών		2.049.167	7.504.914
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους		(11.373.013)	(18.877.927)
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους	24	(9.323.846)	(11.373.013)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

1. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ

Η Logicom Public Limited (η 'Εταιρεία') συστάθηκε στην Κύπρο στις 9 Δεκεμβρίου 1986 ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. H Εταιρεία είναι κάτοικος Κύπρου (domiciled). Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας καθώς και η παροχή χρηματοδότησης σε θυγατρικές εταιρείες. Στις 23 Ιουλίου 1999 η Εταιρεία μετατράπηκε σε δημόσια σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου και στις 4 Ιανουαρίου 2000 ξεκίνησε η διαπραγμάτευση των μετοχών της στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου.

Οι παρούσες χωριστές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν την Εταιρεία και τις θυγατρικές της ("το Συγκρότημα").

Το εγγεγραμμένο γραφείο και το γραφείο διοίκησης της Εταιρείας βρίσκεται στην ακόλουθη διεύθυνση: Στασίνου 26 Αγία Παρασκευή 2003 Στρόβολος Λευκωσία

Την 1 Ιανουαρίου 1999, η Logicom Public Limited απέκτησε ολόκληρο το μετοχικό κεφάλαιο της Logicom (Overseas) Limited ύψους €17.100. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom (Overseas) Limited είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας και η παραγωγή ηλεκτρονικών υπολογιστών. Η εταιρεία παρέμεινε αδρανής καθόλη τη διάρκεια του 2023.

Την 1 Ιανουαρίου 2000, η Logicom Public Limited απέκτησε ολόκληρο το μετοχικό κεφάλαιο της SOLATHERM ELECTRO - TELECOMS 'SET' Limited ύψους €5.135 που μετονομάστηκε σε ENET Solutions Limited στις 11 Ιανουαρίου 2001. Η κύρια δραστηριότητα της ENET Solutions Limited είναι η παροχή λύσεων και υπηρεσιών για δίκτυα και τηλεπικοινωνίες. Η εταιρεία Enet Solutions Limited μετονομάστηκε σε Logicom Solutions Limited την 30η Ιανουαρίου 2009. Οι δραστηριότητες των εταιρειών DAP Noesis Business Solutions Ltd και Netvision Ltd μεταφέρθηκαν στη Logicom Solutions Ltd τον Ιανουάριο του 2009. Την 1η Ιανουαρίου 2015, οι δραστηριότητες της θυγατρικής εταιρείας Inteli-scape Ltd μεταφέρθηκαν στη Logicom Solutions Ltd. Το μετοχικό κεφάλαιο της Logicom Solutions Ltd μεταφέρθηκε προς €2.398.056 στη Logicom Services Ltd στις 31 Δεκεμβρίου 2011.

Στις 27 Απριλίου 2000, συστάθηκε η εταιρεία Netcom Limited στην Κύπρο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €17.086 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Netcom Limited είναι η εκτέλεση έργων υποδομής με κυριότερα την ανέγερση και λειτουργία μονάδας αφαλάτωσης στην Επισκοπή Λεμεσού και την ανακαίνιση και λειτουργία μονάδας αφαλάτωσης στη Λάρνακα. Στις 20 Ιουλίου 2010 ολόκληρο το μετοχικό κεφάλαιο της Netcom Limited αποκτήθηκε από τη Verendrya Ventures Limited. Η εταιρεία παρέμεινε αδρανής καθόλη τη διάρκεια του 2023.

Στις 25 Ιουλίου 2000, συστάθηκε η εταιρεία Logicom (Middle East) S.A.L στο Λίβανο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους LBP 75.000.000 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom (Middle East) S.A.L είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 21 Φεβρουαρίου 2001, συστάθηκε η εταιρεία ΕΝΕΤ Solutions Logicom S.A. στην Ελλάδα, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €601.083 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της ΕΝΕΤ Solutions Logicom S.A. είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 7 Αυγούστου 2001, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Jordan LLC στην Ιορδανία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους JΟD 50.000 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Jordan LLC είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 3 Οκτωβρίου 2001, συστάθηκε η εταιρεία Logicom FZE στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους AED 1.000.000 τo οποίo ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom FZE είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

1. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ (συνέχεια)

Στις 7 Νοεμβρίου 2001, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Dubai LLC στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους AED 300.000 το οποίο ανήκει, άμεσα και έμμεσα, εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Dubai LLC είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 14 Ιουνίου 2005, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Italia s.r.l. στην Ιταλία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €10.000 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Italia s.r.l. είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας. Στις 5 Μαΐου 2014 υπήρξε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Logicom Italia s.r.l. σε €200.000 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Ltd.

Την 1 Δεκεμβρίου 2005, συστάθηκε η εταιρεία Logicom IT Distribution Ltd στην Τουρκία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους 5.000 Τουρκικών Λιρών το οποίο ανήκει από κοινού στις θυγατρικές εταιρείες Enet Solutions - Logicom S.A. και Logicom FZE. Στις 30 Μαρτίου 2007 υπήρξε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Logicom IT Distribution Ltd σε 140.000 Τουρκικές Λίρες το οποίο ανήκει κατά 40% στη Enet Solutions - Logicom S.A. και κατά 60% στη Logicom FZE. Στις 27 Δεκεμβρίου 2007 υπήρξε περαιτέρω αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Logicom IT Distribution Ltd σε 1.540.000 Τουρκικές Λίρες το οποίο ανήκει κατά 4% στη Enet Solutions - Logicom S.A. και κατά 96% στη Logicom FZE. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom IT Distribution Ltd είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας. Κατά τη διάρκεια του 2019, η εταιρεία διέκοψε τις δραστηριότητες της και έκτοτε παραμένει αδρανής.

Την 1η Αυγούστου 2006 συστάθηκε η εταιρεία Rehab Technologies Ltd στη Σαουδική Αραβία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους SAR 500.000 το οποίο κατέχεται από εμπιστευματοδόχο εκ μέρους της Logicom Public Ltd. Η Logicom Public Ltd έχει εξασφαλίσει συμβατικά τον πλήρη έλεγχο των εργασιών της Rehab Technologies Ltd. Η κύρια δραστηριότητα της Rehab Technologies Ltd είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας. Οι δραστηριότητες της Rehab Technologies Ltd μεταφέρθηκαν στην εταιρεία Logicom Saudi Arabia LLC στις 8 Ιουνίου 2010 και η εταιρεία παραμένει έκτοτε αδρανής.

Στις 19 Μαρτίου 2007, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Information Technology Distribution S.R.L. στην Ρουμανία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους 200 Λέι Ρουμανίας το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Κατά τη διάρκεια του 2018 υπήρξε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας σε 10.250.000 Λέι Ρουμανίας και κατά τη διάρκεια του 2023 υπήρξε αύξηση μετοχικού κεφαλαίου σε 40.071.200 Λέι Ρουμανίας. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Information Technology Distribution S.R.L. είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 12 Απριλίου 2007, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Bulgaria EOOD στην Βουλγαρία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους 20.000 Λέβα Βουλγαρίας το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Bulgaria EOOD είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας. Κατά τη διάρκεια του 2022 η εταιρεία παρέμεινε αδρανής.

Στις 30 Ιανουαρίου 2008, συστάθηκε η εταιρεία Verendrya Ventures Limited στην Κύπρο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €1.000 το οποίο ανήκει κάτα 60% στη Logicom Public Limited και κάτα 40% στη Demetra Holdings Plc. Η κύρια δραστηριότητα της Eταιρείας είναι η εκτέλεση έργων για ανέγερση μονάδων αφαλάτωσης.

Στις 6 Μαΐου 2009, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Services Limited στη Κύπρο με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €10.000 το οποίο ανήκει στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Services Limited είναι η κατοχή επενδύσεων.

Στις 28 Ιουλίου 2009, το Συγκρότημα απέκτησε μέσω της θυγατρικής της εταιρείας Logicom Services Limited το 36,77% της εταιρείας Newcytech Business Solutions Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Newcytech Business Solutions Limited είναι η παροχή ολοκληρωμένων λύσεων πληροφορικής. Στις 30 Οκτώβριου 2009, η Logicom Services Limited απέκτησε το 100% του μετοχικού κεφαλαίου της Newcytech Business Solutions Limited ύψους €756.776.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

1. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ (συνέχεια)

Με την απόκτηση της Newcytech Business Solutions Limited το Συγκρότημα απέκτησε και το 100% της εταιρείας Newcytech Distribution Ltd με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €8.550. Η κύρια δραστηριότητα της Newcytech Distribution Ltd είναι η εισαγωγή και χονδρική πώληση ηλεκτρονικών υπολογιστών στην τοπική αγορά. Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας Newcytech Distribution Ltd μεταφέρθηκε στην εταιρεία Logicom Services Limited στις 30 Ιουνίου 2010.

Στις 16 Αυγούστου 2009, συστάθηκε μέσω της θυγατρικής εταιρείας Logicom Services Limited, η εταιρεία Enet Solutions LLC στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα με μετοχικό κεφάλαιο ύψους AED300.000. Η κύρια δραστηριότητα της Enet Solutions LLC είναι η παροχή ολοκληρωμένων λύσεων πληροφορικής. Η εταιρεία διαγράφηκε κατα τη διάρκεια του 2022.

Στις 29 Σεπτεμβρίου 2009, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Saudi Arabia LLC στη Σαουδική Αραβία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους SAR 26.800.000 το οποίο κατέχεται κατά 75% από τη Logicom FZE και κατά 25% από εμπιστευματοδόχο εκ μέρους της Logicom Public Limited. Η Logicom Public Limited έχει εξασφαλίσει συμβατικά τον πλήρη έλεγχο των εργασιών της Rehab Technologies Ltd. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Saudi Arabia LLC είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 3 Νοεμβρίου 2009, συστάθηκε μέσω της θυγατρικής εταιρείας Logicom Services Limited, η εταιρεία ICT Logicom Solutions SA στην Ελλάδα με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €100.000. Η κύρια δραστηριότητα της ICT Logicom Solutions SA είναι η παροχή ολοκληρωμένων λύσεων πληροφορικής.

Στις 7 Δεκεμβρίου 2009, συστάθηκε η εταιρεία CUC Cyprus Utilities Company Limited στην Κύπρο, με μετοχικό κεφάλαιο €1000. Το μετοχικό κεφάλαιο κατέχεται από την εταιρεία Verendrya Ventures Limited κατα 100%. Η κύρια δραστηριότητα της εταιρείας είναι η εκτέλεση και λειτουργία έργων υποδομής. Η εταιρεία παρέμεινε αδρανής κατα το 2022.

Στις 29 Σεπτεμβρίου 2010, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Distribution Germany GmbH στη Γερμανία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €27.000 το οποίο κατέχεται εξολοκλήρου από τη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Distribution Germany GmbH είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 7 Απριλίου 2010, συστάθηκε ο συνεταιρισμός M.N. E.P.C. Water Co. στη Κύπρο με κεφάλαιο συνεταίρων ύψους €10.000 το οποίο κατέχει σε ποσοστό 50% η εταιρεία του Συγκροτήματος Verendrya Ventures Limited, μέσω της θυγατρικής της Netcom Limited. Η M.N. E.P.C. Water Co. ανέλαβε την κατασκευή της μονάδας αφαλάτωσης στην Επισκοπή εκ μέρους της εταιρείας M.N. Limassol Water Co. Limited. Ο συνεταιρισμός παρέμεινε αδρανής κατά τη διάρκεια του έτους.

Στις 4 Νοεμβρίου 2010, συστάθηκε η εταιρεία M.N. Limassol Water Co. Limited στη Κύπρο με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €10.000 που αποτελείται από 5.000 μετοχές Class A και 5.000 μετοχές Class B. Η εταιρεία του Συγκροτήματος Verendrya Ventures Limited, μέσω της θυγατρικής της Netcom Ltd κατέχει 2.500 μετοχές Class A και 2.495 Class B. Στη M.N. Limassol Water Co. Limited ανατέθηκε η κατασκευή και λειτουργία της μονάδας αφαλάτωσης στην Επισκοπή.

Στις 10 Μαΐου 2012, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Iraq LLC στο Ιράκ, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους 1.000.000 Ιρανικά Δηνάρια, το οποίο ανήκει το οποίο ανήκει κατά 49% στη Logicom Dubai LLC και κατά 51% από εμπιστευματοδόχο εκ μέρους της Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Iraq LLC είναι η εμπορία και διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας. Η εταιρεία παρέμεινε αδρανής κατα το 2023.

Στις 7 Αυγούστου 2012, συστάθηκε η εταιρεία M.N. Larnaca Desalination Co. Ltd στη Κύπρο με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €10.000 που αποτελείται από 5.000 μετοχές Class A και 5.000 μετοχές Class B. Η εταιρεία του Συγκροτήματος Verendrya Ventures Limited, μέσω της θυγατρικής της Netcom Limited κατέχει 2.500 μετοχές Class A και 2.495 μετοχές Class B. Στη M.N. Larnaca Desalination Co. Ltd ανατέθηκε η ανακαίνιση και λειτουργία της μονάδας αφαλάτωσης στην Λάρνακα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

1. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ (συνέχεια)

Στις 2 Σεπτεμβρίου 2012, συστάθηκε η εταιρεία Logicom LLC στο Ομάν, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους ΔΟΛ. ΗΠΑ 51.800 το οποίο ανήκει κατά 99% στη θυγατρική εταιρεία Logicom FZE και κατά 1% στη θυγατρική εταιρεία Logicom Dubai LLC. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom LLC είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Την 1 Οκτωβρίου 2013, συστάθηκε η εταιρεία Cadmus Tech Points S.A.L. στο Λίβανο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους LBP 30.000.000 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Cadmus Tech Points S.A.L. είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας. Κατά τη διάρκεια του έτους η εταιρεία ήταν αδρανής.

Στις 23 Μαρτίου 2014, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Trading and Distribution LLC στο Κατάρ, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους Κατάρ Ριαλς 200.000 το οποίο ανήκει κατά 49% στη Logicom Public Limited και κατά 51% από εμπιστευματοδόχο εκ μέρους της Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Trading and Distribution LLC είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Την 1 Ιουνίου 2014, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L. στο Κουβέιτ, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους Δινάρια Κουβέιτ 20.000 το οποίο ανήκει κατά 49% στη θυγατρική εταιρεία Logicom FZE και κατά 51% από εμπιστευματοδόχο εκ μέρους της Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L. είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 23 Μαΐου 2017, το Συγκρότημα απέκτησε την εταιρεία Najada Holdings Limited στην Κύπρο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €100, το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Najada Holdings Limited είναι η αγορά και κατοχή ακινήτων.

Στις 6 Σεπτεμβρίου 2018, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Bahrain W.L.L. στο Mπαχρέιν, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους Δινάρια Μπαχρέιν 5.000 το οποίο ανήκει κατά 49% στη θυγατρική εταιρεία Logicom FZE και κατά 51% από εμπιστευματοδόχο εκ μέρους της Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Bahrain W.L.L. είναι η διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 7 Νοεμβρίου 2019, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Egypt LLC στην Αίγυπτο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους 1.000 Αιγυπτιακές Λίρες το οποίο ανήκει κατά 95% στη θυγατρική εταιρεία Logicom FZE και κατα 5% στη θυγατρική εταιρεία Logicom (Overseas) Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Egypt LLC είναι η κατοχή επενδύσεων.

Στις 2 Σεπτεμβρίου 2020, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Distribution Egypt LLC στην Αίγυπτο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους 2.000.000 Αιγυπτιακές Λίρες το οποίο ανήκει κατα 51% στη θυγατρική εταιρεία Logicom Egypt LLC και κατα 49% στη θυγατρική εταιρεία Logicom FZE. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Distribution Egypt LLC είναι η εμπορία και διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 27 Ιουλίου 2021, συστάθηκε η εταιρεία Elogicomnet Morocco Distribution SARL στο Μαρόκο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους 70.000 ΜAD το οποίο ανήκει κατά 99,99% στη θυγατρική εταιρεία Logicom FZE και κατα 0,01% στη Logicom (Overseas) Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Elogicomnet Morocco Distribution SARL είναι η εμπορία και διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

Στις 11 Οκτωβρίου 2023, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Secretarial Services Limited στην Κύπρο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €1.000 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Secretarial Services Limited είναι η παροχή διοικητικών υπηρεσιών και γραμματειακή υποστήριξη.

Στις 9 Νοεμβρίου 2023, συστάθηκε η εταιρεία Logicom Malta Limited στη Μάλτα, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €10.000 το οποίο ανήκει εξολοκλήρου στη Logicom Public Limited. Η κύρια δραστηριότητα της Logicom Malta Limited είναι η εμπορία και διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

2. ΒΑΣΗ ΕΤΟΙΜΑΣΙΑΣ

Δήλωση Συμμόρφωσης

Οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις ετοιμάστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ.113 και τις απαιτήσεις του περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμους και Κανονισμούς και του Περί Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμου.

Οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στις 18 Απριλίου 2024.

Βάση παρουσίασης

Οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από τη γη και τα κτίρια, τις επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και τις επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων που αναφέρονται στη δίκαιη αξία τους. Οι μέθοδοι που χρησιμοποιήθηκαν για τον καθορισμό των δίκαιων αξιών επεξηγούνται αναλυτικά πιο κάτω καθώς και στη σημείωση 36.4.

Λειτουργία ως δρώσα οικονομική μονάδα

Η αύξηση των επιτοκίων που παρατηρήθηκε κυρίως κατά το β' εξάμηνο του 2022 συνεχίστηκε και κατά το 2023, αυξάνοντας σημαντικά το κόστος δανεισμού που χρησιμοποιήθηκε για τη χρηματοδότηση των εργασιών του Συγκροτήματος. Το Συγκρότημα προσαρμόστηκε στις συνθήκες της αγοράς και αναπροσάρμοσε τις πολιτικές του για αποδοτικότερη διαχείριση του κεφαλαίου κίνησης. Παρά τις δυσμένειες που υπάρχουν, το Συγκρότημα έχει επιτύχει αύξηση στον Κύκλο Εργασιών και στην τελική κερδοφορία.

Έχοντας λάβει υπόψη την υγιή κεφαλαιακή θέση και τη διαθεσιμότητα μετρητών και αντιστοίχων μετρητών στις 31 Δεκεμβρίου 2023, του Συγκροτήματος και της Εταιρείας, η Διεύθυνση έχει αξιολογήσει ότι το Συγκρότημα και η Εταιρεία έχουν την ικανότητα να συνεχίσουν αμφότεροι ως δρώσα οικονομική μονάδα και ως εκ τούτου έχει προχωρήσει στην ετοιμασία των Ενοποιημένων και Χωριστών Οικονομικών Καταστάσεων σε αυτή τη βάση.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2023, τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία του Συγκροτήματος υπερέβαιναν τις τρέχουσες υποχρεώσεις του κατά €104εκ. Ο προϋπολογισμός του 2024 ο οποίος είναι βελτιωμένος σε σχέση με το 2023, καθώς και οι εκτιμήσεις για τις επόμενες χρονιές, οι προοπτικές του Συγκροτήματος και η σχεδιαζόμενη ανάπτυξη, και το διαθέσιμο προς χρήση όριο των τραπεζικών παρατραβηγμάτων που ανερχόταν σε €117εκ., λήφθησαν υπόψη από το Διοικητικό Συμβούλιο στην αξιολόγηση του για το κατά πόσο το Συγκρότημα έχει την ικανότητα να συνεχίσει ως δρώσα οικονομική μονάδα. Στην εκτίμηση αυτή το Διοικητικό Συμβούλιο έλαβε υπόψη και την κατανομή των τραπεζικών διευκολύνσεων που λαμβάνει το Συγκρότημα στα διάφορα περιουσιακά στοιχεία, και τη δυνατότητα αποπληρωμής τους.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2023, οι τρέχουσες υποχρεώσεις της Εταιρείας υπερέβαιναν τα κυκλοφορούντα περιουσιακά της στοιχεία κατά €34 εκ. Ο προϋπολογισμός για το 2024 είναι βελτιωμένος σε σχέση με το 2023, καθώς και οι εκτιμήσεις για τις επόμενες χρονιές. Οι προοπτικές της Εταιρείας και η σχεδιαζόμενη ανάπτυξη, καθώς και το διαθέσιμο προς χρήση όριο των τραπεζικών παρατραβηγμάτων που ανερχόταν σε €16εκ. στις 31 Δεκεμβρίου 2023, λήφθησαν υπόψη από το Διοικητικό Συμβούλιο στην αξιολόγηση του στο κατά πόσο η Εταιρεία έχει την ικανότητα να συνεχίσει ως δρώσα οικονομική μονάδα. Το Διοικητικό Συμβούλιο έλαβε υπόψη και την κατανομή των τραπεζικών διευκολύνσεων που λαμβάνει η Εταιρεία στα διάφορα περιουσιακά στοιχεία, και τη δυνατότητα αποπληρωμής τους.

Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης

Οι ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας της Εταιρείας.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

2. ΒΑΣΗ ΕΤΟΙΜΑΣΙΑΣ (συνέχεια)

Υπολογισμοί και εκτιμήσεις

Η ετοιμασία των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την ΕΕ απαιτεί από τη Διεύθυνση του Συγκροτήματος να προβαίνει σε κρίσεις και να κάνει εκτιμήσεις και παραδοχές που επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών αρχών και των υπό αναφορά περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, εσόδων και εξόδων. Τα πραγματικά αποτελέσματα είναι δυνατό να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις.

Οι εκτιμήσεις και υποστηρίζουσες παραδοχές επανεξετάζονται σε συνεχή βάση. Αναθεωρήσεις σε εκτιμήσεις αναγνωρίζονται μελλοντικά, δηλαδή στην περίοδο κατά την οποία η εκτίμηση αναθεωρείται καθώς και μελλοντικές περιόδους που επηρεάζονται.

Κρίσεις

Πληροφορίες σχετικά με κρίσεις στην εφαρμογή λογιστικών αρχών που επηρεάζουν σημαντικά τα ποσά που αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνονται στις ακόλουθες σημειώσεις:

• Σημείωση 15 Περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης
• Σημείωση 19 Επενδύσεις που αναγνωρίζονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης

Παραδοχές και εκτιμήσεις

Πληροφορίες σχετικά με παραδοχές και εκτιμήσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς οι οποίες έχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδες σφάλμα στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά το επόμενο οικονομικό έτος συμπεριλαμβάνονται στις ακόλουθες σημειώσεις:

• Σημείωση 16 Υπολογισμοί ανακτήσιμου ποσού υπεραξίας
• Σημείωση 18 Aνακτησιμότητα των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες
• Σημείωση 19, 43 Απομείωση επενδύσεων σε συνδεδεμένες εταιρείες και κοινοπραξίες
• Σημείωση 22 Υπολογισμός της πρόβλεψης για απομείωση αποθεμάτων
• Σημείωση 23, 36 Μέτρηση της πρόβλεψης αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ECL) για εμπορικές απαιτήσεις και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία: βασικές παραδοχές για τον προσδιορισμό του σταθμισμένου ποσοστού ζημιών
• Σημείωση 28 Προβλέψεις για τερματισμό απασχόλησης
• Σημείωση 34 Αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογίας: Χρησιμοποίηση φορολογικών ζημιών
• Σημείωση 35 Σημαντικές παραδοχές για την πιθανότητα και το μέγεθος μιας εκροής πόρων
• Σημείωση 42 Ανακτησιμότητα δανείων από θυγατρικές εταιρείες

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

2. ΒΑΣΗ ΕΤΟΙΜΑΣΙΑΣ (συνέχεια)

Υπολογισμοί και εκτιμήσεις (συνέχεια)

Υπολογισμός δίκαιης αξίας: Μερικές από τις λογιστικές αρχές και γνωστοποιήσεις του Συγκροτήματος απαιτούν τον υπολογισμό της δίκαιης αξίας για χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις. Τα επίπεδα έχουν προσδιοριστεί ως ακολούθως:

• Επίπεδο 1: επενδύσεις που επιμετρούνται στη δίκαιη αξία με βάση χρηματιστηριακές τιμές σε ενεργείς αγορές.
• Επίπεδο 2: επενδύσεις που επιμετρούνται στη δίκαιη αξία με βάση μοντέλα αποτίμησης, στα οποία όλα τα στοιχεία που επηρεάζουν σημαντικά τη δίκαιη αξία, είναι βασισμένα σε παρατηρήσιμα στοιχεία της αγοράς.
• Επίπεδο 3: επενδύσεις που επιμετρούνται στη δίκαιη αξία με βάση μοντέλα αποτίμησης στα οποία τα στοιχεία που επηρεάζουν σημαντικά τη δίκαιη αξία, δεν είναι βασισμένα σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

Το Συγκρότημα έχει θεσπίσει διαδικασίες παρακολούθησης των μεταβολών στις δίκαιες αξίες των χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων καθώς και των λοιπών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι μεθόδοι εκτίμησης της αξίας καθώς και ανάλυση των δίκαιων αξιών του Συγκροτήματος και της Εταιρείας παρουσιάζονται στη σημείωση 36.4.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

2. ΒΑΣΗ ΕΤΟΙΜΑΣΙΑΣ (συνέχεια)

Αναπροσαρμογή συγκριτικών ποσών

Από την 1 Ιανουαρίου 2023 το Συγκρότημα έχει προβεί σε αναπροσαρμογή των ακόλουθων συγκριτικών πληροφοριών:

• Αναγνώριση εισοδημάτων

Το Συγκρότημα, στα πλαίσια της διαρκούς αξιολόγησης των συμβάσεων με πελάτες και προμηθευτές έχει αξιολογήσει ότι σε συγκεκριμένες συναλλαγές που αφορούν άδειες χρήσης λογισμικού (software licenses), λειτουργεί ως αντιπρόσωπος και όχι ως κύριο μέλος της συναλλαγής σύμφωνα με τις πρόνοιες του ΔΠΧΑ15. Κατά βάση το Συγκρότημα λειτουργεί ως κύριο μέλος στις συμβάσεις με πελάτες. Στις περιπτώσεις όπου η συναλλαγή αφορά άδειες χρήσης λογισμικού που δεν πωλούνται μαζί με εξοπλισμό, η κύρια υποχρέωση απόδοσης των αδειών χρήσης επιβαρύνει τον προμηθευτή και όχι το Συγκρότημα οπότε σαν πώληση αναγνωρίζεται μόνο το μεικτό κέρδος.

Οι αναπροσαρμογές στις οποίες προχώρησε το Συγκρότημα και η Εταιρεία στα συγκριτικά ποσά, παρουσιάζονται πιο κάτω:

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ 2022 €	Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2022 €
Μεικτές πωλήσεις (όπως αναφέρονταν στην Κατάσταση αποτελεσμάτων
και λοιπών συνολικών εσόδων)	1.163.916.551	98.607.194
Αναπροσαρμογή	(75.370.016)	(4.763.657)
Αναπροσαρμοσμένες πωλήσεις	1.088.546.535	93.843.537
Αναλύονται ως:
Πωλήσεις	1.079.742.627	93.463.598
Προμήθεια ως αντιπρόσωπος	8.803.908	379.939
	1.088.546.535	93.843.537
Κόστος πωλήσεων (όπως αναφερόταν στην Κατάσταση αποτελεσμάτων

και λοιπών συνολικών εσόδων)	1.074.222.110	92.310.908
Αναπροσαρμογή	(75.370.016)	(4.763.657)
Αναπροσαρμοσμένο κόστος πωλήσεων	998.852.094	87.547.251

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

2. ΒΑΣΗ ΕΤΟΙΜΑΣΙΑΣ (συνέχεια)

• Μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένη εταιρεία

Την 1 Ιανουαρίου 2023, η συνδεδεμένη με τη Demetra Holdings Plc ('Δήμητρα'), Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Λτδ, υιοθετώντας το νέο ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια», που αντικατέστησε το ΔΠΧΑ 4, προχώρησε, όπως προνοείται από το ΔΠΧΑ 17, σε αναπροσαρμογή των συγκριτικών πληροφοριών της αναδρομικά από την 1η Ιανουαρίου 2022.

Η αναπροσαρμογή αυτή είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση στο σύνολο ιδίων κεφαλαίων του συγκροτήματος της Ελληνικής Τράπεζας κατά περίπου €9,2 εκατομμύρια στις 31 Δεκεμβρίου 2022, από περίπου €1.120,5 εκατομμύρια σε περίπου €1.129,7 εκατομμύρια. Αντίθετα, το καθαρό κέρδος του συγκροτήματος της Τράπεζας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022 μειώθηκε κατά περίπου €2,4 εκατομμύρια, από €24,2 εκατομμύρια σε €21,8 εκατομμύρια. Η Δήμητρα προχώρησε σε αναπροσαρμογές των συγκριτικών πληροφοριών στις δικές της ενδιάμεσες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Η επίδραση στη Δήμητρα από τις πιο πάνω αναπροσαρμογές ήταν η μείωση του κέρδους από τη συνδεδεμένη εταιρεία Ελληνική Τράπεζα για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022 κατά €501 χιλιάδες περίπου, από €4.987.205 σε €4.485.851, και η αύξηση στην αξία της επένδυσης στην Ελληνική Τράπεζα κατά €1,97 εκατομμύρια περίπου, από €211,46 εκατομμύρια. Είχε επίσης ως αποτέλεσμα την αύξηση στο σύνολο ιδίων κεφαλαίων της Δήμητρα την 1 Ιανουαρίου 2022 κατά €2,46 εκατομμύρια, από €269.755.901 σε €272.220.895.

Η επίδραση στα αποτελέσματα του Συγκροτήματος προέρχεται από τη μείωση του Καθαρού μεριδίου κέρδους από συνδεδεμένη εταιρεία μετά τη φορολογία για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022 και ανέρχεται σε €147.869 από €2.696.682 σε €2.548.813 και η αύξηση των ιδίων κεφαλαίων κατά €582 χιλιάδες από €234.516.791 σε €235.099.053.

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

Οι ακόλουθες λογιστικές αρχές εφαρμόστηκαν με συνέπεια για όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια από όλες τις εταιρείες του Συγκροτήματος, εκτός και αν αναφέρεται διαφορετικά (Σημείωση 28).

Υιοθέτηση νέων και αναθεωρημένων Προτύπων και Διερμηνειών όπως υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ)

Από την 1 Ιανουαρίου 2023, το Συγκρότημα υιοθέτησε όλες τις αλλαγές στα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση ("ΕΕ") που σχετίζονται με τις εργασίες της. Η υιοθέτηση αυτή δεν έχει επιφέρει σημαντικές αλλαγές στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος και της Εταιρείας.

Τα ακόλουθα Νέα ΔΠΧΑ, Αναθεωρήσεις σε ΔΠΧΑ και Διερμηνείες έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων ("ΣΔΛΠ") αλλά δεν τέθηκαν σε ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2023. Αυτά που σχετίζονται με τις εργασίες της Εταιρείας και του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία δεν προτίθενται να υιοθετήσουν τα πιο κάτω Νέα ΔΠΧΑ, Αναθεωρήσεις σε ΔΠΧΑ και Διερμηνείες πριν την ημερομηνία ισχύος τους.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

(i) Νέα ΔΠΧΑ, Αναθεωρήσεις σε ΔΠΧΑ και Διερμηνείες που υιοθετήθηκαν από την ΕΕ

ΔΛΠ 8 Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές των Λογιστικών Εκτιμήσεων και Λάθη (Τροποποιήσεις): Ορισμός Λογιστικών Εκτιμήσεων (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023)

Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8 εκδόθηκαν για να διευκρινίσουν πως οι εταιρείες πρέπει να διακρίνουν τις αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές από τις αλλαγές στις λογιστικές εκτιμήσεις, δίνοντας έμφαση στον ορισμό και στις επιπλέον διευκρινήσεις που σχετίζονται με τις λογιστικές εκτιμήσεις. Οι τροποποιήσεις εισάγουν ένα νέο ορισμό για τις λογιστικές εκτιμήσεις: διευκρινίζουν ότι είναι νομισματικά ποσά στις οικονομικές καταστάσεις που υπόκεινται σε αβεβαιότητα επιμέτρησης. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν επίσης τη σχέση μεταξύ λογιστικών πολιτικών και λογιστικών εκτιμήσεων προσδιορίζοντας ότι μια εταιρεία αναπτύσσει μια λογιστική εκτίμηση για την επίτευξη ενός στόχου που θέτει μια λογιστική πολιτική. Η ανάπτυξη μια λογιστικής εκτίμησης περιλαμβάνει τα εξής: (1) επιλογή της τεχνικής επιμέτρησης (τεχνική εκτίμησης ή αποτίμησης), και (2) επιλογή των παραμέτρων που θα εισαχθούν κατά την εφαρμογή της επιλεχθείσας τεχνικής επιμέτρησης. Τα αποτελέσματα των μεταβολών στις παραμέτρους ή στις τεχνικές επιμέτρησης θεωρούνται μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων. Ο ορισμός των λογιστικών πολιτικών παρέμεινε αμετάβλητος.

Το Συγκρότημα δεν αναμένει οποιαδήποτε ουσιώδη επίδραση στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις από την εφαρμογή των τροποποιήσεων.

ΔΛΠ 1"Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων" και ΔΠΧΑ Δήλωση Πρακτικής 2 "Λαμβάνοντας Ουσιώδεις Κρίσεις: Γνωστοποίηση των Λογιστικών Πολιτικών" (Τροποποιήσεις) (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023).

Οι τροποποιήσεις παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με την εφαρμογή της ουσιώδους σημασίας στις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Οι κύριες τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 περιλαμβάνουν τα ακόλουθα: (1) απαιτείται από τις εταιρείες να γνωστοποιούν τις ουσιώδεις λογιστικές πολιτικές τους και όχι τις σημαντικές λογιστικές πολιτικές τους, (2) διευκρινίζεται ότι οι λογιστικές πολιτικές που αφορούν μη ουσιώδεις συναλλαγές, άλλα γεγονότα ή συνθήκες, είναι από μόνες τους μη ουσιώδεις και γι' αυτό δεν χρειάζεται να γνωστοποιούνται, και (3) διευκρινίζεται ότι οι λογιστικές πολιτικές που σχετίζονται με ουσιώδεις συναλλαγές, άλλα γεγονότα ή συνθήκες δεν είναι όλες από μόνες τους ουσιώδεις για τις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας. Οι τροποποιήσεις στη Δήλωση Πρακτικής 2 στοχεύουν στην παροχή καθοδήγησης και δύο επιπλέον επεξηγηματικών παραδειγμάτων που αφορούν την εφαρμογή της έννοιας της ουσιώδους σημασίας στις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις συνάδουν με τον αναθεωρημένο ορισμό της ουσιώδους σημασίας δηλ., "Οι πληροφορίες που περιέχονται στις λογιστικές πολιτικές είναι ουσιώδεις εάν, όταν ληφθούν υπόψη μαζί με άλλες πληροφορίες που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας, εύλογα αναμένεται ότι θα μπορούσαν να επηρεάσουν τις αποφάσεις των κύριων χρηστών των οικονομικών καταστάσεων γενικής χρήσης που λαμβάνουν βασιζόμενοι στις εν λόγω οικονομικές καταστάσεις".

Το Συγκρότημα δεν αναμένει οποιαδήποτε ουσιώδη επίδραση στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις από την εφαρμογή των τροποποιήσεων.

ΔΛΠ 12 Φόροι Εισοδήματος (Τροποποιήσεις): Αναβαλλόμενος Φόρος που σχετίζεται με Περιουσιακά Στοιχεία και Υποχρεώσεις που προκύπτουν από Μία Συναλλαγή (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2023.)

Οι στοχευμένες τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12 καθορίζουν το λογιστικό χειρισμό της αναβαλλόμενης φορολογίας για συγκεκριμένες συναλλαγές (π.χ. μισθώσεις και προβλέψεις επαναφοράς (decommissioning provisions)). Οι τροποποιήσεις περιορίζουν το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης αρχικής αναγνώρισης ώστε να μην εφαρμόζεται σε συναλλαγές που δημιουργούν ίσες και συμψηφιστικές προσωρινές διαφορές. Ως αποτέλεσμα οι εταιρείες πρέπει να αναγνωρίζουν μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση και μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση για προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από την αρχική αναγνώριση μιας μίσθωσης και μιας προβλέψεις επαναφοράς. Το Συγκρότημα δεν αναμένει οποιαδήποτε ουσιώδη επίδραση στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις από την εφαρμογή των τροποποιήσεων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

(ii) Νέα ΔΠΧΑ, Αναθεωρήσεις σε ΔΠΧΑ και Διερμηνείες που δεν υιοθετήθηκαν από την ΕΕ

ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων (Τροποποιήσεις): Ταξινόμηση Υποχρεώσεων ως Βραχυπρόθεσμες ή Μακροπρόθεσμες και Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις με ρήτρες (covenants) (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2024)

Κατά τη διάρκεια του 2020, το ΣΔΛΠ προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1 με στόχο την επίτευξη συνέπειας στην εφαρμογή και την αποσαφήνιση των απαιτήσεων του προτύπου όσον αφορά τον καθορισμό του κατά πόσο μια υποχρέωση ταξινομείται ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη. Σύμφωνα με τις υφιστάμενες απαιτήσεις του ΔΛΠ 1, οι εταιρείες ταξινομούν μια υποχρέωση ως βραχυπρόθεσμη όταν δεν κατέχει ανεπιφύλακτο δικαίωμα αναβολής του διακανονισμού της υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα μήνες μετά την περίοδο αναφοράς. Ως μέρος των τροποποιήσεών του, το ΣΔΛΠ έχει καταργήσει την απαίτηση να υπάρχει ένα άνευ όρων δικαίωμα και, αντίθετα, απαιτεί τώρα ότι το δικαίωμα για αναβολή του διακανονισμού θα πρέπει να είναι ουσιαστικό και να υφίσταται κατά την ημερομηνία αναφοράς. Παρόμοια με τις υφιστάμενες απαιτήσεις στο ΔΛΠ 1, η ταξινόμηση των υποχρεώσεων δεν επηρεάζεται από τις προθέσεις ή τις προσδοκίες της διοίκησης σχετικά με το εάν η εταιρεία θα ασκήσει το δικαίωμα αναβολής του διακανονισμού ή θα επιλέξει να προχωρήσει σε πρόωρο διακανονισμό.

Στις 31 Οκτωβρίου 2022 το ΣΔΛΠ εξέδωσε περαιτέρω τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1, Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις με ρήτρες. Οι νέες τροποποιήσεις αποσκοπούν στη βελτίωση της πληροφόρησης που παρέχει μια εταιρεία όταν το δικαίωμά της να αναβάλει τον διακανονισμό μιας υποχρέωσης υπόκειται σε συμμόρφωση με ρήτρες εντός δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι μόνο οι ρήτρες με τις οποίες πρέπει να συμμορφωθεί μια εταιρεία κατά ή πριν από την ημερομηνία αναφοράς επηρεάζουν την ταξινόμηση μιας υποχρέωσης σε βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη. Οι ρήτρες με τις οποίες πρέπει να συμμορφωθεί η εταιρεία μετά την ημερομηνία αναφοράς (δηλ. μελλοντικές ρήτρες) δεν επηρεάζουν την ταξινόμηση μιας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία αυτή. Ωστόσο, όταν οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις υπόκεινται σε μελλοντικές ρήτρες, οι εταιρείες θα πρέπει να παρέχουν επιπλέον πληροφόρηση στις οικονομικές καταστάσεις για να βοηθήσουν τους χρήστες να κατανοήσουν τον κίνδυνο οι εν λόγω υποχρεώσεις να καταστούν πληρωτέες εντός 12 μηνών από την ημερομηνία αναφοράς.

Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν επίσης τον τρόπο με τον οποίο μια εταιρεία ταξινομεί μια υποχρέωση που μπορεί να εξοφληθεί εκδίδοντας δικές της μετοχές (π.χ. μετατρέψιμοι χρεωστικοί τίτλοι). Όταν μια υποχρέωση περιλαμβάνει επιλογή μετατροπής από τον αντισυμβαλλόμενο που συνεπάγεται με μεταβίβαση μετοχικών τίτλων της εταιρείας, τότε η επιλογή αυτή αναγνωρίζεται είτε ως κεφάλαιο είτε ως υποχρέωση σύμφωνα με το ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση. Το ΣΔΛΠ έχει διευκρινίσει ότι για να κατατάξει μια εταιρεία αυτή την υποχρέωση ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη, μπορεί να αγνοήσει τις επιλογές μετατροπής που αναγνωρίζονται ως κεφάλαιο. Οι εταιρείες ενδέχεται να έχουν ερμηνεύσει διαφορετικά τις υφιστάμενες απαιτήσεις του ΔΛΠ 1 κατά την ταξινόμηση των μετατρέψιμων χρεωστικών τους τίτλων. Ως εκ τούτου, οι μετατρέψιμοι χρεωστικοί τίτλοι μπορούν να καταστούν βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.

Το Συγκρότημα στο παρόν στάδιο αξιολογεί την επίδραση της εφαρμογής των τροποποιήσεων στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

(ii) Νέα ΔΠΧΑ, Αναθεωρήσεις σε ΔΠΧΑ και Διερμηνείες που δεν υιοθετήθηκαν από την ΕΕ (συνέχεια)

ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (Τροποποιήσεις): Υποχρέωση Μίσθωσης σε Συναλλαγή Πώλησης και Επαναμίσθωσης (ισχύει για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2024)

Το ΣΔΛΠ έχει εκδώσει τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις, οι οποίες προστίθενται στις απαιτήσεις που εξηγούν το λογιστικό χειρισμό με τον οποίο μια εταιρεία αναγνωρίζει μια συναλλαγή πώλησης και επαναμίσθωσης μετά την ημερομηνία της συναλλαγής αυτής. Η πώληση και επαναμίσθωση είναι μια συναλλαγή με βάση την οποία μια εταιρεία πωλεί ένα περιουσιακό στοιχείο και μισθώνει το ίδιο περιουσιακό στοιχείο από τον νέο ιδιοκτήτη για ένα χρονικό διάστημα. Το ΔΠΧΑ 16 περιλαμβάνει τις πρόνοιες σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό μιας συναλλαγής πώλησης και επαναμίσθωσης κατά την ημερομηνία πραγματοποίησης της συναλλαγής. Ωστόσο, το ΔΠΧΑ 16 δεν είχε προσδιορίσει τον τρόπο επιμέτρησης της συναλλαγής μετά την ημερομηνία της συναλλαγής. Οι τροποποιήσεις που εκδόθηκαν τον Σεπτέμβριο του 2022 επηρεάζουν τον τρόπο με τον οποίο ο πωλητής-μισθωτής αναγνωρίζει τα κυμαινόμενα μισθώματα που προκύπτουν σε μια συναλλαγή πώλησης και επαναμίσθωσης. Οι τροποποιήσεις εισάγουν ένα νέο λογιστικό μοντέλο για τα κυμαινόμενα μισθώματα και θα απαιτούν από τους πωλητές-μισθωτές να επαναξιολογούν και ενδεχομένως να προσαρμόζουν τις συναλλαγές πώλησης και επαναμίσθωσης που έχουν συναφθεί από το 2019.

Οι τροποποιήσεις επιβεβαιώνουν τα εξής: (1) Κατά την αρχική αναγνώριση, ο πωλητής-μισθωτής περιλαμβάνει τα κυμαινόμενα μισθώματα όταν επιμετρά μια υποχρέωση μίσθωσης που προκύπτει από συναλλαγή πώλησης και επαναμίσθωσης. (2) Μετά την αρχική αναγνώριση, ο πωλητής-μισθωτής εφαρμόζει τις γενικές απαιτήσεις για το μεταγενέστερο λογιστικό χειρισμό της υποχρέωσης μίσθωσης έτσι ώστε να μην αναγνωρίζει κανένα κέρδος ή ζημία που σχετίζεται με το δικαίωμα χρήσης που διατηρεί.

Το Συγκρότημα στο παρόν στάδιο αξιολογεί την επίδραση της εφαρμογής των τροποποιήσεων στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις.

ΔΠΧΑ 10 "Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις" (Τροποιήσεις) και ΔΛΠ 28 "Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες" (Τροποιήσεις): Πώληση ή Συνεισφορά Περιουσιακών Στοιχείων μεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς του Εταιρείας ή της Κοινοπραξίας του (η ημερομηνία ισχύς έχει μετατεθεί επ' αόριστο).

Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10 και εκείνες του ΔΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρίας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια των τροποποιήσεων είναι ότι το συνολικό κέρδος ή ζημιά αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3). Μέρος του κέρδους ή ζημιάς αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία που δεν συνιστούν επιχείρηση. Τον Δεκέμβριο 2015, το ΣΔΛΠ ανέβαλε την ημερομηνία που θα τεθεί σε ισχύ αυτή η τροποποίηση επ' αόριστο μέχρι να υπάρξει αποτέλεσμα από την ερευνητική μελέτη για την μέθοδο της καθαρής θέσης.

Το Συγκρότημα στο παρόν στάδιο αξιολογεί την επίδραση της εφαρμογής των τροποποιήσεων στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Βάση ενοποίησης

Συνενώσεις επιχειρήσεων

Συνενώσεις επιχειρήσεων λογιστικοποιούνται με βάση τη μέθοδο αγοράς όταν ο έλεγχος μεταφέρεται στο Συγκρότημα. Το κόστος μιας εξαγοράς επιμετρείται ως το σύνολο του τιμήματος που μεταφέρεται στις δίκαιες αξίες την ημερομηνία της εξαγοράς και του ποσού των δικαιωμάτων μειοψηφίας στην αποκτηθείσα εταιρεία. Για κάθε συνένωση επιχειρήσεων το Συγκρότημα αποφασίζει εάν θα επιμετρήσει τα δικαιώματα μειοψηφίας στην αποκτηθείσα εταιρία σε εύλογη αξία ή σε αναλογία μεριδίου των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων της αποκτηθείσας εταιρίας. Όταν το κόστος αγοράς είναι μεγαλύτερο από το μερίδιο του Συγκροτήματος στην εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων καθαρών περιουσιακών στοιχείων που αποκτώνται, η διαφορά αναγνωρίζεται ως υπεραξία στον ενοποιημένο ισολογισμό. Στην περίπτωση που το μερίδιο του Συγκροτήματος στην εύλογη αξία των αναγνωρίσιμων καθαρών περιουσιακών στοιχείων είναι μεγαλύτερο του κόστους αγοράς (δηλαδή αρνητική υπεραξία), η διαφορά αναγνωρίζεται αμέσως στην ενοποιημένη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά το έτος της εξαγοράς. Έξοδα που σχετίζονται με την εξαγορά αναγνωρίζονται όταν προκύψουν και περιλαμβάνονται στα άλλα λειτουργικά έξοδα.

Όταν το Συγκρότημα εξαγοράζει μια επιχείρηση, αξιολογεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που αναλαμβάνει αναφορικά με την κατηγοριοποίησή τους και τον προκαθορισμό τους βάσει των όρων του συμβολαίου, τις οικονομικές περιστάσεις και τους σχετικούς όρους κατά την ημερομηνία εξαγοράς.

Θυγατρικές εταιρείες

Θυγατρικές εταιρείες είναι αυτές που ελέγχονται από το Συγκρότημα. Ο έλεγχος υπάρχει όταν το Συγκρότημα είναι εκτεθειμένο ή έχει δικαιώματα σε κυμαινόμενες αποδόσεις στο πλαίσιο της συμμετοχής του στην εκδότρια και έχει τη δυνατότητα να επηρεάσει τις αποδόσεις αυτές μέσω της εξουσίας του επί της εκδότριας.

Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών που εξαγοράσθηκαν ή πωλήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου συμπεριλαμβάνονται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων από την ημερομηνία που αρχίζει ο έλεγχος μέχρι την ημερομηνία που τερματίζεται.

Όπου θεωρήθηκε απαραίτητο, έγιναν αναμορφώσεις στις οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών προκειμένου οι λογιστικές τους αρχές να συμβαδίζουν με τις λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί το Συγκρότημα.

Στις χωριστές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες παρουσιάζονται σε τιμή κτήσης. Σε περίπτωση που η αξία μιας επένδυσης κρίνεται ότι έχει μόνιμα μειωθεί, η απομείωση μεταφέρεται στα αποτελέσματα.

Δικαιώματα μειοψηφίας

Το δικαίωμα μειοψηφίας αφορά το μέρος του κέρδους ή της ζημιάς και των καθαρών περιουσιακών στοιχείων μιας θυγατρικής, που αποδίδεται στα συμμετοχικά δικαιώματα που δεν ανήκουν άμεσα ή έμμεσα στο Συγκρότημα. Τα κέρδη ή ζημιές που αναλογούν στο δικαίωμα μειοψηφίας γνωστοποιούνται στη ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων ως επιμερισμός του κέρδους ή ζημιάς της περιόδου. Το συμφέρον μειοψηφίας παρουσιάζεται στην ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης, εντός της καθαρής θέσης, ξεχωριστά από τα ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους κατόχους μετοχών της ιθύνουσας εταιρείας.

Ενδεχόμενο τίμημα εξαγοράς

Ενδεχόμενο τίμημα εξαγοράς αναγνωρίζεται αρχικά σε δίκαιη αξία κατά την ημερομηνία εξαγοράς. Εάν το ενδεχόμενο τίμημα ταξινομηθεί στα ίδια κεφάλαια δεν πρέπει να επανεπιμετράται και ο μεταγενέστερος διακανονισμός του πρέπει να λογιστικοποιείται εντός των ιδίων κεφαλαίων. Εάν το ενδεχόμενο τίμημα ταξινομηθεί ως στοιχείο ενεργητικού ή ως υποχρέωση οποιεσδήποτε αλλαγές στην δίκαιη του αξία αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Βάση ενοποίησης (συνέχεια)

Επενδύσεις που αναγνωρίζονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης

Οι επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες αφορούν όλες τις οντότητες στις οποίες το Συγκρότημα ασκεί σημαντική επιρροή, αλλά όχι έλεγχο ή από κοινού έλεγχο, και που γενικά συνοδεύεται από ένα μερίδιο μεταξύ 20% και 50% στα δικαιώματα ψήφου. Οντότητες κάτω από κοινό έλεγχο αφορούν οντότητες, στις οποίες το Συγκρότημα ασκεί από κοινού έλεγχο βάση συμβατικής διευθέτησης που προνοεί την ομόφωνη συναίνεση των μερών που ασκούν έλεγχο για τις στρατηγικές χρηματοοικονομικές και λειτουργικές αποφάσεις.

Οι επενδύσεις σε κοινοπραξίες αναγνωρίζονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι επενδύσεις που αναγνωρίζονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, περιλαμβάνουν το κόστος συναλλάγων και αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος. Μετά την αρχική αναγνώριση, οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν το μερίδιο κέρδους/ζημιάς από τις επενδύσεις που αναγνωρίζονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης μέχρι την ημερομηνία κατά την οποία το Συγκρότημα παύει να ασκεί σημαντική επιρροή ή από κοινού έλεγχο.

Όταν το μερίδιο των ζημιών του Συγκροτήματος υπερβεί το μερίδιο των επενδύσεων που αναγνωρίστηκαν με την μέθοδο της καθαρής θέσης, το αναγραφόμενο ποσό των επενδύσεων, συμπεριλαμβανομένου οποιουδήποτε μακροπρόθεσμου μεριδίου που αποτελεί μέρος της επένδυσης, μηδενίζεται και δεν αναγνωρίζονται επιπλέον ζημιές εκτός στο βαθμό που το Συγκρότημα έχει υποχρέωση ή έχει πραγματοποιήσει πληρωμές εκ μέρους της επένδυσής του.

Απαλειφθείσες συναλλαγές κατά την ενοποίηση

Συναλλαγές και υπόλοιπα μεταξύ εταιρειών του Συγκροτήματος καθώς και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από αυτές τις συναλλαγές απαλείφονται κατά την ετοιμασία των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη που προκύπτουν από συναλλαγές με συνδεδεμένες εταιρείες και κοινοπραξίες απαλείφονται έναντι της επένδυσης στο βαθμό της συμμετοχής του Συγκροτήματος στη συνδεδεμένη εταιρεία και στις κοινοπραξίες. Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες απαλείφονται κατά τον ίδιο τρόπο όπως τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη, αλλά μόνο στο βαθμό που δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης.

Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες

Οι επενδύσεις στις θυγατρικές εταιρείες αναφέρονται στα βιβλία της ιθύνουσας στην τιμή κτήσης μείον αναπροσαρμογές για τυχόν μόνιμη μείωση στην αξία των επενδύσεων. Οι τυχόν αναπροσαρμογές που προκύπτουν καταχωρούνται στο κέρδος ή ζημιά.

Επενδύσεις σε συνδεδεμένες εταιρείες

Συνδεδεμένες εταιρείες είναι εταιρείες στις οποίες το Συγκρότημα ασκεί σημαντική επιρροή, αλλά όχι έλεγχο ή από κοινού έλεγχο. Σημαντική επιρροή είναι η δυνατότητα συμμετοχής στις αποφάσεις της συνδεδεμένης εταιρείας που αφορούν οικονομικές και λειτουργικές πολιτικές.

Τα αποτελέσματα, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις των συνδεδεμένων επιχειρήσεων ενσωματώνονται σε αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις με τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης. Σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, η επένδυση σε μία συνδεδεμένη επιχείρηση αναγνωρίζεται αρχικά στην ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το κόστος συναλλαγής, και προσαρμόζεται στη συνέχεια για να αναγνωρίσει το μερίδιο του Συγκροτήματος στα αποτελέσματα και στα λοιπά συνολικά έσοδα της συνδεδεμένης επιχείρησης. Όταν το μερίδιο του Συγκροτήματος στις ζημιές μιας συνδεδεμένης επιχείρησης υπερβαίνουν τη συμμετοχή του Συγκροτήματος σε αυτή (η οποία περιλαμβάνει κάθε μακροπρόθεσμη συμμετοχή που, στην ουσία, αποτελεί μέρος της καθαρής επένδυσης του Συγκροτήματος στη συνδεδεμένη επιχείρηση), το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει το μερίδιό του από τις περαιτέρω ζημιές. Πρόσθετες ζημιές αναγνωρίζονται μόνο στην έκταση που το Συγκρότημα έχει επιβαρυνθεί με νομικές ή τεκμαιρόμενες δεσμεύσεις ή έχει προβεί σε πληρωμές για λογαριασμό της συνδεδεμένης επιχείρησης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Βάση ενοποίησης (συνέχεια)

Οποιαδήποτε υπέρβαση του κόστους της επένδυσης πέραν του μεριδίου του Συγκροτήματος στην καθαρή δίκαιη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων της συνδεδεμένης κατά την ημερομηνία απόκτησης, αναγνωρίζεται ως υπεραξία και περιλαμβάνεται στη λογιστική αξία της επένδυσης. Οποιαδήποτε υπέρβαση του μεριδίου του Συγκροτήματος στην καθαρή δίκαιη αξία των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ενδεχόμενων υποχρεώσεων πέραν του κόστους της επένδυσης, αφού επανεκτιμηθεί, αναγνωρίζεται αμέσως στην ενοποιημένη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Πωλήσεις

Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15, έσοδα αναγνωρίζονται όταν ένας πελάτης αποκτά τον έλεγχο των αγαθών ή των υπηρεσιών. Ο προσδιορισμός του χρόνου της μεταβίβασης του ελέγχου - σε ένα χρονικό σημείο ή σε περίοδο χρόνου - απαιτεί εξάσκηση κρίσης.

Το Συγκρότημα βασίζει τις εκτιμήσεις του στα ιστορικά αποτελέσματα, λαμβάνοντας υπόψη τον τύπο του πελάτη, τον τύπο της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Για να εκτιμηθεί κατά πόσο είναι πιθανή η δυνατότητα είσπραξης ενός ποσού αντιπαροχής, το Συγκρότημα εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να πληρώσει το ποσό αντιπαροχής όταν αυτό καταστεί οφειλόμενο.

Οι εκτιμήσεις των πωλήσεων, του κόστους ή της έκτασης της προόδου προς την ολοκλήρωση αναθεωρούνται σε περίπτωση αλλαγής των συνθηκών. Οποιεσδήποτε αυξήσεις ή μειώσεις στις εκτιμήσεις προκύψουν, απεικονίζονται στην κατάσταση του λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά την περίοδο κατά την οποία οι περιστάσεις που οδήγησαν στην αναθεώρηση γίνονται γνωστές από τη διεύθυνση.

Προσδιορισμός των υποχρεώσεων απόδοσης

Το Συγκρότημα αξιολογεί κατά πόσο οι συμβάσεις που αφορούν την παροχή μιας σειράς αγαθών ή και υπηρεσιών περιέχουν μία ή περισσότερες υποχρεώσεις απόδοσης (δηλαδή ξεχωριστές υποσχέσεις για την παροχή μιας υπηρεσίας) και κατανέμουν την τιμή συναλλαγής σε κάθε υποχρέωση απόδοσης που προσδιορίζεται βάσει της κατανεμειθήσας τιμής πώλησης της. Ένα αγαθό ή μια υπηρεσία που το Συγκρότημα υποσχέθηκε σε έναν πελάτη είναι ξεχωριστό/ή εάν ο πελάτης μπορεί να επωφεληθεί είτε από μόνο το αγαθό ή την υπηρεσία , είτε μαζί με άλλους πόρους που είναι άμεσα διαθέσιμοι στον πελάτη (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία είναι ικανά να είναι ξεχωριστά) και η υπόσχεση του Συγκροτήματος να μεταφέρει το αγαθό ή την υπηρεσία στον πελάτη μπορεί να προσδιοριστεί ξεχωριστά από άλλες υποσχέσεις της σύμβασης (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία διακρίνεται στο πλαίσιο της σύμβασης).

Πώληση αγαθών

Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται κατά το χρόνο που η Εταιρεία ικανοποιεί την υποχρέωση της απόδοσης μεταβιβάζοντας στον πελάτη τον έλεγχο των υποσχεθέντων αγαθών, ο οποίος συνήθως είναι όταν τα αγαθά παραδίδονται στον πελάτη, ο κίνδυνος απαξίωσης και απώλειας μεταφέρθηκαν στον πελάτη και ο πελάτης αποδέχτηκε τα αγαθά.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Αναγνώριση εισοδημάτων (συνέχεια)

Έσοδα από πωλήσεις ως αντιπρόσωπος

Στην περίπτωση που το Συγκρότημα ενεργεί υπό την ιδιότητα του αντιπροσώπου και όχι ως το κύριο μέρος σε μια συναλλαγή, έχει ως ξεχωριστή υποχρέωση εκτέλεσης τον διακανονισμό παροχής αγαθών ή υπηρεσιών από ένα τρίτο μέρος. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει έσοδα σε καθαρή βάση που αντιστοιχεί στο μεικτό κέρδος της κάθε συναλλαγής. Τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν η υποχρέωση διακανονισμού παροχής των συγκεκριμένων αγαθών ή υπηρεσιών εκπληρωθεί.

Πώληση υπηρεσιών

Οι πωλήσεις από παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται με την πάροδο του χρόνου, ενώ η Εταιρεία ικανοποιεί την υποχρέωση της απόδοσης μεταβιβάζοντας στον πελάτη τον έλεγχο της υποσχεθείσας υπηρεσίας κατά τη λογιστική περίοδο στην οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Για τα συμβόλαια καθορισμένης τιμής, οι πωλήσεις αναγνωρίζονται με βάση την πραγματική υπηρεσία που παρέχεται στο τέλος της περιόδου αναφοράς ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που πρέπει να παρασχεθούν επειδή ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τις παροχές ταυτόχρονα. Αυτό καθορίζεται με βάση την ολοκλήρωση των ορόσημων που ορίζονται στη σύμβαση που προσεγγίζουν το ποσοστό ολοκλήρωσης της σύμβασης. Όταν δεν υπάρχει ορόσημο στο συμβόλαιο, η βάση που χρησιμοποιείται είναι οι πραγματικές ώρες εργασίας που δαπανήθηκαν σε σχέση με τις συνολικές αναμενόμενες ώρες εργασίας.

Η Εταιρεία παρέχει επιχειρηματικές υπηρεσίες διαχείρισης, σχεδιασμού, υλοποίησης και υποστήριξης λύσεων Τεχνολογιών Πληροφοριών και Επικοινωνιών, κυρίως με συμβάσεις καθορισμένης τιμής. Τα εισοδήματα από την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται στη λογιστική περίοδο κατά την οποία παρέχονται οι υπηρεσίες. Τα εισοδήματα αναγνωρίζονται με βάση την πραγματοποιθείσα υπηρεσία που παρέχεται στο τέλος της περιόδου αναφοράς ως ποσοστό των συνολικών υπηρεσιών που πρέπει να παρασχεθούν επειδή ο πελάτης λαμβάνει και χρησιμοποιεί τις παροχές ταυτόχρονα. Ορισμένες συμβάσεις περιλαμβάνουν πολλαπλά παραδοτέα, όπως την πώληση υπολογιστών και συναφείς υπηρεσίες εγκατάστασης. Ωστόσο, η εγκατάσταση είναι απλή, δεν περιλαμβάνει υπηρεσία ενοποίησης και μπορεί να εκτελεστεί από άλλο μέρος. Ως εκ τούτου, λογίζεται ως χωριστή υποχρέωση εκτέλεσης. Όταν οι συμβάσεις περιλαμβάνουν πολλαπλές υποχρεώσεις απόδοσης, η τιμή συναλλαγής κατανέμεται σε κάθε υποχρέωση απόδοσης βάσει των αυτόνομων τιμών πώλησης. Όπου αυτά δεν είναι άμεσα παρατηρήσιμα, εκτιμώνται βάσει του αναμενόμενου κόστους συν το περιθώριο. Εάν τα συμβόλαια περιλαμβάνουν την εγκατάσταση εξοπλισμού, τα εισοδήματα για το υλικό αναγνωρίζονται σε μια χρονική στιγμή κατά την παράδοση του εξοπλισμού, ο νομικός τίτλος έχει περάσει και ο πελάτης έχει αποδεχθεί τον εξοπλισμό.

Οι εκτιμήσεις των εσόδων, του κόστους ή της έκτασης της προόδου προς την ολοκλήρωση αναθεωρούνται σε περίπτωση αλλαγής των συνθηκών. Οποιεσδήποτε επακόλουθες αυξήσεις ή μειώσεις στα εκτιμώμενα εισοδήματα ή έξοδα αντικατοπτρίζονται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο κατά την οποία οι περιστάσεις που οδήγησαν στην αναθεώρηση γίνονται γνωστές από τη διοίκηση. Στο τέλος του έτους, αξιολογούνται όλες οι σημαντικές συμβάσεις. Εάν οι υπηρεσίες που παρέχονται από την Εταιρεία υπερβαίνουν τις πληρωμές που έγιναν μέχρι σήμερα, αναγνωρίζεται ένα περιουσιακό στοιχείο της σύμβασης. Εάν οι πληρωμές υπερβαίνουν τις παρεχόμενες υπηρεσίες, αναγνωρίζεται συμβατική υποχρέωση. Εάν η σύμβαση περιλαμβάνει ωριαία αμοιβή, τα εισοδήματα αναγνωρίζονται στο ποσό στο οποίο η Εταιρεία έχει δικαίωμα να τιμολογεί. Οι πελάτες τιμολογούνται σε μηνιαία βάση και το τίμημα καταβάλλεται όταν τιμολογούνται.

Αναβαλλόμενα εισοδήματα

Τα αναβαλλόμενα εισοδήματα περιλαμβάνουν πωλήσεις υπηρεσιών από συμβόλαια και αφορούν υπηρεσίες οι οποίες παρασχέθηκαν κατα την περίοδο μετά τη λήξη του έτους. Τα αναβαλλόμενα εισοδήματα περιλαμβάνονται στα εμπορικά και άλλα πληρωτέα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Κόστος πωλήσεων

Το κόστος πωλήσεων αναφέρεται μετά την αφαίρεση πιστώσεων από τους προμηθευτές και προβλέψεις για μείωση στην αξία των αποθεμάτων. Οι προμηθευτές εμπορίου παραχωρούν πιστώσεις ('rebates') στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της.

Οι πιστώσεις που παραχωρούνται από τους προμηθευτές εμπορίου εκδίδονται συνήθως υπο τη μορφή πιστωτικών σημειώσεων και αφορούν εκπτώσεις για συγκεκριμένες παραγγελίες ή και προϊόντα καθώς και μόνιμες μειώσεις στην αξία συγκεκριμένων προϊόντων σε αποθέματα.

Ο προμηθευτής μπορεί επίσης να θέσει στόχους στις εταιρείες του Συγκροτήματος και αν αυτοί επιτευχθούν τότε εκδίδονται πιστώσεις υπό τη μορφή πιστωτικών σημειώσεων.

Άλλα εισοδήματα

Τα άλλα εισοδήματα περιλαμβάνουν εισοδήματα από μερίσματα, προμήθειες εισπρακτέες, κέρδος από την πώληση εγκαταστάσεων και εξοπλισμού, κέρδος από την επανεκτίμηση συμμετοχικών τίτλων, έσοδα για προώθηση και διαφήμιση και άλλα διάφορα εισοδήματα. Τα άλλα εισοδήματα αναγνωρίζονται όταν θεωρούνται εισπρακτέα. Τα εισοδήματα από τα μερίσματα αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία που αποκτάται το δικαίωμα είσπραξης από το Συγκρότημα.

Έσοδα/έξοδα χρηματοδότησης

Τα έσοδα και έξοδα χρηματοδότησης του Συγκροτήματος περιλαμβάνουν τόκους εισπρακτέους, τόκους πληρωτέους, κέρδη ή ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τη χρήση χρηματοοικονομικών μέσων και την αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.

Οι τόκοι εισπρακτέοι και οι τόκοι πληρωτέοι αναγνωρίζονται με βάση το πραγματικό επιτόκιο. Το πραγματικό επιτόκιο είναι ο συντελεστής που προεξοφλεί επακριβώς τις μελλοντικές ταμειακές ροές που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια των χρηματοοικονομικών μέσων προς:

-το μεικτό αναγραφόμενο ποσό του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή

-το χρεωλυτικό κόστος της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης.

Για τον υπολογισμό των τόκων εισπρακτέων και πληρωτέων, το πραγματικό επιτόκιο εφαρμόζεται στο μεικτό αναγραφόμενο ποσό του περιουσιακού στοιχείου (όταν το περιουσιακό στοιχείο δεν έχει απομειωθεί) ή στο χρεωλυτικό κόστος της υποχρέωσης. Ωστόσο για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία έχουν απομειωθεί μεταγενέστερα της αρχικής αναγνώρισης, ο τόκος εισπρακτέος υπολογίζεται εφαρμόζοντας το πραγματικό επιτόκιο στο χρεωλυτικό κόστος του περιουσιακού στοιχείου. Αν το περιουσιακό στοιχείο δεν είναι πλέον απομειωμένο, τότε ο υπολογισμός του τόκου εισπρακτέου επαναφέρεται στη μεικτή βάση.

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός

Τα στοιχεία ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το κεφαλαιοποιηθέν κόστος δανεισμού, μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και συσσωρευμένες απομειώσεις εκτός από την περίπτωση της γης και των κτιρίων τα οποία παρουσιάζονται στη δίκαιη αξία. Το κόστος περιλαμβάνει έξοδα που έχουν άμεση σχέση με την απόκτηση του περιουσιακού στοιχείου. Όταν μέρος των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού έχει διαφορετική ωφέλιμη ζωή, υπολογίζεται ως ξεχωριστό στοιχείο ακινήτου, εγκαταστάσεως και εξοπλισμού. Κέρδη ή ζημιές από πώληση στοιχείων ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού υπολογίζονται ως διαφορά μεταξύ των εσόδων από την πώληση με το αναγραφόμενο ποσό του στοιχείου ακινήτου, εγκαταστάσεως και εξοπλισμού και αναγνωρίζονται καθαρά στα άλλα εισοδήματα στο κέρδος ή ζημιά. Όταν πωλούνται στοιχεία που έχουν επανεκτιμηθεί, τα σχετικά ποσά στο αποθεματικό επανεκτίμησης μεταφέρονται στο αποθεματικό προσόδου.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (συνέχεια)

Έξοδα που γίνονται μεταγενέστερα κεφαλαιοποιούνται μόνο όταν είναι πιθανόν ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη συνδεδεμένα με τα έξοδα θα επέλθουν στο Συγκρότημα.

Η απόσβεση υπολογίζεται σε ημερήσια βάση από την ημερομηνία αγοράς ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού, και μέχρι την ημερομηνία πώλησης τους, ως εξής:

	%
Κτίρια	4-5
Έπιπλα και σκεύη	10
Ηλεκτρονικοί υπολογιστές	20-33,3
Οχήματα	20

Δε λογίζεται απόσβεση πάνω στη γη.

Οι μέθοδοι απόσβεσης, η αναμενόμενη ωφέλιμη οικονομική ζωή και η υπολογιζόμενη υπολειμματική αξία του κάθε στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού επανεξετάζονται κατά την ημερομηνία αναφοράς των λογαριασμών.

Επανεκτίμηση και πρόβλεψη για φθορά στοιχείων ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού

Περίπου κάθε τρία έτη, ή συχνότερα αν οι συνθήκες το απαιτούν, γίνονται αναθεωρήσεις για να εκτιμηθούν οι καθαρές αξίες των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού. Εάν καθοριστεί ότι η καθαρή ανακτήσιμη αξία ενός στοιχείου είναι σημαντικά χαμηλότερη από την καθαρή αξία όπως φαίνεται στα βιβλία της Εταιρείας και η διαφορά στην αξία αναμένεται να είναι μόνιμη, γίνεται υποτίμηση μέχρι το ποσό της καθαρής ανακτήσιμης αξίας. Η επανεκτίμηση γίνεται από ανεξάρτητους επαγγελματίες εκτιμητές.

Αποθέματα

Τα αποθέματα αναφέρονται στην τιμή κόστους το οποίο περιλαμβάνει το κόστος αγοράς, τα έξοδα μεταφοράς τους στην αποθήκη και τα έξοδα εκτελώνισης, μείον τυχόν πρόβλεψη για μείωση στην αξία των αποθεμάτων. Το κόστος των αποθεμάτων υπολογίζεται με τη μέθοδο της πρώτης εισαγωγής, πρώτης εξαγωγής. Στον υπολογισμό της πρόβλεψης για μείωση στην αξία των αποθεμάτων γίνεται σύγκριση του κόστους με την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία. Σε περίπτωση όπου η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι χαμηλότερη του κόστους, αναγνωρίζεται πρόβλεψη για μείωση στην αξία των αποθεμάτων.

Καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης στην οποία τα αποθέματα μπορούν να ρευστοποιηθούν κατά την ομαλή λειτουργία της επιχείρησης, μείον τα έξοδα πωλήσεως.

Χρηματοοικονομικά Μέσα

i. Αναγνώριση και αρχική επιμέτρηση

Οι εμπορικοί χρεώστες και τα εκδοθέντα χρεόγραφα αναγνωρίζονται αρχικά όταν εκδίδονται. Όλα τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά όταν το Συγκρότημα γίνεται συμβαλλόμενο μέρος στις συμβατικές προβλέψεις του χρηματοοικονομικού μέσου.

Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο (εκτός αν πρόκειται για εμπορικούς χρεώστες χωρίς σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης) ή χρηματοοικονομική υποχρέωση, αποτιμάται αρχικά στην δίκαιη αξία συν, για ένα στοιχείο που δεν αποτιμάται στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τα έξοδα συναλλαγής που μπορούν να αποδοθούν άμεσα για την απόκτηση ή την έκδοσή του. Eμπορικoί χρεώστες χωρίς σημαντικό στοιχείο χρηματοδότησης αρχικά αποτιμούνται στην τιμή συναλλαγής.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

ii. Ταξινόμηση και μεταγενέστερη επιμέτρηση

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία

Κατά την αρχική αναγνώριση, ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ταξινομείται όπως επιμετράται σε:

• αποσβεσμένο κόστος
• δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων χρεωστικοί τίτλοι
• δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων μετοχικοί τίτλοι
• ή δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν ανακατατάσσονται μετά την αρχική τους αναγνώριση εκτός εάν το Συγκρότημα αλλάξει το επιχειρηματικό μοντέλο που εφαρμόζει για τη διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, οπότε όλα τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ανακτατατάσσονται την πρώτη ημέρα της πρώτης περιόδου αναφοράς μετά την αλλαγή του επιχειρηματικού μοντέλου.

Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληροί και τους δύο ακόλουθους όρους και δεν έχει οριστεί ως σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

• − διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών, και
• − οι συμβατικοί του όροι δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου.

Οι επενδύσεις σε χρεόγραφα/χρεωστικούς τίτλους επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων εάν πληρούν και τους δύο ακόλουθους όρους και δεν έχουν οριστεί ως σε δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων:

• − διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμιακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, και
• − οι συμβατικοί του όροι δημιουργούν σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου.

Κατά την αρχική αναγνώριση μιας επένδυσης σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν διακρατείται για διαπραγμάτευση, το Συγκρότημα μπορεί να επιλέξει αμετάκλητα, να παρουσιάζει στα λοιπά συνολικά έσοδα μεταγενέστερες αλλαγές στη δίκαιη αξία της επένδυσης. Αυτή η επιλογή πραγματοποιείται χωριστά για κάθε μέσο.

Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν ταξινομούνται ως αποτιμώμενα σε αποσβεσμένο κόστος ή σε δίκαιη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, όπως περιγράφεται πιο πάνω, αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Αυτό περιλαμβάνει όλα τα παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Κατά την αρχική αναγνώριση, το Συγκρότημα μπορεί να επιλέξει αμετάκλητα ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που πληροί τις απαιτήσεις για να αποτιμάται σε αποσβεσμένο κόστος ή σε δίκαιη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, να αποτιμάται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, αν αυτό εξαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αναντιστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Αξιολόγηση επιχειρηματικού μοντέλου

Το Συγκρότημα αξιολογεί τον στόχο του επιχειρηματικού μοντέλου στο οποίο ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διακρατείται σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, διότι αυτό αντικατοπτρίζει καλύτερα τον τρόπο διαχείρισης της επιχείρησης και παρέχει πληροφορίες στη διοίκηση. Οι πληροφορίες που εξετάζονται περιλαμβάνουν:

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

ii. Ταξινόμηση και μεταγενέστερη επιμέτρηση (συνέχεια)

• − τις δηλωμένες πολιτικές και στόχους του χαρτοφυλακίου και τη λειτουργία αυτών των πολιτικών στην πράξη. Αυτές περιλαμβάνουν το κατά πόσο η στρατηγική της διοίκησης επικεντρώνεται στην απόκτηση συμβατικών εσόδων από τόκους, τη διατήρηση συγκεκριμένου προφίλ επιτοκίου, την αντιστοίχιση της διάρκειας των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με τη διάρκεια οποιωνδήποτε σχετικών υποχρεώσεων ή αναμενόμενων ταμειακών εκροών ή πραγματοποίησης ταμειακών ροών μέσω της πώλησης των περιουσιακών στοιχείων,
• − πώς αξιολογείται η απόδοση του χαρτοφυλακίου και αναφέρεται στη διοίκηση του Συγκροτήματος,
• − τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου (και των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που διακρατούνται στο επιχειρηματικό αυτό μοντέλο) και τον τρόπο διαχείρισης αυτών των κινδύνων,
• − πώς αποζημιώνονται οι διευθυντές της επιχείρησης, π.χ. εάν η αποζημίωση βασίζεται στην δίκαιη αξία των διαχειριζόμενων περιουσιακών στοιχείων ή των συμβατικών ταμιακών ροών που έχουν εισπραχθεί , και
• − τη συχνότητα, όγκο και χρονοδιάγραμμα πωλήσεων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε προηγούμενες περιόδους, τους λόγους για πωλήσεις και τις προσδοκίες για μελλοντικές πωλήσεις.

Μεταβιβάσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε τρίτους σε συναλλαγές που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για παύση αναγνώρισης δεν θεωρούνται πωλήσεις για το σκοπό αυτό, σύμφωνα με τη συνεχή αναγνώριση των περιουσιακών στοιχείων του Συγκροτήματος.

Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται προς διαπραγμάτευση ή υπόκεινται σε διαχείριση και των οποίων η απόδοση αξιολογείται με βάση τη δίκαιη αξία, αποτιμώνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Αξιολόγηση κατα πόσο οι συμβατικές ταμιακές ροές είναι αποκλειστικά αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων:

Για τους σκοπούς της παρούσας αξιολόγησης, ως «κεφάλαιο» ορίζεται η δίκαιη αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου κατά την αρχική αναγνώριση. Ο όρος «τόκος» ορίζεται ως τίμημα για τη χρονική αξία του χρήματος και για τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το υπόλοιπο του κεφαλαίου κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου και για άλλους βασικούς κινδύνους δανεισμού και κόστους (π.χ. κίνδυνο ρευστότητας και διοικητικά έξοδα), καθώς και ένα περιθώριο κέρδους.

Αξιολογώντας κατα πόσο οι συμβατικές ταμειακές ροές είναι μόνο αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων, το Συγκρότημα εξετάζει τους συμβατικούς όρους του μέσου. Αυτό περιλαμβάνει εκτίμηση εάν το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο περιέχει μια συμβατική ρήτρα που θα μπορούσε να αλλάξει το χρονοδιάγραμμα ή το ποσό των συμβατικών ταμιακών ροών έτσι ώστε να μην πληρούσε αυτόν τον όρο. Κατά την αξιολόγηση αυτή, το Συγκρότημα εξετάζει τα εξής:

• − ενδεχόμενα γεγονότα που θα άλλαζαν το ποσό ή το χρονοδιάγραμμα των ταμειακών ροών,
• − όρους που μπορούν να προσαρμόσουν το συμβατικό επιτόκιο κουπονιών, συμπεριλαμβανομένων χαρακτηριστικών μεταβλητού επιτοκίου,
• − χαρακτηριστικά προπληρωμής και επέκτασης, και
• − όρους που περιορίζουν την απαίτηση του Συγκροτήματος σε ταμειακές ροές από συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία (π.χ. όροι χωρίς δικαίωμα αναγωγής).

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

ii. Ταξινόμηση και μεταγενέστερη επιμέτρηση (συνέχεια)

Το χαρακτηριστικό προπληρωμής συνάδει με το κριτήριο αποκλειστικής πληρωμής του κεφαλαίου και του επιτοκίου εάν το ποσό προπληρωμής αντιπροσωπεύει ουσιαστικά μη καταβληθέντα ποσά κεφαλαίου και τόκων επί του ποσού του κεφαλαίου που εκκρεμεί, το οποίο μπορεί να περιλαμβάνει εύλογη πρόσθετη αποζημίωση για πρόωρο τερματισμό της σύμβασης. Επιπλέον, για ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που αποκτάται με έκπτωση ή υπέρ το άρτιο στο συμβατικό ονομαστικό του ποσό, ένα χαρακτηριστικό που επιτρέπει ή απαιτεί προπληρωμή σε ένα ποσό που αντιπροσωπεύει ουσιαστικά το συμβατικό ονομαστικό ποσό συν τους δεδουλευμένους (αλλά μη καταβληθέντες) συμβατικούς τόκους (που μπορεί επίσης να περιλαμβάνουν εύλογη πρόσθετη αποζημίωση για πρόωρη λήξη) θεωρείται ότι συνάδει με αυτό το κριτήριο εάν η δίκαιη αξία του στοιχείου προπληρωμής είναι ασήμαντη κατά την αρχική αναγνώριση.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - μεταγενέστερη επιμέτρηση, κέρδη και ζημιές

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται μεταγενέστερα στη δίκαιη αξία τους. Τα καθαρά κέρδη και ζημίες, συμπεριλαμβανομένων τυχόν τόκων ή μερισμάτων, αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο χρεωλυτικό κόστος

Τα περιουσιακά στοιχεία αυτά αποτιμώνται σε χρεωλυτικό κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Το χρεωλυτικό κόστος μειώνεται με τις ζημίες απομείωσης. Τα έσοδα από τόκους, τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές και η απομείωση αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημία από αποαναγνώριση αναγνωρίζεται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

Επενδύσεις σε χρεώγραφα στη δίκαιη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται μεταγενέστερα στη δίκαιη αξία τους. Τα έσοδα από τόκους που υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, τα κέρδη και οι ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές και απομείωση αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Τα λοιπά καθαρά κέρδη και ζημιές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα. Κατά τη διαγραφή, τα κέρδη και οι ζημιές που συσσωρεύονται στα λοιπά συνολικά έσοδα αναταξινομούνται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

Επενδύσεις σε μετοχές στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων

Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται μεταγενέστερα στη δίκαιη αξία τους. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως έσοδα στο λογαριασμό αποτελεσμάτων, εκτός εάν τα μερίσματα αντιπροσωπεύουν ξεκάθαρα την ανάκτηση μέρους του κόστους της επένδυσης. Τα λοιπά καθαρά κέρδη και ζημιές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα και δεν επαναταξινομούνται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

Χρηματοοικονομικά υποχρεώσεις - Ταξινόμηση, επαναμέτρηση, κέρδη και ζημιές

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ταξινομούνται ως αποτιμώμενες σε χρεωλυτικό κόστος ή σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση κατατάσσεται στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν είναι ταξινομημένη ως κατεχόμενη προς διαπραγμάτευση, είναι παράγωγο ή προσδιορίζεται ως τέτοια κατά την αρχική αναγνώριση. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αποτιμώνται στη δίκαιη αξία τους και τα καθαρά κέρδη και ζημίες, συμπεριλαμβανομένων τυχόν εξόδων τόκων, αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οι λοιπές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μεταγενέστερα αποτιμώνται στο χρεωλυτικό κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι δαπάνες από τόκους και τα κέρδη και οι ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημιά από τη διαγραφή αναγνωρίζεται επίσης στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

iii. Παύση αναγνώρισης

Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία

Το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα στις ταμειακές ροές από το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μεταβιβάζει τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών σε μια συναλλαγή στην οποία ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη από την κυριότητα του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου μεταβιβάζονται ή στην οποία το Συγκρότημα δεν μεταβιβάζει ούτε διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα και δεν διατηρεί τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.

Το Συγκρότημα πραγματοποιεί συναλλαγές με τις οποίες μεταβιβάζει περιουσιακά στοιχεία αναγνωρισμένα στην κατάσταση οικονομικής θέσης, διατηρεί όμως όλους ή ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη των μεταβιβασθέντων περιουσιακών στοιχείων. Στις περιπτώσεις αυτές, τα μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία δεν διαγράφονται.

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Το Συγκρότημα παύει να αναγνωρίζει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν απελευθερωθεί από τις συμβατικές υποχρεώσεις του ή αυτές ακυρωθούν ή λήξουν. Το Συγκρότημα επίσης παύει την αναγνώριση μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης όταν οι όροι τροποποιούνται και οι ταμειακές ροές της τροποποιημένης υποχρέωσης είναι ουσιαστικά διαφορετικές, οπότε μια νέα χρηματοοικονομική υποχρέωση με βάση τους τροποποιημένους όρους αναγνωρίζεται σε δίκαιη αξία.

Κατά την παύση αναγνώρισης μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, η διαφορά μεταξύ της αναγραφόμενης αξίας που έχει αποσβεστεί και του καταβληθέντος τιμήματος (συμπεριλαμβανομένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εκτός μετρητών ή αναληφθεισών υποχρεώσεων) αναγνωρίζεται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

iv. Συμψηφισμός

Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό παρουσιάζεται στην ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης, όταν υπάρχει επί του παρόντος νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού των ποσών που αναγνωρίστηκαν και υπάρχει η πρόθεση είτε διακανονισμού του καθαρού υπολοίπου, είτε είσπραξης του ποσού της απαίτησης με ταυτόχρονη εξόφληση της υποχρέωσης.

v. Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και λογιστική αντιστάθμισης

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και λογιστική αντιστάθμισης

Το Συγκρότημα διαθέτει παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για να αντισταθμίσει την έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο. Τα ενσωματωμένα παράγωγα διαχωρίζονται από το κύριο συμβόλαιο και υπολογίζονται χωριστά εάν η κύρια σύμβαση δεν αποτελεί χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και πληρούνται ορισμένα κριτήρια.

Τα παράγωγα αποτιμώνται αρχικά σε δίκαιη αξία. Μετά την αρχική αναγνώριση, τα παράγωγα αποτιμώνται σε δίκαιη αξία και οι μεταβολές τους αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

Το Συγκρότημα ορίζει ορισμένα παράγωγα ως αντισταθμιστικά μέσα για την αντιστάθμιση της μεταβλητότητας των ταμειακών ροών που συνδέονται με τις πολύ πιθανές αναμενόμενες συναλλαγές που προκύπτουν από μεταβολές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες και ορισμένα παράγωγα και μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ως αντιστάθμιση συναλλαγματικού κινδύνου σε καθαρή επένδυση σε εταιρείες εξωτερικού.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

v. Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και λογιστική αντιστάθμισης (συνέχεια)

Κατά την έναρξη των καθορισμένων σχέσεων αντιστάθμισης, το Συγκρότημα τεκμηριώνει τον στόχο διαχείρισης και τη στρατηγική για τη διαχείριση του κινδύνου. Το Συγκρότημα τεκμηριώνει επίσης την οικονομική σχέση μεταξύ του αντισταθμιζόμενου στοιχείου και του μέσου αντιστάθμισης, συμπεριλαμβανομένης της αναμενόμενης αντιστάθμισης των μεταβολών στις ταμειακές ροές του αντισταθμιζόμενου στοιχείου και του μέσου αντιστάθμισης.

