Grupa Kapitałowa LIBET S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony ‎ dnia 31 grudnia 2023 roku

Zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską 29 kwietnia 2024 roku

Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku

Spis Treści

Informacje ogólne
Opis Grupy Kapitałowej LIBET S.A.
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
5.1. Oświadczenie o zgodności
5.2. Nowe standardy i interpretacje
Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
Informacje dotyczące segmentów działalności
Stosowane istotne zasady rachunkowości
8.1. Kontynuacja działalności
8.2. Podstawa sporządzenia
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
9.1. Niepewność szacunków
Zmiana szacunków
Korekta błędów poprzednich okresów oraz zmiany zasad rachunkowości
Przychody i koszty
12.1. Działalność zaniechana
12.2. Przychody ze sprzedaży
12.3. Informacje o wiodących klientach
12.4. Przychody finansowe
12.5. Koszty finansowe
12.6. Pozostałe przychody operacyjne
12.7. Pozostałe koszty operacyjne
12.8. Koszty według rodzaju
12.9. Koszty świadczeń pracowniczych
Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej
13.1. Podatek dochodowy ujęty w zyskach/stratach okresu
13.2. Efektywna stawka podatku
13.3. Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny
13.4. Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody
13.5. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
13.6. Saldo podatku odroczonego
13.7. Nieujęte aktywa z tytułu podatku odroczonego
13.8. Realizacja aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
13.9. Zmiana stanu aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
Rzeczowe aktywa trwałe
14.1. Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenia
Aktywa trwałe zaklasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży
Wartości niematerialne i prawne
Zapasy
Należności z tytułu dostaw i usług
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Pozostałe aktywa
20.1. Pozostałe krótkoterminowe aktywa niefinansowe
Pozostałe zobowiązania
21.1. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
21.2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Świadczenia na rzecz pracowników
22.1. Program określonych świadczeń
Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały
23.1. Kapitał podstawowy
23.1.1 Prawa akcjonariuszy
23.2. Kapitał zapasowy
23.2.1 Kapitał zapasowy o charakterze ogólnym
23.3. Kapitał rezerwowy na wykup akcji
23.4. Zyski zatrzymane oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
23.5. Zysk na akcję – zwykły i rozwodniony
23.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Zobowiązania inwestycyjne
Zobowiązania warunkowe, aktywa warunkowe oraz zobowiązania pozabilansowe
Rozliczenia podatkowe
Informacje o podmiotach powiązanych
27.1. Jednostka dominująca całej Grupy
27.2. Jednostki współkontrolowane
27.3. Wspólne przedsięwzięcie, w którym Grupa jest wspólnikiem
27.4. Pożyczki udzielone członkom Zarządu
27.5. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
27.6. Wynagrodzenie członków naczelnego kierownictwa
27.7. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
27.8. Nierozliczone salda zobowiązań/należności wynikające z transakcji z podmiotami powiązanymi
Instrumenty finansowe
28.1. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Grupy wycenianych na bieżąco w wartości godziwej
28.2. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jednostki, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej (ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych)
28.3. Hierarchia wartości godziwej na dzień bilansowy
28.4. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Opis istotnych pozycji w ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych
30.1 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
30.1.1 Kredyty i pożyczki
30.1.2 Zabezpieczenie spłaty zobowiązań
30.1.3 Kowenanty bankowe
30.1.4 Umowa faktoringowa
30.1.5 Przepływy pieniężne z tytułu zadłużenia
31 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
31.1 Ryzyko stopy procentowej
31.2 Ryzyko walutowe
31.3 Ryzyko kredytowe
31.3.1 Należności z tytułu dostaw i usług
31.3.2 Lokaty, depozyty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.3.3 Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług
31.3.4 Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa
31.4 Ryzyko związane z płynnością
31.5 Ryzyko rynkowe – analiza wrażliwości
31.5.1 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
31.5.2 Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
31.6 Zarządzanie kapitałem
32 Struktura zatrudnienia
33 Wynagrodzenie firmy audytorskiej
34 Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi
35 Prezentacja wybranych danych finansowych w walutach obcych
36 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

	Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	151 735	257 049
Koszt własny sprzedaży	(148 315)	(233 891)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	3 420	23 158
Koszty sprzedaży	(15 404)	(22 017)
Koszty zarządu	(14 730)	(16 340)
Pozostałe przychody operacyjne	31 357	32 530
Pozostałe koszty operacyjne	(7 787)	(19 015)
(Utworzenie)/odwrócenie strat z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	0	(300)
Zysk (strata) operacyjny	(3 144)	1 384
Przychody finansowe	9 115	26
Koszty finansowe	(9 723)	(8 764)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	(3 752)	(10 122)
Podatek dochodowy	(1 601)	132
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej	0	0
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	(5 353)	(9 990)
Zysk (strata) netto za rok obrotowy	(5 353)	(9 990)
Zysk (strata) netto za rok obrotowy	(5 353)	(9 990)
Przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej	(5 353)	(9 990)
Pozostałe całkowite dochody netto	0	0
Całkowite dochody za rok obrotowy	(5 353)	(9 990)
Przynależne akcjonariuszom jednostki dominującej	(5 353)	(9 990)
Średnioważona liczba akcji	50 000 000	50 000 000
Zysk na jedną akcję (w złotych)
Zysk na jedną akcję zwykłą z działalności podstawowej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	(0,11)	(0,20)
Zysk na jedną akcję zwykłą z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	(0,11)	(0,20)
Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	(0,11)	(0,20)
Rozwodniony zysku na jedną akcję zwykłą z działalności kontynuowanej przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	(0,11)	(0,20)

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

NR SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Stan na ‎ 31.12.2023	Stan na ‎ 31.12.2022
AKTYWA
I Aktywa trwałe
I.1 Rzeczowe aktywa trwałe	93 502	120 080
I.2 Wartości niematerialne i prawne	17 962	25 089
I.3 Pozostałe aktywa	668	958
I.4 Aktywa z tytułu podatku odroczonego	8 635	11 383
I.5 Prawo do użytkowania aktywów	8 982	27 063
Aktywa trwałe razem	129 749	184 573
II Aktywa obrotowe
II.1 Zapasy	25 978	33 123
II.2 Należności z tytułu dostaw i usług	12 082	21 673
II.3 Pozostałe aktywa	702	4 017
II.4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	933	1 200
II.5 Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	-	-
Aktywa obrotowe razem	39 695	60 013
AKTYWA RAZEM	169 444	244 586

NR SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Stan na ‎ 31.12.2023	Stan na ‎ 31.12.2022
PASYWA
I Kapitał własny
I.1 Wyemitowany kapitał akcyjny	500	500
I.2 Kapitał zapasowy	90 133	134 668
I.3 Kapitał rezerwowy	10 000	10 000
I.4 Zyski zatrzymane	7 948	(27 867)
108 581 117 301

Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej

108 581 117 301

Kapitały przypadające udziałom niesprawującym kontroli

Zobowiązania długoterminowe

Pozostałe zobowiązania

1 061 1 178

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i podobnych

236 401

Rezerwa na podatek odroczony

5 047 6 311

Zobowiązania z tytułu leasingu

250 347

Przychody przyszłych okresów

923 995

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów

6 104 19 373

Zobowiązania długoterminowe razem

13 621 28 605

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

31 541 61 602

Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe

Bieżące zobowiązania podatkowe

37 -

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i podobnych

388 296

Przychody przyszłych okresów

72 2 078

Zobowiązania z tytułu leasingu

96 184

Pozostałe zobowiązania

12 230 26 830

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów

2 878 7 690

Zobowiązania krótkoterminowe razem

47 242 98 680

PASYWA RAZEM

169 444 244 586

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych

Okres zakończony ‎ 31.12.2023
Okres zakończony 31.12.2022

I. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Lp.	Opis	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
I.01	Zysk brutto za rok obrotowy	(3 752)	(10 122)
I.02	Korekty:	(45 075)	24 473
I.03	Amortyzacja	16 134	21 898
I.04	Koszty finansowe ujęte w rachunku zysków i strat	(4 480)	5 023
I.05	Zysk/(strata) ze sprzedaży lub zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych	(29 285)	(29 485)
I.06	Zmiany w kapitale obrotowym:	-	-
I.07	(Zwiększenie) / zmniejszenie stanu zapasów	7 145	5 627
I.08	(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności	5 927	9 534
I.09	Zwiększenie / (zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań	(28 526)	10 175
I.10	Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerw	(1 333)	(174)
I.11	Zwiększenie/(zmniejszenie) przychodów przyszłych okresów	338	1 875
I.12	Podatek zapłacony	(150)	-
I.13	Inne korekty	(10 845)	-
	Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej	(48 827)	14 351

II. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Lp.	Opis	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
II.01	Płatności za rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne	(2 289)	(6 206)
II.02	Wpływy z tytułu zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych	38 651	66 434
	Środki pieniężne wygenerowane na działalności inwestycyjnej	36 362	60 228

III. Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Lp.	Opis	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
III.01	Wpływy z tytułu umowy faktoringowej	-	-
II.02	Wpływy z pożyczek	18 000	-
III.03	Spłata pożyczek	-	(59 122)
III.04	Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	(185)	(8 601)
III.05	Spłaty finansowania w ramach umowy faktoringowej	(4 443)	(3 017)
III.05	Odsetki zapłacone	(1 174)	(5 132)
	Środki pieniężne wygenerowane na działalności finansowej	12 198	(75 872)

IV. Zwiększenie/(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(267) 1 293

V. Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych

VI. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego

1 200 2 493

VII. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego

933 1 200

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Kapitał podstawowy	Pozostały kapitał rezerwowy na skup akcji	Pozostały kapitał zapasowy	Zyski zatrzymane	Kapitały własne ogółem
Stan na 1 stycznia 2023	500	10 000	134 668	(27 867)
Pokrycie strat lat ubiegłych z kapitału zapasowego	-	-	(22 708)	22 708
Wypłata dywidendy	-	-	-	-
Likwidacja spółki	-	-	(1 801)	(1 566)
Reklasyfikacja	-	-	(20 026)	20 026
Zysk/(strata) roku bieżącego	-	-	-	(5 353)
Stan na 31 grudnia 2023	500	10 000	90 133	7 948
Stan na 1 stycznia 2022	500	10 000	136 687	(19 896)
Pokrycie strat lat ubiegłych z kapitału zapasowego	-	-	(2 019)	2 019
Wypłata dywidendy	-	-	-	-
Inne całkowite dochody ogółem	-	-	-	-
Zysk/(strata) roku bieżącego	-	-	-	(9 990)
Stan na 31 grudnia 2022	500	10 000	134 668	(27 867)

Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku

1. Informacje ogólne

Poprzednik prawny Grupy dominującej

Grupy Kapitałowej Libet S.A. (zwanej dalej „Spółką”, „Jednostką dominującą”), Grupa Cydia Sp. z o.o. (od 1 października 2010 roku Libet Sp. z o.o., od 14 grudnia 2010 roku Libet S.A.) została utworzona na podstawie Aktu Notarialnego Rep. A 2705/2008 z dnia 18 marca 2008 roku w kancelarii notarialnej Danuta Kosim-Kruszewska, Magdalena Witkowska, Grupa Cywilna. Siedzibą Cydia Sp. z o.o. była Warszawa, pl. Piłsudskiego 1, Polska.

W okresie od powstania do 29 marca 2010 roku (dzień nabycia grupy Libet) Cydia Sp. z o.o. nie prowadziła działalności gospodarczej, nie była jednostką dominującą grupy kapitałowej, ani nie posiadała inwestycji kapitałowych w innych podmiotach. W dniu 29 marca 2010 roku Cydia Sp. z o.o. nabyła 100% akcji w Libet S.A., z siedzibą we Wrocławiu, ul. Powstańców Śląskich 5, zawiązanej aktem notarialnym w dniu 16 listopada 1996 roku przed notariuszem Hanną Olszewską w Rawiczu (Repertorium Nr A 4234/1996). Na dzień nabycia Libet S.A. posiadał 100% udziałów w Libet 2000 Sp. z o.o.

W dniu 1 października 2010 roku dokonano połączenia Cydia Sp. z o.o. z Libet S.A. w trybie art. 492 § 1 kodeksu Spółek Handlowych poprzez przejęcie majątku Grupy przejmowanej (Libet S.A.) przez spółkę przejmującą (Cydia Sp. z o.o.). Połączony podmiot (poprzednik prawny Emitenta) zmienił w tym samym dniu nazwę na Libet Sp. z o.o., a w dniu 14 grudnia 2010 roku został przekształcony w spółkę akcyjną działającą pod firmą Libet S.A. (dalej również „Emitent”).

Jednostką Dominującą Grupy Libet S.A. jest Libet S.A. zarejestrowana w Polsce, w Krajowym Rejestrze Sądowym. Libet S.A. jako jednostka najwyższego szczebla w Grupie Kapitałowej Libet, nie zmieniała swojej nazwy od zakończenia okresu sprawozdawczego.

Libet S.A. zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym dla Wrocławia-Fabrycznej, VI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 373276. Forma prawna jednsotki to Spółka Akcyjna. Siedziba Grupy mieści się we Wrocławiu, ul. K. Michalczyka 5. Jednocześnie adres jednostki, w której są przechowywane księgi rachunkowe jest w tym samym miejscu, co siedziba jednostki tj. ul. K. Michalyczyka 5, we Wrocławiu.

Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działalności jest produkcja wyrobów budowlanych z betonu. Miejsce prowadzenia działalności odbywa się w 11 zakładach produkcyjnych zlokalizowanych na terenie całej Polski.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres ‎ 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.

2. Opis Grupy Kapitałowej LIBET S.A.

Grupa Kapitałowa Libet S.A. („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa Libet”) składa się ze Grupy Libet S.A. („Jednostka Dominująca”, „Grupa”) i jej dwóch Spółek zależnych:
- Baumabrick Sp. z o.o. (do dnia 2 października 2013 roku Grupa działała pod nazwą Libet Libiąż Sp. z o.o.), w których Libet S.A. posiada 100% udziałów,
- Aristoni Sp. z o.o. (Spółka nie prowadzi działalności).

Przedmiot działalności oraz adres poszczególnych jednostek zaprezentowano w tabeli poniżej:

Lp.	Nazwa jednostki zależnej	Podstawowa działalność	Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności	Proporcja udziałów w głosach	Metoda konsolidacji
1	BaumaBrick Sp. Z o.o.	sprzedaż kostki brukowej	Polska, Wrocław, ul. Michalczyka 5	100%	pełna
2	Aristoni Sp. Z o.o.	sprzedaż kostki brukowej	Polska, Wrocław, ul. Michalczyka 5	100%	pełna

W dniu 01.06.2023 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki Libet 2000 Sp. z o.o. podjęło uchwałę w przedmiocie rozwiązania spółki Libet 2000 Sp. z o.o. i otwarcia jej likwidacji. Dnia 27.12.2023 r. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki Libet 2000 sp. z o.o. w likwidacji, przyjęło uchwałę w przedmiocie zatwierdzenia sprawozdania finansowego spółki sporządzonego na dzień zakończenia likwidacji oraz w przedmiocie zakończenia likwidacji spółki. W dniu 11 stycznia 2024 roku Sąd Rejonowy dla Wrocławia fabrycznej we Wrocławiu wydał postanowienie o wykreśleniu podmiotu z Krajowego Rejestru Sądowego.

Wartość zlikwidowanych udziałów posiadanych przez Spółke wyniosła 19 392 075,99 zł.

Od 1 stycznia 2024 roku do dnia publikacji niniejszego sprawozdania struktura Grupy nie uległa zmianie.

3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej

Zarząd

Na dzień 30.04.2024, tj. na dzień publikacji raportu, Sklad Zarządu przedstawia się nastepująco: Janusz Cebrat - Prezes Zarządu, Jacek Gwiżdż - Członek Zarządu. W dniu 23.04.2024 r. Rada Nadzorcza Spółki nowej kadencji powołała Pana Janusza Cebrata na Prezesa Zarządu Spółki.

Skład Zarządu na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiał się następująco: Jacek Gwiżdż - Członek Zarządu. W dniu 30 czerwca 2023 r. Pan Tomasz Chełmicki złożył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu ze skutkiem na dzień 30.06.2023 r. W dniu 30 czerwca 2023 r. Pan Marcin Pieniuta złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu ze skutkiem na dzień 30.06.2023 r.

Skład Zarządu na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiał się następująco: Tomasz Chełmicki - Prezes Zarządu, Marcin Pieniuta - Członek Zarządu, Jacek Gwiżdż - Członek Zarządu.

Rada Nadzorcza

Na dzień 30.04.2024 r. tj.# 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 kwietnia 2024 roku.

5. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

5.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze zbadane Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy („Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe”) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

5.2. Nowe standardy i interpretacje

Standardy zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za rok 2023

Poniższe zestawienie przedstawia nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania przez Unię Europejską, które wchodzą w życie po raz pierwszy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok:

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości - zatwierdzone przez UE - wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”,- Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018–2020: Opłaty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowiązań finansowych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później,
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji oraz globalny minimalny podatek dochodowy - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później

Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w życie w późniejszym terminie:

Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców – zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmiany kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności - zatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później;

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Grupa jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe ‎

6. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych

Walutą pomiaru jednostki dominującej i innych spółek uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest tysiąc złoty polski (tys. zł), o ile przy wybranych informacjach nie podano inaczej.

7. Informacje dotyczące segmentów działalności

Działalność Grupy na terenie Polski nie wykazuje istotnego regionalnego zróżnicowania. W związku z powyższym Grupa nie wykazuje danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych.

Czterech klientów posiadał udział w sprzedaży większy niż 10% tj. odpowiednio od 11,90% do 14,62%. Również ze względu na fakt, że działalność Grupy Kapitałowej z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych produktów i towarów jest jednolita, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie wykazuje się danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych ze względu na rodzaj sprzedawanych produktów lub towarów.

8. Stosowane istotne zasady rachunkowości

8.1. Kontynuacja działalności

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd opisuje obecną sytuację związaną z możliwością zagrożenia płynności oraz identyfikuje ryzyko dla kontynuacji działalności. Mając w szczególności na uwadze podwyższone standardy sprawozdawczości jednostek zainteresowania publicznego oraz ochronę interesariuszy, Zarząd Grupy zwraca uwagę na następujące kwestie ujawniając je w sprawozdaniu:

W okresie od stycznia do grudnia 2023 roku Grupa osiągnęła przychody niższe o 105,3 mln zł w porównaniu do okresu roku 2023 i niższy wynik na dzialaności podstawowej o 11,5 mln w porównaniu do roku ubiegłego. Niższy wynik na sprzedaży jest efektem dwóch głównych czynników: trudnego zmiennego otoczenie makroekonomicznego oraz okresowych problemów z płynnością finansową. Przychody z pozostałej działaności operacyjnej spowodowane są w głównej mierze zyskiem osiągniętym na sprzedaży aktywów zlokalizowanych w Kaliszu, Pruszkowie oraz Mietkowie. Rok 2023 Grupa zamknęła stratą netto w kwocie 5,3 mln zł. Na spadek zysku z działalności podstawowej wpływ miał głównie spadek sprzedaży w wyniku ograniczenia popytu. Po kilku latach wzrostu tempo inwestycji budowlanych znacząco spadło. Na krajowym rynku materiałów budowlanych widoczny jest spadek popytu, wynikający z wciąż wysokich stóp procentowych, które ograniczają popyt na hipoteki, przez co kurczą się statystyki budownictwa mieszkaniowego, zwłaszcza w segmencie budownictwa jednorodzinnego. Z kolei deweloperzy bardzo ostrożnie zwiększają produkcję mieszkań, a wolumen nowych inwestycji wciąż jest daleki od poziomów z czasów boomu. Konkurencyjność na rynku producentów kostki jest znacząca. Na rynku oprócz producentów ogólnopolskich posiadających rozległą sieć sprzedaży istnieje wielu producentów lokalnych. Jednocześnie należy mieć na uwadze, że branża budowlana w 2023 roku mierzyła się ze zmianami cen na rynku surowców oraz materiałów.Grupa stara się niwelować podwyżki cen podstawowych kategorii zakupowych poprzez bieżące podwyżki cen wyrobów. W ocenie Zarządu, opisana powyżej sytuacja może negatywnie wpłynąć na możliwość regulowania zobowiązań przez Grupę, finansowanie niezbędnych inwestycji, czy współpracę z kluczowymi klientami. W związku z tym Zarząd rozpoznaje ryzyko możliwości wystąpienia zagrożenia kontynuowania bieżącej działalności z powodu możliwej utraty płynności finansowej. Zarząd podejmuje szereg istotnych działań dążących do poprawy płynności finansowej mających na celu uniknięcie wystąpienia takiej sytuacji w przyszłości. Obecnie działania Zarządu skupiają się przede wszystkim na pracy nad poprawą rentowności Grupy, reagowaniu w sposób dynamiczny na zmienne otoczenie rynkowe poprzez zmiany cen wyrobów, utrzymywaniu marż na zaplanowanych poziomach oraz ukierunkowaniu się na sprzedaż wysokomarżowych produktów z segmentu Premium. Ponadto Zarząd rozważa możliwość pozyskania finansowania zewnętrznego w formie faktoringu. W ocenie Zarządu powyższe działania wpłyną na poprawę wyniku operacyjnego Grupy oraz zbudowanie korzyści dla akcjonariuszy. Działania podjęte w roku 2023 i w roku bieżącym oraz opisana powyżej sytuacja wpłyną pozytywnie na możliwość regulowania przez Grupę zobowiązań, finansowanie niezbędnych inwestycji, czy współpracę z kluczowymi klientami. Jako czynnik wpływający na pogorszenie płynności wpływ może mieć sezonowość sprzedaży, która wynika ze spadku sprzedaży w IV i I kwartale kolejnego roku. Ponadto w 2023 roku zakończono produkcję w dzierżawionych przez Libet S.A. i trwale nierentownych zakładach w Krakowie i Hucie Szklanej. Utrzymanie płynności jest priorytetem dla Zarządu i warunkiem koniecznym dla poprawy wyników finansowych. W tym celu podejmowane są działania w następujących obszarach:
- Produkcja – obniżenie kosztów bezpośrednich poprzez obniżenie strat w produkcji i kosztów reklamacji, optymalizacja receptur, lepsze wykorzystanie mocy produkcyjnych,
- Zakupy – weryfikacja warunków handlowych i podpisywanie nowych, korzystniejszych umów z dostawcami,
- Sprzedaż – wprowadzenie nowego modelu zarządzania cenami, przy wykorzystaniu nowego systemu kontroli kosztów,
- Redukcja kosztów stałych Centrali – redukcja zatrudnienia, redukcja powierzchni biura (działania zrealizowane).

Sporządzone przez Zarząd plany finansowe Grupy pozwalają na potwierdzenie kontynuacji działalności przez co najmniej 12 następnych miesięcy. Założenia dotyczące planów finansowych zostały opisane również w paragrafie "Testy na utratę wartości aktywów".

Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność grupy

Aktualna sytuacja polityczno-gospodarcza w Ukrainie nie powinna w sposób bezpośredni wpłynąć na funkcjonowanie Spółek z uwagi na fakt, iż zdecydowana większość sprzedaży jest realizowana na rynku krajowym, a zagraniczne kontrakty obejmują takie kraje jak Niemcy, Belgia, Słowacja, Dania, Włochy, Niderlandy, Szwecja, co stanowi zaledwie ok. 1,3% sprzedaży. Zarząd Spółki Dominującej nie identyfikuje większych ryzyk w sferze pracowniczej, ponieważ zatrudnienie osób pochodzenia ukraińskiego jest niewielkie i obejmuje kilka osób na stanowiskach produkcyjnych. Problemy z dostępnością pracowników zgłaszają firmy podwykonawcze, gdzie odsetek osób pochodzenia ukraińskiego na budowach jest dosyć spory i może to być problem dla całej branży budowlanej, szczególnie dla firm prowadzących inwestycje infrastrukturalne. Spółki nie kupują surowców i innych materiałów niezbędnych do produkcji z Ukrainy, Rosji czy Białorusi. Trwający konflikt może jednak w sposób pośredni wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe w związku z rosnącą niepewnością i obawą o bezpieczeństwo. Zaburzenia w łańcuchach dostaw oraz większe zapotrzebowanie branży zbrojeniowej w Polsce i na świecie może spowodować kolejne wzrosty cen surowców (np. stali). Wojna może mieć również wpływ na kształtowanie się stóp procentowych i inflacji czy aktualne prognozowanie, co może przełożyć się, np. na dostępność i koszt finansowania. W ocenie Zarządu Spółki pewnym ryzykiem związanym z sytuacją może być osłabienie kursu złotego wobec euro w związku z transakcjami związanymi z zakupem surowców oraz towarów handlowych od podmiotów zagranicznych. Obserwuje się również rosnące ceny paliw, jednak w odniesieniu do całości kosztów jakie ponosi Spółka nie jest to znaczny poziom istotności. Po znaczących wzrostach w 2022 r. ceny energii spadły i ustabilizowały się. Trwający konflikt na Ukrainie przekłada się na dostęp do surowców energetycznych, który jest niezbędny dla podmiotów z branży budowlanej. Ograniczony dostęp do węgla oraz gazu może nieść ryzyko z ograniczonym dostępem do energii elektrycznej, szczególnie w okresie zimowym. Proces produkcyjny w zakładach produkcyjnych Spółki jest uzależniony od poboru energii elektrycznej, ewentualne trudności w dostępie do energii elektrycznej mogą wpłynąć na realizowane wolumeny produkcji.

Sytuacja makroekonomiczna

Według danych GUS produkcja budowlano-montażowa w grudniu 2023 r. była wyższa o 14,0% w porównaniu z analogicznym okresem 2022 roku oraz wyższa o 28,7% w stosunku do listopada 2023. W grudniu 2023 roku zwiększenie produkcji budowlano-montażowej odnotowano w skali roku dla przedsiębiorstw, których podstawową działalnością była budowa obiektów inżynierii lądowej i wodnej – o 19,2%, związanych ze wznoszeniem budynków – o 13,4% oraz wśród jednostek realizujących prace budowlane specjalistyczne – o 4,7%. W stosunku do listopada 2023 roku zaobserwowano wzrost produkcji we wszystkich działach budownictwa, przy czym w jednostkach specjalizujących się w budowie obiektów inżynierii lądowej i wodnej – o 37,3%, wśród jednostek zajmujących się wznoszeniem budynków oraz jednostek wykonujących prace budowlane specjalistyczne – o 21,1%. Według danych GUS w 2023 roku, zwiększenie produkcji, w porównaniu z 2022 rokiem, odnotowano dla podmiotów zajmujących się budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej – o 11,3% oraz wykonujących roboty budowlane specjalistyczne – o 2,7%, natomiast zmniejszenie dla jednostek zajmujących się wznoszeniem budynków – o 1,3%. Produkcja budowlano-montażowa w grudniu 2023 roku, w porównaniu z analogicznym miesiącem 2022 roku, była wyższa dla robót o charakterze inwestycyjnym – o 46,6%, natomiast dla robót remontowych – niższa o 25,7% (w 2022 r. odpowiednio spadek o 10,1% oraz wzrost o 13,2%). W 2023 roku, w porównaniu z rokiem 2022, odnotowano wzrost produkcji budowlano-montażowej w zakresie robót inwestycyjnych – o 30,0% oraz spadek w zakresie robót remontowych – o 28,3% (w 2022 r. wzrosty odpowiednio o 1,1% oraz 13,9%) Produkcja budowlana w grudniu wykazała nie tylko znaczący wzrost, ale co ważne odnotowano wzrost we wszystkich trzech głównych składowych. W ujęciu rocznym spadł niestety segment budowa budynków (o 1,3 proc. r/r), Motorem napędowym sektora budowlanego pozostaje inżynieria lądowa, której rozwój wynika między innymi z realizacji projektów w ostatnim roku obowiązywania poprzedniej perspektywy unijnej. W związku z okresem przejściowym między dwiema perspektywami unijnymi może dojść do osłabienia tempa wzrostu. W związku z obniżką stóp procentowych, stabilizacją inflacji może dojść do poprawy sytuacji w segmencie wznoszenia budynków. W sektorze budowlano-montażowym odczuwany jest nadal wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie, który spowodował przede wszystkim ogólny wzrost kosztów realizacji inwestycji budowlanych, zwłaszcza w obszarze ceny materiałów budowlanych. Czynnikiem dynamizującym produkcję jest ożywienie w budownictwie mieszkaniowym, wspierane przez efekty programu Bezpieczny Kredyt 2%.. W kolejnych miesiącach spodziewana jest kontynuacja stopniowego ożywienia w budownictwie, wspieranego przez wzrost aktywności w budownictwie mieszkaniowym. Pozytywnie na działalność Spółek i rynek dużych inwestycji infrastrukturalnych będą oddziaływać fundusze unijne z KPO. Ministerstwo Infrastruktury natomiast opracowało projekt Rządowego Programu Budowy Dróg Krajowych do 2030 r., który określa cele polityki transportowej w zakresie budowy drogowej sieci TEN-T na terenie Polski oraz drogowych połączeń komplementarnych. Łącznie na realizację inwestycji ujętych w nowym programie przeznaczona zostanie kwota ok. 294,4 mld zł. Limit finansowy obejmuje nowe zadania o wartości około 187 mld zł oraz zadania kontynuowane o wartości około 105 mld zł. Jest to największy program drogowy w historii Polski. RPBDK oraz trwający Program Bezpiecznej Infrastruktury Drogowej na lata 2021-2024, polegający m.in. na budowie chodników, ciągów pieszo-rowerowych czy ścieżek rowerowych, budowy zatok autobusowych, przebudowy skrzyżowań czy kładek dla pieszych będą źródłem zleceń dla małych i średnich firm lokalnych. Według danych GUS, w 2023 roku oddano do użytkowania 220,4 tys. mieszkań, tj. 7,6% mniej niż w 2022 roku. Deweloperzy przekazali do eksploatacji 136,5 tys. mieszkań – o 5,2% mniej niż przed rokiem, natomiast inwestorzy indywidualni – 79,6 tys. mieszkań, tj. o 12,3% mniej. W 2023 r. wydano pozwolenia lub dokonano zgłoszenia budowy 241,1 tys. mieszkań, tj. o 19,1% mniej niż rok wcześniej. Pozwolenia na budowę największej liczby mieszkań otrzymali deweloperzy (161,8 tys., spadek o 20,6% r/r) oraz inwestorzy indywidualni (72,5 tys., spadek o 19,0%). W 2023 r. rozpoczęto budowę 189,1 tys. mieszkań, tj. o 5,6% mniej niż przed rokiem. Deweloperzy rozpoczęli budowę 114,5 tys. mieszkań (o 0,7% mniej), a inwestorzy indywidualni 69,6 tys. (o 15,3% mniej). W 2023 roku można więc zaobserwować pogorszenie sytuacji na rynku nowych mieszkań prowadzonych przez deweloperów. Również osoby fizyczne nadal z dużą ostrożnością rozpoczynają budowę własnych domów. W porównaniu do roku poprzedniego odnotowano spadek o około 15,3%. Pozytywnymi czynnikami stymulującymi rozwój budów mieszkań, może być wejście w życie programu Bezpieczny Kredyt 2 proc. oraz ogólna poprawa rynkowej koniunktury.Do czynników pozytywnych można zaliczyć obniżki stóp procentowych, czy notowany spadek inflacji, co może wskazywać na prawdopodobieństwo powolnej odbudowy podaży w zakresie dostępnych mieszkań. Dodatkowo czynnikiem sprzyjającym branży jest uproszczenie procesu budowlano-inwestycyjnego oraz pakiet rozwiązań finansowych i regulacyjnych stymulujących rozwój budownictwa dostępnego dla osób o niskich i przeciętnych dochodach. Dnia 3 stycznia 2022 r. weszło w życie rozwiązanie w ramach którego realizacja budynków jednorodzinnych o powierzchni zabudowy do 70 m2 będzie możliwa bez pozwolenia, kierownika i książki budowy – a jedynie na podstawie zgłoszenia. Ten pakiet zmian wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu znacznie przyśpieszy i ułatwi proces budowy domów, co może pozytywnie wpłynąć na rozwój całej branży budowlanej. Kluczowymi wyzwaniami dla branży budowlanej w najbliższych okresach może być trudny do przewidzenia dalszy wzrost cen materiałów i usług na rynku budowlanym oraz utrudniony dostęp do nich, deficyt pracowników czy narastająca presja płacowa.

Według projekcji inflacji i wzrostu gospodarczego Narodowego Banku Polskiego na podstawie modelu NECMOD opublikowanej w dniu 11 marca 2024 r., PKB w 2023 roku wyniesie 0,2%, w roku 2024 – 3,5%, w roku 2025 – 4,2 %, a w roku 2026 3,3%. Wzrost gospodarczy według NBP będzie ograniczany przez restrykcyjną politykę pieniężną przy założeniu o utrzymaniu stop procentowych na niezmienionym poziomie. Jako czynnik oddziaływujący na koniunkturę gospodarczą należy uznać w 2024 roku nieznaczny spadek absorpcji funduszy europejskich, a w 2025 roku ich silnych wzrost w ramach nowej perspektywy finansowej 2021-2027. Według danych NBP pozytywnie na koniunkturę wpłynie z kolei ustępowanie skutków szoków podażowych na światowych rynkach surowców energetycznych, działania fiskalne zwiększające dochody do dyspozycji gospodarstw domowych, ograniczona skala ożywienia w otoczeniu zewnętrznymi Polski. Pozytywnie na wzrost gospodarczy wpłynie uruchomienie środków z KPO.

Według danych NBP w roku 2024 inflacja CPI ma kształtować się na poziomie 3,0%, w 2025 roku 3,4 % a z kolei w 2026 roku 2,9%. Na spadek inflacji, według NBP, wpływać będzie spadek cen surowców energetycznych i rolnych, niska inflacja w otoczeniu polskiej gospodarki, aprecjacja kursu walutowego w IV kwartale 2023, r., oczekiwany spadek dynamiki wynagrodzeń, założenie o utrzymaniu przez rząd działań osłonowych. Na wzrost inflacji może z kolei wpłynąć odbudowa popytu wspierana działaniami fiskalnymi zwiększającymi transfery socjalne i wynagrodzenia. W ocenie Zarządu pewnym ryzykiem związanym z sytuacją może być osłabienie kursu złotego wobec EURO w związku z transakcjami związanymi z zakupem surowców oraz towarów handlowych od podmiotów zagranicznych. Obserwuje się również zmieniające się ceny paliw, jednak w odniesieniu do całości kosztów jakie ponosi Spółka nie jest to znaczny poziom istotności.

8.2. Podstawa sporządzenia

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem niektórych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego zgodnie z określona poniżej polityką rachunkowości. Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi. Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Grupa bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku podejmują te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36.

Ponadto, dla celów sprawozdawczości finansowej, wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób:

Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny.
Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio.
Poziom 3: danymi wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań.

Skonsolidowany rachunek zysków i strat, jako element skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, został sporządzony w wariancie kalkulacyjnym. Libet S.A., jako podmiot dominujący, sporządza sprawozdanie skonsolidowane dla całej Grupy Kapitałowej. Jest ono przechowywane w siedzibie podmiotu dominującego oraz podlega publikacji na stronie internetowej www.libet.pl. Sprawozdanie jednostek zależnych objętej konsolidacją, sporządzane jest za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej. Spółki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami (polityką) rachunkowości określonymi przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. Z posiadanych przez Spółkę i Grupę informacji nie wynika, aby istniał jakikolwiek akcjonariusz Grupy, który byłby zobowiązany do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania, w skład którego weszłaby Grupa Kapitałowa Libet. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.

Zasady konsolidacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Libet S.A. oraz jej jednostek zależnych sporządzone przez każdą jednostkę za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz za okres porównawczy zakończony 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych, po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF, sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy z tytułu swojego zaangażowania podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad jednostką zależną.

Inwestycje w jednostki zależne

Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności. Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.

Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną początkowo, skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy, gdy powoduje to powstanie ujemnej wartości tych udziałów. Zmiany w udziale w jednostce zależnej niepowodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziały niesprawujące kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy.W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartością godziwą udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmą), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostkach pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSSF 9, lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.

Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na moment początkowego ujęcia na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy:
* pozycje pieniężne są przeliczane przy zastosowaniu kursu zamknięcia (za kurs zamknięcia przyjmuje się kurs średni ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień),
* pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji (kurs banku, z którego korzysta jednostka),
* pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Różnice kursowe powstałe na pozycjach niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez zysk lub stratę, ujmuje się jako element zmian wartości godziwej.

Informacja o segmentach działalności

Grupa prowadzi swoją działalność w przeważającej części na terenie kraju. Zaprezentowane w nocie 12.2 przychody ze sprzedaży produktów w obrocie eksportowym stanowią około 0,63 % ogólnej kwoty przychodów netto ze sprzedaży produktów. Działalność spółek Grupy na terenie Polski nie wykazuje istotnego regionalnego zróżnicowania w zakresie ryzyka i poziomu zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych. W związku z powyższym Grupa nie wykazuje danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych. Również ze względu na fakt, że działalność Grupy Kapitałowej z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych produktów i towarów jest jednolita, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie wykazuje się danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych ze względu na rodzaj sprzedawanych produktów lub towarów.

Ujęcie przychodów

Zasady stosowane od 1 stycznia 2018 roku w związku z wdrożeniem MSSF 15

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Do przychodów zalicza się kwoty należne za sprzedane wyroby gotowe, towary, materiały oraz pozostałe usługi dotyczące działalności podstawowej ustalone w oparciu o cenę netto, po skorygowaniu o udzielone rabaty i upusty oraz o podatek akcyzowy. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.

Sprzedaż produktów i towarów

Przychody ze sprzedaży produktów i towarów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących warunków:
* przeniesienia z Grupy na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów,
* Grupa przestaje być trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedawanymi dobrami w stopniu w jakim zazwyczaj funkcję taką realizuje się wobec dóbr do których ma się prawo własności ani też nie sprawuje się nad nimi efektywnej kontroli,
* możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
* wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,
* możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.

Przychody z tytułu wynajmu

Przychody z tytułu wynajmu ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów.

Ujęcie kosztów

Koszt własny sprzedaży

Do kosztu własnego sprzedaży zalicza się:
* koszt wytworzenia produktów poniesiony w danym okresie sprawozdawczym, skorygowany o zmianę stanu produktów (wyrobów gotowych, półproduktów oraz produkcji w toku) oraz skorygowany o koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby,
* wartość sprzedanych towarów i materiałów wg cen nabycia,
* utworzenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów.

Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować przychodom osiągniętym przez jednostki, wpływają na wynik finansowy jednostek za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły. Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom osiąganym przez jednostki, wpływają na wynik finansowy jednostek w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych z uwzględnieniem zasad wyceny środków trwałych oraz zapasów.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są w szczególności pozycje związane:
* ze zbyciem rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych,
* z utworzeniem i rozwiązaniem rezerw, z wyjątkiem rezerw związanych z operacjami finansowymi lub odnoszonymi w koszty operacyjne,
* z przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych,
* utworzeniem i rozwiązaniem odpisów aktualizujących wartość należności – które począwszy od 1 stycznia 2018 roku tj. od momentu wdrożenia MSSF 9 prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w odrębnej linii „Utworzenie/odwrócenie straty z tytułu aktywów finansowych”,
* z odszkodowaniami, karami i grzywnami oraz innymi kosztami niezwiązanymi ze zwykłą działalnością.

Przychody i koszty finansowe

Przychody i koszty finansowe obejmują w szczególności przychody i koszty dotyczące:
* zbycia aktywów finansowych,
* aktualizacji wartości instrumentów finansowych, z wyłączeniem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, których skutki przeszacowania odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny,
* przychodów z tytułu udziału w zyskach innych jednostek,
* odsetek,
* zmian w wysokości rezerwy wynikających z faktu przybliżania się terminu poniesienia kosztu (efekt odwracania dyskonta),
* różnic kursowych., dotyczących działalności finansowej, będących wynikiem operacji wykonywanych w ciągu okresu sprawozdawczego oraz wycen bilansowych aktywów i zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem różnic kursowych ujętych w wartości początkowej środka trwałego, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek,
* pozostałych pozycji związanych z działalnością finansową.

Jednostki kompensują przychody i koszty z tytułu różnic kursowych, jeżeli wynikają one z podobnych transakcji. Jeżeli różnice kursowe są istotne, a nie wynikają z podobnych transakcji, to jednostka analizuje, czy prezentować je oddzielnie.

Przychody i koszty z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej w stosunku do wartości bilansowej netto danego instrumentu finansowego przy uwzględnieniu zasady istotności. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione.

Koszty świadczeń pracowniczych

Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne długoterminowe świadczenia (renty inwalidzkie itp.) ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w pozostałych całkowitych dochodach. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast i odnoszone w zysk/stratę okresu. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujmowane są jako koszt, chyba że stanowią koszt wytworzenia składników aktywów.

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako zobowiązanie i koszt, gdy Grupa jest zdecydowana w możliwy do udowodnienia sposób:
* rozwiązać stosunek pracy z pracownikiem lub grupą pracowników przed osiągnięciem przez nich wieku emerytalnego,
* zapewnić świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez siebie propozycji zachęcającej ich do dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy.

Opodatkowanie

Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego.# ZYSK (STRATA) PODATKOWA RÓŻNI SIĘ OD KSIĘGOWEGO ZYSKU (STRATY) NETTO W ZWIĄZKU Z WYŁĄCZENIEM PRZYCHODÓW NIEPODLEGAJĄCYCH OPODATKOWANIU I KOSZTÓW NIESTANOWIĄCYCH KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW ORAZ POZYCIJ KOSZTÓW I PRZYCHODÓW, KTÓRE NIGDY NIE BĘDĄ PODLEGAŁY OPODATKOWANIU. OBCHODZENIA PODATKOWE SĄ WYLICZANE W OPARCIU O STAWKI PODATKOWE OBOWIĄZUJĄCE W DANYM ROKU OBROTOWYM.

PODATEK ODROCZONY

PODATEK ODROCZONY JEST WYLICZANY METODĄ BILANSOWĄ, JAKO PODATEK PODLEGAJĄCY ZAPŁACENIU LUB ZWROTOWI W PRZYSZŁOŚCI W OPARCIU O RÓŻNICE POMIĘDZY WARTOŚCIAMI BILANSOWYMI AKTYWÓW I PASYWÓW, A ODPOWIADAJĄCYMI IM WARTOŚCIAMI PODATKOWYMI WYKORZYSTYWANYMI DO WYLICZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA. ZOBOWIĄZANIE NA PODATEK ODROCZONY JEST TWORZONA OD WSZYSTKICH DODATNICH RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH PODLEGAJĄCYCH OPODATKOWANIU, NATOMIAST SKŁADNIK AKTYWÓW Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO JEST ROZPOZNAWANY DO WYSOKOŚCI W JAKIEJ JEST PRAWDOPODOBNE, ŻE BĘDZIE MOŻNA POMNIEJSZYĆ PRZYSZŁE ZYSKI PODATKOWE O ROZPOZNANE UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE ORAZ STRATY PODATKOWE BĄDŹ ULGI PODATKOWE JAKIE GRUPA MOŻE WYKORZYSTAĆ. POZYCJA AKTYWÓW LUB ZOBOWIĄZANIE NA PODATEK ODROCZONY NIE POWSTAJE, JEŚLI RÓŻNICA PRZEJŚCIOWA POWSTAJE Z TYTUŁU PIERWOTNEGO UJĘCIA WARTOŚCI FIRMY LUB Z TYTUŁU PIERWOTNEGO UJĘCIA INNEGO SKŁADNIKA AKTYWÓW LUB ZOBOWIĄZANIA W TRANSAKCJI, KTÓRA NIE MA WPŁYWU ANI NA WYNIK PODATKOWY ANI NA WYNIK KSIĘGOWY. WARTOŚĆ SKŁADNIKÓW AKTYWÓW Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO PODLEGA ANALIZIE NA KAŻDY DZIEŃ BILANSOWY, A W PRZYPADKU GDY SPODZIEWANE PRZYSZŁE ZYSKI PODATKOWE NIE BĘDĄ WYSTARCZAJĄCE DLA REALIZACJI SKŁADNIKA AKTYWÓW LUB JEGO CZĘŚCI, NASTĘPUJE JEGO ODPIS. PODATEK ODROCZONY JEST WYLICZANY PRZY UŻYCIU STAWEK PODATKOWYCH, KTÓRE BĘDĄ OBOWIĄZYWAĆ W MOMENCIE, GDY POZYCJA AKTYWÓW ZOSTANIE ZREALIZOWANA LUB ZOBOWIĄZANIE STANIE SIĘ WYMAGALNE. W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ PODATEK DOCHODOWY WYKAZYWANY JEST PO DOKONANIU KOMPENSATY W ZAKRESIE W JAKIM WYNIKA ZE ZOBOWIĄZANIA JAKIE PŁATNE JEST DO TEGO SAMEGO URZĘDU PODATKOWEGO.

PODATEK BIEŻĄCY I ODROCZONY ZA BIEŻĄCY OKRES OBRACZKOWY

PODATEK BIEŻĄCY I ODROCZONY WYKAZUJE SIĘ W KOSZTACH LUB PRZYCHODACH W ZYSKU/STRACIE OKRESU, Z WYJĄTKIEM PRZYPADKU, GDY DOTYCZY ON POZYCJI UZNĄJĄCYCH LUB OBCIĄŻAJĄCYCH BEZPOŚREDNIO KAPITAŁ WŁASNY, BO WTEDY TAKŻE PODATEK JEST ODNOSZONY BEZPOŚREDNIO W KAPITAŁ WŁASNY (INNE CAŁKOWITE DOCHODY W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW), LUB GDY WYNIKA ON Z POCZĄTKOWEGO ROZLICZENIA POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH. W PRZYPADKU POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH KONSEKWENCJE PODATKOWE UWZGLĘDNIA SIĘ PRZY OBLICZANIU WARTOŚCI FIRMY LUB OKREŚLANIU WARTOŚCI UDZIAŁU JEDNOSTKI PRZEJMUJĄCEJ W WARTOŚCI GODZIWEJ NETTO DAJĄCYCH SIĘ ZIDENTYFIKOWAĆ AKTYWÓW, ZOBOWIĄZAŃ I ZOBOWIĄZAŃ WARUNKOWYCH JEDNOSTKI PRZEJMOWANEJ PRZEWYŻSZAJĄCYCH KOSZT PRZEJĘCIA.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE OBEJMUJĄ ŚRODKI TRWAŁE I NAKŁADY NA ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE, KTÓRE JEDNOSTKA ZAMIERZA WYKORZYSTYWAĆ W SWOJEJ DZIAŁALNOŚCI ORAZ NA POTRZEBY ADMINISTRACYJNE W OKRESIE DŁUŻSZYM NIŻ 1 ROK, KTÓRE W PRZYSZŁOŚCI SPOWODUJĄ WPŁYW KORZYŚCI EKONOMICZNYCH DO JEDNOSTKI. NAKŁADY NA ŚRODKI TRWAŁE OBEJMUJĄ PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE JAK RÓWNIEŻ PONIESIONE WYDATKI NA PRZYSZŁE DOSTAWY MASZYN, URZĄDZEŃ I USŁUG ZWIĄZANYCH Z WYTWORZENIEM ŚRODKÓW TRWAŁYCH (PRZEKAZANE ZALICZKI). ŚRODKI TRWAŁE OBEJMUJĄ ISTOTNE SPECJALISTYCZNE CZĘŚCI ZAMIENNE KTÓRE FUNKCJONUJĄ JAKO ELEMENT ŚRODKA TRWAŁEGO. ŚRODKI TRWAŁE ORAZ ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE UJMOVWANE SĄ PIERWOTNIE W CENIE NABYCIA LUB KOSZCIE WYTWORZENIA. JAKO ODPOWIEDNIE POZYCJE ŚRODKÓW TRWAŁYCH UJMOVWANE SĄ TAKŻE ISTOTNE KOMPONENTY. JAKO SKŁADNIK RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH GRUPA UJMUJE GRUNTY. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE POWSTAJĄCE DLA CELÓW PRODUKCYJNYCH LUB ADMINISTRACYJNYCH PREZENTOWANE SĄ W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ PO KOSZCIE WYTWORZENIA POMNIEJSZONYM O UJĘTE ODPISY Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI. KOSZT WYTWORZENIA OBEJMUJE OPŁATY ORAZ, DLA ODPOWIEDNICH AKTYWÓW, KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO SKAPITALIZOWANE ZGODNIE Z ZASADAMI RACHUNKOWOŚCI GRUPY. AMORTYZACJA DOTYCZĄCA TYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ROZPOCZYNA SIĘ W MOMENCIE ROZPOCZĘCIA ICH UŻYTKOWANIA, ZGODNIE Z ZASADAMI DOTYCZĄCYMI AKTYWÓW TRWAŁYCH GRUPY. AMORTYZACJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH W TYM KOMPONENTÓW ODYBYWA SIĘ WEDŁUG STAWEK ODZWIERCIEDLAJĄCYCH PRZEWIDYWANY OKRES ICH UŻYTKOWANIA. SZACUNKI OKRESÓW UŻYTKOWANIA REWIDOWANE SĄ COROCZNIE. DLA CELÓW AMORTYZACJI ŚRODKÓW TRWAŁYCH STOSOWANA JEST METODA AMORTYZACJI LINOWEJ. OKRESY UŻYTKOWANIA DLA POSZCZEGÓLNYCH SKŁADNIKÓW ŚRODKÓW TRWAŁYCH SĄ NASTĘPUJĄCE:

BUDYNKI I BUDOWLE OD 22 DO 40 LAT
MASZYNY I URZĄDZENIA OD 3 DO 33 LAT
ŚRODKI TRANSPORTU OD 5 DO 10 LAT
POZOSTAŁE ŚRODKI TRWAŁE OD 5 DO 20 LAT

GRUNTY WYKUPIONE NA WŁASNOŚĆ NIE SĄ AMORTYZOWANE. METODA AMORTYZACJI, STAWKA AMORTYZACYJNA ORAZ WARTOŚĆ REZYDUALNA ŚRODKÓW TRWAŁYCH PODLEGAJĄ WERYFIKACJI CO NAJMNIEJ NA KONIEC KAŻDEGO ROKU FINANSOWEGO. WSZELKIE ZMIANY WYNIKAJĄCE Z PRZEPROWADZONEJ WERYFIKACJI UJMUJE SIĘ JAKO ZMIANĘ SZACUNKÓW. ODPIS AMORTYZACYJNY UJMUJE SIĘ W ZYSKU LUB STRACIE W CIĘŻAR TEJ KATEGORII KOSZTÓW, KTÓRA ODPOWIADA FUNKCJI DANEGO SKŁADNIKA AKTYWÓW TRWAŁYCH. DANA POZYCJA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH MOŻE ZOSTAĆ USUNIĘTA ZE SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ PO DOKONANIU JEJ ZBYCIA LUB W PRZYPADKU, GDY NIE SĄ SPODZIEWANE ŻADNE EKONOMICZNE KORZYŚCI WYNIKAJĄCE Z DALSZEGO UŻYTKOWANIA TAKIEGO SKŁADNIKA AKTYWÓW. ŚRODKI TRWAŁE ORAZ ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE PODDAWANE SĄ TESTOWI NA UTRATĘ WARTOŚCI JEŚLI ISTNIEJĄ PRZESŁANKI WSKAZUJĄCE NA WYSTĘPOWANIE UTRATY WARTOŚCI, PRZY CZYM DLA ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE W OKRESIE ICH REALIZACJI EWENTUALNA UTRATA WARTOŚCI OKREŚLANA JEST NA KAŻDY DZIEŃ BILANSOWY. SKUTKI UTRATY WARTOŚCI ŚRODKÓW TRWAŁYCH ORAZ ŚRODKÓW TRWAŁYCH W BUDOWIE ODNOSZONE SĄ W KOSZTY DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ. AKTYWA UTRZYMYWANE NA PODSTAWIE UMOWY LEASINGU FINANSOWEGO AMORTYZUJE SIĘ PRZEZ OKRES ICH PRZEWIDYWANEGO UŻYTKOWANIA EKONOMICZNEGO NA TAKICH SAMYCH ZASADACH JAK AKTYWA WŁASNE, NIE DŁUŻEJ JEDNAK NIŻ OKRES TRWANIA LEASINGU. ŚRODKI TRWAŁE ORAZ ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE SPEŁNIAJĄCE KRYTERIA ZAKWALIFIKOWANIA ICH JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY, LUB UJĘTE W GRUPIE DO ZBYCIA WYCENIA SIĘ ZGODNIE Z ZASADAMI ZAWARTYMI W PUNKCIE AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO ZBYCIA. ZYSKI LUB STRATY WYNIKŁE ZE SPRZEDAŻY / LIKWIDACJI LUB ZAPRZESTANIA UŻYTKOWANIA POZYCJI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH OKREŚLA SIĘ JAKO RÓŻNICĘ MIĘDZY PRZYCHODAMI ZE SPRZEDAŻY A WARTOŚCIĄ BILANSOWĄ TYCH POZYCJI I UJMUJE SIĘ JE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT.

LEASING

ZOBOWIĄZANIE Z TYTUŁU LEASINGU WYCENIA SIĘ POCZĄTKOWO NA PODSTAWIE WARTOŚCI BIEŻĄCEJ PŁATNOŚCI LEASINGOWYCH W OKRESIE TRWANIA UMOWY LEASINGOWEJ. PŁATNOŚĆ UWZGLĘDNIONA W WYCENIE OBEJMUJE:

STAŁE OPŁATY LEASINGOWE POMNIEJSZONE O JAKIEKOLWIEK NALEŻNE ZACHĘTY,
PŁATNOŚCI ZMIENNE ZALEŻNE OD INDEKSU LUB OD RYNKOWYCH STÓP PROCENTOWYCH,
KWOTY, KTÓRYCH ZAPŁATY OCZEKUJE SIĘ W RAMACH GWARANTOWANEJ WARTOŚCI KOŃCOWEJ PRZEDMIOTU LEASINGU,
CENĘ REALIZACJI OPCJI KUPNA, JEŻELI ISTNIEJE WYSTARCZAJĄCA PEWNOŚĆ, ŻE LEASINGOBIORCA Z NIEJ SKORZYSTA,
PŁATNOŚCI Z TYTUŁU KAR ZA ZERWANIE UMOWY LEASING (W PRZYPADKU, GDY OSZACOWANY OKRES LEASINGU ZAKŁADA ZERWANIE UMOWY).

Z OPŁAT LEASINGOWYCH WYŁĄCZONE SĄ ZMIENNE OPŁATY, KTÓRE UZALEŻNIONE SĄ OD CZYNNIKÓW ZEWNĘTRZNYCH. ZMIENNE OPŁATY LEASINGOWE NIEZAWARTE W POCZĄTKOWEJ WYCENIE ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU SĄ ROZPOZNAWANE BEZPOŚREDNIO W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT. PŁATNOŚCI LEASINGOWE SĄ DYSKONTOWANE PRZY UŻYCIU KRAŃCOWEJ STOPY PROCENTOWEJ GRUPY LUB STOPY PROCENTOWEJ UMOWY LEASINGU (O ILE JEST DOSTĘPNA).

OKRES LEASINGU

OKRES LEASINGU USTALONY PRZEZ SPÓŁKĘ OBEJMUJE:

NIEODWOŁYWANY OKRES UMOWY LEASINGU,
OKRESY, NA KTÓRE MOŻNA PRZEDŁUŻYĆ LEASING, JEŻELI MOŻNA Z WYSTARCZAJĄCĄ PEWNOŚCIĄ ZAŁOŻYĆ, ŻE LEASINGOBIORCA SKORZYSTA Z TEGO PRAWA,
OKRESY, W KTÓRYCH MOŻNA WYPOWIEDZIEĆ LEASING, JEŻELI MOŻNA Z WYSTARCZAJĄCĄ PEWNOŚCIĄ ZAŁOŻYĆ, ŻE LEASINGOBIORCA NIE SKORZYSTA Z TEGO PRAWA.

OKRES LEASINGU ROZPOCZYNA SIĘ W DACIE ROZPOCZĘCIA I OBEJMUJE WSZELKIE OKRESY BEZCZYNSSOWE PRZYZNANE LEASINGOBIORCY PRZEZ LEASINGODAWCE.

PÓŹNIEJSZA WYCENA ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU

PO DACIE ROZPOCZĘCIA GRUPA WYCENIA ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU POPRZEZ:

ZWIĘKSZENIE WARTOŚCI BILANSOWEJ W CELU ODZWIERCIEDLENIA ODSETEK OD ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU,
ZMNIEJSZENIE WARTOŚCI BILANSOWEJ W CELU UWZGLĘDNIENIA ZAPŁACONYCH OPŁAT LEASINGOWYCH ORAZ
ZAKTUALIZOWANIE WYCENY WARTOŚCI BILANSOWEJ W CELU UWZGLĘDNIENIA WSZELKIEJ PONOWNEJ OCENY LUB MODYFIKACJI UMOWY LEASINGU.

LEASING ZWROTNY

LEASING ZWROTNY POLEGA NA SPRZEDAŻY SKŁADNIKA AKTYWÓW FINANSUJĄCEMU I JEDNOCZESNYM PRZYJĘCIU W LEASING TEGO SAMEGO SKŁADNIKA AKTYWÓW. PODCZAS ZAWARCIA TRANSAKCJI LEASINGU ZWROTNEGO, PRZEDMIOT UMOWY POZOSTAJE CAŁY CZAS POD KONTROLĄ GRUPY (TJ. ZBYWCY PRZEDMIOTU LEASINGU). OBIE TRANSAKCJE ROZPATRYWANE SĄ DLA CELÓW KSIĘGOWYCH ŁĄCZNIE W CELU ODZWIERCIEDLENIA ICH TREŚCI EKONOMICZNEJ. PIERWSZY ETAP TRANSAKCJI LEASINGU ZWROTNEGO UJMOWANY JEST JAK TYPOWA UMOWA SPRZEDAŻY TJ. GRUPA ROZPOZNAJE PRZYCHÓD Z TYTUŁU ZBYCIA SKŁADNIKA AKTYWÓW ORAZ KOSZT Z TYTUŁU WYKSIĘGOWANIA NIEUMORIONEJ CZĘŚCI ŚRODKA TRWAŁEGO. JEŚLI UMOWA LEASINGU MA CHARAKTER LEASINGU FINANSOWEGO TO CZĘŚĆ PRZYCHODÓW ZE SPRZEDAŻY, KTÓRA ISTOTNIE PRZEKROCZYŁA WARTOŚĆ BILANSOWĄ ŚRODKA TRWAŁEGO NA DZIEŃ TRANSAKCJI NIE ZOSTAJE ZAPREZENTOWANA JAKO PRZYCHÓD W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW, TYLKO ZOSTAJE JAKO ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW I PREZENTOWANA JEST W POZYCJI POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA, ZYSK UZYSKANY W ZWIĄZKU Z TRANSAKCJAMI LEASINGU ZWROTNEGO ROZLICZANY JEST LINOWO W OKRESIE LEASINGU I ODNOSZONY W POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE. W DRUGIM ETAPIE TRANSAKCJI GRUPA NA NOWO WPROWADZA PRZEDMIOT LEASINGU DO EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKU W WARTOŚCI GODZIWEJ NA MOMENT JEGO NABYCIA (NIE WYŻSZEJ JEDNAK NIŻ WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH OPŁAT LEASINGOWYCH) ORAZ DRUGIE STRONNIE JAKO ZOBOWIĄZANIE Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO.# Prawo do użytkowania składników aktywów

Zgodnie z definicją z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Umowy najmu, dzierżawy lub inną umowę o podobnym charakterze, na mocy, której następuje przeniesienie na Grupę prawa do kontroli użytkowania składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w sprawozdaniu finansowym na dzień rozpoczęcia leasingu w pozycji rzeczowe aktywa trwałe - prawa do użytkowania aktywów oraz zobowiązania finansowe - zobowiązania z tytułu leasingu. Wszelkie początkowe koszty bezpośrednie leasingobiorcy zwiększają kwotę wykazywaną jako składnik aktywów. Zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest amortyzowany przez okres użytkowania bazowego składnika aktywów.

Wartości niematerialne

Do wartości niematerialnych Grupa zalicza możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej, takie jak:

nabyte przez jednostkę, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby własne, w szczególności:
- autorskie lub pokrewne prawa majątkowe, koncesje, licencje (w tym dotyczące programów komputerowych),
- prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych, programy komputerowe,
- know-how, tzn. wartość stanowiącą równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej,
- koszty prac rozwojowych,
- wartość firmy z wyłączeniem wartości firmy wytworzonej przez jednostkę we własnym zakresie,
- inne wartości niematerialne rozpoznane na nabyciu w ramach połączenia jednostek gospodarczych.

Na dzień początkowego ujęcia składnik wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia w przypadku prac rozwojowych. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Grupa ocenia, czy okres użytkowania składnika wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony oraz, jeśli jest określony, oszacowuje długość tego okresu lub wielkość produkcji lub inną miarę będącą podstawą do okreczenia okresu użytkowania. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez szacowany okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku bilansowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane prospektywnie poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Z wyjątkiem kosztów prac rozwojowych wszystkie wartości niematerialne wytworzone przez Grupę nie podlegają aktywowaniu i ujmowane są w zysku lub stracie okresu, w którym dotyczące ich koszty zostały poniesione.

Wartość niematerialną powstałą w wyniku prac rozwojowych ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy można udowodnić:

możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne,
dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Do pozycji wartości niematerialnych Grupa zalicza także wydatki poniesione na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntu. Wieczyste użytkowanie gruntu traktowane jest jako leasing operacyjny, w związku z czym nie ujmuje się jego przedmiotu jako aktywów Grupy. Jednakże wydatki na nabycie takich praw na rynku wtórnym (od innych podmiotów) oraz wydatki związane z nadaniem takich praw przez właściwe urzędy państwowe, ujmowane są jako wartości niematerialne i amortyzowane w okresie umownym w jakim Grupa może te prawa wykorzystywać. W momencie przekształcenia prawa użytkowania wieczystego gruntów w prawo własności Grupa dokonuje przekwalifikowania wcześniej ujętego prawa jako wartości niematerialne i prawne do gruntów a opłatę z tytułu przekształcenia ujmuje jako zwiększenie wartości posiadanego prawa.

Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania weryfikowane są corocznie. Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:

Składnik wartości niematerialnych	Okres użytkowania
Licencje na oprogramowanie	3 lata
Znaki towarowe	5 – 20 lat
Prawo wieczystego użytkowania gruntów	do końca okresu na jaki udzielono prawa

Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości, wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności podstawowej.

Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.

Wartości niematerialne spełniające kryteria zakwalifikowania ich jako przeznaczone do sprzedaży, lub ujęte w grupie do zbycia wycenia się zgodnie z zasadami zawartymi w punkcie Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w zysku/stracie okresu.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. Jako jednostki generujące przepływy pieniężne (CGU) Grupa traktuje całą Grupę Kapitałową jako jeden ośrodek generujący przepływy kapitałowe.

Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła. Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nieprzekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w zysku/stracie okresu.# Likwidacja rzeczowych składników aktywów trwałych
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się, jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w zysku/stracie okresu.

Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowane są w osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będą przekazane w transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja zobowiązań krótkoterminowych.

Zapasy

Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku.

Materiałów i towary wycenia się pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa.

Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Jeżeli zapasy produktów gotowych zalegają powyżej 4 lat, Grupa dokonuje szczegółowej ich oceny przydatności oraz dokonuje ich odpisu w 50% wartości tych produktów, jeżeli są ku temu przesłanki.

Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych obejmowane są odpisem aktualizującym według indywidualnej oceny ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Rozchód zapasów odbywa się według metody FIFO. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, jak i ich odwrócenia, odnoszone są w koszty wytworzenia produktów.

Pozostałe aktywa niefinansowe

Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów zapasów i usług. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.

Instrumenty finansowe

1. Zasady stosowane od 1 stycznia 2018 roku w związku z wdrożeniem MSSF 9

Inne niż pochodne instrumenty finansowe obejmują inwestycje kapitałowe, dłużne papiery wartościowe, należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania, oraz pochodne instrumenty finansowe.

Aktywa finansowe w Spółce obejmują udziały i akcje, z wyłączeniem jednostek zależnych, pożyczki udzielone i należności od odbiorców oraz środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Aktywa finansowe to niepochodne aktywa finansowe to: (a) udzielone pożyczki, (b)i należności od odbiorców .

