KYUNG-IN SYNTHETIC CORPORATION

Annual Report • Mar 14, 2024

사업보고서 5.5 (주)경인양행 C A Y 120111-0005703 사 업 보 고 서 (제 47 기) 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 03월 14일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : (주)경인양행 대 표 이 사 : 조 성 용 (인) 본 점 소 재 지 : 인천광역시 서구 건지로 199 (석남동 223-52) (전 화)032 - 571 - 7498 (홈페이지) http://www.kisco.co 작 성 책 임 자 : (직 책) 상 무 (성 명) 박 준 영 (인) (전 화)02 - 3665 - 4001 목 차 * 대표이사등의 확인 서명 .......................................................................... - 그림화일 ............................................................................................ 11 Ⅰ. 회사의 개요 ......................................................................................... 1. 회사의 개요 ..................................................................................... 2. 회사의 연혁 ..................................................................................... 3. 자본금 변동사항 ............................................................................... 4. 주식의 총수 등 ................................................................................. 5. 정관에 관한 사항............................................................................... 33691012 Ⅱ. 사업의 내용 ......................................................................................... 1. 사업의 개요 ..................................................................................... 2. 주요제품 및 서비스............................................................................ 3. 원재료 및 생산설비........ ................................................................... 4. 매출 및 수주상황 .............................................................................. 5. 위험관리 및 파생거래 ........................................................................ 6. 주요계약 및 연구개발활동................................................................... 7. 기타 참고사항 ................................................................................... 1616343539404646 Ⅲ. 재무에 관한 사항 .................................................................................. 1. 요약재무정보 .................................................................................... 2. 연결재무제표 .................................................................................... 3. 연결재무제표 주석 ........................................................................... 4. 재무제표........................................................................................... 5. 재무제표 주석.................................................................................... 6. 배당에 관한 사항................................................................................ 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항............................................... 8. 기타 재무에 관한 사항......................................................................... 49495159121128179 Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견 ................................................................. 1. 예측정보에 대한 주의사항 ................................................................. 2. 개요 ............................................................................................... 3. 재무상태 및 영업실적 ....................................................................... 가. 재무상태 ..................................................................................... 나. 영업실적 ..................................................................................... 4. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항 ........................ 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 ................................................... 188188188189189189189190 Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등...................................................................... 1. 외부감사에 관한 사항......................................................................... 2. 내부통제에 관한 사항......................................................................... 191192193 Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항.......................................................... 1. 이사회에 관한 사항............................................................................ 가. 이사회의 구성 개요 ........................................................................ 나. 중요 의결사항 등 ........................................................................... 2. 감사제도에 관한 사항 ....................................................................... 가. 감사(또는 감사위원회)의 구성 개요 ................................................. 3. 주주총회 등에 관한 사항 .......... ......................................................... 194195196197201201203 Ⅶ.주주에 관한 사항 ................................................................................... 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 ......................................... 2. 주식의 분포 .................................................................................... 3. 주식사무 ........................................................................................ 4. 주가 및 주식거래실적 ....................................................................... 203203204205205 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항 .................................................................... 1. 임원 및 직원 등의 현황 ......................................................................... 가. 임원의 현황 ................................................................................ 나. 직원의 현황 ................................................................................ 2. 임원의 보수 등 ................................................................................. 가. 임원의 보수 현황 ......................................................................... 나. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 ................................................. 207207207208208208209 IX.계열회사 등에 관한 사항 ........................................................................ 가. 계열회사의 현황(요약)................................................................... 나. 출자현황(계통도) ........................................................................ 다. 계열사 임원겸직 현황 ................................................................... 라. 타법인 출자 현황(요약)................................................................... 211211212212214 Ⅹ.대주주 등과의 거래내용 .......................................................................... 1. 대주주등에 대한 신용공여등 .............................................................. 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 ................................... 나. 채무보증 내역 ............................................................................. 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 .................................................... 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 ................................... 215215215215216216 XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ................................................. 1. 공시내용 진행 및·변경상황 ............................................................... 2. 우발부채 등에 관한 사항..................................................................... 3. 제재 등과 관련된 사항................ ...................................................... 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항........................................ 217217217218219 [전문가의 확인] ........................................................................................ 222 【 대표이사 등의 확인 】 20240314-2023년-사업보고서-서명.jpg 20240314-2023년-사업보고서-서명 확 인 서 　우리는 당사의 대표이사 및 신고업무담당이사로서 이 사업보고서의 기재내용에 대해 상당한 주의를 다하여 직접 확인ㆍ검토한 결과, 중요한 기재사항의 기재 또는 표시의 누락이나 허위의 기재 또는 표시가 없고, 이 사업보고서에 표시된 기재 또는 표시사항을 이용하는 자의 중대한 오해를 유발하는 내용이 기재 또는 표시되지 아니하였음을 확인합니다. 　또한, 당사는 「주식회사의외부감사에관한법률」제8조의 규정에 따라 내부회계관리제도를 마련하여 운영하고 있음을 확인합니다. 2024 년 03 월 14 일 회사명 : (주) 경 인 양 행 대 표 이 사 조 성 용 (서명) 신고업무담당이사 박 준 영 (서명) I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 당사 및 종속회사는 염료산업 및 사카린을 비롯한 화학산업을 선도하며, 오늘날까지 성장하였습니다. 또한 고부가가치 산업인 전자재료사업에 진출하는 등 사업의 다각화를 통한 수익성향상을 추진중에 있습니다. 각 사업부문별 주요 제품과 매출비중은 다음과 같습니다. 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 염료부문 제품 반응성염료 외 화학 및 천연섬유,가죽제품염색 Synozol 64.37% 상품 반응성염료 외 화학 및 천연섬유,가죽제품염색 Synozol 9.46% 기타 - - - 0.08% 소 계 - 73.91% 화학부문 제품 사카린 외 식품첨가물 - 23.30% 상품 염화가리 외 황산가리제조외 - 2.79% 소 계 - 26.09% 합 계 100.00% 가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----5--515--51 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 및 변동사유 1-1. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 - 변동사항 없음 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 경인양행이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 KYUNGIN SYNTHETIC CO., LTD.라 표기합니다. 약식으로는 (주)경인양행이라고 표기합니다. 다. 중소기업 해당 여부당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에해당 되었었으나, 2008회계년도에 매출액기준 및 자기자본기준이 중소기업 졸업기준인 1천억원을 초과하였습니다. 이에 중소기업기준의 유예기준이 적용되어, 그 사유가 발생한 2008년도와 그 다음 3개 사업년도 (2009년,2010년,2011년)까지 중소기업에 해당됩니다. 그러나, 2009년 03월 25일 중소기업기본법 시행령이 개정됨에 따라, 시행령 제2조제3호, 제3조제2호다목, 제3조의2, 제7조의2 및 별표 2의 개정규정이 적용되어, 2012년부터는 중소기업에 해당되지 않습니다. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 라. 설립일자 및 존속기간(영구적으로 존속하는 경우에는 제외한다) 당사는 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1995년 10월 05일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 유가증권시장 상장1995년 10월 05일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 마. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주 소 : 인천광역시 서구 건지로 199 (석남동 223-52)전화번호 : 032 - 571 - 7498 홈페이지 : www.kisco.co 바. 주요 사업의 내용(주요제품 및 서비스 등을 포함한다) 및 향후 추진하려는 신규사업에 관한 간략한 설명 당사 및 종속회사는 염료산업 및 사카린을 비롯한 화학산업을 선도하며, 오늘날까지 성장하였습니다. 또한 고부가가치 산업인 전자재료사업에 진출하는 등 사업의 다각화를 통한 수익성향상을 추진중에 있습니다. 좀더 상세한 내용은 II. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. 사. 공시서류작성기준일 현재 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 총 8개의 계열회사를 가지고 있으며,「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」(이하 "공정거래법")상의 출자총액제한 기업집단 또는상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다. 관 계 법 인 명 상장유무 국적 지분율 비고 모기업 (주)경인양행 상장 한국 - 연결 대상 계열회사 KISCO SHANGHAI 비상장 중국 100.00% 연결 대상 LIANYUNGANG KISCO 비상장 중국 100.00% 연결 대상 (주)제이엠씨 비상장 한국 79.44% 연결 대상 다이토키스코(주) 비상장 한국 50.00% 지분법적용 (주)와이즈켐 비상장 한국 58.50% 연결대상 KISCO INDIA 비상장 인도 97.00% 연결대상 KIMSOY BOYA TICARET A.S 비상장 터키 50.00% 지분법적용 RACHADA CHEMICAL 비상장 태국 14.00% - ※ 당사는 2021.05.13 계열회사인 (주)와이즈켐 주식 60만주(300백만원)를, 2021.11.16 계열회사인 (주)와이즈켐 주식 100만주(500백만원)를 추가 출자(증자) 하였습니다.※ 당사는 2018.09.27, 2019.03.14 계열회사인 다이토키스코(주) 주식 20만주(10,000백만원)를 추가 출자(증자) 하였습니다.※ 당사는 2012년 2월 29일에 국내 소재 종속기업인 ㈜ 양우의 주식매각계약을 체결하였습니다. 계약서상 주식매매대금은 총45억원이며, 매매대금 잔금청산일 및 주식양도일은 2013년 1월 31일이나, 2012년 2월 29일자로 배당권을 포함한 경영권 일체를 매수인에게 양도하였으므로 동일자로 ㈜ 양우에 대한 지배력을 상실하였습니다.※ 터키정부의 수출지향정책 목적에 따른 Free Zone內의 '내부거래 불허' 방침으로 인해 2012.05.28일자로 Kimsoy BOYA TICARET A.S 가 Kimsoy Trade를 흡수합병하였습니다. 합병에 따른 당사의 지분율에는 변동이 없습니다.※당사는 2012년 11월 2일의 이사회 결의에 의거, 2013년 1월 15일을 합병기일로 하여 관계기업인 (주)이스트웰을 흡수합병(합병비율 1 : 18.2513761)하였습니다. 당사는 합병기일(2013년 1월 15일) 현재 피합병회사(주식회사 이스트웰)의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 합병회사(주식회사 경인양행)의 기명식 보통주식 2,896,365주를 교부하고, 단주매각대금의 지급외에는 별도의 합병교부금 지급은 없습니다. 자세한 내역은 2013년 01월 21일자 증권발행실적보고서(합병등)을 참고하시기 바랍니다.※ 국내외 계열회사 관련 자세한 사항은 'IX. 개열회사 등에 관한 사항'의 '가. 계열회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 2. 회사의 연혁 ○ 공시대상기간중 회사의 주된 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사는 본점소재지를 「인천광역시 서구 건지로 199」로 하고 있으며, 공시대상기간 중 변동된 사항은 없습니다. 나. 경영진의 중요한 변동 경영진 및 감사의 중요한 변동보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 6명의 상근이사와 2명의 사외이사, 1명의 감사로 구성되어 있습니다. 2021.03.26정기주총- 사내이사 김흥준 사외이사 이진균 -2022.03.25정기주총 사내이사 정원식 사내이사 임승택 사내이사 김동길 사내이사 조성용 감사 김병진 -2023.03.24정기주총사외이사 최재학사내이사 박준영사외이사 신진식 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 - (주)경인양행당사는 염료와 전자재료 사업을 기반으로 세계적인 화학회사로 거듭나기 위해 전문경영인체제로 전환하고, 2011.9.30 조성용사장을 신임 대표이사로 선임하였습니다. - KSC2011.10월 : 김성운대표 취임 - KLC2009.05월 : 이진한대표 취임2012.01월 : 김성운대표 취임 - (주)제이엠씨2013.07월 : 정원식대표 취임 다. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 - (주)경인양행 2005.02.03 감광재 관련사업 진출을 위한 다이토키스코에 3,200백만원 출자 2006.07.07 중국생산기지 확보를 위한 중국 연운항공장에 1,916백만원 출자 2007.03.20 다이토키스코 주식 4만주 134백만원 추가 취득 2007.03.23 중국 연운항공장에 1,406백만원 출자(증자) 2007.07.23 사업다각화를 위한 (주)양우에 1,200백만원 출자 2007.11.28 중국 연운항공장에 2,335백만원 출자(증자) 2008.01.22 중국 연운항공장에 4,735백만원 출자(증자) 2008.03.17 사업다각화를 위한 (주)양우에 800백만원 증자 2008.03.25 비즈니스 강화 및 시너지효과 극대화를 위한 (주)이스트웰 주식101,307주 2,533백만원에 취득 2008.03.26 전자재료시설자금 및 원자재 구매자금 확보를 위한 기명식 보통주 710,000주 주주배정 유상증자 결의 2008.07.03 (주)제이엠씨 주식 125,400주 처분(3,009백만원) 2009.08.24 주식분할(액면 5,000원에서 500원으로 분할) 2009.12.07 자산재평가 실시- 재평가목적물 : 토지(44,180.80㎡)재평가목적 : 국제회계기준 도입 대비 및 재무구조 개선 2010.11.05 사업다각화를 위한 (주)와이즈켐에 525백만원 출자 2012.05.25 매출확대 및 경쟁력 강화를 위한 KISCO INDIA 에 12백만원 출자 2012.10.24 신제품개발등을 위한 (주)와이즈켐에 1,400백만원 출자(증자) 2015.07.07 설비증설등을 위한 (주)와이즈켐에 200백만원 출자(증자) 2018.06.01 익산 제3일반산업단지 용지매매 계약 체결 2018.09.27 다이토키스코 주식 10만주 5,000백만원 추가 취득 2019.03.21 다이토키스코 주식 10만주 5,000백만원 추가 취득 2021.05.13 와이즈켐 주식 60만주 300백만원 추가 취득 2021.11.16 와이즈켐 주식 100만주 500백만원 추가 취득 - KSC 2001.11.27 사업개시(이스트웰 지분 100% 투자 미화 $20만불) 2002.01.25 경인양행 이스트웰로부터 KSC 지분 25% 인수 2002.12.16 경인양행 이스트웰로부터 KSC 지분 50% 인수 2008.01.23 경인양행 이스트웰로부터 KSC 지분 25% 인수 (지분 100%) 2011.10.17 법인대표 변경 2011.10.17 사업기간 연장 (10년연장 , 2021.11.26일까지) - KLC 2004.12 회사 설립에 관한MOU(양해각서) 체결 2005.01 KLC 공장 설립 및1대 대표 김상우 취임 2005.10 Spray dry 1기 건축공사(행정동,생산동, 창고동) 착공 2006.07 영업집조 비준 승인(염료 제조 및 판매업 승인) 2006.07 중국생산기지 확보를 위한 중국 연운항공장에 1,916백만원 출자 2006.08 1기 공사(행정동, 생산동,창고동) 준공 완료 2007.03 중국 연운항공장에 1,406백만원 출자(증자) 2007.08 Spray dry 2호 준공 완료 2007.11 중국 연운항공장에 2,335백만원 출자(증자) 2008.01 중국 연운항공장에 4,735백만원 출자(증자) 2008.12 2기 공사(Spray dry 3, 4, 5호, 250루베 반응기3대) 준공 완료 2009.03 2기 시험 생산 허가 2009.05 2대 대표 이진한 취임 2010.02 영업집조 확대 비준 2012.01 3대 KLC 대표 김성운 취임 - (주)제이엠씨 2008.08.19 주당 액면가액 5,000원을 500원으로 액면분할 2008.11.30 제45회 무역의 날 오천만불 수출탑 수상 2009.06.27 우리사주조합에 380,000주 유상증자 2009.12.07 자산재평가 실시-재평가목적물: 토지(77,468m2) 재평가목적 : 국제회계기준 도입 대비 및 재무구조 개선 2010.05.10 JMC복지관 신축 2010.08.25 ISO9001:2008 품질경영시스템 갱신 2010.09.03 ISO14001:2004 환경경영시스템 갱신 2010.09.03 ISO18001:2007 안전보건경영시스템 갱신 2011.12.15 BCMB 정제공장 신축 2012.01.22 FSSC22000:2010(식품안전경영시스템) 인증 2012.03.05 제46회 납세자의 날 기획재정부장관 표창 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제 47기연간 제 46기연간 제 45기연간 보통주 발행주식총수 41,616,365 41,616,365 41,576,365 액면금액 500 500 500 자본금 20,808,182,500 20,808,182,500 20,788,182,500 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 20,808,182,500 20,808,182,500 20,788,182,500 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수당사는 본 보고서 작성기준일 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 현재까지 발행한 주식의 총수는 보통주 41,616,365주입니다. 또한 유통주식수는 자기주식 99,600주를 제외한 보통주 41,516,765주입니다. 주식의 총수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주100,000,000-100,000,000-41,616,365-41,616,365---------------------41,616,365-41,616,365-99,600-99,600-41,516,765-41,516,765- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) ※ 당사는 2013년 1월 15일부로 (주)이스트웰을 흡수합병하였고, 합병 신주 발행(2,896,365주)으로 발행주식의 총수가 37,500,000주에서 40,396,365주로 변동되었습니다. 2015년 03월 20일 부여한 180,000주 및 2016년 03월 25일 부여한 340,000주, 2017년 03월 24일 부여한 180,000주, 2018년 3월 23일 부여한 130,000주, 2018년 3월 23일 부여한 10,000주, 2018년 3월 25일 부여한 40,000주에 대하여 주식매수선택권을 2019년 08월 28일과 2019년 10월 29일, 2020년 3월 05일, 2020년 5월 12일, 2020년 7월 14일, 2020년 9월 8일, 2020년 11월 3일, 2021년 1월 12일, 2021년 3월 9일, 2021년 5월 11일, 2021년 7월 13일, 2021년 11월 9일,2022년 3월 15일, 2022년 5월 10일 행사하여 신주 1,250,000주를 발행하였습니다. 이에따라, 공시서류작성기준일 현재 발행주식총수는 41,616,365주입니다. 나. 자기주식 취득ㆍ처분 현황당사는 자본시장법 제165조2의 규정에 따라 2009년 3분기와 4분기중 신탁계약을 통해 340,000주를 간접취득하였으며, 2010년중 260,000주를 추가 간접취득하였으며, 2013.01.15 (주)이스트웰을 합병함에 따라 피합병회사의 당사지분보유분 979,940주와 합병단주 16주를 취득하였으며, 2013.06.05, 2014.03.27, 2014.04.03, 2014.04.17, 2014.04.25, 2014.05.08, 2014.05.29, 2014.06.05, 2014.06.19, 2015.03.30, 2016.04.01, 2016.06.08, 2016.07.13, 2016.07.19, 2016.07.25, 2016.07.27, 2016.08.03, 2016.09.05, 2016.09.23, 2017.11.28, 2017.11.29, 2017.11.30, 2017.12.01,2018.02.23, 2018.03.14, 2018.04.03, 2018.04.04, 2018.04.06, 2018.05.24, 2018.06.04, 2018.06.19, 2018.06.22, 2018.06.29, 2018.07.02, 2018.07.09, 2018.07.13, 2018.10.04, 2018.10.26, 2019.01.18, 2019.02.13, 2019.02.18, 2019.04.08, 2019.04.16, 2019.04.17, 2019.04.23, 2019.05.10, 2019.05.13, 2019.07.05, 2019.07.08 주식매수선택권 행사에 따라 보유자기주식 1,530,356주를 교부하였습니다. 이에 따라 본 보고서 작성기준일 현재 총 99,600주를 보유하고 있습니다. 다. 자기주식 취득 및 처분 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주99,600---99,600-우선주------보통주99,600---99,600-우선주------보통주------우선주------보통주99,600---99,600-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) ※ 당사는 2024년 2월 29일 자기주식취득 신탁계약 체결 결정(계약금액 1,000,000,000) 을 공시하였으며, 취득기간은 2025년 2월 28일까지입니다 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력 2021년 03월 26일제44기 정기주주총회제10조의2(주식매수선택권)제10조의3(신주의 배당기산일)제11조(명의개서대리인)제12조(주주명부 작성·비치)제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)제14조의2(전환사채의 발행 및 배정)제15조(신주인수권부사채의 발행 및 배정)제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)제17조(소집시기)제34조의2(이사의 보고의무)제36조(이사회의 구성과 소집)제44조(이익배당)제44조의2(중간배당)-「상법」과 「전자증권법」등에 따른 정관 정비2022년 03월 25일제45기 정기주주총회 제2조(목적) 목적 사항 추가에 따른 개정 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 나. 사업목적 현황 11) 염료 제조 판매업.영위22) 수출입업.영위33) 부동산 임대업.영위44) 다이오드, 트랜지스터 유사 반도체 제조업.미영위55) 전자재료 제조업 .영위66) 디스플레이, 반도체, 2차전지 제조용 화학물질 제조업.영위77) 산업용 잉크 및 잉크 제조용 유기염료, 안료 제조업.영위88) 기타 기초 유기화학물질 제조업.영위99) 무기안료 및 기타금속산화물 제조업.영위1010) 합성염료, 유연제 및 기타착색제 제조업영위1111) 일반용 도료 및 관련제품 제조업 (반도체 및 디스플레이 재료).영위1212) 폐기물 수집운반, 처리 및 원료재생업.미영위1313) 의약품, 원료의약품, 의약부외품, 위생용품, 화장품, 의약용구의 수입 제조 가공 판매업.미영위1414) 농약 및 농약중간체 제조 판매업.영위1515) 비료제조 판매업.영위1616) 유독물 제조 판매업.영위1717) 발효식품 및 산, 알카리 제조 판매업.미영위1818) 식품(청량음료, 보존음료, 건강보조식품, 식료품포함), 식품첨가물, 인삼제품의 수입 제조 가공판매업.영위1919) 전자부품 제조 판매업.미영위2020) 기술 시험, 검사 및 분석업.영위2121) 물리, 화학 및 생물학 연구개발업.영위2222) 위 각호에 부대하는 사업 일체.영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 1. 사업목적 변경 내용 추가2022년 03월 25일-21) 물리, 화학 및 생물학 연구개발업. 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 2. 변경 사유 (1) 21. 물리, 화학 및 생물학 연구개발업 변경 취지 및 목적, 필요성 당사의 연구소가 연구실 안전환경 조성에 관한 법률(연안법) 적용을 받기 위해 사업목적 추가 사업목적 변경 제안 주체 2022년 3월 25일 정기주주총회에서 사업목적을 추가 해당 사업목적 변경이회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 물리, 화학 및 생물학 연구개발업 사업목적은 안전환경 조성에 관한 법률(연안법) 적용을 받기 위함으로서 주된사업 분야와 성장성, 수익성에 미치는 영향은 없습니다. 정관상 사업목적 추가 현황표 121) 물리, 화학 및 생물학 연구개발업2022년 03월 25일 구 분 사업목적 추가일자 1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적연구실 안전환경 조성에 관한 법률(연안법) 적용을 받기 위해 사업목적 추가하였으며 해당 사업목적은 사업진출 및 수익목적 없습니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성물리, 화학 및 생물학 연구개발업 추가로 연안법 적용에 따른 시장의 주요 특성, 규모 및 성장성은 해당사항 없습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 사업목적의 물리, 화학 및 생물학 연구개발업은 연구실 안전환경 조성에 관한 법률(연안법) 적용을 위함으로 관련 투자 및 자금계획 없습니다. 4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진 척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)사업목적의 물리, 화학 및 생물학 연구개발업은 연구실 안전환경 조성에 관한 법률(연안법) 적용을 위함으로 신규 사업으로의 진출이나 그에 따른 투자, 자금조달, 신규 조직의 구성 등은 별도로 발생하지 않았습니다. 5. 기존 사업과의 연관성 - 해당사항 없습니다. 6. 주요 위험 사업목적의 물리, 화학 및 생물학 연구개발업은 연구실 안전환경 조성에 관한 법률(연안법) 적용을 위함으로 주요 위험은 없습니다. 7. 향후 추진계획사업목적의 물리, 화학 및 생물학 연구개발업은 연구실 안전환경 조성에 관한 법률(연안법) 적용을 위함으로 향후 추진계획은 없습니다. 8. 미추진 사유 - 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 염료부문 제품 반응성염료 외 화학 및 천연섬유,가죽제품염색 상품 반응성염료 외 화학 및 천연섬유,가죽제품염색 화학부문 제품 사카린 외 식품첨가물 상품 염화가리 외 황산가리제조외 1) 염료부문 사업의 개요 - ㈜경인양행, KSC, KLC 염료산업은 다양한 섬유소재에 여러 가지 색상, 질감 등의 미적 표현을 가능케 함으로서 섬유산업의 부가가치 향상에 결정적 역할을 하고 있는 핵심 소재 산업입니다. 국내 염료산업은 1960년대부터 정부의 경제개발 정책에 힘을 얻어 수출전략 산업으로 떠오른 섬유산업의 발전과 연계되어 성장해왔고, 나일론, 폴리에스테르 등 합성섬유의 개발과 천연섬유의 사용량이 늘어나면서 분산 염료와 반응성 염료를 중심으로 발전을 했습니다. 국내 염료산업은 선진 외국 염료 수입을 대체하면서 1980~1990년대는 연평균 23%, 1990년대 이후에는 연평균 13%의 높은 성장을 했으나, 2000년대이후 주요 선진 유럽기업들이 인건비, 환경 비용 등이 낮은 신흥 국가로 염료산업 기지를 이동하거나 매각하였고, 그로 인한 저가의 염료들이 수입되면서 국내 염료메이커들은 가격 경쟁뿐만 아니라, 제품의 차별화도 추구해야 하는 사업환경의 큰 변화가 있었습니다. 사업 환경 변화에 대응하기 위해 국내 염료업체들은 지속적으로 염료 개발에 투자하였으며, 현재는 선진 메이커와 동등 수준의 합성 및 가공 기술을 확보하였습니다. 또한, 품질 편차를 최소화하는 생산 기술, 폐수발생이 적은 친환경 제품 개발뿐만 아니라 합성수지를 비롯한 전자재료까지 그 응용 범위를 넓혀 가고 있습니다. 세계 섬유시장은 연평균 2%대의 완만한 성장세를 유지하고 있으며, 염료산업도 3%대의 성장을 지속할 것으로 전망하고 있습니다. 중국 염료산업은 80년대초 외국투자기업의 증가 및 섬유산업의 고속성장으로 세계 생산량의 2/3를 생산하는 최대 염료 생산국으로 급부상하였습니다. 하지만 2008년 베이징 올림픽 이후로 중국 정부의 환경규제 강화 정책으로 성장속도는 다소 둔화되었으며, 이를 기회로 인도 염료산업이 연평균 10% 이상의 성장율과 세계 생산량의 10% 이상의 점유율을 나타내며 빠르게 성장해 오고 있습니다. 1990년대 컴퓨터상의 이미지를 프린터로 섬유에 직접 인쇄하는 디지털 출력 방식이 최초로 등장한 이후 2000년대에 들어 전통적인 날염방식 염색공정의 디지털화가 급속도로 확대되기 시작하였습니다. 초기 전사승화 방식 염색이 가능한 Polyester 소재에 국한되어 있던 디지털 섬유 인쇄(Digital Textile Printing, DTP) 산업은 최근 면, 나일론 등 다양한 소재로 확산되고 있습니다. 또한 산업 확장에 따라 출력속도 향상과 출력단가가 중요해지면서 공업용 고속 장비의 수요가 증가하고 있는 추세로, 이에 상응하는 다양한 잉크개발 및 판매확대에 중요한 요인으로 작용하고 있습니다. 여기에 더하여 COVID-19로 인한 섬유 산업의 Supply Chain 변화에 따라 산업의 디지털화는 더욱 가속되고 있습니다. 디지털 섬유 인쇄를 통한 섬유 생산량은 2020년 기준 31~35억㎡ 수준으로 전체 섬유 산업 생산량의 9~10% 수준이며, 최근까지 연평균 15%대의 빠른 성장세를 보이고 있습니다. 디지털 섬유 인쇄 시장은 중국, 이탈리아, 인도, 터키, 미국 5개 국가가 글로벌시장의 47%를 차지하고 있으며, 특히 중국이 지난 5년간 국가 차원의 대규모 지원과 업체들의 투자를 통해 급성장하면서 관련 자재의 생산 및 수요 비율이 크게 증가하였습니다. 디스플레이 산업은 1990~2000년대 PDP, LCD 등 평판 디스플레이를 거쳐 현재는 OLED 부문으로 확대되고 있습니다. 박막 디스플레이의 선두로 오랜 시간 자리 잡아왔던 LCD가 빠르게 OLED에 선두 자리를 내주고 있는 가운데 OLED는 소재가 갖고 있는 특성과 장점을 발휘하여 플렉서블 디바이스라는 신시장도 창출해가고 있습니다. 2010년 이후 중국 정부의 디스플레이산업 육성 정책, 중국 내 TV, 휴대폰 등 전방 산업 발전으로 중국 기업의 LCD 패널 생산 능력이 크게 확대되고 있습니다. 또한 OLED등 차세대 디스플레이 육성 지원을 확대하면서 중국 내 OLED 생산도 증가 중에 있습니다. 반도체 시장은 2021년 5,300억 달러에서 2030년 1조 달러로 지속적인 성장이 전망됩니다. 반도체 산업은 PC, 스마트폰 등 정보기술(IT) 발전과 함께 성장해 왔으며, 앞으로는 인공지능, 자율주행차, 클라우드 서비스 등이 확대됨에 따라 2025년까지 연평균 5%대 이상의 고성장이 전망됩니다. 최근에는 일본 원재료의 수입 차질에 따라 국내 반도체 업체의 원재료 국산화 needs가 꾸준히 발생할 것으로 예상되며 그 수요는 계속 증가할 것으로 예상됩니다. 2) 화학부문 사업의 개요 : ㈜제이엠씨 제품에는 사카린(Saccharin), 황산가리(SOP), 설포(Sulfur) 제품, BCMB 및 기타 제품 등이 있습니다. 동사의 제품은 일반 소비재가 아닌 식품, 제약, 비료, 염료, 반도체 중간재 등을 생산하는 업체에 공급되기 때문에 관련 업계의 시장상황에 따라서 가격 및 영업 환경의 변동이 있을 수 있습니다. 동사의 주요 제품인 사카린은 식품의 가공·조리에 있어서 단맛을 내기 위해 사용되는 식품첨가물 입니다. 사카린은 1954년 제일물산(주)에서 최초로 공업적 생산을 시작한 이래, 1960년 조흥화학, 1964년 금양(주)에서 생산하였습니다. 1970년대 생산량의 90%를 수출할 정도로 우리나라 주력 수출 상품이었으나, 중국에서 저가 사카린이 생산되기 시작하면서 국내 사카린은 가격경쟁력을 잃게 되었고, 결국 조흥화학과 금양은 사카린 사업에서 철수하였으며 현재는 국내에서 유일하게 동사가 사카린 생산을 지속하고 있습니다. 저품질 사카린과 고품질 사카린으로 양분된 세계시장에서 동사는 고품질 사카린 시장에서 독보적인 위치를 차지하고 있습니다. 사카린은 설탕의 약 300배에 가까운 단맛을 가지고 있지만 칼로리 “0”, 혈당 “0”의 식품첨가물로서 가장 경제적이고 효과적인 다이어트 식품 재료로 100년 이상 설탕의 대체품으로 사용되고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 염료부문 제품 반응성염료 외 화학 및 천연섬유,가죽제품염색 Synozol 222,331 64.37% 상품 반응성염료 외 화학 및 천연섬유,가죽제품염색 Synozol 32,671 9.46% 기타 - - - 285 0.08% 소 계 - 255,287 73.91% 화학부문 제품 사카린 외 식품첨가물 - 80,485 23.30% 상품 염화가리 외 황산가리제조외 - 9,637 2.79% 소 계 - 90,121 26.09% 합 계 345,408 100.00% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg ) 사업부문 매출유형 제47기 연간 제46기 연간 제45기 연간 염료부문 제품 12,835 13,229 10,948 상품 6,231 7,028 6,108 화학부문 제품 2,852 3,085 2,215 (1) 산출기준: 염료 종류별 월총평균법(2) 주요 가격변동원인 : 판매단가상승 및 환율변동 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 염료부문 원재료 Para-Base 제품제조 4,257 7.29% - 원재료 H-acid 제품제조 5,257 9.00% - 원재료 SR-BASE 제품제조 - 0.00% - 원재료 기타 제품제조 48,916 83.71% 소 계 - - 58,430 100.00% - 화학부문 원재료 톨루엔 제품제조 4,838 14.34% - 원재료 기타 제품제조 33,739 85.66% 소 계 - - 38,577 100.00% - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : US$/Kg) 사업부문 품 목 제47기 연간 제46기 연간 제45기 연간 염료부분 P-BASE 2.67 3.38 3.13 H-ACID 4.66 5.12 4.95 화학부분 톨루엔 0.96 1.00 0.77 (1) 산출기준 : 품목별 월총평균법(2) 주요 가격변동원인: 유가상승 및 공급처의 환경규제 및 해당국 환율인상으로 인한 주요원재료 단가 변동. 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 :ton, 백만원) 업종또는사업부문 품목 제47기 연간 제46기 연간 제45기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 염료부문 반응성염료외 16,105 155,814 16,899 169,937 21,799 173,290 화학부문 사카린 외 55,200 174,701 55,200 191,671 55,200 140,650 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등① 산출기준 : 작업시간 8 시간 기준② 산출방법 : 일일CAPA X 근무일수 = 월간능력(대) X 12개월 = CAPA(나) 평균가동시간 평균근무일수(365일) X 인원 X 작업시간(8시간) 라. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 :ton, 백만원) 업종또는사업부문 품목 제47기 연간 제46기 연간 제45기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 염료부문 반응성염료외 15,783 152,697 16,561 166,539 21,363 169,824 화학부문 사카린 외 28,749 90,988 31,261 108,548 33,415 85,141 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, % ) 사업부문 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 염료부분 2,560 2,509 98% 화학부문 2,680 2,122 79.2% 마. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [ 토지 ] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 염료부문 한국 자가보유 68,142 - - - 68,142 - 화학부문 한국 자가보유 31,340 - - - 31,340 - ※ 2009.12.07 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 도입 대비 및 재무구조개선을 목적으로, 당사 및 종속회사는 자산재평가를 실시하였습니다. 자산재평가는 (주)나라감정평가법인이 실시하였으며,공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었으며, 재평가 기준일은 2009년 12월 31일입니다. ※ 2018.10.11 익산공장 신축을 위해 토지 17,329.30㎡를 2,188백만원에 신규취득하였습니다.※ 2021.05.28 익산공장 신축을 위한 토지 42,972.50㎡ 매매잔금 등 5,418백만원을 완납하였습니다.※ 2022.05.31 익산공장 신축을 위한 토지 59,227.60㎡ 매매잔금 등 7,338백만원을 완납하였습니다. [ 건물 ] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동 당기장부가액 비고 증가 감소 염료부문 한국 자가보유 36,441 2,335 - 1,238 - 37,538 - 중국 자가보유 - - - - - - - 화학부문 한국 자가보유 10,535 5,489 - 402 - 15,622 - [ 구축물 ] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동 당기장부가액 비고 증가 감소 염료부문 한국 자가보유 폐수장외 4,741 - - 529 - 4,212 - 화학부문 한국 자가보유 폐수장외 3,152 499 - 212 - 3,439 - [ 기계장치 ] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동 당기장부가액 비고 증가 감소 염료부문 한국 자가보유 생산설비외 34,974 6,327 - 7,926 - 33,374 - 중국 자가보유 생산설비외 - - - - - - - 화학부문 한국 자가보유 생산설비외 34,461 16,919 - 6,361 - 45,019 - [ 차량운반구 ] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동 당기장부가액 비고 증가 감소 염료부문 한국 자가보유 지게차외 621 127 - 242 　- 506 - 중국 자가보유 지게차외 - - - - - - - 화학부문 한국 자가보유 지게차외 164 357 0 108 - 413 - [ 기타의 유형자산 ] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동 당기장부가액 비고 증가 감소 염료부문 한국 자가보유 공기구 외 1,385 144 - 489 -　 1,040 - 중국 자가보유 공기구 외 - - - - - - - 화학부문 한국 자가보유 공기구 외 415 410 0 207 - 618 - [ 건설중인자산 ] (단위 : 백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 환율변동 당기장부가액 비고 증가 감소 염료부문 한국 자가보유 기계장치외 4,289 4,859 8,957 - - 191 - 중국 자가보유 건축물공사외 - - - - - - - 화학부문 한국 자가보유 19,057 17,612 24,088 - - 12,627 - 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원,%) 구분 제 47기 제 46기 제 45기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 염료부문및기타 한국 1. 매출액 234,690 67.95% 260,128 64.61% 288,983 71.65% 2. 매출총이익 45,100 78.17% 72,012 69.35% 76,229 74.80% 3. 판매비와관리비 46,232 77.13% 57,871 76.38% 56,262 76.49% 4. 영업이익 (1,132) 50.38% 14,140 50.39% 19,967 70.42% 5. 법인세비용차감전순이익 (16,110) 84.17% 13,839 57.13% 23,154 71.84% 중국 1. 매출액 15,724 4.55% 18,216 4.52% 22,688 5.63% 2. 매출총이익 1,951 3.38% 2,835 2.73% 3,839 3.77% 3. 판매비와관리비 3,335 5.56% 3,350 4.42% 3,438 4.67% 4. 영업이익 (1,384) 61.60% (515) -1.84% 401 1.41% 5. 법인세비용차감전순이익 (2,170) 11.34% (3,089) -12.75% 485 1.50% 인도 1. 매출액 16,587 4.80% 16,159 4.01% 14,721 3.65% 2. 매출총이익 3,402 5.90% 3,139 3.02% 2,979 2.92% 3. 판매비와관리비 2,238 3.73% 2,275 3.00% 1,641 2.23% 4. 영업이익 1,165 -51.82% 864 3.08% 1,338 4.72% 5. 법인세비용차감전순이익 1,312 -6.85% 920 3.80% 1,627 5.05% 화학부문 한국 1. 매출액 92,278 26.72% 124,401 30.90% 94,459 23.42% 2. 매출총이익 5,854 10.15% 25,460 24.52% 18,997 18.64% 3. 판매비와관리비 10,140 16.92% 14,227 18.78% 12,705 17.27% 4. 영업이익 (4,286) 190.74% 11,233 40.03% 6,292 22.19% 5. 법인세비용차감전순이익 (5,297) 27.67% 11,782 48.64% 7,935 24.62% 내부거래 및 연결조정 1. 매출액 (13,871) -4.02% (16,266) -4.04% (17,525) -4.35% 2. 매출총이익 1,385 2.40% 387 0.37% (134) -0.13% 3. 판매비와관리비 (2,006) -3.35% (1,951) -2.57% (489) -0.67% 4. 영업이익 3,391 -150.89% 2,338 8.33% 356 1.25% 5. 법인세비용차감전순이익 3,125 -16.33% 772 3.19% (970) -3.01% 합 계 1. 매출액 345,408 100.00% 402,637 100.00% 403,326 100.00% 2. 매출총이익 57,692 100.00% 103,832 100.00% 101,910 100.00% 3. 판매비와관리비 59,939 100.00% 75,772 100.00% 73,555 100.00% 4. 영업이익 (2,247) 100.00% 28,060 100.00% 28,355 100.00% 5. 법인세비용차감전순이익 (19,140) 100.00% 24,224 100.00% 32,231 100.00% 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 사업부문 사업소 해외사업부 국내영업부 계 염료부문 한국 13명 26명 39명 중국 - 9명 9명 화학부문 한국 3명 4명 7명 (2) 판매경로 사업부문 구 분 비 고 비 율 염료부문 수 출 직 수 출 71.18% L O C A L 2.80% 수출 소계 73.98% 내 수 도 매 상 5.26% 직 납 20.76% 내수 소계 26.02% 화학부문 수 출 직 수 출 74.60% L O C A L 5.77% 수출 소계 80.37% 내 수 직 납 19.63% 내수 소계 19.63% (3) 판매방법 및 조건내수 : 현금 및 외상판매수출 : L/C, D/A, D/P, T/T, CAD외(4) 판매전략- 소비자욕구에 상응하는 혁신적인 신제품개발로 수요창출- After Service 및 Technical Service의 강화- 적기납품을 통한 소비자 욕구 충족- 품목별 적정재고의 확보 5. 위험관리 및 파생거래 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금및수취채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 경영지원팀은 연결기업의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 매도가능금융자산, 차입금입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. - 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 연결기업의 자본에 미치는 효과는 중요하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 0.05% 상승시 0.05% 하락시 0.05% 상승시 0.05% 하락시 이자비용 75,089 (75,089) 80,149 (80,149) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다음은 주요 외화 채권ㆍ채무를 대상으로 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과(자본에 미치는 효과는 법인세 효과 고려)에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위 : 천원) 주요 통화 제 47(당) 기 제 46(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 U S D 2,623,322 (2,623,322) 1,102,816 (1,102,816) E U R 9,878 (9,878) (5,930) 5,930 J P Y (1,042,530) 1,042,530 14,165,315 (14,165,315) 합 계 1,590,670 (1,590,670) 15,262,201 (15,262,201) (다) 지분상품가격변동위험 1) 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 시 장 성 909,283 829,209 비 시 장 성 1,356,202 1,356,202 합 계 2,265,485 2,185,411 3) 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전기타포괄손익 45,464 (45,464) 41,460 (41,460) 법인세효과 (9,502) 9,502 (9,121) 9,121 세후기타포괄손익 35,962 (35,962) 32,339 (32,339) 4) 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업의 주로 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 주석 30에 기술된 금융자산(현금및현금성자산 제외) 범주별 장부금액입니다.연결기업은 증권을 담보물로 취득하고 있지 아니합니다. 연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며, 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 재경팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 연결기업의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 32에서 언급하고 있는 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금, 리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결기업은 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다.자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 보고기간말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 이자부차입금 236,336,639 242,981,188 189,303,171 50,506,361 3,171,656 기타비파생금융부채 44,429,815 44,429,815 43,563,827 865,988 - 합 계 280,766,454 287,411,003 232,866,998 51,372,349 3,171,656 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~ 5년이내 5년 초과 이자부차입금 214,956,560 232,547,035 163,796,925 58,616,412 10,133,699 기타비파생금융부채 47,266,718 47,266,718 44,781,251 2,485,467 - 합 계 262,223,278 279,813,753 208,578,176 61,101,879 10,133,699 (4) 자본관리자본은 연결기업의 지분 보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다. 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는바 부채비율을 100%이하로 유지하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 부 채(A) 287,262,668 282,098,496 자 본(B) 251,693,305 266,154,503 현금및현금성자산 (C) 40,994,876 23,066,448 부 채 비 율(A/B) 114.13% 105.99% 순부채비율((A-C)/B) 97.84% 97.32% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 계약상대방 계약체결시기 및 계약기간 계약의 목적 및 내용 계약금액 기타 계약상의 주요내용 T.H INT.(미국) 1997.06.24~ - 북미시장 판로확대 및 Servise 개선과 기술정보 습득- 북미시장 염료판매법인 합작설립 출자금:초기 5만불 - 북미시장의 판매중계 및 기술지원과 독자 판매 엑소이(주)(터키) 1997.06.11~ - 유럽시장의 판록확대 및 적기공급과 관세장벽개선- 터키현지 합작법인 설립계약 초기출자:3백5십만불 - 당사 50%- 터키현지 50%출자 나. 연구개발 담당조직 구 분 조 직 인 원(명) 운영현황 비 고 중앙연구소 R&D 55 개발,실험,분석 - ATB 6 개발,실험,분석 - QA 1 개발,실험,분석 - 제1공장연구소 KIF1 R&D/QC 17 개발,실험,분석 - 제2공장연구소 KIF2 QC/QA 12 개발,실험,분석 - 제3공장연구소 KIF3 QC 3 개발,실험,분석 - 제4공장연구소 KIF4 QC 9 개발,실험,분석 - 제5공장연구소 KIF5 R&D/QC 19 개발,실험,분석 - 제6공장연구소 KIF6 QC 2 개발,실험,분석 - 제7공장연구소 KIF7 R&D/QC 11 개발,실험,분석 - 합 계 - 135 - - 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원 ) 과 목 제47기 연간 제46기 연간 제45기 연간 비 고 원 재 료 비 429 1,057 667 - 인 건 비 8,161 8,988 8,829 - 위 탁 용 역 비 - - - - 정 부 보 조 금 (2,748) (2,991) (1,980) - 기 타 4,628 4,312 3,495 - 연구개발비용계 10,470 11,366 11,012 - 회계처리 판매비와관리비 6,936 7,425 7,485 - 제 조 경 비 3,534 3,941 3,527 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.84% 4.62% 3.99% - 라. 연구개발실적 연구과제 연구결과 기대효과 제품명칭 섬유 반응성 염료 혼합물제조 및 염색방법 개발완료,특허획득 수입대체 Red 반응성 적색 염료 화합물 및 그 제조방법 개발완료,특허획득 수입대체 Red 반응성 염료 화합물 및 이를 이용한 섬유의 염색방법 개발완료,특허획득 수입대체 Black 반응성 적색 염료 화합물 및 그 제조방법 개발완료,특허획득 수입대체 Red 반응성 염료 화합물 및 그 제조방법 개발완료,특허획득 수입대체 Black 반응성 염료 혼합물 및 이를 이용한 염색방법 개발완료,특허획득 수입대체 Red 반응성 염료 혼합물 및 이를 이용한 염색방법 개발완료,특허획득 수입대체 Black 반응성 염료 혼합물 및 이를 이용한 염색방법 개발완료,특허획득 수입대체 Black 반응성 염료 조성물 및 이를 이용한 섬유의 염색방법 개발완료,특허획득 수입대체 Red 알파-히드록시 벤젠아세틱 제조방법 개발완료,특허출원중 수입대체 Red 알파-히드록시 벤젠아세틱 제조방법 개발완료,특허출원중 수입대체 Red 알파-히드록시 벤젠아세틱 제조방법 개발완료,특허출원중 수입대체 Red 알파-히드록시 벤젠아세틱 제조방법 개발완료,특허출원중 수입대체 Red 알파-히드록시 벤젠아세틱 제조방법 개발완료,특허출원중 수입대체 Red 알파-히드록시 벤젠아세틱 제조방법 개발완료,특허출원중 수입대체 Red 7. 기타 참고사항 (1) 염료부문 업계의 현황 : ㈜경인양행, KSC, KLC □ 산업개요 및 성장과정 염료산업은 다양한 섬유소재에 여러 가지 색상, 질감 등의 미적 표현을 가능케 하기에 섬유산업의 부가가치 향상에 결정적 역할을 하고 있는 핵심 소재 산업입니다. 국내 염료산업은 1960년대부터 수출전략 산업으로 성장해왔고, 선진 외국 염료 수입을 대체하여 높은 성장을 이루었으나, 2000년대 이후 선진 유럽기업들이 신흥 국가로 염료산업 기지를 이동함에 따라 가격 경쟁과 제품 차별화의 필요성이 증대되었으며, 이를 위해 국내 염료업체는 지속적인 투자와 기술 개발을 하고 있습니다. 중국 염료산업은 세계 생산량의 2/3을 생산하는 최대 생산국이지만, 2008년 이후 환경규제 강화로 성장속도가 둔화되었으며, 이를 기회로 인도 염료산업이 빠르게 성장해 오고 있습니다. 디지털 출력 방식이 등장한 1990년대 이후 디지털 섬유 인쇄(Digital Textile Printing, DTP) 산업은 면, 나일론 등 다양한 소재로 확대되었고, 출력속도 향상과 출력단가의 중요성 증대로 인해 고속 장비의 수요가 증가하였으며 다품종 소량생산과 On-demand(온라인 주문) 활성화로 산업의 디지털화는 더욱 가속화되고 있습니다. 디지털 섬유 인쇄는 전체 섬유 산업 생산량의 약 9~10%를 차지하며 최근까지 15%대의 연간 성장세를 보이고 있습니다. 중국, 이탈리아, 인도, 튀르키예, 미국이 글로벌 시장의 약 47%를 차지하고 있으며, 특히 중국은 지난 5년간 대규모 지원과 업체 투자로 인해 급성장하였습니다. 전자재료 사업은 디스플레이 및 반도체 등 전방 산업과 직접적인 연관성을 갖고 있어 소형/박형화, 고성능 및 다기능화로 진화하는 IT기술의 발전과 시장 성장에 연계되어 발전해 오고 있습니다. 이로 인해 고객 맞춤형 기술 개발, 안정적 공급, 선행 생산 투자 등 고객사와의 긴밀한 협력관계의 구축을 필요로 하고 있습니다. □ 산업의 특성 염료산업은 소량 다품종 생산체제의 기술집약적 산업으로, 대부분 섬유염색에 사용됩니다. 이 산업은 작은 규모이지만, 제품의 상품성 향상에 기여하는 등 기술적으로 섬유산업을 선도할 수 있어 섬유산업에 큰 영향을 미칩니다. 최근에는 섬유산업 외 진단용 시약, 특수잉크, 전자재료, 자동차 등 다양한 산업으로 활용이 확장되고 있어 향후 성장 잠재력이 큰 산업이라 할 수 있습니다. 초창기 디지털 섬유 인쇄 산업은 대량 생산이 필요한 패션의류나 가구 비품 등 대형 제품에는 적합하지 않았지만, 특수 대용량 잉크젯 프린팅 시스템의 도입으로 크게 성장하며 의류, 홈텍스타일, 광고, 포장 등 폭 넓은 분야에 적용되고 있습니다. 디지털 섬유 인쇄는 이미지 편집 후 간단한 인쇄 과정으로 다양한 이미지의 소량 인쇄가 가능하여 시간과 비용을 절감할 수 있습니다. 이러한 특징 때문에 Fast Fashion과 개별 맞춤 디자인의 수요에 적합한 인쇄 방식으로 성장하고 있습니다. 디스플레이/반도체에 사용되는 전자재료는 21세기 정보화시대의 핵심소재 산업이면서 최첨단 고부가가치 산업으로 국제적 경쟁이 치열하며 제품의 Life Cycle이 매우 짧고 기술혁신이 급격히 진행되고 있어 대규모의 연구개발과 지속적인 시설투자를 필요로 합니다. 또한, 디스플레이/반도체 제조사의 신규 투자, 공장 증설, 가동률 등에 영향을 받으며, Display Panel의 사용 면적, 반도체 웨이퍼의 생산량, 적층 구조 등의 변화에 따라 재료 소모량이 변동할 수 있습니다. □ 산업의 성장성 세계 섬유시장은 약 3~4% 수준의 성장이 전망되고 있어, 염료산업도 섬유시장과 연동하여 유사 수준의 성장세를 예상하고 있습니다. 최근 5년간의 세계 염료산업은 천연섬유 단독보다는 폴리에스테르 및 합성섬유와의 혼방 섬유 시장의 성장세가 두드러짐에 따라 분산염료를 중심으로 염료의 수요는 증가하고 있습니다. 또한, 패션산업뿐만 아니라 산업용 섬유시장의 성장으로 염료의 기술과 품질 또한 진보되었고 이를 기반으로 응용 분야도 확대되는 추세로 성장 가능성은 유망합니다. 디지털 섬유 인쇄 시장은 주로 작은 크기의 원단인 폴리에스테르 의류나 스포츠웨어 등에 적용되었으나 친환경 추세에 따라 옥내 광고용 소재에도 적용되면서 시장이 확대되고 있습니다. 2020년 기준 디지털 섬유 인쇄 잉크 시장 규모는 약 1조4천억원으로 추정되며, 2025년까지 연평균 16%대의 높은 성장률이 예상됩니다. 디지털 섬유 인쇄 시장은 인도, 튀르키예 등에서 정부 차원의 지원과 투자로 인해 중저가 장비 중심으로 빠르게 성장하고 있습니다. 전자재료 사업은 디스플레이 산업 및 반도체 소자 산업과 밀접한 연관이 있어 이 산업의 신규 투자와 생산에 영향을 받습니다. 디스플레이 분야는 대형화된 디지털 TV 및 OLED TV의 수요 증가로 인해, 고해상도 및 고성능의 고부가가치 소재 수요가 증가할 것으로 예상됩니다. 반도체 산업은 스마트 기기의 저장장치와 어플리케이션 프로세서 등의 수요 증가로 성장해왔으며, 향후에는 5G, AI, IoT, 스마트카, 빅데이터 등에서 새로운 수요가 창출되어 시장은 지속 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 또한, 최근 반도체 산업의 안정적 공급망 구축 이슈로 국내 반도체 업체의 소재 국산화 Needs가 증가하고 있어 그 수요는 계속 증가할 것으로 예상됩니다. □ 경기변동의 특성 염료산업은 섬유산업 의존도가 높은 만큼 계절이나 경기에 영향을 많이 받습니다. 1년 중 1/4분기에 매출액이 낮고, 3/4 분기에 최고에 달하는 특성을 보이는 것이 일반적이었으나, COVID-19 펜데믹 이후 계절적 특성 보다는 세계 경제의 변동에 따른 소비 패턴과 연동되는 특성이 크게 나타나고 있습니다. 디지털 섬유 인쇄용 잉크 산업은 주요 시장의 국가별 경기 및 정책에 많은 영향을 받고 있으며, 섬유산업 의존도가 높은 만큼 계절이나 경기에 따라 상당폭의 수요 변동이 발생할 수 있습니다. 과거 4-5년을 주기로 침체기를 겪던 반도체 및 디스플레이 산업은 IT산업의 비약적인 기술 발전과 팽창으로 침체 주기를 단정하기 어렵게 바뀌었습니다. 이 산업의 특성상 계절적 경기 변동은 미미하며, 일정 수준의 생산을 지속하여야 하므로 장비업체에 비해 반도체 및 디스플레이 재료 업체의 매출은 안정적인 편입니다. 하지만 2022년 하반기부터 우크라이나-러시아 전쟁과 금리 인상에 따른 소비 심리 위축으로 시작한 IT 업계의 전반적인 시장 침체가 2023년말까지 이어지고 있습니다. □ 경쟁요소 국내 염료업계는 글로벌 염료산업의 환경변화로 인도, 중국 등의 메이커들과는 가격경쟁을, 선진 염료 메이커들과는 질적인 면에서 경쟁을 하고 있습니다. 당사는 이런 환경변화에 대응하고자 고급화된 친환경 제품 개발을 지속하고 있으며, 고객 맞춤형 제품개발과 기술 서비스 등 다양한 응용 연구로 새로운 시장개척도 추진하고 있습니다. 이러한 노력으로 저가의 인도, 중국제품이나, 고품질의 선진 염료들과의 경쟁력에서도 점차 우위를 확보해 나아가고 있습니다. 디지털 섬유 인쇄용 잉크 산업은 초기 유럽의 잉크 제조사들이 디지털 섬유 인쇄용 잉크 산업에서 시장을 주도하였고, 이후 당사를 포함한 유럽 외 다수의 잉크 제조사들이 성장하면서 시장에서의 역할을 늘리고 있으며 특히 최근에는 중국 잉크 제조사들의 시장 점유 확대가 두드러지고 있습니다. 이 산업은 Fast Fashion과 맞춤형 디자인 섬유산업과 함께 성장하고 있으며, 유럽 업체와의 품질 경쟁에서는 우수한 품질로 강세를 이어오고 있지만, 중국산과의 가격 경쟁과 정부의 적극적인 지원 하에 다양한 잉크 제조업체를 육성하는 튀르키예의 업체들과의 경쟁이 심화되고 있습니다. 또한 자체 수요를 위해 잉크를 직접 생산하거나 OEM/ODM 방식으로 자체 브랜드 제품을 판매하는 인쇄장비 제조사들도 강력한 경쟁자입니다. 한편 환경친화, 유해물질 관리 등의 중요성이 대두됨에 따라, Oekotex, ECO-PASSPORT GOTS, Inditex, ZDHC 등의 섬유 관련 인증제 획득이 경쟁력 확보의 중요한 요소가 될 것으로 예상됩니다. IT 산업 분야에서 국내 기업은 세계 최고 수준의 경쟁력을 갖추고 있지만, 막대한 설비투자비와 연구개발비, 생산기술 및 품질관리 Know-how 등의 진입장벽으로 국내 전자재료 기업들은 진입이 늦어 후발주자에 머물고 있지만, 디스플레이 관련 일부 소재 분야에서는 점차 글로벌 경쟁력을 갖추기 시작했고 반도체 전자재료 분야로 영역을 확대 오고 있습니다. 당사는 50여년간의 염료 개발을 통해 축척해 온 정밀화학 분야의 합성 기술과 양산화 기술, 개발 노하우 등을 기반으로 디스플레이, 반도체 등에 사용되는 전자 재료 분야로 사업영역을 확장해 오고 있으며, 국내외 주요 Maker들과 고객 맞춤형 개발, 공급으로 긴밀한 협력관계를 구축하고 있습니다. □ 자원조달의 특성 염료 중간체는 대부분 중국, 인도로부터의 수입에 의존하고 있어, 안정적인 조달과 가격 경쟁력 확보가 사업성과의 중요 요소입니다. 최근 중국, 인도의 환경 강화 정책으로 인해 대규모 투자가 필요해지면서 중소업체는 퇴출되고 대형업체로의 집중화가 일어나고 있습니다. 이에 당사는 공급선 다변화 등 공급망 안정화에도 노력을 다하고 있습니다. 디지털 섬유 인쇄용 잉크 제품에서 원료로 사용되는 염료는 국내에서 제조를 기피하고 있어 수입에 의존하고 있으며, 이에 따라 안정적인 조달을 위해서는 품질과 환율 등의 요인을 고려해야 합니다. 특히 중국산 원료 비중이 높아 중국의 환경정책 및 지방정부의 행정명령에 따라 수급 불안정성과 가격 급등 등의 문제가 발생할 수 있습니다. (2) 화학부문 업계의 현황 : ㈜제이엠씨 □ 산업의 특성 사카린은 맛이 감미롭고, 설탕 대비 300~500배의 단맛을 가지며 안전성이 검증된 감미료입니다. 설탕의 과잉 섭취로 인한 건강상 문제가 대두되면서 사카린은 감미를 제공하면서도 에너지 및 당이 없는 물질로 다이어트나 식이요법을 위해 단맛의 즐거움을 누리지 못하는 소비자들에게 보조적인 식품첨가물로 인기를 얻고 있습니다. 또한, 사카린은 설탕과 같은 기존 당류 대비 훨씬 적은 양으로 같은 감미를 가지고 있어 경제성 측면에서도 현존하는 감미료 대비 경쟁우위를 점하고 있습니다. BCMB(4,4-BIS(CHLOROMETHYL)-1,1-BUPHENYL) 은 반도체 봉지재용 수지의 주요 원료이며, EMC(Epoxy Molding Compound) 재료의 기능 강화를 위한 복합 소재입니다. 봉지재는 반도체 소자를 보호하는 구조 재료로 반도체 기능에 매우 중요한 영향을 미치며, 최근에는 5G의 PCB용 CCL(동박적층판)에 적용되고, IoT 및 차량용 반도체에도 적용되는 등 반도체의 고기능화에 주요 소재로 사용되고 있습니다. 황산가리는 칼륨 보증용 원료로서, 염기 함량이 낮아 원예, 과수, 특용작물 및 담배비료 생산에 필요합니다. 대형 비료회사와 액상비료원료 업체가 주요 수요처이며, 당사는 후속 공정에 필요한 염산가스를 황산가리 생산 시 부생하여 자체 원료로도 사용하고 있습니다. Sulfo 는 당사에서 생산하는 OPTSA, PTSA, PTSC, OTSA 등 유기황화합물을 말하며, 특히 당사는 OPTSA 생산을 전 세계적으로 가장 오랜 기간 유지한 기업입니다. Sulfo 제품은 형광안료, 도료, 레진, 화장품, 염료, 농약, 사카린, 의약 등 산업에서 원료 및 중간체(intermediate)로 사용됩니다. Sulfo 제품은 현재 한국과 중국에서만 생산되고 있어 중국과의 경쟁이 치열한 상황입니다. □ 산업의 성장성 국내 대체감미료 시장은 소비자들의 비만, 당뇨 등에 대한 우려와 건강에 대한 관심이 증대됨에 따라 지속적으로 성장해 왔고, 향후에도 건강 및 미용에 대한 관심이 높아질수록 저칼로리 식품의 수요 증가가 예상되어 대체감미료 시장의 성장은 지속될 것으로 판단됩니다. BCMB 의 경우 반도체의 고기능화에 따라 소자의 집적도가 증가하고 있는데, 이에 따라 EMC는 반도체 보호 기능 뿐만 아니라 추가적인 특성도 요구하고 있습니다. 이를 위해 성형성 향상기술, 고신뢰성 기술, 친환경 및 무연 EMC의 개발이 이루어지고 있습니다. 최근 5G 산업의 확산, 인공지능과 자동차 등에서의 반도체 수요 확대로 BCMB계 수지 시장도 지속 성장할 것으로 예상됩니다. 황산가리는 원예, 과수 및 담배비료 등 고부가 농산물 재배 시 사용되며, 향후 농산품의 고급화에 있어 중요한 역할을 하는 비료입니다. 황산가리는 과일이나 특용작물의 소비가 많아지는 현대에 와서 그 중요도가 상당히 높아졌습니다. 미주, 유럽 및 일본에서는 과거부터 황산가리의 사용량이 매우 많았으며, 최근에는 인도, 중동 및 아시아 지역에서도 사용량이 증가하고 있는 추세입니다. Sulfo 제품은 건축 (형광안료, 발포제, 도료), 플라스틱 산업, 섬유, 농?의약품 등 기초 산업의 주요 중간 원료로 사용되고 있기 때문에 수요는 안정적으로 유지될 것으로 보고 있습니다. □ 경기변동의 특성 사카린은 전 세계적으로 각종 음료, 다이어트용 식품, 치약, 가글액, 제약, 화장품 등 다양한 일상 제품들에 보편적으로 상용되고 있는 바, 특정 경기 주기 및 계절적 경기변동 등에 의한 수요는 안정적입니다. BCMB 는 반도체 봉지재 및 5G 기판 시장에서 고기능성의 특수한 재료로 폭넓게 사용되며, 반도체 봉지재에서는 메모리 반도체, 5G 기판 시장에서는 기지국 내 고주파수 송출에 주로 사용됩니다. 따라서, 반도체 시장 Cycle, 5G 통신 Infra 투자 등의 상황에 따라 수요가 변동하고 하고 있습니다만, 기술 발전의 트렌드로 중장기적 시장 규모는 지속 성장하고 있습니다. Sulfo 제품 중 형광안료, 도료, 레진 등으로 사용되는 OPTSA는 주로 후방시장인 건설재 산업(형광안료, 발포제, 도료), 패션(형광안료를 이용한 직물), 화장품(매니큐어 레진용)에 사용되어 경기 변동에 따라 수요가 변화하는 경향이 있습니다. □ 경쟁요소 세계적인 사카린 제조업체는 중국과 인도의 소수 업체와 당사가 존재하며, 이들이 전체 수요를 책임지는 과점 체제입니다. 그러나, 사카린 생산은 원료 확보문제와 대규모 시설 투자가 요구되는 등 진입장벽이 높은 산업입니다. 또한, 최근에는 환경 문제와 관련된 폐기물 처리비용 등이 산업내 이슈가 되고 있어 새로운 업체의 진입이 어려운 상황입니다. 당사는 R&F 공법을 사용하여 사카린을 생산하고 있으며, 이는 중국 및 인도 업체의 생산 공법인 PA 방식과는 다르게 가장 순수한 사카린을 제조할 수 있는 방식입니다. 또한, 당사는 자체적으로 최고 품질의 OTSA를 생산하고 있으며, 이를 이용하여 최고급 사카린을 생산하고 있습니다. 이러한 당사의 공법은 다른 사카린 제조업체에서는 쉽게 접근할 수 없는 영역이라고 평가됩니다. 한국에는 BCMB 생산능력을 갖춘 기업이 당사뿐이며, 중국에는 3~4개의 기업이 있습니다. 그러나 전자재료 용도의 BCMB 생산이 가능한 곳은 당사와 중국의 1개 업체뿐입니다. 최근 경쟁사들의 품질이 개선되고 있지만, 중국발 공급불안의 우려와 함께 중국산의 품질 안정성이 입증되지 않은 상황임에 따라 당사의 공급 및 품질 안정성은 고객들에게 우위로 평가받고 있습니다. 따라서 당사는 생산, 품질 및 공급 안정성을 기반으로 시장에서 경쟁력을 유지하고 있으며, 5G 시장 및 기존의 반도체 봉지재 시장에서도 지속적으로 시장 점유 우위를 지속하고자 노력하고 있습니다. 당사의 황산가리 제품은 잔류물이 타 업체의 제품보다 적어 수용성 비료로 사용할 때 품질이 우수한 것이 장점입니다. 하지만 기술력이나 원료조달에서 시장 진입이 어렵지 않아, 해외에서는 신규 공장 및 기존 업체의 생산능력 확대가 이뤄지고 있습니다. 특히 동남아 지역의 신규 생산 등으로 인해 저가 해외 제품과 경쟁이 불가피해졌기 때문에 가격 경쟁력 확보 및 저가품과의 차별화 정책이 필요합니다. 당사는 Sulfo 제품의 핵심 원료인 염화슬폰산을 자체적으로 생산할 수 있는 강점을 가지고 있으며, 미주, 유럽, 일본의 주요 고객사들이 당사의 고품질 제품을 선호하고 있습니다. 반면, 중국 제조업체들은 저임금 및 최소의 환경 비용 부담 등으로 저가 판매 정책을 유지하고 있고, 최근에는 소형 업체들이 난립하여 시장 혼란이 가중되고 있습니다. 따라서, 당사는 전통 고객들 중심으로 판매망을 정비하고, 고품질을 바탕으로한 차별화 전략으로 상황을 극복해 나가고 있습니다. (3) 회사의 현황 □ 염료부문 영업개황 : ㈜경인양행, KSC, KLC 2021 년 상반기부터 COVID-19 펜데믹으로 위축되었던 섬유 시장은 회복기로 접어들었으며, 염료 시장 역시 2022년 상반기까지 매출 확대 기조를 유지하였지만 2022년 하반기부터 글로벌 경기 침체로 인해 시장이 위축되었고, 이는 2023년말까지 이어지는 모습을 보였습니다. 이로 인해 당사 염료 사업의 매출 회복도 지연되었습니다만, 내수보다 수출 실적이 호조를 나타내면서 수출 실적은 예상치를 웃도는 좋은 성과를 이루었습니다. 이러한 결과는 시장 환경 변화를 고려하면서 생산성 개선과 원가 절감, 연구개발 투자 등으로 인해 얻은 것으로 볼 수 있습니다. 더불어 염료 사업은 환경유해물질 규제 대응을 위해 기존 제품 정비와 친환경 제품 출시를 가속화하고, 기술 개발에 투자하여 유럽, 일본 등 선진 기술을 확보하고 있습니다. 또한 원재료 구매혁신과 생산 기술 개선을 통해 제품 경쟁력을 강화하고 있으며, 레져/스포츠 시장 성장에 대응하기 위해 제품 재정비와 기술지원 업그레이드를 지속하고 있습니다. 특히 글로벌 패션 기업들의 친환경을 강조함에 따라 원단/원료부터 전 생산공정에 대한 각종 친환경 인증이 요구되고 있는데, 당사는 이런 트렌드에 맞춰 2008년부터 환경유해물질을 근원부터 차단하는 방식으로의 대전환을 도모해오고 있습니다. 그 일환으로 국내 염료업계 최초로 GOTS(Global Organic Textile Standard) 인증과 bluesign System Partner로 선정되는 성과를 거둔바 있으며, 최근에는 SCTI(Sustainable Chemistry for the Textile Industry) 활동을 통해 유수 글로벌 기업들과 환경개선 활동에 적극 동참하고 있습니다. 색재료 사업은 DTP 잉크, 잉크용 염료, UV 잉크, 아노다이징 염료 등의 제품군으로 이루어져 있습니다. 2023년은 앞서 설명드린 염료사업과 유사한 시장상황으로 수요가 위축되는 모습을 보였습니다. 당사는 2024년 하반기 수요 회복과 신규제품의 시장확대로 매출 회복을 기대하고 있습니다. 친환경과 다중소재 적용을 위한 섬유용 안료잉크, 건자재, 포장재 산업에 적용되는 UV잉크 등 신규제품 부문에서는 국내외 기업과의 협업을 통해 글로벌 파트너로부터 좋은 반응을 얻고 있으며, 내부적으로는 환경규제 대응과 원재료 특화, 제조원가 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다. 유기재료 사업은 기존의 디스플레이용 소재 사업뿐만 아니라 반도체용 소재 시장으로의 확장을 추진하고 있습니다. 이를 위해 R&D 인력을 집중 배치하여 기술력 증대와 고객사 대응에 노력하고 있으며, 특히 중국 디스플레이 시장에서의 매출 증대를 위한 노력도 진행 중입니다. 컬러필터용 염료 분야에서는 안료타입 밀베이스에 염료를 혼합한 하이브리드형 염료를 개발하여 LCD 시장의 중국 업체를 타겟으로 적극 공략하고 있습니다. 또한 LCD, OLED 컬러필터의 R,G,B resist 경계에 위치하여 color간 빛을 구분해 주기 위한 Black matrix(BM) PR에 사용되는 핵심 재료인 폴리머를 자체 개발하여 생산, 판매하고 있습니다. 당사 제품은 내열성 및 공정성이 우수하여 BM 메인 재료로 사용되고 있으며, color resist의 첨가제로도 사용되고 있습니다. 당사는 LCD, OLED, 반도체의 기판과 박막에 사용되는 감광제와 resist제품을 포함한 PAC과 관련된 원재료를 직접 생산하며, OLED TV 및 OLED 휴대폰에 적용되는 핵심 소재인 발광층과 공통층도 생산하고 있습니다. 또한 반도체 폴리머, BARC 및 PAG도 생산하여 고객사의 요구사항을 만족시키는 높은 신뢰성의 제품을 생산하고 있습니다. 당사는 노광 에너지에 따른 최고의 성능을 발휘할 수 있는 폴리머 개발에도 힘쓰고 있습니다. □ 화학부문 영업개황 : : ㈜제이엠씨 당사는 고품질 사카린 시장에서 독점적인 지위를 차지하고 있으며 안정적인 판매를 지속하고 있어 연간 생산량이 크게 변동하지 않습니다. 또한, 축적된 공정 노하우를 토대로 지속적인 연구개발을 통해 공정을 개선하고 있어, 전 세계에서 최고급 사카린 제조업체로 인정받고 있습니다. 당사는 국내에서 유일하게 BCMB를 생산하며, 전 세계에서 전자재료 품질에 부합하는 BCMB를 제조하는 업체는 당사와 중국 1개 업체뿐입니다. BCMB의 수요는 반도체 생산 및 5G 시장의 확대에 힘입어 증가할 것으로 전망되며, 이에 따라 당사는 고객사를 지원하여 시장을 함께 성장시킨다는 취지로 안정적 공급을 위해 노력하고 있습니다 당사는 SOP의 우수한 품질과 안정적인 공급능력을 바탕으로 국내 대형 비료사와의 긴밀한 관계를 유지하고 있으며, 일본, 동남아, 호주, 인도 등지에서도 장기간 안정적인 수출 거래를 유지해 왔습니다. 또한, 최근에는 파키스탄, UAE 등 수출 지역을 다각화하여 판매 안정성 제고에 집중하고 있으며, 러시아 지역의 정세 불안에 따른 원재료 수급의 불안전성 속에서 안정적 공급이 담보되는 캐나다 및 이스라엘 등으로 원료 수입을 다변화하여 원활하고 안정적인 생산, 판매를 유지하고 있습니다. Sulfo 제품은 상대적으로 우수한 품질을 바탕으로 미국, 유럽, 일본 등 고품질 위주 시장에 집중 마케팅 전략을 채택하여 대응하고 있으며, 공급 불안 상황에서도 안정적인 공급 능력을 통해 해외 고객사의 신뢰를 받고 있습니다. 이는 60년 이상 축적된 경험과 기술을 바탕으로 품질 관리에 만전을 기해 중국 제품과 품질 차별화를 했기 때문입니다. 공시대상 사업부문의 구분 (단위 : 백만원,%) 구분 제 47기 제 46기 제 45기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 염료부문및기타 한국 1. 매출액 234,690 67.95% 260,128 64.61% 288,983 71.65% 2. 매출총이익 45,100 78.17% 72,012 69.35% 76,229 74.80% 3. 판매비와관리비 46,232 77.13% 57,871 76.38% 56,262 76.49% 4. 영업이익 (1,132) 50.38% 14,140 50.39% 19,967 70.42% 5. 법인세비용차감전순이익 (16,110) 84.17% 13,839 57.13% 23,154 71.84% 중국 1. 매출액 15,724 4.55% 18,216 4.52% 22,688 5.63% 2. 매출총이익 1,951 3.38% 2,835 2.73% 3,839 3.77% 3. 판매비와관리비 3,335 5.56% 3,350 4.42% 3,438 4.67% 4. 영업이익 (1,384) 61.60% (515) -1.84% 401 1.41% 5. 법인세비용차감전순이익 (2,170) 11.34% (3,089) -12.75% 485 1.50% 인도 1. 매출액 16,587 4.80% 16,159 4.01% 14,721 3.65% 2. 매출총이익 3,402 5.90% 3,139 3.02% 2,979 2.92% 3. 판매비와관리비 2,238 3.73% 2,275 3.00% 1,641 2.23% 4. 영업이익 1,165 -51.82% 864 3.08% 1,338 4.72% 5. 법인세비용차감전순이익 1,312 -6.85% 920 3.80% 1,627 5.05% 화학부문 한국 1. 매출액 92,278 26.72% 124,401 30.90% 94,459 23.42% 2. 매출총이익 5,854 10.15% 25,460 24.52% 18,997 18.64% 3. 판매비와관리비 10,140 16.92% 14,227 18.78% 12,705 17.27% 4. 영업이익 (4,286) 190.74% 11,233 40.03% 6,292 22.19% 5. 법인세비용차감전순이익 (5,297) 27.67% 11,782 48.64% 7,935 24.62% 내부거래 및 연결조정 1. 매출액 (13,871) -4.02% (16,266) -4.04% (17,525) -4.35% 2. 매출총이익 1,385 2.40% 387 0.37% (134) -0.13% 3. 판매비와관리비 (2,006) -3.35% (1,951) -2.57% (489) -0.67% 4. 영업이익 3,391 -150.89% 2,338 8.33% 356 1.25% 5. 법인세비용차감전순이익 3,125 -16.33% 772 3.19% (970) -3.01% 합 계 1. 매출액 345,408 100.00% 402,637 100.00% 403,326 100.00% 2. 매출총이익 57,692 100.00% 103,832 100.00% 101,910 100.00% 3. 판매비와관리비 59,939 100.00% 75,772 100.00% 73,555 100.00% 4. 영업이익 (2,247) 100.00% 28,060 100.00% 28,355 100.00% 5. 법인세비용차감전순이익 (19,140) 100.00% 24,224 100.00% 32,231 100.00% (4) 신규사업에 관한 내용 계열회사 ㈜제이엠씨에서는 신규 사업분야로의 확장을 위해 2021년 11월 울산광역시와 NB라텍스의 핵심원료인 ADPOS 생산시설 신설 투자 양해각서(MOU)를 체결하고 투자를 집행, 연 4,500톤 생산규모의 시설을 2023년 6월 준공하였습니다. 이는 전세계적으로 기존 미국 1개사에 이어 두번째로 ADPOS 생산 체계를 갖춘 것입니다. ADPOS 는 NB 라텍스 또는 SB 라텍스의 유화 중합 제조에 사용되는 기본 유화제이며, 천연고무의 생산 및 품질의 한계, 위생의 중요성 부각 등으로 라텍스의 수요가 지속적으로 늘어남에 따라 ADPOS의 수요도 증가할 것으로 예상되고, 이에 라텍스 제조사들도 증설 투자를 하고 있어 안정적 판매가 가능할 것으로 판단하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약연결재무정보가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 47기연간 제 46기연간 제 45기연간 [유동자산] 262,302 263,604 325,579 ㆍ당좌자산 117,166 99,096 189,048 ㆍ재고자산 145,136 164,508 136,531 [비유동자산] 276,654 284,649 253,913 ㆍ투자자산 7,314 15,625 17,073 ㆍ유형자산 257,872 258,513 228,765 ㆍ무형자산 4,624 5,278 6,420 ㆍ기타비유동자산 6,844 5,233 1,655 자산총계 538,956 548,253 579,492 [유동부채] 234,716 214,042 269,212 [비유동부채] 52,546 68,056 58,410 부채총계 287,262 282,098 327,622 [자본금] 20,808 20,808 20,788 [연결자본잉여금] 43,323 43,069 42,797 [연결기타자본] 23 467 531 [연결기타포괄손익누계액] △6,460 △5,111 △3,826 [연결이익잉여금] 169,427 182,850 170,038 [비지배주주지분] 24,573 24,072 21,542 자본총계 251,694 266,155 251,870 매출액 345,408 402,637 403,326 영업이익 △2,247 28,060 28,355 법인세차감전순이익 △19,140 24,224 32,231 중단사업손익 - - - 지배회사지분순이익 △10,741 14,334 24,374 비지배지분순이익 998 2,907 2,836 연결총당기순이익 △9,743 17,241 27,210 주당순이익(원) △259 345 589 연결에 포함된 회사수 5 5 5 [ Δ는 부(-)의 수치임] ※ 제47기 및 비교표시된 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 나. 연결대상회사의 변동내용 및 변동사유 당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준 도입에 따른 연결대상회사의 변동내용은 아래와 같습니다. 사업연도 연결대상회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에 제외된 회사 제47기 ㆍ (주) 제이엠씨 ㆍ (주) 와이즈켐ㆍ KISCO SHANGHAIㆍ LIANYOUNGANG KISCOㆍ KISCO INDIA - - 제46기 ㆍ (주) 제이엠씨 ㆍ (주) 와이즈켐ㆍ KISCO SHANGHAIㆍ LIANYOUNGANG KISCOㆍ KISCO INDIA - - 제45기 ㆍ (주) 제이엠씨 ㆍ (주) 와이즈켐ㆍ KISCO SHANGHAIㆍ LIANYOUNGANG KISCOㆍ KISCO INDIA - - ※ 당사는 2012년 2월 29일에 국내 소재 종속기업인 ㈜ 양우의 주식매각계약을 체결하였습니다. 계약서상 주식매매대금은 총45억원이며, 매매대금 잔금청산일 및 주식양도일은 2013년 1월 31일이나, 2012년 2월 29일자로 배당권을 포함한 경영권 일체를 매수인에게 양도하였으므로 동일자로 ㈜ 양우에 대한 지배력을 상실하였습니다.※ 인도에 대한 Market Share 확대를 위하여 2012년 1월 5일 KISCO India Private Limited를 설립하였으며, 지분율은 97.00%입니다. 이에 따라 연결대상 종속회사에 포함되었습니다. 2. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 47기연간 제 46기연간 제 45기연간 [유동자산] 171,817 166,952 234,749 ㆍ현금및현금성자산 29,925 11,863 64,762 ㆍ단기금융상품 0 0 5,369 ㆍ매출채권 및 기타채권 48,048 39,927 61,667 ㆍ기타금융자산 60 4 16 ㆍ재고자산 91,137 111,773 95,916 ㆍ기타유동자산 2,647 3,385 7,019 [비유동자산] 206,859 230,760 227,365 ㆍ장기매출채권 7,755 12,297 13,608 ㆍ장기금융상품 2 5 5 ㆍ장기투자증권 2,265 2,185 3,337 ㆍ종속(공동)기업투자 50,058 60,742 61,658 ㆍ유형자산 139,003 147,774 140,974 ㆍ투자부동산 1,761 1,772 1,782 ㆍ무형자산 3,089 3,793 5,101 ㆍ기타비유동금융자산 2,926 2,192 900 자산총계 378,676 397,712 462,114 [유동부채] 168,011 160,955 224,636 [비유동부채] 17,583 23,519 29,168 부채총계 185,594 184,474 253,804 [자본금] 20,808 20,808 20,788 [자본잉여금] 41,865 41,610 41,337 [기타자본] 23 278 346 [기타포괄손익누계] 94 31 929 [이익잉여금] 130,292 150,511 144,910 자본총계 193,082 213,238 208,310 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 216,181 245,974 276,227 영업이익(손실) △4,023 10,920 16,095 법인세비용차감전순이익 △18,814 10,915 19,274 당기순이익 △18,143 7,675 18,016 총포괄손익 △18,080 6,777 18,030 주당순이익 △437 185 435 [ Δ는 부(-)의 수치임] ※ 제47기 및 비교표시된 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 2. 연결재무제표 ※ 제47기 및 비교표시된 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다.가. 연결 재무상태표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2022.12.31 현재 제 45 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 262,302,066,636 263,604,207,552 325,579,208,757 　　현금및현금성자산 40,994,875,663 23,066,447,980 82,939,122,950 　　단기금융상품 0 1,500,000,000 5,369,159,997 　　매출채권 및 기타유동채권 72,398,878,434 69,442,180,260 91,353,503,861 　　당기법인세자산 272,125,447 149,880,218 350,115,283 　　기타유동금융자산 68,300,622 14,148,428 87,696,537 　　유동재고자산 145,135,700,367 164,507,719,499 136,530,696,356 　　기타유동자산 3,432,186,103 4,923,831,167 8,948,913,773 　비유동자산 276,653,905,792 284,648,791,511 253,913,256,341 　　장기금융상품 4,000,000 6,500,000 6,500,000 　　기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 2,437,725,158 2,358,251,409 3,514,787,714 　　최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 8,600,000 8,600,000 8,600,000 　　공동기업 투자 2,468,206,765 10,916,865,007 11,185,242,114 　　유형자산 257,872,554,993 258,513,288,841 228,764,683,066 　　투자부동산 1,760,994,195 1,771,533,166 1,782,072,137 　　영업권 이외의 무형자산 4,623,784,617 5,277,819,959 6,420,705,256 　　기타비유동금융자산 2,507,934,256 2,472,608,494 1,585,666,217 　　이연법인세자산 2,399,950,450 1,373,788,497 644,999,837 　　순확정급여자산 2,570,155,358 1,949,536,138 0 　자산총계 538,955,972,428 548,252,999,063 579,492,465,098 부채 　　　 　유동부채 234,716,376,014 214,042,008,855 269,212,053,516 　　매입채무 및 기타유동채무 23,384,664,249 25,752,465,122 43,734,059,410 　　유동 차입금 174,723,425,863 155,994,969,405 190,433,553,275 　　비유동차입금의 유동성 대체 부분 13,300,000,000 4,400,000,000 10,798,901,838 　　기타유동금융부채 20,179,162,725 20,018,167,591 16,705,820,543 　　당기법인세부채 127,401,562 3,518,776,612 3,079,747,227 　　기타 유동부채 3,001,721,615 4,357,630,125 4,459,971,223 　비유동부채 52,546,291,567 68,056,486,852 58,410,496,832 　　장기차입금 48,313,213,183 54,561,590,935 43,499,597,499 　　기타비유동금융부채 865,987,992 2,485,467,328 3,817,435,956 　　퇴직급여부채 0 0 1,082,166,929 　　이연법인세부채 3,367,090,392 11,009,428,589 10,011,296,448 　부채총계 287,262,667,581 282,098,495,707 327,622,550,348 자본 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 227,120,370,358 242,082,082,814 230,327,582,433 　　자본금 20,808,182,500 20,808,182,500 20,788,182,500 　　자본잉여금 43,323,089,305 43,068,861,444 42,796,646,716 　　기타자본구성요소 23,157,150 466,757,034 530,629,801 　　기타포괄손익누계액 (6,459,795,426) (5,111,231,969) (3,825,601,385) 　　이익잉여금(결손금) 169,425,736,829 182,849,513,805 170,037,724,801 　비지배지분 24,572,934,489 24,072,420,542 21,542,332,317 　자본총계 251,693,304,847 266,154,503,356 251,869,914,750 자본과부채총계 538,955,972,428 548,252,999,063 579,492,465,098 　 제 47 기 제 46 기 제 45 기 나. 연결 포괄손익계산서 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 수익(매출액) 345,408,240,080 402,637,341,238 403,325,658,612 매출원가 287,716,233,416 298,804,893,880 301,415,567,497 매출총이익 57,692,006,664 103,832,447,358 101,910,091,115 판매비와관리비 59,939,168,131 75,771,988,252 73,555,413,098 영업이익(손실) (2,247,161,467) 28,060,459,106 28,354,678,017 금융수익 858,976,857 499,755,583 699,110,844 금융원가 11,365,848,122 7,420,558,922 4,310,866,231 공동기업지분법이익 356,606,784 1,093,635,692 1,556,820,404 공동기업지분법손실 8,123,282,672 430,965,345 381,938,034 기타이익 9,604,647,911 20,575,333,150 12,749,110,091 기타손실 8,224,054,809 18,153,822,404 6,435,812,030 법인세비용차감전순이익(손실) (19,140,115,518) 24,223,836,860 32,231,103,061 법인세비용(수익) (9,397,610,525) 6,983,113,596 5,021,028,120 계속영업이익(손실) (9,742,504,993) 17,240,723,264 27,210,074,941 당기순이익(손실) (9,742,504,993) 17,240,723,264 27,210,074,941 당기순이익(손실)의 귀속 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (10,740,645,497) 14,333,758,658 24,374,478,668 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 998,140,504 2,906,964,606 2,835,596,273 기타포괄손익 (1,926,587,460) (597,784,221) (2,003,046,311) 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,394,106,351) (393,445,247) (1,771,294,689) 　　지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (1,467,907,170) (507,699,007) (1,459,768,856) 　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 73,800,819 114,253,760 (311,525,833) 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (532,481,109) (204,338,974) (231,751,622) 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(지분상품) 63,338,335 (898,338,718) 14,157,870 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (595,819,444) 693,999,744 (245,909,492) 기타포괄손익 합계 (1,926,587,460) (597,784,221) (2,003,046,311) 총포괄손익 (11,669,092,453) 16,642,939,043 25,207,028,630 포괄손익의 귀속 　　　 　포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (12,696,502,183) 13,599,996,670 22,411,543,070 　포괄손익, 비지배지분 1,027,409,730 3,042,942,373 2,795,485,560 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (259.00) 345.00 589.00 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (259.00) 345.00 588.00 　 제 47 기 제 46 기 제 45 기 다. 연결 자본변동표 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 20,638,182,500 41,323,668,585 1,001,381,197 (2,058,213,015) 147,917,631,611 208,822,650,878 19,559,104,650 228,381,755,528 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 24,374,478,668 24,374,478,668 2,835,596,273 27,210,074,941 보험수리적손익 0 0 0 0 (195,547,228) (195,547,228) (50,362,264) (245,909,492) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 14,157,870 0 14,157,870 0 14,157,870 지분법자본변동 0 0 0 (1,459,768,856) 0 (1,459,768,856) 0 (1,459,768,856) 환율변동 0 0 0 (321,777,384) 0 (321,777,384) 10,251,551 (311,525,833) 총포괄손익 0 0 0 (1,767,388,370) 24,178,931,440 22,411,543,070 2,795,485,560 25,207,028,630 지분의 발행 150,000,000 1,979,353,932 0 0 0 2,129,353,932 (362,363,499) 1,766,990,433 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 (506,375,801) (470,751,396) 0 0 (977,127,197) 8,970,457 (968,156,740) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (2,058,838,250) (2,058,838,250) (458,864,851) (2,517,703,101) 2021.12.31 (기말자본) 20,788,182,500 42,796,646,716 530,629,801 (3,825,601,385) 170,037,724,801 230,327,582,433 21,542,332,317 251,869,914,750 2022.01.01 (기초자본) 20,788,182,500 42,796,646,716 530,629,801 (3,825,601,385) 170,037,724,801 230,327,582,433 21,542,332,317 251,869,914,750 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 14,333,758,658 14,333,758,658 2,906,964,606 17,240,723,264 보험수리적손익 0 0 0 0 551,868,596 551,868,596 142,131,148 693,999,744 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (898,338,718) 0 (898,338,718) 0 (898,338,718) 지분법자본변동 0 0 0 (507,699,007) 0 (507,699,007) 0 (507,699,007) 환율변동 0 0 0 120,407,141 0 120,407,141 (6,153,381) 114,253,760 총포괄손익 0 0 0 (1,285,630,584) 14,885,627,254 13,599,996,670 3,042,942,373 16,642,939,043 지분의 발행 20,000,000 272,214,728 (80,214,728) 0 0 212,000,000 0 212,000,000 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 16,341,961 0 0 16,341,961 916,593 17,258,554 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (2,073,838,250) (2,073,838,250) (513,770,741) (2,587,608,991) 2022.12.31 (기말자본) 20,808,182,500 43,068,861,444 466,757,034 (5,111,231,969) 182,849,513,805 242,082,082,814 24,072,420,542 266,154,503,356 2023.01.01 (기초자본) 20,808,182,500 43,068,861,444 466,757,034 (5,111,231,969) 182,849,513,805 242,082,082,814 24,072,420,542 266,154,503,356 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,740,645,497) (10,740,645,497) 998,140,504 (9,742,504,993) 보험수리적손익 0 0 0 0 (607,293,229) (607,293,229) 11,473,785 (595,819,444) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 63,338,335 0 63,338,335 0 63,338,335 지분법자본변동 0 0 0 (1,467,907,170) 0 (1,467,907,170) 0 (1,467,907,170) 환율변동 0 0 0 56,005,378 0 56,005,378 17,795,441 73,800,819 총포괄손익 0 0 0 (1,348,563,457) (11,347,938,726) (12,696,502,183) 1,027,409,730 (11,669,092,453) 지분의 발행 0 (14,602,151) (171,289,523) 0 0 (185,891,674) 251,899,674 66,008,000 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 268,830,012 (272,310,361) 0 0 (3,480,349) 3,480,349 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (2,075,838,250) (2,075,838,250) (782,275,806) (2,858,114,056) 2023.12.31 (기말자본) 20,808,182,500 43,323,089,305 23,157,150 (6,459,795,426) 169,425,736,829 227,120,370,358 24,572,934,489 251,693,304,847 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 라. 연결 현금흐름표 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 26,202,359,214 21,197,161,160 9,230,962,632 　당기순이익(손실) (9,742,504,993) 17,240,723,264 27,210,074,941 　당기순이익조정을 위한 가감 36,874,448,548 32,051,208,516 26,553,177,111 　　퇴직급여 조정 373,215,972 663,665,052 641,457,372 　　감가상각비에 대한 조정 23,817,178,425 20,903,428,179 17,814,292,040 　　무형자산상각비에 대한 조정 1,243,344,906 1,308,184,844 1,245,311,131 　　대손상각비 조정 249,751,506 (75,859,367) (461,466,175) 　　재고자산평가손실환입 조정 1,685,881,969 0 0 　　외화환산손실 조정 3,028,499,196 632,703,217 59,003,297 　　파생금융자산평가손실 717,668,493 989,381,607 0 　　파생금융자산거래손실 233,587,731 175,506,626 0 　　경상연구개발비 162,857,033 0 0 　　유형자산처분손실 조정 0 619,995 0 　　보상금수취 (205,999,317) 0 0 　　충당부채전입액 1,397,545,604 0 0 　　주식보상비용(환입) 조정 0 17,258,554 88,633,693 　　무형자산손상차손 조정 0 0 326,702,588 　　외화환산이익 조정 (3,713,051,365) (4,643,070,762) (519,360,305) 　　지분법이익 조정 7,766,675,888 (662,670,347) (1,174,882,370) 　　파생금융자산평가이익 조정 0 0 (411,536,640) 　　파생금융자산거래이익 0 (106,300,550) 0 　　유형자산처분이익 조정 (40,663,636) (66,912,378) (75,146,063) 　　이자수익에 대한 조정 (843,017,119) (369,288,269) (264,127,280) 　　배당금수익 (15,959,738) (20,192,441) (23,446,924) 　　법인세비용 조정 (9,397,610,525) 6,983,113,596 5,021,028,120 　　이자비용 조정 10,414,591,898 6,255,670,689 4,286,714,627 　　잡손실 조정 0 66,397,660 0 　　잡이익 조정 (48,373) (427,389) 0 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 13,730,125,598 (16,230,944,994) (38,000,442,565) 　　매출채권의 감소(증가) (1,680,629,508) 18,952,967,073 (15,167,470,639) 　　미수금의 감소(증가) (1,397,945,731) 2,520,544,243 (3,418,222,905) 　　재고자산의 감소(증가) 17,686,137,163 (27,977,023,143) (27,110,154,322) 　　기타비금융자산의 감소(증가) 1,489,401,229 4,023,105,893 (4,013,884,893) 　　매입채무의 증가(감소) 2,563,877,734 (9,300,383,538) 5,414,477,497 　　미지급금의 증가(감소) (742,768,796) (3,938,871,001) 4,390,795,926 　　기타금융부채의 증가(감소) (660,444,558) 2,145,728,207 1,901,666,122 　　기타비유동비금융부채의 증가(감소) (1,296,208,821) (402,341,098) 892,135,628 　　기타장기충당부채의 증가(감소) (1,397,545,604) 300,000,000 487,268,731 　　퇴직급여채무의 증가(감소) (833,747,510) (2,554,671,630) (1,377,053,710) 　이자수취 767,877,222 431,012,475 189,819,071 　배당금수취(영업) 15,959,738 20,192,441 23,446,924 　이자지급(영업) (11,073,464,508) (6,164,974,748) (4,328,923,029) 　법인세환급(납부) (4,370,082,391) (6,150,055,794) (2,416,189,821) 투자활동현금흐름 (25,501,147,058) (49,101,605,084) (30,301,041,468) 　금융상품의 처분 189,415,752,614 187,709,405,521 132,522,354,877 　금융상품의 취득 (187,913,252,614) (183,840,245,524) (137,891,514,473) 　대여금및수취채권의 처분 322,634,784 232,632,600 301,288,988 　대여금및수취채권의 취득 (390,276,800) (219,807,000) (238,202,800) 　공동기업의 배당금수익 0 330,930,424 0 　유형자산의 처분 145,190,296 97,416,596 163,542,007 　유형자산의 취득 (28,987,239,090) (53,561,044,109) (29,449,383,493) 　무형자산의 취득 (597,732,492) (253,987,607) (932,916,218) 　임차보증금의 감소 153,320,326 329,413,196 71,143,257 　임차보증금의 증가 (97,123,399) (1,339,664,892) (103,205,613) 　정부보조금의 수취 2,241,580,000 385,315,930 5,233,852,000 　보상금 수취 205,999,317 1,028,029,781 22,000,000 재무활동현금흐름 17,508,455,194 (31,868,365,277) 24,823,695,930 　단기차입금의 증가 64,557,105,137 26,402,415,351 87,832,597,417 　단기차입금의 상환 (45,805,763,137) (60,455,503,522) (60,427,628,579) 　차입금의 상환 (4,400,000,000) (10,798,901,838) (8,711,240,000) 　금융리스부채의 지급 (1,731,162,000) (1,827,993,142) (1,777,352,477) 　장기차입금의 상환 (465,644,278) (7,235,427) (105,890,224) 　장기차입금의 증가 8,146,025,528 17,194,462,292 9,820,712,894 　배당금지급 (2,075,838,250) (2,073,838,250) (2,058,838,250) 　비지배지분에 대한 배당 (782,275,806) (513,770,741) (458,864,851) 　주식선택권행사로 인한 현금유입 66,008,000 212,000,000 710,200,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 18,209,667,350 (59,772,809,201) 3,753,617,094 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (281,239,667) (99,865,769) 898,240,624 기초현금및현금성자산 23,066,447,980 82,939,122,950 78,287,265,232 기말현금및현금성자산 40,994,875,663 23,066,447,980 82,939,122,950 　 제 47 기 제 46 기 제 45 기 3. 연결재무제표 주석 제 47(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 46(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 경인양행과 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 경인양행(이하 "지배기업")은 1977년 10월 14일에 염료의 제조ㆍ판매와 수출입 등을 목적으로 설립되었으며, 지배기업의 본점 소재지는 인천광역시입니다. 한편, 지배기업은 1995년 10월 5일에 대한민국의 증권거래소에 상장하였으며, 설립 후수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재의 자본금은 20,808백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 주 식 수 지분율 비 고 김 흥 준 8,508,260 20.44% 주주임원 김 동 길 715,837 1.72% 주주임원 기타특수관계자 4,776,546 11.48% 자 기 주 식 99,600 0.24% 기 타 27,516,122 66.12% 합 계 41,616,365 100.00% (2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 지분율(%) 소 재 지 결산월 업 종 제 47(당) 기 제 46(전) 기 ㈜제이엠씨 79.44 79.52 대한민국 12월 제 조 업 ㈜와이즈켐 58.50 58.50 대한민국 12월 제 조 업 KISCO SHANGHAI 100.00 100.00 중 국 12월 도 매 업 LIANYOUNGANG KISCO 100.00 100.00 중 국 12월 도 매 업 KISCO INDIA 97.00 97.00 인 도 3월 도 매 업 (3) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계년도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 ㈜제이엠씨 171,665,839 86,728,636 84,937,203 92,278,120 (4,446,656) (4,320,027) ㈜와이즈켐 22,195,508 6,301,771 15,893,737 18,508,732 2,422,896 2,422,896 KISCO SHANGHAI 19,625,885 23,183,379 (3,557,494) 15,686,148 (2,032,523) (2,158,174) LIANYOUNGANG KISCO 4,498,147 11,840,650 (7,342,503) 38,246 (137,976) (217,562) KISCO INDIA 8,889,969 2,360,594 6,529,375 16,586,648 978,831 1,160,695 () 상기 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다. ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 ㈜제이엠씨 165,966,017 73,582,795 92,383,222 124,401,284 9,227,806 10,117,549 ㈜와이즈켐 22,851,134 9,080,294 13,770,840 14,153,896 2,825,403 2,825,403 KISCO SHANGHAI 23,936,368 25,503,814 (1,567,447) 18,174,509 (2,190,510) (2,316,162) LIANYOUNGANG KISCO 4,589,419 11,820,389 (7,230,970) 41,184 (898,934) (978,521) KISCO INDIA 8,655,131 3,001,333 5,653,798 16,158,879 694,909 876,774 () 상기 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 주식회사 경인양행과 그 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용에 영향을 미치는 판단을 하며, 또한 보고기간 말 현재 보고된 자산 및 부채와수익 및 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단에 근거한 추정치는 이에 사용된 가정이 실제와 상이할수 있어 실제 결과치와는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 22 : 리 스- 주석 35 : 법인세비용- 주석 36 : 비용의 성격별 분류- 주석 45 : 우발채무와 약정사항2) 공정가치의 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 경영진에 보고하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9 : 당기손익-공정가치측정금융자산- 주석 10 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 주석 30 : 주식기준보상- 주석 40 : 금융상품의 범주별 분류- 주석 41 : 금융상품의 공정가치 3. 연 결회사가 신규적용한 제·개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결기업은 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 중요한 회계정책 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고 , 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다 . 연결기업은 개정 기준서에 따라 분류된 연결기업의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 ( 리픽싱 조건 ) 이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정치 변경 및 오류 '( 개정 ): 회계추정치 정의 개정사항은 ' 회계추정의 변경 ' 에 대한 정의를 삭제하고 ' 회계추정치 ' 에 대한 정의를 추가하여 , 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ' 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다 ' 는 요건을 추가하여 , 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다 . (5) 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ): ' 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 추가 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (6) 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 ): 기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 대체 기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 을 대체합니다 . 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다 . 4. 중요한 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3의 기준서 및 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연 결 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 사업결합연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결기업은 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받는 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3) 종속기업 종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래 제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 공동기업투자공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 공동기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산: 사업모형평가연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ④ 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4(7)을 참고하시기 바랍니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제 거연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결기업이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상 계연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계연결기업은 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결기업은 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결기업은 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결기업은 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.연결기업은 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 연결기업은 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 연결기업은 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고가정합니다.연결기업은 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때연결기업은 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.2) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결기업은 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forwardpoint')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.3) 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 전체 또는 일부 처분 시에 전액 또는 일부 각각을 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다. (7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제 각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 3~60년 구 축 물 3~60년 기 계 장 치 3~10년 차량운반구 4~8년 기타유형자산 4~20년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리 스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결기업은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자 연결기업이 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (14) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. (15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (16) 비파생금융부채연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (19) 온실가스배출권과 배출부채연결기업은 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무제표에 '기타자산'과 '기타부채'로 분류합니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여 연결기업은 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가에 대해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야 할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손 익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 외 화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (23) 주식기준보상연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있습니다.보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별되는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (24) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결기업의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결기업은 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결기업은 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결기업은 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결기업이 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (25) 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용으로서, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (26) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생하고 있습니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (27) 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (28) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다 . 또한 , 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우 , 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우 , 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다 . 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 . 2) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 가상자산 공시 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024 년 7 월 19 일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다 . 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 . 3) 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 '( 개정 ): 공급자금융약정 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 . 4) 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 . 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 현 금 350,327 391,331 예 적 금 40,644,549 22,675,117 합 계 40,994,876 23,066,448 () 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 비 고 보 통 예 금 103,761 171,352 정부보조금 장기금융상품 4,000 6,500 당좌개설보증금 합 계 107,761 177,852 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 출 채 권 77,479,985 75,673,199 손상차손누계액 (8,544,467) (8,296,434) 미 수 금 3,463,360 2,065,415 합 계 72,398,878 69,442,180 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기 초 금 액 8,296,434 8,392,195 인식 (환입) 249,752 (75,859) 외 화 환 산 (1,719) (19,902) 기 말 금 액 8,544,467 8,296,434 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 만 기 미 도 래 63,179,927 57,061,784 180일 이내 8,865,426 11,854,585 180일 ~ 365일 1,268,458 861,362 1년 초과 ~ 3년 미만 117,651 535,456 3년 초과 7,511,883 7,425,427 합 계 80,943,345 77,738,614 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상 품 8,737,246 (251,029) 8,486,217 15,045,410 (50,108) 14,995,302 제 품 91,413,948 (5,552,207) 85,861,741 81,124,543 (4,570,300) 76,554,243 재 공 품 23,157,115 (1,258,529) 21,898,586 22,972,790 (841,548) 22,131,242 원 재 료 28,934,333 (2,367,631) 26,566,702 50,860,334 (2,281,559) 48,578,775 미 착 품 2,062,829 - 2,062,829 2,003,613 - 2,003,613 저 장 품 259,625 - 259,625 244,544 - 244,544 합 계 154,565,096 (9,429,396) 145,135,700 172,251,234 (7,743,515) 164,507,719 (2) 당기 인식한 재고자산평가손실은 1,685,881천원이며, 전기 인식한 재고자산평가손실은 3,093,619천원입니다. 재고자산평가손실과 재고자산평가손실환입은 매출원가에 포함됩니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 출 자 금 8,600 8,600 8,600 8,600 지분증권 - 비상장주식 12,339 - 12,339 - 합 계 20,939 8,600 20,939 8,600 연결기업 보유 출자금의 경우 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 투자규모가 재무제표에 있어서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 채무상품 - 국 공 채 180,840 180,840 181,440 181,440 지분상품 - 상 장 주 식 713,766 909,283 713,766 829,209 지분상품 - 비상장주식 1,747,647 1,347,602 1,747,647 1,347,602 합 계 2,642,253 2,437,725 2,642,853 2,358,251 11. 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다. 회 사 명 지 분 율 사 업소재지 결 산 일 제 47(당) 기 제 46(전) 기 다이토키스코㈜ 50.00% 50.00% 대한민국 12월 31일 KIMSOY BOYA TICARET A.S 50.00% 50.00% 터 키 12월 31일 연결기업이 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 제 47(당) 기 제 46(전) 기 취득원가 지분율(%) 금액 취득원가 지분율(%) 금액 다이토키스코㈜ 13,593,492 50% - 13,593,492 50% 8,123,283 KIMSOY BOYA TICARET A.S 1,797,871 50% 2,468,207 1,797,871 50% 2,793,582 합 계 15,391,363 　 2,468,207 15,391,363 10,916,865 (3) 보고기간종료일 현재 주요 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 요약재무상태표 (단위 : 천원) 회 사 명 제 47(당) 기 제 46(전) 기 자 산 부 채 자 산 부 채 다이토키스코㈜ 23,581,884 33,176,982 48,164,110 29,837,278 KIMSOY BOYA TICARET A.S 7,978,194 2,766,792 10,347,078 3,718,750 ② 요약손익계산서 (단위 : 천원) 회 사 명 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 출 액 당기순이익 매 출 액 당기순이익 다이토키스코㈜ 25,284,708 (27,921,930) 23,619,903 535,404 KIMSOY BOYA TICARET A.S 7,980,610 (52,962) 13,050,766 2,540,221 (4) 당기 및 전기 중 공동기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 지분법손익 배 당 기타증감 기 말 다이토키스코㈜ 8,123,283 (8,123,283) - - - KIMSOY BOYA TICARET A.S 2,793,582 356,607 - (681,982) 2,468,207 합 계 10,916,865 (7,766,676) - (681,982) 2,468,207 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 기 초 지분법손익 배 당 취득 및 기타 기 말 다이토키스코㈜ 8,554,248 (430,965) - - 8,123,283 KIMSOY BOYA TICARET A.S 2,630,994 1,093,635 (330,930) (600,117) 2,793,582 합 계 11,185,242 662,670 (330,930) (600,117) 10,916,865 (5) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 순자산가액 지분율 순자산지분액 내부거래 기 말 다이토키스코㈜ (9,595,098) 50% (4,797,549) 4,797,549 - KIMSOY BOYA TICARET A.S 5,211,402 50% 2,605,701 (137,494) 2,468,207 합 계 　 　 (2,191,848) 4,660,055 2,468,207 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 회 사 명 순자산가액 지분율 순자산지분액 내부거래 기 말 다이토키스코㈜ 18,326,832 50% 9,163,416 (1,040,133) 8,123,283 KIMSOY BOYA TICARET A.S 6,628,329 50% 3,314,164 (520,582) 2,793,582 합 계 12,477,580 (1,560,715) 10,916,865 12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 [유 동 성] 단기대여금 - 3,592 미 수 수 익 68,301 10,556 유동성 기타금융자산 합계 68,301 14,148 [비유동성] 장기대여금 634,118 562,884 보 증 금 1,873,816 1,909,724 비유동성 기타금융자산 합계 2,507,934 2,472,608 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토 지 97,851,222 - - 97,851,222 건 물 72,210,962 (19,006,770) (393,972) 52,810,220 구 축 물 20,168,612 (12,693,083) - 7,475,529 기 계 장 치 241,380,894 (154,671,830) (5,448,960) 81,260,104 차량운반구 4,913,039 (3,772,279) - 1,140,760 기타의 유형자산 24,614,655 (22,775,859) - 1,838,796 사용권자산 7,473,607 (5,095,000) - 2,378,607 건설중인자산 13,117,316 - - 13,117,316 합 계 481,730,307 (218,014,821) (5,842,932) 257,872,554 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토 지 97,851,222 - - 97,851,222 건 물 63,869,128 (16,930,314) - 46,938,814 구 축 물 19,669,589 (11,776,234) - 7,893,355 기 계 장 치 215,763,832 (135,933,348) (4,814,067) 75,016,417 차량운반구 4,755,810 (3,617,226) - 1,138,584 기타의 유형자산 23,986,703 (21,725,487) - 2,261,216 사용권자산 7,477,058 (3,496,458) - 3,980,600 건설중인자산 23,433,080 - - 23,433,080 합 계 456,806,423 (193,479,067) (4,814,067) 258,513,289 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 취 득(1) 처 분 감가상각비 계정대체(2) 기 말 토 지 97,851,222 - - - - 97,851,222 건 물 46,938,813 (301,820) (104,527) (2,074,018) 8,351,773 52,810,221 구 축 물 7,893,355 155,000 - (916,849) 344,023 7,475,529 기 계 장 치 75,016,417 621,543 - (17,823,974) 23,446,118 81,260,104 차량운반구 1,138,584 484,017 - (486,659) 4,818 1,140,760 기타의 유형자산 2,261,216 344,540 - (1,051,783) 284,823 1,838,796 사용권자산 3,980,599 17,621 (3,656) (1,615,957) - 2,378,607 건설중인자산 23,433,080 22,280,352 - - (32,596,116) 13,117,316 합 계 258,513,286 23,601,253 (108,183) (23,969,240) (164,561) 257,872,555 (1) 당기중 자본화된 차입원가는 664,952천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 3.14~3.89%입니다. (2) 환율 변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 계정대체() 기 말 토 지 90,353,573 6,763,820 - - 733,829 97,851,222 건 물 44,224,626 1,770,681 - (1,860,696) 2,804,203 46,938,814 구 축 물 7,787,858 220,579 - (898,790) 783,708 7,893,355 기 계 장 치 58,170,429 7,735,473 - (14,806,584) 23,917,099 75,016,417 차량운반구 1,515,895 197,458 (37,096) (522,170) (15,503) 1,138,584 기타의 유형자산 2,089,827 1,270,413 - (1,096,630) (2,394) 2,261,216 사용권자산 5,207,187 486,542 (5,111) (1,708,019) - 3,980,600 건설중인자산 19,415,288 32,652,499 - - (28,634,706) 23,433,080 합 계 228,764,683 51,097,465 (42,207) (20,892,889) (413,764) 258,513,289 () 환율 변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 투자부동산으로부터의 임대수익 32,928 32,928 직접 운영원가 (10,539) (10,539) 합 계 22,389 22,389 (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토 지 1,630,514 - 1,630,514 건 물 309,970 (179,490) 130,480 합 계 1,940,484 (179,490) 1,760,994 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토 지 1,630,514 - 1,630,514 건 물 309,970 (168,951) 141,019 합 계 1,940,484 (168,951) 1,771,533 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 감가상각비 기 말 토 지 1,630,514 - 1,630,514 건 물 141,019 (10,539) 130,480 합 계 1,771,533 (10,539) 1,760,994 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 감가상각비 기 말 토 지 1,630,514 - 1,630,514 건 물 151,558 (10,539) 141,019 합 계 1,782,072 (10,539) 1,771,533 (4) 연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 회 원 권 2,929,263 - (342,192) 2,587,071 영 업 권 326,703 - (326,703) - 산업재산권 1,259,047 (442,767) - 816,280 소프트웨어 6,577,737 (5,357,303) - 1,220,434 기타의 무형자산 25,859 (25,859) - - 합 계 11,118,609 (5,825,929) (668,895) 4,623,785 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 회 원 권 2,838,854 - (342,192) 2,496,662 영 업 권 326,703 - (326,703) - 산업재산권 1,130,891 (364,639) - 766,252 소프트웨어 6,206,737 (4,191,831) - 2,014,906 기타의 무형자산 25,853 (25,853) - - 합 계 10,529,038 (4,582,323) (668,895) 5,277,820 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계 정 명 기 초 취 득 처 분 무형자산상각비 대 체 기 말 회 원 권 2,496,662 90,409 - - - 2,587,071 산업재산권 766,252 15,323 - (78,128) 112,833 816,280 소프트웨어 2,014,906 371,000 - (1,165,472) - 1,220,434 합 계 5,277,820 476,732 - (1,243,600) 112,833 4,623,785 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계 정 명 기 초 취 득 무형자산상각비 손상차손 기 말 회 원 권 2,563,059 - (66,397) - 2,496,662 산업재산권 601,392 231,697 - (66,837) 766,252 소프트웨어 3,256,254 - - (1,241,348) 2,014,906 합 계 6,420,705 231,697 (66,397) (1,308,185) 5,277,820 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 사업결합으로 취득한 영업권(염료 사업 부문)과 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 영업권에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손 반영하였습니다. 16. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 유동자산 선 급 금 550,883 1,643,879 선 급 비 용 1,217,440 1,385,989 부가세대급금 1,658,412 1,879,855 관세환급금 5,452 14,108 합 계 3,432,187 4,923,831 17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 입 채 무 13,509,576 11,195,442 미 지 급 금 9,875,088 14,557,023 합 계 23,384,664 25,752,465 18. 단ㆍ장기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차 입 처 당기이자율(%) 제 47(당) 기 제 46(전) 기 원화차입금 신한은행 운영자금 등 4.15~4.96 14,392,830 11,407,404 하나은행 운영자금 등 4.35~4.62 7,628,636 12,433,376 국민은행 운영자금 등 4.40~6.06 29,400,000 19,900,000 농협은행 무역금융 등 5.30 10,600,000 12,500,000 우리은행 무역금융 등 5.34 1,300,000 5,000,000 산업은행 운영자금 등 5.02~5.30 57,000,000 39,000,000 수출입은행 무역금융 등 4.78 12,000,000 12,000,000 소 계 132,321,466 112,240,780 외화차입금 신한은행 Banker's Usance 등 6.01 7,211,176 12,158,192 하나은행 Banker's Usance 등 5.27~7.93 9,401,146 6,621,736 국민은행 Banker's Usance 등 5.27 2,427,978 3,526,116 우리은행 Banker's Usance 등 5.27 7,828,979 4,061,423 농협은행 Banker's Usance 등 5.27 15,101,764 13,774,075 산업은행 Banker's Usance 등 5.27 430,917 3,612,647 소 계 42,401,960 43,754,189 합 계 174,723,426 155,994,969 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입내역 당기이자율(%) 제 47(당) 기 제 46(전) 기 하나은행 시설자금 1.87 12,229,644 12,772,612 국민은행 일반대출 등 2.68 8,000,000 8,000,000 산업은행 일반대출 등 3.14~5.86 41,300,000 38,100,000 신한은행 일반대출 - - - 기 타 자동차 구입자금 대출 등 4.00 83,569 88,979 합 계 61,613,213 58,961,591 차감 : 유동성대체 (13,300,000) (4,400,000) 잔 액 48,313,213 54,561,591 19. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 확정급여채무의 현재가치 7,600,346 7,189,062 차감: 사외적립자산의 공정가치 (10,170,501) (9,138,598) 순확정급여부채(자산) (2,570,155) (1,949,536) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기초 확정급여채무의 현재가치 7,189,062 9,726,914 당기근무원가 542,318 661,759 이 자 원 가 408,109 292,426 급여지급액 및 확정기여형 대체액 (420,450) (2,017,278) 확정급여채무의 재측정요소 (118,693) (1,474,759) 기말 확정급여채무의 현재가치 7,600,346 7,189,062 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기초 사외적립자산의 공정가치 9,138,598 8,644,747 사외적립자산의 기대가치 577,211 290,520 사용자의 기여금 800,004 2,500,000 급여지급액 및 확정기여형 대체액 (386,707) (1,962,606) 사외적립자산의 재측정요소 41,395 (334,063) 기말 사외적립자산의 공정가치 10,170,501 9,138,598 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무에 대한 퇴직급여 당기손익 인식내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 당기근무원가 542,318 661,759 이 자 원 가 408,109 292,426 사외적립자산의 기대가치 (577,211) (290,520) 퇴 직 급 여 373,216 663,665 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 할 인 율 5.02 5.97 미래임금상승율 3.00 4.00 (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 <할 인 율> 1% 상승 7,215,900 94.94% 1% 하락 8,029,323 105.64% <임금상승률> 1% 상승 8,034,120 105.71% 1% 하락 7,204,906 94.80% ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 <할 인 율> 1% 상승 6,803,459 94.64% 1% 하락 7,619,238 105.98% <임금상승률> 1% 상승 7,623,905 106.05% 1% 하락 6,792,607 94.49% (7) 당기 및 전기 중 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 급 여 54,763,806 64,705,019 급 여(주식보상비용) - 17,259 퇴 직 급 여 4,299,641 4,858,337 복리후생비 8,618,785 8,434,280 합 계 67,682,232 78,014,895 (8) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 국민연금전환금 1.00 1.00 정 기 예 금 99.00 99.00 (9) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 기여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 출 원 가 2,241,410 2,637,344 판매비와관리비 1,508,515 1,557,328 합 계 3,749,925 4,194,672 20. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미지급비용 16,774,452 - 17,348,558 - 임대보증금 67,000 - 70,000 - 파생상품부채 1,707,050 - 989,382 - 리 스 부 채 1,630,661 865,988 1,610,228 2,485,467 합 계 20,179,163 865,988 20,018,168 2,485,467 () 당기말 현재 미지급비용에는 22,438천원의 금융보증부채가 포함되어 있습니다. (2) 파생상품부채연결기업은 차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 위험회피를 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 결제되지 않은 통화스왑에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : JPY, 천원) 구 분 계약처 매 입 매 도 파생상품부채 파생상품평가손익 공정가치위험회피 하나은행 JPY 1,340,000,000 (이자율 : 3M LIBOR+0.935%) KRW 14,043,200(이자율 : 3.14%) 1,707,050 (717,668) 21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 선 수 금 225,991 216,371 예 수 금 1,732,854 3,098,382 기타충당부채 1,042,877 1,042,877 합 계 3,001,722 4,357,630 22. 리 스(1) 리스이용자연결기업이 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건 물 7,473,607 (5,095,000) 2,378,607 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건 물 7,477,058 (3,496,459) 3,980,599 2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 사용권자산 3,980,599 17,621 (3,656) (1,615,957) 2,378,607 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 사용권자산 5,207,187 486,542 (5,111) (1,708,019) 3,980,599 3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 기 말 리스부채 4,095,695 17,621 (3,782) 118,277 (1,731,162) 2,496,649 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 기 말 리스부채 5,318,922 449,466 (5,111) 160,411 (1,827,993) 4,095,695 4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 현금유출 1,731,162 118,277 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 321,297 321,297 합 계 2,052,459 439,574 5) 당기말 현재 잔여기간별 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 1,723,803 1년 초과 ~ 5년 이내 905,165 당기말 현재할인되지 않은 총 리스료 2,628,968 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 2,496,649 유동 리스부채 1,630,661 비유동 리스부채 865,988 (2) 리스제공자연결기업은 보유 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결기업은 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 23. 온실가스배출권과 배출부채(1) 온실가스배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤(tCO2-eq)) 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합 계 무상할당 배출권(의무이행목적) 36,613 36,613 36,613 36,270 36,270 182,379 2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 톤(tCO2-eq), 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 수 량 금 액 수 량 금 액 전 기 이 월 79 - 579 - 무 상 할 당 36,613 - 37,000 - 매입(매각) 1,503 30,060,000 1,000 - 정 부 제 출 (38,195) (30,060,000) 38,500 - 차 입 - - - - 이 월 - - 79 - 3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.(2) 배출부채1) 당기말과 전기말 현재 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기 초 금 액 - - 전 입 액 - - 환 입 액 - - 기 말 금 액 - - 2) 당기말 현재 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 38,500톤(tCO2-eq)입니다. 24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주 당 금 액 500 500 발행주식수 41,616,365 41,616,365 자 본 금 20,808,183 20,808,183 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 41,616,365 20,808,183 41,576,365 20,788,183 주식선택권의 행사 - - 40,000 20,000 기 말 41,616,365 20,808,183 41,616,365 20,808,183 25. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주식발행초과금 30,802,915 30,802,915 합 병 차 익 8,088,188 8,088,188 기타자본잉여금 4,431,986 4,177,759 합 계 43,323,089 43,068,861 26. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 자 기 주 식 (320,203) (320,203) 주식선택권 343,360 786,960 합 계 23,157 466,757 (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 99,600 320,203 99,600 320,203 주식선택권의 행사 - - - - 기 말 99,600 320,203 99,600 320,203 27. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 94,069 30,731 해외사업환산손익 (412,174) (468,179) 지분법자본변동 (6,141,690) (4,673,784) 합 계 (6,459,795) (5,111,232) 28. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 이익준비금 5,788,000 5,578,000 기업합리화적립금 4,720,000 4,720,000 임의적립금 23,000 23,000 미처분이익잉여금 158,894,737 172,528,514 합 계 169,425,737 182,849,514 29. 배당금(1) 당기와 전기 지배기업의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주당배당금 50 50 액 면 가 액 500 500 주당배당률 10.00% 10.00% 배당주식수(주) 41,516,765 41,516,765 배 당 금 액 2,075,838,250 2,075,838,250 (2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 총 배 당 금 2,075,838,250 2,075,838,250 지배기업소유주지분 당기순이익 (10,740,645,497) 14,333,758,658 배 당 성 향 - 14.48% 30. 주식기준보상(1) 임직원 보상제도연결기업은 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사시 이사회가 결정하도록 되어 있습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 원) 부여시점 행사기간 행사가격 행사가능 주식수 제 47(당) 기 제 46(전) 기 2018.03.23 2020.03.24 ~ 2023.03.23 5,750 - 140,000 2018.09.28 2020.09.28 ~ 2023.09.28 8,251 - 48,000 2019.03.22 2021.03.23 ~ 2024.03.22 6,200 280,000 280,000 2019.03.29 2021.03.30 ~ 2024.03.29 8,462 400,000 400,000 2020.03.06 2022.03.06 ~ 2025.03.06 8,644 60,000 60,000 2020.03.20 2022.03.21 ~ 2025.03.20 6,150 290,000 290,000 행사가능 주식수 합계 1,030,000 1,218,000 (2) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 - 17,259 합 계 - 17,259 (3) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 개수 가중평균행사가격 개수 가중평균행사가격 기 초 1,218,000 5,906 1,318,000 6,436 기중 행사분 (8,000) 8,251 (40,000) 5,300 기중 소멸분 (180,000) 6,306 (60,000) 5,591 기 말 1,030,000 5,818 1,218,000 5,906 (4) 당기말 현재 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. 구 분 부 여 일 2020.03.20 2020.03.06 2019.03.29 2019.03.22 배당율(%) 1.1 - - 0.8 기대변동율(%) 48.0 17.0 9.85 43.0 무위험이자율(%) 1.1 1.2 1.7 1.8 기대옵션행사기간(년) 3.5 3.5 3.5 3.5 가중평균주식가격(원) 351.87 7,528 7,241 861.85 사용된모델 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 (5) 주식선택권의 기대행사기간은 과거자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동률은 과거변동률이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며, 임직원보상제도 주식결제형거래로 보아 공정가치는 부여일에 측정됩니다. 31. 매출액 및 매출원가 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 항 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 출 액 제품매출액 302,816,012 349,173,639 상품매출액 42,307,349 53,310,164 기타매출액 284,879 153,538 합 계 345,408,240 402,637,341 매 출 원 가 제품매출원가 250,503,721 257,188,487 상품매출원가 37,212,512 41,616,407 합 계 287,716,233 298,804,894 32. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 급 여 20,408,595 26,320,207 퇴 직 급 여 2,062,083 2,108,731 복리후생비 3,161,454 3,519,501 여비교통비 1,469,753 1,108,643 통 신 비 179,065 216,868 수도광열비 263,833 237,561 도서인쇄비 119,102 129,139 소 모 품 비 652,303 1,726,717 세금과공과 1,037,990 1,019,151 감가상각비 2,890,704 3,358,205 보 험 료 860,962 1,070,639 접 대 비 1,194,360 819,781 해외시장개척비 212,627 157,926 견 본 비 272,289 154,956 운 반 비 7,590,929 15,864,902 지급수수료 11,594,635 15,308,317 대손상각비 249,752 (75,859) 차량유지비 194,945 179,819 사무용품비 41,453 67,830 무형자산상각비 1,165,472 1,241,347 기 타 4,316,862 1,237,607 합 계 59,939,168 75,771,988 33. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 이 자 수 익 843,017 369,288 배당금수익 15,960 20,192 파생상품거래이익 - 110,276 합 계 858,977 499,756 (2) 당기 및 전기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 이 자 비 용 10,414,592 6,255,671 파생상품평가손실 717,668 989,382 파생상품거래손실 233,588 175,506 합 계 11,365,848 7,420,559 34. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업외수익 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 외 환 차 익 4,422,946 13,754,128 외화환산이익 3,713,051 4,643,071 임 대 료 186,845 187,737 수입수수료 45,033 226,198 유형자산처분이익 40,664 66,912 보 험 차 익 205,999 1,028,030 잡 이 익 990,110 669,257 합 계 9,604,648 20,575,333 (2) 영업외비용 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 외 환 차 손 4,823,153 16,810,763 외화환산손실 3,028,499 632,703 유형자산처분손실 - 620 기 부 금 130,750 136,750 잡 손 실 241,653 572,986 합 계 8,224,055 18,153,822 35. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 당기법인세(법인세 추납액 포함) (779,305) 6,716,196 일시적차이 변동액 (8,668,499) 269,343 자본에 직접 반영된 법인세비용 50,193 (2,425) 법인세비용 합계 (9,397,611) 6,983,114 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 16,735 (253,378) 순확정급여부채의 재측정요소 33,458 250,953 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 50,193 (2,425) (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 법인세비용차감전순이익 (19,140,116) 24,223,837 적용세율에 따른 법인세 (4,000,284) 5,795,641 조 정 사 항 : 비과세수익 (578,843) (229,934) 비공제비용 262,796 164,758 세 액 공 제 (205,021) (1,043,629) 일시적 차이 중 이연법인세 미인식(인식)효과 2,153,941 247,556 종속기업 등의 순자산변동에 따른 법인세 인식 효과 19,458 865,295 법인세추납액 190,600 1,147,047 기타(세율차이 등) (7,240,258) 36,380 법인세비용 (9,397,611) 6,983,114 유 효 세 율(%) - 28.83% (4) 미인식 이연법인세부채당기말과 전기말 현재 연결기업은 종속기업의 법인세와 관련하여 처분가능성이 없는것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 미인식 이연법인세부채 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 종속기업투자 - 37,828,811 합 계 - 37,828,811 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 대손충당금 8,526,389 2,273,394 10,799,783 1,875,806 2,258,974 383,168 재고자산평가손실 5,379,743 3,251,804 8,631,547 1,183,543 1,803,993 620,450 정부보조금 9,479,050 500,725 9,979,775 2,085,391 2,085,789 398 지급보증료 1,601,455 36,159 1,637,614 - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 324,000 - 324,000 71,280 67,716 (3,564) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 (27,060) (80,073) (107,133) (5,953) (22,391) (16,438) 감가상각비(업무용승용차) 446,324 70,242 516,566 98,191 107,962 9,771 미 수 수 익 1,016,415 191,245 1,207,660 223,611 252,401 28,790 감가상각비 139,898 775,488 915,386 30,778 190,401 159,623 합병평가차익 (2,700,837) - (2,700,837) (594,184) (564,475) 29,709 토지재평가이익 (59,800,160) - (59,800,160) (13,156,035) (12,498,234) 657,801 종속기업및공동기업투자 17,933,297 - 17,933,297 2,899,219 2,754,258 (144,961) 기 타 (14,661,556) 24,465,051 9,803,495 (4,347,287) 2,596,466 6,943,752 합 계 (32,343,042) 31,484,035 (859,007) (9,635,640) (967,140) 8,668,499 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 대손충당금 7,206,275 1,320,114 8,526,389 1,586,413 1,875,806 289,393 재고자산평가손실 4,000,383 1,379,360 5,379,743 880,083 1,183,543 303,460 정부보조금 9,524,720 (45,670) 9,479,050 2,095,454 2,085,391 (10,063) 지급보증료 1,490,822 110,633 1,601,455 327,981 - (327,981) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 324,000 - 324,000 71,280 71,280 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 (1,178,776) 1,151,716 (27,060) (259,331) (5,953) 253,378 감가상각비(업무용승용차) 372,947 73,377 446,324 82,048 98,191 16,143 미 수 수 익 577,966 438,449 1,016,415 127,153 223,611 96,458 감가상각비 (438,072) 577,970 139,898 (97,174) 30,778 127,952 합병평가차익 (2,700,837) - (2,700,837) (594,184) (594,184) - 토지재평가이익 (59,800,160) - (59,800,160) (13,156,035) (13,156,035) - 종속기업및공동기업투자 17,017,732 915,565 17,933,297 2,899,219 2,899,219 - 기 타 (15,132,745) 471,189 (14,661,556) (3,329,204) (4,347,287) (1,018,083) 합 계 (38,735,745) 6,392,703 (32,343,042) (9,366,297) (9,635,640) (269,343) 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 36. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 재고자산의 변동 (9,074,841) (24,152,770) 사용된 원재료 131,268,814 151,543,250 상품의 판매 37,212,512 41,616,407 종업원 관련 원가 67,682,232 78,014,894 감가상각비 25,223,380 22,211,613 세금과공과 3,150,640 2,952,628 지급수수료 17,945,281 22,139,073 기 타 비 용 74,247,384 80,251,787 합 계 347,655,402 374,576,882 (2) 당기 및 전기의 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 급 여 54,763,806 64,705,019 급 여(주식보상비용) - 17,259 퇴 직 급 여 4,299,641 4,858,336 복리후생비 8,618,785 8,434,280 합 계 67,682,232 78,014,894 37. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 주식매수선택권 관련 비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. (1) 당기와 전기 기본주당이익은 다음과 같습니다. (금액단위 : 원, 주식단위 : 주) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 지배기업소유주지분 순이익 (10,740,645,497) 14,333,758,658 가중평균유통보통주식수 (1) 41,516,765 41,505,697 기본주당이익 (259) 345 (1) 가중평균유통보통주식수 (주식단위 : 주) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기초유통보통주식수 41,616,365 41,576,365 자 기 주 식 (99,600) (99,600) 주식선택권 행사 - 28,932 가중평균유통보통주식수 41,516,765 41,505,697 (2) 희석주당이익 주식선택권의 반희석화 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 38. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소 재 지 연결기업의 관계 다이토키스코㈜ 대한민국 공동기업 KIMSOY BOYA TICARET A.S. 터 키 공동기업 RACHADA CHEMICAL 태 국 기타특수관계자 (2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 성 격 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 출 기타수익 원재료 매입 매 출 기타수익 원재료 매입 기타비용 다이토키스코㈜ 공동기업 14,247,444 167,197 47,656 15,858,124 309,569 91,450 6,742 KIMSOY BOYA TICARET A.S. 공동기업 1,689,625 - - 4,289,296 330,930 - - RACHADA CHEMICAL 기타특수관계자 804,508 2,380 - 918,660 - - - 합 계 16,741,577 169,577 47,656 21,066,080 640,499 91,450 6,742 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 성 격 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 다이토키스코㈜ 공동기업 4,532,129 213,506 2,317,307 130,206 KIMSOY BOYA TICARET A.S. 공동기업 2,541,841 - 3,615,965 - RACHADA CHEMICAL 기타특수관계자 174,856 - 189,534 - 합 계 7,248,826 213,506 6,122,806 130,206 (4) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 성 격 보증금액 보증내용 다이토키스코㈜ 공동기업 18,000,000 일반대출 지급보증 한편, 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 지배기업의 차입금 및 신용장 개설과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기에 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 단 기 급 여 4,504,657 6,011,717 퇴 직 급 여 766,990 760,410 주식보상비용 - 10,491 합 계 5,271,647 6,772,127 39. 영업부문 (1) 사업부문별 정보① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 염료 제품 화학 제품 조 정 및제 거 합 계 매 출 액 232,767,577 126,511,245 (13,870,583) 345,408,239 영 업 이 익(손실) (2,858,090) (2,779,888) 3,390,816 (2,247,162) 당기순이익(손실) (17,164,491) (4,194,259) 11,616,245 (9,742,505) 부문별 총자산 387,565,807 217,985,379 (66,595,214) 538,955,972 부문별 총부채 187,954,234 128,054,436 (28,746,002) 287,262,668 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 염료 제품 화학 제품 조 정 및제 거 합 계 매 출 액 262,132,579 156,770,873 (16,266,111) 402,637,341 영 업 이 익 11,783,609 13,938,518 2,338,332 28,060,459 당기순이익(손실) 8,369,836 8,963,764 (92,877) 17,240,723 부문별 총자산 406,366,644 217,342,938 (75,456,583) 548,252,999 부문별 총부채 187,474,827 119,987,293 (25,363,624) 282,098,496 (2) 지역부문별 정보연결기업의 당기 및 전기의 매출지역정보(고객의 위치를 기준으로 작성됨)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 국 내 97,778,348 106,264,390 아 시 아 201,487,623 230,399,109 아 메 리 카 44,412,487 61,039,758 유 럽 13,087,347 15,770,614 오세아니아 570,575 1,719,789 아 프 리 카 1,629,057 3,102,406 기 타 313,387 607,386 조정 및 제거 (13,870,583) (16,266,111) 합 계 345,408,241 402,637,341 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 기준으로 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다. 40. 금융상품의 범주별 분류 연결기업의 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 범주별 금융자산의 내역 ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 40,994,876 - - 40,994,876 장ㆍ단기금융상품 4,000 - - 4,000 매 출 채 권 68,935,518 - - 68,935,518 미 수 금 3,463,360 - - 3,463,360 미 수 수 익 68,301 - - 68,301 대 여 금 634,118 - - 634,118 보 증 금 1,873,816 - - 1,873,816 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,600 - 8,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,437,725 2,437,725 합 계 115,973,989 8,600 2,437,725 118,420,314 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 23,066,448 - - 23,066,448 장ㆍ단기금융상품 1,506,500 - - 1,506,500 매 출 채 권 67,376,766 - - 67,376,766 미 수 금 2,065,415 - - 2,065,415 미 수 수 익 10,557 - - 10,557 대 여 금 566,476 - - 566,476 보 증 금 1,909,724 - - 1,909,724 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,600 - 8,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,358,251 2,358,251 합 계 96,501,886 8,600 2,358,251 98,868,737 (2) 범주별 금융부채의 내역 ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매 입 채 무 13,509,576 - 13,509,576 미 지 급 금 9,875,088 - 9,875,088 미지급비용 16,774,452 - 16,774,452 임대보증금 67,000 - 67,000 리 스 부 채 2,496,649 - 2,496,649 장단기차입금 236,336,639 - 236,336,639 파생상품부채 - 1,707,050 1,707,050 합 계 279,059,404 1,707,050 280,766,454 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매 입 채 무 11,195,442 - 11,195,442 미 지 급 금 14,557,023 - 14,557,023 미지급비용 17,348,558 - 17,348,558 임대보증금 70,000 - 70,000 리 스 부 채 4,095,695 - 4,095,695 장단기차입금 214,956,560 - 214,956,560 파생상품부채 - 989,382 989,382 합 계 262,223,278 989,382 263,212,660 (3) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 대손상각비 (249,752) - - - (249,752) 이 자 수 익 843,017 - - - 843,017 배당금수익 - 15,960 - - 15,960 외 환 차 익 3,682,717 - 740,229 - 4,422,946 외화환산이익 2,444,961 - 1,268,090 - 3,713,051 파생상품거래이익 - - - - - 파생상품거래손실 - - - (233,588) (233,588) 파생상품평가손실 - - - (717,668) (717,668) 이 자 비 용 - - (10,414,592) - (10,414,592) 외 환 차 손 (3,810,543) - (1,012,610) - (4,823,153) 외화환산손실 (2,959,861) - (68,638) - (3,028,499) 소 계 (49,461) 15,960 (9,487,521) (951,256) (10,472,278) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - 63,338 - - 63,338 소 계 - 63,338 - - 63,338 합 계 (49,461) 79,298 (9,487,521) (951,256) (10,408,940) ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 대손상각비 75,859 - - - 75,859 이 자 수 익 369,288 - - - 369,288 배당금수익 - 20,192 - - 20,192 외 환 차 익 13,245,513 - 508,615 - 13,754,128 외화환산이익 1,489,040 - 3,154,031 - 4,643,071 파생상품거래이익 - - - 110,275 110,275 파생상품거래손실 - - - (175,507) (175,507) 파생상품평가손실 - - - (989,382) (989,382) 이 자 비 용 - - (6,255,671) - (6,255,671) 외 환 차 손 (7,755,857) - (9,054,906) - (16,810,763) 외화환산손실 (632,703) - - - (632,703) 소 계 6,791,140 20,192 (11,647,931) (1,054,614) (5,891,213) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (898,339) - - (898,339) 소 계 - (898,339) - - (898,339) 합 계 6,791,140 (878,147) (11,647,931) (1,054,614) (6,789,552) 41. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 8,600 8,600 8,600 8,600 소 계 8,600 8,600 8,600 8,600 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,437,725 2,437,725 2,358,251 2,358,251 소 계 2,437,725 2,437,725 2,358,251 2,358,251 [상각후원가로 측정하는 금융자산] 현금및현금성자산 40,994,876 () 23,066,448 () 장ㆍ단기금융상품 4,000 () 1,506,500 () 매 출 채 권 68,935,518 () 67,376,766 () 미 수 금 3,463,360 () 2,065,415 () 미 수 수 익 68,301 () 10,557 () 대 여 금 634,118 () 566,476 () 보 증 금 1,873,816 () 1,909,724 () 소 계 115,973,989 - 96,501,886 - 금융자산 합계 118,420,314 2,446,325 98,868,737 2,366,851 () 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 1,707,050 1,707,050 989,382 989,382 소 계 1,707,050 1,707,050 989,382 989,382 [상각후원가로 인식된 금융부채] 매 입 채 무 13,509,576 () 11,195,442 () 미 지 급 금 9,875,088 () 14,557,023 () 미지급비용 16,774,452 () 17,348,558 () 임대보증금 67,000 () 70,000 () 리 스 부 채 2,496,649 () 4,095,695 () 장단기차입금 236,336,639 () 214,956,560 () 소 계 279,059,404 - 262,223,278 - 금융부채 합계 280,766,454 1,707,050 263,212,660 989,382 () 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 909,283 - 1,528,442 2,437,725 [금융부채] 파생상품부채 - 1,707,050 - 1,707,050 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 829,209 - 1,529,042 2,358,251 [금융부채] 파생상품부채 - 989,382 - 989,382 () 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여 활성시장시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가 치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 8,600천원입니다. (4) 가치평가기법과 투입변수1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 1,707,050 989,382 금융기관 기준가 금융기관기준가 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 가치평가법 관측가능하지않은 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,528,442 1,529,042 - - () 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성화된 시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 취득 당시 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단되어 취득원가로 측정한 지분증권은 1,528,442천원입니다.(5) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기 초 1,529,042 1,683,907 매 입 - - 매 도 - - 평 가(기타포괄손익) - (150,045) 기 타(환율변동) (600) (4,820) 기 말 1,528,442 1,529,042 42. 담보제공자산 당기말 현재 연결기업의 단ㆍ장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련 차입금 금액 담보권자 토 지 97,266,387 238,899,688 장ㆍ단기차입금 221,432,553 신한은행외 6곳 건 물 51,981,534 기 계 장 치 39,752,744 재 고 자 산 41,520,629 합 계 230,521,294 238,899,688 221,432,553 43. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 건설중인자산 본계정대체 32,596,116 28,220,942 유형자산 미지급금 증감 580,851 2,076,471 장기차입금 유동성대체 12,400,000 4,400,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 대 체 환율변동 기 말 단기차입금 155,994,969 18,751,342 - (22,885) 174,723,426 유동성장기부채 4,400,000 (4,400,000) 13,300,000 - 13,300,000 장기차입금 54,561,591 7,680,381 (13,300,000) (628,759) 48,313,213 리 스 부 채 4,095,695 (1,731,162) 132,116 - 2,496,649 합 계 219,052,255 20,300,561 132,116 (651,644) 238,833,288 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 대 체 환율변동 기 말 단기차입금 190,433,553 (34,053,088) - (385,496) 155,994,969 유동성장기부채 10,798,902 (10,798,902) 4,400,000 - 4,400,000 장기차입금 43,499,597 17,187,227 (4,400,000) (1,725,233) 54,561,591 리 스 부 채 5,318,922 (1,827,993) 604,766 - 4,095,695 합 계 250,050,974 (29,492,756) 604,766 (2,110,729) 219,052,255 44. 금융위험관리 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한, 지분증권을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 경영지원팀은 연결기업의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 지분증권, 차입금 입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. - 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는 비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 연결기업의 자본에 미치는 효과는 중요하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 0.05% 상승시 0.05% 하락시 0.05% 상승시 0.05% 하락시 이자비용 75,089 (75,089) 80,149 (80,149) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다음은 주요 외화 채권ㆍ채무를 대상으로 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위 : 천원) 주요 통화 제 47(당) 기 제 46(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 U S D 2,623,322 (2,623,322) 1,102,816 (1,102,816) E U R 9,878 (9,878) (5,930) 5,930 J P Y (1,042,530) 1,042,530 14,165,315 (14,165,315) 합 계 1,590,670 (1,590,670) 15,262,201 (15,262,201) (다) 지분상품가격변동위험1) 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 시 장 성 909,283 829,209 비 시 장 성 1,356,202 1,356,202 합 계 2,265,485 2,185,411 3) 당기 및 전기 중 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전기타포괄손익 45,464 (45,464) 41,460 (41,460) 법인세효과 (9,502) 9,502 (9,121) 9,121 세후기타포괄손익 35,962 (35,962) 32,339 (32,339) 4) 보고기간종료일 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업의 주로 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거 하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한최대노출액은 주석 40에 기술된 금융자산(현금및현금성자산 제외) 범주별 장부금액입니다. 연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며, 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.2) 금융상품 및 예치금, 금융보증계약은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 경영지원팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 연결기업의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융상품 및 예치금의 각 종류별 장부금액입니다. 한편, 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 최대노출금액은 18,000,000천원이며, 동 금융보증계약과 관련하여 당기말 현재 22,438천원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금, 리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결기업은 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.당기말과 전기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 이자부차입금 236,336,639 242,981,188 189,303,171 50,506,361 3,171,656 기타비파생금융부채 44,429,815 44,429,815 43,563,827 865,988 - 합 계 280,766,454 287,411,003 232,866,998 51,372,349 3,171,656 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~ 5년이내 5년 초과 이자부차입금 214,956,560 232,547,035 163,796,925 58,616,412 10,133,699 기타비파생금융부채 47,266,718 47,266,718 44,781,251 2,485,467 - 합 계 262,223,278 279,813,753 208,578,176 61,101,879 10,133,699 (4) 자본관리자본은 연결기업의 지분 보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다. 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는바 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 부 채(A) 287,262,668 282,098,496 자 본(B) 251,693,305 266,154,503 현금및현금성자산 (C) 40,994,876 23,066,448 부 채 비 율(A/B) 114.13% 105.99% 순부채비율((A-C)/B) 97.84% 97.32% 45. 우발채무와 약정사항(1) 연결기업은 당기말 현재 1,169,353백만원의 화재보험, 매출채권신용보험, 환경책임보험 등에 가입하고 있으며 금융기관 차입금과 관련하여 보험증권 상질권이 설정되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결기업의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금 융 기 관 구 분 약정한도액 실행금액 신 한 은 행 당 좌 차 월 100,000 - 팩 토 링 USD 200,000.00 USD 0.00 D/A, D/P 거래 USD 2,200,000.00 USD 177,070.00 수입신용장발행 USD 24,500,000.00 USD 0.00 외 담 대 10,000,000 1,259,613 기타외화지급보증 CNY 17,000,000.00 CNY 17,000,000.00 하 나 은 행 수입신용장발행 USD 8,500,000.00 USD 1,961,737.56 D/A, D/P 거래 USD 5,000,000.00 USD 3,464,448.05 기타외화지급보증 USD 800,000.00 USD 800,000.00 CNY 8,000,000.00 CNY 8,000,000.00 우 리 은 행 수입신용장발행 USD 19,000,000.00 USD 6,071,800.38 농 협 은 행 수입신용장발행 USD 20,000,000.00 USD 11,712,241.20 국 민 은 행 수입신용장발행 USD 3,000,000.00 USD 1,883,028.24 KDB산업은행 수입신용장발행 USD 8,000,000.00 USD 334,200.00 서울보증보험 이행보증 2,465,738 2,465,738 합 계 12,565,738USD 91,200,000.00CNY 25,000,000.00 3,725,351USD 26,404,525.43CNY 25,000,000.00 (3) 지급보증 등연결기업은 하나은행, 국민은행과 매출채권할인 약정을 체결하였는 바, 상환청구권이 존재하지 아니하여 매각거래로 처리하였고, 당기말과 전기말 현재 만기가 미도래한 채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 내역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 양도조건 매각거래 매출채권 13,083,807 1,071,432 수출환어음할인 합 계 13,083,807 1,071,432 (4) 당기말 현재 연결기업가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 피고 내용 소송가액 진행상황 인천지방법원 (주)경인양행 손해배상 317,694 1심 진행중 46. 재무제표의 승인일 연결기업의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 재무제표 ※ 제47기 및 비교표시된 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 가. 재무상태표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2022.12.31 현재 제 45 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 171,817,318,163 166,951,935,030 234,748,519,987 　　현금및현금성자산 29,924,517,962 11,863,061,081 64,762,418,412 　　단기금융상품 0 0 5,369,159,997 　　매출채권 및 기타유동채권 48,049,243,351 39,926,928,814 61,666,975,388 　　기타유동금융자산 59,546,255 3,591,718 15,646,512 　　유동재고자산 91,137,261,754 111,773,076,713 95,915,116,367 　　기타유동자산 2,646,748,841 3,385,276,704 7,019,203,311 　비유동자산 206,858,520,013 230,759,578,442 227,365,610,108 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 7,755,017,613 12,297,486,185 13,608,137,681 　　장기금융상품 2,000,000 4,500,000 4,500,000 　　비유동매도가능금융자산 0 0 0 　　최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 8,300,000 8,300,000 8,300,000 　　기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 2,256,885,158 2,176,811,409 3,328,527,714 　　유형자산 139,003,247,669 147,774,007,910 140,975,773,817 　　종속기업 및 공동기업투자 50,056,753,834 60,742,147,875 61,657,712,642 　　투자부동산 1,760,994,195 1,771,533,166 1,782,072,137 　　영업권 이외의 무형자산 3,089,098,012 3,793,161,159 5,100,906,223 　　기타비유동금융자산 1,282,797,600 1,202,866,600 319,876,569 　　이연법인세자산 1,643,425,932 988,764,138 579,803,325 　　기타비유동자산 0 0 0 　자산총계 378,675,838,176 397,711,513,472 462,114,130,095 부채 　　　 　유동부채 168,010,952,619 160,954,449,240 224,636,033,150 　　매입채무 및 기타유동채무 16,184,611,750 15,796,838,082 32,535,108,446 　　유동 차입금 136,048,607,182 127,197,104,077 167,674,562,834 　　비유동차입금의 유동성 대체 부분 4,400,000,000 4,400,000,000 10,793,251,838 　　기타유동금융부채 10,740,688,150 11,290,246,863 10,387,312,105 　　당기법인세부채 0 1,348,742,798 1,876,685,460 　　기타 유동부채 637,045,537 921,517,420 1,369,112,467 　비유동부채 17,582,686,975 23,519,044,504 29,167,610,825 　　장기차입금 16,800,000,000 21,200,000,000 25,600,000,000 　　기타비유동금융부채 782,686,975 2,319,044,504 3,567,610,825 　　이연법인세부채 0 0 0 　　기타 비유동 부채 0 0 0 　부채총계 185,593,639,594 184,473,493,744 253,803,643,975 자본 　　　 　자본금 20,808,182,500 20,808,182,500 20,788,182,500 　자본잉여금 41,865,080,201 41,609,701,040 41,337,486,312 　기타자본구성요소 23,157,150 278,536,311 345,968,035 　기타포괄손익누계액 94,068,951 30,730,616 929,069,334 　이익잉여금(결손금) 130,291,709,780 150,510,869,261 144,909,779,939 　자본총계 193,082,198,582 213,238,019,728 208,310,486,120 자본과부채총계 378,675,838,176 397,711,513,472 462,114,130,095 　 제 47 기 제 46 기 제 45 기 나. 포괄손익계산서 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 수익(매출액) 216,180,929,796 245,973,699,455 276,226,577,287 매출원가 177,100,856,795 180,063,836,095 206,132,655,086 매출총이익 39,080,073,001 65,909,863,360 70,093,922,201 판매비와관리비 43,102,752,540 54,990,334,112 53,999,181,898 영업이익(손실) (4,022,679,539) 10,919,529,248 16,094,740,303 기타이익 4,952,134,140 15,606,103,143 8,709,695,329 기타손실 15,233,071,814 13,515,577,272 4,760,541,805 금융수익 3,453,804,301 2,806,208,542 2,313,751,564 금융원가 7,964,049,207 4,901,322,217 3,084,367,024 법인세비용차감전순이익(손실) (18,813,862,119) 10,914,941,444 19,273,278,367 법인세비용(수익) (670,540,888) 3,240,013,872 1,257,673,534 계속영업이익(손실) (18,143,321,231) 7,674,927,572 18,015,604,833 당기순이익(손실) (18,143,321,231) 7,674,927,572 18,015,604,833 기타포괄손익 63,338,335 (898,338,718) 14,157,870 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 　　매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 63,338,335 (898,338,718) 14,157,870 　　지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 63,338,335 (898,338,718) 14,157,870 총포괄손익 (18,079,982,896) 6,776,588,854 18,029,762,703 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (437.00) 185.00 435.00 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (437.00) 185.00 434.00 　 제 47 기 제 46 기 제 45 기 다. 자본변동표 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 20,638,182,500 40,226,871,680 851,550,034 914,911,464 128,953,013,356 191,584,529,034 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 18,015,604,833 18,015,604,833 기타포괄손익 0 0 0 14,157,870 0 14,157,870 총포괄손익 0 0 0 14,157,870 18,015,604,833 18,029,762,703 지분의 발행 150,000,000 1,616,990,433 0 0 0 1,766,990,433 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 (506,375,801) (505,581,999) 0 0 (1,011,957,800) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (2,058,838,250) (2,058,838,250) 2021.12.31 (기말자본) 20,788,182,500 41,337,486,312 345,968,035 929,069,334 144,909,779,939 208,310,486,120 2022.01.01 (기초자본) 20,788,182,500 41,337,486,312 345,968,035 929,069,334 144,909,779,939 208,310,486,120 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 7,674,927,572 7,674,927,572 기타포괄손익 0 0 0 (898,338,718) 0 (898,338,718) 총포괄손익 0 0 0 (898,338,718) 7,674,927,572 6,776,588,854 지분의 발행 20,000,000 272,214,728 (80,214,728) 0 0 212,000,000 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 12,783,004 0 0 12,783,004 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (2,073,838,250) (2,073,838,250) 2022.12.31 (기말자본) 20,808,182,500 41,609,701,040 278,536,311 30,730,616 150,510,869,261 213,238,019,728 2023.01.01 (기초자본) 20,808,182,500 41,609,701,040 278,536,311 30,730,616 150,510,869,261 213,238,019,728 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (18,143,321,231) (18,143,321,231) 기타포괄손익 0 0 0 63,338,335 0 63,338,335 총포괄손익 0 0 0 63,338,335 (18,143,321,231) (18,079,982,896) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 255,379,161 (255,379,161) 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (2,075,838,250) (2,075,838,250) 2023.12.31 (기말자본) 20,808,182,500 41,865,080,201 23,157,150 94,068,951 130,291,709,780 193,082,198,582 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 라. 현금흐름표 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 25,566,573,345 21,293,145,234 1,344,530,151 　당기순이익(손실) (18,143,321,231) 7,674,927,572 18,015,604,833 　당기순이익조정을 위한 가감 32,975,441,474 19,798,392,680 13,976,356,874 　　이자비용 조정 7,964,049,207 4,901,322,217 3,060,215,420 　　법인세비용 조정 (670,540,888) 3,240,013,872 1,257,673,534 　　감가상각비에 대한 조정 14,461,014,534 13,656,703,837 11,431,335,322 　　대손상각비 조정 2,228,511,386 1,221,420,747 (621,673,696) 　　무형자산상각비에 대한 조정 1,165,472,238 1,241,347,404 1,187,484,138 　　유형자산처분손실 조정 0 619,995 0 　　외화환산손실 조정 836,097,102 0 0 　　재고자산평가손실 조정 910,089,204 0 0 　　보상금수취 (50,321,243) 0 0 　　공동기업투자주식손상차손 10,685,394,041 915,564,767 0 　　파생금융자산평가이익 조정 0 0 (411,536,640) 　　파생금융자산거래이익 0 (106,300,550) 0 　　주식보상비용(환입) 조정 0 12,783,004 44,832,633 　　유형자산처분이익 조정 (4,300,000) (60,940,747) (69,758,913) 　　외화환산이익 조정 (1,096,219,806) (2,594,605,857) 0 　　이자수익에 대한 조정 (592,858,556) (146,803,931) (61,156,684) 　　배당금수익 (2,860,945,745) (2,549,129,738) (1,841,058,240) 　　잡손실 조정 0 66,397,660 0 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 16,451,113,932 (422,589,856) (28,934,797,244) 　　매출채권의 감소(증가) (5,973,449,148) 19,052,765,654 (9,356,518,812) 　　미수금의 감소(증가) (91,578,570) 2,756,285,057 (2,881,995,933) 　　기타유동자산의 감소(증가) 조정 738,527,863 3,633,926,607 (3,218,210,326) 　　재고자산의 감소(증가) 19,725,725,755 (15,857,960,346) (20,736,321,011) 　　매입채무의 증가(감소) 2,946,140,265 (7,047,978,373) 2,105,946,744 　　미지급금의 증가(감소) 17,317,775 (3,291,061,935) 3,523,465,146 　　미지급비용의 증가(감소) (627,098,125) 779,028,527 1,330,269,997 　　기타유동부채의 증가(감소) (284,471,883) (447,595,047) 298,566,951 　이자수취 533,312,301 157,276,694 47,131,085 　배당금수취(영업) 2,860,945,745 2,549,129,738 1,841,058,240 　이자지급(영업) (7,761,319,758) (4,540,451,834) (3,133,310,097) 　법인세환급(납부) (1,349,599,118) (3,923,539,760) (467,513,540) 투자활동현금흐름 (8,107,944,152) (19,318,881,974) (18,362,594,430) 　금융상품의 처분 151,275,058,590 150,680,503,941 132,522,354,877 　금융상품의 취득 (151,272,558,590) (145,311,343,944) (137,891,514,473) 　대여금의 감소 3,591,718 0 58,996,588 　대여금의 증가 (128,231,000) 0 0 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (800,000,000) 　유형자산의 처분 4,300,000 89,422,727 89,502,899 　유형자산의 취득 (7,506,317,022) (25,287,112,009) (16,635,564,103) 　무형자산의 취득 (582,409,091) (22,290,400) (932,916,218) 　임차보증금의 감소 147,320,326 323,413,196 60,147,257 　임차보증금의 증가 (99,020,326) (1,204,821,196) (89,453,257) 　정부보조금의 수취 0 385,315,930 5,233,852,000 　보상금 수취 50,321,243 1,028,029,781 22,000,000 재무활동현금흐름 751,332,855 (54,636,092,845) 42,506,234,663 　단기차입금의 증가 828,405,165,882 1,099,117,049,486 1,027,133,100,279 　단기차입금의 상환 (819,553,662,777) (1,139,380,508,243) (978,951,876,366) 　차입금의 상환 (4,400,000,000) (10,793,251,838) (2,666,640,000) 　장기차입금의 증가 57,200,000,000 0 0 　장기차입금의 상환 (57,200,000,000) 0 0 　배당금지급 (2,075,838,250) (2,073,838,250) (2,058,838,250) 　주식선택권행사로 인한 현금유입 0 212,000,000 710,200,000 　금융리스부채의 지급 (1,624,332,000) (1,717,544,000) (1,659,711,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 18,209,962,048 (52,661,829,585) 25,488,170,384 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (148,505,167) (237,527,746) (71,580,587) 기초현금및현금성자산 11,863,061,081 64,762,418,412 39,345,828,615 기말현금및현금성자산 29,924,517,962 11,863,061,081 64,762,418,412 　 제 47 기 제 46 기 제 45 기 5. 재무제표 주석 제 47(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 46(전) 기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 경인양행 1. 회사의 개요주식회사 경인양행(이하 "당사")은 1977년 10월 14일에 염료의 제조ㆍ판매와 수출입등을 목적으로 설립되었으며, 당사의 본점 소재지는 인천광역시입니다. 한편, 당사는1995년 10월 5일에 대한민국의 증권거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재의 자본금은 20,808백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 주 식 수 지분율 비 고 김 흥 준 8,508,260 20.44% 주주임원 김 동 길 715,837 1.72% 주주임원 기타특수관계자 4,776,546 11.48% - 자 기 주 식 99,600 0.24% - 기 타 27,516,122 66.12% - 합 계 41,616,365 100.00% - 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용에 영향을 미치는 판단을 하며, 또한 보고기간 말 현재 보고된 자산 및 부채와 수익및 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단에 근거한 추정치는 이에 사용된 가정이 실제와 상이할수 있어 실제 결과치와는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 21 : 리 스- 주석 33 : 법인세비용- 주석 34 : 비용의 성격별 분류- 주석 43 : 우발채무와 약정사항 2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 경영진에 보고하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9 : 당기손익-공정가치측정금융자산- 주석 10 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 주석 28 : 주식기준보상- 주석 38 : 금융상품의 범주별 분류- 주석 39 : 금융상품의 공정가치 3. 회 사가 신규 적용한 제·개정 기준서 아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 중요한 회계정책 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고 , 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다 . 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 ( 리픽싱 조건 ) 이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정치 변경 및 오류 '( 개정 ): 회계추정치 정의 개정사항은 ' 회계추정의 변경 ' 에 대한 정의를 삭제하고 ' 회계추정치 ' 에 대한 정의를 추가하여 , 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ' 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다 ' 는 요건을 추가하여 , 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다 . (5) 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ): ' 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 추가 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (6) 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 ): 기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 대체 기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 을 대체합니다 . 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다 . 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3의 기준서 및 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (2) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ④ 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4(5)를 참고하시기 바랍니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제 거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상 계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.당사는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 당사는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때당사는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.2) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니 다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.3) 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 전체 또는 일부 처분 시에 전액 또는 일부 각각을 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다. (6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제 각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 3~60년 구 축 물 3~60년 기 계 장 치 3~10년 차량운반구 4~8년 기타유형자산 4~20년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 리 스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (13) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. (14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(16) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(19) 외 화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (21) 주식기준보상 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있습니다.보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별되는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용으로서, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생하고 있습니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다 . 또한 , 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우 , 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우 , 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다 . 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 . 2) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ): 가상자산 공시 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024 년 7 월 19 일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 . 3) 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 '( 개정 ): 공급자금융약정 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 . 4) 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 . 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 현 금 331,919 367,667 예 적 금 29,592,598 11,495,394 합 계 29,924,517 11,863,061 () 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 비 고 장기금융상품 2,000 4,500 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 출 채 권 66,814,767 61,097,989 손상차손누계액 (11,368,987) (9,140,476) 미 수 금 358,480 266,902 합 계 55,804,260 52,224,415 유 동 성 48,049,243 39,926,929 비 유 동 성 7,755,017 12,297,486 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기 초 금 액 9,140,476 7,919,055 인식 (환입) 2,228,511 1,221,421 제 각 - - 기 말 금 액 11,368,987 9,140,476 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 만 기 미 도 래 42,346,448 35,081,668 180일 이내 8,171,869 8,736,308 180일 ~ 365일 2,572,114 4,739,171 1년 초과 ~ 3년 미만 6,613,013 5,388,430 3년 초과 7,469,804 7,419,314 합 계 67,173,248 61,364,891 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상 품 8,494,663 (189,221) 8,305,442 14,751,701 (50,108) 14,701,593 제 품 47,649,371 (2,488,643) 45,160,728 42,812,096 (2,206,529) 40,605,567 재 공 품 15,822,648 (1,258,529) 14,564,119 18,026,176 (841,548) 17,184,628 원 재 료 23,949,571 (2,353,439) 21,596,132 40,336,031 (2,281,558) 38,054,473 미 착 품 1,510,842 - 1,510,842 1,226,816 - 1,226,816 합 계 97,427,095 (6,289,832) 91,137,263 117,152,820 (5,379,743) 111,773,077 (2) 당기 인식한 재고자산평가손실은 910,089천원이며, 전기 인식한 재고자산평가손실환입액은 1,742,743천원입니다. 재고자산평가손실과 재고자산평가손실환입은 매출원가에 포함됩니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 출 자 금 8,300 8,300 8,300 8,300 지분증권 - 비상장주식 12,339 - 12,339 - 합 계 20,639 8,300 20,639 8,300 당사 보유 출자금의 경우 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 투자규모가 재무제표에 있어서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분상품 - 상장주식 713,766 909,283 713,766 829,209 지분상품 - 비상장주식 1,747,647 1,347,602 1,747,647 1,347,602 합 계 2,461,413 2,256,885 2,461,413 2,176,811 당사 보유 출자금의 경우 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 투자규모가 재무제표에 있어서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다. 11. 종속기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니 다. 종속기업 및 공동기업명 소재지 결산일 비 고 ㈜제이엠씨 국 내 12월 31일 종속기업 ㈜와이즈켐 국 내 12월 31일 종속기업 KISCO SHANGHAI 중 국 12월 31일 종속기업 LIANYOUNGANG KISCO 중 국 12월 31일 종속기업 KISCO INDIA 인 도 03월 31일 종속기업 다이토키스코㈜ 국 내 12월 31일 공동기업 KIMSOY BOYA TICARET A.S 터 키 12월 31일 공동기업 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 제 47(당) 기 제 46(전) 기 취득원가 장부가액 장부가액 ㈜제이엠씨 79.44% 1,745,800 45,322,110 45,322,110 ㈜와이즈켐 58.50% 2,925,000 2,925,000 2,925,000 KISCO SHANGHAI(1) 100.00% 614,310 - - LIANYOUNGANG KISCO(1) 100.00% 10,369,300 - - KISCO INDIA 97.00% 11,772 11,772 11,772 다이토키스코㈜(2) 50.00% 13,593,492 - 10,685,394 KIMSOY BOYA TICARET A.S 50.00% 1,797,871 1,797,871 1,797,871 합 계 31,057,545 50,056,753 60,742,147 (1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. 12. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 [유 동 성] 단기대여금 - - - 미 수 수 익 1,594,217 (1,534,670) 59,547 유동성 기타금융자산 합계 1,594,217 (1,534,670) 59,547 [비유동성] 장기대여금 4,763,781 (4,631,200) 132,581 보 증 금 1,150,217 - 1,150,217 비유동성 기타금융자산 합계 5,913,998 (4,631,200) 1,282,798 (2) 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 [유 동 성] 단기대여금 3,592 - 3,592 미 수 수 익 1,534,670 (1,534,670) - 유동성 기타금융자산 합계 1,538,262 (1,534,670) 3,592 [비유동성] 장기대여금 4,635,550 (4,631,200) 4,350 보 증 금 1,198,517 - 1,198,517 비유동성 기타금융자산 합계 5,834,067 (4,631,200) 1,202,867 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토 지 66,511,610 - - 66,511,610 건 물 52,379,005 (15,264,985) - 37,114,020 구 축 물 15,470,621 (11,433,948) - 4,036,673 기 계 장 치 128,255,537 (96,892,516) (3,696,829) 27,666,192 차량운반구 2,916,037 (2,492,569) - 423,468 기타의 유형자산 18,889,879 (18,026,991) - 862,888 사용권자산 7,001,206 (4,804,109) - 2,197,097 건설중인자산 191,300 - - 191,300 합 계 291,615,195 (148,915,118) (3,696,829) 139,003,248 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부가액 토 지 66,511,610 - - 66,511,610 건 물 49,922,712 (13,622,453) - 36,300,259 구 축 물 15,470,621 (10,729,311) - 4,741,310 기 계 장 치 121,492,396 (86,518,723) (4,807,970) 30,165,703 차량운반구 2,806,651 (2,185,758) - 620,893 기타의 유형자산 18,689,753 (17,304,879) - 1,384,874 사용권자산 7,001,206 (3,305,038) - 3,696,168 건설중인자산 4,353,191 - - 4,353,191 합 계 286,248,140 (133,666,162) (4,807,970) 147,774,008 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 계정대체 기 말 토 지 66,511,610 - - - - 66,511,610 건 물 36,300,259 94,567 - (1,642,532) 2,361,727 37,114,021 구 축 물 4,741,310 - - (704,637) - 4,036,673 기 계 장 치 30,165,703 994,482 - (9,557,504) 6,063,510 27,666,191 차량운반구 620,893 127,194 - (324,618) - 423,469 기타의 유형자산 1,384,874 94,627 - (722,113) 105,500 862,888 사용권자산 3,696,168 - - (1,499,072) - 2,197,096 건설중인자산 4,353,191 4,368,846 - - (8,530,737) 191,300 합 계 147,774,008 5,679,716 - (14,450,476) - 139,003,248 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 계정대체 기 말 토 지 59,013,961 6,763,820 - - 733,829 66,511,610 건 물 33,448,170 1,745,781 - (1,501,192) 2,607,500 36,300,259 구 축 물 4,560,164 215,579 - (701,113) 666,680 4,741,310 기 계 장 치 23,679,633 6,622,335 - (8,662,176) 8,525,912 30,165,703 차량운반구 925,203 81,148 (29,102) (356,356) - 620,893 기타의 유형자산 1,497,024 717,541 - (829,691) - 1,384,874 사용권자산 4,862,381 429,422 - (1,595,636) - 3,696,168 건설중인자산 12,989,238 4,283,191 - - (12,919,238) 4,353,191 합 계 140,975,774 20,858,817 (29,102) (13,646,165) (385,316) 147,774,008 14. 투자부동산(1) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 투자부동산으로부터의 임대수익 32,928 32,928 직접 운영원가 (10,539) (10,539) 합 계 22,389 22,389 (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토 지 1,630,514 - 1,630,514 건 물 309,970 (179,489) 130,481 합 계 1,940,484 (179,489) 1,760,995 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토 지 1,630,514 - 1,630,514 건 물 309,970 (168,951) 141,019 합 계 1,940,484 (168,951) 1,771,533 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 감가상각비 기 말 토 지 1,630,514 - 1,630,514 건 물 141,019 (10,538) 130,481 합 계 1,771,533 (10,538) 1,760,995 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 기 초 감가상각비 기 말 토 지 1,630,514 - 1,630,514 건 물 151,558 (10,539) 141,019 합 계 1,782,072 (10,539) 1,771,533 (4) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 장부가액 소프트웨어 6,577,737 (5,357,302) 1,220,434 회 원 권 1,868,663 - 1,868,663 합 계 8,446,400 (5,357,302) 3,089,097 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 장부가액 소프트웨어 6,206,737 (4,191,831) 2,014,906 회 원 권 1,778,255 - 1,778,255 합 계 7,984,992 (4,191,831) 3,793,161 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계 정 명 기 초 취 득 처 분 무형자산상각비 기 말 소프트웨어 2,014,906 371,000 - (1,165,472) 1,220,434 회 원 권 1,778,255 90,408 - - 1,868,663 합 계 3,793,161 461,408 - (1,165,472) 3,089,097 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계 정 명 기 초 취 득 처 분 무형자산상각비 기 말 소프트웨어 3,256,254 - - (1,241,348) 2,014,906 회 원 권 1,844,652 - (66,397) - 1,778,255 합 계 5,100,906 - (66,397) (1,241,348) 3,793,161 16. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 유동자산 선 급 금 108,473 323,802 선 급 비 용 875,177 1,169,589 부가세대급금 1,658,412 1,879,855 관세환급금 등 4,686 12,030 합 계 2,646,748 3,385,276 17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 입 채 무 8,670,057 6,351,999 미 지 급 금 7,514,554 9,444,839 합 계 16,184,611 15,796,838 18. 단ㆍ장기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차 입 처 당기이자율(%) 제 47(당) 기 제 46(전) 기 원화차입금 무역금융 외 신한은행 4.96 7,000,000 7,000,000 무역금융 한국수출입은행 4.78 8,000,000 8,000,000 무역금융 농협은행 5.30 10,600,000 12,500,000 무역금융 우리은행 5.34 1,300,000 5,000,000 일반금융 산업은행 5.16 55,000,000 35,000,000 일반금융 하나은행 5.35 6,200,000 10,000,000 일반금융 국민은행 5.40 8,000,000 8,000,000 소 계 96,100,000 85,500,000 외화차입금 수입자금 신한은행 0.00 - 6,336,500 수출환어음 신한은행 0.00 6,031,375 5,821,692 수출환어음 하나은행 0.00 5,598,130 3,122,722 USANCE 하나은행 5.27 2,529,464 1,441,928 USANCE 우리은행 5.27 7,828,979 4,061,423 USANCE 산업은행 5.27 430,917 3,612,647 USANCE 농협은행 5.27 15,101,763 13,774,075 USANCE 국민은행 5.27 2,427,976 3,526,116 소 계 39,948,607 41,697,103 합 계 136,048,607 127,197,103 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차 입 처 당기이자율(%) 제 47(당) 기 제 46(전) 기 원화차입금 시설자금 산업은행 4.93 21,200,000 25,600,000 소 계 21,200,000 25,600,000 차감: 유동성대체 (4,400,000) (4,400,000) 합 계 16,800,000 21,200,000 (3) 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 4,400,000 1년 초과 ~ 2년 이내 4,800,000 2년 초과 ~ 3년 이내 5,200,000 3년 초과 ~ 4년 이내 800,000 4년 초과 ~ 5년 이내 800,000 5년 초과 5,200,000 합 계 21,200,000 19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 미지급비용() 8,937,330 - 9,505,282 - 임대보증금 267,000 - 270,000 - 리 스 부 채 1,536,357 782,686 1,514,965 2,319,044 합 계 10,740,687 782,686 11,290,247 2,319,044 () 당기말과 전기말 현재 미지급비용에는 119,605천원 및 193,780천원의 금융보증부채가 포함되어 있습니다. 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 선 수 금 123,380 234,817 예 수 금 513,665 686,700 합 계 637,045 921,517 21. 리 스 (1) 리스이용자당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 리스 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건 물 7,001,206 (4,804,110) 2,197,096 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건 물 7,001,206 (3,305,038) 3,696,168 2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 건 물 3,696,168 - - (1,499,072) 2,197,096 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 건 물 4,862,381 429,422 - (1,595,636) 3,696,168 3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 기 말 리스부채 3,834,009 - - 109,367 (1,624,332) 2,319,044 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 이자비용 지 급 기 말 리스부채 4,973,322 429,422 - 148,809 (1,717,544) 3,834,009 4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 현금유출 1,624,332 109,367 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 310,353 310,353 합 계 1,934,685 419,720 5) 당기말 현재 잔여기간별 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 1,591,923 1년 초과 ~ 5년 이내 790,560 당기말 현재할인되지 않은 총 리스료 2,382,483 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 2,319,044 유동 리스부채 1,536,357 비유동 리스부채 782,687 (2) 리스제공자당사는 보유 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주 당 금 액 500 500 발행주식수 41,616,365 41,616,365 자 본 금 20,808,183 20,808,183 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 내 역 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 41,616,365 20,808,183 41,576,365 20,788,183 주식선택권의 행사 - - 40,000 20,000 기 말 41,616,365 20,808,183 41,616,365 20,808,183 23. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주식발행초과금 30,802,915 30,802,915 합 병 차 익 8,088,188 8,088,188 기타자본잉여금 2,973,976 2,718,598 합 계 41,865,079 41,609,701 24. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 자 기 주 식 (320,203) (320,203) 주식선택권 343,360 598,739 합 계 23,157 278,536 (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 계정과목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 99,600 320,203 99,600 320,203 주식선택권의 행사 - - - - 기 말 99,600 320,203 99,600 320,203 25. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 94,068 30,731 26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 이익준비금 5,788,000 5,578,000 기업합리화적립금 4,720,000 4,720,000 임의적립금 23,000 23,000 미처분이익잉여금 119,760,710 140,189,869 합 계 130,291,710 150,510,869 (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 47(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 46(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 22일 처분확정일 2023년 03월 24일 주식회사 경인양행 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 119,760,710 140,189,869 1. 전기이월미처분이익잉여금 137,904,031 132,514,942 2. 당기순이익(손실) (18,143,321) 7,674,927 Ⅱ. 이익잉여금처분액 2,285,838 2,285,838 1. 이익준비금 210,000 210,000 2. 배 당 금 2,075,838 2,075,838 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 122,046,548 137,904,031 27. 배당금(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주당배당금 50 50 액 면 가 액 500 500 주당배당률 10.00% 10.00% 배당주식수(주) 41,516,765 41,516,765 배 당 금 액 2,075,838,250 2,075,838,250 (2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 총 배 당 금 2,075,838,250 2,075,838,250 당기순이익(손실) (18,143,321,231) 7,674,927,572 배 당 성 향 - 27.05% 28. 주식기준보상(1) 임직원 보상제도당사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사시 이사회가 결정하도록 되어 있습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 원) 부여시점 행사기간 행사가격 행사가능 주식수 제 47(당) 기 제 46(전) 기 2018.03.23 2020.03.24 ~ 2023.03.23 5,750 - 140,000 2019.03.22 2021.03.23 ~ 2024.03.22 6,200 280,000 280,000 2020.03.20 2022.03.21 ~ 2025.03.20 6,150 290,000 290,000 행사가능 주식수 합계 570,000 710,000 (2) 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 - 12,783 (3) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 개수 가중평균행사가격 개수 가중평균행사가격 기 초 710,000 6,098 810,000 6,021 기중 행사분 - - (40,000) 5,300 기중 소멸분 (140,000) 5,750 (60,000) 5,591 기 말 570,000 6,184 710,000 6,098 (4) 당기말 현재 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. 구 분 부 여 일 2020.03.20 2019.03.22 2018.03.23 배당율(%) 1.1 0.8 0.9 기대변동율(%) 48.0 43.0 43.0 무위험이자율(%) 1.1 1.8 2.2 기대옵션행사기간(년) 3.5 3.5 3.5 가중평균주식가격(원) 351.87 861.85 1,824.14 사용된 모델 이항모형 이항모형 블랙숄즈모형 (5) 주식선택권의 기대행사기간은 과거자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동률은 과거변동률이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며, 임직원보상제도 주식결제형거래로 보아 공정가치는 부여일에 측정됩니다. 29. 매출액 및 매출원가 당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 항 목 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 출 액 제품매출액 53,516,061 55,137,190 제품수출액 130,093,478 147,638,754 상품매출액 2,732,052 3,261,095 상품수출액 29,839,337 39,936,660 합 계 216,180,929 245,973,699 매 출 원 가 제품매출원가 148,287,463 146,927,584 상품매출원가 28,813,393 33,136,252 합 계 177,100,856 180,063,836 30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 급 여 13,045,145 15,676,766 퇴 직 급 여 1,597,521 1,470,386 복리후생비 2,076,259 2,361,039 여비교통비 938,967 776,347 통 신 비 141,411 178,717 수도광열비 246,365 220,286 도서인쇄비 110,924 122,509 소 모 품 비 312,453 1,079,168 세금과공과 878,224 822,725 감가상각비 2,447,322 2,793,700 보 험 료 569,909 814,608 접 대 비 758,002 458,021 해외시장개척비 212,627 157,926 견 본 비 272,289 154,956 운 반 비 4,814,120 10,063,460 지급수수료 10,580,692 14,778,790 대손상각비 2,228,511 1,221,421 차량유지비 138,870 127,358 무형자산상각비 1,165,472 1,241,347 행 사 비 8,704 6,408 폐수처리비 113,650 108,727 잡 비 445,315 355,671 합 계 43,102,752 54,990,334 31. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 이 자 수 익 592,858 146,804 배당금수익 2,860,946 2,549,130 파생상품거래이익 - 110,275 합 계 3,453,804 2,806,209 (2) 당기 및 전기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 이 자 비 용 7,964,049 4,901,322 32. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업외수익 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 외 환 차 익 3,086,361 10,367,354 외화환산이익 1,096,220 2,594,606 임 대 료 582,845 479,737 수입수수료 57,451 853,981 유형자산처분이익 4,300 60,941 보험금수익 50,321 1,028,030 잡 이 익 74,636 221,454 합 계 4,952,134 15,606,103 (2) 영업외비용 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 외 환 차 손 3,571,681 12,377,697 외화환산손실 836,097 - 유형자산처분손실 - 620 공동기업투자주식손상차손 10,685,394 915,565 기 부 금 130,000 136,000 잡 손 실 9,900 85,695 합 계 15,233,072 13,515,577 33. 법인세비용 (수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 당기법인세(법인세 추납액 포함) - 2,281,349 일시적차이 변동액 (654,662) (408,961) 자본에 직접 반영된 법인세 (16,735) 253,378 법인세 추가납부액 856 1,114,248 법인세비용(수익) 합계 (670,541) 3,240,014 (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (18,813,862) 10,914,941 적용세율에 따른 법인세 (3,932,097) 2,379,287 조 정 사 항 : 비과세수익 (578,843) (229,934) 비공제비용 226,038 131,659 세 액 공 제 - (680,756) 자본에 직접 반영된 법인세 (16,735) - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 2,240,805 225,764 결손금 등 발생액 이연법인세 미인식(인식)효과 1,323,262 299,746 법인세추납(환급)액 856 1,114,248 기 타(세율차이 등) 66,173 - 법인세비용(수익) (670,541) 3,240,014 유효법인세율(%)(주1) - 29.68% (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (16,735) 253,378 (4) 미인식 이연법인세부채당기말과 전기말 현재 당사는 종속기업투자의 법인세와 관련하여 처분가능성이 없는것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 미인식 이연법인세부채 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 종속기업투자 - 37,828,811 (5) 당기 및 전기 중 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 <차감할 일시적 차이> 대손충당금 8,526,389 2,171,344 10,697,733 1,875,805 2,235,826 360,021 재고자산평가손실 5,379,743 910,089 6,289,832 1,183,543 1,314,575 131,032 정부보조금 8,248,487 (415,203) 7,833,284 1,814,667 1,637,156 (177,511) 지방비보조금 1,230,563 (411,543) 819,020 270,724 171,175 (99,549) 지급보증료 1,601,455 36,159 1,637,614 - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 724,045 - 724,045 159,290 151,325 (7,965) 종속 및 공동기업투자주식 19,467,967 10,685,394 30,153,361 3,236,847 3,075,004 (161,843) 연 차 수 당 1,165,164 (1,558) 1,163,606 256,336 243,194 (13,142) 감가상각비(승용차) 446,324 70,242 516,566 98,191 107,962 9,771 리 스 부 채 3,103,166 (1,514,964) 1,588,202 682,697 331,934 (350,763) 퇴직급여충당부채 1,365,800 176,500 1,542,300 300,476 322,341 21,865 기 타 2,666,571 5,192,085 7,858,656 586,646 576,803 (9,843) 소 계 53,925,674 16,898,545 70,824,219 10,465,222 10,167,295 (297,927) <가산할 일시적 차이> 미 수 수 익 609,960 (550,414) 59,546 134,191 12,445 (121,746) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 427,105 92,412 519,517 93,963 108,579 14,616 감가상각비 333,675 (333,675) - 73,408 - (73,408) 사용권자산 2,965,325 (1,499,072) 1,466,253 652,372 306,447 (345,925) 합병평가차익 2,700,837 - 2,700,837 594,184 564,475 (29,709) 토지재평가이익 36,037,908 - 36,037,908 7,928,340 7,531,923 (396,417) 소 계 43,074,810 (2,290,749) 40,784,061 9,476,458 8,523,869 (952,589) 인식한 이연법인세자산 10,465,222 10,167,295 - 인식한 이연법인세부채 (9,476,458) (8,523,869) - 합 계 988,764 1,643,426 (654,662) ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 관련 계정과목 기 초일시적차이 증 감 액 기 말일시적차이 기초 법인세자산(부채) 기말 법인세자산(부채) 법인세비용 <차감할 일시적 차이> 대손충당금 7,114,238 1,412,151 8,526,389 1,565,132 1,875,805 310,673 재고자산평가손실 3,637,000 1,742,743 5,379,743 800,140 1,183,543 383,403 정부보조금 7,869,430 1,175,357 8,248,487 1,731,275 1,814,667 83,392 지방비보조금 1,643,931 (413,369) 1,230,562 361,665 270,724 (90,941) 지급보증료 1,490,822 110,633 1,601,455 - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 574,000 150,045 724,045 126,280 159,290 33,010 종속 및 공동기업투자주식 18,552,402 915,565 19,467,967 3,236,847 3,236,847 - 연 차 수 당 1,123,515 41,649 1,165,164 247,173 256,336 9,163 감가상각비(승용차) 372,947 73,377 446,324 82,048 98,191 16,143 리 스 부 채 4,519,451 (1,416,284) 3,103,166 994,279 682,697 (311,582) 퇴직급여충당부채 1,191,000 174,800 1,365,800 262,020 300,476 38,456 기 타 5,910,335 (3,243,763) 2,666,572 1,300,274 586,646 (713,628) 소 계 53,999,071 722,904 53,925,674 10,707,133 10,465,222 (241,911) <가산할 일시적 차이> 미 수 수 익 622,015 (12,055) 609,960 136,843 134,191 (2,652) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 1,428,776 (1,001,671) 427,105 314,331 93,963 (220,368) 감가상각비 836,853 (503,178) 333,675 184,108 73,408 (110,700) 사용권자산 4,406,928 (1,441,603) 2,965,325 969,524 652,372 (317,152) 합병평가차익 2,700,837 - 2,700,837 594,184 594,184 - 토지재평가이익 36,037,908 - 36,037,908 7,928,340 7,928,340 - 소 계 46,033,317 (2,958,507) 43,074,810 10,127,330 9,476,458 (650,872) 인식한 이연법인세자산 10,707,133 10,465,222 - 인식한 이연법인세부채 (10,127,330) (9,476,457) - 합 계 579,803 988,764 (408,961) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. (6) 미인식 이연법인세자산당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 차감할 일시적차이 22,176,875 11,455,322 이월결손금 6,331,396 - 이월세액공제 468,609 - 합 계 28,976,880 11,455,322 (7) 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 만료시기 이월세액공제 226,934 2028년 이월세액공제 241,676 2033년 이월결손금 6,331,396 2039년 합 계 6,800,006 　 34. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 매출원가와 판매비및관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 재고자산의 변동 1,934,652 (18,137,731) 사용된 원재료 91,885,263 108,049,347 상품의 판매 28,952,507 33,252,172 종업원 관련 원가 39,521,475 45,278,354 감가상각비 15,626,487 14,898,051 세금과공과 2,050,212 1,877,400 지급수수료 12,989,758 17,028,340 기 타 비 용 27,243,256 32,808,237 합 계 220,203,610 235,054,170 (2) 당기 및 전기의 종업원 관련 원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 급 여 31,214,402 36,969,665 급 여(주식보상비용) - 12,783 퇴 직 급 여(확정기여형) 3,085,984 3,117,572 복리후생비 5,221,088 5,178,334 합 계 39,521,474 45,278,354 35. 주당손익 (1) 당사의 당기와 전기 기본주당손익은 다음과 같습니다. (금액단위 : 원, 주식단위 : 주) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 보통주순이익(손실) (18,143,321,231) 7,674,927,572 가중평균유통보통주식수 (1) 41,516,765 41,505,697 기본주당이익(손실) (437) 185 (1) 가중평균유통보통주식수 (주식단위 : 주) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기초유통보통주식수 41,616,365 41,576,365 자 기 주 식 (99,600) (99,600) 주식선택권 행사 - 28,932 가중평균유통보통주식수 41,516,765 41,505,697 (2) 희석주당이익주식선택권의 반희석화 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 36. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재지 구 분 지 분 율 ㈜제이엠씨 대한민국 종속기업 79.44% ㈜와이즈켐 대한민국 종속기업 58.50% KISCO SHANGHAI 중 국 종속기업 100.00% LIANYOUNGANG KISCO 중 국 종속기업 100.00% KISCO INDIA 인 도 종속기업 97.00% 다이토키스코㈜ 대한민국 공동기업 50.00% KIMSOY BOYA TICARET A.S 터 키 공동기업 50.00% RACHADA CHEMICAL 태 국 기타 특수관계자 14.00% (2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 성 격 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매 출 기타수익 원재료 매입 기타비용 매 출 기타수익 원재료 매입 기타비용 ㈜제이엠씨 종속기업 820 2,540,019 2,155,960 - - 2,344,551 2,573,846 - ㈜와이즈켐 654 583,708 - - 16,390 542,493 25,800 - KISCO SHANGHAI 4,498,690 - - - 6,281,528 - 106,337 - KISCO INDIA 6,968,060 131,086 208,153 - 6,582,680 - 679,530 - 다이토키스코㈜ 공동기업 14,247,444 167,197 47,656 - 15,858,124 309,569 91,450 6,742 KIMSOY BOYA TICARET A.S. 1,689,625 - - - 4,289,296 330,930 - - RACHADA CHEMICAL 기타특수관계자 804,508 2,380 - - 918,659 - - - 합 계 28,209,801 3,424,390 2,411,769 - 33,946,677 3,527,543 3,476,963 6,742 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권잔액 (단위 : 천원) 회 사 명 성 격 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매출채권 대여금 기타채권 매출채권 대여금 기타채권 ㈜와이즈켐 종속기업 - 59,000 128,146 - - 95,030 KISCO SHANGHAI(1) 11,312,018 - - 13,864,486 - - LIANYOUNGANG KISCO(2) - 4,631,200 1,534,670 - 4,631,200 1,534,670 KISCO INDIA 1,107,943 - - 1,893,452 - - 다이토키스코㈜ 공동기업 4,532,129 69,231 144,275 2,317,307 - 130,206 KIMSOY BOYA TICARET A.S.(3) 2,541,841 - - 3,615,965 - - RACHADA CHEMICAL 기타특수관계자 174,856 - - 189,534 - - 합 계 19,668,787 4,759,431 1,807,091 21,880,744 4,631,200 1,759,906 (1) KISCO SHANGHAI의 매출채권에 대하여 3,557백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (2) LIANYOUNGANG KISCO의 장기대여금 및 미수수익에 대하여 전액 대손충당금 설정되어 있습니다. (3) KIMSOY BOYA TICARET A.S의 매출채권에 대하여 259백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 2) 채무잔액 (단위 : 천원) 회 사 명 성 격 제 47(당) 기 제 46(전) 기 매입채무 임대보증금 매입채무 임대보증금 ㈜제이엠씨 종속기업 251,826 - 68,024 - ㈜와이즈켐 - 200,000 - 200,000 KISCO INDIA 143,381 - 131,166 - 다이토키스코㈜ 공동기업 6,122 - - - 합 계 401,329 200,000 199,190 200,000 (4) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, CNY) 특수관계자 성 격 보증금액 보증내용 KISCO SHANGHAI 종속기업 USD 800,000 일반대출 지급보증 CNY 25,000,000 일반대출 지급보증 ㈜와이즈켐 종속기업 7,800,000 일반대출 지급보증 다이토키스코㈜ 공동기업 18,000,000 일반대출 지급보증 또한, 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금 및 신용장 개설과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 급 여 1,943,970 2,234,006 퇴 직 급 여 382,479 378,946 주식보상비용 - 6,016 합 계 2,326,449 2,618,968 37. 영업부문(1) 영업부문의 식별당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 염료 제조 및 판매를 하는 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 지역부문별 정보당사의 당기 및 전기의 매출지역정보(고객의 위치를 기준으로 작성됨)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 국 내 63,059,041 68,937,419 아 시 아 128,736,036 144,477,174 아 메 리 카 22,044,676 27,693,842 유 럽 787,776 2,165,889 오세아니아 51,265 170,302 아 프 리 카 1,502,137 2,529,073 합 계 216,180,931 245,973,699 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총수익의 10% 이상인 고객은없습니다. 38. 금융상품의 범주별 분류당사의 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 범주별 금융자산의 내역 ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 29,924,518 - - 29,924,518 장ㆍ단기금융상품 2,000 - - 2,000 매 출 채 권 55,445,780 - - 55,445,780 미 수 금 358,481 - - 358,481 미 수 수 익 59,546 - - 59,546 대 여 금 132,581 - - 132,581 보 증 금 1,150,217 - - 1,150,217 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,300 - 8,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,256,885 2,256,885 합 계 87,073,123 8,300 2,256,885 89,338,308 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 11,863,061 - - 11,863,061 장ㆍ단기금융상품 4,500 - - 4,500 매 출 채 권 51,957,513 - - 51,957,513 미 수 금 266,902 - - 266,902 대 여 금 7,942 - - 7,942 보 증 금 1,198,516 - - 1,198,516 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,300 - 8,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,176,811 2,176,811 합 계 65,298,434 8,300 2,176,811 67,483,545 (2) 범주별 금융부채의 내역 ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매 입 채 무 8,670,057 - 8,670,057 미 지 급 금 7,514,555 - 7,514,555 미지급비용 8,937,331 - 8,937,331 임대보증금 267,000 - 267,000 리 스 부 채 2,319,045 - 2,319,045 장단기차입금 157,248,607 - 157,248,607 합 계 184,956,594 - 184,956,594 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매 입 채 무 6,351,999 - 6,351,999 미 지 급 금 9,444,839 - 9,444,839 미지급비용 9,505,282 - 9,505,282 임대보증금 270,000 - 270,000 리 스 부 채 3,834,009 - 3,834,009 장단기차입금 152,797,104 - 152,797,104 합 계 182,203,233 - 182,203,233 (3) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타() 합 계 당기손익 대손상각비 (2,228,511) - - - (2,228,511) 이 자 수 익 592,859 - - - 592,859 배당금수익 - 15,960 - 2,844,986 2,860,946 외 환 차 익 2,509,666 - 576,695 - 3,086,361 외화환산이익 371,098 - 725,122 - 1,096,220 이 자 비 용 - - (7,964,049) - (7,964,049) 외 환 차 손 (2,591,088) - (980,592) - (3,571,680) 외화환산손실 (776,274) - (59,823) - (836,097) 소 계 (2,122,250) 15,960 (7,702,647) 2,844,986 (6,963,951) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 63,338 - - 63,338 소 계 - 63,338 - - 63,338 합 계 (2,122,250) 79,298 (7,702,647) 2,844,986 (6,900,613) () 종속기업 및 공동기업투자에서 발생한 수익입니다. ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타() 합 계 당기손익 대손상각비 (1,221,421) - - - - (1,221,421) 이 자 수 익 146,804 - - - - 146,804 배당금수익 - 20,192 - - 2,528,937 2,549,130 외 환 차 익 9,987,355 　- 379,999 - - 10,367,354 외화환산이익 711,163 　- 1,883,443 - - 2,594,606 파생상품거래이익 - - - 110,275 - 110,275 이 자 비 용 - - (4,901,322) - - (4,901,322) 외 환 차 손 (3,322,920) - (9,054,777) - - (12,377,697) 소 계 6,300,981 20,192 (11,692,657) 110,275 2,528,937 (2,732,272) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (898,339) - - - (898,339) 소 계 - (898,339) - - - (898,339) 합 계 6,300,981 (878,147) (11,692,657) 110,275 2,528,937 (3,630,611) () 종속기업 및 공동기업투자에서 발생한 수익입니다. 39. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 8,300 8,300 8,300 8,300 소 계 8,300 8,300 8,300 8,300 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,256,885 2,256,885 2,176,811 2,176,811 소 계 2,256,885 2,256,885 2,176,811 2,176,811 [상각후원가로 측정하는 금융자산] 현금및현금성자산 29,924,518 () 11,863,061 () 장ㆍ단기금융상품 2,000 () 4,500 () 매 출 채 권 55,445,780 () 51,957,513 () 미 수 금 358,481 () 266,902 () 미 수 수 익 59,546 () - () 대 여 금 132,581 () 7,942 () 보 증 금 1,150,217 () 1,198,516 () 소 계 87,073,123 - 65,298,434 - 금융자산 합계 89,338,308 2,265,185 67,483,545 2,185,111 () 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 - - - - 소 계 - - - - [상각후원가로 인식된 금융부채] 매 입 채 무 8,670,057 () 6,351,999 () 미 지 급 금 7,514,555 () 9,444,839 () 미지급비용 8,937,331 () 9,505,282 () 임대보증금 267,000 () 270,000 () 리 스 부 채 2,319,045 () 3,834,009 () 장단기차입금 157,248,607 () 152,797,104 () 소 계 184,956,595 - 182,203,233 - 금융부채 합계 184,956,595 - 182,203,233 - () 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 909,283 - 1,347,602 2,256,885 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 829,209 - 1,347,602 2,176,811 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여 활성시장시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 8,300천원입니다. (4) 가치평가기법과 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 가치평가법 관측가능하지않은 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산() 1,347,602 1,347,602 - - () 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성화된 시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 취득 당시 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 판단되어 취득원가로 측정한 지분증권은 1,347,602천원입니다.(5) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 기 초 1,347,602 1,497,647 매 입 - - 매 도 - - 평 가(기타포괄손익) - (150,045) 기 말 1,347,602 1,347,602 40. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 단ㆍ장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련 차입금 금액 담보권자 토 지 65,926,775 149,499,688 장ㆍ단기차입금 149,248,606 신한은행외 6곳 건 물 36,358,659 기 계 장 치 31,363,021 합 계 133,648,455 149,499,688 41. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 유형자산 미지급금 증감 1,826,602 3,741,978 건설중인자산 본계정대체 8,530,737 12,533,921 장기차입금 유동성대체 4,400,000 4,400,000 리스부채의 유동성 대체 1,536,358 1,478,632 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 63,338 898,339 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 환율변동 대 체 기 말 단기차입금 127,197,104 8,851,503 - - 136,048,607 유동성장기부채 4,400,000 (4,400,000) - 4,400,000 4,400,000 장기차입금 21,200,000 - - (4,400,000) 16,800,000 리 스 부 채 3,834,009 (1,624,332) - 109,367 2,319,044 합 계 156,631,113 2,827,171 - 109,367 159,567,651 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 환율변동 대 체 기 말 단기차입금 167,674,563 (40,263,459) (214,000) - 127,197,104 유동성장기부채 10,793,252 (10,793,252) - 4,400,000 4,400,000 장기차입금 25,600,000 - - (4,400,000) 21,200,000 리 스 부 채 4,973,322 (1,717,544) - 578,231 3,834,009 합 계 209,041,137 (52,774,255) (214,000) 578,231 156,631,113 42. 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는영업활동에서 발생하는 대여금및수취채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니 다. 또한, 지분증권을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 경영지원팀은 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 지분증권, 차입금 입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. - 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다. 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 당사의 자본에 미치는 효과는 중요하지 않습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 0.05% 상승시 0.05% 하락시 0.05% 상승시 0.05% 하락시 이자비용 72,810 (72,810) 76,399 (76,399) (나) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다음은 주요 외화 채권ㆍ채무를 대상으로 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익에 미치는 효과(자본에 미치는 효과는 법인세 효과 고려)에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위 : 천원) 주요 통화 제 47(당) 기 제 46(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 U S D 1,820,832 (1,820,832) (110,188) 110,188 E U R 9,877 (9,877) (5,930) 5,930 J P Y 165,742 (165,742) 97,660 (97,660) C N Y 115 (115) - - 합 계 1,996,566 (1,996,566) (18,458) 18,458 (다) 지분증권 가격변동위험1) 당사의 비상장 지분증권은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분증권 가격위험을 관리하고 있습니다. 지분증권 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분증권투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 시 장 성 909,283 829,209 비 시 장 성 1,355,902 1,355,902 합 계 2,265,185 2,185,111 3) 당기 및 전기 중 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전기타포괄손익 45,464 (45,464) 41,460 (41,460) 법인세효과 (9,502) 9,502 (9,121) 9,121 세후기타포괄손익 35,962 (35,962) 32,339 (32,339) 4) 보고기간종료일 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사의 주로 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 38에 기술된 금융자산(현금및현금성자산 제외) 범주별 장부금액입니다. 당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며, 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.2) 금융상품 및 예치금, 금융보증계약은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 경영지원팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 당사의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융상품 및 예치금의 각 종류별 장부금액입니다.한편, 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 최대노출금액은 31,352,520천원이며, 동 금융보증계약과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 119,605천원 및 192,366천원이 재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금, 리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 이자부차입금 157,248,607 163,893,156 141,669,353 13,928,806 8,294,997 기타비파생금융부채 27,707,987 27,707,987 26,925,300 782,687 - 합 계 184,956,594 191,601,143 168,594,653 14,711,493 8,294,997 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 이자부차입금 152,797,104 161,369,828 132,241,078 18,995,051 10,133,699 기타비파생금융부채 29,406,129 29,406,129 27,087,085 2,319,044 - 합 계 182,203,233 190,775,957 159,328,163 21,314,095 10,133,699 (4) 자본관리자본은 당사의 지분 보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다. 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바 순부채비율을 100% 이하로 유지하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 부 채(A) 185,593,640 184,473,494 자 본(B) 193,082,199 213,238,020 현금및현금성자산 (C) 29,924,518 11,863,061 부 채 비 율(A÷B) 96.12% 86.51% 순부채비율((A-C)÷B) 80.62% 80.95% 43. 우발채무와 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 776,963백만원의 화재보험, 매출채권신용보험, 환경책임보험 등에 가입하고 있으며 금융기관 차입금과 관련하여 보험증권 상질권이 설정되어 있습니다. (2) 당사는 당기말 현재 이행지급 및 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,034백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사의 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금 융 기 관 구 분 약정한도액 실행금액 신 한 은 행 당 좌 차 월 100,000 - 팩 토 링 USD 200,000.00 USD 0.00 D/A, D/P 거래 USD 2,200,000.00 USD 177,070.00 수입신용장발행 USD 21,500,000.00 USD 0.00 외 담 대 10,000,000 1,259,613 기타외화지급보증 CNY 17,000,000.00 CNY 17,000,000.00 하 나 은 행 수입신용장발행 USD 4,500,000.00 USD 1,961,737.56 D/A, D/P 거래 USD 5,000,000.00 USD 3,464,448.05 기타외화지급보증 USD 800,000.00 USD 800,000.00 CNY 8,000,000.00 CNY 8,000,000.00 우 리 은 행 수입신용장발행 USD 19,000,000.00 USD 6,071,800.38 농 협 은 행 수입신용장발행 USD 20,000,000.00 USD 11,712,241.20 국 민 은 행 수입신용장발행 USD 3,000,000.00 USD 1,883,028.24 KDB산업은행 수입신용장발행 USD 8,000,000.00 USD 334,200.00 합 계 10,100,000USD 84,200,000.00CNY 25,000,000.00 1,259,613USD 26,404,525.43CNY 25,000,000.00 (4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 피고 내용 소송가액 진행상황 인천지방법원 (주)경인양행 손해배상 317,694 1심 진행중 44. 재무제표의 승인일당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 회사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 회사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나아갈 계획입니다. 당사는 정기주주총회 개최 전 이사회의 배당결정에 대해 전자공시시스템 (DART) 공시를 통해 매년 안내하고 있습니다. 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 승인을 통하여 금전과 주식으로 이익 배당 할 수 있으며, 주주총회 후 1개월 내에 주주에게 지급합니다. 당사는 주주가치 제고와 주주환원 확대를 위해 투자, Cash Flow, 재무구조, 배당 안정성을 종합적으로 고려하여 배당을 결정합니다. 배당 안정성은 주당 배당금의 하향 조정을 지양한다는 의미지만, 사업환경 변화, 향후 투자계획이 포함된 경영전략 등을 검토하여 장기적 관점에서 성장과 지속적인 주주가치 제고를 위한 방향으로 탄력 적용할 수 있습니다. 배당정책 및 배당실시 계획은 주주친화적 배당정책 달성이 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 최근 3년간 지속적으로 현금배당을 실시해 오고 있고, 차등배당 및 중간배당은 실시한 바 없습니다. 당사는 적절한 수준의 배당을 통해 배당을 받을 주주의 권리를 존중하고 있습니다. 회사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제45조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제45조의2(중간배당) ① 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표 상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지의 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기까지의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 제46조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸 시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 500500500 -9,74317,24127,210-18,1437,67518,016-2593455892,0752,0752,073----12.037.61 -1.00 1.00 1.00 - - - - -- - - -- - - -505050-- - - -- - - -- - - 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제47기 제46기 제45기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 제 47기 주당순이익 계산근거 =(연결)당기순이익/가중평균유통보통주식수 =-9,742,504,993 ÷41,505,586주 * 가중평균유통보통주식수 계산 = 15,149,538,890÷365=41,505,586주 구분 주식수 기간 일수 가중치 적수 기초 자본금 41,605,186 2023.01.01~2023.12.31 365 1.00 15,185,892,890 자기주식 -99,600 2023.01.01~2023.12.31 365 1.00 -36,354,000 스톡옵션행사에 따른 신주발행 - 2023.01.01~2023.12.31 365 1.00 - 합계 41,505,586 - - 계 15,149,538,890 배당가능이익 계산근거 = 재무상태표 순자산액에서 ①자본금의 액, ②결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액, ③결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액, ④대통령령으로 정하는 미실현이익을 차감한 배당금 지급전 배당가능이익. 제 46기 주당순이익 계산근거 =(연결)당기순이익/가중평균유통보통주식수 = 17,240,723,264 ÷41,505,586주 * 가중평균유통보통주식수 계산 = 15,149,538,890 ÷365 =41,505,586주 구분 주식수 기간 일수 가중치 적수 기초 자본금 41,576,365 2022.01.01~2022.12.31 365 1.00 15,175,373,225 자기주식 -99,600 2022.01.01~2022.12.31 365 1.00 -36,354,000 스톡옵션행사에 따른 신주발행 28,821 2022.01.01~2022.12.31 365 1.00 10,519,665 합계 41,505,586 - - 계 15,149,538,890 배당가능이익 계산근거 = 재무상태표 순자산액에서 ①자본금의 액, ②결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액, ③결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액, ④대통령령으로 정하는 미실현이익을 차감한 배당금 지급전 배당가능이익. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) -290.880.83 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주1) 배당수익률 : 2023년 1.22%, 2022년 0.72%, 2021년 0.71%, 2020년 0.65%, 2019년 0.86%주2) 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제46기를 포함하여 산출하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자) 현황 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2007.06.26주식매수선택권행사보통주10,0005,00012,4002008.05.15유상증자(주주배정)보통주710,0005,00014,4002008.07.23주식매수선택권행사보통주10,0005,00013,5502008.07.23주식매수선택권행사보통주10,0005,00014,0002009.06.05주식매수선택권행사보통주10,0005,00011,4002009.08.24주식분할보통주37,500,000500-2013.01.15유상증자(주주배정)보통주 2,896,3655002,7452019.08.28주식매수선택권행사보통주120,0005004,6602019.08.28주식매수선택권행사보통주40,0005003,5402019.08.28주식매수선택권행사보통주120,0005004,4502019.10.29주식매수선택권행사보통주30,0005004,6602019.10.29주식매수선택권행사보통주70,0005003,5402019.10.29주식매수선택권행사보통주10,0005004,4502020.03.03주식매수선택권행사보통주30,0005004,6602020.05.12주식매수선택권행사보통주50,0005003,4502020.05.12주식매수선택권행사보통주40,0005005,7502020.07.14주식매수선택권행사보통주150,0005003,5402020.07.14주식매수선택권행사보통주10,0005004,4502020.07.14주식매수선택권행사보통주130,0005005,7502020.09.08주식매수선택권행사보통주30,0005003,5402020.09.08주식매수선택권행사보통주20,0005004,4502020.11.03주식매수선택권행사보통주20,0005004,4502020.11.03주식매수선택권행사보통주10,0005005,7502021.01.12주식매수선택권행사보통주 30,000 500 3,540 2021.03.09주식매수선택권행사보통주 100,000 500 3,540 2021.03.09주식매수선택권행사보통주 10,000 500 4,450 2021.03.09주식매수선택권행사보통주 10,000 500 5,750 2021.03.09주식매수선택권행사보통주 10,000 500 5,750 2021.05.11주식매수선택권행사보통주 20,000 500 6,200 2021.05.11주식매수선택권행사보통주 20,000 500 6,200 2021.05.11주식매수선택권행사보통주 20,000 500 6,200 2021.07.13주식매수선택권행사보통주 20,000 500 5,750 2021.07.13주식매수선택권행사보통주 30,000 500 6,200 2021.11.09주식매수선택권행사보통주 30,000 500 4,450 2022.03.15주식매수선택권행사보통주 20,000 500 4,450 2022.05.10주식매수선택권행사보통주 20,000 500 6,150 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - 합병신주발행 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ※ 주식발행일자 : 합병기일※ 주당발행가액 : (주)이스트웰 합병기일(2013.1.15) 직전 종가임(2013.1.14) 나. 자기주식 취득ㆍ처분 현황당사는 자본시장법 제165조2의 규정에 따라 2009년 3분기와 4분기중 신탁계약을 통해 340,000주를 간접취득하였으며, 2010년중 260,000주를 추가 간접취득하였으며, 2013.01.15 (주)이스트웰을 합병함에 따라 피합병회사의 당사지분보유분 979,940주와 합병단주 16주를 취득하였으며, 2013.06.05, 2014.03.27, 2014.04.03, 2014.04.17, 2014.04.25, 2014.05.08, 2014.05.29, 2014.06.05, 2014.06.19, 2015.03.30, 2016.04.01, 2016.06.08, 2016.07.13, 2016.07.19, 2016.07.25, 2016.07.27, 2016.08.03, 2016.09.05, 2016.09.23, 2017.11.28, 2017.11.29, 2017.11.30, 2017.12.01,2018.02.23, 2018.03.14, 2018.04.03, 2018.04.04, 2018.04.06, 2018.05.24, 2018.06.04, 2018.06.19, 2018.06.22, 2018.06.29, 2018.07.02, 2018.07.09, 2018.07.13, 2018.10.04, 2018.10.26, 2019.01.18, 2019.02.13, 2019.02.18, 2019.04.08, 2019.04.16, 2019.04.17, 2019.04.23, 2019.05.10, 2019.05.13, 2019.07.05, 2019.07.08 주식매수선택권 행사에 따라 보유자기주식 1,530,356주를 교부하였습니다. 이에 따라 본 보고서 작성기준일 현재 총 99,600주를 보유하고 있습니다.2008년 03월 26일 전자재료시설자금 및 원자재 구매자금 확보를 위해 주주배정방식으로 기명식 보통주 710,000주를 주당 14,400원에 발행하였으며, 2005년 02월 28일 부여한 10,000주 및 2006년 02월 27일 부여한 10,000주에 대하여 주식매수선택권을 2008년 07월 23일 행사하여 신주 20,000주를 발행하였습니다. 2007년 02월 26일 부여한 10,000주에 대하여 주식매수선택권을 2009년 06월 05일 행사하여 신주 10,000주를 발행하였습니다. 또한, 주당액면가액이 5,000원에서 500원으로 주식분할 됨에 따라 발행주식수가 3,750,000주에서 37,500,000주로 자본금의 증가없이 주식수만 증가되었습니다. 또한, 2012년 11월 2일의 이사회 결의에 의거, 2013년 1월 15일을 합병기일로 하여 관계기업인 (주)이스트웰을 흡수합병(합병비율 1 : 18.2513761)하였습니다. 당사는 합병기일(2013년 1월 15일) 현재 피합병회사(주식회사 이스트웰)의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 합병회사(주식회사 경인양행)의 기명식 보통주식 2,896,365주를 교부하였습니다. 2015년 03월 20일 부여한 180,000주 및 2016년 03월 25일 부여한 340,000주, 2017년 03월 24일 부여한 180,000주, 2018년 3월 23일 부여한 130,000주, 2018년 3월 23일 부여한 10,000주, 2018년 3월 25일 부여한 40,000주에 대하여 주식매수선택권을 2019년 08월 28일과 2019년 10월 29일, 2020년 3월 05일, 2020년 5월 12일, 2020년 7월 14일, 2020년 9월 8일, 2020년 11월 3일, 2021년 1월 12일, 2021년 3월 9일, 2021년 5월 11일, 2021년 7월 13일, 2021년 11월 09일, 2022년 3월 15일 2022년 5월 10일 행사하여 신주 1,250,000주를 발행하였습니다. 이에따라, 공시서류작성기준일 현재 발행주식총수는 41,616,365주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 -(단위 : 원, %) (기준일 : ) ------------------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - -해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 -해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 -해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 -해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 -해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 -해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 -해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 공시대상기간 중 재무재표 재작성, 합병/분할 등의 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는 데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 발생하지 아니하였으며, 그 외에 재무제표 이용에 유의하여 야 할 사항은 다음과 같습니다. 1) 회사가 채택한 회계처리 기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 5. 재무제표 주석에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.2) 가정과 추정의 불확실성당사의 재무제표에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 본문 내 III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 5. 재무제표 주석에 상세하게 기 재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.3) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항당사의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 V. 회계감사인의 감사의견, 1. 외부감사에 관한 사항에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍 니다. 나. 대손충당금 설정현황 -연결회사의 대손충당금 현황은 아래와 같습니다. (1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제47기 연간(2023년) 매출채권 77,480 8,544 11.03% 미수금 3,463 - 0.00% 합 계 80,943 8,544 10.56% 제46기 연간(2022년) 매출채권 75,673 8,296 10.96% 미수금 2,065 - 0.00% 합 계 77,739 8,296 10.67% 제45기 연간(2021년) 매출채권 95,160 8,392 8.82% 미수금 4,586 - 0.00% 합 계 99,746 8,392 8.41% ※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 연결회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역 (단위 :백만원) 구 분 제47기 연간 제46기 연간 제45기 연간 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,296 8,392 8,797 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 248 (96) (404) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,544 8,296 8,392 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (가) 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 3개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 그 외의 채권에 대하여는 1%의 대손율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (나) 대손처리기준: 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리합니다. 1)파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 2)소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 3)외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4)기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황- 보고기간말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 :백만원 ) 구 분 제47기 제46기 제45기 만기미도래 63,180 57,062 73,995 만기경과 미손상금액 - - - 180일 이내 8,865 11,855 8,470 180일 ~ 365일 1,268 861 3,955 1년 초과 ~ 3년 미만 118 535 5,378 3년 초과 7,512 7,425 7,948 소 계 17,763 20,677 25,751 합 계 80,943 77,739 99,746 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등-연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다. (1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 :백만원, %, 회 ) 사업부문 계정과목 제47기 제46기 제45기 염료 부문 상품 8,486 14,995 9,666 제품 55,450 53,313 37,833 재공품 15,664 17,586 15,338 원재료 22,653 38,988 43,596 저장품 - - - 미착품 2,063 1,923 4,794 소 계 104,317 126,805 111,227 화학 부문 상품 - - - 제품 31,113 24,932 19,849 재공품 6,234 4,545 3,299 원재료 3,914 9,591 3,608 저장품 260 245 278 미착품 - 81 55 소 계 41,521 39,394 27,090 연결조정 - (702) (1,691) (1,787) 합계 상품 8,486 14,995 9,666 제품 86,564 78,245 57,682 재공품 21,899 22,131 18,637 원재료 26,567 48,579 47,204 저장품 260 245 278 미착품 2,063 2,004 4,849 소 계 145,136 164,508 136,531 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 26.9% 30.0% 23.6% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.86회 1.99회 2.45회 ※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사일자 2023. 12. 31 ~ 2024. 01. 04일에 회사의 각 기관별 자체 실사하였으며, 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차를 수행하여 재고자산을 파악하였습니다. 2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 반/분기말 회사 자체적인 재고조사를 실시하며, 회계년도말에는 외부감사인의 입회하에 실사를 실시하고 있습니다. 법 인 명 실사일자 실사입회자 (주)경인양행 2024.01.04 한울회계법인 (주)와이즈켐 2024.01.02 한울회계법인 (주)제이엠씨 2024.01.03 한울회계법인 3. 장기체화재고 등의 현황 해당사항없음. 4. 기타사항 해당사항없음 라. 수주계약 현황- 해당사항 없습니다. 마. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 등 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 1. 범주별 금융자산의 내역 ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 40,994,876 - - 40,994,876 장ㆍ단기금융상품 4,000 - - 4,000 매 출 채 권 68,935,518 - - 68,935,518 미 수 금 3,463,360 - - 3,463,360 미 수 수 익 68,301 - - 68,301 대 여 금 634,118 - - 634,118 보 증 금 1,873,816 - - 1,873,816 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,600 - 8,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,437,725 2,437,725 합 계 115,973,989 8,600 2,437,725 118,420,314 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 23,066,448 - - 23,066,448 장ㆍ단기금융상품 1,506,500 - - 1,506,500 매 출 채 권 67,376,766 - - 67,376,766 미 수 금 2,065,415 - - 2,065,415 미 수 수 익 10,557 - - 10,557 대 여 금 566,476 - - 566,476 보 증 금 1,909,724 - - 1,909,724 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,600 - 8,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,358,251 2,358,251 합 계 96,501,886 8,600 2,358,251 98,868,737 2. 범주별 금융부채의 내역 ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매 입 채 무 13,509,576 - 13,509,576 미 지 급 금 9,875,088 - 9,875,088 미지급비용 16,774,452 - 16,774,452 임대보증금 67,000 - 67,000 리 스 부 채 2,496,649 - 2,496,649 장단기차입금 236,336,639 - 236,336,639 파생상품부채 - 1,707,050 1,707,050 합 계 279,059,404 1,707,050 280,766,454 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매 입 채 무 11,195,442 - 11,195,442 미 지 급 금 14,557,023 - 14,557,023 미지급비용 17,348,558 - 17,348,558 수입보증금 70,000 - 70,000 리 스 부 채 4,095,695 - 4,095,695 장단기차입금 214,956,560 - 214,956,560 파생상품부채 - 989,382 989,382 합 계 262,223,278 989,382 263,212,660 (2) 공정가치 서열체계 보고기간말 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다.연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대해 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다 ① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 909,283 - 1,528,442 2,437,725 금융자산 합계 909,283 - 1,528,442 2,437,725 금융부채 파생상품부채 - 1,707,050 - 1,707,050 금융부채 합계 - 1,707,050 - 1,707,050 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 829,209 - 1,529,042 2,358,251 금융자산 합계 829,209 - 1,529,042 2,358,251 금융부채 파생상품부채 - 989,382 - 989,382 금융부채 합계 - 989,382 - 989,382 (3) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 대손상각비 (249,752) - - - (249,752) 이 자 수 익 843,017 - - - 843,017 배당금수익 - 15,960 - - 15,960 외 환 차 익 3,682,717 - 740,229 - 4,422,946 외화환산이익 2,444,961 - 1,268,090 - 3,713,051 파생상품거래이익 - - - - - 파생상품거래손실 - - - (233,588) (233,588) 파생상품평가손실 - - - (717,668) (717,668) 이 자 비 용 - - (10,414,592) - (10,414,592) 외 환 차 손 (3,810,543) - (1,012,610) - (4,823,153) 외화환산손실 (2,959,861) - (68,638) - (3,028,499) 소 계 (49,461) 15,960 (9,487,521) (951,256) (10,472,278) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - 63,338 - - 63,338 소 계 - 63,338 - - 63,338 합 계 (49,461) 79,298 (9,487,521) (951,256) (10,408,940) ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 당기손익 대손상각비 75,859 - - - 75,859 이 자 수 익 369,288 - - - 369,288 배당금수익 - 20,192 - - 20,192 외 환 차 익 13,245,513 - 508,615 - 13,754,128 외화환산이익 1,489,040 - 3,154,031 - 4,643,071 파생상품거래손실 - - - 110,275 110,275 파생상품평가이익 - - - (175,507) (175,507) 파생상품평가손실 - - - (989,382) (989,382) 이 자 비 용 - - (6,255,671) - (6,255,671) 외 환 차 손 (7,755,857) - (9,054,906) - (16,810,763) 외화환산손실 (632,703) - - - (632,703) 소 계 6,791,140 20,192 (11,647,931) (1,054,614) (5,891,213) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (898,339) - - (898,339) 소 계 - (898,339) - - (898,339) 합 계 6,791,140 (878,147) (11,647,931) (1,054,614) (6,789,552) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 경인양행과 그 종속회사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동 , 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다 . 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며 , 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다 . 또한 , 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 , 불확실성 및 기타요인을 포함하고 있습니다 . 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 , 이에 한하지 않습니다 . 경인양행과 그 종속회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다 . 결론적으로 , 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다 . 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며 , 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 . 2. 개요 < 염료부문 > 염료산업은 다양한 섬유소재의 여러 가지 색상 , 질감 등의 미적 표현을 가능케 하고 , 다양한 견뢰도 (일광 , 수세 , 마찰 ) 등의 기능들이 사용목적에 따라 발휘되도록 하여 섬유산업의 부가가치 향상에 결정적 역할을 하고 있는 핵심 소재 산업입니다 . 국내 염료산업은 1960년대부터 정부의 경제개발 정책에 힘을 얻어 수출전략 산업으로 떠오른 섬유산업의 발전과 연계되어 성장해왔고 , 나일론 , 폴리에스테르 등 합성섬유 시장의 폭발적인 성장과 면 , 울 등의 천연섬유의 사용량이 확대되면서 산성염료 , 분산 염료 및 반응성 염료를 중심으로 발전을 했습니다 . 국내 염료산업은 선진 외국 염료 수입을 대체하면서 1980~1990년대는 연평균 23%, 1990년대 이후에는 연평균 13%의 높은 성장을 했으나 , 2000년대이후 주요 선진 유럽기업들이 인건비 , 환경 비용 등이 낮은 신흥 국가로 염료산업 기지를 이동하거나 매각하였고 , 그로 인한 저가의 염료들이 수입되면서 국내 염료메이커들은 가격 경쟁뿐만 아니라 , 제품의 차별화도 추구해야 하는 사업환경의 큰 변화가 있었습니다 . 사업 환경 변화에 대응하기 위해 국내 염료업체들은 지속적으로 새로운 염료 개발 및 제조 경쟁력 확보를 위한 공정 개발 연구에 투자하였으며 , 현재는 고도화된 합성 , 가공 및 응용기술을 확보하여 , 선진 메이저사들 수준 이상의 제품 및 품질을 보유하게 되었습니다 . 세계 섬유시장은 연평균 2%대의 완만한 성장세를 유지하고 있으며 , 염료산업도 3%대의 성장을 지속할 것으로 전망하고 있습니다 . 중국 염료산업은 80년대초 외국투자기업의 증가 및 섬유산업의 고속성장으로 세계 생산량의 약 45~50% 생산량을 달성하였으며 , 세계 생산량의 2/3를 생산하는 최대 염료 생산국으로 급부상하였습니다 . 하지만 2008년 베이징 올림픽을 시작으로 지난 10년간 중국 정부의 환경규제 강화 정책으로 성장속도는 다소 둔화되었으며 , 이를 기회로 인도 염료산업이 연평균 10% 이상의 성장률과 세계 생산량의 10% 이상의 점유율을 나타내며 빠르게 성장해 오고 있습니다 . 인도 역시 환경규제 강화로 많은 제한들을 받고 있는 상황이며 , 이에 따라서 주요 고급 제품을 중심으로 환경 관리 및 합성 기술력을 바탕으로 한국 내의 합성 제조경쟁력이 부각되어 새로운 비즈니스 기회들을 확보할 수 있는 상황으로 전개되고 있습니다 . 염료산업은 소량 다품종 생산체제로 석유화학 산업 등과 같은 대량 생산체제보다 규모는 작지만 고도의 기술이 요구되어 높은 부가가치를 얻을 수 있는 기술집약적 산업입니다 . 염료산업은 원료 중간체의 대부분을 석유 , 석탄으로부터 유기화학 반응에 의해 유도 , 사용하는 대표적인 정밀화학 산업으로서 제품의 약 70%가 섬유염색에 사용되고 있습니다 . 섬유산업에서 제품의 상품성 향상에 크게 기여하는 것이 염색가공이고 , 이 염색가공 단계에서 중요한 역할을 하는 것이 염료입니다 . 염료산업은 70~100배 규모의 섬유산업에 비해 규모는 작지만 , 정밀화학제품으로서 섬유가공업계 등 관련 산업을 기술적으로 선도할 수 있어 섬유산업에 끼치는 영향은 크다고 할 수 있습니다 . 또한 , 폐수 처리기술의 축적은 환경산업으로 확대 활용되고 , 최근에는 섬유산업 외 다기능 특수품목으로 개발이 진행되면서 살균기능 , 진단용 시약 , 특수잉크 , 전자재료 , 자동차 등 그 응용범위가 확대되고 있어 성장 잠재력이 큰 산업이라 할 수 있습니다 . 1985 년 이후 주요 염료 생산업체들의 개발 능력이 제고되면서 제품의 품질 향상 및 신제품 출시가 계속되었고 , 대규모 시설 투자와 함께 국내시장은 물론 해외시장으로의 진출이 활발하게 진행되었습니다 . 최근에는 반응성 및 분산 염료가 국내외 염료산업을 주도하고 있습니다 . 최근 5년간의 세계 염료산업 연평균 성장률은 약 4~5% 이며 , 이 중 반응성 염료와 분산 염료가 전체 염료의 50% 이상 비중을 차지하고 있습니다 . 반응성 염료로 염색하는 면의 생산과 소비가 지난 2010년 원면 가격 파동 이후 다소 정체되어 있는 것에 반해 , 분산 염료로 염색하는 폴리에스테르 및 혼방 소재 증가에 따른 소비량 증가는 염료산업에 긍정적인 신호라고 할 수 있습니다 . 또한 글로벌 시장 변화에 대응하여 국내 섬유 사업도 저탄소 친환경 산업 정책에 동참하고 있어 염료 개발은 패션산업용 뿐만 아니라 산업용 섬유의 발전에 발맞추어 끊임없는 기술 개발과 품질 개선으로 그 응용범위가 여러 가지 산업으로 확대되고 있습니다 . 이렇게 각 분야에 맞는 적절한 염료 개발이 지속적으로 진행되기 때문에 염료산업의 성장가능성은 아주 유망하다고 할 수 있습니다 . 디지털 출력 방식이 등장한 1990년대 이후 디지털 섬유 인쇄 (Digital Textile Printing, DTP) 산업은 면 , 나일론 등 다양한 소재로 확대되었고 , 출력속도 향상과 출력단가의 중요성 증대로 인해 고속 장비의 수요가 증가하였으며 다품종 소량생산과 On-demand(온라인 주문 )활성화로 산업의 디지털화는 더욱 가속화되고 있습니다 . 디지털 섬유 인쇄는 전체 섬유 산업 생산량의 9~10%를 차지하며 최근까지 15%대의 연간 성장세를 보이고 있습니다 . 중국 , 이탈리아 , 인도 , 터키 , 미국이 글로벌 시장의 47%를 차지하고 있으며 , 특히 중국은 지난 5년간 대규모 지원과 업체 투자로 인해 급성장하였습니다 . 초창기 디지털 섬유 인쇄 산업은 대량 생산이 필요한 패션의류나 가구 비품 등 대형 제품에는 적합하지 않았지만 , 특수 대용량 잉크젯 프린팅 시스템의 도입으로 크게 성장하며 의류 ,홈텍스타일 ,광고 ,포장 등 폭넓은 분야에 적용되고 있습니다 . 디지털 섬유 인쇄는 이미지 편집 후 간단한 인쇄 과정으로 다양한 이미지의 소량 인쇄가 가능하여 시간과 비용을 절감할 수 있습니다 . 이러한 특징 때문에 Fast Fashion과 개별 맞춤 디자인의 수요에 적합한 인쇄 방식으로 성장하고 있습니다 . 디지털 섬유 인쇄 시장은 주로 작은 크기의 원단인 폴리에스테르 의류나 스포츠웨어 등에 적용되었으나 친환경 추세에 따라 옥내 광고용 소재에도 적용되면서 시장이 확대되고 있습니다 . 2020년 기준 디지털 섬유 인쇄 잉크 시장 규모는 1조 4천억원으로 추정되며 , 2025년까지 연평균 16%대의 높은 성장률이 예상됩니다 . 디지털 섬유 인쇄 시장은 인도 , 터키 등에서 정부 차원의 지원과 투자로 인해 중저가 장비 중심으로 빠르게 성장하고 있습니다 . 디지털 섬유 인쇄용 잉크 산업은 주요 시장의 국가별 경기 및 정책에 많은 영향을 받고 있으며 , 섬유산업 의존도가 높은 만큼 계절이나 경기에 따라 상당폭의 실적 변동이 발생할 수 있습니다 . 디지털 섬유 인쇄용 잉크 산업은 초기 유럽의 잉크 제조사들이 디지털 섬유 인쇄용 잉크 산업에서 시장을 주도하였고 , 이후 당사를 포함한 유럽 외 다수의 잉크 제조사들이 성장하면서 시장에서의 역할을 늘리고 있으며 특히 최근에는 중국 잉크 제조사들의 시장 점유 확대가 두드러지고 있습니다 . 이 산업은 Fast Fashion과 맞춤형 디자인 섬유산업과 함께 성장하고 있으며 , 유럽 업체와의 품질 경쟁에서는 우수한 품질로 강세를 이어오고 있지만 , 중국산과의 가격 경쟁과 적극적인 지원 하에 다양한 잉크 제조업체를 육성하는 터키 업체들과의 경쟁이 심화되고 있습니다 . 또한 자체 수요를 위해 잉크를 직접 생산하거나 OEM/ODM 방식으로 자체 브랜드 제품을 판매하는 인쇄장비 제조사들도 강력한 경쟁자입니다 . 한편 환경친화 , 유해물질 관리 등의 중요성이 대두됨에 따라 , Oekotex, ECO-PASSPORT GOTS, Inditex, ZDHC 등의 섬유 관련 인증제 획득이 경쟁력 확보의 중요한 요소가 될 것으로 예상됩니다 . < 화학부문 > 제품에는 사카린 (Saccharin), 황산가리 (SOP), 설포 (Sulfur) 제품 , BCMB, ADPOS및 기타 제품 등이 있습니다 . 동사의 제품은 일반 소비재가 아닌 식품 , 제약 , 비료 , 염료 , 반도체 중간재 , 라텍스 등을 생산하는 업체에 공급되기 때문에 관련 업계의 시장상황에 따라서 가격 및 영업 환경의 변동이 있을 수 있습니다 . 동사의 주요 제품인 사카린은 식품의 가공·조리에 있어서 단맛을 내기 위해 사용되는 식품첨가물 입니다 . 사카린은 1954년 제일물산 (주 )에서 최초로 공업적 생산을 시작한 이래 , 1960년 조흥화학 , 1964년 금양 (주 )에서 생산하였습니다 . 1970년대 생산량의 90%를 수출할 정도로 우리나라 주력 수출 상품이었으나 , 중국에서 저가 사카린이 생산되기 시작하면서 국내 사카린은 가격경쟁력을 잃게 되었고 , 결국 조흥화학과 금양은 사카린 사업에서 철수하였으며 현재는 국내에서 유일하게 동사가 사카린 생산을 지속하고 있습니다 . 저품질 사카린과 고품질 사카린으로 양분된 세계시장에서 동사는 고품질 사카린 시장에서 독보적인 위치를 차지하고 있습니다 . 사카린은 설탕의 약 300배에 가까운 단맛을 가지고 있지만 칼로리 “0”, 혈당 “0”의 식품첨가물로서 가장 경제적이고 효과적인 다이어트 식품 재료로 100년 이상 설탕의 대체품으로 사용되고 있습니다 . 동사의 주요 제품 중 성장성이 큰 제품으로 BCMB와 ADPOS가 있습니다 . BCMB(4,4-BIS(CHLOROMETHYL)-1,1-BUPHENYL) 은 반도체 봉지재 및 PCB용 CCL(동박적층판 )의 주요 원료입니다 . 반도체 봉지재란 실리콘 칩 , 골드와이어 , 리드프레임 등 반도체 소자를 열 , 수분 , 충격 등으로부터 보호하기 위해 밀봉하는 재료로 EMC(Epoxy Molding Compound)가 가장 많이 사용 됩니다 . 여기에 더하여 5G 기반 PCB용 CCL(동박적층판 )의 주요 원료로 사용됨으로써 영역이 확대되었습니다 . CCL은 고급화로 갈수록 형태안정성이 뛰어난 수지를 사용해야 되는데 , 이를 만족시키는 것이 BCMB기반 수지입니다 . 5G의 가입자가 2020년 2억명에서 향후 2025년까지 15배인 약 30억명으로 늘어나므로 그 수요가 빠르게 늘어날 것으로 예상됩니다 . 또한 5G 기반의 고성능화 , 고기능화에 따라 소자의 집적도는 매년 지속적으로 증가하고 있으며 , 또한 최근 인공지능 및 자동차 등의 반도체 칩의 사용이 늘어남에 따라 수요는 급격히 늘어날 것으로 전망되어 향후 지속적인 성장이 예상되는 품목입니다 . ADPOS (DuFAX JX45) 는 NB 라텍스 또는 SB 라텍스의 유화 중합 제조에 사용되는 기본 유화제이며 , 천연고무의 생산 및 품질의 한계 , 위생의 중요성 부각 등으로 라텍스의 수요가 지속적으로 늘어남에 따라 ADPOS의 수요도 증가할 것으로 예상되고 , 이에 라텍스 제조사들도 증설 투자를 하고 있어 안정적 판매가 가능할 것으로 판단하고 있습니다 . 가. 재무상태 2023 년말 총자산은 5,390억원으로 유동자산의 감소로 인해 전년 총자산 대비 1.70% 감소하였습니다 . 총부채는 2,872억원으로 장 .단기 차입금 증가로 전년대비 1.83% 증가하였습니다 . 자본은 2,516억원으로 이익잉여금 증가로 5.43% 감소하였습니다 . 이러한 부채 감소 및 자본 증가 효과로 부채비율은 8.14% 증가한 114.13%입니다 . 2023 년 연결기준 매출액은 3,454억원으로 전년 대비 14.21% 감소하였습니다 . 전반적으로 각 사업 부분별 매출액이 14.21% 감소하였으며 , 판매 비용에서는 전년보다 20.90% 감소하였습니다 . 이로 인해 영업이익은 -22억원이며 , 당기순이익은 -97억원입니다 . 2023년 연결실체의 주요 영업성과는 [Ⅱ .사업의 내용 1. 사업의개요 가 . 사업부문별 요약 재무현황 , 나 . 사업부문별 현황 및 영업개황의 내용 , 그리고 부속명세서 중 영업보고서 _ 2영업의 경과 및 성과 _가 .영업의 개황 ]을 참조하시기 바랍니다 . 나. 주요경영지표(연결기준 재무비율)당사는 매 결산기 재무비율 산출을 통하여 기업의 성장성 및 안정성 등 경영관리실태를 측정하고 있으며, 하기와 같이 산출된 지표 등을 활용하고 최고경영자를 비롯한 경영진의 합리적인 의사결정에 필요한 재무관련 주요경영지표를 사용하여 회사의 경영성과를 측정하고 있습니다. (단위: %,회,원,배) 구 분 산 식 정 의 재무비율 제47 (당)기 제46 (전)기 증 감 ① 안정성 지표 유동비율 (%) (유동자산/유동부채)100 유동성 측정 111.75 123.15 -11.4 부채비율 (%) (부채총계/자기자본)100 부채 의존도 측정 114.13 105.99 8.14 ② 수익성 지표 ROA (%) (당기순이익/총자산)100 자산 운용의 효율성 측정 -1.80 3.14 -4.94 ROE (%) (당기순이익/자기자본)100 자본 운용의 효율성 측정 -3.87 6.47 -10.34 ③ 성장성 지표 매출액증가율 (%) ((당기매출액/전기매출액)-1)100 기업의 외형적 성장 측정 -14.21 -0.17 -14.04 영업이익증가율 (%) ((당기영업이익/전기영업이익)- 1)100 기업의 성장척도 측정 -108 -1.03 -106.97 ④ 활동성 지표 총자산회전율 (회) 당기매출액/총자산 자산의 활동성 측정 0.64 0.73 -0.09 총자본회전율 (회) 당기매출액/총자본 자본의 효율성 측정 1.37 1.51 -0.14 ⑤ 투자관련 지표 주당순이익(EPS) (원) (당기순이익/발행주식수) 주당 이익창출 정도 측정 -234 414 -648 주가수익비율(PER) (배) (주가/주당순이익(EPS)) 주가의 내재가치 측정 -16.45 9.87 -26.32 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 재무상태표(연결) (단위: 백만원) 구 분 제 47 기 제 46 기 증 감 증 감 비 율 [유동자산] 262,302 263,604 (1,302) -0.49% ㆍ당좌자산 117,166 99,096 18,070 18.23% ㆍ재고자산 145,136 164,508 (19,372) -11.78% [비유동자산] 276,654 284,649 (7,995) -2.81% ㆍ투자자산 7,314 15,625 (8,311) -53.19% ㆍ유형자산 257,872 258,513 (641) -0.25% ㆍ무형자산 4,624 5,278 (654) -12.39% ㆍ기타비유동자산 6,844 5,233 1,611 30.79% 자산총계 538,956 548,253 (9,297) -1.70% [유동부채] 234,716 214,042 20,674 9.66% [비유동부채] 52,546 68,056 (15,510) -22.79% 부채총계 287,262 282,098 5,164 1.83% [자본금] 20,808 20,808 0 0.00% [연결자본잉여금] 43,323 43,069 254 0.59% [연결기타자본] 23 467 (444) -95.07% [연결기타포괄손익누계액] -6,460 -5,111 (1,349) 26.39% [연결이익잉여금] 169,427 182,850 (13,423) -7.34% [비지배주주지분] 24,573 24,072 501 2.08% 자본총계 251,694 266,155 (14,461) -5.43% 부채비율 114.13% 105.99% 8.14% 7.67% 자기자본비율 46.70% 48.55% (1.85%) -3.81% (1) 자산 2023년말 총자산은 5,390 억원으로서 전기말 5,483억원보다 93억원이 감소하였습니다 . 그 중 유동자산은 13억원 감소 , 비유동자산은 80억원 감소하였습니다 . 유동자산의 감소는 재고자산이 감소한 것이 주요 원인이며 , 비유동자산의 감소는 감가상각으로 유형자산이 감소하였습니다 . (2) 부채 2023 년말 총 부채는 2,872억원으로서 전기말 2,820억원보다 52억원이 증가하였습니다 . 그 중 유동부채는 207억원 증가 , 비유동부채는 155억원 감소하였습니다 . 유동부채의 증가는 장기차입금 상환으로 인해 단기차입금이 증가하였기 때문이며 , 비유동부채의 감소는 장기차입금 상환으로 감소하였기 때문입니다 . (3) 자본 자본은 2,516억원으로 이익잉여금 감소 134억원 등으로 전기말 2,661억원 보다 144억원 감소하였습니다 . 나. 요약 손익계산서(연결) (단위: 백만원) 구 분 제 47 기 제 46 기 증 감 증 감 비 율 매출액 345,408 402,637 (57,229) -14.21% 매출원가 287,716 298,805 (11,089) -3.71% 매출총이익 57,692 103,832 (46,140) -44.44% 판매비와일반관리비 59,939 75,772 (15,833) -20.90% 영업이익 -2,247 28,060 (30,307) -108.01% 금융수익 502 500 2 0.40% 금융비용 3,243 7,421 (4,178) -56.30% 공동기업지분법이익 -7,767 663 (8,430) -1271.49% 영업외수익 9,961 20,575 (10,614) -51.59% 영업외비용 16,346 18,153 (1,807) -9.95% 법인세차감전순이익 -19,140 24,224 (43,364) -179.01% 법인세비용 -9,397 6,983 (16,380) -234.57% 총당기순이익 -9,743 17,241 (26,984) -156.51% 비지배지분순이익 998 2,907 (1,909) -65.67% 지배주주순이익 -10,741 14,334 (25,075) -174.93% (1) 2023 년 매출액은 판매량 감소로 전반적으로 14.21% 감소한 3,454억원입니다 . 영업이익은 매출액 등으로 -22억원입니다 . 법인세비용은 -94억원이며 , 당기순이익은 -97억원을 기록하였습니다 . (2) 연결재무제표의 주요 재무비율을 보면 수익성비율인 매출액영업이익률 비율은 -0.65%(2022년 6.97%), 이자보상비율 -0.69배 (2022년 3.7배 )로 전년대비 수익성이 감소하였습니다 . 안정성비율인 부채비율은 114.13%(2022년 105.99%), 유동비율 111.75%(2022년 123.1%)로 전년과 비교시 하락했습니다 . 다. 사업부문별 영업실적 구분 제 47기 제 46기 증감 증감비율 금액 비중 금액 비중 염료부문및기타 한국 1. 매출액 234,690 67.95% 260,128 64.61% (25,438) -9.78% 2. 매출총이익 45,100 78.17% 72,012 69.35% (26,911) -37.37% 3. 판매비와관리비 46,232 77.13% 57,871 76.38% (11,639) -20.11% 4. 영업이익 (1,132) 50.38% 14,140 50.39% (15,273) -108.01% 5. 법인세비용차감전순이익 (16,110) 84.17% 13,839 57.13% (29,948) -216.41% 중국 1. 매출액 15,724 4.55% 18,216 4.52% (2,491) -13.68% 2. 매출총이익 1,951 3.38% 2,835 2.73% (884) -31.18% 3. 판매비와관리비 3,335 5.56% 3,350 4.42% (15) -0.45% 4. 영업이익 (1,384) 61.60% (515) -1.84% (869) 168.57% 5. 법인세비용차감전순이익 (2,170) 11.34% (3,089) -12.75% 919 -29.74% 인도 1. 매출액 16,587 4.80% 16,159 4.01% 428 2.65% 2. 매출총이익 3,402 5.90% 3,139 3.02% 263 8.38% 3. 판매비와관리비 2,238 3.73% 2,275 3.00% (37) -1.64% 4. 영업이익 1,165 -51.82% 864 3.08% 301 34.78% 5. 법인세비용차감전순이익 1,312 -6.85% 920 3.80% 392 42.58% 화학부문 한국 1. 매출액 92,278 26.72% 124,401 30.90% (32,123) -25.82% 2. 매출총이익 5,854 10.15% 25,460 24.52% (19,606) -77.01% 3. 판매비와관리비 10,140 16.92% 14,227 18.78% (4,087) -28.73% 4. 영업이익 (4,286) 190.74% 11,233 40.03% (15,519) -138.16% 5. 법인세비용차감전순이익 (5,297) 27.67% 11,782 48.64% (17,079) -144.95% 내부거래 및 연결조정 1. 매출액 (13,871) -4.02% (16,266) -4.04% 2,396 -14.73% 2. 매출총이익 1,385 2.40% 387 0.37% 998 257.56% 3. 판매비와관리비 (2,006) -3.35% (1,951) -2.57% (55) 2.80% 4. 영업이익 3,391 -150.89% 2,338 8.33% 1,052 45.01% 5. 법인세비용차감전순이익 3,125 -16.33% 772 3.19% 2,353 304.57% 합 계 1. 매출액 345,408 100.00% 402,637 100.00% (57,229) -14.21% 2. 매출총이익 57,692 100.00% 103,832 100.00% (46,140) -44.44% 3. 판매비와관리비 59,939 100.00% 75,772 100.00% (15,833) -20.90% 4. 영업이익 (2,247) 100.00% 28,060 100.00% (30,308) -108.01% 5. 법인세비용차감전순이익 (19,140) 100.00% 24,224 100.00% (43,364) -179.01% 사업부문별 영업실적 주요 내용은 다음과 같습니다 [ 염료 부문 ] 2023 년 매출액은 전년대비 8.04% 감소한 2,469억원이고 , 영업이익은 적자전환하여 -38억원을 기록하였습니다 . ○ 염료 사업은 시장에서의 선도적 지위를 유지하기 위해 환경유해물질 규제 대응을 위한 기존 제품들의 지속적인 정비와 신규 친환경 및 고기능 제품들을 지속적으로 출시 , 판매를 가속화 하였습니다 . 특히 지속적으로 기술 개발에 투자하여 현재는 유럽 , 일본 등 선진 메이커 동등 이상의 합성 , 가공 및 응용기술을 확보하였고 이를 기반으로 품질 편차를 최소화하는 생산 기술 , 폐수 발생이 적고 에너지 절감이 가능한 친환경 제품들을 개발하고 있습니다 . 또한 원재료 구매혁신 및 기존 제품 생산성 향상 등을 통해 제품들의 시장 경쟁력 강화를 확보하기 위한 노력을 기울이고 있습니다 . 그리고 , 세계 최초로 유해물질로부터 안전한 새로운 반응성 Black염료를 개발하여 특허 등록을 완료하였으며 , 유해물질규제에 대응하여 전 품목군에 걸친 유해물질 안정성을 지속적으로 점검 , 대응하는 사내시스템을 완성하였습니다 . COVID-19 팬데믹으로 위축되었던 섬유 시장은 2021년 상반기부터 회복기로 접어들어 염료 수요 또한 2022년 상반기까지 확대 기조를 유지하였으나 , 인플레이션 우려에 따른 금리 인상 , 러 -우 전쟁 장기화 등으로 2022년 하반기 이후 글로벌 경기 침체가 시작되어 섬유 시장이 다시 한번 위축되는 모습을 보였고 2023년말까지 답보 상태가 이어졌습니다 . 이에 따라 당사의 염료 사업도 2023년 매출 회복이 지연되는 모습을 보였습니다만 , 수요 부진의 환경에서도 경제 사정이 좋지 않은 국가들보다는 외화 건전성이 확보된 시장 위주로 영업 활동을 집중하는 등 차별화된 영업 전략으로 매출 감소를 최소화하였습니다 . 특히 , 주요 시장인 서남아시아 위주로 자원을 적극 투입하고 , 생산 효율성 개선 , 전략 구매를 통한 원가 절감 및 신제품 연구개발 등을 전개하여 주요 시장의 매출은 예년과 유사한 수준으로 마무리 할 수 있었습니다 . 이러한 노력으로 시장의 끊임없는 수요 변화에 대응할 수 있었으며 일반 의류 분야나 홈텍스타일 시장 뿐만 아니라 홈트레이닝 및 애슬레져용 제품 등 레져 /스포츠 시장의 성장에 발맞추어 제품을 재정비하고 기술지원 분야의 업그레이드를 지속하고 있습니다 . 특히 친환경성을 강조한 글로벌 패션 기업들의 마케팅 활성화로 원단 /원료부터 전 생산공정에 대한 각종 친환경 인증이 요구되고 있는데 , 당사에서는 2008년부터 환경유해물질을 근원부터 차단하는 방식으로 대전환을 도모해왔으며 , 지속적인 철저한 관리로 국내 염료업계 최초로 GOTS 인증과 bluesign System Partner로 선정되는 성과를 거둔바 있습니다 . 또한 최근에는 SCTI 활동을 통해 유수 글로벌 기업들과 함께 협회활동을 함으로써 환경개선 활동에 적극 동참하고 있습니다 . 이러한 준비성의 갖춘 상태로 계속되는 새로운 기회들이 맞물려 시너지가 발생함으로써 꾸준한 제품 개발과 응용기술의 개선 작업에 더욱 박차를 가하고 있으며 SNS 활동 등을 통해 고품질 의류와 산업용 의류에 이르기까지 다양한 고객층 확보로 위기에 대응해 나가고 있습니다 . 경인양행은 섬유패션 산업의 변화에 발 맞추어 국내외 시장의 요구에 부합하는 끊임없는 혁신을 계속함으로써 , 도약하고 있는 섬유패션 산업의 주역으로서 역할을 다 하도록 하겠습니다 . [ 화학 부문 ] 2023 년 매출액은 전년대비 25.8% 감소한 922.8억원이고 , 영업이익은 적자전환되어 -42.9억원으로 큰 폭으로 감소하였습니다 . ○ 전년대비 , 매출액은 세계적인 경기침체 지속으로 주요 제품들의 판매량 감소 , 2022년 인플레이션으로 인하여 급상승한 판매가격이 하향 안정화되면서 저조한 매출 실적을 기록하였으며 , 영업이익 또한 판매량 감소 및 판매가격 하락 등으로 인하여 전년대비 큰 폭으로 감소하였습니다 . - 매 출 액 : 1,244.0억원 (2022년 ) → 922.8억원 (2023년 ) (25.8%↓) - 영업이익 : 112.3억원 (2022년 ) → -42.9억원 (2023년 ) (적자전환 ) [ 색재료 부문 ] 2023 년 매출액은 전년대비 60억원 감소한 200억원이고 , 영업이익도 전년의 50% 수준인 25억원을 기록하였습니다 . 디지털 섬유잉크 제품군의 매출액은 , 글로벌 경기 침체 , 전세계적인 고금리 , 러시아 전쟁 등의 영향으로 국내시장은 물론 해외 수출시장도 극도의 침체기를 겪으면서 전년대비 대폭 감소하였으며 , 영업이익도 매출액 감소에 따른 단위 고정비 상승과 일부 원재료비 및 에너지 , 환경비용 증가에 따라 큰 폭으로 감소하였습니다 . 판매량 측면을 보면 , 인도 , 유럽 등 대체로 모든 시장이 축소되었으나 , 국내시장과 터키는 현상 유지 , 남미는 소폭 성장함으로써 향후 경기 회복시 판매량 증가를 기대하고 있고 , 이를 위해 당 사업부는 신제품 개발 및 추가 고객사 개발에 총력을 기울이고 있습니다 . 라. 대외적 변수에 의한 손익 변동성 예측 국제 염료가격 상승 , 외부변수인 환율과 금리의 변동 등 다양한 경제 변수등으로 인하여 회사의 영업이익 및 당기순이익은 감소할 수 있습니다 . 디지털 섬유 인쇄용 잉크 산업은 주요시장이 되는 국가별 경기 및 정책 , 그리고 계절의 영향을 많이 받고 있으며 , 섬유산업 의존도가 높은 만큼 계절이나 경기에 따라 상당 폭의 실적 변동이 발생할 수 있습니다 . 반도체 및 디스플레이 경기는 과거에 4-5년을 주기로 침체기를 맞았으나 , 날로 새로워지는 IT산업의 비약적인 기술발전과 팽창으로 특별한 침체주기를 단정할 수 없는 산업입니다 . 또한 계절적 경기변동은 미미하며 , 산업의 특성상 일정수준의 생산을 지속하여야 하므로 장비 업체에 비하여 반도체 및 디스플레이 재료업체의 매출은 지속적이며 안정적입니다 . 다만 LCD를 위주로 한 국내 디스플레이 산업은 대폭 축소되어 중국으로 생산기지가 이동하였고 반면에 반도체 산업과 OLED산업은 신기술과 신규수요에 힘입어 단기 침체에도 불구하고 장기 전망은 매우 밝다고 예상하고 있습니다 . 원자재와 중간재 개발 및 양산개발에 있어서는 국내외 회사들과 공동 개발 하거나 자체 개발하고 있어 원재료 수급이 원활하며 산업의 특성상 첨단 분야에 대한 지원으로 연구인력 및 노동력 확보 또한 용이합니다 . 때문에 경기 변동에 대한 Risk는 낮은 산업으로 안정적 매출을 기대할 수 있습니다 . 화학부분은 는 매출액의 80%~90% 이상 수출을 하고 있기 때문에 환율의 변동에 따라 매출 및 이익에 영향을 미칠 수 있으며 , 또한 국제유가 /환경처리비용 /Utility비용 등의 등락에 따라서 회사의 영업이익 및 당기 순이익이 변동을 할 수 있습니다 . 마. 주요 고려요인 (1) 원료 가격 , 품질 디지털 섬유 인쇄용 잉크 제품군의 주요 원료인 염료는 국내에서 제조를 기피하고 있어 대부분의 원료를 수입에 의존하므로 원료를 안정적으로 조달하기 위하여 품질 , 환율 등 원가에 민감한 영향을 받는 특성을 가지고 있습니다 . 특히 , 중국산 원료 비중이 높은 관계로 중국의 환경정책 및 지방정부의 행정명령에 따라 수급이 불안정하거나 가격이 급등하는 경우도 종종 발생합니다 . (2) 환율 COVID-19 로 인해 환율의 변동폭이 커지고 그로 인한 환율상승은 재료비 및 외화부채 관련 비용을 증가시키며 , 급격한 환율변동은 영업실적에 부정적 영향을 미칩니다 . (3) 규제 , 법령 국가별 , 지역별로 다양한 화학물질 규제의 영향을 받고 있으며 , 전통적인 방식을 포함하여 섬유인쇄 산업의 상당부분을 차지하는 중국의 경우 매년 환경규제를 강화함으로써 기존의 염색 방식에 대한 전환을 유도하고 있습니다 . 국내에서는 2015년부터 화평법 (화학물질의 등록 및 평가 등에 관한 법률 , 이하 화평법 ) 시행으로 매년 제조 및 수입하는 화학물질의 용도 및 그 양 등을 정부에 보고해야 하며 , 보고 대상 물질은 신규 화학물질에서부터 연간 1톤 이상의 기존 화학물질까지 포함하고 있습니다 . 따라서 , 취급하는 모든 화학물질의 용도나 특성 , 유해성 등의 정보 제출을 위해 국외 제조자로부터 수입 화학제품의 거의 모든 성분 정보를 받아야 하는 상황입니다 . 이에 따라 화학원료 수입 지연 , 신규제품 생산 일정 지연 등 화평법이 생산 및 판매 활동에 미치는 영향이 작지 않는 상황입니다 . 4. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항 가. 유동성에 관한 사항당사 및 종속회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있으며 종속기업도 당사 및 종속회사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매칭시켜 유동성 위험을 최소화 하고 있습니다.- 2023년말 유동성 현황. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 증 감 현 금 350,327 391,331 (41,004) 예 적 금 40,644,549 22,675,117 17,969,432 합 계 40,994,876 23,066,448 17,928,428 (단위: 천원) 구 분 2023년 2022년 기초 현금 및 현금성자산 23,066,448 82,939,122 영업활동으로 인한 현금흐름 26,202,359 21,014,211 투자활동으로 인한 현금흐름 (25,501,147) (48,918,655) 재무활동으로 인한 현금흐름 17,508,455 (31,868,365) 환율변동효과 (281,239) (99,865) 기말 현금 및 현금성 자산 40,994,876 23,066,448 -금융상품 공정가치보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품 범주별 분류및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [당기손익-공정가치측정금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 8,600 8,600 8,600 8,600 소 계 8,600 8,600 8,600 8,600 [기타포괄손익-공정가치측정금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,437,725 2,437,725 2,358,251 2,358,251 소 계 2,437,725 2,437,725 2,358,251 2,358,251 [상각후원가로 측정하는 금융자산] 현금및현금성자산 40,994,876 () 23,066,448 () 장ㆍ단기금융상품 4,000 () 1,506,500 () 매 출 채 권 68,935,518 () 67,376,766 () 미 수 금 3,463,360 () 2,065,415 () 미 수 수 익 68,301 () 10,557 () 대 여 금 634,118 () 566,476 () 보 증 금 1,873,816 () 1,909,724 () 소 계 115,973,989 - 96,501,886 - 금융자산 합계 118,420,314 2,446,325 98,868,737 2,366,851 () 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 제 47(당) 기 제 46(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 1,707,050 1,707,050 989,382 989,382 소 계 1,707,050 1,707,050 989,382 989,382 [상각후원가로 인식된 금융부채] 매 입 채 무 13,509,576 () 11,195,442 () 미 지 급 금 9,875,088 () 14,557,023 () 미지급비용 16,774,452 () 17,348,558 () 임대보증금 67,000 () 70,000 () 리 스 부 채 2,496,649 () 4,095,695 () 장단기차입금 236,336,639 () 214,956,560 () 소 계 279,059,404 - 262,223,278 - 금융부채 합계 280,766,454 1,707,050 263,212,660 989,382 () 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. - 주요계정의 금융상품 구성내역 (2023년 말 기준) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 909,283 - 1,528,442 2,437,725 합 계 909,283 - 1,528,442 2,437,725 [금융부채] 파생상품부채 - 1,707,050 - 1,707,050 합 계 - 1,707,050 - 1,707,050 ② 제 46(전) 기 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 829,209 - 1,529,042 2,358,251 합 계 829,209 - 1,529,042 2,358,251 [금융부채] 파생상품부채 - 989,382 - 989,382 합 계 - 989,382 - 989,382 () 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여 활성시장시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가 치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 8,600천원입니다. 나. 자금조달 - 2023년말 현재 당사 및 종속회사의 단기차입금 현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 차 입 처 차입금 종류 당기이자율(%) 당 기 말 전 기 말 원화차입금 신한은행 운영자금 등 4.15~4.96 14,392,830 11,407,404 하나은행 운영자금 등 4.35~4.62 7,628,636 12,433,376 국민은행 운영자금 등 4.40~6.06 29,400,000 19,900,000 농협은행 무역금융 등 5.30 10,600,000 12,500,000 우리은행 무역금융 등 5.34 1,300,000 5,000,000 산업은행 운영자금 등 5.02~5.30 57,000,000 39,000,000 수출입은행 무역금융 등 4.78 12,000,000 12,000,000 소 계 132,321,466 112,240,780 외화차입금 신한은행 Banker's Usance 등 6.01 7,211,176 12,158,192 하나은행 Banker's Usance 등 5.27~7.93 9,401,146 6,621,736 국민은행 Banker's Usance 등 5.27 2,427,978 3,526,116 우리은행 Banker's Usance 등 5.27 7,828,979 4,061,423 농협은행 Banker's Usance 등 5.27 15,101,764 13,774,075 산업은행 Banker's Usance 등 5.27 430,917 3,612,647 소 계 42,401,960 43,754,189 합 계 174,723,426 155,994,969 - 2023년말 현재 당사 및 종속회사의 장기차입금 현황은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 차 입 처 차입내역 당기이자율(%) 제 47(당) 기 제 46(전) 기 하나은행 시설자금 1.87 12,229,644 12,772,612 국민은행 일반대출 등 2.68 8,000,000 8,000,000 산업은행 일반대출 등 3.14~5.86 41,300,000 38,100,000 신한은행 일반대출 - - - 기 타 자동차 구입자금 대출 등 4.00 83,569 88,979 합 계 61,613,213 58,961,591 차감 : 유동성대체 (13,300,000) (4,400,000) 잔 액 48,313,213 54,561,591 다. 중요한 자금지출 공시대상기간 중 연결실체의 재무상태 및 영업실적에 중요한 영향을 미지는 자금지출은 없었습니다. 5. 부외거래 - 해당사항 없음 6. 중단사업- 해당사항 없음 7. 경영합리화- 해당사항 없음 8. 그밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 [ 회사의 회계정책 ] 회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 및 결산지침에 따라 재무제표를 작성하고 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하였습니다 . 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 [III. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 ]을 참조하시기 바랍니다 . [ 파생상품 및 위험관리정책 ] 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품 및 위험관리 정책은 [Ⅱ .사업의내용 6.시장위험과 위험관리 및 7.파생상품거래현황 ]을 참조하시기 바랍니다 . [ 사업전략 ] 디지털 섬유 인쇄 산업은 소량다품종으로 다변화되고 있는 Fast Fashion 및 맞춤형 디자인 섬유산업의 성장과 함께 지속적인 성장을 이루고 있으나 , 선발업체의 품질 경쟁에 이어 중국산과의 가격경쟁 심화 , 동 산업 주도 국가의 정부 지원으로 경쟁이 심화되고 있습니다 . 그러나 누적된 기술과 노하우를 바탕으로 다양한 장비 헤드 및 물질규제에 최적화된 고품질 잉크를 개발하여 지속적인 시장 성장에 발맞추어 꾸준한 판매 증대를 이뤄가고 있습니다 . OLED TV 출하량은 2022년 790만대에 이어 2023년 580만대로 저점을 기록한 후 , 2025년에는 1,000만대를 넘어설 전망입니다 . OLED 패널 판매량은 매년 10% 이상 증가 성장세에 있으며 , OLED 스마트 폰은 매년 10~20% 의 성장이 예상되어 향후 더 많은 TV 및 스마트폰 세트업체들이 OLED 패널을 채택할 것으로 전망된다 . 따라서 OLED 소재 시장 역시 꾸준한 성장성이 예상되어 , 신규 OLED 재료의 개발 및 신규 판매 비중을 높여가고 있다 . 또한 , 국내 반도체 산업 성장속도에 비해 부진했던 반도체 소재 개발 분야에서 해외 의존도를 줄이고 국산화를 진행하려는 반도체 업계의 흐름의 따라 당사 역시 반도체 소재 개발에 집중하고 있고 국내외 반도체 PR제조사로 재료 판매가 시작되어 판매량이 증가하고 있으며 추가 재원을 투자할 예정입니다 . [ 해외사업 ] 색재료 사업에서는 섬유시장의 성장과 변화에 발맞추어 향상된 디지털 섬유 인쇄용 전사 및 반응성 잉크와 기능성 색소의 품질을 바탕으로 글로벌 매출 확대에 중점을 두고 유럽 및 북남미 시장의 매출 신장에 전력을 다하고 있으며 , 최근 다양한 소재에 적용 가능한 UV 잉크를 개발 완료하여 국내 및 글로벌 시장에 런칭 , 지속적인 사업확대를 도모하고 있습니다 . 단 , 반응성 잉크는 환경문제와 원가상승 이슈로 인해 안료잉크로 대체되는 경향이 있는 만큼 당사는 안료잉크 개발에 상당한 역량을 투입하여 현재 어느 정도 가시적인 성과를 기대하고 있습니다 . 세계의 디스플레이산업은 2020~2025년에 연평균 1.0% 성장이 예상되고 , OLED는 LCD를 대체하면서 연평균 10% 이상 성장할 전망이다 . 주요 수요처인 TV, 스마트폰 시장이 성숙기에 진입하고 신규 수요 창출이 부진하여 디스플레이산업 전반의 성장률은 둔화될 것으로 예상되나 , 디스플레이산업에서 OLED 비중은 2020년 21%에서 2025년 39%로 확대될 것으로 전망됩니다 . 디스플레이 수요 둔화에도 중국의 공격적 투자로 생산 능력이 증가하면서 , LCD와 중소형 OLED는 공급과잉에 직면하여 패널 가격 약세가 지속되는 것으로 예상됩니다 . (LCD) 중국기업은 경쟁우위 확보를 위해 10.5세대 이상 대면적 LCD 공장을 건설 중이며 LCD 공급과잉은 향후 수년간 지속될 전망 (OLED) 중국은 LCD 경쟁력이 제고되자 OLED 지원으로 정책방향을 변경하여 OLED 및 플렉서블 OLED에도 대규모 투자를 진행중입니다 . 따라서 유기재료사업부는 세계 디스플레이 흐름에 따라 , 중국시장 영업확대를 위해 중국 제조사와 일부 아이템의 공급을 협의하고 있으며 , 보다 근본적으로는 반도체재료 개발에 더 많은 인력과 재원을 투입할 계획입니다 . [ 화학사업 ] 기존의 사업에서 축적된 정밀화학 제품의 생산경험을 바탕으로 환경 친화적인 차세대 반도체 봉지제 (EMC : Epoxy Molding Compound)에 사용되는 핵심원료인 BCMB(4,4'-Bis(chloromethyl)-1-1'-biphenyl)의 지속적인 수요 증가가 예상되어 추가 증산투자를 진행하고 있으며 , 또한 신제품인 ADPOS(Latex용 계면활성제 )에 대한 투자를 완료하여 2023년부터 생산 및 판매를 시작 하였으며 , 동 제품은 BCMB와 함께 향후 동사의 성장을 위한 중요한 제품이 될 것입니다 . 이와 더불어 동사는 미래 성장 및 계속기업으로 존속하기 위하여 끊임없이 신제품 개발 및 연구에 투자하여 사업화를 목표로 지속적으로 노력하고 있습니다 . [ 노사관계 ] 최근에는 노사와의 지속적인 협의로 중대한 노사분쟁은 없었습니다 . [ 위험관리 ] 차입금 관련 이자 및 환율 위험을 다양한 측정 방법 및 시장 모니터링을 통해 관리하지만 , 이에 대한 리스크로 인하여 운영실적 , 재무상태가 악화될 수 있습니다 . V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 감사인에 관한 사항1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견제47기, 제46기, 제45기에 대한 감사의견은 적정입니다. 제47기한울회계법인적정해당사항 없음- 매출채권 손실충당금 인식- 종속기업 및 공동기업투자주식에 대한 손상평가 제46기대성삼경회계법인적정해당사항 없음- 국외매출의 수익인식- 종속기업 및 공동기업투자주식에 대한 손상평가제45기대성삼경회계법인적정해당사항 없음- 국외매출의 수익인식- 매출채권 회수가능성검토 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 제47기(당기)한울회계법인반기검토(연결,별도), 중간감사,연간 재무제표감사(연결,별도), 내부회계관리제도 감사180,0002,025180,0002,025제46기(전기)대성삼경회계법인반기검토(연결,별도), 중간감사,연간 재무제표감사(연결,별도), 내부회계관리제도 감사190,0002,025190,0002,025제45기(전전기)대성삼경회계법인반기검토(연결,별도), 중간감사,연간 재무제표감사(연결,별도), 내부회계관리제도 검토180,0001,550180,0001,550 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 제47기(당기)2023.02.14세무조정2023.01.01~2023.12.316,000------제46기(전기)----------제45기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 나. 당해 사업연도 감사(내부감사)의 감사의견 등당사의 감사는 회계 감사를 위하여 회사에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토 하였습니다. 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사절차를 적용하여 감사 하였습니다. 업무감사를 위하여는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 대한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사하였습니다. 다. 회계감사인의 변경당사는 대성삼경회계법인과 44, 45, 46기(2020.01.01~2022.12.31)지정감사를 수행하였고, 2023년 2월 14일 한울회계법인과 계약을 체결하여 향후 3개년간(2023.01.01~2025.12.31) 외부감사를 계속 수행하기로 하였습니다 라. 종속회사 감사의견전기에 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 마. 회사와 감사인간 의견불일치 사항공시대상기간 중 당사와 감사인간의 재무제표 및 회계처리에 대한 의견불일치가 발생하지 않았습니다. 바. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12023년 02월 03일㈜경인양행 감사, 대성삼경회계법인 업무수행이사 외 3명서면회의- 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성 등22023년 05월 03일㈜경인양행 감사, 한울회계법인 업무수행이사 외 3명서면회의- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등32023년 07월 26일㈜경인양행 감사 재무담당임원외 1명 한울회계법인 업무수행이사 외 4명서면회의- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등- 핵심감사사항에 대한 논의- 반기검토결과논의42023년 10월 24일㈜경인양행 감사, 재무담당임원외 1명, 한울회계법인 업무수행이사 외 1명서면회의 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등- 기말감사계획논의 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제당사의 내부감사는 반기감사 및 결산감사등의 정기감사와 필요시 특별감사등을 실시하는 등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2023년 회계연도 중 내부감시장치의 가동이 효과적으로 가동되고 있다고 평가하였습니다. 또한 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차 등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. 2. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등- 해당사항 없습니다. (2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견(검토의견) 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제47기 한울회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 제46기 대성삼경회계법인 [감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 제45기 대성삼경회계법인 [검토의견] 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 3. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 2023년 12월 31일 현재 당사의 최대주주(특수관계인 포함)등의 보유주식수는 14,000,643주이며, 보유비율은 33.64%입니다.나. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래 - 보고서작성기준일 현재 당사의 최대주주 본인은 차입금 29억에 대한 담보로 보통주 1,300,000주를 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다. 특수관계인 1명은 차입금 12억에 대한 담보로 보통주 458,500주를 우리은행 양촌지점에 담보로 제공하고 있습니다. 세부내용은 전자공시시스템의 지분공시를 참조하시기 바랍니다. 가. 이사회의 구성 개요제47기 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 6명의 상근이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 대표이사가 이사회의장을 하고 있습니다. 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 대부분의 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 당기 중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 감사 조성용(출석률:100%) 김흥준(출석률:100%) 김동길(출석률:100%) 정원식(출석률:100%) 임승택(출석률:100%) 박준영(출석률:100%) 신진식(출석률:100) 이진균 (출석률: 100%) 최재학(출석률 :100%) 김병진(출석률:100%) 찬반여부 1 2023.02.07 안전보건 업무계획 보고에 관한 건.1.목적 : 가. 임직원의 안전보건 증진과 체계적인 안전관리 및 도급업체근로자의 생명과 안전 보호나. 안전보건 시스템 및 안전보건 활동에 대한 2022년 성과와 2023년 계획 수립 보고2.내용가. 안전보건에 관한 경영방침나. 안전보건관리 조직의 구성, 인원 및 역할다. 안전보건 관련 예산 및 시설 현황라. 안전보건에 관한 2022년 활동 실적 및 2023년 활동 계획3.기본방향가. 효율적인 안전관리 추진나. 사고발행 방지다. 안전관리 조직 구성을 통한 자율 안전관리 체계와 안전경영 시스템 구축라. 체계적인 안전관리를 통한 임직원, 도급업체 지원 등의 생명과 안전보호 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2 2023.02.09 제46기 별도재무제표(안) 결정 및 현금배당 결의액면가 500원의 주당 50원으로 결정 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 3 2023.02.09 제46기 연결재무제표(안) 결정 결의 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 4 2023.02.21 KISCO ESG 관련 친환경, 저탄소 공장 시스템 구축 효과에 관한 보고의 건1.목적 : 2021년 구축한 KIF4의 에너지 효율화 및 오염물질 저감 시스템의 효과 (2022년)에 관한 보고의 건2.내용 가. TO 설비 설치에 따른 대기오염물질 배출저감 효과 나. 공장동 외벽 단열 보강에 따른 단열효과 및 온실가스 저감 효과 다. 빗물 재사용을 통한 자원순환 효과 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 5 2023.03.08 제46기 정기주주총회 개최재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인이사선임이사 및 감사보수한도 승인 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 6 2023.03.24 주식매수선택권 부여취소에 관한 건1. 주식의 종류와 수 : 기명식 보통주 100,000주2. 부여취소 사유 : 자진반납/기간경과3. 취소 대상자 : 조성용-100,000주(18.03.23 부여 10만주)4. 부여 취소 후 주식매수선택권 현황 가. 대상자 수 : 14명 나. 부여 주식수 : 보통주 570,000주 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 참석 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 7 2023.03.24 주식매수선택권 부여취소에 관한 건1. 주식의 종류와 수 : 기명식 보통주 40,000주2. 부여취소 사유 : 자진반납/기간경과3. 취소 대상자 : 김재태 20,000주, 서종술 10,000주, 김혜진 10,000주 (18.03.23 부여 4만주)4. 부여 취소 후 주식매수선택권 현황 가. 대상자 수 : 14명 나. 부여 주식수 : 보통주 570,000주 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 참석 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 8 2023.03.24 제46기 정기주주총회 개최1. 제 46기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건(사외이사 포함)3. 이사 보수 한도 승인의 건4. 감사 보수 한도 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 참석 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 9 2023.10.12 KISCO ESG 중대성 이슈 및 비재무적 리스크 검토에 관한 보고의 건1. 목적 : 비재무적 리스크를 포함하여 경영 전략에 반영할 지속가능경영에 필요한 이슈 확인2. 내용가. 비재무적 리스크를 포함한 지속가능경영에 필요한 이슈 Pool 구성나. 이슈 Pool에 대한 내부 이해관계자 의견 수렴다. 2023년 KISCO ESG 중대성 이슈 도출3. 예상효과 : 비재무적 리스크의 위험성 감소 및 지속가능성 제고 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 참석 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 10 2023.12.07 KISCO ESG 에너지(유틸리티) 사용량 절감 활동 보고의 건1. 목적 : 에너지(유틸리티) 사용량 절감 활동을 통한 탄소배출량 감축2. 내용가. KIF1~7 공장별 에너지-전기, 가스, 스팀 사용량 절감 활동 및 실적 보고나. 탄소배출 목표 설정을 위한 국내 기업 대응 방안 검토 가결 참석 참석 참석 참석 참석 참석 - 참석 참석 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 다. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 당기 중의 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역은 다음과 같습니다. 회 차 개최일자 사외이사참석인원 비 고 사외이사 신진식(출석률 : 100%) 이진균(출석률 : 100%) 최재학(출석률 : 100%) 1 2023.02.07 2명중 2명 참석 안전보건 업무계획 보고에 관한 건 참석 참석 - 2 2023.02.09 2명중 2명 참석 제46기 별도재무제표(안) 결정 및 현금배당 결의 참석 참석 - 3 2023.02.09 2명중 2명 참석 제46기 연결재무제표(안) 결정 결의 참석 참석 - 4 2023.02.21 2명중 2명 참석 KISCO ESG 관련 친환경, 저탄소 공장 시스템 구축 효과에 관한 보고의 건 참석 참석 - 5 2023.03.08 2명중 2명 참석 제46기 정기주주총회 개최 참석 참석 - 6 2023.03.24 2명중 2명 참석 주식매수선택권 부여취소에 관한 건(100,000주) - 참석 참석 7 2023.03.24 2명중 2명 참석 주식매수선택권 부여취소에 관한 건(40,000주) - 참석 참석 8 2023.03.24 2명중 2명 참석 제 46기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 - 참석 참석 9 2023.10.12 2명중 2명 참석 KISCO ESG 중대성 이슈 및 비재무적 리스크 검토에 관한 보고의 건 - 참석 참석 10 2023.12.07 2명중 2명 참석 KISCO ESG 에너지(유틸리티) 사용량 절감 활동 보고의 건 - 참석 참석 (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 821-1 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - 사외이사 신진식은 일신상의 사유로 중도퇴임 하였으며, 제 46기 정기주주총회(2023.03.24 개최)에서 사외이사 최재학 신규 선임 하였습니다. (2) 사외이사 교육실시 현황 2023년 02월 06일경영전략팀사외이사 전원-2023년 경영계획2023년 12월 20일법무법인(유)율촌사외이사 전원-글로벌 기후변화 규제 강화 동향과 기업의 대응전략 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회의 결의에 의해 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사의 권한과 책임 인 원 수 상근 여부 ①회계와 업무의 감사 ②임시주주총회의 소집 청구권 ③회사의 업무와 재산상태의 조사 ④정기주주총회 1주일 전까지 감사보고서 제출 1 명 상근 - 감사 : 김병진(2013.03.22.신규선임, 2016.03.25.주총에서 재선임, 2019.03.22.주 총에서 재선임, 2022.03.25.주총에서 재선임) (나) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사가 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 정관에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 정관 조항 내 용 第40條의2(監事의 職務) ① 監事는 이 會社의 會計와 業務를 監査한다. ② 監事는 理事會에 出席하여 意見을 陳述할 수 있다. ③ 監事는 필요하면 會議의 目的事項과 召集 理由를 書面에 적어 理事(召集權者가 있는 경우에는 召集權者를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 理事會 召集을 請求할 수 있다. ④ 3項의 請求를 하였는데도 理事가 지체 없이 理事會를 召集하지 아니하면 그 請求한 監事가 理事會를 召集할 수 있다. ⑤ 監事는 會議의 目的事項과 召集의 理由를 記載한 書面을 理事會에 提出하여 臨時 總會의 召集을 請求할 수 있다. ⑥ 監事는 그 職務를 遂行하기 위하여 필요한 때에는 子會社에 대하여 營業의 報告를 要求할 수 있다. 이 경우 子會社가 지체 없이 報告를 하지 아니할 떄 또는 그 報告의 內容을 確認할 필요가 있는 때에는 子會社의 業務와 財産狀態를 調査할 수 있다. ⑦ 監事는 會社의 費用으로 專門家의 도움을 求할 수 있다. - 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.- 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.- 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.- 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재무상태를 조사할 수 있다.-주주와 그 밖의 이해관계자에게 제공되는 회사의 재무제표가 회사의 실적과 재무제표에 대하여 공정한 공시를 하는지 심의한다.-회사의 경영관리시스템과 내부시스템 등의 구조가 회사의 경영과 재무제표 보고에 적합하게 구성되어 있는 지를 심의한다.-회사의 중대한 사안이나 위험요소 등에 대하여 심의한다.-회사의 연간 손익이 공표되기 전에 감사의 결과를 가지고 회의를 할 수 있다.-외부감사인을 주주총회에 추천할 수 있다. (다) 감사의 독립성- 당사는 감사의 원활한 감사업무를 위하여 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 재산상태를 조사할 수 있고, 업무수행을 위하여 필요한 경우에는 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며, 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다. (라) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격요건여부 비 고 김병진 한양대학교 경영학과 졸업동성철강(주)전무이사동성학원 재단이사(주)아일글로벌 이사 - 2013.03.22.주총에서 신규선임2016.03.25.주총에서 재선임2019.03.22.주총에서 재선임2022.03.25 주총에서 재선임 (2) 감사의 주요활동내역1. 이사회 참석 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 김병진 (출석률: 100%) 1 2023.02.07 안전보건 업무계획 보고에 관한 건 가결 찬성 2 2023.02.09 제46기 별도재무제표(안) 결정 및 현금배당 결의 가결 찬성 3 2023.02.09 제46기 연결재무제표(안) 결정 결의 가결 찬성 4 2023.02.21 KISCO ESG 관련 친환경, 저탄소 공장 시스템 구축 효과에 관한 보고의 건 가결 찬성 5 2023.03.08 제46기 정기주주총회 개최 가결 찬성 6 2023.03.24 주식매수선택권 부여취소에 관한 건(100,000주) 가결 찬성 7 2023.03.24 주식매수선택권 부여취소에 관한 건(40,000주) 가결 찬성 8 2023.03.24 제 46기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 9 2023.10.12 KISCO ESG 중대성 이슈 및 비재무적 리스크 검토에 관한 보고의 건 가결 찬성 10 2023.12.07 KISCO ESG 에너지(유틸리티) 사용량 절감 활동 보고의 건 가결 찬성 2. 기타주요활동 일자 활동내용 2023.01.19 2022 결산 대손충당금 설정 자료검토 2023.01.20 2022 결산 재무제표 및 주석검토 2023.02.03 외부감사인(대성삼경회계법인) 파트너 면담 및 기말감사결과 미팅 2023.02.06 2023 경영계획 미팅 참석 2023.03.03 2022 회계연도 외부감사 결과 미팅 2023.03.09 공시용 2022 사업보고서 검토 2023.05.03 외부감사인(한울회계법인) 파트너 면담 및 외부감사계획 상의 2023.06.26 내부회계관리제도 감사일정 협의 2023.08.04 공시용 반기보고서 검토 2023.09.18 하반기 경영전략회의 회의록 검토 2023.10.27 외부감사인(한울회계법인) 파트너 면담 및 외부감사계획 상의 감사 교육실시 현황 2023년 02월 06일경영전략팀김병진-2023년 경영계획2023년 12월 14일경영전략팀김병진-내부감사와 감사위원회의 역할과 의무 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 감사 지원조직 현황 경영지원2팀장1,수석1(평균근속19년)재무제표 이사회 등 경영전반에관한 감사직무 수행지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제47기 정기주주총회 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 의결권 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주41,616,365-우선주--보통주99,600자기주식 99,600주우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주 41,516,765-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 다. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ①회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.②제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장법 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 자본시장법 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우3. 자본시장법 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 배정하는경우4. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우5. 회사의 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우6. 상법 제340조의4의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도종료후3월이내 주주명부폐쇄시기 ①이 회사는 매년 1월 1일부터 그 결산기에 관한 정기주주총회 종료일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.②이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 1/5/10/50/100/500/1000/10000주권(8권종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항없음 공고게재신문 매일경제신문 라. 주주총회의사록 요약 당사의 최근 3년간 정기주주총회에서 결의한 내용들은 다음과 같습니다. 주총일자 안 건 결 의 내 용 제46기주주총회(정기)2023.03.24 1.제46기 재무제표[이익잉여금처분계산서 포함] 및 연결재무제표 승인의 건 - 원안대로 승인 가결함. (현금 배당 : 10%) 2.이사 선임의 건(사외이사 포함) - 사내이사 박준영, 사외이사 최재학 신규선임 3.이사보수한도 승인의 건 - 이사보수 한도액 : 50억원 4.감사보수한도 승인의 건 - 감사보수 한도액 : 2억원 제45기주주총회(정기)2022.03.25 1.제45기 재무제표[이익잉여금처분계산서 포함] 및 연결재무제표 승인의 건 - 원안대로 승인 가결함. (현금 배당 : 10%) 2.정관 일부 변경의 건(1) - 사업 영위 목적 추가 3.이사 선임의 건 - 사내이사 김동길, 조성용 재선임 - 사내이사 임승택, 정원식 신규선임 4.감사 선임의 건 - 감사 김병진 재선임 5.이사보수한도 승인의 건 - 이사보수 한도액 : 50억원 6.감사보수한도 승인의 건 - 감사보수 한도액 : 2억원 제44기주주총회(정기)2021.03.26 1.제44기 재무제표[이익잉여금처분계산서 포함] 및 연결재무제표 승인의 건 - 원안대로 승인 가결함. (현금 배당 : 10%) 2.정관 일부 변경의 건(1) - 표준정관 및 조문등 변경에 따른 개정 3.이사 선임의 건(사외이사 포함) - 사내이사 김흥준, 사외이사 이진균 재선임 4.이사보수한도 승인의 건 - 이사보수 한도액 : 50억원 5.감사보수한도 승인의 건 - 감사보수 한도액 : 2억원 1 정관 일부 변경의 건은 1.회사의 개요 5.정관에 관한사항 참고바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황가. 2023년 12월 31일 현재 당사의 최대주주(특수관계인 포함)등의 보유주식수는 14,000,643주이며, 보유비율은 33.64%입니다.나. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래 - 보고서작성기준일 현재 당사의 최대주주 본인은 차입금 29억에 대한 담보로 보통주 1,300,000주를 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다. 특수관계인 1명은 차입금 12억에 대한 담보로 보통주 458,500주를 우리은행 양촌지점에 담보로 제공하고 있습니다. 세부내용은 전자공시시스템의 지분공시를 참조하시기 바랍니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 김흥준본인보통주8,508,26020.448,508,260 20.44-김동길친인척보통주715,8371.72 715,837 1.72-김석임친인척보통주784,5801.89784,580 1.89-김성연친인척보통주970,3402.33 970,340 2.33-김도연친인척보통주761,4321.83761,432 1.83-김주연친인척보통주413,0690.99 413,069 0.99-김은아친인척보통주212,9710.51 214,819 0.52-김연재친인척보통주111,1980.27 112,166 0.27-김연우친인척보통주54,1810.1354,652 0.13-김연희친인척보통주53,7240.13 54,191 0.13-김연규친인척보통주213,0040.51 214,858 0.52-최원우친인척보통주520,0001.25520,000 1.25-최이준친인척보통주40,6500.10 40,650 0.10-최준형친인척보통주40,6500.10 40,650 0.10-윤화진친인척보통주55,6760.13 56,145 0.13-윤화인친인척보통주55,6760.1356,145 0.13-윤재현친인척보통주53,9680.13 54,424 0.13-조성용임원보통주399,4000.96404,300 0.97-정원식임원보통주2,1250.012,125 0.01-이진균임원보통주0019,000 0.05-박준영임원보통주003,000 0.01-보통주13,966,74133.5614,000,64333.64-기 타-0.00-0.00- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주) 보고서 작성기준일 시점으로 작성되었습니다. 이후 주식소유 변동현황은 전자공시시스템의 지분공시를 참조하시기 바랍니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 직위 성명 주요 경력 회장(상근/등기) 김흥준(67.06.14) 1992. 02 한양대학교 경영학과 졸업 1992. 11 ~ 2000. 02 주식회사 이스트웰 설립 및 대표이사 사장 1993. 04 ~ 1998. 02 주식회사 경인양행 전무이사 1996. 04 ~ 2001. 03 주식회사 나모 인터랙티브 설립 및 대표이사 사장 1998. 03 ~ 2000. 02 주식회사 경인양행 대표이사 사장 2002. 02 ~ 2005. 04 주식회사 엔씨소프트 부사장. 최고사업책임자 2005. 10 ~ 2011. 10 주식회사 경인양행 대표이사 부회장 2011. 10 ~ 현재 주식회사 경인양행 회장 및 이사회 의장 최대주주 변동내역 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) ------------ 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - 당사는 대상기간 중 최대주주가 변동되었던 경우가 없습니다. 2. 주식의 분포 가. 5%이상 주주 및 우리사주조합의 주식소유 현황 주식 소유현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 김흥준 8,508,26020.44----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 3. 주가 및 주식거래실적당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주 ) 종 류 2023년 07월 2023년 08월 2023년 09월 2023년 10월 2023년 11월 2023년 12월 보통주 최 고 5,700 4,465 4,370 4,290 3,855 3,850 최 저 3,970 4,005 3,900 3,510 3,535 3,685 월간거래량 7,004,563 1,520,001 796,670 1,479,810 701,584 583,979 우선주 최 고 - - - - - - 최 저 - - - - - - 월간거래량 - - - - - - ※ 당사는 2009년 07월 10일 임시주주총회에서 1주의 액면금액 5,000원의 주식 1주를, 1주의 액면금액 500원의 주식 10주로 분할하기로 결정되어, 2009년 08월 11일부터 매매거래가 정지되었다가 2009년 08월 24일부터 액면금액 500원 주식으로 매매거래가 재개되었습니다. 또한, 2012년 11월 2일의 이사회 결의에 의거, 2013년 1월 15일을 합병기일로 하여 관계기업인 (주)이스트웰을 흡수합병(합병비율 1 : 18.2513761)하였습니다. 당사는 합병기일(2013년 1월 15일) 현재 피합병회사(주식회사 이스트웰)의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 합병회사(주식회사 경인양행)의 기명식 보통주식 2,896,365주를 교부하였으며, 이에따라, 공시서류작성기준일 현재 발행주식총수는 41,616,365주입니다. 소액주주현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 21,06221,07299.9525,384,03241,516,76561.14- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 ※ 소유주식은 의결권 있는 주식(기타 법률에 의해 의결권 행사가 제한된 주식도 포함) 기준입니다.※ 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 김흥준남1967년 06월회 장(대표이사)사내이사상근그룹총괄업무담당한양대학교 경영대학(주)나모인터 대표이사 8,508,260-본인1988.07.01~보고서일현재2024.03.26김동길남1938년 03월명예회장사내이사상근관계회사등 총괄서울대학교 사범대학(주)경인합성 대표이사715,837-최대주주의 부1972.10.24~보고서일현재2025.03.25조성용남1968년 11월 사 장 (대표이사) 사내이사상근총괄업무담당University Of Cambridge경인양행 연구소장 404,300-해당사항 없음2003.03.25~보고서일현재2025.03.25이진균남1970년 03월사외이사사외이사비상근비상근사외이사Cornell 대학 연구원인하대학교 교수19,000-해당사항 없음2018.03.23~보고서일현재2024.03.26최재학남1970년 04월사외이사사외이사비상근비상근사외이사한국과학기술원 신소재공학 박사충남대학교 교수 --해당사항 없음2023.03.24~보고서일현재2026.03.24김병진남1970년 03월감 사감사상근업무부문총괄감사한양대학교 경영학과동성철강(주)전무이사동성학원 재단이사(주)아일글로벌 이사--해당사항 없음2013.03.22~보고서일현재2025.03.25박준영남1968년 01월상무사내이사상근CFO 세종대학교 회계학과경인양행 CFO 3,000-해당사항 없음2016.09.01~보고서일현재2026.03.24정원식남1968년 11월전무사내이사상근연구개발자문서울대학원 화학과(주)제이엠씨 대표이사2,125-해당사항 없음2010.01.01~보고서일현재2025.03.25임승택남1963년 03월전무사내이사상근유기재료 및 색재료사업부 사업부서울대학교 화학교육과삼성물산, 롯데정밀화학 상무--해당사항 없음2019.06.01~보고서일현재2025.03.25김석임여1939년 02월고문미등기비상근비상근감사이화여자대학교비상근 감사784,580-최대주주의 모1978.01.14~보고서일현재-박순현남1964년 08월이사미등기상근연구개발신제품아주대학원 응용학과경인양행 공장장--해당사항 없음2006.04.01~보고서일현재-이의재남1967년 02월이사미등기상근염료사업부연세대학교 화학과 경인양행 연구소장 24,000-해당사항 없음2012.01.19~보고서일현재-박정영여1969년 07월이사미등기상근DBU 총괄경북대학교 섬유공학과 대학원씨앤씨켁스컴(주) 이사--해당사항 없음2013.06.01~보고서일현재-김기범남1967년 02월이사미등기상근연구개발서울대학원 고분자학과효성기술원 연구소한국엔지니어링 연구소50,000-해당사항 없음2016.09.01~보고서일현재-류세열남1967년 10월이사미등기상근EBU 사업운영서울대학원 공업화학과KG케미칼 연구소--해당사항 없음2016.09.01~보고서일현재-김건태남1969년 01월이사미등기상근연구총괄연세대학원 화학과LG화학 생산팀장 --해당사항 없음2017.08.01~보고서일현재-서종술남1969년 05월상무미등기상근 EBU총괄경북대학교 고분자공학과 AE EM Korea--해당사항 없음2018.08.01~보고서일현재-김영길남1967년 08월상무미등기상근생산본부한양대학교 정밀기계공학과도시바삼성 품질--해당사항 없음2019.08.01~보고서일현재-오경헌남1967년 10월이사미등기상근구매팀 중앙대학교 기계공학과 도시바삼성 구매팀 --해당사항 없음2020.08.01~보고서일현재-주경범남1977년 03월이사미등기상근경인공장 공장장 서울대학교 응용화학부 경인양행 공장장 15,000-해당사항 없음2020.08.01~보고서일현재-김진미여1978년 04월이사미등기상근OBU 총괄충남대학교 불어불문학과경인양행 팀장 --해당사항 없음2020.08.01~보고서일현재-김재호남1964년 01월이사미등기상근EBU 사업부 한양대학교 화공과 삼성전자 소재개발 --해당사항 없음2020.09.16~보고서일현재-김승기남1969년 09월이사미등기상근사업전략팀성균관대학교 기계설계과도시바삼성 사업기획21,000-해당사항 없음2021.09.01~보고서일현재-이종윤남1975년 08월이사미등기상근중앙연구소고려대학교 화학과경인양행 사업부장--해당사항 없음2021.09.01~보고서일현재-김재태남1962년 03월이사미등기상근경영혁신팀영남대학교 공업화학과㈜SDI 정보전략20,000-해당사항 없음2021.09.01~보고서일현재-조홍식남1967년 03월이사미등기상근익산공장 총괄계명대학교 화학공학경인양행 공장장2,061-해당사항 없음2022.08.01~보고서일현재-이재홍남1972년 10월이사미등기상근경영지원 총괄한양대학교 회계학경인양행 팀장--해당사항 없음2022.08.01~보고서일현재-김석진남1973년 01월이사미등기상근ATB 총괄아주대학교 화학과 대학원경인양행 팀장--해당사항 없음2022.08.01~보고서일현재- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 ※ 2024년 03월 22일 정기주주총회에서 사내이사 김흥준 재선임 예정 ※ 2024년 03월 22일 정기주주총회에서 사외이사 이상영 신규선임 예정※ 2024년 03월 22일 이진균 사외이사 임기만료로 퇴임 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 선임김흥준남1967년 06월사내이사한양대학교 경영대학(주)나모인터 대표이사2024년 03월 22일본인선임이상영남1968년 12월사외이사연세대학교 교수LG화학 연구원2024년 03월 22일-해임이진균남1970년 03월사외이사Cornell 대학 연구원인하대학교 교수2024년 03월 22일- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 ※ 겸직현황 성 명 직 명 겸직현황 비 고 김 동 길 명예회장 (주)제이엠씨 이사(상근)(주)와이즈켐 이사(상근) - 김 흥 준 회장 (주)제이엠씨 이사(상근)(주)와이즈켐 이사(상근) - 조 성 용 대표이사 사장 (주)제이엠씨 이사(상근)다이토 키스코(주) 이사(상근)(주)와이즈켐 이사(상근) - 정 원 식 전무 (주)제이엠씨 이사(상근)(주)경인양행 이사(상근) - 다. 직원의 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 총 530명의 직원을 고용하고 있으며, 평균 근속년수는 9.8년이고 당기중 급여 총액은 31,406백만원, 1인당 평균급여는 56백만원입니다. 그 세부현황은 다음과 같습니다. 직원 등 현황 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 염료 외남417-14-43110.2 26,124,58057,497201232-염료 외여95-4-998.4 5,282,34553,787-512-18-5309.8 31,406,92556,839- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 ※ 연간 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준입니다.(근로소득공제 반영전)※ 1인 평균급여액 산출근거 - 제47기 (2023.1.1~2023.12.31)기간 급여총액을 남,여 직원수로 단순 평균하였음 라. 미등기임원 보수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 192,122,428111,707- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 가. 임원의 보수 현황당사는 상법 제388조 및 당사 정관에 의거하여 이사의 보수한도를 주주총회의 결의로서 정하고 있으며 2023년 03월 24일 정기주주총회를 통하여 제46기 이사(사외이사,미등기이사 포함)의 보수한도를 5,000백만원으로 정한바 있습니다. 또한, 감사의 보수한도를 200백만원으로 정하였습니다. 당기 중 세부 지급내역은 다음과 같습니다. <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) (미)등기이사265,000-감사1200- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 91,943,970215,997- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 61,832,737305,456-272,83336,417-----138,40038,400- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 김흥준회장550,400- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김흥준 근로소득 급여 550.0 임원보수 한도 내에서 직책의 중요성, 경영성과, 회사기여도, 리더십 등을 종합적으로 고려하여 전년도와 동일한 5.5억원으로 책정하고, 책정된 금액을 1/12로 균등분할하여 매월 지급 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 0.4 복리후생으로 구성 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없습니다. <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 김흥준회장550,400- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김흥준 근로소득 급여 550.0 임원보수 한도 내에서 직책의 중요성, 경영성과, 회사기여도, 리더십 등을 종합적으로 고려하여 전년도와 동일한 5.5억원으로 책정하고, 책정된 금액을 1/12로 균등분할하여 매월 지급 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 0.4 복리후생으로 구성 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없습니다. <주식매수선택권의 부여 및 행사현황> <표1> (단위 : 천원) 4--------5--9-- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 주) 주식매수선택권의 공정가치 산출방법은 "ⅲ.재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 주석36. 특수관계자와의 거래내역> (5) 주식보상비용"을 참조하시기 바랍니다. <표2> 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 조성용등기임원2018.03.23주식교부보통주100,000-100,000-100,000-2020.03.24 ~ 2023.03.235,750X-조용일미등기임원2018.03.23주식교부보통주50,000--50,000--2020.03.24 ~ 2023.03.235,750X-김승기외11명직원2018.03.23주식교부보통주230,000-40,000170,00060,000-2020.03.24 ~ 2023.03.235,750X-이상호등기임원2019.03.22주식교부보통주100,000---100,000-2021.03.23 ~ 2024.03.236,200X-조성용등기임원2019.03.22주식교부보통주150,000----150,0002021.03.23 ~ 2024.03.236,200X-정원식등기임원2019.03.22주식교부보통주70,000----70,0002021.03.23 ~ 2024.03.236,200X-조용일미등기임원2019.03.22주식교부보통주40,000---40,000-2021.03.23 ~ 2024.03.236,200X-김고현미등기임원2019.03.22주식교부보통주10,000---10,000-2021.03.23 ~ 2024.03.236,200X-서종술미등기임원2019.03.22주식교부보통주20,000----20,0002021.03.23 ~ 2024.03.236,200X-최재식외10명직원2019.03.22주식교부보통주190,000--90,00060,00040,0002021.03.23 ~ 2024.03.236,200X-임승택등기임원2020.03.20주식교부보통주40,000----40,0002022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-우희우미등기임원2020.03.20주식교부보통주30,000---30,000-2022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-김영길미등기임원2020.03.20주식교부보통주30,000----30,0002022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-이의재미등기임원2020.03.20주식교부보통주20,000----20,0002022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-김고현미등기임원2020.03.20주식교부보통주20,000---20,000-2022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-최명규미등기임원2020.03.20주식교부보통주20,000---20,000-2022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-최석주미등기임원2020.03.20주식교부보통주20,000---20,000-2022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-최재식미등기임원2020.03.20주식교부보통주20,000---20,000-2022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-조용일미등기임원2020.03.20주식교부보통주10,000---10,000-2022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-조성용등기임원2020.03.20주식교부보통주100,000----100,0002022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-박준영등기임원2020.03.20주식교부보통주20,000----20,0002022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-김정기외9명직원2020.03.20주식교부보통주150,000--20,00050,00080,0002022.03.21 ~ 2025.03.206,150X-합 계----1,440,000-140,000330,000540,000570,000--X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 ※ 주식매입선택권의 부여방법에는 신주교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법중 스톡옵션 행사시 이사회에서 결정됩니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황(요약)당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 총 8개의 계열회사를 가지고 있으며,「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」(이하 "공정거래법")상의 출자총액제한 기업집단 또는상호출자제한 기업집단에 해당되지 않습니다. 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) (주)경인양행189 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 ※ 당사는 2012년 2월 29일에 국내 소재 종속기업인 ㈜ 양우의 주식매각계약을 체결하였습니다. 계약서상 주식매매대금은 총45억원이며, 매매대금 잔금청산일 및 주식양도일은 2013년 1월 31일이나, 2012년 2월 29일자로 배당권을 포함한 경영권 일체를 매수인에게 양도하였으므로 동일자로 ㈜ 양우에 대한 지배력을 상실하였습니다.※ 터키정부의 수출지향정책 목적에 따른 Free Zone內의 '내부거래 불허' 방침으로 인해 2012.05.28일자로 Kimsoy BOYA TICARET A.S 가 Kimsoy Trade를 흡수합병하였습니다. 합병에 따른 당사의 지분율에는 변동이 없습니다.※당사는 2012년 11월 2일의 이사회 결의에 의거, 2013년 1월 15일을 합병기일로 하여 관계기업인 (주)이스트웰을 흡수합병(합병비율 1 : 18.2513761)하였습니다. 당사는 합병기일(2013년 1월 15일) 현재 피합병회사(주식회사 이스트웰)의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 합병회사(주식회사 경인양행)의 기명식 보통주식 2,896,365주를 교부하고, 단주매각대금의 지급외에는 별도의 합병교부금 지급은 없습니다. 자세한 내역은 2013년 01월 21일자 증권발행실적보고서(합병등)을 참고하기시 바랍니다.※ 당사는 2017년 8월 8일 해외현지법인 KISCO USA 시장상황에 따라 청산 처분했습니다.※ 당사는 2018.09.27, 2019.03.14 계열회사인 다이토키스코(주) 주식 20만주(10,000백만원)를 추가 출자(증자) 하였습니다.※ 당사는 2021.05.13, 2021.11.16 계열회사인 (주)와이즈켐 주식 60만주, 100만주(300백만원, 500백만원)를 추가 출자(증자) 하였습니다. 나. 출자현황(계통도)보고서 제출기준일 현재 당사가 속한 계열회사의 주요 계통도는 다음과 같습니다. 출자회사피출자회사 (주)경인양행 (주)경인양행 - KISCO SHANGHAI 100.00% LIANYUNGANG KISCO 100.00% (주)제이엠씨 79.44% 다이토키스코(주) 50.00% (주)와이즈켐 58.50% KISCO INDIA 97.00% KIMSOY BOYA TICARET A.S 50.00% RACHADA CHEMICAL 14.00% 다. 계열사 임원겸직 현황당사 임원의 겸직현황은 다음과 같습니다. ※ 겸직현황 성 명 직 명 겸직현황 비 고 김 동 길 명예회장 (주)제이엠씨 이사(상근)(주)와이즈켐 이사(상근) - 김 흥 준 회장 (주)제이엠씨 이사(상근)(주)와이즈켐 이사(상근) - 조 성 용 대표이사 사장 (주)제이엠씨 이사(상근)다이토 키스코(주) 이사(상근)(주)와이즈켐 이사(상근) - 정 원 식 전무 (주)제이엠씨 이사(상근)(주)경인양행 이사(상근) - 타법인출자 현황(요약) 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -8860,830--10,68550,145-------1562,097-802,1771131462,927--10,60552,322 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 보고서 작성기준일 현재 당사는 종속회사인 LANYUNGANG KISCO CHEMICAL CO., LTD 대하여 생산설비의 증설과 원활한 자금운용을 위해 미화$4,000,000을 대여하고 있으며 세부 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원 ) 성명(법인명) 관계 계정과목 변 동 내 역 미수이자 비고 기초 증가 감소 기말 LIANYUNGANG KISCO 종속기업 장기대여금 2,663 - - 2,663 - 2009.05.06~2024.05.20USD 2,300,000 LIANYUNGANG KISCO 종속기업 장기대여금 1,968 - - 1,968 - 2009.07.06~2024.07.15USD 1,700,000 합 계 - 4,631 4,631 - - 2019년과 2020년 당사는 장기대여금 4,631백만원과 미수이자에 대하여 전액 손실충당금을 인식 하였습니다. 나. 채무보증 내역 보고서작성기준일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.보고서작성기준일 현재 지배기업은 해외현지법인인 KISCO Int'l Trading(Shanghai) Co.,Ltd의 원활한 자금조달을 목적으로 국내금융기관으로부터의 차입금 등에 대해 당사의 이사회결의를 거쳐 5,592백만원 (KSC: USD 800천미불, CNY 25,000천인민폐상당의 Standby L/C 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 국내법인인 (주)와이즈켐의 원활한 자금조달을 목적으로 KEB하나은행에 대하여 지급보증, 국내법인인 다이토키스코의 원활한 자금조달을 목적으로 산업은행에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.또한, 연결기업의 대표이사로부터 연결기업의 차입금 및 신용장 개설과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.현재, 국내/해외현지법인의 채무불이행 등으로 인해 당사의 채무로 확정되어 그 채무를 대신 부담한 경우는 발생하지 않았습니다. 채무보증현황의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원 ) 성명(법인명) 관계 거 래 내 역 비 고 기초 증가 감소 기말 KISCOSHANGHAI 종속기업 2,792 - - 2,792 KISCO SHANGHAI 지급보증($800,000, RMB 8,000,000) (2009.12.12~ 채무 상환시까지) 채권자 : KEB하나은행 강서지점 KISCOSHANGHAI 종속기업 2,800 - - 2,800 KISCO SHANGHAI 지급보증(CNY 17,000,000) (2017.12.06~ 채무 상환시까지) 채권자 : 신한은행 (주)와이즈켐 종속기업 9,000 - 1,200 7,800 (주)와이즈켐 지급보증(7,800백만원)(2021.10.14 ~ 채무 상환시까지) 채권자 : 산업은행 강남지점 다이토키스코 공동기업 18,000 - - 18,000 다이토키스코 지급보증(18,000백만원)(2020.09.10 ~ 채무 상환시까지) 채권자 : 산업은행 강남지점 합 계 32,592 - 1,200 32,592 - 2. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 (단위 : 백만원 ) 성명(법인명) 관계 계정과목 변 동 내 역 미수이자 비고 기초 증가 감소 기말 반월열병합발전소조합 가스공급처 장기대여금 4 - - 4 - 2002.07.08-2024.07.07 직원 종업원 단기대여금 3 775 778 - - 직원에 대한 업무상 대여금 합 계 - 7 775 778 4 - - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - - 해당사항없습니다. 그 밖의 우발채무 등당기말 현재 연결기업의 단ㆍ장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련 차입금 금액 담보권자 토 지 97,266,387 238,899,688 장ㆍ단기차입금 221,432,553 신한은행외 6곳 건 물 51,981,534 기 계 장 치 39,752,744 재 고 자 산 41,520,629 합 계 230,521,294 238,899,688 221,432,553 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) KISCO국제무역(상해)유한공사 ( KSC )2002.01.25중국 상해시 서회구 흠주북로 1199번지염료판매,수출입업19,625기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 해당사항 없음 연운항KISCO화공유한공사( KLC )2006.07.07중국 강소성 연운항시 관남현 퇴구항진 옥란서로 8호염료판매4,498 기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 해당사항 없음 (주)제이엠씨1991.03.29울산광역시 울주군 온산읍 화산리125 기초유기화합물질제조업 /사카린 171,665 기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 해 당(자산총액 750억원 이상) (주)와이즈켐 주1)2010.11.05경기도 시흥시 정왕동 1237-6 반도체 및 디스플레이용 전자재료 22,195 기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 해당사항 없음KISCO India Private Limited2012.01.05 HSPL House, 1st Floor,, SCO 121-123, Sector 34A, CHANDIGARH - 160022, Chandigarh, INDIA 염료판매,수출입업8,889 기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 해당사항 없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주1) 2015년 07월 종속회사의 증자로 인해 당사의 지분율이 48.125%에서 50.595%로 변경되었습니다. 또한 2021년 05월 종속회사의 증자로 인해 당사의 지분율이 50.595%에서 53.889%로 변경, 2021년 11월 증자로 인해 당사의 지분율이 53.889%에서 58.50%로 변경 되었습니다. 상기 종속회사는 금번 증자전부터 지배회사의 최대주주등이 보유하는 지분을 합하여 50%이상을 보유하고 있으며, 지배회사가 해당 회사의 경제활동에서 발생하는 효익의 과반을 얻을 수 있는 의사결정능력이 있으며, 주주간 약정에의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있는 경우에 해당하므로 종속기업으로 분류하였습니다.※ 주요종속회사 여부 판단기준① 직전사업연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상(개별재무제표 기준)② 자산총액이 750억원 이상(개별재무제표 기준)※ 지배력 판단기준① 피투자자에 대한 힘② 피투자자에 대한 관여로 변동이익 노출 또는 권리 보유③ 변동이익에 영향을 미치는 능력 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 1(주)경인양행120111-0005703--8KISCO SHANGHAI-LIANYUNGANG KISCO-(주)제이엠씨181211-0015814다이토키스코(주)120111-0368466(주)와이즈켐135511-0217816KISCO INDIA-KIMSOY BOYA TICARET A.S -RACHADA CHEMICAL- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) KISCO SHANGHAI비상장2001.11.27경영614 200 100.00- - - - 200 100.00- 19,626 -2,033 LIANYUNGANG KISCO Chemical 비상장2006.07.03경영10,369 11,000 100.00- - - - 11,000 100.00- 4,498 -138 (주)제이엠씨 비상장2004.11.23경영1,746 6,346,000 79.5245,322 - - - 6,346,000 79.4445,322 171,666 -4,447 다이토키스코 비상장2005.03.10경영3,593 1,000,000 50.0010,685 - - -10,6851,000,000 50.00- --(주)와이즈켐비상장2010.11.05경영2,125 5,850,000 58.502,925 - - - 5,850,000 58.502,925 22,196 2,423 KISCO INDIA비상장2012.05.25경영참여12 48,500 97.0012 - - - 48,500 97.0012 8,890 979 KIMSOY (BOYA)비상장1997.05.01경영참여1,798 1,906 50.001,798 - - - 1,906 50.001,798 --RACHADACO., LTD비상장1992.08.01경영참여88 28,000 14.0088 - - - 28,000 14.0088 --네오세미테크비상장2000.09.01단순투자12 60,000 0.12- - - - 60,000 0.12- --지앤넷비상장2002.12.16단순투자250 200,000 2.13- - - - 200,000 2.13- --염안료조합비상장2000.01.03단순투자8 83 8.758 - - - 83 8.758 --DAITO CHEMIX (일본)상장2008.02.22단순투자714 162,000 1.42829 - - 80 162,000 1.42909 --NOREL (캐나다)비상장2005.05.27단순투자150 112 2.99- - - - 112 2.99- --BORON MOLECULAR (호주)비상장2020.06.23단순투자1,260 1,500 15.001,260 - - - 1,500 15.001,260 --13,709,301 -62,927 ---10,60513,709,301 -52,322 -- 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 - 최근사업연도 재무현황은 각 회사별 2023년 기말 재무제표 기준으로 작성하였습니다.- DAITO CHEMIX (일본)은 재무제표상 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 표시 됩니다.- 당사는 기업회계기준에 따라 금융상품(지분상품)에 대해서는 공정가치로 측정하고 있으며, 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자주식에 대해서는 매년 손상(감액) 징후가 있는 지 검토하고 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 회계처리를 하고 있습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항없음. 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항없음.