LB SEMICON, INC.

사업보고서 5.5 엘비세미콘(주) C A N 131111-0046291 정 정 신 고 (보고)



2024년 3월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 18일

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후
Ⅲ. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표2-3. 연결 자본변동표	-	XBRL 시스템 계정연동시 일부항목 (23년 당기순이익, 배당)의 합계 구조 오류 및 2021년 금액 기재정정	주1)	주2)

<정정 전>주1)


연결 자본변동표
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (기초자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	146,849,597,744	228,623,487,593	106,822,173,249	335,445,660,842
당기순이익(손실)	0	0	0	40,208,308,823	40,208,308,823	4,506,915,503	38,312,183,476
확정급여제도의 재측정요소	0	0	0	2,267,170,617	2,267,170,617	42,114,072	2,309,284,689
배당	0	0	0	2,189,229,600	2,189,229,600	0	2,189,229,600
주식선택권	0	0	0	0	0	867,603,250	867,603,250
연결실체의 변동	0	0	0	0	0	0	0
2021.12.31 (기말자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	187,135,847,584	268,909,737,433	112,238,806,074	335,445,660,842
2022.01.01 (기초자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	146,849,597,744	228,623,487,593	106,822,173,249	335,445,660,842
당기순이익(손실)	0	0	0	40,208,308,823	40,208,308,823	4,506,915,503	44,715,224,326
확정급여제도의 재측정요소	0	0	0	2,267,170,617	2,267,170,617	42,114,072	2,309,284,689
배당	0	0	0	2,189,229,600	2,189,229,600	0	2,189,229,600
주식선택권	0	0	0	0	0	867,603,250	867,603,250
연결실체의 변동	0	0	0	0	0	0	0
2022.12.31 (기말자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	187,135,847,584	268,909,737,433	112,238,806,074	381,148,543,507
2023.01.01 (기초자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	187,135,847,584	268,909,737,433	112,238,806,074	381,148,543,507
당기순이익(손실)	0	0	0	15,901,792,606	15,901,792,606	695,374,568	(16,597,167,174)
확정급여제도의 재측정요소	0	0	0	1,135,515,031	1,135,515,031	41,477,579	1,176,992,610
배당	0	0	0	0	0	0	0
주식선택권	0	0	0	0	0	0	0
연결실체의 변동	0	0	0	0	0	2,773,127,630	2,773,127,630
2023.12.31 (기말자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	170,098,539,947	251,872,429,796	114,275,081,557	366,147,511,353

<정정 후>주2)


연결 자본변동표
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (기초자본)	21,892,296,000	33,702,576,708	2,476,542,711	116,074,379,544	174,145,794,963	44,119,684,979	218,265,479,942
당기순이익(손실)	0	0	0	32,536,585,146	32,536,585,146	5,775,598,330	38,312,183,476
확정급여제도의 재측정요소	0	0	0	427,862,654	427,862,654	(66,535,480)	361,327,174
주식선택권	0	0	0	0	0	917,537,250	917,537,250
유상증자	0	15,036,014,516	0	0	15,036,014,516	39,746,734,214	54,782,748,730
배당	0	0	0	(2,189,229,600)	(2,189,229,600)	0	(2,189,229,600)
연결대상범위의 변동	0	0	0	0	0	0	0
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)	0	8,666,459,914	0	0	8,666,459,914	16,329,153,956	24,995,613,870
2021.12.31 (기말자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	146,849,597,744	228,623,487,593	106,822,173,249	335,445,660,842
2022.01.01 (기초자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	146,849,597,744	228,623,487,593	106,822,173,249	335,445,660,842
당기순이익(손실)	0	0	0	40,208,308,823	40,208,308,823	4,506,915,503	44,715,224,326
확정급여제도의 재측정요소	0	0	0	2,267,170,617	2,267,170,617	42,114,072	2,309,284,689
주식선택권	0	0	0	0	0	867,603,250	867,603,250
유상증자	0	0	0	0	0	0	0
배당	0	0	0	(2,189,229,600)	(2,189,229,600)	0	(2,189,229,600)
연결대상범위의 변동	0	0	0	0	0	0	0
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)	0	0	0	0	0	0	0
2022.12.31 (기말자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	187,135,847,584	268,909,737,433	112,238,806,074	381,148,543,507
2023.01.01 (기초자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	187,135,847,584	268,909,737,433	112,238,806,074	381,148,543,507
당기순이익(손실)	0	0	0	(15,901,792,606)	(15,901,792,606)	(695,374,568)	(16,597,167,174)
확정급여제도의 재측정요소	0	0	0	(1,135,515,031)	(1,135,515,031)	(41,477,579)	(1,176,992,610)
주식선택권	0	0	0	0	0	0	0
유상증자	0	0	0	0	0	0	0
배당	0	0	0	0	0	0	0
연결대상범위의 변동	0	0	0	0	0	2,773,127,630	2,773,127,630
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)	0	0	0	0	0	0	0
2023.12.31 (기말자본)	21,892,296,000	57,405,051,138	2,476,542,711	170,098,539,947	251,872,429,796	114,275,081,557	366,147,511,353

【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 서명 정정확인.jpg 대표이사 서명 정정확인

사 업 보 고 서

(제 24 기)

2023년 01월 01일2023년 12월 31일


사업연도	부터
까지


금융위원회
한국거래소 귀중	2024년 3월 15일

주권상장법인해당사항 없음


제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :



회 사 명 :	엘비세미콘 주식회사

대 표 이 사 :	김남석

본 점 소 재 지 :	평택시 청북읍 청북산단로 138
	(전 화) 031-680-1600
	(홈페이지) http://www.lbsemicon.com

작 성 책 임 자 :	(직 책) 경영관리본부장 (성 명) 김정규
	(전 화) 031-680-1600

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 24기 대표이사 확인 서명.jpg 24기 대표이사 확인 서명

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)1--11-1-1111-22

| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

엘비리텍당기 중 지분 취득------

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

중소기업 등 해당 여부

미해당미해당해당


중소기업 해당 여부
	벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장 상장2011년 01월 31일해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 유형

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경- 당사의 본점 소재지: 경기도 평택시 청북읍 청북산단로 138※ 설립 이후 변경사항 없습니다. 나. 경영진의 중요한 변동

경영진 및 감사의 중요한 변동

2018년 03월 26일정기주총사외이사 고광모-사외이사 박용수2021년 03월 29일정기주총감사 이상훈-감사 이현근2022년 03월 28일정기주총대표이사 김남석-대표이사 박노만2022년 03월 28일정기주총-사내이사 구본완-2022년 05월 16일임시주총기타비상무이사 구본천-사내이사 구본천2023년 03월 27일정기주총사외이사 서승원-사외이사 고광모

| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |

다. 최대주주의 변동- 해당 사항이 없습니다. 라. 상호의 변경

일 자	내 용
2006.01.12	마이크로스케일 주식회사 → 엘비세미콘 주식회사
2018.04.10	주식회사 루셈 → 주식회사 엘비루셈

마. 회사가 화의, 회사정리절차, 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 해당 사항이 없습니다. 바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용- 해당 사항이 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 해당 사항이 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련한 중요한 사항의 발생 내용

구 분	일 자	주 요 내 용
엘비세미콘	2018.03	LB루셈 인수
2021.01	S社 CIS / AP TEST 양산
엘비루셈	2018.03	LB그룹 계열회사로 편입 (LG → LB)
2019.05	SDC社 협력업체 Site 인증
2019.11	NVT社 협력업체 Site 인증
2020.02	2공장 준공 (경상북도 구미시 4공단로 7길 15)
2020.05	BGBM 양산 및 첫 출하
2021.06	코스닥시장 상장

3. 자본금 변동사항

- 당사는 최근 5년간 자본금 변동사항이 없습니다.

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	당기말	23기(2022년말)	22기(2021년말)
보통주	발행주식총수	43,784,592	43,784,592	43,784,592
액면금액	500	500	500
자본금	21,892,296,000	21,892,296,000	21,892,296,000
우선주	발행주식총수	-	-	-
액면금액	-	-	-
자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
액면금액	-	-	-
자본금	-	-	-
합계	자본금	21,892,296,000	21,892,296,000	21,892,296,000

4. 주식의 총수 등

- 보고서 작성기준일 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 이며, 이 중 10,000,000주 한도 내에서 종류주식을 발행할 수 있습니다. 당사는 작성기준일 현재까지 보통주식 58,589,308주를 발행하였으며, 총 3차례의 감자를 실시해 14,804,716주가 감소하였습니다. 또한 우선(종류)주식은 2차례에 걸쳐 8,000,000주를 발행하였고, 2010년 8월 전량 보통주식으로 전환되어 현재 유통중인 우선(종류)주식은 없으며, 작성기준일 현재 발행주식 및 유통주식 총수는 보통주 43,784,592주입니다.

주식의 총수 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주우선주90,000,00010,000,000100,000,000-58,589,3088,000,00066,589,308-14,804,7168,000,00022,804,716-14,804,716-14,804,716----------8,000,0008,000,000-43,784,592-43,784,592-----43,784,592-43,784,592-

| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |

5. 정관에 관한 사항

- 당사의 최근 정관 개정일은 2021년 3월 29일이며, 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제24기 정기주주총회의 안건에는 정관 변경의 건이 포함되어 있지 않습니다.공시대상기간 중 변경된 정관의 이력은 다음과 같습니다.

정관 변경 이력

2021년 03월 29일제21기 정기주주총회- 감사선임 요건 변경- 상법 개정에 따른 감사선임 주주총회결의 요건 변경2020년 03월 24일제20기 정기주주총회- 전환사채의 발행- 신주인수권부사채의 발행- 전환사채 발행 한도 증액 및 발행목적, 대상자 구체화- 신주인수권부사채 발행 한도 증액 및 발행목적, 대상자 구체화2019년 03월 26일제19기 정기주주총회- 주식 전자등록- 명의개서대리인등록- 제12조 삭제- 주주명부의 폐쇄 및 기준일- 사채발행에 대한 준용규정- 총회의 구분 및 소집시기- 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 변경- 주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영- 전자등록에 따라 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제- 주주명부폐쇄 기간 축소 (명의개서대리인 실무 반영)- 자구수정 (기간을 의미하는 경우 개월로 수정 및 일부 자구 수정)- 12조 삭제에 따른 문구정비 및 사채발행 전체로 준용규정 확대- 자구수정 (기간을 의미하는 경우 개월로 수정)2018년 03월 26일제18기 정기주주총회- 사업목적 추가- 장비임대 사업목적 추가

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

※ 정관 변경과 관련한 상세한 내용은 주주총회의 소집공고를 참조하여 주시기 바랍니다.

사업목적 현황

1반도체 칩의 제조, 조립 및 판매영위2반도체 웨이퍼의 가공 서비스영위3반도체 칩 및 패키지의 설계 서비스미영위4수동소자의 제조, 조립 및 판매미영위5반도체 및 수동소자로 구성된 부품, 모듈의 제조, 조립 및 판매미영위6수출입업 및 수출물품의 매매미영위7기술 및 기술영엉 자문업미영위8부동산 임대업미영위9전 각호에 관련된 도소매, 중개 및 위탁판매업미영위10전기, 전자, 반도체용 기계 및 장비 임대업영위11전 각호에 부대 되는 사업미영위12전 각호에 관련된 사업에 대한 투자미영위

구 분	사업목적	사업영위 여부

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

[반도체 부문]

반도체 산업은 모든 IT산업의 기반이 되는 산업으로 전후방 산업 연계효과가 매우 큰산업입니다. 반도체 기업은 크게 종합반도체기업, 설계전문기업, 수탁제조기업 , 후공정 기업으로 나눌 수 있습니다. 그 중 당사가 영위하는 업종은 반도체 후공정 산업입니다. OSAT(Outsourced Semiconductor Assembly and Test)로 불리우는 후공정산업은 반도체 칩과 Main Board를 연결하고, 칩을 보호하기 위한 일련의 공정과 반도체 칩의 양불을 판정하는 Test 등으로 이루어져 있습니다. 반도체 산업은 용도에 따라 데이터를 저장하는 역할을 하는 메모리반도체와 저장 기능이 없이 연산, 제어, 논리작업 등과 같은 정보 처리를 목적으로 제작되는 시스템반도체(비메모리반도체)로 구분되며, 당사는 주로 디스플레이 구동칩(DDI), 전력관리반도체(PMIC), 이미지센서(CIS) 등 비메모리 반도체의 후공정 사업을 영위하고 있습니다. [폐배터리 재생 부문] 전기차 배터리, ESS 등 전기 배터리 생산에 필수 요소인 코발트, 니켈, 망간, 리튬과 구리, 알루미늄 등을 추출하여 재활용 (Recycle), 재생산 (Reproduce), 재사용 (Reuse) 할 수 있도록 생산 및 연구개발 활동을 진행하고 있습니다.- 매출실적 요약

매출유형	품목		제24기	제23기	제22기
용역매출	반도체	내수	225,295	300,651	315,482
수출	187,426	220,958	167,264
제품	반도체	내수	-	-	139
수출	-	-	739
폐배터리재생	내수	3,175	-	-
수출	-	-	-
상품	반도체	내수	935	402	443
수출	-	-	-
기타	반도체	내수	32	2,595	12,170
수출	-	-	-
폐배터리재생	내수	8
수출	-
합계			416,871	524,605	496,237

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품에 관한 내용

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	매출액 (비율)
반도체	용역매출 등	BumpingTestBack-end	DDI외	413,688 (99%)
폐배터리재생	제품 등	Black Powder	양극재 원료	3,183 (1%)

※ 당사는 반도체 부문의 후공정 Bump, Test, Back-End 와 폐배터리재생 부문의 Back Powder 으로 구성되어 있습니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이

(단위 : 원)

품 목	제24기	제23기	제22기
반도체(Bumping)	124,051	123,064	99,553
반도체(COF)	244	262	237
Black Powder	12,149	-	-

- 산출기준 Bumping매출액 / Bumping수량(Wafer) COF매출액 / COF수량(Chip)- 주요 가격변동원인 판매처 및 제품별 매출비중 변동, 환율변동 및 판매가격 변동- Black Powder: 금속시세 기준 - 전월 LMB 및 LME 평균 시세 x 환율 환율 기준 - 외환은행 고시 전월 최초 매매기준율 평균 파우더 함량은 상호간 비교분석 후 확정

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황


	(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비고
반도체	원재료	Au Target	DDI 외	34,652	15.9%	-
원재료	도금용액 및 보충액	DDI 외	94,300	43.2%	-
원재료	Tape	DDI 외	73,587	33.7%	-
원재료	기타	DDI 외	9,890	4.5%	-
폐배터리재생	원재료	양극 전극	양극재 원료	5,798	2.7%	-
합 계				218,227	100.0%	-

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이


	(단위 : 원)

구분	제24기	제23기	제22기
Au Target (g)	84,358	76,658	68,486
도금용액 (ℓ)	4,258,944	3,864,798	3,482,358
Tape(pcs)	178	192	174
양극 전극 (kg)	6,797	-	-

※ 당사의 주요생산제품인 Au Bump의 주재료는 Au(금)으로써 경기변동 등 대외적인 요인 등에 의해 국제 금시세가 급격히 변동하고 있으며, COF의 주요 원재료인 Tape은 수급상황 및 제품변화에 따라 가격이 변동하고 있습니다. ※ 양극 전극의 가격 변동은 엘비리텍(주) 지분 취득일 (2023.07.31) 이전 정보를 기 재하지 않습니다.

다. 생산능력 및 생산실적

(단위 : 매,Mpcs)

사업부문	구분	제24기	제23기	제22기
반도체(Bumping)	생산능력	1,410,000	1,656,000	1,656,000
생산실적	882,273	1,229,185	1,263,439
가 동 율	62.6%	74.2%	76.3%
반도체(COF)	생산능력	960	1,020	1,020
생산실적	590	691	873
가 동 율	61.5%	67.7%	85.6%
폐배터리재생(Black Powder)	생산능력	1,343,612	-	-
생산실적	971,562	-	-
가 동 율	72.3%	-	-

- 생산능력의 산출근거 : 월생산가능 매수, 칩 x 해당기간

라. 생산설비에 관한 사항

(단위 : 백만원)

공장별	자산별	소재지	기초 가액	당기증감		당기 상각	당기말장부가액	비고
증가	감소
---	---	---	---	---	---	---	---	---
LB세미콘외 종속회사	토 지	평택,구미,청주	15,117	5,437	1,286	-	-	-
건 물	평택,구미,청주	64,489	1,866	6,122	-	(3,325)	-
구 축 물	평택,구미,청주	1,030	-	-	-	(46)	-
기계장치(소유)	평택,구미,청주	396,578	1,022	84,887	(1,082)	(82,365)	-
기계장치(리스)	평택,구미,청주	15,531	-	919	(5,294)	(4,941)	-
차량운반구	평택,구미,청주	49	144	-	(43)	(46)	-
공구와 기구 비품	평택,구미,청주	6,106	23	2,834	(0.4)	(2,265)	-
건설중인 자산 등	평택,구미,청주	29,146	75	(16,289)	-	(12)	-

4. 매출 및 수주상황

가. 매출 실적

(단위:백만원)

매출유형	품목		제24기	제23기	제22기
용역매출	반도체	내수	225,295	300,651	315,482
수출	187,426	220,958	167,264
제품	반도체	내수	-	-	139
수출	-	-	739
폐배터리재생	내수	3,175	-	-
수출	-	-	-
상품	반도체	내수	935	402	443
수출	-	-	-
기타	반도체	내수	32	2,595	12,170
수출	-	-	-
폐배터리재생	내수	8
수출	-
합계			416,871	524,605	496,237

나. 판매경로 및 방법(1) 판매조직

[조직별 업무분장]

구 분	지 역	담 당 업 무
해외영업팀	해외	* 해외 거래선의 수주, 납기, 출하 및 매출관리 * 신규제품 개발 * 해외 신규 거래선 개발 * 시장 조사, 마케팅 및 신규 시장 개척 * 신규사업 조사, 검토, 개발 및 기획
국내영업팀	국내	* 국내 거래선의 수주, 납기, 출하 및 매출관리 * 신규제품 개발 * 국내 신규 거래선 개발

(2) 판매경로

당사의 판매 경로는 직접 판매와 대리점을 통한 간접 판매의 두가지 형태가 있으며, 매출의 대부분은 직접거래에 의한 매출로 이루어지고 있습니다. 국내 반도체 후공정은 대부분 국내의 칩 제조사들과 직거래 방식으로 이루어 지며, 해외 거래처의 경우 칩제조사들과의 직거래 방식과 일부 대리점을 통한 거래방식으로 이루어집니다. 또한, 당사의 매출은 100% 수탁가공에 의한 매출로 이루어져 있으며, 당사의 가공품은 수의자인 반도체 Chip Maker와 제품의 사양 및 특성 등에 관하여 지속적인 협의를 통해 기술개발과 제품 개발을 통하며 생산이 이루어집니다.

(3) 판매전략

1) 전략 고객

당사는 Bump 및 테스트 등 반도체 후공정 사업을 통해 국내 패널업체들에 대한 D-IC 분야 시장지위를 유지함으로써 안정적인 매출을 확보 하고 있습니다.

당사는 지속적인 품질향상과 기술개발을 통해 고객사에서 요구하는 최적의 생산 기술력 확보를 함으로서 고객 맞춤형 서비스를 제공함으로써 지속적인 시장지위의 유지 및 확대가 가능 할 것이라 예상됩니다. 그리고, 고객사와 지속적인 시장동향 파악 및 기술 로드맵을 공유함으로써 시장에서 필요로 하는 제품을 적기에 출시 할 수 있도록 개발역량을 강화하고 기존 고객들에 대한 서비스를 더욱 강화함으로써 고객과의 신뢰성을 제고하고 매출을 극대화하기 위해 노력하고 있습니다.

2) 신규 고객

당사는 안정적인 매출 확보를 위해, 전략적 관계사 위주의 판매 활동 외에 매출 다변화의 일환으로 대만 및 일본, 미주 등 해외시장 개척활동을 적극적으로 전개하고 있으며, 국내 및 해외 팹리스 업체와 지속적으로 신규 제품 개발활동을 펼쳐나가고 있으며, 아울러 향후 성장성이 기대되는 WLCSP등의 기술을 선도하는 고객을 발굴하여 파트너십을 구축함으로써 동종분야에서 기술 선도를 통한 새로운 수요 창출과 글로벌 고객기반을 갖추어 나갈 예정입니다. 또한, 신사업 CIS, AP Test 어플리케이션 다변화를 통한 고객사의 다각화를 계획하고 있습니다. 다. 수주상황 당사가 영위 하는 반도체 후공정 사업은 최종제품인 IT제품에 따라 종류가 다양합니다. 주요 패널업체 구매정책의 특성상 팹리스업체 및 파운드리업체로부터 통상 한달정도 주기로 필요물량의 발주가 이루어지고 수시로 추가 물량이 발주되고 있어 수주현황은 작성하지 아니합니다.

5. 위험관리 및 파생거래

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지유형으로 구성되어 있습니다. (1) 환 위험 환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	25,934,025,627	(79,822,951,472)	19,658,008,392	(77,005,258,292)
JPY	12,239	(20,742,951,155)	12,782	(21,742,240,257)
합계	25,934,037,866	(100,565,902,627)	19,658,021,174	(98,747,498,549)

연결회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,171,604,819	(1,171,604,819)	203,823,084	(203,823,084)
JPY	(1,037,146,946)	1,037,146,946	(1,087,111,374)	1,087,111,374
합계	134,457,873	(134,457,873)	(883,288,290)	883,288,290

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
변동금리부	고정금리부	변동금리부	고정금리부
---	---	---	---	---
차입금	194,435,970,589	127,786,180,622	153,595,382,631	135,333,112,124

연결회사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
손익	(1,944,359,706)	1,944,359,706	(1,535,953,826)	1,535,953,826

나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	64,094,047,630	66,859,772,923
기타채권	173,688,080	178,045,020
합 계	64,267,735,710	67,037,817,943

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2) 기타의 자산 현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 다. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다


<당기말>	(단위: 원)

구 분	장부금액	3개월 이내	3개월~1년	1년~10년	합 계
매입채무및기타채무	72,581,456,595	72,581,456,595	-	-	72,581,456,595
단기차입금	108,204,180,000	15,917,055,391	95,931,812,367	-	111,848,867,758
유동성장기차입금	69,805,879,512	17,948,446,070	57,249,936,689	-	75,198,382,759
장기차입금	144,212,091,699	-	-	144,316,050,011	144,316,050,011
기타금융부채	21,043,051,302	9,269,264,239	2,393,770,559	9,571,833,908	21,234,868,706
합 계	415,846,659,108	115,716,222,295	155,575,519,615	153,887,883,919	425,179,625,828


<전기말>	(단위: 원)

구 분	장부금액	3개월 이내	3개월~1년	1년~10년	합 계
매입채무및기타채무	62,324,620,867	62,324,620,867	-	-	62,324,620,867
단기차입금	73,629,310,000	5,423,006,473	70,821,774,675	-	76,244,781,148
유동성장기차입금	55,233,935,516	18,530,166,900	44,130,846,683	-	62,661,013,583
장기차입금	160,065,249,239	-	-	170,741,630,905	170,741,630,905
기타금융부채	22,029,119,806	8,981,346,841	6,683,557,409	6,781,261,531	22,446,165,781
합 계	373,282,235,428	95,259,141,081	121,636,178,767	177,522,892,436	394,418,212,284

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 자본위험관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 수분채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무및기타채무	72,581,456,595	62,324,620,867
기타유동부채	1,862,551,814	1,742,745,201
차입금	322,222,151,211	288,928,494,755
기타금융부채	16,078,647,994	22,029,119,806
차감: 현금및현금성자산	(116,028,025,905)	(69,989,776,709)
순부채	296,716,781,709	305,035,203,920
자기자본	370,021,687,228	381,148,543,507
부채비율	80.2%	80.0%

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 주요계약-해당사항없음.

나. 연구개발 전담조직


R&D그룹
선행기술팀	제품개발팀

다. 연구개발비용

(단위 : 천원)

구 분		제24기	제23기	제22기
연구개발비용 총계		3,965,143	4,579,855	4,527,292
(정부보조금)		(22,960)	(144,384)	(170,105)
연구개발비용 계		3,942,183	4,435,471	4,357,188
회계 비용처리	제조원가	3,400,888	3,493,327	3,573,326
판관비	541,296	942,145	783,862
연구개발비 / 매출액 비용(연구개발비용 총계÷당기매출액x100)		0.95%	0.87%	0.91%

라. 최근 3년간 연구개발실적


회사명	연구기간	연 구 내 용	비 고
엘비세미콘	2017.07 ~ 2019.06	구리후막 공정을 이용한 아웃핀 별4Ampere이상과 6volt이상을 갖는 고효율ㆍ고신뢰성 전력소자 개발	-
2017.08 ~ 2018.09	초소형 IC package 및 Module을 구현을 위한 양면도금공정기술개발	-
2018.07 ~ 2020.06	마이크로 LED의 전극 형성을 위한 간격 10um 이하의 마이크로 Bump 개발 및 신뢰성 확보	-
2018.07 ~ 2024.12	차세대 밀리미터파 회로, 패키지 및 응용 기술연구 (FOWLP 공정을 활용한 5G 안테나 기술개발)	-
2019.06 ~ 2022.12	고균일 Non-Cyan 전해 도금 약품 국산화 및 21um Pitch 미세 도금기술 개발	-
2020.06 ~ 2021.06	Fan-in Wafer Level-CSP를 위한 DIG동등 수준의 Wetting성을 갖는 대체 기술 개발	-
2020.08 ~ 2021.06	비접촉 적외선 온도센서 제품개발	-
2020.12 ~ 2022.10	High reliability solder ball Material 발굴을 통한 Large die (8x8mm) WLP BLR 신뢰성 확보	-
2020.03 ~	Fan-out Wafer Level-CSP Platform 개발	-
2021.01 ~ 2022.12	40um Pitch Cu pillar Bump 개발	-
2021.01 ~ 2023.01	Fan-in Wafer Level-CSP Fine RDL Platform 개발	-
2021.09 ~ 2022.10	마이크로LED의 전극 형성을 위한 간격8um이하의 마이크로Bump 개발 및 신뢰성 확보	-
2022.10 ~	Multi-chip(2)Fan-out Wafer Level-CSP 개발
엘비루셈	2018. 5 ~ 2018. 11	8K 120Hz용 AOC 개발	-
2018. 9 ~ 2019. 12	다양한 인터페이스 호환 가능한 AOC - HDMI, DisplayPort, Type C 등이 하나의 케이블을 이용하여 연결가능한 모듈 개발	-
2018. 10 ~ 2019. 5	지문 인식 모듈 패키지 - 내부 Tape 공정을 활용한 지문인식 모듈 패키지	-
2018. 10 ~ 2019. 7	스마트렌즈 패키지 - 내부 Tape 공정을 활용한 스마트렌즈 패키지	-
2019. 6 ~ 2019. 2	Full Grinding 방식 Thin Wafer Process - 30㎛ Ultra Thin Wafer 가공 공정기술 개발 - 저비용 공정 장치 개발	-
2019. 7 ~ 2019. 12	Thin Wafer Debonding Polymer 소재 - Debonding용 저원가 Double side 점착 필름 개발	-
2019. 10 ~ 2021. 2	USB 3.0 AOC - 데이터 신호를 Loss 없이 광신호로 변환하여 100m 이상 장거리 전송을 위한 USB 3.x 케이블	-
2019. 11 ~ 2020. 05	OLED TV 기구 간섭 방지용 Driver IC Coating 패키지 - 기구 간섭으로 인한 Driver IC 불량 방지 Coating 패키지 개발	-
2020. 1 ~ 2020. 12	국산원재료를 이용한 박형(Si wafer 70㎛, Total 110㎛) 웨이퍼용 UV경화형 다이싱 Tape	-

7. 기타 참고사항

가. 산업의 성장성 등

(1) 산업의 특성 반도체 후공정은 반도체 생산의 마지막 단계인 테스트 및 패키지를 의미하며, 최근 반도체 미세화 기술이 한계에 근접하고 반도체 수요가 다양해지면서 갈수록 중요성이 부각되고 있 습니다. 또한 반도체 제품들이 모바일뿐만 아니라 IoT, AI, 5G 등으로 다변화되어 디지털 전 환기술의 범위가 넓어지면서 소형화가 고객의 중요한 요구 사항으로 강조되고 있으며, 이를 만족시키기 위해서 패키지 공정기술의 중요성도 대두되고 있습니다. 이러한 반도체 후공정의 역할 확대에 따라 후공정 시장의 규모 또한 급성장하여 2025년 649억달러(약 84조 2850억원)에 달할 것으로 전망됩니다. (출처: 시장조사기관 가트너)(2) 산업의 성장성

2019년 한국을 시작으로 본격적으로 5G통신시장이 개화하였고 5G통신은 IoT(사물인터넷), AI(인공지능), Big Data기술/시장과 맞물려 4차산업혁명을 가속화할 것으로 예상되고 있습니다. 이러한 산업의 변화는 반도체 수요와 직결되는 사항으로 향후 반도체 시장은 다양한 응용시장/제품의 확대로 제2의 호황기를 맞이할 가능성이 매우 높습니다. 반도체후공정 산업 역시 많은 수요가 발생할 것으로 예상됩니다.

2024 년 글로벌 경기 정상화가 낙관적이지 않은 가운데 당사의 전방시장인 디스플레이 패널시장은 시장조사기관 트렌드포스 따르면 2024년 LCD 패널 출하량은 2억 4,200만 개로 2023년 보다 약 3.4% 증가할 것으로 예상되고 있습니다 . 아울러 노트북 , 태블릿 등 IT용 OLED 패널 비중도 더욱 높아질 될 것으로 예상하고 있습니다 . 삼성 /LG 등 국내 공급사가 시장을 주도하고 있다는 점에서 이는 당사의 향후 biz에 긍정적인 영향을 줄 것으로 판단됩니다 .

또한 , 2024년 전세계 반도체시장이 오랜 침체기를 딛고 본격적인 성장세를 되찾을 것으로 전망하고 있습니다 . 이는 인공지능 (AI) 및 이를 기반으로 하는 AR(증강현실 ), XR(확장현실 ), 자율주행차 등 신산업 분야에서 기술발전이 본격화되고 또 빠르게 그 규모가 확대됨에 따라 , 관련 기업들의 첨단 반도체 수요도 늘어날 가능성이 유력하기 때문입니다 .

(3) 경기변동의 특성 반도체 후공정 산업은 IT산업의 활성화와 밀접한 연관이 있습니다. IT 산업의 활성화로 인하여 현대사회는 멀티미디어에 의한 정보통신 네트워크 사회로 급격히 변화하고 있습니다. 이에 맞추어 정보량은 급속히 증가하여 이를 뒷받침하기 위한 컴퓨터, 휴대용 통신기기, 디스플레이기기 등의 발전 또한 급속히 이루어지고 있는 한편, 이에 사용되는 반도체 부품들은 고집적화, 고속화가 진전됨과 동시에 고성능화, 고기능화, 소형화, 휴대화 되어가고 있습니다. 그에 따른 관련 산업의 일반적인 경기변동과 밀접하게 연동되는 특성을 갖고 있습니다.

(4) 계절성

반도체, 디스플레이, 휴대폰산업은 일반적으로 계절적인 성수기와 비수기가 뚜렷하게 나타나는 특징이 있습니다. 보통 상반기는 비수기 또는 완만한 성장을 이루다가 하반기에 접어들면서 수요 및 생산이 늘어나는 것이 일반적인 사이클입니다.

그러나, 최근의 동향은 이런 계절적 경기변동이 전세계적으로 짝수 해에 열리는 스포츠이벤트나 예상치 못한 금융 위기의 발생, 경기침체에 따른 국가의 경기진작정책 등의 변수로 다소 희석되는 경향도 나타나고 있습니다. 나. 국내외 시장여건 등(1) 경쟁상황1) 경쟁의 특성

DDI 및 PMIC와 같은 IT 부품의 고객은 대부분 디스플레이 패널기업 및 반도체 제조, 설계기업과 밀접한 연관이 있습니다. 이같은 배경에는 소재/부품의 안정적인 수급과 원가경쟁력 확보를 위해 전방산업의 주축기업을 중심으로 업체간 협력 및 제휴 관계를 공고히 하는 경향이 더욱 확대되고 있기 때문입니다. 당사의 반도체후공정 사업도 디스플레이 패널업체는 물론 반도체 제조 및 설계업체들과 불가분의 관계에 있기 때문에 당사의 후공정 영업은 주로 국내 디스플레이 패널 기업과 반도체업체를 대상으로 제휴관계를 공고히 하면서 이뤄지고 있습니다.

2) 진입의 난이도

후공정 사업은 전, 후방산업구조가 탄탄해야 하며, 자국내 Captive Market을 갖고 있지 않는 이상 진입이 불가능하다고 할 수 있습니다. 또한 자본집약적 장치산업이며, 대규모 설비투자가 필요한 업종의 특성상 후발주자가 진입하는 것은 매우 어렵습니다. 또한 DDI 후공정의 경우 대형 패널업체들이 안정적으로 부품을 조달받기 위해 수년 동안 전략적 제휴를 맺고 제품 신뢰성을 쌓아 왔기 때문에 높은 기술적/자본적/영업적 진입장벽 때문에 다른 중소기업의 신규진입 가능성은 상당히 제한적인 업종입니다. 3) 시장점유율

반도체 후공정산업은 공신력 있는 데이터의 부족, 경쟁업체들 간 자료 보안 등으로 시장규모와 그에 따른 당사의 시장 점유율을 추정하기는 어렵습니다.

다. 경쟁수단 및 회사의 강점과 단점

(1) 경쟁력을 좌우하는 요인

반도체 산업과 같이 다양한 지식과 기술을 집약해야 하는 산업에서의 경쟁은 일반 산업에서의 경쟁과는 다른 특성을 가지고 있습니다. 반도체와 같이 제품을 구성하는 부품·소재 등 다양한 기술이 필요한 산업의 경우에는 기술과 정보를 교류하여 공동으로 개발하는 ‘지식집약 프로세스’가 요구됩니다. 동시에 끊임없이 가격 인하에 대응하기 위해 제품과 제조 프로세스의 혁신이 필요합니다. 특히 개발 속도가 중요해지면서 세대별 프로세스의 변화에 따른 장비와 부품의 요구사항에 대한 실시간 지식 교류의 필요성이 증가하였습니다.

일반적으로 IT 부품소재의 경쟁 원천은 우수한 품질을 확보할 수 있는 기술력이라고 볼 수 있습니다. 가격은 품질의 수준에 따라 결정이 될 수도 있지만, 품질수준이 요구수준에 미달할 경우 제품 자체의 경쟁력을 상실할 수 밖에 없습니다. 따라서, 우수한 품질의 제품을 개발하기 위하여 1) 우수 연구인력의 확보, 2) 부품소재개발을 위한 핵심기술 확보, 3) 제품 양산을 위한 생산기술 그리고 4) 고객에 신속한 기술지원 및 서비스 등이 종합적으로 갖추어져야 합니다.

(2) 회사의 강점과 단점

당사는 고객사(반도체 제조 및 설계업체)의 요청에 따른 사양과 개발일정에 맞춰 팹리스에서 설계한 주문형 반도체에 대한 범핑, WLP 및 관련 테스트 사업을 전문으로 하는 반도체 후공정 회사입니다. 따라서 첫 번째 우위는 주요 매출처와의 협업관계 강화로 팹리스 전문업체와 공동으로 고객의 요구에 맞는 고품질의 반도체를 경쟁사에 대비하여 빠르게 개발, 공급함으로써 고객으로부터 확고한 신뢰성을 확보하고 있으며, 두 번째 우위는 2000년대 초반 국내에서 처음으로 골드범핑사업을 시작하면서 지금까지 축적된 기술력으로 공정기술을 개선하고 차세대 패키지 신기술을 개발 적용함으로써 경쟁사 대비하여 높은 품질과 성능을 구현함과 동시에 원가면에서도 경쟁우위를 가지고 있는 것이 핵심 경쟁우위 요소입니다.

다만 당사 매출은 비메모리 반도체 중에서도 Display Panel에 사용되는 DDI에 매출Portion이 높기 때문에 Display Panel의 전방산업인 TV, Monitor, 노트북, 스마트폰 등 Set 시장 업황에 따라 실적이 민감하게 영향을 받을 수 밖에 없습니다. 이에 당사는 최신 공정/기술개발과 함께 제품 다변화의 일환으로 PMIC,CIS, SOC 등의 다양한 비메모리 Non-DDI 매출을 지속적으로 늘려나가고 있으며, 국내 및 해외 전공정업체 등과 지속적으로 신규 제품 개발활동을 펼쳐나가고 있습니다.

라. 지적재산권 현황- 보고서 제출 기준일 기준 당사 국내 및 해외 특허권 세부내용은 다음과 같습니다.


출원국	산업재산권의 종류	등록일자	명칭
한국	특허	2004.10.12	웨이퍼 회전식 도금장치
한국	특허	2004.10.26	반도체 플립칩 패키지를 위한 솔더 범프 구조 및 그 제조방법
한국	특허	2004.10.26	반도체 패키지의 플립 칩 범프 제조 방법
한국	특허	2007.12.29	플립 칩 기법을 이용한 이미지 센서 패키지 및 그 제조 방법
한국	특허	2013.06.28	반도체 소자용 범프 구조물 및 그의 제조 방법
한국	특허	2016.07.21	범프 구조체의 제조방법/ 적층 범프(CNA) 구조체를 제조하는 방법
한국	특허	2016.10.27	다층 금속 범프 구조체 및 그 제조방법
한국	특허	2018.07.06	범프 구조체의 제조방법/ Sawing 및 B/G시 Warpage를 개선
한국	특허	2018.09.05	컴플라이언트 범프의 제조방법
한국	특허	2018.12.03	반도체 패키지 및 그 제조방법
한국	특허	2019.10.29	양면 도금 공정을 이용한 반도체 패키지의 제조방법
한국	특허	2020.01.10	사이드 몰딩을 이용한 반도체 패키지의 제조방법
한국	특허	2020.08.12	반도체 패키지의 제조방법 (WLCSP)
한국	특허	2020.11.02	반도체 패키지의 제조방법 (FOWLP)
미국	특허	2020.04.21	범프 구조체의 제조방법/ 적층 범프(CNA) 구조체를 제조하는 방법
미국	특허	2020.09.22	사이드 몰딩을 이용한 반도체 패키지의 제조방법
미국	특허	2020.11.03	컴플라이언트 범프의 제조방법
미국	특허	2021.03.02	범프 구조체의 제조방법/ Sawing 및 B/G시 Warpage를 개선
미국	특허	2021.06.01	반도체 패키지 및 그 제조방법 (UBM 측벽 보호/전기적 특성 열화 방지)

마. 정부나 지방자치단체의 법률, 규정 등에 의한 규제사항- 해당사항 없습니다. 바. 회사가 영위하는 사업 관련 환경 규제사항- 해당사항 없습니다.

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위 :백만원 )


구 분	제24기(2023.12.31)	제23기(2022.12.31)	제22기(2021.12.31)
[유동자산]	225,116	207,335	229,530
ㆍ당좌자산	204,213	185,800	204,168
ㆍ재고자산	20,903	21,536	25,362
[비유동자산]	566,082	559,759	470,790
ㆍ유형자산	510,739	512,515	423,458
ㆍ무형자산	19,977	13,330	16,537
ㆍ기타비유동자산	35,366	33,914	30,795
자산총계	791,198	767,094	700,319
[유동부채]	268,263	216,355	215,831
[비유동부채]	156,787	169,591	149,043
부채총계	425,050	385,946	364,874
[자본금]	21,892	21,892	21,892
[자본잉여금]	57,405	57,405	57,405
[기타의자본항목]	2,477	2,477	2,477
[이익잉여금]	170,820	187,136	146,850
[비지배지분]	113,554	112,239	106,822
자본총계	366,148	381,149	335,446
구 분	제24기 (2023.01.01~2023.12.31)	제23기 (2022.01.01~2022.12.31)	제22기 (2021.01.01~2021.12.31)
매출액	416,871	524,605	496,237
영업이익	(12,705)	56,797	44,225
법인세비용차감전순이익(손실)	(27,061)	53,842	41,931
당기순이익(손실)	(16,597)	44,715	38,312
지배기업 소유주지분	(15,902)	40,208	32,537
비지배지분	(695)	4,507	5,776
총포괄손익	(17,774)	47,025	38,674
지배기업 소유주지분	(16,316)	42,475	32,964
비지배지분	(1,458)	4,549	5,709
지배지분에 대한 주당손익(원)	(363)	918	743
연결에 포함된 회사수	2	1	1

[△는 부(-)의 수치임]※ K-IFRS 기준으로 작성된 연결재무제표입니다.

나. 요약별도재무정보

(단위 :백만원 )

구 분	제24기 (2023.12.31)	제23기 (2022.12.31)	제22기 (2021.12.31)
[유동자산]	103,348	92,469	87,856
ㆍ당좌자산	89,343	77,086	72,734
ㆍ재고자산	14,005	15,383	15,122
[비유동자산]	496,072	490,018	421,691
ㆍ유형자산	381,255	386,219	315,186
ㆍ무형자산	8,395	7,676	9,490
ㆍ종속기업투자주식	72,243	60,166	60,166
ㆍ기타비유동자산	34,179	35,957	36,849
자산총계	599,420	582,487	509,547
[유동부채]	234,921	186,477	174,772
[비유동부채]	151,028	166,270	142,778
부채총계	385,949	352,747	317,551
[자본금]	21,892	21,892	21,892
[자본잉여금]	33,703	33,703	33,703
[기타의자본항목]	2,477	2,477	2,477
[이익잉여금]	155,399	171,668	133,925
자본총계	213,471	229,740	191,996
종속기업투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
구 분	제24기(2023.01.01~2023.12.31)	제23기(2022.01.01~2022.12.31)	제22기(2021.01.01~2021.12.31)
매출액	250,949	323,457	264,603
영업이익(손실)	(6,673)	48,388	31,735
법인세차감전순이익(손실)	(23,066)	43,549	46,071
당기순이익(손실)	(15,182)	37,706	39,723
총포괄손익	(16,269)	39,933	40,214
기본주당이익(원)	(347)	861	907
희석주당이익(원)	(347)	861	907

[△는 부(-)의 수치임]※ K-IFRS 기준으로 작성된 개별재무제표입니다.

2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 24 기 2023.12.31 현재

제 23 기 2022.12.31 현재

제 22 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

225,115,638,011

207,335,454,411

229,529,809,278

현금및현금성자산

116,028,025,905

69,989,776,709

57,203,628,019

기타금융자산

8,806,953,946

27,895,569,642

51,097,706,710

매출채권 및 기타채권

64,267,735,710

67,037,817,943

82,118,635,384

계약자산

7,280,406,904

8,455,502,166

5,948,187,928

기타자산

6,904,918,020

10,377,006,244

7,799,966,302

유동재고자산

20,902,998,095

21,535,845,707

25,361,684,935

당기법인세자산

17,243,431

당기손익-공정가치측정금융자산

907,356,000

2,043,936,000

비유동자산

566,082,022,917

559,758,705,779

470,789,569,232

유형자산

510,738,952,884

512,514,810,885

423,457,849,894

사용권자산

6,214,841,479

15,531,118,913

18,769,262,574

무형자산

19,976,767,282

13,329,674,864

16,537,435,818

기타비유동금융자산

3,647,119,923

6,250,342,129

4,120,853,234

당기손익-공정가치측정금융자산

1,791,226,722

1,804,351,995

1,862,567,398

관계기업투자주식

2,266,578,493

2,500,044,300

기타비유동자산

2,407,770,081

668,251,921

998,514,497

이연법인세자산

19,038,766,053

7,160,110,772

5,043,085,817

자산총계

791,197,660,928

767,094,160,190

700,319,378,510

부채

유동부채

268,262,635,481

216,354,907,140

215,830,594,424

매입채무 및 기타유동채무

72,581,456,595

62,324,620,867

71,589,701,090

단기차입금

108,204,180,000

73,629,310,000

62,426,850,000

유동성장기차입금

69,805,879,512

55,233,935,516

56,216,423,007

기타유동금융부채

12,520,381,259

15,247,858,275

13,611,146,579

기타 유동부채

1,862,551,814

1,742,745,201

2,367,450,717

당기법인세부채

488,597,711

5,430,100,267

7,207,474,417

유동충당부채

2,799,588,590

2,746,337,014

2,411,548,614

비유동부채

156,787,514,094

169,590,709,543

149,043,123,244

장기차입금

144,212,091,699

160,065,249,239

132,793,633,353

기타비유동금융부채

9,469,690,355

6,781,261,531

9,274,581,633

순확정급여부채

2,097,424,075

1,950,378,987

6,162,808,456

장기급여충당부채

1,008,307,965

793,819,786

812,099,802

부채총계

425,050,149,575

385,945,616,683

364,873,717,668

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

252,593,608,759

268,909,737,433

228,623,487,593

자본금

21,892,296,000

자본잉여금

57,405,051,138

기타포괄손익누계액

2,476,542,711

이익잉여금

170,819,718,910

187,135,847,584

146,849,597,744

비지배지분

113,553,902,594

112,238,806,074

106,822,173,249

자본총계

366,147,511,353

381,148,543,507

335,445,660,842

자본과부채총계

791,197,660,928

767,094,160,190

700,319,378,510

	제 24 기	제 23 기	제 22 기

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

416,870,535,040

524,605,333,976

496,236,973,449

매출원가

(394,143,558,872)

(433,595,349,795)

(422,805,804,384)

매출총이익

22,726,976,168

91,009,984,181

73,431,169,065

판매비와관리비

(35,432,009,773)

(34,213,086,734)

(29,205,932,185)

영업이익(손실)

(12,705,033,605)

56,796,897,447

44,225,236,880

금융수익

12,411,157,782

17,441,975,529

9,396,314,227

금융비용

(29,850,459,399)

(20,207,807,283)

(12,230,842,528)

기타수익

4,548,185,783

738,112,408

2,464,465,422

기타비용

(1,031,432,286)

(926,678,810)

(1,924,630,394)

지분법손익

433,465,807

법인세비용차감전순이익(손실)

(27,061,047,532)

53,842,499,291

41,930,543,607

법인세비용(수익)

10,463,880,358

(9,127,274,965)

(3,618,360,131)

당기순이익(손실)

(16,597,167,174)

44,715,224,326

38,312,183,476

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(15,901,792,606)

40,208,308,823

32,536,585,146

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(695,374,568)

4,506,915,503

5,775,598,330

기타포괄손익

(1,176,992,610)

2,309,284,689

361,327,174

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(1,176,992,610)

2,309,284,689

361,327,174

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(1,176,992,610)

2,309,284,689

361,327,174

총포괄손익

(17,774,159,784)

47,024,509,015

38,673,510,650

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(16,316,128,674)

42,475,479,440

32,964,447,800

포괄손익, 비지배지분

(1,458,031,110)

4,549,029,575

5,709,062,850

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(363.00)

918.0

743.0

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(363.00)

918.0

743.0

	제 24 기	제 23 기	제 22 기

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

2021.01.01 (기초자본)

21,892,296,000

33,702,576,708

2,476,542,711

116,074,379,544

174,145,794,963

44,119,684,979

218,265,479,942

당기순이익(손실)

32,536,585,146

5,775,598,330

38,312,183,476

확정급여제도의 재측정요소

427,862,654

(66,535,480)

361,327,174

주식선택권

917,537,250

유상증자

15,036,014,516

39,746,734,214

54,782,748,730

배당

(2,189,229,600)

연결실체의 변동

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)

8,666,459,914

16,329,153,956

24,995,613,870

2021.12.31 (기말자본)

21,892,296,000

57,405,051,138

2,476,542,711

146,849,597,744

228,623,487,593

106,822,173,249

335,445,660,842

2022.01.01 (기초자본)

21,892,296,000

57,405,051,138

2,476,542,711

146,849,597,744

228,623,487,593

106,822,173,249

335,445,660,842

당기순이익(손실)

40,208,308,823

4,506,915,503

44,715,224,326

확정급여제도의 재측정요소

2,267,170,617

42,114,072

2,309,284,689

주식선택권

867,603,250

유상증자

배당

(2,189,229,600)

연결실체의 변동

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)

2022.12.31 (기말자본)

21,892,296,000

57,405,051,138

2,476,542,711

187,135,847,584

268,909,737,433

112,238,806,074

381,148,543,507

2023.01.01 (기초자본)

21,892,296,000

57,405,051,138

2,476,542,711

187,135,847,584

268,909,737,433

112,238,806,074

381,148,543,507

당기순이익(손실)

(15,901,792,606)

(695,374,568)

(16,597,167,174)

확정급여제도의 재측정요소

(1,135,515,031)

(41,477,579)

(1,176,992,610)

주식선택권

유상증자

배당

연결실체의 변동

2,773,127,630

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)

2023.12.31 (기말자본)

21,892,296,000

57,405,051,138

2,476,542,711

170,098,539,947

251,872,429,796

114,275,081,557

366,147,511,353

| | 자본 | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

80,751,728,481

124,017,894,235

109,877,018,687

당기순이익(손실)

(16,597,167,174)

44,715,224,326

38,312,183,476

당기순이익조정을 위한 가감

105,164,522,123

109,220,624,174

91,139,747,496

퇴직급여

3,483,141,685

3,972,641,863

3,545,766,986

감가상각비

88,058,955,594

78,435,505,221

65,868,667,558

사용권자산상각비

4,941,202,930

6,906,135,290

6,839,425,254

무형자산상각비

3,654,843,162

3,916,071,030

3,930,833,542

법인세비용

(10,463,880,358)

9,127,274,965

3,618,360,131

유형자산처분손실

468,418,620

421,923,374

1,512,841,545

무형자산처분손실

3,875,000

1,711,390

사용권자산처분손실

26,721,072

이자비용

17,143,408,933

9,802,713,255

6,077,699,669

외화환산손실

3,035,183,538

4,723,766,670

4,113,051,500

판매보증비

707,263,573

844,304,089

777,928,668

당기손익인식금융자산평가손실

229,993,000

411,403

6,362,602

재고자산평가손실

9,226,137

666,451,929

10,971,198

재고자산폐기손실

72,404,321

61,000,729

대손상각비

484,018,946

217,535,829

(63,637,097)

파생상품평가손실

5,911,423,620

306,276,975

55,791,625

파생상품거래손실

44,605,384

393,606,072

219,431,072

장기종업원급여

266,477,579

76,961,384

174,121,762

주식보상비용

867,603,250

917,537,250

지분법손실

522,544,123

이자수익

(2,780,958,586)

(2,208,765,779)

(530,662,770)

배당금수익

(97,233,369)

(9,406,415)

외화환산이익

(2,826,530,034)

(530,660,123)

(154,280,372)

유형자산처분이익

(3,625,917,419)

(161,171,221)

(269,035,938)

사용권자산처분이익

(108,637,428)

파생상품평가이익

(147,652,718)

(5,501,364,832)

(4,447,364,390)

파생상품거래이익

(3,217,447,829)

(2,849,327,224)

(434,684,299)

당기손익인식금융자산평가이익

(188,615,727)

(54,624,000)

(629,378,000)

당기손익인식금융자산처분이익

(79,590,000)

판매보증비환입

(273,431,939)

지분법이익

(89,078,316)

재고자산처분이익

(211,371)

무형자산처분이익

759,550

유형자산손상차손환입

205,191,400

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

11,670,733,072

(8,677,268,715)

(9,565,580,168)

매출채권

2,481,611,916

13,689,648,529

(1,113,404,937)

기타채권

(47,588,150)

665,728,508

1,308,778,952

계약자산

1,175,095,262

(2,507,314,238)

686,939,458

기타자산

1,890,532,791

(2,247,544,012)

(4,920,419,189)

재고자산

1,062,783,665

3,098,386,570

(6,388,686,069)

매입채무

9,768,904,933

(12,622,634,500)

812,052,150

기타채무

(270,305,102)

(3,145,694,801)

2,998,524,110

기타부채

1,277,812,642

186,826,821

812,468,613

퇴직금의 지급

(2,095,838,318)

(1,310,619,843)

(570,559,078)

관계사전출

(3,108,697,144)

(109,794,660)

퇴직연금운용자산의 증가

(46,509,965)

(3,800,000,000)

(2,500,000,000)

판매보증충당부채

(380,580,058)

(509,515,689)

(631,294,278)

기타장기종업원급여

(36,489,400)

(64,741,400)

(59,979,900)

이자수취

3,178,696,745

1,833,167,706

311,031,773

배당금수취(영업)

97,233,369

9,406,415

이자지급(영업)

(16,867,917,403)

(9,406,213,461)

(5,694,841,717)

법인세납부(환급)

(5,894,372,251)

(13,677,046,210)

(4,625,522,173)

투자활동현금흐름

(56,523,915,786)

(134,644,899,797)

(208,081,739,384)

기타금융자산의 취득

(5,000,000,000)

(24,000,000,000)

(50,840,000,000)

기타금융자산의 처분

24,600,000,000

50,000,000,000

1,690,000,000

대여금의 증가

(317,000,000)

(296,000,000)

(144,750,000)

대여금의 감소

1,137,715,000

57,762,000

115,798,000

보험예치금의 증가

(60,000,000)

주식예치금의 감소

(1,154,179)

장기대여금의 증가

1,154,179

보증금의 증가

(176,000,000)

(378,430,000)

(73,000,000)

보증금의 감소

121,430,000

15,000,000

879,580,855

유형자산의 취득

(75,896,014,246)

(162,659,439,682)

(157,901,585,578)

유형자산의 처분

4,043,234,090

4,182,993,496

523,190,970

무형자산의 취득

(2,056,777,015)

(1,087,142,076)

(699,302,020)

무형자산의 처분

176,000,000

1,300,160

9,809,030

당기손익인식금융자산의 취득

(1,993,220,000)

(274,000,000)

당기손익인식금융자산의 처분

1,187,918,000

61,712,000

사업결합으로 인한 순현금흐름

(9,821,473,969)

파생상품 계약에 따른 현금유입

5,753,719,832

5,608,305,375

파생상품 계약에 따른 현금유출

23,978,343

(1,595,942,591)

(1,308,080,641)

선수수익의 증가(감소)

600,000

선수수익의 감소

(600,000)

관계기업투자주식 취득

(200,000,000)

(2,500,044,300)

장기임대보증금의 증가

2,000,000

사용권자산의 취득

(43,800,000)

재무활동현금흐름

22,083,155,848

23,616,389,367

112,329,250,909

단기차입금의 증가

57,060,750,000

28,711,830,000

9,913,410,000

단기차입금의 상환

(23,629,310,000)

(17,426,850,000)

(28,300,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(56,890,483,548)

(60,222,131,914)

(38,336,247,622)

장기차입금의 증가

51,347,425,000

82,830,260,000

97,631,230,003

리스부채의 지급

(5,805,225,604)

(8,087,483,569)

(8,612,440,202)

유상증자

54,782,748,730

배당금지급

(2,189,235,150)

(2,189,450,000)

종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본

(27,440,000,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

46,310,968,543

12,989,383,805

14,124,530,212

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(272,719,347)

(203,235,115)

(27,754,363)

기초현금및현금성자산

69,989,776,709

57,203,628,019

43,106,852,170

기말현금및현금성자산

116,028,025,905

69,989,776,709

57,203,628,019

	제 24 기	제 23 기	제 22 기

3. 연결재무제표 주석

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석


제24기 2023년 12월 31일 현재
제23기 2022년 12월 31일 현재
엘비세미콘 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

엘비세미콘 주식회사(이하"지배기업"이라 함)는 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스,웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.

지배기업은 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	지분율
㈜엘비	11.02%
구본천	10.17%
구본완	6.63%
기타	72.18%
합 계	100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.


	(단위: %)

회사명	소재지	의결권 지분율(%)		결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
㈜엘비루셈(주1)	대한민국	48.78	48.78	12월	제조
㈜엘비리텍(주2)	대한민국	60.00	-	12월	제조

(주1) 회사에 대한 당사의 지분율은 48.78%로 지분율이 50%미만이나 해당 회사의 기타 주주 구성을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.

(주2) 2023년 7월 31일 이사회 결의에 따라 ㈜엘비리텍의 지분 60%를 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 상기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜엘비루셈	236,286,467,278	32,705,354,102	203,581,113,176	164,727,136,453	1,189,351,031	1,139,267,250
㈜엘비리텍(주1)	18,900,598,494	12,380,316,529	6,520,281,965	3,182,547,183	(372,974,829)	(412,537,110)

(주1) 동 종속기업의 손익은 종속기업에 포함된 기간 이후의 손익입니다.


<전기>	(단위: 원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜엘비루셈	236,145,348,304	33,703,502,378	202,441,845,926	203,061,520,766	12,353,676,878	12,435,899,593

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

종속기업	비지배지분
비지배지분율(%)	배분된 당기순손익	누적 비지배지분
---	---	---	---
(주)엘비루셈	51.22	(556,575,755)	111,666,968,770
엘비리텍(주)	40.00	(138,798,813)	2,608,112,786
합 계		(695,374,568)	114,275,081,556


<전기>	(단위: 원)

종속기업	비지배지분
비지배지분율(%)	배분된 당기순손익	누적 비지배지분
---	---	---	---
(주)엘비루셈	51.22	4,506,915,503	112,238,806,074

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 연결기준연결재무제표는 당기말 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사의 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

- 수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

2.3.5 현금및현금성자산재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산① 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

(2) 금융부채① 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결회사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.② 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

나. 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.7 재고자산연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.3.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분	내용연수
건물	20년~40년
구축물	5년~40년
기계장치	5년~15년
차량운반구	5년~6년
공기구비품	4년~6년
시설장치	5년
임차개량자산	2년

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 평가차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.- 토지 5년 또는 10년

- 건물 2년~5년

- 설비 및 기계장치 3년~15년- 차량운반구 및 기타설비 2년~5년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 기업

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.11 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수
산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년 또는 10년
소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	4년~6년
영업권, 회원권	상각대상 아님	비한정

2.3.12 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.14 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.15 퇴직급여연결회사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.16 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.판매보증충당부채연결회사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 판매보증충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 위탁공정 용역ⓛ 수행의무식별연결회사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 연결회사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.③ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

④ 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-2-5 부분을 참조합니다.③ 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.18 외화환산연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.3.19 현금배당

연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.4 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.5 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시 공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.6 재무제표 확정일과 기관 연결회사의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 23일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정책, 민감도 분석 등이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 유형자산의 재평가연결회사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에반영하고 있습니다. 연결회사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

3.5 이연법인세자산연결회사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.6 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한유의적인 고객맞춤화).

연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.7 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다

3.8 충당부채연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 영업부문연결회사를 구성하는 지배기업과 종속기업은 지리적 위치에 따라 구분되며 각각 한국체택국제회계기준 제1108호에 따라 별개의 영업부문으로 식별됩니다. 경영진은 영업부문별로 의사결정 및 영업성과를 검토합니다.

4.1 부문별 정보4.1.1 부문별 매출액 및 영업이익 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	엘비세미콘	엘비루셈	엘비리텍	연결조정	합계
매출액	250,948,580,146	164,727,136,453	3,182,547,183	(1,987,728,742)	416,870,535,040
외부고객매출	248,980,051,404	164,707,936,453	3,182,547,183	-	416,870,535,040
내부고객매출	1,968,528,742	19,200,000	-	(1,987,728,742)	-
유무형자산감가상각비	72,604,085,909	19,722,794,961	175,753,402	4,152,367,414	96,655,001,686
영업이익	(6,672,767,315)	(1,107,886,852)	(695,168,884)	(4,229,210,554)	(12,705,033,605)


<전기>	(단위: 원)

구 분	엘비세미콘	엘비루셈	연결조정	합계
매출액	323,456,547,795	203,061,520,766	(1,912,734,585)	524,605,333,976
외부고객매출	323,456,547,795	201,148,786,181	-	524,605,333,976
내부고객매출	-	1,912,734,585	(1,912,734,585)	-
유무형자산감가상각비	66,255,787,802	18,552,190,401	4,449,733,338	89,257,711,541
영업이익	48,388,185,937	12,866,000,289	(4,457,288,779)	56,796,897,447

4.1.2 보고기간종료일 현재 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	엘비세미콘	엘비루셈	엘비리텍	연결조정	합계
자산 총계	599,419,946,795	236,286,467,278	18,900,598,494	(59,535,175,764)	795,071,836,803
부채 총계	385,949,308,687	32,705,354,102	12,380,316,529	(5,984,829,743)	425,050,149,575


<전기말>	(단위: 원)

구 분	엘비세미콘	엘비루셈	연결조정	합계
자산 총계	582,486,871,740	236,145,348,304	(51,538,059,854)	767,094,160,190
부채 총계	352,747,069,943	33,703,502,378	(504,955,638)	385,945,616,683

4.2 연결회사 수익의 대부분은 본사 소재지 국가의 외부고객으로부터 발생하며, 연결회사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.4.3 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 연결회사 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.


	(단위: 원, %)

구 분	당 기		전 기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
A	177,826,770,976	42.66%	243,051,510,550	46.33%
B	134,566,803,751	32.28%	157,207,915,737	29.97%
합 계	312,393,574,727	74.94%	400,259,426,287	76.30%

4.4 연결회사의 각 지역별 매출의 구성은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
국 내	378,066,877,671	473,237,278,005
북 미	681,233,659	957,483,560
아시아(중국 제외)	18,039,947,432	19,149,165,671
중 국	20,082,476,278	31,261,406,740
합 계	416,870,535,040	524,605,333,976

4.5 연결회사의 용역매출은 고객과의 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 바, 당기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	신규계약	수익인식	기말
계약잔액	10,646,305,952	407,395,128,453	(412,721,425,231)	5,320,009,174


<전기>	(단위: 원)

구 분	기초	신규계약	수익인식	기말
계약잔액	10,017,737,181	525,841,930,532	(525,213,361,761)	10,646,305,952

5. 기타자산 및 기타금융자산

5.1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
부가세대급금	5,263,656,938	-	8,978,439,036	-
선급금	142,903,810	-	284,558,083	-
선급비용	1,498,357,272	-	1,114,009,125	-
장기선급비용	-	2,407,770,081	-	668,251,921
합 계	6,904,918,020	2,407,770,081	10,377,006,244	668,251,921

5.2 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	5,000,000,000	-	24,000,000,000	-
미수수익	261,429,610	-	582,878,346	-
대여금	76,520,000	394,260,000	74,830,000	216,275,000
보증금	687,144,412	196,000,000	325,574,412	403,000,000
보험예치금	-	275,000,000	-	215,000,000
주식예치금	-	-	1,154,179	-
파생상품자산(주1)	2,781,859,924	2,781,859,923	2,911,132,705	5,416,067,129
합 계	8,806,953,946	3,647,119,923	27,895,569,642	6,250,342,129

(주1) 연결회사는 당기말 현재 한국씨티은행과 USD 104,700,000의 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기 중 장기차입금 4,000,000천원에 대하여 변동이자율에 대한 위험을 최소화하기 위하여 우리은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

회사(종목)명	취득가액	공정가치	장부금액
유동 :
고려아연	995,162,000	907,356,000	907,356,000
비유동 :
LB기술금융펀드 1호	1,000,000,000	1,690,000,000	1,690,000,000
LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호	100,000,000	-	-
엘비일반사모부동산투자신탁11호	100,000,000	101,226,722	101,226,722
소 계	1,200,000,000	1,791,226,722	1,791,226,722
합 계	2,195,162,000	2,698,582,722	2,698,582,722


<전기말>	(단위: 원)

회사(종목)명	취득가액	공정가치	장부금액
유동 :
고려아연	1,993,220,000	2,043,936,000	2,043,936,000
비유동 :
LB기술금융펀드 1호	1,000,000,000	1,607,000,000	1,607,000,000
LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호	100,000,000	98,769,000	98,769,000
엘비일반사모부동산투자신탁11호	100,000,000	98,582,995	98,582,995
소 계	1,200,000,000	1,804,351,995	1,804,351,995
합 계	3,193,220,000	3,848,287,995	3,848,287,995

7. 매출채권 및 기타채권

7.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	66,558,146,204	67,225,212,051
(-) 손실충당금	(2,464,098,574)	(365,439,128)
미수금	173,688,080	178,045,020
합 계	64,267,735,710	67,037,817,943

7.2 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구분	경과기간	당기말			전기말
총 장부금액	기대 손실률	손실충당금	총 장부금액	기대 손실률	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
집합평가	3개월 이내	62,545,822,707	0.09%	59,029,415	64,459,638,166	0.08%	48,867,215
6개월 이내	1,327,725,257	5.97%	79,226,384	2,674,213,481	5.30%	141,750,073
9개월 이내	587,323,761	42.94%	252,222,048	152,840,587	44.10%	67,403,814
12개월 이내	2,067,114,757	90.45%	1,869,772,925	46,012,666	80.12%	36,865,855
소계	66,527,986,482		2,260,250,772	67,332,704,900		294,886,957
개별평가		203,847,802		203,847,802	70,552,171		70,552,171
합 계		66,731,834,284		2,464,098,574	67,403,257,071		365,439,128

7.3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기초	365,439,128	147,903,299
설정	484,018,946	217,535,829
연결범위의 변동	1,614,640,500	-
기말	2,464,098,574	365,439,128

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	1,221,085,569	(242,344,812)	978,740,757	-	-	-
상품	6,551,950	-	6,551,950	-	-	-
원재료	18,136,417,447	(884,456,371)	17,251,961,076	19,484,456,406	(875,230,234)	18,609,226,172
부재료	1,364,228,152	-	1,364,228,152	2,145,907,690	-	2,145,907,690
저장품	506,355,183	-	506,355,183	747,857,281	-	747,857,281
미착품	795,160,977	-	795,160,977	5,652,205	-	5,652,205
합 계	22,029,799,278	(1,126,801,183)	20,902,998,095	22,411,075,941	(875,230,234)	21,535,845,707

9. 유형자산

9.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	정부보조금	장부금액
토지	22,816,101,611	-	(975,295,740)	-	21,840,805,871
건물	98,340,065,133	(28,933,300,411)	(252,174,199)	(2,102,625)	69,152,487,898
구축물	1,269,359,480	(285,229,603)	-	-	984,129,877
기계장치	998,204,037,937	(597,719,207,768)	(962,688,901)	(481,783,326)	399,040,357,942
차량운반구	597,055,755	(492,859,942)	-	-	104,195,813
공기구와비품	24,208,998,037	(17,511,840,072)	-	(1,000)	6,697,156,965
시설장치	247,412,799	(184,174,066)	-	-	63,238,733
건설중인자산	12,856,579,785	-	-	-	12,856,579,785
합 계	1,158,539,610,537	(645,126,611,862)	(2,190,158,840)	(483,886,951)	510,738,952,884


<전기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	정부보조금	장부금액
토지	16,092,601,283	-	(975,295,740)	-	15,117,305,543
건물	89,862,874,009	(25,370,963,390)	-	(3,037,125)	64,488,873,494
구축물	1,256,259,480	(226,165,878)	-	-	1,030,093,602
기계장치	925,590,865,831	(528,448,624,959)	(350,384,246)	(213,623,407)	396,578,233,219
차량운반구	114,968,388	(66,294,222)	-	-	48,674,166
공기구와비품	22,261,358,086	(16,155,781,525)	-	(1,000)	6,105,575,561
건설중인자산	29,204,979,800	-	-	(58,924,500)	29,146,055,300
합 계	1,084,383,906,877	(570,267,829,974)	(1,325,679,986)	(275,586,032)	512,514,810,885

9.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	연결범위의 변동	취득 및 자본적지출	처 분	대 체(주1)	상 각	기 말
토지	15,117,305,543	5,437,481,000	1,286,019,328	-	-	-	21,840,805,871
건물	64,488,873,494	1,866,135,203	3,137,125,169	-	2,984,993,113	(3,324,639,081)	69,152,487,898
구축물	1,030,093,602	2,000	-	-	-	(45,965,725)	984,129,877
기계장치	396,578,233,219	1,022,147,380	53,653,277,044	(1,081,657,354)	31,233,333,221	(82,364,975,568)	399,040,357,942
차량운반구	48,674,166	144,482,601	-	(42,868,563)	-	(46,092,391)	104,195,813
공기구와비품	6,105,575,561	23,444,703	2,011,235,871	(421,500)	822,800,720	(2,265,478,390)	6,697,156,965
시설장치	-	75,043,172	-	-	-	(11,804,439)	63,238,733
건설중인자산	29,146,055,300	-	16,366,834,604	-	(32,656,310,119)	-	12,856,579,785
합 계	512,514,810,885	8,568,736,059	76,454,492,016	(1,124,947,417)	2,384,816,935	(88,058,955,594)	510,738,952,884

(주1) 사용권자산(리스계약 종료)에서 기계장치로 대체된 금액입니다.


<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처 분	대 체(주1)	상 각	손상차손환입	기 말
토지	14,871,161,718	40,952,425	-	-	-	205,191,400	15,117,305,543
건물	57,201,048,950	2,437,598,625	-	7,671,010,000	(2,820,784,081)	-	64,488,873,494
구축물	675,471,211	251,375,510	-	140,000,000	(36,753,119)	-	1,030,093,602
기계장치	330,493,574,521	120,938,874,078	(953,233,315)	19,671,953,802	(73,572,935,867)	-	396,578,233,219
차량운반구	64,885,056	-	-	-	(16,210,890)	-	48,674,166
공기구와비품	5,348,537,072	2,740,069,087	(109,334)	5,900,000	(1,988,821,264)	-	6,105,575,561
건설중인자산	14,803,171,366	42,219,549,716	(3,503,520,000)	(24,373,145,782)	-	-	29,146,055,300
합 계	423,457,849,894	168,628,419,441	(4,456,862,649)	3,115,718,020	(78,435,505,221)	205,191,400	512,514,810,885

(주1) 사용권자산(리스계약 해지)에서 기계장치로 대체된 금액입니다.

9.3 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	1,333,446,670	1,230,671,798
제조원가	86,725,508,924	77,204,833,423
합 계	88,058,955,594	78,435,505,221

9.4 담보제공자산 당사의 유형자산은 주석 15에서 설명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

10. 리스

10.1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,830,998,176	(520,195,696)	2,310,802,480	2,830,998,176	(377,992,468)	2,453,005,708
건물	184,817,930	(92,018,669)	92,799,261	192,538,811	(79,929,942)	112,608,869
기계장치	8,003,226,492	(4,574,663,545)	3,428,562,947	33,502,086,439	(20,912,510,042)	12,589,576,397
차량운반구	677,081,444	(294,404,653)	382,676,791	832,490,365	(456,562,426)	375,927,939
합 계	11,696,124,042	(5,481,282,563)	6,214,841,479	37,358,113,791	(21,826,994,878)	15,531,118,913

10.2 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기
토지	건물	기계장치	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---	---
기초	2,453,005,708	112,608,869	12,589,576,397	375,927,939	15,531,118,913
증가	-	32,033,871	452,965,824	433,879,288	918,878,983
대체(주1)	-	-	(2,958,453,935)	-	(2,958,453,935)
감가상각비	(142,203,228)	(51,843,479)	(4,476,754,847)	(270,401,376)	(4,941,202,930)
감소	-	-	(2,178,770,492)	(156,729,060)	(2,335,499,552)
기말	2,310,802,480	92,799,261	3,428,562,947	382,676,791	6,214,841,479

(주1) 리스계약 해지로 인하여 유형자산으로 대체된 금액입니다.


	(단위: 원)

구 분	전 기
토지	건물	기계장치	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---	---
기초	2,430,114,546	157,170,714	15,722,735,877	459,241,437	18,769,262,574
증가	156,048,118	5,921,693	6,460,577,757	254,139,023	6,876,686,591
감가상각비	(133,156,956)	(50,483,538)	(6,457,119,217)	(265,375,579)	(6,906,135,290)
감소	-	-	(3,136,618,020)	(72,076,942)	(3,208,694,962)
기말	2,453,005,708	112,608,869	12,589,576,397	375,927,939	15,531,118,913

10.3 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초	13,836,436,336	15,943,418,173
증가	881,021,911	5,845,806,820
이자비용	382,225,643	508,094,298
감소	(8,415,108,522)	(8,460,882,955)
기말	6,684,575,368	13,836,436,336

10.4 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
1년이내	2,882,494,495	7,479,592,051
1년초과	4,641,564,091	7,427,474,727
12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	7,524,058,586	14,907,066,778
12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	6,684,575,368	13,836,436,336
유동 리스부채	2,720,491,798	7,055,174,805
비유동 리스부채	3,964,083,570	6,781,261,531

10.5 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	4,941,202,930	6,906,135,290
판매비와관리비	151,989,793	131,556,969
제조원가	4,789,213,137	6,774,578,321
리스부채 이자비용	382,225,643	508,094,298
단기리스 관련 비용	536,674,175	2,671,059,656
소액자산리스 관련 비용	69,635,808	111,732,042
합 계	5,929,738,556	10,197,021,286

11. 무형자산

11.1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	당기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---
산업재산권	120,554,163	(106,931,876)	-	13,622,287
소프트웨어	21,941,489,199	(15,892,928,285)	-	6,048,560,914
회원권	3,999,092,556	-	(120,341,990)	3,878,750,566
무형자산(기술자산)	10,361,745,550	(10,087,324,893)	-	274,420,657
영업권	9,761,412,858	-	-	9,761,412,858
합 계	46,184,294,326	(26,087,185,054)	(120,341,990)	19,976,767,282


<전기말>	(단위: 원)

구 분	전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---
산업재산권	117,020,838	(98,232,968)	-	18,787,870
소프트웨어	19,549,849,199	(14,018,888,623)	-	5,530,960,576
회원권	3,967,585,866	-	(110,142,000)	3,857,443,866
무형자산(기술자산)	10,361,745,550	(8,360,367,301)	-	2,001,378,249
영업권	1,921,104,303	-	-	1,921,104,303
합 계	35,917,305,756	(22,477,488,892)	(110,142,000)	13,329,674,864

11.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	연결범위의 변동	취 득	처 분	대 체 등(주1)	상 각	기 말
산업재산권	18,787,870	-	3,533,325	-	-	(8,698,908)	13,622,287
소프트웨어	5,530,960,576	2,000	1,863,151,000	(3,000)	573,637,000	(1,919,186,662)	6,048,560,914
회원권	3,857,443,866	-	211,378,690	(179,872,000)	(10,199,990)	-	3,878,750,566
무형자산(기술자산)	2,001,378,249	-	-	-	-	(1,726,957,592)	274,420,657
영업권	1,921,104,303	7,840,308,555	-	-	-	-	9,761,412,858
합 계	13,329,674,864	7,840,310,555	2,078,063,015	(179,875,000)	563,437,010	(3,654,843,162)	19,976,767,282

(주1) 건설중인자산에서 대체된 금액과 손상차손 인식액입니다.


<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(주1)	상 각	기 말
산업재산권	28,459,686	4,138,600	-	2,000,000	(15,810,416)	18,787,870
소프트웨어	7,291,230,598	133,385,000	(2,252,000)	281,900,000	(2,173,303,022)	5,530,960,576
회원권	3,488,305,390	369,138,476	-	-	-	3,857,443,866
무형자산(기술자산)	3,728,335,841	-	-	-	(1,726,957,592)	2,001,378,249
영업권	1,921,104,303	-	-	-	-	1,921,104,303
기타의 무형자산	80,000,000	183,000,000	-	(263,000,000)	-	-
합 계	16,537,435,818	689,662,076	(2,252,000)	20,900,000	(3,916,071,030)	13,329,674,864

(주1) 건설중인자산에서 대체된 금액 입니다.

11.3 당기와 전기의 무형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	1,899,306,068	1,845,588,128
제조원가	1,755,537,094	2,070,482,902
합 계	3,654,843,162	3,916,071,030

12. 관계기업투자주식12.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

관계기업명	소재지	취득원가	당기말		전기말
지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
㈜세미파워렉스	대한민국	2,500,044,300	25.00	2,065,036,870	25.00%	2,500,044,300
엘비엠케이솔루션㈜(주1)	대한민국	200,000,000	20.00	201,541,623	-	-
합 계		2,700,044,300		2,266,578,493		2,500,044,300

(주1) 당기 중 신규 설립 시 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.12.2 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말
㈜세미파워렉스	2,500,044,300	-	87,536,693	(522,544,123)	2,065,036,870
엘비엠케이솔루션㈜	-	200,000,000	1,541,623	-	201,541,623
합 계	2,500,044,300	200,000,000	89,078,316	(522,544,123)	2,266,578,493


<전기>	(단위: 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기말
㈜세미파워렉스	-	2,500,044,300	-	-	2,500,044,300

12.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	당기총포괄손익
㈜세미파워렉스	5,158,654,187	1,047,747,759	2,696,828,405	350,146,773	350,146,773
엘비엠케이솔루션㈜	1,008,176,576	468,463	-	7,708,113	7,708,113


<전기>	(단위: 원)

관계기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	당기총포괄손익
㈜세미파워렉스	4,950,030,301	1,180,776,999	1,806,053,126	(31,239,778)	(4,031,664)

13. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	32,133,771,725	22,002,871,584
미지급금	40,447,684,870	40,321,749,283
합 계	72,581,456,595	62,324,620,867

14. 기타부채 및 기타금융부채14.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동 :
예수금	1,822,967,562	1,721,252,603
선수금	39,584,252	21,492,598
합 계	1,862,551,814	1,742,745,201

14.2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동 :
미지급비용	9,392,024,076	7,886,357,945
미지급배당금	48,550	48,550
리스부채-유동	2,720,491,798	7,055,174,805
파생상품부채(주1)	407,816,835	306,276,975
소 계	12,520,381,259	15,247,858,275
비유동 :
리스부채	3,964,083,570	6,781,261,531
장기임대보증금	2,000,000	-
파생상품부채(주1)	5,503,606,785	-
소 계	9,469,690,355	6,781,261,531
합 계	21,990,071,614	22,029,119,806

(주1) 연결회사는 당기말 현재 한국씨티은행과 USD 104,700,000의 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기 중 장기차입금(4,000,000천원)에 대하여 변동이자율에 대한 위험을 최소화하기 위하여 우리은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

15. 차입금

15.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

차입금의 종류	차 입 처	당기말이자율(%)	차 입 금 액		상환방법
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
운영자금대출	한국산업은행	4.83~5.29	54,750,000,000	35,000,000,000	건별만기상환
한국씨티은행	4.40~5.23	46,954,180,000	33,629,310,000	건별만기상환
대구은행	5.28	5,000,000,000	5,000,000,000	만기일시상환
기업은행	5.06	1,500,000,000	-	만기일시상환
합 계			108,204,180,000	73,629,310,000

15.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

차입금의 종류	차 입 처	당기말이자율(%)	차 입 금 액		상환방법
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
원화시설대출	한국산업은행	3.80~5.49	91,550,000,000	90,944,620,000	원금균등상환
국민은행	2.93~6.06	18,042,049,707	17,271,774,631	원금균등상환
KEB하나은행	5.84	15,067,390,882	20,625,000,000	원금균등상환
신한은행	4.37	9,000,000,000	14,818,181,818	원금균등상환
우리은행	5.54~5.72	17,000,000,000	14,111,108,000	원금균등상환
한국씨티은행	1.90~5.49	22,532,265,219	19,009,500,102	원금균등상환
DBS Bank Ltd.	1.90~5.49	35,426,265,403	38,019,000,204	원금균등상환
기업은행	2.20~5.10	5,400,000,000	-	만기일시상환
원화운영자금	KEB하나은행	-	-	500,000,000	원금균등상환
합 계			214,017,971,211	215,299,184,755
1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)			(69,805,879,512)	(55,233,935,516)
차감 계			144,212,091,699	160,065,249,239

15.3 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원, 외화단위: USD,JPY)

구 분	금융기관	담보제공자산	장부금액	채권최고액
장ㆍ단기차입금	한국산업은행	토지	13,204,994,400	253,000,000,000
건물	47,525,948,332	USD 3,000,000
기계장치	90,182,990,814	JPY 720,000,000
국민은행	기계장치	21,968,814,958	24,000,000,000
USD 3,600,000
우리은행	기계장치	20,708,325,492	27,600,000,000
신한은행	기계장치	26,203,622,908	14,400,000,000
KEB하나은행	기계장치	19,282,401,412	24,000,000,000
한국씨티은행	기계장치	76,887,698,007	USD 40,000,000
DBS Bank Ltd.	기계장치	USD 50,000,000
기업은행	토지	4,414,719,763	6,480,000,000
건물	2,641,851,446
합 계			323,021,367,532	349,480,000,000
USD 96,600,000
JPY 720,000,000

15.4 당기말 현재 연결회사는 한국산업은행, 한국씨티은행 및 DBS Bank Ltd의 장ㆍ단기차입금에 대해 특수관계자로부터 70,296백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조).

16. 종업원급여

16.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 장기급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
순확정급여부채 :
확정급여채무의 현재가치	19,783,547,709	17,706,695,422
사외적립자산의 공정가치	(17,686,123,634)	(15,756,316,435)
소 계	2,097,424,075	1,950,378,987
장기급여충당부채	1,008,307,965	793,819,786

16.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	17,706,695,422	19,815,670,258
연결범위의 변동	682,334,821	-
당기근무원가	3,346,613,790	3,785,010,519
이자비용	877,743,215	502,514,637
재측정요소 :
- 인구통계적 가정	(10,193,060)	(28,560,070)
- 재무적 가정	1,942,460,085	(3,545,387,419)
- 경험적 조정	(563,024,217)	492,202,026
퇴직급여지급액	(4,165,106,968)	(3,096,348,143)
관계사전출입	(33,975,379)	(218,406,386)
기말금액	19,783,547,709	17,706,695,422

16.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	15,756,316,435	13,652,861,802
연결범위의 변동	256,071,882	-
이자수익	741,215,320	314,883,293
재측정요소	(119,443,083)	(117,088,634)
퇴직급여지급액	(2,326,088,317)	(2,052,518,687)
사용자의 기여금	3,367,301,871	4,068,949,645
관계사전출입	12,534,586	(108,611,726)
기타	(1,785,060)	(2,159,258)
기말금액	17,686,123,634	15,756,316,435

16.4 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 621,772천원(전기: 197,795천원)이며, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

16.5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	17,686,123,634	15,756,316,435

16.6 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	3,346,613,790	3,785,010,519
이자원가	136,527,895	187,631,344
합 계	3,483,141,685	3,972,641,863

16.7 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.


	(단위: %)

구 분	당기말	전기말
기대임금상승률	2.0% ~ 4.3%	4.0% ~ 5.0%
할인율	4.4% ~ 4.5%	5.1% ~ 5.2%

16.8 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
1% 증가로 인한 영향	1% 감소로 인한 영향
---	---	---
할인율	(1,690,454,702)	1,981,281,412
임금상승률	1,964,602,441	(1,708,265,790)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

16.9 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무 평균만기는 3.8~10.3년(전기말: 2.9년~9.8년)이며, 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
12개월 이내	1,588,455,296	2,020,042,409
2년에서 5년사이	8,032,476,958	6,963,720,647
5년에서 10년 사이	9,495,575,505	8,728,980,951
10년 이상	35,986,525,837	27,422,171,984
합계	55,103,033,596	45,134,915,991

16.10 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 2,457,295천원 및 2,527,853천원입니다. 16.11 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	793,819,786	812,099,802
당기근무원가	212,411,907	32,238,432
이자비용	24,679,548	14,222,952
재측정요소	13,886,124	-
급여지급액	(36,489,400)	(64,741,400)
기말금액	1,008,307,965	793,819,786

17. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구분	당 기	전 기
기초 장부금액	2,746,337,014	2,411,548,614
충당부채 인식액	433,831,634	844,304,089
사용액	(380,580,058)	(509,515,689)
기말 장부금액	2,799,588,590	2,746,337,014

18. 자본

18.1 보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금에 관한 사항은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
발행한 주식수	43,784,592 주	43,784,592 주
1주의 금액	500 원	500 원
자본금 :
보통주자본금	21,892,296,000	21,892,296,000
자본잉여금 :
주식발행초과금	33,537,280,820	33,537,280,820
기타자본잉여금	23,867,770,318	23,867,770,318
합 계	57,405,051,138	57,405,051,138

18.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동(주1)	2,476,542,711	2,476,542,711

(주1) 연결회사는 과거 종속회사와의 지분거래로 인한 지분변동차액 등을 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.

18.3 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	656,768,880	656,768,880
미처분이익잉여금	171,404,279,066	186,479,078,704
합 계	172,061,047,946	187,135,847,584

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입 자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

19. 영업비용19.1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
원재료와 소모품의 사용액	154,000,228,706	193,717,403,547
제품및재공품의 변동	1,385,567,535	-
종업원급여	86,820,883,510	88,743,992,278
감가상각비 및 상각비	96,655,001,686	89,257,711,541
기타의 경비	90,713,887,208	96,089,329,163
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	429,575,568,645	467,808,436,529

19.2 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
급여	13,941,571,723	13,395,787,496
퇴직급여	2,044,106,812	2,006,281,440
복리후생비	2,272,940,398	2,229,313,660
통신비	66,879,666	55,243,667
광고선전비	198,154,524	249,350,474
지급수수료	7,009,531,496	5,141,567,018
지급임차료	318,957,381	277,074,853
수도광열비	343,769,486	302,442,949
전력비	842,789,585	712,621,569
소모품비	220,736,063	385,428,857
감가상각비	1,333,446,670	1,230,671,798
사용권자산상각비	151,989,793	131,556,969
무형자산상각비	1,899,306,068	1,845,588,128
운반비	804,805,640	846,306,456
판매보증비	433,831,634	844,304,089
기타판매비와관리비	3,549,192,834	4,559,547,311
합 계	35,432,009,773	34,213,086,734

20. 영업외손익20.1 금융손익(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	2,780,958,586	2,208,765,779
외환차익	3,073,129,519	5,343,655,820
외화환산이익	2,826,530,034	530,660,123
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	188,615,727	54,624,000
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	79,590,000	-
파생상품거래이익	3,217,447,829	3,793,498,560
파생상품평가이익	147,652,718	5,501,364,832
배당금수익	97,233,369	9,406,415
합 계	12,411,157,782	17,441,975,529

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	17,143,408,933	9,802,713,255
외환차손	3,485,844,924	4,977,320,908
외화환산손실	3,035,183,538	4,723,766,670
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	229,993,000	411,403
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	3,712,000
파생상품거래손실	44,605,384	393,606,072
파생상품평가손실	5,911,423,620	306,276,975
합 계	29,850,459,399	20,207,807,283

20.2 기타손익(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	385,000	600,000
유형자산처분이익	3,625,917,419	161,171,221
유형자산감액손실환입	-	205,191,400
무형자산처분이익	-	759,550
사용권자산처분이익	108,637,428	-
재고자산처분이익	211,371	-
잡이익	813,034,565	370,390,237
합 계	4,548,185,783	738,112,408

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	468,418,620	421,923,374
사용권자산처분손실	26,721,072	-
무형자산처분손실	3,875,000	1,711,390
재고자산폐기손실	72,404,321	61,000,729
기부금	316,328,432	405,784,000
잡손실	143,684,841	36,259,317
합 계	1,031,432,286	926,678,810

21. 법인세

21.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
세무상 법인세부담액	943,264,214	11,899,672,060
일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(11,718,837,853)	(2,117,024,955)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	311,693,281	(655,372,140)
손익에 반영된 법인세비용(수익)	(10,463,880,358)	9,127,274,965

21.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
확정급여제도의 재측정요소	(1,488,685,891)	2,964,656,829
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	311,693,281	(655,372,140)

21.3 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(27,061,047,532)	53,842,499,291
적용세율에 따른 법인세	-	12,524,803,208
조정사항 :
- 비공제비용	99,469,921	124,066,679
- 세액공제	(3,746,323,540)	(5,289,675,408)
- 농어촌특별세	(700,000)	820,083,861
- 법인세추납액	119,233,129	99,721,034
- 지방소득세	-	927,195,449
- 토지등양도소득세	-	69,482,453
- 이월결손금	(4,187,090,954)	-
- 기타(연결조정 등)	(2,748,468,914)	(148,402,311)
법인세비용(수익)	(10,463,880,358)	9,127,274,965
유효세율(주1)	-	17.0%

(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

21.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

계정과목	기 초	연결범위의 변동	당기손익 반영	자본반영	기 말
정부보조금	100,173,621	-	24,565,887	-	124,739,508
퇴직급여충당부채	359,554,554	89,088,955	(277,452,206)	311,693,281	482,884,584
감가상각비	(2,240,540,543)	6,891,216	1,280,439,596	-	(953,209,731)
무형자산상각비	(432,509,022)	-	381,939,315	-	(50,569,707)
건설자금이자	25,068,637	-	1,783,961	-	26,852,598
미수수익	(124,554,271)	-	69,048,934	-	(55,505,337)
미확정비용	614,213,093	3,652,795	73,815,463	-	691,681,351
토지재평가	(146,728,035)	(366,520,238)	8,280,364	-	(504,967,909)
회원권손상차손	24,396,453	-	(1,376,775)	-	23,019,678
당기손익-공정가치측정금융자산	(153,134,537)	-	28,436,943	-	(124,697,594)
판매보증충당부채	600,943,120	-	(17,408,192)	-	583,534,928
종속회사투자주식	(4,626,651,627)	-	1,408,016,130	-	(3,218,635,497)
리스부채	2,420,232,137	-	(1,023,155,885)	-	1,397,076,252
사용권자산	(2,381,322,897)	-	1,082,421,028	-	(1,298,901,869)
소모품비	95,965,700	-	(51,845,208)	-	44,120,492
장기급여충당부채	172,559,512	-	(44,297,020)	-	128,262,492
주식선택권	373,094,364	-	-	-	373,094,364
관계기업투자주식	-	10,450,000	90,594,354	-	101,044,354
기타	691,676,185	416,254,700	(276,893,425)	-	831,037,460
소 계	(4,627,563,556)	159,817,428	2,756,913,264	311,693,281	(1,399,139,583)
이월세액공제로 인한 이연법인세	11,787,674,328	-	3,977,011,084	-	15,764,685,412
이월결손금 공제로 인한이연법인세	-	-	4,673,220,224	-	4,673,220,224
이연법인세자산	7,160,110,772	159,817,428	15,281,320,447	311,693,281	19,038,766,053


<전기>	(단위: 원)

계정과목	기 초	당기손익 반영	자본반영	기 말
정부보조금	80,261,872	19,911,749	-	100,173,621
퇴직급여충당부채	1,278,857,517	(263,930,823)	(655,372,140)	359,554,554
감가상각비	(2,282,351,897)	41,811,354	-	(2,240,540,543)
무형자산상각비	(811,920,842)	379,411,820	-	(432,509,022)
건설자금이자	21,531,851	3,536,786	-	25,068,637
미수수익	(45,601,660)	(78,952,611)	-	(124,554,271)
미확정비용	595,951,954	18,261,139	-	614,213,093
토지재평가	(100,592,283)	(46,135,752)	-	(146,728,035)
회원권손상차손	24,231,240	165,213	-	24,396,453
당기손익-공정가치측정금융자산	(145,986,060)	(7,148,477)	-	(153,134,537)
판매보증충당부채	530,540,696	70,402,424	-	600,943,120
종속회사투자주식	(3,176,967,930)	(1,449,683,697)	-	(4,626,651,627)
리스부채	2,115,564,589	304,667,548	-	2,420,232,137
사용권자산	(2,084,282,261)	(297,040,636)	-	(2,381,322,897)
소모품비	148,418,455	(52,452,755)	-	95,965,700
장기급여충당부채	178,661,956	(6,102,444)	-	172,559,512
주식선택권	201,858,195	171,236,169	-	373,094,364
기타	34,268,321	657,407,864	-	691,676,185
소 계	(3,437,556,287)	(534,635,129)	(655,372,140)	(4,627,563,556)
이월세액공제로 인한 이연법인세	8,480,642,104	3,307,032,224	-	11,787,674,328
이연법인세자산	5,043,085,817	2,772,397,095	(655,372,140)	7,160,110,772

연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

22. 주당손익

22.1 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 연결회사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
지배기업소유지분당기순손익	(15,901,792,606)	40,208,308,823
가중평균유통보통주식수	43,784,592	43,784,592
기본주당순손익	(363)	918

22.2 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.


	(단위: 주)


구 분	당 기			전 기
주식수	일수	적수	주식수	일수	적수
기초	43,784,592	365	15,981,376,080	43,784,592	365	15,981,376,080
가중평균유통보통주식수			43,784,592			43,784,592

22.3 지배기업은 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

23. 금융상품 범주별 분류23.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	공정가액
금융자산 :
- 현금및현금성자산	116,028,025,905	-	116,028,025,905
- 매출채권및기타채권	64,267,735,710	-	64,267,735,710
- 기타금융자산	6,890,354,022	5,563,719,847	12,454,073,869
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,698,582,722	2,698,582,722
금융자산 합계	187,186,115,637	8,262,302,569	195,448,418,206
금융부채 :
- 매입채무및기타채무	72,581,456,595	-	72,581,456,595
- 차입금	322,222,151,211	-	322,222,151,211
- 기타금융부채	16,078,647,994	5,911,423,620	21,990,071,614
금융부채 합계	410,882,255,800	5,911,423,620	416,793,679,420


<전기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	공정가액
금융자산 :
현금및현금성자산	69,989,776,709	-	69,989,776,709
매출채권및기타채권	67,037,817,943	-	67,037,817,943
기타금융자산	25,825,238,636	8,320,673,135	34,145,911,771
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,848,287,995	3,848,287,995
금융자산 합계	162,852,833,288	12,168,961,130	175,021,794,418
금융부채 :
매입채무및기타채무	62,324,620,867	-	62,324,620,867
차입금	288,928,494,755	-	288,928,494,755
기타금융부채	21,722,842,831	306,276,975	22,029,119,806
금융부채 합계	372,975,958,453	306,276,975	373,282,235,428

23.2 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및현금성자산(주1)	116,028,025,905	116,028,025,905	69,989,776,709	69,989,776,709
매출채권및기타채권(주1)	64,267,735,710	64,267,735,710	67,037,817,943	67,037,817,943
기타유동금융자산(주1)	8,806,953,946	8,806,953,946	27,895,569,642	27,895,569,642
기타비유동금융자산(주1)	3,647,119,923	3,647,119,923	6,250,342,129	6,250,342,129
당기손익-공정가치측정금융자산	2,698,582,722	2,698,582,722	3,848,287,995	3,848,287,995
금융자산 합계	195,448,418,206	195,448,418,206	175,021,794,418	175,021,794,418
금융부채 :
매입채무및기타채무(주1)	72,581,456,595	72,581,456,595	62,324,620,867	62,324,620,867
단기차입금및유동성장기차입금(주1)	178,010,059,512	178,010,059,512	128,863,245,516	128,863,245,516
장기차입금(주1)	144,212,091,699	144,212,091,699	160,065,249,239	160,065,249,239
기타유동금융부채(주1)	12,520,381,259	12,520,381,259	15,247,858,275	15,247,858,275
기타비유동금융부채(주1)	9,469,690,355	9,469,690,355	6,781,261,531	6,781,261,531
금융부채 합계	416,793,679,420	416,793,679,420	373,282,235,428	373,282,235,428

(주1) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을공정가치로 간주하였습니다.

23.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합계
이자수익	2,780,958,586	-	2,780,958,586
이자비용	(17,143,408,933)	-	(17,143,408,933)
외환차익	3,073,129,519	-	3,073,129,519
외환차손	(3,485,844,924)	-	(3,485,844,924)
외화환산이익	2,826,530,034	-	2,826,530,034
외화환산손실	(3,035,183,538)	-	(3,035,183,538)
배당금수익	97,233,369	-	97,233,369
파생상품거래이익	-	3,217,447,829	3,217,447,829
파생상품거래손실	-	(44,605,384)	(44,605,384)
파생상품평가이익	-	147,652,718	147,652,718
파생상품평가손실	-	(5,911,423,620)	(5,911,423,620)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	188,615,727	188,615,727
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(229,993,000)	(229,993,000)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	79,590,000	79,590,000
합 계	(14,886,585,887)	(2,552,715,730)	(17,439,301,617)


<전기>	(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합계
이자수익	2,208,765,779	-	2,208,765,779
이자비용	(9,802,713,255)	-	(9,802,713,255)
외환차익	5,343,655,820	-	5,343,655,820
외환차손	(4,977,320,908)	-	(4,977,320,908)
외화환산이익	530,660,123	-	530,660,123
외화환산손실	(4,723,766,670)	-	(4,723,766,670)
배당금수익	9,406,415	-	9,406,415
파생상품거래이익	-	3,793,498,560	3,793,498,560
파생상품거래손실	-	(393,606,072)	(393,606,072)
파생상품평가이익	-	5,501,364,832	5,501,364,832
파생상품평가손실	-	(306,276,975)	(306,276,975)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	54,624,000	54,624,000
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(411,403)	(411,403)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(3,712,000)	(3,712,000)
합 계	(11,411,312,696)	8,645,480,942	(2,765,831,754)

24. 공정가치 서열체계24.1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 공정가치 서열체계 Level 2로 분류하고 있으며 각 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	시장가치법	수익증권을 구성하는투자자산의 공정가치
기타금융자산부채(파생상품자산/부채)	옵션모형, 현금흐름할인법	선도환율, 할인율, 금리 등

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

24.2 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	907,356,000	1,791,226,722	-	2,698,582,722
기타금융자산(파생상품자산)	-	5,563,719,847	-	5,563,719,847
소 계	907,356,000	7,354,946,569	-	8,262,302,569
공정가치가 공시되는 부채 :
기타금융부채(파생상품부채)	-	5,911,423,620	-	5,911,423,620


<전기말>	(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	2,043,936,000	1,804,351,995	-	3,848,287,995
기타금융자산(파생상품자산)	-	8,320,673,135	-	8,320,673,135
소 계	2,043,936,000	10,125,025,130	-	12,168,961,130
공정가치가 공시되는 부채 :
기타금융부채(파생상품부채)	-	306,276,975	-	306,276,975

25. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.25.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
변동금리부	고정금리부	변동금리부	고정금리부
---	---	---	---	---
차입금	194,435,970,589	127,786,180,622	153,595,382,631	135,333,112,124


	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
손익	(1,944,359,706)	1,944,359,706	(1,535,953,826)	1,535,953,826

(2) 환위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	25,934,025,627	(79,822,951,472)	19,658,008,392	(77,005,258,292)
JPY	12,239	(20,742,951,155)	12,782	(21,742,240,257)
합 계	25,934,037,866	(100,565,902,627)	19,658,021,174	(98,747,498,549)


	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,171,604,819	(1,171,604,819)	203,823,084	(203,823,084)
JPY	(1,037,146,946)	1,037,146,946	(1,087,111,374)	1,087,111,374
합 계	134,457,873	(134,457,873)	(883,288,290)	883,288,290

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

25.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	64,094,047,630	66,859,772,923
기타채권	173,688,080	178,045,020
합 계	64,267,735,710	67,037,817,943

연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

25.3 유동성위험

보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	장부금액	3개월 이내	3개월~1년	1년~10년	합 계
매입채무및기타채무	72,581,456,595	72,581,456,595	-	-	72,581,456,595
단기차입금	108,204,180,000	15,917,055,391	97,444,117,979	-	113,361,173,370
유동성장기차입금	69,805,879,512	21,148,446,070	57,249,936,689	-	78,398,382,759
장기차입금	144,212,091,699	-	-	146,516,050,011	146,516,050,011
기타금융부채	21,990,071,614	10,285,729,909	2,392,877,450	9,571,833,908	22,250,441,267
합 계	416,793,679,420	119,932,687,965	157,086,932,118	156,087,883,919	433,107,504,002


<전기말>	(단위: 원)

구 분	장부금액	3개월 이내	3개월~1년	1년~10년	합 계
매입채무및기타채무	62,324,620,867	62,324,620,867	-	-	62,324,620,867
단기차입금	73,629,310,000	5,423,006,473	70,821,774,675	-	76,244,781,148
유동성장기차입금	55,233,935,516	18,530,166,900	44,130,846,683	-	62,661,013,583
장기차입금	160,065,249,239	-	-	170,741,630,905	170,741,630,905
기타금융부채	22,029,119,806	8,981,346,841	6,683,557,409	6,781,261,531	22,446,165,781
합 계	373,282,235,428	95,259,141,081	121,636,178,767	177,522,892,436	394,418,212,284

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

25.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.


	(단위: 원,%)

구 분	당기말	전기말
매입채무및기타채무	72,581,456,595	62,324,620,867
기타부채	1,862,551,814	1,742,745,201
차입금	322,222,151,211	288,928,494,755
기타금융부채	21,990,071,614	22,029,119,806
차감: 현금및현금성자산	(116,028,025,905)	(69,989,776,709)
순부채	302,628,205,329	305,035,203,920
자기자본	366,147,511,353	381,148,543,507
부채비율	82.7%	80.0%

26. 특수관계자26.1 당기말 현재 연결회사의 주요 경영진 이외의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자
관계회사	㈜세미파워렉스, 엘비엠케이솔루션㈜(주1)
기타 특수관계자	(주)엘비, 엘비인베스트먼트(주), 엘비휴넷(주), LAPIS Semiconductor Co.,Ltd.

(주1) 동 회사는 당기 중 신규 설립 시 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.

26.2 특수관계자 등과의 주요거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액(1) 거래내역


	(단위: 원)

특수관계자	관 계	당 기		전 기
매출거래 등	매입거래 등(주1)	매출거래 등	매입거래 등(주1)
---	---	---	---	---	---
㈜엘비	기타의 특수관계자	-	1,819,317,981	-	1,282,414,110
엘비휴넷㈜	기타의 특수관계자	-	403,537,000	-	593,798,200
엘비엠케이솔루션㈜	관계기업	385,000	-	-	-

(주1) 매입거래 등에는 지급수수료, 지급임차료, 유형자산매입, 소모품비, 수선비, 복리후생비,외주용역비 등이 포함되어 있습니다.

(2) 채권채무내역


	(단위: 원)

특수관계자	관 계	당기말		전기말
매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등
---	---	---	---	---	---
(주)엘비	기타의 특수관계자	-	964,157,012	-	247,200,003
엘비휴넷(주)	기타의 특수관계자	-	26,581,500	-	42,155,300
엘비엠케이솔루션㈜	관계기업	-	2,000,000	-	-
임직원	-	470,760,000	-	291,105,000	-

26.3 보고기간종료일 현재 연결회사는 임직원에게 전세자금 등과 관련하여 470,760천원(전기 291,105천원)을 대여하고 있습니다.

26.4 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

제공자	관계	보증금액	보증처	내용
<제공받은 내용>
엘비㈜	기타의특수관계자	6,696,000,000	산업은행	연대보증
대주주	-	63,600,000,000	한국씨티은행, 한국산업은행	연대보증
소 계		70,296,000,000

26.5 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	3,529,866,500	3,637,890,906
퇴직급여	429,031,203	486,266,621
합 계	3,958,897,703	4,124,157,527

27. 우발부채 및 약정사항

27.1 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 미사용한도 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: USD, 원)

종 류	해당 금융기관	한도액	실행액	잔액
신용장 한도	한국산업은행	USD 5,000,000	-	USD 5,000,000
KEB하나은행	USD 3,500,000	-	USD 3,500,000
구매론 일반전자어음	KEB하나은행	15,000,000,000	5,067,747,464	9,932,252,536
포괄외화지급보증	국민은행	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000
원회지급보증	기업은행	600,000,000	-	600,000,000
외상매출채권담보대출	신한은행	25,000,000,000	9,798,167,457	15,201,832,543
일반자금대출	한국산업은행	165,000,000,000	146,300,000,000	18,700,000,000
KEB하나은행	26,000,000,000	15,067,390,882	10,932,609,118
한국씨티은행	USD 70,000,000	USD 45,987,155	USD 24,012,845
DBS Bank Ltd.	USD 50,000,000	USD 27,475,000	USD 22,525,000
기업은행	2,500,000,000	1,500,000,000	1,000,000,000
시설자금대출	기업은행	5,400,000,000	5,400,000,000	-

27.2 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 외의 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원, USD)

구 분	제공자	금 액	제공처
수출보증보험	한국무역보험공사	USD 90,000,000	한국씨티은행, DBS Bank Ltd.
이행지급보증	서울보증보험	938,324,488	중소기업기술정보진흥원 등

27.3 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 주석 26에 공시하였습니다.

27.4 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원, USD)

보험종류	보험회사	부보자산	부보금액
종합보험	KB손해보험, NH농협손해보험	건물, 기계장치, 재고자산	763,469,124,770
수입보험	한국무역보험공사	-	USD 480,793

KB손해보험의 부보금액 중 3,065억원은 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 질권설정되어 있으며, NH농협손해보험의 부보금액 중 20억원은 차입금 관련하여 IBK기업은행에 질권설정되어 있습니다. 연결회사는 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험등에 가입하고 있습니다.

27.5 당기말 현재 연결회사가 진행중인 중재사건은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황
대한상사중재원	IWINPLUSE	엘비세미콘(주)	손해배상	2,216,151,773	중재 진행 중

연결회사는 상기의 중재사건과 관련하여 예상되는 자원의 유출금액을 판매보증충당부채에 고려하였습니다.

28. 비현금거래28.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당 기	전 기
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	126,697,780	10,165,389,110
유형자산 처분 관련 미수금 변동	144,265,000	-
장기차입금 유동성대체	66,279,235,356	54,330,832,226
건설중인자산의 유무형자산 대체	32,656,310,119	11,299,651,366
리스해지 후 기계장치 대체	2,958,453,935	8,638,185,980
무형자산 취득 관련 미지급금 변동	60,786,000	177,980,000
리스부채 유동성 대체	2,600,278,647	13,265,549,831
장기대여금의 유동성 대체	94,645,000	90,745,000
장기보증금의 단기보증금 유동성대체	376,000,000	78,000,000
장기선급비용의 선급비용 유동성대체	1,003,272,082	332,534,476
보험수리적손익	1,488,685,891	3,056,659,302
리스부채의 변동	1,707,569,773	5,548,652,023

28.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	연결범위의 변동	재무활동 현금흐름	비현금변동		기 말
환율변동	기타(주1)
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	73,629,310,000	-	33,431,440,000	(356,570,000)	1,500,000,000	108,204,180,000
유동성장기차입금	55,233,935,516	4,300,000,000	(56,890,483,548)	2,383,192,188	64,779,235,356	69,805,879,512
장기차입금	160,065,249,239	1,500,000,000	51,347,425,000	(2,421,347,184)	(66,279,235,356)	144,212,091,699
유동리스부채	7,055,174,805	-	(5,805,225,604)	-	1,470,542,597	2,720,491,798
비유동리스부채	6,781,261,531	-	-	-	(2,817,177,961)	3,964,083,570
미지급배당금	48,550	-	-	-	-	48,550
합 계	302,764,979,641	5,800,000,000	22,083,155,848	(394,724,996)	(1,346,635,364)	328,906,775,129

(주1) 차입금 및 리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 신규 리스 및 리스해지 등이 포함되어 있습니다.


<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금변동		기 말
환율변동	기타(주1)
---	---	---	---	---	---
단기차입금	62,426,850,000	11,284,980,000	(82,520,000)	-	73,629,310,000
유동성장기차입금	56,216,423,007	(60,222,131,914)	2,051,692,197	57,187,952,226	55,233,935,516
장기차입금	132,793,633,353	82,830,260,000	1,629,308,112	(57,187,952,226)	160,065,249,239
유동리스부채	6,670,214,399	(8,087,483,569)	76,174,065	8,396,269,910	7,055,174,805
비유동리스부채	9,273,203,774	-	-	(2,491,942,243)	6,781,261,531
미지급배당금	54,100	(2,189,235,150)	-	2,189,229,600	48,550
합 계	267,380,378,633	23,616,389,367	3,674,654,374	8,093,557,267	302,764,979,641

(주1) 차입금 및 리스부채 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 연결회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

29. 사업결합 지배기업은 국내사업과의 시너지 창출 및 글로벌 사업 성장 가속화를 위해 2023년 7월 31일부로 청주시 소재 엘비리텍㈜의 지분 60%(24,000주)를 취득하였습니다. 지배기업은 동 기업에 대해 공정가치로 측정하는 취득법을 선택하였습니다. 29.1 취득일 현재 (주)엘비리텍의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치
유동자산	3,993,837,666
- 현금및현금성자산	2,178,526,031
- 기타금융자산	1,200,390,000
- 매출채권및기타채권	69,285,120
- 기타유동자산	7,637,950
- 재고자산	537,998,565
비유동자산	9,228,555,487
- 기타금융자산	500,000,000
- 유형자산	8,568,736,059
- 무형자산	2,000
- 기타비유동자산	159,817,428
자산총계 (가)	13,222,393,153
유동부채	4,363,311,139
- 매입채무및기타채무	18,324,312
- 기타부채	7,489,930
- 기타금융부채	37,496,897
- 유동성장기차입금	4,300,000,000
비유동부채	1,926,262,939
- 장기차입금	1,500,000,000
- 순확정급여부채	426,262,939
부채총계 (나)	6,289,574,078
순자산공정가치 (가-나)	6,932,819,075
비지배지분	(2,773,127,630)
취득으로 인한 영업권	7,840,308,555
총 이전대가	12,000,000,000

29.2 재무제표에 인식된 상기 사업결합과 관련된 순자산 금액은 해당 종속기업의 무형자산 등에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않아 잠정금액으로 결정된 것입니다. 동공정가치의 평가가 향후 최종 확정됨에 따라 상기 정보는 수정될 수 있습니다. 29.3 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름은 다 음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치
총이전대가	12,000,000,000
차감: 취득한 현금및현금성자산	(2,178,526,031)
순현금유출액	(9,821,473,969)

29.4 당해 보고기간의 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 ㈜엘비리텍의 매출 액과 당기순손실은 각각 3,183백만원과 373백만원입니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 24 기 2023.12.31 현재

제 23 기 2022.12.31 현재

제 22 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

유동자산

103,347,733,021

92,469,217,085

87,856,181,229

현금및현금성자산

30,595,957,810

5,062,498,425

18,757,520,623

기타금융자산

8,583,464,610

12,475,577,040

886,126,437

매출채권 및 기타채권

38,075,997,980

43,569,019,648

40,739,896,402

계약자산

5,412,185,038

6,642,735,824

4,614,305,144

기타자산

6,675,546,206

8,319,860,975

7,735,893,530

유동재고자산

14,004,581,377

15,383,197,173

15,122,439,093

당기손익-공정가치측정금융자산　

1,016,328,000

비유동자산

496,072,213,774

490,017,654,655

421,690,888,348

유형자산

381,255,203,074

386,219,469,875

315,186,125,720

사용권자산

3,705,748,343

12,829,700,010

16,036,407,651

무형자산

8,394,570,030

7,675,517,019

9,490,074,943

당기손익-공정가치측정금융자산

1,690,000,000

1,705,769,000

1,763,573,000

기타비유동금융자산

3,382,119,923

6,250,342,129

4,070,853,234

종속기업투자주식

72,242,968,586

60,166,125,446

관계기업투자주식

201,541,623

기타비유동자산

2,405,498,181

665,980,021

998,514,497

이연법인세자산

22,794,564,014

14,504,751,155

13,979,213,857

자산총계

599,419,946,795

582,486,871,740

509,547,069,577

부채

유동부채

234,920,709,291

186,476,661,021

174,772,256,940

매입채무 및 기타유동채무

47,487,161,414

39,349,801,577

41,185,090,528

당기법인세부채

341,233,304

4,538,430,125

6,357,170,095

단기차입금

106,704,180,000

73,629,310,000

62,426,850,000

유동성장기차입금

66,605,879,512

52,376,815,516

50,502,183,007

기타유동금융부채

10,173,982,849

13,088,936,289

11,372,777,282

기타 유동부채

921,267,836

1,210,345,853

1,000,650,971

유동충당부채

2,687,004,376

2,283,021,661

1,927,535,057

비유동부채

151,028,599,396

166,270,408,922

142,778,401,547

순확정급여부채

1,250,508,293

1,181,926,123

5,252,467,261

장기급여충당부채

613,696,132

532,094,108

631,242,519

장기차입금

142,012,091,699

160,065,249,239

129,936,513,353

기타비유동금융부채

7,152,303,272

4,491,139,452

6,958,178,414

부채총계

385,949,308,687

352,747,069,943

317,550,658,487

자본

자본금

21,892,296,000

자본잉여금

33,702,576,708

기타자본구성요소

2,476,542,711

이익잉여금

155,399,222,689

171,668,386,378

133,924,995,671

자본총계

213,470,638,108

229,739,801,797

191,996,411,090

자본과부채총계

599,419,946,795

582,486,871,740

509,547,069,577

	제 24 기	제 23 기	제 22 기

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

250,948,580,146

323,456,547,795

264,602,597,838

매출원가

(235,499,391,316)

(253,968,336,811)

(217,361,213,894)

매출총이익

15,449,188,830

69,488,210,984

47,241,383,944

판매비와관리비

(22,121,956,145)

(21,100,025,047)

(15,506,833,111)

영업이익(손실)

(6,672,767,315)

48,388,185,937

31,734,550,833

기타수익

4,262,567,617

1,168,394,395

983,911,146

기타비용

(807,016,470)

(742,236,303)

(262,316,395)

금융수익

8,940,981,638

13,680,575,042

7,779,526,975

금융원가

(28,791,102,537)

(18,945,541,654)

(11,576,912,727)

지분법손익

1,541,623

종속기업투자주식처분이익

17,412,312,426

법인세비용차감전순이익(손실)

(23,065,795,444)

43,549,377,417

46,071,072,258

법인세비용(수익)

7,883,978,303

(5,843,819,084)

(6,347,864,312)

당기순이익(손실)

(15,181,817,141)

37,705,558,333

39,723,207,946

기타포괄손익

(1,087,346,548)

2,227,061,974

491,229,784

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(1,087,346,548)

2,227,061,974

491,229,784

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(1,087,346,548)

2,227,061,974

491,229,784

총포괄손익

(16,269,163,689)

39,932,620,307

40,214,437,730

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(347.00)

861.0

907.0

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(347.00)

861.0

907.0

	제 24 기	제 23 기	제 22 기

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

2021.01.01 (기초자본)

21,892,296,000

33,702,576,708

2,476,542,711

95,899,787,541

153,971,202,960

당기순이익(손실)

39,723,207,946

확정급여제도의 재측정요소

491,229,784

배당

2,189,229,600

2021.12.31 (기말자본)

21,892,296,000

33,702,576,708

2,476,542,711

133,924,995,671

191,996,411,090

2022.01.01 (기초자본)

21,892,296,000

33,702,576,708

2,476,542,711

133,924,995,671

191,996,411,090

당기순이익(손실)

37,705,558,333

확정급여제도의 재측정요소

2,227,061,974

배당

2,189,229,600

2022.12.31 (기말자본)

21,892,296,000

33,702,576,708

2,476,542,711

171,668,386,378

229,739,801,797

2023.01.01 (기초자본)

21,892,296,000

33,702,576,708

2,476,542,711

171,668,386,378

229,739,801,797

당기순이익(손실)

(15,181,817,141)

확정급여제도의 재측정요소

(1,087,346,548)

배당

2023.12.31 (기말자본)

21,892,296,000

33,702,576,708

2,476,542,711

155,399,222,689

213,470,638,108

| | 자본 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

52,677,135,096

90,735,318,905

74,613,769,070

당기순이익(손실)

(15,181,817,141)

37,705,558,333

39,723,207,946

당기순이익조정을 위한 가감

84,763,309,616

81,438,510,025

50,629,851,487

퇴직급여

3,087,701,788

3,651,877,163

3,278,455,918

감가상각비

66,321,458,183

57,838,223,486

45,145,976,020

사용권자산상각비

4,662,590,712

6,622,791,612

6,597,103,414

사용권자산처분손실

26,721,072

무형자산상각비

1,620,037,014

1,794,772,704

1,775,701,092

법인세비용

(7,883,978,303)

5,843,819,084

6,347,864,312

유형자산처분손실

468,027,120

417,896,840

무형자산처분손실

3,872,000

8,800,000

이자비용

16,932,274,407

9,526,146,299

5,718,681,923

외화환산손실

2,771,562,776

4,355,607,419

4,098,976,371

당기손익인식금융자산평가손실

109,741,000

5,357,000

판매보증비

707,263,573

695,234,045

647,889,708

대손상각비

484,018,946

217,535,829

(63,637,097)

파생상품평가손실

5,911,423,620

306,276,975

55,791,625

파생상품거래손실

44,605,384

393,606,072

219,431,072

장기종업원급여

118,091,424

(34,407,011)

78,241,224

재고자산폐기손실

15,753,020

61,000,729

이자수익

(232,213,355)

(386,923,365)

(60,367,724)

배당수익

(36,040,000)

외화환산이익

(2,817,558,689)

(496,918,365)

(137,671,856)

판매보증비환입

재고자산처분이익

(211,371)

유형자산처분이익

(3,810,989,107)

(798,768,035)

(154,202,400)

유형자산손상차손환입

205,191,400

사용권자산처분이익

(108,637,428)

파생상품평가이익

(147,652,718)

(5,501,364,832)

(4,447,364,390)

당기손익인식금융자산평가이익

(185,972,000)

(22,178,000)

(629,378,000)

당기손익인식금융자산처분이익

(79,590,000)

파생상품거래이익

(3,217,447,829)

(2,849,327,224)

(434,684,299)

지분법이익

(1,541,623)

종속기업투자주식처분이익

17,412,312,426

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

3,618,568,911

(10,553,594,283)

(7,444,945,740)

매출채권

4,716,443,309

(3,846,469,783)

(1,046,310,391)

기타채권

55,776,419

486,246,072

1,275,949,955

계약자산

1,230,550,786

(2,028,430,680)

152,245,260

기타자산

(89,260,463)

(252,199,615)

(4,933,871,965)

재고자산

1,336,430,722

(321,758,809)

(2,592,712,068)

매입채무

950,238,098

(367,009,701)

833,548,798

기타채무

(704,093,605)

(68,419,743)

1,304,583,773

기타부채

856,021,496

1,110,646,096

784,429,885

퇴직금의지급

(1,347,257,628)

(951,914,619)

(234,382,744)

퇴직연금운용자산의 증가

(3,000,000,000)

(3,800,000,000)

(2,500,000,000)

관계사전출

(46,509,965)

(109,794,660)

충당부채

(303,280,858)

(339,747,441)

(428,446,343)

기타장기종업원급여

(36,489,400)

(64,741,400)

(59,979,900)

이자수취

408,568,825

168,307,621

42,852,040

이자지급(영업)

(16,651,805,165)

(9,201,719,391)

(5,405,602,680)

배당금수취(영업)

36,040,000

법인세납부(환급)

(4,315,729,950)

(8,821,743,400)

(2,931,593,983)

투자활동현금흐름

(51,065,727,221)

(134,071,844,712)

(102,827,179,870)

기타금융자산의 취득

(5,000,000,000)

(9,000,000,000)

(840,000,000)

기타금융자산의 처분

9,001,154,179

1,680,000,000

대여금의 증가

(117,000,000)

(296,000,000)

(144,750,000)

대여금의 감소

137,345,000

57,762,000

115,798,000

보험예치금의 증가

(60,000,000)

주식예치금의 증가

(1,154,179)

주식예치금의 감소

보증금의 증가

(161,000,000)

(377,000,000)

(73,000,000)

보증금의 감소

20,000,000

15,000,000

879,580,855

유형자산의 취득

(52,150,865,420)

(135,037,209,537)

(130,373,047,884)

유형자산의 처분

4,336,405,000

7,697,435,000

261,400,000

사용권자산의 취득

(43,800,000)

무형자산의 취득

(1,894,739,015)

(546,094,780)

(231,680,200)

무형자산의 처분

176,000,000

400,000,000

당기손익인식금융자산의 취득

(998,058,000)

(174,000,000)

당기손익인식금융자산의 처분

1,187,918,000

61,712,000

파생상품계약에 따른 현금유입

5,753,719,832

5,608,305,375

파생상품계약에 따른 현금유출

23,978,343

(1,595,942,591)

(1,308,080,641)

선수수익의 감소

(600,000)

선수수익의 증가(감소)

600,000

관계기업투자주식 취득

(200,000,000)

종속기업투자주식 취득

(12,076,843,140)

종속기업투자주식처분

27,440,000,000

임대보증금의 증가

2,000,000

재무활동현금흐름

23,981,676,880

29,670,919,485

36,116,033,512

단기차입금의 증가

57,060,750,000

28,711,830,000

9,913,410,000

단기차입금의 상환

(23,629,310,000)

(17,426,850,000)

(28,300,000,000)

장기차입금의 증가

49,147,425,000

82,830,260,000

97,631,230,003

유동성장기부채의 상환

(52,933,363,548)

(54,507,891,914)

(32,622,007,622)

리스부채의 감소

(5,663,824,572)

(7,747,193,451)

(8,317,148,869)

배당금지급

(2,189,235,150)

(2,189,450,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)

25,593,084,755

(13,665,606,322)

7,902,622,712

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(59,625,370)

(29,415,876)

(26,217,598)

기초현금및현금성자산

5,062,498,425

18,757,520,623

10,881,115,509

기말현금및현금성자산

30,595,957,810

5,062,498,425

18,757,520,623

	제 24 기	제 23 기	제 22 기

5. 재무제표 주석

별첨 주석은 본 재무제표의 일부 입니다.

주석


제24기 2023년 12월 31일 현재
제23기 2022년 12월 31일 현재
엘비세미콘 주식회사

1. 일반사항

엘비세미콘 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2000년 2월 반도체 제조와 관련하여 플립칩범핑(FlipChip & Bumping) 기술을 이용한 Au Bump 및 Solder Bump서비스, 웨이퍼 범핑 테스트 서비스, 반도체 조립사업을 영위할 목적으로 설립되어 경기도 평택시 청북면 어연-한산산업단지에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2005년 12월 29일자 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 마이크로스케일주식회사에서 엘비세미콘 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 2011년 1월에 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 21,892,296천원입니다.

보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	지분율
(주)엘비	11.02%
구본천	10.17%
구본완	6.63%
기타	72.18%
합 계	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

당사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시 공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 중요한 회계정책2.4.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 2.4.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

- 수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

- 수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

2.4.3 현금및현금성자산재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.4.4 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산① 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

(2) 금융부채① 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무 및 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.② 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.나. 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

③ 금융부채의 제거

(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

2.4.5 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.4.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

구 분	내용연수
건물	40년
구축물	40년
기계장치	5년~ 12년
차량운반구	6년
공기구비품	6년
임차개량자산	2년

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.4.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수
건물	2 ~ 5년
설비 및 기계장치	3 ~ 15년
차량운반구 및 기타설비	2 ~ 5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 기업당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.4.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.4.9 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수
산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년
소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	6년
회원권	상각대상 아님	비한정

2.4.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.4.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4.12 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채 (자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.4.13 퇴직급여 (1) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다

2.4.14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.판매보증충당부채당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 판매보증충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.4.15 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.(1) 위탁공정 용역ⓛ 수행의무식별당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제111호에서는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

③ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. ④ 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. ③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.4.16 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.4.17 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.5 재무제표 확정일과 기관 당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 23일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 목적 및 정책, 민감도 분석 등이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.4 유형자산의 재평가당사는 토지를 공정가치로 평가하고 있으며, 공정가액의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 최소 3년 주기로 평가하기로 정하였으며, 공정가치 평가를 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다.

3.5 이연법인세자산당사는 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.6 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.7 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다

3.8 충당부채당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체수준에서의 공시내용은 다음과 같습니다.4.1 당사의 각 용역별 매출액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
용역매출
Bump 사업부문	230,943,179,550	294,509,718,798
조립 사업부분	19,991,596,608	27,780,072,613
임대매출	13,803,988	1,166,756,384
합 계	250,948,580,146	323,456,547,795

당사의 용역매출액은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로부터 발생하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.4.2 당사의 수익의 대부분은 본사 소재지 국가의 외부고객으로부터 발생하며, 당사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.

4.3 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인경우에 표시하였습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
A	134,566,803,751	53.6%	157,207,915,737	48.6%
B	47,400,759,667	18.9%	75,055,762,832	23.2%
합 계	181,967,563,418	72.5%	232,263,678,569	71.8%

4.4 당사의 각 지역별 매출의 구성은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
국내	221,518,880,138	280,375,838,282
북미	681,233,659	890,293,846
중국	18,697,326,669	30,912,574,337
아시아	10,051,139,680	11,277,841,330
계	250,948,580,146	323,456,547,795

4.5 당사의 용역매출은 고객과의 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 바, 당기 및 전기 중 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	신규계약	수익인식	기 말
계약잔액	10,088,213,034	243,578,961,298	(250,934,776,158)	2,732,398,174


<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	신규계약	수익인식	기 말
계약잔액	8,037,796,376	324,340,208,069	(322,289,791,411)	10,088,213,034

5. 기타자산 및 기타금융자산5.1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	142,903,810	-	283,988,083	-
선급비용	1,416,859,093	-	1,042,960,060	-
부가세대급금	5,115,783,303	-	6,992,912,832	-
장기선급비용	-	2,405,498,181	-	665,980,021
합 계	6,675,546,206	2,405,498,181	8,319,860,975	665,980,021

5.2 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	5,000,000,000	-	9,000,000,000	-
미수수익	42,260,274	-	218,615,744	-
단기대여금	76,500,000	-	74,830,000	-
주식예치금	-	-	1,154,179	-
장기대여금	-	194,260,000	-	216,275,000
보증금	682,844,412	131,000,000	269,844,412	403,000,000
보험예치금	-	275,000,000	-	215,000,000
파생상품자산(주1)	2,781,859,924	2,781,859,923	2,911,132,705	5,416,067,129
합 계	8,583,464,610	3,382,119,923	12,475,577,040	6,250,342,129

(주1) 당사는 당기말 현재 한국씨티은행과 USD 104,700,000의 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 당기 중 장기차입금 4,000,000천원에 대하여 변동이자율에 대한 위험을 최소화하기 위하여 우리은행과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

회사(종목)명	취득가액	공정가치	장부금액
비유동:
LB기술금융펀드 1호	1,000,000,000	1,690,000,000	1,690,000,000
LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호	100,000,000	-	-
합 계	1,100,000,000	1,690,000,000	1,690,000,000


<전기말>	(단위: 원)

회사(종목)명	취득가액	공정가치	장부금액
유동:
고려아연	998,058,000	1,016,328,000	1,016,328,000
비유동:
LB기술금융펀드 1호	1,000,000,000	1,607,000,000	1,607,000,000
LB아일랜드사모부동산 투자신탁8호	100,000,000	98,769,000	98,769,000
소 계	1,100,000,000	1,705,769,000	1,705,769,000
합 계	2,098,058,000	2,722,097,000	2,722,097,000

7. 매출채권 및 기타채권

7.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	38,891,606,414	43,727,211,142
(-) 손실충당금	(849,458,074)	(365,439,128)
미수금	33,849,640	207,247,634
합 계	38,075,997,980	43,569,019,648

7.2 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 당사가 매출채권 및 기타채권의 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 측정한 기대손실의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	경과기간	당기말			전기말
총 장부금액	기대손실률	손실충당금	총 장부금액	기대손실률	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
집합평가	3개월 이내	36,585,497,981	0.16%	59,029,415	40,990,839,871	0.12%	48,867,215
6개월 이내	1,244,735,888	6.36%	79,226,384	2,674,213,481	5.30%	141,750,073
9개월 이내	587,323,761	42.94%	252,222,048	152,840,587	44.10%	67,403,814
12개월 이내	304,050,622	83.91%	255,132,425	46,012,666	80.12%	36,865,855
소계	38,721,608,252		645,610,272	43,863,906,605		294,886,957
개별평가		203,847,802		203,847,802	70,552,171		70,552,171
합 계		38,925,456,054		849,458,074	43,934,458,776		365,439,128

7.3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기초	365,439,128	147,903,299
설정	484,018,946	217,535,829
환입	-	-
기말	849,458,074	365,439,128

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
원재료	12,472,062,553	12,472,062,553	12,840,357,238	12,840,357,238
부재료	1,364,228,152	1,364,228,152	2,145,907,690	2,145,907,690
저장품	168,228,672	168,228,672	391,280,040	391,280,040
미착품	62,000	62,000	5,652,205	5,652,205
합 계	14,004,581,377	14,004,581,377	15,383,197,173	15,383,197,173

9. 유형자산

9.1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	정부보조금	장부금액
토지	14,385,481,540	-	(975,295,740)	-	13,410,185,800
건물	53,793,475,129	(11,656,444,962)	-	-	42,137,030,167
구축물	594,120,000	(37,048,832)	-	-	557,071,168
기계장치	709,438,558,090	(393,096,467,320)	(350,384,246)	(481,777,326)	315,509,929,198
차량운반구	114,968,388	(82,505,113)	-	-	32,463,275
공기구와비품	13,867,769,492	(8,335,862,811)	-	-	5,531,906,681
건설중인자산	4,076,616,785	-	-	-	4,076,616,785
합 계	796,270,989,424	(413,208,329,038)	(1,325,679,986)	(481,777,326)	381,255,203,074


<전기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	정부보조금	장부금액
토지	14,385,481,540	-	(975,295,740)	-	13,410,185,800
건물	49,134,028,330	(10,291,629,623)	-	-	38,842,398,707
구축물	594,120,000	(22,195,832)	-	-	571,924,168
기계장치	659,881,273,291	(343,104,744,893)	(350,384,246)	(213,617,407)	316,212,526,745
차량운반구	114,968,388	(66,294,222)	-	-	48,674,166
공기구와비품	11,750,121,778	(7,120,713,725)	-	-	4,629,408,053
건설중인자산	12,563,276,736		-	(58,924,500)	12,504,352,236
합 계	748,423,270,063	(360,605,578,295)	(1,325,679,986)	(272,541,907)	386,219,469,875

9.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처 분	대 체(주1)	상 각	기 말
토지	13,410,185,800	-	-	-	-	13,410,185,800
건물	38,842,398,707	1,674,453,686	-	2,984,993,113	(1,364,815,339)	42,137,030,167
구축물	571,924,168	-	-	-	(14,853,000)	557,071,168
기계장치	316,212,526,745	52,471,112,144	(849,137,013)	11,251,025,058	(63,575,597,736)	315,509,929,198
차량운반구	48,674,166	-	-	-	(16,210,891)	32,463,275
공기구와비품	4,629,408,053	1,599,369,845	(41,000)	653,151,000	(1,349,981,217)	5,531,906,681
건설중인자산	12,504,352,236	4,076,616,785	-	(12,504,352,236)	-	4,076,616,785
합 계	386,219,469,875	59,821,552,460	(849,178,013)	2,384,816,935	(66,321,458,183)	381,255,203,074

(주1) 사용권자산(리스계약 해지)에서 기계장치로 대체된 금액입니다.


<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처 분	대 체(주1)	상 각	재평가	기 말
토지	13,975,111,900	-	(770,117,500)	-	-	205,191,400	13,410,185,800
건물	40,782,289,360	1,133,451,350	(2,238,153,984)	419,010,000	(1,254,198,019)	-	38,842,398,707
구축물	363,683,959	221,570,000	-	-	(13,329,791)	-	571,924,168
기계장치	241,763,207,849	116,921,784,103	(949,037,321)	13,996,359,386	(55,519,787,272)	-	316,212,526,745
차량운반구	64,885,056	-	-	-	(16,210,890)	-	48,674,166
공기구와비품	3,433,776,230	2,230,329,337	-	-	(1,034,697,514)	-	4,629,408,053
건설중인자산	14,803,171,366	12,504,352,236	(3,503,520,000)	(11,299,651,366)	-	-	12,504,352,236
합 계	315,186,125,720	133,011,487,026	(7,460,828,805)	3,115,718,020	(57,838,223,486)	205,191,400	386,219,469,875

(주1) 사용권자산(리스계약 종료)에서 기계장치로 대체된 금액입니다.

9.3 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	227,334,266	185,305,379
제조원가	66,094,123,917	57,652,918,107
합 계	66,321,458,183	57,838,223,486

9.4 담보제공자산 당사의 유형자산은 주석 16에서 설명하는 바와 같이, 장ㆍ단기차입금에 대하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

10. 리스10.1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기계장치	8,003,226,492	(4,574,663,545)	3,428,562,947	33,502,086,439	(20,912,510,042)	12,589,576,397
차량운반구	410,695,689	(133,510,293)	277,185,396	569,178,551	(329,054,938)	240,123,613
합 계	8,413,922,181	(4,708,173,838)	3,705,748,343	34,071,264,990	(21,241,564,980)	12,829,700,010

10.2 당기와 전기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	당 기
기계장치	차량운반구	합 계
---	---	---	---
기초	12,589,576,397	240,123,613	12,829,700,010
증가	452,965,824	362,249,131	815,214,955
대체(주1)	(2,958,453,935)	-	(2,958,453,935)
감가상각비	(4,476,754,847)	(185,835,865)	(4,662,590,712)
감소	(2,178,770,492)	(139,351,483)	(2,318,121,975)
기말	3,428,562,947	277,185,396	3,705,748,343

(주1) 리스계약 해지로 인하여 유형자산으로 대체된 금액입니다.


<전기>	(단위: 원)

구 분	전 기
기계장치	차량운반구	합 계
---	---	---	---
기초	15,722,735,877	313,671,774	16,036,407,651
증가	6,460,577,757	164,201,176	6,624,778,933
감가상각비	(6,457,119,217)	(165,672,395)	(6,622,791,612)
감소	(3,136,618,020)	(72,076,942)	(3,208,694,962)
기말	12,589,576,397	240,123,613	12,829,700,010

10.3 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초	11,235,069,599	13,329,843,041
증가	777,357,883	5,593,899,162
이자비용	305,723,696	431,920,233
상환	(1,822,004,029)	(72,800,166)
감소	(6,432,928,758)	(8,047,792,671)
기말	4,063,218,391	11,235,069,599

10.4 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
1년이내	2,570,601,840	7,160,976,122
1년초과	1,748,840,040	4,491,139,452
12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	4,319,441,880	11,652,115,574
12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	4,063,218,391	11,235,069,599
유동 리스부채	2,416,521,904	6,743,930,147
비유동 리스부채	1,646,696,487	4,491,139,452

10.5 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	4,662,590,712	6,622,791,612
판매비와관리비	151,989,793	131,556,969
제조원가	4,510,600,919	6,491,234,643
리스부채 이자비용	305,723,696	431,920,233
단기리스 관련 비용	253,365,530	2,314,661,501
소액자산리스 관련 비용	37,212,000	81,849,896
계	5,258,891,938	9,451,223,242

11. 무형자산11.1 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	105,246,014	(99,549,914)	-	5,696,100	101,712,689	(88,511,997)	-	13,200,692
소프트웨어	13,800,459,514	(8,205,163,854)	-	5,595,295,660	11,486,209,514	(6,596,164,757)	-	4,890,044,757
회원권	2,913,920,260	-	(120,341,990)	2,793,578,270	2,882,413,570	-	(110,142,000)	2,772,271,570
합 계	16,819,625,788	(8,304,713,768)	(120,341,990)	8,394,570,030	14,470,335,773	(6,684,676,754)	(110,142,000)	7,675,517,019

11.2 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(주1)	상 각	손상차손	당기말
산업재산권	13,200,692	3,533,325	-	-	(11,037,917)	-	5,696,100
소프트웨어	4,890,044,757	1,740,613,000	-	573,637,000	(1,608,999,097)	-	5,595,295,660
회원권	2,772,271,570	211,378,690	(179,872,000)	-	-	(10,199,990)	2,793,578,270
합 계	7,675,517,019	1,955,525,015	(179,872,000)	573,637,000	(1,620,037,014)	(10,199,990)	8,394,570,030

(주1) 건설중인자산에서 대체된 금액 입니다.


<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(주1)	상 각	당기말
산업재산권	23,906,735	4,138,600	-	2,000,000	(16,844,643)	13,200,692
소프트웨어	6,604,972,818	44,100,000	-	18,900,000	(1,777,928,061)	4,890,044,757
회원권	2,861,195,390	319,876,180	(408,800,000)	-	-	2,772,271,570
합 계	9,490,074,943	368,114,780	(408,800,000)	20,900,000	(1,794,772,704)	7,675,517,019

(주1) 건설중인자산에서 대체된 금액 입니다.

11.3 당기와 전기의 무형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	85,255,417	80,323,810
제조원가	1,534,781,597	1,714,448,894
합 계	1,620,037,014	1,794,772,704

12. 종속기업투자

12.1 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

회사명	소재지	당기말		전기말
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---
㈜엘비루셈(주1)	대한민국	48.78%	60,166,125,446	48.78%	60,166,125,446
㈜엘비리텍(주2)	대한민국	60.00%	12,076,843,140	-	-

(주2) 2023년 7월 31일 이사회 결의에 따라 ㈜엘비리텍의 지분 60%를 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.

12.2 당기 및 전기의 상기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다


<당기>	(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순이익
㈜엘비루셈	236,286,467,278	32,705,354,102	164,727,136,453	1,189,351,031
㈜엘비리텍(주1)	18,900,598,494	12,380,316,529	3,182,547,183	(372,974,829)

(주1) 상기 손익은 종속기업 편입 이후의 매출액과 당기순이익입니다.


<전기>	(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순이익
㈜엘비루셈	236,145,348,304	33,703,502,378	203,061,520,766	12,353,676,878

13. 관계기업투자주식13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

회사명	소재지	취득원가	당기말
지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---
엘비엠케이솔루션㈜(주1)	경기도 평택시 청북읍 청북산단로 138	200,000,000	20.00	201,541,623

(주1) 당기 중 신규 설립 시 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다. 13.2 당기 중 관계기업투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기말
엘비엠케이솔루션㈜	-	200,000,000	-	1,541,623	201,541,623

13.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손순이익	총포괄손익
엘비엠케이솔루션㈜	1,008,176,576	468,463	-	7,708,113	7,708,113

13.4 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	투자차액 등	장부금액
엘비엠케이솔루션㈜	1,007,708,113	20.00%	201,541,623	-	201,541,623

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	13,049,588,195	12,103,069,522
미지급금	34,437,573,219	27,246,732,055
합 계	47,487,161,414	39,349,801,577

15. 기타부채 및 기타금융부채15.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
예수금	881,683,584	1,199,781,615
선수금	39,584,252	10,564,238
합 계	921,267,836	1,210,345,853

15.2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동 :
미지급비용	7,349,595,560	6,038,680,617
미지급배당금	48,550	48,550
리스부채	2,416,521,904	6,743,930,147
파생상품부채(주1)	407,816,835	306,276,975
소 계	10,173,982,849	13,088,936,289
비유동 :
리스부채	1,646,696,487	4,491,139,452
장기임대보증금	2,000,000	-
파생상품부채(주1)	5,503,606,785	-
소 계	7,152,303,272	4,491,139,452
합 계	17,326,286,121	17,580,075,741

16. 차입금

16.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

차입금의 종류	차 입 처	당기말이자율(%)	차 입 금 액		상환방법
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
운영자금대출	한국산업은행	4.83~5.29	54,750,000,000	35,000,000,000	건별만기상환
한국씨티은행	4.40~5.23	46,954,180,000	33,629,310,000	건별만기상환
대구은행	5.28	5,000,000,000	5,000,000,000	만기일시상환
합 계			106,704,180,000	73,629,310,000

16.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

차입금의 종류	차 입 처	당기말이자율(%)	차 입 금 액		상환방법
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
시설자금	한국산업은행	3.80~5.49	91,550,000,000	88,087,500,000	원금균등상환
국민은행	2.93~6.06	18,042,049,707	17,271,774,631	원금균등상환
KEB하나은행	5.84	15,067,390,882	20,625,000,000	원금균등상환
신한은행	4.37	9,000,000,000	14,818,181,818	원금균등상환
우리은행	5.54~5.72	17,000,000,000	14,111,108,000	원금균등상환
한국씨티은행	1.90~5.49	22,532,265,219	19,009,500,102	원금균등상환
DBS Bank Ltd.	1.90~5.49	35,426,265,403	38,019,000,204	원금균등상환
운영자금	KEB하나은행	-	-	500,000,000	원금균등상환
합 계			208,617,971,211	212,442,064,755
1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)			(66,605,879,512)	(52,376,815,516)
차감 계			142,012,091,699	160,065,249,239

16.3 보고기간종료일 현재 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	금융기관	담보제공자산	장부금액	채권최고액
장ㆍ단기차입금	한국산업은행	토지	13,204,994,400	211,000,000,000USD 3,000,000JPY 720,000,000
건물	42,137,030,167
기계장치	83,151,619,138
국민은행	기계장치	21,968,814,958	24,000,000,000USD 3,600,000
우리은행	기계장치	20,708,325,492	27,600,000,000
신한은행	기계장치	26,203,622,908	14,400,000,000
KEB하나은행	기계장치	19,282,401,412	24,000,000,000
한국씨티은행	기계장치	76,887,698,007	USD 40,000,000
DBS Bank Ltd.	기계장치	USD 50,000,000
합 계			303,544,506,482	301,000,000,000
USD 96,600,000
JPY 720,000,000

16.4 당기말 현재 당사는 한국산업은행, 한국씨티은행의 장ㆍ단기차입금에 대해 특수관계자로부터 70,296,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27참조).

17. 종업원급여

17.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 장기급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
순확정급여부채 :
확정급여채무의 현재가치	17,972,486,069	15,989,587,388
사외적립자산의 공정가치	(16,721,977,776)	(14,807,661,265)
소 계	1,250,508,293	1,181,926,123
장기급여충당부채	613,696,132	532,094,108

17.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	15,989,587,388	18,233,499,088
당기근무원가	2,998,131,341	3,483,197,811
이자비용	793,966,140	470,166,768
재측정요소 :
- 인구통계적 가정	-	-
- 재무적 가정	1,913,843,848	(3,460,994,106)
- 경험적 조정	(653,419,835)	486,557,519
퇴직급여지급액	(2,917,273,180)	(3,004,433,306)
관계사전출입	(152,349,633)	(218,406,386)
기말금액	17,972,486,069	15,989,587,388

17.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	14,807,661,265	12,981,031,827
이자수익	704,395,693	301,487,416
재측정요소	(114,223,962)	(113,727,565)
사용자의 기여금	3,000,000,000	3,800,000,000
퇴직급여지급액	(1,570,015,552)	(2,052,518,687)
관계사전출입	(105,839,668)	(108,611,726)
기말금액	16,721,977,776	14,807,661,265

17.4 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 590,172천원(전기: 187,760천원)이며, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

17.5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	16,721,977,776	14,807,661,265

17.6 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	2,998,131,341	3,483,197,811
이자원가	89,570,447	168,679,352
합 계	3,087,701,788	3,651,877,163

17.7 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.


	(단위: %)

구 분	당기말	전기말
기대임금상승률	4.30	4.99
할인율	4.37	5.19

17.8 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향
---	---	---
할인율 (1% 변동)	(1,618,705,504)	1,901,864,613
임금상승률 (1% 변동)	1,885,360,645	(1,635,336,148)

17.9 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무 평균만기는 10.3년(전기말: 9.8년)이며, 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
12개월 이내	1,347,835,589	1,316,944,418
2년에서 5년사이	4,640,627,584	5,869,294,118
5년에서 10년 사이	8,956,546,757	7,947,377,861
10년 이상	36,393,048,553	26,292,545,780
합계	51,338,058,483	41,426,162,177

17.10 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 324,203천원 및 301,902천원입니다.

17.11 당기 및 전기 중 장기급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	532,094,108	631,242,519
당기근무원가	79,525,752	(48,629,963)
이자비용	24,679,548	14,222,952
재측정요소	13,886,124	-
급여지급액	(36,489,400)	(64,741,400)
기말금액	613,696,132	532,094,108

18. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초 장부금액	2,283,021,661	1,927,535,057
충당부채 인식액	707,263,573	695,234,045
사용액	(303,280,858)	(339,747,441)
기말 장부금액	2,687,004,376	2,283,021,661

19. 자본

19.1 보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금에 관한 사항은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주
발행한 주식수	43,784,592 주	43,784,592 주
1주의 금액	500 원	500 원
자본금 :
보통주자본금	21,892,296,000	21,892,296,000
자본잉여금 :
주식발행초과금	33,537,280,820	33,537,280,820
기타자본잉여금	165,295,888	165,295,888

19.2 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동(주1)	2,476,542,711	2,476,542,711

(주1) 당사는 과거 종속회사와의 지분거래로 인한 지분변동차액 등을 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.

19.3 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	656,768,880	656,768,880
미처분이익잉여금	154,742,453,809	171,011,617,498
합 계	155,399,222,689	171,668,386,378

19.4 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.


제 24 기	2023년 1월 1일	부터	제 23 기	2022년 1월 1일	부터
2023년 12월 31일	까지	2022년 12월 31일	까지
처분예정일	2024년 3월 25일		처분확정일	2023년 3월 27일


	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
I. 미처분이익잉여금		154,742,453,809		171,011,617,498
1. 전기이월미처분이익잉여금	171,011,617,498		131,078,997,191
2. 당기순이익	(15,181,817,141)		37,705,558,333
3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,087,346,548)		2,227,061,974
II. 이익잉여금처분액		-		-
1. 현금배당	-		-
2. 이익준비금	-		-
III. 차기이월미처분이익잉여금		154,742,453,809		171,011,617,498

20. 영업비용20.1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
원재료와 소모품의 사용액	68,118,958,129	83,710,799,145
종업원급여	49,499,445,461	50,367,654,531
감가상각비	66,321,458,183	57,838,223,486
사용권자산상각비	4,662,590,712	6,622,791,612
무형자산상각비	1,620,037,014	1,794,772,704
기타의 경비	67,398,857,962	74,734,120,380
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	257,621,347,461	275,068,361,858

20.2 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
급여	8,767,795,756	8,787,236,715
퇴직급여	1,504,040,298	1,552,051,209
복리후생비	1,210,221,646	1,214,055,086
통신비	21,343,585	18,894,624
광고선전비	197,454,524	249,350,474
지급수수료	5,109,665,067	3,637,360,615
지급임차료	246,148,099	250,391,496
수도광열비	284,669,471	282,745,475
전력비	842,789,585	712,621,569
소모품비	189,103,294	361,692,395
감가상각비	379,324,059	337,295,172
무형자산상각비	85,255,417	80,323,810
운반비	499,232,685	484,529,361
판매보증비	707,263,573	695,234,045
기타판매비와관리비	2,077,649,086	2,436,243,001
합 계	22,121,956,145	21,100,025,047

21. 영업외손익21.1 금융손익(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	232,213,355	386,923,365
배당금수익	36,040,000	-
외환차익	2,224,507,047	3,479,691,920
외화환산이익	2,817,558,689	496,918,365
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	185,972,000	22,178,000
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	79,590,000	-
파생상품거래이익	3,217,447,829	3,793,498,560
파생상품평가이익	147,652,718	5,501,364,832
합 계	8,940,981,638	13,680,575,042

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	16,932,274,407	9,526,146,299
외환차손	3,021,495,350	4,360,192,889
외화환산손실	2,771,562,776	4,355,607,419
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	109,741,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	3,712,000
파생상품거래손실	44,605,384	393,606,072
파생상품평가손실	5,911,423,620	306,276,975
합 계	28,791,102,537	18,945,541,654

21.2 기타손익(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	385,000	600,000
유형자산처분이익	3,810,989,107	798,768,035
유형자산손상차손환입	-	205,191,400
사용권자산처분이익	108,637,428	-
재고자산처분이익	211,371	-
잡이익	342,344,711	163,834,960
합 계	4,262,567,617	1,168,394,395

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	468,027,120	417,896,840
사용권자산처분손실	26,721,072	-
무형자산처분손실	3,872,000	8,800,000
재고자산폐기손실	15,753,020	61,000,729
기부금	153,188,432	222,564,000
잡손실	139,454,826	31,974,734
합 계	807,016,470	742,236,303

22. 법인세

22.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
세무상 법인세부담액	118,533,129	7,003,003,430
일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(8,289,812,859)	(525,537,298)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	287,301,427	(633,647,048)
손익에 반영된 법인세비용	(7,883,978,303)	5,843,819,084

22.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
확정급여제도의 재측정요소	(1,374,647,975)	2,860,709,022
자본에 직접 반영된 법인세비용	287,301,427	(633,647,048)

22.3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(23,065,795,444)	43,549,377,417
적용세율에 따른 법인세	-	9,160,863,031
조정사항:
- 비공제비용	99,469,921	124,066,679
- 세액공제	(3,746,323,540)	(5,289,675,408)
- 농어촌특별세	(700,000)	820,083,861
- 법인세추납액	119,233,129	99,721,034
- 지방소득세	-	927,195,449
- 토지등양도소득세	-	69,482,453
- 이월결손금	(4,187,090,954)	-
- 기타	(168,566,859)	(67,918,015)
법인세비용	(7,883,978,303)	5,843,819,084
유효세율(주1)	-	13.4%

(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

22.4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기 말	기 초	기 말
---	---	---	---	---	---
정부보조금	449,385,381	145,351,745	594,737,126	99,538,862	124,300,059
퇴직급여충당부채	15,989,587,388	1,982,898,681	17,972,486,069	3,541,693,606	3,756,249,588
퇴직보험예치금	(14,807,661,265)	(1,914,316,511)	(16,721,977,776)	(3,279,896,970)	(3,494,893,355)
감가상각비	30,352,739,914	2,020,733,759	32,373,473,673	6,723,131,891	6,766,055,997
무형자산상각비	40,727,652	(8,980,721)	31,746,931	9,021,175	6,635,109
건설자금이자	113,176,690	15,304,638	128,481,328	25,068,637	26,852,598
미수수익	(218,615,744)	176,355,470	(42,260,274)	(48,423,387)	(8,832,397)
미확정비용	1,029,564,472	243,041,285	1,272,605,757	228,048,531	265,974,603
토지재평가	(662,429,050)	-	(662,429,050)	(146,728,035)	(138,447,671)
회원권손상차손	110,142,000	-	110,142,000	24,396,453	23,019,678
당기손익-공정가치측정금융자산	(661,125,538)	(21,087,346)	(682,212,884)	(146,439,307)	(142,582,493)
판매보증충당부채	2,283,021,661	403,982,715	2,687,004,376	505,689,298	561,583,915
소모품비	433,253,725	(222,150,891)	211,102,834	95,965,700	44,120,492
파생상품	(6,526,699)	422,790,427	416,263,728	(1,445,664)	86,999,119
리스부채	8,471,993,178	(4,408,774,787)	4,063,218,391	1,876,546,489	849,212,644
사용권자산	(8,201,924,812)	4,496,176,469	(3,705,748,343)	(1,816,726,346)	(774,501,404)
장기급여충당부채	532,094,108	81,602,024	613,696,132	117,858,845	128,262,492
대손금	58,923,902	405,492,425	464,416,327	13,051,644	97,063,012
관계회사투자주식	-	(1,541,623)	(1,541,623)	-	(322,199)
합 계	35,306,326,963	3,816,877,759	39,123,204,722	7,820,351,422	8,176,749,787
이월세액공제로 인한 이연법인세				6,684,399,733	10,430,723,273
이월결손금공제로 인한 이연법인세				-	4,187,090,954
이연법인세자산				14,504,751,155	22,794,564,014


<전기>	(단위: 원)

계정과목	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기 말	기 초	기 말
---	---	---	---	---	---
정부보조금	360,845,060	88,540,321	449,385,381	79,385,913	99,538,862
퇴직급여충당부채	18,233,499,088	(2,243,911,700)	15,989,587,388	4,011,369,799	3,541,693,606
퇴직보험예치금	(12,981,031,827)	(1,826,629,438)	(14,807,661,265)	(2,855,827,002)	(3,279,896,970)
감가상각비	29,060,808,319	1,291,931,595	30,352,739,914	6,393,377,831	6,723,131,891
무형자산상각비	25,283,105	15,444,547	40,727,652	5,562,283	9,021,175
건설자금이자	97,872,052	15,304,638	113,176,690	21,531,851	25,068,637
미수수익	-	(218,615,744)	(218,615,744)	-	(48,423,387)
미확정비용	847,111,009	182,453,463	1,029,564,472	186,364,422	228,048,531
토지재평가	(457,237,650)	(205,191,400)	(662,429,050)	(100,592,283)	(146,728,035)
회원권손상차손	110,142,000	-	110,142,000	24,231,240	24,396,453
당기손익-공정가치측정금융자산	(663,573,000)	2,447,462	(661,125,538)	(145,986,060)	(146,439,307)
판매보증충당부채	1,927,535,057	355,486,604	2,283,021,661	424,057,713	505,689,298
소모품비	674,629,341	(241,375,616)	433,253,725	148,418,455	95,965,700
파생상품	(9,995,381)	3,468,682	(6,526,699)	(2,198,984)	(1,445,664)
리스부채	7,002,627,546	1,469,365,632	8,471,993,178	1,540,578,060	1,876,546,489
사용권자산	(6,741,155,353)	(1,460,769,459)	(8,201,924,812)	(1,483,054,178)	(1,816,726,346)
장기급여충당부채	631,242,519	(99,148,411)	532,094,108	138,873,354	117,858,845
대손금	58,923,902	-	58,923,902	12,963,258	13,051,644
합 계	38,177,525,787	(2,871,198,824)	35,306,326,963	8,399,055,672	7,820,351,422
이월세액공제로 인한 이연법인세				5,580,158,185	6,684,399,733
이연법인세자산				13,979,213,857	14,504,751,155

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

23. 주당손익

23.1 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 당사의 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	(15,181,817,141)	37,705,558,333
가중평균유통보통주식수	43,784,592	43,784,592
기본주당이익	(347)	861

23.2 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.


	(단위: 주)


구 분	당 기			전 기
주식수	일수	적수	주식수	일수	적수
기초	43,784,592	365	15,981,376,080	43,784,592	365	15,981,376,080
가중평균유통보통주식수			43,784,592			43,784,592

23.3 당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

24. 금융상품 범주별 분류

24.1 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	공정가액
금융자산 :
현금및현금성자산	30,595,957,810	-	30,595,957,810
매출채권및기타채권	38,075,997,980	-	38,075,997,980
기타금융자산	6,401,864,686	5,563,719,847	11,965,584,533
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,690,000,000	1,690,000,000
금융자산 합계	75,073,820,476	7,253,719,847	82,327,540,323
금융부채 :
매입채무및기타채무	47,487,161,414	-	47,487,161,414
차입금	315,322,151,211	-	315,322,151,211
기타금융부채	11,414,862,501	5,911,423,620	17,326,286,121
금융부채 합계	374,224,175,126	5,911,423,620	380,135,598,746


<전기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	공정가액
금융자산 :
현금및현금성자산	5,062,498,425	-	5,062,498,425
매출채권및기타채권	43,569,019,648	-	43,569,019,648
기타금융자산	10,405,246,034	8,320,673,135	18,725,919,169
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,722,097,000	2,722,097,000
금융자산 합계	59,036,764,107	11,042,770,135	70,079,534,242
금융부채 :
매입채무및기타채무	39,349,801,577	-	39,349,801,577
차입금	286,071,374,755	-	286,071,374,755
기타금융부채	17,273,798,766	306,276,975	17,580,075,741
금융부채 합계	342,694,975,098	306,276,975	343,001,252,073

24.2 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및현금성자산(주1)	30,595,957,810	30,595,957,810	5,062,498,425	5,062,498,425
매출채권및기타채권(주1)	38,075,997,980	38,075,997,980	43,569,019,648	43,569,019,648
기타유동금융자산(주1)	8,583,464,610	8,583,464,610	12,475,577,040	12,475,577,040
당기손익-공정가치측정금융자산	1,690,000,000	1,690,000,000	2,722,097,000	2,722,097,000
기타비유동금융자산(주1)	3,382,119,923	3,382,119,923	6,250,342,129	6,250,342,129
합 계	82,327,540,323	82,327,540,323	70,079,534,242	70,079,534,242
금융부채 :
매입채무및기타채무(주1)	47,487,161,414	47,487,161,414	39,349,801,577	39,349,801,577
단기차입금및유동성장기차입금(주1)	173,310,059,512	173,310,059,512	126,006,125,516	126,006,125,516
장기차입금(주1)	142,012,091,699	142,012,091,699	160,065,249,239	160,065,249,239
기타유동금융부채(주1)	10,173,982,849	10,173,982,849	13,088,936,289	13,088,936,289
기타비유동금융부채(주1)	7,152,303,272	7,152,303,272	4,491,139,452	4,491,139,452
합 계	380,135,598,746	380,135,598,746	343,001,252,073	343,001,252,073

(주1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

24.3 당기와 전기의 범주별 금융상품 손익 내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계
이자수익	232,213,355	-	232,213,355
이자비용	(16,932,274,407)	-	(16,932,274,407)
외환차익	2,224,507,047	-	2,224,507,047
외환차손	(3,021,495,350)	-	(3,021,495,350)
외화환산이익	2,817,558,689	-	2,817,558,689
외화환산손실	(2,771,562,776)	-	(2,771,562,776)
파생상품거래이익	-	3,217,447,829	3,217,447,829
파생상품거래손실	-	(44,605,384)	(44,605,384)
파생상품평가이익	-	147,652,718	147,652,718
파생상품평가손실	-	(5,911,423,620)	(5,911,423,620)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	185,972,000	185,972,000
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(109,741,000)	(109,741,000)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	79,590,000	79,590,000
금융부채 합계	(17,451,053,442)	(2,435,107,457)	(19,886,160,899)


<전기>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계
이자수익	386,923,365	-	386,923,365
이자비용	(9,526,146,299)	-	(9,526,146,299)
외환차익	3,479,691,920	-	3,479,691,920
외환차손	(4,360,192,889)	-	(4,360,192,889)
외화환산이익	496,918,365	-	496,918,365
외화환산손실	(4,355,607,419)	-	(4,355,607,419)
파생상품거래이익	-	2,849,327,224	2,849,327,224
파생상품거래손실	-	(393,606,072)	(393,606,072)
파생상품평가이익	-	5,494,838,133	5,494,838,133
파생상품평가손실	-	(306,276,975)	(306,276,975)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,908,000	3,908,000
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(3,712,000)	(3,712,000)
금융부채 합계	(13,878,412,957)	7,644,478,310	(6,233,934,647)

25. 공정가치 서열체계25.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채는 공정가치 서열체계 Level 2로 분류하고 있으며 각 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	시장가치법	수익증권을 구성하는투자자산의 공정가치
기타금융자산부채(파생상품자산/부채)	옵션모형, 현금흐름할인법	선도환율, 할인율, 금리 등

당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

25.2 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,690,000,000	-	1,690,000,000
기타금융자산(파생상품자산)	-	5,563,719,847	-	5,563,719,847
소 계	-	7,253,719,847	-	7,253,719,847
공정가치가 공시되는 부채 :
기타금융부채(파생상품부채)	-	5,911,423,620	-	5,911,423,620


<전기말>	(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,328,000	1,705,769,000	-	2,722,097,000
기타금융자산(파생상품자산)	-	8,320,673,135	-	8,320,673,135
소 계	1,016,328,000	10,026,442,135	-	11,042,770,135
공정가치가 공시되는 부채 :
기타금융부채(파생상품부채)	-	306,276,975	-	306,276,975

26. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

26.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
변동금리부	고정금리부	변동금리부	고정금리부
---	---	---	---	---
차입금	192,935,970,589	122,386,180,622	153,595,382,631	132,475,992,124

당사는 내부적으로 이자율 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 연간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(1,929,359,706)	1,929,359,706	(1,535,953,826)	1,535,953,826

(2) 환위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	11,359,735,782	(79,114,318,018)	10,163,584,344	(76,074,344,866)
JPY	12,239	(20,651,214,515)	12,782	(19,751,063,537)
합 계	11,359,748,021	(99,765,532,533)	10,163,597,126	(95,825,408,403)

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	478,321,999	(478,321,999)	(224,352,447)	224,352,447
JPY	(1,032,560,114)	1,032,560,114	(987,552,538)	987,552,538
합 계	(554,238,115)	554,238,115	(1,211,904,985)	1,211,904,985

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

26.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	38,042,148,340	43,361,772,014
기타채권	33,849,640	207,247,634
합 계	38,075,997,980	43,569,019,648

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

26.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름
3개월 이내	3개월~1년	1년~10년	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	47,487,161,414	47,487,161,414	-	-	47,487,161,414
단기차입금	106,704,180,000	15,917,055,391	95,944,117,979	-	111,861,173,370
유동성장기차입금	66,605,879,512	17,948,446,070	57,249,936,689	-	75,198,382,759
장기차입금	142,012,091,699	-	-	144,316,050,011	144,316,050,011
기타금융부채	17,326,286,121	7,991,942,695	2,336,120,090	7,254,446,825	17,582,509,610
합 계	380,135,598,746	89,344,605,570	155,530,174,758	151,570,496,836	396,445,277,164


<전기>	(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름
3개월 이내	3개월~1년	1년~10년	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	39,349,801,577	39,349,801,577	-	-	39,349,801,577
단기차입금	73,629,310,000	5,423,006,473	70,821,774,675	-	76,244,781,148
유동성장기차입금	52,376,815,516	17,069,788,741	42,687,769,650	-	59,757,558,391
장기차입금	160,065,249,239	-	-	170,741,630,905	170,741,630,905
기타금융부채	17,580,075,741	7,105,912,356	6,400,069,908	4,491,139,452	17,997,121,716
합 계	343,001,252,073	68,948,509,147	119,909,614,233	175,232,770,357	364,090,893,737

26.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 기타유동부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무및기타채무	47,487,161,414	39,349,801,577
기타유동부채	921,267,836	1,210,345,853
차입금	315,322,151,211	286,071,374,755
기타금융부채	17,326,286,121	17,580,075,741
차감: 현금및현금성자산	(30,595,957,810)	(5,062,498,425)
순부채 계	350,460,908,772	339,149,099,501
자기자본	213,470,638,108	229,739,801,797
부채비율	164.2%	147.6%

27. 특수관계자

27.1 당기말 현재 주요 경영진 이외의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자
종속회사	㈜엘비루셈, ㈜엘비리텍(주1)
관계회사	㈜세미파워렉스, 엘비엠케이솔루션㈜(주2)
기타 특수관계자	㈜엘비, 엘비인베스트먼트㈜, 엘비휴넷㈜

(주1) 2023년 7월 31일 이사회 결의에 따라 ㈜엘비리텍의 지분 60%를 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.(주2) 동 회사는 당기 중 신규 설립 시 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.

27.2 특수관계자 등과의 주요거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액(1) 거래내역


	(단위: 원)

특수관계자	관 계	당 기		전 기
매출거래 등(*1)	매입거래 등(*2)	매출거래 등(*1)	매입거래 등(*2)
---	---	---	---	---	---
㈜엘비루셈	종속기업	2,368,029,909	19,200,000	5,844,469,325	118,009,819
엘비엠케이솔루션㈜	관계기업	385,000	-	-	-
㈜엘비	기타의특수관계자	-	1,205,005,997	-	724,525,795
㈜엘비휴넷	-	305,498,000	-	548,638,200

(*1) 매출거래 등에는 용역매출이 포함되어 있습니다.(*2) 매입거래 등에는 지급수수료, 지급임차료, 유형자산매입, 소모품비, 수선비, 복리후생비가 포함되어 있습니다.

(2) 채권채무내역


	(단위: 원)

특수관계자	관 계	당기말		전기말
매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등
---	---	---	---	---	---
㈜엘비루셈	종속기업	982,959,020	5,280,000	446,396,831	-
엘비엠케이솔루션㈜	관계기업	-	2,000,000	-	-
㈜엘비	기타의특수관계자	-	883,188,542	-	166,960,683
㈜엘비휴넷	-	5,923,500	-	42,155,300
임직원	270,760,000	-	291,105,000	-

27.3 보고기간종료일 현재 당사는 임직원에게 전세자금 등과 관련하여 270,760천원을 대여하고 있습니다.27.4 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

수혜자/제공자	관계	보증금액	보증처	내용
<제공한 내용>
㈜엘비리텍	종속기업	4,377,000,000	기업은행	일반보증약정
<제공받은 내용>
엘비㈜	기타의특수관계자	6,696,000,000	산업은행	연대보증
대주주	-	63,600,000,000	한국씨티은행, 한국산업은행	연대보증
소 계		70,296,000,000

27.5 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.


	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	1,605,967,746	1,809,758,045
퇴직급여	104,512,329	209,882,035
합 계	1,710,480,075	2,019,640,080

28. 우발부채 및 약정사항

28.1 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 주요 미사용한도 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원, USD)

종 류	해당 금융기관	한도액	실행액	잔액
신용장 한도	한국산업은행	USD 5,000,000	-	USD 5,000,000
포괄외화지급보증	국민은행	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000
일반자금대출	한국산업은행	165,000,000,000	146,300,000,000	18,700,000,000
KEB하나은행	20,000,000,000	15,067,390,882	4,932,609,118
한국씨티은행	USD 70,000,000	USD 45,987,155	USD 24,012,845
DBS Bank Ltd.	USD 50,000,000	USD 27,475,000	USD 22,525,000

28.2 당기말 현재 당사가 특수관계자 외의 제3자로부터 제공받은 보증내역은 다음과같습니다.


	(단위: 원, USD)

구 분	제공자	금 액	제공처
수출보증보험	한국무역보험공사	USD 90,000,000	한국씨티은행, DBS Bank Ltd.
이행지급보증	서울보증보험	77,600,000	중소기업기술정보진흥원

28.3 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 주석 27에 공시하였습니다.28.4 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원, USD)

보험종류	보험회사	부보자산	부보금액
종합보험	KB손해보험(주1)	건물, 기계장치, 재고자산	426,557,674,900
수입보험	한국무역보험공사	-	USD 480,793

KB손해보험(주)에 가입한 보험 부보금액은 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 264,474백만원의 질권이 설정되어 있으며, 당사는 상기의 보험 외에 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

28.5 당기말 현재 당사가 진행중인 중재사건은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황
대한상사중재원	IWINPLUSE	엘비세미콘(주)	손해배상	2,216,151,773	중재 진행 중

당사는 상기의 중재사건과 관련하여 예상되는 자원의 유출금액을 판매보증충당부채에 고려하였습니다.

29. 현금흐름표

29.1 당기 및 전기의 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당 기	전 기
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	7,660,487,050	2,129,538,840
유형자산 처분 관련 미수금 변동	144,265,000	144,265,000
장기차입금 유동성대체	64,779,235,356	54,330,832,226
건설중인자산의 유무형자산 대체	12,504,352,236	11,299,651,366
리스해지 후 기계장치 대체	2,958,453,935	8,638,185,980
무형자산 취득 관련 미지급금 변동	60,786,000	177,980,000
리스부채 유동성 대체	2,600,278,647	8,014,313,126
장기대여금의 유동성 대체	94,645,000	90,745,000
장기보증금의 단기보증금 유동성대체	376,000,000	78,000,000
장기선급비용의 선급비용 유동성대체	1,003,272,082	332,534,476
보험수리적손익	1,374,647,975	2,974,436,587
사용권자산 및 리스부채 증가	1,622,680,448	5,548,652,023

29.2 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
환율변동	유동성대체	기타증감
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	73,629,310,000	33,431,440,000	(356,570,000)	-	-	106,704,180,000
유동성장기차입금	52,376,815,516	(52,933,363,548)	2,383,192,188	64,779,235,356	-	66,605,879,512
유동리스부채	6,743,930,147	(5,663,824,572)	-	2,600,278,647	(1,263,862,318)	2,416,521,904
장기차입금	160,065,249,239	49,147,425,000	(2,421,347,184)	(64,779,235,356)	-	142,012,091,699
비유동리스부채	4,491,139,452	-	-	(2,600,278,647)	(244,164,318)	1,646,696,487
미지급배당금	48,550	-	-	-	-	48,550
합 계	297,306,492,904	23,981,676,880	(394,724,996)	-	(1,508,026,636)	319,385,418,152


<전기>	(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동		기말
환율변동	기타(주1)
---	---	---	---	---	---
단기차입금	62,426,850,000	11,284,980,000	(82,520,000)	-	73,629,310,000
유동성장기차입금	50,502,183,007	(54,507,891,914)	2,051,692,197	54,330,832,226	52,376,815,516
유동리스부채	6,373,042,486	(7,747,193,451)	-	8,118,081,112	6,743,930,147
장기차입금	129,936,513,353	82,830,260,000	1,629,308,112	(54,330,832,226)	160,065,249,239
비유동리스부채	6,956,800,555	-	-	(2,465,661,103)	4,491,139,452
미지급배당금	54,100	(2,189,235,150)	-	2,189,229,600	48,550
합 계	256,195,443,501	29,670,919,485	3,598,480,309	7,841,649,609	297,306,492,904

(주1) 차입금 및 금융리스부채의 시간경과에 따른 유동성 대체, 이자부차입금의 미지급이자 및 신규리스가 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

6. 배당에 관한 사항

당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 정량화된 배당정책을 가지고 있지 않으나, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 배당율을 결정하고 있습니다. 향후에도 해당연도의 이익규모 및, 현금흐름, 재무구조 등을 종합적으로 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.당사는 정관 제46조 및 제47조에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다.

제46조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제47조 (배당금지급청구원의 소멸시효)

① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다

주요배당지표

500500500-15,90240,20832,537-15,18237,706 39,723-363918743--2,189-----6.7---0.37---------------50------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
제24기	제23기	제22기
---	---	---	---	---
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2023년 12월 31일(단위 : 원, 주)


(기준일 :	)

------------

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
| - |

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 2023년 12월 31일(단위 : 원, %)


(기준일 :	)

-------------------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)


(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

단기사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

회사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

신종자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)


(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

- 당사는 해당사항 없습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성 - 해당사항 없음나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

2. 대손충당금설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위:백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률
제24기	매출채권	66,558	365	0.5%
계약자산	7,280	-	0.0%
미수금	5,437	-	0.0%
미수수익	261	-	0.0%
단기대여금	77	-	0.0%
장기대여금	394	-	0.0%
기타수취채권		-	0.0%
합계		365	0.4%
제23기	매출채권	67,225	365	0.5%
계약자산	8,456	-	0.0%
미수금	7,171	-	0.0%
미수수익	583	-	0.0%
단기대여금	75	-	0.0%
장기대여금	216	-	0.0%
기타수취채권	0	-	0.0%
합계	83,726	365	0.4%
제22기	매출채권	81,567	148	0.2%
계약자산	5,948	-	0.0%
미수금	7,394	-	0.0%
미수수익	207	-	0.0%
단기대여금	25	-	0.0%
장기대여금	28	-	0.0%
기타수취채권	-	-	0.0%
합계	95,170	148	0.2%

나. 대손충당금 변동 현황

(단위:백만원)

구분	제24기	제23기	제22기
1. 기초대손충당금 잔액합계	365	148	270
2. 순대손처리액(①-②±③)		218	-122
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	2,099	218	-122
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,464	365	148

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 2011년부터 IFRS 회계기준의 도입으로 대손의 객관적 증거가 있는 채권에 대해서만 대손충당금을 설정합니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:원)

구 분		6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계
금액	일반	88,066,944,032	529,439,628	165,747,670	69,129,035	88,831,260,365
특수관계자	-	1,614,640,500	-	-	1,614,640,500
계	88,066,944,032	2,144,080,128	165,747,670	69,129,035	90,445,900,865
구성비율		97.4%	2.4%	0.2%	0.1%	100%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제24기	제23기	제22기	비고
제품	979	-	-	-
상품	7	27	-	-
재공품	-	-	-	-
원재료	18,616	20,755	24,632	-
저장품	506	748	729	-
미착품	795	6	1
합계	20,903	21,536	25,362	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.6%	2.8%	3.6%	-
재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	18.6	18.5	19.1	-

(2) 재고자산의 실사내용1. 실사일자

- 당사는 제24기 기말 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일 기준으로 재고실사를 2024년 1월 1일 실시하였습니다. 2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 - 당사의 기말 재고실사는 외부감사인 입회하에 실시되었습니다.

4. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 평가방법

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

- 수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

- 수준 2) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3) 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(2).당기말 및 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치가. 공정가치와 장부금액

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
-현금및현금성자산(주1)	116,028,025,905	116,028,025,905	69,989,776,709	69,989,776,709
-매출채권및기타채권(주1)	64,267,735,710	64,267,735,710	67,037,817,943	67,037,817,943
-기타유동금융자산(주1)	8,806,953,946	8,806,953,946	27,895,569,642	27,895,569,642
-당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	2,698,582,722	2,698,582,722	3,848,287,995	3,848,287,995
-기타비유동금융자산(주1)	3,647,119,923	3,647,119,923	6,250,342,129	6,250,342,129
금융자산 합계	195,448,418,206	195,448,418,206	175,021,794,418	175,021,794,418
-매입채무및기타채무(주1)	72,581,456,595	72,581,456,595	62,324,620,867	62,324,620,867
-단기차입금및유동성장기차입금(주1)	178,010,059,512	178,010,059,512	128,863,245,516	128,863,245,516
-장기차입금(주1)	144,212,091,699	144,212,091,699	160,065,249,239	160,065,249,239
-기타유동금융부채(주1)	12,520,381,259	12,520,381,259	15,247,858,275	15,247,858,275
-기타비유동금융부채(주1)	9,469,690,355	9,469,690,355	6,781,261,531	6,781,261,531
금융부채 합계	416,793,679,420	416,793,679,420	373,282,235,428	373,282,235,428

(주1) 연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(주2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

나. 범주별 금융상품


<당기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	공정가액
금융자산 :
- 현금및현금성자산	116,028,025,905	-	-	116,028,025,905
- 기타금융자산	64,267,735,710	-	-	64,267,735,710
- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,890,354,022	5,563,719,847	-	12,454,073,869
- 매출채권및기타채권	-	2,698,582,722	-	2,698,582,722
금융자산 합계	187,186,115,637	8,262,302,569	-	195,448,418,206
금융부채 :
- 매입채무및기타채무	72,581,456,595	-	-	72,581,456,595
- 차입금	322,222,151,211	-	-	322,222,151,211
- 기타금융부채	16,078,647,994	5,911,423,620	-	21,990,071,614
금융부채 합계	410,882,255,800	5,911,423,620	-	416,793,679,420


<전기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산/부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	공정가액
금융자산 :
- 현금및현금성자산	69,989,776,709	-	-	69,989,776,709
- 기타금융자산	25,825,238,636	8,320,673,135	-	34,145,911,771
- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,848,287,995	-	3,848,287,995
- 매출채권및기타채권	67,037,817,943	-	-	67,037,817,943
금융자산 합계	162,852,833,288	12,168,961,130	-	175,021,794,418
금융부채 :
- 매입채무및기타채무	62,324,620,867	-	-	62,324,620,867
- 차입금	288,928,494,755	-	-	288,928,494,755
- 기타금융부채	21,722,842,831	306,276,975	-	22,029,119,806
금융부채 합계	372,975,958,453	306,276,975	-	373,282,235,428

댜. 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같이 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산	907,356,000	1,791,226,722	-	2,698,582,722
- 기타금융자산(파생상품자산)	-	5,563,719,847	-	5,563,719,847
공정가치가 공시되는 부채
- 기타금융부채(파생상품부채)	-	5,911,423,620	-	5,911,423,620


<전기말>	(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산
- 당기손익-공정가치측정금융자산	2,043,936,000	1,804,351,995	-	3,848,287,995
- 기타금융자산(파생상품부채)	-	8,320,673,135	-	8,320,673,135
공정가치가 공시되는 부채
- 기타금융부채(파생상품부채)	-	306,276,975	-	306,276,975

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요

2023년 반도체 및 디스플레이 업계는 여전히 코로나19의 영향을 받고 있습니다. 2월 11일 세계은행(WB)이 발표한 올해 세계경제성장률 전망은 1.7%로 하향 조정했습니다. 지난 30년간 2008년 글로벌 금융 위기와 2020년 코로나19 대유행으로 인한 침체에 이어 세 번째로 낮은 성장률입니다. 경기침체 영향은 산업 전분야로 확대되는 중입니다.

세계반도체시장통계기구(WSTS)에 따르면, 2023년 글로벌 전체 반도체 시장은 5,566억 달러로 -4.1% 성장률을, 이 중 메모리 반도체는 공급 과잉 해소에 어려움을 겪으며 전년 대비 -17.0% 규모의 감소세가 전망됩니다.

디스플레이 산업의 경우 시장조사기관 옴디아에 따르면 2023년 2분기 LCD TV 패널 주문 수요가 마침내 회복할 것으로 예측했습니다. 옴디아는 50인치 이상 대형 화면 사이즈에 집중된 수요가 1억 6,140만대에 도달하거나 전년 동기 대비 8% 증가할 것이라는 예상과 함께 올해 2분기에 전년 대비 수요가 19% 재반등할 것이라고 예상했습니다. 이 구매 계획이 실현되면, 시장은 2020년 구매량의 최대 수준으로 복귀하거나 지난 4년 평균 구매량보다 3% 높은 수준으로 회복될 것으로 보입니다. 옴디아는 올해 OLED TV 출하량을 전년 대비 약 14% 늘어날 것으로 전망했습니다. 삼성전자가 본격적으로 OLED TV 판매에 나섬에 따라 그간 20년 넘게 TV 시장을 주도해온 LCD 시대가 저물고, OLED 시대가 앞당겨질 것이란 전망이 나오고 있습니다.

당사는 2022년에도 매출 3,235억을 달성하며 역대 최고 매출을 기록했습니다. 고객과 Biz 다각화에 성공하며 양적,질적 성장을 이룬 한 해였습니다. 또한, 글로벌 패키징회사로 도약하기 위한 당사의 노력에 대한 성과가 나오고 있는데 해외매출이 2021년 321억에서 2022년 431억으로 34%의 성장을 달성했습니다. 현재 글로벌 주요 팹리스들과의 협력을 통해 새로운 도전을 지속하고 있습니다.

3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태

(단위 : 백만원)


구 분	제 24 기	제 23 기	증 감	증감율
자산총계	791,197	767,094	24,103	3.14%
유동자산	225,115	207,335	17,780	8.58%
- 당좌자산	204,213	185,799	18,414	9.91%
- 재고자산	20,902	21,536	-634	-2.94%
비유동자산	566,082	559,759	6,323	1.13%
- 유형자산	510,738	512,515	-1,777	-0.35%
- 무형자산	19,976	13,330	6,646	49.86%
- 기타비유동자산	35,366	33,914	1,452	4.28%
부채총계	425,050	385,946	39,104	10.13%
유동부채	268,262	216,355	51907	23.99%
비유동부채	156,787	169,591	-12,804	-7.55%
자본총계	366,147	381,149	-15,002	-3.94%
부채와 자본총계	791,197	767,094	24,103	3.14%
부채비율	116%	101%

- 제24기 당사의 자산은 전년대비 3% 증가하였습니다. 자산의 주요 증가 원인은 현금성자산 증가가 주요원인입니다. - 부채는 전년대비 10% 증가하였습니다. 설비투자를 위한 시설자금 차입증가가 주요 원인입니다.- 자본은 전년대비 -4% 감소하였으며, 이익잉여금 감소가 주요 원인입니다.- 부채비율은 전년대비 15%P 증가하였습니다. 나. 영업실적

(단위 : 백만원)


구 분	제24기	제23기	증 감	증감율
매 출 액	416,871	524,605	-107,734	-20.54%
영 업 이 익	-12,705	56,797	-69,502	-122.37%
법인세비용차감전순이익	-27,061	53,842	-80,903	-150.26%
당기순이익	-16,597	44,715	-61,312	-137.12%

- 제24기 당사의 매출은 4,169억원이었으며, 전년대비 21% 감소하였습니다. - 영업이익은 전년대비 122% 감소한 -127억원 입니다.- 당기순이익은 전년대비 137% 감소한 -166억원 입니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성에 관한 사항당사는 2023년도에 현금 및 현금성 자산이 460억원 증가하였으며, 2023년말 현재 회사의 현금 및 현금성자산은 1,160억원이며, 단기금융상품은 50억원 입니다.

(단위 : 백만원)


구 분	당기말	전기말
현금 및 현금등가물	116,028	69,990

나. 자금조달1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.-단기차입금.


	(단위: 원)


차입금의 종류	차 입 처	당기말이자율(%)	차 입 금 액		상환방법
당기말	전기말
운영자금대출	한국산업은행	4.83~5.29	54,750,000,000	35,000,000,000	건별만기상환
한국씨티은행	4.40~5.23	46,954,180,000	33,629,310,000	건별만기상환
대구은행	5.28	5,000,000,000	5,000,000,000	만기일시상환
기업은행	5.06	1,500,000,000	-	만기일시상환
합 계			108,204,180,000	73,629,310,000

-장기차입금


	(단위: 원)


차입금의 종류	차 입 처	당기말이자율(%)	차 입 금 액		상환방법
당기말	전기말
원화시설대출	한국산업은행	3.80~5.49	91,550,000,000	90,944,620,000	원금균등상환
국민은행	2.93~6.06	18,042,049,707	17,271,774,631	원금균등상환
KEB하나은행	5.84	15,067,390,882	20,625,000,000	원금균등상환
신한은행	4.37	9,000,000,000	14,818,181,818	원금균등상환
우리은행	5.54~5.72	17,000,000,000	14,111,108,000	원금균등상환
한국씨티은행	1.90~5.49	22,532,265,219	19,009,500,102	원금균등상환
DBS Bank Ltd.	1.90~5.49	35,426,265,403	38,019,000,204	원금균등상환
기업은행	2.20~5.10	5,400,000,000	-	만기일시상환
원화운영자금	KEB하나은행	-	-	500,000,000	원금균등상환
합 계			214,017,971,211	215,299,184,755
1년 이내 만기도래분(유동성 장기차입금)			(69,805,879,512)	(55,233,935,516)
차감 계			144,212,091,699	160,065,249,239

다. 자금지출- 당사는 22기(2021년도)말 현금성자산은 572억원이었으며, 제23기중 영업활동으로 1,240억원의 현금을 창출하였고, 기계장치 취득 등 투자활동으로 1,346억원의 현금이 감소하였으며, 차입금 차입 등 재무활동으로 236억원의 현금이 증가하여 2022년말 현재 현금성 자산은 전년대비 128억원 증가(환율변동효과 -2억 반영)한 699억원입니다.


	(단위: 백만원)


과 목	제24기	제23기	증 감
영업활동으로 인한 현금흐름	80,752	124,018	-43,266
투자활동으로 인한 현금흐름	-56,524	-134,645	78,121
재무활동으로 인한 현금흐름	22,083	23,616	-1,533
현금의 증가	46,311	12,989	33,322
기말의 현금	116,028	69,990	46,038

5. 부외거래- 우발채무 등은 「III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 17. 우발부채 및 약정사항」및 「III. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 18. 우발채무와 약정사항」을 참조하여 주시기 바랍니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 「III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책」및 「III. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 을 참조하시기 바랍니다.나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항- 해당사항 없음

다. 환율영향에 관한 사항- 당사는 해외 원자재 및 설비도입 등으로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)


구 분	당 기		전 기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	203,823,084	(203,823,084)	(3,833,799,304)	3,833,799,304
JPY	(1,087,111,374)	1,087,111,374	(378,319,616)	378,319,616
합 계	(883,288,290)	883,288,290	(4,212,118,920)	4,212,118,920

라. 시장환경, 법규상 규제에 관한 사항에 관한사항- 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제24기(당기)삼덕회계법인적정-수익인식의 적정성제23기(전기)도원회계법인적정-계약자산 측정의 적정성제22기(전전기)도원회계법인적정-유형자산의 적정성

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제24기(당기)삼덕회계법인분,반기검토 및 기말감사175,0002,210175,0002,931제23기(전기)도원회계법인분,반기검토 및 기말감사200,0001,184200,0002,318제22기(전전기)도원회계법인반기검토 및 기말감사200,0001,184200,0001,299

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제24기(당기)----------제23기(당전기)----------제22기(전전기)----------

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12022년 01월 28일외부감사인 및 감사서면핵심감사사항의 선정기말감사 주요내용22023년 12월 08일외부감사인 및 감사서면감사인의 책임 및 독립성감사일정 및 범위감사방법론 및 유의적 위험에 대한 감사절차핵심감사사항의 선정중간감사 주요내용32024년 02월 23일외부감사인 및 감사서면기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없습니다.6. 감사인의 변경가. 회계감사인이 명칭 및 변경사유- 당사는 지정감사 종료로 인하여 , 감사인선임위원회를 통해 24기부터 삼덕회계법인을 회계감사인으로 선임하였습니다.나. 연결대상종속회사가 회계감사인을 변경하거나 신규로 선임한 경우- 당사의 연결대상 종속기업인 (주)엘비루셈은 2021년 감사인선임위원회를 통하여 제18기~제21기(2021년1월1일 ~ 2023년 12월 31일) 3회계연도의 외부감사인으로 삼덕회계법인과 계약을 체결하였습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 감사인이 감사보고서에 표명한 종합 의견 등

사업연도	감사인	감사의견 및 검토의견	지적사항
제24기	삼덕회계법인	우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제23기	도원회계법인	우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.	해당사항 없음
제22기	도원회계법인	경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	해당사항 없음

나. 내부회계관리자가 보고한 내용


사업연도	보고일자	보고내용	비고
제24기	2024.3.8	2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	-
제23기	2023.2.28	2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	-
제22기	2022.2.3	2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.	-

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요 - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 1명의 사외이사, 1명의 기타비상무이사로 구성되어 총 4명이며, 이사회 의장은 대표이사가 겸직하지 않고 이사회에서 별도로 선임하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황』을 참조하시기 바랍니다.

사외이사 및 그 변동현황


	(단위 : 명)

41---

| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |

나. 중요의결사항 등

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
고광모(출석률: 33.3%)	서승원(출석률: 42.9%)
---	---	---	---	---
찬 반 여 부
---	---	---	---	---
1	2023.02.15	산업은행 운영자금 대환 및 수입신용장 개설한도 연장의 건	불참	해당사항없음(신규선임)
2	2023.02.28	보고사항: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 제1호 의안: 제23기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 제2호 의안: 제23기 정기주주총회 개최 및 회의 목적사항 결정의 건 제3호 의안: 제23기 정기주주총회 전자투표 채택의 건 제4호 의안: 2023년 안전, 보건계획 승인의 건 제5호 의안: 2023년 사업계획 승인의 건 제6호 의안: 이사회 의장 변경의 건	찬성
3	2023.03.22	한국씨티은행 운영자금 차입의 건	불참
4	2023.04.18	대상설비 매입대금 자금조달 및 관련 계약 등 체결 및 이행의 건	해당사항없음 (임기만료)	불참
5	2023.04.18	우리은행 신규 운영자금 약정의 건	불참
6	2023.06.19	산업은행 운영자금 대환 및 기한연장의 건	불참
7	2023.07.03	제1호 의안: 지점 설치에 관한 건제2호 의안: 사업자단위과세 신청에 관한 건	찬성
8	2023.07.31	타법인 주식 취득의 건	찬성
9	2023.09.19	LB리텍 차입에 대한 지급 보증의 건	찬성
10	2023.11.27	산업은행 신규 운영대출 약정의 건	불참

다. 이사회 내 위원회- 당사는 이사회 내에 위원회가 설치되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성- 당사는 이사 선출에 대한 독립성 기준을 운영하고 있지는 않으나, 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 또한 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 주주총회 소집공고시 주주에게 공고하고 있으며, 별도의 사외이사추천위원회는 설치되어 있지 않습니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.

성명	직위(담당업무)	임기(연임여부/횟수)	추천인	회사와의 거래	최대주주 또는 주요주주와의 관계
서승원	사외이사 (경영전반)	~'25.3(해당사항 없음)	이사회	-	-
김남석	대표이사 (전사 경영 총괄)	~'25.3(해당사항 없음)	이사회	-	-
구본천	이사회 의장 (전사 경영 총괄)	~'25.3(7회)	이사회	-	특수관계인
구본완	사내이사 (경영전반)	~'25.03(2회)	이사회	-	특수관계인

※ 이사의 선임배경은 각 관련 공시를 참조하시기 바랍니다. 마. 사외이사의 전문성1) 사외이사의 직무수행을 보조하는 지원조직

조직명	직원 수(명)	직위 (근속연수)	주요 업무수행 내역
기획팀	4	수석 (15년)	주주총회, 이사회 운영 지원사외이사 업무 수행 지원이사회 회의내용 기록

2) 사외이사 교육 실시 현황

사외이사 교육 미실시 내역

향후 실시 예정

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사의 인적사항

이상훈-LG전자(주)(주)루셈---

| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
| --- | --- | --- | --- |

나. 감사의 독립성- 당사의 이상훈 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식을 소유하고 있지 않습니다. 또한 감사는 이사회와 회계업무 등을 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사의 독립성을 충분히 확보하고 있습니다.

성명	임기(연임여부/횟수)	선임배경	회사와의 관계	최대주주 또는 주요주주와의 관계
이상훈	'21.03~'24.03(해당사항 없음)	당사 이현근 감사의 유고로 인하여 2021년 2월 4일 법원에 일시감사선임 신청을 하여 2021년 2월 16일 법원은 이상훈 감사를 일시감사로 선임하였으며, 21기 정기주주총회에서 정식 선임되었습니다.	-	-

다. 감사의 주요 활동내용

회차	개최일자	의안내용	가결여부
1	2023.02.15	산업은행 운영자금 대환 및 수입산용장 개설한도 연장의 건	가결
1	2023.02.28	보고사항 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건제1호 의안 : 제23기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건제2호 의안 : 제23기 정기주주총회 개최 및 회의 목적사항 결정의 건제3호 의안 : 제23기 정기주주총회 전자투표 채택의 건제4호 의안 : 제23기 안전, 보건계획 승인의 건제5호 의안 : 제23기 사업계획 승인의 건제6호 의안 : 이사회 의장 변경의 건	-가결가결가결가결가결가결
3	2023.03.22	한국씨티은행 운영자금 차입의 건	가결
4	2023.04.18	대상설비 매입대금 자금조달 및 관련 계약 등 체결 및 이행의 건	가결
5	2023.04.18	우리은행 신규 운영자금 약정의 건	가결
6	2023.06.19	산업은행 운영자금 대환 및 기한연장의 건	가결
7	2023.07.03	제1호 의안 : 지점 설치에 관한 건제2호 의안 : 사업자단위과세 신청에 관한 건	가결가결
8	2023.07.31	타법인 주식 취득의 건	가결
9	2023.09.19	LB리텍 차입에 대한 지급 보증의 건	가결
10	2023.11.27	산업은행 신규 운영대출 약정의 건	가결

라. 교육 실시 현황

감사 교육 미실시 내역

향후 실시 예정

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

마. 감사 지원조직 현황

감사 지원조직 현황

기획팀4수석(15년)감사 업무 수행 지원

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

바. 준법지원인 등

- 해당 사항이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2023년 12월 31일


(기준일 :	)

배제미도입도입XXO

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

※ 당사는 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않으며, 제21기, 제22기 정기주주총회에 한하여 전자투표제를 실시 하였습니다.

나. 소수주주권- 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁- 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다.

라. 의결권 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주43,784,592-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주43,784,592-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

마. 주식사무- 정관 상 신주인수권의 내용 및 주식의 사무에 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용
정관상신주인수권의내용	① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다.② 이사회는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 발행할 수 있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우.2. 근로자복지기본법 제32조 및 제32조의2 의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 우선배정 하거나 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우.3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우.4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우.5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 목적사업 수행에 필요한 자금 조달을 위하여 벤처투자조합, 창업투자회사 등 벤처캐피탈이나 그 밖의 투자자에게 신주를 발행하는 경우.6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 또는 기술도입을 필요한 국내외 합작 또는 제휴 법인에게 신주를 발행하는 경우.7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 긴급한 자금을 조달하기 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우.8. 회사가 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우.9. 상법 제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우10. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.
결산일	12월 31일	정기주주총회	매사업연도 종료 후 3월 이내
주주명부폐쇄시기	1월 1일부터 7일간
명의개서대리인	한국예탁결제원 (부산광역시 남구 문현금융로 40, 051-519-1500)
주주의 특전	없음
공고방법	회사의 인터넷 홈페이지(www.lbsemicon.com)다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 한국경제신문에 게재

바. 주주총회 의사록- 당사는 최근 3년간 총 3회의 정기주주총회, 1회의 임시주주총회를 개최하였으며, 각 주주총회에서 결의한 내용들은 다음과 같습니다.

일자	안건	결의내용	비고
2020.03.24(20기 정기주총)	제1호 제20기 재무제표 승인의 건제2호 정관일부변경의 건제3호 이사 선임의 건제4호 감사 선임의 건제5호 이사보수한도 승인의 건제6호 감사보수한도 승인의 건	원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인부결원안대로 승인원안대로 승인	제4호 감사 선임의 건: 의결정족수 부족으로 부결
2021.03.29(21기 정기주총)	제1호 제21기 재무제표 승인의 건제2호 정관일부변경의 건제3호 감사 선임의 건제4호 이사 보수한도 승인의 건제5호 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인	-
2022.03.28(22기 정기주총)	제1호 제22기 재무제표 승인의 건제2호 이사 선임의 건제3호 이사 보수한도 승인의 건제4호 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인	-
2022.05.16(임시주총)	제1호 이사 선임의 건	원안대로 승인	-
2023.03.27(23기 정기주총)	제 1호 의안 : 제 23기 재무제표 승인의 건 제 2호 의안 : 이사 선임의 건 _서승원 사외이사 신규선임의 건 제 3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제 4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	원안대로 승인

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

㈜LB최대주주보통주4,826,120 11.02 4,826,120 11.02 -구본천특수관계인보통주4,452,789 10.17 4,452,789 10.17 -구본완동생보통주3,097,451 7.07 2,901,6436.63 -이성은배우자보통주804,630 1.84 817,5301.87 -구인모조카보통주721,036 1.65 733,6561.68 -구상모아들보통주640,690 1.46 729,4801.67 -구진영딸보통주340,501 0.78 366,9610.84 -박성은제수보통주305,099 0.70 288,1990.66 -구하영딸보통주214,666 0.49 241,7560.55 -구혜란누나보통주192,200 0.44 192,200 0.44 -구혜선누나보통주89,327 0.20 89,327 0.20 -심윤선조카보통주84,594 0.19 84,594 0.19 -장윤정조카보통주70,105 0.16 70,105 0.16 -구도연조카보통주35,918 0.08 25,4180.06 -보통주15,875,126 36.26 15,819,77836.13 -------

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

※ 최대주주명: (주)LB※ 특수관계인의 수: 13명

2. 최대주주 관련 사항

가. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)LB10김윤권---구본천28.27구본천28.27----

| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

(2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

2023.03.30구본완26.65----2023.03.30김윤권-----2023.07.01구본천28.27----

| 변동일 | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

(3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황


	(단위 : 백만원)

(주)엘비198,50616,549181,95645,58511,26316,739

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

(4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 당사의 최대주주인 (주)LB는 엘비인베스트먼트(주)와 포괄적 주식이전의 방법으로2010년 설립된 회사로 주요 사업목적은 제조업 등의 사업을 영위하는 회사의 주식을 취득, 소유함으로써 그회사 제반 사업내용을 지배, 경영지도, 육성하는 데 있습니다.

(5) 최대주주 변동 현황- 공시대상기간 중 최대주주의 변동 사항은 없습니다.

3. 주식의 분포 현황

주식 소유현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

(주)LB4,826,120 11.02 구본천4,452,789 10.17 구본완2,901,643 6.63 --

구분	주주명	소유주식수
5% 이상 주주	-
-
-
우리사주조합		-

소액주주현황 2023년 12월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

53,48853,50299.9727,964,81443,784,59263.87-

| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |

※ 소액주주는 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다.

4. 주가 및 주식거래실적


	(단위 : 원, 주)

종류		23년12월	23년11월	23년10월	23년9월	23년8월	23년7월
기명식보통주	최 고	7,760	7,760	6,360	7,250	8,550	8,730
최 저	7,160	5,990	5,890	6,150	6,820	7,680
평 균	7,451	6,710	6,153	6,716	7,271	8,306
월간 거래량		6,584,554	9,472,991	2,914,302	4,863,043	8,068,149	11,078,924
최고 일거래량		748,701	3,980,939	242,826	455,817	1,351,571	1,575,172
최저 일거래량		142,488	99,738	84,364	152,887	129,214	260,895

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

김남석남1967.02대표이사사내이사상근대표이사서울대 금속공학 박사삼성전자SK하이닉스--없음2020.06~2025.03.27구본천남1964.05수석부회장기타비상무이사비상근이사회의장코넬대 경제학 박사한국개발연구원맥킨지 컨설팅현 엘비 대표이사4,452,789-특수관계인2005.09~2025.03.27구본완남1966.10부회장사내이사비상근이사회업무UC Berkeley MBALG상사LG벤처투자현 엘비휴넷 대표이사2,979,851-특수관계인2016.03~2025.03.27서승원남1965.01이사사외이사비상근사외이사콜로라도대 경제학 박사중소기업중앙회중소기업청--없음2023.03~2025.03.27박신호남1967.02부사장미등기상근경영관리본부장중앙대 회계학LG전자--없음2005.09~2023.12.31홍진기남1967.05상무미등기상근품질본부장한양대 금속재료공학금성일렉트론--없음2006.09~-전재국남1967.09상무미등기상근Test본부장아주대 MBA삼성반도체루셈--없음2006.01~2023.12.31황석구남1967.11상무미등기상근CRT 상무청주대 회계학엘비세미콘엘비루셈--없음2023.01~2023.12.31송호헌남1968.01상무미등기상근영업본부장한국외국어대 일본어학SK하이닉스ASE Korea--없음2011.04~-배필순남1969.08상무보미등기상근제조본부장금오공대 전자공학SK하이닉스--없음2022.01~-박민수남1970.01상무보미등기상근미래전략본부장호서대 경영학 석사SK하이닉스스태츠칩팩코리아--없음2022.10~2023.12.31이기화남1970.03상무보미등기상근경영지원본부장경북대 경영학 석사LG반도체엘비루셈--없음2020.03~-이상훈남1958.11감사감사상근감사경북대 경영학LG전자루셈--없음2021.03~2024.03.29

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

※ 공시서류 작성 기준일 이후 공시서류 제출일까지의 임원 변동 현황

구분	성명	직위	담당업무
신규 선임	김정규	상무보	경영관리본부장

나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2023년 12월 31일


(기준일 :	)

선임서승원남1965년 01월사외이사중소기업청중소기업중앙회2023년 03월 27일없음

구분	성명	성별	출생년월	사외이사후보자해당여부	주요경력	선ㆍ해임예정일	최대주주와의관계

다. 직원 등 현황

2023년 12월 31일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

반도체남

468

5.19

22,980,663

48,083

----반도체여

224

4.78

10,509,532

46,207

692

5.05

33,490,195

48,350

| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |

라. 미등기임원 보수 현황

2023년 12월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

91,768196-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원) 이사42,000-감사1100-

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 51,093218-

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고

2-2. 유형별

(단위 : 백만원) 31,021340-136362023.03.27사외이사 변경----13636-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) --------

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원) --------

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약)

2023년 12월 31일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

LB32124

| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 계열회사간의 상호 지분관계


구분	출자사 및 지분율
(주)엘비	LB인베스트먼트(주)	엘비프라이빗에쿼티(주)	엘비자산운용(주)	LB세미콘(주)	엘비휴넷(주)	LB넥스트이노베이션펀드	엘비제3호2019사모투자합자회사	한국오일리싸이클링 유한회사	인티그레이터스 유한회사
㈜엘비	-	-	-	-	-	6.7	-	-	-	-
LB인베스트먼트㈜	79.5	-	-	-	-	-	-	-	-	-
엘비프라이빗에쿼티㈜	100.0	-	-	-	-	-	-	-	-	-
엘비자산운용㈜	45.0	-	-	-	-	-	-	-	-	-
LB세미콘㈜	11.0	-	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)LB루셈	-	-	-	-	48.8	-	-	-	-	-
엘비리켐㈜	100.0	-	-	-	-	-	-	-	-	-
엘비유세스㈜	-	-	-	-	-	100.0	-	-	-	-
LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD	-	100.0	-	-	-	-	-	-	-	-
엘비엠케이솔루션㈜	-	-	-	-	20.0	-	-	-	-	-
LB포스코신성장사모투자합자회사	-	2.7	-	-	-	-	-	-	-	-
NH-LB그로쓰챔프2011의4호사모투자전문회사	-	-	4.0	-	-	-	-	-	-	-
엘비제3호2019사모투자합자회사	-	-	10.2	-	-	-	-	-	-	-
엘비제3호의1사모투자 합자회사	-	-	0.3	-	-	-	-	-	-	-
한국오일리싸이클링 유한회사	-	-	-	-	-	-	-	100.0	-	-
(주)클린코리아	-	-	-	-	-	-	-	-	100.0	-
KOC전기㈜	-	-	-	-	-	-	-	100.0	-	-
인티그레이터스 유한회사	-	-	-	-	-	-	-	54.7	-	-
한국정보기술㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100.0
디토피에프브이 주식회사	-	-	-	0.01	-	-	-	-	-	-
에포크피에프브이 주식회사	-	-	-	0.01	-	-	-	-	-	-
엘비리텍㈜	40.0	-	-	-	60.0	-	-	-	-	-

다. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사- 계열회사인 (주)엘비는 당사의 지분을 11.02%를 보유하고 있어 당사에 대한 의결권을 가지고 있습니다. 라. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황


(기준일 :	2023년 12월 31일	)

당사		겸직현황
직 위	성 명	법인명	직 위	등기여부	상근여부
---	---	---	---	---	---
이사(등기/비상근)	구본천	(주)엘비	대표이사	등기	상근
LB인베스트먼트(주)	사내이사	등기	상근
엘비프라이빗에쿼티(주)	대표이사	등기	상근
㈜LB루셈	기타비상무이사	등기	비상근
엘비휴넷(주)	기타비상무이사	등기	비상근
엘비유세스㈜	기타비상무이사	등기	비상근
엘비리텍㈜	기타비상무이사	등기	비상근
이사(등기/비상근)	구본완	(주)엘비	기타비상무이사	등기	비상근
엘비프라이빗에쿼티(주)	기타비상무이사	등기	비상근
㈜LB루셈	기타비상무이사	등기	비상근
엘비휴넷(주)	대표이사	등기	상근
엘비유세스㈜	사내이사	등기	상근
엘비리텍㈜	기타비상무이사	등기	비상근
이사(등기/상근)	김정규	(주)엘비	감사	등기	비상근
엘비엠케이솔루션㈜	사내이사	등기	상근

마. 타법인출자 현황(요약)

2023년 12월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

12360,16612,202272,445--------------12361,16612,202272,445

| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

2. 대주주와의 자산양수도 등- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

5. 기업인수목적회사의 추가기재사항

- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

(1) 중요한 소송사건- 해당사항 없음

(2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황


(기준일 :2023.12.31 )	(단위 : 매, 백만원)

제 출 처	매 수	금 액	비 고
은 행	-	-	-
금융기관(은행제외)	-	-	-
법 인	-	-	-
기타(개인)	-	-	-

(3) 채무보증 현황- 해당사항 없음(4) 채무인수약정 현황- 해당사항 없음(5) 그 밖의 우발채무 등 - 우발채무 등은 「III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 17. 우발부채 및 약정사항」과 「III. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석, 18. 우발부채 및 약정사항」을 참조 바랍니다. (주석확인)

3. 제재 등과 관련된 사항

(1) 제재 현황- 해당사항 없음(2) 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 해당사항없음(3) 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항- 해당사항없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

(1) 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없음(2) 중소기업기준 검토표- 해당사항 없음(3) 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없음(4) 법적위험 변동사항- 해당사항 없음(5) 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항- 해당사항 없음(6) 기업인수목적회사의 요건 충족 여부- 해당사항 없음(7) 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무- 해당사항 없음(8) 합병등의 사후정보- 해당사항 없음(9) 녹색경영- 해당사항 없음(10) 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 해당사항 없음(11) 조건부자본증권의 전환 , 채무재조정 사유등의 변동현황- 해당사항 없음(12) 보호예수 현황-해당사항 없음 (13) 특례상장기업의 사후정보- 해당사항 없음

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) (주)엘비루셈2004.07.07경상북도 구미시 4공단로 7길 9 (구포동)기타전자부품제조업236,145실질 지배력 보유(K-IFRS 1110호)해당엘비리텍(주)2012.10.12충청북도 청주시 청원구 오창읍 중신길 50-12금속류 원료 재생업14,538의결권의 과반수 소유(K-IFRS 1110호)해당없음

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2023년 12월 31일


(기준일 :	)	(단위 : 사)

3㈜LB루셈176011-0038073LB세미콘㈜131111-0046291LB인베스트먼트㈜110111-129353121㈜엘비110111-4500991엘비프라이빗에쿼티㈜110111-6533833엘비자산운용㈜110111-6125911엘비휴넷㈜110111-4025006엘비유세스㈜110111-3798026뉴젬홀딩스㈜110111-8165444LB포스코신성장사모투자합자회사110113-0029529엔에이치엘비그로쓰챔프 2011의4호사모투자전문회사110113-0016823엘비제3호2019사모투자합자회사110113-0026575엘비제3호의1 사모투자합자회사110113-0027490한국오일리싸이클링 유한회사110114-0275534KOC전기㈜180111-0194695(주)클린코리아110111-7867215인티그레이터스 유한회사110114-0301389한국정보기술㈜131111-0241130엘비엠케이솔루션㈜131311-0298202디토피에프브이 주식회사110111-7720827에포크피에프브이 주식회사110,111-7,606,241LB INVESTMENT (SHANGHAI) CO., LTD해외법인(중국)엘비리텍㈜150111-0166864엘비팀북투 유한회사110114-0326618

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %)


(기준일 :	)

LB루셈상장2018.02.27경영참여70,19412,00048.7860,166---12,00048.7860,166236,2861,189엘비엠케이솔루션비상장2023.01.10경영참여200---4020224020.002021,0088엘비리텍비상장2023.07.31경영참여12,000---2412,000-2460.0012,07718,901-373--60,1666412,202212,064-72,445256,195824

| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | | |

※ 참고사항1) 자회사(엘비루셈)의 23기 타법인 출자 현황- 관계기업투자


	(단위 : 백만원)


관계기업명	소재지	당기말
지분율(%)	취득원가	장부가액
㈜세미파워렉스	대한민국	25.00%	2,500,044	2,065,036

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

2. 전문가와의 이해관계

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