KYUNG NAM PHARM.CO.,LTD.

Quarterly Report • Nov 15, 2021

분기보고서 4.5 경남제약(주) 135011-0085255 분 기 보 고 서 &cr;&cr;&cr; (제 24기 3분기) 2021년 01월 01일2021년 09월 30일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2021년 11월 15일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 경남제약(주) 대 표 이 사 : 오 성 원 본 점 소 재 지 : 경상남도 의령군 의령읍 구룡로4남길 79 (전 화) 02-3490-5105 (홈페이지) http://www.kyungnampharm.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 오 성 원 (전 화) 02-3490-5105 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서명.jpg 대표이사 확인서명 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 &cr;1) 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)&cr;연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----2--222--22 구분 연결대상회사수 주요&cr;종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1) 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규&cr;연결 연결&cr;제외 1-2) 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 1-3) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2001년 11월 06일-- 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규 2) 회사의 법적, 상업적 명칭&cr; - 당사의 명칭은 경남제약 주식회사 라고 표시합니다. 또한 영문으로는 KYUNG NAM PHARM.CO.,LTD. 또는 KYUNGNAM PHARM 라고 표기합니다.&cr;단, 약식으로 표기할 경우에는 경남제약(주) 라고 표기 합니다.&cr;&cr; 3) 설립일자 및 존속기간&cr; - 당사는 1998년에 설립되어 2001년 11월 6일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 매매가 개시되었습니다. 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였고, 2010년 4월 20일 종속회사인 구, 경남제약 주식회사와 합병하여 상호를 주식회사&cr;HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다.&cr; &cr;4) 본사의주소, 전화번호, 홈페이지 주소&cr; - 주 소: 경상남도 의령군 의령읍 구룡로4남길 79&cr; - 전화번호: 02-3490-5105&cr; - 홈페이지: http://www.kyungnampharm.co.kr&cr; 5) 주요사업의 내용 &cr;- 당사가 영위하고 있는 제약산업은 인간의 생명과 직결되는 의약품을 생산, 판매하는 산업으로 정밀화학과 생명공학기술을 바탕으로 하는 자원이 부족하지만, 인적자원이 풍부한 우리나라에 적당한 고부가가치 산업으로 평가 받고 있는 분야 입니다.&cr; 당사는 의약품 및 원료의약품의 제조 및 도,소매업과 건강기능식품 제조 및 판매업 등 을 주요한 사업으로 영위하고 있습니다. 의약품과 원료의약품의 주요 매출처는 제약회사, 의약품 도매상, 약국 등이며 대형 할인점 및 편의점 등에는 양질의 건강식품등을 공급하고 있습니다. &cr;상세한 내용은 동 공시서류의 ' Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.&cr; &cr;【회사가 영위하는 목적사업】 목 적 사 업 비 고 1. 의약품의 제조, 매매 및 소분업 2. 원료의약품, 의약부외품, 화장품 등의 제조, 매매 및 소분업 3. 식품, 건강기능식품, 특수영양식품, 청량음료 등의 제조, 매매 및 소분업 4. 의료기기, 전자기기, 미용제품, 위생용품, 동물약품 등의 제조, 매매 및 소분업 5. 의약품, 의약외품, 건강기능식품의 전문제조업 및 수입업, 유통전문판매업 6. 방문판매업, 통신판매업, 인터넷전자상거래업 7. 무역업 및 무역대리점업(의약품, 의약부외품, 식품, 메디칼푸드, 위생용품, 동물의약품, 식품첨가물, 화장품, 의료기기, 미용기기 등) 8. 의약품, 건강기능식품, 화장품의 도매업 9. 부동산 임대업 10. 전 각호에 부대되는 일체의 사업 및 투자 11. 의약연구개발업 - &cr; 6) 향 후 추진 하 고자 하 는 사업&cr; - 해당사항 없음.&cr;&cr; 7) 신용평가에 관한 사항&cr; - 당사는 2018년 초 300억원 규모의 주주우선공모 신주인수권부사채 발행을 검토하여, 신용평가사인 한국기업평가와 한국신용평가에서 신용평가를 진행하였습니다.&cr;2018년 1월 11일 한국기업평가에서는 BB-, 2018년 1월 12일 한국신용평가에서는 BB-의 신용등급을 평가 받았습니다. 그러나 사채 발행 계획의 취소로 인해 해당 신용등급 역시 취소 되었습니다.&cr; 2. 회사의 연혁 1) 회사의 연혁 일 자 내 용 2016.07 2016 아시아 로하스 산업대전 바이오부문 보건복지부장관상 수상 2017.11 레모나와 레모비타씨정의 중국식약청(CFDA) 승인(수입보건식품 등록) 2018.01 라이멍지아(상하이)상무유한공사 설립 2019.07 올해의 브랜드대상 비타민 부문 14년 연속 1위 2019.07 중국소비자가 뽑은 '대한민국 올해의 브랜드 대상' 이너뷰티부문 5년 연속 1위 2020.05 경남제약 레모나, 중소벤처기업부 선정 '브랜드K' 선정 2020.07 경남제약재팬 주식회사(구 : LIVEPLEX JAPAN CO., LTD) 종속회사 편입 2020.09 올해의 브랜드대상 비타민 부문 15년 연속 1위 2020.09 중국소비자가 뽑은 '대한민국 올해의 브랜드 대상' 이너뷰티부문 6년 연속 1위 2021.09 올해의 브랜드대상 비타민 부문 16년 연속 1위 2021.09 중국소비자가 뽑은 '대한민국 올해의 브랜드 대상' 이너뷰티부문 7년 연속 1위 &cr;2) 본점소재지 및 그 변경&cr; * 본점소재지 : 경상남도 의령군 의령읍 구룡로4남길 79&cr; - 공시대상기간동안 변동사항 없습니다.&cr; 3) 경영진의 중요한 변동 2021.09.23-대표이사 오성원(주1)--2021.03.26정기주총감 사 임승재--2020.03.25정기주총대표이사 배건우&cr;사내이사 김병진&cr;사내이사 오성원&cr;사외이사 손태복--2019.05.30임시주총대표이사 하관호&cr;대표이사 안주훈&cr;사내이사 김병진&cr;사내이사 이 용&cr;사외이사 권장덕&cr;감 사 김평진-대표이사 김주선2019.03.29정기주총사외이사 김재준--2018.11.09임시주총대표이사 김주선&cr;사내이사 최원준&cr;사내이사 정성훈&cr;사내이사 김상진&cr;사내이사 진현철&cr;사외이사 추영재&cr;사외이사 김경배&cr;감 사 박재순--2018.08.01임시주총대표이사 김태현&cr;사내이사 진종철&cr;사내이사 김용주&cr;사내이사 서상원&cr;사외이사 서정민&cr;사외이사 진영석&cr;감 사 길홍준-대표이사 류충효&cr;사내이사 이창주&cr;사외이사 김재훈&cr;감 사 황병섭 변동일자 주총종류 선임 임기만료&cr;또는 해임 신규 재선임 주1) 2021.09.23 전 대표이사 배건우의 대표이사 및 사내이사 사임으로 인한 신규 선임&cr; 4) 최대주주의 변동 변동일 최대주주명 2017.11.08 이희철 2018.11.15 마일스톤KN펀드 2019.05.22 (주)블루베리엔에프티 &cr;5) 상호의 변경&cr; - 공시대상기간동안 해당사항 없습니다.&cr; 6) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 7) 회사가 합병등을 한 경우 그 내용&cr; - 공시대상기간동안 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 8) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화&cr; - 공시대상기간동안 해당사항 없습니다. 9) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 일 자 내 용 2020.07 서울 강남구 논현동 라이브플렉스타워(현: 경남제약타워) 매입 3. 자본금 변동사항 1) 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제24기 3분기말&cr;(2021.09.30) 제23기&cr;(2020년말) 제22기&cr;(2019년말) 제21기&cr;(2018년말) 제20기&cr;(2017년말) 보통주 발행주식총수 20,049,565 17,442,567 17,053,462 12,299,983 11,248,376 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 10,024,782,500 8,721,283,500 8,526,731,000 6,149,991,500 5,624,188,000 합계 자본금 10,024,782,500 8,721,283,500 8,526,731,000 6,149,991,500 5,624,188,000 4. 주식의 총수 등 1) 주식의 총수 현황 2021년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주100,000,000-100,000,000(주1)60,203,622609,43760,813,059-40,154,057609,43740,763,494-40,154,057140,154,058----------609,436609,436우선주의 보통주 전환20,049,565-20,049,565-287-287-20,049,278-20,049,278- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주1) 정관 제5조(발행예정주식총수)에 의거 당사가 발행할 주식의 총수(보통주+우선주)는 100,000,000주이며, 우선주의 발행 가능 한도 주식수는 20,000,000주입니다. 5. 정관에 관한 사항 1) 정관 변경 이력 2021년 03월 26일제23기&cr;정기주주총회 제 8 조(주식의 종류 및 주식 등의 전자등록)&cr;- 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 전자등록 선택 조항 신설&cr;&cr;제 46 조 (감사의 선임 ㆍ해임) &cr;- 선임→선임 또는 해임&cr;- 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.&cr;- 감사의 해임 관련 특별결의 요건 및 3% 적용 제한 내용 추가&cr;부 칙 제 1 조 (시행일)&cr;감사 선임 의결권 완화 조항 관련 시행일 수정 &cr;제 21 조 (소집시기)&cr;- 정기주주총회 기준일 3개월 이내 개최 의무 조항 삭제&cr;제 52 조 (재무제표 등의 작성 등)&cr;- 정기주주총회 회일의 6주간 전→정기주주총회 회일 또는 사업보고서 제출기한의 6주간 전&cr;&cr;제 13 조 (신주의 배당기산일)&cr;- 배당 기준일 전 발행한 주식에 대하여 동등배당 내용 추가&cr;제 18 조 (전환사채의 발행)&cr;- 제13조 규정 준용&cr;제 19 조 (신주인수권부 사채의 발행)&cr;- 제13조 규정 준용&cr;제 55 조 (이익배당)&cr;- 배당기준일을 이사회 결의로 정하게 함&cr;제 56 조 (중간배당)&cr;- 중간배당 기준일 전 발행한 주식에 대하여 동등배당 내용 추가 - 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함.&cr;&cr;&cr;&cr;- 감사선임에 관한 조문 정비.&cr;&cr;- 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영함.&cr;- 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함.&cr;- 정관 개정으로 인한 부칙 조문 정리&cr;&cr;&cr;&cr;- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;- 동등배당 원칙을 명시 및 중간배당 조문 개정으로 인한 문구 정비2020년 03월 25일제22기&cr;정기주주총회제 2 조 (목적) &cr;- 전자기기, 의약품, 의약외품 판매업 추가&cr;&cr;제 33 조 (이사의 수)&cr;- 6인→4인- 신규사업 추가&cr;&cr;&cr;- 이사의 수 축소&cr;2019년 06월 25일제22기&cr;임시주주총회 제 8 조 (주식의 종류 및 주식등의 전자등록)&cr;- 주식의 종류 삭제 및 전자등록 내용 추가&cr;제 15 조 (명의개서대리인) &cr;- 명의개서, 질권등록 및 말소 조항 등 변경&cr;제 16 조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)&cr;- 삭제&cr;제 20 조 (사채발행에 관한 준용규정)&cr;- 제16조 삭제에 따른 문구 정비&cr;제 21 조 (소집시기)&cr;- 사업년도 종료 후 3월 이내→제17조 제2항에서 정한 기준일로부터 3개월 이내&cr;부 칙 제 1 조 (시행일)&cr;- 전자증권법 관련 개정내용 시행시기 추가 &cr;제 17 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)&cr;- 3월→3개월 등 기본적 문구정비&cr;&cr;제 40 조 (이사회의 결의방법)&cr;- 회의 동영상 통신수단 추가&cr;&cr;제 53 조 (외부감사인의 선임) &cr;- 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정→주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정 등 관련 내용 변경&cr; &cr;제 10 조 (신주인수권)&cr;- 긴급한 자금의 조달을 위하여 → 자금조달, 신기술의 도입, 재무구조개선, 시설투자 등 경영상의 목적을 위하여&cr;제 18 조 (전환사채의 발행)&cr;- 긴급한 자금의 조달을 위하여→자금조달, 신기술의 도입, 재무구조개선, 시설투자 등 경영상의 목적을 위하여&cr;- 시가하락에 의한 조정 후 전환가액 최저한도를 주식의 액면금액 이상으로 할 수 있다.&cr;제 19 조 (신주인수권부사채의 발행)&cr;- 긴급한 자금의 조달을 위하여→자금조달, 신기술의 도입, 재무구조개선, 시설투자 등 경영상의 목적을 위하여&cr;- 시가하락에 의한 조정 후 전환가액 최저한도를 주식의 액면금액 이상으로 할 수 있다. - 전자증권법 시행으로 인한 관련 조항 개정&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;- 재무제표의 승인기관에 따라 정기주주총회의 개최시기를 달리 규정할 수 있는 근거를 신설&cr;&cr;- 전화회의를 인정&cr; &cr;&cr;- 법률 명칭변경에 따른 자구수정 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영&cr;&cr;- 신주인수권, 전환사채, 신주인수권부사채 배정범위 확대 가액 조정 조건 명확화 2019년 05월 30일제22기&cr;임시주주총회제 40 조 (이사회의 결의방법)&cr;- 의사회 결의가 가부동수 인 때 의장 결정 조항 삭제&cr;&cr;제 33 조 (이사의 수) &cr;- 8인 이내→6인 이내&cr;제 45 조 (감사의 수)&cr;- 1인 이상 2인 이내→1인 이내- 상법 제391조 제1항을 위반하고 법원의 법적근거가 없다는 효력정지판결에 의거 개정&cr;&cr;- 회사의 규모에 비해 이사 및 감사의 수가 너무 과대하여 축소 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 &cr;1) 산업의 특성&cr; 제약산업은 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제의약품의 생산과 판매 등&cr;모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로 기술 집약도가 높고 신제품 개발 여부에 따라 엄청난 부가가치를 창출할 수 있는 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 우리나라 제약 업계는 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준으로 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭의약품 개발에 집중하고 있어서 타 산업에 비해 제품의 품질 경쟁이 아닌 마케팅 경쟁이 치열한 편입니다. 기존 제약사들의 핵심경쟁요소가 마케팅이었다면 앞으로는 신약 R&D역량과 우수 의약품의 품목 경쟁력, 글로벌 시장경쟁력이 중요한 핵심 경쟁요소로 빠르게 부상할 것으로 전망됩니다. 반면 의약품은 연구개발에서부터 임상 실험ㆍ인허가ㆍ제조ㆍ유통 등의 모든 과정이엄격히 관리ㆍ통제되고 있으며 안전성뿐만 아니라 윤리적 관점에서까지 많은 제약을받고 있습니다. &cr; 더불어 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하기 때문에 대내외적인 규제 및 정책변화에 따라 산업에 미치는 영향이 큰 편이라고 할 수 있으며, 최근의 의약분업을 비롯하여 건강보험 재정적자를 축소하기 위한 실거래가 상환제, 약가인하, 대체조제 인센티브제 등과 같은 정부정책은 시장의 사업환경과 영업구조의 변화를 이끌어 내고 있습니다.&cr; 2) 산업의 성장성 2019년 국내 제약시장 규모는 약 24.31조원으로 2018년(약 23.12조원) 대비 5.15%증가하였습니다. 또한 2019년 의약품 국내 생산실적은 22.31조원으로 2018년(약 21.11조원) 대비 5.72% 증가하였으며 완제의약품이 19.84조원, 원료의약품은 2.47조원이 생산되었습니다. 수출액은 6.06조원으로 2018년(5.14조원)에 비해 17.78% 증가하였으며, 수입액 또한 12.57% 증가하여(2018년 7.16조원) 8.05조원으로 증가하였습니다. 2010년부터 2019년까지의 10년간 제약시장의 연평균 성장률은 국내 시장규모 2.57%, 생산액 3.98%, 수출액 14.57%, 수입액 4.51%의 지속적인 성장률을 보여주고 있습니다.(출처: 식품의약품안전처 2020 식품의약품 산업동향통계)&cr; 경제수준 향상에 따른 의료 서비스 기대치 상승, 이에 부응하는 의약품 연구개발 활성화 등은 국내 제약산업의 계속적인 성장을 기대하게 하는 중요한 요소로 자리잡고 있습니다. 최근의 제약산업은 치료의 개념에서 관리의 개념으로 변모하며 앞으로도 제약산업의 지속적인 성장이 예상됩니다.&cr; 3) 경기변동의 특성 제약산업은 생명을 구하고 질병을 치료하는 특성상 경기변동에 영향을 잘 받지 않는비탄력적인 산업으로 분류할 수 있습니다. 하지만, 의사들의 처방을 받고 복용할 수 있는 전문의약품에 비해, 환자 스스로가 선택하고 용량이나 용법을 지킬 수 있는 일반의약품(약국용제품)은 경기 및 계절영향에 의해 매출이 변화되는 것으로 나타나고 있습니다.&cr; 전문의약품은 제품특성상 치료용이라는 점과 안정적인 수요처를 확보하고 있어 경기 변동에 따른 영향이 일반의약품보다 작은 편입니다. 또한 질병의 원인이 다양한 만큼 의약품의 생산도 다품종 소량생산체제로, 제품간 서로 대체하여 사용할 수 없기때문에 시장이 세분화되어 있다고 할 수 있습니다. &cr; 4) 경쟁요소&cr; 다국적 기업의 국내 시장진출, 선진국과의 FTA협정으로 현재 제약업에 종사하고 있는 약 500여 개 국내업체들은 해외 오리지날 제품과 경쟁하고 있으며, 대부분의 국내제약사는 GMP(우수약품제조 및 품질기준)등 기반시설 확충 및 정비라는 현실에 직면해 있습니다. 그래서 자금여력이 충분한 대형제약사는 중장기 사업역량 강화를 위해 시설확충과 R&D 강화, 중소업체들은 현실적인 사업역량을 높이기 위해 Co-marketing과 M&A를 통해 규모의 경제 진입을 준비하고 있고, 제약산업의 변화와 더불어 사업경쟁력을 갖추기 위한 노력을 더하고 있습니다.&cr; 당사와 같은 중소형 제약업체들은 수출다변화를 준비하고 있습니다. 2011년 10월 몽골 최대 드럭스토어 체인에 비타민군을 포함한 일반의약품 수출 계약을 성사하였고, 2013년 12월 중국의 의약품 제조 및 유통회사와 레모나 등 비타민 제품군 판매계약을 체결, 2016년에는 중화권 최대 관광시장인 홍콩과 마카오에 수출을 개시하였으며, 2020년에는 경남제약재팬 주식회사 지분 취득으로 일본시장에 진출하는 등 지속적으로 해외시장을 개척하고 있습니다.&cr; 현재 당사의 인태반주사제 플라젠시아주는 중국 CFDA 허가등록 진행 중으로 2012년 7월 중국식약청에 임상신청을 완료했습니다. 당사는 인태반의약품 뿐만 아니라 경쟁력 높은 비타민제 레모나와 레모비타씨정의 중국 CFDA 허가등록을 위한 절차를 진행하였습니다. 그리하여 2017년 11월 01일 레모나와 레모비타씨정에 대해 중국식약청(CFDA)으로부터 수입보건식품 비준증서를 발급받아, 수입보건식품 등록절차를 완료하였습니다.&cr; 5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 제약산업은 국민의 생명과 안전에 직결되어 있어 보건복지부 및 식품의약품안전청의 각종 예규, 관계법령에 의한 정부의 직,간접적인 규제가 타 산업에 비해 엄격한 편입니다. 하지만, 정부는 규제 외에 제약산업을 미래형 고부가가치 산업으로 육성 발전시키기 위해 국책사업 등 직,간접적인 연구개발 지원과 기반 조성에 힘을 쏟고 있습니다. 구 분 내 용 비 고 관계법령 약사법, 마약류관리법&cr;국민건강보험법&cr;의약품 등 안전에 관한 규칙&cr;우수의약품제조관리기준(KGMP)&cr;우수의약품유통관리기준(KGSP)&cr;우수의약품안전성시험관리기준(KGLP)&cr;우수의약품임상시험관리기준(KGCP)&cr;우수원료의약품관리기준(BGMP) - 규제내용 상한가(보험약가)&cr;실거래가 상환제도&cr;약가재평가제&cr;제조물책임법(P/L)&cr;의약품 선별등재제도(PLS) - 지원내용 제약산업선진화지원&cr;신약개발 자금지원&cr;기술인력지원 나. 회사의 현황 1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (1) 영업개황(연결재무제표) (단위 : 백만원) 구 분 제24(당)기 3분기&cr;(2021.01.01&cr; ~ 2021.09.30) 제23(전)기 3분기&cr;(2020.01.01&cr; ~ 2020.09.30) 증감비율 매출액 51,341 51,135 0.4% 영업이익 (6,345) 1,517 적자전환 당기순이익(손실) (1,113) (1,420) 21.6% ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 작성된 연결재무제표 &cr; - 연결재무제표 기준 당분기 매출액은 513억원으로 전년도 3분기 대비하여 2억 증가하였고, 영업이익은 -63억으로 적자 전환 하였습니다. 당기순이익은 2020년 06월 10일 발행한 전환사채의 파생상품평가이익으로 인해 전년도 3분기 대비 21.6% 증가하였습니다.&cr; (2) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 의약품 제조 및 판매의 단일사업부문으로 해당 내용의 기재를 생략합니다.&cr; 2) 시장점유율&cr; 당사의 대표제품인 레모나는 특성상 구분이 불분명하고 전체 시장규모에 대한 공식적인 통계자료가 존재하지 않으며, 그외 제품군은 취급 품목이 많아 그 기재를 생략하였습니다.&cr; 3) 시장의 특성 당사의 주요 품목을 시장 특성에 맞게 군별로 분류해보면 비타민군, 일반의약품군,&cr;태반군, 건강식품군으로 구분할 수 있습니다. 비타민군에는 자사의 대표 브랜드로&cr;30여년간 소비자의 사랑을 받아 온 레모나(산제)를 중심으로 경남비타민C정, 레모비타, 레모나음료 등과 같은 제품이 있습니다. 최근 일반소비자의 인식이 비타민은 약이라는 인식보다 건강식품(건강보조제)이라는 방향으로 인식이 전환되는 과정에 있습니다.&cr; 이에 따라 일반의약품, 의약외품의 형태로 약국 위주로 판매되는 전통적인 비타민 시장과 당국의 규제를 상대적으로 덜 받는 건강식품(건강보조제) 시장으로 구분되고 있습니다. 건강식품(건강보조제)에 대한 시장규모는 정확하게 파악되지 않고 있으나 최근에 빠른 속도로 성장하고 있는 헬스케어 시장의 성장률과 비슷한 성장세를 보일 것으로 판단됩니다. 당사는 전통적 비타민 시장을 중심으로 하는 유통채널을 기본으로 하여 그 규모가 날로 커지고 있는 건강식품(건강보조제) 시장에서의 시장 점유율 확대를 위해 비타민제품에 대한 품목 다양화 및 제형의 다변화 등을 통해 건강식품(건강보조제) 시장을 공략하고 있습니다. 태반군에는 전문의약품인 '플라젠시아-갱년기 장애개선 주사제'와 인태반 드링크&cr;'자하생력' 등과 한방 원료 등이 있습니다. 당사는 인태반 원료 의약품의 연구, 개발, 생산 분야에서 독보적인 위치를 지닌 회사입니다. 일반 의약품군에는 소비자에게 널리 알려져 있는 무좀약 PM정과 인후 염증약 미놀 등이 있으며 건강 식품군 등 다양한 품목을 보유하고 있습니다.&cr; 4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 약국 유통용 품목으로 비타민군, 태반군, 건강식품군, 일반군의 제품군을 보유하고 있으며, 12개 지점 및 도매상을 통해 전국 22,000여 약국에 제품을 유통및 판매하고 있으며, 편의점과 대형마트, H&B스토어까지 영역을 확대하였습니다.&cr; 또한 온라인 마케팅의 일환으로 모바일 미디어를 통해 고객접점 확대를 시도하고 있으며, 2021년에도 지속적으로 주력 품목에 대한 마케팅 및 광고를 진행하고 있습니다. 당사는 기존의 주요 제품인 레모나, 자하생력 등의 판매를 지속해 나가면서 OTC(일반의약품)전문 기업이라는 이미지를 벗어나기 위하여 사업 영역을 다각화하기 위한 노력을 기울이고 있으며, 전년도 자사 콜라겐 브랜드인 결콜라겐의 매출 증대와 더불어 결콜라겐&뮤신, 결 뮤신 콜라겐&타트체리 등 결콜라겐 신제품의 신규 출시로 식품 분야로의 꾸준한 성장을 보이고 있습니다. 또한 전문의약품(링거라이트) 및 동물의약품(박탄 에스)시장에도 진출하였으며 이는 경남제약의 추가매출 상승 요인으로 작용 될 것이라 기대하고 있습니다. 5) 조직도 조직도_20210930.jpg 조직도_20210930 2. 주요 제품 및 서비스 &cr; 1) 주요제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목(주1) 구체적용도 매출액 비율 의약품 제조 및 판매 제 품 레모나산 비타민C 9,402 18.3% 결콜라겐 콜라겐 9,558 18.6% 자하생력 자양강장 4,802 9.4% 피엠 무좀치료 2,328 4.5% 소 계 - 26,090 50.8% 기 타 - 25,251 49.2% 합 계 - 51,341 100.0% 주1) 전체 제품 매출액에서 주요 품목을 제외한 나머지는 기타품목 입니다. 3. 원재료 및 생산설비 1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 구분 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 의약품제조&cr; (아산공장) 원재료 아스코르브산 경남비타민씨 697 8.7% 제피아스코르빈산 레모나 956 11.9% 유당수화물 레모나 88 1.1% 백당 자하생력 10 0.1% 기타 6,267 78.2% 계 8,018 100.0% &cr; 3) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 백만원) 품목 제24기 3분기 제23기 제22기 디-만니톨 4,011 3,469 3,938 압축성형백당 5,884 5,884 5,884 제피아스코르빈산 12,747 6,609 16,610 아스코르브산 17,971 11,595 8,937 1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 &cr; (1) 생산능력 (단위 : 개, 백만원) 사업&cr;부문 품 목 사업소 제24기 3분기 제23기 제22기 Lot 금액 Lot 금액 Lot 금액 의약품&cr;제 조 산제 아산&cr;공장 546 26,716 720 36,577 720 36,718 정제 207 2,760 272 3,999 272 4,706 캡슐제 118 2,178 156 3,095 156 3,042 기타 182 - 240 - 240 - 합 계 1,054 31,655 1,388 43,671 1,388 44,466 &cr; (2) 생산능력의 산출근거&cr; (가)산출방법 등&cr; ① 산출기준 (1일 : 8시간)&cr; ② 산출방법 (설비능력 * 연작업일수)&cr; (나) 평균가동시간&cr; - 월평균 가동일 수 : 20일&cr; - 제24기 3분기 : 182일&cr; - 제24기 3분기 가동가능시간 : 1,456시간 (182일 * 8시간)&cr; (다) 일 생산량&cr; ① 산제 : 3Lot ② 정제 : 1.14Lot&cr; ③ 캡슐제 : 0.65Lot&cr; ④ 기타 : 1Lot&cr; &cr; 2) 생산실적 및 가동률 &cr; (1) 생산실적 (단위 : 개, 백만원) 사업&cr;부문 품 목 사업소 제24기 3분기 제23기 제22기 Lot 금액 Lot 금액 Lot 금액 의약품제 조 산제 아산&cr;공장 372 18,202 472 23,978 370 18,869 정제 157 2,089 317 4,660 229 3,962 캡슐제 20 368 24 476 30 585 기타 - 56,828 - 57,268 　- 35,279 합 계 549 77,487 813 86,383 629 58,695 &cr; (2) 당기 가동률 (단위 : 시간) 품목 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 산제 1,456 992 68.13% 정제 1,456 1,102 75.67% 캡슐제 1,456 246 16.91% 3) 생산설비의 현황 등 &cr; (1) 생산설비의 현황&cr; [자산항목 : 건 물] (단위 : 백만원) 사업소 소유&cr;형태 소재지 구분 기초&cr;장부&cr;가액 증감 당기&cr;상각 기말&cr;장부&cr;가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 건물 2,690 106 - 164 2,631 &cr;[자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유&cr;형태 소재지 구분 기초&cr;장부&cr;가액 증감 당기&cr;상각 기말&cr;장부&cr;가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 구축물 49 - - 8 41 [자산항목 : 공구 및 비품] (단위 : 백만원) 사업소 소유&cr;형태 소재지 구분 기초&cr;장부&cr;가액 증감 당기&cr;상각 기말&cr;장부&cr;가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 공구&cr;및 비품 100 48 - 27 121 &cr;[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유&cr;형태 소재지 구분 기초&cr;장부&cr;가액 증감 당기&cr;상각 기말&cr;장부&cr;가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 기계 2,874 1,831 24 195 4,486 &cr;[자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 사업소 소유&cr;형태 소재지 구분 기초&cr;장부&cr;가액 증감 당기&cr;상각 기말&cr;장부&cr;가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 차량 21 4 - 7 18 [자산항목 : 시설장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유&cr;형태 소재지 구분 기초&cr;장부&cr;가액 증감 당기&cr;상각 기말&cr;장부&cr;가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 시설장치 315 990 22 133 1,150 &cr;(2) 설비의 신설, 매입계획 등&cr;(가) 진행중인 투자 당사는 2009년 6월 기공식을 시작으로 2012년 12월 준공을 목표로 충청북도 제천에 KGMP공장 신축공사를 진행하였습니다. 총 투자예정액 403억원 중 부지매입비&cr;23억원과 공장건축 및 설비투자액 228억원을 기투자하였습니다.&cr; [제천공장 자금투여 내역] (단위 : 억원) 구 분 총투자금액 기투여액 비고 토지매입비 23 23 - 공장건축&설비 350 228 - 유지보수비 - 0.2 - 소 계 373 251 - 밸리데이션 비용 30 - - 소 계 30 - - 합 계 403 251 - 그러나 강화된 GMP규정과 ETC(전문의약품) 생산라인 규모축소를 위한 설계 변경 등의 요인으로 공장 준공이 지연되어 왔으며, 공장 완공을 위한 약 152억원의 추가 자금 조달이 여의치 않아 공사 자금 확보가 가능한 시기까지 추가 공사 진행을 잠정 중단하였습니다. 2013년 6월 제천공장에 대한 실질가치를 평가하여 평가차손(손상차손)을 2013년&cr;재무제표에 반영하였고, 공장준공이 늦어짐에 따라, 2016년 상반기 제천공장에 대해가장 보수적인 평가방식인 청산가치(감정평가액에 공장경매낙찰가율과 미완공 할인율 적용)로 재평가하여, 재무제표에 평가차손(손상차손) 31억원을 반영하였습니다. 또한 추가로 2017년 약 5억원, 2018년 11억원, 2019년 18억원. 2020년 1억의 추가 손상차손을 반영하였습니다. &cr;2021년 09월 30일 기준 제천공장의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; [제천공장 건설중자산의 변동내역] (단위:억원) 구분 취득원가 타계정대체 손상차손 장부금액 건설중인자산 251 38 171 42 * 취득원가 : 추가 유지보수비, 토지매입비 반영&cr;&cr;(나) 향후 투자계획 : 해당사항 없음&cr;&cr; 4) 영업 설비 등의 현황&cr; 당사는 전국의 1만여개 약국의 직거래를 위해 서울·수도권지역을 담당하는 4개 지점과 지방 8개 지점 및 사무소(부산, 대구, 광주, 대전, 경남, 전주, 강원, 제주)를 설치하여 운영하고 있으며 각 지점별 영업사원의 인원은 평균 4~9명으로 유지하고 있습니다.&cr; (1) 영업용 설비 현황 ① 서울사무소 (단위 : 백만원) 사업소 소유&cr;형태 소재지 구분 기초&cr;장부&cr;가액 증감 당기&cr;상각 기말&cr;장부&cr;가액 증가 감소 서울 자가 서울 건물 3,106 - - 79 3,027 ② 영업지점 (단위 : ㎡, 명) 구분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비고 지점 서울 - 474.28 474.28 19 임차 인천 - 66.73 66.73 5 임차 부산 - 124.39 124.39 8 임차 대구 - 132.23 132.23 7 임차 광주 - 115.7 115.7 5 임차 대전 - 109.09 109.09 6 임차 경남 - 99.17 99.17 4 임차 전주 - 49.59 49.59 4 임차 경기 - 171.52 171.52 7 임차 강원 - 70.74 70.74 3 임차 제주 - 16.5 16.5 1 임차 합 계 - 1,429.94 1,429.94 69 - &cr;③ 해외&cr;- 해당사항 없음 &cr;④ 신규 지점 등의 설치계획&cr;- 해당사항 없음 (2) 기타 영업용 설비 - 해당사항 없음 &cr; (3) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 ① 진행중인 투자&cr;- 해당사항 없음 4. 매출 및 수주상황 &cr; 1) 주요제품등의 매출현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 품목 제24기 3분기 제23기 매출액 비율 매출액 비율 의약품 제조 및 판매 일반의약품 15,724 30.6% 18,772 26.5% 의약외품 8,565 16.7% 26,115 36.8% 건강기능식품 8,452 16.5% 7,687 10.8% 원료의약품 1,098 2.1% 1,818 2.6% 전문의약품 602 1.2% 436 0.6% 일반식품 17,213 33.5% 17,318 24.4% 기타 1,904 3.7% 646 0.9% 매출조정 -3,209 -6.3% (2,567) (3.6%) 소계 50,347 98.1% 70,225 99.0% 용역 19 0.0% 37 0.1% 로열티 24 0.0% 65 0.1% 임대 950 1.9% 621 0.9% 계 51,341 100.0% 70,947 100.0% &cr; - 일반의약품군은 무좀치료제인 PM시리즈, 목 ㆍ 구강 염증치료제인 미놀에프트로키, 레모나씨플러스정, 감기약, 종합영양제 등으로 구성되어 있으며, 전체 매출 비중의 약 31%를 차지하는 157억원의 매출을 달성하였습니다. &cr; &cr; - 의약외품군은 대표 브랜드 레모나를 필두로, 씹어먹는 레모나 헬씨, 어린이 영양제인 레모나 키튼, 레모나 마스크 등으로 구성되어 있으며, 매출은 약 86억원으로 전체 매출의 17%를 차지하였습니다.&cr; &cr; - 일반식품군은 간편하게 섭취 가능한 스틱형 콜라겐인 결콜라겐과 마시는 레모나인 상큼한 비타민 레모나 등으로 구성되어 있으며, 전체 매출 비중의 약 34%를 차지하는 약 172억의 매출을 달성하였습니다.&cr; &cr; - 건강식품군의 매출은 약 85억원으로 전체 매출의 약 17% 비중을 기록하였습니다. &cr; 2) 매출형태 별 실적 (단위 : 백만원,%) 구 분 제24기 3분기 제23기 매출액 비 율 매출액 비 율 내수 제품매출 48,682 94.8% 67,425 95.0% 기타매출 993 1.9% 722 1.0% 소 계 49,676 96.8% 68,147 96.1% 수출 제품매출 1,665 3.2% 2,800 3.9% 기타매출 　- 0.0% - 0.0% 소 계 1,665 3.2% 2,800 3.9% 합 계 51,341 100.0% 70,947 100.0% &cr; 3) 판매경로 및 방법 (1) 판매조직&cr;① 내수 판매조직 구분 팀명 판매경로 비고 의약&cr;사업본부 지점 및 출장소 회사→약국→소비자&cr;회사→병원→소비자 - OTC도매팀 회사→도매상→ 약국→소비자 - H&B&cr;사업본부 일반유통팀&cr;특수유통팀 회사→할인점,백화점,마트,온라인→소비자 - 홈쇼핑팀 회사→홈쇼핑 채널→소비자 - &cr; ② 수출판매조직 팀명 구분 판매경로 해외사업팀 수출 직접수출 회사→현지의약품 수입상→거래처 간접수출 회사→중개업자(기업)→해외거래처 &cr; (2) 판매방법 및 조건 구 분 판 매 방 법 판 매 조 건 내수판매 - 영업부 직원이 약국과 병,의원을&cr;직접 방문하여 판매&cr;- 도매상을 통하여 국공립 종합병원&cr;에 입찰하여 판매 - 현금 및 외상판매&cr;- 외상판매된 제품의 대금은 대부분 판매후 1~6개월에 걸쳐 회수되며, 현금, 어음 및 카드로 결제되고 있습니다. 직수출 - 외국에 있는 Buyer(직접주문자)를&cr;통한 수출 (자가상표부착방식) - T/T (전신환 송금)&cr; 간접수출 - 국내 무역상사나 수출대행기업을 통한 해외수출 - 구매확인서 &cr;(3) 판매전략&cr;- 브랜드 인지도 강화전략 : TV광고, 제약전문지 지면광고, 기부금 제공, 온라인 제휴 마케팅 등&cr;- 영업 강화전략 : 판촉물 제작, 신제품 개발, 학회 지원 등&cr;- 영업력 강화전략 : 영업사원 제품교육확대, 목표달성 인센티브 제공 등&cr; 5. 위험관리 및 파생거래 &cr;1) 위험관리 &cr;(1) 위험관리 체계&cr; 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체 의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.&cr; &cr; 연결실체 의 위험관리 정책은 연결실체 가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체 는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체 의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체 의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.&cr; (2) 신용위험&cr; 연결실체 는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;연결실체 는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체 는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산() 5,298,984 22,725,282 매출채권및기타채권 20,915,384 19,670,403 기타금융자산 3,710,603 4,766,382 소 계 29,924,971 47,162,067 비유동성: 장기매출채권및기타채권 972,329 484,822 기타금융자산 2,599,998 - 합 계 3,572,327 47,646,889 () 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다. &cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 연결실체 가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.&cr;&cr; 연결실체 는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. &cr;당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년 미만 1년 초과&cr;5년 미만 매입채무및기타채무 8,419,341 8,419,341 8,413,341 6,000 리스부채(1) 694,898 718,575 376,300 342,275 전환사채(2) 967,434 1,067,778 36,667 1,031,111 차입금(3) 27,900,000 29,101,382 2,472,882 26,628,500 기타부채 1,040,000 1,040,000 540,000 500,000 합계 39,021,673 40,347,076 11,839,190 28,507,886 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 23,677천원이 포함되어 있습니다.&cr;(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 100,344천원이 포함되어 있습니다.&cr; (3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,201,382천원이 포함되어 있습니다.&cr; ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년 미만 1년 초과&cr;5년 미만 매입채무및기타채무 8,904,278 8,904,278 8,898,278 6,000 리스부채(1) 524,507 535,488 304,163 231,325 전환사채(2) 11,617,823 15,809,032 576,000 15,233,032 파생상품부채 12,503,343 12,590,177 12,590,177 - 차입금(3) 29,250,000 30,985,370 2,505,884 28,479,486 기타부채 1,205,132 1,205,132 525,132 680,000 합계 64,005,083 70,029,477 25,399,634 44,629,843 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 10,981천원이 포함되어 있습니다.&cr;(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 4,191,209천원이 포함되어 있습니다.&cr; (3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,735,370천원이 포함되어 있습니다. (4) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr; ① 환위험&cr; 연결실체 는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.&cr; 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,095,265 - 820,653 - CHF 470 - 458 - JPY 69 - 68 - CNH 52,692 - 48,065 - HKD 55 - 51 - 합 계 1,148,551 - 869,295 - &cr;당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,131.01 1,184.90 1,180.50 1,088.00 CHF 1,240.65 1,267.82 1,257.34 1,234.33 JPY 10.4194 10.5818 11.05 10.54 CNH 174.80 183.03 170.88 166.96 HKD 145.62 152.19 152.14 140.35 &cr;환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 109,527 (109,527) 82,065 (82,065) CHF 47 (47) 46 (46) JPY 7 (7) 7 (7) CNH 5,269 (5,269) 4,807 (4,807) HKD 5 (5) 5 (5) 합 계 114,855 (114,855) 86,930 (86,930) ② 이자율위험&cr;1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 1,800,000 1,800,000 유동성장기부채 2,100,000 3,450,000 합 계 3,900,000 5,250,000 &cr;2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체 의 당기손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 39,000 (39,000) 52,500 (52,500) (5) 자본위험&cr; 연결실체 의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체 는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체 의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 45,645,150 69,291,250 자본 (B) 74,738,133 57,363,808 현금및현금성자산 (C) 5,301,636 22,728,338 총차입부채 (D) 28,867,434 40,867,823 부채비율 (A/B) 61.07% 120.79% 순차입부채비율 ((D-C)/B) 31.53% 31.62% &cr; 2) 파생상품 등에 관한 사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약내용 전환권 사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공 조기상환청구권 사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공 &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 계약상대방 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 전환권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 397,860 - 조기상환청구권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - - - 합 계 - - 397,860 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 계약상대방 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 전환권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 11,929,024 - 조기상환청구권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 574,319 - 합 계 - - 12,503,343 - (3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익 파생상품평가이익(손실) 5,804,960 (2,334,834) 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등&cr; 1) 최대주주의 변경(마일스톤KN펀드 → (주)블루베리엔에프티)&cr; (1) 인수주체 선정 기준&cr; 당사는 한국거래소에 재무건전성이 담보 된 우량SI 또는 FI로의 최대주주 변경을 추진하는 추가경영개선계획서를 제출하였고, 이를 시행하기 위해 2019년 4월 지배구조 개선 공고를 진행하였습니다. 주간사를 통한 투명하고 공정한 절차를 거쳐서 (주)바이오제네틱스 및 컨소시엄이 우선협상대상자로 선정되었으며, 이에 이들을 대상으로 약 270억원의 유상증자를 진행하여 2019년05월 21일 (주) 블루베리엔에프티 가 당사의 최대주주가 되었습니다.&cr; (2) 최대주주의 변경(2019.05.21) 가. 최대주주명 : (주)블루베리엔에프티 나. 보유주식수 &cr; - (주)블루베리엔에프티 : 3,737,522주(지분율 22.21%), 보호예수 1년&cr; - (주)블루베리엔에프티 및 특수관계인과 특별관계인&cr; : 4,529,768주(지분율 26.92%), 보호예수 1년&cr; 다. 주요재무사항&cr; (단위:백만원) 구 분 2018년 법인 또는 단체의 명칭 (주)블루베리엔에프티 자산총계 51,235 부채총계 22,167 자본총계 29,068 매출액 15,350 영업이익 -751 당기순이익 -7,181 &cr; 2) 유 형 자산 양수&cr;- 2020.07.13 당사는 (주)라이브플렉스로부터 서울특별시 강남구 언주로 702 논현동라이브플렉스타워(현: 경남제약타워)의 토지 및 건물(41,000,000,000원)을 양수하기로 결정하였으며, 계약 당일 거래대금 지급 및 소유권이전등기신청 등 제반 양수절차를 완료하였습니다. 자산구분 토지 및 건물 - 자산명 서울특별시 강남구 언주로 702&cr;논현동 라이브플렉스타워&cr;(현: 경남제약타워)&cr;(토지 : 528.1㎡, 건물 : 5,061.03㎡) 2. 양수내역 양수금액(원) 41,000,000,000 자산총액(원) 74,460,268,212 자산총액대비(%) 55.06 3. 양수목적 중장기적인 사업 안정성 및 자산운용의 효율성 제고 4. 양수영향 자산 증대 및 임차료 절감, 임대수익 창출 5. 양수예정일자 계약체결일 2020년 07월 13일 양수기준일 2020년 07월 13일 등기접수일 2020년 07월 13일 6. 거래상대방 회사명(성명) 주식회사 라이브플렉스 자본금(원) 42,815,711,000 주요사업 기타 생활용 섬유 및 직물제품 도매업 본점소재지(주소) 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층&cr;(논현동, 라이브플렉스타워) 회사와의 관계 계열회사 7. 거래대금지급 1. 지급조건 및 지급시기&cr;- 일금 사백일십억원(\ 41,000,000,000)을&cr; 2020.07.13(계약체결일) 지급&cr;2. 지급형태 : 현금 및 임차보증금 상계&cr;3. 자금조달방법 : 자기자금 및 금융기관 차입 8. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 - 근거 및 사유 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호에 의한 적정성 평가 외부평가기관의 명칭 대주회계법인 외부평가 기간 2020년 06월 19일 ~ 2020년 07월 13일 외부평가 의견 적정 9. 주주총회 특별결의 여부 미해당 - 주주총회 예정일자 - - 주식매수청구권에&cr; 관한 사항 행사요건 - 매수예정가격 - 행사절차, 방법,&cr;기간, 장소 - 지급예정시기,&cr;지급방법 - 주식매수청구권 제한&cr;관련 내용 - 계약에 미치는 효력 - 10. 이사회결의일(결정일) 2020년 07월 13일 - 사외이사참석여부 참석(명) 1 불참(명) - - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 불참 11. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 12. 풋옵션 등 계약 체결여부 아니오 - 계약내용 - 13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 가. 상기 양수금액은 부가가치세, 제세공과금, 수수료 등의 부대비용을 제외한 매매계약서상의 계약금액입니다.&cr;나. 상기 자산총액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 최근 사업연도말(2019.12.31) 연결재무제표 기준입니다.&cr;&cr; 3) 라이센스아웃(License-out) 계약&cr;- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 라이센스아웃 계약 내용이 없습니다.&cr;&cr; 4) 라이센스인(License-in) 계약&cr;- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 라이센스인 계약 내용이 없습니다.&cr; 나. 연구개발활동&cr; 1) 연구개발활동의 개요 &cr; - 경남제약은 인류의 건강이란 창업 정신을 바탕으로, 고객 만족을 넘어 고객 감동을실현하기 위해 늘 연구에 연구를 거듭하고 있으며 당사의 주력 상품인 레모나는 1983년 국내 최초의 비타민C 산제 제품으로 출시되어 지금까지 국민 비타민C 대표 브랜드로 자리매김하고 있습니다. 또한 태반 사업부의 모태인 (주)화성바이오팜을 시작으로 국내 태반 시장의 개척자로서 그 이름을 널리 알리고, 국내 최초 태반제제 생산기술을 도입해 18년간 지속적으로 연구개발을 해 왔으며, 나아가 현재 사업다각화를 위한 식품 및 건강기능식품 개발에 노력을 기울이고 있습니다.&cr;&cr; 2) 연구개발 조직 개요&cr; - 당사의 연구개발조직은 아산공장 산하에 중앙연구소와 의령공장 산하에 제2연구소를 보유하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다.&cr; ① 연구개발 담당조직 및 인력현황 공장 연구소명 부서 주요업무 직원수 석사 학사 외 아산 중앙연구소 제제연구팀 의약품 제제연구 및 관리 3 1 2 품질연구소&cr;(품질관리팀, 품질보증팀) 전사적 품질관리 및 영업대응원료 관리 및 제품 시험 분석 28 4 24 의령 제2연구소 품질관리팀 원료 관리 및 제품 시험 분석 6 - 6 &cr; ② 핵심 연구인력 직위 성명 담당업무 주요경력 책임연구원 최민호 제제연구팀장 강원대학교 약학대학원 졸업(석사)&cr;삼진제약, 광동제약 등(24년 8개월) - 채민경 품질연구소장 숙명여자대학교 임상약학대학원 졸업(석사)&cr;수약국, 중외제약(10년 6개월) &cr; ③ 조직도 경남제약(주)_연구개발_조직도_20210630.jpg 경남제약(주)_연구개발_조직도_20210930 &cr; 3 ) 연구개발비용 &cr; - 당사의 최근 3년간 연구개발비용은 다음과 같습니다.(연결/별도재무제표 기준) (단위 : 천원) 과 목 제24기&cr;3분기 제23기 제22기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 935,142 1,182,466 988,674 - 감 가 상 각 비 4,603 6,762 8,637 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 525,363 493,165 465,064 - 연구개발비용 계 1,465,108 1,682,393 1,462,375 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 1,465,108 1,682,393 1,462,375 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율&cr;[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.85% 2.37% 3.26% 연결재무제표 매출액 기준 2.82% 2.39% 3.25% 별도재무제표 매출액 기준 &cr;4) 연구개발 실적&cr; (1) 연구개발 진행 현황 및 향후계획&cr; - 공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행중인 신약[개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함] 은 없습니다.&cr; &cr; (2) 연구 개발 완료 실 적&cr; - 공시서류 작성기준일 현재 개발이 완료된 신약 [개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함] 은 없습니다. &cr;&cr; (3) 연구개발활동 및 판매 중단 현황&cr; - 공시서류 작성기준일 현재 개발이 완료된 신약 [개량신약, 복제약(시밀러) 등 포함] 및 판매가 중단된 품목 은 없습니다. &cr; &cr; (4) 기타 연구개발 실적 구분 연구과제 연구기간 연구결과 및 기대효과 상품명 현재 상황 일반의약품 비타민 제제 개선 2018 혼합비타민, 푸르설티아민함유 제제 영양제 개발 레모나씨플러스정 판매 중 셀레늄, 아연, UDCA, 코엔자임Q10, 함유 제품 개발 인터큐텐연질캡슐 판매 중 벤포티아민(B1), 리보플라빈부티레이트(B2), 피리독살포스페이트(B6)의 3종류 활성형, UDCA 함유 제품 개발 파워비큐정 판매 중&cr;(단종예정) 2020 고함량 비타민 액제 연구 및 품목허가 취득 파워비큐액 판매 중 2021 고합량 비타민 정제 개발 비포스정 개발 중&cr;(허가진행중) 비타민C 함유 제제 영양제 개발하여 레모나 브랜드 확장 레모나일공일사정 판매 중 기존 철분제 품목 함량, 성분 추가하여 개발 헤모퀸골드엠프리미엄캡슐 개발 중&cr;(허가완료) 한약제제 개발 2018 인삼, 오미자, 맥문동 함유제제, 하계한약제제, 땀과다, 목마름 해소효과 제품 개발 경남생맥산액 판매 중&cr;(단종예정) 생지황즙, 인삼, 복령, 꿀 등 동의보감 처방제품 개발 경남경옥고 판매 중 트로키제 개발 2019~2020 인후통 효과제 트로키 제형에 대한 신규제제연구 지속 리놀리놀에스트로키&cr;(플루르비프로펜) 판매 중 내용액제 2019~2020 아미노산 액제(L-아스파르트산-L-아르기닌수화물) 개발 파워포션액(L-아스파르트산-L-아르기닌수화물) 개발 중&cr;(허가완료) 2021 수분과 전해질 보급 및 유지에 도움되는 경구수액제 개발 링거라이트액 판매 중 파스류 2018 파스류 부착포 신축성 강화 등 품질 개선 제품 개발 파워스탑스키니플라스타&cr;(케토프로펜) 판매 중 의약외품 비타민제 2019 피부미백 비타민제 제제연구 레모나비비정 판매 중&cr;(단종예정) 진통제 2021 생리통용 진통제 개발 바로큐이브연질캡슐 판매 중 혈액순환제 2021 치질, 하지정맥용 제품 개발 치큐어캡슐 개발 중&cr;(허가완료) 식품 식품 2018~ 다이어트 천연 소재를 이용한 연구 개발 - 개발 중 2019~ 헛개열매농축액, 인진쑥농축액, 댕댕이열매농축액 복합물 숙취해소제 연구 개발 살려조 판매 중 2020 달팽이추출물을 이용한 이너뷰티 제품 개발 결콜라겐 뮤신 판매 중 2020~2021 비타민 구미 제제 연구 개발 레모나 닥터유 &cr;구미 비타민 판매 중 건강기능식품 건강기능식품 2020~ 단백질, 피로회복 멀티비타민 개발 - 개발 중 2020~2021 이너뷰티 원료 소재를 바탕으로 제제 개발 레모나 핑크 판매 중 2021~ - 개발 중 2020~ 단백질, 피로회복 멀티비타민 개발 - 개발 중 2021~ 관절염 완화 천연기능성 소재 연구 개발 - 개발 중 2021~ 눈 건강 소재 연구 개발 - 개발 중 &cr; (5) 자 사 보유 특허권 현황 규격종류 국내/외 공식/고안명칭 등록상태 등록일자 등록/출원번호 권리권자 특허권 국내 경구용 태반추출물의 제조방법 등록 2017.03.23 10-2010-0042490 경남제약㈜ 특허권 국내 토복령 추출물을 함유하는 고병원성 조류독감 바이러스 소독용 조성물의 제조방법 등록 2019.11.20 10-2018-0084513 경남제약㈜ 특허권 국내 토복령 추출물을 함유하는 돼지 설사바이러스와 호흡기바이러스의 소독제 조성물의 제조방법 등록 2019.12.09 10-2018-0084514 경남제약㈜ 특허권 국내 토복령 추출물을 함유하는 저병원성 조류독감 바이러스 소독제 조성물의 제조방법(Process for Compositions of Disinfectants for Low Pathogenic Avian Influenza Virus Including Extract of Smilax china L.) 등록 2019.11.20 10-2018-0084505 경남제약㈜ 특허권 국내 독활 뿌리 추출물을 포함하는 골다공증 예방 또는 치료용 약학 조성물 등록 2020.08.04 10-2019-0134624 경남제약㈜ 7. 기타 참고사항 - 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약연결재무정보&cr; &cr; 경남제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 요약 연결재무상태표 제24(당)기 3분기말&cr;(검토받지 아니한&cr;재무제표) 제23(전)기말&cr;(감사받은 재무제표) 제22(전전)기말&cr;(감사받은 재무제표) 2021.09.30 2020.12.31 2019.12.31 [유동자산] 48,290,450,185 57,639,146,107 52,105,272,991 * 현금및현금성자산 5,301,635,572 22,728,338,390 23,937,346,246 * 매출채권및기타채권 20,915,384,251 19,670,403,227 14,844,808,230 * 재고자산 15,543,964,064 9,663,975,158 9,600,894,559 * 기타금융자산 3,710,603,170 4,766,382,060 - * 기타유동자산 2,812,333,298 787,957,892 3,684,555,816 * 당기법인세자산 6,529,830 22,089,380 37,668,140 [비유동자산] 72,092,832,993 69,015,912,634 22,354,995,221 * 매출채권및기타채권 972,328,667 484,822,009 778,182,048 * 투자부동산 27,719,407,152 27,866,897,682 - * 기타금융자산 2,599,998,135 - - * 유형자산 33,119,357,474 32,226,725,580 15,827,465,901 * 무형자산 1,185,825,247 759,806,827 158,998,400 * 이연법인세자산 6,495,916,318 7,677,660,536 5,590,348,872 자 산 총 계 120,383,283,178 126,655,058,741 74,460,268,212 [유동부채] 17,162,354,883 38,604,558,798 10,676,025,606 [비유동부채] 28,482,795,145 30,686,691,701 2,590,426,772 부 채 총 계 45,645,150,028 69,291,250,499 13,266,452,378 [자본금] 10,024,782,500 8,721,283,500 8,526,731,000 [자본잉여금] 73,597,602,136 57,478,221,103 55,675,400,453 [기타자본] (1,469,925,040) (1,469,925,040) (1,469,925,040) [기타포괄손익누계액] 1,767,700,171 1,806,940,369 1,853,209,827 [이익잉여금(결손금)] (9,182,026,617) (9,172,711,690) (3,391,600,406) [비지배지분] - - - 자 본 총 계 74,738,133,150 57,363,808,242 61,193,815,834 (단위 : 원) 요약 연결손익계산서 제24(당)기 3분기&cr; (검토받지 아니한&cr;재무제표) 제23(전)기 3분기&cr; (검토받지 아니한&cr;재무제표) 제23(전)기&cr; (감사받은 재무제표) 제22(전전)기&cr; (감사받은 재무제표) 2021.01.01&cr; ~2021.09.30 2020.01.01&cr; ~2020.09.30 2020.01.01&cr; ~2020.12.31 2019.01.01&cr; ~2019.12.31 * 매출액 51,340,865,133 51,134,893,119 70,946,525,979 44,806,055,256 * 영업이익(손실) (6,344,705,466) 1,517,307,345 2,224,511,442 (3,149,160,169) * 당기순이익(손실) (1,113,044,478) (1,420,098,571) (5,487,648,467) (4,546,329,146) * 지배기업지분순이익(손실) (1,113,044,478) (1,420,098,571) (5,487,648,467) (4,546,329,146) * 주당손익(손실) (60) (83) (318) (293) * 연결에 포함된 회사수 2 2 2 1 2) 요약재무정보&cr; 경남제약 주식회사 (단위 : 원) 요약 별도재무상태표 제24(당)기 3분기말&cr;(검토받지 아니한&cr;재무제표) 제23(전)기말&cr;(감사받은 재무제표) 제22(전전)기말&cr;(감사받은 재무제표) 2021.09.30 2020.12.31 2019.12.31 [유동자산] 47,385,901,996 56,633,875,204 52,255,868,121 * 현금및현금성자산 4,789,548,527 22,125,802,307 23,875,876,640 * 매출채권및기타채권 22,068,368,212 19,644,504,710 15,406,742,370 * 재고자산 14,279,500,149 9,342,051,805 9,299,889,784 * 기타금융자산 3,710,603,170 4,766,382,060 - * 기타유동자산 2,531,352,108 733,044,942 3,635,691,187 * 당기법인세자산 6,529,830 22,089,380 37,668,140 [비유동자산] 73,184,852,979 69,984,484,635 22,505,463,016 * 매출채권및기타채권 963,873,290 476,553,754 778,182,048 * 종속기업투자주식 1,245,984,132 1,137,184,132 151,711,132 * 투자부동산 27,719,407,152 27,866,897,682 - * 기타금융자산 2,599,998,135 - - * 유형자산 33,113,538,616 32,206,071,615 15,826,222,564 * 무형자산 1,046,135,336 620,116,916 158,998,400 * 이연법인세자산 6,495,916,318 7,677,660,536 5,590,348,872 자 산 총 계 120,570,754,975 126,618,359,839 74,761,331,137 [유동부채] 16,966,899,887 38,298,976,943 10,638,183,430 [비유동부채] 28,482,795,145 30,686,691,701 2,590,426,772 부 채 총 계 45,449,695,032 68,985,668,644 13,228,610,202 [자본금] 10,024,782,500 8,721,283,500 8,526,731,000 [자본잉여금] 73,597,602,136 57,478,221,103 55,675,400,453 [기타자본] (1,469,925,040) (1,469,925,040) (1,469,925,040) [기타포괄손익누계액] 1,853,221,955 1,853,221,955 1,853,221,955 [이익잉여금(결손금)] (8,884,621,608) (8,950,110,323) (3,052,707,433) 자 본 총 계 75,121,059,943 57,632,691,195 61,532,720,935 종속 ㆍ 관계 ㆍ 공동기업 투자주식의 평가방법 종속기업 : 원가법 종속기업 : 원가법 종속기업 : 원가법 (단위 : 원) 요약 별도손익계산서 제24(당)기 3분기&cr; (검토받지 아니한&cr;재무제표) 제23(전)기 3분기&cr; (검토받지 아니한&cr;재무제표) 제23(전)기&cr; (감사받은 재무제표) 제22(전전)기&cr; (감사받은 재무제표) 2021.01.01&cr; ~2021.09.30 2020.01.01&cr; ~2020.09.30 2020.01.01&cr; ~2020.12.31 2019.01.01&cr; ~2019.12.31 * 매출액 51,889,955,895 51,235,633,176 70,474,421,289 44,954,173,333 * 영업이익(손실) (6,050,966,097) 1,667,716,538 2,154,868,107 (2,897,704,736) * 당기순이익(손실) (1,038,240,836) (1,279,258,551) (5,603,940,073) (4,375,637,424) * 주당손익(손실) (56) (74) (325) (282) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 23 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 24 기 3분기말 제 23 기말 자산 　 　 　유동자산 48,290,450,185 57,639,146,107 　　현금및현금성자산 5,301,635,572 22,728,338,390 　　매출채권 및 기타채권 20,915,384,251 19,670,403,227 　　재고자산 15,543,964,064 9,663,975,158 　　기타금융자산 3,710,603,170 4,766,382,060 　　기타유동자산 2,812,333,298 787,957,892 　　당기법인세자산 6,529,830 22,089,380 　비유동자산 72,092,832,993 69,015,912,634 　　매출채권및기타채권 972,328,667 484,822,009 　　투자부동산 27,719,407,152 27,866,897,682 　　기타비유동금융자산 2,599,998,135 0 　　유형자산 33,119,357,474 32,226,725,580 　　무형자산 1,185,825,247 759,806,827 　　이연법인세자산 6,495,916,318 7,677,660,536 　자산총계 120,383,283,178 126,655,058,741 부채 　 　 　유동부채 17,162,354,883 38,604,558,798 　　매입채무및기타채무 8,413,341,479 8,898,277,837 　　유동성장기차입금 1,800,000,000 1,800,000,000 　　전환사채 967,434,030 11,617,823,246 　　파생상품부채 397,859,828 12,503,343,320 　　당기법인세부채 0 0 　　기타유동부채 2,106,802,942 2,082,871,835 　　충당부채 3,476,916,604 1,702,242,560 　비유동부채 28,482,795,145 30,686,691,701 　　매입채무및기타채무 6,000,000 6,000,000 　　확정급여부채 1,392,852,787 2,172,231,274 　　기타장기종업원급여 152,003,374 150,361,594 　　기타비유동부채 831,938,984 908,098,833 　　장기차입금 26,100,000,000 27,450,000,000 　부채총계 45,645,150,028 69,291,250,499 자본 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 74,738,133,150 57,363,808,242 　　자본금 10,024,782,500 8,721,283,500 　　자본잉여금 73,597,602,136 57,478,221,103 　　기타자본구성요소 (1,469,925,040) (1,469,925,040) 　　기타포괄손익누계액 1,767,700,171 1,806,940,369 　　이익잉여금(결손금) (9,182,026,617) (9,172,711,690) 　비지배지분 0 0 　자본총계 74,738,133,150 57,363,808,242 자본과부채총계 120,383,283,178 126,655,058,741 연결 포괄손익계산서 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출 11,963,830,710 51,340,865,133 17,424,271,313 51,134,893,119 매출원가 9,196,098,558 32,909,927,875 10,574,550,053 29,795,446,583 매출총이익 2,767,732,152 18,430,937,258 6,849,721,260 21,339,446,536 판매비와관리비 11,246,591,247 24,775,642,724 6,932,238,620 19,822,139,191 영업이익(손실) (8,478,859,095) (6,344,705,466) (82,517,360) 1,517,307,345 기타수익 1,069,462,068 1,896,597,585 118,143,566 210,569,546 기타비용 223,876,229 406,507,343 142,206,213 156,201,672 금융수익 (1,443,127,682) 6,147,885,643 (1,057,267,091) 169,479,312 금융비용 438,702,748 1,535,879,013 3,407,576,868 3,501,850,364 법인세비용차감전순이익(손실) (9,515,103,686) (242,608,594) (4,571,423,966) (1,760,695,833) 법인세비용(수익) (1,953,822,655) 870,435,884 (1,001,538,854) (340,597,262) 당기순이익(손실) (7,561,281,031) (1,113,044,478) (3,569,885,112) (1,420,098,571) 기타포괄손익 248,621,490 1,064,489,353 116,216,689 306,622,928 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　 　 　 　 　　해외사업환산손익 15,755,783 (39,240,198) (6,884,687) (8,581,976) 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 　 　　확정급여제도의 재측정요소 232,865,707 1,103,729,551 123,101,376 315,204,904 총포괄손익 (7,312,659,541) (48,555,125) (3,453,668,423) (1,113,475,643) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (7,561,281,031) (1,113,044,478) (3,569,885,112) (1,420,098,571) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 　 　 　 　 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (7,312,659,541) (48,555,125) (3,453,668,423) (1,113,475,643) 　총 포괄손익, 비지배지분 　 　 　 　 주당손익 　 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (378) (60) (205) (83) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (331) (249) (205) (83) 연결 자본변동표 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본금 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,526,731,000 55,675,400,453 (1,469,925,040) 1,853,209,827 (3,391,600,406) 61,193,815,834 61,193,815,834 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (1,420,098,571) (1,420,098,571) (1,420,098,571) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 315,204,904 315,204,904 315,204,904 해외사업환산손익 　 　 　 (8,581,976) 　 (8,581,976) (8,581,976) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 194,552,500 1,805,447,200 　 　 　 1,999,999,700 1,999,999,700 전환사채전환 　 　 　 　 　 　 　 신주발행비 　 (1,509,850) 　 　 　 (1,509,850) (1,509,850) 2020.09.30 (기말자본) 8,721,283,500 57,479,337,803 (1,469,925,040) 1,844,627,851 (4,496,494,073) 62,078,830,041 62,078,830,041 2021.01.01 (기초자본) 8,721,283,500 57,478,221,103 (1,469,925,040) 1,806,940,369 (9,172,711,690) 57,363,808,242 57,363,808,242 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (1,113,044,478) (1,113,044,478) (1,113,044,478) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 1,103,729,551 1,103,729,551 1,103,729,551 해외사업환산손익 　 　 　 (39,240,198) 　 (39,240,198) (39,240,198) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 전환사채전환 1,303,499,000 16,132,818,993 　 　 　 17,436,317,993 17,436,317,993 신주발행비 　 (13,437,960) 　 　 　 (13,437,960) (13,437,960) 2021.09.30 (기말자본) 10,024,782,500 73,597,602,136 (1,469,925,040) 1,767,700,171 (9,182,026,617) 74,738,133,150 74,738,133,150 연결 현금흐름표 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 영업활동현금흐름 (11,325,879,717) 1,247,644,927 　당기순이익(손실) (1,113,044,478) (1,420,098,571) 　비현금비용 조정 (1,237,341,224) 5,683,200,304 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,277,558,096) (2,890,814,077) 　이자수취 58,548,641 127,866,304 　이자지급 (772,044,110) (270,823,153) 　법인세납부(환급) 15,559,550 18,314,120 투자활동현금흐름 (4,319,938,873) (49,441,101,270) 　단기대여금의 감소 0 18,973,609 　장기대여금의 감소 0 38,695,006 　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (3,752,163,395) 　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 953,276,040 0 　기타포괄-공정가치측정금융자산의 증가 (2,599,998,135) 0 　유형자산의 처분 11,090,909 1,636,363 　보증금의 감소 40,300,000 658,280,000 　보증금의 증가 (525,000,000) (94,990,000) 　유형자산의 취득 (1,869,066,215) (17,447,467,282) 　무형자산의 취득 (330,541,472) (431,790,000) 　연결범위변동 0 (567,492,755) 　투자부동산의 취득 0 (27,864,782,816) 재무활동현금흐름 (1,844,169,393) 45,741,507,597 　임대보증금의 증가 167,033,964 0 　전환사채의발행 0 14,500,000,000 　유상증자 0 1,999,999,700 　신주발행비 (13,437,960) (1,509,850) 　임대보증금의 감소 (332,165,470) 0 　장기차입금의 증가 0 30,000,000,000 　장기차입금의 상환 0 (300,000,000) 　유동성장기차입금의 상환 (1,350,000,000) 0 　리스부채의상환 (315,599,927) (456,982,253) 현금및현금성자산의 증가(감소) (17,489,987,983) (2,451,948,746) 기초현금및현금성자산 22,728,338,390 23,937,346,246 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 63,285,165 (10,761,898) 기말현금및현금성자산 5,301,635,572 21,474,635,602 3. 연결재무제표 주석 제24(당) 분기 2021년 9월 30일 현재&cr;(검토받지 아니한 재무제표)&cr;제23(전) 분기 2020년 9월 30일 현재&cr;(검토받지 아니한 재무제표)&cr;경남제약 주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상기업의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요 경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문 을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.&cr;&cr;지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다.&cr;&cr; 당 분기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 구 분 당분기말 소유주식수 지분율 ㈜블루베리엔에프티() 4,589,565 22.89 마일스톤KN펀드 1,534,830 7.66 이희철 795,728 3.97 한국예탁결제원 660,438 3.29 신인숙 216,230 1.08 목현수 207,848 1.04 ㈜클라우드에어 164,654 0.82 기타(소액주주) 11,880,272 59.25 합 계 20,049,565 100.00 () 2021년 03월 31일자로 지배기업의 최대주주인 ㈜경남바이오파마가 기업 이미지 제고 및 사업다각화를 위하여 ㈜블루베리엔에프티로 상호를 변경하였습니다. (2) 종속기업의 개요&cr;① 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 결산월 업종 지배지분율(%) 레모나(상해)상무유한공사(1) 중국 상해 12월 유통 100 KYUNGNAM JAPAN CO., LTD(2) 일본 12월 도소매 100 (1) 2018년 1월 26일 중국시장 유통판매를 목적으로 신규설립 되었습니다.&cr; (2) 2020년 6월 30일 일본시장 유통판매를 목적으로 취득하였습니다. &cr; &cr;② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보&cr;1) 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당분기손익 총포괄손익 레모나(상해)상무유한공사 59,340 613,146 - (86,290) (131,933) KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 3,990,658 2,800,908 1,516,998 168,722 175,125 &cr;2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 레모나(상해)상무유한공사 27,076 557,749 13,665 (437,891) (428,560) KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 2,457,154 1,442,529 2,307,643 224,407 168,842 &cr; 2. 연결재무제 표 작성기준&cr;&cr; 연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.&cr; (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 5 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)&cr;- 주석 10 : 유형자산 (회수가능액 추정의 주요 가정)&cr;- 주석 17 : 충당부채 (예상반품율의 추정) - 주석 18 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정) - 주석 30 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식)&cr;- 주석 32 : 우발채무와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정) &cr;② 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr;연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 8 : 금융상품 3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr; (1) 연결&cr;① 사업결합&cr;사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;② 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr; ④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr; ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;&cr;관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr; (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr; 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr; ② 분류 및 후속측정&cr;1) 금융자산: 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;2) 금융자산: 사업모형&cr;연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr; 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr; - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr; - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr; - 중도상환특성과 만기연장특성&cr; - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr; 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;③ 금융자산의 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. &cr;④ 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생금융상품 ① 내재파생상품&cr;연결실체는 전환사채 관련 내재파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr; - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr; - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr; - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr; - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금, 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr;연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr; 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr; - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. &cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr; - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr; - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반&cr; - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr; - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr; - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr; ⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr;(7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.&cr; 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되&cr;고 유형자산처분손익으로 인식합니다. &cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내용년수 건물 18년~33년 구축물 7년~33년 기계장치 20년 차량운반구 4년~5년 시설장치 5년 비품 3년~10년 &cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr; (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 내용년수 기타무형자산 5년, 7년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr; ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;(10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.&cr; (11) 리스&cr;연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;<리스이용자>&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr; 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;<리스제공자>&cr;연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr; (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr;① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr;(13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 해고급여&cr;연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr; (15) 외화거래 &cr;① 외화거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; ② 해외사업장&cr;해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr; 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr; (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.&cr; (18) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 금융자산과 금융부채 외환손익&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익&cr;- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익&cr;- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. &cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr; (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr; 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr; 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr; 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr;(20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr; ( 21) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr; ( 22) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등&cr;COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브&cr;- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr;&cr;⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 현금및현금성자산&cr; &cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 2,651 3,056 보통예금 5,298,984 22,725,282 합 계 5,301,635 22,728,338 &cr; (2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.&cr; 5. 매출채권및기타채권&cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,296,830 (2,577,181) 20,719,649 21,960,894 (2,425,359) 19,535,535 단기대여금 2,043,459 (1,990,550) 52,909 2,043,263 (1,990,550) 52,713 미수금 2,401,700 (2,258,873) 142,827 2,341,028 (2,258,873) 82,155 미수수익 33,048 (33,048) - 18,347 (18,347) - 유동 소계 27,775,037 (6,859,652) 20,915,385 26,363,532 (6,693,129) 19,670,403 보증금 972,329 - 972,329 484,822 - 484,822 비유동 소계 972,329 - 972,329 484,822 - 484,822 합계 28,747,366 (6,859,652) 21,887,714 26,848,354 (6,693,129) 20,155,225 (2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기 말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 20,041,169 551,191 103,366 20,671 3,250 2,577,181 23,296,828 단기대여금 52,909 - - - - 1,990,550 2,043,459 미수금 142,826 - - - - 2,258,873 2,401,699 미수수익 - - - - - 33,048 33,048 유동 소계 20,236,904 551,191 103,366 20,671 3,250 6,859,652 27,775,034 보증금 972,329 - - - - - 972,329 비유동 소계 972,329 - - - - - 972,329 합 계 21,209,233 551,191 103,366 20,671 3,250 6,859,652 28,747,363 &cr;② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 18,834,287 633,421 63,539 3,404 884 2,425,359 21,960,894 단기대여금 52,713 - - - - 1,990,550 2,043,263 미수금 82,155 - - - - 2,258,873 2,341,028 미수수익 - - - - - 18,347 18,347 유동 소계 18,969,155 633,421 63,539 3,404 884 6,693,129 26,363,532 보증금 484,822 - - - - - 484,822 비유동 소계 484,822 - - - - - 484,822 합계 19,453,977 633,421 63,539 3,404 884 6,693,129 26,848,354 (3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 당분기말 매출채권 2,425,359 151,822 - 2,577,181 단기대여금 1,990,550 - - 1,990,550 미수금 2,258,873 - - 2,258,873 미수수익 18,347 14,700 - 33,047 합 계 6,693,129 166,522 - 6,859,651 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 전기말 매출채권 2,313,004 112,355 - 2,425,359 단기대여금 1,996,764 - (6,214) 1,990,550 미수금 2,258,873 - - 2,258,873 미수수익 12,827 5,520 - 18,347 합 계 6,581,468 117,875 (6,214) 6,693,129 6. 재고자산 &cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 제품 11,186,059 (366,608) 10,819,451 7,042,272 (489,285) 6,552,987 재공품 660,976 - 660,976 678,141 - 678,141 원재료 2,378,631 (57,149) 2,321,482 999,577 (67,793) 931,784 상품 914,078 (479,811) 434,267 1,211,831 - 1,211,831 반품자산 1,307,787 - 1,307,787 289,232 - 289,232 합계 16,447,531 (903,568) 15,543,963 10,221,053 (557,078) 9,663,975 &cr;(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 346,490 211,450 7. 기타유동자산 &cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,198,303 1,180,963 선급금대손충당금 (550,000) (550,000) 선급비용 1,287,314 156,995 선급부가세 876,717 - 합계 2,812,334 787,958 8. 금융상품&cr; (1) 금융상품의 범주별 분류&cr;당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 5,301,636 - - 5,301,636 매출채권및기타채권 - - 21,887,713 - - 21,887,713 기타금융자산 3,710,603 2,599,998 - - - 6,310,601 합 계 3,710,603 2,599,998 27,189,349 - - 33,499,950 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 8,413,341 8,413,341 유동성장기차입금 - - - - 1,800,000 1,800,000 장기차입금 - - - - 26,100,000 26,100,000 전환사채 - - - - 967,434 967,434 파생상품부채 - - - 397,860 - 397,860 기타부채 - - - - 1,040,000 1,040,000 합 계 - - - 397,860 38,320,775 38,718,635 &cr;② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 22,728,338 - - 22,728,338 매출채권및기타채권 - - 20,155,225 - - 20,155,225 기타금융자산 4,766,382 - - - - 4,766,382 합 계 4,766,382 - 42,883,563 - - 47,649,945 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 8,904,278 8,904,278 유동성장기차입금 - - - - 1,800,000 1,800,000 장기차입금 - - - - 27,450,000 27,450,000 전환사채 - - - - 11,617,823 11,617,823 파생상품부채 - - - 12,503,343 - 12,503,343 기타부채 - - - - 1,205,132 1,205,132 합 계 - - - 12,503,343 50,977,233 63,480,576 &cr;(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 - - (151,822) - - (151,822) 이자수익 - - 77,066 - - 77,066 외환차익 - - 34,026 - - 34,026 외화환산이익 - - 231,835 - - 231,835 파생상품평가이익 - - - 5,804,960 - 5,804,960 이자비용 - - - - (1,305,116) (1,305,116) 외환차손 - - (27,295) - - (27,295) 기타의대손상각비 - - (14,700) - - (14,700) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (100,965) - - - - (100,965) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (102,503) - - - - (102,503) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가이익 - - - - - - 합 계 (203,468) 0 149,110 5,804,960 (1,305,116) 4,445,486 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - - 145,152 - - 145,152 외환차익 - - 970 - - 970 외화환산이익 - - 23,357 - - 23,357 이자비용 - - - - (632,100) (632,100) 외환차손 - - (604) - - (604) 외화환산손실 - - (10,989) - - (10,989) 대손상각비 (577,621) - - (577,621) 기타의대손상각비 - - 5,634 - - 5,634 파생상품평가손실 - - - - (2,334,834 (2,334,834) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가이익 - - - - - - 합 계 - - (414,101) - (2,966,934) (3,381,035) (3) 공정가치 ① 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr;예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 보고기간 말 현재 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기말 전기말 파생상품 9.81% 9.68% &cr;② 공정가치 서열체계&cr;아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 기타금융자산(유동) 3,710,603 - - 3,710,603 기타금융자산(비유동) 2,599,998 - - 2,599,998 금융부채: 파생상품부채 - - 397,860 397,860 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 기타금융자산(유동) 4,766,382 - - 4,766,382 금융부채: 파생상품부채 - - 12,503,343 12,503,343 &cr;③ 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 12,503,343 - 평 가 (5,804,959) 12,503,343 전 환 (6,300,524) - 기말금액 397,860 12,503,343 &cr; ④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명&cr;공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가금액 가치평가기법 투입변수 유의적이지만&cr; 관측가능하지 않은&cr; 투입변수 유의적이지만&cr; 관측가능하지 않은&cr; 투입변수의 범위 파생상품부채: 전환권 1,162,451 이항모형 주가변동성, 할인율 주가변동성 10.86% 할인율 9.81% 조기상환청구권 - 이항모형 주가변동성, 할인율 주가변동성 10.86% 할인율 9.81% ⑤ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 공정가치 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 2021.09.30 2020.09.30 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채 3,979 (3,979) 38,983 (38,983) &cr; 9. 공정가치 측정 금융자산 &cr; (1) 보고기간 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 - - 국내 상장주식 3,710,603 4,766,382 합 계 3,710,603 4,766,382 &cr;② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동항목 - - 국내 상장주식 2,599,998 - 합 계 2,599,998 - (1) 당분기말 현재 당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr; (2) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 4,766,382 - 취득 - 3,752,163 처분 953,276 - 공정가치평가 (102,503) 1,014,219 기타 - - 기말 3,710,603 4,766,382 &cr;② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 - - 취득 2,599,998 - 처분 - - 공정가치평가 - - 기타 - - 기말 2,599,998 - 10. 유형자산&cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,706,837 - - 15,706,837 건물 9,523,534 (3,864,923) - 5,658,611 구축물 336,718 (295,348) - 41,370 기계장치 7,981,419 (3,495,503) - 4,485,916 차량운반구 386,869 (169,995) - 216,874 비품 1,379,333 (1,235,177) - 144,156 시설장치 3,195,740 (1,730,140) - 1,465,600 건설중인자산 21,835,914 - (17,127,933) 4,707,981 사용권자산 1,114,245 (422,231) - 692,014 합계 61,460,609 (11,213,317) (17,127,933) 33,119,359 &cr; ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,706,837 - - 15,706,837 건물 9,417,734 (3,621,591) - 5,796,143 구축물 336,718 (287,829) - 48,889 기계장치 6,174,110 (3,300,285) - 2,873,825 차량운반구 223,746 (129,468) - 94,278 비품 1,335,079 (1,198,556) - 136,523 시설장치 2,191,210 (1,526,725) - 664,485 건설중인자산 23,506,964 - (17,127,933) 6,379,031 사용권자산 838,331 (311,616) - 526,715 합 계 59,730,729 (10,376,070) (17,127,933) 32,226,726 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체 처 분(1) 감가상각 손상 기타 기말금액 토지 15,706,837 - - - - - - 15,706,837 건물 5,796,143 105,800 - - (243,333) - - 5,658,611 구축물 48,889 - - - (7,520) - - 41,370 기계장치 2,873,825 566,410 1,264,950 (2) (219,267) - - 4,485,916 차량운반구 94,278 176,806 - (10,833) (43,376) - - 216,874 비품 136,523 42,100 6,056 - (40,512) - (10) 144,157 시설장치 664,485 314,000 712,000 (1) (224,884) - - 1,465,600 건설중인자산 6,379,031 523,850 (2,194,900) - - - - 4,707,981 사용권자산 526,715 489,341 - (15,570) (308,226) - (246) 692,014 합 계 32,226,726 2,218,307 (211,894) (26,406) (1,087,118) - (256) 33,119,360 (1) 당분기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 129천원 발생하였습니다. &cr; ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(1) 처 분(2) 감가상각 손상 기타 기말금액 토지 3,892,502 11,814,335 - - - - - 15,706,837 건물 2,722,255 3,345,082 - - (271,194) - - 5,796,143 구축물 45,053 14,500 - - (10,664) - - 48,889 기계장치 2,391,077 748,790 - (17,933) (248,109) - - 2,873,825 차량운반구 19,048 100,241 - - (25,011) - - 94,278 비품 132,050 50,000 - (1) (54,174) - 8,648 136,523 시설장치 654,073 212,906 - (5,156) (197,338) - - 664,485 건설중인자산 4,916,494 1,581,400 (13,300) - - (105,563) - 6,379,031 사용권자산 1,054,915 344,633 - (354,160) (541,455) - 22,782 526,715 합 계 15,827,467 18,211,887 (13,300) (377,250) (1,347,945) (105,563) 31,430 32,226,726 (1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 13,300천원이 대체되었습니다.&cr; (2) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 3,625천원 발생하였습니다.&cr; (3) 손상차손&cr; 연결실체는 제천공장의 건설중단으로 인하여 건설중인자산에 대해서 손상을 평가하였으며, 손상평가결과 전기 중 105,563천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적으로 총 17,127,933천원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 제천공장 건설중인자산의 공시지가 기준법에 근거하여 공정가치를 추정하였으며 건설중인자산의 공정율 및 투하비용 등을 반영하였습니다. &cr; 제천공장 건설중인자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3의 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만&cr;관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와&cr;공정가치의 상관관계 원가접근법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 재조달원가법 표준단가 변동 표준단가가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(감소) 감가수정 관찰감가로 인한 감가상각연수가 증가(감소) 하면 공정가치는 증가(감소) &cr;(4) 담보제공&cr;당분기말 현재 장부금액 14,841,488천원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)&cr; 11. 투자부동산 &cr; (1) 당분기말과 전기말 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토 지(1) 22,065,603 - - - 22,065,603 건 물(1) 5,801,294 - (147,490) - 5,653,804 합 계 27,866,897 - (147,490) - 27,719,407 (1) 당분기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 36,000,000천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다. (주석 15 참조) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 (1) 감가상각 대체 기말 토 지(2) - 22,065,603 - - 22,065,603 건 물(2) - 5,899,621 (98,327) - 5,801,294 합 계 - 27,965,224 (98,327) - 27,866,897 (1) 연결실체는 2020년 7월 13일 서울 강남구 언주로 702 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 사용목적 및 용도에 따라 투자부동산과 유형자산으로 분류하고 있습니다. &cr; (2) 전기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 36,000,000천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다. (주석 15 참조)&cr; (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 950,110 288,987 임대원가() 465,868 106,136 () 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.&cr; (3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 토지 20,980,662 20,980,662 건물 5,550,972 5,550,972 () 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.&cr; 12. 무형자산 &cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 2,396,959 (1,430,826) 966,133 1,877,024 (1,336,907) 540,117 영업권 139,690 - 139,690 139,690 - 139,690 회원권 80,000 - 80,000 80,000 - 80,000 합 계 2,616,649 (1,430,826) 1,185,823 2,096,714 (1,336,907) 759,807 &cr; (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 회원권 합 계 기초금액 540,117 139,690 80,000 759,807 취득 308,041 - - 308,041 대체 211,894 - - 211,894 상각비 (93,917) - - (93,917) 기말금액 966,135 139,690 80,000 1,185,825 &cr;② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 영업권 회원권 합 계 기초금액 78,998 - 80,000 158,998 취득 527,135 139,690 - 666,825 대체() 13,300 - - 13,300 상각비 (79,316) - - (79,316) 기말금액 540,117 139,690 80,000 759,807 () 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 13,300천원이 대체되었습니다.&cr; 13. 리스&cr;&cr; 리스와 관련된 연결실체의 회계 정책은 주석 3.(11) 을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;13.1 리스이용자&cr; ( 1) 사용권자산의 구성내역&cr;① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 2021년 01월 01일 잔액 396,560 130,155 526,715 감가상각비 (189,801) (118,671) (308,472) 사용권자산 추가 59,880 429,461 489,341 사용권자산의 제거 (15,570) - (15,570) 2021년 09월 30일 잔액 251,069 440,945 692,014 &cr;② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 2020년 1월 1일 잔액 845,548 209,367 1,054,915 감가상각비 (456,716) (84,740) (541,456) 사용권자산 추가 361,888 5,528 367,416 사용권자산의 제거 (354,160) - (354,160) 2020년 12월 31일 잔액 396,560 130,155 526,715 &cr;(2) 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액) (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 376,300 304,163 1년초과 5년 이내 342,275 231,325 합 계 718,575 535,488 (3) 당기손익으로 인식한 금액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 308,473 14,110 리스부채에 대한 이자비용 13,556 - 단기리스와 관련된 비용 4,500 20,196 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 39,409 27,591 (4) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위 : 천원) 당분기 당분기 전기 리스의 총 현금유출 315,600 592,797 &cr;13.2 리스제공자&cr;연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 당분기에 인식한 리스료 수익은 750,491천원입니다.&cr; &cr;당분기 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 운용리스료에 대한 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 운용리스 당분기 전기 1년 이내 308,640 873,283 1년 초과 ~ 2년 이내 557,100 500,344 2년 초과 ~ 3년 이내 - 20,000 합 계 865,740 1,393,627 &cr; 14. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 5,260,915 - 5,260,915 6,340,553 - 6,340,553 미지급금 2,528,597 - 2,528,597 1,751,793 - 1,751,793 미지급비용 623,830 - 623,830 805,932 - 805,932 수입보증금 - 6,000 6,000 - 6,000 6,000 합 계 8,413,342 6,000 8,419,342 8,898,278 6,000 8,904,278 15. 차입부채&cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 유동성장기차입부채 1,800,000 - 1,800,000 1,800,000 - 1,800,000 장기차입부채 - 26,100,000 26,100,000 - 27,450,000 27,450,000 전환사채 967,434 - 967,434 11,617,823 - 11,617,823 합 계 2,767,434 26,100,000 28,867,434 13,417,823 27,450,000 40,867,823 () 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 14,841,488천원 및 27,719,407천원입니다. (주석10 및 주석 11 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 36,000,000천원입니다. &cr;(2) 장기차입부채 (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 시설자금대출 신한은행 2.49% 24,000,000 24,000,000 시설자금대출 신한은행 금융채6개월+1.78% 3,900,000 5,250,000 유동성장기부채 (1,800,000) (1,800,000) 합 계 26,100,000 27,450,000 (3) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년이내 1,800,000 1,800,000 1년초과 2년이내 1,800,000 1,800,000 2년초과 24,300,000 25,650,000 합 계 27,900,000 29,250,000 (4) 전환사채&cr;① 당분기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2020년 06월 10일 만기일 2023년 06월 10일 권면가액 14,500,000천원 사채의 액면이자율 4% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 100% 전환비율 / 전환가격 100% / 5,140원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 경남제약 주식회사 기명식 보통주 전환청구기간 2021년 06월 10일 ~ 2023년 05월 09일 자금조달목적 운영자금 발행대상자 위드윈투자조합 57호 외 3 (1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. (2) 전기 중 전환사채권자의 조기상환 청구에 따라 회사는 100백만원의 전환사채를매입하였으며, 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 1,000백만원 입니다. 또한, 전기 중 전환사채의 조기상환과 관련하여 사채상환이익 61백만원이 발생하였습니다.&cr; ② 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면가액 1,000,000 14,400,000 전환권조정 (32,566) (2,782,177) 합 계 967,434 11,617,823 ③ 전환가격의 조정&cr;사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 연결실체가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있으며 당분기말 현재 전환권의 행사가격은 1주당 5,140원입니다. &cr; ④ 사채권자의 조기상환권&cr;제5회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구가 가능합니다.&cr; 16. 기타부채&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 9,078 - 3,993 - 계약부채 962,121 - 752,741 - 예수금 232,644 - 504,598 - 리스부채 362,959 331,939 296,408 228,099 임대보증금 540,000 500,000 525,132 680,000 합계 2,106,802 831,939 2,082,872 908,099 17. 충당부채&cr;&cr;당분기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,702,243 1,047,942 설정(환입) 1,774,674 654,301 기말 3,476,917 1,702,243 연결실체 는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다(주석 25.(3) 참조).&cr; 18. 종업원급여&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 9,775,407 9,493,131 기타장기종업원급여 7,942 36,953 확정급여제도에 대한 비용 1,028,283 973,843 퇴직위로금 67,574 - 합 계 10,879,206 10,503,927 &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 7,521,124 8,916,219 사외적립자산 공정가치 (6,126,826) (6,742,543) 국민연금전환금 (1,445) (1,445) 순확정급여부채 금액 1,392,853 2,172,231 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 335,700 997,404 314,337 943,012 이자비용 45,119 137,578 44,961 134,883 사외적립자산의 이자수익 (38,687) (113,328) (34,684) (104,052) 퇴직위로금 15,422 67,574 - - 합 계 357,554 1,089,228 324,614 973,843 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 8,916,219 7,939,377 당기근무원가 997,404 1,257,350 이자비용 137,578 179,844 확정급여채무의 재측정요소 (1,498,485) 293,316 퇴직금의 지급 (1,031,593) (750,784) 관계사전입(전출) - (2,884) 기말 확정급여채무의 현재가치 7,521,123 8,916,219 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산 공정가치 6,742,543 5,903,661 사용자기여금 200,000 1,280,000 사외적립자산의 이자수익 113,328 155,896 확정급여제도의 재측정요소 (83,447) (82,919) 퇴직금의 지급 (845,598) (514,095) 기말 사외적립자산의 공정가치() 6,126,826 6,742,543 () 당분기말 현재 국민은행 및 신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 재측정요소 - 인구통계적 가정 - - - 재무적 가정 420,422 (818,327) - 경험조정 1,078,062 525,011 소 계 1,498,484 (293,316) 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 손실 (83,447) (82,919) 합 계 1,415,037 (376,235) &cr; (7) 당분기와 전기 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.81% 2.16% 미래임금상승률 2.90% 3.10% (8) 민감도 분석&cr;당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (583,568) 671,935 임금인상률 가정 (1% 변동) 659,483 (583,892) (9) 당분기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합 계 급여지급액 270,919 122,833 772,628 3,704,746 2,649,997 7,521,123 (10) 당분기 중 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.47 년입니다.&cr; &cr;(11) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 150,362 159,678 설정 7,942 10,384 지급 (6,300) (19,700) 기말 152,004 150,362 19. 파생상품 &cr; &cr;(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약내용 전환권 사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공 조기상환청구권 사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공 &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 계약상대방 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 전환권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 397,860 - 조기상환청구권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - - - 합 계 - - 397,860 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 계약상대방 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 전환권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 11,929,024 - 조기상환청구권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 574,319 - 합 계 - - 12,503,343 - (3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익 파생상품평가이익(손실) 5,804,960 (2,334,834) 20. 자본금&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수 20,049,565 17,442,567 자본금 10,024,783 8,721,284 &cr;(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전 기 기초 발행주식수 17,442,567 17,053,462 유상증자(1) - 389,105 전환사채 전환 2,606,998 - 기말 발행주식수 20,049,565 17,442,567 (1) 전기 중 2020년 07월 02일에 ㈜블루베리엔에프티가 2,000,000천원을 유상증자하였습니다. 21. 자본잉여금&cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 72,818,776 56,699,395 기타자본잉여금 778,826 778,826 합 계 73,597,602 57,478,221 22. 기타자본구성요소&cr; &cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정: 자기주식 (1,081) (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) (1,468,844) 합 계 (1,469,925) (1,469,925) 기타포괄손익누계액: 재평가잉여금 1,853,222 1,853,222 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익 - - 합 계 1,853,222 1,853,222 (2) 자기주식&cr; 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원) 구 분 당분기말 주식수 금 액 자기주식 287주 1,081 23. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (9,182,027) (9,172,712) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (9,172,712) (3,391,600) 당기순이익(손실) (1,113,044) (5,487,648) 확정급여제도의 재측정요소 1,103,730 (293,464) 기말금액 (9,182,026) (9,172,712) 24. 주당손익&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지 배기업 소유주 반기 순이익(손실) (7,561,281,031) (1,113,044,478) (3,569,885,112) (1,420,098,571) 가중평균유통보통주식수() 19,982,378 18,456,799 17,438,050 17,182,403 기본주당순이익 (378) (60) (205) (83) () 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. &cr; ① 당분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 3개월 누적 3개월 누적 기초 2021-01-01 17,442,280 92/92 273/273 17,442,280 17,442,280 전환사채 전환 2021-06-11 2,140,074 92/92 112/273 2,140,074 877,979 전환사채 전환 2021-06-28 175,096 92/92 95/273 175,096 60,931 전환사채 전환 2021-07-15 194,552 78/92 78/273 164,946 55,586 전환사채 전환 2021-08-05 97,276 57/92 57/273 60,269 20,310 소 계 19,982,665 18,457,086 가중평균자기주식수 287 287 가중평균유통주식수 19,982,378 18,456,799 ② 전분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 3개월 누적 3개월 누적 기초 2020-01-01 17,053,462 92/92 274/274 17,053,462 17,053,462 유상증자 2020-07-02 389,105 91/92 91/274 384,876 129,228 소 계 17,438,337 17,182,690 가중평균자기주식수 287 287 가중평균유통주식수 17,438,050 17,182,403 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.&cr; (2) 희석주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지 배기업 소유주 반기 순이익 (7,561,281,031) (1,113,044,478) (3,569,885,112) (1,420,098,571) 전환사채효과 89,800,278 (3,936,518,308) - - 지배기업 보통주희석반기순이익 (7,471,480,753) (5,049,562,786) (3,569,885,112) (1,420,098,571) 가중평균희석유통보통주식수() 22,558,718 20,243,548 17,438,050 17,182,403 희석주당순이익 (331) (249) (205) (83) () 주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 19,982,378 18,456,799 17,438,050 17,182,403 전환사채 효과 2,576,340 1,786,749 - - 가중평균희석유통보통주식수 22,558,718 20,243,548 17,438,050 17,182,403 &cr; 25. 매출&cr; (1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재화의 판매 11,641,556 50,347,453 17,104,063 50,802,685 용역의 제공 8,950 19,350 4,350 16,350 임대수익 307,900 950,110 288,987 288,987 수수료수익 5,424 23,952 26,871 26,871 합 계 11,963,830 51,340,865 17,424,271 51,134,893 당분기 매출액중 해외매출은 1,665,298천원(전분기 : 1,227,148천원)이며, 국내매출은 49,675,568천원(전분기 : 49,907,745천원)입니다. &cr; (2) 고객과의 계약&cr;① 수익의 원천 당분기와 전분기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,720,724 50,590,375 17,196,114 50,906,736 이외 수익 　 　 투자부동산 임대수익 243,107 750,491 228,157 228,157 합 계 11,963,831 51,340,866 17,424,271 51,134,893 ② 수익의 구분&cr; 당분기와 전분기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익 대한민국 11,539,500 49,675,568 16,371,126 49,907,745 북미 48,922 148,299 119,732 250,773 아시아 375,408 1,516,998 918,236 940,874 기타 - - 15,178 35,501 합 계 11,963,830 51,340,865 17,424,271 51,134,893 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 11,884,663 51,097,943 17,332,220 51,030,842 기간에 걸쳐 이행 79,168 242,922 92,052 104,052 ③ 계약 잔액&cr;1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.(대손충당금 설정액 제외) (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 고 객과의 계약에서 생기는 수취채권 20,719,649 19,535,535 &cr;2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.(대손충당금 설정액 제외) (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 962,121 752,741 3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 752,741 323,332 당기 수익으로 인식(-) 35,955 46,073 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) 173,425 383,336 기말 962,121 752,741 (3) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성,&cr; 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서&cr;수익인식 제품 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr;계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수금할인 제품을 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. 용역 고객과의 계약에서 용역의 통제가 고객에게 이전된 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익 연결실체가 보유한 상표권의 사용권리를 부여하고 이에 대한 대가를 분기별로 정산하여 사용료로 수취하고 있습니다. 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 26. 판매비와관리비&cr;&cr;당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,025,402 6,071,269 1,979,362 6,092,132 퇴직급여 205,645 499,714 182,509 692,470 복리후생비 247,347 871,816 301,044 946,997 여비교통비 162,084 473,269 166,665 516,009 통신비 14,304 45,326 14,263 36,730 수도광열비 14,013 39,685 9,630 17,557 세금과공과 25,856 135,021 26,429 95,626 감가상각비 167,962 493,044 145,690 544,360 무형자산상각비 32,850 86,584 23,984 54,049 보험료 18,769 38,258 17,298 47,345 차량유지비 15,312 56,917 17,961 52,733 건물관리비 6,660 19,319 11,539 34,192 운반비 289,022 849,886 336,860 978,919 교육훈련비 (2,097) - 406 968 도서인쇄비 5,463 19,216 4,534 14,382 회의비 20,606 111,040 21,810 79,949 견본비 33,699 237,321 126,835 326,123 소모품비 29,284 98,926 28,267 92,191 지급수수료 4,453,911 8,074,527 960,219 2,562,279 임차료 17,944 65,783 20,972 49,440 광고선전비 3,196,860 5,719,749 2,264,642 5,877,291 대손상각비 (41,274) 151,822 212,917 577,621 판매촉진비 272,559 430,608 - - 접대비 34,411 186,544 58,401 132,777 합 계 11,246,592 24,775,644 6,932,237 19,822,140 27. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 2,126 3,400 3,761 잡이익 1,069,462 1,894,472 114,743 206,809 합계 1,069,462 1,896,598 118,143 210,570 &cr;(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 1,742 - 18,427 기타의대손상각비 4,954 14,700 4,940 (5,634) 기부금 32,464 141,499 125,923 127,446 잡손실 186,458 248,566 11,343 15,962 합계 223,876 406,507 142,206 156,201 &cr; 28. 금융수익 및 금융비용&cr; (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 31,987 77,066 29,191 145,152 외환차익 22,062 34,026 690 970 외화환산이익 155,652 231,835 8,789 23,357 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,575,981) - (173,071) - 파생상품평가이익 (76,848) 5,804,960 (922,867) - 합계 (1,443,128) 6,147,887 (1,057,268) 169,479 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 220,285 1,305,116 540,178 632,100 외환차손 14,978 27,295 171 603 외화환산손실 (28) - 9,070 10,989 파생상품부채평가손실 - - 2,334,834 2,334,834 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 102,503 102,503 523,324 523,324 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 100,965 100,965 - - 합계 438,703 1,535,879 3,407,577 3,501,850 &cr; 29. 비용의 성격별 분류 &cr;당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품 등의 변동 (5,029,029) (5,879,989) (496,003) (314,912) 원재료의 매입액 2,609,234 8,017,670 1,515,403 5,520,627 종업원급여 3,296,004 9,783,349 3,163,604 9,530,084 퇴직급여 364,182 1,095,857 324,614 973,843 복리후생비 397,185 1,326,438 437,760 1,369,592 감가상각비 400,387 1,094,452 307,511 1,039,563 무형자산상각비 32,850 86,584 23,984 54,049 운반비 314,541 930,920 359,934 1,042,866 연구개발비 143,691 510,928 110,150 352,003 지급수수료 4,757,841 8,812,792 1,055,591 3,139,640 외주가공비 8,099,406 22,938,878 7,552,064 18,591,104 기타 5,056,399 8,967,692 3,152,177 8,319,128 합 계 20,442,691 57,685,571 17,506,789 49,617,587 &cr; 30. 법인세비용&cr;&cr; (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,181,744 (251,693) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (311,308) (88,904) 법인세비용(수익) 870,436 (340,597) 평균유효세율 - - (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 이익잉여금: 확정급여제도의 재측정요소 1,415,038 311,308 1,726,346 404,109 88,904 493,013 (3) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (242,609) (1,760,696) 적용세율에 따른 세부담액 (69,874) (403,853) 조정사항: ―비일시적 차이의 법인세 효과 907,773 9,554 ―세액공제 (420) 23,447 ―기타 32,957 30,254 법인세비용(수익) 870,436 (340,597) 평균유효세율 - - (4) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,651,725 105,387 - 1,757,112 퇴직급여충당부채 1,961,568 22,746 (329,667) 1,654,647 상품평가충당금 - 105,558 - 105,558 제품평가충당금 31,692 48,962 - 80,654 원재료평가충당금 14,914 (2,342) - 12,573 미지급비용 85,524 - - 85,524 반품추정부채 374,493 390,428 - 764,922 건설자금이자 1,461,207 - - 1,461,207 건설중인자산손상차손 2,721,609 - - 2,721,609 수금할인 21,251 7,910 - 29,161 보증금손상차손 67,200 - - 67,200 파생상품(전환권대가) 126,350 (126,350) - 0 토지손상차손 87,611 - - 87,611 장기미지급비용 33,080 361 - 33,441 단기리스부채 112,307 40,571 - 152,878 현재가치할인차금 1,680 (576) - 1,103 퇴직연금운용자산 (1,483,360) 117,099 18,358 (1,347,902) 감가상각비 (28,128) 42,837 - 14,709 반품자산 (63,631) (224,082) - (287,713) 압축기장충당금 (151,965) - - (151,965) 파생상품자산 2,624,385 (2,536,856) - 87,529 전환권조정 (612,079) 604,914 - (7,165) 토지재평가이익 (522,704) - - (522,704) 감가상각비의제 (101,908) 6,059 - (95,848) 사용권자산 (113,002) (39,241) - (152,243) 단기투자자산평가이익 (223,128) 67,176 - (155,952) 이월결손금 - 467,453 - 467,453 세액공제(농특세과세) 317,840 - - 317,840 세액공제(농특세비과세) 96,724 420 - 97,144 기부금이월공제 150,990 31,130 - 182,119 이연법인세 제외 (964,585) - - (964,585) 합계 7,677,660 (870,436) (311,309) 6,495,917 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,518,114 133,611 - 1,651,725 퇴직급여충당부채 1,746,663 279,434 (64,529) 1,961,568 제품평가충당금 69,006 (37,314) - 31,692 원재료평가충당금 8,815 6,099 - 14,914 미지급비용 82,687 2,837 - 85,524 반품추정부채 230,547 143,946 - 374,493 건설자금이자 1,461,207 - - 1,461,207 건설중인자산손상차손 2,743,728 (22,119) - 2,721,609 수금할인 11,115 10,136 - 21,251 보증금손상차손 67,200 - - 67,200 파생상품(조기상환청구권) - 126,350 - 126,350 토지손상차손 42,268 45,343 - 87,611 장기미지급비용 35,129 (2,049) - 33,080 퇴직연금운용자산 (1,298,805) (166,313) (18,242) (1,483,360) 감가상각비 (86,060) 57,932 - (28,128) 반품자산 (30,536) (33,095) - (63,631) 압축기장충당금 (151,965) - - (151,965) 미수수익 (2,822) 2,822 - - 파생상품(전환권) - 2,624,385 - 2,624,385 전환권조정 - (612,079) - (612,079) 단기투자자산평가이익 - (223,128) - (223,128) 토지재평가이익 (522,704) - - (522,704) 감가상각비의제 (115,086) 13,178 - (101,908) 사용권자산 (232,081) 119,079 - (113,002) 리스부채 229,380 (117,073) - 112,307 현재가치할인차금 3,958 (2,278) - 1,680 이월결손금 665,683 (665,683) - - 세액공제(농특세과세) 56,871 260,969 - 317,840 세액공제(농특세비과세) 13,325 83,399 - 96,724 기부금이월공제 9,297 141,693 - 150,990 이연법인세제외 (964,585) - - (964,585) 합 계 5,590,349 2,170,082 (82,771) 7,677,660 (5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사 유 대손충당금 4,384,476 4,384,476 회수가능성이 낮음 종속기업투자 159,049 159,049 처분가능성이 없음 &cr; (6) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. &cr;(7) 연결실체 의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체 는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 31. 위험관리&cr; 금융상품과 관련하여 연결실체 는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체 가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체 의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 위험관리 체계&cr; 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체 의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.&cr; &cr; 연결실체 의 위험관리 정책은 연결실체 가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체 는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체 의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체 의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.&cr; (2) 신용위험&cr; 연결실체 는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;연결실체 는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체 는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산() 5,298,984 22,725,282 매출채권및기타채권 20,915,384 19,670,403 기타금융자산 3,710,603 4,766,382 소 계 29,924,971 47,162,067 비유동성: 장기매출채권및기타채권 972,329 484,822 기타금융자산 2,599,998 - 합 계 3,572,327 47,646,889 () 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다. &cr;(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 연결실체 가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.&cr;&cr; 연결실체 는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. &cr;당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년 미만 1년 초과&cr;5년 미만 매입채무및기타채무 8,419,341 8,419,341 8,413,341 6,000 리스부채(1) 694,898 718,575 376,300 342,275 전환사채(2) 967,434 1,067,778 36,667 1,031,111 차입금(3) 27,900,000 29,101,382 2,472,882 26,628,500 기타부채 1,040,000 1,040,000 540,000 500,000 합계 39,021,673 40,347,076 11,839,190 28,507,886 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 23,677천원이 포함되어 있습니다.&cr;(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 100,344천원이 포함되어 있습니다.&cr; (3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,201,382천원이 포함되어 있습니다.&cr; ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년 미만 1년 초과&cr;5년 미만 매입채무및기타채무 8,904,278 8,904,278 8,898,278 6,000 리스부채(1) 524,507 535,488 304,163 231,325 전환사채(2) 11,617,823 15,809,032 576,000 15,233,032 파생상품부채 12,503,343 12,590,177 12,590,177 - 차입금(3) 29,250,000 30,985,370 2,505,884 28,479,486 기타부채 1,205,132 1,205,132 525,132 680,000 합계 64,005,083 70,029,477 25,399,634 44,629,843 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 10,981천원이 포함되어 있습니다.&cr;(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 4,191,209천원이 포함되어 있습니다.&cr; (3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,735,370천원이 포함되어 있습니다. (4) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr; ① 환위험&cr; 연결실체 는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.&cr; 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,095,265 - 820,653 - CHF 470 - 458 - JPY 69 - 68 - CNH 52,692 - 48,065 - HKD 55 - 51 - 합 계 1,148,551 - 869,295 - &cr;당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,131.01 1,184.90 1,180.50 1,088.00 CHF 1,240.65 1,267.82 1,257.34 1,234.33 JPY 10.4194 10.5818 11.05 10.54 CNH 174.80 183.03 170.88 166.96 HKD 145.62 152.19 152.14 140.35 &cr;환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 109,527 (109,527) 82,065 (82,065) CHF 47 (47) 46 (46) JPY 7 (7) 7 (7) CNH 5,269 (5,269) 4,807 (4,807) HKD 5 (5) 5 (5) 합 계 114,855 (114,855) 86,930 (86,930) ② 이자율위험&cr;1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 1,800,000 1,800,000 유동성장기부채 2,100,000 3,450,000 합 계 3,900,000 5,250,000 &cr;2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체 의 당기손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 39,000 (39,000) 52,500 (52,500) (5) 자본위험&cr; 연결실체 의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체 는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체 의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 45,645,150 69,291,250 자본 (B) 74,738,133 57,363,808 현금및현금성자산 (C) 5,301,636 22,728,338 총차입부채 (D) 28,867,434 40,867,823 부채비율 (A/B) 61.07% 120.79% 순차입부채비율 ((D-C)/B) 31.53% 31.62% &cr; 32. 우발채무와 약정사항 &cr;(1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다. &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 당분기말 전기말 서울보증보험 공탁보증 1,829,600 3,044,360 서울보증보험 이행보증 536,046 406,046 서울보증보험 인허가보증 9,534 9,534 합계 2,375,180 3,459,940 &cr; (3) 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 임원보수 등 청구의소 이희철 경남제약(주) 서울동부지방법원 184,364 원고항소 손해배상(기) 경남제약(주) 이희철 서울동부지방법원 1,238,542 일부 승소, 피고 항소 퇴직금청구의소 오창환 경남제약(주) 서울중앙지방법원 289,327 본안소송진행중 손해배상(기) 이인재 경남제약(주) 서울중앙지방법원 256,800 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) 강우석 서울중앙지방법원 8,001 피고 항소 물품대금 경남제약(주) 윤영길 외2명&cr; (亡 채이순) 서울중앙지방법원 13,577 본안소송취하여부 결정예정 물품대금 경남제약(주) 이승윤 서울중앙지방법원 1,205 본안소송진행중 손해배생(기) 경남제약(주) 김현진 창원지방법원 마산지원 의령군법원 1,602 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) 이우상 수원지방법원&cr; 평택지원 129,639 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) 강민기 서울중앙지방법원 1,438 본안소송진행중 소송가액 계 2,124,495 　 33. 특수관계자거래 &cr;(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 기타특수관계자 ㈜클라우드에어, ㈜블루베리엔에프티() () 2021년 03월 31일자로 ㈜경남바이오파마가 기업 이미지 제고 및 사업다각화를 위하여 ㈜블루베리엔에프티로 상호를 변경하였습니다.&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타특수관계자 ㈜블루베리엔에프티 11,525 220,000 8,942 220,000 이희철 43,695 68,171 43,695 68,171 합 계 55,220 288,171 52,637 288,171 &cr; (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타특수관계자 ㈜블루베리엔에프티 188,322 - 122,559 25,527 합 계 188,322 - 122,559 25,527 (4) 연결실체는 전기 중 제3자배정 유상증자를 하여 ㈜블루베리엔에프티에 389,105주를 배정하여, 총 2,000,000천원이 유상증자되었습니다.&cr; (5) 주요경영진에 대한 보상&cr;당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 986,577 1,471,993 퇴직급여 180,350 207,688 합 계 1,166,927 1,679,681 34. 연결현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 반기순이익 (1,113,044) 　 (1,420,099) 조정 (1,237,341) 　 5,683,202 퇴직급여 1,095,857 　 973,843 　 기타장기종업원급여 7,942 　 36,953 　 감가상각비 1,234,609 　 1,039,563 　 무형자산상각비 93,917 　 54,049 　 대손상각비(환입) 151,823 　 577,621 　 기타의대손상각비 14,700 　 (5,634) 　 이자비용 1,305,116 　 632,100 　 외화환산손실 - 　 10,989 　 유형자산처분손실 1,742 　 18,427 　 법인세비용(수익) 870,436 　 (340,597) 　 이자수익 (77,066) 　 (145,152) 　 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 　 - 　 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 102,503 　 523,324 외화환산이익 (231,835) 　 (23,357) 　 유형자산처분이익 (2,126) 　 (3,761) 　 파생상품평가이익 (5,804,960) 　 - 　 파생상품평가손실 - 　 2,334,834 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 (8,277,558) 　 (2,890,816) 매출채권의 감소(증가) (1,161,450) 　 (4,000,081) 　 미수금의 감소(증가) (59,322) 　 86,151 　 선급금의 감소(증가) (16,088) 　 (93,717) 선급비용의 감소(증가) (1,130,297) 　 2,530,668 선급부가세의 감소(증가) (873,181) 　 (626,745) 재고자산의 감소(증가) (5,851,407) 　 (305,477) 매입채무의 증가(감소) (1,158,026) 　 (612,217) 미지급금의 증가(감소) 935,573 　 (94,785) 미지급비용의 증가(감소) (216,271) 　 (1,066,517) 예수금의 증가(감소) (271,004) 　 (106,437) 선수금의 증가(감소) 5,085 　 (300) 계약부채의 증가(감소) 210,654 　 355,704 환불부채의 증가(감소) 1,774,674 　 418,653 퇴직금의 지급 (1,038,221) 　 (477,193) 퇴직위로금의 지급 (67,574) 　 - 기타장기종업원급여의 지급 (6,300) 　 - 사외적립자산의 감소(증가) 645,599 　 (135,640) 임대보증금의 증가(감소) - 　 1,240,000 관계회사전출입액 - 　 (2,883) 영업에서 창출된 현금흐름 (10,627,943) 　 1,372,287 (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동&cr;당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 기 타 당분기말 차입 상환 리스부채 524,507 - (315,600) 485,991 694,898 전환사채 11,617,823 - - (10,650,389) 967,434 장기차입금 27,450,000 - - (1,350,000) 26,100,000 유동성장기차입금 1,800,000 - (1,350,000) 1,350,000 1,800,000 합계 41,392,330 - (1,665,600) (10,164,398) 29,562,332 &cr; ② 전분 기 (단위:천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 기 타 전분기말 차입 상환 리스부채 1,042,637 - (456,982) (215,926) 369,729 전환사채 - 14,500,000 - (3,041,155) 11,458,845 장기차입금 - 30,000,000 (300,000) (1,800,000) 27,900,000 유동성장기차입금 - - - 1,800,000 1,800,000 합계 1,042,637 44,500,000 (756,982) (3,257,081) 41,528,574 &cr; (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 건설중인자산의 유무형자산 대체 2,194,900 13,300 유형자산 취득 관련 미지급금 110,800 102,806 무형자산 취득 관련 국고보조금 100,000 - 사용권자산(리스부채)의 인식 487,891 104,521 사용권자산(선급비용)의 인식 1,450 2,353 전환사채의 전환 19,702,094 - 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 23 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 24 기 3분기말 제 23 기말 자산 　 　 　유동자산 47,385,901,996 56,633,875,204 　　현금및현금성자산 4,789,548,527 22,125,802,307 　　매출채권 및 기타채권 22,068,368,212 19,644,504,710 　　재고자산 14,279,500,149 9,342,051,805 　　기타금융자산 3,710,603,170 4,766,382,060 　　기타유동자산 2,531,352,108 733,044,942 　　당기법인세자산 6,529,830 22,089,380 　비유동자산 73,184,852,979 69,984,484,635 　　매출채권및기타채권 963,873,290 476,553,754 　　종속기업투자주식 1,245,984,132 1,137,184,132 　　투자부동산 27,719,407,152 27,866,897,682 　　기타비유동금융자산 2,599,998,135 0 　　유형자산 33,113,538,616 32,206,071,615 　　무형자산 1,046,135,336 620,116,916 　　이연법인세자산 6,495,916,318 7,677,660,536 　자산총계 120,570,754,975 126,618,359,839 부채 　 　 　유동부채 16,966,899,887 38,298,976,943 　　매입채무및기타채무 8,364,368,717 8,710,488,215 　　유동성장기차입금 1,800,000,000 1,800,000,000 　　전환사채 967,434,030 11,617,823,246 　　파생상품부채 397,859,828 12,503,343,320 　　기타유동부채 1,960,320,708 1,965,079,602 　　충당부채 3,476,916,604 1,702,242,560 　　당기법인세부채 0 0 　비유동부채 28,482,795,145 30,686,691,701 　　매입채무및기타채무 6,000,000 6,000,000 　　확정급여부채 1,392,852,787 2,172,231,274 　　기타장기종업원급여 152,003,374 150,361,594 　　기타비유동부채 831,938,984 908,098,833 　　장기차입금 26,100,000,000 27,450,000,000 　부채총계 45,449,695,032 68,985,668,644 자본 　 　 　자본금 10,024,782,500 8,721,283,500 　자본잉여금 73,597,602,136 57,478,221,103 　기타자본구성요소 (1,469,925,040) (1,469,925,040) 　기타포괄손익누계액 1,853,221,955 1,853,221,955 　이익잉여금(결손금) (8,884,621,608) (8,950,110,323) 　자본총계 75,121,059,943 57,632,691,195 자본과부채총계 120,570,754,975 126,618,359,839 포괄손익계산서 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출 12,294,152,855 51,889,955,895 17,538,311,190 51,235,633,176 매출원가 9,446,646,760 33,517,253,831 10,885,898,745 30,096,663,089 매출총이익 2,847,506,095 18,372,702,064 6,652,412,445 21,138,970,087 판매비와관리비 11,075,917,049 24,423,668,161 6,641,646,938 19,471,253,549 영업이익(손실) (8,228,410,954) (6,050,966,097) 10,765,507 1,667,716,538 기타수익 877,674,416 1,644,551,783 106,667,880 199,063,762 기타비용 217,519,717 400,150,831 142,227,754 154,205,573 금융수익 (1,443,298,940) 6,147,203,419 (1,057,395,228) 169,277,064 금융비용 423,705,718 1,508,443,226 3,407,434,137 3,501,707,604 법인세비용차감전순이익(손실) (9,435,260,913) (167,804,952) (4,489,623,732) (1,619,855,813) 법인세비용(수익) (1,953,822,655) 870,435,884 (1,001,538,854) (340,597,262) 당기순이익(손실) (7,481,438,258) (1,038,240,836) (3,488,084,878) (1,279,258,551) 기타포괄손익 232,865,707 1,103,729,551 123,101,376 315,204,904 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 　 　　확정급여제도의 재측정요소 232,865,707 1,103,729,551 123,101,376 315,204,904 총포괄손익 (7,248,572,551) 65,488,715 (3,364,983,502) (964,053,647) 주당손익 　 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (374) (56) (200) (74) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (328) (246) (200) (74) 자본변동표 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,526,731,000 55,675,400,453 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (3,052,707,433) 61,532,720,935 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (1,279,258,551) (1,279,258,551) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 315,204,904 315,204,904 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 194,552,500 1,805,447,200 　 　 　 1,999,999,700 전환사채전환 　 　 　 　 　 　 신주발행비 　 (1,509,850) 　 　 　 (1,509,850) 2020.09.30 (기말자본) 8,721,283,500 57,479,337,803 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (4,016,761,080) 62,567,157,138 2021.01.01 (기초자본) 8,721,283,500 57,478,221,103 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (8,950,110,323) 57,632,691,195 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (1,038,240,836) (1,038,240,836) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 1,103,729,551 1,103,729,551 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 　 　 　 　 　 　 전환사채전환 1,303,499,000 16,132,818,993 　 　 　 17,436,317,993 신주발행비 　 (13,437,960) 　 　 　 (13,437,960) 2021.09.30 (기말자본) 10,024,782,500 73,597,602,136 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (8,884,621,608) 75,121,059,943 현금흐름표 제 24 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 23 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 　 제 24 기 3분기 제 23 기 3분기 영업활동현금흐름 (11,137,664,440) 1,321,106,659 　당기순이익(손실) (1,038,240,836) (1,279,258,551) 　비현금비용 조정 (916,171,835) 5,676,906,426 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,485,009,636) (2,951,751,797) 　이자수취 58,242,427 127,719,614 　이자지급 (772,044,110) (270,823,153) 　법인세납부(환급) 15,559,550 18,314,120 투자활동현금흐름 (4,428,738,873) (49,859,081,515) 　단기대여금의 감소 0 18,973,609 　장기대여금의 감소 0 38,695,006 　유형자산의 처분 11,090,909 1,636,363 　보증금의 감소 40,300,000 658,280,000 　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (3,752,163,395) 　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 953,276,040 0 　기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득 (2,599,998,135) 0 　유형자산의 취득 (1,869,066,215) (17,447,467,282) 　무형자산의 취득 (330,541,472) (431,790,000) 　보증금의 증가 (525,000,000) (94,990,000) 　종속기업의 취득 (108,800,000) (985,473,000) 　투자부동산의 취득 0 (27,864,782,816) 재무활동현금흐름 (1,830,171,658) 45,746,575,958 　장기차입금의 증가 0 30,000,000,000 　전환사채의발행 0 14,500,000,000 　유상증자 0 1,999,999,700 　임대보증금의 증가 167,033,964 0 　임대보증금의 감소 (332,165,470) 0 　신주발행비 (13,437,960) (1,509,850) 　장기차입금의 상환 0 (300,000,000) 　유동성장기차입금의 상환 (1,350,000,000) 0 　리스부채의상환 (301,602,192) (451,913,892) 현금및현금성자산의 증가(감소) (17,396,574,971) (2,791,398,898) 기초현금및현금성자산 22,125,802,307 23,875,876,640 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 60,321,191 (6,404,406) 기말현금및현금성자산 4,789,548,527 21,078,073,336 5. 재무제표 주석 &cr;제24(당) 3분기 2021년 9월 30일 현재 (검토받지 아니한 재무제표)&cr;제23(전) 3분기 2020년 9월 30일 현재&cr;(검토받지 아니한 재무제표)&cr;경남제약 주식회사&cr; 1. 회사의 개요&cr; 경남제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.&cr;&cr;당사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다.&cr; 당 분기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 구 분 당분기말 소유주식수 지분율 ㈜블루베리엔에프티() 4,589,565 22.89 마일스톤KN펀드 1,534,830 7.66 이희철 795,728 3.97 한국예탁결제원 660,438 3.29 신인숙 216,230 1.08 목현수 207,848 1.04 ㈜클라우드에어 164,654 0.82 기타(소액주주) 11,880,272 59.25 합 계 20,049,565 100.00 () 2021년 03월 31일자로 당사의 최대주주인 ㈜경남바이오파마가 기업 이미지 제고 및 사업다각화를 위하여 ㈜블루베리엔에프티로 상호를 변경하였습니다. 2. 재무제 표 작성기준&cr; &cr;당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr;&cr; (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 공정가치로 측정되는 기 타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr; &cr; (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보 고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr;- 주석 5 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)&cr;- 주석 11 : 유형자산 (회수가능액 추정의 주요 가정)&cr;- 주석 18 : 충당부채 (예상반품률의 추정) - 주석 19 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정) - 주석 31 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식)&cr;- 주석 33 : 우발채무와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정) &cr;② 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 8 : 금융상품 &cr; 3. 유의적인 회계정책&cr; &cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr; (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;(2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr; (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr; ② 분류 및 후속측정&cr;1) 금융자산: 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr; 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;2) 금융자산: 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 &cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr; 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr; - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr; - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr; - 중도상환특성과 만기연장특성&cr; - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr; 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. &cr;4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는&cr;금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;③ 금융자산의 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. &cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr; (5) 파생금융상품 ① 내재파생상품&cr;당사는 전환사채 관련 내재파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. &cr;(6) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr; - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr; - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr; 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr; - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr; - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr; - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr; 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr; ② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr; - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr; - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반&cr; - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr; - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr; - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr; ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.&cr; 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되&cr;고 유형자산처분손익으로 인식합니다. &cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내용년수 건물 18년~33년 구축물 7년~33년 기계장치 20년 차량운반구 4년~5년 시설장치 5년 비품 3년~10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr; (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 내용년수 산업재산권 5년, 7년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr; ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr; ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr; (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;(10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.&cr; (11) 리스&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;<리스이용자>&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr; 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr; 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.&cr;&cr;당사는 사무용 기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. <리스제공자>&cr;당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr; (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr; (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr;&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr; 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. &cr;(14) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr; (15) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.&cr; (18) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 금융자산과 금융부채 외환손익&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익&cr;- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익&cr;- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr; (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr; ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.. &cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.&cr; 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr; 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr; 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr; 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr; 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr; ( 21) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr; ( 22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등&cr;COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브&cr;- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr;&cr;⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr; 4. 현금및현금성자산&cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 1,821 1,696 보통예금 4,787,728 22,124,106 합 계 4,789,549 22,125,802 &cr; (2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 5. 매출채권및기타채권&cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 25,382,499 (3,463,620) 21,918,879 22,528,984 (2,969,741) 19,559,243 단기대여금 1,990,550 (1,990,550) - 1,990,550 (1,990,550) - 미수금 2,408,362 (2,258,873) 149,489 2,344,136 (2,258,873) 85,263 미수수익 33,048 (33,048) - 18,347 (18,347) - 유동 소계 29,814,459 (7,746,091) 22,068,368 26,882,017 (7,237,511) 19,644,506 보증금 963,873 - 963,873 476,554 - 476,554 비유동 소계 963,873 - 963,873 476,554 - 476,554 합계 30,778,332 (7,746,091) 23,032,241 27,358,571 (7,237,511) 20,121,060 (2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기 말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 20,962,870 551,191 380,897 20,672 3,250 3,463,620 25,382,500 단기대여금 - - - - - 1,990,550 1,990,550 미수금 149,488 - - - - 2,258,873 2,408,361 미수수익 - - - - - 33,048 33,048 유동 소계 21,112,358 551,191 380,897 20,672 3,250 7,746,091 29,814,459 보증금 963,873 - - - - - 963,873 비유동 소계 963,873 - - - - - 963,873 합계 22,076,231 551,191 380,897 20,672 3,250 7,746,091 30,778,332 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계&cr; 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 18,837,233 633,422 63,539 3,404 21,645 2,969,741 22,528,984 단기대여금 - - - - - 1,990,550 1,990,550 미수금 85,263 - - - - 2,258,873 2,344,136 미수수익 - - - - - 18,347 18,347 유동 소계 18,922,496 633,422 63,539 3,404 21,645 7,237,511 26,882,017 보증금 476,554 - - - - - 476,554 비유동 소계 476,554 - - - - - 476,554 합계 19,399,050 633,422 63,539 3,404 21,645 7,237,511 27,358,571 (3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 당분기말 매출채권 2,969,741 493,879 - 3,463,620 단기대여금 1,990,550 - - 1,990,550 미수금 2,258,873 - - 2,258,873 미수수익 18,347 14,699 - 33,046 합 계 7,237,511 508,578 - 7,746,089 &cr;② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 전기말 매출채권 2,313,004 656,737 - 2,969,741 단기대여금 1,996,764 - (6,214) 1,990,550 미수금 2,258,873 - - 2,258,873 미수수익 12,827 5,520 - 18,347 합 계 6,581,468 662,257 (6,214) 7,237,511 &cr; 6. 재고자산&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 제품 9,998,165 (366,607) 9,631,558 6,452,383 (144,054) 6,308,329 재공품 660,976 - 660,976 678,141 - 678,141 원재료 2,378,631 (57,149) 2,321,482 999,577 (67,793) 931,784 상품 837,508 (479,811) 357,697 1,134,566 - 1,134,566 미착품 - - - - - - 반품자산() 1,307,787 - 1,307,787 289,232 - 289,232 합계 15,183,067 (903,567) 14,279,500 9,553,899 (211,847) 9,342,052 () 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 691,721 28,874 7. 기타유동자산&cr; 당분말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,151,197 1,128,840 선급금대손충당금 (550,000) (550,000) 선급비용 1,283,805 154,205 선급부가세 646,350 - 합계 2,531,352 733,045 &cr;8. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류&cr; 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 4,789,549 - - 4,789,549 매출채권및기타채권 - - 23,032,242 - - 23,032,242 기타금융자산 3,710,603 2,599,998 - - - 6,310,601 합 계 3,710,603 2,599,998 27,821,791 - - 34,132,392 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 8,370,369 8,370,369 유동성장기차입금 - - - - 1,800,000 1,800,000 장기차입금 - - - - 26,100,000 26,100,000 전환사채 - - - - 967,434 967,434 파생상품부채 - - - 397,860 - 397,860 기타부채 - - - - 1,040,000 1,040,000 합 계 - - - 397,860 38,277,803 38,675,663 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 22,125,802 - - 22,125,802 매출채권및기타채권 - - 20,121,058 - - 20,121,058 기타금융자산 4,766,382 - - - - 4,766,382 합 계 4,766,382 - 42,246,860 - - 47,013,242 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 8,716,488 8,716,488 유동성장기차입금 - - - - 1,800,000 1,800,000 장기차입금 - - - - 27,450,000 27,450,000 전환사채 - - - - 11,617,823 11,617,823 파생상품부채 - - - 12,503,343 - 12,503,343 기타부채 - - - - 1,205,132 1,205,132 합 계 - - - 12,503,343 50,789,443 63,292,786 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - - 76,605 - - 76,605 외환차익 - - 33,804 - - 33,804 외화환산이익 - - 231,835 - - 231,835 파생상품평가이익 - - - 5,804,960 - 5,804,960 이자비용 - - - - (1,304,975) (1,304,975) 대손상각비 - - (493,879) - - (493,879) 기타의대손상각비 - - (14,700) - - (14,700) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (100,965) - - - - (100,965) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (102,503) - - - - (102,503) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가이익 - - - - - - 합 계 (203,468) - (166,335) 5,804,960 (1,304,975) 4,130,182 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - - 144,950 - - 144,950 외환차익 - - 970 - - 970 외화환산이익 - - 23,357 - - 23,357 이자비용 - - - - (631,958) (631,958) 외환차손 - - (604) - - (604) 대손상각비 - - (577,621) - - (577,621) 기타의대손상각비 - - 5,634 - - 5,634 파생상품평가손실 - - - (2,334,834) - (2,334,834) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (523,324) - - - - (523,324) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가이익 - - - - - - 합 계 (523,324) - (403,314) (2,334,834) (631,958) (3,893,430) &cr;(3) 공정가치 ① 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr;예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 보고기간 말 현재 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 파생상품 9.81% 9.68% &cr;② 공정가치 서열체계&cr;아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. &cr; 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 기타금융자산(유동) 3,710,603 - - 3,710,603 기타금융자산(비유동) 2,599,998 - - 2,599,998 금융부채: 파생상품부채 - - 397,860 397,860 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 기타금융자산(유동) 4,766,382 - - 4,766,382 금융부채: 파생상품부채 - - 12,503,343 12,503,343 &cr;③ 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 12,503,343 - 평 가 (5,804,959) 12,503,343 전 환 (6,300,524) - 기말금액 397,860 12,503,343 &cr; ④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명&cr;공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가금액 가치평가기법 투입변수 유의적이지만&cr; 관측가능하지 않은&cr; 투입변수 유의적이지만&cr; 관측가능하지 않은&cr; 투입변수의 범위 파생상품부채: 전환권 397,860 이항모형 주가변동성, 할인율 주가변동성 10.86% 할인율 9.81% 조기상환청구권 - 이항모형 주가변동성, 할인율 주가변동성 10.86% 할인율 9.81% &cr;⑤ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 공정가치 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 2021.09.30 2020.09.30 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채 3,979 (3,979) 38,983 (38,983) &cr;9. 공정가치측정 금융자산&cr; (1) 보고기간 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 - - 국내 상장주식 3,710,603 4,766,382 합 계 3,710,603 4,766,382 &cr;② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동항목 - - 국내 상장주식 2,599,998 - 합 계 2,599,998 - (1) 당분기말 현재 당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr; (2) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 4,766,382 - 취득 - 3,752,163 처분 953,276 - 공정가치평가 (102,503) 1,014,219 기타 - - 기말 3,710,603 4,766,382 &cr;② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 - - 취득 2,599,998 - 처분 - - 공정가치평가 - - 기타 - - 기말 2,599,998 - 10. 종속기업투자&cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재국가 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 레모나(상해)상무유한공사(1) 중국 100% 260,511 100% 151,711 KYUNGNAM JAPAN(2) 일본 100% 985,473 100% 985,473 합 계 1,245,984 1,137,184 (1) 2018년 1월 26일 중국시장 유통판매를 목적으로 신규설립 되었습니다.&cr; (2) 2020년 6월 30일 일본시장 유통판매를 목적으로 취득하였습니다. &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당분기손익 총포괄손익 레모나(상해)상무유한공사 59,340 613,146 - (86,290) (131,933) KYUNGNAM JAPAN 3,990,658 2,800,908 1,516,998 168,722 175,125 &cr; ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 전기손익 총포괄손익 레모나(상해)상무유한공사 27,076 557,749 13,665 (437,891) (428,560) KYUNGNAM JAPAN 2,457,154 1,442,529 2,308,001 224,442 168,842 &cr; 11. 유형자산 &cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,706,837 - - 15,706,837 건물 9,523,534 (3,864,923) - 5,658,611 구축물 336,718 (295,348) - 41,370 기계장치 7,981,419 (3,495,503) - 4,485,916 차량운반구 386,869 (169,995) - 216,874 비품 1,372,218 (1,233,881) - 138,337 시설장치 3,195,740 (1,730,140) - 1,465,600 건설중인자산 21,835,914 - (17,127,933) 4,707,981 사용권자산 1,114,245 (422,231) - 692,014 합 계 61,453,494 (11,212,021) (17,127,933) 33,113,540 &cr;② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 15,706,837 - - 15,706,837 건물 9,417,734 (3,621,591) - 5,796,143 구축물 336,718 (287,828) - 48,890 기계장치 6,174,110 (3,300,285) - 2,873,825 차량운반구 223,746 (129,469) - 94,277 비품 1,324,062 (1,195,122) - 128,940 시설장치 2,191,210 (1,526,725) - 664,485 건설중인자산 23,506,964 - (17,127,933) 6,379,031 사용권자산 805,654 (292,010) - 513,644 합 계 59,687,035 (10,353,030) (17,127,933) 32,206,072 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당분 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체 처 분(1) 감가상각 손상 기말금액 토지 15,706,837 - - - - - 15,706,837 건물 5,796,144 105,800 - - (243,333) - 5,658,611 구축물 48,890 - - - (7,520) - 41,370 기계장치 2,873,825 566,410 1,264,950 - 2 (219,267) - 4,485,916 차량운반구 94,277 176,806 - (10,833) (43,376) - 216,874 비품 128,940 42,100 6,056 - (38,758) - 138,338 시설장치 664,485 314,000 712,000 (1) (224,884) - 1,465,600 건설중인자산 6,379,031 523,850 (2,194,900) - - - 4,707,981 사용권자산 513,644 489,341 - (15,570) (295,402) - 692,013 합 계 32,206,073 2,218,307 (211,894) (26,406) (1,072,540) - 33,113,540 (1) 당분기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 129천원 발생하였습니다.&cr; ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(1) 처 분(2) 감가상각 손상 기말금액 토지 3,892,502 11,814,335 - - - - 15,706,837 건물 2,722,255 3,345,082 - - (271,194) - 5,796,143 구축물 45,053 14,501 - - (10,664) - 48,890 기계장치 2,391,077 748,790 - (17,933) (248,109) - 2,873,825 차량운반구 19,048 100,240 - - (25,011) - 94,277 비품 130,806 50,000 - (1) (51,865) - 128,940 시설장치 654,073 212,906 - (5,156) (197,338) - 664,485 건설중인자산 4,916,494 1,581,400 (13,300) - - (105,563) 6,379,031 사용권자산 1,054,915 344,633 - (354,160) (531,744) - 513,644 합 계 15,826,223 18,211,887 (13,300) (377,250) (1,335,925) (105,563) 32,206,072 (1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 13,300천원이 대체되었습니다.&cr; (2) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 3,625천원 발생하였습니다.&cr; (3) 손상차손&cr; 당사는 제천공장의 건설중단으로 인하여 건설중인자산에 대해서 손상을 평가하였으며, 손상평가결과 전기 중 105,563천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적으로 총 17,127,933천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 제천공장 건설중인자산의 공시지가 기준법에 근거하여 공정가치를 추정하였으며, 건설중인자산의 공정율 및 투하비용 등을 반영하였습니다. 제천공장 건설중인자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적이지만&cr;관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와&cr;공정가치의 상관관계 원가접근법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는&cr;증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 &cr;공정가치는 증가(감소) 재조달원가법 표준단가 변동 표준단가가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(감소) 감가수정 관찰감가로 인한 감가상각연수가 증가(감소) 하면 공정가치는 증가(감소) &cr; (4) 담보제공&cr;당분기말 현재 장부금액 14,841,488천원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조) &cr; 12. 투자부동산 &cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토 지(1) 22,065,603 - - - 22,065,603 건 물(1) 5,801,294 - (147,490) - 5,653,804 합 계 27,866,897 - (147,490) - 27,719,407 (1) 당분기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 36,000,000천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다. (주석 16 참조) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 (1) 감가상각 대체 기말 토 지 - 22,065,603 - - 22,065,603 건 물 - 5,899,621 (98,327) - 5,801,294 합 계 - 27,965,224 (98,327) - 27,866,897 (1) 당사는 2020년 7월 13일 서울 강남구 언주로 702 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 사용목적 및 용도에 따라 투자부동산과 유형자산으로 분류하고 있습니다. &cr; &cr;(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 950,110 288,987 임대원가() 465,868 106,136 () 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.&cr; (3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 토지 20,980,662 20,980,662 건물 5,550,972 5,550,972 () 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.&cr; 13. 무형자산 &cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각&cr;누계액 장부금액 취득원가 감가상각&cr;누계액 장부금액 산업재산권 2,396,959 (1,430,824) 966,135 1,877,024 (1,336,907) 540,117 회원권 80,000 - 80,000 80,000 - 80,000 합 계 2,476,959 (1,430,824) 1,046,135 1,957,024 (1,336,907) 620,117 &cr;(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;① 당분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초금액 540,117 80,000 620,117 취득 519,935 - 519,935 상각비 (93,917) - (93,917) 기말금액 966,135 80,000 1,046,135 ()당기중 건설중인자산에서 무형자산으로 211,894천원이 대체되었습니다.&cr; ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초금액 78,998 80,000 158,998 취득 527,135 - 527,135 대체() 13,300 - 13,300 상각비 (79,316) - (79,316) 기말금액 540,117 80,000 620,117 () 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 13,300천원이 대체되었습니다.&cr;&cr; 14. 리스&cr;&cr; 리스와 관련된 당사의 회계 정책은 주석 3.(11) 을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr; 14.1 리스이용자&cr;( 1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 2021년 1월 1일 잔액 383,489 130,155 513,644 감가상각비 (176,731) (118,671) (295,402) 사용권자산 추가 59,880 429,461 489,341 사용권자산의 제거 (15,570) - (15,570) 2021년 9월 30일 잔액 251,068 440,945 692,013 &cr;② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 2020년 1월 1일 잔액 845,548 209,367 1,054,915 감가상각비 (447,004) (84,740) (531,744) 사용권자산 추가 339,105 5,528 344,633 사용권자산의 제거 (354,160) - (354,160) 2020년 12월 31일 잔액 383,489 130,155 513,644 &cr;(2) 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1년이내 376,300 289,999 1년이후~5년이내 342,275 231,325 합 계 718,575 521,324 (3) 당기손익으로 인식한 금액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산에 대한 감가상각비 295,402 361,627 리스부채에 대한 이자비용 13,415 14,110 단기리스와 관련된 비용 4,500 20,196 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 39,409 27,591 (4) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위 : 천원) 당분기 당분기 전기 리스의 총 현금유출 301,602 583,238 &cr;14.2 리스제공자&cr;당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 당분기에 인식한 리스료 수익은 750,491천원입니다.&cr;&cr;보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 운용리스료에 대한 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 운용리스 당분기 전기 1년 이내 308,640 873,283 1년 초과 ~ 2년 이내 557,100 500,344 2년 초과 ~ 3년 이내 - 20,000 합 계 865,740 1,393,627 15. 매입채무및기타채무&cr;&cr; 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 5,239,861 - 5,239,861 6,179,824 - 6,179,824 미지급금 2,500,820 - 2,500,820 1,726,670 - 1,726,670 미지급비용 623,687 - 623,687 803,994 - 803,994 수입보증금 - 6,000 6,000 - 6,000 6,000 합 계 8,364,368 6,000 8,370,368 8,710,488 6,000 8,716,488 &cr; 16. 차입부채&cr; &cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 유동성장기차입부채 () 1,800,000 - 1,800,000 1,800,000 - 1,800,000 장기차입부채 () - 26,100,00 26,100,000 - 27,450,000 27,450,000 전환사채 967,434 - 967,434 11,617,823 - 11,617,823 합 계 2,767,434 26,100,000 28,867,434 13,417,823 27,450,000 40,867,823 () 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 14,841,488천원 및 27,719,407천원입니다. (주석11 및 주석 12 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 36,000,000천원입니다.&cr; (2) 장기차입부채 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당분기말 전기말 시설자금 대출 신한은행 2.49% 24,000,000 24,000,000 금융채6개월+1.78% 3,900,000 5,250,000 유동성장기부채 (1,800,000) (1,800,000) 합 계 26,100,000 27,450,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년이내 1,800,000 1,800,000 1년초과 2년이내 1,800,000 1,800,000 2년초과 24,300,000 25,650,000 합 계 27,900,000 29,250,000 &cr;(4) 전환사채 ① 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2020년 06월 10일 만기일 2023년 06월 10일 권면가액 14,500,000천원 사채의 액면이자율 4% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 100% 전환비율 / 전환가격 100% / 5,140원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 경남제약 주식회사 기명식 보통주 전환청구기간 2021년 06월 10일 ~ 2023년 05월 09일 자금조달목적 운영자금 발행대상자 위드윈투자조합 57호 외 3 (1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.&cr; (2) 전기 중 전환사채권자의 조기상환 청구에 따라 회사는 100백만원의 전환사채를매입하였으며, 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 1,000백만원 입니다. 또한, 전기 중 전환사채의 조기상환과 관련하여 사채상환이익 61백만원이 발생하였습니다. ② 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면가액 1,000,000 14,400,000 전환권조정 (32,566) (2,782,177) 합 계 967,434 11,617,823 ③ 전환가격의 조정&cr;사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있으며 당분기말 현재 전환권의 행사가격은 1주당 5,140원입니다. &cr; ④ 사채권자의 조기상환권&cr;제5회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구가 가능합니다.&cr; 17. 기타부채&cr;&cr; 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 9,078 - 3,993 - 계약부채 962,121 - 643,720 - 예수금 86,162 - 509,847 - 리스부채 362,959 331,939 282,388 228,099 임대보증금 540,000 500,000 525,132 680,000 합계 1,960,320 831,939 1,965,080 908,099 18. 충당부채&cr;&cr; 당분기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,702,243 1,047,942 설정(환입) 1,774,674 654,301 기말 3,476,917 1,702,243 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다(주석 26.(3) 참조). &cr;19. 종업원급여&cr; &cr;(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 9,588,061 9,443,873 기타장기종업원급여 7,942 36,953 확정급여제도에 대한 비용 1,021,655 973,843 퇴직위로금 67,574 - 합 계 10,685,232 10,454,669 &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 7,521,124 8,916,219 사외적립자산 공정가치 (6,126,826) (6,742,543) 국민연금전환금 (1,445) (1,445) 순확정급여부채 금액 1,392,853 2,172,231 (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 335,700 997,404 314,337 943,012 이자비용 45,119 137,578 44,961 134,883 사외적립자산의 이자수익 (38,687) (113,328) (34,684) (104,052) 퇴직위로금 15,422 67,574 - - 합 계 357,554 1,089,228 324,614 973,843 &cr;(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 8,916,219 7,939,377 당기근무원가 997,404 1,257,350 이자비용 137,578 179,844 과거근무원가 - - 확정급여채무의 재측정요소 (1,498,485) 293,316 퇴직금의 지급 (1,031,593) (750,784) 관계사전입(전출) - (2,884) 기말 확정급여채무의 현재가치 7,521,123 8,916,219 &cr; (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산 공정가치 6,742,543 5,903,661 사용자기여금 200,000 1,280,000 사외적립자산의 이자수익 113,328 155,896 확정급여제도의 재측정요소 (83,447) (82,919) 퇴직금의 지급 (845,598) (514,095) 기말 사외적립자산의 공정가치() 6,126,826 6,742,543 () 당분기말 현재 국민은행 및 신한은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 재측정요소 - 인구통계적 가정 - - - 재무적 가정 420,422 (818,327) - 경험조정 1,078,062 525,011 소 계 1,498,484 (293,316) 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 손실 (83,447) (82,919) 합 계 1,415,037 (376,235) &cr; (7) 당분기와 전기 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.81% 2.16% 미래임금상승률 2.90% 3.10% (8) 민감도 분석&cr;당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (583,568) 671,935 임금인상률 가정 (1% 변동) 659,483 (583,892) &cr;(9) 당분기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합 계 급여지급액 270,919 122,833 772,628 3,704,746 2,649,997 7,521,123 (10) 당분기 중 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.38년입니다.&cr; &cr;(11) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 150,362 159,678 설정 7,942 10,384 지급 (6,300) (19,700) 기말 152,004 150,362 &cr; 20. 파생상품 &cr;&cr; (1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약내용 전환권 사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공 조기상환청구권 사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공 &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 계약상대방 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 전환권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 397,860 - 조기상환청구권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - - - 합 계 - - 397,860 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 계약상대방 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 전환권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 11,929,024 - 조기상환청구권 위드윈투자조합57호 외 3 2020-06-10 2023-06-10 - - 574,319 - 합 계 - - 12,503,343 - (3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익 파생상품평가이익 5,804,960 (2,334,834) &cr; 21. 자본금 &cr;&cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수 20,049,565 17,442,567 자본금 10,024,783 8,721,284 &cr;(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전기 기초 발행주식수 17,442,567 17,053,462 유상증자(1) - 389,105 전환사채 전환 2,606,998 - 기말 발행주식수 20,049,565 17,442,567 (1) 전기 중 2020년 07월 02일에 ㈜블루베리엔에프티가 2,000,000천원을 유상증자하였습니다. &cr;22. 자본잉여금 &cr;&cr;당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 72,818,776 56,699,395 기타자본잉여금 778,826 778,826 합 계 73,597,602 57,478,221 23. 기타자본구성요소 &cr;(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정: 자기주식 (1,081) (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) (1,468,844) 합 계 (1,469,925) (1,469,925) 기타포괄손익누계액: 재평가잉여금 1,853,222 1,853,222 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익 - - 합 계 1,853,222 1,853,222 &cr; (2) 자기주식&cr; 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 주식수 금 액 자기주식 287주 1,081 &cr;24. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr; (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (8,884,622) (8,950,110) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (8,950,110) (3,052,707) 당기순이익(손실) (1,038,242) (5,603,940) 확정급여제도의 재측정요소 1,103,730 (293,463) 기말금액 (8,884,622) (8,950,110) 25. 주당손익 &cr;(1) 기본주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분기 순이익 (7,481,438,258) (1,038,240,836) (3,488,084,878) (1,279,258,551) 가중평균유통보통주식수() 19,982,378 18,456,799 17,438,050 17,182,403 기본주당순이익 (374) (56) (200) (74) () 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 3개월 누적 3개월 누적 기초 2021-01-01 17,442,280 92/92 273/273 17,442,280 17,442,280 전환사채 전환 2021-06-11 2,140,074 92/92 112/273 2,140,074 877,979 전환사채 전환 2021-06-28 175,096 92/92 95/273 175,096 60,931 전환사채 전환 2021-07-15 194,552 78/92 78/273 164,946 55,586 전환사채 전환 2021-08-05 97,276 57/92 57/273 60,269 20,310 소 계 19,982,665 18,457,086 가중평균자기주식수 287 287 가중평균유통주식수 19,982,378 18,456,799 ② 전분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 3개월 누적 3개월 누적 기초 2020-01-01 17,053,462 92/92 274/274 17,053,462 17,053,462 유상증자 2020-07-02 389,105 91/92 91/274 384,876 129,228 소 계 17,438,337 17,182,690 가중평균자기주식수 287 287 가중평균유통주식수 17,438,050 17,182,403 &cr;(2) 희석주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분기 순이익 (7,481,438,258) (1,038,240,836) (3,488,084,878) (1,279,258,551) 전환사채 효과 89,800,278 (3,936,518,308) - - 보통주 희석분기 순이익 (7,391,637,980) (4,974,759,144) (3,488,084,878) (1,279,258,551) 가중평균희석유통보통주식수() 22,558,718 20,243,548 17,438,050 17,182,403 희석주당순이익 (328) (246) (200) (74) () 주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 19,982,378 18,456,799 17,438,050 17,182,403 전환사채 효과 2,576,340 1,786,749 - - 가중평균희석유통보통주식수 22,558,718 20,243,548 17,438,050 17,182,403 &cr; 26. 매출&cr;&cr; (1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재화의 판매 11,971,878 50,896,544 17,218,103 50,903,425 용역의 제공 8,950 19,350 4,350 16,350 임대수익 307,900 950,110 288,987 288,987 수수료수익 5,424 23,953 26,872 26,872 합 계 12,294,152 51,889,957 17,538,312 51,235,634 당분기 매출액중 해외매출은 2,214,388천원(전분기 : 1,327,888)이며, 국내매출은 49,675,568천원(전분기 : 49,907,745천원)입니다. &cr;(2) 고객과의 계약&cr;① 수익의 원천 당분기와 전분기 당사의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 12,051,046 51,139,465 17,310,924 51,007,476 이외 수익 　 　 - - 투자부동산 임대수익 243,107 750,491 228,157 228,157 합 계 12,294,153 51,889,956 17,538,311 51,235,633 ② 수익의 구분 당분기와 전분기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익 대한민국 11,539,500 49,675,568 16,371,126 49,907,745 북미 48,922 148,299 119,732 250,773 아시아 705,730 2,066,089 1,032,276 1,041,614 기타 - - 15,178 35,501 합 계 12,294,152 51,889,956 17,538,312 51,235,633 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 12,214,985 51,647,034 17,446,260 51,131,582 기간에 걸쳐 이행 79,168 242,922 92,052 104,052 ③ 계약 잔액&cr;1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 21,918,880 19,559,243 &cr;2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 962,121 643,720 3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 643,720 323,332 당기 수익으로 인식(-) 35,955 46,073 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) 282,446 274,315 기말 962,121 643,720 &cr;(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성,&cr; 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서&cr;수익인식 제품 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr;계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수금할인 제품을 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. 용역 고객과의 계약에서 용역의 통제가 고객에게 이전된 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익 회사가 보유한 상표권의 사용권리를 부여하고 이에 대한 대가를 분기별로 정산하여 사용료로 수취하고 있습니다. 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 27. 판매비와관리비 &cr;&cr;당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,950,175 5,883,923 1,946,641 6,042,874 퇴직급여 199,017 493,087 182,509 692,470 복리후생비 238,048 851,769 297,460 940,913 여비교통비 160,087 468,573 165,717 513,952 통신비 12,591 41,666 12,970 35,205 수도광열비 13,490 38,336 9,072 16,912 세금과공과 25,667 106,857 25,955 95,153 감가상각비 164,225 478,466 139,818 538,007 무형자산상각비 32,850 86,584 23,984 54,049 보험료 18,685 38,007 17,276 47,323 차량유지비 15,312 56,917 17,961 52,733 건물관리비 6,660 19,319 11,539 34,192 운반비 249,719 691,719 279,792 921,633 교육훈련비 (2,097) - 406 968 도서인쇄비 5,281 18,771 3,955 13,803 회의비 20,081 109,564 20,820 78,958 견본비 33,699 237,321 126,652 295,470 소모품비 28,809 87,743 26,406 90,264 지급수수료 4,299,917 7,896,721 820,321 2,413,785 임차료 15,102 35,577 15,593 44,061 광고선전비 3,156,443 5,675,150 2,234,067 5,846,716 대손상각비 126,426 493,879 212,917 577,621 판매촉진비 272,559 430,608 - - 접대비 33,173 183,111 49,817 124,193 합 계 11,075,919 24,423,668 6,641,648 19,471,255 28. 기타수익 및 기타비용&cr; (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 2,126 3,400 3,761 잡이익 877,674 1,642,426 103,268 195,303 합계 877,674 1,644,552 106,668 199,064 &cr;(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 1,742 - 18,427 기부금 32,464 141,499 125,923 127,446 잡손실 180,102 242,209 11,364 13,966 기타의대손상각비 4,954 14,700 4,940 (5,634) 합계 217,520 400,150 142,227 154,205 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 31,818 76,605 29,063 144,950 외환차익 22,060 33,804 690 970 외화환산이익 155,652 231,835 8,789 23,357 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,575,981) - (173,071) - 파생상품평가이익 (76,848) 5,804,960 (922,867) - 합계 (1,443,299) 6,147,204 (1,057,396) 169,277 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 220,266 1,304,975 540,036 631,958 외환차손 - - 171 604 외화환산손실 (28) - 9,070 10,989 파생상품부채평가손실 - - 2,334,834 2,334,834 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 102,503 102,503 523,324 523,324 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 100,965 100,965 - - 합계 423,706 1,508,443 3,407,435 3,501,709 &cr; 30. 비용의 성격별 분류&cr; 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품 등의 변동 (3,838,887) (4,937,448) (141,197) 13,127 원재료의 매입액 2,609,234 8,017,670 1,515,403 5,520,627 종업원급여 3,220,778 9,596,003 3,130,883 9,480,826 퇴직급여 357,554 1,089,229 324,614 973,843 복리후생비 387,885 1,306,392 434,176 1,363,509 감가상각비 396,650 1,079,874 301,639 1,033,209 무형자산상각비 32,850 86,584 23,984 54,049 운반비 275,238 772,753 302,866 985,579 연구개발비 143,691 510,928 110,150 352,003 지급수수료 4,601,005 8,604,781 910,313 2,985,767 외주가공비 8,099,406 22,938,878 7,552,064 18,591,104 기타 4,237,161 8,875,280 3,062,651 8,214,274 합 계 20,522,565 57,940,924 17,527,546 49,567,917 31. 법인세비용 &cr;&cr; (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,181,744 (251,693) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (311,308) (88,904) 법인세비용(수익) 870,436 (340,597) 평균유효세율 - - (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 이익잉여금: 확정급여제도의 재측정요소 1,415,038 311,308 1,726,346 404,109 88,904 493,013 합 계 1,415,038 311,308 1,726,346 404,109 88,904 493,013 (3) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (167,805) (1,619,856) 적용세율에 따른 세부담액 (53,417) (372,868) 조정사항: ―비일시적 차이의 법인세 효과 907,773 9,554 ―세액공제 (420) 23,447 ―기타 16,500 (730) 법인세비용(수익) 870,436 (340,597) 평균유효세율 - - (4) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,651,725 105,387 - 1,757,112 퇴직급여충당부채 1,961,568 22,746 (329,667) 1,654,647 상품평가충당금 - 105,558 - 105,558 제품평가충당금 31,692 48,962 - 80,654 원재료평가충당금 14,914 (2,342) - 12,573 미지급비용 85,524 - - 85,524 반품추정부채 374,493 390,428 - 764,922 건설자금이자 1,461,207 - - 1,461,207 건설중인자산손상차손 2,721,609 - - 2,721,609 수금할인 21,251 7,910 - 29,161 보증금손상차손 67,200 - - 67,200 파생상품(전환권대가) 126,350 (126,350) - 0 토지손상차손 87,611 - - 87,611 장기미지급비용 33,080 361 - 33,441 단기리스부채 112,307 40,571 - 152,878 현재가치할인차금 1,680 (576) - 1,103 퇴직연금운용자산 (1,483,360) 117,099 18,358 (1,347,902) 감가상각비 (28,128) 42,837 - 14,709 반품자산 (63,631) (224,082) - (287,713) 압축기장충당금 (151,965) - - (151,965) 파생상품자산 2,624,385 (2,536,856) - 87,529 전환권조정 (612,079) 604,914 - (7,165) 토지재평가이익 (522,704) - - (522,704) 감가상각비의제 (101,908) 6,059 - (95,848) 사용권자산 (113,002) (39,241) - (152,243) 단기투자자산평가이익 (223,128) 67,176 - (155,952) 이월결손금 - 467,453 - 467,453 세액공제(농특세과세) 317,840 - - 317,840 세액공제(농특세비과세) 96,724 420 - 97,144 기부금이월공제 150,990 31,130 - 182,119 이연법인세 제외 (964,585) - - (964,585) 합계 7,677,660 (870,436) (311,309) 6,495,917 &cr;② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,518,114 133,611 - 1,651,725 퇴직급여충당부채 1,746,663 279,434 (64,529) 1,961,568 제품평가충당금 69,006 (37,314) - 31,692 원재료평가충당금 8,815 6,099 - 14,914 미지급비용 82,687 2,837 - 85,524 반품추정부채 230,547 143,946 - 374,493 건설자금이자 1,461,207 - - 1,461,207 건설중인자산손상차손 2,743,728 (22,119) - 2,721,609 수금할인 11,115 10,136 - 21,251 보증금손상차손 67,200 - - 67,200 파생상품(조기상환청구권) - 126,350 - 126,350 토지손상차손 42,268 45,343 - 87,611 장기미지급비용 35,129 (2,049) - 33,080 퇴직연금운용자산 (1,298,805) (166,313) (18,242) (1,483,360) 감가상각비 (86,060) 57,932 - (28,128) 반품자산 (30,536) (33,095) - (63,631) 압축기장충당금 (151,965) - - (151,965) 미수수익 (2,822) 2,822 - - 파생상품(전환권) - 2,624,385 - 2,624,385 전환권조정 - (612,079) - (612,079) 단기투자자산평가이익 - (223,128) - (223,128) 토지재평가이익 (522,704) - - (522,704) 감가상각비의제 (115,086) 13,178 - (101,908) 사용권자산 (232,081) 119,079 - (113,002) 리스부채 229,380 (117,073) - 112,307 현재가치할인차금 3,958 (2,278) - 1,680 이월결손금 665,683 (665,683) - - 세액공제(농특세과세) 56,871 260,969 - 317,840 세액공제(농특세비과세) 13,325 83,399 - 96,724 기부금이월공제 9,297 141,693 - 150,990 이연법인세제외 (964,585) - - (964,585) 합 계 5,590,349 2,170,082 (82,771) 7,677,660 (5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사 유 대손충당금 4,384,476 4,384,476 회수가능성이 낮음 &cr; (6) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. &cr;(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;&cr; 32. 위험관리&cr; &cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 위험관리 체계&cr; 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.&cr; 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. &cr; (2) 신용위험&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산() 4,787,728 22,124,106 매출채권및기타채권 22,068,368 19,644,506 기타금융자산 3,710,603 4,766,382 소 계 30,566,699 46,534,994 비유동성: 장기매출채권및기타채권 963,873 476,554 기타금융자산 2,599,998 - 소 계 3,563,871 476,554 () 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다. 당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.&cr; (3) 유동성위험&cr;유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.&cr;&cr;당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. &cr;당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당분 기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년 미만 1년 초과&cr;5년 미만 매입채무및기타채무 8,370,369 8,370,369 8,364,369 6,000 리스부채(1) 694,898 718,575 376,300 342,275 전환사채(2) 967,434 1,067,778 36,667 1,031,111 차입금(3) 27,900,000 29,101,382 2,472,882 26,628,500 기타부채 1,040,000 1,040,000 540,000 500,000 합계 38,972,701 40,298,104 11,790,218 28,507,886 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 23,677천원이 포함되어 있습니다.&cr;(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 100,344천원이 포함되어 있습니다.&cr; (3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,201,382천원 이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 1년 미만 1년 초과&cr;5년 미만 매입채무및기타채무 8,716,488 8,716,488 8,710,488 6,000 리스부채(1) 510,487 521,324 289,999 231,325 전환사채(2) 11,617,823 15,809,032 576,000 15,233,032 차입금(3) 29,250,000 30,985,370 2,505,884 28,479,486 기타부채 1,205,132 1,205,132 525,132 680,000 합계 51,299,930 57,237,346 12,607,503 44,629,843 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 10,838천원이 포함되어 있습니다.&cr;(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 4,191,209천원이 포함되어 있습니다.&cr;(3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,735,370천원이 포함되어 있습니다.&cr; (4) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr; ① 환위험&cr;당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.&cr; &cr; 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,699,820 - 1,955,055 - CHF 470 - 458 - JPY 69 - 68 - CNH 664,880 - 606,504 - HKD 55 - 51 - 합 계 4,365,294 - 2,562,136 - 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,131.01 1,184.90 1,180.50 1,088.00 CHF 1,240.65 1,267.82 1,257.34 1,234.33 JPY 10.4194 10.5818 11.05 10.54 CNH 174.80 183.03 170.88 166.96 HKD 145.62 152.19 152.14 140.35 환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 369,982 (369,982) 195,506 (195,506) CHF 47 (47) 46 (46) JPY 7 (7) 7 (7) CNH 66,488 (66,488) 60,650 (60,650) HKD 5 (5) 5 (5) 합 계 436,529 (436,529) 256,214 (256,214) &cr; ② 이자율위험&cr;1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성장기부채 1,800,000 1,800,000 장기차입금 2,100,000 3,450,000 합 계 3,900,000 5,250,000 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당분기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 39,000 (39,000) 52,500 (52,500) (5) 자본위험&cr;당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 45,449,695 68,985,669 자본 (B) 75,121,060 57,632,691 현금및현금성자산 (C) 4,789,549 22,125,802 총차입부채 (D) 28,867,434 40,867,823 부채비율 (A/B) 60.50% 119.70% 순차입부채비율 ((D-C)/B) 32.05% 32.52% 33. 우발채무와 약정사항&cr;&cr; (1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다. &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 당분기말 전기말 서울보증보험 공탁보증 1,829,600 3,044,360 서울보증보험 이행보증 536,046 406,046 서울보증보험 인허가보증 9,534 9,534 합계 2,375,180 3,459,940 &cr;(3) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 임원보수 등 청구의소 이희철 경남제약(주) 서울동부지방법원 184,364 원고항소 손해배상(기) 경남제약(주) 이희철 서울동부지방법원 1,238,542 일부 승소, 피고 항소 퇴직금청구의소 오창환 경남제약(주) 서울중앙지방법원 289,327 본안소송진행중 손해배상(기) 이인재 경남제약(주) 서울중앙지방법원 256,800 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) 강우석 서울중앙지방법원 8,001 피고 항소 물품대금 경남제약(주) 윤영길 외2명&cr; (亡 채이순) 서울중앙지방법원 13,577 본안소송취하여부 결정예정 물품대금 경남제약(주) 이승윤 서울중앙지방법원 1,205 본안소송진행중 손해배생(기) 경남제약(주) 김현진 창원지방법원 마산지원 의령군법원 1,602 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) 이우상 수원지방법원&cr; 평택지원 129,639 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) 강민기 서울중앙지방법원 1,438 본안소송진행중 소송가액 계 2,124,495 　 34. 특수관계자거래&cr; (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 레모나(상해)상무유한공사, KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 기타특수관계자 ㈜클라우드에어, ㈜블루베리엔에프티() () 2021년 03월 31일자로 ㈜경남바이오파마가 기업 이미지 제고 및 사업다각화를 위하여 ㈜블루베리엔에프티로 상호를 변경하였습니다.&cr; (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 레모나(상해)상무유한공사 622,532 - 568,088 - KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 2,596,067 - 1,126,609 - 기타특수관계자 ㈜블루베리엔에프티 11,525 220,000 8,942 220,000 이희철 43,695 68,171 43,695 68,171 합 계 3,273,819 288,171 1,747,334 288,171 &cr; (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 레모나(상해)상무유한공사 - - - - KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 2,066,089 - 1,849,562 - 기타특수관계자 ㈜블루베리엔에프티 188,322 - 122,559 25,527 합 계 2,254,411 - 1,972,121 25,527 (4) 당사는 전기 중 985,473천원을 출자하여 KYUNGNAM JAPAN CO., LTD의 지분을 전량 취득하였습니다. &cr;(5) 당사는 전기 중 제3자배정 유상증자를 하여 ㈜블루베리엔에프티에 389,105주를 배정하여, 총 2,000,000천원을 유상증자 하였습니다.&cr; (6) 주요경영진에 대한 보상&cr;당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 986,577 1,471,993 퇴직급여 180,350 207,688 합 계 1,166,927 1,679,681 35. 현금흐름표 &cr;&cr; (1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익 (1,038,241) (1,279,259) 조정 (916,172) 5,676,906 퇴직급여 1,089,229 　 973,843 　 기타장기급여 7,942 　 36,953 　 감가상각비 1,220,031 　 1,033,209 　 무형자산상각비 93,917 　 54,049 　 대손상각비(환입) 493,879 　 577,621 　 기타의대손상각비 14,700 　 (5,634) 　 이자비용 1,304,975 　 631,958 　 외화환산손실 - 　 10,989 　 법인세비용(수익) 870,436 　 (340,597) 　 이자수익 (76,605) 　 (144,950) 　 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 102,503 　 523,324 　 외화환산이익 (231,835) 　 (23,357) 유형자산처분이익 (2,126) 　 (3,761) 유형자산처분손실 1,742 　 18,427 파생상품평가손실 - 　 2,334,834 파생상품평가이익 (5,804,960) 　 - 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 　 (8,485,010) 　 (2,951,753) 매출채권의 감소(증가) (2,683,180) 　 (4,105,289) 미수금의 감소(증가) (63,049) 　 (116,451) 선급금의 감소(증가) (22,358) 　 (218,488) 선급비용의 감소(증가) (1,129,600) 　 2,525,312 선급부가세의 감소(증가) (646,350) 　 (477,161) 재고자산의 감소(증가) (4,937,448) 　 13,127 매입채무의 증가(감소) (939,963) 　 (642,715) 미지급금의 증가(감소) 936,750 　 (84,921) 미지급비용의 증가(감소) (214,418) 　 (1,062,394) 예수금의 증가(감소) (423,685) 　 (181,114) 선수금의 증가(감소) 5,085 　 (300) 계약부채의 증가(감소) 318,401 　 355,704 환불부채의 증가(감소) 1,774,674 　 418,653 퇴직급의 지급 (1,031,593) 　 (477,193) 퇴직위로금의 지급 (67,574) 　 - 기타장기종업원급여 지급 (6,300) 　 - 사외적립자산의 증가(감소) 645,598 　 (135,640) 임대보증금의 증가(감소) - 　 1,240,000 관계회사전출입 - (2,883) 영업에서 창출된 현금흐름 (10,439,422) 　 1,445,894 (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동&cr;당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당분 기 (단위:천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 기 타 당분기말 차입 상환 리스부채 510,487 - (301,602) 486,014 694,899 전환사채 11,617,823 - - (10,650,389) 967,434 장기차입금 27,450,000 - - (1,350,000) 26,100,000 유동성장기차입금 1,800,000 - (1,350,000) 1,350,000 1,800,000 합계 41,378,310 - (1,651,602) (10,164,375) 29,562,333 &cr;② 전 분기 (단위:천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 기 타 전분기말 차입 상환 리스부채 1,042,637 104,521 (451,914) (345,172) 350,072 전환사채 - 14,500,000 - (3,041,155) 11,458,845 장기차입금 - 30,000,000 (300,000) (1,800,000) 27,900,000 유동성장기차입금 - - - 1,800,000 1,800,000 합계 1,042,637 44,604,521 (751,914) (3,386,327) 41,508,917 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 건설중인자산의 유무형자산 대체 2,194,900 13,300 유형자산 취득 관련 미지급금 110,800 102,806 무형자산 취득 관련 국고보조금 100,000 - 사용권자산(리스부채)의 인식 487,891 104,521 사용권자산(선급비용)의 인식 1,450 2,353 전환사채의 전환 19,702,094 - &cr; 6. 배당에 관한 사항 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 사업연도 중 중요한 변동사항이 없어 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 2021년 09월 30일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2018.11.14유상증자(제3자배정)보통주1,051,60750010,0182019.02.07전환권행사보통주1,491,4235006,7052019.02.08전환권행사보통주74,5715006,7052019.05.21유상증자(제3자배정)보통주713,5015009,1102019.05.23유상증자(제3자배정)보통주2,250,2735009,1102019.12.06전환권행사보통주223,7115006,7052020.07.02유상증자(제3자배정)보통주389,1055005,1402021.06.11전환권행사보통주2,140,0745005,1402021.06.28전환권행사보통주175,0965005,1402021.07.15전환권행사보통주194,5525005,1402021.08.05전환권행사보통주97,2765005,140 주식발행&cr;(감소)일자 발행(감소)&cr;형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당&cr;액면가액 주당발행&cr;(감소)가액 비고 마일스톤KN펀드 제4회CB 전환 제4회CB 전환 (주)블루베리엔에프티 (주)블루베리엔에프티&cr;(주)라이브플렉스&cr;(현 : (주)ES큐브)&cr;(주)클라우드에어&cr;(주)위드윈인베스트먼트 제4회CB 전환 (주)블루베리엔에프티 제5회CB 전환 제5회CB 전환 제5회CB 전환 제5회CB 전환 2) 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2021년 09월 30일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채52020년 06월 10일2023년 06월 10일14,500,000,000기명식&cr;보통주2021년 06월 10일&cr;~ 2023년 05월 09일1005,1401,000,000,000194,552-14,500,000,000---1,000,000,000194,552- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상&cr;주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율&cr;(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - &cr; 3) 미상환 신주인수권부사채 등 발행 현황&cr; - 공시대상기간동안 해당사항 없습니다.&cr;&cr; 4) 미상환 전 환 형 조 건부자본증권 등 발행현황&cr; - 공시대상기간동안 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2021년 09월 30일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) 경남제약(주)회사채사모2017.06.1512,0003.0-2022.06.15상환(주1)-경남제약(주)회사채사모2020.06.1014,5004.0-2023.06.10일부상환(주2)-26,500---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급&cr;(평가기관) 만기일 상환&cr;여부 주관회사 합 계 - - - - 주1) 전환사채 전액 전환 청구됨에 따라, 상환 완료로 기재함.&cr;주2) 조기상환 및 보통주 전환 중이며, 보고서 기준일 현재 미상환 잔액 1,000,000,000원 입니다.&cr; 기업어음증권 미상환 잔액 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ---------1,000-----1,000-1,000-----1,000 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;15년이하 15년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 사모자금의 사용내역 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 제3자배정 유상증자192019.05.21시설자금:3,000&cr;(생산공장 설비투자)&cr;운영자금:3,500&cr;(주요브랜드 광고비 및&cr;해외시장개척비 등)6,500 채무상환자금:950&cr;(차입금상환)&cr;시설자금:1,918&cr;(생산공장 설비투자)&cr;운영자금:3,632 (주요브랜드 광고비 및&cr;해외시장개척비 등) 6,500-제3자배정 유상증자202019.05.23시설자금:3,000&cr;(생산공장 설비투자)&cr;운영자금:17,500&cr;(주요브랜드 광고비 및&cr;해외시장개척비 등)20,500 채무상환자금:1,800 (차입금 상환) 시설자금:13,790&cr;(투자부동산 매입 및&cr;생산공장 설비투자) 운영자금:4,910 (주요브랜드 광고비 및&cr;해외시장개척비 등) 20,500-제5회 무기명식 이권부 &cr;무보증 사모 전환사채52020.06.10운영자금:14,500&cr;(해외시장 진출 및&cr;광고선전비 등)14,500 시설자금:277&cr;(생산공장 설비투자) 운영자금:8,723&cr;(해외시장 진출 및&cr;광고선전비 등) 9,000미사용잔여분은&cr;금융상품으로&cr;금융기관 예치함제3자배정 유상증자212020.07.01운영자금:2,000&cr;(재무건전성 확보를 위한&cr;운영자금)2,000--미사용잔여분은&cr;금융상품으로&cr;금융기관 예치함 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의&cr; 자금사용 계획 실제 자금사용&cr; 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 2) 미사용자금의 운용내역 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 예ㆍ적금보통예금1,898--주식코스닥 주식5,602-2020.03 ~ 현재7,500 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 대손충당금 설정현황 &cr;(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 3분기 외상매출금 22,355,319 2,208,745 9.9% 단기대여금 2,043,459 1,990,550 97.4% 미수금 2,401,700 2,258,873 94.1% 받을어음 941,511 368,436 39.1% 미수수익 33,048 33,048 100.0% 선급금 1,198,303 550,000 45.9% 합 계 28,973,339 7,409,652 25.6% 제23기 외상매출금 21,646,663 2,057,515 9.5% 단기대여금 2,043,263 1,990,550 97.4% 미수금 2,341,029 2,258,873 96.5% 받을어음 882,321 367,844 41.7% 미수수익 18,347 18,347 100.0% 선급금 1,180,963 550,000 46.6% 합 계 28,112,585 7,243,130 25.8% 제22기 외상매출금 16,176,113 1,944,908 12.0% 단기대여금 1,999,524 1,996,764 99.9% 미수금 2,330,276 2,258,873 96.9% 받을어음 907,536 368,096 40.6% 미수수익 12,827 12,827 100.0% 선급금 1,215,048 550,000 45.3% 합 계 22,641,324 7,131,468 31.5% &cr; (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제24기 3분기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,243,129,918 7,131,467,796 6,718,441,017 2. 순대손처리액(①-②±③) - - 　- ① 대손처리액(상각채권액) - - 　- ② 상각채권회수액 - - 　- ③ 기타증감액 - - 　- 3. 대손상각비 계상(환입)액 166,522,576 111,662,122 413,026,779 4. 합병 대손충당금 증가액 - - 　- 5. 기말 대손충당금 잔액합계 7,409,652,494 7,243,129,918 7,131,467,796 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr; ① 대손충당금 설정방침&cr;당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 집합평가를 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr; &cr;② 개별분석을 통하여 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 기준은 다음과 같습니다.&cr;- 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우&cr;- 법원의 화의인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우&cr;- 회수불능채권중 3년이 경과한 채권&cr;- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우&cr;- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우&cr;- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우&cr;- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우&cr;- 매출채권회수기간이 24개월 이상인 경우&cr;&cr;③ 집합평가는 매출채권이 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;전이율이란, 매출채권 발생일로부터의 연령이 1개월에서 2개월로 전이될 확률,2개월에서 3개월로 전이될 확률 등 매출채권의 발생일로부터의 연령이 0개월에서 24개월까지 전이될 확률을 의미합니다.&cr;당사는 각 연령의 매출채권이 최종적으로 24개월 이상 회수되지 않을 확률에 해당하는 금액을 계산하여 이를 충당금으로 인식합니다. &cr; &cr; (4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 경과기간 6개월 이하 6개월 초과 12개월 초과 24개월 이상 계 구분 12개월 이하 23개월 이하 금액 일반 20,358,519,186 804,532,209 100,525,113 2,033,253,529 23,296,830,037 특수관계자 - - - - - 계 20,358,519,186 804,532,209 100,525,113 2,033,253,529 23,296,830,037 구성비율 87% 3% 0% 9% - 2 ) 재고자산 현황 등 &cr; (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제24기&cr;3분기 제23기 제22기 비고 총괄 상품 434 1,212 - - 제품 10,819 6,553 7,247 - 재공품 661 678 854 - 원재료 2,321 932 1,361 - 미착품 - - - - 반품자산 1,308 289 139 - 합 계 15,543 9,664 9,601 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 12.91% 7.63% 12.89% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.48 4.41 3.24 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] &cr; (2) 재고자산의 실사내역 등&cr;재고자산 실질조사는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(신한회계법인) 회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실사조사일(2021.01.05 재고자산 실사 완료) 사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여조사일의 수량차이를 대사하고 있습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 &cr;평가손실 기말잔액 비 고 제품 11,186 10,942 (123) 10,819 - 원재료 2,379 2,332 (11) 2,321 - 상품 914 (46) 480 434 - 합 계 14,479 13,229 346 13,575 - &cr; 3) 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 범주별 분류&cr; 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 5,301,636 - - 5,301,636 매출채권및기타채권 - - 21,887,713 - - 21,887,713 기타금융자산 3,710,603 2,599,998 - - - 6,310,601 합 계 3,710,603 2,599,998 27,189,349 - - 33,499,950 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 8,413,341 8,413,341 유동성장기차입금 - - - - 1,800,000 1,800,000 장기차입금 - - - - 26,100,000 26,100,000 전환사채 - - - - 967,434 967,434 파생상품부채 - - - 397,860 - 397,860 기타부채 - - - - 1,040,000 1,040,000 합 계 - - - 397,860 38,320,775 38,718,635 &cr;② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 22,728,338 - - 22,728,338 매출채권및기타채권 - - 20,155,225 - - 20,155,225 기타금융자산 4,766,382 - - - - 4,766,382 합 계 4,766,382 - 42,883,563 - - 47,649,945 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 8,904,278 8,904,278 유동성장기차입금 - - - - 1,800,000 1,800,000 장기차입금 - - - - 27,450,000 27,450,000 전환사채 - - - - 11,617,823 11,617,823 파생상품부채 - - - 12,503,343 - 12,503,343 기타부채 - - - - 1,205,132 1,205,132 합 계 - - - 12,503,343 50,977,233 63,480,576 &cr;(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 - - (151,822) - - (151,822) 이자수익 - - 77,066 - - 77,066 외환차익 - - 34,026 - - 34,026 외화환산이익 - - 231,835 - - 231,835 파생상품평가이익 - - - 5,804,960 - 5,804,960 이자비용 - - - - (1,305,116) (1,305,116) 외환차손 - - (27,295) - - (27,295) 기타의대손상각비 - - (14,700) - - (14,700) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (100,965) - - - - (100,965) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (102,503) - - - - (102,503) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가이익 - - - - - - 합 계 (203,468) 0 149,110 5,804,960 (1,305,116) 4,445,486 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익인식&cr;금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - - 145,152 - - 145,152 외환차익 - - 970 - - 970 외화환산이익 - - 23,357 - - 23,357 이자비용 - - - - (632,100) (632,100) 외환차손 - - (604) - - (604) 외화환산손실 - - (10,989) - - (10,989) 대손상각비 (577,621) - - (577,621) 기타의대손상각비 - - 5,634 - - 5,634 파생상품평가손실 - - - - (2,334,834 (2,334,834) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산평가이익 - - - - - - 합 계 - - (414,101) - (2,966,934) (3,381,035) (3) 공정가치 ① 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr;예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 보고기간 말 현재 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기말 전기말 파생상품 9.81% 9.68% &cr;② 공정가치 서열체계&cr;아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 기타금융자산(유동) 3,710,603 - - 3,710,603 기타금융자산(비유동) 2,599,998 - - 2,599,998 금융부채: 파생상품부채 - - 397,860 397,860 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 기타금융자산(유동) 4,766,382 - - 4,766,382 금융부채: 파생상품부채 - - 12,503,343 12,503,343 &cr;③ 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 12,503,343 - 평 가 (5,804,959) 12,503,343 전 환 (6,300,524) - 기말금액 397,860 12,503,343 &cr; ④ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명&cr;공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가금액 가치평가기법 투입변수 유의적이지만&cr; 관측가능하지 않은&cr; 투입변수 유의적이지만&cr; 관측가능하지 않은&cr; 투입변수의 범위 파생상품부채: 전환권 1,162,451 이항모형 주가변동성, 할인율 주가변동성 10.86% 할인율 9.81% 조기상환청구권 - 이항모형 주가변동성, 할인율 주가변동성 10.86% 할인율 9.81% ⑤ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 공정가치 변동(1% 가정)에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 2021.09.30 2020.09.30 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생상품부채 3,979 (3,979) 38,983 (38,983) 4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr;&cr; (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 - - 국내 상장주식 3,710,603 4,766,382 합 계 3,710,603 4,766,382 &cr; (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동항목 - - 국내 상장주식 2,599,998 - 합 계 2,599,998 - (1) 당분기말 현재 당사는 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr; IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 &cr;- 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제24기 3분기(당기)신한회계법인---제23기(전기)신한회계법인적정해당사항없음 수익의 인식 제22기(전전기)삼정회계법인적정해당사항없음- 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원) 제24기 3분기(당기)신한회계법인반기검토,중간감사,기말감사1901,740133-제23기(전기)신한회계법인반기검토,중간감사,기말감사2502,0212502,041제22기(전전기)삼정회계법인반(분)기검토,중간감사,기말감사200-2001,885 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원) 제24기 3분기(당기)2021.042021년도 법인세 세무조정&cr;부가가치세 신고서 검토2021.04&cr;~2022.0310자동연장제23기(전기)2020.042020년도 법인세 세무조정&cr;부가가치세 신고서 검토2020.04&cr;~2021.0310-제22기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 &cr;4. 회계감사인의 변경&cr; 당사는 2019년 11월 12일, 증권선물위원회로부터 3개년 사업연도(2020.01.01~2022.12.31)에 대한 감사인으로 신한회계법인을 지정 받았습니다. 이에 당사는 2019년에 이어 2020년 11월 30일 신한회계법인과 2021년 외부감사계약을 체결하였습니다.&cr; 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12021년 02월 17일업무수행이사, 감사 외대면/서면보고감사진행내용22021년 03월 11일업무수행이사, 감사 외서면보고외부감사인의 감사결과 보고 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부회계관리제도&cr; 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 필요시 특별감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2020년 회계연도 중 감사가 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고, 2021년 2월 8일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 신한회계법인의 2021년 3월 16일 감사보고서에는 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과, 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준에근거하여 볼 때, 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발견되지 아니하였다고 언급되고 있습니다. 당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차 등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. &cr;- 직전 3년간 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견요약 제24기 3분기(당기) 신한회계법인 - 제23기(전기) 신한회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제22기(전전기) 삼정회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성 개요&cr; 보고서 작성 기준일 현재 당사의 업무집행기관으로 이사회가 구성되어 있으며 당사의 이사회는 2명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1).임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. &cr; (1) 이사회의 권한 내용 당사는 상법 제393조제1항 및 제2항 등을 근거로 이사회운영규정을 작성해 제3조&cr;(권한)에서 이사회의 권한을 명시하고 있으며 그 주요내용은 다음과 같습니다. ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사회 의장 및 대표이사를 선임하며, 이사 및 경영진의 직무집행을 감독한다.&cr; (2) 이사회 의장의 대표이사 겸직여부 및 이사회 의장 선임사유&cr; 당사는 당사 정관 제39조, 이사회운영규정 제5조 3항에 의거하여 2021년 09월 23일이사회를 개최하여 오성원 대표이사를 이사회 의장으로 선임하여, 보고서 기준일 현재 오성원 대표이사가 이사회 의장을 겸직하고 있습니다.&cr; (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 31--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 &cr; 2) 이사회 중요 의결 사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 배건우&cr;(출석률 : 100%) 김병진&cr;(출석률 : 100%) 오성원&cr;(출석률 : 100%) 손태복&cr;(출석률 : &cr;71%) 찬반여부 제24기-01 2021.01.11 제1호 의안 : 종속회사(라이멍지아(상하이)상무유한공사) &cr; 해외직접투자(증액투자)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-02 2021.01.20 제1호 의안 : 제품공급계약 변경 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-03 2021.01.29 제1호 의안 : 레모나 광고모델 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-04 2021.02.08 제1호 의안 : 제23기(2020년) 내부회계관리제도 &cr; 운영실태보고 및 평가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-05 2021.02.19 제1호 의안 : 제23기(2020년) 결산재무제표 승인의 건&cr;제2호 의안 : 전자투표 채택의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-06 2021.02.23 제1호 의안 : 제품공급계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-07 2021.02.26 제1호 의안 : 제23기 정기주주총회 소집 및 의안 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-08 2021.03.09 제1호 의안 : 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-09 2021.06.16 제1호 의안: 제5회 무기명 무보증 사모 전환사채 일부 소각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제24기-10 2021.07.12 제1호 의안: 타법인 주식 취득 결정의 건(경남제약헬스케어㈜) 가결 찬성 찬성 찬성 불참 제24기-11 2021.07.15 제1호 의안: 온라인 독점판매계약 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 제24기-12 2021.08.31 제1호 의안: 해외 법인 청산(해산) 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 제24기-13 2021.09.17 제1호 의안: 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 제24기-14 2021.09.23 제1호 의안: 대표이사 선임의 건&cr;제2호 의안: 경남제약 이사회 의장 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3) 이사의 독립성 &cr; 당사의 이사회는 총 3인의 이사 중 1인을 사외이사로 구성하고 있습니다.&cr; 이사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며 이사 선출에 대하여 특별히 정하고 있는 독립성 기준은 없습니다. 사외이사 선임은 관련 법령에서정한 사외이사 자격기준을 충족한 후보자 중에서 이사회의 추천으로 주주총회에서 선임하고 있습니다.&cr; (1) 이사의 임기, 연임여부 및 연임횟수, 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 이사명 임기 연임여부(횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 &cr;거래 최대주주 또는&cr;주요주주와의 관계 비고 오성원 2020.03.25&cr;~ 2023.03.25 신규선임 이사회&cr;추천 이사회 경영총괄 - 최대주주의 특수관계인&cr;(등기임원) - 김병진 2020.03.25&cr;~ 2023.03.25 연임(1회)&cr;(주1) 사내이사 - - - 손태복 2020.03.25&cr;~ 2023.03.25 신규선임 경영자문 - - - 주1) 연임여부 및 연임횟수는 중도사임 후 신규선임을 포함한 내용입니다.&cr;&cr; 4) 사외이사에 관한 내용 성명 주요경력 최대주주등과의&cr;이해관계 추천인 결격요건 여부 비고 손태복 군인공무원 (34년)복무&cr;(주)삼표 고문&cr;(주)씨티엘 사외이사 해당 없음 이사회 해당 없음 2020년 03월 25일&cr;정기주주총회에서 신규선임 &cr;(1) 사외이사의 업무지원 조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획팀 2 선임(3년, 2년) 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 사외이사 직무수행 지원 &cr;(2) 사외이사 교육 미실시 내역 해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회를통해 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 감사의 독립성&cr; 감사는 당사 정관에 의거하여 독립성을 가지고 회사 및 이사회의 업무를 감사를 해야 할 직무와 의무를 가지고 있습니다. 그리고 필요한 때에는 영업에 관한 사항을 언제든지 요구할 수 있고, 그 내용을 확인하기 위해서 회사의 업무와 재산상태를 언제든지 조사할 수 있습니다. 정관 제48조 (감사의 직무와 의무)&cr; ①감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사에게 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조1의 제3항 및 제37조의 2의 규정을 준용한다. &cr; 3) 감사의 인적사항 감사의 세부 인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한사항"의 "(1) 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 성명 임기 연임여부&cr;(횟수) 추천인 경력 최대주주와의&cr;관계 결격요건&cr;여부 임승재 2021.03.26&cr;~ 2024.03.26 신규선임 이사회 동국대학교 행정대학원 공안행정학과 졸업&cr;노량진/관악/중부경찰서 경감&cr;서초/남대문경찰서 경정&cr;(주)라이브플렉스 상근감사 - 해당 없음 &cr;4) 감사의 중요 의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 김평진&cr;(출석률 : &cr;25%) 임승재&cr;(출석률 : &cr;83%) 제24기-01 2021.01.11 제1호 의안 : 종속회사(라이멍지아(상하이)상무유한공사) 해외직접투자&cr; (증액투자)의 건 가결 - 2021.03.26&cr; 신규선임 제24기-02 2021.01.20 제1호 의안 : 제품공급계약 변경 체결의 건 가결 - 제24기-03 2021.01.29 제1호 의안 : 레모나 광고모델 계약 체결의 건 가결 - 제24기-04 2021.02.08 제1호 의안 : 제23기(2020년) 내부회계관리제도 운영실태보고 및 평가의 건 가결 참석 제24기-05 2021.02.19 제1호 의안 : 제23기(2020년) 결산재무제표 승인의 건&cr;제2호 의안 : 전자투표 채택의 건 가결 - 제24기-06 2021.02.23 제1호 의안 : 제품공급계약 체결의 건 가결 - 제24기-07 2021.02.26 제1호 의안 : 제23기 정기주주총회 소집 및 의안 확정의 건 가결 - 제24기-08 2021.03.09 제1호 의안 : 내부회계관리규정 개정의 건 가결 참석 제24기-09 2021.06.16 제1호 의안: 제5회 무기명 무보증 사모 전환사채 일부 소각의 건 가결 2021.03.26 사임 참석 제24기-10 2021.07.12 제1호 의안: 타법인 주식 취득 결정의 건(경남제약헬스케어㈜) 가결 참석 제24기-11 2021.07.15 제1호 의안: 온라인 독점판매계약 변경의 건 가결 참석 제24기-12 2021.08.31 제1호 의안: 해외 법인 청산(해산) 결정의 건 가결 참석 제24기-13 2021.09.17 제1호 의안: 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 참석 제24기-14 2021.09.23 제1호 의안: 대표이사 선임의 건&cr;제2호 의안: 경남제약 이사회 의장 변경의 건 가결 - 5) 감사 교육 실시 내역 해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 6) 감사 지원조직 현황 감사팀2선임(13년, 6년)회사 경영활동에 대한 감사업무 지원경영기획팀2선임(3년, 2년)주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 7) 준법지원인 지원조직 현황&cr;- 당사는 분기말 현재 자산총액이 5천억원 미만이므로 준법지원인 및 그 조직을 두고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1) 투표제도 현황 2021년 09월 30일 (기준일 : ) 배제미도입미도입--제23기(2020년도) 정기주총 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 2) 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 내용 행사목적 진행경과 조계정 외 5명 주주제안: 조계정 외 5명의 주주가 법원에 주주총회 안건을 상정하는 소송을 제기함&cr;- 법원 소송 제기 : 2019.04.08&cr;- 법원 판결 결정 : 2019.04.26 사내이사3명, 사외이사1명, 비상근감사1명선임 안건 상정에 대한 가처분 신청 조계정 외 5명의 주주는 2019년 5월 7일가처분취하 및 집행해제 신청을 하였습니다. &cr; 3) 의결권 현황 2021년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주20,049,565-우선주--보통주287자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주20,049,278-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E) &cr; 4) 주식사무 정관에 규정된&cr;신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1.『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2.『상법』제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4.『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』의 관련규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 자금조달, 신기술의 도입, 재무구조개선, 시설투자 등 경영상의 목적을 위하여 국내외 금융기관, 대주주 및 일반투자자에게 신주를 발행하는 경우 (2019.06.25개정) 7. 기술도입 또는 영업상의 필요로 그 협력회사에게 신주를 발행하는경우 8. 현물출자에 대하여 신주를 발행하는 경우 9. 외부전문용역 및 자문에 대한 보수 및 수수료의 지급을 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 회사는 매 결산기마다 정기주주총회를 소집하여야 하고, 필요에 따라 임시주주총회를 소집한다. 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일~1월15일 기 준 일 12월 31일 명의개서대리인 한국예탁결제원(02-3774-3000) 주주에 대한 특전 - 공고방법 회사 인터넷 홈페이지 &cr;(www.kyungnampharm.co.kr) 또는 전산장애등 부득한 경우 : 한국경제신문 &cr; 5) 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제23기&cr;정기주주총회&cr;(2021.03.26) 제1호 의안 : 제23기(2020.01.01~2020.12.31) &cr; 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 감사 선임의 건 - 제3-1호 : 상근감사 임승재 선임의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (30억원) 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (1억원) 제1호 의안: 원안대로 가결&cr;&cr;제2호 의안: 원안대로 가결&cr;제3호 의안:&cr;- 제3-1호: 원안대로 가결&cr;제4호 의안: 원안대로 가결&cr;제5호 의안: 원안대로 가결 - 제22기&cr;정기주주총회&cr;(2020.03.25) 제1호 의안: 제22기(2019.01.01 ~ 2019.12.31) &cr; 재무제표 승인의 건 &cr;제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 &cr;제3호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 3명, 사외이사 1명)&cr;- 제3-1호의 의안: 사내이사 김병진 선임의 건 &cr;- 제3-2호의 의안: 사내이사 배건우 선임의 건&cr;- 제3-3호의 의안: 사내이사 오성원 선임의 건 &cr;- 제3-4호의 의안: 사외이사 손태복 선임의 건&cr;제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건 &cr;제5호 의안: 감사보수한도 승인의 건 제1호 의안: 원안대로 가결&cr;&cr;제2호 의안: 원안대로 가결&cr;제3호 의안:&cr;- 제3-1호 의안: 원안대로 가결&cr;- 제3-2호 의안: 원안대로 가결&cr;- 제3-3호 의안: 원안대로 가결&cr;- 제3-4호 의안: 원안대로 가결&cr;제4호 의안: 원안대로 가결&cr;제5호 의안: 원안대로 가결 - 제22기&cr;임시주주총회&cr;(2019.06.25) 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 제1호 의안: 원안대로 가결 - 제22기&cr;임시주주총회&cr;(2019.05.30) 제1호 의안: 임시의장 하관호 선임의 건 &cr;제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 &cr;제3호 의안: 사내이사 김주선 해임의 건 &cr;제4호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 4명, 사외이사 1명) &cr;- 제4-1호의 의안: 사내이사 김병진 선임의 건&cr;- 제4-2호의 의안: 사내이사 하관호 선임의 건 &cr;- 제4-3호의 의안: 사내이사 안주훈 선임의 건 &cr;- 제4-4호의 의안: 사내이사 이 용 선임의 건 &cr;- 제4-5호의 의안: 사외이사 권장덕 선임의 건 &cr;제5호 의안: 비상근감사 김평진 선임의 건 제1호 의안: 원안대로 가결&cr;제2호 의안: 원안대로 가결&cr;제3호 의안: 원안대로 가결 &cr;제4호 의안: &cr;- 제4-1호의 의안: 원안대로 가결&cr;- 제4-2호의 의안: 원안대로 가결&cr;- 제4-3호의 의안: 원안대로 가결&cr;- 제4-4호의 의안: 원안대로 가결&cr;- 제4-5호의 의안: 원안대로 가결&cr;제5호 의안: 원안대로 가결 - 제21기&cr;정기주주총회&cr;(2019.03.29) 제1호 의안: 제21기(2018.01.01 ~ 2018.12.31) &cr; 재무제표 승인의 건 &cr;제2호 의안: 정관 일부 변경의 건&cr;제3호 의안: 이사 선임의 건(사외이사 1명) &cr;- 제3-1호의 의안: 사외이사 김재준 선임의 건 &cr;제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건 &cr;제5호 의안: 감사보수한도 승인의 건 제1호 의안: 원안대로 가결&cr;&cr;제2호 의안: 정족수 부족으로 부결&cr;제3호 의안: &cr;- 제3-1호의 의안: 원안대로 가결 &cr;제4호 의안: 찬성 정족수 부족으로 부결&cr;제5호 의안: 찬성 정족수 부족으로 부결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2021년 09월 30일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)블루베리엔에프티본인보통주4,589,56526.314,589,56522.89(주1)(주)클라우드에어특수관계인보통주164,6540.94164,6540.82(주2)보통주4,754,21927.264,754,21923.71------- 성 명 관 계 주식의&cr;종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주1) 2021.03.31 사명 변경 [(주)경남바이오파마→(주)블루베리엔에프티]&cr;주2) 2021.10.22 최대주주 변경으로 인한 특수관계 해소 2) 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)블루베리엔에프티8,246홍상혁---(주)플레이크18.17오성원0.02--(주)클라우드에어10.52 명 칭 출자자수&cr;(명) 대표이사&cr;(대표조합원) 업무집행자&cr;(업무집행조합원) 최대주주&cr;(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주1) 최대주주 (주)플레이크와 (주)클라우드에어는 2021.10.22 자로 특수관계가 해소되었습니다.&cr; (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 2020년 03월 26일홍상혁-----2020년 06월 04일----(주)라이브파이낸셜(주1)22.042021년 12월 21일----(주)라이브파이낸셜(주2)16.092020년 12월 29일----(주)클라우드에어(주2, 주3)14.942021년 04월 15일홍상혁&cr;오성원&cr;0.02----2021년 04월 15일----(주)플레이크20.512021년 06월 01일----(주)플레이크(주2)18.17 변동일 대표이사&cr;(대표조합원) 업무집행자&cr;(업무집행조합원) 최대주주&cr;(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주1) 2020.06.04 기존 최대주주인 바이오제네틱스투자조합은 1,575,000주 전체를 조합원에게 현물배당하고 조합을 해산하였으며, 바이오제네틱스투자조합원인 (주)위드윈홀딩스는 소유주식 787,500주를&cr;(주)라이브파이낸셜에 양도하면서 최대주주가 (주)라이브파이낸셜로 변경되었습니다.&cr;주2) 직전변동일로부터 (주)블루베리엔에프티 발행 CB의 보통주 전환에 의한 발행주식수 증가로 지분율변동.&cr;주3) 2020.12.29 사명 변경 [(주)라이브파이낸셜→(주)클라우드에어]&cr; (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)블루베리엔에프티65,46619,40646,06013,049-835-26,667 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - (주)블루베리엔에프티는 코스닥 상장사로, 라텍스 고무제품 생산 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 바이오의약/제약 부문으로 항암제 신약 연구개발을 위한 공동투자연구개발을 하고 있습니다. 2021년에는 신규사업으로 대체불가토큰(NFT) 사업에 진출하였으며, 현재 NFT플랫폼 개발 및 한국프로야구, 축구, 농구 등 국내 프로스포츠 협회와 퍼블리시티권 계약을 체결하며 NFT 출시를 위한 준비를 진행 중에 있습니다. 3) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)플레이크1김병진100.00--김병진100.00------ 명 칭 출자자수&cr;(명) 대표이사&cr;(대표조합원) 업무집행자&cr;(업무집행조합원) 최대주주&cr;(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)플레이크9,3024,7334,569--3685,921 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 &cr; 2. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 2021년 09월 30일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2019.05.22(주)바이오제네틱스1,981,21113.59제3자배정 유상증자특수관계인 포함2019.05.24(주)바이오제네틱스4,529,76826.92제3자배정 유상증자특수관계인 포함2019.12.06(주)바이오제네틱스4,529,76826.56주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2020.03.26(주)경남바이오파마4,529,76826.56상호명 변경((주)바이오제네틱스->(주)경남바이오파마)특수관계인 포함2020.06.04(주)경남바이오파마4,529,76826.56특별관계자 보유주식 장외매수특수관계인 포함2020.07.02(주)경남바이오파마4,918,87328.20제3자배정 유상증자특수관계인 포함2020.12.31(주)경남바이오파마4,754,21927.26특수관계인 제외특수관계인 포함2021.03.31(주)블루베리엔에프티4,754,21927.26상호명 변경((주)경남바이오파마->(주)블루베리엔에프티)특수관계인 포함2021.06.11(주)블루베리엔에프티4,754,21924.28주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2021.06.28(주)블루베리엔에프티4,754,21924.06주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2021.07.15(주)블루베리엔에프티4,754,21923.83주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2021.08.05(주)블루베리엔에프티4,754,21923.71주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 3. 주식 소유현황 2021년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)블루베리엔에프티4,589,56522.89마일스톤KN펀드1,534,8307.66-- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 4. 소액주주현황 소액주주현황 2021년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) 11,80611,81399.9411,880,27220,049,56559.25- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액&cr;주주수 전체&cr;주주수 비율&cr;(%) 소액&cr;주식수 총발행&cr;주식수 비율&cr;(%) 소액주주 주) 상기 소액주주현황은 2020.12.31 기준 주주현황에서 기준일까지 증자 등으로 인한 총 발행주식수 증가분을 반영한 주주현황임.&cr; 5. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종 류 2021년&cr;9월 2021년&cr;8월 2021년&cr;7월 2021년&cr;6월 2021년&cr;5월 2021년&cr;4월 보통주 평균주가 6,703 6,844 7,220 7,155 6,909 7,113 최고가 7,020 7,290 8,140 7,780 7,150 7,340 최저가 6,570 6,330 6,920 6,890 6,730 6,950 평균거래량 217,045 190,018 1,571,717 240,523 116,973 77,940 최고거래량 1,408,499 353,222 14,342,207 1,917,296 446,147 169,878 최저거래량 53,606 77,804 129,641 39,454 36,078 30,354 주) 2021년 09월 30일 현재 종가 : 6,600원&cr; VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1) 임원의 현황&cr; - 본 보고서 작성기준일 당사의 등기임원은 총 4명으로 등기이사 3명, 감사 1명으로구성되어 있습니다. 2021년 09월 30일(단위 : 주) (기준일 : ) 오성원남1978.01대표이사사내이사상근총괄Seneca College&cr;Massive Marketing Inc. 사업총괄 이사&cr;現)(주)블루베리엔에프티 대표이사(각자대표)&cr;現)(주)클라우드에어 사내이사(주1)--특수관계인&cr;(등기임원)2020.03.25&cr; ~ 현재2023.03.25김병진남1977.06사내이사사내이사상근사내이사고려사이버대학교 경영학과&cr;(주)모바일원커뮤니케이션 대표이사&cr;現)(주)클라우드에어 사내이사(주1)---2019.05.30&cr; ~ 현재2023.03.25손태복남1953.02사외이사사외이사비상근경영자문군인공무원(34년) 복무&cr;(주)삼표 고문&cr;(주)씨티엘 사외이사---2020.03.25&cr; ~ 현재2023.03.25임승재남1947.06감사감사상근상근감사동국대학교 행정대학원 공안행정학과 졸업&cr;노량진/관악/중부경찰서 경감&cr;서초/남대문경찰서 경정&cr;(주)라이브플렉스 상근감사---2021.03.26&cr; ~ 현재2024.03.26 성명 성별 출생년월 직위 등기임원&cr;여부 상근&cr;여부 담당&cr;업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의&cr;관계 재직기간 임기&cr;만료일 의결권&cr;있는 주식 의결권&cr;없는 주식 주1) 2021.11.05 (주)클라우드에어 사내이사 사임.&cr; 2) 직원 등 현황 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 관리남29-4-332년 3개월1,55747----관리여31-1-321년 10개월87927-영업남68-1-695년 6개월2,96543-영업여---------생산남63-7-709년 11개월2,22332-생산여56-3-5916년 2개월1,51626-247-16-2638년 1개월9,14035- 직원 소속 외&cr;근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균&cr;근속연수 연간급여&cr;총 액 1인평균&cr;급여액 남 여 계 기간의 정함이&cr;없는 근로자 기간제&cr;근로자 합 계 전체 (단시간&cr;근로자) 전체 (단시간&cr;근로자) 합 계 * 상기 직원 현황은 미등기임원을 포함하여 작성되었으며, 직원수는 21.09.30 기준입니다.&cr; 당사는 공시기준일 현재 상시근로자수 300인 미만의 사업장으로「고용정책 기본법」제15조의6 제1항에 해당되지 않아 소속 외 근로자의 현황을 공시하지 않습니다.&cr;* 연간급여총액 및 1인평균 급여액은 중도퇴사자 급여를 포함한 금액이며, 소득세법 제20조에 따라 관할세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영 전 근로소득 기준입니다.&cr; 3) 미등기임원 보수 현황 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 750973퇴임 임원 포함&cr;무보수 임원 제외 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사43,000주주총회 당시 이사 수감사1100- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2) 보수지급금액 2-1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 647880퇴임임원 포함 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2) 유형별 (단위 : 백만원) 3459153퇴임임원 포함199-----2105퇴임임원 포함 구 분 인원수 보수총액 1인당&cr;평균보수액 비고 등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 &cr; 3) 개인별 보수지급금액 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 3-1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 당사는 분기보고서 제출일 현재 등기이사, 감사의 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항이 없습니다.&cr; <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 3-2) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 당사는 분기보고서 제출일 현재 보수지급금액 5억원 이상의 임직원이 없어 해당사항이 없습니다.&cr; 4) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 - 당사는 해당사항이 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 2021년 09월 30일 (기준일 : ) (단위 : 사) -437 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 계열사간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 상근여부 오성원 대표이사 (주)블루베리엔에프티 대표이사 상근 (주)클라우드에어(주1) 사내이사 비상근 김병진 사내이사 경남제약재팬 주식회사 대표이사 비상근 (주)플레이크 대표이사 상근 (주)클라우드에어(주1) 사내이사 비상근 주1) 2021.10.22 최대주주 변경으로 인한 특수관계 해소로 계열사 임원 겸직 현황에서 제외.&cr; 3. 타법인출자 현황(요약) 2021년 09월 30일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 1231,1372,709-3,846-------1-14,766-852-2043,7102245,9031,857-2047,556 출자&cr;목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초&cr;장부&cr;가액 증가(감소) 기말&cr;장부&cr;가액 취득&cr;(처분) 평가&cr;손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여&cr; - 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.&cr; &cr; 2. 대주주와의 자산양수도 등&cr; - 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.&cr; 3. 대주주와의 영업거래&cr; - 당기 중 회사와 대주주와의 영업으로 인한 거래내용 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대주주명 거래종류 거래내용 계약기간 당기 중 거래금액&cr;(2021.01.01~ 2021.09.30) 수익 비용 ㈜블루베리엔에프티 임대차 서울사무소 등 임대매출 2020.07.13&cr;~ 2022.07.31 184,500 - 위탁판매 마스크 공급 및 위탁판매 2020.07.01&cr; ~ 2025.06.30 3,822 - 합 계 188,322 - &cr;4. 대주주 외의 이해관계자와의 거래&cr; - 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.&cr; XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1) 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다. &cr;(2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 당분기말 전기말 서울보증보험 공탁보증 1,829,600 3,044,360 서울보증보험 이행보증 536,046 406,046 서울보증보험 인허가보증 9,534 9,534 합계 2,375,180 3,459,940 &cr;2 ) 중요한 소송사건&cr; ( 기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 임원보수 등 청구의소 ○○○ 경남제약(주) 서울동부지방법원 184,364 원고항소 손해배상(기) 경남제약(주) ○○○ 서울동부지방법원 1,238,542 일부 승소, 피고 항소 퇴직금청구의소 ○○○ 경남제약(주) 서울중앙지방법원 289,327 본안소송진행중 손해배상(기) ○○○ 경남제약(주) 서울중앙지방법원 256,800 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) ○○○ 서울중앙지방법원 8,001 피고 항소 물품대금 경남제약(주) ○○○ 외2명&cr; (亡 ○○○) 서울중앙지방법원 13,577 본안소송취하여부 결정예정 물품대금 경남제약(주) ○○○ 서울중앙지방법원 1,205 본안소송진행중 손해배생(기) 경남제약(주) ○○○ 창원지방법원 마산지원 의령군법원 1,602 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) ○○○ 수원지방법원&cr; 평택지원 129,639 본안소송진행중 물품대금 경남제약(주) ○○○ 서울중앙지방법원 1,438 본안소송진행중 소송가액 계 2,124,495 　 3. 제재 등과 관련된 사항 1) 제재현황&cr;(1) 행정기관의 제재현황&cr;가. 금융감독당국의 제재현황 일자 조치기관 조치&cr;대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사의 &cr;대책 2020.10.28 증권선물위원회 당사 - 2021 회계연도(2021.01.01~2021.12.31) 지정감사&cr;- 외감법규의 성실한 준수를 확약하는 내용의 각서 제출 - 사유 : 2018 회계연도(2018.01.01~2018.12.31) 감사전 별도재무제표 지연 제출&cr;- 근거법령 : 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제6조, 제29조제1항, 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 시행령 제8조, 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 제26조 - 2021 회계연도 지정감사 예정(신한회계법인)&cr;- 각서 제출 완료(2020.11.11) - 공시교육 등을 통한 공시규정 숙지 등 &cr;(2) 한국거래소 등으로부터 받은 제재현황 일자 조치기관 조치&cr;대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사의 &cr;대책 2019.03.28 한국거래소 당사 - 상장폐지 사유 발생 - 사유 : 2018년도 재무제표 감사에 대해 '범위제한으로 인한 한정' 의견 수령&cr;- 근거법령 : 코스닥시장상장규정 제38조 - 상장폐지 관련 이의신청서 제출(2019.04.08)&cr;- 2018년도 재무제표 재감사 후 감사의견 변경(범위제한으로 인한한정→적정)으로 인한 상장폐지 사유 해소 - 공시, 회계 교육 강화 &cr; 2) 단기매매차익 발생 및 환수현황&cr;- 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 &cr;1) 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표_경남제약(주)_2020.jpg 중소기업기준검토표_경남제약(주)_2020 중소기업기준검토표_경남제약(주)_2020_2.jpg 중소기업기준검토표_경남제약(주)_2020_2 &cr;3) 합병등의 사후정보&cr;(1) 유형자산 양수 - 2020.07.13 당사는 (주)라이브플렉스로부터 서울특별시 강남구 언주로 702 논현동라이브플렉스타워(현: 경남제약타워)의 토지 및 건물(41,000,000,000원)을 양수하기로 결정하였으며, 계약 당일 거래대금 지급 및 소유권이전등기신청 등 제반 양수절차를 완료하였습니다. 자산구분 토지 및 건물 - 자산명 서울특별시 강남구 언주로 702&cr;논현동 라이브플렉스타워&cr;(현: 경남제약타워)&cr;(토지 : 528.1㎡, 건물 : 5,061.03㎡) 2. 양수내역 양수금액(원) 41,000,000,000 자산총액(원) 74,460,268,212 자산총액대비(%) 55.06 3. 양수목적 중장기적인 사업 안정성 및 자산운용의 효율성 제고 4. 양수영향 자산 증대 및 임차료 절감, 임대수익 창출 5. 양수예정일자 계약체결일 2020년 07월 13일 양수기준일 2020년 07월 13일 등기접수일 2020년 07월 13일 6. 거래상대방 회사명(성명) 주식회사 라이브플렉스 자본금(원) 42,815,711,000 주요사업 기타 생활용 섬유 및 직물제품 도매업 본점소재지(주소) 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층&cr;(논현동, 라이브플렉스타워) 회사와의 관계 계열회사 7. 거래대금지급 1. 지급조건 및 지급시기&cr;- 일금 사백일십억원(\ 41,000,000,000) 을&cr; 2020.07.13(계약체결일) 지급&cr;2. 지급형태 : 현금 및 임차보증금 상계&cr;3. 자금조달방법 : 자기자금 및 금융기관 차입 8. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 - 근거 및 사유 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호에 의한 적정성 평가 외부평가기관의 명칭 대주회계법인 외부평가 기간 2020년 06월 19일 ~ 2020년 07월 13일 외부평가 의견 적정 9. 주주총회 특별결의 여부 미해당 - 주주총회 예정일자 - - 주식매수청구권에&cr; 관한 사항 행사요건 - 매수예정가격 - 행사절차, 방법,&cr;기간, 장소 - 지급예정시기,&cr;지급방법 - 주식매수청구권 제한&cr;관련 내용 - 계약에 미치는 효력 - 10. 이사회결의일(결정일) 2020년 07월 13일 - 사외이사참석여부 참석(명) 1 불참(명) - - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 불참 11. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 12. 풋옵션 등 계약 체결여부 아니오 - 계약내용 - 13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 가. 상기 양수금액은 부가가치세, 제세공과금, 수수료 등의 부대비용을 제외한 매매계약서상의 계약금액입니다.&cr;나. 상기 자산총액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 최근 사업연도말(2019.12.31) 연결재무제표 기준입니다.&cr; XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 라이멍지아(상하이)&cr;상무유한공사2017년 12월 06일중국 상해시 장녕구 &cr;선화로 28호 1010실식품(일반, 보건식품), 일용품,&cr; 화장품 등 수입 유통판매372기업의결권 과반수 소유&cr;(회계기준서 1027호 13)미해당경남제약재팬&cr;주식회사2017년 12월 27일도쿄도 타이토구 &cr;아사쿠사바시 1-13-6식품(일반, 가공, 보건) 및 의약품, &cr;의약외품 수출입, 유통, 판매 등2,457기업의결권 과반수 소유&cr;(회계기준서 1027호 13)미해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021년 09월 30일 (기준일 : ) (단위 : 사) 4(주)블루베리엔에프티150111-0000765(주)경남제약135011-0085255(주)경남제약헬스케어110111-4519281(주)클라우드에어(주1)130111-00233493(주)플레이크110111-6241676라이멍지아(상하이)상무유한공사91310000MA1FW9DP93경남제약재팬 주식회사0500-01-043842 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 주1) 2021.10.22 최대주주 변경으로 인한 특수관계 해소로 계열회사에서 제외.&cr; 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021년 09월 30일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) 라이멍지아(상하이)상무유한공사비상장2017.12.06설립투자107-100.00152-109--100.00261372-85(주)클라우드에어(주1)상장2020.03.23단순투자962,562,5715.474,766512,514-852-2042,050,0573.653,710105,225-11,565경남제약재팬 주식회사비상장2020.06.30해외사업진출9859,000100.00985---9,000100.009852,457224경남제약헬스케어 주삭회사상장2021.07.21관계회사투자2,600---1,259,0792,600-1,259,0799.442,60031,8179,760--5,903-1,857-204--7,556-- 법인명 상장&cr;여부 최초취득일자 출자&cr;목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도&cr;재무현황 수량 지분율 장부&cr;가액 취득(처분) 평가&cr;손익 수량 지분율 장부&cr;가액 총자산 당기&cr;순손익 수량 금액 합 계 주1) 2021.11.04 보유주식 전량 매도.&cr; 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다.&cr; 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.