KYOCHON FOOD&BEVERAGE CO., LTD.

Audit Report / Information • Mar 22, 2022

감사보고서 3.8 교촌에프앤비 주식회사 00260055 100000000000 20220330 1752110009005 000 217293 59245 493461 318 N N N Y N P Y 1

&cr

교촌에프앤비 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr

제 22 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

대주회계법인

목 차

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	.........................................................	1
재 무 제 표	.........................................................	5
ㆍ재 무 상 태 표	.........................................................	6
ㆍ포 괄 손 익 계 산 서	.........................................................	8
ㆍ자 본 변 동 표	.........................................................	9
ㆍ현 금 흐 름 표	.........................................................	10
ㆍ주 석	.........................................................	11
내부회계관리제도 검토의견	.........................................................	84
외부감사 실시내용	.........................................................	88

독립된 감사인의 감사보고서

교촌에프앤비 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 교촌에프앤비 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 재고자산 평가의 적정성

회사는 재무제표에 대한 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 재고자산에 대해 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정해야 하며, 이를 위해 향후 결정될 변동대가 추정을 포함한 예상판매가격 추정 등이 필요합니다. 회사는 이러한 추정치를 반영하는 과정에서 적용해야 할 다양한 불확실성 및 복잡성을 적절하게 고려하지 못하는 경우 재무제표상 재고자산의 과대계상 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 재고자산 평가 오류로 인한 재고자산의 과대계상을 유의적인 위험으로 식별하였고 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사의 재고자산 평가를 위한 회계정책의 적정성 및 일관성 검토

- 재고자산 순실현가능가치 산출시 적용한 예상판매가격 및 추가 판매비용 등의 적정성 및 완전성 검토

- 회사에서 제시한 재고자산 평가충당금의 재계산 검증

- 재고자산 평가대상에 포함되는 재고자산 리스트의 완전성 검토&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박성호 입니다.&cr

&cr

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 조 승 호 (인)

2022년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보 고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

교촌에프앤비 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr

제 22 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
교촌에프앤비 주식회사 대표이사 소진세, 조은기

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78
(전 화)	054-971-9995

재 무 상 태 표
제 23(당) 기말 2021년 12월 31일 현재
제 22(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
교촌에프앤비 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 23(당) 기말		제 22(전) 기말
자 산
I. 유동자산			49,994,328,225		54,217,624,949
현금및현금성자산	5	31,591,295,003		24,517,895,922
단기금융상품	5	-		16,000,000,000
매출채권	5, 6,29	9,714,788,628		2,977,140,902
기타유동금융자산	5, 6	588,116,371		355,364,096
기타유동자산	7	1,106,536,515		1,692,870,872
재고자산	8	6,993,591,708		8,674,353,157
II. 비유동자산			167,298,845,907		143,987,802,937
장기금융상품	5	337,895,000		324,005,000
당기손익-공정가치측정금융자산	5	321,775,185		306,215,425
기타비유동금융자산	5, 6	1,813,124,384		1,627,979,558
기타비유동자산	7	469,040,950		-
종속및공동기업투자	13	26,616,682,005		26,616,682,005
유형자산	9,14	129,799,006,075		108,837,009,243
투자부동산	10	320,517,878		326,576,750
무형자산	11	2,522,124,035		2,549,742,770
사용권자산	12	2,216,898,618		1,644,904,174
이연법인세자산	25	1,220,807,254		1,754,688,012
순확정급여자산	17	1,660,974,523		-
자산총계			217,293,174,132		198,205,427,886
부 채
I. 유동부채			53,787,083,564		44,827,408,370
매입채무	4,5,29	22,819,345,506		22,691,528,254
단기차입금	4,5, 14	3,798,045,287		3,798,045,287
유동성장기부채	4,5, 14	8,043,333,342		2,319,999,996
기타유동금융부채	4,5, 15	7,793,645,076		6,742,758,584
기타유동부채	16	6,018,562,805		5,014,394,317
유동리스부채	4,5, 12	1,330,617,371		849,932,996
당기법인세부채	25	3,983,534,177		3,410,748,936
II. 비유동부채			5,458,006,411		13,831,762,553
장기차입금	4,5, 14	495,000,000		8,538,333,342
순확정급여부채	17	-		392,909,547
기타비유동금융부채	4,5, 15	4,075,000,000		3,876,000,000
기타비유동부채	16	-		229,244,419
비유동리스부채	4,5, 12	888,006,411		795,275,245
부채총계			59,245,089,975		58,659,170,923
자 본
I. 자본금	18	12,579,150,000		12,579,150,000
II. 자본잉여금	18	53,321,116,011		53,321,116,011
Ⅲ. 기타자본항목	18,19	(3,535,375,618)		(4,546,545,447)
Ⅳ. 이익잉여금	18	95,683,193,764		78,192,536,399
자본총계			158,048,084,157		139,546,256,963
부채와 자본 총계			217,293,174,132		198,205,427,886

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
교촌에프앤비 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
I.매출액	20,29		493,460,739,525		435,823,633,847
II.매출원가	20,21,29		408,665,120,828		355,635,787,396
III.매출총이익			84,795,618,697		80,187,846,451
IV.판매비와관리비	21,22		56,836,854,854		51,596,948,519
V.영업이익			27,958,763,843		28,590,897,932
금융수익	23	3,505,806,785		3,248,589,564
금융원가	23	(348,872,601)		(645,937,560)
기타영업외수익	24	791,971,215		386,469,174
기타영업외비용	24	(2,646,611,851)		(1,923,234,233)
VI.법인세비용차감전순이익			29,261,057,391		29,656,784,877
VII.법인세비용	25		7,053,895,568		12,724,798,823
VIII.당기순이익			22,207,161,823		16,931,986,054
IX.기타포괄손익			280,003,542		(212,592,108)
1.후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목		280,003,542		(212,592,108)
확정급여제도의 재측정요소	17	280,003,542		(212,592,108)
X.총포괄이익			22,487,165,365		16,719,393,946
XI. 주당이익
기본주당이익	26		889		786
희석주당이익	26		889		786

