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聯昌電子企業股份有限公司及其子公司合併財務報表暨會計師查核報告

民國101 年度及100 年度

(股票代碼2431)

公司地址：新北市新莊區新樹路234 巷2 號電話：(02)2203-5100

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聯昌電子企業股份有限公司及其子公司民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告

項目一、封面二、目錄三、聲明書四、會計師查核報告五、合併資產負債表六、合併損益表七、合併股東權益變動表八、合併現金流量表九、合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 質押資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失	頁次
	1 2 ~ 3 4 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 53 12 12 ~ 17 17 17 ~ 28 28 ~ 30 30 30 ~ 31 31

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
聲明書
四、
會計師查核報告
五、
合併資產負債表
六、
合併損益表
七、
合併股東權益變動表
八、
合併現金流量表
九、
合併財務報表附註
(一)
公司沿革
(二)
重要會計政策之彙總說明
(三)
會計變動之理由及其影響
(四)
重要會計科目之說明
(五)
關係人交易
(六)
質押資產
(七)
重大承諾事項及或有事項
(八)
重大之災害損失

頁
次

1
2 ~ 3
4
5
6 ~ 7
8
9
10 ~ 11
12 ~ 53
12
12 ~ 17
17
17 ~ 28
28 ~ 30
30
30 ~ 31
31

~2~

項目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁次
	31 31 ~ 35 35 ~ 42 35 ~ 37 38 ~ 40 41 42 43 ~ 44 44 ~ 53

~3~

聯昌電子企業股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司101 年度（自101 年1 月1 日至101 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：聯昌電子企業股份有限公司

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~4~

會計師查核報告

(102)財審報字第12004087 號

聯昌電子企業股份有限公司公鑒：

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司民國101 年及100 年12 月31 日之合併資產負債表，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達聯昌電子企業股份有限公司及其子公司民國101 年及100 年12 月31 日之財務狀況，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月 31 日之經營成果與現金流量。

如財務報表附註三所述，聯昌電子企業股份有限公司及其子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，該等會計原則變動之影響數，業依中華民國一般公認會計原則予以調整揭露。

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會計師

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聯昌電子企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
					101	年	12 月	31	日		100	年	12 月	31	日
	資	產	附註		金		額		%		金		額		%
	流動資產
1100	現金及約當現金		四(一)		$		666,249		27		$		509,646		21
1310	公平價值變動列入損益之金		四(二)
	融資產–流動						118,091		5				214,478			9
1320	備供出售金融資產–流動		四(三)				16		-				14			-
1120	應收票據淨額		四(五)				14,610		-				23,115			1
1140	應收帳款淨額		四(六)				438,126		18				434,193		18
1150	應收帳款–關係人淨額		五				14,706		1				19,248			1
1160	其他應收款		四(十七)				15,270		1				25,195			1
1180	其他應收款–關係人		五				357		-				929			-
1190	其他金融資產–流動		六				2,937		-				2,790			-
120X	存貨		四(七)				491,227		20				408,243		17
1260	預付款項						12,242		-				7,420			1
1286	遞延所得稅資產–流動		四(十七)				2,999		-				7,000			-
1298	其他流動資產–其他						3,694		-				1,327			-
11XX	流動資產合計						1,780,524		72				1,653,598		69
	基金及投資
1450	備供出售金融資產–非流動四(三)						120,517		5				118,614			5
1480	以成本衡量之金融資產–非		四(四)
	流動						12,863		-				8,802			-
14XX	基金及投資合計						133,380		5				127,416			5
	固定資產		四(八)、五及六
	成本
1501	土地						14,553		1				14,553			1
1521	房屋及建築						276,145		11				242,615		10
1531	機器設備						318,859		13				312,543		13
1551	運輸設備						7,623		-				7,753			-
1561	辦公設備						4,758		-				5,147			-
1681	其他設備						45,777		2				40,738			2
15XY	成本及重估增值						667,715		27				623,349		26
15X9	減：累計折舊			(			277,830	)(	11	)(			217,436	)(		9 )
1670	未完工程及預付設備款						4,685		-				42,660			2
15XX	固定資產淨額						394,570		16				448,573		19
	其他資產
1800	出租資產		四(十)				159,793		7				160,403			7
1820	存出保證金		六				49		-				6,875			-
1830	遞延費用						4,475		-				1,932			-
1888	其他資產–其他		四(九)及六				9,955		-				8,945			-
18XX	其他資產合計						174,272		7				178,155			7
1XXX	資產總計				$		2,482,746		100		$		2,407,742		100

(續次頁)

~6~

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日

		合併資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日
2100 2120 2140 2160 2170 2210 2260 2280 21XX 2810 2820 2860 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3310 3350 3420 3450 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日附註金額 % 金額 % 四(十二) $ 292,973 12 $ 151,541 6 2,419 - 5,153 - 643,141 26 561,509 24 四(十七) - - 1,278 - 78,171 3 68,235 3 15,632 1 19,106 1 五 1,988 - 1,990 - 3,403 - 623 - 1,037,727 42 809,435 34 四(十三) 10,856 - 11,837 - 1,152 - 1,152 - 四(十七) 1,759 - 16,624 1 22,662 1 22,233 1 36,429 1 51,846 2 1,074,156 43 861,281 36 一及四(十四) 1,109,270 45 1,109,270 46 四(十五) 121,884 5 121,884 5 65,186 3 65,186 3 四(十六)(十七) 176,144 7 176,144 7 ( 165,241 )( 7 )( 41,386 )( 2 ) 103,364 4 129,285 5 四(三) ( 2,017 ) - ( 13,922 ) - 1,408,590 57 1,546,461 64 七 $ 2,482,746 100 $ 2,407,742 100
	流動負債短期借款應付票據應付帳款應付所得稅應付費用其他應付款項預收款項其他流動負債流動負債合計其他負債應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債–非流動其他負債–其他其他負債合計負債總計股東權益股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易保留盈餘法定盈餘公積待彌補虧損股東權益其他調整項目累積換算調整數金融商品之未實現損益股東權益總計重大承諾及或有事項負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所吳漢期、馮敏娟會計師民國102 年3 月18 日查核報告。

董事長：黃育仁

會計主管：卓碧蓮

經理人：陳振剛

~7~

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司合併損益表民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元 (除每股(虧損)盈餘為新台幣元外)

項目	101 年度 100 年度附註金額 % 金額 % 五 $ 2,446,597 100 $ 2,337,814 100 ( 624 ) - - - ( 767 ) - ( 1,125 ) - 2,445,206 100 2,336,689 100 四(七)(十九) ( 2,364,929 )( 97 ) ( 2,263,180 )( 97 ) 80,277 3 73,509 3 四(十九) ( 83,927 )( 3 ) ( 72,418 )( 3 ) ( 80,171 )( 3 ) ( 90,623 )( 4 ) ( 71,269 )( 3 ) ( 60,013 )( 3 ) ( 235,367 )( 9 ) ( 223,054 )( 10 ) ( 155,090 )( 6 ) ( 149,545 )( 7 ) 4,256 - 3,415 - 5,245 - 7,445 - - - 33,855 1 五 13,381 1 10,794 1 4,590 - 18,720 1 四(二) 1,175 - 1,762 - 四(四)及五 25,904 1 38,821 2 54,551 2 114,812 5 ( 6,453 ) - ( 5,104 ) - ( 3 ) - ( 6,746 )( 1 ) ( 10,050 )( 1 ) - - 四(三) ( 2,669 ) - ( 3,383 ) - ( 5,879 ) - ( 2,400 ) - ( 25,054 )( 1 ) ( 17,633 )( 1 ) ( 125,593 )( 5 ) ( 52,366 )( 3 ) 四(十七) 5,204 - ( 28,501 )( 1 ) ( 120,389 )( 5 ) ( 80,867 )( 4 ) 四(二十) ( 3,466 ) - 37,539 2 ($ 123,855 )( 5 ) ($ 43,328 )( 2 ) ($ 123,855 )( 5 ) ($ 43,328 )( 2 ) 稅前稅後稅前稅後四(十八) ($ 1.13 )($ 1.09 ) ($ 0.47 )($ 0.73 ) ( 0.02 )( 0.03 ) 0.34 0.34 ($ 1.15 )($ 1.12 ) ($ 0.13 )($ 0.39 ) 四(十八) ($ 1.13 )($ 1.09 ) ($ 0.47 )($ 0.73 ) ( 0.02 )( 0.03 ) 0.34 0.34 ($ 1.15 )($ 1.12 ) ($ 0.13 )($ 0.39 )
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入 7160 兌換利益 7210 租金收入 7250 壞帳轉回利益 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7630 減損損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅利益(費用) 8900 繼續營業單位淨損停業部門損益 9110 停業單位停業前營業損益 9600XX 合併總損益歸屬於： 9601 合併淨損益基本每股(虧損)盈餘 9710 繼續營業單位淨損 9720 停業單位淨(損)利 9750 本期淨損稀釋每股(虧損)盈餘 9810 繼續營業單位淨損 9820 停業單位淨(損)利 9850 本期淨損

項目

101
年
度
100
年
度
附註
金
額
%
金
額
%
五
$ 2,446,597
100
$ 2,337,814
100
(
624 )
-
-
-
(
767 )
-
(
1,125 )
-
2,445,206
100
2,336,689
100
四(七)(十九)
(
2,364,929 )(
97 ) (
2,263,180 )(
97 )
80,277
3
73,509
3
四(十九)
(
83,927 )(
3 ) (
72,418 )(
3 )
(
80,171 )(
3 ) (
90,623 )(
4 )
(
71,269 )(
3 ) (
60,013 )(
3 )
(
235,367 )(
9 ) (
223,054 )(
10 )
(
155,090 )(
6 ) (
149,545 )(
7 )
4,256
-
3,415
-
5,245
-
7,445
-
-
-
33,855
1
五
13,381
1
10,794
1
4,590
-
18,720
1
四(二)
1,175
-
1,762
-
四(四)及五
25,904
1
38,821
2
54,551
2
114,812
5
(
6,453 )
-
(
5,104 )
-
(
3 )
-
(
6,746 )(
1 )
(
10,050 )(
1 )
-
-
四(三)
(
2,669 )
-
(
3,383 )
-
(
5,879 )
-
(
2,400 )
-
(
25,054 )(
1 ) (
17,633 )(
1 )
(
125,593 )(
5 ) (
52,366 )(
3 )
四(十七)
5,204
-
(
28,501 )(
1 )
(
120,389 )(
5 ) (
80,867 )(
4 )
四(二十)
(
3,466 )
-
37,539
2
($ 123,855 )(
5 ) ($ 43,328 )(
2 )
($ 123,855 )(
5 ) ($ 43,328 )(
2 )
稅
前
稅
後
稅
前
稅
後
四(十八)
($ 1.13 )($ 1.09 ) ($ 0.47 )($ 0.73 )
(
0.02 )(
0.03 )
0.34
0.34
($ 1.15 )($ 1.12 ) ($ 0.13 )($ 0.39 )
四(十八)
($ 1.13 )($ 1.09 ) ($ 0.47 )($ 0.73 )
(
0.02 )(
0.03 )
0.34
0.34
($ 1.15 )($ 1.12 ) ($ 0.13 )($ 0.39 )

