Lingda Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019

Apr 20, 2020

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大连易世达新能源发展股份有限公司 二Ｏ一九年度 审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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目 录

审计报告	1-5
合并及公司资产负债表	1-2
合并及公司利润表	3
合并及公司现金流量表	4
合并及公司股东权益变动表	5-8
财务报表附注	9-97

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致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn

审计报告

致同审字（2020）第210ZA5036 号

大连易世达新能源发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了大连易世达新能源发展股份有限公司（以下简称“易世达公 司”）财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度 的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及 相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了易世达公司2019 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2019 年度 的合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于易世达公司，并履行了 职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备计提

相关信息披露详见财务报表附注三、10，应收账款附注五、4。

1、事项描述

截至2019 年12 月31 日，易世达公司合并财务报表中应收账款21,688.80 万元，坏账准备6,470.74 万元。

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由于应收账款的账面价值较高，对财务报表影响较为重大，坏账准备的计 提涉及管理层的重大判断，我们将应收账款的坏账准备计提确定为关键审计事 项。

2、审计应对

我们针对应收账款坏账准备执行了如下的程序：

（1）对易世达公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有 效性进行了解、评估和测试；

（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的 依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；

（3）通过分析易世达公司应收账款的账龄和客户信誉情况，执行应收账款 函证程序，检查期后回款情况，分析计算易世达公司资产负债表日坏账准备金 额与应收账款余额之间的比率，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（4）分析易世达公司应收账款预期信用损失估计的合理性，复核预期信用 损失计算模型，分析关键参数、重大判断和假设的合理性，重新计算坏账准备 计提金额是否准确；

（5）检查账龄较长的大额应收账款明细，对于已经出现逾期、违约现象的 应收账款，评价应收账款坏账准备计提的充分性。

（二）商誉减值测试

相关信息披露详见财务报表附注三、20，附注三、29 及附注五、14。

1、事项描述

截至2019 年12 月31 日，易世达公司商誉价值为8,587.00 万元，其中原 值11,441.00 万元，累计计提减值准备2,854.00 万元。根据企业会计准则的规 定，管理层至少每年对商誉进行减值测试，以确定是否需要确认减值损失。管 理层将每个被收购的子公司分别划分为一个资产组，企业合并形成的商誉被分 配至相对应的子公司以进行减值测试。减值测试以包含商誉的资产组的可收回 金额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资 产组的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定，其预计的未来现 金流量以5 年期财务预算为基础来确定。由于商誉减值测试过程较为复杂，同 时涉及重大判断，我们将商誉减值测试作为关键审计事项。

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2、审计应对

针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价易世达公司与商誉减值相关的内部控制的设计有效性，并 对关键控制运行有效性进行了测试。

（2）对管理层商誉减值测试方法的适当性进行了评估。

（3）将减值测试中所使用的基础数据与历史数据、经审批的预算进行比 较。

（4）评估用于测算商誉减值的关键参数（包括收入增长率、毛利率、费用 率、折现率）是否与实际情况接近，并对减值评估中采用的关键假设予以评 价。

（5）获取第三方评估机构的评估报告，通过复核管理层的估值专家的工作 来评估管理层的减值测试方法和使用的折现率等关键假设的合理性；同时评价 了管理层的估值专家的客观性、专业资质和胜任能力。

（6）对预测收入和采用的折现率等关键参数进行了敏感性分析，以评价关 键参数的变化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理 层偏向的迹象。

四、其他信息

易世达公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括易 世达公司2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报 告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

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易世达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现 公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估易世达公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 易世达公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督易世达公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报 可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业 怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意 见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对易世达公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致易世达公司不能持续经 营。

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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就易世达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计 意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审 计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所 （特殊普通合伙）

中国注册会计师 姜韬 （项目合伙人）

中国注册会计师 张宾磊

中国·北京

二Ｏ二Ｏ年四月十八日

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

1 、公司概况

大连易世达新能源发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由大连易 世达能源工程有限公司于 2008 年 10 月 30 日依法整体变更成立，成立时注册资本 3,300 万元。公司发起人股东为大连力科技术工程有限公司及唐金泉、何启贤、阎克伟等 19 位自然人。大信会计师事务有限公司对公司整体变更及出资事项进行了审验，并出具 了大信验字 [2008] 第 0066 号验资报告，并于 2008 年 12 月 22 日办理完毕工商变更登记手 续。

根据公司 2009 年第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，公司申请增加注 册资本人民币 1,100 万元，变更后的注册资本为 4,400 万元。

2010 年 9 月 28 日，根据公司 2009 年第三次临时股东大会决议和修改后的公司章程规 定，经中国证券监督管理委员会证监许可 [2010]1234 号文核准，公司首次公开发行普通 股 1,500 万股 ( 每股面值 1 元 ) ，经首次公开发行后公司总股本为 5,900 万股，并经大信验 字（ 2010 ）第 3-0021 号验资报告审验确认。经深圳证券交易所同意，公司股票于 2010 年 10 月 13 日在深圳证券交易所创业板挂牌上市，股票简称“易世达”，代码为 300125 。

2011 年 5 月 10 日，公司股东大会审议通过 2010 年度利润分配及资本公积金转增股本方 案，以公司 2010 年末总股本 5,900 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 5 股，派 2 元人民币现金；同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，分红后公司总股本 为 11,800 万元。

2015 年 3 月 28 日，原大股东大连力科技术工程有限公司通过股份转让协议方式，将其 持有的 2,582 万股 ( 占公司股份总数的 21.88%) 以每股人民币 20 元的价格转让给杭州光恒 昱股权投资合伙企业（有限合伙），并于 2015 年 4 月 20 日完成过户登记手续。

2018 年 5 月 10 日，经公司股东大会决议，以公司现有总股本 11,800 万股为基数，以资 本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，股本增加 5,900 万元，变更后，注册资本增至 17,700 万元。

2019 年 2 月 26 日，经公司股东大会决议，以公司总股本 17,700 万股为分配基数，以资 本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股。根据相关规定，公司 2018 年度权益分配方案将 以扣除公司回购专用账户 321.51 万股后的可参与分配总股数 17,378.49 万股为基数，向 全体股东每 10 股转增 5.092502 股，股本增加 8,849.9995 万元，变更后，注册资本增至 26,549.9995 万元。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设新能源事业部、大

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

健康事业部、科创事业部，设置人力资源部、行政部、财务部、法务部、审计部、证 券部、投资发展部、风险控制部等部门，拥有 6 家子公司，即山东石大节能工程有限公 司（以下简称“山东石大公司”）、格尔木神光新能源有限公司（以下简称“格尔木 公司”）、上海易世达商业保理有限公司（以下简称“易世达保理公司”）、聆感科 技（上海）有限公司（以下简称“聆感科技公司”）、上海易维视科技有限公司（以 下简称“上海易维视公司”）、聆达生物科技（上海）有限责任公司（以下简称“聆 达生物公司”）及 5 家孙公司上海聆感汇科技发展有限公司（以下简称“聆感汇公 司”）、沃达工业大麻（云南）有限责任公司（以下简称“沃达公司”）、宁波易维 视显示技术有限公司（以下简称“宁波易维视公司”）、无锡易维视显示技术有限公 司（以下简称“无锡易维视公司”）、 E&R LLC 公司。

公司注册地：辽宁省大连市。

公司总部地址：辽宁省大连高新技术产业园区火炬路 32A 号 B 座 20 层。

本公司及其子公司经营范围：余热发电技术、环保、节能、新能源工程的设计、技术 服务、节能服务、工程安装及工程总承包；太阳能光伏发电；商业保理相关业务；工 业大麻加工销售及其技术研发与推广服务等；裸眼 3D/AR 核心技术研发，生产、销售 裸眼 3D 产品，提供视频技术及解决方案。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第五次会议于 2020 年 4 月 18 日批 准。

2 、合并财务报表范围

本公司 2019 年度纳入合并范围的子公司及孙公司共 11 家，本期新增 6 家，减少 1 家， 详见本附注六、合并范围的变动。

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统 称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号 — 财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）披露有关财务信 息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本 为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定应收款项坏账、存货、固定资产折旧、无形资产 摊销、收入确认等政策，具体会计政策参见附注三、 10 、 12 、 15 、 18 、 24 。

• 1 、遵循企业会计准则的声明

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日 的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等 有关信息。

2 、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

• 3 、营业周期

本公司的营业周期为 12 个月。

• 4 、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币 为人民币。

• 5 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• （ 1 ）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会 计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账 面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公 积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本 与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不 同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并 前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资 产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在 取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并 方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被 购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采 用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方 的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当 期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益 变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。

（ 3 ）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费 用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6 、合并财务报表编制方法

（ 1 ）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单 位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投 资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资 单位中可分割的部分、结构化主体等）。

• （ 2 ）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编 制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致， 公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自 同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日 起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金 流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债 表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并 利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损 超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东 权益。

• （ 3 ）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况 下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有 子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负 债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

• （ 4 ）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价 值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由 于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

• 7 、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分 为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理：

• A 、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

• B 、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

• C 、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• D 、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• E 、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

• 8 、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9 、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表 日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计 入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率 折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

• 10 、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

• （ 1 ）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

• ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

• ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公 司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

• （ 2 ）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以摊余成本计量的金融资产

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

• 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

• 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿 付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且 不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实 际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

• 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融 资产为目标；

• 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿 付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利 息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。 终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计 入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外， 本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量 或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括 利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式 决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是 两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的 特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产 生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中， 本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期 未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此

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外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款 进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式 发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进 行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易 费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资 成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（ 3 ）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关 的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利 得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该 合同义务符合金融负债的定义。

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如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具 持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本 公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（ 4 ）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负 债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期 损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适 用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值 计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风 险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具 定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法 在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

• （ 5 ）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、 11 。

（ 6 ）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

• 以摊余成本计量的金融资产；

• 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；

• 租赁应收款；

• 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终 止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信 用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信 息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之 间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始 确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用

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损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值 的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金 融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存 续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确 认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事 件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个 月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具 违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期 限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除 减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照 其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特 征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依 据如下：

A 、应收票据

• 应收票据组合 1 ：银行承兑汇票

• 应收票据组合 2 ：商业承兑汇票

• B 、应收账款

• 应收账款组合 1 ：光伏发电业务

• 应收账款组合 2 ：余热发电业务

• 应收账款组合 3 ：商业保理业务

• 应收账款组合 4 ：其他业务

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。其中，应收票据组合 1 预期信用损失为 0 。

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对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制应收账款账龄 / 逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照 表，计算预期信用损失。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用 损失，确定组合的依据如下：

• 其他应收款组合 1 ：账龄组合

• 其他应收款组合 2 ：合并范围内关联方组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期 预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款

本公司的长期应收款包括应收其他长期应收款等款项。

本公司依据信用风险特征将应收其他长期应收款划分为一个组合，在组合基础上计算 预期信用损失，确定组合的依据如下：

对于应收其他长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损 失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的 各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预 期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的 风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信 用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包 括：

• 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

• 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

• 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

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• 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还 款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是 否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对 金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具 有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

• 发行方或债务人发生重大财务困难；

• 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

• 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步；

• 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计 量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得 计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负 债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投 资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该 金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在 本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金 额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动 的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（ 7 ）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。

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本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资 产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列 情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负 债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。

（ 8 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融 负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11 、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相 关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或 负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交 易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所 使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优 先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况 下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具 有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是 除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值， 是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债 进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12 、存货

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（ 1 ）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、库存商品、发出商品、工程施工等。

• （ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计 价。

建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同 有关的直接费用和间接费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏 损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成 本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分在存货中列示为“建造合 同形成的已完工未结算资产”；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计 已确认的毛利（亏损）之和的部分在预收款项中列示为“建造合同形成的已结算尚未 完工款”。

为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立 的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。

• （ 3 ）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照 单个或类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因 素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（ 4 ）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

• 13 、持有待售和终止经营

• （ 1 ）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非 流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类 别。

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上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价 值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所 得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及 在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并 中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出 售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出 售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将 在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售 后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分 条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报 表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高 于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组 确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项 非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增 加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金 额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待 售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或 合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部 分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营 企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分 条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分 为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

②可收回金额。

（ 2 ）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别 的、能够单独区分的组成部分：

①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

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②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分。

③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（ 3 ）列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于 “持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持 有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益 列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列 报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止 使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被 重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条 件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期 间的持续经营损益列报。

14 、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投 资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（ 1 ）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日 按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资 成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资 的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的 购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合 营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为 投资收益计入当期损益。

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采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调 整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享 有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后 确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初 始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认 和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者 权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同 控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因 增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原 账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采 用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现 内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（ 3 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判

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断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决 策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与 方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体 控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构 成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方 持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包 括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20% （含 20% ）以上但低于 50% 的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不 能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20% （不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确 证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、 20 。

• 15 、固定资产

• （ 1 ）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计 量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

• （ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧， 终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况 下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧 率如下：

类别	使用年限（年）	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	20-40	5.00	4.75-2.38
机器设备	5-25	5.00	19.00-3.80
运输设备	4-10	5.00	23.75-9.50
办公及其他设备	3-10	5.00	31.67-9.50

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其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计 算确定折旧率。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、 20 。

（ 4 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值。

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目 的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融 资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。

融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧； 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使 用年限两者中较短的期间内计提折旧。

• （ 5 ）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数 与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（ 6 ）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确 认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定 资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

16 、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、 工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

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在建工程计提资产减值方法见附注三、 20 。

17 、借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（ 2 ）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款 费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发 生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（ 3 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资 本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。

18 、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专有技术、特许经营权、商标权和软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿 命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期 实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用 直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别 使用寿命 摊销方法 备注

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土地使用权		25/50年	直线法
专有技术		5-10年	直线法
特许经营权	6	年、总量	直线法、工作量法	注
商标权		10年	直线法
软件		10年	直线法

注：特许经营权摊销方法：根据能源服务合同约定受益期限，采用在合同约定的有效 受益期限内平均摊销（停工停产月份为无效期间），能源服务合同约定总工作量的， 采用工作量法摊销；能源服务合同约定年限的，采用直线法摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期损益。

特许经营权是指：公司为合作方提供余热电站的投资、建设和运营管理，运营期内按 照合同约定分享收益，运营期满后将余热电站移交给合作方的业务模式。特许经营权 初始成本按照本公司实际发生的成本及费用确定计量，特许经营权确认时点为合同能 源管理项目投产发电时确认为无形资产。特许经营权根据合同约定在使用寿命内系统 地摊销。

无形资产计提资产减值方法见附注三、 20 。

• 19 、研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使 其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技 术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发 支出计入当期损益。

具体研发项目的资本化条件：

• （ 1 ）公司研发项目的预期成果以样机、专利、专有技术等形式体现，以证明该项无形资 产的使用和出售在技术上具有可行性；

• （ 2 ）研发项目经过公司总裁办审批立项，具有明确的形成无形资产的意图并制定了详细 的项目计划书；

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• （ 3 ）运用该项无形资产能够生产出具有市场销售前景的产品，为公司带来经济效益；

• （ 4 ）研发项目在开发阶段均成立专门的项目组，配置了符合项目所需要的专业技术人 才，并进行了合理的资金预算，以保证项目的技术和财务资源的准备；

• （ 5 ）各个研发项目开发支出在项目执行过程中均能够单独、准确核算。

20 、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、 商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将 估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值 测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资 产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的 现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回 金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产 组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组 或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损 失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收 回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21 、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使 以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22 、职工薪酬

（ 1 ）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业

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提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职 工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付 职工薪酬”项目。

（ 2 ）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和 比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积 金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关 服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将 以折现后的金额计量。

（ 3 ）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独 立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受 益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福 利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组 成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务 成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成 本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现 值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项 计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设 定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利 润。

（ 4 ）辞退福利

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本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供 的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停 止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次 性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后 福利处理。

（ 5 ）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设 定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划 的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

23 、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（ 1 ）该义务是本公司承担的现时义务；

（ 2 ）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（ 3 ）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金 额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债 的账面价值。

24 、收入

（ 1 ）一般原则

①销售商品

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相 关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确 认商品销售收入的实现。

②提供劳务

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对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分 比法确认收入。

劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： A 、收入的金额能够可靠地计量； B 、相关的经济利益很可能流入企业； C 、交易的完工程度能够可靠地确定； D 、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

③让渡资产使用权

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司 确认收入。

④建造合同

于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠地估计的，本公司根据完工百分比法确认 合同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合同成 本能够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发 生的当期作为费用；如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用，不确认收入。

合同预计总成本超过合同总收入的，本公司将预计损失确认为当期费用。

合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足： A 、合同总收入能够可靠地计量； B 、与 合同相关的经济利益很可能流入企业； C 、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠 地计量； D 、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

（ 2 ）收入确认的具体方法

①本公司余热发电业务收入确认的具体方法如下：

余热发电业务有三种销售模式：

总承包合同：本公司余热发电工程总承包业务按建造合同收入确认方法确认。在建造 合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入 和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确 定。

销售合同：余热发电设备成套销售模式，收入确认是以设备安装完毕并验收，获取业 主签署的《验收确认书》时确认收入。

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能源服务合同：公司为合作方提供余热电站的投资、建设和运营管理，运营期内按照 合同约定分享收益，运营期满后将余热电站移交给合作方的业务模式。合同能源管理 业务模式下，收入确认参照商品销售收入确认方法，具体为每月根据双方共同确认的 抄取电表计量的供电量和协议约定价格确认合同能源管理收入。

②本公司光伏发电业务收入确认的具体方法如下：

每月根据与供电部门共同确认的电量和政府核准价格确认收入。

③本公司保理业务收入确认的具体方法如下：

每月根据保理业务合同约定的保理融资金额与使用费率计算确认收入。

④本公司裸眼 3D 产品业务收入确认的具体方法如下：

裸眼 3D 产品销售收入：货物发出并经客户验收后确认收入。

提供技术服务收入：根据合同要求提供服务完成时确认收入。

25 、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府 补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政 府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以 区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产 使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿 已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间 的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当 期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司 对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费 用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面 价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26 、递延所得税资产及递延所得税负债

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所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计 入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费 用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采 用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在 以下交易中产生的：

（ 1 ）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（ 2 ）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生 的：

（ 1 ）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额；

（ 2 ）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方 式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

27 、经营租赁与融资租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁， 除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为出租人

融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期 内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

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经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初 始直接费用，计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为承租人

融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁 期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产 相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期 损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。

28 、回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作 库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销 本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积 不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少 股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减 的，冲减盈余公积和未分配利润。

29 、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计 估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出 现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的 分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价 和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方 式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要 判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变 动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润 的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础 的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并 基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司 使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调 整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、 技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假 设。

商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进 行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰 当的折现率计算未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折 现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确 认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间 和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

建造合同

本公司根据建筑工程个别合同的完工百分比确认收益。管理层根据总预算成本中所涉 实际成本估计建筑工程完工百分比，亦估计有关合同收益。鉴于建筑合同中所进行活 动性质，进行活动之日及活动完成之日通常会归入不同的会计期间。本公司会随着合 同进程检讨并修订预算（若实际合同收益小于预计或实际合同成本，则计提合同预计 损失准备）中的合同收益及合同成本估计。

30 、重要会计政策、会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

①新金融工具准则

财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量（修订）》、 《企业会计准则第 23 号 —— 金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第 24 号 —— 套 期会计（修订）》及《企业会计准则第 37 号 —— 金融工具列报（修订）》（以下统称 “新金融工具准则”），本公司于 2019 年 7 月 27 日召开第三届董事会第四十二次会 议，批准自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调 整。变更后的会计政策参见附注三、 10 。

新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产划分为以下三类：（ 1 ）以摊余成本计量的金融资产；（ 2 ）以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（ 3 ）以公允价值计量且其变动计入当期损

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

益的金融资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的，不应从该混合合同中分拆嵌 入衍生工具，而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

除财务担保合同负债外，采用新金融工具准则对本公司金融负债的会计政策并无重大 影响。

2019 年 1 月 1 日，本公司没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债，也没有撤销之前的指定。

新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已发 生减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资产的 信用风险，因此在新金融工具准则下，本公司信用损失的确认时点早于原金融工具准 则。

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

• 以摊余成本计量的金融资产；

• 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资；

• 租赁应收款；

• 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终 止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

本公司按照新金融工具准则的规定，除某些特定情形外，对金融工具的分类和计量 （含减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价值之间的差额计入 2019 年年初留存收益或其他综合收 益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。

于 2019 年 1 月 1 日，金融资产按照原金融工具准则和新金融工具准则的规定进行分类 和计量的结果对比如下：

原金融工具准则	新金融工具准则
项目 类别 账面价值	项目 类别 账面价值
货币资金 摊余成本103,107,686.63 其他流动资产 摊余成本304,450,000.00 应收票据 摊余成本 17,463,702.81 应收账款 摊余成本168,125,487.38 其他应收款 摊余成本 83,478,032.78 其他应付款 摊余成本 2,486,272.50 一年内到期的 非流动负债 摊余成本 30,000,000.00	货币资金 摊余成本106,079,901.86 交易性金融资 产 以公允价值计 量且其变动计 入当期损益 304,450,000.00 应收票据 摊余成本 17,463,702.81 应收账款 摊余成本168,125,487.38 其他应收款 摊余成本 80,505,817.55 其他应付款 摊余成本 1,835,729.46 一年内到期的 非流动负债 摊余成本 30,650,543.04

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于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则时金融工具分类和账面价值调节表如下：

	调整前账面金额			调整后账面金额
项目	（2018年12月31	重分类	重新计量	（2019年1月1
	日）			日）
资产：
货币资金	103,107,686.63	2,972,215.23		106,079,901.86
交易性金融资产		304,450,000.00		304,450,000.00
应收票据	17,463,702.81			17,463,702.81
应收账款	168,125,487.38			168,125,487.38
其他应收款	83,478,032.78	-2,972,215.23		80,505,817.55
其他流动资产	304,450,000.00	-304,450,000.00
负债：
其他应付款	2,486,272.50	-650,543.04		1,835,729.46
一年内到期的非 流动负债	30,000,000.00	650,543.04		30,650,543.04

本公司将根据原金融工具准则计量的 2018 年年末损失准备与根据新金融工具准则确定 的 2019 年年初损失准备之间的调节表列示如下：

	调整前账面金额			调整后账面金额
计量类别	（2018年12月31	重分类	重新计量	（2019年1月1
	日）			日）
应收账款减值准备	67,175,571.05			67,175,571.05
其他应收款减值准备	14,309,928.63			14,309,928.63
长期应收款减值准备	22,500,000.00			22,500,000.00

②新债务重组准则

财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》（以下简称 “ 新债务重组准则” ) ，修改了债务重组的定义，明确了债务重组中涉及金融工具的适 用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等准则，明确了债权人受让金融 资产以外的资产初始按成本计量，明确债务人以资产清偿债务时不再区分资产处置损 益与债务重组损益。

根据财会 [2019]6 号文件的规定，“营业外收入”和“营业外支出”项目不再包含债务 重组中因处置非流动资产产生的利得或损失。

本公司对 2019 年 1 月 1 日新发生的债务重组采用未来适用法处理，对 2019 年 1 月 1 日 以前发生的债务重组不进行追溯调整。

③新非货币性交换准则

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（以 下简称“新非货币性交换准则”），明确了货币性资产和非货币性资产的概念和准则 的适用范围，明确了非货币性资产交换的确认时点，明确了不同条件下非货币性资产 交换的价值计量基础和核算方法及同时完善了相关信息披露要求。本集团对 2019 年 1 月 1 日以后新发生的非货币性资产交换交易采用未来适用法处理，对 2019 年 1 月 1 日 以前发生的非货币性资产交换交易不进行追溯调整。

④财务报表格式

财政部于 2019 年 4 月发布了《财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的 通知》（财会 [2019]6 号）， 2018 年 6 月发布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企 业财务报表格式的通知》（财会 [2018]15 号）同时废止；财政部于 2019 年 9 月发布了 《财政部关于修订印发合并财务报表格式（ 2019 版）的通知》（财会 [2019]16 号）， 《财政部关于修订印发 2018 年度合并财务报表格式的通知》（财会 [2019]1 号）同时废 止。根据财会 [2019]6 号和财会 [2019]16 号，本公司对财务报表格式进行了以下修订：

资产负债表，将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账 款”；将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”。

本公司对可比期间的比较数据按照财会 [2019]6 号文进行调整。

财务报表格式的修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影 响。

• （ 2 ）重要会计估计变更：无

• （ 3 ）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

项目	2018.12.31	2019.01.01	调整数
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产：	103,107,686.63 17,463,702.81 168,125,487.38 1,152,695.83 83,478,032.78 3,176,033.56 14,855,298.64 313,395,344.80 701,578,248.87	106,079,901.86 304,450,000.00 17,463,702.81 168,125,487.38 1,152,695.83 80,505,817.55 203,818.33 14,855,298.64 8,945,344.80 701,578,248.87	2,972,215.23 304,450,000.00 -2,972,215.23 -2,972,215.23 -304,450,000.00

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

长期股权投资 固定资产 无形资产 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 预计负债 递延所得税负债 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益合 计 少数股东权益	65,840,336.03 377,220,865.34 58,000,321.00 920,299.19 831,675.85 720,687.28 49,086,688.94 552,620,873.63 1,254,199,122.50 124,398.68 44,744,078.91 20,884,741.53 8,355,091.13 2,393,481.60 2,486,272.50 650,543.04 30,000,000.00 108,988,064.35 365,000,000.00 1,000,000.00 8,192,803.64 374,192,803.64 483,180,867.99 177,000,000.00 751,329,079.70 44,000,423.82 24,446,911.14 -147,775,507.17 761,000,059.85 10,018,194.66	65,840,336.03 377,220,865.34 58,000,321.00 920,299.19 831,675.85 720,687.28 49,086,688.94 552,620,873.63 1,254,199,122.50 124,398.68 44,744,078.91 20,884,741.53 8,355,091.13 2,393,481.60 1,835,729.46 30,650,543.04 108,988,064.35 365,000,000.00 1,000,000.00 8,192,803.64 374,192,803.64 483,180,867.99 177,000,000.00 751,329,079.70 44,000,423.82 24,446,911.14 -147,775,507.17 761,000,059.85 10,018,194.66	-650,543.04 -650,543.04 650,543.04

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

股东权益合计 负债和股东权益总计	771,018,254.51 1,254,199,122.50	771,018,254.51 1,254,199,122.50
	母公司资产负债表
项目	2018.12.31	2019.01.01	调整数
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 固定资产 无形资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 流动负债合计 非流动负债： 预计负债 非流动负债合计 负债合计	96,356,815.34 12,773,702.81 6,670,228.97 707,143.19 133,972,551.57 2,972,215.23 14,630,600.16 303,036,003.29 568,147,045.33 287,307,122.76 33,605,847.17 1,211,301.24 322,124,271.17 890,271,316.50 124,398.68 28,772,302.82 20,884,741.53 7,222,564.93 2,047,013.89 75,576,197.95 134,627,219.80 1,000,000.00 1,000,000.00 135,627,219.80	99,329,030.57 303,000,000.00 12,773,702.81 6,670,228.97 707,143.19 131,000,336.34 14,630,600.16 36,003.29 568,147,045.33 287,307,122.76 33,605,847.17 1,211,301.24 322,124,271.17 890,271,316.50 124,398.68 28,772,302.82 20,884,741.53 7,222,564.93 2,047,013.89 75,576,197.95 134,627,219.80 1,000,000.00 1,000,000.00 135,627,219.80	2,972,215.23 303,000,000.00 -2,972,215.23 -2,972,215.23 -303,000,000.00

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

股东权益： 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计	177,000,000.00 752,233,357.58 44,000,423.82 24,446,911.14 -155,035,748.20 754,644,096.70 890,271,316.50	177,000,000.00 752,233,357.58 44,000,423.82 24,446,911.14 -155,035,748.20 754,644,096.70 890,271,316.50

四、税项

1 、主要税种及税率

税种	计税依据	法定税率(%)
增值税	销售设备、安装、设计、服务收入	13、9、6、3
城市维护建设税	应纳流转税额	7
企业所得税	应纳税所得额	25

执行不同企业所得税税率纳税主体具体情况如下：

纳税主体名称	所得税税率(%)
大连易世达新能源发展股份有限公司	25
山东石大节能工程有限公司	25
格尔木神光新能源有限公司	15
上海易世达商业保理有限公司	25
聆感科技（上海）有限公司	25
聆达生物科技（上海）有限责任公司	25
沃达工业大麻（云南）有限责任公司	25
上海易维视科技有限公司	15
宁波易维视显示技术有限公司	25
无锡易维视显示技术有限公司	25

2 、税收优惠及批文

山东石大节能工程有限公司

根据财税 [2013]37 号文，并经济南市国家税务局高新技术产业开发区分局备案，山东石 大公司的河南世纪新峰合同能源管理项目和湖北世纪新峰合同能源管理项目自 2013 年 8 月 1 日至 2019 年 1 月 1 日享受免征增值税税收优惠，福建金银湖合同能源管理项目自 2015 年 5 月 1 日起享受免征增值税税收优惠。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款及《中华人民共和国企业所 得税法实施条例》第八十七条，山东石大公司合同能源管理项目自取得第一笔生产经 营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收 企业所得税。河南世纪新峰合同能源管理项目和湖北世纪新峰合同能源管理项目 2013 年至 2015 年免征企业所得税， 2016 年至 2018 年减半征收企业所得税；福建金银湖合同 能源管理项目 2015 年至 2017 年免征企业所得税， 2018 年至 2020 年减半征收企业所得 税。

格尔木神光新能源有限公司

根据财税 [2008]46 号、财税 [2011]58 号、国家税务总局 2012 年第 12 号及青办发 [2010]66 号，格尔木公司属于西部地区鼓励类产业， 2011 年至 2020 年，当年主营业务收入符合 企业收入总额 70% 以上时，减按 15% 缴纳企业所得税。

上海易维视科技有限公司

根据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得 税政策的通知》财税 [2012]27 号及《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关 于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税 [2016]49 号，上海易 维视公司自获利年度起可享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税， 2017 年开始享受优惠政策， 2017 年、 2018 年免所 得税， 2019 年至 -2021 年所得税减半征收。

2016 年 11 月 24 日，上海易维视公司获得高新技术企业认定，根据《中华人民共和国企 业所得税法》第二十八条第二款及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十 三条，上海易维视公司企业所得税减按 15% 的税率征收。

根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税 [2011]100 号）， 上海易维视公司适用软件产品增值税政策，即销售其自行开发生产的软件产品，按 17% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。

根据《根据财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财 税 [2019]13 号文），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税 所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所 得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税 所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。上海易维视公司 2019 年应纳税所得额未超过 300 万元，适用小微企业所得税税收优惠政策， 100 万以内适用税率为 5% ， 100-300 万适 用税率为 10% 。

五、合并财务报表项目注释

1 、货币资金

种类	2019.12.31	2018.12.31
银行存款	75,123,001.96	62,799,742.30
其他货币资金	36,500,000.00	40,307,944.33

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44

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计 111,623,001.96 103,107,686.63 说明：

（ 1 ）银行存款中含应收利息 574,597.25 元。

（ 2 ）受限资金明细：

种类	2019.12.31	2018.12.31
担保金	36,500,000.00	39,500,000.00
冻结存款		807,944.33
合计	36,500,000.00	40,307,944.33

2 、交易性金融资产

项目	2019.12.31	2018.12.31
	265,035,202.74
其中：其他-理财产品	265,035,202.74

说明： 理财产品上期在其他流动资产科目列示。

• 3 、应收票据

		2019.12.31			2018.12.31
票据种类	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	36,773,223.11		36,773,223.11	13,890,000.00		13,890,000.00
商业承兑汇票	9,000,000.00	375,300.00	8,624,700.00	3,573,702.81		3,573,702.81
合计	45,773,223.11	375,300.00	45,397,923.11	17,463,702.81		17,463,702.81

说明：本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于 2019 年 12 月 31 日，本公司认 为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

• （ 1 ）期末本公司无质押的应收票据。

• （ 2 ）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种类	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	1,926,100.00

• （ 3 ）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

• （ 4 ）按坏账计提方法分类

类 别	2019.12.31 2019.01.01
	账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面

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45

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

	金额	比例 (%)	金额	预期 信用 损失 率(%)	价值	金额	比例 (%)	金 额	预期 信用 损失 率 (%)	价值
按组合计提
坏账准备
其中：
银行承兑汇票	36,773,223.11	80.34			36,773,223.11	13,890,000.00	79.54			13,890,000.00
商业承兑汇票	9,000,000.00	19.66	375,300.00	4.17	8,624,700.00	3,573,702.81	20.46			3,573,702.81
合 计	45,773,223.11	100.00	375,300.00	0.82	45,397,923.11	17,463,702.81	100.00			17,463,702.81

说明： 2018.12.31 日，不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，未计提应收票据 减值准备。商业承兑汇票都取得书面承诺书，客户承诺如果票据到期日不能按期足额 兑付，将承担支付义务，结合商业承兑汇票未出现逾期违约情形，公司对商业承兑汇 票不计提坏账准备。

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：商业承兑汇票

名 称	2019.12.31
	应收票据 坏账准备 预期信用损失率(%)
商业承兑汇票	9,000,000.00 375,300.00 4.17
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
2018.12.31 首次执行新金融工具准则的调整金额 2019.01.01 本期计提 375,300.00
2019.12.31 375,300.00

4 、应收账款

（ 1 ）按账龄披露

账龄	2019.12.31
1年以内	105,774,367.10
1至2年	47,554,106.41
2至3年	133,260.00
3年以上	63,426,291.51
小计	216,888,025.02
减：坏账准备	64,707,396.67

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46

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计

152,180,628.35

（ 2 ）按坏账计提方法分类披露

			2019.12.31
类别		账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	216,888,025.02	100.00	64,707,396.67	29.83	152,180,628.35
组合1（光伏发电业务）	93,465,601.09	43.09			93,465,601.09
组合2（余热发电业务）	65,821,547.74	30.35	63,506,699.42	96.48	2,314,848.32
组合3（商业保理业务）	48,472,111.08	22.35	484,721.11	1.00	47,987,389.97
组合4（其他业务）	9,128,765.11	4.21	715,976.14	7.84	8,412,788.97
合计	216,888,025.02	100.00	64,707,396.67	29.83	152,180,628.35

（续上表）

			2019.01.01
类别		账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例(%)	金额 预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	235,301,058.43	100.00	67,175,571.05	28.55	168,125,487.38
组合1（光伏发电业务）	89,950,258.64	38.23			89,950,258.64
组合2（余热发电业务）	97,850,799.79	41.58	66,700,571.05	68.17	31,150,228.74
组合3（商业保理业务）	47,500,000.00	20.19	475,000.00	1.00	47,025,000.00
合计	235,301,058.43	100.00	67,175,571.05	28.55	168,125,487.38

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：光伏发电业务

2019.12.31

账龄

应收账款 坏账准备 预期信用损失率 (%) 1 年以内 47,629,814.20 1 至 2 年 45,835,786.89 合计 93,465,601.09

组合计提项目：余热发电业务

2019.12.31

账龄

应收账款 坏账准备 预期信用损失率 (%)

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47

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1年以内	2,398,026.71	99,965.66	4.17
1至2年	18,729.52	1,942.25	10.37
3年以上	63,404,791.51	63,404,791.51	100.00
合计	65,821,547.74	63,506,699.42	96.48

组合计提项目：商业保理业务

		2019.12.31
账龄	应收账款	坏账准备	预期信用损失率(%)
未逾期	48,472,111.08	484,721.11	1.00

组合计提项目：其他业务

2019.12.31

		2019.12.31
账龄	应收账款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内	7,274,415.11	437,919.80	6.02
1至2年	1,699,590.00	207,689.90	12.22
2至3年	133,260.00	48,866.44	36.67
3年以上	21,500.00	21,500.00	100.00
合计	9,128,765.11	715,976.14	7.84

2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：

2018.12.31

种类

	金额	比例(%)	坏账准备	计提比例(%)	净额
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	235,301,058.43	100.00	67,175,571.05	28.55	168,125,487.38
其中：根据业务性质和客户的历史
交易情况，认定信用风险不	89,950,258.64	38.23			89,950,258.64
高的应收账款组合
保理业务组合	47,500,000.00	20.19	475,000.00	1.00	47,025,000.00
账龄组合	97,850,799.79	41.58	66,700,571.05	68.17	31,150,228.74
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合计	235,301,058.43	100.00	67,175,571.05	28.55	168,125,487.38

A 、保理业务组合，按其他方法计提坏账准备的应收账款

账龄

2018.12.31

金额 比例( %) 坏账准备 计提比例

净额

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48

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

						(%)
应收保理款未逾期 47,500,000.00			20.19		475,000.00	1.00	47,025,000.00
B、账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄	金额	比例(%)			2018.12.31 坏账准备	计提比例(%)	净额
1年以内	25,768,420.81		10.95		1,288,421.04	5.00	24,479,999.77
1至2年	7,189,500.00		3.06		718,950.00	10.00	6,470,550.00
2至3年	399,357.95		0.17		199,678.98	50.00	199,678.97
3年以上	64,493,521.03		27.41	64,493,521.03		100.00
合计	97,850,799.79		41.58	66,700,571.05		68.17	31,150,228.74

（ 3 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项目	坏账准备金额
2018.12.31	67,175,571.05
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019.01.01	67,175,571.05
本期计提	206,350.14
其他增加	519,347.11
本期收回或转回	2,524,246.73
本期核销	669,624.90
2019.12.31	64,707,396.67

（ 4 ）本期实际核销的应收账款情况

项目					核销金额
实际核销的应收账款					669,624.90
其中，重要的应收账款核销情况如下：
单位名称	应收账款 性质	核销金额	核销原因	履行的核销 程序	款项是否由关 联交易产生
华沃（枣庄）水 泥有限公司	设备款	500,000.00	终止协议	公司内部审 批手续	否
山西中兴水泥有 限责任公司	设备款	169,624.90	终止协议	公司内部审 批手续	否
合计		669,624.90

（ 5 ）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

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49

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 165,817,199.05 元，占应收账款 期末余额合计数的比例 76.45% ，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 24,364,207.99 元。

5 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄披露

	2019.12.31		2018.12.31
账龄	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	2,481,647.60	83.09	623,560.29	54.10
1至2年	19,344.71	0.65	8,547.61	0.74
2至3年	8,547.61	0.29
3年以上	476,998.19	15.97	520,587.93	45.16
合计	2,986,538.11	100.00	1,152,695.83	100.00

（ 2 ）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 1,580,994.25 元，占预付款项 期末余额合计数的比例 52.94% 。

6 、其他应收款

项目	2019.12.31	2018.12.31
应收利息		3,176,033.56
其他应收款	16,025,712.75	80,301,999.22
合计	16,025,712.75	83,478,032.78
（1）应收利息
①应收利息分类
项目	2019.12.31	2018.12.31
定期存款		2,972,215.23
其他-保理业务款		205,877.10
小计：		3,178,092.33
减：坏账准备		2,058.77
合计		3,176,033.56

（ 2 ）其他应收款

①按账龄披露

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50

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄		2019.12.31
1年以内		11,589,621.15
1至2年		5,147,727.00
2至3年		216,126.00
3年以上		9,979,790.42
小计		26,933,264.57
减：坏账准备		10,907,551.82
合计		16,025,712.75
②按款项性质披露
项目	2019.12.31	2018.12.31
保证金	12,136,298.79	1,757,564.52
代垫款	6,871,257.11	6,871,257.11
股权转让款	5,000,000.00	11,150,000.00
备用金	505,590.44	293,248.08
资产转让款		72,187,798.08
其他	2,420,118.23	2,352,060.06
小计	26,933,264.57	94,611,927.85
减：坏账准备	10,907,551.82	14,309,928.63
合计	16,025,712.75	80,301,999.22

③坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的坏账准备：

		未来12 个月
类别	账面余额	内的预期信	坏账准备	账面价值	理由
		用损失率(%)
按单项计提坏账准备	15,000,000.00	5.50	825,000.00	14,175,000.00
按组合计提坏账准备	11,933,264.57	84.49	10,082,551.82	1,850,712.75
其中：账龄组合	11,933,264.57	84.49	10,082,551.82	1,850,712.75
合计	26,933,264.57	40.50	10,907,551.82	16,025,712.75

2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：

2018.12.31

种类

计提 金额 比例 (%) 坏账准备 比例 净额 (%)

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51

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 94,611,927.85 100.00 14,309,928.63 15.12[80,301,999.2] 应收款 2 其中：根据业务性质和客户 的历史交易情况，认 定信用风险不高的应 收账款组合 账龄组合 94,611,927.85 100.00 14,309,928.63 15.12[80,301,999.2] 2 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合计 94,611,927.85 100.00 14,309,928.63 15.12[80,301,999.2] 2

A 、账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

			2018.12.31
账龄	金额	比例(%)	坏账准备	计提比例(%)	净额
1年以内	84,180,966.91	88.97	4,209,048.35	5.00	79,971,918.56
1至2年	261,126.00	0.28	26,112.60	10.00	235,013.40
2至3年	190,134.52	0.20	95,067.26	50.00	95,067.26
3年以上	9,979,700.42	10.55	9,979,700.42	100.00
合计	94,611,927.85	100.00	14,309,928.63	15.12	80,301,999.22

