LD — Interim / Quarterly Report 2014

Nov 13, 2014

股票代碼： 3588

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 103 及 102 年第 3 季

地址：新竹市科學園區展業二路 18 號 4 樓 電話： (03)5783588

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)重大之期後事項 (九)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十一)部門資訊	頁 次 1 2 3 4 5 6 7～8 9 9 9～18 18～19 19 19～40 40 - 41 42 42 43 43 43	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二三 二四 - 二五 二六 二六 二六 二六 二七

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會計師核閱報告

通嘉科技股份有限公司 公鑒：

通嘉科技股份有限公司及子公司民國 103 年及 102 年 9 月 30 日之合併資 產負債表，暨民國 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開 合併財務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果 出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師之核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大 方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 黃 裕 峰 會 計 師 高 逸 欣

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0980032818 號

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通嘉科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 103 年 9 月 30 日暨民國 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日

單位：新台幣仟元

								103年9月30日	103年9月30日	103年9月30日				102年12月31日	102年12月31日				102年9月30	102年9月30	日
								（經核閱）						（經查核）					（經核閱）
代	碼	資			產	金			額		％	金			額	％	金			額		％
		流動資產
1100			現金及約當現金（附註六）				$	917,337			63		$	979,486		71		$	874,373			62
1125			備供出售金融資產－流動（附註七及二三）					23,950			2			10,236		1			-			-
1147			無活絡市場之債券投資（附註八及二三）					29,922			2			29,892		2			29,395			2
1170			應收帳款淨額（附註九）					221,764			15			129,511		10			251,515			18
130X			存貨（附註十）					174,953			12			141,395		10			173,744			12
1470			其他流動資產（附註十三）					12,083			1			10,174		1			19,393			1
11XX			流動資產合計					1,380,009			95			1,300,694		95			1,348,420			95
		非流動資產
1600			不動產、廠房及設備（附註十一）					52,880			4			58,301		4			55,068			4
1760			無形資產（附註十二）					9,347			1			6,102		1			6,953			1
1840			遞延所得稅資產（附註二十）					354			-			354		-			6,078			-
1915			預付款項－非流動					270			-			3,245		-			2,381			-
1920			存出保證金					2,425			-			2,387		-			2,387			-
15XX			非流動資產合計					65,276			5			70,389		5			72,867			5
1XXX		資	產 總 計				$	1,445,285			100		$	1,371,083		100		$	1,421,287		100
		負	債 及	權	益
		流動負債
2170			應付帳款				$	204,388			14		$	124,805		9		$	212,259			15
2200			應付員工紅利及董監酬勞（附註十六）					17,582			1			24,884		2			19,324			1
2230			當期所得稅負債（附註二十）					373			-			17,745		1			13,150			1
2399			其他流動負債（附註十四）					40,118			3			37,777		3			37,139			3
21XX			流動負債合計					262,461			18			205,211		15			281,872			20
		非流動負債
2640			應計退休金負債（附註十五）					8,959			1			8,797		1			7,652			-
2XXX			負債合計					271,420			19			214,008		16			289,524			20
		權益（附註十六及十七）
			股 本
3110			普通股股本					461,693			32			450,368		33			450,368			32
			資本公積
3210			股票發行溢價					327,776			23			316,583		23			316,583			22
3271			員工認股權					6,463			-			8,365		-			8,339			1
3273			限制員工權利股票					43,920			3			-		-			-			-
			保留盈餘
3310			法定盈餘公積					122,363			9			111,052		8			111,052			8
3320			特別盈餘公積					90			-			901		-			901			-
3350			未分配盈餘					250,878			17			269,896		20			244,962			17
			其他權益
3410			國外營運機構財務報表換算之兌換差額			(		301	)		-	(		314	)	-	(		442	)		-
3425			備供出售金融資產未實現（損）益					446			-			224		-			-			-
3491			員工未賺得酬勞			(		39,463	)	(	3)			-		-			-			-
3XXX			權益合計					1,173,865			81			1,157,075		84			1,131,763			80
		負	債 與 權 益 總 計				$	1,445,285			100		$	1,371,083		100		$	1,421,287		100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

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經理人：張仕岦

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會計主管：黃雅卿

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董事長：李皓民

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通嘉科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 營業收入（附註十八） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回及折讓 4000 營業收入淨額 營業成本（附註十、十五及 十九） 5110 銷貨成本 5900 營業毛利 營業費用（附註十五及十九） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出（附註十 九） 7020 其他利益及損失 7100 利息收入 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註二十） 8200 本期淨利 其他綜合（損）益（附註四 及十六） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價（損）益 8300 其他綜合（損）益 淨額 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二一） 9750 基 本 9850 稀 釋	103年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 295,531 3,413 292,118 100 190,016 65 102,102 35 7,920 2 16,842 6 49,181 17 73,943 25 28,159 10 6,144 2 3,413 1 9,557 3 37,716 13 5,454 2 32,262 11 199 - 299 - 498 - $ 32,760 11 $ 0.71 $ 0.70	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 290,483 5,439 285,044 100 183,706 65 101,338 35 6,735 2 16,677 6 43,287 15 66,699 23 34,639 12 ( 3,046 ) ( 1 ) 3,377 1 331 - 34,970 12 9,422 3 25,548 9 ( 105 ) - - - ( 105) - $ 25,443 9 $ 0.57 $ 0.56	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 103年1月1日至9月30日102年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 829,540 $ 810,626 12,058 20,465 817,482 100 790,161 100 525,234 64 500,240 63 292,248 36 289,921 37 22,009 3 21,146 3 51,271 6 51,729 6 134,826 17 126,327 16 208,106 26 199,202 25 84,142 10 90,719 12 3,726 1 7,621 1 10,279 1 9,347 1 14,005 2 16,968 2 98,147 12 107,687 14 14,277 2 20,508 3 83,870 10 87,179 11 13 - 467 - 222 - - - 235 - 467 - $ 84,105 10 $ 87,646 11 $ 1.86 $ 1.94 $ 1.82 $ 1.90	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 103年1月1日至9月30日102年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 829,540 $ 810,626 12,058 20,465 817,482 100 790,161 100 525,234 64 500,240 63 292,248 36 289,921 37 22,009 3 21,146 3 51,271 6 51,729 6 134,826 17 126,327 16 208,106 26 199,202 25 84,142 10 90,719 12 3,726 1 7,621 1 10,279 1 9,347 1 14,005 2 16,968 2 98,147 12 107,687 14 14,277 2 20,508 3 83,870 10 87,179 11 13 - 467 - 222 - - - 235 - 467 - $ 84,105 10 $ 87,646 11 $ 1.86 $ 1.94 $ 1.82 $ 1.90	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 103年1月1日至9月30日102年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 829,540 $ 810,626 12,058 20,465 817,482 100 790,161 100 525,234 64 500,240 63 292,248 36 289,921 37 22,009 3 21,146 3 51,271 6 51,729 6 134,826 17 126,327 16 208,106 26 199,202 25 84,142 10 90,719 12 3,726 1 7,621 1 10,279 1 9,347 1 14,005 2 16,968 2 98,147 12 107,687 14 14,277 2 20,508 3 83,870 10 87,179 11 13 - 467 - 222 - - - 235 - 467 - $ 84,105 10 $ 87,646 11 $ 1.86 $ 1.94 $ 1.82 $ 1.90
	金 額 $ 295,531 3,413 292,118 190,016 102,102 7,920 16,842 49,181 73,943 28,159 6,144 3,413 9,557 37,716 5,454 32,262 199 299 498 $ 32,760 $ 0.71 $ 0.70	金 額 $ 290,483 5,439 285,044 183,706 101,338 6,735 16,677 43,287 66,699 34,639 ( 3,046 ) 3,377 331 34,970 9,422 25,548 ( 105 ) - ( 105) $ 25,443 $ 0.57 $ 0.56	金 額 $ 829,540 12,058 817,482 525,234 292,248 22,009 51,271 134,826 208,106 84,142 3,726 10,279 14,005 98,147 14,277 83,870 13 222 235 $ 84,105 $ 1.86 $ 1.82	金 額 $ 810,626 20,465 790,161 500,240 289,921 21,146 51,729 126,327 199,202 90,719 7,621 9,347 16,968 107,687 20,508 87,179 467 - 467 $ 87,646 $ 1.94 $ 1.90	％
					100 63 37 3 6 16 25 12 1 1 2 14 3 11 - - - 11

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：李皓民

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經理人：張仕岦

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會計主管：黃雅卿

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• 5 -

通嘉科技股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

代 碼 A1 102年1月1日餘額 101年度盈餘分配： B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 股東現金股利－每股2.20 元 盈餘分配合計 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日其他 綜合（損）益 D5 102年1月1日至9月30日綜合 （損）益總額 N1 員工執行認股權發行新股 T1 員工認股權酬勞成本 Z1 102年9月30日餘額 A1 103年1月1日餘額 102年度盈餘分配： B1 提列法定盈餘公積 B5 股東現金股利－每股2.002 元 B17 迴轉特別盈餘公積 盈餘分配合計 D1 103年1月1日至9月30日淨利 D3 103年1月1日至9月30日其他 綜合（損）益 D5 103年1月1日至9月30日綜合 損（損）總額 N1 員工執行認股權發行新股 T1 員工認股權酬勞成本 N1 發行限制員工權利股票－103 年 2月24日 N1 發行限制員工權利股票－103 年 9月10日 N1 限制員工權利股票酬勞成本 Z1 103年9月30日餘額 董事長：李皓民	普 通 股 發 行 股 本 股數（仟股） 金 額 44,915 $ 449,148 - - - - - - - - - - - - - - 122 1,220 - - 45,037 $ 450,368 45,037 $ 450,368 - - - - - - - - - - - - - - 232 2,325 - - 900 9,000 - - - - 46,169 $ 461,693	普 通 股 發 行 股 本 股數（仟股） 金 額 44,915 $ 449,148 - - - - - - - - - - - - - - 122 1,220 - - 45,037 $ 450,368 45,037 $ 450,368 - - - - - - - - - - - - - - 232 2,325 - - 900 9,000 - - - - 46,169 $ 461,693	資 本 公	積 限 制 員 工 保 留 權 利 股 票 法定盈餘公積 特別盈餘公積 $ - $ 98,690 $ - - 12,362 - - - 901 - - - - 12,362 901 - - - - - - - - - - - - - - - $ - $ 111,052 $ 901 $ - $ 111,052 $ 901 - 11,311 - - - - - - ( 811) - 11,311 ( 811) - - - - - - - - - - - - - - - 28,710 - - 15,210 - - - - - $ 43,920 $ 122,363 $ 90 後附之附註係本合併財務報告之一部分。	保	留	盈
			股票發行溢價 員工認股權 $ 316,583 $ 5,396 - - - - - - - - - - - - - - - - - 2,943 $ 316,583 $ 8,339 $ 316,583 $ 8,365 - - - - - - - - - - - - - - 11,193 ( 2,692 ) - 790 - - - - - - $ 327,776 $ 6,463 經理人：張仕岦
	股數（仟股） 44,915 - - - - - - - 122 - 45,037 45,037 - - - - - - - 232 - 900 - - 46,169
							( ( ( ( ( ( (

• 6 -

通嘉科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損 項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20400 透過損益按公允價值衡量 金融資產及負債之淨益 A20900 債券投資溢價攤銷 A21200 利息收入 A21900 員工認股權酬勞成本 A21900 限制員工權利股票酬勞 成本 A24100 外幣兌換淨（益）損 A30000 與營業活動相關之資產／負債 變動數 A31150 應收帳款增加 A31200 存貨增加 A31240 其他流動資產增加 A32150 應付帳款增加 A32200 應付員工紅利及董監酬勞 減少 A32230 其他流動負債增加（減少） A32240 應計退休金負債增加 A33000 營運產生之淨現金流入 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	103年1月1日 至9 月30日 $ 98,147 22,674 3,405 ( 90 ) 60 ( 10,279 ) 790 13,457 ( 1,611 ) ( 89,165 ) ( 33,558 ) ( 1,608 ) 78,106 ( 7,302 ) 2,341 162 75,529 ( 31,649) 43,880	102年1月1日 至9 月30日
		$ 107,687 26,489 3,689 ( 1,353 ) 59 ( 9,347 ) 2,943 - 1,364 ( 118,394 ) ( 48,053 ) ( 10,539 ) 112,873 ( 7,925 ) ( 5,333 ) 464 54,624 ( 5,614) 49,010

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B04500 取得無形資產 B07300 預付款項－非流動減少 B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C04500 發放現金股利 C04800 員工執行認股權 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金淨減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	103年1月1日 至9 月30日 ( $ 13,492 ) ( 17,245 ) ( 38 ) ( 6,650 ) 2,975 9,978 ( 24,472) ( 92,388 ) 10,826 ( 81,562) 5 ( 62,149 ) 979,486 $ 917,337	102年1月1日 至9 月30日
		$ - ( 13,673 ) ( 32 ) ( 560 ) 1,438 9,028 ( 3,799) ( 99,081 ) 1,220 ( 97,861) 449 ( 52,201 ) 926,574 $ 874,373

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：李皓民

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經理人：張仕岦 會計主管：黃雅卿

• 8 -

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另予註明者外，金額為新台幣仟元）

一、 公司沿革

通嘉科技股份有限公司（以下簡稱通嘉公司）於 91 年 9 月 18 日 經經濟部核准設立，並於 92 年 12 月 4 日遷入新竹科學工業園區。主 要從事於類比積體電路之研究、開發、生產、製造及銷售業務。

通嘉公司股票於 98 年 8 月 14 日於台灣證券交易所上市買賣。

本合併財務報告係以通嘉公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告業已於 103 年 11 月 11 日經董事會核准並通過發 布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 已發布但尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及 2013 年版國際 財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解 釋公告（ SIC ）

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）發布之金管證審 字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函，通嘉公司及 其子公司（以下合稱本公司）應自 104 年起開始適用業經國際會計 準則理事會（ IASB ）發布且經金管會認可之 2013 年版 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱「 IFRSs 」）及相關證券發行人財務報告編製準 則修正規定。

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（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註） 「 IFRSs 之改善（ 2010 年）」 2010 年 7 月 1 日或 2011

2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2010 年 7 月 1 日

「 2009-2011 週期之年度改善」

IFRS 1 之修正「 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」

IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」

2011 年 7 月 1 日

IFRS 1 之修正「政府貸款」 IFRS 7 之修正「揭露－金融資產及金融負債之互 抵」 IFRS 7 之修正「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」 IFRS 10 、 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報

2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日

2011 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日

表、聯合協議及對其他個體之權益之揭露：過 渡指引」

IFRS 10 、 IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 「公允價值衡量」 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂「員工福利」 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正「金融資產及金融負債之互抵」 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013 年 1 月 1 日

• 註： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。

除下列說明外，適用上述 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財 務報告編製準則修正規定將不致造成本公司會計政策之重大變動：

1. IFRS 10 「合併財務報表」

此準則將取代 IAS 27 「合併及單獨財務報表」，同時亦取代 SIC 12 「合併：特殊目的個體」。本公司考量對其他個體是否具 控制，據以決定應納入合併之個體。當本公司有 (i) 對被投資者 之權力、 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權

• 10 -

• 利，且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力 時，則本公司對被投資者具控制。此外，針對較為複雜之情況 下投資者是否具控制之判斷，新準則提供較多指引。

• IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」

• 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併

• 報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。

• IFRS 13 「公允價值衡量」

• IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

• 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

• IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用。

• IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」

• 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分

• 組為 (1) 不重分類至損益之項目及 (2) 後續可能重分類至損益之 項目。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正規定前， 並無上述分組之強制規定。

• 本公司將於 104 年適用上述修正編製合併綜合損益表，不

• 重分類至損益之項目預計將包含確定福利之精算損益。後續可 能重分類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算 之兌換差額及備供出售金融資產未實現利益（損失）。

• IAS 19 「員工福利」

• 該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變

• 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定福

• 11 -

利負債（資產）乘以折現率決定淨利息，該項修訂對於本公司 財務報表並無重大影響。

除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，本公司仍 持續評估 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正 規定對各期間財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時 予以揭露。

( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs

本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs 。 截至本合併財務報告通過發布日止，金管會尚未發布生效日。

新發布／ 修正 ／ 修訂 準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註 1 ） 「 2010-2012 週期之年度改善」 2014 年 7 月 1 日（註 2 ） 「 2011-2013 週期之年度改善」 2014 年 7 月 1 日 「 2012-2014 週期之年度改善」 2016 年 1 月 1 日（註 4 ） IFRS 9 「金融工具」 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 2016 年 1 月 1 日（註 3 ） 合資間之資產出售或投入」 IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 「管制遞延帳戶」 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 「來自客戶合約之收入」 2017 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋」 IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業：生產性植物」 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正「確定福利計畫：員工提撥金」 2014 年 7 月 1 日 IAS 27 之修正「單獨財務報表中之權益法」 2016 年 1 月 1 日 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續」 IFRIC 21 「公課」 2014 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。

• 註 2 ： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。

• 12 -

• 註 3 ： 推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間所發生之交 易。

• 註 4 ： 除 IFRS 5 之修正採推延適用外，其餘修正係適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間。

• 除下列說明外，適用上述新發布／修正／修訂準則或解釋將不

• 致造成本公司會計政策之重大變動：

• IFRS 9 「金融工具」

金融資產之認列及衡量

• 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與

• 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下。 本公司投資之債務工具，若其合約現金流量完全為支付本

• 金及流通在外本金金額之利息，分類及衡量如下：

• (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益，並持續評估減損， 減損損失認列於損益。

• (2) 以收取合約現金流量與出售金融資產為目的之經營模式而 持有該金融資產，則該金融資產係以透過其他綜合損益按 公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息 收入於損益，並持續評估減損，減損損益與兌換損益亦認 列於損益，其他公允價值變動則認列於其他綜合損益。 本公司投資非屬前述條件之金融資產，係以公允價值衡

• 量，公允價值變動認列於損益。惟本公司得選擇於原始認列時， 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價 值衡量，除股利收益認列於損益外，其他相關利益及損失係認 列於其他綜合損益，後續無須評估減損，累積於其他綜合損益 之公允價值變動亦不重分類至損益。

• 13 -

金融資產之減損

IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產、應收租賃款、 IFRS 15 「來自客戶合約之 收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約，係認列備 抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯 著增加，則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡 量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非 低信用風險，則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用 損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續 期間之預期信用損失衡量備抵信用損失。

此外，原始認列時已有信用減損之金融資產，合併公司考 量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率， 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。 金融負債之認列及衡量

就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。

1. IAS 19 「員工福利」－ 2013 年之修正

2. 該修正規定，確定福利計畫約定員工或第三方之提撥金若

3. 與服務無關，該提撥金將影響淨確定福利負債（資產）再衡量 數。若提撥金與服務有關，當提撥金僅與當期服務有關時，合 併公司得於服務提供當期將該提撥金認列為服務成本之減少； 當提撥金與服務年數有關時，本公司應將提撥金歸屬至各服務 期間並認列為服務成本之減少。

4. 14 -

5. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量，本公司須增加揭露所採用之折現率。

1. 2010-2012 週期之年度改善

2. 2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 2 「股份基礎給付」、

3. IFRS 3 「企業合併」及 IFRS 8 「營運部門」等若干準則。 IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義，並增列績

4. 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按本公司或同一集團內另一個體之營運（非市價條件）或權 益工具之市價（市價條件）設定。該績效目標之設定得與本公 司整體或部分（例如某一部門）績效有關，而達成績效目標之 期間則不得長於服務期間。此外，該修正並釐清股價指數目標 因同時反映本公司本身與集團外其他企業之績效，故非屬績效 條件。

IFRS 3 之修正係釐清企業合併之或有對價，無論是否為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍，應以公允價值衡量，公允價值變動係 認列於損益。

IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部門彙總揭露，應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總基 準時所作之判斷。此外，該修正亦釐清本公司僅於部門資產定 期提供予主要營運決策者時，始應揭露應報導部門資產總額至 企業資產總額之調節資訊。

IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後，無設定利率之短期 應收款及應付款，若折現之影響不重大，仍得按原始發票金額 衡量。

• 15 -

IAS 24 「關係人揭露」之修正係釐清，為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人，應揭露管理個 體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付 金額，惟無須揭露該等薪酬之組成類別。

1. 2011-2013 週期之年度改善

2011-2013 週期之年度改善修正 IFRS 3 、 IFRS 13 及 IAS 40

• 「投資性不動產」等若干準則。

• IFRS 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財務報

• 表中關於其設立之會計處理。

IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外（即「組合例外」）進行修正，以釐清 該例外範圍包括 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之 所有合約，即使該合約不符合 IAS 32 「金融工具：表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。

IAS 40 之修正係釐清本公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判 斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。

1. IFRS 15 「來自客戶合約之收入」

2. IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則，該準則將取

3. 代 IAS 18 「收入」、 IAS 11 「建造合約」及相關解釋。 本公司於適用 IFRS 15 時，係以下列步驟認列收入：

4. (1) 辨認客戶合約；

5. (2) 辨認合約中之履約義務；

6. (3) 決定交易價格；

7. (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務；及

8. (5) 於滿足履約義務時認列收入。

9. IFRS 15 生效時，本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首

10. 次適用之累積影響數認列於首次適用日。

11. 16 -

12. IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資 產出售或投入」

13. 該修正規定，若本公司出售或投入資產予關聯企業（或合

14. 資），或合併公司喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重 大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司符合 IFRS 3 「業 務」之定義時，本公司係全數認列該等交易產生之損益。 此外，若本公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或

15. 合併公司在與關聯企業（或合資）之交易中喪失對子公司之控 制，但保留對該子公司之重大影響（或聯合控制），若前述資產 或前子公司不符合 IFRS 3 「業務」之定義時，合併公司僅在與 投資者對該等關聯企業（或合資）無關之權益範圍內認列該交 易所產生之損益，亦即，屬合併公司對該損益之份額者應予以 銷除。

16. 2012-2014 週期之年度改善

17. 2012-2014 週期之年度改善修正 IFRS 5 「待出售非流動資產

18. 及停業單位」、 IFRS 7 、 IAS 19 及 IAS 34 等若干準則。 IFRS 5 之修正規定，「待出售」與「待分配予業主」之非流

19. 動資產（或處分群組）間之重分類，並非出售計畫或分配予業 主計畫之變更，故無須迴轉原分類下之會計處理。此外，「待分 配予業主」之非流動資產不再符合待分配條件（亦不再符合待 出售條件）時，應比照資產停止分類為待出售之處理。 IFRS 7 之修正提供額外指引，以闡明服務合約是否屬對已

20. 移轉金融資產之持續參與。此外，該修正亦闡明除特定情況外， 期中財務報告無須揭露金融資產及金融負債互抵揭露規定之資 資訊。

IAS 19 之修正闡明，於決定用以估計退職後福利折現率之 高品質公司債是否具深度市場時，應以合併公司支付福利之相 同貨幣計價之公司債市場評估，亦即應以貨幣層級（而非國家 或區域層級）進行評估。

• 17 -

IAS 34 之修正闡明 IAS 34 要求之其他揭露事項應列入期中 財務報告，若合併公司同時對外出具相同之其他資訊（例如管 理階層之說明或風險報告），期中財務報告得不重複揭露，但應 交互索引至該對外出具之其他資訊，以使財務報表使用者可在 相同條件及同一時間下取得該等資訊及期中財務報告。

除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，本公司仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與經營結果之影響，相 關影響待評估完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IAS 34 「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含 整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

本合併財務報告係包含通嘉公司及由通嘉公司所控制個體 （即子公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之 財務及營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與本公 司之會計政策一致。

本公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時 全數予以銷除。

1. 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

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註：通嘉科技（深圳）有限公司（以下簡稱深圳通嘉公司）。

• 18 -

Leadtrend Technology (Samoa) Limited 公司、 Green Elite Limited 公司及深圳通嘉公司皆非重要子公司，其財務報表未經 會計師核閱；惟管理當局認為前述財務報表未經會計師核閱， 尚不致產生重大影響。

( 三 ) 其他重大會計政策說明

除下列說明外，本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年度 合併財務報告相同。

1. 退職後福利

期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算 決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該 結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次 性事項加以調整。

2. 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間 之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用 之稅率，就期中稅前利益予以計算。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年度合併財務報告相同。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
支票及活期存款 外幣存款 零 用 金 約當現金 銀行定期存款 附買回票券	103年9月30日 $ 34,906 7,863 295 874,273 - $ 917,337	102年12月31日 $ 33,941 43,558 276 901,711 - $ 979,486	102年9月30日
				$ 26,743 5,502 369 - 841,759 $ 874,373

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回票券，係用於滿足 短期現金承諾。

• 19 -

－ 七、 備供出售金融資產 流動

103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日

	103年9月30日	102年12月31日	102年9月30日	102年9月30日
流 動 國內投資 基金受益憑證 國外投資 基金受益憑證 無活絡市場之債券投資 債券投資 BSH BOSCH UND SIEMENS HA(一) GLOBAL LOGISTIC PROPERTIS(二)	$ 20,470 $ 3,480 103年9月30日 $ 15,114 14,808 $ 29,922	$ 10,236 $ - 102年12月31日 $ 15,103 14,789 $ 29,892	$ - $ - 102年9月30日
				$ 14,856 14,539 $ 29,395

八、 無活絡市場之債券投資

• ( 一 ) 通嘉公司於 100 年 11 月按面額人民幣 3,000 仟元購買 BSH BOSCH UND SIEMENS HA 五年期公司債，其有效利率為 3.375% 。

• ( 二 ) 通嘉公司於 100 年 12 月按面額人民幣 3,000 仟元購買 GLOBAL LOGISTIC PROPERTIES 五年期公司債，其有效利率為 3.375% 。

• ( 三 ) 非以功能性貨幣計價之無活絡市場之債券投資資訊如下：

103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 人民幣計價 $ 6,006 $ 6,018 $ 6,023

本公司截至 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日，無活絡市場之債券投資產生之淨評價（損） 益分別為 738 仟元及 (330) 仟元與 90 仟元及 467 仟元。

九、 應收帳款淨額

103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 應收帳款淨額 $ 221,764 $ 129,511 $ 251,515

本公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30 至 45 天，應收帳款 不計息。於決定應收帳款可回收性時，本公司考量應收帳款自原始授

• 20 -

信日至資產負債表日信用品質之任何改變。其備抵呆帳係參考交易對 方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

於 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日之應收帳款 餘額中並無逾期及應提列減損之餘額；另應收 A 公司帳款分別為 161,658 仟元、 78,362 仟元及 183,142 仟元；應收 B 公司帳款分別為 26,729 仟元、 30,513 仟元及 37,466 仟元；應收 C 公司帳款分別為 24,706 仟元、 12,046 仟元及 19,301 仟元（參照附註二三 ( 三 ) ）。此外，並無其 他客戶之應收帳款超過應收帳款合計數之 5% 。

十、 存 貨

製 成 品 在 製 品 原 物 料	103年9月30日 $ 37,212 118,650 19,091 $ 174,953	102年12月31日 $ 42,246 89,344 9,805 $ 141,395	102年9月30日	102年9月30日
				$ 43,155 110,699 19,890 $ 173,744

103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日之備抵存貨損失 皆為 3,609 仟元。

103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日與存貨相關之營業成本分別為 190,016 仟元及 183,706 仟 元與 525,234 仟元及 500,240 仟元。

、 十一、 不動產 廠房及設備

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 淨 額			102 年1 月1日至9 月30日	102 年1 月1日至9 月30日
	研發設備 $ 92,643 3,765 ( 2,882 ) 18 93,544 72,366 6,454 ( 2,882 ) - 75,938 $ 17,606	生財器具 $ 15,583 670 ( 3,271 ) 1 12,983 9,036 1,989 ( 3,271 ) - 7,754 $ 5,229	模具設備 $ 14,217 - - ( 1) 14,216 7,439 3,157 - - 10,596 $ 3,620	租賃改良 $ 16,653 - ( 894 ) - 15,759 8,865 1,886 ( 894 ) - 9,857 $ 5,902	光 罩 $ 113,171 9,238 ( 6,885 ) - 115,524 86,695 13,003 ( 6,885 ) - 92,813 $ 22,711	合 計
			(			$ 252,267 13,673 ( 13,932 ) 18 252,026 184,401 26,489 ( 13,932 ) - 196,958 $ 55,068

• 21 -

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 淨 額			103 年1 月1日至9 月30日	103 年1 月1日至9 月30日
	研發設備 $ 97,717 4,788 ( 362 ) 13 102,156 77,542 5,105 ( 362 ) 7 82,292 $ 19,864	生財器具 $ 13,708 1,682 ( 29 ) 1 15,362 8,277 2,207 ( 29 ) - 10,455 $ 4,907	模具設備 $ 14,217 - - - 14,217 11,310 1,334 - - 12,644 $ 1,573	租賃改良 $ 15,758 141 - - 15,899 10,479 1,509 - - 11,988 $ 3,911	光 罩 $ 113,280 10,634 - - 123,914 88,771 12,519 - ( 1) 101,289 $ 22,625	合 計
					(	$ 254,680 17,245 ( 391 ) 14 271,548 196,379 22,674 ( 391 ) 6 218,668 $ 52,880

本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊：

研發設備 3 至 6 年 生財器具 3 至 6 年 模具設備 3 年 租賃改良 2 至 6 年 光 罩 3 年

十二、 無形資產

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

		102 年1 月1	日至9 月30日
成 本 電腦軟體 其 他 累計攤銷 電腦軟體 其 他 淨 額	期初餘額 $ 31,542 2,922 34,464 23,709 673 24,382 $ 10,082	增 加 $ 560 - $ 560 $ 3,223 466 $ 3,689	減 少 $ 5,606 - $ 5,606 $ 5,606 - $ 5,606	期末餘額
					$ 26,496 2,922 29,418 21,326 1,139 22,465 $ 6,953

• 22 -

成 本 電腦軟體 其 他 累計攤銷 電腦軟體 其 他 淨 額		103 年1 月1日至9 月30日	103 年1 月1日至9 月30日
	期初餘額 $ 26,814 2,922 29,736 22,340 1,294 23,634 $ 6,102	增 加 $ 6,650 - $ 6,650 $ 2,939 466 $ 3,405	減 少 $ - - $ - $ - - $ -	期末餘額
					$ 33,464 2,922 36,386 25,279 1,760 27,039 $ 9,347

上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用：

電腦軟體 2 至 7 年 其 他 3 至 5 年

十三、 其他流動資產

103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日

預付所得稅 預付貨款 暫 付 款 預付授權費 留抵稅額 其 他	$ 1,336 2,606 2,382 1,521 360 3,878 $ 12,083	$ 1,620 2,384 819 1,199 2,047 2,105 $ 10,174	$ 1,671 2,143 5,440 6,162 3,242 735 $ 19,393

十四、 其他流動負債

其他流動負債
應付獎金 應付未休假給付 應付保險費 應付勞務費 預收貨款 應付設備款 其 他	103年9月30日 $ 15,983 6,995 2,858 2,769 2,129 - 9,384 $ 40,118	102年12月31日 $ 14,934 6,766 2,040 1,930 454 - 11,653 $ 37,777	102年9月30日
				$ 11,247 6,303 2,063 3,856 36 2,500 11,134 $ 37,139

• 23 -

十五、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

通嘉公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府 管理之確定提撥退休計畫。依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保 險局之個人專戶。另深圳通嘉公司支付予政府管理金計畫之基本養 老保險費，於提列時認列為當期費用。依上述相關規定，本公司於 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日於合併綜合損益表認列為費用之金額分別為 1,400 仟元及 1,265 仟元與 4,168 仟元及 4,186 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

通嘉公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定 福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日 前 6 個月平均工資計算。通嘉公司按員工每月薪資總額百分之二提 撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員葉崇琦於 102 年 12 月 31 日執行。確定福利義務現值及 相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法衡量。本公 司係採用 102 年及 101 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用。

本公司確定福利計劃之退休金費用係列入下列各項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用	103年7月1日 至9月30日 $ 24 9 137 33 $ 203	102年7月1日 至9月30日 $ 18 10 279 33 $ 340	103年1月1日 至9月30日 $ 70 34 412 93 $ 609	102年1月1日 至9月30日	102年1月1日 至9月30日
					$ 59 20 465 106 $ 650

• 24 -

十六、 權 益

ㄧ ( ) 股 本

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額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股） 已發行股本	103年9月30日 72,000 $ 720,000 46,169 $ 461,693	102年12月31日 72,000 $ 720,000 45,037 $ 450,368	102年9月30日	102年9月30日
				72,000 $ 720,000 45,037 $ 450,368

本公司股本變動主要係因發行限制員工權利股票及員工執 行認股權預收股本。

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 7,800 仟股。

( 二 ) 資本公積

103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日

==> picture [401 x 121] intentionally omitted <==

1. 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發 放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

盈餘分派及股利政策

通嘉公司章程規定，每年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款， 彌補以往虧損，次提 10% 為法定盈餘公積，其餘除派付股息外，如 尚有盈餘，再依下列順序分派：

• 25 -

• 提撥員工紅利不低於 12% 。

• 提撥董事及監察人酬勞不高於 3% 。

• 餘額由董事會擬定分配案，送請股東會決議。 員工股票股利分配之對象得包括符合董事會或其授權之人所定

條件之從屬公司員工。

通嘉公司股利之分派，係配合當年度之盈餘狀況，以股利穩定 為原則，分派比例不低於當年度稅後盈餘之 30% ，每年發放之現金 股利不低於當年度發放之現金及股票股利合計數的 10% 。

103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 6,164 仟元及 4,829 仟 元與 15,854 仟元及 16,489 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 673 仟元及 533 仟元與 1,728 仟元及 1,803 仟元。前述員工紅利及董監酬 勞係依法令、章程及過去經驗以可能發放之金額為基礎，分別按稅 後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）並扣除法定盈餘公積 及調整特別盈餘公積後之餘額約 20% ～ 21% 及約 2% ～ 3% 計算。年度 終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列 年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員 工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定， 股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權息之影 響後）。

通嘉公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其 他股東權益減項（包括未實現重估增值、金融商品未實現損益、未 認列為退休金成本之淨損失及換算調整數）餘額有迴轉時，得就迴 轉部分分派盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• 26 -

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。

通嘉公司分別於 103 年 6 月 26 日及 102 年 6 月 28 日舉行股東 會，決議通過 102 及 101 年度盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞如 下：

==> picture [409 x 109] intentionally omitted <==

103 年 6 月 26 日及 102 年 6 月 28 日股東常會決議配發之員工紅 利及董監酬勞與 102 及 101 年度合併財務報告認列之員工分紅及董 監酬勞金額並無差異。

==> picture [409 x 44] intentionally omitted <==

有關通嘉公司股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊，請至 台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額變動如下：

==> picture [382 x 93] intentionally omitted <==

國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前

• 27 -

累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營 運機構時，重分類至損益。

1. 備供出售金融資產未實現損益

期初餘額 備供出售金融資產未實 現損益 期末餘額	103年1月1日 至9月30日 $ 224 222 $ 446	102年1月1日 至9月30日	102年1月1日 至9月30日
			$ - - $ -

備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益。 3. 員工未賺得酬勞

通嘉公司股東會於 102 年 6 月 28 日決議發行限制員工權利 新股，並以 103 年 2 月 24 日及 103 年 9 月 10 日為給與日，相 關說明參閱附註十七。

關說明參閱附註十七。
期初餘額 本期給與 認列股份基礎給付費用 期末餘額	103年1月1日 至9月30日 $ - ( 52,920 ) 13,457 ($ 39,463)	102年1月1日 至9月30日 $ - - - $ -
			$ - - - $ -

十七、 股份基礎給付

員工認股權

通嘉公司於 96 年 4 月 17 日經董事會核准發行員工認股權憑證 4,000 仟單位（以下簡稱「 96 年認股權計畫」），每單位可認購普通股 1 股。給與對象以本公司正式編制內之全職員工為限。認股權證之存續 期間為 6 年，憑證持有人於發行屆滿特定日起，可行使被給與之一定 比例之認股權證。認股權行使價格為發行當日最近期本公司經會計師 查核簽證之財務報表之普通股股票每股淨值，若每股淨值低於面額 時，則以普通股面額為認購價格。認股權證發行後，遇有本公司普通 股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增資及資本公積轉增資 等），認股權行使價格依規定公式予以調整。

• 28 -

通嘉公司於 100 年 7 月 7 日董事會通過，並發行酬勞性員工認股 權，發行之單位總數為 1,500 單位（以下簡稱「 100 年認股權計畫」）， 每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股，因認股權行使而須發行之 普通股新股總數為 1,500,000 股，於 100 年 8 月 1 日經主管機關核准。 通嘉公司分別於 100 年 11 月 28 日及 101 年 4 月 12 日給與員工認股權 憑證 1,400 單位及 100 單位，每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股，每股行使認購價格分別為 46.5 元及 51.5 元，因認股權行使而須給 與之普通股新股總數合計為 1,500,000 股。

上述認股權計畫之授與情形彙總如下：

	1	0	0	年認股權計畫9	年認股權計畫9	年認股權計畫9	年認股權計畫9		6	年	認	股權計	股權計	畫
						每股加權平均						每股加權平均
	單				位	行使價格（元） 單位（仟）						行使價格（元）
102年1月1日至9月30日
期初流通在外			1,078			$ 46.83				148		$	10.00
本期執行				-			-	(		122	)		10.00
本期註銷	(			162	)		46.83	(		26	)		10.00
期末流通在外				916			46.83			-				-
給予之認股權加權平均
公平價值（元）		$ 11.889							$	9.02
103年1月1日至9月30日
期初流通在外			902.0			$ 46.83				-		$		-
本期執行	(		232.5		)		46.56			-				-
本期註銷	(			64.0	)		47.59			-				-
期末流通在外			605.5				46.76			-				-
給予之認股權加權平均
公平價值（元）		$ 11.889							$	-

截至 103 年 9 月 30 日止，酬勞性員工認股權計畫流通在外之資訊 彙總如下：

流通 在 外之認股 選擇權 加權平均 目前可 行 使認股 選擇權 預期剩餘 每股加權 每股加權平 每股行使價 流 通 在 存續期限 平均行使 可 行 使 均行使價格 格範圍（元） 外 單 位 （ 年 ） 價格（元） 單 位 （ 元 ） 100 年認股權計畫 $46.50~51.50 605.5 3.19 $ 46.76 185.5 $ 46.88

上述認股權計畫之認股權單位與認股價格遇有無償配股之情形 時，業已依照通嘉公司員工認股權憑證發行及認股辦法，調整無償配 股之影響。

• 29 -

通嘉公司分別以 100 年 11 月 28 日及 101 年 4 月 12 日為衡量日給 與之員工認股權使用 Lattice 評價模式，評價模式所採用之參數如下： 給與日股票市價（元／股） $ 46.5~51.5 行使價格（元／股） $ 46.5~51.5 預期波動率 41.33%~46.59% 預期存續期間 6 年 預期股利率 5.00% 無風險利率 1.1867%~1.2305% 提前執行乘數 1.63 倍

給與日股票市價係以給與日之股票公平價值決定。

預期波動率係以與本公司相似之公司歷史股價資訊為基礎估計標 的股票預期價格波動率。

103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因 100 年認股權計畫認列之 酬勞成本分別為 790 仟元及 2,943 仟元。

限制員工權利股票

通嘉公司股東會於 102 年 6 月 28 日決議發行限制員工權利新股總 額 12,000 仟元，計發行 1,200 仟股，發行價格擬以每股 0 元（即無償） 為發行價格，前述發行限制員工權利新股案業於 102 年 12 月 16 日經 金融監督管理委員會申報生效。

通嘉公司董事會於 102 年 12 月 17 日及 103 年 08 月 12 日通過發 行限制員工權利新股總額為 9,000 仟元及 3,000 仟元，每股面額皆 10 元，計 900 仟股及 300 仟股，每股發行價格為新台幣 0 元（即無償）， 通嘉公司以 103 年 2 月 24 日及 103 年 9 月 10 日為給與日，給與日股 票之公平價值為 41.9 元及 50.7 元。

員工自獲配限制員工權利新股後屆滿下述時程仍在職，且個人年 度績效考核結果達＂符合＂（含）以上，可分別達成既得條件之股份 比例如下：

• ( 一 ) 獲配後任職屆滿 1 年：獲配股數之 30% 。

( 二 ) 獲配後任職屆滿 2 年：獲配股數之 30% 。

• ( 三 ) 獲配後任職屆滿 3 年：獲配股數之 40% 。

• 30 -

員工未達成既得條件之處理：

• 一

• ( ) 自給與日起算 3 年內自願離職、解雇、資遣、退休、一般死亡、辦 理留職停薪、轉調關係企業者，其之前獲配（該年度）尚未既得之 股份，本公司向員工無償收回。

• ( 二 ) 自給與日起算 3 年內之任一當年度考績未達本公司績效條件者，其 之前獲配當年度尚未既得之股份，本公司向員工無償收回。

• ( 三 ) 於既得期間獲配之配股配息：本公司無償給予員工。

• ( 四 ) 既得條件未成就前，員工違反「限制員工權利新股交付信託期間應 由通嘉公司全權代理員工與股票信託機構進行（包括但不限於）信 託契約之商議、簽署、修訂、展延、解除、終止，及信託財產之交 付、運用及處分指示。」的規定終止或解除本公司之代理授權，通 嘉公司向員工無償收回。

• 對於通嘉公司無償收回之限制員工權利新股，通嘉公司將予註銷。

• 十八、 營業收入

本公司於本期所產生收入之分析如下：

銷售收入淨額	103年7月1日 至9月30日 $ 292,118	102年7月1日 至9月30日 $ 285,044	103年1月1日 至9月30日 $ 817,482	102年1月1日 至9月30日	102年1月1日 至9月30日
					$ 790,161

十九、 營業單位淨利

一 ( ) 利息收入

利息收入
銀行存款 無活絡市場之債券投資 －流動 其他利益及損失 外幣兌換淨益（損） 賠償收入 透過損益按公允價值衡 量之金融資產淨益 （損） 其 他	103年7月1日 至9月30日 $ 3,185 228 $ 3,413 103年7月1日 至9月30日 $ 5,344 - 738 62 $ 6,144	102年7月1日 至9月30日 $ 3,150 227 $ 3,377 102年7月1日 至9月30日 ( $ 2,736 ) - ( 330 ) 20 ($ 3,046)	103年1月1日 至9月30日 $ 9,601 678 $ 10,279 103年1月1日 至9月30日 $ 3,485 - 90 151 $ 3,726	102年1月1日 至9月30日
				$ 8,674 673 $ 9,347 102年1月1日 至9月30日
		( ( (			$ 2,585 2,600 1,353 1,083 $ 7,621

( 二 ) 其他利益及損失

• 31 -

( 三 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 無形資產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 員工福利費用 退職後福利（附註十五） 確定提撥計畫 確定福利計畫 股份基礎給付（附註十 七） 權益交割之股份基 礎給付 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	103年7月1日 至9月30日 $ 7,016 1,482 $ 8,498 $ 578 6,438 $ 7,016 $ 21 1,461 $ 1,482 103年7月1日 至9月30日 $ 1,400 203 1,603 5,993 51,122 $ 58,718 $ 8,377 50,341 $ 58,718	102年7月1日 至9月30日 $ 8,534 1,205 $ 9,739 $ 1,392 7,142 $ 8,534 $ 21 1,184 $ 1,205 102年7月1日 至9月30日 $ 1,265 340 1,605 1,023 45,133 $ 47,761 $ 6,275 41,486 $ 47,761	103年1月1日 至9月30日 $ 22,674 3,405 $ 26,079 $ 2,100 20,574 $ 22,674 $ 61 3,344 $ 3,405 103年1月1日 至9月30日 $ 4,168 609 4,777 14,247 132,364 $ 151,388 $ 23,445 127,943 $ 151,388	102年1月1日 至9月30日
				$ 26,489 3,689 $ 30,178 $ 4,888 21,601 $ 26,489 $ 61 3,628 $ 3,689 102年1月1日 至9月30日
					$ 4,186 650 4,836 2,943 128,722 $ 136,501 $ 18,475 118,026 $ 136,501

( 四 ) 員工福利費用

二十、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 其 他	103年7月1日 至9月30日 $ 4,708 ( 23) 4,685	102年7月1日 至9月30日 $ 13,011 ( 2,991) 10,020	103年1月1日 至9月30日 $ 13,255 913 14,168	102年1月1日 至9月30日	102年1月1日 至9月30日
	(	(		(	$ 18,735 4,932) 13,803

（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

103年7月1日 至9月30日 102年7月1日 至9月30日 103年1月1日 至9月30日 102年1月1日 至9月30日 遞延所得稅 投資抵減 $ - ( $ 146 ) $ - $ 6,573 暫時性差異 769 ( 452) 109 132 769 ( 598) 109 6,705 認列於損益之所得稅費 用 $ 5,454 $ 9,422 $ 14,277 $ 20,508 兩稅合一相關資訊： 103年9月30日102年12月31日102年9月30日 未分配盈餘 86 年度以前未分配 盈餘 $ - $ - $ - 87 年度以後未分配 盈餘 250,878 269,896 244,962 $ 250,878 $ 269,896 $ 244,962 可扣抵稅額帳戶餘額－ 通嘉公司 $ 15,427 $ 8,529 $ 7,393	103年7月1日 至9月30日 102年7月1日 至9月30日 103年1月1日 至9月30日 102年1月1日 至9月30日 遞延所得稅 投資抵減 $ - ( $ 146 ) $ - $ 6,573 暫時性差異 769 ( 452) 109 132 769 ( 598) 109 6,705 認列於損益之所得稅費 用 $ 5,454 $ 9,422 $ 14,277 $ 20,508 兩稅合一相關資訊： 103年9月30日102年12月31日102年9月30日 未分配盈餘 86 年度以前未分配 盈餘 $ - $ - $ - 87 年度以後未分配 盈餘 250,878 269,896 244,962 $ 250,878 $ 269,896 $ 244,962 可扣抵稅額帳戶餘額－ 通嘉公司 $ 15,427 $ 8,529 $ 7,393	103年7月1日 至9月30日 102年7月1日 至9月30日 103年1月1日 至9月30日 102年1月1日 至9月30日 遞延所得稅 投資抵減 $ - ( $ 146 ) $ - $ 6,573 暫時性差異 769 ( 452) 109 132 769 ( 598) 109 6,705 認列於損益之所得稅費 用 $ 5,454 $ 9,422 $ 14,277 $ 20,508 兩稅合一相關資訊： 103年9月30日102年12月31日102年9月30日 未分配盈餘 86 年度以前未分配 盈餘 $ - $ - $ - 87 年度以後未分配 盈餘 250,878 269,896 244,962 $ 250,878 $ 269,896 $ 244,962 可扣抵稅額帳戶餘額－ 通嘉公司 $ 15,427 $ 8,529 $ 7,393
		$ - 244,962 $ 244,962 $ 7,393

( 二 ) 兩稅合一相關資訊：

通嘉公司 102 及 101 年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 9.54% 及 4.43% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

( 三 ) 增資擴展案之免稅所得

通嘉公司製造及銷售高階積體電路設計－類比 IC 產品之所得， 免稅期間如下：

第二次增資擴展免徵所得稅

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• 33 -

( 四 ) 所得稅核定情形

通嘉公司截至 100 年度止之營利事業所得稅申報案件，業經稅 捐稽徵機關核定。

二一、 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	103年7月1日 至9月30日 $ 0.71 $ 0.70	102年7月1日 至9月30日 $ 0.57 $ 0.56	103年1月1日 至9月30日 $ 1.86 $ 1.82	單位：每股元 102年1月1日 至9月30日
					$ 1.94 $ 1.90

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 限制員工權利股票 員工認股權 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 限制員工權利股票 員工認股權 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權平均股數	103年7月1日 至9月30日 $ 32,262 - - - $ 32,262 103年7月1日 至9月30日 45,252 411 87 130 45,880	102年7月1日 至9月30日 $ 25,548 - - - $ 25,548 102年7月1日 至9月30日 45,036 - 42 427 45,505	103年1月1日 至9月30日 $ 83,870 - - - $ 83,870 103年1月1日 至9月30日 45,171 320 44 594 46,129	102年1月1日 至9月30日
				$ 87,179 - - - $ 87,179 單位：仟股 102年1月1日 至9月30日
					44,986 - 42 775 45,803

若通嘉公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算每 股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價（考慮除權除息之 影響後），作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發

• 34 -

放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作 用。

二二、 資本管理

本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下，以使股東 報酬極大化。本公司之整體策略並無重大變化。

本公司資本結構係由本公司之淨債務（即借款減除現金及約當現 金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。 本公司不須遵守其他外部資本規定。

二三、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

2. 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融

3. 負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。

4. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

5. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之

6. 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

7. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

8. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

9. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

公允價值。
103 年9 月30 日 放款及應收款 無活絡市場之債券 投資－流動 備供出售金融資產 基金受益憑證	第 一 級 $ - $ 23,950	第 二 級 $ 29,922 $ -	第 三 級 $ - $ -	合 計
					$ 29,922 $ 23,950

• 35 -

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103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平 價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公 平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收 帳款－淨額及應付帳款。

3. (2) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定，包括上市（櫃） 公司股票及基金受益憑證。

4. (3) 無活絡市場之債券投資以攤銷後成本衡量。

( 二 ) 金融工具之種類

103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日

金融資產
放款及應收款
現金及約當現金	$	917,337	$	979,486	$	874,373
無活絡市場之債券
投資		29,922		29,892		29,395
應收帳款淨額		221,764		129,511		251,515
存出保證金		2,425		2,387		2,387
備供出售金融資產		23,950		10,236		-
金融負債
應付帳款		204,388		124,805		212,259

• 36 -

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

本公司主要金融工具包括備供出售金融資產、無活絡市場之債 券投資、應收帳款及應付帳款。本公司財務風險管理目標，係為管 理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動風險。 為降低相關財務風險，本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確 定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。

本公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制 度進行覆核。於財務計劃執行期間，本公司必須恪遵關於整體財務 風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。

1. 市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

• 本公司之現金流入與流出，有一部分係以外幣為之，

• 故有部分自然避險之效果；本公司匯率風險之管理，以避 險為目的，不以獲利為目的。

• 匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之

• 淨部位，並對該淨部位進行風險管理。

• 本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資

• 產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之 非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

資 產 美 金 人 民 幣 負 債 美 金	103年9月30日 $ 8,354 26,966 3,627	102年12月31日 $ 5,859 24,373 1,859	102年9月30日
			$ 8,911 23,431 3,727

• 37 -

本公司國外營運機構淨投資係為策略性投資，是故本 公司並未對其進行避險。

敏感度分析

本公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時，本公司之敏感度分析。敏感度分 析係考量流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算 以匯率變動 5% 予以調整。敏感度分析之範圍包括現金及約 當現金、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付款。 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時，將使稅後淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外 幣升值 5% 時，其對稅後淨利之影響將為同金額之負數。

美 金 之 影 響 人 民 幣 之 影 響 103 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 損 益 $ 7,190 $ 7,665 $ 6,653 $ 5,662

(2) 利率風險

因本公司合併個體同時持有固定及浮動利率資產，因 而產生利率暴險。

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 額如下 ：

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敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率資產，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外。

• 38 -

若利率增加／減少 0.1% ，在所有其他變數維持不變之 情況下，本公司 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅 後淨利將分別增加／減少 32 仟元及 32 仟元，主因為本公 司之變動利率淨資產利率暴險。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損 失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產 負債表所認列之金融資產帳面金額。

為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信 額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之 回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複 核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適 當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險 已顯著減少。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。

除了本公司 A 客戶、 B 客戶及 C 客戶（如下所述並參照附 註 ( 九 ) ）外，本公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似 特性之交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互為關係企業 時，本公司將其定義為具相似特性之交易對方。除 A 客戶、 B 客戶及 C 客戶外， 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日任何時 間對其他交易對方之信用風險集中情形均未超過總應收帳款之 5% 。因 A 客戶、 B 客戶及 C 客戶為信譽卓著之廠商，故該信用 風險係屬有限。

3. 流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。

• 39 -

(1) 流動性及利率風險表

下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析，其係依據本公司最早可能被要求還 款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括利 息及本金之現金流量。

103 年 9 月 30 日

103 年9 月30 日
要求即付或 短於1 個月 非衍生金融負債 應付帳款 $ 80,528 其他流動負債 $ 8,497 102 年12 月31 日	1	至3 個月 $ 117,452 $ 5,817	3 個 月 至 6 個月		合 計
				$ 6,408 $ -		$ 204,388 $ 14,314

102 年12 月31 日
要求即付或 短於1 個月 非衍生金融負債 應付帳款 $ 53,662 其他流動負債 $ 6,576 102 年9 月30 日	1	至3 個月 $ 71,143 $ 4,699	3 個 月 至 6 個月		合 計
				$ - $ -		$ 124,805 $ 11,275

非衍生金融負債 應付帳款 其他流動負債	要求即付或 短於1 個月 $ 161,786 $ 8,403	1	至3 個月 $ 42,208 $ 9,208	3 個 月 至 6 個月	3 個 月 至 6 個月	合 計	合 計
					$ 8,265 $ -		$ 212,259 $ 17,611

二四、 關係人交易

• 一

• ( ) 本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益 及費損，於合併時全數予以銷除，並未揭露於本附註。本公司並無 與其他關係人間之交易。

( 二 ) 主要管理階層獎酬

短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付	103年7月1日 至9月30日 $ 9,681 159 1,798 $ 11,638	102年7月1日 至9月30日 $ 9,201 159 164 $ 9,524	103年1月1日 至9月30日 $ 19,520 465 4,191 $ 24,176	102年1月1日 至9月30日	102年1月1日 至9月30日
					$ 18,438 464 442 $ 19,344

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。

• 40 -

二五、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

103 年9 月30 日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 8,354 人 民 幣 26,966 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 3,627	單位：各外幣仟元 匯 率 帳面金額 30.42（美元：新台幣） $ 254,140 4.934（人民幣：新台幣） 133,053 $ 387,193 30.42（美元：新台幣） $ 110,332	單位：各外幣仟元 匯 率 帳面金額 30.42（美元：新台幣） $ 254,140 4.934（人民幣：新台幣） 133,053 $ 387,193 30.42（美元：新台幣） $ 110,332	單位：各外幣仟元 匯 率 帳面金額 30.42（美元：新台幣） $ 254,140 4.934（人民幣：新台幣） 133,053 $ 387,193 30.42（美元：新台幣） $ 110,332
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金
			$ 254,140 133,053 $ 387,193 $ 110,332

102 年12 月31	日 外 幣 $ 5,512 24,432 1,859	單位：各外幣仟元 匯 率 帳面金額 29.805（美元：新台幣） $ 164,285 4.919（人民幣：新台幣） 120,181 $ 284,466 29.805（美元：新台幣） $ 55,407	單位：各外幣仟元 匯 率 帳面金額 29.805（美元：新台幣） $ 164,285 4.919（人民幣：新台幣） 120,181 $ 284,466 29.805（美元：新台幣） $ 55,407	單位：各外幣仟元 匯 率 帳面金額 29.805（美元：新台幣） $ 164,285 4.919（人民幣：新台幣） 120,181 $ 284,466 29.805（美元：新台幣） $ 55,407
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金
				$ 164,285 120,181 $ 284,466 $ 55,407

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註：匯率係每單位外幣兌換新台幣之金額。

• 41 -

二六、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持有之公司	有價證 券種類	有價證券名稱	與有價證 券發行人 之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
					單位數／面額 （ 仟 ）	帳面金額	持 股 比 例 （％）	公允價值
本公司	基 金	元大寶來中國高 收益點心債券 基金	－	備供出售金融 資產－流動	1,866	$ 20,470	-	$ 20,470	註一
	債 券	BSH BOSH UND SEIMENS HA	－	無活絡市場債 券投資－流 動	CNY 3,000	15,114	-	15,114	註二
	債 券	GLOBAL LIGISTIC PROPERTIS	－	無活絡市場債 券投資－流 動	CNY 3,000	14,808	-	14,808	註二
通嘉科技（深 圳）有限公 司	基 金	華潤元大現金收 益貨幣市場基 金	－	備供出售金融 資產－流動	CNY 705	3,480	-	3,480	註一

註一：係按 1 03 年 9 月 3 0 日之淨值計算。

註二：係按 1 03 年 9 月 3 0 日攤銷後成本衡量。

註三：上列有價證券於 1 03 年 9 月 30 日無提供擔保、質押借款或其他約定受限制使用者。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20% 以上：無。

2. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

3. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以 上：無。

5. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

6. 被投資公司資訊：

								單位	：新台幣及美金仟元	：新台幣及美金仟元
被投資公司 名 稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投	資 金 額	期 末	持	有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益 （ 註 ）	備 註
			本期期末	上期期末	股數（仟股）	比 率 ％	帳面金額
Leadtrend Technology (Samoa) Limited	薩 摩 亞	投資業務	USD 900	USD 900	900	100	$ 7,069	$ 2,383	$ 2,383	子公司
Green Elite Limited	賽 席 爾	實體貿易及服務貿易	USD 663	USD 300	663	100	376	( 15,925 )	( 15,925 )	子公司

註：係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。

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( 三 ) 大陸投資資訊：

本公司除下列事項外，無其他應予揭露之事項：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：

												單	位：新台幣	及美金仟元
大陸被投資 公 司名 稱	主 要營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本期期初自 台灣匯出累積 投資 金額		本期匯出或	收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期（損）益		本公司 直接或 間接投 資之持 股比例	本期 認列 投資（損）益 （註 二）	期末 投資 帳面 價值	截至本期止 已 匯 回 之 投 資 收 益
						匯 出	收 回
通嘉科技（深 圳）有限公司	電腦軟體設計 服務及電腦 系統整合服 務	$ 27,378 ( USD 900 )	註一	$ 27,378 ( USD 900 )		$ -	$ -	$ 27,378 ( USD 900 )	$ 2,383 ( USD 79 )		100%	$ 2,383 ( USD 79 )	$ 6,663 ( USD 219 )	$ -
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額					經濟部投審會核准投資金額					依經濟部投審會規定赴大陸地區 投資限額為淨值之百分之六十
$27,378 (USD 900)					$27,378 (USD 900)					$704,319

註一：投資方式係透過 Leadtrend Technology （ Samoa ） Limited 再轉投資大陸公司。 註二：係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。

1. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭 解大陸投資對財務報表影響之有關資料：無。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：無。

二七、 部門資訊

本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產品 別之資訊，而每一產品皆具有相類似之經濟特性，且透過統一集中之 行銷方式銷售產品，故本公司彙總為單一營運部門報導。另本公司提 供給營運決策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與合併財務報表相同， 故 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應報導之部門收入及營運結果可參照 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損 益表； 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日應報導之部門 資產可參照 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日之合併 資產負債表。

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