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LD Annual Report 2015
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Annual Report
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通嘉科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國 104 及 103 年度
地址:新竹市科學園區展業二路18號4樓 電話: (03)5783588
§目 錄§
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 次附註编 | 號 | ||
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | ||||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | ||||
| 四、會計師查核報告 | 4 | ||||
| 五、合併資產負債表 | 5 | ||||
| 六、合併綜合損益表 | $6 \sim 7$ | ||||
| 七、合併權益變動表 | 8 | ||||
| 八、合併現金流量表 | $9 - 10$ | ||||
| 九、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 11 | ||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 11 | $\equiv$ | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $11 - 17$ | $\equiv$ | |||
| 用 | $18 - 27$ | ||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $27 - 28$ | 四 E |
|||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 |
|||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $29 - 53$ | 六~二四 | |||
| (七)關係人交易 | $53 - 54$ | 二五 | |||
| (八) 重大之期後事項 | 54 | 二六 | |||
| (九)具重大影響之外幣資產及負債 | $54 - 55$ | ニセ | |||
| 資訊 | |||||
| (十)附註揭露事項 | |||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $55 - 56$ | ニハ | |||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $55 - 56$ | ニハ | |||
| 3. 大陸投資資訊 | 56 | ニハ | |||
| 4. 母子公司間業務關係及重要 | 56 | 二八 | |||
| 交易往來情形 | |||||
| (十一)部門資訊 | 57 | 二九 |
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
本公司104年度(自104年1月1日至12月31日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關 係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母子公 司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊 於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財 務報告。
特此聲明
Deloitte 勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, R.O.C.
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
通嘉科技股份有限公司 公 鑒 :
通嘉科技股份有限公司及其子公司民國104年及103年12月31日之合 併資產負債表,暨民國104年及103年1月1日至12月31日之合併綜合損 益表、合併權益變動表與合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合 併財務報告之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對 上開合併財務報告表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報告在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達通嘉科技股份有限 公司及其子公司民國104年及103年12月31日之合併財務狀況,暨民國104 年及103年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
通嘉科技股份有限公司業已編製民國 104 及 103 年度之個體財務報告, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
| 夏子公司 通嘉利 |
|
|---|---|
| 31日 A 民國 |
|
單位:新台幣仟元
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 碼 代 |
產 資 |
额 金 |
% | 額 金 |
% |
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | 953,325 \$ |
66 | \$995,932 | 70 |
| 1125 | 備供出售金融資產一流動(附註四、七及二四) | 4 | $\overline{\phantom{a}}$ | 20,705 | 1 |
| 1147 | 無活絡市場之債務工具投資一流動(附註四、八及二四) | 95,739 | 7 | 30,535 | $\overline{2}$ |
| 1170 | 應收帳款 (附註四、五及九) | 113,387 | 8 | 126,827 | 9 |
| 130X | 存貨(附註四、五及十) | 191,022 | 13 | 171,945 | 12 |
| 1470 | 其他流動資產(附註十四) | 16,361 | $\mathbf{1}$ | 11,196 | $\mathbf{1}$ |
| 11XX | 流動資產合計 | 1,369,838 | 95 | 1,357,140 | 95 |
| 非流動資產 | |||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、五及十二) | 47,493 | 4 | 51,426 | 4 |
| 1780 | 無形資產(附註四及十三) | 17,649 | 1 | 10,833 | 1 |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四、五及二一) | 354 | |||
| 1915 | 預付款項一非流動 | 390 | 609 | ||
| 1920 | 存出保證金 | 2,430 | 2,439 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 67,962 | $\overline{5}$ | 65,661 | $\overline{5}$ |
| 1XXX | 計 產 總 資 |
\$1,437,800 | 100 | \$1,422,801 | 100 |
| 摧 益 及 債 負 |
|||||
| 流動負債 | 8 | \$ 132,491 | 9 | ||
| 2170 | 應付帳款 | \$118,125 19,598 |
1 | 20,851 | $\overline{2}$ |
| 2200 | 應付員工紅利及董監酬勞 (附註二十) | 9,062 | $\mathbf{1}$ | 12,305 | $\mathbf{1}$ |
| 2230 | 本期所得税負債(附註四及二一) 其他流動負債 (附註十五) |
56,539 | $\overline{4}$ | 45,576 | $\overline{3}$ |
| 2399 21XX |
流動負債合計 | 203,324 | 14 | 211,223 | 15 |
| 非流動負債 | |||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二一) | 366 | |||
| 2640 | 淨確定福利負債一非流動(附註四、五及十六) | 10,447 | $\mathbf{1}$ | 8,382 | |
| 2645 | 存入保證金 | 3,088 | |||
| 25XX | 非流動負債合計 | 13,901 | $\mathbf{1}$ | 8,382 | |
| 2XXX | 負債合計 | 217,225 | $\overline{\phantom{0}15}$ | 219,605 | 15 |
| 權益(附註四、十七及十八) | |||||
| 3110 | 本 股 普通股股本 |
463,808 | 32 | 464,693 | 33 |
| 資本公積 | |||||
| 3210 | 股票發行溢價 | 339,652 | 24 | 327,776 | 23 |
| 3271 | 員工認股權 | 6,122 | 6,763 | ||
| 3273 | 限制員工權利股票 | 26,036 | 2 | 40,920 | 3 |
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 132,777 | 9 | 122,363 | 9 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 90 | |||
| 3350 | 未分配盈餘 | 264,292 | 19 | 271,863 | 19 |
| 其他權益 | 100) | 115) | |||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | € | ( 680 |
||
| 3425 3491 |
備供出售金融資產未實現利益 員工未賺得酬勞 |
12,012) | $($ 1 ) | 31,837) | $\overline{2})$ |
| 3XXX | 權益合計 | 1,220,575 | $\underline{85}$ | 1,203,196 | 85 |
| 債與權益總計 負 |
\$1,437,800 | 100 | \$1,422,801 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人:李皓民 Ŭ€ $-5$
會計主管:黃雅卿
| 通嘉科技 | 及子公司 | ||
|---|---|---|---|
| 民 國 |
104年及 | 至 12 月 31 日 |
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 104年度 | 103年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 營業收入 (附註四及十九) | |||||
| 4110 | 銷貨收入 | \$1,052,850 | 101 | \$1,088,992 | 101 |
| 4170 | 銷貨退回及折讓 | 13,864) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$ | 15,866 ) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$ |
| 4000 | 營業收入淨額 | 1,038,986 | 100 | 1,073,126 | 100 |
| 營業成本(附註十、十六及 二十) |
|||||
| 5110 | 銷貨成本 | 652,923 | 63 | 689,209 | 64 |
| 5900 | 營業毛利 | 386,063 | 37 | 383,917 | 36 |
| 營業費用(附註十六及二十) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 30,046 | 3 | 29,153 | 3 |
| 6200 | 管理費用 | 70,829 | 7 | 68,644 | 6 |
| 6300 | 研究發展費用 | 188,402 | 18 | 178,788 | 17 |
| 6000 | 營業費用合計 | 289,277 | 28 | 276,585 | 26 |
| 6900 | 營業淨利 | 96,786 | 9 | 107,332 | 10 |
| 營業外收入及支出(附註二 $+)$ |
|||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 6,222 | $\mathbf{1}$ | 13,332 | $\mathbf{1}$ |
| 7100 | 利息收入 | 15,635 | 1 | 13,608 | $\overline{2}$ |
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||
| 合計 | 21,857 | $\overline{2}$ | 26,940 | 3 | |
| 7900 | 稅前淨利 | 118,643 | 11 | 134,272 | 13 |
| 7950 | 所得稅費用(附註四、五及 | ||||
| ニー) | 20,995 | $\overline{2}$ | 30,135 | $\overline{3}$ | |
| 8200 | 本年度淨利 | 97,648 | $^{9}$ | 104,137 | 10 |
(接次頁)
(承前頁)
| 104年度 | 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 其他綜合 (損)益 | |||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項 | ||||||
| $\mathbf{B}$ | |||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | ||||||
| 衡量數 | $($ \$ | 1,738) | \$ | 718 | |||
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | ||||||
| 之項目: | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | ||||||
| 報表換算之兌換 | |||||||
| 差額 | 15 | 199 | |||||
| 8362 | 備供出售金融資產 | ||||||
| 未實現評價(損) 益 |
|||||||
| 8300 | 其他綜合 (損)益 | 680) | 456 | ||||
| (淨額)合計 | 2,403) | 1,373 | |||||
| 8500 | 本年度綜合 (損) 益總額 | \$ | 95,245 | 9 | \$ | 105,510 | 10 |
| 每股盈餘 (附註二二) | |||||||
| 9750 | 基 本 |
\$ | 2.15 | \$ | 2.30 | ||
| 9850 | 釋 稀 |
\$ | 2.09 | $\overline{2}$ | 2.25 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\sim$ $\alpha$
| やち ** 医静 另 干 柱 1 体 新 台 1 法化法律 α 5 œ E 104 燇 $\overline{\mathbf{S}}$ 式 |
≠ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ $\frac{1}{1}$ ÷ .≝ 未赚得削券 œ 臀 Н SB os. × 幽树 պ $\overline{24}$ ہ 出資額 志 基 臀 $\ddot{\phantom{1}}$ 摰 継領 ≢ ≭ 투 314) 其 因外管運機構 財務核表接了 之 兒 换 差 1 들 彰 ÷. 381,849 ∤₩ 40 奪 M 269,896 ra I $\frac{1}{2}$ w 特別盈餘公積 5 S 保 法定显铁公積 5. 111,052 本日米 美型 革来 ÷, € # ∢ 쀠 $\frac{12}{336}$ $\mathfrak{N}$ н ç, π., * € $\frac{1}{316,50}$ 申 蝾 ÷ ≌∣ ₩ 세보 450,368 壑 垢 U) 41 ¢. $\frac{1}{12}$ # $\frac{1}{12}$ # $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12}$ $\frac{1}{12$ |
$\frac{92.388}{92.388}$ ) $\mathbf{1}=\mathbf{3}$ . $\mathbf{t} = \mathbf{t}$ . ÷1 1.111 92.388 $\begin{array}{c} 11,311\ 811\ 92,388\ \hline 102,888\ \end{array}$ $\frac{1}{2}$ 딉 $\frac{1}{131}$ 11,311 $1 - 1 - 1$ $\mathbf{r}=\mathbf{r}$ $\mathbf{t}=\mathbf{t}$ $\mathbf{r}=\mathbf{r}$ $\mathbf{r}=\mathbf{r}$ 呎 |
104,137 $\blacksquare$ $\blacksquare$ 104,137 104,137 $\blacksquare$ - J, 日本利 |
1373 456 $\frac{8}{2}$ $\overline{28}$ E 日其托 $\ddot{\phantom{0}}$ |
10,826 105,510 望 $\frac{32}{2}$ 104,855 104.655 ч 31 日综合 |
37,710) 28,710 ٠ 2,692) $\blacksquare$ $\,$ 11,193 9,000 2,325 9O 232 |
15,210) 12,210 3,000 $\mathbf{50}$ ۰ |
21,083 21,083 $\,$ ٠ ٠ ٠ $\pmb{\mathfrak{c}}$ |
1,090 л ч 1.020 ч, |
1,203,196 $31,837$ ) S 115) 394,316 271,863 ន 122,363 40,920 6,763 327,776 464,693 46,469 |
RJET RJET $1 - 1 - 1$ $\ddot{\phantom{0}}$ $\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$ -1 $\begin{array}{c} 93.57 \ 93.57 \end{array}$ $\begin{array}{c} 10,414 \ 90 \ 103,481 \ \end{array}$ ່ ຂົ ។ន 10,414 10,414 $\cdots$ $\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$ $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\bullet$ $\bullet$ |
97,648 $\cdot$ $\blacksquare$ 97,648 97,648 $\sqrt{2}$ ٠ |
2403 80 녴 $1738$ ) $1,738$ ) $\ast$ |
35.245 9 15 95,910 25,910 ч ч |
٠ ٠ $\pmb{\ast}$ $11,!876$ ) ٠ 11,876 $\mathbf{r}$ $\bullet$ |
15,932 19,825 $\blacksquare$ $\blacksquare$ $\cdot$ ٠ $\ddot{\phantom{1}}$ $\,$ 3,893) 88 $\,$ ٠ ٠ 885) $\frac{1}{8}$ f, |
S1 ч л $\frac{64}{3}$ |
1220.575 ₩ 12.012 чŅ 힄 ₩ 397.062 еÅ 264.292 ыl 18 es. 132.77 $\overline{a}$ 26.036 eal 6,122 usli 39.652 u٠ 463.808 vil 46.381 |
無 شيانيا 黄桂柳 的计主管 专举 $\mathbf{I}$ N ۰ķ 依本合併財務報 Ħ كالخط 经理人:李皓民 5 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年1月1日休頼 | 提列法定盈餘公積 迎转特別盈餘公積 股東現金股利—每股2.002 元 计令出分析项 102年度盈餘分配: |
103 4 1 8 1 8 3 1 2 8 31 | 103年1月1日至12月 妹合(損)益 |
103年1月1日至12月 (損)益地額 |
限制员工模利股票-102年4月23 员工执行铝版模赞行新股 $\blacksquare$ |
發行限制員工權利股票-103 年 月 10 日 |
限制员工權利股票酮劳成本 | 员工招股摧弱劳成本 | 103年12月31日株額 | 103 年度显独分配: 提列法定显特公债 短棒样为显特公益和合债 股束得的信心奇特 股票的标准合同 |
104年1月1日至12月31日津利 | IC4年1月1日至12月31日共他 综合(损)益 |
104年1月1日至12月31日称合 (祝)益地联 |
员工既得限制员工栏利股票 | 拉鳞限制员工推利胶果 | 限制员工模材股票翻劳成本 员工权股權酬劳成本 |
104年12月31日徐颖 | 董事長:李皓民 |
$-8-$
| 及子公司 通嘉科技 |
||
|---|---|---|
| 旧至12月31 104年及 欧 |
日 |
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 税前淨利 | \$ 118,643 |
\$ 134,272 |
| 調整項目: | |||
| 不影響現金流量之收益費損項 | |||
| 目 | |||
| A20100 | 折舊費用 | 27,022 | 29,540 |
| A20200 | 攤銷費用 | 6,002 | 4,802 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 金融資產及負債之淨益 | 146) | 723) | |
| A21200 | 利息收入 | 15,635) | 13,608) |
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | 641) | 1,090 |
| A21900 | 限制員工權利股票酬勞成 | ||
| 本 | 15,932 | 21,083 | |
| A23100 | 處分備供出售金融資產利 | ||
| 益 | 608) | ||
| A24100 | 外幣兌換淨 (益)損 | 1,082) | 3,383 |
| A29900 | 債券投資溢價攤銷 | 178 | 80 |
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債 | ||
| 變動數 | |||
| A31150 | 應收帳款減少 | 12,160 | 4,790 |
| A31200 | 存貨增加 | 19,077) | 30,550) |
| A31240 | 其他流動資產增加 | 3,955) | 721) |
| A32150 | 應付帳款(減少)增加 | 12,929) | 5,942 |
| A32200 | 應付員工紅利及董監酬勞 | ||
| 減少 | 1,253) | 4,033) | |
| A32230 | 其他流動負債增加 | 9,443 | 7,799 |
| A32240 | 淨確定福利負債增加 | 327 | 303 |
| A33000 | 營運產生之淨現金流入 | 134,381 | 163,449 |
| A33500 | 支付之所得税 | 23,518) | 35,575) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 110,863 | 127,874 |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
104年度 | 103年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | (\$ | 13,936) | $($ \$ | 10,013) |
| B00400 | 處分備供出售金融資產價款 | 34,691 | |||
| B00600 | 取得無活絡市場之債務工具投資 | 65,362) | |||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 23,150) | 22,573) | ||
| B03700 | 存出保證金減少 (增加) | 9 | 52) | ||
| B04500 | 取得無形資產 | 11,299) | 9,533) | ||
| B07400 | 預付款項一非流動減少 | 219 | 2,636 | ||
| B07500 | 收取之利息 | 14,425 | 13,307 | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 64,403) | 26,228 ) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| C03000 | 存入保證金增加 | 3,088 | |||
| C04500 | 發放現金股利 | 93,157) | 92,388) | ||
| C04800 | 員工執行認股權 | 10,826 | |||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 90,069) | 81,562 ) | ||
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 1,002 | 3,638) | ||
| EEEE | 本年度現金及約當現金淨(減少)增加 數 |
42,607) | 16,446 | ||
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 995,932 | 979,486 | ||
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$ | 953,325 | \$ | 995,932 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
通嘉科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 104年及103年1月1日至12月31日
(除另予註明者外,金額為新台幣仟元)
一、公司沿革
通嘉科技股份有限公司(以下簡稱通嘉公司)於 91 年 9 月 18 日 經經濟部核准設立,並於92年12月4日遷入新竹科學工業園區。主 要從事於類比積體電路之研究、開發、生產、製造及銷售業務。
通嘉公司股票於98年8月14日於台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報告係以通嘉公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告業已於105年3月29日經董事會核准並通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 2013 年版國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC)及解釋公告 (SIC)
依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審 字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函,通嘉公司及 其子公司(以下稱本公司)自 104 年起開始適用業經國際會計準則 理事會(IASB)發布且經金管會認可之 2013 年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC(以下稱「IFRSs」)及相關證券發行人財務報告編製準則修正 規定。
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 2013年版 IFRSs 不致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13 提供公允價值衡量指引,該準則定義公允價值、建 立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡量之揭露。此外, 該準則規定之揭露內容較為廣泛,例如,適用 IFRS 13 前,準 則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭 露,而依照 IFRS 13 規定,適用該準則之所有資產及負債皆須 提供前述揭露。
IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用。相關揭露請參 閱附註二四。
- IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之 項目。相關所得稅亦按相同基礎分組。適用該修正規定前,並 無上述分組之強制規定。
本公司於 104 年追溯適用上述修正規定,不重分類至損益 之項目包含確定福利計畫再衡量數及採權益法認列之子公司精 算損益分額。後續可能重分類至損益之項目包含國外營運機構 財務報表換算之兌換差額、備供出售金融資產未實現利益(損 失) 暨採用權益法之子公司之其他綜合損益份額 (除確定福利 計畫再衡量數外)。惟適用上述修正並不影響本年度淨利、本年 度稅後其他綜合損益及本年度綜合損益總額。
- IAS 19「員工福利」
該修訂準則修訂以「淨利息」取代適用修訂準則前之利息 成本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福利負債(資產)乘 以折現率決定淨利息。修訂後 IAS 19除了改變確定福利成本之 表達,並規定更廣泛之揭露。
首次適用修訂後IAS19時,本公司未有因追溯適用產生102 年12月31日(含)以前之累積員工福利成本變動數調整。此 外,本公司選擇不予揭露103年度確定福利義務敏感度分析。 (二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs
本公司未適用下列業經IASB發布但未經金管會認可之IFRSs。 金管會於 105年3月10日公布自106年起開始適用之認可 IFRSs 公 報 範 圍,為 IASB 於 105 年 1 月 1 日 前 發 布,並 於 106 年 1 月 1 日 生 效之 IFRSs (不含 IFRS 9「金融工具」及 IFRS 15「客戶合約之收入」 等尚未生效或尚未確定生效日期之 IFRSs)。此外,金管會並宣布我
國公開發行公司應自107年起開始適用IFRS15。截至本合併財務報 告通過發布日止,金管會尚未發布前述新發布/修正/修訂準則及 解釋以外之其他準則生效日
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 |
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | 2016年1月1日 (註3) |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: | 2016年1月1日 |
| 合併報表例外規定之適用」 | |
| IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| IFRS 14「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IFRS 15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS $16 \rceil$ 租賃 | 2019年1月1日 |
| IAS1之修正「揭露倡議」 | 2016年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列」 | |
| IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方 | 2016年1月1日 |
| 法之闡釋 | |
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 | 2014年7月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之繼續」 | |
| IFRIC 21 $\lceil \Delta \ddot{*} \rceil$ | 2014年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始 之年度期間。
除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不 致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS $9 \rceil$ 金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量 , 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
本公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續 係 按 有 效 利 率 認 列 利 息 收 入 於 損 益 , 並 持 續 評 估 減 損 , 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列 利 息 收 入 於 損 益 , 並 持 續 評 估 減 損 , 減 損 損 益 與 兌 換 損 益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 捐益之公允價值變動應重分類至損益。
本公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量, 公 允 價 值 變 動 認 列 於 損 益。惟 本 公 司 得 選 擇 於 原 始 認 列 時 , 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 投 資 指 定 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外,其他相關利 益及 損 失 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 , 後 續 無 須 評 估 減 損 , 累 積 於 其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
金融資產之減損
IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產係認列備抵信用損失。若前述金 融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則其備抵信用
損失係按未來12個月之預期信用損失衡量。若前述金融資產之 信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險,則其備抵 信用損失係按剩餘存續期間之預期信用捐失衡量。但未句括重 大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡 量備抵信用損失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,本公司考量 原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率,後 續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
- IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當年度揭露該等可回收 金額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分 成本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之年度改善
2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給付」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。
IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之績效目標 得按本公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或權 益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與本公 司整體或部分 (例如某一部門) 績效有關,而達成績效目標之 期 間 則 不 得 長 於 服 務 期 間 。 此 外 , 該 修 正 並 釐 清 股 價 指 數 目 標 因 同 時 反 映 本 公 司 本 身 與 集 團 外 其 他 企 業 之 績 效 , 故 非 屬 績 效 條件。
IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總基 準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清本公司僅於部門資產定 期提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總額至 企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人,應揭露管理個 金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」
企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動 產、廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態。
IAS 16「不動產、廠房及設備」之修正規定,收入並非衡 量不動產、廠房及設備折舊費用之適當基礎,且該修正並未提 供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定。
IAS 38「無形資產」之修正則規定,除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎:
- (1)無形資產係以收入之衡量表示(例如,合約預先設定當收 入達特定門檻後無權再使用該無形資產),或
- (2)能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關。
上 述 修 正 於 生 效 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 推 延 適 用 , 並 允 許 提前適用。
- IFRS 15「客戶合約之收入」
IFRS 15 係 規 範 來 自 客 戶 合 約 之 收 入 認 列 原 則, 該 準 則 將 取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
本公司於適用 IFRS 15 時,係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
(5)於滿足履約義務時認列收入。
IFRS 15 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首 次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17 「租 賃 , 及相關解釋。
於適用 IFRS 16 時,若本公司為承租人,除小額租賃及短 期 租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 IAS 17 之 營 業 租 賃 處 理 外 , 其 他 租 賃 皆 應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。合併綜合 損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利 息法所產生之利息費用。在合併現金流量表中, 償付租賃自債 之本金金額表達為籌資活動,支付利息部分則列為籌資活動。
對於本公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首 次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」
IAS 12 之修正主要係釐清,不論本公司預期透過出售或透 過收取合約現金流量回收以公允價值衡量之債務工具投資,且 不論該資產是否發生未實現損失,暫時性差異應按該資產公允 價值及課稅基礎之差額決定。
此外,除非稅法限制可減除暫時性差異所能減除之收益類 型而應就同類型可減除暫時性差異評估是否認列遞延所得稅資 產,否則應就所有可減除暫時性差異一併評估。於評估是否認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 時 , 若 有 足 夠 證 據 顯 示 本 公 司 很 有 可 能 以 高 於帳面金額回收資產,則估計未來課稅所得所考慮之資產回收 金額不限於其帳面金額,且未來課稅所得之估計應排除因可減 除暫時性差異迴轉所產生之影響。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,本公司仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRSs 編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
- (三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 換或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產自債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議,亦屬流動負債),以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
本合併財務報告係包含通嘉公司及由通嘉公司所控制個體(即 子公司)之財務報告。子公司之財務報告已予調整,以使其會計政 策與本公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時,各個體間之 交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十一及二八。 幣 (五)外
通嘉公司之功能性貨幣為新台幣,編製本公司之各個體財務報 告時,以個體功能性貨幣(個體營運所處主要經濟環境之貨幣)以 外之貨幣 (外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列 於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動 認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,國外營運機構(包含營運所在國家或 使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一資產負債 表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當年度平均匯率換 算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(六)存 貨
存貨包括原物料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價 值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本 之計算係採用加權平均法。
(七)不動產、廠房及設備
不動 產、 廠 房 及 設 備 係 以 成 本 認 列 , 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部 分單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、 殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額係認列於損益。
- (八) 無形資產
-
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資 產於 耐 用 年 限 內 按 直 線 基 礎 進 行 攤 銷 , 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延適用 會計估計變動之影響。
- 除 列
無形資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於當年度損益。
(九)有形及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形 資 產 可 能 已 減 損 。 若 有 任 一 減 損 跡 象 存 在 , 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所 屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分 攤 至 現 金 產 生 單 位 時 , 則 分 攤 至 個 別 之 現 金 產 生 單 位 , 反 之 , 則 分 攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十) 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與 放款及應收款。
A. 備 供 出 售 金 融 資 產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立 時認列。
$-21-$
B. 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金及 無活絡市場之債務工具投資)係採用有效利息法按攤銷 後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之 利息認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括具高度流動性、可隨時轉換成定額現 金且價值變動風險其小之定期存款,係用於滿足短期現 金承諾。
(2) 金融資產之減損
本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否 有 減 損 客 觀 證 據 , 當 有 客 觀 證 據 顯 示 , 因 金 融 資 產 原 始 認 列後發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現 金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產 若 經 個 別 評 估 未 有 客 觀 減 損 證 據 後 , 另 再 集 體 評 估 減 損 。 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含客戶出現財務困 難;或客戶很有可能倒閉或進行財務重整;或客戶發生延 遲付款情形;或客戶債權發生展延還本付息情事;或客戶 之 最 終 客 户 發 生 顯 著 財 務 困 難 ; 或 客 户 因 財 務 困 難 或 其 他 因素而使其金融資產無法在活絡市場中繼續交易。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重 大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償 付)、倩務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由 於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若 於後續期間增加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列 於損益後發生之事項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
- 權益工具
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金 融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本 後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債
(1) 後續衡量
本公司所有金融自债係以有效利息法按攤銷後成本衡 量 。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
(十一)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉,是以去料時不作銷貨處理。
- 利息收入
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十二)租
賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 本公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 2. 租賃之土地及建築物
當租賃同時包含土地及建築物要素時,本公司係依附屬於 各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予承租人以評 估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃。最低租賃給付應按 租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予 土地及建築物。
若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素,各要素係按所適 用之租賃分類處理。若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要 素,則整體租賃係分類為融資租賃,惟若此兩項要素均明顯符 合營業租賃標準,則整體租賃分類為營業租賃。
(十三)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計書之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本及淨確定福 利負債(資產)淨利息於發生時認列為員工福利費用。再衡量 數(含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬)於發生時認列 於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期間不重分類至損益。
净確定福利負債(資產)係確定福利退休計畫之提撥短絀 (剩餘)。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減 少未來提撥金之現值。
- 其他長期員工福利
其他長期員工福利與確定福利退休計畫之會計處理相同, 惟相關再衡量數係認列於損益。
(十四)股份基礎給付協議
本公司給與員工之員工認股權及限制員工權利股票係按給與日 權益工具之公允價值及預期既得之最佳估計數量,於既得期間內以 直線基礎認列費用,並同時調整資本公積一員工認股權及其他權益 (員工未賺得酬勞)。若其於給與日立即既得,係於給與日全數認列 費用。
本公司發行限制員工權利股票時,係於給與日認列其他權益(員 工未賺得酬勞),並同時調整資本公積一限制員工權利股票。若屬有 償發行,且約定員工離職時須退還價款者,應認列相關應付款。若 員工於既得期間內離職無須返還已領取之股利,於宣告發放股利時 認列費用,並同時調整保留盈餘及資本公積一限制員工權利股票。
本公司於每一資產自債表日修正預期既得之員工認股權及限制 員工權利股票估計數量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為 損益,使累計費用反映修正之估計數,並相對調整資本公積一員工 認股權及資本公積一限制員工權利股票。
(十五)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。 2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使 用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 自倩,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時性 差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資有 關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以 實現 暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予 以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本 公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或 直 接 計 入 權 益 之 項 目 相 關 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 分 別 認 列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理 階 層 將 持 續 檢 視 估 計 與 基 本 假 設 。 若 估 計 之 修 正 僅 影 響 當 年 度,則於修正當年度認列;若會計估計之修正同時影響當年度及未來 期間,則於修正當年度及未來期間認列。
(一)所得税
截至 104年及 103年12月 31日止,與投資抵減及暫時性差異 有關之遞延所得稅資產淨額分別為 0 元及 354 仟元。遞延所得稅資 產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而 定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得稅 資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為損益。
(二)應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司考量未來現金流量之估 計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(排 除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之 現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重 大減損損失。
(三)公允價值衡量及評價流程
當 採 公 允 價 值 衡 量 之 資 產 及 負 債 於 活 絡 市 場 無 市 場 報 價 時 , 本 公司依相關法今或依判斷決定適當之公允價值評價技術。
公允價值評價技術及輸入值之說明,請參閱附註二四。
(四)確定福利計畫之認列
確定福利退休計畫應認列之確定福利成本及淨確定福利負債 (資產)係使用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設 句.括折現率、離職率及薪資預期增加率等估計,若該等估計因市場 與經濟情況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負 倩金額。
(五)不動產、廠房及設備之耐用年限
如附註四(七)所述,本公司於每一資產負債表日檢視不動產、廠 房及設備之估計耐用年限。
(六)存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
六、現金及約當現金
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 外幣存款 | \$94,169 | \$ 31,807 | |
| 支票及活期存款 | 33,482 | 30,924 | |
| 零用金及庫存現金 | 245 | 291 | |
| 約當現金 | |||
| 銀行定期存款 | 815,440 | 922,929 | |
| 商業本票 | 9,989 | 9,981 | |
| \$953,325 | \$995,932 |
現金及約當現金於資產負債表日之利率區間如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0\%$ ~6% | $0\% \sim 3.28\%$ |
七、備供出售金融資產一流動
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 國外投資 | ||
| 基金受益憑證 | \$20,705 |
八、無活絡市場之債務工具投資
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| BSH BOSCH UND SIEMENS | ||
| HA | \$15,012 | \$15,350 |
| GLOBAL LOGISTIC | ||
| PROPERTIES | 14,985 | 15,185 |
| UNICAN LIMITED | 20,013 | |
| GUOSEN SECURITIES | ||
| (OVERSEAS) CO., LIMITED | 20,204 | |
| INDUSTRIAL AND | ||
| COMMERCIAL BANK OF | ||
| CHINA (ASIA) LIMITED | 25,525 | |
| 95,739 | 30,535 |
- (一) 通嘉公司於 100年11月按面額人民幣 3,000 仟元購買 BSH BOSCH UND SIEMENS HA 5 年期公司債,其有效利率為 3.375%。
-
(二) 通嘉公司於 100 年 12 月按面額人民幣 3,000 仟元購買 GLOBAL LOGISTIC PROPERTIES 5 年期公司債,其有效利率為 3.375%。
-
(三) 通嘉公司於 104 年 1 月及 2 月按面額人民幣各 2,000 仟元購買 UNICAN LIMITED 3 年期公司債,其有效利率為 5.6%。
- (四) 通嘉公司於 104 年 3 月及 5 月各按面額人民幣 2,000 仟元購買 GUOSEN SECURITIES (OVERSEAS) CO., LIMITED 3 年期公司 倩,其有效利率皆為6.4%。
- (五) 通嘉公司於104年3月溢價購買面額人民幣5,000仟元之中國工商銀 行公司倩,每半年付息,票面利率為6%,到期日為111年11月, 惟中國工商銀行得於105年11月起,於每次付息日有權買回該債券。
(六)非以功能性貨幣計價之無活絡市場之債務工具投資資訊如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 人民幣計價 (仟元) | \$19.170 | 6.002 |
本公司截至104 及103年度,無活絡市場之債務工具投資產生 之淨評價利益分別為20仟元及723仟元。
九、應收帳款
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$113,387 | \$126,827 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30 至 45 天,應收帳款 不計息。於決定應收帳款可回收性時,本公司考量應收帳款自原始授 信日至資產負債表日信用品質之任何改變。其備抵呆帳係參考交易對 方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以估計無法回收之金額。
於 104 年及 103 年 12 月 31 日之應收帳款餘額中;應收 A 公司帳 款分別為 58,668 仟元及 70,317 仟元;應收 B 公司帳款分別為 21,594 仟元及 31,264 仟元; 應收 C 公司帳款分別為 0 元及 14,744 仟元; 應收 D 公司帳款分別為 5,912 仟元及 8,993 仟元;應收 E 公司帳款分別為 11,222 仟元及 0 元; 應收 F 公司帳款分別為 11,575 仟元及 0 元 (參照 附註二四(四))。此外,並無其他客戶之應收帳款超過應收帳款合計數 之 5%。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| $0 \sim 60 \text{ K}$ | \$113,387 | \$126,827 |
| 61 $\sim$ 90 £ | - | |
| 91 $\sim$ 120 $\pm$ | - | |
| 計 合 |
\$113,387 | l26,827 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
於 104年及 103年 12月 31日之應收帳款餘額中並無逾期及應提 列減損之餘額。
十、存货
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品 | \$44,577 | \$55,468 |
| 在製品 | 126,824 | 101,247 |
| 原物料 | 19,621 | 15,230 |
| \$191,022 | \$171,945 |
104 年及 103 年 12 月 31 日之備抵存貨損失分別為 3,005 仟元及 3,609 仟元。
104 及 103 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 652,923 仟元及 689,209仟元。
十一、子公司
(一)列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 104年 | 所持股權百分比 103年 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 資 司 投 公 Z 稱 |
子公司名稱 | 業 務 性 質 |
12月31日 | 12月31日 | 說 明 |
| 通嘉公司 | Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
各項投資業務 | 100% | 100% | |
| Green Elite Limited |
實體貿易及服務貿 易 |
100% | 100% | ||
| Greenpower Technology Limited |
實體貿易及服務貿 易 |
100% | 係於 104 年12 月新 設立 |
||
| Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
通嘉科技(深 圳)有限公司 |
電腦軟體設計服務 及電腦系統整合 服務 |
100% | 100% |
註: 通嘉科技(深圳)有限公司(以下簡稱深圳通嘉公司)。Leadtrend Technology (Samoa) Limited 公司、Green Elite Limited、Greenpower Technology Limited 公司及深圳通嘉公司皆非重要子公司,其財務報告皆 經會計師查核。
十二、不動產、廠房及設備
103年度
| 備 發 研 設 |
器 具 財 生 |
備 模 具 設 |
賃 良 改 租 |
罩 光 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
||||||
| 年初餘額 | \$ 97,717 |
\$ 13,708 |
\$ 14.217 |
\$ 15,758 |
\$113,280 | \$254,680 |
| 本年度增加 | 4.997 | 1.683 | 211 | 141 | 15.541 | 22.573 |
| 本年度減少 | 399) | 50) | 449) | |||
| 換算調整數 | 131 | 5 | 136 | |||
| 年底餘額 | 102.446 | 15,346 | 14,428 | 15,899 | 128,821 | 276,940 |
| 累計折舊 | ||||||
| 年初餘額 | 77,542 | 8.277 | 11.310 | 10.479 | 88,771 | 196,379 |
| 本年度增加 | 6,602 | 2.968 | 1.695 | 1,853 | 16,422 | 29,540 |
| 本年度減少 | 399) | 50) | 449) | |||
| 換算調整數 | 44 | 44 | ||||
| 年底餘額 | 83.789 | 11,195 | 13,005 | 12,332 | 105,193 | 225,514 |
| 額 淨 |
18.657 | 4,151 | 1.423 | 3,567 | 23,628 \$. |
51,426 S. |
| 104年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 發 設 研 |
器 具 財 生 |
備 楧 具 設 |
賃 良 改 租 |
罩 光 |
計 合 |
|
| 成 本 |
||||||
| 年初餘額 | \$102.446 | 15,346 \$ |
14,428 \$ |
15,899 \$ |
\$128,821 | \$276,940 |
| 本年度增加 | 4,870 | 2,904 | 1,343 | 14.033 | 23,150 | |
| 本年度減少 | 767) | 260) | 13,230) | 14,257) | ||
| 換算調整數 | 80 ° | $15^{\circ}$ | 95) | |||
| 年底餘額 | 106,469 | 17,975 | 15,771 | 15,899 | 129,624 | 285,738 |
| 累計折舊 | ||||||
| 年初餘額 | 83,789 | 11,195 | 13,005 | 12,332 | 105,193 | 225,514 |
| 本年度增加 | 5,893 | 2.740 | 1,455 | 1.349 | 15,585 | 27,022 |
| 本年度減少 | 767) | 260) | 13,230) | 14,257) | ||
| 換算調整數 | 31) | $3^{\circ}$ | 34) | |||
| 年底餘額 | 88,884 | 13,672 | 14,460 | 13,681 | 107,548 | 238,245 |
| 額 浄 |
17,585 | 4,303 | 1.311 ዳ |
2,218 | 22,076 | 47,493 |
本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊:
| 研發設備 | 3至6年 |
|---|---|
| 生財器具 | 3至6年 |
| 模具設備 | 3年 |
| 租賃改良 | 2至6年 |
| 罩 光 |
3年 |
十三、無形資產
| 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 年 初 餘 額 |
增 | カロ | 換算調整數 | 年 | 底 餘 額 |
|
| 成 本 |
||||||
| 電腦軟體 | \$ 26,814 |
\$ | 9,533 | \$ | \$ | 36,347 |
| 其 他 |
2,922 | 2,922 | ||||
| 29,736 | ቈ | 9,533 | ቈ | 39,269 | ||
| 累計攤銷 | ||||||
| 電腦軟體 | 22,340 | \$ | 4,188 | \$ | 26,528 | |
| 其 他 |
1,294 | 614 | 1,908 | |||
| 23,634 | ፍ | 4,802 | ¢ | 28,436 | ||
| 淨 額 |
6,102 | 10,833 |
| 104年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年 額 初 餘 |
增 ħа |
換算調整數 | 年 底 餘 額 |
|
| 成 本 |
||||
| 電腦軟體 | \$ 36,347 |
\$ 12,819 |
(\$ 1) |
\$ 49,165 |
| 其 他 |
2,922 | 2,922 | ||
| 39,269 | 12,819 \$ |
\$ | 52,087 | |
| 累計攤銷 | ||||
| 電腦軟體 | 26,528 | \$ 5,473 |
\$ | 32,001 |
| 其 他 |
1,908 | 529 | 2,437 | |
| 28,436 | 6,002 \$ |
¢ | 34,438 | |
| 淨 額 |
10,833 | 17,649 |
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用:
| 電腦軟體 | 2至7年 | |
|---|---|---|
| 其 | 他 | 3至5年 |
十四、其他流動資產
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 暫 付款 |
4,376 | 2,230 |
| 留抵稅額 | 3,889 | 677 |
| 預付貨款 | 2,668 | 2,899 |
| 其 他 |
5,428 | 5,390 |
| 計 合 |
16,361 | 11,196 |
十五、其他流動負債
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付獎金 | \$26,123 | \$21,493 |
| 應付未休假給付 | 11,379 | 7.799 |
| 應付勞務費 | 3.027 | 2,125 |
| 其 他 |
16,010 | 14,159 |
| \$56,539 | 45,576 |
十六、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
通嘉公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府 管理之確定提撥退休計書,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保 险局之個人專戶。另深圳通嘉公司支付予政府管理金計畫之基本養 老保險費,於提列時認列為當年度費用。
(二)確定福利計畫
通嘉公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管 理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前6個月平均工資計算。該等公司按員工每月薪資總額2% 提撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入 台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度 內預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。 該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,通嘉公司並無影響投資 管理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$15,060 | \$12,398 |
| 計畫資產公允價值 | (4,613) | $-4,269$ |
| 淨確定福利負債 | \$10.447 | 8,129 |
淨確定福利 (資產) 負債變動如下:
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 確 利 定 福 |
晝 資 計 產 |
淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義 務 值 現 |
公 價 值 允 |
負債 (資產) | |
| 103年1月1日餘額 | \$ 12,211 |
(\$ 3,911 ) |
\$ 8,300 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 664 | 664 | |
| 利息費用(收入) | 229 | 77) | 152 |
| 認列於損益 | 893 | 77) | 816 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬(除包 | |||
| 含於淨利息之金 | |||
| 額外) | 16) | 16) $\overline{(}$ |
|
| 精算 (利益) 損失一 | |||
| 人口統計假設變 | |||
| 動 | 1,651 | 1,651 | |
| 精算 (利益) 損失一 | |||
| 財務假設變動 | 218) | 218) | |
| 精算(利益)損失一 | |||
| 經驗調整 | 2,139) | 2,139) | |
| 認列於其他綜合損益 | 706) | $\underline{16})$ | 722) |
| 雇主提撥 | 265 ) | 265) | |
| 103年12月31日餘額 | 12,398 | 4,269) | 8,129 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 650 | 650 | |
| 利息費用(收入) | 248 | 88) | 160 |
| 認列於損益 | 898 | 88) | 810 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬(除包 | |||
| 含於淨利息之金 | |||
| 額外) | 26) | 26) | |
| 精算 (利益) 損失一 人口統計假設變 |
|||
| 動 | 619 | 619 | |
| 精算(利益)損失一 | |||
| 財務假設變動 | 538 | 538 | |
| 精算(利益)損失一 | |||
| 經驗調整 | 607 | 607 | |
| 認列於其他綜合損益 | 1,764 | 26) | 1,738 |
| 雇主提撥 | 230) | 230) | |
| 104年12月31日餘額 | 15,060 \$ |
ʻ\$ 4,613) |
10.447 |
確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | 92 | 94 |
| 推銷費用 | 16 | 37 |
| 管理費用 | 576 | 553 |
| 研究發展費用 | 126 | 128 |
通嘉公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內 (外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟通嘉公司之計畫資產得分配金額係以 不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:政府公債/公司債之利率下降將使確定福利義務現 值增加,惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨 確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
通嘉公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量 日之重大假設如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.750% | 2.000% |
| 薪資預期增加率 | 4.000% | 4.000% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加 (減少)之金額如下:
104年12月31日
| 折 現 率 |
|
|---|---|
| 增加 0.25% | 552 S |
| 減少 0.25% | |
| 薪資預期增加率 | |
| 增加 0.25% | 556 |
| 減少 0.25% | \$ 536 |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | ||
| 確定福利義務平均到期期間 | 15 年 | 16 $#$ |
十七、權 益
(一)股 本
- 普通股
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 72,000 | 72,000 |
| 額定股本 | \$720,000 | \$720.000 |
| 已發行且已收足股款之股 | ||
| 數(仟股) | 46,381 | 46,469 |
| 已發行股本 | \$463,808 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收 取股利之權利。
額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 7,800 仟股。
(二) 資本公積
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 | ||
| 撥充股本(1) | ||
| 股票發行溢價 | \$325,085 | \$325,085 |
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 股票發行溢價(已執行之員工 | ||
| 認股權) | 2,691 | 2,691 |
| 股票發行溢價(已既得之限制 | ||
| 員工權利股票) | 11,876 | |
| 不得作為任何用途 | ||
| 員工認股權 | 6,122 | 6,763 |
| 限制員工權利股票 | 26,036 | 40,920 |
| \$371,810 | \$375,459 |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
- (三) 保留盈餘及股利政策
通 嘉 公 司 章 程 規 定 , 每 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 , 應 先 提 繳 稅 款 , 彌補以往虧損,次提10%為法定盈餘公積,其餘除派付股息外,如 尚有盈餘,再依下列順序分派:
-
提撥員工紅利不低於12%。
-
提撥董事及監察人酬勞不高於3%。
-
餘額由董事會擬定分配案,送請股東會決議。
員工股票股利分配之對象得包括符合董事會或其授權之人所定 條件之從屬公司員工。
通嘉公司股利之分派,係配合當年度之盈餘狀況,以股利穩定 為原則,分派比例不低於當年度稅後盈餘之 30%,每年發放之現金 股利不低於當年度發放之現金及股票股利合計數的10%。
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。配合上述法規,通嘉公司已於104年12月 24日董事會擬議之修正公司章程,尚待於105年6月21日召開之股 東常會決議。員工及董監事酬勞估列基礎及實際配發情形,參閱附 註二十之(四)員工福利費用。
通嘉公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。
法定盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 。 法 定 盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 。 公 司 無 虧 損 時 , 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
通嘉公司於104年6月16日及103年6月26日舉行股東會, 分別決議通過103及102年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股 | 利 | 元 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | 103 年度 | 102年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 10,414 | -11,311 | |||||||||
| 迴轉特別盈餘公積 | $90^{\circ}$ | 811) | |||||||||
| 股東現金紅利 | 93,157 | 92,388 | 2.0085 | 2.002 | |||||||
| 103,481 | 102,888 |
(四)其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | ΄\$ 115 |
΄\$ 314) |
| 换算國外營運機構淨資 | ||
| 產所產生之兌換差額 | 15 | 199 |
| 年底餘額 | ഥറ | 115. |
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為本公司表達貨 幣(即新台幣)所產生之相關兌換差額,係直接認列為其他綜 合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前累 計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額,於處分國外營運 機構時,重分類至損益。
- 備供出售金融資產未實現損益
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | 680 | 224 |
| 備供出售金融資產未實 | ||
| 現利益 | 456 | |
| 重分類調整一處分 | 680- | |
| 年底餘額 |
備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失,其認列於其他綜合損益。 3. 員工未賺得酬勞
通嘉公司股東會於102年6月28日決議發行限制員工權利 新股,並以103年2月24日及103年9月10日為給與日,相 關說明參閱附註十八。
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $(\$31,837)$ | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 本年度給與 | 52,920) | |
| 認列股份基礎給付費用 | 15,932 | 21,083 |
| 本年度收回 | 3,893 | |
| 年底餘額 | 12,012) \$ |
$\frac{1}{5}$ 31,837, |
十八、股份基礎給付
員工認股權
通嘉公司於100年7月7日董事會通過,並發行酬勞性員工認股 權,發行之單位總數為1,500單位(以下簡稱「100年認股權計畫」), 每單位認股權憑證得認購之股數為1,000股,因認股權行使而須發行之 普通股新股總數為1,500,000股,於100年8月1日經主管機關核准。 通嘉公司分別於100年11月28日及101年4月12日給與員工認股權 憑證 1,400 單位及 100 單位,每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股,每股行使認購價格分別為46.5元及51.5元,因認股權行使而須給 與之普通股新股總數合計為1,500,000股。
上述認股權計畫之授與情形彙總如下:
| 1 | 0 | $\theta$ | 年 | 認 | 股 | 權 | 計 | 畫 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 每股加權平均 | |||||||||
| 單 | 位 | 行使價格 (元) | |||||||
| 103 年度 | |||||||||
| 年初流通在外 | 902.0 | \$ | 46.83 | ||||||
| 本年度執行 | 232.5) | 46.56 | |||||||
| 本年度註銷 | 64.0) | 47.59 | |||||||
| 年底流通在外 | 605.5 | 46.76 | |||||||
| 給予之認股權加權平均公平價值 | |||||||||
| (元) | \$11.889 | ||||||||
| 104年度 | |||||||||
| 年初流通在外 | 605.5 | \$ | 46.76 | ||||||
| 本年度註銷 | 110.5) | 46.77 | |||||||
| 年底流通在外 | 495.0 | 46.75 | |||||||
| 給予之認股權加權平均公平價值 | |||||||||
| (元) | \$ | 11.889 |
截至104年12月31日止,酬勞性員工認股權計畫流通在外之資 訊彙總如下:
流通在外之認股選擇權
| 加權平均 | 目前可行使認股選擇權 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期剩餘 每股加權 | 每股加權平 | |||||||||
| 每股行使價 | 流 通 在 存續期限 平均行使 可 行 使 均行使價格 | |||||||||
| 格範圍(元) | 外單位 | 年 ) | 價格(元) | 單 | 位 | 元) | ||||
| 100年認股權計畫 | $$46.5 \sim 51.5$ | 495 | 1.93 | \$46.75 | 478.75 | \$46.69 |
通嘉公司分別以100年11月28日及101年4月12日為衡量日給 與之員工認股權使用 Lattice 評價模式,評價模式所採用之參數如下: 給與日股票市價 (元/股) \$ $46.5 \times 51.5$ 行使價格 (元/股) $\mathfrak{S}$ $46.5 - 51.5$ 預期波動率 41.33%~46.59% 預期存續期間 6年 預期股利率 5.00% 無風險利率 1.1867%~1.2305% 提前執行乘數 1.63 倍
給與日股票市價係以給與日之股票公平價值決定。
預期波動率係以與通嘉公司相似之公司歷史股價資訊為基礎估計 標的股票預期價格波動率。
104 及 103 年度因 100 年認股權計畫認列之酬勞成本分別為(641) 仟元及1,090仟元。
限制員工權利股票
通嘉公司股東會於102年6月28日決議發行限制員工權利新股總 額12,000仟元,計發行1,200仟股,發行價格擬以每股0元(即無償) 為發行價格,前述發行限制員工權利新股案業於 102年12月16日經 金融監督管理委員會申報生效。
通嘉公司董事會於 102年12月17日 (以下簡稱「103-1年限制員 工權利新股」)及103年08月12日(以下簡稱「103-2年限制員工權 利新股」通過發行限制員工權利新股總額為 9,000 仟元及 3,000 仟元, 每股面額皆10元,計900仟股及300仟股,每股發行價格為新台幣0 元 (即無償), 通嘉公司以103年2月24日及103年9月10日為給與 日,給與日股票之公平價值為41.9元及50.7元。
員工自獲配限制員工權利新股後屆滿下述時程仍在職,且個人年 度績效考核結果達"符合"(含)以上,可分別達成既得條件之股份 比例如下:
- (一)獲配後任職屆滿1年;獲配股數之30%。
- (二)獲配後任職屆滿2年:獲配股數之30%。
- (三)獲配後任職屆滿3年;獲配股數之40%。
員工未達成既得條件之處理:
- (一)自給與日起算 3年內自願離職、解雇、資遣、退休、一般死亡、辦 理留職停薪、轉調關係企業者,其之前獲配(該年度)尚未既得之 股份,通嘉公司向員工無償收回。
- (二)自給與日起算 3 年內之任一當年度考績未達通嘉公司績效條件者, 其之前獲配當年度尚未既得之股份,通嘉公司向員工無償收回。
- (三)於既得期間獲配之配股配息:通嘉公司無償給予員工。
- (四) 既得條件未成就前,員工違反「限制員工權利新股交付信託期間應 由通嘉公司全權代理員工與股票信託機構進行(包括但不限於)信 託契約之商議、簽署、修訂、展延、解除、終止,及信託財產之交 付、運用及處分指示。」的規定終止或解除通嘉公司之代理授權, 通嘉公司向員工無償收回。
對於通嘉公司無償收回之限制員工權利新股,通嘉公司將予註銷。 上述認股權計畫之授與情形彙總如下:
| 103-1 年限制員工權利新股 103-2 年限制員工權利新股 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 每股加權平均 | 每股加權平均 | ||||
| 單 | 位 | 行使價格 (元) 單位 | (仟) | 行使價格 (元) | |
| 103 年度 | |||||
| 年初流通在外 | \$ | \$ | |||
| 本年度給與 | 900 | 41.9 | 300 | 50.7 | |
| 本年度收回 | 15) | 41.9 | |||
| 年底流通在外 | 885 | 41.9 | 300 | 50.7 | |
| 给與之加權平均公平價值 | |||||
| (元) | 41.9 | 50.7 |
(接次頁)
(承前頁)
| 103-1 年限制員工權利新股 103-2 年限制員工權利新股 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 每股加權平均 | 每股加權平均 | |||||
| 單 | 位 | 行使價格 (元) | 單位 (仟) | 行使價格 (元) | ||
| 104年度 | ||||||
| 年初流通在外 | 885.0 | \$. | 41.9 | 300.0 | \$ 50.7 |
|
| 本年度既得 | 265.5) | 41.9 | 83.7) | 50.7 | ||
| 本年度收回 | 87.5 | 41.9 | 32.2) | 50.7 | ||
| 年底流通在外 | 532.0 | 41.9 | 184.1 | 50.7 | ||
| 員工已既得 | 265.5 | 41.9 | 83.7 | 50.7 | ||
| 给與之加權平均公平價值 | ||||||
| (元) | 50.7 |
104 及 103 年度限制員工權利新股認列之酬勞成本分別為 15,932 仟元及 21,083 仟元。
十九、營業收入
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨收入淨額 | \$1.038.986 | \$1,073,126 |
二十、營業單位淨利
(一)利息收入
| 104年度 | $103$ 年度 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | \$11,564 | \$12,643 |
| 無活絡市場之債務工具投資 | 4.071 | 965 |
| \$15,635 | \$13,608 |
(二) 其他利益及損失
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換淨益 | 4,096 | \$12,100 |
| 賠償收入 | 1,086 | 331 |
| 處分備供出售金融資產利益 | 608 | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產淨益 | 146 | 723 |
| 其 他 |
286 | 178 |
| \$13,332 |
$($ 四
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$27,022 | \$29,540 |
| 無形資產 | 6,002 | 4,802 |
| 合 計 |
\$33,024 | \$ 34,342 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | $\mathbb{S}^-$ 2,037 |
$\mathbb{S}^-$ 2,618 |
| 營業費用 | 24,985 | 26,922 |
| \$27,022 | \$29,540 | |
| 無形資產攤銷費用依功能別 | ||
| 彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 81 |
81 \$ |
| 營業費用 | 5,921 | 4,721 |
| \$6,002 | $\mathfrak{L}$ 4,802 |
|
| )員工福利費用 | ||
| 104年度 | 103年度 | |
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 5,839 |
\$ 5,350 |
| 確定福利計畫(附註十 | ||
| 六) | 810 | 812 |
| 6,649 | 6,162 | |
| 股份基礎給付 (附註十八) | ||
| 權益交割之股份基礎 | ||
| 給付 | 15,291 | 22,173 |
| 其他員工福利 | 186,013 | 175,275 |
| 員工福利費用合計 | \$207,953 | \$203,610 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 30,744 | \$31,692 |
| 營業費用 | 177,209 | 171,918 |
| \$207,953 | \$203,610 |
通嘉公司依現行章程規定並依過去經驗以可能發放之金額為基 礎,103年度係分別按稅後淨利(已扣除員工分紅及董監酬勞之金額) 並扣除法定盈餘公積及調整特別盈餘公積後之餘額約 20%~21%及 約 2%~3%估列員工紅利 18,701 仟元及董監事酬勞 2,150 仟元。
依 104年5月修正後公司法及104年12月經董事會擬議之修正 章程,通嘉公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益 分別以不低於10%及不高於2%提撥員工酬勞及董監事酬勞。104年 度估列員工酬勞 17,577 仟元及董監事酬勞 2,021 仟元, 係分別按前 述稅前利益之12.71%及1.46%估列,該等金額於105年3月29日董 事會決議以現金配發,尚待預計於105年6月21日召開之股東常會 決議修正章程後,報告股東會。
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
通嘉公司於104年6月16日及103年6月26日舉行股東常會, 分別決議通過103及102年度員工紅利及董監事酬勞如下:
| 103年度 | 102年度 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 | ||||||||||||||||
| 員工紅利 | \$18,701 | \$21,497 | $\sim$ | |||||||||||||
| 董監事酬勞 | 2,150 | $\overline{\phantom{0}}$ | 2,355 |
104年6月16日及103年6月26日股東常會決議配發之員工紅 利及董監事酬勞與103及102年度合併財務報告認列之員工分紅及 董監事酬勞金額並無差異。
有關通嘉公司 105 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞資 訊,及104與103年股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊,請 至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(五)外幣兌換損益
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$10,596 | \$18,502 |
| 外幣兌換損失總額 | 6,500) | 6,402) |
| 净利益 | 4.096 | \$12,100 |
二一、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | \$20,138 | \$20,689 |
| 未分配盈餘加徵 | 137 | 1,021 |
| 以前年度之調整 | 8,425 | |
| 20,275 | 30,135 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 720 | |
| 認列於損益之所得稅費用 | 20,995 | 30,135 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 104年度 | 103 年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$118,643 | \$134,272 |
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 (17%) | \$20,169 | \$22,826 |
| 稅上不可減除之費損 | 4,079 | 2,617 |
| 免稅所得 | 4,110) | 4,754) |
| 未分配盈餘加徵 | 137 | 1,021 |
| 未認列之可減除暫時性差異 | 720 | |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本年度之調整 | 8,425 | |
| 認列於損益之所得稅費用 | 20,995 | \$30,135 |
通嘉公司適用中華民國所得稅法之稅率為 17%;中國地區子公 司所適用之稅率為 25%;其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適 用之稅率計算。
由於 105年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 104年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二) 本期所得税負債
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 本期所得税負債 | ||
| 應付所得稅 | 9,062 | \$12,305 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
104 年度
遞延所得稅資產年初餘額本年度變動年底餘額
暫時性差異 \$354 (\$354) \$-遞延所得稅負債年初餘額本年度變動年
暫時性差異 5 5 5 566 額 366 (四) 兩稅合一相關資訊: 104年12月31日 103年12月31日 未分配盈餘 86年度以前未分配盈餘 $\mathfrak{S}$ \$ 87年度以後未分配盈餘 264,292 271,863 \$264,292 \$271,863 股東可扣抵稅額帳戶餘額一 通嘉公司 $$39,893$ $$33,847$ 104年度 (預計) 103年度 (實際) 盈餘分配適用之稅額扣抵比
15.09% 16.88%
依所得稅法規定,通嘉公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘 時,本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可 扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之 股東可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此通嘉公司預計 104 年度盈餘分 配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵 比率有所差異。
(五)增資擴展案之免稅所得
率
截至104年12月31日止,通嘉公司製造及銷售高階積體電路 設計一類比IC產品之所得,可享受5年免稅,期間如下:
| 增 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 第二次增資擴展免徵所得稅 | 100年1月1日至104年12月31日 |
(六)所得税核定情形
通嘉公司截至 102 年度止之營利事業所得稅申報案件,業經稅 捐稽徵機關核定。
二二、每股盈餘
單位:每股元
| 104年度 | 103年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | -36 | |||||
| 稀釋每股盈餘 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本年度淨利
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本及稀釋每股盈餘 之淨利 |
\$97,648 | \$104,137 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 104年度 | 103年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 45,522 | 45,196 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 限制員工權利股票 | 351 | 431 |
| 員工認股權 | 43 | |
| 員工分紅或員工酬勞 | 861 | 642 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 46,734 | 46,312 |
附註十八所述之員工認股權憑證屬潛在普通股,通嘉公司依 IAS 33「每股盈餘」規定測試,104年1月1日至12月31日無稀釋作用, 故不予以列入稀釋每股盈餘。
若通嘉公司得選擇以股票或現金發放員工分紅或員工酬勞,則計 算稀釋每股盈餘時,假設員工分紅或員工酬勞將採發放股票方式,並 於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算 稀釋每股盈餘。於次年度決議員工分紅或員工酬勞發放股數前計算稀 釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二三、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下,以使股東 報酬極大化。本公司之整體策略並無重大變化。
本公司資本結構係由本公司之淨債務(即借款減除現金及約當現 金)及權益(即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目)組成。
本公司不須遵守其他外部資本規定。
二四、金融工具
$($ =
(一)公允價值資訊一非按公允價值衡量之金融工具
除下表所列外,本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融 資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠 衡量:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 | 面 | 金額公允價 | 值帳面 | 金 | 額 | 公允價 | 值 | ||||||
| 金融資產 無活絡市場債務工具 投資 |
\$ | 95,739 | \$94,644 | $\mathbb{S}$ | 30,535 | $\mathfrak{S}$ | 30,389 | ||||||
| 上述公允價值衡量所屬層級如下: | |||||||||||||
| 104年12月31日 | |||||||||||||
| 第 1 等 级 第 2 等 级 第 3 等 级 合 | 計 | ||||||||||||
| 金融資產 無活絡市場債務工具 投資 |
\$ | $\mathbb{S}$ | 94,644 | \$ | \$ | 94,644 | |||||||
| 103 年 12 月 31 日 | |||||||||||||
| 第 | 1 等級第 2 等級第 3 等級合 | 計 | |||||||||||
| 金融資產 無活絡市場債務工具 |
|||||||||||||
| 投資 | \$ | $\mathbb{S}^-$ | 30,389 \$ | \$ | 30,389 | ||||||||
| )公允價值資訊-按公允價值衡量之金融工具 | |||||||||||||
| 1. 公允價值層級 |
104年12月31日
| - 4 | 笠 | 綛 | 第 | ⊷ | 笠 | 級 | 筽 | ◠ ≺ |
笠 | 級 | 合 | ā. | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| المصر المراجع والمسر 售金融首產 備供出 |
|||||||||||||
| 基金受益憑證 |
103 年 12 月 31 日
| 第 | 筙 | 級 第 2 等級 第 3 等 | 級 | 今 | 計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 | ||||||||||
| 基金受益憑證 | $\blacksquare$ | $\bullet$ |
104 及 103 年度無第1 等級與第2 等級公允價值衡量間移轉 之情形。
(三) 金融工具之種類
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 放款及應收款 | ||
| 現金及約當現金 | \$953,325 | \$995,932 |
| 無活絡市場之債務工具 | ||
| 投資 | 95,739 | 30,535 |
| 應收帳款 | 113,387 | 126,827 |
| 存出保證金 | 2,430 | 2,439 |
| 備供出售金融資產 | 4 | 20,705 |
| 金融負債 | ||
| $\sim$ , with $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , $\sim$ , |
| 以攤銷後成本衡量 | |
|---|---|
| ሔ /ነ 16 ታሪ |
| 應何恢款 | 118,125 | 192,491 |
|---|---|---|
| 存入保證金 | 3,088 | $\sim$ |
$44040$
$100.401$
(四)財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括備供出售金融資產、無活絡市場之債 務工具投資、應收帳款及應付帳款。本公司財務風險管理目標,係 為管理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動風 險。為降低相關財務風險,本公司致力於辨認、評估並規避市場之 不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
本公司之重要財務活動,係經董事會依相關規範及內部控制制 度進行覆核。於財務計劃執行期間,本公司必須恪遵關於整體財務 風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述(2))。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司之現金流入與流出,有一部分係以外幣為之, 故有部分自然避險之效果;本公司匯率風險之管理,以避 險為目的,不以獲利為目的。
匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之 淨部位,並對該淨部位進行風險管理。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷之 非功能性貨幣計價之貨幣性項目),參閱附註二七。
本公司國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故本 公司並未對其進行避險。
敏感度分析
本公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少5%時,本公司之敏感度分析。敏感度分 析 係 考 量 流 通 在 外 之 外 幣 貨 幣 性 項 目 , 並 將 其 期 末 之 換 算 以匯率變動5%予以調整。敏感度分析之範圍包括現金及約 當現金、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付款。 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時,將使稅前淨利增加之金額;當新台幣相對於各相關外 幣升值5%時,其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| 52 | ÷ | 影 | 響 | ∼ | 幣 | ÷ | 影 | 響 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| н | H | 厘 œ. |
|||||||||
| 損益 税前 |
τD | ے۔ ۔۔۔ | æ | ᅩ | w | . . | ۰D |
(2) 利率風險
因本公司合併個體同時持有固定及浮動利率資產,因 而產生利率暴險。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 額如下:
| 104年12月31日 | 103年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | \$825,429 | \$932,909 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 127,896 | 63,023 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率資產,其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外。
若利率增加/減少0.1%,在所有其他變數維持不變之 情況下,本公司104及103年度之稅前淨利將分別增加/ 減少 128 仟元及 63 仟元,主因為本公司之變動利率淨資產 利率暴險。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損 失之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產 負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,本公司管理階層指派專責團隊負責授信 額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之 回收已採取適當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複 核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適 當減損損失。據此,本公司管理階層認為本公司之信用風險已 顯著減少。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
除了本公司 A 客戶、B 客戶、D 客戶、E 客戶及F 客戶 ( 如 下所述並參照附註九)外,本公司並無對任何單一交易對方或 任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。當交易對 方互為關係企業時,本公司將其定義為具相似特性之交易對 方。除 A 客戶、B 客戶及 F 客戶外, 104 及 103 年度任何時間 對D客戶及E客戶之信用風險集中情形均未超過總應收帳款之 10%;104及103年度任何時間對其他交易對方之信用風險集中 情形均未超過總應收帳款之 5%。因 A 客戶、B 客戶及 F 客戶為 信譽卓著之廠商,故該信用風險係屬有限。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。
(1) 流動性及利率風險表
下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融自 債剩餘合約到期分析,其係依據本公司最早可能被要求還 款之日期,並以金融負債未折現現金流量編製,其包括利 息及本金之現金流量。
104年12月31日
| 要求即付或 個月 短於 1 |
個月 1至3 |
至 6 |
個 月 月 個 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 應付帳款 | \$102,359 | \$15.766 | \$118,125 | ||
| 其他流動負債 | 6.159 | $\overline{\phantom{a}}$ |
103年12月31日
| 要求即付或 | 個 | 月 | ||
|---|---|---|---|---|
| 短於 1 個月 1 至 3 個月 | 個 . 至 1 -6 |
- 月 計 合 |
||
| 非衍生金融負債 | ||||
| 應付帳款 | 60.274 | 72,217 | \$132.491 | |
| 其他流動負債 | 164 | 763 | - |
二五、關係人交易
(一)通嘉公司及子公司 (係通嘉公司之關係人) 間之交易、帳戶餘額、 收益及費損,於合併時全數予以銷除,並未揭露於本附註。本公司 並無與其他關係人間之交易。
(二) 主要管理階層之獎酬
| 104年度 | 103年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 25,480 | \$24,690 |
| 退職後福利 | 727 | 653 |
| 股份基礎給付 | 4,516 | 6,421 |
| \$30,723 | \$31,764 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二六、重大之期後事項
本公司於 105 年 3 月 21 日簽定不動產買賣契約購買總價款為 283,880 仟元,以供營業使用。
二七、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達,所 揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外 幣資產及負債如下:
104年12月31日
單位:各外幣仟元
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 全 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣 資 產 外 貨幣性項目 |
||||||||
| 美 金 |
\$ | 5.464 | 32.825 (美元:新台幣) | \$ | 179,349 | |||
| 幣 人民 |
31,386 | 4.995 (人民幣:新台幣) | 156,773 | |||||
| \$ | 336,122 | |||||||
| 幣 債 外 負 貨幣性項目 |
||||||||
| 美 金 |
1,657 | 32.825 (美元:新台幣) | \$ | 54,395 | ||||
| 103年12月31日 | 單位:各外幣仟元 | |||||||
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 |
| χL | m, | 匹 | - 1 | ΊK | ш | 11 T | - 19 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 資 | 產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 金 | \$ | 5,858 | 31.65 (美元:新台幣) | \$185,408 | ||||||
| 人民幣 | 26,191 | 5.092 (人民幣:新台幣) | 133,365 | ||||||||
| \$ 318,773 | |||||||||||
| 外 | 幣 | 負 | 債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 金 | 1,793 | 31.65 (美元:新台幣) | 56,742 |
本公司於 104 及 103 年度外幣兌換利益已實現及未實現合計數分 別為 4,096 仟元及 12,100 仟元,由於外幣交易集團個體之功能性貨幣 種類繁多,故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換捐益。
二八、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:編製合併財務報表時,母 子公司間重大交易及其餘額已予以全數銷除。
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形:
單位:新台幣仟元
| 與有價證 | 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持 有 公 |
之有價證 有 價 證 券 名 稱养發行人 帳 列 科 目 單位數/面額 帐 | 之關係 | 仟 | 持 面金額比 |
股 例公允價值 (96) |
備註 | |||
| 通嘉公司 | 債 | 茶 | BSH BOSCH UND SIEMENS HA |
無活絡市場債 務工具投資 一流動 |
CNY 3,000 | \$ 15,012 |
\$ 14,828 |
註二 | |
| 倩 | 姜 | GLOBAL LOGISTIC PROPERTIES |
無活絡市場債 務工具投資 一流動 |
CNY 3,000 | 14,985 | 14,870 | 註二 | ||
| 倩 | 糸 | UNICAN LIMITED | 無活絡市場債 務工具投資 一流動 |
CNY 4,000 | 20,013 | 19.846 | 註二 | ||
| 倩 | 茶 | GUOSEN SECURITIES (OVERSEAS) CO., LIMITED |
無活絡市場債 務工具投資 一流動 |
CNY 4,000 | 20.204 | 19,993 | 註二 | ||
| 借 | 养 | INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA (ASIA) LIMITED |
無活絡市場債 務工具投資 一流動 |
CNY 5,000 | 25,525 | 25,107 | 註二 | ||
| 深圳通嘉 公司 |
基 | 金 | 華潤元大現金收益貨 幣市場基金A類 |
備供出售金融 資產一流動 |
$\mathbf{1}$ | 4 | $\overline{4}$ | 註一 |
註一:係按104年12月31日之淨值計算。
註二:係104年12月31日之金融機構報價。
註三:上列有價證券於104年12月31日無提供擔保、質押借款或其他約定受限制使用者。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上;無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 從事衍生性商品交易:無。
-
其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額:
104年度
| 交 | 易 | 往 | 來 | 情 | 形 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 與交易人 | 併 合 佔 |
||||||||
| 易 交 |
之關 孫 |
易 交 |
總營收或總 | ||||||
| 编號 | 交易人名稱 | 往來對象 | (註 2) | 科 | 目 | 金 | 額 | 條 件 |
資產之比率 |
| Green Elite | 通嘉科技(深 | $\overline{2}$ | 營業費用 | \$ | 20,693 | 註3 | 2% | ||
| Limited | 圳)有限公 司 |
||||||||
| $\overline{2}$ | Greenpower | 通嘉科技(深 | 2 | 營業費用 | 3,895 | 註3 | |||
| Technology | 圳)有限公 | ||||||||
| Limited | 司 | ||||||||
| 註1: | 母公司為0。子公司依公司別由數字1開始依序編號。 | ||||||||
| 註 2: | 1 係代表母公司對子公司之交易。 | ||||||||
| 2 係代表子公司間之交易。 | |||||||||
| 註 3: | 係依照雙方議定之條件為之,並無其他可資比較之對象。 |
- 被投資公司資訊:
單位:新台幣及美金仟元
| 被投资公 តា 稱 |
所 | 在 | 址 | 医生要替紫项目 | 歩き 原 |
投 | 朁 | 含 | 頚期 | 本期期末上期期末股数(仔股)比 | 4 | 有被投资公司本期認列之份 96 帳 面 金 額 本期(損)益 投資(損)益 |
註 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
薩摩亞 | 投資業務 | USD | 900 | USD | 900 | 900 | 100 | 6.212 | 1,702 | 1,702 | 子公司 | ||||||||
| Green Elite Limited |
賽席爾 | 貿易 | 實體貿易及服務 | USD1.404 | USD | 734 | 1,404 | 100 | 330 | 21,311) | 21,311 | 子公司 | ||||||||
| Greenpower Technology Limited |
賽席爾 | 貿易 | 實體貿易及服務 | USD 127 | USD | 127 | 100 | 99 | 3,941 | 3,941 | 子公司 |
註:係依據被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
(三) 大陸投資資訊:
本公司除下列事項外,無其他應予揭露之事項:
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:
草位:新台警及美金仟元
| 大陸被投資 主要管 πı 黄 收 资 本 额 投资方式 台灣医出界積 . 公司名稱 项 |
本期医出或收回投资金额 本期期初自 本期期末自 台灣医出界 出收 四 積 投 資 金 額) 投货金额 |
本公司 直接或 本 期 認 列 期 末 投 資 裁至本期止 被投资公司 問接投 投資(損) 債 db. 益縣 日之 16. I 【本期損益】 資 技 註二 註二 收益 贤之持! 股比例 |
|---|---|---|
| 通喜科技(深 電腦軟體設計 $11 -$ 29,543 服務及電腦 圳)有限公 (USD 900 Y 系统垫合股 務 |
29,543 29,543 900) (USD 54) USD 900) USD |
5.798 1,720 100% 1,720 54 ) (USD (USD 177 N |
| 灣 匪 期期末 累 台 本 計 自 區 苛 地 投 陸 金 I赴 大 |
出 额 濟 部投審會核准投資金 锤 額 |
依經濟部投審會規定赴大陸地區 淨值之百分之六十 資 投 限额為 |
| \$29,543 (USD 900) | \$29,543 (USD 900) | \$732,345 |
註一:投資方式係透過 Leadtrend Technology (Samoa) Limited 再轉投資大陸公司。
註二:係依據被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
註三:本表相關數字涉及外幣者,以財務報告日之匯率換算為新台幣。
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項, 暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭 解大陸投資對財務報表影響之有關資料:無。
二九、部門資訊
(一)部門收入、營運結果及部門資產
本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產 品別之資訊,而每一產品皆具有相類似之經濟特性,且透過統一集 中之行銷方式銷售產品,故本公司彙總為單一營運部門報導。另本 公司提供給營運決策者覆核之部門資訊,其衡量基礎與合併財務報 表相同,故104及103年度應報導之部門收入及營運結果可參照104 及103年度之合併綜合損益表;104年及103年12月31日應報導之 部門資產可參照104年及103年12月31日之合併資產負債表。
(二) 主要產品及勞務之收入:
本公司之主要產品及勞務收入分析如下:
| 104 年度 | 度 $103 -$ 土 ∽ |
|
|---|---|---|
| 營業收入 | \$1.038.986 | በ73 126 |
(三) 地區別資訊:
本公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依客戶所在國家區分 與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | é | 之 | 收 | 非 | 流 | 動 | 資 | 產 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 104年度 | 103年度 | 104年12月31日 | 103年12月31日 | |||||||||||
| 台灣 (本公司所在地) | \$ | 842,270 | \$ | 984,715 | \$ | 61.242 | S | 59,563 | ||||||
| 中國大陸 | 181,469 | 70,010 | 3,900 | 2,696 | ||||||||||
| 韓 國 |
14.171 | 18,128 | ||||||||||||
| 其他國家 | 1,076 | 273 | ||||||||||||
| 1,038,986 | 1,073,126 | 65,142 | 62,259 |
非流動資產不包括遞延所得稅資產、預付款項一非流動及存出 保證金。
(四) 重要客户資訊:
$\sim$
佔本公司營業收入淨額10%以上之客戶如下:
| 104 年度 | 103 年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所 | 佔 | 所 | 佔 | ||||||||
| 客 | é | 名 | 稱 | 金 | 額 | 比例% | 全 | 額 | 比例% | ||
| A 公 司 | \$ | 564,159 | 54 | \$ | 620,831 | 58 | |||||
| B 公 司 | 192,718 | 19 | 189,586 | 18 | |||||||
| C 公 司 | 13,602 | 108,877 | 10 |