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LIEN CHANG Annual Report 2016
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Annual Report
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聯昌電子企業股份有限公司及其子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國 105 年度及 104 年度
(股票代碼 2431)
公司地址:台北市內湖區南京東路六段 501 號 11 樓 電 話:(02)8792-1666
聯 昌 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民國 105 年度及 104 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | |||
| 二、 | 目錄 | 2 | ~ 3 | ||
| 三、 | 聲明書 | 4 | |||
| 四、 | 會計師查核報告 | 5 | ~ 9 | ||
| 五、 | 合併資產負債表 | 10 | ~ 11 | ||
| 六、 | 合併綜合損益表 | 12 | |||
| 七、 | 合併權益變動表 | 13 | |||
| 八、 | 合併現金流量表 | 14 | ~ 15 | ||
| 九、 | 合併財務報表附註 | 16 | ~ 54 | ||
| (一) | 公司沿革 | 16 | |||
| (二) | 通過財務報告之日期及程序 | 16 | |||
| (三) | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 16 | ~ 19 | ||
| (四) | 重要會計政策之彙總說明 | 19 | ~ 27 | ||
| (五) | 重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源 | 27 | ~ 28 | ||
| (六) | 重要會計項目之說明 | 28 | ~ 43 | ||
| (七) | 關係人交易 | 44 | ~ 45 | ||
| (八) | 質押之資產 | 45 |
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
45 | ||
| (十) 重大之災害損失 |
45 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 45 | ||
| (十二)其他 | 45 ~ 52 |
||
| (十三)附註揭露項目 | 52 ~ 53 |
||
| (十四)營運部門資訊 | 53 ~ 54 |
聯昌電子企業股份有限公司及其子公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司 105 年度(自 105 年 1 月 1 日至 105 年 12 月 31 日止)依「關係企業合併營業報告書關 係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國 際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務 報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合 併財務報表。
特此聲明
中華民國 106 年 3 月 24 日
單位:新台幣仟元
| 資 產 |
附註 | 105 年 金 |
12 月 31 額 |
日 % |
104 年 金 |
12 月 額 |
31 日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 994,321 | 35 | \$ | 839,196 | 31 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 607,138 | 21 | 541,657 | 20 | ||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 七 | 12,085 | - | 8,500 | - | ||
| 1200 | 其他應收款 | 七 | 23,306 | 1 | 18,136 | 1 | ||
| 130X | 存貨 | 六(四) | 487,382 | 17 | 551,871 | 20 | ||
| 1410 | 預付款項 | 12,565 | 1 | 11,611 | - | |||
| 1470 | 其他流動資產 | 616 | - | 205 | - | |||
| 11XX | 流動資產合計 | 2,137,413 | 75 | 1,971,176 | 72 | |||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產-非流動 | 六(二) | 154,339 | 5 | 146,941 | 6 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(五) | 329,460 | 12 | 389,654 | 14 | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(六) | 169,207 | 6 | 171,504 | 6 | ||
| 1780 | 無形資產 | 14,587 | 1 | 8,615 | - | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十) | 21,342 | 1 | 21,809 | 1 | ||
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(七) | 9,296 | - | 10,071 | 1 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 698,231 | 25 | 748,594 | 28 | |||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 2,835,644 | 100 | \$ | 2,719,770 | 100 |
(續 次 頁)
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 105 金 |
年 12 |
月 31 額 |
日 % |
104 金 |
年 12 月 |
31 日 額 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | |||||||||
| 2150 | 應付票據 | \$ | - | - | \$ | 1,317 | - | ||
| 2170 | 應付帳款 | 七 | 916,404 | 33 | 851,430 | 32 | |||
| 2200 | 其他應付款 | 六(八) | 177,218 | 6 | 170,096 | 6 | |||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 7,760 | - | - - |
|||||
| 2300 | 其他流動負債 | 3,055 | - | 2,358 | - | ||||
| 21XX | 流動負債合計 | 1,104,437 | 39 | 1,025,201 | 38 | ||||
| 非流動負債 | |||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十) | 18,305 | 1 | 30,081 | 1 | |||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(九) | 29,139 | 1 | 8,188 | - | |||
| 25XX | 非流動負債合計 | 47,444 | 2 | 38,269 | 1 | ||||
| 2XXX | 負債總計 | 1,151,881 | 41 | 1,063,470 | 39 | ||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||
| 股本 | 六(十) | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,109,270 | 39 | 1,109,270 | 41 | ||||
| 資本公積 | 六(十一) | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 187,070 | 6 | 187,070 | 6 | ||||
| 保留盈餘 | 六(十二)(二十) | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 181,784 | 7 | 178,390 | 7 | ||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 129,285 | 5 | 129,285 | 5 | ||||
| 3350 | 未分配盈餘 | 95,843 | 3 | 33,943 | 1 | ||||
| 其他權益 | 六(十三) | ||||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 19,489) ( | 1) | 18,342 | 1 | |||
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合 | ||||||||
| 計 | 1,683,763 | 59 | 1,656,300 | 61 | |||||
| 3XXX | 權益總計 | 1,683,763 | 59 | 1,656,300 | 61 | ||||
| 重大或有負債及未認列之合約承 | 九 | ||||||||
| 諾 | |||||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 2,835,644 | 100 | \$ | 2,719,770 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 105 | 年 | 度 | 104 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十四)及七 | \$ | 3,036,281 | 100 | \$ | 3,636,049 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(十 | ||||||
| 七)(十八)及七 | ( | 2,638,608) ( | 87)( | 3,265,883) ( | 90) | |||
| 5900 | 營業毛利 營業費用 |
六(十七)(十八) | 397,673 | 13 | 370,166 | 10 | ||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 186,677) ( | 6)( | 250,905) ( | 7) | ||
| 6200 | 管理費用 | ( | 85,722) ( | 3)( | 79,024) ( | 2) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 92,424) ( | 3)( | 90,623) ( | 2) | ||
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 364,823) ( | 12)( | 420,552) ( | 11) | ||
| 6900 | 營業利益(損失) | 32,850 | 1 ( |
50,386) ( | 1) | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(六)(十五)及 七 |
40,182 | 1 | 49,075 | 1 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十六) | 32,459 | 1 | 42,303 | 1 | ||
| 7050 | 財務成本 | 六(十九) | ( | 193) | - ( |
838) | - | |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 72,448 | 2 | 90,540 | 2 | |||
| 7900 | 稅前淨利 | 105,298 | 3 | 40,154 | 1 | |||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十) | ( | 8,210) | - ( |
4,799) | - | |
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 97,088 | 3 | \$ | 35,355 | 1 | |
| 其他綜合損益(淨額) | 六(十三) | |||||||
| 8311 8349 |
確定福利計畫之再衡量數 與不重分類之項目相關之 |
六(二十) | (\$ | 2,221) | - | (\$ | 2,003) | - |
| 所得稅 | 377 | - | 341 | - | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 總額 | ( | 1,844) | - ( |
1,662) | - | |||
| 後續可能重分類至損益之項 | ||||||||
| 目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換 | 六(十三) | ||||||
| 8362 | 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 |
六(二) | ( | 54,493) ( | 2)( | 13,741) | - | |
| 評價損益 | 7,398 | - ( |
20,510) ( | 1) | ||||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關 | 六(二十) | ||||||
| 之所得稅 | 9,264 | 1 | 2,335 | - | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | |||||||
| 之項目總額 | ( | 37,831) ( | 1)( | 31,916) ( | 1) | |||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (\$ | 39,675) ( | 1)(\$ | 33,578) ( | 1) | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 57,413 | 2 | \$ | 1,777 | - | |
| 8610 | 淨利(損)歸屬於: 母公司業主 |
\$ | 97,088 | 3 | \$ | 35,355 | 1 | |
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 57,413 | 2 | \$ | 1,777 | - | |
| 基本每股盈餘 | 六(二十一) | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘合計 | \$ | 0.88 | \$ | 0.32 | |||
| 稀釋每股盈餘 | 六(二十一) | |||||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘合計 | \$ | 0.87 | \$ | 0.32 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
| 聯 昌 |
電 子 企 業 股 合 併 民國 105 年及 |
份 有 限 公 權 益 變 動 104 年 1 月 1 日至 |
司 及 其 子 公 表 12 月 31 日 |
司 | 單位:新台幣仟元 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸 屬 |
於 資 本 |
母 公 積 |
公 保 |
司 業 留 |
主 盈 餘 |
之 其 他 |
權 益 權 益 |
||||
| 附 註 |
普通股股本 | 資本公積- 發 行 溢 價 |
資本公積- 庫 藏 股 票 交 易 |
法 定 盈 餘 公 積 |
特 別 盈 餘 公 積 |
未 分 配 盈 餘 |
國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 |
備供出售金 融資產未實 額 現 損 益 |
權 | 益 總 額 |
|
| 104 年 度 |
|||||||||||
| 104 年 1 月 1 日餘額 |
\$ 1,109,270 |
\$ 121,884 |
\$ 65,186 |
\$ 176,144 | \$ 129,285 | \$ 22,463 |
\$ 9,766 |
\$ 40,492 |
\$ | 1,674,490 | |
| 盈餘分配及指撥 | 六(十二) | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 2,246 | - ( 2,246 |
) | - - |
- | |||
| 股東現金股利 | - | - | - | - | - ( | 19,967 | ) | - - |
( | 19,967 ) | |
| 104 年度合併淨利 |
- | - | - | - | - | 35,355 | - - |
35,355 | |||
| 104 年度其他綜合損益 |
六(十三) | - | - | - | - | - ( | 1,662 | ) ( | 11,406 ) ( 20,510 |
) ( | 33,578 ) |
| 104 年 12 月 31 日餘額 |
\$ 1,109,270 |
\$ 121,884 |
\$ 65,186 |
\$ 178,390 | \$ 129,285 | \$ 33,943 |
(\$ | 1,640 ) \$ 19,982 |
\$ | 1,656,300 | |
| 105 年 度 |
|||||||||||
| 105 年 1 月 1 日餘額 |
\$ 1,109,270 |
\$ 121,884 |
\$ 65,186 |
\$ 178,390 | \$ 129,285 | \$ 33,943 |
(\$ | 1,640 ) \$ 19,982 |
\$ | 1,656,300 | |
| 盈餘分配及指撥 | 六(十二) | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | - | 3,394 | - ( 3,394 |
) | - - |
- | |||
| 宣告股東現金紅利 | - | - | - | - | - ( | 29,950 | ) | - - |
( | 29,950 ) | |
| 105 年度合併淨利 |
- | - | - | - | - | 97,088 | - - |
97,088 | |||
| 105 年度其他綜合損益 |
六(十三) | - | - | - | - | - ( | 1,844 | ) ( 45,229 ) |
7,398 | ( | 39,675 ) |
| 105 年 12 月 31 日餘額 |
\$ 1,109,270 |
\$ 121,884 |
\$ 65,186 |
\$ 181,784 | \$ 129,285 | \$ 95,843 |
(\$ | 46,869 ) \$ 27,380 |
\$ | 1,683,763 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
~13~
| 聯 昌 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 | |
|---|---|
| 合 併 現 金 流 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 |
量 表 |
單位:新台幣仟元
| 附註 | 105 | 年 度 |
104 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期稅前淨利 | \$ | 105,298 | \$ | 40,154 | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 呆帳費用提列數 | 六(三) | 8,633 | 1,781 | ||
| 存貨跌價損失 | 六(四) | 5,606 | 29,765 | ||
| 攤銷費用 | 六(十七) | 3,938 | 2,824 | ||
| 長期預付租金之租金費用 | 六(七) | 230 | 238 | ||
| 投資性不動產提列折舊數 | 六(六) | 2,297 | 2,295 | ||
| 折舊費用 | 六(五)(十七) | 50,329 | 58,090 | ||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | 六(十六) | 396 | 353 | ||
| 利息費用 | 六(十九) | 193 | 838 | ||
| 利息收入 | 六(十五) | ( | 3,208 ) | ( | 1,636 ) |
| 股利收入 | 六(十五) | ( | 6,470 ) | ( | 7,225 ) |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收帳款 | ( | 73,590 ) | 384,785 | ||
| 應收帳款-關係人淨額 | ( | 3,585 ) | ( | 1,985 ) | |
| 其他應收款 | ( | 5,170 ) | 55,396 | ||
| 存貨 | 63,139 | 532,025 | |||
| 預付款項 | ( | 908 ) | 9,104 | ||
| 其他流動資產 | ( | 411 ) | 1,236 | ||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 應付票據 | ( | 1,317 ) | ( | 276 ) | |
| 應付帳款 | 64,974 | ( | 442,070 ) | ||
| 其他應付款 | 6,608 | ( | 46,481 ) | ||
| 其他流動負債 | 697 | ( | 78 ) | ||
| 其他非流動負債 | 18,730 | ( | 302 ) | ||
| 營運產生之現金流入 | 236,409 | 618,831 | |||
| 收取之利息 | 3,208 | 1,636 | |||
| 本期支付利息 | ( | 193 ) | ( | 838 ) | |
| 本期支付所得稅 | ( | 3,189 ) | ( | 8,621 ) | |
| 收取之股利 | 6,470 | 7,225 | |||
| 營業活動之淨現金流入 | 242,705 | 618,233 |
(續 次 頁)
| 聯 昌 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 |
表 | 單位:新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 105 | 年 度 |
104 | 年 度 |
|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 購置不動產、廠房及設備 | 六(二十二) | (\$ | 17,506 ) | (\$ | 51,629 ) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 1,270 | - | |||
| 無形資產增加 | ( | 8,540 ) | ( | 1,509 ) | |
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 24,776 ) | ( | 53,138 ) | |
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款(還款)動支 | - | ( | 93,474 ) | ||
| 發放現金股利 | 六(十二) | ( | 29,950 ) | ( | 19,967 ) |
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 29,950 ) | ( | 113,441 ) | |
| 匯率影響數 | ( | 32,854 ) | ( | 6,593 ) | |
| 本期現金及約當現金增加數 | 155,125 | 445,061 | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 839,196 | 394,135 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 994,321 | \$ | 839,196 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位 : 新台 幣 仟元 (除 特別 註 明者 外)
一、 公司 沿 革
聯昌 電 子企 業 股份 有限 公 司(以下 簡 稱「本 公司」) 於 中 華民 國 設立,本 公 司及 子公 司(以 下 本公 司及 子 公司 統 稱「 本集 團」),主 要業 務為 電 源供 應 器等 之製 造 買賣 。
- 二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序
- 本合 併 財務 報 告於 民 國 106 年 3 月 24 日經 董 事會 通 過發 布。
- 三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用
- (一)已採 用 金融 監 督管 理委 員 會(以下 簡 稱 「金 管 會」 )認 可 之 新發 布 、修 正 後 無。
- (二)尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響
下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 106 年 適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布 、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之 | 民國105年1月1日 |
| 修正「投資個體:適用合併報表之例外規定」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計 | 民國105年1月1日 |
| 處理」 | |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷 | 民國105年1月1日 |
| 方法之闡釋」 | |
| 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 民國103年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭 | 民國103年1月1日 |
| 露」 | |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會 | 民國103年1月1日 |
| 計之持續適用」 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 民國103年1月1日 |
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 2010-2012週期之年度改善 | 民國103年7月1日 |
| 2011-2013週期之年度改善 | 民國103年7月1日 |
| 2012-2014週期之年度改善 | 民國105年1月1日 |
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 並 無 重 大 影 響 。
(三)國際 會 計準 則 理事 會已 發 布但 尚 未經 金管 會 認可 之 國際 財務 報 導準 則 之影 響
下表 彙 列國 際 會計 準則 理 事會 已 發布 但尚 未 納入 金 管會 認可 之 民國 106 年 適用 之 國際 財 務報 導準 則 之新 發 布、 修正 及 修訂 之 準則 及解 釋 :
| 國際會計準則理事會 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類 | 民國107年1月1日 |
| 及衡量」 | |
| 國際財務報導準則第4號之修正「屬國際財務報導準則第4號 | 民國107年1月1日 |
| 之保險合約適用國際財務報導準則第9號『金融工具』之方 | |
| 法」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 | 待國際會計準則理事 |
| 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 會決定 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號 | 民國107年1月1日 |
| 『客戶合約之收入』之闡釋」 | |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之 | 民國106年1月1日 |
| 認列」 | |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」 | 民國107年1月1日 |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次 | 民國107年1月1日 |
| 採用國際財務報導準則」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其 | 民國106年1月1日 |
| 他個體之權益之揭露」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯 | 民國107年1月1日 |
| 企業及合資」 | |
| 除 下 列 所 述 者 外 , 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 |
集 團 財 務 狀 況 與 經 營 |
結果 並 無重 大 影響 ,相 關 影響 金 額待 評估 完 成時 予 以揭 露:
1.國 際 財務 報 導準 則 第 9 號「 金 融工 具」
- (1)金融 資 產債 務 工 具按 企 業之 經 營 模 式及 合 約現 金 流 量 特性 判 斷, 可 分 類為 透 過損 益 按 公 允價 值 衡量 之 金 融 資產 、 透過 其 他 綜 合損 益 按公 允 價值 衡 量之 金 融 資 產及 按 攤銷 後 成 本 衡量 之 金融 資 產 ; 金融 資 產權 益 工具 分 類為 透 過 損 益按 公 允價 值 衡 量 之金 融 資產 , 除 非 企業 作 不可 撤 銷之 選 擇將 非 交易 目的 之 權益 工 具的 公允 價 值認 列 於其 他綜 合 損益 。
- (2)金融 資 產債 務 工 具之 減 損評 估 應 採 預期 信 用損 失 模 式 ,於 每 一資 產 負 債表 日 評估 該 工 具 之信 用 風險 是 否 有 顯著 增 加, 以 適 用 12 個月 之 預 期 信 用 損 失 或 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 (於 發 生 減 損 前 之 利 息 收 入 按 資產 帳 面總 額 估計 );或是 否業 已 發生 減 損,於 發生 減 損後 之 利息 收 入 按提 列 備抵 呆 帳後 之帳 面 淨額 估 計。應 收帳 款(不 包含 重 大 財務 組 成部 分)應按 存 續期 間 之 預期 信 用損 失 衡量 備抵 損 失。
- (3)一般 避 險會 計 之 修正 使 會計 處 理 與 企業 之 風險 管 理 政 策更 為 一致 , 開 放 非 金 融 項 目 之 組 成 部 分 及 項 目 群 組 等 得 作 為 被 避 險 項 目 , 刪 除 80%~125%高 度 有效 避險 之 門檻 , 並 新 增在 企 業之 風 險 管 理目 標 不變 之 情況 下 得以 重 新平 衡被 避 險項 目 及避 險工 具 之避 險 比率 。
- 2.國 際 財務 報 導準 則 第 15 號 「客 戶 合 約之 收 入」
國際 財 務報 導 準則 第 15 號「 客戶 合 約 之收 入 」取 代 國際 會 計準 則 第 11 號 「建 造 合約 」、 國 際 會計 準 則 第 18 號 「收 入 」以 及 其 相 關解 釋 及解 釋 公 告。按 準則 規 定收 入 應於 客 戶取 得 對商 品或 勞 務之 控 制時 認列,當客 戶 已 具 有 主 導 資 產 之 使 用 並 取 得 該 資 產 之 幾 乎 所 有 剩 餘 效 益 之 能 力 時 表 示 客 戶取 得 對商 品 或勞 務之 控 制。
此準 則 之核 心 原則 為「 企 業認 列 收入 以 描述 對 客戶 所 承諾 之商 品 或勞 務 之 移轉 , 該收 入 之 金 額反 映 該等 商 品 或 勞務 換 得之 預 期 有 權取 得 之對 價」。 企 業 按 核 心 原 則 認 列 收 入 時 需 運 用 下 列 五 步 驟 來 決 定 收 入 認 列 的 時 點 及 金額 :
步 驟 1:辨 認 客戶 合 約。
- 步 驟 2:辨 認 合約 中 之履 約 義務 。
- 步 驟 3:決 定 交易 價 格。
- 步 驟 4:將 交 易價 格 分攤 至 合約 中 之履 約義 務 。
- 步 驟 5:於 ( 或隨 ) 企業 滿 足履 約 義務 時認 列 收入 。
此外,準則 亦 包括 一 套整 合 性之 揭 露規 定,該 等規 定 將使 企 業對 財 務報 表 使用 者 提供 有 關客 戶合 約 所產 生 之收 入與 現 金流 量 之性 質、金 額、時 間 及 不確 定 性之 綜 合資 訊。
3.國 際 財務 報 導準 則第 15 號之 修 正「 國際 財 務報 導 準則 第 15 號 『客 戶 合 約之 收 入』 之 闡釋 」
此修 正 釐清 如 何辨 認合 約 中的 履 約義 務(即承 諾 移轉 商 品 或勞 務 予客 戶); 如何 決 定企 業 為 主 理人 (提 供 商品 或 勞 務)或代 理 人(負 責 安排 商 品或 勞 務 之提 供);以及 決 定 由授 權 取得 之 收入 應於 某 一時 點 或於 一段 期 間內 認 列。 除上 述 之釐 清 外,此 修正 尚 包含 兩 項新 增的 簡 化規 定,以 降 低企 業 首次 適 用新 準 則時 之 成本 及複 雜 度。
4.國 際 財務 報 導準 則 第 16 號 「租 賃 」
國際 財 務報 導 準則 第 16 號「租 賃」取 代國 際 會計 準 則 第 17 號「 租 賃」及 其相 關 解釋 及 解釋 公告。此準 則 規定 承 租人 應 認列 使 用權 資產 及 租賃 負 債 (除 租 賃期 間 短 於 12 個月 或 低價 值 標 的資 產 之租 賃 外); 出租 人 會計 處 理仍 相 同, 按 營業 租賃 及 融資 租 賃兩 種類 型 處理 , 僅增 加相 關 揭露 。
5.國 際 會計 準 則 第 7 號 之 修正 「 揭露 倡 議」
此修 正 要求 企 業增 加揭 露 有關 (來 自)籌資 活 動之 負 債變 動,包 括來 自 現 金 及非 現 金之 變 動。
四、 重要 會 計政 策 之彙 總說 明
編製 本 合併 財 務報 告所 採 用之 主 要會 計政 策 說明 如 下。除 另有 說 明外,此 等政 策 在所 有 報導 期 間一 致地 適 用。
(一)遵循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財務 報 導準 則 、國 際會 計 準則 、 解釋 及解 釋 公告 (以 下 簡 稱 IFRSs)編製 。
- (二)編製 基 礎
- 1.除 下 列重 要 項目 外, 本 合併 財 務報 告係 按 歷史 成 本編 製:
(1)按公 允 價值 衡 量 之備 供 出售 金 融資 產。
(2)按退 休 基金 資 產 減除 確 定福 利 義務 現值 之 淨額 認 列之 確定 福 利負 債 。
- 2.編 製 符合 IFRSs 之財 務 報告 需 要使 用一 些 重要 會 計估 計, 在 應用 本 集團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五 說 明。
- (三)合併 基 礎
-
1.合 併 報告 編 製原 則
- (1)本集 團 將所 有 子 公司 納 入合 併 財 務 報告 編 製之 個 體 。 子公 司 指受 本 集 團控 制 之個 體( 包括 結構 型 個體 ),當 本 集團 暴 露於 來 自對 該個 體 之參 與 之 變動 報 酬 或 對 該 等 變動 報 酬 享 有 權 利 ,且 透 過 對 該 個 體 之權 力 有 能 力 影響 該 等 報 酬 時 , 本集 團 即 控 制 該 個 體。 子 公 司 自 本 集 團取 得 控 制之 日 起納 入 合併 財務 報 告, 於 喪失 控制 之 日起 終 止合 併。
-
(2)集團 內 公司 間 之 交易 、 餘額 及 未 實 現損 益 業已 銷 除 。 子公 司 之會 計 政 策與 本 集團 採 用之 政策 一 致。
- (3)對子 公 司持 股 之 變動 若 未導 致 喪失 控制( 與非 控 制權 益 之交 易),係作 為 權 益交 易 處 理 , 亦 即 視為 與 業 主 間 進 行 之交 易 。 非 控 制 權 益之 調 整 金額 與 所支 付 或收 取對 價 之公 允 價值 間之 差 額係 直 接認 列於 權 益。
- (4)當集 團 喪失 對 子 公司 之 控制 , 對 前 子公 司 之剩 餘 投 資 係按 公 允價 值 重 新 衡 量, 並 作 為 原 始 認 列金 融 資 產 之 公 允 價值 或 原 始 認 列 投 資關 聯 企 業 或 合資 之 成 本 , 並 作 為原 始 認 列 金 融 資 產之 公 允 價 值 或 原 始認 列 投 資 關 聯企 業 或 合 資 之 成 本, 公 允 價 值 與 帳 面金 額 之 差 額 認 列 為當 期 損 益 。 對於 先 前 認 列 於 其 他綜 合 損 益 與 該 子 公司 有 關 之 所 有 金 額, 其 會 計 處 理與 本 集 團 若 直 接 處分 相 關 資 產 或 負 債之 基 礎 相 同 , 亦 即如 先 前 認 列 為其 他 綜 合 損 益 之 利益 或 損 失 , 於 處 分相 關 資 產 或 負 債 時將 被 重 分 類 為損 益 , 則 當 喪 失 對子 公 司 之 控 制 時 ,將 該 利 益 或 損 失 自權 益 重 分類 為 損益 。
2.列 入 合併 財 務報 告之 子 公司 :
| 投資公司 | 子公司 | 所持股權百分比 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
名 稱 |
業務性質 | 105年12月31日 | 104年12月31日 | 說明 | ||||
| 本公司 | 根茂國際投資 | 海外企業之 | 100% | 100% | |||||
| 股份有限公司 | 投資控股 | ||||||||
| 本公司 | 根茂(新加坡) | 海外企業之 | 84.97% | 84.97% | |||||
| 有限公司 | 投資控股 | ||||||||
| 根茂國際 | 根茂(新加坡) | 海外企業之 | 15.03% | 15.03% | |||||
| 投資股份 | 有限公司 | 投資控股 | |||||||
| 有限公司 | |||||||||
| 根茂(新 | 根茂電子(蘇 | 電源供應器 | 100% | 100% | |||||
| 加坡)有 | 州)有限公司 | 等產品之生 | |||||||
| 限公司 | 產及銷售 |
3.未 列 入合 併 財務 報告 之 子公 司 :無 此情 形 。
4.子 公 司會 計 期間 不同 之 調整 及 處理 方式 : 無此 情 形。
5.重 大 限制 : 無此 情形 。
6.對 本 集團 具 重大 性之 非 控制 權 益之 子公 司 :無 此 情形 。
(四)外幣 換 算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環 境 之貨 幣( 即 功能 性 貨幣 )衡 量。本合 併 財務 報 告係 以本 公 司之 功 能性 貨幣 「 新台 幣 」作 為表 達 貨幣 列 報。
- 1.外 幣 交易 及 餘額
- (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之 即 期匯 率 換算 為 功 能 性貨 幣 ,換 算 此 等交 易 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
- (2)外幣 貨 幣性 資 產 及負 債 餘額 , 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因調 整 而產 生 之換 算差 額 認列 為 當期 損益 。
- (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額 , 屬 透過 損 益按 公 允 價 值衡 量 者, 按 資 產負 債 表日 之 即 期 匯率 評 價調 整 , 因 調整 而 產生 之 兌 換 差額 認 列為 當 期損 益 ;屬 透 過 其 他綜 合 損益 按 公 允 價值 衡 量者 , 按 資 產負 債 表日 之 即期 匯 率評 價 調 整 ,因 調 整而 產 生 之 兌換 差 額認 列 於 其 他綜 合 損益 項 目; 屬 非按 公 允價 值衡 量 者, 則 按初 始交 易 日之 歷 史匯 率衡 量 。
- (4)所有 兌 換損 益 於 損益 表 之「 其 他利 益及 損 失」 列 報。
- 2.國 外 營運 機 構之 換算 功能 性 貨幣 與 表達 貨幣 不 同之 所 有集 團個 體,其 經 營結 果 和財 務 狀況 以 下 列方 式 換算 為 表達 貨幣 :
- (1)表達 於 每一 資 產 負債 表 之資 產 及 負 債係 以 該資 產 負 債 表日 之 收盤 匯 率 換算 ;
- (2)表達 於 每一 綜 合 損益 表 之收 益 及費 損係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;及
- (3)所有 因 換算 而 產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。
- (五)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
- 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售或 消 耗者 。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
- (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於 資產 負 債 表 日後 至 少十 二 個 月 交換 或 用以 清 償 負債 受 到限 制 者除 外。
- 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
- 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
- (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
- (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
- (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
- (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資產 負債 表 日後 至 少十 二個 月 者。
- 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
- (六)約當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 , 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上 之 短期 現 金承 諾者 , 分類 為 約當 現金 。
- (七)透過 損 益按 公 允價 值衡 量 之金 融 資產
- 1.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 指 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 或 原 始 認 列 時 被 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 。 金 融 資 產 若 在 取 得時 主 要係 為 短期 內出 售 ,則 分 類為 持有 供 交易 之 金融 資產 。
- 2.本 集 團對 於 符合 交易 慣 例之 持 有供 交易 之 金融 資 產係 採用 交 易日 會 計。
- 3.透 過 損益 按 公允 價值 衡 量之 金 融資 產,於 原 始認 列 時按 公允 價 值衡 量,相 關交 易 成本 則 認列 為當 期 損益。續後 按 公允 價 值衡 量,其 公 允價 值 之變 動 認列 於 當期 損 益。
- (八)備供 出 售金 融 資產
- 1.備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 定 為 備 供 出 售 或 未 被 分 類 為 任 何 其 他 類 別 之 非 衍 生金 融 資產 。
- 2.本 集 團對 於 符合 交易 慣 例之 備 供出 售金 融 資產 係 採用 交易 日 會計 。
- 3.備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 續 後 按公 允 價值 衡 量, 其公 允 價值 之 變動 認列 於 其他 綜 合損 益。
- (九)放款 及 應收 款
應 收 帳 款 係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 , 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或服 務 提供 所 產生 之應 收 客戶 款 項。於 原始 認 列時 按 公允 價值 衡 量,後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳款 , 因折 現 影響 不重 大 ,後 續 以原 始發 票 金額 衡 量。
- (十)金融 資 產減 損
- 1.本 集 團於 每 一資 產負 債 表日,評 估是 否已 經 存在 減 損之 任何 客 觀證 據,顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 ( 即 「 損 失 事 項 」), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 具有 能 可靠 估 計之 影響 。
- 2.本 集 團用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 的 政策 如下 :
- (1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
- (2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付;
- (3)本集 團 因與 債 務 人財 務 困難 相 關 之 經濟 或 法律 理 由 , 給予 債 務人 原 不 可能 考 量之 讓 步;
- (4)債務 人 將進 入 破 產或 其 他財 務 重整 之可 能 性大 增 ;
- (5)由於 財 務困 難 而 使該 金 融資 產 之活 絡市 場 消失 ; 或
- (6)可觀 察 到之 資 料 顯示 , 一組 金 融 資 產之 估 計未 來 現 金 流量 於 該等 資 產 原始 認 列後 發 生 可 衡量 之 減少 , 雖 然 該減 少 尚無 法 認 定 係屬 該 組中 之
某個 別 金融 資 產 , 該等 資 料包 括 該 組 金融 資 產之 債 務 人 償付 狀 況之 不 利變 化 ,或 與 該 組 金融 資 產中 資 產 違 約有 關 之全 國 性 或 區域 性 經濟 情 況。
- (7)發行 人 所處 營 運 之技 術 、市 場 、 經 濟或 法 令環 境 中 所 發生 具 不利 影 響 之重 大 改變 的 資 訊 ,且 該 證據 顯 示 可 能無 法 收回 該 權 益 投資 之 投資 成 本。
- (8)權益 工 具投 資 之 公允 價 值大 幅 或持 久性 下 跌至 低 於成 本。
-
- 本 集 團 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 , 且 已 發 生 減 損 損 失 時 , 按 以 下 各類 別 處理 :
備供 出 售金 融 資產
係 以 該 資 產 之 取 得 成 本 (減 除 任 何 已 償 付 之 本 金 及 攤 銷 數 )與 現 時 公 允 價 值間 之 差額,再減 除 該金 融 資產 先 前列 入損 益 之減 損 損失,自其 他 綜合 損 益重 分 類至 當 期損 益。屬 債務 工 具投 資 者,當 其公 允 價值 於 後續 期 間增 加, 且該 增 加能 客 觀地 連結 至 減損 損 失認 列後 發 生之 事 項,則 該減 損 損失 於 當 期損 益 迴轉。屬權 益 工具 投 資者,其已 認 列於 損 益之 減 損損 失不 得 透過 當 期損 益 迴轉。認列 及 迴轉 減 損損 失 之金 額係 藉 由備 抵 帳戶 調整 資 產之 帳 面 金額 。
(十 一)金融 資 產之 除 列
當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 合 約 之 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列金 融 資產 。
(十 二)存貨
存貨 按 成本 與 淨變 現價 值 孰低 者 衡量,成本 依 加權 平 均法 決定,每 月 底 將 各項 差 異分 攤 銷貨 成本 及 期末 存 貨中,俾反 映 實際 成 本。製 成品 及 在製 品 之成 本 包括 原 料、直接 人 工、其 他直 接成 本 及生 產 相關 之製 造 費用( 按正 常產 能 分攤 ),惟 不 包括 借 款成 本。 比 較成 本 與淨 變 現價 值孰 低 時,採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須投 入 之估 計 成本 及相 關 變動 銷 售費 用後 之 餘額 。
- (十 三)不動 產 、廠 房 及設 備
- 1.不 動 產、廠 房及 設 備係 以 取得 成 本為 入帳 基 礎,並 將購 建 期間 之 有關 利 息資 本 化。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單 獨 資產。被 重置 部分 之 帳面 金 額應 除列。所 有其 他 維修 費用 於 發生 時認 列 為當 期 損益 。
- 3.土 地 不提 列 折舊。其 他 不動 產、廠 房 及設 備 採成 本 模式,按 估 計耐 用 年
限以 直 線法 計 提折 舊。不 動 產、廠 房及 設備 各 項組 成 項目 都重 大,則單 獨提 列 折舊。本 集團 於每 一 財務 年 度結 束日 對 各項 資 產之 殘值、耐 用年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同時,或 資產 所 含之 未來 經 濟效 益 之預 期消 耗 型態 已 有重 大變 動,則自 變動 發 生日 起 依國 際會 計 準則 第 8 號 「會 計 政策 、 會計 估計 變 動及 錯 誤」之 會計 估 計變 動規 定 處理。各項 資產 之 耐用 年 限,房屋 及 建築 為 5 年~ 45 年、 機器 設 備 為 3 年~10 年、運 輸設 備 5 年 、辦 公 設 備 3 年~10 年、 租 賃改 良 5 年 及其 他 設 備 2 年~10 年。
(十 四)投資 性 不動 產
投資 性 不動 產 以取 得成 本 認列,後續 衡量 採 成本 模 式。除土 地 外,按 估計 耐用 年 限以 直 線法 提列 折 舊, 耐 用年 限 為 5 年~ 45 年 。
(十 五)無形 資 產
電腦 軟 體以 取 得成 本認 列 ,依 直 線法 按估 計 耐用 年 限 3 年~ 10 年 攤銷 。 (十 六)長期 預 付租 金
長 期 預 付 租 金 係 本 集 團 於 中 國 大 陸 向 當 地 政 府 取 得 使 用 時 約 定 土 地 之 權 利所 支 付之 對 價, 並於 約 定之 土 地使 用年 限 50 年內 以 直 線攤 銷 。
(十 七)非金 融 資產 減 損
本集 團 於資 產 負債 表日 針 對有 減 損跡 象之 資 產,估 計其 可 回收 金 額,當 可 回收 金 額低 於 其帳 面價 值 時,則 認列 減 損損 失。可 回 收金 額 係指 一 項資 產 之公 允 價值 減 處分 成本 或 其使 用 價值,兩 者 較高 者。除 商 譽外,當以 前 年 度已 認 列資 產 減損 之情 況 不存 在 或減 少時,則 迴 轉 減損 損 失,惟迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除折 舊 或攤 銷 後之 帳面 金 額。
(十 八)借款
借 款 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 金 額 衡 量 , 後 續 就 扣 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 於 借款 期 間內 衡 量。
(十 九)應付 帳 款及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之義 務。於 原 始認 列 時按 公 允價 值 衡量,後續 採 有效 利 息法 按攤 銷 後成 本 衡量。惟屬 未 付息 之短 期 應付 帳 款,因折 現 影響 不 重大,後 續 以原 始 發票 金額 衡 量。
(二 十)金融 負 債之 除 列
本集 團 於合 約 所載 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。 (二 十一 )金融 資 產及 負 債之 互抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金融 負 債互 抵 ,並 於資 產 負債 表 中以 淨額 表 達。
- (二 十二 )員工 福 利
- 1.短 期 員工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認 列 為費 用 。
- 2.退 休 金
- (1)確定 提 撥計 畫
對於 確 定提 撥 計畫,係依 權 責發 生 基 礎將 應 提撥 之 退休 基金 數 額 認列 為 當期 之 退休 金成 本。預付 提 撥 金於 可 退還 現 金或 減少 未 來 給付 之 範圍 內 認列 為資 產 。
- (2)確定 福 利計 劃
- A.確 定 福 利 計 劃 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來 福 利金 額 折現 計算,並 以資 產 負 債表 日 之確 定 福利 義務 現 值減 除 計畫 資 產之 公允 價 值。確 定 福 利淨 義 務每 年 由精 算師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算 , 折 現 率 係 使 用 政 府 公 債 (於 資 產 負 債 表日 )之 市 場殖 利 率 。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表達 於 保留 盈餘 。
C.前 期 服務 成 本之 相關 費 用立 即 認列 為損 益 。
3.員 工 酬勞 及 董監 酬勞
員 工 酬 勞 及 董 監 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認 列 為 費 用 及 負 債 。 嗣 後 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時, 則 按會 計 估計 變動 處 理。
- (二 十三 )所得 稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外 , 所得 稅 係認 列於 損 益。
- 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 , 在 資 產 負 債 表 日 已
立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關支 付 之稅 款 估列 所得 稅 負債。未 分配 盈餘 依 所得 稅 法加 徵 10%之所 得稅,嗣盈 餘 產生 年 度之 次 年度 於 股東 會通 過 盈餘 分 派案 後,始 就實 際盈 餘 之分 派 情形 ,認 列 10%之 未分 配 盈餘 所 得稅 費 用。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 若 遞 延 所 得 稅 源自 於 交易( 不包 括企 業 合併 )中對 資產 或 負債 之 原始 認列,且在 交 易當 時 未影 響 會計 利潤 或 課稅 所 得(課 稅損 失),則不 予 認 列。若 投資 子公 司 產生 之 暫時 性差 異,本 集 團 可以 控制 暫 時性 差 異迴 轉之 時 點, 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 ( 及 稅法 ) 為準 。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得 稅 資產 。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債 互 抵。
- (二 十四 )股本
普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 之 增 額 成 本 以 扣 除 所 得 稅 後 之淨 額 於權 益 中列 為價 款 減項 。
(二 十五 )股利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分 派 現 金股 利 認列 為 負債,分 派 股 票股 利 則認 列 為待 分配 股 票股 利, 並 於發 行 新股 基準 日 時轉 列 普通 股。
(二 十六 )收入 認 列
本 集 團 製 造 並 銷 售 電 源 供 應 器 等 相 關 產 品 。 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 集團 外 顧客 銷 售商 品已 收 或應 收 對價 之公 允 價值,以 扣 除 增值 稅、銷 貨 退回、數 量折 扣 及 折讓 之 淨額 表 達。商品 銷 售於 商 品交 付予 買 方、銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 。 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客 , 本 集 團 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品 , 或 有 客 觀 證據 顯 示所 有 接受 條款 均 已符 合 時, 商品 交 付方 屬 發生 。
(二 十七 )租賃 (出 租 人)
若 承 租 標 的 之 重 大 風 險 及 報 酬 仍 保 留 於 出 租 人 , 本 集 團 對 此 類 租 賃 採 營業 租 賃處 理,租 賃 收益 扣 除給 予 承租 人之 任 何誘 因,於 租 賃期 間 內按 直線 法 攤銷 認 列為 當期 損 益。
(二 十八 )租賃 (承 租 人)
營 業 租 賃 之 給 付 扣 除 自 出 租 人 收 取 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤 銷 認列 為 當期 損益 。
(二 十九 )營運 部 門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方 式 報 導 。 主 要 營 運 決 策 者 係 為 負 責 分 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績效 , 經辨 識 本集 團之 主 要營 運 決策 者為 董 事會 。
五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 性之 主要 來 源
本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及假 設。所作 出 之重 大會 計 估計 與 假設 可能 與 實際 結 果存 有差 異,將考 量 歷史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 , 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下 個 財務 年 度重 大調 整 之風 險。請詳 以下 對 重大 會 計判 斷、估 計 與假 設 不確 定 性之 說 明:
(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷
投資 性 不動 產
本 集 團 持 有 之 部 分 不 動 產 的 目 的 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 , 其 他 部 份 係 供 自 用 。 當 各 部 份 不 可 單 獨 出 售 , 則 僅 在 供 自 用 所 持 有 之 部 分 占 個 別 不 動 產 10%以下 時 ,始 將 該 不動 產 分類 為 投資 性不 動 產項 下 。
(二)重要 會 計估 計 及假 設
存貨 之 評價
(1)由於 存 貨須 以 成 本與 淨 變現 價 值孰 低者 計 價,故 本集 團必 須 運用 判 斷及 估計 決 定資 產 負債 表日 存 貨之 淨 變現 價值。由 於 科 技快 速變 遷,本 集 團 評 估 資 產 負 債 表 日 存 貨 因 正 常 損 耗 、 過 時 陳 舊 或 無 市 場 銷 售 價 值 之 金 額,並將 存 貨 成本 沖減 至 淨變 現 價值。此 存貨 評 價 主要 係依 未 來特 定 期 間內 之 產品 需 求為 估計 基 礎, 故 可能 產生 重 大變 動 。
(2)民 國 105 年 12 月 31 日 , 本集 團 存 貨之 帳 面金 額 為\$487,382。
六、 重要 會 計項 目 之說 明
(一)現金 及 約當 現 金
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ | 206 | \$ | 233 | |
| 支票存款及活期存款 | 994,115 | 838,963 | |||
| 合計 | \$ | 994,321 | \$ | 839,196 |
1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。
2.本 集 團未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。
(二)備供 出 售金 融 資產
| 項 | 目 | 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目: | |||||
| 上市櫃公司股票 | \$ | 125,870 | \$ | 125,870 | |
| 其他無活絡市場之 | |||||
| 未上市櫃公司股票 | 67,090 | 67,090 | |||
| 小計 | 192,960 | 192,960 | |||
| 備供出售金融資產評價調整 | 27,379 | 19,981 | |||
| 累計減損-備供出售金融資產 | ( | 66,000) | ( | 66,000) | |
| 合計 | \$ | 154,339 | \$ | 146,941 |
1.本 集 團於 民 國 105 年 及 104 年 度 因 公允 價 值變 動 認列 於其 他 綜合 (損 )益 金額 分 別為 \$7,398 及(\$20,510),自權 益重 分 類至 當 期(損 )益 之金 額 皆為 \$0。
2.本 集 團未 有 將備 供出 售 金融 資 產提 供抵 押 之情 形 。 (三)應收 帳 款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 應收帳款 \$ |
617,040 | \$ | 543,450 |
| 減:備抵呆帳 ( |
9,902) | ( | 1,793) |
| \$ | 607,138 | \$ | 541,657 |
1.已 逾 期但 未 減損 之金 融 資產 之 帳齡 分析 如 下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 30天內 | \$ | 8,240 | \$ | 791 |
| 31-90天 | 45 | 690 | ||
| 91-180天 | - | 2,444 | ||
| 181天以上 | - | 9,163 | ||
| \$ | 8,285 | \$ | 13,088 |
以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。
2.已 減 損金 融 資產 之變 動 分析 :
(1)於民 國 105 年 及 104 年 12 月 31 日 止,本 集 團已 減 損之 應收 帳 款金 額 分別 為\$9,902 及\$1,793。
(2)備抵 呆 帳變 動 表 如下 :
| 個別評估 群組評估 之減損損失 之減損損失 合計 1月1日 \$ - \$ 1,793 \$ |
|
|---|---|
| 1,793 | |
| 本期提列減損損失 - 8,633 |
8,633 |
| - ( 524) ( 淨兌換差額 |
524) |
| \$ - \$ 9,902 \$ 12月31日 |
9,902 |
| 104年 | |
| 個別評估 群組評估 |
|
| 之減損損失 之減損損失 合計 |
|
| 1月1日 \$ - \$ - \$ |
- |
| 本期提列減損損失 - 1,781 |
1,781 |
| - 12 淨兌換差額 |
12 |
3.本 集 團 之 應 收 帳 款 為 未 逾 期 且 未 減 損 者 依 據 本 集 團 之 授 信 標 準 的 信 用 品 質資 訊 如下 :
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 群組1 \$ |
598,853 | \$ 528,569 |
| 群組2 | - | - |
| 群組3 | - | - |
| 群組4 | - | - |
| \$ | 598,853 | \$ 528,569 |
註:
群 組 1:依本 公 司信 用額 度 評鑑 表,以 資本 額、業界 風 評 及付 款 情形 等 綜 合因 素 評估 , 等級 為 A 者 。
群 組 2:依本 公 司信 用額 度 評鑑 表,以 資本 額、業界 風 評 及付 款 情形 等 綜
合因 素 評估 , 等級 為 B 者 。
- 群 組 3:依本 公 司信 用額 度 評鑑 表,以 資本 額、業界 風 評 及付 款 情形 等 綜 合因 素 評估 , 等級 為 C 者 。
- 群 組 4:依本 公 司信 用額 度 評鑑 表,以 資本 額、業界 風 評 及付 款 情形 等 綜 合因 素 評估 , 等級 為 D 者 。
- 4.本 集 團並 未 持有 任何 的 擔保 品 。
(四)存貨
| 105 | 年 | 12 | 月 | 31 日 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原料 | \$ | 186,774 | (\$ | 26,190) | \$ 160,584 |
| 在製品 | 56,529 | ( | 12,119) | 44,410 | |
| 製成品 | 320,055 | ( | 37,667) | 282,388 | |
| 合計 | \$ | 563,358 | (\$ | 75,976) | \$ 487,382 |
| 104 | 年 | 12 | 月 | 31 日 |
|
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | ||
| 原料 | \$ | 157,149 | (\$ | 29,658) | \$ 127,491 |
| 在製品 | 23,341 | ( | 1,070) | 22,271 | |
| 製成品 | 446,007 | ( | 43,898) | 402,109 | |
| 合計 | \$ | 626,497 | (\$ | 74,626) | \$ 551,871 |
本集 團 當期 認 列為 費損 之 存貨 成 本:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ 2,633,002 |
\$ 3,235,781 |
| 存貨報廢損失 | - | 337 |
| 存貨跌價損失 | 5,606 | 29,765 |
| \$ 2,638,608 |
\$ 3,265,883 |
|
本 集 團 因 呆 滯 存 貨 已 出 售 產 生 存 貨 淨 變 現 價 值 回 升 而 認 列 為 銷 貨 成 本 減 少。
(五)不動 產 、廠 房 及設 備
| 105年1月1日 | 105年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
累計折舊及減損 | 成 本 |
累計折舊及減損 | |||
| 房屋及建築 | \$ 272,876 |
(\$ | 103,181) | \$ 264,072 |
(\$ | 107,786) |
| 機器設備 | 451,910 | ( | 270,323) | 426,032 | ( | 277,111) |
| 運輸設備 | 7,608 | ( | 6,904) | 6,460 | ( | 5,321) |
| 辦公設備 | 7,566 | ( | 4,499) | 7,182 | ( | 4,862) |
| 租賃改良 | 13,458 | ( | 4,752) | 13,985 | ( | 8,071) |
| 其他 | 73,715 | ( | 53,748) | 72,826 | ( | 57,946) |
| 未完工程及待驗設備 | 5,928 | - | - | - | ||
| 合計 | \$ 833,061 |
(\$ | 443,407) | \$ 790,557 |
(\$ | 461,097) |
| 淨兌換 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | 增添 | 處分 | 折舊費用 | 重分類 | 差 額 |
105年12月31日 | ||||
| 房屋及建築 | \$ 169,695 |
\$ - |
\$ | - | (\$ | 12,323) | 10,588\$ | (\$ | 11,674) | \$ 156,286 |
| 機器設備 | 181,587 | 4,264 | ( | 1,444) | ( | 25,635) | 1,705 | ( | 11,556) | 148,921 |
| 運輸設備 | 704 | 1,028 | ( | 166) | ( | 364) | - | ( | 63) | 1,139 |
| 辦公設備 | 3,067 | 58 | ( | 6) | ( | 680) | - | ( | 119) | 2,320 |
| 租賃改良 | 8,706 | 526 | - | ( | 3,319) | - | 1 | 5,914 | ||
| 其他 | 19,967 | 3,730 | ( | 50) | ( | 8,008) | - | ( | 759) | 14,880 |
| 未完工程及 | ||||||||||
| 待驗設備 | 5,928 | 8,414 | - | - | ( 14,199) |
( | 143) | - | ||
| 合計 | \$ 389,654 |
\$ 18,020 |
(\$ | 1,666) | (\$ | 50,329) | (\$ 1,906) |
(\$ | 24,313) | \$ 329,460 |
| 104年1月1日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
累計折舊及減損 | 成 本 |
累計折舊及減損 | |
| 房屋及建築 | \$ 272,312 |
(\$ 92,771) |
\$ 272,876 |
(\$ 103,181) |
| 機器設備 | 422,249 | ( 246,397) |
451,910 | ( 270,323) |
| 運輸設備 | 7,687 | ( 6,372) |
7,608 | ( 6,904) |
| 辦公設備 | 7,570 | ( 3,792) |
7,566 | ( 4,499) |
| 租賃改良 | 12,388 | ( 1,487) |
13,458 | ( 4,752) |
| 其他 | 75,145 | ( 46,023) |
73,715 | ( 53,748) |
| 未完工程及待驗設備 | 8,972 | - | 5,928 | - |
| 合計 | \$ 806,323 |
(\$ 396,842) |
\$ 833,061 |
(\$ 443,407) |
| 淨兌換 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 104年1月1日 | 增添 | 處分 | 折舊費用 | 重分類 | 差 額 |
104年12月31日 | |||||
| 房屋及建築 | \$ 179,541 |
\$ 108 |
\$ | - | (\$ | 12,270) | 5,687\$ | (\$ | 3,371) | \$ 169,695 |
|
| 機器設備 | 175,852 | 7,823 | ( | 233) | ( | 31,558) | 33,122 | ( | 3,419) | 181,587 | |
| 運輸設備 | 1,315 | - | - | ( | 600) | - | ( | 11) | 704 | ||
| 辦公設備 | 3,778 | 255 | ( | 59) | ( | 863) | - | ( | 44) | 3,067 | |
| 租賃改良 | 10,901 | 35 | - | ( | 3,265) | 1,036 | ( | 1) | 8,706 | ||
| 其他 | 29,122 | 790 | ( | 61) | ( | 9,534) | - | ( | 350) | 19,967 | |
| 未完工程及 | |||||||||||
| 待驗設備 | 8,972 | 36,946 | - | - | ( 39,845) |
( | 145) | 5,928 | |||
| 合計 | \$ 409,481 |
\$ 45,957 |
(\$ | 353) | (\$ | 58,090) | -\$ | (\$ | 7,341) | \$ 389,654 |
本集 團 房屋 及 建築 之重 大 組成 部 分包 括電 梯、電 力 系統 及建 物 等,分 別 按 5 年~ 45 年 提列 折 舊 。
(六)投資 性 不動 產
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | ||||
| 成本 | \$ 103,511 |
\$ | 93,480 \$ |
196,991 |
| 累計折舊 | - | ( | 25,487) ( |
25,487) |
| \$ 103,511 |
\$ | 67,993 \$ |
171,504 | |
| 105年 | ||||
| 1月1日 | \$ 103,511 |
\$ | 67,993 \$ |
171,504 |
| 折舊費用 | - | ( | 2,297) ( |
2,297) |
| 12月31日 | \$ 103,511 |
\$ | 65,696 \$ |
169,207 |
| 105年12月31日 | ||||
| 成本 | \$ 103,511 |
\$ | 93,480 \$ |
196,991 |
| 累計折舊 | - | ( | 27,784) ( |
27,784) |
| \$ 103,511 |
\$ | 65,696 \$ |
169,207 |
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|
| 104年1月1日 | ||||
| 成本 | \$ 103,511 |
\$ | 93,480 \$ |
196,991 |
| 累計折舊 | - | ( | 23,192) ( |
23,192) |
| \$ 103,511 |
\$ | 70,288 \$ |
173,799 | |
| 104年 | ||||
| 1月1日 | \$ 103,511 |
\$ | 70,288 \$ |
173,799 |
| 折舊費用 | - | ( | 2,295) ( |
2,295) |
| 12月31日 | \$ 103,511 |
\$ | 67,993 \$ |
171,504 |
| 104年12月31日 | ||||
| 成本 | \$ 103,511 |
\$ | 93,480 \$ |
196,991 |
| 累計折舊 | - | ( | 25,487) ( |
25,487) |
| \$ 103,511 |
\$ | 67,993 \$ |
171,504 |
1.投 資 性不 動 產之 租金 收 入及 直 接營 運費 用 :
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ 13,518 |
\$ 13,881 |
| 當期產生租金收入之投資性不動產所 | ||
| 發生之直接營運費用 | \$ 3,578 |
\$ 3,596 |
2.本 集 團持 有 之投 資性 不 動產 依 成本 模式 衡 量, 於 民 國 105 年 及 104 年 12 月 31 日 之 公允 價 值 分別 為\$647,383 及\$492,062。係 依 鄰近 地區 交 易實 價 資訊 。
(七)其他 非 流動 資 產
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 長期預付租金-土地使用權 | \$ 7,246 |
\$ 8,021 |
| 存出保證金 | 2,050 | 2,050 |
| \$ 9,296 |
\$ 10,071 |
1.本 集 團於 民 國 88 年 11 月 簽訂 位 於中 國大 陸 江蘇 省 吳江 市之 設 定土 地 使 用權 合 約, 租 用年 限 為 50 年 ,於 租 約 簽約 時 業已 全 額支 付, 於 民 國 105 年 及 104 年 度 認列 之租 金 費用 分 別為 \$230 及\$238。
2.以 長 期預 付 租金 -土地 使 用權 提 供擔 保之 資 訊, 請 詳附 註八 之 說明 。
(八)其他 應 付款
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付費用 | \$ 155,024 |
\$ 148,910 |
| 其他應付款 | 22,194 | 21,186 |
| \$ 177,218 |
\$ 170,096 |
|
(九)退休 金
- 1.(1)本 公 司依 據「 勞動 基 準法 」之 規 定,訂 有 確定 福 利 之退 休 辦法, 適 用 於民 國 94 年 7 月 1 日實 施 「勞 工 退 休金 條 例」 前 所有 正式 員 工之 服 務年 資,以 及 於實 施「 勞工 退 休 金條 例」後選 擇 繼 續適 用勞 動 基準 法 員工 之 後續 服 務年 資。員工 符 合退 休 條件 者,退 休金 之 支付 係 根據 服 務年 資 及退 休 前 6 個月 之 平均 薪 資計 算,15 年 以內 (含 )的服 務 年資 每 滿一 年 給予 兩 個基 數,超 過 15 年 之服 務年 資 每滿 一 年給 予一 個 基數, 惟累 積 最高 以 45 個 基數 為 限。 本 公司 按月 就 薪資 總額 6%提撥 退 休基 金, 以 勞工 退 休準 備金 監 督委 員 會之 名義 專 戶儲 存 於台 灣銀 行 。
- (2)資產 負 債表 認 列 之金 額 如下 :
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | 21,305 | \$ | 18,588 |
| 計畫資產公允價值 ( |
14,477) ( |
13,715) | ||
| 淨確定福利負債 | \$ | 6,828 | \$ | 4,873 |
(3)淨確 定 福利 負 債 之變 動 如下 :
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 福利負債 | |
| 105年 | |||
| 1月1日餘額 | \$ 18,588 |
(\$ 13,715) |
\$ 4,873 |
| 當期服務成本 | 334 | - | 334 |
| 利息費用(收入) | 256 | ( 193) |
63 |
| 19,178 | ( 13,908) |
5,270 | |
| 再衡量數: | |||
| 計畫資產報酬(註1) | - | 94 | 94 |
| 人口統計假設變動影響數 | 1,037 | - | 1,037 |
| 財務假設變動影響數 | 268 | - | 268 |
| 經驗調整 | 822 | - | 822 |
| 2,127 | 94 | 2,221 | |
| 提撥退休基金 | - | ( 663) |
( 663) |
| 支付退休金 | - | - | - |
| 小計 | - | ( 663) |
( 663) |
| 12月31日餘額 | \$ 21,305 |
(\$ 14,477) |
\$ 6,828 |
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定 | |
| 義務現值 | 公允價值 | 福利負債 | |
| 104年 | |||
| 1月1日餘額 | \$ 17,501 |
(\$ 14,331) |
\$ 3,170 |
| 當期服務成本 | 304 | - | 304 |
| 利息費用(收入) | 307 | ( 257) |
50 |
| 18,112 | ( 14,588) |
3,524 | |
| 再衡量數: | |||
| 計畫資產報酬(註1) | - | ( 178) |
( 178) |
| 人口統計假設變動影響數 | 946 | - | 946 |
| 財務假設變動影響數 | 619 | - | 619 |
| 經驗調整 | 616 | - | 616 |
| 2,181 | ( 178) |
2,003 | |
| 提撥退休基金 | - | ( 654) |
( 654) |
| 支付退休金 | ( 1,705) |
1,705 | - |
| 小計 | ( 1,705) |
1,051 | ( 654) |
| 12月31日餘額 | \$ 18,588 |
(\$ 13,715) |
\$ 4,873 |
註 1: 不包 括 包含 於 利息 收 入或 費 用之 金額 。
(4)本公 司 之確 定 福 利退 休 計畫 基 金 資 產, 係 由臺 灣 銀 行 按該 基 金年 度 投 資運 用 計畫 所 定 委 託經 營 項目 之 比 例 及金 額 範圍 內 , 依 勞工 退 休基 金 收支 保 管及 運 用 辦 法第 六 條之 項 目 ( 即存 放 國內 外 之 金 融機 構 ,投 資 國內 外 上市 、 上 櫃 或私 募 之權 益 證 券 及投 資 國內 外 不 動 產之 證 券化 商 品等 ) 辦理 委 託 經 營, 相 關運 用 情 形 係由 勞 工退 休 基 金 監理 會 進行 監 督。 該 基金 之 運 用 ,其 每 年決 算 分 配 之最 低 收益 , 不 得 低於 依 當地 銀 行二 年 定期 存 款 利 率計 算 之收 益 , 若 有不 足 ,則 經 主 管 機關 核 准後 由 國庫 補 足。 因 本 公 司無 權 參與 該 基 金 之運 作 及管 理 , 故 無法 依 國際 會 計準 則 第 19 號 第 142 段 規 定揭 露 計劃 資 產公 允 價值 之 分類。105 年 及 104 年 12 月 31 日 構成 該 基金 總 資產 之公 允 價值 , 請詳 政府 公 告之 各 年度 之 勞工 退 休基 金運 用 報告 。
(5)有關 退 休金 之 精 算假 設 彙總 如 下:
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.250% | 1.375% |
| 未來薪資增加率 | 2.000% | 2.000% |
| 對於 未 來死 亡 率之 假設 係 按照 台 |
灣壽 險第 五 回經 驗 |
生命 表估 計 。 |
| 因採 用 之主 要 精算 假設 變 動而 影 |
響之 確定 福 利義 務 |
現值 分析 如 下: |
| 折現率 | 未來薪資增加率 | |||
|---|---|---|---|---|
| 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% | |
| 105年12月31日 | ||||
| 對確定福利義務現值之影 | \$ 20,737 |
\$ 21,896 |
\$ 21,882 |
\$ 20,748 |
| 104年12月31日 | ||||
| 對確定福利義務現值之影 | \$ 18,130 |
\$ 19,066 |
\$ 19,054 |
\$ 18,139 |
| 上 述之 敏 感 度分 析 係 基於 |
其 他 假設 |
不 變 的情 況 |
下 分析 單 一 |
假設 變 動 之 |
| 影 響。 實 務 上許 多 假 設的 |
變 動 則可 |
能 是 連動 的 |
。 敏感 度 分 |
析係 與 計 算 |
| 資產 負 債表 之 淨退 休金 負 |
債所 採 用的 |
方法 一 致。 |
||
本期 編 製敏 感 度分 析所 使 用之 方 法與 假設 與 前期 相 同。
- (6)本公 司 於民 國 106 年 度 預計 支 付予 退 休計 畫 之提 撥 金為 \$724。
- (7)截 至 105 年 12 月 31 日,該 退休 計 畫之 加 權平 均 存續 期間 為 10.9 年。 退休 金 支付 之 到期 分析 如 下:
| 短於1年 | \$ 284 |
|---|---|
| 1-2年 | 279 |
| 2-5年 | 7,580 |
| 5年以上 | 2,041 |
| \$ 10,184 |
2.(1)自 民 國 94 年 7 月 1 日起, 本公 司 依據「 勞工 退 休金 條例 」,訂 有確 定 提撥 之 退休 辦 法,適用 於 本國 籍 之員 工。本 公司 就 員工 選擇 適 用「 勞 工退 休 金條 例 」所 定之 勞 工退 休 金制 度部 分,每月 按 不 低於 薪 資 之 6% 提繳 勞 工退 休 金至 勞保 局 員工 個 人帳 戶,員工 退 休金 之 支付 依 員工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取。民國 105 年 及 104 年度 本 公司 依 上 開退 休 金辦 法 認列 之退 休 金成 本分 別 為\$3,956 及\$3,709。
- (2)本 公 司 之 海 外 孫 公 司 -根 茂 電 子 (蘇 州 )有 限 公 司 係 確 定 提 撥 制 。 根 據 當地 政 府規 定 之退 休養 老 制度,民 國 105 年及 104 年 度 依 當地 雇 員工 資總 額 提取 養 老保 險金 分 別為 \$14,581 及\$18,116。惟 當地 法令 並 無強 制要 求 之規 定 。故 該孫 公 司除 年 度提 撥外 , 無進 一 步之 義務 。
- (3)餘 合 併 子 公 司 及 孫 公 司 -根 茂 (新 加 坡 )有 限 公 司 及 根 茂 國 際 投 資 股 份 有限 公 司並 無 專職 員工 , 故無 相 關之 退休 金 負債 及 費用 。
(十)股本
- 1.民 國 105 年 12 月 31 日 止,本公 司 額定 資本 額 為\$1,290,000,分 為 129,000 仟股, 實 收資 本 額 為\$1,109,270, 每 股面 額 10 元。本 公 司已 發 行股 份 之 股款 均 已收 訖 。
- 2.本 公 司普 通 股期 初與 期 末流 通 在外 股數 調 節如 下 :
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 期初暨期末餘額 | 110,927仟股 | 110,927仟股 |
(十 一)資本 公 積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資本 公 積,除 得用 於彌 補 虧損 外,於 公司 無 累積 虧 損時,按 股 東原 有 股份 之比 例 發給 新 股或 現金。另 依 證 券交 易 法之 相 關規 定,以 上 開資 本 公積 撥 充資 本 時,每 年以 其 合計 數 不超 過 實收 資本 額 百分 之 十為 限。公司 非 於 盈 餘公 積 填補 資 本虧 損仍 有 不足 時 ,不 得以 資 本公 積 補充 之。
(十 二)保留 盈 餘
- 1.依 本 公司 修 訂後 章程 規 定, 每 一年 度盈 餘 分配 之 限制 及順 序 如下 :
- (1)提繳 稅 捐。
- (2)彌補 虧 損。
- (3)提列 百 分之 十 為 法定 盈 餘公 積 。
- (4)依主 管 機關 之 規 定提 列 或轉 回 特別 盈餘 公 積
目前 本 公司 之 經營 環境 屬 穩定 成 長之 行業,鑑 於 未 來仍 有 擴廠 及 轉投 資 計劃,故 當 年度 擬 分 派盈 餘 數額 為 扣除 前各 項 餘額 後,以 其 餘額 併 同以 前年 度 累積 未 分配 盈餘 百 分之 五 十為 原則,各 年 度 發放 股 東紅 利 中現 金 股利 之 比例 最 少不 得低 於 百分 之 五,並由董事會提請股東會決議後行之。
- 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使 用 之,惟發 給 新股 或 現金 者,以 該 項公 積 超 過實 收 資本 額 百分 之 二十 五 之部 分為 限 。
-
3.(1)本 公 司分 派 盈 餘時,依法 令 規定 須就 當 年度 資 產負 債表 日 之其 他 權 益項 目 借方 餘 額提 列特 別 盈餘 公 積始 得分 派, 嗣後 其 他 權益 項 目借 方餘 額 迴轉 時 ,迴 轉金 額 得列 入 可供 分派 盈 餘中 。
-
(2)首次 採 用 IFRSs 時,民 國 101 年 4 月 6 日 金管 證 發字 第 1010012865 號函 提 列之 特 別盈 餘公 積, 本 公司 於 嗣後 使 用、 處分 或 重分 類 相關 資產 時 ,就 原 提列 特別 盈 餘公 積 之比 例予 以 迴轉 。
- 4.本 公 司於 民 國 105 年 6 月 14 日 經股 東會 決 議通 過 民國 104 年 度 盈餘 指 撥分 派 案如 下 :
| 104 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | ||
| 提列法定盈餘公積 | \$ 3,394 |
||
| 發放現金股利 | 29,950 | \$ | 0.27 |
| 合計 | \$ 33,344 |
5.本 公 司於 民 國 106 年 3 月 24 日 經董 事會 提 議民 國 105 年度 盈 餘指 撥 分 派案 如 下:
| 105 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | ||
| 提列法定盈餘公積 | \$ 9,584 |
||
| 發放現金股利 | 85,414 | \$ | 0.77 |
| 合計 | \$ 94,998 |
前述 民 國 105 年 度 盈餘 指 撥分 派 案, 截至 民 國 106 年 3 月 24 日止 , 尚 未經 股 東會 決 議。
6.有 關 員工 酬 勞及 董監 酬 勞資 訊 ,請 詳附 註 六(十八 )。
(十 三)其他 權 益項 目
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | \$ | 19,982 | (\$ | 1,640) | \$ | 18,342 |
