Annual Report • Mar 4, 2024
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Download Source File| Activo | Nota | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
|---|---|---|---|
| Activo no corriente | |||
| Inmovilizado intangible | |||
| Desarrollo | 5 | 626.569 | 592.046 |
| Aplicaciones informáticas | 868.137 | 566.945 | |
| Otro inmovilizado intangible | 50.000 | 75.000 | |
| Inmovilizado intangible en curso y anticipos | 101.383 | - | |
| Inmovilizado material | |||
| Terrenos y construcciones | 6 | 7.999.757 | 8.145.521 |
| Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material | 18.777.381 | 19.343.906 | |
| Inmovilizado en curso y anticipos | 5.723.450 | 620.683 | |
| Inversiones inmobiliarias | |||
| Terrenos | 7 | 242.380 | 242.380 |
| Inversiones en empresas del Grupo y asociadas a largo plazo | |||
| Instrumentos de patrimonio | 10 | 5.612.269 | 5.612.269 |
| Créditos a empresas | 12 y 21 | 4.000.000 | 4.000.000 |
| Inversiones financieras a largo plazo | |||
| Otros activos financieros | 1.349 | 254 | |
| Activos por impuesto diferido | 19 | 105.118 | 709.109 |
| Total Activo no corriente | 44.107.793 | 39.908.113 | |
| Activo corriente | |||
| Existencias | 13 | ||
| Materias primas y otros aprovisionamientos | 2.429.298 | 1.678.878 | |
| Productos en curso y semiterminados | 328.339 | 275.473 | |
| Productos terminados | 4.024.596 | 4.232.168 | |
| Anticipos a proveedores | 1.400 | 800 | |
| Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | 12 | ||
| Clientes por ventas y prestaciones de servicios | 13.377.702 | 22.777.831 | |
| Clientes, empresas del Grupo y asociadas | 21 | 1.208.782 | 478.594 |
| Deudores varios | 39.451 | 373.279 | |
| Personal | 185.551 | 322.389 | |
| Activos por impuesto corriente | 19 | 273.235 | - |
| Otros créditos con las Administraciones Públicas | 19 | 218.551 | 1.543.461 |
| Inversiones financieras a corto plazo | |||
| Otros activos financieros | 328 | 28 | |
| Periodificaciones a corto plazo | 9.583 | 9.583 | |
| Efectivo y otros activos líquidos equivalentes | 14 | ||
| Tesorería | 11.420.141 | 4.641.431 | |
| Total Activo corriente | 33.516.957 | 36.333.915 | |
| Total Activo | 77.624.750 | 76.242.028 |
Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del balance al 31 de diciembre de 2023.
| Patrimonio Neto y Pasivo | Nota | 31/12/2023 | 31/12/2022 |
|---|---|---|---|
| Patrimonio neto | |||
| Fondos propios | |||
| Capital | |||
| Capital escriturado | 15 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Reservas | |||
| Legal y estatutarias | 15 | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Otras reservas | 15 | 17.040.962 | 18.308.433 |
| Resultado del ejercicio | 2.759.088 | 2.743.825 | |
| Subvenciones, donaciones y legados recibidos | 16 | 283.758 | 343.830 |
| Total Patrimonio neto | 32.083.808 | 33.396.088 | |
| Pasivo no corriente | |||
| Provisiones a largo plazo | 17 | ||
| Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal | 91.822 | 78.640 | |
| Otras provisiones | - | - | |
| Deudas a largo plazo | 18 | ||
| Deudas con entidades de crédito | 12.889.335 | 13.158.393 | |
| Acreedores por arrendamiento financiero | 3.663.774 | - | |
| Otros pasivos financieros | - | 84.843 | |
| Pasivos por impuesto diferido | 19 | 223.375 | 276.785 |
| Total Pasivo no corriente | 16.868.306 | 13.598.661 | |
| Pasivo corriente | |||
| Deudas a corto plazo | 18 | ||
| Deudas con entidades de crédito | 4.339.670 | 3.941.890 | |
| Acreedores por arrendamiento financiero | 474.804 | - | |
| Otros pasivos financieros | 627.624 | 251.923 | |
| Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | |||
| Proveedores | 18 | 13.640.726 | 16.766.636 |
| Proveedores, empresas del Grupo y asociadas | 18 y 21 | 3.319.670 | 3.475.681 |
| Acreedores varios | 18 | 3.286.032 | 3.036.675 |
| Personal (remuneraciones pendientes de pago) | 18 | 771.291 | 781.338 |
| Pasivos por impuesto corriente | 19 | - | 301.722 |
| Otras deudas con las Administraciones Públicas | 19 | 2.212.819 | 691.414 |
| Total Pasivo corriente | 28.672.636 | 29.247.279 | |
| Total Patrimonio Neto y Pasivo | 77.624.750 | 76.242.028 |
Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del balance al 31 de diciembre de 2023.
| Nota | Ejercicio 2023 | Ejercicio 2022 | |
|---|---|---|---|
| Operaciones continuadas: | |||
| Importe neto de la cifra de negocios | 22 | ||
| Ventas | 96.770.482 | 113.286.736 | |
| Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación | (154.706) | 434.198 | |
| Trabajos realizados por la empresa para su activo | 5 y 6 | 1.323.594 | 835.014 |
| Aprovisionamientos | 22 | ||
| Consumo de materias primas y otras materias consumibles | (38.657.990) | (42.489.817) | |
| Trabajos realizados por otras empresas | (20.398.074) | (21.088.208) | |
| Otros ingresos de explotación | |||
| Ingresos accesorios y otros de gestión corriente | 2.060.147 | 971.369 | |
| Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio | 16 | 933.801 | 812.867 |
| Gastos de personal | |||
| Sueldos, salarios y asimilados | (13.608.778) | (12.506.728) | |
| Cargas sociales | 22 | (4.221.851) | (4.027.980) |
| Otros gastos de explotación | |||
| Servicios exteriores | 22 | (16.927.824) | (29.609.734) |
| Tributos | (123.369) | (148.636) | |
| Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales | 12 | 5.980 | - |
| Amortización del inmovilizado | 5 y 6 | (3.006.087) | (2.994.536) |
| Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras | 16 | 80.096 | 80.096 |
| Exceso de provisiones | 17 | - | 268.800 |
| Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado | 6 | (47.538) | (11.521) |
| Otros resultados | 26.975 | 25.475 | |
| Resultado de explotación | 4.054.858 | 3.837.395 | |
| Ingresos financieros | |||
| De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado | |||
| - De empresas del Grupo y asociadas | 11 y 21 | 43.600 | 32.700 |
| - De terceros | 11 | 3 | 18.579 |
| Gastos financieros | |||
| Por deudas con terceros | 18 | (451.344) | (298.688) |
| Resultado financiero | (407.741) | (247.409) | |
| Resultado antes de impuestos | 3.647.117 | 3.589.986 | |
| Impuesto sobre beneficios | 19 | (888.029) | (846.161) |
| Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas | 2.759.088 | 2.743.825 | |
| Operaciones interrumpidas: | |||
| Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas, neto de impuestos | - | - | |
| Resultado del ejercicio | 2.759.088 | 2.743.825 |
Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante de la cuenta de pérdidas y ganancias correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023.
| Nota | Ejercicio 2023 | Ejercicio 2022 | |
|---|---|---|---|
| Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias | 2.759.088 | 2.743.825 | |
| Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto | |||
| Subvenciones, donaciones y legados recibidos | 16 | - | - |
| Efecto impositivo | 16 y 19 | - | - |
| - | - | ||
| Transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias | |||
| Subvenciones, donaciones y legados recibidos | 16 | (80.096) | (80.096) |
| Efecto impositivo | 16 y 19 | 20.024 | 20.025 |
| (60.072) | (60.071) | ||
| Total de ingresos y gastos reconocidos | 2.699.016 | 2.683.754 |
Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del estado de ingresos y gastos reconocidos correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023.
| Capital Escriturado | Reservas | Resultado del Ejercicio | Subvenciones, Donaciones y Legados Recibidos | Total | |
|---|---|---|---|---|---|
| Saldos al 31 de diciembre de 2021 | 10.000.000 | 22.324.013 | (2.015.580) | 403.901 | 30.712.334 |
| Total ingresos y gastos reconocidos | - | - | 2.743.825 | (60.071) | 2.683.754 |
| Operaciones con socios y propietarios | |||||
| Distribución del beneficio del ejercicio 2021: | |||||
| - Reservas | - | (2.015.580) | 2.015.580 | - | - |
| Saldos al 31 de diciembre de 2022 | 10.000.000 | 20.308.433 | 2.743.825 | 343.830 | 33.396.088 |
| Total ingresos y gastos reconocidos | - | - | 2.759.088 | (60.072) | 2.699.016 |
| Operaciones con socios y propietarios | |||||
| Distribución del beneficio del ejercicio 2022 (Nota 3): | |||||
| - Reservas | - | 2.743.825 | (2.743.825) | - | - |
| Distribución de dividendos (Nota 15): | - | (4.000.000) | - | - | (4.000.000) |
| Otros movimientos (Nota 15): | - | (11.296) | - | - | (11.296) |
| Saldos al 31 de diciembre de 2023 | 10.000.000 | 19.040.962 | 2.759.088 | 283.758 | 32.083.808 |
Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del estado total de cambios en el patrimonio neto correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023.
| Nota | Ejercicio 2023 | Ejercicio 2022 | |
|---|---|---|---|
| Flujos de efectivo de las actividades de explotación: | |||
| Resultado del ejercicio antes de impuestos | 3.647.117 | 3.589.986 | |
| Ajustes del resultado | |||
| Amortizaciones del inmovilizado | 5 y 6 | 3.006.087 | 2.994.536 |
| Correcciones valorativas por deterioro | 6-a y 12-b | (1.571) | 128 |
| Variación de provisiones | 17 | 13.182 | (256.161) |
| Imputación de subvenciones | 16 | (80.096) | (174.276) |
| Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado | 6 | 43.129 | 11.393 |
| Ingresos financieros | 21 | (43.603) | (51.279) |
| Gastos financieros | 18 | 451.344 | 298.688 |
| Cambios en el capital corriente | |||
| Existencias | 13 | (596.314) | (616.428) |
| Deudores y cuentas a cobrar | 12 | 10.471.497 | (7.397.151) |
| Otros activos corrientes | - | (9.583) | |
| Acreedores y otras cuentas a pagar | (1.521.206) | 4.532.371 | |
| Otros flujos de las actividades de explotación | |||
| Pagos de intereses | (439.409) | (280.508) | |
| Cobros de intereses | 43.603 | 51.279 | |
| Pagos (cobros) por impuestos sobre beneficios | (903.677) | (146.691) | |
| Total flujos de efectivo de las actividades de explotación | 14.090.083 | 2.546.304 | |
| Flujos de efectivo de las actividades de inversión: | |||
| Pagos por inversiones | |||
| Inmovilizado intangible | 5 | (592.170) | (213.909) |
| Inmovilizado material | 6 y 18 | (7.054.657) | (2.018.256) |
| Otros activos financieros | (1.395) | - | |
| Cobros por inversiones | |||
| Inmovilizado material | 6 | 166.333 | 243.056 |
| Total flujos de efectivo de las actividades de inversión | (7.481.889) | (1.989.109) | |
| Flujos de efectivo de las actividades de financiación: | |||
| Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero: | |||
| Emisión - Deudas con entidades de crédito | 18 | 8.490.038 | 7.500.000 |
| Amortización - Deudas con entidades de crédito | 18 | (4.234.673) | (2.607.526) |
| - Deudas con empresas del Grupo | 12 | - | (1.000.000) |
| - Otras | |||
| Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos de patrimonio | |||
| Dividendos 15 (4.000.000) - | |||
| Total flujos de efectivo de las actividades de financiación 170.516 3.776.835 | |||
| Aumento/(Disminución) neto/(a) del efectivo o equivalentes 6.778.710 4.334.030 | |||
| Efectivo o equivalentes al comienzo de ejercicio 4.641.431 307.401 | |||
| Efectivo o equivalentes al final de ejercicio 11.420.141 4.641.431 |
Las Notas 1 a 25 descritas en la Memoria adjunta forman parte integrante del estado de flujos de efectivo correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023.
Lingotes Especiales, S.A. (en adelante, “la Sociedad”) se constituyó como sociedad anónima en España, con duración indefinida, el 20 de julio de 1968, encontrándose su sede social, oficinas centrales y factoría en Valladolid. En concreto, el domicilio social de la Sociedad y sus oficinas centrales se encuentran en Calle Colmenares, nº5, 47004 Valladolid, en tanto que sus instalaciones productivas están situadas en Carretera Fuensaldaña, km. 2, 47009 Valladolid. Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2023 la Sociedad contaba con una planta fotovoltaica que se encontraba a dicha fecha en proceso de construcción (adquirida mediante arrendamiento financiero -véase Nota 18-), situada en una parcela anexa a la fábrica de la Sociedad. Su objeto social consiste en el diseño, desarrollo y fabricación, transformación, venta, importación y exportación de toda clase de lingotes y piezas metálicas, tanto de materiales ferrosos como no ferrosos, objeto que puede ser conseguido directamente con sus medios o mediante la participación en otras sociedades, así como también la adquisición, cesión, tenencia y disfrute, administración, gestión y negociación en general de valores mobiliarios e inmuebles, participaciones sociales y de toda clase de bienes. Las actividades principales de la Sociedad están orientadas a la fabricación, generalmente bajo pedido del cliente, y posterior comercialización de piezas de hierro fundido principalmente dentro del sector de automoción. La totalidad de las acciones de la Sociedad cotizan en las Bolsas de Madrid, Barcelona, Bilbao y Valencia en el Sistema de Interconexión Bursátil Español (Mercado Continuo). Hasta el 31 de diciembre de 2005 la cotización era en la modalidad de “fixing” comenzando a cotizar en la modalidad de “open” desde el 2 de enero de 2006.
Lingotes Especiales, S.A. es la sociedad dominante de un Grupo de empresas que tienen como actividad principal la fabricación, mecanización y comercialización de piezas de hierro fundido. El Grupo está integrado, además de por la propia Sociedad, que es la dominante del Grupo, por una única sociedad dependiente, Frenos y Conjuntos, S.A.U. (en adelante, “Frenos”), controlada al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de forma directa al 100%. Esta sociedad dependiente está domiciliada en Valladolid, siendo su actividad principal la mecanización, por encargo de la Sociedad, de discos de freno propiedad de la Sociedad, así como de otras piezas para el sector del automóvil.
La presentación de cuentas anuales consolidadas es necesaria, de acuerdo con principios y normas contables generalmente aceptados, para presentar la imagen fiel de la situación financiera y de los resultados de las operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de efectivo del Grupo. Los Administradores de la Sociedad han formulado las cuentas anuales consolidadas de Lingotes Especiales, S.A. y Sociedades Dependientes correspondientes al ejercicio 2023, las cuales muestran un beneficio consolidado y un patrimonio neto consolidado al 31 de diciembre de 2023 de 3.227.262 euros y 46.030.405 euros, respectivamente (beneficio consolidado de 3.151.532 euros en el ejercicio 2022 y patrimonio neto consolidado de 46.814.439 euros al 31 de diciembre de 2022).
Estas cuentas anuales se han formulado por los Administradores de acuerdo con el marco normativo de información financiera aplicable a la Sociedad, que es el establecido en:
* El Código de Comercio y la restante legislación mercantil.
* El Plan General de Contabilidad (aprobado por el Real Decreto 1514/2007 y sus posteriores modificaciones) y, en su caso, sus adaptaciones sectoriales.
* Las normas de obligado cumplimiento aprobadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas en desarrollo del Plan General de Contabilidad y sus normas complementarias.
* El resto de la normativa contable española que resulte de aplicación.
Las cuentas anuales del ejercicio 2023 han sido obtenidas de los registros contables de la Sociedad, y se presentan de acuerdo con el marco normativo de información financiera que le resulta de aplicación a la Sociedad y, en particular, con los principios y criterios contables en él contenidos, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Sociedad al 31 de diciembre de 2023, así como de los resultados de sus operaciones y de los flujos de efectivo habidos durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha. Estas cuentas anuales, que han sido formuladas por los Administradores de la Sociedad, se someterán a la aprobación de la Junta General de Accionistas, estimándose que serán aprobadas sin ninguna modificación. Por su parte, las cuentas anuales del ejercicio 2022 fueron aprobadas por la Junta General de Accionistas de Lingotes Especiales, S.A. celebrada el 23 de junio de 2023.
Las cuentas anuales presentan, única y exclusivamente a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de efectivo y de la memoria, además de las cifras del ejercicio 2023, las correspondientes al ejercicio anterior, que formaban parte de las cuentas anuales del ejercicio 2022 aprobadas por la Junta General de Accionistas.
Las cuentas anuales se presentan en euros o en miles de euros redondeados al millar más cercano, cuando así se hace constar expresamente, siendo el euro la moneda funcional y de presentación de la Sociedad.
La información incluida en estas cuentas anuales es responsabilidad de los Administradores de la Sociedad.
En las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2023 se han utilizado, ocasionalmente, estimaciones realizadas por los Administradores de la Sociedad para valorar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. Básicamente, estas estimaciones, realizadas en función de la mejor información disponible, se refieren a:
─ Las pérdidas por el deterioro de valor de determinados activos.
─ La vida útil de los activos intangibles, materiales e inversiones inmobiliarias.
─ La clasificación de los arrendamientos como operativos o financieros.
─ El valor razonable de determinados instrumentos financieros.
─ Las estimaciones para la repercusión en los precios de venta de las variaciones de precios de las materias primas y en los costes de la energía.
─ El importe de las provisiones.
─ La realización de los activos por impuesto diferido.
En este sentido, uno de los aspectos que ha implicado un mayor grado de juicio, complejidad o en el que las hipótesis y estimaciones han sido más significativas para la preparación de las presentes cuentas anuales ha sido la determinación de la vida útil de los activos materiales, debido a su relevancia en la Sociedad y a la dificultad en la estimación de las vidas útiles por su componente tecnológico del proceso productivo. A este respecto, en el ejercicio 2020 la Sociedad, en base a un informe técnico, revisó las vidas útiles de ciertos activos, concluyendo que su vida útil real era superior a la inicialmente estimada. Teniendo esto en consideración, la Sociedad aplicó este cambio de estimación de forma prospectiva y en los ejercicios 2022 y 2023 se ha estimado la amortización de los citados elementos de inmovilizado material en base a las vidas resultantes en el mencionado estudio técnico. Asimismo, cabe destacar que la práctica totalidad del importe neto de la cifra de negocio corresponde a las ventas de bienes, que se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su entrega a los clientes por el valor razonable de la contraprestación recibida o a recibir, menos cualquier descuento y otros compromisos asumidos que se realicen a los clientes. Para ello, la Sociedad está dotada de un sistema, acordado con sus clientes, que permite trasladar el incremento o disminución del coste de materias primas (principalmente, chatarras férricas) a los precios de venta de las piezas en función de índices europeos de cotización de estas materias primas publicados mensualmente y, por tanto, los precios de venta de las piezas se modifican de manera periódica con los clientes.
En la Nota 4 “Normas de registro y valoración” y, en su caso, en otras Notas de la Memoria se describen los juicios efectuados por la Dirección de la Sociedad en la identificación y selección de los criterios aplicados en la valoración y clasificación de las principales magnitudes que se muestran en las cuentas anuales de la Sociedad.# LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información disponible al 31 de diciembre de 2023 sobre los hechos analizados, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en los próximos ejercicios, lo que se haría, en el caso de que fuera preciso, de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios afectados.
Teniendo en cuenta lo indicado en la Nota 9, las presentes cuentas anuales del ejercicio 2023 se han elaborado bajo el principio de “empresa en funcionamiento”.
Determinadas partidas del balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo se presentan de forma agrupada para facilitar su comprensión, si bien, en la medida en que sea significativa, se ha incluido la información desagregada en las correspondientes Notas de la Memoria.
Durante el ejercicio 2023 no se ha producido ningún cambio en los criterios contables aplicados que haya tenido un impacto significativo con respecto a los aplicados en el ejercicio 2022.
En la elaboración de las cuentas anuales del ejercicio 2023 no se ha detectado ningún error significativo que haya supuesto la reexpresión de los importes incluidos en las cuentas anuales del ejercicio 2022.
La propuesta de distribución del resultado del ejercicio 2023 formulada por los Administradores de la Sociedad, que se someterá a la aprobación de la Junta General de Accionistas, así como la distribución del resultado del ejercicio 2022 aprobada por la Junta General de Accionistas de Lingotes Especiales, S.A. celebrada el 23 de junio de 2023, se detallan a continuación:
| Euros | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Bases de reparto | ||
| Beneficio del ejercicio | 2.759.088 | 2.743.825 |
| Distribución | ||
| Reservas voluntarias | 59.088 | 2.405.707 |
| Reserva de capitalización | - | 338.118 |
| Dividendos | 2.700.000 | - |
| 2.759.088 | 2.743.825 |
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 los importes de las reservas no distribuibles de la Sociedad eran los siguientes:
| Euros | 31.12.23 | 31.12.22 |
|---|---|---|
| Reserva legal | 2.000.000 | 2.000.000 |
| Reserva por redenominación del capital a euros | 16.194 | 16.194 |
| Reserva de capitalización | 432.297 | 139.116 |
| Reservas voluntarias (a) | 727.952 | 887.961 |
| 3.176.443 | 3.043.271 |
(a) Según establece el art. 273 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, hasta que los gastos de desarrollo no hayan sido totalmente amortizados, está prohibida toda distribución de beneficios, a menos que el importe de las reservas disponibles sea, como mínimo, igual al importe de los saldos no amortizados. En consecuencia, del saldo de las reservas voluntarias al 31 de diciembre de 2023 y 2022 unos importes de 727.952 y 887.961 euros, respectivamente, resultaban indisponibles (véanse Notas 5 (a), 6 (b) y 15 (b)). Por otra parte, al 31 de diciembre de 2023 y 2022 determinadas reservas voluntarias de la Sociedad por un importe de 4.526.349 euros resultaban distribuibles, pero con sujeción al abono previo del importe de las exoneraciones obtenidas por la Sociedad en las cuotas de la Seguridad Social en el ejercicio 2020 a consecuencia del Expediente de Regulación Temporal de Empleo (ERTE) por fuerza mayor que fue aplicado por la Sociedad en dicho ejercicio. Los beneficios imputados directamente al patrimonio neto no son objeto de distribución, ni directa ni indirectamente.
Las principales normas de registro y valoración utilizadas por la Sociedad en la elaboración de sus cuentas anuales del ejercicio 2023, de acuerdo con las establecidas por el Plan General de Contabilidad, han sido las siguientes:
Las transacciones en moneda extranjera se han convertido a euros aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio de contado en las fechas en las que se realizan. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten a euros aplicando el tipo existente al cierre del ejercicio. Las diferencias positivas y negativas que se pongan de manifiesto en la liquidación de las transacciones en moneda extranjera y en la conversión a euros de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera al cierre del ejercicio, se reconocen en resultados.
Como norma general, el inmovilizado intangible se valora inicialmente por su precio de adquisición o coste de producción. Posteriormente se valora a su coste minorado por la correspondiente amortización acumulada y, en su caso, por las pérdidas por deterioro que haya experimentado, determinadas de acuerdo con el criterio que se menciona en el apartado (c) de esta misma Nota. Los trabajos que la Sociedad realiza para su propio inmovilizado intangible se reflejan al coste acumulado que resulta de añadir a los costes externos, los costes internos determinados en función de los consumos de materiales y los costes del personal propio aplicados según tasas horarias de absorción calculadas en función del coste real de dicho personal. El importe activado por este concepto en el ejercicio 2023 asciende a 528.270 euros y se ha registrado con abono al epígrafe “Trabajos realizados por la empresa para su activo” de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2023 adjunta (en el ejercicio 2022 se activó un importe de 193.835 euros). En concreto, la Sociedad utiliza los siguientes criterios para la contabilización de los principales elementos de su inmovilizado intangible:
Los gastos relacionados con las actividades de investigación se registran como un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias a medida que se incurren. La Sociedad procede a capitalizar los gastos de desarrollo incurridos en proyectos específicos e individualizados para cada actividad que cumplen las siguientes condiciones:
Los gastos de desarrollo se amortizan de forma lineal durante un período de 5 años desde que se inicia su utilización.
Corresponden a los costes incurridos en la adquisición y desarrollo de programas informáticos. La Sociedad amortiza las aplicaciones informáticas en un período de 6 años, a partir de la fecha de su entrada en funcionamiento. Los gastos relacionados con el mantenimiento de las aplicaciones informáticas se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias en el ejercicio en que se incurren.
El saldo de esta partida corresponde a la contraprestación satisfecha por la Sociedad a un determinado cliente por la adjudicación y obtención de un contrato de producción y suministro de piezas correspondiente a un proyecto de dicho cliente. Estos costes incrementales de obtener el pedido o contrato se han activado dado que se estima que es probable la obtención de beneficios o rendimientos económicos en la producción y venta del correspondiente proyecto, lo que permitirá la recuperación de los citados costes. Este activo se amortiza linealmente en un período de 6 años, equivalente a la vida útil estimada del citado proyecto.
La Sociedad evalúa para cada inmovilizado intangible adquirido si la vida útil es finita o indefinida. A estos efectos se entiende que un inmovilizado intangible tiene vida útil indefinida cuando no existe un límite previsible al período durante el cual va a generar entrada de flujos netos de efectivo. La Sociedad no tiene activos intangibles con vidas útiles indefinidas. La Sociedad revisa el valor residual, la vida útil y el método de amortización de los elementos de inmovilizado intangible al cierre de cada ejercicio. En su caso, las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos se reconocen como un cambio de estimación de forma prospectiva.
La Sociedad evalúa regularmente y, en su caso, determina las correcciones valorativas por deterioro y las reversiones de las pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado intangible.
Los activos incluidos en el inmovilizado material se contabilizan inicialmente a su precio de adquisición o a su coste de producción. Posteriormente, dicha valoración inicial se corrige por la correspondiente amortización acumulada y, en su caso, por las pérdidas por deterioro que hayan experimentado los bienes. El coste del inmovilizado material incluye, en su caso, la estimación de los costes de desmantelamiento o retiro, así como de la rehabilitación del lugar sobre el que se encuentra ubicado, siempre que constituyan obligaciones incurridas como consecuencia de su uso.# LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Las piezas de repuestos destinadas a ser montadas en instalaciones, equipos o máquinas, en sustitución de otras semejantes, se valoran siguiendo los criterios expuestos anteriormente, considerando que las piezas cuyo ciclo de almacenamiento es superior al año y se han adquirido con el objetivo de mantener un nivel de repuestos de seguridad de elementos concretos, se registran junto con los bienes que vayan a sustituir y se someten al mismo proceso de amortización. Cuando no es posible identificar la pieza a sustituir, los repuestos se registran como “Otro inmovilizado” y se amortizan linealmente durante el período estimado de sustitución. Sin embargo, cuando el ciclo de almacenamiento de las piezas o repuestos es inferior al año, se registran como existencias y, en su caso, se deprecian por deterioro. Los trabajos que la Sociedad realiza para su propio inmovilizado material se reflejan al coste acumulado que resulta de añadir a los costes externos, los costes internos determinados en función de los consumos de materiales y los costes del personal propio aplicados según tasas horarias de absorción calculadas en función del coste real de dicho personal. El importe activado por este concepto en el ejercicio 2023 asciende a 795.324 euros y se ha registrado con abono al epígrafe “Trabajos realizados por la empresa para su activo” de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2023 adjunta (641.179 euros en el ejercicio 2022).
La Sociedad sigue el criterio de traspasar el inmovilizado material en curso al de explotación en el momento en que el mismo queda disponible para iniciar su funcionamiento. No obstante, hasta que no finaliza el período de prueba correspondiente no se inicia su amortización. La amortización de los elementos de inmovilizado material se realiza distribuyendo su importe amortizable de forma sistemática a lo largo de su vida útil. A estos efectos se entiende por importe amortizable el coste de adquisición o producción atribuido a los activos menos su valor residual. La Sociedad determina el gasto de amortización de forma independiente para cada componente de un elemento del inmovilizado material que tiene un coste significativo en relación al coste total del elemento y una vida útil distinta del resto del resto del elemento. La amortización de los elementos de inmovilizado material en explotación se realiza siguiendo el método lineal, tomando como base amortizable el coste de adquisición o producción o atribuido de los activos, menos su valor residual, y considerando que los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones tienen una vida útil indefinida y, por consiguiente, no son objeto de amortización. Las dotaciones anuales en concepto de amortización de los activos materiales se realizan con cargo al epígrafe “Amortización del inmovilizado” de la cuenta de pérdidas y ganancias, distribuyendo la base amortizable de los activos entre los años de vida útil estimada de los bienes, según el siguiente detalle:
| Naturaleza de los Bienes | Años de Vida Útil Estimada |
|---|---|
| Construcciones | 15-100 |
| Instalaciones técnicas y maquinaria | 8-40 |
| Otras instalaciones, utillaje y mobiliario | 4-20 |
| Equipos para proceso de información | 5-16 |
| Otro inmovilizado | 8-10 |
Al cierre de cada ejercicio, se procede a revisar el valor residual, las vidas útiles estimadas y el método de amortización de los elementos del inmovilizado material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en los mismos, que, en el caso de producirse, se ajustan mediante la correspondiente corrección del cargo a las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios futuros, en concepto de amortización, en virtud de las nuevas vidas útiles o de las modificaciones en los criterios inicialmente establecidos, que se reconocen como un cambio de estimación. En este sentido, en el ejercicio 2020 se llevó a cabo por un experto técnico un estudio tendente a determinar la vida útil estimada restante de determinados elementos del inmovilizado material de la Sociedad a partir del 1 de enero de 2020, en base al cual se concluyó que su vida útil real era superior a la inicialmente estimada. Teniendo esto en consideración, la Sociedad aplicó este cambio de estimación de forma prospectiva y redujo el cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias correspondiente al ejercicio 2020, en concepto de amortización. En los ejercicios 2023 y 2022 se ha continuado aplicando las vidas útiles estimadas en el año 2020. Los años de vida útil estimada que se reflejan en el cuadro anterior, corresponden a los resultantes de las estimaciones efectuadas por el mencionado experto.
Con posterioridad al reconocimiento inicial del activo, sólo se capitalizan aquellos costes incurridos en la medida en que supongan un aumento de su capacidad, productividad o alargamiento de la vida útil, debiéndose dar de baja el valor contable de los elementos sustituidos. En este sentido, los gastos de conservación y de mantenimiento diario del inmovilizado material se registran en resultados a medida que se incurren.
Cuando existen indicios de pérdida de valor, la Sociedad procede a estimar, mediante el denominado “test de deterioro”, la posible existencia de pérdidas de valor que reduzcan el valor recuperable de dichos activos a un importe inferior al de su valor en libros. El importe recuperable se determina como el mayor importe entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso. De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo material deteriorado, la Sociedad registra la reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en ejercicios anteriores, con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias, y se ajustan, en consecuencia, los cargos futuros en concepto de su amortización. En ningún caso la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aquél que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
La Sociedad clasifica en este epígrafe ciertos terrenos que no están siendo objeto de uso alguno en el curso normal de las actividades productivas o administrativas de la Sociedad, ni están afectos a la explotación de su actividad. La Sociedad reconoce y valora las inversiones inmobiliarias siguiendo los criterios establecidos para el inmovilizado material.
Los arrendamientos se clasifican como “arrendamientos financieros” siempre que de las condiciones de los mismos se deduzca que se transfieren sustancialmente al arrendatario los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los activos objeto del contrato. Los demás arrendamientos se clasifican como “arrendamientos operativos”.
En las operaciones de arrendamiento financiero en las que la Sociedad actúa como arrendataria, se presenta en el balance el coste de los activos arrendados (según la naturaleza de los bienes objeto del contrato) y, simultáneamente, un pasivo por el mismo importe. Dicho importe será el menor entre el valor razonable de los bienes arrendados y el valor actual al inicio del arrendamiento de las cantidades mínimas acordadas, incluida la opción de compra, cuando no existan dudas razonables sobre su ejercicio. No se incluyen en su cálculo las cuotas de carácter contingente, el coste de los servicios y los impuestos repercutibles por el arrendador. La carga financiera total del contrato se imputa a la cuenta de pérdidas y ganancias de los ejercicios en que se devenga, aplicando el “método del tipo de interés efectivo”. Las cuotas de carácter contingente se reconocen como gasto del ejercicio en que se incurren. Los activos registrados por este tipo de operaciones se amortizan con criterios similares a los aplicados al conjunto de los activos materiales, atendiendo a su naturaleza.
En las operaciones de arrendamiento operativo, la propiedad del bien arrendado y, sustancialmente, todos los riesgos y ventajas que recaen sobre el bien, los tiene el arrendador.
Cuando la Sociedad actúa como arrendadora
Los ingresos y gastos derivados de los acuerdos de arrendamiento operativo se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias en el ejercicio en que se devengan. Asimismo, el coste de adquisición del bien arrendado se presenta en el balance conforme a su naturaleza, incrementado por el importe de los costes del contrato directamente imputables, los cuales se reconocen como gasto en el plazo del contrato, aplicando el mismo criterio utilizado para el reconocimiento de los ingresos del arrendamiento. Cualquier cobro o pago que pudiera realizarse al contratar un arrendamiento operativo se tratará como un cobro o pago anticipado que se imputará a resultados a lo largo del período del arrendamiento, a medida que se cedan o reciban los beneficios del activo arrendado.
Cuando la Sociedad actúa como arrendataria
Los gastos derivados de los acuerdos de arrendamiento operativo se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias en el ejercicio en que se devengan. Cualquier cobro o pago que pudiera realizarse al contratar un arrendamiento operativo, se tratará como un cobro o pago anticipado que se imputará a resultados a lo largo del período del arrendamiento, a medida que se cedan o reciban los beneficios del activo arrendado.
Clasificación
Los activos financieros que posee la Sociedad se clasifican en las siguientes categorías: a.# Activos financieros
incluye activos financieros, incluso los admitidos a negociación en un mercado organizado, para los que la Sociedad mantiene la inversión con el objetivo de percibir los flujos de efectivo derivados de la ejecución del contrato, y las condiciones contractuales del activo dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente cobros de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente. Con carácter general, se incluyen en esta categoría:
i Créditos por operaciones comerciales: originados en la venta de bienes o en la prestación de servicios por operaciones de tráfico con cobro aplazado, y
ii Créditos por operaciones no comerciales: proceden de operaciones de préstamo o crédito concedidos por la Sociedad cuyos cobros son de cuantía determinada o determinable.
se incluyen en esta categoría los activos financieros cuyas condiciones contractuales dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente cobros de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente, y no se mantienen para negociar ni procede su clasificación en la categoría anterior. También se incluirán en esta categoría las inversiones en instrumentos de patrimonio designadas irrevocablemente por la Sociedad en el momento de su reconocimiento inicial, siempre y cuando que no se mantengan para negociar ni deban valorarse al coste.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad tenía registrados activos de esta naturaleza.
se incluyen en esta categoría las siguientes inversiones:
a) instrumentos de patrimonio de empresas del Grupo, multigrupo y asociadas;
b) instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable no pueda determinarse con fiabilidad, y los derivados que tengan como subyacente a estas inversiones;
c) activos financieros híbridos cuyo valor razonable no pueda estimarse de manera fiable, salvo que se cumplan los requisitos para su contabilización a coste amortizado;
d) aportaciones realizadas en contratos de cuentas en participación y similares;
e) préstamos participativos con intereses de carácter contingente;
f) activos financieros que deberían clasificarse en la siguiente categoría pero su valor razonable no puede estimarse de forma fiable.
Se consideran empresas del Grupo aquellas vinculadas con la Sociedad por una relación de control, y empresas asociadas aquellas sobre las que la Sociedad ejerce una influencia significativa. Adicionalmente, dentro de la categoría de multigrupo se incluye a aquellas sociedades sobre las, en virtud de un acuerdo, se ejerce un control conjunto con uno o más socios.
incluye los activos financieros mantenidos para negociar y aquellos activos financieros que no han sido clasificados en ninguna de las categorías anteriores. Asimismo, se incluyen en esta categoría los activos financieros que así designa opcionalmente la Sociedad en el momento del reconocimiento inicial, que en caso contrario se habrían incluido en otra categoría, debido a que dicha designación elimina o reduce significativamente una incoherencia de valoración o asimetría contable que surgiría en caso contrario.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad no mantenía registrados activos de esta naturaleza.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 los activos financieros de la Sociedad eran de la categoría “a coste amortizado” y “a coste”.
Los activos financieros se registran, en términos generales, inicialmente al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de la transacción que sean directamente atribuibles. No obstante, se reconocerán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio los costes de transacción directamente atribuibles a los activos registrados a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Asimismo, en el caso de inversiones en el patrimonio de empresas del Grupo que otorgan control sobre la sociedad dependiente, los honorarios abonados a asesores legales u otros profesionales relacionados con la adquisición de la inversión se imputan directamente a la cuenta de pérdidas y ganancias.
Los “Activos financieros a coste amortizado” se registrarán aplicando dicho criterio de valoración, imputando a la cuenta de pérdidas y ganancias los intereses devengados aplicando el método del tipo de interés efectivo.
Los “Activos financieros a valor razonable con cambios en el patrimonio neto” se registrarán por su valor razonable, sin deducir los costes de transacción en que se pudiera incurrir en su enajenación. Los cambios que se produzcan en el valor razonable se registrarán directamente en el patrimonio neto, hasta que el activo financiero cause baja del balance o se deteriore, momento en que el importe así reconocido, se imputará a la cuenta de pérdidas y ganancias.
Los “Activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias” se valoran a su valor razonable, registrándose en la cuenta de pérdidas y ganancias el resultado de las variaciones en dicho valor razonable.
Las inversiones clasificadas en la categoría “Activos financieros a coste” se valoran por su coste, minorado, en su caso, por el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro. Dichas correcciones se calculan como la diferencia entre su valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión. Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones en instrumentos de patrimonio, se toma en consideración el patrimonio neto de la entidad participada, corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración, netas del efecto impositivo.
Al menos al cierre del ejercicio la Sociedad realiza un “test de deterioro” para los activos financieros que no están registrados a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. Se considera que existe evidencia objetiva de deterioro si el importe recuperable del activo financiero es inferior a su valor en libros. En todo caso, para los instrumentos de patrimonio a valor razonable con cambios en el patrimonio neto se presumirá que existe deterioro ante una caída de un año y medio o de un 40% en su cotización, sin que se haya producido la recuperación del valor. El registro del deterioro se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias.
En particular, y respecto a las correcciones valorativas relativas a los activos financieros a coste amortizado, el criterio utilizado por la Sociedad para calcular las correspondientes correcciones valorativas, si las hubiera, se basa en considerar que se ha producido una pérdida por deterioro si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que han ocurrido después del reconocimiento inicial del activo y ese evento o eventos causantes de la pérdida tienen un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados del activo o grupo de activos financieros, que puede ser estimado con fiabilidad. En concreto, la Sociedad sigue el criterio de registrar las oportunas correcciones valorativas por deterioro de préstamos y partidas a cobrar cuando se ha producido una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros, motivados por la insolvencia del deudor.
La Sociedad da de baja los activos financieros cuando expiran o se han cedido los derechos sobre los flujos de efectivo del correspondiente activo financiero y se han transferido sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad, tales como en ventas en firme de activos, cesiones de créditos comerciales en operaciones de “factoring” en las que la empresa no retiene ningún riesgo de crédito ni de interés o las titulizaciones de activos financieros en las que la empresa cedente no retiene financiaciones subordinadas, ni concede ningún tipo de garantía o asume algún otro tipo de riesgo. Por el contrario, la Sociedad no da de baja los activos financieros, y reconoce un pasivo financiero por un importe igual a la contraprestación recibida, en las cesiones de activos financieros en las que se retengan sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad, tales como el descuento de efectos, el “factoring con recurso”, las ventas de activos financieros con pactos de recompra a un precio fijo o al precio de venta más un interés y las titulizaciones de activos financieros en las que la empresa cedente retiene financiaciones subordinadas u otro tipo de garantías que absorben sustancialmente todas las pérdidas esperadas.
Los pasivos financieros asumidos o incurridos por la Sociedad se clasifican en las siguientes categorías de valoración:
son aquellos débitos y partidas a pagar que tiene la Sociedad y que se han originado en la compra de bienes y servicios por operaciones de tráfico de la empresa, o aquellos que, sin tener un origen comercial, no siendo instrumentos derivados, proceden de operaciones de préstamo o crédito recibidos por la Sociedad. Estos pasivos se valoran inicialmente al valor razonable de la contraprestación recibida, ajustada por los costes de la transacción directamente atribuibles. Con posterioridad, dichos pasivos se valoran de acuerdo con su coste amortizado.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 todos los pasivos financieros de la Sociedad eran a “coste amortizado”. Los instrumentos financieros derivados de pasivo se valoran a su valor razonable, siguiendo los mismos criterios que los correspondientes a los activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias descritos en el apartado anterior. Los activos y pasivos se presentan separadamente en el balance y únicamente se presentan por su importe neto cuando la Sociedad tiene el derecho exigible a compensar los importes reconocidos y, además, tienen la intención de liquidar las cantidades por el neto o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
La Sociedad da de baja los pasivos financieros cuando se extinguen las obligaciones que los han generado.
Un instrumento de patrimonio representa una participación residual en el patrimonio de la Sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos. Los instrumentos de patrimonio emitidos por la Sociedad se registran en el patrimonio neto por el importe recibido, neto de los gastos de emisión.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad no tenía contratada operación alguna con instrumentos financieros derivados, ni ha realizado durante los ejercicios 2023 y 2022 operación alguna con instrumentos de esta naturaleza para cubrir los riesgos a los que se encuentran expuestas sus actividades, operaciones y flujos de efectivo.
Las existencias se valoran inicialmente por el coste de adquisición o producción y, posteriormente, por el menor entre su coste de adquisición o producción y su valor neto realizable. El coste de adquisición incluye el importe de compra facturado por el vendedor (después de deducir cualquier descuento, rebaja u otras partidas similares, así como los intereses incorporados al nominal de los débitos), los gastos adicionales que se producen hasta que los bienes se hallen ubicados para su venta, otros costes directamente atribuibles a la adquisición y los impuestos indirectos no recuperables de la Hacienda Pública.
Los descuentos por volumen concedidos por proveedores se reconocen en el momento en que es probable que se van a cumplir las condiciones que determinan su concesión, como una reducción del coste de las existencias que los causaron. Las devoluciones de compras se imputan como menor valor de las existencias objeto de devolución, salvo que no fuera viable identificar las existencias devueltas, en cuyo caso se imputan como menor valor de las existencias de acuerdo con el método del coste medio ponderado. Las devoluciones de ventas se incorporan por el coste de producción que les correspondió de acuerdo con el método del coste medio ponderado, salvo que su valor neto de realización fuera menor, en cuyo caso se registran por dicho importe.
El coste de producción de las existencias comprende el precio de adquisición de las materias primas y otras materias consumibles, los costes directamente relacionados con las unidades producidas y una parte calculada de forma sistemática de los costes indirectos, variables o fijos incurridos durante el proceso de su transformación. El proceso de distribución de los costes indirectos fijos se efectúa en función de la capacidad normal de producción o la producción real, la mayor de las dos. A estos efectos, los ingresos derivados de las subvenciones sobre activos productivos no se consideran como una minoración del coste de producción de las existencias. El coste de las materias primas y otros aprovisionamientos y el coste de su transformación se asignan a las distintas unidades en existencias mediante la aplicación del método del precio medio ponderado.
Las existencias de repuestos se valoran por su coste de adquisición. Los repuestos que tienen una rotación superior al año son registrados como inmovilizado material, amortizándose en el mismo porcentaje que los elementos para los que su uso ha sido identificado. En el caso de subproductos y residuos se reconocen al precio de la última venta. El efecto de valorar estas existencias al precio de venta en lugar de valorarlas a su coste no es significativo en relación con las cuentas anuales tomadas en su conjunto.
El coste de las existencias es objeto de corrección valorativa con cargo a resultados en aquellos casos en los que su coste exceda de su valor neto realizable. A estos efectos se entiende por valor neto realizable:
* Para las materias primas, repuestos y otros aprovisionamientos, su precio de reposición. No obstante, la Sociedad no reconoce la corrección valorativa en aquellos casos en los que se espera que los productos terminados a los que se incorporan las materias primas y otros aprovisionamientos vayan a ser enajenados por un valor igual o superior a su coste de producción.
* Para los productos terminados, su precio estimado de venta, menos los costes necesarios para la venta;
* Para productos en curso, el precio estimado de venta de los productos terminados correspondientes, menos los costes estimados para finalizar su producción y los relacionados con su venta.
La valoración de los productos obsoletos o de lento movimiento se reduce, en su caso, a su posible valor neto realizable. La corrección valorativa reconocida previamente se revierte contra resultados, si las circunstancias que causaron la rebaja del valor han dejado de existir o cuando existe una clara evidencia de un incremento del valor neto realizable como consecuencia de un cambio en las circunstancias económicas. La reversión de la corrección valorativa tiene como límite el menor del coste y el nuevo valor neto realizable de las existencias. Las correcciones valorativas y reversiones por deterioro de valor de las existencias se reconocen con cargo a los epígrafes “Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación” y “Aprovisionamientos” de la cuenta de pérdidas y ganancias, según el tipo de existencias.
El efectivo y otros activos líquidos equivalentes incluyen el efectivo en caja y los depósitos bancarios a la vista en entidades de crédito. También se incluyen bajo este concepto otras inversiones a corto plazo de gran liquidez siempre que sean fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo y que están sujetas a un riesgo insignificante de cambios de valor. A estos efectos se incluyen las inversiones con vencimientos de menos de tres meses desde la fecha de adquisición.
Para la contabilización de las subvenciones, donaciones y legados recibidos de terceros distintos de los propietarios, la Sociedad sigue los criterios siguientes:
Las subvenciones de capital se reconocen como ingresos en patrimonio neto cuando se obtiene, en su caso, la concesión oficial de las mismas y se ha cumplido con las condiciones para su concesión y no existen dudas razonables sobre la recepción de las mismas. Las subvenciones se valoran por el valor razonable del importe o del bien concedido, en función de si son de carácter monetario o no, y se imputan a resultados en proporción a la dotación a la amortización efectuada en el período para los elementos subvencionados o, en su caso, cuando se produzca su enajenación o corrección valorativa por deterioro. Mientras las subvenciones de capital tienen el carácter de reintegrables se contabilizan como pasivos.
Las subvenciones recibidas como compensación por gastos específicos se reconocen con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias en el ejercicio que se devengan los gastos subvencionados. Por otra parte, las subvenciones, donaciones y legados recibidos de los accionistas o propietarios no constituyen ingresos, debiendo registrarse directamente en los Fondos Propios, independientemente del tipo de subvención del que se trate, siempre y cuando no sea reintegrable.
La Sociedad no tiene obligaciones por pensiones.
La Sociedad tiene adquirido con sus empleados el compromiso de pagarles un premio de permanencia en efectivo al cumplir determinados años de antigüedad en la misma. Para hacer frente al pasivo devengado por este concepto, la Sociedad tiene constituidas provisiones que se dotan anualmente con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias a lo largo de la vida laboral de los empleados por los costes esperados de estas prestaciones. El pasivo por las prestaciones a largo plazo reconocido en el balance corresponde al valor actual de las obligaciones asumidas a la fecha de cierre y que está previsto pagar en el largo plazo. Estas obligaciones no se valoran siguiendo criterios actuariales si bien, dado el escaso importe de las mismas, la provisión calculada siguiendo criterios actuariales no diferiría significativamente.
De acuerdo con la reglamentación laboral vigente, la Sociedad está obligada al pago de indemnizaciones a aquellos empleados con los que, bajo ciertas condiciones, rescinda sus relaciones laborales con anterioridad a la fecha normal de retiro. Las indemnizaciones por cese susceptibles de cuantificación razonable se registran como gasto en el ejercicio en que la Sociedad decide efectuarlos y se crea una expectativa válida frente a terceros de que se va a producir la rescisión de la relación laboral sin que exista posibilidad realista de modificar las decisiones adoptadas.# LINGOTES ESPECIALES, S.A.
Cuando se hace una oferta para fomentar la renuncia voluntaria de los empleados, se registra el coste de las correspondientes indemnizaciones cuando han sido anunciadas, sin que quepa posibilidad realista de retirar la oferta (lo que se produce en la fecha en la que los empleados aceptan la oferta), y se valoran por la mejor estimación del colectivo de empleados que se van a acoger al plan. En este sentido, en las cuentas anuales del ejercicio 2023 no se ha registrado provisión alguna por este concepto ya que no están previstas situaciones de esta naturaleza.
La Sociedad reconoce el coste esperado de las retribuciones a corto plazo en forma de vacaciones y/o permisos remunerados cuyos derechos se van acumulando, a medida que los empleados prestan los servicios que les otorgan el derecho a su disfrute. Si las vacaciones y/o permisos no son acumulativos, el gasto se reconoce a medida que se producen los permisos. La Sociedad reconoce el coste esperado de la participación en ganancias o de los planes de incentivos a trabajadores cuando existe una obligación presente, legal o implícita como consecuencia de sucesos pasados y se puede realizar una estimación fiable del valor de la obligación.
Las provisiones se reconocen cuando la Sociedad tiene una obligación presente, ya sea legal, contractual, implícita o tácita, como resultado de un suceso pasado, cuando es mayor la probabilidad de que exista una salida de recursos que incorporen beneficios económicos futuros para cancelar tal obligación que de lo contrario, y cuando se puede realizar una estimación fiable del importe de la obligación. Los importes de las provisiones reconocidas en el balance corresponden a la mejor estimación a la fecha de cierre de los desembolsos necesarios para cancelar las obligaciones presentes, una vez considerados los riesgos e incertidumbres relacionados con la provisión y, cuando resulte significativo, el efecto financiero producido por el descuento, siempre que se pueda determinar con fiabilidad los desembolsos que se van a efectuar en cada período. El efecto financiero de las provisiones se reconoce como gasto financiero en la cuenta de pérdidas y ganancias conforme se va devengando. Las provisiones se revierten contra resultados cuando es menor la probabilidad de ocurrencia de que exista una salida de recursos para cancelar tal obligación que de lo contrario.
Por otra parte, los pasivos contingentes son obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización futura está condicionada a que ocurran, o no, uno o más eventos futuros independientes de la voluntad de la Sociedad. Los pasivos contingentes no se reconocen en el balance, sino que se informa sobre los mismos en las Notas de la Memoria, en la medida en que no sean considerados como remotos.
Los ingresos y gastos se registran cuando se produce la corriente real de bienes o servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. Los ingresos ordinarios procedentes de la venta de bienes y de la prestación de servicios se valoran por el importe monetario recibido o, en su caso, por el valor razonable de la contraprestación recibida, o que se espera recibir, y que salvo evidencia en contrario será el precio acordado deducido cualquier descuento, impuestos y los intereses incorporados al nominal de los créditos. Se incluirá en la valoración de los ingresos la mejor estimación de la contraprestación variable cuando no se considera altamente probable su reversión.
El reconocimiento de los ingresos se produce cuando (o a medida que) se produce la transferencia al cliente del control sobre los bienes o servicios comprometidos. Los ingresos por venta de bienes se reconocen cuando la Sociedad:
• Ha transferido el control de los mismos al cliente y ha transmitido al comprador los riesgos y beneficios significativos inherentes a la propiedad de los bienes;
• No conserva ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos en el grado usualmente asociado con la propiedad;
• El cliente ha recibido (aceptado) los bienes a conformidad según las especificaciones contractuales.
• El importe de los ingresos y los costes incurridos o por incurrir puede ser valorado con fiabilidad;
• La Sociedad tiene un derecho de cobro por transferir los bienes y es probable que se reciban los beneficios económicos asociados con la venta.
Los ingresos derivados de compromisos que se ejecutan en un momento determinado se registran en esa fecha. Hasta que se produzca esta circunstancia, los costes incurridos hasta ese momento en la producción de los bienes o servicios se contabilizan como existencias. La Sociedad se ha dotado de un sistema, acordado con sus clientes, que permite trasladar el incremento o disminución del coste de materias primas a los precios de venta de los bienes en función de índices europeos de cotización de esta materia prima publicados mensualmente. La Sociedad vende las piezas con cláusulas FCA y EX WORK, es decir, el cliente se hace cargo de las piezas desde las instalaciones de la Sociedad. Los clientes exigen a la Sociedad un plazo de pago de entre 30 y 60 días. La Sociedad registra dichas ventas por el nominal, sin considerar el efecto financiero de las mismas, debido a que el efecto no es significativo. En su caso, los descuentos concedidos a clientes se reconocen en el momento en que es probable que se van a cumplir las condiciones que determinan su concesión como una reducción de los ingresos por ventas. Los anticipos a cuenta de ventas futuras figuran valorados por el valor de la contraprestación recibida.
Los ingresos reconocidos a lo largo del tiempo, por corresponder a bienes o servicios cuyo control no se transfiere en un momento del tiempo, se valoran considerando el grado de realización de la prestación a la fecha de balance, siempre y cuando se disponga de información fiable para realizar la medición del grado de realización. En caso contrario solo se reconocerán ingresos en un importe equivalente a los costes incurridos que se espera que sean razonablemente recuperados en el futuro.
Los intereses recibidos de activos financieros se reconocen utilizando el método del tipo de interés efectivo y los dividendos, cuando se declara el derecho del accionista a recibirlos. En cualquier caso, los intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la adquisición se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias.
En relación con los dividendos recibidos, cualquier reparto de reservas disponibles se calificará como una operación de “distribución de beneficios” y, en consecuencia, originará el reconocimiento de un ingreso en la Sociedad, siempre y cuando, desde la fecha de adquisición, la participada o cualquier sociedad del Grupo participada por esta última hubiera generado beneficios por un importe superior a los fondos propios que distribuye. El juicio sobre si se han generado beneficios por la participada se realizará atendiendo exclusivamente a los beneficios contabilizados en la cuenta de pérdidas y ganancias de ésta, individual o consolidada, según corresponda, desde la fecha de adquisición de la participación por parte de la Sociedad, salvo que de forma indubitada el reparto con cargo a dichos beneficios deba calificarse como una recuperación de la inversión desde la perspectiva de la Sociedad cuando ésta recibe el dividendo, en cuyo caso, la Memoria de las cuentas anuales de la Sociedad incluirá información específica acerca de los juicios realizados por la Dirección de la misma en relación con el registro de dichos dividendos.
El gasto o ingreso por el impuesto sobre beneficios comprende tanto la parte relativa al gasto o ingreso por el impuesto corriente como la parte correspondiente al gasto o ingresos por el impuesto diferido. El impuesto corriente es la cantidad que la Sociedad satisface como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto sobre el beneficio relativas a un ejercicio. Las deducciones y otras ventajas fiscales en la cuota del impuesto, excluidas las retenciones y los pagos a cuenta, así como las pérdidas fiscales compensables de ejercicios anteriores y aplicadas efectivamente en éste, dan lugar a un menor importe del impuesto corriente.
El gasto o el ingreso por el impuesto diferido corresponde al reconocimiento y la cancelación de los activos y pasivos por impuesto diferido. Éstos incluyen las diferencias temporarias, que se identifican como aquellos importes que se prevén pagaderos o recuperables derivados de las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, así como las bases imponibles negativas pendientes de compensar y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente. Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria o crédito que corresponda el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.
Se reconocen pasivos por impuesto diferido para todas las diferencias temporarias imponibles, excepto aquellas derivadas del reconocimiento inicial de fondos de comercio o de otros activos y pasivos en una operación que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable y no es una combinación de negocios. Por su parte, los activos por impuesto diferido sólo se reconocen en la medida en que se considere probable que la Sociedad vaya a disponer de ganancias fiscales futuras contra las que poder hacerlos efectivos o cuando la legislación fiscal contemple la posibilidad de conversión futura de dichos activos por impuesto diferido en un crédito exigible frente a la Administración Pública.# LINGOTES ESPECIALES, S.A.
Salvo prueba en contrario, no se considera probable que la Sociedad disponga de ganancias fiscales futuras cuando se prevea que su recuperación futura se va a producir en un plazo superior a los diez años contados desde la fecha de cierre del ejercicio, al margen de cuál sea la naturaleza del activo por impuesto diferido o en el caso de tratarse de créditos derivados de deducciones y otras ventajas fiscales pendientes de aplicar fiscalmente por insuficiencia de cuota, cuando habiéndose producido la actividad u obtenido el rendimiento que origine el derecho a la deducción o bonificación, existan dudas razonables sobre el cumplimiento de los requisitos para hacerlas efectivas.
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Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
En cada cierre contable se reconsideran los activos por impuesto diferido registrados, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos, en la medida en que existan dudas sobre su recuperación futura. Asimismo, en cada cierre se evalúan los activos por impuesto diferido no registrados en el balance y son objeto de reconocimiento en la medida en que pase a ser probable su recuperación con beneficios fiscales futuros. Los activos y pasivos por impuesto diferido, originados por operaciones con cargos o abonos directos en cuentas de patrimonio, se contabilizan también con contrapartida en el patrimonio neto. Los activos y pasivos por impuesto diferido se reconocen en balance como activos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha esperada de realización o liquidación. A efectos del Impuesto sobre Sociedades, la Sociedad tributa en régimen de declaración individual.
(n) Clasificación de activos y pasivos entre corrientes y no corrientes
La Sociedad presenta el balance clasificando activos y pasivos entre corrientes y no corrientes. A estos efectos son activos o pasivos corrientes aquellos que cumplan los siguientes criterios:
(o) Medioambiente
La Sociedad realiza operaciones cuyo propósito principal es prevenir, reducir o reparar el daño que como resultado de sus actividades pueda producir sobre el medio ambiente.
Gastos de naturaleza medioambiental
Tendrán la naturaleza de gastos medioambientales los importes devengados para la gestión de los efectos medioambientales de las operaciones de la Sociedad, así como los derivados de los compromisos medioambientales existentes. Entre ellos se sitúan los gastos ocasionados por la prevención de la contaminación relacionada con las actividades operativas actuales, el tratamiento de residuos y vertidos, la descontaminación, la gestión medioambiental o la auditoría medioambiental. El importe de los gastos medioambientales derivados de las citadas actividades, se consideran gastos de explotación del ejercicio en que se devengan y se registran en el epígrafe “Otros gastos de explotación” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
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Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Activos de naturaleza medioambiental
Los elementos incorporados al patrimonio de la Sociedad con el objeto de ser utilizados de forma duradera en su actividad, cuya finalidad principal sea la minimización del impacto medioambiental y la protección y mejora del medio ambiente, incluyendo la reducción o eliminación de la contaminación futura de las operaciones de la Sociedad, se contabilizarán en el epígrafe “Inmovilizado material” del balance. A esos efectos, el registro de los activos, la determinación del precio de adquisición o coste de producción y los criterios de amortización y correcciones valorativas a efectuar, se registrarán teniendo en cuenta las normas de valoración descritas en el apartado (c) “Inmovilizado material” de esta Nota.
(p) Transacciones con partes vinculadas
Las transacciones entre empresas del Grupo, asociadas y otras partes vinculadas se efectúan a valores de mercado y se reconocen por el valor razonable de la contraprestación entregada o recibida, por lo que los Administradores de la Sociedad consideran que no existen riesgos significativos por este aspecto de los que puedan derivarse pasivos de consideración en el futuro. La diferencia entre dicho valor y el importe acordado, se registra de acuerdo con la sustancia económica subyacente.
(q) Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
La Sociedad reconoce en este epígrafe los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos, cuyo valor contable va a ser recuperado fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de por uso continuado. Para clasificar los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos como mantenidos para la venta, éstos deben encontrarse disponibles, en sus condiciones actuales, para su enajenación inmediata, sujetos exclusivamente a los términos usuales y habituales a las transacciones de venta, siendo igualmente necesario que la baja del activo se considere altamente probable. Los activos no corrientes o grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no se amortizan, valorándose por el menor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor contable. La Sociedad reconoce las pérdidas por deterioro de valor, iniciales y posteriores, de los activos o grupos enajenables de elementos clasificados en esta categoría con cargo a resultados de operaciones continuadas de la cuenta de pérdidas y ganancias, salvo que se trate de operaciones interrumpidas. Las pérdidas por deterioro de valor de la UGE se reconocen reduciendo, en su caso, el valor del fondo de comercio asignado a la misma y a continuación a los demás activos no corrientes, prorrateando en función del valor contable de los mismos. Las pérdidas por deterioro de valor del fondo de comercio no son reversibles. Los beneficios por aumentos del valor razonable menos los costes de venta, se reconocen en resultados, hasta el límite de las pérdidas acumuladas por deterioro reconocidas con anterioridad ya sea por la valoración a valor razonable menos los costes de venta o por pérdidas por deterioro reconocidas con anterioridad a la clasificación. La Sociedad valora los activos no corrientes que dejen de estar clasificados como mantenidos para la venta o que dejen de formar parte de un grupo enajenable de elementos, al menor de su valor contable antes de su clasificación, menos amortizaciones o depreciaciones que se hubieran reconocido si no se hubieran clasificado como tales, y el valor recuperable en la fecha de reclasificación. Los ajustes de valoración derivados de dicha reclasificación se reconocen en resultados de las operaciones continuadas. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad no tenía activos no corrientes mantenidos para la venta, ni durante los ejercicios 2023 y 2022 se ha producido la discontinuidad de ninguna línea o segmento de negocio de la Sociedad.
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Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
(r) Estado de flujos de efectivo
En los estados de flujos de efectivo, se utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
La composición y el movimiento habido durante los ejercicios 2023 y 2022 en el inmovilizado intangible, se indica a continuación:
Euros
| | Aplicaciones Informáticas | Gastos de Desarrollo | Otro Inmovilizado Intangible | Inmovilizado Intangible en Curso y Anticipos (I+D) | Total |
| :---------------------------------------- | :------------------------ | :------------------- | :--------------------------- | :----------------------------------------------- | :---- |
| Coste al 1 de enero de 2023 | 964.090 | 2.564.862 | 150.000 | - | 3.678.952 |
| Altas | 48.900 | - | - | 15.000 | 63.900 |
| Altas generadas internamente | 441.887 | - | - | 86.383 | 528.270 |
| Traspasos desde Inmovilizado Material | 40.737 | 295.915 | - | - | 336.652 |
| Coste al 31 de diciembre de 2023 | 1.495.614 | 2.860.777 | 150.000 | 101.383 | 4.607.774 |
| Amortización acumulada al 1 de enero de 2023 | (397.145) | (1.972.816) | (75.000) | - | (2.444.961) |
| Amortizaciones | (225.240) | (261.392) | (25.000) | - | (511.632) |
| Traspasos desde Inmovilizado Material | (5.092) | - | - | - | (5.092) |
| Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2023 | (627.477) | (2.234.208) | (100.000) | - | (2.961.685) |
| Valor neto contable al 31 de diciembre de 2023 | 868.137 | 626.569 | 50.000 | 101.383 | 1.646.089 |
Euros
| | Aplicaciones Informáticas | Gastos de Desarrollo | Otro Inmovilizado Intangible | Total |
| :---------------------------------------- | :------------------------ | :------------------- | :--------------------------- | :---- |
| Coste al 1 de enero de 2022 | 750.181 | 2.564.862 | 150.000 | 3.465.043 |
| Altas | 20.074 | - | - | 20.074 |
| Altas generadas internamente | 193.835 | - | - | 193.835 |
| Coste al 31 de diciembre de 2022 | 964.090 | 2.564.862 | 150.000 | 3.678.952 |
| Amortización acumulada al 1 de enero de 2022 | (282.593) | (1.770.607) | (50.000) | (2.103.200) |
| Amortizaciones | (114.552) | (202.209) | (25.000) | (341.761) |
| Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2022 | (397.145) | (1.972.816) | (75.000) | (2.444.961) |
| Valor neto contable al 31 de diciembre de 2022 | 566.945 | 592.046 | 75.000 | 1.233.991 |
27 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
(a) Gastos de Desarrollo
Los gastos de desarrollo corresponden, básicamente, a proyectos que incorporan nuevas tecnologías en el proceso de producción, así como a desarrollo de productos y materiales. Los costes capitalizados más significativos corresponden a un proyecto que fue parcialmente financiado en ejercicios anteriores mediante una subvención del Plan de Competitividad del Sector Automoción del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio (véase Nota 16).
(b) Aplicaciones informáticas
En los ejercicios 2023 y 2022 las adiciones más significativas registradas han correspondido a las inversiones efectuadas en diversos desarrollos de software realizados en el ERP (Enterprise Resource Planning) “SAP Business One”, así como a inversiones efectuadas en la adquisición y actualización de otros programas (PDManager, software integral para la gestión avanzada del proceso industrial, y el software Prisma IV Sisteplant, entre otros).
(c) Inmovilizado intangible de vida útil indefinida
La Sociedad no tiene reconocido en su inmovilizado intangible ningún activo de vida útil indefinida ni ha capitalizado gastos financieros durante los ejercicios 2023 y 2022.
(d) Elementos totalmente amortizados
El coste de los elementos del inmovilizado intangible totalmente amortizados y que todavía se encontraban en uso al 31 de diciembre de 2023 y 2022, era el siguiente:
Euros
| | 31.12.23 | 31.12.22 |
| :----------------------------- | :-------- | :-------- |
| Aplicaciones informáticas | 197.755 | 197.755 |
| Gastos de desarrollo | 1.553.817 | 1.553.817 |
| Total | 1.751.572 | 1.751.572 |
(e) Compromisos firmes de compra de activos intangibles
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la Sociedad no tenía ningún compromiso de adquisición de activos intangibles por importe significativo.
La composición y el movimiento habido en las cuentas incluidas en el Inmovilizado material durante los ejercicios 2023 y 2022 se presentan en el Anexo I.
(a) Adiciones y retiros de los ejercicios 2023 y 2022
En el ejercicio 2023 la Sociedad ha continuado realizando inversiones para mejorar su proceso productivo e incorporar los últimos avances tecnológicos disponibles. En este sentido, las altas registradas durante los ejercicios 2023 y 2022 han correspondido, principalmente, a inversiones efectuadas para la modernización de las instalaciones técnicas ya existentes con el objeto de reducir costes y mejorar la productividad. En concreto, las adiciones del ejercicio 2023 (que han totalizado un importe de 7.430 miles de euros), han correspondido, básicamente, a inversiones efectuadas en maquinaria e instalaciones técnicas en el proceso de producción (actualización del sistema de transporte de moldes, incorporación de visión artificial al proceso productivo, mejoras estructurales en diversas máquinas, entre otras), así como a las inversiones efectuadas en una nueva instalación fotovoltaica situada en una parcela anexa a la fábrica de la Sociedad, cuya construcción se encontraba en curso al cierre del ejercicio 2023 y cuya puesta en marcha está previsto que se produzca durante el primer cuatrimestre de 2024.
Por su parte, en el ejercicio 2022 las adicciones registradas (que totalizaron un importe de 1.882 miles de euros) correspondieron, principalmente, a la instalación de un sistema de inspección para las piezas terminadas, a maquinaria e instalaciones técnicas para el moldeo de las piezas, a la ampliación de hornos, a maquinaria e instalaciones para la arenería, así como adecuación de los sistemas de seguridad de la fábrica y mejoras en determinadas maquinarias e instalaciones.
Las bajas de los ejercicios 2023 y 2022 han correspondido, principalmente, a la venta a clientes de utillajes y moldes y al retiro de repuestos, habiendo registrado la Sociedad en el conjunto de estas operaciones unas pérdidas netas por importe de 43.129 y 11.393 euros, respectivamente. Adicionalmente, durante los ejercicios 2023 y 2022 la Sociedad ha registrado unas dotaciones al deterioro de valor del inmovilizado material por unos importes netos de 4.409 y 128 euros, respectivamente.
(b) Inmovilizado en curso y anticipos
Al 31 de diciembre de 2023, la Sociedad tiene registrado un importe de 5.723.450 euros en concepto de “Inmovilizado en curso y anticipos” correspondiente, principalmente, a la instalación de una planta fotovoltaica, así como a determinada maquinaria e instalaciones técnicas para la automatización y digitalización de las fábricas, cuyas inversiones no se habían concluido al 31 de diciembre de 2023 y cuya puesta en marcha está previsto que se produzca en el ejercicio 2024 en todos los casos. Por otra parte, al 31 de diciembre de 2022, la Sociedad tenía registrado un importe de 620.683 euros correspondiente a maquinaria e instalaciones técnicas para la automatización y digitalización de las fábricas, cuya inversión no se había concluido al 31 de diciembre de 2022 y cuya puesta en marcha se ha producido en el ejercicio 2023. Asimismo, formando parte del saldo registrado al 31 de diciembre de 2022 en dicha partida se incluía un importe de 295.915 euros correspondiente a gastos de desarrollo cuya activación e inicio de explotación se ha llevado a cabo en el ejercicio 2023 (véase Nota 3).
(c) Bienes totalmente amortizados
El coste de los elementos del inmovilizado material totalmente amortizados y que todavía se encontraban en uso al 31 de diciembre de 2023 y 2022, es como sigue:
Euros
| | 2023 | 2022 |
| :---------------------------- | :----------- | :----------- |
| Construcciones | 739.480 | 431.785 |
| Instalaciones técnicas y maquinaria | 44.974.929 | 44.046.968 |
| Otras instalaciones, utillaje y mobiliario | 2.227.689 | 2.194.403 |
| Otro inmovilizado | 624.526 | 562.167 |
| Total | 48.566.624 | 47.235.323 |
(d) Elementos del inmovilizado material no afectos a la explotación
No hay elementos del inmovilizado material no afectos a la explotación o fuera de uso al 31 de diciembre de 2023 y 2022.