④本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段

坏账准备

	未来12 个月预期信用损失
2018年12月31日余额	14,309,928.63
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019年1月1日余额	14,309,928.63
本期计提	56,618.08
其他增加	845.66
本期转回	3,459,840.55
本期核销
2019年12月31日余额	10,907,551.82

⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称	款项性质	其他应收款 期末余额		账龄	占其他应收款期末余 额合计数的比例(%)	坏账准备 期末余额
第一名	保证金	10,000,000.00	1	年以内	37.13	417,000.00

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52

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第二名	代垫款	6,534,906.41	3	年以上	24.26	6,534,906.41
第三名	股权转让款	5,000,000.00		1-2年	18.56	408,000.00
第四名	其他	808,643.00	3	年以上	3.00	808,643.00
第五名	其他	722,749.29	1	年以内	2.68	30,138.65
合计		23,066,298.70			85.63	8,198,688.06

7 、存货

（ 1 ）存货分类

	2019.12.31		2018.12.31
项目	账面余额 跌价准备 账面价值		账面余额 跌价准备	账面价值
原材料	1,824,540.98 1,824,540.98		224,698.48	224,698.48
在产品	288,341.38 288,341.38		8,133,331.34 7,864.54	8,125,466.80
（注） 发出商品			3,333,333.33	3,333,333.33
库存商品	2,259,187.55 2,259,187.55
建造合同形
成的已完工			9,843,237.53 6,671,437.50	3,171,800.03
未结算资产
合计	4,372,069.91 4,372,069.91		21,534,600.68 6,679,302.04 14,855,298.64
（2）存货跌价准备
存货种类	2019.01.01 本期增加 本期减少 计提 其他 转回或转销 其他			2019.12.31
在产品	7,864.54		7,864.54
建造合同形成的已 完工未结算资产 6,671,437.50			6,671,437.50
合计	6,679,302.04		6,679,302.04
（续上表）
存货种类	确定可变现净值的具体依据		本期转回或转销存货跌价准备的原因
	考虑项目已经暂停，未来回款存在不确
	定性，所以没有采用合同金额而是以实
在产品	际收款额为依据计算，其可变现净值为 已收到的货款额减去预计将要发生的税		项目协议终止或项目确认终止
	费，对于期末账面成本高于其可变现净
	值部分计提跌价准备。
建造合同形成的 已完工未结算资 产	用估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本及相关税费后的金额作为存货的 可变现净值，对于成本高于其可变现净 值部分计提跌价准备。		前期已对项目提起诉讼，本期诉讼终结， 项目取得民事调解书，双方权利义务了 结，项目转回或转销对应存货跌价准备

说明：本期转回和转销存货计提跌价准备 6,679,302.04 元。其中：

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

山西南娄项目： 2012 年 9 月 17 日，本公司与江西恒大新能源科技有限公司签订了《山 西南娄公司 2500t/d 水泥熟料生产线（ 4.5MW ）纯低温余热电站总承包合同》。 2019 年 4 月 21 日，双方签订和解协议，确定江西恒大新能源材料科技有限公司给付本公司工程 款 400 万元，并按现状交接“山西南娄公司 2500t/d 水泥熟料生产线（ 4.5MW ）纯低温余 热电站工程”的全部设施设备。截至 2019 年 12 月 31 日，山西南娄项目累计已发生成本 17,972,219.78 ，累计结算额为 15,933,690.05 元，本期转回和转销以前期间计提的存货跌价 准备 5,763,610.48 元。

8 、其他流动资产

项目	2019.12.31	2018.12.31
进项税额	12,558,160.93	8,713,142.70
理财产品		304,450,000.00
预缴所得税		232,202.10
合计	12,558,160.93	313,395,344.80

9 、长期应收款

（ 1 ）长期应收款按性质披露

项目	账面余额	2019.12.31. 坏账准备	账面价值	账面余额	2018.12.31 坏账准备	账面价值	折现率 区间
其他	22,500,000.00	22,500,000.00		22,500,000.00	22,500,000.00

（ 2 ）长期应收款逾期情况分析：

逾期	2019.12.31	2018.12.31
1-2年		22,500,000.00
2-3年	22,500,000.00
合计	22,500,000.00	22,500,000.00

2014 年 4 月 21 日，公司与海南亚希投资有限公司（以下简称“海南亚希公司”）及其 各股东方刘里、海南亚希装饰工程有限公司（以下简称“亚希装饰公司”）及洋浦嘉 润实业有限公司（以下简称“洋浦嘉润公司”）签订了《大连易世达新能源发展股份 有限公司关于向海南亚希投资有限公司的增资协议》（以下简称“《增资协 议》”）。《增资协议》约定，公司投资总额为人民币 7,500 万元，其中：新增注册资 本 2,250 万元，增资完成后持有海南亚希 60% 股权。

由于海南亚希公司不满足《增资协议》约定的先决条件。本公司根据第二届董事会第 十九次会议《关于中止使用部分超募资金增资海南亚希投资有限公司的议案》，决定 中止本次增资。之后，海南亚希公司提起诉讼，要求本公司履行出资义务。

2016 年 5 月，海南省高院出具《民事调解书》公司应向海南亚希公司返还 2,250 万元注 册资金。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2017 年 3 月，各方签订《执行和解及股权转让协议》，本公司将持有的海南亚希公司 42% 的股权转让给洋浦嘉润公司，转让后本公司持有海南亚希公司 18% 的股份，公司于 2017 年 4 月依前述协议支付投资款 2,250 万元，持有海南亚希公司 18% 的股权

2017 年 6 月，各方签订《股权转让协议》，公司将持有的海南亚希公司 18% 股权作价 2,250 万元转让给刘里，股权转让后，本公司不再持有海南亚希公司股权。协议约定股 权转让款分期支付，首期 250 万元应于 2017 年 7 月 6 日前支付， 2018 年 -2022 年每年支 付 200 万元； 2023-2024 年每年支付 500 万元。同时协议对支付义务约定了担保措施，海 南亚希公司以其房产为股权转让款的支付提供抵押担保，同时刘里、海南亚希公司、 亚希装饰公司、洋浦嘉润公司提供连带责任保证，保证期自主债务到期之日起 10 年。

2017 年 7 月 6 日之前首期应支付的股权转让款 250 万元，尚未支付。 2017 年 10 月公司已 经向北京市朝阳区法院提起诉讼。

2017 年鉴于首期应支付的股权转让款 250 万元逾期未支付，担保抵押物尚未办理抵押登 记，同时依据法律专家的法律意见以及对预期担保物确权的可能性和处置期限进行估 计，公司依据现有信息判断刘里很可能无法履行还款义务，该项应收款项的预计未来 现金流量为 0 。 2017 年度对应收海南亚希公司股权转让款 2,250 万元全额计提坏账准 备。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10 、长期股权投资

					本期增减变动	本期增减变动
被投资 单位	2019.01.01	追加投资	减少投资	权益法下 确认的 投资损益	其他综合 收益调整	其他权 益变动	宣告发放 现金股利 或利润	计提 减值 准备	其他	2019.12.31	减值准备 期末余额
联营企业：
北京华数康数据 科技有限公司	44,579,208.14			22,007.36						44,601,215.50
淄博鑫港新能源 有限公司	11,261,127.89			2,134,586.92			600,000.00			12,795,714.81
上海易维视科技 股份有限公司	10,000,000.00								-10,000,000.00
合计	65,840,336.03			2,156,594.28			600,000.00		-10,000,000.00	57,396,930.31

说明：上海易维视公司的本期变动情况详见附注六、 1 。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11 、固定资产

	项目 2019.12.31 2018.12.31
	固定资产 360,823,486.27 377,220,865.34
	（1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合计 一、账面原值： 1.2018.12.31 47,051,206.94 653,286,855.89 3,331,176.50 3,232,163.49 706,901,402.82 2.本期增加金额 1,441,482.11 1,719,601.11 1,999,866.06 5,160,949.28 （1）购置 465,899.01 1,049,357.16 1,027,160.58 2,542,416.75 （2）企业合并增加 975,583.10 670,243.95 972,705.48 2,618,532.53 3.本期减少金额 1,929,517.93 932,382.26 2,861,900.19 （1）处置或报废 1,929,517.93 523,182.26 2,452,700.19 （2）其他减少 409,200.00 409,200.00 4.2019.12.31 47,051,206.94 654,728,338.00 3,121,259.68 4,299,647.29 709,200,451.91 二、累计折旧 1.2018.12.31 4,958,728.87 125,270,177.35 1,564,574.89 1,710,633.49 133,504,114.60 2.本期增加金额 2,254,748.88 15,757,411.5 1,269,811.35 1,442,779.07 20,724,750.80 （1）计提 2,254,748.88 15,528,878.10 929,884.83 702,909.37 19,416,421.18 （2）企业合并增加 228,533.40 339,926.52 739,869.70 1,308,329.62 3.本期减少金额 1,357,952.58 670,370.06 2,028,322.64 （1）处置或报废 1,357,952.58 463,143.63 1,821,096.21 （2）其他减少 207,226.43 207,226.43 4.2019.12.31 7,213,477.75 141,027,588.85 1,476,433.66 2,483,042.50 152,200,542.76 三、减值准备 1.2018.12.31 196,176,422.88 196,176,422.88 2.2019.12.31 196,176,422.88 196,176,422.88 四、账面价值 1.2019.12.31 39,837,729.19 317,524,326.27 1,644,826.02 1,816,604.79 360,823,486.27 2.2018.12.31 42,092,478.07 331,840,255.66 1,766,601.61 1,521,530.00 377,220,865.34

（ 2 ）抵押的固定资产情况

格尔木公司以账面价值 462,771,692.91 元的发电设备组件系统对国家开发银行股份有限 公司青海省分行的长期借款提供抵押。详见附注五、 25 。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（ 3 ）本报告期无暂时闲置的固定资产。

（ 4 ）本报告期无通过融资租赁租入的固定资产。

（ 5 ）本报告期经营租赁租出的固定资产：

项目		账面价值
房屋及建筑物		29,903,163.81
（6）未办妥产权证书的固定资产情况
项目	账面价值	未办妥产权证书原因
格尔木公司办公楼	6,689,566.38	房产证正在办理中
格尔木公司宿舍楼	2,999,381.80	房产证正在办理中
山水太和月光一期54号楼	16,436,381.15	房产证正在办理中
山水太和月光一期68号楼	13,466,782.66	房产证正在办理中
合计	39,592,111.99

12 、无形资产

（ 1 ）无形资产情况

项目	土地使用权	专有技术及商标权	软件	特许经营权	合计
一、账面原值
1.2018.12.31	38,121,300.00	2,527,910.00	3,340,375.06	109,781,147.44	153,770,732.50
2.本期增加金额		27,825,500.00			27,825,500.00
企业合并增加		27,825,500.00			27,825,500.00
3.本期减少金额				79,397,208.44	79,397,208.44
处置				79,397,208.44	79,397,208.44
4.2019.12.31	38,121,300.00	30,353,410.00	3,340,375.06	30,383,939.00	102,199,024.06
二、累计摊销
1.2018.12.31	7,240,649.94	2,527,910.00	1,990,545.73	84,011,305.83	95,770,411.50
2.本期增加金额	1,609,033.32	3,976,265.28	309,935.51	7,321,999.09	13,217,233.20
（1）计提	1,609,033.32	3,313,554.40	309,935.51	7,321,999.09	12,554,522.32
（2）其他增加		662,710.88			662,710.88
3.本期减少金额				79,397,208.44	79,397,208.44
（1）处置				79,397,208.44	79,397,208.44
（2）其他
4. 2019.12.31	8,849,683.26	6,504,175.28	2,300,481.24	11,936,096.48	29,590,436.26

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

三、减值准备
四、账面价值
1.2019.12.31	29,271,616.74	23,849,234.72	1,039,893.82	18,447,842.52	72,608,587.80
2.2018.12.31	30,880,650.06		1,349,829.33	25,769,841.61	58,000,321.00

说明：特许经营权账面原值和累计摊销本期减少 79,397,208.44 元，是由于子公司山东石 大公司的河南和湖北项目节能服务合同到期，本期将对应的特许经营权进行处置。

13 、开发支出

		本期增加	本期减少	本期减少
项目	2018.12.31			2019.12.31
		内部开发支出 其他增加 确认为无形资产		计入当期损益
32寸裸眼3D医用 显示器		627,029.19		627,029.19
（续上表）
项目		资本化开始时点	资本化的具体依据	截至期末的研发进度
32寸裸眼3D医用显示器		2019年9月	详见说明	50%

说明： 32 寸裸眼 3D 医用显示器的资本化依据为公司具备开发所需的技术条件、财务资 源和其他资源支持等，不存在技术上的障碍或其他不确定性，并有能力使用或出售该 无形资产。

14 、商誉

（ 1 ）商誉账面原值

被投资单位名称	2018.12.31	本期增加	本期减少	2019.12.31
山东石大节能工程有限公司	920,299.19			920,299.19
格尔木神光新能源有限公司	28,540,030.73			28,540,030.73
上海易维视科技有限公司		84,949,636.90		84,949,636.90
合计	29,460,329.92	84,949,636.90		114,409,966.82
（2）商誉减值准备
被投资单位名称	2018.12.31	本期计提	本期处置	2019.12.31
格尔木神光新能源有限公司	28,540,030.73			28,540,030.73

说明：

上海易维视公司商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层 批准的财务预算预计未来 5 年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

0% 。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流 现值所采用的税前折现率为 15.50% ，已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试 的结果，本期期末商誉未发生减值。

15 、长期待摊费用

项目	2018.12.31	本期增加	本期减少 本期摊销 其他减少	2019.12.31
办公楼装修费	831,675.85	960,476.32	498,928.34	1,293,223.83

16 、递延所得税资产与递延所得税负债

（ 1 ）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

	2019.12.31	2019.12.31	2018.12.31	2018.12.31
项目	可抵扣/应纳税	递延所得税	可抵扣/应纳	递延所得税资
	暂时性差异	资产/负债	税暂时性差异	产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备	1,751,263.04	426,312.50	1,790,933.97	447,733.50
未实现内部收益	981,203.80	147,180.57	1,819,692.03	272,953.78
小计	2,732,466.84	573,493.07	3,610,626.00	720,687.28
递延所得税负债：
非同一控制企业合并 资产评估增值	55,808,100.37	11,512,755.59	35,288,583.67	8,192,803.64

说明：

递延所得税负债系非同一控制下合并，在合并报表层面将被合并方资产按照公允价值 调整后形成的资产价值与计税基础的差异所致，其中：

① 2014 年本公司合并格尔木公司将被合并方资产按照公允价值调整后资产价值与计税 基础暂时性差异 31,875,084.19 元，计提递延所得税负债 7,922,133.68 元；

②本年度本公司合并上海易维视公司将被合并方资产按照公允价值调整后资产价值与 计税基础暂时性差异 23,933,016.18 元，计提递延所得税负债 3,590,621.91 元。

（ 2 ）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项目	2019.12.31	2018.12.31
可抵扣暂时性差异	322,662,122.85	334,592,380.13
可抵扣亏损	52,974,746.76	52,163,114.97
合计	375,636,869.61	386,755,495.10

（ 3 ）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

年份	2019.12.31	2018.12.31
2020年	9,952,676.77	9,679,666.43
2021年	480,198.61	5,964,805.57
2022年	17,773,277.35	21,972,682.55
2023年	10,280,610.58	14,545,960.42
2024年	14,487,983.45
合计	52,974,746.76	52,163,114.97
17、其他非流动资产
项目	2019.12.31	2018.12.31
待抵扣进项税	43,782,054.98	49,086,688.94
18、应付票据
种类	2019.12.31	2018.12.31
商业承兑汇票	3,051,881.70	124,398.68
19、应付账款
项目	2019.12.31	2018.12.31
工程款	21,482,316.48	37,563,781.98
设备款	3,025,498.43	6,559,527.46
货款	1,092,977.62	399,828.23
服务费	259,800.00
其他	154,099.46	220,941.24
合计	26,014,691.99	44,744,078.91
其中，账龄超过1年的重要应付账款
项目	2019.12.31	未偿还或未结转的原因
第一名	12,085,039.75	尚未结算
第二名	2,300,832.14	尚未结算
第三名	1,027,205.38	尚未结算
第四名	942,692.20	尚未结算
第五名	561,500.00	尚未结算
合计	16,917,269.47

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

20 、预收款项

项目	2019.12.31	2018.12.31
设备款	115,172.03	12,940,522.98
建造合同形成的已结算尚 未完工款		5,642,468.28
服务费	449,063.15	2,301,750.27
货款	136,010.00
合计	700,245.18	20,884,741.53

21 、应付职工薪酬

项目	2018.12.31	本期增加	本期减少	2019.12.31
短期薪酬	8,191,688.70	22,608,177.00	27,558,213.59	3,241,652.11
离职后福利-设定提存计划	163,402.43	1,665,042.41	1,610,761.75	217,683.09
辞退福利		596,586.43	596,586.43
合计	8,355,091.13	24,869,805.84	29,765,561.77	3,459,335.20

（ 1 ）短期薪酬

项目		2018.12.31	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2019.12.31
工资、奖金、津贴和补贴		7,909,552.70	19,557,216.37		24,661,038.53		2,805,730.54
职工福利费		7,800.00	1,063,412.95		1,061,443.81		9,769.14
社会保险费		62,676.30	927,382.28		901,756.37		88,302.21
其中：1．医疗保险费		53,913.89	776,708.37		752,920.15		77,702.11
2．工伤保险费		3,871.56	56,152.00		56,561.77		3,461.79
3．生育保险费		4,890.85	93,072.61		90,825.15		7,138.31
4．残障金			1,449.30		1,449.30
住房公积金		174,234.48	632,708.65		624,065.00		182,878.13
工会经费和职工教育经费		37,425.22	427,456.75		309,909.88		154,972.09
合计		8,191,688.70	22,608,177.00		27,558,213.59		3,241,652.11
（2）设定提存计划
项目		2018.12.31		本期增加		本期减少	2019.12.31
离职后福利		163,402.43 1,665,042.41 1,610,761.75 217,683.09
其中：1．基本养老保险费		134,166.91		1,616,246.06		1,563,415.09	186,997.88
2．失业保险费		29,235.52		48,796.35		47,346.66	30,685.21
合计		163,402.43		1,665,042.41		1,610,761.75	217,683.09

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62

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（ 3 ）辞退福利

辞退福利是公司与员工协商解除劳动合同而支付给员工的经济补偿金，计算依据：以 工龄乘以个人月平均工资计算；另外，企业综合考虑员工为企业做出的贡献，在员工 离职后协商给予额外补助。

22 、应交税费

税项	2019.12.31	2018.12.31
契税	978,414.24	970,886.31
增值税	834,321.45	200,051.48
个人所得税	171,238.80	241,926.82
企业所得税	482,428.72	305,598.38
城建税	64,868.72	319,296.10
教育费及地方教育费附加	46,334.79	227,670.62
房产税、土地税、印花税	7,796.00	128,051.89
合计	2,585,402.72	2,393,481.60
23、其他应付款
项目	2019.12.31	2018.12.31
应付利息		650,543.04
其他应付款	1,789,933.08	1,835,729.46
合计	1,789,933.08	2,486,272.50
（1）应付利息
项目	2019.12.31	2018.12.31
分期付息到期还本的长期借款利息		650,543.04
（2）其他应付款
项目	2019.12.31	2018.12.31
垫付款	153,606.54	40,469.54
保证金及其他	1,636,326.54	1,795,259.92
合计	1,789,933.08	1,835,729.46
24、一年内到期的非流动负债
项目	2019.12.31	2018.12.31
一年内到期的长期借款	32,500,000.00	30,000,000.00
应付利息	601,134.71
合计	33,101,134.71	30,000,000.00

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63

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（续上表）

项目	2019.12.31	2018.12.31
抵押、质押并担保借款	32,500,000.00	30,000,000.00

一年内到期的长期借款情况详见附注五、 25 。

25 、长期借款

（ 1 ）长期借款按性质列示

项目	2019.12.31	利率(%)	2018.12.31	利率(%)
抵押、质押并担保借款	365,000,000.00	5.39	395,000,000.00	5.39
减：一年内到期的长期借款	32,500,000.00		30,000,000.00
合计	332,500,000.00	5.39	365,000,000.00	5.39

（ 2 ）长期借款明细列示

贷款单位	借款起始日	借款终止日	币种	利率(%)	2019.12.31	2018.12.31
格尔木神 光新能源 有限公司	2013.08.28	2028.08.27	人民币	中国人民银行公布 的五年期以上人民 币贷款基准利率基 础上上浮10%	332,500,000.00	365,000,000.00

说明： 2013 年度，格尔木公司与国家开发银行股份有限公司青海省分行签订借款合 同，借款金额 5 亿元，合同约定分期还款，本期归还 3,000.00 万元，截至 2019 年 12 月 31 日，累计已偿还 13,500.00 万元。该笔借款抵押物为格尔木神光新能源有限公司 50 兆 瓦光伏电站设施、 50 兆瓦电站电费收费权及其项下全部收益提供质押担保，同时本公 司提供担保。

26 、预计负债

	项目 2019.12.31 2018.12.31 形成原因
	未决诉讼 1,574,032.00 1,000,000.00 合同纠纷
	说明：未决诉讼详见附注十一、2、（1） 递延收益 项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 政府补助 3,100,000.00 887,538.87 2,212,461.13

27 、递延收益

说明：计入递延收益的政府补助详见附注十三、 2 、政府补助。

28 、股本（单位：万股）

项目

2018.12.31 本期增减（ + 、 - ）

2019.12.31

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64

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

		发行 新股	送股	公积金 转股	其他	小计
股份总数	17,700.00			8,849.9995		8,849.9995	26,549.9995

说明：

2019 年 2 月 26 日，经公司股东大会决议，本公司以总股本 177,000,000 股为基数，以资 本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股。根据相关规定，本公司回购专用账户中的 3,215,100 股不参与本次权益分派。公司 2018 年度权益分配方案将以扣除公司回购专用 账户 3,215,100 股后的可参与分配总股数 173,784,900 股为基数，向全体股东每 10 股转增 5.092502 股，合计转增 88,499,995 股，转增后总股本为 265,499,995 股。

29 、资本公积

项目	2018.12.31	本期增加	本期减少	2019.12.31
股本溢价	751,329,079.70		88,499,995.00	662,829,084.70

说明：资本公积金本期减少 88,499,995.00 元，详见附注五、 28 。

30 、库存股

项目	2018.12.31	本期增加	本期减少	2019.12.31
库存股	44,000,423.82	2,100,918.89		46,101,342.71

说明：本公司回购股份是基于对本公司价值的判断和未来发展的信心，为了维护广大 投资者利益，增强投资者对本公司的投资信心，同时为了进一步建立、健全本公司长 效激励机制，吸引和留住优秀人才，充分调动本公司高级管理人员、核心及骨干人员 的积极性，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，推进本公 司的长远发展，本次回购的股份将用作员工持股计划、股权激励计划或减少注册资 本，具体授权董事会依据有关法律法规决定实施方式。

库存股成本确定方法：本公司通过股票回购专用证券账户以集中竞价交易方式实施了 回购股份，本期回购股份 147,100 股，占本公司目前总股本的比例为 0.06% ；累计回购 股份 3,215,100 股，占本公司目前总股本的比例为 1.21% 。

31 、盈余公积

项目	2018.12.31	本期增加	本期减少	2019.12.31
法定盈余公积	24,446,911.14			24,446,911.14

32 、未分配利润

项目 本期发生额 上期发生额[提取或分] 配比例 调整前 上期末未分配利润 -147,775,507.17 -184,463,982.15 调整 期初未分配利润合计数（调增 + ，调减 - ）

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65

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

调整后 期初未分配利润	-147,775,507.17	-184,463,982.15
加：本期归属于母公司所有者的净利润	16,139,653.56	36,688,474.98
减：提取法定盈余公积			10%
应付普通股股利
期末未分配利润	-131,635,853.61	-147,775,507.17

33 、营业收入和营业成本

项目	本期发生额 收入 成本	本期发生额 收入 成本	上期发生额 收入 成本	上期发生额 收入 成本
主营业务	110,531,136.36	48,955,876.17	151,973,669.63	108,046,402.73
其他业务	396,365.62	1,780,435.99	282,898.44	148,783.73
合计	110,927,501.98	50,736,312.16	152,256,568.07	108,195,186.46

（ 1 ）主营业务（分业务）

业务名称	本期发生额 主营业务收入 主营业务成本	本期发生额 主营业务收入 主营业务成本	上期发生额 主营业务收入 主营业务成本	上期发生额 主营业务收入 主营业务成本
余热发电业务	36,863,548.11	24,416,414.22	95,436,313.44	87,755,575.60
光伏发电业务	50,480,237.73	18,625,213.59	53,017,870.19	20,290,827.13
商业保理业务	4,425,760.08		3,519,486.00
裸眼三维业务	18,761,590.44	5,914,248.36
合计	110,531,136.36	48,955,876.17	151,973,669.63	108,046,402.73

（ 2 ）主营业务（分产品）

产品名称	本期发生额 主营业务收入 主营业务成本	本期发生额 主营业务收入 主营业务成本	上期发生额 主营业务收入 主营业务成本	上期发生额 主营业务收入 主营业务成本
余热发电	21,145,126.81	11,188,664.22	53,761,780.43	56,613,171.29
光伏发电	50,480,237.73	18,625,213.59	53,017,870.19	20,290,827.13
能源服务	15,718,421.30	13,227,750.00	41,674,533.01	31,142,404.31
商业保理	4,425,760.08		3,519,486.00
裸眼三维产品销售	18,761,590.44	5,914,248.36
合计	110,531,136.36	48,955,876.17	151,973,669.63	108,046,402.73

（ 3 ）主营业务（分地区）

地区名称	本期发生额 主营业务收入 主营业务成本	上期发生额 主营业务收入 主营业务成本
中国境内	109,761,539.64 48,726,390.62	151,973,669.63 108,046,402.73

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66

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

中国境外	769,596.72	229,485.55
合计	110,531,136.36	48,955,876.17	151,973,669.63	108,046,402.73
、税金及附加
项目		本期发生额		上期发生额
土地使用税		205,212.50		616,633.90
城市维护建设税		115,231.87		401,467.34
教育费附加		82,096.39		289,665.84
印花税及车船使用税		89,648.53		122,688.83
房产税		18,966.08		163,335.46
合计		511,155.37		1,593,791.37

34 、税金及附加

说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

35 、销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	809,967.98	685,369.99
产品测试费	832,177.41
售后服务费	783,338.98	470,810.34
参展费及广告宣传费	500,485.76
运费	175,366.02
差旅费	168,617.34	43,403.07
业务招待费	110,512.48	1,034.00
其他	40,164.96
合计	3,420,630.93	1,200,617.40

36 、管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	15,057,909.40	18,635,483.04
无形资产摊销	5,214,964.59	2,539,208.51
开办费	4,550,007.20	3,488,271.71
业务招待费	3,054,051.07	1,426,917.79
房租费	2,533,102.43	933,555.22
审计评估顾问咨询费	2,357,300.04	7,520,145.18
折旧费	1,981,793.97	3,102,871.74
差旅费	1,125,711.00	1,114,131.14

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67

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

办公费	442,313.11	349,483.62
诉讼费	136,774.18	491,974.84
税费	74,733.62	7,827.81
其他	2,255,055.54	1,401,518.20
合计	38,783,716.15	41,011,388.80
、研发费用
项目	本期发生额	上期发生额
研发人员薪酬	1,515,237.20
材料费	838,279.93
设计及制定费	772,204.32
其他	131,871.98
合计	3,257,593.43

37 、研发费用

38 、财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	21,210,445.13	23,146,907.71
减：利息收入	1,812,994.57	2,231,821.36
汇兑损益	-5,669.36	-394,932.79
手续费及其他	31,120.79	25,645.23
合计	19,422,901.99	20,545,798.79

39 、其他收益

补助项目（产生其他收益的来 源）	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
个税扣缴税款手续费返还	40,164.85		与收益相关
2017年土地使用税退税	380,880.60		与收益相关
专利补助	10,000.00		与收益相关
房租补贴	62,200.00		与收益相关
稳岗补贴	62,327.03	41,636.96	与收益相关
增值税即征即退	826,299.43	686,922.65	与收益相关
上海领军人才	554,534.31		与收益相关
上海市经信委软集项目-高清晰全 息3D项目	333,004.56		与收益相关
新型裸眼3D联网多媒体信息发布 系统及示范	300,000.00		与收益相关

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68

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

四新示范企业补助	200,000.00		与收益相关
易世达科技园项目		12,000,000.00	与资产相关
区招商税收返还	110,000.00		与收益相关
债务重组	601,938.12		与收益相关
合计	3,481,348.90	12,728,559.61

说明：

（ 1 ）政府补助的具体信息，详见附注十三、 2 、政府补助。

（ 2 ）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十五、 1 。

40 、投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	2,156,594.28	801,074.22
处置长期股权投资产生的投资收益		2,754,935.00
交易性金融资产持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益	11,122,395.11	15,072,640.89
其他-债务重组	28,564.13
合计	13,307,553.52	18,628,650.11
41、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	835,202.74
42、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目	本期发生额	上期发生额
应收票据坏账损失	-375,300.00
应收账款坏账损失	2,317,896.59
其他应收款坏账损失	3,403,222.47
合计	5,345,819.06
43、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失		5,436,736.31
存货跌价损失	1,345,328.23	3,689,570.62
合计	1,345,328.23	9,126,306.93

44 、资产处置收益

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69

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目	本期发生额	上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）	-58,752.68	-3,147.16
在建工程处置利得（损失以“-”填列）		11,224,806.83
无形资产处置利得（损失以“-”填列）		4,048,310.26
债务重组中因处置非流动资产产生的利得		2,157,072.62
合计	-58,752.68	17,427,042.55

45 、营业外收入

项目	本期发生额	上期发生额计入当期非经常性 损益的金额	上期发生额计入当期非经常性 损益的金额
债务重组利得		3,721,835.30
保险理赔款及其他	186,022.24	179,196.85	186,022.24
合计	186,022.24	3,901,032.15	186,022.24
46、营业外支出
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性 损益的金额
未决诉讼预计负债	1,574,032.00		1,574,032.00
债务重组损失		320,000.00
非流动资产毁损报废损失	287,406.24	4,405,356.00	287,406.24
其他	35,018.09	111,923.05	35,018.09
合计	1,896,456.33	4,837,279.05	1,896,456.33

47 、所得税费用

（ 1 ）所得税费用明细

项目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	848,474.53	164,641.58
递延所得税费用	-607,864.00	324,903.56
合计	240,610.53	489,545.14

（ 2 ）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目	本期发生额	上期发生额
利润总额	17,341,257.63	36,684,097.55
按法定（或适用）税率计算的所得税费用	4,335,314.41	9,171,024.40
某些子公司适用不同税率的影响	-1,224,480.85	-675,597.54

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70

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对以前期间当期所得税的调整	107,469.18	-270,669.96
权益法核算的合营企业和联营企业损益	-539,148.57	-200,268.56
无须纳税的收入（以“-”填列）	-236,931.17	-336,254.00
不可抵扣的成本、费用和损失	1,255,576.86	518,609.92
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性 差异的纳税影响（以“-”填列）	-6,287,919.51	-11,189,726.41
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响	3,682,671.36	3,472,427.29
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）	-851,941.18
所得税费用	240,610.53	489,545.14

48 、现金流量表项目注释

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
保理业务本金	52,500,000.00	67,000,000.00
利息收入	4,210,116.60	1,152,440.23
保证金	31,800.00	3,100,000.00
冻结存款	807,944.33	4,894,042.93
往来款及其他	7,307,715.25	1,841,912.27
合计	64,857,576.18	77,988,395.43

（ 2 ）支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
费用付现支出	15,531,903.82	17,952,145.60
支付保理业务本金	53,300,000.00	114,500,000.00
保证金	10,300,352.79	3,100,000.00
往来款及其他	5,417,902.01	11,590,828.86
合计	84,550,158.62	147,142,974.46
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
购买银行理财产品返还		1,664,582,187.00
定期存款返还	3,000,000.00	2,750,000.00
合计	3,000,000.00	1,667,332,187.00

（ 4 ）支付其他与投资活动有关的现金

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71

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目	本期发生额	上期发生额
购买银行理财产品		1,674,881,430.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目	本期发生额	上期发生额
购买库存股	2,100,918.89	44,000,423.82
少数股东投资款（子公司注销）		5,636,223.97
合计	2,100,918.89	49,636,647.79

合计	2,100,918.89	49,636,647.79
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料	本期发生额	上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	17,100,647.10	36,194,552.41
加：资产减值损失	-1,345,328.23	-9,126,306.93
信用减值损失	-5,345,819.06
固定资产折旧	19,416,421.18	18,575,441.00
无形资产摊销	12,554,522.32	26,270,384.45
长期待摊费用摊销	498,928.34	466,733.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列）	-543,185.44	-17,427,042.55
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	15,785.50	4,405,356.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-835,202.74
财务费用（收益以“－”号填列）	21,210,445.13	22,742,431.24
投资损失（收益以“－”号填列）	-13,278,989.39	-18,628,650.11
递延所得税资产减少（增加以“－”号填 列）	273,986.82	680,423.35
递延所得税负债增加（减少以“－”号填 列）	3,319,951.95	-270,669.96
存货的减少（增加以“－”号填列）	14,121,989.90	78,240,372.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列）	-43,946,141.54	-41,930,550.52
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列）	3,237,749.38	-115,526,480.04
经营活动产生的现金流量净额	26,455,761.22	-15,334,006.10
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3、现金及现金等价物净变动情况：

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72

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

易世达新能源发展股份有限公司 报表附注 9年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
现金的期末余额	74,548,404.71	62,799,742.30
减：现金的期初余额	62,799,742.30	127,831,845.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	11,748,662.41	-65,032,103.67
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项目		本期发生额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物		89,752,500.00
其中：上海易维视科技有限公司		89,752,500.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物		2,452,836.61
其中：上海易维视科技有限公司		2,452,836.61
取得子公司支付的现金净额		87,299,663.39
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
项目		本期发生额
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物		7,050,000.00
其中：喀什易世达余热发电有限公司		7,050,000.00
处置子公司收到的现金净额		7,050,000.00
（4）现金及现金等价物的构成
项目	2019.12.31	2018.12.31
一、现金	74,548,404.71	62,799,742.30
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款	74,548,404.71	62,799,742.30
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额	74,548,404.71	62,799,742.30

50 、所有权或使用权受到限制的资产

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	36,500,000.00	银行借款担保金
固定资产	462,771,692.91	银行借款抵押

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73

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计 499,271,692.91

说明：所有权受限的固定资产为格尔木公司长期借款抵押物，详见附注五、 24 ；受限 的货币资金为格尔木长期借款提供担保资金 3,650.00 万元

六、合并范围的变动

1 、非同一控制下企业合并

（ 1 ）本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方 名称	股权取 得时点	股权取得成 本（万元）	股权取 得比例 （%）	股权取 得方式	购买日	购买日 的确定 依据	购买日至期末 被购买方的收 入（万元）	购买日至期末 被购买方的净 利润（万元）
上海易维				增资及
视科技有	2019.3.6	11,475.25	51.00	股权收	2019.03.06	控制权转移	1,876.16	236.95
限公司				购

说明：

2018 年 12 月本公司与上海易维视公司签署《增资及股权合作协议》，以自有资金出资 人民币 1,000 万元对上海易维视公司进行增资，其中 15 万元增加上海易维视公司的注 册资本，剩余款项全部计入资本公积，公司持有易维视 4.76% 的股权。

2019 年 1 月，本公司与上海易维视公司签署《增资及股权转让协议》召开 2019 年第一 次临时股东大会，审议通过了《关于使用超募资金投资上海易维视科技有限公司的议 案》，公司及全资子公司聆感公司共同使用超募资金通过增资及收购部分股权的形式 取得上海易维视公司 46.24% 的股权分别支付 1500 万元和 8975.25 万元。本次投资完成 后，本公司合计持有上海易维视公司 51% 的股权，股权价款共支付 11,475.25 万元。

上海易维视科技有限公司拥有 2 家全资子公司：宁波易维视显示技术有限公司、无锡 易维视显示技术有限公司，企业信息详见附注七、 1

（ 2 ）合并成本及商誉

项目	上海易维视科技有限公司
合并成本：
现金	114,752,500.00
合并成本合计	114,752,500.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	29,802,863.10
商誉	84,949,636.90
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

项目

上海易维视科技有限公司 购买日 购买日 公允价值 账面价值

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74

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资产：	67,900,664.56	40,008,225.60
货币资金	12,452,836.61	12,452,836.61
应收账款	23,320,678.13	23,320,678.13
存货	2,549,763.26	2,293,432.94
固定资产	1,246,488.43	773,168.91
无形资产	27,162,789.12
其他资产	1,168,109.01	1,168,109.01
负债：	9,463,678.08	5,261,875.31
借款	3,000,000.00	3,000,000.00
应付账款	1,166,160.35	1,166,160.35
递延所得税负债	4,201,802.77
其他负债	1,095,714.96	1,095,714.96
净资产	58,436,986.48	34,746,350.29
减：少数股东权益
合并取得的净资产	58,436,986.48	34,746,350.29

说明：

①合并成本公允价值的确定：

根据中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字（ 2019 ）第 29 号评估报告，以 2018 年 12 月 31 日为基准日，上海易维视公司全部权益价值的评估值为 212,400,000.00 元， 参考评估值，经过双方协商，本次交易 51% 股权的交易价格为 114,752,500.00 元。

②合并成本及商誉

截至 2018 年 12 月 31 日，上海易维视公司评估价值为 114,752,500.00 元作为合并成本， 取得的可辨认净资产公允价值 58,436,986.48 元，其中，公司持有 51% 对应可辨认净资产 公允价值为 29,802,863.10 元，与其评估基准日可辨认净资产账面价值份额的差额 84,949,636.90 元确认为商誉。

2 、新设立的公司

2019 年 9 月 18 日，本公司投资设立聆达生物科技（上海）有限责任公司，自聆达生物 公司成立日起纳入合并范围。

2019 年 10 月 25 日，聆达生物公司与汉麻投资集团有限公司共同投资设立沃达工业大麻 （云南）有限责任公司，根据沃达公司章程，沃达公司董事会可以主导公司经营和财 务活动，易世达公司派出董事 2 名，汉麻投资集团有限公司派出董事 1 名。自沃达公司 成立日起纳入合并范围。

2019 年 12 月 12 日，聆感科技公司与美国 REDCO A LLC 公司共同投资设立 E&R LLC 公 司，自 E&R LLC 公司成立日起纳入合并范围。

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75

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3 、注销的公司

2019 年 11 月 12 日，厦门易世达新能源有限公司工商注销，自工商注销日起，不再纳入 合并范围。

七、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

（ 1 ）企业公司的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）	取得方式
山东石大节能工程有限公司	福建永安	山东济南	节能服务	100.00	非同一控制下企业合并
格尔木神光新能源有限公司	青海格尔木	青海格尔木	太阳能光 伏发电	100.00	非同一控制下企业合并
上海易世达商业保理有限公司	上海	上海	商业保理	80.00	设立
聆感科技（上海）有限公司	上海	上海	新能源科技	100.00	设立
上海聆感汇科技发展有限公司	上海	上海	技术服务	51.00	设立
E & R L L C 公 司	美国内华达州	美国内 华达州	检测服务	60.00	设立
聆达生物科技（上海）有限责任公司	上海	上海	生物科技	100.00	设立
沃达工业大麻（云南）有限责任公司	云南昆明	云南昆明	工业大麻加工销售	50.00	设立
上海易维视科技有限公司	上海	上海	技术研发销售	51.00	非同一控制下企业合并
宁波易维视显示技术有限公司	浙江宁波	浙江宁波	显示产品开发生产	51.00	非同一控制下企业合并
无锡易维视显示技术有限公司	江苏无锡	江苏无锡	技术研发销售	51.00	非同一控制下企业合并

（ 2 ）重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东持股 比例(%)	本期归属于少 数股东的损益	本期向少数股 东宣告分派的 股利	期末少数股东 权益余额
上海易维视科技有限公司	51.00	1,161,044.23		29,795,167.61

（ 3 ）重要非全资子公司的主要财务信息

				2019.12.31	2019.12.31
子公司名称	流动资产	非流动资产		资产合计	流动负债	非流动负债		负债合计
上海易维视科 技有限公司	42,433,611.60	26,941,290.28	69,374,901.88		2,765,354.34	5,803,083.04	8,568,437.38
（续上表）
		本期发生额				上期发生额
子公司 名 称	营业收入	净利润 综合收 益总额		经营活动 现金流量	营业收 入	净利润 综合收 益总额		经营活 动现金 流量

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上海易维 视科技有 18,761,590.44 2,369,478.02 4,267,335.33 限公司

• 2 、在合营安排或联营企业中的权益

（ 1 ）重要的联营企业

				持股比例(%)	持股比例(%)	对合营企业或
联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	间接	联营企业投资 的会计处理方
						法
淄博鑫港新能源 有限公司	山东淄博	山东淄博	干熄焦 余热	20.00		权益法

（ 2 ）重要联营企业的主要财务信息：

项目	淄博鑫港新能源有限公司 2019.12.31 2018.12.31	淄博鑫港新能源有限公司 2019.12.31 2018.12.31
流动资产	40,702,340.91	53,853,775.23
非流动资产	49,234,555.00	67,609,517.81
资产合计	89,936,895.91	121,463,293.04
流动负债	11,838,520.79	50,130,459.04
非流动负债	11,473,236.30	11,473,236.30
负债合计	23,311,757.09	61,603,695.34
净资产	66,625,138.82	59,859,597.70
其中：少数股东权益
归属于母公司的所有者权益	66,625,138.82	59,859,597.70
按持股比例计算的净资产份额	13,325,027.73	11,971,919.54
调整事项	-529,312.92	-710,791.65
其中：
未实现内部交易损益	-529,312.92	-710,791.65
对合联营企业权益投资的账面价值	12,795,714.81	11,261,127.89
（续上表）
项目	淄博鑫港新能源有限公司 本期发生额 上期发生额
营业收入	36,458,855.65	25,235,208.55
净利润	9,765,541.12	3,532,906.11
终止经营的净利润
综合收益总额	9,765,541.12	3,532,906.11

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77

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

企业本期收到的来自联营企业的股利

600,000.00

说明：

淄博鑫港新能源有限公司 2019 年末归属于母公司股东权益 66,625,138.82 元，按持股比 - 例计算的净资产份额为 13,325,027.73 元。调整事项包括内部交易未实现利润调整 529,312.92 元，期末调整后本公司对联营企业淄博鑫港新能源有限公司权益投资的账面 价值为 12,795,714.81 元。

八、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动 资产、交易性金融资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到 期的非流动负债、长期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些 金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。 本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之 内。

1 、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险 对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以 辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制 程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控 制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或 随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风 险、汇率风险和商品价格风险 / 权益工具价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，指定本公司的风险管理政策和相关指 引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司 所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流 动性风险和市场风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的 变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员 会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合 作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定 期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风 险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。

（ 1 ）信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、 应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不 存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信 用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况 等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控， 对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方 式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的 财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司 没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 76.44% （ 2018 年： 71.57% ）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本 公司其他应收款总额的 85.63% （ 2018 年： 96.47% ）。

（ 2 ）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控， 以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使 用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的 承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2019 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行借款额度为 0 万元（ 2018 年 12 月 31 日： 0 万元）。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量 的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

			2019.12.31
项 目	一年以内	一年至二年	二年至三年	三年以上	合计
金融资产：
货币资金	11,162.30				11,162.30
交易性金融资产	26,503.52				26,503.52
应收票据	4,577.32				4,577.32
应收账款	10,577.44	4,755.41	13.33	6,342.63	21,688.81
其他应收款	1,158.96	514.77	21.61	997.98	2,693.32
其他流动资产	1,255.82				1,255.82

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79

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他非流动资产				4,378.21	4,378.21
金融资产合计	55,235.36	5,270.18	34.94	11,718.82	72,259.30
金融负债：
应付票据	305.19				305.19
应付账款	95.93	251.34	6.69	2,247.52	2,601.48
其他应付款	74.97		6.12	97.91	179.00
一年内到期的非流动负债	3,310.11				3,310.11
长期借款				33,250.00	33,250.00
金融负债和或有负债合计	3,786.20	251.34	12.81	35,595.43	39,645.78

期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量 的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

			2018.12.31
项 目	一年以内	一年至二年	二年至三年	三年以上	合计
金融资产：
货币资金	10,310.76				10,310.76
应收票据	1,746.37				1,746.37
应收账款	16,321.87	718.95	39.94	6,449.35	23,530.11
其他应收款	8,735.91	26.11	19.01	997.97	9,779.00
其他流动资产	31,339.53				31,339.53
其他非流动资产				4,908.67	4,908.67
金融资产合计	68,454.44	745.06	58.95	12,355.99	81,614.44
金融负债：
应付票据
应付账款	4,474.41				4,474.41
其他应付款	248.62				248.62
一年内到期的非流动负债	3,000.00				3,000.00
长期借款				36,500.00	36,500.00
金融负债和或有负债合计	7,723.03			36,500.00	44,223.03

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的 账面金额有所不同。

（ 3 ）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发 生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承 诺）。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使 本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风 险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过 定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政 策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存 款的公允价值利率风险并不重大，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。

于 2019 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其他 因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将减少或增加约 216.02 万元。

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性 分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率 对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现 金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影 响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样 的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资 产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧 元）依然存在外汇风险。

于 2019 年 12 月 31 日，本公司无持有的外币金融资产和外币金融负债。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规 避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2 、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报， 并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金 额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2019 年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 33.94% （ 2018 年 12 月 31 日： 38.53% ）。

九、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次 可分为：

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或 负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入 值）。

十、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

母公司 名称	注册地	业务性质	注册资本 (万元)	母公司对本公司 持股比例(%)	母公司对本公司 表决权比例(%)
杭州光恒昱股
权投资合伙企 业（有限合	浙江杭州	股权投资及相 关咨询服务	66,000	22.02	22.02
伙）

本公司最终控制方是刘振东先生。

• 2 、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、 1 。

3 、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、 2 。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营 或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称	与本公司关系
北京华数康数据科技有限公司	联营公司
淄博鑫港新能源有限公司	联营公司
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称	与本公司关系
厦门熙旺发展有限公司	实际控制人之控股子公司
厦门龙武胜投资合伙企业（有限合伙）	实际控制人之控股子公司
厦门追日投资合伙企业（有限合伙）	实际控制人之控股子公司
厦门佳信投资发展有限公司	实际控制人之控股子公司
董事、经理、财务总监及董事会秘书	关键管理人员

5 、关联交易情况

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（ 1 ）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员 13 人，上期关键管理人员 13 人，支付薪酬情况见下表：

项目	本期发生额(万元)	上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬	773.58	684.39

十一、承诺及或有事项

• 1 、重要的承诺事项

（ 1 ）资本承诺

2019 年 9 月 20 日，大连易世达新能源发展股份有限公司与汉麻投资集团有限公司（以 下简称“汉麻投资公司”）签订《合资合作合同》，双方确定成立合资公司，注册资本 为 2 亿元，投资总额为 4 亿元，双方各持 50% 股权。双方均以货币向合资公司出资 4 亿 元，其中 2 亿元用于认缴合资公司的注册资本，投资总额超出合资公司注册资本的部分 列入合资公司的资本公积。

截至 2019 年 12 月 31 日，聆达生物公司已出资 580 万元。汉麻投资公司有限公司尚未出 资。

（ 2 ）前期承诺履行情况

2018 年 12 月 6 日，本公司与上海易维视公司签署了《增资及股权合作协议》，出资人 民币 1,000 万元对其进行增资。本次增资完成后，本公司持有上海易维视公司 4.76% 的 股权。本次对外投资实施后，在满足必要的条件时，可能继续实施二次增资及股权收 购。

2019 年 2 月 1 日，本公司 2019 年第一次临时股东大会审议通过了《关于使用超募资金 投资上海易维视科技有限公司的议案》，本次投资完成后，公司及全资子公司合计持 有上海易维视公司 51% 的股权。

除上述事项外，截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2 、或有事项

（ 1 ）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

福建省永安金银湖水泥有限公司（以下简称“福建金银湖”）与公司合同纠纷案

2018 年 8 月 17 日，公司起诉福建金银湖，主张请求解除《福建金银湖 2500t/d 熟料水泥 生产线 3.8MW 纯低温余热发电工程能源服务合同》及补充协议，请求福建金银湖回购 公司所建电站，支付回购价款人民币 3,146.04 万元。

2020 年 1 月 6 日，公司收到福建省三明市中级人民法院民事判决书（ 2018 ）闽 04 民初 264 号，判决：（ 1 ）福建金银湖三十日内回购余热发电工程，石大负责交付发电项目 运营必须的固定资产等；（ 2 ）福建金银湖三十日内向石大支付回购价款 2,265.18 万 元；（ 3 ）石大三十日内赔偿福建金银湖节能效益损失 157.40 万元。

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（ 2 ）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响	（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响	（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截至2019 年12 月31日，本公司为下列单位贷款提供保证：
被担保单位名称	担保事项	金额	期限	备注
格尔木神光新能源有限公司	银行贷款担保	500,000,000.00	15年

本公司为格尔木公司在国家开发银行股份有限公司的 5 亿元长期借款提供担保，并履 行确保贷款期限内账户额度持续满足贷款余额 10% 的要求。截至 2019 年 12 月 31 日， 格尔木公司已累计归还 13,500.00 万元借款。

除上述事项外，截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十二、资产负债表日后事项

1 、诉讼期后进展情况

• （ 1 ）公司子公司山东石大公司与福建省永安金银湖水泥有限公司（以下简称“福建金 银湖”）、福建水泥股份有限公司合同纠纷案

2020 年 1 月 6 日，山东石大及公司收到三明市中级人民法院于 2019 年 12 月 31 日出具的 一审判决书。经公司决议，对该判决书向福建省高级人民法院提起上诉。山东石大及 公司于 2020 年 1 月 19 日向三明市中级人民法院邮寄上诉状，并获悉福建金银湖也已经 决议上诉。目前三明市中级人民法院已收到上诉状，但山东石大及公司尚未收到福建 省高级人民法院的受理通知书。

• （ 2 ）公司与新疆屯河水泥有限责任公司、伊犁天山水泥有限责任公司（下称“伊犁天 山水泥”）买卖合同纠纷案。

2018 年 11 月 21 日，本案在新疆昌吉市人民法院开庭审理， 2017 年 11 月 27 日法庭出具 一审判决书，判决支持公司的诉讼请求，该判决书于 2018 年 12 月 26 日生效。 2019 年 3 月公司向昌吉市人民法院申请强制执行。同时经与被告伊犁天山水泥沟通，其于 2019 年 6 月向公司履行了判决书确定的本金 2,098,788.00 元的付款义务，但判决书确定的利 息及诉讼费其未向公司支付。 2020 年 1 月在法院对伊犁天山水泥采取强制执行手段 后，伊犁天山水泥将利息、诉讼费及延迟履行利息 122,216.14 元一次性支付给公司，本 案执行完结。

• 2 、公司拟变更公司名称、证券简称及经营范围的议案

2020 年 3 月 19 日，本公司第四届董事会第四次会议审议通过了《关于拟变更公司名 称、证券简称及经营范围的议案》。

本公司变更后的名称为聆达集团股份有限公司。经营范围：从事信息科技、健康科 技、智能科技、计算机软硬件、新能源科技领域内的生产、销售、技术开发、技术转 让、技术咨询、技术服务；实业投资、医疗器械经营、自有房屋租赁、自有设备租 赁；从事货物及技术的进出口业务；企业管理咨询；健康管理咨询（不得涉及医疗行

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

为）；软件开发、广告设计、制作、代理、发布。（除依法须经批准的项目外，凭营 业执照依法自主开展经营活动）

3 、联营企业政策性停产

本公司的联营企业淄博鑫港新能源有限公司于 2020 年 1 月收到其股东淄博鑫港燃气有 限公司《告知函》，淄博鑫港燃气有限公司由于政策性原因停产，故淄博鑫港新能源 有限公司于 2020 年 1 月 11 日停止生产。

截至 2020 年 4 月 18 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

1 、分部报告

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 5 个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公 司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：（ 1 ）余热发电业务；（ 2 ）光伏发电业务；（ 3 ）商业保理业 务；（ 4 ）裸眼 3D 业务；（ 5 ）其他。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计 政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（ 1 ） 分部利润或亏损、资产及负债

本期或本期期末	余热发电分部	光伏发电分部	商业保理分部	裸眼3D 分部	其他	分部间抵销	合计
主营业务收入	36,863,548.11	50,480,237.73	4,425,760.08	18,761,590.44			110,531,136.36
主营业务成本	24,416,414.22	18,625,213.59		5,914,248.36			48,955,876.17
利润总额	6,246,897.30	5,821,219.00	1,048,641.06	2,055,459.26	-3,905,006.30	6,074,047.31	17,341,257.63
资产总额	785,402,678.17	521,492,766.55	51,081,132.47	69,374,901.88	112,431,944.60	-306,629,444.27	1,233,153,979.40
负债总额	37,810,450.12	453,140,679.83	438,001.46	8,568,437.38	491,598.95	-81,947,294.44	418,501,873.30

（续上表）

上期或上期期末	余热发电分部	光伏发电分部	商业保理分部	其他	合计
主营业务收入	95,436,313.44	53,017,870.19	3,519,486.00		151,973,669.63
主营业务成本	87,755,575.60	20,290,827.13			108,046,402.73
利润总额	37,034,295.46	-1,313,619.38	1,070,569.52	-107,148.05	36,684,097.55
资产总额	646,398,393.70	537,379,182.35	50,517,538.25	19,904,008.20	1,254,199,122.50
负债总额	11,550,114.89	471,193,031.90	426,564.95	11,156.25	483,180,867.99

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2 、政府补助

• （ 1 ）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

补助项目	种类2018.12.31本期新增补 助金额	种类2018.12.31本期新增补 助金额	本期结转 计入损益 的金额	其他 变动	2019.12.31	本期结转计 入损益的列 报项目	与资产相 关/与收益 相关
2018年上海 领军人才培 养计划	财政拨款		554,534.31	800,000.00	245,465.69	其他收益	与收益相 关
2019年上海 领军人才培 养计划	财政拨款	800,000.00			800,000.00		与收益相 关
上海经信委 高清晰全息 3D 项目	财政拨款	1,500,000.00	333,004.56		1,166,995.44	其他收益	与收益相 关
合计		2,300,000.00	887,538.87	800,000.00	2,212,461.13

说明：

①上海市领军人才资助：发放主体是上海市人力资源和社会保障局。发放原因是子公 司上海易维视公司总裁方勇连续入选 2018 年、 2019 年上海领军人才培养计划，每年获 得资助资金 80 万元；资金主要用于领军人才及其团队的自身建设、国内外交流合作与 研修培训、文献资料费用、处理知识产权事务、学术休假、改善工作、生活和医疗保 健条件、解决特殊困难等方面的经费。本公司按照补助资金的实际使用情况结转损 益。性质类型为与收益相关的政府补助。

②上海经信委高清晰全息 3D 项目：发放主体是上海市经信委。 2019 年 7 月 2 日，子公 司上海易维视公司与上海市经济和信息化委员会签订《上海市软件和集成电路产业化 发展专项集成电路和电子信息制造领域项目协议书》，根据项目协议书，上海市经信 委批准上海易维视公司承担高清晰度全息 3D 限时关键技术研究与产业化项目，并给予 上海易维视公司 300 万元资助，其中项目批复后拨付 50% ，按期完成项目验收并提交验 收材料后拨付 50% 。项目完成期限为 2019 年 3 月 1 日至 2021 年 2 月 28 日。上海易维视 公司于 2019 年 6 月份收到首期资助款 150 万元。根据上海市经信委要求，该项资助资 金应按照项目实际支出据实限额使用，因此本公司按照实际使用情况结转损益。性质 类型为与收益相关的政府补助。

（ 2 ）采用总额法计入当期损益的政府补助情况

补助项目	种类	本期计入损益 的金额	上期计入损益 的金额	计入损益的列 报项目	与资产相关/ 与收益相关
2017年土地使用税退税	财政拨款	380,880.60		其他收益	与收益相关
专利补助	财政拨款	10,000.00		其他收益	与收益相关
房租补贴	财政拨款	62,200.00		其他收益	与收益相关
稳岗补贴	财政拨款	62,327.03	41,636.96	其他收益	与收益相关
增值税即征即退	财政拨款	826,299.43	686,922.65	其他收益	与收益相关
上海领军人才	财政拨款	554,534.31		其他收益	与收益相关

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上海市经信委软集项目-高清 晰全息3D项目	财政拨款	333,004.56		其他收益	与收益相关
新型裸眼3D联网多媒体信息 发布系统及示范	财政拨款	300,000.00		其他收益	与收益相关
四新示范企业补助	财政拨款	200,000.00		其他收益	与收益相关
易世达科技园项目	财政拨款		12,000,000.00		与资产相关
区招商税收返还	财政拨款	110,000.00		其他收益	与收益相关
合计		2,839,245.93	12,728,559.61

十四、母公司财务报表主要项目注释

• 1 、应收票据

票据种类	2019.12.31 2018.12.31
	账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值
银行承兑汇票 商业承兑汇票	10,311,000.00 10,311,000.00 9,200,000.00 9,200,000.00 3,573,702.81 3,573,702.81
合计	10,311,000.00 10,311,000.00 12,773,702.81 12,773,702.81

说明：本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于 2019 年 12 月 31 日，本公司认 为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（ 1 ）期末本公司无已质押的应收票据。

（ 2 ）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种类	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	1,350,000.00
2、应收账款

（ 1 ）按账龄披露

账龄	2019.12.31
1年以内
1至2年	18,729.52
2至3年
3年以上	63,404,791.51
小计	63,423,521.03
减：坏账准备	63,406,733.76
合计	16,787.27

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（ 2 ）按坏账计提方法分类披露

	2019.12.31
	账面余额	坏账准备
类别	金额 比例(%)	金额	预期信用 损失率(%)	账面价值
按组合计提坏账准备
其中：组合1（余热发电组合）	63,423,521.03 100.00	63,406,733.76	99.97	16,787.27
合计	63,423,521.03 100.00	63,406,733.76	99.97	16,787.27

（续上表）

2019.01.01 账面余额 坏账准备 类别 金额 比例 (%) 金额[预期信用] 账面价值 损失率 (%) 按组合计提坏账准备 其中：组合 1 （余热发电组合） 72,082,378.98 100.00 65,412,150.01 90.75 6,670,228.97 合计 72,082,378.98 100.00 65,412,150.01 90.75 6,670,228.97

按组合计提坏账准备： 组合计提项目：余热发电业务

账龄	2019.12.31
	应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1至2年 3年以上	18,729.52 1,942.25 10.37 63,404,791.51 63,404,791.51 100.00
合计	63,423,521.03 63,406,733.76 99.97
2018年12月31日，坏账准备计提情况：
种类 2018.12.31 金额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 净额
单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账 款 72,082,378.98 100.00 65,412,150.01 90.75 6,670,228.97 其中：账龄组合 72,082,378.98 100.00 65,412,150.01 90.75 6,670,228.97 单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的应收账款
合计 72,082,378.98 100.00 65,412,150.01 90.75 6,670,228.97

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大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

			2018.12.31
账龄	金额	比例(%)	坏账准备	计提比例(%)	净额
1至2年	7,189,500.00	9.97	718,950.00	10.00	6,470,550.00
2至3年	399,357.95	0.55	199,678.98	50.00	199,678.97
3年以上	64,493,521.03	89.48	64,493,521.03	100.00
合计	72,082,378.98	100.00	65,412,150.01	90.75	6,670,228.97

合计 72,082,378.98 100.00 65,412,150.01	90.75 6,670,228.97
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目	坏账准备金额
2018.12.31	65,412,150.01
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019.01.01	65,412,150.01
本期计提
本期收回或转回	1,335,791.35
本期核销	669,624.90
2019.12.31	63,406,733.76
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目	核销金额
实际核销的应收账款	669,624.90
其中，重要的应收账款核销情况如下：

单位名称	应收账款 性质	核销金额	核销原因	履行的核 销程序	款项是否由关 联交易产生
华沃（枣庄） 水泥有限公司	设备款	500,000.00	终止协议	公司内部 审批手续	否
山西中兴水泥 有限责任公司	设备款	169,624.90	终止协议	公司内部 审批手续	否
合计		669,624.90

（ 5 ）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

单位名称	应收账款 期末余额	占应收账款期末余额合计 数的比例%	坏账准备 期末余额
第一名	13,330,000.00	21.02	13,330,000.00
第二名	10,549,486.88	16.63	10,549,486.88
第三名	8,335,245.00	13.14	8,335,245.00

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90

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第四名	4,769,263.92	7.52	4,769,263.92
第五名	4,745,600.80	7.48	4,745,600.80
合计	41,729,596.60	65.79	41,729,596.60

3 、其他应收款

项目	2019.12.31	2018.12.31
应收利息		2,972,215.23
其他应收款	80,909,425.13	131,000,336.34
合计	80,909,425.13	133,972,551.57
（1）应收利息
项目	2019.12.31	2018.12.31
定期存款		2,972,215.23
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄		2019.12.31
1年以内		52,996,084.72
1至2年		28,697,981.72
2至3年		58,092.00
3年以上		9,971,225.59
小计		91,723,384.03
减：坏账准备		10,813,958.90
合计		80,909,425.13
②按款项性质披露
项目	2019.12.31	2018.12.31
往来款	66,447,294.44	51,416,009.72
保证金	11,631,822.00	227,287.63
代垫款	6,871,257.11	6,871,257.11
股权转让款	5,000,000.00	11,150,000.00
备用金	385,787.63	1,567,430.00
其他	1,387,222.85	1,746,117.21
资产转让款		72,187,798.08
小计	91,723,384.03	145,165,899.75

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91

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

减：坏账准备	10,813,958.90	14,165,563.41
合计	80,909,425.13	131,000,336.34
③坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的坏账准备：

		未来12 个月
类别	账面余额	内的预期信	坏账准备	账面价值	理由
		用损失率(%)
按单项计提坏账准备	15,000,000.00	5.50	825,000.00	14,175,000.00
按组合计提坏账准备	76,723,384.03	13.02	9,988,958.90	66,734,425.13
合并范围内关联方组合	66,447,294.44			66,447,294.44
账龄组合	10,276,089.59	97.21	9,988,958.90	287,130.69
合计	91,723,384.03	11.79	10,813,958.90	80,909,425.13

2018 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：

2018.12.31

种类 金额 比例 (%) 坏账准备[计提比] 净额 例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 145,165,899.75 100.00 14,165,563.41 9.76 131,000,336.34 应收款 其中：根据业务性质和客户 的历史交易情况，认 51,416,009.72 35.42 51,416,009.72 定信用风险不高的应 收账款组合 账龄组合 93,749,890.03 64.58 14,165,563.41 15.11 79,584,326.62 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合计 145,165,899.75 100.00 14,165,563.41 9.76 131,000,336.34

A 、账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

			2018.12.31
账龄	金额	比例(%)	坏账准备	计提比例(%)	净额
1年以内	83,670,572.44	89.25	4,183,528.62	5.00	79,487,043.82
1至2年	108,092.00	0.12	10,809.20	10.00	97,282.80
2至3年
3年以上	9,971,225.59	10.64	9,971,225.59	100.00

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92

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注

2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计 93,749,890.03	100.00	14,165,563.41	15.11	79,584,326.62
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备			第一阶段 未来12 个月预期信用损失
2018年12月31日余额				14,165,563.41
首次执行新金融工具准则的调整金额
2019年1月1日余额				14,165,563.41
本期计提
本期转回				3,351,604.51
本期核销
2019年12月31日余额				10,813,958.90

⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称	款项性质	其他应收款 期末余额	账龄	占其他应收款期末余 额合计数的比例(%)	坏账准备 期末余额
第一名	往来款	66,447,294.44	2年以内	72.44
第二名	保证金	10,000,000.00	1年以内	10.90	417,000.00
第三名	代垫款	6,534,906.41	3年以上	7.12	6,534,906.41
第四名	股权转让款	5,000,000.00	1-2年	5.45	408,000.00
第五名	其他	808,643.00	3年以上	0.88	808,643.00
合计		88,790,843.85		96.79	8,168,549.41

4 、长期股权投资

		2019.12.31			2018.12.31
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	531,492,500.00	199,073,213.27	332,419,286.73	420,540,000.00	199,073,213.27	221,466,786.73
对联营企业投资	57,396,930.31		57,396,930.31	65,840,336.03		65,840,336.03
合计	588,889,430.31	199,073,213.27	389,816,217.04	486,380,336.03	199,073,213.27	287,307,122.76

（ 1 ）对子公司投资

被投资单位	2018.12.31	本期增加	本期减少	2019.12.31	本期计提 减值准备	减值准备 期末余额
山东石大节能工程 有限公司	112,540,000.00			112,540,000.00
厦门易世达新能源 有限公司	10,000,000.00		10,000,000.00
格尔木神光新能源 有限公司	238,000,000.00			238,000,000.00		199,073,213.27
上海易世达商业保	40,000,000.00			40,000,000.00

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93

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

理有限公司
聆感科技（上海） 有限公司	20,000,000.00	89,752,500.00		109,752,500.00
上海易维视科技有 限公司		25,000,000.00		25,000,000.00
聆达生物科技（上 海）有限责任公司		6,200,000.00		6,200,000.00
合计	420,540,000.00	120,952,500.00	10,000,000.00	531,492,500.00	199,073,213.27

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94

大连易世达新能源发展股份有限公司 财务报表附注 2019 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（ 2 ）对联营、合营公司投资

被投资单位 2018.12.31	本期增减变动 2019.12.31减值准备 期末余额 追加投资 减少投资 权益法下 确认的 投资损益 其他综合 收益调整 其他权 益变动 宣告发放现 金股利或利 润 计提 减值 准备 其他
联营企业: 北京华数康数 据科技有限公 司 44,579,208.14 淄博鑫港新能 源有限公司 11,261,127.89 上海易维视科 技有限公司 10,000,000.00	22,007.36 44,601,215.50 2,134,586.92 600,000.00 12,795,714.81 -10,000,000.00
合计 65,840,336.03	2,156,594.28 600,000.00 -10,000,000.00 57,396,930.31

说明：上海易维视公司情况详见附注六、 1 。

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95

5 、营业收入和营业成本

项目	本期发生额 收入 成本	本期发生额 收入 成本	上期发生额 收入 成本	上期发生额 收入 成本
主营业务	21,145,126.81	12,027,152.37	53,761,780.43	56,613,171.29
其他业务	140,000.00	1,583,353.68
合计	21,285,126.81	13,610,506.05	53,761,780.43	56,613,171.29
投资收益
项目			本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益			2,156,594.28	801,074.22
处置长期股权投资产生的投资收益			-6,074,047.31	4,753,667.16
处置交易性金融资产取得的投资收益			10,777,189.29	14,435,127.34
其他-债务重组			11,164.13
合计			6,870,900.39	19,989,868.72

6 、投资收益

十五、补充资料

• 1 、当期非经常性损益明细表

项目	本期发生额	说明
非流动性资产处置损益	-58,752.68
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密
切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或	1,902,946.50
定量持续享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益	11,957,597.85
债务重组损益	630,502.25
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-1,670,269.24
非经常性损益总额	12,762,024.68
减：非经常性损益的所得税影响数	190,706.73
非经常性损益净额	12,571,317.95
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税 后）	865,822.54
归属于公司普通股股东的非经常性损益	11,705,495.41

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• 2 、净资产收益率和每股收益

报告期利润	加权平均净资 产收益率(%)	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	2.10	0.06 0.06
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	0.58	0.02 0.02
	大连易世达新能源发展股份有限公司
		2020年4月18日

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