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LIEN CHANG Audit Report / Information 2016
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Audit Report / Information
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聯昌電子企業股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國 105 年度及 104 年度
(股票代碼 2431)
公司地址:台北市內湖區南京東路六段 501 號 11 樓 電 話:(02)8792-1666
聯 昌 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司
民國 105 年度及 104 年度個體財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | ||
| 二、 | 目錄 | 2 | ~ 3 | |
| 三、 | 會計師查核報告 | 4 | ~ 8 | |
| 四、 | 個體資產負債表 | 9 | ~ 10 | |
| 五、 | 個體綜合損益表 | 11 | ||
| 六、 | 個體權益變動表 | 12 | ||
| 七、 | 個體現金流量表 | 13 | ~ 14 | |
| 八、 | 個體財務報表附註 | 15 | ~ 47 | |
| (一) 公司沿革 |
15 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
15 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
15 | ~ 16 | ||
| (四) 重要會計政策之彙總說明 |
17 | ~ 23 | ||
| (五) 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 |
23 | ~ 24 | ||
| (六) 重要會計項目之說明 |
24 | ~ 38 | ||
| (七) 關係人交易 |
38 | ~ 39 | ||
| (八) 質押之資產 |
39 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
39 | ~ 40 |
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 |
40 | |||
| (十一)重大之期後事項 | 40 | |||
| (十二)其他 | 40 | ~ 46 | ||
| (十三)附註揭露事項 | 47 | |||
| (十四)營運部門資訊 | 47 | |||
| 九、 | 重要會計項目明細表 | 48 | ~ 62 |
單位:新台幣仟元
| 105 | 年 12 月 31 |
日 | 104 | 年 12 月 |
31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 |
附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 908,881 | 32 | \$ | 771,400 | 30 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 558,093 | 20 | 449,826 | 17 | ||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 七 | 187 | - | 2 | - | ||
| 1200 | 其他應收款 | 3,202 | - | 2,087 | - | |||
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 七 | 5,018 | - | 1,318 | - | ||
| 130X | 存貨 | 六(四) | 227,394 | 8 | 331,241 | 13 | ||
| 1410 | 預付款項 | 5,384 | - | 6,419 | - | |||
| 1470 | 其他流動資產 | 617 | - | 205 | - | |||
| 11XX | 流動資產合計 | 1,708,776 | 60 | 1,562,498 | 60 | |||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產-非流動 | 六(二) | 151,119 | 5 | 143,770 | 5 | ||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(五) | 784,010 | 28 | 710,824 | 27 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(六) | 12,753 | 1 | 16,231 | 1 | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(七) | 169,207 | 6 | 171,504 | 7 | ||
| 1780 | 無形資產 | 5,616 | - | 4,464 | - | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十) | 7,672 | - | 6,802 | - | ||
| 1900 | 其他非流動資產 | 2,050 | - | 2,050 | - | |||
| 15XX | 非流動資產合計 | 1,132,427 | 40 | 1,055,645 | 40 | |||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 2,841,203 | 100 | \$ | 2,618,143 | 100 |
(續 次 頁)
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 105 金 |
年 12 月 31 額 |
日 % |
104 年 12 月 金 額 |
31 日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | |||||||
| 2150 | 應付票據 | \$ | - | - | \$ 1,317 |
- | |
| 2170 | 應付帳款 | 4,993 | - | 2,254 | - | ||
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 979,689 | 35 | 789,432 | 30 | |
| 2200 | 其他應付款 | 六(八) | 136,247 | 5 | 126,980 | 5 | |
| 2220 | 其他應付款項-關係人 | 七 | - | - | 2,492 | - | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 六(二十) | 3,947 | - | - | - | |
| 2300 | 其他流動負債 | 2,994 | - | 2,203 | - | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 1,127,870 | 40 | 924,678 | 35 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十) | 19,309 | 1 | 28,967 | 1 | |
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(九) | 10,261 | - | 8,198 | 1 | |
| 25XX | 非流動負債合計 | 29,570 | 1 | 37,165 | 2 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 1,157,440 | 41 | 961,843 | 37 | ||
| 權益 | |||||||
| 股本 | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六(十) | 1,109,270 | 39 | 1,109,270 | 42 | |
| 資本公積 | 六(十一) | ||||||
| 3200 | 資本公積 | 187,070 | 6 | 187,070 | 7 | ||
| 保留盈餘 | 六(十二)(二十) | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 181,784 | 7 | 178,390 | 7 | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 129,285 | 5 | 129,285 | 5 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 95,843 | 3 | 33,943 | 1 | ||
| 其他權益 | 六(十三) | ||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 19,489) ( | 1) | 18,342 | 1 | |
| 3XXX | 權益總計 | 1,683,763 | 59 | 1,656,300 | 63 | ||
| 重大或有負債及未認列之合約承 | 九 | ||||||
| 諾 | |||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 2,841,203 | 100 | \$ 2,618,143 |
100 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 105 | 年 | 度 104 |
年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % 金 |
額 | % | |
| 4000 5000 |
營業收入 營業成本 |
六(十四)及七 六(四)(九)(十 |
\$ | 2,892,730 | 100 \$ |
3,323,518 | 100 |
| 七)(十八)及七 | ( | 2,632,902) ( | 91) ( | 2,986,357) ( | 90) | ||
| 5900 | 營業毛利 | 259,828 | 9 | 337,161 | 10 | ||
| 營業費用 | 六(九)(十七)(十 八)及七 |
||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 167,238) ( | 6) ( | 225,172) ( | 7) | |
| 6200 | 管理費用 | ( | 53,578) ( | 2) ( | 51,805) ( | 1) | |
| 6300 6000 |
研究發展費用 營業費用合計 |
( ( |
92,424) ( 313,240) ( |
3) ( 11) ( |
90,623) ( 367,600) ( |
3) 11) |
|
| 6900 | 營業損失 | ( | 53,412) ( | 2) ( | 30,439) ( | 1) | |
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(七)(十五)及 | |||||
| 七 | 32,711 | 1 | 37,913 | 1 | |||
| 7020 7050 |
其他利益及損失 財務成本 |
六(十六) 六(十九) |
( ( |
3,629) 193) |
- - ( |
18,651 292) |
1 - |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、 | 六(五) | |||||
| 關聯企業及合資損益之份額 | 125,513 | 4 | 14,321 | - | |||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 154,402 | 5 | 70,593 | 2 | ||
| 7900 7950 |
稅前淨利 所得稅費用 |
六(二十) | ( | 100,990 3,902) |
3 - ( |
40,154 4,799) |
1 - |
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 97,088 | 3 \$ |
35,355 | 1 | |
| 其他綜合損益(淨額) | |||||||
| 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 六(九) | (\$ | 2,221) | - ( \$ |
2,003) | - |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所 得稅 |
六(二十) | 377 | - | 341 | - | |
| 8310 | 不重分類至損益之項目總 | ||||||
| 額 | ( | 1,844) | - ( |
1,662) | - | ||
| 8361 | 後續可能重分類至損益之項目 國外營運機構財務報表換算 |
||||||
| 之兌換差額 | ( | 42,039) ( | 1) ( | 11,654) | - | ||
| 8362 | 備供出售金融資產未實現評 | 六(二) | |||||
| 價損益 | 7,349 | - ( |
20,097) ( | 1) | |||
| 8380 | 採用權益法認列之子公司、 關聯企業及合資之其他綜合 |
六(十三) | |||||
| 損益之份額-可能重分類至損 | |||||||
| 益之項目 | ( | 10,288) | - ( |
2,147) | - | ||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之 | 六(二十) | |||||
| 8360 | 所得稅 後續可能重分類至損益之 |
7,147 | - | 1,982 | - | ||
| 項目總額 | ( | 37,831) ( | 1) ( | 31,916) ( | 1) | ||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (\$ | 39,675) ( | 1) ( \$ | 33,578) ( | 1) | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 57,413 | 2 \$ |
1,777 | - | |
| 每股盈餘 | 六(二十一) | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘合計 | \$ | 0.88 \$ |
0.32 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘合計 | \$ | 0.87 \$ |
0.32 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
| 聯 昌 電 子 個 體 民國 105 年及 104 |
企 業 股 份 有 權 益 變 動 表 年 1 月 1 日至 |
限 公 司 12 月 31 日 |
單位:新台幣仟元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 本 |
公 積 |
保 | 留 | 盈 餘 |
其 他 |
權 益 |
|||||
| 附 註 |
普通股股本 | 資本公積- 發 行 溢 價 |
資本公積- 庫 藏 股 票 交 易 |
法 定 盈 餘 公 積 |
特 別 盈 餘 公 積 |
未 分 配 盈 餘 |
國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 |
備供出售金 融資產未實 現 損 益 |
權 | 益 總 額 |
|
| 104 年 度 |
|||||||||||
| 104 年 1 月 1 日餘額 |
\$ 1,109,270 |
\$ 121,884 |
\$ 65,186 |
\$ 176,144 | \$ 129,285 | \$ 22,463 |
\$ 9,766 |
\$ 40,492 |
\$ | 1,674,490 | |
| 盈餘分配指撥(註 1) |
六(十二) | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 2,246 | - ( 2,246 ) |
- | - | - | |||
| 股東現金股利 | - | - | - | - | - ( 19,967 ) |
- | - | ( | 19,967 ) | ||
| 104 年度淨利 |
六(二十一) | - | - | - | - | - | 35,355 | - | - | 35,355 | |
| 104 年度其他綜合損益 |
六(十三) | - | - | - | - | - ( 1,662 |
) ( 11,406 ) ( |
20,510 | ) ( | 33,578 ) | |
| 104 年 12 月 31 日餘額 |
\$ 1,109,270 |
\$ 121,884 |
\$ 65,186 |
\$ 178,390 | \$ 129,285 | \$ 33,943 |
(\$ 1,640 ) \$ |
19,982 | \$ | 1,656,300 | |
| 105 年 度 |
|||||||||||
| 105 年 1 月 1 日餘額 |
\$ 1,109,270 |
\$ 121,884 |
\$ 65,186 |
\$ 178,390 | \$ 129,285 | \$ 33,943 |
(\$ 1,640 ) \$ |
19,982 | \$ | 1,656,300 | |
| 盈餘分配指撥(註 2) |
六(十二) | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 3,394 | - ( 3,394 ) |
- | - | - | |||
| 股東現金股利 | - | - | - | - | - ( 29,950 ) |
- | - | ( | 29,950 ) | ||
| 105 年度淨利 |
六(二十一) | - | - | - | - | - | 97,088 | - | - | 97,088 | |
| 105 年度其他綜合損益 |
六(十三) | - | - | - | - | - ( 1,844 |
) ( 45,229 ) |
7,398 | ( | 39,675 ) | |
| 105 年 12 月 31 日餘額 |
\$ 1,109,270 |
\$ 121,884 |
\$ 65,186 |
\$ 181,784 | \$ 129,285 | \$ 95,843 |
(\$ 46,869 ) \$ |
27,380 | \$ | 1,683,763 |
註 1:股東會決議配發之民國 103 年度董監酬勞\$1,011 及員工紅利\$2,022,已於當年度綜合損益表中扣除。 註 2:股東會決議配發之民國 104 年度董監酬勞\$1,598 及員工酬勞\$3,196,已於當年度綜合損益表中扣除。
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
~12~
單位:新台幣仟元
| 營業活動之現金流量 本期稅前淨利 \$ 100,990 \$ 40,154 調整項目 收益費損項目 存貨跌價損失(回升利益) 六(四) ( 1,525 ) 314 無形資產攤銷費用 六(十七) 1,004 676 依權益法認列之投資利益 ( 125,513 ) ( 14,321 ) 投資性不動產提列折舊數 六(七) 2,297 2,295 折舊費用 六(十七) 6,150 6,646 處分不動產、廠房及設備利益 六(十六) ( 20 ) - 利息費用 六(十九) 193 292 利息收入 六(十五) ( 2,775 ) ( 1,200 ) 股利收入 六(十五) ( 6,178 ) ( 6,982 ) 與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動 應收帳款 ( 108,267 ) 309,900 應收帳款-關係人淨額 ( 185 ) 112 其他應收款 ( 1,115 ) 2,880 其他應收款-關係人 ( 3,700 ) 5,581 存貨 105,372 146,365 預付款項 1,082 2,713 其他流動資產 ( 412 ) 1,236 與營業活動相關之負債之淨變動 應付票據 ( 1,317 ) ( 276 ) 應付帳款 2,739 ( 6,574 ) 應付帳款-關係人 190,257 ( 4,954 ) 其他應付款 8,752 3,442 其他應付款項-關係人 ( 2,492 ) 91 其他流動負債 791 ( 167 ) 其他非流動負債 ( 158 ) ( 410 ) 營運產生之現金流入 165,970 487,813 收取之利息 2,775 1,200 本期支付利息 ( 193 ) ( 292 ) 本期支付所得稅 ( 3,005 ) ( 8,621 ) 收取之股利 6,178 6,982 營業活動之淨現金流入 171,725 487,082 |
附註 | 105 | 年 度 |
104 年 度 |
|---|---|---|---|---|
(續 次 頁)
| 個 體 |
聯 昌 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 |
表 | 單位:新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 105 | 年 度 |
104 | 年 度 |
||
| 投資活動之現金流量 | ||||||
| 購置不動產、廠房及設備 | 六(二十二) | (\$ | 2,158 ) | (\$ | 7,057 ) | |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 20 | - | ||||
| 無形資產增加 | ( | 2,156 ) | ( | 988 ) | ||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 4,294 ) | ( | 8,045 ) | ||
| 籌資活動之現金流量 | ||||||
| 發放現金股利 | 六(十二) | ( | 29,950 ) | ( | 19,967 ) | |
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 29,950 ) | ( | 19,967 ) | ||
| 本期現金及約當現金增加數 | 137,481 | 459,070 | ||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 771,400 | 312,330 | ||||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 908,881 | \$ | 771,400 |
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分,請併同參閱。
單位 : 新台 幣 仟元 (除 特別 註 明者 外)
一、 公司 沿 革
聯昌 電 子企 業 股份 有限 公 司( 以下 簡 稱「 本公 司」)於中 華民 國 設立,主 要 業務 為電 源 供應 器 等之 製造 買 賣。
二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序
本個 體 財務 報 告已 於民 國 106 年 3 月 24 日 經 董事 會 通過 發 布。
- 三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用
- (一)已採 用 金融 監 督管 理委 員 會(以下 簡 稱「金 管 會」)認 可 之 新發 布、修 正 後國 際財 務 報導 準 則之 影響
無。
(二)尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響
下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 106 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之 | 民國105年1月1日 |
| 修正「投資個體:適用合併報表之例外規定」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計 | 民國105年1月1日 |
| 處理」 | |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷 | 民國105年1月1日 |
| 方法之闡釋」 | |
| 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 民國103年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭 | 民國103年1月1日 |
| 露」 | |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會 | 民國103年1月1日 |
| 計之持續適用」 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 民國103年1月1日 |
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋
發布之生效日
| 2010-2012週期之年度改善 | 民國103年7月1日 |
|---|---|
| 2011-2013週期之年度改善 | 民國103年7月1日 |
| 2012-2014週期之年度改善 | 民國105年1月1日 |
本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 並 無 重 大 影 響 。
(三)國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
下表 彙 列國 際 會計 準則 理 事會 已 發布 但尚 未 納入 金 管會 認可 之 民國 106 年 適用 之 國際 財 務報 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 及解 釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類 | 民國107年1月1日 |
| 及衡量」 | |
| 國際財務報導準則第4號之修正「屬國際財務報導準則第4號 | 民國107年1月1日 |
| 之保險合約適用國際財務報導準則第9號『金融工具』之方 | |
| 法」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 | 待國際會計準則理事 |
| 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 會決定 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號 | 民國107年1月1日 |
| 『客戶合約之收入』之闡釋」 | |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之 | 民國106年1月1日 |
| 認列」 | |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」 | 民國107年1月1日 |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次 | 民國107年1月1日 |
| 採用國際財務報導準則」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其 | 民國106年1月1日 |
| 他個體之權益之揭露」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯 | 民國107年1月1日 |
| 企業及合資」 |
除 下 列 所 述 者 外 , 本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 經 營 結果 並 無重 大 影響 ,相 關 影響 金 額待 評估 完 成時 予 以揭 露:
四、 重要 會 計政 策 之彙 總說 明
編製 本 個體 財 務報 告所 採 用之 主 要會 計政 策 說明 如 下。除 另有 說 明外,此 等政 策 在所 有 報導 期 間一 致地 適 用。
(一)遵循 聲 明
本個 體 財務 報 告係 依據 證 券發 行 人財 務報 告 編製 準 則編 製。
(二)編製 基 礎
1.除 下 列重 要 項目 外, 本 個體 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製:
(1)按公 允 價值 衡 量 之透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產。
(2)按公 允 價值 衡 量 之備 供 出售 金 融資 產。
(3)按退 休 基金 資 產,減 除 確定 福 利義 務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利負 債。
- 2.編 製 符合 金 管會 認可 之 國際 財 務報 導準 則、國際 會 計準 則、解 釋 及解 釋 公 告(以下 簡 稱 IFRSs)之財 務 報告 需 要使 用一 些 重要 會 計估 計,在應 用 本公 司 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性之 項 目,或 涉及 個 體財 務 報告 之 重大 假設 及 估計 之 項目,請詳 附 註五 說 明。
- (三)外幣 換 算
本 公 司 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣( 即功 能 性貨 幣)衡量。本 個 體財 務 報告 係 以本 公 司之 功能 性 貨幣「新 台 幣」 作 為表 達 貨幣 列報 。
外幣 交 易及 餘 額
- (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之 即 期匯 率 換算 為 功 能 性貨 幣 ,換 算 此 等交 易 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
- (2)外幣 貨 幣性 資 產 及負 債 餘額 , 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因調 整 而產 生 之換 算差 額 認列 為 當期 損益 。
- (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額 , 屬 透過 損 益按 公 允 價 值衡 量 者, 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因 調整 而 產生 之 兌 換 差額 認 列為 當 期損 益 ;屬 透 過 其 他綜 合 損益 按 公 允 價值 衡 量者 , 按 資 產負 債 表日 之 即期 匯 率評 價 調 整 ,因 調 整而 產 生 之 兌換 差 額認 列 於 其 他綜 合 損益 項 目; 屬 非按 公 允價 值衡 量 者, 則 按初 始交 易 日之 歷 史匯 率衡 量 。
(4)所有 兌 換損 益 於 損益 表 之「 其 他利 益及 損 失」 列 報。
- (四)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
- 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
(1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
- (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資產 負債 表 日後 至 少十 二個 月 者。
本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
(五)約當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 , 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上 之 短期 現 金承 諾者 , 分類 為 約當 現金 。
- (六)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
- 1.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 。 金 融 資 產 若 在 取 得時 主 要係 為 短期 內出 售 ,則 分 類為 持有 供 交易 之 金融 資產 。
- 2.本 公 司對 於 符合 交易 慣 例之 持 有供 交易 之 金融 資 產係 採用 交 易日 會 計。
- 3.透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產,於 原 始認 列 時按 公允 價 值衡 量,相 關交 易 成本 則 認列 為當 期 損益。續後 按 公允 價 值衡 量,其 公 允價 值 之變 動 認列 於 當期 損 益。
- (七)備供 出 售金 融 資產
- 1.備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 定 為 備 供 出 售 或 未 被 分 類 為 任 何 其 他 類 別 之 非 衍 生金 融 資產 。
- 2.本 公 司對 於 符合 交易 慣 例之 備 供出 售金 融 資產 係 採用 交易 日 會計 。
- 3.備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 續 後 按公 允 價值 衡 量, 其公 允 價值 之 變動 認列 於 其他 綜 合損 益。
- (八)放款 及 應收 款
應 收 帳 款 係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 , 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或服 務 提供 所 產生 之應 收 客戶 款 項。於 原始 認 列時 按 公允 價值 衡 量,後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳款 , 因折 現 影響 不重 大 ,後 續 以原 始發 票 金額 衡 量。
- (九)金融 資 產減 損
- 1.本 公 司於 每 一資 產負 債 表日,評 估是 否已 經 存在 減 損之 任何 客 觀證 據,顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 ( 即 「 損 失 事 項 」), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 具有 能 可靠 估 計之 影響 。
-
2.本 公 司用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 的 政策 如下 :
- (1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
- (2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付;
-
(3)本公 司 因與 債 務 人財 務 困難 相 關 之 經濟 或 法律 理 由 , 給予 債 務人 原 不 可能 考 量之 讓 步;
- (4)債務 人 將進 入 破 產或 其 他財 務 重整 之可 能 性大 增 ;
- (5)由於 財 務困 難 而 使該 金 融資 產 之活 絡市 場 消失 ; 或
- (6)可觀 察 到之 資 料 顯示 , 一組 金 融 資 產之 估 計未 來 現 金 流量 於 該等 資 產 原始 認 列後 發 生 可 衡量 之 減少 , 雖 然 該減 少 尚無 法 認 定 係屬 該 組中 之 某個 別 金融 資 產 , 該等 資 料包 括 該 組 金融 資 產之 債 務 人 償付 狀 況之 不 利變 化 ,或 與 該 組 金融 資 產中 資 產 違 約有 關 之全 國 性 或 區域 性 經濟 情 況。
- (7)發行 人 所處 營 運 之技 術 、市 場 、 經 濟或 法 令環 境 中 所 發生 具 不利 影 響 之重 大 改變 的 資 訊 ,且 該 證據 顯 示 可 能無 法 收回 該 權 益 投資 之 投資 成 本。
- (8)權益 工 具投 資 之 公允 價 值大 幅 或持 久性 下 跌至 低 於成 本。
-
- 本 公 司 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 , 且 已 發 生 減 損 損 失 時 , 按 以 下 各類 別 處理 :
備供 出 售金 融 資產
係 以 該 資 產 之 取 得 成 本 (減 除 任 何 已 償 付 之 本 金 及 攤 銷 數 )與 現 時 公 允 價 值間 之 差額,再 減 除 該金 融 資產 先 前列 入損 益 之減 損 損失,自其 他 綜合 損 益 重 分 類 至 當 期 損 益 。 屬 債 務 工 具 投 資 者 , 當 其 公 允 價 值 於 後 續 期 間 增 加,且該 增 加能 客 觀 地連 結 至減 損 損失 認列 後 發生 之 事項,則該 減 損損 失 於當 期 損益 迴 轉。屬 權益 工 具投 資 者,其 已認 列 於損 益 之減 損損 失 不得 透 過 當 期 損 益 迴 轉 。 認 列 及 迴 轉 減 損 損 失 之 金 額 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 整 資 產 之帳 面 金額 。
(十)金融 資 產之 除 列
當 本 公 司 對 收 取 來 自 金 融 資 產 合 約 之 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金融 資 產。
(十 一)存貨
存貨 按 成本 與 淨變 現價 值 孰低 者 衡量,成本 依 加權 平 均法 決定,每 月 底 將 各項 差 異分 攤 銷貨 成本 及 期末 存 貨中,俾反 映 實際 成 本。製 成品 及 在製 品 之成 本 包括 原 料、直接 人 工、其 他直 接成 本 及生 產 相關 之製 造 費用( 按正 常產 能 分攤 ),惟 不 包括 借 款成 本。 比 較成 本 與淨 變 現價 值孰 低 時,採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須投 入 至估 計 成本 及相 關 變動 銷 售費 用後 之 餘額 。
- (十 二)採用 權 益法 之 投資 /子公 司
-
1.子 公 司 指 本 公 司 有 權 主 導 其 財 務 及 營 運 政 策 之 所 有 個 體 ( 包 括 特 殊 目 的個 體), 一般 係 直 接或 間 接持 有 其超 過 50%表 決 權之 股 份。 本 公司 對 子公 司 之投 資 於個 體財 務 報告 採 權益 法評 價 。
-
2.本 公 司 與 子 公 司 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 銷 除 。 子 公 司 之 會 計 政策 與 本公 司 採用 之政 策 一致 。
- 3.本 公 司 對 子 公 司 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 公 司 對 子 公 司 所 認 列 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 在 該 子 公 司 之 權 益 時 , 本 公 司 繼 續 按 持 股 比 例 認 列損 失 。
- 4.對 子 公司 持 股之 變動 若 未導 致 喪失 控制( 與非 控 制權 益之 交 易),係 作 為權 益 交易 處 理, 亦即 視 為與 業 主間 進行 之 交易。非 控 制權 益 之調 整 金額 與 所支 付 或收 取對 價 之公 允 價值 間之 差 額係 直 接認 列為 權 益。
- 5.當 本 公 司 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 , 對 前 子 公 司 之 剩 餘 投 資 係 按 公 允 價 值 重新 衡 量,公 允 價值 與帳 面 金額 之 差額 認列 為 當期 損 益。對 於先 前 認列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 子 公 司 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 公 司 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 , 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合 損 益之 利 益或 損 失,於 處分 相 關資 產 或負 債時 將 被重 分 類為 損益,則 當喪 失對 子 公司 之 控制 時, 將 該利 益 或損 失自 權 益重 分 類為 損益 。
- 6.依「 證券 發 行人 財務 報 告編 製 準則 」規 定,個 體財 務 報 告當 期 損益 及 其 他 綜 合 損 益 應 與 合 併 基 礎 編 製 之 財 務 報 告 中 當 期 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 分 攤 數 相 同 , 個 體 財 務 報 告 業 主 權 益 應 與 合 併 基 礎編 製 之財 務 報告 中歸 屬 於母 公 司業 主之 權 益相 同 。
- (十 三)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.不 動 產、廠 房及 設 備係 以 取得 成 本為 入帳 基 礎,並 將購 建 期間 之 有關 利 息資 本 化。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 公 司 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單 獨 資產。被 重置 部分 之 帳面 金 額應 除列。所 有其 他 維修 費用 於 發生 時認 列 為當 期 損益 。
- 3.土 地 不提 列 折舊。其 他 不動 產、廠 房 及設 備 採成 本 模式,按 估 計耐 用 年 限以 直 線法 計 提折 舊。不 動 產、廠 房及 設備 各 項組 成 項目 都重 大,則單 獨提 列 折舊。本 公司 於每 一 財務 年 度結 束日 對 各項 資 產之 殘值、耐 用年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同時,或 資產 所 含之 未來 經 濟效 益 之預 期消 耗 型態 已 有重 大變 動,則自 變動 發 生日 起 依國 際會 計 準則 第 8 號 「會 計 政策 、 會計 估計 變 動及 錯 誤」之 會計 估 計變 動規 定 處理。各項 資產 之 耐用 年 限,房屋 及 建築 為 5 年~ 45 年、 機器 設 備 為 3 年~10 年、運 輸設 備 5 年 、辦 公 設 備 3 年~10 年及 其 他設 備 2 年 ~10 年。
(十 四)投資 性 不動 產
投資 性 不動 產 以取 得成 本 認列,後續 衡量 採 成本 模 式。除土 地 外,按 估計 耐用 年 限以 直 線法 提列 折 舊, 耐 用年 限 為 5 年~ 45 年 。
(十 五)無形 資 產
電腦 軟 體以 取 得成 本認 列 ,依 直 線法 按估 計 耐用 年 限 3 年~ 10 年 攤銷 。 (十 六)非金 融 資產 減 損
本公 司 於資 產 負債 表日 針 對有 減 損跡 象之 資 產,估 計其 可 回收 金 額,當 可 回收 金 額低 於 其帳 面價 值 時,則 認列 減 損損 失。可 回 收金 額 係指 一 項資 產 之公 允 價值 減 處分 成本 或 其使 用 價值,兩 者 較高 者。除 商 譽外,當以 前 年 度已 認 列資 產 減損 之情 況 不存 在 或減 少時,則 迴 轉 減損 損 失,惟迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除折 舊 或攤 銷 後之 帳面 金 額。
(十 七)應付 帳 款及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之義 務。於 原 始認 列 時按 公 允價 值 衡量,後續 採 有效 利 息法 按攤 銷 後成 本 衡量。惟屬 未 付息 之短 期 應付 帳 款,因折 現 影響 不 重大,後 續 以原 始 發票 金額 衡 量。
(十 八)金融 負 債之 除 列
本公 司 於合 約 所載 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。
(十 九)金融 資 產及 負 債之 互抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負債 互 抵, 並 於資 產負 債 表中 以 淨額 表達 。
- (二 十)員工 福 利
- 1.短 期 員工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時 認列 為 費用 。
- 2.退 休 金
- (1)確定 提 撥計 畫
對 於確 定 提 撥 計畫 , 係依 權 責 發 生基 礎 將應 提 撥 之 退休 基 金數 額 認 列 為當 期 之 退 休金 成 本。 預 付 提 撥金 於 可退 還 現 金 或減 少 未來 給 付 之範 圍 內認 列 為資 產。
- (2)確定 福 利計 劃
-
A.確 定 福 利 計 劃 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來福 利 金額 折 現計 算,並 以 資產 負 債 表日 之 確定 福 利義 務現 值 減 除計 畫 資產 之 公允 價值。確 定福 利 淨 義務 每 年由 精 算師 採用 預 計 單位 福 利法 計 算,折現 率 係使 用 政府 公債 (於 資 產負 債 表 日)之市 場殖 利 率。
-
B.確 定 福利 計 畫產 生之 再 衡量 數 於發 生當 期 認列 於 其他 綜合 損 益 , 並表 達 於保 留 盈餘 。
- C.前 期 服務 成 本之 相關 費 用立 即 認列 為損 益 。
- 3.員 工 酬勞 及 董監 酬勞
- 員工 酬 勞及 董 監事 酬勞 係 於具 法 律或 推定 義 務且 金 額可 合理 估 計時,認 列為 費 用及 負 債。嗣 後決 議 實際 配 發金 額與 估 列金 額 有差 異時,則 按 會 計估 計 變動 處 理。
(二 十一 )所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外 , 所得 稅 係認 列於 損 益。
- 2.本 公 司 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 , 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款估 列 所得 稅 負債。未 分配 盈 餘依 所 得稅 法 加 徵 10%之 所 得稅,俟 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 分 派 後 , 始 就 實 際 盈 餘 之 分 派情 形 ,認 列 10%之 未分 配 盈餘 所 得稅 費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 個 體 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 若 遞 延 所 得 稅 源自 於 交易( 不包 括企 業 合併 )中對 資產 或 負債 之 原始 認列,且在 交 易當 時 未影 響 會計 利潤 或 課稅 所 得(課 稅損 失),則不 予 認 列。若 投資 子公 司 產生 之 暫時 性差 異,本 公 司 可以 控制 暫 時性 差 異迴 轉之 時 點, 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 ( 及 稅法 ) 為準 。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得 稅 資產 。
-
5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債 互 抵。
-
6.自 95 年 1 月 1 日起 施 行『 所 得稅 基本 稅 額條 例』, 依 前開 條 例規 定 計 算 之 一 般 所 得 稅 額 高 於 或 等 於 基 本 稅 額 者 , 則 當 年 度 應 繳 納 之 所 得稅,應按 所 得稅 法及 其 他相 關 法律 規定 計 算認 定 之;反之,一般 所 得稅 額 低於 基 本稅 額者,其應 繳 納之 所 得稅,除按 所 得稅 法 及其 他 相 關法 律 計算 認 定外,應另 就 基本 稅 額予 一般 所 得稅 之 差額 認定 之。前 開差 額 ,不 得 以其 他法 律 規定 之 投資 抵減 稅 額減 除 之。
- (二 十二 )股本
普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 之 增 額 成 本 以 扣 除 所 得 稅 後 之淨 額 於權 益 中列 為價 款 減項 。
(二 十三 )股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分 派 現 金股 利 認列 為 負債,分 派 股 票股 利 則認 列 為待 分配 股 票股 利, 並 於發 行 新股 基準 日 時轉 列 普通 股。
(二 十四 )收入 認 列
本 公 司 製 造 並 銷 售 電 源 供 應 器 等 相 關 產 品 。 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 公司 外 顧客 銷 售商 品已 收 或應 收 對價 之公 允 價值,以 扣 除 增值 稅、銷 貨 退回、數 量折 扣 及 折讓 之 淨額 表 達。商品 銷 售於 商 品交 付予 買 方、銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 。 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客 , 本 公 司 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品 , 或 有 客 觀 證據 顯 示所 有 接受 條款 均 已符 合 時, 商品 交 付方 屬 發生 。
(二 十五 )租賃 (出 租 人)
若 承 租 標 的 之 重 大 風 險 及 報 酬 仍 保 留 於 出 租 人 , 本 公 司 對 此 類 租 賃 採 營業 租 賃處 理,租 賃 收益 扣 除給 予 承租 人之 任 何誘 因,於 租 賃期 間 內按 直線 法 攤銷 認 列為 當期 損 益。
(二 十六 )租賃 (承 租 人)
營 業 租 賃 之 給 付 扣 除 自 出 租 人 收 取 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤 銷 認列 為 當期 損益 。
五、 重大 會 計判 斷 、假 設及 估 計不 確 性之 主要 來 源
本 公 司 編 製 本 個 體 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及假 設。所作 出 之重 大會 計 估計 與 假設 可能 與 實際 結 果存 有差 異,將考 量 歷史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 , 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下 個 財務 年 度重 大調 整 之風 險。請詳 以下 對 重大 會 計判 斷、估 計 與假 設 不確 定 性之 說 明:
(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷
投資 性 不動 產
本 公 司 持 有 之 部 分 不 動 產 的 目 的 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 , 其 他 部 份 係 供 自 用 。 當 各 部 份 不 可 單 獨 出 售 , 則 僅 在 供 自 用 所 持 有 之 部 分 占 個 別 不 動 產 10%以下 時 ,始 將 該 不動 產 分類 為 投資 性不 動 產項 下 。
(二)重要 會 計估 計 及假 設
存貨 之 評價
(1)由於 存 貨須 以 成 本與 淨 變現 價 值孰 低者 計 價,故本 公 司必 須 運用 判 斷及 估計 決 定資 產 負債 表日 存 貨之 淨 變現 價值。由 於 科技 快 速變 遷,本 公 司 評 估 資 產 負 債 表 日 存 貨 因 正 常 損 耗 、 過 時 陳 舊 或 無 市 場 銷 售 價 值 之 金 額,並將 存 貨成 本 沖減 至 淨變 現 價值。此 存貨 評 價主 要 係依 未 來特 定 期 間內 之 產品 需 求為 估計 基 礎, 故 可能 產生 重 大變 動 。
(2)民 國 105 年 12 月 31 日 , 本公 司 存 貨之 帳 面金 額 為\$227,394。
六、 重要 會 計項 目 之說 明
(一)現金 及 約當 現 金
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 活期存款 | \$ 884,397 |
\$ | 752,000 | |
| 支票存款 | 24,484 | 19,400 | ||
| \$ 908,881 |
\$ | 771,400 |
1.本 公 司 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 公 司 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
2.本 公 司未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。
(二)備供 出 售金 融 資產
| 項 | 目 | 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目: | |||||
| 上市櫃公司股票 | \$ | 121,371 | \$ | 121,371 | |
| 其他無活絡市場之 | |||||
| 未上市櫃公司股票 | 67,090 | 67,090 | |||
| 小計 | 188,461 | 188,461 | |||
| 備供出售金融資產 | |||||
| 評價調整 | 28,658 | 21,309 | |||
| 累計減損-備供出售 | |||||
| 金融資產 | ( | 66,000) | ( | 66,000) | |
| 合計 | \$ | 151,119 | \$ | 143,770 | |
- 本公 司 於民 國 105 年及 104 年 度 因公 允價 值 變動 認 列於 其他 綜 合損 益 金 額分 別 為\$7,349 及(\$20,097)。
2.本 公 司未 有 將備 供出 售 金融 資 產提 供抵 押 之情 形 。
(三)應收 帳 款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ | 558,093 | \$ | 449,826 |
| 減:備抵呆帳 | - | - | ||
| \$ | 558,093 | \$ | 449,826 | |
1.已 逾 期但 未 減損 之金 融 資產 之 帳齡 分析 如 下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 30天內 | \$ | 3,624 | \$ | 217 |
| 31-90天 | - | 336 | ||
| 91-180天 | - | - | ||
| 181天以上 | - | - | ||
| \$ | 3,624 | \$ | 553 |
以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。
- 2.已 減 損金 融 資產 之變 動 分析 : 於民 國 105 年及 104 年 12 月 31 日 止 ,本 公 司已 減 損之 應收 帳 款金 額 皆 為\$0。
- 3.本 公 司 之 應 收 帳 款 為 未 逾 期 且 未 減 損 者 依 據 本 公 司 之 授 信 標 準 的 信 用 品 質資 訊 如下 :
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 群組1 | \$ 554,469 |
\$ | 449,273 |
| 群組2 | - | - | |
| 群組3 | - | - | |
| \$ 554,469 |
\$ | 449,273 |
- 註:
- 群 組 1:依本 公 司信 用額 度 評鑑 表,以 資本 額、業界 風 評 及付 款 情形 等 綜 合因 素 評估 , 等級 為 A 者 。
- 群 組 2:依本 公 司信 用額 度 評鑑 表,以 資本 額、業界 風 評 及付 款 情形 等 綜 合因 素 評估 , 等級 為 B 者 。
- 群 組 3:依本 公 司信 用額 度 評鑑 表,以 資本 額、業界 風 評 及付 款 情形 等 綜 合因 素 評估 , 等級 為 C 者 。
- 4.本 公 司並 未 持有 任何 的 擔保 品 。
(四)存貨
| 105 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |||
| 原料 | \$ | 13,879 | (\$ | 13,859) | \$ | 20 |
| 製成品 | 229,930 | ( | 2,556) | 227,374 | ||
| 合計 | \$ | 243,809 | (\$ | 16,415) | \$ | 227,394 |
| 104 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |||
| 原料 | \$ | 13,868 | (\$ | 13,868) | \$ | - |
| 製成品 | 335,312 | ( | 4,071) | 331,241 |
本公 司 當期 認 列為 費損 之 存貨 成 本:
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 2,634,427 | \$ 2,985,706 |
| 存貨報廢損失 | - | 337 | |
| 存貨跌價損失(回升利益) | ( | 1,525) | 314 |
| \$ | 2,632,902 | \$ 2,986,357 |
1.本 公 司 因 呆 滯 存 貨 已 出 售 產 生 存 貨 淨 變 現 價 值 回 升 而 認 列 為 銷 貨 成 本 減 項。
2.上 列 存貨 均 未有 提供 擔 保或 質 押之 情形 。
(五)採用 權 益法 之 投資
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 子公司: | ||||
| 根茂國際投資股份有限公司 | \$ | 121,101 | \$ | 112,315 |
| 根茂(新加坡)有限公司 | 662,909 | 598,509 | ||
| \$ | 784,010 | \$ | 710,824 |
有關 本 公司 之 子公 司資 訊 ,請 參 見本 公司 民 國 105 年 度 合併 財 務報 表 附註 四、(三 )。
(六)不動 產 、廠 房 及設 備
| 105年1月1日 | 105年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 累計折舊及減損 | 成 | 本 | 累計折舊及減損 | ||||
| 運輸設備 | \$ | 3,554 | (\$ | 3,419) | \$ | 3,230 | (\$ | 3,230) | |
| 辦公設備 | 1,977 | ( | 864) | 1,977 | ( | 1,135) | |||
| 租賃改良 | 13,459 | ( | 4,752) | 13,985 | ( | 8,071) | |||
| 其他 | 11,051 | ( | 4,775) | 13,177 | ( | 7,180) | |||
| 合計 | \$ | 30,041 | (\$ | 13,810) | \$ | 32,369 | (\$ | 19,616) |
| 105年1月1日 | 增添 | 處分 | 折舊費用 | 重分類 | 105年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 運輸設備 | \$ 135 |
\$ - |
\$ - |
(\$ | 135) | \$ - |
\$ - |
| 辦公設備 | 1,113 | - | - | ( | 271) | - | 842 |
| 租賃改良 | 8,707 | 526 | ( | 3,319) | - | 5,914 | |
| 其他 | 6,276 | 2,146 | - | ( | 2,425) | - | 5,997 |
| 合計 | \$ 16,231 |
\$ 2,672 |
\$ - |
(\$ | 6,150) | \$ - |
\$ 12,753 |
| 104年1月1日 | 104年12月31日 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 累計折舊及減損 | 成 | 本 | 累計折舊及減損 | |||||||
| 運輸設備 | \$ | 3,554 | (\$ | 2,881) | \$ | 3,554 | (\$ | 3,419) | ||||
| 辦公設備 | 1,977 | ( | 587) | 1,977 | ( | 864) | ||||||
| 租賃改良 | 12,388 | ( | 1,487) | 13,459 | ( | 4,752) | ||||||
| 其他 | 10,694 | ( | 2,590) | 11,051 | ( | 4,775) | ||||||
| 未完工程及待驗設備 | 424 | - | - | - | ||||||||
| 合計 | \$ | 29,037 | (\$ | 7,545) | \$ | 30,041 | (\$ | 13,810) | ||||
| 104年1月1日 | 增添 | 處分 | 折舊費用 | 重分類 | 104年12月31日 | |||||||
| 運輸設備 | \$ | 673 | \$ | - | \$ | - | (\$ | 538) | \$ | - | \$ | 135 |
| 辦公設備 | 1,390 | - | - | ( | 277) | - | 1,113 | |||||
| 租賃改良 | 10,901 | 35 | - | ( | 3,265) | 1,036 | 8,707 | |||||
| 其他 | 8,104 | 738 | - | ( | 2,566) | - | 6,276 | |||||
| 未完工程及 | ||||||||||||
| 待驗設備 | 424 | 612 | - | - | ( | 1,036) | - |
合計 21,492\$ 1,385\$ -\$ 6,646)(\$ -\$ 16,231\$
本 公司 未 有將 不 動產 、 廠房 及設 備 提供 抵 押擔 保之 情 形。
(七)投資 性 不動 產
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | |||||
| 成本 | \$ 103,511 |
\$ | 93,480 | \$ | 196,991 |
| 累計折舊 | - | ( | 25,487) | ( | 25,487) |
| \$ 103,511 |
\$ | 67,993 | \$ | 171,504 | |
| 105年 | |||||
| 1月1日 | \$ 103,511 |
\$ | 67,993 | \$ | 171,504 |
| 折舊費用 | - | ( | 2,297) | ( | 2,297) |
| 12月31日 | \$ 103,511 |
\$ | 65,696 | \$ | 169,207 |
| 105年12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 103,511 |
\$ | 93,480 | \$ | 196,991 |
| 累計折舊 | - | ( | 27,784) | ( | 27,784) |
| \$ 103,511 |
\$ | 65,696 | \$ | 169,207 | |
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | |||
| 104年1月1日 | |||||
| 成本 | \$ 103,511 |
\$ | 93,480 | \$ | 196,991 |
| 累計折舊 | |||||
| - | ( | 23,192) | ( | 23,192) | |
| \$ 103,511 |
\$ | 70,288 | \$ | 173,799 | |
| 104年 | |||||
| 1月1日 | \$ 103,511 |
\$ | 70,288 | \$ | 173,799 |
| 折舊費用 | - | ( | 2,295) | ( | 2,295) |
| 12月31日 | \$ 103,511 |
\$ | 67,993 | \$ | 171,504 |
| 104年12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 103,511 |
\$ | 93,480 | \$ | 196,991 |
| 累計折舊 | \$ - 103,511 |
( \$ |
25,487) 67,993 |
( \$ |
25,487) 171,504 |
1.投 資 性不 動 產之 租金 收 入及 直 接營 運費 用 :
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 13,518 |
\$ 13,881 |
| 當期產生租金收入之投資性不動產所發生 | \$ 3,578 |
\$ 3,595 |
| 之直接營運費用 |
2.本 公 司持 有 之投 資性 不 動產 依 成本 模式 衡 量, 於 民 國 105 年 及 104 年 12 月 31 日 之 公允 價 值 分別 為\$647,383 及\$492,062。係 依 鄰近 地區 交 易實 價 資訊 。
(八)其他 應 付款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付費用 | \$ 131,896 |
\$ 123,137 |
| 應付設備款 | 514 | - |
| 其他應付款 | 3,837 | 3,843 |
| \$ 136,247 |
\$ 126,980 |
- (九)退休 金
- 1.(1)本 公 司依 據「 勞動 基 準法 」之 規 定,訂 有 確定 福 利 之退 休 辦法, 適 用 於民 國 94 年 7 月 1 日實 施 「勞 工 退 休金 條 例」 前 所有 正式 員 工之 服 務年 資,以 及 於實 施「 勞工 退 休 金條 例」後選 擇 繼 續適 用勞 動 基準 法 員工 之 後續 服 務年 資。員工 符 合退 休 條件 者,退 休金 之 支付 係 根據 服 務年 資 及退 休 前 6 個月 之 平均 薪 資計 算,15 年 以內 (含 )的服 務 年資 每 滿一 年 給予 兩 個基 數,超 過 15 年 之服 務年 資 每滿 一 年給 予一 個 基數, 惟累 積 最高 以 45 個 基數 為 限。 本 公司 按月 就 薪資 總額 6%提撥 退 休基 金, 以 勞工 退 休準 備金 監 督委 員 會之 名義 專 戶儲 存 於台 灣銀 行 。
(2)資產 負 債表 認 列 之金 額 如下 :
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | 21,305 | \$ | 18,588 | ||
| 計畫資產公允價值 | ( | 14,477) | ( | 13,715) | ||
| 淨確定福利負債 | \$ | 6,828 | \$ | 4,873 | ||
| (3)淨確 定 福利 負 債 之變 動 如下 : |
||||||
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定 | ||||
| 義務現值 | 公允價值 | 福利負債 | ||||
| 105年度 | ||||||
| 1月1日餘額 | \$ | 18,588 | (\$ | 13,715) | \$ | 4,873 |
| 當期服務成本 | 334 | - | 334 | |||
| 利息費用(收入) | 256 | ( | 193) | 63 | ||
| 19,178 | ( | 13,908) | 5,270 | |||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬(註1) | - | 94 | 94 | |||
| 人口統計假設變動影響數 | 1,037 | - | 1,037 | |||
| 財務假設變動影響數 | 268 | - | 268 | |||
| 經驗調整 | 822 | - | 822 | |||
| 2,127 | 94 | 2,221 | ||||
| 提撥退休基金 | - | ( | 663) | ( | 663) | |
| 12月31日餘額 | \$ | 21,305 | (\$ | 14,477) | \$ | 6,828 |
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 福利負債 | |
| 104年度 | |||
| 1月1日餘額 | \$ 17,501 |
(\$ 14,331) |
\$ 3,170 |
| 當期服務成本 | 304 | - | 304 |
| 利息費用(收入) | 307 | ( 257) |
50 |
| 18,112 | ( 14,588) |
3,524 | |
| 再衡量數: | |||
| 計畫資產報酬(註1) | - | ( 178) |
( 178) |
| 人口統計假設變動影響數 | 946 | - | 946 |
| 財務假設變動影響數 | 619 | - | 619 |
| 經驗調整 | 616 | - | 616 |
| 2,181 | ( 178) |
2,003 | |
| 提撥退休基金 | - | ( 654) |
( 654) |
| 支付退休金 | ( 1,705) |
1,705 | - |
| 小計 | ( 1,705) |
1,051 | ( 654) |
| 12月31日餘額 | \$ 18,588 |
(\$ 13,715) |
\$ 4,873 |
註 1: 不包 括 包含 於 利息 收 入或 費 用之 金額 。
- (4)本公 司 之確 定 福 利退 休 計畫 基 金 資 產, 係 由臺 灣 銀 行 按該 基 金年 度 投 資運 用 計畫 所 定 委 託經 營 項目 之 比 例 及金 額 範圍 內 , 依 勞工 退 休基 金 收支 保 管及 運 用 辦 法第 六 條之 項 目 ( 即存 放 國內 外 之 金 融機 構 ,投 資 國內 外 上市 、 上 櫃 或私 募 之權 益 證 券 及投 資 國內 外 不 動 產之 證 券化 商 品等 ) 辦理 委 託 經 營, 相 關運 用 情 形 係由 勞 工退 休 基 金 監理 會 進行 監 督。 該 基金 之 運 用 ,其 每 年決 算 分 配 之最 低 收益 , 不 得 低於 依 當地 銀 行二 年 定期 存 款 利 率計 算 之收 益 , 若 有不 足 ,則 經 主 管 機關 核 准後 由 國庫 補 足。 因 本 公 司無 權 參與 該 基 金 之運 作 及管 理 , 故 無法 依 國際 會 計準 則 第 19 號 第 142 段 規 定揭 露 計劃 資 產公 允 價值 之 分類。105 年 及 104 年 12 月 31 日 構成 該 基金 總 資產 之公 允 價值 , 請詳 政府 公 告之 各 年度 之 勞工 退 休基 金運 用 報告 。
- (5)有關 退 休金 之 精 算假 設 彙總 如 下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.250% | 1.375% |
| 未來薪資增加率 | 2.000% | 2.000% |
對於 未 來死 亡 率之 假設 係 按照 台 灣壽 險第 五 回經 驗 生命 表估 計 。 因採 用 之主 要 精算 假設 變 動而 影 響之 確定 福 利義 務 現值 分析 如 下:
| 折現率 | 未來薪資增加率 | |||
|---|---|---|---|---|
| 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% | |
| 105年12月31日 | ||||
| 對確定福利義務現值之 影響 |
\$ 20,737 |
\$ 21,896 |
\$ 21,882 |
\$ 20,748 |
| 104年12月31日 | ||||
| 對確定福利義務現值之 影響 |
\$ 18,130 |
\$ 19,066 |
\$ 19,054 |
\$ 18,139 |
| 上 述之 敏 感 度分 析 係 |
基於 其 他 假設 |
不 變 的情 |
況 下 分析 單 |
一 假設 變 動 之 |
影 響。 實 務 上許 多 假 設的 變 動 則可 能 是 連動 的 。 敏感 度 分 析係 與 計 算 資產 負 債表 之 淨退 休金 負 債所 採 用的 方法 一 致。
本期 編 製敏 感 度分 析所 使 用之 方 法與 假設 與 前期 相 同。
- (6)本公 司 於民 國 106 年 度 預計 支 付予 退 休計 畫 之提 撥 金為 \$724。
- (7)截 至 105 年 12 月 31 日,該 退休 計 畫之 加 權平 均 存續 期間 為 10.9 年。 退休 金 支付 之 到期 分析 如 下:
| 短於1年 | \$ 284 |
|---|---|
| 1-2年 | 279 |
| 2-5年 | 7,580 |
| 5年以上 | 2,041 |
| \$ 10,184 |
2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起,本公 司 依據「勞 工退 休 金條 例」,訂 有確 定 提撥 之退 休 辦法,適用 於本 國 籍之 員 工。本公 司 就員 工 選擇 適用「 勞工 退 休金 條例 」 所定 之 勞工 退休 金 制度 部 分, 每月 按 不低 於 薪資 之 6%提 繳 勞工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 , 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶及 累 積收 益 之金 額採 月 退休 金 或一 次退 休 金方 式 領取 。民 國 105 年 及 104 年 度 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 \$3,956 及 \$3,709。
(十)股本
- 1.民 國 105 年 12 月 31 日 止,本公 司 額定 資本 額 為\$1,290,000,分 為 129,000 仟股, 實 收資 本 額 為\$1,109,270, 每 股面 額 10 元。本 公 司已 發 行股 份 之 股款 均 已收 訖 。
- 2.本 公 司普 通 股期 初與 期 末流 通 在外 股數 調 節如 下 :
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 期初暨期末餘額 | 110,927仟股 | 110,927仟股 |
(十 一)資本 公 積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資本 公 積,除 得用 於彌 補 虧損 外,於 公司 無 累積 虧 損時,按 股 東原 有 股份 之比 例 發給 新 股或 現金。另 依 證 券交 易 法之 相 關規 定,以 上 開資 本 公積 撥 充資 本 時,每 年以 其 合計 數 不超 過 實收 資本 額 百分 之 十為 限。公司 非 於 盈 餘公 積 填補 資 本虧 損仍 有 不足 時 ,不 得以 資 本公 積 補充 之。
- (十 二)保留 盈 餘
- 1.依 本 公司 修 訂章 程規 定 ,每 一 年度 盈餘 分 配之 限 制及 順序 如 下:
- (1)提繳 稅 捐。
- (2)彌補 虧 損。
- (3)提列 百 分之 十 為 法定 盈 餘公 積 。
- (4)依主 管 機關 之 規 定提 列 或轉 回 特別 盈餘 公 積
本公 司 之經 營 環境 屬穩 定 成長 之 行業,鑑於未來仍有擴廠及轉投資計畫, 故當 年 度擬 分 派盈 餘數 額 為扣 除 前各 項餘 額 後,以 其餘 額 併同 以 前年 度 累積 未 分配 盈 餘百 分之 五 十為 原 則,各年 度 發放 股 東紅 利中 現 金 股 利 之比 例 最少 不 得低 於百 分 之五 。 並由 董事 會 提請 股 東會 決議 後 行之 。
- 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使 用 之,惟發 給 新股 或 現金 者,以 該 項公 積 超 過實 收 資本 額 百分 之 二十 五 之部 分為 限 。
- 3.(1)本 公 司分 派 盈 餘時,依法 令 規定 須就 當 年度 資 產負 債表 日 之其 他 權 益項 目 借方 餘 額提 列特 別 盈餘 公 積始 得分 派, 俟後 其 他 權益 項 目借 方餘 額 迴轉 時 ,迴 轉金 額 得列 入 可供 分派 盈 餘中 。
- (2)首次 採 用 IFRSs 時,民 國 101 年 4 月 6 日 金管 證 發字 第 1010012865 號函 提 列之 特 別盈 餘公 積, 本 公司 於 嗣後 使 用、 處分 或 重分 類 相關 資產 時 ,就 原 提列 特別 盈 餘公 積 之比 例予 以 迴轉 。
- 4.本 公 司於 民 國 105 年 6 月 14 日 經股 東會 決 議通 過 民國 104 年 度 盈餘 指 撥分 派 案如 下 :
| 104 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | ||
| 提列法定盈餘公積 | \$ 3,394 |
||
| 發放現金股利 | 29,950 | \$ | 0.27 |
| 合計 | \$ 33,344 |
5.本 公 司於 民 國 106 年 3 月 24 日 經董 事會 提 議民 國 105 年度 盈 餘指 撥 分 配案 如 下:
| 105 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | ||
| 提列法定盈餘公積 | \$ 9,584 |
||
| 發放現金股利 | 85,414 | \$ | 0.77 |
| 合計 | \$ 94,998 |
前述 民 國 105 年 度 盈餘 指 撥分 派 案, 截至 民 國 106 年 3 月 24 日止 , 尚 未經 股 東會 決 議。
6.有 關 員工 酬 勞及 董監 酬 勞資 訊 ,請 詳附 註 六(十八 )。
(十 三)其他 權 益項 目
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | \$ | 19,982 | (\$ | 1,640) | \$ | 18,342 |
| 權益項目投資 | ||||||
| –本公司 | 7,349 | - | 7,349 | |||
| –本公司之稅額 | - | - | - | |||
| –子公司 | 49 | - | 49 | |||
| –子公司之稅額 | - | - | - | |||
| 外幣換算差異數﹕ | ||||||
| –本公司 | - | ( | 42,039) | ( | 42,039) | |
| –本公司之稅額 | - | 7,147 | 7,147 | |||
| –子公司 | - | ( | 10,337) | ( | 10,337) | |
| –子公司之稅額 | - | - | - | |||
| 105年12月31日 | \$ | 27,380 | (\$ | 46,869) | (\$ | 19,489) |
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | ||||
| 104年1月1日 | \$ | 40,492 | \$ | 9,766 | \$ | 50,258 |
| 權益項目投資 | ||||||
| –本公司 | ( | 20,097) | - | ( | 20,097) | |
| –本公司之稅額 | - | - | - | |||
| –子公司 | ( | 413) | - | ( | 413) | |
| –子公司之稅額 | - | - | - | |||
| 外幣換算差異數﹕ | ||||||
| –本公司 | - | ( | 11,654) | ( | 11,654) | |
| –本公司之稅額 | - | 1,982 | 1,982 | |||
| –子公司 | - | ( | 1,734) | ( | 1,734) | |
| –子公司之稅額 | - | - | - | |||
| 104年12月31日 | \$ | 19,982 | (\$ | 1,640) | \$ | 18,342 |
| (十 四)營業 收 入 |
||||||
| 105年度 | 104年度 | |||||
| 銷貨收入 | \$ | 2,892,730 | \$ | 3,323,518 |
(十 五)其他 收 入
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 租金收入 | \$ | 13,518 | \$ | 13,881 |
| 董監酬勞 | 7,610 | 9,896 | ||
| 股利收入 | 6,178 | 6,982 | ||
| 利息收入 | 2,775 | 1,200 | ||
| 其他收入 | 2,630 | 5,954 | ||
| 合計 | \$ | 32,711 | \$ | 37,913 |
| (十 六)其他 利 益及 損 失 |
||||
| 105年度 | 104年度 | |||
| 淨外幣兌換(損失)利益 | (\$ | 603) | \$ | 20,947 |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 20 | - | ||
| 其他損失 | ( | 3,046) | ( | 2,296) |
| 合計 | (\$ | 3,629) | \$ | 18,651 |
| (十 七)費用 性 質之 額 外資 訊 |
||||
| 105年度 | 104年度 | |||
| 員工福利費用 | \$ | 111,102 | \$ | 118,936 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 6,150 | 6,646 | ||
| 無形資產攤銷費用 | 1,004 | 676 | ||
| (十 八)員工 福 利費 用 |
||||
| 105年度 | 104年度 | |||
| 薪資費用 | \$ | 94,907 | \$ | 102,813 |
| 勞健保費用 | 6,782 | 6,765 | ||
| 退休金費用 | 4,353 | 4,063 | ||
| 其他用人費用 | 5,060 | 5,295 |
1.依 本 公司 章 程規 定,本公 司 依 當年 度 獲利 狀 況扣 除 累積 虧損 後,如 尚 有 餘額 , 應提 撥 員工 酬 勞 5%~15%, 董 事 及監 察 人酬 勞 不高 於 5%。
111,102\$ 118,936\$
2.本 公 司 民 國 105 年 及 104 年 度 員 工 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 \$13,127 及 \$3,196;董 監 酬勞 估列 金 額分 別 為\$6,006 及\$1,598, 前 述金 額 帳列 薪 資費 用 科目 。
民 國 105 年 係 依該 年度 之 獲利 情 況,分 別 以 10.9%及 5.0%估列,其 中 員 工酬 勞 將採 現 金之 方式 發 放。
經董 事 會決 議 之民 國 104 年 度 員 工酬 勞及 董 監酬 勞 與民 國 104 年 度 財 務報 告 認列 之 金額 一致 。
本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢。
(十 九)財務 成 本
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息費用: 銀行借款 |
\$ | 193 | \$ 292 |
| (二 十)所得 稅 |
|||
| 1.所 得 稅費 用 |
|||
| (1)所得 稅 費用 組 成 部分 : |
|||
| 105年度 | 104年度 | ||
| 當期所得稅: | |||
| 當期所得所產生之所得稅 | \$ | 655 | \$ 2,717 |
| 以前年度所得稅低估 | 6,251 | 916 | |
| 當期所得稅總額 | 6,906 | 3,633 | |
| 遞延所得稅: | |||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( | 3,004) | 1,166 |
| 所得稅費用 | \$ | 3,902 | \$ 4,799 |
(2)所得 稅 費用 及 會 計利 潤 關係 :
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得 | \$ | 17,168 | \$ | 6,826 |
| 按法令規定不得認列項目影響數 | ( | 4,293) | ( | 1,986) |
| 以前年度所得稅低估 | 6,251 | 916 | ||
| 未分配盈餘加徵 | 60 | 25 | ||
| 遞延所得稅資產重評估變動 | ( | 15,284) | ( | 982) |
| 所得稅費用 | \$ | 3,902 | \$ | 4,799 |
(3)與其 他 綜合 損 益 相關 之 所得 稅 金額 :
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 國外營運機構換算差額 | (\$ | 7,147) (\$ |
1,982) |
| 確定福利義務之再衡量數 | ( | 377) ( |
341) |
| (\$ | 7,524) (\$ |
2,323) |
2.因 暫 時 性 差 異 、 課 稅 損 失 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負債 金 額如 下 :
| 105年 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其 | |||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 他綜合淨利 | 12月31日 | ||||
| 暫時性差異: | |||||||
| -遞延所得稅資產: | |||||||
| 備抵存貨呆滯損失 | \$ | 2,623 | \$ | 168 | \$ - |
\$ | 2,791 |
| 未休假獎金 | 145 | - | - | 145 | |||
| 退休金費用 | 1,100 | - | 377 | 1,477 | |||
| 其他 | 2,934 | 325 | - | 3,259 | |||
| 小計 | \$ | 6,802 | \$ | 493 | \$ 377 |
\$ | 7,672 |
| -遞延所得稅負債: | |||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ | 5,060) | \$ | 2,511 | \$ - |
(\$ | 2,549) |
| 國外營運機構累積 | |||||||
| 換算調整數 | ( | 23,907) | - | 7,147 | ( | 16,760) | |
| 小計 | (\$ | 28,967) | \$ | 2,511 | \$ 7,147 |
(\$ | 19,309) |
| 合計 | (\$ | 22,165) | \$ | 3,004 | \$ 7,524 |
(\$ | 11,637) |
| 104年 | |||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 認列於其 他綜合淨利 |
12月31日 | ||||
| 暫時性差異: | |||||||
| -遞延所得稅資產: | |||||||
| 備抵存貨呆滯損失 | \$ | 2,997 | (\$ | 374) | \$ - |
\$ | 2,623 |
| 未休假獎金 | 145 | - | - | 145 | |||
| 退休金費用 | 759 | - | 341 | 1,100 | |||
| 其他 | 3,360 | ( | 426) | - | 2,934 | ||
| 小計 | \$ | 7,261 | (\$ | 800) | \$ 341 |
\$ | 6,802 |
| -遞延所得稅負債: | |||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ | 4,694) | (\$ | 366) | \$ - |
(\$ | 5,060) |
| 國外營運機構累積 | |||||||
| 換算調整數 小計 |
( (\$ |
25,889) 30,583) |
(\$ | - 366) |
\$ 1,982 1,982 |
( (\$ |
23,907) 28,967) |
3.未 認 列為 遞 延所 得稅 資 產之 可 減除 暫時 性 差異 :
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | \$ 11,121 |
\$ 26,404 |
| 4.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 |
徵機 關 核定 至 民 |
國 103 年度 。 |
5.本 公 司未 分 配盈 餘相 關 資訊
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 87年度以後 | \$ | 95,843 | \$ 33,943 |
6.截 至 民國 105 年 及 104 年 12 月 31 日止 , 本公 司 股東 可扣 抵 稅額 帳 戶餘 額 分別 為\$6,237 及\$9,623, 民國 104 年 度 盈餘 分 配 之 稅額 可 扣 抵 比 率 為 20.48%, 民 國 105 年 度 盈 餘 分 配 之 預 計 稅 額 扣 抵 比 率 為 10.63%。
(二 十一 )每股 盈 餘
| 105 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 97,088 |
110,927 | \$ 0.88 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 97,088 |
110,927 | |
| 員工酬勞 | - | 1,058 | |
| 歸屬於母公司普通股股東本期 | |||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$ 97,088 |
111,985 | \$ 0.87 |
| 104 | 年 | 度 | |
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 35,355 |
110,927 | \$ 0.32 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 35,355 |
110,927 | |
| 員工酬勞 | - | 271 | |
| 歸屬於母公司普通股股東本期 |
(二 十二 )現金 流 量補 充 資訊
僅有 部 分現 金 支付 之投 資 活動 :
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ | 2,672 | \$ 1,385 |
| 加:期初應付設備款 | - | 5,672 | |
| 減:期末應付設備款 | ( | 514) | - |
| 本期支付現金 | \$ | 2,158 | \$ 7,057 |
七、 關係 人 交易
(一)母公 司 與最 終 控制 者
本公 司 股份 均 由大 眾持 有 ,並 無 最終 母公 司 及最 終 控制 者。 (二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項
1.營 業 收入
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 商品銷售: | ||||
| -對本公司採權益法之投資公司 | \$ | - | \$ 63 |
|
| -其他關係人 | 204 | 387 | ||
| \$ | 204 | \$ 450 |
上開 銷 貨條 件 係按 一般 銷 售條 件(市 場 行情 價 格)辦理 。 2.進 貨
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 商品購買﹕ | ||||
| -對本公司採權益法之投資公司 | \$ 37 |
\$ | 42 | |
| -子公司 | 2,518,744 | 2,807,137 | ||
| \$ 2,518,781 |
\$ | 2,807,179 |
上開 進 貨係 按 一般 進貨 條 件辦 理 ,付 款期 間 約 為 2~3 個 月。
3.其 他 收入
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| -對本公司採權益法之投資公司 | \$ 7,610 |
\$ 9,896 |
| -子公司 | 359 | 454 |
| -其他關係人 | 120 | 120 |
| 合計 | \$ 8,089 |
\$ 10,470 |
| 4.應 收 關係 人 款項 |
||
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
| 應收帳款: | ||
| -其他關係人 | \$ 187 |
\$ 2 |
應 收 關 係 人 款 項 主 要 來 自 商 品 與 勞 務 銷 售 交 易 , 銷 售 交 易 之 款 項 於 月 結 2~3 個 月到 期。該 應 收款 項 並無 抵 押及 附息。應 收 關係 人 款項 並 未提 列 負 債準 備 。
5.其 他 應收 款(非 資 金融 通)
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| -其他關係人 | \$ | 170 | \$ | 863 | ||
| -子公司 | 4,848 | 455 | ||||
| 合計 | \$ | 5,018 | \$ | 1,318 |
係代 採 購原 料 及其 他代 墊 款等 款 項。
6.應 付 關係 人 款項
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| -對本公司採權益法之投資公司 | \$ 38 |
\$ | - | |
| -子公司 | 979,651 | 789,432 | ||
| \$ 979,689 |
\$ | 789,432 |
應付 關 係人 款 項主 要來 自 進貨 交 易,並 在購 貨 日後 兩 個月 到期。該應 付 款 項並 無 附息 。
7.其 他 應付 款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| -子公司 | \$ - |
\$ | 2,492 |
係其 他 代墊 款 項。
8.租 賃
本公 司 以營 業 租賃 將位 於 台北 市 南港 區之 辦 公室 予 其他 關係 人,租 金 與 一 般租 金 交易 條 件相 關,其 收款 方 式按 季 收取,民 國 105 年 及 104 年度 之 租 金收 入 為\$1,812 及\$2,424。
(三)主要 管 理階 層 薪酬 資訊
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 16,446 |
\$ 14,524 |
| 退職後福利 | 400 | 400 |
| 總計 | \$ 16,846 |
\$ 14,924 |
八、 質押 之 資產
無此 事 項。
九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
本公 司 以營 業 租賃 方式 承 租辦 公 處所,租期 為 5 年,未 來最 低應 付 租賃 給 付總 額
如下 :
| 未來期間 | 105年12月31日 | 104年12月31日 |
|---|---|---|
| 1年內 | \$ 13,015 |
\$ 12,715 |
| 超過1年至5年以內 | 9,933 | 22,948 |
| \$ 22,948 |
\$ 35,663 |
十、 重大 之 災害 損 失
無此 事 項。
十一 、 重大 之 期後 事 項
無此 事 項。
- 十二 、 其他
- (一)資本 風 險管 理
本公 司 之資 本 管理 目標,係 為 保 障公 司 能繼 續 經營,維持 最 佳資 本 結構 以 降低 資 金成 本,並 為股 東 提供 報 酬。為了 維 持或 調 整資 本結 構,本 公 司可 能會 調 整支 付 予股 東之 股 利金 額、退 還 資本 予 股東、發行 新 股或 出 售資 產 以降 低 債務 。
本 公 司 利 用 負 債 資 本 比 率 以 監 控 其 資 本 , 該 比 率 係 按 債 務 淨 額 除 以 資 本 總額 計 算。債 務 淨 額之 計 算為 總 借款( 包括 資 產負 債 表 所列 報 之「流 動 及 非流 動 借款 」)扣 除 現金 及 約當 現 金。資本 總 額之 計 算為 資產 負 債表 所 列 報之 「 權益 」 加上 債務 淨 額。 本 公司 於民 國 105 年 度之 策略 維 持與 民 國 104 年 度相 同,均係 致力 將 負債 資 本比 率維 持 在 0 %至 30 %之間。因 民國 105 年 及 104 年 12 月 31 日 之 借款 餘 額 皆 為 0,故 該 比率 計 算 為 0。
- (二)金融 工 具
- 1.金 融 工具 公 允價 值資 訊
本 公 司 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 (包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 帳 款、其 他 應收 款、存 出保 證 金、應 付 票 據、應 付 帳款、其 他 應付 款 及存 入保 證 金)的帳 面 金 額係 公 允價 值 之合 理近 似 值,另 以 公 允價 值 衡量 之 金融 工 具的 公 允價 值資 訊 請詳 附 註十 二(三)。
- 2.財 務 風險 管 理政 策
- (1)本 公 司 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風險、利 率風 險 及 價格 風 險)、信 用風 險及 流 動性 風 險。本公 司 整體 風險 管 理政 策 著重 於金 融 市場 的 不可 預測 事 項,並尋 求 可降 低 對本 公司 財 務狀 況 及財 務績 效 之潛 在 不利 影響 。
-
(2)風險 管 理工 作 由 本公 司 財會 部 門按 照被 核 准之 政 策執 行。本公 司 財 會部 門 透過 與 公司 營運 單 位密 切 合作,負責 辨 認、評 估 與規 避 財務 風險。本 公司 對 整 體風 險 管理 訂 有書 面原 則,亦對 特 定 範圍 與 事項 提供 書 面政 策, 例 如匯 率 風險、 利 率 風險、 信 用風 險、 衍生 與 非衍 生金 融 工具 之 使用 ,以 及 剩餘 流 動資 金之 投 資。
-
3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
- (1)市場 風 險
- 匯率 風 險
- 本 公 司 係 跨 國 營 運 , 因 此 受 多 種 不 同 貨 幣 所 產 生 之 匯 率 風 險 , 主 要 為 美 元 及 人 民 幣 。 相 關 匯 率 風 險 來 自 未 來 之 商 業 交 易 、 已 認 列 之資 產 與負 債 ,及 對國 外 營運 機 構之 淨投 資 。
- 本 公 司 管 理 階 層 已 訂 定 政 策 , 規 定 公 司 內 各 公 司 管 理 相 對 其 功 能 性貨 幣 之匯 率 風險 。
- 本公 司 持有 若 干國 外營 運 機構 投 資,其 淨資 產 承受 外 幣換 算風 險。
- 本公 司 從事 之 業務 涉及 若 干非 功 能性 貨幣,故 受 匯率 波 動 之影 響, 具重 大 匯率 波 動影 響之 外 幣資 產 及負 債資 訊 如下 :
105年12月31日
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
|---|---|---|---|
| 金融資產-貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 44,845 |
32.25 | \$ 1,446,251 |
| 金融資產-非貨幣性項目 新加坡幣:新台幣 |
30,464 | 22.29 | \$ 679,051 |
| 金融負債-貨幣性項目 美金:新台幣 |
32,245 | 32.25 | \$ 1,039,901 |
| 104年12月31日 | |||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
| 金融資產-貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | \$ 36,748 |
32.825 | \$ 1,206,253 |
| 金融資產-非貨幣性項目 新加坡幣:新台幣 |
25,742 | 23.25 | 598,509 |
| 金融負債-貨幣性項目 美金:新台幣 |
25,902 | 32.825 | 850,233 |
本 公 司 貨 幣 性 項 目 因 匯 率 波 動 具 重 大 影 響 之 未 實 現 兌 換 損 益 說 明 如下 :
| 105年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 兌換損(益) | |||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||||
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | \$ - |
32.25 | (\$ | 14,967) | |
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | - | 32.25 | \$ | 17,977 | |
| 104年度 | |||||
| 兌換損(益) | |||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||||
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | \$ - |
32.825 | (\$ | 13,553) | |
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | - | 32.825 | \$ | 5,585 | |
| 105年度 | 104年度 |
| 敏感度分析 | 敏感度分析 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響綜合損益 變動幅度 | 影響損益 | 影響綜合損益 | ||||||
| 金融資產-貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金:新台幣 | 1% | \$ | 14,463 | \$ | - | 1% | \$ | 12,063 | \$ | - |
| 金融負債-貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金:新台幣 | 1% | 10,399 | - | 1% | 8,502 | - |
價格 風 險
- 於 個 體 資 產 負 債 表 中 分 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 備 供 出 售 金 融 資 產 , 暴 露 於 權 益 工 具 之 價 格 風 險 。 本 公 司 未 有 商 品 價 格 風 險 之 暴 險 。 為 管 理 權 益 工 具 投 資 之 價 格 風 險 , 本 公 司 以將 其 投資 組 合分 散的 方 式進 行 管理 。
- 本 公 司 主 要 投 資 於 貨 幣 市 場 型 基 金 及 上 市 櫃 與 未 上 市 櫃 之 權 益 工 具 , 此 等 權 益 工 具 之 價 格 會 因 該 投 資 標 的 未 來 價 值 之 不 確 定 性 而 受影 響。若 該 等權 益工 具 價格 上 升或 下 跌 1%,而 其 他所 有因 素 維 持不 變 之情 況 下, 對民 國 105 年及 104 年 度之 稅 後淨 利 來自 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 之 利 益 或 損 失 將 分 別 增 加 或 減 少
皆 為 \$0。 對 於 股 東 權 益 之 影 響 因 分 類 為 備 供 出 售 之 權 益 工 具 之 利 益或 損 失分 別 增加 或減 少 皆為 \$1,214。
- (2)信用 風 險
- A.信 用 風 險 係 本 公 司 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義務 而 產生 財 務損 失之 風 險。本公 司 依內 部 明定 之 授信 政策,公 司內 各 營運 個 體於 訂定 付 款及 提 出交 貨之 條 款與 條 件前,須就 其 每一 新 客戶 進 行管 理及 信 用風 險 分析。內部 風 險控 管 係 透過 考 慮 其財 務 狀況、過 往 經驗 及 其他 因 素,以評 估 客戶 之 信用 品質。個 別風 險 之限 額 係依 內部 或 外部 之 評等 而制 訂,並定 期 監 控信 用 額 度之 使 用。主 要 信 用風 險 來自 現 金及 約當 現 金及 存 放於 銀行 與 金 融機 構 之存 款,亦 有來 自 於銷 售 客戶 之信 用 風險,並 包 括尚 未 收 現之 應 收帳 款 及已 承諾 之 交易 。
- B.於 民 國 105 年 及 104 年度,並無 超 出 信用 限 額之 情 事,且管 理 階 層不 預 期會 受 交易 對手 之 不履 約 而產 生任 何 重大 損 失。
- C.本 公 司 未 逾 期 且 未 減 損 金 融 資 產 之 信 用 品 質 資 訊 請 詳 附 註 六 各 金融 資 產之 說 明。
- D.本 公 司 已 逾 期 惟 未 減 損 金 融 資 產 之 帳 齡 分 析 資 訊 請 詳 附 註 六 各 金融 資 產之 說 明。
- E.本 公 司 業 已 發 生 減 損 之 金 融 資 產 的 個 別 分 析 請 詳 附 註 六 各 金 融 資產 之 說明 。
- (3)流動 性 風險
- A.現 金 流量 預 測是 由公 司 內各 營 運個 體執 行,並 由公 司 財會 部 門予 以彙 總。公 司財 會 部門 監 控公 司 流動 資金 需 求之 預 測,確保 其 有 足夠 資 金得 以 支應 營運 需 要,此 等 預 測考 量 公司 之 財務 比率 目 標 及外 部 監管 法 令之 要求 。
- B.下 表 係本 公 司之 非衍 生 金融 負 債,按相 關 到期 日 予以 分組,非 衍 生 金 融 負 債 係 依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分析 。
非衍生金融負債:
| 105年12月31日 | 一年以下 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 應付帳款 | 984,682 | - | - | - |
| 其他應付款 | 136,247 | - | - | - |
| 其他金融負債 | 2,195 | - | - | - |
非衍生金融負債:
| 104年12月31日 | 一年以下 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 | \$ 1,317 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 應付帳款 | 791,686 | - | - | - |
| 其他應付款 | 129,472 | - | - | - |
| 其他金融負債 | 2,195 | - | - | - |
(三)公允 價 值資 訊
- 1.本 集 團 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 允 價 值 資 訊 請 詳 附註 十 二、(二)1.說 明。本 集 團以 成 本衡 量之 投 資性 不 動產 的公 允 價值 資訊 請 詳附 註 六、 (七)2.說 明 。
- 2.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未 經調 整)。活 絡 市 場係 指 有充 分 頻率 及數 量 之資 產 或負 債 交易 發 生,以 在持 續基 礎 上提 供 定價 資訊 之 市場。本 集 團投 資之 上 市櫃 股 票投 資及 受 益憑 證 的公 允價 值 皆屬 之 。
- 第二 等 級:資 產 或負 債直 接 或間 接 之可 觀察 輸 入值,但 包括 於第 一 等級 之報 價 者除 外 。
- 第三 等 級:資 產 或負 債之 不 可觀 察 輸入 值。本 集 團投 資 之無 活絡 市 場之 權益 證 券投 資 皆屬 之。
- 3.民 國 105 年 及 104 年 12 月 31 日以 公允 價 值衡 量 之金 融工 具 ,本 集 團 依資 產 及負 債 之性 質、特 性 及風 險 及公 允價 值 等級 之 基礎 分類,相 關資 訊如 下 :
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 105年12月31日 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$ 146,646 |
\$ - |
\$ 4,473 |
\$ 151,119 |
| 合計 | \$ 146,646 |
\$ - |
\$ 4,473 |
\$ 151,119 |
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|
104年12月31日
資產
重複性公允價值
備供出售金融資產
| 權益證券 | \$ 139,297 |
\$ - |
\$ 4,473 |
\$ 143,770 |
|---|---|---|---|---|
| 合計 | \$ 139,297 |
\$ - |
\$ 4,473 |
\$ 143,770 |
- 4.本 集 團用 以 衡量 公允 價 值所 使 用之 方法 及 假設 說 明如 下:
- (1)本集 團 採 用市 場 報價 作 為 公允 價 輸 入值 (即第 一 等級 )者, 依 工 具之 特性 分 列如 下 :
上市(櫃)公司股票 封閉型基金 開放型基金
(2)除上 述 有 活絡 市 場之 金 融 工具 外 , 其餘 金 融 工具 之 公 允價 值 係 以評 價技 術 或參 考 交易 對手 報 價取 得。 透 過評 價 技術 所 取得 之公 允 價值 可參 照 其他 實 質上 條件 及 特性 相 似之 金融 工 具之 現 時公 允價 值、 現 金流 量 折現 法 或以 其他 評 價技 術, 包 括以 合 併資 產 負債 表日 可 取得 之 市 場 資 訊 運 用 模 型 計 算 而 得 (例 如 櫃 買 中 心 參 考 殖 利 率 曲 線 、 Reuters 商 業 本票 利 率平 均 報價 )。 市場報價 收盤價 收盤價 淨值
5.下 表 列示 於 民 國 105 年及 104 年 度 屬 於第 三 等級 金 融工 具之 變 動。
| 權益證券 | |
|---|---|
| 105年1月1日 | \$ 4,473 |
| (即104年12月31日) | |
| 權益證券 | |
| 104年1月1日 | \$ 4,473 |
| (即103年12月31日) |
- 6.民 國 105 年 及 104 年 度 無自 第 三等 級 轉入 及 轉出 之 情形 。
- 7.本 集 團 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 會 部 門 負 責 進 行 金 融 工 具 之 獨 立 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場狀 態、確認 資 料 來源 係 獨立、可 靠、與其 他 資源 一 致以 及代 表 可執 行 價格,並 定期 校 準 評價 模 型、進 行 回 溯測 試、更新 評 價 模型 所 需輸 入值 及資 料 及其 他 任何 必要 之 公允 價 值調 整, 以 確保 評 價結 果係 屬 合理 。
8.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值 之 量化 資 訊及 重大 不 可觀 察 輸入 值變 動 之敏 感 度分 析說 明 如下 :
| 105年12月31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公 | \$ 4,473 |
可類比上市 | 缺乏市場流通性 | 20.1% | 缺乏市場流通性 |
| 司股票 | 上櫃公司法 | 折價 | 折價愈高,公允 | ||
| 價值愈低 |
| 104年12月31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公 | \$ 4,473 |
可類比上市 | 缺乏市場流通性 | 20.1% | 缺乏市場流通性 |
| 司股票 | 上櫃公司法 | 折價 | 折價愈高,公允 | ||
| 價值愈低 |
9.本 集 團 經 審 慎 評 估 選 擇 採 用 之 評 價 模 型 及 評 價 參 數 , 因 此 對 公 允 價 值 衡 量 係 屬 合 理 , 惟 當 使 用 不 同 之 評 價 模 型 或 評 價 參 數 可 能 導 致 評 價 之 結果 不 同。針 對 分類 為第 三 等級 之 金融 資產 及 金融 負 債,若 評價 參 數變 動, 則 對本 期 損益 或其 他 綜合 損 益之 影響 如 下:
| 105年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||
| 金融資產 | ||||||||
| 權益工具 | 缺乏市場流 通性折價 |
+1% | -\$ | \$ - |
-\$ | \$ 11 |
||
| 104年12月31日 | ||||||||
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||
| 金融資產 | ||||||||
| 權益工具 | 缺乏市場流 通性折價 |
+1% | -\$ | \$ - |
-\$ | \$ 11 |
十三 、 附註 揭 露事 項
- (一)重大 交 易事 項 相關 資訊
- 1.資 金 貸與 他 人: 無此 情 形。
- 2.為 他 人背 書 保證 :附 件 一。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請 詳 附表 二 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之 二 十以 上 :無 此情 形 。
- 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情 形 。
- 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情 形 。
- 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上: 請 詳附 表 三。
- 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳 附表 四 。
- 9.從 事 衍生 工 具交 易: 無 此情 形 。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額: 請 詳附 表 五。
- (二)轉投 資 事業 相 關資 訊
被投 資 公司 名 稱、 所在 地 區等 相 關資 訊(不 包 含大 陸 被 投資 公 司): 請詳 附表 六 。
(三)大陸 投 資資 訊
1.基 本 資料 : 請詳 附表 七 。
- 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交 易 事項 : 請詳 附表 八 。
- 十四 、 營運 部 門資 訊
不 適用
聯昌電子企業股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 銀行存款 | |||||
| -支票存款 | \$ | 24,484 | |||
| -活期存款 | 2,103 | ||||
| -外幣活期存款 | 美金\$27,347,344.55 | (註) 匯率32.25 |
881,952 | ||
| 港幣\$82,270.61 | (註) 匯率4.16 |
342 | |||
| \$ | 908,881 |
(註)外幣數額係以單位元列示。
聯昌電子企業股份有限公司 應收帳款明細表 民國 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 客 | 戶 | 名 | 稱 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||||||
| LG | ELECTRONICS | MLAWA SP. ZO. O |
\$ | 148,936 | |||
| LG | ELECTRONICS INC. |
104,286 | |||||
| 南京LG新港顯示有限公司 | 103,849 | ||||||
| LG | ELECTRONICS USA, |
INC., REYNOSA |
98,666 | ||||
| LG | ELECTRONICS | INDIA PRIVATE LTD. |
31,215 | ||||
| 其 | 他 | 71,141 | 每一零星客戶餘額均未 超過本科目餘額5% |
||||
| 558,093 | |||||||
| 減:備抵呆帳 | - | ||||||
| \$ | 558,093 |
聯昌電子企業股份有限公司 存貨明細表 民國 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
成 本 |
市 價 |
備 註 以重置成本或淨變現 |
| 原 物 料 |
\$ 13,879 |
\$ 20 |
價值為市價 |
| 製 成 品 |
229,930 | 227,374 | 以淨變現價值為市價 |
| 243,809 | \$ 227,394 |
||
| 減:備抵存貨呆滯及跌 | |||
| 價損失 | ( 16,415) |
||
| \$ 227,394 |
聯昌電子企業股份有限公司 備供出售金融資產-非流動明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 期 | 初 | 餘 額 |
本 期 |
增 | 加 | 本 | 期 | 減 | 少 | 期 | 末 餘 |
額 | 提供擔保 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被 投 資 公 司 |
別 | 股數(註1) | 股權% | 公平價值 | 股數(註1) | 金額 | 股數(註1) | 金額(註2) | 股數(註1) | 股權% | 公平價值 | 或質押情形 | 備 註 |
|||
| 東元電機股份有限公司 | 4,173 | 0.22 | \$ 109,750 |
- | \$ | 6,677 | - | \$ | - | 4,173 | 0.22 | \$ 116,427 |
無 | |||
| 東友科技股份有限公司 | 2,239 | 1.99 | 29,225 | - | 448 | - | - | 2,239 | 1.99 | 29,673 | 〞 | |||||
| 東訊科技股份有限公司 | 195 | 0.03 | 322 | - | 224 | - | - | 195 | 0.03 | 546 | 〞 | |||||
| 光倫電子股份有限公司 | 305 | 1.38 | 4,473 | - | - | - | - | 305 | 1.38 | 4,473 | 〞 | |||||
| 東元奈米應材股份有限公司 | 17 | 0.07 | - | - | - | - | - | 17 | 0.07 | - | 〞 | |||||
| 新奈材料股份有限公司 | 402 | 4.51 | - | - | - | - | - | 402 | 4.51 | - | 〞 | |||||
| 合計 | \$ 143,770 |
\$ | 7,349 | \$ | - | \$ 151,119 |
註1:單位仟股。
註2:本期增加數係指公平價值評價所增加之金融資產帳面價值。
聯昌電子企業股份有限公司 採權益法之長期股權投資變動明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 期 | 初 | 餘 | 額 | 本 | 期 | 增 | 加 | 本 | 期 | 減 | 少 | 期 | 末 | 餘 | 額 | 市價或股權淨值 | 提供擔保 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 | 稱 | 股數(註1) | 金 | 額 | 股數(註1) | 金 | 額 | 股數(註1) | 金 | 額 | 股數(註1) | 持股比例 | 金 | 額 | 總 | 價 | 或 質 押 |
備註 | ||||||
| 採權益法評價者: | ||||||||||||||||||||||||
| 根茂國際投資股份有限公司 | 11,720 | \$ | 112,315 | - | \$ | 8,786 | (註2) | - | \$ | - | 11,720 | 100.00% | \$ | 121,101 | \$ | 121,101 | 無 | |||||||
| 根茂(新加坡)有限公司 | 27,502 | 598,509 | - | 64,400 | (註3) | - | - | (註3) | 27,502 | 84.97% | 662,909 | 662,909 | 無 | |||||||||||
| 合計 | \$ | 710,824 | \$ | 73,186 | -\$ | \$ | 784,010 | \$ | 784,010 |
註1:單位仟股。
註2:係本期依權益法認列被投資公司金融資產未實現利益\$49、認列投資利益\$19,074及累積換算調整減少數\$10,337。
註3:係本期依權益法認列投資利益\$106,439及累積換算調整減少數\$42,039。
聯昌電子企業股份有限公司 固定資產明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
業已揭露固定資產明細,請詳附註六(六)。
聯昌電子企業股份有限公司 投資性不動產明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
業已揭露投資性不動產明細,請詳附註六(七)。
聯昌電子企業股份有限公司 其他應付款明細表 民國 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應付薪資及年終獎金 | \$ | 36,590 | |||
| 應付佣金 | 19,660 | ||||
| 應付員工酬勞 | 13,127 | ||||
| 應付賠償款 | 7,578 | ||||
| 其他 | 59,292 | 每一零星科目餘額均未 超過本科目餘額5% |
|||
| \$ | 136,247 | ||||
| (以下空白) |
~55~
聯昌電子企業股份有限公司 銷貨收入明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 數 | 量(個) | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 電源供應器 | 12,551,219 | \$ | 2,766,896 | ||||
| 其他 | 127,977 | ||||||
| 銷貨收入總額 | 2,894,873 | ||||||
| 減:銷貨退回及折讓 | ( | 2,143) | |||||
| 銷貨收入淨額 | \$ | 2,892,730 |
聯昌電子企業股份有限公司 營業成本表明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 額 |
備 | 註 |
|---|---|---|---|---|
| 期初原料 | \$ 13,868 |
|||
| 加:本期進料 | 117,004 | |||
| 減:期末原料 | ( | 13,879) | ||
| 代採購原料轉出 | ( | 12,244) | ||
| 原料轉列費用 | ( | 67) | ||
| 本期出售原料 | 104,682 | |||
| 製造費用 | 19,119 | |||
| 加:期初製成品 | 335,312 | |||
| 本期購入製成品 | 2,399,013 | |||
| 製成品重工 | 8,070 | |||
| 減:期末製成品 | ( | 229,930) | ||
| 製成品轉列費用 | ( | 1,839) | ||
| 產銷成本 | 2,634,427 | |||
| 存貨回升利益 | ( | 1,525) | ||
| 營業成本 | \$ 2,632,902 |
聯昌電子企業股份有限公司 製造費用明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 13,881 | |||
| 差旅費 | 1,078 | ||||
| 勞務費 | 1,056 | 每一零星科目餘額均未 | |||
| 其他 | 3,104 | 超過本科目餘額5% | |||
| \$ | 19,119 |
聯昌電子企業股份有限公司 推銷費用明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 佣金支出 | \$ | 83,168 | |||
| 運費 | 42,991 | ||||
| 薪資支出 | 11,348 | ||||
| 出口費用 | 13,354 | ||||
| 其他 | 16,377 | 每一零星科目餘額均未 超過本科目餘額5% |
|||
| \$ | 167,238 |
聯昌電子企業股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | 備 註 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 28,628 | |||
| 勞務費 | 4,903 | ||||
| 其他 | 20,047 | 每一零星科目餘額均未 超過本科目餘額5% |
|||
| \$ | 53,578 |
聯昌電子企業股份有限公司 研究發展費用明細表 民國 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 47,176 | |||
| 勞務費 | 12,996 | ||||
| 研究開發費 | 9,483 | ||||
| 租金支出 | 4,879 | ||||
| 差旅費 | 4,334 | ||||
| 折舊費用 | 4,196 | 每一零星科目餘額均未 | |||
| 其他 | 9,360 | 超過本科目餘額5% | |||
| \$ | 92,424 |
聯昌電子企業股份有限公司 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總明細表明細表 民國 105 及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 105年度 | 104年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 成本者 | 費用者 | 合 計 |
成本者 | 費用者 | 合 計 |
|
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$ 13,359 |
\$ 81,548 |
\$ 94,907 |
\$ 15,186 |
\$ 87,627 |
\$ 102,813 |
| 勞健保費用 | 696 | 6,086 | 6,782 | 890 | 5,875 | 6,765 |
| 退休金費用 | 522 | 3,831 | 4,353 | 655 | 3,408 | 4,063 |
| 其他用人費用 | 323 | 4,737 | 5,060 | 347 | 4,948 | 5,295 |
| \$ 14,900 |
\$ 96,202 |
\$ 111,102 |
\$ 17,078 |
\$ 101,858 |
\$ 118,936 |
|
| 折舊費用 | \$ 185 |
\$ 5,965 |
\$ 6,150 |
\$ 149 |
\$ 6,497 |
\$ 6,646 |
| 攤銷費用 | \$ - |
\$ 1,004 |
\$ 1,004 |
\$ - |
\$ 676 |
\$ 676 |
本公司民國105年及104年度平均員工人數分別約為101人及98人。
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)
民國105年12月31日
附表一 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 | 帳面價值 | 持股比例(%) | 公允價值 | 備註 |
| 聯昌電子企業股份有限公司 | 東元電機股份有限公司 | 對本公司採權益法之投資公司 | 備供出售金融資 產-非流動 |
4,173,000 | \$ 116,427 |
0.22 | \$ 116,427 |
|
| 〞 | 東友科技股份有限公司 | 關係企業 | 〞 | 2,239,477 | 29,673 | 1.99 | 29,673 | |
| 〞 | 東訊股份有限公司 | 〞 | 〞 | 195,000 | 546 | 0.03 | 546 | |
| 〞 | 東元奈米應材股份有限公司 | 〞 | 〞 | 17,113 | - | - | - | 註 |
| 〞 | 光倫電子股份有限公司 | 無 | 〞 | 305,276 | 4,473 | 1.38 | 4,473 | |
| 〞 | 新奈材料股份有限公司 | 〞 | 〞 | 402,090 | - | - | - | 註 |
註:已全數提列減損損失。
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國105年1月1日至12月31日
附表二 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易條件與一般交易不同之 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易情形 | 情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | |||||||||
| 佔總進(銷)貨 | 佔總應收(付)票 | 備註 | |||||||||
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 據、帳款之比率 | |
| 聯昌電子企業股份有限公司 | 根茂電子(蘇州)有限公司 | 孫公司 | 進貨 | \$ 2,518,744 | 100% | 註 | 註 | 註 | \$ 979,651 | 100% |
註:上開進貨係按一般進貨條件辦理,付款期間約為2 ~ 3 個月。
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國105年12月31日
附表三
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 應收關係人款項餘額 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | (註1) | 週轉率(次) | 金額 | 處理方式 | 後收回金額 | 提列備抵呆帳金額 | |
| 根茂電子(蘇州)有限公司 | 聯昌電子企業股份有限公司 | 最終母公司 | \$ 979,651 |
2.85 | \$ - |
- | \$ 658,739 |
\$ - |
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國105年1月1日至12月31日
附表四 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易往來情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔合併總營收或總資產 | ||||||||
| 編號 | 與交易人之關係 | 之比率 | ||||||
| (註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | (註2) | 科目 | 金額 | 交易條件 | (註3) | |
| 0 | 聯昌電子企業股份有限公司 | 根茂電子(蘇州)有限公司 | 1 | 銷貨成本 | \$ | 2,518,744 | 依雙方議定條件處理 | 87% |
| 0 | 〞 | 〞 | 1 | 應付帳款 | 979,651 | 〞 | 34% | |
| 0 | 〞 | 〞 | 1 | 其他應收款 | 4,849 | 〞 | - | |
| - | - |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1) .母公司填0。
(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
(1).母公司對子公司。
(2).子公司對母公司。
(3).子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,已期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國105年1月1日至12月31日
附表五 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 被投資公司名稱 | 原始投資金額 | 期末持有 | 期損益 | 資損益 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 備註 | ||||||
| 聯昌電子企業股份有限 | 根茂國際投資股份有限 | 台北市松江路156之2號10樓 | 各項投資業務 | \$ | 92,000 | \$ | 92,000 | 11,720,000 | 100.00 | \$ | 121,101 | \$ 19,074 | \$ 19,074 |
|
| 公司 聯昌電子企業股份有限 |
公司 根茂(新加坡)有限公司 |
18 CHIN BEE | 各項投資業務 | 582,246 | 582,246 | 27,502,354 | 84.97 | 662,909 | 96,899 | 106,439 | 註 | |||
| 公司 根茂國際投資股份有限 |
根茂(新加坡)有限公司 | DRIVE,SINGAPORE 619865 18 CHIN BEE |
各項投資業務 | 91,079 | 91,079 | 4,866,045 | 15.03 | 115,260 | 96,899 | 18,827 | 註 | |||
| 公司 | DRIVE,SINGAPORE 619865 |
註:本期認列之投資利益上包括沖銷與子公司之已實現投資利益\$16,478及未實現投資損失\$11,889。
聯昌電子企業股份有限公司 大陸投資資訊-基本資料 民國105年1月1日至12月31
附表六
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 大陸被投資公 司名稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台 灣匯出累積投 資金額 |
本期匯出或收回 投資金額 匯出 收回 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
被投資公司本 期損益 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列投 資損益 (註2) |
期末投資帳 面金額 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 根茂電子(蘇 州)有限公司 |
生產及銷售液晶監視器、液 晶電視與手提電腦之電源供 應器 |
\$ 760,948 |
註1 | \$ 404,854 | \$ - \$ - |
\$ 404,854 | \$ 97,147 | 100% | \$ 97,147 | \$ 762,290 | \$ - |
|
| (RMB 163,681) | (USD 13,625) | (USD 13,625) | ||||||||||
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出赴 大陸地區投資金額 |
經濟部投審會 核准投資金額 |
依經濟部投審 會規定赴大陸 地區投資限額 |
|||||||||
| 聯昌電子企業 | 股份有限公司 \$595,432 (USD \$18,463) | \$860,075 (USD \$26,669) | \$ 1,010,257 | |||||||||
| 根茂國際投資 | 股份有限公司 103,265 (USD \$3,202) | 159,863 (USD \$4,957) | 72,661 | |||||||||
| 合計匯出 | \$ 698,697 (USD \$21,665) | \$ 1,019,938(USD \$31,626) | ||||||||||
| 註1:投資方式為透過第三地根茂(新加坡)有限公司在投資大陸地區。 |
註2:本期認列投資損益係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告。
註3:本表相關數字應以新臺幣列示。涉及外幣者,係依資產負債表日之匯率(USD:TWD32.25)換算新台幣。
大陸投資資訊-直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國105年1月1日至12月31日
附表七 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 背書保證或 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷(進)貨 | 財產交易 | 應收(付)帳款 | 提供擔保品 | 其他應收 | ||||||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 金額 | % | 金額 | % | 餘額 | % | 期末餘額 | 目的 | 最高餘額 | 期末餘額 | 利率區間 | 當期利息 | (付)餘額 | |
| 根茂電子(蘇州)有限 | (\$ 2,518,744) | 100% | \$ | - | 0 | (\$ 979,651) | 100% | \$ - |
- \$ - |
\$ - |
- | \$ - |
\$ 4,849 | |
| 公司 |