(e) Correcciones valorativas por deterioro
El movimiento durante los ejercicios 2023 y 2022 de las correcciones valorativas por deterioro del inmovilizado material y su reconocimiento en las cuentas de pérdidas y ganancias de dichos ejercicios, es como sigue:
29 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Euros
| | Saldos al 31 de diciembre de 2021 | Dotación de deterioro del inmovilizado material | Retiro de deterioro del inmovilizado material | Saldos al 31 de diciembre de 2022 | Dotación de deterioro del inmovilizado material | Retiro de deterioro del inmovilizado material | Saldos al 31 de diciembre de 2023 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| Deterioro de inmovilizado material | 33.580 | 128 | (12.029) | 21.679 | 4.409 | - | 26.088 |
(f) Compromisos firmes de compra de inmovilizado
Al 31 de diciembre de 2023, la Sociedad no tenía compromisos firmes de compra de inmovilizado material por importe significativo.
(g) Política de seguros
La Sociedad tiene contratadas varias pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos los elementos del inmovilizado material. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente.
(h) Bienes situados en territorio extranjero
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la Sociedad no posee elementos de inmovilizado material situados fuera del territorio español.
El saldo de este epígrafe de los balances al 31 de diciembre de 2023 y 2022 adjuntos corresponde al coste de adquisición de un terreno situado en el territorio nacional, el cual no está siendo utilizado en el proceso productivo por la Sociedad. El terreno se adquirió como terreno rústico, siendo posteriormente recalificado como industrial, y no genera ingresos o gastos por importe significativo, ni se han reconocido pérdidas por deterioro en los ejercicios 2023 y 2022 por ser el valor de mercado de este terreno superior a su coste de adquisición, en base a una tasación del mismo efectuada por un experto independiente a fecha 30 de enero de 2017, en la que se estimaba un valor razonable del mismo de 520.000 euros. Este epígrafe no ha registrado movimientos en los ejercicios 2023 y 2022.# (8) Arrendamientos financieros y arrendamientos operativos
Al 31 de diciembre de 2023 la Sociedad, en su condición de arrendataria financiera, tenía registrados formando parte de la partida “Inmovilizado material-Inmovilizado en curso y anticipos” del balance a dicha fecha adjunto, los activos arrendados (valorados de acuerdo con el criterio descrito en la Nota 4-e) que se indican en el siguiente detalle:
| Euros | Coste | Amortización Acumulada | Neto |
|---|---|---|---|
| Inmovilizado en curso (Planta fotovoltaica) | 4.490.038 | - | 4.490.038 |
30 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Las características más significativas del único contrato de arrendamiento financiero que tenía suscrito la Sociedad al cierre del ejercicio 2023, se indica a continuación:
| Descripción del Bien | Meses de Duración del Contrato | Meses Transcurridos Hasta el 31/12/23 | Cuotas Satisfechas En Ejercicios Anteriores | Cuotas Satisfechas En el ejercicio 2023 | Cuotas Pendientes, Incluida la Opción de Compra (Nota 18) |
|---|---|---|---|---|---|
| Inmovilizado en curso (Planta fotovoltaica) | 120 | 20 | 4.490.038 | - | 351.460 |
Euros (Importes sin IVA y sin intereses)
| Coste | Cuotas Pendientes, Incluida la Opción de Compra (Nota 18) |
|---|---|
| 4.138.578 |
El gasto financiero registrado por la Sociedad en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2023 adjunta en relación con este contrato de arrendamiento financiero ha ascendido 54.296 euros. Por otra parte, durante el ejercicio 2023 la Sociedad no ha reconocido gasto alguno en concepto de cuotas contingentes asociadas a este contrato. Por otra parte, los Administradores de la Sociedad tienen previsto que ésta ejercite la opción de compra de esta instalación a la finalización del correspondiente contrato de arrendamiento financiero.
La Sociedad utiliza en régimen de alquiler diversa maquinaria y elementos de transporte interno para el desarrollo de sus actividades productivas en función de sus necesidades. Los gastos por el arrendamiento de estos bienes correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022 han ascendido a 352.385 y 298.512 euros, respectivamente, importes que figuran registrados en la partida “Otros gastos de explotación-Servicios exteriores” de la cuenta de pérdidas y ganancias (véase Nota 22). Durante los ejercicios 2023 y 2022 la Sociedad no ha satisfecho cuota contingente alguna en relación con estos contratos de arrendamiento suscritos.
Al 31 de diciembre de 2023, y de acuerdo con los contratos suscritos más significativos en vigor (principalmente, por el arrendamiento de diversas carretillas a largo plazo), la Sociedad tenía comprometidas con sus arrendadores, cuotas de arrendamiento mínimas (sin tener en cuenta la repercusión de gastos comunes, incrementos futuros por IPC, ni actualizaciones futuras de rentas pactadas contractualmente), por los siguientes importes:
| Euros | 2023 |
|---|---|
| Menos de un año | 344.065 |
| Entre uno y cinco años | 882.612 |
| 1.226.677 |
Las actividades de la Sociedad están expuestas a los siguientes riesgos financieros:
31 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Las actividades de la Dirección se centran en este sentido en la incertidumbre de los mercados financieros y tratan de minimizar los efectos potenciales adversos sobre la rentabilidad financiera de la Sociedad. La Sociedad no adquiere instrumentos financieros con fines especulativos.
La Sociedad opera en el ámbito internacional si bien la práctica totalidad de sus operaciones se realizan en euros por lo que no asume riesgos significativos derivados de las fluctuaciones de los tipos de cambio de divisas.
La Sociedad no posee activos remunerados importantes. Los ingresos y los flujos de efectivo de las actividades de explotación son en su mayoría independientes respecto de las variaciones en los tipos de interés de mercado. El riesgo de tipo de interés surge de los recursos financieros ajenos utilizados a tipos de interés variables, que exponen a la Sociedad a riesgo de tipo de interés de los flujos de efectivo, pero existen políticas para limitar el citado riesgo mediante una gestión adecuada de los saldos deudores y acreedores comerciales y de la estructura de recursos propios y ajenos de financiación. Al 31 de diciembre de 2023, los préstamos financieros recibidos de la Sociedad devengaban tipos de interés fijo y tipos de interés variable (básicamente, al Euribor más un diferencial). Teniendo en cuenta las condiciones contractuales de las financiaciones existentes al 31 de diciembre de 2023, una variación al alza de la curva de tipos de interés del 1% tendría un impacto poco significativo en el resultado del ejercicio 2024.
Las materias primas, principalmente chatarras férricas, están sufriendo alteraciones constantes en sus precios, por lo que, aunque en el conjunto del escandallo éstas suponen en valor alrededor del 47% del total, la Sociedad se ha dotado de un sistema, acordado con sus clientes, que permite trasladar estas variaciones a los precios de venta en función de índices europeos de cotización de esta materia prima publicados mensualmente.
Por otra parte, la Sociedad está expuesta a las variaciones de los precios de la energía que consume en su proceso productivo y, fundamentalmente, en la fundición. En este sentido, las políticas de la Sociedad implementadas en los ejercicios 2023 y 2022 para limitar el riesgo de variación en los precios de mercado de sus consumos y con el fin de proteger su cuenta de resultados frente a posibles incrementos significativos futuros en dichos costes han incluido, entre otras, el mantenimiento de negociaciones con sus clientes para trasladar las variaciones de los precios de la energía a través de su indexación a los precios de venta y, asimismo, la formalización en el ejercicio 2022 de sendos contratos de compra de suministro de energía (gas y luz) a largo plazo para un consumo de referencia de 16.800MWh y 110.000 MWh anuales, respectivamente, con efectos desde el 1 de noviembre de 2022 y 1 de enero de 2023, respectivamente.
En este sentido, los Administradores de la Sociedad han interpretado, por remisión y con base en lo previsto en el párrafo 2.4 de la Norma Internacional de Información Financiera 9 “Instrumentos Financieros” (ante la ausencia de una normativa o interpretación específica en la norma nacional, de acuerdo con el Boletín Oficial del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas número 74/2208) que a ambos contratos compra de suministros de energía, dadas sus características, les resulta de aplicación la “excepción de uso propio”, motivo por el cual la Sociedad no ha tratado contablemente los mencionados contratos como instrumentos financieros derivados.
32 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
En relación con la guerra en Ucrania y sus potenciales impactos, si bien la Sociedad no tiene exposición directa al no operar en los mercados rusos y ucraniano, los efectos sobre su actividad están dependiendo en gran medida de la evolución de la situación, incluyendo el potencial riesgo que podría estar asociado a una eventual involucración directa de terceros países y, asimismo, esta situación ha continuado teniendo repercusión de manera indirecta desde el inicio del conflicto en el mes de febrero de 2022, durante el ejercicio 2023 y hasta la fecha actual, en el incremento de los precios de materias primas y de los costes energéticos y del transporte, si bien, con una intensidad controlada o decreciente. En este sentido, los Administradores y la Dirección de la Sociedad están realizando una supervisión constante de la evolución de la situación, con el fin de afrontar con éxito los eventuales impactos, tanto financieros como no financieros, que puedan producirse.
La Sociedad concentra sus ventas entre los principales fabricantes europeos en el sector de la automoción y tiene políticas para asegurar que las ventas se efectúen a clientes con un historial de crédito adecuado. Existe un seguimiento por la Dirección de las políticas de la Sociedad en cuanto a riesgo de crédito se refiere. Asimismo, y en caso de que así se requiriera, analiza individualmente la capacidad crediticia del cliente, estableciendo límites de crédito y condiciones de pago. Los clientes nuevos son analizados, antes de que las condiciones generales de pago de la Sociedad sean ofrecidas, y a aquellos que no cumplen con las condiciones crediticias necesarias se les factura al contado.
Ha habido cuatro y tres clientes con los que la Sociedad ha realizado durante los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente, transacciones de venta por un importe superior al 10% de las ventas totales de la Sociedad en dichos períodos. Las ventas por áreas geográficas y por tanto la exposición a su riesgo de crédito, se detallan en la Nota 22.
Por otra parte, al 31 de diciembre de 2023 y 2022 las cuentas a cobrar a clientes vencidas y no deterioradas ascendían a 563.878 y 1.717.015 euros, respectivamente, y correspondían en su totalidad a cuentas a cobrar a clientes por ventas y prestaciones de servicios, estando todas ellas vencidas a menos de 3 meses. La práctica totalidad de los citados saldos vencidos al 31 de diciembre de 2023 se ha cobrado durante los primeros meses de 2024. Además, la Sociedad practica las correcciones valorativas sobre los créditos comerciales que se estiman necesarias, siempre que exista evidencia objetiva de que el valor de un crédito se ha deteriorado como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después de su reconocimiento inicial y que ocasionen una reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros, que pueden venir motivados por la insolvencia del deudor, o en los que concurren circunstancias que permiten razonablemente su consideración como de dudoso cobro.# LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
En los últimos años los importes de los deterioros de valor registrados por este concepto no han resultado significativos para la Sociedad. Por último, las reposiciones temporales de tesorería se hacen únicamente en bancos con alta calificación crediticia.
(c) Riesgo de liquidez
La Sociedad lleva a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundada en el mantenimiento de suficiente efectivo, la disponibilidad de financiación mediante un importe suficiente de facilidades de crédito comprometidas para garantizar su capacidad para liquidar sus posiciones financieras frente a terceros. La Sociedad dispone de políticas para limitar el importe del riesgo con cualquier institución financiera. La Sociedad dispone de financiación suficiente para hacer frente a todas sus obligaciones y se mantiene un nivel de líneas de crédito no utilizadas importante para cubrirse de cualquier posible riesgo y los Administradores de la Sociedad estiman que ésta cuenta con la posibilidad de acceder a otras fuentes de financiación si resultara necesario.
Se estima que durante el ejercicio 2024 la Sociedad generará recursos financieros en el desarrollo de sus actividades que serán suficientes para atender el pago de todas sus deudas en la fecha de su vencimiento, y, por otra parte, la Sociedad disponía al cierre del ejercicio 2023 de líneas de crédito sin disponer por un importe conjunto de 3.000 miles de euros, financiación que se estima suficiente para hacer frente a todas sus obligaciones a su vencimiento. Desde su formalización en ejercicios anteriores, estas líneas de crédito se vienen renovando por períodos anuales, no previéndose dificultades para la renovación de todas ellas a su vencimiento. Asimismo, la Sociedad dispone de tesorería al 31 de diciembre de 2023 por importe de 11.420 miles de euros y las cuentas a cobrar a corto plazo ascendían a 14.626 miles de euros a dicha fecha. El detalle de las obligaciones de pago de pasivos financieros contraídas por la Sociedad al cierre del ejercicio 2023 se detalla en la Nota 18 (d).
(d) Gestión del capital
Los objetivos en la gestión del capital vienen definidos por:
La Sociedad gestiona la estructura de capital y realiza ajustes a la misma en función de los cambios en las condiciones económicas. Con el objetivo de mantener y ajustar la estructura de capital, la Sociedad puede adoptar diferentes políticas relacionadas con pago de dividendos, devolución de prima de emisión, recompra de acciones, autofinanciación de inversiones, endeudamiento a plazo, etc.
La estructura de capital se controla en base a diferentes ratios como el de “Deuda Financiera Neta/EBITDA”, entendido como el período necesario para que los recursos generados por una entidad cubran el endeudamiento, o el ratio de endeudamiento (o “Gearing”), definido como la relación entre la Deuda Financiera Neta y los Fondos Propios.
La “Deuda Financiera Neta” se define como las sumas de los pasivos financieros con entidades de crédito, tanto corrientes como no corrientes, menos el efectivo y otros medios líquidos equivalentes.
El término “EBITDA” hace referencia a la cifra de “Resultado de explotación” aumentado por; los gastos por amortización, correcciones valorativas y gastos financieros y; descontando los ingresos financieros y las subvenciones de capital transferidas a resultados.
La ratio “Deuda Financiera Neta/EBITDA” consolidada del Grupo arroja un dato de 3,24 veces al 31 de diciembre de 2023 (1,99 veces al 31 de diciembre de 2022). Esta ratio permite evaluar el período necesario para que los recursos generados por el Grupo cubran el endeudamiento y permite analizar la evolución de la empresa y facilita la comparación con otras compañías.
La ratio de endeudamiento (“Gearing”) consolidada del Grupo al 31 de diciembre de 2023 es de 0,74 veces (0,40 veces al 31 de diciembre de 2022). Esta ratio mide la proporción de Deuda Financiera Neta sobre el total de los Fondos Propios y permite analizar la evolución del Grupo y facilita la comparación con otras compañías.
La Sociedad no está sometida a criterios rígidos de gestión de capital, pudiendo permitirse, dada su solidez financiera, la adopción en cada momento de la solución más adecuada para una gestión óptima.
(e) Seguros
La planta e instalaciones de la Sociedad cuentan con cobertura suficiente de seguros de daños. Existen, asimismo, programas de seguros de responsabilidad civil general, de productos y colectivos de vida y accidente que reducen la exposición de la Sociedad a riesgos por este concepto.
(10) Inversiones en instrumentos de patrimonio de empresas del Grupo y asociadas
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el saldo de esta partida, que asciende a 5.612.269 euros, corresponde al coste de adquisición de la participación directa que la Sociedad posee en Frenos y Conjuntos, S.A.U., representativa del 100% de su capital social. Esta sociedad participada, no cotizada en Bolsa, está domiciliada en Valladolid, siendo su actividad principal la mecanización de los discos de frenos producidos por la Sociedad y su auditor es el mismo que el de la Sociedad.
El detalle del patrimonio neto de Frenos y Conjuntos, S.A.U. al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
| Euros | Fecha | Capital | Reservas | Beneficio del Ejercicio | Subvenciones Recibidas | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Al 31.12.23 | 6.000.000 | 13.334.116 | 472.805 | 37.125 | 19.844.046 | |
| Al 31.12.22 | 6.000.000 | 12.926.409 | 407.707 | 79.701 | 19.413.817 |
La información financiera de la empresa participada que se indica en el cuadro anterior ha sido obtenida de sus cuentas anuales del ejercicio 2023 (en proceso de formulación por sus Administradores y de auditoría por Deloitte, S.L.) y de sus cuentas anuales auditadas del ejercicio 2022. Durante los ejercicios 2023 y 2022 la Sociedad no ha recibido dividendos de Frenos y Conjuntos, S.A.U.
(11) Activos financieros por categorías
La clasificación de los activos financieros del balance por categorías y clases al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es como sigue:
| 31.12.23 | 31.12.22 | |
|---|---|---|
| A Coste Amortizado o A Coste Valor Contable | A Coste Amortizado o A Coste Valor Contable | |
| No Corriente | Corriente | |
| Inversiones en instrumentos de patrimonio (Nota 10) | 5.612.269 | - |
| Créditos y partidas a cobrar | ||
| Inversiones financieras: Otros activos financieros | 1.349 | 328 |
| Créditos | 4.000.000 | - |
| Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar: Clientes | - | 14.586.484 |
| Otras cuentas a cobrar | - | 225.002 |
| Activos por impuesto corriente | - | 273.235 |
| Otros créditos con las Administraciones Públicas | 218.551 | 9.613.618 |
| 9.612.169 | 15.303.600 |
Para los activos financieros registrados “a coste” (inversiones en instrumentos de patrimonio) o “a coste amortizado” (todos los indicados anteriormente con excepción de las inversiones en instrumentos de patrimonio), el valor contable no difiere significativamente del valor razonable.
El importe de las pérdidas y ganancias netas reconocidas durante los ejercicios 2023 y 2022 por categorías de activos financieros es como sigue:
| Euros | Créditos y Partidas a Cobrar |
|---|---|
| 2023 | |
| Ingresos financieros de empresas del Grupo y asociadas | 43.600 |
| Ingresos financieros de terceros | 3 |
| 43.603 |
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen activos financieros denominados en moneda extranjera.
(12) Créditos a empresas del Grupo y Deudores comerciales
(a) Inversiones en empresas del Grupo y asociadas a largo plazo-Créditos a empresas
Adicionalmente a las inversiones en instrumentos de patrimonio en empresas del Grupo que se indican en la Nota 10, al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad tenía concedido un crédito a largo plazo a su filial Frenos y Conjuntos, S.A.U., cuyo saldo a dichas fechas ascendía a 4.000.000 de euros. Dicha financiación se halla formalizada en un contrato mercantil en el que se establece que el límite de la misma puede llegar a 5.000.000 de euros, del que la filial puede efectuar disposiciones y amortizaciones en función de sus necesidades, habiéndose renovado en el ejercicio 2023 hasta el 30 de diciembre de 2027. Este crédito devenga un tipo de interés de mercado determinado en función de los últimos tipos de interés medios de la financiación que hubiera conseguido el Grupo (véase Nota 21 (b)). Los saldos de este crédito al 31 de diciembre de 2023 y 2022 figuraban registrados en la partida “Inversiones en empresas del Grupo y asociadas a largo plazo-Créditos a empresas” del activo no corriente del balance a dichas fechas adjuntos.
(b) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
El detalle de los saldos del epígrafe “Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar” de los balances al 31 de diciembre de 2023 y 2022 adjuntos, es el siguiente:
| Euros | 31.12.23 | 31.12.22 |
|---|---|---|
| Partes vinculadas: Clientes empresas del Grupo y asociadas (Nota 21(a)) | 1.208.782 | 478.594 |
| No vinculadas: Clientes | 14.040.680 | 23.446.789 |
| Clientes, correcciones valorativas por deterioro de valor | (662.978) | (668.958) |
| Otros deudores | 39.451 | 373.279 |
| Personal | 185.551 | 322.389 |
| Activos por impuesto corriente | 273.235 | - |
| Otros créditos con las Administraciones Públicas (Nota 19) | 218.551 | 1.543.461 |
| 15.303.272 | 25.495.554 |
El movimiento habido durante los ejercicios 2023 y 2022 en la cuenta de correcciones valorativas por deterioro de cuentas a cobrar a clientes ha sido el siguiente:
Euros
Saldos al 31 de diciembre de 2021 668.958
Dotaciones/(reversiones) con cargo/abono a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2022 -
Saldos al 31 de diciembre de 2022 668.958
Dotaciones/(reversiones) con cargo/abono a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2023 (5.980)
Saldos al 31 de diciembre de 2023 662.978
(c) Clasificación por vencimientos. La clasificación por vencimientos de los activos financieros por categorías es como sigue:
| Euros | 31.12.23 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 y Siguientes | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Inversiones financieras | |||||||
| Instrumentos de patrimonio | - | - | - | - | - | 5.612.269 | 5.612.269 |
| Créditos | - | - | - | 4.000.000 | - | 4.000.000 | 4.000.000 |
| Otros activos financieros | 328 | - | - | 1.349 | - | 1.677 | 1.677 |
| Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | |||||||
| Clientes por ventas y prestaciones de servicios | 14.586.484 | - | - | - | - | 14.586.484 | 14.586.484 |
| Otras cuentas a cobrar | 225.002 | - | - | - | - | 225.002 | 225.002 |
| Cuentas a cobrar a Administraciones Públicas | 491.786 | - | - | - | - | 491.786 | 491.786 |
| 15.303.600 | - | - | 4.001.349 | 5.612.269 | 24.917.218 | 24.917.218 |
| Euros | 31.12.22 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 y Siguientes | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Inversiones financieras | |||||||
| Créditos | - | 4.000.000 | - | - | 254 | 4.000.254 | 4.000.254 |
| Otros activos financieros | 28 | - | - | - | - | 28 | 28 |
| Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | |||||||
| Clientes por ventas y prestaciones de servicios | 23.256.425 | - | - | - | - | 23.256.425 | 23.256.425 |
| Otras cuentas a cobrar | 695.668 | - | - | - | - | 695.668 | 695.668 |
| Cuentas a cobrar a Administraciones Públicas | 1.543.461 | - | - | - | - | 1.543.461 | 1.543.461 |
| 25.495.582 | 4.000.000 | - | - | 254 | 29.495.836 | 29.495.836 |
(13) Existencias
El detalle de la composición de los saldos de este epígrafe de los balances al 31 de diciembre de 2023 y 2022 adjuntos es el siguiente:
| Euros | 31.12.23 | 31.12.22 |
|---|---|---|
| Materias primas y otros aprovisionamientos | 2.429.298 | 1.678.878 |
| Productos en curso y semiterminados | 328.339 | 275.473 |
| Productos terminados | 4.024.596 | 4.232.168 |
| Anticipos a proveedores | 1.400 | 800 |
| 6.783.633 | 6.187.319 |
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LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
(a) Derechos de emisión de gases de efecto invernadero
En lo que se refiere a la asignación gratuita de derechos de emisión de gases de efecto invernadero, dada la naturaleza de su actividad, las instalaciones de la Sociedad no se encuentran incluidas en el ámbito de aplicación de la Ley 1/2005, de 9 de marzo, por la que se regula el régimen del comercio de derecho de emisión de gases de efecto invernadero y, por lo tanto, la Sociedad no tiene asignado ningún derecho de emisión de gases de efecto invernadero para el período 2021-2025 (Fase IV).
Por tal motivo, al 31 de diciembre de 2023 la Sociedad no tiene registrado saldo alguno en concepto de “Derechos de emisión de gases de efecto invernadero” en el balance a dicha fecha adjunto, ni durante los ejercicios 2023 y 2022 se ha producido movimiento alguno en la citada partida, ni se ha registrado ninguna corrección por deterioro de valor al respecto.
Asimismo, durante los ejercicios 2023 y 2022 la Sociedad no ha incurrido en gastos ni ha registrado provisiones en relación con este concepto.
La Sociedad tampoco tiene formalizados contratos a futuro relativos a derechos de emisión, no ha recibido subvenciones asociadas a los mismos, ni existen contingencias derivadas de emisiones de gases de efecto invernadero.
(b) Compromisos firmes de compra y venta de existencias
Al 31 de diciembre de 2023 existen compromisos de compras de materias primas en firme por un importe total de 2,8 millones de euros (2,3 millones de euros al 31 de diciembre de 2022), en tanto que los compromisos de ventas de producto terminado en firme al 31 de diciembre de 2023 ascendían a un importe de 8,6 millones de euros (8,4 millones euros al 31 de diciembre de 2022).
(c) Política de seguros
La Sociedad tiene contratadas pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos las existencias. La cobertura de estas pólizas se considera suficiente.
(14) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
Los saldos de la partida “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes” de los balances al 31 de diciembre de 2023 y 2022 adjuntos corresponden al saldo mantenido en caja y al importe depositado en cuentas corrientes que a dichas fechas mantenía la Sociedad con entidades financieras, denominado en euros, de libre disposición y remuneradas a tipos de mercado.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen saldos de efectivo y otros activos líquidos pignorados.
(15) Fondos propios
La composición y el movimiento del patrimonio neto se presentan en el estado de cambios en el patrimonio neto.
(a) Capital
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el capital social de Lingotes Especiales, S.A. está representado por 10.000.000 acciones ordinarias al portador nominativas, representadas por medio de anotaciones en cuenta, de 1 euro de valor nominal cada una, totalmente desembolsadas.
La totalidad de las acciones de la Sociedad se encontraba en circulación al 31 de diciembre de 2023 y 2022.
No existen restricciones para la libre transmisibilidad de las acciones ni desembolsos pendientes.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existía ningún accionista con una participación superior al 10% en el capital social de la Sociedad.
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LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
(b) Reservas
La composición y el movimiento habidos durante los ejercicios 2023 y 2022 en las partidas incluidas en el epígrafe de “Reservas”, es como sigue:
| Euros | Reserva Legal | Reserva de Capitalización | Reserva por Redenominación del Capital a Euros | Reservas Voluntarias | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Saldos al 31 de diciembre de 2021 | 2.000.000 | 139.116 | 16.194 | 20.168.703 | 22.324.013 |
| Aplicación de la pérdida del ejercicio 2021 | - | - | - | (2.015.580) | (2.015.580) |
| Saldos al 31 de diciembre de 2022 | 2.000.000 | 139.116 | 16.194 | 18.153.123 | 20.308.433 |
| Distribución del beneficio del ejercicio 2022 (Nota 3) | - | 338.118 | - | 2.405.707 | 2.743.825 |
| Distribución de dividendos | - | - | - | (4.000.000) | (4.000.000) |
| Otros movimientos (a) | - | (44.937) | - | 33.641 | (11.296) |
| Saldos al 31 de diciembre de 2023 | 2.000.000 | 432.297 | 16.194 | 16.592.471 | 19.040.962 |
(a) La Sociedad ha procedido a ajustar la reserva de capitalización derivada de la reducción de los fondos propios como consecuencia del reparto de dividendos aprobado por la Junta General de Accionistas con fecha 23 de junio de 2023.
i Reserva legal
De acuerdo con el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, debe destinarse una cifra igual al 10% del beneficio del ejercicio a la reserva legal, hasta que ésta alcance, al menos, el 20% del capital social.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el saldo de la reserva legal ascendía a un importe de 2.000.000 euros y representaba el 20% del capital social.
La reserva legal podrá utilizarse para aumentar el capital en la parte de su saldo que exceda del 10% del capital ya aumentado. Salvo para la finalidad mencionada anteriormente, y mientras no supere el 20% del capital social, esta reserva sólo podrá destinarse a la compensación de pérdidas y siempre que no existan otras reservas disponibles suficientes para este fin.
ii Reserva por redenominación del capital en euros
Esta reserva, originada como su nombre indica, no es de libre disposición y su importe al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende a 16.194 euros.
iii Reservas voluntarias
Las reservas voluntarias son de libre disposición, si bien según establece el artículo 273 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, hasta que los gastos de desarrollo no hayan sido totalmente amortizados, está prohibida toda distribución de beneficios, a menos que el importe de las reservas disponibles sea, como mínimo, igual al importe de los saldos no amortizados.
En consecuencia, del saldo de estas reservas al 31 de diciembre de 2023, un importe de 727.952 euros resultaba indisponible por corresponder al valor neto contable de los gastos de desarrollo activados, que se encontraban registrados en las partidas “Inmovilizado intangible-Desarrollo” y en “Inmovilizado intangible-Inmovilizado intangible en curso y anticipos” del balance a dicha fecha adjunto (887.961 euros al 31 de diciembre de 2022, registrados en las partidas “Inmovilizado intangible- Desarrollo” y en “Inmovilizado material-Inmovilizado en curso y anticipos”) (véanse Notas 3, 5 (a) y 6 (b)).
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LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Asimismo, tal y como se indica en la Nota 3, al haberse acogido la Sociedad en el ejercicio 2020 a un Expediente de Regulación Temporal de Empleo (ERTE) por fuerza mayor, la Sociedad no puede proceder al reparto de dividendos correspondientes a las reservas procedentes del beneficio del ejercicio 2020 (4.526.349 euros), excepto si abona previamente el importe de la exoneración aplicada a las cuotas de la Seguridad Social.
Con fecha 23 de junio de 2023 la Junta General de Accionistas de la Sociedad acordó la distribución de un dividendo con cargo a reservas de libre disposición por importe de 4.000 miles de euros, que fue pagado en su totalidad en el mes de julio de 2023.
Durante el ejercicio 2022 la Junta General de Accionistas de la Sociedad no acordó distribución alguna de dividendos a sus accionistas.
iv Reservas de capitalización
La reserva de capitalización de la Sociedad al 31 de diciembre de 2023 y 2022 había sido dotada como resultado de la distribución del beneficio del ejercicio 2022 (véase Nota 3) y en ejercicios anteriores, de conformidad con el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que establece que se dote la reserva por el importe del derecho a la reducción de la base imponible del ejercicio.
El derecho a la reducción de la base imponible asciende al 10% del incremento de los fondos propios, según quedan definidos en dicho artículo, sin que en ningún caso pueda exceder del importe del 10% de la base imponible positiva del período impositivo previa a la reducción y a la integración a la que se refiere el apartado 12 del artículo 11 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y a la compensación de bases imponibles negativas.No obstante, en caso de insuficiencia de base imponible para aplicar la reducción, las cantidades pendientes pueden ser objeto de aplicación en los períodos impositivos que finalicen en los dos años inmediatos y sucesivos al cierre del período impositivo en que se haya generado el derecho a la reducción, conjuntamente con la reducción que pudiera corresponder en dichos ejercicios y con el límite indicado. La reserva es indisponible y está condicionada a que se mantenga el incremento de fondos propios durante 5 años desde el cierre del período impositivo al que corresponda la reducción, salvo por existencia de pérdidas contables. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el importe de la reserva de capitalización de la Sociedad ascendía a 432.297 y 139.116 euros, respectivamente.
(c) Acciones Propias
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad no poseía acciones propias, ni durante los ejercicios 2023 y 2022 había efectuado operaciones con instrumentos de patrimonio propios.
(16) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
El detalle y movimiento de las subvenciones de capital no reintegrables durante los ejercicios 2023 y 2022, es como sigue:
Euros
| | Subvenciones de Capital | Efecto Impositivo Neto |
| :------------------------------------ | :---------------------- | :--------------------- |
| Saldos al 31 de diciembre de 2021 | 538.535 | (134.634) |
| Imputación a resultados del ejercicio 2022 | (80.096) | 20.025 |
| Saldos al 31 de diciembre 2022 | 458.439 | (114.609) |
| Imputación a resultados del ejercicio 2023 | (80.096) | 20.024 |
| Saldos al 31 de diciembre 2023 | 378.343 | (94.585) |
El detalle de los importes reconocidos en las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2023 y 2022 por tipo de subvención es como sigue:
Euros
| | 2023 | 2022 |
| :---------------------------------------------------- | :------- | :------ |
| Subvenciones de capital imputadas al resultado del ejercicio | 80.096 | 80.096 |
| Subvenciones de explotación | 933.801 | 812.867 |
| Total | 1.013.897 | 892.963 |
(a) Subvenciones de capital
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el detalle de los saldos del epígrafe “Subvenciones, donaciones y legados recibidos”, que forman parte del patrimonio neto de la Sociedad, es el siguiente:
Euros
| | 31.12.23 | 31.12.22 |
| :------------------------------------------------------------------- | :------- | :------- |
| Ministerio de Industria, Turismo y Comercio (PCA) (Nota 5) | 2.041.925 | 2.041.925 |
| Junta de Castilla y León | 180.000 | 180.000 |
| Total | 2.221.925 | 2.221.925 |
| Menos- Importes acumulados imputados a resultados | (1.843.582) | (1.763.486) |
| Saldos al 31 de diciembre | 378.343 | 458.439 |
Durante los ejercicios 2023 y 2022 la Sociedad no ha recibido subvenciones de capital, ni ha recibido préstamos bonificados.
(b) Subvenciones de explotación
En el ejercicio 2023 la Sociedad ha registrado en la partida “Otros ingresos de explotación-Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio” un importe de 933.801 euros, correspondiente, principalmente, a una subvención de explotación concedida por el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio con fecha 10 de noviembre de 2023 para la compensación de costes de emisiones indirectas de gases de efecto invernadero (por considerar a la Sociedad expuesta a un riesgo significativo de fuga de carbono) por importe de 887.403 euros, que fue cobrado en diciembre de 2023.
En el ejercicio 2022, la Sociedad registró un importe de 812.867 euros que correspondía, básicamente, a una ayuda recibida del Centro para el Desarrollo Tecnológico e Innovación, E.P.E. (CDTI) en concepto de cuota de préstamo no reembolsable por importe de 94.180 euros, así como a otras subvenciones de explotación, entre las que destaca la concedida por el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio con fecha 21 de noviembre de 2022 para compensación de costes de emisiones indirectas de gases de efecto invernadero por importe de 623.636 euros, que fue cobrada en diciembre de 2022.
(17) Provisiones y contingencias
(a) Provisiones
El saldo del epígrafe “Provisiones” del pasivo no corriente del balance al 31 de diciembre de 2023 y 2022 adjunto incluye una provisión constituida para hacer frente al pasivo devengado por obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal correspondientes al compromiso que la Sociedad tiene adquirido con sus empleados de abonar a aquellos que cumplan 20 años de servicio ininterrumpidos, un premio de permanencia consistente en una mensualidad de su salario. Para esta finalidad, al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad tenía constituida provisiones por unos importes de 91.822 y 81.868 euros, respectivamente, de los cuales 3.228 euros correspondían al 31 de diciembre de 2022 al importe con pago previsto en el ejercicio siguiente y que se presenta en la partida “Remuneraciones pendientes de pago” dentro del saldo del epígrafe “Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar” del balance a dicha fecha adjunto (véase Nota 18), no habiendo importe alguna registrado a corto plazo al 31 de diciembre de 2023.
El movimiento habido durante los ejercicios 2023 y 2022 en esta provisión por prestaciones a largo plazo al personal se indica a continuación:
Euros
| | |
| :-------------------------------------------------- | :-------- |
| Saldos al 31 de diciembre de 2021 | 70.569 |
| Reclasificación a corto plazo | (4.568) |
| Dotaciones reconocidas en resultados (Nota 22 (c)) | 12.639 |
| Saldos al 31 de diciembre de 2022 | 78.640 |
| Reclasificación a corto plazo | - |
| Dotaciones reconocidas en resultados (Nota 22 (c)) | 13.182 |
| Saldos al 31 de diciembre de 2023 | 91.822 |
Las dotaciones efectuadas se registran en la partida “Cargas sociales-Otros gastos” formando parte del saldo del epígrafe “Gastos de personal” de la cuenta de pérdidas y ganancias.
(b) Pasivos contingentes
Al 31 de diciembre de 2023 no existen reclamaciones contra la Sociedad, ni circunstancias o situaciones, de las que en opinión de los Administradores de la Sociedad puedan derivarse para la misma pasivos no previstos por importe significativo.
(c) Otras garantías y compromisos asumidos
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad tiene presentado ante la Junta de Castilla y León un aval por importe de 145.600 euros concedido por una entidad financiera en garantía del pago de los posibles daños que se puedan causar al medioambiente y de su coste de restauración, y, asimismo, tenía formalizado un aval con una entidad financiera por importe de 6.250 miles de euros como garantía de la obligación de pago frente a un suministrador de energía con el que la Sociedad tiene formalizado un contrato de compra de suministro de energía a largo plazo. Los Administradores de la Sociedad estiman que no se derivarán quebrantos o pasivos no previstos a dicha fecha de las citadas garantías prestadas.
(18) Pasivos financieros por categorías
La clasificación de los pasivos financieros por categorías y clases, al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es como sigue:
Euros
| | 31.12.23 | | | | 31.12.22 | | |
| :----------------------------------------------------------- | :------- | :--- | :----- | :--- | :------- | :--- | :----- |
| | A Coste | | Valor | | A Coste | | Valor |
| | Amortizado | No | Contable | | Amortizado | No | Contable |
| | o A Coste | Corriente | | | o A Coste | Corriente | |
| | | | | | | | |
| Débitos y partidas a pagar | | | | | | | |
| Deudas con entidades de crédito | | | | | | | |
| Préstamos | 12.889.335 | | 4.287.477 | | 13.158.393 | | 3.901.631 |
| Intereses | - | | 52.193 | | - | | 40.259 |
| Acreedores por arrendamiento financiero | 3.663.774 | | 474.804 | | - | | - |
| Otros pasivos financieros | | | | | | | |
| Financiación subvencionada | - | | 85.691 | | 84.843 | | 85.697 |
| Proveedores de inmovilizado | - | | 541.933 | | - | | 166.226 |
| Total deudas financieras | 16.553.109 | | 5.442.098 | | 13.243.236 | | 4.193.813 |
| Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | | | | | | | |
| Proveedores | - | | 13.640.726 | | - | | 16.766.636 |
| Proveedores empresas del Grupo (Nota 21 (a)) | - | | 3.319.670 | | - | | 3.475.681 |
| Acreedores diversos | - | | 3.286.032 | | - | | 3.036.675 |
| Remuneraciones pendientes de pago | - | | 771.291 | | - | | 778.110 |
| Retribuciones por prestaciones definidas a corto plazo (Nota 17 (a)) | - | | - | | - | | 3.228 |
| Pasivos por impuesto corriente | - | | - | | - | | 301.722 |
| Otras deudas con las Administraciones Públicas (Nota 19) | - | | 2.212.819 | | - | | 691.414 |
| Total acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | - | | 23.230.538 | | - | | 25.053.466 |
El importe de las pérdidas y ganancias netas por categorías de pasivos financieros durante los ejercicios 2023 y 2022 es como sigue:
Euros
| | 2023 | 2022 |
| :---------------------- | :------ | :------ |
| Débitos y Partidas a Pagar | | |
| Gastos financieros | 451.344 | 298.688 |
| Total gastos financieros | 451.344 | 298.688 |
Para los pasivos financieros (registrados “a coste amortizado” en todos los casos al 31 de diciembre de 2023 y 2022), el valor contable no difiere significativamente del valor razonable. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existen pasivos financieros denominados en moneda extranjera.
(a) Deudas con entidades de crédito
Los términos y condiciones de los préstamos que tenía concedidos la Sociedad de entidades de crédito al 31 de diciembre de 2023 y 2022, son los siguientes:
Euros
| | 31.12.23 | Tipo Nominal (a) | Año de Vencimiento | Valor Nominal | Valor Contable |
| :--------------------------------------------- | :----------- | :--------------- | :----------------- | :------------ | :------------- |
| Préstamos y créditos (b) | 17.176.812 | 1,2% - 4,1% | 2024 - 2028 | 17.176.812 | 17.176.812 |
| Intereses | - | - | - | 52.193 | 52.193 |
| Total | 17.229.005 | | | 17.229.005 | 17.229.005 |
(a) Tipos de interés fijos nominales situados entre el 1,2% y el 4,1% en función de la necesidad que cubran los préstamos, a excepción de tres de ellos, a tipo variable equivalente al Euribor 12m+1,5%, Euribor 6m+2,5% y Euribor 6m+0,55%.
(b) De los préstamos pendientes de amortización, un importe de 5 millones de euros corresponde a préstamos formalizados en el año 2020 al amparo de la “Línea ICO Avales COVID-19”.
Euros
| | 31.12.22 | Tipo Nominal (a) | Año de Vencimiento | Valor Nominal | Valor Contable |
| :--------------------------------------------- | :----------- | :--------------- | :----------------- | :------------ | :------------- |
| Préstamos y créditos (b) | 17.060.024 | 0,85%-2,13% | 2023 - 2027 | 17.060.024 | 17.060.024 |
| Intereses | - | 2023 | - | 40.259 | 40.259 |
| Total | 17.100.283 | | | 17.100.283 | 17.100.283 |
(a) Tipos de interés fijos nominales situados entre el 0,85% y el 2,13% en función de la necesidad que cubran los préstamos, a excepción de dos de ellos, a tipo variable equivalente al Euribor 12m+1,5% y al Euribor 6m+2,5%.
(b) De los préstamos pendientes de amortización, un importe de 6,9 millones de euros correspondía a préstamos formalizados en el año 2020 al amparo de la “Línea ICO Avales COVID-19”.
| Euros | Año de Vencimiento | Límite | Saldo Dispuesto | Saldo Disponible |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 3.000.000 | - | 3.000.000 |
Al 31 de diciembre de 2022 el importe de las líneas de crédito que tenía concedidas la Sociedad, que se encontraban sin disponer a dicha fecha, ascendía a 3.000 miles de euros.
(b) Acreedores por arrendamiento financiero
Con fecha 27 de abril de 2022, la Sociedad formalizó con una entidad financiera nacional un contrato para el arrendamiento financiero de determinadas instalaciones de energía solar fotovoltaica de nueva construcción (véase Nota 6-b) por un importe de 4.490 miles de euros, y cuya efectividad, no obstante, ha surtido efecto en el ejercicio 2023, por encontrarse el proyecto de construcción de dichas instalaciones fotovoltaicas pendiente de la obtención de los permisos necesarios para su autorización al cierre del ejercicio 2022 (condición suspensiva establecida entre las partes para la efectividad del contrato y motivo por el cual al 31 de diciembre de 2022 la Sociedad no había procedido aún al registro de este arrendamiento financiero en sus cuentas anuales). Dicho contrato de arrendamiento, cuyo vencimiento está establecido el 27 de abril de 2032, con un período de carencia de doce meses, devenga un tipo de interés nominal fijo del 1,56% y su calendario de vencimientos se indica en la Nota 18 (d). El importe de las cuotas y de la opción de compra pendientes de pago al 31 de diciembre de 2023 por el citado contrato de arrendamiento, ascendía a 4.138.578 euros.
(c) Financiación subvencionada
La información relativa al préstamo subvencionado, recibido por la Sociedad del Centro para el Desarrollo Tecnológico y la Innovación, E.P.E. (CDTI) y pendiente de amortización al 31 de diciembre de 2023 y 2022, concedido a un tipo de interés reducido del 1%, es la siguiente:
44 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Euros
| 31.12.23 | Valor Contable | Tipo | Año de Vencimiento | Pendiente de Amortización | No Corriente | Corriente |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Préstamo concedido por el CDTI | 2024 | 85.691 | - | 85.691 | ||
| 85.691 | - | 85.691 |
Euros
| 31.12.22 | Valor Contable | Tipo | Año de Vencimiento | Pendiente de Amortización | No Corriente | Corriente |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Préstamo concedido por el CDTI | 2024 | 170.540 | 84.843 | 85.697 | ||
| 170.540 | 84.843 | 85.697 |
Para el caso de la financiación subvencionada, su coste amortizado se ha calculado aplicando tipos de interés de mercado para pasivos remunerados de similares características, habiéndose estimado un tipo del 3,25% y 3% en 2023 y 2022, respectivamente.
(d) Clasificación por vencimientos
La clasificación por vencimientos de los pasivos financieros por categorías al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es como sigue:
Euros
| Al 31.12.23 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 y Siguientes | Total | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Deudas | ||||||||
| Deudas con entidades de crédito | 4.339.670 | 5.343.339 | 4.427.056 | 2.053.410 | 1.065.530 | - | 17.229.005 | |
| Acreedores por arrendamiento financiero | 474.804 | 481.975 | 489.254 | 496.644 | 504.145 | 1.691.756 | 4.138.578 | |
| Otros pasivos financieros- Financiación subvencionada | 85.691 | - | - | - | - | - | 85.691 | |
| Otros pasivos financieros- Proveedores de inmovilizado | 541.933 | - | - | - | - | - | 541.933 | |
| Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||||||||
| Proveedores y acreedores | 20.246.428 | - | - | - | - | - | 20.246.428 | |
| Otras cuentas a pagar | 2.984.110 | - | - | - | - | - | 2.984.110 | |
| Total pasivos financieros | 28.672.636 | 5.825.314 | 4.916.310 | 2.550.054 | 1.569.675 | 1.691.756 | 45.225.745 |
Euros
| Al 31.12.22 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 y Siguientes | Total | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Deudas | ||||||||
| Deudas con entidades de crédito | 3.941.890 | 4.610.540 | 4.325.249 | 3.209.287 | 1.013.317 | - | 17.100.283 | |
| Otros pasivos financieros- Financiación subvencionada | 85.697 | 84.843 | - | - | - | - | 170.540 | |
| Otros pasivos financieros- Proveedores de inmovilizado | 166.226 | - | - | - | - | - | 166.226 | |
| Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||||||||
| Proveedores y acreedores | 23.278.992 | - | - | - | - | - | 23.278.992 | |
| Otras cuentas a pagar | 1.774.474 | - | - | - | - | - | 1.774.474 | |
| Total pasivos financieros | 29.247.279 | 4.695.383 | 4.325.249 | 3.209.287 | 1.013.317 | - | 42.490.515 |
45 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
(e) Remuneraciones pendientes de pago
Los saldos de la partida “Remuneraciones pendientes de pago” incluyen, entre otros, la nómina del mes de diciembre que ha sido abonada en los primeros días del mes de enero, así como la provisión por el premio de permanencia a satisfacer a corto plazo (véase Nota 17).
(f) Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores. Disposición adicional tercera “Deber de información” de la Ley 15/2010, de 5 de julio
A continuación se muestra el desglose de la información relativa a los pagos y al período medio de pago a proveedores de los ejercicios 2023 y 2022, calculada de acuerdo con lo indicado en la Ley 15/2010, de 5 julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad de las operaciones comerciales, y de acuerdo con la metodología establecida por la Resolución del 29 de enero de 2016 del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC):
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Días | Días | |
| Período medio de pago a proveedores | 67 | 65 |
| Ratio de las operaciones pagadas | 71 | 71 |
| Ratio de las operaciones pendientes de pago | 40 | 38 |
| Importe (en Euros) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Total pagos realizados | 97.251.447 | 95.531.757 |
| Total pagos pendientes | 16.932.118 | 23.278.992 |
Durante el ejercicio 2023, de acuerdo con el artículo 9 de la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas, que modifica la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen las medidas de lucha contra la morosidad de las operaciones comerciales, la Sociedad ha pagado en un período inferior al máximo establecido en la normativa de morosidad, un total de 828 (representativas de un 27% del total de facturas pagadas en el ejercicio 2023), que ha supuesto un total de 33.360 miles de euros (un 34% del importe total pagado durante el ejercicio 2023). Por su parte, en el ejercicio 2022, la Sociedad pagó un total de 635 facturas (representativas de un 23% del total de facturas pagadas en el ejercicio 2022), que supuso un total de 34.086 miles de euros (un 36% del importe total pagado durante el ejercicio).
(19) Situación Fiscal
(a) Saldos con las Administraciones Públicas
El detalle de los saldos que mantenía la Sociedad con las Administraciones Públicas al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es como sigue:
46 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Euros
| 31.12.23 | 31.12.22 | |
|---|---|---|
| No Corriente | Corriente | |
| Activos: | ||
| Activos por impuesto diferido | 105.118 | - |
| Impuesto sobre Sociedades corriente | - | 273.235 |
| Impuesto sobre el Valor Añadido y otros | - | 121.050 |
| Cuenta corriente tributaria | - | - |
| Organismos Públicos deudores por subvenciones concedidas | - | 97.501 |
| 105.118 | 491.786 | |
| Pasivos: | ||
| Pasivos por impuesto diferido | 223.375 | - |
| Impuesto sobre Sociedades corriente | - | - |
| Retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta (IRPF y otros) | - | 352.400 |
| Cuenta corriente tributaria | - | 1.460.648 |
| Seguridad Social a cargo de la empresa | - | 394.057 |
| Otros | - | 5.714 |
| 223.375 | 2.212.819 |
(b) Impuesto sobre Sociedades
Tal y como se indica en la Nota 4 (m), a efectos del Impuesto sobre Sociedades, la Sociedad tributa en régimen de declaración individual. El Impuesto sobre Sociedades se calcula en base al resultado económico o contable, obtenido por la aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados, que no necesariamente ha de coincidir con el resultado fiscal, entendido éste como la base imponible del citado impuesto. La conciliación del resultado contable de los ejercicios 2023 y 2022 con las bases imponibles previstas del Impuesto sobre Sociedades de dichos ejercicios, es como sigue:
Euros
| 2023 | |
|---|---|
| Aumentos | |
| Resultado del ejercicio, antes de impuestos | 3.647.117 |
| Diferencias permanentes: | |
| Otros gastos no deducibles | 4.741 |
| Diferencias temporarias: | |
| Con origen en el ejercicio | 47.279 |
| Con origen en ejercicios anteriores | 133.543 |
| Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores | (2.206.619) |
| Base imponible (Resultado fiscal) |
47 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Euros
| 2022 | |
|---|---|
| Aumentos | |
| Resultado del ejercicio, antes de impuestos | 3.589.986 |
| Diferencias permanentes: | |
| Otros gastos no deducibles | 133.735 |
| Diferencias temporarias: | |
| Con origen en el ejercicio | 52.270 |
| Con origen en ejercicios anteriores | 133.542 |
| Reducción por reserva de capitalización (Nota 3) | - |
| Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (a) | - |
| Base imponible (Resultado fiscal) |
(a) No obstante, la liquidación del Impuesto sobre Sociedades de la Sociedad correspondiente al ejercicio 2022 presentada en el mes de julio de 2023 incluyó la compensación de bases imponibles negativas por importe de 1.000.000 euros.
El cálculo del gasto por el Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Euros
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Beneficio antes de impuestos | 3.647.117 | 3.589.986 |
| Otros gastos no deducibles a efectos fiscales | 4.741 | 133.735 |
| Reserva de capitalización | - | (338.118) |
| 3.651.858 | 3.385.603 | |
| Gasto por impuesto al tipo impositivo aplicable (25%) | 912.965 | 846.401 |
| Deducciones para las cuales no se tenía activo por impuesto diferido registrado | - | (840) |
| Activación de deducciones | (24.548) | - |
| Ajustes de ejercicios anteriores | (388) | 600 |
| Gasto por impuesto | 888.029 | 846.161 |
El tipo impositivo efectivo resultante en los ejercicios 2023 y 2022 ha sido del 24,32% y 24,99%, respectivamente.# (c) Impuestos diferidos
El movimiento habido en las cuentas de activos y pasivos por impuesto diferido durante los ejercicios 2023 y 2022, y el detalle de los saldos de estas partidas al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se indican a continuación:
| Euros | 31.12.21 | Variación | 31.12.22 | Variación | 31.12.23 |
|---|---|---|---|---|---|
| Activos por impuesto diferido | |||||
| Créditos por pérdidas a compensar | 802.255 | (211.924) | 590.331 | (590.331) | - |
| Derechos por deducciones y bonificaciones | 24.641 | (12.319) | 12.322 | 18.387 | 30.709 |
| Por remuneraciones pendientes de pago | 21.610 | (1.142) | 20.468 | 2.489 | 22.957 |
| Por amortizaciones no deducibles | 92.401 | (30.801) | 61.600 | (30.800) | 30.800 |
| Por otros conceptos | 111.467 | (87.079) | 24.388 | (3.736) | 20.652 |
| Suma Activos por impuesto diferido | 1.052.374 | (343.265) | 709.109 | (603.991) | 105.118 |
| Pasivo por impuesto diferido | |||||
| Por subvenciones de capital pendientes de imputación a resultados | 134.634 | (20.025) | 114.609 | (20.024) | 94.585 |
| Por libertad de amortización | 186.883 | (30.493) | 156.390 | (30.494) | 125.896 |
| Por otros conceptos | 8.678 | (2.892) | 5.786 | (2.892) | 2.894 |
| Suma Pasivo por impuesto diferido | 330.195 | (53.410) | 276.785 | (53.410) | 223.375 |
El movimiento en las diferencias temporarias habido en los ejercicios 2023 y 2022, así como su efecto fiscal al cierre del ejercicio 2023, se indica a continuación:
| Euros | 31.12.21 | Variación | 31.12.22 | Variación | 31.12.23 | Efecto Fiscal |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diferencias temporarias deducibles: | ||||||
| Remuneraciones pendientes de pago | 86.440 | (4.568) | 81.872 | 9.956 | 91.828 | 22.957 |
| Gastos de amortización no deducibles | 369.605 | (123.204) | 246.401 | (123.201) | 123.200 | 30.800 |
| Otros conceptos | 445.869 | (348.316) | 97.553 | (14.945) | 82.608 | 20.652 |
| Suma Diferencias temporarias deducibles | 901.914 | (476.088) | 425.826 | (128.190) | 297.636 | 74.409 |
| Diferencias temporarias imponibles: | ||||||
| Subvenciones de capital pendientes de imputación a resultados | 538.534 | (80.100) | 458.434 | (80.096) | 378.338 | 94.585 |
| Libertad de amortización | 747.531 | (121.972) | 625.559 | (121.976) | 503.583 | 125.896 |
| Otros conceptos | 34.714 | (11.568) | 23.146 | (11.568) | 11.577 | 2.894 |
| Suma Diferencias temporarias imponibles | 1.320.779 | (213.640) | 1.107.139 | (213.640) | 893.498 | 223.375 |
Los saldos del epígrafe “Activos por impuesto diferido” al 31 de diciembre de 2023 y 2022 corresponden, básicamente, a los siguientes conceptos:
Estos activos por impuesto diferido han sido registrados en el balance por considerar los Administradores de la Sociedad que su recuperación está razonablemente asegurada en base a las estimaciones recientes efectuadas acerca de la evolución futura prevista de las bases imponibles de la Sociedad. Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2023 se estima que el requisito de probabilidad de realización de la mayor parte de estos activos por impuesto diferido se cumple, pues la Sociedad tiene pasivos por impuesto diferido con los que compensar en el futuro los citados activos.
Los saldos del epígrafe “Pasivos por impuesto diferido” al 31 de diciembre de 2023 y 2022 corresponden, básicamente, a los siguientes conceptos:
Los impuestos reconocidos directamente en el Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 2023 y 2022 corresponden, exclusivamente, a los pasivos por impuesto diferido que se derivan de las subvenciones de capital no reintegrables reconocidas como “Patrimonio Neto” (véase Nota 16).
De acuerdo con la legislación vigente, las bases imponibles negativas de un ejercicio que estuvieran pendientes de compensación podrán compensarse a efectos impositivos con las bases imponibles positivas de los años siguientes, sin límite temporal. Sin embargo, el importe final a compensar por dichas bases imponibles negativas pudiera ser modificado como consecuencia de la comprobación, por parte de las autoridades fiscales, de los ejercicios en los que se produjeron. En este sentido, la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades contempla en su Disposición adicional decimoquinta una limitación en relación con la compensación de bases imponibles negativas (por la cual se establece que las empresas o grupos fiscales consolidables cuyas cifras de negocios sean iguales a 20 millones de euros, pero inferiores a 60 millones de euros, sólo podrán compensar el 50% de sus bases imponibles previas a la aplicación de la reserva de capitalización y a dicha compensación, porcentaje que se reduce al 25% cuando se trate de empresas o grupos fiscales consolidables cuyas cifras de negocios sean iguales o superiores a 60 millones de euros, estableciendo asimismo en todo caso que se podrán compensar en cada período impositivo las bases imponibles negativas hasta un importe de 1 millón de euros).
No obstante, a este respecto, con fecha 18 de enero de 2024 el Tribunal Constitucional ha emitido fallo en virtud del cual ha declarado la inconstitucionalidad y nulidad de lo previsto en la mencionada Disposición adicional decimoquinta y en el apartado 3 de la Disposición adicional decimosexta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, en la redacción dada por el artículo 3. Primero, apartados uno y dos, del Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social. En consecuencia, y a la vista de los efectos sobre la normativa fiscal vigente y de aplicación relativa al Impuesto sobre Sociedades, y particularmente, en lo que interesa a la Sociedad en relación con la limitación a la compensación de bases imponibles negativas, los Administradores y los asesores fiscales de la Sociedad, de acuerdo con su mejor entendimiento e interpretación, han considerado que, con efectos aplicables a la declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2023 a efectuar por parte de la Sociedad, la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores habría quedado limitada (de acuerdo con lo previsto en el artículo 26.1 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, vigente) a la cantidad de 1 millón de euros o al límite del 70% de la base imponible previa, el menor.Por este motivo y de acuerdo con lo anteriormente indicado, en su declaración del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2023 la Sociedad ha previsto la compensación de la totalidad de la base imponible negativa del ejercicio 2021 que ésta tenía pendiente de compensación, por lo que, considerando dicha declaración prevista y las declaraciones presentadas en ejercicios anteriores, al 31 de diciembre de 2023 la Sociedad no tenía pendientes de compensar bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (2.361.324 euros al 31 de diciembre de 2022 correspondiente a la base imponible negativa generada por la Sociedad en el ejercicio 2021 y en relación con la cual la Sociedad tenía registrado en la partida “Activos por impuesto diferido” del balance adjunto a dicha fecha un crédito fiscal por importe de 590.331 euros).
(e) Deducciones fiscales
La legislación en vigor relativa al Impuesto sobre Sociedades establece diversos incentivos fiscales. Las deducciones generadas en un ejercicio, en exceso de los límites legales aplicables, podrán ser aplicadas a la minoración de las cuotas del Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios siguientes, dentro de los límites y plazos establecidos por la normativa fiscal al respecto. La Sociedad se ha acogido a los beneficios fiscales previstos en la citada legislación, habiendo deducido en el cálculo del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2023 un importe de 6.161 euros (que corresponde a la deducción por reversión de medidas temporales generada en ejercicios anteriores). Una vez considerada dicha aplicación, al 31 de diciembre de 2023, la Sociedad tiene deducciones pendientes de aplicación en el cálculo de las cuotas líquidas del Impuesto sobre Sociedades de los ejercicios futuros por un importe total de 30.709 euros, de los cuales, 6.161 euros (12.322 euros al 31 de diciembre de 2022), que corresponde a la “Deducción por reversión de medidas temporales” contemplada en la disposición transitoria trigésimo-séptima de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, que está previsto aplicar en los ejercicios 2023 y 2024. Esta deducción en la cuota íntegra equivale al 5% de las cantidades que se integrarán en las bases imponibles de los ejercicios siguientes, como consecuencia de la reversión de las cantidades no deducidas en los ejercicios 2013 y 2014 por la amortización contable establecida en la Ley 16/2012, de 27 de diciembre. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la Sociedad tenía registrado un activo por impuesto diferido por la totalidad de estas deducciones pendientes de aplicar.
51 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
(f) Ejercicios abiertos a inspección
Según establece la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al 31 de diciembre de 2023 la Sociedad tenía abiertos a inspección fiscal los ejercicios 2020 a 2023, ambos inclusive, para todos los impuestos que le son de aplicación y, adicionalmente, el ejercicio 2019 a efectos del Impuesto sobre Sociedades. Los Administradores de la Sociedad consideran que se han practicado adecuadamente las liquidaciones de los diferentes impuestos, por lo que, aun en el caso de que surgieran discrepancias en la interpretación de la normativa vigente por el tratamiento fiscal otorgado a las operaciones, los eventuales pasivos resultantes de las inspecciones o de las comprobaciones que, en su caso, pudieran llevar a cabo las autoridades fiscales en relación con los ejercicios abiertos a inspección, en el caso de materializarse, no afectarían de manera significativa a las cuentas anuales del ejercicio 2023.
(20) Información sobre medioambiente y Cambio climático
(a) Información medioambiental
Las operaciones de la Sociedad están sometidas a la legislación relativa a la protección del medio ambiente (“leyes medioambientales”) y la seguridad y salud del trabajador (“leyes sobre seguridad laboral”). La Sociedad cumple tales leyes y mantiene procedimientos diseñados para fomentar y garantizar su cumplimiento obteniendo los informes pertinentes en cada caso. La Sociedad ha adoptado las medidas oportunas en relación con la protección y mejora del medio ambiente y la minimización, en su caso, del impacto medioambiental, cumpliendo con la normativa vigente al respecto. Durante el ejercicio 2023 y 2022 no se ha considerado necesario registrar ninguna dotación para riesgos y cargas de carácter medioambiental al no existir contingencias relacionadas con la protección y mejora del medo ambiente. La Sociedad dispone de las autorizaciones medioambientales necesarias y cumple con las condiciones exigidas por dichas autorizaciones siendo sometida regularmente a las pertinentes revisiones por parte de las autoridades competentes. En este sentido, los Administradores de la Sociedad consideran mínimos, y en todo caso adecuadamente cubiertos, los riesgos medioambientales que se pudieran derivar de su actividad, y estiman que no surgirán pasivos adicionales relacionados con dichos riesgos. El detalle de los gastos incurridos por la Sociedad por razones medioambientales es como sigue:
| Euros | ||
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Depuración de aguas | 15.252 | 12.601 |
| Reducción de emisiones | 1.775.653 | 2.247.688 |
| Limpieza de residuos productivos | 743.394 | 659.819 |
| 2.534.299 | 2.920.108 |
El principal activo relacionado con actividades medioambientales es una nueva instalación solar fotovoltaica para autoconsumo, que se encuentra registrada al 31 de diciembre de 2023 por un importe de 4.490 miles de euros en la partida “Inmovilizado material-Inmovilizado en curso y anticipos” del estado de situación financiera a dicha fecha adjunto y cuya puesta en marcha se prevé para el primer cuatrimestre del ejercicio 2024 (véase Nota 6 (a)).
52 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
Adicionalmente, la Sociedad cuenta con determinados avales ante entidades públicas en garantía del pago de los posibles daños que se puedan causar al medioambiente (véase Nota 17 (c)).
(b) Cambio climático
La gestión de los riesgos de la Sociedad en materia de cambio climático es responsabilidad de la Dirección de la misma, que se apoya en su Departamento de Medioambiente, habiéndose establecido mecanismos para identificar y evaluar el impacto de los asuntos relacionados con el cambio climático tanto en su negocio (bien por verse afectada su actividad por el entorno, bien por la contribución de la Sociedad a su mitigación), como en sus estados financieros. En este sentido, si bien esta identificación y evaluación se realiza con un horizonte temporal más amplio que el utilizado generalmente para la consideración de los riesgos financieros, la Sociedad está llevando a cabo una evaluación preliminar de todos estos efectos. De los resultados de esta evaluación preliminar, destacan los siguientes aspectos:
• Riesgo de variación de determinadas magnitudes de desempeño financiero: se ha evaluado si los factores mencionados anteriormente, junto con otros factores específicos, pueden afectar a los planes de negocio o a los próximos estados financieros de la Sociedad en materias como inversiones, deterioros, necesidades de tesorería, gastos medioambientales, así como en sus operaciones o el acceso a la financiación por la creciente exigencia en este aspecto por parte de clientes/proveedores/entidades financieras/organismos públicos, habiéndose concluido que a corto y medio plazo no se derivarán impactos relevantes sobre la rentabilidad de las actividades, ni sobre la liquidez de la Sociedad, ni sobre el normal desarrollo de sus operaciones.
(21) Saldos y transacciones con partes vinculadas
(a) Saldos con partes vinculadas
El desglose de los saldos deudores y acreedores con partes vinculadas al 31 de diciembre de 2023 y 2022, correspondientes únicamente a aquellos mantenidos con su filial Frenos y Conjuntos, S.A.U., es como sigue:
| Euros | ||
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Inversiones en empresas del Grupo y asociadas a largo plazo | ||
| Créditos a empresas (Nota 12 (a)) | 4.000.000 | 4.000.000 |
| Deudores y otras cuentas a cobrar | ||
| Clientes, empresas del Grupo y asociadas (Nota 12 (b)) | 1.208.782 | 478.594 |
| Total activo | 5.208.782 | 4.478.594 |
| Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | ||
| Proveedores, empresas del Grupo y asociadas (Nota 18) | 3.319.670 | 3.475.681 |
| Total Pasivo | 3.319.670 | 3.475.681 |
(b) Transacciones con partes vinculadas
El detalle de las transacciones efectuadas por la Sociedad durante los ejercicios 2023 y 2022 con su filial Frenos y Conjuntos, S.A.U., es el siguiente:
| Euros | ||
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Ingresos: | ||
| Otros ingresos de explotación | 510.126 | 525.131 |
| Ingresos financieros | 43.600 | 32.700 |
| 553.726 | 557.831 | |
| Gastos: | ||
| Trabajos realizados por otras empresas | 17.878.005 | 19.024.011 |
| Compras de inmovilizado | 38.500 | - |
| 17.916.505 | 19.024.011 |
Los servicios que presta Frenos y Conjuntos, S.A.U. a la Sociedad normalmente se negocian sobre una base de margen sobre coste, permitiendo márgenes que habitualmente se sitúan entre el 5% y el 10%, variando en función del desempeño económico en cada ejercicio. En su caso, la venta de otros bienes se realiza en función de los precios vigentes aplicables a terceros no vinculados. Las operaciones indicadas en los cuadros anteriores se han realizado dentro del tráfico ordinario de la Sociedad y se han efectuado en condiciones de mercado. Adicionalmente, los precios de transferencia se encuentran adecuadamente soportados, razón por la que los Administradores de la Sociedad consideran que no existen riesgos significativos por este concepto, de los que pudieran derivarse pasivos de importancia en el futuro.
Las transacciones y saldos con otras partes vinculadas (Administradores y Alta Dirección de la Sociedad) se indican a continuación.
(c) Información relativa a los Miembros del Consejo de Administración y Personal de Alta Dirección
El detalle de las remuneraciones a los Administradores de la Sociedad durante los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
| Euros | ||
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Retribución del Consejo de Administración | 327.250 | 308.000 |
| Sueldos y salarios (Consejeros Ejecutivos) | 455.734 | 433.476 |
| Dietas | 30.461 | 30.461 |
| 813.445 | 771.937 |
Con fecha 25 de junio de 2021, la Junta General de Accionistas de la Sociedad aprobó la modificación de los estatutos de la Sociedad en relación con el sistema de retribución de los Administradores de la misma, habiéndose establecido una asignación máxima para el conjunto de los Consejeros por el desempeño de su cargo de administradores (con independencia de que se decida, o no, distribuir un dividendo y teniendo en cuenta la marcha de los negocios del Grupo y su situación económica y financiera en cada momento), debiendo el Consejo de Administración aprobar la retribución para cada ejercicio dentro del máximo fijado por la Junta General de Accionistas (situándose los importes máximos aprobados por la Junta General para los ejercicios 2021, 2022 y 2023 en 450.000 euros para la retribución anual y 40.000 euros para las dietas, para cada uno de dichos ejercicios).
En este sentido, la Junta General de Accionistas de la Sociedad ha aprobado para el ejercicio 2023 una retribución para los Administradores de 327.250 euros (308.000 euros en el ejercicio 2022), registrada con cargo a la partida “Otros gastos de explotación-Servicios exteriores” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Al 31 de diciembre de 2023 dicha retribución se encontraba pendiente de pago y figuraba registrada en el pasivo corriente en la partida “Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar-Acreedores varios” del balance a dicha fecha adjunto.
Por otra parte, dado que tres de los miembros del Consejo de Administración de la Sociedad (Consejeros Ejecutivos) son, simultáneamente, empleados de la misma (formando parte de su Alta Dirección), durante los ejercicios 2023 y 2022 se han devengado a favor de los mismos los sueldos y salarios que se indican en el cuadro anterior (455.734 y 433.476 euros, respectivamente). A este respecto, en el mencionado sistema de retribución aprobado por la Junta General de Accionistas de la Sociedad se aprobó una retribución fija anual máxima para el conjunto de los Consejeros Ejecutivos de 500.000 euros brutos anuales (incluyendo cotizaciones sociales, seguro colectivo y de responsabilidad civil).
Por otra parte, aquellos miembros de la Alta Dirección que no son miembros del Consejo de Administración de la Sociedad han devengado en el ejercicio 2023 en concepto de sueldos y salarios un importe de 807.214 euros (754.142 miles de euros en el ejercicio 2022).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 no existían anticipos o créditos concedidos por la Sociedad a sus Administradores, ni a los miembros de la Alta Dirección. Por otra parte, a dichas fechas, la Sociedad no había contraído obligación alguna en materia de pensiones o seguros de vida a favor de ninguno de los Administradores, ni de los miembros de la Alta Dirección.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 la Sociedad ha satisfecho primas de seguro de responsabilidad civil de sus Administradores por daños ocasionados, por actos u omisiones en el ejercicio de su cargo, por unos importes de 16.114 y 15.033 euros, respectivamente.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se ha producido ninguna conclusión, modificación o extinción anticipada de contratos entre la Sociedad y sus accionistas o personas que actúen por cuenta de ellos, que correspondan a operaciones ajenas al tráfico ordinario de la Sociedad o que no se hubieran realizado en condiciones normales. En dichos ejercicios no han existido contratos suscritos entre la Sociedad y sus Administradores.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 la Sociedad no ha tenido, como persona jurídica, cargo alguno en los órganos de administración de otras sociedades, por lo que no hay remuneración alguna correspondiente a personas físicas que representan a la Sociedad en tales cargos.
(d) Transacciones ajenas al tráfico ordinario o en condiciones distintas de mercado realizadas por los Administradores de la Sociedad
Durante el ejercicio 2023 y 2022, los Administradores de la Sociedad no han realizado con ésta ni con sociedades del Grupo operaciones ajenas al tráfico ordinario o en condiciones distintas a las de mercado.
(e) Información en relación con situaciones de conflicto de interés por parte de los Administradores de la Sociedad
De conformidad con lo establecido en el artículo 229 “Deber de evitar situaciones de conflicto de interés” del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, modificado el 4 de diciembre de 2014, se informa que no existen situaciones de conflicto de interés, directo o indirecto, entre los Administradores y las personas vinculadas a los mismos y la Sociedad.
(22) Ingresos y gastos
(a) Importe neto de la cifra de negocios
El detalle del importe neto de la cifra de negocios de los ejercicios 2023 y 2022, que corresponde íntegramente a venta de bienes (piezas de hierro fundido) efectuadas en euros, por mercados geográficos, es como sigue:
| Euros | ||
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Nacional | 12.426.963 | 11.211.755 |
| Resto de Europa | 73.903.969 | 91.381.128 |
| África | 10.433.642 | 10.693.291 |
| América | 5.908 | 562 |
| 96.770.482 | 113.286.736 |
Aunque la Sociedad tiene diversificadas sus ventas entre múltiples clientes, si se agrupan bajo control común, durante los ejercicios 2023 y 2022 existen cuatro y tres clientes, respectivamente, que acumulan cada uno más del 10% de los ingresos por ventas en cada uno de dichos períodos (véase Nota 9).
El detalle de estos ingresos ordinarios durante los ejercicios 2023 y 2022, por sectores del mercado, es como sigue:
| Euros | ||
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Automoción | 91.972.994 | 110.080.973 |
| Ingeniería civil | 2.444.891 | 703.111 |
| Otros sectores | 2.439.179 | 2.680.984 |
| Devolución de ventas | (86.582) | (178.332) |
| 96.770.482 | 113.286.736 |
El detalle de los saldos de cierre y apertura de los ejercicios 2023 y 2022 de los activos contractuales derivados de acuerdos con clientes es el siguiente:
| Euros | ||
|---|---|---|
| 31.12.23 | 31.12.22 | |
| Activos contractuales (clientes facturas pendientes de emitir) | 820.307 | 1.703.851 |
| Activos contractuales (clientes abonos pendientes de emitir) | (3.471.906) | - |
| Correcciones por deterioro | - | - |
| (2.651.599) | 1.703.851 |
| Euros | ||
|---|---|---|
| 31.12.22 | 31.12.21 | |
| Activos contractuales (clientes facturas pendientes de emitir) | 1.703.851 | 472.866 |
| Correcciones por deterioro | - | - |
| 1.703.851 | 472.866 |
El importe de los “activos contractuales” recoge el derecho de la Sociedad a la contraprestación por los servicios prestados (o bienes transferidos) cuando dicho derecho no es incondicional.(b) Aprovisionamientos
El detalle de los saldos del epígrafe “Aprovisionamientos” de las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2023 y 2022 adjuntas, por concepto y por procedencia, es como sigue:
| Euros | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Consumo de materias primas y otras materias consumibles: | ||
| Compras nacionales | 37,367,646 | 40,951,051 |
| Compras intracomunitarias | 2,040,764 | 1,720,996 |
| Variación de existencias | (750,420) | (182,230) |
| Total Consumo de materias primas y otras materias consumibles | 38,657,990 | 42,489,817 |
| Trabajos realizados por otras empresas (nacionales) | 20,398,074 | 21,088,208 |
| Total Aprovisionamientos | 59,056,064 | 63,578,025 |
(c) Cargas sociales
El detalle de los saldos de la partida “Cargas sociales” de las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2023 y 2022 adjuntas, es el siguiente:
57 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
| Euros | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Cargas Sociales | ||
| Seguridad Social a cargo de la empresa | 3,837,110 | 3,464,362 |
| Otros gastos sociales | 371,559 | 550,979 |
| Dotaciones para compromisos de prestación definida (Nota 17 (a)) | 13,182 | 12,639 |
| Total Cargas Sociales | 4,221,851 | 4,027,980 |
(d) Servicios exteriores
La composición de los saldos de la partida “Servicios exteriores” de las cuentas de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2023 y 2022 adjuntas es la siguiente:
| Euros | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Arrendamientos y cánones (Nota 8) | 352,385 | 298,512 |
| Reparaciones y conservación | 1,063,147 | 712,250 |
| Servicios de profesionales independientes | 750,336 | 764,772 |
| Transportes | 483,266 | 430,492 |
| Primas de seguros | 180,927 | 190,370 |
| Servicios bancarios | 65,717 | 28,085 |
| Publicidad | 21,805 | 9,844 |
| Suministros | 12,090,242 | 25,545,797 |
| Otros servicios | 1,919,999 | 1,629,612 |
| Total Servicios exteriores | 16,927,824 | 29,609,734 |
(23) Información sobre empleados
(a) Número medio de empleados
El número medio de personas empleadas por la Sociedad durante los ejercicios 2023 y 2022, desglosado por categorías, fue el siguiente:
| Número | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Alta Dirección: | ||
| Consejeros | 3 | 3 |
| Directivos | 10 | 10 |
| Técnicos y Administrativos | 53 | 52 |
| Obreros y subalternos | 281 | 276 |
| Total | 347 | 341 |
El número medio de empleados de la Sociedad con una discapacidad legalmente reconocida mayor o igual del 33% (o calificación equivalente local) durante el ejercicio 2023 ha sido de 3 empleados, todos ellos hombres con la categoría de “operarios” (5 empleados, todos ellos hombres con la categoría de “operarios” en el ejercicio 2022).
(b) Distribución funcional por género
La distribución funcional por género de la plantilla de la Sociedad al 31 de diciembre de 2023 y 2022, distribuida por sexos y categorías, era la siguiente:
58 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
| Número | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| Mujeres | Hombres | Mujeres | Hombres | |
| Alta Dirección: | ||||
| Consejeros | - | 3 | - | 3 |
| Directivos | 1 | 9 | 1 | 9 |
| Otros | 13 | 316 | 13 | 312 |
| Total | 14 | 328 | 14 | 324 |
Al 31 de diciembre de 2023, el Consejo de Administración de la Sociedad estaba formado por 9 personas físicas, 6 hombres y 3 mujeres (7 personas físicas, 5 hombres y 2 mujeres y una persona jurídica, representada por una mujer, al 31 de diciembre de 2022). Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 tres consejeros personas físicas, todos ellos hombres, eran empleados asimismo de la Sociedad y formaban parte de su “Alta Dirección”.
(24) Honorarios de auditoría
Durante los ejercicios 2023 y 2022 los honorarios relativos a los servicios de auditoría de cuentas (independientemente del momento de su facturación) y a otros servicios prestados por los auditores de la Sociedad o por cualquier empresa vinculada a éstos por control, propiedad común o gestión, han sido los siguientes:
| Euros | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Servicios de auditoría (individuales y consolidadas) | 61,600 | 58,700 |
| Servicios distintos de auditoría | ||
| Servicios exigidos por la normativa aplicable | 13,250 | 9,900 |
| Otros servicios de verificación | 8,890 | 8,750 |
| Servicios fiscales | - | - |
| Otros servicios | - | - |
| Total Servicios distintos de auditoría | 83,740 | 77,350 |
Los importes incluidos en concepto de “Servicios exigidos por la normativa aplicable” correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022 corresponden a los servicios facturados por Deloitte, S.L. en relación con la verificación del Estado de Información No Financiera Consolidado (EINFC) del Grupo correspondientes a los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, y en relación con la emisión en el ejercicio 2023 de un informe de procedimientos acordados de acuerdo con lo previsto en el artículo 13.3. bis de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones. Por su parte, los importes incluidos en “Otros servicios de verificación” correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022 corresponden a los servicios facturados por Deloitte, S.L. en la aplicación de determinados procedimientos en relación con el Sistema de Control Interno sobre la Información Financiera (SCIIF) del Grupo correspondientes a los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, así como en relación a la aplicación de otros procedimientos acordados en los ejercicios 2023 y 2022 en el contexto de la solicitud de subvenciones, facturados en los ejercicios 2023 y 2022. Por otra parte, los honorarios por los servicios prestados por Deloitte, S.L. en la aplicación de determinados procedimientos en relación con el Sistema de Control Interno sobre la Información Financiera (SCIIF) y de verificación del Estado de Información No Financiera Consolidado (EINFC) del Grupo correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023, han sido facturados en el ejercicio 2024.
(25) Acontecimientos posteriores al cierre del ejercicio
Con posterioridad al cierre del ejercicio 2023 no se han producido acontecimientos que puedan tener incidencia significativa en las cuentas anuales de la Sociedad correspondientes al ejercicio 2023.
59 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
ANEXO I
ANEXO I
Composición y movimiento habido en las cuentas incluidas en el inmovilizado material durante los ejercicios 2023 y 2022:
| Euros | Ejercicio 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Terrenos | Construcciones | Instalaciones Técnicas y Maquinaria | Otras Instalaciones, Utillaje y Mobiliario | Otro Inmovilizado | Inmovilizado en Curso y Anticipos | Total | ||
| Coste al 1 de enero de 2023 | 2,617,374 | 12,100,895 | 79,662,582 | 5,918,191 | 909,904 | 620,683 | 101,829,629 | |
| Altas | - | 102,507 | 1,255,081 | 347,473 | 4,816 | 4,925,163 | 6,635,040 | |
| Altas generadas internamente | - | 6,272 | 25,835 | - | - | 763,217 | 795,324 | |
| Bajas | - | - | (25,444) | (132,175) | - | (122,220) | (279,839) | |
| Traspasos entre cuentas | - | - | - | - | 167,478 | (167,478) | - | |
| Traspasos al Inmovilizado Intangible | - | - | - | - | (40,737) | (295,915) | (336,652) | |
| Coste al 31 de diciembre de 2023 | 2,617,374 | 12,209,674 | 80,918,054 | 6,133,489 | 1,041,461 | 5,723,450 | 108,643,502 | |
| Amortización acumulada al 1 de enero de 2023 | - | (6,572,749) | (62,934,296) | (3,493,440) | (697,355) | - | (73,697,840) | |
| Altas | - | (254,542) | (1,892,452) | (296,089) | (51,372) | - | (2,494,455) | |
| Bajas | - | - | 25,444 | 44,933 | - | - | 70,377 | |
| Traspasos al Inmovilizado Intangible | - | - | - | - | 5,092 | - | 5,092 | |
| Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2023 | - | (6,827,291) | (64,801,304) | (3,744,596) | (743,635) | - | (76,116,826) | |
| Deterioro al 1 de enero de 2023 | - | - | (21,679) | - | - | - | (21,679) | |
| Altas | - | - | (4,409) | - | - | - | (4,409) | |
| Bajas | - | - | - | - | - | - | - | |
| Deterioro de inmovilizado al 31 de diciembre de 2023 | - | - | (26,088) | - | - | - | (26,088) | |
| Valor neto contable al 31 de diciembre de 2023 | 2,617,374 | 5,382,383 | 16,090,662 | 2,388,893 | 297,826 | 5,723,450 | 32,500,588 |
60 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Memoria de las Cuentas Anuales Ejercicio 2023
ANEXO I
ANEXO I
Euros
Ejercicio 2022
| | Terrenos | Construcciones | Instalaciones Técnicas y Maquinaria | Otras Instalaciones, Utillaje y Mobiliario | Otro Inmovilizado | Inmovilizado en Curso y Anticipos | Total |
|:---|:---|:---|:---|:---|:---|:---|:---|
| Coste al 1 de enero de 2022 | 2,617,374 | 12,063,158 | 78,796,576 | 5,795,434 | 774,034 | 257,606 | 100,304,182 |
| Altas | - | 37,737 | 603,620 | 301,155 | 2,741 | 295,133 | 1,240,386 |
| Altas generadas internamente | - | - | 182,329 | - | - | 458,850 | 641,179 |
| Bajas | - | - | - | (178,398) | - | (177,720) | (356,118) |
| Traspasos entre cuentas | - | - | 80,057 | - | 133,129 | (213,186) | - |
| Coste al 31 de diciembre de 2022 | 2,617,374 | 12,100,895 | 79,662,582 | 5,918,191 | 909,904 | 620,683 | 101,829,629 |
| | | | | | | | |
| Amortización acumulada al 1 de enero de 2022 | - | (6,301,122) | (60,855,569) | (3,321,571) | (656,443) | - | (71,134,705) |
| Altas | - | (271,627) | (2,078,727) | (261,509) | (40,912) | - | (2,652,775) |
| Bajas | - | - | - | 89,640 | - | - | 89,640 |
| Amortización acumulada al 31 de diciembre de 2022 | - | (6,572,749) | (62,934,296) | (3,493,440) | (697,355) | - | (73,697,840) |
| | | | | | | | |
| Deterioro al 1 de enero de 2022 | - | - | (33,580) | - | - | - | (33,580) |
| Altas | - | - | (128) | - | - | - | (128) |
| Bajas | - | - | - | - | - | - | - |
| Traspasos desde existencias (véase Nota 13(a)) | - | - | 12,029 | - | - | - | 12,029 |
| Deterioro al 31 de diciembre de 2022 | - | - | (21,679) | - | - | - | (21,679) |
| | | | | | | | |
| Valor neto contable al 31 de diciembre de 2022 | 2,617,374 | 5,528,146 | 16,706,607 | 2,424,751 | 212,549 | 620,683 | 28,110,110 |
1 LINGOTES ESPECIALES, S.A. Informe de Gestión Ejercicio 2023
En cumplimiento del artículo 262 de la vigente Ley de Sociedades de Capital, el Consejo de Administración (en adelante también “el Consejo”) de Lingotes Especiales, S.A. (en adelante, “la Sociedad”) quiere dar a conocer, a través del Informe de Gestión, tanto la marcha de sus negocios como de los resultados correspondientes al ejercicio 2023. Asimismo, se informa sobre la situación de la Sociedad, su evolución prevista, las actividades en materia de I+D+i y medioambientales, así como sobre la cartera de acciones propias y la Responsabilidad Social Corporativa (RSC).
Entre las principales responsabilidades del Consejo se encuentra la supervisión de la estrategia, la asignación de los recursos, la gestión de riesgos y control corporativo, las facultades de administración y representación de la Sociedad y la elaboración de los Informes Anuales de Gobierno Corporativo y de las Cuentas Anuales, así como de la política de RSC. Además, el Consejo de Administración tiene 2 comisiones:
▪ La Comisión de Auditoría: tiene entre sus cometidos (que son todos los previstos en el artículo 529 quindecies del Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital y así como los previstos estatutariamente y las contempladas en el Reglamento del Consejo de Administración) servir de apoyo al Consejo de Administración en sus funciones de supervisión y mantener relaciones con los auditores externos, con el objeto de recibir información sobre aquellas cuestiones que puedan poner en riesgo la emisión de sus informes sin salvedades y la independencia de los mismos, y tiene encomendado por el Consejo de Administración la supervisión del cumplimiento de la política de RSC, entre otras cuestiones.
▪ La Comisión de Nombramientos y Retribuciones: tiene entre sus funciones la de evaluar la aptitud de los miembros del Consejo de Administración, establecer el objetivo de representación de genero entre hombres y mujeres, informar las propuestas de nombramiento de los demás Consejeros, proponer a los consejeros independientes, la política de retribuciones e informar de la contratación de altos directivos, entre otras.
La política del Consejo de Administración es delegar la gestión ordinaria de la Sociedad en los órganos ejecutivos, en el equipo de dirección y concentrar su actividad en la función general de supervisión y aprobación de las directrices básicas de actuación.
La actividad principal es la de diseñar, desarrollar, fabricar, transformar y comercializar toda clase de piezas de hierro fundido y otros metales, para suministrar a los fabricantes del sector del automóvil en su mayor parte y a otros sectores como agricultura e industria. Lingotes Especiales, S.A. es una fundición de hierro que, utilizando materias primas, en general chatarras, produce piezas, en estado bruto o mecanizadas; en ambos casos son piezas de alta precisión y seguridad. Las chatarras son fundidas en hornos eléctricos de inducción para posteriormente introducir ese metal fundido en unos moldes realizados en arena (la cual se reutiliza para seguir haciendo moldes); una vez enfriada la pieza se la somete a operaciones como granallado, desbarbado y exigentes controles de calidad, para poder ser enviada a nuestros clientes (principalmente, fabricantes de automóvil).
Los principales clientes son grandes grupos internacionales fabricantes del sector del automóvil y los mercados geográficos a los que se dirige fundamentalmente son los de la Unión Europea más Turquía y Marruecos.
En el ejercicio 2023, la actividad en el sector de la automoción ha evolucionado positivamente en Europa, aunque se ha mantenido aproximadamente al 78% de los niveles anteriores a la pandemia con una producción de 14,5 millones de automóviles, aún por debajo de los 18 millones de 2019. La mejora en los ritmos de aprovisionamiento, la estabilidad en la cadena de abastecimiento y la evolución de los mercados en Europa han permitido que el ritmo positivo se refleje en las fábricas de automoción españolas. En España, se ensamblaron 2,5 millones de vehículos, sin alcanzar los 3 millones producidos antes de la pandemia. Las ventas de vehículos en Europa en 2023 totalizaron 12,8 millones, en comparación con los 15,3 millones de 2019, marcando las cifras más bajas desde 1993. En España, las ventas han disminuido de 1,5 millones en 2019 a solo 0,95 millones en 2023, lo que representa una pérdida del 25%. Con respecto al 2022, la evolución de las ventas de vehículos en España ha sido positiva, habiendo crecido un 17%. Tanto en Europa como en España, la actividad durante el último año ha estado aun por debajo de los niveles prepandemia.
Sin embargo, es importante destacar que la aparente disminución en la cifra de negocios de la Sociedad en términos monetarios en 2023 con respecto a 2022 se debe a una reducción de precios por la disminución de los costes de producción (principalmente, materias primas y energía). En términos de producción, la cifra ha sido un 1,4% superior con respecto al ejercicio 2022.
En el ejercicio 2024 se espera que el sector de la automoción siga mejorando sus niveles de producción y ventas, llegando al millón de ventas de automóviles en España, aunque aún por debajo de las cifras habituales anteriores a la pandemia.
A pesar de los desafíos en el sector y a las interrupciones en la producción que ha continuado habiendo en las fábricas de automoción en el ejercicio 2023, las políticas de la Sociedad implementadas durante los ejercicios 2023 y 2022 para limitar el riesgo de variación en los precios de mercado de sus consumos como han sido, entre otras, el mantenimiento de negociaciones con sus clientes para trasladar las variaciones de los precios de la energía a través de su indexación a los precios de venta y, asimismo, la formalización en el ejercicio 2022 de sendos contratos de compra de suministro de energía (gas y luz) a largo plazo, junto con un aumento de productividad interna, los resultados han sido razonables dada la baja actividad en el sector.
En este sentido, en el ejercicio 2023, el EBITDA de la Sociedad ha sido positivo, alcanzando los 6.981 miles de euros, frente a los 6.752 miles de euros del ejercicio anterior. La Sociedad logró mejorar los resultados, con un BAI positivo de 3.647 miles de euros en 2023, comparado con los 3.590 miles de euros del año anterior.
Otra de las mejoras constantes y continuas es nuestra gestión medioambiental, destacando que las actividades de la Sociedad se han concentrado en reducir los residuos y valorizar los mismos para su reutilización, pudiendo esta actividad de la Sociedad llegar en la actualidad a la valorización del 100%. Es digno de destacar que la actividad es, en sí misma, recicladora de residuos, pues, partiendo de desechos como chatarras y transformándolos mediante su fusión y mecanización, los convierte en piezas de alta seguridad y gran precisión.
Los cumplimientos estrictos tanto de la normativa legal de emisiones de partículas y otros, nos permiten pertenecer al registro de empresas con informe ambiental validado de nuestra comunidad de Castilla y León, así como el mantenimiento de la ISO 14001:2004: “Sistema de Gestión Medioambiental” y durante el ejercicio 2016 la Sociedad implantó la Norma ISO 50001: “Sistemas de gestión de la energía- Requisitos de uso”.
La planta de la Sociedad no está dentro del inventario de instalaciones incluidas en el acuerdo de asignación final gratuita de derechos de emisión de gases de efecto invernadero a las instalaciones sujetas al régimen de comercio de derechos de emisión para el periodo 2021-2025 aprobado por el Consejo de Ministros con fecha 13 de julio de 2021.
Los gastos incurridos por la Sociedad en el ejercicio 2023 en relación con estas actuaciones en el campo del medioambiente suponen más del 2,62% en términos de media anual habitual sobre la cifra de negocios y han contribuido a que, durante el ejercicio no haya sido necesario provisionar cantidad alguna ni haya habido sanciones ni responsabilidades medioambientales.
El principal activo relacionado con actividades medioambientales es una nueva instalación solar fotovoltaica para autoconsumo por importe de 4.490 miles de euros, que se encuentra en curso al 31 de diciembre de 2023 y cuya puesta en marcha se prevé para el primer cuatrimestre del ejercicio 2024.
La formación del personal es vital, no sólo para el quehacer diario sino para seguir siendo competitivos dentro de un mercado tan globalizado como el actual. El sistema implantado de Mejora Continua, en el que se implican los trabajadores, así como la Prevención en Riesgos Laborales para seguir mejorando las cifras de absentismo, es fundamental para obtener la productividad y competitividad necesaria. Este sistema de prevención viene siendo sometido periódicamente a la preceptiva auditoría de Seguridad y Medicina en el Trabajo y durante el ejercicio 2022 se obtuvo la certificación ISO 45001; “Seguridad y Salud Laboral”. Se apuesta por la promoción interna como forma de retener, reconocer y gratificar el talento. Esta promoción permite ocupar vacantes con personal interno adaptado a la cultura de la Sociedad, minimizando así costes de sustitución de puestos vacantes. Asimismo, la Sociedad está comprometida con el establecimiento en su organización de los marcos adecuados para prevenir y combatir cualquier forma de discriminación, ya sea por cuestión de género, raza, religión orientación sexual o discapacidad, así como para impulsar en su personal una cultura de respeto de la igualdad de derechos, a través de la promoción y difusión de medidas justas, imparciales y equitativas. En este sentido, al 31 de diciembre de 2023, la Sociedad cumplía con la nueva normativa reguladora aplicable establecida por el Real Decreto-Ley 6/2019, de 1 de marzo, de medidas urgentes para la garantía de la igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el empleo y la ocupación. Por último, al 31 de diciembre de 2023 la Sociedad cumplía con la normativa reguladora aplicable en materia de “planes de igualdad” establecida por el Real Decreto-ley 6/2019, de 1 de marzo, de medidas urgentes para garantía de la igualdad de trato y de oportunidades entre mujeres y hombres en el empleo y la ocupación, así como con la normativa reguladora aplicable en materia de “canal de denuncias” establecida por la Ley 2/2023, de 20 de febrero, reguladora de la protección de las personas que informen sobre infracciones normativas y de lucha contra la corrupción. A este respecto, en el mes de mayo de 2023, el Consejo de Administración de la Sociedad ha aprobado la “Política del Canal de Denuncias” para fomentar un entorno de transparencia, habiendo puesto a disposición de todos los trabajadores y de terceros un canal de denuncias a través de una plataforma digital de denuncias a la que puede accederse a través de la página web del Grupo.
La Sociedad y su Grupo llevan a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundada en el mantenimiento de suficiente efectivo, la disponibilidad de financiación mediante un importe suficiente de facilidades de crédito comprometidas para garantizar su capacidad para liquidar sus posiciones financieras frente a terceros y la Sociedad y el Grupo disponen de la financiación suficiente para hacer frente a todas sus obligaciones, manteniendo, asimismo, un nivel de líneas de crédito no utilizadas importante para cubrirse de cualquier posible riesgo.
La Sociedad gestiona la estructura de su capital ajustando la misma en función de que se adopten políticas de la autofinanciación de sus inversiones, del endeudamiento a diversos plazos y otras operaciones normales para la buena gestión de la actividad.
En el desarrollo corriente de la actividad empresarial la Sociedad no realiza operaciones que no se encuentren recogidas en el balance.
La Sociedad, dentro de su política y su procedimiento de gestión de riesgos, cada año diseña un Mapa de Riesgos, identificando aquellos que afectan especialmente al negocio y establece un sistema de controles para mitigar cada uno de ellos. El Mapa de Riesgos de Lingotes identifica hasta 24 riesgos valorados en función de su impacto y probabilidad de ocurrencia y para cada uno de ellos, se han definido los controles existentes y una serie de mejoras que podrían implantarse. La Comisión de Auditoría es la responsable de supervisar la eficacia del control del Sistema de Gestión de Riesgos, entre los cuales se enumeran:
Dentro del Mapa de Riegos del ejercicio 2023 no se han identificado riesgos significativos provenientes de cambios normativos que afecten a la operativa de la Sociedad. Si bien, a pesar de ello, la Dirección de la Sociedad está en un continuo proceso de revisión de posibles cambios regulatorios que puedan afectarles, especialmente en materia medioambiental. La Sociedad está en posesión de la Autorización Ambiental Integrada, así como de la certificación ISO 14001: “Gestión Medioambiental”. Por otro lado, la Sociedad está en posesión de la UNE-EN ISO 9001: “Certificación de Calidad” y somete su política de riesgos laborales a la correspondiente auditoría externa. Para cumplir con la normativa en materia de eficiencia energética, regulada por el Real Decreto 56/2016, durante el ejercicio 2016 se implantó la Norma ISO 50001 de ahorro y eficacia energética, que posee la Sociedad, y que a 31 de diciembre de 2023 estaba auditada y vigente hasta 2024.
La Sociedad tiene una planta para la fundición y moldeo de sus piezas. A su vez, ésta está dividida por diversas líneas homogéneas de fabricación, lo cual garantiza la continuidad del negocio ante un daño material en cualquiera de las instalaciones. No obstante, la Sociedad tiene contratadas pólizas de seguro para cubrir los riesgos a que están sujetos los elementos del inmovilizado material y las existencias y la cobertura de estas pólizas se considera suficiente. Asimismo, la Sociedad asegura la responsabilidad civil general que incluye la retirada de producto, así como la correspondiente responsabilidad medioambiental y otros seguros colectivos de vida y accidente que reducen la exposición de la Sociedad a riesgos por estos conceptos.
La Sociedad concentra sus ventas entre los principales fabricantes europeos en el sector de la automoción y tiene políticas para asegurar que las ventas se efectúen a clientes con un historial de crédito adecuado. Existe un seguimiento por la Dirección de la Sociedad de la política seguida en cuanto a riesgo de crédito se refiere, fruto del cual el importe de los deterioros o pérdidas por incobro a lo largo de la historia de la Sociedad resulta irrelevante.
La gestión de los riesgos de la Sociedad incluye la identificación y evaluación de los posibles impacts relacionados con el cambio climático en su actividad y en sus estados financieros, así como de los derivados de su contribución a la mitigación del mismo. En este sentido, y con la mejor información disponible a la fecha, se ha estimado que dada la naturaleza de las actividades de la Sociedad, las medidas ya implementadas o en curso, la escasa relevancia de sus emisiones y el horizonte temporal amplio para el cumplimiento de los objetivos climáticos fijados, no se requieren ajustes materiales al valor en libros de los activos y pasivos, ni se prevén impacts significativos en el futuro derivados de los riesgos y la regulación en materia de cambio climático.
La Sociedad no posee activos remunerados importantes. Las transacciones de la Sociedad son, en su mayoría, independientes respecto de las variaciones en los tipos de interés de mercado. El riesgo de tipo de interés surge de los recursos financieros ajenos utilizados a tipos de interés variables que corresponden a préstamos con entidades de crédito que exponen a la Sociedad al riesgo de tipo de interés de los flujos de efectivo. Sin embargo, la Sociedad para limitar el citado riesgo realiza una gestión adecuada de los saldos deudores y acreedores comerciales y de la estructura de recursos propios y ajenos de financiación. Al 31 de diciembre de 2023, los préstamos financieros recibidos de la Sociedad devengaban tipos de interés fijo y tipos de interés variable (básicamente, al Euribor más un diferencial). Teniendo en cuenta las condiciones contractuales de las financiaciones existentes al 31 de diciembre de 2023, una variación al alza de la curva de tipos de interés del 1% tendría un impact poco significativo en el resultado del ejercicio 2024. La solidez de la estructura financiera de la Sociedad haría que una hipotética elevación de los tipos de interés no afectara significativamente a la cuenta de resultados.
La Sociedad opera en el ámbito internacional, principalmente en el mercado europeo, en Turquía y en Marruecos. Sin embargo, las operaciones de venta las realiza siempre en la moneda local, es decir en euro, por lo que no tiene necesidad de usar contratos de tipos de cambio a plazo para sus ventas, no estando sujeto a riesgo de tipo de cambio.
Las actividades de la Dirección de la Sociedad se centran en este sentido en la incertidumbre de los mercados financieros y tratan de minimizar los effects potenciales adversos sobre la rentabilidad financiera de la Sociedad. La Sociedad no adquiere instrumentos financieros con fines especulativos. En cases aislados, se hacen colocaciones temporales de tesorería únicamente en bancos de reconocida solvencia y, en todo caso, con calificación igual o superior a AA.
Las materias primas, principalmente chatarra férrica (que suponen alrededor del 47% del coste total del conjunto del escandallo de la Sociedad), están sufriendo alteraciones constantes en sus precios, motivo por el cual la Sociedad se ha dotado de un sistema, acordado con los principales clientes, que permite trasladar estas variaciones a los precios de venta en función de índices europeos de cotización de estas materias primas publicados mensualmente. Por otra parte, la Sociedad está expuesta a las variaciones de los precios de la energía que consume en su proceso productivo y, fundamentalmente, en la fundición. En este sentido, las políticas de la Sociedad implementadas en los ejercicios 2023 y 2022 para limitar el riesgo de variación en los precios de mercado de sus consumos y con el fin de proteger su cuenta de resultados frente a posibles incrementos significativos futuros en dichos costes han incluido, entre otras, el mantenimiento de negociaciones con sus clientes para trasladar las variaciones de los precios de la energía a través de su indexación a los precios de venta y, asimismo, la formalización en el ejercicio 2022 de sendos contratos de compra de suministro de energía (gas y luz) a largo plazo para un consumo de referencia de 16.800MWh y 110.000 MWh anuales, respectivamente, con efectos desde el 1 de noviembre de 2022 y 1 de enero de 2023, respectivamente. En este sentido, los Administradores de la Sociedad han interpretado, por remisión y con base en lo previsto en el párrafo 2.4 de la Norma Internacional de Información Financiera 9 “Instrumentos Financieros” (ante la ausencia de una normativa o interpretación específica en la norma nacional, de acuerdo con el Boletín Oficial del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas número 74/2208) que a ambos contratos de compra de suministros de energía, dadas sus características, les resulta de aplicación la “excepción de uso propio”, motivo por el cual la Sociedad no ha tratado contablemente los mencionados contratos como instrumentos financieros derivados.
En relación con la guerra en Ucrania y sus potenciales impactos, si bien la Sociedad no tiene exposición directa al no operar en los mercados rusos y ucraniano, los efectos sobre su actividad están dependiendo en gran medida de la evolución de la situación, incluyendo el potencial riesgo que podría estar asociado a una eventual involucración directa de terceros países y, asimismo, esta situación ha continuado teniendo repercusión de manera indirecta desde el inicio del conflicto en el mes de febrero de 2022, durante el ejercicio 2023 y hasta la fecha actual, en el incremento de los precios de materias primas y de los costes energéticos y del transporte, si bien, con una intensidad controlada o decreciente. En este sentido, los Administradores y la Dirección de la Sociedad están realizando una supervisión constante de la evolución de la situación, con el fin de afrontar con éxito los eventuales impactos, tanto financieros como no financieros, que puedan producirse.
El principal riesgo es la posible pérdida por el incumplimiento de obligaciones contractuales por parte de un deudor, como puede ser un cliente. No obstante, no se tiene un riesgo fundamental en este capítulo debido a las características de su clientela, en general fabricantes del sector del automóvil, que cumple escrupulosamente con sus obligaciones de pago.
La Sociedad lleva a cabo una gestión prudente del riesgo de liquidez, fundada en el mantenimiento de suficiente efectivo, la disponibilidad de financiación mediante un importe suficiente de facilidades de crédito comprometidas para garantizar su capacidad para liquidar sus posiciones financieras frente a terceros. La Sociedad dispone de políticas para limitar el importe del riesgo con cualquier institución financiera. La Sociedad dispone de la financiación suficiente para hacer frente a todas sus obligaciones y se mantiene un nivel de líneas de crédito no utilizadas importante para cubrirse de cualquier posible riesgo y los Administradores de la Sociedad estiman que ésta cuenta con la posibilidad de acceder a otras fuentes de financiación si resultara necesario.
Se estima que durante el ejercicio 2024 la Sociedad generará recursos financieros en el desarrollo de sus actividades que serán suficientes para atender el pago de todas sus deudas en la fecha de su vencimiento, y, por otra parte, la Sociedad disponía al cierre del ejercicio 2023 de líneas de crédito sin disponer por un importe conjunto de 3.000 miles de euros, financiación que se estima suficiente para hacer frente a todas sus obligaciones a su vencimiento. Desde su formalización en ejercicios anteriores, estas líneas de crédito se vienen renovando por períodos anuales, no previéndose dificultades para la renovación de todas ellas a su vencimiento.
En cumplimiento de la política establecida por el Consejo de Administración, entendemos la Responsabilidad Social Corporativa (RSC) como la buena gestión y la aportación de riqueza para los diferentes grupos de interés. Desde esta concepción, esta noble tarea se alcanza a través de cada una de las personas que formamos todos los estamentos de la Sociedad y, en concreto, de nuestra responsabilidad con: empleados, clientes, proveedores, accionistas y con la sociedad.
Durante el ejercicio las principales actuaciones en materia de RSC han sido:
La Sociedad considera a sus empleados como su mejor valor por lo que se ha seguido fomentando su formación y su desarrollo, procurando reclutar y retener el talento sin discriminación y así favorecer la contratación de los mejores profesionales. Nuestra RSC se apoya asimismo en sólidos pilares sociales, en los que no podemos olvidar las actuaciones en materia de apoyo a trabajadores discapacitados, así como las diferentes ayudas que se recogen en los pactos sociales sobre la concesión de becas de estudios, también a los propios empleados o sus familiares.
Se ha ofrecido a los clientes productos de calidad y alta precisión para tratar de cuidarles y vincularles mediante la satisfacción de todas sus exigencias. Esta tarea se ha desarrollado acatando las normas establecidas en cada país. Asimismo, la Sociedad lleva a cabo una mejora continua en alcanzar una eficiencia energética que le permita ganar competitividad pudiendo trasladar el valor añadido esperado a sus clientes.
Procurar que nuestros proveedores estén sometidos a las mismas prácticas de ética y gestión transparente que se les exige a la Sociedad, en particular en políticas de seguridad y salud laboral, el medioambiente y la calidad y seguridad de los productos y servicios adquiridos. Para ello, se les solicitan las acreditaciones necesarias dependiendo de la tipología del proveedor y del servicio realizando un tratamiento cuasi individualizado, aunque partiendo de procesos.
Cumplir con todos los requisitos legales vigentes para cumplir con nuestro principio fundamental que es la transparencia y para facilitar los derechos y deberes de nuestros accionistas. Desde la Junta General de Accionistas de la Sociedad se promueve la participación de los accionistas, estando habilitado en nuestra página web el voto electrónico, el foro electrónico de accionistas y, tanto en la web como en la sede social de la Sociedad, poniendo a disposición de los accionistas la siguiente información: Cuentas Anuales y Estados Financieros Individuales y Consolidados, Informes de Gestión (incluyendo el Estado de Información No Financiera Consolidado), Informe Anual de Gobierno Corporativo, Informe Anual de Remuneraciones a los Consejeros e Informes de Auditores Externos; así como del resto de acuerdos que el
Consejo de Administración propone para su aprobación, junto con los formularios para el voto por representación y a distancia, y el número total de acciones y derechos de voto en la fecha de la convocatoria de la Junta General de Accionistas.
En el contexto actual, donde la preocupación por el medioambiente y la eficiencia energética se convierte en una exigencia vital y en garantía de continuidad, la Sociedad se compromete con la protección ambiental, de los recursos naturales y a la optimización del consumo energético en toda la carrera de fabricación. La Sociedad es también un motor para el desarrollo económico local y para la generación de empleo en la zona como refrendan los 347 trabajadores en plantilla media del ejercicio 2023.
La Sociedad tiene una fuerte confianza en la evolución futura del sector de la automoción, por lo que se ha establecido un plan de reestructuración e inversiones para mantener las plantas en la vanguardia de la productividad y competitividad a nivel global. En los últimos ejercicios, se han realizado modificaciones en las líneas de fundición para aumentar su capacidad, incorporando las mejores técnicas disponibles en el mercado para ampliar el portafolio de productos mediante nuevas composiciones de materiales y características más precisas para piezas, productos y clientes nuevos. La adaptación de estas instalaciones permitirá aumentar significativamente la producción y satisfacer la demanda de una amplia gama de nuevas piezas, lo que se traducirá en un crecimiento significativo de la cifra de negocio una vez que el mercado se estabilice. Esto es crucial, ya que los nuevos productos aseguran la actividad futura de la Sociedad. A pesar de la situación actual del sector en Europa, el sector afronta un 2024 con el viento a favor tras las positivas matriculaciones del 2023 y el fin de la crisis de los microchips.# LINGOTES ESPECIALES, S.A. Informe de Gestión Ejercicio 2023
Se espera que la fabricación y las ventas aumenten a lo largo de 2024, según pronostican algunos expertos del sector, llegando al millón de ventas en España, cifra que no se alcanza desde antes de la pandemia. Por último, la sólida estructura financiera de la Sociedad ha permitido amortiguar los efectos adversos de la situación actual, y se prevé que el aumento de los tipos de interés tenga un impacto limitado en los resultados financieros. Además, una vez que se trasladen los incrementos en los costes de materias primas y energía a los precios de venta y se recupere la actividad normal, se espera volver a los resultados habituales.
La Sociedad viene apostando por el avance tecnológico y de desarrollo, tanto de productos como de procesos, invirtiendo una media anual del 1,5% de su volumen de negocio, lo que le ha permitido estar en la vanguardia de la calidad de sus productos, siendo capaz de poder satisfacer cualquier exigencia de nuestros clientes por muy sofisticada que sea. El esfuerzo sostenido en innovación y desarrollo es la garantía de supervivencia en un mercado tan exigente como es el de la automoción. Durante el ejercicio 2023 hemos seguido desarrollando nuevas piezas de más valor añadido que amplían nuestra gama de productos. Este trabajo supone una apuesta por nuestro saber hacer, ya que, además de la producción, somos responsables del diseño y de los test de validación. Respecto al desarrollo de producto, también hemos implementado una nueva familia de piezas del órgano motriz, con altas exigencias dimensionales y de material, que nos piden nuestros clientes a pesar de la demonización del motor de combustión. Entre nuestras actividades de optimización de los procesos productivos, destaca la continua aplicación de herramientas Lean para la mejora de los períodos de mantenimiento preventivo y la estandarización de actividades.
La Sociedad no adquirió ni enajenó acciones propias durante el ejercicio 2023 ni poseía autocartera alguna al 31 de diciembre de 2023 y 2022.
La cotización de la acción de la Sociedad en el mercado continuo comenzó el ejercicio 2023 a 5,40 €/acción y cerró a 6,12 €/acción al 31 de diciembre de 2023.
Durante 2023 se repartieron dividendos por 4 millones de euros con cargo a reservas de libre disposición. En 2022 no se repartieron dividendos por la situación del mercado y las incertidumbres existentes acerca de la inflación, la guerra entre Rusia y Ucrania y la baja de la demanda en el sector del automóvil. El valor Lingotes Especiales, S.A. es uno de los más rentables de toda la Bolsa española, y el Consejo de Administración sigue teniendo la voluntad de continuar esta tradición y remunerará en función de la evolución de la situación y de los resultados de la Sociedad.
La Sociedad tiene una excelente estructura y fortaleza financiera por lo que no tiene necesidad de esta calificación.
El período medio de pago a proveedores en el ejercicio 2023 ha sido de 67 días. La información de la Sociedad sobre el período medio de pago a proveedores relativa a los ejercicios 2023 y 2022, calculada de acuerdo con la metodología establecida por la Resolución del 29 de enero de 2016 del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas es la siguiente:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Días | Días | |
| Período medio de pago a proveedores | 67 | 65 |
| Ratio de las operaciones pagadas | 71 | 71 |
| Ratio de las operaciones pendientes de pago | 40 | 38 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Importe (en Euros) | Importe (en Euros) | |
| Total pagos realizados | 97.251.447 | 95.531.757 |
| Total pagos pendientes | 16.932.118 | 23.278.992 |
Por otra parte, la información correspondiente al ejercicio 2023 relativa a las facturas pagadas en un período inferior al establecido en la normativa de morosidad: la Sociedad ha pagado un total de 828 facturas (que representan un 27% del total de facturas pagadas en el ejercicio 2023), que han supuesto un total de 33.360 miles de euros (un 34% del importe total pagado durante el ejercicio). Con carácter general se está tratando de cumplir con los períodos de pago a proveedores comerciales establecidos en la normativa de morosidad. En este sentido, en la actualidad la Sociedad está llevando a cabo la implantación en el próximo ejercicio de medidas para reducir el período de pago en aquellos casos puntuales en los que se ha venido superando el plazo máximo establecido. Dichas medidas se centrarán en reducir los períodos de los procesos de recepción, comprobación, aceptación y contabilización de las facturas (potenciando el uso de medio electrónicos y tecnológicos), así como en la mejora del procedimiento de resolución de incidencias en estos procesos, con el objetivo de que la orden de pago de las facturas se pueda realizar en las fechas de pagos mensuales establecidas por la Sociedad y no excediendo el plazo máximo establecido por la normativa de morosidad.
No hay otras circunstancias importantes ocurridas tras el cierre del ejercicio.
El Informe Anual de Gobierno Corporativo elaborado por Lingotes Especiales, S.A. correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023, que se presenta como documento separado, forma parte integrante del presente Informe de Gestión. El documento estará disponible en: https://www.cnmv.es/portal/Consultas/EE/InformacionGobCorp.aspx?TipoInforme=1&nif=A47007109
El Informe Anual de Remuneraciones de los Consejeros (IARC) elaborado por Lingotes Especiales, S.A. correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023, que se presenta como documento separado, forma parte integrante del presente Informe de Gestión. El documento estará disponible en: https://www.cnmv.es/portal/Consultas/EE/InformacionGobCorp.aspx?TipoInforme=6&nif=A47007109
Los Administradores de la Sociedad, como sociedad dominante de su Grupo, han formulado un “Estado de Información No Financiera Consolidado” (EINF Consolidado) de Lingotes Especiales, S.A. y Sociedades Dependientes correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023, que forma parte del informe de gestión consolidado ejercicio 2023 y que incluye el contenido exigido para dicho estado en el artículo 49 del Código de Comercio. Dentro de dicho “Estado de Información No Financiera Consolidado” (EINF Consolidado) se incluye información relativa a la propia Sociedad.
Las Cuentas Anuales de LINGOTES ESPECIALES, S.A. (que comprenden, el Balance, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, el Estado de Flujos de Efectivo y la Memoria), así como el Informe de Gestión (que incluye el Informe Anual de Gobierno Corporativo y el Informe Anual sobre Remuneraciones de los Consejeros que se presentan por referencia de manera separada), correspondientes al ejercicio cerrado a 31 de diciembre de 2023 y que preceden a este documento, han sido formulados por el Consejo de Administración de Lingotes Especiales, S.A. en su reunión celebrada el 27 de febrero de 2024 siguiendo los requerimientos de formato establecidos en el Reglamento Delegado (UE) 2019/815 de la Comisión Europea de 17 de diciembre de 2018 (Formato Electrónico Único Europeo - FEUE), firmando a continuación los miembros del Consejo de Administración de Lingotes Especiales, S.A. conforme a lo indicado en el artículo 253 del Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, y en el artículo 37 del Código de Comercio.
Valladolid, 27 de febrero de 2024
D. Vicente Garrido Capa
Presidente
D. Luis Oliveri Gandarillas
Vicepresidente
D. Félix Cano de la Fuente
Consejero Delegado
D. Pablo Garrido Martín
Consejero Ejecutivo
D. Ignacio Cuadrado Zuloaga
Consejero
Dña. María Teresa Garrido Martín
Consejera
Dña. Yolanda Marina García
Consejera
Dña. Belén Miranda Escolar
Consejera
D. José Miguel Isidro Rincón
Consejero
D. Vicente José Garrido Martín
Secretario No Consejero
Los miembros del Consejo de Administración de Lingotes Especiales, S.A. (“Lingotes” o “la Sociedad”), reunidos en la sesión celebrada el 27 de febrero de 2024, y siguiendo lo dispuesto en el artículo 118 del Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Mercado de Valores, así como en el artículo 8 b) del Real Decreto 1362/2007, de 19 de octubre, que desarrolla la Ley del Mercado de Valores, declaran que, hasta donde alcanza su conocimiento, las Cuentas Anuales individuales de la Sociedad así como las consolidadas de la Sociedad con sus sociedades dependientes, correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023, formuladas por el Consejo de Administración de la Sociedad en su referida reunión de 27 de febrero de 2024 y elaboradas conforme al marco normativo de información financiera aplicable, ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Sociedad y de las sociedades comprendidas en la consolidación tomadas en su conjunto, y que los# Informe Anual de Gobierno Corporativo
informes de gestión complementarios de las Cuentas Anuales individuales y consolidadas (que incluyen el Informe Anual de Gobierno Corporativo y el Informe Anual sobre las Remuneraciones de los Consejeros que se presentan por referencia de manera separada y, adicionalmente, en el caso del informe de gestión complementario relativo a las Cuentas Anuales consolidadas, el correspondiente Estado de Información No Financiera Consolidado) incluyen un análisis fiel de la evolución y los resultados empresariales y de la posición de Lingotes Especiales, S.A. y de las sociedades comprendidas en la consolidación tomadas en su conjunto, junto con la descripción de los principales riesgos e incertidumbres a que se enfrentan.
Valladolid, 27 de febrero de 2024
D. Vicente Garrido Capa
Presidente
D. Luis Oliveri Gandarillas
Vicepresidente
D. Félix Cano de la Fuente
Consejero Delegado
D. Pablo Garrido Martín
Consejero Ejecutivo
D. Ignacio Cuadrado Zuloaga
Consejero
Dña. María Teresa Garrido Martín
Consejera
Dña. Yolanda Marina García
Consejera
Dña. Belén Miranda Escolar
Consejera
D. José Miguel Isidro Rincón
Consejero Secretario No Consejero
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