Less S.A. — Audit Report / Information 2022

Apr 28, 2023

Raport LESS SPÓŁKA AKCYJNA SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA Grodzisk Wielkopolski, 28 kwietnia 2023 roku LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 2/ 73 Spis treści SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW......................................................................................... 5 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ..................................................................................................... 7 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................................................ 8 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .............................................................................................. 9 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ....................................................................... 10 1. Informacje ogólne ...................................................................................................................................................... 10 2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................................................................. 10 3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki .............................................................................................................. 10 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ............................................................................................................ 12 5. Inwestycje Spółki ........................................................................................................................................................ 12 6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ..................................................................... 13 6.1. Profesjonalny osąd ........................................................................................................................................ 13 6.2. Niepewność szacunków i założeń .............................................................................................................. 13 7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................................ 15 7.1. Oświadczenie o zgodności .......................................................................................................................... 16 7.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego ..................................................................... 16 8. Korekta błędu, zmiana szacunków ......................................................................................................................... 16 9. Istotne zasady rachunkowości .................................................................................................................................. 17 9.1. Wycena do wartości godziwej ..................................................................................................................... 17 9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ................................................................................... 17 9.3. Połączenie jednostek w ramach Grupy ..................................................................................................... 18 9.4. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................. 18 9.5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ....................................................... 19 9.6. Działalność zaniechana ................................................................................................................................ 19 9.7. Nieruchomości inwestycyjne ....................................................................................................................... 19 9.8. Aktywa niematerialne.................................................................................................................................... 20 9.9. Leasing ............................................................................................................................................................ 21 9.10. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ................................................................................ 21 9.11. Koszty finansowania zewnętrznego ........................................................................................................... 22 9.12. Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach .......... 22 9.13. Aktywa finansowe ......................................................................................................................................... 23 9.14. Utrata wartości aktywów finansowych ...................................................................................................... 24 9.15. Wbudowane instrumenty pochodne .......................................................................................................... 24 9.16. Pochodne instrumenty finansowe .............................................................................................................. 25 9.17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ............................................................. 25 9.18. Pozostałe aktywa ........................................................................................................................................... 26 9.19. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................................ 26 9.20. Kapitały ........................................................................................................................................................... 26 9.21. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne .............................................................. 27 9.22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .................................................. 27 9.23. Rezerwy ........................................................................................................................................................... 27 9.24. Świadczenia pracownicze ............................................................................................................................. 28 9.25. Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne ................................................................. 28 9.26. Przychody ....................................................................................................................................................... 28 9.27. Koszty ............................................................................................................................................................. 29 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 3/ 73 9.28. Podatki ............................................................................................................................................................ 29 9.29. Zysk/strata netto na akcję ........................................................................................................................... 31 9.30. Prezentacja sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 31 9.31. Przeznaczenie wypracowanego zysku na wypłatę dywidendy ............................................................... 32 9.32. Podmioty powiązane..................................................................................................................................... 32 10. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .......................................................................................................... 32 11. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ......................... 33 12. Segmenty operacyjne ................................................................................................................................................. 33 13. Działalność zaniechana ............................................................................................................................................. 35 14. Przychody i koszty ..................................................................................................................................................... 36 14.1. Przychody ze sprzedaży ............................................................................................................................... 36 14.2. Pozostałe przychody operacyjne ................................................................................................................ 37 14.3. Pozostałe koszty operacyjne ....................................................................................................................... 37 14.4. Przychody finansowe .................................................................................................................................... 37 14.5. Koszty finansowe .......................................................................................................................................... 38 14.6. Koszty według rodzajów ............................................................................................................................. 38 14.7. Koszty świadczeń pracowniczych .............................................................................................................. 39 15. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................. 39 15.1. Obciążenie podatkowe ................................................................................................................................. 39 15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................................. 40 15.3. Odroczony podatek dochodowy ................................................................................................................ 41 16. Majątek socjalny oraz ZFRON, zobowiązania ZFŚS i ZFRON oraz dofinansowania dotyczące Zakładu Pracy Chronionej ........................................................................................................................................................ 41 17. Zysk/strata przypadający/a na jedną akcję ............................................................................................................ 42 18. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ......................................................................................... 43 19. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................................... 44 20. Aktywa niematerialne ................................................................................................................................................. 46 21. Pozostałe aktywa ........................................................................................................................................................ 48 21.1. Udziały w jednostkach zależnych ............................................................................................................... 48 21.2. Pozostałe aktywa finansowe ........................................................................................................................ 48 21.3. Pozostałe aktywa ........................................................................................................................................... 48 22. Świadczenia pracownicze .......................................................................................................................................... 49 22.1. Program motywacyjny .................................................................................................................................. 49 22.2. Świadczenia emerytalne ................................................................................................................................ 50 23. Należności z tytułu dostaw i usług .......................................................................................................................... 51 24. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................................... 52 25. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały .............................................................................................................. 52 25.1. Kapitał podstawowy ..................................................................................................................................... 52 25.2. Pozostałe kapitały ......................................................................................................................................... 55 26. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ....................................................................................................... 56 27. Zobowiązania leasingowe ......................................................................................................................................... 57 28. Rezerwy ........................................................................................................................................................................ 58 29. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania krótkoterminowe oraz przychody przyszłych okresów .................................................................................................................................................... 58 29.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ....................................................................................................... 58 29.2. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe ............................................................................................... 58 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 4/ 73 30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej a zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych .................................................................................................................................................................. 58 31. Utrata wartości aktywów trwałych .......................................................................................................................... 60 32. Zobowiązania inwestycyjne ...................................................................................................................................... 60 33. Zobowiązania warunkowe ........................................................................................................................................ 60 33.1. Sprawy sądowe ............................................................................................................................................... 61 33.2. Rozliczenia podatkowe ................................................................................................................................. 61 34. Informacje o podmiotach powiązanych ................................................................................................................. 62 34.1. Podmiot o znaczącym wpływie na Spółkę ............................................................................................... 64 34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ...................................................................................... 64 34.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu ....................................................................................... 64 34.4. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ............................................................................................... 64 35. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ................................................................................................................................................................. 64 36. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................................................. 65 36.1. Ryzyko zmiany kursów walutowych .......................................................................................................... 65 36.2. Ryzyko zmiany stóp procentowych ........................................................................................................... 66 36.3. Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................................... 66 36.4. Ryzyko płynnościowe ................................................................................................................................... 66 36.5. Ryzyko związane z zadłużeniem ................................................................................................................. 67 36.6. Sytuacja geopolityczna (wpływ rosyjskiej inwazji na Ukrainę) .............................................................. 67 37. Instrumenty finansowe .............................................................................................................................................. 67 37.1. Wartość godziwa ........................................................................................................................................... 68 37.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych ................................................................................... 69 37.3. Ryzyko stopy procentowej ........................................................................................................................... 71 38. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................................... 72 39. Struktura zatrudnienia................................................................................................................................................ 72 40. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym .......................................................................................................... 73 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 5/ 73 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku rok zakończony rok zakończony Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 14.1 73 - Koszt własny sprzedaży 14.6, 14.7 (2) - Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 72 - Pozostałe przychody operacyjne 14.2 6 35 Koszty ogólnego zarządu 14.6, 14.7 (4 099) (4 548) Pozostałe koszty operacyjne 14.3 (24) - Zysk/(strata) z działalności operacyjnej (4 044) (4 512) Przychody finansowe 14.4 251 23 Koszty finansowe 14.5 (80 689) (18) Zysk/(strata) brutto (84 482) (4 508) Podatek dochodowy 15 (79) (1 784) Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej (84 562) (6 292) Działalność zaniechana Zysk/(strata) za rok obrotowy z działalności zaniechanej 13 - 3 138 Zysk/(strata) netto za rok obrotowy (84 562) (3 154) LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 6/ 73 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (c.d.) rok zakończony rok zakończony Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk/(strata) netto za okres (84 562) (3 154) Inne całkowite dochody - - CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES (84 562) (3 154) rok zakończony rok zakończony Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk/(strata) na jedną akcję: – podstawowy z zysku/(straty) za rok obrotowy 17 (0,69) (0,19) – podstawowy z zysku/(straty) z działalności kontynuowanej za rok obrotowy (0,69) (0,39) – podstawowy z zysku/(straty) z działalności zaniechanej za rok obrotowy - 0,19 – rozwodniony z zysku/(straty) za rok obrotowy 17 (0,69) (0,19) – rozwodniony z zysku/(straty) z działalności kontynuowanej za rok obrotowy (0,69) (0,39) – rozwodniony z zysku/(straty) z działalności zaniechanej za rok obrotowy - 0,19 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 7/ 73 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2022 roku Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 AKTYWA Aktywa trwałe 34 306 108 456 Rzeczowe aktywa trwałe 19 - - Wartości niematerialne 20 16 36 Udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych 21.1 26 532 107 098 Pozostałe aktywa finansowe 21.2 7 693 1 218 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 15.3 64 104 Aktywa obrotowe 1 944 283 Należności z tytułu dostaw i usług 23 11 6 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 48 32 Pozostałe aktywa krótkoterminowe 21.3 1 246 190 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 24 639 54 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 13 - 46 Aktywa obrotowe ogółem 1 944 328 SUMA AKTYWÓW 36 250 108 784 PASYWA Kapitał własny 31 961 106 855 Kapitał podstawowy 25.1 124 587 119 676 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 25.2 4 350 1 000 Kapitał związany z realizacją programu motywacyjnego 25.2 1 405 - Pozostałe kapitały 25.2 (3 168) (3 168) Zyski zatrzymane/ Niepokryte straty (100 389) (15 827) Różnice kursowe z przeliczenia waluty funkcjonalnej na walutę prezentacji 5 175 5 175 Zobowiązania długoterminowe 38 31 Świadczenia pracownicze 22 38 19 Zobowiązania leasingowe 27 - 12 Zobowiązania krótkoterminowe 4 251 1 203 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 29.1 453 9 Oprocentowane kredyty i pożyczki 26 3 103 1 Zobowiązania leasingowe 27 12 21 Świadczenia pracownicze 22 231 260 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 29.2 452 912 Zobowiązania dot. działalności zaniechanej 13 - 696 Zobowiązania krótkoterminowe ogółem 4 251 1 898 Zobowiązania razem 4 289 1 929 SUMA PASYWÓW 36 250 108 784 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 8/ 73 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/(strata) brutto (84 482) (1 410) Korekty o pozycje: Amortyzacja wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych 14.6, 30 20 347 Utrata wartości aktywów trwałych 30, 31 80 566 - (Zysk)/ strata z tytułu różnic kursowych (3) (328) (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej (2) 187 Odsetki netto (139) (20) Zmiana stanu należności oraz pozostałych aktywów niefinansowych 30 35 8 490 Zmiana stanu zapasów 30 - 1 647 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz zobowiązań leasingowych 30 (502) (11 366) Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów 30 - (478) Zmiana stanu rezerw i świadczeń pracowniczych 30 (219) (435) Wycena programu motywacyjnego 1 405 - Przepływy pieniężne z działalności (3 322) (3 365) Podatek dochodowy zapłacony - - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (3 322) (3 365) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej - działalność kontynuowana (2 632) (3 675) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej - działalność zaniechana (690) 310 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 30 2 519 Odsetki otrzymane 8 - Udzielone pożyczki (7 485) (1 195) Spłacone pożyczki 150 - Wpływy ze sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych - 3 000 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (7 325) 2 324 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - działalność kontynuowana (7 325) (1 202) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - działalność zaniechana - 3 525 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy/(spłata) zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (21) (1 158) Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 3 820 919 Spłata pożyczek/kredytów (821) (1 791) Odsetki zapłacone (8) (3) Wypływy netto z tyt. emisji akcji 8 262 2 000 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 11 232 (33) Środki pieniężne netto z działalności finansowej - działalność kontynuowana 11 232 950 Środki pieniężne netto z działalności finansowej - działalność zaniechana - (983) Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany 585 (1 074) Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych 0 (0) Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany 585 (1 074) Środki pieniężne na początek okresu 54 1 128 Środki pieniężne na koniec okresu dot. działalności kontynuowanej 25 639 54 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 9/ 73 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał związany z realizacją programu motywacyjnego Kapitał pozostały Różnice kursowe z przeliczenia waluty funkcjonalnej na walutę prezentacji Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 119 676 1 000 - (3 168) 5 175 (15 827) 106 855 Zysk/(strata) netto za okres - - - - - (84 562) (84 562) Inne całkowite dochody netto za okres - - - - - - - Całkowity dochód za okres - - - - - (84 562) (84 562) Emisja akcji serii K, L i M 25.1 4 912 3 350 - - - - 8 262 Wycena programu motywacyjnego 25.2 1 405 1 405 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 124 587 4 350 1 405 (3 168) 5 175 (100 388) 31 961 Na dzień 1 stycznia 2021 roku 11 578 - - (3 168) 5 175 (12 673) 912 Zysk/(strata) netto za okres - - - - - (3 154) (3 154) Inne całkowite dochody netto za okres - - - - - - - Całkowity dochód za okres - - - - - (3 154) (3 154) Emisja akcji serii H 1 000 1 000 - - - - 2 000 Emisja akcji serii J 107 098 - - - - - 107 098 Na dzień 31 grudnia 2021 roku 119 676 1 000 - (3 168) 5 175 (15 827) 106 855 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 10/ 73 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe LESS S.A. (poprzednio Groclin S.A., dalej „Spółka”, „LESS”, „Emitent”) obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku. Spółka została utworzona w dniu 3 listopada 1997 roku jako następca prawny Spółki Inter Groclin Auto Sp. z o.o. na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w Zielonej Górze. Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych. Sąd Rejestrowy Emitenta: Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, numer KRS 0000136069. Siedziba Spółki mieści się w Grodzisku Wielkopolskim przy ul. Słowiańskiej 4. W dniu 31 marca 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Groclin S.A. podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy Spółki z Groclin S.A. na LESS S.A., która została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez sąd rejonowy właściwy według siedziby Emitenta w dniu 11 sierpnia 2022 roku. Obecnie nazwa Spółki brzmi LESS S.A. (do dnia 11 sierpnia 2022 roku Groclin S.A.). W związku ze zmianą nazwy firmy spółki z Groclin S.A. na LESS S.A. Giełda Papierów Wartościowych S.A. w Warszawie, na wniosek Emitenta, wydała w dniu 31 sierpnia 2022 roku komunikat, zgodnie z którym począwszy od dnia 2 września 2022 roku akcje Spółki są notowane pod nazwą skróconą „LESS” i oznaczeniem „LES”. Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej LESS i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Spółce nadano numer statystyczny REGON 970679408. BDO: 000048855 Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Przedmiot działalności LESS S.A. jest spółką zarządzającą całą Grupą LESS, w której zapadają decyzje strategiczne dotyczące kierunków działalności Spółki oraz spółek z Grupy, a nadto wobec przyjętej metody zarządzania Grupą, LESS S.A. zajmuje się także świadczeniem na rzecz spółek zależnych usług obejmujących doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, sprawozdawczość finansową oraz prowadzenie ksiąg rachunkowych 2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 28 kwietnia 2023 roku. 3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania wchodzili: ■ Mateusz Oleksiuk – Prezes Zarządu, powołany do Zarządu w dniu 27 grudnia 2021 roku; ■ Wojciech Paczka – Wiceprezes Zarządu, powołany do Zarządu w dniu 27 grudnia 2021 roku. Od daty bilansowej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Emitenta. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 11/ 73 Skład osobowy Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania był następujący: ■ Piotr Rybicki - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 31 marca 2022 roku, Przewodniczący Rady Nadzorczej powołany w dniu 7 września 2022 roku; ■ Michał Głowacki - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 30 czerwca 2021 roku, Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej powołany w dniu 7 września 2021 roku; ■ Anna Augustyniak - Członkini Rady Nadzorczej powołana w dniu 31 sierpnia 2022 roku; ■ Konrad Waszak - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 31 sierpnia 2022 roku; ■ Marek Plota - Członek Rady Nadzorczej powołany w dniu 31 sierpnia 2022 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania Rada Nadzorcza Spółki pełni kompetencje Komitetu Audytu. Od daty bilansowej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta. Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta w 2022 roku W dniu 30 marca 2022 roku wpłynęły do Spółki oświadczenia członków Rady Nadzorczej Emitenta: 1. Pana Piotra Gałązki 2. Pani Anety Burczyńskiej 3. Pana Wilfrieda Gerstner 4. Pana Mike’a Gerstner informujące o rezygnacji z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Emitenta z dniem 31 marca 2022 roku. W dniu 31 marca 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta uchwałą nr 4 postanowiło przyjąć ww. rezygnacje i odwołać ze składu Rady Nadzorczej: Piotra Gałązkę, Wilfrieda Gerstner, Mike’a Gerstner i Anetę Burczyńską. Ponadto w dniu 31 marca 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwały w sprawie powołania nowych członków do Rady Nadzorczej Spółki: 1. Pana Piotra Rybickiego (uchwała nr 5 NWZ); 2. Pana Dawida Urbana (uchwała nr 6 NWZ); 3. Pana Piotra Arent (uchwała nr 7 NWZ); 4. Pana André Gerstner (uchwała nr 8 NWZ). W dniu 8 sierpnia 2022 roku wpłynęło do Spółki oświadczenie Członka Rady Nadzorczej Pana André Gerstner, informujące o rezygnacji z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Emitenta z dniem 9 sierpnia 2022 roku. Emitent otrzymał również oświadczenie od dwóch członków Rady Nadzorczej tj. Pana Dawida Urbana oraz Piotra Arent o rezygnacji z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej LESS S.A. ze skutkiem na dzień 31 sierpnia 2022 r. W dniu 31 sierpnia 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwały w sprawie powołania nowych członków do Rady Nadzorczej Spółki: 1. Pani Anny Augustyniak (uchwała nr 5 NWZ); 2. Pana Marka Plota (uchwała nr 6 NWZ); 3. Pana Konrada Waszak (uchwała nr 7 NWZ). W dniu 7 września 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o wyborze: 1. Pana Piotra Rybickiego na Przewodniczącego Rady Nadzorczej, 2. Pana Michała Głowackiego na Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej. Zmiany w składzie Komitetu Audytu Emitenta w 2022 roku Do dnia 31 marca 2022 roku w skład Komitetu Audytu wchodzili: ■ Michał Głowacki – Przewodniczący Komitetu Audytu powołany w dniu 23 lipca 2021 roku; ■ Piotr Gałązka - Członek Komitetu Audytu powołany w dniu 23 lipca 2021 roku; ■ Wilfried Gerstner - Członek Komitetu Audytu powołany w dniu 23 lipca 2021 roku. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 12/ 73 Od dnia 31 marca do dnia 31 sierpnia 2022 roku w skład Komitetu Audytu wchodzili: ■ Piotr Rybicki - Przewodniczący Komitetu Audytu powołany w dniu 31 marca 2022 roku; ■ Michał Głowacki - Wiceprzewodniczący Komitetu Audytu powołany w dniu 31 marca 2022 roku; ■ André Gerstner - Członek Komitetu Audytu powołany w dniu 31 marca 2022 roku. W dniu 31 sierpnia 2022 roku, zgodnie z uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia LESS S.A., kompetencje Komitetu Audytu zostały w całości przeniesione do realizacji w ramach pełnego składu Rady Nadzorczej Spółki 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 28 kwietnia 2023 roku. 5. Inwestycje Spółki Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej LESS i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe, obejmując konsolidacją poniższe podmioty: Procentowy udział Spółki w kapitale jednostek zależnych na dzień Jednostka Siedziba Podstawowy przedmiot działalności 28 kwietnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 CountMe Sp. z o.o. ul. Wyścigowa 56E, 53-012 Wrocław, Polska usługi e-commerce 100% 100% 100% LESS BIKE Sp. z o.o. ul. Heweliusza 16, 60-281 Poznań, Polska sprzedaż rowerów 100% 100% 100% Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak również na dzień publikacji niniejszego sprawozdania udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych jest równy procentowemu udziałowi w kapitale podstawowym tych spółek. CountMe Sp. z o.o. (dalej „CountMe”) jest podmiotem operującym w segmencie e-commerce a głównym obszarem jej działalności jest zarządzanie 3 projektami: - portalem LESS APP (aplikacja mobilna i serwis webowy www.less.app). Portal LESS_jest narzędziem do zakupu i sprzedaży przedmiotów używanych (m.in. odzieży używanej, elektroniki, sprzętu sportowego, książek czy zabawek), - portalem LESS.BOX www.less-box.pl (innowacyjny sposób pozyskiwania przedmiotów używanych), - LESS.STORE (serwis online www.less.store oraz sklepy stacjonarne future second hand & outlet). LESS BIKE Sp. z o.o. (dalej „LESS BIKE”) zajmuje się sprzedażą rowerów oraz akcesoriów do rowerów elektrycznych. W dniu 4 lutego 2022 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników eGroclin sp. z o.o. podjęło uchwałę w sprawie zmiany nazwy Spółki z eGroclin sp. z o.o. na LESS BIKE sp. z o.o., która została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez sąd rejonowy właściwy według siedziby Spółki w dniu 15 czerwca 2022 roku. Obecnie nazwa Spółki brzmi LESS BIKE sp. z o.o. (do dnia 15 czerwca 2022 roku eGroclin sp. z o.o.). W 2022 roku nie miały miejsca zmiany w strukturze kapitałowej Grupy Kapitałowej LESS (dalej „Grupa LESS”, „Grupa”). W dniu 25 lutego 2021 roku Groclin S.A. (obecnie LESS S.A.) dokonał zbycia 100% udziałów posiadanych w spółkach mających swoją siedzibę na Ukrainie tj. Groclin Karpaty Sp. z o.o. oraz Groclin Dolina Sp. z o.o. Jednocześnie transakcja sprzedaży udziałów w spółce Groclin Karpaty Sp. z o.o. została powiązana ze zbyciem wierzytelności, które Emitent posiadał w stosunku do Groclin Karpaty Sp. z o.o. Całkowita wartość transakcji wyniosła 5.700.000,00 zł. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 13/ 73 W wyniku zbycia przez Spółkę udziałów w spółkach zależnych zlokalizowanych na Ukrainie oraz toczącym się procesem likwidacji spółki zależnej Groclin Seating GmbH, Grupa Kapitałowa Groclin przestała istnieć. W dniu 17 grudnia 2021 roku Emitent nabył, w zamian za 107.097.917 sztuk akcji serii J Spółki, własność: a. 3.233 udziałów w spółce CountMe Sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu przy ul. Wyścigowej 56E, oraz b. 255 udziałów w spółce eGroclin Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu przy ul. Heweliusza 16, które stanowią odpowiednio 100% udziałów w kapitale zakładowym CountMe Sp. z o.o. oraz 100% udziałów w kapitale zakładowym eGroclin Sp. z o.o. 6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 6.1. Profesjonalny osąd Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Utrata wartości aktywów trwałych Corocznie Spółka ocenia, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości dla aktywów trwałych. W przypadku zaistnienia zdarzeń, które mogłyby spowodować utratę wartości tych aktywów, Spółka przeprowadza test na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz udziałów w jednostkach zależnych. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 9.16. Aktywa przeznaczone do sprzedaży i zobowiązania dotyczące działalności zaniechanej Zarząd Groclin S.A. (obecnie LESS S.A.), mając na uwadze zaistniałą sytuację na rynku dostawców dla przemysłu motoryzacyjnego oraz negatywne perspektywy związane z okresowym zatrzymaniem produkcji przez głównych odbiorców produktów oferowanych przez Emitenta, po dokonaniu analiz potencjalnych kierunków kontynuacji działalności Emitenta, w tym pod kątem optymalnego wykorzystania posiadanych zasobów, uwzględniając szacowane ryzyka w branży motoryzacyjnej oraz segmencie produkcji poszyć i elementów dla przemysłu motoryzacyjnego podjął w dniu 2 kwietnia 2020 roku decyzję o rozpoczęciu procesu zbycia aktywów produkcyjnych Emitenta, zlokalizowanych głównie na terytorium Ukrainy, jak i w Polsce. W związku z powyższym Spółka na dzień 31 grudnia 2021 rozpoznała aktywa przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania dot. działalności zaniechanej. Wycenę aktywów i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2021 roku przeprowadzono w oparciu o dalsze perspektywy prowadzenia działalności. Szczegółowe informacje na ten temat aktywów przeznaczonych do sprzedaży i zobowiązań dotyczących działalności zaniechanej zostały przedstawione w nocie 13. 6.2. Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 14/ 73 Utrata wartości aktywów trwałych W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku Spółka przeprowadziła test na utratę udziałów w jednostkach zależnych CountMe oraz LESS BIKE. Szczegóły dotyczące tej kalkulacji zostały przedstawione w nocie 31. W roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka przeprowadziła test na utratę wartości udziałów w jednostce zależnej CountMe Sp. z o.o. Przeprowadzony test nie wykazał konieczności dokonania odpisów aktualizujących wartości udziałów. Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez Spółkę przyjmując odpowiednie założenia dotyczące wskaźnika inflacji, stopy dyskontowej, stopy rotacji personelu, szacunkowego średniego realnego rocznego wzrostu wynagrodzeń oraz wartości bieżących prognozowanych podstaw wypłat odpraw emerytalnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 22.2. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zarząd szacuje, że ujęte składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego będą realizowane. Szczegóły dotyczące rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 15.3. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 15/ 73 podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zaistniała konieczność utworzenia rezerw na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe. 7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego stwierdza się istnienie przesłanek wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę przez okres 12 miesięcy od daty sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, w związku z poniesioną stratą w wysokości 84.562 tys. PLN oraz planowanym zaniechaniem działalności w obszarze elektromobilności. Przyjęcie założenia kontynuacji działalności przez Spółkę podyktowane jest otrzymaniem przez Zarząd Grupy listów wsparcia kapitałowego podpisanych przez inwestorów deklarujących o dalszym finansowaniu Grupy Kapitałowej LESS w razie potrzeby w wysokości do 3.000.000,00 zł. Powyższa deklaracja inwestorów pozwala Zarządowi podjąć decyzję o kontynuacji działalności Spółki przez kolejne 12 miesięcy przy założeniu braku istotnych negatywnych zmian gospodarczo-politycznych. Aktualnie Grupa Kapitałowa prowadzi działalność w trzech obszarach (rowery elektryczne, obrót odzieżą używaną/outletową oraz zarządzanie Grupą poprzez Spółkę holdingową LESS S.A.), na które zostały poniesione już nakłady inwestycyjne w roku 2022. Przeprowadzone testy na utratę wartości na koniec 2022 roku nie wykazały konieczności dokonania dalszych odpisów aktualizujących, które miały miejsce na dzień 30 czerwca 2022 roku. Działania podjęte przez Zarząd Grupy w roku 2022 pozwoliły na przygotowanie Grupy do prowadzenia działalności operacyjnej oraz generowania przychodów z tych działalności. Jednakże Grupa Kapitałowa po sprzedaży wszystkich obecnie dostępnych rowerów elektrycznych (około 50 sztuk) nie będzie kontynuowała działalności w tym segmencie, prawdopodobnie LESS BIKE Sp. z o.o. zostanie połączona z LESS S.A. Grupa skoncentruje się jedynie na branży odzieży używanej/outletowej. Na podstawie obecnie dostępnej wiedzy i sytuacji rynkowej Zarząd ocenia, iż wszystkie rowery elektryczne z obecnie posiadanych w magazynie zostaną sprzedane do końca maja 2023 roku. Biorąc pod uwagę powyższe wsparcie inwestorów, które zostało zadeklarowane pisemnie w formie listów wsparcia, Zarząd w roku 2023 zamierza kontynuować działalność w obecnych sklepach LESS.STORE a także planuje otworzyć kolejne sklepy stacjonarne LESS.STORE (przy obecnych 3 sklepach LESS.STORE) i kontynuować generowanie przychodów z tego źródła, co pozwoli na osiąganie coraz większego stopnia częściowego samofinansowania się Grupy. Niezależnie od tego, Zarząd Spółki na bieżąco przeprowadza procesy optymalizujące bieżące koszty, które w perspektywie ostatnich 6 miesięcy zostały istotnie obniżone. Aktualne posiadane środki finansowe wraz z planowanymi do uzyskania środkami ze sprzedaży pozostałych rowerów pozwalają na zabezpieczenie działalności Grupy do końca maja roku 2023. Jednakże deklaracja inwestorów w formie podpisanych listów wsparcia pozwoli na kontynuowanie działalności przez kolejne 12 miesięcy. Jednocześnie, w drugim półroczu 2022 roku Grupa zaczęła generować przychody z prowadzonej działalności w ramach nowych projektów (LESS.STORE), które pozwalają Grupie na częściowe samofinansowanie się. Trudności jakie wystąpiły na rynku (zmiany geopolityczne oraz makroekonomiczne) w pierwszym półroczu roku 2022 miały negatywny wpływ na LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 16/ 73 zakładane przez Grupę przychody, jednakże drugie półrocze i początek roku 2023 to okres, w którym zrealizowano istotną sprzedaż rowerów elektrycznych oraz kontynuowano perspektywiczną działalność w obszarze odzieży używanej/outletowej (LESS.STORE sklepy stacjonarne oraz on-line). Dodatkowo, środki zostaną pozyskane w toku sprzedaży pozostałych rowerów elektrycznych w ilości około 50 sztuk. Zadeklarowane w roku 2022 przez inwestorów środki finansowe w wysokości 3.000.000,00 zł wpłynęły na rachunki bankowe Spółki w całości. W pierwszym półroczu 2023 roku zostaną dokonane konwersje wierzytelności tych inwestorów na kapitał zakładowy. W ramach porozumień zawartych z inwestorami, Spółka ma zagwarantowaną minimalną cenę emisyjną akcji na poziomie 1,00 zł za akcję, co powoduje, że sama konwersja nastąpi bez względu na aktualny poziom notowań akcji na GPW (Giełda Papierów Wartościowych S.A. w Warszawie). Oprócz wpłat inwestorskich, Grupa na podstawie zawartych porozumień z inwestorami obniży poziom zobowiązań na skutek konwersji wierzytelności inwestorów na kapitał zakładowy, a także zakłada ściąganie na bieżąco przysługujących Spółce wierzytelności od kontrahentów. 25 stycznia 2023 roku prospekt emisyjny Spółki został już zatwierdzony przez KNF i obecnie Spółka czeka na decyzję GPW o wprowadzeniu akcji do obrotu giełdowego. Posiadany przez Spółkę wysoki limit emisji w ramach kapitału docelowego, daje dobre perspektywy w zakresie pozyskania dodatkowego finansowania. Grupa nadal posiada grono zaangażowanych inwestorów, którzy w roku 2021 objęli akcje serii J, a w 2022 roku objęli akcje serii K i L, a wcześniej aktywnie wspierali rozwój Grupy. Na wypadek, gdyby sytuacja rynkowa miała niekorzystny wpływ na poziom notowań akcji Spółki, w pierwszej połowie roku 2023 Zarząd Spółki rozważy podział akcji poprzez obniżenie wartości nominalnej do poziomu na przykład 25 groszy za jedną akcję (split). Podsumowując, ocena Zarządu dotycząca możliwości kontynuowania działalności opiera się na szeregu podstaw, co wydatnie zmniejsza ewentualne ryzyko zakłócenia działalności Grupy na wypadek, gdyby z obiektywnych przyczyn zakładane cele nie zostały zrealizowane. Jednocześnie, uwzględniając posiadane dane, za wyłączone spod wysokiego ryzyka należy uznać: (i) pozyskanie wpłat od inwestorów, (ii) zmniejszenie poziomu zobowiązań, (iii) sprzedaż wszystkich rowerów elektrycznych, których zakup został w całości już sfinansowany, (iv) ściągnięcie wierzytelności, które na bieżąco wpływają do Spółki oraz (v) generowanie przychodów w ramach LESS.STORE, także w oparciu o już posiadane zasoby zapasu towarów. 7.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). W nocie 9 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości. 7.1.1 Status zatwierdzenia standardów w UE Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. 7.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego Walutą funkcjonalną dla LESS S.A. oraz walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest PLN. 8. Korekta błędu, zmiana szacunków W latach 2022 i 2021 nie miały miejsca korekty błędów i zmiany szacunków. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 17/ 73 9. Istotne zasady rachunkowości 9.1. Wycena do wartości godziwej Spółka wycenia instrumenty finansowe takie jak instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: - na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, - w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: - Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, - Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, - Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. 9.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna Spółki są przeliczane na jej walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu średniego danej waluty obcej ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień poprzedzający dzień poniesienia kosztu i uzyskania przychodu. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna Spółki są przeliczane na jej walutę funkcjonalną przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 18/ 73 różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie innej niż funkcjonalna są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Następujące kursy zostały zastosowane dla potrzeb wyceny bilansowej: Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 EUR 4,6899 4,5994 9.3. Połączenie jednostek w ramach Grupy Rozliczenie połączeń ze spółkami zależnymi w księgach Spółki. jest ujmowane w następujący sposób: różnica pomiędzy wartością udziałów spółki przejmowanej będących w posiadaniu Spółki a wartością aktywów netto spółki przejmowanej jest ujmowana jako przychody/koszty finansowe w Spółce w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wartości poszczególnych aktywów i zobowiązań spółek przejmowanych (według danych ze skonsolidowanego sprawozdania Grupy Kapitałowej) z wyłączeniem wzajemnych aktywów i zobowiązań ze spółkami przejmującymi podwyższają/obniżają odpowiednie pozycje w aktywach i zobowiązaniach Spółki na dzień połączenia. Rozliczenie połączenia następuje bez korygowania danych porównawczych. 9.4. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 20-50 lat Maszyny i urządzenia techniczne 10-15 lat Urządzenia biurowe 5 lat Środki transportu 3-5 lat Komputery 3 lata Grunty nie podlegają amortyzacji. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 19/ 73 Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności koryguje z efektem od momentu wystąpienia zdarzeń powodujących zmianę szacowanych okresów ekonomicznej użyteczności. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 9.5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Spółka klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów trwałych) jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana głównie w wyniku transakcji sprzedaży, a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa aktywów) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Aktywa przeznaczone do sprzedaży są prezentowane w osobnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej i wycenianie po wartości niższej z dwóch: dotychczasowej wartości netto lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. 9.6. Działalność zaniechana Działalność zaniechana to element Spółki, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz a) stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, b) jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności lub c) jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży. Aktywa i zobowiązania związane z działalnością zaniechaną są prezentowane w osobnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej i wycenianie po wartości niższej z dwóch: dotychczasowej wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. 9.7. Nieruchomości inwestycyjne Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 20/ 73 właściciela w jego procesie produkcyjnym, aktywa te ujmowane są jako rzeczowe aktywa trwałe według wartości księgowej netto na dzień przeniesienia i kontynuowane są zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe. 9.8. Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne (dalej również „Wartości niematerialne”) nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez oczekiwany okres wykorzystania składnika aktywów. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Spółki przedstawia się następująco: Patenty i licencje Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie komputerowe Okresy użytkowania Dla patentów i licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone. Oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów. 2-5 lat Wykorzystana metoda amortyzacji Amortyzowane przez okres umowy - metodą liniową. Metoda liniowa Metoda liniowa Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Nabyte Wewnętrznie wytworzone Nabyte Test na utratę wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Coroczny w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości. Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 21/ 73 Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. 9.9. Leasing Leasing, w świetle postanowień MSSF 16, obejmuje wszystkie rodzaje umów, które przekazują prawo do użytkowania aktywów przez pewien okres czasu w zamian za opłatę. Zgodnie z MSSF 16 Spółka ujmuje aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy składnik aktywów ma niską wartość 5.000,00 USD. Umowa jest umową leasingu, jeżeli daje Spółce prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa przez dany okres czasu w zamian za opłatę tj. Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z jego użytkowania oraz ma prawo do kierowania jego użytkowaniem. Jako leasing Spółka traktuje także umowy typu usługowego. Dotyczy to przede wszystkim umów najmu i dzierżawy powierzchni, prawa wieczystego użytkowania gruntów lub umów quasi-usługowych, takich jak IT lub telekomunikacyjnych, które wykonywane są przy użyciu środków trwałych (np. serwery, kable itp.). W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych. Spółka odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu. Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń (np. zmiany w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Spółka ujmuje aktualizację wyceny zobowiązani z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka jako leasingobiorca W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, a zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. Opłaty leasingowe Spółka rozdziela między koszty finansowe i zmniejszenie salda niespłaconych zobowiązań leasingowych. Koszty finansowe podzielone są na poszczególne okresy obrotowe w sposób zapewniający odzwierciedlenie stałego poziomu oprocentowania zobowiązań leasingowych pozostałych do spłacenia w tych okresach. Iloraz odsetkowej części opłaty leasingowej i nakładów na nabycie lub wytworzenie przedmiotu umowy, pomniejszonych o wniesione wcześniej opłaty leasingowe jest, zatem stały w poszczególnych okresach sprawozdawczych. Leasingobiorca (Spółka) dokonuje odpisów amortyzacyjnych w poszczególnych okresach obrachunkowych w sposób systematyczny, zgodnie z przyjętym planem amortyzacji środków trwałych. Okres amortyzacji pokrywa się z okresem używania przedmiotu leasingu. 9.10. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 22/ 73 Wartość odzyskiwalną składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 9.11. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, wartości niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w ciężar sprawozdania z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione. 9.12. Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości. Jednostkami zależnymi są takie podmioty, które Spółka kontroluje. Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy: • posiada władzę nad danym podmiotem, • podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, • ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 23/ 73 władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: • wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; • potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony; • prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także • dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich Walnych Zgromadzeniach lub Zgromadzeniach Wspólników. Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej; nie oznacza ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę. 9.13. Aktywa finansowe Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • instrumenty finansowe zabezpieczające. Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Oprócz należności z tytułu dostaw i usług, Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje udzielone pożyczki, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 24/ 73 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat - są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Instrumenty finansowe zabezpieczające Instrumenty finansowe zabezpieczające - są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami opisanymi w nocie 9.15 i 9.16. 9.14. Utrata wartości aktywów finansowych Ustalanie strat z tytułu utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe dotyczy aktywów finansowych zaliczanych do następujących kategorii: • wycenianych w zamortyzowanym koszcie, • wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Utratę wartości ze względu na ryzyko kredytowe, a także odwrócenie strat, Spółka ujmuje w wyniku finansowym, nawet jeśli dany składnik aktywów finansowych jest co do zasady wyceniany przez pozostałe całkowite dochody. Jeśli ryzyko kredytowe składnika aktywów finansowych jest niewielkie oraz gdy wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia do dnia oceny nie był znaczący, Spółka szacuje straty kredytowe biorąc pod uwagę tylko zdarzenia niewykonania zobowiązania mogące nastąpić w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Jeśli jednak ryzyko kredytowe danego składnika aktywów znacząco wzrosło od dnia początkowego ujęcia, Spółka szacuje straty ze zdarzeń, jakie mogą wystąpić w okresie całego życia instrumentu. Kalkulując wysokość straty z tytułu utraty wartości Spółka bierze pod uwagę prawdopodobieństwo wystąpienia tej straty. Szacunek dokonywany jest na podstawie dostępnych informacji pochodzących z przeszłości, ale również uwzględnia dane przyszłościowe. Przepływy pieniężne Spółka dyskontuje się dotychczasową efektywną stopą danego składnika aktywów: • jeśli zdarzenie niewykonania zobowiązań nie miało jeszcze miejsca, odsetki efektywną stopą procentową nalicza się od wartości brutto, a więc od kwoty przed pomniejszeniem o odpisy aktualizujące, • jeśli zdarzenie niewykonania zobowiązań już nastąpiło, odsetki liczy się od wartości netto składnika aktywów. Należności handlowe Zgodnie z MSSF 9 Spółka dokonuje odpisów wartości należności zgodnie z koncepcją straty oczekiwanej. Spółka korzysta z macierzy odpisów do kalkulacji utraty wartości należności. Matrycę odpisów Spółka opracowała na podstawie: • danych historycznych dotyczących terminowości zapłat przez kontrahentów zgodnie z ustalonymi z nimi terminami płatności, • ustalenia współczynników oczekiwanej straty kredytowej dla poszczególnych okresów życia należności, na podstawie wewnętrznej oceny. Spółka stosuje, niezależnie od terminu płatności, 100% współczynnik oczekiwanej straty kredytowej dla należności, których ściągnięcie przestało być prawdopodobne. 9.15. Wbudowane instrumenty pochodne Wbudowane instrumenty pochodne są oddzielane od umów i traktowane jak instrumenty pochodne, jeżeli wszystkie z następujących warunków są spełnione: • charakter ekonomiczny i ryzyko wbudowanego instrumentu nie są ściśle związane z ekonomicznym charakterem i ryzykiem umowy, w którą dany instrument jest wbudowany; • samodzielny instrument z identycznymi warunkami realizacji jak instrument wbudowany spełniałby definicję instrumentu pochodnego; LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 25/ 73 • instrument hybrydowy (złożony) nie jest wykazywany w wartości godziwej, a zmiany jego wartości godziwej nie są ujmowane w zysku lub stracie. Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w podobny sposób jak samodzielne instrumenty pochodne, które nie są uznane za instrumenty zabezpieczające. Zakres, w którym zgodnie z MSR 39 cechy ekonomiczne i ryzyko właściwe dla wbudowanego instrumentu pochodnego w walucie obcej są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwym dla umowy zasadniczej (głównego kontraktu) obejmuje również sytuację, gdy waluta umowy zasadniczej jest walutą zwyczajową dla kontraktów zakupu lub sprzedaży pozycji niefinansowych na rynku dla danej transakcji. Oceny, czy dany wbudowany instrument pochodny podlega wydzieleniu Spółka dokonuje na moment jego początkowego ujęcia. 9.16. Pochodne instrumenty finansowe Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka, to instrumenty w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów wymiany walut (opcje) oraz w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany stopy procentowej (IRS). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się, jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. Podstawą wyceny opcji i IRS na dzień bilansowy jest wycena instrumentu otrzymana od banku. Wartość godziwa opcji i IRS jest ustalana na dany dzień bilansowy jako różnica zdyskontowanych przepływów pieniężnych w związku z transakcją, czyli zdyskontowaną do dnia bilansowego różnicą pomiędzy szacowanymi kwotami do zapłacenia przez Spółkę a kwotami do otrzymania od banku, określonymi na poszczególne daty rozliczeniowe. 9.17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Odpisu na należności dokonuje się zgodnie z koncepcją straty oczekiwanej. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Odpisy aktualizujące Zgodnie z MSSF 9 Spółka dokonuje odpisów wartości należności zgodnie z koncepcją straty oczekiwanej. Spółka korzysta z macierzy odpisów do kalkulacji utraty wartości należności. Matrycę odpisów Spółka opracowała na podstawie: • danych historycznych dotyczących terminowości zapłat przez kontrahentów zgodnie z ustalonymi z nimi terminami płatności, • ustalenia współczynników oczekiwanej straty kredytowej dla poszczególnych okresów życia należności, na podstawie wewnętrznej oceny. Spółka stosuje, niezależnie od terminu płatności, 100% współczynnik oczekiwanej straty kredytowej dla należności, których ściągnięcie przestało być prawdopodobne. Odpisy aktualizujące wartość należności Spółka zalicza do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych, w zależności od rodzaju należności, której dotyczy odpis. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 26/ 73 9.18. Pozostałe aktywa Zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Zaliczki na zapasy zgodnie z postanowieniami MSR 21 oraz KIMSF 22 ujmowane są jako pozycja niepieniężna w kwocie przekazanej zapłaty przeliczonej po kursie wymiany. Dniem zawarcia transakcji do celów ustalenia kursu wymiany, jest dzień, w którym jednostka początkowo ujmuje niepieniężny składnik aktywów lub niepieniężne zobowiązanie wynikające z wypłacenia lub otrzymania wynagrodzenia z góry. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję. 9.19. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących, w sytuacji, gdy kredyty w rachunkach bieżących stanowią element zarządzania środkami pieniężnymi Spółki, a nie źródło finansowania. 9.20. Kapitały Kapitały własne, Spółka ujmuje w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. Kapitały własne dzielą się na: 1. kapitały podstawowe; 2. kapitały zapasowe; 3. kapitały rezerwowe. Kapitał podstawowy Spółki stanowi własne źródło finansowania posiadanych przez Spółkę aktywów w formie wniesionych przez akcjonariuszy wkładów rzeczowych i pieniężnych, zgodnie ze Statutem Spółki. Kwota kapitału podstawowego ujęta w księgach rachunkowych powinna być identyczna na dzień bilansowy z kwotą zapisaną w Krajowym Rejestrze Sądowym. Należne wpłaty na kapitał podstawowy stanowią równowartość nieopłaconych akcji i wykazywane są w bilansie jako wartość ujemna Kapitał zapasowy Spółki tworzony jest zgodnie ze Statutem Spółki z odpisu z zysku oraz z przeniesienia kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny. Spółka tworzy również kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny. Do kapitałów własnych Spółka zalicza również: 1. zysk (stratę) z lat ubiegłych; 2. zysk (stratę) netto roku obrotowego; 3. odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego. W pozycji tej jako wielkość ujemna prezentowana jest zaliczkowa wypłata dywidendy z zysku roku bieżącego. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 27/ 73 9.21. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 9.22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzanie i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z tytułu ubezpieczeń społecznych oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych oraz rozliczenia międzyokresowe bierne, które obejmują kwoty zaliczane do kosztów bieżącego okresu, których pokrycie nastąpi w przyszłości - rozliczenia te Spółka stosuje w odniesieniu do kosztów występujących nieperiodycznie, a wymagających równomiernego rozłożenia na poszczególne okresy sprawozdawcze. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 9.23. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 28/ 73 dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne. Z kolei powstanie zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę powoduje wykorzystanie tej rezerwy. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 9.24. Świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest kalkulowana na dzień bilansowy. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane odpowiednio w innych całkowitych dochodach. Spółka rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się: • koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia), • odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń. Wycena zobowiązania na odprawy pracownicze kalkulowana jest w oparciu o szacunki Zarządu w zakresie posiadanych informacji o poniesionych kosztach oraz przy uwzględnieniu powstałego ryzyka. 9.25. Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne Zgodnie z polską praktyką gospodarczą akcjonariusze jednostek mogą dokonać podziału zysku na cele pracownicze w formie zasilenia funduszu socjalnego oraz na inne fundusze specjalne. W sprawozdaniu finansowym zgodnym z MSSF ta część podziału zysku jest zaliczana do kosztów działalności okresu, w którym podział zysku został zatwierdzony przez Walne Zgromadzenie. W latach 2022-2021 w Spółce nie wystąpiły powyższe sytuacje. 9.26. Przychody 9.26.1 Sprzedaż produktów i usług oraz materiałów i towarów Zgodnie z MSSF 15 Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Spółka ujmuje przychody wówczas, gdy przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami oraz w kwocie do jakiej oczekuje być uprawniona. 9.26.2 Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 29/ 73 9.26.3 Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 9.26.4 Dotacje rządowe Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według wartości spodziewanych wpływów. 9.27. Koszty 9.27.1 Koszt własny sprzedaży Koszt własny sprzedaży obejmuje koszt sprzedanych wyrobów, towarów, materiałów i usług. 9.27.2 Koszty sprzedaży Koszty sprzedaży obejmują koszty związane z czynnościami sprzedaży produktów, materiałów oraz towarów, które występują po ich wydaniu z magazynu (załadunek, transport), a także z czynnościami, które ułatwiają ich sprzedaż (reklama i promocja wystawy, koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe). 9.27.3 Koszty ogólnego zarządu Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako całością. 9.27.4 Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne pośrednio wiążą się z działalnością operacyjną. Zalicza się do nich koszty związane ze zbyciem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych, odpisaniem należności przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych, z wyjątkiem należności o charakterze publicznoprawnym nie obciążających kosztów, utworzeniem i rozwiązaniem rezerw, z wyjątkiem rezerw związanych z operacjami finansowymi, odpisami aktualizującymi wartość aktywów i ich korektami, z wyjątkiem odpisów obciążających koszty wytworzenia sprzedanych produktów lub sprzedanych towarów, koszty sprzedaży lub koszty finansowe, odszkodowaniami, karami i grzywnami, przekazaniem nieodpłatnie - także w drodze darowizny, w tym również środków pieniężnych – na inne cele niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych i prawnych. 9.27.5 Koszty finansowe Do kosztów finansowych zalicza się koszty z tytułu odsetek, straty ze zbycia inwestycji, koszty z tytułu aktualizacji wartości inwestycji, nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi. 9.28. Podatki 9.28.1 Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 9.28.2 Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 30/ 73 Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: • z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: • z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 9.28.3 Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: • gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz • należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 31/ 73 Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. 9.28.4 Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla ten efekt za pomocą jednej z następujących metod, która w danej sytuacji pozwala lepiej wycenić niepewność: • najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników, • wartość oczekiwana - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 9.29. Zysk/strata netto na akcję Zysk/strata netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony/a poprzez podzielenie zysku/straty netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk/strata na akcję jest obliczony/a poprzez podzielenie zysku/straty netto za dany okres przez średnią ważoną rozwodnioną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe rozwodniony zysk/strata na akcje równy jest podstawowemu zyskowi/stracie na akcje. 9.30. Prezentacja sprawozdania z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów środków pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Spółka stosuje metodę pośrednią dla prezentacji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. Metoda ta polega na skorygowaniu zysku lub straty brutto danego okresu o skutki: 1. zmiany stanu zapasów oraz należności i zobowiązań związanych z działalnością operacyjną w danym okresie, 2. pozycje bezgotówkowe takie jak amortyzacja, rezerwy, niezrealizowane zyski i straty z tytułu różnic kursowych, 3. inne pozycje, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej lub inwestycyjnej. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej i finansowej są wykazywane metodą bezpośrednią, polegającą na oddzielnej prezentacji głównych kategorii otrzymanych i zapłaconych środków pieniężnych brutto powstałych w wyniku działalności inwestycyjnej i finansowej. Niezrealizowane zyski i straty z tytułu różnic kursowych nie stanowią przepływów środków pieniężnych. Jednakże skutki zmian kursów wymiany dotyczące środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych posiadanych przez jednostkę lub przypadających do zapłaty w walucie obcej, wykazuje się w rachunku przepływów pieniężnych w celu uzgodnienia kwot środków pieniężnych na początek i na koniec okresu. Kwotę tę prezentuje się odrębnie od przepływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Przepływy środków pieniężnych z tytułu odsetek i dywidend otrzymanych i wypłaconych ujawnia się odrębnie. Zalicza się je w sposób ciągły w kolejnych okresach do działalności operacyjnej, inwestycyjnej lub finansowej. Przepływy środków pieniężnych z tytułu podatku dochodowego ujawnia się odrębnie i zalicza się do przepływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej, chyba, że można je powiązać z działalnością finansową i inwestycyjną. Łączne przepływy środków pieniężnych z tytułu przejęcia lub sprzedaży jednostek zależnych lub innych części jednostki gospodarczej prezentuje się odrębnie i zalicza się do działalności inwestycyjnej. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 32/ 73 Transakcje inwestycyjne i finansowe, które nie wymagają posługiwania się środkami pieniężnymi lub ich ekwiwalentami, wyklucza się z rachunku przepływów pieniężnych. 9.31. Przeznaczenie wypracowanego zysku na wypłatę dywidendy Spółka dokonując podziału wypracowanego zysku między akcjonariuszy uwzględnia art. 348 par. 1 K.s.h. Przepisy te stanowią, że kwota przeznaczona do podziału między akcjonariuszy nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być przeznaczone do podziału. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, udziały (akcje) własne oraz o kwoty, które zgodnie z ustawą lub statutem spółki powinny być przekazane z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub rezerwowe. Walne Zgromadzenie określa dzień, według którego ustala się listę akcjonariuszy uprawnionych do dywidendy za dany rok obrotowy (dzień dywidendy) oraz datę wypłaty dywidendy. Data wypłaty dywidendy powinna być ustalona tak, aby wypłata dywidendy mogła być dokonana w terminie nie dłuższym niż 15 dni roboczych od dnia dywidendy. Ustalenie dłuższego okresu pomiędzy tymi terminami wymaga szczegółowego uzasadnienia. 9.32. Podmioty powiązane Podmiot powiązany jest osobą lub jednostką związaną z jednostką, która sporządza sprawozdanie finansowe: a. Osoba lub bliski członek rodziny tej osoby jest związany z jednostką sprawozdawczą, jeżeli ta osoba: • sprawuje kontrolę lub współkontrolę nad jednostką sprawozdawczą; • ma znaczący wpływ na jednostkę sprawozdawczą; lub • jest członkiem kluczowego personelu kierowniczego jednostki sprawozdawczej lub jej jednostki dominującej. b. Jednostka jest związana z jednostką sprawozdawczą, jeżeli spełniony jest jeden z poniższych warunków: • Jednostka i jednostka sprawozdawcza są członkami tej samej grupy (co oznacza, że każda jednostka dominująca, zależna i współzależna jest związana z pozostałymi jednostkami). • Jedna jednostka jest jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem innej jednostki (lub jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem członka grupy, której członkiem jest ta inna jednostka). • Obydwie jednostki są wspólnymi przedsięwzięciami tego samego trzeciego podmiotu. • Jedna jednostka jest wspólnym przedsięwzięciem trzeciej jednostki, a dana inna jednostka jest jednostką stowarzyszoną trzeciej jednostki). • Jednostka jest programem świadczeń po okresie zatrudnienia na rzecz pracowników jednostki sprawozdawczej lub jednostki związanej z jednostką sprawozdawczą. Jeżeli jednostka sprawozdawcza jest sama w sobie takim programem, sponsorujący pracodawcy są również związani z jednostką sprawozdawczą. • Jednostka jest kontrolowana lub wspólnie kontrolowana przez osobę określoną w pkt a). • Osoba określona w pkt a) ppkt (i) ma znaczący wpływ na jednostkę lub jest członkiem kluczowego personelu kierowniczego jednostki (lub jednostki dominującej tej jednostki). • Jednostka lub dowolny członek grupy, której jednostka jest częścią, świadczy usługi kluczowego personelu kierowniczego na rzecz jednostki sprawozdawczej lub jej jednostki dominującej. 10. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, za wyjątkiem przedstawionych poniżej obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku: • zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”, • zmiany MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 33/ 73 • zmiany MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, • Roczne zmiany do standardów 2018-2020. W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki na dzień jego sporządzenia. 11. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania standardów i zmian do standardów zatwierdzonych przez Unię Europejską, które można zastosować dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku: • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. 12. Segmenty operacyjne W roku 2022 występował jeden segment operacyjny - pozostały (świadczenie usług dla spółek zależnych). Zarząd monitorował wyniki Spółki jako całości. Na dzień 31 grudnia 2021 roku w LESS S.A. występowały następujące segmenty działalności: - segment poszyć i siedzeń samochodowych dotyczący działalności zaniechanej, - segment pozostały dotyczący działalności kontynuowanej. Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów sprawozdawczych. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 34/ 73 Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Aktywa segmentów nie zawierają aktywa na podatek odroczony, natomiast zobowiązania segmentów nie obejmują rezerwy na podatek odroczony. W poniższej tabeli przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków oraz niektórych aktywów i zobowiązań w podziale na poszczególne segmenty Spółki za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 oraz według stanu na 31 grudnia 2021 roku: Poszycia i siedzenia (działalność zaniechana) Pozostałe (działalność kontynuowana) Działalność ogółem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 3 194 - 3 194 Sprzedaż między segmentami - - - Przychody segmentu ogółem 3 194 - 3 194 Wynik segmentu Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 3 114 (4 512) (1 398) Amortyzacja 164 183 347 Przychody finansowe 59 Koszty finansowe (71) Zysk przed opodatkowaniem (1 410) Aktywa segmentu 6 108 635 108 641 Zobowiązania segmentu 696 1 233 1 929 Informacja o obszarach geograficznych Poniższa tabela przedstawia przychody ze sprzedaży w ujęciu geograficznym: Rok zakończony 31 grudnia 2022 (działalność kontynuowana) Rok zakończony 31 grudnia 2021 (działalność zaniechana) Polska 73 2 347 Zagranica, w tym: - 848 - Niemcy - 691 - Pozostałe - 157 Razem 73 3 194 Powyższa informacja o przychodach oparta jest na danych o siedzibach klientów. Informacja o głównych geograficznych W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku przychody od największych odbiorców kształtowały się w następujący sposób: Rok zakończony 31 grudnia 2022 (działalność kontynuowana) Rok zakończony 31 grudnia 2021 (działalność zaniechana) ODBIORCA A 36 - ODBIORCA B 36 - ODBIORCA C - 2 213 ODBIORCA D - 645 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 35/ 73 13. Działalność zaniechana Zarząd Groclin S.A. (obecnie LESS S.A.), mając na uwadze zaistniałą sytuację na rynku dostawców dla przemysłu motoryzacyjnego oraz negatywne perspektywy związane z okresowym zatrzymaniem produkcji przez głównych odbiorców produktów oferowanych przez Emitenta, po dokonaniu analiz potencjalnych kierunków kontynuacji działalności Emitenta, w tym pod kątem optymalnego wykorzystania posiadanych zasobów, uwzględniając szacowane ryzyka w branży motoryzacyjnej oraz segmencie produkcji poszyć i elementów dla przemysłu motoryzacyjnego w dniu 2 kwietnia 2020 roku podjął decyzję o rozpoczęciu procesu zbycia aktywów produkcyjnych Emitenta, zlokalizowanych głównie na terytorium Ukrainy, jak i w Polsce. W związku z powyższym Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku wyodrębniła działalność zaniechaną. Poniższa tabela przedstawia rozbicie aktywów oraz zobowiązań dotyczących działalności zaniechanej na dzień 31 grudnia 2021 roku: Działalność zaniechana 31 grudnia 2021 AKTYWA Aktywa trwałe 40 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 40 Aktywa obrotowe 6 Należności z tytułu dostaw i usług 6 SUMA AKTYWÓW 46 PASYWA Zobowiązania długoterminowe 31 Świadczenia pracownicze 31 Zobowiązania krótkoterminowe 665 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 438 Świadczenia pracownicze 178 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 49 SUMA PASYWÓW 696 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 36/ 73 Poniższa tabela przedstawia sprawozdanie z całkowitych dochodów dotyczące działalności zaniechanej w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku: rok zakończony Działalność zaniechana 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 2 496 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 699 Przychody ze sprzedaży 3 194 Koszt własny sprzedaży (6 791) Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży (3 597) Pozostałe przychody operacyjne 7 659 Koszty sprzedaży 37 Koszty ogólnego zarządu (760) Pozostałe koszty operacyjne (225) Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 3 114 Przychody finansowe 36 Koszty finansowe (52) Zysk/(strata) brutto 3 098 Podatek dochodowy 40 Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej 3 138 Zysk/(strata) na jedną akcję: – podstawowy z zysku/(straty) z działalności zaniechanej za rok obrotowy 0,19 – rozwodniony z zysku/(straty) z działalności zaniechanej za rok obrotowy 0,19 14. Przychody i koszty 14.1. Przychody ze sprzedaży okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Przychody netto ze sprzedaży usług 72 - Przychody netto ze sprzedaży towarów 1 - Razem 73 - W 2021 Spółka osiagnęła przychody ze sprzedaży tylko z działalności zaniechanej w kwocie 3.194 tys. PLN. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 37/ 73 14.2. Pozostałe przychody operacyjne okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Rozwiązanie/wykorzystanie odpisów aktualizujących 1 - Dotacje - 35 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 2 - Inne 4 - Razem 6 35 Rozwiązanie/wykorzystanie odpisów aktualizujących w 2022 roku w wysokości 1 tys. PLN dotyczy odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług, które zostały szczegółowo przedstawione w nocie 23. W 2021 roku pozostałe przychody operacyjne w wysokości 7.659 tys. PLN dot. działalności zaniechanej. 14.3. Pozostałe koszty operacyjne okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Inne (24) - Razem (24) - W 2021 roku pozostałe koszty operacyjne w wysokości 225 tys. PLN dot. działalności zaniechanej. 14.4. Przychody finansowe okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Odsetki od kredytów bankowych i pożyczek 251 23 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych - (0) Razem 251 23 W 2021 roku przychody finansowe w wysokości 36 tys. PLN dot. działalności zaniechanej. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 38/ 73 14.5. Koszty finansowe okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Odsetki od kredytów bankowych i pożyczek (110) (9) Odsetki od innych zobowiązań (1) (10) Aktualizacja wartości inwestycji (udziałów w jednostkach zależnych) (80 566) - Nadwyżka ujemnych różnic kursowych (5) - Pozostałe koszty finansowe (7) - Razem (80 689) (18) Aktualizacja wartości inwestycji w 2022 roku to odpis z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych CountMe sp. z o.o. oraz LESS BIKE Sp. z o.o. Aktualizacja wartości inwestycji została szczegółowo przedstawiona w nocie 31. W 2021 roku koszty finansowe w wysokości 52 tys. PLN dot. działalności zaniechanej. 14.6. Koszty według rodzajów okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Amortyzacja (20) (183) Zużycie materiałów i energii (4) (69) Usługi obce (683) (342) Podatki i opłaty (64) (615) Wynagrodzenia (2 811) (2 908) Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (399) (251) Pozostałe koszty rodzajowe (121) (179) Razem koszty według rodzaju (4 100) (4 548) Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - Ogółem koszty według rodzaju, w tym: (4 100) (4 548) Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży (2) - Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu (4 099) (4 548) (4 100) (4 548) Pozycja Wynagrodzenia zawiera koszty z tytułu programu płatności w formie akcji w kwocie 1.405 tys. PLN, o czym mowa w nocie 25.2 W 2021 roku koszty w wysokości 7.513 tys. PLN dot. działalności zaniechanej. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 39/ 73 Poniższa tabela przedstawia koszty amortyzacji ujęte w kosztach: okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: Amortyzacja środków trwałych - (138) Amortyzacja aktywów niematerialnych (20) (45) Razem (20) (183) W 2021 roku koszty amortyzacji w wysokości 164 tys. PLN dot. działalności zaniechanej. 14.7. Koszty świadczeń pracowniczych okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku Wynagrodzenia (1 211) (2 908) Koszty ubezpieczeń społecznych (262) (169) Koszty świadczeń emerytalnych (11) - Inne świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy (303) - Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji (1 405) - Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych (17) (82) Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym: (3 210) (3 160) Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu (3 210) (3 160) (3 210) (3 160) W 2021 roku koszty świadczeń pracowniczych w wysokości 239 tys. PLN dot. działalności zaniechanej. 15. Podatek dochodowy 15.1. Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Ujęte w zysku lub stracie Bieżący podatek dochodowy - - Odroczony podatek dochodowy (79) (1 784) Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych (79) (1 784) Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie (79) (1 784) Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Bieżący podatek dochodowy - - Sprawozdanie z całkowitych dochodów Odroczony podatek dochodowy - - Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęta/e w innych całkowitych dochodach - - LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 40/ 73 15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku/(straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej (84 482) (4 508) Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej - 3 098 Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem (84 482) (1 410) Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2021: 19%) 16 052 268 Różnice przejściowe, od których nie utworzono podatku dochodowego (15 479) (66) Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (42) (202) Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania - 71 Straty podatkowe, od których nie utworzono aktywa z tytułu podatku odroczonego (610) (1 820) Pozostałe - 5 Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej: 0,1% (2021 rok: 123,8%) (79) (1 744) Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie (79) (1 784) Podatek dochodowy przypisany do działalności zaniechanej - 40 Aktywa z tytułu odroczonego podatku wynikające z nierozliczonych strat podatkowych są rozpoznawane, gdy realizacja wynikających z nich korzyści podatkowych poprzez wygenerowanie przez jednostkę w przyszłości dochodu do opodatkowania jest prawdopodobna. Kwoty oraz terminy wygaśnięcia nierozliczonych strat podatkowych Spółki przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 zakończony 31 grudnia 2022 - 21 925 zakończony 31 grudnia 2023 37 861 35 361 zakończony 31 grudnia 2024 23 653 21 152 zakończony 31 grudnia 2025 3 677 3 677 zakończony 31 grudnia 2026 3 897 2 293 zakończony 31 grudnia 2027 1 605 - Razem 70 692 84 408 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 41/ 73 15.3. Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Rezerwa na rozliczenie międzyokresowe przychodów - - - (12) Naliczone odsetki od pożyczki 49 4 44 4 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 49 4 44 (8) Aktywa z tytułu podatku odroczonego Zobowiązanie dot. przyszłych kosztów 44 49 (5) (284) Świadczenia emerytalne i rentowe, oraz świadczenia urlopowe 33 60 (27) (28) Aktualizacja zapasów i produkcji w toku - - - (1 153) Aktywo na ZUS 11 7 5 (7) Leasing 2 6 (4) (208) Różnice kursowe z wyceny bilansowej 3 2 1 (71) Aktywo od odsetek od pożyczek 20 - 20 - Aktywo na koszty z tyt. umów zlecenia i powołania - 24 (24) (0) Aktywa z tytułu podatku odroczonego 113 148 (35) (1 752) Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w tym: (79) (1 744) wykazane w rachunku zysków i strat w działalności kontynuowanej (79) (1 784) wykazane w rachunku zysków i strat w działalności zaniechanej - 40 Aktywa z tytułu podatku odroczonego wykazane w działalności kontynuowanej 64 104 Aktywa z tytułu podatku odroczonego wykazane w działalności zaniechanej - 40 Spółka na dzień bilansowy utworzyła aktywo od powyższych różnic przejściowych, gdyż w ocenie Zarządu istnieją realne przesłanki uzyskania wystarczającego dochodu w przyszłości, który pozwoli na rozliczenie utworzonego aktywa. Opis planów Spółki dotyczący kontynuacji działalności i możliwości uzyskania dochodu po dniu bilansowym został opisany w nocie 7 sprawozdania. Spółka nie rozpoznała aktywa z tytułu podatku odroczonego na różnice przejściowe głównie związane ze stratami podatkowymi, rozpoznanymi odpisami z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oraz udziałów w jednostkach zależnych, gdyż realizacja wynikających z nich korzyści podatkowych poprzez wygenerowanie przez jednostkę w przyszłości dochodu do opodatkowania jest mało prawdopodobna. Łączna wartość nierozpoznanego aktywa z tytułu podatku odroczonego na tych różnicach (za wyjątkiem straty podatkowej) wynosi 17.343 tys. PLN na dzień 31 grudnia 2022 roku i 2.036 tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku. 16. Majątek socjalny oraz ZFRON, zobowiązania ZFŚS i ZFRON oraz dofinansowania dotyczące Zakładu Pracy Chronionej Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (dalej „Fundusz”) tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzyła taki fundusz i dokonywała okresowych odpisów w wysokości 50% odpisu podstawowego w 2021 roku. W 2022 roku Spółka zrezygnowała z tworzenia Funduszu. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 42/ 73 Spółka skompensowała aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie spełniają definicji aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi (2) tys. PLN). Tabela poniżej przedstawia analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rozrachunki z pracownikami - 0 Środki pieniężne - 4 Zobowiązania z tytułu Funduszu - (6) Saldo po skompensowaniu - (2) Spółka posiadała status Zakładu Pracy Chronionej („ZPChr”) do dnia 1 sierpnia 2021 roku. Uwarunkowania i utrzymanie statusu zakładu pracy chronionej określają przepisu Ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. W związku z posiadaniem ZPChr Spółka tworzyła Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, w szczególności ze zwolnienia z podatku od nieruchomości i zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń. Spółka skompensowała aktywa Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie spełniają definicji aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 8 tys. PLN. Tabela poniżej przedstawia analitykę aktywów i zobowiązań Zakładowego Funduszu Osób Niepełnosprawnych: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rozrachunki z pracownikami - - Środki pieniężne - 78 Zobowiązania z tytułu Funduszu - (70) Saldo po skompensowaniu - 8 W okresie 2021 roku Spółka pozyskała następujące dofinansowania związane z posiadaniem statusu Zakładu Pracy Chronionej: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Amortyzacja i rozliczenie środków trwałych sfinansowanych w poprzednich latach z ZFRON dot. działalności zaniechanej - 35 Amortyzacja i rozliczenie środków trwałych sfinansowanych w poprzednich latach z ZFRON dot. działalności kontynuowanej - 339 Razem - 374 17. Zysk/strata przypadający/a na jedną akcję Zysk/strata przypadający/a na jedną akcję Spółki oblicza się poprzez podzielenie zysku/straty netto za rok obrotowy przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Ponieważ Spółka nie wyemitowała akcji uprzywilejowanych co do wypłaty dywidendy mianownik wskaźnika stanowi całość wyemitowanych akcji. Ze względu na brak czynników rozwadniających w dniu sprawozdawczym oraz w okresie porównywalnym wskaźnik rozwodnionego zysku na jedną akcję jest równy wskaźnikowi podstawowego zysku na jedną akcję. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 43/ 73 Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego oraz rozwodnionego zysku na jedną akcję: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej (84 562) (6 292) Zysk/(strata) na działalności zaniechanej - 3 138 Zysk/(strata) netto (84 562) (3 154) Zysk/(strata) netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję (84 562) (3 154) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (w tys. szt.) 123 273 16 316 Wpływ rozwodnienia: - - Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję (w tys. szt.) 123 273 16 316 Podstawowy zysk/(strata) na jedną akcję (w PLN) (0,69) (0,19) Rozwodniony zysk/(strata) na jedną akcję (w PLN) (0,69) (0,19) 18. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W 2022 oraz w 2021 roku Spółka nie wypłacała dywidendy oraz nie zaproponowała do wypłaty. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 44/ 73 19. Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 182 - - 182 Sprzedaż i likwidacja (78) - (704) (782) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 104 - - (600) Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku (182) - - (182) Sprzedaż i likwidacja 77 - 704 781 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku (105) - - 599 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku - - - - Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku - - - - Wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku nie występują środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu. W roku finansowym zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie występowały skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego w wartości rzeczowych aktywów trwałych. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 45/ 73 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 8 268 1 257 914 10 438 Nabycia - 444 - 444 Sprzedaż i likwidacja (8 086) (1 701) (914) (10 701) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 182 - - 182 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku (8 080) (752) (910) (9 741) Odpis amortyzacyjny za okres (3) (292) - (295) Odpis aktualizacyjny 1 113 41 44 1 199 Sprzedaż i likwidacja 6 787 1 003 866 8 656 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku (182) - - (182) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 188 505 4 697 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku - - - - Koszt amortyzacji w odniesieniu do rzeczowych aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyniósł w 2021 roku 293 tys. PLN, w tym maszyn i urządzeń 3 tys. PLN oraz środków transportu 290 tys. PLN. Odpis aktualizacyjny w kwocie 1.199 tys. PLN to odwrócenie odpisu aktualizującego wartość aktywów zaangażowanych w biznes poszyciowy w związku z ich sprzedażą i likwidacją. Odpis ten został w całości uwzględniony w działalności zaniechanej. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 46/ 73 20. Aktywa niematerialne Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Prace rozwojowe Patenty i licencje oraz pozostałe wartości niematerialne Znak towarowy Wartości niematerialne w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku - 4 008 7 641 - 11 649 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku - 4 008 7 641 - 11 649 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku - (3 972) (7 641) - (11 613) Odpis amortyzacyjny za okres - (20) - - (20) Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku - (3 992) (7 641) - (11 633) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku - 36 - - 36 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku - 16 - - 16 Wartość bilansowa patentów i licencji użytkowanych na dzień 31 grudnia 2022 roku na mocy umów leasingu wynosi 16 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 36 tys. PLN). Koszt amortyzacji w odniesieniu do aktywów niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania wyniósł w 2022 roku 20 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 10 PLN). LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 47/ 73 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Prace rozwojowe Patenty i licencje oraz pozostałe wartości niematerialne Znak towarowy Wartości niematerialne w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 15 020 6 210 7 641 261 29 131 Nabycia - 89 - - 89 Sprzedaż i likwidacja (15 020) (1 543) - (81) (16 643) Odpis aktualizacyjny - - - (180) (180) Transfer - (748) - - (748) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku - 4 008 7 641 - 11 649 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku (15 020) (5 933) (7 641) (180) (28 774) Odpis amortyzacyjny za okres - (52) - - (52) Sprzedaż i likwidacja 15 020 1 075 - - 16 095 Odpis aktualizacyjny - 192 - 180 372 Transfer - 748 - - 748 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku - (3 972) (7 641) - (11 613) Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku - 276 - 81 357 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku - 36 - - 36 - wartość netto aktywów przeznaczonych do sprzedaży - - - - - - wartość netto aktywów dot. działalności kontynuowanej - 36 - - 36 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 48/ 73 21. Pozostałe aktywa 21.1. Udziały w jednostkach zależnych Tabela poniżej prezentuje udziały w jednostkach zależnych Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Udziały w jednostkach CountMe Sp. z o.o. 26 532 101 998 LESS BIKE Sp. z o.o. - 5 100 Razem udziały w jednostkach 26 532 107 098 Odpis aktualizujący wartość udziałów 80 566 - Razem udziały w jednostkach bez uwzględnienia utraty wartości 107 098 107 098 - krótkoterminowe - - - długoterminowe 26 532 107 098 Szczegółowy opis zmian dot. posiadanych udziałów w jednostkach zależnych, które miały miejsce w 2022 i 2021 roku został przedstawiony w nocie 5 niniejszego sprawozdania. W 2022 roku Spółka dokonała odpisu z tytułu utraty wartości udziałów w spółce zależnej CountMe Sp. z o.o. w wysokości 75.466 tys. PLN oraz w spółce zależnej LESS BIKE Sp. z o.o. w wysokości 5.100 tys. PLN. Szczegóły dotyczące tych odpisów zostały przedstawione w nocie 31. 21.2. Pozostałe aktywa finansowe Tabela poniżej prezentuje pozostałe aktywa finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Pożyczki udzielone spółkom zależnym 8 798 1 218 Razem 8 798 1 218 - krótkoterminowe 1 105 - - długoterminowe 7 693 1 218 Pożyczka długoterminowa w 2022 roku w kwocie 7.693 tys. PLN to pożyczka udzielona, w ramach podpisanej w dniu 31 grudnia 2021 roku umowy o współpracy i świadczenie usług finansowych, spółce LESS BIKE sp. z o.o. w kwocie 6.004 tys. PLN oraz spółce CountMe sp. z o.o. w kwocie 1.689 tys. PLN. Pożyczka krótkoterminowa w 2022 roku w kwocie 1.105 tys. PLN (w 2021 roku pożyczka długoterminowa w kwocie 1.218 tys. PLN) to pożyczka udzielona spółce LESS BIKE w 2021 roku. 21.3. Pozostałe aktywa Tabela poniżej prezentuje pozostałe aktywa na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności budżetowe 41 177 Rozliczenie/zaliczki na usługi 44 - Nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami ZFRON - 8 Inne aktywa niefinansowe 55 5 Razem 140 190 - krótkoterminowe 140 190 - długoterminowe - - LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 49/ 73 Należności budżetowe dotyczą należności z tyt. VAT na dzień 31 grudnia 2022 roku w kwocie 35 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2021 roku w kwocie 177 tys. PLN. W 2022 roku wykorzystano odpis aktualizujący wartość pozostałych aktywów w kwocie 54 tys. PLN. 22. Świadczenia pracownicze Tabela poniżej prezentuje świadczenia pracownicze na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Świadczenia z tytułu niewykorzystanych urlopów 130 230 Świadczenia emerytalne i rentowe 45 19 Rezerwa na odprawy pracownicze 94 30 Razem 269 280 - krótkoterminowe 231 260 - długoterminowe 38 19 Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku świadczenia pracownicze dot. działalności zaniechanej wynosiły 209 tys. PLN. 22.1. Program motywacyjny W dniu 31 marca 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę nr 11 w sprawie przyjęcia programu motywacyjnego na okres od 1 kwietnia 2022 roku do 31 grudnia 2023 roku. Realizacja programu motywacyjnego polegać będzie na przyznaniu uczestnikom prawa do objęcia do 4.000.000 (czterech milionów) akcji Spółki wyemitowanych w ramach kapitału docelowego. Cena emisyjna akcji emitowanych w ramach Programu wynosi 1,00 zł (jeden złoty). Realizacja uprawnień wynikających z programu motywacyjnego przez poszczególnych uczestników polega na objęciu akcji w trakcie trwania programu, bądź na objęciu akcji realizowanego po zakończeniu programu, w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 marca 2024, w zależności od warunków umowy uczestnictwa, które poszczególni uczestnicy zawierają ze Spółką. Program motywacyjny został przyjęty z uwagi na to, że (i) praca kluczowych osób uczestniczących w zarządzaniu Spółką ma znaczący oraz zasadniczy wpływ na realizację przyjętej strategii rozwoju a w konsekwencji bezpośrednio wpływa na wzrost wartości Spółki, przyczyniając się do wzrostu wartości aktywów akcjonariuszy Spółki, a także z uwagi na (ii) potrzebę wprowadzenia dodatkowego instrumentu motywacyjnego dla kluczowych osób uczestniczących w zarządzaniu Spółką. Program motywacyjny dedykowany jest dla członków Zarządu Emitenta oraz kluczowych osób uczestniczących w zarządzaniu Spółką, tj. w szczególności dyrektorów działów Emitenta, przy czym status uczestnika programu nabywają osoby umieszczone na liście osób uprawnionych do udziału w programie motywacyjnym, prowadzonej przez Radę Nadzorczą. Osoby uprawnione do objęcia akcji emitowanych w ramach programu motywacyjnego wskazywane są przez Radę Nadzorczą w drodze uchwały. Członkowie Zarządu Spółki zostają włączeni na listę uczestników w dniu rozpoczęcia programu motywacyjnego. Osoby umieszczone na liście uczestników uprawnione są do zawarcia umowy uczestnictwa. Rada Nadzorcza, podejmując decyzję o umieszczeniu uczestnika na liście uczestników, określa jednocześnie liczbę akcji dedykowanych dla uczestnika w ramach jego udziału w programie. Każdorazowe nabycie prawa do objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego jest uzależnione od spełnienia warunków ustalonych indywidualnie przez Radę Nadzorczą, które mogą przyjąć różny stopień szczegółowości. W przypadku gdy objęcie akcji w ramach programu następuje w trakcie jego obowiązywania, uczestnik programu zawiera ze Spółką umowę blokady akcji, na czas nie krótszy niż do dnia zakończenia programu. Uczestnik, któremu w ramach programu przyznana zostanie opcja objęcia akcji realizowana w okresie od 1 stycznia 2024 do 31 marca 2024, traci prawo do objęcia akcji po zakończeniu programu w przypadku, gdy jego udział w programie został zakończony przed dniem 31 grudnia 2022 r. W przypadku gdy zakończenie uczestnictwa nastąpi po dniu 31 grudnia 2022 r. utrata prawa do objęcia akcji następować będzie proporcjonalnie, do czasu pozostałego do zakończenia programu. Zakończenie uczestnictwa w programie następuje LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 50/ 73 z dniem podjęcia przez Radę Nadzorczą uchwały o wykreśleniu uczestnika z listy uczestników, a w odniesieniu do członków Zarządu, z dniem wygaśnięcia mandatu. Rada Nadzorcza Spółki w dniu 1 kwietnia 2022 r. podjęła uchwałę nr 1 w sprawie rozpoczęcia realizacji programu motywacyjnego. Rada Nadzorcza otworzyła listę uczestników na którą wpisała pana Mateusza Oleksiuka przyznając mu prawo do objęcia 50.000 sztuk akcji w ramach programu, pana Wojciecha Paczkę przyznając mu prawo do objęcia 1.500.000 sztuk akcji w ramach programu oraz pana Pawła Lewkowicza przyznając mu prawo do objęcia 123.000 sztuk akcji w ramach programu. W tej samej uchwale Rada Nadzorcza wyraziła zgodę na objęcie akcji przez Pana Wojciecha Paczkę, jako Wiceprezesa Zarządu Emitenta w wysokości 1.500.000 sztuk akcji oraz przez Pana Pawła Lewkowicza, jako ówczesnego Dyrektora Marketingu Emitenta w wysokości 61.500 akcji. Decyzja ta miała charakter uznaniowy i została podjęta w uznaniu za dotychczasowy i przyszły wkład obu panów, świadczone usługi oraz pracę na rzecz rozwoju Spółki i wzrostu jej wartości dla akcjonariuszy. W przypadku Pana Wojciecha Paczki, decyzja uwzględniała w szczególności jego istotny wkład w końcowy sukces przeprowadzonego procesu włączenia spółki CountMe sp. z o.o. do struktury Grupy Kapitałowej Emitenta a także związana była z poszukiwaniem instrumentu pozwalającego na związanie Pana Wojciecha Paczki ze Spółką. W przypadku Pana Pawła Lewkowicza decyzja była oparta o wysoką ocenę jego pracy w obszarze szeroko rozumianego marketingu. W związku z pogorszeniem koniunktury rynkowej oraz zmianą zapotrzebowania personalnego w kontekście wiedzy i doświadczenia pracowników, współpraca z Panem Pawłem Lewkowiczem została ograniczona. Wg stanu na dzień 31.12.2022 roku Pan Paweł Lewkowicz nie pełni już funkcji Dyrektora Marketingu Emitenta ani żadnej innej funkcji w strukturach Emitenta. Pozostaje on jedynie zewnętrznym doradcą Spółki ds. marketingu. Pan Mateusz Oleksiuk został objęty programem motywacyjnym i wpisany na listę uczestników zgodnie z warunkami programu motywacyjnego z uwagi na pełnienie funkcji w Zarządzie Emitenta. Do dnia 31 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza nie ustaliła warunków objęcia przez Pana Mateusza Oleksiuka akcji w ramach programu motywacyjnego. W dniu 1 kwietnia 2022 r. Rada Nadzorcza podjęła decyzję o wyrażeniu zgody na objęcie przez Pana Pawła Lewkowicza 61.500 akcji spośród 123.000 akcji wynikających z listy uczestników. Objęcie pozostałych 61.500 akcji miało zostać uzależnione od spełnienia dodatkowych warunków objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego. W związku z ograniczeniem współpracy Spółki z Panem Pawłem Lewkowiczem i zaprzestaniem pełnienia przez niego funkcji dyrektora w Spółce, Rada Nadzorcza nie ustaliła warunków objęcia tych akcji w ramach programu motywacyjnego. Wg stanu na dzień 31.12.2022 roku w ramach realizacji programu motywacyjnego wyemitowanych zostało 1.561.500 akcji zwykłych na okaziciela serii M, przy czym: - 1.500.000 akcji objął pan Wojciech Paczka; - 61.500 akcji objął pan Paweł Lewkowicz. Z tytułu realizacji programu motywacyjnego, tj. emisji akcji serii M, kapitał podstawowy zwiększył się o kwotę 1.562 tys. PLN, natomiast kapitał rezerwowy związany z realizacją programu motywacyjnego, w związku z wyceną programu motywacyjnego, zwiększył się o kwotę 1.405 tys. PLN. 22.2. Świadczenia emerytalne Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie dokonanej wyceny tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Stopa dyskontowa 8,6% 2,2% Przewidywany wskaźnik inflacji 13,6% 7,6% Stopa mobilności 36,8% 21,0% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń 14,6% 8,6% LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 51/ 73 Tabela poniżej przedstawia wpływ zmiany danego parametru na wartość świadczeń emerytalno-rentowych na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: Zmiana przyjętej stopy dyskontowej o 0,5 punkt procentowy: Wzrost Spadek (tys. PLN) (tys. PLN) 31 grudnia 2022 roku Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń (3) 4 31 grudnia 2021 roku Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń (4) 5 Zmiana wskaźnika wzrostu wynagrodzeń o 0,5 punkt procentowy: Wzrost Spadek (tys. PLN) (tys. PLN) 31 grudnia 2022 roku Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń 3 (3) 31 grudnia 2021 roku Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń 4 (4) 23. Należności z tytułu dostaw i usług Tabela poniżej prezentuje należności z tytułu dostaw i usług na 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów zewnętrznych 3 6 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych 7 - Należności z tytułu dostaw i usług netto 11 6 Odpis aktualizujący należności 45 - Należności z tytułu dostaw i usług brutto 56 6 - krótkoterminowe netto 11 6 - długoterminowe netto - - Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane. W Spółce stosowany jest 14 dniowy termin płatności. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 34.2. Tabela poniżej prezentuje zmiany w odpisie wartość należności z tytułu dostaw i usług: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia działalność kontynuowana - - Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia działalność zaniechana 46 - Zwiększenie 3 - Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu) (3) - Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia 45 - Rozwiązanie odpisu nastąpiło w związku z zapłatą należności przez odbiorców. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 52/ 73 Zmiana odpisu aktualizującego wartość należności prezentowana jest w pozostałej działalności operacyjnej. Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem. Razem Nieprzeter- minowane Przeterminowane, lecz ściągalne < 30 dni 30 – 90 dni 90 – 180 dni 180 – 360 dni >360 dni 31 grudnia 2022 11 8 - - - - 3 31 grudnia 2021 6 6 - - - - - 24. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 639 tys. PLN (31 grudnia 2021 roku: 54 tys. PLN). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 639 54 Lokaty krótkoterminowe - - Razem 639 54 - w tym o ograniczonej możliwości dysponowania - - 25. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały 25.1. Kapitał podstawowy 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 383 383 Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 2 442 2 442 Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 675 675 Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 850 850 Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 1 150 1 150 Akcje zwykłe serii F o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 6 078 6 078 Akcje zwykłe serii H o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 1 000 1 000 Akcje zwykłe serii J o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 107 098 107 098 Akcje zwykłe serii K o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 2 500 - Akcje zwykłe serii L o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 850 - Akcje zwykłe serii M o wartości nominalnej 1,00 PLN każda 1 561 - Razem 124 587 119 676 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 53/ 73 Zmiany kapitału podstawowego w 2022 roku przedstawia poniższa tabela: Ilość Wartość Na dzień 1 stycznia 2022 roku 119 675 790 119 676 Zmiany: - emisja akcji zwykłych na okaziciela serii K 2 500 000 2 500 - emisja akcji zwykłych na okaziciela serii L 850 000 850 - emisja akcji zwykłych na okaziciela serii M 1 561 500 1 562 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 124 587 290 124 587 W dniu 17 lutego 2022 roku Zarząd Spółki Groclin S.A. (obecnie LESS S.A.) podjął uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 2.500.000,00 zł w drodze emisji 2.500.000 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii K. Cena emisyjna akcji serii K została ustalona na poziomie 2,00 zł za jedną akcję. Akcje serii K będą uczestniczyć w dywidendzie począwszy od dnia 1 stycznia 2022 r., na równi z pozostałymi akcjami Spółki. Z akcjami serii K nie są związane żadne uprawnienia. W dniu 25 maja 2022 roku Zarząd Spółki Groclin S.A. (obecnie LESS S.A.) podjął uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 2.411.500,00 zł w drodze emisji 850.00 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii L i 1.561.500 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii M. Cena emisyjna akcji serii L została ustalona na poziomie 2,00 zł za jedną akcję, cena emisyjna akcji serii M została ustalona na poziomie 1,00 zł za jedną akcję. Akcje serii L i M będą uczestniczyć w dywidendzie począwszy od dnia 1 stycznia 2022 r., na równi z pozostałymi akcjami Spółki. Z akcjami serii L i M nie są związane żadne uprawnienia. Akcje serii M zostały wyemitowane w ramach realizowanego przez Spółkę Programu Motywacyjnego przyjętego przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 31 marca 2022 roku. Podwyższenie kapitału zakładowego LESS SA. związanego z emisją akcji serii K, L i M zostało zrejestrowane w dniu 11 sierpnia 2022 roku przez Sąd Rejonowy w Poznaniu – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Podwyższenie kapitału zakładowego Emitenta w wyniku emisji akcji serii K, L i M nastąpiło w ramach kapitału docelowego. W dniu 25 stycznia 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła prospekt emisyjny LESS S.A. sporządzony w związku z zamiarem ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym (rynek podstawowy) prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. łącznie 113.009.417 akcji Spółki o jednostkowej wartości nominalnej 1,00 zł każda akcja, w tym 1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii H, 107.097.917 akcji zwykłych na okaziciela serii J, 2.500.000 akcji zwykłych na okaziciela serii K, 850.000 akcji zwykłych na okaziciela serii L oraz 1.561.500 akcji zwykłych na okaziciela serii M. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania akcje serii H, J, K, L i M nie zostały dopuszczone do obrotu giełdowego na GPW 25.1.1 Wartość nominalna akcji i prawa akcjonariuszy Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1,00 PLN i zostały w pełni opłacone. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy i zwrotu z kapitału. 25.1.2 Nabywanie akcji własnych W trakcie całego roku 2022 oraz 2021 nie miało miejsca nabycie akcji własnych. Do dnia sporządzenia niniejszego raportu LESS S.A. nie nabył żadnych akcji własnych Spółki. 25.1.3 Akcje uprzywilejowane Wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie występowały akcje uprzywilejowane. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 54/ 73 25.1.4 Akcjonariusze o znaczącym udziale Akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu LESS S.A. na dzień publikacji niniejszego sprawozdania oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawia poniższa tabela: według stanu na 28.04.2023 według stanu na 31.12.2022 według stanu na 31.12.2021 Lp . Akcjonariusz Ilość akcji Udział w kapitale zakładowy m [%] Ilość głosów Udział w ogólnej liczbie głosów [%] Ilość akcji Udział w kapitale zakładowy m [%] Ilość głosów Udział w ogólnej liczbie głosów [%] Ilość akcji Udział w kapitale zakładowy m [%] Ilość głosów Udział w ogólnej liczbie głosów [%] 1 Dawid Urban 36 375 997 29,20% 36 375 997 29,20% 36 375 997 29,20% 36 375 997 29,20% 36 375 997 30,40% 36 375 997 30,40% 2 Mateusz Mikołaj Oleksiuk 11 357 640 9,12% 11 357 640 9,12% 11 357 640 9,12% 11 357 640 9,12% 11 357 640 9,49% 11 357 640 9,49% 3 Gerstner Managementholding GmbH 10 883 238 8,74% 10 883 238 8,74% 10 883 238 8,74% 10 883 238 8,74% 11 006 145 9,20% 11 006 145 9,20% 4 Kabelconcept Hornig GmbH 1 083 787 0,87% 1 083 787 0,87% 1 083 787 0,87% 1 083 787 0,87% 1 235 000 1,03% 1 235 000 1,03% 5 5IN9 Global sp. z o.o. 8 234 289 6,61% 8 234 289 6,61% 8 234 289 6,61% 8 234 289 6,61% 8 234 289 6,88% 8 234 289 6,88% 6 Adam Kenkel 8 171 191 6,56% 8 171 191 6,56% 8 171 191 6,56% 8 171 191 6,56% 8 171 191 6,83% 8 171 191 6,83% 7 Silesia House Fundusz Inwestycyjny Zamknięty 6 783 035 5,44% 6 783 035 5,44% 6 783 035 5,44% 6 783 035 5,44% 6 783 035 5,67% 6 783 035 5,67% 8 Jan Kozioł 6 278 251 5,04% 6 278 251 5,04% 6 278 251 5,04% 6 278 251 5,04% 6 278 251 5,25% 6 278 251 5,25% 9 Pozostali 35 419 862 28,43% 35 419 862 28,43% 35 419 862 28,43% 35 419 862 28,43% 30 234 242 25,26% 30 234 242 25,26% Razem 124 587 290 100,00% 124 587 290 100,00% 124 587 290 100,00% 124 587 290 100,00% 119 675 790 100,00% 119 675 790 100,00% 10 Akcje własne - - - - - - - - - - - - Razem 124 587 290 100,00% 124 587 290 100,00% 124 587 290 100,00% 124 587 290 100,00% 119 675 790 100,00% 119 675 790 100,00% * spółki kontrolowane przez André Gerstnera Pan Mateusz Oleksiuk sprawuje funkcję Prezesa Zarządu LESS S.A. W okresie od dnia publikacji ostatniego raportu śródrocznego za trzeci kwartał 2022 roku w dniu 24 listopada 2022 roku do daty publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w strukturze znaczących pakietów akcji. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 55/ 73 25.2. Pozostałe kapitały Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał związany z realizacją programu motywacyjnego Pozostałe kapitały Razem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 1 000 - (3 168) (3 168) Zmiana w okresie sprawozdawczym 3 350 1 405 - 1 405 Emisja akcji serii K i L 3 350 - - 3 350 Wycena programu motywacyjnego - 1 405 - 1 405 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 4 350 1 405 (3 168) (1 763) Na dzień 1 stycznia 2021 roku - - (3 168) (3 168) Zmiana w okresie sprawozdawczym 1 000 - - 1 000 Emisja akcji serii H 1000 - - 1 000 Na dzień 31 grudnia 2021 roku 1 000 - (3 168) (3 168) Kapitał związany z realizacją programu motywacyjnego w kwocie 1.405 tys. PLN został obliczony jako nadwyżka ceny rynkowej na dzień emisji akcji serii M ponad wartość objętych akcji. W 2022 roku kapitał wynikający z nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej został powiększony o nadwyżkę ze sprzedaży akcji serii K w kwocie 2.500 tys. PLN i akcji serii L w kwocie 850 tys. PLN powyżej ich wartości nominalnej. W 2021 roku kapitał wynikający z nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej został powiększony o nadwyżkę ze sprzedaży akcji serii H w kwocie 1.000 tys. PLN powyżej ich wartości nominalnej LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 56/ 73 26. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 31 grudnia 2022 roku 31 grudnia 2021 roku Nazwa pożyczkodawcy Rodzaj Kwota przyznanej pożyczki w tys. PLN Waluta pożyczki Baza oprocentowania Kwota do spłaty w tys. PLN długoter minowe krótkoter minowe Kwota do spłaty w tys. PLN długoter minowe krótkoter minowe Inwestor Porozumienie inwestycyjne 1 000 PLN stałe 1 059 - 1 059 - - - Inwestor Porozumienie inwestycyjne 1 000 PLN stałe 1 020 - 1 020 - - - Inwestor Porozumienie inwestycyjne 1 000 PLN stałe 1 024 - 1 024 - - - karty płatnicze - - - 1 - 1 Pożyczki 3 103 - 3 103 1 - 1 W dniu 8 sierpnia 2022 roku Spółka zawarła 3 porozumienia inwestycyjne ze znaczącymi akcjonariuszami Spółki, na podstawie których Emitent pozyskał kapitał obrotowy na realizację inwestycji w kwocie 3.000.000,00 zł. Porozumienia inwestycyjne przewidują po stronie Emitenta uprawnienie do konwersji wierzytelności na kapitał zakładowy Emitenta do dnia 31 lipca 2023 roku. Warunki udzielonych pożyczek nie odbiegają od rynkowych. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 57/ 73 27. Zobowiązania leasingowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat W okresie 1 roku 12 12 21 21 W okresie od 1 do 5 lat - - 12 12 Powyżej 5 lat - - - - Minimalne opłaty leasingowe ogółem 12 33 Minus koszty finansowe (0) (1) Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: 12 32 - krótkoterminowe 12 21 - długoterminowe - 12 W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku odsetki ujęte jako koszt danego okresu obrotowego wyniosły 0 tys. PLN (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku: 39 tys. PLN). Przedmioty leasingu, z których korzystała Spółka w latach 2022-2021 to samochody osobowe, maszyny szwalnicze oraz umowa najmu. Umowy leasingu były zawarte na okres 3,5 i 7 lat z możliwością wykupu przedmiotów leasingu. Wartość bilansowa netto aktywów trwałych użytkowanych na mocy umów leasingu została określona w notach 19 i 20. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 58/ 73 28. Rezerwy Na dzień 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku inne niż dot. świadczeń pracowniczych rezerwy nie występują. 29. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania krótkoterminowe oraz przychody przyszłych okresów 29.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Tabela poniżej prezentuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wobec jednostek powiązanych - - Wobec jednostek pozostałych 453 9 Razem 453 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane. W Spółce stosowane są różne terminy płatności w zależności od dostawcy, najczęściej stosuje się 14 dniowy termin płatności. Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania z tytułu dostaw i usług dot. działalności zaniechanej wynosiły 438 tys. PLN. 29.2. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Tabela poniżej prezentuje pozostałe zobowiązania niefinansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Podatek zryczałtowany u źródła - 55 Podatek dochodowy od osób fizycznych 72 22 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych - (35) Nadwyżka zobowiązań nad aktywami ZFŚS - 2 Rozliczenia m/o bierne 137 83 Zobowiązanie dot. wynagrodzeń 218 178 Zobowiązanie dot. połączenia - 592 Pozostałe 26 14 Razem 452 912 Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku pozostałe zobowiązania dot. działalności zaniechanej wynosiły 49 tys. PLN. 30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej a zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania istotnych różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela: LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 59/ 73 tys. PLN Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zmiana stanu należności oraz pozostałych aktywów niefinansowych Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej (1 076) 35 Należności i aktywa niefinansowe dot. działalności zaniechanej w 2020 roku - 8 462 Należności z tyt. dostaw i usług dot. działalności zaniechanej w 2021 roku 6 (6) Pożyczka krótkoterminowa 1 105 - Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 35 8 491 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem kredytów i pożyczek, zobowiązań leasingowych oraz pozostałych zobowiązań finansowych Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej (15) 613 Zobowiązania dot. działalności zaniechanej w 2021 roku - (12 466) Zobowiązania dot. działalności zaniechanej w 2021 roku (487) 487 Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (502) (11 366) Zmiana stanu świadczeń pracowniczych Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej (10) 86 Świadczenia pracownicze dot. działalności zaniechanej w 2020 roku - (730) Świadczenia pracownicze dot. działalności zaniechanej w 2021 roku (209) 209 Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (219) (435) Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej - - Zapasy dot. działalności zaniechanej w 2020 roku 1 647 Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych - 1 647 Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej - (248) Przychody przyszłych okresów dot. działalności zaniechanej w 2020 roku - (230) Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych - (478) Utrata wartości aktywów trwałych: - odpis aktualizujący wartość udziałów w CountMe 75 466 - - odpis aktualizujący wartość udziałów w LESS BIKE 5 100 - Utrata wartości aktywów trwałych wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych: 80 566 - Amortyzacja wykazana w rachunku zysków i strat, w tym: 20 347 Amortyzacja dot. działalności kontynuowanej 20 183 Amortyzacja dot. działalności zaniechanej - 164 Amortyzacja wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 20 347 Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej 20 1 016 Amortyzacja (20) (347) Korekta środków trwałych w budowie - (81) Wynik na sprzedaży środków trwałych 2 (106) Środki trwałe - leasing - 36 Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 2 519 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 60/ 73 31. Utrata wartości aktywów trwałych W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku w wyniku przeprowadzonych testów na utratę wartości LESS S.A. dokonała odpisu aktualizującego wartość udziałów posiadanych w spółkach zależnych tj.: (i) udziałów w spółce zależnej LESS BIKE Sp. z o.o. na kwotę 5.100 tys. PLN, (ii) udziałów w spółce zależnej CountMe Sp. z o.o. na kwotę 75.466 tys. PLN. Ww. odpisy aktualizujące zostały wyliczone w oparciu o przygotowany model biznesowy oraz prognozę finansową do 2026 roku metodą zdyskontowanych przyszłych przepływów (DCF), dla której przyjęto wysokość WACC na poziomie 25%. Test wykazał utratę wartości udziałów na poziomie 80.566 tys. PLN. Konieczność dokonania powyższych odpisów wynika ze: 1. Znaczącego pogorszenia sytuacji geopolitycznej (wojna na Ukrainie) skutkującej pogorszeniem sytuacji gospodarczej oraz finansowej w regionie, co bezpośrednio miało wpływ na decyzje inwestycyjne oraz operacyjne zarówno Emitenta, jak i dotychczasowych oraz potencjalnych inwestorów. W rezultacie aktualnej sytuacji rynkowej Emitent nie był w stanie zrealizować zaplanowanej strategii intensywnego rozwoju i otwarć sklepów stacjonarnych, a także rozwijać projektów opartych na rynku online. Znaczące ograniczenie możliwości sfinansowania szybkiego rozwoju sieci sklepów marki LESS.STORE bezpośrednio wpłynęło na wartość aktywa – spółki CountMe Sp. z o.o., gdyż wartość tego aktywa uzależniona jest w dużej mierze od tempa rozwoju sieci i każde czasowe przesunięcie w realizacji planu ma negatywny wpływ na wartość aktywa. Z tego też względu, Emitent nie miał możliwości zrealizowania założonych wyników sprzedażowych. 2. Zmniejszenia wartości i wielkości realizacji zamówienia dotyczącego rowerów elektrycznych. Bieżąca realizacja kontraktu na dostawę rowerów elektrycznych została zaburzona, co przełożyło się na późniejszą niż pierwotnie zakładaną dostępność towarów oferowanych do sprzedaży. Znaczący spadek wartości złotego do USD spowodował istotne podniesienie kosztów produkcji zamówionych rowerów. Znaczący wzrost stóp procentowych wprost przełożył się na decyzje konsumenckie i odłożenie zakupu w czasie. Wszystkie te czynniki spowodowały, że ograniczone zostały prognozy wyników sprzedaży tego segmentu, co bezpośrednio wpłynęło na wartość tego aktywa. Emitent po sprzedaży wszystkich obecnie dostępnych rowerów elektrycznych najprawdopodobniej podejmie decyzję o niekontynuowaniu działalności związanej z tym obszarem. W roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka przeprowadziła test na utratę wartości udziałów w jednostce zależnej CountMe Sp. z o.o. Przeprowadzony test nie wykazał konieczności dokonania odpisów aktualizujących wartości udziałów. 32. Zobowiązania inwestycyjne Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów niematerialnych. 33. Zobowiązania warunkowe Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 rok i 31 grudnia 2021 roku występują zobowiązania wekslowe stanowiące zabezpieczenie dofinansowania z PFRON, co przedstawia poniższe zestawienie: Weksle wystawione przez LESS S.A. według stanu na 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. Umowa PFRON nr RDK/000119/15/D z dnia 20 marca 2012 roku - weksel in blanco z deklaracją wekslową Umowa PFRON nr RDK/000155/15/D z dnia 27 marca 2013 roku - weksel in blanco z deklaracją wekslową Umowa PFRON nr RDK/000171/15/D z dnia 30 kwietnia 2014 roku - weksel in blanco z deklaracją wekslową LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 61/ 73 33.1. Sprawy sądowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Spółka nie prowadziła spraw sądowych o wartości przekraczającej 10% kapitału podstawowego. W 2022 roku Spółka otrzymała pozew o uchylenie uchwały nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia GROCLIN S.A. (obecnie LESS S.A.) z dnia 29 czerwca 2022 r. Złożony pozew Spółka uznała za bezzasadny i podjęła stosowne środki obrony procesowej. W dniu 27 stycznia 2023 roku Spółka powzięła informację o umorzeniu postępowania w sprawie pozwu o uchylenie uchwały nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia GROCLIN S.A. (obecnie LESS S.A.) z dnia 29 czerwca 2022 r. Umorzenie postępowania jest następstwem cofnięcia pozwu. 33.2. Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zaistniała konieczność utworzenia rezerw na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 62/ 73 34. Informacje o podmiotach powiązanych Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy: Transakcje z członkami Zarządu Spółki zostały przedstawione w notach 34.2-34.4. Podmiot powiązany Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych Przychody finansowe Koszty finansowe Należności netto od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych Pożyczki udzielone Pożyczki otrzymane Pożyczki spłacone przez LESS S.A. Pożyczki spłacone LESS S.A. Należności z tyt. udzielonych pożyczek Zobowiązania z tyt. otrzymanych pożyczek Jednostki zależne: bieżący rok obrotowy 2022 72 - 253 7 7 - 7 485 820 820 150 8 798 - poprzedni rok obrotowy 2021 - 116 23 - - 592 1 195 - - - 1 218 - Zarząd Spółki: bieżący rok obrotowy 2022 - - - - - - - - - - - - poprzedni rok obrotowy 2021 67 - - - - - - - - - - - Rada Nadzorcza: bieżący rok obrotowy 2022 - - - - - - - - - - - - poprzedni rok obrotowy 2021 - - - - - - - - - - - - Pozostałe podmioty powiązane: bieżący rok obrotowy 2022 - - - - - - - 1 000 - - - 1 020 poprzedni rok obrotowy 2021 - - - 6 - - - 910 910 - - - * stan na dzień bilansowy, w przypadku pożyczek podana jest wartość pożyczek wraz z naliczonymi odsetkami na dzień bilansowy podmioty kontrolowane lub na które członek kadry kierowniczej posiada wpływ, osoby powiązane z kluczowym kierownictwem Spółki oraz osoby mające znaczący wpływ na jednostkę W okresie 01.01.2022-31.12.2022 spółka LESS S.A. w ramach podpisanej w dniu 31 grudnia 2021 roku umowy o współpracy i świadczenie usług finansowych: - otrzymała pożyczkę od jednostki zależnej CountMe sp. z o.o. w wysokości 820 tys. PLN. Wg stanu na dzień 31.12.2022 r. pożyczka ta została spłacona. - udzieliła pożyczki jednostce zależnej LESS BIKE Sp. z o.o. w kwocie 5.365 tys. PLN oraz 105 tys. USD (tj. po przewalutowaniu 460 tys. PLN), - udzieliła pożyczkę jednostce zależnej CountMe sp. z o.o. w kwocie 1.660 tys. PLN. W 2022 roku spółka LESS BIKE Sp. z o.o. spłaciła pożyczkę w kwocie 150 tys. PLN, którą otrzymała od LESS S.A. w 2021 roku. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 63/ 73 Sprzedaż na rzecz jednostek zależnych w 2022 roku w kwocie 72 tys. PLN dotyczy świadczenia usług księgowych zgodnie z umową o współpracy i świadczenie usług prowadzenia ksiąg księgowych z dnia 31.12.2021 roku. Przychody finansowe w 2022 roku w kwocie 253 tys. PLN to odsetki w kwocie 251 tys. PLN oraz różnice kursowe w wysokości 2 tys. PLN od udzielonych pożyczek. Koszty finansowe w kwocie 27 tys. PLN to odsetki od otrzymanych pożyczek w kwocie 7 tys. PLN oraz odsetki w kwocie 20 tys. PLN od porozumienia inwestycyjnego z dnia 8 sierpnia 2022 roku zawartego pomiędzy LESS S.A. a akcjonariuszem Spółki. Należności w kwocie 7 tys. PLN na dzień 31 grudnia 2022 roku dotyczą wystawionych faktur za świadczenie usług księgowych. Pożyczki otrzymane w kwocie 1.000 tys. PLN obejmują kwotę wpłaconą przez akcjonariusza spółki zgodnie z zawartym porozumieniem inwestycyjnym w dniu 8 sierpnia 2022 roku pomiędzy LESS S.A. a akcjonariuszem Spółki jako inwestorem, na podstawie którego inwestor zobowiązał się do przekazania Spółce środków pieniężnych w kwocie 1.000 tys. PLN. Ponadto, w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji 1.561.500 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii M, o wartości nominalnej 1,00 zł każda akcja, Spółka w dniu 31 maja 2022 r. zawarła z Wiceprezesem Zarządu Spółki – Wojciechem Paczką umowę subskrypcyjną, na podstawie której Wojciech Paczka objął 1.500.000 akcji zwykłych na okaziciela serii M w zamian za wkład pieniężny w wysokości 1.500.000,00 zł. W 2021 roku LESS S.A. (poprzednio Groclin S.A.): - mając na uwadze realizację projektu obejmującego inwestycję w sprzedaż rowerów pod marką GROCLIN, Spółka zawarła 3 umowy pożyczek pieniężnych z firmą Gerstner Managementholding GmbH jako pożyczkodawcą w łącznej kwocie 910 tys. PLN. Pożyczki wraz z odsetkami zostały spłacone w dniu 2 września 2021 roku. - udzieliła firmie eGroclin Sp. z o.o. (obecnie LESS S.A.) pożyczki pieniężnej w wysokości 1.195 tys. PLN na potrzeby realizacji budżetu IV etapu projektu inwestycyjnego obejmującego wprowadzenie na rynek i oferowanie do sprzedaży rowerów elektrycznych oraz akcesoriów pod marką GROCLIN oraz eGroclin („Projekt”), mając na uwadze planowane przystąpienie Groclin S.A. (obecnie LESS S.A.) do Projektu. W 2021 roku w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji 1.000.000 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii H oraz emisji 107.097.917 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii J, o wartości nominalnej 1,00 zł każda akcja, Spółka w dniu: - 31 sierpnia 2021 r. zawarła z podmiotem powiązanym Gerstner Managementholding GmbH umowę subskrypcyjną, na podstawie której Gerstner Managementholding GmbH objął 1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii H w zamian za wkład pieniężny w wysokości 2.000.000,00 zł oraz, - 17 grudnia 2021 r. zawarła z podmiotem powiązanym Gerstner Managementholding GmbH umowę subskrypcyjną, na podstawie której Gerstner Managementholding GmbH objął 7.038.272 akcje zwykłe na okaziciela serii J w zamian za wkład niepieniężny w postaci 128 udziałów w spółce CountMe Sp. z o.o. oraz 150 działów w spółce eGroclin Sp. z o.o. (obecnie LESS BIKE Sp. z o.o.). . LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 64/ 73 34.1. Podmiot o znaczącym wpływie na Spółkę Podmiotem o znaczącym wpływie na Grupę jest Pan Dawid Urban. Wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku Pan Dawid Urban posiadał 29,20% akcji w kapitale podstawowym Spółki LESS S.A. oraz głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, natomiast według stanu na 31.12.2021 roku posiadał 30,40% w kapitale podstawowym oraz głosów na Walnym Zgromadzeniu LESS S.A. W dniu 31 marca 2022 roku Pan Dawid Urban został powołany na stanowisko Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej Emitenta. Z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej LESS S.A. zrezygnował ze skutkiem na dzień 31 sierpnia 2022 r. W 2022 roku Pan Dawid Urban zgodnie z zawartym z LESS S.A. porozumieniem inwestycyjnym w dniu 8 sierpnia 2022 r. zobowiązał się do przekazania Spółce środków pieniężnych w kwocie 1.000 tys. PLN. W dniu 21 kwietnia 2023 roku Spółka LESS S.A. otrzymała od Pana Dawida Urbana pisemną gwarancję zapewnienia Grupie Kapitałowej LESS środków finansowych w wysokości od 1 do 1,5 mln zł umożliwiających prowadzenie działalności w 2023 roku. 34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi są dokonywane na warunkach rynkowych. 34.3. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu W związku z podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji 1.561.500 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii M, o wartości nominalnej 1,00 zł każda akcja, Spółka w dniu 31 maja 2022 r. zawarła z Wiceprezesem Zarządu Spółki – Wojciechem Paczką umowę subskrypcyjną, na podstawie której Wojciech Paczka objął 1.500.000 akcji zwykłych na okaziciela serii M w zamian za wkład pieniężny w wysokości 1.500.000,00 zł. W okresie 2021 miała miejsce sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych członkowi Zarządu w wysokości 67 tys. PLN. 34.4. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty wynagrodzeń wypłaconych lub należnych członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki za bieżący i poprzedni rok obrotowy: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zarząd 217 2 263 Wynagrodzenie brutto 168 2 049 Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy 21 163 Pozostałe świadczenia niepieniężne 28 51 Rada Nadzorcza 359 347 Wynagrodzenie brutto 293 312 Pozostałe świadczenia niepieniężne 66 35 Razem 575 2 610 35. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług: LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 65/ 73 Rodzaj usługi 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego 93 50 Przegląd sprawozdania finansowego 60 8 Inne usługi poświadczające 17 3 Razem 170 61 * odnosi się do B-think Audit Sp. z o.o. 36. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą pożyczki, umowy leasingu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty niniejszym sprawozdaniem finansowym jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko zmiany kursów walutowych, ryzyko zmiany stóp procentowych, ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. 36.1. Ryzyko zmiany kursów walutowych W 2022 roku Spółka nie była narażona na ryzyko zmian kursów walutowych. W 2022 roku nie występowały przychody zawierane w walucie EUR, natomiast koszty w tejże walucie wyniosły 0,02% ogółu kosztów z działalności operacyjnej. W 2021 roku Spółka narażona była na istotne ryzyko zmian kursów walutowych pary EUR/PLN do momentu prowadzenia działalności produkcyjnej w branży motoryzacyjnej. Przychody ze sprzedaży produktów denominowane były głównie w EUR, natomiast koszty ponoszone były w PLN i EUR. Przychody zawierane w walucie EUR w 2021 roku wyniosły 34% przychodów z działalności operacyjnej, natomiast koszty w tejże walucie wyniosły 37% ogółu kosztów z działalności operacyjnej. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów wymiany walut. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) na działalności operacyjnej (w związku ze zmianą przychodów i kosztów wyrażonych w walucie EUR) na racjonalnie możliwe wahanie kursu EUR/PLN o +/- 1% przy założeniu niezmienności innych czynników w stosunku do średniego kursu transakcji w 2022 i 2021 roku. tys. PLN Zmiana kursu Wpływ na wynik z działalności operacyjnej 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wzrost kursu walutowego 1% 0 82 Spadek kursu walutowego -1% (0) (82) Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 66/ 73 36.2. Ryzyko zmiany stóp procentowych Spółka nie jest narażona na ryzyko zmian stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w Spółce występowały tylko zobowiązania o stałej stopie procentowej tj. stanowiły one 100% zobowiązań Spółki z tytułu pożyczek i leasingu. Na dzień 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany stopy procentowej. 36.3. Ryzyko kredytowe W 2022 roku Spółka świadczyła głównie usługi dla spółek z Grupy LESS, które stanowiły 98,3% przychodów ze sprzedaży. W 2021 roku, do momentu prowadzenia działalności produkcyjnej w branży motoryzacyjnej, Spółka zawierała transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności było nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz udzielone pożyczki, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku w Spółce występują pożyczki udzielone spółkom zależnym, spółce LESS BIKE sp. z o.o. w kwocie 7.109 tys. PLN i spółce CountMe sp. z o.o. w kwocie 1.689 tys. PLN. Spółka szacuje, że nie istnieje ryzyko kredytowe spłaty ww. pożyczki przez spółkę CountMe. Jeżeli chodzi natomiast o spółkę LESS BIKE, Zarząd LESS S.A. prawdopodobnie podejmie decyzję o połączeniu LESS BIKE z LESS S.A. w związku z podjęciem decyzji o braku kontynuacji działalności w sektorze elektromobilności. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego. 36.4. Ryzyko płynnościowe Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Lokowanie wolnych środków odbywa się z uwzględnieniem terminów wymagalności zobowiązań. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak pożyczki i umowy leasingu oraz środki od inwestorów indywidualnych. Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2022 roku Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem tys. PLN Oprocentowane kredyty i pożyczki - - 253 - - 253 Zobowiązania z tytułu leasingu - 4 8 - - 12 Pozostałe zobowiązania finansowe - 218 - - - 218 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 423 30 - - - 453 423 251 261 - - 936 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 67/ 73 Oprocentowane kredyty i pożyczki zawierają odsetki od zawartych porozumień inwestycyjnych, które przewidują po stronie Emitenta uprawnienie do konwersji wierzytelności na kapitał zakładowy Emitenta do dnia 31 lipca 2023 roku. 31 grudnia 2021 roku (działalność kontynuowana i zaniechana) Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem tys. PLN Oprocentowane kredyty i pożyczki - - - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu - 7 14 12 - 33 Pozostałe zobowiązania finansowe - 203 - - - 203 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 423 24 - - - 447 423 235 14 12 - 684 36.5. Ryzyko związane z zadłużeniem Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku w Spółce nie występuje istotne ryzyko związane z zadłużeniem. W dniu 8 sierpnia 2022 roku Spółka zawarła 3 porozumienia inwestycyjne ze znaczącymi akcjonariuszami Spółki, na podstawie których Emitent pozyskał kapitał obrotowy na realizację inwestycji w kwocie 3.000.000,00 zł. Porozumienia inwestycyjne przewidują po stronie Emitenta uprawnienie do konwersji wierzytelności na kapitał zakładowy Emitenta w pierwszej połowie 2023 roku. Zobowiązanie z tytułu leasingu wynosi na dzień 31 grudnia 2022 roku 12 tys. PLN. 36.6. Sytuacja geopolityczna (wpływ rosyjskiej inwazji na Ukrainę) Spółka nie realizuje sprzedaży na rzecz podmiotów zlokalizowanych na Ukrainie, Białorusi czy Rosji, ani nie nabywa surowców lub usług z ww. krajów. Wzrost cen wywołanych konfliktem zbrojnym nie wpływa na rentowność i wyniki Spółki. Emitent odczuł jednak negatywne skutki sytuacji geopolitycznej będącej następstwem wojny toczącej się w Ukrainie, która wprost przełożyła się na decyzje inwestorskie o wstrzymaniu lub odłożeniu w czasie zaangażowania w nabycie akcji emitowanych przez Spółkę. Emitent pierwotnie planował pozyskanie środków, które miały być przeznaczone na dynamiczny rozwój sieci sprzedaży pod marką LESS.STORE oraz kontynuację projektu LESS BIKE w spółkach zależnych. W konsekwencji, dokonane odpisy wartości udziałów w spółkach zależnych. o czym mowa w nocie 31, są następstwem znaczącego pogorszenia sytuacji geopolitycznej (wojna w Ukrainie) skutkującej pogorszeniem sytuacji gospodarczej oraz finansowej w regionie, co bezpośrednio miało wpływ na decyzje inwestycyjne oraz operacyjne zarówno Emitenta, jak i dotychczasowych oraz potencjalnych inwestorów. W rezultacie aktualnej sytuacji rynkowej Emitent nie był w stanie zrealizować zaplanowanej strategii intensywnego rozwoju i otwarć sklepów stacjonarnych, a także rozwijać projektów opartych na rynku online. Znaczące ograniczenie możliwości sfinansowania szybkiego rozwoju sieci sklepów marki LESS.STORE bezpośrednio wpłynęło na wartość aktywa – spółki COUNTME Spółka z o.o., gdyż wartość tego aktywa uzależniona jest w dużej mierze od tempa rozwoju sieci i każde czasowe przesunięcie w realizacji planu ma negatywny wpływ na wartość aktywa. 37. Instrumenty finansowe Według stanu nadzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiada następujące instrumenty finansowe: umowy pożyczek (udzielone i otrzymane), należności z tytułu dostaw i usług, umowy leasingu oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 68/ 73 37.1. Wartość godziwa Wartość godziwa jest kwotą, za jaką na warunkach rynkowych składnik aktywów mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie wykonane, pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami transakcji w bezpośrednio zawartej transakcji. Według oceny Spółki nadzień 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku wartość godziwa środków pieniężnych, należności handlowych, zobowiązań handlowych, pożyczek oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Spółka wycenia pożyczki według zamortyzowanego kosztu. Ta wartość nie różni się od ich wartości godziwych. LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 69/ 73 37.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych Tabela poniżej przedstawia pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku: Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Przychody/(koszty) z tytułu odsetek Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/(straty) z tytułu wyceny Zyski/(straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych Pozostałe Razem Aktywa finansowe Oprocentowane pożyczki 251 3 - - - - 253 Należności z tytułu dostaw i usług - 0 1 - - - 1 Pozostałe aktywa finansowe - - (80 566) - - - (80 566) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 0 - - - - 0 Razem 251 3 (80 565) - - - (80 312) Zobowiązania finansowe Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki (110) - - - - - (110) Zobowiązania z tytułu leasingu i umów dzierżawy z opcją wykupu (0) - - - - - (0) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (1) (8) - - - - (9) Pozostałe zobowiązania finansowe - - - - - - - Razem (112) (8) - - - - (119) LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 70/ 73 Tabela poniżej przedstawia pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku: Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku (działalność kontynuowana i zaniechana) Przychody/(koszty) z tytułu odsetek Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/(straty) z tytułu wyceny Zyski/(straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych Pozostałe Razem Aktywa finansowe Oprocentowane pożyczki 23 - - - - - 23 Należności z tytułu dostaw i usług - 215 33 - - - 249 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 3 - - - - 3 Razem 23 218 33 - - - 275 Zobowiązania finansowe Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki (3) (328) - - - - (330) Zobowiązania z tytułu leasingu i umów dzierżawy z opcją wykupu (39) (29) - - - - (68) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (22) (233) - - - - (254) Pozostałe zobowiązania finansowe (0) - - - - - (0) Razem (64) (590) - - - - (654) LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 71/ 73 37.3. Ryzyko stopy procentowej Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku w Spółce występowały tylko zobowiązania o stałej stopie procentowej. W poniższych tabelach przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. 31 grudnia 2022 Oprocentowanie stałe 1-3 mies. 3-12 mies. 1-2 lata 2-3 lata 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Razem Zobowiązania z tytułu leasingu 3 8 - - - - - 12 RAZEM 3 8 - - - - - 12 Oprocentowanie stałe 1-3 mies. 3-12 mies. 1-2 lata 2-3 lata 3-4 lata 4-5 lat >5 lat Razem Kredyty i pożyczki Porozumienie inwestycyjne - 1 059 - - - - - 1 059 Porozumienie inwestycyjne - 1 020 - - - - - 1 020 Porozumienie inwestycyjne - 1 024 - - - - - 1 024 RAZEM - 3 103 - - - - - 3 103 W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. 31 grudnia 2021 Oprocentowanie stałe 1-3 mies. 3-12 mies. 1-2 lata 2-3 lata 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Razem Zobowiązania z tytułu leasingu 7 14 12 - - - - 32 RAZEM 7 14 12 - - - - 32 LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 72/ 73 38. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono zasadniczych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych oraz aktywa finansowe. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Oprocentowane pożyczki i papiery dłużne 3 103 1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 917 953 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz aktywa finansowe (9 437) (1 272) Zadłużenie netto (5 417) (318) Kapitał własny 31 961 106 855 Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto - - Kapitał razem 31 961 106 855 Kapitał i zadłużenie netto 26 544 106 537 Wskaźnik dźwigni (0,20) 0,00 39. Struktura zatrudnienia Wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku zatrudnienie w LESS S.A. kształtowało się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zarząd Spółki 2 2 Administracja 6 8 Pozostali 12 20 Razem 20 30 *Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę W 2022 roku przeciętne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty osób zatrudnionych na umowę o pracę w LESS S.A. wyniosło 24,3 etaty (w 2021 roku 35,09 etatów). LESS S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 73 stanowią jego integralną część 73/ 73 40. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Zatwierdzenie prospektu emisyjnego LESS S.A. W dniu 25 stycznia 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła prospekt emisyjny LESS S.A. sporządzony w związku z zamiarem ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym (rynek podstawowy) prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. łącznie 113.009.417 akcji Spółki o jednostkowej wartości nominalnej 1,00 zł każda akcja, w tym 1.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii H, 107.097.917 akcji zwykłych na okaziciela serii J, 2.500.000 akcji zwykłych na okaziciela serii K, 850.000 akcji zwykłych na okaziciela serii L oraz 1.561.500 akcji zwykłych na okaziciela serii M. Na podstawie prospektu nie jest przeprowadzana żadna oferta subskrypcji lub sprzedaży akcji. Informacja o zapewnieniu ciągłości finansowania W dniu 21 kwietnia 2023 roku Emitent otrzymał od obecnych akcjonariuszy – Gerstner Managementholding GmbH oraz Dawida Urbana – pisemne gwarancje zapewnienia Grupie Kapitałowej środków finansowych w wysokości od 2,5 do 3 mln zł umożliwiających prowadzenie działalności w 2023 roku. Dokładny tryb i terminy przekazania środków zostaną uzgodnione z Zarządem Emitenta zgodnie z bieżącym zapotrzebowaniem Spółki. Ponadto do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu bilansowym inne niż te opisane we wcześniejszych punktach tego sprawozdania. Podpisy Członków Zarządu Stanowisko Imię i nazwisko Data Podpis Prezes Zarządu Mateusz Oleksiuk 28 kwietnia 2023 Opatrzono podpisem kwalifikowanym Wiceprezes Zarządu Wojciech Paczka 28 kwietnia 2023 Opatrzono podpisem kwalifikowanym Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych Stanowisko Imię i nazwisko Data Podpis Główna Księgowa Anna Rogozińska 28 kwietnia 2023 Opatrzono podpisem kwalifikowanym