LEO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2016

Mar 31, 2017

目 录

一、减值测试鉴证报告……………………………………………… 第1—2 页

二、关于上海氩氪广告有限公司和银色琥珀文化传播(北京)有限公司2016 年12 月31 日100%股东权益价值减值测试报告 ………………第3—6 页

减值测试鉴证报告

天健审〔2017〕2163 号

利欧集团股份有限公司全体股东：

我们鉴证了后附的利欧集团股份有限公司(以下简称利欧股份公司)管理层 编制的《上海氩氪广告有限公司和银色琥珀文化传播(北京)有限公司2016 年12 月31 日100%股东权益价值减值测试报告》(以下简称减值测试报告)。

一、对报告使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供利欧股份公司2016 年年度报告披露时使用，不得用作任何 其他目的。

二、管理层的责任

利欧股份公司管理层的责任是按照《上市公司重大资产重组管理办法》(中 国证劵监督管理委员会第53 号令)的规定和利欧股份公司分别与詹嘉、李翔、张 璐、李劼(以下简称上海氩氪原股东)和刘阳、王英杰、孙唯一、田斌(以下简称 琥珀传播原股东)签署的发行股份购买资产相关协议编制减值测试报告，并保证 其内容真实、准确、完整，以及不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

三、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对减值测试报告独立提出鉴证结论。

四、工作概述

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务，中国注册会计师 执业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报

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获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的 程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

五、鉴证结论

我们认为利欧股份公司已按照《上市公司重大资产重组管理办法》(中国证 劵监督管理委员会第 53 号令)的规定和利欧股份公司与上海氩氪原股东和琥珀 传播原股东签署的发行股份购买资产相关协议编制了减值测试报告，在所有重大 方面公允的反映了上海氩氪广告有限公司和银色琥珀文化传播(北京)有限公司 2016 年12 月31 日100%股东权益价值减值测试结果。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇一七年三月三十日

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上海氩氪广告有限公司

和银色琥珀文化传播(北京)有限公司

2016 年12 月31 日

100%股东权益价值减值测试报告

一、发行股份购买股权的基本情况

经中国证券监督管理委员会关于核准利欧集团股份有限公司向詹嘉等发行股份购买资 产并募集配套资金的批复》(证监许可〔2014〕1227 号)核准，利欧集团股份有限公司(以下 简称公司、本公司或利欧股份)通过发行股份及支付现金的方式分别向上海氩氪广告有限公 司(以下简称上海氩氪) 原股东詹嘉、李翔、张璐、李劼定向增发人民币普通股(A 股)股票 合计6,018,620 股，向银色琥珀文化传播(北京)有限公司(以下简称琥珀传播)原股东刘阳、 王英杰、孙唯一、田斌定向增发人民币普通股(A 股)股票合计5,194,459 股，同时，公司向 郑晓东、段永玲、郭海3 名其他特定投资者定向增发人民币普通股(A 股)股票合计7,475,380 股以募集配套资金。上述定向增发的人民币普通股(A 股)股票每股面值均为1 元，每股发行 价格均为人民币18.77 元。另外，公司通过向上海氩氪原股东和琥珀传播原股东分别支付现 金对价11,296.95 万元和9,750 万元完成收购上海氩氪原股东所持上海氩氪100%的股权和 琥珀传播原股东所持的琥珀传播100%的股权(以下简称本次交易)。上述上海氩氪100%的股 权和琥珀传播100%的股权已按照法定方式过户给本公司，并已分别于2014 年12 月1 日和 2014 年11 月28 日在上海市普陀区市场监督管理局和北京市工商行政管理局东城分局办妥 了将上海氩氪100%股权和琥珀传播100%的股权的持有人变更为本公司的变更登记手续。上 述发行股票购买资产情况业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报 告》(天健验〔2014〕275 号)。2014 年12 月23 日，公司向上海氩氪原股东、琥珀传播原股 东和郑晓东、段永玲、郭海3 名其他特定投资者合计非公开发行的18,688,459 股新增股份 已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办妥登记存管手续。

二、发行股份购买资产相关协议关于业绩承诺的约定

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2014 年7 月1 日，本公司分别与上海氩氪原股东和琥珀传播原股东签署了《关于上海 氩氪广告有限公司之股权转让合同》和《关于银色琥珀文化传播(北京)有限公司之股权转让 合同》；2014 年7 月1 日，本公司与上海氩氪原股东和琥珀传播原股东签署了《氩氪业绩补 偿协议》、《琥珀业绩补偿协议》及《股权转让暨业绩补偿协议之补充协议》(以下简称《补 充协议》。上述业绩补偿协议及补充协议相关条款有如下内容：

上海氩氪原股东和琥珀传播原股东每年需补偿的股份数量=（标的公司截至当期期末预 测净利润累计数－标的公司截至当期期末实际净利润累计数）÷标的公司业绩承诺期间内各 年度的预测净利润数总和×标的资产交易价格÷发行价格－已补偿股份数量

若上述原股东持股数量不足以补偿时，差额部分由上述原股东以现金补偿，具体补偿金 额计算方式如下：

当年应补偿现金金额＝（每一测算期间应补偿股份数－每一测算期间已补偿股份数）× 发行价格－已补偿现金金额

在计算任一会计年度的当年应补偿股份数或应补偿金额时，若当年应补偿股份数或应补 偿金额小于零，则按零取值，已经补偿的股份及金额不冲回。

在补偿测算期限届满时，利欧股份应对上海氩氪和琥珀传播进行减值测试，如果减值额 大于补偿期限内上述原股东已补偿股份总数按发行价格计算的总额和现金补偿金额之和，则 上述原股东应按照以下公式计算股份补偿数量并另行补偿：

应补偿股份数=（标的资产期末减值额-补偿期间已补偿股份总数×发行价格-补偿期间 已补偿现金金额）÷本次新股发行价格(即18.77 元人民币)

若上述原股东持股数量不足以补偿时，差额部分由原股东以现金补偿，按以下公式计算 并确定现金补偿金额：

应补偿现金金额=（标的资产期末减值额-补偿期间已补偿股份总数×发行价格-补偿期 间已补偿现金金额）-当年可另行补偿的股份数×发行价格

其中，减值额为标的资产初始作价减去期末标的资产的当期评估值并扣除补偿期限内标 的资产股东增资、减资、接受赠与以及利润分配的影响。

三、本报告编制依据

(一) 《上市公司重大资产重组管理办法》及其相关规定（中国证劵监督管理委员会第 53 号令）。

• (二) 本公司与上海氩氪原股东和琥珀传播原股东签署的发行股份购买资产相关协议。

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四、减值测试过程

(一) 本公司已聘请坤元资产评估有限公司(以下简称坤元评估)对2016 年12 月31 日上 海氩氪和琥珀传播100%股东权益价值进行估值，并由其于2017 年3 月29 日分别出具了坤 元评报〔2017〕132 号、坤元评报〔2017〕131 号《资产评估报告》，评估报告所载2016 年 12 月31 日上海氩氪和琥珀传播100%股东权益评估结果分别为32,052.05 万元和26,713.38 万元。

(二) 本公司聘请坤元评估对本次交易的标的资产即上海氩氪和琥珀传播100%的股权 进行了整体资产评估，作为本次交易的定价参考依据。坤元评估以2014 年4 月30 日为基准 日对上海氩氪和琥珀传播100%的股权分别出具了坤元评报〔2014〕208 号、坤元评报〔2014〕 193 号《资产评估报告》，标的资产上海氩氪和琥珀传播100%股权的评估价值分别为 22,606.83 万元和19,563.66 万元。本次交易价格参照上述评估结果，分别确定为22,593.90 万元(其中以非公开发行人民币普通股(A 股) 6,018,620 股，每股发行价格18.77 元，收购 50%的股权；以支付现金11,296.95 万元收购50%的股权)和19,500 万元(其中以非公开发行 人民币普通股(A 股) 5,194,459 股，每股发行价格18.77 元，收购50%的股权；以支付现金 9,750 万元收购50%的股权)。

• (三) 本次减值测试过程中，公司已对坤元评估的工作履行了以下程序：

1. 已充分告知坤元评估本次评估的背景、目的等必要信息。

2. 谨慎要求坤元评估，在不违反其专业标准的前提下，为了保证本次评估结果和原出 具的坤元评报〔2014〕208 号和坤元评报〔2014〕193 号《资产评估报告》的结果可比，需 要确保评估假设、评估参数、评估依据等不存在重大不一致。

3. 对于以上若存在不确定性或不能确认的事项，需要及时告知并在其评估报告中充分

披露。

• (四) 比对两次报告中披露的评估假设、评估参数等是否存在重大不一致。

• (五) 根据两次评估结果计算是否发生减值。

五、测试结论

通过以上工作，我们得到以下结论：

截至2016 年12 月31 日，扣除补偿期限内标的资产股东增资、减资、接受赠与以及利 润分配的影响因素后，上海氩氪和琥珀传播100%股东权益评估值分别为32,052.05 万元和

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26,713.38 万元，本次交易的标的资产价格分别为22,593.90 万元和19,500 万元，没有发 生减值。

利欧集团股份有限公司 二〇一七年三月三十日

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