Zmiany wartości bilansowej pieniężnych aktywów finansowych związane ze zmianami kursów wymiany walut, dochód odsetkowy obliczony metodą efektywnej stopy procentowej oraz dywidendy z inwestycji kapitałowych ujmuje się w wynik. Inne zmiany wartości bilansowych aktywów finansowych ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje w pozycji kapitału z przeszacowania. W chwili zbycia inwestycji lub stwierdzenia jej utraty wartości skumulowany zysk lub strata uprzednio wykazywane w kapitale z przeszacowania inwestycji przenosi się na wynik.

Wartość godziwą pieniężnych aktywów finansowych denominowanych w walutach obcych określa się w tej walucie i przelicza po kursie spotowym obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe ujmowane w wynik określa się na podstawie kosztu zamortyzowanego składnika aktywów pieniężnych. Inne dodatnie i ujemne różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.

Inwestycje kapitałowe nienotowane na aktywnym rynku, których wartości godziwej nie da się wiarygodnie wycenić oraz instrumenty pochodne powiązane z nimi i rozliczane w formie przekazania takich nienotowanych inwestycji kapitałowych, wycenia się po koszcie pomniejszonym o utratę wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego.

Zobowiązania finansowe obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, inne rodzaje finansowania, kredyty na rachunkach bieżących, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, zabezpieczające instrumenty pochodne, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych.

Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z MSSF 9. Zarząd klasyfikuje aktywa lub zobowiązania finansowe do odpowiedniej kategorii w momencie ich początkowego ujęcia.

Ujmowanie i wycena aktywów finansowych

a. Należności od odbiorców

Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając przy tym o odpisy z tytułu utraty wartości.

Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu, niezależne od tego czy wystąpiły przesłanki do utraty wartości. W przypadku krótkoterminowych należności handlowych , które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania.

Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości aktywów finansowych innych niż należności handlowe:
- Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strat wystąpi w ciągu kolejnych 12 miesięcy),
- Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanej utraty wartości.. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa,
- Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

Należności handlowe są zaliczane do Stopnia 2 lub do Stopnia 3:
- Stopień 2 obejmuje należności handlowe, dla których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3,
- Stopień 3 obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane.

b. Udzielone pożyczki

Udzielone pożyczki wycenia się początkowo w wartości godziwej. Na dzień bilansowy pożyczki wycenia się według zamortyzowanego kosztu, metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając przy tym o odpisy z tytułu utraty wartości.

c. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych są utrzymywane głównie w celu zaspokojenia krótkoterminowego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne, a nie dla celów inwestycyjnych lub innych. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych, środki pieniężne w kasie oraz płynne instrumenty, które mogą zostać w sposób natychmiastowy zamienione na środki pieniężne w znanej kwocie i które są przedmiotem nieznacznych zmian wartości.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

Ujmowanie i wycena zobowiązań finansowych

a. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz inne zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej, a następnie są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są prezentowane w bilansie w pozycjach „Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (długo i krótkoterminowe) i „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług”.

Koszty transakcji, bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją zobowiązania finansowego, pomniejszają wartość bilansową tego zobowiązania, ponieważ w momencie początkowego ujęcia składnik zobowiązań ujmuje się w wartości godziwej kwot zapłaconych lub otrzymanych w zamian za zobowiązanie. Następnie koszty te są amortyzowane przez okres trwania zobowiązania, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowany strumień przyszłych płatności pieniężnych dokonywanych przez oczekiwany okres do upływu terminu wymagalności instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach do momentu następnej korekty oprocentowania, do wartości bilansowej netto zobowiązania finansowego. Wyliczenie obejmuje wszystkie opłaty i koszty płacone lub otrzymywane przez strony umowy.

Ujmowanie i wycena instrumentów pochodnych

Grupa używa pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia ryzyka kursowego i ryzyka zmiany stóp procentowych. Wbudowane instrumenty pochodne są wydzielane z umowy zasadniczej i wykazywane oddzielnie, jeśli cechy ekonomiczne i ryzyka umowy zasadniczej i wbudowanego instrumentu pochodnego nie są blisko powiązane. Instrumenty pochodne są wykazywane w bilansie i wyceniane w wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykorzystywane przez Spółkę nie są przedmiotem aktywnego rynku i ich wartość godziwa jest obliczana przy zastosowaniu standardowych modeli wyceny. Wartość godziwa jest obliczana na podstawie bieżącej wartości netto przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi instrumentami finansowymi, kwotowanych rynkowych terminowych stóp procentowych, kwotowanych rynkowych terminowych kursów wymiany walut lub jeżeli kwotowane rynkowe terminowe kursy wymiany walut nie są dostępne, na podstawie kursów terminowych obliczanych w oparciu o bieżące kursy walutowe z wykorzystaniem metody parytetu stóp procentowych.

Z wyjątkiem zysków i strat na zabezpieczających instrumentach pochodnych (patrz poniżej), zyski i straty powstałe z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych klasyfikowanych jako aktywa lub zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat są ujmowane bezpośrednio w zysku/stracie okresu.

Składnik odsetek powstający z wyceny instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu jest prezentowany jako koszt odsetkowy w ramach kosztów finansowych. Składnik różnic kursowych powstały z wyceny instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, stanowiących zabezpieczenie ekonomiczne transakcji handlowych lub finansowych, jest prezentowany odpowiednio jako zysk / (strata) z tytułu różnic kursowych w ramach pozostałych przychodów / kosztów operacyjnych lub jako koszty finansowe, w zależności od treści danej transakcji. Składnik różnic kursowych powstały z wyceny pozostałych instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu jest prezentowany jako zysk / (strata) z tytułu różnic kursowych w ramach kosztów finansowych.

Grupa traktuje instrument pochodny jako pojedynczy element księgowy i prezentuje go jako krótkoterminowy lub długoterminowy w zależności od daty ostatnich przepływów pieniężnych, które mogą nastąpić w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego lub w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Instrumenty zabezpieczające

Instrumenty pochodne mogą zostać zakwalifikowane jako instrumenty zabezpieczające wartość godziwą lub instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne.

Zabezpieczanie wartości godziwej

Zabezpieczenie wartości godziwej jest zabezpieczeniem przed zagrożeniem zmianami w wartości godziwej ujętego aktywa, zobowiązania lub wyodrębnionej jego części, które przypisać można do konkretnego rodzaju ryzyka – szczególnie ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego i które może wpłynąć na wykazywany zysk lub stratę netto.

Zabezpieczanie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych jest zabezpieczeniem przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które można przypisać do konkretnego rodzaju ryzyka związanego z ujętym aktywem, zobowiązaniem lub wysoce prawdopodobną prognozowaną transakcją (taką jak przyszły zakup lub sprzedaż) oraz które może wpłynąć na wykazywany zysk lub stratę netto.

Rachunkowość zabezpieczeń

Powiązania zabezpieczające podlegają rachunkowości zabezpieczeń jeśli:

w momencie ustanowienia transakcji zabezpieczającej formalnie wyznaczono oraz udokumentowano powiązanie zabezpieczające,
w momencie ustanowienia transakcji zabezpieczającej oraz w okresach następnych oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka w okresie stosowania zabezpieczenia (tj. rzeczywista efektywność transakcji zabezpieczającej jest w przedziale 80-125 procent),
w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych, planowana transakcja będąca przedmiotem zabezpieczenia, musi być wysoce prawdopodobna oraz musi podlegać zagrożeniu zmianami przepływów pieniężnych, które w rezultacie mogą wpływać na rachunek zysków i strat,
efektywność zabezpieczenia można wiarygodnie ocenić, tj. wartość godziwa lub przepływy pieniężne związane z pozycją zabezpieczaną wynikające z zabezpieczanego ryzyka oraz wartość godziwa instrumentu zabezpieczającego, mogą być wiarygodnie wycenione,
zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione.

Skutki zastosowania rachunkowości zabezpieczeń

Skutki zastosowania rachunkowości zabezpieczeń są następujące:

dla zabezpieczeń wartości godziwej ujętego aktywa lub zobowiązania, zmiana wartości godziwej zabezpieczonej części aktywa lub zobowiązania, wynikająca z zabezpieczanego ryzyka, koryguje wartość bilansową tego aktywa lub zobowiązania. Zysk lub stratę z tytułu zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej ujmuje się w rachunku zysków i strat bieżącego okresu. Zysk lub strata ta podlega kompensacie z efektywną częścią zysku lub straty z tytułu przeszacowania instrumentu zabezpieczającego do wartości godziwej. Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana, następujące kumulowane zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty ujmuje się w rachunku wyników. Początkowa wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązania powstałego w wyniku wypełnienia przez jednostkę uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, jest korygowana o skumulowane zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka, które były ujęte w bilansie. Korekta wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu podlega amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w rachunku wyników. Amortyzacja rozpoczyna się od najwcześniejszej możliwej daty a nie od momentu, kiedy pozycja zabezpieczana przestała być korygowana o zmianę wartości godziwej, wynikającą z zabezpieczanego ryzyka. Korektę rozlicza się za pomocą efektywnej stopy procentowej przeliczonej na dzień rozpoczęcia amortyzacji.
dla zabezpieczeń przepływów pieniężnych, część zysku lub straty na instrumencie zabezpieczającym, którą uznano za efektywne zabezpieczenie, ujmowana jest bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, natomiast część zysku lub straty uznana za nieefektywne zabezpieczenie jest ujmowana w rachunku zysków i strat. Kwoty, które zostały ujęte bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym samym okresie albo w okresach, w których zabezpieczone transakcje wpływają na rachunek zysków i strat. W momencie, kiedy zabezpieczana transakcja skutkuje ujęciem niefinansowego składnika aktywów lub zobowiązań, zyski i straty odroczone uprzednio w innych całkowitych dochodach uwzględnia się w wartości początkowej danego składnika aktywów lub zobowiązań. W przypadku, gdy instrument zabezpieczający lub powiązanie zabezpieczające ulega wygaśnięciu lub rozwiązaniu, lecz oczekuje się zrealizowania transakcji zabezpieczanej, skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym odnoszone bezpośrednio na kapitał własny przez okres, w którym zabezpieczenie było efektywne, ujmuje się dalej w odrębnej pozycji w kapitale własnym, aż do momentu zajścia planowanej transakcji. Gdy realizacja transakcji zabezpieczanej nie jest prawdopodobna, skumulowany zysk lub strata wykazywane dotychczas w kapitale własnym odnoszone są bezpośrednio do rachunku zysków lub strat danego okresu.

Wyłączanie z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych

a. Aktywa finansowe

Składnik aktywów finansowych (albo część składnika aktywów finansowych lub grupy podobnych aktywów finansowych) jest wyłączany z bilansu wówczas, gdy:

prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu tego składnika aktywów wygasły,
Grupa zachowała prawo do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu tego składnika aktywów, ale jednocześnie zaciągnęła zobowiązanie do ich wypłaty w całości i bez znaczącej zwłoki na rzecz strony trzeciej,
Grupa przeniosła swoje prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu składnika aktywów na inny podmiot ‎ i albo (a) przeniosła na ten podmiot zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania tego aktywa, albo (b) ani nie przeniosła na inny podmiot, ani nie zatrzymała przy sobie zasadniczo całego ryzyka oraz wszystkich pożytków wynikających z posiadania aktywa, ale przekazała innemu podmiotowi kontrolę nad tym aktywem.

b. Zobowiązania finansowe

Zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w momencie wypełnienia, umorzenia lub wygaśnięcia związanego z nim obowiązku. W sytuacji, gdy zobowiązanie finansowe zostało zastąpione innym zobowiązaniem wobec tego samego wierzyciela zaciągniętym na znacząco odmiennych warunkach lub gdy warunki zobowiązania finansowego zostały znacząco zmienione, zastąpienie lub zmiana ujmowana jest jako wygaśnięcie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego, zaś różnica między wartością bilansową starego i nowego zobowiązania odnoszona jest na rachunek zysków i strat.

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazuje się w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym jednostki dominującej.Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału – jako wielkość ujemną. Akcje własne ujmuje się jako odrębną kategorię kapitału własnego ze znakiem ujemnym. Zysk netto na jedną akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto Grupy oraz zysku netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy dominującej (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

Rezerwy

Grupa tworzy rezerwy wówczas, gdy ciąży na niej istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w zysku lub stracie po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. Utworzone rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Jeżeli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które, jak się oczekuje, będą niezbędne do wypełnienia tego obowiązku. Stopę dyskontową ustala się przed opodatkowaniem, czyli odzwierciedla ona bieżącą ocenę rynku odnośnie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Stopy dyskontowej nie obciąża ryzyko, o które skorygowano szacunki przyszłych przepływów pieniężnych. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

W szczególności Grupa utworzyła następujące tytuły rezerw:

Rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia

Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do następujących świadczeń:
- odpraw emerytalno-rentowych – wypłacanych jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę/rentę,

Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Stopę dyskontową otrzymuje się na podstawie rynkowej stopy zwrotu z obligacji Skarbu Państwa na dzień bilansowy. Zobowiązanie z tytułu odpraw emerytalnych ujmowane jest proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia pracy przez danego pracownika.

Czynności procesowe

Rezerwa na roszczenia przeciwko Spółce (czynności procesowe) jest tworzona, gdy w związku z toczącym się sporem sądowym lub pozasądowym istnieje prawdopodobieństwo powstania zobowiązania na skutek niekorzystnego dla Grupy rozstrzygnięcia sądu lub innego właściwego organu. Przy tworzeniu rezerwy uwzględnia się zarówno przyszłe zobowiązanie, łącznie z ewentualnymi odsetkami, jak i koszty prowadzenia procesu.

Pozostałe zobowiązania niefinansowe

Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu podatku od towarów i usług, inne zobowiązania o charakterze publicznoprawnym (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ujmowanego w odrębnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej), nadwyżkę zobowiązań nad aktywami ZFŚS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Jako rozliczenia międzyokresowe przychodów ujmowane są w szczególności nieodpłatnie otrzymane środki trwałe.

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych („Fundusz”) tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Jednostki wchodzące w skład Grupy skompensowały aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. Grupy tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych.

Zobowiązania i należności warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się obowiązek wykonania świadczenia, którego powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń. Zobowiązania warunkowe, których prawdopodobieństwo nie jest wyższe niż 50%, nie są wykazywane w bilansie, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających straty ekonomiczne jest znikome. W przypadku oceny prawdopodobieństwa na powyżej 50%, zobowiązanie zostaje ujęte w pasywach bilansu. Grupa jest stroną spraw spornych, których prawdopodobieństwo realizacji zobowiązań warunkowych ocenione jest jako znikome. Należności warunkowe nie są wykazywane w bilansie, jednakże ujawnia się informację o należności warunkowej, jeżeli wpływ środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest prawdopodobny.

Rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

W procesie stosowania polityki rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa, który wpływa na wielkości wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych notach objaśniających. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Niepewność szacunków

Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku niepewności na dzień bilansowy, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu podatku odroczonego są wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment przewidywanego zrealizowania składnika aktywów, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały na dzień bilansowy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Okresy ekonomicznego użytkowania rzeczowych aktywów trwałych

Wysokość stawek oraz odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub wartości niematerialnych oraz szacunków dotyczących wartości rezydualnej środków trwałych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych okres użytkowania odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych. W sytuacji, gdy szacowany okres użytkowania jest krótszy niż okres wynikający z tytułów umownych przyjmuje się szacowany okres użytkowania.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się, wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Zarząd dokonuje osądu wybierając odpowiednią metodę wyceny instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnym rynku. Stosuje się metody wyceny stosowane powszechnie przez praktyków rynkowych. Instrumenty finansowe wycenia się przy użyciu zdyskontowanych przepływów pieniężnych w oparciu o założenia potwierdzone, na ile to możliwe, dającymi się zaobserwować cenami czy stopami rynkowymi. Szczegóły dotyczące zastosowanych założeń i wyników analizy wrażliwości tych założeń przedstawiono w nocie 30.

Odpisy aktualizujące wartość należności oraz zapasów

Na dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności, grupy należności oraz zapasów. Jeżeli wartość możliwa do odzyskania składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej, dana jednostka dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości planowanych przepływów pieniężnych. Wartość odpisów należności oraz zapasów przedstawiono odpowiednio w notach 30.3 oraz 17.## Subiektywna ocena

W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż Sprawozdanie Finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
* prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne,
* odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,
* obiektywne,
* sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny,
* kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Utrata rzeczowych wartości aktywów

Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.

Ustalanie utraty wartości

Za potencjalną oznakę utraty wartości w przypadku Grupy, uważa się fakt poniesienia straty operacyjnej przez Grupę w roku obrotowym. W takim przypadku ustalana jest zdyskontowana suma przyszłych korzyści ekonomicznych, które przyniesie Grupa. Ewentualna utrata wartości jest ustalana w oparciu o zdyskontowaną wartość strumieni pieniężnych z działalności podstawowej z uwzględnieniem wartości rezydualnej.

Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta po opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.

Testy na utratę wartości aktywów

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka przeprowadziła test na utratę wartości składników majątku, który polega na porównaniu jego wartości bilansowej z tzw. wartością odzyskiwalną. Istnieją dwa podstawowe sposoby realizacji korzyści ekonomicznych wynikających z danego składnika majątku lub grupy składników i ustalenia jego/ich wartości odzyskiwalnej gdzie przyjmuje się wyższą z dwóch wartości:
* sprzedaż (w tym wypadku posługujemy się standardem tzw. wartości sprzedażnej, rozumianej jako wartość godziwa pomniejszona o koszty zbycia danego aktywa) lub
* dalsze użytkowanie (w tym wypadku posługujemy się standardem wartości użytkowej).

Dla celów testu na utratę wartości aktywów wykorzystano metodę opłat licencyjnych, która opiera się na założeniu, że korzyści wynikające z posiadania marki są równe kosztom, jakie musiałby ponieść jej użytkownik gdyby nie posiadał praw do niej, a jedynie użytkował ją na podstawie umowy licencyjnej ze stroną trzecią. Schemat wyceny można przedstawić w następujący sposób:
A. wyznaczenie prognozy sprzedaży prowadzonej z wykorzystaniem wycenianej marki;
B. analiza baz danych zawierających stawki opłat licencyjnych w celu zidentyfikowania stawek występujących w obrębie segmentu rynku porównywalnego do wycenianej marki;
C. kalkulacja hipotetycznych płatności licencyjnych, które równają się przyjętej stawce opłaty licencyjnej pomnożonej przez podstawę opłaty (najczęściej wartość sprzedaży netto). Płatności licencyjne należy następnie zredukować o hipotetyczną wartość podatku dochodowego.
D. kalkulacja stopy dyskontowej, uwzględniającej ryzyko charakterystyczne dla wycenianej marki;
E. zdyskontowanie płatności licencyjnych po opodatkowaniu w okresie projekcji i obliczenie wartości rezydualnej, a następnie ich zsumowanie;
F. wyliczenie oszczędności podatkowych z tytułu amortyzacji marki przez jej nabywcę.

Przewidywane przepływy pieniężne analizowane są w perspektywie 5-letniego planu rozwoju Spółki. Długość tego okresu (5 lata) wynika przede wszystkim z długoterminowego charakteru realizacji aktywów oraz długoterminowej natury inwestycji w branży budowlanej. Stopa zwrotu z kapitału własnego wg aktywa przyjęta do wyceny wacha się od 13,87% do 15,73%. Rezydualna stopa wzrostu została oszacowana na poziomie 2,5%. Budżetowa średnia marża EBITDA w latach prognozy 2024-2028 liczona jest na podstawie najaktualniejszych prognoz i planów finansowych i bierze pod uwagę wszystkie czynniki wpływające na jego poziom. Ponadto, spółka zakłada istotne zmiany operacyjne, m.in. polegające na ograniczeniu ilości zakładów produkcyjnych do 5, przy jednoczesnym efektywnym wykorzystaniu mocy produkcyjnych poprzez wprowadzenie trzy zmianowego systemu produkcji oraz wzrost udziału wyskok marżowych Marek Produktowych w sprzedaży. Przewidywanym skutkiem tych zmian jest zarówno zwiększenie ilości jak i wartości sprzedaży jak i zysku na produkcie. Jednocześnie Zarząd zaznacza, ze przygotowując projekcje finansowe kierował się w/w czynnikami, tj. wzrost efektywności działalności. Tym nie mniej należy zaznaczyć, ze kalkulacje stanowią racjonalny szacunek, choć obarczony ryzykiem niepewności.

10. Zmiana szacunków

W okresie 12 miesięcy 2023 roku nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie zagadnień, wobec których zastosowanie miał profesjonalny osąd kierownictwa. W okresie 12 miesięcy 2023 roku nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie pozycji, które obarczone są istotną niepewnością zmiany szacunków w okresie najbliższych 12 miesięcy.

11. Korekta błędów poprzednich okresów oraz zmiany zasad rachunkowości

Sprawozdanie finansowe za bieżący i poprzedni rok obrotowy sporządzono stosując identyczne zasady (politykę) rachunkowości.

12. Przychody i koszty

12.1. Działalność zaniechana

W ciągu 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku, jak i w ciągu 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie wystąpiła działalność zaniechana.

12.2. Przychody ze sprzedaży

Począwszy od 1 stycznia 2018 roku Grupa stosuje MSSF 15. W wyniku wdrożenia MSSF 15 na dzień 1 stycznia 2018 roku Grupa nie zidentyfikowała żadnych umów z poprzednich okresów, które były aktywem i zobowiązaniem z tytułu umów na ten dzień, w związku z czym nie dokonywano korekty poprzez zyski zatrzymane. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 nie wystąpiły aktywa ani zobowiązania z tytułu umów sprzedaży, poza zaliczkami.

MSSF 15 ustanawia tzw.Model Pięciu Kroków rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Wdrażając MSSF 15 zastosowano model bez korygowania bilansu otwarcia, gdyż wpływ niezakończonych umów nie był istotny. Zgodnie z powyższym standardem przychody ujmowane są w kwocie wynagrodzenia, które przysługuje jednostce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Umowy sprzedaży klasyfikowane są do jednej z trzech grup umów:
1. Umowa o współpracy z Autoryzowanym Punktem Sprzedaży (APS)
2. Umowa dystrybucyjna
3. Zamówienie na przechowanie towaru

Analiza zapisów ww. umów nie spowodowała konieczności rozpoznania dodatkowych aktywów ani zobowiązań z tytułu umów z klientami na dzień wdrożenia MSSF 15.

Zobowiązania do wykonania świadczeń

Wynagrodzenie

Przypisanie ceny transakcyjnej i ujęcie

Umowa o współpracy APS

W ramach umowy klient nabywa od Grupy produkty, a następnie zobowiązuje się do ich odsprzedaży do strony trzeciej – odbiorcy końcowego. Klient zobowiązuje się w umowie do dokonywania zakupu produktów od Grupy w łącznej rocznej kwocie i asortymencie produktów Klient zobowiązuje się do zbycia do odbiorców końcowych całości produktów nabytych od Grupy i w prowadzonym przez siebie APS Platinium; niesprzedana część produktów (jeśli wystąpi) nie podlega zwrotowi do Grupy.

Klient prowadzi działalność we własnym imieniu i na własny rachunek, jednakże z wykorzystaniem znaków towarowych i know-how należących do Grupy oraz zgodnie z wytycznymi przekazanymi przez Grupę. Cena transakcyjna ustalana jest w oparciu o ustalony między stronami cennik produktów, z ewentualnym uwzględnieniem następujących elementów wynagrodzenia zmiennego – rabatów oraz kar umownych za niedostarczone/nieodebrane w danym roku uzgodnione roczne ilości produktu. W ramach umowy, usługi transportu może dokonywać klient lub Grupa. W przypadku, gdy to Grupa jest odpowiedzialna za transport, korzysta ona zawsze z usług strony trzeciej.# PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY I POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

Przychód z tytułu sprzedaży produktów, jak również przychód z tytułu świadczonej usługi transportowej podlega rozpoznaniu w momencie przeniesienia kontroli nad produktami na rzecz klienta zgodnie z uzgodnionymi zasadami Incoterms dostawy (tj. najczęściej z chwilą wydania z magazynu).

Umowa dystrybucyjna

W ramach umowy klient dokonuje zakupów różnego rodzaju produktów oferowanych przez Grupę, a Grupa zobowiązuje się sprzedawać je klientowi. W umowie występują następujące zobowiązania do wykonania świadczenia, które nie są traktowane odrębnie: (1) sprzedaż produktów oraz (2) ewentualna świadczona przez Grupę usługa transportu produktów z magazynu Grupy do klienta. Klient dokonuje zakupów od Grupy według cennika – wzajemnie uzgodnionych cen, określonych w umowie zasadniczej. W ramach umowy dostawy towarów wykonywana jest przez Grupę usługa transportu, przy czym opłaty za transport wliczone zostały w ceny towarów w ramach cennika. W przypadku, gdy to Grupa jest odpowiedzialna za transport, korzysta ona zawsze z usług strony trzeciej Zgodnie z umową klient obciążany jest stałą opłatą za transport w sytuacjach, gdy zamówienie nie przekroczy określonego w umowie minimum wartościowego. Ponieważ dodatkowa opłata nie wiąże się z żadnym dodatkowym zobowiązaniem do wykonania świadczenia, ewentualna opłata podlegać będzie alokacji pomiędzy wszystkie zidentyfikowane w ramach umowy zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach danego zamówienia. Przychód z tytułu sprzedaży produktów, jak również przychód z tytułu świadczonej usługi transportowej, podlega rozpoznaniu w momencie przeniesienia kontroli nad produktami na rzecz klienta zgodnie z uzgodnionymi zasadami Incoterms dostawy (tj. najczęściej z chwilą wydania z magazynu). Koszty usługi transportowej są prezentowane w kosztach sprzedaży ponieważ nie dotyczą odrębnego obowiązku świadczenia.

Zamówienie na przechowanie towaru

W ramach umowy klient składa Spółce zamówienie na wykonanie usługi magazynowania i przechowania produktów na dany okres. Grupa zobowiązana jest zachować produkty w stanie niepogorszonym, przy czym nie odpowiada za ubytki bądź uszkodzenia w produktach, które zaistniałyby gdyby produkty znajdowały się w posiadaniu klienta i przechowywane były w identycznych warunkach (tj. na strzeżonym, niezadaszonym placu magazynowym), w szczególności wynikłe z czynników atmosferycznych. Przechowywaniu podlegają produkty sprzedane przez Spółkę na rzecz klienta. Klient jest zobowiązany do odbioru całości produktów w nieprzekraczalnym terminie określonym w umowie. Grupie przysługuje za każdy rozpoczęty miesiąc przechowania wynagrodzenie zależne od rodzaju produktu („Premium”, „TOP Premium” lub „Standard”), za każdą rozpoczętą paletę produktów (lub inne pełne opakowanie jednostkowe). Warunki Incoterms sprzedaży to EXW. Zgodnie z umową, Libet nie jest upoważniony do korzystania z przedmiotu przechowywania, jak również oddania do korzystania osobom trzecim. Klient natomiast w okresie przechowywania ma prawo do swobodnego rozporządzania produktami i ich odbioru najpóźniej do określonego w umowie dnia. Grupa rozpoznaje przychód w momencie przekazania towaru do klienta w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Aktywa finansowe rozpoznawane są w dacie transakcji.

Analiza przychodów ze sprzedaży Grupy za bieżący oraz poprzedni rok dla działalności kontynuowanej

Analiza przychodów ze sprzedaży Grupy za bieżący oraz poprzedni rok dla działalności kontynuowanej przedstawia się następująco:

Działalność kontynuowana	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych i usług	119 491	213 522
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	32 244	43 527
RAZEM	151 735	257 049

Przychody ze sprzedaży w zdecydowanej większości realizowane są na terenie kraju.Sprzedaż krajowa stanowi około 99% przychodów ze sprzedaży. Działalność Grupy na terenie Polski nie wykazuje istotnego regionalnego zróżnicowania. W związku z powyższym Grupa nie wykazuje danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych. Również ze względu na fakt, że działalność Grupy Kapitałowej z punktu widzenia rodzaju sprzedawanych produktów i towarów jest jednolita, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie wykazuje się danych finansowych dotyczących segmentów operacyjnych ze względu na rodzaj sprzedawanych produktów lub towarów.

12.3. Informacje o wiodących klientach

W 2023 roku jeden z odbiorców miał udział w sprzedaży powyżej 10%, około 15%. W 2022 roku jeden z odbiorców miał udział w sprzedaży powyżej 10%, około 10,3%.

12.4. Przychody finansowe

	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Przychody z tytułu instrumentów finansowych, w tym:
Przychody odsetkowe	-	-
Otrzymane odsetki od należności z tytułu dostaw i usług	219	26
Różnice kursowe	66	-
Zysk z likwidacji spółki zależnej	3 889	-
Inne	4 941	-
Razem przychody finansowe	9 115	26

Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych, powstałe w wyniku działalności finansowej Grupy.

12.5. Koszty finansowe

	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Koszty z tytułu instrumentów finansowych, w tym:	(1 246)	(5 878)
Koszty odsetkowe - kredyty bankowe	-	(3 252)
Koszty odsetkowe - leasing finansowy	(1 246)	(1 059)
Opłata restrukturyzacyjna	-	(182)
Różnice kursowe	-	(211)
Prowizje od kredytów bankowych	-	(123)
Pozostałe	-	(1 051)
Minus: kwoty ujęte w kosztach aktywów spełniających warunki kapitalizacji
Pozostałe koszty finansowe:	(8 477)	(2 886)
Odsetki od zobowiązań	(7 695)	(2 240)
Odsetki od faktoringu	(660)	(576)
Pozostałe	(122)	(70)
Razem koszty finansowe	(9 723)	(8 764)

Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz inne koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku działalności finansowej Grupy.

12.6. Pozostałe przychody operacyjne

	Okres zakończony‎ 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Zysk ze zbycia aktywów:	27 077	27 741
Zysk ze sprzedaży majątku trwałego	27 077	27 741
Rozwiązanie rezerwy na należności	134	81
Rozwiązanie odpisów aktualizujących środki trwałe / WNIP	2 255	-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących zapasy	-	1 673
Dotacje	69	127
Pozostałe przychody operacyjne:	1 822	2 908
Odszkodowania od ubezpieczycieli	130	47
Spisane zobowiązania	-	-
Pozostałe	1 692	2 861
Razem pozostałe przychody operacyjne	31 357	32 530

Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych oraz otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Grupy, który objęty był ubezpieczeniem. Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość należności.

12.7. Pozostałe koszty operacyjne

	Okres zakończony‎ 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Straty ze zbycia aktywów:	-	-
Strata z likwidacji majątku trwałego	-	-
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności handlowych i pozostałych należności	(1 235)	-
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość zapasów	(3 026)	(4 109)
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość środków trwałych / WNIP	(1 730)	(13 133)
Pozostałe koszty operacyjne:	(1 796)	(1 473)
Niedobory inwentaryzacyjne	(48)	(646)
Zapłacone koszty sądowe i egzekucyjne	(277)	(445)
Rezerwy billansowe	-	(144)
Likwidacja majątku obrotowego	(1 198)	-
Pozostałe	(219)	(238)
Razem pozostałe koszty operacyjne	(7 787)	(18 715)

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz skutki wynikające z gwarancji i poręczeń udzielonych na rzecz innych podmiotów. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są także koszty odpisów aktualizujących wartość należności oraz środków trwałych i znaków towarowych.

12.8. Koszty według rodzaju

	Okres zakończony‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych	(16 134)	(21 898)
Zużycie materiałów i energii	(78 265)	(135 838)
Usługi obce	(17 515)	(33 046)
Koszty świadczeń pracowniczych	(27 859)	(37 987)
Podatki i opłaty	(3 714)	(4 313)
Pozostałe koszty	(3 306)	(3 278)
Razem koszty według rodzaju	(146 793)	(236 360)
Zmiana stanu zapasów i rozliczeń międzyokresowych	(3 320)	1 132
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby	889	815
Koszty sprzedaży	15 404	22 017
Koszty ogólnego zarządu	14 730	16 340
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	(29 225)	(37 835)
Koszt własny sprzedaży	(148 315)	(233 891)

12.9. Koszty świadczeń pracowniczych

	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Wynagrodzenia	(23 119)	(31 256)
Koszty ubezpieczeń społecznych	(4 317)	(5 951)
Utworzenie/rozwiązanie rezerwy na niewykorzystane urlopy	(85)	74
Utworzenie/rozwiązanie rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne - programy określonych świadczeń	150	18
Pracownicze Plany Kapitałowe	(93)	(110)
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych	-	-
Pozostałe świadczenia pracownicze	(398)	(762)
Koszty świadczeń pracowniczych	(27 859)	(37 987)

13. Podatek dochodowy dotyczący działalności kontynuowanej

13.1.## 13. Podatek dochodowy

13.1. Podatek dochodowy ujęty w zyskach/stratach okresu

Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 oraz za rok zakończony 31 grudnia 2021 przedstawiają się następująco:

Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy: 117 (0)	Bieżące obciążenie podatkowe 117 (0)
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych - -	Odroczony podatek dochodowy: (1 718) 132
Odroczony podatek dochodowy związany z powstaniem i odwróceniem różnic przejściowych (1 718) 132	Odpis aktualizujący aktywo z tytułu podatku odroczonego Podatek odroczony przeniesiony z kapitału własnego - -
Inne zmiany podatku dochodowego ujęte w zyskach/stratach okresu - -	Koszt/(dochód) podatkowy ogółem ujęty w roku bieżącym w działalności kontynuowanej (1 601) 132

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) brutto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym W zakresie podatku dochodowego, Grupa podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Grupa nie stanowi podatkowej grupy kapitałowej. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.

13.2. Efektywna stawka podatku

Różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową przedstawiają się następująco:

Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Zysk (strat) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej (3 752)	(10 122)
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem (3 752)	(10 122)
Stawka ustawowa 19%	19%
Podatek według ustawowej stawki podatkowej (713)	(1 923)
Odpisanie aktywów na podatek odroczony -	-
Efekt podatkowy kosztów/przychodów trwale niepodatkowych (888)	2 055
Koszt podatku dochodowego ujęty w rachunku zysków i strat (1 601)	132
Efektywna stawka podatku (43)%	1%

13.3. Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny

Na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpił podatek odroczony, który dotyczył pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły bezpośrednio kapitał własny.

13.4. Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody

Na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpił podatek odroczony, który dotyczył pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły pozostałe całkowite dochody.

13.5. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe

Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Bieżące aktywa podatkowe -	-
Należny zwrot podatku -	-
Bieżące zobowiązania podatkowe 37	3 944
Podatek dochodowy do zapłaty 37	3 944

13.6. Saldo podatku odroczonego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Różnica wart.pod.a bil.środków trw. -	1 812
Odpisy aktualizujący zapasy 222	203
Rezerwy 1 319	1 019
Odpisy aktualizujący należności 507	1 028
Odsetki od zobowiązań 299	-
Zobowiązania wobec budżetu 375	751
Nieopłacone faktury 1 366	3 225
Straty podatkowe do rozliczenia 1 869	3 119
Odpis aktualizujący środki trwałe i WNiP 2 642	190
Nieprzelany odpis na ZFŚS 36	36
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - brutto	8 635
Odpis aktualizujący -	-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - netto	8 635

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego

Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Różnica wart.pod.a bil.środków trw. 5 018	6 280
Leasing 29	23
bonusy przychodow -	8
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego - RAZEM	5 047

13.7. Nieujęte aktywa z tytułu podatku odroczonego

Grupa ujęła aktywa z tytułu podatku odroczonego od wszystkich różnic przejściowych zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku. W ocenie Zarządu aktywo z tytułu podatku odroczonego jest w całości odzyskiwalne w przyszłych okresach, mając w szczególności na uwadze zdarzenia opisane w paragrafie „Testy na utratę wartości aktywów”.

13.8. Realizacja aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego

Stan na dzień 31 grudnia 2023	‎ do 12 miesięcy ‎	‎ powyżej 12 miesięcy ‎
aktywa z tytułu podatku odroczonego	4 512	4 123
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego	2 107	2 940

Stan na dzień 31 grudnia 2022	‎ do 12 miesięcy ‎	‎ powyżej 12 miesięcy ‎
aktywa z tytułu podatku odroczonego	6 590	3 255
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego	856	5 455

13.9. Zmiana stanu aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego

Zmiana w stanie aktywa z tytułu podatku odroczonego

Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 11 383	8 721
Zwiększenia -	2 662
w korespondencji z wynikiem finansowym -	2 662
w korespondencji z kapitałami -	-
Zmniejszenia (2 748)	-
w korespondencji z wynikiem finansowym ( 2 748)	-
w korespondencji z kapitałami -	-
Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość aktywa -	-
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia – wartość brutto	8 635
Odpis aktualizujący -	-
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia – wartość netto	8 635

Zmiana w stanie zobowiązania z tytułu podatku odroczonego

Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 6 311	7 917
Zwiększenia -	-
w korespondencji z wynikiem finansowym -	-
w korespondencji z kapitałami -	-
rozliczenie nabycia -	-
Zmniejszenia (1 264)	(1 606)
w korespondencji z wynikiem finansowym (1 264)	(1 606)
w korespondencji z kapitałami -	-
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia	5 047

14. Rzeczowe aktywa trwałe

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Tytuł	Grunty	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia ‎ techniczne ‎ i maszyny	Środki ‎ transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe razem	Środki trwałe w budowie	Rzeczowe aktywa trwałe razem
Wartość brutto
Bilans otwarcia	20 434	60 899	104 151	2 446	57 403	245 333	2 406	247 739
Zwiększenia	-	397	794	-	4 587	5 778	1 679	7 457
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	-	-	-	-
przyjęcie ze środków trwałych w budowie	-	397	794	-	4 587	5 778	-	5 778
zakup środków trwałych	-	-	-	-	-	-	1 679	1 679
darowizny/dotacje otrzymane	-	-	-	-	-	-	-	-
ujawnienia (np. inwentaryzacje)	-	-	-	-	-	-	-	-
przekształcenie PWUG we własność gruntu	-	-	-	-	-	-	-	-
Nakłady inwestycyjne	-	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia	1 259	16 661	25 013	1 572	8 805	53 310	2 355	55 665
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	-	-	-	-
sprzedaż	1 259	16 661	25 013	1 572	8 805	53 310	-	53 310
likwidacja	-	-	-	-	-	-	-	-
aport	-	-	-	-	-	-	-	-
darowizny przekazane	-	-	-	-	-	-	-	-
przemieszczenie wewnętrzne	-	-	-	-	-	-	2 355	2 355
Przekazanie na środki trwałe	-	-	-	-	-	-	-	-
Bilans zamknięcia	19 176	44 636	79 932	874	53 184	197 802	1 730	199 532

Skumulowane umorzenie 2023

Tytuł	Grunty	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia ‎ techniczne ‎ i maszyny	Środki ‎ transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe razem	Środki trwałe w budowie	Rzeczowe aktywa trwałe razem
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)
Bilans otwarcia	(2 104)	(13 476)	(65 080)	(2 165)	(42 736)	(125 561)	-	(125 561)
Zwiększenia	-	(1 205)	(2 448)	(16)	(3 100)	(6 769)	-	(6 769)
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	-	-	-	-
amortyzacja za okres	-	(1 205)	(2 448)	(16)	(3 100)	(6 769)	-	(6 769)
Korekta konsolidacyjna 4 2016	-	-	-	-	-	-	-	-
trwała utrata wartości	-	-	-	-	-	-	-	-
przemieszczenia wewnętrzne	-	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia	-	6 399	16 586	1 385	6 396	30 766	-	30 766
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	-	-	-	-
sprzedaż	-	6 399	16 586	1 385	6 396	30 766	-	30 766
likwidacja	-	-	-	-	-	-	-	-
aport	-	-	-	-	-	-	-	-
Bilans zamknięcia	(2 104)	(8 281)	(50 942)	(796)	(39 440)	(101 563)	-	(101 563)

Bilans otwarcia - aktualizacja wyceny	-	(734)	(84)	-	(1 280)	(2 098)	0	(2 098)
Zwiększenia	-	-	-	-	(1 083)	(1 083)	(1 730)	(2 813)
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	(1 083)	(1 083)	(1 730)	(2 813)
Zmniejszenia	-	141	-	-	302	443	-	443
aktualizacja wyceny	-	141	-	-	302	443	-	443
Bilans zamknięcia - aktualizacja wyceny	-	(592)	(84)	-	(2 061)	(2 737)	(1 730)	(4 467)

Wartość netto na początek okresu	18 331	46 689	38 986	281	13 387	117 674	2 406	120 080
Wartość netto na koniec okresu	17 072	35 762	28 906	79	11 684	93 502	-	93 502

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Tytuł	Grunty	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia ‎ techniczne ‎ i maszyny	Środki ‎ transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe razem	Środki trwałe w budowie	Rzeczowe aktywa trwałe razem
Wartość brutto
Bilans otwarcia	25 414	91 339	142 599	3 264	76 925	339 541	2 795	247 739
Zwiększenia	-	361	1 285	66	4 074	5 786	-	5 786
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	-	-	-	-
przyjęcie ze środków trwałych w budowie	-	361	1 285	66	4 074	5 786	-	5 786
zakup środków trwałych	-	-	-	-	-	-	-	-
darowizny/dotacje otrzymane	-	-	-	-	-	-	-	-
ujawnienia (np. inwentaryzacje)	-	-	-	-	-	-	-	-
przekształcenie PWUG we własność gruntu	-	-	-	-	-	-	-	-
Nakłady inwestycyjne	-	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia	(4 980)	(30 801)	(39 733)	(884)	(23 596)	(99 994)	(389)	(100 383)
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	-	-	-	-
sprzedaż	(4 980)	(30 801)	(97 733)	(884)	(23 596)	(99 994)	-	99 994
likwidacja	-	-	-	-	-	-	-	-
aktywa przeznaczone do sprzedaży	-	-	-	-	-	-	-	-
darowizny przekazane	-	-	-	-	-	-	-	-
przemieszczenie wewnętrzne	-	-	-	-	-	-	-	(389)
Przekazanie na środki trwałe	-	-	-	-	-	-	-	-
Bilans zamknięcia	20 434	91 338	104 151	2 446	57 403	245 333	2 406	247 739

Skumulowane umorzenie 2022

Tytuł	Grunty	Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej	Urządzenia ‎ techniczne ‎ i maszyny	Środki ‎ transportu	Inne środki trwałe	Środki trwałe razem	Środki trwałe w budowie	Rzeczowe aktywa trwałe razem
Skumulowana amortyzacja (umorzenie)
Bilans otwarcia	(370)	(30 250)	(88 781)	(2 668)	(55 473)	(177 542)	-	(177 542)
Zwiększenia	0	0	0	0	0	0	-	0
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	-	-	-	-
amortyzacja za okres	-	(1 867)	(3 609)	(295)	(5 822)	(13 327)	-	(13 327)
Korekta konsolidacyjna 4 2016	-	-	-	-	-	-	-	-
trwała utrata wartości	-	-	-	-	-	-	-	-
przemieszczenia wewnętrzne	-	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia	-	(6 399)	(16 586)	(1 385)	(6 396)	(30 766)	-	(30 766)
aktualizacja wyceny	-	-	-	-	-	-	-	-
sprzedaż	-	(6 399)	(16 586)	(1 385)	(6 396)	(30 766)	-	(30 766)
likwidacja	-	-	-	-	-	-	-	-
aport	-	-	-	-	-	-	-	-
## 14. Rzeczowe aktywa trwałe

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku, jak i w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Grupa nie skapitalizowała żadnych kosztów finansowych w wartości początkowej rzeczowych aktywów trwałych.

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku Grupa utworzyła odpisy aktualizujących rzeczowe aktywa trwale.

14.1. Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenia

Na dzień 31.12.2023 r. Grupa posiada poniższe zabezpieczeń na aktywach trwałych:

hipoteka umowna do kwoty 15 000 000 złotych na prawie własności nieruchomości gruntowej w Gościcinie, dla której Sąd Rejonowy w Wejherowie IV Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą numer GD1W/00078700/1. Hipoteka umowna została ustanowiona w celu zabezpieczenia zobowiązań wynikających z Umowy sprzedaży kruszyw zawartej z firmą Zakłady Produkcji Kruszyw Rupińscy Spółka Jawna

Wartość bilansowa aktywów oddanych w zastaw jako zabezpieczenie na dzień 31.12.2023 przedstawiono w tabeli poniżej:

Na 31.12.2023	Wartość brutto	Dotychczasowe umorzenie	Wartość netto
Nieruchomości	18 297	4 600	13 697
Razem	18 297	4 600	13 697

Na 31.12.2022 r. Spółka nie poosiadała aktywów oddanych jako zabezpieczenie.

Grupa nie posiada żadnych zobowiązań umownych, których przedmiotem jest nabycie rzeczowych aktywów trwałych, a które nie byłyby ujęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

15. Aktywa trwałe zaklasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży

Grupa klasyfikuje składniki aktywów trwałych jako aktywa przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Warunek zaliczenia aktywów do tej grupy stanowi aktywne poszukiwanie nabywcy przez Grupę oraz wysokie prawdopodobieństwo zbycia tych aktywów w ciągu jednego roku od daty ich zakwalifikowania, a także dostępność tych aktywów do natychmiastowej sprzedaży. Aktywa te wyceniane są w wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży, przyjmując do wyceny niższą z tych kwot.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku aktywa przeznaczone do sprzedaży nie wystąpiły.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku aktywa przeznaczone do sprzedaży nie wystąpiły.

16. Wartości niematerialne i prawne

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

	Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Znaki towarowe	Oprogramowanie oraz licencje	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Razem wartości niematerialne i prawne
WARTOŚĆ BRUTTO
Bilans otwarcia	18 442	43 541	13 095	1 716	76 794
Zwiększenia	-	-	-	1 448	1 448
- nabycie	-	-	-	-	-
- przemieszczenia w ramach grup	-	-	-	1 448	1 448
Zmniejszenia	(8 318)	-	-	-	(8 318)
- sprzedaż	(8 318)	-	-	-	(8 318)
Bilans zamknięcia	10 124	43 541	13 095	3 164	69 924
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)
Bilans otwarcia	(2 901)	(28 337)	(6 848)	(486)	(38 572)
Zwiększenia	(160)	(2 097)	(682)	(416)	(3 355)
- amortyzacja za okres	(160)	(2 097)	(682)	(416)	(3 355)
Zmniejszenia	1 287	-	-	-	1 287
- sprzedaż	1 287	-	-	-	1 287
- inne	-	-	-	-	-
Bilans zamknięcia	(1 774)	(30 434)	(7 530)	(902)	(40 640)
ODPIS AKTUALIZUJĄCY
Bilans otwarcia	-	13 333	-	-	13 333
Zmniejszenia	-	1 811	-	-	1 811
- rozwiązanie	-	1 811	-	-	1 811
Bilans zamknięcia	-	11 322	-	-	11 322
Wartość netto na początek okresu	15 541	2 071	6 247	1 230	25 089
Wartość netto na koniec okresu	8 350	1 785	5 565	2 262	17 962

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

	Prawo wieczystego użytkowania gruntu	Znaki towarowe	Oprogramowanie oraz licencje	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Razem wartości niematerialne i prawne
WARTOŚĆ BRUTTO
Bilans otwarcia	18 442	43 541	13 235	1 716	76 934
Zwiększenia	-	-	-	-	-
- nabycie	-	-	-	-	-
- przemieszczenia w ramach grup	-	-	-	-	-
Zmniejszenia	-	-	(140)	-	(140)
- sprzedaż	-	(140)	-	-	(140)
Bilans zamknięcia	18 442	43 541	13 095	1 716	76 794
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)
Bilans otwarcia	(2 686)	(26 240)	(6 182)	(143)	(35 251)
Zwiększenia	(215)	(2 097)	(666)	(343)	(3 321)
- amortyzacja za okres	(215)	(2 097)	(666)	(343)	(3 321)
inne	-	-	-	-	-
Zmniejszenia	-	-	-	-	-
- sprzedaż	-	-	-	-	-
inne	-	-	-	-	-
Bilans zamknięcia	(2 901)	(28 337)	(6 848)	(486)	(38 572)
Bialns Otwarcie	-	-	-	-	-
Zwiększenia	-	13 133	-	-	13 133
- utworzenie	-	13 133	-	-	13 133
Bilans zamknięcia	-	13 133	-	-	13 133
Wartość netto na początek okresu	15 756	17 301	7 053	1 573	41 683
Wartość netto na koniec okresu	15 541	2 071	6 247	1 230	25 089

Grupa nie posiada zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych.

Amortyzacja wartości niematerialnych jest wykazywana odpowiednio w kosztach wytworzenia, sprzedaży oraz kosztach zarządu.

Grupa posiada grunty w użytkowaniu wieczystym o wartości netto na dzień 31.12.2023 - 8,3 mln zł. Na dzień 31.12.2022 Grupa posiadała grunty w użytkowaniu wieczystym o wartości netto - 15,5 mln zł.

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównywalnym wystąpiły przesłanki utraty wartości dla wartości niematerialnych. Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości, które wykazały konieczności ujmowania istotnych odpisów z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2023 roku w wartości 11 322 tys. zł., natomiast na dzień 31.12.2022 roku wysokość odpisów aktualizujących wartości niematerialne wyniosła 13 133 tys. zł.

17. Zapasy

Zaleganie zapasów zaprezentowano w tabeli poniżej.

Stan na dzień 31 grudnia 2023

Lp.	Okres zalegania w dniach	Materiały	Produkty gotowe	Towary	Półprodukty i produkty w toku	Razem
1	do 90 dni	1 637	3 155	7 220	216	12 228
2	od 91 do 180 dni	577	2 089	3 815	-	6 481
3	od 181 do 360 dni	57	1 008	432	-	1 497
4	powyżej 360 dni	1 231	1 992	239	-	3 462
	RAZEM w wartości brutto	3 502	8 244	11 706	216	23 668
	odpisy aktualizujące (wartość ujemna)	0	(1 167)	(4 191)	-	(5 358)
	odchylenia od wartości ewidencyjnych	776	3 143	3 361	-	7 280
	dostawy w drodze	10	-	-	-	10
	RAZEM wartość bilansowa	4 288	10 220	10 876	216	25 600

*Wartość nie zawiera zaliczek na dostawy w kwocie 378 tys. zł.

Stan na dzień 31 grudnia 2022

Lp.	Okres zalegania w dniach	Materiały	Produkty gotowe	Towary	Półprodukty i produkty w toku	Razem
1	do 90 dni	2 616	4 033	5 214	86	11 949
2	od 91 do 180 dni	623	2 174	320	-	3 117
3	od 181 do 360 dni	447	1 572	110	-	2 129
4	powyżej 360 dni	1 797	2 909	219	-	4 925
	RAZEM w wartości brutto	5 483	10 688	5 863	86	22 120
	odpisy aktualizujące (wartość ujemna)	-	(1 067)	(1 265)	-	(2 332)
	odchylenia od wartości ewidencyjnych	1 417	4 525	1 152	-	7 094
	dostawy w drodze	2 195	-	3 262	-	5 457
	RAZEM wartość bilansowa	9 095	14 145	9 012	86	32 339

*Wartość nie zawiera zaliczek na dostawy.

Grupa nie posiada zapasów, spodziewanych do realizacji później niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku, Grupa zawiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów w kwocie 3 026 tys zł.

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku, Grupa zawiązała odpisy aktualizujące wartość zapasów w kwocie 2 332 tys zł.

Produkty gotowe wytwarzane przez Grupę, jak również zakupywane towary nie ulegają przeterminowaniu.

18. Należności z tytułu dostaw i usług

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 27.7. Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności przedstawiono w nocie 31.3.3. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane.

Na należności nieuregulowane powyżej 365 dni tworzy się odpis aktualizujący w oparciu o szacunkowe kwoty nieściągalnych należności z tytułu sprzedaży wyrobów oraz towarów, na podstawie doświadczenia z przeszłości oraz analizy sytuacji finansowej poszczególnych kontrahentów.

Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwy dla należności handlowych Grupy.

Nie istnieją należności przeterminowane nieobjęte odpisami, które byłyby uznane za nieściągalne.

Maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe odzwierciedla wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług. W ocenie Grupy w odniesieniu do należności handlowych nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego z uwagi na zróżnicowaną bazę odbiorców.

19.# Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, najczęściej od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:

	Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Środki pieniężne w banku i w kasie	933	1 200
Lokaty krótkoterminowe do 3 miesięcy	-	-
Środki pieniężne zabezpieczające otrzymaną gwarancję bankową	-	-
Razem saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazywane w bilansie	933	1 200
Różnice kursowe	-	-
Razem saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych	933	1 200

W saldzie środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2023 i 2022 roku zawarte są środki pieniężne denominowane w walutach obcych w kwocie 10,3 tys. złotych i 10,6 tys. złotych odpowiednio. Ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych. Banki, w których Spółka posiada środki pieniężne mają ratingi w grupie A.

20. Pozostałe aktywa

20.1. Pozostałe krótkoterminowe aktywa niefinansowe

	‎Okres zakończony 31.12.2023	‎Okres zakończony 31.12.2022
Materiały w drodze oraz przedpłaty na wykonanie usług	-	1
Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe	119	107
Zaliczki na zakup rzeczowych aktywów trwałych	291	3 309
Zatrzymane kaucje handlowe	660	927
Opłacone z góry koszty usług	83	141
Opłata restrukturyzacyjna	43	-
Pozostałe aktywa	173	490
RAZEM, w tym:	1 370	4 975
długoterminowe	668	958
krótkoterminowe	702	4 017

21. Pozostałe zobowiązania

21.1. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, w tym:	1 329	7 545
Podatek od nieruchomości i z tyt. Użytkowania gruntów	2	887
Podatek VAT	1 595	1 154
Podatek CIT	37	3 944
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	4 420	7 540
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	2 660	3 538
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych	1 010	2 380
Podatek dochodowy od osób fizycznych	635	770
PPK	31	300
PFRON	84	126
Pozostałe zobowiązania niefinansowe, w tym:	7 580	12 923
Zobowiązania z tytułu środków trwałych	701	742
Zobowiązania z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntów	1 532	1 532
Zobowiązania z tytułu faktoringu	3 674	8 118
Otrzymane zaliczki na dostawy	15	320
Zobowiązanie do przekazania w ramach ZFŚŚ	1 518	2 012
Pozostałe	140	199
Pozostałe bierne rozliczenia kosztów
Razem, w tym:	13 329	28 008
długoterminowe	1 061	1 178
krótkoterminowe	12 268	26 830

21.2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Dotacje do zakupu środków trwałych	913	982
Środki trwałe otrzymane nieodpłatnie	-	85
Przedpłaty	82	2 006
Razem, w tym:	995	3 073
długoterminowe	923	995
Krótkoterminowe	72	2 078

22. Świadczenia na rzecz pracowników

22.1. Program określonych świadczeń

Na podstawie wyceny dokonanej metodami aktuarialnymi Grupa ujmuje rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze, takie jak: odprawy emerytalne, rentowe i pośmiertne. Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. Wycenę aktuarialną wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń przeprowadziła firma Halley, pod przewodnictwem Aktuariusza Pana Pawła Kawy, nr licencji zawodowej 189/09. Wyceny dokonano według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku. Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu określonych świadczeń i związanych z nimi kosztów bieżącego i przeszłego zatrudnienia wyceniono metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych. Grupa ustala rezerwy na przyszłe świadczenia pracownicze w wysokości oszacowanej metodami aktuarialnymi, z uwzględnieniem stopy dyskonta, definiowanej na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych. Podziału rezerw na długo- i krótkoterminowe Grupa dokonuje na podstawie szacunków dotyczących rozkładu wypłat w czasie przygotowanego przy pomocy technik aktuarialnych.

Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:

	Wycena na dzień 31.12.2023	Wycena na dzień 31.12.2022
Stopy dyskonta	5,07%	6,73%
Oczekiwane tempo wzrostu wynagrodzeń	4,5%	7,0%

Kwoty ujmowane w całkowitych dochodach w odniesieniu do omawianych programów określonych świadczeń wyniosły:

	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Koszty świadczeń:
Koszty bieżącego zatrudnienia	-	-
Koszty przeszłego zatrudnienia i (zysk) /strata z rozliczenia	-	-
Koszty odsetkowy netto	-	-
Składniki kosztów programu określonych świadczeń ujęte w wyniku finansowym	-	-

Koszt bieżącego zatrudnienia i koszty odsetkowe netto za dany rok uwzględniono w kosztach świadczeń pracowniczych w wyniku finansowym.

Zmiany wartości bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń w bieżącym roku:

	Okres zakończony 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń, BO	445	367
Koszt bieżących świadczeń	(28)	78
Koszt odsetkowy	-	-
Zobowiązania z tytułu określonych świadczeń, BZ	427	445

Znaczące założenia aktuarialne przyjęte przy obliczaniu zobowiązania z tytułu określonych świadczeń obejmują stopę dyskonta, prognozowany wzrost wynagrodzeń i śmiertelność. Ze względu na nieistotną wartość świadczeń z tytułu odpraw emerytalnych i podobnych nie przeprowadzano analizy wrażliwości zmian odpowiednich założeń występujących na koniec okresu sprawozdawczego, przy pozostałych założeniach niezmienionych, jak również nie przedstawiano duracji aktuarialnej oraz nie prezentowano profilu przewidywanych kwot przepływów pieniężnych w najbliższych latach, w podziale na odpowiednie świadczenia.

23. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały

23.1. Kapitał podstawowy

Akcjonariusz	Ilość akcji	Udział % w kapitale zakładowym	Liczbie głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA
Porozumienie p. Krzysztof Moska oraz GAMRAT S.A.	20 486 874	40,97%	20 486 874	40,97%
Szymon Mioduchowski	14 364 427	28,73%	14 364 427	28,73%
Jendava Polska sp. z o.o.	5 009 539	10,02%	5 009 539	10,02%
PKO BP Bankowy OFE	4 788 722	9,58%	4 788 722	9,58%
Jerzy Józef Gabrielczyk	2 499 418	5,00%	2 499 418	5,00%
Pozostali Akcjonariusze	2 851 020	5,70%	2 851 020	5,70%
Pozostali Akcjonariusze	7 709 653	15,42%	7 709 653	15,42%
RAZEM	50 000 000,00	100,00%	50 000 000,00	100,00%

Na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał akcyjny (podstawowy) podmiotu dominującego (Grupy) wynosi 500 tys. zł i jest podzielony na 50.000.000 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 grosz każda. W ciągu ostatnich 12 miesięcy nie wystąpiły zmiany w wartości kapitału akcyjnego. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Akcje notowane są w systemie notowań ciągłych pod nazwą skróconą LIBET i oznaczeniu LBT.

23.1.1 Prawa akcjonariuszy

Żadne akcje nie są uprzywilejowane są, co do głosu. Wszystkie akcje są jednakowo uprzywilejowane, co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.

23.2. Kapitał zapasowy

	Okres zakończony‎ 31.12.2023	Okres zakończony 31.12.2022
Kapitał zapasowy o charakterze ogólnym	36 221	80 756
Kapitał zapasowy tworzony zgodnie z KSH (8%)	40	40
Z emisji akcji powyżej wartości nominalnej	53 872	53 872
Zmiany założeń aktuarialnych	-	-
Razem	90 133	134 668

23.2.1 Kapitał zapasowy o charakterze ogólnym

Kapitał zapasowy o charakterze ogólnym tworzony jest przez jednostkę dominującą z wypracowanych zysków.

	Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Bilans otwarcia	80 756	82 775
Zmiany:
Wypłata dywidendy	-	-
Pokrycie strat lat ubiegłych z kapitału zapasowego	(22 708)	(2 019)
Zmiana prezentacji	(20 026)	-
Wydzielenie kapitału rezerwowego	(1 801)	-
Bilans zamknięcia	36 221	80 756

23.3. Kapitał rezerwowy na wykup akcji

	Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Bilans otwarcia	10 000	10 000
Wydzielenie z kapitału zapasowego	-	-
Bilans zamknięcia	10 000	10 000

23.4. Zyski zatrzymane oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy

Skonsolidowany zysk Grupy Kapitałowej nie podlega podziałowi, a jedynie zatwierdzeniu. Statutowe sprawozdania finansowe wszystkich spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Libet S.A. są przygotowywane zgodnie z polskimi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Zgodnie z art. 396 par. 1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega jednostka dominująca Grupy, na pokrycie straty należy utworzyć kapitała zapasowy, co do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału akcyjnego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy i na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 40 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosił 40 tys. zł).

23.5. Zysk na akcję – zwykły i rozwodniony

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (zwykłego i rozwodnionego) oraz wyniki tych wyliczeń za lata zakończone 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.## 23.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Dywidendy zadeklarowane i wypłacone w okresie
Wypłata z zysku wypłacona przez jednostkę dominującą	-
Dywidenda łącznie	-
Wypłacona dywidenda na akcję (w złotych)	-

24. Zobowiązania inwestycyjne

Zobowiązania inwestycyjne w Grupie na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiły 701 tys. zł, a na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiły 1 019 tys. zł.

25. Zobowiązania warunkowe, aktywa warunkowe i zobowiązania pozabilansowe

Grupa nie udzielała żadnych poręczeń innym podmiotom. Na dzień 31.12.2023 r. Gpółka posiada poniższe zabezpieczeń na aktywach trwałych, wykazywane w zobowiązaniach warunkowych na 31.12.2023 r.:

hipoteka umowna do kwoty 15 000 000 złotych na prawie własności nieruchomości gruntowej w Gościcinie, dla której Sąd Rejonowy w Wejherowie IV Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą numer GD1W/00078700/1. Hipoteka umowna została ustanowiona w celu zabezpieczenia zobowiązań wynikających z Umowy sprzedaży kruszyw zawartej z firmą Zakłady Produkcji Kruszyw Rupińscy Spółka Jawna

Wartość bilansowa aktywów oddanych w zastaw jako zabezpieczenie na dzień 31.12.2023 przedstawiono w tabeli poniżej:

Wartość na 31.12.2023	Wartość brutto	Dotychczasowe umorzenie	Wartość netto
Nieruchomość gruntowa	18 297	4 600	13 697
Razem	18 297	4 600	13 697

Na 31 grudnia 2022 nie wystąpiły pozycje pozabilansowe.

26. Rozliczenia podatkowe

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku nie występują kwestie podatkowe, na które należałoby utworzyć rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.

27. Informacje o podmiotach powiązanych

27.1. Jednostka dominująca całej Grupy

Jednostka bezpośrednio dominująca i ostatecznie kontrolująca Grupę to Libet S.A.

27.2. Jednostki współkontrolowane

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada jednostek współkontrolowanych.

27.3. Wspólne przedsięwzięcie, w którym Grupa jest wspólnikiem

W latach sprawozdawczych 2023 oraz 2022 Jednostka Dominująca, jak i jej Jednostki Zależne nie była zaangażowana w żadne wspólne przedsięwzięcia.

27.4. Pożyczki udzielone członkom Zarządu

W okresie do 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku, jak również w okresie do 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku Grupa nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.

27.5. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu

W latach 2022 – 2023 członkowie Zarządu nie świadczyli usług dla spółek Grupy.

27.6. Wynagrodzenie członków naczelnego kierownictwa

Wynagrodzenia członków naczelnego kierownictwa w tys. zł wraz z narzutami kosztów ZUS wyniosły odpowiednio:

Dane za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Informacje o wynagrodzeniach należnych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku.
- Zarząd jednostki dominującej
  - Jack Gwiżdż: 310 (w tym, z tytułu wynagrodzeń w jednostkach zależnych: 64)
  - Tomasz Chełmicki*: 395 (w tym, z tytułu wynagrodzeń w jednostkach zależnych: 32)
  - Marcin Pieniuta**: 151 (w tym, z tytułu wynagrodzeń w jednostkach zależnych: 29)
  - Thomas Lehmann***: 125
  - Razem: 981 (W tym, z tytułu wynagrodzeń w jednostkach zależnych: 126)
- *W dniu 30 czerwca 2023 r. Pan Tomasz Chełmicki złożył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu ze skutkiem na dzień 30.06.2023 r.
- **W dniu 30 czerwca 2023 r. Pan Marcin Pieniuta złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu ze skutkiem na dzień 30.06.2023
- ***W dniu 13 czerwca 2022 roku Pan Thomas Lehmann złożył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu ze skutkiem na dzień 14 czerwca 2022 roku.
- Rada Nadzorcza za okres od 01.06.2023 do 31.12.2023
  - Górecki Daniel: 44
  - Hoffmann Wojciech: 36
  - Kasner Ireneusz: 52
  - Marzec Aleksandra: 35
  - Pabich Robert: 43
  - Razem: 210
- Rada Nadzorcza za okres od 01.01.2023 do 01.06.2023
  - Gabrielczyk Jerzy: 35
  - Hulbój Michał: 37
  - Kubicki Seweryn: 26
  - Łyskawa Piotr: 29
  - Najnigier Sławomir: 25
  - Warzocha Grzegorz: 31
  - Razem: 183

W dniu 1 czerwca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki podjęło uchwałę w sprawie odwołania członków Rady Nadzorczej Spółki tj. Pana Jerzego Gabrielczyka, Pana Michała Hulbój, Pana Piotra Łyskawy, Pana Grzegorza Warzochy, Pana Sławomira Najnigiera i Pana Seweryna Kubickiego. W dniu 1 czerwca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej Spółki następujących członków Rady Nadzorczej Spółki: Pana Roberta Pabicha, Pana Ireneusza Kasnera, Pana Daniela Góreckiego, Panią Aleksandrę Marzec i Pana Wojciecha Hoffmanna. W dniu 31 stycznia 2024 roku członek Rady Nadzorczej Spółki Pani Aleksandra Marzec złożyła rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki ze skutkiem od dnia 31 stycznia 2024 roku, godz. 24:00, nie wskazując przyczyn rezygnacji.

Dane za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Zarząd jednostki dominującej
- Tomasz Chełmicki (w tym w jednostkach zależnych): 272
- Jackek Gwiżdż (w tym w jednostkach zależnych): 291
- Marcin Pieniuta (w tym w jednostkach zależnych): 290
- Thomas Lehmann*: 448
- Razem: 1 301
*W dniu 13 czerwca 2022 roku Pan Thomas Lehmann złożył rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu na dzień 14 czerwca 2022 roku, godzina 23:59. Pan Thomas Lehmann pełnił funkcję Prezesa Zarządu od 2011 roku. W dniu 13 czerwca 2022 roku Rada Nadzorcza powołała Pana Tomasza Chełmickiego do Zarządu Spółki, powierzając mu z dniem 30 czerwca 2022 roku funkcję Prezesa Zarządu
Rada Nadzorcza
- Gabrielczyk Jerzy: 84
- Łyskawa Piotr: 69
- Najnigier Sławomir: 60
- Warzocha Grzegorz: 72
- Hulbój Michał: 72
- Kubicki Seweryn: 63
- Razem: 420

Wynagrodzenia w całości dotyczyły krótkoterminowych świadczeń pracowniczych. Świadczenia po okresie zatrudnienia – nie wystąpiły. Pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze – nie wystąpiły.

27.7. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje z jednostkami powiązanymi są dokonywane w oparciu o ceny rynkowe dostarczanych towarów, produktów lub usług oparte o koszt ich wytworzenia.

27.8. Nierozliczone salda zobowiązań/należności wynikające z transakcji z podmiotami powiązanymi

Saldo rozrachunków z podmiotami powiązanymi na koniec poszczególnych okresów zostały wyeliminowane w całości w procesie konsolidacji.

28. Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe ujmowane są w dacie transakcji.

28.1. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Grupy wycenianych na bieżąco w wartości godziwej

Pewne zobowiązania finansowe Grupy wyceniane są w wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Poniższa tabela przedstawia dane dotyczące sposobu obliczania wartości godziwej tych zobowiązań finansowych (w szczególności techniki wyceny i dane wsadowe).

28.2.```markdown

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jednostki, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej (ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych)

Kategorie i klasy aktywów finansowych	Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Należności od odbiorców	12 082	21 673
Udzielone pożyczki	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	933	1 200
Razem aktywa finansowe	13 015	22 873

Kategorie i klasy zobowiązań finansowych	Okres zakończony‎ 31.12.2023	Okres zakończony‎ 31.12.2023
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	33 774	63 876
Kredyty i pożyczki	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	31 541	61 602
Zobowiązania z tytułu środków trwałych	701	742
Zobowiązania z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntów	1 532	1 532
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSSF 9	13 002	35 712
Zobowiązania z tytułu leasingu oraz praw do użytkowania aktywów	9 328	27 594
Zobowiązania z tytułu faktoringu	3 674	8 118

Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa Kapitałowa posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:
- w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny;
- instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
Wartość godziwa kredytów, pożyczek równa jest wartości przyszłych przepływów zdyskontowanych bieżącą rynkową stopą procentową.

28.3. Hierarchia wartości godziwej na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku

	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Należności od odbiorców	-	-	12 082
Udzielone pożyczki	-	-	-
Pozostałe należności	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	933
Razem aktywa finansowe	-	-	13 015
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	-	33 774
Kredyty i pożyczki	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-	31 541
Zobowiązania z tytułu środków trwałych	-	-	701
Zobowiązania z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntów	-	-	1 532
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSSF 9	-	-	13 002
Instrumenty pochodne zabezpieczające	-	-	-
Razem zobowiązania finansowe	-	-	46 776

31 grudnia 2022 roku

	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Należności od odbiorców	-	-	21 673
Udzielone pożyczki	-	-	-
Pozostałe należności	-	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	1 200
Razem aktywa finansowe	-	-	22 873
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-	-
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	-	63 876
Kredyty i pożyczki	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-	61 602
Zobowiązania z tytułu środków trwałych	-	-	742
Zobowiązania z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntów	-	-	1 532
Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSSF 9	-	-	8 649
Instrumenty pochodne zabezpieczające	-	-	-
Razem zobowiązania finansowe	-	-	72 525

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku, nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej instrumentów finansowych.

Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa była stroną umowy faktoringowej z PKO Faktoring S.A. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Przyznany limit finansowania to 13 mln zł. Umowa jest umową faktoringu z regresem.

28.4. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

	Należności od odbiorców oraz udzielone pozyczki	Środki pienieżnę i ich ekwiwalenty	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39	Zobowiąz ania handlowe oraz pozostałe	Razem
Dywidendy i udziały w zyskach	-	-	-	-	-	-	-
Przychody/koszty z tytułu odsetek	219	-	-	( 1 246)	( 660)	(7 490)	( 9 177)
Różnice kursowe	-	-	-	-	-	-	-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	180	-	-	-	-	-	180
Utworzenie odpisów aktualizujących	( 152)	-	-	-	-	-	( 152)
Rozliczenie prowizji	-	-	-	-	( 106)	-	( 106)
Zysk/strata netto	247	-	-	( 1 246)	( 766)	( 7 490)	( 9 255 )

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

	Należności od odbiorców oraz udzielone pożyczki	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39	Instrumenty pochodne zabezpieczające	Razem
Dywidendy i udziały w zyskach	-	-	-	-	-	-	-
Przychody (koszty) z tytułu odsetek	26	-	-	( 4 311)	( 576)	-	( 4 861)
Różnice kursowe	-	-	-	( 211)	-	-	( 211)
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	627	-	-	-	-	-	627
Utworzenie odpisów aktualizujących	( 317)	-	-	-	-	-	( 317)
Rozliczenie prowizji	-	-	-	( 123)	( 28)	-	( 151)
Zysk (strata) netto	336	-	-	( 4 645)	( 604)	-	(4913)

30. O pis istotnych pozycji w ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych

30.1. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

30.1.1 Kredyty i pożyczki

Zaciągnięte kredyty i pożyczki według stanu na 31 grudnia 2022 roku

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31.12.2022 Spółka nie posiadała zobowiązań z tyt. zaciągniętych kredytów i pożyczek.

30.1.2 Zabezpieczenie spłaty zobowiązań

W celu zabezpieczenia spłaty zobowiązań Grupa stosuje wiele form zabezpieczeń. Do najpowszechniejszych należą hipoteki, zastawy rejestrowe, przewłaszczenia na nieruchomościach oraz innych rzeczowych aktywach trwałych oraz aktywów obrotowych. Wartość bilansową składników majątku stanowiących zabezpieczenie spłaty zobowiązań na poszczególne dni bilansowe przedstawiono w nocie 14.1.

30.1.3 Kowenanty bankowe

Nie dotyczy.

30.1.4 Umowa faktoringowa

Zarówno na dzień 31 grudnia 2023, jak i na dzień 31 grudnia 2022 Jednostka dominująca była stroną umowy faktoringowej z PKO Faktoring S.A. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Przyznany limit finansowania to 13 mln zł. Umowa jest umową faktoringu z regresem.

30.1.5 Przepływy pieniężne z tytułu zadłużenia

	Zobowiązania z tytułu kredytów	Zobowiązania z tytułu leasingu	Zobowiązania z tytułu faktoringu	Razem	Długoterminowe	Krótkoterminowe w rachunku bieżącym	Długoterminowe
31 grudnia 2023
Stan na 1 stycznia 2022	-	-	-	9 720	7 874	8 118	35 712
Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenie	-	18 000	-	-	-	47 709	65 709
- otrzymane finansowania	-	-	-	-	-	47 709	65 709
- koszty transakcyjne	-	-	-	-	-	-	-
Naliczone odsetki	-	463	-	-	53 551	1 067	-
Płatności z tytułu zadłużenia	-	463	-	-	7 404	52 704	60 571
- spłaty kapitału	-	-	-	-	7 351	52 153	59 504
- odsetki zapłacone	-	-	-	-	53 551	1 067	-
- zapłata kosztów transakcynych	-	-	-	-	-	-	-
Zmiana stanu rachunku bieżącego	-	-	-	-	-	-	-
Zmiana prezentacji z krótko na długoterminowe	-	-	-	-	-	-	-
Wdrożenie MSSF 16	-	-	-	-	-	-	-
Pozostałe zmiany niepieniężne	-	( 18 000)	-	( 13 366)	2 451	-	( 28 915)
Stan na 31 grudnia 2022	-	-	-	6 354	2 974	3 674	13 084

	Zobowiązania z tytułu kredytów	Zobowiązania z tytułu leasingu	Zobowiązania z tytułu faktoringu	Razem	Długoterminowe	Krótkoterminowe w rachunku bieżącym	Długoterminowe
31 grudnia 2022
Stan na 1 stycznia 2022	-	30 915	28 315	25 911	8 957	11 135	105 233
Wpływy z tytułu zaciągniętego zadłużenie	-	314	-	-	-	65 369	65 683
- otrzymane finansowania	-	-	-	-	-	65 369	65 369
- koszty transakcyjne	-	314	-	-	-	-	314
Naliczone odsetki	-	-	-	-	975	790	1 765
Płatności z tytułu zadłużenia	-	31 229	28 315	-	9 577	69 176	138 297
- spłaty kapitału	-	30 915	28 315	-	8 602	68 386	136 218
- odsetki zapłacone	-	-	-	-	975	790	1 765
- zapłata kosztów transakcynych	-	314	-	-	-	-	314
Zmiana stanu rachunku bieżącego	-	-	-	-	-	-	-
Zmiana prezentacji z krótko na długoterminowe	-	-	-	-	-	-	-
Wdrożenie MSSF 16	-
Pozostałe zmiany niepieniężne	-	-	-	-	7 519	-	1 328
Stan na 31 grudnia 2022	-	-	-	19 720	7 874	8 118	35 712

31 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Spółki z Grupy Kapitałowej świadomie i w sposób odpowiedzialny zarządzają ryzykiem finansowym w oparciu o opracowane i przyjęte do stosowania polityki zarządzania ryzykiem finansowym. Całościowe i spójne z procesami biznesowymi zarządzanie ryzykiem pozwala na identyfikowanie i zarządzanie zależnościami pomiędzy ponoszonym ryzykiem a poziomem możliwego do osiągnięcia dochodu. Intencją zarządzających ryzykiem w Spółkach Grupy nie jest całkowita eliminacja zagrożeń wynikających ze zmian zidentyfikowanych i monitorowanych czynników ryzyka, lecz to, by zagrożenia te nie przekraczały ustalonych i zatwierdzonych wcześniej bezpiecznych poziomów. Podstawowym celem zarządzania ryzykiem finansowym jest takie nim zarządzanie, aby maksymalnie ograniczyć wrażliwość przepływów finansowych Grupy na zmieniające się czynniki ryzyka finansowego oraz minimalizacja kosztów finansowych. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe i pożyczki, umowy dzierżawy z opcją zakupu, ,leasing, faktoring, środki pieniężne i lokaty. Głównym celem wykorzystania tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność jednostek z Grupy Kapitałowej. Grupa, ze względu na charakter swoich procesów biznesowych, posiada i wykorzystuje również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
```# ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM

31.1 Ryzyko stopy procentowej

Grupa narażona jest na ryzyko zmian stóp procentowych w związku z pozyskiwaniem kapitałów oprocentowanych zmienną stopą procentową. W poniższych tabelach przedstawione zostały wartości bilansowe instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.

Oprocentowanie zmienne

Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie posiada kredytów ani pożyczek. Ryzyko stopy procentowej jest minimalne.

31.2 Ryzyko walutowe

Spółki z Grupy Kapitałowej narażone są na zmiany kursów walutowych EUR/PLN i CZK/PLN, przede wszystkim w związku z transakcjami związanymi z zakupem surowców od podmiotów zagranicznych. Polityka zabezpieczania Grupy przed ryzykiem walutowym, minimalizująca wpływ wahań kursów walutowych, jest ustalana okresowo. Akceptowalny poziom ekspozycji walutowej jest wynikiem analizy ryzyka dla otwartej pozycji w danej walucie przy uwzględnieniu oczekiwań rynków finansowych co do kształtowania się kursów walutowych w określonej perspektywie czasu. Poniższe tabele prezentują ekspozycję Grupy na ryzyko walutowe w podziale na poszczególne klasy instrumentów finansowych. Inne niż wymienione w poniższej tabeli poniżej, instrumenty finansowe denominowane są wyłącznie w PLN.

Na dzień 31 grudnia 2023

	Łącznie wartość bilansowa w PLN	EUR	CZK
	w walucie w PLN	w walucie w PLN	w walucie w PLN
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	12 082	14	60
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	933	18	80
Razem	13 015	32	140
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(31 541)	499	2 168
Razem	(31 541)	499	2 168
Pozycja walutowa netto	(18 526)	531	2 309

Na dzień 31 grudnia 2022

	Łącznie wartość bilansowa w PLN	EUR	CZK
	w walucie w PLN	w walucie w PLN	w walucie w PLN
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	21 673	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 200	1	10
Razem	22 873	33	10
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(61 602)	(783)	(3 673)
Razem	(61 602)	(783)	(3 673)
Pozycja walutowa netto	(38 729)	(783)	(3 673)

31.3 Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności lub innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych. Spółki z Grupy Libet zawierają transakcje wyłącznie z wiarygodnymi podmiotami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalności należności jest nieznaczne. W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego związane z działalnością podstawową. W odniesieniu do aktywów finansowych ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.

31.3.1 Należności z tytułu dostaw i usług

Należności z tytułu dostaw i usług dotyczą głównie należności z tytułu sprzedaży wyrobów gotowych oraz towarów. Dzięki bieżącej kontroli należności handlowych nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym. Grupa zarządza ryzykiem kredytowym wobec kontrahentów głównie poprzez stosowanie następujących mechanizmów oraz technik:
- ocenę standingu finansowego kontrahentów wraz z nadawaniem limitów kredytowych;
- wymaganie określonych zabezpieczeń kredytowych od klientów o słabym standingu finansowym;
- standaryzację zapisów umownych z zakresu ryzyka kredytowego i standaryzacja zabezpieczeń kredytowych;
- system bieżącego monitoringu płatności i system wczesnej windykacji;
- systematyczny pomiar ryzyka kredytowego wynikający z prowadzonej działalności handlowej;
- bieżące monitorowanie kondycji finansowej kontrahenta, współpraca z wywiadowniami gospodarczymi i firmami windykacyjnymi.

31.3.2 Lokaty, depozyty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym ze środkami pieniężnymi Grupa realizuje poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Wszystkie podmioty, z którymi Grupa zawiera transakcje depozytowe, działają w sektorze finansowym. Są to wyłącznie banki zarejestrowane w Polsce bądź działające w Polsce w formie oddziałów banków zagranicznych, posiadających rating na wysokim poziomie, a także dysponujące odpowiednim kapitałem własnym oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową. Grupa lokuje środki w bankach posiadających rating od poziomu BB(-) do poziomu A(-). Na dzień bilansowy patrz nota 19.

31.3.3 Odpisy aktualizujące i wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług

Od 1 stycznia 2018 roku Grupa stosuje matrycę odpisów do wyliczenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowych. Szczegółowe informacje dotyczące zmian w kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości należności handlowych w związku z wdrożeniem MSSF 9 zostały opisane w nocie 9. Należności handlowe oraz inne należności finansowe zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zostały zaklasyfikowane do następujących stopni modelu utraty wartości:

Dane skalkulowane w oparciu o liczbę faktur

Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Prawdopodobieństwo niewypłacalności poniżej	<0 0,1%
przedział 1-30	0,2%
przedział 30-90	3,0%
przedział 90-180	9,1%
przedział 180-365	35,5%
powyżej >365	100,00%

Strata (tzw. LGD – Loss Given Default) w przypadku niewykonania zobowiązania dla każdego przedziału wynosi: 55,0% 83,8%

Na dzień 31 grudnia 2023

	Ekspozycja na datę wyceny	Oczekiwana strata kredytowa
Należności od odbiorców nieobjęte odpisem
Faktury nieprzeterminowane:	7 973	5
Faktury przeterminowane:
od 1 do 30 dni	2 128	3
od 30 do 90 dni	1 601	27
od 90 do 180 dni	198	10
od 180 do 365 dni	99	19
pow. 365 dni	83	46
Łącznie	21 673	147

Na dzień 31 grudnia 2022

	Ekspozycja na datę wyceny	Oczekiwana strata kredytowa
Należności od odbiorców nieobjęte odpisem
Faktury nieprzeterminowane:	17 115	21
Faktury przeterminowane:
od 1 do 30 dni	3 313	4
od 30 do 90 dni	773	4
od 90 do 180 dni	356	4
od 180 do 365 dni	47	17
pow. 365 dni	69	646
Łącznie	21 673	687

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku odpisem aktualizującym objęte były należności z tytułu dostaw i usług. Zmiana stanu odpisów aktualizujących w poszczególnych latach została zaprezentowana w poniższej tabeli.

Należności od odbiorców

	Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia	(5 567)	(5 179)
Utworzenie odpisów aktualizacyjnych należności od odbiorców w ciężar kosztów operacyjnych	(152)	(483)
Rozwiązanie odpisów w ciężar pozostałych przychodów operacyjnych	180	76
Odwrócenie straty (strata) z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	-	-
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	2 875	-
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia	( 2 664)	(5 420)
W tym odpis z tytułu strat kredytowych liczony modelem uproszczonym MSSF 9	110	(147)
Wartość pozycji przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego	14 746	27 093
Wartość pozycji netto (wartość bilansowa)	12 082	21 673

Ustalając utratę wartości aktywów, Grupa wzięła pod uwagę czynniki, które zostały opisane w nocie 9 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa nie posiada istotnych pozycji, które na dzień bilansowy byłyby nieściągalne, lecz nieobjęte odpisem aktualizującym. Poniżej przedstawiono analizę wiekową należności z tytułu dostaw i usług, uwzględniającą odpisy z tytułu utraty wartości.

Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług według stanu na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku przedstawiono poniżej.

Stan na 31 grudnia 2023

	Nieprzeterminowane	Przeterminowane < 90 dni	Przeterminowane 90-180 dni	Przeterminowane 180-360 dni	Przeterminowane >360 dni
Przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego	8 355	3 516	220	101	2 554
Odpisy aktualizujące	-	-	(9)	(101)	(2 554)
Po uwzględnieniu odpisu aktualizującego	8 355	3 516	211	47	0

Stan na 31 grudnia 2022

	Nieprzeterminowane	Przeterminowane < 90 dni	Przeterminowane 90-180 dni	Przeterminowane 180-360 dni	Przeterminowane >360 dni
Przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego	17 115	4 155	356	47	5 420
Odpisy aktualizujące	-	-	-	-	5 420
Po uwzględnieniu odpisu aktualizującego	17 115	4 155	356	47	0

31.3.4 Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa

Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku należności pozostałe nie były objęte odpisem gdyż nie zachodziły ku temu przesłanki.

31.4 Ryzyko związane z płynnością

Polityka zarządzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Grupie, polega na zapewnieniu środków finansowych niezbędnych do wywiązywania się Grupy ze zobowiązań finansowych i inwestycyjnych przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Grupy koncentruje się na szczegółowej analizie, planowaniu i podjęciu odpowiednich działań w obszarach: inwestycji w aktywa trwałe, kapitału pracującego, zadłużenia finansowego netto. Grupa utrzymuje równowagę pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu. Takie wykorzystanie źródeł finansowania pozwala na zarządzanie ryzykiem płynności i skutecznie minimalizuje jego negatywne skutki materializacji.# 31.4 Analiza wymagalności i zapadalności instrumentów finansowych

Poniżej przedstawiono analizę wymagalności i zapadalności instrumentów finansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Instrumenty finansowe według stanu na 31 grudnia 2023 roku – wg terminów wymagalności

Razem	<6 miesięcy	6-12 miesięcy	1-2 lata	2-5 lat	>5 lat
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	933	933	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług- wartość netto	12 082	12 082	-	-	-
Udzielone pożyczki	-	-	-	-	-
Kredyty bankowe^	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	(9 328)	(1 833)	(1 141)	(2 216)	(2 633)
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym*	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług	(31 541)	(31 541)	-	-	-
Razem instrumenty finansowe	(27 854)	(20 359)	(1 141)	(2 216)	(2 633)
Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu	-	-	-	-	-
Zabezpieczające instrumenty pochodne	-	-	-	-	-
Razem instrumenty pochodne	-	-	-	-	-

Instrumenty finansowe według stanu na 31 grudnia 2022 roku – wg terminów wymagalności

Razem	<6 miesięcy	6-12 miesięcy	1-2 lata	2-5 lat	>5 lat
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 200	1200	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług- wartość netto	21 673	21 673	-	-	-
Udzielone pożyczki	-	-	-	-	-
Kredyty bankowe^	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	(27 594)	(4 123)	(3 751)	(6 032)	(13 688)
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym*	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług	(61 602)	(61 602)	-	-	-
Razem instrumenty finansowe	(66 323)	(42 852)	(3 751)	(6 032)	(13 688)
Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu	-	-	-	-	-
Zabezpieczające instrumenty pochodne	-	-	-	-	-
Razem instrumenty pochodne	-	-	-	-	-

^wartość zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej została pomniejszona o prowizję oraz powiększona o zobowiązanie z tytułu odsetek, które zostało rozliczone w styczniu kolejnego roku.

31.5 Ryzyko rynkowe – analiza wrażliwości

Grupa identyfikuje następujące główne rodzaje ryzyka rynkowego, na które jest narażona:
* ryzyko stopy procentowej,
* ryzyko walutowe.

Grupa narażona jest głównie na zmiany referencyjnych stóp procentowych dla waluty PLN. Obecnie Grupa Kapitałowa narażona jest głównie na działanie czynników ryzyka zmian kursu walutowego EUR/PLN.

Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany czynników ryzyka rynkowego Grupa Kapitałowa wykorzystuje metodę analizy scenariuszowej. Grupa wykorzystuje scenariusze eksperckie odzwierciedlające subiektywną ocenę Grupy odnośnie kształtowania się pojedynczych czynników ryzyka rynkowego w przyszłości. Prezentowane w niniejszym punkcie analizy scenariuszowe mają na celu analizę wpływu zmian czynników ryzyka rynkowego na wyniki finansowe Grupy. Przedmiotem analizy zostały objęte wyłącznie te pozycje, które spełniają definicję instrumentów finansowych zgodnie z MSSF.

Potencjalne możliwe zmiany kursów walutowych są określone w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego i zostały obliczone na podstawie zmiany kursów o +/- 5%.

W analizie wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Grupa stosuje równoległe przesunięcie krzywej stóp procentowych o potencjalną możliwą zmianę referencyjnych stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego. Dla celów analizy wrażliwości na ryzyko zmian stóp procentowych wykorzystano średnie poziomy referencyjnych stóp procentowych w danym roku. Skala potencjalnych zmian stóp procentowych została określona na poziomie +/- 0,5 pp.

W przypadku analizy wrażliwości na zmiany stóp procentowych efekt zmian czynników ryzyka został odniesiony do wartości przychodów/kosztów odsetkowych dla instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości dla każdego rodzaju ryzyka rynkowego, na które Grupa jest narażona na dzień bilansowy, pokazując, jaki wpływ na wynik finansowy netto miałyby potencjalnie możliwe zmiany poszczególnych czynników ryzyka według klas aktywów i zobowiązań finansowych.

31.5.1 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Do pomiaru ryzyka walutowego Grupa wykorzystuje analizę wrażliwości. W tabeli poniżej zaprezentowane zostały główne ekspozycje walutowe Grupy oraz potencjalne zyski/straty kursowe na tych ekspozycjach będące wynikiem hipotetycznej pięcioprocentowej aprecjacji/deprecjacji złotego względem innych walut, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zostały wyłączone z analizy.

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Klasy instrumentów finansowych	Wartość bilansowa w PLN	Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN +5%	Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN -5%
		Wynik finansowy	Kapitały
Należności z tytułu dostaw i usług	12 082	60	3
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(31 541)	(2 168)	(108)
Razem	(19 459)	(2 108)	(105)

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Klasy instrumentów finansowych	Wartość bilansowa w PLN	Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN +5%	Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN -5%
		Wynik finansowy	Kapitały
Należności z tytułu dostaw i usług	21 673	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(61 602)	(3 673)	(184)
Razem	(39 929)	(3 673)	(184)

Ekspozycja na ryzyko na dzień 31 grudnia 2023 roku jest reprezentatywna dla ekspozycji Grupy na ryzyko w trakcie poprzedzającego tę datę okresu rocznego.

31.5.2 Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Grupa identyfikuje ekspozycję na ryzyko zmian stóp procentowych WIBOR. Polityka zabezpieczania Grupy przed ryzykiem stopy procentowej, ograniczająca wpływ niekorzystnych zmian stóp procentowych, jest ustalana okresowo. Poniższe tabele przedstawiają wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalne możliwe do zaistnienia zmiany stóp procentowych w horyzoncie do daty następnego sprawozdania finansowego, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka (w związku ze zobowiązaniami o zmiennym oprocentowaniu).

Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

Klasy instrumentów finansowych	Watość bilansowa w PLN	Watość narażona na ryzyko WIBOR +0,5 pp	Watość narażona na ryzyko WIBOR -0,5 pp
		Wynik finansowy	Kapitały
Kredyty i pożyczki	-	-	-
Razem	-	-	-

Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Klasy instrumentów finansowych	Watość bilansowa w PLN	Watość narażona na ryzyko WIBOR +0,5 pp	Watość narażona na ryzyko WIBOR -0,5 pp
		Wynik finansowy	Kapitały
Kredyty i pożyczki	-	-	-
Razem	-	-	-

31.6 Zarządzanie kapitałem

Grupa zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury finansowania i płynności finansowej. Polityka zarządzania kapitałem Grupy uwzględnia poniższe kluczowe elementy:
* wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,
* harmonogram spłat długu,
* rating kredytowy Grupy oraz warunki rynku finansowego,
* zasady dystrybucji zysku akcjonariuszom Grupy.

W tabeli poniżej przedstawiono wskaźniki kapitałowe wyliczone na dzień 31 grudnia 2022 i 2022 roku oraz dane liczbowe, które posłużyły do ich kalkulacji.

	Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki	0	0
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(933)	(1 200)
Zadłużenie netto	(933)	(1 200)
Kapitał własny	108 439	117 301
Wskaźnik zadłużenia netto/kapitał własny	(1%)	1%

32 Struktura zatrudnienia

	Okres zakończony ‎ 31.12.2023	Okres zakończony ‎ 31.12.2022
Pracownicy fizyczni	196	211
Pracownicy umysłowi	60	108
Razem	256	319

33 Wynagrodzenie firmy audytorskiej

W dniu 23 kwietnia 2021 roku Rada Nadzorcza Spółki dominującej podjęła uchwałę o wyborze firmy ECDDP AUDYT sp. z o.o. z/s w Krakowie wpisanej na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego za numerem 3769, do przeprowadzenia: (a) przeglądu sprawozdania finansowego Spółki oraz sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Spółki za pierwsze półrocze 2021, 2022, 2023 roku, (b) badania sprawozdania finansowego Spółki oraz sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Spółki za lata 2021-2023.

W dniu 22 listopada 2022 roku Zarząd Spółki Jednostki Dominującej poinformował w raporcie bieżącym nr 17/2022, że z dniem 21 listopada 2022 roku doszło do rozwiązania zawartej ze Spółką umowy z dnia 27.08.2021 roku o przeprowadzenie badania i przeglądu sprawozdania finansowego. Umowa została rozwiązana na skutek wypowiedzenia przez firmę audytorską ECDP Audyt Sp. z o.o. Powody rozwiązania zostały podane w w/w raporcie bieżącym.

W dniu 22 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki dominującej podjęła uchwałę o wyborze firmy WBS Audyt Sp. z o.o. z/s w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego za numerem 3685 do przeprowadzenia: a) przeglądu sprawozdania finansowego Spółki oraz sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Spółki za pierwsze półrocze 2022 roku oraz pierwsze półrocze 2023 roku, b) badania sprawozdania finansowego Spółki oraz sprawozdania finansowego grupy kapitałowej za lata 2022 i 2023.

Ww. wybór nastąpił w zgodzie odpowiednimi przepisami prawa oraz wewnętrznymi procedurami Spółki, w szczególności wybór ten jest zgodny z rekomendacją przedłożoną Radzie Nadzorczej Spółki przez Komitet Audytu Rady Nadzorczej Spółki, w tym także co do uzasadnionej preferencji Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Spółki o której mowa w art. 130 ust. 3 pkt. 1 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz.U. z 2017 r. poz. 1089, ze zmianami).

Lp.	Rodzaj usług	1.01.-31.12.2023	1.01.-31.12.2022
1.	badanie ustawowe w rozumieniu art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 11 maja 2018 r.

	2023	2022
1 Usługi w zakresie badania sprawozdań finansowych	138	218
2 Inne usługi atestacyjne	5	5
3 Usługi doradztwa podatkowego	-	-
4 Pozostałe usługi	-	-
RAZEM	143	223

34 Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi

W 2023 roku nie wystąpiły różnice w opublikowanym sprawozdaniu a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi.

35 Prezentacja wybranych danych finansowych w walutach obcych

WYBRANE DANE FINANSOWE

	Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022	Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023	Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022
	w tys. PLN	w tys. PLN	w tys. EUR	w tys. EUR
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	151 735	257 049	33 507	54 828
II. Zysk (strata) na działalności operacyjnej	(3 144)	(1 384)	(694)	(295)
III. Zysk (strata) brutto	(3 752)	(10 122)	(829)	(2 159)
IV. Zysk (strata) netto	(5 353)	(9 990)	(1 182)	(2 131)
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	(48 827)	14 351	(10 782)	3 061
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	36 362	60 228	8 030	12 846
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	12 198	(75 872)	2 694	(16 183)
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem	(267)	(1 293)	(59)	(276)
IX. Liczba akcji	50 000 000	50 000 000	50 000 000	50 000 000
X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)	(0,11)	(0,20)	(0,02)	(0,04)

Wybrane dane finansowe dotyczące sytuacji finansowej

	stan na dzień 31.12.2023	stan na dzień 31.12.2022	stan na dzień 31.12.2023	stan na dzień 31.12.2022
	w tys. PLN	w tys. PLN	w tys. EUR	w tys. EUR
XI. Aktywa razem	169 444	244 586	38 971	52 152
XII. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	60 863	127 285	13 998	27 140
XIII. Zobowiązania długoterminowe	13 620	28 605	3 132	6 099
XIV. Zobowiązania krótkoterminowe	47 244	98 680	10 866	21 041
XV. Kapitał własny	108 581	117 301	24 973	25 011
XVI. Kapitał zakładowy	500	500	115	107

Zastosowanie do przeliczeń kursów EUR

	31.12.2023	31.12.2022
Kurs średnioroczny	4,5284	4,6883
Kurs ostatniego dnia sprawozdawczego	4,3480	4,6899

Dane finansowe przeliczono na EUR wg następujących zasad:

poszczególne pozycje aktywów i pasywów według średnich kursów ogłoszonych na dzień 31.12.2022 roku, 31.12.2021 roku przez Narodowy Bank Polski (Tab. 251/A/NBP/2023, Tab. 252/A/NBP/2022),
poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz przepływów pieniężnych według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski w następujących w okresach sprawozdawczych 01.01.2023 – 31.12.2023, 01.01.2022 –31.12.2022.

36 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

Zarząd Spółki dominującej w dniu 23.04.2024 poinformował w raporcie bieżącym nr 19/2024 o podjęciu w dniu 23.04.2024 roku przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Libet SA uchwały w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki w celu umorzenia, oraz utworzenia kapitału rezerwowego na pokrycie związanych z tym kosztów na następujących warunkach:

Łączna kwota, która może zostać przeznaczona przez Spółkę na nabycie Akcji Własnych wraz z kosztami ich nabycia wynosi nie więcej niż 31.000.000,00 zł (trzydzieści jeden milionów złotych) („Budżet Skupu”). Nabycie Akcji Własnych finansowane będzie w całości wyłącznie ze środków w łącznej wysokości objętej Budżetem Skupu, zgromadzonych w kapitale zapasowym Spółki, pochodzących z zatrzymanych zysków Spółki z lat ubiegłych lub z innych kwot, które zgodnie z art. 348 § 1 KSH mogą być przeznaczone do podziału między akcjonariuszy Spółki; Akcje Własne zostaną nabyte od akcjonariuszy Spółki za wynagrodzeniem wypłaconym przez Spółkę wyłączenie z powyższych środków, przeniesionych z kapitału zapasowego na utworzony w tym celu kapitał rezerwowy Spółki („Kapitał Rezerwowy”).
Zarząd Spółki jest upoważniony do jednokrotnego lub wielokrotnego nabywania Akcji Własnych w okresie od dnia podjęcia niniejszej uchwały do dnia 20 kwietnia 2029 r. (włącznie), jednak nie dłużej niż do wyczerpania środków objętych Budżetem Skupu, i przeznaczonych na nabywanie Akcji Własnych.
Spółka może nabywać Akcje Własne w transakcji lub transakcjach zawieranych poza zorganizowanym systemem obrotu instrumentami finansowymi, przeprowadzanych w drodze publicznego zaproszenia lub zaproszeń do składania ofert sprzedaży Akcji Własnych przez wszystkich akcjonariuszy Spółki.
Liczba Akcji Własnych, które mają zostać nabyte przez Spółkę oraz treść odnośnego zaproszenia lub zaproszeń do składania ofert sprzedaży Akcji Własnych zostanie każdorazowo określona przez Zarząd Spółki w drodze uchwały, a następnie przekazana do publicznej wiadomości w drodze raportu bieżącego Spółki; przedmiotem powyższych zaproszeń będzie łącznie 10.000.000 (dziesięć milionów) Akcji Własnych (reprezentujących 20% ogólnej liczby głosów).
Cena nabycia jednej Akcji Własnej zostanie określona przez Zarząd Spółki w drodze uchwały, z uwzględnieniem warunków rynkowych, aktualnych w momencie ogłoszenia przez Spółkę zaproszenia do składania ofert sprzedaży Akcji Własnych przez akcjonariuszy Spółki, przy czym ustalona w ten sposób cena nie może być niższa niż 2,95 zł (2 złote 95/100) oraz nie może być wyższa niż 3,00 zł (trzy złote).
Ponadto, skup Akcji Własnych zostanie przeprowadzony z zachowaniem następujących warunków:
a) cena nabycia Akcji Własnych będzie jednakowa dla wszystkich akcjonariuszy;
b) Zarząd Spółki przeprowadzi transakcje skupu Akcji Własnych z zapewnieniem równego dostępu akcjonariuszy i Spółki do realizacji prawa sprzedaży Akcji Własnych;
c) w przypadku, gdy liczba Akcji Własnych zaoferowanych przez akcjonariuszy do nabycia przez Spółkę w odpowiedzi na zaproszenie Spółki będzie wyższa niż łączna liczba Akcji Własnych określona przez Spółkę w ogłoszonym zaproszeniu, Zarząd Spółki dokona proporcjonalnej redukcji ofert akcjonariuszy, zaokrąglając liczbę ułamkową Akcji Własnych w dół do najbliższej liczby całkowitej, tak aby łączna liczba Akcji Własnych była równa maksymalnej liczbie wskazanej przez Spółkę w ogłoszonym zaproszeniu, przy zachowaniu zasady równego traktowania wszystkich akcjonariuszy, z uwzględnieniem lit. d);
d) Akcje Własne pozostałe po zastosowaniu zaokrąglenia, o którym mowa w lit. c) powyżej (tj. Akcje Własne w liczbie stanowiącej różnicę pomiędzy liczbą Akcji Własnych określoną przez Spółkę w ogłoszonym zaproszeniu, a łączną liczbą Akcji Własnych objętych zredukowanymi i zaokrąglonymi ofertami sprzedaży) będą przypisywane do zgłoszonych przez akcjonariuszy ofert sprzedaży po jednej Akcji Własnej, kolejno, począwszy od największych ofert sprzedaży akcji do najmniejszych, aż do całkowitego przypisania Akcji Własnych w liczbie równej w ogłoszonym zaproszeniu.
Nabywane będą wyłącznie Akcje Własne w pełni pokryte.
Akcje Własne będą nabywane za pośrednictwem firmy inwestycyjnej wybranej przez Zarząd Spółki.

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki postanowiło utworzyć Kapitał Rezerwowy, służący celom finansowania nabycia przez Spółkę Akcji Własnych, w związku z czym wydziela się z kapitału zapasowego środki w kwocie 31.000.000,00 zł (trzydzieści jeden milionów złotych) (pochodzące wyłącznie z kwoty, która zgodnie z art. 348 § 1 KSH może zostać przeznaczona do podziału między akcjonariuszy Spółki) i przekazuje te środki na Kapitał Rezerwowy, z przeznaczeniem na sfinansowanie zapłaty przez Spółkę ceny za nabywane Akcje Własne, powiększonej o koszty ich nabycia. Celem nabycia Akcji Własnych jest ich umorzenie i związane z tym obniżenie kapitału zakładowego Spółki, zgodnie z art. 359 Kodeksu spółek handlowych.

W dniu 20.02.2024 r., pomiędzy spółką BRUK-BET sp. z o.o. z siedzibą w Niecieczy („BRUKBET”) a Emitentem doszło do zawarcia następujących umów:

umowy sprzedaży nieruchomości położonej w Toruniu składającej się z działek ewidencyjnych o numerach: 31/1, 31/2 i 219/1, objętych księgą wieczystą Kw nr TO1T/00119496/0 wraz z prawem własności budynków i budowli zlokalizowanych na tej nieruchomości, za cenę 14.520.000,00 zł netto powiększoną o należny podatek od towarów i usług, oraz
aneksu numer 1 do przedwstępnej umowy sprzedaży z dnia 01.02.2024 r. dotyczącej sprzedaży poszczególnych składników majątkowych związanych z zakładem produkcyjnym Spółki położonym w Toruniu, którego przedmiotem jest zmiana listy środków trwałych objętych przedwstępną umową sprzedaży oraz obniżenie łącznej ceny netto sprzedaży o kwotę 5.250,00 zł, oraz
umowy sprzedaży poszczególnych składników majątkowych związanych z zakładem produkcyjnym Spółki położonym w Toruniu za cenę 12.494.750,00 zł netto powiększoną o należny podatek od towarów i usług, („Umowy”).

Zawarcie powyższych umów stanowi wykonanie przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości z dnia 01.02.2024 r. i przedwstępnej umowy sprzedaży z dnia 01.02.2024 r. dotyczącej poszczególnych składników majątkowych związanych z zakładem Spółki położonym w Toruniu, o którym Emitent informował w raporcie bieżącym z dnia 01.02.2024 r. nr 4/2024 objętym korektą (sprostowaniem oczywistej omyłki pisarskiej) z dnia 02.02.2024 r.

Po zakończeniu okresu rocznego nie wystąpiły inne, poza informacjami opublikowanymi w niniejszym sprawozdaniu oraz kwestiami opisanymi w raportach bieżących opublikowanych po zakończeniu okresu rocznego, dostępnych na stronie internetowej https://ir.libet.pl/report/indexx

Podpisy

Sprawozdanie finansowe przedstawił Zarząd Grupy Dominującej:

Podpisy Zarządu Libet S.A.

Janusz Cebrat - Prezes Zarządu

Jacek Gwiżdż – Członek Zarządu

..............................................

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:

..............................................

Szymon Grobelny

Sporządzono: Wrocław, dnia 29 kwietnia 2024

AI assistant

Libet S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

Grupa Kapitałowa LIBET S.A.

Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres 12 miesięcy zakończony ‎ dnia 31 grudnia 2023 roku

Zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską 29 kwietnia 2024 roku

Spis Treści

Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów

Skonsolidowany rachunek zysków i strat

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

NR SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NR SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej

Kapitały przypadające udziałom niesprawującym kontroli

Zobowiązania długoterminowe

Pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i podobnych

Rezerwa na podatek odroczony

Zobowiązania z tytułu leasingu

Przychody przyszłych okresów

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów

Zobowiązania długoterminowe razem

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe

Bieżące zobowiązania podatkowe

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i podobnych

Przychody przyszłych okresów

Zobowiązania z tytułu leasingu

Pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów

Zobowiązania krótkoterminowe razem

PASYWA RAZEM

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych

I. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

II. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

III. Przepływy pieniężne z działalności finansowej

IV. Zwiększenie/(zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

V. Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych

VI. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego

VII. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku

1. Informacje ogólne

Poprzednik prawny Grupy dominującej

2. Opis Grupy Kapitałowej LIBET S.A.

3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej jednostki dominującej

Zarząd

Rada Nadzorcza

5. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

5.1. Oświadczenie o zgodności

5.2. Nowe standardy i interpretacje

6. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych

7. Informacje dotyczące segmentów działalności

8. Stosowane istotne zasady rachunkowości

8.1. Kontynuacja działalności

Wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność grupy

Sytuacja makroekonomiczna

8.2. Podstawa sporządzenia

Zasady konsolidacji

Inwestycje w jednostki zależne

Przeliczanie pozycji wyrażonych w walutach obcych

Informacja o segmentach działalności

Ujęcie przychodów

Zasady stosowane od 1 stycznia 2018 roku w związku z wdrożeniem MSSF 15

Sprzedaż produktów i towarów

Przychody z tytułu wynajmu

Ujęcie kosztów

Koszt własny sprzedaży

Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Przychody i koszty finansowe

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty świadczeń pracowniczych

Opodatkowanie

Podatek bieżący

PODATEK ODROCZONY

PODATEK BIEŻĄCY I ODROCZONY ZA BIEŻĄCY OKRES OBRACZKOWY

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

LEASING

OKRES LEASINGU

Libet S.A. Annual Report (ESEF) 2023