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LEOFOO Annual Report 2013
52184_rns_2013-11-14_10c5eeb8-39a3-4976-90d8-69b1deea6cc0.pdf
Annual Report
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$\ddot{\phantom{a}}$
六福開發股份有限公司及其子公司
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
合併財務報告
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
$\sim 100$
$\sim 10^7$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
公司地址:新竹縣關西鎮仁安里拱子溝六十號 電話: (03)5475665
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、封 面 |
1 | |
| 錄 二、目 |
2 | |
| 三、聲明書 | 3 | |
| 四、會計師查核報告書 | $\overline{4}$ | |
| 五、合併資產負債表 | 5 | |
| 六、合併綜合損益表 | 6 | |
| 七、合併權益變動表 | $\tau$ | |
| 八、合併現金流量表 | 8 | |
| 九、合併財務報告附註 | ||
| (一)公司沿革 | 9 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 11$ | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $11 - 24$ | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 24 | |
| (六)重要會計項目之說明 | $25 - 43$ | |
| (七)關係人交易 | $43 - 44$ | |
| (八)質押之資產 | 44 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | $44 - 45$ | |
| (十)重大之災害損失 | 45 | |
| (十一)重大之期後事項 | 45 | |
| $(+)$ 其 他 |
$45 - 46$ | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1.重大交易事項相關資訊 | $47 - 48$ | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 48 | |
| 3.大陸投資資訊 | 48 | |
| (十四)部門資訊 | $49 - 50$ | |
| (十五)首次採用國際財務報導準則 | $51 - 56$ | |
$\bar{z}$
聲明書
本公司民國一〇二年度(自民國一〇二年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露, 考不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
宏侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5,
Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.
Telephone 電話 +886 (2) 8101 6666 Fax 傳真 +886 (2) 8101 6667 Internet 網址 www.kpmg.com.tw
會計師查核報告
六福開發股份有限公司董事會 公鑒:
六福開發股份有限公司及其子公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一 月一日之合併資產負債表,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月三十一日之合併綜合 損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之編 製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見。六福 開發股份有限公司及其子公司採用權益法之投資中,部分被投資公司之財務報告未經本會計師 查核,而係由其他會計師查核,因此,本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中,有關部 分被投資公司之財務報告所列之金額係依據其他會計師之查核報告。民國一〇二年及一〇一年 十二月三十一日及一〇一年一月一日認列對部分被投資公司採用權益法之投資金額分別為 42,313千元、36,116千元及32,409千元,分別佔資產總額之0.44%、0.35%及0.31%,民國一○二 年及一〇一年一月一日至十二月三十一日所認列之採用權益法之子公司及關聯企業之份額分別 為6,205千元及3,699千元,分別佔稅前淨損之(4.47)%及稅前淨利之1.74%。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師 之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,第一段所述合併 財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達六福開發股份有限公司 及其子公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日之合併財務狀況,暨 民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。
$\tilde{\chi}$
六福開發股份有限公司已編製民國一〇二年度及一〇一年度個體財務報表,並經本會計 師出具修正式無保留意見之查核報告在案,備供參考。
安侯建業聯合會計師事務所
證券主管機關 (88)台財證(六)第18311號
核准簽證文號 金管證六字第0960069825號 民 國 一〇三 年 三 月 二十七 日
| 各年真直到信 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國-O-年及-O | 年子井混年十日及一〇一年一月一日 | 單位:新台幣千元 | ||||||||||
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |||||||
| 資産 | X 襲 4 |
镁 剣 |
$\aleph$ | 躞 剣 |
X | 負債及權益 流動負債: |
$\delta_{\rm 0}$ 嶷 섺 |
鐵 섺 |
4 $\delta_{\rm 0}$ |
模 | $\sigma_{\rm A}^{\prime}$ | |
| 现金及约當現金(附註六(一)及八) | $\infty$ 776,878 S |
1,166,070 | $\equiv$ | 1,189,008 | 2100 | 短期借款(附註六(六)及八) | $\equiv$ 1,075,000 S |
1,270,200 | $\overline{12}$ | 695,700 | 7 | |
| 應收票據淨額 | 7,461 | 7,182 | 8,660 | 2110 | 應付短期票券(附註六(五)及八) | 886'66 | ||||||
| 應收帳款淨額 | 66,497 | 72,571 | 57,778 | 2150 | 應付票據 | 19,242 | 16,555 | 138,206 | ||||
| 其他應收款 | 7,873 | 33,770 | 8,816 | 2170 | 應付帳款 | 148,745 | 211,380 | 2 | 332,735 | 3 | ||
| 其他應收款-關係人(附註七) | 2181 | 應付帳款-關係人(附註七) | 680 | 680 | ||||||||
| 存貨(附註六(二)及八) | O 601,104 |
585,490 | 6 | 882,743 | 2220 | 其他應付款項-關係人(附註七) | 485 | 5,351 | 7,396 | |||
| 预付款项 | 2 173,762 |
174,789 | $\mathbf{c}$ | 277,538 | 2300 | 其他流動負債(附註六(二) | 384,191 | 479,132 | 5 | 740,360 | ||
| 其他流動資產(附註六(一)、八及九) | $\mathbb{Z}$ 206,720 |
183,509 | $\mathbf{z}$ | 92,022 | 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(七)及八) | $\sim$ 444,004 |
343,004 | $\frac{1}{2}$ | 1,106,500 | $\Box$ | |
| 流動資產合計 | $\frac{19}{2}$ 1,840,295 |
2,223,386 | $\frac{22}{2}$ | 2,516,565 | $\frac{24}{5}$ | 流動負債合計 | 23 2,172,335 |
2,326,302 | 22 | 3,020,897 | 29 | |
| 非流動賣產: | 非流動負債: | |||||||||||
| 以成本衡量之金融資產-非流動 | 96,806 | 95,878 | 95,878 | 2540 | 長期借款(附註六(七)及八) | $\overline{14}$ 1,392,995 |
1,810,499 | $\frac{8}{2}$ | 1,474,683 | 14 | ||
| 採用權益法之投資(附註六(三)) | 42,313 | 36,116 | 32,409 | 2570 | 逃延所得稅負債(附註六(十)) | Ξ 1,050,457 |
1,050,457 | $\overline{10}$ | 1,050,457 | 10 | ||
| 不動產、廠房及設備(附註六(四)八及九) | 75 7,223,210 |
7,575,267 | 73 | 7,420,957 | 70 | 2640 | 應計退休金負債(附註六(九)) | 148,520 | 147,104 | 144,999 | ||
| 無形資產 | 6,166 | 7,397 | 10,379 | 2600 | 其他非流動負債(附註六(二)) | 52,802 | 91,919 | 41,135 | ||||
| 逃延所得税資產(附註六(十)) | 8,201 | 7,812 | 84,585 | 非流動負債合計 | 27 2,644,774 |
3,099,979 | 30 2 | 2.711.274 | 25 | |||
| 其他非流動資產(附註六(一)、八及九) | 4 420,881 |
439,919 | 4 | 397,284 | 负债施计 | $\frac{50}{2}$ 4,817,109 |
5,426,281 | 52 | 5,732,171 | 54 | ||
| 非流動資產合計 | $\overline{8}$ 7,797,577 |
8,162,389 | 78 | 8,041,492 | 76 | 歸屬母公司業主之權益(附註六(十一)): | ||||||
| 3100 | 股本 | 34 3,302,410 |
3,302,410 | 32 | 2,902,410 | 27 | ||||||
| 3140 | 預收股本 | 520,000 | $\tilde{c}$ | |||||||||
| 3200 | 資本公積 | 120,000 | 18,403 | |||||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 14 1,385,073 |
61,152 | 61,152 | ||||||||
| 3351 | 累積盈餘(附註六(十)) | 2 133,280 |
1,476,146 | $\overline{14}$ | 1,323,921 | 13 | ||||||
| 3400 | 其他摧益 | Ï, | (214) | ì, | T, | |||||||
| 模型總計 | 50 4,820,763 |
4,959,494 | 48 | 4,825,886 | 46 | |||||||
| 資產總計 | S 9,637,872 100 10,385,775 | $\frac{100}{2}$ | 10,558,057 | $\frac{100}{2}$ | 負債及權益總計 | $\frac{100}{2}$ 8 9,637,872 |
10,385,775 | 100 | 10,558,057 | $\frac{20}{2}$ | ||
$\begin{array}{c} 1000 \ 1150 \ 1170 \ 1180 \ 1210 \ 1310 \ 140 \ 1470 \ 1470 \ \end{array}$
1543
1550
1600
1780
1840
六福開發股份有限公司及其子公司
当出
施亦息
會計主管:
六福開發股份有限公司及其子公司
合併綜合損益表 民國一〇二年及一〇十五十月三日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額 舍 |
96 | 額 舍 |
% | |||
| 4000 | 營業收入(附註六(二)(十三)) | $\mathbb{S}$ | 2,480,924 | 100 | 3,842,858 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(二)(九)、七及十二) | 1,575,108 | 63 | 2,718,006 | 71 | |
| 營業毛利 | 905,816 | 37 | 1,124,852 | 29 | ||
| 6000 | 營業費用(附註六(九)及十二) | 1,056,902 | 43 | 871,040 | 23 | |
| 營業淨(損)利 | (151,086) | (6) | 253,812 | 6 | ||
| 營業外收入及支出: | ||||||
| 7010 | 其他收入(附註六(十四)) | 42,333 | $\mathbf{1}$ | 39,360 | $\mathbf{1}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失(附註六(十四)) | 42,594 | $\overline{2}$ | (8, 408) | ||
| 7050 | 財務成本 | (78, 851) | (3) | (76, 031) | (2) | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | 6,205 | 3,699 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| (附註六(三)) | ||||||
| 營業外收入及支出合計 | 12,281 | (41,380) | (1) | |||
| 7900 | 税前(净損)净利 | (138, 805) | (6) | 212,432 | 5 | |
| 7950 | 所得税费用(附註六(十)) | 140 | 78,610 | $\overline{2}$ | ||
| 本期(淨損)淨利 | $(138,945)$ (6) | 133,822 | $\mathbf{3}$ | |||
| 8300 | 其他綜合損益(附註六(十一)): | |||||
| 8310 | 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 | 222 | (222) | |||
| 8325 | 備供出售金融資產之未實現評價(損失)利益 | (8) | 8 | |||
| 8399 | 減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | |||||
| 8300 | 其他綜合損益(稅後淨額) | 214 | (214) | |||
| 本期綜合損益總額 | (138, 731) | $-$ (6) | 133,608 | $\overline{\mathbf{3}}$ | ||
| 本期淨(損)利歸屬於: | ||||||
| 母公司業主 | S | $(138,945)$ (6) | 133,822 | $\overline{\mathbf{3}}$ | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||
| 母公司業主 | S. | $\frac{(138,731)}{6}$ $\frac{(6)}{6}$ | 133,608 | $\frac{3}{2}$ | ||
| 基本每股(虧損)盈餘(單位:新台幣元) | S | (0.42) | 0.41 | |||
| (附註六(十二)) |
(請詳閱後附会併財務報告附註)
| 其子公司 及 |
ш $\frac{1}{+}$ 十二月三 xH π |
|---|---|
| 丽 ф 六福 |
шē 二年及- |
| 8 呍 |
單位:新台幣千元
歸屬於母公司業主之權益
| 其他權益項目 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 堅 | 特別盈餘公積 | 構財務報表 文画 |
快出 | 脑膜皱 | ||||||||||
| 股本 普通股 |
预收股本 | 合 計 資本公積 | 原提列 | 依IFRS 列 提 |
未分配 嘲 |
# 4 |
籱 换算之兄换 채 |
₩ 融商品未 通 |
₩ 4 |
權益總計 公司禁主 |
非控制模益 | 模盖德計 | ||
| 民國一○一年一月一條類 | 2,902,410 S |
520,000 | 3,422,410 | 18,403 | 61,152 | 1.323.92 | 1,385,07 | 4,825,886 | ı | 4,825,886 | ||||
| 現金增資 | 400,000 | (520,000) | (120,000) | 120,00 | ||||||||||
| 資本公積彌補虧損 | (18, 40) | 18,403 | 18,403 | |||||||||||
| 本期淨利 | 133,822 | 133,822 | 133,822 | 133,822 | ||||||||||
| 本期其他綜合損益 | ı | ı | ı | (222) | (214) | (214) | (214) | |||||||
| 本期综合損益總額 | ٠ | ı | j | 133,822 | 133,822 | (222) | (214) | 133,608 | 133,608 | |||||
| 民國─○─年十二月二十一日餘額 | 3,302,410 | 3,302,410 | 120,000 | 61,152 | 1,476,146 | 1,537,298 | (222) | (214) | 4,959,494 | 4,959,494 | ||||
| 提列特別盈餘公積 | 1,323,921 | (1,323,921) | ||||||||||||
| 資本公積彌補虧損 | (120,000) | 120,000 | 120,000 | |||||||||||
| 本期淨損 | (138, 945) | (138, 945) | (138, 945) | (138, 945) | ||||||||||
| 本期其他综合損益 | ı | ı | 222 | ම | 214 | 214 | 214 | |||||||
| 本期综合損益總額 | ı | ł | (138, 945) | (138, 945) | 222 | ⊗ | 214 | (138, 731) | 138,731 | |||||
| 民國一〇二年十二月三十一日餘頓 S 3,302,410 | t. | 3,302,410 | H H |
61,152 | 1,323,92 | 133,280 | 1,518,353 | 4,820,763 | 4,820,763 |
單位:新台幣千元
| 營業活動之現金流量: S 212,432 本期税前淨(損)利 (138, 805) 調整項目: 不影響現金流量之收益費損項目 折舊及折耗費用 301,471 攤銷費用 10,084 3,575 利息費用 76,031 78,851 利息收入 (3,037) 股利收入 2,053 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 (6,205) 無形資產轉列當期損益 741 出售資產(利益)損失 2,565 (45,991) 處分採用權益法之投資利益 (407) 不影響現金流量之收益費損項目合計 328,257 346,926 與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動: 應收票據及帳款減少(增加) 5,795 其他應收款-關係人減少(增加) 5 其他應收款減少(增加) 25,897 存貨(增加)減少 (15,614) 預付款項減少 1,027 102,749 其他流動資產(增加)減少 34,783 (12, 150) 其他資產減少 824 96,129 與營業活動相關之資產之淨變動合計 5,784 492,640 與營業活動相關之負債之淨變動: 應付帳款-關係人增加 680 應付票據及帳款減少 (59, 948) 其他應付款關係人減少 (4,866) 其他流動負債減少 (106,080) 應計退休金負債增加" 1,416 其他負債(減少)增加 80,820 (32, 545) 與營業活動相關之負債之淨變動合計 (202, 023) 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 (196, 239) 調整項目合計 132,018 322,772 營運產生之現金流(出)入 (6,787) 收取之利息 2,737 3,037 支付之利息 (69, 719) 支付之所得稅 (1,031) 營業活動之淨現金(流出)流入 (74, 500) 446,132 投資活動之現金流量: 取得以成本衡量之金融資產 (928) 購置不動產、廠房及設備 (197, 392) 處分不動產、廠房及設備價款 408 301,618 其他非流動資產-存出保證金減少(增加) 11,302 取得無形資產 (1,957) 投資活動之淨現金流入(出) 112,643 籌資活動之現金流量: 574,500 短期借款(減少)增加 (195,200) 應付短期票券增加 99,988 償還長期借款 (316, 504) 其他非流動負債-存入保證金(減少)增加 (4, 551) 其他流動資產-受限制資產增加 (11,068) 籌資活動之淨現金(流出)流入 (427, 335) 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數 (389, 192) 期初現金及約當現金餘額 1,166,070 1,189,008 期末現金及約當現金餘額 S 776,878 1,166,070 |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| 262,343 (2, 737) (3,699) (455) (13, 315) (5) (24, 954) 297,253 (243,006) (2,045) (355, 348) 2,105 (516, 794) (24, 154) 535,204 (83, 282) (8, 527) (431, 886) (61, 991) (632) (494, 101) (427, 680) 4,695 (126, 270) 25,245 (214) (22, 938) |
|||
六福開發股份有限公司及其子公司
合併財務報告附註
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
六福開發股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國五十七年一月二十七日奉經濟部核 准設立,註冊地址為新竹縣關西鎮仁安里拱子溝六十號。本公司民國一〇二年十二月三十 一日之合併財務報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司:)及合併 公司對關聯企業之權益。合併公司主要營業項目為觀光旅館(六福客棧、六福皇宮、墾丁 六福莊及關西六福莊)、餐廳、名店、百貨、電影院、土地開發出租、動物園、遊樂設備 出租等。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇三年三月二十七日經董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)於2009年11月發布國際財務報導準則第九 號「金融工具」,生效日為2013年1月1日 (理事會於2011年12月將準則生效日延後至 2015年1月1日, 復於2013年11月宣布刪除2015年1月1日為強制生效日之規定, 以使財 務報表編製者能有更充足之時間轉換至新規定,且尚未決定新生效日)。該準則業經 金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可,惟企業不得提前採用,應採用國際 會計準則第三十九號「金融工具」2009年版本之規定,且截至報導期間結束日(以下 稱報導日)止尚未公布生效日。若合併公司開始適用該準則,預期將會改變對合併財 務報告金融資產之分類及衡量。
(二)金融監督管理委員會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關,惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋:
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 理事會發布 之生效日 |
|---|---|---|---|
| 2010.1.28 | 國際財務報導準則第1號「首 次採用國際財務報導準則」之 修正 |
提供首次採用者對國際財務報導準則第7號「 金融工具:揭露」比較期有關公允價值及流動 性風險部分揭露有限度之豁免。若採用上述規 定,將可能改變金融工具之衡量及表達。 |
2010.7.1 |
| 2010.10.7 | 國際財務報導準則第7號「金 融工具:揭露」之修正 |
新增與金融資產(部分或全部未符合除列條件) 移轉有關之揭露要求。若採用上述規定,將改 變對金融資產之揭露。 |
2010.7.1 |
| 2010.12.20 | 國際會計準則第12號「所得稅 1 之修正 |
修正針對按公允價值或重評價模式衡量之不動 產、廠房及設備、無形資產及投資性不動產, 衡量其相關遞延所得稅項目之例外規定。若採 用上述規定,將改變對所得稅之揭露及表達。 |
2012.1.1 |
| 理事會發布 | |||
|---|---|---|---|
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 |
| 2011.5.12 | · 國際財務報導準則第10號「 | · 2011.5.12發布一系列與合併、關聯企業及合 | 2013.1.1 |
| 2012.6.28 | 合併財務報表」 | 資投資相關之新準則及修正條文,新準則提 | |
| ·國際財務報導準則第11號「 | 供單一控制模式以判斷及分析是否對被投資 | ||
| 聯合協議」 | 者(包括特殊目的個體)具控制能力。惟合併 | ||
| ·國際財務報導準則第12號「 | 程序仍維持原規定及作法。另將聯合協議分 | ||
| 對其他個體之權益之揭露」 | 為聯合營運(整合原聯合控制資產及聯合控 | ||
| · 國際會計準則第27號「單獨 | 制營運之概念)及合資(類似原聯合控制個體 | ||
| 財務報表」之修正 | ),並刪除比例合併法。 | ||
| ·國際會計準則第28號「投資 | · 2012.6.28發布修訂條文闡明該等準則之過渡 | ||
| 關聯企業及合資」之修正 | 規定。 | ||
| 若採用上述規定,可能會改變對部分被投資公 | |||
| 司是否具控制之判斷,且預期將增加對子公司 | |||
| 2011.5.12 | 及關聯企業權益之揭露資訊。 | 2013.1.1 | |
| 國際財務報導準則第13號「公 | 該準則將取代其他準則對金融及非金融項目公 允價值衡量之規範,以整合為單一準則。本公 |
||
| 允價值衡量」 | 司可能須進一步分析,若採用前述規定,對哪 | ||
| 些資產或負債之衡量將造成影響。另此修正亦 | |||
| 可能增加公允價值之揭露資訊。 | |||
| 2011.6.16 | 國際會計準則第1號「財務報 | 應分別表達可重分類至損益及不可重分類至損 | 2012.7.1 |
| 表之表達」之修正 | 益之其他綜合損益項目。若採用前述規定,將 | ||
| 改變綜合損益表其他綜合損益項目之表達。 | |||
| 2011.6.16 | 國際會計準則第19號「員工福 | 主要係刪除緩衝區法,取消現行準則允許企業 | 2013.1.1 |
| 利」之修正 | 將所有確定福利義務及計畫資產變動立即認列 | ||
| 於損益之選擇,另規定前期服務成本不再攤銷 | |||
| 而應立即認列於損益。若採用前述規定,將改 | |||
| 2011.12.16 | 變應計退休金負債及精算損益之衡量及表達。 | 2014.1.1 | |
| ・國際會計準則第32號「金融 | 修正金融資產及金融負債之互抵規定(提供更 | ||
| 工具:表達」之修正 • 國際財務報導準則第7號「 |
多判斷之指引)及相關揭露事項。若採用上述 規定,將改變對金融資產之表達及揭露。 |
(表達規定) 2013.1.1 |
|
| 金融工具:揭露」之修正 | (揭露規定) | ||
| 2011.12.16 | · 國際財務報導準則第7號「 | 尚未確定, | |
| 金融工具:揭露」之修正 | 修正強制開始適用日(將準則生效日由2013.1.1 延後至2015.1.1)及過渡揭露規定。惟理事會已 |
得提前適用 | |
| · 國際財務報導準則第9號「 | 於2013年11月宣布刪除2015.1.1為強制生效日 | ||
| 金融工具」之修正 | 之規定,以使財務報表編製者能有更充足之時 | ||
| 間轉換至新規定。 | |||
| 2012.5.17 | ・國際財務報導準則第1號「 | 發布「2009-2011年國際財務報導年度改善」 | 2013.1.1 |
| 首次採用國際財務報導準 | ,主要闡明財務報表比較資訊之最低要求及期 | ||
| 則」之修正 | 中財務報導對部門資產總額之揭露規定等。若 | ||
| ・國際會計準則第1號「財務 | 採用上述規定,將改變不動產、廠房及設備及 | ||
| 報表之表達,之修正 | 金融工具之表達及揭露。 | ||
| ・國際會計準則第16號「不動 | |||
| 產、廠房及設備」之修正 | |||
| ・國際會計準則第32號「金融 | |||
| 工具:表達」之修正 | |||
| ・國際會計準則第34號「期中 | |||
| 財務報導」之修正 | |||
$\sim 10^{-11}$
$\sim 10^{-1}$
| 理事會發布 | |||
|---|---|---|---|
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 |
| 2012.10.31 | · 國際財務報導準則第10號「 | 符合條件之投資個體對受控制之被投資者應採 | $2014.1.1$ , |
| 合併財務報表」之修正 | 用公允價值會計,而非合併該投資。若採用上 | 得提前適用 | |
| ・國際會計準則第27號「單獨 | 述規定,將改變對受控制之被投資者相關科目 | ||
| 財務報表」之修正 | 之表達。 | ||
| ·國際會計準則第28號「投資 | |||
| 關聯企業及合資」之修正 | |||
| 2013.11.21 | 國際會計準則第19號「員工福 | 2011生效之修正版本規定所有與服務有關且明 | 2015.6.30 |
| 利」之修正 | 定於計畫正式條款之員工提撥應歸屬於各服務 | 得提前適用 | |
| 期間作為負給付。本修正條文允許(但未要求 | |||
| ) 符合特定條件者, 得於服務提供期間將該提 | |||
| 撥作為服務成本之減少。若採用上述規定,將 | |||
| 改變退休金成本之衡量及表達。 | |||
| 2013.12.12 | · 國際財務報導準則第1號「 | 發布「2010-2012及2011-2013週期之年度改 | 2014.7.1 |
| 首次採用國際財務報導準 | 善,主要修正: | 得提前適用 | |
| 則」之修正 | • 釐清股份基礎給付「既得條件」(包括績效 | ||
| • 國際財務報導準則第2號「 | 條件及服務條件)之定義 | ||
| 股份基礎給付」之修正 | • 釐清企業合併或有對價之分類及衡量 | ||
| • 國際財務報導準則第3號「 | • 明訂應揭露管理階層於適用彙總條件時所作 | ||
| 企業合併」之修正 | 之判斷 | ||
| ・國際財務報導準則第8號「 | • 釐清以淨額基礎衡量公允價值金融工具合約 | ||
| 營運部門」之修正 | 之範圍 | ||
| · 國際財務報導準則第13號「 | • 釐清主要管理階層包括法人董事所指派之代 | ||
| 公允價值衡量」 | 表人 | ||
| ・國際會計準則第16號「不動 | • 明訂取得投資性不動產時尚應評估其是否構 成一項業務 |
||
| 產、廠房及設備」之修正 | 若採用上述規定,將可能改變股份基礎給付及 | ||
| ・國際會計準則第38號「無形 | 關係人揭露之範圍。 | ||
| 資產」之修正 | |||
| ・國際會計準則第24號「關係 | |||
| 人揭露」之修正 | |||
| ·國際會計準則第40號「投資 | |||
| 性不動產」之修正 | |||
| 大會計政策之彙總說明 |
四、重:
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間及為轉換至金管會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)目的 所編製之民國一〇一年一月一日初始國際財務報導準則資產負債表。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認知可之國際財務報導準則編製。
本合併財務報告係首份依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則所編製之年 度合併財務報告,且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財 務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合併公司之財務狀況、財務 績效及現金流量之影響說明,請詳附註十五。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製 $\bullet$
(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);
(2)確定福利資產,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ,減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財 務資訊均以新台幣千元為單位。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。
自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不 再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時 均已消除。
2.列入合併財務季報告之子公司
列入本合併財務季報告之子公司印会:
| 投资公 | 業務 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | 說明 |
| 本公司 | 六福投資國際有限公司 | 投資事業 | % ۰ |
100 % | 100 % | 註一 |
| 本公司 | 六福開發建設(股)公司 | 技術服務及其他相 關服務 |
$100\%$ | $100\%$ | 100 % | |
| 本公司 | 三仙台飯店(股)公司 | 飯店事業 | 100 % | 100 % | 100 % | |
| 本公司 | 六福管理顧問(北京)有限公司 | 物業管理 | $\frac{6}{2}$ ۰ |
$\%$ ۰ |
100 % | 註二 |
| 本公司 | 一禮餐飲(股)公司 | 烘培炊蒸食品製造 | $100\%$ | ℅ ۰ |
$\%$ Ξ. |
註三 |
| (股)公司 | 六福開發建設 六福物業管理顧問(股)公司 | 物業管理 | 100 % | 100 % | $100 \%$ | |
| (股)公司 | 六福開發建設 一漢營造(股)公司 | 土木建築工程承攬 | 100 % | 100 % | 100 % |
註一:六福投資國際已於民國一〇二年十二月清算並匯回股款。
註二:六福管理顧問(北京)有限公司已於民國一〇一年三月清算並匯回投資款
註三:本公司於民國一〇二年召開董事會議決議通過以10,000千元投資成立一禮餐飲(股)公司, 並於民國一〇二年三月六日完成法定登記程序。
3.未列入合併財務報告之子公司:無。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當 日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成 本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日 匯率換算金額間之差異。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為 功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
除非貨幣性備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債 或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其 餘係認列為損益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。
(五) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:
1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
2.主要為交易目的而持有者。
3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:
1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
2.主要為交易目的而持有者。
3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。
原始到期日在一年以內之銀行定期存款,係為滿足短期現金承諾而非投資或其 他目的,可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小,故列報於現金及約當現金
(七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 1.金融資産
合併公司之金融資產分類為;透過損益按公允價值衡量之金融資產及放款及 應收款。
(1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。
此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為 損益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收 入及利息收入)認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他收入及其 他利益及損失。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融 資產」。
(2)放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融 資產,包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時,採用交易日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入。
(3)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估 計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如 利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據 $\alpha$
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀滅損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間 之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 捐損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。
應收帳款之呆帳損失及迴升係列報於營業費用。應收帳款以外金融資產之 減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。
(4)余融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產 且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除 列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係 認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計 利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入 及支出項下之其他利益及損失。
(2)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用列報於營業外收入及支出項下之財務成本。
(3)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出 項下之其他利益及損失。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
(八)存 貨
$1.$ 買賣業
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀 熊所發生之之其他成本,並採加權平均法計算。
净攀現價值係指正常營業下之估計售價減除使存貨達可供銷售狀態尚需投入 之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
2.建設業
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀 態所發生之取得必要支出及借款資本化成本。
净變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及 完成出售所需之估計成本後餘額。淨變現價值之釐定方法如下:
- (1)營建用地:淨變現價值係參照管理當局按當時市場情形之估計。
- (2)在建工程:净變現價值為估計售價(當時市場情況)減去至完工尚需投入之成本 及銷售費用為計算基礎。
- (3)待售房地:淨變現價值為估計售價(參照管理當局按當時市場情況估計)減去於 錨售房地時所產生之估計成本及銷售費用。
- (九)建造合約
建造合約指截至報導日止按已執行之合約工作,預期可向客戶收取惟尚未開立 帳單之總金額。依成本加計截至報導日止已認列之利潤,減除已按進度開立之帳單 及已認列之捐失後之金額衡量。成本包含所有與特定專案直接相關之支出,及依正 常產能為基礎分攤因合約活動產生之固定與變動製造費用。
若已投入成本加計應認列利潤超過工程進度請款,建造合約於資產負債表係表 達為應收建造合約款。若工程進度請款大於已發生成本加計應認列利潤,則該差異 於資產負債表表達為應付建造合約款。
(十)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者 。本公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時,即假設具有重大影 經力。
在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。
合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行 與合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業 之損益及其他綜合損益之金額。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在合併公司對該被投資 公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於 未有減損證據之情況下所產生。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內,認列額外之捐失及相關負債。
(十一)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始 認列時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算 提列折舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本 包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用,自建之投資性不動產成本包含原料及 直接人工、為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款 資本化成本。
當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用涂時之 帳面金額予以重分類。
(十二)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外,成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購,屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分,為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。
- 重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時 之帳面金額重分類為投資性不動產。
3.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被 重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時 認列為捐益。
舊 $4.$ 折
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各 别重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認本公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
(1) 房屋及建築: 3~50年
(2)運輸設備: 3~5年
(3) 營業器具: 3~15年
(4) 遊樂設備: 7~20年
(5)景觀園藝:7~10年
(6)租賃改良:3~7年
(7)其他設備: 3~50年
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與 先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
(十三)租
1.出租人
賃
融資租賃下所持有之資產,以租賃投資淨額之金額表達為應收租賃款。因協 商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨 額基於能反映在各期間有固定報酬率之型態分攤於租賃期間認列為融資收益。
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金收入之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。
2.承租人
依租賃條件,當合併公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者,分類為融 資租賃。原始認列時,該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量,續 後,則依該資產相關之會計政策處理。
其他租賃係屬營業租賃,該等租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依盲線基礎於租賃期間 認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金支出之減少。
融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財 務成本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期費用。
合併公司於一項不具租賃法律形式之安排開始日決定該安排是否為租賃或包 含租賃,若該安排之履行係仰賴特定資產時,該特定資產即為租賃主體。若該安 排移轉了使用特定資產之控制權予本公司時,則該安排即屬移轉資產使用權。
於安排開始日或重新評估該安排時,則依規定判斷該租賃係分類為融資租賃 或資本租賃。合併公司將此項安排要求給付之款項及其他對價,按相對公允價值 基礎,區分為屬於租賃部分及其他要素部分。若合併公司認為實務上無法可靠區 分給付款項時,在融資租賃情況下,依標的資產之公允價值認列資產及負債。續 後,於實際給付時減少該負債,並按本公司增額借款利率設算該負債之當期財務 成本。在營業租賃下,所有給付均作為租賃支出,並附註揭露此一情形。
(十四)無形資產
1.其他無形資產
銷
合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所 有其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
3.攤
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
除商譽及非確定耐用年限無形資產外,無形資產自達可供使用狀態起,電腦 軟體成本依估計耐用年限三~十二年採直線法攤銷,攤銷數認列於損益。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法, 若有變動,視為會計估計變動。
(十五)非金融資產減損
針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分 類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產,合併公司於每一報導日評 估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產 之可回收金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減 捐。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。
本公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資 產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估 計有任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其 可回收余額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未列減損損失之情況 下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十六)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要 流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以 反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之 攤銷則認列為利息費用。
(十七)收入認列
1.客房收入、餐飲收入、遊樂園收入及商品銷售
客房收入、餐飲收入及樂園收入於勞務提供時認列。
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後, 按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂 銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成 本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量 時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認 列作為收入之減項。
2.工程合約
合約收入係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列,包括合約 簽訂之原始金額,加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付等。當工程 合約之結果能可靠估計時,與該工程合約有關之合約收入及合約成本應於資產負 借表日參照合約活動之完成程度分別認列為收入及費用。若發生與合約之未來活 動相關之合約成本,該類合約成本在可回收範圍內認列為資產。
依合约之性質,完成程度乃依據迄今完工已發生合約成本占估計總合約成本 之比例計算之。若工程合約之結果無法可靠估計,合約收入僅於預期可回收成本 的範圍內認列,預期合約損失則立即認列於損益。
3.租金收入
投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因 視為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。轉 租不動產產生之收益則認列於營業外收入及支出項下之「其他收入」。
(十八)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休 金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計書以員工當期或過去服務所賺得之未來 福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價 值均予以減除。折現率係以到期日與本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期 支付福利金相同之政府公倩之市場殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 有利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計書退還之 資金或減少未來對該計書之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算 經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項 效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現,對合併公司而言,即具有經濟效 益。
當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。
民國一〇一年一月一日,金管會認可之國際財務報導準則轉換日,所有精算 損益皆認列於保留盈餘。本公司所有確定福利計書續後產生之精算損益,其超過 確定福利義務現值或計畫資產公允價值(如果有)兩者較高之10%的部分,以參加 該計畫之員工預期平均剩餘服務年限予以攤銷認列於損益中。
合併公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計書資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。
3.離職福利
離職福利係指本公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約, 或為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當本公司已明確承諾詳 細之正式終止聘雇計書且該計書實際上無撤銷之可能時,或在鼓勵自願資遣下, 員工很有可能接受資遣提議,且接受之員工人數可合理估計時,認列為費用。當 離職福利於報導期間之十二個月後方支付時,應予折現。
4.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務 而使合併公司自有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金 額認列為負債。
(十九)股份基礎給付交易
$\bullet$
給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得 報酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務 條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服 務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
應給付予員工之股份增值權,係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割 者,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。相關負債 於各報導日及交割日應予重新衡量,其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事 費用。
(二十)所得税
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜 合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅 率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅;
1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得 (損失)者。
2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。 3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定 稅率或實質性立法稅率為基礎。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:
1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償 ,或同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
(廿一)每股盈餘
合併公司列示歸屬於合併公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併 公司基本每股盈餘係以歸屬於合併公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平 均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於合併公司普通股權益持 有人之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響 後計算之。合併公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及給與員工之股票選擇權
(廿二)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用 (包括與合併 公司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運 結果均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評 量其績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本合併財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。
對於假設及估計之不確定性之相關資資訊,請詳下列附註:
(一)附註六(九),確定福利義務之衡量
(二)附註六(十), 遞延所得稅資產之可實現性
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ 3,935 |
3,837 | 6.764 |
| 週轉金 | 3,935 | 3,860 | 2.941 |
| 銀行存款 | 738,696 | 1,128,212 | 1,153,279 |
| 定期存款 | 30,312 | 30,161 | 26,024 |
| Ş 776,878 |
1,166,070 | 1,189,008 |
合併公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日之銀行 存款中,分別有34,730千元、42,577千元及37,673千元因作為發售禮券之信託而用途 受限制,業已依其性質轉列於其他非流動資產下,請詳附註八。
合併公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日之銀行 存款中,分別有175.351千元、164.290千元及38.020千元,因作為借款擔保及履約保 證而用途受限制,業已依其性質轉列於其他流動資產項下,請詳附註入。
(二)存 貨
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 柈 飼 |
454 \$ |
445 | 458 |
| 料 品 食 |
15,025 | 23,434 | 26,072 |
| 飲 料 品 |
3,394 | 3,417 | 3,646 |
| 會 品 販 |
14,209 | 12,388 | 15,661 |
| 其 他 |
4,650 | 4,440 | 6,053 |
| 在建房地 | 20,545 | 4,433 | 830,853 |
| 營建用地-安康段 | 542,827 | 536,933 | |
| 601,104 \$ |
585,490 | 882,743 |
1.民國一〇二年度及一〇一年度認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為1,575,108 千元及2,718,006千元。
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公 司之在建房地作為長期借款擔保,請詳附註八。
2.合併公司於民國九十八年開始規劃及銷售「南京六福居」住宅建案,該開發基地 座落於台北市中山區正義三小段76、77、78地號,面積共計127.96坪,該建案之 總銷售金額為1,255,359千元(未稅)。上述建案已於民國一〇一年四月三十日完成 交屋手續,截至民國一〇二年十二月三十一日止,上述合約價款業已收訖。
3.合併公司截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,本 公司之在建房地明細如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 南京六福居 | ٠ | 830,853 | |
| 松江案 | 8,293 | 4,433 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 新店案 | 12,252 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ |
| 20,545 S |
4,433 | 830,853 |
4.合併公司依買賣合約分期收取之房屋款,帳列其他流動負債,截至民國一〇二年 及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,其明細如下:
| 預收房地款(帳列其他流動負債) | |||
|---|---|---|---|
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 南京六福居 | - ւն |
$\sim$ | 319.648 |
5.合併公司銷售之「南京六福居」一案,於與買方簽訂土地及房屋買賣契約時,買 方亦同時與合併公司簽訂房屋租賃契約,雙方約定於「南京六福居」一案完成交 屋手續翌日起出租其房屋及停車位予六福物業管理顧問(股)公司作為經營旅館之 用,租約期限三年三個月(含裝潢期三個月,其裝潢期間免付租金)。合併公司保 證每年承租總金額以「房地買賣契約所載房地總價(含車位款)之3.5%;計算。 6.遞延收入
合併公司民國一〇一年四月三十日已完成「南京六福居」之交屋手續,視為 售後租回並依租約租期攤銷之金額為103,701千元,截至民國一〇二年十二月三十 一日止,認列為營業收入及各項未攤銷餘額如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營業收入 | w | 34,566 | 23.045 |
| 102.12.21 | 101 19 21 | 101 1 1 |
| 1941491 | 191.LAJI | 171.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 遞延收入(帳列其他流動/非流動負債項下) \$ | 46,088 | 80,656 | - |
| 流 動 |
34,566 | 34,566 | - |
| 非流動 | 11.523 | 46.090 | $\blacksquare$ |
| 46,089 | 80,656 | $\blacksquare$ |
(三)採用權益法之投資
合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 102.12.31 ____ |
101.12.31 | 101 | |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | 2,313 æ w |
116 36 |
409 |
1.關聯企業
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度所享有關聯企業損益之份額彙總如下 $\ddot{\phantom{a}}$
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 合併公司所享有關聯企業本期淨利之份額 | 6,205 | 3.699 |
合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下,未依合併公司持有之所有權比例 作調整:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 總資 | 產 | 127,673 | 132,500 | 140,350 | |
| 總 | 一負 | 債 | . 891 | 42,211 | 58.778 |
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 收 | 190,780 | 167,932 |
| 本期淨利 | 15,511 | 8.697 |
合併公司並無任何與其他投資者共同承擔關聯企業之或有負債,或對關聯企 業之負債負有個別責任而產生之或有負債。
合併公司關聯企業將資金移轉予合併公司之能力並未受有重大限制。
2.擔 保
於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司 之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。
(四)不動產、廠房及設備
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減 捐捐失孿動明細如下:
| 地 土 |
房屋及建集 | - 普索西具 | 进柴板備 | 其他投债 及未完工程 |
计 线 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本 · | |||||||
| 民國102年1月1日餘額 | s. | 3,749,256 | 4,475,638 | 967,258 | 1,970,553 | 931,655 | 12,094,360 |
| 增 添 |
4,151 | 52,386 | 27,377 | 113,478 | 197,392 | ||
| 處 分 |
(247,938) | (10, 648) | (258, 586) | ||||
| 重分 類 |
(2,611) | 2,611 | (16, 662) | 535 | 13,968 | (2.159) | |
| 民國102年12月31日餘額 | 3,498,707 | 4,482,400 | 992,334 | 1,998,465 | 1,059,101 | 12,031,007 | |
| 民國101年1月1日餘額 | T | 3,731,345 | 4,165,273 | 770,517 | 1,870,304 | 1,333,479 | 11,870,918 |
| 增 添 |
9,137 | 20,159 | 318,669 | 36,171 | 47,750 | 431,886 | |
| 處 分 |
(1,098) | (162, 598) | (49, 455) | (213, 151) | |||
| 重分 類 |
8,774 | 291,304 | 40,670 | 64,078 | (400, 119) | 4.707 | |
| 民國101年12月31日餘額 | 3,749,256 | 4,475,638 | 967,258 | 1,970,553 | 931,655 | 12,094,360 | |
| 折舊及減損損失: | |||||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 48,611 | 1,750,031 | 443,941 | 1,697,687 | 578,823 | 4,519,093 |
| 本年度折舊 | 118,389 | 73,182 | 53,280 | 50,097 | 294,948 | ||
| 處 分 |
(4,601) | (1, 137) | (5,738) | ||||
| 重分類 | 20,795 | 13,724 | (12, 881) | (22, 144) | (506) | ||
| 民國102年12月31日餘額 | s | 48.611 | 1,889,215 | 526,246 | 1,738,086 | 605,639 | 4,807,797 |
| 民國101年1月1日餘額 | \$ | 48,611 | 1,645,309 | 543,810 | 1,649,818 | 562,413 | 4,449,961 |
| 本年度折舊 | 105,690 | 61,558 | 47,228 | 41,342 | 255,818 | ||
| 處 分 |
(296) | (160, 947) | (49, 343) | (210, 586) | |||
| 重分類 | (672) | (480) | 641 | 24,411 | 23,900 | ||
| 民國101年12月31日餘額 | S. | 48,611 | 1,750,031 | 443,941 | 1,697,687 | 578,823 | 4,519,093 |
| 帳面價值: | |||||||
| 民國102年12月31日 | s | 3,450.096 | 2,593,185 | 466,088 | 260,379 | 453,462 | 7,223,210 |
| 民國101年12月31日 | s | 3,700,645 | 2,725,607 | 523,317 | 272,866 | 352,832 | 7,575,267 |
| 民國101年1月1日 | \$ | 3,682,734 | 2,519,964 | 226,707 | 220,486 | 771,066 | 7,420,957 |
1.擔 保
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日已作為長 短期借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。
- 2.合併公司民國一〇二年及一〇一年固定資產在購建期間利息資本化金額分別為 1,186千元及3,989千元。
- 3.合併公司墾丁六福莊及新竹關西鎮拱子溝段多筆土地,由於原地主繼承問題及變 更地目問題尚未解決,截至民國一〇二年度及一〇一年十二月三十一日及一〇一年 一月一日尚無法辦理所有權過戶登記手續,金額均為75.700千元,惟已辦妥設定 質押權予本公司,列於其他非流動資產項下。
(五)應付短期票券
合併公司應付短期票券之明細如下:
| 102.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 保證機構 | 利率區間 | 額 | |
| 應付商業本票 | 中華票券 | 2.10% | 100,000 \$ |
| 減:應付短期票券折價 | (12) | ||
| 計 合 |
99,988 \$ |
||
| 尚未使用額度 | 50,000 S |
合併公司以資產設定抵押供應付短期票券之擔保情形請詳附註八。
(六)短期借款
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | \$ | 480,000 | 390,000 | 120.000 |
| 擔保銀行借款 | 595,000 | 880,200 | 575,700 | |
| 송 計 |
S | 1,075,000 | 1,270,200 | 695,700 |
| 尚未使用額度 | S | 452,500 | 254,996 | 311.817 |
| 利率區間 | $1.85\%$ ~2.54% | $2.00\% \sim 2.53\%$ | $2.08\%~2.46\%$ |
合併公司以資產設定抵押供短期借款之擔保情形請詳附註八。
(七)長期借款
合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:
| 102.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 額 金 |
||
| 無擔保銀行借款 | 新台幣 | 2.37%~2.72% | $103 - 104$ | \$ | 221,499 |
| 擔保銀行借款 | 新台幣 | $2.22\% \sim 2.68\%$ | $103 - 106$ | 1,615,500 | |
| 減:一年內到期部分 | (444,004) | ||||
| 송 計 |
1,392,995 | ||||
| 尚未使用額度 | 394,001 |
| 101.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 額 | ||
| 無擔保銀行借款 | 新台幣 | $2.37\% \sim 2.72\%$ | $102 - 104$ | \$ | 479,003 |
| 擔保銀行借款 | 新台幣 | $2.22\% \sim 2.68\%$ | $102 - 106$ | 1,674,500 | |
| 減:一年內到期部分 | (343, 004) | ||||
| 計 合 |
1.810,499 | ||||
| 尚未使用額度 | 254,496 |
$\ddot{\phantom{a}}$
| 101.1.1 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 額 | |
| 無擔保銀行借款 | 新台幣 | $2.45\% - 2.58\%$ | $103 - 104$ | 258,433 \$ |
| 擔保銀行借款 | 新台幣 | $2.22\% \sim 3.05\%$ | $101 - 105$ | 2,322,750 |
| 減:一年內到期部分 | (1,106,500) | |||
| 송 計 |
1,474,683 | |||
| 尚未使用額度 | 311,817 | |||
本公司以資產設定抵押供長期借款之擔保情形請詳附註八。
(八)營業租賃
1.承租人租賃
不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 一年內 | 460,921 | 451,884 | 413,684 |
| 一年至五年 | 2,446,626 | 2,398,653 | 2,351,620 |
| 五年以上 | 2,511,505 | 3,020,399 | 3,519,316 |
| \$5,419,052 | 5,870,936 | 6,284,620 |
民國一〇二年度及一〇一年度營業租賃列報於損益之費用分別為454.574千元 及416,372千元。
合併公司以營業租賃承租六福皇宮營業所在地。合併公司於民國九十八年十 月二十三日與國泰人壽重新簽訂租約,依新租約規定,合併公司承租六福皇宮建 物自民國九十八年九月一日至一百一十三年八月三十一日,共十五年,居時約滿 前十八個月可與該公司訂立新約續租。
合併公司之營業所在地的租賃係併同於土地與建物之租賃簽訂。由於土地所 有權並未移轉、支付予該建物之地主的租金定期調增至市場租金,及本公司未承 擔該建物之剩餘價值,經判定該建物幾乎所有的風險及報酬均由地主承擔。依此 ,合併公司認定該租賃係營業租賃。
(九)員工福利
1.確定福利計畫
合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下:
| LUZ.LZ.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值總計 | 176,278 | 172,787 | 162,216 |
| 計畫資產之公允價值 | 7,934 | 10,436 | 6,814 |
| 計劃剩餘 | 168,344 | 162,351 | 155,402 |
| 前期服務成本未攤銷餘額 | (5,202) | (7,802) | (10, 403) |
| 精算損益未攤銷餘額 | (14,622) | (7, 445) | |
| 已認列之確定福利義務負債 | 148,520 | 147,104 | 144.999 |
$\frac{1}{2}$
$\sim$ 30 $\sim$
合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。
(1)計畫資產組成
合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會(以下簡稱勞工退休基金監理會)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管 及運用辦法,規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當 地銀行二年定期存款利率計算之收益。
截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計7,934千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳行政院 勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度確定福利義務現值變動如下:
| 102年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | 147,104 | 144,999 | ||
| 計畫參與者之提撥 | (6,269) | (7,014) | ||
| 當期服務成本及利息 | 8.797 | 9,119 | ||
| 計畫支付之福利 | (1.112) | |||
| 12月31日確定福利義務 | 148,520 | 147,104 |
(3)計畫資產公允價值之變動
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度確定福利計畫資產現值之變動如下 $\mathcal{L}$
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| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ | 10.436 | 6,814 |
| 已提撥至計畫之金額 | 6,269 | 7,014 | |
| 計畫支付之福利 | (8,892) | (3, 472) | |
| 計畫資產預計報酬 | 258 | 211 | |
| 精算損(益) | (137) | (131) | |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | Y, | 7.934 | 10,436 |
(4)認列為損益之費用
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度列報為費用之明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | 4,313 | 4,320 |
| 利息成本 | 2,141 | 2,410 | |
| 前期服務成本分攤數 | 2,601 | 2,600 | |
| 計畫資產預計報酬 | (258) | (211) | |
| \$ | 8,797 | 9,119 | |
| 營業成本 | \$ | 3,332 | 5,292 |
| 營業費用 | 5,465 | 3,827 | |
| S | 8,797 | 9,119 | |
| 計畫資產實際報酬 | \$ | 120 | 80 |
(5)精算假設
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之主要精算假設如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 12月31日折現率 | $1.25 \%$ | 1.25% |
| 1月1日計畫資產預期報酬 | 1.88 % | 1.88 % |
| 未來薪資增加 | 2.00 % | 2.00% |
預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎,而非加總個別資產類別之 報酬,此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎,不作調整。
(6)經驗調整之歷史資訊
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | (176, 278) | (172, 787) | (162, 216) | |
| 計畫資產之公允價值 | 7.934 | 10.436 | 6,814 | |
| 確定福利義務淨負債(資產) | (168, 344) | (162,351) | (155,402) | |
| 確定福利計畫現值金額之經驗調整 | S | (8,558) | (7,314) | |
| 計畫資產公允價值金額之經驗調整 | (138) | (131) |
合併公司預計於民國一〇二年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之 提撥金額為16,333千元。
2.確定提撥計書
合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6.00% 之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固 定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用 分別為30,407千元及31,913千元,已提撥至勞工保險局。
(十)所得稅
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之所得稅費用明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | S 528 |
1,836 |
| 遞延所得稅(利益)費用 | (388) | 76.774 |
| 所得稅(利益)費用 | 140 | 78.610 |
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係 調節如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 稅前淨(損)利計算之所得稅額 | S | (24, 578) | 46,592 |
| 投資抵減失效數 | 6,000 | ||
| 依稅法調整數 | (10, 936) | (1,891) | |
| 未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失 | 29,073 | 41,632 | |
| 前期低估 | 581 | (7, 723) | |
| 計 合 |
140 | 78,610 |
$\overline{a}$
$\overline{a}$
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | \$ 57,551 |
61,208 | 67,247 | |
| 虧損扣抵 | 218,426 | 179,696 | 132,025 | |
| 投資抵減 | - | 6,000 | 6,000 | |
| \$ 275.977 |
246,904 | 205,272 |
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當 年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因 合併公司於未來是否有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用仍存在不確定性 $\circ$
截至民國一〇二年十二月三十一日止,合併公司尚未認列為遞延所得稅資 產之課稅損失,其扣除期限如下:
| 虧損年度 | 尚未扣除之虧損 | 得扣除之最後年度 |
|---|---|---|
| 民國93年度(核定數) | 34,976 \$ |
民國103年度 |
| 民國94年度(核定數) | 115,853 | 民國104年度 |
| 民國95年度(核定數) | 71,478 | 民國105年度 |
| 民國96年度(核定數) | 255,827 | 民國106年度 |
| 民國97年度(核定數) | 302,300 | 民國107年度 |
| 民國98年度(核定數) | 159,251 | 民國108年度 |
| 民國99年度(核定數) | 3,090 | 民國109年度 |
| 民國100年度(核定數) | 464 | 民國110年度 |
| 民國101年度(申報數) | 110,383 | 民國111年度 |
| 民國102年度(估列數) | 231,239 | 民國112年度 |
| 1,284,861 |
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債 遞延所得稅負債;
| 里石石狙 | |
|---|---|
| 民國102年1月1日 | 1,050,457 |
| 借記(貸記)損益表 | |
| 民國102年12月31日 | 1,050,457 |
| 民國101年1月1日 | 1,050,457 S |
| 借記(貸記)損益表 | |
| 民國101年12月31日 | 1,050,457 |
| 遞延所得稅資產: |
| 虧損扣抵 | 其 | 他 | 실 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國102年1月1日 | S | 7,812 | 7.812 | ||
| (借記)貸記損益表 | 389 | 389 | |||
| 民國102年12月31日 | 8,201 | 8,201 | |||
| 民國101年1月1日 | \$ | 29,173 | 55,412 | 84.585 | |
| (借記)貸記損益表 | (29, 173) | (47,600) | (76,773) | ||
| 民國101年12月31日 | S | 7,812 | 7.812 |
$4.11 \times 11$
3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇〇年度。
4.本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘 | S | ٠ | ||
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | 133.280 | 1.476.146 | 1.323,921 | |
| 133,280 | 1,476,146 | 1,323,921 | ||
| 可扣抵稅額帳戶餘額 | S | 30.394 | 28,320 | 26,243 |
102年度(預計) 101年度(實際) $20.48\frac{9}{6}$ 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率
前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。
(十一)資本及其他權益
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,本公司額定股 本總額均為3.800.000千元,每股面額10元,均為380,000千股。前述額定股本均為普 通股,已發行股份分別為3,302,410千股、3,302,410千股及2,902,410千股。所有已發 行股份之股款均已收取。
1.普通股之發行
本公司於民國一〇〇年十月二十七日經董事會決議辦理現金增資發行新股 40,000千股,每股面額10元,業經行政院金融監督管理委員會一○○年十一月二 十四日金管證發字第1000055960號函核准申報生效,以民國一〇〇年十二月十七 日為增資基準日,復於民國一〇〇年十二月二日發布重大訊息,決定認購價格, 以每股13元溢價發行,此項增資案業已於民國一○○年十二月二十八日募集完成 ,本公司業已於民國一〇一年三月三日完成變更登記。
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 員工認股權 | $\bullet$ | $\overline{\phantom{0}}$ | 4,618 | |
| 員工認股權失效數 | - | 13,582 | ||
| 現金增資溢價 | 120,000 | |||
| 轉換公司債轉換溢價 | 203 | |||
| 120,000 | 18,403 |
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金 額,不得超過實收資本額百分之十。
3.保留盈餘
本公司章程規定,本公司決算後如有盈餘,除依法提付應繳納之所得稅及彌 補以往年度虧損後,就其餘額提撥法定盈餘公積百分之十及視當時情況依公司經 營範圍內與其他公司簽訂合約之需求或主管機關規定提列特別盈餘公積,如尚有 餘額連同上一年度累積未分配盈餘提撥百分之五十至百分之八十按下列方式分派 之,但此項盈餘提供分派之比率及現金股利之比率,得視當年度實際獲利及資金 狀況調整之。
(1)員工紅利百分之三。
(2)董監事酬勞百分之三。
(3)股東股利百分之九十四,其中現金股利原則上不得低於股東股利總數之百分之 十。
員工紅利分配之對象,係以受聘或受僱於本公司從事工作,並經正式任用且 享有勞工保險待遇之從業人員為限。不包含臨時、試用人員。
(1)法定盈餘公積
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議 ,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益)而增加保留盈餘之金額為 1,840,153千元, 超過轉換日因首次採用金管會認可之國際財務報導準則產生之 保留盈餘淨增加金額1,323,921千元,依金管會民國一○一年四月六日金管證發 字第1010012865號令規定,僅就因轉換採用金管會認可之國際財務報導準則產 生之保留盈餘淨增加數提列特別盈餘公積,並於使用、處分或重分類相關資產 時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。民國一〇二年十二月 三十一日,該項特別盈餘公積餘額為1,323,921千元。
$\sim$ 36 $\sim$
又依上段所述函令規定,合併公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之 帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損 益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金 額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減 項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
民國一〇二年及一〇一年六月二十一日股東會決議,因民國一〇一年度及 一〇〇年度發生虧損,故不予分配員工紅利及董監酬勞;相關會議並通過以資 本公積分別為120,000千元及18,403千元彌補虧損。
本公司民國一〇二年度之員工紅利及董監酬勞分派數,尚待合併公司董事 會擬議及股東會決議,相關資訊可俟相關會議召開後,至公開資訊觀測站等管 道查詢之。
4.其他權益
| 國外營運機構 財務報表換算 之兒換差額 |
備供出 售投資 |
||
|---|---|---|---|
| 民國102年1月1日 | \$ (222) |
8 | |
| 外幣換算差異(稅後淨額): 合併公司 備供出售金融資產未實現損益(稅後淨額): |
222 | ||
| 關聯企業 | $\left( 8\right)$ | ||
| 民國102年12月31日餘額 | |||
| 民國101年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額): |
\$ | ||
| 合併公司 備供出售金融資產未實現損益(稅後淨額): |
(222) | ||
| 關聯企業 | 8 | ||
| 民國101年12月31日餘額 | (222 |
(十二)每股盈餘
民國一〇二年度及一〇一年度合併公司基本每股(虧損)盈餘係以歸屬於本公司 普通股權益持有人之損益分別為淨損138,945千元及淨利133,822千元,及普通股加權 平均流通在外股數均為330,241千股為基礎計算之,相關計算如下:
1.歸屬於本公司普通股權益持有人之淨(損)利
| 繼续營業單位 繼續營業單位 | ||
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨(損)利 | $\frac{138,945}{133,822}$ |
101年度
102年度
2.普通股加權平均流通在外股數
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 12月31日普通股加權平均流通在外股數(即期初)8 | 330,241 | 330,241 | |
| . |
(十三)收 $\lambda$
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之收入明細如下:
| 102年度 | |||
|---|---|---|---|
| 客房收入 | \$ 920,929 |
821,130 | |
| 餐飲收入 | 901,671 | 1,102,144 | |
| 遊樂園收入 | 487,485 | 584,564 | |
| 營建收入 | 1,141,325 | ||
| 其 他 |
170,839 | 193,695 | |
| \$ 2,480,924 |
3,842,858 |
(十四)營業外收入及支出
1.其他收入
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之其他收入明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$ 3,037 |
2,737 | |
| 股利收入 | 2,053 | ||
| 租金收入 | 6,226 | 6,706 | |
| 其 他 |
33,070 | 27,864 | |
| S 42,333 |
39,360 |
2.其他利益及損失
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之其他利益及損失明細如下:
| 101年度 | 101年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 外幣兌換損失淨額 | $\mathbf{\hat{S}}$ | (44) | (34) | |
| 處分投資利益 | 407 | 455 | ||
| 處分不動產、廠房及設備(損失)利益 | 45,991 | (2, 565) | ||
| 其 他 |
(3,760) | (6,264) | ||
| \$ | 42,594 | (8, 408) | ||
| (十五)金融工具 | ||||
| 1.金融工具之種類 | ||||
| $(1)$ 金融資產 | ||||
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 放款及應收款: | ||||
| 現金及約當現金 | \$ | 776,878 | 1,166,070 | 1,189,008 |
| 應收票據、應收帳款及其他應收款 | 81,831 | 113,528 | 75,254 | |
| 合 計 |
S | 858,709 | 1,279,598 | 1,264.262 |
| (2)金融負債 | ||||
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||||
| 短期借款 | \$ | 1,075,000 | 1,270,200 | 695,700 |
| 應付短期票券 | 99,988 | |||
| 應付款項 | 168,667 | 228,615 | 470,941 | |
| 一年內到期長期負債 | 444,004 | 343,004 | 1,106,500 | |
| 長期借款 | 1,392,995 | 1,810,499 | 1,474,683 | |
| 計 合 |
\$ | 3,180,654 | 3,652,318 | 3,747,824 |
2.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇二年及一〇一年十 二月三十一日及一〇一年一月一日之最大信用暴險金額分別為858,709千元、 1,279,598千元及1,264,262千元。
(2)信用風險集中情況
由於合併公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易,故應收 帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,合併公司亦定期評估 客戶財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。
3.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,不包含淨額協議之影響。
| 慢面会额 | 約 合 現金流量 |
6侧月 以内 |
6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超遇5年 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | S 2,210,500 |
(2,210,500) | (1,145,000) | (708,000) | (255,000) | (102, 500) | |
| 無擔保銀行借款 | 701,499 | (701, 499) | (343,000) | (100,000) | (158, 499) | ||
| 應付短期票券 | 99,988 | (99,988) | (99, 988) | ||||
| 應付票據及帳款 | 168,667 | (168.667) | (168, 667) | ||||
| 3,180,654 S. |
(3,180,654) | (1,756,655) | (808,000) | (413, 499) | (102, 500) | ||
| 101年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | \$ 2,554,700 |
(2,554,700) | (845,000) | (135,200) | (1,458,000) | (116,500) | |
| 無擔保銀行借款 | 869,003 | (869,003) | (220,000) | (170,000) | (479,003) | ||
| 應付票據及帳款 | 228,615 | (228.615) | (228, 615) | ||||
| $S = 3,652,318$ | (3,652,318) | (1,293,615) | (305, 200) | (1,937,003) | (116, 500) | ||
| 101年1月1日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | \$ 2,898,450 |
(2,898,450) | (1,159,000) | (823, 200) | (708,000) | (208, 250) | |
| 無擔保銀行借款 | 378,433 | (378, 433) | (20,000) | (200,000) | (158, 433) | ||
| 應付票據及帳款 | 470,941 | (470, 941) | (470, 941) | ||||
| S. 3,747,824 |
(3,747,824) | (1,649,941) | (823, 200) | (908,000) | (366, 683) |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額 會有顯著不同。
4.利率分析
$\overline{a}$
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1% ,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○二年度及一〇一年度之淨利將減少或增加30,120千元及34,237千元,主因係合併 公司之變動利率借款。
5.公允價值
(1)公允價值與帳面金額
合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負 倩於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值。
(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- (i)金融資產及負債如有活絡市場公開報價時,則以此市場價格為公平價值。若 無市場價格可供參考時,則採用評價方法估計,所使用之估計與假設係與市 場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
- ②除上述外之其他金融資產及金融負債之公允價值,係依照以現金流量折現分 析為基礎之一般公認定價模式決定。
(十六)財務風險管理
1.概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
- $(1)$ 信用風險
- (2)流動性風險
- (3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。
2.風险管理架構
董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構,並負責發展及控管合 併公司之風險管理政策。
合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及 設定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統 係定期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準 則及作業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及 義務。
本公司之董事會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵循 ,及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員 協助本公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及 程序,並將覆核結果報告予董事會。
3.信用風險
由於合併公司有廣大客戶群,交易對象分散並未顯著集中與單一客戶進行交 易,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之盧。
4.流動性風險
流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能 履行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般 及具壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接 受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。
合併公司依公司制定成本策略,以協助合併公司監控現金流量需求及最適之 投資現金報酬。一般而言,合併公司確保有足夠之現金以支應六十天之預期營運 支出需求,包括金融義務之履行,但排除極端情況下無法合理預期的潛在影響, 如:自然災害。
合併公司民國一〇二年十二月三十一日止之流動負債超過流動資產達332.040 千元,合併公司預計一年內須償還之長及短期借款達1,618,992千元,流動比率不 足100%。
惟合併公司與往來銀行間之債信尚佳,另合併公司借款多為資產抵押借款, 且依據以往年度融資情形顯示,融資合約多係以展期方式展延,未有中途額度縮 減或頻繁更換貸款銀行情形。此外合併公司與借款銀行簽訂之合約尚有896,501千 元未動用之借款額度,故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。
5.市場風險
市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響 合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場 風險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
$(1)$ 利率風險
因合併公司內之個體以浮動利率借入資金,因而產生公允價值變動風險及 現金流量風險。
(十七)資本管理
董事會之政策係基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考慮外部環 境變動等因素,規劃合併公司未來期間所需之營運資金等需求,保障合併公司能繼 續營運,回饋股東且同時兼顧其他利害關係人之利益,並維持最佳資本結構以長遠 提升股東價值。
為了維持或調整資本結構,合併公司可能會調整支付予股東的股息金額,減資 退還股東股款、發行新股或出售資產以清償負債或買回本公司股份。
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日合併公司之負債 比率如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 負債總額 | 4,817,109 | 5.426,281 | 5.732,171 |
| 資產總額 | 9,637,872 | 10,385,775 | 10,558,057 |
| 負債比率 | 49.98 % | 52.25 % | 54.29 % |
合併公司並未有明定之買回庫藏股計書。
截至一〇二年十二月三十一日,本年度合併公司資本管理之方式並未改變。
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司為合併公司之最終控制者。
(二)主要管理階層人員交易
主要管理階層人員報酬包括:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | . | 16,333 21,642 |
(三)其他關係人交易
1.營業成本
| ₩ | 廉付帳 软一 | 1747 俄人 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 102年 | 年度 $\tilde{\phantom{a}}$ |
102.12.31 | 101.12.31 | ------- | |
| 其他關係 | ワウイ œ |
102 | 680 | 580 | $\blacksquare$ |
2.財產交易
(1)合併公司向關係人取得營業器具之情形如下:
| 交 易 金 | 應付關係人款項 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年産 | 101年度 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |||
| 其他關係人 | 021 C | 36,335 | 5,166 | ,396 |
3.租 賃
| 租金收 | 應收關係人款項 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101 | |||
| 關聯企業 | 143 ٠п |
5,143 | - | $\overline{\phantom{a}}$ |
4.其 孙
(1)合併公司與關係人代收代付費用等所產生之其他應收/付關係人款項如下:
| 帳列項目 | 鬬 係人 麺別 |
102.12.31 | 101.12.31 | A1 |
|---|---|---|---|---|
| 其他應收款 | 關聯企業 | $\sim$ | ||
| 其他應付款 | 其他關係人 | - | 185 | $\sim$ |
(2)合併公司由關係人提供管理顧問服務所產生之費用及其他應付關係人款項如下:
| * 且 全 麵 æ |
其他應付關係人款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 机 列車 | 叫像人 -颡別 |
102年度 | 101年度 | . 12.31 102. |
.12.31 101 |
|||
| 營業成本 | 其他關係人 | .888. ___ |
$\sim$ | 10 w |
$\rightarrow$ |
八、質押之資產
(一)合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | 銀行借款 | 4,087,170 | 4,309,624 | 4,428,829 |
| 存貨-在建房地 | 銀行借款 | - | 545,233 | |
| 其他流動資產 | 銀行借款及履約保證 | 175.351 | 164.290 | 38,020 |
| 4,262,521 | 4,473,914 | 5,012,082 |
(二)民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日合併公司為對持有六 福開發總管理處、六福皇宮、六福客棧、六福村、六福裝及集團相關單位之商品(服 務)禮券之持有人履行應盡義務,故信託財產予金融機構之金額分別為34,730千元、 42,577千元及37,673千元,帳列其他非流動資產。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)重大未認列之合約承諾
1.合併公司六福皇宮營業所在地係向國泰人壽保險股份有限公司(以下稱國泰人壽) 租用。合併公司於民國九十八年十月二十三日與國泰人壽簽訂租約,依租約規定 ,合併公司承租六福皇宮建物自民國九十八年九月一日至一百一十三年八月三十 一日,共十五年,另開立保證票據400,000千元及存出保證金203,500千元,予該公 司作為履約保證,並設定六福客棧土地及房屋第一順位抵押予該公司,相關未來 年度應付租金明細請詳附註六(八)。
依合約規定合併公司自民國九十八年九月一日起三年內,應至少以413,000千 元進行租賃標的物之整修。截至民國一〇二年十二月三十一日止,合併公司業已 完成相關裝修工程,帳列不動產、廠房及設備項下。
2.合併公司於民國一〇一年四月五日與潤泰旭展投資興建(以下稱潤泰旭展)簽訂「 南港車站大樓旅館經營租賃契約書」,由潤泰旭展投資興建,於興建完成後,再 由合併公司以每年333,927千元(不含每三年調漲部分)之租金向潤泰旭展租賃旅館 ,租期為二十年。截至民國一〇二年十二月三十一日止,合併公司已依約支付潤 泰旭展55,111千元之履約保證金,並提供定期存款110,223千元質押予華南銀行委 由其開立銀行保證書,共165,334千元,分別帳列其他非流動資產及其他流動資產
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 剁 功 |
102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 僧 性 別 |
属於營業 本者 成 |
层於營業 用者 愛 |
計 송 |
屬於營業 成本者 |
层於營業 用者 |
計 合 |
||
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | 254,184 | 429,304 | 683,488 | 338,563 | 362,075 | 700,638 | ||
