LD — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 3588

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 2 季

地址：新竹市科學園區展業二路 18 號 4 樓 電話： (03)5783588

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)重大之期後事項 (九)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十一)部門資訊 (十二)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5 6 7～8 9 9 9～12 12～14 14 14～35 35～36、46 - 36～37 37～38 37～38 38～39 39、46 39 39～45	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二二 二三 - 二四 二五 二五 二五 二五 二六 二七

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會計師核閱報告

通嘉科技股份有限公司 公鑒：

通嘉科技股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併資 產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併權益變 動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製 係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第 36 號「財務報表之核閱」規劃並執行核 閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師之核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大 方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0980032818 號

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通嘉科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	102 年6月30日	102 年6月30日	102 年6月30日	101 年12月31日	101 年12月31日	101 年12月31日	101 年6月30日	101 年6月30日	101 年6月30日	101 年1月1日 金 額 ％ $ 841,354 64 29,066 2 194,798 15 113,743 9 9,830 1 1,188,791 91 80,907 6 - - 31,776 3 - - 3,359 - 116,042 9 $ 1,304,833 100	101 年1月1日 金 額 ％ $ 841,354 64 29,066 2 194,798 15 113,743 9 9,830 1 1,188,791 91 80,907 6 - - 31,776 3 - - 3,359 - 116,042 9 $ 1,304,833 100	代 碼	負 債 及 權 益	102 年6月30日	102 年6月30日	102 年6月30日	101 年12月31日	101 年12月31日	101 年12月31日	101 年6月30日	101 年6月30日	101 年6月30日	單位：新台幣仟元 101 年1月1日	單位：新台幣仟元 101 年1月1日	單位：新台幣仟元 101 年1月1日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額		％
1100 1147 1170 130X 1470 11XX 1600 1760 1840 1915 1920 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 無活絡市場之債券投資（附註四 、七及二二） 應收帳款淨額（附註五及八） 存貨（附註四及九） 其他流動資產（附註十二） 流動資產總計 非流動資產 不動產、廠房及設備（附註四及 十） 無形資產（附註四及十一） 遞延所得稅資產（附註四及五） 預付款項－非流動 存出保證金 非流動資產合計 資 產 總 計		$ 1,049,181 29,745 165,404 107,021 13,188 1,364,539 58,086 8,158 5,480 - 2,387 74,111 $ 1,438,650	73 2 12 7 1 95 4 1 - - - 5 100		$ 926,574 28,101 135,100 125,691 8,535 1,224,001 67,866 10,082 12,784 1,438 2,355 94,525 $ 1,318,526	70 2 10 10 1 93 5 1 1 - - 7 100		$ 901,621 28,436 240,998 169,619 11,379 1,352,053 72,820 1,098 25,664 6,392 2,918 108,892 $ 1,460,945	62 2 16 12 1 93 5 - 2 - - 7 100		$ 841,354 29,066 194,798 113,743 9,830 1,188,791 80,907 - 31,776 - 3,359 116,042 $ 1,304,833	2170 2200 2216 2230 2399 21XX 2640 2XXX 3110 3210 3271 3310 3320 3350 3410 3XXX	流動負債 應付帳款 應付員工紅利及董監酬勞（附註 十五） 應付股東現金紅利 當期所得稅負債（附註十九） 其他流動負債（附註十三） 流動負債總計 非流動負債 應計退休金負債（附註四及十 四） 負債總計 權益（附註四、十五及十六） 股 本 普通股股本 資本公積 股票發行溢價 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	(	$ 152,421 37,786 99,081 3,465 33,103 325,856 7,497 333,353 450,368 316,583 7,316 111,052 901 219,414 337) 1,105,297 $ 1,438,650	11 3 7 - 2 23 - 23 31 22 1 8 - 15 - 77 100	(	$ 100,001 27,249 - 4,962 40,091 172,303 7,188 179,491 449,148 316,583 5,396 98,690 - 270,127 909) 1,139,035 $ 1,318,526	8 2 - - 3 13 1 14 34 24 - 7 - 21 - 86 100	(	$ 183,990 40,374 112,290 1,471 35,804 373,929 8,975 382,904 445,808 316,583 3,693 98,690 - 213,699 432) 1,078,041 $ 1,460,945	12 3 8 - 2 25 1 26 31 22 - 7 - 14 - 74 100		$ 100,694 27,062 - 5,606 42,755 176,117 8,784 184,901 445,808 316,583 538 84,517 - 272,486 - 1,119,932 $ 1,304,833	8 2 - - 3 13 1 14 34 24 - 7 - 21 - 86 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：李皓民

會計主管：張惠玲

經理人：張仕岦、黃雅卿

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通嘉科技股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 營業收入（附註四及十七） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回及折讓 4000 營業收入淨額 營業成本（附註九） 5110 銷貨成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用（附註十 八） 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7100 利息收入（附註十八） 7010 其他利益及損失（附註 十八） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註十九） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二十） 9750 基 本 9850 稀 釋	102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 277,764 103 8,128 3 269,636 100 169,462 63 100,174 37 7,037 2 18,123 7 43,537 16 68,697 25 31,477 12 3,149 1 3,572 1 6,721 2 38,198 14 5,774 2 32,424 12 146 - $ 32,570 12 $ 0.72 $ 0.71	101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 292,717 102 4,913 2 287,804 100 176,512 62 111,292 38 9,567 3 17,784 6 42,624 15 69,975 24 41,317 14 2,803 1 2,394 1 5,197 2 46,514 16 5,445 2 41,069 14 311 - $ 41,380 14 $ 0.92 $ 0.88	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 520,143 103 $ 547,433 102 15,026 3 9,553 2 505,117 100 537,880 100 316,534 63 335,072 62 188,583 37 202,808 38 14,411 3 18,453 4 35,052 7 32,646 6 83,040 16 80,312 15 132,503 26 131,411 25 56,080 11 71,397 13 5,970 1 5,392 1 10,667 2 ( 1,961) - 16,637 3 3,431 1 72,717 14 74,828 14 11,086 2 7,152 2 61,631 12 67,676 12 572 - ( 432) - $ 62,203 12 $ 67,244 12 $ 1.37 $ 1.52 $ 1.35 $ 1.45	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 520,143 103 $ 547,433 102 15,026 3 9,553 2 505,117 100 537,880 100 316,534 63 335,072 62 188,583 37 202,808 38 14,411 3 18,453 4 35,052 7 32,646 6 83,040 16 80,312 15 132,503 26 131,411 25 56,080 11 71,397 13 5,970 1 5,392 1 10,667 2 ( 1,961) - 16,637 3 3,431 1 72,717 14 74,828 14 11,086 2 7,152 2 61,631 12 67,676 12 572 - ( 432) - $ 62,203 12 $ 67,244 12 $ 1.37 $ 1.52 $ 1.35 $ 1.45	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 520,143 103 $ 547,433 102 15,026 3 9,553 2 505,117 100 537,880 100 316,534 63 335,072 62 188,583 37 202,808 38 14,411 3 18,453 4 35,052 7 32,646 6 83,040 16 80,312 15 132,503 26 131,411 25 56,080 11 71,397 13 5,970 1 5,392 1 10,667 2 ( 1,961) - 16,637 3 3,431 1 72,717 14 74,828 14 11,086 2 7,152 2 61,631 12 67,676 12 572 - ( 432) - $ 62,203 12 $ 67,244 12 $ 1.37 $ 1.52 $ 1.35 $ 1.45
	金 額 $ 277,764 8,128 269,636 169,462 100,174 7,037 18,123 43,537 68,697 31,477 3,149 3,572 6,721 38,198 5,774 32,424 146 $ 32,570 $ 0.72 $ 0.71	金 額 $ 292,717 4,913 287,804 176,512 111,292 9,567 17,784 42,624 69,975 41,317 2,803 2,394 5,197 46,514 5,445 41,069 311 $ 41,380 $ 0.92 $ 0.88	金 額 $ 520,143 15,026 505,117 316,534 188,583 14,411 35,052 83,040 132,503 56,080 5,970 10,667 16,637 72,717 11,086 61,631 572 $ 62,203 $ 1.37 $ 1.35	金 額 $ 547,433 9,553 537,880 335,072 202,808 18,453 32,646 80,312 131,411 71,397 5,392 ( 1,961) 3,431 74,828 7,152 67,676 ( 432) $ 67,244 $ 1.52 $ 1.45	％
				( (	102 2 100 62 38 4 6 15 25 13 1 - 1 14 2 12 - 12

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：張仕岦、黃雅卿

董事長：李皓民

會計主管：張惠玲

• 5 -

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘分配： B1 提列法定盈餘公積 B5 普通股現金股利－每股2.50元 盈餘分配合計 D1 101年1月1日至6月30日淨利 D3 101年1月1日至6月30日其他綜合損益 D5 101年1月1日至6月30日綜合損益總額 N1 員工認股權酬勞成本 Z1 101年6月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 101年度盈餘分配： B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 普通股現金股利－每股2.20元 盈餘分配合計 D1 102年1月1日至6月30日淨利 D3 102年1月1日至6月30日其他綜合損益 D5 102年1月1日至6月30日綜合損益總額 N1 員工執行認股權發行新股 T1 員工認股權酬勞成本 Z1 102年6月30日餘額	普 通 股 發 行 股 本 股數（仟股） 金 額 44,581 $ 445,808 - - - - - - - - - - - - - - 44,581 $ 445,808 44,915 $ 449,148 - - - - - - - - - - - - - - 122 1,220 - - 45,037 $ 450,368	普 通 股 發 行 股 本 股數（仟股） 金 額 44,581 $ 445,808 - - - - - - - - - - - - - - 44,581 $ 445,808 44,915 $ 449,148 - - - - - - - - - - - - - - 122 1,220 - - 45,037 $ 450,368	資 本	公 積 員工認股權 $ 538 - - - - - - 3,155 $ 3,693 $ 5,396 - - - - - - - - 1,920 $ 7,316	保	留	盈	餘 合 計 $ 357,003 - ( 112,290) ( 112,290) 67,676 - 67,676 - $ 312,389 $ 368,817 - - ( 99,081) ( 99,081) 61,631 - 61,631 - - $ 331,367	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - - ( 432) ( 432) - ($ 432) ( $ 909 ) - - - - - 572 572 - - ($ 337)	權 益 總 額	權 益 總 額
	股數（仟股） 44,581 - - - - - - - 44,581 44,915 - - - - - - - 122 - 45,037		股票發行溢價 $ 316,583 - - - - - - - $ 316,583 $ 316,583 - - - - - - - - - $ 316,583		法 定 公 積 $ 84,517 14,173 - 14,173 - - - - $ 98,690 $ 98,690 12,362 - - 12,362 - - - - - $ 111,052	特 別 公 積 $ - - - - - - - - $ - $ - - 901 - 901 - - - - - $ 901	未分配盈餘 $ 272,486 ( 14,173 ) ( 112,290) ( 126,463) 67,676 - 67,676 - $ 213,699 $ 270,127 ( 12,362 ) ( 901 ) ( 99,081) ( 112,344) 61,631 - 61,631 - - $ 219,414
							( ( ( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( ( (	( ( ( ( (	$ 1,119,932 - 112,290) 112,290) 67,676 432) 67,244 3,155 $ 1,078,041 $ 1,139,035 - - 99,081) 99,081) 61,631 572 62,203 1,220 1,920 $ 1,105,297

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：李皓民

會計主管：張惠玲

經理人：張仕岦、黃雅卿

• 6 -

通嘉科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項 目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A21200 利息收入 A20900 債券投資溢價攤銷 A21900 員工認股權酬勞成本 A20400 透過損益按公允價值衡量 金融資產及負債之淨 （益）損 A24100 外幣兌換淨益 A30000 與營業活動相關之資產／負債 變動數 A31150 應收帳款增加 A31200 存貨減少（增加） A31240 其他流動資產增加 A32150 應付帳款增加 A32230 其他流動負債減少 A32200 應付員工紅利及董監酬勞 增加 A32240 應計退休金負債增加 A33000 營運產生之現金流入 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	102年1月1日 至6 月30日 $ 72,717 17,955 2,484 ( 5,970 ) 39 1,920 ( 1,683 ) ( 1,297 ) ( 29,482 ) 18,670 ( 4,334 ) 52,895 ( 6,988 ) 10,537 309 127,772 ( 5,279) 122,493	101年1月1日 至6 月30日
		$ 74,828 18,451 406 ( 5,392 ) 26 3,155 604 ( 1,465 ) ( 44,109 ) ( 55,876 ) ( 1,356 ) 82,670 ( 3,411 ) 13,312 191 82,034 ( 5,175) 76,859

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B04500 取得無形資產 B02800 預付款項－非流動減少（增加） B03700 存出保證金（增加）減少 B07500 收取之利息 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C04800 員工執行認股權 CCCC 籌資活動之現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金淨增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至6 月30日 ( $ 8,107 ) ( 560 ) 1,438 ( 32 ) 5,651 ( 1,610) 1,220 1,220 504 122,607 926,574 $ 1,049,181	101年1月1日 至6 月30日
		( $ 10,701 ) ( 1,232 ) ( 9,932 ) 441 5,199 ( 16,225) - - ( 367) 60,267 841,354 $ 901,621

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：李皓民經理人：張仕岦、黃雅卿會計主管：張惠玲

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通嘉科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額為新台幣仟元）

一、 公司沿革

通嘉科技股份有限公司（以下簡稱通嘉公司）於 91 年 9 月 18 日 經經濟部核准設立，並於 92 年 12 月 4 日遷入新竹科學工業園區。主 要從事於類比積體電路之研究、開發、生產、製造及銷售業務。 通嘉公司股票於 98 年 8 月 14 日於台灣證券交易所上市買賣。 本合併財務報告係以通嘉公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告業已於 102 年 8 月 8 日經提報董事會決議並通過 發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

通嘉公司及其子公司（以下合稱本公司）未適用下列業經國際會 計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準 則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告通 過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可亦尚 未發布該等新發布／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 發 布 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日（註） ， 金管會已認可 惟尚未發布 生效 IFRSs 之修正 「 IFRSs 之改善－對 IAS 2009 年 1 月 1 日或 2010 39 之修正（ 2009 年）」 年 1 月 1 日 IFRS 9 （ 2009 ） 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以 後結束之年度期間生 效

（接次頁）

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（承前頁）

新 發 布 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－IAS 39之修正（2010年）」 IFRSs之修正 「IFRSs 年度改善 （2009-2011系列）」 IFRS 1之修正 「IFRS 7之比較揭露對 首次採用者之有限度 豁免」 IFRS 1之修正 「嚴重高度通貨膨脹及 首次採用者固定日期 之移除」 IFRS 1之修正 「政府貸款」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產及金 融負債互抵」 IFRS 9及IFRS 7之修正 「強制生效日及過渡揭 露」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產之移 轉」 IFRS 9之修正 「金融工具」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭 露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12之修正 「合併財務報表、聯合 協議及對其他個體權 益之揭露：過渡規定 指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27 之修正 「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」 IAS 1之修正 「其他綜合損益項目之 表達」 IAS 12之修正 「遞延所得稅：標的資 產之回收」 IAS 19之修訂 「員工福利」 IAS 27之修訂 「單獨財務報表」 IAS 28之修訂 「投資關聯企業及合 資」

IASB發布之生效日（註） 2010年7月1日或2011 年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

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• 註：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。

