Liaoning Cheng Da Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

Apr 21, 2014

审计报告

辽宁成大股份有限公司 会审字 [2014]2116 号

	目	录
序号		内容	页码
1	审计报告		1-2
2	合并资产负债表		3
3	合并利润表		4
4	合并现金流量表		5
5	合并股东权益变动表		6-7
6	母公司资产负债表		8
7	母公司利润表		9
8	母公司现金流量表		10
9	母公司股东权益变动表		11-12
10	财务报表附注		13-92

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报 表附注

会审字[2014]2116 号

审 计 报 告

辽宁成大股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的辽宁成大股份有限公司（以下简称辽宁成大）财务报表，包括

2013 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2013 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是辽宁成大管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企

业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要

的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国

注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守

中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错

报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

我们认为，辽宁成大财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公

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表附注

允反映了辽宁成大2013 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2013 年度的合并

及母公司经营成果和现金流量。

华普天健会计师事务所 中国注册会计师：李晓刚

（特殊普通合伙）

中国·北京 中国注册会计师：高屹

中国注册会计师：周洪波

二〇一四年四月二十一日

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〇一三年年度财务报

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辽宁成大股份有限公司

二〇一三年年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、 公司基本情况

辽宁成大股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是在改组具有 40 多年经营 历史的国有外贸专业公司辽宁省针棉毛织品进出口公司的基础上成立的股份有限公司。公司 于 1993 年 6 月经辽宁省经济体制改革委员会辽体改发 [1993]147 号文批准以定向募集方式 设立，在辽宁省工商行政管理局注册登记，取得 210000004919553 号企业法人营业执照。 1996 年 8 月 6 日，公司经中国证监会批准首次向社会公众发行人民币普通股 12,000,000 股， 并于同年 8 月 19 日在上海证券交易所挂牌上市交易。经公开发行、送转配股及股票期权行 权后，本报告期末公司注册资本为 1,364,709,816 元。

公司的注册地址：辽宁省大连市人民路 71 号。

公司的法定代表人：尚书志。

公司经营范围：自营和代理货物及技术进出口（国家禁止的不得经营，限制的品种办理 许可证后方可经营），经营进料加工和“三来一补”业务，开展对销贸易和转口贸易，承包 本行业境外工程和境内国际招标工程，上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣本行 业工程、生产及服务行业的劳务人员，农副产品收购（粮食除外） , 化肥连锁经营，中草药种 植，房屋租赁，仓储服务，煤炭批发经营（有效期限至 2014 年 7 月 25 日）。

截止 2013 年 12 月 31 日，本公司的基本法律架构包括 12 家直接控股子公司和 16 家间 接控股子公司及 7 家直接持股的联营企业。本公司的母公司为辽宁成大集团有限公司（以下 简称“成大集团”），公司最终控制人为辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会。

本财务报告经公司七届十八次董事会批准于 2014 年 4 月 21 日对外报出。

二、 主要会计政策、会计估计和前期差错

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1. 财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》、应用 指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的 2013 年度合并及母公司财务报表符合《企业会计准则》的要求， 真实完 整地反映了本公司 2013 年 12 月 31 日的财务状况、 2013 年度的经营成果和现金流量等有 关信息。

3. 会计期间

本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。

4. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。

5. 企业合并的会计处理方法

• (1) 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

• (2) 非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本 的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，其差额应当计入当期损益。

• (3) 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的会计处理

• A. 个别财务报表的会计处理

在个别财务报表中，本公司以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日

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新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，本公司在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

B. 合并财务报表的会计处理

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益。

(4) 商誉的减值测试

公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相 关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。

6. 合并财务报表的编制方法

凡本公司能够控制的子公司、合营公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的 公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一 致的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范 围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后， 由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之 间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。

在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所 有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。

7. 现金及现金等价物的确定标准

现金指本公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般 是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。

8. 外币业务和外币报表折算

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本公司对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折 算为记账本位币金额。

在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

(1) 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始 确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；

(2) 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 记账本位币金额。

与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按《企业会计准 则第 17 号—借款费用》的规定处理。

纳入本公司财务报表合并范围的境外子公司的外币资产负债表中的所有资产、负债项目 均按资产负债表日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币，股东权益项目除未分配利润 项目外均按业务发生当日中国人民银行公布的基准汇率折算，未分配利润项目以折算后的所 有者权益变动表中该项目的金额列示，利润表以及所有者权益变动表中反映发生额的项目按 年度平均汇率折算；由此折算产生的差异列入折算后资产负债表的外币报表折算差额项目 内。现金流量表的现金流量按年度平均汇率折算，汇率变动对现金流量的影响，在现金流量 表中单独列示。

9. 金融工具

(1) 金融资产划分为以下四类 ：

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的 衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在 发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。 资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资 产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。

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② 持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到 期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持 有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置 持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③ 应收款项

应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成 的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

④ 可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值 和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券 利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取 得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公 允价值变动计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值 之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的 金额转出，计入投资收益。

本公司可供出售金融资产为权益投资工具时，如在公开市场交易的股票，期末公允价值 按照资产负债表日的收盘价确定。

(2) 金融负债在初始确认时划分为以下两类：

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计 量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融 负债。

(3) 公允价值确定方法：

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• ① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；

• ② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

(4) 金融资产转移

• ① 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产

• 的确认。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：

• A. 所转移金融资产的账面价值。

• B. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

• A. 终止确认部分的账面价值。

• B. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止

• 确认部分的金额之和。

• ② 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认

• 为一项金融负债。

(5) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

• ① 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：

• A. 发行方或债务人发生严重财务困难；

• B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 计量；

• G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具

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投资人可能无法收回投资成本；

• H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

• I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。

② 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并 计提减值准备：

A. 交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益； B. 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发 生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；

C. 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分 析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末 公允价值相对于成本的下跌幅度已超过 50%（含 50%），或者持续下跌时间已超过 12 个月 （含 12 个月），在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认 定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认 减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产 减值损失。

10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日对应收款项的账面价 值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之 间差额确认减值损失。

• (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

本公司将 300 万元以上的应收款项，确定为单项金额重大，单独进行减值测试。有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 并据此计提相应的坏账准备。经单独减值测试后不存在减值的，公司按组合计提相应的坏账 准备。

(2) 按组合计提坏账准备的应收款项

① 组合 1 ：对单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应

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收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据应收款项发生年度月份至截止日的期间 划分账龄，以按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况来确定各账龄 段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。

组合中按各账龄段计提坏账准备的的应收款项计提比例具体如下：

账龄情况	提取比例
一年以内	5%
一至二年	10%
二至三年	30%
三至四年	50%
四至五年	80%
五年以上	100%

• ② 组合 2 ：对于收回可能性基本确定的应收款项，因其基本不存在减值迹象，本公司将

• 其划分为同一组合，根据应收款项可收回金额与账面余额的差额为计提基数计提减值准备。 (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的 坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

11. 存货

(1) 存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生 产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产 品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

• (2) 发出存货的计价方法：发出时按个别计价法或加权平均法计价。

• (3) 存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年损益。

• (4) 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提

• 存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。

• ③ 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，

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以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销 售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存 货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。 用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

④ 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的 下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌 价准备。

⑤ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货 类别计提。

⑥ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法：

① 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

② 包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12. 长期股权投资

• (1) 投资成本确定

分别下列情况对长期股权投资进行初始计量

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投 资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股 权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，

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调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，购买方在购买日以按照《企业会计准则第 20 号 — 企业合 并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包 含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资 成本；

C. 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合 同或协议约定不公允的除外；

D. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7 —— 号 非货币性资产交换》确定；

E. 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12 号 —— 债 务重组》确定。

(2) 后续计量及损益确认方法

根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法 或权益法核算。

① 采用成本法核算的长期投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润 确认投资收益。

② 采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后，在计算投资损益 时按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，在此基础上再抵销本 公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有或应分担计算归属于本公 司的部分，确认投资损益并调整长期股权投资账面价值。如果本公司取得投资时被投资单位 有关资产、负债的公允价值与其账面价值不同的，后续计量计算归属于投资企业应享有的净

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利润或应承担的净亏损时，应考虑被投资单位计提的折旧额、摊销额以及资产减值准备金额 等进行调整。以上调整均考虑重要性原则，在符合下列条件之一的，本公司按被投资单位的 账面净利润为基础，经调整未实现内部交易损益后，计算确认投资损益。

A. 无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。

B. 投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具 重要性的。

C. 其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被投 资单位的净损益进行调整的。

③ 在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下，如果仍有未确认的投资损 失 , 应以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同或协议中约定将履行其他 额外的损失补偿义务，还按《企业会计准则第 13 号——或有事项》的规定确认预计将承担 的损失金额。

④ 按照权益法核算的长期股权投资，投资企业自被投资单位取得的现金股利或利润， 抵减长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认损益调整的 部分视同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。

• (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

• ① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：

• A. 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；

• B. 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；

C. 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动 进行管理 , 但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资 单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经 营时，通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合 营各方仍按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。

• ② 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：

• A. 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

• B. 参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定；

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• C. 与被投资单位之间发生重要交易；

• D. 向被投资单位派出管理人员；

• E. 向被投资单位提供关键技术资料。

• (4) 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律 环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长 期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作 为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

13. 投资性房地产

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

• (1) 已出租的土地使用权。

• (2) 持有并准备增值后转让的土地使用权。

• (3) 已出租的建筑物。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计算折 旧或摊销，计入当期损益。

资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按 两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期 已计提的减值准备不得转回。

14. 固定资产

(1) 确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年 限超过一年的单位价值较高的有形资产。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运 输设备、电子设备、其他设备等。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予 以确认：

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

• ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资

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产确认条件的在发生时计入当期损益。

(2) 各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限 平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年 限和年折旧率如下：

年折旧率如下：
类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	30-40	3	3.23—2.43
机器设备	4-20	3	24.25—4.85
电子设备	4-5	3	24.25—19.40
运输设备	8	3	12.13
其他设备	4-5	3	24.25—19.40

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿 命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

• (3) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低 于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 当存在下列迹象的，按固定资产单个项目全额计提减值准备：

• ① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

• ② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

• ③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

• ④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

• ⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

• (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资 产的租赁为融资租赁。

融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁 资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内

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计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使 用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

15. 在建工程

(1) 在建工程类别

在建工程按工程项目分类核算。

(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生 的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占 用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建 工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自 达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入 固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(3) 在建工程减值

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了 减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为 资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在 以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：

• ① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

• ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有

• 很大的不确定性；

• ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

16. 无形资产

(1) 无形资产的计价方法

本公司的无形资产包括土地使用权、商标权、专利权、专有技术、采矿权、勘探开发成 本和地质成果等，以实际成本或公允价值（若通过非同一控制下的企业合并增加）进行初始

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计量。采矿权代表取得采矿许可证的成本。勘探开发成本包括取得探矿权的成本及在地质勘 探过程中所发生的各项成本和费用。勘探开发成本包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产 量、地质及地理测量、勘探性钻孔、取样、挖掘及与商业和技术可行性研究有关活动而发生 的支出。当勘探结束且有合理依据确定勘探形成地质成果时，余额转入地质成果。当不能形 成地质成果时，一次计入当期损益。地质成果归集地质勘探过程中所发生的各项支出。

(2) 无形资产摊销

• ① 使用寿命有限的无形资产的摊销：

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内按直线 法摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金 额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。 但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃 市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。土地使用权在 使用寿命内采用直线法摊销；采矿权依据相关权利证书规定年限采用直线法进行摊销；地质 成果自相关矿山开始开采时，按其已探明矿山储量采用产量法进行摊销。

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复 核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用 寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。当无形资 产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认 为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应无形资产减值准备。无形资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测 试：

A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不 利影响；

B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

• C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

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• (3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准：

• ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形

• 资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

• ② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

• ③ 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：

• A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

• 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使

• 用或出售该无形资产；

• E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

17. 长期待摊费用

长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按 最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

18. 借款费用

• (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满

足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

• ①资产支出已经发生；

• ②借款费用已经发生；

• ③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款 费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

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(2) 借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率计算。

19. 职工薪酬

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、 工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。公司在职工为公司提供 服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关系补偿金外，根据职工提 供服务的受益对象，计入相关成本、费用或资产。

本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老保险、 失业保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障金。除此之外，本公司并无其他重大职工 福利承诺。

根据有关规定，保险费及住房公积金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的 基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。

20. 企业年金计划

除了社会基本养老保险外，本公司境内机构职工参加由本公司自2006 年起设立的年金计 划。企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益组成。企业年金 基金缴费由公司和企业年金计划参加人共同缴纳。企业年度缴费额度根据公司实际经营状 况，在缴费上限内按上年度工资总额一定比例提取，职工个人缴费额度根据职工本人上年度 基本工资一定比例提取。

21. 预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： (1) 该义务是本公司承担的现时义务；

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• (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

• (3) 该义务的金额能够可靠地计量。

22. 股份支付

• (1) 股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

• ① 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。

授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计 入相关成本或费用，相应增加负债。

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等 待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价 值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

• ② 以权益工具结算的股份支付

以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公 允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的 股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

• (2) 权益工具公允价值的确定方法

公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价 值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值， 选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的 股份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率。

(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量

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应当与实际可行权数量一致。

(4) 本集团内企业之间发生的股份支付交易，按照如下会计方法进行处理：结算企业以其 本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理，除此之外，作为现 金结算的股份支付处理。结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允 价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积

（其他资本公积）或负债；接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工 具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予 本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支 付处理。

23. 收入确认

(1) 销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

(2) 提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。

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(3) 让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；

• ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

• (4) 本公司具体收入确认原则

• ① 国内外贸易收入

国内贸易根据协议合同条款将商品运至约定交货地点，由买方确认接收后确认收入；国 际贸易根据合同条款，将商品办理出口报关手续并装船后，或运至指定交货地点后确认收入。 ② 生物制药收入

国内销售根据协议合同条款将商品运至约定交货地点，由买方确认接收后确认收入；国 际销售根据合同条款，将商品办理出口报关手续并装船后，或运至指定交货地点后确认收入。 ③ 医药连锁收入

批发业务根据协议合同条款将商品运至约定交货地点，由买方确认接收后确认收入；零 售业务以客户收到商品并付款确认收入。

• ④ 能源开发收入

页岩油商品以客户提取商品并经客户确认接收后确认收入。

24. 租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

(1) 本公司作为出租人

融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值 之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用 实际利率法计算确认当期的融资收入。

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始

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直接费用，计入当期损益。

(2) 本公司作为承租人

融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采 用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提 租赁资产折旧。

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。

25. 政府补助

(1) 范围及分类

公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入 的资本作为政府补助核算。

政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助 和与收益相关的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照下述原则进行 判断：

与资产相关的政府补助确认的标准：本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成 长期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助。

与收益相关的政府补助确认的标准：本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政 贴息、拨付的研发经费（不包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助， 确认为与收益相关的政府补助。

• (2) 政府补助的确认条件

公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时，确认为政府补助。

(3) 政府补助的计量

① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

• ② 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计

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入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

• ③ 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

• A. 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用

• 的期间，计入当期损益；

• B. 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。

26. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。

(1) 递延所得税资产的确认

① 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认：

• A. 该项交易不是企业合并；

• B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

• A. 暂时性差异在可预见的未来可能转回；

• B. 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

C. 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

③ 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(2) 递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的交易中因资 产或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认：

① 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

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A. 商誉的初始确认；

• B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且

• 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

• ② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异

• 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

27. 利润分配

本公司税后净利润按以下顺序及比例分配：

• (1) 弥补以前年度亏损；

• (2) 提取 10% 的法定盈余公积，当法定盈余公积金余额达到注册资本的 50% 以上时，可

• 不再提取；

• (3) 提取任意盈余公积（提取比例由股东大会决定）；

• (4) 分配股利（由股东大会决定分配方案）；

• (5) 股东大会批准的分配现金股利于批准的当期确认为负债。

28. 分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为 基础确定报告分部。

• (1) 经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：

• ① 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

• ② 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其

业绩；

• ③ 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

• (2) 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相似性的，可以

• 合并为一个经营分部：

• ① 产品或劳务的性质；

• ② 生产过程的性质；

• ③ 产品或劳务的客户类型；

• ④ 销售产品或提供劳务的方式；

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• ⑤ 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。

29. 主要会计政策、会计估计的变更、前期会计差错更正

(1) 会计政策变更

无

• (2) 会计估计变更事项和前期差错更正事项。

无

30. 其他会计政策、会计估计和财务报表的编制方法

本公司未提及的会计业务按《企业会计准则》中相关会计政策执行。

31. 重大会计判断和会计估计

• (1) 判断

在制订本公司会计政策的过程中，管理层就以下对财务报表确认金额具有重大影响的事 项做出了专业判断：

-- ①经营租赁 作为出租人

本年度公司就投资性房地产签订了租赁合同。本公司认为，根据租赁合同的条款，本公

• 司保留了这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。 --

• ②经营租赁 作为承租人

本年度公司就医药销售门店签订了租赁合同。本公司认为，根据租赁合同的条款，本公

司未承担与门店所有权相关的所有重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。

• (2) 会计估计的不确定性

以下为与资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会 导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整：

• ① 除金融资产之外的非流动资产减值 ( 商誉除外 )

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也 进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。预计未来现金流量现值时，管理层估计该项资产或资产组的预计未来现金流 量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

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② 递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税所得额用以来抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未抵扣的 税务可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税 所得额发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

③ 固定资产使用寿命的估计

本公司管理层为固定资产估计使用寿命。此估计以过去性质及功能相似的固定资产的实 际使用年限为基础，按照历史经验进行判断。

④ 应收款项的坏账准备

本公司的管理层就应收款项确定计提坏账准备。此估计乃按客户的信用历史、现有市场 状况、行业水平而定。管理层将于各资产负债表日重新评估有关估计。

⑤ 存货可变现净值的估计

管理层根据本公司存货的状况及其可变现净值的估计计提减值。本公司将于各结算日重 新评估存货并考虑相应存货跌价准备。存货的可变现净值根据在日常业务进行中的估计售 价，减去估计完工成本以及销售费用。该会计估计系根据现有市场状况及制造和销售同类产 品的历史经验为基准进行。管理层将在各报表日重新评估该估计。

⑥ 所得税

本公司按照企业所得税法规定的税率缴纳企业所得税。由于一些税务事项尚未由相关税 务局确认，本公司以现行的税收法规及相关政策为依据，对这些事项预期会产生的纳税调整 及金额做出可靠的估计和判断。事后，如由于一些客观原因使得当初对该事项的估计与实际 税务汇算清缴的金额存在差异时，该差异将会对本公司当期税项及应付税项有所影响。

三、 税项

1. 主要税种及税率

(1) 增值税

出口货物税率为零；避孕药品及用具免征增值税；批发和零售化肥免征增值税；向居民 供热而取得的采暖费收入免征增值税；生物制品疫苗按简易办法依照 6% 征收率计算缴纳增 值税；农产品（包括中药饮片）适用 13% 的税率；其他货物和应税劳务执行 17% 的税率。

(2) 营业税

37

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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公司营业税的适用税率为 5% 。

(3) 城市维护建设税、教育费附加和地方教育费

公司按实际缴纳流转税额的 7% （或 5% ）、 3% 及 2% 分别计缴城市维护建设税、教育费附 加及地方教育费。

(4) 房产税

自有房产按房产原值减除一定比例后余值的 1.2% 计缴房产税；出租房产，按房产租金收 入的 12% 计缴房产税。

(5) 城镇土地使用税

以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计缴城镇土地使用税。

(6) 所得税

公司的控股子公司辽宁成大生物股份有限公司执行 15% 的企业所得税率，其他公司执行 25% 的企业所得税率。

2. 税收优惠

根据《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优 惠政策的通知》（财税 [2011]118 号）的规定，公司的控股子公司吉林成大弘晟能源有限公 司向居民收取的采暖收入免征增值税。其为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇 土地使用税。

根据科技部、财政部、国家税务总局联合下发的国科发火 [2008]172 号《关于印发 < 高新 技术企业认定管理办法 > 的通知》和国科发火 [2008]362 号《关于印发〈高新技术企业认定管 理工作指引〉的通知》，本公司的控股子公司辽宁成大生物股份有限公司被辽宁省科学技术 厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局四部门认定为高新技术企业并取 得 GF201221000009 号高新技术企业证书，认定有效期为 3 年，有效期自 2012 年 1 月至 2014 年 12 月，根据企业所得税法第二十八条第二款规定，减按 15 ％的税率征收企业所得税。

38

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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四、 企业合并及合并财务报表

1. 主要子公司情况

(1) 通过设立或投资等方式取得的直接控股子公司

	法人 代表 业务性质 注册资本 经营范围	年末实际出资 额 组织机构代码
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地
辽宁成大国际贸易有限公司 控股子公司 有限责任公司 大连市中山区人	曹靖筠 国内外贸易 自营和代理各类商品和 技术的进出口，纺织服
民路71号	60,000,000.00 装生产、销售，设备租 赁 全龙锡 国内外贸易 1 自营和代理各类商品和 技术的进出口；农产品、	48,778,062.22 74710088-6
辽宁成大贸易发展有限公司 控股子公司 有限责任公司 大连市中山区人		7442 7471174
民路71号	00,000,000.00 矿产品、燃料油、水产 品等销售 全 国际贸易、转口贸易、 商品展示；海、陆、空	9,3,85.58 6-9
大连市保税区市
辽宁成大钢铁贸易有限公司 控股子公司 有限责任公司 场大厦315B	龙锡 国内外贸易 100,000,000.00 国际货运代理，国内货 运代理（不含专项），仓 储（不含专项）等 曹靖筠 服装加工制造 211 服装、纺织品、针织品、 纺织原料及辅料生产、	63,021,678.11 76441809-5
辽宁田牌制衣有限公司 全资子公司 有限责任公司 沈阳市新城子区		211 4122
虎石台镇	3,0,000.00 销售；自营和代理各类 产品和技术的进出口 王玉辉 医药投资管理 2 项目投资及投资的项目	3,0,000.00 07050-
成大方圆医药连锁投资有限 公司 全资子公司 有限责任公司 沈阳市和平区中 山路205号		2122 144
	30,000,000.00 管理 李宁 生物药品研发生产 生物药品研究与开发， 疫苗生产货物技术	30,78,53.6 760855-
辽宁成大生物份有公 控子公 份公 沈阳市浑南新区		144 211
股限司 股司 股司 新放街1号	、 360,000,000.00 ，及 进出口 张志范 油母页岩发及综合利用 油页岩开采、油页岩炼 油及尾气发电火力发	76,68,09.6 738797-
吉林成大弘晟能源有限公司 全资子公司 有限责任公司 吉林省桦甸市永
吉街宏伟路	开 900,000,000.00 ； 电；城市集中供热 油母页岩能源技术研 究、技术转让、技术咨	900,000,000.00 66876381-7
沈阳成大弘晟能源研究院有 限公司 控股子公司 有限责任公司 沈阳市和平区南 三经街2号
	吴启成 油母页岩能源技术研究 5,100,000.00 询；能源设备设计、安 装、测试，能源设备及 其配件销售 李宁 权投资及相关咨询 发起设立股权投资基金 及受托管理权投资基	2,601,000.00 67531862-3
成大沿海产业（大连）基金管 理有限公司 控股子公司 有限责任公司 大连高新技术产 业园区高新街3 号6层610室		212
	股 50,000,000.00 股 金并从事相关咨询服务 矿石及矿产品购销 、建 筑材料销售、机械设备	30,000,000.00 580736-
宝业 新疆吉木萨尔县
新疆明矿有限公司 控股子公司 有限责任公司 文化西路21号	胡军胜 矿石及矿产品购销 155,000,000.00 制造及维修、矿山机械 租赁、房屋租赁、荒山 绿化管理	150,000,000.00 77607634-4

39

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

	法人 代表 业务性质 注册资本 经营范围	年末实际出资 额 组织机构代码
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地
青海成大能源有限公司 控股子公司 有限责任公司 德令哈市乌兰东	裴绍晖 油母页岩发及综合利用 油页岩综合开发利用， 矿石购销，轻型建筑材
路20号	开 100,000,000.00 料生产及销售，荒山绿 化管理 李森 物业管理 物业管理；咖啡、饮料、 酒类、棋牌、健身、台	18,000,000.00 59504901-3
大连成大物业管理有限公司 全资子公司 有限责任公司 大连市中山区人		4424 144
民路71号	500,000.00 球、乒乓球、打字、复 印；餐饮	7,9.30 76983-8

续上表

大连成大物业管理有限公司 全资子公司 有限责任公司 民路71号 李森 物业管理 500,000.00 、、、 球、乒乓球、打字、复 印；餐饮 744,924.30 续上表	大连成大物业管理有限公司 全资子公司 有限责任公司 民路71号 李森 物业管理 500,000.00 、、、 球、乒乓球、打字、复 印；餐饮 744,924.30 续上表	大连成大物业管理有限公司 全资子公司 有限责任公司 民路71号 李森 物业管理 500,000.00 、、、 球、乒乓球、打字、复 印；餐饮 744,924.30 续上表	大连成大物业管理有限公司 全资子公司 有限责任公司 民路71号 李森 物业管理 500,000.00 、、、 球、乒乓球、打字、复 印；餐饮 744,924.30 续上表
子公司全称 持股比例(%) 表决权比例(%) 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额
辽宁成大国际贸易有限公司 83.08 83.08 是 14,624,760.08
辽宁成大贸易发展有限公司 88.10 88.10 是 17,841,082.17
辽宁成大钢铁贸易有限公司 90.00 90.00 是 10,611,422.46
辽宁田牌制衣有限公司 100.00 100.00 是
成大方圆医药连锁投资有限公司 100.00 100.00 是
辽宁成大生物股份有限公司 62.51 62.51 是 609,158,925.17
吉林成大弘晟能源有限公司 100.00 100.00 是
沈阳成大弘晟能源研究院有限公司 51.00 51.00 是 907,064.11
成大沿海产业（大连）基金管理有限 公司 60.00 60.00 是 17,194,005.99
新疆宝明矿业有限公司 60.00 60.00 是 31,052,761.96
青海成大能源有限公司 60.00 60.00 是 11,345,095.95
大连成大物业管理有限公司 100.00 100.00 是

40

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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2. 本公司无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

3. 合并范围发生变更的说明

(1) 与前一报告期相比，本报告期合并财务报表范围新增两家间接控股子公司，具体变 化如下：

本报告期新增北京成大天和生物科技有限公司，注册资本 500 万元，该公司系本公司子 公司辽宁成大生物股份有限公司直接投资新设成立，持股 100% ，于 2013 年 12 月纳入合并 范围。

本报告期新增成大钢铁（大连）有限公司，该公司注册资本 1000 万元，系本公司控股子 公司辽宁成大钢铁贸易有限公司（简称成大钢铁）投资新设成立，成大钢铁出资 1,000 万元， 持股比例 100% ，于 2013 年 3 月纳入合并范围。

(2) 与前一报告期相比，本报告期合并财务报表范围减少一家直接控股子公司，具体变 化如下：

本报告期合并范围减少辽宁成大佳园商业连锁有限公司，注册资本 7,276 万元，该公司 于 2013 年 12 月清算注销。

4. 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

(1) 本期新纳入合并范围的子公司

)本期新纳入合并范围的子公司
公司名称	年末净资产	本年净利润
成大钢铁（大连）有限公司	9,960,195.39	-39,804.61
北京成大天和生物科技有限公司	5,000,000.00	0.00

(2) 本期不再纳入合并范围的子公司

公司名称	处置日净资产	期初至处置日净利润
辽宁成大佳园商业连锁有限公 司
	11,665,019.75	-10,903,893.34

5. 非同一控制下的企业合并

无

五、 合并财务报表主要项目注释

41

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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1. 货币资金

		年末余额			年初余额
项目
	外币金额	折算率	人民币金额	外币金额	折算率	人民币金额
现金：			373,739.63			890,392.95
人民币			345,519.64			890,392.95
美元	4,628.58	6.0969	28,219.99
银行存款：			632,756,485.65			796,098,605.49
人民币			561,522,501.21			736,966,598.45
美元	11,631,770.96	6.0969	70,917,744.35	9,381,755.98	6.2855	58,969,027.24
日元	5,474,029.00	0.05777	316,240.09
欧元				19,594.57	8.3176	162,979.80
港币
澳元
英镑
其他货币资金：			248,033,313.74			146,842,101.94
人民币			248,033,313.74			146,842,101.94
合计			881,163,539.02			943,831,100.38

注 1 ：其他货币资金中包含开具银行承兑汇票缴存的保证金 235,193,784.31 元，开具 信用证缴存的保证金 6,461,274.45 元；

注 2 ：年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的 款项；

注 3 ：年末货币资金中有存放在境外的款项，包括：存放在招商银行香港分行的款项， 年末余额为 32.11 元人民币及 576.89 美元。

2. 交易性金融资产

项目	年末公允价值	年初公允价值
1.交易性权益工具投资	19,338,980.73	18,597,314.87
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
合计	19,338,980.73	18,597,314.87

注：交易性权益工具投资是公司购买的二级市场股票、基金，该投资变现不存在重大限

制。

42

辽宁成大股份有限公司

〇一三年年度财务报表附注

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3. 应收票据

(1) 应收票据分类

	种类	年末余额	年初余额
银行承兑汇票		96,147,874.94	26,415,857.80
商业承兑汇票		265,500,000.00	150,000,000.00
	合计	361,647,874.94	176,415,857.80

(2) 年末己质押的应收票据前五名

出票单位	出票日期	到期日	余额
大石桥市辽滨碳黑厂	2013-10-31	2014-04-30	1,000,000.00
沈阳联立铜业有限公司	2013-11-15	2014-05-15	1,000,000.00
营口市九隆精制螺纹有限公司	2013-11-20	2014-05-20	1,000,000.00
海城三岩矿业有限公司	2013-11-21	2014-05-21	1,000,000.00
辽宁银恒镀锌彩涂钢板有限公司	2013-11-28	2014-05-28	1,000,000.00
合计			5,000,000.00

(3) 公司已经背书给其他方但尚未到期的票据前五名

出票单位	出票日期	到期日	金额
唐山市春兴特种钢有限公司	2013-7-24	2014-1-24	100,000,000.00
吉林鑫达钢铁有限公司	2013-9-7	2014-3-7	40,000,000.00
黑龙江双华经贸有限公司	2013-8-13	2014-2-13	40,000,000.00
唐山市春兴特种钢有限公司	2013-12-19	2014-6-19	25,000,000.00
唐山市春兴特种钢有限公司	2013-11-25	2014-5-25	25,000,000.00
合计			230,000,000.00

4. 应收账款

(1) 按照应收账款的类别列示如下：

		年末余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄组合	1,022,353,626.26	76.60	55,097,780.91	5.39

43

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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		年末余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
组合2：其他组合（注）	309,728,090.15	23.21	1,512,956.53	0.49
单项金额不重大但单项计提坏账 准备的应收账款	2,563,211.42	0.19	2,563,211.42	100.00
合计	1,334,644,927.83	100.00	59,173,948.86	4.43

续上表
		年初余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄组合	799,167,764.06	73.38	44,360,783.15	5.55
组合2：其他组合（注）	287,476,489.32	26.40	1,378,186.49	0.48
单项金额不重大但单项计提坏账 准备的应收账款	2,474,191.42	0.22	2,447,457.21	98.92
合计	1,089,118,444.80	100.00	48,186,426.85	4.42

注：其他组合未计提坏账准备的应收款项主要为应收医保中心款。

(2) 应收账款账龄分析如下：

		年末余额			年初余额
账龄	账面余额 金额 比例(%)		坏账准备	账面余额 金额 比例(%)		坏账准备
1年以内	979,060,963.80	95.80	48,953,048.22	782,813,650.37	97.95	39,140,682.52
1至2年	38,183,187.56	3.70	3,818,318.76	8,737,381.72	1.09	873,738.18
2至3年	3,577,634.15	0.35	1,073,290.25	366,463.51	0.05	109,939.04
3至4年	366,463.51	0.03	183,231.76	5,659,150.42	0.71	2,829,575.21
4至5年	477,426.59	0.05	381,941.27	921,349.21	0.12	737,079.37
5年以上	687,950.65	0.07	687,950.65	669,768.83	0.08	669,768.83
合计	1,022,353,626.26	100.00	55,097,780.91	799,167,764.06	100.00	44,360,783.15

(3) 单项金额不重大并单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提

应收单位名称	账面余额	坏账金额	计提比例(%)
李小娇	1,137,547.24	1,137,547.24	100.00
昌图铁发农资有限公司第三分公司	535,785.55	535,785.55	100.00
CONFECCIONES BILMA S.L	419,619.12	419,619.12	100.00
MAMIYE BROTHERS INC	298,365.23	298,365.23	100.00

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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	应收单位名称	账面余额	坏账金额	计提比例(%)
其他		171,894.28	171,894.28	100.00
	合计	2,563,211.42	2,563,211.42

注：以上客户主要属于应收账款欠款时间较长，经多次催收未能收回，发生坏账的可能 性较大，因此对其单独进行减值测试，并按其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计 提坏账准备。

(4) 应收账款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	金额		年限	占应收账款总 额的比例(%)
东北特殊钢集团有限公司	客户	168,805,393.42	1	年以内	12.65
唐山新宝泰钢铁有限公司	客户	78,695,749.85	1	年以内	5.90
吉林鑫达钢铁有限公司	客户	54,779,557.06	1	年以内	4.10
山西高义煤化有限公司	客户	42,200,000.50	1	年以内	3.16
河北鑫达钢铁有限公司	客户	36,758,050.11	1	年以内	2.75
合计		381,238,750.94			28.56

(5) 本年度实际核销应收账款：

单位名称	应收账款 性质	核销金额	核销原因	是否因关联 交易产生
建昌韩锡民	货款	207,158.20	逾期无法收回	否
STARS DESIGN GROUP INC	货款	89,187.55	逾期无法收回	否
JIANGSU GLOBAL DEVELOPMENT INC	货款	45,215.21	逾期无法收回	否
长春医药销售中心	货款	42,372.34	逾期无法收回	否
吉林省阳光药业有限公司	货款	21,424.40	逾期无法收回	否
其他	货款	44,578.83	逾期无法收回	否
合计		449,936.53

• (6) 本年末公司应收账款中无应收持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位款项； (7) 本年末应收账款中无应收关联方款项。

5. 预付款项

• (1) 预付款项

① 账龄分析：

		账龄	年末余额 金额	比例(%)	年初余额 金额	比例(%)
1	年以内		795,189,766.56	97.54	947,609,850.56	98.67

45

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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		账龄	年末余额 金额	比例(%)	年初余额 金额	比例(%)
1	至2年		17,123,003.82	2.10	4,579,550.84	0.48
2	至3年		1,471,285.02	0.18	8,212,139.12	0.85
3	年以上		1,441,534.70	0.18	14,373.57	0.00
		合计	815,225,590.10	100.00	960,415,914.09	100.00

② 预付款项金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	金额		时间	未结算原因
东丰县凯达商贸有限公司	客户	131,408,829.15	1	年以内	尚未结算
东北特钢集团大连物资贸易 有限公司	客户	127,875,384.22	1	年以内	尚未结算
唐山市福斯特商贸有限公司	客户	100,000,000.00	1	年以内	尚未结算
吉林鑫达钢铁有限公司	客户	93,624,090.70	1	年以内	尚未结算
唐山市春兴特种钢有限公司	客户	42,183,803.33	1	年以内	尚未结算
合计		495,092,107.40

③ 本年末预付账款中无预付给持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东及其他关联方款

项；

④ 预付账款主要系预付采购款；

(2) 待摊费用

(2)待摊费用
项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
方圆门店房租	62,182,969.72	118,191,590.30	114,921,704.42	65,452,855.60
采暖费	2,079,055.30	3,631,851.59	3,553,514.02	2,157,392.87
合计	64,262,025.02	121,823,441.89	118,475,218.44	67,610,248.47

6. 其他应收款

(1) 按照其他应收款的类别列示如下：

		年末余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合1：账龄组合	16,501,397.94	4.33	3,399,387.81	20.60
组合2：其他组合（注）	358,932,172.98	94.22	1,583,000.00	0.44
单项金额不重大但单项计提坏账准	5,500,648.76	1.45	4,034,776.96	73.35

46

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

		年末余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
备的其他应收款
合计	380,934,219.68	100.00	9,017,164.77	2.37
续上表
		年初余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备 的其他应收款	47,703,861.25	31.63	47,703,861.25	100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合1：账龄组合	14,160,006.59	9.39	1,897,327.11	13.40
组合2：其他组合（注）	86,598,937.61	57.43	1,583,000.00	1.83
单项金额不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款	2,334,296.04	1.55	2,334,296.04	100.00
合计	150,797,101.49	100.00	53,518,484.40	35.49

注：其他组合中未计提坏账准备的其他应收款主要为应收出口退税款、备用金及本年发 生的应收信托受益权转让款。

(2) 其他应收款账龄分析如下：

		年末余额			年初余额
账 龄	账面余额 金额 比例(%)		坏账准备	账面余额 金额 比例(%)		坏账准备
1年以内	6,442,192.68	39.04	322,109.64	6,480,395.26	45.77	324,019.77
1至2年	3,259,262.00	19.75	325,926.20	5,933,212.89	41.90	593,321.29
2至3年	5,299,661.77	32.12	1,589,898.53	860,461.67	6.08	258,138.51
3至4年	619,344.72	3.75	309,672.36	150,778.46	1.06	75,389.23
4至5年	145,778.46	0.88	116,622.77	443,500.00	3.13	354,800.00
5年以上	735,158.31	4.46	735,158.31	291,658.31	2.06	291,658.31
合计	16,501,397.94	100.00	3,399,387.81	14,160,006.59	100.00	1,897,327.11

(3) 单项金额重大或不重大并单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提

应收单位名称	账面余额	坏账金额	计提比例(%)
大连铭基国际贸易有限公司	2,229,999.90	1,114,999.95	50.00
珠海市新世纪制衣有限公司	1,754,359.26	1,403,487.41	80.00
李小娇	1,190,955.00	1,190,955.00	100.00
其他	325,334.60	325,334.60	100.00
合计	5,500,648.76	4,034,776.96

注：以上单位的其他应收款主要是由于账款已逾期或无法收回，发生坏账损失的可能性

47

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

较大，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失并计提坏账准备。

(4) 其他应收款金额前五名单位情况：

单位名称	与本公司关 系	金额		年限	占其他应收款总 额的比例(%)
四川信托有限公司	受让方	260,760,135.28	1	年以内	68.45
桦甸市国土资源局	政府部门	16,071,500.00	1	年以内	4.22
陕西古海能源投资有限公司	关联方	15,830,000.00		2-3 年	4.16
陕西宝明矿业有限公司	关联方	15,830,000.00		2-3 年	4.16
吉林省国土资源厅	政府部门	9,772,850.00		1-5 年	2.56
合计		318,264,485.28			83.55

• (5) 本年末公司其他应收款中无应收持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位款

• 项；

(6) 本年末公司其他应收款中应收关联方款项。

单位名称	与本公司关系	金额	占其他应收款总额的 比例(%)
陕西古海能源投资有限公司	关联方	15,830,000.00	4.16
陕西宝明矿业有限公司	关联方	15,830,000.00	4.16
合计		31,660,000.00	8.32

(7) 本年度实际核销的其他应收款

应收账款内容	应收账款性质	核销余额	核销原因	是否因关联 交易产生
营口兴波海产品有限公司	货款	19,120,071.94	无法收回	否
大连玉岛食品有限公司	货款	15,740,193.86	无法收回	否
大连北方鹅业有限公司	货款	8,776,395.45	无法收回	否
大连东润联合贸易有限公司	货款	4,067,200.00	无法收回	否
大连台鑫食品有限公司	货款	818,006.44	无法收回	否
合计		48,521,867.69

7. 存货

(1) 存货分类

项目	账面余额	年末余额 跌价准备	账面价值	账面余额	年初余额 跌价准备	账面价值
在途物资	385,671.01	-	385,671.01	4,823,506.20		4,823,506.20
原材料	65,252,768.04	111,197.70	65,141,570.34	56,707,189.93	117,197.70	56,589,992.23
库存商品	760,301,007.46	34,166,314.19	726,134,693.27	802,935,924.55	46,614,377.31	756,321,547.24
半成品	304,428,102.02	24,780,000.00	279,648,102.02	259,311,332.86		259,311,332.86
在产品	12,555,174.05		12,555,174.05	43,643,323.73	9,893,599.69	33,749,724.04

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

项目	账面余额	年末余额 跌价准备	账面价值	账面余额	年初余额 跌价准备	账面价值
周转材料	4,527,954.68	-	4,527,954.68	4,284,110.79		4,284,110.79
合计	1,147,450,677.26	59,057,511.89	1,088,393,165.37	1,171,705,388.06	56,625,174.70	1,115,080,213.36

(2) 存货跌价准备

存货种类	年初账面余额	本年计提额	本年减少 转回 转销	本年减少 转回 转销	年末账面余额
原材料	117,197.70		6,000.00		111,197.70
在产品	9,893,599.69		142,469.11	9,751,130.58
半成品		24,780,000.00			24,780,000.00
库存商品	46,614,377.31	32,779,539.52	50,000.00	45,177,602.64	34,166,314.19
合计	56,625,174.70	57,559,539.52	198,469.11	54,928,733.22	59,057,511.89

• (3) 本年末公司存货无设置抵押、质押、担保等情况；

• (4) 本年末公司存货余额中无借款费用资本化金额。

8. 其他流动资产

其他流动资产
项目	年末账面余额	年初账面余额
待抵扣进项税	87,478,027.62	78,835,056.06
预缴企业所得税	9,509,767.41
理财产品	15,000,000.00
合计	111,987,795.03	78,835,056.06

9. 长期股权投资

(1) 账面价值

		年末余额			年初余额
被投资单位
	账面成本	减值准备	账面价值	账面成本	减值准备	账面价值
对已宣告清算的 原子公司投资	1,547,457.72	1,547,457.72		1,547,457.72	1,547,457.72
对合营公司投资
对联营公司投资	7,485,168,918.67		7,485,168,918.67	7,143,970,716.17		7,143,970,716.17
其他股权投资	77,485,243.80		77,485,243.80	56,453,841.56		56,453,841.56
信托资产				60,277,093.09		60,277,093.09
合计	7,564,201,620.19	1,547,457.72	7,562,654,162.47	7,262,249,108.54	1,547,457.72	7,260,701,650.82

49

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

(2) 长期股权投资情况

被投资单位	核算 方法	投资成本	年初余额	增减变动	年末余额	在被投 资单位 持股比 例(%)	在被投 资单位 表决权 比例 (%)	减值准备	现金红利
广发证券股份 有限公司	权益法	461,646,368.06	6,979,879,806.47	338,223,640.69	7,318,103,447.16	21.12	21.12		187,523,113.20
哈尔滨家乐福 超市有限公司	成本法	21,880,243.80	20,848,841.56	1,031,402.24	21,880,243.80	17.00	17.00		1,607,456.19
长春家乐福商 业有限公司	权益法	10,000,000.00				25.00	25.00
大连家乐福商 业有限公司	权益法	35,837,933.48	43,844,500.74	1,066,241.77	44,910,742.51	35.00	35.00		4,453,251.07
杭州家乐福超 市有限公司	权益法	14,506,000.00				20.00	20.00
宁波家乐福超 市有限公司	权益法	13,364,063.60	15,480,746.76	-1,235,171.75	14,245,575.01	20.00	20.00
沈阳家乐福商 业有限公司	权益法	89,095,630.13	104,765,662.20	345,834.29	105,111,496.49	35.00	35.00		13,796,004.81
北京东方华盖
创业投资有限	成本法	12,000,000.00		12,000,000.00	12,000,000.00	20.00
公司
北京华盖映月
影视文化投资 合伙企业（有限	成本法	8,000,000.00		8,000,000.00	8,000,000.00
合伙）
华盖资本有限 责任公司	权益法	3,000,000.00		2,797,657.50	2,797,657.50	30.00	30.00
成大沿海产业
（大连）基金	成本法	30,303,000.00	30,303,000.00		30,303,000.00
（有限合伙）

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

被投资单位	核算 方法	投资成本	年初余额	增减变动	年末余额	在被投 资单位 持股比 例(%)	在被投 资单位 表决权 比例 (%)	减值准备	现金红利
成大沿海产业
（大连）基金壹	成本法	302,000.00	302,000.00		302,000.00
期（有限合伙）
沈阳南六成大
方圆医药有限	成本法	5,000,000.00	5,000,000.00		5,000,000.00	10.00	10.00
公司
南宁成大木业 有限公司	成本法	1,547,457.72	1,547,457.72		1,547,457.72	66.00	66.00	1,547,457.72
合计		706,482,696.79	7,201,972,015.45	362,229,604.74	7,564,201,620.19			1,547,457.72	207,379,825.27

注 1 ：成大沿海产业（大连）基金（有限合伙）系本公司与子公司成大沿海产业（大连）基金管理有限公司共同投资设立的有 限合伙企业，成大沿海产业（大连）基金管理有限公司为普通合伙人认缴出资为 1,000.00 万元；本公司为有限合伙人认缴出资为 60,000.00 万元；截至 2013 年 12 月 31 日，公司已出资 3,000.00 万元、成大沿海产业（大连）基金管理有限公司出资 30.30 万元。

注 2 ：成大沿海产业（大连）基金壹期（有限合伙）系本公司的子公司成大沿海产业（大连）基金管理有限公司与成大沿海产 业（大连）基金（有限合伙）共同投资设立的有限合伙企业，截至 2013 年 12 月 31 日，成大沿海产业（大连）基金管理有限公司出资 30.2 万元。

注 3 ：公司本期出资北京东方华盖创业投资有限公司，认缴出资 4,000.00 万元，截至 2013 年 12 月 31 日，公司实际出资 1,200.00 万元；

注 4 ：公司本期出资北京华盖映月影视文化投资合伙企业（有限合伙），认缴出资 2,000.00 万元，截至 2013 年 12 月 31 日，公司 实际出资 800.00 万元。

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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(3) 联营企业投资

							本企业
被投资 单位名 称	企 业 类 型	注册地	法人 代表	业务 性质	注册资本	本企 业持 股比 例(%)	在被投 资单位 表决权 比例	年末资产总额	年末负债总额	年末净资产总额	本年营业收入 总额	本年净利润
							(%)
广发证券 股份有限 公司	股份 公司	广州市天河区 天 河 北 路 183-187 号大 都会广场43楼	孙树明	金融服 务	591,929.15万元	21.12	21.12	117,348,995,593.78	82,560,567,443.34	34,788,428,150.44	8,207,540,703.98	2,812,566,206.84
长春家乐 福商业有 限公司	有限 公司	长春市南关区 亚泰大街1138 号	吕仲立	商业连 锁零售	4,000.00万元	25.00	25.00	20,232,839.89	222,723,280.05	-202,490,440.16	71,164,269.11	-40,895,370.85
大连家乐 福商业有 限公司	有限 公司	大连市沙河口 区黄河路665 号	吕仲立	商业连 锁零售	1,160.00万美元	35.00	35.00	362,124,475.13	238,557,360.56	123,567,114.57	752,911,015.07	15,769,979.54
杭州家乐 福超市有 限公司	有限 公司	杭州市延安路 135-139 号涌 金广场	戴瑞克	商业连 锁零售	7,253.00万元	20.00	20.00	201,006,421.04	307,559,572.55	-106,553,151.51	369,065,978.98	-67,425,169.69
宁波家乐 福超市有 限公司	有限 公司	宁波市江东区 中兴路248号	戴瑞克	商业连 锁零售	6,288.50万元	20.00	20.00	275,157,044.85	222,706,147.81	52,450,897.04	500,488,610.15	-6,175,858.74
沈阳家乐 福商业有 限公司	有限 公司	沈阳市沈河区 北站一路39号	吕仲立	商业连 锁零售	3,585.13万美元	35.00	35.00	1,465,170,782.49	1,145,772,457.64	319,398,324.85	2,814,610,742.10	17,289,852.24
华盖资本 有限责任 公司	有限 公司	北京市丰台区 永外大红门南 里12 号楼401 室	王滨	投资管 理及咨 询	5,000.00万元	30.00	30.00	7,669,702.63	56,365.09	7,613,337.54	139,811.12	-1,827,170.67

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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10. 投资性房地产

按成本计量的投资性房地产

项目	年初账面余额	本年增加	本年减少	年末账面余额
一、账面原值合计	218,962,480.41			218,962,480.41
1.房屋及建筑物	211,113,270.81			211,113,270.81
2.土地使用权	7,849,209.60			7,849,209.60
二、累计折旧和摊销合计	88,671,022.34	5,516,897.40		94,187,919.74
1.房屋及建筑物	85,107,919.10	5,310,339.24		90,418,258.34
2.土地使用权	3,563,103.24	206,558.16		3,769,661.40
三、投资性房地产账面净值合计	130,291,458.07			124,774,560.67
1.房屋及建筑物	126,005,351.71			120,695,012.47
2.土地使用权	4,286,106.36			4,079,548.20
四、投资性房地产减值准备累计金
额合计
1.房屋及建筑物
2.土地使用权
五、投资性房地产账面价值合计	130,291,458.07			124,774,560.67
1.房屋及建筑物	126,005,351.71			120,695,012.47
2.土地使用权	4,286,106.36			4,079,548.20

注 1 ：本年投资性房地产计提折旧及摊销金额为 5,516,897.40 元；

• 注 2 ：年末公司对投资性房地产进行清查后，未发现投资性房地产存在减值迹象，故未对

• 投资性房地产计提减值准备；

注 3 ：年末投资性房地产用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情况见本附注五、 11. 注 6 。

11. 固定资产

11.固定资产
项目	年初账面余额	本年增加		本年减少	年末账面余额
一、账面原值合计：	2,689,280,116.23		469,161,726.43	76,832,077.27	3,081,609,765.39
房屋及建筑物	1,257,464,793.03		420,671,046.49	36,897,564.30	1,641,238,275.22
机器设备	1,242,825,344.98		29,417,997.49	31,263,575.94	1,240,979,766.53
电子设备	103,262,322.57		6,545,300.60	3,989,798.11	105,817,825.06
运输设备	73,409,635.91		8,450,333.03	4,572,704.85	77,287,264.09
其他设备	12,318,019.74		4,077,048.82	108,434.07	16,286,634.49
		本年新增	本年计提
二、累计折旧合计：	437,424,654.24		172,945,216.06	23,555,689.68	586,814,180.62
房屋及建筑物	144,570,487.38		50,181,025.98	9,506,518.02	185,244,995.34

53

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

项目	年初账面余额	本年增加	本年减少	年末账面余额
机器设备	196,384,774.92	97,050,347.13	6,157,283.71	287,277,838.34
电子设备	60,104,118.15	15,294,998.06	3,794,767.44	71,604,348.77
运输设备	32,709,892.59	8,559,397.02	4,070,701.04	37,198,588.57
其他设备	3,655,381.20	1,859,447.87	26,419.47	5,488,409.60
三、固定资产账面净 值合计	2,251,855,461.99			2,494,795,584.77
房屋及建筑物	1,112,894,305.65			1,455,993,279.88
机器设备	1,046,440,570.06			953,701,928.19
电子设备	43,158,204.42			34,213,476.29
运输设备	40,699,743.32			40,088,675.52
其他设备	8,662,638.54			10,798,224.89
四、减值准备合计	510,006.70		37,267.40	472,739.30
房屋及建筑物
机器设备	443,668.65		12,955.42	430,713.23
电子设备	66,338.05		24,311.98	42,026.07
运输设备
其他设备
五、固定资产账面价 值合计	2,251,345,455.29			2,494,322,845.47
房屋及建筑物	1,112,894,305.65			1,455,993,279.88
机器设备	1,045,996,901.41			953,271,214.96
电子设备	43,091,866.37			34,171,450.22
运输设备	40,699,743.32			40,088,675.52
其他设备	8,662,638.54			10,798,224.89

• 注 1 ：本年在建工程完工转入固定资产原价为 377,136,332.32 元；

• 注 2 ：截至 2013 年 12 月 31 日止，本公司无暂时闲置的固定资产；

• 注 3 ：截至 2013 年 12 月 31 日止，本公司经营租赁租出的固定资产系子公司辽宁成大

• 国际贸易有限公司的原值为 7,835,857.40 元的电脑提花横机；

• 注 4 ：截至 2013 年 12 月 31 日止，本公司无持有待售的固定资产；

注 5 ：截至 2013 年 12 月 31 日止，本公司的子公司成大生物账面原值为 324,310,993.03 元的房屋及建筑物、子公司成大弘晟账面原值为 156,310,145.53 元的房屋及建筑物的产权 证书正在办理中；

注 6 ：公司以现有办公楼——成大大厦作为抵押，向中国银行辽宁省分行办理综合授信 额度，贷款最高限额不超过人民币 2.5 亿元。

12. 在建工程

(1) 在建工程账面余额

54

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

		年末余额			年初余额
项目名称	账面余额	减值 准备	账面净值	账面余额	减值 准备	账面净值
成大生物生物工程研究 中心项目	51,527,877.30		51,527,877.30	50,746,377.30		50,746,377.30
成大生物待安装设备	2,000,885.48		2,000,885.48	95,000.00		95,000.00
新疆宝明油页岩综合开发 利用一期项目	1,609,104,584.65		1,609,104,584.65	591,182,779.81		591,182,779.81
新疆宝明办公生活区工 程项目	95,406,862.36		95,406,862.36	-		-
成大弘晟热电检修工程				2,928,966.00		2,928,966.00
成大生物本溪健康产业 园生产区建设项目				57,072,067.25		57,072,067.25
成大动物兽用疫苗生产 区建设项目				221,351,164.10		221,351,164.10
合计	1,758,040,209.79		1,758,040,209.79	923,376,354.46		923,376,354.46

(2) 重大工程项目变动情况

项目名称	资金来源	年初余额	本年增加	转入固定资产	本年减少	年末余额
成大生物本溪健康产业 园生产区建设项目	贷款和自筹	57,072,067.25	27,214,906.51	84,286,973.76
成大动物兽用疫苗生产 区建设项目	自筹	221,351,164.10	9,791,273.15	231,142,437.25
新疆宝明油页岩综合开 发利用一期项目	贷款和自筹	591,182,779.81	1,017,921,804.84			1,609,104,584.65
新疆宝明办公生活区工 程项目	贷款和自筹		95,406,862.36			95,406,862.36
合计		869,606,011.16	1,150,334,846.86	315,429,411.01		1,704,511,447.01

续上表

续上表
项目名称	预算数	工程投入占预算比 例(%)	工程进度 （%）	利息资本化累计 金额	其中：本年利息 资本化金额	本年利息资 本化率(%)
成大生物本溪健康产业 园生产区建设项目	77,500,000.00	109.00	100.00	4,279,811.12	2,038,543.04	6.24
成大动物兽用疫苗生产 区建设项目	240,000,000.00	96.00	100.00
新疆宝明油页岩综合开 发利用一期项目	4,341,452,100.00	47.62	70.00	82,653,342.80	66,881,412.82	6.03
新疆宝明办公生活区工 程项目	112,301,500.00	85.00	85.00	6,283,123.35	6,283,123.35	6.03
合计	4,771,253,600.00			93,216,277.27	75,203,079.21

• (3) 年末公司对在建工程进行清查后，未发现在建工程存在可能发生减值的迹象，故未

• 对在建工程计提减值准备；

• (4) 在建工程不存在抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。

13. 工程物资

13.工程物资
项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
专用材料/工具	2,657,678.04	343,914,827.21	313,214,111.81	33,358,393.44
合计	2,657,678.04	343,914,827.21	313,214,111.81	33,358,393.44

14. 无形资产

55

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

项目	年初账面余额	本年增加	本年减少	年末账面余额
一、账面原值合计	471,435,974.91	71,421,754.98	4,459,398.24	538,398,331.65
土地使用权	286,189,734.51	55,949,380.05		342,139,114.56
采矿权	24,589,300.00			24,589,300.00
勘探开发成本	128,154,510.31	14,780,889.73	218,160.55	142,717,239.49
专有技术	16,173,504.28		173,504.28	16,000,000.00
商标权	404,085.70			404,085.70
软件及其他	15,924,840.11	691,485.20	4,067,733.41	12,548,591.90
二、累计摊销合计	52,368,928.56	9,746,010.68	4,241,237.69	57,873,701.55
土地使用权	21,613,597.11	5,662,939.12		27,276,536.23
采矿权	3,522,512.50	1,199,317.20		4,721,829.70
勘探开发成本
专有技术	16,173,504.28		173,504.28	16,000,000.00
商标权	175,681.82	61,294.68		236,976.50
软件及其他	10,883,632.85	2,822,459.68	4,067,733.41	9,638,359.12
三、无形资产账面净值合计	419,067,046.35			480,524,630.10
土地使用权	264,576,137.40			314,862,578.33
采矿权	21,066,787.50			19,867,470.30
勘探开发成本	128,154,510.31			142,717,239.49
专有技术
商标权	228,403.88			167,109.20
软件及其他	5,041,207.26			2,910,232.78
四、减值准备合计
土地使用权
采矿权
勘探开发成本
专有技术
商标权
软件及其他
五、无形资产账面价值合计	419,067,046.35			480,524,630.10
土地使用权	264,576,137.40			314,862,578.33
采矿权	21,066,787.50			19,867,470.30
勘探开发成本	128,154,510.31			142,717,239.49
专有技术
商标权	228,403.88			167,109.20
软件及其他	5,041,207.26			2,910,232.78

注1：无形资产无用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情况；

注2：无形资产本期增加主要系子公司新疆宝明新增土地使用权和勘探开发支出、子公 司成大生物新增土地使用权及子公司成大弘晟新增勘探开发支出；

• 注3：无形资产本期减少主要系子公司成大方圆本期将不再使用的软件转销所致。

15. 商誉

15.商誉
项 目	年末余额	年初余额
成大方圆医药连锁投资有限公司	1,228,322.48	1,228,322.48
辽宁成大方圆医药连锁有限公司	18,329,144.50	18,329,144.50

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

项 目	年末余额	年初余额
辽宁成大贸易发展有限公司	185,601.23	185,601.23
新疆宝明矿业有限公司	62,510,425.25	62,510,425.25
成大方圆（辽宁）新药特药连锁有限公司	67,095,400.00	67,095,400.00
合计	149,348,893.46	149,348,893.46

注：本报告期末，公司对商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，未 发生减值，因此未计提减值准备。

16. 长期待摊费用

16.	长期待摊费用
项目	年初余额	本年增加额	本年摊销额	其他减 少额	年末余额	其他减少 的原因
租入固定资 产改良支出	35,733,539.58	23,789,627.51	26,884,086.38		32,639,080.71
房租摊销	609,349.88		609,349.88
沉陷补偿费	85,500,000.00	53,000,000.00	10,727,187.00		127,772,813.00
合计	121,842,889.46	76,789,627.51	38,220,623.26		160,411,893.71

17. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 已确认的递延所得税资产

项目	年末余额 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异	年末余额 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异	年初余额 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异	年初余额 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
坏账准备	13,614,387.46	62,511,928.91	19,612,479.14	85,599,938.04
存货跌价准备	4,107,364.44	16,429,457.76	8,388,029.53	55,045,827.33
装修费(一次摊销)	39,212.34	156,849.35	21,327.26	85,309.02
无形资产	240,000.00	1,600,000.00	480,000.00	3,200,000.00
公允价值变动损益			194,109.17	776,436.67
会员积分（递延收益）	1,629,722.32	6,518,889.24	1,241,159.09	4,964,636.33
固定资产折旧差异	585,893.55	2,343,574.35	395,874.02	1,583,496.08
合计	20,216,580.11	89,560,699.61	30,332,978.21	151,255,643.47

(2) 已确认的递延所得税负债

项目	年末余额 递延所得税负债 应纳税暂时性差异	年末余额 递延所得税负债 应纳税暂时性差异	年初余额 递延所得税负债 应纳税暂时性差异	年初余额 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
长期股权投资（注）	447,071,945.11	1,788,287,780.42	447,071,945.11	1,788,287,780.42
公允价值变动损益	8,381.79	33,527.16
合计	447,080,326.90	1,788,321,307.58	447,071,945.11	1,788,287,780.42

注：本公司持有的以权益法核算的对广发证券长期股权投资，因被投资单位增发股份引 起本公司在被投资单位持股比例下降产生的投资收益而形成的暂时性差异。 18. 资产减值准备明细

18.资产减	值准备明细
项目	年初账面余额	本年增加	转回	本年减少 转销	年末账面余额
一、坏账准备	101,704,911.25	15,458,006.60		48,971,804.22	68,191,113.63
其中：应收账款	48,186,426.85	11,437,458.54		449,936.53	59,173,948.86
其他应收款	53,518,484.40	4,020,548.06		48,521,867.69	9,017,164.77

57

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

二、存货跌价准备	56,625,174.70	57,559,539.52	198,469.11	54,928,733.22	59,057,511.89
其中：原材料	117,197.70		6,000.00		111,197.70
在产品	9,893,599.69		142,469.11	9,751,130.58
半成品		24,780,000.00			24,780,000.00
库存商品	46,614,377.31	32,779,539.52	50,000.00	45,177,602.64	34,166,314.19
三、长期股权投资减 值准备	1,547,457.72				1,547,457.72
四、固定资产减值准 备	510,006.70			37,267.40	472,739.30
五、商誉减值准备	2,559,475.22			2,559,475.22
合计	162,947,025.59	73,017,546.12	198,469.11	106,497,280.06	129,268,822.54

19. 其他非流动资产

19.其他非流动资产
项目	年末账面余额	年初账面余额
预付工程及设备款	171,824,890.56	263,643,070.81
预付技术转让款	9,900,000.00	9,900,000.00
合计	181,724,890.56	273,543,070.81
20.短期借款
项目	年末余额	年初余额
质押借款		150,000,000.00
抵押借款	18,290,700.00	200,000,000.00
保证借款	301,938,000.00	323,284,000.00
信用借款	279,966,000.00	310,000,000.00
合计	600,194,700.00	983,284,000.00

注：本年末公司无已到期未偿还的短期借款。 21. 应付票据

	种类	年末余额	年初余额
银行承兑汇票		644,923,297.58	454,880,109.71
商业承兑汇票
	合计	644,923,297.58	454,880,109.71

注：下一会计期间将到期的应付票据金额为 644,923,297.58 元。

22. 应付账款

(1) 账面余额

		项目	年末余额	年初余额
1	年以内		957,043,231.77	721,658,000.24
1	至2年		60,912,470.70	105,915,994.72
2	至3年		32,630,955.69	17,936,013.56
3	年以上		12,192,533.90	4,755,818.32
		合计	1,062,779,192.06	850,265,826.84

• (2) 本年末应付账款中无应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方

58

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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的款项情况；

• (3) 账龄超过 1 年的大额应付账款为未结算工程款及货款。

23. 预收款项

(1) 账面余额

		项目	年末余额	年初余额
1	年以内		139,547,444.19	143,392,012.27
1	至2年		177,831.56	11,508.99
2	至3年			349,479.57
3	年以上		277,518.68
		合计	140,002,794.43	143,753,000.83

• (2) 本年度预收账款中无预收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方

• 的款项情况。

24. 应付职工薪酬

24.应付职工薪酬
项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
工资、奖金、津贴和补贴	85,965,841.04	465,133,186.47	466,477,787.43	84,621,240.08
职工福利费		34,175,482.73	34,175,482.73
社会保险费	7,763,290.12	96,291,038.36	96,771,640.45	7,282,688.03
其中：基本养老保险费	7,062,657.80	57,498,371.87	58,185,679.82	6,375,349.85
年金缴费		2,035,305.07	2,035,305.07
失业保险费	699,262.48	5,398,838.90	5,190,763.20	907,338.18
医疗保险费		23,916,668.93	23,916,668.93
工伤保险费	1,293.26	5,548,032.49	5,549,325.75
生育保险费	76.58	1,893,821.10	1,893,897.68
住房公积金	924,033.18	12,602,192.52	12,512,333.52	1,013,892.18
工会经费	1,994,071.05	6,873,200.57	6,508,883.03	2,358,388.59
职工教育经费	38,804.18	4,659,419.27	4,550,172.96	148,050.49
辞退福利	128,976.00	1,107,597.80	1,147,750.56	88,823.24
其他		3,023,917.52	3,002,541.30	21,376.22
合计	96,815,015.57	623,866,035.24	625,146,591.98	95,534,458.83

注 1 ：截至 2013 年 12 月 31 日止应付职工薪酬中无属于拖欠性质、无工效挂钩工资结

余；

注 2 ：应付职工薪酬年末余额主要系根据绩效考核办法计提的奖金，预计将于 2014 年 5 月 31 日前发放。

25. 应交税费

25.应	交税费
	项目	年末余额	年初余额
增值税		4,788,482.27	12,003,435.51
营业税		11,993,696.84	4,265,978.88
企业所得税		53,666,701.97	13,099,140.45
房产税		361,576.27	228,233.48

59

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辽宁成大股份有限公司

〇一三年年度财务报表附注

辽宁成大股份有限公司		二〇一三年年度财务报表
项目	年末余额	年初余额
城市维护建设税	756,162.92	1,397,202.55
教育费附加	324,854.92	916,296.02
地方教育费	212,202.11	610,864.01
代扣代缴个人所得税	698,607.92	480,968.99
其他	1,983,322.86	714,039.27
合计	74,785,608.08	33,716,159.16

26. 应付利息

26.应付利息
项目	年末余额	年初余额
应付短期融资券利息	40,517,260.27	42,686,630.14
应付中期票据利息	41,129,260.28
合计	81,646,520.55	42,686,630.14

27. 其他应付款

(1) 账面余额

		项目	年末余额	年初余额
1	年以内		92,546,482.06	141,625,079.75
1	至2年		64,427,332.04	8,396,899.91
2	至3年		3,859,788.29	1,921,505.59
3	年以上		11,225,481.01	10,392,725.46
		合计	172,059,083.40	162,336,210.71

• (2) 本年末其他应付款中应付持有本公司 12.45% 表决权股份的股东成大集团

• 30,000,000.00 元关联方款项；

• (3) 账龄超过 1 年的大额其他应付款主要为子公司成大方圆收取的特许店保证金以及应

• 付给成大集团的款项；

• (4) 金额较大的其他应付款主要为成大集团 30,000,000.00 元关联方款项。

28. 一年内到期的非流动负债

28.一年内到期	的非流动负债
项目		年末账面余额			年初账面余额
一年内到期的长期借款			48,000,000.00
一年内到期的长期借款明细
贷款单位	借款起始日	借款终止日	币种	利率 （%）	年末余额	年初余额
中国建设银行于洪支行	2011-11-10	2014-11-9	人民币	6.65	8,000,000.00
中国建设银行于洪支行	2011-11-10	2014-11-9	人民币	6.65	10,000,000.00
中国建设银行于洪支行	2012-3-26	2014-11-9	人民币	6.65	10,000,000.00
中国建设银行于洪支行	2012-9-27	2014-11-9	人民币	6.65	20,000,000.00

60

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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合计 48,000,000.00

29. 其他流动负债

29.其他流动负债
项目	年末账面余额	年初账面余额
短期融资券（注1）	1,000,000,000.00	1,300,000,000.00
递延收益（注2）	11,345,770.66	6,231,514.06
合计	1,011,345,770.66	1,306,231,514.06

注 1 ：本公司于 2013 年 2 月 19 日发行短期融资券人民币 10 亿元，按面值发行，期限

为 365 天，票面利率为 4.68% 。

注 2 ：递延收益明细详见附注五、35。

30. 长期借款

(1) 长期借款分类

	(1) 长期借款分类
	项目 年末余额 年初余额 保证借款 300,000,000.00 49,000,000.00 (2) 长期借款明细
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率 （%） 年末余额 年初余额 中国建设银行于洪支行 2011-11-10 2014-11-9 人民币 6.65 9,000,000.00 中国建设银行于洪支行 2011-11-10 2014-11-9 人民币 6.65 10,000,000.00 中国建设银行于洪支行 2012-3-26 2014-11-9 人民币 6.65 10,000,000.00 中国建设银行于洪支行 2012-9-27 2014-11-9 人民币 6.65 20,000,000.00 中国农业银行吉木萨尔 县分行 2013-9-4 2018-9-3 人民币 6.88 50,000,000.00 中国农业银行吉木萨尔 县分行 2013-8-7 2020-8-6 人民币 6.72 70,000,000.00 中国农业银行吉木萨尔 县分行 2013-10-23 2018-10-22 人民币 6.72 80,000,000.00 中国农业银行吉木萨尔 县分行 2013-10-9 2018-10-8 人民币 6.72 80,000,000.00 中国农业银行吉木萨尔 县分行 2013-11-4 2016-11-3 人民币 6.46 20,000,000.00 合计 300,000,000.00 49,000,000.00

31. 应付债券

付债券
项目	年末账面余额	年初账面余额
中期票据	1,000,000,000.00

• 注：本公司于 2013 年 1 月 31 日和 7 月 26 日，在全国银行间市场发行了规模为 7 亿元

• 和 3 亿元的中期票据，期限均为 3 年，票面利率分别为 5.31% 和 5.55% 。 32. 长期应付款

61

〇一三年年度财务报表附注

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辽宁成大股份有限公司

	项目	年末余额	年初余额
沉陷补偿费		74,421,596.00	90,000,000.00

33. 专项应付款

33.专项应付款
项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
医药储备资金	5,508,500.00			5,508,500.00

34. 预计负债

预计负债
项目	年末账面余额	年初账面余额
资产弃置义务	18,193,879.30

35. 其他非流动负债

35.其他非流动负债
项目	年末账面余额	年初账面余额
会员积分	7,360,043.29	4,964,636.33
递延收益（注）	259,578,357.76	272,607,556.63
合计	266,938,401.05	277,572,192.96

注：递延收益为公司及子公司收到的政府补助，明细如下：

项目	年初余额	本年新增补助金额本年计入营业外收 入金额	其他变动	年末余额
与资产相关的政府补助
乙脑疫苗基建项目补贴	6,824,999.80	455,000.04	455,000.04	5,914,999.72
狂犬病疫苗和乙脑疫苗出口基地 项目补贴	15,120,000.00	864,000.00	864,000.00	13,392,000.00
成大生物健康产业基地(含基础设 施)补贴	43,587,843.00	726,464.04	2,179,392.12	40,681,986.84
财政扶持资金费用	48,697,291.00	811,621.52	2,434,864.56	45,450,804.92
出口基地基建设备补贴	874,999.90	50,000.04	50,000.04	774,999.82
研发与质量评价中心项目补贴	3,062,500.13	174,999.96	174,999.96	2,712,500.21
人用狂犬病疫苗扩产改造项目补 贴	19,188,333.36	992,499.96	992,499.96	17,203,333.44
辽宁成大健康产业基地补贴	5,000,000.00	83,333.32	249,999.96	4,666,666.72
本溪基地项目贷款贴息	5,000,000.00	83,333.32	249,999.96	4,666,666.72
油页岩综合示范基地建设补贴	42,163,888.85	1,433,333.40	1,433,333.40	39,297,222.05
油页岩综合示范基地建设补贴	1,961,111.08	66,666.72	66,666.72	1,827,777.64
油页岩综合示范基地建设补贴	19,611,111.15	666,666.60	666,666.60	18,277,777.95
油页岩综合示范基地建设补贴	40,056,106.44	1,361,680.68	1,361,680.68	37,332,745.08
昌吉州新型工业化发展专项资金	333,333.33	166,666.67	166,666.66
落户补贴资金经费	1,757,552.65	328,676.00		1,428,876.65

62

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

项目	年初余额	本年新增补助金额	本年计入营业外收 入金额	其他变动	年末余额
产业发展资金	3,040,000.00				3,040,000.00
浑南医药产业园建设投资补助	9,560,000.00				9,560,000.00
疫苗技术改造项目补贴	13,000,000.00				13,000,000.00
自治区经济和信息化委员会补贴		350,000.00			350,000.00
合计	278,839,070.69	350,000.00	8,264,942.27	11,345,770.66	259,578,357.76

注 1 ：期初余额包含一年以内到期的与资产相关的政府补助 6,231,514.06 元 ;

注 2 ：其他变动系将于一年以内到期的政府补助列报为其他流动负债。

36. 股本

36.股本
	年初数			本年变动增减（＋，－）			年末数
项目	数量	比例 （%）	发行新股	送股 公积金转股	其他	小计	数量	比例 （%）
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股
其中：境内法人持股
境内自然人持股
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计
二、无限售条件流通股份
1.人民币普通股	1,364,709,816	100					1,364,709,816	100
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件流通股份合计	1,364,709,816	100					1,364,709,816	100
三、股份总数	1,364,709,816	100					1,364,709,816	100

37. 资本公积

(1) 资本公积明细：

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
股本溢价	62,218,241.28		1,396,434.70	60,821,806.58
其他资本公积	93,317,426.18		68,253,336.65	25,064,089.53
合计	155,535,667.46		69,649,771.35	85,885,896.11

(2) 本年增减变化明细：

	明细	金额	原因
股本溢价

63

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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辽宁成大股份有限公司		二〇一三年年度财务报表
其中：股东投入资本
其他资本公积转入
其他资本公积
其中：权益法下被投资单位其他所有者
权益变动的影响
股份支付计入股东权益
资本公积增加合计
资本公积减少
其中：股本溢价	1,396,434.70	主要系收购子公司少数股权所致
其他资本公积	68,253,336.65	系广发证券权益变动
资本公积减少合计	69,649,771.35

38. 专项储备

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
安全生产费	4,396,120.00	4,460,612.00	8,856,732.00

39. 盈余公积

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积	701,608,572.40			701,608,572.40
任意盈余公积
合计	701,608,572.40			701,608,572.40

40. 未分配利润

项目	金额
调整前上年末未分配利润		8,135,393,413.01
调整年初未分配利润合计余额（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润		8,135,393,413.01
加：本年归属于母公司所有者的净利润		846,405,876.99
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润		8,981,799,290.00

41. 营业收入及营业成本

(1) 营业收入

(1)营业收入
项目	本年金额	上年金额
主营业务收入	10,282,270,151.12	10,235,665,929.06
其他业务收入	51,584,396.87	58,211,155.49
合计	10,333,854,547.99	10,293,877,084.55

辽宁成大股份有限公司

〇一三年年度财务报表附注

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(2) 营业成本

(2)营业成本
项目	本年金额	上年金额
主营业务成本	8,874,933,192.04	8,681,601,447.18
其他业务成本	16,007,057.08	18,057,992.04
合计	8,890,940,249.12	8,699,659,439.22

(3) 主营业务收入按行业分析如下：

行业类别	本年金额 营业收入 营业成本	本年金额 营业收入 营业成本	上年金额 营业收入 营业成本	上年金额 营业收入 营业成本
进出口贸易	1,142,154,057.00	1,021,788,869.91	1,253,285,563.64	1,110,355,028.56
商品流通	7,902,657,122.82	7,262,465,057.09	7,710,083,702.28	7,150,993,674.12
生物制药	851,079,719.00	121,716,140.02	982,184,856.19	96,572,094.51
能源开发	312,835,676.76	378,352,092.33	219,215,448.47	243,030,968.01
其他	73,543,575.54	90,611,032.69	70,896,358.48	80,649,681.98
合计	10,282,270,151.12	8,874,933,192.04	10,235,665,929.06	8,681,601,447.18

(4) 主营业务收入按地区分析如下：

地区名称	本年金额 营业收入 营业成本	本年金额 营业收入 营业成本	上年金额 营业收入 营业成本	上年金额 营业收入 营业成本
中国地区	9,319,253,931.08	8,036,668,136.88	9,297,131,098.57	7,893,975,976.19
亚洲地区	562,408,782.93	480,173,054.29	527,554,555.63	433,390,585.74
欧洲地区	172,423,744.22	155,495,254.40	209,806,522.96	178,695,963.29
美洲地区	198,895,205.73	178,893,448.45	180,781,414.83	158,559,176.41
非洲地区	18,125,562.17	13,765,904.33	4,753,077.51	3,345,317.98
大洋洲地区	11,162,924.99	9,937,393.69	15,639,259.56	13,634,427.57
合计	10,282,270,151.12	8,874,933,192.04	10,235,665,929.06	8,681,601,447.18

(5) 公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入	占公司全部营业收入的比例(%)
唐山市春兴特种钢有限公司	1,038,356,983.95	10.05
唐山新宝泰钢铁有限公司	396,603,900.30	3.84
海口华信国际商业有限公司	343,377,265.22	3.32
吉林鑫达钢铁有限公司	261,840,637.88	2.54
唐山佰和实业有限公司	255,573,649.35	2.47
合计	2,295,752,436.70	22.22

42. 营业税金及附加

42.营业税金及附加
项目	本年金额	上年金额	计缴标准
营业税	4,635,906.80	7,606,119.47	5%
城市维护建设税	10,972,586.59	11,027,544.98	7%
教育费附加	4,750,802.88	4,773,378.59	3%
地方教育费	3,086,216.00	3,125,814.29	2%
房产税和土地使用税	1,066,847.31	1,236,218.74	12%、24元/平方

65

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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米、 6 元 / 平方米

合计 24,512,359.58 27,769,076.07

43. 销售费用

43.销售费用
项目	本年金额	上年金额
工资及附加	288,758,855.36	257,940,540.40
办公、折旧及租赁	143,298,666.00	139,004,861.20
运杂费	28,994,949.89	30,273,992.91
市场调研费及差旅费	40,376,511.12	28,513,688.83
通讯及交通支出	24,391,109.60	18,548,358.33
市场宣传费	23,597,496.12	27,387,437.74
培训及会务费	5,686,012.20	8,112,014.34
其他费用	90,746,926.92	88,825,711.01
合计	645,850,527.21	598,606,604.76

44. 管理费用

44.管理费用
项目	本年金额	上年金额
工资及附加	174,117,336.72	143,077,536.49
研发费用	51,229,063.86	52,640,631.30
办公及车辆费	28,176,533.62	33,334,464.78
折旧与摊销	38,044,842.99	30,049,218.89
保险租赁、水电修理费	18,134,503.07	14,343,423.15
地方税费	23,556,368.72	21,193,273.41
其他费用	68,458,556.36	77,720,855.80
合计	401,717,205.34	372,359,403.82

45. 财务费用

45.财务费	用
	项目	本年金额	上年金额
利息支出		71,018,167.41	84,342,699.49
减：利息收入		9,415,643.80	9,736,394.46
汇兑损益		-6,508,802.92	-4,069,816.53
其他		14,134,823.39	10,656,634.01
	合计	69,228,544.08	81,193,122.51

46. 资产减值损失

46.资产减值损失
项目	本年金额	上年金额
一、坏账损失	15,458,006.60	22,875,393.82
二、存货跌价损失	57,361,070.41	51,735,612.75
三、固定资产减值损失
四、长期股权投资减值损失
五、商誉减值损失
合计	72,819,077.01	74,611,006.57

66

辽宁成大股份有限公司

〇一三年年度财务报表附注

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47. 公允价值变动收益

47.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	本年金额	上年金额
交易性金融资产	809,963.85	978,307.48
其中：衍生金融工具产生的公允价值变
动收益
交易性金融负债
其他
合计	809,963.85	978,307.48

48. 投资收益

(1) 投资收益明细

(1)投资收益明细
项目	本年金额	上年金额
成本法核算的长期股权投资收益	1,607,456.19
权益法核算的长期股权投资收益	604,133,517.41	480,956,032.55
处置长期股权投资产生的投资收益	-5,876,277.28	2,876,313.56
持有交易性金融资产期间取得的投资收益	317,370.36	24,356.82
处置交易性金融资产取得的投资收益	-1,792,580.44	-648,606.74
其他投资收益	307,075,758.64	29,275,004.54
合计	905,465,244.88	512,483,100.73

注：本期投资收益中其他投资收益主要系公司转让信托受益权取得的收益。

(2) 成本法核算的长期股权投资投资收益

被投资单位	本年金额	上年金额
哈尔滨家乐福超市有限公司	1,607,456.19

(3) 按权益法核算的长期股权投资投资收益

被投资单位	本年金额	上年金额
广发证券股份有限公司	594,000,090.54	462,835,670.01
沈阳家乐福商业有限公司	6,051,448.28	15,328,894.23
大连家乐福商业有限公司	5,519,492.84	4,948,056.74
杭州家乐福超市有限公司		-1,317,204.48
宁波家乐福超市有限公司	-1,235,171.75	-839,383.95
华盖资本有限责任公司	-202,342.50
合计	604,133,517.41	480,956,032.55

• (4) 公司投资收益汇回不存在重大限制。

49. 营业外收入

• (1) 营业外收入明细

67

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

项目	本年金额	上年金额
非流动资产处置利得合计	435,804.50	406,240.35
其中：固定资产处置利得	435,804.50	406,240.35
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助	13,287,682.54	12,390,641.50
其他	33,296,227.70	4,798,695.09
合计	47,019,714.74	17,595,576.94

• (2) 计入本年非经常性损益金额为 47,019,714.74 元。

(3) 政府补助明细

(3)政府补助明细
补助项目	本年发生额	上年发生额	与资产相关/与收益 相关
乙脑疫苗基建项目补贴	455,000.04	455,000.04	与资产相关
狂犬病疫苗和乙脑疫苗出口基地项目补贴	864,000.00	864,000.00	与资产相关
成大生物健康产业基地(含基础设施) 补贴	726,464.04		与资产相关
财政扶持资金费用	811,621.52		与资产相关
出口基地基建设备补贴	50,000.04	50,000.04	与资产相关
研发与质量评价中心项目补贴	174,999.96	174,999.96	与资产相关
人用狂犬病疫苗扩产改造项目补贴	992,499.96	661,666.64	与资产相关
辽宁成大健康产业基地补贴	83,333.32		与资产相关
本溪基地项目贷款贴息	83,333.32		与资产相关
油页岩综合示范基地建设补贴	1,433,333.40	836,111.15	与资产相关
油页岩综合示范基地建设补贴	66,666.72	38,888.92	与资产相关
油页岩综合示范基地建设补贴	666,666.60	388,888.85	与资产相关
油页岩综合示范基地建设补贴	1,361,680.68	453,893.56	与资产相关
昌吉州新型工业化发展专项资金	166,666.67	166,666.67	与资产相关
落户补贴资金经费	328,676.00	224,195.83	与资产相关
战略性新兴产业引导资金	200,000.00		与收益相关
中小企业引导资金	300,000.00		与收益相关
公益性岗位安置大龄就业困难对象社保补 贴	27,472.83		与收益相关
应届毕业生实习补助	56,402.00	14,760.00	与收益相关
收引进海外研发团队补助（三菌）	500,000.00	600,000.00	与收益相关
人用狂犬疫苗2-1-1项目临床试验补助	87,400.00	130,000.00	与收益相关
收浑南环保局ISO14001的补助	19,500.00		与收益相关
收浑南新区财政局2012年度纳税先进企业奖 励	300,000.00		与收益相关

68

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

补助项目	本年发生额	上年发生额	与资产相关/与收益 相关
收外贸出口科技创新扶持资金	61,453.00		与收益相关
收国家重大科技专项合作rHSA 作为药用辅 料的冻干人用狂犬病疫苗临床试验补助	190,000.00		与收益相关
收猪瘟疫苗研发补助	1,000,000.00		与收益相关
收区专利补助（1700*3）	5,100.00		与收益相关
出口信用保险扶持资金	2,171,812.44	1,006,474.70	与收益相关
2012年下半年中小企业国际市场开拓资金	93,000.00		与收益相关
中小企业国际市场开拓资金	10,600.00		与收益相关
办公用房租金补贴协议		300,000.00	与收益相关
非住宅房屋动迁安置补贴		160,000.00	与收益相关
人用狂犬病疫苗新工艺研发及产业化补贴		229,800.00	与收益相关
上市补助		1,500,000.00	与收益相关
2011年度纳税先进企业奖励		300,000.00	与收益相关
人二倍体细胞狂犬病疫苗研发		2,000,000.00	与收益相关
国家重大科技专项合作		300,000.00	与收益相关
二倍体细胞人用狂苗临床前研究		1,000,000.00	与收益相关
三菌高端外国专家补贴		60,000.00	与收益相关
专利申请补贴		15,300.00	与收益相关
桦甸市财政局全省能源发展专项资金		400,000.00	与收益相关
政府公益性岗位补贴		59,995.14	与收益相关
合计	13,287,682.54	12,390,641.50

50. 营业外支出

(1) 营业外支出明细

(1)营业外支出明细
项目	本年金额	上年金额
非流动资产处置损失	41,240,098.93	8,251,366.79
其中：固定资产处置损失	41,240,098.93	8,251,366.79
无形资产处置损失
固定资产盘亏		2,659.43
对外捐赠	1,145,714.24	1,622,040.00
其他	608,260.85	574,741.71
合计	42,994,074.02	10,450,807.93

• (2) 计入当期非经常性损益金额 42,994,074.02 元。

51. 所得税费用

项目 本年金额 上年金额

69

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

	项目	本年金额	上年金额
当期所得税费用		139,695,684.01	133,492,377.33
递延所得税费用		10,124,779.89	-12,728,817.46
	合计	149,820,463.90	120,763,559.87

52. 其他综合收益

52.其他综合收益
项目	本年发生额	上年发生额
1.可供出售金融资产产生的利得（损失）金额
减：可供出售金融资产产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
2.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的 份额	-68,253,336.65	148,251,717.21
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有
的份额产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计	-68,253,336.65	148,251,717.21
3.现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额
减：现金流量套期工具产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认金额的调整
小计
4.外币财务报表折算差额
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小计
5.其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响
前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
合计	-68,253,336.65	148,251,717.21

53. 现金流量表项目注释

(1) 收到的其他与经营活动有关的现金

	项	目	金	额
往来款					66,565,618.21
政府补助					5,372,740.27
备用金					7,278,916.67
利息收入					9,415,643.80
房租					5,678,919.34
保证金					4,359,773.05
特许服务收入					2,482,356.00
其他					39,684,205.15

70

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

合计 140,838,172.49

(2) 支付的其他与经营活动有关的现金

	项		目	金	额
往来款					76,010,806.38
房租					133,363,473.18
办公费					44,689,319.42
招待费					35,103,311.49
运费及仓储费					32,230,069.64
市场推广及调研费					47,472,807.51
科技开发费					7,669,498.80
差旅费					28,704,239.19
广告宣传费					13,359,166.84
车辆使用及交通费					26,458,815.11
邮电及通讯费					15,380,961.30
制作及维修费					13,243,809.75
检验费及手续费					15,960,759.27
会议费					6,900,795.63
水电费					12,902,282.71
咨询及培训费					7,530,970.80
保险费					6,210,067.88
备用金					7,638,046.40
其他					33,766,750.80
		合计			564,595,952.10

(3) 支付其他与筹资活动有关的现金

项 目	金 额
发行短期融资券及中期票据手续费		7,178,500.00

54. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料
补充资料	本年金额	上年金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	989,266,971.20	839,521,048.95
加：资产减值准备	72,819,077.01	74,611,006.57
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	178,462,113.46	142,369,652.36
无形资产摊销	9,746,010.68	9,018,664.50
长期待摊费用摊销	38,220,623.26	27,772,008.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以―－‖号填列）	372,060.11	-163,103.90
固定资产报废损失（收益以―－‖号填列）	40,432,234.32	8,008,230.34

71

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

补充资料	本年金额	上年金额
公允价值变动损失（收益以―－‖号填列）	-809,963.85	-978,307.48
财务费用（收益以―－‖号填列）	77,550,488.77	89,563,691.49
投资损失（收益以―－‖号填列）	-905,465,244.88	-512,483,100.73
递延所得税资产减少（增加以―－‖号填列）	10,116,398.10	-12,728,817.46
递延所得税负债增加（减少以―－‖号填列）	8,381.79
存货的减少（增加以―－‖号填列）	-30,674,022.42	8,810,798.70
经营性应收项目的减少（增加以―－‖号填列）	-303,916,963.31	-633,881,065.13
经营性应付项目的增加（减少以―－‖号填列）	156,766,683.58	-24,682,600.17
其他
经营活动产生的现金流量净额	332,894,847.82	14,758,106.44
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	881,163,539.02	943,831,100.38
减：现金的年初余额	943,831,100.38	994,659,208.10
加：现金等价物的年末余额	15,000,000.00
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	-47,667,561.36	-50,828,107.72

(2) 本年取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息	(2) 本年取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息
项目	本年金额	上年金额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息：
1．取得子公司及其他营业单位的价格
2．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
4．取得子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息：
1．处置子公司及其他营业单位的价格		34,470,000.00
2．处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物		34,470,000.00
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物		16,045,650.36
3．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		18,424,349.64
4．处置子公司的净资产		45,133,837.78

72

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

	项目	本年金额	上年金额
流动资产			30,691,354.61
非流动资产			14,564,783.17
流动负债			122,300.00
非流动负债

(3) 现金和现金等价物构成情况

(3)现金和现金等价物构成情况
项目	年末余额	年初余额
一、现金	881,163,539.02	943,831,100.38
其中：库存现金	373,739.63	890,392.95
可随时用于支付的银行存款	632,756,485.65	796,098,605.49
可随时用于支付的其他货币资金	248,033,313.74	146,842,101.94
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物	15,000,000.00
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额	896,163,539.02	943,831,100.38

六、 分部报告

本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了股份本部、国内外贸易、医 药连锁、生物制药、能源开发共五大报告分部。

1. 报告分部的利润或亏损、资产及负债的信息

为了评价各个分部的业绩及向其配置资源，本公司管理层会定期审阅归属于各分部资 产、收入、费用及经营成果，这些信息的编制基础如下：分部资产包括企业在分部的经营中 使用的可直接归属于该分部的资产，以及能够以合理的基础分配给该分部的资产，不包括递 延所得税资产及其他未分配的总部资产；分部负债，是指分部经营活动形成的可归属于该分 部的负债，包括归属于各分部的应付款项、预收款项等，不包括递延所得税负债；分部经营 成果是指各个分部产生的收入（包括对外交易收入及分部间的交易收入），扣除各个分部发 生的费用。分部之间收入的转移定价按照与其他对外交易相似的条款计算。

73

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

2. 分部财务信息

2.分部财务	信息
2013年度	股份本部	国内外贸易	医药连锁	生物制药	能源开发	合计	抵销	合并
总收入	11,598,598.90	6,486,237,101.05	2,605,682,121.48	851,079,719.00	377,625,812.97	10,332,223,353.40	8,827,827.46	10,323,395,525.94
其中：分部间交易收入		8,827,827.46				8,827,827.46		8,827,827.46
对外交易收入	11,598,598.90	6,477,409,273.59	2,605,682,121.48	851,079,719.00	377,625,812.97	10,323,395,525.94		10,323,395,525.94
分部经营成果	-79,969,925.52	88,214,324.13	68,301,775.12	463,154,787.66	-246,845,178.88	292,855,782.51	-4,039,215.90	296,894,998.41
折旧及摊销费用	13,204,671.52	5,481,189.04	34,735,006.35	54,056,314.72	123,462,253.42	230,939,435.05	4,845,004.97	226,094,430.08
处置固定资产的净损失	-29,082.70	406,380.03	-31,093.94	2,566,247.81	37,891,843.23	40,804,294.43		40,804,294.43
联营公司投资收益	604,133,517.41					604,133,517.41		604,133,517.41
所得税费用	42,021,148.88	14,127,801.25	20,601,947.61	72,589,229.42		149,340,127.16		149,340,127.16
2012年度	股份本部	国内外贸易	医药连锁	生物制药	能源开发	合计	抵销	合并
总收入	13,296,912.46	6,768,248,560.73	2,238,219,384.15	984,514,759.71	279,788,849.92	10,284,068,466.97	1,151,335.80	10,282,917,131.17
其中：分部间交易收入		1,151,335.80				1,151,335.80	1,151,335.80
对外交易收入	13,296,912.46	6,767,097,224.93	2,238,219,384.15	984,514,759.71	279,788,849.92	10,282,917,131.17		10,282,917,131.17
分部经营成果	-81,751,058.60	104,920,131.87	50,678,587.54	569,510,941.74	-121,988,655.70	521,369,946.85		521,369,946.85
折旧及摊销费用	12,932,790.67	4,149,833.50	31,144,970.79	45,476,303.14	88,078,115.82	181,782,013.92	4,139,667.28	177,642,346.64
处置固定资产的净损失	-30,809.73	8,321.41	89,806.84	-115,227.70	7,886,915.06	7,839,005.88		7,839,005.88
联营公司投资收益	480,956,032.55					480,956,032.55		480,956,032.55
所得税费用	635,612.82	14,602,912.39	18,056,473.05	87,460,041.13		120,755,039.39		120,755,039.39

74

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

2013年度	股份本部	国内外贸易	医药连锁	生物制药	能源开发	合计	抵消	合并
分部资产	6,689,593,222.72	2,304,785,921.64	956,040,788.89	1,873,846,207.70	4,821,104,922.29	16,645,371,063.24	6,461,348,637.36	10,184,022,425.88
其中：非流动资产	1,968,076,391.49	12,576,545.78	98,527,020.07	850,230,282.03	4,160,045,992.24	7,089,456,231.61	1,699,494,928.70	5,389,961,302.91
对联营公司投资	7,485,168,918.67					7,485,168,918.67		7,485,168,918.67
分部负债	3,081,578,807.11	1,944,362,052.49	573,351,716.12	252,192,161.87	4,421,512,950.98	10,272,997,688.57	4,682,114,513.49	5,590,883,175.08

2012年度	股份本部	国内外贸易	医药连锁	生物制药	能源开发	合计	抵消	合并
分部资产	5,497,951,722.30	2,299,774,564.9 4	801,530,427.10	1,803,937,940.99	3,594,108,445.08	13,997,303,100.41	5,365,085,734.35	8,632,217,366.06
其中：非流动资产	2,019,384,706.09	19,994,241.82	104,109,476.38	844,189,587.83	3,036,935,845.03	6,024,613,857.15	1,783,884,389.28	4,240,729,467.87
对联营公司投资	7,143,970,716.17					7,143,970,716.17		7,143,970,716.17
分部负债	2,467,528,195.44	1,978,971,722.2 0	467,602,916.04	270,346,342.80	2,888,472,676.28	8,072,921,852.76	3,580,805,923.22	4,492,115,929.54

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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七、 关联方关系及其交易

1. 本企业的母公司情况

	1.本	企业的母	公司情况
							母公司	母公司
母公司名 称	关联关 系	企业类 型	注册地	法人 代表	业务 性质	注册资本	对本企 业的持 股比例	对本企 业的表 决权比	本企业 最终控制方	组织机 构代码
							(%)	例(%)
辽宁成大集团 有限公司	母公司	国有独资	大连市中山 区人民路71 号	尚书志	国内外 贸易	168,000,000.00	12.45	12.45	辽宁省人民政府 国有资产监督管 理委员会	242663683

2. 本企业的子公司情况

公司的子公司情况详见本附注四、 1 。

3. 本企业的联营企业情况

公司的联营企业情况详见本附注五、 9 、 (3) 。

4. 本企业的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	组织机构代码
陕西古海能源投资有限公司	控股子公司的少数股东	56222163-0
陕西宝明矿业有限公司	控股子公司的少数股东	67793094-7

5. 关联方应收应付款项

5.关联方应收	应付款项
		年末余额		年初余额
关联方	科目名称
		账面金额	坏账准备	账面金额	坏账准备
陕西古海能源投资 有限公司	其他应收款	15,830,000.00	791,500.00	15,830,000.00	791,500.00
陕西宝明矿业有限 公司	其他应收款	15,830,000.00	791,500.00	15,830,000.00	791,500.00
辽宁成大集团有限 公司	其他应付款	30,000,000.00		47,000,000.00

6. 关联担保情况

（1）交通银行股份有限公司大连分行在 2012 年 9 月 18 日至 2014 年 9 月 18 日的 授信期内向公司提供总额为人民币 3 亿元的授信额度，成大集团为该授信协议项下 3.9 亿元的债务承担连带保证责任；

（2）中国民生银行大连分行在 2013 年 9 月 30 日至 2014 年 9 月 30 日的授信期内 向公司提供总额为人民币 5 亿元的授信额度。成大集团为该授信协议项下的所有债务 承担连带保证责任；

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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（3）中国民生银行大连分行在 2013 年 9 月 30 日至 2014 年 9 月 30 日的授信期内 向成大恒润（大连保税区）有限公司提供总额为人民币 1.5 亿元的授信额度。成大集 团为该授信协议项下的所有债务承担连带保证责任；

（4）中国银行辽宁省分行在 2013 年 4 月 19 日至 2014 年 4 月 17 日的授信期内向 辽宁成大贸易发展有限公司提供总额为人民币 6 亿元的授信额度。公司为该授信协议 项下的所有债务承担连带保证责任；

（5）兴业银行大连分行在 2013 年 3 月 15 日至 2014 年 3 月 14 日的授信期内向辽 宁成大贸易发展有限公司提供总额为人民币 6,000 万元的授信额度。公司为该授信协 议项下的所有债务承担连带保证责任；

（6）中国民生银行大连分行在 2013 年 9 月 30 日至 2014 年 9 月 30 日的授信期内 向辽宁成大贸易发展有限公司提供总额为人民币 5 亿元的授信额度。公司为该授信协 议项下的所有债务承担连带保证责任；

（7）中国银行辽宁省分行在 2013 年 9 月 5 日至 2014 年 7 月 24 日的授信期内向 成大恒润（大连保税区）有限公司提供总额为人民币 1.2 亿元的授信额度。公司为该 授信协议项下的所有债务承担连带保证责任；

（8）中国银行辽宁省分行在 2013 年 9 月 30 日至 2014 年 8 月 29 日的授信期内向 辽宁成大钢铁贸易有限公司提供总额为人民币 5 亿元的授信额度。公司为该授信协议 项下的所有债务承担连带保证责任；

（9）中国民生银行大连分行在 2013 年 9 月 30 日至 2014 年 9 月 30 日的授信期内 向辽宁成大钢铁贸易有限公司提供总额为人民币 2 亿元的授信额度。公司为该授信协 议项下的所有债务承担连带保证责任；

（10）中国银行辽宁省分行在 2013 年 12 月 30 日至 2014 年 12 月 22 日的授信期 内向辽宁成大国际贸易有限公司提供总额为人民币 2 亿元的授信额度。公司为该授信 协议项下的所有债务承担连带保证责任；

（11）兴业银行沈阳分行在 2013 年 12 月 31 日至 2014 年 12 月 31 日的授信期内 向辽宁成大方圆医药连锁有限公司提供总额为人民币 2 亿元的授信额度。公司为该授 信协议项下的所有债务承担连带保证责任；

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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（12）中国民生银行沈阳分行在 2013 年 3 月 5 日至 2014 年 3 月 4 日的授信期内 向辽宁成大方圆医药连锁有限公司提供总额为人民币 5,000 万元的授信额度。公司为 该授信协议项下的所有债务承担连带保证责任；

（13）中国农业银行吉木萨尔县支行向新疆宝明矿业有限公司提供总额为人民币 3 亿元的授信额度。公司为该授信协议项下的所有债务承担连带保证责任。

八、 或有事项

截止至资产负债表日，公司无应披露的重大可预见的或有事项。 九、 承诺事项

1. 重大承诺事项

(1) 关于对沈阳家乐福商业有限公司增资的承诺事项

根据沈阳家乐福董事会通过的有关增资设立分店的决议，及沈阳家乐福于 2011 年取得的沈阳金融商贸开发区管理委员会“关于中外合资企业沈阳家乐福商业有限公 司设立分店增加投资总额、注册资本的批复”（沈金贸发［ 2011 ］ 77 号），沈阳家乐福 注册资本由 26,493,869.00 美元增至 28,593,869.00 美元，增资金额为 2,100,000.00 美元。

根据沈阳家乐福董事会通过的有关增资设立分店的决议，及沈阳家乐福于 2012 年取得的沈阳金融商贸开发区管理委员会“关于合资经营企业沈阳家乐福商业有限公 司增加投资总额、注册资本的批复”（沈金贸发［ 2012 ］ 14 号），沈阳家乐福注册资本 由 28,593,869.00 美元增至 35,851,255.00 美元，增资金额为 7,257,386.00 美元。

对上述的两项增资，公司应出资总额为 3,275,085.10 美元，占增资金额的 35% ， 2011 年度公司累计缴纳出资为 147,000.00 美元， 2012 年公司累计缴纳出资为 802,017.00 美元， 2013 年公司累计缴纳出资 1,310,034.00 美元。截至 2013 年 12 月 31 日，公司尚余 1,016,034.10 美元的增资承诺。

(2) 关于对哈尔滨家乐福商业有限公司增资的承诺事项

根据哈尔滨家乐福超市有限公司（以下简称“哈尔滨家乐福”）董事会通过的有关 增资设立分店的决议，哈尔滨家乐福于 2010 年取得黑龙江省商务厅“关于同意哈尔 滨家乐福超市有限公司增设项目选址的批复”（黑商建函［ 2010 ］ 711 号和 1117 号）， 哈尔滨家乐福注册资本由 13,478,572.00 美元增至 17,193,110.00 美元，增资金额为 3,714,538.00 美元。

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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根据哈尔滨家乐福董事会通过的有关增资设立分店的决议，及哈尔滨家乐福于 2012 年取得黑龙江省商务厅“关于同意哈尔滨家乐福超市有限公司增设项目选址的批 复”（黑商建函［ 2012 ］ 057 号和 701 号）。哈尔滨家乐福注册资本由 17,193,110.00 美元增至 21,334,110.00 美元，增资金额为 4,141,000.00 美元。

对上述的两项增资，公司应出资总额为 1,335,441.46 美元，占增资金额的 17% ， 2010 年度公司累计缴纳出资为 43,116.60 美元， 2011 年度公司累计缴纳出资为 86,233.20 美元， 2012 年度公司缴纳出资额为 223,971.60 美元， 2013 年公司累计缴 纳出资为 166,355.20 美元。截至 2013 年 12 月 31 日，公司尚余 815,764.86 美元的 增资承诺。

(3) 关于对宁波家乐福商业有限公司增资的承诺事项

根据宁波家乐福董事会通过的有关增资设立分店的决议，及宁波家乐福于 2013 年取得的宁波市对外经济贸易合作局“关于同意合资企业宁波家乐福商业有限公司增 资及设立分店的批复”（甬外经贸资管［ 2013 ］ 583 号），宁波家乐福注册资本由 46,208,000.00 人民币增至 62,885,000.00 美元，增资金额为 16,677,000.00 人民币。

对上述增资，公司出资总额为 3,335,400.00 人民币，占增资总额的 20% ，截至 2013 年 12 月 31 日，公司尚余 3,335,400.00 元人民币的增资承诺。

(4) 关于对成大沿海产业（大连）基金（有限合伙）出资的承诺事项

成大沿海产业（大连）基金（有限合伙）系公司与子公司成大沿海产业（大连） 基金管理有限公司共同投资设立的有限合伙企业，成大沿海产业（大连）基金管理有 限公司为普通合伙人，出资不低于基金总认缴出资额的 1% 。公司为有限合伙人，计划 认缴出资 600,000,000.00 元；截至 2013 年 12 月 31 日，公司已出资 30,000,000.00 元，尚余 570,000,000.00 元人民币的出资承诺。

(5) 关于对华盖资本有限责任公司出资的承诺事项

华盖资本有限责任公司（简称“华盖资本”）系由公司与其它股东依据《中华人民 共和国公司法》及有关法律、法规的规定共同出资设立。按照《华盖资本有限责任公 司章程》的规定，华盖资本注册资本 50,000,000.00 元，公司占注册资本 30% 即认缴 出资为 15,000,000.00 元。截至 2013 年 12 月 31 日，公司已按照华盖资本公司章程 分期缴付注册资本的规定，向华盖资本出资 3,000,000.00 元，尚余 12,000,000.00 元

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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人民币的出资承诺。

(6) 关于对北京东方华盖创业投资有限公司出资的承诺事项

北京东方华盖创业投资有限公司（简称“华盖创业”）系依据《中华人民共和国公 司法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《创业投资企业管理暂行办法》、《关于创 业投资引导基金规范设立与运作的指导意见》以及《北京市中小企业创业投资引导基 金实施暂行办法》的有关规定，由北京市中小企业服务中心、本公司及其他投资方共 同投资设立。依照该公司《投资人协议》和《章程》的规定，本公司认缴出资 40,000,000.00 元，分三期出资，截至 2013 年 12 月 31 日，公司已缴付首期出资 30% 即 12,000,000.00 元，尚余 28,000,000.00 元人民币的出资承诺。

(7) 关于对北京华盖映月影视文化投资合伙企业 ( 有限合伙 ) 出资的承诺事项

北京华盖映月影视文化投资合伙企业(有限合伙)（简称“华盖影视基金”）系由北 京华盖映月影视文化投资管理有限公司作为“普通合伙人”、与其它“有限合伙人”， 按照《中华人民共和国合伙企业法》发起设立一家有限合伙企业，从事影视投资业务。 本公司作为有限合伙人之一，依照合伙协议的规定，认缴出资 20,000,000.00 元，分 三期出资（各方合伙人首期出资 40% ，根据投资进度 2 年内分三期出资），截至 2013 年 12 月 31 日，本公司已实际缴付出资 8,000,000.00 元，尚余 12,000,000.00 元人民 币的出资承诺。

(8) 经营租赁承诺事项

根据已签订的不可撤消的重大经营性租赁合同，未来最低应支付租金汇总如下：

	剩余租赁期	年末最低租赁付款额（万元）	年初最低租赁付款额（万元）
1	年以内（含1年）	6,668.38	5,598.98
1	年以上2年以内（含2年）	4,923.06	4,576.02
2	年以上3年以内（含3年）	2,882.50	2,425.78
3	年以上	3,549.73	1,907.61
	合计	18,023.67	14,508.39

2. 前期承诺履行情况

(1) 对于前期承诺的经营性租赁事项，本公司已经按照签订的不可撤消的经营性租 赁合同，如期履行了合同约定义务。

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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(2) 2006 年 12 月 20 日，本公司与广发证券股份有限公司（以下简称“广发证券”） 的其他 14 家股东作为委托人，根据广发证券 2006 年第四次临时股东大会审议通过的 股权激励方案，共同设立了“粤财信托• 广发证券员工股权激励计划之股权储备集合 财产信托”（以下简称“原信托”）作为广发证券员工激励的储备，本公司初始信托股 份数量为 27,300,249 股，截至 2013 年 12 月 20 日，信托股份数量变化为 65,783,732 股，在本公司的账面价值为人民币 60,277,093.09 元。

2013 年 12 月 20 日，本公司与四川信托有限公司签订了《信托受益权转让合同》， 将本公司在原信托中的全部受益权以人民币 357,205,664.76 元的价款转让给四川信托 有限公司受广发证券工会委员会委托设立的川信•广发图强长效计划单一资金信托（以 下简称“新信托”）。截止 2013 年 12 月 31 日，本公司已累计收到信托受益权转让价 款人民币 96,445,529.48 元，尚余款项人民币 260,760,135.28 元未到账。

上述事项的具体情况详见本公司在上海交易所网站披露的《第七届董事会第十四 次（临时）会议决议公告》、《出售资产公告》、《 2013 年第三次临时股东大会决议公 告》、《出售资产进展公告》。

十、 资产负债表日后非调整事项

1. 2013 年度第一期短期融资劵兑付

公司于 2012 年 10 月 10 日召开的 2012 年第一次临时股东大会审议通过了《关于 发行公司短期融资券的议案》，公司向中国银行间市场交易商协会申请注册金额不超过 27 亿元人民币的短期融资券。公司已收到中国银行间市场交易商协会于 2013 年 1 月 24 日签发的《接受注册通知书》（中市协注【 2013 】 CP17 号），接受公司发行短期融 资券注册金额为 27 亿元，注册额度自该通知书发出之日起 2 年内有效，在此额度有效 期内，公司于 2013 年 2 月 19 日完成 2013 年度第一期短期融资券的发行，金额为人 民币 10 亿元，期限为 365 天，票面利率为 4.68% ，票面价格 100 元 / 百元面值，由中 国银行股份有限公司和中国建设银行股份有限公司联席主承销。

2013 年度第一期短期融资券已于 2014 年 2 月 19 日到期，公司已于 2014 年 2 月 19 日兑付该期短期融资券本息。

2. 非公开发行股票获得核准批复

公司于 2014 年 1 月 26 日收到中国证券监督管理委员会《关于核准辽宁成大股份 有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可 [2014]111 号），核准公司非公开发行不超

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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过 14,000 万股新股。批复自核准发行之日起 6 个月内有效。

3. 2014 年度第一期中期票据发行

公司于 2012 年 10 月 10 日召开的 2012 年第一次临时股东大会审议通过了《关于 发行公司中期票据的议案》，公司向中国银行间市场交易商协会申请注册金额不超过 30 亿元人民币的中期票据。公司已收到中国银行间市场交易商协会于 2013 年 6 月 8 日签发的《接受注册通知书》（中市协注 [2013]MTN163 号），接受公司发行中期票据 注册金额为 23 亿元，注册额度自该通知书发出之日起 2 年内有效，由招商银行股份有 限公司和中国银行股份有限公司联席主承销。 2014 年 4 月 11 日，公司在全国银行间 市场发行规模为 10 亿元人民币的 2014 年度第一期中期票据，募集资金已于 2014 年 4 月 14 日全额到账。

4. 利润分配

为实现公司将能源开发业务打造成为核心业务的发展战略，公司目前正在全力以 赴推进新疆宝明矿业有限公司油页岩综合开发利用一期项目中的首期工程生产调试和 二期工程建设。公司需要通过自有资金和外部融资等多种方式来满足该项目的资金需 求。为保证重点项目的建设资金需求，公司于 2014 年 4 月 21 日召开七届十八次董事 会，拟定 2013 年度不进行现金红利分配，也不进行送股。此项分配预案尚需经股东 大会批准。

5. 其他资产负债表日后事项说明

截至 2014 年 4 月 21 日止，除上述事项外本公司无应披露的其他资产负债表日后 事项。

十一、 其他重要事项

截至 2013 年 12 月 31 日止，公司无应披露的其他重要事项。

十二、 母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

• (1) 按照应收账款的类别列示如下：

			年末余额
种类		账面余额		坏账准备
	金额		比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄组合	1,132,854.83	27.92	123,404.91	10.89
组合2：其他组合	2,388,867.97	58.88
单项金额不重大但单项计提坏账准备的 应收账款	535,785.55	13.20	535,785.55	100.00
合计	4,057,508.35	100.00	659,190.46	16.25
		年初余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：账龄组合	46,109.83	63.95	5,387.00	11.68
组合2：其他组合	25,990.08	36.05
单项金额不重大但单项计提坏账准备的
应收账款
合计	72,099.91	100.00	5,387.00	7.47

(2) 应收账款账龄分析如下：

			年末余额			年初余额
	账龄	账面余额 金额 比例(%)		坏账准备	账面余额 金额 比例(%)		坏账准备
1	年以内
1	至2年	1,086,745.00	95.93	108,674.50	43,444.15	94.22	4,344.42
2	至3年	43,444.15	3.83	13,033.25	1,451.26	3.15	435.37
3	至4年	1,451.26	0.13	725.63	1,214.42	2.63	607.21
4	至5年	1,214.42	0.11	971.53
5	年以上
	合计	1,132,854.83	100.00	123,404.91	46,109.83	100.00	5,387.00

• (3) 本年末应收账款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款

项；

(4) 单项金额不重大并单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：

应收单位名称	账面余额	坏账金额	计提比例(%)
昌图铁发农资有限公司第三分公司	535,785.55	535,785.55	100.00

2. 其他应收款

• (1) 按照其他应收款的类别列示如下：

		年末余额
种类	账面余额			坏账准备
	金额	比例(%)	金额		比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

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		年末余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合1：账龄组合	1,122,911.03	0.03	761,413.67	67.81
组合2：其他组合	4,482,335,251.59	99.96
单项金额不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款	264,774.00	0.01	264,774.00	100.00
合计	4,483,722,936.62	100.00	1,026,187.67	0.02

续上表

续上表
		年初余额
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备 的其他应收款	43,636,661.25	1.34	43,636,661.25	100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款
组合1：账龄组合	677,316.31	0.02	444,366.31	65.61
组合2：其他组合	3,219,912,965.38	98.61
单项金额不重大但单项计提坏账准 备的其他应收款	1,082,780.44	0.03	1,082,780.44	100.00
合计	3,265,309,723.38	100.00	45,163,808.00	1.38

(2) 其他应收款账龄分析如下：

	年末余额	年末余额			年初余额
账龄	账面余额 金额	比例(%)	坏账准备	账面余额 金额 比例(%)		坏账准备
1年以内
1至2年				102,000.00	15.06	10,200.00
2至3年	102,750.00	9.15	30,825.00	93,500.00	13.80	28,050.00
3至4年	538,344.72	47.94	269,172.36	102,000.00	15.06	51,000.00
4至5年	102,000.00	9.09	81,600.00	123,500.00	18.24	98,800.00
5年以上	379,816.31	33.82	379,816.31	256,316.31	37.84	256,316.31
合计	1,122,911.03	100.00	761,413.67	677,316.31	100.00	444,366.31
(3)单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：
	应收账款内容		账面余额	坏账金额	计提比例
南宁成大木业有限公司			264,774.00	264,774.00		100.00
	合计		264,774.00	264,774.00

(4) 其他应收款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	金额	年限	占其他应收款 总额的比例(%)

84

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

吉林成大弘晟能源有限公司	全资子公司	1,791,582,145.91	1	年以内、1-2年	39.96
新疆宝明矿业有限公司	控股子公司	1,525,587,147.33	1	年以内、1-2年、 2-3年	34.02
辽宁成大钢铁贸易有限公司	控股子公司	888,904,613.30		1年以内	19.82
四川信托有限公司	受让方	260,760,135.28		1年以内	5.82
辽宁成大国际贸易有限公司	控股子公司	13,358,015.55		1年以内	0.30
合计		4,480,192,057.37			99.92

(5) 应收关联方账款情况

(5)应收关联方账款情况
单位名称	与本公司关系	金额	占其他应收款总额 的比例(%)
吉林成大弘晟能源有限公司	全资子公司	1,791,582,145.91	39.96
新疆宝明矿业有限公司	控股子公司	1,525,587,147.33	34.02
辽宁成大钢铁贸易有限公司	控股子公司	888,904,613.30	19.82
辽宁成大国际贸易有限公司	控股子公司	13,358,015.55	0.30
辽宁田牌制衣有限公司	全资子公司	69,328.22	0.01
合计		4,219,501,250.31	94.11

• (6) 本年末其他应收款中无应收持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位款

项；

(7) 本年度实际核销的其他应收款

应收账款内容	应收账款性质	核销余额	核销原因	是否因关联 交易产生
营口兴波海产品有限公司	货款	19,120,071.94	无法收回	否
大连玉岛食品有限公司	货款	15,740,193.86	无法收回	否
大连北方鹅业有限公司	货款	8,776,395.45	无法收回	否
大连台鑫食品有限公司	货款	818,006.44	无法收回	否
合计		44,454,667.69

3. 长期股权投资

(1) 长期股权投资账面价值

被投资单位	账面成本	年末余额 减值准备	账面价值	账面成本	年初余额 减值准备	账面价值
对已宣告清算的原 子公司投资	1,547,457.72	1,547,457.72		1,547,457.72	1,547,457.72
对子公司投资	1,694,033,399.37		1,694,033,399.37	1,758,770,463.39	63,730,592.66	1,695,039,870.73
对合营公司投资
对联营公司投资	7,485,168,918.67		7,485,168,918.67	7,143,970,716.17		7,143,970,716.17
其他股权投资	71,880,243.80		71,880,243.80	50,848,841.56		50,848,841.56
信托资产				60,277,093.09		60,277,093.09
合计	9,252,630,019.56	1,547,457.72	9,251,082,561.84	9,015,414,571.93	65,278,050.38	8,950,136,521.55

(2) 长期股权投资明细：

核算 被投资单位 投资成本 年初余额 增减变动 年末余额 方法

85

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

被投资单位	核算 方法	投资成本	年初余额	增减变动	年末余额
辽宁成大国际贸易有限公司	成本法	48,778,062.22	46,583,872.22	2,194,190.00	48,778,062.22
辽宁成大贸易发展有限公司	成本法	97,344,825.58	97,216,473.58	128,352.00	97,344,825.58
辽宁成大佳园商业连锁有限公司	成本法	72,255,888.28	72,255,888.28	-72,255,888.28
成大方圆医药连锁投资有限公司	成本法	302,178,532.26	302,178,532.26		302,178,532.26
辽宁成大生物股份有限公司	成本法	76,168,094.64	76,168,094.64		76,168,094.64
吉林成大弘晟能源有限公司	成本法	900,000,000.00	900,000,000.00		900,000,000.00
辽宁成大钢铁贸易有限公司	成本法	63,021,678.11	63,021,678.11		63,021,678.11
大连成大物业有限公司	成本法	744,924.30	744,924.30		744,924.30
新疆宝明矿业有限公司	成本法	150,000,000.00	150,000,000.00		150,000,000.00
沈阳成大弘晟能源研究院	成本法	2,601,000.00	2,601,000.00		2,601,000.00
成大沿海产业（大连）基金管理有 限公司	成本法	30,000,000.00	30,000,000.00		30,000,000.00
青海成大能源有限公司	成本法	18,000,000.00	18,000,000.00		18,000,000.00
辽宁田牌制衣有限公司	成本法	5,196,282.26		5,196,282.26	5,196,282.26
广发证券股份有限公司	权益法	461,646,368.06	6,979,879,806.47	338,223,640.69	7,318,103,447.16
哈尔滨家乐福超市有限公司	成本法	21,880,243.80	20,848,841.56	1,031,402.24	21,880,243.80
长春家乐福商业有限公司	权益法	10,000,000.00
大连家乐福商业有限公司	权益法	35,837,933.48	43,844,500.74	1,066,241.77	44,910,742.51
杭州家乐福超市有限公司	权益法	14,506,000.00
宁波家乐福超市有限公司	权益法	13,364,063.60	15,480,746.76	-1,235,171.75	14,245,575.01
沈阳家乐福商业有限公司	权益法	89,095,630.13	104,765,662.20	345,834.29	105,111,496.49
成大沿海产业（大连）基金（有限 合伙）	成本法	30,000,000.00	30,000,000.00		30,000,000.00
北京东方华盖创业投资有限公司	成本法	12,000,000.00		12,000,000.00	12,000,000.00
北京华盖映月影视文化投资合伙 企业（有限合伙）	成本法	8,000,000.00		8,000,000.00	8,000,000.00
华盖资本有限责任公司	权益法	3,000,000.00		2,797,657.50	2,797,657.50
南宁成大木业有限公司	成本法	1,547,457.72	1,547,457.72		1,547,457.72
合计		2,467,166,984.44	8,955,137,478.84	297,492,540.72	9,252,630,019.56

长期股权投资明细（续表）

	在被投	在被投资	与被投资单位
被投资单位	资单位 持股比	单位表决 权比例	持股比例与表 决权比例不一	减值准备	本年计提减 值准备	现金红利
	例(%)	(%)	致说明
辽宁成大国际贸易有限公司	83.08	83.08
辽宁成大贸易发展有限公司	88.10	88.10
辽宁成大佳园商业连锁有限公
司
成大方圆医药连锁投资有限公 司	100.00	100.00
辽宁成大生物股份有限公司	62.51	62.51				202,536,686.70
吉林成大弘晟能源有限公司	100.00	100.00
辽宁成大钢铁贸易有限公司	90.00	90.00
大连成大物业有限公司	100.00	100.00
新疆宝明矿业有限公司	60.00	60.00
沈阳成大弘晟能源研究院	51.00	51.00
成大沿海产业（大连）基金管 理有限公司	60.00	60.00
青海成大能源有限公司	60.00	60.00

86

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

	在被投	在被投资	与被投资单位
被投资单位	资单位 持股比	单位表决 权比例	持股比例与表 决权比例不一	减值准备	本年计提减 值准备	现金红利
	例(%)	(%)	致说明
辽宁田牌制衣有限公司	100.00	100.00
广发证券股份有限公司	21.12	21.12				187,523,113.20
哈尔滨家乐福超市有限公司	17.00	17.00				1,607,456.19
长春家乐福商业有限公司	25.00	25.00
大连家乐福商业有限公司	35.00	35.00				4,453,251.07
杭州家乐福超市有限公司	20.00	20.00
宁波家乐福超市有限公司	20.00	20.00
沈阳家乐福商业有限公司	35.00	35.00				13,796,004.81
成大沿海产业（大连）基金（有
限合伙）
北京东方华盖创业投资有限公 司	20.00
北京华盖映月影视文化投资合
伙企业（有限合伙）
华盖资本有限责任公司	30.00	30.00
南宁成大木业有限公司	66.00	66.00		1,547,457.72
合计				1,547,457.72		409,916,511.97

4. 营业收入及营业成本

(1) 营业收入：

(1) 营业收入：
项目	本年金额	上年金额
主营业务收入	108,330,454.84	85,719,287.11
其他业务收入	10,995,996.15	13,296,912.46
合计	119,326,450.99	99,016,199.57
(2) 营业成本
项目	本年金额	上年金额
主营业务成本	103,633,989.48	84,880,039.37
其他业务成本	5,516,897.40	5,516,897.40
合计	109,150,886.88	90,396,936.77

(3) 按行业分析如下：

行业名称	本年金额 营业收入 营业成本	本年金额 营业收入 营业成本	上年金额 营业收入	营业成本
进出口贸易	19,817,047.99	19,684,677.32
商品流通	87,910,804.10	83,949,312.16	85,464,702.07	84,880,039.37
代理业务	602,602.75		254,585.04
合计	108,330,454.84	103,633,989.48	85,719,287.11	84,880,039.37
(4) 按地区分析如下：
地区名称	本年金额 营业收入 营业成本		上年金额 营业收入	营业成本
中国地区	88,513,406.85	83,949,312.16	85,719,287.11	84,880,039.37
亚洲地区	19,817,047.99	19,684,677.32
欧洲地区
美洲地区

87

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

地区名称	本年金额 营业收入 营业成本	本年金额 营业收入 营业成本	上年金额 营业收入	营业成本
大洋洲地区
合计	108,330,454.84	103,633,989.48	85,719,287.11	84,880,039.37

(5) 公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入总额	占公司全部营业收入的比例(%)
中国华能集团燃料有限公司	62,319,335.89	52.23
辽宁沈焦国际贸易有限公司	19,817,047.99	16.61
华能国际电力燃料有限责任公司	12,988,441.54	10.88
成大恒润（大连保税区）有限公司	7,406,616.58	6.21
中国人民解放军第二〇五医院	4,177,247.01	3.50
合计	106,708,689.01	89.43

5. 投资收益

(1) 投资收益明细

(1) 投资收益明细
项目	本年金额	上年金额
成本法核算的长期股权投资收益	204,144,142.89	174,470,476.88
权益法核算的长期股权投资收益	604,133,517.41	480,956,032.55
处置长期股权投资产生的投资收益	3,139,724.13
持有交易性金融资产期间取得的投资收益	317,370.36	24,356.82
处置交易性金融资产取得的投资收益	-1,792,580.44	-648,606.74
其他（注）	307,075,758.64	29,275,004.54
合计	1,117,017,932.99	684,077,264.05

注：参见本附注五、 47 。

(2) 成本法核算的长期股权投资投资收益

被投资单位	本年金额	上年金额
辽宁成大生物股份有限公司	202,536,686.70	140,650,476.88
辽宁成大贸易发展有限公司		17,440,000.00
辽宁成大国际贸易有限公司		16,380,000.00
哈尔滨家乐福超市有限公司	1,607,456.19
合计	204,144,142.89	174,470,476.88

(3) 按权益法核算的长期股权投资投资收益

被投资单位	本年金额	上年金额
广发证券股份有限公司	594,000,090.54	462,835,670.01
沈阳家乐福商业有限公司	6,051,448.28	15,328,894.23
大连家乐福商业有限公司	5,519,492.84	4,948,056.74
杭州家乐福商业有限公司		-1,317,204.48
宁波家乐福超市有限公司	-1,235,171.75	-839,383.95
华盖资本有限责任公司	-202,342.50
合计	604,133,517.41	480,956,032.55

(4) 公司本期的投资收益不存在汇回方面的重大限制。

88

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

6. 母公司现金流量表补充资料

6.母公司现金流量表补充资料
补充资料	本年金额	上年金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	987,248,518.99	668,582,510.60
加：资产减值准备	103,743.41	81,559.27
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	12,496,751.23	11,883,544.57
无形资产摊销	707,920.29	902,749.36
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列）	-29,082.70	-30,809.73
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-809,963.85	-978,307.48
财务费用（收益以“－”号填列）	22,058,640.89	-54,602,393.42
投资损失（收益以“－”号填列）	-1,117,017,932.99	-684,077,264.05
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	9,504,615.79	635,612.82
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	8,381.79
存货的减少（增加以“－”号填列）	-87,985,249.93
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-892,045,612.12	-1,618,908,805.97
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	78,982,144.10	293,409,408.42
其他
经营活动产生的现金流量净额	-986,777,125.10	-1,383,102,195.61
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	122,325,437.53	236,117,025.82
减：现金的年初余额	236,117,025.82	34,193,575.44
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	-113,791,588.29	201,923,450.38

十三、 补充资料

1. 非经常性损益明细表

1.非经常性损益明细表
项目	金额	说明
非流动资产处置损益	250,247,999.96	注1
无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	13,287,682.54	注2

89

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

项目	金额	说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变 动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和	-665,246.23	注3
可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	31,542,252.61
其他符合非经常性损益定义的损益项目	9,869,110.69	注4
会计政策对净利润影响金额
所得税影响额	40,350,750.11
少数股东权益影响额（税后）	4,272,832.48
归属于母公司的非经常性损益金额	259,658,216.98

注 1 ：主要系公司 2013 年度转让信托资产受益权及报废固定资产所产生的损益； 注 2 ：公司计入 2013 年度损益的政府补助见五、 49. （ 3 ）

• 注 3 ：主要系公司持有交易性金融资产期间产生的公允价值变动损益及处置交易性

金融资产产生的投资收益；

注 4 ：主要系公司委托广东粤财信托投资有限公司管理的信托资产的分红款。

2. 净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资 产收益率（%）	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	7.88	0.62	0.62
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	5.46	0.43	0.43

基本每股收益 =P0÷S

S=S0 ＋ S1 ＋ Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中： P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股 股东的净利润； S 为发行在外的普通股加权平均数； S0 为期初股份总数； S1 为报告 期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数； Si 为报告期因发行新股或债转股 等增加股份数； Sj 为报告期因回购等减少股份数； Sk 为报告期缩股数； M0 报告期月 份数； Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数； Mj 为减少股份次月起至报告期 期末的累计月数。

稀释每股收益 =P1/(S0 ＋ S1 ＋ Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+ 认股权证、股份期权、可 转换债券等增加的普通股加权平均数 )

90

辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

其中， P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关 规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于 公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加 权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每 股收益达到最小值。

3. 合并财务报表项目的变动情况及原因

比较合并财务报表各科目金额变动幅度超过 30% ，或占合并财务报表 2013 年 12 月 31 日资产总额 5% ，或占合并财务报表 2013 年度利润总额 10% 以上的主要项目列示如 下：

下：
项目	2013年12月31日 /2013年度	2012年12月31日 /2012年度	变动金额、幅度 变动金额 变动幅度		说明
应收票据	361,647,874.94	176,415,857.80	185,232,017.14	105.00%	（1）
应收账款	1,275,470,978.97	1,040,932,017.95	234,538,961.02	22.53%	（2）
预付款项	815,225,590.10	960,415,914.09	-145,190,323.99	-15.12%	（3）
其他应收款	371,917,054.91	97,278,617.09	274,638,437.82	282.32%	（4）
其他流动资产	111,987,795.03	78,835,056.06	33,152,738.97	42.05%	（5）
在建工程	1,758,040,209.79	923,376,354.46	834,663,855.33	90.39%	（6）
工程物资	33,358,393.44	2,657,678.04	30,700,715.40	1155.17%	（7）
长期待摊费用	160,411,893.71	121,842,889.46	38,569,004.25	31.65%	（8）
其他非流动资产	181,724,890.56	273,543,070.81	-91,818,180.25	-33.57%	（9）
短期借款	600,194,700.00	983,284,000.00	-383,089,300.00	-38.96%	（10）
应付票据	644,923,297.58	454,880,109.71	190,043,187.87	41.78%	（11）
应付账款	1,062,779,192.06	850,265,826.84	212,513,365.22	24.99%	（12）
应交税费	74,785,608.08	33,716,159.16	41,069,448.92	121.81%	（13）
应付利息	81,646,520.55	42,686,630.14	38,959,890.41	91.27%	（14）
长期借款	300,000,000.00	49,000,000.00	251,000,000.00	512.24%	（15）
应付债券	1,000,000,000.00		1,000,000,000.00		（16）
资本公积	85,885,896.11	155,535,667.46	-69,649,771.35	-44.78%	（17）
销售费用	645,850,527.21	598,606,604.76	47,243,922.45	7.89%	（18）
管理费用	401,717,205.34	372,359,403.82	29,357,801.52	7.88%	（19）
投资收益	905,465,244.88	512,483,100.73	392,982,144.15	76.68%	（20）
营业外收入	47,019,714.74	17,595,576.94	29,424,137.80	167.22%	（21）
营业外支出	42,994,074.02	10,450,807.93	32,543,266.09	311.39%	（22）

变动说明：

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辽宁成大股份有限公司 二〇一三年年度财务报表附注

==> picture [17 x 17] intentionally omitted <==

• (1) 主要系贸易类子公司本年以票据结算业务加大所致；

• (2) 主要系部分子公司客户信用政策调整及资金回笼放缓所致；

• (3) 主要系部分贸易类子公司业务规模下降所致；

• (4) 主要系公司本年转让信托受益权应收款增加所致；

• (5) 主要系子公司预缴企业所得税及购买短期理财产品所致；

• (6) 主要系子公司新疆宝明工程建设本年增加所致；

• (7) 主要系子公司新疆宝明工程建设所需工程物资本年增加所致；

• (8) 主要系子公司成大弘晟沉陷补偿费本年增加所致；

• (9) 主要系子公司新疆宝明预付工程款本年结算所致；

• (10) 主要系公司本年调整融资结构，减少流动资金借款所致；

• (11) 主要系贸易类子公司本年以票据结算业务增加所致；

• (12) 主要系子公司新疆宝明应付工程款本年增加、子公司成大方圆业务规模扩大应

• 付购货款本年增加所致；

(13) 主要系公司本年应缴所得税增加所致；

• (14) 主要系公司本年发行了 10 亿元中期票据，相应利息增加所致；

• (15) 主要系子公司新疆宝明为工程建设本年借入长期借款所致；

• (16) 主要系公司本年发行了 10 亿元中期票据所致；

• (17) 主要系公司联营企业广发证券本年其他权益变动，权益法核算所致；

• (18) 主要系子公司成大方圆本年随业务规模扩大而费用增加所致；

• (19) 主要系公司本年人员工资费用上涨所致；

• (20) 主要系公司联营企业广发证券本年利润增加及公司本年转让信托受益权的收益

• 增加所致；

(21) 主要系子公司本年收取客户履约补偿金所致；

(22) 主要系子公司本年报废固定资产所致。

辽宁成大股份有限公司 二○一四年四月二十一日

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