AI assistant
LG Display Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023
Mar 14, 2024
17490_rns_2024-03-14_30dbef86-4066-41b9-88ee-633a7d144d6f.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 4.1 엘지디스플레이주식회사 00260116 100000000000 20240322 1101110393134 000 29732412 24050858 19811015 27538 N N N Y N P Y 1 Y
엘지디스플레이주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 38 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------- 1 |
| II. (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 | --------------------------- 7 |
| 포괄손익계산서 | --------------------------- 9 |
| 자본변동표 | --------------------------- 10 |
| 현금흐름표 | --------------------------- 11 |
| 주석 | --------------------------- 13 |
| III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | --------------------------- 102 |
| 내부회계관리제도 운영실태 보고서 | --------------------------- 105 |
| IV. 외부감사 실시내용 | --------------------------- 106 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 엘지디스플레이주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 7일 |
감사의견우리는 별첨된 엘지디스플레이주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년 3월 7일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 디스플레이 현금창출단위의 손상검사재무제표에 대한 주석 3(12)②, 10(4)에서 설명한 바와 같이, 회사는 당기말 현재 15,267,276백만원의 비금융자산을 인식하고 있으며, 동 비금융자산은 유형자산과 무형자산으로 구성되어 있습니다. 회사의 영업권은 전액 디스플레이 현금창출단위에 배부되어 있습니다. 당기 중 회사는 디스플레이 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였고, 그 결과 회수가능액이 장부가액을 초과하는 것으로 판단하였습니다.
디스플레이 현금창출단위의 손상검사에 사용된 회수가능액은 미래 기대현금흐름에 현금흐름할인법을 적용하여 추정된 사용가치입니다. 사용가치 추정에 사용되는 예상매출액, 영업비용 및 할인율에 대한 경영진의 유의적인 판단과 그 변동이 회사의 디스플레이 현금창출단위의 손상검사에 미치는 유의적인 영향을 고려하여 우리는 디스플레이 현금창출단위의 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
상기 핵심감사항목에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 디스플레이 현금창출단위 손상검사에 사용되는 매출액, 영업비용 및 할인율에 대한 가정을 포함한 비금융자산 손상평가 절차와 관련된 회사의 내부통제를 평가하였습니다. - 디스플레이 현금창출단위의 손상검사와 관련하여, 회사의 과거 매출액 및 영업비용 추정치를 당기 실적과 비교하여 회사의 추정 역량을 평가하였습니다. - 사용가치 산정 시 사용된 예상 매출액 및 영업비용을 이사회에서 승인된 최근 사업계획과의 비교를 통해 평가하였습니다. - 할인율 가정의 변동이 회사의 디스플레이 현금창출단위의 손상검사에 미치는 영향에 대하여 민감도 분석을 수행하였습니다. - 전문적인 지식과 경험을 보유한 내부 가치평가 전문가를 활용하여 다음과 같은 절차를 수행하였습니다.
1) 유사회사의 관측가능한 투입변수를 사용하여 독립적으로 산출한 할인율과 회사가사용한 할인율을 비교하였습니다.
2) 산업분석보고서 및 과거 회사의 실적 추세와 회사가 추정한 매출액 및 영업비용 추정치를 비교하였습니다.
나. 이연법인세자산의 실현가능성 평가재무제표에 대한 주석 3(20), 25에서 설명한 바와 같이, 회사의 이연법인세자산은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 구성되어 있으며, 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가는 회사가 추정한 미래 과세소득 등의 영향을 받습니다. 회사는 당기말 현재 3,499,601백만원의 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 869,364백만원의 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성 평가는 일시적차이가 소멸되거나 이월결손금 및 이월세액공제가 만료되는 기간 내의 미래 과세소득 추정과 같이 높은 수준의 경영진의 판단이 요구됩니다. 이러한 판단은 주로 향후 매출액, 영업비용에 대한 가정에 내포된 고유한 불확실성에 기인합니다. 이에, 우리는 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 미래 과세소득의 추정을 포함한 이연법인세자산의 실현가능성 평가와 관련한 회사의 내부통제를 평가하였습니다. - 예상과세소득 결정 시 사용된 매출액과 영업비용을 이사회에서 승인된 최근 사업계획과 회사의 과거 실적 추세와의 비교를 통해 평가하였습니다. - 전년도에 예측한 예상과세소득과 세액공제활용시기를 실제 결과와 비교하여 회사의 추정 역량을 평가하였습니다. - 미사용 이월결손금과 관련된 회사 이연법인세자산의 과거 사용 실적에 대한 평가를 수행하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강인혜입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 7일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
엘지디스플레이주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 38 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엘지디스플레이주식회사 대표이사 정호영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 여의대로 128 LG트윈타워 |
| (전 화) | 02-3777-1010 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 39 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 38 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 엘지디스플레이주식회사 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 제 39(당) 기말 | 제 38(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산(주4,27) | 334,502 | 692,312 | ||
| 금융기관예치금(주4,27) | 20,000 | 42,804 | ||
| 매출채권(주5,15,27,30) | 3,077,901 | 2,475,920 | ||
| 기타채권(주5,27) | 95,178 | 135,116 | ||
| 기타금융자산(주6,27) | 163,137 | 149,479 | ||
| 재고자산(주7) | 1,780,959 | 1,924,594 | ||
| 선급법인세 | 1,954 | 1,092 | ||
| 기타유동자산(주5) | 116,851 | 205,860 | ||
| 유동자산 합계 | 5,590,482 | 5,627,177 | ||
| 비유동자산 | ||||
| 금융기관예치금(주4,27) | 11 | 11 | ||
| 투자주식(주8) | 4,932,063 | 4,837,704 | ||
| 기타비유동채권(주5,27) | 13,833 | 13,364 | ||
| 기타비유동금융자산(주6,27) | 80,793 | 190,067 | ||
| 유형자산(주9,28) | 13,584,247 | 14,044,844 | ||
| 무형자산(주10) | 1,683,029 | 1,635,181 | ||
| 투자부동산(주11,28) | 32,995 | 28,269 | ||
| 이연법인세자산(주25) | 3,387,504 | 2,413,563 | ||
| 종업원급여자산(주13) | 407,212 | 447,521 | ||
| 기타비유동자산 | 20,243 | 21,338 | ||
| 비유동자산 합계 | 24,141,930 | 23,631,862 | ||
| 자 산 총 계 | 29,732,412 | 29,259,039 | ||
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무(주27,30) | 8,993,964 | 8,391,251 | ||
| 금융부채(주12,27,28,29) | 3,850,822 | 4,014,046 | ||
| 미지급금(주27) | 2,334,289 | 2,813,350 | ||
| 미지급비용 | 461,819 | 558,503 | ||
| 충당부채(주14) | 115,834 | 172,092 | ||
| 선수금(주15,27) | 608,044 | 28,184 | ||
| 기타유동부채 | 57,487 | 65,585 | ||
| 유동부채 합계 | 16,422,259 | 16,043,011 | ||
| 비유동부채 | ||||
| 비유동금융부채(주12,27,28,29,30) | 5,985,874 | 5,119,695 | ||
| 비유동충당부채(주14) | 63,805 | 86,157 | ||
| 장기선수금(주15,27) | 967,050 | - | ||
| 기타비유동부채(주27) | 611,869 | 659,737 | ||
| 비유동부채 합계 | 7,628,598 | 5,865,589 | ||
| 부 채 총 계 | 24,050,857 | 21,908,600 | ||
| 자 본 | ||||
| 자본금(주16) | 1,789,079 | 1,789,079 | ||
| 자본잉여금(주16) | 2,251,113 | 2,251,113 | ||
| 이익잉여금(주17) | 1,641,363 | 3,310,247 | ||
| 자 본 총 계 | 5,681,555 | 7,350,439 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 29,732,412 | 29,259,039 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 39 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘지디스플레이주식회사 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출(주18,30) | 19,811,015 | 24,131,172 | ||
| 매출원가(주7,19,30) | (21,446,905) | (24,870,325) | ||
| 매출총손실 | (1,635,890) | (739,153) | ||
| 판매비(주19,20) | (280,262) | (517,397) | ||
| 관리비(주19,20) | (600,587) | (582,717) | ||
| 연구개발비(주19) | (1,367,382) | (1,362,196) | ||
| 영업손실 | (3,884,121) | (3,201,463) | ||
| 금융수익(주23) | 2,411,597 | 691,501 | ||
| 금융비용(주23) | (877,350) | (572,487) | ||
| 기타영업외수익(주22) | 995,791 | 2,266,820 | ||
| 기타영업외비용(주19,22) | (1,278,031) | (2,598,888) | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (2,632,114) | (3,414,517) | ||
| 법인세수익(주24) | (913,413) | (223,130) | ||
| 당기순손실 | (1,718,701) | (3,191,387) | ||
| 기타포괄손익 | ||||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 49,817 | 122,361 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소(주13,24) | 49,817 | 122,361 | ||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 9,227 | ||
| 파생상품평가손익(주24) | - | 9,227 | ||
| 법인세차감후기타포괄손익 | 49,817 | 131,588 | ||
| 총포괄손실 | (1,668,884) | (3,059,799) | ||
| 주당손실 | ||||
| 기본주당순손실(주26) | (4,803)원 | (8,919)원 | ||
| 희석주당순손실(주26) | (4,803)원 | (8,919)원 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 39 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘지디스플레이주식회사 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) | 1,789,079 | 2,251,113 | 6,611,853 | (9,227) | 10,642,818 |
| 총포괄손실 | |||||
| 당기순손실 | - | - | (3,191,387) | - | (3,191,387) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 122,361 | - | 122,361 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 9,227 | 9,227 |
| 기타포괄손익합계 | - | - | 122,361 | 9,227 | 131,588 |
| 총포괄손실합계 | - | - | (3,069,026) | 9,227 | (3,059,799) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 배당 | - | - | (232,580) | - | (232,580) |
| 2022.12.31 (전기말) | 1,789,079 | 2,251,113 | 3,310,247 | - | 7,350,439 |
| 2023.1.1 (당기초) | 1,789,079 | 2,251,113 | 3,310,247 | - | 7,350,439 |
| 총포괄손실 | |||||
| 당기순손실 | - | - | (1,718,701) | - | (1,718,701) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 49,817 | - | 49,817 |
| 총포괄손실합계 | - | - | (1,668,884) | - | (1,668,884) |
| 2023.12.31 (당기말) | 1,789,079 | 2,251,113 | 1,641,363 | - | 5,681,555 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 39 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엘지디스플레이주식회사 | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로부터의 현금흐름 | ||||
| 당기순손실 | (1,718,701) | (3,191,387) | ||
| 조정사항 | 136,024 | 2,589,144 | ||
| 법인세수익(주24) | (913,413) | (223,130) | ||
| 감가상각 및 무형자산상각(주9,10,11,19) | 2,328,219 | 2,376,274 | ||
| 외화환산이익 | (258,871) | (636,163) | ||
| 외화환산손실 | 170,190 | 332,495 | ||
| 퇴직급여(주13) | 147,537 | 166,479 | ||
| 유형자산처분이익 | (33,842) | (27,361) | ||
| 유형자산처분손실 | 102,297 | 53,904 | ||
| 유형자산손상차손 | 8,521 | 339,374 | ||
| 무형자산처분이익 | (1,989) | - | ||
| 무형자산처분손실 | 55 | 193 | ||
| 무형자산손상차손 | 54,833 | 92,313 | ||
| 무형자산손상차손환입 | (242) | (1,975) | ||
| 투자부동산손상차손 | - | 7,736 | ||
| 충당부채전입액 | 49,787 | 207,310 | ||
| 금융수익 | (2,371,466) | (647,287) | ||
| 금융비용 | 861,067 | 550,634 | ||
| 기타수익 | (6,659) | (1,652) | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 1,612,862 | 3,510,099 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (713,607) | 2,328,752 | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 46,739 | (85,754) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 143,635 | 206,403 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 97,879 | (12,128) | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (189) | (10,629) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 811,210 | 2,440,822 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (80,411) | (452,565) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (105,247) | (469,540) | ||
| 충당부채의 증가(감소) | (128,523) | (213,868) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (370) | (1,875) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (29,774) | (6,552) | ||
| 순확정급여부채의 변동 | (42,593) | (379,860) | ||
| 장기선수금의 증가(감소) | 1,580,222 | - | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 33,891 | 166,893 | ||
| 영업에서 창출된 현금 | 30,185 | 2,907,856 | ||
| 법인세의 환급(납부) | (76,208) | 57,834 | ||
| 이자의 수령 | 15,400 | 11,142 | ||
| 이자의 지급 | (610,152) | (277,378) | ||
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (640,775) | 2,699,454 | ||
| 투자활동으로부터의 현금흐름 | ||||
| 배당금의 수취 | 1,887,196 | 126,553 | ||
| 금융기관예치금의 증가 | (20,000) | (42,804) | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 42,804 | 76,914 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | (150) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (3,000) | (3,934) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 2,671 | 3,547 | ||
| 투자주식의 취득 | (98,740) | (33,137) | ||
| 투자주식의 처분 | - | 132,200 | ||
| 유형자산의 취득 | (2,145,138) | (3,820,388) | ||
| 유형자산의 처분 | 488,194 | 181,610 | ||
| 무형자산의 취득 | (650,877) | (817,802) | ||
| 무형자산의 처분 | 6,328 | 11,392 | ||
| 파생상품거래의 정산 | 178,610 | 49,145 | ||
| 단기대여금의 회수 | 27,411 | 9,608 | ||
| 단기대여금의 대여 | - | (9,643) | ||
| 장기대여금의 대여 | - | (54,033) | ||
| 보증금의 증가 | (354) | (901) | ||
| 보증금의 감소 | 134 | 4,125 | ||
| 기타자산의 처분 | 6,659 | 1,464 | ||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (278,102) | (4,186,234) | ||
| 재무활동으로부터의 현금흐름(주29) | ||||
| 단기차입금의 차입 | 5,960,167 | 3,496,467 | ||
| 단기차입금의 상환 | (6,488,262) | (1,550,937) | ||
| 사채의 발행 | 469,266 | 443,230 | ||
| 장기차입금의 차입 | 2,839,878 | 1,523,669 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (2,212,164) | (2,443,087) | ||
| 지급보증수수료 수취 | 7,195 | 4,945 | ||
| 지급보증수수료 지급 | (2,134) | - | ||
| 배당금의 지급 | - | (232,580) | ||
| 리스부채의 상환 | (12,879) | (13,462) | ||
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 561,067 | 1,228,245 | ||
| 현금및현금성자산의 감소 | (357,810) | (258,535) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 692,312 | 950,847 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 334,502 | 692,312 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 39 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 38 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 엘지디스플레이주식회사 |
1. 회사의 개요엘지디스플레이주식회사(이하 "당사")는 2004년에 주식을 (주)한국거래소에 상장한 공개법인으로, 1985년 2월에 설립되어 디스플레이 및 관련 제품의 생산, 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경상북도 구미, 경기도 파주 및 중국 광저우에서 TFT-LCD 및 OLED 패널 생산라인을 가동하고 있으며, 경상북도 구미, 경기도 파주, 중국 그리고 베트남에서 모듈공장을 가동하고 있습니다. 당사는 현재 서울특별시 영등포구 여의대로 128에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 LG전자(주)로서 당기말 현재 당사 보통주의 37.9%(135,625,000주)를 보유하고 있습니다.한편, 당기말 현재 당사의 보통주 357,815,700주는 (주)한국거래소(KRX: 034220)의유가증권시장에 상장되어 있으며, 뉴욕 증권거래소(NYSE: LPL)에 18,672,956주의 해외주식예탁증서(해외주식예탁증서 2주가 당사주식 1주를 나타냄)가 등록되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2024년 1월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준본 재무제표는 공정가치로 측정되는 파생상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 공정가치로 인식된 사외적립자산을 차감하여 인식한 순확정급여부채(종업원급여자산)를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 보고통화재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다.
(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용과 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단에 근거한 추정치는 이에 사용된 가정이 실제와 상이할 수 있어, 실제 결과치와는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 3(6) : 금융상품- 주석 3(12), 10 : 무형자산(비금융자산의 손상검사)- 주석 3(20), 25 : 이연법인세자산과 부채
보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.
- 주석 3(14), 14 : 충당부채- 주석 3(5), 7 : 재고자산- 주석 10 : 무형자산(비금융자산의 손상검사)- 주석 13 : 종업원급여- 주석 3(20), 25 : 이연법인세자산과 부채
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 다음 사항을 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 회계정책의 변경① 글로벌최저한세당사는 2023년 12월에 공표된 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에서 요구하는 공시사항을 주석 24에 기재하였습니다.② 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아니라 '중요한' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
당사는 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 3에 공시된 중요한 회계정책(전기: 주요 회계정책) 정보를 업데이트 하였습니다.(2) 종속기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자 지분당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산
당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및현금흐름 위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 차입금, 사채 및 현금성자산 등 투자활동 및 재무활동과 관련된 자산 및 부채에서 발생하는 외환차이를 포괄손익계산서의 금융수익(비용)으로 인식하며, 투자활동 및 재무활동과 관련된 자산 및 부채 이외의 자산 및 부채에서 발생하는 외환차이를 포괄손익계산서의 기타영업외수익(비용)으로 인식합니다. 이러한 외환차이는 포괄손익계산서에 총액으로표시됩니다.
(4) 현금및현금성자산
당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 제품이나 재공품의 경우, 당사는 고정제조간접원가를 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하되, 실제조업도가 정상조업도보다 낮은 경우에는 이를 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(6) 금융상품① 비파생금융자산가. 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 최초에 거래가격으로 측정합니다.
나. 분류 및 후속측정1) 금융자산금융자산의 최초 인식시점에 당사는 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 중의 하나로 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 직후 보고기간 초에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 분류됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 분류됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에는 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명한 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 분류됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사가 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정함으로써 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 관련 정책의 운영. 여기에는 계약상이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 이러한 목적을 위한 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, (a)중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 발생한 미지급이자 금액을 나타내며 (이 중도상환금액에는 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이포함될 수 있음), (b)금융자산의 최초 인식시점에 중도상환특성의 공정가치가 경미한때에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다. |
다. 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
② 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 당사의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금, 일반사채, 매입채무 및 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
③ 보통주 자본금보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.④ 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.
가. 위험회피회계당사는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.
2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다.당사는 예상수출거래에서 발생할 예상 외화매출을 위험회피대상항목으로, 통화선물 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피수단인 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 자본으로 인식된 누적평가손익은 예상매출이 생긴 때 재분류조정으로 매출에 조정됩니다.
나. 내재파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리되고 주계약으로부터 분리됩니다.
다. 기타 파생상품
기타 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(7) 유형자산
① 인식과 측정
당사는 유형자산을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 자산의 취득에 직접 관련된 지출액이 포함됩니다. 한편, 자체 제작한 자산의 원가는 재료비, 직접노무비 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가, 그리고 적격자산에 대해 자본화된 차입원가를 포함합니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산이 제거될 때 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식됩니다.
② 후속원가 자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.
③ 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영('0')으로 하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각비는 당기손익으로 인식됩니다.
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 4, 5년 |
| 비품 | 4년 |
| 기타의 유형자산 | 2, 4, 12년 |
| 사용권자산 | (*) |
(*) 사용권자산은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각 됩니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며, 변경이 있는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 자본화되는 차입원가는 이자와 외화차입금과 관련된 외환차이 중 이자원가의 조정으로 볼 수 있는 부분을 포함하고 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감하여 산정됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(9) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우, 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.
① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 정부보조금 관련 현금흐름은 투자활동으로 인한 현금흐름에 표시되어 있습니다.
② 비용의 보전에 사용된 정부보조금당사는 비용의 보전에 사용된 정부보조금을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식됩니다.
(10) 무형자산
당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 영업권
영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다.
② 연구개발비
당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 새롭거나 현저히개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 관련 지출을 무형자산 중 개발비로 인식하고 있습니다.
가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재, 또는 무형자산을 내부적으로 사용할 경우의 유용성을 제시할 수 있음)
마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력신규개발 프로젝트는 연구단계, 개발단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 연구단계를 통과한 후 개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계인 연구단계에서 발생한 지출은 연구개발비 항목으로 당기 비용 처리하고 있습니다.자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.
③ 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 고객관계, 기술, 회원권 및 시설이용권 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 당기말 현재 제품생산과 관련한 다수의 특허라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 계약기간 동안의 지급액이 확정된 경우에는 총액을 무형자산과 미지급금으로 각각 인식하며, 무형자산은 특허라이선스 기간에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.④ 후속원가
무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등과 관련된 기타 지출은 발생 시 비용처리 됩니다.
⑤ 상각
당사는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 콘도 및 골프회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당사는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5, 10년, (*1) |
| 전기가스공급시설이용권 등 | 10년 |
| 소프트웨어 | 4년, (*1) |
| 고객관계 | 7, 10년 |
| 기술 | 10년 |
| 개발비 | (*2) |
| 골프회원권 및 콘도회원권 | 비한정 |
(*1) 소프트웨어 라이선스 및 특허 로열티는 계약기간을 고려한 내용연수 동안 상각됩니다.(*2) 자산화된 개발비는 개발된 자산과 관련된 제품의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 포괄손익계산서의 연구개발비로 인식됩니다.
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 자산손상① 금융자산의 손상
가. 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
나. 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
다. 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함되고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 않는 대신 기타포괄손익에 인식됩니다.
마. 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 도래 채권에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
② 그 외 자산의 손상
당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
당사는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 당사는 자산이나 자산집단에서 생기는 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적인지를 식별하기 위해서 경영진이 기업의 영업을 관찰하는 방법이나 경영진이 기업의 자산 및 영업의 유지 또는 처분에 대한 의사를 결정하는 방법을 포함하여 다양한 요인을 고려합니다. 당사의 연결재무제표에서의 현금창출단위는 당사와 당사의 다른 종속기업의 자산으로 구성되어 있으며, 당사의 비유동자산은 해당 종속기업의 일부 자산과 결합하여서만 독립된 현금흐름을 창출하고 있습니다. 당사는 별도재무제표에서 각 종속기업투자주식을 개별적인 현금창출단위로 보고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.
당사는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 취득원가에서 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.
(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소 및 비리스요소에 배분합니다. 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있습니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식으로 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채의 재측정 시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되며, 그렇지 않은 리스는 운용리스로 분류됩니다. 그 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스가 운용리스로 분류됩니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우, 당사는 계약의 약정일이나 변경유효일에 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(14) 충당부채
당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.
당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 통상적으로 제품 판매 후 보증기간 동안 결함이 발생한 제품에 대한 품질보증을 제공하며, 이 기간 동안 예상되는 판매보증비용을 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품의 매출 시점에 인식되며, 과거의 경험에 근거한 잔존판매보증기간에 대한 판매보증건의 발생률과 건당 판매보증비용을 이용하여 추정됩니다. 판매보증비용은 주로 원재료비 및 관련 인건비로 구성되어 있습니다. 당사는 실제로 발생한 판매보증비와 추정치와의 차이 및 향후의 예상치를 고려하여 매 보고기간 종료일에 판매보증충당부채를 조정하고 있습니다. 판매보증충당부채는 의무의 예상소멸시기를 고려하여 유동 및 비유동충당부채로 인식됩니다.
손해배상, 벌금, 과징금 등과 관련한 손실의 잠재적 의무는 과거 사건의 결과로 당사가 의무를 부담할 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 부채로 인식됩니다.(15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상되는 경우 이는 매각예정비유동자산으로 분류됩니다. 매각예정비유동자산으로의 분류는 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 가능합니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 하락액은 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식되며, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 그 증가액이당기손익으로 인식됩니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(16) 종업원급여
① 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다.
② 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.
③ 확정기여제도
확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.
④ 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식됩니다.당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(종업원급여자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(종업원급여자산)의 변동액을 고려한 금액에보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(종업원급여자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 관련 부채를 현재가치로 할인하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 주로 Display 패널 제품을 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 제품 매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식되며, 일반적으로 재화에 대한 통제는 고객과의 계약에 따라 선적시점 혹은 도착시점에 이전됩니다.당사는 고객에게 Display 패널 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 가장 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산을 인식합니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외됩니다.
(18) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(19) 금융수익과 금융비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생 시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.
금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.
(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 당기법인세자산과 미지급법인세는 불확실한 법인세 영향이 고려됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.
② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 이를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있거나, 동일 과세당국이 부과하는 법인세인 경우에만 상계됩니다.
(21) 주당이익
당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되 며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입 약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.당사는 특정 차입약정이 있는 차입금을 보유하고 있습니다. 당사는 약정에 대한 주석공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다.② 공급자 금융 약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시')이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.당사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 당사는 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다.③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')
4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 현금및현금성자산 | ||
| 예금 | 334,502 | 692,312 |
| 금융기관예치금 | ||
| 사용제한예금(*) | 20,000 | 42,804 |
| 비유동자산 | ||
| 금융기관예치금 | ||
| 사용제한예금(*) | 11 | 11 |
(*) LG그룹 협력기업 공동지원을 위한 상생협력협약과 관련한 예치금 등이 포함되어 있습니다.
5. 매출채권과 기타채권 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제3자 매출채권 | 172,109 | 173,644 |
| 특수관계자에 대한 매출채권 | 2,905,792 | 2,302,276 |
| 합계 | 3,077,901 | 2,475,920 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 미수금 | 94,936 | 133,991 |
| 미수수익 | 242 | 1,125 |
| 소계 | 95,178 | 135,116 |
| 비유동자산 | ||
| 장기미수금 | 13,833 | 13,364 |
| 합계 | 109,011 | 148,480 |
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 각각 55,593백만원과 51,948백만원입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 3,074,502 | 105,816 | (234) | (62) |
| 1일~15일 경과 | 198 | 1,357 | - | - |
| 16일~30일 경과 | 3,435 | 156 | - | (2) |
| 31일~60일 경과 | - | 168 | - | (2) |
| 60일 초과 | - | 1,592 | - | (12) |
| 합계 | 3,078,135 | 109,089 | (234) | (78) |
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 2,462,872 | 144,950 | (200) | (1,362) |
| 1일~15일 경과 | 922 | 933 | - | (9) |
| 16일~30일 경과 | - | - | - | - |
| 31일~60일 경과 | - | 79 | - | - |
| 60일 초과 | 12,355 | 3,936 | (29) | (47) |
| 합계 | 2,476,149 | 149,898 | (229) | (1,418) |
매출채권, 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 229 | 1,418 | 11 | 1,496 |
| 손상차손(환입) | 5 | (8) | 218 | (78) |
| 제각 | - | (1,332) | - | - |
| 기말 잔액 | 234 | 78 | 229 | 1,418 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,220 | 21,658 |
| 선급비용 | 71,382 | 51,822 |
| 부가세대급금 | 39,128 | 124,225 |
| 반품회수권 | 5,121 | 8,155 |
| 합계 | 116,851 | 205,860 |
6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 파생상품자산(*) | 136,762 | 119,417 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 단기대여금 | 26,375 | 30,062 |
| 합계 | 163,137 | 149,479 |
| 비유동자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 지분증권 | 3,967 | 10,484 |
| 전환증권 | 1,838 | 1,797 |
| 파생상품자산(*) | 32,941 | 110,663 |
| 소계 | 38,746 | 122,944 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 보증금 | 8,538 | 8,317 |
| 장기대여금 | 33,509 | 58,806 |
| 소계 | 42,047 | 67,123 |
| 합계 | 80,793 | 190,067 |
(*) 위험회피수단 미지정 파생상품으로, 외화차입금 및 외화사채로부터 발생하는 위험을 관리하기 위해 체결된 통화이자율스왑 계약 등에서 발생하였습니다.
7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 279,483 | 215,526 |
| 재공품 | 1,005,025 | 1,049,489 |
| 원재료 | 408,078 | 578,704 |
| 저장품 | 88,373 | 80,875 |
| 합계 | 1,780,959 | 1,924,594 |
당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) | 21,446,905 | 24,870,325 |
| 재고자산평가손실 | 153,844 | 189,197 |
당기와 전기 중 유의한 재고자산평가충당금의 환입은 발생하지 않았습니다.
8. 투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LG Display America, Inc. | 미국 산호세 | Display 제품의 판매 | 100 | 36,815 | 100 | 36,815 |
| LG Display Germany GmbH | 독일 에쉬본 | Display 제품의 판매 | 100 | 19,373 | 100 | 19,373 |
| LG Display Japan Co., Ltd. | 일본 도쿄 | Display 제품의 판매 | 100 | 15,686 | 100 | 15,686 |
| LG Display Taiwan Co., Ltd. | 대만 타이페이 | Display 제품의 판매 | 100 | 35,230 | 100 | 35,230 |
| LG Display Nanjing Co., Ltd. | 중국 난징 | Display 제품의 생산 | 100 | 593,726 | 100 | 593,726 |
| LG Display Shanghai Co., Ltd. | 중국 상하이 | Display 제품의 판매 | 100 | 9,093 | 100 | 9,093 |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 중국 광저우 | Display 제품의 생산 | 100 | 293,557 | 100 | 293,557 |
| LG Display Shenzhen Co., Ltd. | 중국 셴젠 | Display 제품의 판매 | 100 | 3,467 | 100 | 3,467 |
| LG Display Singapore Pte. Ltd. | 싱가포르 | Display 제품의 판매 | 100 | 1,250 | 100 | 1,250 |
| L&T Display Technology (Fujian) Limited | 중국 푸칭 | LCD모듈 및 LCD 모니터 Set 생산 및 판매 | 51 | 10,123 | 51 | 10,123 |
| LG Display Yantai Co., Ltd. | 중국 옌타이 | Display 제품의 생산 | 100 | 169,195 | 100 | 169,195 |
| (주)나눔누리 | 한국 구미 | 청소, 세차, 헬스키퍼, 카페 등 | 100 | 800 | 100 | 800 |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 중국 광저우 | Display 제품의 생산 및 판매 | 51 | 723,086 | 51 | 723,086 |
| Unified Innovative Technology, LLC | 미국 윌밍턴 | 특허 관리 | 100 | 9,489 | 100 | 9,489 |
| LG Display Guangzhou Trading Co., Ltd. | 중국 광저우 | Display 제품의 판매 | 100 | 218 | 100 | 218 |
| Global OLED Technology LLC | 미국 스털링 | OLED 특허 자산 운영 | 100 | 164,322 | 100 | 164,322 |
| LG Display Vietnam Haiphong Co., Ltd. | 베트남 하이퐁 | Display 제품의 생산 및 판매 | 100 | 672,658 | 100 | 672,658 |
| Suzhou Lehui Display Co., Ltd. | 중국 쑤저우 | LCD모듈 및 LCD 모니터 Set 생산 및 판매 | 100 | 121,640 | 100 | 121,640 |
| LG DISPLAY FUND I LLC(*1) | 미국 윌밍턴 | 벤처기업 투자 및 기술확보 목적 투자 | 100 | 91,105 | 100 | 85,266 |
| LG Display High-Tech (China) Co., Ltd. | 중국 광저우 | Display 제품의 생산 및 판매 | 69 | 1,794,547 | 69 | 1,794,547 |
| MMT(Money Market Trust)(*2) | 한국 서울 | 특정금전신탁 | 100 | 92,900 | - | - |
| 합계 | 4,858,280 | 4,759,541 |
(*1) 당사는 당기 중 LG DISPLAY FUND I LLC 에 5,839백만원을 추가로 출자하였습니다. 추가출자와 관련하여 당사의 동 종속기업에 대한 지분율 변동은 없습니다.
(*2) 특정금전신탁은 당기 중 취득 및 처분으로 인하여 당기말 현재 잔액은 92,900백만원 입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파주전기초자(주) | 한국 파주 | Display용 유리제조 | 40 | 45,089 | 40 | 45,089 |
| 우리이앤엘(주)(*1) | 한국 안산 | LED 조명 Package 제조 | 13 | 7,106 | 13 | 11,424 |
| (주)야스 | 한국 파주 | OLED용 증착 장비설비 개발 및 생산 | 16 | 10,000 | 15 | 10,000 |
| (주)아바텍 | 한국 대구 | Display용 유리 가공 및 판매 | 14 | 8,000 | 14 | 8,000 |
| Arctic Sentinel, Inc. | 미국 로스앤젤레스 | 아동용 Tablet 개발 및 생산 | 10 | - | 10 | - |
| Cynora GmbH | 독일 브룩살 | Display/조명용 발광 재료 개발 | 10 | - | 11 | - |
| 머티어리얼사이언스(주)(*2)(*3) | 한국 서울 | Display용 재료 개발 및 생산/판매 | 16 | 3,588 | 10 | 3,650 |
| 합계 | 73,783 | 78,163 |
(*1) 당사는 당기 중 우리이앤엘(주) 투자주식의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 장부가액과 회수가능액의 차이 4,318백만원을 손상차손으로 인식하고 금융비용으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 머티어리얼사이언스(주) 투자주식의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 장부가액과 회수가능액의 차이 62백만원을 손상차손으로 인식하고 금융비용으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 피투자회사의 자기주식 취득으로 인해 당사의 지분율이 10% 에서 16%로 증가하였습니다.당기말 현재 당사의 우리이앤엘(주), (주)야스, (주)아바텍, Arctic Sentinel, Inc., Cynora GmbH 및 머티어리얼사이언스(주)에 대한 지분율은 20%에 미달하지만, 당사는 각 피투자회사마다 1인의 이사를 선임할 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 상기 투자주식을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.한편, 당기와 전기에 당사가 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금으로 인식한 금액은 각각 1,895,692백만원과 122,303백만원입니다.
9. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 비품 | 건설중인자산(*1) | 사용권자산 | 기타(*2) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 476,045 | 5,265,179 | 36,539,468 | 554,850 | 9,393,158 | 40,702 | 926,870 | 53,196,272 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (3,210,075) | (33,383,114) | (445,727) | - | (34,895) | (669,004) | (37,742,815) |
| 기초 손상차손누계액 | - | (180,864) | (871,500) | (5,919) | (328,555) | (347) | (21,428) | (1,408,613) |
| 기초 장부가액 | 476,045 | 1,874,240 | 2,284,854 | 103,204 | 9,064,603 | 5,460 | 236,438 | 14,044,844 |
| 취득 | - | - | - | - | 1,894,782 | 21,568 | - | 1,916,350 |
| 감가상각 | - | (225,364) | (1,300,227) | (44,680) | - | (13,030) | (219,406) | (1,802,707) |
| 매각/폐기 | (330) | (758) | (507,869) | (1,921) | - | - | (43,635) | (554,513) |
| 손상(*3) | - | - | (2,022) | (6) | - | - | (6,493) | (8,521) |
| 기타증감(*4) | (2,902) | 1,416,828 | 3,290,481 | 28,186 | (5,067,588) | - | 323,789 | (11,206) |
| 기말 장부가액 | 472,813 | 3,064,946 | 3,765,217 | 84,783 | 5,891,797 | 13,998 | 290,693 | 13,584,247 |
| 기말 취득원가 | 472,813 | 6,674,304 | 37,381,457 | 563,966 | 6,148,883 | 38,260 | 1,063,452 | 52,343,135 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (3,429,293) | (32,682,474) | (473,444) | - | (24,040) | (749,958) | (37,359,209) |
| 기말 손상차손누계액 | - | (180,065) | (933,766) | (5,739) | (257,086) | (222) | (22,801) | (1,399,679) |
(*1) 당기말 현재 건설중인자산은 주로 공장 건설과 관련한 금액입니다.(*2) 기타의 유형자산은 주로 공구와기구 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 당기 중 회수가능금액이 장부금액에 중요하게 미달할 것으로 판단되는 유형자산에 대하여 8,521백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 기타증감은 건설중인자산으로부터 이전된 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 비품 | 건설중인자산(*1) | 사용권자산 | 기타(*2) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 433,847 | 5,150,686 | 36,476,141 | 546,221 | 6,632,832 | 32,999 | 842,082 | 50,114,808 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (3,073,483) | (32,813,259) | (435,666) | - | (27,542) | (599,171) | (36,949,121) |
| 기초 손상차손누계액 | - | (138,679) | (914,857) | (4,971) | (76,069) | (167) | (20,086) | (1,154,829) |
| 기초 장부가액 | 433,847 | 1,938,524 | 2,748,025 | 105,584 | 6,556,763 | 5,290 | 222,825 | 12,010,858 |
| 취득 | - | - | - | - | 4,463,548 | 14,183 | - | 4,477,731 |
| 감가상각 | - | (208,409) | (1,397,691) | (43,137) | - | (13,339) | (197,717) | (1,860,293) |
| 매각/폐기 | (3,573) | - | (167,724) | (381) | - | - | (35,591) | (207,269) |
| 손상(*3) | - | (42,185) | (33,230) | (2,763) | (252,486) | (254) | (8,456) | (339,374) |
| 기타증감(*4) | 45,771 | 186,310 | 1,135,474 | 43,901 | (1,703,222) | (420) | 255,377 | (36,809) |
| 기말 장부가액 | 476,045 | 1,874,240 | 2,284,854 | 103,204 | 9,064,603 | 5,460 | 236,438 | 14,044,844 |
| 기말 취득원가 | 476,045 | 5,265,179 | 36,539,468 | 554,850 | 9,393,158 | 40,702 | 926,870 | 53,196,272 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (3,210,075) | (33,383,114) | (445,727) | - | (34,895) | (669,004) | (37,742,815) |
| 기말 손상차손누계액 | - | (180,864) | (871,500) | (5,919) | (328,555) | (347) | (21,428) | (1,408,613) |
(*1) 전기말 현재 건설중인자산은 주로 공장 건설과 관련한 금액입니다.(*2) 기타의 유형자산은 주로 공구와기구 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 전기 중 독립된 현금창출단위인 디스플레이(대형 OLED) 현금창출단위에서 손상징후가 파악되어 손상검사를 수행하였으며, 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액 333,547백만원의 손상을 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다.(*4) 기타증감은 건설중인자산으로부터 이전된 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자본화된 차입원가 | 208,733 | 142,980 |
| 자본화 이자율 | 4.96% | 3.12% |
(4) 당사는 유형자산의 일부를 운용리스로 제공하고 있습니다. 당기 중 유형자산과 관련하여 발생한 임대수익은 1,886백만원(전기: 2,066백만원)입니다.
10. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발비 | 건설중인자산 | 고객관계 | 기술 | 영업권 | 기타(*2) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 1,757,282 | 1,160,702 | 26,619 | 2,016,477 | 28,169 | 59,176 | 12,763 | 72,588 | 13,080 | 5,146,856 |
| 기초 상각누계액 | (878,767) | (975,411) | - | (1,358,446) | - | (37,491) | (11,411) | - | (13,080) | (3,274,606) |
| 기초 손상차손누계액 | (48,598) | (14,235) | (1,701) | (92,812) | - | (21,685) | (43) | (57,995) | - | (237,069) |
| 기초 장부가액 | 829,917 | 171,056 | 24,918 | 565,219 | 28,169 | - | 1,309 | 14,593 | - | 1,635,181 |
| 내부창출 | - | - | - | 493,608 | - | - | - | - | - | 493,608 |
| 외부구입 | 118,343 | - | - | - | 98,585 | - | - | - | - | 216,928 |
| 상각(*1) | (156,128) | (85,528) | - | (363,162) | - | - | (163) | - | - | (604,981) |
| 매각/폐기 | (202) | (396) | (3,796) | - | - | - | - | - | - | (4,394) |
| 손상(*3) | (1,633) | (425) | - | (52,775) | - | - | - | - | - | (54,833) |
| 손상환입 | - | - | 242 | - | - | - | - | - | - | 242 |
| 대체(타계정포함) | - | 96,801 | - | (1,429) | (94,094) | - | - | - | - | 1,278 |
| 기말 장부가액 | 790,297 | 181,508 | 21,364 | 641,461 | 32,660 | - | 1,146 | 14,593 | - | 1,683,029 |
| 기말 취득원가 | 1,867,526 | 1,202,537 | 22,905 | 2,295,468 | 32,660 | 59,176 | 12,763 | 72,588 | 13,080 | 5,578,703 |
| 기말 상각누계액 | (1,029,320) | (1,008,433) | - | (1,509,575) | - | (37,491) | (11,574) | - | (13,080) | (3,609,473) |
| 기말 손상차손누계액 | (47,909) | (12,596) | (1,541) | (144,432) | - | (21,685) | (43) | (57,995) | - | (286,201) |
(*1) 무형자산상각비는 제조원가, 판매비, 관리비 그리고 연구개발비로 분류되어 있습니다.
(*2) 기타의 무형자산은 주로 전기가스공급시설이용권 등으로 구성되어 있습니다.
(*3) 당사는 내부 개발에 의해 창출한 개발비의 개별 손상검토 결과 사업성이 낮은 것으로 판단되는 프로젝트에 대해 52,775백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발비 | 건설중인자산 | 고객관계 | 기술 | 영업권 | 기타(*2) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 1,573,815 | 1,093,251 | 30,267 | 1,771,383 | 18,309 | 59,176 | 12,763 | 72,588 | 13,080 | 4,644,632 |
| 기초 상각누계액 | (718,807) | (910,855) | - | (1,318,476) | - | (37,491) | (11,243) | - | (13,080) | (3,009,952) |
| 기초 손상차손누계액 | (21,484) | (8,353) | (1,659) | (63,692) | - | (21,685) | - | (57,995) | - | (174,868) |
| 기초 장부가액 | 833,524 | 174,043 | 28,608 | 389,215 | 18,309 | - | 1,520 | 14,593 | - | 1,459,812 |
| 내부창출 | - | - | - | 502,755 | - | - | - | - | - | 502,755 |
| 외부구입 | 187,087 | 9,304 | 6,960 | - | 86,363 | - | - | - | - | 289,714 |
| 상각(*1) | (161,141) | (81,766) | - | (272,102) | - | - | (168) | - | - | (515,177) |
| 매각/폐기 | - | (977) | (10,608) | - | - | - | - | - | - | (11,585) |
| 손상(*3)(*4) | (29,553) | (6,051) | (42) | (54,649) | - | - | (43) | - | - | (90,338) |
| 대체(타계정포함) | - | 76,503 | - | - | (76,503) | - | - | - | - | - |
| 기말 장부가액 | 829,917 | 171,056 | 24,918 | 565,219 | 28,169 | - | 1,309 | 14,593 | - | 1,635,181 |
| 기말 취득원가 | 1,757,282 | 1,160,702 | 26,619 | 2,016,477 | 28,169 | 59,176 | 12,763 | 72,588 | 13,080 | 5,146,856 |
| 기말 상각누계액 | (878,767) | (975,411) | - | (1,358,446) | - | (37,491) | (11,411) | - | (13,080) | (3,274,606) |
| 기말 손상차손누계액 | (48,598) | (14,235) | (1,701) | (92,812) | - | (21,685) | (43) | (57,995) | - | (237,069) |
(*1) 무형자산상각비는 제조원가, 판매비, 관리비 그리고 연구개발비로 분류되어 있습니다.
(*2) 기타의 무형자산은 주로 전기가스공급시설이용권 등으로 구성되어 있습니다.
(*3) 당사는 독립된 현금창출단위인 디스플레이(대형 OLED) 현금창출단위에서 손상징후가 파악되어 손상검사를 수행하였으며, 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액 55,713백만원을 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다. 해당 손상 금액은 개발비, 산업재산권 등에 배분되었습니다.(*4) 당사는 내부 개발에 의해 창출한 개발비의 개별 손상검토 결과 사업성이 낮은 것으로 판단되는 프로젝트에 대해 33,386백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 개발비 및 산업재산권 내역은 다음과 같습니다.① 개발비 1) 당기말
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제품군 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 개발 완료 | TV | 43,956 |
| IT | 63,049 | |
| Mobile 등 | 190,487 | |
| 소계 | 297,492 | |
| 개발 진행중 | TV | 46,368 |
| IT | 175,023 | |
| Mobile 등 | 122,578 | |
| 소계 | 343,969 | |
| 합계 | 641,461 |
2) 전기말
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제품군 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 개발 완료 | TV | 55,187 |
| IT | 24,684 | |
| Mobile 등 | 199,552 | |
| 소계 | 279,423 | |
| 개발 진행중 | TV | 60,376 |
| IT | 100,380 | |
| Mobile 등 | 125,040 | |
| 소계 | 285,796 | |
| 합계 | 565,219 |
② 산업재산권
1) 당기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 잔여 상각기간(*1) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 직접취득 | 214,143 | 7.1년 |
| 라이선스계약(*2) | 573,810 | 5.7년 | |
| 소계 | 787,953 | ||
| 기타 | 2,344 | 3.6년 | |
| 합계 | 790,297 |
(*1) 각 특허별로 잔여 상각기간이 상이하므로 보고기간말 잔여 내용연수를 가중평균하였습니다.(*2) 특허 보유회사와의 계약에 의한 당사의 권리에 해당됩니다.2) 전기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 잔여 상각기간(*1) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 직접취득 | 196,701 | 7.2년 |
| 라이선스계약(*2) | 631,301 | 6.4년 | |
| 소계 | 828,002 | ||
| 기타 | 1,915 | 3.6년 | |
| 합계 | 829,917 |
(*1) 각 특허별로 잔여 상각기간이 상이하므로 보고기간말 잔여 내용연수를 가중평균하였습니다.(*2) 특허 보유회사와의 계약에 의한 당사의 권리에 해당됩니다.
(4) 현금창출단위의 손상검사당사의 현금창출단위는 보고기간말 현재 디스플레이 현금창출단위, 디스플레이(대형OLED) 현금창출단위, 디스플레이(AD PO) 현금창출단위로 구분되어 있습니다. 당사는 디스플레이 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 영업권은 전액 디스플레이 현금창출단위에 배부되어 있습니다.디스플레이 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을사용하여 계산되었습니다. 예상 매출액 및 영업비용은 외부 정보에 과거 경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 당사의 과거 실적과 시장 성장에대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 할인율입니다. 사용가치산정에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.
| 구분 | 세전 할인율(*) | 세후 할인율(*) | 영구성장률 |
|---|---|---|---|
| 당기 | |||
| 디스플레이 현금창출단위 | 10.9% | 9.0% | 1.0% |
| 전기 | |||
| 디스플레이 현금창출단위 | 10.8% | 9.0% | 1.0% |
(*) 할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본비용 산출을 위한 베타값은 동종산업에 속한 글로벌 상장사 5개의 회사 및 당사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본비용은 평가기준일 현재 당사의 신용도를 반영한무보증 회사채 수익률을 적용하였으며, 부채비율은 동종산업에 속한 글로벌 상장사 5개와 당사의 평균부채비율을 사용하였습니다. 당사는 세후 현금흐름을 세후 할인율로 할인하여 사용가치를 산정하고 있으며, 세전 현금흐름을 세전 할인율로 산정한 사용가치와 중요한 차이는 없습니다.디스플레이 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율에 많은 영향을 받습니다.
11. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 28,269 | - |
| 유형자산에서 재분류 | 9,928 | 36,809 |
| 감가상각 | (4,962) | (804) |
| 손상 | - | (7,736) |
| 기타 | (240) | - |
| 기말 장부금액 | 32,995 | 28,269 |
(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 5,478백만원(전기: 358백만원)입니다.
12. 금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 1,428,213 | 1,952,289 |
| 유동성장기차입금 | 2,000,930 | 1,721,690 |
| 유동성사채 | 369,716 | 316,648 |
| 유동성지급보증부채 | 6,780 | 5,877 |
| 파생상품부채(*1) | 26,193 | 14,443 |
| 공정가치위험회피 파생상품부채(*2) | 7,392 | - |
| 리스부채 | 11,598 | 3,099 |
| 합계 | 3,850,822 | 4,014,046 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 4,784,819 | 3,938,415 |
| 사채 | 1,118,427 | 1,132,098 |
| 비유동성지급보증부채 | 13,833 | 13,364 |
| 파생상품부채(*1) | 37,333 | 32,965 |
| 공정가치위험회피 파생상품부채(*2) | 28,660 | - |
| 리스부채 | 2,802 | 2,853 |
| 합계 | 5,985,874 | 5,119,695 |
(*1) 위험회피수단 미지정 파생상품으로, 외화차입금 및 외화사채로부터 발생하는 위험을 관리하기 위해 체결된 통화이자율스왑 계약 등에서 발생하였습니다.(*2) 위험회피수단 지정 파생상품으로, 외화선수금에서 발생하는 환위험을 관리하기위해 체결된 통화선물 계약에서 발생하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 백만, 원화단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국스탠다드차타드은행 등 | 운전자금 등 | 3.50~6.95 | 1,428,213 | 1,952,289 |
| 외화차입금의 외화상당액 | USD 400 | USD 901 | ||
| CNY 345 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| LG전자(주) | 운영자금 | 6.06 | 1,000,000 | - |
| KDB산업은행 등 | 원화시설자금 등 | 1.90~7.50 | 3,490,967 | 2,986,102 |
| 차감: 유동성대체 | (776,000) | (1,341,500) | ||
| 합계 | 3,714,967 | 1,644,602 |
(4) 당기말과 전기말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 백만, 원화단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 등 | 외화시설자금 등 | 1.82~8.60 | 2,294,782 | 2,674,003 |
| 외화상당액 | USD 1,780 | USD 2,110 | ||
| 차감: 유동성대체 | (1,224,930) | (380,190) | ||
| 합계 | 1,069,852 | 2,293,813 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 백만, 원화단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기일 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 원화사채(*1) | ||||
| 공모사채 | 2024.02.~2027.02. | 2.29~3.66 | 1,025,000 | 1,215,000 |
| 사모사채 | 2025.01.~2026.01. | 7.20~7.25 | 337,000 | 110,000 |
| 사채할인발행차금 | (2,120) | (2,927) | ||
| 차감: 유동성대체 | (369,716) | (189,975) | ||
| 소계 | 990,164 | 1,132,098 | ||
| 상각후원가 측정 외화사채(*2) | ||||
| 사모사채 | 2026.04. | 7.29 | 128,940 | 126,730 |
| 외화상당액(액면금액) | USD 100 | USD 100 | ||
| 사채할인발행차금 | (677) | (57) | ||
| 외화상당액(사채할인발행차금) | USD (1) | USD (0) | ||
| 차감: 유동성대체 | - | (126,673) | ||
| 소계 | 128,263 | - | ||
| 합계 | 1,118,427 | 1,132,098 |
(*1) 원화사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 지급됩니다.(*2) 외화사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 지급됩니다.
13. 종업원급여당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 기대근속연수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장 (투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(종업원급여자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부분 적립 확정급여채무의 현재가치 | 1,482,976 | 1,595,629 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,890,188) | (2,043,150) |
| 합계 | (407,212) | (447,521) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 기초잔액 | 1,595,629 | 1,678,148 |
| 당기근무원가 | 171,479 | 171,753 |
| 이자원가 | 83,793 | 59,104 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (65,505) | (195,908) |
| 지급액 | (285,869) | (116,105) |
| 전출입된 임직원 관련 확정급여채무 | (16,551) | (1,363) |
| 확정급여채무 기말잔액 | 1,482,976 | 1,595,629 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 12.20년 및 12.95년입니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 기초잔액 | 2,043,150 | 1,746,424 |
| 이자수익 | 107,735 | 64,378 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (870) | (30,044) |
| 퇴직보험으로 불입된 회사 기여금 | - | 370,000 |
| 지급액 | (259,609) | (107,608) |
| 전출입된 임직원 관련 사외적립자산 | (218) | - |
| 사외적립자산 기말잔액 | 1,890,188 | 2,043,150 |
한편, 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한추정치는 180,902백만원입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 원리금 보장 상품 | 1,890,188 | 2,043,150 |
당기말 현재 당사는 미래에셋증권, KB손해보험 등에 퇴직연금자산을 예치하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 171,479 | 171,753 |
| 순이자원가 | (23,942) | (5,274) |
| 합계 | 147,537 | 166,479 |
상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 114,226 | 128,706 |
| 판매비 | 6,738 | 7,585 |
| 관리비 | 14,865 | 17,431 |
| 연구개발비 | 11,708 | 12,757 |
| 합계 | 147,537 | 166,479 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 누적금액 | (2,806) | (125,167) |
| 재측정요소 | ||
| 보험수리적손익 | ||
| 경험조정 | 66,461 | (83,376) |
| 인구통계적 가정의 변동 | (85) | (8,020) |
| 재무적 가정의 변동 | (871) | 287,304 |
| 사외적립자산 수익 | (870) | (30,044) |
| 소계 | 64,635 | 165,864 |
| 법인세 효과 | (14,818) | (43,503) |
| 기말 누적금액 | 47,011 | (2,806) |
(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 4.0% | 4.7% |
| 할인율 | 4.6% | 5.4% |
미래사망률에 대한 가정은 평균수명과 공표된 통계수치를 기반으로 하였습니다. 보험수리적 가정에 사용된 사망률은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 10대 | 남자 | 0.00% | 0.00% |
| 여자 | 0.00% | 0.00% | |
| 20대 | 남자 | 0.01% | 0.01% |
| 여자 | 0.00% | 0.00% | |
| 30대 | 남자 | 0.01% | 0.01% |
| 여자 | 0.00% | 0.00% | |
| 40대 | 남자 | 0.02% | 0.02% |
| 여자 | 0.01% | 0.01% | |
| 50대 | 남자 | 0.04% | 0.04% |
| 여자 | 0.02% | 0.02% |
(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 상승 | (157,102) |
| 1% 하락 | 184,374 | |
| 임금인상률 | 1% 상승 | 192,107 |
| 1% 하락 | (165,703) |
14. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소송 및 청구 | 판매보증충당부채(*) | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 충당부채 | 1,680 | 248,137 | 8,432 | 258,249 |
| 추가(환입) | 126 | 49,787 | (2,552) | 47,361 |
| 사용 | - | (125,971) | - | (125,971) |
| 당기말 충당부채 | 1,806 | 171,953 | 5,880 | 179,639 |
| 유동부채 | 1,806 | 108,148 | 5,880 | 115,834 |
| 비유동부채 | - | 63,805 | - | 63,805 |
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소송 및 청구 | 판매보증충당부채(*) | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 충당부채 | - | 255,560 | 9,247 | 264,807 |
| 추가(환입) | 1,680 | 205,630 | (815) | 206,495 |
| 사용 | - | (213,053) | - | (213,053) |
| 전기말 충당부채 | 1,680 | 248,137 | 8,432 | 258,249 |
| 유동부채 | 1,680 | 161,980 | 8,432 | 172,092 |
| 비유동부채 | - | 86,157 | - | 86,157 |
(*) 당사는 일반적으로 판매 후 보증기간 동안 제품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 예상 보증 수리 건수 및 보증 수리 건당 비용에 대한 가정에 근거하여 계산됩니다.
