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LD — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 13, 2013
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 3588
通嘉科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季
地址：新竹市科學園區展業二路 18 號 4 樓 電話： (03)5783588
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§目 錄§
| 項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)重大之期後事項 (九)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十一)部門資訊 (十二)首次採用國際財務報導準則 |
頁 次 1 2 3 4 5 6 7～8 9 9 9～11 11～12 13 13～35 35、36 - 35～36 36～37 36～37 38 38、45 38 38～44 |
財 務 報 告 附 註 編 號 |
|---|---|---|
| - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二二 二三 - 二四 二五 二五 二五 二五 二六 二七 |
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會計師核閱報告
通嘉科技股份有限公司 公鑒：
通嘉科技股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資 產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益變 動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製 係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第 36 號「財務報表之核閱」規劃並執行核 閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。
依本會計師之核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大 方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0980032818 號
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- 3 -
通嘉科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表
民國 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 代 碼 |
資 產 |
102 年9月30日 | 102 年9月30日 | 102 年9月30日 | 101 年12月31日 | 101 年12月31日 | 101 年12月31日 | 101 年9月30日 | 101 年9月30日 | 101 年9月30日 | 101 年1月1日 金 額 ％ $ 841,354 64 29,066 2 194,798 15 113,743 9 9,830 1 1,188,791 91 80,907 6 - - 31,776 3 - - 3,359 - 116,042 9 $ 1,304,833 100 |
101 年1月1日 金 額 ％ $ 841,354 64 29,066 2 194,798 15 113,743 9 9,830 1 1,188,791 91 80,907 6 - - 31,776 3 - - 3,359 - 116,042 9 $ 1,304,833 100 |
代 碼 |
負 債 及 權 益 |
102 年9月30日 | 102 年9月30日 | 102 年9月30日 | 101 年12月31日 | 101 年12月31日 | 101 年12月31日 | 101 年9月30日 | 101 年9月30日 | 101 年9月30日 | 單位：新台幣仟元 101 年1月1日 |
單位：新台幣仟元 101 年1月1日 |
單位：新台幣仟元 101 年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
％ |
金 額 |
％ |
金 額 |
％ |
金 額 |
金 額 |
％ |
金 額 |
％ |
金 額 |
％ |
金 額 |
％ | ||||||||||||
1100 1147 1170 130X 1470 11XX 1600 1760 1840 1915 1920 15XX 1XXX |
流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 無活絡市場之債券投資（附註四 、七及二二） 應收帳款淨額（附註五及八） 存貨（附註四及九） 其他流動資產（附註十二） 流動資產總計 非流動資產 不動產、廠房及設備（附註四及 十） 無形資產（附註四及十一） 遞延所得稅資產（附註四及五） 預付款項－非流動 存出保證金 非流動資產合計 資 產 總 計 |
$ 874,373 29,395 251,515 173,744 19,393 1,348,420 55,068 6,953 6,078 2,381 2,387 72,867 $ 1,421,287 |
62 2 18 12 1 95 4 1 - - - 5 100 |
$ 926,574 28,101 135,100 125,691 8,535 1,224,001 67,866 10,082 12,784 1,438 2,355 94,525 $ 1,318,526 |
70 2 10 10 1 93 5 1 1 - - 7 100 |
$ 834,006 28,141 216,737 159,558 10,495 1,248,937 75,322 894 21,549 3,865 2,915 104,545 $ 1,353,482 |
61 2 16 12 1 92 6 - 2 - - 8 100 |
$ 841,354 29,066 194,798 113,743 9,830 1,188,791 80,907 - 31,776 - 3,359 116,042 $ 1,304,833 |
2170 2200 2230 2399 21XX 2640 2XXX 3110 3210 3271 3310 3320 3350 3410 3XXX |
流動負債 應付帳款 應付員工紅利及董監酬勞（附註 十五） 當期所得稅負債（附註十九） 其他流動負債（附註十三） 流動負債總計 非流動負債 應計退休金負債（附註四及十 四） 負債總計 權益（附註四、十五及十六） 股 本 普通股股本 資本公積 股票發行溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 權益總計 負 債 與 權 益 總 計 |
( |
$ 212,259 19,324 13,150 37,139 281,872 7,652 289,524 450,368 316,583 8,339 111,052 901 244,962 442) 1,131,763 $ 1,421,287 |
15 1 1 3 20 - 20 32 22 1 8 - 17 - 80 100 |
( |
$ 100,001 27,249 4,962 40,091 172,303 7,188 179,491 449,148 316,583 5,396 98,690 - 270,127 909) 1,139,035 $ 1,318,526 |
8 2 - 3 13 1 14 34 24 - 7 - 21 - 86 100 |
( |
$ 160,274 23,076 3,685 36,527 223,562 9,023 232,585 449,148 316,583 5,075 98,690 - 252,192 791) 1,120,897 $ 1,353,482 |
12 2 - 2 16 1 17 33 24 - 7 - 19 - 83 100 |
$ 100,694 27,062 5,606 42,755 176,117 8,784 184,901 445,808 316,583 538 84,517 - 272,486 - 1,119,932 $ 1,304,833 |
8 2 - 3 13 1 14 34 24 - 7 - 21 - 86 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：李皓民
會計主管：張惠玲
經理人：張仕岦、黃雅卿
- 4 -
通嘉科技股份有限公司及子公司
合併綜合損益表
民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
代 碼 營業收入（附註四及十七） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回及折讓 4000 營業收入淨額 營業成本（附註九） 5110 銷貨成本 5900 營業毛利 營業費用（附註十八） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7100 利息收入（附註十八） 7010 其他利益及損失（附註 十八） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註十九） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二十） 9750 基 本 9850 稀 釋 |
102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 290,483 102 5,439 2 285,044 100 183,706 65 101,338 35 6,735 2 16,677 6 43,287 15 66,699 23 34,639 12 3,377 1 ( 3,046) ( 1) 331 - 34,970 12 9,422 3 25,548 9 ( 105) - $ 25,443 9 $ 0.57 $ 0.56 |
101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 310,837 102 5,465 2 305,372 100 191,858 63 113,514 37 12,778 4 20,129 7 38,637 13 71,544 24 41,970 13 2,734 1 154 - 2,888 1 44,858 14 6,365 2 38,493 12 ( 359) - $ 38,134 12 $ 0.86 $ 0.84 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 810,626 103 $ 858,270 102 20,465 3 15,018 2 790,161 100 843,252 100 500,240 63 526,930 63 289,921 37 316,322 37 21,146 3 31,231 4 51,729 6 52,775 6 126,327 16 118,949 14 199,202 25 202,955 24 90,719 12 113,367 13 9,347 1 8,126 1 7,621 1 ( 1,807) - 16,968 2 6,319 1 107,687 14 119,686 14 20,508 3 13,517 2 87,179 11 106,169 12 467 - ( 791) - $ 87,646 11 $ 105,378 12 $ 1.94 $ 2.38 $ 1.90 $ 2.31 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 810,626 103 $ 858,270 102 20,465 3 15,018 2 790,161 100 843,252 100 500,240 63 526,930 63 289,921 37 316,322 37 21,146 3 31,231 4 51,729 6 52,775 6 126,327 16 118,949 14 199,202 25 202,955 24 90,719 12 113,367 13 9,347 1 8,126 1 7,621 1 ( 1,807) - 16,968 2 6,319 1 107,687 14 119,686 14 20,508 3 13,517 2 87,179 11 106,169 12 467 - ( 791) - $ 87,646 11 $ 105,378 12 $ 1.94 $ 2.38 $ 1.90 $ 2.31 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 810,626 103 $ 858,270 102 20,465 3 15,018 2 790,161 100 843,252 100 500,240 63 526,930 63 289,921 37 316,322 37 21,146 3 31,231 4 51,729 6 52,775 6 126,327 16 118,949 14 199,202 25 202,955 24 90,719 12 113,367 13 9,347 1 8,126 1 7,621 1 ( 1,807) - 16,968 2 6,319 1 107,687 14 119,686 14 20,508 3 13,517 2 87,179 11 106,169 12 467 - ( 791) - $ 87,646 11 $ 105,378 12 $ 1.94 $ 2.38 $ 1.90 $ 2.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 290,483 5,439 285,044 183,706 101,338 6,735 16,677 43,287 66,699 34,639 3,377 ( 3,046) 331 34,970 9,422 25,548 ( 105) $ 25,443 $ 0.57 $ 0.56 |
金 額 $ 310,837 5,465 305,372 191,858 113,514 12,778 20,129 38,637 71,544 41,970 2,734 154 2,888 44,858 6,365 38,493 ( 359) $ 38,134 $ 0.86 $ 0.84 |
金 額 $ 810,626 20,465 790,161 500,240 289,921 21,146 51,729 126,327 199,202 90,719 9,347 7,621 16,968 107,687 20,508 87,179 467 $ 87,646 $ 1.94 $ 1.90 |
金 額 $ 858,270 15,018 843,252 526,930 316,322 31,231 52,775 118,949 202,955 113,367 8,126 ( 1,807) 6,319 119,686 13,517 106,169 ( 791) $ 105,378 $ 2.38 $ 2.31 |
％ |
|
( ( |
( |
( ( |
102 2 100 63 37 4 6 14 24 13 1 - 1 14 2 12 - 12 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人：張仕岦、黃雅卿
董事長：李皓民
會計主管：張惠玲
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通嘉科技股份有限公司及子公司
合併權益變動表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元
代碼 A1 101年1月1日餘額 盈餘分配： B1 提列法定盈餘公積 B5 普通股現金股利－每股2.50元 盈餘分配合計 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日其他綜合損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損益總額 N1 員工執行認股權發行新股 T1 員工認股權酬勞成本 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 盈餘分配： B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 普通股現金股利－每股2.20元 盈餘分配合計 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日其他綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損益總額 N1 員工執行認股權發行新股 T1 員工認股權酬勞成本 Z1 102年9月30日餘額 |
普 通 股 發 行 股 本 股數（仟股） 金 額 44,581 $ 445,808 - - - - - - - - - - - - 334 3,340 - - 44,915 $ 449,148 44,915 $ 449,148 - - - - - - - - - - - - - - 122 1,220 - - 45,037 $ 450,368 |
普 通 股 發 行 股 本 股數（仟股） 金 額 44,581 $ 445,808 - - - - - - - - - - - - 334 3,340 - - 44,915 $ 449,148 44,915 $ 449,148 - - - - - - - - - - - - - - 122 1,220 - - 45,037 $ 450,368 |
資 本 |
公 積 員工認股權 $ 538 - - - - - - - 4,537 $ 5,075 $ 5,396 - - - - - - - - 2,943 $ 8,339 |
保 | 留 | 盈 | 餘 合 計 $ 357,003 - ( 112,290) ( 112,290) 106,169 - 106,169 - - $ 350,882 $ 368,817 - - ( 99,081) ( 99,081) 87,179 - 87,179 - - $ 356,915 |
國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - - ( 791) ( 791) - - ($ 791) ( $ 909 ) - - - - - 467 467 - - ($ 442) |
權 益 總 額 |
權 益 總 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數（仟股） 44,581 - - - - - - 334 - 44,915 44,915 - - - - - - - 122 - 45,037 |
股票發行溢價 $ 316,583 - - - - - - - - $ 316,583 $ 316,583 - - - - - - - - - $ 316,583 |
法 定 公 積 $ 84,517 14,173 - 14,173 - - - - - $ 98,690 $ 98,690 12,362 - - 12,362 - - - - - $ 111,052 |
特 別 公 積 $ - - - - - - - - - $ - $ - - 901 - 901 - - - - - $ 901 |
未分配盈餘 $ 272,486 ( 14,173 ) ( 112,290) ( 126,463) 106,169 - 106,169 - - $ 252,192 $ 270,127 ( 12,362 ) ( 901 ) ( 99,081) ( 112,344) 87,179 - 87,179 - - $ 244,962 |
|||||||
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$ 1,119,932 - 112,290) 112,290) 106,169 791) 105,378 3,340 4,537 $ 1,120,897 $ 1,139,035 - - 99,081) 99,081) 87,179 467 87,646 1,220 2,943 $ 1,131,763 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：李皓民
經理人：張仕岦、黃雅卿
會計主管：張惠玲
- 6 -
通嘉科技股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
| 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項 目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A21200 利息收入 A20900 債券投資溢價攤銷 A21900 員工認股權酬勞成本 A20400 透過損益按公允價值衡量 金融資產及負債之淨 （益）損 A24100 外幣兌換淨失 A30000 與營業活動相關之資產／負債 變動數 A31150 應收帳款增加 A31200 存貨增加 A31240 其他流動資產增加 A32150 應付帳款增加 A32230 其他流動負債減少 A32200 應付員工紅利及董監酬勞 減少 A32240 應計退休金負債增加 A33000 營運產生之現金流入 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 |
102年1月1日 至9 月30日 $ 107,687 26,489 3,689 ( 9,347 ) 59 2,943 ( 1,353 ) 1,364 ( 118,394 ) ( 48,053 ) ( 10,539 ) 112,873 ( 5,333 ) ( 7,925 ) 464 54,624 ( 5,614) 49,010 |
101年1月1日 至9 月30日 |
|---|---|---|
| $ 119,686 28,045 608 ( 8,126 ) 39 4,537 886 2,484 ( 25,575 ) ( 45,815 ) ( 306 ) 60,732 ( 7,467 ) ( 3,986 ) 239 125,981 ( 5,211) 120,770 |
（接次頁）
- 7 -
（承前頁）
| 代 碼 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B04500 取得無形資產 B02800 預付款項－非流動減少（增加） B03700 存出保證金（增加）減少 B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C04500 發放現金股利 C04800 員工執行認股權 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金淨減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額 |
102年1月1日 至9 月30日 ( $ 13,673 ) ( 560 ) 1,438 ( 32 ) 9,028 ( 3,799) ( 99,081 ) 1,220 ( 97,861) 449 ( 52,201 ) 926,574 $ 874,373 |
101年1月1日 至9 月30日 |
|---|---|---|
| ( $ 22,819 ) ( 1,232 ) ( 2,626 ) 444 7,767 ( 18,466) ( 112,290 ) 3,340 ( 108,950) ( 702) ( 7,348 ) 841,354 $ 834,006 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：李皓民 經理人：張仕岦、黃雅卿 會計主管：張惠玲
- 8 -
通嘉科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
（除另予註明者外，金額為新台幣仟元）
一、 公司沿革
通嘉科技股份有限公司（以下簡稱通嘉公司）於 91 年 9 月 18 日 經經濟部核准設立，並於 92 年 12 月 4 日遷入新竹科學工業園區。主 要從事於類比積體電路之研究、開發、生產、製造及銷售業務。
通嘉公司股票於 98 年 8 月 14 日於台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報告係以通嘉公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告業已於 102 年 11 月 12 日經提報董事會決議並通 過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋
除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，通嘉公司及其 子公司（以下合稱本公司）未適用下列業經國際會計準則理事會 （ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、 解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。
截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以 下稱「金管會」）尚未認可亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解 釋之生效日。
| 釋之生效日。 | |
|---|---|
| 新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」 |
IASB發布之生效日 （ 註 ） |
| 2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日 |
-
9 -
-
註：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。
-
( 二 ) 已發佈但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
本公司認為除下列說明外，首次適用上述新發布／修正／修訂 準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動：
-
IFRS 9 「金融工具」
-
就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與
-
衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模 式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟本公司 得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益外，其 他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
-
就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過
-
損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。
-
IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併
報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。
-
IFRS 13 「公允價值衡量」
-
IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則
-
定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛，
-
10 -
-
例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
-
IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正
