LEO GROUP CO.,LTD. — Governance Information 2007

Jun 26, 2007

浙江利欧股份有限公司 财务管理制度

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浙江利欧股份有限公司 财务管理制度

• （2007 年6 月24 日公司第一届董事会第十五次会议审议通过）

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浙江利欧股份有限公司 财务管理制度

目 录 第一章 总 则...........................................1 第二章 财务部组成及岗位职责.............................1 第三章 财务会计核算管理................................2 第四章 财务报告与分析..................................7 第五章 利润分配........................................8 第六章 财务计划管理....................................9 第七章 会计档案管理....................................10 第八章 会计电算化管理..................................10 第九章 附 则..........................................11

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浙江利欧股份有限公司 财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强浙江利欧股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，规范 公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《企业 会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、公司章程及公司相关规章制定本 制度。

第二章 财务部组成及岗位职责

第二条 公司财务管理实行集中分权管理，在总经理领导下，由财务总监分 管负责。

• 第三条 公司财务部由财务总监、财务部经理、会计、出纳等人员组成。 第四条 财务总监职责：

• 全面领导、组织、协调整个公司财务会计工作，依《会计法》、公司有关 规章及总经理的授予权限行使职责；

• 严格执行公司财务会计管理制度和财经纪律，强化财务监督；

• 建立、完善公司财务会计工作体系，合理配备财务人员，组织财务人员培 训，考核财务人员工作业绩，提报公司奖惩；

• 根据公司年度经营计划编制公司财务预决算、利润分配方案及弥补亏损方 案；

• 加强财务会计基础工作，保证财务会计信息的真实、完整、及时、准确， 审核公司对外财务报告，并在财务报告上签字；

• 组织财务分析，对生产经营活动提出改进措施，努力降低成本费用，提高 经济效益；

• 领导和监督全资子公司和控股公司的财务工作；

• 向总经理建议聘任或者解聘财务部经理根据财务部经理的建议任免其他 财务人员；

• 负责组织领导财务管理信息系统。

第五条 财务部经理职责：

1. 在公司财务总监的领导下，全面负责财务部日常工作；

2. 合理安排财务分工，制定各岗位职责、工作流程及制度，保证各项工作及

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时准确地完成；

1. 草拟公司各项财务管理制度，经审议通过后负责组织实施；

2. 负责编制公司财务计划和财务决算，进行财务分析，监督控股及参股公司 预算执行情况；

3. 协助财务总监处理公司与银行、税务等外部及公司内部各部门的财务关 系；

4. 向财务总监建议任免公司的财务人员及控股子公司的财务人员；

5. 完成公司领导交办的其他工作。

第六条 财务部职责：

1. 在公司总经理、财务总监的领导下，认真贯彻执行国家有关政策、法规， 建立健全公司各项财务制度，不断提高公司财务管理和会计核算水平，保 证公司财务活动的正常进行；

2. 按照企业会计准则和会计制度的要求，进行财务会计核算，编制和报送财 务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；

3. 编制公司财务计划、成本计划和财务预决算；

4. 加强公司各部门费用开支管理，严格审核各项收支的合理、合法性；

5. 定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整；

6. 负责公司发票的管理，协调、办理各项税务事宜；

7. 负责公司资金管理，具体负责融资（不包括股权投资和对外公开发行的债 务融资）、担保事项；

8. 负责财务管理信息系统的操作管理及日常维护；

9. 完成公司领导交办的其他工作。

第三章 财务会计核算管理

第七条 公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的财务 会计制度，统一设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算。公司及子公司应 使用统一的会计科目，不得随意更换，确因业务发展需要增设会计科目时，应经 公司财务部核准增加后方可使用。

公司及各子公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：

1. 款项和有价证券的收付；

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1. 财物的收发、增减和使用；

2. 债权债务的发生和结算；

3. 资本的增减；

4. 收入、支出、费用、成本的计算；

5. 财务成果的计算和处理；

第八条 公司除法定的会计账册外，不另立会计账册。公司的资产不得以任何

个人名义开立账户存储。

第九条 公司采用的主要会计政策、会计估计：

(一) 会计准则和会计制度 执行企业会计准则。

(二) 会计年度

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

(三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。

• (四) 记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，除以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资

产/负债、可供出售金融资产等以公允价值计量，投资性房地产及生物资产以公允 价值进行后续计量外，以历史成本为计价原则。

(五) 外币业务核算方法

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币 账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差 额，与购建或生产符合资本化条件的资产相关且在其达到预定可使用状态或可销 售状态前的，计入相关资产成本；属于生产经营期间的计入当期财务费用；以历 史成本计量的非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算。

(六) 现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3 个月内到期)、流动

性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• (七) 坏账核算方法

1、采用备抵法核算坏账。

• (1) 应收账款和其他应收款

对于单项金额重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款)，单独进行减值测

试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值

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的差额计提坏账准备。

对于单项金额非重大的应收账款和其他应收款以及经单独测试后未减值的单 项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收账款组合的实际损失率为基础，结合 现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄1 年以内(含1 年，以下类推)的，按其余额的5%计提；账龄1-2 年的，按其余额的 10%计提；账龄2-3 年的，按其余额的30%计提；账龄3 年以上的，按其余额的100% 计提。

• (2) 对其他应收款项（包括应收票据、预付账款、其他应收款中应收出口退税

• 等）不计提坏账准备。

• 2、坏账的确认标准为：

• (1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；

• (2) 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。 对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。 (八) 存货核算方法

• 1、存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的

• 在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

• 2、存货按实际成本计价。

购入并已验收入库原材料按实际成本入账，发出原材料采用加权平均法核算； 入库产成品（自制半成品）按实际生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采 用加权平均法核算；低值易耗品按领用时一次摊销法摊销。生产领用的包装物直 接计入成本费用。

• 3、存货数量的盘存方法采用永续盘存制。

• 4、期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货计提存货跌价准

• 备。

对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本， 则该材料仍然按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成 本，则该材料按可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计量；企业持有存货的数量多于销售合同订购数 量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计量。

• (九) 长期股权投资核算方法

• 1、长期股权投资初始投资成本的确定：

• (1) 同一控制下的企业合并形成的，以支付现金、转让非现金资产、承担债务

• 或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面

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价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价 的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲 减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作 为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值之 间的差额，计入当期损益。

(3) 除合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初 始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成 本。

2、对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，在编制合 并财务报表时按照权益法进行调整；对被投资单位不具有共同控制或重大影响， 并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本 法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核 算。

3、期末，以成本法核算的，在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按与类似投资当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期投资减值 准备；其他投资，当存在减值迹象时，按单项投资可收回金额低于其账面价值的 差额，计提长期投资减值准备。

• (十) 固定资产及折旧核算方法

1、固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁 资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值，按自有固定 资产的折旧政策计提折旧。

2、固定资产折旧采用年限平均法。固定资产类别、预计使用寿命、预计净残 值和年折旧率如下：

固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20 3 或5% 4.75-4.85 机器设备 5-10 3 或5% 9.50-19.40 运输工具 5 3 或5% 19.00-19.40 其他设备 5-10 3 或5% 9.50-19.40

3、期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资 产可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于账面价值的差额，提

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取固定资产减值准备。

• (十一) 在建工程核算方法

• 1、在建工程按实际成本核算。

• 2、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。尚未办

• 理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。

3、期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工 程账面价值的差额，提取在建工程减值准备：

• (1) 长期停建并且预计未来3 年内不会重新开工；

(2) 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益 具有很大的不确定性；

(3) 足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。

(十二) 借款费用核算方法

1、借款费用确认原则

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额在符合资本化条件的情况下，予以资本化；为购建或者 生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。

2、借款费用资本化期间

(1) 当同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活 动已经开始。

(2) 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常 中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期 费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。

(十三) 无形资产核算方法

1、无形资产按取得时的实际成本入账。

2、使用寿命有限的无形资产，其摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，无法 可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不摊销。

3、期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产

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预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。

(十四) 长期待摊费用核算方法

长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内按直线法摊销。

(十五) 收入确认原则

• 1、销售商品

在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品保留继续 管理权和实施有效控制，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售 该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

2、提供劳务

(1) 劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取 款项的证据时，确认劳务收入。

(2) 劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的 完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完 成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。

3、让渡资产使用权

• (1)利息收入按照他人使用货币资金的时间和实际利率计算确定；

(2)让渡无形资产(如商标权、专利权、专营权、软件、版权等)以及其他非现 金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法 计算确定。上述收入的确定并应同时满足：1) 与交易相关的经济利益能够流入公 司；2) 收入的金额能够可靠地计量。

(十六) 企业所得税核算方法

1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债 确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的 差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税 资产或递延所得税负债。

2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所 得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延 所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

第四章 财务报告与分析

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第十条 公司在每一会计年度前三个月和前九个月结束后二十日以内编制公 司的季度财务报告，在每一会计年度前六个月结束后三十日以内编制公司的中期 财务报告，在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告，并在上述 时间内将中期财务报告、年度财务报告送达董事会秘书处。

子公司的会计报表及编报说明应在次6 日前送达本公司财务部，母公司及合 并的会计报表要求在次月10 日前送达董事会秘书、财务总监及相关部门。

第十一条 公司年度财务报告以及进行中期利润分配的中期财务报告按照有 关法律、法规的规定进行编制，应包括下列内容：

1. 资产负债表；

2. 利润表；

3. 利润分配表；

4. 现金流量表；

5. 会计报表附注。

公司不进行中期利润分配的，中期财务报告包括除利润分配表以外的会计报表及 附注。

第十二条 公司年度财务报告，以及拟在下半年进行利润分配、公积金转增股 本或弥补亏损、申请发行新股或可转换公司债券等再融资事宜的中期财务报告必 须经公司合法聘请的会计师事务所审计。

第五章 利润分配

第十三条 公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：

• 1、补上一年度的亏损；

• 2、提取法定公积金百分之十；

• 3、提取任意公积金；

• 4、支付股东股利。

公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提 取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不得在弥补 公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润。

第十四条 股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新 股。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资

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本的百分之二十五。

第十五条 公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大 会召开后两个月内完成股利(或股份)的派发事项。

第六章 财务计划管理

第十六条 财务计划内容：

• 1、现金收支预算：预算年、季度营运资金的收入和支出。

• 2、损益预算：预算年、季度利润完成情况。

• 3、销售预算：预算年、季度销售情况。

• 4、物资采购预算：预算年、季度物资采购情况。

• 5、人工费用预算：预算年、季度人工费用开支情况。

• 6、管理费用预算：预算年、季度管理费用及各项目开支情况。

• 7、营业费用预算：预算年、季度营业费用及各项目开支情况。

• 8、财务费用预算：预算年、季度财务费用及各项目开支情况。

• 9、固定资产折旧预算：预算年、季度固定资产折旧情况。

• 10、投资预算：预算年、季度固定资产、对外投资等情况。

第十七条 各部门职责：

• 1、财务计划的管理由财务部负责，分别对财务总监、总经理负责。

• 2、财务部根据公司年度的经营计划大纲组织编制年度财务计划，必要时其他

部门予以配合。年度财务计划应及时报备公司董事会秘书处。

• 第十八条 编制程序：

• 1、公司总经理下达年度总体经营计划；

• 2、各部门编报初案；

• 3、财务部审查、平衡、汇总；

• 4、报财务总监、总经理审定；

• 5、报公司董事会审议、股东大会审批；

• 6、书面下达各部门执行；

• 7、编制时间：年度预算于上年第四季度编制，年度董事会召开1 个月前完成；

• 8、应用表式：由财务部制定。

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第七章 会计档案管理

第十九条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材 料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

(一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

(二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他 会计账簿。

(三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注 及文字说明，其他财务报告。

(四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算 专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

第二十条 会计档案由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制 会计档案保管清册。

当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之 后，应当由财务部编制移交清册，移交本公司行政部统一保管，保管期不得低于 法律法规的最低要求。

保管期届满，由行政部会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册， 列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已 保管期限、销毁时间等内容，单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，由 行政部和财务部共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销 毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清 册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。

第二十一条 公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，需经单位负责 人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。

第八章 会计电算化管理

第二十二条 电算化岗位可分为：电算化会计主管、系统管理、审核记账、 核算管理及电算审查，财务部具体制定各岗位流程及工作细则。

出纳不得兼任系统管理及电算审查岗位。

第二十三条 所有来历不明的媒体介质在使用之前必须经过病毒检测，对所

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有在用计算机必须定期进行清病毒检测。

第二十四条 会计岗位权限包括软件功能权限、科目使用权限、报表使用权 限及其他权限。根据会计岗位工作内容不同制定权限标准，系统管理人员不得兼 职权限标准审核工作。

查询权限依照公司规章规定的权限设置，公司规章没有规定的由总经理决定 查询权限。公司拥有对子公司财务信息查询权。

由财务管理系统使用权的人员不得删除中间凭证，原则上不得对已存档数据 进行调整，特殊情况必须调整的，由总经理或总经理授权财务总监审核批准。

第二十五条 公司采用文件服务器存储会计数据，同时记账凭证、总分帐、 现金日记账及银行日记账仍需打印输出有关账簿、报表。

第二十六条 财务数据应及时备份，财务部每年将该年度财务数据刻录成光 盘备份，确保数据不丢失、不损毁。任何人不得向无关人员泄露财务信息，也不 得非法修改财务数据。

第九章 附 则

第二十七条 本制度所称“以内”、“以下”都含本数，“超过”不含本数。 第二十八条 本制度所称“累计”是指近连续十二个月累计。

第二十九条 本制度所称“子公司”是指控股子公司，应根据本制度制定各自 相应财务管理制度，报各自董事会通过后执行。

第三十条 本制度经公司董事会通过后生效，修改时亦同。

第三十一条 本制度未尽事宜或与有关法律法规、公司章程相悖的地方，按有 关法律法规和公司章程执行。

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