15. 우발채무와 약정사항(1) 진행중인 소송사건① 불공정 담합혐의에 대한 피소당사와 기타 LCD 패널 업체는 유럽 공정거래법 위반 혐의를 이유로 개별기업으로부터 피소되었습니다. 당사는 동 혐의와 관련하여 진행중인 소송에 최선을 다하여 대응하고 있으며, 당기말 현재 당사는 제기된 본 소송들의 최종결과를 예측할 수 없습니다.② 기타상기 소송 외에, 당사는 여러 소송 및 분쟁에 대응하고 있습니다. 당사는 동 건들과 관련된 경제적 효익을 갖는 자원의 유출의 시기와 규모를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.
(2) 약정사항① 매출채권 할인ㆍ매각 당사는 종속기업에 대한 수출거래와 관련하여 발생한 매출채권에 대하여 KDB산업은행 등과 USD 1,000백만(원화환산금액: 1,289,400백만원) 한도의 할인 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 동 계약과 관련하여 할인된 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다. 한편, 상기 계약과 관련하여 금융기관은 만기에 회수되지 않은 매출채권에 대해 상환청구권을 가지고 있습니다.
당사는 내수 및 수출 거래와 관련하여 발생한 매출채권에 대하여 Sumitomo Mitsui Banking Corporation 등과 328,797백만원 한도의 매출채권 양도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 동 계약과 관련하여 매각된 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 12,841백만원입니다. 한편, 상기 계약과 관련하여 금융기관은 만기에 회수되지않은 매출채권에 대해 상환청구권을 가지고 있지 않습니다.
② Letter of credit (L/C) 개설당사는 금융기관과 L/C개설 등의 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 각 약정별 한도금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 백만, 원화단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 한도액 | |
| --- | --- | --- |
| 계약통화 | 원화환산 | |
| --- | --- | --- |
| 하나은행 | USD 450 | 580,230 |
| IBK 기업은행 | USD 450 | 580,230 |
| Industrial and Commercial Bank of China | USD 200 | 257,880 |
| 신한은행 | USD 70 | 90,258 |
| KB국민은행 | USD 700 | 902,580 |
| MUFG Bank | USD 100 | 128,940 |
| 한국수출입은행 | USD 100 | 128,940 |
| 계 | USD 2,070 | 2,669,058 |
③ 지급보증당사는 LG Display Vietnam Haiphong, Co., Ltd.에 USD 1,462백만(원화환산금액: 1,884,673백만원)의 대출원금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.또한, 당사는 장기공급계약 관련 선수금에 대하여 KB국민은행 등으로부터 USD 1,200백만(원화환산금액: 1,547,280백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.④ 특허권 및 라이선스당기말 현재 당사는 LCD 사업과 관련하여 Hitachi Display, Ltd. 등과 액정표시장치 기술 도입과 관련한 특허 실시권 설정계약을 체결하고 있으며, OLED 사업과 관련하여 Universal Display Corporation 등과 특허 실시권 설정계약을 체결하고 있습니다.또한, 당사는 당기말 현재 (주)LG와 상표권(Trademark) 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 기타 회사들과도 특허권, 상표권 및 기타 지식재산권에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.
⑤ 장기공급계약당기말 현재 제품의 주요 거래선과의 장기공급계약과 관련하여 계상하고 있는 선수금의 총액은 USD 1,200백만(원화환산금액: 1,547,280백만원)입니다. 상기 선수금은각 수령일로부터 일정기간 거치 후 제품의 대금과 상계될 예정입니다. 한편, 이와 관련하여 당사는 KB국민은행 등으로부터 USD 1,200백만(원화환산금액: 1,547,280백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15.(2).③ 참조).⑥ 담보제공자산당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 | 담보채무액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 등 | 507,234 | 1,200,000 | LG전자㈜ | 1,000,000 |
| 유형자산 등 | 89,703 | 326,400 | KDB산업은행 등 | 272,000 |
| 유형자산 등(*) | 264,335 | 780,000 | KDB산업은행 등 | 200,000 |
(*) 담보제공 유형자산 장부금액에는 KDB산업은행 등으로부터의 담보채무액 272,000백만원에 대하여 담보로 제공 중인 자산 89,703백만원이 포함되어 있습니다.당사가 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 백만) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 | 담보채무액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 등(*) | CNY 4,337 | 784,290 | 신한은행 등 | USD 200 |
| 450,000 |
(*) 당사는 LG Display Nanjing Co., Ltd.로부터 금융기관 예치금 등을 담보로 제공받고 있습니다. ⑦ 자산 취득을 위한 약정당기말 현재 재무제표에 기표되지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 497,336백만원입니다.
16. 자본금과 자본잉여금
당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주,357,815,700주 및 5,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다. 당사의 자본잉여금은 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.
17. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 235,416 | 235,416 |
| 임의적립금 | 68,251 | 68,251 |
| 보험수리적손익 | 47,011 | (2,806) |
| 미처분이익잉여금 | 1,290,685 | 3,009,386 |
| 합계 | 1,641,363 | 3,310,247 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 1,290,685 | 3,009,386 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 3,009,386 | 6,200,773 | ||
| 당기순손실 | (1,718,701) | (3,191,387) | ||
| Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금 | 1,290,685 | 3,009,386 |
당기 이익잉여금의 처분 예정일은 2024년 3월 22일이며, 전기 이익잉여금의 처분확정일은 2023년 3월 21일입니다.
18. 매출당기와 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 19,761,198 | 24,312,253 |
| 로열티매출 | 13,337 | 9,600 |
| 기타매출 | 36,480 | 22,275 |
| 위험회피손실 | - | (212,956) |
| 합계 | 19,811,015 | 24,131,172 |
19. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 143,635 | 206,403 |
| 원재료 및 상품매입액 등 | 6,744,123 | 8,281,617 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 2,328,219 | 2,376,274 |
| 외주가공비 | 8,985,108 | 10,480,070 |
| 인건비 | 2,508,950 | 2,566,328 |
| 소모품비 등 | 689,363 | 857,748 |
| 수도광열비 | 885,278 | 806,753 |
| 지급수수료 | 399,085 | 491,394 |
| 운반비 | 39,300 | 55,892 |
| 광고선전비 | 76,353 | 107,934 |
| A/S비 | 49,787 | 205,630 |
| 여비교통비 | 57,654 | 59,774 |
| 세금과공과 | 66,698 | 71,901 |
| 기타비용 | 894,958 | 1,288,356 |
| 합계(*) | 23,868,511 | 27,856,074 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비, 관리비, 연구개발비 및 기타영업외비용(외환차이 관련 비용을 제외)을 합산한 금액입니다.
20. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 247,797 | 234,224 |
| 퇴직급여 | 22,834 | 25,146 |
| 복리후생비 | 51,689 | 54,896 |
| 운반비 | 20,569 | 27,221 |
| 지급수수료 | 160,979 | 197,198 |
| 감가상각비 | 152,460 | 122,480 |
| 세금과공과 | 5,973 | 3,981 |
| 광고선전비 | 76,353 | 107,934 |
| A/S비 | 49,787 | 205,630 |
| 보험료 | 9,451 | 8,863 |
| 여비교통비 | 12,910 | 13,873 |
| 교육훈련비 | 8,416 | 11,670 |
| 기타 | 61,631 | 86,998 |
| 합계 | 880,849 | 1,100,114 |
21. 종업원비용
당기와 전기 중 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,181,558 | 2,187,407 |
| 복리후생비 | 354,519 | 340,295 |
| 국민연금비용 | 80,905 | 76,378 |
| 퇴직급여제도와 관련된 비용 | 156,740 | 167,638 |
| 합계 | 2,773,722 | 2,771,718 |
22. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환이익 | 941,200 | 2,185,566 |
| 유형자산처분이익 | 33,842 | 27,361 |
| 무형자산처분이익 | 1,989 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 242 | 1,975 |
| 임대료 | 1,886 | 2,066 |
| 잡이익 등 | 16,632 | 49,852 |
| 합계 | 995,791 | 2,266,820 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환손실 | 1,104,656 | 2,075,449 |
| 유형자산처분손실 | 102,297 | 53,904 |
| 유형자산손상차손 | 8,521 | 339,374 |
| 무형자산처분손실 | 55 | 193 |
| 무형자산손상차손 | 54,833 | 92,313 |
| 투자부동산손상차손 | - | 7,736 |
| 잡손실 등 | 7,669 | 29,919 |
| 합계 | 1,278,031 | 2,598,888 |
23. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 14,922 | 11,825 |
| 배당금수익 | 1,895,692 | 122,303 |
| 외환이익 | 73,362 | 87,321 |
| 파생상품거래이익 | 178,610 | 49,503 |
| 파생상품평가이익 | 239,973 | 193,571 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 1,626 | 1,284 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | - | 220,240 |
| 기타 | 7,412 | 5,454 |
| 금융수익 계 | 2,411,597 | 691,501 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 434,455 | 188,755 |
| 외환손실 | 103,343 | 309,142 |
| 사채 및 차입금 상환손실 | 167 | 2,672 |
| 투자주식처분손실 | - | 112 |
| 투자주식손상차손 | 4,380 | 29 |
| 매출채권처분손실 | 899 | 645 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 8,102 | 4,442 |
| 파생상품거래손실 | - | 359 |
| 파생상품평가손실 | 316,467 | 65,585 |
| 기타 | 9,537 | 746 |
| 금융비용 계 | 877,350 | 572,487 |
24. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용(수익) | ||
| 당기법인세 | 101,387 | 8,416 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 | (26,041) | (9,622) |
| 소계 | 75,346 | (1,206) |
| 이연법인세비용(수익) | ||
| 일시적차이 등의 발생과 소멸 | (1,145,542) | (679,687) |
| 미인식 이연법인세자산의 변동(*) | 156,783 | 457,763 |
| 소계 | (988,759) | (221,924) |
| 총 법인세비용(수익) | (913,413) | (223,130) |
(*) 미래 과세소득 추정 변동으로 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 당기에 감액한 세효과 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전 | 법인세수익(비용) | 세후 | 세전 | 법인세수익(비용) | 세후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 64,635 | (14,818) | 49,817 | 165,864 | (43,503) | 122,361 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 12,495 | (3,268) | 9,227 |
| 합계 | 64,635 | (14,818) | 49,817 | 178,359 | (46,771) | 131,588 |
(3) 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (1,718,701) | (3,191,387) | ||
| 법인세비용(수익) | (913,413) | (223,130) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,632,114) | (3,414,517) | ||
| 적용세율에 따른 세효과 | 22.92% | (603,281) | 23.03% | (786,363) |
| 비공제비용(비과세수익) | 15.55% | (409,409) | (0.07%) | 2,548 |
| 세액공제 | 7.56% | (198,966) | 3.83% | (130,811) |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동(*1) | (5.96%) | 156,783 | (13.41%) | 457,763 |
| 전기 법인세 관련 당기 조정(*2) | (1.19%) | 31,218 | (1.40%) | 47,790 |
| 세율변동효과 | (0.40%) | 10,504 | (5.69%) | 194,375 |
| 기타 | (3.79%) | 99,738 | 0.25% | (8,432) |
| 합계 | (913,413) | (223,130) | ||
| 유효세율 | (*3) | (*3) |
(*1) 미래 과세소득 추정 변동으로 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 당기에 감액한 세효과 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 및 당기 조정된 금액은 이전가격조사와 관련한 법인세 조정 예상금액 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 글로벌최저한세
글로벌최저한세는 직전 4개 연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.
대한민국은 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.