營業收入
4110
銷貨收入
4170
銷貨退回
4190
銷貨折讓
4100
銷貨收入淨額
營業成本
5110
銷貨成本
5910
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理及總務費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900
營業淨損
營業外收入及利益
7110
利息收入
7122
股利收入
7160
兌換利益
7210
租金收入
7250
壞帳轉回利益
7310
金融資產評價利益
7480
什項收入
7100
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510
利息費用
7530
處分固定資產損失
7560
兌換損失
7630
減損損失
7880
什項支出
7500
營業外費用及損失合計
7900
繼續營業單位稅前淨損
8110
所得稅利益(費用)
8900
繼續營業單位淨損
停業部門損益
9110
停業單位停業前營業損益
9600XX 合併總損益
歸屬於：
9601
合併淨損益
基本每股(虧損)盈餘
9710
繼續營業單位淨損
9720
停業單位淨(損)利
9750
本期淨損
稀釋每股(虧損)盈餘
9810
繼續營業單位淨損
9820
停業單位淨(損)利
9850
本期淨損

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所吳漢期、馮敏娟會計師民國102 年3 月18 日查核報告。

經理人：陳振剛

董事長：黃育仁

會計主管：卓碧蓮

~8~

普通股股本	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司合併股東權益變動表民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日普通股溢價法定盈餘公積未分配盈餘 (待彌補虧損) 累積換算調整數 $ 186,067 $ 167,650 $ 88,967 $ 82,566 - 8,494 ( 8,494) - - - ( 57,589) - - - ( 20,942) - 1,003 - - - - - ( 43,328) - - - - 46,719 - - - - - - - - $ 187,070 $ 176,144 ($ 41,386) $ 129,285 $ 187,070 $ 176,144 ($ 41,386) $ 129,285 - - ( 123,855) - - - - ( 25,921) - - - - - - - - $ 187,070 $ 176,144 ($ 165,241) $ 103,364	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	金融商品之未實現損益	單位：新台幣仟元合計

		法定盈餘公積
$ 1,047,078 - 57,589 - 4,603 - - - - $ 1,109,270 $ 1,109,270 - - - - $ 1,109,270	$ 186,067 - - - 1,003 - - - - $ 187,070 $ 187,070 - - - - $ 187,070	$ 167,650 8,494 - - - - - - - $ 176,144 $ 176,144 - - - - $ 176,144	$ 88,967 ( 8,494) ( 57,589) ( 20,942) - ( 43,328) - - - ($ 41,386) ($ 41,386) ( 123,855) - - - ($ 165,241)	$ 82,566 - - - - - 46,719 - - $ 129,285 $ 129,285 - ( 25,921) - - $ 103,364	$ 23,913 - - - - - - ( 33,513) ( 4,322) ($ 13,922) ($ 13,922) - - 12,525 ( 620) ($ 2,017)	$ 1,596,241 - - ( 20,942) 5,606 ( 43,328) 46,719 ( 33,513) ( 4,322) $ 1,546,461 $ 1,546,461 ( 123,855) ( 25,921) 12,525 ( 620) $ 1,408,590

註：99 年董監酬勞$2,262 暨員工紅利$7,644 已分別於當年度損益表中扣除。

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所吳漢期、馮敏娟會計師民國102 年3 月18 日查核報告。

董事長：黃育仁

經理人：陳振剛會計主管：卓碧蓮

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聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司
	合	併	現	金		流	量	表
	民國101	年及100 年1			月1 日至12 月31					日
													單位：新台幣仟元
						101			年	度		100	年	度
營業活動之現金流量
合併總損益					($					123,855 )	($			43,328 )
調整項目
呆帳轉回利益					(					4,590 )	(			18,720 )
折舊費用										71,928				54,534
出租資產提列折舊數										2,526				1,711
攤銷費用										1,450				1,644
存貨跌價損失										31,119				3,004
處分固定資產損失										3				6,746
減損損失										2,669				3,383
處分待出售資產利益(表列停業單位損益)										-	(			34,285 )
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產–流動										96,387				121,852
應收票據淨額										8,505				73,552
應收帳款										561				118,454
應收帳款–關係人淨額										4,542	(			10,577 )
其他應收款										9,925	(			15,055 )
其他應收款-關係人										572	(			929 )
存貨					(					117,956 )	(			11,587 )
預付款項					(					7,491 )				4,038
其他流動資產-其他					(					2,367 )				1,565
遞延所得稅資產					(					5,557 )				24,325
應付票據					(					2,734 )				2,628
應付帳款										81,632				96,126
應付費用										9,936	(			4,083 )
應付所得稅					(					1,278 )				1,278
其他應付款					(					1,926 )	(			175 )
其他應付款項–關係人										-	(			92 )
預收款項					(					2 )				829
其他流動負債										2,780	(			4,227 )
應計退休金負債					(					981 )	(			746 )
其他負債-其他										429				553
營業活動之淨現金流入										56,227				372,418

(續次頁)

~10~

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司	聯昌電子企業股份有限公司及其子公司
	合併現金流量表民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

								單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	度			100	年	度
投資活動之現金流量
其他金融資產-流動增加	($			147	)	($			2,790 )
出售待處分資產價款				-					78,278
處分備供出售金融資產-非流動價款				10,000					-
以成本衡量金融資產-非流動增加	(			4,195	)				-
採權益法之長期股權投資增加				-		(			4,810 )
處分採權益法之長期股權投資價款				-					481
購置固定資產	(			38,209	)	(			308,480 )
處分固定資產價款				-					151
預收出售固定資產款項(減少)增加				-		(			26,019 )
存出保證金減少				6,826					1,294
其他資產-其他增加	(			1,833	)	(			379 )
投資活動之淨現金流出	(			27,558	)	(			262,274 )
融資活動之現金流量
短期借款增加(減少)				141,432		(			141,218 )
發放現金股利				-		(			20,942 )
融資活動之淨現金流入(流出)				141,432		(			162,160 )
匯率影響數	(			13,498	)				43,799
本期現金及約當現金增加(減少)				156,603		(			8,217 )
期初現金及約當現金餘額				509,646					517,863
期末現金及約當現金餘額		$		666,249			$		509,646
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息		$		6,238			$		5,104
本期支付所得稅		$		1,557			$		6,107
不影響現金流量之投資活動
採權益法之長期股權投資轉列以成本衡量之金融資產		$		-			$		4,329
固定資產轉列遞延費用		$		3,505			$		-
僅有部分現金支出之投資活動
購置固定資產		$		36,661			$		310,016
減:期末應付設備款	(			924	)	(			2,472 )
加:期初應付設備款				2,472					936
本期支付現金		$		38,209			$		308,480

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所吳漢期、馮敏娟會計師民國102 年3 月18 日查核報告。

經理人：陳振剛

董事長：黃育仁

會計主管：卓碧蓮

~11~

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、公司沿革

聯昌電子企業股份有限公司(以下簡稱本公司)

本公司於民國57 年12 月23 日依公司法規定設立。本公司股票於民國86 年1 月24 日於財團法人櫃檯買賣中心掛牌買賣，又於民國89 年9 月11 日起於台灣證交所掛牌買賣。截至民國101 年12 月31 日止，實收資本額為$1,109,270，每股面額10 元。主要業務為電器及視聽電子產品、有線通信機械器材、電腦及其周邊設備、其他電機及電子機械、電子零組件等之製造買賣。截至民國101 年12 月31 日止，本公司及列入合併之子公司員工人數約為1,130 人。
二、重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製基礎

1.合併財務報表編製原則
本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起每季編製合併財務報表。本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
2.列入本合併財務報表之子公司

公司名稱根茂國際投資股份有限公司根茂(新加坡)有限公司根茂電子(東莞)有限公司 (註) 根茂電子(蘇州)有限公司	與本公司之關係子公司子公司孫公司孫公司	主要營業項目海外企業之投資控股海外企業之投資控股變壓器等產品之生產及銷售變壓器等產品之生產及銷售	本公司或子公司之持股或出資比例
			100% 100% 100% 100%

註：該孫公司依據當地法令規定，經營期限至民國97 年3 月25 日止。該公司董事會於民國97 年3 月17 日決議解散清算，截至目前尚在清算中。

~12~

3.未列入本合併財務報表之子公司：無此情形。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
5.國外子公司營業之特殊風險：無此情形。
6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：無此情形。
7.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。
8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。
(二)子公司外幣財務報表換算基礎
海外子公司之外幣財務報表於轉換時，所有資產及負債科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目則按當年度平均匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調整項目。
(三)外幣交易
1.本公司及合併子公司之會計紀錄分別係以新台幣及其功能性貨幣為記帳單位。外幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。
2.期末並就外幣資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生兌換差額列為當年損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生兌換差額列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。
(四)資產負債區分為流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非流動資產：
- (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出售者。
- (2)主要為交易目的而持有。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
- (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者除外。
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債：
- (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而發生者。

~13~

  - (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

  - (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

(五)公平價值變動列入損益之金融資產及負債
1.屬權益性質者及受益憑證係採交易日會計；屬債務性質及衍生性商品者係採交割日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。
2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。
3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列公平價值為零。
(六)備供出售金融資產
1.屬權益性質之投資係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得或發行之交易成本。
2.備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項目。累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。
3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬權益商品之減損減少金額該認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。
(七)以成本衡量之金融資產及負債
1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得或發行之交易成本。
2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。
、
(八)應收票據及帳款其他應收款
1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。
2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減損金額減少。而該減少明顯予認列減損後發生之事件有關。則迴轉先前認列之金融資產減損金額，則迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

~14~

(九)存貨
存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設備之正常產能分攤，因各期中期間產量波動所產生之成本差異，於編製期中財務報表時予以遞延。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。
(十)固定資產
1.以取得成本為入帳基礎。成本包括截至可使用前所發生之一切支出。
2.折舊按估經濟年限採平均法提列，到期已折足尚在使用之固定資產，則就其殘值依估計尚可使用年限繼續提列折舊。除房屋及建築之耐用年限為5～40 年攤提外，其餘各項資產之耐用年限為2～17 年。
3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性維護或修理支出則列為當期費用。資產出售或報廢時，其成本與累計折舊分別轉銷，處分損益列入當年營業外收支。
4.供出租使用之固定資產列為出租資產，其相關折舊費用列為營業外支出。
5.非營業上使用之固定資產，按其淨變現價值或帳面價值孰低者轉列其他資產項下，差額列為其他損失；當期提列之折舊費用，列於營業外支出。 -
(十一)土地使用權(表列其他資產其他) 以取得成本入帳；並按營業年限45~50 年採用直線法攤銷。
(十二)非金融資產減損本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估計其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉。
(十三)退休辦法及淨退休金成本
- 1.退休金辦法屬確定給付退休辦法者，依據精算結果認列淨退休金成本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、退休基金資產之預期報酬，以及未認列過渡性淨給付義務、退休金損益與前期成本之攤銷數。其中未認列過渡性義務按十五年平均攤提。
- 2.退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提列退休基金數額認列為當期退休金成本。
(十四)遞延所得稅及所得稅費用
- 1.本公司及子公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理

~15~

準則」之規定，對於所得稅之計算作跨期間之所得稅分攤，將暫時性差異及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產或負債，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞延所得稅資產或負債，依據其所屬資產負債科目性質或預期實現之期間，劃分為流動或非流動項目。

2.所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。
3.以前年度高、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。
4.未分配盈餘依所得稅法加徵10％之營利事業所得稅，於股東會決議分配盈餘後列為當費用。
5.自95 年1 月1 日起施行『所得稅基本稅額條例』，依前開條例規定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額者，則當年度應繳納之所得稅，應按所得稅法及其他相關法律規定計算認定之；反之，一般所得稅額低於基本稅額者，其應繳納之所得稅，除按所得稅法及其他相關法律計算認定外，應另就基本稅額予一般所得稅之差額認定之。前開差額，不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除之。
6.當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅費用(利益)。

(十五)員工分紅及董監酬勞

自民國97 年1 月1 日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有重大差異時，則列為次年度之損益。另依民國97 年3 月 31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

、 (十六)收入成本及費用之認列方法

收入於獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本亦配合收入於發生時承認，費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

(十七)會計估計

於編製合併財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假

~16~

設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

(十八)交割日會計
採用交割日會計時，對於交易日及交割日公平價值之變動，屬以成本或攤銷後成本衡量者，不予認列，屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者，認列為當期損益，屬備供出售者，則認列為業主權益調整項目。

(十九)營運部門

1.本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本公司之營運決策者為總經理。
2.本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、會計變動之理由及其影響

、
(一)應收票據及帳款其他應收款
本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列呆帳損失，此項會計原則變動使民國100 年度之淨損減少$15,538，每股虧損減少0.14 元。

(二)營運部門

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年度之淨損及每股虧損。

四、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

會計科目之說明現金及約當現金
庫存現金及零用金活期存款支票存款定期存款	101年12月31日 1,269 $ 588,891 6,173 69,916 666,249 $	100年12月31日
		1,370 $ 399,885 7,378 101,013
		509,646 $

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(二)公平價值變動列入損益之金融資產

項	目		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
流動項目：
交易目的金融資產
債券型基金		$		114,129	$		209,081
交易目的金融資產評價調整				3,962			5,397
合計		$		118,091		$	214,478
本公司及子公司於民國101	年及100	年度認列之淨利益分別為$1,175 及
$1,762。
備供出售之金融資產
項	目		101年12月31日			100年12月31日
流動項目：
上市櫃公司股票
青雲電器股份有限公司			$	63	$		63
備供出售金融資產評價調整		(		47)	(		49)
合計			$	16		$	14
非流動項目：
上市櫃公司股票
東元電機股份有限公司		$		52,496	$		52,496
東友科技股份有限公司				69,503			69,503
東訊股份有限公司				3,871			3,871
債劵
立隆電子工業股份有限公司				-			10,000
小計				125,870			135,870
備供出售金融資產評價調整		(		1,970)	(		13,873)
累計減損－備供出售之金融資產		(		3,383)	(		3,383)
合計		$		120,517		$	118,614

(三)備供出售之金融資產

本公司投資東訊股份有限公司之股票因價值確已減損，民國100 年底業已提列減損損失$3,383，減損後於民國101 年12 月31 日之帳面價值為$361。

~18~

(四)以成本衡量之金融資產

項	目		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
非流動項目：
非上市櫃公司股票
	光倫電子股份有限公司		$	9,320	$		9,320
	赤壁市恆茂科技有限公司			8,390			4,329
	菱友科技股份有限公司			-			-
	新奈材料股份有限公司			-			-
	東元奈米應材股份有限公司			-			-
	東台(馬)資訊有限公司			-			-
	小計			17,710			13,649
累計減損－以成本衡量之金融資產		(		4,847)	(		4,847)
合計			$	12,863		$	8,802

1.本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。
2.本公司投資光倫電子股份有限公司之股票因價值確已減損且回復甚小，業已提列減損損失$4,847，其帳面價值為$4,473。
3.本公司投資菱友科技股份有限公司、新奈材料股份有限公司及東元奈米應材股份有限公司之股票因價值確已減損且回復甚小，業已全數提列減損損失，其帳面價值為0。
4.被投資公司菱友科技股份有限公司於民國101 年5 月經股東會決議辦理減資彌補虧損及減資退回股款，本公司收回股款$2,223。其解散基準日為民國101 年7 月2 日，清算分配表於民國101 年10 月經股東會決議通過，截至民國102 年3 月18 日止尚在清算中。
5.子公司投資東台(馬)資訊有限公司之股票因價值確已減損且回復希望甚小，業已全數提列減損損失，其帳面價值為0。
6.孫公司根茂電子(蘇州)有限公司於民國100 年5 月投資赤壁市恆茂科技有限公司持有股權20%，並於民國100 年12 月15 日處分其股權後，孫公司對於赤壁市恆茂科技有限公司因不具重大影響力，停止採用權益法，故將其轉列以成本衡量之金融資產。民國101 年度赤壁市恆茂科技有限公司辦理增資，孫公司依原持股比例投資。

(五)應收票據淨額

(六)	應收帳款淨額 101年12月31日 100年12月31日應收票據 14,610 $ 23,115 $ 101年12月31日 100年12月31日應收帳款 439,988 $ 440,705 $ 減：備抵呆帳 1,862) ( 6,512) ( 438,126 $ 434,193 $

~19~

(七)存貨

(八)	固定資產原物料在製品製成品原物料在製品製成品 1.上述存貨皆未抵押。 2.當期認列之存貨相關費損已出售存貨成本跌價損失土地房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備其他設備預付設備款土地房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備其他設備預付設備款	101 年	12 月	31 日
		成本備抵跌價損失 207,461 $ 44,178) ($ 44,210 981) ( 344,747 60,032) ( 596,418 $ 105,191) ($ 100 年 12 月		帳面價值
				163,283 $ 43,229 284,715
				491,227 $
				31 日
		成本備抵跌價損失 182,802 $ 49,749) ($ 73,467 - 228,209 26,486) ( 484,478 $ 76,235) ($ 101 年度 2,333,810 $ 31,119 2,364,929 $ 101 年 12 月		帳面價值
				133,053 $ 73,467 201,723
				408,243 $
				100 年度 2,260,176 $ 3,004 2,263,180 $ 31 日
		成本累計折舊 14,553 $ - $ 276,145 74,607) ( 318,859 176,132) ( 7,623 5,465) ( 4,758 2,347) ( 45,777 19,279) ( 4,685 - 672,400 $ 277,830) ($ 100 年 12 月		帳面價值
				14,553 $ 201,538 142,727 2,158 2,411 26,498 4,685
				394,570 $
				31 日
		成本累計折舊 14,553 $ - $ 242,615 64,529) ( 312,543 131,102) ( 7,753 5,044) ( 5,147 2,755) ( 40,738 14,006) ( 42,660 - 666,009 $ 217,436) ($		帳面價值
				14,553 $ 178,086 181,441 2,709 2,392 26,732 42,660
				448,573 $

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有關固定資產提供擔保情形，請詳附註六說明。 - (九)其他資產其他

其他資產-其他
土地使用權其他土地使用權其他	101 年	12 月	31 日
	原始成本累計攤銷 10,898 $ 2,752) ($ 2,197 388) ( 13,095 $ 3,140) ($ 100 年 12 月		帳面價值
			8,146 $ 1,809
			9,955 $
			31 日
	原始成本累計攤銷 11,247 $ 2,613) ($ 386 75) ( 11,633 $ 2,688) ($		帳面價值
			8,634 $ 311
			8,945 $

有關其他資產-其他提供擔保情形，請詳附註六說明。

(十)出租資產

租資產
土地房屋及建築土地房屋及建築	101 年	12 月	31 日
	成本累計折舊 88,959 $ - $ 90,817 19,983) ( 179,776 $ 19,983) ($ 100 年 12 月		帳面價值
			88,959 $ 70,834
			159,793 $
			31 日
	成本累計折舊 88,959 $ - $ 87,433 15,989) ( 176,392 $ 15,989) ($		帳面價值
			88,959 $ 71,444
			160,403 $

(十一)閒置資產

截至民國101 年及100 年12 月31 日止，子公司部分土地、房屋及建築因擬供出租及部份機器設備、其他設備因配合汰舊換新計劃而轉列閒置資產，其明細如下：

資產，其明細如下：
		101年12月31日			100年12月31日
機器設備	$		8,784	$		9,065
辦公設備			180			185
減：累計折舊	(		1,928)	(		1,989)
累計減損	(		7,036)	(		7,261)
		$	-		$	-

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(十二)短期借款

短期借款
信用借款借款利率區間	101年12月31日 292,973 $ 1.70%~1.81%	100年12月31日
		151,541 $
		1.42%~1.45%

(十三)退休準備金及應計退休金負債

1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內（含）的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額6%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行信託部。
2.本公司按財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」辦理。其相關精算假設分別如下：

其相關精算假設分別如下：
		101	年度		100	年度
折現率			1.88%			2.00%
薪資水準增加率			2.00%			2.25%
基金資產預期投資報酬率			1.88%			2.00%
3.退休金提撥狀況表：
		101年12月31日			100年12月31日
給付義務:
既得給付義務	($		24,743)	($		22,253)
非既得給付義務	(		13,758)	(		13,197)
累積給付義務	(		38,501)	(		35,450)
未來薪資增加之影響數	(		5,690)	(		6,158)
預計給付義務	(		44,191)	(		41,608)
退休基金資產公平價值			31,849			28,784
提撥狀況	(		12,342)	(		12,824)
未認列退休金損益			1,486			987
應計退休金負債	($		10,856)	($		11,837)
4.淨退休金成本之內容：
		101	年度		100	年度
服務成本		$	1,564	$		1,543
利息成本			832			783
基金資產之預期報酬	(		604)	(		542)
淨退休金成本		$	1,792		$	1,784

5.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞

~22~

  - 工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個 人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。 民國101 年及100 年度本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分 別為$3,072 及$2,894。

6.本公司之海外孫公司-根茂電子(東莞)有限公司及根茂電子(蘇州)有限公司係確定提撥制。根據當地政府規定之退休養老制度，民國101 年及100 年度依當地雇員工資總額提取養老保險金分別為$13,486 及 $7,637，惟當地法令並無強制要求之規定。故該孫公司除年度提撥外，無進一步之義務。
7.餘合併子公司及孫公司-根茂(新加坡)有限公司及根茂國際投資股份有限公司並無專職員工，故無相關之退休金負債及費用。
(十四)股本
1.民國101 年12 月31 日本公司額定股本及實收資本額分別為$1,290,000 及$1,109,270。
2.本公司於民國100 年6 月17 日經股東會決議以未分配盈餘$57,589 轉增資發新股5,758,930 股，員工紅利$5,606 轉增資發行新股460,257 股。該項增資案業經行政院金融監督管理委員會證劵期貨局核准，增資基準日為民國100 年7 月28 日。
(十五)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證劵交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
(十六)法定盈餘公積及待彌補虧損
1.依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，應先提列 10%之法定盈餘公積，直至該公積累積數等於資本額為止。
2.依本公司章程規定，每一年度盈餘分配之限制及順序如下： (1)提繳稅捐。
- (2)彌補虧損。
- (3)提列百分之十為法定盈餘公積。
- (4)依主管機關之規定提列或轉回特別盈餘公積
- (5)董事、監察人酬勞金就(1)至(4)款規定數額後剩餘之數提撥百分之五以下。
- (6)員工紅利為減除(1)至(4)款規定數額後就剩餘之數額提撥百分之一至百分之十範圍內。員工紅利得以新股方式發給，本款員工股票紅利之發放對象得包括符合一定條件之本公司從屬公司員工，其發放

~23~

對象及條件授權董事會決定。如當年度未辦理盈餘轉增資或盈餘轉增資案未獲股東會及主管機關承認或核准者，全部發給現金。

(7)扣除前各項餘額後，由董事會就該餘額併同以往年度盈餘，擬具分派議案提請股東會決議分派之。
目前本公司之經營環境屬穩定成長之行業，惟轉投資各項事業仍處於成長期階段。各年度發放股東紅利中現金股利之比例最少不得低於百分之五。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限
4.(1)本公司於民國101 年6 月5 日，經股東會決議通過民國100 年度虧損彌補議案。本公司於民國100 年6 月17 日經股東會決議通過民國99 年度盈餘分派案如下：

國99 年度盈餘分派案如下：
法定盈餘公積股票股利現金股利	99 年度
	87,025 $ 金額 8,494 $ 57,589 20,942	每股股利(元)
		0.55 $ 0.20

上述民國99 年度盈餘分配情形與本公司民國100 年3 月23 日之董事會提議並無差異，並經董事會決議其除權(息)基準日為100 年7 月28 日。經股東會決議之民國99 年度員工分紅$7,644 及董監事酬勞$2,262 與民國99 年度財務報表認列金額一致。上述有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分配情形及員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至台灣證劵交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

  - (2)本公司於民國102 年3 月18 日經董事會提議虧損撥補議案，截至民 國102 年3 月18 日尚未經股東會決議。

5.本公司民國101 年及100 年度皆為稅後淨損，故未估列員工紅利及董監酬勞。
(十七)所得稅
1.所得稅(利益)費用及應(退)付所得稅調節如下：

		度		100	年	度
所得稅(利益)費用	($	5,204)	$		28,501
減：遞延所得稅資產淨變動數		5,557	(		24,325)
預付所得稅	(	42)	(			3,500)
以前年度所得稅高估數		1,167				2,378
境外所得稅費用	(	1,404)	(			1,045)
匯率影響數	(	116)	(			731)
應(退)付所得稅	($	42)		$		1,278

~24~

2.遞延所得稅資產(負債)餘額如下：

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日
遞延所得稅資產-流動		$	33,182	$	36,356
備抵評價-流動	(		30,183)	(	29,356)
遞延所得稅資產-非流動			115,832		85,762
備抵評價-非流動	(		97,543)	(	77,031)
遞延所得稅負債-非流動	(		20,048)	(	25,355)
		$	1,240	($	9,624)

3.產生遞延所得稅資產(負債)之暫時性差異及其所得稅影響數：

	101 年12	101 年12	101 年12	月31 日	月31 日	月31 日	100 年12	100 年12	月31 日	月31 日	月31 日
					所得稅					所得稅
	金		額		影響數		金額			影響數
流動項目:
備抵存貨呆滯損失	$	105,191		$		25,537	$	76,235	$		18,553
備抵呆帳超限數			1,862			466		2,724			616
未實現處分固定資產利益			962			163		1,431			243
未實現兌換損益	(		976)	(		166)	(	1,617)	(		275)
未實現銷貨損益			47			8		18			3
其他			5,512			1,377		-			-
投資抵減						5,797					17,216
備抵評價金額				(		30,183)			(		29,356)
					$	2,999				$	7,000
	101 年12			月31 日			100 年12		月31 日
					所得稅					所得稅
	金		額		影響數		金額			影響數
非流動項目:
退休金費用超限數	$		8,237	$		1,400	$	8,237	$		1,400
投資損失		257,307				43,742		178,596			30,361
資產減損損失			12,869			2,188		3,952			988
未實現處分固定資產利益			4			1		966			164
虧損扣抵		233,802				56,236		186,834			46,668
固定資產折舊差異			45,656			11,414		-			-
其他			3,404			851		1,535			384
投資抵減						-					5,797
備抵評價金額				(		97,543)			(		77,031)
						18,289					8,731
累積換算調整數				(		20,048)			(		25,355)
				($		1,759)			($		16,624)

4.截至民國101 年12 月31 日止，本公司及子公司尚未使用之虧損扣抵稅額有效期限至民國104~111 年度到期。

~25~

5.本公司截至民國101 年12 月31 日止，本公司依據所得稅法及促進產業升級條例適用投資抵減尚未使用部分，預計可於未來1 年抵減所得稅，其可享受之所得稅抵減明細如下：
抵減項目發生年度可抵減總額尚未抵減餘額最後抵減年度研究發展支出 98年度 $ 5,797 $ 5,797 102
6.截至民國101 年及100 年12 月31 日，本公司有關待彌補虧損資訊如下：

下：
7.本公司兩稅合一相關資訊： 87年1月1日以後待彌補虧損 (1)可扣抵稅額帳戶餘額	101年12月31日 165,241 $ 101年12月31日 629 $	100年12月31日 41,386 $
		100年12月31日
		82 $

  - (2)民國101年及100年度因為累積虧損，無扣抵比率。

8.截至民國101 年12 月31 日止，本公司營利事業所得稅申報業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度；子公司根茂國際投資股份有限公司營利事業所得稅申報業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度；本公司轉投資之孫公司根茂電子(東莞)有限公司及根茂電子(蘇州)有限公司營利事業所得稅結算申報至民國100 年度。
(十八)每股(虧損)盈餘

事業所得稅結算申報至民國100 年度。每股(虧損)盈餘	報至民國100 年度。
加權平均流通稅前稅後在外股數(註1) 基本每股虧損繼續營業部門淨損 125,593) ($ 120,389) ($ 停業單位淨損 2,569) ( 3,466) ( 本期淨損 128,162) ($ 123,855) ($ 110,927 101 年本期淨損加權平均流通稅前稅後在外股數(註1) 基本每股(虧損)盈餘繼續營業部門淨損 52,366) ($ 80,867) ($ 停業單位淨利 37,539 37,539 本期淨損 14,827) ($ 43,328) ($ 110,803 100 年本期淨(損) 利	101 年
	本期

		稅前稅後 0.47) ($ 0.73) ($ 0.34 0.34 0.13) ($ 0.39) ($

註1：單位仟股。註2：單位元。

自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股

~26~

盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。

、、 (十九)用人折舊折耗及攤銷費用

本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用，依其功能別彙總如下:

101	年	度
屬於營業成本者 171,122 $ 857 13,409 15,466 200,854 $ 61,143 $ - $ 100	屬於營業費用者 81,822 $ 5,343 4,941 5,704 97,810 $ 13,311 $ 1,450 $ 年	合計
		252,944 $ 6,200 18,350 21,170
		298,664 $
		74,454 $
		1,450 $
		度
屬於營業成本者 132,240 $ 854 7,756 11,812 152,662 $ 43,053 $ - $	屬於營業費用者 77,870 $ 4,986 4,559 5,250 92,665 $ 13,192 $ 1,644 $	合計
		210,110 $ 5,840 12,315 17,062
		245,327 $
		56,245 $
		1,644 $

註：係包含表列營業費用及營業外支出者。

(二十)停業單位損益及現金流量之揭露

子公司根茂(東莞)公司因已達經營期限，而經董事會決議解散，於民國 98 年第二季其相關資產符合財務會計準則公報第三十八號「待出售非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定分類為待出售處分群組，該子公司符合停業單位之定義而表達為停業單位。有關該停業單位之損益及現金流量揭露如下：

~27~

人交易關係人之名稱及與本公司關係停業單位營業損益營業收入營業成本及費用營業外收支停業單位稅前營業損益所得稅費用停業單位營業損益停業單位資產處分損益及依淨公平價值衡量損益停業單位損益停業單位現金流量營業活動之現金流出投資活動之現金流入關係人名稱東元電機股份有限公司東友科技股份有限公司東訊股份有限公司東元總合科技(杭州)有限公司安台創新科技(廈門)有限公司	101 年度 100 年度 - $ - $ 2,625) ( 2,219) ( 56 5,473 2,569) ( 3,254 897) ( - 3,466) ( 3,254 - 34,285 3,466) ($ 37,539 $ 3,557) ($ 34,580) ($ - $ 50,207 $ 與本公司之關係
	對本公司採權益法之投資公司關聯企業關聯企業關聯企業關聯企業

人交易
關係人之名稱及與本公司關係
停業單位營業損益
營業收入
營業成本及費用
營業外收支
停業單位稅前營業損益
所得稅費用
停業單位營業損益
停業單位資產處分損益
及依淨公平價值衡量損益
停業單位損益
停業單位現金流量
營業活動之現金流出
投資活動之現金流入
關
係
人
名
稱
東元電機股份有限公司
東友科技股份有限公司
東訊股份有限公司
東元總合科技(杭州)有限公司
安台創新科技(廈門)有限公司

101
年
度
100
年
度
-
$ -
$ 2,625)
(
2,219)
(
56
5,473
2,569)
(
3,254
897)
(
-
3,466)
(
3,254
-
34,285
3,466)
($ 37,539
$ 3,557)
($ 34,580)
($ -
$ 50,207
$ 與
本
公
司
之
關
係

對本公司採權益法之投資公司
關聯企業
關聯企業
關聯企業
關聯企業

五、關係人交易

(一)關係人之名稱及與本公司關係

(二)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨

銷貨
安台創新科技(廈門)有限公司東元電機股份有限公司東友科技股份有限公司東元總合科技(杭州)有限公司	101 年	佔本公司銷貨淨額百分比 1 1 1 - 3 度	100 年	度
	金額 29,456 $ 22,765 11,951 2,476 66,648 $		金額 8,984 $ 17,487 12,943 2,187 41,601 $	佔本公司銷貨淨額百分比
				- 1 1 -
				2

上開銷貨條件係按一般銷售條件(巿場行情價格)辦理，收款期間約二～三個月。

2.租金收入

本公司出租位於台北市南港區之辦公室予東訊股份有限公司，租金與一般

~28~

100 年度	100 年度	100 年度
	期末應收金額
	- $
佔本公司應收帳款金額百分比 121 $ - 6,136 1 12,991 3 - - 19,248 $ 4 100 年12 月31 日		佔本公司應收帳款百分比
		- 1 3 -
		4
佔該科目餘額金額百分比 929 $ 4 100 年12 月31 日		佔該科目餘額百分比
		4
金額 63 $		佔該科目餘額百分比
		3

~29~

7.財產交易

財產交易
關係人交易對象	100	年	度
	資產種類購入土地、房屋及建築辦公設備辦公設備	取得成本 137,540 $ 78 2,160 139,778 $	價格決定之依據
東訊股份有限公司東元電機股份有限公司南昌東元電機有限公司			參考鑑價結果，並由雙方議價決定由雙方議價決定由雙方議價決定

民國101年度無財產交易之情形。

、、 8.董事監察人總經理等主要管理階層薪酬資訊

薪資獎金業務執行費用合計	101 年度 16,614 $ 1,060 2,436 20,110 $	100 年度
		15,698 $ 906 3,016
		19,620 $

(1)薪資包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金等。
(2)獎金包括各種獎金、獎勵金等。
(3)業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供。
(4)董監酬勞及員工紅利係指當期估列於損益表董監酬勞及員工紅利。
(5)相關資訊可參閱本公司股東會年報。

六、質押資產

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七、重大承諾事項及或有事項

本公司民國93 年度向台瑪公司購買碩頡公司所生產之液晶顯示器冷陰極螢光燈控制器等電子零件，惟因O2 Micro International Limited 主張該零件涉及侵害其專利權並提起訴訟，本公司認為該公司所提之理由不合理，並已延請當地律師代為上訴，本公司已於此案發生後即更換無侵權疑慮之替代材料，並已向相關供應商取得相關之補償。本案於美國當地時間民國96 年8 月13 日經美國聯邦地方法院裁定碩頡公司及本公司等三家被告公司應負擔原告之律師費及訴訟費用，共計美金2,268 仟元。針對該裁定經含本公司在內之相關被告於協商後將以上訴尋求救濟，經美國法院於民國97 年4 月3 日判決此案駁回地方法院

~30~

重新審理。於民國99 年7 月2 日法院發出一只強制令表示碩頡確有侵犯其專利權，但其非蓄意，並無其他裁決。截至民國102 年3 月18 日止該案尚於審理中，未有更新判決，故此案件訴訟之結果尚未確定。

八、重大之災害損失

無此事項。九、重大之期後事項無此事項。

十、其他

(一)金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
金融資產非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產公平價值變動列入損益之金融資產備供出售金融商品以成本衡量之金融商品負債公平價值與帳面價值相等之金融負債金融資產非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產公平價值變動列入損益之金融資產備供出售金融商品以成本衡量之金融商品負債公平價值與帳面價值相等之金融負債	101 年	12 月 31 日
	帳面價值 1,152,304 $ 118,091 120,533 12,863 1,033,488 100 年	公平價值
		公開報價決定之金額 - $ 118,091 120,533 - - 12 月	評價方法估計之金額
			1,152,304 $ - - - 1,033,488 31 日
	帳面價值 1,021,991 $ 214,478 118,628 8,802 806,696	公平價值
		公開報價決定之金額 - $ 214,478 118,628 - -	評價方法估計之金額
			1,021,991 $ - - - 806,696

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1.公平價值與帳面價值相等之金融資產及負債:
(1)短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款(含關係人)、其他應收款(含關係人)、其他金融資產-流動、短期借款、應付票據及帳款、應付費用、其他應付款項。
(2)存出保證金及存入保證金係以其在資產負債表之帳面價值估計其公平

~31~

價值，因該等保證金雖然未計息，然因其間不長或金額不大，折現與否影響微小，故其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。

2.公平價值變動列入損益之金融資產係為開放型基金，以資產負債日每單位淨值為市價。
3.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。

(二)利率風險部位資訊

本公司民國101 年及100 年12 月31 日具重大利率變動之公平價值風險之金融資產分別為$69,916 及$101,013，未有具重大利率變動之公平價值風險之金融負債，具重大利率變動之現金流量風險之金融資產分別為$591,828 及$402,675，金融負債分別為$292,973 及$151,541。

(三)風險控制及避險策略

1.風險控制
(1)信用風險管理
- 基於市場受各項因素變動，易造成衍生性金融商品之操作風險，故在市場風險管理，依下列原則進行：
- 1.交易對象：以國內外著名金融機構為主。
- 2.交易商品：以國內外著名金融機構提供之商品為限。
- 3.交易金額：同一交易對象之未沖銷交易金額，以不超過授權總額百分之十為限，但總經理核准者則不在此限。
(2)市場風險管理
- 以銀行提供之公開外匯交易市場為主，暫不考慮期貨市場。
(3)流動性風險管理
- 為確保市場流動性，在選擇金融產品時以流動性較高(即隨時可在市場上軋平)為主，受託交易的金融機構必須有充足的資訊及隨時可在任何市場交易的能力。
(4)現金流動風險管理為確保公司營運資金週轉穩定性，本公司從事衍生性商品交易之資金來源以自有資金為限，且其操作金額應考量未來三個月現金收支預測之資金需求。
(5)作業風險管理
- 1.應確實遵循公司授權額度、作業流程及納入內部稽核，以避免作業風險。
- 2.從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任。
- 3.風險之衡量、監督與控制人員應與前款人員分屬不同部門，並應向董事會或向不負交易或部位決策責任之高階主管人員報告。
- 4.衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需

~32~

要辦理之避險性交易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授權之高階主管人員。

(6)商品風險管理

內部交易人員對金融商品應俱備完整及正確之專業知識，並要求銀行充分揭露風險，以避免誤用金融商品風險。
(7)法律風險管理
與金融機構簽署的文件應經過外匯及法務或法律顧問之專門人員檢視後，才可正式簽署，以避免法律風險。

(四)財務風險資訊

1.權益類金融商品投資

務風險資訊權益類金融商品投資
項目公平價值變動列入損益之金融資產備供出售金融資產以成本衡量之金融資產	101年12月31日 118,091 $ 120,533 12,863 251,487 $	100年12月31日
		214,478 $ 118,628 8,802
		341,908 $

(1)市場風險

本公司及子公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

(2)信用風險

本公司及子公司係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣中心下單交易，且係與信用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。
本公司及子公司於投資時業已評估交易相對人之信用狀況，預期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。

(3)流動性風險

本公司及子公司投資之權益類金融商品投資若具活絡市場，預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。本公司及子公司投資之權益類金融商品投資若無活絡市場，預期具有重大流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司投資之權益類金融商品均非屬利率型商品，因此無利率變動之現金流量風險。

~33~

2.應收款項

應收款項
項目應收票據淨額應收帳款淨額應收帳款-關係人淨額其他應收款其他應收款-關係人	101年12月31日 14,610 $ 438,126 14,706 15,270 357 483,069 $	100年12月31日
		23,115 $ 434,193 19,248 25,195 929
		502,680 $

(1)市場價格風險

本公司及子公司之應收款項均為1 年內到期，因此經評估無重大之市場風險。

(2)信用風險

本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，並無重大之信用風險。 (3)流動性風險

本公司及子公司之應收款項均為1 年內到期，預期不致發生重大之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司及子公司之應收款項均為1 年內到期，因此經評估無重大之利率變動之現金流量風險。

3.借款

率變動之現金流量風險。借款
項目短期借款	101年12月31日 292,973 $	100年12月31日
		151,541 $

(1)市場風險

本公司借入之款項，係為浮動利率之借款，故預期不致發生重大之市場風險。

(2)信用風險

無信用風險。

(3)流動性風險

本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司借入之款項，係屬浮動利率之借款，故市場利率變動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

~34~

4.其他

本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，本公司之功能性貨幣為台幣，部分子公司之功能性貨幣為人民幣及新加坡幣，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

金融資產-貨幣性項目美金:新台幣美金:人民幣港幣:新台幣美金:新加坡幣新加坡幣:新台幣金融負債-貨幣性項目美金:新台幣美金:人民幣日元:新台幣	期末衡外幣金額(元) 量匯率 25,176,224 $ 29.04 1,675,448 6.29 112,679 3.75 56,125 1.22 61,156 23.76 1,312,425 29.04 27,736,333 6.29 - - 101年12 月31 日	100 年12 月31 日	100 年12 月31 日
	外幣金額(元) 25,176,224 $ 1,675,448 112,679 56,125 61,156 1,312,425 27,736,333 -	外幣金額(元) 21,178,043 $ 1,200,851 41,321 56,125 64,869 936,534 18,608,646 300,000	期末衡量匯率
			30.28 6.29 3.90 1.30 23.31 30.28 6.29 0.39

十一、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人：詳附表一。
2.為他人背書保證：詳附表二。
3.期末持有有價證券情形：詳附表三。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表四。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
9.從事衍生性商品交易：無此情形。

~35~

單位：新台幣仟元

附表一、資金貸與他人情形：

101年12月31日

編號貸出往來本期期末利率資金業務有短期融通資提列備抵擔保品對個別對象資金資金貸與 (註1) 資金之公司貸與對象科目最高餘額餘額(註2) 區間貸與性質往來金額金必要之原因呆帳金額名稱金額貸與限額(註3) 總限額(註4) 0 聯昌電子企業根茂電子(蘇州) 其他 $149,950 $ - 1.53% 業務往來 $2,051,974 - - - - $2,051,974 $142,297 股份有限公司有限公司應收款

註1：0：聯昌電子企業股份有限公司
1：根茂電子(蘇州)有限公司
註2：本期董事會通過之資金貸與最高餘額為USD5,000,000、本期實際撥貸之最高餘額USD2,300,000，而期末實際撥貸金額為$0。
註3：與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。其業務往來總限額依對個別對象資金貸與限額與資金貸與總限額孰低者。
註4：本公司總貸與金額以不超過本公司前一期經會計師查核或核閱簽證淨值之10%為限。

附表二、為他人背書保證：

單位：新台幣仟元

101年12月31日

編號 (註1)	背書保證者公司名稱聯昌電子企業股份有限公司	公司名稱關係根茂電子(蘇州) 有限公司採權益法評價之被投資公司百分之百持股之子公司被背書保證對象	對單一企業背書保證限額(註2) 426,890 $	本期最高背書保證餘額 149,950 $	期末背書保證餘額 149,200 $	以財產擔保之背書保證金額無	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 10.59%	背書保證最高限額
		公司名稱根茂電子(蘇州) 有限公司
0								1,422,968 $

註1：0：聯昌電子企業股份有限公司
1：根茂電子(蘇州)有限公司
註2：依本公司「背書保證作業程序」規定，對本公司直接或間接持有表決權股份百分之百之公司間背書保證，背書保證總額不得超過本公司前一期經會計師查核簽證報表淨值之100%，對單一企業背書保證金額為不得超過本公司前一期經會計師查核或核閱簽證淨值之30%為限。