Λογιστική αντιστάθμισης σε καθαρή επένδυση

Όταν ένα παράγωγο μέσο ή μια μη παράγωγη χρηματοοικονομική υποχρέωση έχει οριστεί ως μέσο αντιστάθμισης σε αντιστάθμιση καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση στο εξωτερικό, το αποτελεσματικό μέρος της μεταβολής της στη δίκαιη αξία του αντισταθμιστικού μέσου για παράγωγα και το κέρδος ή ζημιά από συναλλαγματικές διαφορές από μη παράγωγα αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα και παρουσιάζονται στο αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών. Οποιοδήποτε αναποτελεσματικό μέρος των μεταβολών στη δίκαιη αξία των παραγώγων ή των συναλλαγματικών κερδών και ζημιών από μη παράγωγα αναγνωρίζεται αμέσως στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Το ποσό που αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά έσοδα ανακατατάσσεται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων ως προσαρμογή αναταξινόμησης κατά τη διάθεση της επένδυσης στο εξωτερικό.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

Απομείωση αξίας

i. Μη-παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία

Χρηματοοικονομικά μέσα και περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις

• Το Συγκρότημα αναγνωρίζει πρόβλεψη έναντι αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε:
• − χρηματοοικονομικά στοιχεία που αποτιμώνται σε αποσβεσμένο κόστος
• − επενδύσεις σε χρεωστικούς τίτλους που αποτιμώνται σε δίκαιη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων
• − περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις

Το Συγκρότημα επιμετρά την πρόβλεψη ζημιάς για ένα χρηματοοικονομικό μέσο σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου , εκτός από τις ακόλουθες περιπτώσεις όπου υπολογίζονται σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές δωδεκαμήνου:

• − χρεωστικοί τίτλου που έχουν καθοριστεί ότι έχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία αναφοράς; και
• − άλλοι χρεωστικοί τίτλοι και τραπεζικά υπόλοιπα για τα οποία ο πιστωτικός κίνδυνος (δηλ. ο κίνδυνος αθέτησης που προέκυψε κατά την αναμενόμενη διάρκεια ζωής του χρηματοπιστωτικού μέσου) δεν έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση.

Η πρόβλεψη ζημιάς για τις εμπορικές απαιτήσεις και τα περιουσιακά στοιχεία από συμβάσεις αποτιμώνται πάντοτε σε ποσό ίσο με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού μέσου.

Κατα τον προσδιορισμό του κατα πόσο ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση και κατά την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, το Συγκρότημα θεωρεί εύλογες και υποστηρίξιμες πληροφορίες που είναι σχετικές και διαθέσιμες χωρίς υπερβολικό κόστος ή προσπάθεια. Αυτό περιλαμβάνει τόσο την ποσοτική όσο και την ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, με βάση την ιστορική εμπειρία του Συγκροτήματος και την ενημερωμένη αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας, καθώς και μελλοντικών πληροφοριών.

Το Συγκρότημα υποθέτει ότι ο πιστωτικός κίνδυνος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου έχει αυξηθεί σημαντικά αν παρουσιάζει καθυστερήσεις πέραν των 30 ημερών, από την ημέρα που θεωρείται πληρωτέο.

Το Συγκρότημα θεωρεί ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι σε αθέτηση όταν:

• − ο χρεώστης/ δανειολήπτης είναι απίθανο να πληρώσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις προς το Συγκρότημα, χωρίς προσφυγή του Συγκροτήματος σε ενέργειες όπως η ενεργοποίηση της ασφάλειας (εάν υπάρχει), ή
• − εάν είναι σε καθυστέρηση περισσότερες από 90 ημέρες.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

Απομείωση αξίας (συνέχεια)

i. Μη-παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια)

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη τη διάρκεια της ζωής είναι οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης κατα τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής ενός χρηματοπιστωτικού μέσου.

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές δωδεκαμήνου είναι η μερίδα των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών που προκύπτουν από γεγονότα αθέτησης που είναι πιθανά να συμβούν εντός 12 μηνών μετά την ημερομηνία αναφοράς (ή μικρότερη περίοδο εάν η αναμενόμενη διάρκεια ζωής του χρηματοπιστωτικού μέσου είναι μικρότερη από 12 μήνες).

Η μέγιστη περίοδος που λαμβάνεται υπόψη κατά την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η μέγιστη συμβατική περίοδος κατά την οποία το Συγκρότημα εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο.

Μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές είναι μια σταθμισμένη βάση πιθανοτήτων πιθανή εκτίμηση των πιστωτικών ζημιών. Οι πιστωτικές ζημιές αποτιμώνται ως η παρούσα αξία όλων των ελλειμμάτων σε μετρητά (π.χ. η διαφορά μεταξύ των ταμειακών ροών που οφείλονται στην οικονομική οντότητα σύμφωνα με τη σύμβαση και των ταμειακών ροών που το Συγκρότημα αναμένει να λάβει).

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές προεξοφλούνται στο πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.

Απομειωμένα χρηματοπιστωτικά περιουσιακά στοιχεία

Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το Συγκρότημα αξιολογεί εάν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται σε αποσβεσμένο κόστος και οι επενδύσεις σε χρεόγραφα σε δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων είναι πιστωτικά απομειωμένα. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι «πιστωτικά απομειωμένο» όταν έχουν συμβεί ένα ή περισσότερα γεγονότα που έχουν αρνητική επίδραση στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.

Ένδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο περιλαμβάνουν τα ακόλουθα παρατηρούμενα στοιχεία:

• − σημαντικές οικονομικές δυσκολίες του δανειολήπτη ή του εκδότη,
• − παραβίαση της σύμβασης, όπως αθέτηση υποχρεώσεων ή καθυστέρηση πέραν των 90 ημερών,
• − Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένης λογιστικής αντιστάθμισης
• − είναι πιθανό ο οφειλέτης να εισέλθει σε πτώχευση ή άλλη οικονομική αναδιοργάνωση, ή
• − την εξαφάνιση μιας ενεργού αγοράς για ένα τίτλο λόγω οικονομικών δυσχερειών.

Παρουσίαση της πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην κατάσταση οικονομικής θέσης

Η πρόβλεψη για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται σε αποσβεσμένο κόστος αφαιρούνται από την ακαθάριστη αναγραφόμενη αξία των περιουσιακών στοιχείων.

Για τις επενδύσεις σε χρεόγραφα σε δίκαιη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, η πρόβλεψη χρεώνεται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων και αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά έσοδα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

Απομείωση αξίας (συνέχεια)

i. Μη-παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (συνέχεια)

Διαγραφή

Η ακαθάριστη λογιστική αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου διαγράφεται όταν το Συγκρότημα δεν έχει εύλογες προσδοκίες να ανακτήσει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο στο σύνολό του ή μέρος αυτού. Για τους εμπορικούς χρεώστες, το Συγκρότημα έχει μια πολιτική αποσβέσεως της μεικτής αναγραφόμενης αξίας μόνο όταν υπάρχουν νομικές διασφαλίσεις ότι το Συγκρότημα έχει ασκήσει όλα τα νομικά του δικαιώματα και τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να ανακτηθούν ή το Συγκρότημα έχει συνάψει συμφωνία για μερική διευθέτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το υπόλοιπο μπορεί να διαγραφεί.

ii.Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία

Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς, το Συγκρότημα εξετάζει τις αναγραφόμενες αξίες των μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων (εκτός από τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία, επενδύσεις σε ακίνητα και περιουσιακά στοιχεία από αναβαλλόμενη φορολογία) για να καθοριστεί εάν υπάρχει κάποια ένδειξη απομείωσης. Αν υπάρχει τέτοια ένδειξη, τότε εκτιμάται η ανακτήσιμη αξία του περιουσιακού στοιχείου. Η υπεραξία ελέγχεται ετησίως για απομείωση.

Για τον υπολογισμό της απομείωσης, τα περιουσιακά στοιχεία κατηγοριοποιούνται σε μικρότερες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων που δημιουργεί ταμειακές εισροές από συνεχιζόμενη χρήση που είναι σε μεγάλο βαθμό ανεξάρτητες από τις ταμειακές εισροές άλλων περιουσιακών στοιχείων ή μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Υπεραξία που δημιουργείται από συνενώσεις επιχειρήσεων κατανέμεται στις μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών ή ομάδες μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών που αναμένεται να επωφεληθούν από συνέργειες της συνένωσης.

Η ανακτήσιμη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών είναι μεγαλύτερη από την τρέχουσα αξία και της δίκαιης αξίας μείον το κόστος πώλησης. Η τρέχουσα αξία βασίζεται στις μελλοντικές αναμενόμενες ταμειακές ροές προεξοφλημένες στην παρούσα αξία χρησιμοποιώντας ένα προεξηφλητικό επιτόκιο προ φόρου, το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς, της χρονικής αξίας του χρήματος και του συγκεκριμένου ρίσκου για το περιουσιακό στοιχείο ή τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών.

Οποιαδήποτε ζημιά από απομείωση αναγνωρίζεται εάν η αναγραφόμενη αξία του περιουσιακού στοιχείου ή της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία του.

Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Κατανέμονται πρώτα στη μείωση της τρέχουσας αξίας τυχών Υπεραξίας που αναλογεί στην μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών και στη συνέχεια στη μείωση της τρέχουσας αξίας άλλων στοιχείων ενεργητικού της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών σε αναλογική βάση.

Η ζημιά απομείωσης σε σχέση με την υπεραξία δεν αντιστρέφεται. Για άλλα περιουσιακά στοιχεία, η ζημιά απομείωσης αντιστρέφεται μόνο μέχρι το σημείο όπου η αναγραφόμενη αξία του περιουσιακού στοιχείου δεν ξεπερνά την αναγραφόμενη αξία που θα είχε καθοριστεί, μετά από αποσβέσεις ή χρεωλύσεις, αν δεν είχε αναγνωριστεί ζημιά απομείωσης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

i i. Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία (συνέχεια)

Επιμέτρηση σε δίκαιη αξία

Δίκαιη αξία είναι το ποσό που θα μπορούσε να εισπραχθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή να πληρωθεί για το διακανονισμό μιας υποχρέωσης σε μία συνήθη συναλλαγή μεταξύ των συμμετεχόντων στην κύρια ή, εν ελλείψει αυτής, στην πιο συμφέρουσα αγορά στην οποία το Συγκρότημα έχει πρόσβαση κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. Η δίκαιη αξία της υποχρέωσης αντανακλά τον κίνδυνο μη εξυπηρέτησης της.

Το Συγκρότημα επιμετρά τη δίκαιη αξία ενός στοιχείου χρησιμοποιώντας τις τιμές που παρουσιάζονται σε μία ενεργό αγορά στην περίπτωση που αυτές είναι διαθέσιμες. Μια αγορά θεωρείται ενεργός, εάν οι συναλλαγές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση παρουσιάζονται με επαρκή συχνότητα και όγκο ώστε να παρέχονται τιμές σε συνεχή βάση.

Αν δεν υπάρχει χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά, τότε το Συγκρότημα χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης που μεγιστοποιούν τη χρήση των δεδομένων που παρατηρούνται στις αγορές και ελαχιστοποιούν τη χρήση μη παρατηρήσιμων δεδομένων. Η τεχνική αποτίμησης που χρησιμοποιείται ενσωματώνει όλες τις κύριες παραμέτρους που οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη στην τιμολόγηση μίας συναλλαγής. Η καλύτερη απόδειξη της δίκαιης αξίας ενός χρηματοοικονομικού μέσου κατά την αρχική αναγνώριση είναι συνήθως η τιμή της συναλλαγής δηλαδή η δίκαιη αξία του ανταλλάγματος που καταβλήθηκε ή ελήφθη.

Αν το Συγκρότημα κρίνει ότι η δίκαιη αξία κατά την αρχική αναγνώριση διαφέρει από την τιμή συναλλαγής και η δίκαιη αξία δεν αποδεικνύεται ούτε από χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά για όμοια στοιχεία ενεργητικού ή παθητικού, ούτε βασίζεται σε τεχνική αποτίμησης που χρησιμοποιεί μόνο δεδομένα που έχουν εξαχθεί από τις αγορές, τότε, το χρηματοοικονομικό μέσο αποτιμάται αρχικά στη δίκαιη αξία, προσαρμοσμένη έτσι ώστε η διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας κατά την αρχική αναγνώριση και της τιμή της συναλλαγής να παρουσιάζεται ως αναβαλλόμενο έσοδο/έξοδο. Στη συνέχεια, η διαφορά αυτή αναγνωρίζεται στο κέρδος ή ζημιά καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του μέσου, χρησιμοποιώντας κατάλληλη μεθοδολογία καταμερισμού, αλλά όχι αργότερα από όταν η αποτίμηση υποστηρίζεται εξ ολοκλήρου από δεδομένα που εξάγονται αποκλειστικά από τις αγορές ή η συναλλαγή έχει ολοκληρωθεί.

Εάν ένα περιουσιακό στοιχείο ή μια υποχρέωση που επιμετρείται στη δίκαιη αξία έχει μια τιμή προσφοράς και μια τιμή ζήτησης, τότε το Συγκρότημα επιμετρά τα περιουσιακά στοιχεία και θέσεις ενεργητικού στην τιμή προσφοράς και τα στοιχεία παθητικού και θέσεις παθητικού στην τιμή ζήτησης.

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει μεταφορές μεταξύ των επιπέδων της ιεραρχίας της δίκαιης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς κατά την οποία συνέβη η μεταβολή.

Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών

Για σκοπούς της κατάστασης των ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά στο ταμείο και στην τράπεζα και τραπεζικά παρατραβήγματα.

Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές

Οι εμπορικοί και οι άλλοι πιστωτές αναφέρονται αρχικά στην δίκαιη τους αξία τυχόν πλέον αποδοτέα έξοδα της συναλλαγής και μεταγενέστερα στην τιμή χρεολυτικού κόστους χρησιμοποιώντας τον πραγματικό συντελεστή τόκου μείον τυχόν μείωση αξίας.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Χρηματοοικονομικά Μέσα (συνέχεια)

i i. Μη χρηματοοικονομικά στοιχεία (συνέχεια)

Τοκοφόρα δάνεια

Τα δάνεια αναγνωρίζονται στο αρχικό ποσό χορήγησης μετά την αφαίρεση των τόκων χρηματοδότησης. Τα δάνεια παρουσιάζονται μετέπειτα στην αποσβεσθείσα τιμή κόστους. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση των εξόδων) και της αξίας αποπληρωμής, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα κατά τη διάρκεια του δανείου με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.

Χρεωστικά γραμμάτια

Τα χρεωστικά γραμμάτια αποτελούν οφειλές της Εταιρείας και του Συγκροτήματος προς οργανισμούς που αναλαμβάνουν την προεξόφληση υπολοίπων με προμηθευτές εμπορίου. Η προεξόφληση μειώνει τις οφειλές προς προμηθευτές και αναγνωρίζεται σαν δανεισμός. Τα χρεωστικά γραμμάτια φέρουν κόστος προεξόφλησης που αναγνωρίζεται στα έξοδα χρηματοδότησης.

Φορολογία

Η φορολογία αποτελείται από την τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία. Η φορολογία αναγνωρίζεται στο κέρδος ή ζημιά εκτός στην περίπτωση που σχετίζεται με επιχειρηματική συνένωση ή σε ποσά που αναφέρονται άμεσα στα ίδια κεφάλαια ή στα λοιπά συνολικά έσοδα.

Η τρέχουσα φορολογία είναι η αναμενόμενη φορολογία πληρωτέα ή εισπρακτέα πάνω στο φορολογητέο κέρδος ή ζημιά του έτους, χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές που είχαν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί μέχρι το τέλος του έτους και οποιεσδήποτε αναπροσαρμογές στο φόρο πληρωτέο για τα προηγούμενα έτη. Το ποσό της τρέχουσας φορολογίας πληρωτέας ή εισπρακτέας είναι η καλύτερη εκτίμηση του φορολογικού ποσού το οποίο αναμένεται να πληρωθεί ή να εισπραχθεί που αντικατοπτρίζει την αβεβαιότητα σχετικά με το φόρο εισοδήματος, αν υπάρχει. Η τρέχουσα φορολογία περιλαμβάνει επίσης φόρο που προέρχεται από μερίσματα. Η τρέχουσα φορολογία εισπρακτέα ή πληρωτέα αντισταθμίζεται μόνο αν πληρούνται συγκεκριμένα κριτήρια.

Η αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται σε σχέση με τις προσωρινές διαφορές μεταξύ των αναγραφόμενων ποσών των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων για σκοπούς οικονομικών καταστάσεων και των ποσών που χρησιμοποιήθηκαν για σκοπούς φορολογίας.

Αναβαλλόμενη φορολογία δεν αναγνωρίζεται για:

• προσωρινές διαφορές στην αρχική αναγνώριση των περιουσιακών στοιχείων ή των υποχρεώσεων σε μια συναλλαγή που δεν είναι συνένωση επιχειρήσεων και δεν επηρεάζει το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημιά.
• προσωρινές διαφορές που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές, συνδεδεμένες εταιρείες και κοινού ελέγχου εταιρείες στο βαθμό που το Συγκρότημα μπορεί να ελέγξει το συγχρονισμό της αντιστροφής των προσωρινών διαφορών και είναι πιθανόν ότι δεν θα αντιστραφούν στο εγγύς μέλλον, και
• φορολογικές προσωρινές διαφορές στην αρχική αναγνώριση της υπεραξίας

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Φορολογία (συνέχεια)

Αναβαλλόμενη φορολογία εισπρακτέα αναγνωρίζεται για αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημιές, αχρησιμοποίητες φορολογικές πιστώσεις και αφαιρετέες προσωρινές διαφορές στο βαθμό που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογικά κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων η προσωρινή διαφορά μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Αν τα ποσά των προσωρινών φορολογικών διαφορών είναι ανεπαρκή για την πλήρη αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογίας εισπρακτέας, τότε τα μελλοντικά φορολογητέα κέρδη, αναπροσαρμοσμένα για αντιστροφές διαθέσιμων προσωρινών διαφορών, λαμβάνονται υπόψη, με βάση το επιχειρηματικό σχέδιο για τις θυγατρικές εταιρείες του Συγκροτήματος. Η αναβαλλόμενη φορολογία εισπρακτέα αναθεωρείται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς και μειώνεται στο βαθμό που δεν είναι πλέον πιθανόν ότι το σχετικό φορολογικό όφελος θα πραγματοποιηθεί, τέτοιες μειώσεις αντιστρέφονται όταν οι πιθανότητες των μελλοντικών φορολογικών κερδών βελτιωθούν.

Αναβαλλόμενη φορολογία εισπρακτέα που δεν έχει αναγνωριστεί επανεξετάζεται σε κάθε περίοδο αναφοράς και αναγνωρίζεται στο βαθμό που έχει καταστεί πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογικά κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων η προσωρινή διαφορά μπορεί να χρησιμοποιηθεί.

Η αναβαλλόμενη φορολογία επιμετράται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν σε προσωρινές διαφορές όταν αντιστραφούν, χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές που είχαν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί κατά την ημερομηνία αναφοράς και αντικατοπτρίζει την αβεβαιότητα που σχετίζεται με το φόρο εισοδήματος, αν υπάρχει.

Η επιμέτρηση της αναβαλλόμενης φορολογίας αντικατοπτρίζει τις φορολογικές συνέπειες που θα ακολουθήσουν από τον τρόπο που αναμένει το Συγκρότημα, κατα την ημερομηνία αναφοράς, για την ανάκτηση ή τακτοποίηση του τρέχοντος ποσού των περιουσιακών του στοιχείων και υποχρεώσεων. Για το σκοπό αυτό, η τρέχουσα αξία των επενδύσεων σε ακίνητα που επιμετράται σε δίκαιη αξία αναμένεται να ανακτηθεί μέσω πώλησης, και το Συγκρότημα δεν έχει ανακαλέσει αυτή την υπόθεση.

Αναβαλλόμενη φορολογία εισπρακτέα και αναβαλλόμενη φορολογία πληρωτέα μπορεί να συμψηφιστεί μόνο όταν πληρούνται συγκεκριμένα κριτήρια.

Μακροπρόθεσμα δάνεια που αντιπροσωπεύουν μέρος της καθαρής επένδυσης του Συγκροτήματος σε θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού.

Όλες οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τα μακροπρόθεσμα δάνεια καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά έσοδα στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος και μεταφέρονται στα αποτελέσματα κατά τη στιγμή της πώλησης της θυγατρικής εταιρείας.

Όλες οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τα μακροπρόθεσμα δάνεια, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα του έτους κατα το οποίο πραγματοποιούνται στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας.

Η αναβαλλόμενη φορολογία που προκύπτει από τις καθαρές συναλλαγματικές διαφορές από τα μακροπρόθεσμα δάνεια μεταφέρεται στα λοιπά συνολικά έσοδα.

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένης λογιστικής αντιστάθμισης

Κατά τον αρχικό προσδιορισμό των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων σαν μέσα αντιστάθμισης, το Συγκρότημα καταγράφει επίσημα τη σχέση μεταξύ μέσων αντιστάθμισης και αντισταθμισμένων στοιχείων συμπεριλαμβανομένων των στόχων διαχείρισης κινδύνων και της στρατηγικής για ανάληψη της αντιστάθμισης και του αντισταθμισμένου κινδύνου και τις μεθόδους που θα χρησιμοποιηθούν για να αξιολογηθεί η αποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένης λογιστικής αντιστάθμισης (συνέχεια)

Το Συγκρότημα αξιολογά κατά την έναρξη της αντιστάθμισης και σε συνεχιζόμενη βάση κατά πόσο τα μέσα αντιστάθμισης αναμένεται να είναι «άκρως αποτελεσματικά» στον συμψηφισμό των μεταβολών στη δίκαιη αξία ή των ταμειακών ροών των συγκεκριμένων αντισταθμισμένων στοιχείων που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο και κατά πόσο τα πραγματικά αποτελέσματα της κάθε αντιστάθμισης κυμαίνονται σε εύρος μεταξύ 80 και 125 τοις εκατό.

Ξένο νόμισμα

Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα

Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τους συναλλαγματικούς συντελεστές που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής στο αντίστοιχο λειτουργικό νόμισμα της κάθε εταιρείας του Συγκροτήματος.

Χρηματικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα κατά το τέλος του έτους μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με βάση τους συναλλαγματικούς συντελεστές που ισχύουν την ημερομηνία αυτή. Μη χρηματικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα που υπολογίζονται με βάση τη δίκαιη αξία τους μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν κατά την ημερομηνία που καθορίστηκε η δίκαιη αξία τους. Μη χρηματικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία επιμετρώνται με βάση το ιστορικό κόστος σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει κατα την ημερομηνία συναλλαγής. Συναλλαγματικές διαφορές σε ξένο νόμισμα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα και παρουσιάζονται στο κόστος χρηματοδότησης.

Ωστόσο, διαφορές σε ξένα νομίσματα που απορρέουν από την μετατροπή των ακόλουθων στοιχείων, αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα:

• επένδυση σε συμμετοχικούς τίτλους που ορίζονται ως στη δίκαιη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (εκτός στην απομείωση, όπου οι διαφορές από ξένα νομίσματα οι οποίες έχουν αναγνωρισθεί στα λοιπά συνολικά έσοδα, έχουν αναταξινομηθεί στα αποτελέσματα).
• χρηματοοικονομική υποχρέωση που έχει ορισθεί ώς αντιστάθμιση της καθαρής επένδυσης σε θυγατρικές εταιρείες εξωτερικού στο βαθμό που η αντιστάθμιση είναι αποτελεσματική, και
• επιτρεπόμενες ταμειακές ροές αντιστάθμισης στο βαθμό που η αντιστάθμιση είναι αποτελεσματική.

Θυγατρικές εταιρείες εξωτερικού

Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις θυγατρικών εταιρειών στο εξωτερικό, συμπεριλαμβανομένης της υπεραξίας και των αναπροσαρμογών δίκαιης αξίας που απορρέουν κατα την απόκτηση, μετατρέπονται σε ευρώ με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες κατα την ημερομηνία αναφοράς. Τα έσοδα και έξοδα των θυγατρικών εταιρειών στο εξωτερικό μετατρέπονται σε ευρώ με την συναλλαγματική ισοτιμία κατα την ημερομηνία των συναλλαγών.

Συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα και συσσωρεύονται στα αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών, εκτός στο βαθμό που οι διαφορά από τη μετατροπή έχει διανεμηθεί στο δικαίωμα μειοψηφίας.

Άϋλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία

Υπεραξία που έχει δημιουργηθεί κατα την απόκτηση θυγατρικής εταιρείας επιμετράται στο κόστος μείον συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης.

Δαπάνες για έρευνα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Άϋλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία (συνέχεια)

Δαπάνες ανάπτυξης κεφαλαιοποιούνται μόνο αν τα έξοδα μπορούν να υπολογισθούν αξιόπιστα, το προϊόν ή η διαδικασία είναι τεχνικά και εμπορικά εφικτή, μελλοντικά οικονομικά οφέλη είναι πιθανά και το Συγκρότημα σκοπεύει και έχει επαρκείς πόρους να ολοκληρώσει την ανάπτυξη, χρήση ή πώληση του περιουσιακού στοιχείου. Σε διαφορετική περίπτωση, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όπως πραγματοποιείται. Μεταγενέστερα από την αρχική αναγνώριση τα έξοδα ανάπτυξης επιμετρούνται στο κόστος μείον συσσωρευμένες χρεωλύσεις και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης.

Άλλα άϋλα περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένου σχέσεων με πελάτες, δικαιώματα ευρεσυτεχνίας και εμπορικά σήματα, τα οποία έχουν αποκτηθεί από το Συγκρότημα και έχουν ορισμένη ωφέλιμη ζωή επιμετρούνται στο κόστος μείον τις συσσωρευμένες χρεωλύσεις και ζημιές απομείωσης.

Δαπάνες ανάπτυξης του λογισμικού και δαπάνες άδειας για τη χρήση και διανομή του λογισμικού κεφαλαιοποιούνται και διαγράφονται στο κέρδος ή ζημιά με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης οικονομικής ζωής τους.

Έξοδα που γίνονται μεταγενέστερα κεφαλαιοποιούνται μόνο όταν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά ωφέλη που είναι ενσωματωμένα στο συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο το οποίο αφορούν. Όλα τα άλλα έξοδα, συμπεριλαμβανομένων των εξόδων από υπεραξία και προϊόν που δημιουργήθηκε εσωτερικά, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται.

Η χρεώλυση υπολογίζεται για να διαγράψει το κόστος των άϋλων περιουσιακών στοιχείων μείον την αναμενόμενη υπολειμματική αξία του χρησιμοποιώντας την σταθερή μέθοδο απόσβεσης κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.

Η υπεραξία δεν αποσβένεται, ελέγχεται για απομείωση σε ετήσια βάση.

Η αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή για τις τρέχουσες και συγκριτικές περιόδους είναι ώς εξής:

Δαπάνες ανάπτυξης	5 έτη
Δαπάνες άδειας	2 έτη
Δικαίωμα διανομής	5 έτη

Οι μέθοδοι χρεώλυσης, η ωφέλιμη ζωή και οι υπολειμματικές αξίες αναθεωρούνται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς και αναπροσαρμόζονται εάν είναι απαραίτητο.

Λειτουργικοί τομείς

Λειτουργικοί τομείς αφορούν τομείς του Συγκροτήματος που δημιουργούν έσοδα και έξοδα, συμπεριλαμβανομένων και έσοδα και έξοδα τα οποία σχετίζονται με συναλλαγές μεταξύ τομέων του ίδιου του Συγκροτήματος. Τα αποτελέσματα των λειτουργικών τομέων παρακολουθούνται συστηματικά από το Διοικητικό Συμβούλιο με σκοπό την κατανομή πόρων και αξιολόγηση της απόδοσής τους.

Μισθώσεις

Στη σύναψη μιας σύμβασης, το Συγκρότημα καθορίζει κατά πόσο η σύμβαση είναι ή εμπεριέχει μίσθωση. Μια σύμβαση είναι ή εμπεριέχει μίσθωση εάν μεταβιβάζει το δικαίωμα άσκησης ελέγχου στη χρήση ενός αναγνωρίσιμου περιουσιακού στοιχείου για μια χρονική περίοδο έναντι τιμήματος. Το Συγκρότημα χρησιμοποιεί τον ορισμό του ΔΠΧΑ 16 για να αξιολογήσει εάν μια διευθέτηση μεταβιβάζει το δικαίωμα χρήσης ενός αναγνωρίσιμου περιουσιακού στοιχείου. Η αρχή αυτή εφαρμόζεται στις συμβάσεις που συνάπτονται την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019.

i. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία ως μισθωτής

Κατά την έναρξη ή την τροποποίηση μιας σύμβασης που περιέχει στοιχείο μίσθωσης, το Συγκρότημα κατανέμει το τίμημα της σύμβασης σε κάθε στοιχείο μίσθωσης στη βάση της χωριστής του τιμής. Ωστόσο, για τις μισθώσεις ακινήτων, το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην διαχωρίζει τα μη μισθωμένα στοιχεία και να υπολογίζει τα μισθωμένα και μη μισθωμένα στοιχεία σαν ένα ενιαίο στοιχείο μίσθωσης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Μισθώσεις (συνέχεια)

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει ένα περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης στην ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Το περιουσιακό στοιχείο δικαιώματος χρήσης αποτιμάται αρχικά στο κόστος, το οποίο περιλαμβάνει το αρχικό πόσο της υποχρέωσης μίσθωσης προσαρμοσμένο για τυχόν μισθωτικές πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν κατά ή πριν την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, προσαυξημένο με οποιοδήποτε αρχικό άμεσο κόστος καθώς και με μια εκτίμηση του κόστους αφαίρεσης και απομάκρυνσης του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου ή το υποστατικό στο οποίο βρίσκεται, μείον τυχόν κίνητρα μίσθωσης τα οποία έλαβε.

Το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης αποσβένεται με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις από την ημερομηνία έναρξης έως τη λήξη της μίσθωσης, εκτός εάν η μίσθωση μεταβιβάζει την ιδιοκτησία του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου στο Συγκρότημα με τη λήξη της μίσθωσης ή το κόστος του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης αντικατοπτρίζει ότι το Συγκρότημα θα ασκήσει δικαίωμα προαίρεσης. Σε αυτή την περίπτωση το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης θα αποσβένεται με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης οικονομικής ζωής του, η οποία καθορίζεται στην ίδια βάση με εκείνη των εγκαταστάσεων και εξοπλισμού. Επιπρόσθετα το περιουσιακό στοιχείο με δικαίωμα χρήσης μειώνεται από τυχόν ζημιές απομείωσης και αναπροσαρμόζεται για ορισμένες επαναμετρήσεις της υποχρέωσης μίσθωσης.

Η υποχρέωση μίσθωσης επιμετράται αρχικά στην τρέχουσα αξία των μισθωτικών πληρωμών που δεν πληρώνονται κατά την ημερομηνία έναρξης, προεξοφλημένες με το επιτόκιο που νοητά εμπεριέχεται στη μίσθωση, ή αν το επιτόκιο αυτό δεν μπορεί άμεσα να προσδιοριστεί, χρησιμοποιείται το προσαυξημένο κόστος δανεισμού του Συγκροτήματος. Γενικά το Συγκρότημα χρησιμοποιεί το προσαυξημένο κόστος δανεισμού ως προεξοφλητικό επιτόκιο. Το Συγκρότημα καθορίζει το προσαυξημένο κόστος δανεισμού του με την απόκτηση επιτοκίων από διάφορες πηγές εξωτερικής χρηματοδότησης και προβαίνει σε ορισμένες προσαρμογές που αντικατοπτρίζουν τους όρους της μίσθωσης και τον τύπο του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου.

Οι μισθωτικές πληρωμές που περιλαμβάνονται στην επιμέτρηση της υποχρέωσης μίσθωσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• Καθορισμένες πληρωμές, καθώς και επι της ουσίας καθορισμένες πληρωμές
• Κυμαινόμενες πληρωμές που εξαρτώνται από ένα δείκτη ή ένα επιτόκιο, αρχικά επιμετρούμενο χρησιμοποιώντας το δείκτη ή το επιτόκιο κατά την ημερομηνία έναρξης
• Ποσά που αναμένεται να καταβληθούν με εγγύηση υπολειμματικής αξίας, και
• Την τιμή άσκησης κάτω από το δικαίωμα προαίρεσης για αγορά που το Συγκρότημα είναι εύλογο να ασκήσει, τις μισθωτικές πληρωμές σε προαιρετική περίοδο ανανέωσης εάν το Συγκρότημα είναι εύλογο ότι θα ασκήσει την επιλογή παράτασης και επιβαρύνσεις για πρόωρο τερματισμό της μίσθωσης, εκτός εάν το Συγκρότημα είναι εύλογα βέβαιο ότι δεν θα τερματίσει πρόωρα τη μίσθωση.

Η υποχρέωση μίσθωσης επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας το πραγματικό επιτόκιο. Επαναμετράται όταν υπάρχει μεταβολή στις μελλοντικές μισθωτικές πληρωμές που προκύπτουν από διακύμανση δείκτη ή επιτοκίου, εάν υπάρχει μεταβολή στην εκτίμηση του Συγκροτήματος για το ποσό που αναμένεται να καταβληθεί στο πλαίσιο εγγύησης υπολειμματικής αξίας, εάν το Συγκρότημα αλλάξει την εκτίμηση του κατά πόσο θα ασκήσει μια επιλογή προαίρεση αγοράς, επέκτασης ή τερματισμό ή αν υπάρξει μια επι της ουσίας αναθεώρηση της καθορισμένης μισθωτικής πληρωμή. Όταν η υποχρέωση μίσθωσης επαναμετράται κατ' αυτόν τον τρόπο, πραγματοποιείται αντίστοιχη προσαρμογή στο αναγραφόμενο κόστος του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης, ή αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων όταν το αναγραφόμενο κόστος του περιουσιακού στοιχείου με δικαίωμα χρήσης έχει μειωθεί στο μηδέν.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Μισθώσεις (συνέχεια)

Το Συγκρότημα παρουσιάζει ξεχωριστά στην κατάσταση οικονομικής θέσης, τα περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης που δεν πληρούν τον ορισμό των επενδύσεων σε ακίνητα και των υποχρεώσεων μίσθωσης,

Βραχυπρόθεσμες μισθώσεις και μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας

Το Συγκρότημα έχει επιλέξει να μην αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα χρήσης και υποχρεώσεις μίσθωσης για μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας και βραχυπρόθεσμων μισθώσεων, συμπεριλαμβανομένου του εξοπλισμού πληροφορικής. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει μισθωτικές πληρωμές που σχετίζονται με αυτές τις μισθώσεις ως έξοδο με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.

ii. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία ως εκμισθωτής

Κατά τη σύναψη ή την τροποποίηση μιας σύμβασης που περιέχει στοιχείο μίσθωσης, το Συγκρότημα κατανέμει το τίμημα της σύμβασης σε κάθε στοιχείο μίσθωσης στη βάση της χωριστής του τιμής.

Όταν το Συγκρότημα ενεργεί ως εκμισθωτής, καθορίζει στην έναρξη της μίσθωσης αν η κάθε μίσθωση είναι χρηματοδοτική ή λειτουργική μίσθωση. Το Συγκρότημα για να ταξινομήσει την κάθε μίσθωση, προβαίνει σε συνολική αξιολόγηση εάν η μίσθωση μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από την κατοχή του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Εάν συμβαίνει αυτό, τότε η μίσθωση είναι χρηματοδοτική, αν όχι τότε είναι λειτουργική μίσθωση. Στο πλαίσιο αυτής της αξιολόγησης, το Συγκρότημα εξετάζει ορισμένους δείκτες όπως το αν η μίσθωση αφορά το μεγαλύτερο μέρος της οικονομικής ζωής του περιουσιακού στοιχείου. Εάν μια διευθέτηση περιλαμβάνει στοιχεία μίσθωσης και μη μίσθωσης, τότε το Συγκρότημα εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 15

για να κατανείμει το εισόδημα της σύμβασης.

Το Συγκρότημα εφαρμόζει τις απαιτήσεις της παύσης αναγνώρισης και απομείωσης του ΔΠΧΑ 9 στην καθαρή επένδυση της μίσθωσης. Το Συγκρότημα επισκοπεί συχνά τις εκτιμώμενες μη εγγυημένες υπολειμματικές αξίες που χρησιμοποιούνται για να υπολογιστεί η μικτή επένδυση στη μίσθωση.

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τις μισθωτικές πληρωμές που εισπράττονται κάτω από άλλες μισθώσεις ως έσοδα με ισόποσες ετήσιες πιστώσεις κατά τη διάρκεια της μίσθωσης, ως μέρος των «άλλων εισοδημάτων».

Προβλέψεις

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει προβλέψεις όταν έχει νομική ή ανειλημμένη υποχρέωση ως αποτέλεσμα ενός γεγονότος που έγινε στο παρελθόν και είναι πιθανό να χρειαστεί η εκροή οικονομικών ωφελημάτων προς εξόφληση της υποχρέωσης και το ποσό της υποχρέωσης μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις υπολογίζονται με προεξόφληση των αναμενόμενων μελλοντικών εισπράξεων σε ένα ποσοστό πριν τη φορολογία το οποίο αντιπροσωπεύει τις παρούσες αξιολογήσεις της αγοράς για τη σημερινή αξία των χρημάτων και όπου ισχύει, τους κινδύνους που αναφέρονται ειδικά για την υποχρέωση. Η αποδέσμευση της προεξόφλησης αναγνωρίζεται ως έξοδο χρηματοδότησης.

Εγγυήσεις

Η πρόβλεψη για εγγυήσεις αναγνωρίζεται όταν πωλούνται τα υποκείμενα προϊόντα ή οι υπηρεσίες, με βάση τα ιστορικά δεδομένα εγγυήσεων και τη στάθμιση των πιθανών αποτελεσμάτων σε σχέση με τις συνδεδεμένες πιθανότητες τους. Δε γίνεται πρόβλεψη για τις εγγυήσεις που δίδει το Συγκρότημα πάνω στα εξαρτήματα και τους ηλεκτρονικούς υπολογιστές, για το λόγο ότι όλα τα εξαρτήματα και οι ηλεκτρονικοί υπολογιστές φέρουν εγγυήσεις από τους προμηθευτές ισάξιες με τις εγγυήσεις που δίνονται.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Παροχές σε εργαζόμενους

Βραχυπρόθεσμες παροχές σε εργαζόμενους

Οι βραχυπρόθεσμες παροχές σε εργαζόμενους αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν παρέχονται. Αναγνωρίζεται υποχρέωση για το ποσό που αναμένεται να πληρωθεί εάν το Συγκρότημα έχει τρέχουσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση να πληρώσει αυτό το ποσό ως αποτέλεσμα προηγούμενης υπηρεσίας που παρείχε ο εργαζόμενος και η υποχρέωση αυτή μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα.

Σχέδια καθορισμένων παροχών

Υποχρεώσεις για συνεισφορά σε σχέδιο καθορισμένων παροχών αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν παρέχονται. Οι προπληρωμένες παροχές αναγνωρίζονται σαν στοιχείο ενεργητικού στο βαθμό που μια επιστροφή μετρητών ή μείωση σε μελλοντικές πληρωμές είναι πιθανή.

Σχέδια καθορισμένων ωφελημάτων

Η καθαρή υποχρέωση του Συγκροτήματος σε σχέση με τα σχέδια καθορισμένων παροχών υπολογίζεται ξεχωριστά για κάθε σχέδιο, εκτιμώντας το δεδουλευμένο ποσό του μελλοντικού οφέλους των εργαζομένων κατά την τρέχουσα και τις προηγούμενες περιόδους, προεξοφλώντας αυτό το ποσό και αφαιρώντας την δίκαιη αξία οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου του σχεδίου.

Ο υπολογισμός των υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών εκτελείται ετησίως από εγκεκριμένο αναλογιστή με τη μέθοδο της προβλεπόμενης πιστωτικής μονάδας. Όταν ο υπολογισμός έχει ως αποτέλεσμα ένα ενδεχόμενο περιουσιακό στοιχείο για το Συγκρότημα, το αναγνωρισμένο περιουσιακό στοιχείο περιορίζεται στην τρέχουσα αξία των διαθέσιμων οικονομικών οφελών σε μορφή τυχόν μελλοντικών επιστροφών από το σχέδιο ή μειώσεις σε μελλοντικές εισφορές στο σχέδιο. Για τον υπολογισμό της τρέχουσας αξίας των οικονομικών οφελών, λαμβάνονται υπόψη οι ισχύουσες ελάχιστες απαιτήσεις χρηματοδότησης.

Επαναμετρήσεις της καθαρής υποχρέωσης καθορισμένων παροχών, οι οποίες περιλαμβάνουν αναλογιστικά κέρδη και ζημιές, την απόδοση των περιουσιακών στοιχείων του σχεδίου (εξαιρουμένων των τόκων), και την επίδραση του ανώτατου ορίου του περιουσιακού στοιχείου (εάν υπάρχουν, εξαιρουμένων των τόκων), αναγνωρίζονται αμέσως στα λοιπά συνολικά έσοδα. Το Συγκρότημα προσδιορίζει το καθαρό έξοδο τόκου (έσοδο) από την καθαρή υποχρέωση (περιουσιακό στοιχείο) καθορισμένων παροχών για την περίοδο, χρησιμοποιώντας το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιήθηκε για την επιμέτρηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών στην αρχή της ετήσιας περιόδου στη μετά υποχρέωση (περιουσιακό στοιχείο) καθορισμένων παροχών, λαμβάνοντας υπόψη τυχόν μεταβολές στην καθαρή υποχρέωση (περιουσιακό στοιχείο) καθορισμένων παροχών κατά τη διάρκεια της περιόδου ως αποτέλεσμα των εισφορών και των παροχών. Το καθαρό έξοδο τόκων και τα άλλα έξοδα που σχετίζονται με το σχέδιο καθορισμένων παροχών αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.

Όταν τα οφέλη ενός σχεδίου μεταβάλλονται ή όταν ένα σχέδιο περικόπτεται, η προκύπτουσα μεταβολή του οφέλους που σχετίζεται με την παρελθούσα υπηρεσία ή το κέρδος ή τη ζημιά από την περικοπή αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα. Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τα κέρδη και τις ζημιές από την εξόφληση ενός σχέδιού καθορισμένων παροχών όταν αυτή πραγματοποιείται.

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές σε εργαζόμενους

Η καθαρή υποχρέωση του Συγκροτήματος όσον αφορά τις μακροπρόθεσμες παροχές σε εργαζόμενους είναι το ποσό των μελλοντικών παροχών που οι εργαζόμενοι έχουν κερδίσει έναντι της υπηρεσίας τους κατά την τρέχουσα και τις προηγούμενες περιόδους. Το όφελος αυτό προεξοφλείται για να καθοριστεί η τρέχουσα αξία του. Οι μεταβολές αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων κατά την περίοδο που προκύπτουν.

Παροχές τερματισμού

Οι παροχές τερματισμού αναγνωρίζονται σαν έξοδο στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων στο συντομότερο, όταν το Συγκρότημα δεν μπορεί πλέον να αποσύρει την προσφορά αυτών των παροχών και όταν το Συγκρότημα αναγνωρίζει κόστος αναδιάρθρωσης. Εάν οι παροχές δεν αναμένεται να εξοφληθούν εξ ολοκλήρου μέσα σε 12 μήνες από την ημερομηνία αναφοράς των λογαριασμών, τότε προεξοφλούνται.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ (συνέχεια)

Αναβαλλόμενα έξοδα

Τα αναβαλλόμενα έξοδα είναι τα έξοδα που σχετίζονται με αγορές υπηρεσιών βάσει συμβολαίων, και αφορούν τις υπηρεσίες που εμπίπτουν στην περίοδο κατά το τέλος του έτους. Τα αναβαλλόμενα έξοδα περιλαμβάνονται στους εμπορικούς και άλλους χρεώστες.

Κέρδος ανά μετοχή

Η Εταιρεία παρουσιάζει το βασικό και πλήρως κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή που αντιστοιχεί στους μετόχους της. Το βασικό κέρδος ανά μετοχή υπολογίζεται με βάση το κέρδος που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας και το μεσοσταθμικό αριθμό εκδομένων μετοχών κατά τη διάρκεια του έτους. Το πλήρως κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή υπολογίζεται με την αναπροσαρμογή του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της Εταιρείας και του μεσοσταθμικού αριθμού εκδομένων μετοχών.

Γεγονότα μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς

Στοιχεία των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων αναπροσαρμόζονται για γεγονότα που συνέβησαν στην περίοδο μετά το τέλος του έτους μέχρι την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο, όταν τα γεγονότα αυτά προσφέρουν πρόσθετες πληροφορίες για την εκτίμηση ποσών σχετικών με καταστάσεις υπάρχουσες κατά το τέλος του έτους ή υποδεικνύουν ότι η αρχή της συνεχιζόμενης λειτουργίας σε σχέση με όλο ή ένα μέρος του Συγκροτήματος δεν είναι κατάλληλη.

Μετοχικό κεφάλαιο

(i) Συνήθεις μετοχές

Συνήθεις μετοχές που εκδόθηκαν και πληρώθηκαν πλήρως ταξινομούνται σαν κεφάλαιο. Κόστα άμεσα συνδεδεμένα με την έκδοση των συνήθων μετοχών αναγνωρίζονται ως μείωση στα ίδια κεφάλαια μετά από πρόβλεψη για τυχόν φορολογικές επιπτώσεις.

(ii) Μερίσματα

Τα μερίσματα αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στο έτος που έχουν δηλωθεί, σύμφωνα με το ΔΛΠ 10.

Συγκριτικά ποσά

Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόζονται για να συνάδουν με τις μεταβολές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους.

4. ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ

Το Συγκρότημα μπορεί να διαχωριστεί σε δύο σημαντικούς κλάδους, στον κλάδο διανομής και τον κλάδο των υπηρεσιών. Ο κλάδος διανομής που ασχολείται με τη διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας διαχωρίζεται σε τρεις κύριους γεωγραφικούς τομείς όπως περιγράφεται πιο κάτω. Ο κλάδος των υπηρεσιών ασχολείται με την παροχή λύσεων λογισμικού και ολοκληρωμένων λύσεων πληροφορικής σε πελάτες στην Κύπρο και στο εξωτερικό. Πιο κάτω περιγράφονται οι λειτουργίες του καθενός από τους λειτουργικούς τομείς του Συγκροτήματος:

• Τομέας διανομής Ευρωπαϊκών αγορών Ο τομέας αυτός ασχολείται κυρίως με τη διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας σε Κύπρο, Ελλάδα, Ιταλία και Μάλτα.
• Τομέας διανομής αγορών Μέσης Ανατολής Ο τομέας αυτός ασχολείται κυρίως με τη διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας στην περιοχή του Αραβικού Κόλπου και τη Σαουδική Αραβία.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

4. ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ (συνέχεια)

• Τομέας διανομής Άλλων Αγορών Ο τομέας αυτός ασχολείται κυρίως με τη διάθεση προϊόντων υψηλής τεχνολογίας στις υπόλοιπες χώρες που δραστηριοποιείται το Συγκρότημα εκτός απ' αυτές που αναφέρονται πιο πάνω. Στον τομέα αυτό περολαμβάνονται και τα αποτελέσματα από κοινοπραξίες.
• Τομέας Υπηρεσιών Ο τομέας αυτός ασχολείται με την παροχή λύσεων λογισμικού και ολοκληρωμένων λύσεων πληροφορικής σε πελάτες στην Κύπρο και στο εξωτερικό. Στον τομέα αυτό περιλαμβάνονται και τα αποτελέσματα από συνδεδεμένη εταιρεία και των επενδύσεων σε δημόσιες εταιρείες.

Εταιρείες του Συγκροτήματος πωλούν και αγοράζουν προϊόντα και υπηρεσίες αναλόγως των αναγκών τους από άλλες εταιρείες του Συγκροτήματος. Οι συναλλαγές γίνονται στα πλαίσια εμπορικών πρακτικών που αφορούν συναφή ενδοομιλικές συναλλαγές στους σχετικούς κλάδους δραστηριοποίησης.

Η Logicom Public Limited και η Logicom FZE, χρεώνουν τις θυγατρικές τους εταιρείες διοικητικές υπηρεσίες και κόστος χρηματοδότησης.

Πληροφορίες σε σχέση με τα αποτελέσματα του κάθε λειτουργικού τομέα παρουσιάζονται πιο κάτω. Οι πληροφορίες χρησιμοποιούνται για την ετοιμασία των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων. Η απόδοση αξιολογείται με βάση το κέρδος μετά τη φορολογία του κάθε τομέα, όπως παρουσιάζεται στις διοικητικές αναφορές που εξετάζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το κέρδος του κάθε τομέα χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση της απόδοσης καθώς η Διεύθυνση πιστεύει ότι αυτές οι πληροφορίες είναι οι πιο κατάλληλες για την αξιολόγηση των αποτελεσμάτων όλων των τομέων που αναφέρονται. Οι λογιστικές αρχές των λειτουργικών τομέων παρουσιάζονται στη σημείωση 3.

Οι μεικτές πωλήσεις και το σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων καταμερίζονται μεταξύ Κύπρου, Ελλάδας, Ηνωμένων Αραβικών Εμιράτων και άλλες χώρες εξωτερικού ως ακολούθως:

			Σύνολο μη κυκλοφορούντων
	Μεικτές πωλήσεις		περιουσιακών στοιχείων
	2023 2022		2023	2022
	€	€	€	€
Κύπρος	134.827.510	120.125.254	190.302.578	154.623.668
Ελλάδα	136.663.184	114.170.395	1.338.606	1.239.859
Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα	336.816.346	313.054.916	6.045.333	6.693.726
Άλλες χώρες εξωτερικού	700.494.363	616.565.986	3.813.415	3.057.586
	1.308.801.403	1.163.916.551	201.499.932	165.614.839

Σημαντικός πελάτης

Οι μεικτές πωλήσεις από ένα πελάτη του Συγκροτήματος στον Τομέα Διανομής Αγορών Μέσης Ανατολής είναι περίπου €22.811.420 (2022: €20.000.900 Τομέας διανομής Ευρωπαϊκών αγορών) από τις συνολικές μεικτές πωλήσεις του Συγκροτήματος.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

4. ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ (συνέχεια)

2023

2023		Τομέας
	Τομέας	Διανομής			Συναλλαγές
	Διανομής	Αγορών			μεταξύ
	Ευρωπαϊκών	Μέσης	Όλοι οι	Τομέας	λειτουργικών
	Αγορών	Ανατολής	άλλοι τομείς	Υπηρεσιών	τομέων	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€
Πωλήσεις προϊόντων	195.648.973	808.816.448	107.228.017	58.213.530	-	1.169.906.968
Πωλήσεις ως αντιπρόσωπος	1.412.206	7.942.013	190.866	-	-	9.545.085
Πωλήσεις υπηρεσιών	-	-	-	35.182.585	-	35.182.585
Πωλήσεις	197.061.179	816.758.461	107.418.883	93.396.115	-	1.214.634.638
Μεικτές πωλήσεις σε τρίτους	219.525.823	886.245.429	109.634.036	93.396.115	-	1.308.801.403
Πωλήσεις σε άλλους τομείς	60.439.996	162.902.237	3.526.582	5.436.198	(232.305.013)	-
Άλλα εισοδήματα	13.902.797	11.219.834	89.622	5.302.068	(28.125.303)	2.389.018
Άλλα έξοδα	-	57.858	-	2.860.000	(57.858)	2.860.000
Αποσβέσεις και χρεωλύσεις	1.093.069	1.268.125	463.359	467.120	-	3.291.673
Απομείωση υπεραξίας	-	-	-	305.052	-	305.052
Έξοδα προσωπικού	9.277.911	18.393.288	3.288.975	5.697.096	(709.539)	35.947.731
Ταξιδιωτικά έξοδα	716.946	337.939	67.697	117.831	-	1.240.413
Ζημιές απομείωσης εισπρακτέων	(500.899)	1.171.465	142.033	455	4.627	817.681
Επαγγελματικά έξοδα	1.606.063	1.604.123	310.638	675.861	(770.734)	3.425.951
Ενοίκια	8.025	398.295	107.221	18.620	-	532.161
Ασφάλεια πιστώσεων	75.683	1.581.886	212.345	95.408	(384.839)	1.580.483
Έξοδα εργασιών	533.676	1.630.176	270.404	12.483	(9.528)	2.437.211
Κέρδος από λειτουργικές
δραστηριότητες	12.636.637	29.947.381	1.116.060	10.501.897	(17.275.563)	36.926.412
Καθαρό κέρδος από
συναλλαγματική διαφορά	335.685	(563.695)	1.346.405	507.622	(963.845)	662.172
Έσοδα χρηματοδότησης	15.169	4.940.305	513.973	18.436	(4.718.790)	769.093
Έξοδα χρηματοδότησης	(5.978.804)	(12.501.927)	(3.360.249)	(369.014)	7.155.714	(15.054.280)
Καθαρά (έξοδα)/ έσοδα
χρηματοδότησης	(5.627.950)	(8.125.317)	(1.499.871)	157.044	1.473.079	(13.623.015)
Καθαρό μερίδιο (ζημιάς)/ κέρδους
από συνδεδεμένες εταιρείες και
κοινοπραξίες μετά τη φορολογία	-	-	(1.436.188)	26.259.355	-	24.823.167
Κέρδος/(ζημιά) πριν τη
φορολογία	7.008.687	21.822.064	(1.819.999)	36.918.296	(15.802.484)	48.126.564
Φορολογία	(777.285)	(2.391.379)	(320.706)	(716.555)	-	(4.205.925)
Κέρδος/(ζημιά) μετά τη
φορολογία	6.231.402	19.430.685	(2.140.705)	36.201.741	(15.802.484)	43.920.639
Aγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων
και εξοπλισμού	183.819	211.661	753.888	513.707	-	1.663.075
Προσθήκες πάγιων περιουσιακών
στοιχείων με δικαίωμα χρήσης	564.484	989.971	125.643	15.756	-	1.695.854
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων	255.725.881	403.807.597	83.895.793	214.611.719	(291.497.086)	666.543.904
Σύνολο υποχρεώσεων	181.417.132	275.771.145	85.526.928	70.383.777	(224.894.161)	388.204.821
Καθαρά περιουσιακά στοιχεία
επενδύσεων σε συνδεδεμένες
εταιρείες και κοινοπραξίες	-	-	27.268	110.021.278	-	110.048.546

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

4. ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ (συνέχεια)

2022	Τομέας Διανομής Ευρωπαϊκών Αγορών €	Τομέας Διανομής Αγορών Μέσης Ανατολής €	Όλοι οι άλλοι τομείς €	Τομέας Υπηρεσιών €	Συναλλαγές μεταξύ λειτουργικών τομέων €	Σύνολο €
Πωλήσεις προϊόντων Πωλήσεις ως αντιπρόσωπος Πωλήσεις υπηρεσιών	195.810.557 1.308.747 -	702.520.698 6.793.714 -	115.397.302 701.447 -	41.889.315 - 24.124.755	- - -	1.055.617.872 8.803.908 24.124.755
Πωλήσεις	197.119.304	709.314.412	116.098.749	66.014.070	-	1.088.546.535
Μεικτές πωλήσεις σε τρίτους	216.338.907	762.287.847	119.275.727	66.014.070	-	1.163.916.551
Πωλήσεις σε άλλους τομείς	53.466.417	166.700.283	2.950.616	3.167.587	(226.284.903)	-
Άλλα εισοδήματα Αποσβέσεις και χρεωλύσεις Απομείωση υπεραξίας Έξοδα προσωπικού Ταξιδιωτικά έξοδα Ζημιές απομείωσης εισπρακτέων Επαγγελματικά έξοδα Ενοίκια Ασφάλεια πιστώσεων Έξοδα εργασιών	15.260.268 988.768 - 8.664.506 517.655 122.630 1.169.207 45.779 333.024 493.896	9.332.855 1.227.462 - 16.676.158 226.990 510.685 1.216.343 311.435 1.405.185 1.335.809	245.328 725.385 - 3.348.916 41.158 2.699.980 252.811 94.519 147.520 260.037	5.668.277 489.743 330.730 5.716.413 83.384 22.365 391.055 19.456 83.697 13.913	(27.451.548) - - - - (1.201.226) (212.044) (14.653) (371.166) (9.337)	3.055.180 3.431.358 330.730 34.405.993 869.187 2.154.434 2.817.372 456.536 1.598.260 2.094.318
Κέρδος/(ζημιά) από λειτουργικές δραστηριότητες	15.211.041	30.233.877	(469.957)	10.632.336	(17.207.490)	38.399.807
Καθαρή ζημιά/(ζημιά) από συναλλαγματική διαφορά Έσοδα χρηματοδότησης Τόκοι πληρωτέοι και τραπεζικά έξοδα	(592.842) 312 (3.953.421)	(592.487) 2.385.980 (6.369.986)	(2.318.942) 533.954 (2.200.381)	(503.896) 44.742 (270.900)	2.339.651 (2.113.960) 3.814.376	(1.668.516) 851.028 (8.980.312)
Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης	(4.545.951)	(4.576.493)	(3.985.369)	(730.054)	4.040.067	(9.797.800)
Καθαρό μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένες εταιρείες και κοινοπραξίες μετά τη φορολογία	-	-	5.782	2.548.813	-	2.554.595
Κέρδος/(ζημιά) πριν τη φορολογία	10.665.090	25.657.384	(4.449.544)	12.451.095	(13.167.423)	31.156.602
Φορολογία	(607.883)	(2.887.880)	(218.926)	(817.107)	-	(4.531.796)
Κέρδος/(ζημιά) μετά τη φορολογία	10.057.207	22.769.504	(4.668.470)	11.633.988	(13.167.423)	26.624.806
Aγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού Προσθήκες πάγιων περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης Σύνολο περιουσιακών στοιχείων	300.332 58.522 250.044.864	258.042 1.289.605 375.678.926	247.225 363.889 89.695.778	338.742 185.113 168.747.054	- - (266.738.368)	1.144.341 1.897.129 617.428.254
Σύνολο υποχρεώσεων Καθαρά περιουσιακά στοιχεία επενδύσεων σε συνδεδεμένες εταιρείες και κοινοπραξίες	177.207.123 -	254.169.333 -	95.209.700 428.766	65.089.327 82.655.623	(206.725.562) -	384.949.921 83.084.389

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

5. ΠΩΛΗΣΕΙΣ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023	2022
	€	€
Πωλήσεις προϊόντων	1.169.906.968	1.055.617.872
Πωλήσεις ως αντιπρόσωπος	9.545.085	8.803.908
Παροχή υπηρεσιών	35.182.585	24.124.755
	1.214.634.638	1.088.546.535
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022
	€	€
Πωλήσεις προϊόντων	95.099.589	91.758.305
Πωλήσεις ως αντιπρόσωπος	440.589	379.939
Τόκοι εισπρακτέοι από θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 42)	2.435.533	1.705.293
	97.975.711	93.843.537

Οι Μεικτές πωλήσεις του Συγκροτήματος ανέρχονται σε €1.308.801.403 και €1.163.916.551 για το 2023 και το 2022 αντίστοιχα, και της Εταιρείας ανέρχονται σε €103.872.589 και €98.607.194 για το 2023 και το 2022 αντίστοιχα. Για τον υπολογισμό των χρηματοοικονομικών δεικτών το Συγκρότημα χρησιμοποιεί τις Μεικτές πωλήσεις.

6. ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
Κόστος πωληθέντων προϊόντων	1.116.489.352	995.217.458	91.509.013	87.547.251
Μισθοί προσωπικού	3.095.276	2.784.675	-	-
Κοινωνικές ασφαλίσεις	159.334	173.741	-	-
Άλλα έξοδα προσωπικού	79.532	83.428	-	-
Πρόβλεψη για μείωση στην αξία των αποθεμάτων
(Σημ. 22)	1.266.227	366.381	-	-
Αποσβέσεις από μίσθωση περιουσιακών στοιχείων	243.526	226.411	-	-
	1.121.333.247	998.852.094	91.509.013	87.547.251

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

7. ΑΛΛΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού	21.315	17.238
Κέρδος από επανεκτίμηση επενδύσεων στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
(Σημ. 20)	10.249	4.063
Διάφορα άλλα έσοδα εκμετάλλευσης	2.357.454	3.033.879
	2.389.018	3.055.180

Κατά το 2022, τα Άλλα εισοδήματα του Συγκροτήματος περιλάμβαναν ποσό ύψους €1.087.800 που αφορά είσπραξη από τη θυγατρική εταιρεία ICT Logicom Solutions S.A. σχετικά με αποζημίωση από διακανονισμό για τη διακοπή συνεργασίας με τη C.A Europe S.A.R.L.

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023 €	2022 €
(Ζημιά)/κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού	(75)	9.360
Μερίσματα εισπρακτέα (Σημ. 42)	8.615.864	10.620.469
Χρεώσεις διοικητικών υπηρεσιών (Σημ. 42)	5.004.733	4.533.803
Διάφορα άλλα έσοδα εκμετάλλευσης	274.573	117.334
	13.895.095	15.280.966

Τα διάφορα άλλα έσοδα εκμετάλλευσης για το Συγκρότημα και την Εταιρεία, περιλαμβάνουν κυρίως συνεισφορές από προμηθευτές για προώθηση των προϊόντων τους.

8. ΑΛΛΑ ΕΞΟΔΑ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
Κατάπτωση εγγυητικής	2.860.000	-
	2.860.000	-

Τα Άλλα Έξοδα αφορούν την κατάπτωση τραπεζικής εγγύησης πιστής εκτέλεσης ύψους €2.860.000 από πελάτη της θυγατρικής εταιρείας Newcytech Business Solutions Limited (η 'εταιρεία'). Η εταιρεία συμμετείχε στη διαδικασία προσφορών για το έργο της Αρχής Ηλεκτρισμού Κύπρου ('ΑΗΚ') που αφορά τους έξυπνους μετρητές (Advanced Metering Infrastructure Rollout). Το έργο ανατέθηκε στην εταιρεία στις 16/06/2023 η οποία κατέθεσε τα σχετικά έγγραφα καθώς και τραπεζική εγγύηση πιστής εκτέλεσης ύψους €2.860.000. Μετά από διαφωνία για τον τύπο των μετρητών, η ΑΗΚ προχώρησε σε τερματισμό του συμβολαίου και κατάπτωση της τραπεζικής εγγύησης. Η εταιρεία προχώρησε σε αγωγή εναντίον της ΑΗΚ για ανάκληση του τερματισμού του συμβολαίου, επιστροφή του ποσού της εγγυητικής πιστής εκτέλεσης και απαίτηση για ζημιές που προκλήθηκαν στην εταιρεία.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

9. ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

(α) Έξοδα προσωπικού

	2023	2022
	€	€
Μισθοί προσωπικού	32.249.324	30.722.259
Αμοιβή συμβούλων - Εκτελεστικοί σύμβουλοι	476.100	446.900
Κοινωνικές ασφαλίσεις	2.719.960	2.597.889
Άλλα έξοδα προσωπικού	(34.852)	1.740
Έξοδα βάσει σχεδίου αφυπηρέτησης καθορισμένου ωφελήματος (Σημ.28)	537.199	637.205
	35.947.731	34.405.993
Ο μέσος όρος αριθμού υπαλλήλων κατά τη διάρκεια του έτους ήταν 885 (2022:873).
(β) Άλλα έξοδα διοίκησης
	2023	2022
	€	€
Αποσβέσεις	1.488.838	1.395.187
Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης	1.760.557	1.766.289
Χρεώλυση που προέκυψε από δαπάνες ανάπτυξης	42.278	269.883
Απομείωση υπεραξίας	305.052	330.730
Αμοιβή συμβούλων - Μη εκτελεστικοί σύμβουλοι	119.015	114.726
Ενοίκια	532.161	456.536
Έξοδα κοινόχρηστων χώρων	72.887	75.100
Φόροι και άδειες	174.739	233.067
Ηλεκτρισμός και νερό	445.541	486.553
Καθαριότητα	188.044	197.409
Ασφάλιστρα	2.426.422	2.353.697
Επιδιορθώσεις και ανακαινίσεις	235.832	239.342
Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά	838.717	771.452
Γραφική ύλη και εκτυπωτικά	88.654	88.985
Συνδρομές και εισφορές	377.651	367.132
Εκπαίδευση προσωπικού	155.327	113.045
Άλλα έξοδα προσωπικού	707.929	881.742
Εφόδια και έξοδα συντηρήσεως ηλεκτρονικού υπολογιστή	355.389	313.885
Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων οικονομικών
καταστάσεων	434.467	376.091
Δικηγορικά έξοδα	663.050	349.916
Άλλα επαγγελματικά δικαιώματα (Υποσημείωση 1)	1.937.675	1.710.441
Διαφημίσεις	747.849	520.021
Ταξιδιωτικά έξοδα	1.240.413	869.187
Φιλοξενία	373.163	315.844
Έξοδα οχημάτων	402.186	432.520
Έξοδα εργασιών	2.437.211	2.094.318
Υπηρεσίες από τρίτους	271.745	266.843
Διάφορα έξοδα	315.792	399.446
	19.138.584	17.789.387
Σύνολο εξόδων διοίκησης	55.086.315	52.195.380

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

9. ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

(α) Έξοδα προσωπικού

	2023	2022
	€	€
Μισθοί προσωπικού	5.031.256	4.803.533
Αμοιβή συμβούλων - Εκτελεστικοί σύμβουλοι	476.100	446.900
Κοινωνικές ασφαλίσεις	637.141	606.342
Άλλα έξοδα προσωπικού	(23.193)	19.425
Άλλα έξοδα προσωπικού που χρεώθηκαν σε θυγατρικές εταιρείες (Σημ.42)	(499.019)	(610.754)
	5.622.285	5.265.446
Ο μέσος όρος αριθμού υπαλλήλων κατά τη διάρκεια του έτους ήταν 107 (2022:103).
(β) Άλλα έξοδα διοίκησης
	2023 €	2022 €
Αποσβέσεις	553.734	524.575
Αποσβέσεις περιουσιακών στοιχείων με δικαίωμα χρήσης	129.283	126.684
Αμοιβή συμβούλων - Μη εκτελεστικοί σύμβουλοι	119.015	114.726
Έξοδα κοινόχρηστων χώρων	2.550	2.550
Φόροι και άδειες	20.134	6.526
Ηλεκτρισμός και νερό	139.856	137.894
Καθαριότητα	22.534	26.945
Ασφάλιστρα	(132.015)	156.886
Επιδιορθώσεις και ανακαινίσεις	75.615	73.979
Τηλεφωνικά και ταχυδρομικά	160.879	162.819
Γραφική ύλη και εκτυπωτικά	8.987	8.688
Συνδρομές και εισφορές	254.617	245.885
Εκπαίδευση προσωπικού	40.775	29.761
Άλλα έξοδα προσωπικού	84.397	161.343
Εφόδια και έξοδα συντηρήσεως ηλεκτρονικού υπολογιστή	253.885	206.890
Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων οικονομικών
καταστάσεων	74.499	75.204
Δικηγορικά έξοδα	64.141	59.540
Άλλα επαγγελματικά δικαιώματα (Υποσημείωση 1)	777.019	324.369
Διαφημίσεις	155.372	236.367
Ταξιδιωτικά έξοδα	550.669	378.814
Φιλοξενία	41.767	36.356
Έξοδα οχημάτων	55.395	69.941
Έξοδα εργασιών	295.789	241.230
Υπηρεσίες από τρίτους	222.561	236.512
Διάφορα έξοδα	39.016	31.070
	4.010.474	3.675.554
Σύνολο εξόδων διοίκησης	9.632.759	8.941.000

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

9. ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ (συνέχεια)

Υποσημείωση 1

Τα άλλα επαγγελματικά δικαιώματα του Συγκροτήματος που παρουσιάζονται πιο πάνω περιλαμβάνουν αμοιβές ύψους €7.090 (2022: €9.080) για υπηρεσίες φορολογικών συμβούλων που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο της Εταιρείας.

Τα άλλα επαγγελματικά δικαιώματα της Εταιρείας που παρουσιάζονται πιο πάνω περιλαμβάνουν αμοιβές ύψους €7.090 (2022: €9.080) για υπηρεσίες άλλων μη ελεγκτικών υπηρεσιών που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο της Εταιρείας.

10. ΚΑΘΑΡΑ ΕΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023	2022
Έσοδα χρηματοδότησης	€	€
Τόκοι εισπρακτέοι	547.578	579.008
Έσοδα από ανταλλαγή μονάδων αντιστάθμισης συναλλαγματικών διαφορών	221.515	272.020
	769.093	851.028
Έξοδα χρηματοδότησης
Τραπεζικά έξοδα	(1.944.774)	(1.178.638)
Τόκοι πληρωτέοι	(12.722.026)	(7.492.570)
Τόκοι από άλλες υποχρεώσεις	(123.504)	(76.601)
Τόκοι από μισθώσεις	(263.976)	(232.503)
	(15.054.280)	(8.980.312)
Καθαρό κέρδος/ (ζημιά) από συναλλαγματική διαφορά
Καθαρό κέρδος/ (ζημιά) από συναλλαγματική διαφορά	1.571.325	(3.111.911)
Καθαρή (ζημιά)/ κέρδος από την αλλαγή στη δίκαιη αξία παράγωγων
χρηματοοικονομικών μέσων	(909.153)	1.443.395
	662.172	(1.668.516)
Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης	(13.623.015)	(9.797.800)
Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης που περιλαμβάνονται στα λοιπά συνολικά έσοδα που δύναται να επανακατηγοριοποιηθούν στο κέρδος ή ζημιά σε
μετέπειτα περιόδους Συναλλαγματική διαφορά από τη μετάφραση και ενοποίηση των οικονομικών
καταστάσεων εταιρειών εξωτερικού	(4.398.085)	5.646.268
Συναλλαγματική διαφορά σε σχέση με την αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε
εκμετάλλευση στο εξωτερικό	1.303.249	(3.009.631)
	(3.094.836)	2.636.637

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

10. ΚΑΘΑΡΑ ΕΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022
	€	€
Έσοδα χρηματοδότησης Έσοδα από ανταλλαγή μονάδων αντιστάθμισης συναλλαγματικών διαφορών	203.466	260.937
	203.466	260.937
Έξοδα χρηματοδότησης Τραπεζικά έξοδα	(137.282)	(185.669)
Τόκοι πληρωτέοι	(5.111.218)	(3.351.387)
Τόκοι από μισθώσεις	(9.398)	(10.676)
	(5.257.898)	(3.547.732)
Καθαρό κέρδος/ (ζημιά) από συναλλαγματική διαφορά Καθαρό κέρδος/ (ζημιά) από συναλλαγματική διαφορά	1.054.819	(1.449.937)
Καθαρό (ζημιά)/ κέρδος από την αλλαγή στη δίκαιη αξία παράγωγων
χρηματοοικονομικών μέσων	(829.948)	1.185.870
	224.871	(264.067)
Καθαρά έξοδα χρηματοδότησης	(4.829.561)	(3.550.862)
11. ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ
TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
	2023	2022
	€	€
Εταιρικός φόρος - τρέχοντος έτους	3.497.385	3.954.355
Εταιρικός φόρος - αναπροσαρμογή προηγουμένων ετών	99.441	(27.500)
Έκτακτη εισφορά για την άμυνα	-	(3.264)
Άλλοι φόροι	649.692	652.632
Αναβαλλόμενη φορολογία - πίστωση (Σημ.34)	(40.593)	(44.427)
	4.205.925	4.531.796

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

11. ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ (συνέχεια)

Οι θυγατρικές εταιρείες του Συγκροτήματος υπόκεινται σε φορολογία στις χώρες που διεξάγουν εργασίες ως ακολούθως:

Εταιρεία	Χώρα	Φορολογικός συντελεστής 2023 %	Φορολογικός συντελεστής 2022 %
Logicom (Overseas) Limited	Κύπρος	12,5	12,5
Logicom Solutions Limited	Κύπρος	12,5	12,5
Netcom Limited	Κύπρος	12,5	12,5
CUC Cyprus Utilities Company Limited	Κύπρος	12,5	12,5
Najada Holdings Limited	Κύπρος	12,5	12,5
Logicom (Middle East) SAL	Λίβανος	17	17
ENET Solutions - Logicom S.A.	Ελλάδα	22	24
Logicom FZE	Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα	0	0
Logicom Dubai LLC	Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα	0	0
Logicom Jordan LLC	Ιορδανία	20	20
Logicom Italia s.r.l.	Ιταλία	25	24
Logicom IT Distribution Limited	Τουρκία	23	22
Rehab Technologies Limited	Σαουδική Αραβία	20	20
Logicom Bulgaria EOOD	Βουλγαρία	10	10
Logicom Information Technology Distribution s.r.l. Ρουμανία		16	16
Verendrya Ventures Ltd	Κύπρος	12,5	12,5
Logicom Services Ltd	Κύπρος	12,5	12,5
Logicom Iraq LLC	Ιρακ	15	15
ICT Logicom Solutions SA	Ελλάδα	22	24
Logicom Saudi Arabia LLC	Σαουδική Αραβία	20	20
Newcytech Business Solutions Ltd	Κύπρος	12,5	12,5
Newcytech Distribution Ltd	Κύπρος	12,5	12,5
Logicom Distribution Germany GmbH	Γερμανία	30	30
Logicom LLC	Ομάν	15	15
Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L	Κουβέιτ	15	15
Logicom Trading & Distribution LLC	Κατάρ	10	10
Cadmus Tech Points S.A.L	Λίβανος	17	17
Logicom Bahrain WLL	Μπαχρέιν	0	0
Logicom Egypt LLC	Αίγυπτος	22,5	22,5
Logicom Distribution Egypt LLC	Αίγυπτος	22,5	22,5
Elogicomnet Morocco Distribution SARL	Μαρόκο	0	0
Logicom Secretarial Services Limited	Κύπρος	12,5	0
Logicom Malta Limited	Μάλτα	35	0

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

11. ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ (συνέχεια)

Οι φορολογικοί συντελεστές για εταιρείες που εδρεύουν στο Μαρόκο κυμαίνονται από 10%-31% ανάλογα με το ύψος του καθαρού φορολογητέου εισοδήματος. Παρόλα αυτά, η θυγατρική εταιρεία Elogicomnet Morocco Distribution SARL, εξαιρείται από την υποχρέωση καταβολής εταιρικού φόρου για 3 χρόνια.

Ο φορολογικός συντελεστής που θα επιβαρύνει την εταιρεία Logicom Malta Limited αναμένεται να διαμορφωθεί στο 5% στα διανεμητέα κέρδη με βάση τις εκπτώσεις που παραχωρούνται από τη φορολογική νομοθεσία στη Μάλτα.

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023	2022
	€	€
Έκτακτη εισφορά για την άμυνα	-	(3.264)
Άλλοι φόροι	49.200	23.027
Αναβαλλόμενη φορολογία - χρέωση/(πίστωση) (Σημ.34)	35.428	(63.185)
	84.628	(43.422)

Η Εταιρεία υπόκειται σε φορολογία με συντελεστή 12,5% σε όλα της τα κέρδη.

Συμφιλίωση φορολογίας με φορολογία βάση του λογιστικού κέρδους

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
Κέρδος πριν τη φορολογία	48.126.564	31.156.602
Ενεργός φορολογικός συντελεστής	18,03%	16,90%
Φορολογία για το έτος με βάση το λογιστικό κέρδος	8.677.219	5.265.466
Φορολογική επίπτωση για:
Αποσβέσεις	216.864	251.484
Κεφαλαιουχικές εκπτώσεις	(113.281)	(184.618)
Έσοδα που δεν επιτρέπονται στον υπολογισμό φορολογητέου εισοδήματος	(5.919.654)	(2.265.691)
Έξοδα που δεν επιτρέπονται στον υπολογισμό φορολογητέου εισοδήματος	636.237	887.714
Έκτακτη εισφορά για την άμυνα	-	(3.264)
Άλλοι φόροι	649.692	652.632
Αναβαλλόμενη φορολογία	(40.593)	(44.427)
Αναπροσαρμογή προηγουμένων ετών	99.441	(27.500)
	4.205.925	4.531.796

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

11. ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ (συνέχεια)

Συμφιλίωση φορολογίας με φορολογία βάση του λογιστικού κέρδους

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023 €	2022 €
Κέρδος πριν τη φορολογία	6.416.769	8.930.944
Ενεργός φορολογικός συντελεστής	12,50%	12,50%
Φορολογία για το έτος με βάση το λογιστικό κέρδος	802.096	1.116.368
Φορολογική επίπτωση για:
Αποσβέσεις Κεφαλαιουχικές εκπτώσεις	69.217 (39.122)	65.572 (45.426)
Έσοδα που δεν επιτρέπονται στον υπολογισμό φορολογητέου εισοδήματος	(1.278.469)	(1.479.319)
Έξοδα που δεν επιτρέπονται στον υπολογισμό φορολογητέου εισοδήματος	446.278	342.805
Έκτακτη εισφορά για την άμυνα	-	(3.264)
Άλλοι φόροι	49.200	23.027
Αναβαλλόμενη φορολογία	35.428	(63.185)
	84.628	(43.422)
Αναβαλλόμενη φορολογία που αναγνωρίζεται στα λοιπά συνολικά έσοδα
TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
	2023 €	2022 €
Επανεκτίμηση γης και κτιρίων	28.577	(45.167)
Αναπροσαρμογή από επαναμέτρηση υποχρέωσης	2.538	(3.028)
	31.115	(48.195)
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023 €	2022 €
Επανεκτίμηση γης και κτιρίων	28.577	(45.167)
	28.577	(45.167)
12. ΜΕΡΙΣΜΑ
	2023	2022
	€	€
Μέρισμα που πληρώθηκε	6.296.766	5.926.368
	6.296.766	5.926.368

Κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους καταβλήθηκε τελικό μέρισμα χρήσεως 2022 ύψους €6.296.766, το οποίο αντιστοιχεί σε €0,085 σεντ ανά μετοχή. Με βάση το ΔΛΠ 10 τα μερίσματα αναγνωρίζονται στο έτος που αποφασίζονται.

Το προτεινόμενο τελικό μέρισμα για το 2023 ύψους €6.667.164, αντιστοιχεί προς € 0,09 σεντ ανά μετοχή, και με βάση το ΔΛΠ 10 θα αναγνωριστεί μέσα στο 2024, το έτος δηλαδή που θα αποφασιστεί.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

13. ΚΕΡΔΟΣ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

Βασικό και πλήρως κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή

Ο υπολογισμός του βασικού και πλήρως κατανεμημένου κέρδους ανά μετοχή βασίζεται στο κέρδος που αναλογεί στους μετόχους της ιθύνουσας Εταιρείας, στο μεσοσταθμικό αριθμό εκδομένων μετοχών και στο μεσοσταθμικό αριθμό εκδομένων μετοχών κατά τη διάρκεια του έτους ως ακολούθως:

	2023	2022
Κέρδος που αναλογεί στους μετόχους (€)	44.508.875	26.570.779
Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους	74.079.600	74.079.600
Βασικό κέρδος ανά μετοχή (σεντ)	60,08	35,87
Αναπροσαρμοσμένος μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών	74.079.600	74.079.600
Πλήρως κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή (σεντ)	60,08	35,87

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

14. ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Γη και κτίρια Ηλεκτρονικοί υπολογιστές	Έπιπλα και σκεύη	Οχήματα	Σύνολο
	€	€	€	€	€
Κόστος ή επανεκτίμηση 2022
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	19.750.372	8.431.368	3.493.839	1.921.554	33.597.133
Προσθήκες έτους	235.847	638.817	138.212	131.465	1.144.341
Πωλήσεις και διαγραφές έτους	-	(211.611)	(39.719)	(134.223)	(385.553)
Αναπροσαρμογή για επανεκτίμηση	818.715	-	-	-	818.715
Συναλλαγματικές διαφορές	283.997	140.715	93.067	47.362	565.141
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	21.088.931	8.999.289	3.685.399	1.966.158	35.739.777
2023
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	21.088.931	8.999.289	3.685.399	1.966.158	35.739.777
Προσθήκες έτους	681.837	788.308	94.428	98.502	1.663.075
Πωλήσεις και διαγραφές έτους	-	(555.778)	(82.678)	(98.898)	(737.354)
Συναλλαγματικές διαφορές	(189.012)	(86.675)	(57.871)	(24.822)	(358.380)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	21.581.756	9.145.144	3.639.278	1.940.940	36.307.118
Αποσβέσεις 2022
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	956.864	6.143.300	2.892.306	1.357.768	11.350.238
Επιβάρυνση έτους	401.583	815.470	208.642	195.903	1.621.598
Πωλήσεις και διαγραφές έτους	-	(198.285)	(39.660)	(134.223)	(372.168)
Αναπροσαρμογή για επανεκτίμηση	(933.752)	-	-	-	(933.752)
Συναλλαγματικές διαφορές	35.783	118.718	77.265	33.712	265.478
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	460.478	6.879.203	3.138.553	1.453.160	11.931.394
2023
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	460.478	6.879.203	3.138.553	1.453.160	11.931.394
Επιβάρυνση έτους	477.395	890.989	186.875	177.106	1.732.365
Πωλήσεις και διαγραφές έτους	-	(544.075)	(73.870)	(65.100)	(683.045)
Συναλλαγματικές διαφορές	(17.192)	(75.489)	(50.418)	(20.970)	(164.069)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	920.681	7.150.628	3.201.140	1.544.196	12.816.645
Καθαρή λογιστική αξία
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	20.628.453	2.120.086	546.846	512.998	23.808.383
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	20.661.075	1.994.516	438.138	396.744	23.490.473

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

14. ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ		Γη και κτίρια Ηλεκτρονικοί υπολογιστές	Έπιπλα και σκεύη	Οχήματα	Σύνολο
	€	€	€	€	€
Κόστος ή επανεκτίμηση 2022
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 Προσθήκες έτους Πωλήσεις και διαγραφές έτους Αναπροσαρμογή για επανεκτίμηση	3.448.904 - - 92.351	2.539.388 150.029 (4.236) -	337.822 10.179 - -	571.897 79.814 (40.937) -	6.898.011 240.022 (45.173) 92.351
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	3.541.255	2.685.181	348.001	610.774	7.185.211
2023
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 Προσθήκες έτους Πωλήσεις και διαγραφές έτους	3.541.255 - -	2.685.181 117.187 (74.328)	348.001 7.764 -	610.774 - -	7.185.211 124.951 (74.328)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	3.541.255	2.728.040	355.765	610.774	7.235.834
Αποσβέσεις 2022
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 Επιβάρυνση έτους Πωλήσεις και διαγραφές έτους Αναπροσαρμογή για επανεκτίμηση	210.857 142.413 - (347.885)	1.733.099 293.507 (1.885) -	231.375 20.154 - -	423.169 68.501 (40.937) -	2.598.500 524.575 (42.822) (347.885)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	5.385	2.024.721	251.529	450.733	2.732.368
2023
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 Επιβάρυνση έτους Πωλήσεις και διαγραφές έτους	5.385 196.732 -	2.024.721 287.030 (69.351)	251.529 20.678 -	450.733 49.293 -	2.732.368 553.733 (69.351)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	202.117	2.242.400	272.207	500.026	3.216.750
Καθαρή λογιστική αξία
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	3.535.870	660.460	96.472	160.041	4.452.843
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	3.339.138	485.640	83.558	110.748	4.019.084

Στις 31 Δεκεμβρίου 2022 το Συγκρότημα μέσω ανεξάρτητων επαγγελματικών εκτιμητών προχώρησε σε επανεκτίμηση της γης και κτιρίων ως εξής:

		Πλεόνασμα
		€
Logicom Public Ltd	Γη και κτίρια	440.236
Najada Holdings Ltd	Γη	225.000
Logicom FZE	Κτίρια	1.062.112
Logicom Jordan LLC	Γη και κτίρια	25.119
		1.752.467

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

14. ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ (συνέχεια)

Αν τα συνολικά ποσά της γης και των κτιρίων προσδιορίζονταν σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους, θα είχαν ως εξής:

		TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
Τιμή κόστους	15.753.658	15.071.821	1.504.486	1.504.486
Αποσβέσεις	(3.619.483)	(3.329.112)	(1.084.071)	(1.038.667)
	12.134.175	11.742.709	420.415	465.819

Η αξία της γης που δεν αποσβένεται είναι ως εξής:

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	8.494.365	8.494.365	369.365	369.365

Περίπου κάθε τρία έτη, ή συχνότερα αν οι συνθήκες το απαιτούν, γίνονται επανεκτιμήσεις για να καθοριστούν οι δίκαιες αξίες της γης και των κτιρίων.

Οι επανεκτιμήσεις έγιναν με βάση τη συγκριτική μέθοδο της εκτίμησης για τον υπολογισμό της αγοραίας αξίας, με τη μέθοδο του κόστους κατασκευής για την αγοραία αξία του υπό εξέταση κτιρίου όπως επίσης με βάση τις προοπτικές των υπό εξέταση ακινήτων. Οι επανεκτιμήσεις γίνονται από ανεξάρτητους επαγγελματίες εκτιμητές.

Στις 9 Φεβρουαρίου 2018, η εταιρεία Najada Holdings Limited, θυγατρική της Logicom Public Limited, αγόρασε το όλο συμφέρον του ακινήτου Τεμ. 1878 Φ/Σχ. 30/06Ε2, εκτάσεως 16.147 τετρ. μέτρων, στο Δήμο Στροβόλου στη Λευκωσία ('το Ακίνητο'). Το κόστος αγοράς ανήλθε στο ποσό των €8.125.000. Η απόφαση για την αγορά του Ακινήτου λήφθηκε λαμβάνοντας υπόψη τις σημερινές και μελλοντικές κτιριακές ανάγκες του Συγκροτήματος όπως επίσης και τις δυνατότητες εμπορικής ανάπτυξης και εκμετάλλευσής του.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2022 το ακίνητο επανεκτιμήθηκε με πλεόνασμα επανεκτίμησης €225.000.

Στη γη και κτίρια έχουν κεφαλαιοποιηθεί στην ολότητά τους, κόστος δανεισμού ύψους €917.304, καθώς και επαγγελματικά και δικηγορικά έξοδα για το σχεδιασμό και αδειοδότηση του υπο κατασκευή κτιρίου στο ακίνητο της Najada Holdings Limited ύψους €861.955. Κατά το 2023, έχουν κεφαλαιοποιηθεί ποσά ύψους €265.492 αναφορικά με κόστος δανεισμού και €12.873 αναφορικά με επαγγελματικά δικηγορικά έξοδα (2022: κόστος δανεισμού: €146.966, επαγγελματικά δικηγορικά έξοδα: €26.377). Το κόστος του κτιρίου υπο κατασκευή δεν αποσβένεται.

Η γη και τα κτίρια της Logicom Public Ltd επανεκτιμήθηκαν στις 31 Δεκεμβρίου 2022 και το πλεόνασμα από την επανεκτίμηση ανήλθε σε €440.236.

Η θυγατρική εταιρεία Logicom FZE απέκτησε γη στη Ζώνη Ελευθέρου Εμπορίου στο Jebel Ali. Η γη είναι με μίσθωση για 10 χρόνια από τη 1η Αυγούστου του 2007 με δικαίωμα ανανέωσης το οποίο εξασκήθηκε στη λήξη της μίσθωσης για ακόμα 10 χρόνια. Η θυγατρική προχώρησε επίσης στην ανέγερση κτιρίου για γραφεία και αποθήκες στο εν λόγω ακίνητο. Η ετήσια μίσθωση ανέρχεται σε €154.090. Η γη και τα κτίρια επανεκτιμήθηκαν στις 31 Δεκεμβρίου 2022 και το πλεόνασμα από την επανεκτίμηση ανήλθε σε €1.062.112.

Η γη και τα κτίρια της Logicom Jordan LLC επανεκτιμήθηκαν στις 31 Δεκεμβρίου 2022 και το πλεόνασμα από την επανεκτίμηση ανήλθε σε €25.119.

Η πρόβλεψη για την αναβαλλόμενη φορολογία που προέκυψε από τις επανεκτιμήσεις της γης και των κτιρίων παρουσιάζεται στη σημείωση 34.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

14. ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ (συνέχεια)

Οι υποθήκες σε γη και κτίρια του Συγκροτήματος και της Εταιρείας παρουσιάζονται στη σημείωση 31.

Η γη και τα κτίρια κατατάσσονται για τον υπολογισμό της δίκαιης αξίας τους στο Επίπεδο 3 (Level 3) όπου η τεχνική αποτίμησης γίνεται με ανεξάρτητους προσοντούχους εκτιμητές χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης και υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς σε κάθε ημερομηνία αποτίμησης, όπως αναφέρεται στη σημείωση 36.4.

Τα κυριότερα ακίνητα του Συγκροτήματος που περιλαμβάνονται στην κατηγορία Γη και Κτίρια παρουσιάζονται πιο κάτω:

Κατηγορία ακινήτου	Μέθοδος αποτίμησης	Μη παρατηρήσημα δεδομένα	Εύρος διακύμανσης δεδομένων	2023 €	2022 €
Γη και κτίρια	Συγκριτική μέθοδος	Τιμή πώλησης ανα τ.μ.	€670/τ.μ. - €3.536/τ.μ.	2.724.638	2.921.371
Γη	Συγκριτική μέθοδος	Τιμή πώλησης ανα τ.μ.	€680- €1.450/τ.μ.	614.500	614.500
Γη	Συγκριτική μέθοδος και μέθοδος ανάπτυξης	Τιμή πώλησης ανα τ.μ.	€355/τ.μ.- €1.160/τ.μ	10.450.000	10.450.000
Κτίρια	Τιμή κόστους	Κεφαλαιοποιηθέν κόστος δανεισμού και επαγγελματικών εξόδων		2.182.731	1.500.894
Γη και κτίρια	Συγκριτική μέθοδος	Τιμή πώλησης ανα τ.μ.	Δην. Ιορδανίας 270/τ.μ.- 728/τ.μ.	827.241	862.474
Κτίρια	Συγκριτική μέθοδος	Τιμή μεταβίβασης ανα τ.μ.	Δολ. ΗΠΑ 530
			(€496)/τ.μ.	3.795.761	4.186.783

Ευαισθησία δεδομένων: Η εύλογη αξία θα αυξηθεί /(μειωθεί) εάν η τιμή πώλησης ή μεταβίβασης ανα τ.μ. αυξηθεί/(μειωθεί).

Τα υπόλοιπα ακίνητα που περιλαμβάνονται στη Γη και τα κτίρια, έχουν εκτιμηθεί από ανεξάρτητους επαγγελματίες εκτιμητές στη χώρα στην οποία βρίσκονται κατά την περίοδο που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2022. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται βελτιώσεις και προσθήκες σε ενοικιαζόμενα ακίνητα για τα οποία δεν έχει γίνει οποιαδήποτε εκτίμηση.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

15. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΧΡΗΣΗΣ

ΤΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	Κτίρια και
	Γη με	αποθήκες με	Οχήματα με
	δικαίωμα	δικαίωμα	δικαίωμα
	χρήσης	χρήσης	χρήσης	Σύνολο
	€	€	€	€
Τιμή κτήσης
2022
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	1.916.643	6.198.799	587.166	8.702.608
Προσθήκες έτους	460.311	1.210.275	226.543	1.897.129
Διαγραφές έτους	-	(929.902)	(75.620)	(1.005.522)
Συναλλαγματικές διαφορές	118.599	98.801	1.149	218.549
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	2.495.553	6.577.973	739.238	9.812.764
2023 Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	2.495.553	6.577.973	739.238	9.812.764
Προσθήκες έτους	-	1.624.899	70.955	1.695.854
Διαγραφές έτους	-	(1.010.027)	(96.645)	(1.106.672)
Συναλλαγματικές διαφορές	(86.723)	(94.282)	(3.137)	(184.142)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	2.408.830	7.098.563	710.411	10.217.804
Αποσβέσεις
2022
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	287.496	3.277.619	240.524	3.805.639
Επιβάρυνση	105.492	1.489.560	171.236	1.766.288
Διαγραφές έτους	-	(1.016.622)	(75.620)	(1.092.242)
Συναλλαγματικές διαφορές	16.446	54.645	(280)	70.811
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	409.434	3.805.202	335.860	4.550.496
2023
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	409.434	3.805.202	335.860	4.550.496
Επιβάρυνση	128.610	1.461.106	170.841	1.760.557
Διαγραφές έτους	-	(870.432)	(92.522)	(962.954)
Συναλλαγματικές διαφορές	(16.987)	(46.976)	(1.831)	(65.794)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	521.057	4.348.900	412.348	5.282.305
Καθαρή λογιστική αξία
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	2.086.119	2.772.771	403.378	5.262.268
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	1.887.773	2.749.663	298.063	4.935.499

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

15. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΧΡΗΣΗΣ (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	Κτίρια και αποθήκες με δικαίωμα
	χρήσης €
2022 Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	740.461
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	740.461
2023 Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 Προσθήκες έτους	740.461 121.782
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	862.243
Αποσβέσεις
2022 Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 Επιβάρυνση	357.010 126.684
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	483.694
2023 Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 Επιβάρυνση	483.694 129.283
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	612.977
Καθαρή λογιστική αξία
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	256.767
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	249.266

Το Συγκρότημα και η Εταιρεία χρησιμοποίησαν προηγούμενη γνώση για τον καθορισμό της περιόδου μίσθωσης. Το μεσοσταθμικό κόστος δανεισμού που εφαρμόστηκε κατά την αναγνώριση είναι: για την Ευρώπη 3,17% για τη γη, τις αποθήκες και τα κτίρια και 3,5% για τα οχήματα, και για τη Μέση Ανατολή 5,44% για τη γη, τις αποθήκες και τα κτίρια και 2,95% για τα οχήματα. Το μεσοσταθμικό κόστος δανεισμού που εφαρμόστηκε για τα νέα συμβόλαια μισθώσεων που αναγνωρίστηκαν κατά τη διάρκεια της χρονιάς είναι: για την Ευρώπη 7,15% για τη γη, τις αποθήκες και τα κτίρια, 6,18% για τα οχήματα και για τη Μέση Ανατολή 7,78% για τη γη, τις αποθήκες και τα κτίρια και 2,57% για τα οχήματα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

16. ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	Δαπάνες ανάπτυξης €	Υπεραξία €	Δικαίωμα διανομής €	Σύνολο €
Κόστος 2022
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 Προσθήκες Απομείωση έτους	401.069 21.708 -	8.738.779 - (330.730)	1.173.448 - -	10.313.296 21.708 (330.730)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	422.777	8.408.049	1.173.448	10.004.274
2023
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	422.777	8.408.049	1.173.448	10.004.274
Προσθήκες Απομείωση έτους Διαγραφή έτους	- - -	- (305.052) -	- - (1.173.448)	- (305.052) (1.173.448)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	422.777	8.102.997	-	8.525.774
Χρεώλυση 2022
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022 Χρεώλυση για το έτος Συναλλαγματικές διαφορές	24.100 34.154 -	653.169 - -	938.562 235.729 (843)	1.615.831 269.883 (843)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	58.254	653.169	1.173.448	1.884.871
2023
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023 Χρεώλυση για το έτος Διαγραφές έτους	58.254 42.278 -	653.169 - -	1.173.448 - (1.173.448)	1.884.871 42.278 (1.173.448)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	100.532	653.169	-	753.701
Καθαρή λογιστική αξία
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	364.523	7.754.880	-	8.119.403
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	322.245	7.449.828	-	7.772.073

Υπεραξία

Για σκοπούς αξιολόγησης για απομείωση της υπεραξίας, η καθεμιά από τις θυγατρικές εταιρείες θεωρείται ξεχωριστή μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών. Η χρεώλυση που παρουσιάζεται είχε αναγνωριστεί πριν την εφαρμογή του αναθεωρημένου ΔΛΠ 38.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

16. ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΥΠΕΡΑΞΙΑ (συνέχεια)

Logicom Solutions Ltd

Η υπεραξία ύψους €2.343.488 προέκυψε από την απόκτηση της θυγατρικής εταιρείας Logicom Solutions Ltd την 1 Ιανουαρίου 2000 που περιλαμβάνει και την ανάληψη ως δρώσας οικονομικής μονάδας την Inteli-scape Ltd. Η Διεύθυνση εκτιμά ότι δεν υπάρχει λόγος για απομείωση της υπεραξίας με τη βάση ότι το ανακτήσιμο ποσό είναι μεγαλύτερο από την καθαρή αξία της υπεραξίας. Το ανακτήσιμο ποσό ισούται με την αξία χρήσης (value in use) που υπολογίζεται ως η σημερινή αξία των αναμενώμενων ταμειακών ροών για περίοδο 3 ετών και την τερματική αξία της εταιρείας (terminal value). Για τον καθορισμό της τερματικής αξίας έχουν χρησιμοποιηθεί οι αναμενόμενες ταμειακές ροές μέχρι το 2026 διαιρώντας με την διαφορά του μεσοσταθμισμένου κόστους κεφαλαίου και του ρυθμού ανάπτυξης. Το μεσοσταθμισμένο κόστος κεφαλαίου υπολογίστηκε στο 9,0% και ο ρυθμός ανάπτυξης εις το διηνεκές σε 2%.

Το αναγραφόμενο ποσό της υπεραξίας στις 31 Δεκεμβρίου 2023 είναι €2.343.488 (2022: €2.343.488).

Newcytech Business Solutions Limited

Υπεραξία ύψους €7.535.670 προέκυψε από την απόκτηση της θυγατρικής εταιρείας Newcytech Business Solutions Limited ("Newcytech") στις 30 Οκτωβρίου 2009. Στην υπεραξία περιλαμβάνεται ποσό ύψους €1.213.107 που είχε αναγνωριστεί από εξαγορές δραστηριοτήτων, εξοπλισμού και αποθεμάτων που είχε πραγματοποιήσει η Newcytech προ της εξαγοράς.

Η Διεύθυνση εκτιμά ότι δεν υπάρχει λόγος για απομείωση της υπεραξίας που προέκυψε από την εξαγορά της Newcytech με βάση ότι το ανακτήσιμο ποσό είναι μεγαλύτερο από την καθαρή αξία της υπεραξίας. Το ανακτήσιμο ποσό ισούται με την αξία χρήσης (value in use) που υπολογίζεται ως η σημερινή αξία των αναμενώμενων ταμειακών ροών για περίοδο 3 ετών και την τερματική αξία της εταιρείας (terminal value). Για τον καθορισμό της τερματικής αξίας έχουν χρησιμοποιηθεί οι αναμενόμενες ταμειακές ροές μέχρι το 2026 διαιρώντας με την διαφορά του μεσοσταθμισμένου κόστους κεφαλαίου και του ρυθμού ανάπτυξης. Το μεσοσταθμισμένο κόστος κεφαλαίου υπολογίστηκε στο 9,0% και ο ρυθμός ανάπτυξης εις το διηνεκές σε 2%.

Κατα τη διάρκεια του έτους η Newcytech αναγνώρισε απομείωση της υπεραξίας που διατηρούσε στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ύψους €305.052. Το αναγραφόμενο ποσό της υπεραξίας που προέκυψε από την απόκτηση της Newcytech Business Solutions Limited στις 31 Δεκεμβρίου 2023 συμπεριλαμβανομένης της υπεραξίας στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της Newcytech, είναι €5.106.340 (2022: €5.411.392).

Βασικές εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν στον υπολογισμό της σημερινής αξίας των υπολογιζόμενων μελλοντικών εισροών όπως εκτιμήθηκαν και αξιολογήθηκαν από τη Διεύθυνση είναι οι ακόλουθες:

Προεξοφλητικό επιτόκιο

Το προεξοφλητικό επιτόκιο υπολογίζεται στα ιδία επίπεδα με το μεσοσταθμικό κόστος κεφαλαίου του Συγκροτήματος. Για τον υπολογισμό λήφθηκαν υπόψη οι Συμβάσεις Μεταφοράς Αθέτησης Υποχρέωσης (Credit Default Swaps, CDS), το κόστος χρηματοδότησης μετά την αφαίρεση φόρου, το επιτόκιο αγοράς και ο βαθμός επηρεασμού της Εταιρείας από μεταβολές στην αγορά.

Ρυθμός ανάπτυξης εις το διηνεκές

Το ποσοστό υπολογίζεται με βάση προηγούμενη εμπειρία του ρυθμού ανάπτυξης της εταιρείας καθώς και με βάση τον τομέα δραστηριοποίησης της εταιρείας, λαμβάνοντας υπόψη την συνεχιζόμενη τεχνολογική ανάπτυξη, την τεχνογνωσία και τις εμπειρίες της εταιρείας. Το ποσοστό συγκρίνεται με το ποσοστό ανάπτυξης του Ακάθαρτου Εθνικού Προϊόντος της Κύπρου, χώρα στην οποία δραστηριοποιούνται οι εταιρείες.

Αναμενόμενες ταμειακές ροές

Οι ταμειακές ροές των πιο πάνω θυγατρικών έχουν υπολογιστεί με βάση τους ρυθμούς ανάπτυξης των εταιρειών τα τελευταία χρόνια καθώς και με βάση τον σχεδιασμό για ανάπτυξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας τους:

• Ο προϋπολογισμός για το έτος 2024 προβλέπει μια μείωση 8,6% για τη Logicom Solutions Ltd και μια αύξηση 10,5% για τη Newcytech Business Solutions Limited, λαμβάνοντας υπόψη έργα τα οποία οι εταιρείες αναμένουν να εκτελέσουν κατά το έτος όπως επίσης και τα αναπτυξιακά τους σχέδια.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

16. ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΥΠΕΡΑΞΙΑ (συνέχεια)

• Η ανάπτυξη για το έτος 2025 έχει υπολογιστεί να είναι σε θετικούς ρυθμούς της τάξης του 3% για τη Logicom Solutions Ltd και 5% για τη Newcytech Business Solutions Limited και προβλέπεται επίσης αύξηση του 3% και 3% για το έτος 2026 αντίστοιχα.
• Η ανάπτυξη μετά το 2026 αναμένεται να είναι στα πλαίσια των προσδοκιών της Διεύθυνσης με βάση και τα δεδομένα ανάπτυξης της χώρας και του τομέα που δραστηριοποιούνται οι εταιρείες.

Η Διεύθυνση δεν θεωρεί ότι θα υπάρξει ουσιαστική μεταβολή στις πιο πάνω βασικές προϋποθέσεις που θα επηρεάσει την ανακτήσιμη αξία της υπεραξίας ώστε να είναι χαμηλότερη από το αναγραφόμενο ποσό.

Δαπάνες ανάπτυξης/άδειας

Οι δαπάνες ανάπτυξης αφορούν το κόστος σχεδιασμού και ανάπτυξης της πύλης ηλεκτρονικού εμπορίου του τομέα διανομής.

Δικαίωμα διανομής

Οι δαπάνες που αφορούν τη διανομή προϊόντων κεφαλαιοποιήθηκαν και διαγράφονται στα αποτελέσματα με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης οικονομικής ζωής τους το οποίο καθορίστηκε στα 5 έτη.

Δικαίωμα διανομής ύψους €1.246.623 προέκυψε από την εξαγορά στις 5 Δεκεμβρίου 2017 της επιχείρησης διανομής προϊόντων πληροφορικής που διεξάγονται από την Gemini SP S.R.L. στη Ρουμανία. Το δικαίωμα διανομής που αφορά τα συμβόλαια της Hewlett Packard Enterprise N.V., της Hewlett Packard Europe N.V. και της Dell Distribution (EMEA) Ltd κεφαλαιοποιούνται και διαγράφονται στα αποτελέσματα.

Το τίμημα εξαγοράς υπολογίστηκε κατα την ημερομηνία εξαγοράς σε δίκαιη αξία σε €1.480.874 από το οποίο €99.650 αφορούσαν ενδεχόμενο τίμημα εξαγοράς. Η αναγραφόμενη αξία του αναφέρεται στη σημείωση 27.

Το αναγραφόμενο ποσό των δικαιωμάτων διανομής στις 31 Δεκεμβρίου 2023 είναι €0 (2022: €0).

17. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΤΗ ΔΙΚΑΙΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

	2023 €	2022 €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Ποσό επανεκτίμησης που μεταφέρεται στα ίδια κεφάλαια	19.770.774 10.846.466	11.725.167 8.045.607
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	30.617.240	19.770.774

Οι επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων αφορούν επένδυση της θυγατρικής εταιρείας Logicom Services Limited στην Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Λίμιτεδ. Η επένδυση αποτιμάται με βάση τη χρηματιστηριακή της αξία κατα την ημερομηνία αναφοράς. Η χρηματιστηριακή αξία των μετοχών της Ελληνικής Τράπεζας που κατέχονταν από το Συγκρότημα στις 31 Δεκεμβρίου 2023, ανερχόταν στις 18 Απριλίου 2024, σε €31.990.210.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

18. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ

Η Εταιρεία έχει τις ακόλουθες επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες:

Όνομα	Χώρα συστάσεως	2023	2022	2023	2022
		Συμμετοχή	Συμμετοχή
		%	%	€	€
Logicom (Overseas) Limited	Κύπρος	100	100	-	-
Logicom (Middle East) SAL	Λίβανος	100	100	-	-
ENET Solutions - Logicom S.A.	Ελλάδα	100	100	1.205.400	1.205.400
Logicom FZE	Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα	100	100	18.693.825	18.693.825
Logicom Trading & Distribution LLC	Κατάρ	100	100	46.313	46.313
Logicom Jordan LLC	Ιορδανία	100	100	78.372	78.372
Logicom Italia s.r.l.	Ιταλία	100	100	5.069.544	3.569.544
Rehab Technologies Limited	Σαουδική Αραβία	100	100	-	-
Logicom Information Technology	Ρουμανία	100	100	8.200.063	2.200.063
Distribution s.r.l.
Logicom Bulgaria EOOD	Βουλγαρία	100	100	-	-
Logicom Services Ltd	Κύπρος	100	100	24.010.000	24.010.000
Verendrya Ventures Ltd	Κύπρος	60	60	600	600
Logicom Distribution Germany GmbH	Γερμανία	100	100	27.000	27.000
Cadmus Tech Points S.A.L	Λίβανος	100	100	-	-
Logicom Secretarial Services Limited	Κύπρος	100	0	1.000	-
Logicom Malta Limited	Μάλτα	100	0	10.000	-
Najada Holdings Limited	Κύπρος	100	100	3.500.100	3.500.100
				60.842.217	53.331.217

Η αξία των επενδύσεων όπως αναγράφονται πιο πάνω αποτελούνται από το μετοχικό κεφάλαιο και τη συνεισφορά από την ιθύνουσα εταιρεία προς τις θυγατρικές της.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom Services Limited το 100% της Logicom Solutions Ltd στην Κύπρο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €11.115.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω των θυγατρικών Enet Solutions Logicom S.A. και Logicom FZE το 100% της Logicom IT Distribution Ltd στην Τουρκία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €8.713.606.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής της Verendrya Ventures Limited το 60% της θυγατρικής Netcom Limited στην Κύπρο με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €17.100.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής της Verendrya Ventures Limited το 60% της θυγατρικής CUC Cyprus Utilities Limited στην Κύπρο με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €1.000.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom FZE το 100% της Logicom Saudi Arabia LLC στην Σαουδική Αραβία, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €4.960.896.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom FZE το 100% της Logicom Dubai LLC στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €92.129.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom Dubai LLC το 100% της Logicom Iraq LLC στο Ιράκ, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €69.181.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

18. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ (συνέχεια)

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom Services Limited το 100% της Newcytech Business Solutions Limited στην Κύπρο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €756.776.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom Services Limited το 100% της Newcytech Distribution Limited στην Κύπρο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €8.550.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom Services Limited το 100% της ICT Logicom Solutions SA στην Ελλάδα, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €100.000.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω των θυγατρικών Logicom FZE και Logicom Dubai LLC το 100% της Logicom LLC στο Ομάν, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €41.086.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom FZE το 100% της Logicom Kuwait for Computer Company WLL στο Κουβέιτ, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €50.997.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω της θυγατρικής Logicom FZE το 100% της Logicom Bahrain WLL στο Μπαχρέιν, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €11.383.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω των θυγατρικών της Logicom FZE και Logicom (Overseas) Limited το 100% της Logicom Egypt LLC στην Αίγυπτο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €56.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω των θυγατρικών της Logicom FZE και Logicom Egypt LLC το 100% της Logicom Distribution Egypt LLC στην Αίγυπτο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €107.541.

Η Εταιρεία κατέχει έμμεσα μέσω των θυγατρικών της Logicom FZE και Logicom (Overseas) Limited το 100% της Elogicomnet Morocco Distribution SARL στο Μαρόκο, με μετοχικό κεφάλαιο ύψους €6.763.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2023, η Εταιρεία προέβηκε σε εκτίμηση για τυχόν απομείωση της αξίας των επενδύσεων της σε θυγατρικές εταιρείες συγκρίνοντας την αξία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων των εταιρειών αυτών έναντι της αναγραφόμενης αξίας επένδυσης στα βιβλία της Εταιρείας. Δεν υπήρξε οποιαδήποτε ένδειξη απομείωσης αξίας των επενδύσεων στις θυγατρικές εταιρείες, εκτός από τις Logicom Information Technology Distribution s.r.l. και Logicom Italia srl, με βάση τη σύγκριση που αναφέρεται πιο πάνω. Η αξία των επενδύσεων στις εταιρείες Logicom Information Technology Distribution s.r.l. και Logicom Italia srl δεν έχουν απομειωθεί με βάση τους υπολογισμούς των αναμενόμενων ταμειακών ροών των εταιρειών αυτών για τα έτη 2024-2026 διαιρώντας με το μεσοσταθμισμένο κόστος κεφαλαίου που υπολογίστηκε στο 9,0%, με ρυθμό ανάπτυξης εις το διηνεκές 2%, και το γεγονός ότι οι υπολογιζόμενες ταμειακές ροές υπερβαίνουν τις αξίες των επενδύσεων αυτών. Η Εταιρεία προχώρησε κατά το 2023 σε αύξηση της επένδυσης στη Logicom Italia srl με ποσό ύψους €1.500.000 και στη Logicom Information Technology Distribution s.r.l. με ποσό ύψους €6.000.000 ενισχύοντας περαιτέρω τη κεφαλαιακή τους επάρκεια. Οι απομειώσεις στις αξίες των επενδύσεων παρουσιάζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

18. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ (συνέχεια)

Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τις ημερομηνίες απόκτησης, τις ονομαστικές αξίες και τον αριθμό μετοχών των κυριοτέρων θυγατρικών εταιρειών:

ίδρυσης Logicom (Overseas) Limited 01/01/1999 EUR 1,71 10.000 Logicom Solutions Limited 01/01/1999 EUR 1,71 6.500 Netcom Limited 27/04/2000 EUR 1,71 10.000 Logicom (Middle East) SAL 25/07/2000 LBP 15.000 20.000 ENET Solutions - Logicom S.A. 21/02/2001 EUR 2,94 410.000 Logicom Jordan LLC 07/08/2001 JOD 1 50.000 Logicom FZE 03/10/2001 AED 1 εκ. 1 Logicom Dubai LLC 07/11/2001 AED 100 3.000 Logicom Italia s.r.l. 14/06/2005 EUR 10.000 1 Logicom IT Distribution Limited 01/12/2005 YTL 25 920.000 Rehab Technologies Limited 01/08/2006 SAR 500 1.000 Logicom Information Technology Distribution s.r.l. 19/03/2007 RON 200 1 Logicom Bulgaria EOOD 12/04/2007 BGN 20.000 1 Verendrya Ventures Ltd 30/01/2009 EUR 1 1.000 Logicom Services Ltd 06/05/2009 EUR 1 10.000 ICT Logicom Solutions SA 03/11/2009 EUR 1 100.000 Logicom Saudi Arabia LLC 29/09/2009 SAR 10 2.680.000 Newcytech Business Solutions Ltd 30/10/2009 EUR 1,71 442.559 Newcytech Distribution Ltd 30/10/2009 EUR 1,71 5.000 Logicom Distribution Germany GmbH 29/09/2010 EUR 1 25.000 CUC Cyprus Utilities Company Limited 11/09/2018 EUR 1 1.000 Logicom LLC 02/09/2012 OMR 1 20.000 Cadmus Tech Points S.A.L 01/10/2013 LBP10.000 3.000 Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L 13/03/2014 KWD200 100 Logicom Trading & Distribution LLC 23/03/2014 QAR1.000 200 Najada Holdings Limited 23/05/2017 EUR 1 100 Logicom Bahrain WLL 06/09/2018 BD50 100 Logicom Iraq LLC 10/05/2012 IQD1 100.000.000 Logicom Egypt LLC 07/11/2019 LE10 100 Logicom Distribution Egypt LLC 02/09/2020 LE10 200.000 Elogicomnet Morocco Distribution SARL 27/07/2021 MAD10 70.000 Logicom Secretarial Services Limited 11/10/2023 EUR 1 1.000	Εταιρεία	Ημερομηνία απόκτησης/	Ονομαστική αξία	Αριθμός μετοχών
	Logicom Malta Limited	09/11/2023	EUR 1	10.000

19. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ

Το Συγκρότημα συμμετέχει στις κοινοπραξίες Μ.Ν. Limassol Water Co. Limited και M.N. E.P.C Water Co. (συνεταιρισμός) με συμμετοχή 50% μέσω της θυγατρικής του εταιρείας Verendrya Ventures Limited. Οι συγκεκριμένες κοινοπραξίες έχουν αναλάβει την κατασκευή και διαχείριση της μονάδας αφαλάτωσης στην Επισκοπή.

Κατά τη διάρκεια του 2012, το Συγκρότημα έχει επίσης αποκτήσει συμμετοχή με ποσοστό 50% μέσω της θυγατρικής του εταιρείας Verendrya Ventures Limited στην κοινοπραξία M.N. Larnaca Desalination Co. Limited για την ανακαίνιση και τη λειτουργία της υφιστάμενης Μονάδας Αφαλάτωσης στη Λάρνακα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

19. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ (συνέχεια)

Στις 15 Μαρτίου 2018, το Συγκρότημα αύξησε το συνολικό διακρατούμενο μετοχικό κεφάλαιο που κατείχε στην εταιρεία Demetra Holdings Plc σε 29,62%, με αποτέλεσμα την απόκτηση σημαντικής επιρροής. Την 1 Νοεμβρίου 2023, το Συγκρότημα αύξησε το ποσοστό συμμετοχής του στο μετοχικό κεφάλαιο της Demetra Holdings Plc στο 29,92%. Από την αύξηση στο ποσοστό συμμετοχής, προέκυψε αρνητική υπεραξία ύψους €630.283 η οποία συμπεριλαμβάνεται στο Καθαρό μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένη εταιρεία μετά τη φορολογία.

Τα συγκριτικά ποσά που αφορούν την επένδυση στη Demetra Holdings Plc έχουν αναπροσαρμοστεί όπως αναφέρεται στη σημείωση 2.

Το ποσό της αρνητικής υπεραξίας που διαγράφηκε από την Ενοποιημένη Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων αφορά το πλεόνασμα της δίκαιης αξίας των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Δήμητρα την 1 Νοεμβρίου 2023 σε σχέση με την αναγραφόμενη αξία της επένδυσης η οποία αποτελείται από την προϋπάρχουσα επένδυση πλέον το κόστος αγοράς των μετοχών που έλαβε χώρα την 1 Νοεμβρίου 2023.

Το μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένες εταιρείες μετά τη φορολογία για το έτος, αναλύεται ως ακολούθως:

	€
Διαγραφή αρνητικής υπεραξίας	630.282
Μερίδιο κέρδους μέχρι 31.10.2023- 29,62%	16.895.508
Μερίδιο κέρδους από 01.11.2023- 29,92%	8.733.565
Μερίδιο κέρδους 2023	25.629.073
	26.259.355

Το Συγκρότημα αναγνωρίζει τις πιο πάνω επενδύσεις με την μέθοδο της καθαρής θέσης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

19. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ (συνέχεια)

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
M.N. Limassol Water Co. Ltd	27.268	428.766
M.N. E.P.C Water Co.	-	-
M.N. Larnaca Desalination Co. Ltd	-	-
Demetra Holdings Plc	110.021.278	82.655.623
	110.048.546	83.084.389

	M.N. Larnaca Desalination Co. Ltd €	M.N. E.P.C Water Co. €	M.N. Limassol Water Co. Ltd €	Demetra Holdings Plc €	Σύνολο €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	-	-	151.037	79.993.240	80.144.277
Μέρισμα	-	-	(79.840)	-	(79.840)
κοινοπραξίες μετά τη φορολογία	350.316	1.471	-	-	351.787
					5.782
Αναπροσαρμογή για ΔΠΧΑ17	-	-	-	730.131	730.131
εταιρείες μετά τη φορολογία	-	-	-	2.548.813	2.548.813
μέσω λοιπών συνολικών εσόδων	-	-	-	(280.951)	(280.951)
Μερίδιο άλλων συναλλαγών με μετόχους	-	-	-	(335.610)	(335.610)
	-	-	428.766	82.655.623	83.084.389
Επαναταξινόμηση ζημιάς από επενδύσεις σε Μερίδιο (ζημιάς)/κέρδους από επενδύσεις σε κοινοπραξίες μετά τη φορολογία Καθαρό μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένες Μεταφορά από επενδύσεις στη δίκαιη αξία Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	(350.316)	(1.471)	357.569	-

	M.N. Larnaca
	Desalination	M.N. E.P.C	M.N. Limassol	Demetra
	Co. Ltd	Water Co.	Water Co. Ltd	Holdings Plc	Σύνολο
	€	€	€	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	-	-	428.766	82.655.623	83.084.389
Μέρισμα	-	-	(239.760)	-	(239.760)
Αγορές	-	-	-	378.000	378.000
Αρνητική υπεραξία	-	-	-	630.282	630.282
Επαναταξινόμηση ζημιάς από επενδύσεις σε
κοινοπραξίες μετά τη φορολογία	1.274.450	-	-	-	1.274.450
Μερίδιο ζημιάς από επενδύσεις σε
κοινοπραξίες μετά τη φορολογία	(1.274.450)	-	(161.738)	-	(1.436.188)
Καθαρό μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένες
εταιρείες μετά τη φορολογία	-	-	-	25.629.073	25.629.073
Μερίδιο κέρδους μέσω λοιπών συνολικών
εσόδων	-	-	-	768.570	768.570
Μερίδιο άλλων συναλλαγών με μετόχους	-	-	-	(40.270)	(40.270)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	-	-	27.268	110.021.278	110.048.546

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

19. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ (συνέχεια)

Η ζημιά που προέκυψε από την M.N. Limassol Water Co. Limited ύψους €161.738 (2022: κέρδος €357.569) πιστώθηκε στο ποσό της επένδυσης της Verendrya Ventures Limited στην Μ.Ν. Limassol Water Co. Limited. Η ζημιά που προέκυψε από την Μ.Ν. Larnaca Desalination Co. Limited ύψους €1.274.450 (2022: €350.316) πιστώθηκε στο δάνειο που έχει εκχωρηθεί από την Verendrya Ventures Limited στην Μ.Ν. Larnaca Desalination Co. Limited.

Η ζημιά που προέκυψε από την Μ.Ν.Ε.P.C. Water Co. ύψους €1.471 το 2022 χρεώθηκε στο δάνειο που έχει εκχωρηθεί από την Verendrya Ventures Limited στην Μ.Ν. Limassol Water Co. Limited. Κατα το 2023, ο συνεταιρισμός Μ.Ν.Ε.P.C. Water Co. είναι σε διαδικασία διάλυσης.

Στη συμφωνία σύναψης δανείου μεταξύ της εταιρείας M.N. Limassol Water Co. Limited και της Ελληνικής Τράπεζας υπάρχει περιορισμός στη διανομή μερισμάτων στις περιπτώσεις όπου:

• με οδηγίες του Τμήματος Αναπτύξεως Υδάτων η παραγωγή του αφαλατωμένου νερού περιορίζεται κάτω από τις ελάχιστες ποσότητες που αναφέρονται στη σύμβαση.
• το Τμήμα Αναπτύξεως Υδάτων θέτει τη μονάδα σε στάση αναμονής (stand-by mode).
• η γενική οικονομική θέση ή οι μελλοντικές ταμειακές ροές της M.N. Limassol Water Co. Limited δεν μπορούν να εγγυηθούν τη διανομή μερισμάτων.

Σε σχέση με τις απαιτήσεις που εκκρεμούσαν αναφορικά με τη σύμβαση για την κατασκευή και λειτουργία της Μονάδας Αφαλάτωσης στην Επισκοπή, η εταιρεία M.N. Limassol Water Co. Ltd, συμμετείχε κατα το 2023 σε διαδικασία διαιτησίας της οποίας ο κύκλος ακροάσεων ολοκληρώθηκε. Η απόφαση εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2024 και αποδίδει στην εταιρεία αποζημίωση ύψους 780χιλ. ευρώ πλέον τόκους και 1.400χιλ. ευρώ για έξοδα δικηγόρων και διαιτησίας. Δεν εκκρεμούν οποιεσδήποτε άλλες απαιτήσεις σε σχέση με την εν λόγω σύμβαση.

Σε σχέση με την επένδυση στη Μονάδα Αφαλάτωσης στη Λάρνακα, η Διεύθυνση της M.N Larnaca Desalination Co. Ltd ('η εταιρεία') έχει ετοιμάσει τις οικονομικές καταστάσεις της για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023, εφαρμόζοντας εκτιμήσεις, παραδοχές και στοιχεία που περιλαμβάνουν τη νομική γνωμάτευση η οποία σχετίζεται με την εγκυρότητα των αξιώσεων υπέρ και κατά της εταιρείας, και σύμφωνα με τη γνώμη των ειδικών συμβούλων σχετικά με το ύψος της αποζημίωσης που αναμένεται να έχει το δικαίωμα να λάβει η εταιρεία. Άσκηση κρίσης έχει επίσης εφαρμοστεί από τη Διεύθυνση στον επιμερισμό της αναμενόμενης αποζημίωσης μεταξύ των χρηματοοικονομικών και άυλων περιουσιακών στοιχείων τα οποία αναφέρονται στο χρηματοοικονομικό μοντέλο του συγκεκριμένου έργου. Κατα το 2023, η εταιρεία συμμετείχε σε διαδικασία διαιτησίας, της οποίας ο κύκλος ακροάσεων έχει ολοκληρωθεί τον Ιανουάριο του 2024 και η απόφαση αναμένεται να ανακοινωθεί εντός του δεύτερου ή τρίτου τριμήνου του 2024.

Η παραγωγή στις μονάδες αφαλάτωσης M.N. Limassol Water Co. Limited και M.N. Larnaca Desalination Co. Limited, ενδέχεται να αυξομειώνεται με βάση τις οδηγίες του Τμήματος Αναπτύξεως Υδάτων.

Η αναγνώριση επένδυσης στην Μ.Ν. Larnaca Desalination Co.Ltd κατα το 2018, προέκυψε από τη μείωση του συμβατικού επιτοκίου του δανείου εισπρακτέου σε 0% από 4,5% και επακόλουθα η δίκαιη αξία των αποποιηθέντων ταμειακών ροών προεξοφλημένων στο πραγματικό επιτόκιο αναγνωρίστηκε ως αύξηση της επένδυσης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

19. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ (συνέχεια)

Σημαντικά ολικά ποσά σε επενδύσεις που αναγνωρίζονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης:

2023	M.N. Larnaca		M.N. Limassol
	Desalination Co.	M.N. E.P.C.	Water Co.
	Limited	Water Co.	Limited	Σύνολο
Συμμετοχή	50%	50%	50%
Ημερομηνία Αναφοράς	31/12/2023	31/12/2023	31/12/2023
	€	€	€	€
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία	16.036.937	-	25.342.412	41.379.349
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	79.628	-	4.220.124	4.299.752
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία	8.357.036	-	12.570.203	20.927.239
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων	24.473.601	-	42.132.739	66.606.340
Τρέχουσες υποχρεώσεις	(2.728.905)	-	(5.417.063)	(8.145.968)
Βραχυπρόθεσμος δανεισμός	(37.642.228)	-	(4.063.000)	(41.705.228)
Μακροπρόθεσμα δάνεια	-	-	(32.599.818)	(32.599.818)
Σύνολο υποχρεώσεων	(40.371.133)	-	(42.079.881)	(82.451.014)
Καθαρά περιουσιακά στοιχεία	(15.897.532)	-	52.858	(15.844.674)
'Έσοδα	18.355.938	-	13.947.408	32.303.346
Τόκοι εισπρακτέοι	737.764	-	1.981.886	2.719.650
'Εξοδα	(21.588.522)	-	(14.211.179)	(35.799.701)
Αποσβέσεις και χρεωλύσεις	(52.304)	-	(425.324)	(477.628)
Τόκοι πληρωτέοι	(1.776)	-	(1.671.075)	(1.672.851)
Φορολογία	-	-	54.809	54.809
Ζημιά για το έτος	(2.548.900)	-	(323.475)	(2.872.375)
Μερίδιο Συγκροτήματος στα καθαρά
περιουσιακά στοιχεία	(7.948.766)	-	26.429	(7.922.337)
Μερίδιο Συγκροτήματος στη ζημιά για το
έτος	(1.274.450)	-	(161.738)	(1.436.188)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

19. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ (συνέχεια)

2022	M.N. Larnaca Desalination Co.	M.N. E.P.C.	M.N. Limassol Water Co.
	Limited	Water Co.	Limited	Σύνολο
Συμμετοχή	50%	50%	50%
Ημερομηνία Αναφοράς	31/12/2022 €	31/12/2022 €	31/12/2022 €	€
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία	16.444.285	-	27.821.830	44.266.115
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	1.599.699	-	293.035	1.892.734
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία	8.654.215	-	8.978.769	17.632.984
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων	26.698.199	-	37.093.634	63.791.833
Τρέχουσες υποχρεώσεις	(2.404.594)	-	(3.714.099)	(6.118.693)
Βραχυπρόθεσμος δανεισμός	(1.625.000)	-	(3.126.000)	(4.751.000)
Μακροπρόθεσμα δάνεια	(36.017.228)	-	(29.397.187)	(65.414.415)
Σύνολο υποχρεώσεων	(40.046.822)	-	(36.237.286)	(76.284.108)
Καθαρά περιουσιακά στοιχεία	(13.348.623)	-	856.348	(12.492.275)
Έσοδα	16.977.883	455	10.171.125	27.149.463
Τόκοι εισπρακτέοι	764.352	-	2.131.914	2.896.266
Έξοδα	(18.357.582)	-	(9.794.626)	(28.152.208)
Αποσβέσεις και χρεωλύσεις	(84.135)	(3.396)	(425.427)	(512.958)
Τόκοι πληρωτέοι	(1.149)	-	(1.273.430)	(1.274.579)
Φορολογία	-	-	(94.420)	(94.420)
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος	(700.631)	(2.941)	715.136	11.564
Μερίδιο Συγκροτήματος στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία	(6.674.312)	-	428.174	(6.246.138)
Μερίδιο Συγκροτήματος στη (ζημιά)/κέρδος για το έτος	(350.316)	(1.471)	357.568	5.782

Τα υπόλοιπα και οι συναλλαγές με τις κοινοπραξίες παρουσιάζονται στη σημείωση 43.

Το Συγκρότημα κατείχε 59.232.100 μετοχές που αντιστοιχούσαν σε ποσοστό 29,62% του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου της Demetra Holdings Plc. Κατά την 1η Νοεμβρίου 2023, το Συγκρότημα αύξησε τη συμμετοχή του με την αγορά 600.000 επιπλέον μετοχών και συνεπώς το ποσοστό συμμετοχής του στο συνολικό μετοχικό κεφάλαιο της Demetra Holdings Plc σε 29,92% και ασκεί σημαντική επιρροή.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

19. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ (συνέχεια)

Ημερομηνία Αναφοράς Συμμετοχή	2023 29,92% €	2022 29,62% €
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία	339.041.647 834.943 39.016.623	257.366.805 761.303 31.398.540
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων	378.893.213	289.526.648
Τρέχουσες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμος δανεισμός Μακροπρόθεσμα δάνεια	(4.355.569) (3.825.653) (2.993.816)	(3.520.944) (1.840.528) (5.111.753)
Σύνολο υποχρεώσεων	(11.175.038)	(10.473.225)
Καθαρά περιουσιακά στοιχεία	367.718.175	279.053.423
Έσοδα Tόκοι εισπρακτέοι 'Εξοδα Τόκοι πληρωτέοι Φορολογία	88.911.004 213.788 (2.189.351) (499.354) (205.488)	11.026.204 218.282 (2.218.356) (315.324) (105.766)
Κέρδος	86.230.599	8.605.040
Μερίδιο Συγκροτήματος στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία	110.021.278	82.655.624
Μερίδιο Συγκροτήματος στο κέρδος για το έτος	25.629.073	2.548.813

Το Μερίδιο του Συγκροτήματος για το έτος, υπολογίζεται για το πρώτο δεκάμηνο του έτους με το ποσοστό συμμετοχής 29,62% και για το τελευταίο δίμηνο του έτους με το ποσοστό συμμετοχής 29,92%.

Τα υπόλοιπα και οι συναλλαγές με τις συνδεδεμένες εταιρείες και κοινοπραξίες παρουσιάζονται στη σημείωση 43.

Η χρηματιστηριακή αξία της επένδυσης στη Demetra Holdings Plc κατα την ημερομηνία αναφοράς ανερχόταν σε €41.882.470 (2022: €27.957.551) και στις 18 Απριλίου 2024 ανερχόταν σε €55.524.189.

20. ΑΛΛΕΣ ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023 €	2022 €	2023 €	2022 €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Αλλαγή στη δίκαιη αξία	19.006 10.249	14.943 4.063	6.758 -	6.758 -
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	29.255	19.006	6.758	6.758
TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ			2023 €	2022 €
Τίτλοι στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Άλλες επενδύσεις			24.129 5.126 29.255	13.880 5.126 19.006

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

20. ΑΛΛΕΣ ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ	2023 €	2022 €
Τίτλοι στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων	1.632	1.632
Άλλες επενδύσεις	5.126	5.126
	6.758	6.758

Στις 18 Απριλίου 2023, η αξία των τίτλων εταιρειών εισηγμένων στο ΧΑΚ ανερχόταν στα €25.380.

Οι επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αφορούν επενδύσεις σε δημόσιες εταιρείες και παρουσιάζονται στη δίκαιη αξία τους. Οι άλλες επενδύσεις αφορούν συμμετοχή της Εταιρείας σε εταιρείες ανακύκλωσης και παρουσιάζονται σε τιμή κόστους.

Η Διεύθυνση εκτιμά ότι η δίκαιη αξία των άλλων επενδύσεων δεν είναι σημαντικά διαφορετική από την αναγραφόμενη αξία τους στις 31.12.2023.

21. ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ

		TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα - υποχρέωση
	1.320.263	320.832	1.481.951	633.234

Στο Συγκρότημα και στην Εταιρεία, τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αφορούν συμβόλαια ανταλλαγής ξένου συναλλάγματος για αντιστάθμιση κινδύνων από διακυμάνσεις σε ξένο νόμισμα. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία ακολουθούν πολιτική προστασίας αναφορικά με τον κίνδυνο από διακυμάνσεις που προκύπτουν από συναλλαγματικές διαφορές, όπως αναφέρεται στις σημαντικές λογιστικές αρχές.

Η ζημιά από την αλλαγή στη δίκαιη αξία παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων για το έτος που αναγνωρίστηκε στα αποτελέσματα του Συγκροτήματος ανήλθε στις €909.153 (2022: κέρδος €1.443.395) και της Εταιρείας σε €829.948 (2022: κέρδος €1.185.870).

Η έκθεση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας σε συναλλαγματικό κίνδυνο παρουσιάζεται στη σημείωση 36.2.2 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

22. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	2023 €	2022 €
Καθαρή αξία αποθεμάτων στις 31 Δεκεμβρίου	88.440.500	106.592.350
Κατά τη διάρκεια του έτους αποθέματα αξίας €1.116.489.352 (2022: €995.217.458) αναγνωρίστηκαν στο κόστος πωλήσεων.
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ	2023 €	2022 €

Κατά τη διάρκεια του έτους αποθέματα αξίας €91.509.013 (2022: €87.547.251) αναγνωρίστηκαν στο κόστος πωλήσεων.

Καθαρή αξία αποθεμάτων στις 31 Δεκεμβρίου 506.310 599.361

Τα αποθέματα περιλαμβάνουν έτοιμα προϊόντα προς πώληση. Τα αποθέματα αναφέρονται στα καθαρά ποσά κατόπιν της πρόβλεψης για αποθέματα που θεωρούνται πεπαλαιωμένα και πιθανό να μη μπορούν να πωληθούν.

Κίνηση πρόβλεψης για μείωση στην αξία των αποθεμάτων:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023	2022
	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	2.022.646	1.590.663
Πρόβλεψη που αναγνωρίστηκε για μείωση στην αξία των αποθεμάτων	1.584.008	389.501
Αντιστροφή πρόβλεψης	(317.781)	(23.120)
Συναλλαγματικές διαφορές	(60.108)	65.602
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	3.228.765	2.022.646
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022
	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	4.065	4.065
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	4.065	4.065

Για τον καθορισμό του ύψους της πρόβλεψης για μείωση στην αξία των αποθεμάτων λαμβάνονται υπόψη τα χαρακτηριστικά της χώρας στην οποία βρίσκονται τα αποθέματα, η ηλικία και το είδος του αποθέματος, η εμπορευσιμότητα τους καθώς επίσης και η δυνατότητα του Συγκροτήματος για επιστροφές και προστασία της τιμής από τους προμηθευτές.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

23. ΕΜΠΟΡΙΚΟΙ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΧΡΕΩΣΤΕΣ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

2023 2022 € € Χρεώστες εμπορίου 326.335.145 Άλλοι χρεώστες 3.461.576 Προπληρωμές 4.081.829 Πόσα οφειλόμενα από κοινοπραξίες (Σημ.43) 23.212.993	264.089.423 5.230.096 8.187.510 23.742.843 6.736.675
Απαιτήσεις από συμβάσεις με πελάτες 6.168.911
363.260.454 307.986.547
Μη κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά
Ποσά οφειλόμενα από κοινοπραξίες (Σημ.43) 23.212.993	23.742.843
Χρεώστες εμπορίου 116.587	555.219
23.329.580	24.298.062
339.930.874 Κυκλοφορούντα εισπρακτέα ποσά	283.688.485
363.260.454	307.986.547
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
2023 2022
€ €
Χρεώστες εμπορίου 11.750.705	12.487.565
Άλλοι χρεώστες 975.409	10.095.007
Προπληρωμές 12.760	9.335
12.738.874 22.591.907

Οι εμπορικοί και άλλοι χρεώστες αναφέρονται μετά την αφαίρεση της πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Οι προβλέψεις ανέρχονται σε €3.984.301 (2022:€3.861.151) για το Συγκρότημα και €139.117 (2022: €116.819) για την Εταιρεία (Σημείωση 36.1).

Δεν υπήρξε οποιοδήποτε πoσό των χρεωστών εμπορίου της Logicom FZE και της Logicom Dubai LLC στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα που έχουν προεξοφληθεί μέσω συμβολαίου εμπιστευτικής προεξόφλησης χωρίς δικαίωμα αναγωγής.

Το Συγκρότημα αναγνώρισε αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που ανέρχονται σε €817.682 (2022: €382.794) για τους εμπορικούς και άλλους χρεώστες κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023. Οι ζημιές παρουσιάζονται ξεχωριστά στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων.

Μέρος των χρεωστών εμπορίου της Logicom Public Limited στην Κύπρο και τη Μάλτα και των θυγατρικών Enet Solutions Logicom S.A. στην Ελλάδα και Logicom FZE στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα έχουν προεξοφληθεί μέσω συμβολαίου εμπιστευτικής προεξόφλησης με δικαίωμα αναγωγής. Το συνολικό ποσό των χρεωστών στις 31 Δεκεμβρίου που είχαν προεξοφληθεί ανερχόταν σε €5.973.921 (2022:€18.326.057).

Οι άλλοι χρεώστες της Εταιρείας περιλαμβάνουν κυρίως υπόλοιπα των πελατών της θυγατρικής εταιρείας Logicom FZE που έχουν εκχωρηθεί στην Εταιρεία και έχουν προεξοφληθεί μέσω συμβολαίου εμπιστευτικής προεξόφλησης με δικαίωμα αναγωγής.

Οι κίνδυνοι σε σχέση με τους εμπορικούς και άλλους χρεώστες καθώς και πληροφορίες σχετικά με την πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες παρουσιάζονται στη σημείωση 36.1.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

24. ΜΕΤΡΗΤΑ ΚΑΙ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΑ ΜΕΤΡΗΤΩΝ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
Μετρητά στο ταμείο	210.155	115.870
Τρεχούμενοι λογαριασμοί με τράπεζες	38.130.065	65.241.074
	38.340.220	65.356.944
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (Σημ.36.1)	(3.803.277)	(3.940.205)
	34.536.943	61.416.739

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές αφορούν πρόβλεψη απομείωσης μετρητών και αντίστοιχων μετρητών που προέρχεται εξ ολοκλήρου από τη θυγατρική εταιρεία Logicom (Middle East) SAL στο Λίβανο, συνεπεία της παρατεταμένης πολιτικής και οικονομικής αστάθειας που ταλανίζει τη χώρα καθώς και των περιορισμών στη διακίνηση μετρητών.

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023 €	2022 €
Μετρητά στο ταμείο Τρεχούμενοι λογαριασμοί με τράπεζες	121.306 3.650.894	105.709 9.193.270
	3.772.200	9.298.979

Το επιτόκιο καταθέσεων για το 2023 ανέρχεται στο 0%-1,0% ετησίως (2022: 0% - 1,0%).

Για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών, τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών περιλαμβάνουν:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο	34.536.943	61.416.739
Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ.31)	(26.507.607)	(32.270.645)
	8.029.336	29.146.094
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022
	€	€
Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο	3.772.200	9.298.979
Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ.31)	(13.096.046)	(20.671.992)
	(9.323.846)	(11.373.013)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

25. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ

	2023 Αριθμός μετοχών	2023 €	2022 Αριθμός μετοχών	2022
				€
Εγκεκριμένο
Συνήθεις μετοχές του €0,34 η καθεμιά	100.000.000	34.000.000	100.000.000	34.000.000
Εκδομένο και πλήρως εξοφλημένο
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	74.079.600	25.187.064	74.079.600	25.187.064
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	74.079.600	25.187.064	74.079.600	25.187.064

Όλοι οι τίτλοι είναι εισηγμένοι και τυγχάνουν διαπραγμάτευσης στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, έχουν ίδια και ίσα δικαιώματα και δεν έχουν περιορισμούς στη μεταβίβασή τους.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

26. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε Ευρώ €	Αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο €	Αποθεματικό Προσόδου €	Αποθεματικό Επανεκτίμησης €	Αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών €	Αποθεματικό αντιστάθμισης €	Αποθεματικό με βάση το νόμο €	Σύνολο €	Δικαίωμα μειοψηφίας €	Σύνολο €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	116.818	10.443.375	167.614.330	6.388.549	(1.857.654)	(9.314.992)	2.849.638	176.240.064	(2.594.747)	173.645.317
Αλλαγή στην λογιστική αρχή για την εφαρμογή του ΔΠΧΑ17 μετά
τη φορολογία	-	-	730.131	-	-	-	-	730.131	-	730.131
Αναπροσαρμοσμένο υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	116.818	10.443.375	168.344.461	6.388.549	(1.857.654)	(9.314.992)	2.849.638	176.970.195	(2.594.747)	174.375.448
Κέρδος για το έτος	-	-	26.570.779	-	-	-	-	26.570.779	54.027	26.624.806
Συναλλαγματικές διαφορές σε σχέση με ξένες δραστηριότητες	-	-	-	-	5.646.268	(3.009.631)	-	2.636.637	-	2.636.637
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτιρίων	-	-	-	1.752.467	-	-	-	1.752.467	-	1.752.467
Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση γης και κτιρίων (σημ.
34)	-	-	-	(45.167)	-	-	-	(45.167)	-	(45.167)
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση επενδύσεων στη δίκαιη αξία μέσω
λοιπών συνολικών εσόδων	-	-	8.045.607	-	-	-	-	8.045.607	-	8.045.607
Αναπροσαρμογή από επαναμέτρηση υποχρέωσης (σημ. 28)	-	-	527.428	-	-	-	-	527.428	-	527.428
Αναβαλλόμενη φορολογία από έξοδα διοίκησης (σημ. 34)	-	-	(3.028)	-	-	-	-	(3.028)	-	(3.028)
Μερίδιο ζημιάς από συνδεδεμένη εταιρεία	-	-	(280.951)	-	-	-	-	(280.951)	-	(280.951)
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα	-	-	34.859.835	1.707.300	5.646.268	(3.009.631)	-	39.203.772	54.027	39.257.799
Προτεινόμενο μέρισμα του 2021 που πληρώθηκε το 2022 (σημ. 12)	-	-	(5.926.368)	-	-	-	-	(5.926.368)	(80.000)	(6.006.368)
Μεταφορά	-	-	(150.607)	-	-	-	150.607	-	-	-
Μερίδιο άλλων συναλλαγών με μετόχους από συνδεδεμένη εταιρεία
(Σημ.19)	-	-	(335.610)	-	-	-	-	(335.610)	-	(335.610)
	-	-	(6.412.585)	-	-	-	150.607	(6.261.978)	(80.000)	(6.341.978)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2022	116.818	10.443.375	196.791.711	8.095.849	3.788.614	(12.324.623)	3.000.245	209.911.989	(2.620.720)	207.291.269

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

26. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ (συνέχεια)

	Διαφορά από
TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	μετατροπή μετοχικού	Αποθεματικό			Αποθεματικό		Αποθεματικό
	κεφαλαίου σε	μετοχών υπέρ	Αποθεματικό	Αποθεματικό	συναλλαγματικών	Αποθεματικό	με βάση το		Δικαίωμα
	Ευρώ	το άρτιο	Προσόδου	Επανεκτίμησης	διαφορών	αντιστάθμισης	νόμο	Σύνολο	μειοψηφίας	Σύνολο
	€	€	€	€	€	€	€	€	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	116.818	10.443.375	196.791.711	8.095.849	3.788.614	(12.324.623)	3.000.245	209.911.989	(2.620.720)	207.291.269
Κέρδος για το έτος	-	-	44.508.875	-	-	-	-	44.508.875	(588.236)	43.920.639
Συναλλαγματικές διαφορές σε σχέση με ξένες δραστηριότητες	-	-	-	-	(4.398.085)	1.303.249	-	(3.094.836)	-	(3.094.836)
Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση γης και κτιρίων (σημ.
34)	-	-	-	28.577	-	-	-	28.577	-	28.577
Πλεόνασμα άπο επανεκτίμηση επενδύσεων στη δίκαιη αξία μέσω
λοιπών συνολικώ εσόδων	-	-	10.846.466	-	-	-	-	10.846.466	-	10.846.466
Αναπροσαρμογή από επαναμέτρηση υποχρέωσης (σημ. 28)	-	-	(150.501)	-	-	-	-	(150.501)	-	(150.501)
Αναβαλλόμενη φορολογία από έξοδα διοίκησης (σημ. 34)	-	-	2.538	-	-	-	-	2.538	-	2.538
Μερίδιο κέρδους από συνδεδεμένη εταιρεία	-	-	768.570	-	-	-	-	768.570	-	768.570
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα	-	-	55.975.948	28.577	(4.398.085)	1.303.249	-	52.909.689	(588.236)	52.321.453
Προτεινόμενο μέρισμα του 2022 που πληρώθηκε το 2023 (σημ. 12)	-	-	(6.296.766)	-	-	-	-	(6.296.766)	(124.000)	(6.420.766)
Μεταφορά	-	-	(221.625)	-	-	-	221.625	-	333	333
Μερίδιο άλλων συναλλαγών με μετόχους από συνδεδεμένη εταιρεία
(σημ. 19)	-	-	(40.270)	-	-	-	-	(40.270)	-	(40.270)
	-	-	(6.558.661)	-	-	-	221.625	(6.337.036)	(123.667)	(6.460.703)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	116.818	10.443.375	246.208.998	8.124.426	(609.471)	(11.021.374)	3.221.870	256.484.642	(3.332.623)	253.152.019

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

26. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ	Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε Ευρώ €	Αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο €	Αποθεματικό Προσόδου €	Αποθεματικό Επανεκτίμησης €	Σύνολο €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	116.818	10.443.375	12.925.839	2.311.097	25.797.129
Κέρδος για το έτος	-	-	8.974.366	-	8.974.366
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτιρίων Αναβαλλόμενη φορολογία από επανεκτίμηση γης και	-	-	-	440.236	440.236
κτιρίων (σημ. 34)	-	-	-	(45.167)	(45.167)
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα	-	-	8.974.366	395.069	9.369.435
Προτεινόμενο μέρισμα του 2021 που πληρώθηκε το
2022 (σημ. 12) Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	- 116.818	- 10.443.375	(5.926.368) 15.973.837	- 2.706.166	(5.926.368) 29.240.196
Κέρδος για το έτος Αναβαλλόμενη φορολογία στην επανεκτίμηση γης και	-	-	6.332.141	-	6.332.141
κτιρίων (σημ. 34)	-	-	-	28.577	28.577
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα	-	-	6.332.141	28.577	6.360.718
Προτεινόμενο μέρισμα του 2022 που πληρώθηκε το
2023 (σημ. 12)	-	-	(6.296.766)	-	(6.296.766)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	116.818	10.443.375	16.009.212	2.734.743	29.304.148

Αποθεματικό προσόδου

Το αποθεματικό προσόδου περιλαμβάνει συσσωρευμένα κέρδη ή ζημιές της Εταιρείας.

Αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο

Το αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο αποτελείται από ποσά που προέκυψαν από την έκδοση μετοχών σε τιμές μεγαλύτερες της ονομαστικής αξίας.

Αποθεματικό που προέκυψε από την αλλαγή στην ονομαστική αξία των μετοχών

Το αποθεματικό που προέκυψε από την αλλαγή στην ονομαστική αξία των μετοχών αποτελείται από τη διαφορά που προέκυψε από την αλλαγή στην ονομαστική αξία των μετοχών, που ακολούθησε την υιοθέτηση του Ευρώ ως το επίσημο νόμισμα της Κυπριακής Δημοκρατίας.

Αποθεματικό επανεκτίμησης

Το αποθεματικό επανεκτίμησης αποτελείται από τα συσσωρευμένα ποσά των επανεκτιμήσεων της γης και των κτιρίων και της αναβαλλόμενης φορολογίας που προκύπτει από τις επανεκτιμήσεις.

Αποθεματικό Δίκαιης Αξίας

Το αποθεματικό δίκαιης αξίας αποτελείται από τα συσσωρευμένα ποσά των επανεκτιμήσεων των επενδύσεων διαθέσιμων προς πώληση στη δίκαιη τους αξία.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

26. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ (συνέχεια)

Αποθεματικό Συναλλαγματικών Διαφορών

Το αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών αποτελείται από τις συσσωρευμένες συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τη μετατροπή των ιδίων κεφαλαίων των θυγατρικών εταιρειών του εξωτερικού και τις συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τα μακροπρόθεσμα δάνεια της ιθύνουσας εταιρείας προς τις θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τα μακροπρόθεσμα δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού μεταφέρονται στα λοιπά συνολικά έσοδα και παρουσιάζονται στο αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών στις οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος. Οι συναλλαγματικές διαφορές μεταφέρονται στο κέρδος ή ζημιά κατά τη διάθεση της θυγατρικής εταιρείας. Αναβαλλόμενη φορολογία που προκύπτει από τη καθαρή συναλλαγματική διαφορά στη μετατροπή των μακροπρόθεσμων δανείων μεταφέρεται στα λοιπά συνολικά έσοδα και παρουσιάζεται στο αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από μακροπρόθεσμα δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού, αναγνωρίζονται στο κέρδος ή ζημιά στο έτος που προκύπτουν στις οικονομικές καταστάσεις της ιθύνουσας Εταιρείας.

Αποθεματικό Αντιστάθμισης

Το αποθεματικό αντιστάθμισης αποτελείται από τα συσσωρευμένα ποσά της αντιστάθμισης της καθαρής επένδυσης σε θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού με υποχρεώσεις του Συγκροτήματος σε ξένο νόμισμα.

Αποθεματικό με βάση το νόμο σε θυγατρικές εταιρείες του Συγκροτήματος

Το αποθεματικό αυτό αποτελείται από ποσά που μεταφέρονται κάθε χρόνο από το αποθεματικό προσόδου σε αυτό το αποθεματικό, σύμφωνα με τις πρόνοιες των νόμων που ισχύουν στις συγκεκριμένες χώρες.

Δικαίωμα μειοψηφίας

Σημαντικά δικαιώματα μειοψηφίας από τις θυγατρικές του Συγκροτήματος αναλύονται στον πιο κάτω πίνακα πριν τις αναπροσαρμογές για τις συναλλαγές εντός του Συγκροτήματος:

VERENDRYA VENTURES LIMITED 2023 €	2022 €
Ποσοστό δικαιώματος μειοψηφίας 40%	40%
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 23.240.261	24.171.609
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 18.686	18.688
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις (30.650.606)	(30.123.446)
Τρέχουσες υποχρεώσεις (939.899)	(618.650)
Καθαρά περιουσιακά στοιχεία (8.331.558)	(6.551.799)
Καθαρά περιουσιακά στοιχεία που αναλογούν στο δικαίωμα μειοψηφίας (3.332.623)	(2.620.720)
Έσοδα -	-
Κέρδος/ (ζημιά) (1.470.591)	135.068
Λοιπά συνολικά έσοδα -	-
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα/(έξοδα) (1.470.591)	135.068
Κέρδος / (ζημιά) που αναλογεί στο δικαίωμα μειοψηφίας (588.236)	54.027
Λοιπά συνολικά έσοδα που αναλογούν στο δικαίωμα μειοψηφίας -	-
Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες -	-
Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες -	-
Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (μέρισμα στο -	-
δικαίωμα μειοψηφίας: μηδέν)
Καθαρή αύξηση /(μείωση) στα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών -	-

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

27. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΑΛΛΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	Υποχρεώσεις από εξαγορά εργασιών €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	93.801
Συναλλαγματικές διαφορές	(10)
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	93.791
Πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους	(94.231)
Συναλλαγματικές διαφορές	440
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	-

Υποχρεώσεις από εξαγορά εργασιών

Οι υποχρεώσεις από εξαγορά εργασιών αφορούν:

Το ποσό ύψους €93.791 που εκκρεμούσε στις 31.12.2022 αφορούσε υπόλοιπο οφειλόμενο στη Gemini SP S.r.l. σε σχέση με την εξαγορά εργασιών από την θυγατρική εταιρεία του Συγκροτήματος Logicom IT Distribution S.r.l. (σημ. 16). To ποσό ήταν πληρωτέο εφόσον δεν προέκυπταν οφειλές που να επιβαρύνουν τη Logicom IT Distribution S.R.L. και εφόσον οι πωλητές δεν διεξάγουν ανταγωνιστικές εργασίες με αυτές που εξαγοράστηκαν από τη Logicom IT Distribution S.R.L.. Το ποσό αυτό διευθετήθηκε με εφάπαξ πληρωμή στις 4 Ιανουαρίου 2023.

Τα ποσά που περιλαμβάνονται στην ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

		TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
	2023	2022 €
	€
Προβλέψεις που θα χρησιμοποιηθούν μετά από δώδεκα μήνες	-	-
Προβλέψεις που θα χρησιμοποιηθούν εντός δώδεκα μηνών	-	93.791

28. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΤΕΡΜΑΤΙΣΜΟ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗΣ

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
	2023	2022
	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	2.706.249	2.799.341
Χρέωση στα αποτελέσματα	633.679	736.494
Αναπροσαρμογές εμπειρίας	100.471	308.226
Οικονομικές παραδοχές	50.030	(835.654)
Πληρωμές κατα τη διάρκεια του έτους	(471.104)	(448.459)
Συναλλαγματικές διαφορές	(83.917)	146.301
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	2.935.408	2.706.249

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

28. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΤΕΡΜΑΤΙΣΜΟ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗΣ (συνέχεια)

Τα ποσά που περιλαμβάνονται στην ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ 2023	2022
	€	€
Προβλέψεις που θα χρησιμοποιηθούν μετά από δώδεκα μήνες Προβλέψεις που θα χρησιμοποιηθούν εντός δώδεκα μηνών	2.812.145 123.263	2.593.343 112.906
	2.935.408	2.706.249
	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ 2023	2022
	€	€
Καθαρή υποχρέωση καθορισμένων ωφελημάτων	2.935.408	2.706.249
Σύνολο πρόβλεψης για τερματισμό απασχόλησης	2.935.408	2.706.249
TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	2023	Καθορισμένη υποχρέωση ωφελημάτων 2022
	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	2.706.249	2.799.341
Χρέωση στα αποτελέσματα Κανονικό κόστος Κόστος τερματισμού, αποκοπών και διακανονισμών Κόστος τόκου	537.199 (27.024) 123.504	637.205 22.687 76.601
Ποσό που καταχωρείται στα λοιπά εισοδήματα (Κέρδος) /ζημιά από επαναμέτρηση: Αναλογιστικό (κέρδος)/ζημιά από:	633.679	736.493
Οικονομικές παραδοχές Αναπροσαρμογές εμπειρίας	50.030 100.471 150.501	(835.654) 308.226 (527.428)
Άλλα Συνεισφορές που έχουν καταβληθεί από τον εργοδότη Ωφελήματα που καταβλήθηκαν	(15.889) (455.215) (471.104)	(30.054) (418.404) (448.458)
Επίδραση από μεταβολές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	(83.917) 2.935.408	146.301 2.706.249
	2023	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ 2022
Παραδοχές	%	%
Επιτόκιο προεξόφλησης Αναμενόμενη αύξηση μισθών	4,64 3,00	4,87 3,03
Διάρκεια του σχεδίου αφυπηρέτησης καθορισμένου ωφελήματος (έτη)	12,15	12,18

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

28. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΤΕΡΜΑΤΙΣΜΟ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗΣ (συνέχεια)

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ Ανάλυση ευαισθησίας:	2023 %	2022 %	2023 %	2022 %
0,5% μεταβολή	Αύξηση		Μείωση
Επιτόκιο προεξόφλησης	(5,4)	(5,6)	5,9	6,2
Αναμενόμενη αύξηση μισθών	5,8	6,0	(5,4)	(5,5)

Το Συγκρότημα συνεισφέρει σε σχέδιο αφυπηρέτησης καθορισμένου ωφελήματος σε θυγατρικές εταιρείες στη βάση των κατα τόπους νομοθεσιών. Οι συνεισφορές αφορούν θυγατρικές εταιρείες στην Ελλάδα, την Ιταλία, το Λίβανο, το Κουβέιτ, το Ομάν, το Κατάρ και το Μπαχρέιν, ωστόσο τα σημαντικότερα ποσά αφορούν τις θυγατρικές εταιρείες στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα και τη Σαουδική Αραβία.

29. ΕΜΠΟΡΙΚΟΙ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΠΙΣΤΩΤΕΣ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023	2022
	€	€
Εμπορικοί πιστωτές	156.058.823	150.643.871
Υποχρεώσεις από συμβάσεις με πελάτες	6.727.088	10.053.859
Οφειλόμενα έξοδα	10.626.549	11.695.496
Άλλοι πιστωτές και δάνεια οφειλόμενα σε συνδεδεμένες εταιρείες	29.572.165	28.103.012
Αναβαλλόμενο εισόδημα	6.110.036	6.456.511
	209.094.661	206.952.749
Μη κυκλοφορούντα πληρωτέα ποσά
Δάνεια οφειλόμενα σε συνδεδεμένες εταιρείες (Σημ.43)	12.260.242	12.075.283
Άλλοι πιστωτές	1.009	5.557
	12.261.251	12.080.840
Κυκλοφορούντα πληρωτέα ποσά	196.833.410	194.871.909
	209.094.661	206.952.749

Τα δάνεια οφειλόμενα σε συνδεδεμένες εταιρείες στα μη κυκλοφορούντα πληρωτέα ποσά αφορούν υπόλοιπο δανείου που σύναψε η θυγατρική εταιρεία Verendrya Ventures Limited με την Demetra Holdings Plc. σε σχέση με τη συμμετοχή της τελευταίας στις μονάδες αφαλάτωσης στην Επισκοπή και στη Λάρνακα.

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023	2022
	€	€
Εμπορικοί πιστωτές	23.928.580	24.919.943
Οφειλόμενα έξοδα	903.662	742.745
Άλλοι πιστωτές	1.980.857	2.185.517
	26.813.099	27.848.205

Οι κίνδυνοι σε σχέση με τους εμπορικούς και άλλους πιστωτές παρουσιάζονται στη σημείωση 36.3.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

30. ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΟΣ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΤΕΟΣ

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
	2023 €	2022 €
Φόρος εισπρακτέος	2.106.400	96.835
Φόρος πληρωτέος	1.555.891	2.224.409
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023 €	2022 €
Φόρος εισπρακτέος	755	661
Φόρος πληρωτέος	137	-
31. ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΠΑΡΑΤΡΑΒΗΓΜΑΤΑ
TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
	2023 €	2022 €
Μακροπρόθεσμα δάνεια	11.815.046	11.749.249
Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ.24)	129.315.166 26.507.607	120.625.608 32.270.645
	167.637.819	164.645.502
Τα μακροπρόθεσμα δάνεια του Συγκροτήματος είναι αποπληρωτέα ως ακολούθως:
TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ
	2023 €	2022 €
Εντός ενός έτους	3.695.204	3.087.915
Μεταξύ δύο και πέντε ετών	8.119.842	8.661.334
	11.815.046	11.749.249
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023 €	2022 €
Μακροπρόθεσμα δάνεια	7.471.815	6.333.542
Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικά παρατραβήγματα (Σημ.24)	44.353.311 13.096.046	43.999.518 20.671.992
	64.921.172	71.005.052

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

31. ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΠΑΡΑΤΡΑΒΗΓΜΑΤΑ (συνέχεια)

Τα μακροπρόθεσμα δάνεια της Εταιρείας είναι αποπληρωτέα ως ακολούθως:

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023 €	2022 €
Εντός ενός έτους Μεταξύ δύο και πέντε ετών	2.893.905 4.577.910	2.065.957 4.267.585
	7.471.815	6.333.542

Τα μακροπρόθεσμα δάνεια του Συγκροτήματος και της Εταιρείας αποτελούνται από:

Δάνειο σε ΕΥΡΩ αποπληρωτέο σε δεκατέσσερα έτη, με 168 ισόποσες μηνιαίες δόσεις των ΕΥΡΩ 55.693. Το επιτόκιο είναι ίσο με το EURIBOR 6 μηνών πλέον 3,15% ετησίως και η πρώτη καταβολή δόσης έγινε στις 27 Ιουλίου 2017.

Δάνειο σε ΕΥΡΩ αποπληρωτέο σε οκτώ έτη, με 32 ισόποσες τριμηνιαίες δόσεις των ΕΥΡΩ 548.617. Το επιτόκιο είναι ίσο με το EURIBOR 3 μηνών πλέον 3,25% ετησίως και η πρώτη καταβολή δόσης έγινε στις 13 Ιουνίου 2018.

Δάνειο σε ΕΥΡΩ αποπληρωτέο σε πέντε έτη , με 60 ισόποσες μηνιαίες δόσεις των ΕΥΡΩ 20.444 πλέον τόκων. Το επιτόκιο είναι ίσο με EURIBOR 3 μηνών πλέον 3% ετησίως και η πρώτη καταβολή δόσης έγινε τον Ιανουάριο του 2020.

Δάνειο σε ΕΥΡΩ αποπληρωτέο σε πέντε έτη, με 60 ισόποσες τριμηνιαίες δόσεις των ΕΥΡΩ 58.586. Το επιτόκιο είναι ίσο με το EURIBOR 3 μηνών πλέον 2,50% ετησίως και η πρώτη καταβολή δόσης έγινε στις 25 Σεπτεμβρίου 2023.

Δάνειο σε ΕΥΡΩ αποπληρωτέο σε τέσσερα έτη, με 48 ισόποσες τριμηνιαίες δόσεις των ΕΥΡΩ 58.841. Το επιτόκιο είναι ίσο με το EURIBOR 3 μηνών πλέον 1,30% ετησίως και η πρώτη καταβολή δόσης έγινε στις 05 Ιανουαρίου 2022.

Το μεσοσταθμικό κόστος του τραπεζικού δανεισμού και των παρατραβηγμάτων και το επιτόκιο αναλύονται πιο κάτω:

Το μεσοσταθμικό κόστος του τραπεζικού παρατραβήγματος είναι 7,39% ετησίως (2022: 4,06%). Τα τραπεζικά παρατραβήγματα είναι πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση από τις εν λόγω τράπεζες.

Το επιτόκιο των βραχυπρόθεσμων δανείων υπολογίζεται σε SOFAR 3 μηνών πλέον 1,50%-2,00% ετησίως, (2022: USD LIBOR 3 μηνών πλέον 2,00%-2,80% ετησίως). Τα βραχυπρόθεσμα δάνεια είναι αποπληρωτέα εντός τριών μηνών από τη σύναψή τους.

Διαθέσιμο προς χρήση υπόλοιπο του ορίου τραπεζικών παρατραβηγμάτων:

Το διαθέσιμο προς χρήση υπόλοιπο του ορίου τραπεζικών παρατραβηγμάτων του Συγκροτήματος κατά την 31 Δεκεμβρίου 2023 ανερχόταν σε €117 εκατομμύρια (2022: €122 εκατομμύρια) και της Εταιρείας σε €16 εκατομμύρια (2022: €17 εκατομμύρια).

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

31. ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΠΑΡΑΤΡΑΒΗΓΜΑΤΑ (συνέχεια)

Συμφιλίωση υποχρεώσεων που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες:

ΤΟ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	Τραπεζικά Δάνεια €	Παρατραβήγμα τα τραπεζών €	Αποθεματικό Προσόδου €	Σύνολο €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	87.851.832	41.185.501	168.344.461	297.381.794
Ταμειακές συναλλαγές: Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό Αποπληρωμές κεφαλαίου Μερίσματα που πληρώθηκαν Τόκοι που πληρώθηκαν	223.904.288 (179.381.263) - (6.645.836)	- - - (638.848)	- - (5.926.368) -	223.904.288 (179.381.263) (5.926.368) (7.284.684)
Σύνολο αλλαγών απο χρηματοδοτικές ταμιακές ροές	37.877.189	(638.848)	(5.926.368)	31.311.973
Επίδραση των αλλαγών στις ισοτιμίες νομισμάτων	-	-	-	-
Μη ταμειακές συναλλαγές: Χρεωστικοί τόκοι Αλλαγή στα παρατραβήγματα τραπεζών	6.645.836 -	638.848 (8.914.856)	- -	7.284.684 (8.914.856)
Σύνολο άλλων αλλαγών από υποχρεώσεις	6.645.836	(8.276.008)	-	(1.630.172)
Σύνολο άλλων αλλαγών στα αποθεματικά	-	-	34.373.618	34.373.618
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	132.374.857	32.270.645	196.791.711	361.437.213
Ταμειακές συναλλαγές: Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό Αποπληρωμές κεφαλαίου Μερίσματα που πληρώθηκαν Τόκοι που πληρώθηκαν	245.521.308 (236.765.953) - (11.685.253)	- - - (1.005.042)	- - (6.296.766) -	245.521.308 (236.765.953) (6.296.766) (12.690.295)
Σύνολο αλλαγών απο χρηματοδοτικές ταμιακές ροές	(2.929.898)	(1.005.042)	(6.296.766)	(10.231.706)
Επίδραση των αλλαγών στις ισοτιμίες νομισμάτων	-	-	-	-
Μη ταμειακές συναλλαγές: Χρεωστικοί τόκοι Αλλαγή στα παρατραβήγματα τραπεζών	11.685.253 -	1.005.042 (5.763.038)	- -	12.690.295 (5.763.038)
Σύνολο άλλων αλλαγών από υποχρεώσεις	11.685.253	(4.757.996)	-	6.927.257
Σύνολο άλλων αλλαγών στα αποθεματικά	-	-	55.714.053	55.714.053
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	141.130.212	26.507.607	246.208.998	413.846.817

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

31. ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΠΑΡΑΤΡΑΒΗΓΜΑΤΑ (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ	Τραπεζικά Δάνεια €	Παρατραβήγμα τα τραπεζών €	Αποθεματικό Προσόδου €	Σύνολο €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	44.786.664	21.526.226	12.925.839	79.238.729
Ταμειακές συναλλαγές: Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό Αποπληρωμές κεφαλαίου Μερίσματα που πληρώθηκαν Τόκοι που πληρώθηκαν	82.191.109 (76.644.713) - (2.726.047)	- - - (625.341)	- - (5.926.368) -	82.191.109 (76.644.713) (5.926.368) (3.351.388)
Σύνολο αλλαγών απο χρηματοδοτικές ταμιακές ροές	2.820.349	(625.341)	(5.926.368)	(3.731.360)
Επίδραση των αλλαγών στις ισοτιμίες νομισμάτων	-	-	-	-
Μη ταμειακές συναλλαγές: Χρεωστικοί τόκοι Αλλαγή στα παρατραβήγματα τραπεζών	2.726.047 -	625.341 (854.234)	- -	3.351.388 (854.234)
Σύνολο άλλων αλλαγών από υποχρεώσεις	2.726.047	(228.893)	-	2.497.154
Σύνολο άλλων αλλαγών στα αποθεματικά	-	-	8.974.366	8.974.366
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	50.333.060	20.671.992	15.973.837	86.978.889
Ταμειακές συναλλαγές: Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό Αποπληρωμές κεφαλαίου Μερίσματα που πληρώθηκαν Τόκοι που πληρώθηκαν	88.701.416 (87.209.350) - (4.146.390)	- - - (964.828)	- - (6.296.766) -	88.701.416 (87.209.350) (6.296.766) (5.111.218)
Σύνολο αλλαγών απο χρηματοδοτικές ταμιακές ροές	(2.654.324)	(964.828)	(6.296.766)	(9.915.918)
Επίδραση των αλλαγών στις ισοτιμίες νομισμάτων	-	-	-	-
Μη ταμειακές συναλλαγές: Χρεωστικοί τόκοι Αλλαγή στα παρατραβήγματα τραπεζών	4.146.390 -	964.828 (7.575.946)	- -	5.111.218 (7.575.946)
Σύνολο άλλων αλλαγών από υποχρεώσεις	4.146.390	(6.611.118)	-	(2.464.728)
Σύνολο άλλων αλλαγών στα αποθεματικά	-	-	6.332.141	6.332.141
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	51.825.126	13.096.046	16.009.212	80.930.384

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

31. ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΠΑΡΑΤΡΑΒΗΓΜΑΤΑ (συνέχεια)

Οι τραπεζικές διευκολύνσεις είναι εξασφαλισμένες με:

• 1. Την εγγύηση της εταιρείας Logicom Solutions Ltd για \$6.600.000, \$12.000.000, €22.266.000, €494.500.
• 1. Πρώτη υποθήκη με αριθμό Y1858/99 ποσού €598.010, δεύτερη υποθήκη με αριθμό Y3404/99 ποσού €256.290 και τρίτη υποθήκη με αριθμό Y3405/99 ποσού €170.860 σε κτίριο με αριθμό εγγραφής Ν1664 στην Αγία Παρασκευή ιδιοκτησίας της εταιρείας Logicom Public Limited.
• 1. Πρώτη υποθήκη αρ. Υ1953/99 ημερομηνίας 9 Μαρτίου 1999 πάνω στο οικόπεδο αρ. εγγραφής Ν 1665 στη Λευκωσία (Στρόβολος - Αγία Παρασκευή) ύψους €133.271 ιδιοκτησίας της εταιρείας Logicom Public Limited.
• 1. Δεύτερη υποθήκη αρ. Υ5753/00 ημερομηνίας 21 Ιουλίου 2000 πάνω στο οικόπεδο αρ. εγγραφής Ν 1665 στη Λευκωσία (Στρόβολος - Αγία Παρασκευή) ύψους €136.688 ιδιοκτησίας της εταιρείας Logicom Public Limited.
• 1. Πρώτη υποθήκη αρ. Y791/18 ημερομηνίας 16 Φεβρουαρίου 2018 πάνω στο οικόπεδο αρ. εγγραφής 10/2003 στη Λευκωσία (περιοχή Απόστολος Βαρνάβας – Άγιος Μακάριος (Δήμος Στροβόλου)) ύψους €6.500.000 ιδιοκτησίας της εταιρείας Najada Holdings Limited.
• 1. Ανάθεση χρεωστών της Logicom Public Limited για ποσό \$12.000.000 και €2.400.000.
• 1. Εταιρική εγγύηση από την Logicom Public Limited χωρίς περιορισμό ποσού.
• 1. Εταιρική εγγύηση από την Logicom Public Limited ύψους \$20.000.000, \$40.000.000, €1.500.000, €1.500.000, AED 65.000.000, \$16.000.000, €6.103.000, €4.800.000, \$2.000.000, €9.000.000, \$5.000.000, €216.000, €2.975.393, €2.000.000, €2.200.000, €3.000.000, €59.000, €356.500, €495.000, €500.000, €10.262.000, €7.960.000, \$500.000 και €25.866.000.
• 1. Εγγύηση ασφάλειας πυρός ύψους €2.218.900.
• 1. Ενεχυρίαση εισηγμένων κινητών αξιών της εταιρείας Demetra Holdings Plc., ιδιοκτησίας της Logicom Services Limited.

32. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ

		TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023 2022		2023	2022
	€	€	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου	5.472.521	4.988.753	280.018	408.186
Προσθήκες	1.607.158	1.968.499	121.782	956
Αποπληρωμές	(1.898.958)	(1.780.886)	(147.839)	(139.800)
Τόκος	263.976	232.503	9.398	10.676
Συναλλαγματικές διαφορές	(300.222)	63.652	-	-
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου	5.144.475	5.472.521	263.359	280.018

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ	Η παρούσα αξία των ελάχιστων μελλοντικών καταβολών μισθωμάτων
	2023	2022
	€	€
Όχι πέραν του 1 έτους	1.409.534	1.206.241
Πέραν του 1 έτους και όχι πέραν των 5 ετών	1.902.880	2.190.500
Πέραν των 5 ετών	1.832.061	2.075.780
Παρούσα αξία υποχρεώσεων μίσθωσης	5.144.475	5.472.521

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

32. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ	Η παρούσα αξία των ελάχιστων μελλοντικών καταβολών μισθωμάτων
	2023	2022
	€	€
Όχι πέραν του 1 έτους	136.696	137.556
Πέραν του 1 έτους και όχι πέραν των 5 ετών	70.438	142.462
Πέραν των 5 ετών	56.225	-
Παρούσα αξία υποχρεώσεων μίσθωσης	263.359	280.018

Το Συγκρότημα μισθώνει γη, αποθήκες, κτίρια και οχήματα με μισθώσεις. Ο μέσος χρόνος μίσθωσης είναι 44 μήνες. Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023 το μέσο πραγματικό επιτόκιο δανεισμού για τις Ευρωπαϊκές αγορές ήταν 7,15% για τις μισθώσεις γης, κτιριακών εγκαταστάσεων και αποθηκών και 6,18% για τις μισθώσεις οχημάτων. Για τις αγορές στη Μέση Ανατολή το μέσο πραγματικό επιτόκιο δανεισμού ήταν 7,78% για τις μισθώσεις γης, κτιριακών εγκαταστάσεων και αποθηκών και 2,57% για τις μισθώσεις οχημάτων. Τα επιτόκια είναι σταθερά κατά την ημερομηνία της σύμβασης και έτσι εκθέτουν το Συγκρότημα στον κίνδυνο της μεταβολής των επιτοκίων με συνέπεια τη μεταβολή της δίκαιης αξίας του χρέους. Όλες οι μισθώσεις συνάπτονται σε μια βάση σταθερών πληρωμών και δεν υπάρχουν συμφωνίες για καταβολές ενδεχόμενων μισθωμάτων.

Όλες οι υποχρεώσεις μισθώσεων είναι εκφρασμένες σε Ευρώ.

Η δίκαιη αξία των υποχρεώσεων από μισθώσεις είναι περίπου η ίδια με τη λογιστική αξία κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Οι υποχρεώσεις του Συγκροτήματος από μισθώσεις είναι εξασφαλισμένες για τον εκμισθωτή από τίτλους κυριότητας στα μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία.

33. ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΓΡΑΜΜΑΤΙΑ

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
Υποχρεώσεις	-	2.000.000	-	2.000.000

Η Εταιρεία έχει συνάψει συμφωνία για χρηματοδότηση τιμολογίων συγκεκριμένων προμηθευτών, με την FIMBank PLC με όριο χρηματοδότησης €2,0εκ. (2022: €2,0εκ.). Η Εταιρεία χρησιμοποιούσε αυτή τη διευκόλυνση για εξόφληση τιμολογίων αγορών από προμηθευτές εξωτερικού. Κατα το 2023, τα χρεωστικά γραμμάτια αποπληρώθηκαν.

Η έκθεση του Συγκροτήματος σε κίνδυνο ρευστότητας γνωστοποιείται στη σημείωση 36 των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

34. AΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ

Υποχρεώσεις/ Ενεργητικό αναβαλλόμενης φορολογίας

	Μεταφορά στην Κατάσταση
	Υποχρεώσεις 2023 €	Ενεργητικό 2023 €	Μεταφορά στα Αποθεματικά €	Λοιπών Συνολικών Εσόδων €	Συναλλαγματικ ή διαφορά €	Υποχρεώσεις 2022 €	Ενεργητικό 2022 €
TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ Αναβαλλόμενη φορολογία που προκύπτει από: Προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από διαφορές μεταξύ αποσβέσεων και
κεφαλαιουχικών εκπτώσεων Προσωρινές διαφορές που	(37.364)	96.971	-	19.664	(1.643)	(14.721)	56.306
προκύπτουν από τη ζημιά έτους	-	441.449	-	(74.336)	(1.592)	-	517.377
Επανεκτίμηση γης και κτιρίων	(455.910)	-	28.577	-	8	(484.494)	-
Προσωρινές διαφορές που
προκύπτουν από έξοδα διοίκησης Προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από συναλλαγματική διαφορά που	-	768.101	2.538	95.264	(15.953)	(11.623)	697.877
δεν πραγματοποιήθηκε	(23.030)	-	-	-	-	(23.030)	-
	(516.304)	1.306.521	31.115	40.592	(19.180)	(533.868)	1.271.560
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
Αναβαλλόμενη φορολογία που προκύπτει από:
Προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από διαφορές μεταξύ αποσβέσεων και
κεφαλαιουχικών εκπτώσεων Προσωρινές διαφορές που	(37.364)	-	-	(22.643)	-	(14.721)	-
προκύπτουν από τη ζημιά έτους	-	133.973	-	(12.784)	-	-	146.757
Επανεκτίμηση γης και κτιρίων	(455.918)	-	28.577	-	-	(484.494)	-
	(493.282)	133.973	28.577	(35.427)	-	(499.215)	146.757

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων φορολογικών στοιχείων ενεργητικού με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι σχετίζονται με την ίδια φορολογική αρχή.

Η αναβαλλόμενη φορολογία εισπρακτέα αναγνωρίζεται για μη χρησιμοποιημένες φορολογικές ζημιές και αφαιρετέες προσωρινές διαφορές στο βαθμό που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων η προσωρινή διαφορά μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Η αναβαλλόμενη φορολογία εισπρακτέα αναθεωρείται κάθε χρόνο και μειώνεται στο σημείο που δεν είναι πλέον πιθανό ότι το σχετικό φορολογικό όφελος θα ρευστοποιηθεί.

Η αναβαλλόμενη φορολογία εισπρακτέα προέρχεται από τις φορολογικές ζημιές της Εταιρείας και της θυγατρικής εταιρείας στη Ρουμανία καθώς και από τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από τα έξοδα διοίκησης των θυγατρικών εταιρειών στην Ελλάδα, Σαουδική Αραβία, Ιορδανία, Ομάν και Ρουμανία. Οι εταιρείες αναμένεται να πραγματοποιήσουν φορολογικά κέρδη στις αμέσως επόμενες χρονιές με βάση το συνολικό σχεδιασμό που έχει ετοιμαστεί σε σχέση με τις εργασίες τους. Η αναβαλλόμενη φορολογία στις φορολογικές ζημιές θεωρείται ανακτήσιμη.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

35. ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οι σημαντικότερες εγγυήσεις έχουν ως ακολούθως:

• (1) Η Εταιρεία παραχώρησε τραπεζική εγγύηση ύψους μέχρι ΔΟΛ. ΗΠΑ 4.400.000 (€3.981.900) σε ξένο προμηθευτή της για παραχώρηση εμπορικής πίστωσης. Η εγγυητική αυτή ισχύει από τις 18 Αυγούστου 2022 μέχρι τις 18 Αυγούστου 2023. Ανανεώθηκε μέχρι τις 18 Αυγούστου 2024 για ποσό ύψους μέχρι ΔΟΛ. ΗΠΑ 4.000.000 (€3.619.910).
• (2) Η Εταιρεία παραχώρησε δεύτερη τραπεζική εγγύηση ύψους μέχρι ΔΟΛ. ΗΠΑ 400.000 (€361.991) σε δεύτερο ξένο προμηθευτή της για παραχώρηση εμπορικής πίστωσης. Η εγγυητική αυτή ισχύει από τις 18 Αυγούστου 2022 μέχρι τις 18 Αυγούστου 2023 και δεν ανανεώθηκε.
• (3) Η Εταιρεία παραχώρησε τρίτη τραπεζική εγγύηση ύψους μέχρι €1.200.000 σε τρίτο ξένο προμηθευτή της για παραχώρηση εμπορικής πίστωσης. Η εγγυητική αυτή ισχύει από 11 Αυγούστου 2022 μέχρι τις 11 Αυγούστου 2023. Ανανεώθηκε μέχρι τις 11 Αυγούστου 2024 για ποσό ύψους μέχρι €1.000.000.
• (4) Η Εταιρεία παραχώρησε τέταρτη τραπεζική εγγύηση ύψους μέχρι €450.000 σε τέταρτο ξένο προμηθευτή της για παραχώρηση εμπορικής πίστωσης. Η εγγυητική αυτή ισχύει από 11 Αυγούστου 2022 μέχρι τις 11 Αυγούστου 2023 και δεν ανανεώθηκε.
• (5) Η Εταιρεία παραχώρησε πέμπτη τραπεζική εγγύηση ύψους μέχρι ΔΟΛ. ΗΠΑ 800.000 (€723.982) σε πέμπτο ξένο προμηθευτή της για παραχώρηση εμπορικής πίστωσης. Η εγγυητική αυτή ανανεώθηκε μέχρι τις 15 Απριλίου 2025.
• (6) Η Εταιρεία παραχώρησε έκτη τραπεζική εγγύηση ποσό μέχρι ΔΟΛ. ΗΠΑ 3.000.000 (€2.714.932) σε έκτο ξένο προμηθευτή της για παραχώρηση εμπορικής πίστωσης. Η εγγυητική αυτή ανανεώθηκε μέχρι τις 15 Απριλίου 2025.
• (7) Η Εταιρεία παραχώρησε έβδομη τραπεζική εγγύηση ύψους μέχρι ΔΟΛ. ΗΠΑ 150.000 (€135.747) σε έβδομο ξένο προμηθευτή της για παραχώρηση εμπορικής πίστωσης. Η εγγυητική αυτή ανανεώθηκε μέχρι τις 12 Απριλίου 2025.
• (8) Η Εταιρεία παραχώρησε όγδοη τραπεζική εγγύηση ύψους μέχρι ΔΟΛ. ΗΠΑ 500.000 (€452.489) σε ξένο προμηθευτή της για παραχώρηση εμπορικής πίστωσης. Η εγγυητική αυτή ισχύει από τις 27 Ιουλίου 2023 μέχρι τις 25 Αυγούστου 2024.
• (9) Εταιρείες του Συγκροτήματος παραχώρησαν τραπεζικές εγγυήσεις για σκοπούς συμμετοχής σε κυβερνητικά έργα και έργα στον ιδιωτικό τομέα.
• (10) Η Verendrya Ventures Ltd παραχώρησε δέσμευση για μη απαίτηση του δανείου εισπρακτέου από την M.N. Larnaca Desalination Co. Ltd για τους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι αυτό να καταστεί δυνατό χωρίς να επηρεάζει τη δυνατότητα της εταιρείας να συνεχίσει να λειτουργεί ως δρώσα οικονομική μονάδα.
• (11) Η Εταιρεία παραχώρησε δέσμευση για παροχή οικονομικής και άλλης βοήθειας, στη Verendrya Ventures Ltd, στο βαθμό συμμετοχής της στην εταιρεία, που θα την καθιστά ικανή να συνεχίσει τη δραστηριότητά της και να ικανοποιήσει τις υποχρεώσεις της όπως αυτές καθίστανται καταβλητέες. Ως μέρος της οικονομικής βοήθειας που παρέχεται, η Εταιρεία έχει επίσης δεσμευτεί να μη διεκδικήσει αποπληρωμή των οφειλόμενων ποσών από τη Verendrya Ventures Ltd, έως ότου η εταιρεία να έχει την απαραίτητη ρευστότητα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

35. ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ (συνέχεια)

Tον Δεκέμβριο του 2018, η θυγατρική εταιρεία Logicom Saudi Arabia LLC στη Σαουδική Αραβία ('η εταιρεία'), παρέλαβε ειδοποίηση για την επιβολή φόρου εισοδήματος και Ζακάτ από τη Γενική Αρχή Φορολογίας και Ζακάτ ("GAZT") που αφορούν τα λογιστικά έτη 2010 – 2014. Το συνολικό ποσό φόρου και Ζακάτ ανέρχεται σε €2,4 εκ. (SAR10,3 εκ.) πλέον επιβαρύνσεις που θα υπολογιστούν με τη διευθέτηση του φόρου. Η εταιρεία έχει καταθέσει τον Φεβρουάριο του 2019 ένσταση σε σχέση με την απαίτηση και παρέλαβε αρνητική απάντηση τον Σεπτέμβριο του 2019. Το Νοέμβριο του 2019 η εταιρεία απευθύνθηκε στην Γενική Γραμματεία Φορολογικών Θεμάτων ('GSTC') και αναμένει απάντηση επί του θέματος.

Τον Οκτώβριο του 2020, η Γενική Γραμματεία Φορολογικών Θεμάτων ('GSTC') ζήτησε από την εταιρεία να υποβάλει ξανά γραπτώς τη θέση της κάτι το οποίο η εταιρεία έπραξε. Η Γενική Γραμματεία Φορολογικών Θεμάτων ('GSTC') θα έπρεπε να είχε καταθέσει την αξιολόγησή της, παρόλα αυτά, η εταιρεία δεν έχει λάβει καμία απάντηση επί του θέματος.

Καθώς υπήρχε φορολογική αμνηστία για αποφυγή προστίμων και άλλων επιβαρύνσεων, η Εταιρεία προχώρησε στην πληρωμή του εταιρικού φόρου στις 31 Μαρτίου 2021 υπό διαμαρτυρία. Τον Μάιο του 2021 η Γενική Γραμματεία Φορολογικών Θεμάτων ('GSTC') προχώρησε στην έκδοση απόφασης προς όφελος της εταιρείας αποδεχόμενη τα περισσότερα σημεία των θέσεών της. Τόσο η εταιρεία όσο και η Γενική Αρχή Φορολογίας και Ζακάτ προχώρησαν σε έφεση, η οποία και εξετάστηκε τον Νοέμβριο του 2023 από την επιτροπή εφέσεων των φορολογικών αρχών. Σύμφωνα με την αναθεωρημένη απόφαση, οι επιπλέον επιβαρύνσεις για όλα τα λογιστικά έτη μειώθηκε στο συνολικό ποσό των €110 χιλ. (SAR 444 χιλ.). Καθώς η εταιρεία είχε ήδη καταβάλει το ποσό των €2,0 εκ. (SAR 8,3 εκ.) τον Μάρτιο του 2021 όπως αναφέρεται πιο πάνω, μετά και την τελική απόφαση από τη Γενική Αρχή Ζακάτ, Φόρων και Τελωνείων, η εταιρεία έχει επιστρεπτέο φόρο ύψους €1,9 εκ. (SAR 7,8 εκ.). Με την είσπραξη του φόρου επιστρεπτέου, η συγκεκριμένη εκκρεμότητα θα θεωρείται ότι έχει κλείσει.

Η εταιρεία έχει υποβάλει τις δηλώσεις της για Ζακάτ και Φόρο Εισοδήματος μέχρι και το 2022 και αναμένει εκτίμηση από την τοπική Αρχή.

Πέραν από τις φορολογικές υποχρεώσεις που έχουν ήδη υπολογισθεί στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις με βάση τα υφιστάμενα στοιχεία, ενδεχομένως να προκύψουν επιπρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις κατά την εξέταση των φορολογικών και άλλων υποθέσεων των εταιρειών του Συγκροτήματος.

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Τα κύρια χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Συγκροτήματος και της Εταιρείας είναι τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών, οι επενδύσεις και οι εμπορικοί και άλλοι χρεώστες. Οι κύριες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις του Συγκροτήματος και της Εταιρείας είναι τα τραπεζικά παρατραβήγματα και δάνεια, και οι εμπορικοί και άλλοι πιστωτές. Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας και συγκεκριμένα η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων παρακολουθεί τους κινδύνους στους οποίους εκτίθενται από τα χρηματοοικονομικά τους στοιχεία και λαμβάνει τα δέοντα μέτρα. Οι κίνδυνοι αυτοί αναλύονται πιο κάτω:

36.1 Πιστωτικός κίνδυνος

Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από τη μη τήρηση των υποχρεώσεων από τα αντίστοιχα μέρη στις συναλλαγές και προκύπτει κυρίως από τους εμπορικούς χρεώστες του Συγκροτήματος και της Εταιρείας. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία εφαρμόζουν αρχές που θεωρούνται κατάλληλες και τηρούν τις σχετικές διαδικασίες παρακολούθησης και ελέγχου των πιστώσεων. Οι πιστωτικοί κίνδυνοι παρακολουθούνται σε συνεχή βάση.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.1 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)

Το Συγκρότημα διατηρεί συμφωνία με την Atradius Credit Insurance N.V. ('Εταιρεία Ασφάλισης') για την ασφάλιση των πιστώσεων που το Συγκρότημα παρέχει στους πελάτες του. Η σύναψη συμφωνιών ασφάλισης κρίνεται ως η καταλληλότερη μέθοδος αντιστάθμισης του πιστωτικού κινδύνου. Η Εταιρεία Ασφάλισης έχει αξιολογηθεί τον Οκτώβριο του 2023 από τον οίκο αξιολογήσεων Moody's ως Α1 με σταθερή προοπτική. Το Συγκρότημα έχει επίσης συνάψει συμφωνία τον Μάρτιο του 2020 για επιπρόσθετη ασφάλιση πέραν των πιστωτικών ορίων που παρέχει η Atradius με την Cooper Gay SA (αντιπρόσωπος της Lloyd's Insurance Company S.A.).

Η συμφωνία ασφάλισης των εμπορικών χρεωστών και οι διαδικασίες που απαιτούνται από αυτά έχουν επιφέρει σημαντική βελτίωση στην παρακολούθηση και διαχείριση των εμπορικών χρεωστών, κυρίως όσον αφορά την έγκριση πιστωτικών ορίων όπου αυτό γίνεται σε συνεργασία με την Εταιρεία Ασφάλισης των πιστώσεων η οποία διαθέτει τους πόρους για πιο καλή αξιολόγηση της πιστοληπτικής ικανότητας εκάστου χρεώστη. Αναφέρεται ότι η ασφάλιση πιστώσεων καλύπτει εμπορικά εισπρακτέα πέραν από κρατικούς ή ημικρατικούς οργανισμούς καθώς και φυσικά πρόσωπα.

Η λογιστική αξία των επενδύσεων αντιπροσωπεύει τη μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων ήταν:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023	2022
	€	€
Ποσά οφειλόμενα από κοινοπραξίες	23.212.993	23.742.843
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	329.796.721	269.319.519
Εισπρακτέα από συμβάσεις με πελάτες	6.168.911	6.736.675
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	34.326.788	61.300.869
	393.505.413	361.099.906
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022
	€	€
Μακροπρόθεσμα δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες	28.828.382	28.471.132
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	12.726.114	22.582.572
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	3.650.894	9.193.270
Yπόλοιπα με θυγατρικές εταιρείες	70.312.135	65.433.709
	115.517.525	125.680.683

Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών

Το Συγκρότημα κατείχε μετρητά και αντίστοιχα μετρητών ύψους €38.130.065 (2022: €65.241.074), που αποτελούν τη μέγιστη έκθεση πιστωτικού κινδύνου για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, μετά τους εμπορικούς και άλλους χρεώστες για τους οποίους οποιοσδήποτε κίνδυνος έχει περιοριστεί όπως περιγράφεται πιο πάνω. Τα κυριότερα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών που είναι κατατεθειμένα σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, αξιολογούνται με βάση την αξιολόγηση του οίκου Moody's, όπως παρουσιάζεται πιο κάτω:

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.1 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

31 Δεκεμβρίου 2023	Αριθμός τραπεζών	Υπόλοιπο	Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	Καθαρό υπόλοιπο
		€		€
A1	5	9.215.523	-	9.215.523
A2	2	3.538.163	-	3.538.163
A3	3	2.140.334	-	2.140.334
Aa3	2	187.027	-	187.027
B1	1	119.532	-	119.532
B3	2	493.376	-	493.376
Ba1	6	6.297.228	-	6.297.228
Ba2	4	2.149.436	-	2.149.436
Ba3	5	6.973.908	-	6.973.908
Baa1	3	471.317	-	471.317
Baa2	1	226.782	-	226.782
Baa3	1	65.749	-	65.749
Χωρίς αξιολόγηση	5	6.251.690	(3.803.277)	2.448.413
Σύνολο	40	38.130.065	(3.803.277)	34.326.788

Η μεγαλύτερη έκθεση του Συγκροτήματος στον πιστωτικό κίνδυνο σε σχέση με τη γεωγραφική διασπορά έχει ως ακολούθως:

2023	Ευρώπη	Μέση Ανατολή	Σύνολο
	€	€	€
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	14.793.790	19.532.998	34.326.788
Εισπρακτέα από κοινοπραξίες	23.212.993	-	23.212.993
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	101.990.799	227.805.923	329.796.722
Εισπρακτέα από συμβάσεις με πελάτες	6.168.911	-	6.168.911
	146.166.493	247.338.921	393.505.414
2022	Ευρώπη	Μέση Ανατολή	Σύνολο
	€	€	€
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	24.626.844	36.674.025	61.300.869
Εισπρακτέα από κοινοπραξίες	23.742.843	-	23.742.843
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	96.869.204	172.450.315	269.319.519
Εισπρακτέα από συμβάσεις με πελάτες	6.736.675	-	6.736.675
	151.975.566	209.124.340	361.099.906

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.1 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)

Η μεγαλύτερη έκθεση του Συγκροτήματος στον πιστωτικό κίνδυνο σε σχέση με τη γεωγραφική διασπορά των εμπορικών χρεωστών έχει ως ακολούθως:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
Ευρώπη Μέση Ανατολή	103.215.127 229.288.929	91.852.966 178.973.132
	332.504.056	270.826.098
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ	2023 €	2022 €
Ευρώπη	11.750.705	12.487.565
	11.750.705	12.487.565

Σύμφωνα με την πιο πάνω ανάλυση το 31% των εμπορικών χρεωστών του Συγκροτήματος (2022: 34%) προέρχεται από την Ευρώπη. Το 69% (2022: 66%) των εμπορικών χρεωστών του Συγκροτήματος προέρχεται από τη Μέση Ανατολή.

Η ηλικία των υπολοίπων των εμπορικών χρεωστών μετά την πρόβλεψη απομείωσης παρουσιάζεται ως ακολούθως:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
0 έως 90 μέρες	310.048.321	251.481.633
91 έως 180 μέρες	10.370.217	8.294.901
περισσότερες από 180 μέρες	5.916.607	4.312.889
	326.335.145	264.089.423
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022
	€	€
0 έως 90 μέρες	11.376.781	12.247.515
91 έως 180 μέρες	141.433	234.626
περισσότερες από 180 μέρες	232.491	5.424
	11.750.705	12.487.565

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.1 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)

Για τον καθορισμό της πρόβλεψης για επισφαλείς χρεώστες λήφθηκαν υπόψη η ηλικία των υπολοίπων, τα χαρακτηριστικά των πελατών και των χωρών στις οποίες δραστηριοποιείται το Συγκρότημα.

Η πρόβλεψη του έτους που γίνεται για επισφαλείς χρεώστες παρουσιάζει μείωση σε σχέση με την αντίστοιχη πρόβλεψη του 2022. Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος εκτιμά ότι η ασφάλιση των εμπορικών πιστώσεων έχει μειώσει σημαντικά τον κίνδυνο για επισφαλείς χρεώστες.

Η ηλικία των υπολοίπων των θυγατρικών εταιρειών στα βιβλία της Εταιρείας παρουσιάζεται ως ακολούθως:

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023 €	2022 €
0 έως 180 μέρες περισσότερες από 180 μέρες	70.312.135 28.828.382	65.433.709 28.471.132
	99.140.517	93.904.841

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που αναγνωρίστηκαν κατα τη διάρκεια του έτους αναλύονται ως ακολούθως:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
Χρεώστες εμπορίου	820.966	539.865
Δάνεια οφειλόμενα από συνδεδεμένες εταιρείες και κοινοπραξίες Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών (Σημ.24)	(3.284) -	(157.071) 1.771.640
Στις 31 Δεκεμβρίου	817.682	2.154.434
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022
	€	€
Χρεώστες εμπορίου	22.237	(5.920)
Μακροπρόθεσμα δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες	(476.206)	132.355
Απομείωση εισπρακτέων από θυγατρικές εταιρείες (Σημ 42)	17.534	27.703
Εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες	(80.861)	308
Στις 31 Δεκεμβρίου	(517.296)	154.446

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.1 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)

Η πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες αναλύεται ως ακολούθως:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	Δάνεια
	Χρεώστες	εισπρακτέα από κοινοπραξίες	Σύνολο
	εμπορίου
	€	€	€
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	3.218.509	434.724	3.653.233
Aναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	93.433	(158.252)	(64.819)
Πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες	393.478	-	393.478
Συναλλαγματικές διαφορές	155.731	-	155.731
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	3.861.151	276.472	4.137.623
Aναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	56.482	(3.284)	53.198
Πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες	110.891	-	110.891
Συναλλαγματικές διαφορές	(44.223)	-	(44.223)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	3.984.301	273.188	4.257.489

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	Χρεώστες εμπορίου €	Μακροπρόθεσμ α δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες €	Εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες €	Σύνολο €
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2022	123.065	1.995.034	169.572	2.287.671
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	(6.246)	132.355	308	126.417
Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2023	116.819	2.127.389	169.880	2.414.088
Aναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	22.298	(476.206)	(80.861)	(534.769)
Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2023	139.117	1.651.183	89.019	1.879.319

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.1 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)

Το Συγκρότημα εκτιμά ότι η δίκαιη αξία των άλλων χρεωστών δεν διαφέρει σημαντικά από την αξία αναφοράς στις οικονομικές καταστάσεις, καθώς η μέση περίοδος αποπληρωμής των άλλων χρεωστών είναι λιγότερη από 6 μήνες.

Το Συγκρότημα εκτιμά αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για εμπορικές απαιτήσεις χρησιμοποιώντας έναν πίνακα προβλέψεων με βάση τους πίνακες ενηλικίωσης (ageing reports) της κάθε εταιρείας. Το Συγκρότημα υπολογίζει τα μεσοσταθμικά ποσοστά πιστωτικών ζημιών χρησιμοποιώντας τη μέθοδο προοδευτικής ροής (roll rate), στην πιθανότητα ένα εμπορικό εισπρακτέο να μετακινείται σταδιακά στην αθέτηση της υποχρέωσης αποπληρωμής μέχρι τη διαγραφή. Τα μεσοσταθμικά ποσοστά πιστωτικών ζημιών υπολογίζονται ξεχωριστά για κάθε εταιρεία του Συγκροτήματος για να υπάρχουν κοινά γεωγραφικά και μακροοικονομικά στοιχεία σε κάθε ομαδοποίηση. Το Συγκρότημα, ανάλογα με τη διαφοροποίηση της πελατειακής του βάσης, χρησιμοποιεί κατάλληλες ομαδοποιήσεις, πχ. ανά χώρα/γεωγραφική περιοχή. Τα μεσοσταθμικά ποσοστά πιστωτικών ζημιών αναπροσαρμόζονται με βάση την μακροοικονομική θέση της κάθε εταιρείας του Συγκροτήματος.

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σε απαιτήσεις από συμβάσεις με πελάτες, υπολογίζονται στη βάση εσωτερικής αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας του κάθε πελάτη. Δεν έχουν αναγνωριστεί αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σε απαιτήσεις από συμβάσεις με πελάτες, καθώς δεν προέκυψαν οποιαδήποτε ουσιώδη πoσά.

Γίνεται εκτίμηση της πιθανότητας αθέτησης καθώς και παραδοχές και εκτιμήσεις για τις πιστωτικές απώλειες σε περίπτωση αθέτησης, για δάνεια σε θυγατρικές ή συνδεδεμένες εταιρείες. Γίνεται επίσης, εκτίμηση για σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου στη βάση της μείωσης της πιστοληπτικής ικανότητας της χώρας του αντισυμβαλλόμενου όπως αυτή καταμετράται από τον οίκο αξιολόγησης Moody's.

Οι συνολικές αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές παρουσιάζονται πιο κάτω

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
Ειδική πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες	3.143.561	3.076.893	119.292	115.208
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	840.740	784.258	19.825	1.611
	3.984.301	3.861.151	139.117	116.819

Όταν υπάρχει αθέτηση των όρων πληρωμής από συγκεκριμένο χρεώστη εμπορίου, το Συγκρότημα αξιολογεί την ανακτησιμότητα του κάθε υπολοίπου στη βάση της πιστοληπτικής ικανότητας του κάθε χρεώστη. Στην αξιολόγηση λαμβάνονται υπόψη, η κάλυψη και το ποσοστό αυτής από την εταιρεία ασφάλισης πιστώσεων, η οικονομική θέση του χρεώστη και οι όποιες εγγυήσεις έχουν ληφθεί από την εταιρεία. Σε περίπτωση που η ανάκτηση του εν λόγω ποσού κριθεί απομακρυσμένη, τότε η Διεύθυνση καταχωρεί ειδική πρόβλεψη για επισφάλεια χρεωστών.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.1 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)

Ο πίνακας που ακολουθεί παρέχει πληροφορίες για την έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο και τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για τους εμπορικούς χρεώστες.

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	Μεσοσταθμικά		Μεσοσταθμικά
	ποσοστά πιστωτικών ζημιών 2023 %	Λογιστική αξία προ αποσβέσεων 2023 €	Πιστωτικές ζημίες απομείωσης 2023 €	ποσοστά πιστωτικών ζημιών 2022 %	Λογιστική αξία προ αποσβέσεων 2022 €	Πιστωτικές ζημιές απομείωσης 2022 €
Υπόλοιπα που δεν έχουν
λήξει	0,0485	233.839.972	113.431	0,0307	210.189.815	64.596
1 εώς 90 ημέρες	0,2157	83.225.960	179.493	0,3142	42.407.640	133.247
91 εώς 180 ημέρες	1,1157	10.251.526	114.378	2,1541	6.969.342	150.128
Πέραν των 180 ημερών	15,7586	2.750.461	433.438	5,2039	8.383.776	436.287
		330.067.919	840.740		267.950.573	784.258

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	Μεσοσταθμικά			Μεσοσταθμικά
	ποσοστά πιστωτικών ζημιών 2023	Λογιστική αξία προ αποσβέσεων 2023	Πιστωτικές ζημίες απομείωσης 2023	ποσοστά πιστωτικών ζημιών 2022	Λογιστική αξία προ αποσβέσεων 2022	Πιστωτικές ζημίες απομείωσης 2022
	%	€	€	%	€	€
Υπόλοιπα που δεν έχουν
λήξει	0,0416	9.939.299	4.133	0,0060	10.899.060	659
1 εώς 90 ημέρες	0,3682	1.437.482	5.293	0,0173	1.685.372	291
91 εώς 180 ημέρες	3,1932	141.433	4.516	1,6057	18.247	293
Πέραν των 180 ημερών	1,5831	371.608	5.883	21,5962	1.704	368
		11.889.822	19.825		12.604.383	1.611

36.2 Κίνδυνος αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς είναι ο κίνδυνος όπου μεταβολές στις τιμές αγοράς, όπως συναλλαγματικές αξίες, αξίες επιτοκίων και τιμές μετοχών, θα επηρεάσουν το εισόδημα ή την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που κατέχει το Συγκρότημα.

Ο σκοπός της διαχείρισης κινδύνου της αγοράς είναι η διαχείριση και ο έλεγχος της έκθεσης σε κίνδυνο της αγοράς στο πλαίσιο αποδεκτών παραμέτρων, με παράλληλη βελτιστοποίηση της απόδοσης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.2.1 Κίνδυνος επιτοκίων (συνέχεια)

36.2.1 Κίνδυνος επιτοκίων

Ο κίνδυνος αυτός πηγάζει από την διακύμανση της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων εξαιτίας των αλλαγών στα επιτόκια της αγοράς. Τα έσοδα και ροή μετρητών από εργασίες του Συγκροτήματος και της Εταιρείας εξαρτώνται από αλλαγές στα επιτόκια της αγοράς, εφόσον το Συγκρότημα και η Εταιρεία έχουν σημαντικά περιουσιακά στοιχεία που φέρουν τόκο. Το Συγκρότημα και η Εταιρεία εκτίθενται σε κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με το δανεισμό τους. Ο δανεισμός σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα και την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Ο δανεισμός σε σταθερά επιτόκια εκθέτει το Συγκρότημα και την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τη δίκαιη αξία. Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας και συγκεκριμένα η Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνου παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και λαμβάνει τα δέοντα μέτρα.

Τα επιτόκια και οι όροι αποπληρωμής των δανείων και των τραπεζικών διευκολύνσεων αναφέρονται στη σημείωση 31.

Βαθμός επηρεασμού από αυξομειώσεις στα επιτόκια

Πιθανή αύξηση των επιτοκίων κατά 1% σε σχέση με τα μεσοσταθμικά επιτόκια του έτους θα μείωνε το κέρδος του έτους. Για τους σκοπούς της πιο κάτω ανάλυσης, υποθέτουμε ότι όλες οι άλλες παράμετροι παραμένουν σταθερές:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023 €	2022 €
Μακροπρόθεσμα δάνεια	(118.150)	(117.492)
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	(1.293.152)	(1.206.256)
Τραπεζικά παρατραβήγματα	(265.076)	(322.706)
Χρεωστικά γραμμάτια	-	(20.000)
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	345.369	614.157
	(1.331.009)	(1.052.297)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023	2022
	€	€
Μακροπρόθεσμα δάνεια	(74.718)	(63.335)
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	(443.533)	(439.995)
Τραπεζικά παρατραβήγματα	(130.960)	(206.720)
Χρεωστικά γραμμάτια	-	(20.000)
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	37.722	92.990
	(611.489)	(637.060)

Μια πιθανή μείωση των επιτοκίων κατά το ίδιο ποσοστό θα είχε ισόποσα αλλά αντίθετα αποτελέσματα στο κέρδος του έτους.

36.2.2 Συναλλαγματικός κίνδυνος

Ο κίνδυνος αυτός πηγάζει από αρνητικές μεταβολές στις τιμές ξένου συναλλάγματος.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.2.2 Συναλλαγματικός κίνδυνος (συνέχεια)

Η Εταιρεία και το Συγκρότημα υπόκεινται σε κίνδυνο συναλλαγματικών διαφορών πάνω σε πωλήσεις, αγορές και δάνεια που γίνονται σε νομίσματα διαφορετικά από το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας και των θυγατρικών εταιρειών, καθώς και στα μακροπρόθεσμα δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού. Η Διεύθυνση γνωρίζει τον κίνδυνο συναλλαγματικών διαφορών και εφαρμόζει εναλλακτικές λύσεις αντιστάθμισης του κινδύνου.

Την αντιστάθμιση του κινδύνου συναλλαγματικών διαφορών χειρίζεται η Υπεύθυνη Διαχείρισης Συναλλαγματικού Κινδύνου μαζί με τον Οικονομικό Διευθυντής του Συγκροτήματος σε συνεργασία με την Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων. Το όλο θέμα συζητείται και εξετάζεται στις συνεδρίες της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων δεδομένου ότι το Συγκρότημα και η Εταιρεία επηρεάζονται σημαντικά από τις διακυμάνσεις των ισοτιμιών των ξένων νομισμάτων με το Ευρώ και εαν χρειαστεί συζητείται και εξετάζεται περαιτέρω στη συνεδρία του Διοικητικού Συμβουλίου.

Οι τρόποι αντιστάθμισης του κινδύνου συναλλαγματικών διαφορών που χρησιμοποιήθηκαν μέχρι σήμερα είναι οι ακόλουθοι:

• 1. Φυσική Αντιστάθμιση (Natural Hedging). Η Εταιρεία διατηρεί στο μέγιστο δυνατό βαθμό περιουσιακά στοιχεία (επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες εξωτερικού) και υποχρεώσεις (τραπεζικά παρατραβήγματα, βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα δάνεια) στο ίδιο νόμισμα, κυρίως Δολάριο Αμερικής (ΔΟΛ. ΗΠΑ). Με αυτό τον τρόπο το κέρδος ή η ζημιά στο ενεργητικό αντισταθμίζεται με την αντίστοιχη ζημιά ή κέρδος στις υποχρεώσεις.
• 1. Το ποσοστό των πωλήσεων σε ξένο νόμισμα επί του συνολικού κύκλου εργασιών, είναι περίπου το ίδιο με το ποσοστό του τραπεζικού δανεισμού σε ξένο νόμισμα σε σχέση με το συνολικό δανεισμό του Συγκροτήματος.
• 1. Ο τραπεζικός δανεισμός γίνεται κυρίως στο νόμισμα στο οποίο οι προμηθευτές τιμολογούν την Εταιρεία.
• 1. Σε περιπτώσεις εκτέλεσης έργων, όπου το συνολικό κόστος διεκπεραίωσης του έργου είναι γνωστό από τη στιγμή της κατακύρωσης της προσφοράς, τότε χρησιμοποιείται η προαγορά (Forward Contract), για την περίοδο εκτέλεσης του έργου, του συγκεκριμένου ποσού στο ξένο νόμισμα στο οποίο θα τιμολογηθεί η Εταιρεία.
• 1. Επιπρόσθετα, προαγορά συναλλάγματος γίνεται με βάση τον κύκλο εργασιών σε τακτά χρονικά διαστήματα, π.χ. εβδομαδιαία, για κάλυψη των πληρωμών των προμηθευτών με βάση την περίοδο πίστωσης που παρέχουν στην Εταιρεία. Με αυτό το τρόπο κλειδώνεται η αγορά συναλλάγματος για πληρωμές στους προμηθευτές σε μελλοντικές ημερομηνίες με εισπράξεις από τους εμπορικούς χρεώστες.

Λογιστική αντιστάθμισης της καθαρής επένδυσης σε θυγατρικές εταιρείες του εξωτερικού

Το Συγκρότημα εφαρμόζει λογιστική αντιστάθμισης για να μειώσει τον κίνδυνο συναλλαγματικών διαφορών.

Συγκεκριμένα τα ίδια κεφάλαια και τα μακροπρόθεσμα δάνεια που αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης στις θυγατρικές εταιρείες Logicom FZE, Logicom Dubai LLC, Logicom Jordan LLC και Logicom Saudi Arabia LLC όπου το λειτουργικό νόμισμα είναι το Δολάριο Η.Π.Α αντισταθμίζονται με τραπεζικές υποχρεώσεις του Συγκροτήματος σε Δολάριο Αμερικής. Η αντιστάθμιση ορίζεται σε τριμηνιαία βάση και το ποσό αναπροσαρμόζεται ανάλογα. Η αποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης ελέγχεται σε μηνιαία βάση και στο βαθμό που η αντιστάθμιση είναι αναποτελεσματική, οι συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται στη κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2023 τα αντισταθμιζόμενα ποσά ανέρχονταν σε ΔΟΛ. ΗΠΑ 40.000.000 καθαρής επένδυσης στις πιο πάνω εταιρείες του εξωτερικού και σε ΔΟΛ. ΗΠΑ 40.000.000 τραπεζικών υποχρεώσεων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.2.2 Συναλλαγματικός κίνδυνος (συνέχεια)

Η λογιστική αξία των χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Συγκροτήματος τα οποία εκφράζονται σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία παρουσίασης των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων είναι ως ακολούθως:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		ΔΟΛ. ΗΠΑ
	2023 €	2022 €
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές Βραχυπρόθεσμα δάνεια	4.614.387 526.877 (59.354.105) (69.104.270)	6.103.924 1.705.503 (54.732.543) (59.027.983)
Τραπεζικά παρατραβήγματα	(8.649.387) (131.966.498)	(19.455.214) (125.406.313)
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ		ΔΟΛ. ΗΠΑ
	2023 €	2022 €
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές Βραχυπρόθεσμα δάνεια Τραπεζικά παρατραβήγματα Υπόλοιπα με θυγατρικές εταιρείες	1.105.480 171.869 (5.925.434) (44.353.311) (8.311.812) 27.692.502	1.476.641 133.508 (9.512.054) (43.999.518) (19.455.214) 47.474.123
	(29.620.706)	(23.882.514)

Οι ακόλουθες συναλλαγματικές ισοτιμίες χρησιμοποιήθηκαν για την ετοιμασία των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων:

		Μέση τιμή		Τιμή κατά την ημερομηνία αναφοράς
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
ΔΟΛ. ΗΠΑ 1	0,9248	0,9497	0,9050	0,9376

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.2.2 Συναλλαγματικός κίνδυνος (συνέχεια)

Βαθμός επηρεασμού από αυξομειώσεις στις συναλλαγματικές ισοτιμίες

Πιθανή ενδυνάμωση του Ευρώ έναντι του Δολαρίου ΗΠΑ και των λοιπών νομισμάτων κατά 10% στις 31 Δεκεμβρίου 2023 θα αυξομείωνε αντίστοιχα το κέρδος έτους και το Συμφέρον των Μετόχων. Για τους σκοπούς της πιο κάτω ανάλυσης, υποθέτουμε ότι όλες οι άλλες παράμετροι και κυρίως τα επιτόκια παραμένουν σταθερές:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	Επίδραση στο συμφέρον των
	μετόχων		Επίδραση στα αποτελέσματα
	2023 2022		2023	2022
	€	€	€	€
ΔΟΛ. ΗΠΑ	4.907.290	5.788.792	11.686.799	11.182.344
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ	Επίδραση στο συμφέρον των
	μετόχων		Επίδραση στα αποτελέσματα
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
ΔΟΛ. ΗΠΑ	2.962.071	2.388.251	2.962.071	2.388.251

Μια αποδυνάμωση του Ευρώ έναντι των πιο πάνω νομισμάτων κατά 10% θα είχε ισόποση αλλά αντίθετη επίδραση, με την προϋπόθεση ότι όλες οι άλλες παράμετροι παραμένουν σταθερές.

36.2.3 Άλλοι κίνδυνοι τιμών αγοράς

Η Εταιρεία και το Συγκρότημα εκτίθενται σε οικονομικούς κινδύνους που πηγάζουν από μεταβολές στις τιμές των μετοχών. Η Εταιρεία και το Συγκρότημα παρακολουθούν τη διασπορά του χαρτοφυλακίου τους και διατηρούν κυρίως μακροχρόνιες επενδύσεις για στρατηγικούς σκοπούς, έτσι ώστε να μετριάσουν την έκθεσή τους σε αυτούς τους οικονομικούς κινδύνους. Οι κύριες επενδύσεις του Συγκροτήματος ταξινομούνται ως επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων.

36.3 Κίνδυνος ρευστότητας

Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η περίοδος μέσα στην οποία τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να μετατρέπονται σε μετρητά δεν συμπίπτει με την περίοδο μέσα στην οποία οι υποχρεώσεις καθίστανται πληρωτέες. Όταν οι λήξεις δε συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί και ο κίνδυνος ζημιών. Το Συγκρότημα εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών, όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με τη διατήρηση ενός ικανοποιητικού ποσού σε εξασφαλισμένες πιστωτικές διευκολύνσεις με σκοπό να καλύπτει τις υποχρεώσεις τους όταν αυτές προκύπτουν.

Η Διεύθυνση εκτιμά ότι η δυνατότητα του Συγκροτήματος για προεξόφληση των εμπορικών χρεωστών μέσω της συμφωνίας της εμπιστευτικής προεξόφλησης τιμολογίων χωρίς δικαίωμα αναγωγής, στην Κύπρο και στην Ελλάδα, μειώνει περαιτέρω τον κίνδυνο ρευστότητας.

Τα δάνεια και τραπεζικά παρατραβήγματα του Συγκροτήματος και της Εταιρείας παρουσιάζονται στη σημείωση 31.

Γίνεται η πιο κάτω αναφορά στις ταμειακές εκροές που προβλέπονται με βάση τα στοιχεία που αναφέρονται στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις:

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.3 Κίνδυνος ρευστότητας (συνέχεια)

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

Κίνδυνος Ρευστότητας	Εκροές μετρητών που προκύπτουν από συμβατική υποχρέωση
						Περισσότερο
		Μέσα σε 6	6 - 12	1 - 2	2 - 5	από
	Υπόλοιπο	μήνες	μήνες	έτη	έτη	5 έτη
	€	€	€	€	€	€
31 Δεκεμβρίου 2023
Μακροπρόθεσμα δάνεια	11.815.046	1.847.236	1.847.968	3.698.159	3.408.583	1.013.100
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	129.315.166	129.315.166	-	-	-	-
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 209.094.661		196.833.410	-	-	1.009	12.260.242
Τραπεζικά παρατραβήγματα	26.507.607	26.507.607	-	-	-	-
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	5.144.475	659.070	750.464	1.024.132	878.748	1.832.061
	381.876.955	355.162.489	2.598.432	4.722.291	4.288.340	15.105.403
31 Δεκεμβρίου 2022
Μακροπρόθεσμα δάνεια	11.749.249	1.541.581	1.546.333	3.101.175	4.155.606	1.404.554
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	120.625.608	120.625.608	-	-	-	-
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές 206.952.749		194.871.369	-	-	5.557	12.075.823
Τραπεζικά παρατραβήγματα	32.270.645	32.270.645	-	-	-	-
Προβλέψεις για υποχρεώσεις	93.791	93.791	-	-	-	-
Χρεωστικά γραμμάτια	2.000.000	2.000.000	-	-	-	-
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	5.472.521	556.751	649.490	1.014.790	1.175.710	2.075.780
	379.164.563	351.959.745	2.195.823	4.115.965	5.336.873	15.556.157

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.3 Κίνδυνος ρευστότητας (συνέχεια)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

Κίνδυνος Ρευστότητας				Εκροές μετρητών που προκύπτουν από συμβατική υποχρέωση
	Υπόλοιπο	Μέσα σε 6 μήνες	6 - 12 μήνες	1 - 2 έτη	2 - 5 έτη	Περισσότερο από 5 έτη
	€	€	€	€	€	€
31 Δεκεμβρίου 2023
Μακροπρόθεσμα δάνεια	7.471.815	1.446.954	1.446.951	2.893.902	1.684.008	-
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	44.353.311	44.353.311	-	-	-	-
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές	26.813.099	26.813.099	-	-	-	-
Τραπεζικά παρατραβήγματα	13.096.046	13.096.046	-	-	-	-
Υποχρεώσεις από μισθώσεις Υπόλοιπα με θυγατρικές	263.359	68.530	68.166	70.438	56.225	-
εταιρείες	52.272.852	52.272.852	-	-	-	-
	144.270.482	138.050.792	1.515.117	2.964.340	1.740.233	-
31 Δεκεμβρίου 2022
Μακροπρόθεσμα δάνεια	6.333.542	1.032.980	1.032.977	2.065.953	2.201.632	-
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	43.999.518	43.999.518	-	-	-	-
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές	27.848.205	27.848.205	-	-	-	-
Τραπεζικά παρατραβήγματα	20.671.992	20.671.992	-	-	-	-
Χρεωστικά γραμμάτια	2.000.000	2.000.000	-	-	-	-
Υποχρεώσεις από μισθώσεις	280.018	68.020	69.536	142.462	-	-
Υπόλοιπα με θυγατρικές
εταιρείες	27.897.107	27.897.107	-	-	-	-
	129.030.382	123.517.822	1.102.513	2.208.415	2.201.632	-

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.4 Δίκαιη Αξία

Γίνεται παρουσίαση των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας όπως αυτά ταξινομούνται σε στοιχεία που αναφέρονται σε χρεωλυτικό κόστος ή στη δίκαιη αξία:

Περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε χρεωλυτικό κόστος:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023	2022
	€	€
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	363.260.454	307.986.547
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	34.536.943	61.416.739
Μακροπρόθεσμα δάνεια	(11.815.046)	(11.749.249)
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	(129.315.166)	(120.625.608)
Τραπεζικά παρατραβήγματα	(26.507.607)	(32.270.645)
Προβλέψεις για υποχρεώσεις	-	(93.791)
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές	(209.094.661)	(206.952.749)
Χρεωστικά γραμμάτια	-	(2.000.000)
	21.064.917	(4.288.756)

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

	2023	2022
	€	€
Μακροπρόθεσμα δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες	28.828.382	28.471.132
Yπόλοιπα με θυγατρικές εταιρείες	70.312.135	65.433.709
Εμπορικοί και άλλοι χρεώστες	12.738.874	22.591.907
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	3.772.200	9.298.979
Μακροπρόθεσμα δάνεια	(7.471.815)	(6.333.542)
Βραχυπρόθεσμα δάνεια	(44.353.311)	(43.999.518)
Τραπεζικά παρατραβήγματα	(13.096.046)	(20.671.992)
Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές	(26.813.099)	(27.848.205)
Χρεωστικά γραμμάτια	-	(2.000.000)
	23.917.320	24.942.470

Οι δίκαιες αξίες των χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματικών υποχρεώσεων του Συγκροτήματος και της Εταιρείας είναι περίπου οι ίδιες με τα ποσά που εμφανίζονται στις ενοποιημένες και χωριστές οικονομικές καταστάσεις κατά το τέλος του έτους.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.4 Δίκαιη Αξία (συνέχεια)

Περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σε δίκαιη αξία:

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

	2023	2022
	€	€
Άλλες επενδύσεις	29.255	19.006
Επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων	30.617.240	19.770.774
Γη και κτίρια	20.661.075	20.628.453
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	(1.320.263)	(320.832)
	49.987.307	40.097.401
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022
	€	€
Άλλες επενδύσεις	6.758	6.758
Γη και κτίρια	3.339.138	3.535.871
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	(1.481.951)	(633.234)
	1.863.945	2.909.395

Ο πίνακας πιο κάτω αναλύει τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στη δίκαιη αξία κατά μέθοδο εκτίμησης της αξίας τους. Τα επίπεδα έχουν προσδιοριστεί ως ακολούθως:

• Επίπεδο 1: επενδύσεις που επιμετρούνται στη δίκαιη αξία με βάση χρηματιστηριακές τιμές σε ενεργείς αγορές.
• Επίπεδο 2: επενδύσεις που επιμετρούνται στη δίκαιη αξία με βάση μοντέλα αποτίμησης, στα οποία όλα τα στοιχεία που επηρεάζουν σημαντικά τη δίκαιη αξία, είναι βασισμένα σε παρατηρήσιμα στοιχεία της αγοράς.
• Επίπεδο 3: επενδύσεις που επιμετρούνται στη δίκαιη αξία με βάση μοντέλα αποτίμησης στα οποία τα στοιχεία που επηρεάζουν σημαντικά τη δίκαιη αξία, δεν είναι βασισμένα σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ

31 Δεκεμβρίου 2023	Επίπεδο 1	Επίπεδο 2	Επίπεδο 3	Σύνολο
	€	€	€	€
Άλλες επενδύσεις	24.129	-	5.126	29.255
Επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών
συνολικών εσόδων	30.617.240	-	-	30.617.240
Γη και κτίρια	-	-	20.661.075	20.661.075
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	-	(1.320.263)	-	(1.320.263)
	30.641.369	(1.320.263)	20.666.201	49.987.307

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.4 Δίκαιη Αξία (συνέχεια)

31 Δεκεμβρίου 2022	Επίπεδο 1	Επίπεδο 2	Επίπεδο 3	Σύνολο
	€	€	€	€
Άλλες επενδύσεις	13.880	-	5.126	19.006
Επενδύσεις στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών
συνολικών εσόδων	19.770.774	-	-	19.770.774
Γη και κτίρια	-	-	20.628.453	20.628.453
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	-	(320.832)	-	(320.832)
	19.784.654	(320.832)	20.633.579	40.097.401

Κατά το 2023 δεν υπήρχαν μεταφορές μεταξύ των τριών επιπέδων που αναφέρονται πιο πάνω.

Η δίκαιη αξία των άλλων επενδύσεων που αφορούν δημόσιες εταιρείες καθώς και των επενδύσεων στη δίκαιη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων βασίζεται, στη βάση χρηματιστηριακών τιμών κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Ο καθορισμός της δίκαιης αξίας της γης και των κτιρίων γίνεται με τη συνδρομή ανεξάρτητων προσοντούχων εκτιμητών χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης και υποθέσεις οι οποίες βασίζονται κυρίως στις συνθήκες της αγοράς σε κάθε ημερομηνία αποτίμησης.

Η δίκαιη αξία των παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων καθορίζεται από τις τιμές συναλλάγματος των ξένων νομισμάτων όπως αυτές δίδονται από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα κατα την ημερομηνία αναφοράς. Η Εταιρεία προβαίνει σε προαγορά ξένου συναλλάγματος με σκοπό τη μείωση του συναλλαγματικού κινδύνου, χρησιμοποιώντας παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα όπως σταθερά προθεσμιακά συμβόλαια (fixed forward contracts), ευέλικτα προθεσμιακά συμβόλαια (flexible forwards) και συμβόλαια χωρίς τελική ημερομηνία λήξης (open ended contracts).

Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ

31 Δεκεμβρίου 2023	Επίπεδο 1 €	Επίπεδο 2 €	Επίπεδο 3 €	Σύνολο €
Άλλες επενδύσεις	1.632	-	5.126	6.758
Γη και κτίρια	-	-	3.339.138	3.339.138
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	-	(1.481.951)	-	(1.481.951)
	1.632	(1.481.951)	3.344.264	1.863.945
31 Δεκεμβρίου 2022	Επίπεδο 1 €	Επίπεδο 2 €	Επίπεδο 3 €	Σύνολο €
Άλλες επενδύσεις	1.632	-	5.126	6.758
Γη και κτίρια	-	-	3.535.871	3.535.871
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα	-	(633.234)	-	(633.234)
	1.632	(633.234)	3.540.997	2.909.395

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

36. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)

36.5 Διαχείριση Ιδίων Κεφαλαίων

Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας έχει ως αρχή τη διατήρηση μίας ισχυρής κεφαλαιουχικής βάσης για την υποστήριξη της αξιοπιστίας και εμπιστοσύνης τόσο των επενδυτών όσο και των πιστωτών αλλά και του συνόλου της αγοράς. Η Διεύθυνση παρακολουθεί στενά την απόδοση των Ιδίων Κεφαλαίων.

Με σκοπό να διατηρήσει ή να μεταβάλει την κεφαλαιουχική δομή, το Συγκρότημα μπορεί να μεταβάλει το ποσό των μερισμάτων που πληρώνονται στους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους ή να εκδώσει νέες μετοχές.

Το Συγκρότημα παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του καθαρού δανεισμού προς το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων. Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού μείον τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών. Το συνολικό κεφάλαιο υπολογίζεται ως 'ίδια κεφάλαια' όπως παρουσιάζονται στην ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης.

Η σχέση του καθαρού δανεισμού προς το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων είναι ως εξής:

	TO ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑ		Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ
	2023	2022	2023	2022
	€	€	€	€
Σύνολο δανεισμού (Σημ.31,34) Μείον: Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών	167.637.819	166.645.502	64.921.172	73.005.052
(Σημ.24)	(34.536.943)	(61.416.739)	(3.772.200)	(9.298.979)
Καθαρός δανεισμός	133.100.876	105.228.763	61.148.972	63.706.073
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων	278.339.083	232.478.333	54.491.212	54.427.260
Σχέση καθαρού δανεισμού προς ίδια κεφάλαια	0,48	0,45	1,12	1,17

37. ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ

Το Συγκρότημα δραστηριοποιείται στην Κύπρο, στη γεωγραφική περιοχή της Νοτιοανατολικής Ευρώπης, της Μέσης Ανατολής και της Βορείου Αφρικής με σημαντική παρουσία στην ευρύτερη περιοχή του Αραβικού Κόλπου.

Η Κυπριακή οικονομία βρίσκεται τα τελευταία χρόνια σε μια φάση συνεχούς ανάπτυξης καταγράφοντας πρόοδο της τάξης του 2,5% το εννεάμηνο του 2023. Κατα το 2023 ο πληθωρισμός υποχώρησε στο 3,9% σε σχέση με 8,1% το 2022. Αναμένεται ότι το 2024, η οικονομία θα παρουσιάσει ανάπτυξη σε σύγκριση με το 2023 και η ανεργία θα μειωθεί περαιτέρω.

Στη περιοχή του Αραβικού Κόλπου παρατηρείται τα τελευταία χρόνια πολιτική αστάθεια με αποτέλεσμα να δημιουργείται και οικονομική αστάθεια. Παρά την υπάρχουσα κατάσταση το Συγκρότημα έχει επιτύχει να διευρύνει την παρουσία του στην περιοχή. Στο Λίβανο συνεχίζεται η έντονη πολιτική αστάθεια με συνεπακόλουθη την παρατεταμένη οικονομική κρίση με περιορισμούς στη διακίνηση μετρητών στις τράπεζες και υποτίμηση του εγχώριου νομίσματος.

Η Ελληνική οικονομία βρίσκεται τα τελευταία χρόνια σε μια φάση συνεχούς ανάπτυξης και βελτίωσης του οικονομικού κλίματος. Το Συγκρότημα έχει επιτύχει να διατηρήσει αλλά και να ενισχύσει την παρουσία του στη χώρα χωρίς ιδιαίτερα προβλήματα.

Η επιβολή κυρώσεων κατά της Ρωσίας και των συνδεδεμένων με αυτή νομικών και φυσικών προσώπων, τόσο από την Ευρωπαϊκή Ένωση όσο και από τις ΗΠΑ αλλά και από αριθμό κρατών ανά το παγκόσμιο, συνεχίστηκαν κατα το 2023 λόγω του παρατεταμένου πολέμου μεταξύ Ρωσίας και Ουκρανίας. Η συμμόρφωση με τις κυρώσεις δημιουργεί επιπρόσθετη ανάγκη για διαρκή ενίσχυση των διαδικασιών και πολιτικών αξιολόγησης και ελέγχου των συναλλασσόμενων μερών.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

37. ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Ο παρατεταμένος πληθωρισμός είχε σαν αποτέλεσμα την αύξηση του λειτουργικού κόστους για τις επιχειρήσεις αλλά και τις κυβερνήσεις των περισσότερων χωρών. Οι σημαντικές αυξήσεις στα επιτόκια δανεισμού τόσο για το Δολάριο ΗΠΑ, όσο και το Ευρώ, που είχαν ως στόχο την αναχαίτηση του πληθωρισμού, οδήγησαν στη σημαντική αύξηση του κόστους δανεισμού.

Οι εξελίξεις στη Μέση Ανατολή με την κλιμάκωση της κρίσης και την πρόσφατη εμπλοκή του Ιράν στις μάχες μεταξύ Ισραηλινών και Παλαιστινίων, προκαλούν περαιτέρω αστάθεια στην περιοχή. Οι επιθέσεις κατά της θαλάσσιας ναυσιπλοΐας στην Ερυθρά Θάλασσα από τους Χούθι στην Υεμένη αναγκάζουν πολλούς μεταφορείς να αλλάξουν δρομολόγιο επηρεάζοντας αρνητικά την ήδη επιβαρυμένη εφοδιαστική αλυσίδα.

Η Διεύθυνση του Συγκροτήματος και της Εταιρείας έχοντας ήδη διαχειριστεί τις εξελίξεις, έλαβε και λαμβάνει όλα τα ενδεικνυόμενα μέτρα για την αντιμετώπιση οποιονδήποτε προβλημάτων παρουσιαστούν, που αφορούν τις εργασίες του Συγκροτήματος και τη διαχείριση των σχετικών κινδύνων σε σχέση με τη διαθεσιμότητα προϊόντων από τον επηρεασμό της εφοδιαστικής αλυσίδας. Έχουν επίσης ληφθεί μέτρα για τη συγκράτηση του λειτουργικού κόστους, ως απόρροια του πληθωρισμού που παρατηρείται στις αγορές δραστηριότητας του Συγκροτήματος.

Η Διεύθυνση έχει θεσπίσει πολιτικές για τη διαχείριση του ιδιαίτερα αυξημένου κόστους δανεισμού. Η κατανομή των ταμειακών ροών παρακολουθείται στενά από τη Διεύθυνση και γίνονται αναπροσαρμογές όπου και όταν χρειάζεται. Το αυξημένο κόστος του τραπεζικού δανεισμού και κατά συνέπεια του κεφαλαίου κίνησης, δημιουργεί ανάγκες αναπροσαρμογής της τιμολογιακής πολιτικής όπου κρίνεται απαραίτητο.

Η Διεύθυνση, καθώς δεν είναι σε θέση να προβλέψει όλες τις εξελίξεις που θα μπορούσαν να επηρεάσουν αρνητικά τις οικονομίες των χωρών δραστηριοποίησης του Συγκροτήματος, λαμβάνει όλα τα αναγκαία μέτρα για την αντιμετώπιση οποιονδήποτε προβλημάτων παρουσιαστούν λόγω εξωγενών παραγόντων, με γνώμονα τη διατήρηση της βιωσιμότητας του Συγκροτήματος και την επέκταση των εργασιών του στο παρόν επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

38. ΣΥΜΦΕΡΟΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ

Το ποσοστό στο κεφάλαιο της Εταιρείας που κατείχαν κατά κυριότητα τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, άμεσα ή έμμεσα, έχει ως ακολούθως:

	31/12/2023	18/04/2024
	Πλήρως πληρωθείσες	Πλήρως πληρωθείσες
	Μετοχές	Μετοχές
	%	%
Βαρνάβας Ειρήναρχος1	51,55	51,55
Τάκης Κληρίδης2	0,55	0,55
Γιώργος Παπαϊωάννου3	1,09	1,09
Ανθούλης Παπαχριστοφόρου	0,76	0,83
Ανδρέας Κωνσταντινίδης	-	-
Χριστόφορος Χατζηκυπριανού	-	-
Νεοκλής Νικολάου	-	-
Λίνος Χρυσοστόμου	-	-

• 1. Η έμμεση συμμετοχή του κ. Βαρνάβα Ειρήναρχου στις 18 Απριλίου 2024 που ανέρχεται στο 51,55% προκύπτει από τη συμμετοχή της εταιρείας Edcrane Ltd.
• 1. Η άμεση συμμετοχή του κ. Τάκη Κληρίδη στις 18 Απριλίου 2024 ανέρχεται στο 0,28% και η έμμεση συμμετοχή, η οποία προκύπτει από τη συμμετοχή της θυγατέρας του κας. Πάμελας Κληρίδη, στο 0,27%.
• 1. Η άμεση συμμετοχή του κ. Γιώργου Παπαϊωάννου στις 18 Απριλίου 2024 ανέρχεται στο 1,08% και η έμμεση συμμετοχή, η οποία προκύπτει από τη συμμετοχή του υιού του κ. Χρίστου Παπαϊωάννου στο 0,0034% και του υιού του κ. Αλέξανδρου Παπαϊωάννου στο 0,0034%.

39. ΣΥΜΦΕΡΟΝ ΜΕΤΟΧΩΝ

Οι μέτοχοι που κατείχαν, άμεσα ή έμμεσα, πέραν του 5% του κεφαλαίου της Εταιρείας ήταν ως ακολούθως:

	31/12/2023 %	18/04/2024 %
Βαρνάβας Ειρήναρχος1	51,55	51,55
Demetra Holdings Plc	10,28	10,28

1. Η έμμεση συμμετοχή του κ. Βαρνάβα Ειρήναρχου στις 18 Απριλίου 2024 είναι μέσω της εταιρείας Edcrane Ltd. Η τελική ιθύνουσα εταιρεία του Συγκροτήματος είναι η Takero Limited η οποία κατέχει το 100% των μετοχών της Edcrane Ltd.

40. ΣΥΜΒΑΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ

Δεν υπήρξε καμιά σημαντική σύμβαση που υφίσταται ή υφίστατο κατά τη λήξη του οικονομικού έτους και κατά την ημερομηνία έκδοσης των οικονομικών καταστάσεων στην οποία τα μέλη των οργάνων διοίκησης, ο σύζυγος ή τα ανήλικα τέκνα τους έχουν ή είχαν άμεσα ή έμμεσα ουσιώδες συμφέρον, εκτός από τα συμβόλαια εργασίας των κ. Βαρνάβα Ειρήναρχου και κ. Ανθούλη Παπαχριστοφόρου.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

40. ΣΥΜΒΑΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ (συνέχεια)

(1) Συμβόλαιο κ. Βαρνάβα Ειρήναρχου, Διευθύνοντα Σύμβουλου

Συμβόλαιο εργασίας ως Διευθύνων Σύμβουλος της Εταιρείας για δύο έτη από την 1η Ιανουαρίου 2005, με ετήσιο μισθό (13 μήνες) €93.973 ο οποίος θα αυξάνεται κατά ποσοστό ίσο με το ποσοστό του ετήσιου πληθωρισμού όπως καθορίζεται από τον ετήσιο δείκτη στις 31 Ιανουαρίου κάθε έτους ή κατά ποσοστό ίσο προς 4% επί του τελευταίου ετήσιου μισθού, οποιοδήποτε είναι το μεγαλύτερο. Το 2023 ο ετήσιος μισθός του Διευθύνοντα Σύμβουλου ανήλθε σε €150.000. Η Εταιρεία θα καταβάλλει επίσης ετησίως (12 μήνες), για έξοδα παραστάσεως, το ποσό των €25.000 το οποίο θα αυξάνεται, για κάθε μία από τις επόμενες ετήσιες περιόδους, κατά ποσοστό ίσο με το ποσοστό του ετήσιου πληθωρισμού όπως καθορίζεται από τον επίσημο δείκτη στις 31 Ιανουαρίου του έτους, ή κατά ποσοστό ίσο προς 4%, οποιοδήποτε είναι το μεγαλύτερο. Το 2023 το επίδομα για έξοδα παραστάσεως ανήλθε σε €27.100.

Επιπρόσθετα, το συμβόλαιο εργασίας προνοεί ότι η Εταιρεία διαθέτει προς το Σύμβουλο κατάλληλο όχημα και καλύπτει όλα τα σχετικά έξοδα.

Το συμβόλαιο ανανεώθηκε για ένα έτος από την 1η Ιανουαρίου 2023, με ετήσιο μισθό (13 μήνες) €150.000. Η Εταιρεία θα καταβάλλει επίσης ετησίως (12 μήνες), για έξοδα παραστάσεως το ποσό των €25.000.

Ο κ. Βαρνάβας Ειρήναρχος δεσμεύεται να μην ιδρύσει, ή προωθήσει ή συμμετάσχει, καθ' οποιονδήποτε τρόπο στην ίδρυση εταιρείας ή επιχείρησης που να διεξάγει εργασία παρόμοια ή ανταγωνιστική προς την επιχείρηση της Εταιρείας κατά τη διάρκεια της εργοδότησης του και τουλάχιστον για πέντε έτη μετά την αποχώρηση του από την Εταιρεία. Ο κ. Βαρνάβας Ειρήναρχος δέχεται ότι ο περιορισμός αυτός δε θα θεωρείται κατ' ουδένα τρόπο ότι αντιβαίνει προς τη γενική αρχή Restraint of Trade, και ότι θα θεωρείται ως λογικός περιορισμός λόγω του ότι ο εργοδοτούμενος κατά την εισαγωγή της Εταιρείας στο ΧΑΚ ωφελήθηκε από τη δωρεάν έκδοση μετοχών.

(2) Συμβόλαιο κ. Ανθούλη Παπαχριστοφόρου, Οικονομικού Διευθυντή Συγκροτήματος

Το 2023 ο ετήσιος μισθός του κ. Ανθούλη Παπαχριστοφόρου ανήλθε σε €197.000, πλέον φιλοδώρημα €50.000, και το επίδομα για έξοδα παραστάσεως ανήλθε σε €24.000. Η αμοιβή του κ. Ανθούλη Παπαχριστοφόρου για το 2024 θα είναι η ίδια με το 2023. Η Εταιρεία διαθέτει προς το Σύμβουλο κατάλληλο όχημα και καλύπτει όλα τα σχετικά έξοδα.

41. ΑΜΟΙΒΕΣ ΜΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ

Οι αμοιβές των μη Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων αναλύονται ως ακολούθως:

	2023 €	2022 €
Τάκης Κληρίδης	36.000	36.000
Γιώργος Παπαιωάννου	18.200	18.600
Αναστάσιος Αθανασιάδης	14.282	19.400
Χριστόφορος Χατζηκυπριανού	14.619	15.800
Ανδρέας Κωνσταντινίδης	11.585	16.400
Νεοκλής Νικολάου	14.615	8.526
Λίνος Χρυσοστόμου	9.714	-
	119.015	114.726

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ

Εταιρείες του Συγκροτήματος πωλούν και αγοράζουν προϊόντα και υπηρεσίες αναλόγως των αναγκών τους από άλλες εταιρείες του Συγκροτήματος. Οι συναλλαγές γίνονται στα πλαίσια εμπορικών πρακτικών που αφορούν συναφή ενδοομιλικές συναλλαγές στους σχετικούς κλάδους δραστηριοποίησης.

Η Logicom Public Limited και η Logicom FZE, χρεώνουν τις θυγατρικές τους εταιρείες διοικητικές υπηρεσίες και κόστος χρηματοδότησης.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

i. Συναλλαγές και υπόλοιπα μεταξύ εταιρειών του Συγκροτήματος:

Οι απομειώσεις στις οποίες προχώρησε η Logicom Public Limited σε σχέση με υπόλοιπα και επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες ήταν τα εξής:

	2023	2022
	€	€
Απομείωση υπολοίπων θυγατρικών (Σημ. 36.1)
Enet Solutions LLC	-	27.703
Logicom Distribution Egypt LLC	17.534	-
	17.534	27.703

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Τα ποσά που χρέωσε η Logicom Public Ltd στις θυγατρικές της εταιρείες για διοικητικές υπηρεσίες ήταν ως εξής:

Διοικητικές υπηρεσίες

	2023	2022
	€	€
Logicom Solutions Limited	154.006	140.387
Newcytech Business Solutions Ltd	194.355	174.219
ENET Solutions - Logicom S.A.	578.589	499.447
Logicom Saudi Arabia LLC	1.275.991	1.143.440
Logicom FZE	1.996.760	1.871.840
ICT Logicom Solutions SA	75.530	35.393
Logicom Information Technology Distribution s.r.l.	398.493	339.458
Logicom Jordan LLC	195.286	185.025
Logicom Italia s.r.l.	135.723	144.594
	5.004.733	4.533.803

Τα ποσά που χρέωσε η Logicom Public Ltd στις θυγατρικές της εταιρείες για τόκους ήταν ως εξής:

Τόκοι

	2023	2022
	€	€
Logicom Saudi Arabia LLC	560.468	513.962
Logicom Information Technology Distribution s.r.l.	1.396.514	747.300
Logicom Italia s.r.l.	162.255	133.175
Verendrya Ventures Ltd	316.296	310.856
	2.435.533	1.705.293

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Logicom Public Ltd στις θυγατρικές της εταιρείες ήταν ως εξής:

	2023	2022
	€	€
Logicom Solutions Limited	3.646.278	2.524.585
Newcytech Business Solutions Ltd	7.257.724	5.382.856
ENET Solutions - Logicom S.A.	27.685.315	20.695.047
Logicom Jordan LLC	2.268.567	5.136.426
Logicom (Middle East) SAL	394.320	54.756
Logicom FZE	11.466	4.526
Logicom Italia s.r.l.	17.748	14.937
Logicom Information Technology Distribution s.r.l.	3.437.622	6.642.992
Logicom Saudi Arabia LLC	110	695
Elogicomnet Morocco Distribution SARL	-	(9.093)
Logicom Distribution Egypt LLC	(38.494)	47.743

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Τα υπόλοιπα μεταξύ της Logicom Public Limited και των θυγατρικών της εταιρειών στα βιβλία της ιθύνουσας εταιρείας ήταν ως εξής:

Μακροπρόθεσμα δάνεια σε θυγατρικές εταιρείες

	2023 €	2022 €
ENET Solutions - Logicom S.A.	2.318.552	2.402.025
Logicom (Middle East) SAL	4.322.443	4.478.061
Logicom FZE	2.682.896	2.779.486
Logicom Jordan LLC	2.765.702	2.865.273
Verendrya Ventures Ltd	18.389.972	18.073.675
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	30.479.565	30.598.520
	(1.651.183)	(2.127.388)
	28.828.382	28.471.132

Δεν υπάρχει γραπτή συμφωνία μεταξύ της ιθύνουσας και των θυγατρικών εταιρειών, αναφορικά με τα μακροπρόθεσμα δάνεια εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες. Τα δάνεια είναι άτοκα και χωρίς καθορισμένη ημερομηνία αποπληρωμής. Τα δάνεια αναγνωρίζονται με βάση τις πρόνοιες του ΔΛΠ 21.

Το μακροπρόθεσμο δάνειο με τη θυγατρική εταιρεία Verendrya Ventures Limited, αφορά σύμβαση για χρηματοδότηση των έργων της αφαλάτωσης στη Λάρνακα και στη Λεμεσό. Το δάνειο φέρει τόκο 1,75% (2022: 1,75%) ετησίως και δεν έχει καθορισμένη ημερομηνία αποπληρωμής.

Δεν έχει γίνει οποιαδήποτε απομείωση στο δάνειο με τη θυγατρική εταιρεία Verendrya Ventures Limited λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προεξοφλημένες ταμειακές ροές της θυγατρικής εταιρείας, που αποτελούνται από τις αναμενόμενες προεξοφλημένες ταμειακές ροές της εταιρείας αφαλάτωσης στη Λάρνακα καθώς και της εταιρείας που έχει αναλάβει το αντίστοιχο έργο αφαλάτωσης στη Λεμεσό. Ο καθορισμός των αναμενόμενων προεξοφλημένων ταμειακών ροών βασίζεται σε κρίσεις, εκτιμήσεις και παραδοχές που εφαρμόστηκαν από τη Διεύθυνση της Verendrya Ventures Limited (σημείωση 19).

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Υπόλοιπα εισπρακτέα από θυγατρικές εταιρείες

		2023	2022
		€	€
	Κατηγορία	Χρεωστικό	Χρεωστικό
Netcom Limited	'Αλλο	132.278	131.608
Logicom Solutions Limited	Εμπορικό	6.323.075	4.126.180
Logicom Services Ltd	Χρηματοδοτικό	25.768.136	26.602.125
Newcytech Business Solutions Ltd	Εμπορικό	1.387.618	-
ENET Solutions - Logicom S.A.	Εμπορικό	7.398.520	2.916.505
ICT Logicom Solutions SA	'Αλλο	20.544	-
Logicom Trading & Distribution LLC	Εμπορικό	904.977	-
Logicom Italia s.r.l.	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	3.899.900	2.542.625
Logicom Saudi Arabia LLC	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	8.043.549	5.547.704
Logicom Information Technology Distribution s.r.l.	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	9.910.724	20.137.709
Logicom Distribution Egypt LLC	'Αλλο	-	56.027
Najada Holdings Limited	Χρηματοδοτικό	3.112.366	2.435.767
Verendrya Ventures Ltd	Χρηματοδοτικό	563.269	376.039
Elogicomnet Morocco Distribution SARL	'Αλλο	2.936.198	731.300
		70.401.154	65.603.589
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές από θυγατρικές
εταιρείες		(89.019)	(169.880)
		70.312.135	65.433.709

Υπόλοιπα πληρωτέα σε θυγατρικές εταιρείες

		2023	2022
		€	€
	Κατηγορία	Πιστωτικό	Πιστωτικό
Logicom (Overseas) Limited	'Αλλο	319.480	327.259
Logicom Solutions Limited	Εμπορικό	-	-
Newcytech Business Solutions Ltd	Εμπορικό	-	318.304
ICT Logicom Solutions SA	'Αλλο	-	86.063
Logicom Jordan LLC	Εμπορικό	2.539.133	2.581.483
Logicom (Middle East) SAL	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	1.076.152	981.441
Logicom FZE	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	28.215.120	22.900.118
Logicom Secretarial Services Limited	'Αλλο	1.000	-
Logicom Distribution Germany GmbH	'Αλλο	794.857	702.439
		32.945.742	27.897.107

Τα υπόλοιπα αυτά αποπληρώνονται ανάλογα με τη φύση της συγκεκριμένης συναλλαγής.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Υπόλοιπα με συνδεδεμένες εταιρείες

	2023 €	2022 €
	Χρεωστικό/	Χρεωστικό/
	(Πιστωτικό)	(Πιστωτικό)
M.N. E.P.C Water Co.	(350)	(350)
Μ.Ν. Larnaca Desalination Co Ltd	(23.671)	(18.726)
M.N. Limassol Water Co. Ltd	(21.714)	(24.734)
	(45.735)	(43.810)

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Logicom FZE σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023	2022
	€	€
Logicom Public Limited	5.136	5.065
Logicom Jordan LLC	235.642	891.442
Logicom (Middle East) SAL	2.160	77.695
Logicom Dubai LLC	121.002.276	108.178.620
Logicom Bahrain WLL	6.999.091	3.380.289
Logicom Saudi Arabia LLC	1.471.081	4.312.405
Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L	10.977.045	15.216.189
Logicom Distribution Egypt LLC	-	14.026
Logicom Trading & Distribution LLC	9.530.968	16.095.913
Logicom LLC	12.417.714	16.990.402
Elogicomnet Morocco Distribution SARL	83.309	-

Τα ποσά που χρέωσε η Logicom FZE σε εταιρείες του Συγκροτήματος για διοικητικές υπηρεσίες ήταν ως εξής:

Διοικητικές υπηρεσίες

	2023	2022
	€	€
Logicom Public Limited	3.421.439	1.791.550
Logicom Dubai LLC	1.738.079	1.971.818
Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L	922.648	844.908
Logicom Trading & Distribution LLC	998.886	1.055.242
Logicom LLC	499.935	416.766
Elogicomnet Morocco Distribution SARL	60.781	49.069
	7.641.768	6.129.353

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Τα ποσά που χρέωσε η Logicom FZE σε εταιρείες του Συγκροτήματος για τόκους ήταν ως εξής:

Τόκοι

	2023 €	2022 €
Logicom Dubai LLC	2.077.457	843.846
Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L	1.015.891	425.488
Logicom LLC	635.667	308.910
Logicom Trading & Distribution LLC	318.305	405.466
Logicom Saudi Arabia LLC	48.548	20.908
Elogicomnet Morocco Distribution SARL	655.812	307.358
Logicom Jordan LLC	188.624	74.004
	4.940.304	2.385.980

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Logicom Jordan LLC σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023 €	2022 €
Logicom FZE	-	6.905
Logicom (Middle East) SAL	-	5.924
Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L	26.117	-

Οι πωλήσεις που έγιναν από την ENET Solutions - Logicom S.A. σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023 €	2022 €
Logicom Public Limited	8.890.928	8.588.479
ICT Logicom Solutions SA	64.935	85.748
Logicom Italia s.r.l.	-	45.051
Logicom Information Technology Distribution s.r.l.	947.396	1.152.376
Logicom FZE	203.733	977.980
Logicom Solutions Limited	7.273	1.769
Logicom LLC	2.742.304	418.635

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Logicom Solutions Limited σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

	2023	2022
	€	€
Logicom Public Limited	6.795	31.469
Newcytech Business Solutions Ltd	537.623	781.251
ICT Logicom Solutions SA	3.571.022	1.793.060

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Οι πωλήσεις που έγιναν από την Logicom IT Distribution S.r.l. σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023 €	2022 €
Logicom Public Limited	114.108	-
ENET Solutions - Logicom S.A.	548.073	290.989
Logicom Italia s.r.l.	2.838.284	2.646.798

Οι πωλήσεις που έγιναν από την Logicom Saudi Arabia LLC σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023 €	2022 €
Logicom FZE	(129.998)	1.344.821
Logicom Public Limited	-	3.657

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Newcytech Business Solutions Limited σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023	2022 €
	€
Logicom Public Limited	70.298	13.934
Logicom Solutions Limited	170.985	377.778
Newcytech Distribution Ltd	1.058.036	148.716

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Logicom Italia SRL σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023 €	2022 €
ENET Solutions - Logicom S.A.	18.792	67.570
Elogicomnet Morocco Distribution SARL	273.754	1.103
Logicom Public Limited	4.590	705
Logicom FZE	285.033	-

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη ICT Logicom Solutions S.A. σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

	2023 €	2022 €
Logicom Solutions Limited	21.438	21.379

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Logicom Distribution Germany Gmbh σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023 €	2022 €
Logicom Italia s.r.l.	198.977	213.920

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Logicom Kuwait Computer Company WLL σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

Πωλήσεις

	2023 €	2022 €
Logicom Bahrain WLL	113.605	-
Logicom LLC	-	47.621
Logicom Saudi Arabia LLC	2.451	-

Οι πωλήσεις που έγιναν από τη Logicom Bahrain WLL σε εταιρείες του Συγκροτήματος παρουσιάζονται πιο κάτω:

	2023	2022
	€	€
Logicom LLC	-	4.755
Logicom Trading & Distribution LLC	-	116.024
Logicom Kuwait for Computer Company W.L.L	35.494	11.616

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

42. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕΤΑΞΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΤΟΥ ΣΥΓΚΡΟΤΗΜΑΤΟΣ (συνέχεια)

Τα υπόλοιπα των εταιρειών του Συγκροτήματος με τη ιθύνουσα Εταιρεία παρουσιάζονται πιο κάτω:

		2023	2022
		€	€
	Κατηγορία	Χρεωστικό/	Χρεωστικό/
		(Πιστωτικό)	(Πιστωτικό)
Logicom (Overseas) Limited	'Αλλο	319.480	327.259
Netcom Limited	'Αλλο	(132.278)	(131.608)
Logicom Solutions Limited	Εμπορικό	(6.323.075)	(4.126.180)
Logicom Services Ltd	Χρηματοδοτικό		(25.768.136) (26.602.125)
Newcytech Business Solutions Ltd	Εμπορικό	(1.387.618)	318.304
ENET Solutions - Logicom S.A.	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	(9.717.072)	(5.318.530)
ICT Logicom Solutions SA	'Αλλο	(20.544)	86.063
Logicom Jordan LLC	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	(226.568)	(283.790)
Logicom (Middle East) SAL	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	(3.246.292)	(3.496.620)
Logicom FZE	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	25.532.225	20.120.632
Logicom Trading & Distribution LLC	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	(904.977)	-
Logicom Secretarial Services Limited	Χρηματοδοτικό	1.000	-
Logicom Italia s.r.l.	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	(3.899.900)	(2.542.625)
Logicom Saudi Arabia LLC	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό	(8.043.549)	(5.547.704)
Logicom Information Technology Distribution s.r.l.	Εμπορικό/Χρηματοδοτικό		(9.910.724) (20.137.709)
Logicom Distribution Egypt LLC	'Αλλο	-	(56.027)
Logicom Distribution Germany GmbH	'Αλλο	794.857	702.439
Najada Holdings Limited	Χρηματοδοτικό	(3.112.366)	(2.435.767)
Verendrya Ventures Ltd	Χρηματοδοτικό		(18.953.241) (18.449.714)
Elogicomnet Morocco Distribution SARL	'Αλλο	(2.936.198)	(731.300)

Κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους εταιρείες του Συγκροτήματος πλήρωσαν μερίσματα στην Εταιρεία, ως ακολούθως:

Μέρισμα χρήσης

	2023 €	2022 €
Logicom FZE	5.429.864	7.500.469
Verendrya Ventures Ltd	186.000	120.000
Logicom Services Ltd	3.000.000	3.000.000
	8.615.864	10.620.469

ii. Συναλλαγές και υπόλοιπα μεταξύ συνδεδεμένων προσώπων:

Δεν υπήρξαν ουσιώδεις συναλλαγές και υπόλοιπα με συνδεδεμένα πρόσωπα, περιλαμβανομένων των Διοικητικών Συμβούλων, κατά τo έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

43. ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ

Τα υπόλοιπα με κοινοπραξίες αφορούν χρηματοδότηση για ανέγερση, συντήρηση και λειτουργία μονάδων αφαλάτωσης στην Κύπρο μέσω της θυγατρικής Verendrya Ventures Limited.

Τα ποσά οφειλόμενα από κοινοπραξίες παρουσιάζονται πιο κάτω:

Ποσά οφειλόμενα από κοινοπραξίες

	2023 €	2022 €
	Χρεωστικό	Χρεωστικό
Μ.Ν. Larnaca Desalination Co Limited	9.775.157	11.049.607
M.N. Limassol Water Co. Limited	13.711.024	12.969.708
	23.486.181	24.019.315
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές	(273.188)	(276.472)
	23.212.993	23.742.843

Τα ποσά εισπρακτέα από κοινοπραξίες παρουσιάζονται μετά την αφαίρεση των συσσωρευμένων απομειώσεων καθώς και ζημιών πέραν της αξίας της επένδυσης. Η καθαρή αξία των υπολοίπων στις 31 Δεκεμβρίου 2022 θεωρείται ανακτήσιμη στη βάση των αναμενόμενων μελλοντικών εισροών από τις συγκεκριμένες εταιρείες. Όπως αναφέρεται και στη σημείωση 19 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων προεξοφλημένων ταμειακών ροών της Μ.Ν. Larnaca Desalination Co. Ltd έχει χρησιμοποιηθεί κρίση, παραδοχές, υποθέσεις και στοιχεία που περιλαμβάνουν τη νομική γνωμάτευση η οποία σχετίζεται με την εγκυρότητα των αξιώσεων υπέρ και κατά της εταιρείας και σύμφωνα με τη γνώμη των ειδικών συμβούλων σχετικά με το ύψος της αποζημίωσης που αναμένεται να έχει το δικαίωμα να λάβει η εταιρεία. Το Συγκρότημα θεωρεί ότι δεν υπήρξαν ενδείξεις για απομείωση του ποσού οφειλόμενου από την κοινοπραξία Μ.Ν. Limassol Water Co. Limited.

Το δάνειο με την M.N. Limassol Water Co. Ltd είναι μακροπρόθεσμο, φέρει τόκο 4,5% ετησίως και δεν έχει καθορισμένη ημερομηνία αποπληρωμής. Το δάνειο με την M.N. Larnaca Desalination Co. Ltd είναι μακροπρόθεσμο, δεν φέρει τόκο και δεν έχει καθορισμένη ημερομηνία αποπληρωμής.

Ο τόκος εισπρακτέος για το 2023 ανέρχεται σε €501.796 (2022: €501.796) και συμπεριλαμβάνεται στη σημείωση 10.

H εταιρεία M.N. Limassol Water Co. Ltd, συμμετείχε κατα το 2023 σε διαδικασία διαιτησίας της οποίας ο κύκλος ακροάσεων ολοκληρώθηκε. Η απόφαση εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2024 και αποδίδει στην εταιρεία αποζημίωση ύψους 780χιλ. ευρώ πλέον τόκους και 1.400χιλ. ευρώ για έξοδα δικηγόρων και διαιτησίας. Δεν εκκρεμούν οποιεσδήποτε άλλες απαιτήσεις σε σχέση με την εν λόγω σύμβαση.

Κατα το 2023, η εταιρεία Μ.Ν. Larnaca Desalination Co. Ltd συμμετείχε σε διαδικασία διαιτησίας, της οποίας ο κύκλος ακροάσεων έχει ολοκληρωθεί τον Ιανουάριο του 2024 και η απόφαση αναμένεται να ανακοινωθεί εντός του δεύτερου ή τρίτου τριμήνου του 2024.

Τα υπόλοιπα οφειλόμενα σε συνδεδεμένες εταιρείες αφορούν υπόλοιπο δανείου που σύναψε η θυγατρική εταιρεία Verendrya Ventures Limited με την Demetra Holdings Plc σε σχέση με τη συμμετοχή της τελευταίας στις μονάδες αφαλάτωσης στην Επισκοπή και στη Λάρνακα.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΧΩΡΙΣΤΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2023

43. ΥΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ (συνέχεια)

Τα ποσά οφειλόμενα σε συνδεδεμένες εταιρείες παρουσιάζονται πιο κάτω:

Ποσά οφειλόμενα σε συνδεδεμένες εταιρείες

	2023	2022
	€	€
	Πιστωτικό	Πιστωτικό
Demetra Holdings Plc	12.260.242	12.075.283

Το μακροπρόθεσμο δάνειο της θυγατρική εταιρείας Verendrya Ventures Limited, με τη Demetra Holdings Plc, αφορά σύμβαση για χρηματοδότηση των έργων της αφαλάτωσης στη Λάρνακα και στη Λεμεσό. Το δάνειο φέρει τόκο 1,75% (2022: 1,75%) ετησίως και δεν έχει καθορισμένη ημερομηνία αποπληρωμής.

44. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ ΑΝΑΦΟΡΑΣ

Δεν υπήρξαν άλλα σημαντικά γεγονότα μετά την περίοδο αναφοράς που να έχουν σχέση με την κατανόηση των ενοποιημένων και χωριστών οικονομικών καταστάσεων.