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
교촌에프앤비 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	총 계
2020.01.01(전기초)		10,549,150,000	6,711,732,851	(5,583,206,950)	61,473,142,453	73,150,818,354
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	16,931,986,054	16,931,986,054
확정급여제도의 재측정요소	17	-	-	-	(212,592,108)	(212,592,108)
총포괄이익 소계		-	-	-	16,719,393,946	16,719,393,946
소유주와의 거래
신주발행	18	2,030,000,000	46,609,383,160	-	-	48,639,383,160
주식매수선택권	19	-	-	1,036,661,503	-	1,036,661,503
소유주와의 거래 소계		2,030,000,000	46,609,383,160	1,036,661,503	-	49,676,044,663
2020.12.31(전기말)		12,579,150,000	53,321,116,011	(4,546,545,447)	78,192,536,399	139,546,256,963
2021.01.01(당기초)		12,579,150,000	53,321,116,011	(4,546,545,447)	78,192,536,399	139,546,256,963
배당지급					(4,996,508,000)	(4,996,508,000)
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	22,207,161,823	22,207,161,823
확정급여제도의 재측정요소	17	-	-	-	280,003,542	280,003,542
총포괄이익 소계		-	-	-	22,487,165,365	22,487,165,365
소유주와의 거래
주식매수선택권	19	-	-	1,011,169,829	-	1,011,169,829
소유주와의 거래 소계		-	-	1,011,169,829	-	1,011,169,829
2021.12.31(당기말)		12,579,150,000	53,321,116,011	(3,535,375,618)	95,683,193,764	158,048,084,157

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
교촌에프앤비 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 23(당) 기		제 22(전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름			24,492,983,666		19,718,139,796
영업으로부터 창출된 현금	27	27,539,411,473		31,589,211,475
이자의 수취		238,492,039		59,917,716
이자의 지급		(266,636,006)		(568,907,005)
배당금의 수취		3,018,340,000		3,018,900,000
법인세 납부		(6,036,623,840)		(14,380,982,390)
II.투자활동으로 인한 현금흐름			(8,538,455,634)		(54,303,876,171)
당기손익-공정가치측정금융자산 증가		(18,367,905)		(5,680,972)
당기손익-공정가치측정금융자산 감소		1,640,399		-
단기금융상품의 증가		-		(43,000,000,000)
단기금융상품의 감소		16,000,000,000		27,000,000,000
단기대여금 감소		24,000,000		24,000,000
장기금융상품 증가		(13,890,000)		(116,430,000)
장기대여금 증가		-		(200,000,000)
장기대여금 감소		-		200,000,000
유형자산 취득		(24,105,806,234)		(37,454,016,828)
유형자산 처분		49,896,633		-
무형자산 취득		(329,321,227)		(915,810,771)
무형자산 처분		55,000,000		150,000,000
임차보증금 증가		(701,570,800)		(405,420,565)
임차보증금 감소		499,963,500		419,482,965
III.재무활동으로 인한 현금흐름			(8,914,828,662)		44,860,613,997
단기차입금의 차입	27	11,600,000,000		56,700,000,000
단기차입금의 상환	27	(11,600,000,000)		(56,700,000,000)
유동성장기차입금의 상환	27	(2,319,999,996)		(2,319,999,996)
임대보증금 증가	27	5,000,000		300,000,000
임대보증금 감소		(200,000,000)		-
배당금의 지급		(4,996,508,000)		-
신주발행		-		49,938,000,000
주식발행비용		-		(1,298,616,840)
리스부채의 감소	27	(1,403,320,666)		(1,758,769,167)
IV.현금및현금성자산의 증가			7,039,699,370		10,274,877,622
V.기초 현금및현금성자산			24,517,895,922		14,252,839,516
VI.현금및현금성자산의 환율변동효과			33,699,711		(9,821,216)
VII.기말 현금및현금성자산			31,591,295,003		24,517,895,922

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
교촌에프앤비 주식회사

1. 일반사항&cr

교촌에프앤비 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1991년 3월 경북 구미1호점에서 시작되었으며, 1999년 11월 교촌에프앤비 주식회사로 법인전환하여 교촌치킨 등의 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식사업을 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78 입니다. &cr당사는 2020년 11월 12일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 12,579백만원으 로 당기 이전의 이익소각에 따라 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다( 주석 18 참조).&cr &cr한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
권원강	17,287,554	69.20%
우리사주조합	850,614	3.40%
기 타	6,844,372	27.40%
합 계	24,982,540	100.00%

&cr

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr

(1) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 회계기준의 적용&cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr

2) 측정기준

본 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 열거하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr 3) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(2) 회계정책의 변경&cr

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인&cr

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(4) 사업결합&cr&cr사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다.반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr당사가 지배하는 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 당사의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의 자본항목 중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 당사의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.&cr&cr(5) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화( " 기능통화 " )를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다 .&cr

2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식 됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식 됩니다. &cr

다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr(6) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr

(7) 금융상품&cr

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. &cr

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간종료일에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. &cr

(9) 유형자산

&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr &cr 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수
건물	5.7년 ~ 40년
구축물	6년 ~ 40년
시설장치	5년
기계장치	5년
차량운반구	5년
비품	5년
공구와기구	5년

&cr당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

(10) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감되며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다

&cr(12) 무형자산&cr

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 상각방법과 내용연수에 따라 상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정 내용연수
산 업 재 산 권	정액법	5년
소 프 트 웨 어	정액법	5년
기타의무형자산	정액법	5년
회 원 권	비상각 대상 무형자산

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①	무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음
②	무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③	완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④	무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥	개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

&cr2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr

(13) 리스&cr&cr 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

&cr2) 리스제공자&cr당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 비금융자산의 손상&cr

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr

(15) 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 동 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr

(16) 종업원급여&cr&cr 1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. &cr&cr 2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr&cr(17) 주식기준보상&cr&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된종업원급여를 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr

1) 수익인식모형&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

&cr③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

&cr④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

&cr⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. &cr

2) 본인 및 대리인

당사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 보수나 수수료만을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

&cr한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간종료일 재측정하고 있습니다.&cr

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익&cr&cr당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr &cr (21) 미적용 개정 기준서&cr

당기말 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.&cr

9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

( 22) 재무제표의 승인&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 3월 30일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다 . &cr &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세 &cr&cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).&cr&cr당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

(2) 공정가치 측정&cr&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 :	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 :	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 :	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다 .

(3) 순확정급여부채&cr

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

&cr

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr&cr1) 시장위험

① 외환위험

당사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 미국 달러화 금융자산의 원화환산 기준 액은 4,048백만원 (전기: 2,079백만원) 이 며, 당사는 화폐성 외화자산과 관련하여 외화환산이익 133백만원 (전기: -백만원)과 외화환산손실 1백만원 (전기: 139백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. &cr (단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	4,047,596	-	2,079,484	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 405백만원 만 큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 208백만원만큼 증가(감소) 합니다. &cr (단위 : 천원)

구분	당기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	404,760	(404,760)	207,948	(207,948)

② 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. &cr

보고기간종료일 현재 당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
변동금리 차입금	5,975,000	7,955,000

&cr다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 60백만원 (전기: 80백만원) 감소합니다. &cr&cr 2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 현금성자산을 포함한 금융자산의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 장부금액입니다.

가. 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1년 이하	1년 초과	합 계
당기말
기대손실률	4%	20%	100%	14%
총 장부가액	8,760,768	1,650,344	838,051	11,249,163
손실충당금	(369,278)	(327,046)	(838,051)	(1,534,375)
전기말
기대손실률	4%	26%	100%	17%
총 장부가액	2,189,531	1,191,693	191,790	3,573,014
손실충당금	(90,662)	(313,421)	(191,790)	(595,873)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	595,873	458,863
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	938,501	137,010
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-
환입된 미사용 금액	-	-
기말	1,534,374	595,873

&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업비 용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

&cr 나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	합 계
기초 손실충당금	-	12,037	1,018	240,000	253,055
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(7,745)	-	-	(7,745)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-	-
기말 손실충당금	-	4,292	1,018	240,000	245,310

<전기>

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	장기대여금	합 계
기초 손실충당금	488,404	154,610	1,018	240,000	884,032
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(12,564)	(772)	-	-	(13,336)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(475,840)	(141,801)	-	-	(617,641)
기말 손실충당금	-	12,037	1,018	240,000	253,055

&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr&cr다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. &cr

3) 유동성 위험 &cr당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월초과 1년 이하	1년 초과 5년이하	5년 초과	합 계
매입채무	22,819,346	-	-	-	22,819,346
단기차입금	-	3,858,859	-	-	3,858,859
유동성장기부채	613,956	7,564,006	-	-	8,177,962
기타유동금융부채	4,138,645	3,655,000	-	-	7,793,645
유동리스부채	379,343	992,273	-	-	1,371,616
장기차입금	-	-	497,545	-	497,545
기타비유동금융부채	-	-	4,075,000	-	4,075,000
비유동리스부채	-	-	942,377	39,204	981,581
지급보증	-	1,200,000	1,424,800	-	2,624,800
합계	27,951,290	17,270,138	6,939,722	39,204	52,200,354

&cr<전기말>

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월초과 1년 이하	1년 초과 5년이하	5년 초과	합 계
매입채무	22,691,528	-	-	-	22,691,528
단기차입금	-	3,845,248	-	-	3,845,248
유동성장기부채	580,245	1,746,519	-	-	2,326,764
기타유동금융부채	3,945,759	2,797,000	-	-	6,742,759
유동리스부채	217,529	605,395	-	-	822,924
장기차입금	-	-	8,559,754	-	8,559,754
기타비유동금융부채	-	-	3,876,000	-	3,876,000
비유동리스부채	-	-	819,780	45,587	865,367
지급보증	1,200,000	-	1,522,000	-	2,722,000
합계	28,635,061	8,994,162	14,777,534	45,587	52,452,344

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다.

&cr보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부 채	59,245,090	58,659,171
자 본	158,048,084	139,546,257
부채비율	37%	42%

&cr&cr 5. 범주별 금융상품 &cr&cr(1) 금융자산&cr &cr보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
현금및현금성자산	-	31,591,295	31,591,295
매출채권	-	9,714,789	9,714,789
기타유동금융자산	-	588,116	588,116
장기금융상품	-	337,895	337,895
당기손익-공정가치측정금융자산	321,775	-	321,775
기타비유동금융자산	-	1,813,124	1,813,124
합 계	321,775	44,045,219	44,366,994

<전기말 >

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
현금및현금성자산	-	24,517,896	24,517,896
단기금융상품	-	16,000,000	16,000,000
매출채권	-	2,977,141	2,977,141
기타유동금융자산	-	355,364	355,364
장기금융상품	-	324,005	324,005
당기손익-공정가치측정금융자산	306,215	-	306,215
기타비유동금융자산	-	1,627,980	1,627,980
합 계	306,215	45,802,386	46,108,601

&cr 1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	7,569	5,616
보통예금	5,127,481	14,323,557
외화보통예금	1,949,404	366,403
RP	24,506,840	9,822,321
합 계	31,591,294	24,517,897

2) 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	-	16,000,000

&cr3) 장기금융상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
가맹점예치금	337,895	324,005

(2) 금융부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	포괄손익_공정가치측정금융부채	당기손익_공정가치측정금융부채	기타금융부채	계
매입채무	22,819,346	-	-	-	22,819,346
단기차입금	3,798,045	-	-	-	3,798,045
유동성장기부채	8,043,333	-	-	-	8,043,333
기타유동금융부채	7,793,645	-	-	-	7,793,645
리스유동부채	-	-	-	1,330,617	1,330,617
장기차입금	495,000	-	-	-	495,000
기타비유동금융부채	4,075,000	-	-	-	4,075,000
리스비유동부채	-	-	-	888,006	888,006
합 계	47,024,369	-	-	2,218,623	49,242,992

&cr<전기>

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정	포괄손익_공정가치측정금융부채	당기손익_공정가치측정금융부채	기타금융부채	계
매입채무	22,691,528	-	-	-	22,691,528
단기차입금	3,798,045	-	-	-	3,798,045
유동성장기부채	2,320,000	-	-	-	2,320,000
기타유동금융부채	6,742,759	-	-	-	6,742,759
리스유동부채	-	-	-	849,933	849,933
장기차입금	8,538,333	-	-	-	8,538,333
기타비유동금융부채	3,876,000	-	-	-	3,876,000
리스비유동부채	-	-	-	795,275	795,275
합 계	47,966,665	-	-	1,645,208	49,611,873

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr&cr당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치	상각후원가	상각후원가
---	---	---	---
이자수익	-	231,801	-
배당금수익	840	-	-
외환차익	-	64,402	57,911
외화환산이익	-	132,931	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	422	-	-
기타의대손충당금환입	-	7,745	-
이자비용	-	-	(340,299)
외환차손	-	(6,353)	(93)
외화환산손실	-	(539)	-
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(9)	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,580)	-	-
대손상각비	-	(938,502)	-

<전기>

(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치	상각후원가	상각후원가
---	---	---	---
이자수익	-	126,952	-
배당금수익	1,400	-	-
외환차익	-	95,285	269
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	7,184	-	-
기타의대손충당금환입	-	13,336	-
이자비용	-	-	(450,524)
외환차손	-	(56,311)	(454)
외화환산손실	-	(138,556)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(92)	-	-
대손상각비	-	(137,010)	-

(4) 공정가치 서열체계&cr&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	269,196	52,579	321,775

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	252,596	53,619	306,215

&cr&cr6. 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr(1) 매출채권

1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	11,249,163	3,573,013
대손충당금	(1,534,375)	(595,872)
합 계	9,714,788	2,977,141

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	595,872	458,863
설정	938,502	137,009
제각	-	-
환입	-	-
기말금액	1,534,374	595,872

(2) 기타금융자산

1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	10,000	240,000	24,000	250,000
대손충당금	-	(240,000)	-	(240,000)
미수금	582,408	-	315,759	-
대손충당금	(4,292)	-	(12,037)	-
미수수익	1,018	-	28,659	-
대손충당금	(1,018)	-	(1,018)	-
보증금	-	1,813,124	-	1,617,980
합 계	588,116	1,813,124	355,363	1,627,980

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	253,054	884,032
설정	-	(13,336)
환입	(7,745)	-
제각	-	(617,641)
기말금액	245,309	253,055

&cr

7. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	909,495	469,041	1,596,412	-
선급비용	197,042	-	96,459	-
합 계	1,106,537	469,041	1,692,871	-

&cr

8. 재고자산&cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말
상 품	7,363,739	11,769,138
평가충당금	(1,197,461)	(3,094,785)
제품	375,284	-
평가충당금	(11,988)	-
재공품	67,417	-
평가충당금	(1,303)	-
원재료	397,904	-
순액	6,993,592	8,674,353

당사는 재고자산에 대해 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하였으며, 취득원가에 미달하는 금액을 평가손실충당금으로 인식하였습니다.&cr&cr

9. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	62,656,125	24,058,970	704,479	360,783	117,647	76,754	1,068,824	1,015,938	18,777,488	108,837,008
취득(*1)	2,131,928	13,531,630	142,357	4,174,301	121,902	211,259	394,887	1,252,301	2,145,241	24,105,806
처분	-	-	(16,575)	(7,508)	(19,405)	-	(9,818)	(24,737)	(348,556)	(426,599)
대체	-	18,113,038	-	-	-	-	-	-	(18,208,687)	(95,649)
감가상각	-	(1,306,772)	(21,233)	(260,821)	(62,269)	(34,246)	(441,652)	(494,569)	-	(2,621,562)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말 장부금액	64,788,053	54,396,866	809,028	4,266,755	157,875	253,767	1,012,241	1,748,933	2,365,486	129,799,004
취득원가	64,788,053	60,104,449	910,087	5,271,883	552,209	293,579	3,753,004	4,883,915	2,365,486	142,922,665
감가상각누계액	-	(5,707,583)	(101,059)	(1,005,128)	(394,334)	(39,812)	(2,676,793)	(2,763,190)	-	(12,687,899)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(63,970)	(371,792)	-	(435,762)
기말 장부금액	64,788,053	54,396,866	809,028	4,266,755	157,875	253,767	1,012,241	1,748,933	2,365,486	129,799,004

(*1) 수제맥주사업 관련 토지,건물,기계장치 등 총 11,128백만원의 자산을 인수하였습니다. &cr &cr <전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계
기초 장부금액	43,140,081	24,941,852	719,007	11,704	159,975	-	1,664,689	1,665,987	3,123,085	75,426,380
취득	17,539,787	89,563	17,000	427,556	10,654	81,078	26,272	13,996	18,198,401	36,404,307
처분	-	(6,859)	(5,106)	(1,302)	-	-	(19,325)	(91,927)	-	(124,519)
대체	1,976,257	-	-	-	-	-	(97,788)	-	(2,543,997)	(665,528)
감가상각	-	(965,585)	(26,423)	(77,175)	(52,981)	(4,324)	(505,024)	(572,118)	-	(2,203,630)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말 장부금액	62,656,125	24,058,971	704,478	360,783	117,648	76,754	1,068,824	1,015,938	18,777,489	108,837,010
취득원가	62,656,125	28,459,781	784,730	1,118,578	458,636	82,321	3,385,180	3,750,554	18,777,488	119,473,393
감가상각누계액	-	(4,400,811)	(80,251)	(757,795)	(340,988)	(5,567)	(2,252,386)	(2,362,824)	-	(10,200,622)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(63,970)	(371,792)	-	(435,762)
기말 장부금액	62,656,125	24,058,970	704,479	360,783	117,648	76,754	1,068,824	1,015,938	18,777,488	108,837,009

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련차입금	담보권자
토지 및 건물	6,644,258	7,290,000	5,975,000	씨티은행
14,423,382	8,160,000	6,063,333	국민은행
합 계	21,067,640	15,450,000	12,038,333

&cr<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련차입금	담보권자
토지 및 건물	20,764,861	30,000,000	7,955,000	씨티은행
14,721,011	8,160,000	6,403,333	국민은행
합 계	35,485,872	38,160,000	14,358,333

&cr (3) 당사는 상기 건물과 기계장치 등에 대하여 부보금액 57,724백만원 (전기말 : 24,401백만원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다.&cr

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
매출원가	294,700	-
판매비와관리비	2,326,862	2,203,630
합 계	2,621,562	2,203,630

10. 투자부동산&cr

(1) 당 기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초 장부금액	154,968	171,609	326,577	154,968	177,668	332,636
취득	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(6,059)	(6,059)	-	(6,059)	(6,059)
기말장부금액	154,968	165,550	320,518	154,968	171,609	326,577
취득원가	154,968	242,335	397,303	154,968	242,335	397,303
감가상각누계액	-	(76,785)	(76,785)	-	(70,726)	(70,726)
기말장부금액	154,968	165,550	320,518	154,968	171,609	326,577

&cr (2) 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 11백만원(전기: 11백만원)입니다.&cr

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
판매비와관리비	6,059	6,059

11. 무형자산&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계
기초 장부금액	1,451,673	1,089,619	8,450	2,549,742
취득	349,321	-	-	349,321
처분	-	-	(5,850)	(5,850)
대체	13,260	-	82,389	95,649
상각	(449,034)	-	(17,705)	(466,739)
손상	-	-	-	-
기말 장부금액	1,365,220	1,089,619	67,284	2,522,123

<전기>

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계
기초 장부금액	651,519	753,011	93,583	1,498,113
취득	579,202	336,608	-	915,810
처분	(1,100)	-	(62,666)	(63,766)
대체	567,741	-	-	567,741
상각	(345,688)	-	(22,467)	(368,155)
손상	-	-	-	-
기말 장부금액	1,451,674	1,089,619	8,450	2,549,743

(2) 무형자산감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
판매비와관리비	466,739	368,155

12. 리스&cr

당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말
자산
사용권자산	건물	810,040	397,827
차량	1,406,859	1,247,077
사용권자산 합계	2,216,899	1,644,904
부채
리스부채	유동리스부채	1,330,617	849,933
비유동리스부채	888,006	795,275
	리스부채 합계	2,218,623	1,645,208

(2) 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
3개월 이하	379,343
3개월 초과~1년 이하	992,273
1년 초과~5년 이하	942,377
5년 초과	39,204
합 계	2,353,197

&cr상기 최소리스료는 현재가치로 할인되지 않은 리스부채 총액입니다.&cr

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,403백만원 , 이자비용 현금유출액(영업활동)은 79백만원 으로 총 현금유출액은 1,482백만원 (전 기: 1,843백만원)입니다.

(3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기	전기
비용	사용권자산의 감가상각비
건물	564,889	1,028,387
차량	867,265	794,885
감가상각비 소계	1,432,154	1,823,272
리스부채에 대한 이자비용	78,504	84,189
단기리스료 및 소액자산리스료	691,056	962,782
비용 합계		2,201,714	2,870,243

&cr(4) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	10,987	-
판매비와관리비	1,421,167	1,823,272
합 계	1,432,154	1,823,272

(5) 리스관련 현금유출&cr

당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액 은 2,173백만원 (전기: 2,806백만원)입니다.&cr&cr

13. 종속 및 공동기업투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	주된&cr사업장	사용&cr재무제표일	소유지분율(%)
당기말	전기말
종속기업	KYOCHON USA INC	미국	2021.12.31	95.88	95.88
(주)계림물산	대한민국	2021.12.31	100.00	100.00
(주)케이앤피푸드	대한민국	2021.12.31	100.00	100.00
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.	중국	2021.12.31	100.00	100.00
(주)비에이치앤바이오	대한민국	2021.12.31	100.00	100.00

(*) 상기 종속기업투자는 모두 비상장주식입니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	사업결합	손상	기말
종속기업	KYOCHON USA INC	1,705,719	-	-	-	1,705,719
(주)계림물산	2,443,684	-	-	-	2,443,684
(주)케이앤피푸드	4,852,656	-	-	-	4,852,656
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.	593,891	-	-	-	593,891
(주)비에이치앤바이오	17,020,732	-	-	-	17,020,732
합 계		26,616,682	-	-	-	26,616,682

&cr<전기 >

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	사업결합	손상	기말
종속기업	KYOCHON USA INC	1,705,719	-	-	-	1,705,719
(주)계림물산	2,443,684	-	-	-	2,443,684
(주)케이앤피푸드	4,852,656	-	-	-	4,852,656
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.	593,891	-	-	-	593,891
(주)비에이치앤바이오	17,020,732	-	-	-	17,020,732
합 계		26,616,682	-	-	-	26,616,682

&cr

14. 차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 현재&cr연 이자율	금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
일반자금대출	씨티은행	2.10%	3,500,000	3,500,000
기타차입금(*1)	기타	-	298,045	298,045
합 계			3,798,045	3,798,045

(*1) 상기 금액은 지사사업권 매각금액으로서 재매입 약정이 있으므로 차입금으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 현재&cr연 이자율	금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
시설자금대출	국민은행	2.27%	6,063,333	6,403,333
씨티은행	2.04%	2,475,000	4,455,000
장기차입금 합계			8,538,333	10,858,333
차감: 유동성대체액			(8,043,333)	(2,320,000)
차감후 잔액			495,000	8,538,333

상기 차입금에 대해 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있 습니다(주석9참조).&cr

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	장부금액	1년 이내	1년 ~ 2년이내
국민은행	6,063,333	6,063,333	-
씨티은행	2,475,000	1,980,000	495,000
합 계	8,538,333	8,043,333	495,000

&cr&cr15. 기타금융부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	2,057,280	-	2,016,446	-
미지급비용	2,081,365	-	1,929,312	-
임대보증금	-	145,000	-	340,000
이행보증금	3,655,000	3,930,000	2,797,000	3,536,000
합 계	7,793,645	4,075,000	6,742,758	3,876,000

16. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	794,120	-	696,813	-
선수금	3,259,452	-	3,080,786	-
선수수익	300,000	-	352,640	-
부가세예수금	515,432	-	165,753	-
포인트충당부채	499,661	-	236,837	-
쿠폰충당부채	99,491	-	337,739	-
사회공헌충당부채	459,647	-	-	-
손실충당부채(*1)	90,760	-	143,826	-
장기종업원급여부채	-	-	-	229,244
합 계	6,018,563	-	5,014,394	229,244

(*1) 당사는 일부 매출계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실충당부채로 계상하였습니다. &cr &cr

17. 종업원급여 &cr

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영됩니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역 &cr보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,227,612	9,985,267
사외적립자산의 공정가치	(11,888,587)	(9,592,358)
재무상태표상 순확정급여부채	(1,660,975)	392,909

(2) 확정급여채무의 변동 내역&cr당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	9,985,267	8,516,509
당기근무원가	1,746,263	1,525,699
정산으로인한 손실(이익)	252,084	-
이자비용	192,247	164,194
전입	-	87,788
전출	(114,409)	-
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(590,239)	(98,991)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	164,818	364,818
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(1,408,420)	(574,750)
보고기간종료일 금액	10,227,611	9,985,267

(3) 사외적립자산의 변동내역 &cr당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	9,592,358	6,088,828
이자수익	193,018	117,390
전입	-	87,788
전출	(114,409)	-
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(56,023)	(14,638)
기여금:
- 사용자	3,556,000	3,900,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(1,282,357)	(587,010)
보고기간종료일 금액	11,888,587	9,592,358

(4) 사외적립자산의 구성 내역&cr 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
합계	구성비	합계	구성비
---	---	---	---	---
금융상품	11,888,587	100%	9,592,358	100%

(5) 주요 보험수리적가정&cr 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정에 있어서 사용된 주요 보험수리적 가&cr정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.62%	2.08%
임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%	(965,412)	1,136,058
임금상승률	1%	1,097,936	(954,343)

&cr 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr&cr (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. &cr 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,759백만원입니다.

(8) 확정급여부채의 가중평균만기는 11.010년 (전 기 11.309년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합계
당기말 확정급여채무	599,638	677,517	2,552,793	37,907,394	41,737,342

(9) 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가, 포상금 등을 부채로 인식한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기종업원급여부채	684,303	628,252
장기종업원급여부채	-	229,244

&cr

18 . 자본&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000	50,000,000
액면가액	500	500
발행주식수	24,982,540	24,982,540
자본금(*1)	12,579,150,000	12,579,150,000

(*1) 당사는 2009년 5월 8일 상법 제343조에 따라 보통주식 8,788주(액면분할 후 기준 175,760주)를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. &cr

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	53,321,116	53,321,116

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
감자차손	(5,605,866)	(5,605,866)
주식매수선택권	2,070,491	1,059,321
합 계	(3,535,375)	(4,546,545)

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	1,074,651	575,000
미처분이익잉여금	94,608,543	77,617,536
합 계	95,683,194	78,192,536

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%&cr에 달할 때까지 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용이 가능합니다.&cr

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23 (당) 기		제 22 (전) 기
(처분예정일 : 2022년 3월 30일)		(처분확정일 : 2021년 3월 29일)
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		94,608,543		77,617,536
1. 전기이월미처분이익잉여금	72,121,377		60,898,142
2. 순확정급여부채의 재측정요소	280,004		(212,592)
3. 당기순이익	22,207,162		16,931,986
Ⅱ. 이익잉여금처분액		8,244,238		5,496,159
1. 이익준비금	749,476		499,651
2. 배당금&cr [현금배당주당배당금(률):&cr 보통주 : 당기 300원(60%)&cr 전기 200원(40%)	7,494,762		4,996,508
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		86,364,305		72,121,377

(6) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 기말배당

(단위: 천원)

구 분		당기	전기
배당받을 주식	보통주	24,982,540주	24,982,540주
배당률(액면가 기준)	보통주	60.0%	40.0%
배당금액	보통주	7,494,762	4,996,508

&cr

19. 주식선택권

(1) 당사는 2019년도에 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 주식선택권 부여 내역

구 분	내 용
주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
부여방법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택
행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격

	(단위: 주)

구 분	내 역
총 부여수량	209,225
전기이전 행사수량	-
당기 행사수량	-
당기말 미행사수량	209,225
행사가격	8,145원
부여일자	2019.12.24

3) 주식선택권 행사가능기간&cr주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내입니다.&cr

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
전기까지 인식한 보상비용	1,059,321
당기에 인식한 보상비용	1,011,170
당기 이후 인식할 보상비용	-
총 보상원가	2,070,491

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이익기준 평가접근법 및 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
무위험이자율	1.62%
기대행사기간	9년
예상주가변동성	59.90%
기대배당수익율	-

&cr

20. 매출액 및 매출원가&cr&cr당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 매출&cr&cr1) 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출	478,171,271	416,499,839
제품매출	428,986	-
가맹점매출	12,751,843	18,133,506
기타매출	2,108,640	1,190,289
합 계	493,460,740	435,823,634

2) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재화의 판매로 인한 수익	478,600,257	416,499,839
용역의 제공으로 인한 수익	14,860,483	19,323,795
합 계	493,460,740	435,823,634

&cr3) 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
한 시점에 인식	491,352,100	434,633,345
기간에 걸쳐 인식	2,108,640	1,190,289
합 계	493,460,740	435,823,634

(2) 매출원가 &cr

매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	394,474,893	337,509,938
제품매출원가	597,615	-
가맹점매출원가	13,592,613	18,125,849
합 계	408,665,121	355,635,787

&cr

21. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	1,680,761	(5,940,432)
상품의 매입	406,192,199	361,576,219
종업원급여	26,448,852	23,775,653
감가상각비 및 무형자산 상각(*2)	4,526,514	4,401,116
운반비	3,791,402	3,371,386
지급수수료	5,410,185	5,801,235
광고선전비	5,899,725	5,798,683
행사비	2,193,459	94,648
기타비용	9,358,878	8,354,228
합 계(*1)	465,501,975	407,232,736

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.&cr(*2) 유형자산, 투자부동산, 사용권자산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계액입니다.&cr

22. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	20,240,838	18,497,192
퇴직급여	2,004,454	1,576,397
주식보상비용	1,011,170	1,036,662
복리후생비	2,913,778	2,665,402
여비교통비	469,103	388,650
접대비	909,795	1,034,925
통신비	183,504	162,751
수도광열비	158,300	197,090
전력비	589,277	382,706
세금과공과금	1,714,093	2,099,854
감가상각비	2,332,921	2,209,689
지급임차료	711,385	815,348
수선비	175,059	219,494
보험료	300,449	192,776
차량유지비	287,718	309,415
경상연구개발비	123,312	250,523
운반비	3,768,472	3,371,386
교육훈련비	48,194	62,592
도서인쇄비	44,267	43,402
회의비	5,481	3,164
포장비	32,254	18,807
사무용품비	16,663	40,830
소모품비	986,485	796,443
지급수수료	5,338,956	5,801,235
보관료	1,272,814	937,585
광고선전비	5,899,725	5,798,683
대손상각비	938,502	137,010
무형자산상각비	466,739	368,155
견본비	283,888	260,864
감가상각비(사용권자산)	1,421,167	1,823,272
행사비	2,188,092	94,647
합 계	56,836,855	51,596,949

&cr

23. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	231,801	126,952
배당금수익	3,018,340	3,018,900
외환차익	122,313	95,554
외화환산이익	132,931	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	422	7,184
소 계	3,505,807	3,248,590
금융원가
이자비용	340,299	450,524
외환차손	6,445	56,765
외화환산손실	539	138,556
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	9	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,580	92
소 계	348,872	645,937
순금융수익	3,156,935	2,602,653

24. 기타수익과 기타비용 &cr&cr당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
기타의대손충당금환입	7,745	13,336
유형자산처분이익	15,599	-
무형자산처분이익	49,150	-
잡이익	719,477	373,133
합 계	791,971	386,469
기타비용
기부금	1,967,129	1,593,309
유형자산처분손실	2,096	-
유형자산폐기손실	390,205	124,519
무형자산폐기손실	-	1,100
무형자산처분손실	-	2,667
재고자산폐기손실	-	1,010
잡손실	287,182	200,629
합 계	2,646,612	1,923,234

25. 법인세 및 이연법인세&cr

(1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	6,804,751	6,515,289
전기법인세의 조정사항(*)	(195,342)	5,974,815
총 당기법인세	6,609,409	12,490,104
이연법인세	533,881	166,822
자본에 반영된 법인세	(89,394)	67,873
법인세비용	7,053,896	12,724,799

(*) 전기 금액은 세무조사로 인한 추납액 5,980백만원을 포함하고 있습니다.&cr

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	29,261,057	29,656,785
적용세율에 따른 법인세	6,619,176	6,714,942
조정항목:
- 세무상 차감되지 않는 비용	649,581	428,814
- 세액공제	(122,581)	(654,772)
- 이연법인세 미인식 효과	-	(12,100)
- 기타(세율차이, 추납액 등)	(92,280)	6,247,915
법인세비용	7,053,896	12,724,799

(3) 기타포괄손 익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	(89,394)	67,872

&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,178,905	3,670,042
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,645,535	1,406,811
소 계	4,824,440	5,076,853
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,601,624)	(3,313,140)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,009)	(9,025)
소 계	(3,603,633)	(3,322,165)
이연법인세자산(부채) 순액	1,220,807	1,754,688

&cr(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr

< 당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	손익	자본	기말
퇴직급여충당부채	2,416,435	148,041	(89,394)	2,475,082
판매촉진비	140,636	27,630	-	168,266
미지급비용	152,037	13,564	-	165,601
감가상각비	85,827	(13,197)	-	72,630
세금과공과	4,053	-	-	4,053
무형자산	410,379	(170,233)	-	240,146
유형자산손상차손	58,000	(21,091)	-	36,909
장기미지급비용	55,477	(55,477)	-	-
리스부채	590,597	(53,690)	-	536,907
기타	1,163,412	(38,566)	-	1,124,846
퇴직연금운용자산	(2,321,351)	(153,731)	-	(2,475,082)
사용권자산	(398,067)	(138,422)	-	(536,489)
종속및공동기업투자주식	(569,343)	-	-	(569,343)
기타	(33,404)	10,685	-	(22,719)
합 계	1,754,688	(444,487)	(89,394)	1,220,807

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	손익	자본	기말
퇴직급여충당부채	2,060,995	287,568	67,872	2,416,435
판매촉진비	125,746	14,890	-	140,636
미지급비용	162,559	(10,523)	-	152,037
감가상각비	438,550	(352,723)	-	85,827
세금과공과	4,053	-	-	4,053
무형자산	510,378	(99,999)	-	410,379
유형자산손상차손	79,092	(21,091)	-	58,000
장기미지급비용	67,146	(11,670)	-	55,477
리스부채	653,373	(62,776)	-	590,597
기타	556,280	607,132	-	1,163,412
퇴직연금운용자산	(1,473,496)	(847,855)	-	(2,321,351)
사용권자산	(668,825)	270,758	-	(398,067)
종속및공동기업투자주식	(569,342)	-	-	(569,343)
기타	(24,999)	(8,405)	-	(33,404)
합 계	1,921,510	(234,694)	67,872	1,754,688

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시 적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고
종속및공동기업투자지분	56,681,549	56,681,549	종속및공동기업의 손익 등
대손충당금	95,535	95,535	채권 등
합 계	56,777,084	56,777,084

26. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당이익&cr&cr1) 당기와 전기의 주당손익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기
계속영업순이익	22,207,161,823	16,931,986,054
가중평균유통보통주식수	24,982,540	21,543,742
기본주당계속영업순이익	889	786

&cr2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr&cr ① 당기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수
기초	24,982,540	365	9,118,627,100

(*) 가중평균유통보유주식수 : 9,118,627,100 / 365 = 24,982,540주&cr

② 전기

구 분	유통보통주식수	가중치	적 수
기 초	20,922,540	366	7,657,649,640
증자(2020.11.06)	4,060,000	56	227,360,000
합 계	24,982,540		7,885,009,640

(*) 가중평균유통보유주식수 : 7,885,009,640 / 366 =21,543,742주&cr

(3) 희석주당이익&cr&cr 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익을 산출하지 않았습니다.&cr&cr

27. 영업으로부터 창출된 현금&cr

(1) 영업으로부터 창출된 현금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	22,207,162	16,931,986
손익조정항목:
법인세비용	7,053,896	12,724,799
이자비용	340,299	450,524
이자수익	(231,801)	(126,952)
대손상각비	938,502	137,010
퇴직급여	1,997,576	1,572,504
감가상각비	4,059,776	4,032,961
무형자산상각비	466,739	368,155
유형자산처분손실	2,096	-
유형자산폐기손실	390,205	124,519
무형자산폐기손실	-	1,100
무형자산처분손실	-	2,667
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	9	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,580	92
외화환산손실	538	138,556
소모품비	-	97,788
잡손실	-	12,038
재고자산폐기손실	-	1,010
주식보상비용	1,011,170	1,036,662
기타의대손충당금환입	(7,745)	(13,336)
유형자산처분이익	(15,599)	-
무형자산처분이익	(49,150)	-
외화환산이익	(132,931)	-
잡이익	-	(95,795)
배당금수익	(3,018,340)	(3,018,900)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(422)	(7,184)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권	(7,577,925)	(1,360,338)
기타유동금융자산	(266,180)	(290,256)
기타유동자산	586,334	(796,490)
기타비유동자산	(469,041)	-
재고자산	1,680,761	(5,941,442)
매입채무	127,817	7,005,876
기타금융부채	1,351,223	2,035,219
기타유동부채	1,004,168	502,400
기타비유동부채	(229,244)	(48,221)
퇴직금의 지급	(1,522,828)	(486,962)
사외적립자산	(2,159,234)	(3,400,778)
영엽활동으로 부터 창출된 현금	27,539,411	31,589,212

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정대체	18,208,687	2,543,997
유형자산 취득관련 미지급금	-	(1,049,711)
리스부채와 사용권자산의 인식	1,976,736	704,089
장기차입금의 유동성대체	8,043,333	2,320,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채					합 계
단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	리스부채	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---
당기초 순부채	3,798,045	2,320,000	8,538,333	1,645,208	340,000	16,641,586
재무현금흐름	-	(2,320,000)	-	(1,403,321)	(195,000)	(3,918,321)
기타 비금융변동	-	8,043,333	(8,043,333)	1,976,736	-	1,976,736
당기말 순부채	3,798,045	8,043,333	495,000	2,218,624	145,000	14,700,001
전기초 순부채	3,798,045	2,320,000	10,858,333	2,699,889	40,000	19,716,267
재무현금흐름	-	(2,320,000)	-	(1,758,769)	300,000	(3,778,769)
기타 비금융변동	-	2,320,000	(2,320,000)	704,089	-	704,089
전기말 순부채	3,798,045	2,320,000	8,538,333	1,645,208	340,000	16,641,587

&cr

28. 우발채무와 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	차입구분	여신약정액
씨티은행(*1)	일반대출	3,500,000
시설대출	2,475,000
국민은행(*1)	시설대출	6,063,333
하나은행	일반대출	3,000,000
산업은행	회전한도대출	3,000,000

(*1) 당사는 상기 금융기관과의 약정사항에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).&cr &cr (2) 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).&cr &cr (3) 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으 로부터 1,076백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr&cr29. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	KYOCHON USA INC	KYOCHON USA INC
(주)케이앤피푸드	(주)케이앤피푸드
(주)계림물산	(주)계림물산
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.	Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
(주)비에이치앤바이오	(주)비에이치앤바이오
기타특수관계자	사단법인 한국치맥산업협회	사단법인 한국치맥산업협회
대구중부지사	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원 )

구분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타수익	매입	기타비용
---	---	---	---	---	---
종속기업	KYOCHON USA INC	446,808	-	-	-
(주)계림물산	13,113	-	5,272,529	-
(주)케이앤피푸드	-	-	16,090,329	-
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.	528,550	-	-	-
(주)비에이치앤바이오	2,664	3,017,500	32,621,488	-
기타특수관계자	사단법인 한국치맥산업협회	814	12	-	57,591
대구중부지사	5,403,420	500,000	-	-
합 계		6,395,369	3,517,512	53,984,346	57,591

&cr<전기>

(단위: 천원 )

구분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타수익	매입	기타비용
---	---	---	---	---	---
종속기업	KYOCHON USA INC	292,692	-	-	-
(주)계림물산	-	-	5,759,078	-
(주)케이앤피푸드	-	-	15,884,490	-
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.	282,044	-	-	-
(주)비에이치앤바이오	-	3,017,500	30,854,293	435,824
기타특수관계자	사단법인 한국치맥산업협회	-	-	-	62,230
합 계		574,736	3,017,500	52,497,861	498,054

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자간 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 천원 )

구분	회사명	채권 등		채무 등
매출채권	기타	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---	---
종속기업	KYOCHON USA INC(*1)	518,913	-	-	-
(주)계림물산(*2)	145,826	-	228,469	-
(주)케이앤피푸드	-	-	1,527,528	-
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.(*3)	21,442	-	-	-
(주)비에이치앤바이오	-	-	3,070,546	-
합 계		686,181	-	4,826,543	-

(*1) KYOCHON USA INC 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 118백만원 을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 179백만원 입니다. &cr(*2) (주)계림물산 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 6백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 6백만원입니다.&cr (*3) Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비환입 63 백만원 을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 1백만원 입니다.&cr &cr< 전기말>

(단위: 천원 )

구분	회사명	채권 등		채무 등
매출채권	기타	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---	---
종속기업	KYOCHON USA INC(*1)	271,210	-	-	-
(주)계림물산	-	-	109,428	-
(주)케이앤피푸드	-	-	1,864,683	-
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.(*2)	219,866	-	-	-
(주)비에이치앤바이오	1,348	-	3,555,593	-
합 계		492,424	-	5,529,704	-

(*1) KYOCHON USA INC 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 5백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 61백만원입니다.&cr(*2) Kyochon F&B(China)Co.,Ltd. 매출채권에 대하여 당기 중 대손상각비 12백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 64백만원입니다.&cr

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 없습니다.&cr

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

&cr(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기말>

(단위: 천원 )

특수관계자	금융기관	내역	금액
㈜계림물산	산업은행	차입금지급보증	1,200,000
농협은행	차입금지급보증	874,800
국민은행	차입금지급보증	550,000
우리사주조합(*1)	한국증권금융	우리사주담보대출	9,100,498

(*1) 당기말 현재 당사는 임직원의 우리사주 관련하여 총 한도 9,100백만원의 연대보증을 한국증권금융에 제공하고 있습니다.&cr

<전기말>

(단위: 천원 )

특수관계자	금융기관	내역	금액
(주)계림물산	산업은행	차입금지급보증	1,200,000
농협은행	차입금지급보증	972,000
국민은행	차입금지급보증	550,000
우리사주조합(*1)	한국증권금융	우리사주담보대출	11,078,819

(*1) 전기말 현재 당사는 임직원의 우리사주 관련하여 총 한도 11,079백만원의 연대보증을 한국증권금융에 제공하고 있습니다.&cr

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	3,641,285	3,468,187
장기종업원급여	365,986	267,219
주식보상비용	1,011,170	1,036,662
합 계	5,018,441	4,772,068

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

교촌에프앤비 주식회사

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 교촌에프앤비 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

&cr

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
교촌에프앤비 주식회사
대표이사 귀하 2022년 3월 22일

&cr&cr우리는 첨부된 교촌에프앤비 주식회사(이하 "회사")의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr 대 주 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 조 승 호&cr&cr

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 교촌에프앤비 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111165-1----88448048324264------40831698174134718554-110----90180613122541821,042818-110----1,3091,122

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.6.251회사에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요계정 식별, 중요성 결정2021.11.22~11.2655-주요거래유형 이해, 위험평가, 입증감사절차설계2022.02.14~02.1854-입증감사절차 수행, 일반감사절차 수행, 감사결과 요약2021.12.311경기도 오산물류센터상품2021.12.311경기도 오산현금, 유가증권OO--32021.05.26, 2021.11.26, 2022.02.18해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 26일회사: 감사위원회&cr감사인: 담당이사서면연간 회계감사 일정 계획, 독립성, 핵심감사사항22021년 11월 26일회사: 감사위원회&cr감사인: 담당이사서면재무제표 책임, 독립성, 감사계획, 부정, 왜곡표시에 대한 견해32022년 02월 18일회사: 감사위원회&cr감사인: 담당이사서면독립성, 감사수행결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용