Ligeance Aerospace Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2015

Mar 25, 2016

陕西炼石有色资源股份有限公司

审 计 报 告 瑞华审字 [2016]61010031 号

目	录
一、	审计报告	1
二、	已审财务报表
1、	合并资产负债表	3
2、	合并利润表	5
3、	合并现金流量表	6
4、	合并股东权益变动表	7
5、	资产负债表	8
6、	利润表	10
7、	现金流量表	11
8、	股东权益变动表	12
9、	财务报表附注	13
10、	财务报表附注补充资料	64

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0

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通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层 Postal Address ： 4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100039 电话（ Tel ）： +86(10)88219191 传真（ Fax ）： +86(10)88210558 ：

审 计 报 告

瑞华审字 [2016]61010031 号

陕西炼石有色资源股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的陕西炼石有色资源股份有限公司（以下简称“炼石有色公司”） 的财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表， 2015 年度合并及 公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务 报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是炼石有色公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况 以及 2015 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张富平

· 中国 北京 中国注册会计师：张龙华

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2

合并资产负债表

编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2015.12.31	2014.12.31
流动资产：
货币资金	六、1	553,334,683.50	386,051,802.03
应收票据	六、2	700,000.00
应收账款	六、3		22,816,387.50
预付款项	六、4	176,850,831.37	149,806,149.99
应收利息
应收股利
其他应收款	六、5	4,054,096.32	4,106,746.72
存货	六、6	20,083,551.53	6,339,213.63
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、7	152,888,748.54	462,000,000.00
流动资产合计		907,911,911.26	1,031,120,299.87
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	六、8	29,788,900.07	30,000,000.00
投资性房地产
固定资产	六、9	374,312,103.79	344,720,843.25
在建工程	六、10	317,404,192.83	126,473,161.99
工程物资
固定资产清理
无形资产	六、11	56,007,717.79	37,268,823.44
开发支出
商誉
长期待摊费用	六、12	444,620.78	3,085,032.47
递延所得税资产	六、13	1,576,137.00	422,253.83
其他非流动资产
非流动资产合计		779,533,672.26	541,970,114.98
资产总计		1,687,445,583.52	1,573,090,414.85

法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

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3

合并资产负债表(续)

编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2015.12.31	2014.12.31
流动负债：
短期借款	六、14	25,000,000.00	20,000,000.00
应付票据	六、15	60,439,520.00	54,530,000.00
应付账款	六、16	40,112,150.34	40,188,964.71
预收款项	六、17		213,935.21
应付职工薪酬	六、18	1,978,886.05	1,405,902.32
应交税费	六、19	20,743,968.47	24,228,646.68
应付利息
应付股利	六、20	720,000.00	720,000.00
其他应付款	六、21	19,326,655.45	6,750,322.29
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		168,321,180.31	148,037,771.21
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益	六、22	4,679,100.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		4,679,100.00
负债合计		173,000,280.31	148,037,771.21
股东权益：
股本	六、23	559,680,049.00	559,680,049.00
其他权益工具
资本公积	六、24	566,848,177.41	566,848,177.41
减：库存股
其他综合收益
专项储备	六、25
盈余公积	六、26	37,242,320.58	31,454,018.39
一般风险准备
未分配利润	六、27	307,092,486.14	264,293,557.93
归属于母公司股东权益合计		1,470,863,033.13	1,422,275,802.73
少数股东权益		43,582,270.08	2,776,840.91
股东权益合计		1,514,445,303.21	1,425,052,643.64
负债和股东权益总计		1,687,445,583.52	1,573,090,414.85

法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

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4

合并利润表

合并利润表	合并利润表	合并利润表	合并利润表
编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元
项 目	注释	本年数	上年数
一、营业总收入		154,959,558.86	243,740,191.27
其中：营业收入	七、28	154,959,558.86	243,740,191.27
二、营业总成本		117,422,879.86	154,661,547.52
其中：营业成本	七、28	68,708,509.67	112,916,066.49
营业税金及附加	七、29	16,991,709.12	12,295,808.45
销售费用	七、30	390,190.89	397,951.84
管理费用	七、31	28,946,814.62	30,751,917.97
财务费用	七、32	-6,658,259.97	-1,731,323.00
资产减值损失	七、33	9,043,915.53	31,125.77
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）	七、34	30,357,115.34	8,997,052.03
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		67,893,794.34	98,075,695.78
加：营业外收入	七、35	2,061,473.88	1,566,195.11
其中：非流动资产处置利得		64,242.93	196,195.11
减：营业外支出	七、36	246,472.10	467,837.28
其中：非流动资产处置损失			137.28
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		69,708,796.12	99,174,053.61
减：所得税费用	七、37	9,122,553.53	16,059,593.22
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		60,586,242.59	83,114,460.39
归属于母公司股东的净利润		59,780,813.42	82,459,550.31
少数股东损益		805,429.17	654,910.08
七、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		60,586,242.59	83,114,460.39
归属于母公司股东的综合收益总额		59,780,813.42	82,459,550.31
归属于少数股东的综合收益总额		805,429.17	654,910.08
八、每股收益：
（一）基本每股收益	十四、1	0.1068	0.1527
（二）稀释每股收益	十四、1	0.1068	0.1527

法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

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5

合并现金流量表

编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元

项 目	注释	本年数	上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		203,685,972.11	356,786,419.53
收到的税费返还		10,401.23
收到其他与经营活动有关的现金	七、39	43,142,188.60	8,765,051.59
经营活动现金流入小计		246,838,561.94	365,551,471.12
购买商品、接受劳务支付的现金		83,119,208.91	56,911,375.32
支付给职工以及为职工支付的现金		18,159,709.01	9,703,650.21
支付的各项税费		57,684,166.65	59,370,318.71
支付其他与经营活动有关的现金	七、39	30,237,631.53	18,789,977.85
经营活动现金流出小计		189,200,716.10	144,775,322.09
经营活动产生的现金流量净额		57,637,845.84	220,776,149.03
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金		29,052,829.31	8,997,052.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额		60,000.00	125,500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	七、39	1,061,918,145.93	324,000,000.00
投资活动现金流入小计		1,091,030,975.24	333,122,552.03
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		278,190,206.87	317,070,719.62
投资支付的现金			40,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	七、39	736,929,489.83	786,000,000.00
投资活动现金流出小计		1,015,119,696.70	1,143,070,719.62
投资活动产生的现金流量净额		75,911,278.54	-809,948,167.59
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		40,000,000.00	789,999,992.98
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		40,000,000.00
取得借款收到的现金		25,000,000.00	50,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		65,000,000.00	839,999,992.98
偿还债务支付的现金		20,000,000.00	55,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		11,055,047.28	10,546,848.27
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	七、39	21,420,000.00	787,480.61
筹资活动现金流出小计		52,475,047.28	66,334,328.88
筹资活动产生的现金流量净额		12,524,952.72	773,665,664.10
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-211,195.63
五、现金及现金等价物净增加额		145,862,881.47	184,493,645.54
加：期初现金及现金等价物余额		386,051,802.03	201,558,156.49
七、期末现金及现金等价物余额		531,914,683.50	386,051,802.03

法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

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6

合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	合并股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元
项 目				本年数						上年数
	归属于			母公司股东的股东权益				少数股东权益	股东权益合计	归属于母公司股东的股东权益							少数股东权益	股东权益合计
	股本	资本公积	减： 库存 股	专项储备	盈余公积	一 般 风 险 准 备	未分配利润			股本	资本公积	减： 库存 股	专项储备	盈余公积	一 般 风 险 准 备	未分配利润
一、上年年末余额	559,680,049.00	566,848,177.41			31,454,018.39		264,293,557.93	2,776,840.91	1,425,052,643.64	481,094,588.00	-143,594,588.0 0			22,006,524.82		199,676,646.64	11,937,644.87	571,120,816.33
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	559,680,049.00	566,848,177.41			31,454,018.39		264,293,557.93	2,776,840.91	1,425,052,643.64	481,094,588.00	-143,594,588.0 0			22,006,524.82		199,676,646.64	11,937,644.87	571,120,816.33
三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列）					5,788,302.19		42,798,928.21	40,805,429.17	89,392,659.57	78,585,461.00	710,442,765.41			9,447,493.57		64,616,911.29	-9,160,803.96	853,931,827.31
（一）综合收益总额							59,780,813.42	805,429.17	60,586,242.59							82,459,550.31	654,910.08	83,114,460.39
（二）股东投入和减少资本								40,000,000.00	40,000,000.00	78,585,461.00	710,442,765.41						-9,815,714.04	779,212,512.37
1、股东投入的普通股								40,000,000.00	40,000,000.00	78,585,461.00	710,627,051.37							789,212,512.37
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他											-184,285.96						-9,815,714.04	-10,000,000.00
（三）利润分配					5,788,302.19		-16,981,885.21		-11,193,583.02					9,447,493.57		-17,842,639.02		-8,395,145.45
1、提取盈余公积					5,788,302.19		-5,788,302.19							9,447,493.57		-9,447,493.57
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配							-11,193,583.02		-11,193,583.02							-8,395,145.45		-8,395,145.45
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取				20,903,860.50					20,903,860.50				18,527,007.50					18,527,007.50
2、本期使用				20,903,860.50					20,903,860.50				18,527,007.50					18,527,007.50
（六）其他
四、本期期末余额	559,680,049.00	566,848,177.41			37,242,320.58		307,092,486.14	43,582,270.08	1,514,445,303.21	559,680,049.00	566,848,177.41			31,454,018.39		264,293,557.93	2,776,840.91	1,425,052,643.6	4
法定代表人：张政				7 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

资产负债表

编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2015.12.31	2014.12.31
流动资产：
货币资金		311,744,888.12	85,965,607.31
应收票据
应收账款
预付款项		52,032.00	43,805.03
应收利息
应收股利		76,305,518.00	164,705,518.00
其他应收款	十三、1	58,165,180.03	21,674,238.20
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		100,000,000.00	457,000,000.00
流动资产合计		546,267,618.15	729,389,168.54
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	十三、2	1,436,253,900.07	1,239,645,000.00
投资性房地产
固定资产		366,434.20	507,364.96
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产		1,823.29	2,917.33
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计		1,436,622,157.56	1,240,155,282.29
资产总计		1,982,889,775.71	1,969,544,450.83

法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

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8

资产负债表(续)

编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2015.12.31	2014.12.31
流动负债：
短期借款
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬		192,427.62	161,821.33
应交税费		-161,840.99	-79,810.34
应付利息
应付股利
其他应付款		693,811.00	245,477.67
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		724,397.63	327,488.66
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		724,397.63	327,488.66
股东权益：
股本		559,680,049.00	559,680,049.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		1,272,969,941.01	1,272,969,941.01
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积		124,655,519.68	122,241,319.79
一般风险准备
未分配利润		24,859,868.39	14,325,652.37
股东权益合计		1,982,165,378.08	1,969,216,962.17
负债和股东权益总计		1,982,889,775.71	1,969,544,450.83

法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

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9

利润表

编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元

项 目	注释	本年数	上年数
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用		4,120,600.92	5,580,599.56
财务费用		-2,715,147.36	-3,382,916.19
资产减值损失		3,120,786.41	-1,831,749.57
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）	十三、3	28,667,795.95	16,203,506.85
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		24,141,555.98	15,837,573.05
加：营业外收入		1,630.95
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出		1,188.00	600.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		24,141,998.93	15,836,973.05
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		24,141,998.93	15,836,973.05
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额		24,141,998.93	15,836,973.05

法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

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10

现金流量表

编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元

项 目	注释	本年数	上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		3,707,787.70	33,282,871.31
经营活动现金流入小计		3,707,787.70	33,282,871.31
购买商品、接受劳务支付的现金			14,483.00
支付给职工以及为职工支付的现金		1,929,819.85	1,623,376.77
支付的各项税费		888,975.51	930,486.48
支付其他与经营活动有关的现金		41,513,560.13	25,817,369.41
经营活动现金流出小计		44,332,355.49	28,385,715.66
经营活动产生的现金流量净额		-40,624,567.79	4,897,155.65
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金		117,278,895.88	36,497,988.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资
收到其他与投资活动有关的现金		757,000,000.00	230,000,000.00
投资活动现金流入小计		874,278,895.88	266,497,988.85
购建固定资产、无形资产和其他长期资
投资支付的现金		196,820,000.00	293,049,000.00
支付其他与投资活动有关的现金		400,000,000.00	687,000,000.00
投资活动现金流出小计		596,820,000.00	980,049,000.00
投资活动产生的现金流量净额		277,458,895.88	-713,551,011.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金			789,999,992.98
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计			789,999,992.98
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		11,055,047.28	8,150,389.93
支付其他与筹资活动有关的现金			787,480.61
筹资活动现金流出小计		11,055,047.28	8,937,870.54
筹资活动产生的现金流量净额		-11,055,047.28	781,062,122.44
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		225,779,280.81	72,408,266.94
加：期初现金及现金等价物余额		85,965,607.31	13,557,340.37
六、期末现金及现金等价物余额		311,744,888.12	85,965,607.31

法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

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11

	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元	股东权益变动表 编制单位：陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度 金额单位：人民币元
	项 目	本年数									上年数
		股本	资本公积	减： 库存 股	其他 综合 收益	专项 储备	盈余公积	一般 风险 准备	未分配利润	股东权益合计	股本	资本公积	减： 库存 股	其他 综合 收益	专项 储备	盈余公积	一般 风险 准备	未分配利润	股东权益合计
	一、上年年末余额	559,680,049.00	1,272,969,941.01				122,241,319.79		14,325,652.37	1,969,216,962.17	481,094,588.00	562,342,889.64				120,657,622.48		8,467,522.08	1,172,562,622.20
	加：会计政策变更
	前期差错更正
	其他
	二、本年年初余额	559,680,049.00	1,272,969,941.01				122,241,319.79		14,325,652.37	1,969,216,962.17	481,094,588.00	562,342,889.64				120,657,622.48		8,467,522.08	1,172,562,622.20
	三、本期增减变动金额（减少以“－” ~~号填列）~~						2,414,199.89		10,534,216.02	12,948,415.91	78,585,461.00	710,627,051.37				1,583,697.31		5,858,130.29	796,654,339.97
	（一）综合收益总额								24,141,998.93	24,141,998.93								15,836,973.05	15,836,973.05
	（二）股东投入和减少资本										78,585,461.00	710,627,051.37							789,212,512.37
	1、股东投入的普通股										78,585,461.00	710,627,051.37							789,212,512.37
	2、其他权益工具持有者投入资本
	3、股份支付计入股东权益的金额
	4、其他
	（三）利润分配						2,414,199.89		-13,607,782.91	-11,193,583.02						1,583,697.31		-9,978,842.76	-8,395,145.45
	1、提取盈余公积						2,414,199.89		-2,414,199.89							1,583,697.31		-1,583,697.31
	2、提取一般风险准备
	3、对股东的分配								-11,193,583.02	-11,193,583.02								-8,395,145.45	-8,395,145.45
	4、其他
	（四）股东权益内部结转
	1、资本公积转增资本(或股本)
	2、盈余公积转增资本(或股本)
	3、盈余公积弥补亏损
	4、其他
	（五）专项储备
	1、本期提取
	2、本期使用
	（六）其他
	四、本期期末余额	559,680,049.00	1,272,969,941.01				124,655,519.68		24,859,868.39	1,982,165,378.08	559,680,049.00	1,272,969,941.01				122,241,319.79		14,325,652.37	1,969,216,962.17
	12 法定代表人：张政 主管会计工作负责人：赵卫军 会计机构负责人：陈新庆

陕西炼石有色资源股份有限公司 2015 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

陕西炼石有色资源股份有限公司（以下简称“公司”或 “ 本公司 ” ）前身为咸阳 偏转股份有限公司（以下简称“咸阳偏转”），咸阳偏转于 1993 年经陕西省经济体 制改革委员会【陕改发（ 1993 ） 105 号】文批准，同年采用定向募集方式设立， 1997 年元月经中国证监会【证监发字（ 1997 ） 11 号】、【证监发字（ 1997 ） 12 号】文批 准公开发行股票， 1997 年 3 月 25 日公司股票在深圳证券交易所上市，股票代码 “000697” 。

2011 年 3 月 18 日，咸阳偏转与陕西炼石矿业有限公司全体股东签署《关于咸 阳偏转股份有限公司重大资产置换及非公开发行股份购买资产的协议》，进行重大资 产重组。

根据咸阳偏转与陕西炼石矿业有限公司（以下简称炼石矿业）全体股东签署的 《咸阳偏转股份有限公司与陕西炼石矿业有限公司全体股东关于咸阳偏转股份有限 公司重大资产置换及非公开发行股份购买资产的协议》，咸阳偏转以截至评估基准日 （ 2010 年 12 月 31 日）的扣除现金人民币一亿元外的其余全部资产和负债与张政、 四川恒康资产管理有限公司、深圳市汇世邦科技有限公司、深圳市奥格立电子科技 有限公司、陕西力加投资有限公司、咸阳市能源开发投资有限公司、浦伟杰、楼允、 王林、徐跃东等持有的炼石矿业 100% 股权进行置换，置入资产的交易价值超出置 出资产的交易价格的差额部分由咸阳偏转发行股份购买。

2011 年 2 月 10 日，北京天健兴业资产评估有限公司对炼石矿业评估基准日的 净资产进行了评估并出具了天兴评报字（ 2011 ）第 54 号评估报告，炼石矿业置入 净资产账面价值为 30,891.42 万元，净资产评估值为 90,659.60 万元，评估方法为 资产基础法； 2011 年 1 月 31 日，北京中企华资产评估有限责任公司对咸阳偏转置 出资产进行了评估并出具了中企华评报评字（ 2011 ）第 43 号评估报告，咸阳偏转 置出净资产账面价值为 22,000.73 万元，净资产评估值为 24,695.67 万元；置入资 产和置出资产的差额 65,963.93 万元咸阳偏转通过向张政、四川恒康资产管理有限 公司、深圳市汇世邦科技有限公司、深圳市奥格立电子科技有限公司、陕西力加投 资有限公司、咸阳市能源开发投资有限公司、浦伟杰、楼允、王林、徐跃东等定向 发行股份购买，增发股份的对价为每股 2.24 元，增发股份数量 294,481,830 股，股 份增发后的总股本 481,094,588 元。

2011 年 12 月 30 日，公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易事项经 中国证券监督管理委员会核准。

2011 年 12 月 31 日本公司收到张政、四川恒康资产管理有限公司、深圳市汇世

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13

邦科技有限公司、深圳市奥格立电子科技有限公司、陕西力加投资有限公司、咸阳 市能源开发投资有限公司、浦伟杰、楼允、王林、徐跃东所持有的炼石矿业 100% 股权。 2012 年 1 月 16 日，咸阳偏转向陕西炼石矿业有限公司全体股东非公开发行 的 294,481,830 股人民币普通股完成了股份登记手续。重组完成后，公司总股本为 481,094,588 股。

2012 年 3 月 31 日，公司名称由咸阳偏转股份有限公司变更为陕西炼石有色资 源股份有限公司。变更后，公司注册资本 481,094,588 元；注册地址：陕西省咸阳 市西咸新区世纪大道 55 号；法定代表人：张政；经营范围：钼、铼及其他有色金属 矿产的开发、冶炼、贸易；新材料、冶炼新技术的研发；投资（上述经营范围中涉 及许可经营项目的，凭许可证明文件、证件在有效期内经营）。所属行业：稀有金属 矿采选业。

2014 年 3 月 27 日，公司非公开发行人民币普通股（ A 股） 78,585,461 股，每 股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 10.18 元。本次非公开发行后，公司总 股本变更为 559,680,049 股，注册资本变更为 559,680,049 元。

本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 24 日决议批准报出。根据本公司 章程，本财务报表将提交股东大会审议。

本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 4 户，详见本附注八“在其他主体 中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，详见本附注七“合并范围 的变更”。

本公司及各子公司主要从事钼、铼及其他有色金属矿产的开发、冶炼、贸易； 新材料、冶炼新技术的研发。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财 政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）， 以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—— 财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些 金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相 关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此

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14

外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订 的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财 务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事钼、铼及其他有色金属矿产的开发、冶炼、贸易；新材 料、冶炼新技术的研发。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅 附注四、 28 “重大会计判断和估计”。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报 告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的 期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标 准。

3 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境 内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或 事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非 暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其 他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调 整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（ 2 ）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控 制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控 制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方

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15

的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为 企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的 公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一 步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合 并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被 购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产 确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购 买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利 益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的， 差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资 产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业 会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、 5 （ 2 ）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本 部分前面各段描述及本附注四、 12 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽 子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法 核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益 应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了 按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中 的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

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16

5 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投 资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指 被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本 公司将进行重新评估。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其 纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司， 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并 增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一 控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报 表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司 当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初 股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余 股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩 余股权按照《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号

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—— 金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 12 “长期股 权投资”或本附注四、 9 “金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处 置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公 司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考 虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见 本附注四、 12 、（ 2 ）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司 的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失 控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6 、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据 在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共 同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营 企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、 12 （ 2 ）② “权益 法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负 债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享 有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产 生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的 费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、 或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交 易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计 准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投 出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的 情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司

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持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额的现金、价值变动风险很小的投资。

8 、外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民 银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的 外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币 金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余 成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期 损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记 账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（ 3 ）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币 货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “ 外币报表折算差额 ” 确认为其他 综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产 和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “ 未分配利润 ” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润； 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类 项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收 益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期 损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折

算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因 丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经

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营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境 外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股 东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时， 与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损 益。

9 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产 和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融 资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃 市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交 易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估 值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初 始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的， 主要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具， 但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量 基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险 管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融

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资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计

量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计 入当期损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实 际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或 金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债 合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价 或溢价等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公 司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利 及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣 除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间 的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售 权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

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可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计 入投资收益。

（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产 负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值 的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金 融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认 减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现 值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有 客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下 跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌 幅度累计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具 投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

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若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未 放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融 资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转 移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期 损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止 确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对 价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资 产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计 量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实 际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一

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部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存 金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存 金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种 法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资 产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 8 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合 同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本 公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公 司不确认权益工具的公允价值变动额。

10 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表 明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人 违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进 行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方

法

本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的 金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测 试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合 中进行减值测试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务

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人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现 金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

	项目	确定组合的依据
账龄组合		账龄

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信 用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状 况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项 目	计提方法	计提方法
账龄组合	账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	30	30
3-4年	50	50
4-5年	80	80
5年以上	100	100

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备：如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、 仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面 价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 11 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用 和发出时按加权平均法计价。

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（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值确定依据：产成品库存商品可变现净值为估计售价减去估计的销 售费用以及相关税费后的金额；为生产而持有的材料等，当用生产的产成品的可 变现净值高于成本时按照成本计量，当材料价格下降表明产成品的可变现净值低 于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额；持有待售的材料，其可变现净值为市场售价。在 确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的 以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货 跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转 回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存 12 、长期股权投资 低值易耗品于领用时按一次摊制。 本部分所指的长期股权投资是指本公司对 销法摊销；包装物于领用时按一次摊 被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 销法摊销。 期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、 9 “金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的 相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公 司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。

（ 1 ）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债 务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份 的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作 为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该 成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、 本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值 等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投 资成本。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施 控制的长期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整 长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面 价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政 策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位 的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企 业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易 损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

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但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投 资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后，恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期 股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东 权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本 附注四、 5 、（ 2 ）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价 款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在 处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期 损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在 取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而 确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产 中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期 损益。

13 、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与 该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成 本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土

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地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19 “长期资产 减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时， 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利 益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置 收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

14 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司， 且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素 的影响进行初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提 折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	5-20	5	19.00-4.75
机器设备	年限平均法	10	5	9.50
办公设备	年限平均法	5	5	19.00
运输设备	年限平均法	6-10	3-5	16.17-9.50
固定资产装修	年限平均法	5	5	19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期 状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19 “长期资产减值”。

（ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有 权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定 资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产 所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且 其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

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除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相 关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

15 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程 达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到 预定可使用状态后结转为固定资产。

预订可使用状态判断标准，应符合下列情况之一：

（ 1 ）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完

成；

（ 2 ）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生 产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运行；

（ 3 ）该向建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

• （ 4 ）所建造的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或与合同要求基本

• 相符。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19 “长期资产减 值”。

16 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用， 在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发 生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累 计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇 兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时

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间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开 始。

17 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益 很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他 项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关 的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外 购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理 分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提 的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确 定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生 变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命 进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则 估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的 开发阶段的支出计入当期损益：

• ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存

• 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有

• 能力使用或出售该无形资产；

• ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和 知识等进行的有计划的调查阶段，应视为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等 特点：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或实际， 应生产出新的或具有实质性的材料、装置、产品等阶段，应确认为开发阶段，该阶 段具有针对性和形成结果的可能性较大的等特点。

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无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损

益。

（ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 19 “长期资产减值”。 18 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括农民补偿款和零星工程支出。长期待 摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

19 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资 性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产， 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收 回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方 出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计 资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折 现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至 预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊 的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损 失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据 资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育 保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。

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本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年 度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提 供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符 合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存 计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 21 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是 本公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的 金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本 确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价 值。

（ 1 ）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待 执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的， 将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计 负债。

（ 2 ）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认 条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 22 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计

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量时，确认商品销售收入的实现。

依据上述确认标准，公司商品销售收入程序为：为销售部门依据销售合同编制 发货通知单，经销售部门经理和总经理审批后，通知选厂负责人、库房主管人员负 责发运货物或向客户移交货物所用权并取得客户收货确认时为收入确认的时点。

公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回，在发生时冲减当期销售 商品收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分 比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总 量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交 易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿 的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经 发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品 部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别 处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量 的，将该合同全部作为销售商品处理。

（ 3 ）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总 成本的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量； ②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分 和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能 够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同 成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同 的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同 有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 ( 亏损 ) 与已结算的价款在资产 负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 ( 亏

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损 ) 之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发 生的成本与累计已确认的毛利 ( 亏损 ) 之和的部分作为预收款项列示。

（ 4 ）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（ 5 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 23 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府 作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分 配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的， 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相 关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益 账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照 税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所 依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算 得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和 负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的 差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税 负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和 应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳 税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时 间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所 得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所

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得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的 递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时 性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。 除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照 预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商 誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时 进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得 税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关 或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取 得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 报。

25 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有 权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期

• 损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

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经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额 较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入 相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损 益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确 认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租 金于实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣 除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租 金于实际发生时计入当期损益。

26 、安全生产费及维简费

本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企 [2012]16 号关于《企业安 全生产费用提取和使用管理办法》和财政部 2004 年 12 月 22 日财企 [2004]324 号 《关于提高冶金矿山维持简单再生产费用标准的通知》的有关规定，按开采原矿量 10 元 / 吨（地下金属矿山）提取安全生产费用，按 15 元 / 吨的标准提取维简费。

安全生产费用及维简费于提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备” 科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减 专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项 目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲 减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 27 、重要会计政策、会计估计的变更

本期无重要会计政策、会计估计变更。

28 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对 无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假 设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。

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37

这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表 日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管 理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计 的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响 未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要 领域如下：

（ 1 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是 基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际 的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款 项坏账准备的计提或转回。

（ 2 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变 现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评 估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且 考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌 价准备的计提或转回。

（ 3 ）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的长期资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减 值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的长期资产，当存在迹象表明其 账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净 额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或 可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关 经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额 时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资 产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本

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38

公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率 确定未来现金流量的现值。

（ 4 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内 按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的 折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销 费用进行调整。

（ 5 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的 税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应 纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产 的金额。

（ 6 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的 不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务 事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的 当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税	种及税率
	税种	具体税率情况
增值税		应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税		按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税		见注：1
资源税		本年1-4月按矿石投产量10元/吨计缴，自5月起按钼精粉 销售收入的11%计缴。

注： 1

注：1
纳税主体名称	所得税税率
陕西炼石有色资源股份有限公司	按应纳税所得额的25%计缴
陕西炼石矿业有限公司	按应纳税所得额的15%计缴
成都航宇超合金技术有限公司	按应纳税所得额的25%计缴
洛南县石幢沟矿业有限公司	按应纳税所得额的25%计缴

2 、税收优惠及批文

根据陕西省国家税务局陕国税函【 2012 】 169 号文件“陕西省国家税务局关

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39

于陕西炼石矿业有限公司享有西部大开发税收优惠政策的通知”，陕西省发展和改 革委员会陕发改产业确认函【 2012 】 003 号文件“陕西省符合国家鼓励类目录企业 确认函”，本公司的子公司炼石矿业若主营业务收入占总收入的 70% 以上，可自 2011 年起至 2020 年减按 15% 税率征收企业所得税。

3 、其他说明

⑴维简费

本公司根据财政部 2004 年 12 月 22 日财企 [2004]324 号《关于提高冶金矿山 维持简单再生产费用标准的通知》的规定，维简费按照 15 元 / 吨的标准提取。

⑵安全生产费

本公司依据财政部、国家安全生产监督管理总局财企 [2012]16 号，财政部、安 全生产监督总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第六条，非煤 矿山开采企业依据开采的原矿产量按月提取，各类矿山原矿单位产量安全费提取标 准（三）之规定，公司按月开采原矿量 10 元 / 吨（地下金属矿山）计提。

⑶资源税

根据财政部、国家税务总局于 2015 年 4 月 30 日下发的“财税【 2015 】 52 号” 《关于实施稀土、钨、钼资源税从价计征改革的通知》中规定，自 2015 年 5 月 1 日起实施稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征。应纳税税额 = 精矿 销售额×适用税率，其中钼资源税适用税率为 11% 。本公司 2015 年 5 月 1 日前销 售的钼精粉仍按照从量定额计征，税率标准为每吨 10 元。

⑷矿产资源补偿费

根据国务院令第 150 号文《矿产资源补偿费征收管理规定》和财政部、地质矿 产部发布的关于印发《矿产资源补偿费征收管理核算规定》的通知，矿产资源补偿 费按下列公式计算并缴纳：矿产资源补偿费＝自用矿产品移交使用量×矿产品销售 平均价格×补偿费费率×开采回采率系数。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2015 年 1 月 1 日，年末指 2015 年 12 月 31 日。

1 、货币资金

1、货币资金
项 目	年末余额	年初余额
库存现金	397,858.52	428,508.22
银行存款	530,864,795.26	346,476,193.96
其他货币资金	22,072,029.72	39,147,099.85
合 计	553,334,683.50	386,051,802.03
其中：存放在境外的款项总额

注：期末其他货币资金中包含使用受限的承兑保证金 21,400,000.00 元。

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40

2 、应收票据

（ 1 ）应收票据分类

项 目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 700,000.00 合 计 700,000.00

（ 2 ）年末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 20,130,790.00 合 计 20,130,790.00

3 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

			年末余额	年末余额
类别	账面余额 金额 比例（%）		金额	坏账准备 计提比例（%）	账面价值
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账
准备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收款项
合计

（续）

类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收款项 24,017,250.00 100.00 1,200,862.50 5.00 22,816,387.50 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收款项 合 计 24,017,250.00 100.00 1,200,862.50 5.00 22,816,387.50 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 1至2年 2至3年 3至4年	类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收款项 24,017,250.00 100.00 1,200,862.50 5.00 22,816,387.50 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收款项 合 计 24,017,250.00 100.00 1,200,862.50 5.00 22,816,387.50 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 1至2年 2至3年 3至4年
	账 龄 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 1至2年 2至3年 3至4年

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41

	账 龄	应收账款	年末余额 坏账准备	计提比例（%）
4	至5年
5	年以上
	合 计
	（续）
	账 龄	应收账款	年初余额 坏账准备	计提比例（%）
1	年以内	24,017,250.00	1,200,862.50	5.00
1	至2年
2	至3年
3	至4年
4	至5年
5	年以上
	合 计	24,017,250.00	1,200,862.50	-

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年转回坏账准备金额 1,200,862.50 元。

4 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

	账 龄	年末余额 金额	比例（%）	年初余额 金额	比例（%）
1	年以内	54,609,069.82	30.88	148,599,112.40	99.19
1	至2年	121,547,962.96	68.73	1,015,321.24	0.68
2	至3年	559,082.24	0.32	2,000.00	0.00
3	年以上	134,716.35	0.07	189,716.35	0.13
	合 计	176,850,831.37	100.00	149,806,149.99	100.00

账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 报告期末1 至2 年预付款项中的120,000,000 元为公司全资子公司成都航宇预 付给西航港建设投资有限公司的购买土地款，该款项最终以实际成交金额结算，多 退少补，截止报告期末尚未结算。

（ 2 ）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称	与本公司关系	金额	预付时间	未结算原因
西航港建设投资有限公司	非关联方	120,000,000.00	1至2年	预付购地款
中国科学院工程热物理研究院	非关联方	40,000,000.00	1年以内	预付研发费
四川省川能水利电力建设有限公司	非关联方	2,371,040.00	1年以内	未完工结算
洛南县石门增战劳务工程队	非关联方	2,367,378.51	1年以内	未完工结算

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42

成都鑫新光成套电器有限公司	非关联方	1,626,750.00	1	年以内	预付设备款
合计		166,365,168.51

5 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

			年末余额
类 别	账面余额 金额 比例（%）		坏账准备 金额 计提比例（%）		账面价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	5,632,867.35	100.00	1,578,771.03	28.03	4,054,096.32
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计	5,632,867.35	100.00	1,578,771.03	28.03	4,054,096.32
（续）
			年初余额
类 别	账面余额 金额 比例（%）		坏账准备 金额 计提比例（%）		账面价值
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	4,957,903.23	100.00	851,156.51	17.17	4,106,746.72
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合 计	4,957,903.23	100.00	851,156.51	17.17	4,106,746.72

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

		账 龄	其他应收款	年末余额 坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		934,313.22	46,715.67	5.00
1	至2年		897,148.25	89,714.82	10.00
2	至3年		3,148,064.78	944,419.44	30.00
3	至4年		301,000.00	150,500.00	50.00
4	至5年		24,600.00	19,680.00	80.00
5	年以上		327,741.10	327,741.10	100.00
		合 计	5,632,867.35	1,578,771.03

（续）

账 龄 年初余额

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43

			其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		1,040,325.02	52,016.25	5.00
1	至2年		3,156,567.50	315,656.75	10.00
2	至3年		304,462.00	91,338.60	30.00
3	至4年		128,807.61	64,403.81	50.00
4	至5年				80.00
5	年以上		327,741.10	327,741.10	100.00
		合 计	4,957,903.23	851,156.51

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 727,614.52 元。

（ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
备用金	4,184,519.50	3,917,363.54
暂付洛南安监局押金	600,000.00	600,000.00
其他业务暂付款	765,389.00	367,462.88
代付社保	82,958.85	73,076.81
合 计	5,632,867.35	4,957,903.23

（ 4 ）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	年末余额	账龄	占其他应收款 年末余额合计 数的比例（%）	坏账准备 年末余额
			1年以内
王立之	个人借款	4,057,636.42	154,753.00，1-2年	72.04	999,918.95
			893,418.64，2-3年
洛南县安全生产监督管 理局	押金	600,000.00	3 009 464 78 3-4年30万， 5年以上30万	10.65	540,000.00
国网四川省电力公司双 流县供电分公司	保证金	275,000.00	1年以内	4.88	13,750.00
成都天投实业有限公司	保证金	200,000.00	1年以内	3.55	10,000.00
成都电业局双流供电局	保证金	138,600.00	2-3年	2.46	41,580.00
合计	—	5,271,236.42	—	93.58	1,605,248.95

（ 5 ）本公司无应收持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位或关联

方的款项。

6 、存货

（ 1 ）存货分类

	项	目	账面余额	年末余额 跌价准备	账面价值
原材料			4,723,793.62	380,358.08	4,343,435.54

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44

	项	目	账面余额	年末余额 跌价准备	账面价值
在产品			575,416.78		575,416.78
库存商品			24,257,461.24	9,517,163.51	14,740,297.73
低值易耗品			424,401.48		424,401.48
	合	计	29,981,073.12	9,897,521.59	20,083,551.53
（续）
	项	目	账面余额	年初余额 跌价准备	账面价值
原材料			4,758,601.26	1,063,480.50	3,695,120.76
在产品			835,905.83		835,905.83
库存商品			1,808,187.04		1,808,187.04
低值易耗品
	合	计	7,402,694.13	1,063,480.50	6,339,213.63

（ 2 ）存货年末余额中无借款费用资本化金额。

7 、其他流动资产

7、其	他流动资	产
	项	目	年末余额	年初余额
理财产品			141,690,443.90	462,000,000.00
预交税费			11,198,304.64
	合	计	152,888,748.54	462,000,000.00

注：其他流动资产年末余额包括陕西炼石有色资源股份有限公司在宁夏银行的 保本理财产品 100,000,000.00 元；子公司陕西炼石矿业有限公司在交通银行购买的 “蕴通财富·日增利”人民币理财产品 31,690,443.90 元，以及在民生银行购买的 “民生加银资管流动利 A 贰号专项资产管理计划” 人民币理财产品 10,000,000.00 元。

8 、长期股权投资

8、长期股权	投资
					本年增减变动
被投资单位	年初余额	追加投资		减少投资	权益法下确认的 投资损益		其他综合收 益调整		其他权益 变动
联营企业：
成都中科航空发动 机有限公司	30,000,000.00					211,099.93
合 计	30,000,000.00					211,099.93
（续）
被投资单位	本年增减变动 宣告发放现金股 利或利润 计提减值准备				其他	年末余额		减值准备年末 余额
联营企业：

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45

成都中科航空发动 机有限公司	29,788,900.07
合 计	29,788,900.07

9 、固定资产

9、固定资产	9、固定资产
（1）固定资产情况
项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	办公设备	合 计
一、账面原值
1、年初余额	453,244,569.38	58,253,510.47	7,382,560.33	1,865,846.27	520,746,486.45
2、本年增加金额	62,339,821.91	431,562.31	506,174.13	547,274.22	63,824,832.57
（1）购置	2,700,000.00	431,562.31	506,174.13	547,274.22	4,185,010.66
（2）在建工程转入	59,639,821.91				59,639,821.91
3、本年减少金额		520,926.81		7,660.00	528,586.81
（1）处置或报废		520,926.81		7,660.00	528,586.81
4、年末余额	515,584,391.29	58,164,145.97	7,888,734.46	2,405,460.49	584,042,732.21
二、累计折旧
1、年初余额	143,554,158.83	22,396,250.17	3,133,949.07	1,113,480.42	170,197,838.49
2、本年增加金额	27,778,599.64	5,423,322.70	746,142.53	283,371.64	34,231,436.51
（1）计提	27,778,599.64	5,423,322.70	746,142.53	283,371.64	34,231,436.51
3、本年减少金额		440,339.24			440,339.24
（1）处置或报废		440,339.24			440,339.24
4、年末余额	171,332,758.47	27,379,233.63	3,880,091.60	1,396,852.06	203,988,935.76
三、减值准备
1、年初余额	3,306,593.65	2,521,211.06			5,827,804.71
2、本年增加金额
3、本年减少金额		86,112.05			86,112.05
（1）处置或报废		86,112.05			86,112.05
4、年末余额	3,306,593.65	2,435,099.01			5,741,692.66
四、账面价值
1、年末账面价值	340,945,039.17	28,349,813.33	4,008,642.86	1,008,608.43	374,312,103.79
2、年初账面价值	306,383,816.90	33,336,049.24	4,248,611.26	752,365.85	344,720,843.25

• （ 2 ）公司报告期末无暂时闲置的固定资产。

• （ 3 ）公司报告期末无通过融资租赁租入的固定资产情况

• （ 4 ）公司报告期末无通过经营租赁租出的固定资产

• （ 5 ）公司报告期末无未办妥产权证书的固定资产情况

• 10 、在建工程

（ 1 ）在建工程情况

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项 目 年末余额 年初余额

46

	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
尾矿库工程	1,455,911.66	1,455,911.66		1,455,911.66	1,455,911.66
航空发动机含铼高 温合金叶片项目	270,166,142.45		270,166,142.45	110,723,650.92		110,723,650.92
铼技改工程	47,238,050.38		47,238,050.38	15,749,511.07		15,749,511.07
合计	318,860,104.49	1,455,911.66	317,404,192.83	127,929,073.65	1,455,911.66	126,473,161.99

（ 2 ）重要在建工程项目本年变动情况

项目名称	预算数	年初余额	本年增加	本年转入固定	本年其他	年末余额
			金额	资产金额	减少金额
矿山扩建工程			59,639,821.91	59,639,821.91
尾矿库工程		1,455,911.66				1,455,911.66
航空发动机含铼高 温合金叶片项目	613,434,000.00	110,723,650.92	159,442,491.53			270,166,142.45
铼技改工程	95,960,000.00	15,749,511.07	31,488,539.31			47,238,050.38
合计	709,394,000.00	127,929,073.65	250,570,852.75	59,639,821.91		318,860,104.49

（续）

（续）
工程名称	工程累计投 入占预算比 例（%）	工程 进度	利息资本化 累计金额	其中：本年利 息资本化 金额	本年利息 资本化率 （%）	资金来源
矿山扩建工程						募股资金和
						其他来源
尾矿库工程		工程已停工并全额计				其他来源
		提减值
航空发动机含		综合楼主体工程，叶
铼高温合金叶	44.04	片厂房部分主体及食				募股资金
片项目		堂宿舍已完工，仍处
		于装修阶段
铼技改工程	49.23	项目已完成建设，处				其他来源
		于生产工艺调试阶段

11 、无形资产

（ 1 ）无形资产情况

项 目	采矿权及探矿费	土地使用权	财务软件	合 计
一、账面原值
1、年初余额	15,017,000.00	30,332,036.66	5,470.09	45,354,506.75
2、本年增加金额		20,288,588.01		20,288,588.01
（1）购置		20,288,588.01		20,288,588.01
3、本年减少金额
4、年末余额	15,017,000.00	50,620,624.67	5,470.09	65,643,094.76
二、累计摊销
1、年初余额	5,556,449.83	2,526,680.72	2,552.76	8,085,683.31
2、本年增加金额	810,989.88	737,609.74	1,094.04	1,549,693.66

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47

项 目	采矿权及探矿费	土地使用权	财务软件	合 计
（1）计提	810,989.88	737,609.74	1,094.04	1,549,693.66
3、本年减少金额
4、年末余额	6,367,439.71	3,264,290.46	3,646.80	9,635,376.97
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值	8,649,560.29	47,356,334.21	1,823.29	56,007,717.79
2、年初账面价值	9,460,550.17	27,805,355.94	2,917.33	37,268,823.44

（ 2 ）报告期末本公司无未办妥产权证书的土地使用权。

12 、长期待摊费用

12、长期	待摊费用
项 目	年初余额	本年增加金额	本年摊销金额	其他减少金额	年末数
农民补偿款	2,771,108.15		2,326,487.37		444,620.78
零星工程费用	313,924.32		313,924.32
合计	3,085,032.47		2,640,411.69		444,620.78

13 、递延所得税资产

（ 1 ）未经抵销的递延所得税资产明细

	项 目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 10,406,044.67 1,576,137.00 2,754,116.53 422,253.83 合 计 10,406,044.67 1,576,137.00 2,754,116.53 422,253.83 （2）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额 资产减值准备 8,267,852.27 7,645,099.35 合 计 8,267,852.27 7,645,099.35

14 、短期借款

（ 1 ）短期借款分类

	项	目	年末余额	年初余额
保证借款			25,000,000.00	20,000,000.00
	合	计	25,000,000.00	20,000,000.00

（ 2 ）短期借款分类说明：

保证借款系向中国农业银行股份有限公司洛南县支行借款 25,000,000.00 元， 担保人为陕西炼石有色资源股份有限公司，担保方式为连带责任保证，贷款期限

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48

2015 年 6 月 29 日至 2016 年 6 月 28 日，借款利率 6.12% 。

（ 3 ）公司本报告期末无已逾期未偿还的短期借款。

15 、应付票据

15、	应	付票据
	种	类	年末余额	年初余额
银行承兑汇票			60,439,520.00	54,530,000.00
	合	计	60,439,520.00	54,530,000.00

• 注：本年末公司无已到期未支付的应付票据。 16 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示

	项	目	年末余额	年初余额
采购货款			31,598,725.22	21,886,150.39
设备款			4,440,306.51	13,743,785.67
工程款			4,073,118.61	4,559,028.65
	合	计	40,112,150.34	40,188,964.71

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目	年末余额	未偿还或结转的原因
延安市环监工程有限责任公司洛南项目经理部	586,712.57	经营需要
洛南县文启矿产品咨询部	524,729.39	经营需要
陕西胜达飞矿业有限责任公司	337,227.41	经营需要
陕西世博机电工程有限公司	295,582.00	经营需要
陕西顺风派尼尔机械有限公司	288,946.73	经营需要
合计	2,033,198.10

（ 3 ）本公司无应付持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位或关联 方的款项。

• 17 、预收款项

（ 1 ）预收款项列示

	项	目	年末余额	年初余额
销售货款					213,935.21
	合	计			213,935.21

• （ 2 ）本公司无预收持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位或关联

• 方的款项。

18 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
一、短期薪酬	1,366,177.58	17,349,234.10	16,746,837.89	1,968,573.79
二、离职后福利-设定提存计划	39,724.74	494,377.21	523,789.69	10,312.26

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49

项目	年初余额	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计	1,405,902.32		17,843,611.31	17,270,627.58	1,978,886.05
（2）短期薪酬列示
项目	年初余额		本年增加	本年减少	年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴		974,036.26	15,582,339.26	15,407,639.85	1,148,735.67
2、职工福利费			678,699.16	678,699.16
3、社会保险费		-29,458.91	390,600.01	351,506.28	9,634.82
其中：医疗保险费		15,811.68	165,254.79	171,606.35	9,460.12
工伤保险费		-36,414.79	191,599.21	154,925.74	258.68
生育保险费		-8,855.80	33,746.01	24,974.19	-83.98
4、住房公积金		54,800.00	243,889.20	208,892.80	89,796.40
5、工会经费和职工教育经费		366,800.23	453,706.47	100,099.80	720,406.90
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计	1,366,177.58		17,349,234.10	16,746,837.89	1,968,573.79
（3）设定提存计划列示
项目	年初余额	本年增加		本年减少	年末余额
1、基本养老保险	31,992.76		470,364.99	495,404.39	6,953.36
2、失业保险	7,731.98		24,012.22	28,385.30	3,358.90
合 计	39,724.74		494,377.21	523,789.69	10,312.26
19、应交税费
项 目			年末余额	年初余额
增值税					6,426,403.10
城建税			81,338.92		90,323.98
企业所得税			2,351,067.23		4,700,117.17
个人所得税			30,247.36		-9,222.27
印花税			69,819.68		126,889.84
资源税			3,175,882.23		19,141.00
车船税			3,738.00
教育费附加			40,292.92		54,194.38
地方教育费附加			26,861.95		36,129.60
水利基金			21,042.54		14,455.57
矿产资源补偿税			14,943,677.64		12,770,214.31
合计			20,743,968.47		24,228,646.68

20 、应付股利

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50

	项	目	年末余额	年初余额
普通股股利			720,000.00	720,000.00
	合	计	720,000.00	720,000.00

注：超过一年未支付的应付股利系应支付子公司洛南县石幢沟矿业有限公司股 东陈飞鹏普通股股利 720,000.00 元，未支付原因为股东同意将该部分股利用于支持 公司发展经营，暂不支付。

21 、其他应付款

（ 1 ）按款项性质列示其他应付款

	项	目	年末余额	年初余额
往来款			9,945,286.33	4,795,256.70
专家团队补贴			6,800,000.00
矿石运费			2,081,369.12	1,455,065.59
保证金			500,000.00	500,000.00
	合	计	19,326,655.45	6,750,322.29

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目	年末余额	未偿还或结转的原因
陈飞鹏	4,100,000.00	子公司股东项目配套资金
洛南县中泰矿产品购销部	500,000.00	保证金
合 计	4,600,000.00

（ 3 ）本公司无应付持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位或关 联方的款项。

（ 4 ）对于金额较大的其他应付款的说明

债权人名称	年末数	性质或内容
发动机叶片项目专家团队	6,400,000.00	专家团队补贴
洛南县文启矿产品咨询部	5,000,000.00	往来款
陈飞鹏	4,100,000.00	子公司股东项目配套资金
洛南县盛达工贸有限公司	2,081,369.12	矿石运费
合 计	17,581,369.12

22 、递延收益

项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因 政府补助 4,679,100.00 4,679,100.00 成都航宇在建 项目补贴 合 计 4,679,100.00 4,679,100.00 — 其中，涉及政府补助的项目： 负债项目 年初余额本年新增补 助金额 本年计入营业 外收入金额其他变动 年末余额 与资产相关/ 与收益相关 双流县科技和经济发 展局军民结合产业 3,000,000.00 3,000,000.00与资产相关	项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因 政府补助 4,679,100.00 4,679,100.00 成都航宇在建 项目补贴 合 计 4,679,100.00 4,679,100.00 — 其中，涉及政府补助的项目： 负债项目 年初余额本年新增补 助金额 本年计入营业 外收入金额其他变动 年末余额 与资产相关/ 与收益相关 双流县科技和经济发 展局军民结合产业 3,000,000.00 3,000,000.00与资产相关
	负债项目 年初余额本年新增补 助金额 本年计入营业 外收入金额其他变动 年末余额 与资产相关/ 与收益相关 双流县科技和经济发 展局军民结合产业 3,000,000.00 3,000,000.00与资产相关

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51

双流县科技和经济发 展局专项拨款	1,679,100.00	1,679,100.00与资产相关
合 计	4,679,100.00	4,679,100.00

23 、股本

23、	股本
项目	年初余额	发行新股	本年增减变动（+、-） 送股 公积金转股 其他	小计	年末余额
股份总数	559,680,049.00				559,680,049.00

24 、资本公积

项	目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
股本溢价		721,387,308.37			721,387,308.37
其他资本公积		-154,539,130.96			-154,539,130.96
合	计	566,848,177.41			566,848,177.41

25 、专项储备

（ 1 ）专项储备变动情况

项	目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
维简费			12,542,316.30	12,542,316.30
安全生产费			8,361,544.20	8,361,544.20
合	计		20,903,860.50	20,903,860.50

（ 2 ）专项储备变动说明见附注五、 3 。

26 、盈余公积

26、盈	余公积
项	目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积		31,454,018.39	5,788,302.19		37,242,320.58
合	计	31,454,018.39	5,788,302.19		37,242,320.58

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积金。 法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的，可不再提取。 27 、未分配利润

27、未分配利润
项 目	本 年	上 年
调整前上年末未分配利润	264,293,557.93	199,676,646.64
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润	264,293,557.93	199,676,646.64
加：本年归属于母公司股东的净利润	59,780,813.42	82,459,550.31
减：提取法定盈余公积	5,788,302.19	9,447,493.57
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利	11,193,583.02	8,395,145.45
转作股本的普通股股利

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52

	项	目	本 年	上 年
年末未分配利润			307,092,486.14	264,293,557.93

28 、营业收入和营业成本

（ 1 ）营业收入和营业成本

项 目	本年发生额 收入	成本	上年发生额 收入	成本
主营业务	154,959,558.86	68,708,509.67	243,740,191.27	112,916,066.49
合 计	154,959,558.86	68,708,509.67	243,740,191.27	112,916,066.49
（2）主营业务（分产品）
产品名称	本年发生数 营业收入	营业成本	上年发生数 营业收入	营业成本
钼精粉	151,310,896.89	68,708,509.67	237,927,350.00	112,916,066.49
铅精粉	3,648,661.97		5,812,841.27
合 计	154,959,558.86	68,708,509.67	243,740,191.27	112,916,066.49
（3）前五名客户的营业收入情况
客户名称		本期金额	占公司全部营业收入的比例(%)
陕西龙门钢铁（集团）有限责任公司		151,310,896.89		97.65
洛南县恒丰非金属矿业有限公司		3,648,661.97		2.35
	合计	154,959,558.86		100.00
29、营业税金及附加
项	目	本年发生额	上年发生额
城市维护建设税			932,211.61	1,723,647.23
教育费附加			559,326.99	1,034,188.32
地方教育费附加			372,884.63	689,458.90
资源税		15,127,285.89		8,848,514.00
合计		16,991,709.12		12,295,808.45

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

30 、销售费用

30、	销售	费用
	项	目	本年发生额		上年发生额
工资				183,600.00	183,600.00
运输费				162,162.16	165,520.86
福利费				25,704.00	21,646.39
养老保险金				12,228.00	14,289.00
医疗保险金				4,500.84	5,238.97
化验费				1,400.00	6,200.00
失业保险				595.89	1,456.62
	合	计		390,190.89	397,951.84

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53

31 、管理费用

31、管理费用
项 目	本年发生额	上年发生额
停工损失	5,411,416.20	6,988,596.15
工资、福利及社保	8,918,428.66	6,901,303.62
排污及矿产资源补偿费	4,655,322.03	4,487,226.28
折旧及摊销	3,690,662.10	3,491,666.46
办公费	2,264,779.56	2,781,984.68
差旅及招待费、通讯费	1,918,595.79	2,284,421.07
水电物业费	89,471.12	1,650,004.06
税费	1,326,790.87	922,868.93
尾矿库补偿款	625,850.99	899,243.00
财产保险及保障金	45,497.30	277,513.06
其他		67,090.66
合 计	28,946,814.62	30,751,917.97
32、财务费用
项 目	本年发生额	上年发生额
利息支出	1,125,295.51	2,396,458.34
减：利息收入	6,860,207.54	5,715,102.87
加：汇兑损益	-1,048,979.40	1,503,345.00
手续费及其他	125,631.46	83,976.53
合计	-6,658,259.97	-1,731,323.00
33、资产减值损失

33、资产减值损失
项 目	本年发生额 上年发生额
坏账损失	-473,247.98	-3,410,204.83
存货减值损失	9,517,163.51	1,063,480.50
固定资产减值损失		921,938.44
在建工程减值损失		1,455,911.66
合 计	9,043,915.53	31,125.77
34、投资收益
项 目	本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-211,099.93
理财收益	30,568,215.27	8,997,052.03
合 计	30,357,115.34	8,997,052.03
35、营业外收入
项 目	本年发生额 上年发生额	计入当期非经常 性损益的金额
非流动资产处置利得合计	64,242.93 196,195.11	64,242.93

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54

项 目	本年发生额	本年发生额	本年发生额	上年发生额	上年发生额	计入当期非经常 性损益的金额
其中：固定资产处置利得			64,242.93	196,195.11		64,242.93
政府补助（详见下表：政府补助明细表）		1,995,600.00		1,370,000.00		1,995,600.00
其他			1,630.95			1,630.95
合计		2,061,473.88		1,566,195.11		2,061,473.88
其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目	本年发生数		上年发生数		与资产相关/与收益 相关
洛南县财政局工业企业贷款贴息	1,773,900.00		720,000.00		与收益相关
商洛市财源建设工作先进企业奖励	150,000.00		150,000.00		与收益相关
双流县投资促进局先进制造业重大项 目开办资金补助	71,700.00		500,000.00		与收益相关
合计	1,995,600.00		1,370,000.00
36、营业外支出
项 目	本年发生额		上年发生额		计入当期非经常性损 益的金额
非流动资产处置损失合计				137.28
其中：固定资产处置损失				137.28
罚款支出	4,620.41			600.00		4,620.41
其他	131,851.69					131,851.69
对外捐赠支出	110,000.00			467,100.00		110,000.00
合计	246,472.10			467,837.28		246,472.10
37、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目			本年发生额		上年发生额
当期所得税费用			10,276,436.70			15,683,425.06
递延所得税费用			-1,153,883.17			376,168.16
合 计			9,122,553.53			16,059,593.22
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目				本年发生额
利润总额						69,708,796.12
按法定/适用税率计算的所得税费用						17,427,199.03
子公司适用不同税率的影响						-6,312,210.38
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响						74,527.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

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55

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 损的影响	-2,066,963.07
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用	9,122,553.53

38 、现金流量表项目

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

38、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
陕西胜达飞矿业有限责任公司	22,000,000.00
代收专家团队奖励款	6,800,000.00
利息收入	6,782,495.21	5,714,882.92
洛南县文启矿产品咨询部	5,000,000.00
政府补贴	1,995,600.00	1,370,000.00
备用金及保证金	564,093.39	1,480,168.67
洛南县政府奖励公司先进个人款		200,000.00
合计	43,142,188.60	8,765,051.59
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
陕西胜达飞矿业有限责任公司	22,000,000.00
费用性支出	6,901,216.57	6,768,891.98
支付的保证金和备用金	1,136,626.46	11,592,585.87
黄龙铺村	450,000.00	200,000.00
捐赠支出	110,000.00	50,000.00
金融机构手续费	29,878.95
韩新生车队		178,500.00
合 计	30,627,721.98	18,789,977.85
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
理财投资	1,102,183,845.93	324,000,000.00
与资产相关的政府补贴	4,679,100.00
合 计	1,106,862,945.93	324,000,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
理财投资	781,874,289.83	786,000,000.00
合 计	781,874,289.83	786,000,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额

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56

	项	目	本年发生额	上年发生额
承兑保证金			21,420,000.00
非公开发行中介费用				787,480.61
	合	计	21,420,000.00	787,480.61

39 、现金流量表补充资料 （ 1 ）现金流量表补充资料

	补充资料 本年金额 上年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 60,586,242.59 83,114,460.39 加：资产减值准备 9,043,915.53 31,125.77 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 34,231,436.51 34,084,284.81 无形资产摊销 1,549,693.66 1,448,250.76 长期待摊费用摊销 2,640,411.69 2,557,976.13 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列） -64,242.93 -196,057.83 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 1,125,295.51 2,396,458.34 投资损失（收益以“－”号填列） -30,357,115.34 -8,997,052.03 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,153,883.17 376,168.16 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -22,578,378.99 25,632,111.88 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 22,428,350.67 78,607,815.38 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -20,203,970.34 1,720,607.27 其他 经营活动产生的现金流量净额 57,247,755.39 220,776,149.03 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 531,914,683.50 386,051,802.03 减：现金的期初余额 386,051,802.03 201,558,156.49 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 167,282,881.47 184,493,645.54
	（2）现金及现金等价物的构成 项 目 年末余额 年初余额

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57

项 目	年末余额	年初余额
一、现金	531,914,683.50	386,051,802.03
其中：库存现金	397,858.52	428,508.22
可随时用于支付的银行存款	530,864,795.26	346,476,193.96
可随时用于支付的其他货币资金	652,029.72	39,147,099.85
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额	531,914,683.50	386,051,802.03

七、合并范围的变更

公司本期新设子公司朗星无人机系统有限公司（以下简称“朗星公司”），成立 日期 2015 年 11 月 23 日，由陕西炼石有色资源股份有限公司、成都中科航空发动 机有限公司、苏州工业园区禾重元并购股权投资基金合伙企业（有限合伙）、苏州汇 道并购投资基金合伙企业（有限合伙）共同出资设立。

八、在其他主体中的权益 1 、在子公司中的权益

（ 1 ）企业集团的构成

子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例（%） 直接 间接	持股比例（%） 直接 间接	取得方式
陕西炼石矿业有 限公司	洛南县	洛南县	钼矿、伴生硫、铼、铅、银的开 采、冶炼、销售；冶炼新技术的 研制、开发；矿产资源投资	100.00		购买
成都航宇超合金 技术有限公司	成都市	成都市	航空发动机和工业汽轮机叶片 的研发、生产、销售、维修及技 术服务	100.00		设立
朗星无人机系统 有限公司	成都市	成都市	无人机及系统研发、设计、生产、 销售及技术服务	40.00		设立
洛南县石幢沟矿 业有限公司	洛南县	洛南县	钼矿、伴生硫、铼、铅、银的冶 炼等	91.00		购买

注：本公司持有朗星公司 40% 股权，为第一大股东，且由本公司负责朗星公司

日常经营决策，实际控制该公司，故纳入合并范围。

（ 2 ）重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东的持 股比例（%）	本年归属于少数 股东的损益	本年向少数股东 分派的股利	年末少数股东 权益余额
朗星无人机系统有限公司	60.00	-13,486.55		39,986,513.45
洛南县石幢沟矿业有限公司	9.00	818,915.72		3,595,756.63

（ 3 ）重要的非全资子公司的主要财务信息

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			年末余额	年末余额
子公司名称
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
朗星无人机系统 有限公司	79,969,435.42	8,087.00	79,977,522.42
洛南县石幢沟矿 业有限公司	11,283,952.48	147,033,002.47	158,316,954.95	118,364,103.60		118,364,103.60

（续）

（续）
			年初余额
子公司名称
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
朗星无人机系统
有限公司
洛南县石幢沟矿 业有限公司	7,247,740.67	157,725,496.86	164,973,237.53	134,119,449.76		134,119,449.76

		本年发生额	本年发生额
子公司名称
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
朗星无人机系统有限公司		-22,477.58	-22,477.58	-51,559.58
洛南县石幢沟矿业有限公司	64,513,622.97	9,099,063.58	9,099,063.58	3,747,254.22

（续）

（续）
		上年发生额
子公司名称
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
朗星无人机系统有限公司
洛南县石幢沟矿业有限公司	68,065,492.22	7,714,562.53	7,714,562.53	-8,009,521.82

2 、在联营企业中的权益

（ 1 ）重要的联营企业

合营企业或联营企业 名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例（%） 直接 间接	对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法
成都中科航空发动机 有限公司	成都市	成都市	航空发动机的研发	21.45	权益法

（ 2 ）重要联营企业的主要财务信息

	项	目	年末余额/本年发生额	年初余额/上年发生额
流动资产			53,178,227.30	54,520,000.00
非流动资产			385,733.33
资产合计			53,563,960.63	54,520,000.00
流动负债			28,005.00
非流动负债
负债合计			28,005.00
少数股东权益

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59

项 目	年末余额/本年发生额	年初余额/上年发生额
归属于母公司股东权益	53,535,955.63	54,520,000.00
按持股比例计算的净资产份额	29,788,900.07	30,000,000.00
对联营企业权益投资的账面价值	29,788,900.07	30,000,000.00
营业收入
净利润	-984,044.37

九、关联方及关联交易

1 、本公司实际控制人情况

本公司实际控制人为自然人张政。

2 、本公司的子公司情况

详见附注八、 1 、在子公司中的权益。

3 、本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注八、 2 、在联营企业中的权益。

本公司本年无与联营企业发生的关联方交易。

4 、其他关联方情况

4、其他关联方情况
其他关联方名称		与本公司关系	组织机构代码
上海中路(集团)有限公司	过去12	个月内持股5%以上的股东	63134197-9
山南力加投资有限公司		同一实际控制人	66413424-7

5 、关联方交易情况

关键管理人员报酬

	项	目	本年发生额	上年发生额
关键管理人员报酬			750万元	704.54万元

十、承诺及或有事项

1 、重大承诺事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

截至 2015 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十一、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十二、其他重要事项

1 、前期差错更正

无。

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60

2 、债务重组

无。 3 、资产置换

无。 4 、年金计划

无。 5 、终止经营 无。

6 、分部信息

（ 1 ）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分 为钼矿开采及冶炼和航空发动机叶片研发两个经营分部，本公司的管理层定期评价这 些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司 确定了两个报告分部，分别为炼石矿业和成都航宇。这些报告分部是以业务分类为基 础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为炼石矿业提供的产品为 钼精粉，成都航宇提供的产品为航空发动机叶片。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些 计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。分部报告信息仅包括各分部 的营业收入及营业成本，未包括营业税金及附加、营业费用及其他费用及支出的分摊。 （ 2 ）报告分部的财务信息

项 目	炼石矿业	成都航宇	分部间抵销	合计
主营业务收入	154,959,558.86			154,959,558.86
主营业务成本	68,708,509.67			68,708,509.67
资产总额	699,134,554.70	455,178,922.84		1,154,313,477.54
负债总额	295,810,535.57	3,996,748.67		299,807,284.24

7 、其他对投资者决策有影响的重要事项

（ 1 ）根据陕西炼石矿业有限公司（以下简称“炼石矿业”）与陕西龙门钢铁（集 团）有限责任公司于 2011 年 10 月签订的《销售合同》，约定 2015 年度向该公司销 售钼精粉 1500 吨，单价 2,777.00 元 / 吨度，金额 177,033,750.00 元（含税）。截止 报告期末，已向该公司销售钼精粉 1500 吨，实现销售收入 151,310,896.89 元，收 到货款 201,051,000.00 元，期末无欠款。 （ 2 ）根据本年炼石矿业与中国兵工物资华东有限公司签订的补充协议约定，解 除双方于 2011 年 10 月签订的《销售合同》中约定的 2015 年度向该公司销售钼精 粉 1000 吨，单价 2,777.00 元 / 吨度的协议内容。 2015 年度炼石矿业不再向兵工物 资销售钼精粉。

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61

十三、公司财务报表主要项目注释

1 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

			年末余额
类 别	账面余额 金额 比例（%）		坏账准备 金额 比例（%）		账面价值
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款	62,426,978.98	100.00	4,261,798.95	6.83	58,165,180.03
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计	62,426,978.98	100.00	4,261,798.95	6.83	58,165,180.03
（续）
			年初余额
类 别	账面余额 金额 比例（%）		坏账准备 金额 比例（%）		账面价值
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款	22,815,250.74	100.00	1,141,012.54	5.00	21,674,238.20
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计	22,815,250.74	100.00	1,141,012.54	5.00	21,674,238.20

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

		账 龄	其他应收款	年末余额 坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		39,625,978.98	1,981,298.95	5.00
1	至2年		22,800,000.00	2,280,000.00	10.00
2	至3年				30.00
3	至4年		1,000.00	500.00	50.00
4	至5年				80.00
5	年以上				100.00
		合 计	62,426,978.98	4,261,798.95

（续）

		账 龄	其他应收款	年初余额 坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		22,814,250.74	1,140,712.54	5.00
1	至2年				10.00
2	至3年		1,000.00	300.00	30.00

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62

		账 龄	其他应收款	年初余额 坏账准备	计提比例（%）
3	至4年				50.00
4	至5年				80.00
5	年以上				100.00
		合 计	22,815,250.74	1,141,012.54

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 3,120,786.41 元。 （ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

	款项性质 年末账面余额 年初账面余额 陕西炼石矿业有限公司借款 62,400,000.00 22,800,000.00 代付社保及押金 26,978.98 15,250.74 合 计 62,426,978.98 22,815,250.74
	（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
	单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款 年末余额合计 数的比例（%） 坏账准备 年末余额 陕西炼石矿业有 限公司 借款 62,400,000.001年以内3960万元 1至2年2280万元 99.95 4,260,000.00 西安外派人员社 会保险 代付社保 25,978.98 1年以内 0.04 1,298.95 咸阳启迪科技会 展酒店有限公司 押金 1,000.00 2至3年 0.01 500.00 合计 — 62,426,978.98 — 100.00 4,261,798.95

2 、长期股权投资

（ 1 ）长期股权投资分类

		年末余额				年初余额
项 目
	账面余额	减值准备	账面价值		账面余额	减值准备		账面价值
对子公司投资	1,406,465,000.00		1,406,465,000.00	1,209,645,000.00			1,209,645,000.00
对联营、合营 企业投资	29,788,900.07		29,788,900.07		30,000,000.00			30,000,000.00
合 计	1,436,253,900.07		1,436,253,900.07	1,239,645,000.00			1,239,645,000.00
（2）对子公司投资
被投资单位	年初余额	本年增加 本年减少			年末余额	本年计提 减值准备		减值准备 年末余额

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63

被投资单位	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	本年计提 减值准备	减值准备 年末余额
陕西炼石矿业有 限公司	906,596,000.00			906,596,000.00
成都航宇超合金 技术有限公司	303,049,000.00	156,820,000.00		459,869,000.00
朗星无人机系统 有限公司		40,000,000.00		40,000,000.00
合 计	1,209,645,000.00	196,820,000.00		1,406,465,000.00
（3）对联营、合营企业投资

				本年增减变动	本年增减变动
被投资单位	年初余额	追加投资	减少投资	权益法下确认的 投资损益		其他综合收 益调整		其他权益 变动
联营企业：
成都中科航空发动 机有限公司	30,000,000.00				- 211,099.93
合 计	30,000,000.00				- 211,099.93
（续）
被投资单位	宣告发放现金 股利或利润	本年增减变动 计提减值准备		其他	年末余额		减值准备年末 余额
联营企业：
成都中科航空发动 机有限公司					29,788,900.07
合 计					29,788,900.07
3、投资收益
	项 目			本年发生额			上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益							10,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益					-211,099.93
理财收益					28,878,895.88		6,203,506.85
	合 计				28,667,795.95		16,203,506.85

十四、补充资料 1 、本年非经常性损益明细表

1、本年非经常性损益明细表
项 目	本年发生额	说明
非流动性资产处置损益	64,242.93
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	1,995,600.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

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项 目	本年发生额	说明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益	30,568,215.27
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-244,841.15
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	32,383,217.05
所得税影响额	476,828.03
少数股东权益影响额（税后）	3,375.00
合 计	31,903,014.02

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性 公告第 1 号 —— 非经常性损益》（证监会公告 [2008]43 号）的规定执行。

2 、净资产收益率及每股收益

2、净资产收益	率及每股收益
本年利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的 净利润	4.14	0.1068	0.1068
扣除非经常损益后归属于 普通股股东的净利润	1.93	0.0498	0.0498

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