당사는 매출액 규모 기준을 충족하지만, 법정세율이 15% 미만인 국가에 소재하고 있는 구성기업은 없습니다. 다만, 베트남 소재 종속기업 LG Display Vietnam HaiphongCo., Ltd.는 법인세율을 15% 미만으로 감소시키는 추가적인 세액공제를 베트남 정부로부터 지원받을 가능성이 있는 것으로 판단하고 있으나, 적격환급가능세액공제로인정되는 경우 글로벌최저한세의 대상이 되지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
25. 이연법인세자산과 부채(1) 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이
당기말 현재 당사는 278,598백만원의 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여, 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
(2) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 이월세액공제의 금액 및 그 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계 | 2025년 만기 | 2026년 만기 | 2027년 만기 | 2028년 만기 | 2029년 만기 | 2030년 만기 | 2031년 만기 | 2032년 만기 | 2033년 만기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세액공제 | 869,364 | 7,302 | 18,476 | 114,435 | 90,124 | 99,937 | 60,401 | 79,543 | 159,552 | 239,594 |
(3) 이연법인세자산과 부채당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고 있습니다. 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 당사의 이연법인세자산과 부채의 장부금액은 실제로 회수하거나 결제될 금액과 차이가 있을 수 있습니다.
재무상태표에 인식된 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 순액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | - | - | (61) | (2,009) | (61) | (2,009) |
| 재고자산 | 28,607 | 35,562 | - | - | 28,607 | 35,562 |
| 확정급여부채 | - | - | (89,753) | (95,850) | (89,753) | (95,850) |
| 미지급비용 | 93,511 | 106,398 | - | - | 93,511 | 106,398 |
| 유형자산 | 389,828 | 420,455 | - | - | 389,828 | 420,455 |
| 무형자산 | 10,504 | 22,093 | - | - | 10,504 | 22,093 |
| 판매보증충당부채 등 | 39,586 | 57,210 | - | - | 39,586 | 57,210 |
| 기타 일시적차이 | 112,010 | 23,881 | (22,283) | (26,008) | 89,727 | (2,127) |
| 이월결손금 | 2,677,340 | 1,700,860 | - | - | 2,677,340 | 1,700,860 |
| 이월세액공제액 | 148,215 | 170,971 | - | - | 148,215 | 170,971 |
| 이연법인세자산(부채) | 3,499,601 | 2,537,430 | (112,097) | (123,867) | 3,387,504 | 2,413,563 |
당사의 이연법인세자산의 실현가능성은 향후 이월결손금 및 이월세액공제가 만료되는 기간 내의 매출액, 영업비용으로부터 기인되는 미래 과세소득 추정치의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 전기손익 | 기타포괄손익 | 전기말 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | (16) | (1,993) | - | (2,009) | 1,948 | - | (61) |
| 재고자산 | 34,248 | 1,314 | - | 35,562 | (6,955) | - | 28,607 |
| 순확정급여부채 | (26,642) | (25,705) | (43,503) | (95,850) | 20,915 | (14,818) | (89,753) |
| 미지급비용 | 241,238 | (134,840) | - | 106,398 | (12,887) | - | 93,511 |
| 유형자산 | 462,577 | (42,122) | - | 420,455 | (30,627) | - | 389,828 |
| 무형자산 | 15,886 | 6,207 | - | 22,093 | (11,589) | - | 10,504 |
| 판매보증충당부채 등 | 68,893 | (11,683) | - | 57,210 | (17,624) | - | 39,586 |
| 기타 일시적차이 | 66,254 | (65,113) | (3,268) | (2,127) | 91,854 | - | 89,727 |
| 이월결손금 | 886,467 | 814,393 | - | 1,700,860 | 976,480 | - | 2,677,340 |
| 이월세액공제액 | 489,505 | (318,534) | - | 170,971 | (22,756) | - | 148,215 |
| 이연법인세자산(부채) | 2,238,410 | 221,924 | (46,771) | 2,413,563 | 988,759 | (14,818) | 3,387,504 |
26. 주당손실
(1) 기본주당순손실
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (1,718,701,175,934) | (3,191,386,595,440) |
| 가중평균유통보통주식수 | 357,815,700 | 357,815,700 |
| 기본주당기순손실 | (4,803) | (8,919) |
당기와 전기의 기본주당순손실의 계산에 사용된 보통주식수에 영향을 미치는 사항은없습니다.
(2) 희석주당순손실
당기와 전기는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 다르지 않습니다.
27. 재무위험관리
당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.
(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환율변동위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다.
차입금에 대한 이자는 원본 차입금의 표시통화로 발생합니다. 일반적으로 차입금의 표시통화는 당사의 영업환경에서 발생하는 현금흐름의 통화와 일치하며 이는 주로 원화 및 USD에 해당합니다.
당사는 기본적으로 외화자금의 유입과 유출에 대해 단기불균형을 해소할 필요가 있을 때 외화를 현재 환율로 매입하거나 매도함으로써 순 노출 위험을 관리 가능한 수준으로 유지하는 정책을 채택하고 있으며, 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 외화 포지션 관리 및 환위험 측정을 지속적으로 수행하고 필요 시 통화선도, 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 환위험을 관리하고 있습니다.
1) 환위험에 대한 노출
당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (외화단위: 백만) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | JPY | CNY | EUR |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 258 | 104 | - | - |
| 매출채권 | 2,364 | - | - | - |
| 미수금 | 37 | 182 | - | - |
| 기타외화자산 | 23 | - | - | - |
| 매입채무 | (5,741) | (8,027) | - | - |
| 미지급금 | (490) | (9,099) | - | (2) |
| 선수금 | (1,200) | - | - | - |
| 금융부채 | (2,279) | - | (345) | - |
| 재무상태표 상 총액 | (7,028) | (16,840) | (345) | (2) |
| 통화이자율스왑계약(*1) | 1,930 | - | 345 | - |
| 통화선물계약(*2) | 1,200 | - | - | - |
| 순 노출 | (3,898) | (16,840) | - | (2) |
(*1) 해당 통화이자율스왑계약 중 계약금액 USD 500백만, CNY 345백만은 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위하여, 계약금액 USD 1,430백만은 외화사채 및 외화차입금의 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 체결되었습니다.(*2) 위험회피수단 지정 파생상품으로, 외화선수금에서 발생하는 환위험을 회피하기위하여 체결되었습니다.
전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (외화단위: 백만) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | JPY | CNY | PLN | EUR |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 457 | - | - | 1 | - |
| 매출채권 | 1,906 | 217 | - | - | - |
| 미수금 | 75 | 112 | - | - | 3 |
| 기타외화자산 | 30 | - | - | - | - |
| 매입채무 | (5,451) | (4,041) | - | - | - |
| 미지급금 | (593) | (18,611) | (1) | - | (6) |
| 금융부채 | (3,111) | - | - | - | - |
| 재무상태표 상 총액 | (6,687) | (22,323) | (1) | 1 | (3) |
| 통화이자율스왑계약(*) | 2,430 | - | - | - | - |
| 순 노출 | (4,257) | (22,323) | (1) | 1 | (3) |
(*) 해당 통화이자율스왑계약 중 계약금액 USD 700백만은 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위하여, 계약금액 USD 1,730백만은 외화사채 및 외화차입금의 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 체결되었습니다.
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,306.12 | 1,291.15 | 1,289.40 | 1,267.30 |
| JPY | 9.32 | 9.85 | 9.13 | 9.53 |
| CNY | 184.28 | 191.60 | 180.84 | 181.44 |
| PLN | 311.36 | 289.78 | 329.11 | 288.70 |
| EUR | 1,412.67 | 1,357.29 | 1,426.59 | 1,351.20 |
2) 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.아래의 분석은 당사가 보고기간 말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율의 변동이 자본 및 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD (5% 상승시) | (193,758) | (193,758) | (207,623) | (207,623) |
| JPY (5% 상승시) | (5,925) | (5,925) | (8,189) | (8,189) |
| CNY (5% 상승시) | (2) | (2) | (7) | (7) |
| PLN (5% 상승시) | - | - | 11 | 11 |
| EUR (5% 상승시) | (86) | (86) | (156) | (156) |
당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
3) 공정가치위험회피 파생상품당사는 외화선수금거래와 관련하여 환율 변동으로 인한 미래 공정가치의 변동위험 중 일부를 선물환 파생금융상품을 이용하여 회피하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치위험회피 회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 없으며, 외화환산손실 36,052백만원(매입약정금액: USD 1,200백만, 약정환율: 1,289.11 ~ 1,310.08원)을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 이자율위험
당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사는 변동이자부 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 액면금액 USD 1,430백만(원화환산금액: 1,843,842백만원)의 통화이자율스왑 계약과 980,000백만원의 이자율스왑 계약을 체결하였습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 354,502 | 735,116 |
| 금융부채 | (6,156,590) | (5,843,924) |
| 계 | (5,802,088) | (5,108,808) |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | (3,545,515) | (3,217,216) |
2) 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융상품(*) | (5,568) | 5,568 | (5,568) | 5,568 | (4,270) | 4,270 | (4,270) | 4,270 |
(*) 위험회피수단 미지정 이자율스왑거래 대상인 금융상품은 계산에서 제외되었습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.
당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 전자제품 제조회사들로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.
당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 당기손익으로 회계처리하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금성자산 | 334,502 | 692,312 |
| 금융기관예치금 | 20,011 | 42,815 |
| 매출채권 | 3,077,901 | 2,475,920 |
| 미수금 | 108,769 | 147,355 |
| 미수수익 | 242 | 1,125 |
| 보증금 | 8,538 | 8,317 |
| 대여금 | 59,884 | 88,868 |
| 소계 | 3,609,847 | 3,456,712 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 전환증권 | 1,838 | 1,797 |
| 파생상품자산 | 169,703 | 230,080 |
| 소계 | 171,541 | 231,877 |
| 합계 | 3,781,388 | 3,688,589 |
당사는 LG Display Vietnam Haiphong Co., Ltd.에 USD 1,462백만(원화환산금액: 1,884,673백만원)의 대출원금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15번 참조).당사는 신용위험을 관리하기 위하여 자체 신용평가기준을 충족하지 못하는 매출채권에 대해 채권보험에 가입하고 있으며, 보험이 설정되지 않은 매출채권에 대해서는 주기적으로 자체 신용평가기준 충족여부를 모니터링하여 채권보험에 가입하는 등 위험관리를 수행하고 있습니다.
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험이 없도록, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입, 사채 발행 및 자본 조달 등을 통한 자금조달을 하고 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.
① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||||||
| 차입금 | 8,213,962 | 8,868,714 | 2,482,724 | 1,313,880 | 3,351,277 | 1,720,833 | - |
| 사채 | 1,488,143 | 1,597,741 | 111,169 | 319,011 | 642,996 | 524,565 | - |
| 매입채무 | 8,993,964 | 8,993,964 | 8,788,397 | 205,567 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,242,109 | 1,244,637 | 1,178,845 | 65,792 | - | - | - |
| 미지급금(구매카드)(*1) | 1,092,180 | 1,092,180 | 938,899 | 153,281 | - | - | - |
| 장기미지급금 | 343,845 | 398,451 | - | - | 114,783 | 175,358 | 108,310 |
| 지급보증(*2) | 20,613 | 2,400,449 | 231,501 | 159,599 | 520,857 | 1,144,481 | 344,011 |
| 임대보증금 | 153,316 | 190,275 | 3,120 | 4,550 | 1,040 | 181,565 | - |
| 리스부채 | 14,400 | 15,014 | 6,145 | 5,953 | 1,838 | 916 | 162 |
| 파생금융부채 | |||||||
| 파생상품부채 | 63,526 | 45,705 | 18,781 | 3,988 | 12,474 | 10,462 | - |
| 공정가치위험회피 파생상품부채 | 36,052 | 36,052 | 1,514 | 5,878 | 20,282 | 8,378 | - |
| 합계 | 21,662,110 | 24,883,182 | 13,761,095 | 2,237,499 | 4,665,547 | 3,766,558 | 452,483 |
(*1) 원재료 매입대금 등을 구매전용 신용카드를 이용하여 결제한 금액이며, 당사는 카드약정에 따른 신용공여기간 종료일에 결제대금을 카드사에 지급하고 있습니다. 당사는 공급자와 합의하여 구매카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격인 정상적인 영업과정에서 발생한 재화나 용역의 구매 대가로서 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제 기한이 1년 이내의 정상영업주기 내에 있으며,동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 미지급금으로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금으로 표시하였습니다. 당기 중 구매카드와 관련한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 변동(영업활동 현금흐름) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급금(구매카드) | 935,739 | 156,441 | 1,092,180 |
(*2) 동 지급보증의 현금흐름은 원금과 이자의 지급시기와 동일하며, 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.