~36~

附表三、期末持有有價證券情形：

101年12月31日	有價證券種類股票債券型基金	有價證券名稱兆豐寶鑽債券基金青雲電器股份有限公司根茂國際投資股份有限公司根茂(新加坡)有限公司光倫電子股份有限公司菱友科技股份有限公司新奈材料股份有限公司東元電機股份有限公司東友科技股份有限公司東訊股份有限公司東元奈米應材股份有限公司元大萬泰基金	與有價證券發行人之關係帳列科目〞〞〞備供出售金融資產 -流動子公司採權益法之長期投資〞〞無〞關聯企業〞〞〞對本公司採權益法之投資公司備供出售金融資產 -非流動關聯企業〞〞〞關聯企業以成本衡量之金融資產-非流動無公平價值變動列入損益之金融資產-流動	股數或單位數帳面金額持股比例(%) 市價(註一) 備註 1,082,700 13,160 - 13,160 740 16 - 16 17,520,000 134,170 100 134,170 24,318,224 391,264 81.4 391,264 305,276 4,473 1.38 4,478 193,450 (註二) 7.12 - 402,090 (註二) 4.51 - 4,173,000 92,849 0.23 92,849 2,239,477 24,634 1.99 24,634 195,000 361 0.07 361 0.07 - 17,113 (註二) 單位：新台幣仟元/股期末 4,283,710 63,033 $ - 63,033 $
持有之公司聯昌電子企業股份有限公司

註一：巿價金額依「證券發行人財務報告編製準則」第八條第一項第一款之規定計算，若非上巿、上櫃公司無明確巿價，則以被投資公司股權淨值為估計巿價；另若無法取具被投資公司之財務報表，則以投資公司帳列科目之帳面金額為估計巿價。

註二：已全數提列減損損失。

附表四、與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

101年12月31日佔總進(銷) 進(銷)貨之公司交易對象關係進(銷)貨金額貨之比率授信期間聯昌電子企業根茂電子(蘇州) 孫公司進貨 2,051,974 $ 99% 註股份有限公司有限公司註:上開進貨係按一般交易條件(市場行情價格)辦理，付款期間約二~三個月。交易情形	交易情形	佔總應收(付)票單價授信期間餘額據、帳款之比率備註註註 372,048) ($ 97% - 單位：新台幣仟元交易條件與一般交易不應收(付) 票據、帳款同之情形及原因

~37~

(二)轉投資事業相關資訊
1.被投資公司相關資訊：詳附表五。
2.資金貸與他人：無此情形。
3.為他人背書保證：無此情形。
4.期末持有有價證券情形：詳附表六。
5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
7.處份不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表四。
9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表七。
10.從事衍生性商品交易：無此情形。

~38~

附表五、被投資公司相關資訊

101年12月31日投資公司名稱被投資公司名稱所在地區聯昌電子企業股份有限公司根茂國際投資股份有限公司台北市松江路156之 2號10樓聯昌電子企業股份有限公司根茂(新加坡) 有限公司 18 CHIN BEE DRIVE, SINGAPORE 619865 根茂國際投資股份有限公司根茂(新加坡) 有限公司 18 CHIN BEE DRIVE, SINGAPORE 619865 根茂(新加坡) 有限公司根茂電子(東莞) 有限公司廣東省東莞巿橫瀝鎮新城工業區根茂(新加坡) 有限公司根茂電子(蘇州) 有限公司江蘇省吳江巿經濟開發區運河路	主要營業項目各項投資業務各項投資業務各項投資業務生產液晶監視器、液晶電視與手提電腦之電源轉換器生產及銷售液晶監視器、液晶電視與手提電腦之電源轉換器	本期期末上期期末 150,000 $ $ 150,000 507,495 507,495 107,754 107,754 SGD 18,586 SGD 18,586 SGD 26,683 SGD 26,683 原始投資金額	被投資公司本期認列之股數比率％帳面金額本期損失投資損失備註 17,520,000 100.00 134,170 $ 19,538 $ 19,538 $ 24,318,224 81.40 391,264 106,577 89,388 註1 5,555,175 18.60 89,572 106,577 19,822 - 100.00 316,511 3,511 3,511 - 100.00 380,760 104,118 104,118 單位：新台幣仟元／外幣仟元期末持有

101年12月31日

註1：本期認列之投資損失尚包括沖銷與子公司之已實現投資損失$3,586及未實現投資損失$952。

~39~

附表六、期末持有有價證券情形

101年12月31日

單位：新台幣仟元

01年12月31日								單位：	新台幣仟元
持有之公司根茂國際投資股份有限公司根茂國際投資股份有限公司根茂國際投資股份有限公司根茂國際投資股份有限公司根茂(新加坡) 有限公司根茂(新加坡) 有限公司根茂電子(蘇州) 有限公司	有價證券種類股票債券型基金股票股票股票股票股票	名稱東台(馬)資訊有限公司元大萬泰基金東友科技股份有限公司根茂(新加坡)有限公司根茂電子(東莞)有限公司根茂電子(蘇州)有限公司赤壁市恆茂科技有限公司	有價證券發行人與本公司之關係－－備供出售金融資產採權益法評價之被投資公司子公司子公司以成本衡量之金融資產	帳列科目以成本衡量之金融資產-非流動公平價值變動列入損益之金融資產-流動備供出售金融資產- 非流動採權益法之長期股權投資〞〞以成本衡量之金融資產-非流動		期末		市價(註) - $ 41,898 2,673 89,572 316,511 380,760 8,390	備註
					股數 1,250,000 2,847,360 243,000 5,555,175 - - -	帳面金額 - $ 41,898 2,673 89,572 316,511 380,760 8,390	比率 10.00% - 0.22% 18.60% 100.00% 100.00% 18.00%

註：為非上市、上櫃公司無明確市價，依「證券發行人財務報告編製準則」第八條第一項第一款之規定以被投資公司股權淨值為估計市價；另若無法取具被投資公司之財務報表，則以投資公司帳列科目之帳面金額為估計市價。

附表七、應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元 101年12月31日應收關係人逾期應收關係人款項應收關係人款項帳列應收款項之公司交易對象關係款項餘額週轉率(次) 金額處理方法期後收回金額提列備抵呆帳金額採權益法評價 - - - - - 根茂電子(東莞)有限公司根茂(新加坡)有限公司 $ 209,749 之被投資公司 (註) 根茂電子(蘇州)有限公司聯昌電子企業股份有限公司最終母公司 372,048 5.58 - - - - 註：此筆交易係為其他應收款，金額係為人民幣45,000仟元。

~40~

(三) 大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊：

單位:新台幣仟元/外幣仟元本期期初自本期匯出或收本期期末自本公司直接大陸投資台灣匯出累回投資金額台灣匯出累或間接投資本期認列投資期末投資截至本期止已公司名稱主要營業項目實收資本額投資方式積投資金額匯出收回積投資金額之持股比例損失(註2) 帳面價值匯回投資收益根茂電子(東莞) 生產液晶監視器、液晶 $ 381,570 透過第三地區 $ 320,602 $ - $ - $ 320,602 100% $ 3,511 $ 316,511 $ - 有限公司電視與手提電腦之電源 (RMB 94,448) 投資設立公司 (USD 11,040) (USD 11,040) 轉換器再投資大陸公司根茂電子(蘇州) 生產及銷售液晶監視 552,066 透過第三地區 250,470 - - 250,470 100% 104,118 380,760 - 有限公司器、液晶電視與手提電 (RMB 132,747) 投資設立公司 (USD 8,625) (USD 8,625) 腦之電源轉換器再投資大陸公司

註1：係為本公司持股100％之被投資公司。

註2：依經臺灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表評估。

註3：本表相關數字應以新台幣列示，涉及外幣者，係依資產負債表日之匯率(USD1:TWD29.04)換算為新台幣。

2.轉投資大陸地區限額：

本期期末累積自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額赴大陸地區投資金額核准投資金額淨值X60% 本公司匯出＄461,881(USD 15,905) ＄700,183（USD 24,111） $845,154 根茂國際投資股份有限公司匯出(註1) 109,190(USD 3,760) 160,156（USD 5,515）合計＄571,071(USD 19,665) ＄860,339（USD 29,626）

註：本表相關數字應以新台幣列示，涉及外幣者，係依資產負債表日之匯率(USD1:TWD29.04)換算為新台幣。

3.本公司直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：

單位：新台幣仟元

大陸投資公司名稱進貨其他營業收入應收(付)餘額其他應收(付)餘額根茂電子（蘇州）有限公司 $ 2,051,974 $ 21,112 (註2) ($ 360,199) $ 2,882

註1：上開交易之授信期間係由雙方議定期限辦理。

註2：係技術服務收入。

~41~

(四)母子公司間業務關係及重要交易往來情形

交	易往來情形	易往來情形
科目銷貨成本應付帳款其他營業收入應收帳款其他應收款應付帳款其他應付款交	佔合併總營收或總資金額交易條件產之比率(註三) 2,051,974 $ 依雙方議定條件處理 84% 372,048 依雙方議定條件處理 15% 21,112 依雙方議定條件處理(技術服務收入) 1% 11,849 依雙方議定條件處理 - 2,882 依雙方議定條件處理 - 6,610 依雙方議定條件處理 - 2,205 係代墊款 - 易往來情形	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
科目銷貨成本應付帳款其他應收款其他營業收入應收帳款其他應收款應付帳款其他應付款	金額交易條件 1,676,173 $ 依雙方議定條件處理 362,775 依雙方議定條件處理 69,632 依雙方議定條件處理 39,784 依雙方議定條件處理(技術服務收入) 4,846 依雙方議定條件處理 677 依雙方議定條件處理 6,875 依雙方議定條件處理 2,482 係代墊款	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
		72% 15% 3% 2% - - - -

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二：與關係人之交易有以下三種，標示種類即可：

1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

~42~

十二、營運部門資訊

(一)一般性資訊

本公司管理階層已依據主要營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辦認應報導部門。本公司以地區別之角度經營業務，以銷售電源供應器為主要收入來源，台灣地區主要為銷售業務，中國地區則為生產製造業務為主。本公司係以合併報表內個體之營運結果供主要營運決策者複核，並據以評估該部門之績效。

(二)部門資訊之衡量

本公司主要營運決策者係依據稅後淨利評估各營運部門之績效。本公司向主要營運決策者呈報之部門稅後淨利，與損益表內之收入、費用採用一致之衡量方式。本公司並未提供主要營運決策者總資產金額及總負債金額進行經營決策；因提供予主要營運決策者進行部門經營決策之報表與部門損益表並無差異，故無須予以調節。

、 (三)部門損益資產與負債及調節之資訊

本公司提供予主要決策者用以衡量部門損益之資訊如下：

民國101年度：

民國101年度：
			台灣			中國			其他		調整及沖銷				合併
外部收入	2,177,950 $				$	267,256		$	-	$		-		$	2,445,206
內部部門收入			21,112			2,051,974			-	(		2,073,086)			-
部門收入	$	2,199,062			$	2,319,230		$	-	($		2,073,086)		$	2,445,206
部門損益包含：
折舊及攤銷	(		5,578)	(		67,800)			-			-	(		73,378)
所得稅(費用)利益	(		6,953)			12,157	(		897)			-			4,307
採權益法之投資損失	(		108,926)			-			-			108,926			-
部門損益	($		123,855)	($		102,789)	($		23,326)		$	126,115	($		123,855)
部門資產	$		-		$	-		$	-		$	-		$	-
部門負債	$		-		$	-		$	-		$	-		$	-
民國100年度：
			台灣			中國			其他		調整及沖銷				合併
外部收入	$	1,860,854		$		475,835	$		-	$		-	$		2,336,689
內部部門收入			39,784			1,676,173			-	(		1,715,957)			-
部門收入	$	1,900,638			$	2,152,008		$	-	($		1,715,957)		$	2,336,689
部門損益包含：
折舊及攤銷	(		5,528)	(		50,650)			-			-	(		56,178)
所得稅(費用)利益	(		25,771)	(		7,411)			4,681			-	(		28,501)
採權益法之投資損失	(		121,012)			-			-			121,012			-
部門損益	($		43,328)	($		120,439)	($		17,468)		$	137,907	($		43,328)
部門資產	$		-		$	-		$	-		$	-		$	-
部門負債	$		-		$	-		$	-		$	-		$	-

~43~

(四)產品別及勞務別之資訊

外部客戶收入主要來自電源供應器及其他產品之銷售業務，收入餘額明細組成如下：

細組成如下：
電源供應器其他合計	101 年度 2,444,561 $ 645 2,445,206 $	100 年度
		2,332,090 $ 4,599
		2,336,689 $

(五)地區別資訊

本公司及子公司民國101 年及100 年度地區別資訊如下：

收入非流動資產 40,910 $ 195,903 $ 1,419,413 372,890 467,355 - 517,528 - 2,445,206 $ 568,793 $ 101 年度	100 年度	100 年度
收入 40,910 $ 1,419,413 467,355 517,528 2,445,206 $	收入 48,811 $ 1,557,231 398,867 331,780 2,336,689 $	非流動資產
		197,061 $ 422,792 - -
		619,853 $

註：收入以客戶所在國家為基礎歸類；亞洲係排除台灣以外之地區皆歸屬於亞洲。

(六)重要客戶資訊

本公司及子公司民國101 年及100 年度重要客戶資訊如下：

101 年度 100 年度客戶收入部門收入部門甲客戶 $ 2,176,760 台灣及中國 $ 1,888,731 台灣及中國

十三、採用IFRSs 相關事項

依金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

~44~

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	業已於98年12月董事會提報專案小組名單。
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	業已於98年12月董事會提報專案轉換計畫，並於100年6月完成專案啟始資料。
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	業已於100年3月提報董事會之重大差異彙總報告。
4.完成IFRSs合併個體之辨認	業已於100年5月完成專案小組辦認之差異彙總報告。
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估	業已於100年5月提報首次採用國際會計準則各項豁免及選擇對公司影響之評估。
6.完成資訊系統應做調整之評估	業已於100年12月完成資訊系統評估，並於100年12月提報董事會。
7.完成內部控制應做調整之評估	業已於100年12月完成內部控制評估，並於100年12月提報董事會。
8.決定IFRSs會計政策	業已於100年12月提報國際會計準則會計政策之採用。
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	業已於100年12月提報董事會IFRS 1之各項豁免及選擇。
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	業已於101年5月提報董事會IFRSs開帳日財務狀況表。
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊之編製	業已於102年3月提報董事會IFRSs民國 101年比較財務資訊。
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調整	業已於101年3月提報董事會完成相關內部控制之調整，導入IFRS期間將持續配合實際導入情形及相關法令規定進行更新。

(二)目前會計政策與依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明。本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司目前之評估結果，可能受金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：
1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

~45~

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
備供出售金融資產-非流動	118,614 $	8,802 $	127,416 $	(1)
以成本衡量金融資產-非流	8,802	8,802) (	-	(1)
遞延所得稅資產-流動	7,000	275 7,275) (	-	(2) (2)
固定資產	405,913	13,643) (	392,270	(4)
未完工程及預付設備款	42,660	42,660) (	-	(3)
投資性不動產	-	174,046	174,046	(4)
出租資產	160,403	160,403) (	-	(4)
預付設備款	-	42,660	42,660	(3)
遞延所得稅資產-非流動	-	7,275 8,731 684 449 151	17,290	(2) (2) (5) (6) (7)
長期預付租金	-	8,634	8,634	(10)
其他資產-其他	8,945	8,634) (	311	(10)
其他	1,655,405	-	1,655,405
資產總計	2,407,742 $	10,290 $	2,418,032 $
應付費用	68,235 $	3,444 $	71,679 $	(5)
應計退休金負債	11,837	2,640	14,477	(6)
遞延所得稅負債-非流動	16,624	275 8,731	25,630	(2) (2)
其他負債-其他	22,233	886	23,119	(7)
其他	742,352	-	742,352
負債總計	861,281 $	15,976 $	877,257 $
待彌補虧損	41,386) ($	2,760) ($ 2,191) ( 735) ( 129,285 129,285) (	47,072) ($	(5) (6) (7) (8) (9)
累積換算調整數	129,285	129,285) (	-	(8)
特別盈餘公積	-	129,285	129,285	(9)
其他	1,458,562	-	1,458,562
股東權益總計	1,546,461 $	5,686) ($	1,540,775 $

調節原因說明：

(1)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時(意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於該區間內各種估計數之機率能合理估計，並用以估計公允價值)，應

~46~

以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」$8,802 指定為「備供出售金融資產」。

(2)本公司依照我國現行會計準則規定，將遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類或預期清償或實現之時間長短劃分為流動或非流動項目，惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，須一律分類為非流動項目，且遞延所得稅資產或負債係以總額表達，本公司因此於轉換日將「遞延所得稅資產-流動」$7,275 及($275) 分別分類至「遞延所得稅資產-非流動」及「遞延所得稅負債-非流動」與將「遞延所得稅負債-非流動」的($8,731)重分類到「遞延所得稅資產-非流動」項下。
(3)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「固定資產」項下之未完工程及預付設備款。惟依國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」項下之預付設備款，本公司因此於轉換日調減未完工程及預付設備款$42,660，並調增預付設備款$42,660。
(4)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」，本公司因此於轉換日調減出租資產$160,403 及固定資產$13,643，並調增投資性不動產$174,046。
(5)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因此於轉換日分別調增應付費用$3,444 及遞延所得稅資產-非流動$684，未分配盈餘因而減少$2,760。
(6)本公司退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。本公司因此於轉換日分別並調增應計退休金負債$2,640 及遞延所得稅資產-非流動$449，未分配盈餘因而減少$2,191。
(7)我國現行會計準則並無認列退休金以外之長期員工福利之規定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，退休金以外之長期員工福利費用應於服務期間認列。本公司因此於轉換日調增其他負債 -其他$886 及遞延所得稅資產-非流動$151，未分配盈餘因而減少 $735。

~47~

(8)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為$0，因此調減累積換算調整數$129,285，並調整未分配盈餘 $129,285。
(9)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數 $129,285認定為0並轉列保留盈餘，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21號「匯率變動之影響」之規定處理。依行政院金融監督管理委員會金管證發字第1010012865號，累積換算調整數（利益）因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免而轉入保留盈餘部分，應提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數不足提列時，得僅就因轉換所產生之保留盈餘淨增加數予以提列。本公司因此於轉換日，將上述因轉換所產生之保留盈餘淨增加數轉入保留盈餘，應提列特別盈餘公積計 $129,285。
(10)本公司為取得土地使用權而支付之權利金，依我國現行會計準則表達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本公司因此於轉換日將其他資產項下之其他計$8,634 轉列於其他資產-長期預付租金項下。

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2.民國 101 年 12 月 31 日資產負債重大差異項目調節表:

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
備供出售金融資產-非流動	120,517 $	12,863 $	133,380 $	(1)
以成本衡量金融資產-非流動	12,863	12,863) (	-	(1)
遞延所得稅資產-流動	2,999	2,999) (	-	(2)
固定資產	389,885	13,506) (	376,379	(4)
未完工程及預付設備款	4,685	4,685) (	-	(3)
投資性不動產	-	173,299	173,299	(4)
出租資產	159,793	159,793) (	-	(4)
預付設備款	-	4,685	4,685	(3)
遞延所得稅資產-非流動	-	3,165 18,289 684 78 449 26) ( 189 151 40	23,019	(2) (2) (5) (5) (6) (6) (6) (7) (7)
長期預付租金	-	8,146	8,146	(10)
其他資產-其他	9,955	8,146) (	1,809	(10)
其他	1,782,049	-	1,782,049
資產總計	2,482,746 $	20,020 $	2,502,766 $
應付費用	78,171 $	3,444 $ 358	81,973 $	(5) (5)
應計退休金負債	10,856	2,640 152) ( 1,110	14,454	(6) (6) (6)
遞延所得稅負債-非流動	1,759	166 18,289	20,214	(2) (2)
其他負債-其他	22,662	886 233	23,781	(7) (7)
其他	960,708	-	960,708
負債總計	1,074,156 $	26,974 $	1,101,130 $
待彌補虧損	165,241) ($	2,760) ($ 280) ( 2,191) ( 126 921) ( 735) ( 193) ( 129,285 129,285) (	172,195) ($	(5) (5) (6) (6) (6) (7) (7) (8) (9)
累積換算調整數	103,364	129,285) (	25,921) (	(8)
特別盈餘公積	-	129,285	129,285	(9)
其他	1,470,467	-	1,470,467
股東權益總計	1,408,590 $	6,954) ($	1,401,636 $

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3.民國 101 年度損益重大差異項目調節表:

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	2,445,206 $	- $	2,445,206 $
營業成本	2,364,929) (	180) ( 153	2,364,956) (	(5) (6)
營業費用	235,367) (	178) ( 1) ( 233) (	235,779) (	(5) (6) (7)
營業淨利	155,090) (	439) (	155,529) (
營業外收益及(費損)	29,497	-	29,497
繼續營業單位稅前淨損	125,593) (	439) (	126,032) ($
所得稅利益(費用)	5,204 $	78 $ 26) ( 40	5,296 $	(5) (6) (7)
繼續營業單位稅後淨損	120,389) (	347) (	120,736) (
停業單位停業前營業損益	3,466) (	-	3,466) (
合併總損益	123,855) ($	347) ($	124,202) ($
其他綜合損益:
確定福利精算損益	-	1,110) (	1,110) (	(6)
備供出售金融資產之未實現損益	-	11,905	11,905
與其他綜合損益組成部分相關之所得稅	-	189	189	(6)
本年度綜合損益總額	123,855) ($	10,637 $	113,218) ($

重大差異項目調節原因說明:

(1)本公司所持有之未上市櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時(意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於該區間內各種估計數之機率能合理估計，並用以估計公允價值)，應以公允價值衡量。本公司因此於民國101 年12 月31 日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」$12,863 指定為「備供出售金融資產」。
(2)本公司依照我國現行會計準則規定，將遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類或預期清償或實現之時間長短劃分為流動或非流動項目，惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，須一律分類為非流動項目，且除符合必要條件外遞延所得稅資產或負債以總額表達，本公司因此於民國101 年12 月31 日將「遞延所得稅資產-流動」$3,165 及($166)分別分類至「遞延所得稅資產-

~50~

非流動」項下及「遞延所得稅負債-非流動」且將「遞延所得稅負債-非流動」($18,289)重分類到「遞延所得稅資產-非流動」項下。

(3)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於「固定資產」項下之未完工程及預付設備款。惟依國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」項下之預付設備款，本公司因此於民國101 年12 月31 日調減未完工程及預付設備款$4,685，並調增預付設備款$4,685。
(4)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」，本公司因此於民國 101 年12 月31 日調減出租資產$159,793 及固定資產$13,506，並調增投資性不動產$173,299。
(5)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因此於民國101 年1 月1 日調增應付費用$3,444 及遞延所得稅資產-非流動$684，並調減未分配盈餘$2,760。另於民國101 年12 月31 日評估調增遞延所得稅資產-非流動$78、應付費用$358、營業費用$178 和銷貨成本$180 並調減所得稅費用$78。
(6)本公司退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。本公司因此於民國101 年1 月1 分別並調增應計退休金負債$2,640 及遞延所得稅資產-非流動$449，未分配盈餘因而減少$2,191。另於民國101 年 12 月31 日評估調減遞延所得稅資產-非流動$26、應計退休金負債 $152 及營業成本$153 並調增營業費用$1 及所得稅費用$26。且本公司退休金精算損益依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本，惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，本公司選擇立即認列於其他綜合淨利中，本公司因此於民國101 年12 月31 日分別調增應計退休金負債$1,110 及遞延所得稅資產非流動$189 並調減其他綜合損益$1,110 及其組成相關之所得稅費用$189。
(7)我國現行會計準則並無認列退休金以外之長期員工福利之規定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，退休金以外之長期員工福利費用應於服務期間認列。本公司因此於民國101 年1 月1 日調增其他負債-其他$886 及遞延所得稅資產-非流動$151，未分配盈

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餘因而減少$735。另於民國101 年12 月31 日評估調增遞延所得稅資產-非流動$40、其他負債-其他$233 及營業費用$233，並調減所得稅費用$40。

  - (8)本公司選擇於民國101 年1 月1 日將國外營運機構所產生之累積換 算差異數認定為$0，因此調減累積換算調整數$129,285，並調整未 分配盈餘$129,285。

  - (9)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數$129,285 認定為零並轉列保留盈餘，俟後產生之兌換差額則依國 際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。依行政院金 融監督管理委員會金管證發字第1010012865 號，累積換算調整數 （利益）因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免而轉入保留盈餘 部分，應提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用國際 財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數不足提列時，得僅就因轉換 所產生之保留盈餘淨增加數予以提列。本公司因此於民國101 年1 月1 日，將上述因轉換所產生之保留盈餘淨增加數轉入保留盈餘， 應提列特別盈餘公積計$129,285。

  - (10)本公司為取得土地使用權而支付之權利金，依我國現行會計準則表 達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租賃」規定，因符 合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本公司因此於民國 101 年12 月31 日將其他資產項下之其他計$8,146 轉列於其他資 產-長期預付租金項下。

(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免項目
1.股份基礎給付交易
- 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已交割之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。
2.員工福利
- 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
3.累積換算差異數
- 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。
4.本公司於轉換日選擇將「以成本衡量之金融資產」，分類為「備供交易

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之金融資產」。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，亦可能有所改變。

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		合併資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日
2100 2120 2140 2160 2170 2210 2260 2280 21XX 2810 2820 2860 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3310 3350 3420 3450 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日附註金額 % 金額 % 四(十二) $ 292,973 12 $ 151,541 6 2,419 - 5,153 - 643,141 26 561,509 24 四(十七) - - 1,278 - 78,171 3 68,235 3 15,632 1 19,106 1 五 1,988 - 1,990 - 3,403 - 623 - 1,037,727 42 809,435 34 四(十三) 10,856 - 11,837 - 1,152 - 1,152 - 四(十七) 1,759 - 16,624 1 22,662 1 22,233 1 36,429 1 51,846 2 1,074,156 43 861,281 36 一及四(十四) 1,109,270 45 1,109,270 46 四(十五) 121,884 5 121,884 5 65,186 3 65,186 3 四(十六)(十七) 176,144 7 176,144 7 ( 165,241 )( 7 )( 41,386 )( 2 ) 103,364 4 129,285 5 四(三) ( 2,017 ) - ( 13,922 ) - 1,408,590 57 1,546,461 64 七 $ 2,482,746 100 $ 2,407,742 100
	流動負債短期借款應付票據應付帳款應付所得稅應付費用其他應付款項預收款項其他流動負債流動負債合計其他負債應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債–非流動其他負債–其他其他負債合計負債總計股東權益股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易保留盈餘法定盈餘公積待彌補虧損股東權益其他調整項目累積換算調整數金融商品之未實現損益股東權益總計重大承諾及或有事項負債及股東權益總計

事業所得稅結算申報至民國100 年度。每股(虧損)盈餘	報至民國100 年度。
加權平均流通稅前稅後在外股數(註1) 基本每股虧損繼續營業部門淨損 125,593) ($ 120,389) ($ 停業單位淨損 2,569) ( 3,466) ( 本期淨損 128,162) ($ 123,855) ($ 110,927 101 年本期淨損加權平均流通稅前稅後在外股數(註1) 基本每股(虧損)盈餘繼續營業部門淨損 52,366) ($ 80,867) ($ 停業單位淨利 37,539 37,539 本期淨損 14,827) ($ 43,328) ($ 110,803 100 年本期淨(損) 利	101 年
	本期

		稅前稅後 0.47) ($ 0.73) ($ 0.34 0.34 0.13) ($ 0.39) ($

100 年度	100 年度	100 年度
	期末應收金額
	- $
佔本公司應收帳款金額百分比 121 $ - 6,136 1 12,991 3 - - 19,248 $ 4 100 年12 月31 日		佔本公司應收帳款百分比
		- 1 3 -
		4
佔該科目餘額金額百分比 929 $ 4 100 年12 月31 日		佔該科目餘額百分比
		4
金額 63 $		佔該科目餘額百分比
		3

編號 (註1)	背書保證者公司名稱聯昌電子企業股份有限公司	公司名稱關係根茂電子(蘇州) 有限公司採權益法評價之被投資公司百分之百持股之子公司被背書保證對象	對單一企業背書保證限額(註2) 426,890 $	本期最高背書保證餘額 149,950 $	期末背書保證餘額 149,200 $	以財產擔保之背書保證金額無	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 10.59%	背書保證最高限額
		公司名稱根茂電子(蘇州) 有限公司
0								1,422,968 $

交	易往來情形	易往來情形
科目銷貨成本應付帳款其他營業收入應收帳款其他應收款應付帳款其他應付款交	佔合併總營收或總資金額交易條件產之比率(註三) 2,051,974 $ 依雙方議定條件處理 84% 372,048 依雙方議定條件處理 15% 21,112 依雙方議定條件處理(技術服務收入) 1% 11,849 依雙方議定條件處理 - 2,882 依雙方議定條件處理 - 6,610 依雙方議定條件處理 - 2,205 係代墊款 - 易往來情形	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
科目銷貨成本應付帳款其他應收款其他營業收入應收帳款其他應收款應付帳款其他應付款	金額交易條件 1,676,173 $ 依雙方議定條件處理 362,775 依雙方議定條件處理 69,632 依雙方議定條件處理 39,784 依雙方議定條件處理(技術服務收入) 4,846 依雙方議定條件處理 677 依雙方議定條件處理 6,875 依雙方議定條件處理 2,482 係代墊款	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
		72% 15% 3% 2% - - - -

AI assistant

LIEN CHANG — Annual Report 2012

52079_rns_2013-03-26_00e4aaad-abeb-4d2b-b3e0-d1a5d325fbc0.pdf

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司 民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告

聯昌電子企業股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

(102)財審報字第12004087 號

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

註：99 年董監酬勞$2,262 暨員工紅利$7,644 已分別於當年度損益表中扣除。

聯昌電子企業股份有限公司(以下簡稱本公司)

(一)合併財務報表編製基礎

(十五)員工分紅及董監酬勞

、 (十六)收入 成本及費用之認列方法

(十七)會計估計

(十九)營運部門

三、 會計變動之理由及其影響

(二)營運部門

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

(二)公平價值變動列入損益之金融資產

(三)備供出售之金融資產

(四)以成本衡量之金融資產

(五)應收票據淨額

(七)存貨

有關固定資產提供擔保情形，請詳附註六說明。 - (九)其他資產 其他

(十)出租資產

(十二)短期借款

(十三)退休準備金及應計退休金負債

、 、 (十九)用人 折舊 折耗及攤銷費用

五、 關係人交易

(二)與關係人間之重大交易事項

2.租金收入

7.財產交易

、 、 8.董事 監察人 總經理等主要管理階層薪酬資訊

六、 質押資產

七、 重大承諾事項及或有事項

(二)利率風險部位資訊

(三)風險控制及避險策略

(6)商品風險管理

(四)財務風險資訊

1.權益類金融商品投資

(1)市場風險

(2)信用風險

(3)流動性風險

2.應收款項

(1)市場價格風險

(2)信用風險

(4)利率變動之現金流量風險

3.借款

(1)市場風險

(2)信用風險

(3)流動性風險

4.其他

十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

附表一、資金貸與他人情形：

101年12月31日

101年12月31日

附表三、期末持有有價證券情形：

附表五、被投資公司相關資訊

附表六、期末持有有價證券情形

101年12月31日

(三) 大陸投資資訊

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊：

註1：係為本公司持股100％之被投資公司。

2.轉投資大陸地區限額：

(四)母子公司間業務關係及重要交易往來情形

十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

(二)部門資訊之衡量

、 (三)部門損益 資產與負債及調節之資訊

本公司提供予主要決策者用以衡量部門損益之資訊如下：

(四)產品別及勞務別之資訊

(五)地區別資訊

(六)重要客戶資訊

十三、 採用IFRSs 相關事項

調節原因說明：

2.民國 101 年 12 月 31 日 資產負債重大差異項目調節表:

LIEN CHANG Annual Report 2012

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國101 年及100 年12 月31 日

聯昌電子企業股份有限公司及其子公司合併損益表民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

、 (十六)收入成本及費用之認列方法

三、會計變動之理由及其影響

四、重要會計科目之說明

有關固定資產提供擔保情形，請詳附註六說明。 - (九)其他資產其他

、、 (十九)用人折舊折耗及攤銷費用

五、關係人交易

、、 8.董事監察人總經理等主要管理階層薪酬資訊

六、質押資產

七、重大承諾事項及或有事項

十一、附註揭露事項

十二、營運部門資訊

(一)一般性資訊

、 (三)部門損益資產與負債及調節之資訊

十三、採用IFRSs 相關事項

2.民國 101 年 12 月 31 日資產負債重大差異項目調節表: