L&F CO.,LTD — Audit Report / Information 2023

Mar 12, 2024

연결감사보고서 3.5 (주)엘앤에프 01275373 100000000000 3351445 2241456 4644090 1788 N N N Y A

주식회사 엘앤에프와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

선 일 회 계 법 인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	................................	1 ~ 4
(첨부)연 결 재 무 제 표	................................	5
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표	................................	6 ~ 7
ㆍ 연결포괄손익계산서	................................	8
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표	................................	9
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표	................................	10 ~ 12
ㆍ 주석	................................	13 ~ 93
연결내부회계관리제도 감사의견	................................	94
ㆍ 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서	................................	95 ~ 97
ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의의 연결내부회계 관리제도 운영실태보고서	................................	98
외부감사 실시내용	................................	99 ~ 100

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘앤에프
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 별첨된 주식회사 엘앤에프와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 감사사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 제품 판매로 인한 수익인식

연결회사는 재화 판매 거래를 수행하고 있습니다. 제품의 판매에 대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다. 수익은 연결회사의 주요성과 지표이고 연결회사의 판단 오류나 고의에 따른 수익인식의 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ수익인식 관련 내부통제에 대한 이해와 평가

ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차

ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 매출에 대하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김호주입니다.

	부산광역시 남구 자성로 152
	선 일 회 계 법 인
	대 표 이 사 반 경 찬
2024년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엘앤에프와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엘앤에프 대표이사 최수안

본점 소재지 :	(도로명주소)	대구광역시 달서구 이곡동로 11
(전 화)	053-592-7300

연 결 재 무 상 태 표
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤에프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제24기 (당)기말		제23기 (전)기말
자 산
Ⅰ.유동자산			1,969,480,525,059		2,302,551,789,075
현금및현금성자산	4,5,6,7,8	241,265,504,599		120,198,626,403
매출채권및기타채권	4,5,6,7,9,38	426,116,359,142		800,586,732,855
기타유동투자자산	4,5,6,10	705,600,000		1,248,405,000
재고자산	11	1,163,373,654,088		1,227,669,369,621
기타유동금융자산	4,5,6,7,12,38	17,924,274,847		2,317,575,752
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,13	-		36,749,030,959
기타유동자산	14	108,839,370,620		113,782,048,485
당기법인세자산	24	11,255,761,763		-
Ⅱ.비유동자산			1,381,964,085,529		721,381,185,689
기타비유동투자자산	4,5,6,10	2,995,995,000		2,666,445,000
공동기업투자자산	18	87,863,385,013		-
장기매출채권및기타채권	4,5,6,7,9	463,252,198		934,352,198
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,13	38,992,836,621		-
유형자산	15,16	1,119,784,569,862		709,585,461,408
무형자산	17	12,051,947,118		7,631,126,716
기타비유동자산	14	5,889,937,762		112,033,886
순확정급여자산	23	198,930,605		451,766,481
이연법인세자산	24	113,723,231,350		-
자 산 총 계			3,351,444,610,588		3,023,932,974,764
부 채
Ⅰ.유동부채			1,747,319,185,275		1,287,536,919,484
매입채무및기타채무	4,5,6,19,38	181,946,202,502		630,123,331,682
단기차입금	4,5,6,22	717,892,000,000		406,139,885,260
유동성장기차입금	4,5,6,22	79,447,679,996		52,082,596,660
유동성전환사채	4,5,6,22	1,911,579,745		869,445,180
유동성교환사채	4,5,6,22	515,341,314,600		-
기타유동금융부채	4,5,6,16,20	17,825,065,656		11,460,980,589
유동성파생상품부채	5,6,22	220,613,265,534		69,477,577,386
기타유동부채	21	12,342,077,242		11,067,118,515
당기법인세부채	24	-		106,315,984,212
Ⅱ.비유동부채			494,136,821,512		451,065,674,803
장기차입금	4,5,6,22	466,216,873,340		412,054,664,455
기타비유동금융부채	4,5,6,16,20	26,598,627,965		32,279,472,087
기타장기종업원급여부채	23	1,321,320,207		-
이연법인세부채	24	-		6,731,538,261
부 채 총 계			2,241,456,006,787		1,738,602,594,287
자 본
Ⅰ.지배기업소유주지분			1,097,160,663,012		1,279,735,719,867
자본금	1,25	18,123,912,500		18,009,158,000
자본잉여금	25	703,918,678,763		664,899,156,032
기타자본구성요소	25	17,253,162,156		25,219,071,617
이익잉여금	26,27	357,864,909,593		571,608,334,218
Ⅱ.비지배지분	39		12,827,940,789		5,594,660,610
자 본 총 계			1,109,988,603,801		1,285,330,380,477
부 채 와 자 본 총 계			3,351,444,610,588		3,023,932,974,764

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제24(당)기		제23(전)기
Ⅰ.매출액	29		4,644,090,367,589		3,887,293,713,353
Ⅱ.매출원가	31		4,783,725,936,492		3,535,891,252,346
Ⅲ.매출총이익			(139,635,568,903)		351,402,461,007
판매비	30,31	4,130,211,288		4,590,700,690
관리비	30,31	78,530,871,728		80,490,730,356
Ⅳ.영업이익			(222,296,651,919)		266,321,029,961
금융수익	33	48,749,114,840		76,464,173,000
금융비용	33	105,838,776,880		26,027,787,602
기타수익	32	138,878,424,081		217,703,059,563
기타비용	32	154,972,715,758		193,924,513,500
지분법손실	18	206,775,549		-
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)			(295,687,381,185)		340,535,961,422
Ⅵ.법인세비용(수익)	24		(100,765,291,443)		69,523,575,513
Ⅶ.당기순이익(손실)			(194,922,089,742)		271,012,385,909
Ⅷ.기타포괄손익			(4,015,821,991)		1,180,229,043
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	23	(2,881,961,728)		1,466,891,903
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:
해외사업환산이익		(704,020,825)		(286,662,860)
지분법자본변동		(429,839,438)		-
Ⅸ.총포괄손익			(198,937,911,733)		272,192,614,952
X.당기순이익의 귀속			(194,922,089,742)		271,012,385,909
지배기업소유주지분		(194,314,485,084)		269,973,164,005
비지배지분	39	(607,604,658)		1,039,221,904
XI.총포괄손익의 귀속			(198,937,911,733)		272,192,614,952
지배기업소유주지분		(197,996,699,187)		271,191,959,973
비지배지분	39	(941,212,546)		1,000,654,979
XII..주당손익
기본주당손익	34		(5,813)		8,269
희석주당손익	34		(5,813)		6,573

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	비지배지분	총 계
2022.01.01(전기초)		17,405,132,000	693,920,200,987	18,056,852,719	(98,589,954,831)	4,398,124,681	635,190,355,556
총포괄손익:
연결당기순이익(손실)		-	-	-	269,973,164,005	1,039,221,904	271,012,385,909
해외사업환산손익		-	-	(188,641,231)	-	(98,021,629)	(286,662,860)
확정급여제도의 재측정요소	23	-	-	-	1,407,437,199	59,454,704	1,466,891,903
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
전환사채 전환	25	56,603,000	19,310,095,100	-	-	-	19,366,698,100
신주인수권부사채 행사	25	188,676,500	64,368,455,217	-	-	-	64,557,131,717
상환전환우선주부채 발행	25	314,396,500	105,386,132,139	-	-	-	105,700,528,639
주식발행초과금의 이익잉여금 전입		-	(398,817,687,845)	-	398,817,687,845	-	-
주식선택권 행사	27	44,350,000	5,456,960,620	(1,828,994,000)	-	-	3,672,316,620
주식선택권 취소		-	7,597,170	-	-	(7,597,170)	-
주식보상비용		-	-	6,541,037,219	-	-	6,541,037,219
자기주식 처분		-	175,256,063,001	2,638,816,910	-	-	177,894,879,911
발행분담금 환급		-	11,339,643	-	-	-	11,339,643
종속회사의 자본변동 등		-	-	-	-	203,478,120	203,478,120
2022.12.31(당기말)		18,009,158,000	664,899,156,032	25,219,071,617	571,608,334,218	5,594,660,610	1,285,330,380,477
2023.01.01(당기초)		18,009,158,000	664,899,156,032	25,219,071,617	571,608,334,218	5,594,660,610	1,285,330,380,477
총포괄손익:
연결당기순이익(손실)		-	-	-	(194,314,485,084)	(607,604,658)	(194,922,089,742)
해외사업환산손익		-	-	(463,287,624)	-	(240,733,201)	(704,020,825)
확정급여제도의 재측정요소	23	-	-	-	(2,789,087,041)	(92,874,687)	(2,881,961,728)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당		-	-	-	(16,639,852,500)	(442,393,980)	(17,082,246,480)
주식선택권 행사	27	114,754,500	23,380,321,618	(7,663,790,484)	-	1,030,153,926	16,861,439,560
주식선택권 취소		-	2,660,760	-	-	(2,660,760)	-
유상증자		-	-	(124,210,549)	-	7,947,106,419	7,822,895,870
유상감자		-	-	-	-	(432,361,621)	(432,361,621)
종속회사의 자본변동 등		-	-	9,433,609	-	(9,433,609)	-
지분법자본변동		-	-	(429,839,438)	-	-	(429,839,438)
주식보상비용 등		-	15,636,540,353	705,785,025	-	84,082,350	16,426,407,728
2023.12.31(당기말)		18,123,912,500	703,918,678,763	17,253,162,156	357,864,909,593	12,827,940,789	1,109,988,603,801

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(374,648,857,820)		(864,287,525,947)
1. 영업에서 창출된 현금		(204,299,585,294)		(848,884,373,197)
(1) 당기순이익(손실)		(194,922,089,742)		271,012,385,909
(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산		64,440,729,457		182,273,338,407
법인세비용(수익)	24	(100,765,291,443)		69,523,575,513
이자비용		78,932,674,684		21,257,550,403
감가상각비	15	44,243,606,032		29,690,748,543
무형자산상각비	17	2,255,739,499		1,452,049,944
무형자산손상차손	17	277,824,982		1,916,909,664
퇴직급여	23	6,606,901,581		5,129,558,219
종업원단기급여		1,321,320,207		-
연차충당부채전입액		675,905,847		675,924,703
외화환산손실		17,661,169,154		43,363,903,780
재고자산폐기손실		277,453,181		1,131,285,365
파생상품평가손실		11,870,063,988		-
유형자산처분손실		86,718,821		117,347,893
당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실		-		1,269,969,041
주식보상비용	27	789,867,375		6,744,515,339
지분법손실	18	206,775,549		-
(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감		(49,580,153,153)		(103,038,876,138)
이자수익		8,897,565,090		4,716,328,786
외화환산이익		38,346,036,949		26,467,134,772
파생상품평가이익		-		71,600,763,315
유형자산처분이익		-		3,184,273
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익		2,243,805,662		-
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익		-		147,080,899
기타수익		92,745,452		104,384,093
(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(24,238,071,856)		(1,199,131,221,375)
매출채권및기타채권의 감소(증가)		369,546,598,253		(572,010,841,534)
기타유동금융자산의 감소(증가)		355,744,897		54,398,088
기타유동자산의 감소(증가)		(1,190,537,488)		(95,994,596,842)
재고자산의 감소(증가)		64,033,253,638		(967,228,454,588)
매입채무및기타채무의 증가(감소)		(447,620,627,669)		427,763,682,852
기타유동금융부채의 증가(감소)		48,424,973		97,776,780
기타유동부채의 증가(감소)		590,762,980		15,193,080,219
확정급여채무의 증가(감소)		(2,575,215,310)		(1,712,711,430)
사외적립자산의 감소(증가)		(7,426,476,130)		(5,293,554,920)
2. 법인세의 환급(납부)		(120,864,182,078)		(7,586,685,452)
3. 이자의 수취		8,790,865,995		5,497,787,073
4. 이자의 지급		(58,275,956,443)		(13,314,254,371)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(561,296,736,809)		(82,084,352,385)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		45,249,822,713		313,879,046,869
단기금융상품의 처분		15,100,000,000		278,000,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분		-		35,261,244,833
기타유동투자자산의 처분		1,248,405,000		50,000,000
유형자산의 처분		448,732,827		114,906,036
정부보조금의 수령		28,200,684,886		-
보증금의 감소		252,000,000		452,896,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(606,546,559,522)		(395,963,399,254)
단기금융상품의 취득		30,600,000,000		67,300,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득		-		38,580,000,000
기타비유동투자자산의 취득		1,035,150,000		479,380,000
단기보증금의 증가		5,000,000		-
공동기업투자자산의 취득		88,500,000,000		-
유형자산의 취득		482,016,761,989		287,498,457,092
무형자산의 취득		4,328,747,533		1,525,912,162
보증금의 증가		60,900,000		579,650,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			1,050,084,711,500		795,261,346,708
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		1,434,352,172,500		928,376,026,451
단기차입금의 차입		613,785,000,000		368,502,530,153
장기차입금의 차입		138,000,000,000		309,266,000,000
교환사채의 발행		657,705,135,910		-
정부보조금의 수령		176,544,600		2,552,522,435
주식선택권의 행사		16,862,596,120		3,672,316,620
자기주식의 처분		-		244,371,317,600
발행분담금 환급		-		11,339,643
유상증자		7,822,895,870		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(384,267,461,000)		(133,114,679,743)
단기차입금의 상환		296,438,608,436		90,986,730,434
장기차입금의 상환		125,444,450		-
유동성장기차입금의 상환		60,347,263,329		35,020,404,432
기타유동금융부채의 상환		9,840,380,124		7,090,420,867
주식발행비용		1,156,560		17,124,010
배당금의 지급		17,082,246,480		-
유상감자		432,361,621		-
Ⅳ. 외화현금의 환율변동효과			6,927,761,325		(467,159,693)
Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			121,066,878,196		(151,577,691,317)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			120,198,626,403		271,776,317,720
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			241,265,504,599		120,198,626,403

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제24기 2023년 12월 31일 현재
제23기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤에프와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 주식회사 엘앤에프(이하 "회사" )는 제이에이치화학공업(주) 등 2개의 종속기업(이하 주식회사 엘앤에프와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요회사는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을 경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매를 하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였습니다. 2019년 7월에 대구시 달성군 국가산단에 구지공장을 준공하였습니다. 또한, 회사의 대표이사는 2021년 3월 17일에 허제홍에서 최수안으로 변경되었으며, 2022년 3월 19일자로 본점을 대구광역시 달서구 이곡동로11로 이전하였습니다.

회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 이후 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
(주)새로닉스	5,187,882주	14.31%
Kwang Sung Electronics, Inc	1,212,221주	3.34%
광성전자(주)	585,476주	1.62%
허제홍 외	1,618,908주	4.47%
자기주식	2,738,611주	7.56%
기타	24,904,727주	68.70%
합 계	36,247,825주	100.00%

1.2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종
제이에이치화학공업(주)	한국	65.20%	67.39%	12월	제조업
광미래신재료유한공사	중국	65.81%	65.81%	12월	제조업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
제이에이치화학공업(주)	83,116,127	49,309,277	33,806,850	71,581,318	152,017	(114,864)
광미래신재료유한공사	942,262	2,184	940,078	603,135	(2,052,173)	(2,756,194)

(단위: 천원)

전 기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
제이에이치화학공업(주)	51,018,939	42,521,228	8,497,711	46,051,873	24,712	207,011
광미래신재료유한공사	10,581,714	2,937,333	7,644,381	29,208,161	3,015,619	2,728,957

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회 계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 21에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항을 조기적용하였습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수
건물	20 ~ 40년
구축물	20 ~ 40년
기계장치	3 ~ 15년
공구와기구	5년
비품	5년
기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5년 ~ 10년
개발비	5년
기타의무형자산-소프트웨어	5년
기타의무형자산-회원권	비한정

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 분류하고 있습니다. 연결회사가 발행한 복합금융상품에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 복합금융상품 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매업자에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.23 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 6.90%~7.68%입니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고,리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인연결회사의 재무제표 는 2024년 1월 26일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.4.1 위험관리요소 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
USD	JPY	기타	USD	JPY	기타
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	193,162,279	-	612	1,676,796	4,894,127	-
매출채권및기타채권	385,492,773	6,671,326	8,772	839,079,005	-	8,418
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	38,019,000	-	-
매입채무 및 기타채무	(140,633,373)	(2,715,164)	-	(611,162,598)	(114,668)	-
단기차입금	(103,152,000)	-	-	(37,239,885)	-	-
교환사채	(644,700,000)	-	-	-	-	-
재무상태표상총액	(309,830,321)	3,956,162	9,384	230,372,318	4,779,459	8,418
익월예상매출	402,000,000	-	-	402,000,000	-	-
익월예상매입	(381,800,000)	-	-	(348,800,000)	-	-
총노출	(289,630,321)	3,956,162	9,384	283,572,318	4,779,459	8,418

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
자 본	손 익	자 본	손 익
---	---	---	---	---
10% 상승	(30,586,478)	(30,586,478)	23,516,020	23,516,020
10% 하락	30,586,478	30,586,478	(23,516,020)	(23,516,020)

(2) 가격위험 가격위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사가 보유하고있는 지분상품 금액은 중요하지 않으므로 가격위험에는 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험 연결회사는 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 변동이자율 금융부채로 인하여 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익		자 본
100bp 상승	100bp하락	100bp 상승	100bp하락
---	---	---	---	---
당기말	(9,805,343)	9,805,343	(9,805,343)	9,805,343
전기말	(6,369,007)	6,369,007	(6,369,007)	6,369,007

4.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

② 보증

연결회사는 지분을 보유한 관계기업 및 기타 계열사에만 보증을 제공하는 것을 정책으로 설정하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

주석 38의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
국 내	156,398,163	86,719,263
기 타	291,807,318	721,034,248
합 계	448,205,481	807,753,511

④ 손상차손

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기일 미도래	376,831,745	-	807,651,175	-
0~30일	22,811,859	-	-	-
31일~120일	48,463,013		-	-
1년이내	-		-	-
1년이상 경과	98,864	-	102,336	-
합 계	448,205,481	-	807,753,511	-

대손충당금은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면,대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 집합적손상차손을 인식하지 않았습니다.

4.1.3 유동성 위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

당기말	~ 1년	~ 2년	2 ~ 5년	5년 초과	합 계
매입채무와 기타채무	181,946,203	-	-	-	181,946,203
담보부 은행차입금(*1)	84,980,264	57,042,163	403,367,038	15,059,038	560,448,503
무담보 은행차입금(*1)	729,926,399	8,110,091	-	-	738,036,490
무담보 은행차입금(외화)(*1)	USD 81,528,816	-	-	-	USD 81,528,816
기타유동금융부채	17,825,066	-	-	-	17,825,066
기타비유동금융부채	-	8,232,743	14,665,325	3,700,560	26,598,628
전환사채(*1,2)	99,999,967	-	-	-	99,999,967
교환사채(외화)(*1,2)	USD 12,500,000	USD 12,500,000	USD 529,006,849	USD -	USD 554,006,849

전기말	~ 1년	~ 2년	2 ~ 5년	5년 초과	합 계
매입채무와 기타채무	630,123,332	-	-	-	630,123,332
담보부 은행차입금(*1)	153,753,297	60,019,044	348,067,812	36,807,383	598,647,536
담보부 은행차입금(외화)(*1)	USD 2,022,731	-	-	-	USD 2,022,731
무담보 은행차입금(*1)	321,452,513	24,288,887	4,261,497	-	350,002,897
기타유동금융부채	11,460,981	-	-	-	11,460,981
기타비유동금융부채	-	6,970,843	19,648,978	5,659,651	32,279,472
전환사채(*1,*2)	-	-	-	99,999,967	99,999,967

(*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 교환사채의 경우, 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름총액을 표시하였습니다.

4.2. 자본위험관리연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	2,241,456,007	1,738,602,594
자본총계	1,109,988,604	1,285,330,380
부채비율	202%	135%

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	241,265,505	241,265,505	120,189,798	120,189,798
매출채권및기타채권	426,579,611	426,579,611	801,521,085	801,521,085
기타투자자산	3,701,595	3,701,595	3,914,850	3,914,850
기타금융자산	17,924,275	17,924,275	2,317,576	2,317,576
당기손익-공정가치측정 금융자산	38,992,837	38,992,837	36,749,031	36,749,031
소 계	728,463,823	728,463,823	964,692,340	964,692,340
금융부채
매입채무및기타채무	181,946,203	181,946,203	630,123,332	630,123,332
차입금	1,263,556,553	1,263,556,553	870,277,146	870,277,146
전환사채	1,911,580	1,911,580	869,445	869,445
교환사채	515,341,315	515,341,315	-	-
기타금융부채	44,423,694	44,423,694	43,740,453	43,740,453
파생상품부채	220,613,266	220,613,266	69,477,577	69,477,577
소 계	2,227,792,611	2,227,792,611	1,614,487,953	1,614,487,953

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	계
---	---	---	---	---
당기손익인식금융자산
우선주(*1)	-	-	38,992,837	38,992,837
당기손익인식금융부채
파생상품부채	-	-	218,701,007	218,701,007
통화스왑(*2)	-	1,912,259	-	1,912,259

구 분	전기말
수준 1	수준 2	수준 3	계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산
전환어음(*1)	-	-	36,749,031	36,749,031
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채	-	-	69,477,577	69,477,577

(*1) 전기 중 REDWOOD MATERIALS, INC.가 발행한 Convertible Promissory Note(전환어음) USD 30,000,000을 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 전기말 전환어음에 대하여 피투자기업으로부터 공정가치 측정을위한 충분한 정보를 확보할 수 없고, 가치변동이 유의적이지 않아 현재가치를 사용하여공정가치를 측정하였으며, 당기 중 전환어음이 우선주로 전환되었습니다.(*2) 연결재무상태표상 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채	218,701,007	3	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채	69,477,577	3	이항모형	위험중립확률, 위험중립상승비율,위험중립하락비율

연결회사는 차입금의 환율 위험을 회피할 목적으로 통화스왑계약을 체결하고 있으나위험회피회계는 적용하지 않고 있으며, 당기말 현재 통화스왑 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약처	계약금액	계약시작일	계약만기일	자산(부채)
통화스왑	신한은행	USD 30,000,000	2023.02.28	2024.02.23	(837,434)
통화스왑	씨티은행	USD 50,000,000	2023.06.28	2024.06.28	(1,074,825)
합계					(1,912,259)

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말
상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	241,265,505	-	-	-
매출채권및기타채권	426,579,611	-	-	-
기타투자자산	3,701,595	-	-	-
기타금융자산	17,924,275	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	38,992,837	-	-
소 계	689,470,986	38,992,837	-	-
금융부채
매입채무및기타채무	-	-	181,946,203	-
단기차입금	-	-	717,892,000	-
유동성장기차입금	-	-	79,447,680	-
기타금융부채	-	-	44,423,694	-
장기차입금	-	-	466,216,873	-
전환사채	-	-	1,911,580	-
교환사채	-	-	515,341,315	-
파생상품부채	-	-	-	220,613,266
소 계	-	-	2,007,179,345	220,613,266

구 분	전기말
상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	120,198,626	-	-	-
매출채권및기타채권	801,521,085	-	-	-
기타투자자산	3,914,851		-	-
기타금융자산	2,317,576	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	36,749,031	-	-
소 계	927,952,138	36,749,031	-	-
금융부채
매입채무및기타채무	-	-	630,123,332	-
단기차입금	-	-	406,139,885	-
유동성장기차입금	-	-	52,082,597	-
기타금융부채	-	-	43,740,453	-
장기차입금	-	-	412,054,664	-
전환사채	-	-	869,445	-
파생상품부채	-	-	-	69,477,577
소 계	-	-	1,545,010,376	69,477,577

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

당 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
이자수익	8,897,565	-	-	-	8,897,565
이자비용	-	-	78,932,675	-	78,932,675
당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	-	2,243,806	-	-	2,243,806
매출채권처분손실	1,228,373	-	-	-	1,228,373
외환차익(금융)	1,423,000	-	-	-	1,423,000
외환차손(금융)	1,117,961	-	273,878	-	1,391,839
외화환산이익(금융)	16,401,744	-	19,783,000	-	36,184,744
외화환산손실(금융)	8,793,555	-	3,622,271	-	12,415,826
외환차익(기타)	84,355,394	-	50,456,813	-	134,812,207
외환차손(기타)	65,851,715	-	82,628,239	-	148,479,954
외화환산이익(기타)	40,633	-	2,120,660	-	2,161,293
외화환산손실(기타)	5,244,897	-	446	-	5,245,343
파생상품평가손실	-	-	-	11,870,064	11,870,064

전 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
이자수익	4,716,329	-	-	-	4,716,329
이자비용	-	-	21,257,550	-	21,257,550
당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	-	147,081	-	-	147,081
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	1,269,969	-	-	1,269,969
매출채권처분손실	1,122,181	-	-	-	1,122,181
외환차익	111,796,923	-	76,421,163	-	188,218,086
외환차손	86,769,082	-	60,445,275	-	147,214,357
외화환산이익	132,248	-	26,334,887	-	26,467,135
외화환산손실	42,978,384	-	385,520	-	43,363,904
파생상품평가이익	-	-	-	71,600,763	71,600,763
통화선도거래손실	-	-	-	2,378,087	2,378,087

7. 금융자산의 신용 건전성7.1 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
Group 1	1,316	108,427
Group 2	425,680,265	796,998,341
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	425,681,581	797,106,768

Group 1 - 당기 중 신규고객

Group 2 - 기존 거래처 중 과거 부도 경험이 없는 고객

7.2 기타 금융자산의 신용건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말
AAA	258,180,210	113,369,577
기타	878,538	9,120,221
합계	259,058,748	122,489,798

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	6,756	8,829
은행예치금(*)	241,258,749	120,189,797
합 계	241,265,505	120,198,626

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
매출채권	425,681,581	797,106,768
미수금	149,778	3,479,965
보증금	285,000	-
소 계	426,116,359	800,586,733
<비유동>
보증금	463,252	934,352
소 계	463,252	934,352
합 계	426,579,611	801,521,085

10. 기타투자자산당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
국공채	705,600	1,248,405
<비유동>
국공채	2,995,995	2,666,445
합 계	3,701,595	3,914,850

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	414,355,543	(62,458,234)	351,897,309	398,487,548	(9,851,092)	388,636,456
반제품	247,589,877	(27,636,256)	219,953,621	234,836,421	(2,711,119)	232,125,302
재공품	2,324,549	(433,397)	1,891,152	16,538,649	(6,428)	16,532,221
원재료	667,689,562	(160,268,388)	507,421,174	422,854,364	(2,311)	422,852,053
저장품	6,298,287	-	6,298,287	2,584,597	-	2,584,597
미착품	75,912,111	-	75,912,111	164,938,741	-	164,938,741
합 계	1,414,169,929	(250,796,275)	1,163,373,654	1,240,240,320	(12,570,950)	1,227,669,370

(2) 당기 및 전기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가), 재고자산평가손실, 재고자산폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	4,783,725,936	3,535,891,252
재고자산평가손실(환입)	238,225,325	10,036,249
재고자산폐기손실	447,959	1,131,285

(3) 담보제공당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 1,163,024백만원 및 1,222,276백만원의 재고자산이 차입금에 대한 담보로 제공되었으며 채권최고액은 80,500백만원(전기말: 80,500백만원)입니다(주석 22 참조).

12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
단기금융상품	17,800,000	2,300,000
미수수익	124,275	17,576
소 계	17,924,275	2,317,576

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융상품	2,300,000	2,300,000

단기금융상품은 연결회사의 차입금과 관련하여 2,300백만원(전기말: 2,300백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석 22 참조).

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
전환어음	-	36,749,031
<비유동>
우선주	38,992,837	-
합 계	38,992,837	36,749,031

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
선급금	79,700,364	839,831
정부보조금(선급금)	(93,147)	(139,250)
선급비용	3,200,411	1,546,372
부가세대급금	26,031,743	111,535,095
소 계	108,839,371	113,782,048
<비유동>
선급비용	5,889,938	112,034
합 계	114,729,309	113,894,082

15. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물 및구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초 취득원가	100,374,811	202,009,911	299,153,187	16,303,912	43,810,661	201,093,056	862,745,538
기초 감가상각누계액	-	(21,562,757)	(108,001,302)	(6,543,863)	(4,880,826)	-	(140,988,748)
기초 정부보조금	-	(5,046,706)	(4,590,391)	(290,931)	-	(2,243,301)	(12,171,329)
기초 장부가액	100,374,811	175,400,448	186,561,494	9,469,118	38,929,835	198,849,755	709,585,461
취득	1,292,750	172,565,579	25,192,751	4,447,828	3,238,228	280,097,257	486,834,393
감가상각	-	(8,682,207)	(27,715,902)	(3,235,178)	(4,610,319)	-	(44,243,606)
처분	(93,394)	(42,300)	(231,509)	(152,080)	(1,023,095)	-	(1,542,378)
기타증감	6,729,157	26,885,807	107,217,535	1,785,600	-	(145,430,400)	(2,812,301)
환율변동효과	-	-	3,014	2,391	-	-	5,405
정부보조금 (증)감	-	(6,433,190)	(221,197)	(66,382)	-	(21,321,635)	(28,042,404)
기말 장부가액	108,303,324	359,694,137	290,806,186	12,251,297	36,534,649	312,194,977	1,119,784,570
기말 취득원가	108,303,324	401,418,997	429,524,887	21,229,665	45,314,510	335,759,913	1,341,551,296
기말 감가상각누계액	-	(30,536,069)	(134,641,784)	(8,713,074)	(8,779,861)	-	(182,670,788)
기말 정부보조금	-	(11,188,791)	(4,076,917)	(265,294)	-	(23,564,936)	(39,095,938)

전 기	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초 취득원가	58,030,095	100,770,970	238,803,322	9,761,171	12,989,336	129,382,443	549,737,337
기초 감가상각누계액	-	(15,453,137)	(89,198,482)	(5,536,070)	(1,519,650)	-	(111,707,339)
기초 정부보조금	-	(3,437,611)	(5,089,810)	(283,415)	-	(2,093,261)	(10,904,097)
기초 장부가액	58,030,095	81,880,222	144,515,030	3,941,686	11,469,686	127,289,182	427,125,901
취득	42,344,716	29,719,584	31,603,587	6,095,456	30,666,741	173,933,534	314,363,618
감가상각	-	(5,950,777)	(18,181,340)	(2,012,771)	(3,545,861)	-	(29,690,749)
처분	-	-	(156,924)	(72,146)	-	-	(229,070)
기타증감	-	71,519,357	29,093,173	1,610,389	339,269	(102,222,919)	339,269
환율변동효과	-	-	(4,185)	(3,686)	-	-	(7,871)
정부보조금 (증)감	-	(1,767,937)	(307,847)	(89,810)	-	(150,041)	(2,315,635)
기말 장부가액	100,374,811	175,400,448	186,561,494	9,469,118	38,929,835	198,849,755	709,585,461
기말 취득원가	100,374,811	202,009,911	299,153,187	16,303,912	43,810,661	201,093,056	862,745,538
기말 감가상각누계액	-	(21,562,757)	(108,001,302)	(6,543,863)	(281,246)	-	(136,389,168)
기말 정부보조금	-	(5,046,706)	(4,590,391)	(290,931)	(4,599,580)	(2,243,301)	(16,770,909)

당기말 현재 건설중인자산은 구지 3공장 건축공사비 등입니다.

(2) 담보제공

(단위: 천원)

당 기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	68,686,552	6,452,240	정부보조금 등	-	대구광역시
949,689,990	차입금(주석 21)	540,462,364	한국산업은행 등
건물	213,897,017
기계장치	285,804,476

전 기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	61,957,395	6,452,240	정부보조금 등	-	대구광역시
347,520,000	차입금(주석 21)	355,137,167	한국산업은행 등
건물	174,743,326
기계장치	183,067,067

16. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	-	1,058,520
시설장치	35,856,539	37,458,239
차량운반구	678,110	413,076
합 계	36,534,649	38,929,835
리스부채
유동	7,707,983	6,579,265
비유동	25,213,432	31,054,030
합 계	32,921,415	37,633,295

당기 중 증가된 사용권자산은 3,238백만원(전기: 31,006백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	95,084	140,131
시설장치	4,190,826	3,140,847
차량운반구	318,427	264,883
합계	4,604,337	3,545,861
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,989,945	2,594,101
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	349,649	355,604
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	329,870	219,377
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	2,711,060	1,475,715

당기 중 리스의 총 현금유출은 13,061백만원(전기: 9,141백만원)입니다.17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
취득원가	42,266,341	35,414,709
상각누계액과 손상차손누계액	(29,957,547)	(27,673,080)
정부보조금	(256,847)	(110,502)
장부가액	12,051,947	7,631,127

연결회사는 전기 중 'ESS용 NCM' 프로젝트가 사업성이 낮은 것으로 판단하여 개발활동을 중단하였습니다. 관련 손상차손은 연결포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계
취득원가:
기초금액	511,689	29,047,512	5,855,508	35,414,709
취득금액	30,579	797,553	6,301,325	7,129,457
처분금액	-	(277,825)	-	(277,825)
기말금액	542,268	29,567,240	12,156,833	42,266,341
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(251,081)	(24,570,266)	(2,851,733)	(27,673,080)
무형자산상각비	(52,357)	(788,862)	(1,443,248)	(2,284,467)
손상차손	-	-	-	-
기말금액	(303,438)	(25,359,128)	(4,294,981)	(29,957,547)
정부보조금:
기초금액	(87,585)	-	(22,917)	(110,502)
당기수령액	(7,343)	-	(167,730)	(175,073)
무형자산상각비와 상계	15,341	-	13,387	28,728
기말금액	(79,587)	-	(177,260)	(256,847)

전 기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계
취득원가:
기초금액	419,870	28,394,561	5,075,255	33,889,686
취득금액	91,819	652,951	780,252	1,525,022
기말금액	511,689	29,047,512	5,855,507	35,414,708
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(210,177)	(21,864,495)	(2,213,169)	(24,287,841)
무형자산상각비	(40,904)	(788,862)	(638,563)	(1,468,329)
손상차손	-	(1,916,910)	-	(1,916,910)
기말금액	(251,081)	(24,570,267)	(2,851,732)	(27,673,080)
정부보조금:
기초금액	(85,223)	-	-	(85,223)
당기수령액	(16,559)	-	(25,000)	(41,559)
무형자산상각비와 상계	14,196	-	2,083	16,279
기말금액	(87,586)	-	(22,917)	(110,503)

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 28,322백만원과 32,940백만원이며, 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.

(4) 중요한 개별 무형자산의 설명

(단위: 천원)

분 류	개발자산명	장부금액	잔여상각기간(*1)
개발비	고에너지밀도NCM(*1)	828,787	1.5년
단입경NCM개발(*2)	2,606,285	-
Mid-Range NCM(*3)	293,364	-
저효율 NCM(*4)	228,768	-
EV용 고출력 개발(*5)	250,907	1.5년

(*1) 당 프로젝트는 고에너지밀도NCM개발과 관련된 건입니다.(*2) 당 프로젝트는 단입경NCM 개발 프로젝트입니다.(*3) 당 프로젝트는 Mid-Range NCM 개발 프로젝트입니다.(*4) 당 프로젝트는 저효율NCM 개발 프로젝트입니다.(*5) 당 프로젝트는 EV용 단입경 개발 프로젝트입니다.18. 공동기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말		전기말
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---
공동기업	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)	45.00%	87,568,531	-	-
(주)엘앤에프케모솔루션	50.00%	294,854	-	-
합 계			87,863,385		-

(2) 공동기업투자자산의 변동내역

구분	당기말
공동기업
---	---
기초 장부가액	-
취득	88,500,000
처분	-
지분법손익	(206,776)
지분법자본변동	(429,839)
기타	-
기말 장부가액	87,863,385

(3) 공동기업의 요약재무정보

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)	197,795,041	3,198,304	194,596,737	-	(448,065)	(448,065)
(주)엘앤에프케모솔루션	589,936	229	589,707	-	(10,293)	(10,293)

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	143,110,860	600,774,471
미지급금	38,835,343	29,348,861
합 계	181,946,203	630,123,332

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
미지급비용	10,117,083	4,881,716
유동성리스부채	7,707,983	6,579,265
소 계	17,825,066	11,460,981
<비유동>
장기미지급금	1,385,196	1,225,443
비유동성리스부채	25,213,432	31,054,030
소 계	26,598,628	32,279,472
합 계	44,423,694	43,740,453

21. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수수익	4,633	1,137
예수금	486,858	743,333
미지급비용	8,670,822	7,829,792
연차충당부채	3,116,367	2,426,217
탄소배출부채	63,397	66,640
합 계	12,342,077	11,067,119

(2) 탄소배출부채(온실가스 배출권)당기말 현재 이행연도별 무상할당 배출량의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	2026년도 분	합계
무상할당 배출권	31,184	31,184	30,892	30,892	140,675	264,827

당기 계획 기간별 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)

구 분	2022년도 분(*)		2023년도 분		2024년~2026년도 분		합 계
수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기 초	-	-	-	-	-	-	-	-
무상할당	31,184	-	31,184	-	202,459	-	264,827	-
추가할당	85,779	-	87,829	-	-	-	173,608	-
배출권거래(매도, 교환)	-	-	-	-	-	-	-	-
배출권거래(매입)	5,250	41,103	-	-	-	-	5,250	41,103
배출량(*)	(122,213)	(41,103)	(119,013)	-	(202,459)	-	(443,685)	(41,103)
기 말	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 2022년도 배출량은 2023년 확정된 내용을 기재하였습니다.당기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	66,640	-
배출량제출	(41,103)	(112,589)
배출원가인식	37,860	179,229
합 계	63,397	66,640

22. 차입금

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	당기말	전기말
KEB하나은행	일반자금	2024-09-15	44,250,000	45,500,000
KDB산업은행	일반자금	2024-09-26	120,000,000	18,000,000
한국수출입은행	수출성장자금	2023-04-18	-	70,000,000
한국수출입은행	외화자금	2023-02-08	-	2,527,314
KB국민은행	운전자금	2024-12-15	84,500,000	54,800,000
SH수협은행	운전자금	2024-09-30	20,000,000	20,000,000
IBK기업은행	운전자금	2024-10-25	11,800,000	12,300,000
우리은행	일반자금	2024-07-15	83,000,000	34,000,000
NH농협은행	운전자금	2024-07-27	120,000,000	57,300,000
한국씨티은행	외화자금 등	2024-10-27	95,660,000	57,000,000
SC제일은행	외화자금	2023-06-21	-	34,712,571
신한은행	외화자금 등	2024-08-15	88,682,000
DGB대구은행	운전자금	2024-02-15	50,000,000	-
합 계			717,892,000	406,139,885

단기차입금 이자율은 3.22%에서 5.80%로 구성되어 있습니다.

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	당기말	전기말
KDB산업은행	시설자금	2029-07-02	314,249,730	284,582,970
IBK기업은행	시설자금	2025-03-20	4,390,500	6,443,180
우리은행	시설자금	2027-11-11	51,000,000	39,000,000
KB국민은행	운전자금 등	2027-11-11	103,254,333	80,111,111
KEB하나은행	시설자금	2027-11-11	57,000,000	38,000,000
NH농협은행	운영자금	2028-09-07	15,769,990	16,000,000
소 계			545,664,553	464,137,261
차감: 유동성대체			(79,447,680)	(52,082,597)
합 계			466,216,873	412,054,664

장기차입금 이자율은 2.67%에서 6.66%로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산, 단기금융상품 및 유형자산이 담보로 제공되었습니다(주석 11, 12, 15 참조).(4) 전환사채

당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
전환사채	99,999,967	99,999,967
사채상환할증금	-	-
전환권조정	(98,088,387)	(99,130,522)
전환사채의 장부금액	1,911,580	869,445
파생상품부채(전환권대가)	76,900,082	69,477,577

상기 전환사채의 전환권대가는 시기하락에 따른 전환가액 조정약정으로 파생상품부채로 분류하였습니다.

상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 전환사채
(1) 종류	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채
(2) 사채발행가액	99,999,967,452원
(3) 사채발행일	2021년 11월 15일
(4) 사채만기일	2028년 11월 15일
(5) 표면이자율	0.00%
(6) 만기이자율	0.00%
(7) 만기상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2028년 11월 15일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 시중 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일,일요일 및 공휴일을 제외하며, 이하 “영업일”)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.
(8) 전환권행사기간	2022년 11월 15일로부터 2028년 10월 25일까지
(9) 조기상환청구기일	2023년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날
(10) 교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주
(11) 전환가격	186,802원
(12) 전환가액 조정에 관한 사항	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가액을 조정한다.3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.4. 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 최초 전환가액의 95% 이상이어야 한다.

당기 및 전기 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	69,477,577	115,139,226
발행시 인식금액	-	-
파생상품평가손익	7,422,505	(30,195,878)
전환권행사	-	(15,465,771)
기말금액	76,900,082	69,477,577

(5) 교환사채

당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
교환사채	644,700,000
사채상환할증금	-
교환권조정	(129,358,685)
교환사채의 장부금액	515,341,315
파생상품부채(교환권대가)	141,800,924

상기 교환사채의 교환권대가는 환율변동에 따라 교환가격이 변동함에 따라 파생상품부채로 분류하였습니다.

상기 교환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	교환사채
(1) 종류	외화 해외 교환사채
(2) 사채발행가액	662,850,000,000원(USD 500,000,000)
(3) 사채발행일	2023년 04월 26일
(4) 사채만기일	2030년 04월 26일
(5) 표면이자율	2.50%
(6) 만기이자율	2.50%
(7) 원금상환방법	1. 만기상환: 만기까지 조기상환되거나 교환권을 행사하지 않은 잔존 사채원리금에 대해 만기 일시상환2. 조기상환: 사채권자의 조기상환권(Put Option) 존재(2028년 04월 26일)
(8) 교환권행사기간	2023년 06월 06일로부터 2030년 04월 16일까지
(9) 교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주
(10) 교환에 관한 사항	교환대상 주식수: 1,513,010주(*)교환대상 주식총수 대비 비율: 4.20%
(11) 교환가격	438,100원
(12) 교환가액 조정에 관한 사항	사채조건에서 정하는 희석 사유(무상증자, 주식분할, 주식병합 등) 발생에 따라 조정 가능

(*) 당기말 현재 회사는 교환대상 주식 1,513,010주를 한국예탁결제원 관리계좌에 예탁하고 있습니다(주석 26 참조).

당기 교환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초잔액	-
발행시 인식금액	139,265,624
파생상품평가손익	2,535,300
교환권행사	-
기말금액	141,800,924

23. 종업원급여(1) 확정급여제도와 관련된 회사의 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	29,668,828	21,093,760
사외적립자산의 공정가치	(29,867,759)	(21,545,527)
확정급여부채(자산)	(198,931)	(451,766)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	21,093,760	19,790,727
당기근무원가	6,983,114	5,171,499
이자비용	1,045,443	615,279
퇴직금지급액	(2,575,215)	(1,712,712)
확정급여제도의 재측정요소	3,121,727	(2,771,033)
기말	29,668,828	21,093,760

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	21,545,527	16,485,154
당기기여금불입액	9,800,000	6,200,000
지급액	(2,373,524)	(906,444)
사외적립자산 이자수익	1,421,655	657,220
확정급여제도의 재측정요소	(525,899)	(890,403)
기말	29,867,759	21,545,527

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	24,513,647	16,049,436
채권혼합형펀드	5,354,112	5,496,091
합 계	29,867,759	21,545,527

(5) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	6,983,114	5,171,499
순이자원가	(376,212)	(41,941)
합 계	6,606,902	5,129,558

(6) 당기와 전기 확정급여채무에서 발생한 확정급여제도의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재무적 가정의 변경 효과	2,009,144	(4,621,475)
경험적조정	1,112,583	1,850,442
합 계	3,121,727	(2,771,033)

(7) 보험수리적가정보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

	당기	전기
할인율	5.05%~5.33%	5.83%~6.00%
미래임금인상률	승급률+2.00%~3.50%	승급률+2.00%~3.50%

(8) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	당기	전기
할인율	1% 감소	5,030,305	2,351,121
1% 증가	(4,186,591)	(1,958,616)
임금상승률	1% 감소	(4,284,708)	(2,049,407)
1% 증가	5,121,235	2,430,784

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,500백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기	1년미만	1년~2년 미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	6,252,065	1,115,528	3,234,833	19,066,402	29,668,828

전기	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계
급여지급액	3,994,205	876,321	2,366,900	13,856,334	21,093,760

확정급여채무의 가중평균만기는 8.91 년 ~ 13.54년입니다.(10) 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	17,760	6,065
제조원가	390,551	65,861
경상개발비	26,180	25,431
합 계	434,491	97,357

(11) 기타 종업원급여 관련부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유급휴가에 대한 부채(*)	3,116,367	2,426,217
기타장기종업원급여부채	1,321,320	-

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다(주석 21 참조).

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세비용:
당기법인세	10,311	109,515,852
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,276,963	(34,824)
자본에 직접 반영된 법인세	-	(66,476,438)
소 계	3,287,274	43,004,590
이연법인세비용:
일시적차이의 증감	(120,454,769)	26,932,725
자본에 직접 반영된 법인세	16,402,204	(413,739)
소 계	(104,052,565)	26,518,986
법인세비용(수익)	(100,765,291)	69,523,576

(2) 당기 및 전기 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정	(3,647,626)	765,664	(2,881,962)	1,880,631	(413,739)	1,466,892
자기주식처분이익	-	-	-	241,732,501	(66,476,438)	175,256,063
주식보상비용	(67,690,651)	15,636,540	(52,054,111)	-	-	-
합 계	(71,338,277)	16,402,204	(54,936,073)	243,613,132	(66,890,177)	176,722,955

(3) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전이익(손실)	(295,687,381)	340,535,961
적용세율에 따른 세부담액	(67,686,373)	76,647,988
당기조정사항
세무상 공제되지 않는 비용	3,511	44,765
이월결손금 공제	-	45,120
세액공제감면	-	(663,168)
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,276,963	(34,824)
이월세액공제 발생	(32,172,050)	-
미인식 이연법인세자산의 변동	(14,289)	178,110
기타	(4,173,053)	(6,694,415)
법인세비용	(100,765,291)	69,523,576
유효법인세율	34.08%	20.42%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(4,253)	(22,629)	-	(26,882)	-	(26,882)
확정급여채무	5,038,213	1,124,611	655,225	6,818,049	6,818,049	-
사외적립자산	(4,732,295)	(1,859,412)	110,439	(6,481,268)	-	(6,481,268)
매도가능증권손상차손	246,706	(11,214)	-	235,492	235,492	-
종속기업투자주식	988,708	(61,101)	-	927,607	927,607	-
파생상품부채	16,813,574	33,706,359	-	50,519,933	50,519,933	-
정부보조금	3,295,402	6,129,088	-	9,424,490	9,424,490	-
무형고정자산	(5,863)	267	-	(5,596)	-	(5,596)
건설자금이자(건물)	19,599	(1,704)	-	17,895	17,895	-
건설자금이자(기계)	7,400	(5,125)	-	2,275	2,275	-
대손상각(외상매출금)	9,290	(422)	-	8,868	8,868	-
무형자산손상차손	402,040	(106,836)	-	295,204	295,204	-
연차충당부채	581,704	134,123	-	715,827	715,827	-
감가상각비	588,406	(23,501)	-	564,905	564,905	-
감가상각비(업무용승용차)	17,033	(2,622)	-	14,411	14,411	-
지급보증수수료	67,931	(3,413)	-	64,518	64,518	-
토지	(7,278,085)	327,882	-	(6,950,203)	-	(6,950,203)
전환권조정	(23,989,586)	1,331,168	-	(22,658,418)	-	(22,658,418)
금융보증부채	328,770	1,215	-	329,985	329,985	-
금융리스부채	8,831,283	(1,227,310)	-	7,603,973	7,603,973	-
사용권자산	(9,150,371)	719,120	-	(8,431,251)	-	(8,431,251)
유형자산 등	459,988	(93,794)	-	366,194	366,194	-
관계회사투자주식	829,888	(37,722)	-	792,166	792,166	-
탄소배출권	16,127	(1,482)	-	14,645	14,645	-
금융자산평가이익	307,333	(532,289)	-	(224,956)	-	(224,956)
금융자산평가손실		-	-	-	-	-
교환권조정		(29,881,856)	-	(29,881,856)	-	(29,881,856)
미지급비용		100,328	-	100,328	100,328	-
장기종업원급여부채		305,225	-	305,225	305,225	-
주식선택권		(7,393,620)	15,636,540	8,242,920	8,242,920	-
재평가잉여금	(347,276)	1,654	-	(345,622)	-	(345,622)
재고자산	25,937	78,034	-	103,971	103,971	-
소 계	(6,632,397)	2,693,022	16,402,204	12,462,829	87,468,881	(75,006,052)
이월결손금	2,193,415	69,149,044	-	71,342,459	71,342,459	-
이월세액공제	-	32,172,050	-	32,172,050	32,172,050	-
실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(2,292,556)	38,449	-	(2,254,107)	(2,253,073)	(1,034)
이연법인세자산(부채)	(6,731,538)	104,052,565	16,402,204	113,723,231	188,730,317	(75,007,086)

전 기	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(175,787)	171,534	-	(4,253)	-	(4,253)
확정급여채무	4,305,176	1,342,665	(609,628)	5,038,213	5,038,213	-
사외적립자산	(3,626,734)	(1,301,450)	195,889	(4,732,295)	-	(4,732,295)
매도가능증권손상차손	224,278	22,428	-	246,706	246,706	-
종속기업투자주식	1,514,389	(525,681)	-	988,708	988,708	-
파생상품부채	40,170,552	(23,356,978)	-	16,813,574	16,813,574	-
정부보조금	2,688,691	606,711	-	3,295,402	3,295,402	-
무형고정자산	(5,330)	(533)	-	(5,863)	-	(5,863)
건설자금이자(건물)	18,592	1,007	-	19,599	19,599	-
건설자금이자(기계)	11,289	(3,889)	-	7,400	7,400	-
대손상각(외상매출금)	8,446	844	-	9,290	9,290	-
무형자산손상차손	75,680	326,360	-	402,040	402,040	-
연차충당부채	376,983	204,721	-	581,704	581,704	-
감가상각비	545,806	42,600	-	588,406	588,406	-
감가상각비(업무용승용차)	17,245	(212)	-	17,033	17,033	-
지급보증수수료	56,430	11,501	-	67,931	67,931	-
토지	(6,622,320)	(655,765)	-	(7,278,085)	-	(7,278,085)
전환권조정	(23,057,985)	(931,601)	-	(23,989,586)	-	(23,989,586)
금융보증부채	12,936	315,834	-	328,770	328,770	-
금융리스부채	2,193,073	6,638,210	-	8,831,283	8,831,283	-
전환상환할증금	-	-	-	-	-	-
사용권자산	(2,254,707)	(6,895,664)	-	(9,150,371)	-	(9,150,371)
유형자산 등	512,130	(52,142)	-	459,988	459,988	-
관계회사투자주식	1,029,928	(200,040)	-	829,888	829,888	-
신주인수권조정	(3,808,560)	3,808,560	-	-	-	-
탄소배출권	-	16,127	-	16,127	16,127	-
공정가치금융자산평가손익	-	307,333	-	307,333	307,333	-
재평가잉여금	(363,813)	16,537	-	(347,276)	-	(347,276)
재고자산	27,512	(1,575)	-	25,937	25,937	-
소 계	13,873,900	(20,092,558)	(413,739)	(6,632,397)	38,875,332	(45,507,729)
이월결손금	2,148,295	45,120	-	2,193,415	2,193,415	-
이월세액공제	7,357,476	(7,357,476)	-	-	-	-
실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(3,178,486)	885,930	-	(2,292,556)	(2,292,556)	-
이연법인세자산(부채)	20,201,185	(26,518,984)	(413,739)	(6,731,538)	38,776,191	(45,507,729)

(5) 미인식 이연법인세자산연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 법인세효과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	275,014	254,894
종속기업 투자분	80,195	100,943
지급보증	64,518	67,931
종속회사 이월결손금	1,834,380	1,868,788
합 계	2,254,107	2,292,556

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	55,000,000주	55,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	36,247,825주	36,018,316주
보통주자본금	18,123,913	18,009,158

회사의 정관에 의하면 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 또한, 상환전환우선주는 발행주식총수의 2분의1을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 당기말 현재 전환사채 1,000억원이 발행되어 있습니다. 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10범위 내에서 주주총회 특별결의(단, 관계법령이 정하는 한도까지는 이사회결의도 가능)로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권의 행사로 발행할 주식의 수는 222,226주입니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기			전기
발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
---	---	---	---	---	---	---
기초발행주식수	36,018,316	(2,738,611)	33,279,705	34,810,264	(3,738,611)	31,071,653
전환사채 전환	-	-	-	113,206	-	113,206
신주인수권 행사	-	-	-	377,353	-	377,353
상환전환우선주 전환	-	-	-	628,793	-	628,793
주식선택권 행사	229,509	-	229,509	88,700	-	88,700
자기주식처분	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000
기말발행주식수	36,247,825	(2,738,611)	33,509,214	36,018,316	(2,738,611)	33,279,705

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	506,440,726	483,060,405
자기주식처분이익	179,859,157	179,859,157
기타자본잉여금	17,618,796	1,979,594
합 계	703,918,679	664,899,156

26. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<기타자본>
자기주식(*)	(7,226,693)	(7,226,693)
주식선택권	4,754,577	11,343,494
기타자본조정	(3,753,857)	(2,376,864)
소 계	(6,225,973)	1,739,937
<기타포괄손익누계액>
재평가잉여금	23,479,135	23,479,135
합 계	17,253,162	25,219,072

(*) 당기말 현재 자기주식으로 2,738,611주(전기말: 2,738,611주)를 보유하고 있으 며, 교환사채와 관련하여 1,513,010주를 한국예탁결제원 관리계좌에 예탁하고 있습니다(주석 22 참조).

27. 주식기준보상(1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

결제방식	주식결제형 주식선택권부여
구분	(주)엘앤에프
---	---	---
약정유형	15차	16차
---	---	---
부여일	2020-11-13	2021-03-25
부여수량	304,700주	263,229주
취소수량	(2,000)주	(25,494)주
누적행사수량	(95,400)주	(222,809)주
만기	2025-11-12	2026-03-24
행사가격	41,410 원	71,430 원
가득조건	용역제공조건:2년	용역제공조건:2년

회사는 상기 주식선택권외에 종속기업인 제이에이치화학공업(주)의 주식선택권도 부여하였습니다.

회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	(주)엘앤에프
15차	16차
---	---	---
산정방법	공정가치접근법	공정가치접근법
---	---	---
무위험이자율(국ㆍ공채수익률)	1.08%	1.26%
기대행사기간	3.5년	3.5년
예상주가변동성	67.74%	69.94%
기대배당수익율	0.27%	0.20%
주당공정가액(원)	20,620	32,162

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기		전기
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기 초	463,600주	57,573	552,300주	54,977
행 사	(229,509)주	70,554	(88,700)주	41,410
부 여	-	-	-	-
취 소	(11,865)주	71,430	-	-
기 말	222,226주	43,427	463,600주	51,396
기말 현재 행사가능	222,226주	43,427	214,000주	51,396

당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여기간의 가중평균치는 각각 1.89년 및 3.06년 입니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
총보상원가(*)	789,867	6,744,515
제조원가	555,805	3,351,114
판매비와관리비	234,063	3,393,401
잔여보상원가	-	1,190,620

(*) 총보상원가는 종속기업 주식보상원가 84,082천원(전기: 203,478천원)이 포함되어 있습니다.28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	2,926,968	1,262,983
임의적립금	14,000	14,000
미처분이익잉여금	354,923,942	570,331,351
합 계	357,864,910	571,608,334

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	570,331,351	(99,866,937)
법정적립금의 전입	(1,663,985)	-
배당금	(17,082,246)	-
가감: 비지배지분	442,394	-
당기순이익	(194,922,090)	271,012,386
가감: 비지배지분	607,605	(1,039,222)
확정급여제도의 재측정요소	(2,881,962)	1,466,892
가감: 비지배지분	92,875	(59,456)
주식발행초과금의 이익잉여금 전입	-	398,817,688
기말금액	354,923,942	570,331,351

29. 매출(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재화판매	4,644,090,368	3,887,293,713

(2) 연결회사의 보고부문은 전지재료사업부(2차전지용 양극활물질 외)로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 연결회사의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출액	4,644,090,368	3,887,293,713
영업손익	(222,296,652)	266,321,030
영업외수익(비용)	(73,390,729)	74,214,931
법인세차감전순이익	(295,687,381)	340,535,961
유무형자산	1,131,836,517	717,216,588
재고자산	1,163,373,654	1,227,669,370
총자산	3,351,444,611	3,023,932,975
총부채	2,241,456,007	1,738,602,594

(3) 연결회사의 지역 및 주요고객에 대한 당기와 전기의 보고부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기	전기
지역별 매출액	국내	83,384,812	12,638,121
해외	4,560,705,556	3,874,655,592
소 계	4,644,090,368	3,887,293,713
주요고객 매출액	가	3,575,285,888	3,110,344,430
나	712,951,077	556,121,126
기타	355,853,403	220,828,157
소 계	4,644,090,368	3,887,293,713

30. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
판매비	4,130,212	4,590,701
운반비	3,766,087	4,465,730
차량유지비	364,125	124,971
관리비	78,530,871	80,490,730
급여	17,159,190	13,019,366
종업원단기급여	701,856	1,346,825
퇴직급여	1,238,582	1,093,945
복리후생비	2,004,660	386,613
여비교통비	178,624	198,755
세금과공과	1,596,530	124,359
임차료	1,034,144	1,429,329
가스사용료	23,700	59,060
수도사용료	5,307	39,521
감가상각비	1,663,487	1,811,913
무형자산상각비	1,301,550	624,785
수선비	91,432	101,539
보험료	482,708	145,875
접대비	102,668	69,001
광고선전비	291,871	219,616
경상개발비	28,321,656	32,939,903
교육훈련비	155,379	17,383
통신비	77,204	35,238
소모품비	244,208	164,580
전력비	48,669	26,068
도서인쇄비	26,229	24,228
지급수수료	21,400,892	23,111,710
주식보상비용	234,063	3,393,401
잡비	146,262	107,717
합 계	82,661,083	85,081,431

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동 등	319,961,981	(422,050,203)
원재료의 사용액	4,246,216,380	3,754,802,028
종업원급여	93,160,994	93,027,088
감가상각비와 무형자산상각비	46,499,346	31,142,798
기타비용	160,548,319	164,050,972
합 계	4,866,387,020	3,620,972,683

32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	134,812,207	188,218,086
외화환산이익	2,161,293	26,467,135
임대료수익	1,500	-
유형자산처분이익	-	3,184
잡이익	1,903,424	3,014,655
합 계	138,878,424	217,703,060

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	148,479,954	147,214,357
외화환산손실	5,245,343	43,363,904
기부금	202,150	155,400
재고자산폐기손실	447,959	1,131,285
유형자산처분손실	86,719	117,348
무형자산손상차손	277,825	1,916,910
잡손실	232,766	25,310
합 계	154,972,716	193,924,514

33. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	8,897,565	4,716,329
외환차익	1,423,000	-
외화환산이익	36,184,744	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,243,806	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	147,081
파생상품평가이익	-	71,600,763
금융수익 합계	48,749,115	76,464,173
금융비용:
이자비용	78,932,675	21,257,550
외환차손	1,391,838	-
외화환산손실	12,415,826	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	1,269,969
매출채권처분손실	1,228,373	1,122,181
통화선도거래손실	-	2,378,087
파생상품평가손실	11,870,064	-
금융비용 합계	105,838,776	26,027,787
순금융수익(비용)	(57,089,661)	50,436,386

34. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(194,314,485)	269,973,164
가중평균유통보통주식수(*)	33,430,439 주	32,650,244 주
기본주당손익(원)	(5,813)원	8,269 원

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초발행보통주식수	36,018,316	34,810,264
자기주식	(2,738,611)	(3,140,803)
전환사채 전환	-	98,629
신주인수권부사채 전환	-	328,762
상환전환우선주 전환	-	546,102
주식선택권행사	150,734	7,290
가중평균유통보통주식수	33,430,439	32,650,244

(2) 당기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
지배주주순이익(손실)	(194,314,485)	269,973,164
전환사채 등에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	1,041,208
전환사채 등에 대한 파생상품평가이익(법인세 효과 차감 후)	-	(51,910,554)
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(194,314,485)	219,103,818
발행된 가중평균유통보통주식수	33,430,439 주	32,650,244 주
조정내역
전환사채의 전환 가정	- 주	681,185 주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	33,430,439 주	33,331,429 주
희석주당순이익	(5,813) 원	6,573 원

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채, 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채 등에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하고, 전환사채 등에 대한 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 차감했습니다. 또한, 교환사채에서 발생한 외환차이에서 법인세 효과를 차감한 가액을 가감했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정됩니다. 당기 중 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당손익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

35. 배당금

(1) 당기와 전기 중 회사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
배당금	16,639,853	-

(2) 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
발행주식수	36,247,825 주	36,018,316 주
자기주식수	(2,738,611)주	(2,738,611)주
배당받을 보통주식수	33,509,214 주	33,279,705 주
주당 액면금액	500 원	500 원
액면배당율	-	100%
배당금	-	16,639,853

36. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의본계정 대체	138,181,582	102,222,919
장기차입금의 유동성 대체	87,712,347	53,171,485
유형자산 취득 관련 미지급금 증감	1,579,402	3,801,582
무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(11,590)	890
사용권자산의 취득	3,238,228	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

당 기	기 초	재무현금흐름	비현금 변동				기 말
배당결의	유동성 대체	전환권행사	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
미지급배당금	-	(17,082,246)	17,082,246	-	-	-	-
단기차입금	406,139,885	317,346,392	-	(4,000,000)	-	(1,594,277)	717,892,000
유동성장기차입금	52,082,597	(60,347,263)	-	87,712,346	-	-	79,447,680
유동성전환사채	869,445	-	-	-	-	1,042,135	1,911,580
유동성교환사채	-	657,705,136				(142,363,821)	515,341,315
장기차입금	412,054,665	137,874,554	-	(83,712,346)	-	-	466,216,873
기타유동금융부채(리스부채)	6,579,265	(9,840,380)	-	7,804,703	-	3,164,395	7,707,983
기타금융부채(리스부채)	31,054,030	-	-	(7,804,703)	-	1,964,105	25,213,432
합 계	908,779,887	1,025,656,193	17,082,246	-	-	(137,787,463)	1,813,730,863

전 기	기 초	재무현금흐름	비현금 변동				기 말
배당결의	유동성 대체	전환권행사	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	129,615,076	277,515,800	-	-	-	(990,991)	406,139,885
유동성장기차입금	33,931,516	(35,020,404)	-	53,171,485	-	-	52,082,597
유동성전환사채	-	-	-	869,445	-	-	869,445
장기차입금	155,960,150	309,266,000	-	(53,171,485)	-	-	412,054,665
전환사채	4,190,946	-	-	(869,445)	(3,902,995)	581,494	-
신주인수권부사채	12,688,365	-	-	-	(13,010,808)	322,443	-
상환전환우선주부채	16,415,176	-	-	-	(17,346,826)	931,650	-
기타유동금융부채(리스부채)	2,622,093	(7,090,421)	-	8,985,117	-	2,062,476	6,579,265
기타금융부채(리스부채)	8,605,895	-	-	(8,985,117)	-	31,433,252	31,054,030
합 계	364,029,217	544,670,975	-	-	(34,260,629)	34,340,324	908,779,887

37. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래관련 약정사항은 다음과 같습니다.① 원화

(단위: 천원)

회사	금융회사	약정내용	당기말			전기말
한도금액	한도사용액	한도잔액	한도금액	한도사용액	한도잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)엘앤에프	IBK기업은행	운전자금	5,500,000	5,500,000	-	8,000,000	8,000,000	-
시설자금	5,390,500	5,390,500	-	7,443,180	7,443,180	-
무역금융	38,500,000	-	38,500,000	38,500,000	-	38,500,000
한국수출입은행	수출자금	50,000,000	-	50,000,000	50,000,000	50,000,000	-
수입자금	20,000,000	-	20,000,000	20,000,000	20,000,000	-
NH농협은행	운전자금	120,000,000	120,000,000	-	55,000,000	55,000,000	-
KDB산업은행	운전자금	115,000,000	115,000,000	-	15,000,000	15,000,000	-
시설자금	414,249,730	314,249,730	100,000,000	434,582,970	284,582,970	150,000,000
KB국민은행	운전자금	122,879,333	122,879,333	-	95,611,111	95,611,111	-
시설자금	75,000,000	47,000,000	28,000,000	75,000,000	33,000,000	42,000,000
한국씨티은행	운전자금	30,000,000	30,000,000	-	50,000,000	50,000,000	-
우리은행	운전자금	-	-	-	6,000,000	6,000,000	-
시설자금	85,000,000	51,000,000	34,000,000	85,000,000	34,000,000	51,000,000
일반자금	83,000,000	83,000,000	-	33,000,000	33,000,000	-
KEB하나은행	운전자금	43,500,000	43,500,000	-	44,500,000	44,500,000	-
시설자금	95,000,000	57,000,000	38,000,000	95,000,000	38,000,000	57,000,000
SH수협은행	운전자금	20,000,000	20,000,000	-	20,000,000	20,000,000	-
대구은행	일반자금	50,000,000	50,000,000	-	-	-	-
신한은행	운전자금	50,000,000	50,000,000	-	-	-	-
소 계			1,423,019,563	1,114,519,563	308,500,000	1,132,637,261	794,137,261	338,500,000
제이에이치화학공업(주)	IBK기업은행	무역금융	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000
운전자금	5,300,000	5,300,000	-	3,300,000	3,300,000	-
구매자금	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000
NH농협은행	무역금융	4,600,000	-	4,600,000	4,600,000	1,300,000	3,300,000
시설자금	15,769,990	15,769,990	-	16,000,000	16,000,000	-
운전자금	-	-	-	1,000,000	1,000,000	-
KDB산업은행	운전자금	5,000,000	5,000,000	-	3,000,000	3,000,000	-
KB국민은행	운전자금	10,875,000	10,875,000	-	6,000,000	6,000,000	-
무역금융	600,000	-	600,000	600,000	300,000	300,000
시설자금	7,000,000	7,000,000	-	-	-	-
한국씨티은행	무역금융	7,000,000	1,190,000	5,810,000	10,000,000	7,000,000	3,000,000
KEB하나은행	운전자금	5,000,000	750,000	4,250,000	2,000,000	1,000,000	1,000,000
소 계			62,144,990	45,884,990	16,260,000	48,500,000	38,900,000	9,600,000
합 계			1,485,164,553	1,160,404,553	324,760,000	1,181,137,261	833,037,261	348,100,000

② 외화

(단위: USD)

회사	금융회사	약정내용	당기말			전기말
한도금액	한도사용액	한도잔액	한도금액	한도사용액	한도잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)엘앤에프	IBK기업은행	수입신용장 개설약정	100,000,000	3,776,000	96,224,000	10,000,000	-	10,000,000
NH농협은행	30,000,000	-	30,000,000	7,500,000	5,510,000	1,990,000
KDB산업은행	30,000,000	3,776,000	26,224,000	4,000,000	-	4,000,000
KB국민은행	100,000,000	3,776,000	96,224,000	65,000,000	55,431,200	9,568,800
우리은행	20,000,000	-	20,000,000	7,000,000	-	7,000,000
KEB하나은행	50,000,000	-	50,000,000	10,000,000	7,537,000	2,463,000
IBK기업은행	통화선도계약	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000
NH농협은행	무역금융	-	-	-	2,850,000	-	2,850,000
SC제일은행	INVOICE LOAN	30,000,000	-	30,000,000	29,999,000	27,390,966	2,608,034
SC제일은행	매출채권팩토링	270,000,000	51,087,540	218,912,460	-	-	-
SC제일은행	매출채권팩토링	70,000,000	-	70,000,000	-	-	-
신한은행	외화대출	30,000,000	30,000,000	-	-	-	-
한국씨티은행	외화대출	50,000,000	50,000,000	-	-	-	-
소 계			781,500,000	142,415,540	639,084,460	137,849,000	95,869,166	41,979,834
광미래신재료유한공사	한국수출입은행	외국법인사업자금	-	-	-	1,600,000	1,600,000	-
-	-	-	400,000	400,000	-
소 계			-	-	-	2,000,000	2,000,000	-
제이에이치화학공업(주)	IBK기업은행	수입신용장 개설약정	-	-	-	2,000,000	-	2,000,000
			-	-	-	2,000,000	-	2,000,000
합 계			781,500,000	142,415,540	639,084,460	141,849,000	97,869,166	43,979,834

(2) 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 40,412백만원(전기말: 8,430백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 유형자산의 장부금액에서 차감되어 있는 정부보조금 중 일부는 대구광역시로부터 수령한 지방투자촉진보조금이며, 연결회사는 보조금 교부조건을 준수할 의무가 있습니다. 당기말 현재 이 정부보조금과 관련하여 회사가 이행하지 않은 조건은 없습니다.

38. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스
공동기업	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주), (주)엘앤에프케모솔루션
기타특수관계자	(주)에프피, 강소동신능원과기유한공사, 광성전자(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	특수관계자명	매 출	매 입	유형자산처분	임대료(임차료)	기 타
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	(1,230)	-	-
공동기업	엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)(*1)	-	-	-	-	2,820,000
(주)엘앤에프케모솔루션	-	-	-	-	-
합 계		-	-	(1,230)	-	2,820,000

(*1) 엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)의 설립 이전 공장 건축을 위해 회사가 공사계약을 체결한 바 있으며, 엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)의 설립 이후 해당 공사계약을 엘에스엘앤에프배터리솔루션(주)에 승계함에 따른 거래입니다.

전 기	특수관계자명	매 출	매 입	유형자산처분	임대료(임차료)	기 타
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	-	-	(47,790)
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	-	(133,000)	(2,450)
합 계		-	-	-	(133,000)	(50,240)

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	특수관계자명	채 권	채 무
미수금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	-
합 계		-	-	-

전기말	특수관계자명	채 권	채 무
미수금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	-
합 계		-	-	-

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	1,336,395	2,129,065
퇴직급여	1,157,776	471,770
주식기준보상	-	934,604
합 계	2,494,171	3,535,439

연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원을 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 회사	지급보증처	당기말	전기말
(주)새로닉스	NH농협은행	-	768,000

(6) 당기말 현재 회사는 서울보증보험의 이행지급 보증보험과 관련하여 기타특수관계자인 광성전자(주)로부터 6,830백만원(전기말: 6,830백만원) 및 종속기업인 제이에이치화학공업(주)로부터 30,800백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

39. 비지배지분당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	광미래신재료유한공사	제이에이치화학공업(주)	합 계
비지배지분 지분율	34.19%	34.80%
총자산	942,262	83,116,128	84,058,390
총부채	2,184	49,309,277	49,311,461
순자산	940,078	33,806,851	34,746,929
비지배지분의 장부금액	791,644	12,036,297	12,827,941
매출액	603,135	71,581,318	72,184,453
당기순이익	(2,052,173)	152,017	(1,900,156)
총포괄이익	(2,756,194)	(114,864)	(2,871,058)
비지배지분에 배분된 당기순이익	(701,721)	94,116	(607,605)
비지배지분에 배분된 총포괄이익	(942,454)	1,241	(941,213)
영업활동현금흐름	(1,363,418)	9,012,854	7,649,436
투자활동현금흐름	313,039	(35,132,125)	(34,819,086)
비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(6,514,145)	32,313,620	25,799,475
현금및현금성자산의 순증감	(8,244,937)	6,194,335	(2,050,602)

전 기	광미래신재료유한공사	제이에이치화학공업(주)	합 계
비지배지분 지분율	34.19%	34.80%
총자산	10,581,714	51,018,939	61,600,653
총부채	2,937,333	42,521,228	45,458,561
순자산	7,644,381	8,497,711	16,142,092
비지배지분의 장부금액	2,608,854	2,993,404	5,602,258
매출액	29,208,161	46,051,872	75,260,033
당기순이익	3,015,619	24,713	3,040,332
총포괄이익	2,728,957	207,010	2,935,967
비지배지분에 배분된 당기순이익	1,031,162	8,060	1,039,222
비지배지분에 배분된 총포괄이익	933,141	67,514	1,000,655
영업활동현금흐름	6,069,004	1,754,339	7,823,343
투자활동현금흐름	1,240	(14,492,700)	(14,491,460)
비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	225,631	12,783,471	13,009,102
현금및현금성자산의 순증감	5,878,963	45,110	5,924,073

연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 엘앤에프독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 엘앤에프와 그 종속기업의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서========================================== \= \= \= \=
주식회사 엘앤에프
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 12일

연 결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 엘앤에프와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사와 그 종속기업 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사와 그 종속기업의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김호주입니다.

	부산광역시 남구 자성로 152
	선 일 회 계 법 인
	대 표 이 사 반 경 찬
2024년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서======================================== \= \=
주식회사 엘앤에프

대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엘앤에프와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2 2 1 1 6 6 2 1 1 1 - - 12 11 80 23 252 183 1,168 394 - 122 - - - - 1,500 722 200 135 601 347 2,331 1,555 168 352 128 80 - - 3,428 2,469 280 158 853 530 3,499 1,949 168 474 128 80 - - 4,928 3,191

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.04.21, 2023.07.12, 2023.11.273감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.04.24~04.26363분기검토2023.07.24~07.26363반기검토2023.08.07~08.09373내부회계관리제도 감사2022.10.24~10.26363분기검토2023.12.04~12.08583내부회계관리제도 감사2024.01.29~02.02583계정잔액 입증감사업무, 내부회계관리제도 감사2023.12.291대구공장, 구지공장제품, 재공품, 반제품, 원재료, 저장품2023.12.291본사현금, 유가증권, 무형자산(회원권)OOO-22023.12.08, 2024.03.08---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 08일회사측: 감사위원 1인감사인측: 업무수행이사 1인서면회의감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임,감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22024년 03월 08일회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용