당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||||||
| 차입금 | 7,612,394 | 8,114,753 | 3,237,943 | 693,026 | 2,073,216 | 2,110,568 | - |
| 사채 | 1,448,746 | 1,570,630 | 338,815 | 16,956 | 400,764 | 727,752 | 86,343 |
| 매입채무 | 8,391,251 | 8,391,251 | 7,852,665 | 538,586 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,877,611 | 1,880,067 | 1,826,813 | 53,254 | - | - | - |
| 미지급금(구매카드)(*1) | 935,739 | 935,739 | 935,739 | - | - | - | - |
| 장기미지급금 | 408,019 | 479,091 | - | - | 106,479 | 212,932 | 159,680 |
| 지급보증(*2) | 19,241 | 2,044,747 | 305,339 | 204,869 | 320,811 | 862,085 | 351,643 |
| 임대보증금 | 146,773 | 191,720 | - | 2,260 | 8,450 | 181,010 | - |
| 리스부채 | 5,952 | 6,320 | 1,807 | 1,488 | 1,899 | 704 | 422 |
| 파생금융부채 | |||||||
| 파생상품부채 | 47,408 | 29,418 | (1,637) | 10,741 | 3,024 | 17,290 | - |
| 합계 | 20,893,134 | 23,643,736 | 14,497,484 | 1,521,180 | 2,914,643 | 4,112,341 | 598,088 |
(*1) 전력료 등을 구매전용 신용카드를 이용하여 결제한 금액이며, 당사는 카드약정에 따른 신용공여기간 종료일에 결제대금을 카드사에 지급하고 있습니다. 당사는 공급자와 합의하여 구매카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격인 정상적인 영업과정에서 발생한 재화나 용역의 구매 대가로서 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제 기한이 1년 이내의 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 미지급금으로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금으로 표시하였습니다. 전기 중 구매카드와 관련한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 변동(영업활동 현금흐름) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급금(구매카드) | 1,074,089 | (138,350) | 935,739 |
(*2) 동 지급보증의 현금흐름은 원금과 이자의 지급시기와 동일하며, 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.
당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 자본 위험관리당사 경영진의 자본관리 정책은 투자자와 채권자 및 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 일반주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 모니터링하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 24,050,857 | 21,908,600 |
| 자본 총계 | 5,681,555 | 7,350,439 |
| 예금(*1) | 354,502 | 735,116 |
| 차입금(사채 포함) | 9,702,105 | 9,061,140 |
| 부채비율 | 423% | 298% |
| 순차입금비율(*2) | 165% | 113% |
(*1) 예금에는 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금이 포함되어 있습니다.(*2) 순차입금비율은 차입금(사채 포함, 리스부채 등 제외)에서 예금을 차감한 금액을자본총계로 나누어 계산됩니다.
(5) 공정가치의 결정
① 공정가치의 측정방법당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.
1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.
4) 비파생금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 5) 파생상품
통화선도, 통화이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간 종료일현재의 시장에서 관측가능한 환율 및 이자율에 근거하여 산정되고 있습니다.
② 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 334,502 | (*) | 692,312 | (*) |
| 금융기관예치금 | 20,011 | (*) | 42,815 | (*) |
| 매출채권 | 3,077,901 | (*) | 2,475,920 | (*) |
| 미수금 | 108,769 | (*) | 147,355 | (*) |
| 미수수익 | 242 | (*) | 1,125 | (*) |
| 보증금 | 8,538 | (*) | 8,317 | (*) |
| 대여금 | 59,884 | (*) | 88,868 | (*) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 3,967 | 3,967 | 10,484 | 10,484 |
| 전환증권 | 1,838 | 1,838 | 1,797 | 1,797 |
| 파생상품자산 | 169,703 | 169,703 | 230,080 | 230,080 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 63,526 | 63,526 | 47,408 | 47,408 |
| 공정가치위험회피에 효과적인 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 36,052 | 36,052 | - | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 차입금 | 8,213,962 | 8,248,441 | 7,612,394 | 7,561,919 |
| 사채 | 1,488,143 | 1,479,725 | 1,448,746 | 1,377,696 |
| 매입채무 | 8,993,964 | (*) | 8,391,251 | (*) |
| 미지급금 | 2,678,134 | (*) | 3,221,369 | (*) |
| 지급보증부채 | 20,613 | (*) | 19,241 | (*) |
| 임대보증금 | 153,316 | (*) | 146,773 | (*) |
| 리스부채 | 14,400 | (*) | 5,952 | (*) |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)
나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)
다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)
2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액과 가치평가기법, 투입변수 등의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | | 당기말 | | | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | | | | | |
| 지분증권 | - | - | 3,967 | 현금흐름 할인모형 등 | 할인율 및 추정현금흐름 등 |
| 전환증권 | - | - | 1,838 | 위험조정할인모형 및 이항모형 | 할인율, 주가 및 변동성 |
| 파생상품자산 | - | 169,703 | - | 현금흐름 할인모형 | 할인율 및 환율 |
| 부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | | | | | |
| 파생상품부채 | - | 63,526 | - | 현금흐름 할인모형 | 할인율 및 환율 |
| 공정가치위험회피에 효과적인 금융부채 | | | | | |
| 파생상품부채 | - | 36,052 | - | 현금흐름 할인모형 | 할인율 및 환율 |
| (단위: 백만원) | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | | 전기말 | | | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | | | | | |
| 지분증권 | - | - | 10,484 | 현금흐름 할인모형 등 | 할인율 및 추정현금흐름 등 |
| 전환증권 | - | - | 1,797 | 위험조정할인모형 및 이항모형 | 할인율 및 주가 및 변동성 |
| 파생상품자산 | - | 230,080 | - | 현금흐름 할인모형 | 할인율 및 환율 |
| 부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | | | | | |
| 파생상품부채 | - | 47,408 | - | 현금흐름 할인모형 | 할인율 및 환율 |
3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황 및 가치평가기법, 투입변수 등의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 가치평가기법 | 투입변수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부채 | 차입금 | - | - | 8,248,441 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
| 사채 | - | - | 1,479,725 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부채 | 차입금 | - | - | 7,561,919 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
| 사채 | - | - | 1,377,696 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
4) 공정가치 산정을 위해 당사가 적용한 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 및 사채 등 | 4.60~5.02% | 5.11~6.68% |
5) 당기와 전기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 평 가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 10,484 | (6,517) | 3,967 |
| 전환증권 | 1,797 | 41 | 1,838 |
| (단위: 백만원) | |||||
| 구 분 | 전기초 | 취 득 | 대 체 | 평 가 | 전기말 |
| 지분증권 | 3,096 | 150 | 10,620 | (3,382) | 10,484 |
| 전환증권 | 1,573 | - | - | 224 | 1,797 |
(6) 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 파생상품 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 14,922 | - | - | - | - | 14,922 |
| 이자비용 | - | (434,455) | - | - | - | (434,455) |
| 외환차이 | (30,856) | (160,240) | - | - | (36,052) | (227,148) |
| 대손충당금환입 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 처분손익 | (899) | (167) | - | (329) | - | (1,395) |
| 평가손익 | - | - | (6,476) | - | - | (6,476) |
| 파생상품손익 | - | - | - | - | 102,116 | 102,116 |
| 합계 | (16,830) | (594,862) | (6,476) | (329) | 66,064 | (552,433) |
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 | 당기손익- 공정가치 측정금융부채 | 파생상품(*) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 11,825 | - | - | - | - | 11,825 |
| 이자비용 | - | (177,649) | - | (11,106) | - | (188,755) |
| 외환차이 | 505,729 | (512,232) | - | (105,492) | - | (111,995) |
| 대손상각비 | (146) | - | - | - | - | (146) |
| 처분손익 | (645) | - | - | (2,672) | - | (3,317) |
| 평가손익 | - | - | (3,158) | 220,240 | - | 217,082 |
| 파생상품손익 | - | - | - | - | 177,130 | 177,130 |
| 기타 | - | - | - | (43) | - | (43) |
| 합계 | 516,763 | (689,881) | (3,158) | 100,927 | 177,130 | 101,781 |
(*) 파생상품에 현금흐름위험회피 파생상품은 포함하고 있지 않습니다.
28. 리스
(1) 리스이용자당사는 건물, 차량운반구, 기계장치 등을 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
① 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 9(1) 참조).1) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 토지 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 189 | 23 | 365 | 4,787 | 96 | 5,460 |
| 추가 취득 | 16,920 | - | 882 | 3,622 | 144 | 21,568 |
| 감가상각 | (8,602) | (23) | (714) | (3,646) | (45) | (13,030) |
| 기말 잔액 | 8,507 | - | 533 | 4,763 | 195 | 13,998 |
2) 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 토지 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 32 | 36 | 983 | 4,198 | 41 | 5,290 |
| 추가 취득 | 9,177 | 460 | 173 | 4,277 | 96 | 14,183 |
| 감가상각 | (8,942) | (40) | (788) | (3,528) | (41) | (13,339) |
| 손상 | (78) | (13) | (3) | (160) | - | (254) |
| 기타증감 | - | (420) | - | - | - | (420) |
| 기말 잔액 | 189 | 23 | 365 | 4,787 | 96 | 5,460 |
② 사용권자산 이외에 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (481) | (330) |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익) | - | 8 |
| 단기리스와 관련된 비용 | (158) | (73) |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | (915) | (555) |
③ 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 5,952 | 5,219 |
| 추가 발생 | 20,846 | 13,865 |
| 이자비용 | 481 | 330 |
| 부채상환 | (12,879) | (13,462) |
| 기말 잔액 | 14,400 | 5,952 |
(2) 리스제공자당사는 투자부동산 및 일부 유형자산을 리스로 제공하고 있습니다(주석 9, 11 참조).모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.
29. 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 등 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,952,289 | (528,095) | 4,019 | - | - | 1,428,213 |
| 지급보증부채 | 19,241 | 5,061 | - | - | (3,689) | 20,613 |
| 장기차입금 | 5,660,105 | 1,061,704 | 57,803 | 3,271 | 2,866 | 6,785,749 |
| 사채 | 1,448,746 | 35,276 | 2,237 | 1,717 | 167 | 1,488,143 |
| 리스부채 | 5,952 | (12,879) | - | - | 21,327 | 14,400 |
| 합계 | 9,086,333 | 561,067 | 64,059 | 4,988 | 20,671 | 9,737,118 |
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 등 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 1,945,530 | 6,759 | - | - | 1,952,289 |
| 지급보증부채 | 6,208 | 4,945 | - | - | 8,088 | 19,241 |
| 장기차입금 | 4,948,538 | 595,372 | 123,593 | - | (7,398) | 5,660,105 |
| 사채(*) | 2,611,561 | (1,071,560) | 113,669 | 12,644 | (217,568) | 1,448,746 |
| 리스부채 | 5,219 | (13,462) | 13 | - | 14,182 | 5,952 |
| 미지급배당금 | - | (232,580) | - | - | 232,580 | - |
| 합계 | 7,571,526 | 1,228,245 | 244,034 | 12,644 | 29,884 | 9,086,333 |
(*) 기타 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 220,240백만원, 상환손실 2,672백만원을 포함하고 있습니다.
30. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 종속기업(*) | LG Display America, Inc. 등 |
| 관계기업(*) | 파주전기초자(주) 등 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | LG전자(주) |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 | LG전자(주)의 종속기업 |
(*) 종속기업과 관계기업 세부내역은 주석 8에 기재되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 배당금수익 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 매입등 | 유형자산 취득 | 외주가공비 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LG Display America, Inc. | 11,836,330 | - | - | - | - | 31 |
| LG Display Japan Co., Ltd. | 886,532 | - | - | - | - | 367 | |
| LG Display Germany GmbH | 1,179,578 | - | - | - | - | 24,493 | |
| LG Display Taiwan Co., Ltd. | 1,630,390 | - | - | - | - | 1,585 | |
| LG Display Nanjing Co., Ltd. | 105,478 | 425,666 | 4,375 | - | 1,505,802 | 12,173 | |
| LG Display Shanghai Co., Ltd. | 481,138 | - | - | - | - | - | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 25,122 | 1,042,837 | 56,020 | - | 1,315,826 | 17,964 | |
| LG Display Shenzhen Co., Ltd. | 427,220 | - | - | - | - | - | |
| LG Display Yantai Co., Ltd. | 895 | 345,527 | 16,653 | - | 363,168 | 1,586 | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 1,325 | 57,966 | 994,229 | - | - | 1,562 | |
| LG Display Singapore Pte. Ltd. | 1,141,925 | - | - | - | - | 128 | |
| L&T Display Technology (Fujian) Limited | 117,993 | 8,496 | 4 | - | - | 179 | |
| (주)나눔누리 | 238 | - | - | - | - | 23,671 | |
| LG Display Guangzhou Trading Co., Ltd. | 450,139 | - | - | - | - | - | |
| LG Display Vietnam Haiphong Co., Ltd. | 31,514 | - | 98,918 | - | 2,609,864 | 32,327 | |
| Suzhou Lehui Display Co., Ltd. | 99,047 | - | 3 | - | 23,076 | 28 | |
| LG Display High-Tech (China) Co., Ltd. | 5,537 | - | 3,869 | - | 2,434,753 | 4,515 | |
| 소계 | 18,420,401 | 1,880,492 | 1,174,071 | - | 8,252,489 | 120,609 | |
| 관계기업 | 우리이앤엘(주) | - | - | 455 | - | - | 513 |
| (주)아바텍 | - | - | 452 | - | 43,210 | 11,002 | |
| 파주전기초자(주) | - | 15,200 | 176,831 | - | - | 4,341 | |
| (주)야스 | - | - | 9,832 | 9,480 | - | 5,755 | |
| 머티어리얼사이언스(주) | - | - | - | - | - | 179 | |
| 소계 | - | 15,200 | 187,570 | 9,480 | 43,210 | 21,790 | |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | LG전자(주) | 211,627 | - | 12,739 | 55,956 | - | 156,490 |
| 당사에유의적인 영향력을행사하는기업의 종속기업 | LG Electronics India Pvt. Ltd. | 47,031 | - | - | - | - | 270 |
| LG Electronics Vietnam Haiphong Co., Ltd. | 434,789 | - | - | - | - | 967 | |
| LG Electronics Reynosa S.A. DE C.V. | 29,314 | - | - | - | - | 810 | |
| LG Electronics U.S.A., Inc. | - | - | - | - | - | 2,177 | |
| LG Electronics RUS, LLC | - | - | - | - | - | 2,359 | |
| LG Electronics Egypt S.A.E | 20,225 | - | - | - | - | 46 | |
| 엘지이노텍(주) | 7,229 | - | 18 | - | - | 100,272 | |
| P.T. LG Electronics Indonesia | 25,520 | - | - | - | - | 2,231 | |
| 기타 | 24,443 | - | 8 | - | - | 16,366 | |
| 소계 | 588,551 | - | 26 | - | - | 125,498 | |
| 합계 | 19,220,579 | 1,895,692 | 1,374,406 | 65,436 | 8,295,699 | 424,387 |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 배당금수익 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 매입등 | 유형자산 취득 | 외주가공비 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LG Display America, Inc. | 13,001,049 | - | - | - | - | 35 |
| LG Display Japan Co., Ltd. | 1,728,731 | - | - | - | - | 1 | |
| LG Display Germany GmbH | 1,702,896 | - | - | - | - | 68,197 | |
| LG Display Taiwan Co., Ltd. | 2,031,209 | - | - | - | - | 1,374 | |
| LG Display Nanjing Co., Ltd. | 67,085 | - | 4,127 | - | 1,804,509 | 23,162 | |
| LG Display Shanghai Co., Ltd. | 398,982 | - | - | - | - | 3 | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 14,286 | - | 60,547 | - | 2,052,874 | 21,585 | |
| LG Display Shenzhen Co., Ltd. | 843,327 | - | - | - | - | - | |
| LG Display Yantai Co., Ltd. | 253 | - | 21,090 | - | 464,499 | 2,888 | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 1,140 | 115,842 | 1,702,216 | - | - | 1,977 | |
| LG Display Singapore Pte. Ltd. | 1,837,597 | - | - | - | - | 446 | |
| L&T Display Technology (Fujian) Limited | 225,062 | - | - | - | - | 427 | |
| (주)나눔누리 | 226 | 2,000 | - | - | - | 24,898 | |
| LG Display Guangzhou Trading Co., Ltd. | 567,376 | - | - | - | - | - | |
| LG Display Vietnam Haiphong Co., Ltd. | 16,078 | - | 47,696 | - | 2,592,953 | 38,647 | |
| Suzhou Lehui Display Co., Ltd. | 274,509 | - | 66,463 | - | 416 | 26 | |
| LG Display High-Tech (China) Co., Ltd. | 2,241 | - | 6,262 | - | 2,747,323 | 3,457 | |
| 소계 | 22,712,047 | 117,842 | 1,908,401 | - | 9,662,574 | 187,123 | |
| 관계기업 | 우리이앤엘(주) | - | - | 661 | - | - | 2 |
| (주)아바텍 | - | - | 58 | - | 64,492 | 3,617 | |
| 파주전기초자(주) | - | 4,361 | 245,962 | - | - | 2,942 | |
| (주)야스 | - | 100 | 14,291 | 22,440 | - | 8,038 | |
| 머티어리얼사이언스(주) | - | - | 17 | - | - | - | |
| 소계 | - | 4,461 | 260,989 | 22,440 | 64,492 | 14,599 | |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | LG전자(주) | 229,270 | - | 12,179 | 289,262 | - | 126,127 |
| 당사에유의적인 영향력을행사하는기업의 종속기업 | LG Electronics India Pvt. Ltd. | 70,514 | - | - | - | - | 519 |
| LG Electronics Vietnam Haiphong Co., Ltd. | 468,380 | - | - | - | - | 882 | |
| LG Electronics Reynosa S.A. DE C.V. | 38,435 | - | - | - | - | 958 | |
| LG Electronics U.S.A., Inc. | - | - | - | - | - | 2,315 | |
| LG Electronics RUS, LLC | - | - | - | - | - | 273 | |
| LG Electronics Egypt S.A.E | 72,055 | - | - | - | - | 212 | |
| 엘지이노텍(주) | 27,255 | - | 49 | - | - | 79,515 | |
| P.T. LG Electronics Indonesia | 42,128 | - | - | - | - | 1,415 | |
| 기타 | 37,785 | - | 58 | - | - | 19,857 | |
| 소계 | 756,552 | - | 107 | - | - | 105,946 | |
| 합계 | 23,697,869 | 122,303 | 2,181,676 | 311,702 | 9,727,066 | 433,795 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LG Display America, Inc. | 1,817,773 | 1,193,850 | 4 | 6 |
| LG Display Japan Co., Ltd. | 134,107 | 142,262 | 26 | - | |
| LG Display Germany GmbH | 50,322 | 20,386 | 3,234 | 26,855 | |
| LG Display Taiwan Co., Ltd. | 60,663 | 77,003 | 96 | 77 | |
| LG Display Nanjing Co., Ltd. | 2,869 | 181 | 1,796,033 | 1,126,398 | |
| LG Display Shanghai Co., Ltd. | 241,039 | 184,266 | - | - | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 205 | 302 | 1,241,145 | 1,108,647 | |
| LG Display Guangzhou Trading Co., Ltd. | 287,296 | 337,114 | - | - | |
| LG Display Shenzhen Co., Ltd. | 75,709 | 108,860 | - | - | |
| LG Display Yantai Co., Ltd. | 1 | 4 | 228,364 | 252,662 | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 2,452 | 2,371 | 451,003 | 701,819 | |
| LG Display Singapore Pte. Ltd. | 24,171 | 43,891 | 3 | 3 | |
| L&T Display Technology (Fujian) Limited | 24,690 | 22,452 | 103,501 | 114,134 | |
| (주)나눔누리 | - | - | 2,316 | 2,121 | |
| LG Display Vietnam Haiphong Co., Ltd. | 23,402 | 37,050 | 1,180,951 | 1,198,073 | |
| Suzhou Lehui Display Co., Ltd. | 24,829 | 13,208 | 2,532 | 7,600 | |
| LG Display High-Tech (China) Co., Ltd. | 34,268 | 32,272 | 1,730,516 | 1,106,458 | |
| 소계 | 2,803,796 | 2,215,472 | 6,739,724 | 5,644,853 | |
| 관계기업 | 우리이앤엘(주) | 695 | 878 | 645 | 152 |
| (주)아바텍 | - | - | 4,775 | 3,756 | |
| 파주전기초자(주) | - | - | 56,136 | 30,431 | |
| (주)야스 | - | - | 7,875 | 5,827 | |
| 머티어리얼사이언스(주) | - | - | 118 | - | |
| 소계 | 695 | 878 | 69,549 | 40,166 | |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | LG전자(주)(*1) | 62,027 | 67,953 | 1,044,258 | 90,225 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 | 엘지이노텍(주)(*2) | 2,521 | 3,646 | 211,476 | 204,067 |
| P.T. LG Electronics Indonesia | 3,771 | 4,524 | 108 | 195 | |
| LG Electronics Reynosa S.A. DE C.V. | 3,814 | 1,749 | 109 | 167 | |
| LG Electronics India Pvt. Ltd. | 2,013 | 5,669 | 35 | 15 | |
| LG Electronics Vietnam Haiphong Co., Ltd. | 76,952 | 50,173 | 211 | 53 | |
| LG Electronics RUS, LLC | - | - | 203 | - | |
| LG Electronics Egypt S.A.E | 369 | 2,008 | 1 | - | |
| 기타 | 6,122 | 3,030 | 1,811 | 4,495 | |
| 소계 | 95,562 | 70,799 | 213,954 | 208,992 | |
| 합계 | 2,962,080 | 2,355,102 | 8,067,485 | 5,984,236 |
(*1) LG전자(주)에 대한 당기말 채무 내역에는 장기차입금 1,000,000백만원이 포함되어 있습니다(주석 12.(3) 참조).(*2) 엘지이노텍(주)에 대한 당기말과 전기말 채무 내역에는 임대계약을 통한 임대보증금 180,000백만원이 포함되어 있습니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 차입 | 대여금의 회수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | LG전자(주) | 1,000,000 | - |
| 관계기업 | 우리이앤엘(주) | - | 183 |
당사는 LG전자(주)와 2023년 3월 27일 총 차입금액 1,000,000백만원 규모의 자금차입계약을 체결하였으며, 2023년 3월 30일 650,000백만원, 2023년 4월 20일 350,000백만원을 수취하였습니다. 상환방법은 2년 거치 1년 분할상환이며 상환 만료일은 2026년 3월 30일 입니다(주석 12.(3) 참조).
(5) 대규모기업집단 거래기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 및 그 종속기업과의 당기와 전기의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 금액은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)LG유플러스 | - | 2,451 | - | 206 |
| (주)LG화학 및 그 종속기업 | 252 | 354,072 | 18 | 155,312 |
| (주)디앤오 및 그 종속기업 | 308 | 434,179 | - | 69,503 |
| (주)LG | 1,891 | 51,906 | 16,261 | 5,575 |
| (주)엘지경영개발원 | - | 40,217 | - | 543 |
| (주)엘지씨엔에스 및 그 종속기업 | - | 210,882 | - | 89,939 |
| (주)에이치에스애드(구, (주)지투알) 및 그 종속기업(*) | - | 19,226 | - | 5,687 |
| (주)로보스타 | - | 708 | - | 217 |
| 합계 | 2,451 | 1,113,641 | 16,279 | 326,982 |
(*) (주)지투알은 2023년 7월 1일자로 (주)에이치에스애드로 사명을 변경하였습니다.
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)LX인터내셔널 및 그 종속기업(*1) | 180,596 | 57,629 | - | - |
| (주)LG유플러스 | - | 2,604 | - | 349 |
| (주)LG화학 및 그 종속기업 | 311 | 354,435 | 39 | 61,125 |
| (주)디앤오(구, (주)에스앤아이코퍼레이션) 및 그 종속기업(*2) | 321 | 727,747 | - | 195,059 |
| (주)LX세미콘(*1) | - | 241,683 | - | - |
| (주)LG | - | 60,592 | 14,979 | 6,287 |
| (주)엘지경영개발원 | - | 34,195 | - | 524 |
| (주)엘지씨엔에스 및 그 종속기업 | 16 | 199,278 | 17 | 77,533 |
| (주)지투알 및 그 종속기업 | - | 39,975 | - | 11,193 |
| (주)로보스타 | - | 1,258 | - | 133 |
| (주)LG생활건강 | - | 28 | - | - |
| 합계 | 181,244 | 1,719,424 | 15,035 | 352,203 |
(*1) LX 계열사의 계열분리가 2022년 6월 21일자로 공정거래위원회 승인되었습니다.(*2) (주)에스앤아이코퍼레이션은 2022년 4월 1일자로 (주)디앤오로 사명을 변경하였습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진에 대한 보상의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,291 | 2,305 |
| 퇴직급여 | 355 | 417 |
| 합계 | 2,646 | 2,722 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기이사입니다.
31. 비현금거래 정보당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동 | (459,089) | 479,486 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동 | (25,577) | (101,392) |
| 리스 계약의 신규체결 | 21,568 | 14,183 |
32. 보고기간 후 사건당사는 2023년 12월 18일 이사회를 통해 보통주 142,184,300주에 대한 유상증자를 결의하였으며, 본 재무제표 승인일 현재 예정발행가액은 주당 10,070원, 총 유상증자 금액은 1,431,796백만원이며, 발행가액은 2024년 3월 4일에 확정될 것입니다. 발행될 신주는 2024년 3월 26일 한국거래소에 상장될 예정이며, 유상증자 대금은 시설자금, 운영자금 및 채무상환 자금으로 사용될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 엘지디스플레이주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 엘지디스플레이주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 7일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31 일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 엘지디스플레이주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강인혜입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
fy2023 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg fy2023 내부회계관리제도 운영실태 보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 엘지디스플레이주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
33111010671922--394313121382103,4973,3102,4342,046----6,0825,578106952614566,9325,5044,5684,4371,9441,766--13,81112,25811910739966610,4298,8147,0026,4831,9441,766--19,89317,836
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.03~2023.07.0421위험평가, 감사절차의 계획2023.08.16~2023.09.30331211내부통제 중간 테스트2023.11.15~2024.01.18451411내부통제 Roll-Forward 테스트2024.01.19~2024.03.07301418기말재무제표에 대한 입증감사2023.12.29~2023.12.302LGD 구미공장, 파주공장제품, 재공품, 원재료, 저장품2024.01.171LG트윈타원 동관 12층 재무회계팀 회의실유가증권 및 지분증권 등OOO타처보관재고조회42023.04.25, 2023.07.25, 2023.10.24, 2024.01.24해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 25일감사위원회 위원 4인 업무수행이사 와 업무팀원 1인대면회의감사계획당기 핵심감사사항 1분기 검토 결과22023년 07월 25일감사위원회 위원 4인 업무수행이사 와 업무팀원 1인대면회의내부통제 테스트 계획반기 검토 결과32023년 10월 24일감사위원회 위원 4인 업무수행이사 와 업무팀원 1인대면회의내부통제 중간 테스트 결과3분기 검토 결과42024년 01월 24일감사위원회 위원 4인 업무수행이사 와 업무팀원 1인대면회의내부통제 최종 테스트 결과당기 핵심감사사항기말감사 진행 현황
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|