Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 경방 00260198 100000000000 20240326 1101110013287 000 1124300 372209 271011 193 Y Y N Y N P Y 1 Y
주식회사 경방
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 139 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------------- | |
| II. 재무제표 | |
| 재무상태표---------------------------------------------------------------- | |
| 손익계산서 -------------------------------------------------------------- | |
| 포괄손익계산서 ---------------------------------------------------------- | |
| 자본변동표 -------------------------------------------------------------- | |
| 현금흐름표 -------------------------------------------------------------- | |
| 주석 --------------------------------------------------------------------- | |
| III. 내부회계관리제도 감사의견 | |
| 내부회계관리제도 감사보고서 --------------------------------------------- | |
| 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ----------------------------------------- | |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 경방 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 경방(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로 , 감사보고서 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 . 재무제표에 대한 주석 33 에 기술하고 있는 바와 같이 , 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 보고기간의 수정 전 재무제표는 계정분류 오류로 인하여 투자부동산 214,381 백만원 과대계상 및 유형자산 214,381 백만원 과소계상 되었습니다 . 따라서 , 별첨된 재무제표의 비교표시 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다 .
이러한 회계오류의 수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 자산총액 및 부채총액에 미치는 영향은 없습니다 .
우리는 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 당기 재무제표에 중요한 영향을 미치는 전기오류사항이 존재한다고 결론을 내리기 위하여 다음과 같은 절차를 수행하였습니다.
ㆍ기업회계기준서 제 1040호에 따른 투자부동산 및 유형자산 계정분류와 관련한 회계처리의 적정성 검토ㆍ회사가 제시한 기초잔액 오류금액 산출에 활 용된 정보의 신뢰성 검증 및 오류금액 산출자료의 재계산 검증
한편, 우리는 동 수정사항에 대해 회사의 경영진 및 지배기구, 그리고 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 전임감사인인 예교지성 회계법인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항 입니다 . 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
경방베트남 종속기업투자주식의 회수가능가액 검토 2023 년 12 월 31 일 현재 회사의 종속기업투자주식 장부금액은 26,817,177 천원 이며 , 재무제표에 대한 주석 13 에 기재된 바와 같이 경방베트남 종속기업투자주식 장부가액은 26,817,177 천원 으로 회사 자산총계 및 종속기업투자주식의 각각 2.39% 및 100% 를 차지하고 있습니다 .
회사는 해당 종속기업에서 2 년 연속 매출총손실이 발생하고 국제 섬유경기 회복 추세가 부진함에 따라 종속기업투자주식에 유의적인 손상징후가 있다고 판단하여 회수가능액을 평가하였습니다 . 회사는 평가대상 현금창출단위의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며 , 과거 성과 및 이에 근거한 미래 기간의 추정에 기초하여 평가대상 현금창출단위의 사용가치와 평가대상 장부가치를 비교하여 평가하였습니다 . 우리는 평가대상 현금창출단위와 관련된 종속기업투자주식 장부금액이 유의적이며 , 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 평가대상 현금창출단위와 관련된 종속기업투자주식의 회수가능가액 검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다 . 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 .
ㆍ 종속기업투자주식 회수가능가액 검토 프로세스 관련 통제의 이해
ㆍ손상징후의 존재 여부에 대한 경영진의 평가 검토
ㆍ 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가
ㆍ평가보고서 ( 미래현금흐름 모델 ) 에서 사용된 가정이 승인된 예산 및 사업 계획과 일관성이 있는 지 검토
ㆍ회수가능금액 측정시 현금흐름추정에 적용된 가정의 일관성 및 타당성 검토
ㆍ 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
기타사항
회사의 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 예교지성회계법인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2023 년 2 월 20 일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다 . 한편 , 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 33 에 기술되어 있는 조정사항을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정준양입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2024년 3월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 경방
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 139 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 138 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 경방 대표이사 김준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 영중로 15 |
| (전 화) | 02-2638-6000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 139 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 138 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 경방 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 139 (당)기말 | 제 138 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 76,098,398,577 | 51,942,911,435 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 6,7,8 | 22,240,299,704 | 10,074,855,328 | ||
| 2. 단기금융상품 | 6,7 | 500,000,000 | - | ||
| 3. 매출채권 | 6,7,9,30 | 31,148,270,991 | 22,838,296,018 | ||
| 대손충당금 | 6,7,9 | (125,105,919) | (157,547,159) | ||
| 4. 미수금 | 6,7,30 | 9,191,148,391 | 8,058,256,803 | ||
| 5. 미수수익 | 6,7,30 | 79,371,253 | 57,000,326 | ||
| 6. 선급금 | 303,257,243 | 647,778,379 | |||
| 7. 선급비용 | 1,753,713,774 | 1,600,908,115 | |||
| 8. 기타유동자산 | 6,7 | 1,299,999,292 | 275,325,250 | ||
| 9. 재고자산 | 10 | 8,656,353,456 | 7,529,748,581 | ||
| 10. 보증금 | 6,7 | 1,051,090,392 | 1,018,289,794 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,048,201,596,816 | 1,088,278,742,949 | |||
| 1. 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 6,7,11 | 1,630,339,869 | 4,665,916,536 | ||
| 2. 당기손익- 공정가치금융자산 | 6,7,11 | 83,133,070,070 | 82,825,153,488 | ||
| 3. 관계기업주식 | 12,30 | 71,655,619,486 | 62,782,373,565 | ||
| 4. 종속기업주식 | 13 | 26,817,177,337 | 64,056,177,337 | ||
| 5. 장기대여금 | 6,7,30 | 31,697,200,000 | 27,880,600,000 | ||
| 6. 장기금융기관예치금 | 6,7,8,17 | 9,500,000 | 9,500,000 | ||
| 7. 장기보증금 | 6,7,30 | 5,257,981,135 | 5,627,189,372 | ||
| 8. 유형자산 | 14,17,33 | 231,276,622,391 | 241,217,738,067 | ||
| 9. 투자부동산 | 15,17,33 | 585,910,137,506 | 595,307,658,707 | ||
| 10. 무형자산 | 16 | 1,253,410,000 | 1,253,410,000 | ||
| 11. 기타비유동자산 | 6,7,19,22 | 9,560,539,022 | 2,653,025,877 | ||
| 자 산 총 계 | 1,124,299,995,393 | 1,140,221,654,384 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 190,926,534,333 | 89,633,812,796 | |||
| 1. 단기차입금 | 6,7,18 | 20,000,000,000 | 11,500,000,000 | ||
| 2. 매입채무 | 6,7 | 19,722,668,205 | 20,438,870,529 | ||
| 3. 미지급금 | 6,7,30 | 20,544,799,425 | 18,638,118,379 | ||
| 4. 선수금 | 146,196,702 | 90,342,915 | |||
| 5. 수입보증금 | 6,7,21 | 26,607,537,622 | 17,340,678,247 | ||
| 6. 예수금 | 67,357,560 | 50,067,470 | |||
| 7. 미지급비용 | 6,7 | 10,678,276,729 | 7,963,201,227 | ||
| 8. 당기법인세부채 | 4,503,612,666 | 3,983,268,984 | |||
| 9. 유동성장기부채 | 6,7,18 | 80,000,000,000 | - | ||
| 10. 선수수익 | 20,21 | 5,606,858,181 | 5,715,076,175 | ||
| 11. 기타유동부채 | 6,7,23 | 3,049,227,243 | 3,815,131,406 | ||
| 12. 파생상품부채 | 7,19 | - | 99,057,464 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 181,282,632,279 | 291,401,412,837 | |||
| 1. 장기차입금 | 6,7,18 | 30,000,000,000 | 130,000,000,000 | ||
| 2. 위탁영업예치금 | 6,7,20 | 27,000,000,000 | 27,000,000,000 | ||
| 현재가치할인차금 | 6,7,20 | (8,646,185,619) | (9,846,147,373) | ||
| 3. 장기수입보증금 | 6,7,21 | 78,962,040,000 | 88,170,040,000 | ||
| 현재가치할인차금 | 6,7,21 | (19,832,274,839) | (22,866,058,049) | ||
| 4. 이연법인세부채 | 28 | 46,268,501,463 | 43,978,870,481 | ||
| 5. 장기선수수익 | 20,21 | 20,137,448,040 | 25,131,201,427 | ||
| 6. 기타비유동부채 | 6,7,23 | 7,393,103,234 | 9,833,506,351 | ||
| 부 채 총 계 | 372,209,166,612 | 381,035,225,633 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 13,707,635,000 | 13,707,635,000 | |||
| 1. 보통주자본금 | 24 | 13,707,635,000 | 13,707,635,000 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 | 769,395,732,645 | 776,448,737,155 | |||
| 1. 이익준비금 | 24 | 5,574,000,000 | 5,262,000,000 | ||
| 2. 자산재평가적립금 | 24 | 552,212,523,807 | 552,212,523,807 | ||
| 3. 별도적립금 | 215,000,000,000 | 221,000,000,000 | |||
| 4. 미처분이익잉여금(결손금) | 25 | (3,390,791,162) | (2,025,786,652) | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 24 | (933,411,314) | (890,815,854) | ||
| 1. 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 | (582,099,677) | (554,019,840) | |||
| 2. 보험수리적손익 | (351,311,637) | (336,796,014) | |||
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | (30,079,127,550) | (30,079,127,550) | |||
| 1. 자기주식 | (30,079,127,550) | (30,079,127,550) | |||
| 자 본 총 계 | 752,090,828,781 | 759,186,428,751 | |||
| 부채와 자본총계 | 1,124,299,995,393 | 1,140,221,654,384 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 139 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 138 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경방 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 139 (당)기 | 제 138 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,26,30 | 271,010,631,391 | 269,780,477,532 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 26,27,30 | 144,584,492,719 | 143,584,886,946 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 126,426,138,672 | 126,195,590,586 | |||
| Ⅳ. 판매비와 관리비 | 27 | 90,623,982,316 | 89,298,363,642 | ||
| 1. 급여 | 2,367,356,601 | 2,540,617,529 | |||
| 2. 퇴직급여 | 275,184,330 | 286,243,947 | |||
| 3. 복리후생비 | 299,489,297 | 308,731,189 | |||
| 4. 선임과운임 | 159,964,985 | 116,350,864 | |||
| 5. 여비교통비 | 155,912,595 | 194,694,311 | |||
| 6. 통신비 | 9,984,376 | 10,064,155 | |||
| 7. 차량유지비 | 29,174,709 | 28,144,270 | |||
| 8. 소모품비 | 53,450,281 | 98,595,079 | |||
| 9. 제세공과금 | 2,099,209,019 | 2,144,398,865 | |||
| 10. 수도광열비 | 2,071,147,083 | 1,774,918,123 | |||
| 11. 감가상각비 | 10,582,811,020 | 10,131,769,831 | |||
| 12. 수선비 | 722,633,732 | 1,013,388,706 | |||
| 13. 보험료 | 42,543,195 | 38,499,236 | |||
| 14. 광고선전비 | 780,070,298 | 696,947,346 | |||
| 15. 지급수수료 | 70,692,222,592 | 69,753,446,321 | |||
| 16. 회의비 | 17,560,851 | 15,906,071 | |||
| 17. 접대비 | 234,239,367 | 204,346,489 | |||
| 18. 도서및교육훈련비 | 16,319,200 | 14,245,850 | |||
| 19. 대손상각비(환입) | (39,189,295) | (65,534,749) | |||
| 20. 잡비 | 53,898,080 | (7,409,791) | |||
| Ⅴ. 영업이익 | 5 | 35,802,156,356 | 36,897,226,944 | ||
| Ⅵ. 기타수익 | 7,766,176,900 | 6,910,196,703 | |||
| 1. 외환차익 | 1,574,347,951 | 1,651,935,056 | |||
| 2. 외화환산이익 | 941,798,293 | 2,886,645,158 | |||
| 3. 유형자산처분이익 | - | 976,091 | |||
| 4. 관계기업투자주식처분이익 | - | 32,411,350 | |||
| 5. 종속기업투자주식처분이익 | 65,686,911 | - | |||
| 6. 관계기업손상차손환입 | 3,636,000,000 | - | |||
| 7. 잡이익 | 1,548,343,745 | 2,338,229,048 | |||
| Ⅶ. 기타비용 | 43,337,926,483 | 34,277,692,082 | |||
| 1. 외환차손 | 737,501,025 | 408,885,654 | |||
| 2. 외화환산손실 | 105,560,168 | 406,624,425 | |||
| 3. 유형자산처분손실 | 35,624,334 | 3,000 | |||
| 4. 관계기업투자주식손상차손 | - | 32,784,000,000 | |||
| 5. 종속기업투자주식손상차손 | 37,239,000,000 | - | |||
| 6. 기타의대손상각비 | 4,406,000,000 | - | |||
| 7. 잡손실 | 814,240,956 | 678,179,003 | |||
| Ⅷ. 금융수익 | 7 | 28,545,546,108 | 8,498,040,771 | ||
| 1. 이자수익 | 30 | 1,808,491,269 | 1,395,990,565 | ||
| 2. 배당금수익 | 30 | 4,059,345,223 | 2,269,111,716 | ||
| 3. 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 11,696,080,278 | 2,432,707,396 | |||
| 4. 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,658,768,861 | 631,401,928 | |||
| 5. 파생상품거래이익 | 14,929,928 | 1,656,558,400 | |||
| 6. 파생상품평가이익 | 8,001,776,319 | - | |||
| 7. 기타금융수익 | 306,154,230 | 112,270,766 | |||
| Ⅸ. 금융비용 | 7 | 22,453,876,701 | 22,916,203,583 | ||
| 1. 이자비용 | 5,951,046,784 | 4,331,415,934 | |||
| 2. 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 4,098,999,861 | 556,470,407 | |||
| 3. 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,552,074,760 | 9,303,348,644 | |||
| 4. 파생상품거래손실 | 14,159 | 4,131,512,409 | |||
| 5. 파생상품평가손실 | - | 99,057,464 | |||
| 6. 기타금융비용 | 7,851,741,137 | 4,494,398,725 | |||
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,322,076,180 | (4,888,431,247) | |||
| ⅩI. 법인세비용(이익) | 28 | 10,260,671,940 | (2,318,642,194) | ||
| ⅩII. 당기순손실 | (3,938,595,760) | (2,569,789,053) | |||
| ⅩⅢ. 주당손익 | |||||
| 기본주당손익 및 희석주당손익 | 29 | (158) | (103) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 139 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 138 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경방 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 139 (당)기 | 제 138 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손실 | (3,938,595,760) | - | (2,569,789,053) | |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (42,595,460) | - | (82,738,557) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (42,595,460) | (82,738,557) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (28,079,837) | (49,495,040) | ||
| 보험수리적손익 | (14,515,623) | (33,243,517) | ||
| Ⅲ. 총포괄손실 | (3,981,191,220) | - | (2,652,527,610) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 139 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 138 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경방 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일 (전기초) | 13,707,635,000 | 782,149,131,208 | (808,077,297) | (28,333,504,650) | 766,715,184,261 |
| 당기순손실 | - | (2,569,789,053) | - | - | (2,569,789,053) |
| 현금배당 | - | (3,130,605,000) | - | - | (3,130,605,000) |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 | - | - | (49,495,040) | - | (49,495,040) |
| 보험수리적손익 | - | - | (33,243,517) | - | (33,243,517) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (1,745,622,900) | (1,745,622,900) |
| 2022년 12월 31일 (전기말) | 13,707,635,000 | 776,448,737,155 | (890,815,854) | (30,079,127,550) | 759,186,428,751 |
| 2023년 1월 1일 (당기초) | 13,707,635,000 | 776,448,737,155 | (890,815,854) | (30,079,127,550) | 759,186,428,751 |
| 당기순손실 | - | (3,938,595,760) | - | - | (3,938,595,760) |
| 현금배당 | - | (3,114,408,750) | - | - | (3,114,408,750) |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익 | - | - | (28,079,837) | - | (28,079,837) |
| 보험수리적손익 | - | - | (14,515,623) | - | (14,515,623) |
| 2023년 12월 31일 (당기말) | 13,707,635,000 | 769,395,732,645 | (933,411,314) | (30,079,127,550) | 752,090,828,781 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 139 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 138 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 경방 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 139 (당)기 | 제 138 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 43,981,982,452 | 56,746,198,932 | ||
| 1. 당기순손실 | (3,938,595,760) | (2,569,789,053) | ||
| 2. 조정항목 | 65,421,680,571 | 65,582,605,000 | ||
| 퇴직급여 | 124,403,010 | 177,590,334 | ||
| 감가상각비 | 27,673,892,924 | 27,389,527,940 | ||
| 대손충당금환입 | (39,189,295) | (65,534,749) | ||
| 이자비용 | 5,951,046,784 | 4,331,415,934 | ||
| 기타금융비용 | 7,819,723,039 | 4,494,398,725 | ||
| 법인세비용(이익) | 10,260,671,940 | (2,318,642,194) | ||
| 복합쇼핑몰운영원가 | 6,748,055 | 29,537,247 | ||
| 복합쇼핑몰운영수익 | (3,741,619,217) | (3,730,612,193) | ||
| 재고자산평가손익 | (192,694,501) | 218,578,563 | ||
| 외화환산손익 | (836,238,125) | (2,480,020,733) | ||
| 유형자산처분손익 | 35,624,334 | (973,091) | ||
| 관계기업투자주식처분손익 | - | (32,411,350) | ||
| 종속기업투자주식처분손익 | (65,686,911) | - | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 32,784,000,000 | ||
| 관계기업투자주식손상차손환입 | (3,636,000,000) | - | ||
| 파생상품거래손익 | (14,915,769) | 2,474,954,009 | ||
| 파생상품평가손익 | (8,001,776,319) | 99,057,464 | ||
| 이자수익 | (1,808,491,269) | (1,395,990,565) | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 37,239,000,000 | - | ||
| 배당금수익 | (4,059,345,223) | (2,269,111,716) | ||
| 기타의 대손상각비 | 4,406,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 | (7,597,080,417) | (1,876,236,989) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | 1,893,305,899 | 8,671,946,716 | ||
| 기타금융수익 | (306,154,230) | (112,270,766) | ||
| 기타손익 | 310,455,862 | (806,597,586) | ||
| 3. 자산, 부채의 변동 | (9,472,174,884) | 9,863,739,940 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (8,411,210,200) | 9,523,939,201 | ||
| 미수금의 증가 | (1,132,891,588) | (39,815,226) | ||
| 선급금의 증가 | (241,102,500) | (208,012,544) | ||
| 선급비용의 감소 | 1,342,971,374 | 1,690,948,515 | ||
| 기타유동자산의 감소 | 112,486,602 | 169,946,909 | ||
| 재고자산의 감소 | 1,992,791,660 | 5,057,722,663 | ||
| 장기보증금의 감소(증가) | 332,560,000 | (705,000,000) | ||
| 기타비유동자산의 증가 | (425,280,038) | (932,843,240) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (716,202,324) | 3,496,712,515 | ||
| 미지급금의 감소 | (903,502,358) | (3,874,075,830) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 56,116,968 | (8,951,847) | ||
| 수입보증금의 감소 | (780,000,000) | (1,046,000,000) | ||
| 예수금의 증가 | 17,290,090 | 16,634,080 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (144,225,539) | 1,710,677,841 | ||
| 선수수익의 감소 | (1,970,915,809) | (1,873,583,540) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 44,256,900 | (81,424,931) | ||
| 보증금의 증가 | (300,000) | - | ||
| 장기수입보증금의 증가(감소) | 892,000,000 | (3,835,000,000) | ||
| 장기선수수익의 증가 | 562,981,878 | 1,052,288,939 | ||
| 확정급여부채 등의 감소 | (100,000,000) | (250,423,565) | ||
| 4. 영업활동으로 인한 현금수취액 | 5,845,465,565 | 3,712,229,669 | ||
| 이자수익 수취 | 1,786,120,342 | 1,443,117,953 | ||
| 배당수익 수취 | 4,059,345,223 | 2,269,111,716 | ||
| 5. 영업활동으로 인한 현금지급액 | (13,874,393,040) | (19,842,586,624) | ||
| 이자비용 지급 | (6,434,982,676) | (4,773,667,573) | ||
| 법인세 납부 | (7,439,410,364) | (15,068,919,051) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,282,945,597) | (9,886,852,971) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 66,629,801,049 | 32,954,088,349 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 65,275,850,485 | 19,163,415,471 | ||
| 장기대여금의 감소 | - | 6,994,450,000 | ||
| 장기금융기관예치금의 감소 | - | 2,500,000 | ||
| 유형자산의 처분 | - | 1,288,091 | ||
| 매각예정자산의 처분 | - | 1,000,000 | ||
| 종속기업주식의 처분 | 565,686,911 | - | ||
| 관계기업주식의 처분 | 788,263,653 | 6,791,434,787 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (80,912,746,646) | (42,840,941,320) | ||
| 단기금융상품의 취득 | 500,000,000 | |||
| 보증금의 증가 | - | 1,225,700,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 59,393,706,343 | 21,789,196,674 | ||
| 종속기업주식의 취득 | 500,000,000 | |||
| 관계기업주식의 취득 | 5,025,509,574 | 7,972,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 7,777,600,000 | 2,598,740,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,704,372,564 | 2,541,780,766 | ||
| 투자부동산의 취득 | 4,011,558,165 | 6,713,523,880 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (17,712,758,677) | (47,028,728,246) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 83,614,250,000 | 150,744,438,353 | ||
| 단기차입금의 차입 | 83,614,250,000 | 120,744,438,353 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 30,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (101,327,008,677) | (197,773,166,599) | ||
| 단기차입금의 상환 | 75,114,250,000 | 159,244,438,353 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 30,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | 20,000,000,000 | - | ||
| 리스부채의 감소 | 3,102,593,942 | 3,656,881,591 | ||
| 배당금의 지급 | 3,110,164,735 | 3,126,223,755 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 1,745,622,900 | ||
| Ⅳ. 현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 179,166,198 | 696,767,482 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 | 12,165,444,376 | 527,385,197 | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 10,074,855,328 | 9,547,470,131 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 22,240,299,704 | 10,074,855,328 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 139 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 138 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 경방 |
1. 회사의 개요 주식회사 경방(이하 "회사")은 1919년 10월 5일에 설립되어 1956년 3월 3일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 회사는 서울특별시 영등포구에서 백화점, 호텔 등을 포함하는 복합쇼핑몰을 운영하고 있으며, 면사및 화섬사 등의 섬유제품을 판매하고 있습니다.당기말 현재 회사의 납입자본금은 13,708백만원(액면가액 500원)이며, 주요주주는 김담과 특수관계자로 61.09%의 지분을 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 제ㆍ개정된 기준서의 적용
2-1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계정책 회사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 외화 환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.(3) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용할 정부보조금의 경우 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.(4) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 범주로 구분되며, 이러한 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 지분증권과 채무증권, 장기금융기관예치금 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다. 금융자산은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거하며, 그 밖의 금융자산은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 금융자산을 양도하며 그 양도가 기업회계기준에서 규정한 제거의 조건을 충족하는 경우에 제거합니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 이동평균법(미착원료는 개별법, 백화점 상품은 매출가격환원법)입니다.
(6) 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(7) 종속기업 및 관계기업투자종속기업이란 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. 관계기업은 종속기업 또는 조인트벤처 투자지분이 아니면서 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다. 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물,구축물 | 10~40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 기계장치 | 8년 | 기타유형자산 | 5년 |
유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 건물과 구축물은 경제적내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 합리적인 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다.무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.(11) 자산손상재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산은 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를수행합니다.자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (12) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 분류를 결정하고 공정가치로 인식합니다. 다만, 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채, 금융보증계약, 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정, 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가, 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있는 선택권을 제외하고 모두 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)은 소멸한 경우(계약상 의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 파생상품파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무는 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당해 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 한편,기타의 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.(15) 리스가. 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스이용자로서 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소하며 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다.회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 리스계약에 포함되어 있는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 매수선택권이 없고 리스기간이 12개월 이하인 단기리스 및 기초자산의 공정가치가 $5,000 이하인 소액자산 리스는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용처리합니다.나. 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(16) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(17) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (18) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 5단계 수익인식모형에 따라 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 주로 다음의 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점으로서, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 높은경우 그 거래의 진행정도에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 이에 따라 상제품매출액은 재화를 판매하는 한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 복합쇼핑몰운영수익과 기타매출액은 주로 용역을 제공하는 기간 또는 임대기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있습니다.(19) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.나. 퇴직급여(확정급여제도)재무상태표상 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다. 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(20) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 금융비용은 장기수입보증금 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 차입금의 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산(부채)는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 또한, 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
(22) 주당손익보통주에 대한 기본주당손익과 희석주당손익은 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 자기주식자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이 매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(24) 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 각 부문은 회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
4. 중요한 회계적 추정과 판단회사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 종속기업투자의 손상, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.
5. 부문정보(1) 부문에 대한 일반정보회사가 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 재화 및 용역 | 업 종 |
|---|---|---|
| 섬유사업부 | 면사, 혼방사, 가공, 임대 | 제조, 도매업 |
| 복합쇼핑몰사업부 | 복합쇼핑몰, 백화점, 호텔 | 대형종합소매업 및 서비스업 |
(2) 부문의 수익 및 성과당기와 전기의 각 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 섬유사업부 | 복합쇼핑몰사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 수익 | 48,210,737 | 222,799,894 | 271,010,631 |
| 외부수익 | 48,210,737 | 222,799,894 | 271,010,631 |
| 영업이익(손실) | (4,020,413) | 39,822,569 | 35,802,156 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 섬유사업부 | 복합쇼핑몰사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 수익 | 50,804,214 | 218,976,264 | 269,780,478 |
| 외부수익 | 50,804,214 | 218,976,264 | 269,780,478 |
| 영업이익(손실) | (4,950,681) | 41,847,908 | 36,897,227 |
(3) 지역정보당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 국 내 매 출 액 | 271,010,631 | 268,895,496 | |
| 해외매출액 | 아 시 아 | - | 884,982 |
| 합 계 | 271,010,631 | 269,780,478 |
6. 재무위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. (1) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 | 합 계 | 1년이내 | 1년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 22,240,300 | - | 22,240,300 | 10,074,855 | - | 10,074,855 |
| 단기금융상품 | 500,000 | - | 500,000 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 1,630,340 | 1,630,340 | - | 4,665,917 | 4,665,917 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 83,133,070 | 83,133,070 | - | 82,825,153 | 82,825,153 |
| 매출채권 및 기타채권(*1) | 42,515,560 | 36,955,181 | 79,470,741 | 31,814,296 | 33,507,789 | 65,322,085 |
| 장기금융기관예치금 | - | 9,500 | 9,500 | - | 9,500 | 9,500 |
| 파생상품자산(*2) | - | 7,902,719 | 7,902,719 | - | - | - |
| 합 계 | 65,255,860 | 129,630,810 | 194,886,670 | 41,889,151 | 121,008,359 | 162,897,510 |
(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금, 미수수익, 금융자산 성격의 기타유동자산, 장단기대여금 및 장단기보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 파생상품자산은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실에서 생기는 금액에대한 정보는 다음과 같습니다.
| 가. 당기말 | (단위:천원) |
| 구 분 | 채권잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 22,240,300 | - | - | - | 22,240,300 | - |
| 단기금융상품 | 500,000 | - | - | - | 500,000 | - |
| 매출채권 및 기타채권(*1) | 11,492,395 | 72,509,452 | - | (4,531,106) | 11,492,395 | 67,978,346 |
| 장기금융기관예치금 | 9,500 | - | - | - | 9,500 | - |
| 합 계 | 34,242,195 | 72,509,452 | - | (4,531,106) | 34,242,195 | 67,978,346 |
(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금, 미수수익, 금융자산 성격의 기타유동자산, 장단기대여금 및 장단기보증금으로 구성되어 있습니다.
| 나. 전기말 | (단위:천원) |
| 구 분 | 채권잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,074,855 | - | - | - | 10,074,855 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 14,760,736 | 50,718,896 | - | (157,547) | 14,760,736 | 50,561,349 |
| 장기금융기관예치금 | 9,500 | - | - | - | 9,500 | - |
| 합 계 | 24,845,091 | 50,718,896 | - | (157,547) | 24,845,091 | 50,561,349 |
회사는 고객과의 계약에서 생기는 매출채권은 충당금설정률표를 이용한 전체기간 기대신용손실을 측정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 신용위험이 낮다고 판단되는 금융자산은 간편법을 선택하여 12개월 기대신용손실을측정하고 있습니다.
(2) 유동성위험(비파생금융부채)회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 | 합 계 | 1년이내 | 1년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타부채(*1) | 67,699,988 | 105,962,040 | 173,662,028 | 64,380,868 | 115,170,040 | 179,550,908 |
| 장단기차입금 | 102,459,468 | 32,036,827 | 134,496,295 | 11,763,567 | 140,464,444 | 152,228,011 |
| 리스부채(*2) | 2,874,187 | 7,804,280 | 10,678,467 | 3,578,131 | 10,678,467 | 14,256,598 |
| 합 계 | 173,033,643 | 145,803,147 | 318,836,790 | 79,722,566 | 266,312,951 | 346,035,517 |
(*1) 매입채무 및 기타부채는 매입채무, 미지급금, 수입보증금, 금융보증부채 및 단기종업원급여 등을 제외한 미지급비용, 금융부채성격의 기타유동부채, 장기수입보증금및 위탁영업예치금으로 구성되어 있습니다.(*2) 리스부채는 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 상기 금융부채 외 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 이행보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 당기말 현재 143,046,470천원(전기말: 141,034,235천원)입니다.(3) 환위험
회사는 수출 및 수입거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기말 | (원화단위:천원) |
| 통 화 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 37,131,409 | 47,877,239 | 5,431,443 | 7,003,303 |
| JPY | 741,640 | 6,769 | - | - |
| HKD | 439,962 | 72,620 | - | - |
| 나. 전기말 | (원화단위:천원) |
| 통 화 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 26,411,735 | 33,471,592 | 2,465,245 | 3,124,206 |
| JPY | 1,985,640 | 18,927 | - | - |
| HKD | 25,354,288 | 4,121,340 | - | - |
회사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 통 화 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,087,394 | (4,087,394) | 3,034,739 | (3,034,739) |
| JPY | 677 | (677) | 1,893 | (1,893) |
| HKD | 7,262 | (7,262) | 412,134 | (412,134) |
| 합 계 | 4,095,333 | (4,095,333) | 3,448,766 | (3,448,766) |
상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채를 대상으로 산정하였습니다. (4) 이자율위험 및 가격위험회사의 이자부자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 회사의 이자율위험은 차입금에서 발생되고 있습니다. 따라서, 회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험에 대하여 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율 변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사의 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대해 의사결정을 수행하고 있습니다.
회사는 내부적으로 이자율 변동에 대한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 각 차입금에 대한 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | (1,300,000) | 1,300,000 | (1,415,000) | 1,415,000 |
(5) 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 장단기차입금, 유동성장기부채 | 130,000,000 | 141,500,000 |
| 차입금 소계 | 130,000,000 | 141,500,000 |
| 현금및현금성자산 | (22,240,300) | (10,074,855) |
| 단기금융상품 | (500,000) | - |
| 장기금융기관예치금 | (9,500) | (9,500) |
| 현금및현금성자산 등 소계 | (22,749,800) | (10,084,355) |
| 순부채 | 107,250,200 | 131,415,645 |
| 자본 | 752,090,829 | 759,186,429 |
| 총자본 | 859,341,029 | 890,602,074 |
| 순부채조달비율 | 12.48% | 14.76% |
7. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 현금및현금성자산 | 22,240,300 | 22,240,300 | 10,074,855 | 10,074,855 |
| 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | - | - | |
| 매출채권 및 기타채권(*1) | 79,470,741 | 79,470,741 | 65,463,253 | 65,463,253 | |
| 장기금융기관예치금 | 9,500 | 9,500 | 9,500 | 9,500 | |
| 기타포괄손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,630,340 | 1,630,340 | 4,665,917 | 4,665,917 |
| 당기손익-공정가치 | 당기손익-공정가치금융자산 | 83,133,070 | 83,133,070 | 82,825,153 | 82,825,153 |
| 파생상품자산(*2) | 7,902,719 | 7,902,719 | - | - | |
| 금 융 자 산 합 계 | 194,886,670 | 194,886,670 | 163,038,678 | 163,038,678 | |
| 상각후원가 | 매입채무 및 기타부채(*3) | 145,129,555 | 145,129,555 | 144,765,083 | 144,765,083 |
| 장단기차입금 | 130,000,000 | 130,000,000 | 141,500,000 | 141,500,000 | |
| 리스부채(*4) | 9,911,610 | 9,911,610 | 12,903,619 | 12,903,619 | |
| 당기손익-공정가치 | 파생상품부채 | - | - | 99,057 | 99,057 |
| 금융보증계약 | 금융보증부채(*5) | 2,039,846 | 2,039,846 | 2,073,620 | 2,073,620 |
| 금 융 부 채 합 계 | 287,081,011 | 287,081,011 | 301,341,379 | 301,341,379 |
(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금, 미수수익, 금융자산 성격의 기타유동자산, 장단기대여금 및 장단기보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 파생상품자산은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.(*3) 매입채무 및 기타부채는 매입채무, 미지급금, 수입보증금, 금융보증부채 및 단기종업원급여 등을 제외한 미지급비용, 금융부채성격의 기타유동부채, 장기수입보증금및 위탁영업예치금으로 구성되어 있습니다.(*4) 리스부채는 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다.(*5) 금융보증부채는 미지급비용 및 기타유동부채에 포함되어 있습니다.
회사가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적근사치로 추정- 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정(2) 금융상품의 공정가치서열회사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1수준2수준3 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산(부채)의 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,630,340 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 29,254,654 | 8,335,643 | 45,542,773 | |
| 파생상품자산 | - | - | 7,902,719 | |
| 전 기 말 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,665,917 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 58,800,991 | - | 24,024,162 | |
| 파생상품부채 | - | - | 99,057 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 해당상품은 수준1에 포함되었습니다. 거래소, 판매자, 중개인,산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 한편, 수준3으로 분류된 항목 중 활성시장가격이 없고, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 지분상품은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.회사는 수준3으로 분류되는 금융자산(부채)의 공정가치 측정에 있어서 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 변동금액이 재무제표에 미치는 영향이 크지 않다고 판단하고 있습니다.(3) 금융수익과 금융비용가. 당기와 전기 중 범주별 금융상품별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | 이자수익 | 1,808,491 | 1,395,991 |
| 기타금융수익 | 306,154 | 112,271 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 배당금수익 | 9,367 | 9,367 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 배당금수익 | 2,902,910 | 702,830 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 11,696,080 | 2,432,707 | |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,658,769 | 631,402 | |
| 파생상품거래이익 | 14,930 | 1,656,558 | |
| 파생상품평가이익 | 8,001,776 | - | |
| 합 계 | 27,398,477 | 6,941,126 |
나. 당기와 전기 중 범주별 금융상품별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | 이자비용 | 5,951,047 | 4,331,416 |
| 기타금융비용 | 4,735,741 | 4,494,399 | |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | 파생상품거래손실 | 14 | 4,131,512 |
| 파생상품평가손실 | - | 99,057 | |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 4,099,000 | 556,470 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,552,075 | 9,303,349 | |
| 합 계 | 19,337,877 | 22,916,203 |
8. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현 금 | 384,276 | 333,817 |
| 당 좌 예 금 | 15,941,515 | 1,205,354 |
| 보 통 예 금 | 5,914,509 | 8,535,684 |
| 합 계 | 22,240,300 | 10,074,855 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 은 행 명 | 당 기 말 | 전 기 말 | 제 한 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융기관예치금 | 신한은행 외 | 9,500 | 9,500 | 당좌개설보증금 |
9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 6개월이내 | 6~12개월이내 | 12개월초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 매출채권 | 31,033,656 | 5,442 | 109,173 | 31,148,271 |
| 대손충당금 | (10,491) | (5,442) | (109,173) | (125,106) | |
| 순장부금액 | 31,023,165 | - | - | 31,023,165 | |
| 전 기 말 | 매출채권 | 22,534,056 | 183,223 | 121,017 | 22,838,296 |
| 대손충당금 | (15,281) | (21,249) | (121,017) | (157,547) | |
| 순장부금액 | 22,518,775 | 161,974 | - | 22,680,749 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 대손상각(환입) | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 당 기 | 157,547 | (32,441) | 125,106 |
| 전 기 | 193,545 | (35,998) | 157,547 |
회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험을가진 자산으로 분류하고 기대손실율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 상품 | 8,768,362 | (112,009) | 8,656,353 | 7,834,452 | (304,703) | 7,529,749 |
당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 192,695천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 218,579천원입니다.
11. 공정가치금융자산(1) 당기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 87,491,070 | 91,741,087 |
| 취득 | 58,802,628 | 21,706,596 |
| 처분 | (58,601,405) | (17,228,886) |
| 공정가치평가 | (1,928,883) | (8,727,727) |
| 기타 | (1,000,000) | - |
| 기말장부금액 | 84,763,410 | 87,491,070 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기말 | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현손익 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | 2,316,203 | 1,559,246 | 1,559,246 | (756,957) |
| 조합출자금 | 71,094 | 71,094 | 71,094 | - |
| 합 계 | 2,387,297 | 1,630,340 | 1,630,340 | (756,957) |
| 나. 전기말 | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현손익 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | 5,316,203 | 4,594,823 | 4,594,823 | (721,380) |
| 조합출자금 | 71,094 | 71,094 | 71,094 | - |
| 합 계 | 5,387,297 | 4,665,917 | 4,665,917 | (721,380) |
(3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 지분율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| ㈜한국능률협회컨설팅 | 2.29% | 91,540 | 91,540 |
| ㈜한국경제신문 | 0.02% | 49,663 | 49,663 |
| ㈜코엔바이오 | 0.33% | 66,843 | 175,000 |
| ㈜채널에이 | 0.49% | 1,351,200 | 1,443,200 |
| ㈜코크렙51호위탁관리부동산투자회사 | 3.59% | - | 2,835,420 |
| 합 계 | 1,559,246 | 4,594,823 |
(4) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기말 | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현손익 |
|---|---|---|---|---|
| 집합투자증권 | 13,224,836 | 12,690,814 | 12,690,814 | (534,022) |
| 부동산투자신탁 | 34,983,241 | 34,492,929 | 34,492,929 | (490,312) |
| 지분증권 | 44,666,800 | 35,949,328 | 35,949,328 | (8,717,472) |
| 합 계 | 92,874,877 | 83,133,071 | 83,133,071 | (9,741,806) |
| 나. 전기말 | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현손익 |
|---|---|---|---|---|
| 집합투자증권 | 14,600,980 | 13,536,597 | 13,536,597 | (1,064,383) |
| 투자일임계약 | 4,087,288 | 2,944,008 | 2,944,008 | (1,143,280) |
| 부동산투자신탁 | 34,983,241 | 33,001,932 | 33,001,932 | (1,981,309) |
| 지분증권 | 42,704,957 | 33,342,616 | 33,342,616 | (9,362,341) |
| 합 계 | 96,376,466 | 82,825,153 | 82,825,153 | (13,551,313) |
다. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 지분율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| (주)위즈도메인 | 5.26% | 3,620,513 | 3,817,290 |
| 삼양홀딩스 | 2.01% | 11,855,994 | 6,921,869 |
| 인트론바이오 | - | - | 576,905 |
| SK | 0.06% | 7,215,409 | - |
| 보해양조 | 0.22% | 166,455 | - |
| SK이노베이션 | (*1) | 151,805 | - |
| SK케미칼 | 0.40% | 4,645,786 | - |
| 코크렙제51호리츠 | 3.59% | 3,074,160 | - |
| 반다 파마슈티컬스 | 0.12% | 370,006 | - |
| 이노비오 파마슈티컬스 | 0.05% | 88,775 | 266,893 |
| 상가모 세러퓨틱스 | 0.31% | 370,813 | 570,364 |
| 리겔 파마슈티컬스 | 0.70% | 451,422 | 5,239,731 |
| MEI파마 | 1.40% | 695,420 | 574,141 |
| 아미리스 | - | - | 389,260 |
| 파라텍 파마수티컬스 | - | - | 473,408 |
| 홍콩거래소 | (*1) | 530,833 | - |
| 메이투안 | (*1) | 40,555 | - |
| 텐센트 | (*1) | 1,453,848 | - |
| 메디톡스 | 0.07% | 1,217,533 | 12,624,000 |
| 한올바이오파마 | - | - | 35,600 |
| 자화전자 | - | - | 85,000 |
| NAVER | - | - | 95,850 |
| 효성첨단소재 | - | - | 86,710 |
| 디볼트닉스도르프 | - | - | 681,330 |
| 콘서트 파마수티컬스 | - | - | 904,265 |
| 합 계 | 35,949,327 | 33,342,616 |
(*1) 보유지분율이 0.01%미만임에 따라 표기하지 아니하였습니다.
12. 관계기업주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소 재 지 | 주요영업활동 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜다우엔터프라이즈 | 대한민국 | 기타 도매업 | 32.21% | 32.21% |
| ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 대한민국 | 부동산업 | 32.43% | 32.43% |
| 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사(*1) | 대한민국 | 사모집합투자기구 | 89.82% | 89.82% |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 | 대한민국 | 사모집합투자기구 | 45.45% | 45.45% |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합 | 대한민국 | 사모집합투자기구 | 28.05% | 34.48% |
| PTR일본중소형주 1호 | 대한민국 | 사모집합투자기구 | 43.22% | 44.40% |
(*1) 회사가 최대출자자이나 유한책임사원으로서 실질지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업주식의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜다우엔터프라이즈 | 958,019 | - | 958,019 | - |
| ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 9,600,000 | 9,600,000 | 9,600,000 | 9,600,000 |
| 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사(*1) | 78,178,110 | 49,030,110 | 78,966,374 | 46,182,374 |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드(*2) | 10,000,000 | 10,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| PTR일본중소형주 1호 | 1,025,509 | 1,025,509 | - | - |
| 합 계 | 101,761,638 | 71,655,619 | 96,524,393 | 62,782,374 |
(*1) 당기 중 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사 투자금액 788,264천원을 회수하였으며 3,636,000천원 손상차손환입을 인식했습니다. 전기 중 투자금액 3,287,023천원을 회수하였으며 32,784,000천원 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 골든오크 오퍼튜니티 펀드에 5,000,000천원을 추가출자 하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜다우엔터프라이즈 | 9,415,074 | 9,309,390 | 25,300,458 | 55,616 |
| ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 74,302,631 | 58,922,195 | 6,001,850 | 1,662,142 |
| 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사 | 54,588,122 | 594 | 877,733 | 4,049,365 |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 | 21,506,371 | - | 46,688 | (443,894) |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합 | 6,924,125 | - | 6,782 | (202,205) |
| PTR일본중소형주 1호 | 3,118,405 | 2 | 936,717 | 926,575 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜다우엔터프라이즈 | 18,001,123 | 18,162,595 | 34,649,783 | 295,179 |
| ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 70,839,654 | 54,269,338 | 5,003,506 | (2,679,153) |
| 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사 | 51,415,784 | - | 2,760,225 | (12,028,374) |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 | 10,951,916 | 1,650 | 7,884 | (49,734) |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합 | 5,799,688 | 636 | 72 | (948) |
상기 요약재무정보는 회계정책 일치 등을 위한 수정사항을 반영한 후의 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 등 | 처분 | 손상환입 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜다우엔터프라이즈 | - | - | - | - | - |
| ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 9,600,000 | - | - | - | 9,600,000 |
| 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사(*1) | 46,182,374 | - | (788,264) | 3,636,000 | 49,030,110 |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| PTR일본중소형주 1호 | - | 1,025,509 | - | - | 1,025,509 |
| 합 계 | 62,782,374 | 6,025,509 | (788,264) | 3,636,000 | 71,655,619 |
(*1) 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사가 보유중인 상장주식의 공정가치가 상승하여 손상차손환입을 인식하였습니다.
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득 등 | 처분 | 손상 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜다우엔터프라이즈 | - | - | - | - | - |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합 | 9,600,000 | - | - | - | 9,600,000 |
| 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사 | 82,253,397 | 972,000 | (4,259,023) | (32,784,000) | 46,182,374 |
| 유니콘 빌더 신기술투자조합 제1호 | 2,500,000 | - | (2,500,000) | - | - |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합 | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 합 계 | 94,353,397 | 7,972,000 | (6,759,023) | (32,784,000) | 62,782,374 |
13. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소 재 지 | 주요영업활동 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KYUNGBANG VIETNAM | 베 트 남 | 방적 | 100.00% | 100.00% |
| JEDI | 일 본 | 부동산개발 | 97.96% | 97.96% |
(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업주식의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| 가. 당기말 | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| KYUNGBANG VIETNAM | 102,687,961 | (75,739,000) | (131,784) | 26,817,177 |
| JEDI | 1,315,143 | (1,315,143) | - | - |
| 합 계 | 104,003,104 | (77,054,143) | (131,784) | 26,817,177 |
| 나. 전기말 | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| KYUNGBANG VIETNAM | 102,687,961 | (38,500,000) | (131,784) | 64,056,177 |
| JEDI | 1,315,143 | (1,315,143) | - | - |
| 합 계 | 104,003,104 | (39,815,143) | (131,784) | 64,056,177 |
(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 매 출 액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| KYUNGBANG VIETNAM | 167,949,396 | 141,132,496 | 169,991,201 | (50,875,608) |
| JEDI | 1,110,651 | 1,910,055 | 782,780 | 156,266 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 매 출 액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| KYUNGBANG VIETNAM | 221,923,530 | 145,000,210 | 159,159,587 | (17,652,108) |
| JEDI | 988,623 | 1,983,466 | 681,566 | 10,979 |
상기 요약재무정보는 회계정책 일치 등을 위한 수정사항을 반영한 후의 금액입니다.14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 374,532,579 | 374,770,641 |
| 감가상각누계액 | (115,081,101) | (105,367,991) |
| 정부보조금 | (258,111) | (268,167) |
| 손상차손누계액 | (27,916,745) | (27,916,745) |
| 장부금액 | 231,276,622 | 241,217,738 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 후속적지출 | 처 분 | 대 체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 129,343,724 | - | - | - | (1,360,727) | 127,982,997 |
| 건물 | 190,276,454 | - | 766,712 | - | (1,963,910) | 189,079,256 |
| 구축물 | 90,347 | - | - | - | - | 90,347 |
| 기계장치 | 2,218,644 | - | - | - | - | 2,218,644 |
| 차량운반구 | 460,461 | 35,203 | - | - | - | 495,664 |
| 기타의유형자산 | 52,138,194 | 2,240,072 | 13,853 | (206,100) | 49,412 | 54,235,431 |
| 사용권자산 | 59,817 | - | - | (24,714) | - | 35,103 |
| 건설중인자산 | 183,000 | 186,813 | - | - | 25,324 | 395,137 |
| 합 계 | 374,770,641 | 2,462,088 | 780,565 | (230,814) | (3,249,901) | 374,532,579 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 후속적지출 | 처 분 | 대 체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 129,780,509 | - | - | - | (436,785) | 129,343,724 |
| 건물 | 190,911,334 | - | - | - | (634,880) | 190,276,454 |
| 구축물 | 90,347 | - | - | - | - | 90,347 |
| 기계장치 | 2,218,644 | - | - | - | - | 2,218,644 |
| 차량운반구 | 317,707 | 167,297 | 2,477 | (27,020) | - | 460,461 |
| 기타의유형자산 | 49,818,147 | 2,104,216 | 416,771 | (353,540) | 152,600 | 52,138,194 |
| 사용권자산 | 325,394 | - | - | (265,577) | - | 59,817 |
| 건설중인자산 | 151,800 | 183,000 | - | - | (151,800) | 183,000 |
| 합 계 | 373,613,882 | 2,454,513 | 419,248 | (646,137) | (1,070,865) | 374,770,641 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | |||||||
| 기초금액 | 64,740,178 | 36,964 | 2,047,575 | 240,463 | 38,267,895 | 34,916 | 105,367,991 |
| 감가상각비 | 4,031,873 | - | 36,399 | 63,210 | 6,634,473 | 13,199 | 10,779,154 |
| 처분 및 대체 | (870,854) | - | - | - | (170,476) | (24,714) | (1,066,044) |
| 기말금액 | 67,901,197 | 36,964 | 2,083,974 | 303,673 | 44,731,892 | 23,401 | 115,081,101 |
| 손상차손누계액 | |||||||
| 기초금액 | 27,916,745 | - | - | - | - | - | 27,916,745 |
| 기말금액 | 27,916,745 | - | - | - | - | - | 27,916,745 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | |||||||
| 기초금액 | 60,941,182 | 35,699 | 2,011,176 | 203,320 | 32,109,756 | 282,840 | 95,583,973 |
| 감가상각비 | 3,798,996 | 1,265 | 36,399 | 64,161 | 6,511,364 | 17,654 | 10,429,839 |
| 처분 및 | - | - | - | (27,018) | (353,225) | (265,578) | (645,821) |
| 기말금액 | 64,740,178 | 36,964 | 2,047,575 | 240,463 | 38,267,895 | 34,916 | 105,367,991 |
| 손상차손누계액 | |||||||
| 기초금액 | 27,916,745 | - | - | - | - | - | 27,916,745 |
| 기말금액 | 27,916,745 | - | - | - | - | - | 27,916,745 |
(4) 당기와 전기 중 유형자산의 건물과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 268,167 | 278,223 |
| 감가상각비 상계액 | (10,056) | (10,056) |
| 기말금액 | 258,111 | 268,167 |
상기 정부보조금은 회사가 2009년 9월 투자부동산의 준공과 관련하여 한국전력공사및 에너지관리공단이 인정하는 빙축열 시스템을 설치함에 따라 수령한 보조금으로서총 수령액은 402,250천원이며 관련 건물의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계처리하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비의 손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,862,710 | 2,545,761 |
| 판매비와관리비 | 8,906,388 | 7,874,023 |
| 합 계 | 10,769,098 | 10,419,784 |
(6) 당기의 사용권자산에 대한 기초자산 유형별 장부금액 및 상각비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 상각비 | 장부금액 | 상각비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 11,702 | 13,199 | 24,900 | 17,654 |
15. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 758,557,157 | 750,217,186 |
| 감가상각누계액 | (160,967,316) | (143,204,537) |
| 손상차손누계액 | (11,168,632) | (11,168,632) |
| 정부보조금 | (511,070) | (536,357) |
| 장부금액 | 585,910,139 | 595,307,660 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 후속적지출 | 리스변경 | 대 체 등 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 329,780,264 | - | - | - | 1,360,727 | 331,140,991 |
| 건물 | 351,563,140 | - | 3,404,708 | - | 2,146,909 | 357,114,757 |
| 구축물 | 8,390,160 | - | - | - | - | 8,390,160 |
| 사용권자산 | 31,310,578 | - | - | 120,982 | (3,685,781) | 27,745,779 |
| 기타투자부동산 | 29,146,544 | 1,002,000 | - | - | 4,016,926 | 34,165,470 |
| 건설중인자산 | 26,500 | - | - | - | (26,500) | - |
| 합 계 | 750,217,186 | 1,002,000 | 3,404,708 | 120,982 | 3,812,281 | 758,557,157 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 후속적지출 | 리스변경 | 대 체 등 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 329,343,479 | - | - | - | 436,785 | 329,780,264 |
| 건물 | 348,273,060 | - | 2,656,000 | - | 634,080 | 351,563,140 |
| 구축물 | 8,390,160 | - | - | - | - | 8,390,160 |
| 사용권자산 | 34,555,473 | - | - | (3,244,895) | - | 31,310,578 |
| 기타투자부동산 | 24,932,520 | 4,214,024 | - | - | - | 29,146,544 |
| 건설중인자산 | - | 26,500 | - | - | - | 26,500 |
| 합 계 | 745,494,692 | 4,240,524 | 2,656,000 | (3,244,895) | 1,070,865 | 750,217,186 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 건 물 | 구 축 물 | 사용권자산 | 투자부동산 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | 103,907,658 | 434,502 | 19,701,059 | 19,161,318 | 143,204,537 |
| 감가상각비 | 8,927,869 | 41,755 | 3,359,524 | 4,600,935 | 16,930,083 |
| 대체 | 870,854 | - | (4,028,584) | 3,990,426 | 832,696 |
| 기말금액 | 113,706,381 | 476,257 | 19,031,999 | 27,752,679 | 160,967,317 |
| 손상차손누계액 | |||||
| 기초금액 | 11,168,632 | - | - | - | 11,168,632 |
| 기말금액 | 11,168,632 | - | - | - | 11,168,632 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 건 물 | 구 축 물 | 사용권자산 | 투자부동산 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각누계액 | |||||
| 기초금액 | 94,855,773 | 392,747 | 15,960,326 | 15,000,661 | 126,209,507 |
| 감가상각비 | 9,051,885 | 41,755 | 3,740,733 | 4,160,657 | 16,995,030 |
| 기말금액 | 103,907,658 | 434,502 | 19,701,059 | 19,161,318 | 143,204,538 |
| 손상차손누계액 | |||||
| 기초금액 | 11,168,632 | - | - | - | 11,168,632 |
| 기말금액 | 11,168,632 | - | - | - | 11,168,632 |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산의 건물과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 522,608 | 542,206 |
| 감가상각비 상계액 | (19,598) | (19,598) |
| 기말금액 | 503,010 | 522,608 |
상기 정부보조금은 회사가 2009년 9월 투자부동산의 준공과 관련하여 한국전력공사및 에너지관리공단이 인정하는 빙축열 시스템을 설치함에 따라 수령한 보조금으로서총 수령액은 783,912천원이며 관련 건물의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계처리하고 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 투자부동산의 투자부동산기타와 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,749 | 19,438 |
| 감가상각비 상계액 | (5,689) | (5,689) |
| 기말금액 | 8,060 | 13,749 |
(6) 투자부동산에 대한 감가상각비의 손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 15,228,373 | 14,711,996 |
| 판매비와관리비 | 1,676,423 | 2,257,747 |
| 합 계 | 16,904,796 | 16,969,743 |
(7) 당기의 사용권자산에 대한 기초자산 유형별 장부금액 및 상각비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 상각비 | 장부금액 | 상각비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타투자부동산 | 8,713,779 | 3,359,524 | 11,609,518 | 3,740,733 |
(8) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 복합쇼핑몰운영수익 등(*1) | 166,246,484 | 162,217,003 |
| 운영비용 | 88,292,035 | 83,647,230 |
(*1) 당기와 전기 중 복합쇼핑몰운영수익에 포함된 전대리스 수익은 각각 1,819,563천원과 2,773,661천원입니다. 회사는 투자부동산의 사용권자산과 관련된 전대리스를 리스제공자로서 운용리스로 분류하고 있으며, 전대리스에서 발생하는 임대수익은 임차인의 매출액에 대한 일정비율로 수령하고 있습니다. (9) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 토 지 | 720,623,944 | 331,140,991 |
| 건물 및 구축물 | 239,650,638 | 239,650,638 |
| 합 계 | 960,274,582 | 570,791,629 |
상기의 투자부동산은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮아 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 결정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로서 토지의 경우 개별공시지가를 확인한 후 시가와 기준시가의 차이부분을 일정률 조정하여 산출하였으며, 건축물은 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단하고 있습니다. 한편, 사용권자산 및 건설중인자산은 신뢰성 있는 공정가치를 측정하기가 어려워 공정가치 평가내역에서 제외되어 있습니다.
16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,253,410 | - | - | 1,253,410 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,253,410 | - | - | 1,253,410 |
회사는 회원권에 대해서 자산의 통제가능 기간과 자산사용에 대한 법적 또는 이와 유사한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 없습니다.
17. 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공된 회사의 주요 자산현황은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원)
| 구 분 | 담보제공자산 | 담보제공처 | 장부금액 | 담보설정액 | 관련차입금등 | 담보제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융기관예치금 | 당좌개설보증금 | 신한은행 외 | 9,500 | 9,500 | - | 당좌거래 |
| 유형자산 및투자부동산 | 토지 | 산업은행 외 | 458,577,346 | 471,370,000USD 12,000,000 | 233,212,622 | 차입금, 임차보증금 근저당권 설정 외 |
| 건축물 | 324,946,084 | |||||
| 합 계 | 783,532,930 | 471,379,500USD 12,000,000 | 233,212,622 |
18. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 단 기 차 입 금 | 20,000,000 | 11,500,000 |
| 유동성장기부채 | 80,000,000 | - |
| 장 기 차 입 금 | 30,000,000 | 130,000,000 |
| 합 계 | 130,000,000 | 141,500,000 |
| 유 동 | 100,000,000 | 11,500,000 |
| 비 유 동 | 30,000,000 | 130,000,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내 역 | 차 입 처 | 당기말 연이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원 화 | 운전자금 | 산업은행 외 | 4.38~4.40 | 20,000,000 | 11,500,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 당기말 연이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원 화 | 시설대 | 산업은행 | 4.30~4.34 | 80,000,000 | 30,000,000 | - | 110,000,000 |
| 원 화 | 운전자금 | 산업은행 | - | - | - | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 80,000,000 | 30,000,000 | - | 130,000,000 |
(4) 당기말 현재 회사는 상기 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채와 관련하여 회사의 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17참조).
(5) 당기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 만 기 | 원화장기차입금 | 외화장기차입금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 2024.07.26 만기일시상환 | 80,000,000 | - | 80,000,000 |
| 2025.07.25 만기일시상환 | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 합 계 | 110,000,000 | - | 110,000,000 |
19. 파생상품(1) 당기와 전기 중 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 평가손익 |
|---|---|---|
| 주식선도거래(파생상품자산) | 7,902,719 | 8,001,776 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 평가손익 |
|---|---|---|
| 주식선도거래(파생상품부채) | (99,057) | (99,057) |
전기 중 회사는 ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사의 지분 전체를 2027년 중 20,091,264천원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 이를 주식선도거래로 하여 파생상품 회계처리를 수행하였습니다.파생상품자산은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.
20. 위탁영업예치금 및 선수수익(1) 보고기간 종료일 현재 위탁영업예치금 및 위탁영업예치금의 현재가치평가와 관련하여 계상된 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 위탁영업예치금 | 27,000,000 | 27,000,000 |
| 현재가치할인차금 | (8,646,186) | (9,846,147) |
| 합 계 | 18,353,814 | 17,153,853 |
회사는 2007년 12월 27일 (주)신세계와 백화점 경영을 20년 동안 위탁하는 계약을 체결하고 위탁영업예치금을 수령하였습니다. 위탁영업예치금은 유효이자율을 사용하여 현재가치평가를 수행하고 있으며, 현재가치할인차금은 위탁영업예치금의 수령시점부터 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 기타금융비용으로 계상하고 있습니다. (2) 현재가치평가에 따라 발생한 선수수익(장기선수수익 포함)은 백화점 영업기간인 20년동안 정액법으로 안분하여 매출액으로 계상하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 선수수익(장기선수수익 포함) 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선 수 수 익 | 1,122,502 | 5,285,116 | 1,122,502 | 6,407,618 |
(3) 당기와 전기 중 위탁영업예치금의 현재가치평가와 관련하여 손익계산서에 인식된 손익효과는 각각 비용 77,459천원과 수익 1,021천원입니다.
21. 수입보증금(1) 보고기간 종료일 현재 장기수입보증금 및 장기수입보증금의 현재가치평가와 관련하여 계상된 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입보증금 | 26,661,550 | 78,962,040 | 17,341,550 | 88,170,040 |
| 현재가치할인차금 | (54,012) | (19,832,275) | (872) | (22,866,058) |
| 합 계 | 26,607,538 | 59,129,765 | 17,340,678 | 65,303,982 |
회사의 수입보증금은 복합쇼핑몰운영과 관련하여 수령한 보증금입니다. 회사는 장기수입보증금에 대하여 각각의 계약기간에 적용되는 유효이자율을 사용하여 현재가치평가를 수행하였으며, 현재가치할인차금은 장기수입보증금의 수령시점부터 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 기타금융비용으로 계상하고 있습니다.
(2) 현재가치평가에 따라 발생한 선수수익(장기선수수익 포함)은 각각의 계약기간 동안 정액법으로 안분하여 매출액으로 계상하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 선수수익(장기선수수익 포함) 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선 수 수 익 | 2,487,786 | 11,468,789 | 2,621,959 | 13,906,150 |
(3) 당기와 전기 중 수입보증금의 현재가치평가와 관련하여 손익계산서에 인식된 손익효과는 각각 비용 409,108천원과 비용 254,047천원입니다.
22. 확정급여부채(자산)회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 569,969 | 474,393 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (658,424) | (605,557) |
| 확정급여부채(자산) 잔액(*1) | (88,455) | (131,164) |
(*1) 회사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 474,393 | 605,877 |
| 당기근무원가 | 129,782 | 178,373 |
| 이자비용 | 17,986 | 18,617 |
| 보험수리적손익 | 23,762 | 27,324 |
| 급여지급액 | (75,954) | (355,798) |
| 기말금액 | 569,969 | 474,393 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 605,557 | 702,278 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 23,366 | 19,400 |
| 보험수리적손익 | 5,456 | (10,747) |
| 사용자의 기여금 | 100,000 | 250,000 |
| 급여지급액 | (75,954) | (355,374) |
| 기말금액 | 658,424 | 605,557 |
(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 129,782 | 178,373 |
| 이자비용 | 17,986 | 18,617 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (23,365) | (19,400) |
| 합 계 | 124,403 | 177,590 |
(5) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 4.88 | 5.17 |
| 임 금 상 승 률 | 2.00 | 2.00 |
(6) 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금 가입자에 대하여 인식한 비용은 각각 893,194천원과 808,010천원입니다.
23. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 기타금융비용 | 지급 | 리스변경 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 12,106,741 | 465,138 | (2,783,296) | 110,583 | 9,899,166 |
| 기타유형자산 | 770,741 | 10,017 | (780,758) | - | - |
| 차량운반구 | 26,139 | 382 | (14,077) | - | 12,444 |
| 합 계 | 12,903,621 | 475,537 | (3,578,131) | 110,583 | 9,911,610 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 기타금융비용 | 지급 | 리스변경 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 18,968,701 | 478,560 | (3,297,250) | (4,043,270) | 12,106,741 |
| 기타유형자산 | 1,590,962 | 31,514 | (851,735) | - | 770,741 |
| 차량운반구 | 44,110 | 685 | (18,656) | - | 26,139 |
| 합 계 | 20,603,773 | 510,759 | (4,167,641) | (4,043,270) | 12,903,621 |
회사는 리스부채를 기타유동부채 및 기타비유동부채로 분류하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 2,866,795 | 7,799,003 | - | 10,665,798 |
| 차량운반구 | 7,392 | 5,277 | - | 12,669 |
| 합 계 | 2,874,187 | 7,804,280 | - | 10,678,467 |
(3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에 관련되는 비용은 47,461천원(전기: 45,593천원)이며, 당기 중 리스계약과 관련하여 지급한 총 현금유출액은 3,625,592천원(전기: 4,213,234천원)입니다.
24. 자본(1) 자본금보고기간 종료일 현재 보통주자본금의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 80,000,000주 | 80,000,000주 |
| 1 주 의 금 액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식의 수 | 27,415,270주 | 27,415,270주 |
| 자 본 금 | 13,707,635천원 | 13,707,635천원 |
(*1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식은 2,500,000주(전기말 : 2,5000,000주)입니다.
(2) 이익준비금상법상의 규정에 따라 이익준비금은 자본전입 및 결손금 보전에만 사용할 수 있습니다.
(3) 자산재평가적립금자산재평가적립금 중 17,013,731천원은 (구)자산재평가법에 따라 자본전입 및 결손금 보전에만 사용할 수 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 법인세효과차감전 | 법인세효과 | 법인세효과차감후 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (756,957) | 174,857 | (582,100) |
| 보험수리적손익 | (456,842) | 105,531 | (351,312) | |
| 합 계 | (1,213,799) | 280,388 | (933,412) | |
| 전기말 | 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (721,380) | 167,360 | (554,020) |
| 보험수리적손익 | (438,536) | 101,740 | (336,796) | |
| 합 계 | (1,159,916) | 269,100 | (890,816) |
25. 이익잉여금처분계산서(1) 당기와 전기의 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 제 139 (당) 기 | 제 138 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2024년 3월 13일 | 처분확정일: 2023년 2월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | (3,390,791) | (2,025,787) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 547,804 | 544,002 | ||
| 2. 당기순손실 | (3,938,595) | (2,569,789) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | 7,500,000 | 6,000,000 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 | 3,426,409 | 3,426,409 | ||
| 1. 이익준비금 | 312,000 | 312,000 | ||
| 2. 이익배당금 | 3,114,409 | 3,114,409 | ||
| 가. 현금배당 (당기 : 25%, 1주당 125원) (전기 : 25%, 1주당 125원) | (3,114,409) | (3,114,409) | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 682,800 | 547,804 |
상기의 이익잉여금처분계산서(안)는 이사회에서 최종 확정될 예정으로서 이익잉여금처분액은 향후 최종처분내역과 다를 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 가. 배당금의 산정내역
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1주당 배당금 | 125원 | 125원 |
| 배당 받을 주식수 | 24,915,270주 | 24,915,270주 |
| 배당금총액 | 3,114,409천원 | 3,114,409천원 |
나. 배당성향 및 배당수익률
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금 | 3,114,409천원 | 3,114,409천원 |
| 당기순손실 | (-)3,938,595천원 | (-)2,569,789천원 |
| 배당성향 | (*1) | (*1) |
| 주당배당금 | 125원 | 125원 |
| 결산일종가 | 8,840원 | 10,800원 |
| 배당수익률 | 1.41% | 1.16% |
(*1) 당기순손실이 발생하여 배당성향을 산정하지 아니하였습니다.26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 : | ||
| - 상제품매출액 | 104,764,147 | 107,563,475 |
| - 복합쇼핑몰운영수익 | 166,238,516 | 162,210,715 |
| - 기타매출액 | 7,968 | 6,288 |
| 총 수익 | 271,010,631 | 269,780,478 |
| 계약 성격 유형에 따른 구분 : | ||
| - 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 136,991,506 | 136,512,587 |
| - 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 | 134,019,125 | 133,267,890 |
| 총 수익 | 271,010,631 | 269,780,478 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||
| - 한 시점에 인식 | 104,764,148 | 107,563,475 |
| - 기간에 걸쳐 인식 | 32,227,358 | 28,949,112 |
| 합 계 | 136,991,506 | 136,512,587 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채가. 보고기간 종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 - 계약부채 | 131,645 | 87,980 |
나. 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 65,337 | 76,332 |
(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상제품매출원가 | 56,292,457 | 59,937,657 |
| 복합쇼핑몰운영원가 | 88,292,035 | 83,647,229 |
| 합 계 | 144,584,493 | 143,584,887 |
27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (460,011) | (614,847) |
| 상품 및 원재료의 매입 | 56,744,856 | 60,555,935 |
| 급여 등 | 14,446,322 | 12,399,470 |
| 복리후생비 | 1,602,896 | 1,472,017 |
| 접대비 | 476,646 | 408,524 |
| 제세공과금 | 12,671,226 | 12,365,690 |
| 감가상각비 | 27,673,893 | 27,389,528 |
| 수선비 | 3,944,819 | 3,958,590 |
| 소모품비 | 1,627,072 | 1,622,647 |
| 광고선전비 | 3,906,944 | 3,443,876 |
| 운반비 | 161,443 | 117,837 |
| 보험료 | 213,375 | 208,522 |
| 용역비 | 19,946,376 | 19,980,669 |
| 지급수수료 | 77,492,989 | 76,900,761 |
| 전력료, 수도광열비 | 12,458,601 | 10,497,816 |
| 기타 | 2,301,028 | 2,176,216 |
| 합 계 | 235,208,475 | 232,883,251 |
28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 7,959,858 | 8,354,950 |
| 이연법인세의 변동(*1) | 2,289,630 | (10,892,013) |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세변동 | 11,287 | 11,112 |
| 당기에 인식한 조정사항 등 | (103) | 207,309 |
| 법인세비용(이익) | 10,260,672 | (2,318,642) |
| (*1) 이연법인세의 변동 | (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초이연법인세부채 | 43,978,870 | 54,870,883 |
| 기말이연법인세부채 | 46,268,501 | 43,978,870 |
| 이연법인세의 변동 | 2,289,630 | (10,892,013) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,322,076 | (4,888,431) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,299,314 | (1,068,875) |
| 조정사항 | 8,961,358 | (1,249,767) |
| 비공제비용 | 334,371 | 187,117 |
| 일시적차이의 이연법인세 미인식효과 | 8,245,334 | 4,055 |
| 세액공제효과 | (190,294) | (19,804) |
| 기타차이 | 571,947 | (1,421,135) |
| 법인세비용(이익) | 10,260,672 | (2,318,642) |
| 유효세율 | 162.30% | (*1) |
(*1) 전기의 경우 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 이연법인세자산(부채)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 일시적 차이 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 304,704 | - | 192,695 | 112,009 |
| 종속기업투자주식 등 | 43,675,739 | 37,251,645 | 248,300 | 80,679,084 |
| 관계기업투자주식 손상차손 | 33,742,019 | - | 3,636,000 | 30,106,019 |
| 임대보증금 현재가치평가 | (6,338,820) | - | (409,107) | (5,929,713) |
| 비상각자산 상각부인 | 389,272 | - | - | 389,272 |
| 건설중인자산 중 재산세 등 | (3,678,431) | - | (137,941) | (3,540,490) |
| 타임스퀘어 손상차손 | 19,668,803 | (697,919) | - | 18,970,884 |
| 토지재평가차액 | (248,069,319) | - | - | (248,069,319) |
| 투자자산평가 | 13,753,750 | 9,398,360 | 12,653,347 | 10,498,763 |
| 기타 | 1,621,945 | 7,696,088 | 8,077,983 | 1,240,050 |
| 소 계 | (144,930,338) | 53,648,174 | 24,261,277 | (115,543,441) |
| 제외금액 | ||||
| 종속기업투자주식 등 | 43,675,739 | 37,251,645 | 248,300 | 80,679,084 |
| 관계기업투자주식 손상차손 | 958,019 | - | - | 958,019 |
| 기타 | - | 3,116,000 | - | 3,116,000 |
| 제외금액 소계 | 44,633,758 | 40,367,645 | 248,300 | 84,753,103 |
| 차가감 계 | (189,564,096) | 13,280,529 | 24,012,977 | (200,296,544) |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (43,978,870) | 3,067,802 | 5,357,433 | (46,268,501) |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 일시적 차이 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 86,126 | 231,321 | 12,743 | 304,704 |
| 종속기업투자주식 등 | 43,657,195 | 18,544 | - | 43,675,739 |
| 관계기업투자주식 손상차손 | 958,019 | 32,784,000 | - | 33,742,019 |
| 임대보증금 현재가치평가 | (6,592,867) | - | (254,047) | (6,338,820) |
| 비상각자산 상각부인 | 389,272 | - | - | 389,272 |
| 건설중인자산 중 재산세 등 | (3,816,372) | - | (137,941) | (3,678,431) |
| 타임스퀘어 손상차손 | 20,366,721 | (697,918) | - | 19,668,803 |
| 토지재평가차액 | (248,076,733) | - | (7,414) | (248,069,319) |
| 투자자산평가 | 6,985,533 | 12,795,396 | 6,027,179 | 13,753,750 |
| 기타 | 3,919,135 | 243,968 | 2,541,158 | 1,621,945 |
| 소 계 | (182,123,971) | 45,375,311 | 8,181,678 | (144,930,338) |
| 제외금액 | ||||
| 종속기업투자주식 등 | 43,657,195 | 18,544 | - | 43,675,739 |
| 관계기업투자주식 손상차손 | 958,019 | - | - | 958,019 |
| 제외금액 소계 | 44,615,214 | 18,544 | - | 44,633,758 |
| 차가감 계 | (226,739,185) | 45,356,767 | 8,181,678 | (189,564,096) |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (54,870,883) | 10,522,770 | (369,243) | (43,978,870) |
29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당 기 순 이 익 | (-)3,938,596천원 | (-)2,569,789천원 |
| 가중평균유통보통주식수 (*1) | 24,915,270주 | 24,919,396주 |
| 주 당 손 익 | (-)158원 | (-)103원 |
(*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균 발행주식수 | 27,415,270 | 27,415,270 |
| 가중평균 자기주식수 | (2,500,000) | (2,495,874) |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,915,270 | 24,919,396 |
(2) 보고기간 종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
30. 특수관계자와의 거래내용(1) 당기말 현재 특수관계자에 해당되는 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자에 대한 투자내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜다우엔터프라이즈 | 32.21% | 958,019 | - |
| ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 32.43% | 9,600,000 | 9,600,000 | |
| 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사 | 89.82% | 78,178,110 | 49,030,110 | |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 | 45.45% | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합 | 28.05% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| PTR 일본중소형주1호 | 43.22% | 1,025,509 | 1,025,509 | |
| 종속기업 | KYUNGBANG VIETNAM | 100.00% | 102,687,961 | 26,817,177 |
| JEDI | 97.96% | 1,315,143 | - |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 손익거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 관 계 | 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 매출원가 | 기타수익 | 자산취득 | 매출액 | 매출원가 | 기타수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 322,022 | 3,277,088 | - | - | 304,548 | 3,697,011 | - |
| 종속기업 | KYUNGBANG VIETNAM | - | 48,139,355 | 4,284,275 | - | - | 40,011,503 | 3,879,469 |
| JEDI | - | 270,000 | - | 100,000 | 6,000 | 447,000 | - | |
| 합 계 | 322,022 | 51,686,443 | 4,284,275 | 100,000 | 310,548 | 44,155,514 | 3,879,469 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은다음과 같습니다.
| 가. 당기말 | (단위:천원) |
| 관 계 | 구 분 | 매출채권 | 장기대여금 | 장기보증금 | 미수금 등 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 26,955 | - | 4,668,060 | 27,709 | - |
| 종속기업 | KYUNGBANG VIETNAM(*1) | - | 36,103,200 | - | 1,323,045 | 7,003,302 |
| 합 계 | 26,955 | 36,103,200 | 4,668,060 | 1,350,754 | 7,003,302 |
(*1) 경방베트남의 장기대여금 채권은 대손충당금 설정 전 잔액으로 상기 채권과 관련하여 대손충당금 4,406,000천원이 계상되어 있습니다.
| 나. 전기말 | (단위:천원) |
| 관 계 | 구 분 | 매출채권 | 장기대여금 | 장기보증금 | 미수금 등 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사 | 46,865 | - | 5,000,000 | 21,155 | - |
| 종속기업 | KYUNGBANG VIETNAM | - | 27,880,600 | - | 885,313 | 3,124,205 |
| JEDI | - | - | - | 200,000 | - | |
| 합 계 | 46,865 | 27,880,600 | 5,000,000 | 1,106,468 | 3,124,205 |
(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 관계기업인 ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사와 부동산 임대차 계약으로 사용권자산 8,713,779천원(전기말10,877,940천원), 리스부채 9,899,166천원(전기말 12,106,742천원), 리스료 지급액 2,783,296천원(전기말 3,297,249천원), 기타금융비용 348,152천원(전기 366,290천원)을 인식하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공받은자 | 보증내용 | 지급보증한도 | 관련차입금등 | 채무종류 | 보 증 처 |
|---|---|---|---|---|---|
| KYUNGBANG VIETNAM | 지급보증 | USD 104,850,000 | USD 59,915,278 | 시설자금 외 | 신한은행 외 |
| VND 113,300,000,000 | VND 7,150,374,176 | 운전자금 | 국민은행 외 | ||
| JEDI | 지급보증 | JPY 200,000,000 | JPY 200,000,000 | 운전자금 | 하나은행 |
(6) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (원화단위:천원) |
| 관 계 | 특수관계자명 | 자본거래 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 출자 | 출자금회수 | 배당금 수령 | 자금대여 | 대여금 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사 | - | 788,264 | - | - | - |
| ㈜코람코가치투자제4의3호 위탁관리자부동산투자회사 | - | - | 1,115,976 | - | - | |
| 골든오크 오퍼튜니티 펀드 | 5,000,000 | - | - | - | - | |
| 골든오크-SK증권 혁신유니콘투자조합 | - | - | 939 | - | - | |
| PTR일본중소형주1호 | 25,510 | - | 30,153 | - | - | |
| 종속기업 | KYUNGBANG VIETNAM | - | - | - | USD 6,000,000 | - |
| PTR NASDAQ100딥밸류1호(*1) | 500,000 | 500,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 5,525,510 | 1,288,264 | 1,147,068 | USD 6,000,000 | - |
(*1) 당기 중 회사는 PTR NASDAQ100딥밸류 일반 사모투자신탁 1호를 취득하여 종속기업으로 분류하였으나 3분기 중 해당 지분상품을 전부 처분하여 종속기업에서 제외하였습니다.
| 나. 전기 | (원화단위:천원) |
| 관 계 | 특수관계자명 | 자본거래 | 자금대여 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 출자 | 출자금회수 | 배당금 수령 | 자금대여 | 대여금 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 에이치와이케이제일호 사모투자합자회사 | - | 4,259,023 | - | - | - |
| ㈜코람코가치투자제4의3호 위탁관리자부동산투자회사 | - | - | 715,270 | - | - | |
| 종속기업 | KYUNGBANG VIETNAM | - | - | - | USD 2,000,000 | USD 5,900,000 |
| 합 계 | - | 4,259,023 | 715,270 | USD 2,000,000 | USD 5,900,000 |
(7) 당기와 전기 중 등기임원에 대해 재무제표에 인식한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단 기 급 여 | 603,513 | 538,473 |
| 퇴 직 급 여 | 181,268 | 151,691 |
| 합 계 | 784,781 | 690,164 |
31. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사의 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 제공처 | 매 수 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 약속어음 | ㈜신세계 | 1 | 27,000,000 |
| ㈜신세계 | 1 | 백지 |
(2) 당기말 현재 회사는 신한은행 등과 당좌차월 한도 4,000,000천원, 일반자금대출 한도 58,000,000천원, 외화자금대출 USD 10,000,000, 무역금융약정 등 한도 USD 41,000,000, 외상판매자금 한도 450,000천원의 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 회사는 신한은행 등과 매입외환 약정을 체결하고 있으며 한도는 USD 2,000,000입니다.
(3) 당기말 현재 회사는 매출거래처에 대한 영업보증 목적으로 서울보증보험으로부터 4,398천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 2007년 12월 27일 (주)신세계와 백화점 경영을 20년 동안 (주)신세계에 위탁하는 계약을 체결하였으며, 손해배상 청구권 담보 목적으로 양사의 백지어음 각 1매를 상호교환하였습니다. 회사가 ㈜신세계와 체결한 경영관리계약에 의하면, (주)신세계는 백화점 운영관리상 업무를 포괄적으로 위임받아 일반적인 경영관리용역과 경영지원시스템을 제공하고, 회사는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 또한,회사는 (주)신세계와 백화점 경영관리계약의 부속합의 사항으로 백화점 시설투자비용을 합의된 일정비율로 각각 부담하며 백화점에서 발생한 수익을 동 비율로 배분하여 정산하는 계약을 체결하고 있습니다. (5) 회사는 이지스스트래티직제1의3호전문투자형사모부동산모투자(유)가 보유한 부동산에 대한 위탁운영계약을 체결하였습니다. 회사는 순영업소득에서 위탁관리수수료 등 운영 비용을 차감한 금액(실NOI)이 최소NOI 70억원에 미달하는 경우 그 차액을 지급하는 최소NOI 확약이 체결되어 있으며, 회사는 이를 위하여 이행보증보험증권, 어음발행 등을 통한 70억원의 이행 보증 의무가 존재합니다.(6) 회사는 ㈜코람코가치투자부동산제3의1호위탁관리자부동산투자회사가 보유한 부동산에 대한 위탁운영계약을 체결하였습니다. 회사는 순영업소득에서 위탁관리수수료 등 운영 비용을 차감한 금액(실NOI)이 연간 이자지급액 상당액(최소NOI)에 미달하는 경우 그 차액을 지급하는 최소 NOI 확약이 체결되어 있으며, 연간 최소 NOI를달성하지 못해 회사가 지급한 금액은 해당 부동산 매각 시 발생한 매각차익에서 전액보전 받을 권리가 존재합니다. 보고기간말 현재 회사는 최소NOI확약 약정에 따라 충당부채 3,116,000천원을 인식하였습니다.
32. 현금흐름정보(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 209,500 | 151,800 |
| 유형자산 및 투자부동산 취득대금의 미지급금 증가(감소) | (66,570) | 514,980 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 | 1,377,777 | 1,410,757 |
| 장기수입보증금 현할차(선수수익) 인식 | 52,068 | 106,245 |
| 장기수입보증금의 유동성 대체 | 10,100,000 | 350,000 |
| 장기선수수익의 유동성 대체 | 5,607,159 | 5,819,342 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 2,550,986 | 2,926,683 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 80,000,000 | - |
| 미착상품의 인식 | 2,926,702 | 2,401,839 |
회사는 영업활동으로 인한 현금흐름의 조정항목과 관련하여 손익계산서상의 일부 수익과 비용을 순액으로 표시하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 | 수익ㆍ비용 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금흐름 | 기타금융비용 | 리스변경 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,500,000 | 8,500,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | 80,000,000 | 80,000,000 |
| 장기차입금 | 130,000,000 | (20,000,000) | - | - | (80,000,000) | 30,000,000 |
| 리스부채의 감소 | 12,903,621 | (3,102,594) | - | - | 110,583 | 9,911,610 |
| 합 계 | 154,403,621 | (14,602,594) | - | - | 110,583 | 139,911,610 |
| 나. 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 | 수익ㆍ비용 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금흐름 | 기타금융비용 | 계정대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 50,000,000 | (38,500,000) | - | - | - | 11,500,000 |
| 유동성장기부채 | 30,000,000 | (30,000,000) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 100,000,000 | 30,000,000 | - | - | - | 130,000,000 |
| 리스부채의 감소 | 20,603,773 | (3,656,882) | - | - | (4,043,272) | 12,903,619 |
| 합 계 | 200,603,773 | (42,156,882) | - | - | (4,043,272) | 154,403,619 |
33. 전기 재무제표의 재작성당사는 유형자산 및 투자부동산의 계정분류와 관련하여 유형자산 및 투자부동산의 계정분류 관련 회계처리 오류를 발견하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.
| ①오류계정과목 | 유형자산, 투자부동산 |
| ②발생경위 | 유형자산, 투자부동산 계정분류관련 회계처리 오류 |
| ③관련기준서 | 기업회계기준서 제1016호 및 1040호 |
(1) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전기말 | 전기초 | ||||
| 수정전 | 수정금액 | 수정후금액 | 수정전 | 수정금액 | 수정후금액 | |
| 자산 | ||||||
| 유형자산 | 26,836,842 | 214,380,896 | 241,217,738 | 31,524,265 | 218,310,675 | 249,834,940 |
| 투자부동산 | 809,688,555 | (214,380,896) | 595,307,659 | 825,865,585 | (218,310,675) | 607,554,910 |
| 자산총계 | 1,140,221,654 | - | 1,140,221,654 | 1,214,189,554 | - | 1,214,189,554 |
| 부채총계 | 381,035,225 | - | 381,035,225 | 447,474,370 | - | 447,474,370 |
| 자본총계 | 759,186,429 | - | 759,186,429 | 766,715,184 | - | 766,715,184 |
(2) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 이전 보고기간 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. 이전 보고기간 현금흐름표상 유형자산의 취득과 투자부동산의 취득 금액은 4,057,524천원의 변동이 있었으며 투자활동으로 인한 현금유출액의 금액은 변동이 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 경방의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 경방 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 경방(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정준양입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서_경방_fy23.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_경방_fy23
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 경방2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5111552-20---337241876401,306828392-74---1,872886442044887931,209216-324---1,4211,31768381201282,0992,037608-398---3,2932,203
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05.10 ~ 2023.09.3015회사에 대한 이해 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 등 결정분ㆍ반기검토(2023.4.26~5.4)2023.7.31~8.4)2023.10.26~11.3)2352분석적 검토중간감사, 내부회계감사(2023.6.19~6.23)(2023.11.27~12.1)952분석적 검토기말감사, 내부회계감사(2024.2.5~2.16)842분석적 검토 및 입증절차2023.12.13, 2024.1.92영등포 소재 백화점, 포천 소재 물류창고상품, 제품2024.1.111경방본사현금, 받을어음, 유가증권, 미사용어음수표OOO견질어음확인조회, 타처보관재고자산조회52023.05.12, 2023.08.10, 2023.11.08, 2023.12.10, 2024.03.07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 12일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면1분기 검토 결과보고, 감사일정 논의, 기타 업무 협의22023년 08월 10일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면반기 검토 결과보고, 감사일정 논의, 기타 업무 협의32023년 11월 08일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면3분기 검토 결과보고, 감사일정 논의, 기타 업무 협의42023년 12월 10일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면감사범위 및 감사계획보고, 핵심감사사항 논의, 독립성, 전기오류수정사항에 대한 보고52024년 03월 07일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1명서면핵심감사사항 결과보고, 감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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