L&F CO.,LTD — Audit Report / Information 2018

Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 엘앤에프 00951218 100000000000 20190326 1760110022654 000 302409 156314 494339 496 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 엘앤에프

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제19 기
부터
까지

&cr&cr

&cr&cr&cr&cr&cr

경 신 회 계 법 인

목 차

&cr

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	................................	1 ~ 4
(첨부)재 무 제 표	................................	5
ㆍ 재 무 상 태 표	................................	6 ~ 7
ㆍ 포괄손익계산서	................................	8
ㆍ 자 본 변 동 표	................................	9
ㆍ 현 금 흐 름 표	................................	10 ~ 11
ㆍ 주석	................................	12 ~ 69
내부회계관리제도 검토의견	................................	70
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	................................	71 ~ 72
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서	................................	73
외부감사 실시내용	................................	74 ~ 75

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘앤에프
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견

우리는 별첨된 주식회사 엘앤에프(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

기타사항&cr주식회사 엘앤에프의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며 이 감사인의 2018년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장 현수입니다.&cr&cr&cr

	대구광역시 달서구 달구벌대로 1680
	경 신 회 계 법 인
	대 표 이 사 안 경 준

2019년 3월 11 일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 &cr보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 &cr미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정&cr될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 엘앤에프

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

&cr

제 18 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엘앤에프 대표이사 허제홍

본점 소재지 :	(도로명주소)	대구광역시 달서구 달서대로91길 120
(전 화)	053-592-7300

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 19 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤에프	(단위 : 원)

과목	주석	제19기 (당)기말		제18기 ( 전 )기말
자 산
Ⅰ.유동자산			180,975,224,798		143,897,133,333
현금및현금성자산	4,5,6,7,8	8,567,307,622		22,091,126,783
매출채권및기타채권	4,5,6,7,9,36	60,091,727,408		43,974,513,886
만기보유금융자산	4,5,6,10	-		735,000
재고자산	11	106,244,983,693		73,807,774,934
기타유동금융자산	4,5,6,12	2,367,655,650		2,854,355,153
기타유동자산	13	3,703,550,425		1,168,627,577
Ⅱ.비유동자산			121,434,392,287		96,167,760,454
만기보유금융자산	4,5,6,10	-		138,375,000
기타비유동투자자산	4,5,6,10	1,324,395,000		-
종속기업투자자산	16	9,508,491,952		9,484,680,508
장기매출채권및기타채권	4,5,6,9	756,440,198		464,370,360
유형자산	14	103,638,412,294		80,917,080,621
무형자산	15	4,815,717,919		4,446,784,360
기타비유동자산	13	266,804,686		716,469,605
이연법인세자산	22	1,124,130,238		-
자 산 총 계			302,409,617,085		240,064,893,787
부 채
Ⅰ.유동부채			112,129,407,853		79,715,594,658
매입채무및기타채무	4,5,6,17,36	36,100,601,797		17,513,344,817
단기차입금	4,5,6,20	51,980,000,000		43,540,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,20	15,826,860,000		13,622,330,000
당기법인세부채	22	4,948,395,623		2,008,938,186
기타유동금융부채	4,5,6,18	2,437,849,018		1,961,067,684
기타유동부채	19	835,701,415		1,069,913,971
Ⅱ.비유동부채			44,184,683,811		32,645,899,829
장기차입금	4,5,6,20	40,164,790,000		28,134,210,000
확정급여채무	21	1,350,380,941		1,548,588,040
이연법인세부채	22	-		792,099,177
기타비유동금융부채	4,5,6,18	2,669,512,870		2,171,002,612
부 채 총 계			156,314,091,664		112,361,494,487
자 본
Ⅰ.자본금	1,23	12,378,837,500		12,288,959,500
Ⅱ.자본잉여금	23	82,966,399,538		81,116,372,385
Ⅲ.기타자본구성요소	24	4,342,587,534		4,814,316,172
Ⅳ.이익잉여금	26	46,407,700,849		29,483,751,243
자 본 총 계			146,095,525,421		127,703,399,300
부 채 와 자 본 총 계			302,409,617,085		240,064,893,787

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프	(단위 : 원)

과목	주석	제 19 (당)기		제 18 (전)기
Ⅰ.매출액	27,36		494,339,483,572		359,393,986,384
Ⅱ.매출원가	29,36		449,595,542,879		319,904,941,518
Ⅲ.매출총이익			44,743,940,693		39,489,044,866
판매비	28,29	694,369,278		555,720,696
관리비	28,29	18,846,856,905		13,464,994,247
Ⅳ.영업이익			25,202,714,510		25,468,329,923
금융수익	31	78,129,744		36,418,634
금융비용	31	2,798,932,417		4,029,492,403
기타수익	30,36	6,096,878,954		5,466,703,868
기타비용	30,36	4,439,989,645		7,886,384,247
Ⅴ.법인세비용차감전순이익			24,138,801,146		19,055,575,775
Ⅵ.법인세비용(수익)	22		5,654,110,573		(1,746,909,071)
Ⅶ.당기순이익			18,484,690,573		20,802,484,846
Ⅷ.기타포괄손익			523,180,433		4,449,914,222
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	21	523,180,433		806,076,385
재평가잉여금		-		3,643,837,837
Ⅸ.총포괄손익			19,007,871,006		25,252,399,068
Ⅹ.주당손익
기본주당이익	32		882		1,007
희석주당이익	32		880		1,000

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본&cr구성요소	이익잉여금	총 계
2017.01.01(전기초)		11,592,215,000	69,040,348,708	1,790,864,392	8,847,476,262	91,270,904,362
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	20,802,484,846	20,802,484,846
재평가잉여금		-	-	3,643,837,837	-	3,643,837,837
확정급여제도의 재측정요소	21	-	-	-	806,076,385	806,076,385
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당		-	-	-	(972,286,250)	(972,286,250)
전환사채의 전환		617,817,000	10,604,721,904	-	-	11,222,538,904
주식선택권의 행사 및 소멸		78,927,500	1,471,301,773	(974,390,143)	-	575,839,130
주식보상비용		-	-	354,004,086	-	354,004,086
2017.12.31(전기말)		12,288,959,500	81,116,372,385	4,814,316,172	29,483,751,243	127,703,399,300
2018.01.01(당기초)		12,288,959,500	81,116,372,385	4,814,316,172	29,483,751,243	127,703,399,300
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	18,484,690,573	18,484,690,573
확정급여제도의 재측정요소	21	-	-	-	523,180,433	523,180,433
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당		-	-	-	(2,083,921,400)	(2,083,921,400)
주식선택권의 행사 및 소멸		89,878,000	1,850,027,153	(611,276,659)	-	1,328,628,494
주식보상비용		-	-	139,548,021	-	139,548,021
2018.12.31(당기말)		12,378,837,500	82,966,399,538	4,342,587,534	46,407,700,849	146,095,525,421

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엘앤에프	(단위 : 원)

구분	주석	제 19(당)기		제 18(전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			(4,966,677,088)		4,137,710,535
1.영업활동에서 창출된 현금		2,569,081,332		6,399,628,527
(1) 당기순이익		18,484,690,573		20,802,484,846
(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산		19,735,502,492		16,733,336,053
법인세비용	22	5,654,110,573		(1,746,909,071)
이자비용		2,798,932,417		3,080,069,091
감가상각비	14	7,576,404,591		6,957,310,209
무형자산상각비	15	550,416,722		989,304,148
무형자산손상차손	15	-		2,594,890,570
퇴직급여	21	2,273,540,479		2,116,686,701
연차충당부채전입액(환입액)		35,238,911		261,819,964
외화환산손실		289,314,018		770,187,977
재고자산폐기손실	13	415,092,652		10,620,363
기타의투자자산처분손실		-		40,280,859
통화선도거래손실		-		16,220,000
파생상품거래손실		-		573,203,312
유형자산처분손실		2,904,108		218,946,844
주식보상비용	25	139,548,021		490,705,086
매도가능금융자산손상차손		-		360,000,000
(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감		(540,817,611)		(2,160,359,929)
이자수익		78,129,744		36,418,634
외화환산이익		181,718,150		221,255,904
유형자산처분이익		-		1,598,465
잡이익		280,969,717		280,969,714
종속기업투자주식손상차손환입		-		1,620,117,212
(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(35,110,294,122)		(28,975,832,443)
매출채권및기타채권의 감소(증가)		(14,089,049,951)		(16,486,768,847)
기타유동자산의 감소(증가)		(2,450,468,173)		818,964,140
재고자산의 감소(증가)		(32,852,301,411)		(18,272,352,462)
매입채무및기타채무의 증가(감소)		15,542,557,675		6,843,342,972
기타유동금융부채의 증가(감소)		483,702,936		(8,849,992)
확정급여채무의 증가(감소)		(1,224,308,008)		(716,394,967)
사외적립자산의 감소(증가)		(576,695,425)		(1,206,078,147)
기타유동부채의 증가(감소)		56,268,235		52,304,860
2.법인세의 환급(납부)		(4,778,446,263)		20,950,787
3.이자의 수취		79,252,348		31,678,408
4.이자의 지급		(2,836,564,505)		(2,314,547,187)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(30,946,056,088)		(21,808,832,724)
1.투자활동으로 인한 현금 유입액		19,517,559,693		4,195,386,256
단기금융상품의 처분		12,841,776,898		3,420,149,402
종업원단기대여금의 회수		7,919,665		9,720,000
만기보유증권의 처분		-		9,285,528
기타투자자산의 처분		735,000		-
종업원장기대여금의 회수		61,451,500		4,500,000
기타의투자자산의 처분		359,996,472		12,075,609
유형자산의 처분		59,280,345		85,388,513
정부보조금의 수령		6,047,319,813		651,147,204
보증금의 감소		139,080,000		3,120,000
2.투자활동으로 인한 현금 유출액		(50,463,615,781)		(26,004,218,980)
단기금융상품의 취득		12,356,199,999		3,941,776,898
통화선도부채의 처분		-		16,220,000
종업원단기대여금의 증가		1,653,536		2,619,665
만기보유금융자산의 취득		-		50,000,000
기타투자자산의 취득		1,186,020,000		-
유형자산의 취득		29,395,441,239		14,129,156,804
무형자산의 취득		919,350,281		2,002,465,787
정부보조금의 사용		6,081,163,626		654,980,104
보증금의 증가		523,787,100		-
종속기업투자주식의 취득		-		5,206,999,722
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			22,425,226,394		33,749,625,594
1.재무활동으로 인한 현금유입액		226,505,228,494		198,152,715,130
단기차입금의 차입		195,674,000,000		150,186,000,000
장기차입금의 차입		29,000,000,000		46,984,000,000
주식선택권의 행사		1,328,628,494		575,839,130
정부보조금의 수령		502,600,000		406,876,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(204,080,002,100)		(164,403,089,536)
단기차입금의 상환		187,234,000,000		132,186,000,000
장기차입금의 상환		1,142,560,000		23,700,790,000
유동성장기차입금의 상환		13,622,330,000		7,536,670,000
배당금의 지급		2,081,112,100		972,286,250
전환권청구 행사		-		7,343,286
Ⅳ.외화현금의 환율변동효과			(36,312,379)		(416,865,835)
Ⅴ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			(13,523,819,161)		15,661,637,570
Ⅵ.기초의 현금			22,091,126,783		6,429,489,213
Ⅶ.기말의 현금			8,567,307,622		22,091,126,783

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 엘앤에프

1. 회사의 개요&cr

주식회사 엘앤에프(이하 "회사"라 함)는 2000년 7월에 경북 구미시에서 설립되어, 2차전지 양극활물질을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2002년 1월 2일자로 본점을경북 구미시에서 대구공장으로 이전하였으며, 2005년에 경북 칠곡군에 소재한 왜관공장을 준공하였고, 2016년 2월 1일자로 2차 전지 양극활물질 등 정보, 전자, 전기 관련 소재의 제조ㆍ판매하는 주식회사 엘앤에프신소재를 흡수합병하였습니다.&cr&cr회사는 2003년 1월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	당기말
소유주식수	지분율
---	---	---
(주)새로닉스	4,033,220주	16.29%
Kwang Sung Electronics, Inc	1,085,776주	4.39%
광성전자	370,690주	1.50%
허제홍 외	1,786,320주	7.21%
자기주식	3,738,705주	15.10%
기타	13,742,964주	55.51%
합 계	24,757,675주	100.00%

2. 중요한 회계정책

&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ 선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

제정ㆍ공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

- 기준서 제1116호 '리스' &cr

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr

2.3 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.4 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계 산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr &cr(3) 손상&cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융 부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.5 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr2.6 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.&cr&cr2.7 유형자산&cr

토지는 독립적인 외부평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수
건물	18 ~ 30년
기계장치	2 ~ 15년
차량운반구	5년
공구와기구	3 ~ 20년
비품	2 ~ 5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.8 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr2.9 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.10 무형자산 &cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
산업재산권	5 ~ 10년
개발비	5년
기타의무형자산-소프트웨어	5년
기타의무형자산-회원권	비한정

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출&cr

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

&cr2.11 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.12 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경 우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2.13 금융보증계약&cr

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

&cr2.14 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여 &cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식&cr

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr &cr수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매업자에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr&cr배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr&cr2.18 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2019년 2 월 28 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세 &cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참 조). &cr&cr회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).&cr&cr 4. 위험관리 &cr &cr 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr&cr 4.1 위험관리정책&cr &cr회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr&cr 4.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험 &cr&cr회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
USD	JPY	기타	USD	JPY	기타
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	8,232,192,827	92,311,030	2,280,105	21,769,422,060	149,819,374	4,788,634
매출채권및기타채권	47,482,758,084	904,992,639	19,442,294	38,324,495,232	442,463,691	17,139,069
매입채무및기타채무	(27,429,951,881)	(18,926,202)	-	(13,602,138,051)	-	-
재무상태표상총액	28,284,999,030	978,377,467	21,722,399	46,491,779,241	592,283,065	21,927,703
익월예상매출	35,000,000,000	-	-	33,000,000,000	-	-
익월예상매입	(31,500,000,000)	-	-	(29,700,000,000)	-	-
총노출	31,784,999,030	978,377,467	21,722,399	49,791,779,241	592,283,065	21,927,703

&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
자 본	손 익	자 본	손 익
---	---	---	---	---
10% 상승	2,928,509,890	2,928,509,890	4,710,599,001	4,710,599,001
10% 하락	(2,928,509,890)	(2,928,509,890)	(4,710,599,001)	(4,710,599,001)

(2) 가격위험 &cr&cr가격위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사가 보유하고 있는 지분상품 금액은 중요하지 않으므로 가격위험에는 중요하게 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험 &cr&cr회사는 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 변동이자율 금융부채로 인하여 회사 의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	손 익		자 본
100bp 상승	100bp하락	100bp 상승	100bp하락
---	---	---	---	---
당기말	(1,079,716,500)	1,079,716,500	(1,079,716,500)	1,079,716,500
전기말	(852,965,400)	852,965,400	(852,965,400)	852,965,400

&cr 4.1.2 신용위험&cr

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

&cr① 매출채권

회사는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

② 보증

회사는 지분을 보유한 종속기업 및 기타 계열사에만 보증을 제공하는 것을 정책으로설정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 제공한 보증은 주석 36에서 설명하고 있습니다. &cr

③ 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(단위: USD, 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	8,561,507,260	22,082,250,628
매출채권및기타채권	60,848,167,606	44,473,029,700
만기보유금융자산	-	139,110,000
기타투자자산	1,324,395,000	-
기타금융자산	2,367,655,650	2,854,355,153
금융보증계약(원화)	18,771,852,400	16,076,765,200
금융보증계약(외화)	USD 2,000,000	USD 2,000,000

(*) 회사의 보고기간 말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다(주석8 참조).&cr&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산(전기 : 대여금및수취채권)의 각 지역별신용위험 에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
국 내	28,227,191,788	26,393,033,416
기 타	36,313,026,468	20,934,351,437
합 계	64,540,218,256	47,327,384,853

④ 손상차손&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산(전기 : 대여금및수취채권)의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기일 미도래	62,779,835,954	-	46,866,274,658	-
0~30일	16,800,000	-	-	-
31일~120일	926,851,258	-	-	-
1년이내	13,417,200	-	-	-
1년이상경과	837,459,298	(34,145,454)	461,110,195	(34,145,454)
합 계	64,574,363,710	(34,145,454)	47,327,384,853	(34,145,454)

&cr대손충당금은 회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.&cr &cr 4.1.3 유동성 위험 &cr &cr 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

당기말	매입채무와&cr기타채무	담보부은행차입금(*1)	무담보은행차입금(*1)	기타&cr유동금융부채	기타&cr비유동금융부채	금융보증계약(*2)	금융보증계약&cr(외화)(*2)
~ 3개월	36,100,601,797	19,195,770,001	37,623,744,043	2,437,849,018	-	18,771,852,400	USD 2,000,000
~ 1년	-	1,874,539,918	9,893,645,533	-	-	-	-
~ 2년	-	3,250,406,262	3,634,567,101	-	2,669,512,870	-	-
2 ~ 5년	-	8,402,977,526	-	-	-	-	-
5년 초과	-	30,937,035,426	-	-	-	-	-
합 계	36,100,601,797	63,660,729,133	51,151,956,677	2,437,849,018	2,669,512,870	18,771,852,400	USD 2,000,000

(단위: USD, 원)

전기말	매입채무와&cr기타채무	담보부은행차입금(*1)	무담보은행차입금(*1)	기타&cr유동금융부채	기타&cr비유동금융부채	금융보증계약(*2)	금융보증계약&cr(외화)(*2)
~ 3개월	17,513,344,817	17,025,115,143	28,425,140,058	1,961,067,684	-	16,076,765,200	USD 2,000,000
~ 1년	-	6,677,569,319	5,875,064,524	-	-	-	-
~ 2년	-	5,183,690,820	9,721,645,243	-	2,171,002,612	-	-
2 ~ 5년	-	6,561,100,237	1,599,301,079	-	-	-	-
5년 초과	-	6,774,070,875	-	-	-	-	-
합 계	17,513,344,817	42,221,546,394	45,621,150,904	1,961,067,684	2,171,002,612	16,076,765,200	USD 2,000,000

(*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.&cr(*2) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.&cr&cr 4.2. 자본위험관리 &cr &cr회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	156,314,091,664	112,361,494,487
자본총계	146,095,525,421	127,703,399,300
부채비율	107%	88%

5. 금융상품의 공정가치&cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*)	8,561,507,260	8,561,507,260	22,082,250,628	22,082,250,628
매출채권및기타채권	60,848,167,606	60,848,167,606	44,473,029,700	44,473,029,700
만기보유금융자산	-	-	139,110,000	139,110,000
기타투자자산	1,324,395,000	1,324,395,000	-	-
기타금융자산	2,367,655,650	2,367,655,650	2,854,355,153	2,854,355,153
소 계	73,101,725,516	73,101,725,516	69,548,745,481	69,548,745,481
금융부채
매입채무및기타채무	36,100,601,797	36,100,601,797	17,513,344,817	17,513,344,817
차입금	107,971,650,000	107,971,650,000	85,296,540,000	85,296,540,000
기타금융부채	5,107,361,888	5,107,361,888	4,132,070,296	4,132,070,296
소 계	149,179,613,685	149,179,613,685	106,941,955,113	106,941,955,113

(*) 회사의 보고기간 말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다(주석8 참조).&cr &cr 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr &cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

&cr 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr &cr 당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.&cr &cr 6. 범주별 금융상품&cr &cr 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	상각후원가측정&cr금융자산	상각후원가측정 금융부채	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	8,567,307,622	-	-	22,091,126,783	-
매출채권및기타채권	60,848,167,606	-	-	44,438,884,246	-
기타유동금융자산	2,367,655,650	-	-	2,854,355,153	-
만기보유금융자산	-	-	139,110,000	-	-
기타투자자산	1,324,395,000	-	-	-	-
소 계	73,107,525,878	-	139,110,000	69,384,366,182	-
금융부채
매입채무및기타채무	-	36,100,601,797	-	-	17,513,344,817
단기차입금	-	51,980,000,000	-	-	43,540,000,000
유동성장기차입금	-	15,826,860,000	-	-	13,622,330,000
장기차입금	-	40,164,790,000	-	-	28,134,210,000
기타유동금융부채	-	2,437,849,018	-	-	1,961,067,684
기타비유동금융부채	-	2,669,512,870	-	-	2,171,002,612
소 계	-	149,179,613,685	-	-	106,941,955,113

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

당 기	상각후원가측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
이자수익	78,129,744	-	78,129,744
이자비용	-	2,798,932,417	2,798,932,417
외환차익	4,371,753,599	833,661,364	5,205,414,963
외환차손	1,791,774,602	1,818,080,311	3,609,854,913
외화환산이익	13,255,312	168,462,838	181,718,150
외화환산손실	269,432,933	19,881,085	289,314,018

(단위 : 원)

전 기	매도가능&cr금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
매도가능금융자산손상차손	360,000,000	-	-	-	360,000,000
이자수익	-	36,418,634	-	-	36,418,634
이자비용	-	-	3,080,069,091	-	3,080,069,091
외환차익	-	1,665,736,108	1,174,423,648	-	2,840,159,756
외환차손	-	3,078,446,992	1,118,297,646	-	4,196,744,638
외화환산이익	-	75,107	221,180,797	-	221,255,904
외화환산손실	-	770,187,977	-	-	770,187,977
파생상품거래손실	-	-	-	573,203,312	573,203,312
통화선도거래손실	-	-	-	16,220,000	16,220,000

7. 금융자산의 신용건전성&cr &cr 7.1 매출채권의 신용건전성&cr&cr외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
외부신용등급이 있는 거래 상대방
A	48,404,616,360	38,269,611,297
외부신용등급이 없는 거래 상대방
Group 1	32,773,747	-
Group 2	208,642,266	792,070,418
Group 3	1	1
소 계	241,416,014	792,070,419
연체 및 손상되지 아니한 &cr매출채권 합계	48,646,032,374	39,061,681,716

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

&cr7.2 기타금융자산의 신용 건전성

(단위:원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말
AAA	8,561,507,260	22,082,250,628

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다(주석8 참조).

8. 현금및현금성자산 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	5,800,362	8,876,155
요구불예금	8,561,507,260	22,082,250,628
합 계	8,567,307,622	22,091,126,783

&cr 9. 매출채권및 기타채 권 &cr &cr당 기 말 과 전 기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
매출채권	48,646,032,374	39,061,681,716
미수금	11,445,041,498	4,905,912,505
종업원단기대여금	653,536	6,919,665
소 계	60,091,727,408	43,974,513,886
<비유동>
종업원장기대여금	-	61,451,500
보증금	756,440,198	402,918,860
소 계	756,440,198	464,370,360
합 계	60,848,167,606	44,438,884,246

10. 기타투자자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
국공채	-	735,000
<비유동>
국공채	1,324,395,000	138,375,000
합 계	1,324,395,000	139,110,000

&cr 11. 재고자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	31,437,976,174	(1,659,407,376)	29,778,568,798	21,634,192,138	(48,713,602)	21,585,478,536
상 품	37,638,076	(6,842,309)	30,795,767	-	-	-
반제품	11,834,790,845	(432,503,807)	11,402,287,038	8,505,393,755	(860,905,097)	7,644,488,658
재공품	1,539,037,208	-	1,539,037,208	1,066,773,749	-	1,066,773,749
원재료	42,085,638,106	(20,982,934)	42,064,655,172	29,675,754,476	(157,765,537)	29,517,988,939
저장품	1,005,925,000	-	1,005,925,000	699,016,565	-	699,016,565
미착품	20,423,714,710	-	20,423,714,710	13,294,028,487	-	13,294,028,487
합 계	108,364,720,119	(2,119,736,426)	106,244,983,693	74,875,159,170	(1,067,384,236)	73,807,774,934

&cr(2) 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 및 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
매출원가에 포함된 재고자산의 원가	449,595,542,879	319,904,941,518
재고자산평가손실	1,052,352,190	485,789,235

(3) 담보제공&cr당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 85,821,269 천원 및 60,513,747천원의 재고자산이 차입금에 대한 담보로 제공되었으며 채권최고액은 28,750,000천원입니다(주석20 참조). &cr&cr 12. 기타금융자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
단기금융상품(*)	2,356,199,999	2,841,776,898
미수수익	11,455,651	12,578,255
합 계	2,367,655,650	2,854,355,153

(*) 단기금융상품 중 2,356,200천 원 은 제이에이치화학공업(주)의 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). &cr&cr 13. 기타자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
선급금	297,840,156	273,627,996
정부보조금(선급금)	(147,570,607)	(201,595,492)
선급비용	346,156,647	168,158,100
부가세대급금	3,207,124,229	928,436,973
소 계	3,703,550,425	1,168,627,577
<비유동>
선급비용	266,804,686	356,473,133
기타의투자자산	-	359,996,472
소 계	266,804,686	716,469,605
합 계	3,970,355,111	1,885,097,182

14. 유형자산&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	기 타	건설중인자산	합 계
기초 취득원가	24,720,457,000	25,282,527,482	178,697,400	83,902,571,219	491,211,673	604,187,175	1,452,762,018	128,700,000	7,192,400	136,768,306,367
기초 감가상각누계액	-	(5,851,308,668)	(123,991,858)	(46,662,716,657)	(335,710,554)	(549,422,808)	(1,095,932,502)	-	-	(54,619,083,047)
기초 정부보조금	-	-	-	(1,208,547,883)	(252,000)	(17,318,420)	(6,024,396)	-	-	(1,232,142,699)
기초 장부가액	24,720,457,000	19,431,218,814	54,705,542	36,031,306,679	155,249,119	37,445,947	350,805,120	128,700,000	7,192,400	80,917,080,621
취득	6,155,629,315	45,170,000	-	3,605,041,000	12,495,400	172,322,431	359,673,264	-	28,277,360,249	38,627,691,659
감가상각	-	(850,919,990)	(22,291,315)	(6,476,773,918)	(47,638,565)	(38,420,280)	(140,360,523)	-	-	(7,576,404,591)
처분	-	-	-	(2,305,382,516)	-	(1,097,950)	(9,998,929)	-	-	(2,316,479,395)
정부보조금(증)감	-	-	-	(595,976,000)	-	(30,500,000)	(28,500,000)	-	(5,358,500,000)	(6,013,476,000)
기말 장부가액	30,876,086,315	18,625,468,824	32,414,227	30,258,215,245	120,105,954	139,750,148	531,618,932	128,700,000	22,926,052,649	103,638,412,294
기말 취득원가	30,876,086,315	25,327,697,482	178,697,400	82,932,815,479	503,707,073	729,477,738	1,706,949,816	128,700,000	28,284,552,649	170,668,683,952
기말 감가상각누계액	-	(6,702,228,658)	(146,283,173)	(51,379,133,155)	(383,433,119)	(555,112,421)	(1,147,475,729)	-	-	(60,313,666,255)
기말 정부보조금	-	-	-	(1,295,467,079)	(168,000)	(34,615,169)	(27,855,155)	-	(5,358,500,000)	(6,716,605,403)

(단위: 원)

전 기	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	기 타	건설중인자산	합 계
기초 취득원가	20,048,870,030	23,315,510,385	175,920,000	67,726,901,682	468,244,973	662,784,393	1,294,889,903	128,700,000	4,410,329,847	118,232,151,213
기초 감가상각누계액	-	(5,044,741,872)	(94,179,995)	(41,197,924,240)	(297,940,174)	(566,117,756)	(965,132,949)	-	-	(48,166,036,986)
기초 정부보조금	-	-	-	(1,228,167,076)	(336,000)	(45,080,078)	(11,470,305)	-	-	(1,285,053,459)
기초 장부가액	20,048,870,030	18,270,768,513	81,740,005	25,300,810,366	169,968,799	51,586,559	318,286,649	128,700,000	4,410,329,847	68,781,060,768
취득	-	455,748,727	2,759,400	2,508,351,095	35,181,600	13,438,500	186,552,692	-	12,169,762,274	15,371,794,288
감가상각	-	(806,566,796)	(29,811,863)	(5,896,026,647)	(49,899,280)	(23,283,297)	(151,722,326)	-	-	(6,957,310,209)
처분	-	-	-	(298,277,182)	(2,000)	(2,145,815)	(2,311,895)	-	-	(302,736,892)
재평가	4,671,586,970	-	-	-	-	-	-	-	-	4,671,586,970
대체	-	1,511,268,370	18,000	15,061,613,351	-	-	-	-	(16,572,899,721)	-
정부보조금(증)감	-	-	-	(645,164,304)	-	(2,150,000)	-	-	-	(647,314,304)
기말 장부가액	24,720,457,000	19,431,218,814	54,705,542	36,031,306,679	155,249,119	37,445,947	350,805,120	128,700,000	7,192,400	80,917,080,621
기말 취득원가	24,720,457,000	25,282,527,482	178,697,400	83,902,571,219	491,211,673	604,187,175	1,452,762,018	128,700,000	7,192,400	136,768,306,367
기말 감가상각누계액	-	(5,851,308,668)	(123,991,858)	(46,662,716,657)	(335,710,554)	(549,422,808)	(1,095,932,502)	-	-	(54,619,083,047)
기말 정부보조금	-	-	-	(1,208,547,883)	(252,000)	(17,318,420)	(6,024,396)	-	-	(1,232,142,699)

(2) 담보제공&cr

(단위: 원)

당 기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	30,876,086,315	7,933,150,000	정부보조금 등	5,584,184,000	대구광역시 등
130,360,000,000	차입금(주석 20)	57,308,440,000	한국산업은행 등
건물	18,625,468,824
기계장치	23,492,260,617

(단위: 원)

전 기	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	7,403,185,000	2,038,800,000	선수수익(주석 19)	506,653,717	대구광역시 등
토지	14,441,400,000	81,720,000,000	차입금(주석 20)	38,580,000,000	중소기업은행 등
건물	12,146,408,607
기계장치	27,151,652,342

(3) 유형자산 재평가 관련 사항&cr&cr회사는 2017년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액에 의거 토지를 재평가하였습니다.

&cr상기 토지에 대한 재평가결과 재평가금액은 24,720,457천원이며 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 12,780,707천원입니다. 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감후 기타포괄손익으로 계상하였습니다.

15. 무형자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
취득원가	20,609,068,613	19,655,874,519
상각누계액과 손상차손누계액	(15,720,232,750)	(15,161,202,950)
정부보조금	(73,117,944)	(47,887,209)
장부가액	4,815,717,919	4,446,784,360

&cr(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계
취득원가:
기초금액	215,016,817	18,132,537,349	1,308,320,353	19,655,874,519
취득금액	55,356,796	799,192,542	98,644,756	953,194,094
기말금액	270,373,613	18,931,729,891	1,406,965,109	20,609,068,613
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(97,734,058)	(14,480,628,551)	(582,840,341)	(15,161,202,950)
무형자산상각비	(24,429,817)	(491,499,891)	(43,100,092)	(559,029,800)
기말금액	(122,163,875)	(14,972,128,442)	(625,940,433)	(15,720,232,750)
정부보조금:
기초금액	(47,887,209)	-	-	(47,887,209)
당기수령액	(33,843,813)	-	-	(33,843,813)
무형자산상각비와 상계	8,613,078	-	-	8,613,078
기말금액	(73,117,944)	-	-	(73,117,944)

(단위: 원)

전 기	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계
취득원가:
기초금액	190,154,712	16,247,199,767	1,212,221,353	17,649,575,832
취득금액	24,862,105	1,885,337,582	96,099,000	2,006,298,687
기말금액	215,016,817	18,132,537,349	1,308,320,353	19,655,874,519
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(67,265,047)	(10,911,085,129)	(549,689,703)	(11,528,039,879)
무형자산상각비	(21,105,137)	(979,500,058)	(33,150,638)	(1,033,755,833)
손상차손	(9,363,874)	(2,590,043,364)	-	(2,599,407,238)
기말금액	(97,734,058)	(14,480,628,551)	(582,840,341)	(15,161,202,950)
정부보조금:
기초금액	(56,055,273)	(36,967,389)	-	(93,022,662)
당기수령액	(3,832,900)	-	-	(3,832,900)
무형자산상각비와 상계	7,484,296	36,967,389	-	44,451,685
무형자산손상차손과 상계	4,516,668	-	-	4,516,668
기말금액	(47,887,209)	-	-	(47,887,209)

&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 7,567,573천원과 5,282,729천원이며 전액 경상개발비로 계상되어 있습니다.&cr&cr(4) 개발비의 손상&cr&cr회사는 전기 중 '고전압 LCO 및 고용량 NCMⅤ'의 ITEM이 사업성이 낮은 것으로 판단하여 개발활동을 중단하였습니다. 이로 인하여 '고전압 LCO' 와 관련된 개발비 1,408백만원과 '고용량 NCMⅤ'와 관련된 개발비 1,182백만원을 손상처리하였으며,포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 또한, 손상처리한 '고전압 LCO및 고용량 NCMⅤ' 개발비는 전지재료사업부문에 속하였습니다.

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액		회수가능액 평가방법
전 기	누계액
---	---	---	---	---	---
개발비	고전압 LCO	1,408,325,075	(1,408,325,075)	(1,408,325,075)	사용가치
고용량 NCMⅤ	1,181,718,289	(1,181,718,289)	(1,181,718,289)	사용가치
합 계		2,590,043,364	(2,590,043,364)	(2,590,043,364)

&cr(5) 중요한 개별 무형자산의 설명

(단위: 원)

분 류	개발자산명	장부금액	잔여상각기간(*1)
개발비	초고전압 LCO(*2)	1,019,193,858	-
고용량 NCMⅥ(*3)	2,415,223,574	-

(*1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 -로만 표시하였습니다.&cr(*2) 당프로젝트는 4.5V이상급 초고전압 LCO개발과 관련된 건입니다.&cr(*3) 당프로젝트는 고에너지밀도NCM개발과 관련된 건입니다.&cr&cr 16. 종속기업 &cr &cr 당 기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---
광미래신재료유한공사	62.17%	1,286,844,156	62.17%	1,286,638,931
제이에이치화학공업(주)(*)	64.21%	8,221,647,796	64.61%	8,198,041,577
합 계		9,508,491,952		9,484,680,508

(*) 전기 중 재무적 투자자의 풋옵션계약 행사에 따라 제이에이치화학공업(주)의 전환우선주 2,666,666주를 5,207,000천원에 취득하였으며, 보통주로 전환하였습니다.해당 전환우선주 관련 파생상품부채 3,305,386천원을 차감한 1,901,614천원이 종속기업투자주식 취득금액으로 포함되었습니다.

17. 매입채무및기타채무&cr &cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	29,026,181,024	15,690,931,119
미지급금	7,074,420,773	1,822,413,698
합 계	36,100,601,797	17,513,344,817

&cr 18. 기타금융부채&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
예수금	269,339,614	161,162,065
미지급비용	2,112,488,046	1,774,594,747
유동성금융보증부채	53,212,058	25,310,872
미지급배당금	2,809,300	-
소 계	2,437,849,018	1,961,067,684
<비유동>
장기미지급금	2,659,963,500	2,157,363,500
비유동성금융보증부채	9,549,370	13,639,112
소 계	2,669,512,870	2,171,002,612
합 계	5,107,361,888	4,132,070,296

19. 기타유동부채 &cr &cr 당 기 말과 전기말 현재 기타유동부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선수수익	225,684,000	506,653,717
선수금	14,216,250	2,698,000
연차충당부채	595,801,165	560,562,254
합 계	835,701,415	1,069,913,971

&cr 20. 차입금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 단기차입금

(단위: 원)

차입처	내역	최장만기일	당기말	전기말
중소기업은행	무역금융 등	2019-09-18	9,200,000,000	4,690,000,000
한국수출입은행	수출성장자금	2019-05-10	4,600,000,000	7,000,000,000
신한은행	무역금융 등	2019-11-30	4,790,000,000	-
한국산업은행	운전자금	2019-10-24	15,000,000,000	15,000,000,000
농협은행	운전자금	2019-07-25	1,000,000,000	3,850,000,000
한국씨티은행	무역금융	2019-01-25	7,390,000,000	8,000,000,000
대구은행	무역금융	2019-01-04	1,000,000,000	-
우리은행	무역금융 등	2019-04-30	9,000,000,000	-
국민은행	운전자금	-	-	5,000,000,000
합 계			51,980,000,000	43,540,000,000

단기차입금 이자율은 2.66%에서 3.27%로 구성되어 있습니다.

② 장기차입금

(단위: 원)

차입처	내역	최장만기일	당기말	전기말
중소기업은행	시설자금대출 등	2025-03-20	17,108,440,000	21,390,000,000
대구은행	일반자금대출	2020-06-26	1,499,940,000	4,999,900,000
신한은행	운전자금대출	2020-05-31	1,700,000,000	5,000,000,000
국민은행	운전자금대출	2019-12-15	10,100,000,000	7,700,000,000
농협은행	운전자금대출	2020-07-31	1,583,270,000	2,666,640,000
한국산업은행	시설자금대출	2026-09-27	24,000,000,000	-
소 계			55,991,650,000	41,756,540,000
차감:유동성대체			(15,826,860,000)	(13,622,330,000)
합 계			40,164,790,000	28,134,210,000

장기차입금 이자율은 2.43%에서 3.84%로 구성되어 있습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 재고자산의 장부가액은 각각 66,741,735천원과 85,821,269천원입니다. 한편, 당기말 현재 담보로 제공된토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 130,360,000천원입니다(주석11,14 참조).&cr&cr(3) 전환사채&cr

전기 중 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 10,000백만원이 모두 행사되어 소멸하였습니다.

21. 종업원급여&cr&cr(1) 회사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 확정급여부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,511,985,240	10,284,755,236
사외적립자산의 공정가치	(9,161,604,299)	(8,736,167,196)
재무상태표상 확정급여부채	1,350,380,941	1,548,588,040

② 기타 종업원급여 관련부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유급휴가에 대한 부채(*)	595,801,165	560,562,254

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	10,284,755,236	9,618,342,250
당기근무원가	2,255,437,074	2,061,562,774
이자비용	327,893,669	271,439,063
퇴직급지급액	(1,252,866,518)	(690,525,137)
확정급여제도의 재측정요소	(1,131,792,731)	(950,193,884)
관계사전출입액	28,558,510	(25,869,830)
기말	10,511,985,240	10,284,755,236

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	8,736,167,196	7,230,536,534
기여금불입액	1,830,000,000	1,830,000,000
지급액	(1,253,304,575)	(623,921,853)
사외적립자산 이자수익	309,790,264	216,315,136
확정급여제도의 재측정요소	(461,048,586)	83,237,379
기말	9,161,604,299	8,736,167,196

&cr(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	1,936,088,238	2,715,533,913
채권혼합형펀드	7,225,516,061	6,020,633,283
합 계	9,161,604,299	8,736,167,196

(5) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	2,255,437,074	2,061,562,774
순이자원가	18,103,405	55,123,927
합 계	2,273,540,479	2,116,686,701

&cr(6) 당기와 전기 확정급여채무에서 발생한 확정급여제도의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재무적 가정의 변경 효과	(386,765,560)	(492,268,067)
인구통계적 가정의 변경 효과	-	-
경험적 조정	(745,027,171)	(457,925,817)
합 계	(1,131,792,731)	(950,193,884)

&cr(7) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.79%	3.30%
미래임금인상율	승급률+1.00%	승급률+0.00%

&cr(8) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요 가정의 변동	당기	전기
할인율	1% 감소	776,190,477	679,373,601
1% 증가	(664,228,163)	(579,257,189)
임금상승률	1% 감소	(681,807,609)	(597,384,374)
1% 증가	783,408,856	689,521,562
퇴직률	1% 감소	18,741,515	18,477,594
1% 증가	(14,953,997)	(17,475,313)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr&cr(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000,000천원입니다.

당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	782,823,563	703,898,904	1,632,869,628	7,392,393,145	10,511,985,240

&cr확정급여채무의 가중평균만기는 8.8년입니다. &cr

22. 법인세비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세비용:
당기법인세	6,087,153,199	2,339,932,241
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,630,750,501	(1,384,068,493)
소 계	7,717,903,700	955,863,748
이연법인세비용:
일시적차이의 발생과 소멸	(2,787,658,682)	(5,687,147,369)
이월결손금의 발생과 소멸	-	(186,045,835)
이월세액공제의 발생과 소멸	618,599,799	(798,693,863)
실현가능성으로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동	105,265,756	3,969,114,248
소 계	(2,063,793,127)	(2,702,772,819)
법인세비용	5,654,110,573	(1,746,909,071)

&cr(2) 당기 및 전기 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기			전기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정	670,744,145	(147,563,712)	523,180,433	1,033,431,263	(227,354,878)	806,076,385
토지재평가	-	-	-	4,671,586,970	(1,027,749,133)	3,643,837,837

(3) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전이익	24,138,801,146	19,055,575,775
적용세율에 따른 세부담액	5,288,536,252	4,170,226,671
당기조정사항
세무상 공제되지 않는 비용	128,541	6,610,328
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,630,750,501	(1,384,068,493)
세액공제	(794,910,408)	(1,602,055,035)
미인식 이연법인세자산의 변동	105,265,757	(3,969,114,248)
기타	(575,660,070)	1,031,491,706
법인세비용	5,654,110,573	(1,746,909,071)
유효법인세율	23.42%	(9.17%)

(4) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

당 기	기초금액	당기손익반영	기타포괄&cr손익반영	기말금액
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(2,767,215)	246,974	-	(2,520,241)	-	(2,520,241)
확정급여채무	2,077,099,428	292,605,757	(248,994,401)	2,120,710,784	2,120,710,784	-
사외적립자산	(1,921,956,783)	(101,430,689)	101,430,689	(1,921,956,783)	-	(1,921,956,783)
매도가능증권손상차손	29,436,000	-	-	29,436,000	29,436,000	-
종속기업투자주식	846,797,467	-	-	846,797,467	846,797,467	-
국고보조금	912,041,376	1,249,005,744	-	2,161,047,120	2,161,047,120	-
무형고정자산	(5,329,655)	-	-	(5,329,655)	-	(5,329,655)
건설자금이자(건물)	21,690,927	-	-	21,690,927	21,690,927	-
건설자금이자(기계)	29,533,361	-	-	29,533,361	29,533,361	-
외상매출금(대손상각)	8,445,501	-	-	8,445,501	8,445,501	-
무형자산손상차손	260,753,944	289,422,007	-	550,175,951	550,175,951	-
연차충당부채	123,323,696	7,752,560	-	131,076,256	131,076,256	-
감가상각비	431,270,106	(37,783,683)	-	393,486,423	393,486,423	-
감가상각비(업무용차량,자가)	4,837,149	-	-	4,837,149	4,837,149	-
매도가능증권(동신)	210,285,927	-	-	210,285,927	210,285,927	-
매도가능증권(에프피)	79,200,000	-	-	79,200,000	79,200,000	-
지급보증수수료	47,353,545	7,939,765	-	55,293,310	55,293,310	-
자기주식	265,067,154	1,029,927,800	-	1,294,994,954	1,294,994,954	-
토지	(3,980,983,437)	-	-	(3,980,983,437)	-	(3,980,983,437)
전환권조정	-	49,972,447	-	49,972,447	49,972,447	-
소 계	(563,901,509)	2,787,658,682	(147,563,712)	2,076,193,461	7,986,983,577	(5,910,790,116)
이월세액공제	618,599,799	(618,599,799)	-	-	-	-
실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(846,797,467)	(105,265,756)	-	(952,063,223)	(952,063,223)	-
이연법인세자산(부채)	(792,099,177)	2,063,793,127	(147,563,712)	1,124,130,238	7,034,920,354	(5,910,790,116)

(단위: 원)

전 기	기초금액	당기손익반영	기타포괄&cr손익반영	기말금액
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(702,722)	(2,064,494)	-	(2,767,216)	-	(2,767,216)
확정급여채무	1,810,336,169	475,805,913	(209,042,654)	2,077,099,428	2,077,099,428	-
사외적립자산	(1,590,718,037)	(312,926,522)	(18,312,224)	(1,921,956,783)	-	(1,921,956,783)
매도가능증권손상차손	29,436,000	-	-	29,436,000	29,436,000	-
종속기업투자주식	713,466,319	133,331,148	-	846,797,467	846,797,467	-
지분법자본변동	(193,261,201)	193,261,201	-	-	-	-
파생상품부채	621,086,245	(621,086,245)	-	-	-	-
국고보조금	860,561,017	51,480,359	-	912,041,376	912,041,376	-
무형고정자산	(5,329,655)	-	-	(5,329,655)	-	(5,329,655)
외화환산이익	(60,416,165)	60,416,165	-	-	-	-
외화환산손실	37,070,878	(37,070,878)	-	-	-	-
건설자금이자(건물)	23,240,279	(1,549,352)	-	21,690,927	21,690,927	-
건설자금이자(기계)	36,489,095	(6,955,734)	-	29,533,361	29,533,361	-
외상매출금(대손상각)	8,445,501	-	-	8,445,501	8,445,501	-
무형자산손상차손	1,330,214,651	(1,069,460,707)	-	260,753,944	260,753,944	-
연차충당부채	138,612,180	(15,288,484)	-	123,323,696	123,323,696	-
감가상각비	166,606,698	264,663,408	-	431,270,106	431,270,106	-
감가상각비(업무용차량,자가)	-	4,837,149	-	4,837,149	4,837,149	-
매도가능증권(동신)	5,920,821	204,365,106	-	210,285,927	210,285,927	-
매도가능증권(에프피) 등	-	344,267,154	-	344,267,154	344,267,154	-
지급보증수수료	76,248,240	(28,894,695)	-	47,353,545	47,353,545	-
토지	(2,953,234,304)	-	(1,027,749,133)	(3,980,983,437)	-	(3,980,983,437)
전환사채	(116,742,775)	116,742,775	-	-	-	-
투자촉진보조금	35,475,000	(35,475,000)	-	-	-	-
소 계	972,804,234	(281,601,733)	(1,255,104,011)	(563,901,510)	5,347,135,581	(5,911,037,091)
이월결손금	186,045,835	(186,045,835)	-	-	-	-
이월세액공제	1,417,293,662	(798,693,863)	-	618,599,799	618,599,799	-
실현가능성이 낮아 인식하지 않은&cr이연법인세자산	(4,815,911,715)	3,969,114,248	-	(846,797,467)	(846,797,467)	-
이연법인세자산(부채)	(2,239,767,984)	2,702,772,817	(1,255,104,011)	(792,099,178)	5,118,937,913	(5,911,037,091)

&cr(5) 미인식 이연법인세자산 &cr&cr회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
종속회사 투자분	846,797,467	846,797,467
전환권조정	49,972,447	-
지급보증	55,293,309	-
합 계	952,063,223	846,797,467

23. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	55,000,000주	55,000,000주
주당액면금액	500	500
발행주식수	24,757,675주	24,577,919주
보통주자본금	12,378,837,500	12,288,959,500

회사의 정관에 의하면 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 액면총액 300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있으며, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. 또한 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10범위 내에서 주주총회 특별결의(단, 관계법령이 정하는 한도까지는 이사회결의도 가능)로 주식선택권을 부여할 수 있도록 되어 있으며, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권의 행사로 발행할 주식의 수는 21,054주(주석25 참조)입니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기			전기
발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
---	---	---	---	---	---	---
기초발행주식수	24,577,919	(3,738,705)	20,839,214	23,184,430	(3,738,705)	19,445,725
전환권 행사	-	-	-	1,235,634	-	1,235,634
주식선택권행사	179,756	-	179,756	157,855	-	157,855
기말발행주식수	24,757,675	(3,738,705)	21,018,970	24,577,919	(3,738,705)	20,839,214

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	76,910,616,244	75,060,589,091
자기주식처분이익	4,599,880,850	4,599,880,850
기타자본잉여금	1,455,902,444	1,455,902,444
합 계	82,966,399,538	81,116,372,385

24. 기타자본구성요소&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<기타자본>
자기주식(*)	(9,866,244,906)	(9,866,244,906)
주식선택권	94,436,615	566,165,253
소 계	(9,771,808,291)	(9,300,079,653)
<기타포괄손익누계액>
재평가잉여금	14,114,395,825	14,114,395,825
합 계	4,342,587,534	4,814,316,172

(*) 보고기간말 현재 자기주식으로 3,738,705주를 보유하고 있습니다.&cr&cr 25. 주식기준보상&cr &cr (1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

결제방식	주식결제형
약정유형	주식선택권부여
---	---	---
13차(*)	13차
---	---	---
부여일	2014.03.13	2018.08.10
부여수량	42,951주	20,000주
만기	2019.03.12	2023.08.09
행사가격	4,078원	50,260원
가득조건	용역제공조건:3년	용역제공조건:2년

&cr회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법인 블랙ㆍ숄즈모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	13차(*)	13차
산정방법	공정가액접근법	공정가액접근법
---	---	---
무위험이자율&cr(국ㆍ공채수익률)	2.98%	2.11%
기대행사기간	4년	3.5년
예상주가변동성	26.48%	62.59%
기대배당수익율	0.00%	0.28%
주당공정가액(원)	10,812원	20,879원

(*) 합병후 소멸회사인 (주)엘앤에프신소재 주식선택권으로 (주)엘앤에프에서 합병비율에 따라 인수하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기		전기
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기 초	180,810주	7,392	388,665주	6,559
행 사	(179,756)주	7,412	(157,855)주	3,661
부 여	20,000주	50,260	-	-
만기미행사	-	-	(50,000)주	12,700
기 말	21,054주	47,948	180,810주	7,392
기말 현재 행사가능	1,054주	4,078	1,054주	4,078

당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여기간의 가중평균치는 각각 4.39년 및 3.01년 입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
총보상원가
판매비와관리비	139,548,021	490,705,086
잔여보상원가	335,320,739	56,639,953

26. 이익잉여금 &cr &cr ( 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	826,091,515	617,699,000
임의적립금	14,000,000	14,000,000
미처분이익잉여금	45,567,609,334	28,852,052,243
합 계	46,407,700,849	29,483,751,243

&cr(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	28,852,052,243	8,313,006,262
법정적립금의 전입	(208,392,515)	(97,229,000)
배당금의 지급	(2,083,921,400)	(972,286,250)
당기순이익	18,484,690,573	20,802,484,846
확정급여제도의 재측정요소	523,180,433	806,076,385
기말금액	45,567,609,334	28,852,052,243

&cr(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기&cr처분예정일 : 2019년 3월 26일		전기&cr처분확정일 : 2018년 3월 22일
I. 미처분이익잉여금		45,567,609,334		28,852,052,243
전기이월미처분이익잉여금	26,559,738,328		7,243,491,012
확정급여제도의 재측정요소	523,180,433		806,076,385
당기순이익	18,484,690,573		20,802,484,846
II. 이익잉여금처분액		2,312,087,075		2,292,313,915
이익준비금	210,190,075		208,392,515
배당금&cr 주당 배당금(율)&cr 당기 : 100원(20%)&cr 전기 : 100원(20%)	2,101,897,000		2,083,921,400
III. 차기이월미처분이익잉여금(I-II)		43,255,522,259		26,559,738,328

27. 매출&cr &cr당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재화판매	494,339,483,572	359,393,986,384

&cr 28. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
판매비	694,369,278	555,720,696
운반비	620,322,629	490,320,078
차량유지비	74,046,649	65,400,618
관리비	18,846,856,905	13,464,994,247
급여	4,199,052,913	3,718,220,903
종업원급여	379,766,664	438,743,435
퇴직급여	744,344,975	691,111,830
복리후생비	106,717,991	73,588,456
여비교통비	147,149,920	105,689,658
세금과공과	61,294,930	67,842,500
임차료	447,226,250	344,482,711
가스수도료	50,139,567	-
감가상각비	441,052,472	413,088,106
무형자산상각비	56,050,339	44,274,552
수선비	11,171,819	4,984,272
보험료	47,947,107	44,917,624
접대비	54,099,796	33,718,966
광고선전비	69,531,660	91,600,347
경상개발비	7,567,573,168	5,282,729,170
교육훈련비	14,289,952	2,123,840
통신비	5,081,621	6,017,917
소모품비	28,900,743	29,200,341
도서인쇄비	8,504,992	6,348,933
지급수수료	4,257,613,035	1,565,355,723
주식보상비용	139,548,021	490,705,086
잡비	9,798,970	10,249,877
합 계	19,541,226,183	14,020,714,943

&cr29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동 등	(16,570,375,051)	(7,565,804,810)
원재료의 사용액	423,503,776,260	290,443,975,114
종업원급여	22,447,775,752	19,251,294,603
감가상각비와 무형자산상각비	8,126,821,313	7,946,614,357
기타비용	31,628,770,788	23,849,577,197
합 계	469,136,769,062	333,925,656,461

30. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
임대료수익	114,092,000	182,782,000
외환차익	5,205,414,963	2,840,159,756
외화환산이익	181,718,150	221,255,904
유형자산처분이익	-	1,598,465
종속기업투자주식손상차손환입	-	1,620,117,212
잡이익	595,653,841	600,790,531
합 계	6,096,878,954	5,466,703,868

&cr(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분	당기	전기
외환차손	3,609,854,913	4,196,744,638
외화환산손실	289,314,018	770,187,977
기부금	40,600,000	54,500,000
재고자산폐기손실	415,092,652	10,620,363
유형자산처분손실	2,904,108	218,946,844
기타의투자자산처분손실	-	40,280,859
무형자산손상차손	-	2,594,890,570
잡손실	82,223,954	212,996
합 계	4,439,989,645	7,886,384,247

31. 금융수익 및 금융비용&cr &cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	78,129,744	36,418,634
금융수익 합계	78,129,744	36,418,634
금융비용:
이자비용	2,798,932,417	3,080,069,091
매도가능증권손상차손	-	360,000,000
통화선도거래손실	-	16,220,000
파생상품거래손실	-	573,203,312
금융비용 합계	2,798,932,417	4,029,492,403
순금융비용	(2,720,802,673)	(3,993,073,769)

&cr 32. 주당손익 &cr &cr (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	18,484,690,573	20,802,484,846
가중평균유통보통주식수(*)	20,965,297	20,655,941
기본주당손익	882	1,007

&cr(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기(주)
기초발행보통주식수	24,577,919주	23,184,430주
자기주식효과	(3,738,705)주	(3,738,705)주
전환사채 전환 효과	-주	1,097,514주
주식선택권행사	126,083주	112,702주
가중평균유통보통주식수	20,965,297주	20,655,941주

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	18,484,690,573	20,802,484,846
보통주희석순이익	18,484,690,573	20,802,484,846
가중평균희석유통보통주식수(*)	21,009,989	20,802,549
희석주당이익	880	1,000

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. &cr&cr(*)가중평균희석유통보통주식수

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	20,965,297주	20,655,941주
주식선택권의 효과	44,692주	146,608주
가중평균희석유통보통주식수	21,009,989주	20,802,549주

&cr 33. 배당금&cr &cr(1) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
배당금	2,083,921,400	972,286,250

(2) 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금

(단위: 원)

구 분	당기	전기
발행주식수	24,757,675주	24,577,919주
자기주식수	(3,738,705)주	(3,738,705)주
배당받을 보통주식수	21,018,970주	20,839,214주
주당 액면금액	500	500
액면배당율	20%(1주당 100원)	20%(1주당 100원)
배당금	2,101,897,000	2,083,921,400

&cr34. 현금흐름표&cr &cr (1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	-	16,572,899,721
전환사채의 전환	-	9,876,593,907
장기차입금의 유동성 대체	15,826,860,000	14,039,000,000
유형자산 취득 관련 미지급금 증감	3,224,466,820	-
유형자산 처분 관련 미수금 증감	2,254,294,942	-

&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 원)

당 기	미지급배당금	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계
당기초 순부채	-	43,540,000,000	13,622,330,000	28,134,210,000	85,296,540,000
현금흐름	(2,081,112,100)	8,440,000,000	(13,622,330,000)	27,857,440,000	20,593,997,900
배당결의	2,083,921,400	-	-	-	2,083,921,400
유동성대체	-	-	15,826,860,000	(15,826,860,000)	-
당기말 순부채	2,809,300	51,980,000,000	15,826,860,000	40,164,790,000	107,974,459,300

(단위 : 원)

전 기	미지급배당금	단기차입금	유동성장기차입금	전환사채	장기차입금	합계
당기초 순부채	-	25,540,000,000	7,120,000,000	9,876,593,907	18,890,000,000	61,426,593,907
현금흐름	972,286,250	18,000,000,000	(7,536,670,000)	-	23,283,210,000	34,718,826,250
배당결의	(972,286,250)	-	-	-	-	(972,286,250)
유동성대체	-	-	14,039,000,000	-	(14,039,000,000)	-
전환권 행사	-	-	-	(9,876,593,907)		(9,876,593,907)
당기말 순부채	-	43,540,000,000	13,622,330,000	-	28,134,210,000	85,296,540,000

35. 우발부채와 약정사항&cr &cr (1) 당기말 현재 회사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래관련 약정사항은 다음과 같습니다.&cr&cr① 원화

(단위: 원)

금융회사	약정내용	한도금액	한도사용액	한도잔액
중소기업은행	무역금융	8,500,000,000	3,700,000,000	4,800,000,000
중소기업은행	시설자금대출	15,890,000,000	14,608,440,000	1,281,560,000
중소기업은행	운전자금	8,000,000,000	8,000,000,000	-
신한은행	무역금융	11,000,000,000	2,790,000,000	8,210,000,000
신한은행	운전자금	3,700,000,000	3,700,000,000	-
한국수출입은행	기타금융	25,000,000,000	4,600,000,000	20,400,000,000
대구은행	시설자금대출	1,499,940,000	1,499,940,000	-
대구은행	무역금융	3,000,000,000	1,000,000,000	2,000,000,000
한국산업은행	운전자금	15,000,000,000	15,000,000,000	-
한국산업은행	시설자금대출	60,000,000,000	24,000,000,000	36,000,000,000
농협은행	운전자금	2,583,270,000	2,583,270,000	-
농협은행	무역금융	2,850,000,000	-	2,850,000,000
한국씨티은행	무역금융	23,000,000,000	7,390,000,000	15,610,000,000
국민은행	운전자금	10,100,000,000	10,100,000,000	-
우리은행	운전자금	6,000,000,000	6,000,000,000	-
우리은행	무역금융	3,000,000,000	3,000,000,000	-
합 계		199,123,210,000	107,971,650,000	91,151,560,000

&cr② 외화

(단위: USD)

금융회사	약정내용	한도금액	한도사용액	한도잔액
중소기업은행	수입신용장 &cr개설약정	4,600,000	-	4,600,000
대구은행	2,000,000	-	2,000,000
NH농협은행	5,000,000	-	5,000,000
국민은행	5,000,000	2,188,800	2,811,200
한국산업은행	4,000,000	3,283,200	716,800
신한은행	4,000,000	2,462,400	1,537,600
우리은행	7,000,000	4,780,800	2,219,200
합 계		31,600,000	12,715,200	18,884,800

&cr (2) 회사는 당기말 중소기업은행과 USD1,500,000을 한도로 파생상품거래약정을 체결하고 있으며, 당기말 실행금액은 없습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급등과 관련하여 369,400천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr 36. 특수관계자&cr (1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명
유의적 영향력을 미치는 회사	(주)새로닉스
종속회사	제이에이치화학공업(주), 광미래신재료유한공사
기타특수관계자	(주)에프피, 강소동신능원과기유한공사, 광성전자(주)

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	특수관계자명	매 출	매 입	유형자산거래	임대료(임차료)	기 타
종속회사	제이에이치화학공업(주)	-	38,475,539,871	2,145,530,180	114,092,000	-
광미래신재료유한공사	-	42,528,459,278	-	-	26,619,990
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	-	(216,000,000)	-
합 계		-	81,003,999,149	2,145,530,180	(101,908,000)	26,619,990

(단위: 원)

전 기	특수관계자명	매 출	매 입	유형자산거래	임대료(임차료)	기 타
종속회사	제이에이치화학공업(주)	119,811,601	40,129,059,550	-	182,782,000	38,648,294
광미래신재료유한공사	1,363,080	1,233,738,473	84,933,968	-	149,645,204
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	-	(180,211,500)	-
합 계		121,174,681	41,362,798,023	84,933,968	2,570,500	188,293,498

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	특수관계자명	채 권	채 무
미수금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
종속회사	제이에이치화학공업(주)	2,479,724,437	977,394,278	495,583,914
광미래신재료유한공사	-	977,666,640	-
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	19,800,000
합 계		2,479,724,437	1,955,060,918	515,383,914

(단위: 원)

전기말	특수관계자명	채 권	채 무
미수금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
종속회사	제이에이치화학공업(주)	16,830,000	1,508,251,000	-
광미래신재료유한공사	13,628,208	-	-
기타특수관계자	광성전자(주)	-	-	19,800,000
합 계		30,458,208	1,508,251,000	19,800,000

&cr(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당기	전기
단기급여	894,100,450	940,972,190
퇴직급여	292,250,737	461,477,250
주식기준보상	48,404,387	285,343,262
합 계	1,234,755,574	1,687,792,702

회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

특수관계 구분	제공받은회사	담보 및 지급보증 내역	여신금융기관	당기말	전기말
종속회사	제이에이치화학공업(주)	담보(*1)	중소기업은행	2,530,000,000	2,530,000,000
신용	중소기업은행	1,800,000,000	2,520,000,000
대구은행	4,889,852,400	9,082,765,200
농협은행	1,152,000,000	1,944,000,000
한국씨티은행	8,400,000,000	-
광미래신재료유한공사	신용	한국수출입은행	USD 2,000,000	USD 2,000,000
합 계				18,771,852,400	16,076,765,200
USD 2,000,000	USD 2,000,000

(*1) 단기금융상품 중 2,356,200천원(전기말 : 2,341,777천원)은 제이에이치화학공업(주)의 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).&cr&cr37. 회계정책의 변경&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)

구 분	측정 범주		장부금액
K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	22,091,126,783	22,091,126,783
매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	44,438,884,246	44,438,884,246
기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	2,854,355,153	2,854,355,153
기타투자자산	만기보유금융자산	상각후원가측정 금융자산	139,110,000	139,110,000
소 계			69,523,476,182	69,523,476,182

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 당기초현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다. &cr

(2) 금융자산의 손상&cr

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

&cr회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. &cr

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 없습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr주식회사 엘앤에프&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엘앤에프의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr=======================================
주식회사 엘앤에프
대표이사 귀하	2019년 3월 11 일

&cr우리는 첨부된 주식회사 엘앤에프의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 엘앤에프의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

	경 신 회 계 법 인
	대 표 이 사 안 경 준

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr=======================================
주식회사 엘앤에프

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엘앤에프2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

&cr

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

12114612-5--7168568381926674016-1--308727221222049520780-91-41--762973301728887712144740107-42--10701700

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.&cr

3. 주요 감사실시내용 2018.05.02 ~ 043감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.23 ~ 25341반기검토(중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검, 문서검 증, 재계산 등)2018.10.24 ~ 26&cr2018.11.20 ~ 22631내부통제 이해 및 평가2019.01.28 ~ 02.01541기말감사(외부조회 및 중요계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검, 문서검증, 재계산 등)2018.12.311엘앤에프 본사, 왜관공장, 타처보관처제품, 재공품, 반재료, 원재료, 저장품2018.12.311엘앤에프 본사현금, 유가증권, 무형자산(회원권)OOO해당사항 없음22018.07.19, 2019.02.28해당사항 없음.--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 19일회사측 : 감사위원회 2인&cr감사인: 업무수행이사 등 2인서면회의외부감사 수행계획 등22019년 02월 28일회사측 : 감사위원회 2인&cr감사인: 업무수행이사 등 2인대면회의외부감사 수행결과, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl