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LD Annual Report 2014
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Annual Report
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通嘉科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國 103 及 102 年度
$\sim$
地址:新竹市科學園區展業二路18號4樓 電話: (03)5783588
$\S$ $\Xi$ 錄8
| 目 頁 次附註編 號 項 面 $\mathbf{1}$ 一、封 $\overline{2}$ 二、目 錄 3 三、關係企業合併財務報告聲明書 四、會計師查核報告 4 5 五、合併資產負債表 六、合併綜合損益表 $6 \sim 7$ 七、合併權益變動表 8 八、合併現金流量表 $9 - 10$ 九、合併財務報表附註 (一)公司沿革 11 (二)通過財務報告之日期及程序 11 $=$ $\equiv$ (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 $11 - 18$ 用 (四) 重大會計政策之彙總說明 $18 - 27$ 四 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 $28 - 29$ 五 定性之主要來源 (六) 重要會計項目之說明 $29 - 52$ 六〜ニ三 53 (七) 關係人交易 二四 (八) 重大之期後事項 (九)外幣金融資產及負債之匯率資 53 $=$ $E$ 訊 (十)附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 $54 - 55$ 二六 $54 - 55$ 二六 2. 轉投資事業相關資訊 3. 大陸投資資訊 55 二六 4. 母子公司間業務關係及重要 54 二六 交易往來情形 $55 - 56$ (十一)部門資訊 ニセ |
財 | 務 | 報 | 告 | |
|---|---|---|---|---|---|
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
關係企業合併財務報告聲明書
本公司103年度(自103年1月1日至12月31日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關 係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第27號應納入編製母子公司合 併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前 揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報 告。
特此聲明
公司名稱:通嘉科技股份有限公司 負責人:李 皓 民
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, R.O.C.
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
通嘉科技股份有限公司 公鑒:
通嘉科技股份有限公司及其子公司民國103年及102年12月31日之合 併資產負債表,暨民國103年及102年1月1日至12月31日之合併綜合損 益表、合併權益變動表與合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合 併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對 上開合併財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達通嘉科技股份有限 公司及其子公司民國103年及102年12月31日之合併財務狀況, 暨民國103 年及102年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
通嘉科技股份有限公司業已編製民國103及102年度之個體財務報告, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
單位:新台幣仟元
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
資 產 |
金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金 (附註六) | 995,932 \$ |
70 | \$979,486 | 71 |
| 1125 | 備供出售金融資產一流動(附註四、七及二三) | 20,705 | 1 | 10,236 | 1 |
| 1147 | 無活絡市場之債券投資一流動(附註四、八及二三) | 30,535 | $\overline{2}$ | 29,892 | 2 |
| 1170 | 應收帳款 (附註四、五及九) | 126,827 | 9 | 129,511 | 10 |
| 130X | 存貨 (附註四及十) | 171,945 | 12 | 141,395 | 10 |
| 1470 | 其他流動資產 (附註十三) | 11,196 | $\mathbf 1$ | 10,174 | $\mathbf{\mathbf{\mathbf{\mathbf{1}}}}$ |
| 11XX | 流動資產合計 | 1,357,140 | 95 | 1,300,694 | 95 |
| 非流動資產 | |||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 (附註四及十一) | 51,426 | 4 | 58,301 | 4 |
| 1760 | 無形資產 (附註四及十二) | 10,833 | 1 | 6,102 | 1 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 (附註四、五及二十) | 354 | 354 | ||
| 1915 | 预付款項一非流動 | 609 | 3,245 | ||
| 1920 | 存出保證金 | 2,439 | 2,387 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 65,661 | 5 | 70,389 | $\overline{5}$ |
| 1XXX | 計 資 產 總 |
\$1,422,801 | 100 | \$1,371,083 | 100 |
| 負 債 椎 及 益 |
|||||
| 流動負債 | |||||
| 2170 | 應付帳款 | \$ 132,491 |
9 | \$124,805 | 9 |
| 2200 | 應付員工紅利及董監酬勞 (附註十六) | 20,851 | 2 | 24,884 | $\boldsymbol{2}$ |
| 2230 | 當期所得稅負債(附註四及二十) | 12,305 | 1 | 17,745 | $\mathbf{1}$ |
| 2399 | 其他流動負債 (附註十四) | 45,576 | $\overline{3}$ | 37,777 | $\overline{3}$ |
| 21XX | 流動負債合計 | 211,223 | 15 | 205,211 | 15 |
| 非流動負債 | |||||
| 2640 | 應計退休金負債(附註四及十五) | 8,382 | ᅩ | 8,797 | $\mathbf{-1}$ |
| 2XXX | 負債合計 | 219,605 | 15 | 214,008 | 16 |
| 權益 (附註四、十六及十七) | |||||
| 股 本 |
|||||
| 3110 | 普通股股本 | 464,693 | 33 | 450,368 | 33 |
| 資本公積 | |||||
| 3210 | 股票發行溢價 | 327,776 | 23 | 316,583 | 23 |
| 3271 | 員工認股權 | 6,763 | $\overline{\phantom{a}}$ | 8,365 | |
| 3273 | 限制員工權利股票 | 40,920 | 3 | ||
| 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 122,363 | 9 | 111,052 | 8 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 90 | 901 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 271,863 | 19 | 269,896 | 20 |
| 其他權益 | |||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 115) € |
$\overline{\mathcal{L}}$ 314) |
||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現利益 | 680 | 224 | ||
| 3491 | 員工未賺得酬勞 | 31,837) | (2) | $\equiv$ | |
| 3XXX | 權益合計 | 1,203,196 | 85 | 1,157,075 | 84 |
| 負債與權益總計 | \$1,422,801 | 100 | \$1,371,083 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人:張仕岦
會計主管:黃雅卿
| 及子公司 通嘉科技 |
||
|---|---|---|
| 民 國 |
$\sqrt{m}$ = 12 $\beta$ 31 $\beta$ 103年及1 |
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 103年度 | 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 營業收入 (附註四及十八) | |||||
| 4110 | 銷貨收入 | \$1,088,992 | 101 | \$1,086,159 | 102 |
| 4170 | 銷貨退回及折讓 | 15,866) | $\left( \underline{\hspace{2mm}}\underline{\hspace{2mm}}\phantom{1}1\right)$ | 24,201 ) | $(_2)$ |
| 4000 | 營業收入淨額 | 1,073,126 | 100 | 1,061,958 | 100 |
| 營業成本(附註十及十九) | |||||
| 5110 | 銷貨成本 | 689,209 | 64 | 676,735 | 64 |
| 5900 | 營業毛利 | 383,917 | $\frac{36}{5}$ | 385,223 | 36 |
| 營業費用 (附註十九) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 29,153 | 3 | 28,452 | 3 |
| 6200 | 管理費用 | 68,644 | 6 | 67,765 | 6 |
| 6300 | 研究發展費用 | 178,788 | 17 | 170,037 | 16 |
| 6000 | 營業費用合計 | 276,585 | 26 | 266,254 | 25 |
| 6900 | 營業淨利 | 107,332 | 10 | 118,969 | 11 |
| 營業外收入及支出(附註十 九) |
|||||
| 7100 | 利息收入 | 13,608 | $\overline{2}$ | 12,472 | $\mathbf 1$ |
| 7020 | 其他利益及損失 | 13,332 | $\mathbf{1}$ | 12,774 | $\overline{2}$ |
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||
| 合計 | 26,940 | 3 | 25,246 | 3 | |
| 7900 | 税前淨利 | 134,272 | 13 | 144,215 | 14 |
| 7950 | 所得稅費用(附註四、五及 | ||||
| 二十) | 30,135 | $\overline{3}$ | 31,112 | $\overline{3}$ | |
| 8200 | 本年度淨利 | 104,137 | $\overline{\phantom{0}10}$ | 113,103 | $\mathbf{\underline{11}}$ |
(接次頁)
(承前頁)
| 103年度 | 102年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 碼 代 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 其他綜合損益 | |||||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表 | ||||||||
| 换算之兒換差額 | \$ | 199 | \$ | 595 | |||||
| 8325 | 備供出售金融資產未實 | ||||||||
| 現評價損益 | 456 | 224 | |||||||
| 8360 | 確定福利計畫精算(損) | ||||||||
| 益 | 718 | 990) | |||||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨 | ||||||||
| 額)合計 | 1,373 | 171) | |||||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | \$ | 105,510 | $_10$ | \$ | 112,932 | 11 | ||
| 每股盈餘 (附註二一) | |||||||||
| 9750 | 基 本 |
\$ | 2.30 | \$ | 2.51 | ||||
| 9850 | 釋 稀 |
$\overline{\mathfrak{P}}$ | 2.25 | \$ | 2.47 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\sim$ $\sim$
| 外元 单位:除另予柱明者 |
$\left\langle \mathbf{r}\right\rangle$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ 쀠 |
$\frac{99.061}{59.021}$ $\ddot{\phantom{1}}$ |
113,103 | 립 112.332 |
1,220 | 2.969 | 1,157,075 | 92,388) ٠ |
92,388 | 104,137 | 1373 | 105.510 | 10,826 | 1,090 | 21,083 | \$ 1,203,196 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| m 1工未账得倒芳 5 ₩ 寒 |
KIND 15 -11 |
× | $\bullet$ | $\pmb{\ast}$ | ٠ | $1 - 11$ - 14 |
$\ddot{\phantom{a}}$ | ١ | 37,710) | 15,210) | 21.083 | 11.832 لجا |
|||||||
| 台表过 채 Ŧ 知性 ٣ 半 寺 $\ddot{\phantom{a}}$ 类 ÷ 医 剑 |
$1 - 1 - 1$ $\cdot$ |
24 졟 |
$\frac{24}{3}$ | 칭 | 훥 | 훸 બો |
|||||||||||||
| 其 因外替逐换株 财存银表换算 。 4 接 差 颗 $\frac{1}{2}$ 500 $\frac{1}{2}$ |
$\cdot$ - 91 -11 |
$\pmb{\cdot}$ | ន្ល 595 |
$\blacksquare$ | 314) | ٠ | $\ddot{\phantom{0}}$ -1 |
٠ | $\frac{8}{2}$ | ଷ୍ଟ୍ର | и | ∽ $\overline{a}$ exl |
|||||||
| 举节 368,817 U) 41 |
99.081 | 113,103 | 8 112,113 |
381,849 | 92,388 | 32.388 J |
104,137 | FLE | 104,855 | 394.316 еd |
|||||||||
| # $\frac{R}{R}$ $\frac{R}{270,127}$ ∻ ų, ⊀ |
$\begin{array}{c} 12,362 \ 90 \ \underline{90,001} \ 112,344 \ \end{array}$ | 113,103 | 9g) $\frac{112.13}{2}$ |
269,896 | $11,311$ ) | $\begin{array}{r} 92.388 \ -811 \ \hline 102.888 \ \end{array}$ | 104,137 | គី | 104,855 | 271.863 ed |
|||||||||
| 31B œ SP |
显赫公镇 æ A ç, |
$\bullet$ Ş ' ଛି |
11 | $\ddot{\phantom{1}}$ | Ş | ٠ $\pmb{\ast}$ |
$\widehat{a}$ | $\blacksquare$ | ଖ e. |
||||||||||
| 0 0 期限 é Ŕ Ö $\exists \pi$ កេ n Ō z U ĥ |
保 法定盈馀公核 98,690 ŧĄ. |
12,362 12,362 |
ч | 111,052 | 11,311 | $\frac{131}{2}$ | 22,363 | ||||||||||||
| ŕ 103 빸 ÌД. 虻 |
#대 # 网套 室本 ∉ ₹ 吻 |
$1 - 1$ | 28,710 | 12,210 | 40.920 | ||||||||||||||
| ¥. 5,396 쇚 ÷, н U) w, ₩ |
$1 - 1$ | ٠ | ٠ | 2,969 | 8,365 | $\,$ t | $\cdots$ $\blacksquare$ |
٠ | ч | 2,692) | 1,090 | $\blacksquare$ | ٠ | 11 | 6.763 ٠H |
||||
| 脱票替行溢债 316,583 ç, $\left \cdot \right $ |
٠ $\blacksquare$ |
٠ | ٠ | 316,583 | ٠ | $^{\bullet}$ | ٠ | 11,193 | $\bullet$ | $\bullet$ | 37776 чi |
||||||||
| 4 ₩ 449,148 制 ¢ ₩ 41, \$ |
$\blacksquare$ | 1,220 | 450,368 | × | $\blacksquare$ | $\cdot$ | 2,325 | 9,000 | 3,000 | 464.62 إيه |
|||||||||
| $($ ##) 44,915 Ņ 4 $\frac{1}{\frac{R}{\sqrt{2}}}$ |
$\mathbf{r}=\mathbf{t}$ $\cdot$ п |
٠ | ٠ | $\overline{a}$ | 45,037 | ٠ | ٠ н |
$\blacksquare$ | 232 | ٠ | g N |
R ۰ |
46.462 | ||||||
| 102年1月1日徐颖 | 普通股项金股利-每股220元 提列法定显称公核 提列特別显称公核 蓝铁分配合计 监狱分配: |
102年1月1日至12月31日净利 | 102年1月1日至12月31日共位 旅合損益 102 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日旅合 |
员工执行巡战报费行新股 | 员工切股栏制势成本 | 102年12月31日休頼 | 提列法定盈餘公積 普通股现金股利—每股 2.002 经综合经理 |
理样特别直接公核 显微分配合针 呎 |
103年1月1日至12月31日净利 | 103年1月1日至12月31日共化 综合模益 |
103年1月1日至12月31日综合 损益检锁 |
员工执行证股權侵行新股 | 員工認股權酮勞成本 | 4 接行限制员工推利股票--103 月24日 |
4 發行限制員工構利股票---103 月10日 |
限制員工權利股票酮劳成本 | 103年12月31日检锁 | ||
| $\frac{1}{2}$ | E 2 E | ፰ ន |
13 | Ξ | Е | ឆ | $\Xi$ is | BI7 | ដ | සි | 13 | ž | E | Ξ | Ξ | Ξ | $\overline{\mathbf{N}}$ |
後附之附註錄本合併財務報告之一部分。
董事長:李皓民
THIC
Nashi
疆 วิด
经理人:限任显
$-8-$
$\hat{\mathcal{A}}$
津興
会计主管:黄雅卿
| 通嘉科扌 及子公司 |
||
|---|---|---|
| 民 國 |
┛ョ至 12 月 31 日 103 年及 |
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 税前淨利 | \$ 134,272 |
\$ | 144,215 |
| 調整項目: | ||||
| 不影響現金流量之收益費損項 | ||||
| 目 | ||||
| A20100 | 折舊費用 | 29,540 | 34,623 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 4,802 | 4,858 | |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 金融資產及負債之淨益 | 723) | ( | 1,869) | |
| A20900 | 債券投資溢價攤銷 | 80 | 78 | |
| A21200 | 利息收入 | 13,608) | 12,472) | |
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | 1,090 | 2,969 | |
| A21900 | 限制員工權利股票酬勞成 | |||
| 本 | 21,083 | |||
| A24100 | 外幣兌換淨益 | 362) | 334) | |
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債 | |||
| 變動數 | ||||
| A31150 | 應收帳款減少 | 4,790 | 6,451 | |
| A31200 | 存貨增加 | 30,550) | 15,704) | |
| A31240 | 其他流動資產增加 | 721) | 1,495) | |
| A32150 | 應付帳款增加 | 5,942 | 24,276 | |
| A32200 | 應付員工紅利及董監酬勞 | |||
| 減少 | 4,033) | 2,365) | ||
| A32230 | 其他流動負債增加 (減少) | 7,799 | 4,695) | |
| A32240 | 應計退休金負債增加 | 303 | 619 | |
| A33000 | 營運產生之淨現金流入 | 159,704 | 179,155 | |
| A33500 AAAA |
支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 |
35,575) | 5,899) | |
| 124,129 | 173,256 |
(接次頁)
$\mathcal{L}(\mathcal{A})$ .
(承前頁)
| 代 碼 |
103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | (\$ | 10,013) | (\$ | 10,012) |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 22,573) | 24,996) | ||
| B03700 | 存出保證金增加 | 52) | 32) | ||
| B04500 | 取得無形資產 | 9,533) | 878) | ||
| B07100 | 預付款項一非流動減少 | 2,636 | 574 | ||
| B07500 | 收取之利息 | 13,307 | 12,328 | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 26,228) | 23,016 ) | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| C04500 | 發放現金股利 | 92,388) | 99,081) | ||
| C04800 | 員工執行認股權 | 10,826 | 1,220 | ||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 81,562) | 97,861) | ||
| DDDD | 匯率變動對現金之影響 | 107 | 533 | ||
| EEEE | 本年度現金及約當現金淨增加數 | 16,446 | 52,912 | ||
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 979,486 | 926,574 | ||
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | 995,932 | S | 979,486 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\mathcal{A}_\mathbf{r}$
通嘉科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 103年及 102年1月1日至12月 31日
(除另予註明者外,金額為新台幣仟元)
一、公司沿革
通嘉科技股份有限公司(以下簡稱通嘉公司)於 91年9月18日 經經濟部核准設立,並於92年12月4日遷入新竹科學工業園區。主 要從事於類比積體電路之研究、開發、生產、製造及銷售業務。
通嘉公司股票於98年8月14日於台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報告係以通嘉公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告業已於104年3月26日經董事會核准並通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之2013年 版國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告(SIC)
依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審 字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函,通嘉公司及 其子公司(以下稱本公司)應自 104 年起開始適用業經國際會計準 則理事會(IASB)發布且經金管會認可之 2013年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC(以下稱「IFRSs」)及相關證券發行人財務報告編製準則修正 規定。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 (註) |
|---|---|
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善-對 IAS 39 之修正 | 2009年1月1日或2010 |
| $(2009 + )$ | 年1月1日 |
| IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」 | 於 2009年6月30日以後 |
| 結束之年度期間生效 | |
| 「IFRSs 之改善 (2010年)」 | 2010年7月1日或2011 |
| 年1月1日 | |
| 「2009-2011 週期之年度改善」 | 2013年1月1日 |
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$\alpha$
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| 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 | IASB 發布之生效日 (註) |
|---|---|
| IFRS 7 之修正「揭露一金融資產及金融負債之互 | 2013年1月1日 |
| 抵」 | |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 |
| IFRS $10^-$ 合併財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IFRS $11 \nightharpoonup$ 聯合協議 | 2013年1月1日 |
| IFRS12「對其他個體之權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 | 2013年1月1日 |
| 表、聯合協議及對其他個體之權益之揭露:過 | |
| 渡指引: | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 | 2014年1月1日 |
| IFRS 13「公允價值衡量」 | 2013年1月1日 |
| IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| IAS12 之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 2012年1月1日 |
| IAS19之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 |
| IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 | 2013年1月1日 |
| IAS 32 之修正「金融資產及金融負債之互抵」 | 2014年1月1日 |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 |
註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。
除下列說明外,適用上述 2013年版 IFRSs 及相關證券發行人財 務報告編製準則修正規定將不致造成本公司會計政策之重大變動: 1. IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13 提供公允價值衡量指引,該準則定義公允價值、建 立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡量之揭露。此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛,例如,現行準則 僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 而依照 IFRS 13 規定,適用該準則之所有資產及負債皆須提供 前述揭露。
IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用。
- IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之 項目。相關所得稅亦按相同基礎分組。適用該修正規定前,並 無上述分組之強制規定。
本公司將於 104年追溯適用上述修正規定,不重分類至損 益之項目預計將包含確定福利計畫再衡量數。後續可能重分類 至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換差 額及備供出售金融資產未實現利益(損失)之其他綜合損益份 額。惟適用上述修正並不影響本年度淨利、本年度稅後其他綜 合損益及本年度綜合損益總額。
- IAS 19「員工福利」
該準則修訂以「淨利息」將取代適用修訂準則前之利息成 本及計畫資產之預期報酬,並以淨確定福利負債(資產)乘以 折現率決定淨利息。該項修訂對於本公司合併財務報表並無重 大影響。修訂後 IAS19除了改變確定福利成本之表達,並規定 更廣泛之揭露。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs
本公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRSs。 截至本合併財務報告通過發布日止,金管會尚未發布生效日。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 |
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | 2016年1月1日 (註4) |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 2016年1月1日 (註3) |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: 2016年1月1日 | |
| 合併報表例外規定之適用 | |
| IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| IFRS14「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IFRS15「來自客戶合約之收入」 | 2017年1月1日 |
| IAS1之修正「揭露計畫」 | 2016年1月1日 |
| IAS16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方 | 2016年1月1日 |
| 法之闡釋 | |
| IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」 | 2016年1月1日 |
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| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 | 2014年7月1日 |
| IAS 27 之修正「單獨財務報表中之權益法」 | 2016年1月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之繼續 | |
| IFRIC 21 $\lceil \bigtriangleup \mathbb{R} \rceil$ | 2014年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註 3: 推延適用於 2016年1月1日以後開始之年度期間所發生之交 易。
- 註 4: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始 之年度期間。
除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不 致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
本公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
(1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損, 減損損益認列於捐益。
(2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換捐 益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
本公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量, 公 允 價 值 變 動 認 列 於 損 益。惟 本 公 司 得 選 擇 於 原 始 認 列 時 , 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價 值衡 量。 此 類 金 融 資 產 除 股 利 收 益 認 列 於 損 益 外 , 其 他 相 關 利 益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積於 其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
金融資產之減損
IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS15「來自客戶合約之 收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,係認列備 抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯 著增加,則其備抵信用損失係按未來12個月之預期信用損失衡 量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非 低信用風險,則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用 損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續 期間之預期信用損失衡量備抵信用捐失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,本公司考量 原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率,後 續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
- IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定,導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次IAS36之修正係 釐 清 本 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 期 揭 露 該 等 可 回 收 金 額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- 2010-2012 週期之年度改善
2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給付」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。
IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義,並增列績 效 條 件 及 服 務 條 件 定 義 。 該 修 正 釐 清 績 效 條 件 所 訂 之 績 效 目 標 得按本公司或同一集團內另一個體之營運(非市價條件)或權 益工具之市價(市價條件)設定。該績效目標之設定得與本公 司整體或部分 (例如某一部門) 績效有關,而達成績效目標之 期間則不得長於服務期間。此外,該修正並釐清股價指數目標 因同時反映本公司本身與集團外其他企業之績效,故非屬績效 條件。
IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部門彙總揭露,應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總基 準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清本公司僅於部門資產定 期 提 供 予 主 要 營 運 決 策 者 時 , 始 應 揭 露 應 報 導 部 門 資 產 總 額 至 企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人,應揭露管理個 金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」
企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動 產、廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態。
IAS 16「不動產、廠房及設備」之修正規定,收入並非衡 量不動產、廠房及設備折舊費用之適當基礎,且該修正並未提 供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定。
IAS 38「無形資產」之修正則規定,除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎:
- (1) 無形資產係以收入之衡量表示(例如,合約預先設定當收 入達特定門檻後無權再使用該無形資產),或
- (2)能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關。
上述修正於生效日以後開始之年度期間推延適用,並允許 提前適用。
- IFRS 15「來自客戶合約之收入」
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
本公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入:
- $(1)$ 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
IFRS 15 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首 次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IAS 1 之修正「揭露計書」
該修正闡明,合併財務報告旨在揭露重大資訊,不同性質 或功能之重要項目應予分別揭露,且不得與非重要項目彙總揭 露,俾使合併財務報告提升可了解性。
此外,該修正闡明本公司應考量合併財務報告之可了解性 及可比性來決定一套有系統之方式編製附註。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,本公司仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 於資產負債表日後12個月內實現之資產;與現金及約當現金(但 不包括於資產負債表日後逾12個月用以交換或清償負債而受到 限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產 負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重 新安排付款協議,亦屬流動負債),以及不能無條件將清償期限 遞延至資產負債表日後至少12個月之負債。惟負債之條款可能 依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影 響分類。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或 非流動負債。
(四)合併基礎
- 合併報告編製原則
本合併財務報告係包含通嘉公司及由通嘉公司所控制個體 (即子公司)之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之 財務及營運政策之權力,以從其活動中獲取利益。
子公司之財務報告已予適當調整,以使其會計政策與本公 司之會計政策一致。
本公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時 全數予以銷除。
- 列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 103年 | 102年 | ||||
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業 質 務 性 |
12月31日 | 12月31日 | 說 明 |
| 通嘉公司 | Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
各項投資業務 | 100% | 100% | |
| 通嘉公司 | Green Elite Limited |
實體貿易及服 務留易 |
100% | 100% | 係於102年3 月新設立 |
| Leadtrend Technology (Samoa) Limited |
通嘉科技(深 圳)有限公司 |
電腦軟體設計 服務及電腦 系統整合服 務 |
100% | 100% |
註:通嘉科技(深圳)有限公司(以下簡稱深圳通嘉公司)。Leadtrend Technology (Samoa) Limited 公司、Green Elite Limited 公司及深圳 通嘉公司皆非重要子公司,其財務報告皆經會計師查核。
(五)外 幣
通嘉公司之功能性貨幣為新台幣,編製本公司之各個體財務報 告時,以個體功能性貨幣 (個體營運所處主要經濟環境之貨幣)以 外之貨幣(外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當年度認列 於損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動 認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,本公司國外營運機構(包含營運所在 國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司之資產及負債以每一資產 負 倩 表 日 匯 率 換 算 為 新 台 幣 。 收 益 及 費 損 項 目 係 以 當 年 度 平 均 匯 率 換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(六)存 貨
存貨包括原物料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變現價 值孰低計價,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算係採用加權平 均法。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部 分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當年度損益。
(八) 無形資產
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司 以直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用 年限、殘值及折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產 經濟年限屆滿前處分該資產外,有限耐用年限無形資產之殘值 估計為零。會計估計變動之影響係依據IAS8「會計政策、會計 估計變動及錯誤」以推延方式處理。
- 除 列
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當年度損益。
(九)有形及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形 資 產 可 能 已 減 損 。 若 有 任 一 減 損 跡 象 存 在 , 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所 屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分 攤至現金產生單位時,則分攤至個別之現金產生單位,反之,則分 攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 係 按 公 允 價 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與 放款及應收款。
A. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立 時認列。
B. 放款及應收款
放款及應收款(包括現金、應收帳款及無活絡市場 之債券投資)係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損 損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重 大性之情況除外。
(2) 金融資產之減損
本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否 有減損客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現 金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產 若經個別評估未有客觀減損證據後,另再集體評估減損。 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含客戶出現財務困 難;或客戶很有可能倒閉或進行財務重整;或客戶發生延 遲付款情形;或客戶債權發生展延還本付息情事;或客戶 之最終客戶發生顯著財務困難;或客戶因財務困難或其他 因素而使其金融資產無法在活絡市場中繼續交易。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產之客觀減損證據可能包含:
a. 發行人或債務人之重大財務困難;
b. 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付;
c. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;或
d. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若 於後續期間增加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列 於 損 益 後 發 生 之 事 項,則 減 損 損 失 予 以 迴 轉 並 認 列 於 損 益 。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法
收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
- 權益工具
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金 融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本 後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3. 金融負債
(1) 後續衡量
除下列情況外,所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後成本衡量:
A.透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融負債所 支付之任何股利或利息)係認列於損益。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
(十一)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
-
(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
利息收入
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十二)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 本公司為承租人
營 業 租 賃 給 付 係 按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 內 認 列 為 費 用 , 除 非 另 一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業租賃下, 或有租金於發生當年度認列為費用。
(十三)退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當年度費用。
屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位基數增額法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於 發生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之 範圍內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期 間內,以直線基礎攤銷。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本,並減除計書資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產,不得超過累積未認列前期服務成本,加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確定福利退休計畫發生縮減或清償時,認列縮減或清償之損益。 (十四)股份基礎給付協議
本公司給與員工之員工認股權對員工之權益交割股份基礎給 付,係以給與日權益工具之公允價值衡量。
員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調 整 資本公積-員工認股權。若其於給與日立即既得,係於給與日全 數認列費用。
發行限制員工權利股票時,係於給與日認列員工未賺得酬勞, 並同時調整資本公積-限制員工權利股票。若屬有償發行,且約定 員工離職時須退還價款者,應認列相關應付款。於既得期間,若員 工提前離職時無須返還已領取之股利,於宣告發放股利時認列費 用,並同時調整資本公積一限制員工權利股票。
本公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權及限制 員工權利股票估計數量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為 損益,使累計費用反映修正之估計數,並相對調整資本公積一員工 認股權及資本公積一限制員工權利股票。
(十五)所得税
所得稅費用係當年度所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當年度所得稅
依所得税法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當年度所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認 列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時性 差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及 權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產,僅於 其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益,且於 可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 減 帳 面 金 額 。 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅效果。
- 當年度及遞延所得稅
當年度及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合 損益或直接計入權益之項目相關之當年度及遞延所得稅係分別 認列於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當年 度,則於修正當年度認列;若會計估計之修正同時影響當年度及未來 期間,則於修正當年度及未來期間認列。
以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資 訊,該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年 度重大調整之重大風險。
(一) 遞延所得稅資產之可實現性
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
截至 103年及 102年 12月 31日止,與投資抵減及暫時性差異 有關之遞延所得稅資產淨額皆為 354 仟元。遞延所得稅資產之可實 現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未 來實際產生之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得稅資產之迴 轉,該等迴轉係於發生期間認列為損益。
(二)應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司會考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產 生重大減損損失。
(三)其他金融工具之公允價值
如 附 註 二 三 所 述 , 本 公 司 管 理 階 層 運 用 判 斷 以 選 定 用 以 估 計 於 活 絡 市 場 無 市 場 報 價 金 融 工 具 之 適 當 評 價 技 術 。 本 公 司 係 採 用 市 場 參與者所通用之評價技術。對其他金融工具係採用現金流量折現方 式估計,而所使用假設係基於可觀察之市場價格或利率。評價技術 所使用之詳細假設係揭露於附註二三。本公司管理階層認為所選定 之評價技術及假設可適當用以決定金融工具之公允價值。
(四)確定福利計畫之認列
確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。
六、現金及約當現金
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 外幣存款 | \$31,807 | 43,558 SS. |
| 支票及活期存款 | 30,924 | 33,941 |
| 零用金及庫存現金 | 291 | 276 |
| 約當現金 | ||
| 銀行定期存款 | 922,929 | 901,711 |
| 商業本票 | 9,981 | |
| \$995,932 | 979.486 |
约當現金包括具高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之定期存款,係用於滿足短期現金承諾。
現金於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0\% \sim 3.28\%$ | $0\% \sim 3.22\%$ |
七、備供出售金融資產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 國內投資 | ||
| 基金受益憑證 | \$20,705 | \$10,236 |
八、無活絡市場之債券投資
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| BSH BOSCH UND SIEMENS | ||
| HA | \$15,350 | \$15,103 |
| GLOBAL LOGISTIC | ||
| PROPERTI | 15,185 | 14,789 |
| 30,535 |
- (一) 通嘉公司於 100年11月按面額人民幣 3,000 仟元購買 BSH BOSCH UND SIEMENS HA 五年期公司債,其有效利率為 3.375%。
- (二) 通嘉公司於 100 年 12 月按面額人民幣 3,000 仟元購買 GLOBAL LOGISTIC PROPERTIES 五年期公司債,其有效利率為 3.375%。
- (三)非以功能性貨幣計價之無活絡市場之債券投資資訊如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 人民幣計價 | -6.002 | 6.018 |
本公司截至 103 及 102 年度,無活絡市場之債券投資產生之淨 評價利益分別為 723 仟元及 1,869 仟元。
九、應收帳款
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$126,827 | \$129,511 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30至45天,應收帳款 不計息。於決定應收帳款可回收性時,本公司考量應收帳款自原始授 信日至資產負債表日信用品質之任何改變。其備抵呆帳係參考交易對 方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以估計無法回收之金額。
於 103 年及 102 年 12 月 31 日之應收帳款餘額中並無逾期及應提 列減損之餘額。另應收 A 公司帳款分別為 70,317 仟元及 78,362 仟元; 應收 B 公司帳款分別為 31,264 仟元及 30,513 仟元;應收 C 公司帳款分 別為14,744 仟元及12,046 仟元 (參照附註二三(三))。此外,並無其他 客戶之應收帳款超過應收帳款合計數之5%。
於 103年及 102年 12月 31日之應收帳款餘額中並無逾期及應提 列減損之餘額。
十、存鱼貨
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品 | \$55,468 | \$42,246 |
| 在製品 | 101,247 | 89,344 |
| 原物料 | 15,230 | 9,805 |
| \$171,945 | \$141,395 |
103年及102年12月31日之備抵存貨損失皆為3,609仟元。
103 及 102 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 689,209 仟元及 676,735仟元。
十一、不動產、廠房及設備
| 102年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 發 備 硏 設 |
器 生 具 財 |
模 具 備 設 |
賃 良 改 租 |
罩 光 |
合 計 |
|
| 成 本 |
||||||
| 年初餘額 | \$ 92.643 |
\$. 15.583 |
14,217 \$ |
16.653 \$ |
\$113.171 | \$252,267 |
| 本年度增加 | 7.982 | 1.592 | 15,422 | 24.996 | ||
| 本年度減少 | 2,980) | 3,467) | 895) | 15,313) | 22,655) | |
| 淨兒換差額 | 72 | 72 | ||||
| 年底餘額 | 97,717 | 13,708 | 14,217 | 15,758 | 113,280 | 254,680 |
| 累計折舊 | ||||||
| 年初餘額 | 72,366 | 9.036 | 7.439 | 8,865 | 86,695 | 184,401 |
| 本年度增加 | 8.146 | 2.708 | 3,871 | 2,509 | 17,389 | 34,623 |
| 本年度減少 | 2,980) | 3,467) | 895) | 15,313) | 22,655 | |
| 淨兒換差額 | 10 | 10 | ||||
| 年底餘額 | 77,542 | 8,277 | 11,310 | 10,479 | 88,771 | 196,379 |
| 净 額 |
20,175 | 5,431 | 2,907 | 5,279 | 24,509 ዳ |
58,301 S |
| 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 發 備 研 設 |
器 具 生 財 |
備 模 具 設 |
賃 良 租 改 |
罩 光 |
승 計 |
|
| 成 本 |
||||||
| 年初餘額 | \$ 97.717 |
\$ 13,708 |
\$ 14.217 |
\$ 15,758 |
\$113,280 | \$254,680 |
| 本年度增加 | 4,997 | 1,683 | 211 | 141 | 15.541 | 22,573 |
| 本年度減少 | 399) | 50) | 449) | |||
| 淨兒換差額 | 131 | 136 | ||||
| 年底餘額 | 102.446 | 15,346 | 14,428 | 15,899 | 128,821 | 276,940 |
| 累計折舊 | ||||||
| 年初餘額 | 77,542 | 8,277 | 11,310 | 10.479 | 88.771 | 196,379 |
| 本年度增加 | 6,602 | 2,968 | 1.695 | 1,853 | 16,422 | 29,540 |
| 本年度減少 | 399) | 50) | 449) | |||
| 淨兒換差額 | 44 | 44 | ||||
| 年底餘額 | 83,789 | 11,195 | 13.005 | 12,332 | 105,193 | 225,514 |
| 額 淨 |
18,657 | 4,151 | 1,423 | 3.567 | 23,628 S. |
51,426 S. |
本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊:
$\sim 10^6$
| 研發設備 | 2至6年 |
|---|---|
| 生財器具 | 3至6年 |
| 模具設備 | 3年 |
| 租賃改良 | 2至6年 |
| 罩 光 |
3年 |
十二、無形資產
| 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年 初 餘 額 |
增 カロ |
減 少 |
底 年 餘 額 |
|
| 成 本 |
||||
| 電腦軟體 | \$ 31,542 |
\$ 878 |
\$ 5,606 |
\$ 26,814 |
| 其 他 |
2,922 | 2,922 | ||
| 34,464 | 878 \$ |
\$ 5,606 |
29,736 | |
| 累計攤銷 | ||||
| 電腦軟體 | 23,709 | \$ 4,237 |
\$ 5,606 |
22,340 |
| 其 他 |
673 | 621 | 1,294 | |
| 24,382 | 4,858 \$ |
ዳ 5,606 |
23,634 | |
| 淨 額 |
10,082 | 6,102 \$ |
||
| 103年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年 額 初 餘 |
增 加 |
減 少 |
年 底 餘 額 |
|
| 成 本 |
||||
| 電腦軟體 | \$ 26,814 |
\$ 9,533 |
\$ | \$ 36,347 |
| 其 他 |
2,922 | 2,922 | ||
| 29,736 | 9,533 ፍ |
\$ | 39,269 | |
| 累計攤銷 | ||||
| 電腦軟體 | 22,340 | \$ 4,188 |
\$ | 26,528 |
| 其 他 |
1,294 | 614 | 1,908 | |
| 23,634 | 4,802 | 28,436 | ||
| 淨 額 |
6,102 | 10,833 |
上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用:
$\Delta \sim 1$
| 電腦軟體 | 2至7年 | |
|---|---|---|
| 其 | 他 | 3至5年 |
十三、其他流動資產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預付貨款 | 2,899 \$ |
2,384 \$ |
| 付款 暫 |
2,230 | 819 |
| 留抵稅額 | 677 | 2,047 |
| 預付授權費 | 494 | 1,199 |
| 其 他 |
4,896 | 3,725 |
| 計 合 |
10,174 |
十四、其他流動負債
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付獎金 | \$21,493 | \$14,934 |
| 應付未休假給付 | 7.799 | 6,766 |
| 應付勞務費 | 2.125 | 1,930 |
| 應付保險費 | 1.997 | 2,040 |
| 其 他 |
12,162 | 12,107 |
| 45,576 | \$37,777 |
十五、退職後福利計畫
(一)確定提撥計書
通嘉公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府 管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保 險局之個人專戶。依上述相關規定,通嘉公司於103及102年度於 合併綜合損益表認列為費用之金額分別為 5,350 仟元及 5,588 仟元。 另深圳通嘉公司支付予政府管理金計畫之基本養老保險費,於提列 時認列為當年度費用。
(二)確定福利計畫
通嘉公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬確定 福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日 前6個月平均工資計算。通嘉公司按員工每月薪資總額2%提撥員工 退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台 灣銀行之專戶。
通嘉公司之計畫資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進 行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 衡 | 量 | 日 | |
|---|---|---|---|
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||
| 折現率 | 2.000% | 1.875% | |
| 計畫資產之預期報酬率 | 2.000% | 2.000% | |
| 薪資預期增加率 | 4.000% | 4.000% |
計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 當年度服務成本 | \$ 664 |
\$ 518 |
| 利息成本 | 229 | 172 |
| 計畫資產預期報酬 | 81) | 71) |
| 其 他 |
251 | |
| \$ 812 |
\$ 870 |
|
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 94 |
\$ 82 |
| 推銷費用 | 37 | 33 |
| 管理費用 | 553 | 619 |
| 研究發展費用 | 128 | 136 |
| 計 合 |
\$ 812 |
870 \$ |
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:
於 103 及 102 年度,通嘉公司分別認列 718 仟元及(990)仟元精 算(損)益於其他綜合損益。截至103年及102年12月31日止, 精算利益認列於其他綜合損益之累積金額分別為1,888仟元及1,170 仟元。
本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 額列示如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之現值 | \$12,398 | \$12,211 |
| 計畫資產之公允價值 | 4,269) | 3,911) |
| 8,129 | 8.300 |
確定福利義務現值之變動列示如下:
$\mathcal{A}$
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | \$12,211 | \$10,554 |
| 當期服務成本 | 664 | 518 |
| 利息成本 | 229 | 172 |
| 精算(利益)損失 | 706` | 967 |
| 年底餘額 | 12.398 | 12,211 |
計畫資產公允價值之變動列示如下:
| 103年度 | $102$ 年度 | |
|---|---|---|
| 年初計書資產公允價值 | \$3,911 | \$3,611 |
| 計書資產提撥數 | 265 | 253 |
| 應計利息 | 93 | 47 |
| 年底計畫資產公允價值 | 4.269 | 3.911 |
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 工退休基金監理會網站公布之基金資產配置資訊為準:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現 金 |
19.12% | 22.17% |
| 權益證券 | 28.36% | 43.64% |
| 短期票券 | 1.98% | 4.34% |
| 債券及固定收益類 | 50.54% | 28.94% |
| 其 他 |
0.91% | |
| 100.00% | 100.00% |
整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形,於考量最低收益不低於當地銀行2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
通嘉公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額,揭露經驗調整之歷史資訊:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | (\$12,398) | (\$12,211) |
| 計書資產公允價值 | 4.269 | -3.911 |
| 計畫負債之經驗調整 | 2.139 | 1.484 |
| 計畫資產之經驗調整 | \$ |
通嘉公司預期於103及102年度以後1年內對確定福利計畫提 撥分別為173仟元及262仟元。
十六、權益
(一)股 本
- 普通股
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 72,000 | 72,000 |
| 額定股本 | \$720,000 | \$720,000 |
| 已發行且已收足股款之股 | ||
| 數(仟股) | 46,469 | 45,037 |
| 已發行股本 | \$464,693 | \$450,368 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收 取股利之權利。
額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 7,800 仟股。
(二) 資本公積
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 | ||
| 撥充股本(1) | ||
| 股票發行溢價 | \$327,776 | \$316,583 |
| 不得作為任何用途 | ||
| 員工認股權 | 6,763 | 8,365 |
| 限制員工權利股票 | 40,920 | |
| \$375,459 | \$324,948 |
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
(三) 保留盈餘及股利政策
通 嘉 公 司 章 程 規 定 , 每 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 , 應 先 提 繳 稅 款 , 彌補以往虧損,次提10%為法定盈餘公積,其餘除派付股息外,如 尚有盈餘,再依下列順序分派:
-
提撥員工紅利不低於12%。
-
提撥董事及監察人酬勞不高於3%。
-
餘額由董事會擬定分配案,送請股東會決議。
員工股票股利分配之對象得包括符合董事會或其授權之人所定 條件之從屬公司員工。
通嘉公司股利之分派,係配合當年度之盈餘狀況,以股利穩定 為原則,分派比例不低於當年度稅後盈餘之 30%,每年發放之現金 股利不低於當年度發放之現金及股票股利合計數的10%。
103 及 102 年度應付員工紅利估列金額分別為 18,701 仟元及 21,497 仟元;應付董監酬勞估列金額分別為 2,150 仟元及 2,355 仟 元。前述員工紅利及董監酬勞係依法令、章程及過去經驗以可能發
放之金額為基礎,分別按稅後淨利(已扣除員工分紅及董監酬勞之 金額)並扣除法定盈餘公積及調整特別盈餘公積後之餘額約 20%~ 21%及約2%~3%計算。年度終了後,董事會決議之發放金額有重大 變動時,該變動調整原提列年度費用,於股東會決議日時,若金額 仍有變動,則依會計估計變動處理,於股東會決議年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅之金 額除以股票公平價值決定,股票公平價值係指股東會決議日前一日 之收盤價(考量除權息之影響後)為計算基礎。
通嘉公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則 (IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其 他股東權益減項(包括未實現重估增值、金融商品未實現損益、未 認列為退休金成本之淨損失及換算調整數)餘額有迴轉時,得就迴 轉部分分派盈餘。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘 股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 税 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額。
通嘉公司分別於103年6月26日及102年6月28日舉行股東 會,決議通過102及101年度盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞如 $F:$
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股 | 利 | 元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101 年度 | 102年度 | 101 年度 | ||||||||||
| 提列法定盈餘公 | |||||||||||||
| 積 | 11,311 | \$ | 12,362 | \$ | S | ||||||||
| (迴轉)提列特 | |||||||||||||
| 別盈餘公積 | 811) | 901 | - | ||||||||||
| 股東現金紅利 | 92,388 | 99,081 | 2.002 | 2.20 | |||||||||
| 102,888 | 112,344 |
本公 司於 103 年 6 月 26 日 及 102 年 6 月 28 日之股 東會, 決議 配發 102 及 101 年度員 工紅利 及董監 事 酬勞,分 別列示 說明如 下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 員工紅利 | \$ 21,497 |
\$ 22,280 |
| 董監事酬勞 | 2,355 | 2,576 |
103 及 102 年度股 東會分 別決議 配 發員工紅 利及董 監事酬 勞分 別為 21,497 仟元 及 2,355 仟 元與 22,280 仟元及 2,576 仟元 。是項 決 議與帳列 估計金 額並無 差異。
101 年度 之盈餘 分配案、員 工紅利 及 董監事酬 勞係按 本公司 依據 修 訂 前 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 所編製之 101 年 度財務 報表並 參考本 公 司依據個 體財務 報告會 計準 則所編製之 101 年 12 月 31 日資產負 債 表作為盈 餘分配 案之基 礎。
本公司 104 年 3 月 26 日董事會擬 議 103 年度盈餘 分配案 及每股 股利如下 :
| 盈 餘 分 |
配 案 |
每 股 股利 ( 元 ) |
|
|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$ | 10,414 | \$ - |
| 迴轉特別盈餘公積 | ( | 90 ) |
- |
| 現金股利 | 93,157 | 2.002 |
有 關 103 年度 之盈餘 分配案 、員工 分紅及董 監酬勞 尚待 於 104 年 6 月 16 日召開之股東 常會決 議。
有 關 本 公 司 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞資訊, 請至台 灣證券 交易所 「公開 資 訊觀測站 」查詢 。
(四) 其他權益 項目
- 國外營運 機構財 務報表 換算之 兌換差 額 變動如下 :
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | ( \$ 314 ) |
( \$ 909 ) |
| 換算國外營運機構淨資 | ||
| 產所產生之兌換差額 | 199 | 595 |
| 年底餘額 | ( \$ 115 ) |
( \$ 314 ) |
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣(即新台幣)所產生之相關兌換差額,係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額,於處分國外營 運機構時,重分類至損益。
- 備供出售金融資產未實現捐益
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | 224 S |
|
| 備供出售金融資產未實 | ||
| 現利益 | 456 | 224 |
| 年底餘額 | $^{\circ}$ גר $^{\circ}$ |
備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失,其認列於其他綜合損益。
- 員工未賺得酬勞
通嘉公司股東會於102年6月28日決議發行限制員工權利 新股,並以103年2月24日及103年9月10日為給與日,相 關說明參閱附註十七。
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | $\overline{\phantom{a}}$ | - |
| 本期給與 | 52,920) | $\overline{ }$ |
| 認列股份基礎給付費用 | 21,083 | - |
| 年底餘額 | \$31,837 | - |
十七、股份基礎給付
員工認股權
通嘉公司於 96 年 4 月 17 日經董事會核准發行員工認股權憑證 4,000 仟單位 (以下簡稱「96年認股權計畫」),每單位可認購普通股1 股。給與對象以本公司正式編制內之全職員工為限。認股權證之存續 期間為 6年,憑證持有人於發行屆滿特定日起,可行使被給與之一定 比例之認股權證。認股權行使價格為發行當日最近期本公司經會計師 查核簽證之財務報表之普通股股票每股淨值,若每股淨值低於面額 時,則以普通股面額為認購價格。認股權證發行後,遇有本公司普通
股股份發生變動時(辦理現金增資、盈餘轉增資及資本公積轉增資 等),認股權行使價格依規定公式予以調整。
通嘉公司於100年7月7日董事會通過,並發行酬勞性員工認股 權,發行之單位總數為1,500單位(以下簡稱「100年認股權計畫」), 每單位認股權憑證得認購之股數為1,000股,因認股權行使而須發行之 普通股新股總數為1,500,000股,於100年8月1日經主管機關核准。 通嘉公司分別於100年11月28日及101年4月12日給與員工認股權 憑證 1,400 單位及 100 單位,每單位認股權憑證得認購之股數為 1,000 股,每股行使認購價格分別為46.5元及51.5元,因認股權行使而須給 與之普通股新股總數合計為1,500,000股。
上述認股權計畫之授與情形彙總如下:
| $\overline{0}$ | $\theta$ | 年 認 |
股 | 畫 權 計 |
9 6 |
年 | 認 | 股 | 權 | 計 | 晝 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 每股加權平均 | 每股加權平均 | |||||||||||
| 單 | 位 | 行使價格 (元) | 單 位 |
(仟) | 行使價格 (元) | |||||||
| 102年度 | ||||||||||||
| 年初流通在外 | 1,078 | \$ | 46.83 | 148 | \$ | 10.00 | ||||||
| 本年度執行 | 122) | 10.00 | ||||||||||
| 本年度註銷 | 176) | 46.83 | 26) | 10.00 | ||||||||
| 年底流通在外 | 902 | 46.83 | ||||||||||
| 給予之認股權加權平均 | ||||||||||||
| 公平價值 (元) | \$11.889 | 9.02 | ||||||||||
| 103年度 | ||||||||||||
| 年初流通在外 | 902.0 | \$ | 46.83 | \$ | ||||||||
| 本年度執行 | 232.5) | 46.56 | ||||||||||
| 本年度註銷 | 64.0) | 47.59 | ||||||||||
| 年底流通在外 | 605.5 | 46.76 | ||||||||||
| 給予之認股權加權平均 | ||||||||||||
| 公平價值 (元) | \$ | 11.889 |
截至103年12月31日止,酬勞性員工認股權計畫流通在外之資 訊彙總如下:
| 渧 | 通在 | 外之認股 | 選 擇 | 權 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 | 目前可行使認股選擇權 | ||||||||||||||
| 預期剩餘 每股加權 | 每股加權平 | ||||||||||||||
| 每股行使價 | 流 通 在 存續期限 平均行使 可 行 | 使 均行使僧格 | |||||||||||||
| 格範圍(元) | 外 | 單 | 位 | 年) | 價格(元) | 單 | 位 | 元) | |||||||
| 100年認股權計畫 | $$46.5 \sim 51.5$ | 605.5 | $2.91 - 3.28$ | \$46.76 | 372.75 | \$46.69 |
上述認股權計畫之認股權單位與認股價格遇有無償配股之情形 時,業已依照通嘉公司員工認股權憑證發行及認股辦法,調整無償配 股之影響。
通嘉公司分別以100年11月28日及101年4月12日為衡量日給 與之員工認股權使用 Lattice 評價模式,評價模式所採用之參數如下: 給與日股票市價 (元/股) $46.5 \times 51.5$ \$ 行使價格 (元/股) $46.5 - 51.5$ \$ 預期波動率 41.33%~46.59% 預期存續期間 6年 預期股利率 5.00% 無風險利率 1.1867%~1.2305% 提前執行乘數 1.63 倍
給與日股票市價係以給與日之股票公平價值決定。
預期波動率係以與本公司相似之公司歷史股價資訊為基礎估計標 的股票預期價格波動率。
103 及 102 年度因 100 年認股權計畫認列之酬勞成本分別為 1,090 仟元及 2,969 仟元。
限制員工權利股票
通嘉公司股東會於102年6月28日決議發行限制員工權利新股總 額12,000仟元,計發行1,200仟股,發行價格擬以每股0元(即無償) 為發行價格,前述發行限制員工權利新股案業於102年12月16日經 金融監督管理委員會申報生效。
通嘉公司董事會於 102年12月17日 (以下簡稱「103-1年限制員 工權利新股」)及103年08月12日 (以下簡稱「103-2年限制員工權 利新股」通過發行限制員工權利新股總額為 9,000 仟元及 3,000 仟元, 每股面額皆10元,計900仟股及300仟股,每股發行價格為新台幣0 元 (即無償), 通嘉公司以103年2月24日及103年9月10日為給與 日,給與日股票之公平價值為41.9元及50.7元。
員工自獲配限制員工權利新股後屆滿下述時程仍在職,且個人年 度績效考核結果達"符合"(含)以上,可分別達成既得條件之股份 比例如下:
- (一)獲配後任職屆滿1年:獲配股數之30%。
- (二)獲配後任職屆滿2年;獲配股數之30%。
- (三)獲配後任職屆滿3年:獲配股數之40%。
員工未達成既得條件之處理:
- (一)自給與日起算 3年內自願離職、解雇、資遣、退休、一般死亡、辦 理留職停薪、轉調關係企業者,其之前獲配(該年度)尚未既得之 股份,本公司向員工無償收回。
- (二)自給與日起算 3年內之任一當年度考績未達本公司績效條件者,其 之前獲配當年度尚未既得之股份,本公司向員工無償收回。
- (三)於既得期間獲配之配股配息;本公司無償給予員工。
- (四)既得條件未成就前,員工違反「限制員工權利新股交付信託期間應 由通 喜 公 司 全 權 代 理 員 工 與 股 票 信 託 機 構 進 行 ( 包 括 但 不 限 於 ) 信 託契約之商議、簽署、修訂、展延、解除、終止,及信託財產之交 付、運用及處分指示。」的規定終止或解除本公司之代理授權,通 嘉公司向員工無償收回。
對於通嘉公司無償收回之限制員工權利新股,通嘉公司將予註銷。 上述認股權計畫之授與情形彙總如下:
| 103-1 年限制員工權利新股 103-2 年限制員工權利新股 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 每股加權平均 | 每股加權平均 | |||||
| 單 | 位 | 行使價格 (元) | 單位 (仟) | 行使價格 (元) | ||
| 103年度 | ||||||
| 年初流通在外 | S | \$ | ||||
| 本年度給與 | 900 | 41.9 | 300 | 50.7 | ||
| 本年度註銷 | 15) | 41.9 | ||||
| 年底流通在外 | 885 | 41.9 | 300 | 50.7 | ||
| 给與之加權平均公平價 | ||||||
| 值(元) | 50.7 |
103年限制員工權利新股認列之酬勞成本為 21,083 仟元。
| . -- |
и | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -- | --------- | --- | -- | -- |
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 營業收入淨額 | \$1,073,126 | \$1,061,958 |
| 十九、營業單位淨利 | ||
| (一)利息收入 | ||
| 103年度 | ||
| 銀行存款 | \$12,643 | 102年度 \$11,566 |
| 無活絡市場之債券投資一 | ||
| 流動 | 965 | 906 |
| \$13,608 | \$12,472 | |
| (二)其他利益及損失 | ||
| 103年度 | 102年度 | |
| 外幣兌換淨益 | \$12,100 | $\mathfrak{S}$ 6,324 |
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產淨益 | 723 | 1,869 |
| 賠償收入 | 331 | 3,450 |
| 其 他 |
178 | 1,131 |
| \$13,332 | \$12,774 | |
| (三) 折舊及攤銷 | ||
| 103年度 | 102年度 | |
| 不動產、廠房及設備 無形資產 |
\$29,540 | \$34,623 |
| 合 計 |
4,802 \$34,342 |
4,858 \$ 39,481 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 2,618 |
5,968 \$ |
| 營業費用 | 26,922 | 28,655 |
| \$29,540 | \$34.623 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 81 |
\$ 80 |
| 推銷費用 | ||
| 管理費用 | 4,046 | 3,032 |
| 研究發展費用 | 675 | 1,746 |
| 4,802 | 4,858 \$ |
(四)員工福利費用
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 (附註十五) | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 5,350 |
\$ 5,588 |
| 確定福利計畫 | 812 | 870 |
| 6,162 | 6,458 | |
| 股份基礎給付 (附註十七) | ||
| 權益交割之股份基礎 | ||
| 給付 | 22,173 | 2,969 |
| 其他員工福利 | 175,275 | 173,017 |
| 員工福利費用合計 | \$203,610 | \$182,444 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$31,692 | \$25,405 |
| 營業費用 | 171,918 | 157,039 |
| \$203,610 | \$182,444 |
二十、所得稅
$\hat{\mathcal{A}}$
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 當年度所得稅 | ||
| 當年度產生者 | \$20,689 | \$18,431 |
| 未分配盈餘加徵 | 1,021 | |
| 以前年度之調整 | 8,425 | 252 |
| 30,135 | 18,683 | |
| 當年度產生者 | 12,429 | |
| 認列於損益之所得稅費用 | 30,135 | \$ 31,112 |
會計所得與當年度所得稅費用之調節如下:
| 103 年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$134,272 | \$144,215 |
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 (17%) | \$22,826 | \$24,517 |
| 稅上可減除之費損 | 2,617 | 1,678 |
| 免税所得 | 4,754) | |
| 未分配盈餘加徵 | 1,021 | 1,128 |
| 當年度抵用投資抵減 | 8,892) | |
| 當年度所得稅 | 21,710 | 18,431 |
(接次頁)
$\ddot{\phantom{a}}$
(承前頁)
| $103$ 年度 | 102 年度 | |
|---|---|---|
| 未認列之投資抵減 | $\bullet$ | \$12.429 |
| 以前年度所得稅調整 | 8.425 | 252 |
| 認列於損益之所得稅費用 | \$ 30,135 | \$31,112 |
通嘉公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%;其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算。
由於 104年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 103年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二) 淨遞延所得稅資產明細如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非流動 暫時性差異 |
\$ 354 |
\$ 354 |
| (三) 兩稅合一相關資訊: | ||
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 未分配盈餘 86年度以前未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘 |
\$ 271,863 \$271,863 |
\$ 269,896 \$269,896 |
| 可扣抵稅額帳戶餘額一通嘉 公司 |
\$33,847 | \$ 8,529 |
| 盈餘分配之稅額扣抵比率 | 103年度 (預計) 12.48% |
102年度 (實際) 9.54% |
依所得稅法規定,通嘉公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘 時,本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可 扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之 股東可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此本公司預計 103 年度盈餘分配 之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比 率有所差異。
依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。
(四)增資擴展案之免稅所得
通嘉公司製造及銷售高階積體電路設計一類比IC產品之所得, 免税期間如下:
期 100年1月1日至104年12月31日 間 第二次增資擴展免徵所得稅
(五)所得税核定情形
通嘉公司截至 100 年度止之營利事業所得稅申報案件,業經稅 捐稽徵機關核定。
二一、每股盈餘
$\mathbf{r}$
單位:每股元
| 103年度 | 102年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ' 30 | ን 51 | ||
| 稀釋每股盈餘 | 4.25 | 2 AZ |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本年度淨利
| 103年度 | 102年度 |
|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 \$104.137 |
\$113,103 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | |
| 限制員工權利股票 | |
| 員工認股權 | |
| 員工分紅 | |
| 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 \$104,137 |
\$113,103 |
$\mathcal{L}_{\text{eff}}$
股 數
單位:仟股
| 103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | |||
| 股加權平均股數 | 45,196 | 44,995 | |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | |||
| 限制員工權利股票 | 431 | ||
| 員工認股權 | 43 | 32 | |
| 員工分紅 | 642 | 843 | |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | |||
| 股加權平均股數 | 46,312 | 45,870 |
若通嘉公司得選擇以股票或現金發放員工分紅,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工分紅將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。計算每 股盈餘時,以該潛在普通股資產負債表日之收盤價(考慮除權除息之 影響後),作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發 放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作 用。
二二、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保能夠於繼續經營之前提下,以使股東 報酬極大化。本公司之整體策略並無重大變化。
本公司資本結構係由本公司之淨債務(即借款減除現金及約當現 金)及權益(即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目)組成。 本公司不須遵守其他外部資本規定。
二三、金融工具
(一)公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融 負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
- 認列於合併資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析,衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
- (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 (未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
- 103年12月31日
| 第 | 级 | 第 | 級 | 第 | $\Xi$ | 級 | 合 | 計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 放款及應收款 無活絡市場之債券 投資 |
\$ | \$ | 30,535 | $\frac{2}{2}$ | 30,535 | ||||||
| 備供出售金融資產 基金受益憑證 |
S | 20,705 | $\mathfrak{S}$ | \$ | \$ | 20.705 | |||||
| 102年12月31日 | |||||||||||
| 第 | 級 | 第 | 級第 | 三 | 级 | 合 | 計 | ||||
| 放款及應收款 無活絡市場之債券 投資 |
\$ | \$ | 29,892 | \$ | 29,892 | ||||||
| 備供出售金融資產 基金受益憑證 |
\$ | 10,236 | \$ | \$ | \$ | 10,236 |
103 及 102 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
(1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平 價值,因為此類商品到期日甚近,其帳面價值應屬估計公 平價值之合理基礎。此方法應用於現金、應收帳款一淨額 及應付帳款。
(2)具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債,其公允價值係分別參照市場報價決定,包括上市(櫃) 公司股票及基金受益憑證。
(3)無活絡市場之債券投資以攤銷後成本衡量。
(二)金融工具之種類
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 放款及應收款 | ||
| 現金及約當現金 | \$995,932 | \$979,486 |
| 無活絡市場之債券投資 | 30,535 | 29,892 |
| 應收帳款 | 126,827 | 129,511 |
| 存出保證金 | 2,439 | 2,387 |
| 備供出售金融資產 | 20,705 | 10,236 |
| 金融負債 | ||
| 應付帳款 | 132,491 | 124,805 |
(三) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括備供出售金融資產、無活絡市場之債 券投資、應收帳款及應付帳款。本公司財務風險管理目標,係為管 理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動風險。 為降低相關財務風險,本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確 定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
本公司之重要財務活動,係經董事會依相關規範及內部控制制 度 進 行 覆 核 。 於 財 務 計 劃 執 行 期 間 , 本 公 司 必 須 恪 遵 關 於 整 體 財 務 風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險(參閱下述(1))以及利率變動風險(參閱下述(2))。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司之現金流入與流出,有一部分係以外幣為之, 故有部分自然避險之效果;本公司匯率風險之管理,以避 險為目的,不以獲利為目的。
匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之 淨部位,並對該淨部位進行風險管理。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷之 非功能性貨幣計價之貨幣性項目)如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 資 產 美 全 人民幣 |
5,858 \$ 26,191 |
5,859 \$ 24,373 |
| 債 負 美 金 |
1,793 | 1,859 |
本公司國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故本 公司並未對其進行避險。
敏感度分析
本公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣(功能性貨幣)對各攸關外幣 之匯率增加及減少5%時,本公司之敏感度分析。敏感度分 析係考量流通在外之外幣貨幣性項目,並將其期末之換算 以匯率變動5%予以調整。敏感度分析之範圍包括現金及約 當現金、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付款。 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時,將使稅後淨利增加之金額;當新台幣相對於各相關外 幣升值5%時,其對稅後淨利之影響將為同金額之負數。
| 影 | 響 | R. | 幣 | 影 | 響 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | 103年度 | 102年度 | |||||||
| 損 | 益 | 433 | S | 5,961 | -56 | 6,668 | 5.995 |
(2) 利率風險
因本公司同時持有固定及浮動利率資產,因而產生利 率暴险。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產帳面金 額如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | \$932,909 | \$901,987 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 63,023 | 77,499 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率資產,其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外。
若利率增加/減少0.1%,在所有其他變數維持不變之 情況下,本公司103及102年度之稅後淨利將分別增加/ 減少 63 仟元及 77 仟元,主因為本公司之變動利率淨資產 利率暴險。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務捐 失之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產 負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,本公司管理階層指派專責團隊負責授信 額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之 回收已採取適當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複 核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適 當減損損失。據此,本公司管理階層認為本公司之信用風險已 顯著減少。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區 域。本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
除了本公司 A 客户、B 客户及 C 客户 ( 如下所述並參照附 註九)外,本公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似 特性之交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互為關係企業 時,本公司將其定義為具相似特性之交易對方。除 A 客戶及 B 客户外,103及102年度任何時間對 C客户之信用風險集中情 形均未超過總應收帳款之10%;103及102年度任何時間對其他 交易對方之信用風險集中情形均未超過總應收帳款之5%。因A 客戶及B客戶為信譽卓著之廠商,故該信用風險係屬有限。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應本公司營運並減輕現金流量波動之影響。
(1) 流動性及利率風險表
下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 倩 剩 餘 合 約 到 期 分 析 , 其 係 依 據 本 公 司 最 早 可 能 被 要 求 還 款之日期,並以金融負債未折現現金流量編製,其包括利 息及本金之現金流量。
103年12月31日
| 要求即付或 | 個 Я |
|||
|---|---|---|---|---|
| 個月 短於 |
個月 至 3 |
月 個 至 b |
計 合 |
|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 應付帳款 | 60,274 | $\sqrt{2,217}$ | - | 132.491 |
| 其他流動負債 | .064 | '63 | $\blacksquare$ | 14.82. |
102年12月31日
| 要求即付或 個月 短於 1 |
個月 至 3 $\sim$ 1 |
月 個 я 個 至 o |
合 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 應付帳款 其他流動負債 |
53,662 | 71.143 | $\overline{\phantom{0}}$ | 124,805 |
二四、關係人交易
(一)本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收益 及費損,於合併時全數予以銷除,並未揭露於本附註。本公司並無 與其他關係人間之交易。
(二) 主要管理階層之獎酬
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$24,690 | \$23,398 |
| 退職後福利 | 653 | 630 |
| 股份基礎給付 | 6.421 | 446 |
| \$31,764 | 24,474 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二五、外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
103年12月31日
單位:各外幣仟元
| 金 | 融 | 資 | 產 | 外 | 幣 | 率 匯 註 $\left( \right)$ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 全 | \$ 5,858 |
31.65 | |||
| 人民 | 幣 | 26,191 | 5.092 | |||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 金 | 1,793 | 31.65 | |||
| 102年12月31日 | 單位:各外幣仟元 | |||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | 外 | 幣 | 率 匯 註 € $\big)$ |
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 全 | \$ 5,512 |
29.805 | |||
| 人民 | 幣 | 24,432 | 4.919 | |||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 金 | 1,859 | 29.805 |
註:匯率係每單位外幣兌換新台幣之金額。
二六、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:編製合併財務報表時,母 子公司間重大交易及其餘額已予以全數銷除。
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形:
單位:新台幣及外幣仟元
| 期 | 末 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 券種類 | 與有價證 之關 孫 |
有價證 有價證券名稱 券發行人 帳 列 科 目 單位數/面額 帳 面 金 仟 |
持 股 额比 (%) |
值 例公允價 |
備註 | |||
| 本公司 | 基 | 金 | 元大寶來中國高 | 備供出售金融 | 20,705 \$ 1,866 |
20,705 S |
註一 | ||
| 收益點心債券 | 資產一流動 | ||||||||
| 基金 | |||||||||
| 債 | 券 | BSH BOSCH | 無活絡市場債 | 15,350 CNY 3,000 |
- | 15,350 | 註二 | ||
| UND | 券投資一流 | ||||||||
| SIEMENS HA | 動 | ||||||||
| 債 | 券 | GLOBAL | 無活絡市場債 | 15,185 CNY 3,000 |
15,185 | 註二 | |||
| LOGISTIC | 券投資一流 | ||||||||
| PROPERTI | 動 |
註一:係按 103年12月31日之淨值計算。 註二:係按103年12月31日攤銷後成本衡量。 註三:上列有價證券於103年12月31日無提供擔保、質押借款或其他約定受限制使用者。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 從事衍生性商品交易:無。
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額:
103年度
| 交 | 易 | 往 | 來 | 情 | 形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易人名稱 往來對象 編號 Green Elite 通嘉科技 Limited |
交 (深圳) |
與交易 易人之關 係(註2) 科 (2) |
營業收入 | 目 金 |
額 \$17,609 |
交易 件 條 註3 |
併 合 佔 總營收或 總資產之 率 比 2% |
|
| 有限公司 |
註1:母公司為0。子公司依公司別由數字1開始依序編號。
註 2:1係代表母公司對子公司之交易。
2 係代表子公司間之交易。
註3: 係依照雙方議定之條件為之,並無其他可資比較之對象。
- 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公 司):
單位;新台幣及美金仟元
| 被投资公司 | 在 地 医 主要营業項目 | 原 始 |
投 | 音 | 金 | 額期 | 有 被 投 资 公 司 本 期 诏 列 之 供 | 註 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 上期期末 股数(仟股) 比 率 96 帳 面金 額 本期(損)益 投資(損)益 | |||||||||||||||||
| Leadtrend | 薩摩亞 | 投資業務 | USD900 | USD 900 | 900 | 100 | $4.588$ $\mid$ (S) | $221$ ) $\binom{5}{5}$ | 221)1 | 子公司 | |||||||
| Technology | |||||||||||||||||
| (Samoa) | |||||||||||||||||
| Limited | |||||||||||||||||
| Green Elite | 賽席爾 | 實體貿易及服 | USD734 | USD 300 | 734 | 100 | 373 | $18,193$ ] | 18,193 | 子公司 | |||||||
| Limited | 務貿易 | ||||||||||||||||
註:係依據被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算 ·
(三) 大陸投資資訊:
本公司除下列事項外,無其他應予揭露之事項:
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期 末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:
| 半位、利吉学及去登计尤 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期初自 大陸被投资 主 要 管 索 惯 收 资本 额 投资方式 台湾医出界積 医 公 司 名 稿 项 目 |
本期医出或收回投肾金额 出し收 |
------------------------------------- | 本公司 星比例 |
|||||
| 通嘉科技(深 電腦軟體設計 圳)有限公 |
服務及電腦 (USD) 原统整合服 |
28,485 900 N |
28.485 u USD 900) |
28,485 (USD 900) (USD 7 Y I |
205 ) 100% 205) r usd 7) I |
4.171 (USD) $132$ ) |
| 体期期末累計自台灣匯出 | 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 投 資 限 額 為 淨 值之百 分之六十 |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| \$28,485 (USD 900) | \$28,485 (USD 900) | \$721.918 |
註一:投資方式係透過 Leadtrend Technology (Samoa) Limited 再轉投資大陸公司。 註二:係依據被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
註三:本表相關數字涉及外幣者,以財務報告日之匯率換算為新台幣。
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭 解大陸投資對財務報表影響之有關資料:無。
二七、部門資訊
(一)部門收入、營運結果及部門資產
本公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於產 品別之資訊,而每一產品皆具有相類似之經濟特性,且透過統一集 中之行銷方式銷售產品,故本公司彙總為單一營運部門報導。另本
公司提供給營運決策者覆核之部門資訊,其衡量基礎與合併財務報 表相同,故103及102年度應報導之部門收入及營運結果可參照103 及102年度之合併綜合損益表;103年及102年12月31日應報導之 部門資產可參照103年及102年12月31日之合併資產負債表。 (二) 主要產品及勞務之收入:
本公司之主要產品及勞務收入分析如下:
| 103 年度 | 102 年度 | |
|---|---|---|
| 營業收入 | \$1,073,126 | \$1.061.958 |
(三) 地區別資訊:
本集團來自外部客戶之繼續營業單位收入依客戶所在國家區分 與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:
| 來 | 自 | 外 | 部 | 客 | б | 之 | 收 | 非 | 流 | 動 | 資 | 產 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||||||||
| 台灣(本公司所在地) | \$ | 984.715 | \$ | 982,636 | \$ | 59,563 | \$ 61,640 |
||||||
| 中國大陸 | 70,010 | 46,369 | 2,696 | 2,763 | |||||||||
| 韓 國 |
18,128 | 32,774 | |||||||||||
| 其他國家 | 273 | 179 | |||||||||||
| 073,126, | 1,061,958 | 62,259 | 64.403 |
非流動資產不包括遞延所得稅資產、預付款項一非流動及存出 保證金。
(四) 重要客户資訊:
佔本公司營業收入淨額百分之十以上之客戶如下:
| 103 年度 | 102年度 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所 | 所 | 佔 | ||||||||||
| 客 | Þ | 名 | 稱 | 金 | 額 | 比例% | 金 | 額 | 比例% | |||
| 甲 | 公 | 司 | \$ | 620,831 | 58 | \$ | 689,088 | 65 | ||||
| 乙公 | 司 | 189,586 | 18 | 145,887 | 14 | |||||||
| 丙 | 公 | ส | 108,877 | 10 | 86,294 | 8 |