L&F CO.,LTD — Audit Report / Information 2019

Mar 26, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 엘앤에프 01275373 100000000000 20200319 1760110022654 000 393357 260334 312072 577 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 엘앤에프

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

선 일 회 계 법 인

목 차

&cr

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	................................	1 ~ 4
(첨부)재 무 제 표	................................	5
ㆍ 재 무 상 태 표	................................	6 ~ 7
ㆍ 포괄손익계산서	................................	8
ㆍ 자 본 변 동 표	................................	9
ㆍ 현 금 흐 름 표	................................	10 ~ 11
ㆍ 주석	................................	12 ~ 72
내부회계관리제도 검토의견	................................	73
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	................................	74 ~ 75
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서	................................	76
외부감사 실시내용	................................	77 ~ 78

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘앤에프
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견

우리는 별첨된 주식회사 엘앤에프(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

- 제품 판매로 인한 수익인식

&cr회사는 제화 판매 거래를 수행하고 있습니다. 제품의 판매에 대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다. 수익은 회사의 주요성과 지표이고 회사의 판단 오류나 고의에 따른 수익인식의 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ수익인식 관련 내부통제에 대한 이해와 평가

ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차

ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 매출에 대하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장 현수입니다.&cr&cr&cr

	부산광역시 남구 자성로 152
	선 일 회 계 법 인
	대 표 이 사 반 경 찬
2020년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 &cr보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 &cr미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정&cr될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 엘앤에프

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엘앤에프 대표이사 허제홍

본점 소재지 :	(도로명주소)	대구광역시 달서구 달서대로91길 120
(전 화)	053-592-7300

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 20 기 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 19 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤에프	(단위 : 원)

과목	주석	제20기 (당)기말		제19기 ( 전 )기말
자 산
Ⅰ.유동자산			195,459,033,572		180,975,224,798
현금및현금성자산	4,5,6,7,8	218,984,931		8,567,307,622
매출채권및기타채권	4,5,6,7,9,36	60,370,534,674		60,091,727,408
기타유동투자자산	4,5,6,10	83,050,000		-
재고자산	11	126,870,201,519		106,244,983,693
기타유동금융자산	4,5,6,12	2,394,258,394		2,367,655,650
기타유동자산	13	5,502,945,964		3,703,550,425
당기법인세자산		19,058,090		-
Ⅱ.비유동자산			197,898,806,914		121,434,392,287
기타비유동투자자산	4,5,6,10	2,009,330,000		1,324,395,000
종속기업투자자산	16	8,207,436,989		9,508,491,952
장기매출채권및기타비유동채권	4,5,6,9	720,196,198		756,440,198
유형자산	14	177,736,134,337		103,638,412,294
무형자산	15	7,410,849,841		4,815,717,919
기타비유동자산	13	-		266,804,686
이연법인세자산	22	1,814,859,549		1,124,130,238
자 산 총 계			393,357,840,486		302,409,617,085
부 채
Ⅰ.유동부채			168,757,701,144		112,129,407,853
매입채무및기타채무	4,5,6,17,36	37,343,580,142		36,100,601,797
단기차입금	4,5,6,20	120,540,000,000		51,980,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,20	6,562,730,000		15,826,860,000
당기법인세부채	22	-		4,948,395,623
기타유동금융부채	4,5,6,18	3,609,047,371		2,437,849,018
기타유동부채	19	702,343,631		835,701,415
Ⅱ.비유동부채			91,576,337,831		44,184,683,811
장기차입금	4,5,6,20	82,402,060,000		40,164,790,000
전환사채	4,5,6,20	4,375,790,353		-
확정급여채무	21	1,248,268,110		1,350,380,941
기타비유동금융부채	4,5,6,18	2,896,849,368		2,669,512,870
비유동파생상품부채	4,5,6	653,370,000		-
부 채 총 계			260,334,038,975		156,314,091,664
자 본
Ⅰ.자본금	1,23	12,379,364,500		12,378,837,500
Ⅱ.자본잉여금	23	83,097,028,067		82,966,399,538
Ⅲ.기타자본구성요소	24	4,380,509,496		4,342,587,534
Ⅳ.이익잉여금	26	33,166,899,448		46,407,700,849
자 본 총 계			133,023,801,511		146,095,525,421
부 채 와 자 본 총 계			393,357,840,486		302,409,617,085

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프	(단위 : 원)

과목	주석	제 20 (당)기		제 19 (전)기
Ⅰ.매출액	27,36		312,072,282,621		494,339,483,572
Ⅱ.매출원가	29,36		300,168,234,952		449,595,542,879
Ⅲ.매출총이익			11,904,047,669		44,743,940,693
판매비	28,29	694,319,126		694,369,278
관리비	28,29	20,263,730,324		18,846,856,905
Ⅳ.영업이익(손실)			(9,054,001,781)		25,202,714,510
금융수익	31	232,582,094		78,129,744
금융비용	31	3,971,389,525		2,798,932,417
기타수익	30,36	6,135,067,742		6,096,878,954
기타비용	30,36	6,276,184,918		4,439,989,645
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)			(12,933,926,388)		24,138,801,146
Ⅵ.법인세비용(수익)	22		(2,128,877,352)		5,654,110,573
Ⅶ.당기순이익(손실)			(10,805,049,036)		18,484,690,573
Ⅷ.기타포괄손익			(333,855,365)		523,180,433
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	21	(333,855,365)		523,180,433
Ⅸ.총포괄손익			(11,138,904,401)		19,007,871,006
Ⅹ.주당손익
기본주당손익	32		(514)		882
희석주당손익	32		(514)		880

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본&cr구성요소	이익잉여금	총 계
2018.01.01(전기초)		12,288,959,500	81,116,372,385	4,814,316,172	29,483,751,243	127,703,399,300
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	18,484,690,573	18,484,690,573
확정급여제도의 재측정요소	21	-	-	-	523,180,433	523,180,433
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당		-	-	-	(2,083,921,400)	(2,083,921,400)
주식선택권의 행사		89,878,000	1,850,027,153	(611,276,659)	-	1,328,628,494
주식보상비용		-	-	139,548,021	-	139,548,021
2018.12.31(전기말)		12,378,837,500	82,966,399,538	4,342,587,534	46,407,700,849	146,095,525,421
2019.01.01(당기초)		12,378,837,500	82,966,399,538	4,342,587,534	46,407,700,849	146,095,525,421
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	(10,805,049,036)	(10,805,049,036)
확정급여제도의 재측정요소	21	-	-	-	(333,855,365)	(333,855,365)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당		-	-	-	(2,101,897,000)	(2,101,897,000)
주식선택권의 행사 및 소멸		527,000	130,628,529	(127,568,817)	-	3,586,712
주식보상비용		-	-	165,490,779	-	165,490,779
2019.12.31(당기말)		12,379,364,500	83,097,028,067	4,380,509,496	33,166,899,448	133,023,801,511

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프	(단위 : 원)

구분	주석	제 20(당)기		제 19(전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			(27,481,409,877)		(4,966,677,088)
1.영업활동에서 창출된 현금		(21,155,788,312)		2,569,081,332
(1) 당기순이익(손실)		(10,805,049,036)		18,484,690,573
(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산		16,761,447,908		19,735,502,492
법인세비용(수익)	22	(2,128,877,352)		5,654,110,573
이자비용		3,458,349,551		2,798,932,417
감가상각비	14	8,213,481,324		7,576,404,591
무형자산상각비	15	811,951,092		550,416,722
무형자산손상차손	15	1,052,559,099		-
종속기업투자손상차손		1,592,056,132		-
퇴직급여	21	2,621,398,332		2,273,540,479
연차충당부채전입액		106,542,466		35,238,911
외화환산손실		760,729,609		289,314,018
재고자산폐기손실	13	50,437,063		415,092,652
유형자산처분손실		548,128		2,904,108
무형자산처분손실		55,560,000		-
주식보상비용	25	165,490,779		139,548,021
기타비용		1,221,685		-
(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감		(1,044,555,259)		(540,817,611)
이자수익		128,261,077		78,129,744
외화환산이익		357,884,478		181,718,150
파생상품평가이익		104,321,017		-
유형자산처분이익		102,535,533		-
배당금수익		125,215,144		-
기타수익		226,338,010		280,969,717
(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(26,067,631,925)		(35,110,294,122)
매출채권및기타채권의 감소(증가)		(1,426,633,602)		(14,089,049,951)
기타유동자산의 감소(증가)		(1,845,963,248)		(2,450,468,173)
재고자산의 감소(증가)		(20,675,654,889)		(32,852,301,411)
매입채무및기타채무의 증가(감소)		138,286,917		15,542,557,675
기타유동금융부채의 증가(감소)		908,080,009		483,702,936
확정급여채무의 증가(감소)		(2,959,739,845)		(1,224,308,008)
사외적립자산의 감소(증가)		(191,791,017)		(576,695,425)
기타유동부채의 증가(감소)		(14,216,250)		56,268,235
2.법인세의 환급(납부)		(3,435,141,338)		(4,778,446,263)
3.이자의 수취		127,183,861		79,252,348
4.이자의 지급		(3,142,879,232)		(2,836,564,505)
5.배당금의 수취		125,215,144		-
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(85,219,423,071)		(30,946,056,088)
1.투자활동으로 인한 현금 유입액		48,480,900,237		19,517,559,693
단기금융상품의 처분		47,369,998,499		12,841,776,898
종업원단기대여금의 회수		653,536		7,919,665
기타투자자산의 처분		-		735,000
종업원장기대여금의 회수		-		61,451,500
기타의투자자산의 처분		-		359,996,472
유형자산의 처분		694,004,202		59,280,345
정부보조금의 수령		-		6,047,319,813
무형자산의 처분		185,000,000		-
보증금의 감소		231,244,000		139,080,000
2.투자활동으로 인한 현금 유출액		(133,700,323,308)		(50,463,615,781)
단기금융상품의 취득		47,395,524,027		12,356,199,999
기타투자자산의 취득		767,985,000		1,186,020,000
종속기업투자주식의 취득		285,000,000		-
종업원단기대여금의 증가		-		1,653,536
유형자산의 취득		82,705,908,199		29,395,441,239
무형자산의 취득		2,307,559,677		919,350,281
정부보조금의 사용		43,346,405		6,081,163,626
보증금의 증가		195,000,000		523,787,100
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			104,352,530,868		22,425,226,394
1.재무활동으로 인한 현금유입액		293,101,352,712		226,505,228,494
단기차입금의 차입		238,995,000,000		195,674,000,000
전환사채의 발행		4,999,116,000		-
장기차입금의 차입		48,800,000,000		29,000,000,000
주식선택권의 행사		3,586,712		1,328,628,494
정부보조금의 수령		303,650,000		502,600,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(188,748,821,844)		(204,080,002,100)
단기차입금의 상환		170,435,000,000		187,234,000,000
장기차입금의 상환		-		1,142,560,000
유동성장기차입금의 상환		15,826,860,000		13,622,330,000
금융리스부채의 상환		158,194,000		-
장기미지급금의 상환		224,061,544		-
배당금의 지급		2,104,706,300		2,081,112,100
Ⅳ.외화현금의 환율변동효과			(20,611)		(36,312,379)
Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			(8,348,322,691)		(13,523,819,161)
Ⅵ.기초의 현금			8,567,307,622		22,091,126,783
Ⅶ.기말의 현금			218,984,931		8,567,307,622

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤에프

1. 회사의 개요&cr

주식회사 엘앤에프(이하 "회사"라 함)는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였습니다. 2019년 7월에 대구시 달성군 국가산단에 구지공장을 준공하였 습니다.&cr&cr회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	당기말
소유주식수	지분율
---	---	---
(주)새로닉스	4,033,220주	16.29%
Kwang Sung Electronics, Inc	1,085,776주	4.39%
광성전자	370,690주	1.50%
허제홍 외	1,546,215주	6.25%
자기주식	3,738,705주	15.10%
기타	13,984,123주	56.47%
합 계	24,758,729주	100.00%

2. 중요한 회계정책

&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다(주석 37참조).

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제 1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr &cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr2.4 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수&cr익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

&cr(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융 부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.5 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.6 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.&cr

2.7 유형자산&cr

토지는 독립적인 외부평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행됩니다.

&cr토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수
건물	18 ~ 30년
기계장치	2 ~ 15년
차량운반구	5년
공구와기구	3 ~ 20년
비품	2 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr

2.8 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr2.9 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.10 무형자산 &cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5 ~ 10년
개발비	5년
기타의무형자산-소프트웨어	5년
기타의무형자산-회원권	비한정

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출&cr

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr2.11 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.12 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경 우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2.13 금융보증계약&cr

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

&cr2.14 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. &cr

2.16 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여 &cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr2.17 수익인식&cr

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매업자에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr&cr배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr&cr2.18 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr&cr회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 2.87%입니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

&cr2.19 전환사채&cr&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr &cr2.20 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2020년 2 월 12 일자 로 이사회에서 승인 되었 으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 &cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참 조). &cr&cr회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).&cr&cr(3) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무소 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

&cr 4. 위험관리 &cr &cr 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr&cr 4.1 위험관리정책&cr &cr회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr

4.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험 &cr&cr회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.&cr

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
USD	JPY	기타	USD	JPY	기타
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	463,779	523,174	301,149	8,232,192,827	92,311,030	2,280,105
매출채권및기타채권	55,373,288,983	1,580,085,496	7,979,040	47,482,758,084	904,992,639	19,442,294
매입채무및기타채무	(29,648,328,835)	(2,871,369,000)	-	(27,429,951,881)	(18,926,202)	-
재무상태표상총액	25,725,423,927	(1,290,760,330)	8,280,189	28,284,999,030	978,377,467	21,722,399
익월예상매출	35,000,000,000	-	-	35,000,000,000	-	-
익월예상매입	(31,500,000,000)	-	-	(31,500,000,000)	-	-
총노출	29,225,423,927	(1,290,760,330)	8,280,189	31,784,999,030	978,377,467	21,722,399

&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
자 본	손 익	자 본	손 익
---	---	---	---	---
10% 상승	2,444,294,379	2,444,294,379	2,928,509,890	2,928,509,890
10% 하락	(2,444,294,379)	(2,444,294,379)	(2,928,509,890)	(2,928,509,890)

(2) 가격위험 &cr&cr가격위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사가 보유하고 있는 지분상품 금액은 중요하지 않으므로 가격위험에는 중요하게 노출되어 있지 않습니다.&cr

(3) 이자율 위험 &cr&cr회사는 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 변동이자율 금융부채로 인하여 회사 의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	손 익		자 본
100bp 상승	100bp하락	100bp 상승	100bp하락
---	---	---	---	---
당기말	(2,095,047,900)	2,095,047,900	(2,095,047,900)	2,095,047,900
전기말	(1,079,716,500)	1,079,716,500	(1,079,716,500)	1,079,716,500

&cr 4.1.2 신용위험&cr

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

&cr① 매출채권

회사는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

② 보증

회사는 지분을 보유한 종속기업 및 기타 계열사에만 보증을 제공하는 것을 정책으로설정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 제공한 보증은 주석 36에서 설명하고 있습니다. &cr

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	217,714,128	8,561,507,260
매출채권및기타채권	61,090,730,872	60,848,167,606
기타투자자산	2,092,380,000	1,324,395,000
기타금융자산	2,394,258,394	2,367,655,650
금융보증계약(원화)	18,411,206,634	18,771,852,400
금융보증계약(외화)	USD 2,000,000	USD 2,000,000

(*) 회사의 보고기간 말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다(주석8 참조).&cr&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별신용위험 에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
국 내	13,728,974,433	28,227,191,788
기 타	51,848,394,833	36,313,026,468
합 계	65,577,369,266	64,540,218,256

④ 손상차손&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기일 미도래	62,861,294,332	-	62,779,835,954	-
0~30일	-	-	16,800,000	-
31일~120일	-	-	926,851,258	-
1년이내	7,979,040	-	13,417,200	-
1년이상경과	2,742,241,348	(34,145,454)	837,459,298	(34,145,454)
합 계	65,611,514,720	(34,145,454)	64,574,363,710	(34,145,454)

&cr대손충당금은 회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.

4.1.3 유동성 위험 &cr &cr 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

당기말	~ 3개월	~ 1년	~ 2년	2 ~ 5년	5년 초과	합 계
매입채무와 기타채무	37,343,580,142	-	-	-	-	37,343,580,142
담보부은행차입금(*1)	37,359,125,903	2,432,434,550	9,551,836,884	50,245,471,931	25,654,083,851	125,242,953,119
무담보은행차입금(*1)	85,575,548,860	2,310,825,224	5,176,602,739	-	-	93,062,976,823
기타유동금융부채	3,609,047,371	-	-	-	-	3,609,047,371
기타비유동금융부채	-	-	2,896,849,368	-	-	2,896,849,368
전환사채(*1,2)	421,196	3,750,000	5,000,000	5,315,740,367	-	5,324,911,563
금융보증계약(*3)	18,411,206,634	-	-	-	-	18,411,206,634
금융보증계약(외화)(*3)	USD 2,000,000	-	-	-	-	USD 2,000,000

(단위: USD, 원)

전기말	~ 3개월	~ 1년	~ 2년	2 ~ 5년	5년 초과	합 계
매입채무와 기타채무	36,100,601,797	-	-	-	-	36,100,601,797
담보부은행차입금(*1)	19,195,770,001	1,874,539,918	3,250,406,262	8,402,977,526	30,937,035,426	63,660,729,133
무담보은행차입금(*1)	37,623,744,043	9,893,645,533	3,634,567,101	-	-	51,151,956,677
기타유동금융부채	2,437,849,018	-	-	-	-	2,437,849,018
기타비유동금융부채	-	-	2,669,512,870	-	-	2,669,512,870
금융보증계약(*3)	18,771,852,400	-	-	-	-	18,771,852,400
금융보증계약(외화)(*3)	USD 2,000,000	-	-	-	-	USD 2,000,000

(*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.&cr(*2) 만기에 지급되는 상환할증금을 포함한 금액입니다. &cr (*3) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.&cr&cr 4.2. 자본위험관리 &cr &cr회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	260,334,038,975	156,314,091,664
자본총계	133,023,801,511	146,095,525,421
부채비율	196%	107%

&cr 5. 금융상품의 공정가치&cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*)	217,714,128	217,714,128	8,561,507,260	8,561,507,260
매출채권및기타채권	61,090,730,872	61,090,730,872	60,848,167,606	60,848,167,606
기타투자자산	2,092,380,000	2,092,380,000	1,324,395,000	1,324,395,000
기타금융자산	2,394,258,394	2,394,258,394	2,367,655,650	2,367,655,650
소 계	65,795,083,394	65,795,083,394	73,101,725,516	73,101,725,516
금융부채
매입채무및기타채무	37,343,580,142	37,343,580,142	36,100,601,797	36,100,601,797
차입금	209,504,790,000	209,504,790,000	107,971,650,000	107,971,650,000
전환사채	4,375,790,353	4,375,790,353	-	-
기타금융부채	6,505,896,739	6,505,896,739	5,107,361,888	5,107,361,888
파생상품부채	653,370,000	653,370,000	-	-
소 계	258,383,427,234	258,383,427,234	149,179,613,685	149,179,613,685

(*) 회사의 보고기간 말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다(주석8 참조).

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr &cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)&cr

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

&cr 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr &cr 당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.&cr

6. 범주별 금융상품&cr &cr 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
상각후원가측정&cr금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가측정&cr금융자산	상각후원가측정 금융부채
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	218,984,931	-	-	8,567,307,622	-
매출채권및기타채권	61,090,730,872	-	-	60,848,167,606	-
기타금융자산	2,394,258,394	-	-	2,367,655,650	-
기타투자자산	2,092,380,000	-	-	1,324,395,000	-
소 계	65,796,354,197	-	-	73,107,525,878	-
금융부채
매입채무및기타채무	-	37,343,580,142	-	-	36,100,601,797
단기차입금	-	120,540,000,000	-	-	51,980,000,000
유동성장기차입금	-	6,562,730,000	-	-	15,826,860,000
장기차입금	-	82,402,060,000	-	-	40,164,790,000
전환사채	-	4,375,790,353	-	-	-
기타유동금융부채	-	3,609,047,371	-	-	2,437,849,018
기타비유동금융부채	-	2,896,849,368	-	-	2,669,512,870
파생상품부채	-	-	653,370,000	-	-
소 계	-	257,730,057,234	653,370,000	-	149,179,613,685

&cr6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

당 기	상각후원가측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
이자수익	128,261,077	-	-	128,261,077
이자비용	-	3,458,349,551	-	3,458,349,551
매출채권할인수수료	513,039,974	-	-	513,039,974
외환차익	3,178,434,956	1,017,711,326	-	4,196,146,282
외환차손	1,277,272,401	1,417,229,807	-	2,694,502,208
외화환산이익	1,178,731	356,705,747	-	357,884,478
외화환산손실	743,869,449	16,860,160	-	760,729,609
파생상품평가이익	-	-	104,321,017	104,321,017

(단위 : 원)

전 기	상각후원가측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
이자수익	78,129,744	-	78,129,744
이자비용	-	2,798,932,417	2,798,932,417
외환차익	4,371,753,599	833,661,364	5,205,414,963
외환차손	1,791,774,602	1,818,080,311	3,609,854,913
외화환산이익	13,255,312	168,462,838	181,718,150
외화환산손실	269,432,933	19,881,085	289,314,018

&cr 7. 금융자산의 신용건전성&cr &cr 7.1 매출채권의 신용건전성&cr&cr외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 거래 상대방
A	52,720,295,532	48,404,616,360
외부신용등급이 없는 거래 상대방
Group 1	-	32,773,747
Group 2	4,670,776,378	208,642,266
Group 3	1	1
소 계	4,670,776,379	241,416,014
연체 및 손상되지 아니한 &cr매출채권 합계	57,391,071,911	48,646,032,374

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

7.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위:원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말
AAA	217,714,128	8,561,507,260

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다(주석8 참조).&cr

8. 현금및현금성자산 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	1,270,803	5,800,362
요구불예금	217,714,128	8,561,507,260
합 계	218,984,931	8,567,307,622

&cr 9. 매출채권및 기타채 권 &cr &cr당 기 말 과 전 기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
매출채권	57,391,071,911	48,646,032,374
미수금	2,979,462,763	11,445,041,498
종업원단기대여금	-	653,536
소 계	60,370,534,674	60,091,727,408
<비유동>
보증금	720,196,198	756,440,198
합 계	61,090,730,872	60,848,167,606

10. 기타투자자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
국공채	83,050,000	-
<비유동>
국공채	2,009,330,000	1,324,395,000
합 계	2,092,380,000	1,324,395,000

&cr 11. 재고자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	29,416,841,338	(866,288,941)	28,550,552,397	31,437,976,174	(1,659,407,376)	29,778,568,798
상 품	-	-	-	37,638,076	(6,842,309)	30,795,767
반제품	10,410,515,785	(1,495,084,410)	8,915,431,375	11,834,790,845	(432,503,807)	11,402,287,038
재공품	969,073,086	-	969,073,086	1,539,037,208	-	1,539,037,208
원재료	61,369,733,009	(5,874,463)	61,363,858,546	42,085,638,106	(20,982,934)	42,064,655,172
저장품	2,106,117,090	-	2,106,117,090	1,005,925,000	-	1,005,925,000
미착품	24,965,169,025	-	24,965,169,025	20,423,714,710	-	20,423,714,710
합 계	129,237,449,333	(2,367,247,814)	126,870,201,519	108,364,720,119	(2,119,736,426)	106,244,983,693

&cr(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 및 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
매출원가에 포함된 재고자산의 원가	300,168,234,952	449,595,542,879
재고자산평가손실	247,511,388	1,052,352,190

(3) 담보제공&cr당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 101,905,032 천원 및 85,821,269천원의 재고자산이 차입금에 대한 담보로 제공되었으며 채권최고액은 각각 51,750,000천원 및 28,750,000천원입니다(주석20 참조).&cr&cr 12. 기타금융자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
단기금융상품(*)	2,381,725,527	2,356,199,999
미수수익	12,532,867	11,455,651
합 계	2,394,258,394	2,367,655,650

(*) 단기금융상품 은 제이에이치화학공업(주)의 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). &cr &cr 13. 기타자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
선급금	229,472,389	297,840,156
정부보조금(선급금)	(104,224,202)	(147,570,607)
선급비용	324,243,320	346,156,647
부가세대급금	5,053,454,457	3,207,124,229
소 계	5,502,945,964	3,703,550,425
<비유동>
선급비용	-	266,804,686
합 계	5,502,945,964	3,970,355,111

14. 유형자산&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
기초 취득원가	30,876,086,315	25,327,697,482	178,697,400	82,932,815,479	3,068,834,627	-	28,284,552,649	170,668,683,952
기초 감가상각누계액	-	(6,702,228,658)	(146,283,173)	(51,379,133,155)	(2,086,021,269)	-	-	(60,313,666,255)
기초 정부보조금	-	-	-	(1,295,467,079)	(62,638,324)	-	(5,358,500,000)	(6,716,605,403)
기초 장부가액	30,876,086,315	18,625,468,824	32,414,227	30,258,215,245	920,175,034	-	22,926,052,649	103,638,412,294
회계정책변경효과	-	-	-	-	-	242,866,433	-	242,866,433
취득	96,993,990	83,030,420	-	8,545,794,464	1,394,278,879	-	72,457,197,446	82,577,295,199
감가상각	-	(1,606,466,177)	(16,245,815)	(6,060,786,773)	(414,345,727)	(115,636,832)	-	(8,213,481,324)
처분	-	(20,008,921)	-	(48,812,918)	(64,354,561)	-	-	(133,176,400)
기타증감	-	48,208,371,144	-	964,494,284	418,616,128	141,897,135	(49,591,481,556)	141,897,135
정부보조금(증)감	-	(2,434,600,000)	-	(474,879,000)	(42,800,000)	-	2,434,600,000	(517,679,000)
기말 장부가액	30,973,080,305	62,855,795,290	16,168,412	33,184,025,302	2,211,569,753	269,126,736	48,226,368,539	177,736,134,337
기말 취득원가	30,973,080,305	73,567,624,746	178,697,400	91,971,744,227	4,643,343,633	269,126,736	51,150,268,539	252,753,885,586
기말 감가상각누계액	-	(8,317,400,356)	(162,528,988)	(57,444,830,892)	(2,351,702,044)	-	-	(68,276,462,280)
기말 정부보조금	-	(2,394,429,100)	-	(1,342,888,033)	(80,071,836)	-	(2,923,900,000)	(6,741,288,969)

(단위: 원)

전 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계
기초 취득원가	24,720,457,000	25,282,527,482	178,697,400	83,902,571,219	2,676,860,866	7,192,400	136,768,306,367
기초 감가상각누계액	-	(5,851,308,668)	(123,991,858)	(46,662,716,657)	(1,981,065,864)	-	(54,619,083,047)
기초 정부보조금	-	-	-	(1,208,547,883)	(23,594,816)	-	(1,232,142,699)
기초 장부가액	24,720,457,000	19,431,218,814	54,705,542	36,031,306,679	672,200,186	7,192,400	80,917,080,621
취득	6,155,629,315	45,170,000	-	3,605,041,000	544,491,095	28,277,360,249	38,627,691,659
감가상각	-	(850,919,990)	(22,291,315)	(6,476,773,918)	(226,419,368)	-	(7,576,404,591)
처분	-	-	-	(2,305,382,516)	(11,096,879)	-	(2,316,479,395)
정부보조금(증)감	-	-	-	(595,976,000)	(59,000,000)	(5,358,500,000)	(6,013,476,000)
기말 장부가액	30,876,086,315	18,625,468,824	32,414,227	30,258,215,245	920,175,034	22,926,052,649	103,638,412,294
기말 취득원가	30,876,086,315	25,327,697,482	178,697,400	82,932,815,479	3,068,834,627	28,284,552,649	170,668,683,952
기말 감가상각누계액	-	(6,702,228,658)	(146,283,173)	(51,379,133,155)	(2,086,021,269)	-	(60,313,666,255)
기말 정부보조금	-	-	-	(1,295,467,079)	(62,638,324)	(5,358,500,000)	(6,716,605,403)

&cr(2) 담보제공

(단위: 원)

당 기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	30,973,080,305	7,933,150,000	정부보조금 등	2,923,900,000	대구광역시 등
200,920,000,000	차입금(주석 20)	108,881,500,000	한국산업은행 등
건물	62,855,795,290
기계장치	23,770,919,124

(단위: 원)

전 기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	30,876,086,315	7,933,150,000	정부보조금 등	5,584,184,000	대구광역시 등
건물	18,625,468,824	130,360,000,000	차입금(주석 20)	57,308,440,000	한국산업은행 등
기계장치	23,492,260,617

15. 무형자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
취득원가	25,074,686,707	20,609,068,613
상각누계액과 손상차손누계액	(17,581,790,497)	(15,720,232,750)
정부보조금	(82,046,369)	(73,117,944)
장부가액	7,410,849,841	4,815,717,919

&cr(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계
취득원가:
기초금액	270,373,613	18,931,729,891	1,406,965,109	20,609,068,613
취득금액	50,881,941	1,140,267,017	3,529,536,436	4,720,685,394
처분금액	(14,507,300)	-	(240,560,000)	(255,067,300)
기말금액	306,748,254	20,071,996,908	4,695,941,545	25,074,686,707
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(122,163,875)	(14,972,128,442)	(625,940,433)	(15,720,232,750)
무형자산상각비	(28,458,277)	(292,053,582)	(502,994,089)	(823,505,948)
손상차손	(1,877,362)	(1,020,092,981)	(30,588,756)	(1,052,559,099)
처분	14,507,300	-	-	14,507,300
기말금액	(137,992,214)	(16,284,275,005)	(1,159,523,278)	(17,581,790,497)
정부보조금:
기초금액	(73,117,944)	-	-	(73,117,944)
당기수령액	(20,483,281)	-	-	(20,483,281)
무형자산상각비와 상계	11,554,856	-	-	11,554,856
기말금액	(82,046,369)	-	-	(82,046,369)

(단위: 원)

전 기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계
취득원가:
기초금액	215,016,817	18,132,537,349	1,308,320,353	19,655,874,519
취득금액	55,356,796	799,192,542	98,644,756	953,194,094
기말금액	270,373,613	18,931,729,891	1,406,965,109	20,609,068,613
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(97,734,058)	(14,480,628,551)	(582,840,341)	(15,161,202,950)
무형자산상각비	(24,429,817)	(491,499,891)	(43,100,092)	(559,029,800)
기말금액	(122,163,875)	(14,972,128,442)	(625,940,433)	(15,720,232,750)
정부보조금:
기초금액	(47,887,209)	-	-	(47,887,209)
당기수령액	(33,843,813)	-	-	(33,843,813)
무형자산상각비와 상계	8,613,078	-	-	8,613,078
기말금액	(73,117,944)	-	-	(73,117,944)

&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 10,000,637 천원과 7,567,573천원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.&cr&cr(4) 개발비의 손상&cr

회사는 당기 중 '초고전압 LCO'가 사업성이 낮은 것으로 판단하여 개발활동을 중단하였습니다. 관련 손상차손은 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	개별자산	취득금액	손상차손 금액		회수가능액 평가방법
당 기	누계액
---	---	---	---	---	---
개발비	초고전압 LCO	1,020,092,981	1,020,092,981	1,020,092,981	사용가치

(5) 중요한 개별 무형자산의 설명

(단위: 원)

구 분	개발자산명	장부금액	잔여상각기간(*1)
개발비	고용량 NCMⅥ(*2)	2,983,262,138	-
ESS용 NCM(*3)	571,329,330	-

(*1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 -로만 표시하였습니다.&cr(*2) 당프로젝트는 고에너지밀도NCM개발과 관련된 건입니다..&cr(*3) 당프로젝트는 ESS용 NCM개발과 관련된 건입니다.&cr&cr 16. 종속기업 &cr &cr 당 기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---
광미래신재료유한공사(*1)	65.81%	1,472,036,350	62.17%	1,286,844,156
제이에이치화학공업(주)(*1,2)	64.82%	6,735,400,639	64.21%	8,221,647,796
합 계		8,207,436,989		9,508,491,952

&cr(*1) 당기 중 광미래신재료유한공사의 지분율 USD 80,000를 185,000천원에 취득하였으며, 제이에이치화학공업(주)의 보통주 100,000주를 100,000천원에 취득하였습니다. &cr(*2) 당기 중 제이에이치화학공업(주)에 대하여 1,592백만원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. &cr

17. 매입채무및기타채무&cr &cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	30,509,990,391	29,026,181,024
미지급금	6,833,589,751	7,074,420,773
합 계	37,343,580,142	36,100,601,797

&cr 18. 기타금융부채&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
예수금	268,845,636	269,339,614
미지급비용	3,193,618,062	2,112,488,046
유동성금융보증부채	51,916,381	53,212,058
유동성금융리스부채	94,667,292	-
미지급배당금	-	2,809,300
소 계	3,609,047,371	2,437,849,018
<비유동>
장기미지급금	2,739,551,956	2,659,963,500
비유동성금융보증부채	16,846,216	9,549,370
비유동성금융리스부채	140,451,196	-
소 계	2,896,849,368	2,669,512,870
합 계	6,505,896,739	5,107,361,888

19. 기타유동부채 &cr &cr 당 기 말과 전기말 현재 기타유동부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선수수익	-	225,684,000
선수금	-	14,216,250
연차충당부채	702,343,631	595,801,165
합 계	702,343,631	835,701,415

&cr 20. 차입금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 단기차입금

(단위: 원)

차입처	내역	최장만기일	당기말	전기말
중소기업은행	무역금융 등	2020-09-18	16,500,000,000	9,200,000,000
한국수출입은행	수출성장자금	2020-05-10	8,000,000,000	4,600,000,000
신한은행	무역금융 등	2020-11-30	13,000,000,000	4,790,000,000
한국산업은행	운전자금	2020-09-27	15,000,000,000	15,000,000,000
국민은행	운전자금	2020-03-15	14,500,000,000	-
우리은행	일반자금	2020-04-29	9,000,000,000	9,000,000,000
농협은행	운전자금	2020-07-25	3,850,000,000	1,000,000,000
한국씨티은행	무역금융	2020-12-27	10,000,000,000	7,390,000,000
대구은행	무역금융	2020-07-17	690,000,000	1,000,000,000
KEB하나은행	일반자금	2020-09-15	20,000,000,000	-
SH수협은행	운전자금	2020-09-30	10,000,000,000	-
합 계			120,540,000,000	51,980,000,000

단기차입금 이자율은 2.21%에서 3.39%로 구성되어 있습니다.

② 장기차입금

(단위: 원)

차입처	내역	최장만기일	당기말	전기말
중소기업은행	시설자금대출 등	2025-03-20	15,381,500,000	17,108,440,000
대구은행	일반자금대출	2020-06-26	499,980,000	1,499,940,000
신한은행	운전자금대출	2020-05-31	500,000,000	1,700,000,000
우리은행	운전자금대출	2021-03-15	5,000,000,000	-
국민은행	운전자금대출	2020-12-15	2,000,000,000	10,100,000,000
NH농협	운전자금대출	2020-07-31	583,310,000	1,583,270,000
한국산업은행	시설자금대출	2026-09-27	65,000,000,000	24,000,000,000
소 계			88,964,790,000	55,991,650,000
차감:유동성대체			(6,562,730,000)	(15,826,860,000)
합 계			82,402,060,000	40,164,790,000

장기차입금 이자율은 1.82%에서 3.84%로 구성되어 있습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되었습니다 (주석11, 14 참조).&cr&cr(3) 전환사채&cr

당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말
전환사채	5,000,000,000
사채상환할증금	311,990,367
전환권조정	(936,200,014)
전환사채의 장부금액	4,375,790,353
파생상품부채(전환권대가)	653,370,000

&cr당기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로파생상품부채로 분류하였습니다. 당기 중 파생상품평가이익 104,321천원을 인식하였습니다.&cr

상기 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.&cr

<제2회 전환사채>	내 용
(1) 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채
(2) 사채발행가액	5,000,000,000원
(3) 사채발행일	2019년 07월 31일
(4) 사채만기일	2022년 07월 31일
(5) 표면이자율	0.01%
(6) 만기이자율	2.12%
(7) 만기상환방법	전환권을 행사하지 않은 사채액면금액에 대하여 그 사채의 &cr만기일이 도래한 경우에는 보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일 다음날로부터 만기일까지의 기간 동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 또한, 한국산업은행의 은행여신거래기본약관(기업용) 제7조에 의하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 보장수익률로 사채발행일 다음날로부터 기한의 이익상실일까지의 기간동안 이자납입주기 단위 복리로 계산한 금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환하기로 한다. 다만, 만기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일을 만기일로 한다.
(8) 전환권행사기간	2020년 7월 31일로부터 사채의 만기일 직전일까지
(9) 교부할 주식의 종류	(주)엘앤에프 기명식 보통주
(10) 전환가격	22,563원

&cr 21. 종업원급여&cr&cr(1) 회사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 확정급여부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,960,088,381	10,511,985,240
사외적립자산의 공정가치	(9,711,820,271)	(9,161,604,299)
재무상태표상 확정급여부채	1,248,268,110	1,350,380,941

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유급휴가에 대한 부채(*)	702,343,631	595,801,165

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	10,511,985,240	10,284,755,236
당기근무원가	2,340,796,080	2,255,437,074
이자비용	280,602,252	327,893,669
퇴직급지급액	(2,959,739,845)	(1,252,866,518)
확정급여제도의 재측정요소	786,444,654	(1,131,792,731)
관계사전출입액	-	28,558,510
기말	10,960,088,381	10,511,985,240

&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	9,161,604,299	8,736,167,196
기여금불입액	2,560,000,000	1,830,000,000
지급액	(2,368,208,983)	(1,253,304,575)
사외적립자산 이자수익	257,040,660	309,790,264
확정급여제도의 재측정요소	101,384,295	(461,048,586)
기말	9,711,820,271	9,161,604,299

&cr(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	4,727,570,858	1,936,088,238
채권혼합형펀드	4,984,249,413	7,225,516,061
합 계	9,711,820,271	9,161,604,299

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	2,340,796,080	2,255,437,074
순이자원가	280,602,252	18,103,405
합 계	2,621,398,332	2,273,540,479

&cr(6) 당기와 전기 확정급여채무에서 발생한 확정급여제도의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재무적 가정의 변경 효과	811,884,231	(386,765,560)
인구통계적 가정의 변경 효과	12,978,941	-
경험적 조정	(38,418,518)	(745,027,171)
합 계	786,444,654	(1,131,792,731)

&cr(7) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	3.12%	2.79%
미래임금인상율	승급률+1.00%	승급률+1.00%

(8) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요 가정의 변동	당기	전기
할인율	1% 감소	1,694,685,451	776,190,477
1% 증가	(1,375,019,551)	(664,228,163)
임금상승률	1% 감소	(1,413,999,781)	(681,807,609)
1% 증가	1,716,120,984	783,408,856
퇴직률	1% 감소	-	18,741,515
1% 증가	-	(14,953,997)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr&cr(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000,000천원입니다.

당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	1,113,402,083	379,454,666	936,914,869	8,530,316,763	10,960,088,381

&cr확정급여채무의 가중평균만기는 15.35년입니다. &cr

22. 법인세비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세비용:
당기법인세	-	6,087,153,199
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,532,312,375)	1,630,750,501
소 계	(1,532,312,375)	7,717,903,700
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸	(877,751,598)	(2,787,658,682)
이월결손금의 발생과 소멸	(2,110,975,003)	-
이월세액공제의 발생과 소멸	(1,139,564,215)	618,599,799
실현가능성으로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동	3,531,725,839	105,265,756
소 계	(596,564,977)	(2,063,793,127)
법인세비용	(2,128,877,352)	5,654,110,573

&cr(2) 당기 및 전기 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기			전기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정	(428,019,699)	94,164,334	(333,855,365)	670,744,145	(147,563,712)	523,180,433

&cr(3) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전이익(손실)	(12,933,926,388)	24,138,801,146
적용세율에 따른 세부담액	-	5,288,536,252
당기조정사항
세무상 공제되지 않는 비용	-	128,541
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,532,312,375)	1,630,750,501
세액공제	-	(794,910,408)
미인식 이연법인세자산의 변동	(3,531,725,839)	105,265,757
기타	2,935,160,862	(575,660,070)
법인세비용	(2,128,877,352)	5,654,110,573
유효법인세율	16.46%	23.42%

(4) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

당 기	기초금액	당기손익반영	기타포괄&cr손익반영	기말금액
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(2,520,241)	(236,988)	-	(2,757,229)	-	(2,757,229)
확정급여채무	2,120,710,784	55,798,029	173,017,824	2,349,526,637	2,349,526,637	-
사외적립자산	(1,921,956,783)	(135,790,187)	(78,853,490)	(2,136,600,460)	-	(2,136,600,460)
매도가능증권손상차손	29,436,000	145,078,026	-	174,514,026	174,514,026	-
종속기업투자주식	846,797,467	335,124,577	-	1,181,922,044	1,181,922,044	-
파생상품부채	-	143,741,400	-	143,741,400	143,741,400	-
국고보조금	2,161,047,120	(34,282,591)	-	2,126,764,529	2,126,764,529	-
무형고정자산	(5,329,655)	-	-	(5,329,655)	-	(5,329,655)
건설자금이자(건물)	21,690,927	(1,549,351)	-	20,141,576	20,141,576	-
건설자금이자(기계)	29,533,361	(9,122,271)	-	20,411,090	20,411,090	-
외상매출금(대손상각)	8,445,501	-	-	8,445,501	8,445,501	-
무형자산손상차손	550,175,951	(240,336,856)	-	309,839,095	309,839,095	-
연차충당부채	131,076,256	23,439,343	-	154,515,599	154,515,599	-
감가상각비	393,486,423	168,021,918	-	561,508,341	561,508,341	-
감가상각비(업무용차량,자가)	4,837,149	6,332,453	-	11,169,602	11,169,602	-
매도가능증권(동신)	210,285,927	-	-	210,285,927	210,285,927	-
매도가능증권(에프피)	79,200,000	-	-	79,200,000	79,200,000	-
지급보증수수료	55,293,310	(3,965,509)	-	51,327,801	51,327,801	-
자기주식	1,294,994,954	-	-	1,294,994,954	1,294,994,954	-
토지	(3,980,983,437)	-	-	(3,980,983,437)	-	(3,980,983,437)
전환권조정	49,972,447	(255,936,450)	-	(205,964,003)	-	(205,964,003)
금융보증부채	-	15,127,771	-	15,127,771	15,127,771	-
금융리스부채	-	51,726,067	-	51,726,067	51,726,067	-
전환상환할증금	-	68,637,881	-	68,637,881	68,637,881	-
사용권자산	-	(59,207,882)	-	(59,207,882)	-	(59,207,882)
유형자산 등	-	605,152,218	-	605,152,218	605,152,218	-
소 계	2,076,193,461	877,751,598	94,164,334	3,048,109,393	9,438,952,059	(6,390,842,666)
이월결손금	-	2,110,975,003	-	2,110,975,003	2,110,975,003	-
이월세액공제	-	1,139,564,215	-	1,139,564,215	1,139,564,215	-
실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(952,063,223)	(3,531,725,839)	-	(4,483,789,062)	(4,483,789,062)	-
이연법인세자산(부채)	1,124,130,238	596,564,977	94,164,334	1,814,859,549	8,205,702,215	(6,390,842,666)

(단위: 원)

전 기	기초금액	당기손익반영	기타포괄&cr손익반영	기말금액
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(2,767,215)	246,974	-	(2,520,241)	-	(2,520,241)
확정급여채무	2,077,099,428	292,605,757	(248,994,401)	2,120,710,784	2,120,710,784	-
사외적립자산	(1,921,956,783)	(101,430,689)	101,430,689	(1,921,956,783)	-	(1,921,956,783)
매도가능증권손상차손	29,436,000	-	-	29,436,000	29,436,000	-
종속기업투자주식	846,797,467	-	-	846,797,467	846,797,467	-
국고보조금	912,041,376	1,249,005,744	-	2,161,047,120	2,161,047,120	-
무형고정자산	(5,329,655)	-	-	(5,329,655)	-	(5,329,655)
건설자금이자(건물)	21,690,927	-	-	21,690,927	21,690,927	-
건설자금이자(기계)	29,533,361	-	-	29,533,361	29,533,361	-
외상매출금(대손상각)	8,445,501	-	-	8,445,501	8,445,501	-
무형자산손상차손	260,753,944	289,422,007	-	550,175,951	550,175,951	-
연차충당부채	123,323,696	7,752,560	-	131,076,256	131,076,256	-
감가상각비	431,270,106	(37,783,683)	-	393,486,423	393,486,423	-
감가상각비(업무용차량,자가)	4,837,149	-	-	4,837,149	4,837,149	-
매도가능증권(동신)	210,285,927	-	-	210,285,927	210,285,927	-
매도가능증권(에프피)	79,200,000	-	-	79,200,000	79,200,000	-
지급보증수수료	47,353,545	7,939,765	-	55,293,310	55,293,310	-
자기주식	265,067,154	1,029,927,800	-	1,294,994,954	1,294,994,954	-
토지	(3,980,983,437)	-	-	(3,980,983,437)	-	(3,980,983,437)
전환권조정	-	49,972,447	-	49,972,447	49,972,447	-
소 계	(563,901,509)	2,787,658,682	(147,563,712)	2,076,193,461	7,986,983,577	(5,910,790,116)
이월세액공제	618,599,799	(618,599,799)	-	-	-	-
실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(846,797,467)	(105,265,756)	-	(952,063,223)	(952,063,223)	-
이연법인세자산(부채)	(792,099,177)	2,063,793,127	(147,563,712)	1,124,130,238	7,034,920,354	(5,910,790,116)

&cr

(5) 미인식 이연법인세자산 &cr&cr회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
종속회사 투자분	1,181,922,043	846,797,467
전환권조정	-	49,972,447
지급보증	51,327,801	55,293,309
이월결손금	2,110,975,003	-
이월세액공제	1,139,564,215	-
합 계	4,483,789,062	952,063,223

&cr23. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	55,000,000주	55,000,000주
주당액면금액	500	500
발행주식수	24,758,729주	24,757,675주
보통주자본금	12,379,364,500	12,378,837,500

회사의 정관에 의하면 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있으며, 당기말 현재 전환사채 50억원이 발행되었습니다. 또한 임직원에게 발행주식총수의 100분의10범위 내에서 주주총회 특별결의(단, 관계법령이 정하는 한도까지는 이사회결의도 가능)로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권의 행사로 발행할 주식의 수는 20,000주(주석25 참조)입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기			전기
발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
---	---	---	---	---	---	---
기초발행주식수	24,757,675	(3,738,705)	21,018,970	24,577,919	(3,738,705)	20,839,214
주식선택권행사	1,054	-	1,054	179,756	-	179,756
기말발행주식수	24,758,729	(3,738,705)	21,020,024	24,757,675	(3,738,705)	21,018,970

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	76,925,853,310	76,910,616,244
자기주식처분이익	4,599,880,850	4,599,880,850
기타자본잉여금	1,571,293,907	1,455,902,444
합 계	83,097,028,067	82,966,399,538

&cr 24. 기타자본구성요소&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<기타자본>
자기주식(*)	(9,866,244,906)	(9,866,244,906)
주식선택권	132,358,577	94,436,615
소 계	(9,733,886,329)	(9,771,808,291)
<기타포괄손익누계액>
재평가잉여금	14,114,395,825	14,114,395,825
합 계	4,380,509,496	4,342,587,534

(*) 보고기간말 현재 자기주식으로 3,738,705주를 보유하고 있습니다.&cr

25. 주식기준보상&cr &cr (1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

결제방식	주식결제형
약정유형	주식선택권부여
---	---
14차
---	---
부여일	2019.02.28
부여수량	20,000주
만기	2024.02.27
행사가격	35,270원
가득조건	용역제공조건: 2년

&cr회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법인 블랙ㆍ숄즈모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	14차
산정방법	공정가액접근법
---	---
무위험이자율&cr(국ㆍ공채수익률)	1.84%
기대행사기간	3.5년
예상주가변동성	62.98%
기대배당수익율	0.26%
주당공정가액(원)	15,758

&cr(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기		전기
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기 초	21,054주	41,772	180,810주	7,392
행 사	(1,054)주	4,078	(179,756)주	7,412
부 여	20,000주	35,270	20,000주	50,260
취 소	(20,000)주	50,260	-	-
기 말	20,000주	35,270	21,054주	47,948
기말 현재 행사가능	-	-	1,054주	4,078

당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여기간의 가중평균치는 각각 4.16년 및 4.39년 입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
총보상원가
판매비와관리비	165,490,779	139,548,021
잔여보상원가	182,801,423	335,320,739

26. 이익잉여금 &cr &cr ( 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	1,036,281,590	826,091,515
임의적립금	14,000,000	14,000,000
미처분이익잉여금	32,116,617,858	45,567,609,334
합 계	33,166,899,448	46,407,700,849

&cr(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	45,567,609,334	28,852,052,243
법정적립금의 전입	(210,190,075)	(208,392,515)
배당금의 지급	(2,101,897,000)	(2,083,921,400)
당기순이익	(10,805,049,036)	18,484,690,573
확정급여제도의 재측정요소	(333,855,365)	523,180,433
기말금액	32,116,617,858	45,567,609,334

&cr(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기&cr처분예정일 : 2020년 3월 19일		전기&cr처분확정일 : 2019년 3월 26일
I. 미처분이익잉여금		32,116,617,858		45,567,609,334
전기이월미처분이익잉여금	43,255,522,259		26,559,738,328
확정급여제도의 재측정요소	(333,855,365)		523,180,433
당기순이익(손실)	(10,805,049,036)		18,484,690,573
II. 이익잉여금처분액		1,156,101,658		2,312,087,075
이익준비금	105,100,458		210,190,075
배당금&cr 주당 배당금(율)&cr 당기 : 50원(10%)&cr 전기 : 100원(20%)	1,051,001,200		2,101,897,000
III. 차기이월미처분이익잉여금(I-II)		30,960,516,200		43,255,522,259

27. 매출&cr &cr당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재화판매	312,072,282,621	494,339,483,572

&cr 28. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
판매비	694,319,126	694,369,278
운반비	613,896,294	620,322,629
차량유지비	80,422,832	74,046,649
관리비	20,263,730,324	18,846,856,905
급여	4,051,655,290	4,199,052,913
종업원급여	462,748,090	379,766,664
퇴직급여	879,211,972	744,344,975
복리후생비	81,709,461	106,717,991
여비교통비	122,186,034	147,149,920
세금과공과	109,533,230	61,294,930
임차료	418,320,000	447,226,250
가스수도료	52,290,453	50,139,567
감가상각비	684,053,646	441,052,472
무형자산상각비	516,198,411	56,050,339
수선비	34,479,093	11,171,819
보험료	67,522,623	47,947,107
접대비	36,347,465	54,099,796
광고선전비	73,421,226	69,531,660
경상개발비	10,000,636,811	7,567,573,168
교육훈련비	14,450,857	14,289,952
통신비	4,177,550	5,081,621
소모품비	28,425,507	28,900,743
도서인쇄비	8,598,178	8,504,992
지급수수료	2,442,603,871	4,257,613,035
주식보상비용	165,490,779	139,548,021
잡비	9,669,777	9,798,970
합 계	20,958,049,450	19,541,226,183

&cr29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동 등	7,346,210,131	(16,570,375,051)
원재료의 사용액	243,886,126,836	423,503,776,260
종업원급여	24,828,486,973	22,447,775,752
감가상각비와 무형자산상각비	9,025,432,416	8,126,821,313
기타비용	36,040,028,046	31,628,770,788
합 계	321,126,284,402	469,136,769,062

30. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
임대료수익	818,000	114,092,000
외환차익	4,196,146,282	5,205,414,963
외화환산이익	357,884,478	181,718,150
유형자산처분이익	102,535,533	-
배당금수익	125,215,144	-
잡이익	1,352,468,305	595,653,841
합 계	6,135,067,742	6,096,878,954

&cr(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분	당기	전기
외환차손	2,694,502,208	3,609,854,913
외화환산손실	760,729,609	289,314,018
기부금	45,600,000	40,600,000
재고자산폐기손실	50,437,063	415,092,652
유형자산처분손실	548,128	2,904,108
무형자산처분손실	72,378,182	-
종속기업투자주식손상차손	1,592,056,132	-
무형자산손상차손	1,052,559,099	-
잡손실	7,374,497	82,223,954
합 계	6,276,184,918	4,439,989,645

31. 금융수익 및 금융비용&cr &cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	128,261,077	78,129,744
파생상품평가이익	104,321,017	-
금융수익 합계	232,582,094	78,129,744
금융비용:
이자비용	3,458,349,551	2,798,932,417
매출채권처분손실	513,039,974	-
금융비용 합계	3,971,389,525	2,798,932,417
순금융비용	(3,738,807,431)	(2,720,802,673)

&cr 32. 주당손익 &cr &cr (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(10,805,049,036)	18,484,690,573
가중평균유통보통주식수(*)	21,019,885	20,965,297
기본주당손익	(514)	882

&cr(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기
기초발행보통주식수	24,757,675주	24,577,919주
자기주식효과	(3,738,705)주	(3,738,705)주
주식선택권행사	915주	126,083주
가중평균유통보통주식수	21,019,885주	20,965,297주

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	(10,805,049,036)	18,484,690,573
보통주희석순이익	(10,805,049,036)	18,484,690,573
가중평균희석유통보통주식수(*)	21,020,052	21,009,989
희석주당이익	(514)	880

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. &cr&cr(*)가중평균희석유통보통주식수

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	21,019,885주	20,965,297주
주식선택권의 효과	167주	44,692주
가중평균희석유통보통주식수	21,020,052주	21,009,989주

&cr 33. 배당금&cr &cr(1) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
배당금	2,101,897,000	2,083,921,400

&cr(2) 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금

(단위: 원)

구 분	당기	전기
발행주식수	24,758,729주	24,757,675주
자기주식수	(3,738,705)주	(3,738,705)주
배당받을 보통주식수	21,020,024주	21,018,970주
주당 액면금액	500	500
액면배당율	10%(1주당 50원)	20%(1주당 100원)
배당금	1,051,001,200	2,101,897,000

34. 현금흐름표&cr &cr (1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	6,562,730,000	15,826,860,000
유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(646,292,000)	3,224,466,820
유형자산 처분 관련 미수금 증감	(458,840,397)	2,254,294,942
무형자산 취득관련 미지급금 증감	2,035,923,636	-

&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 원)

당 기	미지급배당금	단기차입금	유동성장기차입금	전환사채	장기차입금	합계
당기초 순부채	2,809,300	51,980,000,000	15,826,860,000	-	40,164,790,000	107,974,459,300
현금흐름	(2,104,706,300)	68,560,000,000	(15,826,860,000)	4,999,116,000	48,800,000,000	104,427,549,700
배당결의	2,101,897,000	-	-	-	-	2,101,897,000
유동성대체	-	-	6,562,730,000	-	(6,562,730,000)	-
기타	-	-	-	(623,325,647)	-	(623,325,647)
당기말 순부채	-	120,540,000,000	6,562,730,000	4,375,790,353	82,402,060,000	213,880,580,353

(단위 : 원)

전 기	미지급배당금	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계
전기초 순부채	-	43,540,000,000	13,622,330,000	28,134,210,000	85,296,540,000
현금흐름	(2,081,112,100)	8,440,000,000	(13,622,330,000)	27,857,440,000	20,593,997,900
배당결의	2,083,921,400	-	-	-	2,083,921,400
유동성대체	-	-	15,826,860,000	(15,826,860,000)	-
전기말 순부채	2,809,300	51,980,000,000	15,826,860,000	40,164,790,000	107,974,459,300

35. 우발부채와 약정사항 &cr &cr (1) 당기말 현재 회사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래관련 약정사항은 다음과 같습니다.&cr&cr① 원화

(단위: 원)

금융회사	약정내용	한도금액	한도사용액	한도잔액
중소기업은행	무역금융	8,500,000,000	7,500,000,000	1,000,000,000
운전자금	8,000,000,000	8,000,000,000	-
시설자금대출	19,690,000,000	16,381,500,000	3,308,500,000
대구은행	무역금융	5,315,600,000	690,000,000	4,125,620,000
시설자금대출	499,980,000
신한은행	무역금융	11,000,000,000	11,000,000,000	-
운전자금	2,500,000,000	2,500,000,000	-
한국수출입은행	단기포괄수출금융	25,000,000,000	7,000,000,000	18,000,000,000
수입자금대출	20,000,000,000	1,000,000,000	19,000,000,000
NH농협은행	무역금융	2,850,000,000	2,850,000,000	-
운전자금	1,583,310,000	1,583,310,000	-
한국산업은행	운전자금	125,000,000,000	15,000,000,000	45,000,000,000
시설자금대출	65,000,000,000
한국씨티은행	무역금융	23,000,000,000	10,000,000,000	13,000,000,000
KB국민은행	운전자금	16,500,000,000	16,500,000,000	-
우리은행	무역금융	3,000,000,000	3,000,000,000	-
운전자금	11,000,000,000	11,000,000,000	-
KEB하나은행	운전자금	20,000,000,000	20,000,000,000	-
SH수협은행	운전자금	10,000,000,000	10,000,000,000	-
합 계		312,938,910,000	209,504,790,000	103,434,120,000

&cr② 외화

(단위: USD)

금융회사	약정내용	한도금액	한도사용액	한도잔액
중소기업은행	수입신용장&cr개설약정	4,600,000	2,700,000	1,900,000
대구은행	2,000,000	-	2,000,000
NH농협은행	5,000,000	-	5,000,000
국민은행	5,000,000	3,564,000	1,436,000
한국산업은행	4,000,000	-	4,000,000
신한은행	4,000,000	2,040,000	1,960,000
우리은행	7,000,000	2,790,000	4,210,000
KEB하나은행	10,000,000	3,559,950	6,440,050
합 계		41,600,000	14,653,950	26,946,050

&cr (2) 회사는 당 기말 중소기업은행과 USD 1,500,000을 한도로 파생상품거래약정을 체결하고 있으며, 당기말 실행금액은 없습니다 . 또한, 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급등 과 관 련하여 369,152천원 의 보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr 36. 특수관계자&cr (1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스
종속회사	제이에이치화학공업(주), 광미래신재료유한공사
기타특수관계자	(주)에프피, 강소동신능원과기유한공사, 광성전자(주)

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	특수관계자명	매 입	유형자산거래	임대료(임차료)	기 타
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	(51,000,000)	-
종속회사	제이에이치화학공업(주)	33,046,168,459	48,797,918	818,000	(52,187,551)
광미래신재료유한공사	26,463,439,240	-	-	125,215,144
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	(217,100,000)	-
합 계		59,509,607,699	48,797,918	(267,282,000)	73,027,593

(단위: 원)

전 기	특수관계자명	매 입	유형자산거래	임대료(임차료)	기 타
종속회사	제이에이치화학공업(주)	38,475,539,871	2,145,530,180	114,092,000	-
광미래신재료유한공사	42,528,459,278	-	-	26,619,990
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	(216,000,000)	-
합 계		81,003,999,149	2,145,530,180	(101,908,000)	26,619,990

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	특수관계자명	채 권	채 무
미수금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스	-	-	6,600,000
종속회사	제이에이치화학공업(주)	1,975,000,000	267,850,591	88,662,200
광미래신재료유한공사	-	1,599,431,232	-
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	20,020,000
합 계		1,975,000,000	1,867,281,823	115,282,200

(단위: 원)

전기말	특수관계자명	채 권	채 무
미수금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
종속회사	제이에이치화학공업(주)	2,479,724,437	977,394,278	495,583,914
광미래신재료유한공사	-	977,666,640	-
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	19,800,000
합 계		2,479,724,437	1,955,060,918	515,383,914

&cr(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당기	전기
단기급여	654,600,000	894,100,450
퇴직급여	195,328,770	292,250,737
주식기준보상	-	48,404,387
합 계	849,928,770	1,234,755,574

회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

특수관계 구분	제공받은회사	담보 및 지급보증 내역	여신금융기관	당기말	전기말
종속회사	제이에이치화학공업(주)	담보(*1)	중소기업은행	2,530,000,000	2,530,000,000
신용	중소기업은행	1,800,000,000	1,800,000,000
대구은행	5,762,540,000	4,889,852,400
농협은행	1,152,000,000	1,152,000,000
한국씨티은행	6,000,000,000	8,400,000,000
신한은행	1,166,666,634	-
광미래신재료유한공사	신용	한국수출입은행	USD 2,000,000	USD 2,000,000
합 계				18,411,206,634	18,771,852,400
USD 2,000,000	USD 2,000,000

(*1) 단기금융상품 2,381,725천원(전기말 : 2,356,200천원)은 제이에이치화학공업 (주)의 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).&cr

37. 회계정책의 변경&cr

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr

최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 243백만원, 243백만원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-
2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	242,866,433
- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	895,941,800
- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	-
(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(653,075,367)
3. 2019년 1월 1일의 리스부채	242,866,433

&cr

최초 적용일 현재 재무상태표

(단위: 원)

과목	2018.12.31&cr조정전	제1116호 조정	2019.1.1&cr조정후
자산
유동자산	180,975,224,798	-	180,975,224,798
현금및현금성자산	8,567,307,622	-	8,567,307,622
매출채권및기타채권	60,091,727,408	-	60,091,727,408
재고자산	106,244,983,693	-	106,244,983,693
기타유동금융자산	2,367,655,650	-	2,367,655,650
기타유동자산	3,703,550,425	-	3,703,550,425
비유동자산	121,434,392,287	242,866,433	121,677,258,720
기타비유동투자자산	1,324,395,000	-	1,324,395,000
종속기업투자자산	9,508,491,952	-	9,508,491,952
장기매출채권및기타채권	756,440,198	-	756,440,198
유형자산	103,638,412,294	242,866,433	103,881,278,727
무형자산	4,815,717,919	-	4,815,717,919
기타비유동자산	266,804,686	-	266,804,686
이연법인세자산	1,124,130,238	-	1,124,130,238
자산총계	302,409,617,085	242,866,433	302,652,483,518
부채
유동부채	112,129,407,853	130,941,512	112,260,349,365
매입채무및기타채무	36,100,601,797	-	36,100,601,797
단기차입금	51,980,000,000	-	51,980,000,000
유동성장기차입금	15,826,860,000	-	15,826,860,000
당기법인세부채	4,948,395,623	-	4,948,395,623
기타유동금융부채	2,437,849,018	130,941,512	2,568,790,530
기타유동부채	835,701,415	-	835,701,415
비유동부채	44,184,683,811	111,924,911	44,296,608,722
장기차입금	40,164,790,000	-	40,164,790,000
확정급여채무	1,350,380,941	-	1,350,380,941
기타비유동금융부채	2,669,512,870	111,924,911	2,781,437,781
부채총계	156,314,091,664	242,866,423	156,556,958,087
자본
자본금	12,378,837,500	-	12,378,837,500
자본잉여금	82,966,399,538	-	82,966,399,538
기타자본구성요소	4,342,587,534	-	4,342,587,534
이익잉여금	46,407,700,849	-	46,407,700,849
자본총계	146,095,525,421	-	146,095,525,421
부채와자본총계	302,409,617,085	242,866,423	302,652,483,508

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr주식회사 엘앤에프&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엘앤에프의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr=======================================
주식회사 엘앤에프
대표이사 귀하	2020년 3월 10 일

&cr우리는 첨부된 주식회사 엘앤에프의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 엘앤에프의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

	선 일 회 계 법 인
	대 표 이 사 반 경 찬

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr=======================================
주식회사 엘앤에프

.jpg 　 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엘앤에프2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

&cr

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111134-11---67887668218192-40----3023082422159220815520--80---1,07876232302352881,033712-4080---1,3801,070

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.07.171감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.07.23 ~ 2643-반기검토(중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검, 문서검 증, 재계산 등)2019.10.22 ~ 2543-내부통제 이해 및 평가2020.01.28 ~ 3145-기말감사(외부조회 및 중요계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검, 문서검증, 재계산 등)2019.12.311엘앤에프 본사, 왜관공장,구지공장, 타처보관처제품, 재공품, 반재료, 원재료, 저장품2019.12.311엘앤에프 본사현금, 유가증권, 무형자산(회원권)OOO해당사항 없음22019.07.17, 2020.02.28해당사항 없음.--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 17일회사측 : 감사위원회 2인&cr감사인: 업무수행이사 등 2인서면회의외부감사 수행계획 등22020년 02월 28일회사측 : 감사위원회 2인&cr감사인: 업무수행이사 등 2인대면회의외부감사 수행결과, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl