Audit Report / Information • Mar 15, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 엘아이지넥스원 주식회사 00260295 100000000000 20240325 1101111516933 100 3805078 2752719 2302922 4284 Y N N Y N P Y 1 Y
엘아이지넥스원 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ......................... | 1 - 7 |
| II. 재 무 제 표 | ......................... | 8 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ......................... | 9 - 10 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ......................... | 11 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ......................... | 12 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ......................... | 13 |
| ㆍ 주 석 | ......................... | 14 - 89 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 감사 의견 | ......................... | 90 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ......................... | 91-93 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ......................... | 94 |
| 외부감사 실시내용 | ......................... | 95 - 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 엘아이지넥스원 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 엘아이지넥스원 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 투입법에 따른 수익인식 등 기업의 회계정책재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익 중 특정 조건을 만족시키는 경우에 대하여 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익을 인식하고 있으며, 이 때 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.이러한 투입법에 따른 진행률 산정이 해당 계약의 진행정도를 잘 반영하는지에 대하여는 불확실성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식 등 기업의 회계정책에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 회계정책의 적정성 검토- 계약서 검토를 통하여 고객과의 계약을 식별하고 프로젝트 유형별로 수익인식 기준에 맞게 회계정책이 적용되었는지 확인- 수익인식 절차와 관련된 통제의 이해 및 주요 통제에 대한 설계 및 운영 테스트(2) 총계약원가 추정의 불확실성재무제표에 대한 주석 2 와 3에 기술되어 있는 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정되며, 이러한 추정 과정에 경영진의 편의가 반영될 위험이 있습니다.
이에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성과 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 총계약원가 추정치에 대한 검토 및 승인과 관련된 통제의 이해 및 주요 통제에 대한 설계 및 운영 테스트- 보고기간별 총계약원가 변동내역에 대하여 질문 및 분석적 절차- 회사제시 총 계약원가 내역을 진행매출심의위원회 자료와 대사하고 관련 계약서와 원가자료 등을 확인
(3) 산정된 공사진행률의 적정성재무제표에 대한 주석 2 와 3에 기술되어 있는 바와 같이, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있고, 회사의 공사수익금액은누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받고 있습니다. 이러한 계약의 특성으로 인해 누적계약원가의 집계 및 진행률의 산정이 당기 손익(또는 미래 손익)에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.당기말 현재 회사의 산정된 공사진행률의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 프로젝트 별 발생원가와 ERP 수불부 상의 발생원가 집계금액 대사 확인 및 표본추출을 통한 발생원가 실재성 테스트 수행- 프로젝트에 대한 당기 진행매출 재계산 검증 및 공사진행률 분석적 검토- 회계부서 수작업 분개 및 상대계정 분석을 통하여 이상항목이 존재하는지 확인(4) 해외 매출채권 및 미청구공사금액 회수가능성회사의 해외매출채권의 평균 월령과 미청구공사의 채권청구까지의 기간이 국내매출에 비해 긴 편으로 해외 매출채권 및 미청구공사금액 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.당기말 현재 회사의 해외 매출채권 및 미청구공사금액 회수가능성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 해외 매출채권 및 미청구공사에 대한 경영진의 회수가능성 검토 내역 확인- 주요 해외 매출채권 및 미청구공사 프로젝트의 진행상황 및 회수 계획 검토- 보고기간일 이후 회수내용 확인(5) 공사변경에 따른 회계처리의 적절성재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 이에 따라 우리는 총계약수익 추정의 불확실성과 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 미치는 영향을 고려하여 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.당기말 현재 회사의 공사변경에 따른 회계처리의 적절성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 공사변경 회계처리와 관련된 회사 회계정책의 적정성 확인- 당기 중 계약수익 변동이 있는 프로젝트에 대하여 계약서 확인 및 계약수익변동심의위원회 심의자료를 확인- 공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 총계약원가에 반영되었는지 확인- 공사계약 변경 내용이 주석에 적절히 공시되었는지 확인
(6) 유형자산의 회수가능액 평가회사의 유형자산 중 기계장치, 공구와기구에는 특정 프로젝트에만 사용할 수 있는 전용자산이 존재합니다. 해당 전용자산의 경우 관련 프로젝트 종료 시 타 프로젝트에서 사용가능 여부 등에 따라 회수가능액에 불확실성이 존재하고, 이에 대한 평가에는 경영진의 판단이 수반됩니다. 이에 따라 우리는 유형자산의 회수가능액 평가를 핵심감사사항에 포함 하였습니다.당기말 현재 회사의 유형자산의 회수가능액 평가의 적절성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 전용자산과 공용자산 구분에 대한 회사의 회계정책 확인- 전용자산 회수가능성 검토에 대한 회사의 통제 이해 및 주요 통제에 대한 설계 및 운영 테스트- 전용자산 회수가능성에 대한 경영진의 자산성 및 내용연수 검토 내역 확인
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이준우 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 15일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
엘아이지넥스원 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엘아이지넥스원 주식회사 대표이사 김지찬 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 마북로 207 |
| (전 화) | 1644-2005 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,526,950,154,169 | 1,820,444,129,658 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,25 | 443,902,477,051 | 250,730,202,912 |
| 2. 매출채권 | 4,5,17,25 | 275,354,301,912 | 186,135,670,499 |
| 3. 계약자산 | 4,5,17,24,25 | 409,263,662,072 | 435,351,382,992 |
| 4. 재고자산 | 6 | 214,957,040,278 | 222,482,263,282 |
| 5. 기타금융자산 | 4,23,24,25 | 55,536,144,523 | 66,645,602,510 |
| 6. 기타유동자산 | 7 | 1,127,936,528,333 | 659,099,007,463 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,278,127,956,636 | 1,186,983,918,589 | |
| 1. 비유동매출채권 | 4,5,17,25 | 11,575,159,955 | - |
| 2. 유형자산 | 8 | 881,680,589,832 | 844,508,155,389 |
| 3. 투자부동산 | 9 | 4,148,101,849 | 4,187,268,901 |
| 4. 무형자산 | 10 | 187,770,615,444 | 171,155,985,779 |
| 5. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 | 11 | 10,391,037,432 | 8,867,544,106 |
| 6. 기타금융자산 | 4,23,24,25 | 64,958,076,643 | 53,819,755,039 |
| 7. 기타비유동자산 | 7 | 18,979,666,018 | 4,133,902,833 |
| 8. 순확정급여자산 | 13 | 53,624,042,374 | 88,774,586,980 |
| 9. 이연법인세자산 | 15 | 45,000,667,089 | 11,536,719,562 |
| 자산 총계 | 3,805,078,110,805 | 3,007,428,048,247 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 2,640,087,077,794 | 1,895,488,844,024 | |
| 1. 유동차입금 | 4,12,22,23,25 | 173,744,527,450 | 233,758,863,810 |
| 2. 매입채무 | 4,24,25 | 127,042,536,897 | 34,640,941,101 |
| 3. 계약부채 | 17 | 1,856,623,972,398 | 1,351,176,621,497 |
| 4. 충당부채 | 14 | 39,936,288,106 | 27,849,902,203 |
| 5. 기타금융부채 | 4,23,25 | 367,187,493,345 | 182,089,019,087 |
| 6. 기타유동부채 | 7 | 49,143,813,086 | 44,964,647,233 |
| 7. 당기법인세부채 | 26,408,446,512 | 21,008,849,093 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 112,632,023,723 | 176,760,136,414 | |
| 1. 비유동차입금 | 4,12,22,23,25 | 19,757,390,000 | 93,462,411,612 |
| 2. 기타비유동금융부채 | 4,23,25 | 34,783,691,070 | 26,148,078,184 |
| 3. 기타비유동부채 | 7 | 58,090,942,653 | 57,149,646,618 |
| 부채 총계 | 2,752,719,101,517 | 2,072,248,980,438 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,16 | 110,000,000,000 | 110,000,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 16 | 142,100,550,500 | 142,100,550,500 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 16 | (5,310,906,870) | (5,310,906,870) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 16 | 77,642,416,558 | 102,820,600,718 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 16 | 727,926,949,100 | 585,568,823,461 |
| 자본 총계 | 1,052,359,009,288 | 935,179,067,809 | |
| 부채와 자본 총계 | 3,805,078,110,805 | 3,007,428,048,247 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 17,24 | 2,302,922,312,036 | 2,216,162,119,297 |
| Ⅱ. 매출원가 | 19,24 | 1,958,571,227,011 | 1,891,256,480,969 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 344,351,085,025 | 324,905,638,328 | |
| 판매비와일반관리비 | 18,19 | 159,038,527,981 | 146,110,705,710 |
| Ⅳ. 영업이익 | 185,312,557,044 | 178,794,932,618 | |
| 금융수익 | 4 | 9,529,721,999 | 34,400,598,456 |
| 금융비용 | 4 | 15,043,748,015 | 36,161,315,601 |
| 기타수익 | 20 | 25,572,642,928 | 49,144,294,064 |
| 기타비용 | 20 | 21,358,502,835 | 70,777,185,325 |
| Ⅴ. 종속기업,관계기업및공동기업손익 | 11 | 989,775,222 | 2,387,183,304 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 185,002,446,343 | 157,788,507,516 | |
| 법인세비용 | 15 | 10,040,303,224 | 34,848,920,145 |
| Ⅶ. 당기순이익 | 174,962,143,119 | 122,939,587,371 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (25,090,661,640) | 75,088,327,441 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동(해외사업장환산손익) | - | (155,834,631) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 57,867,673 | (119,131,519) | |
| 지분법자본변동(유형자산재평가이익) | - | 1,847,460,342 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (25,072,467,578) | 20,135,116,455 | |
| 지분법 확정급여제도의 재측정요소 | (76,061,735) | 2,960,463 | |
| 유형자산재평가이익 | - | 53,377,756,331 | |
| Ⅸ. 총포괄이익 | 149,871,481,479 | 198,027,914,812 | |
| Ⅹ. 주당손익 | 21 | ||
| 기본주당이익 | 8,028 | 5,641 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,310,906,870) | 27,458,317,533 | 489,056,423,834 | 763,304,384,997 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 122,939,587,371 | 122,939,587,371 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 163,994,625 | (283,126,144) | (119,131,519) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 20,135,116,455 | - | 20,135,116,455 |
| - 지분법 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,960,463 | - | 2,960,463 |
| - 유형자산재평가이익 | - | - | - | 53,368,585,931 | 9,170,400 | 53,377,756,331 |
| - 지분법자본변동 | - | - | - | 1,691,625,711 | - | 1,691,625,711 |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | 75,362,283,185 | (273,955,744) | 75,088,327,441 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 75,362,283,185 | 122,665,631,627 | 198,027,914,812 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (26,153,232,000) | (26,153,232,000) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,310,906,870) | 102,820,600,718 | 585,568,823,461 | 935,179,067,809 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,310,906,870) | 102,820,600,718 | 585,568,823,461 | 935,179,067,809 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 174,962,143,119 | 174,962,143,119 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 57,867,673 | - | 57,867,673 |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (25,072,467,578) | - | (25,072,467,578) |
| - 지분법 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (76,061,735) | - | (76,061,735) |
| - 유형자산재평가이익 | - | - | - | (87,522,520) | 87,522,520 | - |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | (25,178,184,160) | 87,522,520 | (25,090,661,640) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (25,178,184,160) | 175,049,665,639 | 149,871,481,479 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (32,691,540,000) | (32,691,540,000) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 110,000,000,000 | 142,100,550,500 | (5,310,906,870) | 77,642,416,558 | 727,926,949,100 | 1,052,359,009,288 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘아이지넥스원 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 474,478,449,268 | 453,164,149,521 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 22 | 515,015,879,107 | 459,297,752,026 |
| 가. 당기순이익 | 174,962,143,119 | 122,939,587,371 | |
| 나. 조정 | 117,375,906,112 | 129,233,013,128 | |
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 222,677,829,876 | 207,125,151,527 | |
| 이자의 수취 | 3,733,277,704 | 9,844,212,116 | |
| 이자의 지급 | (13,371,339,274) | (15,540,602,767) | |
| 법인세의 환급(납부) | (30,899,368,269) | (790,924,854) | |
| 배당금의 수취(관계기업) | - | 353,713,000 | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (96,852,261,956) | (33,039,911,298) | |
| 단기금융상품의 순증감 | - | (2,097,770,844) | |
| 장기금융상품의 증가 | (153,056,844) | (125,340,383) | |
| 매도가능금융자산의 취득 | (6,558,050,280) | (13,600,000,000) | |
| 매도가능금융자산의 처분 | 281,420,000 | 21,020,798,440 | |
| 파생상품의 순증감 | (1,628,750,000) | - | |
| 종속기업투자의 취득 | (700,000,000) | - | |
| 관계기업 및 공동기업투자의 처분 | - | 46,857,521,315 | |
| 단기대여금의 순증감 | 46,678,955 | 68,117,977 | |
| 보증금의 증가 | (259,108,291) | (7,255,304,049) | |
| 보증금의 감소 | 948,034,980 | 51,288,812 | |
| 유형자산의 취득 | (58,792,025,023) | (45,533,550,606) | |
| 유형자산의 처분 | 350,130,000 | 727,273 | |
| 무형자산의 취득 | (23,508,755,967) | (28,719,201,835) | |
| 무형자산의 처분 | - | 239,400 | |
| 미지급금의 지급(유형자산 및 무형자산 취득) | (6,878,779,486) | (3,896,992,798) | |
| 매각예정분류자산의 처분 | - | 99,556,000 | |
| 정부보조금의 수령 | - | 90,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (183,261,545,829) | (243,737,636,785) | |
| 단기차입금의 순증감 | 100,000,000,000 | (11,160,193,000) | |
| 유동성장기부채의 감소 | (33,844,680,000) | (39,049,645,000) | |
| 장기차입금의 증가 | - | 11,341,359,000 | |
| 사채의 상환 | (200,000,000,000) | (170,000,000,000) | |
| 리스부채의 감소 | (16,725,325,829) | (8,715,925,785) | |
| 배당금의 지급 | (32,691,540,000) | (26,153,232,000) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 194,364,641,483 | 176,386,601,438 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 250,730,202,912 | 74,487,910,804 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,192,367,344) | (144,309,330) | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 443,902,477,051 | 250,730,202,912 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 엘아이지넥스원 주식회사 |
1. 일반적 사항
엘아이지넥스원 주식회사(이하 "당사")는 1998년 2월에 설립되어 2004년 7월에 LG이노텍 주식회사로부터 방위산업 부문을 영업양수 받았으며, 방산물자의 연구개발, 제조, 정비 및 판매 사업을 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 10월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 의결권 있는 보통주식 지분 중 42.4%를 소유한 (주)엘아이지가 당사에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등이 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회 계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4 영업부문
당사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 당사는 당사의 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.
2.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서차감하고 있습니다.
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가 능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.9 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
금융상품과 계약자산에 대하여 당사는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액과 공정가치가 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 8년, 40년 |
| 구 축 물 | 20년, 40년 |
| 기 계 장 치 | 2~22년 |
| 공 구 와 기 구 | 2~18년 |
| 비 품 | 4년 |
| 차 량 운 반 구 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 리스
리스이용자인 경우 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.
리스제공자인 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
2.13 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있으며, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 4년 | 정액법 |
| 사용수익기부자산 | 17년 | 정액법 |
| 개발비 | 계약기간에 따라 개별판단 | 생산량비례법 |
| 기타의무형자산 | 계약기간에 따라 개별판단 | 생산량비례법 |
무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 내부창출의 경우
신규개발 프로젝트는 일반적으로 선행연구, 탐색개발, 체계개발 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 체계개발 단계에서 공동투자 개발로 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하며, 기타 자체개발 등을 위해 발생하는 지출의 경우 연구개발비로 보아 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 외부취득의 경우
당사는 제 3자로부터 기술도입 계약을 체결하면서 발생한 지출에 대하여 개발비와 구분되는 기타의 무형자산으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 그 외의 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
③ 손상차손
보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지 검토한 후, 손상 검사를 실시하고 있으며 손상 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 해당 금액은 손상차손에 해당하며, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.15 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.16 계약자산 및 계약부채
고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나, 대가를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 계약부채로 표시하고 있으며, 고객이 대가를 지급하기 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액을 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산의 손상 여부는 기업회계기준서 제1109호에 따라 평가합니다.
2.17 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.18 매각예정분류자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 분류 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다.
매각예정자산은 당사가 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 인식 중이던 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 자산의 순공정가치가 하락하는 경우, 관련 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식되며, 순공정가치가 증가하는 경우의 그 증가액은 과거에 인식된 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융보증계약
금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
④ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.21 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.22 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권 및 자산과 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.23 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보고서, 위약금 등 변동대가를 합리적으로 추정하여 산정하고 있습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
② 수익의 인식 시점
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 다음의 경우를 제외하고는 재화와 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.
다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에는 통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
국내 방산계약의 경우에는 당사가 수행하여 만든 자산에 대해 당사에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있으므로 진행기준에 의해 수익을 인식하고 있습니다. 수출계약의 경우에는 각 계약의 계약조건에 따라 수익인식 시점을 판단하여 인도기준 혹은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.
③ 본인 대 대리인
고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 당사가 계약에서 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 경우에는 거래가격 총액으로 수익을 인식하며, 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 경우에는 총 거래가격에서 해당 거래가격을 차감한 순액으로 수익을 인식합니다.
2.25 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.26 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.27 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 금융상품의 공정가치
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
② 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 13 참조).
③ 충당부채
당사는 보고기간 말 현재 하자보수 및 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 설정하고 있습니다(주석 14 참조).
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다(주석 23 참조).
④ 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 15 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.⑤ 리스당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
⑥ 수익
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정총계약원가 역시 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다
(주석 17참조).
당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.
4. 금융상품
(1) 금융자산
① 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 기타포괄손익 - 공정가치 | 당기손익 - 공정가치 | 상각후원가 | 기타포괄손익 - 공정가치 | 당기손익 - 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 443,902,477 | - | - | 250,730,203 | - | - |
| 매출채권(*) | 275,354,302 | - | - | 186,135,670 | - | - |
| 기타금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 20,040,000 | - | - | 20,000,000 | - | - |
| 단기대여금 | 37,548 | - | - | 47,832 | - | - |
| 미수금 | 32,612,880 | - | - | 46,400,249 | - | - |
| 미수수익 | 195,712 | - | - | 187,522 | - | - |
| 보증금 | 329,538 | - | - | 10,000 | - | - |
| 파생상품자산 | - | - | 2,320,467 | - | - | - |
| 소 계 | 53,215,678 | - | 2,320,467 | 66,645,603 | - | - |
| 유동금융자산 계 | 772,472,457 | - | 2,320,467 | 503,511,476 | - | - |
| 비유동자산 | ||||||
| 비유동매출채권(*) | 11,575,160 | - | - | - | - | - |
| 장기금융자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 442,338 | - | - | 329,281 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 58,655 | 2,984,514 | 46,340,403 | 31,340 | 1,096,175 | 42,381,349 |
| 장기미수금 | 7,438,302 | - | - | 1,246,092 | - | - |
| 장기대여금 | 136,148 | - | - | 169,338 | - | - |
| 장기보증금 | 7,557,716 | - | - | 8,566,180 | - | - |
| 소 계 | 15,633,159 | 2,984,514 | 46,340,403 | 10,342,231 | 1,096,175 | 42,381,349 |
| 비유동금융자산 계 | 27,208,319 | 2,984,514 | 46,340,403 | 10,342,231 | 1,096,175 | 42,381,349 |
| 합 계 | 799,680,776 | 2,984,514 | 48,660,870 | 513,853,707 | 1,096,175 | 42,381,349 |
| (*) | 상기 매출채권은 당기말 계약자산 409,263,662천원(전기말: 435,351,383천원)이 포함되지 않은 금액입니다. |
상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
② 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 기관명 | 금 액 | 사용제한 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | (주)신한은행 | 20,000,000 | ESG 업무 협약에 따른 정기예금 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | (주)신한은행 | 40,000 | 서울보증보험(주)에 담보제공 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | (주)신한은행 | 50,000 | 서울보증보험(주)에 담보제공 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 등 | (주)신한은행 외 | 392,338 | 인출제한 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | 방위산업공제조합 | 22,437,492 | 계약이행보증에 대한 담보제공 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | 정보통신공제조합 외 | 3,026,655 | 인출제한 |
| 매도가능금융자산 | 출자금 | 오아시스제2호사모투자 합자회사 외 | 18,273,003 | 인출제한 |
(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||||
| 유동차입금 | ||||
| 단기차입금 | 100,000,000 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 73,744,527 | - | 233,758,864 | - |
| 소 계 | 173,744,527 | - | 233,758,864 | - |
| 매입채무 | 127,042,537 | - | 34,640,941 | - |
| 기타금융부채 | ||||
| 미지급금 | 51,999,266 | - | 36,048,910 | - |
| 미지급비용(*) | 253,531,671 | - | 135,453,357 | - |
| 리스부채 | 15,393,371 | - | 10,514,657 | - |
| 파생상품부채 | - | 219,498 | - | 72,095 |
| 소 계 | 320,924,308 | 219,498 | 182,016,924 | 72,095 |
| 유동금융부채 계 | 621,711,372 | 219,498 | 450,416,729 | 72,095 |
| 비유동부채 | ||||
| 비유동차입금 | ||||
| 장기차입금 | 19,757,390 | - | 43,514,455 | - |
| 사채 | - | - | 50,000,000 | - |
| 사채할인발행차금 | - | - | (52,043) | - |
| 소 계 | 19,757,390 | - | 93,462,412 | - |
| 기타비유동금융부채 | ||||
| 장기미지급비용 | 788,669 | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 33,995,022 | - | 26,148,078 | - |
| 소 계 | 34,783,691 | - | 26,148,078 | - |
| 비유동금융부채 계 | 54,541,081 | - | 119,610,490 | - |
| 합 계 | 676,252,453 | 219,498 | 570,027,219 | 72,095 |
(*) 종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다.상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(3) 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 3,843,016 | 10,163,357 |
| 매도가능금융자산평가이익 | 318,239 | 40 |
| 매도가능금융증권처분이익 | - | 9,755,036 |
| 파생상품거래이익 | 3,048,000 | 14,482,165 |
| 파생상품평가이익 | 2,320,467 | - |
| 금융수익 계 | 9,529,722 | 34,400,598 |
| 2. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 9,425,034 | 13,085,396 |
| 매도가능금융증권평가손실 | 794,561 | 440,204 |
| 파생상품거래손실 | 4,676,750 | 22,563,621 |
| 파생상품평가손실 | 147,403 | 72,095 |
| 금융비용 계 | 15,043,748 | 36,161,316 |
| 3. 순금융비용 (1 - 2) | (5,514,026) | (1,760,718) |
(4) 금융상품 범주별 손익
① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 3,768,016 | 75,000 | (9,425,034) | - | (5,582,018) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (476,321) | - | - | (476,321) |
| 파생상품거래손익 | - | 3,048,000 | - | (4,676,750) | (1,628,750) |
| 파생상품평가손익 | - | 2,320,467 | - | (147,403) | 2,173,064 |
② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 9,419,569 | 743,788 | (13,085,396) | - | (2,922,039) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (440,164) | - | - | (440,164) |
| 파생상품거래손익 | - | 14,482,165 | - | (22,563,621) | (8,081,456) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (72,095) | (72,095) |
(5) 공정가치
① 공정가치 서열체계
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 22(당) 기 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 49,324,917 | 49,324,917 |
| 파생상품자산 | - | 2,320,467 | - | 2,320,467 |
| 파생상품부채 | - | (219,498) | - | (219,498) |
| 제 21(전) 기 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 43,477,524 | 43,477,524 |
| 파생상품부채 | - | (72,095) | - | (72,095) |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
② 평가방법 및 투입변수
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 현금흐름할인법 | 기대현금흐름할인율 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 자산접근법 | 순자산가액 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우 |
③ 공정가치 측정
당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
5. 매출채권 및 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||
| 유동항목 | 275,354,302 | 186,135,670 |
| 비유동항목 | 11,575,160 | - |
| 소 계 | 286,929,462 | 186,135,670 |
| 계약자산 | 409,263,662 | 435,351,383 |
| 합 계 | 696,193,124 | 621,487,053 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 576,075,578 | 559,315,600 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 미만 | 53,270,084 | 26,187,312 |
| 6개월 이상~12개월 미만 | 12,491,925 | 15,898,988 |
| 12개월 이상 | 54,355,537 | 20,085,153 |
| 소 계 | 120,117,546 | 62,171,453 |
| 합 계 | 696,193,124 | 621,487,053 |
6. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 180,980,881 | 203,870,242 |
| 원재료평가충당금 | (12,097,393) | (8,751,480) |
| 재공품 | 12,880,104 | 10,263,426 |
| 재공품평가충당금 | - | (7,756) |
| 제품 | 3,398,757 | 7,506,319 |
| 제품평가충당금 | (2,338,047) | (2,338,047) |
| 미착원재료 | 31,645,029 | 10,955,812 |
| 저장품 | 487,709 | 983,747 |
| 합 계 | 214,957,040 | 222,482,263 |
(2) 당기 및 전기 중 각각 재고자산평가손실 3,338,157천원 및 재고자산평가손실 2,312,240천원을 인식하였습니다. 7. 기타자산 및 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 898,181,206 | 576,685,454 |
| 선급비용 | 5,223,146 | 4,386,703 |
| 선급공사원가 | 14,991,045 | 15,021,952 |
| 계약체결증분원가 | 209,541,131 | 62,986,968 |
| 대급금 | - | 17,930 |
| 소 계 | 1,127,936,528 | 659,099,007 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 3,440,421 | 3,921,508 |
| 장기선급금 | 687,390 | - |
| 계약이행원가(*) | 14,851,855 | 212,395 |
| 소 계 | 18,979,666 | 4,133,903 |
| 합 계 | 1,146,916,194 | 663,232,910 |
| (*) | 정부와의 교환거래 이행에 따른 자산을 상기 계정으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 선수수익 | 22,480,636 | 21,868,830 |
| 예수금(*1) | 26,663,177 | 23,095,817 |
| 소 계 | 49,143,813 | 44,964,647 |
| 비유동부채 | ||
| 장기종업원급여부채 | 7,800,870 | 7,086,878 |
| 장기예수금 | 1,226,054 | 1,999,908 |
| 계약이행부채(*2) | 49,064,019 | 48,062,861 |
| 소 계 | 58,090,943 | 57,149,647 |
| 합 계 | 107,234,756 | 102,114,294 |
| (*1) | 진행중인 소송 사건의 1심 판결로 지급받은 금액을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 정부와의 교환거래로 발생한 의무를 상기 계정으로 분류하였습니다. |
8. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 22(당) 기 | |||||||||
| 취득원가 | 331,882,433 | 496,451,136 | 23,355,405 | 353,345,575 | 20,663,585 | 19,190,212 | 73,144,936 | 60,289,224 | 1,378,322,506 |
| 감가상각누계액 | - | (139,289,483) | (12,363,369) | (256,645,776) | (17,208,849) | - | (22,731,389) | (34,210,930) | (482,449,796) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (11,342,575) | (79,048) | - | - | (1) | (11,421,624) |
| 정부보조금 | - | (2,697,757) | - | (71,250) | - | - | - | (1,489) | (2,770,496) |
| 순장부금액 | 331,882,433 | 354,463,896 | 10,992,036 | 85,285,974 | 3,375,688 | 19,190,212 | 50,413,547 | 26,076,804 | 881,680,590 |
| 제 21(전) 기 | |||||||||
| 취득원가 | 332,153,027 | 475,067,712 | 23,639,877 | 334,468,686 | 22,855,690 | 18,983,492 | 48,447,572 | 43,659,595 | 1,299,275,651 |
| 감가상각누계액 | - | (126,397,781) | (11,698,135) | (241,910,794) | (18,679,551) | - | (11,066,063) | (27,415,152) | (437,167,476) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (14,503,351) | (231,769) | - | - | (1) | (14,735,121) |
| 정부보조금 | - | (2,779,122) | - | (82,500) | - | - | - | (3,277) | (2,864,899) |
| 순장부금액 | 332,153,027 | 345,890,809 | 11,941,742 | 77,972,041 | 3,944,370 | 18,983,492 | 37,381,509 | 16,241,165 | 844,508,155 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 332,153,027 | 345,890,809 | 11,941,742 | 77,972,041 | 3,944,370 | 18,983,492 | 37,381,509 | 16,241,165 | 844,508,155 |
| 취득 | 4,126 | 11,455,227 | 124,178 | 20,860,386 | 467,449 | 17,633,364 | 29,953,808 | 17,093,438 | 97,591,976 |
| 본계정대체 | - | 11,061,957 | 349,995 | 6,020,773 | - | (17,426,644) | - | (6,081) | - |
| 처분 | (274,720) | (731,271) | (305,662) | (22,359) | - | - | (239,115) | (15,215) | (1,588,342) |
| 감가상각비 | - | (13,202,626) | (1,118,217) | (19,547,958) | (1,036,131) | - | (16,682,655) | (7,243,612) | (58,831,199) |
| 기타 | - | (10,200) | - | 3,091 | - | - | - | 7,109 | - |
| 기말 순장부금액 | 331,882,433 | 354,463,896 | 10,992,036 | 85,285,974 | 3,375,688 | 19,190,212 | 50,413,547 | 26,076,804 | 881,680,590 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 262,893,908 | 349,005,880 | 12,287,746 | 73,860,915 | 4,132,127 | 11,828,177 | 10,659,612 | 9,334,565 | 734,002,930 |
| 취득 | 5,185 | 7,975,639 | 737,130 | 15,674,857 | 702,253 | 16,768,381 | 36,291,860 | 10,369,486 | 88,524,791 |
| 본계정대체 | - | 1,552,134 | - | 8,112,928 | 2,251 | (9,613,066) | - | (54,247) | - |
| 처분 | - | - | - | (4,650) | (208) | - | (1,381,674) | - | (1,386,532) |
| 감가상각비 | - | (12,642,844) | (1,083,134) | (19,423,046) | (1,051,016) | - | (8,188,392) | (3,408,568) | (45,797,000) |
| 유형자산재평가(*) | 69,253,934 | - | - | - | - | - | - | - | 69,253,934 |
| 기타 | - | - | - | (248,963) | 158,963 | - | 103 | (71) | (89,968) |
| 기말 순장부금액 | 332,153,027 | 345,890,809 | 11,941,742 | 77,972,041 | 3,944,370 | 18,983,492 | 37,381,509 | 16,241,165 | 844,508,155 |
| (*) | 전기 중 토지의 재평가를 수행하여 토지의 장부금액이 증가하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 및 무형자산에 자본화된 차입원가는 각각 3,660,758천원 및 2,417,991천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.13% 및 2.20%입니다.
(4) 리스
① 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 44,562,557 | 25,185,913 |
| 차량운반구 | 9,785,243 | 5,722,538 |
| IT장비 | 18,431,757 | 17,413,863 |
| 기타 | 365,379 | 125,258 |
| 차감: 감가상각누계액 | (22,731,389) | (11,066,063) |
| 합 계 | 50,413,547 | 37,381,509 |
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 15,393,371 | 10,514,657 |
| 비유동리스부채 | 33,995,022 | 26,148,078 |
| 합 계 | 49,388,393 | 36,662,735 |
② 당기 및 전기 중 사용권자산의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
- 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | IT장비 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||
| 기초금액 | 25,185,913 | 5,722,538 | 17,413,863 | 125,258 | 48,447,572 |
| 사용권자산 추가 | 19,994,726 | 6,068,034 | 3,598,898 | 292,150 | 29,953,808 |
| 사용권자산 제거 | (618,082) | (2,005,329) | (2,581,004) | (52,029) | (5,256,444) |
| 기말금액 | 44,562,557 | 9,785,243 | 18,431,757 | 365,379 | 73,144,936 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | (2,412,683) | (2,840,981) | (5,784,760) | (27,639) | (11,066,063) |
| 감가상각비 | (9,320,605) | (2,140,554) | (5,098,508) | (122,988) | (16,682,655) |
| 사용권자산 제거 | 617,192 | 1,767,103 | 2,581,005 | 52,029 | 5,017,329 |
| 기말금액 | (11,116,096) | (3,214,432) | (8,302,263) | (98,598) | (22,731,389) |
| 장부금액 | |||||
| 기초금액 | 22,773,230 | 2,881,557 | 11,629,103 | 97,619 | 37,381,509 |
| 기말금액 | 33,446,461 | 6,570,811 | 10,129,494 | 266,781 | 50,413,547 |
- 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | IT장비 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||
| 기초금액 | 3,519,942 | 4,764,547 | 12,475,467 | 67,576 | 20,827,532 |
| 사용권자산 추가 | 25,706,912 | 1,726,279 | 8,733,412 | 125,258 | 36,291,861 |
| 사용권자산 제거 | (4,040,967) | (768,430) | (3,795,050) | (67,576) | (8,672,023) |
| 기타 | 26 | 142 | 34 | - | 202 |
| 기말금액 | 25,185,913 | 5,722,538 | 17,413,863 | 125,258 | 48,447,572 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | (1,819,382) | (2,118,047) | (6,208,205) | (22,286) | (10,167,920) |
| 감가상각비 | (3,304,131) | (1,439,714) | (3,371,618) | (72,929) | (8,188,392) |
| 사용권자산 제거 | 2,710,846 | 716,876 | 3,795,050 | 67,576 | 7,290,348 |
| 기타 | (16) | (96) | 13 | - | (99) |
| 기말금액 | (2,412,683) | (2,840,981) | (5,784,760) | (27,639) | (11,066,063) |
| 장부금액 | |||||
| 기초금액 | 1,700,560 | 2,646,500 | 6,267,262 | 45,290 | 10,659,612 |
| 기말금액 | 22,773,230 | 2,881,557 | 11,629,103 | 97,619 | 37,381,509 |
③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 9,320,605 | 3,304,131 |
| 차량운반구 | 2,140,554 | 1,439,714 |
| IT장비 | 5,098,508 | 3,371,618 |
| 기타 | 122,988 | 72,929 |
| 소 계 | 16,682,655 | 8,188,392 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,101,909 | 414,846 |
| 합 계 | 17,784,564 | 8,603,238 |
④ 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 18,907,820천원 및 9,789,293천원입니다.
⑤ 당기 및 전기 중 단기리스에 관련되는 비용은 각각 999,034천원 및 997,886천원이며, 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 81,551천원 및 75,481천원입니다.
(5) 토지재평가
① 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)태평양감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.
당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 | 재평가차액(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 331,882,433 | 167,778,668 | 164,103,765 |
| (*) | 재평가 증가액 중 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였으며, 재평가 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액을 한도로 재평가를 실시한 회계기간의 당기손익으로 인식하였습니다. |
② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 공시지가기준법거래사례비교법 | 면적당 공시지가면적당 실제 매매가격(비교가능한 토지) | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는) 경우- 면적당 실제 매매가격이 높아지는(낮아지는) 경우 |
9. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,106,275 | - | 3,106,275 |
| 건물 | 1,080,994 | (39,167) | 1,041,827 |
| 합 계 | 4,187,269 | (39,167) | 4,148,102 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,106,275 | - | 3,106,275 |
| 건물 | 1,120,161 | (39,167) | 1,080,994 |
| 합 계 | 4,226,436 | (39,167) | 4,187,269 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 97,578천원 및 168,000천원입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 3,144,000천원 및 3,535,000천원으로 당사는 공시지가 등을 반영하여 추정하였습니다.
10. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 사용수익기부자산 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 1,770,688 | 155,376,555 | 6,781,490 | 1,988,642 | 3,453,547 | 1,785,064 | 171,155,986 |
| 취득 | 170,401 | 14,529,385 | 7,035,691 | - | - | 6,002,168 | 27,737,645 |
| 대체 | 214,016 | - | 308,599 | - | (308,599) | - | 214,016 |
| 상각 | (355,071) | (4,734,701) | (3,933,964) | (441,284) | (4,774) | - | (9,469,794) |
| 처분 | (2,376) | - | - | - | - | - | (2,376) |
| 당기손상 | - | - | - | - | (1,864,862) | - | (1,864,862) |
| 기말장부금액 | 1,797,658 | 165,171,239 | 10,191,816 | 1,547,358 | 1,275,312 | 7,787,232 | 187,770,615 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 사용수익기부자산 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 1,759,853 | 131,598,710 | 5,820,034 | 2,429,925 | 3,855,339 | 1,785,064 | 147,248,925 |
| 취득 | 158,145 | 27,814,964 | 2,985,084 | - | 358,399 | - | 31,316,592 |
| 대체 | 192,280 | - | 758,400 | - | (758,400) | - | 192,280 |
| 상각 | (337,867) | (4,037,119) | (2,642,028) | (441,283) | (1,791) | - | (7,460,088) |
| 처분 | (1,723) | - | (140,000) | - | - | - | (141,723) |
| 기말장부금액 | 1,770,688 | 155,376,555 | 6,781,490 | 1,988,642 | 3,453,547 | 1,785,064 | 171,155,986 |
(2) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | A 개발비(*1) | 266,650 | 1년 |
| C 개발비(*1) | 1,615,310 | 3년 | |
| D 개발비(*2) | 95,944,542 | - | |
| E 개발비(*1) | 2,759,415 | 6년 | |
| F 개발비(*3) | 6,340,580 | - | |
| H 개발비(*1) | 20,916,172 | 8년 | |
| J 개발비(*2) | 17,879,091 | - | |
| 기타의무형자산(기술이전계약) | B 선급기술료(*1) | 1,225,513 | 8년 |
| (*1) | 개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다. |
| (*2) | 현재 개발을 진행 중에 있으며 각각 2026년, 2026년에 양산을 계획하고 있습니다. |
| (*3) | 해당 사업의 개발이 완료되어 2024년에 양산을 계획하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 206,272 | 3,160,482 |
| 판매비와일반관리비 | 54,550,032 | 43,420,424 |
| 소 계 | 54,756,304 | 46,580,906 |
| 정부보조금 차감 | (20,638,203) | (9,401,527) |
| 개발비 대체 | (1,016,514) | - |
| 합 계 | 33,101,587 | 37,179,379 |
11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘아이지정밀기술(주) | 한국 | 정보통신기기 제조ㆍ판매업 | 100.00% | 8,687,485 | 100.00% | 7,868,542 |
| 블랑제리길㈜(*) | 한국 | 음,식료품 도매 및 소매업 | 100.00% | 700,000 | - | - |
| LNGR LLC(*) | 미국 | 투자업 | 100.00% | - | - | - |
| 합 계 | 9,387,485 | 7,868,542 |
| (*) | 당기 중 신규 설립하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘아이지풍산프로테크(주)(*1) | 한국 | 로켓추진기관 제조ㆍ판매업 | 60.00% | - | 60.00% | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 한국 | 전자광학장비 제조ㆍ판매업 | 50.00% | 1,003,552 | 50.00% | 908,782 |
| (주)마이크로인피니티(*2) | 한국 | 항법센서 및 제어시스템 개발 제조업 | 3.56% | - | 7.96% | 90,220 |
| 합 계 | 1,003,552 | 999,002 |
| (*1) | 당사의 의결권 있는 지분율이 50%를 초과하고 이사회구성원의 2/3를 당사에서 지명할 수 있으나, 합작투자계약서에 따라 주요 재무정책과 영업정책의 결정은 이사 전원의 동의를 필요로 하므로 지배력이 없다고 판단하여 종속기업에서 제외하였습니다. |
| (*2) | 당사의 소유지분율은 20%미만이나, 전기 중 이사1인을 지명할 권리를 가짐에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘아이지정밀기술(주) | 7,868,542 | - | 888,666 | (69,723) | - | 8,687,485 |
| 블랑제리길㈜ | - | 700,000 | - | - | - | 700,000 |
| 엘아이지풍산프로테크(주)(*) | - | - | - | - | - | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 908,782 | - | 101,109 | (6,339) | - | 1,003,552 |
| (주)마이크로인피니티(*) | 90,220 | - | - | - | (90,220) | - |
| 합 계 | 8,867,544 | 700,000 | 989,775 | (76,062) | (90,220) | 10,391,037 |
| (*) | 당기말 현재 해당 관계기업 및 공동기업투자의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며,미인식 지분법손실은 각각 115,955천원, 120,993천원입니다. |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당금 수령 | 처분 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘아이지정밀기술(주) | 5,805,088 | 215,994 | 1,847,460 | - | - | 7,868,542 |
| 엘아이지풍산프로테크(주)(*1) | - | - | - | - | - | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 935,615 | (29,794) | 2,961 | - | - | 908,782 |
| (주)마이크로인피니티(*2) | - | - | - | - | 90,220 | 90,220 |
| (주)이노와이어리스 | 76,166,244 | 2,200,983 | 619,064 | (353,713) | (78,632,578) | - |
| 합 계 | 82,906,947 | 2,387,183 | 2,469,485 | (353,713) | (78,542,358) | 8,867,544 |
| (*1) | 전기말 현재 해당 공동기업투자의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실은 674,229천원 입니다. |
| (*2) | 전기 중 타주주 증자에 따른 지분율 변동효과 입니다. |
(4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘아이지정밀기술(주) | 34,943,500 | 25,785,482 | 24,426,211 | 977,521 |
| 블랑제리길㈜ | 700,000 | - | - | - |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | 8,357,299 | 8,248,423 | 8,606,970 | 901,433 |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 3,380,918 | 1,373,813 | 7,057,385 | 202,217 |
| (주)마이크로인피니티 | 37,263,314 | 40,608,604 | 17,748,739 | (3,942,722) |
(5) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 등에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보고기간말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 내부거래 | 기타 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘아이지정밀기술(주) | 9,158,018 | 100.00% | 9,158,018 | (470,533) | - | 8,687,485 |
| 블랑제리길(주) | 700,000 | 100.00% | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 엘아이지풍산프로테크(주) | 108,876 | 60.00% | 65,326 | (181,281) | 115,955 | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 2,007,105 | 50.00% | 1,003,552 | - | - | 1,003,552 |
| (주)마이크로인피니티 | (3,345,290) | 3.56% | (119,202) | (1,791) | 120,993 | - |
12. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | CP차입 | 5.06% | 100,000,000 | - |
| 합 계 | 100,000,000 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 최종 만기일 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행(주) | 기타재정시설자금 | - | 2023.12.20 | - | 71,600 |
| 방산육성자금(일반) | - | 2023.09.15 | - | 4,529,940 | |
| 방산육성자금(일반) | - | 2023.09.15 | - | 408,390 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2028.09.15 | 922,411 | 1,116,620 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2028.09.15 | 698,909 | 846,060 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2024.09.15 | 2,443,830 | 5,702,270 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2024.09.15 | 3,392,130 | 7,914,970 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2024.09.15 | 148,890 | 347,410 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2024.09.15 | 51,850 | 121,010 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2025.03.15 | 5,605,250 | 10,089,450 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2025.06.15 | 4,266,300 | 7,110,500 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2026.03.15 | 12,809,790 | 18,503,060 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2031.09.15 | 532,185 | 532,185 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2026.03.15 | 2,242,180 | 3,238,740 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2031.12.15 | 1,095,410 | 1,232,370 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2026.03.15 | 684,310 | 988,470 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2031.12.15 | 213,429 | 213,429 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2031.12.15 | 972,494 | 972,494 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2031.12.15 | 444,817 | 444,817 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2026.03.15 | 6,403,700 | 9,249,820 | |
| 방산육성자금(일반) | 2.00% | 2031.12.15 | 436,570 | 491,170 | |
| 방산육성자금(시설대) | 2.00% | 2032.06.15 | 150,000 | 150,000 | |
| 한국산업은행 | 일반자금 | - | 2023.09.15 | - | 3,084,360 |
| 합 계 | 43,514,455 | 77,359,135 | |||
| 차감: 유동성대체 | (23,757,065) | (33,844,680) | |||
| 차 감 계 | 19,757,390 | 43,514,455 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7-2회 무보증공모사채(*1) | 2019.04.15 | 2024.04.15 | 2.25% | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 제9회 무보증공모사채(*1) | 2020.05.28 | 2023.05.28 | - | - | 200,000,000 |
| 합 계 | 50,000,000 | 250,000,000 | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | (12,538) | (137,860) | |||
| 차감: 유 동 성 대 체 | (49,987,462) | (199,914,183) | |||
| 차 감 계 | - | 49,947,957 |
| (*) | 상기 사채와 관련하여 당사는 아래의 조건을 이행하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있으나, 당기말 현재 아래의 조건을 모두 이행하였습니다.① 부채비율 500% 이하 유지② 담보 및 지급보증 설정제한(자기자본의 400% 이하)③ 자산의 처분제한(한 회계년도에 자산총계의 80% 이상 처분 제한)④ 지배구조 변경제한(원리금 지급의무이행 완료 전 지배구조 변경제한) |
13. 퇴직급여
당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당사가 운영하고 있는 확정급여형제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금을 초과하는 금액이 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영중에 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 4.99% | 5.79% |
| 미래임금상승률 | 5.80% / 5.62% | 5.30% |
| (*) | 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 287,764,324 | 231,000,241 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (341,388,366) | (319,774,828) |
| 재무상태표상 부채(자산) | (53,624,042) | (88,774,587) |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 231,000,241 | 242,070,303 |
| 당기근무원가 및 과거근무원가 | 24,892,348 | 24,073,415 |
| 이자원가 | 12,546,646 | 7,885,768 |
| 재측정요소 (법인세효과 차감전): | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 26,042,227 | (41,157,980) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 4,610,858 | 12,093,682 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (11,327,996) | (13,879,707) |
| 관계사로부터의 전입,전출액: | ||
| - 관계사로부터 전입 | - | (85,240) |
| 기말금액 | 287,764,324 | 231,000,241 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 319,774,828 | 266,968,645 |
| 이자수익 | 17,608,147 | 8,912,105 |
| 재측정요소 (법인세효과 차감전): | ||
| - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) | (1,641,200) | (3,243,426) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 17,000,000 | 60,000,000 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (11,353,408) | (12,862,496) |
| 관계사로부터의 전입,전출액: | ||
| - 관계사로부터 전입 | - | - |
| 기말 금액 | 341,388,367 | 319,774,828 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도 | ||
| 당기근무원가 | 24,892,348 | 24,073,415 |
| 순이자원가 | (5,061,500) | (1,026,337) |
| 소 계 | 19,830,848 | 23,047,078 |
| 확정기여제도 | ||
| 당기 비용인식 기여금 | 2,568,235 | 2,191,112 |
| 합 계 | 22,399,083 | 25,238,190 |
(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가등 | 18,383,246 | 21,088,412 |
| 판매비와일반관리비 | 4,015,838 | 4,149,778 |
| 합 계 | 22,399,084 | 25,238,190 |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가 / 감소 | 7.50% 감소 / 8.60% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1% 증가 / 감소 | 8.40% 증가 / 7.50% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 8.41년입니다.
14. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,255,400 | 20,486,570 | 2,107,932 | 27,849,902 |
| 설정액(환입액) | 5,474,443 | 9,863,014 | (18,716) | 15,318,741 |
| 사용액 | (2,975,543) | - | (256,811) | (3,232,354) |
| 기말금액 | 7,754,300 | 30,349,584 | 1,832,405 | 39,936,289 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,802,219 | 18,107,221 | 12,101,072 | 35,010,512 |
| 설정액(환입액) | 5,607,563 | 2,379,349 | 1,412,353 | 9,399,265 |
| 재분류(*) | - | - | (11,405,493) | (11,405,493) |
| 사용액 | (5,154,382) | - | - | (5,154,382) |
| 기말금액 | 5,255,400 | 20,486,570 | 2,107,932 | 27,849,902 |
| (*) | 전기말에 포함된 진행중인 소송 사건의 1심 판결로 지급받은 금액을 예수금으로 재분류하였습니다. |
15. 법인세
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 31,725,697 | 22,835,773 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (33,463,948) | 34,248,367 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) | 7,231,222 | (21,465,435) |
| 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액 | 4,547,332 | (769,785) |
| 법인세비용 | 10,040,303 | 34,848,920 |
| (*) | 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 7,204,855 | (5,685,756) |
| 지분법 순확정급여부채의 재측정요소 | 16,961 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | (16,531) | 35,686 |
| 유형자산 재평가이익 | 25,937 | (15,815,365) |
| 합 계 | 7,231,222 | (21,465,435) |
(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 185,002,446 | 157,788,508 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 42,273,565 | 37,722,819 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 비과세 항목 | 501,146 | 522,646 |
| 세액공제(이연법인세 변동액 포함) | (35,964,478) | (4,988,032) |
| 과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 | 4,547,332 | (769,785) |
| 세율차이 등 | (1,317,262) | 2,361,272 |
| 소 계 | (32,233,262) | (2,873,899) |
| 법인세비용 | 10,040,303 | 34,848,920 |
| 유효세율 | 5.43% | 22.09% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 50,513,568 | 6,218,107 | 7,204,855 | 63,936,530 |
| 공사손실충당부채 | 4,511,143 | 2,259,849 | - | 6,770,992 |
| 정부보조금 | 6,140,781 | 228,214 | - | 6,368,995 |
| 유형자산손상차손 | 3,010,674 | (748,678) | - | 2,261,996 |
| 연차미지급비용 | 2,996,037 | 660,639 | - | 3,656,676 |
| 장기종업원급여부채 | 1,560,531 | 179,843 | - | 1,740,374 |
| 진행매출 | 6,263,669 | 56,960 | - | 6,320,629 |
| 퇴직보험료 | (67,581,080) | (7,444,409) | - | (75,025,489) |
| 토지 | (43,422,839) | (572,496) | 25,937 | (43,969,398) |
| 건설자금이자 | (1,113,847) | 14,277 | - | (1,099,570) |
| 기타 | 11,485,387 | 4,270,232 | 430 | 15,756,049 |
| 소 계 | (25,635,976) | 5,122,538 | 7,231,222 | (13,282,216) |
| 이월세액공제 | 37,172,696 | 21,110,187 | - | 58,282,883 |
| 합 계 | 11,536,720 | 26,232,725 | 7,231,222 | 45,000,667 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 반영 | 자본에 가감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 54,464,612 | (4,665,247) | 714,203 | 50,513,568 |
| 공사손실충당부채 | 4,124,825 | 386,318 | - | 4,511,143 |
| 정부보조금 | 3,291,471 | 2,849,310 | - | 6,140,781 |
| 유형자산손상차손 | 3,551,354 | (540,680) | - | 3,010,674 |
| 연차미지급비용 | 2,671,589 | 324,448 | - | 2,996,037 |
| 장기종업원급여부채 | 1,926,601 | (366,070) | - | 1,560,531 |
| 진행매출 | 13,153,688 | (6,890,019) | - | 6,263,669 |
| 퇴직보험료 | (60,800,596) | (380,525) | (6,399,959) | (67,581,080) |
| 토지 | (29,161,434) | 1,553,960 | (15,815,365) | (43,422,839) |
| 건설자금이자 | (1,184,611) | 70,764 | - | (1,113,847) |
| 기타 | 10,612,089 | 837,612 | 35,686 | 11,485,387 |
| 소 계 | 2,649,588 | (6,820,129) | (21,465,435) | (25,635,976) |
| 이월세액공제 | 43,135,498 | (5,962,802) | - | 37,172,696 |
| 합 계 | 45,785,086 | (12,782,931) | (21,465,435) | 11,536,720 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 가산할 일시적차이 | ||
| - 종속/관계기업투자주식 | 2,869,509 | 1,961,711 |
| 차감할 일시적차이 | ||
| - 종속/관계기업투자주식 | 7,196,448 | 7,200,998 |
16. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,000,000주 및 5,000원입니다.
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 140,702,580 | 140,702,580 |
| 자기주식처분이익 | 1,397,970 | 1,397,970 |
| 합 계 | 142,100,550 | 142,100,550 |
(3) 기타자본구성요소
기타자본구성요소는 전액 당사가 보유한 자기주식이며, 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (5,310,907) | (5,310,907) |
| 자기주식 수 | 205,640 | 205,640 |
(4) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 1,847,460 | 1,847,460 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (21,168) | (79,035) |
| 유형자산재평가이익 | 125,953,635 | 126,041,157 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(*) | (50,137,510) | (24,988,981) |
| 합 계 | 77,642,417 | 102,820,601 |
| (*) | 당기 중 순확정급여부채의 재측정요소를 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다. |
(5) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 25,370,777 | 22,101,623 |
| 임의적립금(*2) | 44,236,000 | 44,236,000 |
| 미처분이익잉여금 | 658,320,172 | 519,231,200 |
| 합 계 | 727,926,949 | 585,568,823 |
| (*1) | 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 당사는 조세특례제한법에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. |
(6) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 25일자 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분확정일: 2023년 3월 27일)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 658,320,171,900 | 519,231,200,261 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 483,270,506,261 | 396,565,568,634 | ||
| 매도가능증권의 처분 | - | (283,126,144) | ||
| 재평가토지의 처분 | 87,522,520 | 9,170,400 | ||
| 당기순이익 | 174,962,143,119 | 122,939,587,371 | ||
| Ⅱ. 임의적립금이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 46,748,902,200 | 35,960,694,000 | ||
| 이익준비금 | 4,249,900,200 | 3,269,154,000 | ||
| 현금배당 | 42,499,002,000 | 32,691,540,000 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 611,571,269,700 | 483,270,506,261 |
(7) 배당금
① 당기 및 전기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 21,794,360 | 21,794,360 |
| 주당액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 액면배당률 | 39.00% | 30.00% |
| 배당금액 | 42,499,002,000 | 32,691,540,000 |
| 주당 배당금액 | 1,950 | 1,500 |
② 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | 42,499,002,000 | 32,691,540,000 |
| 당기순이익 | 174,962,143,119 | 122,939,587,371 |
| 배당성향 | 24.29% | 26.60% |
17. 수익
(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 | 2,209,442,975 | 1,983,030,992 |
| 한 시점에 수익 인식 | 90,815,914 | 230,709,705 |
| 기타매출 | 2,663,423 | 2,421,422 |
| 합 계 | 2,302,922,312 | 2,216,162,119 |
(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| A고객 | 1,099,109,332 | 1,089,615,435 |
| B고객 | 301,296,316 | 265,822,062 |
| 합 계 | 1,400,405,648 | 1,355,437,497 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 1,944,475,535 | 1,810,201,153 |
| 해외 | 358,446,777 | 405,960,966 |
| 합 계 | 2,302,922,312 | 2,216,162,119 |
(4) 당기 및 전기 중 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 12,256,685,485 | 8,299,085,444 |
| 증감액(*) | 9,631,297,795 | 6,171,340,738 |
| 수익인식 | (2,300,258,889) | (2,213,740,697) |
| 기말잔액 | 19,587,724,391 | 12,256,685,485 |
| (*) | 신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다. |
(5) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 | 5,822,119,719 | 5,006,428,089 | 815,691,630 |
(6) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||
| 유동항목 | 275,354,302 | 186,135,670 |
| 비유동항목 | 11,575,160 | - |
| 매출채권 계 | 286,929,462 | 186,135,670 |
| 계약자산 | 409,263,662 | 435,351,383 |
| 계약부채 | 1,856,623,972 | 1,351,176,621 |
당기말과 전기말 현재 계약부채에 포함된 프로젝트 관련 선수금은 각각 1,750,789,544천원 및 1,297,660,791천원입니다.
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 855,337,640천원(전기: 717,433,915천원)입니다.
(7) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당기 공사손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약수익변동금액 | 추정총계약원가변동금액 | 당기 손익 변동금액 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 방산부문 | 50,042,814 | 28,958,017 | 12,016,877 | 9,067,921 | 19,356,509 | 2,434,527 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(8) 자산으로 인식한 계약체결증분원가
당사는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약체결증분원가로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 62,986,968 | 71,769,363 |
| 증가액 | 156,381,331 | 7,714,490 |
| 상각액 | (9,827,168) | (16,496,885) |
| 기말금액 | 209,541,131 | 62,986,968 |
(9) 당기말 현재 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 공사기한(*) | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| U계약 | 2014.01.10 | 2021.08.31 | 99.95% | - | - | - | - |
| V계약 | 2018.09.07 | 2024.05.31 | 99.90% | 8,969,575 | - | 22,880,040 | - |
| W계약 | 2018.08.31 | 2024.04.30 | 98.91% | 9,659,725 | - | - | - |
| Z계약 | 2017.12.22 | 2024.04.04 | 93.88% | 12,426,804 | - | - | - |
| AA계약 | 2018.10.30 | 2024.11.30 | 95.53% | 2,658,141 | - | 2 | - |
| AB계약 | 2018.12.27 | 2024.12.30 | 91.67% | 4,160,305 | - | - | - |
| AC계약 | 2019.09.27 | 2024.12.31 | 93.53% | 2,629,058 | - | - | - |
| AD계약 | 2019.12.12 | 2023.06.15 | 100.00% | - | - | 4,145,480 | - |
| AE계약 | 2019.12.27 | 2025.12.15 | 93.61% | 13,999,817 | - | - | - |
| AF계약 | 2019.12.30 | 2024.11.10 | 80.80% | - | - | 1,601,200 | - |
| AH계약 | 2021.05.14 | 2026.09.30 | 46.52% | - | - | - | - |
| AI계약 | 2021.05.31 | 2024.12.30 | 98.24% | 71,855 | - | 2,072,581 | - |
| AJ계약 | 2021.09.15 | 2025.12.31 | 82.21% | 15,820,373 | - | - | - |
| AK계약 | 2019.12.11 | 2027.09.07 | 64.10% | 28,901,907 | - | - | - |
| AL계약 | 2021.11.10 | 2030.12.31 | 8.83% | - | - | - | - |
| AM계약 | 2021.12.23 | 2026.06.30 | 24.62% | - | - | - | - |
| AN계약 | 2021.12.24 | 2027.04.30 | 35.89% | 4,155,213 | - | - | - |
| AO계약 | 2021.12.27 | 2024.12.31 | 85.12% | - | - | - | - |
| AP계약 | 2022.04.07 | 2026.12.31 | 32.99% | - | - | - | - |
| AQ계약 | 2022.08.11 | 2029.07.28 | 6.89% | - | - | - | - |
| AR계약 | 2022.12.19 | 2029.12.31 | 3.85% | - | - | - | - |
| AS계약 | 2022.12.28 | 2027.12.20 | 27.56% | 15,994,174 | - | - | - |
| AT계약 | 2022.12.28 | 2027.12.20 | 12.59% | - | - | - | - |
| AU계약 | 2023.06.23 | 2027.12.22 | 1.49% | - | - | - | - |
| AV계약 | 2023.06.23 | 2026.12.31 | 1.02% | - | - | - | - |
| AW계약 | 2023.06.28 | 2027.12.31 | 2.08% | - | - | - | - |
| AX계약 | 2023.12.20 | 2030.09.30 | 0.00% | - | - | - | - |
| AY계약 | 2023.12.05 | 2027.05.31 | 0.10% | - | - | - | - |
| AZ계약 | 2023.12.21 | 2025.12.19 | 2.71% | - | - | 9,117,626 | - |
| 합 계 | 119,446,947 | - | 39,816,929 | - |
| (*) | 공사기한이 경과한 공사의 경우, 납품목적물은 인도하고 일부 잔여업무를 진행중입니다. |
관련 법령에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였으며, 공시를 생략한 계약의 계약자산과 매출채권 총액은 각각 169,533,935천원 및 139,114,882천원입니다. 당사는 생략된 공시 항목을 사업 (분ㆍ반기)보고서 등에서 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2023 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2024년 2월 7일 감사위원회에 보고하였습니다. 또한 상기 부호화되어 기재된 계약들은 독립된 계약이며, 당사는 동 주석 기재시 한번 사용한 부호화된 명칭을 재사용하지 않습니다.
18. 판매비와일반관리비
당기 및 전기 판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 42,626,195 | 38,917,042 |
| 상여 | 12,685,328 | 10,312,869 |
| 퇴직급여 | 4,015,838 | 4,149,778 |
| 복리후생비 | 15,820,602 | 13,774,182 |
| 임차료 | 113,778 | 388,754 |
| 유형자산감가상각비 | 8,237,555 | 5,397,704 |
| 무형자산상각비 | 341,285 | 343,385 |
| 보험료 | 5,445,389 | 4,425,455 |
| 수출촉진비 | 2,546,766 | 1,664,137 |
| 광고선전비 | 10,021,024 | 7,767,777 |
| 경상개발비 | 32,895,315 | 34,018,897 |
| 운반비 | 3,739,523 | 2,199,831 |
| 지급수수료 | 9,909,091 | 12,971,109 |
| 기타 | 10,640,838 | 9,779,786 |
| 합 계 | 159,038,527 | 146,110,706 |
19. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (47,108,607) | (7,045,040) |
| 원재료 및 소모품사용 | 1,351,015,031 | 1,365,101,613 |
| 급여 등 | 382,068,885 | 317,558,441 |
| 퇴직급여 | 22,399,084 | 25,238,190 |
| 복리후생비 | 102,021,662 | 82,519,221 |
| 유형자산감가상각비 | 58,831,199 | 45,797,000 |
| 무형자산상각비 | 9,469,794 | 7,460,088 |
| 지급수수료 | 69,307,145 | 61,323,039 |
| 광고선전비 | 10,021,024 | 7,767,777 |
| 외주가공비 | 47,734,214 | 31,925,717 |
| 기타 비용 | 111,850,324 | 99,721,141 |
| 합 계 | 2,117,609,755 | 2,037,367,187 |
20. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환이익 | 25,177,184 | 48,245,958 |
| 유형자산처분이익 | 78,852 | 76,933 |
| 기타의이익 | 316,607 | 673,200 |
| 자산재평가손실환입 | - | 57,983 |
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | 90,220 |
| 합 계 | 25,572,643 | 49,144,294 |
(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환손실 | 15,698,802 | 37,428,291 |
| 기부금 | 1,313,743 | 928,788 |
| 유형자산처분손실 | 1,113,701 | 4,858 |
| 무형자산처분손실 | 2,377 | 1,483 |
| 무형자산손상차손 | 1,864,862 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | (3,205) | - |
| 기타의손실 | 1,368,223 | 1,413,607 |
| 지분법적용투자주식처분손실 | - | 31,000,158 |
| 합 계 | 21,358,503 | 70,777,185 |
21. 주당손익
당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 174,962,143,119 | 122,939,587,371 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 21,794,360 | 21,794,360 |
| 기본주당손익 | 8,028 | 5,641 |
| (*) | 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. |
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 22,000,000 | 22,000,000 |
| 가중평균자기주식수 | (205,640) | (205,640) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,794,360 | 21,794,360 |
(2) 당기 및 전기에는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다.
22. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 515,015,879 | 459,297,752 |
| 가. 당기순이익 | 174,962,143 | 122,939,587 |
| 나. 조정: | 117,375,906 | 129,233,013 |
| - 재고자산평가손실(환입) | 3,338,157 | 2,312,240 |
| - 퇴직급여 | 19,830,848 | 23,047,078 |
| - 유형자산감가상각비 | 58,831,199 | 45,797,000 |
| - 무형자산상각비 | 9,469,794 | 7,460,088 |
| - 유ㆍ무형자산처분손익 | 1,037,226 | (70,592) |
| - 유ㆍ무형자산손상차손 | 1,864,862 | - |
| - 자산재평가손실환입 | - | (57,983) |
| - 충당부채설정(환입)액 | 15,061,929 | 9,399,265 |
| - 이자수익 | (3,843,016) | (10,163,357) |
| - 이자비용 | 9,425,034 | 13,085,396 |
| - 매도가능증권처분손익 | - | (9,755,036) |
| - 매도가능금융자산평가손익 | 476,322 | 440,164 |
| - 파생상품거래이익 | (3,048,000) | - |
| - 파생상품거래손실 | 4,676,750 | - |
| - 파생상품평가손익 | (2,173,064) | 72,095 |
| - 외화환산손익 | (8,425,791) | (15,796,420) |
| - 관계기업투자처분손익 | - | 30,909,938 |
| - 지분법손익 | (989,775) | (2,387,183) |
| - 법인세비용 | 10,040,303 | 34,848,920 |
| - 기타 | 1,803,128 | 91,400 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 222,677,830 | 207,125,152 |
| - 매출채권 및 계약자산의 증감 | (69,784,444) | (72,405,368) |
| - 재고자산의 증감 | (10,452,394) | 35,744,580 |
| - 미수금의 증감 | (2,449,142) | (20,075,008) |
| - 선급금의 증감 | (322,585,881) | (61,535,426) |
| - 선급공사원가의 증감 | 30,908 | 7,412,163 |
| - 계약체결증분원가의 증감 | 9,827,168 | 16,496,885 |
| - 선급비용의 증감 | (836,443) | (214,202) |
| - 장기선급비용의 증감 | 481,087 | (318,741) |
| - 대급금의 증감 | 17,930 | (17,930) |
| - 매입채무의 증감 | 92,204,506 | (101,885,965) |
| - 계약부채의 증감 | 513,047,673 | 478,070,838 |
| - 미지급금의 증감 | 15,477,708 | (5,946,227) |
| - 선수수익의 증감 | 611,806 | 13,004,012 |
| - 미지급비용의 증감 | 8,940,208 | (22,503,161) |
| - 예수금의 증감 | 8,904,466 | 8,981,535 |
| - 하자보수충당부채의 증감 | (2,975,543) | (5,154,382) |
| - 기타비유동부채의 증감 | 227,305 | - |
| - 사외적립자산의 증감 | (5,646,592) | (47,137,504) |
| - 확정급여채무의 증감 | (11,327,996) | (13,964,947) |
| - 기타장기종업원급여부채의 증감 | (1,034,500) | (1,426,000) |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 사채 | 리스부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 233,758,864 | 43,514,455 | 49,947,957 | 36,662,736 | 363,884,012 |
| 재무활동 현금흐름 | 100,000,000 | (233,844,680) | - | - | (16,725,326) | (150,570,006) |
| 그 밖의 변동(*) | - | 73,830,343 | (23,757,065) | (49,947,957) | 29,450,982 | 29,576,303 |
| 기말잔액 | 100,000,000 | 73,744,527 | 19,757,390 | - | 49,388,392 | 242,890,309 |
(*) 그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 사채 | 리스부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 11,160,193 | 207,541,702 | 67,468,145 | 249,610,790 | 10,100,639 | 545,881,469 |
| 재무활동 현금흐름 | (11,160,193) | (39,049,645) | 11,341,359 | (170,000,000) | (8,715,926) | (217,584,405) |
| 그 밖의 변동(*) | - | 65,266,807 | (35,295,049) | (29,662,833) | 35,278,023 | 35,586,948 |
| 기말잔액 | - | 233,758,864 | 43,514,455 | 49,947,957 | 36,662,736 | 363,884,012 |
(*) 그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
23. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다.
① 여신약정
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 약정종류 | 금융기관 | 통화 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당좌대출 | (주)국민은행, (주)신한은행 등 | KRW | 19,000,000 | - |
| 어음할인 | (주)신한은행 | KRW | 120,000,000 | 100,000,000 |
| 일반대출 | (주)하나은행, 한국산업은행 등 | KRW | 85,000,000 | - |
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | KRW | 36,000,000 | - |
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | USD | 10,000 | - |
② 지급보증 및 기타약정
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정종류 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입신용장 | (주)하나은행, (주)국민은행 등 | USD | 21,200 | USD | 64 |
| 외상매출채권전자대출 | (주)신한은행, (주)국민은행 등 | KRW | 45,000,000 | KRW | 16,656,424 |
| 상생매출채권전자대출 | (주)신한은행, (주)국민은행 | KRW | 7,000,000 | KRW | 1,561,074 |
| 계약이행보증 등 | (주)하나은행, 한국수출입은행 등 | USD | 740,478 | USD | 727,547 |
| 운용리스한도약정 | 롯데캐피탈(주) | KRW | 15,680,780 | KRW | 9,281,502 |
| 파생상품 | (주)신한은행, (주)하나은행 등 | USD | 40,627 | USD | 17,621 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 내역 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 방위산업공제조합 | 계약이행보증 등 | 2,431,295,006 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | 604,595,133 |
| 서울보증보험(주) | 계약이행보증 등 | 2,289,034,364 |
| 중소기업중앙회 | 계약이행보증 등 | 3,856,373 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제공처 | 내역 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 서울보증보험(주) | 전기공사업 및 기계설비사업 면허갱신 | 90,000 |
| 매도가능금융자산 | 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 담보 | 3,000,890 |
| 매도가능금융자산 | 방위산업공제조합 | 계약이행보증 담보 | 22,437,492 |
| 어음(1매) | 방위산업공제조합 | 계약이행보증 담보 | - |
(4) 당사는 신제품 개발을 위하여 1,240,388천원의 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 지급한 기술이전료 총액 중 당기말 현재 장부금액은 1,225,513천원이며, 기타의무형자산에 계상되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 진행 중이거나, 당기 중 종료된 소송 현황은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 개요 | 소송가액 | 계류법원 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국방과학연구소 | 당사 | 손해배상 청구(*1) | 15,419,621 | 서울고등법원 | 최종패소('23.3.10) |
| 방위사업청 | 당사 | 손해배상 청구(*1) | 15,522,777 | 서울고등법원 | 최종승소('23.3.10) |
| 당사 | 방위사업청 | 물품대금 지급 청구 | 19,402,526 | 서울고등법원 | 1심 일부 승소 |
| 당사 | 4284부대 | 물품대금 지급 청구(*2) | 1,391,955 | 서울고등법원 | 최종승소('23.7.12) |
| 당사 | 방위사업청 | 계약보증금 반환 청구 | 11,626,348 | 서울중앙지방법원 | 소 제기('23.4.26) |
| 당사 | 전 임직원 | 근로계약위반에 따른 가처분 신청(*3) | 50,000 | 서울남부지방법원 | 최종기각('23.12.5) |
| (*1) | 상기 소송가액은 당사를 포함한 4개사에 청구된 합계금액이며, 상기 손해배상청구와 방위사업청의 손해배상청구는 선택적 관계에 있습니다.당기 중 방위사업청의 청구는 기각 판결되었으며, 국방과학연구소의 청구는 피고의 일부 패소로 판결되었습니다. 패소금액은 3,116,846천원이며, 이는 당사를 포함한 4개사에 청구된 합계금액입니다. |
| (*2) | 당기 중 피고의 항소 포기로 최종승소하였으며, 승소금액은 723,072천원입니다. |
| (*3) | 당기 중 당사의 신청이 최종기각되었습니다. |
당기말 현재 상기 진행 중인 소송들의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
24. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 및 거래가 존재하거나 채권채무 잔액이 존재하는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | (주)엘아이지 | |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | 엘아이지정밀기술(주) | |
| 블랑제리길(주) | - | ||
| LNGR LLC | - | ||
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 엘아이지풍산프로테크(주) | |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 엘엔지옵트로닉스(주) | ||
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | (주)마이크로인피니티 | 유의적 영향력 |
| TGC SQUARE PTE. LTD. | - | 유의적 영향력 | |
| - | (주)이노와이어리스(*1) | 유의적 영향력 | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | (주)엘아이지시스템 | (주)엘아이지의 종속기업 |
| (주)휴세코 | (주)휴세코 | (주)엘아이지의 종속기업 | |
| (주)서빅 | (주)서빅 | (주)휴세코의 종속기업 | |
| (주)예카투어 | (주)예카투어 | (주)휴세코의 종속기업 | |
| (주)위키부동산중개법인(*2) | (주)휴세코부동산중개 | (주)휴세코의 종속기업 |
| (*1) | 전기 중 당사와의 특수관계가 소멸되었으며, 상기 거래 등은 특수관계 소멸 전까지 거래를 기재한 것입니다. |
| (*2) | 당기 중 법인명을 (주)휴세코부동산중개에서 (주)위키부동산중개법인으로 변경하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 고정자산 취득 | 배당금 지급 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 4,719,540 | - | 13,859,192 |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | 531,674 | 18,357,893 | 6,550 | - |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 730,547 | 8,861,657 | - | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 20,640 | 2,527,711 | - | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | 611,645 | 7,110,093 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | 147,955 | 21,609,980 | 18,638,335 | - |
| (주)휴세코 | - | 21,961,859 | - | - | |
| (주)서빅 | - | 5,119,494 | - | - | |
| (주)예카투어 | - | 137,209 | - | - | |
| 합 계 | 2,042,461 | 90,405,436 | 18,644,885 | 13,859,192 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 고정자산 취득 | 배당금 지급 | 배당금 수령 | 투자주식 처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | - | 4,453,101 | - | 12,240,000 | - | 46,857,521 |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | 505,768 | 13,626,241 | 87,074 | - | - | - |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 738,238 | 8,759,821 | - | - | - | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | 24,810 | 99,050 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티(*1) | 1,849 | 701,188 | - | - | - | - |
| (주)이노와이어리스(*2) | 159,797 | 12,150 | - | - | 353,713 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | 34,734 | 19,477,657 | 16,458,158 | - | - | - |
| (주)휴세코 | 584 | 19,805,171 | - | - | - | - | |
| (주)서빅 | - | 4,703,661 | - | - | - | - | |
| (주)예카투어 | - | 154,551 | - | - | - | - | |
| (주)휴세코부동산중개 | - | 122,000 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,465,780 | 71,914,591 | 16,545,232 | 12,240,000 | 353,713 | 46,857,521 |
| (*1) | (주)마이크로인피니티는 전기 중 당사와의 특수관계가 성립되었으며, 상기 거래 등은 특수관계 성립 이후의 거래를 기재한 것입니다. |
| (*2) | (주)이노와이어리스는 전기 중 당사와의 특수관계가 소멸되었으며, 상기 거래 등은 특수관계 소멸 전까지 거래를 기재한 것입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | 10,620 | - | 169,353 |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | 8,181,566 | 3,744,394 | 871 |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 4,744,682 | 1,108,788 | - |
| 엘엔지옵트로닉스(주) | - | 489,177 | - | |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | 12,793,889 | - | 130,189 |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | 2,707,783 | - | 8,354,449 |
| (주)휴세코 | - | - | 2,224,308 | |
| (주)서빅 | - | - | 477,647 | |
| (주)예카투어 | 269 | - | - | |
| 합 계 | 28,438,809 | 5,342,359 | 11,356,817 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)엘아이지 | 11,361 | 791,434 |
| 종속기업 | 엘아이지정밀기술(주) | 9,172,215 | - |
| 공동기업 | 엘아이지풍산프로테크(주) | 6,007,433 | - |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | 8,600,614 | - |
| 기타특수관계자 | (주)엘아이지시스템 | 2,157,562 | 4,093,726 |
| (주)휴세코 | - | 1,288,098 | |
| (주)서빅 | - | 146,303 | |
| 합 계 | 25,949,185 | 6,319,561 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 22(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 블랑제리길(주) | 유상증자 | 700,000 |
| 관계기업 | TGC SQUARE PTE. LTD | 유상증자 | 1,813,940 |
| 합 계 | 2,513,940 |
② 제 21(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 내역 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)마이크로인피니티 | 마이크로인피니티 제2회차 사모 전환사채 투자 | 2022.12.22 | 2026.12.21 | 3.00% | 2,500,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(6) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,207,550 | 2,215,744 |
| 퇴직급여 | 158,401 | 262,554 |
| 합 계 | 2,365,951 | 2,478,298 |
25. 위험관리
(1) 위험관리 원칙
당사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.
(2) 시장위험관리
① 환율변동위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 미국 달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 외화예금, 매출채권 및 매입채무의 외화환산 손익의 결과로 인하여 22,926,411천원 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.
위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행하며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 계약은 하기와 같습니다.- 제 22(당) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약종류 | 통화 | 계약금액 | 만기 | 통화 | 계약환율(원) | 통화 | 파생상품자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 매도 | USD | 45,000 | 2024.01.31 | KRW | 1,338.60 | KRW | 2,320,467 |
| USD 매도 | USD | 50,000 | 2024.04.30 | KRW | 1,279.05 | KRW | (60,404) |
| USD 매도 | USD | 35,000 | 2024.04.30 | KRW | 1,279.20 | KRW | (53,031) |
| USD 매도 | USD | 10,000 | 2024.04.30 | KRW | 1,279.20 | KRW | (15,152) |
| USD 매도 | USD | 10,000 | 2024.04.30 | KRW | 1,279.20 | KRW | (15,152) |
| USD 매도 | USD | 30,000 | 2024.04.30 | KRW | 1,279.20 | KRW | (45,455) |
| USD 매도 | USD | 20,000 | 2024.04.30 | KRW | 1,279.20 | KRW | (30,304) |
- 제 21(전) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천외화) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약종류 | 통화 | 계약금액 | 만기 | 통화 | 계약환율(원) | 통화 | 파생상품자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 매도 | USD | 45,000 | 2023.07.31 | KRW | 1,255.90 | KRW | (72,095) |
② 가격위험
당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나 동 지분증권은 공개시장에서 거래되는 상장주식은 아닙니다. 또한 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.
③ 이자율위험
이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전이익은 435,145천원 만큼 감소 또는 증가했을 것입니다.
(3) 신용위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 443,902,477 | 250,730,203 |
| 매도가능금융자산(국공채) | 58,655 | 31,340 |
| 매출채권 | 275,354,302 | 186,135,670 |
| 비유동매출채권 | 11,575,160 | - |
| 계약자산 | 409,263,662 | 435,351,383 |
| 기타금융자산(유동) | 55,536,145 | 66,645,603 |
| 기타금융자산(비유동)(*) | 15,574,504 | 10,310,891 |
| 합 계 | 1,211,264,905 | 949,205,090 |
| (*) | 매도가능금융자산을 제외한 금액입니다. |
(4) 유동성위험관리
당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1개월 미만 | 1개월-3개월 | 3개월-1년 | 1년-3년 | 3년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(*) | - | 100,000,000 | - | - | - | 100,000,000 |
| 매입채무 | 72,015,656 | 42,187,218 | 2,321,299 | 4,427,654 | 6,090,711 | 127,042,538 |
| 장기차입금(*) | - | 6,654,566 | 17,783,761 | 16,925,451 | 3,346,636 | 44,710,414 |
| 사채(*) | 281,000 | - | 50,281,000 | - | - | 50,562,000 |
| 장기미지급비용 | - | - | - | 788,669 | - | 788,669 |
| 리스부채(*) | 880,312 | 2,890,986 | 12,486,426 | 26,435,399 | 8,509,765 | 51,202,888 |
| 합 계 | 73,176,968 | 151,732,770 | 82,872,486 | 48,577,173 | 17,947,112 | 374,306,509 |
| (*) | 이자유출액을 포함한 금액입니다. |
(5) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 2,752,719,102 | 2,072,248,980 |
| 자본(B) | 1,052,359,009 | 935,179,068 |
| 부채비율(A/B) | 261.58% | 221.59% |
26. 보고기간 후 사건(1) 당사는 종속회사인 LNGR LLC를 통하여 2024년 1월 8일 Ghost Robotics Corporations의 지분 60%를 314,448백만원에 인수하기로 하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 당사는 동 계약과 관련하여 2024년 1월 8일에 한국투자프라이빗에쿼티와 구속력 있는 Term sheet를 체결하였고, 이에 따라 한국투자프라이빗에쿼티가 설립한 사모집합투자기구는 LNGR LLC가 발행하는 교환사채(교환대상 증권 : LNGR LLC가 취득하는 Ghost Robotics Corporations 지분의 40% 상당)를 인수하기로 하였습니다. 따라서, Ghost Robotics Corporations 지분 인수가 완료된다면 당사는 총 인수금액 314,448백만원의 60%를 부담해야 합니다.(2) 당사는 2024년 1월 11일 위험관리위원회 결의에 따라 엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업투자조합 제1호의 결성 및 설립출자를 2024년 2월 2일자로 완료하였으며, 총 출자예정액은 15,000백만원입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
엘아이지넥스원 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 엘아이지넥스원 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서========================================= |
| 엘아이지넥스원 주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 엘아이지넥스원 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이준우 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서===================================== 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 엘아이지넥스원 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
10411158119812--4534116181451262,797940900272654---4,6121,35646331072201,5202,2686862,680134287--2,4935,488162512523464,3173,2081,5862,952788287--7,1056,844
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 전기는 타감사인이 감사하였고, 타감사인의 감사보고서에 첨부된 수치를 기재하였습니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.10.09 ~ 2023.10.135회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2023.04.17 ~ 2023.04.282023.05.22 ~ 2023.06.022023.07.17 ~ 2023.07.282023.09.04 ~ 2023.09.152023.10.16 ~ 2023.10.272023.11.06 ~ 2023.11.172023.11.27 ~ 2023.12.0869823조기입증 감사(연중감사) 및 내부회계관리제도 감사2024.01.15 ~ 2024.01.2610931중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.12.191구미사업장원재료, 재공품, 제품2023.12.27, 2024.01.032서울사무소, 판교사무소유가증권 등OOO-42023년 4월 27일, 2023년 9월 21일, 2023년 12월 21일,2024년 2월 22일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 27일회사측: 감사위원회 위원 4인감사인 측: 업무수행이사 외 1인대면회의감사계약 및 독립성, 감사전략(핵심감사사항 포함), 부정 및 부정위험, 기타 법규 준수감사인의 품질관리 시스템 등22023년 09월 21일회사측: 감사위원회 위원 4인감사인 측: 업무수행이사 외 1인대면회의감사시기와 범위핵심감사사항 등32023년 12월 21일회사측: 감사위원회 위원 4인감사인 측: 업무수행이사 외 1인대면회의독립성,감사시기와 범위감사인이 식별한 유의적 위험 등42024년 02월 22일회사측: 감사위원회 위원 4인감사인 측: 업무수행이사 외 1인비대면화상회의독립성 및 후속사건,핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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