-
依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分
-
組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。
-
IAS 19 「員工給付」之修訂 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變
動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。
-
IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
-
IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36
-
「資產減損」之揭露規定，導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量，本公司須增加揭露所採用之折現率。 截至本合併財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準
-
則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予 以揭露。
四、 重大會計政策之彙總說明
依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱
- 11 -
「 IFRSs 」）編製合併財務報告。本公司轉換至 IFRSs 日（轉換日）為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對本公司合併財務報告之影響說明，係 列於附註二七。
本公司之重大會計政策彙總說明如下：
一 ( ) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。
( 二 ) 合併基礎
本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。 1. 列入合併財務報告之子公司
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 |
所 持 |
股 權 百 |
股 權 百 |
分 比 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年 9月30日 |
101年 12月31日 |
101年 9月30日 |
101年 1月1日 |
||||
| 通嘉公司 通嘉公司 Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
Leadtrend Technology (Samoa) Limited Green Elite Limited 通嘉科技（深圳） 有限公司 |
各項投資業 務 實體貿易及 服務貿易 電腦軟體設 計服務及 電腦系統 整合服務 |
100% 100% 100% |
100% - 100% |
100% - 100% |
100% - 100% |
－ 係於102 年3 月 新設立 － |
註：通嘉科技（深圳）有限公司（以下簡稱深圳通嘉公司）。 Leadtrend Technology (Samoa) Limited 公司、 Green Elite Limited 公司及深圳通嘉公司於 102 年期中合併財務報告不符 合民國 101 年 8 月 17 日金融監督管理委員會修訂發布之「會計 師查核簽證財務報表規則」所述之重要子公司定義，上述非重 要子公司之財務報表係未經會計師核閱。
Leadtrend Technology (Samoa) Limited 公司及深圳通嘉 公司於 101 年期中合併財務報告不符合金管會金管證六字第 0930105373 號令重要子公司之定義，上述非重要子公司之財務 報告係未經會計師核閱。
- 12 -
( 三 ) 其他重大會計政策說明
本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。
六、 現金及約當現金
| 現金及約當現金 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
支票及活期存款 外幣存款 零 用 金 約當現金 附買回票券 銀行定期存款 |
102年9月30日 $ 26,743 5,502 369 - 841,759 $ 874,373 |
101年12月31日 $ 8,117 59,140 233 - 859,084 $ 926,574 |
101年9月30日 $ 15,787 3,776 233 19,944 794,266 $ 834,006 |
101年1月1日 | |
| $ 48,939 10,601 135 - 781,679 $ 841,354 |
銀行存款包括自取得日起 3 個月內高度流動性、可隨時轉換成定 額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。 現金及約當現金於資產負債表日之市場利率區間如下：
==> picture [425 x 36] intentionally omitted <==
七、 無活絡市場之債券投資
債券投資 BSH BOSCH UND SIEMENS HA GLOBAL LOGISTIC PROPERTI |
102年9月30日 $ 14,856 14,539 $ 29,395 |
101年12月31日 $ 14,144 13,957 $ 28,101 |
101年9月30日 $ 14,155 13,986 $ 28,141 |
101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 14,630 14,436 $ 29,066 |
-
( 一 ) 通嘉公司於 100 年 11 月按面額人民幣 3,000 仟元購買 BSH BOSCH UND SIEMENS HA 五年期公司債，其有效利率為 3.375% 。
-
( 二 ) 通嘉公司於 100 年 12 月按面額人民幣 3,000 仟元購買 GLOBAL LOGISTIC PROPERTIES 五年期公司債，其有效利率為 3.375% 。
-
13 -
( 三 ) 非以功能性貨幣計價之無活絡市場之債券投資資訊如下：
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 人民幣計價 $ 6,023 $ 6,039 $ 6,043 $ 5,925
本公司截至 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日，無活絡市場之債券投資產生之淨評價（損） 益分別為 (330) 仟元及 (282) 仟元與 1,353 仟元及 (886) 仟元。
八、 應收帳款淨額
==> picture [425 x 25] intentionally omitted <==
本公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30 至 45 天，應收帳款 不計息。於決定應收帳款可回收性時，本公司考量應收帳款自原始授 信日至資產負債表日信用品質之任何改變。其備抵呆帳係參考交易對 方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。
在接受新客戶之前，本公司係根據該客戶之過往信貸紀錄調查， 評估該潛在客戶之信用品質以確認該客戶之信用額度。客戶之信用額 度及評等每年檢視。
於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之 應收帳款餘額中並無逾期及應提列減損之餘額；另應收 A 公司帳款分 別為 183,142 仟元、 81,133 仟元、 149,608 仟元及 108,287 仟元；應收 B 公司帳款分別為 37,466 仟元、 36,047 仟元、 27,548 仟元及 45,167 仟 元；應收 C 公司帳款分別為 19,301 仟元、 8,867 仟元、 21,677 仟元及 30,907 仟元（參照附註二二 ( 三 ) ）。此外，並無其他客戶之應收帳款超 過應收帳款合計數之 5% 。
九、 存 貨
==> picture [425 x 62] intentionally omitted <==
102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之備 抵存貨損失皆為 3,609 仟元。
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102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 183,706 仟元及 191,858 仟 元與 500,240 仟元及 526,930 仟元。
、 十、 不動產 廠房及設備
每一類別之帳面價值 研發設備 生財器具 模具設備 租賃改良 光 罩 |
102年9月30日 $ 17,606 5,229 3,620 5,902 22,711 $ 55,068 |
101年12月31日 $ 20,277 6,547 6,777 7,788 26,477 $ 67,866 |
101年9月30日 $ 24,427 10,064 3,727 10,139 26,965 $ 75,322 |
101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 26,115 10,108 6,528 12,445 25,711 $ 80,907 |
成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 換算調整數 期末餘額 淨 額 成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 淨 額 |
101 年1 月1日至9 月30日 | 101 年1 月1日至9 月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 研發設備 $ 109,184 7,319 ( 946 ) - - 115,557 83,069 9,007 ( 946 ) - - 91,130 $ 24,427 |
生財器具 | 模具設備 租賃改良 $ 10,487 $ 19,333 - - - ( 401 ) ( 280 ) - ( 6) ( 81) 10,201 18,851 3,959 6,888 2,523 2,225 - ( 401 ) ( 8 ) - - - 6,474 8,712 $ 3,727 $ 10,139 102 年1 月1日至9 月30日 |
光 罩 $ 96,248 13,071 - - - 109,319 70,537 11,817 - - - 82,354 $ 26,965 |
合 計 |
||
| $ 18,043 2,429 ( 975 ) - - 19,497 7,935 2,473 ( 975 ) - - 9,433 $ 10,064 |
$ 253,295 22,819 ( 2,322 ) ( 280 ) ( 87) 273,425 172,388 28,045 ( 2,322 ) ( 8 ) - 198,103 $ 75,322 |
|||||
| 研發設備 $ 92,643 3,765 ( 2,882 ) 18 93,544 72,366 6,454 ( 2,882 ) - 75,938 $ 17,606 |
生財器具 | 模具設備 $ 14,217 - - ( 1) 14,216 7,439 3,157 - - 10,596 $ 3,620 |
租賃改良 $ 16,653 - ( 894 ) - 15,759 8,865 1,886 ( 894 ) - 9,857 $ 5,902 |
光 罩 $ 113,171 9,238 ( 6,885 ) - 115,524 86,695 13,003 ( 6,885 ) - 92,813 $ 22,711 |
合 計 |
|
| $ 15,583 670 ( 3,271 ) 1 12,983 9,036 1,989 ( 3,271 ) - 7,754 $ 5,229 |
( |
$ 252,267 13,673 ( 13,932 ) 18 252,026 184,401 26,489 ( 13,932 ) - 196,958 $ 55,068 |
- 15 -
本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊：
| 研發設備 | 2至6年 |
|---|---|
| 生財器具 | 3至6年 |
| 模具設備 | 3年 |
| 租賃改良 | 2至6年 |
| 光 罩 | 3年 |
十一、 無形資產
| 無形資產 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體 其 他 成 本 電腦軟體 累計攤銷 電腦軟體 淨 額 成 本 電腦軟體 其 他 累計攤銷 電腦軟體 其 他 淨 額 |
102年9月30日 $ 5,170 1,783 $ 6,953 |
101年12月31日101年9月30日 $ 7,833 $ 894 2,249 - $ 10,082 $ 894 101 年1 月1日至9 月30日 |
101年1月1日 | ||||||||||
| $ - - $ - |
|||||||||||||
| 期初餘額 $ - - $ - |
增 | 加 重 分 類 匯率影響數 1,232 $ 280 ($ 2 ) 608 $ 8 $ - 102 年1 月1日至9 月30日 |
匯率影響數 | 期末餘額 | |||||||||
| $ | $ 1,510 616 $ 894 |
||||||||||||
| $ | |||||||||||||
| 期初餘額 $ 31,542 2,922 34,464 23,709 673 24,382 $ 10,082 |
增 | 加 560 - 560 3,223 466 3,689 |
減 少 $ 5,606 - $ 5,606 $ 5,606 - $ 5,606 |
匯率影響數 | 期末餘額 | ||||||||
| $ | $ - - $ - $ - - $ - |
$ 26,496 2,922 29,418 21,326 1,139 22,465 $ 6,953 |
|||||||||||
| $ | |||||||||||||
| $ | |||||||||||||
| $ | |||||||||||||
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用：
電腦軟體 1 至 6 年 其 他 3 至 5 年
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十二、 其他流動資產
| 其他流動資產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
預付授權費 留抵稅額 預付貨款 其 他 合 計 其他流動負債 應付獎金 應付休假給付 應付勞務費 應付營業稅 應付保險費 應付設備款 其 他 |
102年9月30日 $ 6,162 3,242 2,143 7,846 $ 19,393 102年9月30日 $ 11,247 6,303 3,856 - 2,063 2,500 11,170 $ 37,139 |
101年12月31日 $ 3,488 - 2,575 2,472 $ 8,535 101年12月31日 $ 12,809 7,098 2,397 1,611 2,217 - 13,959 $ 40,091 |
101年9月30日 $ 1,520 - 2,993 5,982 $ 10,495 101年9月30日 $ 11,085 3,824 3,216 3,395 2,276 1,239 11,492 $ 36,527 |
101年1月1日 | |
| $ 3,039 - 2,523 4,268 $ 9,830 101年1月1日 |
|||||
| $ 15,473 5,263 4,162 1,095 2,038 3,540 11,184 $ 42,755 |
十三、 其他流動負債
十四、 退職後福利計畫
一 ( ) 確定提撥計畫
通嘉公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府 管理之確定提撥退休計畫。依員工每月薪資百分之六提撥退休金至 勞工保險局之個人專戶。另深圳通嘉公司支付予政府管理金計畫之 基本養老保險費，於提列時認列為當期費用。依上述相關規定，本 公司於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日於合併綜合損益表認列為費用之金額分別為 1,265 仟元及 1,590 仟元與 4,186 仟元及 4,499 仟元。
( 二 ) 確定福利計畫
通嘉公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定 福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日 前 6 個月平均工資計算。通嘉公司按員工每月薪資總額百分之二提 撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入台灣銀行之專戶。
最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員葉崇琦於 101 年 12 月 31 日執行。確定福利義務現值及
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相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法衡量。本公 司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率計 算 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日之退休金費用。確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註十四。
精算評價之主要假設列示如下：
==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==
本公司確定福利計劃之退休金費用係列入下列各項目：
| 營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 合 計 |
102年7月1日 至9月30日 $ 18 10 279 33 $ 340 |
102年7月1日 至9月30日 $ 18 10 279 33 $ 340 |
101年7月1日 至9月30日 $ 67 6 - 73 $ 146 |
101年7月1日 至9月30日 $ 67 6 - 73 $ 146 |
102年1月1日 至9月30日 $ 59 20 465 106 $ 650 |
102年1月1日 至9月30日 $ 59 20 465 106 $ 650 |
101年1月1日 至9月30日 $ 77 9 5 337 $ 428 |
101年1月1日 至9月30日 $ 77 9 5 337 $ 428 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 18 10 279 33 $ 340 |
$ 67 6 - 73 $ 146 |
$ 59 20 465 106 $ 650 |
$ 77 9 5 337 $ 428 |
十五、 權 益
| 權 益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
股 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 |
102年9月30日 $ 450,368 324,922 356,915 ( 442) $ 1,131,763 |
101年12月31日 $ 449,148 321,979 368,817 ( 909) $ 1,139,035 |
101年9月30日 $ 449,148 321,658 350,882 ( 791) $ 1,120,897 |
101年1月1日 | |
( |
( |
( |
$ 445,808 317,121 357,003 - $ 1,119,932 |
ㄧ ( ) 股 本
- 普通股
| 普通股 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足 股款之股數 （仟股） 已發行股本 發行溢價 |
102年9月30日 72,000 $ 720,000 45,037 $ 450,368 316,583 $ 766,951 |
101年12月31日 72,000 $ 720,000 44,915 $ 449,148 316,583 $ 765,731 |
101年9月30日 72,000 $ 720,000 44,915 $ 449,148 316,583 $ 765,731 |
101年1月1日 | |||
| 72,000 $ 720,000 44,581 $ 445,808 316,583 $ 762,391 |
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已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。
額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 7,800 仟股。
( 二 ) 資本公積
| 資本公積 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
股票發行溢價 員工認股權 |
102年9月30日 $ 316,583 8,339 $ 324,922 |
101年12月31日 $ 316,583 5,396 $ 321,979 |
101年9月30日 $ 316,583 5,075 $ 321,658 |
101年1月1日 |
|
| $ 316,583 538 $ 317,121 |
102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日各類資本公積餘額之調節 如下：
| 如下： | |||
|---|---|---|---|
| 101年1月1日餘額 認列股份基礎給付 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額 認列股份基礎給付 102年9月30日餘額 |
股票發行溢價 $ 316,583 - $ 316,583 $ 316,583 - $ 316,583 |
員工認股權 | |
| $ 538 4,537 $ 5,075 $ 5,396 2,943 $ 8,339 |
依照法令規定，資本公積中屬超過票面金額發行股票所得之溢 額得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥 充股本，惟撥充股本每年以實收股本之一定比率為限。
因採用認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策
| 期初餘額 股東現金紅利 本期淨利 期末餘額 |
102年1月1日 至9月30日 $ 368,817 ( 99,081 ) 87,179 $ 356,915 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| $ 357,003 ( 112,290 ) 106,169 $ 350,882 |
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盈餘分派及股利政策
通嘉公司章程規定，每年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款， 彌補以往虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，其餘除派付股息外， 如尚有盈餘，再依下列順序分派：
-
提撥員工紅利不低於百分之十二。
-
提撥董事及監察人酬勞不高於百分之三。
-
餘額由董事會擬定分配案，送請股東會決議。
員工股票股利分配之對象得包括符合董事會或其授權之人所定 條件之從屬公司員工。
通嘉公司股利之分派，係配合當年度之盈餘狀況，以股利穩定 為原則，分派比例不低於當年度稅後盈餘之百分之三十，每年發放 之現金股利不低於當年度發放之現金及股票股利合計數的百分之 十。
102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 4,829 仟元及 6,631 仟 元與 16,489 仟元及 18,505 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 533 仟元及 740 仟元與 1,803 仟元及 2,178 仟元。前述員工紅利及董監酬 勞係依法令、章程及過去經驗以可能發放之金額為基礎，分別按稅 後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）並扣除法定盈餘公積 及調整特別盈餘公積後之餘額約 20% ～ 21% 及約 2% ～ 3% 計算。年度 終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列 年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員 工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定， 股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權息之影 響後）為計算基礎。
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一 通嘉公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定就 其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額 如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
自 102 年起，通嘉公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管 證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘 公積。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
通嘉公司於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 27 日舉行股東會決 議 101 及 100 年度盈餘分配案及每股股利如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 股東現金紅利 |
盈 餘 分 |
盈 餘 分 |
盈 餘 分 |
配 案 100 年度 $ 14,173 - 112,290 $ 126,463 |
每 股 股 利 （ 元 ） |
每 股 股 利 （ 元 ） |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 年度 $ 12,362 901 99,081 $ 112,344 |
101 年度 $ - - 2.20 |
100 年度 | ||||
| $ - - 2.50 |
通嘉公司於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 27 日之股東會，決 議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞，分別列示說明如下：
==> picture [409 x 44] intentionally omitted <==
101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按通嘉公司依 據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之 101 年度財務報表並參考通嘉公司依據修訂後證券發行
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人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債 表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。
==> picture [409 x 106] intentionally omitted <==
有關通嘉公司股東會決議之盈餘分配議案，請至台灣證券交易 所「公開資訊觀測站」查詢。
( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積
本公司首次採用國際財務報導準則時無帳列未實現重估增值， 及 101 年 1 月 1 日未有因選擇適用國際財務報導則第一號豁免項目 轉入保留盈餘而需提列特別盈餘公積之情形。
( 五 ) 其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額變動如下：
| 期初餘額 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 期末餘額 |
102年1月1日 至9月30日 ( $ 909 ) 467 ($ 442) |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|
( ( |
$ - 791) $ 791) |
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營 運機構時，重分類至損益。
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十六、 股份基礎給付
通嘉公司於 96 年 4 月 17 日經董事會核准發行員工認股權憑證 4,000 仟單位（以下簡稱「 96 年認股權計畫」），每單位可認購普通股 1 股。給與對象以本公司正式編制內之全職員工為限。認股權證之存續 期間為 6 年，憑證持有人於發行屆滿特定日起，可行使被給與之一定 比例之認股權證。認股權行使價格為發行當日最近期本公司經會計師 查核簽證之財務報表之普通股股票每股淨值，若每股淨值低於面額 時，則以普通股面額為認購價格。認股權證發行後，遇有本公司普通 股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增資及資本公積轉增資 等），認股權行使價格依規定公式予以調整。
通嘉公司於 100 年 7 月 7 日董事會通過，並發行酬勞性員工認股 權，發行之單位總數為 1,500 單位（以下簡稱「 100 年認股權計畫」）， 每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股，因認股權行使而須發行之 普通股新股總數為 1,500,000 股，於 100 年 8 月 1 日經主管機關核准。 通嘉公司分別於 100 年 11 月 28 日及 101 年 4 月 12 日給與員工認股權 憑證 1,400 單位及 100 單位，每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股，每股行使認購價格分別為 46.5 元及 51.5 元，因認股權行使而須給 與之普通股新股總數合計為 1,500,000 股。
上述認股權計畫之授與情形彙總如下：
101年1月1日 至9月30日 期初流通在外 本期發行 本期執行 本期註銷 期末流通在外 給予之認股權加權平均 公平價值（元） |
1 | 0 0 年認股權計畫 位 每股加權平均 行使價格（元） 1,400 $ 46.50 100 51.50 - - 155) 46.50 1,345 46.83 $ 11.889 |
9 6 年 認 |
股 權 計 畫 每股加權平均 行使價格（元） $ 10.00 - 10.00 10.00 10.00 |
|---|---|---|---|---|
| 單 | 位 1,400 100 - 155) 1,345 $ 11.889 |
單位（仟） 1,336 - ( 334 ) ( 813) 189 $ 9.02 |
||
( |
( ( |
（接次頁）
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（承前頁）
102年1月1日 至9月30日 期初流通在外 本期發行 本期執行 本期註銷 期末流通在外 給予之認股權加權平均 公平價值（元） |
1 | 0 0 年認股權計畫 位 每股加權平均 行使價格（元） 1,078 $ 46.83 - - - - 162) 46.83 916 46.83 $ 11.889 |
9 6 年 認 |
股 權 計 畫 每股加權平均 行使價格（元） $ 10.00 - 10.00 10.00 - |
|---|---|---|---|---|
| 單 | 位 1,078 - - 162) 916 $ 11.889 |
單位（仟） 148 - ( 122 ) ( 26) - $ 9.02 |
||
( |
( ( |
截至 102 年 9 月 30 日止，酬勞性員工認股權計畫流通在外之資訊 彙總如下：
流通 在 外之認股 選擇權 加權平均 目前可 行 使認股 選擇權 預期剩餘 每股加權 每股加權平 每股行使價 流 通 在 存續期限 平均行使 可 行 使 均行使價格 格範圍（元） 外 單 位 （ 年 ） 價格（元） 單 位 （ 元 ） 100 年認股權計畫 $46.50~51.50 916 4.17~4.47 $ 46.83 - $ -
上述認股權計畫之認股權單位與認股價格遇有無償配股之情形 時，業已依照通嘉公司員工認股權憑證發行及認股辦法，調整無償配 股之影響。
通嘉公司分別以 100 年 11 月 28 日及 101 年 4 月 12 日為衡量日給 與之員工認股權使用 Lattice 評價模式，評價模式所採用之參數如下： 給與日股票市價（元／股） $ 46.5~51.5 行使價格（元／股） $ 46.5~51.5 預期波動率 41.33%~46.59% 預期存續期間 6 年 預期股利率 5.00% 無風險利率 1.1867%~1.2305% 提前執行乘數 1.63 倍
給與日股票市價係以給與日之股票公平價值決定。
預期波動率係以與本公司相似之公司歷史股價資訊為基礎估計標 的股票預期價格波動率。
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102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因 100 年認股權計畫認列之 酬勞成本分別為 2,943 仟元及 4,537 仟元。
本公司股東會於 102 年 6 月 28 日決議發行限制員工權利新股總額 12,000 仟元，計發行 1,200 仟股，發行價格擬以每股 0 元（即無償）為 發行價格，並授權董事會於股東會決議日起 1 年內，依相關法令規定 一次或分次申報辦理。
員工未達成既得條件時，本公司將依法無償收回所給予之限制員 工權利新股並辦理註銷。另發生繼承時之處理方式，悉依限制員工權 利新股發行辦法相關規定辦理。
截至 102 年 9 月底止，本公司尚未實際發行限制員工權利新股。 十七、 營業收入
本公司於本期所產生收入之分析如下：
| 營業收入淨額 |
102年7月1日 至9月30日 $ 285,044 |
101年7月1日 至9月30日 $ 305,372 |
102年1月1日 至9月30日 $ 790,161 |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 843,252 |
十八、 營業單位淨利
一 ( ) 利息收入
| 利息收入 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 利息收入 銀行存款 無活絡市場之債券投資 －流動 |
102年7月1日 至9月30日 $ 3,150 227 $ 3,377 |
101年7月1日 至9月30日 $ 2,500 234 $ 2,734 |
102年1月1日 至9月30日 $ 8,674 673 $ 9,347 |
101年1月1日 至9月30日 |
|
| $ 7,500 626 $ 8,126 |
( 二 ) 其他利益及損失
| 其他利益及損失 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣兌換淨（損）益 賠償收入 透過損益按公允價值衡 量之金融資產淨（損） 益 其 他 |
102年7月1日 至9月30日 ( $ 2,736 ) - ( 330 ) 20 ($ 3,046) |
101年7月1日 至9月30日 ( $ 2,723 ) 3,147 ( 282 ) 12 $ 154 |
102年1月1日 至9月30日 $ 2,585 2,600 1,353 1,083 $ 7,621 |
101年1月1日 至9月30日 |
|
| ( ( ( |
( ( |
( ( ( |
$ 4,294 ) 3,347 886 ) 26 $ 1,807) |
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( 三 ) 折舊及攤銷
| 折舊及攤銷 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 |
102年7月1日 至9月30日 $ 1,392 7,142 $ 8,534 $ 21 1,184 $ 1,205 |
101年7月1日 至9月30日 $ 1,598 7,996 $ 9,594 $ - 202 $ 202 |
102年1月1日 至9月30日 $ 4,888 21,601 $ 26,489 $ 61 3,628 $ 3,689 |
101年1月1日 至9月30日 |
||
| $ 4,993 23,052 $ 28,045 $ - 608 $ 608 |
( 四 ) 員工福利費用
| 員工福利費用 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 退職後福利（附註十四） 確定提撥計畫 確定福利計畫 股份基礎給付（附註十 六） 權益交割之股份基 礎給付 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用 |
102年7月1日 至9月30日 $ 1,265 340 1,605 1,023 45,133 $ 47,761 $ 6,275 41,486 $ 47,761 |
101年7月1日 至9月30日 $ 1,590 146 1,736 1,382 49,517 $ 52,635 $ 7,581 45,054 $ 52,635 |
102年1月1日 至9月30日 $ 4,186 650 4,836 2,943 128,722 $ 136,501 $ 18,475 118,026 $ 136,501 |
101年1月1日 至9月30日 |
|
| $ 4,499 428 4,927 4,537 143,398 $ 152,862 $ 22,377 130,485 $ 152,862 |
十九、 所得稅
一 ( ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 當期所得稅 當期產生者 其 他 遞延所得稅 投資抵減 暫時性差異 遞延所得稅備抵評 價調整數 認列於損益之所得稅費 用 |
102年7月1日 至9月30日 $ 13,011 ( 2,991) 10,020 2,090 ( 452 ) ( 2,236) ( 598) $ 9,422 |
101年7月1日 至9月30日 $ 3,826 ( 1,575) 2,251 1,575 875 1,664 4,114 $ 6,365 |
102年1月1日 至9月30日 $ 18,735 ( 4,932) 13,803 5,862 132 711 6,705 $ 20,508 |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
( ( ( ( |
( |
( |
( ( |
$ 7,813 4,522) 3,291 10,049 2,504 ) 2,681 10,226 $ 13,517 |
- 26 -
會計所得與當期所得稅費用之調節如下：
| 繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 調節項目之所得稅影響數 決定課稅所得時不可減 除之費損 暫時性差異 免稅所得 未分配盈餘加徵 當期抵用投資抵減 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 投資抵減 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用 |
102年1月1日 至9 月30日 $ 107,687 $ 18,307 1,746 ( 133 ) ( 1,185 ) 1,128 ( 6,763) 13,100 132 7,474 ( 198) $ 20,508 |
101年1月1日 至9 月30日 |
|---|---|---|
| $ 119,686 $ 20,347 1,115 1,888 ( 15,537 ) 1,527 ( 4,944) 4,396 ( 2,504 ) 12,730 ( 1,105) $ 13,517 |
( 二 ) 兩稅合一相關資訊：
可扣抵稅額帳戶餘額－ 通嘉公司 |
102年9月30日 $ 7,393 |
101年12月31日 $ 6,266 |
101年9月30日 | 101年9月30日 | 101年1月1日 $ 6,187 |
101年1月1日 $ 6,187 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 6,266 | $ 6,187 |
101 及 100 年度實際分配盈餘之稅額扣抵比率分別為 4.03% 及 4.43% 。
依所得稅法規定，通嘉公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘 時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可 扣抵稅額。
依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。
- 27 -
( 三 ) 增資擴展案之免稅所得
通嘉公司製造及銷售高階積體電路設計－類比 IC 產品之所得， 免稅期間如下：
期 間 第一次增資擴展免徵所得稅 97 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 第二次增資擴展免徵所得稅 100 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日
( 四 ) 所得稅核定情形
通嘉公司截至 99 年度止之營利事業所得稅申報案件，業經稅捐 稽徵機關核定。
二十、 每股盈餘
| 每股盈餘 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 |
102年7月1日 至9月30日 $ 0.57 $ 0.56 |
101年7月1日 至9月30日 $ 0.86 $ 0.84 |
102年1月1日 至9月30日 $ 1.94 $ 1.90 |
單位：每股元 101年1月1日 至9月30日 |
|
| $ 2.38 $ 2.31 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本期淨利
| 本期淨利 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工認股權 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 盈餘 股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工認股權 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權平均股數 |
102年7月1日 至9月30日 $ 25,548 - - $ 25,548 102年7月1日 至9月30日 45,036 42 427 45,505 |
101年7月1日 至9月30日 $ 38,493 - - $ 38,493 101年7月1日 至9月30日 44,905 627 331 45,863 |
102年1月1日 至9月30日 $ 87,179 - - $ 87,179 102年1月1日 至9月30日 44,986 42 775 45,803 |
101年1月1日 至9月30日 |
|
| $ 106,169 - - $ 106,169 單位：仟股 101年1月1日 至9月30日 |
|||||
| 44,689 627 640 45,956 |
- 28 -
若通嘉公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算每 股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價（考慮除權除息之 影響後），作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發 放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作 用。
二一、 資本管理
本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下，以使股東 報酬極大化。本公司之整體策略並無重大變化。
本公司資本結構係由本公司之淨債務（即借款減除現金及約當現 金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。 本公司不須遵守其他外部資本規定。
二二、 金融工具
一 ( ) 公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
-
認列於合併資產負債表之公允價值衡量
-
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之
-
分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
-
(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。
-
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
-
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。
-
29 -
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102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：
-
(1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平 價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公 平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收 帳款－淨額及應付帳款。
-
(2) 無活絡市場之債券投資以攤銷後成本衡量。
-
30 -
( 二 ) 金融工具之種類
| 金融工具之種類 | ||||
|---|---|---|---|---|
金融資產 放款及應收款 現金及約當現金 無活絡市場之債 券投資 應收帳款－淨額 存出保證金 金融負債 應付帳款 |
102年9月30日 $ 874,373 29,395 251,515 2,387 212,259 |
101年12月31日 $ 926,574 28,101 135,100 2,355 100,001 |
101年9月30日 $ 834,006 28,141 216,737 2,915 160,274 |
101年1月1日 |
| $ 841,354 29,066 194,798 3,359 100,694 |
( 三 ) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括無活絡市場之債券投資、應收帳款及 應付帳款。本公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之 匯率風險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險， 本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動 對公司財務績效之潛在不利影響。
本公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制 度進行覆核。於財務計劃執行期間，本公司必須恪遵關於整體財務 風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
- (1) 匯率風險
本公司之現金流入與流出，有一部分係以外幣為之， 故有部分自然避險之效果；本公司匯率風險之管理，以避 險為目的，不以獲利為目的。 匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之 淨部位，並對該淨部位進行風險管理。
- 31 -
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之 非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：
資 產 美 金 人 民 幣 負 債 美 金 |
102年9月30日 $ 8,911 23,431 3,727 |
101年12月31日 $ 5,883 9,219 1,509 |
101年9月30日 $ 7,495 9,797 2,583 |
101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 7,423 6,051 1,579 |
本公司國外營運機構淨投資係為策略性投資，是故本 公司並未對其進行避險。
敏感度分析
本公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時，本公司之敏感度分析。敏感度分 析係考量流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算 以匯率變動 5% 予以調整。敏感度分析之範圍包括現金及約 當現金、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付款。 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時，將使稅後淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外 幣升值 5% 時，其對稅後淨利之影響將為同金額之負數。
損 益 |
美 金 之 影 響 102年1月1日 至9月30日 101年1月1日 至9月30日 $ 7,665 $ 7,195 |
人 民 幣 |
之 影 響 |
|---|---|---|---|
| 102年1月1日 至9月30日 $ 7,665 |
102年1月1日 至9月30日 $ 5,662 |
101年1月1日 至9月30日 |
|
| $ 2,283 |
(2) 利率風險
因本公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產，因 而產生利率暴險。
- 32 -
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 額如下 ：
| 額如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
具公允價值利率風 險 －金融資產 具現金流量利率風 險 －金融資產 |
102年9月30日 $ 842,078 32,295 |
101年12月31日 $ 854,163 72,411 |
101年9月30日 $ 772,233 61,773 |
101年1月1日 |
| $ 760,207 81,147 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率資產，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外。 若利率增加／減少 0.1% ，在所有其他變數維持不變之 情況下，本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅 後淨利將分別增加／減少 32 仟元及 62 仟元，主因為本公 司之變動利率淨資產利率暴險。
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損 失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產 負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信 額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之 回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複 核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適 當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險 已顯著減少。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
除了本公司 A 客戶、 B 客戶、 C 客戶及 D 客戶（如下所述 並參照附註 ( 八 ) ）外，本公司並無對任何單一交易對方或任何一
- 33 -
組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互為 關係企業時，本公司將其定義為具相似特性之交易對方。除 A 客戶、 B 客戶及 C 客戶外， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日任何時間對 D 客戶之信用風險集中情形均未超過總應收帳款 之 10% ； 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日任何時間對其他 交易對方之信用風險集中情形均未超過總應收帳款之 5% 。因 A 客戶、 B 客戶及 C 客戶為信譽卓著之廠商，故該信用風險係屬 有限。
3. 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。
(1) 流動性及利率風險表
下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析，其係依據本公司最早可能被要求還 款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括利 息及本金之現金流量。
102 年 9 月 30 日
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101 年 12 月 31 日
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101 年 9 月 30 日
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- 34 -
101 年 1 月 1 日
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二三、 關係人交易
一 ( ) 本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益 及費損，於合併時全數予以銷除，並未揭露於本附註。本公司並無 與其他關係人間之交易。
( 二 ) 對主要管理階層之獎酬
102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：
| 短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付 |
102年7月1日 至9月30日 $ 9,201 159 164 $ 9,524 |
101年7月1日 至9月30日 $ 10,259 171 208 $ 10,638 |
102年1月1日 至9月30日 $ 18,438 464 442 $ 19,344 |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 21,417 544 754 $ 22,715 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
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- 35 -
單位：各外幣仟元
101 年 12 月 31 日
| 101 年12 月31 日 | 單位：各外幣仟元 | 單位：各外幣仟元 |
|---|---|---|
| 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 101 年9 月30 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 101 年1 月1 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 |
外 幣 匯率（註） $ 5,883 29.040 9,219 4.660 1,509 29.040 單位：各外幣仟元 外 幣 匯率（註） $ 7,495 29.295 9,797 4.660 2,583 29.295 單位：各外幣仟元 外 幣 匯率（註） $ 7,423 30.275 6,051 4.807 1,579 30.275 |
匯率（註） |
| 30.275 4.807 30.275 |
註：匯率係每單位外幣兌換新台幣之金額。
二五、 附註揭露事項
-
( 一 ) 重大交易事項、 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊及：本公司除下列事項外， 並無其他應揭露事項。
-
資金貸與他人：無。
-
為他人背書保證：無。
-
36 -
3. 期末持有有價證券情形：
單位：新台幣及外幣仟元
| 持有之公司 | 有價證 券種類 |
有價證券名稱 | 與有價證 券發行人 之關係 |
帳列科目 | 期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位數／面額 （ 仟 ） |
帳面金額 | 持 股 比 例 （％） |
市 價 |
||||||
| 本公司 | 債 券 | BSH BOSH UND SIEMENS |
－ | 無活絡市場債 券投資－流 動 |
CNY 3,000 | $ 14,856 | - | $ 14,856 | 註一 |
| 債 券 | GLOBAL LOGISTIC PROPERTI |
－ | 無活絡市場債 券投資－流 動 |
CNY 3,000 | 14,539 | - | 14,539 | 註一 | |
| 股 票 | Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
本公司之 子公司 |
採權益法之長 期股權投資 |
USD 900 |
7,291 | 100 | 7,291 | 註三 | |
| 股 票 | Green Elite Limited |
本公司之 子公司 |
採權益法之長 期股權投資 |
USD 100 |
549 | 100 | 549 | 註三 | |
| Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
股 單 |
通嘉科技（深圳） 有限公司 |
本公司之 孫公司 |
採權益法之長 期投資 |
- | CNY 1,421 | 100 | CNY 1,421 | 註三 |
註一：係按 1 02 年 9 月 3 0 日攤銷後成本衡量。
註二：上列有價證券於 1 02 年 9 月 30 日無提供擔保、質押借款或其他約定受限制使用者。
註三：係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。
-
取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。
-
處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。
-
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。
-
應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。
-
被投資公司資訊：
| 單位 | ：新台幣及美金仟元 | ：新台幣及美金仟元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司 名 稱 |
所 在 地 區 |
主要營業項目 | 原 始 投 |
資 金 額 |
期 末 |
持 | 有 | 被投資公司 本 期 損 失 |
本期認列之 投 資 損 失 |
備 註 |
本期期末 |
上期期末 | 股數（仟股） | 比 率 ％ |
帳面金額 | ||||||
| Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
薩 摩 亞 | 投資業務 | USD 900 | USD 900 | 900 |
100 |
$ 7,291 | ( $ 9,200 ) | ( $ 9,200 ) | 子公司 |
| Green Elite Limited |
賽 席 爾 | 實體貿易及服務貿易 | USD 100 | USD - |
100 |
100 | 549 | ( 2,421 ) |
( 2,421 ) |
子公司 |
| 通嘉科技（深圳） 有限公司 |
深 圳 | 電腦軟體設計服務及 電腦系統整合服務 |
USD 900 | USD 426 | - |
100 |
CNY 1,421 | ( CNY 1,937 ) | ( CNY 1,937 ) | 孫公司 |
- 37 -
( 三 ) 大陸投資資訊：
本公司除下列事項外，無其他應予揭露之事項：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：
| 單位：新台幣及美金仟元 | 單位：新台幣及美金仟元 | 單位：新台幣及美金仟元 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累積 投資金額 |
本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台 灣匯出累積 投資金額 |
本公司直 接或間接 投資之 持股比例 |
本期認列 投資損失 |
期末投資 帳面價值 |
截至本期止 已匯回之 投資收益 |
|
| 匯 出 |
收 回 |
||||||||||
| 通嘉科技（深 圳）有限公 司 |
電腦軟體設計 服務及電腦 系統整合服 務 |
$ 26,613 ( USD 900 ) |
註 |
$ 12,597 ( USD 426 ) |
$ 14,016 ( USD 474 ) |
$ - |
$ 26,613 ( USD 900 |
) 100% |
( $ 9,344 ) ( USD 314 ) |
$ 6,867 ( USD 232 ) |
$ - |
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 |
依經濟部投審會規定赴大陸地區 投資限額為淨值之百分之六十 |
|||||||||
| $26,613(USD 900) | $22,562(USD 763) | $679,058 |
註：投資方式係透過第三地區投資設立公司再轉投資大陸公司。
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭 解大陸投資對財務報表影響之有關資料：無。
-
( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：請參閱附表。
-
二六、 部門資訊
本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產品 別之資訊，而每一產品皆具有相類似之經濟特性，且透過統一集中之 行銷方式銷售產品，故本公司彙總為單一營運部門報導。另本公司提 供給營運決策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與合併財務報表相同， 故 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應報導之部門收入及營運結果 可參照 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表； 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日應報導之部門 資產可參照 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表。
二七、 首次採用國際財務報導準則
一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎
本公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註 四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際 財務報導準則」之規定。
- 38 -
( 二 ) 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說 明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之 程序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適 用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始資 產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司採 用之主要豁免選項說明如下：
企業合併
本公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予追溯適 用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於 101 年 1 月 1 日 合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、納入本公司之相 關資產、負債及非控制權益仍依 100 年 12 月 31 日按先前一般公認 會計原則所認列之金額列示。
上述豁免亦適用於本公司過去取得之投資關聯企業。
員工福利
本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於 轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。
累積換算差異數
本公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換算之 兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 租 賃
本公司選擇依轉換至 IFRSs 日所存在之事實與情況，依國際財 務報導解釋第 4 號「決定一項安排是否包含租賃」判斷存在於該日 之安排是否為（或包含）租賃。
( 三 ) 轉換至 IFRSs 之影響
除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對本公司之合 併資產負債表暨合併綜合損益表之影響相關說明參閱 102 年第 1 季 財務報告附註二七。
- 39 -
1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節
| 我 國 一 般 公 認 |
會 計 原 則 |
會 計 原 則 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
國 際 財 務 |
國 際 財 務 |
報 導 準 則 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 額 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 |
項 目 |
|||||
| 流動資產 現金及約當現金 無活絡市場之債券 投資－流動 應收票據及帳款 存 貨 遞延所得稅資產－ 流動 預付費用及其他流 動資產 流動資產合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 － 存出保證金 遞延費用－淨額 遞延所得稅資產－ 非流動 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 應付帳款 應付所得稅 應付費用及其他流 動負債 應付股東現金紅利 應付員工紅利及董 監酬勞 流動負債合計 應計退休金負債 負債合計 普通股股本 股票發行溢價 員工認股權 法定盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
( |
$ 834,006 28,141 216,737 159,558 9,830 10,495 1,258,767 48,495 - 2,915 31,586 11,719 46,220 $ 1,353,482 $ 160,274 3,685 32,703 - 23,076 219,738 4,857 224,595 449,148 316,583 5,075 98,690 260,174 783) 1,128,887 $ 1,353,482 |
( ( ( |
$ - - - - - - - - - - - - - - $ - $ - - 3,824 - - 3,824 4,166 7,990 - - - - 7,982 ) 8) 7,990) $ - |
( ( ( ( |
$ - - - - 9,830 ) - 9,830) 26,827 894 3,865 - 31,586 ) 9,830 17,891) $ - $ - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
( |
$ 834,006 28,141 216,737 159,558 - 10,495 1,248,937 75,322 894 3,865 2,915 - 21,549 28,329 $ 1,353,482 $ 160,274 3,685 36,527 - 23,076 223,562 9,023 232,585 449,148 316,583 5,075 98,690 252,192 791) 1,120,897 $ 1,353,482 |
現金及約當現金 無活絡市場之債券 投資 應收帳款-淨額 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設 備 無形資產 預付款項－非流動 存出保證金 － 遞延所得稅資產 其他資產合計 資產總計 應付帳款 當期所得稅負債 應付費用及其他流 動負債 應付股東現金紅利 應付員工紅利及董 監酬勞 流動負債合計 存入保證金 負債合計 普通股股本 股票發行溢價 員工認股權 法定盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 業主權益合計 負債及權益總計 |
1 2及3 3 2 3 1 4 5 6 |
- 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節
| 我 國 一 般 公 認 |
會 計 原 則 |
會 計 原 則 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
國 際 財 務 |
國 際 財 務 |
報 導 準 則 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 額 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 |
項 目 |
|||||
| 銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 營業費用 行銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 其 他 合 計 營業外費用及損失 兌換淨損 金融資產評價損失 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併純益 |
$ 843,252 527,219 316,033 31,382 53,035 119,989 204,406 111,627 8,126 3,373 11,499 4,294 886 5,180 117,946 13,517 $ 104,429 |
( ( ( ( ( |
$ - 289) 289 151 ) 260 ) 1,040) 1,451) 1,740 - - - - - - 1,740 - $ 1,740 |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
( |
$ 843,252 526,930 316,322 31,231 52,775 118,949 202,955 113,367 8,126 3,373 11,499 4,294 886 5,180 119,686 13,517 106,169 791) $ 105,378 |
銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 行銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益 利息收入 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 當期綜合損益總額 |
4及5 4及5 4及5 4及5 |
-
40 -
-
101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節
| 我 國 一 般 公 認 |
會 計 原 則 |
會 計 原 則 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 |
國 際 財 務 |
國 際 財 務 |
報 導 準 則 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 額 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 |
項 目 |
|||||
| 銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 營業費用 行銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 其 他 合 計 營業外費用及損失 兌換淨損 金融資產評價損失 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併純益 |
$ 305,372 192,364 113,008 13,071 20,584 40,456 74,111 38,897 2,734 3,159 5,893 2,723 282 3,005 41,785 6,365 $ 35,420 |
( ( ( ( ( |
$ - 506) 506 293 ) 455 ) 1,819) 2,567) 3,073 - - - - - - 3,073 - $ 3,073 |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - $ - |
( |
$ 305,372 191,858 113,514 12,778 20,129 38,637 71,544 41,970 2,734 3,159 5,893 2,723 282 3,005 44,858 6,365 38,493 359) $ 38,134 |
銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 行銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益 利息收入 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 當期綜合損益總額 |
4及5 4及5 4及5 4及5 |
4. 權益之調節
| 權益之調節 | ||
|---|---|---|
中華民國一般公認會計原 則下之權益 確定項目： 應付休假給付之調整 確定福利計劃之調整 國際財務報導準則之權益 |
說 明 4 5 |
101年9月30日 |
| $ 1,128,887 ( 3,824 ) ( 4,166) $ 1,120,897 |
( 四 ) 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：
- 遞延所得稅之分類及備抵評價科目
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其 可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當 所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使 用備抵評價科目。
此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及 負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無
- 41 -
相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類 為非流動項目。
截至 101 年 9 月 30 日，本公司遞延所得稅資產重分類至非 流動資產之金額為 9,830 仟元。
-
預付設備款之分類
-
中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列
-
為固定資產項下之預付設備款，轉換至 IFRSs 後，購置設備之 預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預期，將預付款 項分類為流動資產或非流動資產。
截至 101 年 9 月 30 日，本公司將固定資產項下之預付設備 款重分類至預付款項－非流動之金額為 3,865 仟元。
-
遞延資產之重分類
-
中華民國一般公認會計原則下，遞延資產帳列其他資產項
-
下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延資產依性質重分類至不動產、 廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。截至 101 年 9 月 30 日，本公司遞延資產重分類至不動產、廠房及設備之 金額為 26,827 仟元；截至 101 年 9 月 30 日，本公司遞延資產重 分類至無形資產之金額為 894 仟元。
-
累積支薪假
-
因我國會計準則未有明文規定，本公司於報導期間結束
-
日，對於員工未使用且可累積之支薪假給付並估列入帳；惟依 IFRSs 規定，於員工提供服務而增加其未來應得之支薪假給付 時，應於報導期間結束日，依據員工仍未使用之累積支薪假， 企業預期額外支付的金額，認列為費用。
故於 101 年 9 月 30 日調整增加應付費用 3,824 仟元，未分 配盈餘因而減少 3,824 仟元； 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日調整 減少銷貨成本 239 仟元、行銷費用 124 仟元、管理費用 215 仟 元以及研究發展費用 861 仟元； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日調
- 42 -
整減少銷貨成本 484 仟元、行銷費用 281 仟元、管理費用 435 仟元以及研究發展費用 1,741 仟元。
- 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨 給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定， 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈 餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法 按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於 損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工 福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其 他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不 予重分類至損益。
截至 101 年 9 月 30 日，本公司因依國際會計準則第 19 號 「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，調整增加 應計退休金負債 4,166 仟元； 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日退休 金成本分別調整減少銷貨成本 50 仟元、行銷費用 27 仟元、管 理費用 45 仟元及研究發展費用 179 仟元； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日退休金成本分別調整減少銷貨成本 22 仟元、行銷費用 12 仟元、管理費用 20 仟元及研究發展費用 78 仟元。
- 累積換算調整數
首次適用 IFRSs 之公司，得選擇不追溯並重新計算應有之 累積換算調整數。故本公司選擇此豁免規定，將轉換至 IFRSs 日存在之累積換算調整數歸零。
-
截至 101 年 9 月 30 日，本公司因於轉換日歸零，致 101 年
-
9 月 30 日累積換算調整數調整減少 8 仟元。
-
43 -
-
合併綜合損益表之調節說明
本公司轉換至國際財務報導準則後，本公司依據證券發行 人財務報告編製準則編製合併綜合損益表，並將兌換淨損及金 融資產評價損失重分類至其他利益及損失項下；利息費用重分 類至財務成本項下。
( 五 ) 轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號 函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重 估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公 積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時， 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因 使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例 予以迴轉分派盈餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金 額為 8 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少 9,722 仟元，故不 予提列特別盈餘公積。
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通嘉科技股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
附 表
單位：新台幣仟元
| 交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編 號 |
交 易 人 名 稱 |
交 易 往 來 對 象 |
與交易人之關係（註） | 目 | 金 |
佔合併總營收或 |
交 易 條 件 |
| 科 |
額 |
總資產之比率 |
|||||
| 0 | 通嘉公司 | 通嘉科技（深圳）有限公司 | 1 | 其他應收關係人帳款 | $ 256 | - | － |
註： 1. 代表母公司對子公司之交易。
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