LD — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 27, 2013

股票代碼： 3588

通嘉科技股份有限公司 及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一年上半年度

地址：新竹市科學園區展業二路十八號四樓
電話：（○三）五七八三五八八

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 合併財務報表會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10～11 11～15 15～16 16～25 - - - - - 26～27 27～29 27～29 29 29、37 29 29～36	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十五 - - - - - 十六～十七 十八 十八 十八 十八 十九 二十

• 2 -

合併財務報表會計師核閱報告

通嘉科技股份有限公司 公鑒：

  通嘉科技股份有限公司及子公司民國一○一年六月三十日之合併資產負
債表，暨民國一○一年一月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益
變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編
製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果對上開合併財務報
表表示意見。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對一○一年上半年度合併財務報表整體表示查核意見。
  依本會計師之核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大
方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之
情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0980032818 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證六字第 0930160267 號

==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==

• 3 -

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年六月三十日

（僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股面額為元

代	碼	資	產 金				額		％	代	碼 負	債 及 股	東	權	益 金				額	％
		流動資產									流動負債
1100			現金（附註四）		$	901,621			62	2120		應付帳款					$	183,990		12
1360			無活絡市場之債券投資－流動（附註二							2160		應付所得稅（附註二及十三）						1,471		-
			及五）			28,436			2	2170		應付費用及其他流動負債（附註九）						29,039		2
1120			應收票據及帳款（附註二及三）			240,998			16	2216		應付股東現金紅利						112,290		8
1210			存貨－淨額（附註二及六）			169,619			12	2219		應付員工紅利及董監事酬勞（附註十
1286			遞延所得稅資產－流動（附註二及十									一）						40,374		3
			三）			7,559			-	21XX		流動負債合計						367,164		25
1298			預付款項及其他流動資產			11,379			1
11XX			流動資產合計			1,359,612			93	2810	應計退休金負債（附註二及十）							4,677		-
		固定資產（附註二及七）								2XXX		負債合計						371,841		25
1545			研發設備			110,118			8
1561			生財器具			18,498			1		股東權益（附註二及十一）
1631			租賃改良			18,873			1	3110		股本－每股面額10元，額定－72,000			仟
15X1			合 計			147,489			10			股；發行－44,581仟股						445,808		31
15X9			累計折舊	(		105,460 )		(	7 )			資本公積
1670			預付設備款			6,392			-	3210		資本公積－股票發行溢價						316,583		22
15XX			固定資產－淨額			48,421			3	3271		資本公積－員工認股權						3,693		-
												保留盈餘
		其他資產								3310		法定盈餘公積						98,690		7
1820			存出保證金			2,918			-	3350		未分配盈餘						224,754		15
1830			遞延費用－淨額（附註二及八）			31,889			2	3320		累積換算調整數				(		424)		-
1860			遞延所得稅資產－非流動（附註二及十							3XXX		股東權益合計						1,089,104		75
			三）			18,105			2
18XX			其他資產合計			52,912			4
1XXX		資	產 總 計		$	1,460,945			100		負債及股東權益總計						$	1,460,945		100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：李皓民

會計主管：張惠玲

經理人：李皓民、黃雅卿

• 4 -

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟合
併每股盈餘為元

代 碼 4110 銷貨收入 4190 銷貨退回及折讓 4100 銷貨收入淨額（附註二） 5110 銷貨成本（附註六及十四） 5910 銷貨毛利 營業費用（附註十四） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 合 計 6900 營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7480 其 他 7100 合 計 營業外費用及損失 7560 兌換淨損（附註二） 7640 金融資產評價損失（附註二及六） 7500 合 計	金	額 $ 547,433 9,553) 537,880 334,855 203,025 18,311 32,451 79,533 130,295 72,730 5,392 214 5,606 1,571 604 2,175		％
	(			100 63 37 3 6 15 24 13 1 - 1 - - -

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代 碼 7900 稅前利益 8110 所得稅費用（附註二及十三） 9600 合併純益 代 碼 合併每股盈餘（附註十五） 9750 合併基本每股盈餘 9850 合併稀釋每股盈餘	金	額 $ 76,161 7,152 $ 69,009 前 稅 $ 1.71 $ 1.64	額 $ 76,161 7,152 $ 69,009 前 稅 $ 1.71 $ 1.64		％
	稅	$ 76,161 7,152 $ 69,009 前 $ 1.71 $ 1.64			14 1 13 後
				$	1.55 1.48
				$

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：李皓民

經理人：李皓民、黃雅卿會計主管：張惠玲

• 6 -

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

一○一年一月一日餘額 盈餘分配 法定盈餘公積 股東紅利－現金25% 發行員工認股權 累積換算調整數 一○一年上半年度合併純益 一○一年六月三十日餘額	發 行		股 本 額 $ 445,808 - - - - - $ 445,808	資本公積（附註十三） 股票發行溢價 員工認股權 $ 316,583 $ 538 - - - - - 3,155 - - - - $ 316,583 $ 3,693	資本公積（附註十三） 股票發行溢價 員工認股權 $ 316,583 $ 538 - - - - - 3,155 - - - - $ 316,583 $ 3,693	保 留 盈 餘 （ 附 註	保 留 盈 餘 （ 附 註	十 三 ） 合 計 $ 366,725 - ( 112,290 ) - - 69,009 $ 323,444	累積換算調整數 $ 8 - - - ( 432 ) - ($ 424)	股東權益合計
	股數（仟股） 44,581 - - - - - 44,581	金		股票發行溢價 $ 316,583 - - - - - $ 316,583		法定盈餘公積 $ 84,517 14,173 - - - - $ 98,690	未分配盈餘 $ 282,208 ( 14,173 ) ( 112,290 ) - - 69,009 $ 224,754
										$1,129,662 - ( 112,290 ) 3,155 ( 432 ) 69,009 $1,089,104

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

會計主管：張惠玲

董事長：李皓民

經理人：李皓民、黃雅卿

• 7 -

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量： 合併純益 折舊及攤銷 員工認股權酬勞成本 金融資產評價損失 債券投資溢價攤銷 營業資產及負債之淨變動 應收票據及帳款 存 貨 預付款項及其他流動資產 遞延所得稅 應付帳款 應付所得稅 應付費用及其他流動負債 應付員工紅利及董監事酬勞 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 購置固定資產 存出保證金減少 遞延費用增加 投資活動之現金流出 匯率影響數 現金淨增加數 期初現金餘額 期末現金餘額	金 額
	$ 69,009 18,857 3,155 604 26 ( 46,200 ) ( 55,876 ) ( 1,549 ) 6,112 83,296 ( 4,135 ) ( 4,913 ) 13,312 360 82,058 ( 12,452 ) 441 ( 9,413) ( 21,424) ( 367) 60,267 841,354 $ 901,621

（接次頁）

• 8 -

（承前頁） 現金流量資訊之補充揭露： 支付利息 支付所得稅 僅有部分現金收付之投資活動： 購買固定資產價款 應付設備款減少 支付淨額 不影響現金流量之融資活動： 應付股東現金紅利	金	額
		$ - $ 4,501 $ 8,912 3,540 $ 12,452 $ 112,290

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：李皓民經理人：李皓民、黃雅卿

會計主管：張惠玲

• 9 -

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一年上半年度

（僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  通嘉科技股份有限公司（以下簡稱通嘉公司）於九十一年十二月
十八日經經濟部核准設立，並於九十二年十二月四日遷入新竹科學工
業園區。主要從事於類比積體電路之研究、開發、生產、製造及銷售
業務。

  通嘉公司股票於九十八年八月十四日於台灣證券交易所上市買
賣。

通嘉公司之子公司包括一○○年八月於薩摩亞群島設立之 Leadtrend Technology (Samoa) Limited ；另於同年十一月七日透過 Leadtrend Technology (Samoa) Limited 轉投資設立子公司通嘉科技 （深圳）有限公司。

Leadtrend Technology (Samoa) Limited 係從事各項投資業務； 深圳通嘉公司主要係從事 IC 設計及研發業務。

  截至一○一年六月底止，通嘉公司與子公司之投資關係及持股比
例如下列圖表：

==> picture [146 x 69] intentionally omitted <==

Leadtrend Technology (Samoa) Limited 100%

通嘉科技（深圳）有限公司
（註）

註：通嘉科技（深圳）有限公司（以下簡稱深圳通嘉公司）。

• 10 -

通嘉公司及子公司於一○一年六月底，員工人數合計為 125 人。 合併財務報表編製原則

母公司直接或透過子公司間接持有被投資公司普通股股權達百分 之五十以上者，其財務報表予以合併。編制合併財務報表時，母子公 司間重大之交易及其餘額業已銷除。一○一年上半年度之合併財務報 表編製主體包括通嘉公司、 Leadtrend Technology (Samoa) Limited 及深圳通嘉公司之帳目。上述列入合併財務報表個體之子公司財務報 表於一○一年上半年度係未經母公司會計師核閱。

  通嘉公司及上述列入合併財務報表個體之子公司，以下合稱本公
司。

通嘉公司及子公司於首次編製一○一年上半年度合併財務報表 時，依財團法人中華民國會計研究發展基金會 (75) 基秘字第 107 號函及 行政院金融監督管理委員會金管證六字第 0940003879 號函釋，得以適 用單期表達及相關附註揭露規定。

 二、重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

• 一

• ( ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  本公司所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負
債科目均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換
算；股利按宣告日之匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算；外
幣財務報表換算所產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益
之調整項目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。

• 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負 債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

• 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。

  前述即期匯率主要係以台灣銀行之中價為評價基礎。

• 11 -

( 二 ) 會計估計

  依前述準則及原則編製財務報表時，本公司對於備抵呆帳、存
貨跌價及呆滯損失、固定資產折舊、遞延費用攤銷、所得稅、退休
金暨員工分紅及董監酬勞等之提列，必須使用合理之估計金額，因
估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括用途未受限制之現金、主要為交易目的而持有之
資產以及預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、遞
延費用及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括
須於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為
非流動負債。

( 四 ) 無活絡市場之債券投資

  無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之債券投
資，以直線法之攤銷後成本衡量，惟處分時點不受限制。原始認列
時，以公平價值衡量並加計取得之交易成本，於除列、價值減損或
攤銷時認列損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日
會計處理。

  若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若續後期間減損金額
減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為
當期損益，該迴轉不使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成
本。

( 五 ) 應收帳款之減損評估

  備抵呆帳係按應收款項帳齡及收回可能性評估提列。本公司係
依據對客戶之應收帳款帳齡分析，定期評估應收帳款收回之可能
性。如附註三所述，本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財
務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修
訂條文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故本公司對
於應收款項係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據
顯示，因應收款項原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收款
項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項則視為已減損，按應

• 12 -

收款項金額百分之百提列。相關客觀減損證據如：客戶出現財務困
難；或客戶很有可能倒閉或進行財務重整；或客戶發生延遲付款情
形；或客戶債權發生展延還本付息情事；或客戶之最終客戶發生顯
著財務困難；或客戶因財務困難或其他因素而使其金融資產無法在
活絡市場中繼續交易。

  本公司對應收款項採個別評估及組合基礎來評估減損。應收款
項組合之客觀減損證據係以本公司過去收款經驗、該組合之延遲付
款情況以及與應收款項違約有關之可觀察之經濟情勢變化。

應收款項之帳面金額係以備抵評價科目調整。當應收款項視為 無法收回時，沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項則 貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。 ( 六 ) 資產減損

  倘資產（主要為固定資產及遞延費用）以其相關可回收金額衡
量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可
回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損
失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況
下，減除應提列折舊後之帳面價值。

( 七 ) 存 貨

  存貨包括原物料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價
值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項
目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚
需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均
法。

( 八 ) 固定資產

  固定資產係按成本減累計折舊計價。重大之增添、更新及改良
作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。

  折舊係採直線法按下列耐用年數計提：研發設備，二至五年；
生財器具，三至五年；租賃改良，二至五年。

  耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計
可使用年數繼續提列折舊。

• 13 -

  固定資產出售或報廢時，其成本及累計折舊均自帳上予以減
除，因而產生之損益則列為當期之營業外收入或費用。

( 九 ) 遞延費用

  研究階段之支出於發生時認列為費用；發展階段之支出於符合
規定條件時，認列為無形資產，採用直線法依其耐用年限攤銷，不
符合規定條件則列為當期費用。

遞延費用以取得成本為入帳基礎，採直線法依下列效益年限分 期攤銷：光罩費用三年；電腦軟體成本一至二年；其他三年。 ( 十 ) 員工退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。

  大陸子公司支付予政府管理金計畫之基本養老保險費，於提列
時認列為當期費用。

( 十一 ) 所得稅

  所得稅作跨期間之分攤，可減除暫時性差異及未使用投資抵減
之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列
備抵評價金額；而應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延
所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃
分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間
劃分為流動或非流動項目。

  研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減，採當期認列
法處理。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十之營利事業所
得稅，列為股東會決議年度之所得稅費用。

( 十二 ) 股份基礎給付

  發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十三年一月一日至九十
六年十二月三十一日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展

• 14 -

基金會解釋函相關規定，本公司選擇採用內含價值法處理，酬勞成
本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。

發行員工認股權之給與日於九十九年一月一日（含）以後者， 則依照金管會於九十九年三月十五日發布金管證審字第 0990006370 號之規定（該函令廢止金管證六字第 0960065898 號函），按預期既 得認股權之最佳估計數量及給與日公平價值計算之認股權價值，於 既得期間以直線法認列為當期費用，並同時調整資本公積— 員工認 股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時，則修正 原估計數。

( 十三 ) 收入之認列

  本公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時（一般係於
運出時移轉）認列銷貨收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實
現或可實現。

  銷貨收入係按本公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣及
數量折扣後）之公平價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之
應收款時，其公平價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設
算利率計算公平價值。

( 十四 ) 資本支出與收益支出之劃分

  凡支出之效益及於以後各期者列為資產。其效益僅及於當期或
無效者，列為費用或損失。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第 一 三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收租 賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適用 規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂以 攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對本公司一○○ 年上半年度財務報表並無重大影響。

• 15 -

營運部門資訊之揭露

  本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制定
營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門之
辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效之
內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別
財務資訊之揭露」，採用該公報對本公司部門別資訊之報導方式並無改
變。

 四、現  金

現 金
定期存款 支票及活期存款 零 用 金	一 ○ 一 年 六月三十日
		$ 879,143 22,127 351 $ 901,621

 五、無活絡市場之債券投資

一 一 ○ 年 六 月 三 十 日 債券投資 BSH BOSCH UND SIEMENS HA $ 14,306 GLOBAL LOGISTIC PROPERTIES 14,130 $ 28,436

• 一

• ( ) 通嘉公司於一○○年十一月按面額人民幣 3,000 仟元購買 BSH BOSCH UND SIEMENS HA 五年期公司債，其有效利率為 3.375% 。

• ( 二 ) 通嘉公司於一○○年十二月按面額人民幣 3,000 仟元購買 GLOBAL LOGISTIC PROPERTIES 五年期公司債，其有效利率為 3.375% 。

• 於一○一年上半年度，無活絡市場之債券投資產生之淨評價損失 為 604 仟元。

• 16 -

－
 六、存貨淨額

製成品
在製品
原物料

一 一 ○ 年 六 月 三 十 日 $ 56,553 94,095 18,971 $ 169,619

一○一年六月三十日之備抵存貨跌價損失為 3,609 仟元。

一○一年上半年度與存貨相關之銷貨成本為 334,855 仟元。

七、 固定資產

固定資產
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 期末餘額 淨 額 遞延費用—	一 ○		一			年 上			半		年 度
	研發設備 生財器具 租賃改良 預付設備款 合 計 $ 109,184 $ 18,043 $ 19,333 $ - $ 146,560 1,420 1,100 - 6,392 8,912 ( 486 ) ( 645 ) ( 401 ) - ( 1,532 ) - - ( 59) - ( 59) 110,118 18,498 18,873 6,392 153,881 83,069 7,935 6,888 - 97,892 6,018 1,597 1,485 - 9,100 ( 486) ( 645) ( 401) - ( 1,532) 88,601 8,887 7,972 - 105,460 $ 21,517 $ 9,611 $ 10,901 $ 6,392 $ 48,421 淨額 一 ○ 一 年 上 半 年 度 光罩費用 電腦軟體 成 本 其 他 合 計 $ 96,248 $ 286 $ 10,201 $ 106,735 8,181 1,232 - 9,413 - ( 6) - ( 6) 104,429 1,512 10,201 116,142 70,537 8 3,951 74,496 7,669 406 1,682 9,757 78,206 414 5,633 84,253 $ 26,223 $ 1,098 $ 4,568 $ 31,889		生財器具 $ 18,043 1,100 ( 645 ) - 18,498 7,935 1,597 ( 645) 8,887 $ 9,611 ○ 一			租賃改良 預付設備款 $ 19,333 $ - - 6,392 ( 401 ) - ( 59) - 18,873 6,392 6,888 - 1,485 - ( 401) - 7,972 - $ 10,901 $ 6,392 年 上 半					合 計
						$ 19,333 - ( 401 ( 59 18,873 6,888 1,485 ( 401 7,972 $ 10,901 年					$ 146,560 8,912 ( 1,532 ) ( 59) 153,881 97,892 9,100 ( 1,532) 105,460 $ 48,421 年 度
							18,873
							6,888 1,485 401
							7,972
							$ 10,901
				○			年
成 本 期初餘額 本期增加 換算調整數 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 本期增加 期末餘額 淨 額
		光罩費用 $ 96,248 8,181 - 104,429 70,537 7,669 78,206 $ 26,223			電腦軟體 成 本 $ 286 1,232 ( 6) 1,512 8 406 414 $ 1,098			其 他 $ 10,201 - - 10,201 3,951 1,682 5,633 $ 4,568		合		計
					(					(	$ 106,735 9,413 6) 116,142 74,496 9,757 84,253 $ 31,889

— 八、 遞延費用 淨額

• 17 -

九、 應付費用及其他流動負債

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十、 員工退休金

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法， 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。通嘉 公司一○一年上半年度認列之退休金成本為 2,909 仟元。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。員 工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日時六個月平均工資計 算。本公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由勞 工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。通嘉 公司一○一年上半年度認列之退休金成本為 451 仟元。

十一、 股東權益

資本公積

  依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過
票面金額發行股票所得之溢額產生之資本公積，得撥充股本，其撥充
股本每年以實收股本之一定比率為限。依據於一○一年一月四日公布
之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。
盈餘分派及股利政策

  通嘉公司章程規定，每年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌
補以往虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，其餘除派付股息外，如
尚有盈餘，再依下列順序分派：

一 ( ) 提撥員工紅利不低於百分之十二。

( 二 ) 提撥董事及監察人酬勞不高於百分之三。

( 三 ) 餘額由董事會擬定分配案，送請股東會決議。

• 18 -

  員工股票股利分配之對象得包括符合董事會或其授權之人所定條
件之從屬公司員工。

  通嘉公司股利之分派，係配合當年度之盈餘狀況，以股利穩定為
原則，分派比例不低於當年度稅後盈餘之百分之三十，每年發放之現
金股利不低於當年度發放之現金及股票股利合計數的百分之十。

一○一年上半年度應付員工紅利估列金額分別為 11,874 仟元；應 付董監酬勞估列金額為 1,438 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係依法 令、章程及過去經驗以可能發放之金額為基礎，分別按稅後淨利（已 扣除員工分紅及董監酬勞之金額）並扣除法定盈餘公積後之餘額約 19% 及約 2%~3% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變 動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有 變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東 會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股 票公平價值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考 量除權息之影響後）。

  通嘉公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括未
實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失
及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有
減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。依據於一○一年一月四日公布之公司法修 訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本 外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

• 19 -

  通嘉公司於一○一年六月二十七日舉行股東常會決議一○○度盈
餘分配案及每股股利如下：

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  通嘉公司分別於一○一年六月二十七日及一○○年六月二日之股
東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞與帳載估列
金額，分別列示說明如下：

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  上述有關股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊，請至台灣證
券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

換算調整數

  一○一年上半年度換算調整數之變動組成項目如下：

期初餘額 外幣財務報表換算所產生之兌 換差額 期末餘額	金	額
	( (	$ 8 432) $ 424)

• 20 -

十二、 股份基礎給付

通嘉公司分別於九十六年四月十七日、九十四年十月十八日經董 事會核准發行員工認股權憑證 4,000 仟單位及 1,800 仟單位（以下分別 簡稱「九十六年認股權計畫」及「九十四年認股權計畫」），每單位可 認購普通股一股。給與對象以本公司正式編制內之全職員工為限。認 股權證之存續期間均為六年，憑證持有人於發行屆滿特定日起，可行 使被給與之一定比例之認股權證。認股權行使價格為發行當日最近期 本公司經會計師查核簽證之財務報表之普通股股票每股淨值，若每股 淨值低於面額時，則以普通股面額為認購價格。認股權證發行後，遇 有本公司普通股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增資及資本 公積轉增資等），認股權行使價格依規定公式予以調整。

通嘉公司於一○○年七月七日董事會通過，並發行酬勞性員工認 股權，發行之單位總數為 1,500 單位（以下簡稱「一○○年認股權計 畫」），每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股，因認股權行使而須 發行之普通股新股總數為 1,500,000 股，於一○○年八月一日經主管機 關核准。本公司分別於一○○年十一月二十八日及一○一年四月十二 日給與員工認股權憑證 1,400 單位及 100 單位，每單位認股權憑證得認 購之股數為 1,000 股，每股行使認購價格分別為 46.5 元及 51.5 元，因 認股權行使而須給與之普通股新股總數合計為 1,500,000 股。

  上述認股權計畫之授與情形彙總如下：

一○一年上半年度 期初流通在外 本期發行 本期執行 期末流通在外 給予之認股權加權平 均公平價值（元）	一○○年認股權計畫 單 位 每股加權平 均行使價格 （ 元 ） 1,400 $ 46.50 100 51.50 - - 1,500 46.83 $ 11.889	一○○年認股權計畫 單 位 每股加權平 均行使價格 （ 元 ） 1,400 $ 46.50 100 51.50 - - 1,500 46.83 $ 11.889	九十六年認股權計畫	九十六年認股權計畫
	單	位 1,400 100 - 1,500 $ 11.889	單位（仟） 1,336 - - 1,336 $ 9.02	每股加權平 均行使價格 （ 元 ）
				$ 10.00 - - 10.00

  九十四年認股權計劃業於一○○年底到期結束。

• 21 -

  截至一○一年六月三十日止，通嘉公司流通在外及可行使員工認
股權證之資訊彙總如下：

流通 在 外之認股 選擇權 目前可 行 使認股 選擇權 加權平均 每 股加權 預期剩餘 平 均 每股加權平 每股行使價 流通在外 存續期限 行使價格 可 行 使 均行使價格 格範圍（元） 股 數 （ 年 ） （ 元 ） 股 數 （ 元 ） 96 年認股權計畫 $ 10.00 1,336,000 0.79 $ 10.00 1,336,000 $ 10.00 100 年認股權計畫 6.50~51.50 1,500,000 5.42~5.72 46.83 - -

  上述認股權計畫之認股權單位與認股價格遇有無償配股之情形
時，業已依照通嘉公司員工認股權憑證發行及認股辦法，調整無償配
股之影響。

  九十六年度發行之員工認股權依內含價值法計算所給予之酬勞成
本，因行使價格高於衡量日之每股淨值，故無認列酬勞成本。若採用
公平價值法認列酬勞性員工認股權計畫，用以估計員工認股權公平價
值所做之評價模式、假設資訊及公平價值彙總如下：

一一
○年上半年度

評價模式	Black-Scholes選擇權評價模式
假 設	無風險利率	2.18%~2.54%
	預期存續期間		6年
	預期價格波動率	56.84%~61.58%
	股 利 率		-
合併純益	報表認列之合併純益	$	69,009
	擬制合併純益	$	69,009
合併稅後基本每股盈餘	報表認列之合併每股盈餘	$	1.55
（元）	擬制合併每股盈餘	$	1.55
合併稅後稀釋每股盈餘	報表認列之合併每股盈餘	$	1.48
（元）	擬制合併每股盈餘	$	1.48

通嘉公司分別以一○○年十一月二十八日及一○一年四月十二日 為衡量日給與之員工認股權使用 Lattice 評價模式，評價模式所採用之 參數如下：

參數如下：
給與日股票市價（元／股）	$	46.5~51.5
行使價格（元／股）	$	46.5~51.5
預期波動率		41.33%~46.59%
預期存續期間		6年
預期股利率		5.00%
無風險利率	1.1867%~1.2305%
提前執行乘數		1.63倍

• 22 -

  給與日股票市價係以給與日之股票公平價值決定。

  預期波動率係以與通嘉公司相似之公司歷史股價資訊為基礎估計
標的股票預期價格波動率。

一○一年上半年度因員工認股權計畫認列之酬勞成本為 3,155 仟

元。

十三、所得稅

• 一

• ( ) 帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用與當期應負擔所得稅費 用之調節如下：

一一
○年上半年度

稅前利益按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 12,947 所得稅調整項目之稅額影響 數： 免稅所得 ( 9,426 ) 暫時性差異 ( 487 ) 永久性差異 953 當期應負擔所得稅費用 $ 3,987

( 二 ) 所得稅費用之構成項目如下：

一一
○年上半年度

當期應負擔所得稅費用		$	3,987
未分配盈餘加徵			1,527
投資抵減本期抵減稅額	(		3,369	)
遞延所得稅資產淨變動
－投資抵減			8,474
－暫時性差異	(		3,379	)
遞延所得稅備抵評價調整數			1,017
以前年度所得稅調整	(		1,105	)
所得稅費用		$	7,152

( 三 ) 淨遞延所得稅資產（負債）明細如下：

淨遞延所得稅資產（負債）明細如下：
流 動 投資抵減 暫時性差異 淨 額	一 ○ 一 年 六月三十日
		$ 5,212 2,347 $ 7,559

（接次頁）

• 23 -

（承前頁）

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( 四 ) 兩稅合一相關資訊：

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通嘉公司股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 11,363

一○○年度預計盈餘分配之稅額扣抵比率為 4.03% 。

  由於通嘉公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配
日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因是一○○年度預計
盈餘分配之稅額扣抵比率可能會因通嘉公司依所得稅法規定預計可
能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而有所調整。

• ( 五 ) 截至一○一年六月底止，所得稅抵減相關資訊如下：

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• ( 六 ) 通嘉公司製造及銷售高階積體電路設計－類比 IC 產品之所得，免稅 期間如下：

期 間 第一次增資擴展免徵所得稅 97 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 第二次增資擴展免徵所得稅 100 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日

• ( 七 ) 通嘉公司截至九十八年度止之營利事業所得稅申報案件，業經稅捐 稽徵機關核定。

• 24 -

、 十四、 用人 折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 退 休 金 伙 食 費 福 利 金 員工保險費 其他用人費用 小 計 折舊費用 攤銷費用	一 ○ 一	年 上 半	年 上 半	年 度
	屬於營業成本者 $ 13,393 476 216 91 748 - $ 14,924 $ 1,713 $ 1,682	屬於營業費用者 $ 73,568 2,884 1,006 458 4,127 444 $ 82,487 $ 7,387 $ 8,075	合	計
				$ 86,961 3,360 1,222 549 4,875 444 $ 97,411 $ 9,100 $ 9,757

十五、 合併每股盈餘

   計算合併每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年上半年度 合併純益 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工認股權 員工分紅擬制股數 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 純益加潛在普通 股之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 69,009 $ 69,009 - - $ 69,009	股數（分母） （仟股） 44,581 1,250 701 46,532	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 76,161 $ 76,161 - - $ 76,161			稅 前 $ 1.71 $ 1.64	稅 後
						$ 1.55 $ 1.48

  計算合併稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，
並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計
算合併稀釋每股盈餘。計算合併稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資
產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決
議員工分紅發放股數前計算合併稀釋每股純益時，亦繼續考量該等潛
在普通股之稀釋作用。

• 25 -

十六、 金融商品資訊之揭露

• 一

• ( ) 本公司一○一年上半年度未從事任何衍生性金融商品之交易。 ( 二 ) 公平價值之資訊

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• ( 三 ) 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收帳款及應付帳款。

• 無活絡市場之債券投資以攤銷後成本衡量，是以其帳面價值即 為公平價值。

• ( 四 ) 本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直 接決定者，及以評價方法估計者分別為：

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• ( 五 ) 本公司一○一年六月三十日具利率變動之公平價值風險之金融資產 為 856,989 仟元；具利率變動之現金流量風險之金融資產為 44,632 仟元。

• ( 六 ) 本公司一○一年上半年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列損 益之金融資產及無活絡市場債券投資，其利息收入為 5,392 仟元。

• 26 -

( 七 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

2. 本公司所持有金融商品之市場風險為價格風險。本公司所 持有之無活絡市場債券投資公平價值，將受市場價格風險之影 響。

3. 信用風險

4. 金融資產受到本公司之交易對方或他方未履行合約之潛在 影響，其影響包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額及其他應收款。本公司所持有之各種 金融商品，其最大信用風險金額與帳面價值相同。

5. 流動性風險

6. 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履 行合約義務之流動性風險。本公司投資無活絡市場之債券投資 無活絡市場之公開報價，預期具有流動性風險。

十七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣仟元

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金	一 ○ 一 年 六	月 三 十 日
	外 幣 $ 6,990 9,890 2,454	匯 率
		29.88 4.701 29.88

十八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項、 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊及：本公司除下列事項外， 並無其他應揭露事項。

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 27 -

3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持有之公司	有價證 券種類	有價證券名稱	與有價證 券發行人 之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
					單位數／面額 （ 仟 ）	帳面金額	持 股 比 例 （％）	市 價
本公司	債 券	BSH BOSH UND SEIMENS	－	無活絡市場債 券投資－流 動	CNY 3,000	$ 14,306	-	$ 14,306	註一
	債 券	GLOBAL LIGISTIC PROPERTI	－	無活絡市場債 券投資－流 動	CNY 3,000	14,130	-	14,130	註一
	股 票	Leadtrend Technology (Samoa) Limited	本公司之 子公司	採權益法之長 期股權投資	900	21,306	100	21,306	註三
Leadtrend Technology (Samoa) Limited	股 單	通嘉科技（深圳） 有限公司	本公司之 孫公司	採權益法之長 期投資	-	USD 131	100	USD 131	註三

註一：係按一○一年六月三十日攤銷後成本衡量。

• 註二：上列有價證券於一○一年六月三十日無提供擔保、質押借款或其他約定受限制使用者。 註三：係依據被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表計算。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 被投資公司資訊：

								單位	：新台幣及美金仟元	：新台幣及美金仟元
被投資公司 名 稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投	資 金 額	期 末	持	有	被投資公司 本 期 損 失	本期認列之 投 資 損 失	備 註
			本期期末	上期期末	股數（仟股）	比 率 ％	帳面金額
Leadtrend Technology (Samoa) Limited	薩 摩 亞	投資業務	USD 900	USD 200	900	100	$ 21,200	( $ 5,003 )	( $ 5,003 )	子公司
通嘉科技（深圳） 有限公司	深 圳	IC設計及研發	USD 313	USD 200	-	100	USD 131	( USD 164 )	( USD 164 )	孫公司

1. 被投資公司從事衍生性商品交易：無。

2. 28 -

( 三 ) 大陸投資資訊：

  本公司除下列事項外，無其他應予揭露之事項：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：

									單位：新台幣及美金仟元	單位：新台幣及美金仟元	單位：新台幣及美金仟元
大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自 台灣匯出累積 投資金額	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台 灣匯出累積 投資金額	本公司直 接或間接 投資之 持股比例	本期認列 投資損失	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回之 投資收益
					匯 出	收 回
通嘉科技（深 圳）有限公 司	IC設計及研發	$ 9,352 ( USD 313 )	註	$ 5,976 ( USD 200 )	$ 3,376 ( USD 113 )	$ -	$ 9,352 ( USD 313 )	100	( $ 4,863 ) ( USD 164 )	$ 3,907 ( USD 131 )	$ -

  - `本期期末累計自台灣匯出[依經濟部投審會規定赴大陸地區] 赴 大陸地區投 資 金 額[經濟部投審會核准投資金額] 投 資 限 額為淨值 之百分之六 十` $9,352 (USD313) $5,976 (USD200) $653,462

  - `註：投資方式係透過第三地區投資設立公司再轉投資大陸公司。`

1. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭 解大陸投資對財務報表影響之有關資料：無。

2. ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：請參閱附表。

十九、 營運部門財務資訊

  本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產品
別之資訊，而每一產品皆有相類似之經濟特性，且透過統一集中之行
銷方式銷售產品，故本公司彙總為單一營運部門報導。另本公司提供
給營運決策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與合併財務報表相同，故
一○一年上半年度應報導之部門收入及營運結果可參照一○一年上半
年度之合併損益表；一○一年六月三十日應報導之部門資產可參照一
○一年六月三十日之合併資產負債表。

二十、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  本公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年二
月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，於
一○一年上半年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則
之情形如下：

• 29 -

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之 計畫，該計畫係由黃雅卿處長統籌負責，謹將該計畫之重要內容、 預計完成時程及目前執行情形說明如下：

• 計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形 1. 成立專案小組 財會／業務／資訊 已完成 ／人事／內稽 部門

• 1. 訂定採用 IFRSs 轉換計畫 財會部門 已完成 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差 財會部門 已完成 異之辨認
• 1. 完成 IFRSs 計畫合併個體之辨 財會部門 已完成 認
• 1. 完成 IFRS 1 「首次採用國際會計 財會部門 已完成 準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估
• 1. 完成資訊系統應做調整之評估 財會／業務／資訊 已完成 ／人事／內稽 部門
• 1. 完成內部控制應做調整之評估 財會／內稽部門 已完成 8. 決定 IFRSs 會計政策 財會部門 已完成 9. 決定所選用 IFRS 1 「首次採用國 財會部門 已完成 際會計準則」之各項豁免及選擇
• 1. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀 財會部門 已完成 況表
• 1. 完成編製 IFRSs 2012 年比較財 財會部門 進行中 務資訊之編製
• 1. 完成相關內部控制（含財務報導 財會／業務／內稽 進行中 流程及相關資訊系統）之調整 部門

• 30 -

• ( 二 ) 截至一○一年六月三十日，本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及 影響說明如下：

• 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）合併資產負 債表項目之調節

債表項目之調節	債表項目之調節
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則		轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響				國 際 財 務		報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 流動資產 現 金 $ 841,354 無活絡市場之債券 投資－流動 29,066 應收票據及帳款 194,798 存 貨 113,743 遞延所得稅資產－ 流動 5,795 預付費用及其他流 動資產 9,830 流動資產合計 1,194,586 固定資產淨額 48,668 其他資產 存出保證金 3,359 遞延費用－淨額 32,239 遞延所得稅資產－ 非流動 25,981 其他資產合計 61,579 資 產 總 計 $ 1,304,833 流動負債 應付帳款 $ 100,694 應付所得稅 5,606 應付費用及其他流 動負債 37,492 應付員工紅利及董 監酬勞 27,062 流動負債合計 170,854 應計退休金負債 4,317 負債合計 175,171 普通股股本 445,808 股票發行溢價 317,121 法定盈餘公積 84,517 未分配盈餘 282,208 累積換算調整數 8 股東權益合計 1,129,662 負債及股東權益總計 $ 1,304,833		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 841,354 29,066 194,798 113,743 5,795 9,830 1,194,586 48,668 3,359 32,239 25,981 61,579 $ 1,304,833 $ 100,694 5,606 37,492 27,062 170,854 4,317 175,171 445,808 317,121 84,517 282,208 8 1,129,662 $ 1,304,833	( ( (	$ - - - - - - - - - - - - $ - $ - - 5,263 - 5,263 4,467 9,730 - - - 9,722 ) 8) 9,730) $ -	( ( ( (	$ - - - - 5,795 ) - 5,795) 32,239 - 32,239 ) 5,795 26,444) $ - $ - - - - - - - - - - - - - $ -		$ 841,354 29,066 194,798 113,743 - 9,830 1,188,791 80,907 3,359 - 31,776 35,135 $ 1,304,833 $ 100,694 5,606 42,755 27,062 176,117 8,784 184,901 445,808 317,121 84,517 272,486 - 1,119,932 $ 1,304,833	現 金 無活絡市場之債券 投資－流動 應收票據及帳款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設 備 存出保證金 遞延所得稅資產 資產總計 應付帳款 當期所得稅負債 應付費用及其他流 動負債 應付員工紅利及董 監酬勞 流動負債合計 存入保證金 負債合計 普通股股本 股票發行溢價 法定盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 業主權益合計 負債及權益總計	1 3 3 1 6

2. 一○一年六月三十日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 流動資產 現 金 $ 901,621 無活絡市場之債券 投資－流動 28,436 應收帳款 240,998 存 貨 169,619 遞延所得稅資產－ 流動 7,559 預付費用及其他流 動資產 11,379 預付設備款－流動 - 流動資產合計 1,359,612 固定資產淨額 48,421 無形資產 -		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
	$ 901,621 28,436 240,998 169,619 7,559 11,379 - 1,359,612 48,421 -		$ - - - - - - - - - -	( (	$ - - - - 7,559 ) - 6,392 1,167) 24,399 1,098		$ 901,621 28,436 240,998 169,619 - 11,379 6,392 1,358,445 72,820 1,098	現 金 無活絡市場之債券 投資－流動 應收帳款 存 貨 － 其他流動資產 預付設備款－流動 流動資產合計 不動產、廠房及設 備 無形資產	1 2 2及3 3

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 其他資產 存出保證金 $ 2,918 $ - $ - $ 2,918 存出保證金 遞延費用－淨額 31,889 - ( 31,889 ) - 3 遞延所得稅資產－ 18,105 - 7,559 25,664 遞延所得稅資產 1 非流動 其他資產合計 52,912 - ( 24,330 ) 28,582 資 產 總 計 $ 1,460,945 $ - $ - $ 1,460,945 資產總計 流動負債 應付帳款 $ 183,990 $ - $ - $ 183,990 應付帳款 應付所得稅 1,471 - - 1,471 當期所得稅負債 應付費用及其他流 29,039 6,765 - 35,804 應付費用及其他流 動負債 動負債 應付股東現金紅利 112,290 - - 112,290 應付股東現金紅利 應付員工紅利及董 40,374 - - 40,374 應付員工紅利及董 監酬勞 監酬勞 流動負債合計 367,164 6,765 - 373,929 流動負債合計 應計退休金負債 4,677 4,298 - 8,975 存入保證金 負債合計 371,841 11,063 - 382,904 負債合計 普通股股本 445,808 - - 445,808 普通股股本 股票發行溢價 320,276 - - 320,276 股票發行溢價 法定盈餘公積 98,690 - - 98,690 法定盈餘公積 未分配盈餘 224,754 ( 11,055 ) - 213,699 未分配盈餘 累積換算調整數 ( 424 ) ( 8 ) - ( 432 ) 國外營運機構財務 6 報表換算之兌換 差額 股東權益合計 1,089,104 ( 11,063 ) - 1,077,935 業主權益合計 負債及股東權益總計 $ 1,460,945 $ - $ - $ 1,460,945 負債及權益總計

3. 一○一年上半年度合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務 報 導 準 則	國 際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 銷貨收入淨額 $ 537,880 銷貨成本 334,855 銷貨毛利 203,025 營業費用 行銷費用 18,311 管理費用 32,451 研究發展費用 79,533 合 計 130,295 營業利益 72,730 營業外收入及利益 利息收入 5,392 其他收入 214 合 計 5,606 營業外費用及損失 兌換淨損 1,571 金融資產評價損失 604 合 計 2,175 稅前利益 76,161 所得稅費用 7,152 合併純益 $ 69,009		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額 項 目
	$ 537,880 334,855 203,025 18,311 32,451 79,533 130,295 72,730 5,392 214 5,606 1,571 604 2,175 76,161 7,152 $ 69,009	( ( ( (	$ - 217 217) 142 195 779 1,116 1,333) - - - - - - 1,333 ) - $ 1,333)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	(	$ 537,880 銷貨收入淨額 335,072 銷貨成本 202,808 銷貨毛利 18,453 行銷費用 32,646 管理費用 80,312 研究發展費用 131,411 71,397 營業損失 5,392 其他收入 214 其他收入 5,606 1,571 其他利益及損失 604 其他利益及損失 2,175 74,828稅前損失 7,152 所得稅費用 67,676 本期淨利 432) 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 $ 67,244 當期綜合損益總 額	4及5 4及5 4及5 4及5 5

• 32 -

• 轉換日提列之特別盈餘公積 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 8 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少 9,722 仟元，故不予 提列特別盈餘公積。

• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

• 國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，本公司應建立IFRSs 下之會計政 策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至IFRSs 日（一○一 年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提 供若干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

本公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予追 溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○一 年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、 納入本公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○年十二 月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列示。 上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。 員工福利

本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損 益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• 33 -

累積換算差異數

本公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換 算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 租 賃

本公司選擇依轉換至 IFRSs 日所存在之事實與情況，依國 際財務報導解釋第 4 號「決定一項安排是否包含租賃」判斷存 在於該日之安排是否為（或包含）租賃。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所 採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

2. (1) 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

   • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年一月一日及六月三十日，本公司遞延所 得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 5,795 仟元及 7,559 仟元。

• (2) 預付設備款之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款，轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預 期，將預付款項分類為流動資產或非流動資產。

• 34 -

截至一○一年一月一日及六月三十日，本公司將固定 資產項下之預付設備款重分類至預付設備款－流動之金額 分別為 0 元及 6,392 仟元。

• (3) 遞延資產之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延資產帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延資產依性質重分類至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用。截至一○一年一月一日及六月三十日，本公司遞延資 產重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 31,889 仟元 及 30,791 仟元；截至一○一年一月一日及六月三十日，本 公司遞延資產重分類至無形資產之金額分別為 0 元及 1,098 仟元。

• (4) 累積支薪假

• 因我國會計準則未有明文規定，本公司於報導期間結 束日，對於員工未使用且可累積之支薪假給付並估列入 帳；惟依 IFRSs 規定，於員工提供服務而增加其未來應得 之支薪假給付時，應於報導期間結束日，依據員工仍未使 用之累積支薪假，企業預期額外支付的金額，認列為費用。 故於一○一年一月一日及六月三十日調整增加應付費 用 5,263 仟元及 6,765 仟元，未分配盈餘因而分別減少 5,263 仟元及 6,765 仟元；一○一年上半年度分別調整增加銷貨成 本 245 仟元、行銷費用 157 仟元、管理費用 220 仟元以及 研究發展費用 880 仟元。

• (5) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

• 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員

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工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響
數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年一月一日及一○一年六月三十日，本公 司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算 確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用 國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負債 4,467 仟元及 4,298 仟元；一○一年上半年度退休金成本分 別調整減少銷貨成本 28 仟元、行銷費用 15 仟元、管理費 用 25 仟元以及研究發展費用 101 仟元仟元。

• (6) 累積換算調整數

  • 首次適用 IFRSs 之公司，得選擇不追溯並重新計算應 有之累積換算調整數。故本公司選擇此豁免規定，將轉換 至 IFRSs 日存在之累積換算調整數歸零。 截至一○一年一月一日及六月三十日，本公司因於轉 換日歸零，致一○一年一月一日及六月三十日累積換算調 整數皆調整減少 8 仟元。

• ( 三 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十 二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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通嘉科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國一○一年一月一日至六月三十日

附 表

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註）	交 易 往	來 情 形	來 情 形	來 情 形
				科 目	一 ○ 一 年 上 半 年 度		交 易 條 件
					金 額	佔合併總營收或 總資產之比率
0	通嘉公司	通嘉科技（深圳）有限公司	1	其他應收關係人帳款	$ 4,165	-	－

註： 1. 代表母公司對子公司之交易。

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