  除下列說明外，首次適用上述新發布／修正／修訂準則或解釋將
不致造成本公司會計政策之重大變動：

一 ( ) IFRS 9 「金融工具」

• 就金融資產方面，所有屬於 IAS 39 「金融工具：認列與衡量」 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡 量。若本公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營 模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金 額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。未符合前述條件之 其他金融資產係以公允價值衡量。

( 二 ) IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」

IFRS 12 規定企業對所參與之合併個體及未合併個體二者皆需 作更多之揭露。 IFRS 12 之目的係要求資訊之提供，以使財務報告使 用者得據以衡量控制之基礎、對合併資產及負債之任何限制、因參 與未合併之結構性個體所暴露之風險，以及非控制權益持有人對合 併個體活動之參與情況。本公司預期採用 IFRS 12 將使本公司增加有 關合併個體及未合併個體之資訊揭露。

( 三 ) IFRS 13 「公允價值衡量」

IFRS 13 定義公允價值、提供如何決定公允價值之指引，並規定 公允價值衡量之揭露。

• 11 -

( 四 ) IAS 1 「財務報表之表達」之修正

IAS 1 修正其他綜合損益之表達方式，規定列示於其他綜合損益 之項目應依據後續是否可能重分類至損益予以分組（即按照後續可 能重分類至損益之項目及後續不可能重分類至損益之項目分組）。該 修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目，其相關稅額應 隨前述兩分組類別予以單獨列示。本公司預期上述修正將改變本公 司綜合損益表之表達方式。

( 五 ) IAS 19 「員工福利」之修訂

  該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係
於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選擇，並加
速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將立即認列於其
他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩
餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用修訂準則前之利息成本
及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給付負債（資產）乘以折現率
決定淨利息。

( 六 ) IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正

IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36 「資 產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資 產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係釐清合併公 司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額。此外，若 可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量，合併公司 須增加揭露所採用之折現率。

  截至本合併財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準則
及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭
露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。本合併財務報告為通嘉公司及由通嘉公司

• 12 -

所控制個體（以下稱「本公司」）之合併財務報告（ 102 年度合併財務 報告）所涵蓋部分期間之期中合併財務報告。本公司轉換至 IFRSs 日 為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對本公司合併財務報告之影響說明， 係列於附註二七。

  本公司之重大會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

1. 列入合併財務報告之子公司

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比	說 明
			102年 6月30日	101年 12月31日	101年 6月30日	101年 1月1日
通嘉公司 通嘉公司 Leadtrend Technology (Samoa) Limited	Leadtrend Technology (Samoa) Limited Green Elite Limited 通嘉科技（深圳） 有限公司	各項投資業 務 實體貿易及 服務貿易 電腦軟體設 計服務及 電腦系統 整合服務	100% 100% 100%	100% - 100%	100% - 100%	100% - 100%	－ 係於102 年6 月 新設立 －

註：通嘉科技（深圳）有限公司（以下簡稱深圳通嘉公司）。 Leadtrend Technology (Samoa) Limited 公司、 Green Elite Limited 公司及深圳通嘉公司於 102 年期中合併財務報告不符 合民國 101 年 8 月 17 日金融監督管理委員會修訂發布之「會計 師查核簽證財務報表規則」所述之重要子公司定義，上述非重 要子公司之財務報表係未經會計師核閱。

• 13 -

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
支票及活期存款 外幣存款 零 用 金 約當現金 附買回票券 銀行定期存款	102年6月30日 $ 10,154 97,898 437 9,982 930,710 $ 1,049,181	101年12月31日 $ 8,117 59,140 233 - 859,084 $ 926,574	101年6月30日 $ 16,842 5,285 351 - 879,143 $ 901,621		101年1月1日
					$ 48,939 10,601 135 - 781,679 $ 841,354

  銀行存款包括高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風
險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。

  現金及約當現金於資產負債表日之市場利率區間如下：

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七、 無活絡市場之債券投資

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• ( 一 ) 通嘉公司於 100 年 11 月按面額人民幣 3,000 仟元購買 BSH BOSCH UND SIEMENS HA 五年期公司債，其有效利率為 3.375% 。

• ( 二 ) 通嘉公司於 100 年 12 月按面額人民幣 3,000 仟元購買 GLOBAL LOGISTIC PROPERTIES 五年期公司債，其有效利率為 3.375% 。

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( 三 ) 非以功能性貨幣計價之無活絡市場之債券投資資訊如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 人民幣計價 $ 6,027 $ 6,039 $ 6,046 $ 5,925

本公司截至 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，無活絡市場之債券投資產生之淨評價（損） 益分別為 492 仟元及 131 仟元與 1,683 仟元及 (604) 仟元。

 八、應收帳款淨額

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本公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30 至 45 天，應收帳款 不計息。於決定應收帳款可回收性時，本公司考量應收帳款自原始授 信日至資產負債表日信用品質之任何改變。其備抵呆帳係參考交易對 方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

  在接受新客戶之前，本公司係根據該客戶之過往信貸紀錄調查，
評估該潛在客戶之信用品質以確認該客戶之信用額度。客戶之信用額
度及評等每年檢視。

於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之 應收帳款餘額中並無逾期及應提列減損之餘額；另應收 A 公司帳款分 別為 103,477 仟元、 81,133 仟元、 134,046 仟元及 108,287 仟元；應收 B 公司帳款分別為 36,397 仟元、 36,047 仟元、 57,282 仟元及 45,167 仟 元；應收 C 公司帳款分別為 14,627 仟元、 8,867 仟元、 32,477 仟元及 30,907 仟元；應收 D 公司帳款分別為 3,586 仟元、 4,683 仟元、 12,485 仟元及 8,190 仟元（參照附註二二 ( 三 ) ）。此外，並無其他客戶之應收 帳款超過應收帳款合計數之 5% 。

 九、存  貨

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102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之備 抵存貨損失皆為 3,609 仟元。

102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 169,461 仟元及 176,512 仟 元與 316,533 仟元及 335,072 仟元。

、 十、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面價值 研發設備 生財器具 模具設備 租賃改良 光 罩	102年6月30日 $ 19,025 5,228 4,526 6,526 22,781 $ 58,086	101年12月31日 $ 20,277 6,547 6,777 7,788 26,477 $ 67,866	101年6月30日 $ 21,517 9,611 4,568 10,901 26,223 $ 72,820		101年1月1日
					$ 26,115 10,108 6,528 12,445 25,711 $ 80,907

成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 換算調整數 期末餘額 淨 額 成 本 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 本期增加 本期減少 換算調整數 期末餘額 淨 額			101 年1 月1日至6 月30日	101 年1 月1日至6 月30日
	研發設備 $ 109,184 1,420 ( 486 ) - - 110,118 83,069 6,018 ( 486 ) - - 88,601 $ 21,517	生財器具	模具設備 租賃改良 $ 10,487 $ 19,333 - - - ( 401 ) ( 280 ) - ( 6) ( 59) 10,201 18,873 3,959 6,888 1,682 1,485 - ( 401 ) ( 8 ) - - - 5,633 7,972 $ 4,568 $ 10,901 102 年1 月1日至6 月30日		光 罩 $ 96,248 8,181 - - - 104,429 70,537 7,669 - - - 78,206 $ 26,223	合 計
		$ 18,043 1,100 ( 645 ) - - 18,498 7,935 1,597 ( 645 ) - - 8,887 $ 9,611				$ 253,295 10,701 ( 1,532 ) ( 280 ) ( 65) 262,119 172,388 18,451 ( 1,532 ) ( 8 ) - 189,299 $ 72,820
	研發設備 $ 92,643 3,128 ( 813 ) 72 95,030 72,366 4,448 ( 813 ) 4 76,005 $ 19,025	生財器具	模具設備 $ 14,217 - - ( 1) 14,216 7,439 2,251 - - 9,690 $ 4,526	租賃改良 $ 16,653 - - - 16,653 8,865 1,262 - - 10,127 $ 6,526	光 罩 $ 113,171 4,979 - - 118,150 86,695 8,674 - - 95,369 $ 22,781	合 計
		$ 15,583 - ( 97 ) 1 15,487 9,036 1,320 ( 97 ) - 10,259 $ 5,228	(			$ 252,267 8,107 ( 910 ) 72 259,536 184,401 17,955 ( 910 ) 4 201,450 $ 58,086

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  本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提
折舊：

研發設備	3至6年
生財器具	3至6年
模具設備	3年
租賃改良	3至6年
光 罩	3年

十一、 無形資產

無形資產
電腦軟體 其 他	102年6月30日 $ 6,219 1,939 $ 8,158	101年12月31日 $ 7,833 2,249 $ 10,082	101年6月30日 $ 1,098 - $ 1,098		101年1月1日
					$ - - $ -

成 本 電腦軟體 累計攤銷 電腦軟體 淨 額 成 本 電腦軟體 其 他 累計攤銷 電腦軟體 其 他 淨 額		101 年1 月1日至6 月30日	101 年1 月1日至6 月30日	101 年1 月1日至6 月30日
	期初餘額 $ - - $ -	增 加 重 分 類 匯率影響數 $ 1,232 $ 280 $ - $ 406 $ 8 $ - 102 年1 月1日至6 月30日			期末餘額
						$ 1,512 414 $ 1,098
	期初餘額 $ 31,542 2,922 34,464 23,709 673 24,382 $ 10,082	增 加 $ 560 - $ 560 $ 2,174 310 $ 2,484	重 分 類 $ - - $ - $ - - $ -	匯率影響數 $ - - $ - $ - - $ -	期末餘額
						$ 32,102 2,922 35,024 25,883 983 26,866 $ 8,158

  上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤
銷費用：

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• 17 -

十二、 其他流動資產

其他流動資產
預付授權費 預付貨款 其 他 合 計	102年6月30日 $ 4,902 2,602 5,684 $ 13,188	101年12月31日 $ 3,488 2,575 2,472 $ 8,535	101年6月30日 $ 2,279 2,956 6,144 $ 11,379		101年1月1日
					$ 3,039 2,523 4,268 $ 9,830

十三、 其他流動負債

其他流動負債
應付獎金 應付休假給付 應付勞務費 應付營業稅 應付保險費 應付設備款 其 他	102年6月30日 $ 10,350 6,355 3,824 3,215 2,073 - 7,286 $ 33,103	101年12月31日 $ 12,809 7,098 2,397 - 2,217 - 15,570 $ 40,091	101年6月30日 $ 12,096 6,765 2,895 - 2,138 - 11,910 $ 35,804		101年1月1日
					$ 15,473 5,263 4,162 - 2,038 3,540 12,279 $ 42,755

十四、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

通嘉公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府 管理之確定提撥退休計畫。依員工每月薪資百分之六提撥退休金至 勞工保險局之個人專戶。另深圳通嘉公司支付予政府管理金計畫之 基本養老保險費，於提列時認列為當期費用。依上述相關規定，本 公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日於合併綜合損益表認列為費用之金額分別為 1,432 仟元及 1,487 仟元與 2,921 仟元及 2,909 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

通嘉公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定 福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日 前 6 個月平均工資計算。通嘉公司按員工每月薪資總額百分之二提 撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員葉崇琦於 101 年 12 月 31 日執行。確定福利義務現值及 相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法衡量。本公

• 18 -

司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率計 算 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日之退休金費用。確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註十四。

  精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	101 年12 月31日 1.625% 1.875% 4.000%	101 年1 月1日
		1.75% 2.00% 3.75%

  本公司確定福利計劃之退休金費用係列入下列各項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 合 計	102年4月1日 至6月30日 $ 19 5 94 37 $ 155	102年4月1日 至6月30日 $ 19 5 94 37 $ 155	101年4月1日 至6月30日 $ 1 3 5 133 $ 142	101年4月1日 至6月30日 $ 1 3 5 133 $ 142	102年1月1日 至6月30日 $ 41 10 186 73 $ 310	102年1月1日 至6月30日 $ 41 10 186 73 $ 310	101年1月1日 至6月30日 $ 10 3 5 264 $ 282	101年1月1日 至6月30日 $ 10 3 5 264 $ 282
		$ 19 5 94 37 $ 155		$ 1 3 5 133 $ 142		$ 41 10 186 73 $ 310		$ 10 3 5 264 $ 282

十五、權  益

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

股 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 (	$ 450,368 323,899 331,367 337) ( $ 1,105,297	$ 449,148 321,979 368,817 909) ( $ 1,139,035	$ 445,808 320,276 312,389 432) $ 1,078,041	$ 445,808 317,121 357,003 - $ 1,119,932

ㄧ ( ) 股 本

1. 普通股

普通股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足 股款之股數 （仟股） 已發行股本 發行溢價		102年6月30日	101年12月31日 72,000 $ 720,000 44,915 $ 449,148 316,583 $ 765,731		101年6月30日 72,000 $ 720,000 44,581 $ 445,808 316,583 $ 762,391		101年1月1日
		72,000 $ 720,000 45,037 $ 450,368 316,583 $ 766,951					72,000 $ 720,000 44,581 $ 445,808 316,583 $ 762,391

• 19 -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 7,800 仟股。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 員工認股權	102年6月30日 $ 316,583 7,316 $ 323,899	101年12月31日 $ 316,583 5,396 $ 321,979	101年6月30日 $ 316,583 3,693 $ 320,276	101年1月1日
					$ 316,583 538 $ 317,121

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日各類資本公積餘額之調節 如下：

如下：
101年1月1日餘額 認列股份基礎給付 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 認列股份基礎給付 102年6月30日餘額	股票發行溢價 $ 316,583 - $ 316,583 $ 316,583 - $ 316,583	員工認股權
			$ 538 3,155 $ 3,693 $ 5,396 1,920 $ 7,316

  依照法令規定，資本公積中屬超過票面金額發行股票所得之溢
額得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥
充股本，惟撥充股本每年以實收股本之一定比率為限。

  因採用認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

期初餘額 股東現金紅利 本期淨利 期末餘額	102年1月1日 至6月30日 $ 368,817 ( 99,081 ) 61,631 $ 331,367	101年1月1日 至6月30日
		$ 357,003 ( 112,290 ) 67,676 $ 312,389

• 20 -

盈餘分派及股利政策

  通嘉公司章程規定，每年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，
彌補以往虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，其餘除派付股息外，
如尚有盈餘，再依下列順序分派：

1. 提撥員工紅利不低於百分之十二。

2. 提撥董事及監察人酬勞不高於百分之三。

3. 餘額由董事會擬定分配案，送請股東會決議。

  員工股票股利分配之對象得包括符合董事會或其授權之人所定
條件之從屬公司員工。

  通嘉公司股利之分派，係配合當年度之盈餘狀況，以股利穩定
為原則，分派比例不低於當年度稅後盈餘之百分之三十，每年發放
之現金股利不低於當年度發放之現金及股票股利合計數的百分之
十。

102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 6,200 仟元及 7,304 仟 元與 11,660 仟元及 11,874 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 672 仟元及 885 仟元與 1,270 仟元及 1,438 仟元。前述員工紅利及董監酬 勞係依法令、章程及過去經驗以可能發放之金額為基礎，分別按稅 後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）並扣除法定盈餘公積 及調整特別盈餘公積後之餘額約 20% ～ 21% 及約 2% ～ 3% 計算。年度 終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列 年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員 工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定， 股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權息之影 響後）為計算基礎。

一 通嘉公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定就 其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額 如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• 21 -

自 102 年起，通嘉公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管 證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘 公積。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

通嘉公司於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 27 日舉行股東會決 議 101 及 100 年度盈餘分配案及每股股利如下：

==> picture [409 x 94] intentionally omitted <==

通嘉公司於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 27 日之股東會，決 議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞，分別列示說明如下：

==> picture [409 x 44] intentionally omitted <==

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按通嘉公司依 據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之 101 年度財務報表並參考通嘉公司依據修訂後證券發行 人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債 表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

• 22 -

==> picture [409 x 105] intentionally omitted <==

  有關通嘉公司股東會決議之盈餘分配議案，請至台灣證券交易
所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用國際財務報導準則時無帳列未實現重估增值， 及 101 年 1 月 1 日未有因選擇適用國際財務報導則第一號豁免項目 轉入保留盈餘而需提列特別盈餘公積之情形。

( 五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額變動如下：

==> picture [382 x 93] intentionally omitted <==

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達
貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他
綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前
累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營
運機構時，重分類至損益。

• 23 -

十六、 股份基礎給付

通嘉公司於 96 年 4 月 17 日經董事會核准發行員工認股權憑證 4,000 仟單位（以下簡稱「 96 年認股權計畫」），每單位可認購普通股 1 股。給與對象以本公司正式編制內之全職員工為限。認股權證之存續 期間為 6 年，憑證持有人於發行屆滿特定日起，可行使被給與之一定 比例之認股權證。認股權行使價格為發行當日最近期本公司經會計師 查核簽證之財務報表之普通股股票每股淨值，若每股淨值低於面額 時，則以普通股面額為認購價格。認股權證發行後，遇有本公司普通 股股份發生變動時（辦理現金增資、盈餘轉增資及資本公積轉增資 等），認股權行使價格依規定公式予以調整。

通嘉公司於 100 年 7 月 7 日董事會通過，並發行酬勞性員工認股 權，發行之單位總數為 1,500 單位（以下簡稱「 100 年認股權計畫」）， 每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股，因認股權行使而須發行之 普通股新股總數為 1,500,000 股，於 100 年 8 月 1 日經主管機關核准。 通嘉公司分別於 100 年 11 月 28 日及 101 年 4 月 12 日給與員工認股權 憑證 1,400 單位及 100 單位，每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股，每股行使認購價格分別為 46.5 元及 51.5 元，因認股權行使而須給 與之普通股新股總數合計為 1,500,000 股。

  上述認股權計畫之授與情形彙總如下：

101年1月1日 至6月30日 期初流通在外 本期發行 本期執行 期末流通在外 給予之認股權加權平均 公平價值（元）	1	0 0 年認股權計畫 位 每股加權平均 行使價格（元） 1,400 $ 46.50 100 51.50 - - 1,500 46.83 $ 11.889	9 6 年 認	股 權 計 畫 每股加權平均 行使價格（元） $ 10.00 - - 10.00
	單	位 1,400 100 - 1,500 $ 11.889	單位（仟） 1,336 - - 1,336 $ 9.02

（接次頁）

• 24 -

（承前頁）

102年1月1日 至6月30日 期初流通在外 本期發行 本期執行 本期註銷 期末流通在外 給予之認股權加權平均 公平價值（元）	1	0 0 年認股權計畫 位 每股加權平均 行使價格（元） 1,078 $ 46.83 - - - - 135) 46.83 943 46.83 $ 11.889	9 6 年 認	股 權 計 畫 每股加權平均 行使價格（元） $ 10.00 - 10.00 10.00 -
	單	位 1,078 - - 135) 943 $ 11.889	單位（仟） 148 - ( 122 ) ( 26) - $ 9.02
	(		( (

截至 102 年 6 月 30 日止，酬勞性員工認股權計畫流通在外之資訊 彙總如下：

彙總如下：
100年認股權計畫	每股行使價 格範圍（元） 46.50~51.50	流通在外之認股選擇權 加權平均 流 通 在 外 單 位 預期剩餘 存續期限 （ 年 ） 每股加權 平均行使 價格（元） 943 4.42~4.72 46.83		目前可行使認股選擇權
		流 通 在 外 單 位 943	加權平均 預期剩餘 存續期限 （ 年 ） 4.42~4.72
				可 行 使 單 位 -	每股加權平 均行使價格 （ 元 ）
					$ -

  上述認股權計畫之認股權單位與認股價格遇有無償配股之情形
時，業已依照通嘉公司員工認股權憑證發行及認股辦法，調整無償配
股之影響。

通嘉公司分別以 100 年 11 月 28 日及 101 年 4 月 12 日為衡量日給 與之員工認股權使用 Lattice 評價模式，評價模式所採用之參數如下： 給與日股票市價（元／股） $ 46.5~51.5 行使價格（元／股） $ 46.5~51.5 預期波動率 41.33%~46.59% 預期存續期間 6 年 預期股利率 5.00% 無風險利率 1.1867%~1.2305% 提前執行乘數 1.63 倍

  給與日股票市價係以給與日之股票公平價值決定。

  預期波動率係以與本公司相似之公司歷史股價資訊為基礎估計標
的股票預期價格波動率。

• 25 -

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日因 100 年認股權計畫認列之 酬勞成本分別為 1,920 仟元及 3,155 仟元。

本公司股東會於 102 年 6 月 28 日決議發行限制員工權利新股總額 12,000 仟元，計發行 1,200 仟股，發行價格擬以每股 0 元（即無償）為 發行價格，並授權董事會於股東會決議日起一年內，依相關法令規定 一次或分次申報辦理。

  員工未達成既得條件時，本公司將依法無償收回所給予之限制員
工權利新股並辦理註銷。另發生繼承時之處理方式，悉依限制員工權
利新股發行辦法相關規定辦理。

截至 102 年 6 月底止，本公司尚未實際發行限制員工權利新股。 十七、 營業收入

  本公司於本期所產生收入之分析如下：

銷售收入淨額	102年4月1日 至6月30日 $ 269,636	101年4月1日 至6月30日 $ 287,804	102年1月1日 至6月30日 $ 505,117	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
					$ 537,880

十八、營業單位淨利

一 ( ) 利息收入

利息收入
利息收入 銀行存款 無活絡市場之債券投資 －流動	102年4月1日 至6月30日 $ 2,925 224 $ 3,149	101年4月1日 至6月30日 $ 2,624 179 $ 2,803	102年1月1日 至6月30日 $ 5,524 446 $ 5,970	101年1月1日 至6月30日
					$ 5,000 392 $ 5,392

( 二 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
外幣兌換淨益（損） 賠償收入 透過損益按公允價值衡 量之金融資產淨益 （損） 其 他	102年4月1日 至6月30日 $ 1,786 1,103 492 191 $ 3,572	101年4月1日 至6月30日 $ 2,049 200 131 14 $ 2,394	102年1月1日 至6月30日 $ 5,321 2,600 1,683 1,063 $ 10,667	101年1月1日 至6月30日
				( ( (	$ 1,571 ) 200 604 ) 14 $ 1,961)

• 26 -

( 三 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年4月1日 至6月30日 $ 1,609 7,113 $ 8,722 $ 20 1,183 $ 1,203	101年4月1日 至6月30日 $ 1,682 7,565 $ 9,247 $ - 203 $ 203	102年1月1日 至6月30日 $ 3,496 14,459 $ 17,955 $ 40 2,444 $ 2,484	101年1月1日 至6月30日
					$ 3,395 15,056 $ 18,451 $ - 406 $ 406

( 四 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利（附註十四） 確定提撥計畫 確定福利計畫 股份基礎給付（附註十 六） 權益交割之股份基 礎給付 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年4月1日 至6月30日 $ 1,432 155 1,587 890 41,729 $ 44,206 $ 6,011 38,195 $ 44,206	101年4月1日 至6月30日 $ 1,487 142 1,629 1,541 49,771 $ 52,941 $ 7,643 45,298 $ 52,941	102年1月1日 至6月30日 $ 2,921 310 3,231 1,920 83,589 $ 88,740 $ 12,200 76,540 $ 88,740	101年1月1日 至6月30日
					$ 2,909 282 3,191 3,155 93,881 $ 100,227 $ 14,796 85,431 $ 100,227

十九、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 其 他 遞延所得稅 投資抵減 暫時性差異 遞延所得稅備抵評 價調整數 認列於損益之所得稅費 用	102年4月1日 至6月30日 $ 3,240 ( 1,150) 2,090 2,981 ( 70 ) 773 3,684 $ 5,774	101年4月1日 至6月30日 $ 1,939 ( 1,903) 36 7,430 ( 2,021 ) - 5,409 $ 5,445	102年1月1日 至6月30日 $ 5,724 ( 1,941) 3,783 3,772 584 2,947 7,303 $ 11,086	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
	( (	( (	(	( (	$ 3,987 2,947) 1,040 8,474 3,379 ) 1,017 6,112 $ 7,152

• 27 -

  會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

	102年1月1日	102年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
	至6 月30日		至6 月30日
繼續營業單位稅前淨利		$ 72,717		$74,828
稅前淨利按法定稅率計算之
所得稅費用（17%）		$ 12,362		$ 12,721
調節項目之所得稅影響數
決定課稅所得時不可減
除之費損		953		953
暫時性差異	(	585 )	(	261 )
免稅所得	(	7,006 )	(	9,426 )
未分配盈餘加徵		2,029		1,527
當期抵用投資抵減	(	3,772)	(	3,369)
當期所得稅		3,981		2,145
遞延所得稅
暫時性差異		584	(	3,379 )
投資抵減		6,719		9,491
以前年度之當期所得稅費用
於本期之調整	(	198)	(	1,105)
認列於損益之所得稅費用		$ 11,086		$ 7,152

( 二 ) 兩稅合一相關資訊：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

可扣抵稅額帳戶餘額－ 通嘉公司 $ 11,971 $ 6,266 $ 11,363 $ 6,187

100 年度實際分配盈餘之稅額扣抵比率為 4.03% 。

101 年度預計之稅額扣抵比率為 4.43% ，係以所得稅法修正草案 為基礎計算。截至本合併財務報告通過發布日止，所得稅法修正案 尚未經立法院審查通過。此外，實際分配予股東之可扣抵稅額，係 以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準。因此通嘉公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所 適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 增資擴展案之免稅所得

通嘉公司製造及銷售高階積體電路設計－類比 IC 產品之所得， 免稅期間如下：

==> picture [411 x 43] intentionally omitted <==

• 28 -

( 四 ) 所得稅核定情形

通嘉公司截至 99 年度止之營利事業所得稅申報案件，業經稅捐 稽徵機關核定。

二十、 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	102年4月1日 至6月30日 $ 0.72 $ 0.71	101年4月1日 至6月30日 $ 0.92 $ 0.88	102年1月1日 至6月30日 $ 1.37 $ 1.35	單位：每股元 101年1月1日 至6月30日
					$ 1.52 $ 1.45

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工認股權 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 盈餘 股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工認股權 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權平均股數	102年4月1日 至6月30日 $ 32,424 - - $ 32,424 102年4月1日 至6月30日 45,021 64 644 45,729	101年4月1日 至6月30日 $ 41,069 - - $ 41,069 101年4月1日 至6月30日 44,581 1,250 602 46,433	102年1月1日 至6月30日 $ 61,631 - - $ 61,631 102年1月1日 至6月30日 44,968 64 761 45,793	101年1月1日 至6月30日
				$ 67,676 - - $ 67,676 單位：仟股 101年1月1日 至6月30日
					44,581 1,250 701 46,532

  若通嘉公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算每
股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價（考慮除權除息之
影響後），作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發

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放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

二一、資本管理

  本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下，以使股東
報酬極大化。本公司之整體策略並無重大變化。

  本公司資本結構係由本公司之淨債務（即借款減除現金及約當現
金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。
  本公司不須遵守其他外部資本規定。

二二、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

2. 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。

3. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

4. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

5. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

6. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

7. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

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• 30 -

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102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

   • 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

   • (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平 價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公 平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收 帳款－淨額及應付帳款。

   • (2) 無活絡市場之債券投資以攤銷後成本衡量。

2. ( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 放款及應收款 現金及約當現金 無活絡市場之債券投 資 應收帳款－淨額 存出保證金 金融負債 應付帳款	102年6月30日 $ 1,049,181 29,745 165,404 2,387 152,421	101年12月31日 $ 926,574 28,101 135,100 2,355 100,001	101年6月30日 $ 901,621 28,436 240,998 2,918 183,990	101年1月1日
				$ 841,354 29,066 194,798 3,359 100,694

• 31 -

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  本公司主要金融工具包括無活絡市場之債券投資、應收帳款及
應付帳款。本公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之
匯率風險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險，
本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動
對公司財務績效之潛在不利影響。

  本公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制
度進行覆核。於財務計劃執行期間，本公司必須恪遵關於整體財務
風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。

1. 市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

  本公司之現金流入與流出，有一部分係以外幣為之，
故有部分自然避險之效果；本公司匯率風險之管理，以避
險為目的，不以獲利為目的。

  匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之
淨部位，並對該淨部位進行風險管理。

  本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資
產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之
非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

資 產 美 金 人 民 幣 負 債 美 金	102年6月30日 $ 7,923 18,655 2,365	101年12月31日 $ 5,883 9,219 1,509	101年6月30日 $ 6,990 9,890 2,454	101年1月1日
				$ 7,423 6,051 1,579

  本公司國外營運機構淨投資係為策略性投資，是故本
公司並未對其進行避險。

• 32 -

敏感度分析

本公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時，本公司之敏感度分析。敏感度分 析係考量流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算 以匯率變動 5% 予以調整。敏感度分析之範圍包括現金及約 當現金、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付款。 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時，將使稅後淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外 幣升值 5% 時，其對稅後淨利之影響將為同金額之負數。

損 益	美 金 之 影 響 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 8,337 $ 6,777	人 民 幣	之 影 響
	102年1月1日 至6月30日 $ 8,337	102年1月1日 至6月30日 $ 4,559	101年1月1日 至6月30日
			$ 2,325

(2) 利率風險

  因本公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產，因
而產生利率暴險。

本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 額如下 ：

額如下：
具公允價值利率風 險 －金融資產 具現金流量利率風 險 －金融資產	102年6月30日 $ 926,077 123,104	101年12月31日 $ 854,163 72,411	101年6月30日 $ 856,989 44,632	101年1月1日
				$ 760,207 81,147

敏感度分析

  下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利
率暴險而決定。對於浮動利率資產，其分析方式係假設資
產負債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外。

• 33 -

若利率增加／減少 0.1% ，在所有其他變數維持不變之 情況下，本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅 後淨利將分別增加／減少 123 仟元及 44 仟元，主因為本公 司之變動利率淨資產利率暴險。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損
失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行
義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產
負債表所認列之金融資產帳面金額。

  為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信
額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之
回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複
核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適
當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險
已顯著減少。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。 除了本公司 A 客戶、 B 客戶、 C 客戶及 D 客戶（如下所述 並參照附註 ( 八 ) ）外，本公司並無對任何單一交易對方或任何一 組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互為 關係企業時，本公司將其定義為具相似特性之交易對方。除 A 客戶、 B 客戶及 C 客戶外， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日任何時間對 D 客戶之信用風險集中情形均未超過總應收帳款 之 10% ； 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日任何時間對其他 交易對方之信用風險集中情形均未超過總應收帳款之 5% 。因 A 客戶、 B 客戶及 C 客戶為信譽卓著之廠商，故該信用風險係屬 有限。

3. 流動性風險

  本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支
應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。

• 34 -

(1) 流動性及利率風險表

  下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負
債剩餘合約到期分析，其係依據本公司最早可能被要求還
款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括利
息及本金之現金流量。

102 年 6 月 30 日

102 年6 月30 日	102 年6 月30 日
要求即付或 短於1 個月 非衍生金融負債 應付帳款 $ 107,426 其他流動負債 $ 8,970 101 年12 月31 日 要求即付或 短於1 個月 非衍生金融負債 應付帳款 $ 68,495 其他流動負債 $ 7,438		1	至3 個月 $ 42,468 $ 4,508 至3 個月 $ 31,069 $ 8,799	3 個 月 至 6 個月 $ 2,527 $ - 3 個 月 至 6 個月 $ 437 $ 4,300	合 計
		1			$ 152,421 $ 13,478 合 計
非衍生金融負債 應付帳款 其他流動負債
						$ 100,001 $ 20,537

101 年 6 月 30 日

非衍生金融負債 應付帳款 其他流動負債 101 年1 月1 日	要求即付或 短於1 個月 $ 147,324 $ 7,436 要求即付或 短於1 個月 $ 71,890 $ 1,317	1	至3 個月 $ 32,519 $ 3,456 至3 個月 $ 28,804 $ 16,415	3 個 月 至 6 個月 $ 4,147 $ - 3 個 月 至 6 個月 $ - $ -	合 計	合 計
		1			$ 183,990 $ 10,892 合 計
非衍生金融負債 應付帳款 其他流動負債
						$ 100,694 $ 17,732

二三、 關係人交易

一 ( ) 本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益 及費損，於合併時全數予以銷除，並未揭露於本附註。本公司並無 與其他關係人間之交易。

• 35 -

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付	102年4月1日 至6月30日	102年4月1日 至6月30日	101年4月1日 至6月30日 $ 5,727 201 246 $ 6,174	102年1月1日 至6月30日 $ 9,237 305 278 $ 9,820	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
		$ 4,489 139 134 $ 4,762				$ 11,158 373 546 $ 12,077

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

二四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102 年6 月30 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 101 年12 月31 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金	單位：各外幣仟元 外 幣 匯率（註） $ 7,923 30.00 18,655 4.888 2,365 30.00 單位：各外幣仟元 外 幣 匯率（註） $ 5,883 29.040 9,219 4.660 1,509 29.040	單位：各外幣仟元 外 幣 匯率（註） $ 7,923 30.00 18,655 4.888 2,365 30.00 單位：各外幣仟元 外 幣 匯率（註） $ 5,883 29.040 9,219 4.660 1,509 29.040
		29.040 4.660 29.040

• 36 -

單位：各外幣仟元

101 年 6 月 30 日

101 年6 月30 日	單位：各外幣仟元	單位：各外幣仟元
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 101 年1 月1 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金	外 幣 匯率（註） $ 6,990 29.88 9,890 4.701 2,454 29.88 單位：各外幣仟元 外 幣 匯率（註） $ 7,423 30.275 6,051 4.807 1,579 30.275	匯率（註）
		30.275 4.807 30.275

  - `註：匯率係每單位外幣兌換新台幣之金額。`

• 二五、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項、 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊及：本公司除下列事項外， 並無其他應揭露事項。

   1. `資金貸與他人：無。`
  
   2. `為他人背書保證：無。`
  
   3. `期末持有有價證券情形：`
  

單位：新台幣及外幣仟元

持有之公司	有價證 券種類	有價證券名稱	與有價證 券發行人 之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
					單位數／面額 （ 仟 ）	帳面金額	持 股 比 例 （％）	市 價
本公司	債 券	BSH BOSH UND SIEMENS	－	無活絡市場債 券投資－流 動	CNY 3,000	$ 15,032	-	$ 15,032	註一
	債 券	GLOBAL LOGISTIC PROPERTI	－	無活絡市場債 券投資－流 動	CNY 3,000	14,713	-	14,713	註一
	股 票	Leadtrend Technology (Samoa) Limited	本公司之 子公司	採權益法之長 期股權投資	USD 900	10,498	100	10,498	註三
	股 票	Green Elite Limited	本公司之 子公司	採權益法之長 期股權投資	USD 100	1,779	100	1,779	註三
Leadtrend Technology (Samoa) Limited	股 單	通嘉科技（深圳） 有限公司	本公司之 孫公司	採權益法之長 期投資	-	CNY 1,227	100	CNY 1,227	註三

• 37 -

註一：係按 1 02 年 6 月 3 0 日攤銷後成本衡量。

• 註二：上列有價證券於 1 02 年 6 月 30 日無提供擔保、質押借款或其他約定受限制使用者。 註三：係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 被投資公司資訊：

單位：新台幣及美金仟元

被投資公司 名 稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投	資 金 額	期 末		持 有	被投資公司 本 期 損 失	本期認列之 投 資 損 失	備 註
			本期期末	上期期末	股數（仟股）	比 率 ％	帳面金額
Leadtrend Technology (Samoa) Limited	薩 摩 亞	投資業務	USD 900	USD 900	900	100	$ 10,498	( $ 6,082 )	( $ 6,082 )	子公司
Green Elite Limited	賽 席 爾	實體貿易及服務貿易	USD 100	USD -	100	100	1,779	( 1,208 )	( 1,208 )	子公司
通嘉科技（深圳） 有限公司	深 圳	電腦軟體設計服務及 電腦系統整合服務	USD 763	USD 426	-	100	CNY 1,227	( CNY 1,296 )	( CNY 1,296 )	孫公司

( 三 ) 大陸投資資訊：

  本公司除下列事項外，無其他應予揭露之事項：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：

單位：新台幣及美金仟元

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自 台灣匯出累積 投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台 灣匯出累積 投資金額	本公司直 接或間接 投資之 持股比例	本期認列 投資損失	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回之 投資收益
					匯 出	收 回
通嘉科技（深 圳）有限公 司	電腦軟體設計 服務及電腦 系統整合服 務	$ 22,890 ( USD 763 )	註	$ 12,780 ( USD 426 )	$ 10,110 ( USD 337	) $ -	$ 22,890 ( USD 763 )	100%	( $ 6,213 ) ( USD 209 )	$ 6,000 ( USD 200 )	$ -

本期期末累計自台灣匯出[依經濟部投審會規定赴大陸地區] 赴大陸地區投 資 金額[經濟部投審會核准投資金額] 投 資 限額 為 淨值之百分之六 十 $22,890 (USD 763) $22,890 (USD 763) $663,178

註：投資方式係透過第三地區投資設立公司再轉投資大陸公司。

• 38 -

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭 解大陸投資對財務報表影響之有關資料：無。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：請參閱附表。

二六、部門資訊

本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產品 別之資訊，而每一產品皆具有相類似之經濟特性，且透過統一集中之 行銷方式銷售產品，故本公司彙總為單一營運部門報導。另本公司提 供給營運決策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與合併財務報表相同， 故 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應報導之部門收入及營運結果 可參照 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表； 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日應報導之部門 資產可參照 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表。

二七、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

本公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註 四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際 財務報導準則」之規定。

( 二 ) 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說 明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之 程序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適 用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始資 產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司採 用之主要豁免選項說明如下：

企業合併

本公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予追溯適 用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於 101 年 1 月 1 日 合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、納入本公司之相

• 39 -

關資產、負債及非控制權益仍依 100 年 12 月 31 日按先前一般公認 會計原則所認列之金額列示。

  上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。

員工福利

本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於 轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

累積換算差異數

本公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換算之 兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 租 賃

本公司選擇依轉換至 IFRSs 日所存在之事實與情況，依國際財 務報導解釋第 4 號「決定一項安排是否包含租賃」判斷存在於該日 之安排是否為（或包含）租賃。

( 三 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對本公司之合 併資產負債表暨合併綜合損益表之影響相關說明參閱 102 年第 1 季 財務報告附註二七。

1. 101 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 無活絡市場之債券 投資－流動 應收票據及帳款 存 貨 遞延所得稅資產－ 流動 預付費用及其他流 動資產 流動資產合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 － 存出保證金 遞延費用－淨額 遞延所得稅資產－ 非流動 其他資產合計 資 產 總 計		$ 901,621 28,436 240,998 169,619 7,559 11,379 1,359,612 48,421 - - 2,918 31,889 18,105 52,912 $ 1,460,945		$ - - - - - - - - - - - - - - $ -	( ( ( (	$ - - - - 7,559 ) - 7,559) 24,399 1,098 6,392 - 31,889 ) 7,559 17,938) $ -		$ 901,621 28,436 240,998 169,619 - 11,379 1,352,053 72,820 1,098 6,392 2,918 - 25,664 34,974 $ 1,460,945	現金及約當現金 無活絡市場之債券 投資 應收票據及帳款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設 備 無形資產 預付款項－非流動 存出保證金 － 遞延所得稅資產 其他資產合計 資產總計	1 2及3 3 2 3 1

（接次頁）

• 40 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
流動負債 應付帳款 應付所得稅 應付費用及其他流 動負債 應付股東現金紅利 應付員工紅利及董 監酬勞 流動負債合計 應計退休金負債 負債合計 普通股股本 股票發行溢價 員工認股權 法定盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	(	$ 183,990 1,471 29,039 112,290 40,374 367,164 4,677 371,841 445,808 316,583 3,693 98,690 224,754 424) 1,089,104 $ 1,460,945	( ( (	$ - - 6,765 - - 6,765 4,298 11,063 - - - - 11,055 ) 8) 11,063) $ -		$ - - - - - - - - - - - - - - - $ -	(	$ 183,990 1,471 35,804 112,290 40,374 373,929 8,975 382,904 445,808 316,583 3,693 98,690 213,699 432) 1,078,041 $ 1,460,945	應付帳款 當期所得稅負債 應付費用及其他流 動負債 應付股東現金紅利 應付員工紅利及董 監酬勞 流動負債合計 存入保證金 負債合計 普通股股本 股票發行溢價 員工認股權 法定盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 業主權益合計 負債及權益總計	4 5 6

1. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 營業費用 行銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 其 他 合 計 營業外費用及損失 兌換淨損 金融資產評價損失 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併純益		$ 537,880 334,855 203,025 18,311 32,451 79,533 130,295 72,730 5,392 214 5,606 1,571 604 2,175 76,161 7,152 $ 69,009	( ( ( (	$ - 217 217) 142 195 779 1,116 1,333) - - - - - - 1,333 ) - $ 1,333)		$ - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	(	$ 537,880 335,072 202,808 18,453 32,646 80,312 131,411 71,397 5,392 214 5,606 1,571 604 2,175 74,828 7,152 67,676 432) $ 67,244	銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 行銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益 利息收入 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 當期綜合損益總額	4及5 4及5 4及5 4及5

3. 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 營業費用 行銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業利益		$ 287,804 176,295 111,509 8,132 17,697 43,138 68,967 42,542	( (	$ - 217 217) 142 87 779 1,008 1,225)		$ - - - - - - - -		$ 287,804 176,512 111,292 8,274 17,784 43,917 69,975 41,317	銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 行銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益	4及5 4及5 4及5 4及5

（接次頁）

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（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額		項 目
營業外收入及利益 利息收入 兌換淨益 金融資產評價損失 其 他 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併純益		$ 2,803 2,049 131 214 5,197 47,739 5,445 $ 42,294	( (	$ - - - - - 1,225 ) - $ 1,225)		$ - - - - - - - $ -		$ 2,803 2,049 131 214 5,197 46,514 5,445 41,069 311 $ 41,380	利息收入 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 當期綜合損益總額

4. 權益之調節

權益之調節
中華民國一般公認會計原 則下之權益 確定項目： 應付休假給付之調整 確定福利計劃之調整 國際財務報導準則之權益	說 明 4 5	101年6月30日
		$ 1,089,104 ( 6,765 ) ( 4,298) $ 1,078,041

( 四 ) 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

1. 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其 可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當 所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使 用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及 負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無 相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類 為非流動項目。

截至 101 年 6 月 30 日，本公司遞延所得稅資產重分類至非 流動資產之金額為 7,559 仟元。

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• 預付設備款之分類

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列 為固定資產項下之預付設備款，轉換至 IFRSs 後，購置設備之 預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預期，將預付款 項分類為流動資產或非流動資產。

• 截至 101 年 6 月 30 日，本公司將固定資產項下之預付設備 款重分類至預付款項－非流動之金額為 6,392 仟元。

• 遞延資產之重分類 中華民國一般公認會計原則下，遞延資產帳列其他資產項 下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延資產依性質重分類至不動產、 廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。截至 101 年 6 月 30 日，本公司遞延資產重分類至不動產、廠房及設備之 金額為 30,791 仟元；截至 101 年 6 月 30 日，本公司遞延資產重 分類至無形資產之金額為 1,098 仟元。

• 累積支薪假

• 因我國會計準則未有明文規定，本公司於報導期間結束 日，對於員工未使用且可累積之支薪假給付並估列入帳；惟依 IFRSs 規定，於員工提供服務而增加其未來應得之支薪假給付 時，應於報導期間結束日，依據員工仍未使用之累積支薪假， 企業預期額外支付的金額，認列為費用。

• 故於 101 年 6 月 30 日調整增加應付費用 6,765 仟元，未分 配盈餘因而減少 6,765 仟元； 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日調整 增加銷貨成本 245 仟元、行銷費用 157 仟元、管理費用 220 仟 元以及研究發展費用 880 仟元； 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日調 整增加銷貨成本 245 仟元、行銷費用 157 仟元、管理費用 55 仟 元以及研究發展費用 880 仟元。

• 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

• 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公 報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨 給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務

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年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定， 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈 餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法 按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於 損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工 福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其 他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不 予重分類至損益。

截至 101 年 6 月 30 日，本公司因依國際會計準則第 19 號 「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，調整增加 應計退休金負債 4,298 仟元； 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日退休 金成本分別調整減少銷貨成本 28 仟元、行銷費用 15 仟元、管 理費用 25 仟元及研究發展費用 101 仟元； 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日退休金成本分別調整減少銷貨成本 28 仟元、減少行銷 費用 15 仟元、增加管理費用 32 仟元及減少研究發展費用 101 仟元。

1. 累積換算調整數

首次適用 IFRSs 之公司，得選擇不追溯並重新計算應有之 累積換算調整數。故本公司選擇此豁免規定，將轉換至 IFRSs 日存在之累積換算調整數歸零。

截至 101 年 6 月 30 日，本公司因於轉換日歸零，致 101 年 6 月 30 日累積換算調整數調整減少 8 仟元。

1. 合併綜合損益表之調節說明

  本公司轉換至國際財務報導準則後，本公司依據證券發行
人財務報告編製準則編製合併綜合損益表，並將兌換淨損及金
融資產評價損失重分類至其他利益及損失項下；利息費用重分
類至財務成本項下。

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( 五 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號 函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重 估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公 積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時， 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因 使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例 予以迴轉分派盈餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金 額為 8 仟元，因首次採用 IFRSs 導致保留盈餘減少 9,722 仟元，故不 予提列特別盈餘公積。

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通嘉科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附 表

單位：新台幣仟元

				交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註）	科 目	金 額	佔合併總營收或	交 易 條 件
						總資產之比率
0	通嘉公司	通嘉科技（深圳）有限公司	1	其他應收關係人帳款	$ 799	-	－

註： 1. 代表母公司對子公司之交易。

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