| 勞健保費用 | 25,342 | 41,233 | 66,575 | 33,515 | 31,305 | 64,820 | ||
| 退休金費用 | 14,641 | 24,563 | 39,204 | 20,811 | 20,221 | 41,032 | ||
| 其他員工福利費用 | 17,399 | 17,454 | 34,853 | 21,922 | 14,779 | 36,701 | ||
| 折舊費用 | 240,324 | 58,591 | 298,915 | 225,521 | 35,235 | 260,756 | ||
| 折耗費用 | 2,556 | 2,556 | 1,587 | 1,587 | ||||
| 攤銷費用 | 1,889 | 1,686 | 3,575 | 5,923 | 4,161 | 10,084 |
(二)民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日,合併公司資產負債之流動性分析如下:
| 102.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 预期十二個月內 收回或债付 |
預期超過十二個 月內收回或償付 |
合 | 竍 | ||
| 資 產 |
|||||
| 現金及約當現金 | \$ | 776,878 | 776,878 | ||
| 應收票據淨額 | 7,461 | 7,461 | |||
| 應收帳款淨額 | 66,497 | 66,497 | |||
| 其他應收款 | 7,873 | 7,873 | |||
| 貨 存 |
37,732 | 563,372 | 601,104 | ||
| 預付款項 | 173,762 | 173,762 | |||
| 其他流動資產 | 206,720 | 206,720 | |||
| 合 計 |
S | 1,276,923 | 563,372 | 1,840,295 |
$\sim$ 45 $\sim$
| 102.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 预期十二個月內 收回或償付 |
預期超過十二個 月內收回或償付 |
計 合 |
||
| 負 債 |
||||
| 短期借款 | \$ | 1,075,000 | 1,075,000 | |
| 應付短期票券 | 99,988 | 99,988 | ||
| 應付票據 | 19,242 | 19,242 | ||
| 應付帳款 | 149,425 | 149,425 | ||
| 其他應付款一關係人 | 485 | 485 | ||
| 其他流動負債 | 384,191 | 384,191 | ||
| 一年內到期長期負債 | 444,004 | 444,004 | ||
| 合 計 |
ς | 2,172,335 | 2,172,335 | |
$\sim$
| 101.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 预期十二個月內 | 預期超過十二個 | |||
| 收回或债付 | 月內收回或償付 | 計 合 |
||
| 資 產 |
||||
| 現金及約當現金 | \$ | 1,166,070 | 1,166,070 | |
| 應收票據淨額 | 7,182 | 7,182 | ||
| 應收帳款淨額 | 72,571 | 72,571 | ||
| 其他應收款 | 33,775 | 33,775 | ||
| 貨 存 |
44,124 | 541,366 | 585,490 | |
| 預付款項 | 174,789 | 174,789 | ||
| 其他流動資產 | 183,509 | 183,509 | ||
| 송 計 |
S | 1,682,020 | 541,366 | 2,223,386 |
| 債 負 |
||||
| 短期借款 | \$ | 1,270,200 | 1,270,200 | |
| 應付票據 | 16,555 | 16,555 | ||
| 應付帳款 | 212,060 | 212,060 | ||
| 其他應付款一關係人 | 5,351 | 5,351 | ||
| 其他流動負債 | 479,132 | 479,132 | ||
| 一年內到期長期負債 | 343,004 | 343,004 | ||
| 合 計 |
S | 2,326,302 | 2,326,302 |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇二年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之 重大交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
單位:新台幣千元
| 持有之 | 有價證券 | 食有價證券 | 期中最高持股 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| া 公 |
種類及名稱 | 普行人之間係 | 经列科日 | 操面会额 | 将股比率 | 公允價值 | 或出資情形 | 借住_ | |
| 本公司 | 图赛彩城(股)公司股票 | ۱ē. | 以成本衡量之金融資產 | .368 | 5.000 | 5.26% | % | $(\pm 1)$ | |
| 一非流動 | |||||||||
| 本公司 | 混山林休閒開發(股)公司股票 本公司為該公司 | 以成本街量之金融資產 | 9,000 | 90.000 | 11.76 % | (11) | |||
| 法人主事 | 一非流動 | ||||||||
| 体公司 | 百年國際科技有限公司股票 | 本公司為该公司 | 以成本街量之金融资產 | .806 | 10.92 % | % | (11) | ||
| ほんすま | 一非流動 |
(註1)係未上市(櫃)公司股票,無相關市價。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:
單位:新台幣千元
| 建分不动产 | 重重样 | 帐面 | 交易 | . | ۱Δ. | 交易 | -23 | - 9 | 價格決 | 其他 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 对产名称 | 暮生日 | 償值 | THE 24 THE | 41 1 | -- | - 4 | --- | - 约定 事項 |
|||
| 本公司 | 土地 | 102.10.14 100.5.18 | 247.938 | 300.8971 | 已收讫 | 52.959 网络影城(股)公司 | - | 活化資產 | 估價報告 | $\overline{\phantom{0}}$ |
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
單位:新台幣千元
| 交易情形 | ,交易练件典一般交易 ! 不同之情形及原因 |
鹿收(付)栗據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 连(新)货 七公司 |
交易对象 | т | 走(角)货 | 佔绳连 - 65 (盖) 之比率 |
进作 期間 |
单值 | 授信期周 | 黴 | 佔魂處收 (付)来據、報 |
借柱 | |
| 数之比率 | |||||||||||
| 本公司 | 一 禮 餐 飲(股)公 司 | 子公司 | 進貨 | 296.526 | 46.00% | 30天 | $\overline{\phantom{0}}$ | - | % | ||
| 本公司 | 一被卷飲(股)公司 | 「子公司 | (銷貨) | $(163, 653)$ $(6.21)$ % | 30 x | 1.152 | $\frac{1}{2}$ 1.54 |
(註)左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。 9.從事衍生工具交易;無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 典交易 | 交易往来情形 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 美號 | 交易人名赫 | 交易往来对象 | 之 ᆺ 檂 м |
# - 11 |
概 全 |
交易保件 | 佔合併總簧業收入 或能贫差之比率 |
|||
| 一濂營造(股)公司 | 太公司 | 2 | 應收帳款 | 21,772 比照一般條件 | $0.23\%$ | |||||
| 六福物業管理顧問(股)公司 本公司 | $\overline{2}$ | 其他應收款 | 16,490 比照一般條件 | 0.17% | ||||||
| 一濃營造(股)公司 | 本公司 | 2 | 癸業收入 | 113,030 比照一般條件 | 4.56 % | |||||
| 六福物業管理顧問(股)公司 本公司 | 2 | 梦業收入 | 62,310 比照一般條件 | 2.51% | ||||||
| 一禮餐飲(股)公司 | 本公司 | 2 | 營業收入 | 296.526 比照一般條件 | 11.95 % | |||||
| 一禮餐飲(股)公司 | 本公司 | , | 營業成本 | 163,653 比照一般條件 | 6.60% | |||||
| 一權餐飲(股)公司 | 本公司 | n | 營業費用 | 39,537 比照一般條件 | 1.59% |
註一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
- 註二、與交易人之關係種類標示如下:
- 1.母公司對子公司。
- 2.子公司對母公司。
- 3.子公司對子公司。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇二年度合併公司之轉投資事業資訊如下:
單位:新台幣千元
| 投資公司 | 被投资公司 | 所在 | 主要管 | 原始投资金额 | 期末特有 | 期中最高持股 | 被投资公司 | 本期認刊之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| z | 秘羅 | 業項目 | 本期期末丨 | 去年年底 | 厌氣 | 计单 | 怪而全额 | 或出资情形 | 本期損益 | 投資損益 | 併住 | |
| 本公司 | 六福開發建設股白北市 份有限公司 |
綜合營造業 | 758.000 | 758,000 | 75,800 | 100.00 % | 692.544 | 100.00% | (1, 011) | 1,310 子公司(註) | ||
| 本公司 | 國元影業股份有 台北市 限公司 |
電影片映演業 | 40,000 | 40,000 | 4,000 | 40.00 % | 42.313 | 40.00 % | 15.511 | 6,205 採權益法評 創之被投資 公司 |
||
| 本公司 | 三仙台飯店股份 台北市 有限公司 |
極店業 | 25.000 | 25,000 | 2,500 | 100.00 % | 20.617 | 100.00 % | (359) | (359) 子公司(註) | ||
| 本公司 | 一禮餐飲股份有台北市 限公司 |
食品製造業 | 10.000 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,000 | 100.00 % | 7.581 | 100.00 % | 1.128 | (2.419) 子公司(註) | ||
| 本公司 | 六福投資國際有香港 限公司 |
投資業 | $\frac{1}{2}$ | 100.00% | 子公司(註) | |||||||
| 六福開發建設 股份有限公司 |
一渫營造股份有台北市 限公司 |
综合管造業 | 25.266 | 25,266 | 2,398 | 100.00 % | 24,401 | 100.00 % | (6.987) | $(6,987) + 2.5$ (柱) | ||
| 六福開發建設 股份有限公司 |
六稿物業管理顧 台北市 問股份有限公司 |
物業管理 | 61,000 | 61,000 | 6,100 | 100.00 % | 63,759 | 100.00 % | 2.572 | 2.572 子公司(註) |
(註)左列交易於編製合併報表時業已沖銷。
(三)大陸投資資訊:無。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
合併公司有四個應報導部門:六福村、六福客棧、六福皇宮及六福建設,六福 村從事遊樂園服務,六福客棧及六福皇宮從事飯店服務,六福建設從事土地開發事 業。
合併公司之應報導部門係策略性事業單位,以提供不同產品。由於每一策略性 事業單位需要不同技術及行銷策略,故須分別管理。
(二)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊
合併公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門稅前損益(不包括非 經常發生之捐益及兒換損益)作為管理階層資源分配與評估績效之基礎。由於所得 稅、非經常發生之損益及兌換損益係以集團為基礎進行管理,故合併公司未分攤所 得稅費用(利益)、非經常發生之損益及兌換損益至應報導部門。此外,並非所有應 報導部門之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者 使用之報告一致。
除每一營運部門之退休金費用係以現金支付予退休金計畫之基礎認列及衡量外 ,營運部門之會計政策皆與附註四所述之「重要會計政策之彙總說明」相同。
合併公司將部門間之銷售及移轉,視為與第三人間之交易。以現時市價衡量。 合併公司營運部門資訊及調節如下:
102年度
| 收 入: |
六福村 | 六福客棧 | 六福皇宮 | 六桶建设 | 来 45 |
埜 撰 及销除 |
$^{\ast}$ 승 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ | 997,605 | 230,141 | 1,150,250 | 11,423 | 91,505 | 2,480,924 | |
| 來自公司內部 | 40,629 | 123,024 | 474,640 | (638, 293) | ||||
| 利息收入 | 25,150 | 8,170 | 255 | 353 | (30,891) | 3,037 | ||
| 收入總計 | S. | 1,022,755 | 278,940 | 1,273,274 | 11,678 | 566,498 | (669, 184) | 2,483,961 |
| 利息费用 | £. | 52,989 | 28,037 | 28,716 | (30, 891) | 78,851 | ||
| 折舊與攤銷 | 201,374 | 9,022 | 54,347 | 318 | 39,985 | 305,046 | ||
| 採用權益法之關聯企業 | 4736 | (4, 415) | 5,884 | 6,205 | ||||
| 及合資損益之份額 | ||||||||
| 鹿报荨部门损益 | 111,281 | 49,664 | (259,595) | $(1,!012)$ | (43, 802) | 4,659 | (138, 805) | |
| 部門塊資產 | S. | 7,296,357 | 1,343,006 | 906,297 | 785,495 | 717,702 | (1,410,985) | 9,637,872 |
| 部門總負債 | S. | 1,853,217 | 232,915 | 1,695,613 | 23,453 | 1,544,421 | (532, 510) | 4,817,109 |
| 101年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 入: |
六福村 | 六福客棧 | 六福皇宮 | 六福建設 | 其 他 |
荃 禑 及销除 |
计 合 |
|
| 來自外部客戶收入 | \$1,919,781 | 277,040 | 1,149,752 | 377,877 | 118,408 | 3,842,858 | ||
| 來自公司內部 | 10,333 | 250,165 | (260, 498) | |||||
| 利息收入 | 26,390 | 8,165 | 317 | 408 | (32,543) | 2,737 | ||
| 收入總計 | \$1,946,171 | 285,205 | 1,149,752 | 388,527 | 368,981 | (293, 041) | 3,845,595 | |
| 利息費用 | \$ | 52,868 | 22,419 | 33,287 | (32, 543) | 76,031 | ||
| 折舊與攤銷 | 186.526 | 9,862 | 43.513 | 716 | 31,810 | 272,427 | ||
| 採用權益法之關聯企業 | 61,786 | 7,879 | (65,966) | 3,699 | ||||
| 及合資損益之份額 | ||||||||
| 惠根尊部門損益 | S | 408,894 | 52,797 | (230, 897) | 63,128 | (35, 636) | (45, 854) | 212,432 |
| 資 産: |
||||||||
| 鹿根荨部门资産 | S. | 7,815,327 | 1,311,408 | 938,850 | 817,095 | 1,059,354 | (1,556,259) | 10,385,775 |
| 鹿根等部门负债 | \$2,488,631 | 251,085 | 1,468,671 | 43,717 | 1,780,816 | (606, 639) | 5,426,281 |
(三)產品別及勞務別資訊
合併公司來自外部客戶收入資訊如下:
| 產品及勞務名稱 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 客房收入 | \$ | 920,929 | 821,130 |
| 餐飲收入 | 901,671 | 1,102,144 | |
| 遊樂園收入 | 487,485 | 584,564 | |
| 營建收入 | 1,141,325 | ||
| 其他 | 170,839 | 193,695 | |
| 合 計 |
\$ | 2,480,924 | 3,842,858 |
(四)地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。
| 區 別 地 來自外部客戶收入: |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| 灣 臺 |
2,441,387 | 3,842,858 | |
| 區 地 別 非流動資產: |
102.12.31 101.12.31 |
101.1.1 | |
| 臺 灣 |
7,582,664 7,229,376 |
7,431,336 |
(五)主要客户資訊
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度並無占營業收入淨額10%以上之重要客 $\rho$ .
十五、首次採用國際財務報導準則
合併公司民國一〇一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 原則所編製,如附註四(一)所述,本合併財務報告係首份依據編製準則及金管會認可之 國際財務報導準則編製之年度合併財務報告,且已適用金管會認可之國際財務報導準則 第一號「首次採用國際財務報導準則」。
附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一〇一年度之比較合併財務報告、民國 一〇一年十二月三十一日資產負債表及民國一〇一年一月一日(合併公司之轉換日)初始 國際財務報導準則資產負債表。
於編製民國一〇一年相關報告時,合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點,將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則(亦稱IFRSs)對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量 的影響及說明列示於下表及其附註。
$\sim$
(一)資產負債表項目之調節
| 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一 般公認會 计原则 |
棒换至 IFRSs 形睾数 |
IFRSs | 先前之一般 公認合計 原 则 |
转换至 IFRSs 彩筆表 |
IFRSs | |
| 產 資 |
||||||
| 現金及約當現金 | S 1,166,070 |
1,166,070 | 1.189,008 | 1,189,008 | ||
| 應收票據淨額 | 7,182 | 7,182 | 8,660 | 8,660 | ||
| 應收帳款淨額 | 72,571 | 72.571 | 57,778 | 57,778 | ||
| 其他應收款 | 33,775 | 33,775 | 8,816 | 8,816 | ||
| 貨 存 |
585,490 | 585,490 | 1,049,301 | (166, 558) | 882,743 | |
| 預付款項 | 174,789 | 174,789 | 277,538 | 277,538 | ||
| 其他流動資產 | 185,976 | (2,467) | 183,509 | 232,875 | (140, 853) | 92,022 |
| 流動資產合計 | 2,225,853 | (2,467) | 2,223,386 | 2,823,976 | (307, 411) | 2,516,565 |
| 非流動資產: | ||||||
| 以成本衡量之金融資產-非流動 | 95,878 | 95,878 | 95,878 | 95,878 | ||
| 採用權益法之投資 | 36,116 | 36,116 | 32,409 | 32,409 | ||
| 不動產、廠房及設備 | 7,571,612 | 3,655 | 7,575,267 | 7.421,626 | (669) | 7,420,957 |
| 無形資產 | 7,397 | 7.397 | 10,379 | 10,379 | ||
| 遞延所得稅資產 | 7,812 | 7.812 | 84,585 | 84,585 | ||
| 其他非流動資產 | 473,855 | (33,936) | 439,919 | 425,595 | (28, 311) | 397,284 |
| 非流動資產合計 | 8,184,858 | (22, 469) | 8,162.389 | 7.985,887 | 55,605 | 8,041,492 |
| 資產總計 | 10,410,711 \$ |
(24, 936) | 10,385,775 | 10,809,863 | (251, 806) | 10,558,057 |
$\sim 51$ ~
$\sim 10^{-11}$
$\sim$
$\label{eq:2.1} \begin{split} \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r}) \end{split}$
| 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之一 般公認會 计原则 |
棒换至 IFRSs 影筆數 |
IFRSs | 先前之一般 公認會計 原 则 |
神扶至 IFRSs 彩筆數 |
IFRSs | |
| 債 負 |
||||||
| 短期借款 | \$ 1,270,200 |
1,270,200 | 695,700 | 695,700 | ||
| 應付短期票券 | ||||||
| 應付票據 | 16,555 | 16.555 | 138,206 | 138.206 | ||
| 應付帳款 | 212,060 | 212,060 | 332,735 | 332,735 | ||
| 其他應付款項-關係人 | 5,351 | 5,351 | 7,396 | 7.396 | ||
| 其他流動負債 | 469,348 | 9,784 | 479,132 | 725,047 | 15,313 | 740,360 |
| 一年內到期長期負債 | 343,004 | $-343,004$ | 1,106,500 | ۰. | 1,106,500 | |
| 流動負債合計 | 2,316,518 | 9,784 | 2,326,302 | 3,005,584 | 15,313 | 3,020,897 |
| 長期借款 | 1,810,499 | 1,810,499 | 1.474,683 | 1,474,683 | ||
| 遞延所得稅負債 | $\blacksquare$ | 1,050,457 | 1,050,457 | 1,050,457 | 1,050,457 | |
| 應計退休金負債 | 159,757 | (12,653) | 147,104 | 150,780 | (5,781) | 144,999 |
| 其他非流動負債 | 1,157,104 | (1,065,185) | 91,919 | 1,106,319 | (1,065,184) | 41,135 |
| 非流動負債合計 | 3,127,360 | (27, 381) | 3,099,979 | 2.731,782 | (20, 508) | 2,711,274 |
| 負債總計 | 5,443,878 | (17, 597) | 5,426,281 | 5,737,366 | (5,195) | 5,732,171 |
| 歸屬於母公司之業主權益 | ||||||
| 胫 本 |
3,302,410 | 3,302,410 | 2,902,410 | 2,902,410 | ||
| 预收股本 | 520,000 | 520,000 | ||||
| 資本公積 | 120,000 | 120,000 | 18,403 | 18,403 | ||
| 特別盈餘公積 | 61,152 | 61,152 | 61,152 | 61,152 | ||
| 累積盈虧 | (374, 807) | 1,850,953 | 1,476,146 | (287,761) | 1,611,682 | 1,323,921 |
| 其他權益 | 1,858,078 | (1,858,292) | (214) | 1,858,293 | (1,858,293) | |
| 權益總計 | 4,966,833 | (7, 339) | 4,959,494 | 5,072,497 | (246, 611) | 4,825,886 |
| 負債及權益總計 | \$10,410,711 | (24, 936) | 10,385,775 | 10,809,863 | (251, 806) | 10,558,057 |
$\sim$ 52 $\sim$
$\sim 10$
$\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$
(二)綜合損益調節
| 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 先前之 一般公認 會計原則 |
棘换至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | ||
| 營業收入 | \$ | 2,765,282 | 1,077,576 | 3,842,858 |
| 營業成本 | (1,915,831) | (802, 175) | (2,718,006) | |
| 營業毛利 | 849,451 | 275,401 | 1,124,852 | |
| 營業費用 | (882, 511) | 11,471 | (871,040) | |
| 營業利益 | (33,060) | 286,872 | 253,812 | |
| 營業外收入及支出: | ||||
| 其他收入 | 37,306 | 37,306 | ||
| 其他利益及損失 | (6, 354) | (6, 354) | ||
| 財務成本 | (76,031) | (76, 031) | ||
| 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 | 3,699 | 3,699 | ||
| 税前淨利 | (74, 440) | 286,872 | 212,432 | |
| 所得税費用 | (31,009) | (47,601) | (78,610) | |
| 繼續營業單位本期淨利 | (105, 449) | 239,271 | 133,822 | |
| 本期淨利 | (105, 449) | 239,271 | 133,822 | |
| 其他綜合損益: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (222) | (222) | ||
| 備供出售金融資產未實現評價利益 | 8 | 8 | ||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (214) | (214) | ||
| 本期綜合損益總額 | S | (105, 663) | 239,271 | 133,608 |
(三)調節說明
1.合併公司於民國一〇〇年十二月三十一日依先前一般公認會計原則對資產進行重 估價。合併公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時,採用選擇豁免,以 先前之重估價作為依金管會認可之國際財務報導準則之認定成本。此項重估增值 於民國一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日皆為1,858,047千元,該金額 已重分類至保留盈餘項下。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|
| 資產負債表 | |||
| 重估增值 | 1,858,047 | 1,858,047 | |
| 相關所得稅影響數 | (18, 139) | (18.139) | |
| 保留盈餘調整數 | 1,839,908 | 1,839,908 |
- 2.依金管會認可之國際財務報導準則,符合投資性不動產公報定義之不動產係分類 至「投資性不動產」項目下。依先前之一般公認會計原則,係將該等不動產分類 至「固定資產」項目下。此項重分類之金額於民國一〇一年十二月三十一日及一 ○一年一月一日之金額分別為10,756千元及16,381千元;該重分類對各該日之保留 盈餘並無影響。
- 3.合併公司依先前一般公認會計原則,係依員工剩餘服務期間將精算損益認列於損 益。轉換日,所有先前未認列之累積精算損益均認列於保留盈餘,並於以前年度 之綜合損益表迴轉之。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 綜合損益表 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$ | 3.471 |
| 營業費用 | 3,400 | |
| 所得稅前調整數 | 6,871 |
| 101.12.31 | 101 1 1 | ||
|---|---|---|---|
| 資產負債表 | |||
| 應計退休金負債 | 12.653 | 5.782 | |
| 保留盈餘調整數 | 12.653 | 5.782 |
4.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則第一號規定,選擇於轉換日將所有國 外營運機構之外幣換算差異數認定為零。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|
| 資產負債表 | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 245 | 245 |
| 保留盈餘調整數 | 245 | 245 |
5.依據我國會計準則下,企業取得不動產及設備,後續發生閒置,應分類為閒置資 產項目;依IFRSs規定,應重分類至固定資產項下,此重分類對民國一〇二年一月 一日至十二月三十一日綜合損益及民國一〇二年十二月三十一日之權益並無影響
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6.合併公司預售之房地採完工比例法認列收入成本,依IFRSs規定未符合完工比例法 ,應由完工比例法改由全部完工法處理。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 綜合損益表 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業收入 | \$ 1,087,910 |
|
| 營業成本 | (818,040) | |
| 所得稅前調整數 | 269,870 \$ |
|
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 資產負債表 | ||
| 在建工程 | S | (166, 588) |
| 保留盈餘調整數 | œ | (166, 588) |
7.合併公司因預售而發生之專案銷售費用包括廣告費及專案人員薪資等相關支出, 依IFRSs規範無法直接歸屬某一項合約且未來經濟效益無法流入,應於發生時予以 費用化。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 綜合損益表 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業費用 | 5,901 S |
|
| 所得稅前調整數 | 5,901 | |
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 資產負債表 | ||
| 遞延攤銷費用 | (109,212) | |
| 保留盈餘調整數 | (109, 212) |
8.合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務,依此,合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 101年度 | ||
|---|---|---|
| 綜合損益表 | ||
| 薪資費用 | S | 2,222 |
| 營業成本 | 3,308 | |
| 所得稅前調整數 | 5,530 |
$\hat{\mathcal{A}}$
| 資產負債表 | 101.12.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|
| 帶薪假負債 | (ዓ.784) | (15,314) |
| 保留盈餘調整數 | (9.784) | (15,314) |
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\hat{\mathcal{A}}$
$\sim 10^7$
理事長:
中
民 國
$\mathbf{H}$