| 權益項目投資 | ||||||
| – 集團 |
7,398 | - | 7,398 | |||
| – 集團之稅額 |
- | - | - | |||
| 外幣換算差異數﹕ | ||||||
| – 集團 |
- | ( | 54,493) | ( | 54,493) | |
| – 集團之稅額 |
- | 9,264 | 9,264 | |||
| 105年12月31日 | \$ | 27,380 | (\$ | 46,869) | (\$ | 19,489) |
| 備供出售投資 | 外幣換算 | 總計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 104年1月1日 | \$ | 40,492 | \$ | 9,766 | \$ | 50,258 | |
| 權益項目投資 | |||||||
| – 集團 |
( | 20,510) | - | ( | 20,510) | ||
| – 集團之稅額 |
- | - | - | ||||
| 外幣換算差異數﹕ | |||||||
| – 集團 |
- | ( | 13,741) | ( | 13,741) | ||
| – 集團之稅額 |
- | 2,335 | 2,335 | ||||
| 104年12月31日 | \$ | 19,982 | (\$ | 1,640) | \$ | 18,342 | |
| (十 四)營業 | 收 入 |
||||||
| 105年度 | 104年度 | ||||||
| 銷貨收入 | \$ | 3,036,281 | \$ | 3,636,049 | |||
| (十 五)其他 | 收 入 |
||||||
| 105年度 | 104年度 | ||||||
| 租金收入 | \$ | 15,020 | \$ | 15,749 | |||
| 股利收入 | 6,470 | 7,225 | |||||
| 董監酬勞 | 7,610 | 9,896 | |||||
| 利息收入 | 3,208 | 1,636 | |||||
| 政府補助收入 | 1,437 | 4,530 | |||||
| 其他收入 | 6,437 | 10,039 | |||||
| 合計 | \$ | 40,182 | \$ | 49,075 | |||
| (十 六)其他 | 利 益及 損 失 |
||||||
| 105年度 | 104年度 | ||||||
| 淨外幣兌換利益 | \$ | 36,332 | \$ | 45,721 | |||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ( | 396) | ( | 353) | |||
| 其他損失 | ( | 3,477) | ( | 3,065) | |||
| 合計 | \$ | 32,459 | \$ | 42,303 | |||
| (十 七)費用 | 性 質之 額 外資 |
訊 | |||||
| 105年度 | 104年度 | ||||||
| 員工福利費用 | \$ | 377,121 | \$ | 421,115 | |||
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 50,329 | 58,090 | |||||
| 攤銷費用 | 3,938 | 2,824 | |||||
(十 八)員工 福 利費 用
| 105年度 | |||
|---|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ 308,852 |
\$ | 366,064 |
| 勞健保費用 | 6,782 | 6,765 | |
| 退休金費用 | 18,934 | 22,179 | |
| 其他用人費用 | 42,553 | 26,107 | |
| \$ 377,121 |
\$ | 421,115 |
1.依 本 公司 章 程規 定,本公 司 依 當年 度 獲利 狀 況扣 除 累積 虧損 後,如 尚 有 餘額 , 應提 撥 員工 酬 勞 5%~15%, 董 事 及監 察 人酬 勞 不高 於 5%。
2.本 公 司 民 國 105 年 及 104 年 度 員 工 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 \$13,127 及 \$3,196;董 監 酬勞 估列 金 額分 別 為\$6,006 及\$1,598, 前 述金 額 帳列 薪 資費 用 科目 。 民 國 105 年 度 係依 該年 度 之獲 利 情況,分別 以 10.9%及 5.0%估 列,其 中 員工 酬 勞將 採 現金 之方 式 發放 。
經股 東 會決 議 之民 國 104 年 度 員 工酬 勞及 董 監酬 勞 與民 國 104 年 度 財 務報 告 認列 之 金額 一致 。
本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資訊 觀 測站 查 詢。
(十 九)財務 成 本
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息費用: 銀行借款 |
\$ | 193 | \$ | 838 |
| (二 十)所得 稅 |
||||
| 1.所 得 稅費 用 |
||||
| (1)所得 稅 費用 組 成 部分 : |
||||
| 105年度 | 104年度 | |||
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 4,652 | \$ | 2,717 |
| 以前年度所得稅低估 | 6,251 | 916 | ||
| 當期所得稅總額 | 10,903 | 3,633 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( | 2,693) | 1,166 | |
| 所得稅費用 | \$ | 8,210 | \$ | 4,799 |
(2)所得 稅 費用 及 會 計利 潤 關係 :
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 | \$ | 45,770 | \$ | 15,002 |
| 按法令規定不得認列項目影響數 | ( | 4,335) | ( | 2,020) |
| 以前年度所得稅低估 | 6,251 | 916 | ||
| 未分配盈餘加徵 | 60 | 25 | ||
| 遞延所得稅資產重評估變動 | ( | 39,536) | ( | 9,124) |
| 所得稅費用 | \$ | 8,210 | \$ | 4,799 |
(3)與其 他 綜合 損 益 相關 之 所得 稅 金額 :
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 國外營運機構換算差額 | (\$ | 9,264) (\$ |
2,335) |
| 確定福利義務之再衡量數 | ( | 377) ( |
341) |
| (\$ | 9,641) (\$ |
2,676) |
2.因 暫 時 性 差 異 、 課 稅 損 失 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債金 額 如下 :
| 105年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於其 | |||||||
| 1月1日 | 損益 | 他綜合淨利 | 兌換差額 | 12月31日 | ||||
| 暫時性差異: | ||||||||
| -遞延所得稅資產: | ||||||||
| 備抵存貨呆滯損失 | \$ 2,623 |
\$ | 168 | \$ | - | \$ | - | \$ 2,791 |
| 未休假獎金 | 145 | - | - | - | 145 | |||
| 退休金費用 | 1,100 | - | 377 | - | 1,477 | |||
| 固定資產折舊差異 | 15,007 | ( | 312) | - | ( | 1,025) | 13,670 | |
| 其他 | 2,934 | 325 | - | - | 3,259 | |||
| 小計 | \$ 21,809 |
\$ | 181 | \$ | 377 | (\$ | 1,025) | \$ 21,342 |
| -遞延所得稅負債: | ||||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ 5,060) |
\$ | 2,512 | \$ | - | \$ | - | (\$ 2,548) |
| 國外營運機構累積 | ||||||||
| 換算調整數 | ( 25,021) |
- | 9,264 | - | ( 15,757) |
|||
| 小計 | (\$ 30,081) |
\$ | 2,512 | \$ | 9,264 | \$ | - | (\$ 18,305) |
| 合計 | (\$ 8,272) |
\$ | 2,693 | \$ | 9,641 | (\$ | 1,025) | \$ 3,037 |
| 104年 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於其 | ||||||||
| 1月1日 | 損益 | 他綜合淨利 | 兌換差額 | 12月31日 | |||||
| 暫時性差異: | |||||||||
| -遞延所得稅資產: | |||||||||
| 備抵存貨呆滯損失 | \$ 2,997 |
(\$ | 374) | \$ | - | \$ | - | \$ 2,623 |
|
| 未休假獎金 | 145 | - | - | - | 145 | ||||
| 退休金費用 | 759 | - | 341 | - | 1,100 | ||||
| 固定資產折舊差異 | 15,298 | - | - | ( | 291) | 15,007 | |||
| 其他 | 3,359 | ( | 425) | - | - | 2,934 | |||
| 小計 | \$ 22,558 |
(\$ | 799) | \$ | 341 | (\$ | 291) | \$ 21,809 |
|
| -遞延所得稅負債: | |||||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ 4,693) |
(\$ | 367) | \$ | - | \$ | - | (\$ 5,060) |
|
| 國外營運機構累積 | |||||||||
| 換算調整數 | ( 27,356) |
- | 2,335 | - | ( 25,021) |
||||
| 小計 | (\$ 32,049) |
(\$ | 367) | \$ | 2,335 | \$ | - | (\$ 30,081) |
|
| 合計 | (\$ 9,491) |
(\$ | 1,166) | \$ | 2,676 | (\$ | 291) | (\$ 8,272) |
|
3.未 認 列為 遞 延所 得稅 資 產之 可 減除 暫時 性 差異 :
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | \$ 32,784 |
\$ | 74,645 |
- 4.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 徵機 關 核定 至 民 國 103 年 度; 子 公 司 根 茂 國 際 投 資 股 份 有 限 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至民 國 104 年 度; 本公 司 轉投 資 之孫 公司 根 茂電 子(蘇 州 )有 限公 司 營 利事 業 所得 稅 申報 至 104 年度 。
- 5.本 公 司未 分 配盈 餘相 關 資訊
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 87年度以後 | \$ 95,843 |
\$ 33,943 |
6.截 至 民 國 105 年 及 104 年 12 月 31 日止 , 本公 司 股東 可扣 抵 稅額 帳 戶 餘額 分 別為 \$6,237 及\$9,623。 民 國 104 年 度 盈 餘分 配 之 稅額 扣 抵比 率 為 20.48%,民 國 105 年 度 盈餘 分 配之 預 計稅 額 扣抵 比 率 為 10.63%。
(二 十一 )每股 盈 餘
| 105 年 度 |
|||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 97,088 |
110,927 | \$ 0.88 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 97,088 |
110,927 | |
| 員工酬勞 | - | 1,058 | |
| 歸屬於母公司普通股股東本期 | |||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$ 97,088 |
111,985 | \$ 0.87 |
| 104 年 度 |
|||
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 35,355 |
110,927 | \$ 0.32 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | \$ 35,355 |
110,927 | |
| 員工分紅 | - | 271 | |
| 歸屬於母公司普通股股東本期 淨利加潛在普通股之影響 |
\$ 35,355 |
111,198 | \$ 0.32 |
(二 十二 )現金 流 量補 充 資訊
僅有 部 分現 金 支付 之投 資 活動 :
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ | 18,020 | \$ 45,957 |
| 加:期初應付設備款 | - | 5,672 | |
| 減:期末應付設備款 | ( | 514) | - |
| 本期支付現金 | \$ | 17,506 | \$ 51,629 |
七、 關係 人 交易
(一)母公 司 與最 終 控制 者
本公 司 股份 均 由大 眾持 有 ,並 無 最終 母公 司 及最 終 控制 者。
(二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項
1.營 業 收入
| 105年度 | 104年度 | ||
|---|---|---|---|
| 商品銷售: | |||
| -對本公司採權益法之投資公司 | \$ 65,828 |
\$ | 92,693 |
| -其他關係人 | 204 | 365 | |
| \$ 66,032 |
\$ | 93,058 |
上開 銷 貨條 件 係按 一般 銷 售條 件(市 場 行情 價 格)辦理 。
2.進 貨
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 商品購買: | ||
| -對本公司採權益法之投資公司 | \$ 37 |
\$ 42 |
上開 進 貨係 按 一般 進貨 條 件辦 理 ,付 款期 間 約 為 2~3 個 月。
3.其 他 收入
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| -對本公司採權益法之投資公司 | \$ | 7,610 | \$ | 9,896 |
| -其他關係人 | 120 | 120 | ||
| \$ | 7,730 | \$ | 10,016 | |
| 係為 董 監酬 勞 及其 他 雜項 收入 。 |
4.應 收 關係 人 款項
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款﹕ | ||||
| -對本公司採權益法之投資公司 | \$ | 11,898 | \$ | 8,498 |
| -其他關係人 | 187 | 2 | ||
| 總計 | \$ | 12,085 | \$ | 8,500 |
應收 關 係人 款 項 主 要來 自 商品 銷 售 交 易, 銷 售交 易 之 款 項於 月 結 2~3 個 月到 期。該 應 收款 項 並無 抵 押及 附 息。應 收關 係 人款 項 並未 提列 負 債準 備。 5.其 他 應收 款(非 資 金融 通)
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| -其他關係人 | \$ | 170 | \$ | 863 |
係代 採 購原 料 及其 他代 墊 款等 款 項。
應收 關 係人 款 項主 要來 自 銷售 及 出售 不動 產、廠 房 及設 備 交易,銷售 交 易 之款 項 於銷 售 日後 兩個 月 到期。該應 收 款項 並 無抵 押 及附 息。應 收關 係 人 款項 並 未提 列 負債 準備 。
6.應 付 關係 人 款項
應付 關 係人 款 項主 要來 自 進貨 交 易,並 在購 貨 日後 兩 個月 到期。該應 付 款 項並 無 附息 。 105年12月31日 104年12月31日 -對本公司採權益法之投資公司 38\$ -\$
7.租 賃
本集 團 以營 業 租賃 將位 於 台北 市 南港 區之 辦 公室 予 其他 關係 人,租 金 與 一 般租 金 交易 條 件相 關,其 收款 方 式按 季 收取,民 國 105 年 及 104 年度 之 租 金收 入 為\$1,812 及 \$2,424,因 不 可 取 消合 約 之未 來 最 低 應收 租 賃給 付 總 額皆 為\$0。
(三)主要 管 理階 層 薪酬 資訊
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ | 19,066 | \$ | 17,144 |
| 退職後福利 | 400 | 400 | ||
| 總計 | \$ | 19,466 | \$ | 17,544 |
八、 質押 之 資產
無。
九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾
本集 團 以營 業 租賃 方式 承 租辦 公 處所,租期 為 5 年,未 來最 低應 付 租賃 給 付總 額 如下 :
| 未來期間 | 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1年內 | \$ 13,015 |
\$ | 12,715 | |
| 超過1年至5年以內 | 9,933 | 22,948 | ||
| \$ 22,948 |
\$ | 35,663 |
十、 重大 之 災害 損 失
無此 事 項。
十一 、 重大 之 期後 事 項
無此 事 項。
- 十二 、 其他
- (一)資本 風 險管 理
本集 團 之資 本 管理 目標,係 為 保 障集 團 能繼 續 經營,維持 最 佳資 本 結構 以 降低 資 金成 本,並 為股 東 提供 報 酬。為了 維 持或 調 整資 本結 構,本 集 團可 能會 調 整支 付 予股 東之 股 利金 額、退 還 資本 予 股東、發行 新 股或 出 售資 產 以降 低 債務 。
本 集 團 利 用 負 債 資 本 比 率 以 監 控 其 資 本 , 該 比 率 係 按 債 務 淨 額 除 以 資 本 總額 計 算。債 務淨 額之 計 算為 總 借款(包 括 合併 資 產負 債表 所 列報 之「流 動及 非 流動 借 款」)扣除 現 金及 約 當現 金。資 本總 額 之計 算為 合 併資 產 負 債表 所 列報 之「權 益」加 上債 務 淨額。本集 團 於民 國 105 年度 之 策略 維 持 與民 國 104 年 度相 同,均係 致 力 將負 債 資本 比 率維 持 在 0%至 30%之間。由 於民 國 105 年 及 104 年 12 月 31 日集 團 並無 借 款, 故 該比 率 為 0。
(二)金融 工 具
- 1.金 融 工具 公 允價 值資 訊
- 本 集 團 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 (包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 帳 款、其他 應 收款、存 出保 證 金(表列 其 他 非流 動 資產 )、應 付 票據、應 付 帳款、其 他應 付 款 及存 入 保證 金(表 列 其他 非 流動 負 債))的帳 面 金額 係 公 允 價 值 之 合 理 近 似 值 , 另 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 的 公 允 價 值 資 訊請 詳 附註 十 二(三 )。
- 2.財 務 風險 管 理政 策
- (1)本 集 團 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風險、利 率風 險 及 價格 風 險)、信 用風 險及 流 動性 風 險。本集 團 整體 風險 管 理政 策 著重 於金 融 市場 的 不可 預測 事 項,並尋 求 可降 低 對本 集團 財 務狀 況 及財 務績 效 之潛 在 不利 影響 。
- (2)風險 管 理工 作 由 本集 團 財會 部 門按 照被 核 准之 政 策執 行。本集 團 財 會部 門 透過 與 集團 營運 單 位密 切 合作,負責 辨 認、評 估 與規 避 財務 風險。本 集團 對 整 體風 險 管理 訂 有書 面原 則,亦對 特 定 範圍 與 事項 提供 書 面政 策, 例 如匯 率 風險、 利 率 風險、 信 用風 險、 衍生 與 非衍 生金 融 工具 之 使用 ,以 及 剩餘 流 動資 金之 投 資。
- 3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度
- (1)市場 風 險
- 匯率 風 險
- 本 集 團 係 跨 國 營 運 , 因 此 受 多 種 不 同 貨 幣 所 產 生 之 匯 率 風 險 , 主 要 為 美 元 及 人 民 幣 。 相 關 匯 率 風 險 來 自 未 來 之 商 業 交 易 、 已 認 列 之資 產 與負 債 ,及 對國 外 營運 機 構之 淨投 資 。
- 本 集 團 管 理 階 層 已 訂 定 政 策 , 規 定 集 團 內 各 公 司 管 理 相 對 其 功 能 性貨 幣 之匯 率 風險 。
- 本集 團 持有 若 干國 外營 運 機構 投 資,其 淨資 產 承受 外 幣換 算風 險。
- 本 集 團 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 及 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 台 幣 、 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 人 民 幣 及 新 加 坡幣 ),故 受匯 率 波 動之 影 響,具 重大 匯率 波 動影 響 之外 幣資 產 及
負債 資 訊如 下 :
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
| 金融資產-貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | \$ 44,845 |
32.250 | \$ 1,446,251 |
\$ 36,748 |
32.825 | \$ 1,206,253 |
| 美金:人民幣 | 31,521 | 6.937 | 1,016,548 | 24,530 | 6.494 | 747,296 |
| 金融負債-貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 32,245 | 32.250 | 1,039,901 | 25,902 | 32.825 | 850,233 |
| 美金:人民幣 | 15,133 | 6.937 | 488,034 | 15,083 | 6.494 | 495,099 |
本 集 團 貨 幣 性 項 目 因 匯 率 波 動 具 重 大 影 響 之 未 實 現 兌 換 損 益 說 明 如 下 :
| 105年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 兌換損(益) | ||||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | ||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | \$ | - | 32.250 | (\$ | 14,967) | |
| 美金:人民幣 | 6,691 | 6.937 | ( | 31,106) | ||
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | - | 32.250 | \$ | 17,977 | ||
| 美金:人民幣 | 2,690 | 6.937 | 12,506 | |||
| 104年度 | ||||||
| 兌換損(益) | ||||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | ||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | \$ | - | 32.825 | (\$ | 13,553) | |
| 美金:人民幣 | ( | 3,172) | 6.494 | ( | 15,844) | |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | - | 32.825 | \$ | 5,585 | ||
| 美金:人民幣 | 2,450 | 6.494 | 12,238 |
本 集 團 因 重 大 匯 率 波 動 影 響 之 外 幣 市 場 風 險 分 析 如 下 :
| 105年度 | 104年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | 敏感度分析 | ||||||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響綜合損益 | 變動幅度 | 影響損益 | 影響綜合損益 | ||
| 金融資產-貨幣性項目 | |||||||
| 美金:新台幣 | 1% | 14,463\$ | \$ - |
1% | 12,063\$ | \$ - |
|
| 美金:人民幣 | 1% | 10,165 | - | 1% | 7,473 | - | |
| 金融負債-貨幣性項目 | |||||||
| 美金:新台幣 | 1% | 10,399 | - | 1% | 8,502 | - | |
| 美金:人民幣 | 1% | 4,880 | - | 1% | 4,951 | - |
價格 風 險
- 於 合 併 資 產 負 債 表 中 分 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 備 供 出 售 金 融 資 產 , 暴 露 於 權 益 工 具 之 價 格 風 險 。 本 集 團 未 有 商 品 價 格 風 險 之 暴 險 。 為 管 理 權 益 工 具 投 資 之 價 格 風 險 , 本 集 團 以將 其 投資 組 合分 散的 方 式進 行 管理 。
- 本 集 團 主 要 投 資 於 貨 幣 市 場 型 基 金 及 上 市 櫃 與 未 上 市 櫃 之 權 益 工 具 , 此 等 權 益 工 具 之 價 格 會 因 該 投 資 標 的 未 來 價 值 之 不 確 定 性 而 受影 響。 若 該等 權 益工 具 價格 上 升或 下 跌 1%, 而 其他 所 有因 素 維 持不 變 之情 況 下, 對民 國 105 年 及 104 年 度 之稅 後 淨利 來自 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 之 利 益 或 損 失 將 分 別 增 加 或 減 少 皆 為 \$0。 對 於 股 東 權 益 之 影 響 因 分 類 為 備 供 出 售 之 權 益 工 具 之 利 益或 損 失分 別 增加 或減 少 皆為 \$1,259。
(2)信用 風 險
- A.信 用 風 險 係 本 集 團 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義務 而 產生 財 務損 失之 風 險。本集 團 依內 部 明定 之 授信 政策,集 團內 各 營運 個 體於 訂定 付 款及 提 出交 貨之 條 款與 條 件前,須就 其 每一 新 客戶 進 行管 理及 信 用風 險 分析。內部 風 險控 管 係 透過 考 慮 其財 務 狀況、過 往 經驗 及 其他 因 素,以評 估 客戶 之 信用 品質。個 別風 險 之限 額 係依 內部 或 外部 之 評等 而制 訂,並定 期 監 控信 用 額 度之 使 用。主 要 信 用風 險 來自 現 金及 約當 現 金及 存 放於 銀行 與 金 融機 構 之存 款,亦 有來 自 於銷 售 客戶 之信 用 風險,並 包 括尚 未 收 現之 應 收帳 款 及已 承諾 之 交易 。
- B.於 民 國 105 年 及 104 年度,並無 超 出 信用 限 額之 情 事,且管 理 階 層不 預 期會 受 交易 對手 之 不履 約 而產 生任 何 重大 損 失。
- C.本 集 團 未 逾 期 且 未 減 損 金 融 資 產 之 信 用 品 質 資 訊 請 詳 附 註 六 各 金融 資 產之 說 明。
-
D.本 集 團 已 逾 期 惟 未 減 損 金 融 資 產 之 帳 齡 分 析 資 訊 請 詳 附 註 六 各 金融 資 產之 說 明。
-
E.本 集 團 業 已 發 生 減 損 之 金 融 資 產 的 個 別 分 析 請 詳 附 註 六 各 金 融 資產 之 說明 。
- (3)流動 性 風險
- A.現 金 流量 預 測是 由集 團 內各 營 運個 體執 行,並 由集 團 財會 部 門予 以彙 總。集 團財 會 部門 監 控集 團 流動 資金 需 求之 預 測,確保 其 有 足夠 資 金得 以 支應 營運 需 要,此 等 預 測考 量 集團 之 財務 比率 目 標 及外 部 監管 法 令之 要求 。
- B.下 表 係本 集 團之 非衍 生 金融 負 債,按相 關 到期 日 予以 分組,非 衍 生 金 融 負 債 係 依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分析 。
非衍生金融負債:
| 105年12月31日 | 一年以下 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | \$ 916,404 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 其他應付款 | 177,218 | - | - | - |
| 其他金融負債 | 2,195 | - | - | - |
非衍生金融負債:
| 104年12月31日 | 一年以下 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 | \$ 1,317 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 應付帳款 | 851,430 | - | - | - |
| 其他應付款 | 170,096 | - | - | - |
| 其他金融負債 | 2,195 | - | - | - |
- (三)公允 價 值資 訊
- 1.本 集 團 非 以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 允 價 值 資 訊 請 詳 附註 十 二、(二)1.說 明。本 集 團以 成 本衡 量之 投 資性 不 動產 的公 允 價值 資訊 請 詳附 註 六、 (六)2.說 明 。
-
2.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未 經 調 整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交 易 發生,以 在 持 續基 礎 上提 供 定價 資訊 之 市場。本 集 團 投資 之 上市 櫃 股票 投資 及 受益 憑 證的 公允 價 值皆 屬 之。
-
第二 等 級:資 產 或負 債直 接 或間 接 之可 觀察 輸 入值,但 包括 於第 一 等級 之報 價 者除 外 。
- 第三 等 級:資 產 或負 債之 不 可觀 察 輸入 值。本 集 團投 資 之無 活絡 市 場之 權益 證 券投 資 皆屬 之。
- 3.民 國 105 年 及 104 年 12 月 31 日以 公允 價 值衡 量 之金 融工 具 ,本 集 團 依資 產 及負 債 之性 質、特 性 及風 險 及公 允價 值 等級 之 基礎 分類,相 關資 訊如 下 :
第一等級 第二等級 第三等級 合計 105年12月31日 資產 重複性公允價值 備供出售金融資產 權益證券 149,866\$ -\$ 4,473\$ 154,339\$ 合計 149,866\$ -\$ 4,473\$ 154,339\$ 第一等級 第二等級 第三等級 合計 104年12月31日 資產 重複性公允價值 備供出售金融資產 權益證券 142,468\$ -\$ 4,473\$ 146,941\$
- 4.本 集 團用 以 衡量 公允 價 值所 使 用之 方法 及 假設 說 明如 下:
- (1)本集 團 採 用市 場 報價 作 為 公允 價 輸 入值 (即第 一 等級 )者, 依 工 具之 特性 分 列如 下 :
合計 142,468\$ -\$ 4,473\$ 146,941\$
上市(櫃)公司股票 封閉型基金 開放型基金
(2)除上 述 有 活絡 市 場之 金 融 工具 外 , 其餘 金 融 工具 之 公 允價 值 係 以評 價技 術 或參 考 交易 對手 報 價取 得。 透 過評 價 技術 所 取得 之公 允 價值 可參 照 其他 實 質上 條件 及 特性 相 似之 金融 工 具之 現 時公 允價 值、 現 金流 量 折現 法 或以 其他 評 價技 術, 包 括以 合 併資 產 負債 表日 可 取得 之 市 場 資 訊 運 用 模 型 計 算 而 得 (例 如 櫃 買 中 心 參 考 殖 利 率 曲 線 、 Reuters 商 業 本票 利 率平 均 報價 )。 市場報價 收盤價 收盤價 淨值
5.下 表 列示 於 民 國 105 年及 104 年 度 屬 於第 三 等級 金 融工 具之 變 動。
| 權益證券 | |
|---|---|
| 105年1月1日 | \$ 4,473 |
| (即105年12月31日) | |
| 權益證券 | |
| 104年1月1日 | \$ 4,473 |
| (即104年12月31日) |
- 6.民 國 105 年 及 104 年 度 無自 第 三等 級 轉入 及 轉出 之 情形 。
- 7.本 集 團 對 於 公 允 價 值 歸 類 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 由 財 會 部 門 負 責 進 行 金 融 工 具 之 獨 立 公 允 價 值 驗 證 , 藉 獨 立 來 源 資 料 使 評 價 結 果 貼 近 市 場狀 態、確認 資 料 來源 係 獨立、可 靠、與其 他 資源 一 致以 及代 表 可執 行 價格,並 定期 校 準 評價 模 型、進 行 回 溯測 試、更新 評 價 模型 所 需輸 入值 及資 料 及其 他 任何 必要 之 公允 價 值調 整, 以 確保 評 價結 果係 屬 合理 。
- 8.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值 之 量化 資 訊及 重大 不 可觀 察 輸入 值變 動 之敏 感 度分 析說 明 如下 :
| 105年12月31日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公 | \$ 4,473 |
可類比上市 | 缺乏市場流通性 | 20.10% | 缺乏市場流通性 |
| 司股票 | 上櫃公司法 | 折價 | 折價愈高,公允 | ||
| 價值愈低 | |||||
| 104年12月31日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: |
| 非上市上櫃公 | \$ 4,473 |
可類比上市 | 缺乏市場流通性 | 20.10% | 缺乏市場流通性 |
|---|---|---|---|---|---|
| 司股票 | 上櫃公司法 | 折價 | 折價愈高,公允 | ||
| 價值愈低 |
9.本 集 團 經 審 慎 評 估 選 擇 採 用 之 評 價 模 型 及 評 價 參 數 , 因 此 對 公 允 價 值 衡 量 係 屬 合 理 , 惟 當 使 用 不 同 之 評 價 模 型 或 評 價 參 數 可 能 導 致 評 價 之 結果 不 同。針 對 分類 為第 三 等級 之 金融 資產 及 金融 負 債,若 評價 參 數變 動, 則 對本 期 損益 或其 他 綜合 損 益之 影響 如 下:
| 105年12月31日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||||||
| 權益工具 | 缺乏市場流 通性折價 |
+1% | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 11 |
||||||
| 104年12月31日 | ||||||||||||
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||||||
| 權益工具 | 缺乏市場流 通性折價 |
+1% | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ 11 |
十三 、 附註 揭 露項 目
(一)重大 交 易事 項 相關 資訊
- 1.資 金 貸與 他 人: 無此 情 形。
- 2.為 他 人背 書 保證 :無 此 情形
- 3.期 末 持有 有 價證 券情 形( 不 包含 投 資 子公 司、關聯企業及合資控制部分): 請詳 附 表一 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之 二 十以 上 :無 此情 形 。
- 5.取 得 不動 產 之金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上:無 此 情形 。
- 6.處 分 不動 產 之金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上:無 此 情形 。
- 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上: 請 詳附 表 二。
- 8.應 收 關係 人 款項 達新 台 幣一 億 元或 實收 資 本額 百 分之 二十 以 上:請詳 附 表三 。
- 9.從 事 衍生 工 具交 易: 無 此情 形 。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 : 請詳 附 表四 。
- (二)轉投 資 事業 相 關資 訊
- 被投 資 公司 名 稱、 所在 地 區等 相 關資 訊( 不 包含 大 陸被 投資 公 司) : 請 詳附 表 五。
- (三)大陸 投 資資 訊
- 1.基 本 資料 : 請詳 附表 六 。
- 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重
大交 易 事項 : 請詳 附表 七 。
十四 、 營運 部 門資 訊
(一)一 般性 資 訊
本 集 團 管 理 階 層 已 依 據 主 要 營 運 決 策 者 於 制 定 決 策 所 使 用 之 報 導 資 訊 辨 認應 報 導部 門。本 公 司以 地 區別 之 角度 經營 業 務,以 銷售 電 源供 應 器為 主 要 收 入 來 源 , 台 灣 地 區 主 要 為 銷 售 業 務 , 中 國 地 區 則 為 生 產 製 造 業 務 為 主。本公 司 係 以合 併 報告 內 個體 之 營運 結果 供 主要 營 運決 策者 複 核,並 據 以評 估 該部 門 之績 效。
(二)部 門資 訊 之衡 量
本 公 司 主 要 營 運 決 策 者 係 依 據 稅 後 淨 利 評 估 各 營 運 部 門 之 績 效 。 本 公 司 向主 要 營運 決 策者 呈報 之 部門 稅 後淨 利,與損 益 表 內之 收 入、費用 採 用 一 致 之 衡 量 方 式 。 本 公 司 並 未 提 供 主 要 營 運 決 策 者 總 資 產 金 額 及 總 負 債 金 額 進 行 經 營 決 策 ; 因 提 供 予 主 要 營 運 決 策 者 進 行 部 門 經 營 決 策 之 報 表 與 部門 損 益表 並 無差 異, 故 無須 予 以調 節。
(三)部 門損 益 、資 產與 負 債之 資 訊
本公 司 提供 予 主要 決議 者 用以 衡 量部 門損 益 之資 訊 如下 ﹕ 105年度
| 台灣 | 中國 | 其他 | 調整及沖銷 | 合併 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入 | \$ 2,892,730 |
\$ 143,551 |
\$ - |
\$ - |
3,036,281 |
| 內部部門收入 | - | 2,518,744 | - | ( 2,518,744) |
- |
| 部門收入 | \$ 2,892,730 |
\$ 2,662,295 |
-\$ | (\$ 2,518,744) |
\$ 3,036,281 |
| 部門損益包含: | |||||
| 折舊及攤銷 | ( 7,154) |
( 47,113) |
- | - | ( 54,267) |
| 所得稅利益(費用) | ( 3,902) |
( 4,308) |
- | - | ( 8,210) |
| 採權益法之投資(損)益 | 125,513 | - | - | ( 125,513) |
- |
| 部門損益 | \$ 97,088 |
\$ 97,147 |
18,826\$ | (\$ 115,973) |
\$ 97,088 |
| 104年度 | |||||
| 台灣 | 中國 | 其他 | 調整及沖銷 | 合併 | |
| 外部收入 | \$ 3,323,518 |
\$ 312,531 |
\$ - |
\$ - |
\$ 3,636,049 |
| 內部部門收入 | - | 2,807,137 | - | ( 2,807,137) |
- |
| 部門收入 | \$ 3,323,518 |
\$ 3,119,668 |
-\$ | (\$ 2,807,137) |
\$ 3,636,049 |
| 部門損益包含: | |||||
| 折舊及攤銷 | ( 7,322) |
( 53,592) |
- | - | ( 60,914) |
| 所得稅費用 | ( 4,799) |
- | - | - | ( 4,799) |
| 採權益法之投資(損)益 | 14,321 | - | - | ( 14,321) |
- |
| 部門損益 | \$ 35,355 |
\$ 29,928 |
4,736\$ | (\$ 34,664) |
\$ 35,355 |
(四)部門 損 益之 調 節資 訊
因 提 供 予 主 要 營 運 決 策 者 進 行 部 門 經 營 決 策 之 報 表 與 部 門 損 益 表 並 無 差 異, 故 無須 予 以調 節。
(五)產品 別 及勞 務 別之 資訊
外 部 客 戶 收 入 主 要 來 自 電 源 供 應 器 及 其 他 產 品 之 銷 售 業 務 , 收 入 餘 額 明 細組 成 如下 :
| 105年度 | 104年度 | |
|---|---|---|
| 電源供應器 | \$ 2,908,304 |
\$ 3,555,061 |
| 其他 | 127,977 | 80,988 |
| 合計 | \$ 3,036,281 |
\$ 3,636,049 |
(六)地區 別 資訊
本公 司 及子 公 司民 國 105 年 及 104 年 度地 區 別資 訊 如下 :
| 105年度 | 104年度 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | 非流動資產 | 收入 | 非流動資產 | |||||||||
| 台灣 | \$ 66,903 |
\$ | 187,576 | \$ | 93,246 | \$ | 192,199 | |||||
| 亞洲 | 1,397,332 | 332,925 | 1,832,911 | 385,595 | ||||||||
| 歐洲 | 811,502 | - | 1,103,989 | - | ||||||||
| 美洲 | 760,544 | - | 605,903 | - | ||||||||
| \$ 3,036,281 |
\$ | 520,501 | \$ | 3,636,049 | \$ | 577,794 |
註 1:收 入以 客 戶所 在國 家 為基 礎 歸類;亞洲 係 排除 台 灣 以外 之 地區 皆 歸 屬於 亞 洲。
註 2: 非流 動 資產 不 含金 融 工具 及 遞延 所得 稅 資產 。
(七)重要 客 戶資 訊
本公 司 及子 公 司民 國 105 年 及 104 年 度重 要 客戶 資 訊如 下:
| 105年度 | 104年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 部門 | 收入 | 部門 | |
| 甲 客 戶 |
\$ 2,757,811 |
台灣及中國 | \$ 3,282,110 |
台灣及中國 |
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)
民國105年12月31日
附表一 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 | 帳面價值 | 持股比例(%) | 公允價值 | 備註 |
| 聯昌電子企業股份有限公司 | 東元電機股份有限公司 | 對本公司採權益法之投資公司 | 備供出售金融資 產-非流動 |
4,173,000 | \$ 116,427 |
0.22 | \$ 116,427 |
|
| 〞 | 東友科技股份有限公司 | 關係企業 | 〞 | 2,239,477 | 29,673 | 1.99 | 29,673 | |
| 〞 | 東訊股份有限公司 | 〞 | 〞 | 195,000 | 546 | 0.03 | 546 | |
| 〞 | 東元奈米應材股份有限公司 | 〞 | 〞 | 17,113 | - | - | - | 註 |
| 〞 | 光倫電子股份有限公司 | 無 | 〞 | 305,276 | 4,473 | 1.38 | 4,473 | |
| 〞 | 新奈材料股份有限公司 | 〞 | 〞 | 402,090 | - | - | - | 註 |
| 根茂國際投資股份有限公司 | 東友科技股份有限公司 | 關係企業 | 〞 | 243,000 | 3,220 | 0.22 | 3,220 | |
| 〞 | 東台(馬)資訊有限公司 | 無 | 〞 | 1,250,000 | - | - | - | 註 |
註:已全數提列減損損失。
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國105年1月1日至12月31日
附表二 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易條件與一般交易不同之 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易情形 | 情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | |||||||||
| 佔總進(銷)貨 | 佔總應收(付)票 | 備註 | |||||||||
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 據、帳款之比率 | |
| 聯昌電子企業股份有限公司 | 根茂電子(蘇州)有限公司 | 孫公司 | 進貨 | \$ 2,518,744 | 100% | 註 | 註 | 註 | \$ 979,651 | 100% |
註:上開進貨係按一般進貨條件辦理,付款期間約為2 ~ 3 個月。
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國105年12月31日
附表三
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 應收關係人款項餘額 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | (註1) | 週轉率(次) | 金額 | 處理方式 | 後收回金額 | 提列備抵呆帳金額 | |
| 根茂電子(蘇州)有限公司 | 聯昌電子企業股份有限公司 | 最終母公司 | \$ 979,651 |
2.85 | \$ - |
- | \$ 658,739 |
\$ - |
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國105年1月1日至12月31日
附表四 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易往來情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔合併總營收或總資產 | |||||||
| 編號 | 與交易人之關係 | 之比率 | |||||
| (註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | (註2) | 科目 | 金額 | 交易條件 | (註3) |
| 0 | 聯昌電子企業股份有限公司 | 根茂電子(蘇州)有限公司 | 1 | 銷貨成本 | \$ 2,518,744 |
依雙方議定條件處理 | 87% |
| 0 | 〞 | 〞 | 1 | 應付帳款 | 979,651 | 〞 | 34% |
| 0 | 〞 | 〞 | 1 | 其他應收款 | 4,849 | 〞 | - |
| 0 | 〞 | - |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1) .母公司填0。
(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
(1).母公司對子公司。
(2).子公司對母公司。
(3).子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國105年1月1日至12月31日
附表五 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 被投資公司名稱 | 原始投資金額 | 期末持有 | 期損益 | 資損益 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 備註 | |||
| 聯昌電子企業股份有限 公司 |
根茂國際投資股份有限 公司 |
台北市松江路156之2號10樓 | 各項投資業務 | \$ 92,000 |
\$ 92,000 |
11,720,000 | 100.00 | \$ 121,101 |
\$ 19,074 | \$ 19,074 |
|
| 聯昌電子企業股份有限 公司 |
根茂(新加坡)有限公司 | 18 CHIN BEE DRIVE,SINGAPORE 619865 |
各項投資業務 | 582,246 | 582,246 | 27,502,354 | 84.97 | 662,909 | 96,899 | 106,439 | 註 |
| 根茂國際投資股份有限 公司 |
根茂(新加坡)有限公司 | 18 CHIN BEE DRIVE,SINGAPORE 619865 |
各項投資業務 | 91,079 | 91,079 | 4,866,045 | 15.03 | 115,260 | 96,899 | 18,827 | 註 |
註:本期認列之投資利益尚包括沖銷與子公司之已實現投資利益\$16,478及未實現投資損失\$11,889。
聯昌電子企業股份有限公司 大陸投資資訊-基本資料 民國105年1月1日至12月31
附表六
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 大陸被投資公 | 本期期初自台 灣匯出累積投 |
本期匯出或收回 投資金額 |
本期期末自台 灣匯出累積投 |
被投資公司 | 本公司直接 或間接投資 |
本期認列投 資損益 |
期末投資帳 | 截至本期 止已匯回 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 資金額 | 匯出 收回 |
資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | (註2) | 面金額 | 投資收益 | 備註 |
| 根茂電子(蘇 州)有限公司 |
生產及銷售液晶監視器、液 晶電視與手提電腦之電源供 應器 |
\$ 760,948 |
註1 | \$ 404,854 | \$ - \$ - |
\$ 404,854 | \$ 97,147 | 100% | \$ 97,147 | \$ 762,290 | \$ - |
|
| (RMB 163,681) | (USD 13,625) | (USD 13,625) | ||||||||||
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出赴 大陸地區投資金額 |
經濟部投審會 核准投資金額 |
依經濟部投審 會規定赴大陸 地區投資限額 |
|||||||||
| 聯昌電子企業 根茂國際投資 |
股份有限公司 \$595,432 (USD \$18,463) | \$ 860,075 (USD \$26,669) | \$ 1,010,257 | |||||||||
| 股份有限公司 103,265 (USD \$3,202) | 159,863 (USD \$4,957) | 72,661 | ||||||||||
| 合計匯出 | \$ 698,697 (USD \$21,665) | \$ 1,019,938 (USD \$31,626) | ||||||||||
註1:投資方式為透過第三地根茂(新加坡)有限公司在投資大陸地區。 註2:本期認列投資損益係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告。
註3:本表相關數字應以新臺幣列示。涉及外幣者,係依資產負債表日之匯率(USD:TWD32.250)換算新台幣。
大陸投資資訊-直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國105年1月1日至12月31日
附表七 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 背書保證或 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷(進)貨 | 財產交易 | 應收(付)帳款 | 提供擔保品 | 資金融通 | 其他應收 | |||||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 金額 | % | 金額 | % | 餘額 | % | 期末餘額 | 目的 | 最高餘額 | 期末餘額 | 利率區間 | 當期利息 | (付)餘額 | |
| 根茂電子(蘇州)有限 | (\$ 2,518,744) | 100% | \$ | - | 0 | (\$ 979,651) | 100% | \$ - |
- \$ - |
\$ - |
- | \$ - |
\$ 4,849 | |
| 公司 |