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KYEC Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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2449
京元電子股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一一五年一月一日至三月三十一日
及民國一一四年一月一日至三月三十一日
公司地址：新竹市公道五路二段81號
公司電話：03-5751888
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合併財務報告
目錄
| 項 目 | 頁次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告 | 3-4 |
| 四、合併資產負債表 | 5-6 |
| 五、合併綜合損益表 | 7 |
| 六、合併權益變動表 | 8 |
| 七、合併現金流量表 | 9 |
| 八、合併財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 | 10 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 10 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10-12 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 12-16 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 16 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 16-46 |
| (七) 關係人交易 | 46-49 |
| (八) 質押之資產 | 49 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 49-51 |
| (十) 重大之災害損失 | 51 |
| (十一) 重大之期後事項 | 51 |
| (十二) 其他 | 51-61 |
| (十三) 附註揭露事項 | 61 |
| (十四) 部門資訊 | 61 |
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EY安永
安永聯合會計師事務所
30078新竹市新竹科學園區力行一路1號E-3
E-3, No. 1, Lixing 1st Rd., Hsinchu Science Park
Hsinchu City, Taiwan, R.O.C.
電話 Tel: 886 3 688 5678
傳真 Fax: 886 3 688 6000
ey.com/zh_tw
會計師核閱報告
京元電子股份有限公司 公鑑：
前言
京元電子股份有限公司及其子公司民國一一五及一一四年三月三十一日之合併資產負債表，民國一一五及一一四年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註四.3所述，列入上開合併財務報表之部分非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國一一五及一一四年三月三十一日之資產總額分別為新台幣（以下皆同）3,887,737千元及147,452千元，分別占合併資產總額之 3.44% 及 0.19%；負債總額分別為1,367,116千元及21,326千元，分別占合併負債總額之 2.33% 及 0.08%。其民國一一五及一一四年一月一日至三月三十一日之綜合損益總額分別為(51,551)千元及7,684千元，分別占合併綜合損益總額之(1.29)%及 0.17%。另，如合併財務報表附註六.8所述，京元電子股份有限公司及其子公司民國一一五及一一四年三月三十一日採用權益法之投資分別為135,714千元及108,192千元，民國一一五及一一四年一月一日至三月三十一日相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為8,942千元及8,465千元，係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被投資公司相關資訊亦未經會計師核閱。
A member firm of Ernst & Young Global Limited
EY安永
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司及採用權益法之被投資公司之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製，致無法允當表達京元電子股份有限公司及其子公司民國一一五及一一四年三月三十一日之合併財務狀況，暨民國一一五及一一四年一月一日至三月三十一日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
安永聯合會計師事務所
主管機關核准辦理公開發行公司財務報告
查核簽證文號：(104)金管證審字第 1040030902 號
(96)金管證(六)第 0960002720 號
邱琬茹 邱琬茹
會計師：
許新民 許新民
中華民國 一一五年五月八日
A member firm of Ernst & Young Global Limited
京元
民國一一五年三月三十一日
子公司
十一日及一一四年三月三十一日
單位：新台幣千元
| 資產 | 四年三月三十一日 | 一一四年十二月三十一日 | 一一四年三月三十一日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % |
| 1100 | 流動資產 | |||||||
| 1140 | 現金及約當現金 | 六.1 | $14,441,729 | 13 | $17,963,504 | 18 | $20,000,950 | 26 |
| 1150 | 合約資產－流動 | 六.16及六.17及七 | 22,892 | - | 173,469 | - | 79,498 | - |
| 1170 | 應收票據淨額 | 六.3及六.17 | - | 227 | - | - | ||
| 1180 | 應收帳款淨額 | 六.4及六.17 | 6,076,789 | 5 | 4,665,541 | 5 | 4,189,333 | 6 |
| 1200 | 應收帳款－關係人淨額 | 六.4、六.17及七 | 2,467,696 | 2 | 2,537,358 | 3 | 2,074,881 | 3 |
| 1210 | 其他應收款 | 811,366 | 1 | 756,949 | - | 733,560 | 1 | |
| 130x | 其他應收款－關係人 | 七 | 8,513 | - | 54,737 | - | 6,056 | - |
| 1410 | 存貨 | 六.5 | 1,746,023 | 2 | 1,158,712 | 1 | 930,689 | 1 |
| 1470 | 預付款項 | 六.6 | 2,266,749 | 2 | 1,585,431 | 2 | 618,614 | 1 |
| 11xx | 其他流動資產 | 304,402 | - | 23,363 | - | 289,700 | - | |
| 流動資產合計 | 28,146,159 | 25 | 28,919,291 | 29 | 28,923,281 | 38 | ||
| 1517 | 非流動資產 | |||||||
| 1550 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 六.2 | 10,336,760 | 9 | 8,281,525 | 8 | 5,947,671 | 8 |
| 1600 | 採用權益法之投資 | 六.8 | 135,714 | - | 134,932 | - | 108,192 | - |
| 1755 | 不動產、廠房及設備 | 六.9、七及八 | 65,564,062 | 58 | 60,553,632 | 60 | 39,443,160 | 52 |
| 1780 | 使用權資產 | 六.18 | 8,028,039 | 7 | 2,799,153 | 3 | 1,011,179 | 2 |
| 1840 | 無形資產 | 六.10 | 7,259 | - | 9,432 | - | 7,445 | - |
| 1980 | 遞延所得稅資產 | 四、六.21及六.22 | 124,144 | - | 141,886 | - | 113,205 | - |
| 1990 | 其他金融資產－非流動 | 八 | 238,235 | - | 203,235 | - | 189,252 | - |
| 15xx | 其他非流動資產 | 597,553 | 1 | 134,865 | - | 41,739 | - | |
| 非流動資產合計 | 85,031,766 | 75 | 72,258,660 | 71 | 46,861,843 | 62 | ||
| 1xxx | 資產總計 | $113,177,925 | 100 | $101,177,951 | 100 | $75,785,124 | 100 |
董事長：李金
(請參閱合併財務報表附註)
經理人：張淵
會計主管：趙璐
京元
民國一一五年三月三十一日
臺中公司
一日及一一四年三月三十一日
單位：新台幣千元
| 負債及權益 | 分數 | 一一日 | 一一四年十二月三十一日 | 一一四年三月三十一日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動負債 | |||||||||
| 2150 | 應付票據 | $277 | - | $6,357 | - | $10,447 | - | ||
| 2170 | 應付帳款 | 1,726,161 | 2 | 858,836 | 1 | 1,077,941 | 2 | ||
| 2180 | 應付帳款－關係人 | 七 | 136,675 | - | 43,896 | - | 11,741 | - | |
| 2200 | 其他應付款 | 5,630,846 | 5 | 5,566,977 | 6 | 4,341,312 | 6 | ||
| 2220 | 其他應付款項－關係人 | 七 | 137,904 | - | 101,538 | - | 105,502 | - | |
| 2213 | 應付設備款 | 3,491,889 | 3 | 3,053,315 | 3 | 3,587,401 | 4 | ||
| 2230 | 本期所得稅負債 | 四及六.22 | 4,623,633 | 4 | 4,037,342 | 4 | 2,256,943 | 3 | |
| 2280 | 租賃負債－流動 | 六.18 | 911,989 | 1 | 442,206 | - | 149,453 | - | |
| 2300 | 其他流動負債 | 六.11 | 1,817,882 | 2 | 1,808,671 | 2 | 1,139,543 | 2 | |
| 21xx | 流動負債合計 | 18,477,256 | 17 | 15,919,138 | 16 | 12,680,283 | 17 | ||
| 非流動負債 | |||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六.12、八及九 | 30,616,797 | 27 | 30,274,865 | 30 | 11,469,222 | 15 | |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四、六.21及六.22 | 1,695,595 | 1 | 1,350,663 | 1 | 2,399,398 | 3 | |
| 2580 | 租賃負債－非流動 | 六.18 | 7,207,709 | 6 | 2,420,906 | 2 | 892,762 | 1 | |
| 2640 | 淨確定福利負債 | 四 | 735,580 | 1 | 767,811 | 1 | 475,463 | 1 | |
| 2645 | 存入保證金 | 6,819 | - | 6,819 | - | 6,759 | - | ||
| 25xx | 非流動負債合計 | 40,262,500 | 35 | 34,821,064 | 34 | 15,243,604 | 20 | ||
| 2xxx | 負債總計 | 58,739,756 | 52 | 50,740,202 | 50 | 27,923,887 | 37 | ||
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
| 3100 | 股本 | 六.14 | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 12,227,451 | 11 | 12,227,451 | 12 | 12,227,451 | 16 | ||
| 3200 | 資本公積 | 六.14、六.15 | 5,080,949 | 4 | 5,080,949 | 5 | 5,080,949 | 7 | |
| 3300 | 保留盈餘 | 六.2及六.14 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 5,543,345 | 5 | 5,543,345 | 6 | 4,763,685 | 6 | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 201,416 | - | 201,416 | - | 201,416 | - | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 24,789,033 | 22 | 22,502,596 | 22 | 21,721,389 | 29 | ||
| 保留盈餘合計 | 30,533,794 | 27 | 28,247,357 | 28 | 26,686,490 | 35 | |||
| 3400 | 其他權益 | 六.2 | 6,587,451 | 6 | 4,873,563 | 5 | 3,857,287 | 5 | |
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 54,429,645 | 48 | 50,429,320 | 50 | 47,852,177 | 63 | ||
| 36xx | 非控制權益 | 六.14 | 8,524 | - | 8,429 | - | 9,060 | - | |
| 3xxx | 權益總計 | 54,438,169 | 48 | 50,437,749 | 50 | 47,861,237 | 63 | ||
| 負債及權益總計 | $113,177,925 | 100 | $101,177,951 | 100 | $75,785,124 | 100 |
董事長：李金
(請參閱合同第253條附註)
經理人：張永豐
會計主管：趙明
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^{}[]
景泰
公司
民國一一五年三月三十一日
單位：新台幣千元
| 代碼 | 項 目 | 賣主之權益 | 非控制權益 | 權益總額 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 保留盈餘 | 其他權益項目 | 總計 | |||||||||
| 普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構財務報表插算之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資損益 | 與待出售處分夥做直接相關之權益 | |||||
| 3110 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 3420 | 3470 | 31XX | 36XX | 3XXX | ||
| A1 | 民國一一四年一月一日餘額 | $12,227,451 | $5,077,764 | $4,763,685 | $201,416 | $17,431,161 | $465,893 | $3,525,741 | $(396,838) | $43,296,273 | $1,415,210 | $44,711,483 |
| D1 | 民國一一四年第一季淨利 | - | - | - | - | 4,290,228 | - | - | - | 4,290,228 | 41,927 | 4,332,155 |
| D3 | 民國一一四年第一季其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 572,597 | (337,333) | 49,336 | 284,600 | 254 | 284,854 |
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | 4,290,228 | 572,597 | (337,333) | 49,336 | 4,574,828 | 42,181 | 4,617,009 |
| M3 | 處分子公司 | - | - | - | - | - | (369,611) | - | 347,502 | (22,109) | (1,448,602) | (1,470,711) |
| M7 | 對子公司所有權權益變動 | - | 3,185 | - | - | - | - | - | - | 3,185 | 271 | 3,456 |
| Z1 | 民國一一四年三月三十一日餘額 | $12,227,451 | $5,080,949 | $4,763,685 | $201,416 | $21,721,389 | $668,879 | $3,188,408 | $- | $47,852,177 | $9,060 | $47,861,237 |
| A1 | 民國一一五年一月一日餘額 | $12,227,451 | $5,080,949 | $5,543,345 | $201,416 | $22,502,596 | $(218,498) | $5,092,061 | $- | $50,429,320 | $8,429 | $50,437,749 |
| D1 | 民國一一五年第一季淨利 | - | - | - | - | 2,286,437 | - | - | - | 2,286,437 | 108 | 2,286,545 |
| D3 | 民國一一五年第一季其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 70,125 | 1,643,763 | - | 1,713,888 | (13) | 1,713,875 |
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | 2,286,437 | 70,125 | 1,643,763 | - | 4,000,325 | 95 | 4,000,420 |
| Z1 | 民國一一五年三月三十一日餘額 | $12,227,451 | $5,080,949 | $5,543,345 | $201,416 | $24,789,033 | $(148,373) | $6,735,824 | $- | $54,429,645 | $8,524 | $54,438,169 |
董事長：李雄
(請參閱合作製造報表列表)
經理人：張淳
會計主管：趙敬
京兆高速公路
民国一一五年
三月三十一日
單位：新台幣千元
| 代碼 | 項 目 | 一一五年第一季 | 一一四年 | 項 目 | 一一五年第一季 | 一一四年第一季 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| AAAA | 營業活動之現金流量： | BBBB | 投資活動之現金流量： | |||
| A00010 | 繼續營業單位稅前淨利 | $2,808,280 | $2,129,267 | B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | $(531) |
| A00020 | 停業單位稅前淨利 | - | 4,988,623 | B02300 | 處分子公司 | 18,651,949 |
| A10000 | 本期稅前淨利 | 2,808,280 | 7,117,890 | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (6,785,787) |
| A20000 | 調整項目： | B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 76,387 | ||
| A20010 | 收益費損項目： | B03700 | 存出保證金增加 | (462,688) | ||
| A20100 | 折舊費用 | 2,484,305 | 1,649,203 | B04500 | 取得無形資產 | - |
| A20200 | 攤銷費用 | 2,172 | 1,028 | B06500 | 其他金融資產增加 | (35,000) |
| A20900 | 利息費用 | 139,186 | 83,253 | B07600 | 收取之股利 | - |
| A21200 | 利息收入 | (38,989) | (66,249) | BBBB | 投資活動之淨現金流(出)入 | (7,207,619) |
| A21300 | 股利收入 | - | (108,977) | |||
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | - | 3,456 | CCCC | 募資活動之現金流量： | |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 | (8,942) | (8,465) | C01600 | 舉借長期借款 | 20,079,944 |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (83,850) | (216,920) | C01700 | 償還長期借款 | (19,850,899) |
| A23000 | 處分待出售非流動資產利益 | - | (4,431,196) | C03100 | 存入保證金減少 | - |
| A24100 | 未實現外幣兌換損失(利益) | 117,911 | (115,108) | C04020 | 租賃本金償還 | (211,371) |
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數： | C05600 | 支付之利息 | (136,261) | ||
| A31125 | 合約資產 | 275,173 | (111,874) | CCCC | 募資活動之淨現金流出 | (118,587) |
| A31130 | 應收票據 | 227 | ||||
| A31150 | 應收帳款 | (1,535,844) | (155,686) | DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 62,922 |
| A31160 | 應收帳款-關係人 | 69,662 | (119,113) | EEEE | 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (3,521,775) |
| A31180 | 其他應收款 | (47,894) | 366,724 | E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 17,963,504 |
| A31190 | 其他應收款-關係人 | 156,218 | 11,859 | E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $14,441,729 |
| A31200 | 存貨 | (587,311) | (128,201) | |||
| A31230 | 預付款項 | (805,531) | (164,197) | |||
| A31240 | 其他流動資產 | (281,039) | (59,632) | |||
| A32125 | 合約負債 | - | 11,778 | |||
| A32130 | 應付票據 | (6,080) | 2,332 | |||
| A32150 | 應付帳款 | 867,325 | (59,334) | |||
| A32160 | 應付帳款-關係人 | 92,779 | (3,705) | |||
| A32180 | 其他應付款 | 72,134 | (243,520) | |||
| A32190 | 其他應付款-關係人 | 37,021 | (3,324) | |||
| A32230 | 其他流動負債 | 9,211 | (275,410) | |||
| A32240 | 淨確定福利負債 | (32,231) | (151,485) | |||
| A32990 | 其他營業負債 | - | (1,302) | |||
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 3,703,893 | 2,823,825 | |||
| A33100 | 收取之利息 | 38,858 | 71,532 | |||
| A33500 | 支付之所得稅 | (1,242) | (1,911,638) | |||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 3,741,509 | 983,719 |
董事長：李金鑫
(請參閱合併財務報告)
經理人：張露
會計主管：趙碩
京元電子股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一一五年一月一日至三月三十一日
及民國一一四年一月一日至三月三十一日
(金額除另有註明者外，均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
京元電子股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國七十六年五月二十八日，並於民國七十六年七月二十三日開始營業，主要業務為各種積體電路之設計、製造、測試、配件、加工、包裝、買賣業務及各種奔應機及其零配件之製造、加工、買賣業務。本公司股票自民國九十年五月九日起在台灣證券交易所上市，其註冊地及主要營運據點位於新竹市公道五路二段81號。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一五及一一四年一月一日至三月三十一日之合併財務報告業經董事會於民國一一五年五月八日通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一五年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告，新準則及修正之首次適用對本集團並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止，本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|---|
| (1) | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | 待國際會計準則理事會決定 |
| (2) | 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」 | 民國116年1月1日(註) |
| (3) | 揭露倡議－不具公共課責性之子公司：揭露(國際財務報導準則第19號) | 民國116年1月1日 |
| (4) | 換算為高度通貨經濟膨脹下之表達貨幣(國際會計準則第21號及國際會計準則第29號之修正) | 民國116年1月1日 |
- 10 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
註：金管會於民國一一四年九月二十五日發布我國於一一七年接軌國際財務報導準則第18號之新聞稿；另我國企業如有提前適用之需求，亦得於金管會認可後，選擇提前適用。
(1) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正—投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」間，有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時，應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額；國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定，當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時，其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間，當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時，其產生之利益或損失，僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
此準則將取代國際會計準則第1號「財務報表中之表達」，主要改變如下：
(a) 提升損益表之可比性
於損益表中將收益及費損分類至營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等五個種類，其中前三個是新的分類，以改善損益表之結構，並要求所有企業提供新定義之小計(包括營業損益)。藉由提升損益表之結構及新定義之小計，能讓投資者於分析企業間之財務績效時能有一致之起點，並更容易對企業進行比較。
(b) 增進管理績效衡量之透明度
要求企業揭露與損益表相關之企業特定指標(稱為管理階層績效衡量)之解釋。
(c) 財務報表資訊有用之彙總
對決定財務資訊之位置係於主要財務報表或附註建立應用指引，此項改變預計提供更詳細及有用之資訊。要求企業提供更透明之營業費用資訊，以協助投資者尋找及了解其所使用之資訊。
(3) 揭露倡議—不具公共課責性之子公司：揭露(國際財務報導準則第19號)
此新準則及其修正簡化不具公共課責性之子公司之揭露，並開放符合定義之子公司自行選擇適用此準則。
- 11 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(4) 換算為高度通貨膨脹經濟下之表達貨幣(國際會計準則第 21 號及國際會計準則第 29 號之修正)
此修正包括：
(a) 釐清當報導個體功能性貨幣非為高度通貨膨脹經濟下換算成高度通貨膨脹經濟下表達貨幣時，其經營結果及財務狀況應以最近期財務狀況表日之收盤匯率換算。
(b) 對於前述情況下，後續表達貨幣不再為高度通貨膨脹經濟下時，報導個體不應對前期報表金額重新進行換算。
(c) 當功能性貨幣與表達貨幣皆為高度通貨膨脹經濟下，報導個體應按國際會計準則第29號第34段進行相關之會計處理。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際適用日期以金管會規定為準，前述新公布或修正準則、或解釋除(2)尚在評估外，其餘準則或解釋對本集團並無重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國一一五及一一四年一月一日至三月三十一日之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外，合併財務報表均以新台幣千元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時，控制即達成。特別是，本公司僅於具有下列三項控制要素時，本公司始控制被投資者：
(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利，及
(3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
- 12 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時，本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力，包括：
(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
(2) 由其他合約協議所產生之權利
(3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時，本公司即重評估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起，即全部編入合併報表中，直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全數銷除。
對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以權益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧損餘額亦然。
若本公司喪失對子公司之控制，則
(1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債；
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額；
(3) 認列取得對價之公允價值；
(4) 認列所保留任何投資之公允價值；
(5) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益，或依其他國際財務報導準則之規定直接轉入保留盈餘；
(6) 認列所產生之差額為當期損益。
合併財務報表編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 所持有權益百分比(%) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |||
| 本公司 | KYEC USA Corp. | 代理美國地方之業務及相關聯繫工作 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 本公司 | KYEC Investment International Co., Ltd. | 一般投資 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
- 13 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 所持有權益百分比(%) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |||
| 本公司 | KYEC Technology Management Co., Ltd. | 一般投資 | -(註 1) | -(註 1) | -(註 1) |
| 本公司 | KYEC Japan K.K. | 電子零組件製造、買賣等業務、代理日本地區之業務及相關聯繫工作 | 89.83 | 89.83 | 89.83 |
| 本公司 | KYEC SINGAPORE PTE. Ltd. | 代理東南亞及歐洲地區之業務及相關之聯繫工作 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| KYEC Investment International Co., Ltd. | KYEC Microelectronics Co., Ltd. | 一般投資 | -(註 2) | -(註 2) | -(註 2) |
| KYEC Technology Management Co., Ltd. | KYEC Microelectronics Co., Ltd. | 一般投資 | -(註 2) | -(註 2) | -(註 2) |
| KYEC Microelectronics Co., Ltd. | 京隆科技(蘇州)有限公司 | 半導體集成電路、電晶體、電子零組件、電子材料、模擬或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱及相關產品和零件的研發、設計、製造、封裝、測試、加工和維修。集成電路相關技術轉讓、技術諮詢、技術服務，銷售自行生產的產品並提供相關售後服務 | -(註 3) | -(註 3) | -(註 3) |
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 所持有權益百分比(%) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |||
| 京隆科技(蘇州)有限公司 | 蘇州震坤科技有限公司 | 研發、生產(封裝、測試)、加工用于電子零組件、電子材料、類比或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱控制器等的大規模集成電路,銷售自行生產的產品,並提供相關售後服務;集成電路相關技術轉讓、技術諮詢、技術服務 | -(註 3) | -(註 3) | -(註 3) |
註1：本集團於民國一一四年二月十九日經董事會決議辦理子公司 KYEC Technology Management Co., Ltd.結束營運事宜，相關註銷程序已由主管機關於民國一一四年九月八日核准生效。
註2：本集團於民國一一四年二月十八日經董事會決議辦理子公司 KYEC Microelectronics Co., Ltd.結束營運事宜，相關註銷程序已由主管機關於民國一一四年十二月三十一日核准生效。
註3：本集團基於未來營運發展成長策略規劃和財務資源長期做更有效之運用等考量，於民國一一三年四月二十六日經董事會決議通過將子公司 KYEC Microelectronics Co., Ltd.所持有之京隆科技(蘇州)有限公司 92.16% 股權全部出售，並將處分京隆科技(蘇州)有限公司之相關資產及負債轉列為待出售處分群組，相關損益表達為停業單位損益。本集團基於交割條件已成就，訂定民國一一四年二月十三日為交割日，出售對京隆科技(蘇州)有限公司之全部持股，處分相關資訊請詳附註六.24。
上述列入合併財務報表之部分非重要子公司財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國一一五及一一四年三月三十一日之資產總額分別為3,887,737千元及147,452千元，負債總額分別為1,367,116千元及21,326千元，民國一一五及一一四年一月一日至三月三十一日之綜合損益總額分別為(51,551)千元及7,684千元。
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
-
除附註四.5 及四.6 之會計政策外，本集團民國一一五及一一四年第一季之合併財務報告所採用之會計政策與民國一一四年度合併財務報告相同，其他重大會計政策之彙總說明請參閱本集團民國一一四年度之合併財務報告。
-
退職後福利計畫
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
- 所得稅
期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露，亦即將估計之年度有效稅率應用至期中期間之稅前利益。對年度平均有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用，遞延所得稅則與年度財務報導一致，依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。當期中發生稅率變動時，則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於損益、其他綜合損益或直接認列於權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團民國一一五及一一四年第一季之合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設，不確定性之主要來源與民國一一四年度合併財務報告相同，請參閱本集團民國一一四年度之合併財務報告。
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | $1 | $1 | $1 |
| 支存及活期存款 | 11,399,685 | 12,495,493 | 5,868,523 |
| 定期存款 | 3,042,043 | 5,468,010 | 14,132,426 |
| 合 計 | $14,441,729 | $17,963,504 | $20,000,950 |
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動： | |||
| 上市櫃公司股票 | $139,375 | $71,476 | $27,449 |
| 未上市櫃公司股票 | 10,197,385 | 8,210,049 | 5,920,222 |
| 合 計 | $10,336,760 | $8,281,525 | $5,947,671 |
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本集團持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，股利收入相關資訊如下：
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 與資產負債表日仍持有之投資相關 | ||
| 當期認列之股利收入 | $- | $108,977 |
本集團透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情形。
- 應收票據
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據－因營業而發生 | $- | $227 | $- |
| 減：備抵損失 | - | - | - |
| 合 計 | $- | $227 | $- |
本集團之應收票據未有提供擔保之情況。
本集團民國一一五及一一四年第一季備抵損失相關資訊詳附註六.17，與信用風險相關資訊請詳附註十二。
- 應收帳款及應收帳款－關係人
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | $6,089,896 | $4,678,648 | $4,202,440 |
| 減：備抵損失 | (13,107) | (13,107) | (13,107) |
| 小 計 | 6,076,789 | 4,665,541 | 4,189,333 |
| 應收帳款－關係人 | 2,467,696 | 2,537,358 | 2,074,881 |
| 減：備抵損失 | - | - | - |
| 小 計 | 2,467,696 | 2,537,358 | 2,074,881 |
| 合 計 | $8,544,485 | $7,202,899 | $6,264,214 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為30天至120天。民國一一五及一一四年第一季備抵損失相關資訊詳附註六.17，與信用風險相關資訊請詳附註十二。
- 17 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
- 存貨
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 原物料 | $1,265,210 | $896,278 | $615,455 |
| 在製品 | 480,813 | 262,434 | 315,234 |
| 製成品 | - | - | - |
| 合計 | $1,746,023 | $1,158,712 | $930,689 |
本集團民國一一五年第一季與存貨相關之營業成本為 6,141,360 千元，包括存貨跌價回升利益 4,738 千元，以及存貨報廢損失 6,738 千元。由於對先前已提到存貨跌價損失之庫存進行報廢，因而產生存貨跌價回升利益。
本集團民國一一四年第一季與存貨相關之營業成本為 4,865,117 千元。
前述存貨未有提供擔保之情事。
- 預付款項
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | $201,731 | $325,944 | $217,584 |
| 預付費用 | 52,879 | 60,550 | 38,174 |
| 留抵稅額 | 2,012,139 | 1,198,937 | 362,856 |
| 合計 | $2,266,749 | $1,585,431 | $618,614 |
- 停業單位
本集團於民國一一三年四月二十六日經董事會決議通過以人民幣 4,884,582 千元之對價，將子公司 KYEC Microelectronics Co., Ltd. 所持有京隆科技(蘇州)有限公司 92.16% 股權全數出售，出售對價以每一人民幣元註冊資本之價格約人民幣 9.67 元出售予蘇州工業園區產業投資基金(有限合夥)等公司。本集團基於交割條件已成就，訂定民國一一四年二月十三日為交割日，出售對京隆科技(蘇州)有限公司之全部持股，處分相關資訊請詳附註六.24。
由於上述交易已符合 IFRS 5「待出售非流動資產及停業單位」之規定，因此將京隆科技(蘇州)有限公司之損益及處分相關損益表達為停業單位損益。
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
停業單位損益明細及現金流量資訊如下：
| 114.01.01~ | |
|---|---|
| 114.02.13 | |
| 營業收入 | $985,800 |
| 營業成本 | (327,499) |
| 營業毛利 | 658,301 |
| 推銷費用 | (2,658) |
| 管理費用 | (32,432) |
| 研究發展費用 | (33,894) |
| 營業利益 | 589,317 |
| 利息收入 | 2,425 |
| 其他收入 | (29,806) |
| 其他利益及損失 | 3,521 |
| 財務成本 | (8,030) |
| 稅前淨利 | 557,427 |
| 所得稅費用 | (122,507) |
| 本期淨利 | 434,920 |
| 處分利益 | 4,431,196 |
| 與處分利益相關之所得稅費用 | (1,813,032) |
| 停業單位利益 | $3,053,084 |
| 114.01.01~ | |
| 114.02.13 | |
| 營業活動之淨現金流入 | $94,931 |
| 投資活動之淨現金流出 | (399,785) |
| 籌資活動之淨現金流入 | 2,270 |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 3,130 |
| 淨現金流出 | $(299,454) |
停業單位於處分日之資產及負債帳面金額請詳附註六.24。
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
- 採用權益法之投資
本集團投資關聯企業之明細如下：
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 好修科技(股)公司 | $99,726 | 23.33% | $94,254 | 23.33% | $71,179 | 23.33% |
| 偉鉅機械工業(股)公司 | 35,988 | 34.00% | 40,678 | 34.00% | 37,013 | 34.00% |
| 合 計 | $135,714 | $134,932 | $108,192 |
本集團對好修科技(股)公司及偉鉅機械工業(股)公司之投資對本集團並非重大，對上開投資關聯企業之彙總性財務資訊，依所享有份額合計列示如下：
| 115年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨利 | $8,942 | $8,465 |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | - | - |
| 本期綜合損益總額 | $8,942 | $8,465 |
前述投資關聯企業未有提供擔保之情事。
本集團民國一一五及一一四年三月三十一日採用權益法之投資分別為135,714千元及108,192千元，民國一一五及一一四年第一季相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為8,942千元及8,465千元，係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報表認列為依據。
- 不動產、廠房及設備
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | $65,496,994 | $60,285,421 | $39,344,144 |
| 營業租賃出租之不動產、廠房及設備 | 67,068 | 268,211 | 99,016 |
| 合 計 | $65,564,062 | $60,553,632 | $39,443,160 |
- 20 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(1) 自用之不動產、廠房及設備
| 土地 | 房屋及建築 | 廠房設備 | 機器設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 租賃改良 | 未完工程及待驗設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本： | ||||||||||
| 115.01.01 | $2,005,519 | $5,240,318 | $14,108,780 | $104,528,068 | $863,726 | $72,960 | $8,001,954 | $696,395 | $7,019,094 | $142,536,814 |
| 增添 | - | - | 410,663 | 4,232,305 | 48,881 | - | 142,704 | 167,762 | 2,221,391 | 7,223,706 |
| 處分 | - | - | (1,629) | (1,129,318) | - | - | (594) | - | - | (1,131,541) |
| 移轉 | - | (13) | 776,323 | 547,587 | - | - | 318,372 | 52,000 | (1,022,482) | 671,787 |
| 匯率變動之影響 | - | (1) | - | (2) | 21 | - | 17 | 8,678 | - | 8,713 |
| 115.03.31 | $2,005,519 | $5,240,304 | $15,294,137 | $108,178,640 | $912,628 | $72,960 | $8,462,453 | $924,835 | $8,218,003 | $149,309,479 |
| 114.01.01 | $2,005,519 | $5,243,589 | $13,156,483 | $89,038,286 | $803,909 | $66,388 | $5,808,312 | $4,425 | $1,712,744 | $117,839,655 |
| 增添 | - | - | 208,400 | 4,780,076 | 10,546 | 4,470 | 378,884 | - | 1,011,207 | 6,393,583 |
| 處分 | - | - | (953) | (239,817) | - | - | (1,838) | - | - | (242,608) |
| 移轉 | - | (15,261) | 145,330 | 84,371 | - | - | 22,376 | - | (364,222) | (127,406) |
| 處分子公司 | - | - | - | (2,838,595) | - | - | - | - | - | (2,838,595) |
| 匯率變動之影響 | - | 40 | - | 97 | 61 | - | 12 | - | - | 210 |
| 114.03.31 | $2,005,519 | $5,228,368 | $13,509,260 | $90,824,418 | $814,516 | $70,858 | $6,207,746 | $4,425 | $2,359,729 | $121,024,839 |
| 折舊及減損： | ||||||||||
| 115.01.01 | $- | $2,172,327 | $8,599,189 | $66,405,754 | $602,877 | $44,963 | $4,418,347 | $7,936 | $- | $82,251,393 |
| 折舊 | - | 41,366 | 177,322 | 1,847,602 | 20,606 | 1,854 | 148,843 | 4,600 | - | 2,242,193 |
| 處分 | - | - | (1,629) | (1,028,608) | - | - | (541) | - | - | (1,030,778) |
| 移轉 | - | (19) | - | 349,662 | - | - | - | - | - | 349,643 |
| 匯率變動之影響 | - | - | - | - | 20 | (2) | 16 | - | - | 34 |
| 115.03.31 | $- | $2,213,674 | $8,774,882 | $67,574,410 | $623,503 | $46,815 | $4,566,665 | $12,536 | $- | $83,812,485 |
| 114.01.01 | $- | $2,010,051 | $7,924,882 | $68,447,586 | $557,279 | $47,502 | $4,033,004 | $4,277 | $- | $83,024,581 |
| 折舊 | - | 41,269 | 164,661 | 1,282,647 | 16,626 | 1,361 | 97,840 | 111 | - | 1,604,515 |
| 處分 | - | - | (953) | (138,302) | - | - | (1,838) | - | - | (141,093) |
| 移轉 | - | (12,331) | - | 51,949 | - | - | - | - | - | 39,618 |
| 處分子公司 | - | - | - | (2,847,133) | - | - | - | - | - | (2,847,133) |
| 匯率變動之影響 | - | 38 | - | 97 | 59 | - | 13 | - | - | 207 |
| 114.03.31 | $- | $2,039,027 | $8,088,590 | $66,796,844 | $573,964 | $48,863 | $4,129,019 | $4,388 | $- | $81,680,695 |
| 淨帳面金額 | ||||||||||
| 115.03.31 | $2,005,519 | $3,026,630 | $6,519,255 | $40,604,230 | $289,125 | $26,145 | $3,895,788 | $912,299 | $8,218,003 | $65,496,994 |
| 114.12.31 | $2,005,519 | $3,067,991 | $5,509,591 | $38,122,314 | $260,849 | $27,997 | $3,583,607 | $688,459 | $7,019,094 | $60,285,421 |
| 114.03.31 | $2,005,519 | $3,189,341 | $5,420,670 | $24,027,574 | $240,552 | $21,995 | $2,078,727 | $37 | $2,359,729 | $39,344,144 |
- 21 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(2) 營業租賃出租之不動產、廠房及設備
| 房屋及建築 | 機器設備 | 合 計 | |
|---|---|---|---|
| 成 本： | |||
| 115.01.01 | $292,859 | $697,968 | $990,827 |
| 增 添 | - | - | - |
| 處 分 | - | - | - |
| 移 轉 | 13 | (547,587) | (547,574) |
| 匯率變動之影響 | - | - | - |
| 115.03.31 | $292,872 | $150,381 | $443,253 |
| 114.01.01 | $289,488 | $303,216 | $592,704 |
| 增 添 | - | - | - |
| 處 分 | - | - | - |
| 移 轉 | 15,261 | (59,051) | (43,790) |
| 匯率變動之影響 | - | - | - |
| 114.03.31 | $304,749 | $244,165 | $548,914 |
| 折舊及減損： | |||
| 115.01.01 | $232,381 | $490,235 | $722,616 |
| 折 舊 | 2,362 | 850 | 3,212 |
| 處 分 | - | - | - |
| 移 轉 | 19 | (349,662) | (349,643) |
| 匯率變動之影響 | - | - | - |
| 115.03.31 | $234,762 | $141,423 | $376,185 |
| 114.01.01 | $219,775 | $264,232 | $484,007 |
| 折 舊 | 2,458 | 3,051 | 5,509 |
| 處 分 | - | - | - |
| 移 轉 | 12,331 | (51,949) | (39,618) |
| 匯率變動之影響 | - | - | - |
| 114.03.31 | $234,564 | $215,334 | $449,898 |
| 淨帳面金額： | |||
| 115.03.31 | $58,110 | $8,958 | $67,068 |
| 114.12.31 | $60,478 | $207,733 | $268,211 |
| 114.03.31 | $70,185 | $28,831 | $99,016 |
- 22 -
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(3) 不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及其利率如下：
| 項目 | 115 年第一季 | 114年第一季 |
|---|---|---|
| 未完工程及待驗設備 | $77,872 | $55,945 |
| 借款成本資本化利率區間 | 2.33~2.44% | 2.25~3.31% |
(4) 民國一一五及一一四年第一季部分影響現金流量之投資活動如下：
| 115 年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備－繼續營業單位 | $7,223,706 | $6,393,583 |
| 購置不動產、廠房及設備－停業單位 | - | 598,429 |
| 應付設備款增加數 | (438,574) | (2,104,313) |
| 其他應付款－關係人減少數 | 655 | 1,766 |
| 合 計 | $6,785,787 | $4,889,465 |
| 115 年第一季 | 114年第一季 | |
| 出售不動產、廠房及設備價款－繼續營業單位 | $184,613 | $291,616 |
| 出售不動產、廠房及設備價款－停業單位 | - | 10,775 |
| 其他應收款增加數 | (6,392) | (298,400) |
| 其他應收款－關係人增加數 | (101,834) | - |
| 合 計 | $76,387 | $3,991 |
(5) 不動產、廠房及設備提供擔保情形，請詳附註八。
- 無形資產
| 電腦軟體 | |
|---|---|
| 成 本： | |
| 115.01.01 | $106,080 |
| 增 添 | - |
| 處 分 | - |
| 匯率變動之影響 | (1) |
| 115.03.31 | $106,079 |
| 114.01.01 | $122,199 |
| 增 添 | 970 |
| 處 分 | (20,955) |
| 匯率變動之影響 | - |
| 114.03.31 | $102,214 |
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| 電腦軟體 | |
|---|---|
| 攤銷及減損： | |
| 115.01.01 | $96,648 |
| 攤銷 | 2,172 |
| 處分 | - |
| 匯率變動之影響 | - |
| 115.03.31 | $98,820 |
| 114.01.01 | $114,696 |
| 攤銷 | 1,028 |
| 處分 | (20,955) |
| 匯率變動之影響 | - |
| 114.03.31 | $94,769 |
| 淨帳面金額： | |
| 115.03.31 | $7,259 |
| 114.12.31 | $9,432 |
| 114.03.31 | $7,445 |
認列無形資產之攤銷金額如下：
| 115年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | $- | $198 |
| 銷售及管理費用 | 2,172 | 830 |
| 研發費用 | - | - |
| 合計 | 2,172 | 1,028 |
11. 其他流動負債
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 退款負債 | $215,915 | $236,418 | $274,527 |
| 代收款 | 1,581,783 | 1,515,052 | 833,197 |
| 其他 | 20,184 | 57,201 | 31,819 |
| 合計 | $1,817,882 | $1,808,671 | $1,139,543 |
- 24 -
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12. 長期借款
115.03.31
| 債權人 | 借款性質 | 到期日 | 借款餘額 | 還款方式 |
|---|---|---|---|---|
| 上海商業銀行 | 信用借款 | 118.03.10 | $1,023,840 | 循環動用額度。 |
| 國泰世華銀行 | 信用借款 | 117.09.24 | 2,963,740 | 循環動用額度。 |
| 匯豐(台灣)銀行 | 信用借款 | 117.09.30 | 2,511,920 | 循環動用額度。 |
| 第一商業銀行 | 信用借款 | 118.08.23 | 2,000,000 | 循環動用額度。 |
| 臺灣土地銀行 | 信用借款 | 118.03.04 | 1,000,000 | 循環動用額度。 |
| 中國銀行 | 信用借款 | 116.10.07 | 1,000,000 | 循環動用額度。 |
| 花旗(台灣)銀行 | 信用借款 | 116.04.30 | 600,000 | 循環動用額度。 |
| 玉山商業銀行 | 信用借款 | 116.12.04 | 300,000 | 循環動用額度。 |
| 兆豐銀行 | 信用借款 | 116.12.28 | 1,011,920 | 循環動用額度。 |
| 兆豐銀行 | 信用借款 | 117.03.15 | 100,000 | 本金到期一次清償。 |
| 兆豐銀行 | 信用借款 | 120.11.07 | 190,040 | 自 114.11.07 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 116.08.20 | 1,119,825 | 循環動用額度。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 117.03.02 | 1,255,960 | 循環動用額度。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 117.08.30 | 205,563 | 自 113.08.30 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 118.03.28 | 271,973 | 自 114.03.28 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 台北富邦銀行 | 信用借款 | 117.01.15 | 800,000 | 循環動用額度。 |
| 台北富邦銀行 | 信用借款 | 118.10.31 | 400,000 | 自 113.11.01 起屆滿 36 個月時，分 25 期本金按月平均攤還，並統一以 15 日為還本日期。 |
| 臺灣銀行 | 抵押借款 | 118.05.06 | 2,400,000 | 自 113.05.06 起算屆滿三年六個月之日償還未清償本金 25%，並於授信期間屆滿日一次償還剩餘本金餘額。 |
| 等十四家銀行(註 1) | ||||
| 臺灣銀行 | 商業本票 | 118.05.06 | 4,900,000 | 發行商業本票循環動用額度，每 1 個月為一期，到期時換發商業本票，額度尚未使用完畢。 |
| 等十四家銀行(註 1、註 2) | 借款 |
- 25 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
| 債權人 | 借款性質 | 到期日 | 借款餘額 | 還款方式 |
|---|---|---|---|---|
| 第一銀行 | 抵押借款 | 119.07.09 | 50,000 | 自 114.07.09 起算屆滿三年六個月之 |
| 日償還未清償本金 25%，並於授信 | ||||
| 期間屆滿日一次償還剩餘本金餘 | ||||
| 額。 | ||||
| 第十七家銀行 | ||||
| (註 1) | ||||
| 第一銀行 | 商業本票 | 119.07.09 | 600,000 | 發行商業本票循環動用額度，每 1 個 |
| 月為一期，到期時換發商業本票，額 | ||||
| 度尚未使用完畢。 | ||||
| 第十七家銀行 | ||||
| (註 1、註 2) | 借款 | |||
| 兆豐銀行 | 信用借款 | 120.01.30 | 6,000,000 | 自 115.01.30 起算屆滿三年六個月之 |
| 日償還未清償本金 25%，並於授信 | ||||
| 期間屆滿日一次償還剩餘本金餘 | ||||
| 額。 | ||||
| 等十三家銀行 | ||||
| 合 計 | 30,704,781 | |||
| 減：一年內到期之長期借款 | - | |||
| 聯貸銀行主辦費 | (79,050) | |||
| 長期票券折價攤銷 | (8,934) | |||
| 一年後到期之長期借款 | $30,616,797 | |||
| 利率區間 | 1.50%~4.32% |
114.12.31
| 債權人 | 借款性質 | 到期日 | 借款餘額 | 還款方式 |
|---|---|---|---|---|
| 匯豐(台灣)銀行 | 信用借款 | 117.09.30 | $2,002,880 | 循環動用額度。 |
| 國泰世華銀行 | 信用借款 | 117.09.24 | 2,274,330 | 循環動用額度。 |
| 中國銀行 | 信用借款 | 116.10.07 | 1,000,000 | 循環動用額度。 |
| 大陸商交通銀行 | 信用借款 | 117.05.14 | 300,000 | 循環動用額度。 |
| 臺灣土地銀行 | 信用借款 | 116.03.04 | 900,000 | 循環動用額度。 |
| 星展(台灣)商業銀行 | 信用借款 | 116.06.02 | 600,000 | 循環動用額度。 |
| 第一商業銀行 | 信用借款 | 118.08.23 | 2,000,000 | 循環動用額度。 |
| 上海商業銀行 | 信用借款 | 116.03.10 | 471,450 | 循環動用額度。 |
| 上海商業銀行 | 信用借款 | 117.12.03 | 754,549 | 自 114.12.03 起屆滿 30 個月時， |
| 償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 | ||||
| 兆豐銀行 | 信用借款 | 116.12.28 | 125,720 | 循環動用額度。 |
| 兆豐銀行 | 信用借款 | 117.03.15 | 1,500,000 | 本金到期一次清償。 |
- 26 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
| 債權人 | 借款性質 | 到期日 | 借款餘額 | 還款方式 |
|---|---|---|---|---|
| 兆豐銀行 | 信用借款 | 120.11.07 | 951,127 | 自 114.11.07 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 116.08.20 | 1,000,000 | 循環動用額度。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 117.03.02 | 1,400,000 | 循環動用額度。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 116.10.11 | 940,027 | 自 112.10.11 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 117.08.30 | 773,787 | 自 113.08.30 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 118.03.28 | 267,170 | 自 114.03.28 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 台北富邦銀行 | 信用借款 | 118.10.31 | 400,000 | 自 113.11.01 起屆滿 36 個月時，分 25 期本金按月平均攤還，並統一以 15 日為還本日期。 |
| 臺灣銀行 | 抵押借款 | 118.05.06 | 2,400,000 | 自 113.05.06 起算屆滿三年六個月之日償還未清償本金 25%，並於授信期間屆滿日一次償還剩餘本金餘額。 |
| 等十四家銀行 | ||||
| (註 1) | ||||
| 臺灣銀行 | 商業本票 | 118.05.06 | 9,600,000 | 發行商業本票循環動用額度，每 1 個月為一期，到期時換發商業本票，額度尚未使用完畢。 |
| 等十四家銀行 | ||||
| (註 1、註 2) | 借款 | |||
| 第一銀行 | 抵押借款 | 119.07.09 | 50,000 | 自 114.07.09 起算屆滿三年六個月之日償還未清償本金 25%，並於授信期間屆滿日一次償還剩餘本金餘額。 |
| 等十七家銀行 | ||||
| (註 1) | ||||
| 第一銀行 | 商業本票 | 119.07.09 | 600,000 | 發行商業本票循環動用額度，每 1 個月為一期，到期時換發商業本票，額度尚未使用完畢。 |
| 等十七家銀行 | ||||
| (註 1、註 2) | 借款 | |||
| 合 計 | 30,311,040 | |||
| 減：一年內到期之長期借款 | - | |||
| 聯貸銀行主辦費 | (20,640) | |||
| 長期票券折價攤銷 | (15,535) | |||
| 一年後到期之長期借款 | $30,274,865 | |||
| 利率區間 | 1.50%~4.46% |
- 27 -
京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
114.03.31
| 債權人 | 借款性質 | 到期日 | 借款餘額 | 還款方式 |
|---|---|---|---|---|
| 兆豐銀行 | 信用借款 | 115.12.28 | 1,128,970 | 循環動用額度。 |
| 國泰世華銀行 | 信用借款 | 116.09.24 | 1,925,890 | 循環動用額度。 |
| 中國信託銀行 | 信用借款 | 115.08.31 | 1,900,000 | 循環動用額度。 |
| 第一商業銀行 | 信用借款 | 118.08.23 | 1,000,000 | 循環動用額度。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 116.10.11 | 993,115 | 自 112.10.11 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 117.08.30 | 817,487 | 自 113.08.30 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 元大商業銀行 | 信用借款 | 118.03.28 | 282,258 | 自 114.03.28 起屆滿 42 個月時，償還本金 50%，其餘屆滿一次清償。 |
| 台北富邦銀行 | 信用借款 | 118.10.31 | 400,000 | 自 113.11.01 起屆滿 36 個月時，分 25 期本金按月平均攤還，並統一以 15 日為還本日期。 |
| 臺灣銀行 | 抵押借款 | 118.05.06 | 50,000 | 自 113.05.06 起算屆滿三年六個月之日償還未清償本金 25%，並於授信期間屆滿日一次償還剩餘本金餘額。 |
| 第十四家銀行(註 1) | ||||
| 臺灣銀行 | 商業本票 | 118.05.06 | 3,000,000 | 發行商業本票循環動用額度，每 3 個月為一期，到期時換發商業本票，額度尚未使用完畢。 |
| 第十四家銀行(註 1、註 2) | 借款 | |||
| 合 計 | 11,497,720 | |||
| 減：一年內到期之長期借款 | - | |||
| 聯貸銀行主辦費 | (24,960) | |||
| 長期票券折價攤銷 | (3,538) | |||
| 一年後到期之長期借款 | $11,469,222 | |||
| 利率區間 | 1.50%~4.84% |
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註 1：係以部分不動產、廠房及設備提供擔保，擔保情形請詳附註八。
註 2：本集團此借款係依照金管會對會計研究發展基金會發布「企業以商業本票循環發行所得資金之負債分類疑義」IFRS 問答集之過渡條款處理。
本集團與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制，請詳附註九。
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本集團民國一一五及一一四年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分別為 60,491 千元及為 51,991 千元。
確定福利計畫
認列確定福利計畫之費用金額如下：
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | $13,030 | $7,013 |
| 推銷費用 | 379 | 271 |
| 管理費用 | 949 | 556 |
| 研發費用 | 719 | 433 |
| 合 計 | $15,077 | $8,273 |
- 權益
(1) 普通股股本
截至民國一一五年三月三十一日、一一四年十二月三十一日及一一四年三月三十一日止，本公司額定股本分別為 18,000,000 千元、15,000,000 千元及 15,000,000 千元，已發行股本皆為 12,227,451 千元，每股票面金額 10 元，皆為 1,222,745 千股。每股享有一表決權及收取股利之權利。
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(2) 資本公積
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 普通股股票溢價 | $561,119 | $561,119 | $561,119 |
| 轉換公司債轉換溢價 | 3,588,848 | 3,588,848 | 3,588,848 |
| 庫藏股票交易 | 390,101 | 390,101 | 390,101 |
| 限制員工權利股票轉換溢價 | 30,755 | 30,755 | 30,755 |
| 對子公司所有權權益變動數 | 510,126 | 510,126 | 510,126 |
| 合 計 | $5,080,949 | $5,080,949 | $5,080,949 |
依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，應先提繳稅款、彌補以往虧損，次提百分之十為法定盈餘公積；另視公司營運需要及法令規定提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘併同期初未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派案提請股東會決議分派之。
分派股利之政策，需視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資金需求預算等因素兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等，每年依法由董事會擬具分派案，提報股東會。盱衡本公司目前產業屬成長階段，未來不乏擴充計劃及資金之需求，當年度股東股利之分派，其中現金股利發放之比例不低於股東股利總額之百分之二十。
依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本總額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司分派盈餘時，必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
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採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國一〇一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用國際財務報導準則時，帳列累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就保留盈餘增加數予以提列。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後，於分派可分配盈餘時，就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。
本公司截至民國一一五及一一四年三月三十一日止，因首次採用國際財務報導準則所提列之特別盈餘公積餘額均為201,416千元。
本公司於民國一一五年三月六日及一一四年五月二十七日分別經董事會及股東常會擬議及決議通過民國一一四及一一三年度盈餘指撥及分配案及每股股利，列示如下：
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | 114年度 | 113年度 | |
| 法定盈餘公積 | $1,092,180 | $779,660 | ||
| 普通股現金股利 | 1,222,745 | 4,890,980 | 1.00 元/股 | 4.00 元/股 |
| 普通股股票股利 | 611,373 | 0.50 元/股 |
民國一一四年度擬議之盈餘分配案尚待民國一一五年股東常會通過。
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.19。
(4) 非控制權益
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $8,429 | $1,415,210 |
| 歸屬於非控制權益之本期淨利 | 108 | 41,927 |
| 歸屬於非控制權益之其他綜合損益： | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (13) | 254 |
| 對子公司所有權權益變動 | - | 271 |
| 處分子公司 | - | (1,448,602) |
| 期末餘額 | $8,524 | $9,060 |
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- 股份基礎給付計畫
本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提供勞務作為取得權益工具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。
子公司限制員工權利新股
A. 子公司京隆科技(蘇州)有限公司於民國一一一年九月二十八日經董事會決議增資發行註冊資本人民幣 5,461,000 元授與符合特定條件之員工，認購執行價格分別為每單位註冊資本以人民幣 1 元認購 5,461,000 單位。相關限制員工權利新股之權利限制及既得條件如下：
(1) 以發行京隆科技(蘇州)有限公司之新註冊資本為之，每單位可認購子公司註冊資本 1 單位。
(2) 自給與日起，獲配限制員工權利新股之員工應提供不少於五年之服務並於服務期間符合績效評核指標。自給與日起獲配限制員工權利新股之員工服務滿一年、二年、三年、四年及五年時，其所獲配股份的 40%、70%、90%、97% 及 100% 歸其所有，如員工未提供不少於五年之服務，除上述獲配之股份以外，其餘部分由京隆科技(蘇州)有限公司依約定價格買回。
(3) 員工獲配新股後未達成既得條件前不得將該限制權利新股轉讓、出售、贈與他人、用於擔保或作其他處分。
(4) 京隆科技(蘇州)有限公司發行之限制員工權利新股，依發行辦法將股票交付信託或集中保管機構等依約保管並代為行使投票權。
(5) 限制員工權利新股之公允價值資訊：
| 給與日 | 閉鎖期間
截止日 | 原發行
單位總數 | 期末流通在外
單位總數 | 每股
公平價值 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 111.10.08 | 116.10.07 | 5,461,000 | 3,826,000 | 人民幣 10.54 元 |
截至民國一一二年十二月三十一日止，期末流通在外單位總數為 5,461,000 股，並於民國一一三年一月將員工離職收回股數 1,635,000 股完成註銷變更登記，故截至民國一一四年二月十三日交割基準日止，期末流通在外單位總數為 3,826,000 股。
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京隆科技(蘇州)有限公司採用公允價值法估計酬勞成本，並採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日認購權之公允價值。上述限制員工權利新股依既得條件估列應費用化考慮註銷股數後總金額計 160,921 千元，續後於既得期間內認列費用。各項假設之資訊列示如下：
| 限制員工權利新股 | |
|---|---|
| 預期波動率(%) | 30.67% |
| 無風險利率(%) | 1.78% |
| 預期存續期間(年) | 5 年 |
預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此可能不必然符合實際執行狀況。預期波動率係假設與存續期間相近期間之歷史波動率即代表未來趨勢，然此亦可能不必然與未來實際結果相符。
B. 子公司京隆科技(蘇州)有限公司於民國一一〇年五月十七日經董事會決議增資發行註冊資本人民幣 34,784,936 元授與符合特定條件之員工，認購執行價格分別為每單位註冊資本以人民幣 4.18 元認購 12,502,187 單位及人民幣 7.42 元認購 22,282,749 單位。相關限制員工權利新股之權利限制及既得條件如下：
(1) 以發行京隆科技(蘇州)有限公司之新註冊資本為之，每單位可認購子公司註冊資本 1 單位。
(2) 員工獲配新股後未達成既得條件前不得將該限制權利新股轉讓、出售、贈與他人、用於擔保或作其他處分。
(3) 員工獲配限制員工權利新股尚未達既得條件前，關於股東之投票權由信託或集中保管機構依約代為行使。
(4) 獲配限制員工權利新股之員工應於閉鎖期間結束日仍在職，且期間未有違反京隆科技(蘇州)有限公司之勞動契約、公司規章等情形，於閉鎖期間結束日可全數既得。
(5) 限制員工權利新股之公允價值資訊：
| 給與日 | 閉鎖期間
截止日 | 原發行
單位總數 | 期末流通在外
單位總數 | 每股
公平價值 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 110.05.20 | 115.05.19 | 34,784,936 | 32,723,904 | 人民幣 7.38 元 |
截至民國一一二年十二月三十一日止，期末流通在外單位總數為 34,784,936 股，並於民國一一三年一月將員工離職收回股數 2,061,032 股完成註銷變更登記，故截至民國一一四年二月十三日交割基準日止，期末流通在外單位總數為 32,723,904 股。
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京隆科技(蘇州)有限公司採用公允價值法估計酬勞成本，並採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日認購權之公允價值。上述限制員工權利新股依既得條件估列應費用化考慮註銷股數後總金額計 118,326 千元，續後於既得期間內認列費用。各項假設之資訊列示如下：
| 限制員工權利新股 | |
|---|---|
| 預期波動率(%) | 44.88% |
| 無風險利率(%) | 0.08% |
| 預期存續期間(年) | 5 年 |
預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此可能不必然符合實際執行狀況。預期波動率係假設與存續期間相近期間之歷史波動率即代表未來趨勢，然此亦可能不必然與未來實際結果相符。
本集團認列股份基礎給付計畫之費用如下：
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 限制員工權利新股 | $- | $3,456 |
本集團發行上述子公司限制員工權利新股給與日皆早於一一三年十月十日，依金管會問答集無須追溯調整適用會計研究發展基金會發布之「限制員工權利新股之處理疑義」IFRS 問答集，故適用原先之會計處理。
- 營業收入
(1) 繼續營業單位之營業收入資訊彙總如下。停業單位相關資訊請參考附註六.7。
| 收入來源 | 收入認列時點 | 115 年第一季 | 114 年第一季 |
|---|---|---|---|
| 封裝及測試與相關加工收入 | 隨時逐步滿足 | $9,375,528 | $6,489,105 |
| 借機收入 | 隨時逐步滿足 | 483,585 | 570,334 |
| 營業租賃收入 | 依直線基礎或有系統之基礎認列(註) | 14,299 | 15,404 |
| 其他營業收入 | 於某一時點滿足 | 318,531 | 240,647 |
| 合計 | $10,191,943 | $7,315,490 |
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註：與租賃相關資訊請詳附註六.18。
(2) 合約餘額
合約資產－流動
| 收入來源 | 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | 114.01.01 |
|---|---|---|---|---|
| 提供勞務 | $22,892 | $173,469 | $79,498 | $90,414 |
本集團民國一一五及一一四年第一季合約資產餘額重大變動之說明如下，另減損之影響請詳附註六.17。
| 115年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 期初餘額本期轉列應收帳款 | $173,469 | $90,414 |
| 完成程度衡量結果變動 | $22,892 | $79,498 |
- 預期信用減損損失
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本集團之合約資產、應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失，於民國一一五及一一四年三月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下：
(1) 合約資產之總帳面金額分別為 22,892 千元及 79,498 千元，皆以預期信用損失率 0% 衡量備抵損失。
(2) 應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組，並採用準備矩陣衡量備抵損失，相關資訊如下：
115.03.31
| 群組一: | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 366天以上 | |
| 總帳面金額 | $8,478,209 | $75,373 | $1,563 | $1,423 | $1,024 | $8,557,592 |
| 損失率 | -% | -% | 1% | 2% | 5% | |
| 存續期間預期信用損失 | (13,012) | - | (16) | (28) | (51) | (13,107) |
| 小計 | 8,465,197 | 75,373 | 1,547 | 1,395 | 973 | 8,544,485 |
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| 群組二: | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 366天以上 | |
| 總帳面金額 | $- | $- | $- | $- | $- | $- |
| 損失率 | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | |
| 存續期間預期信 | | | | | | |
| 用損失 | - | - | - | - | - | - |
| 小計 | - | - | - | - | - | - |
| 帳面金額 | | | | | | $8,544,485 |
114.12.31
| 群組一: | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 366天以上 | |
| 總帳面金額 | $7,203,362 | $10,466 | $1,122 | $1,241 | $42 | $7,216,233 |
| 損失率 | -% | -% | 1% | 2% | 5% | |
| 存續期間預期信 | | | | | | |
| 用損失 | (13,069) | - | (11) | (25) | (2) | (13,107) |
| 小計 | 7,190,293 | 10,466 | 1,111 | 1,216 | 40 | 7,203,126 |
| 群組二: | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 366天以上 | |
| 總帳面金額 | $- | $- | $- | $- | $- | $- |
| 損失率 | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | |
| 存續期間預期信 | | | | | | |
| 用損失 | - | - | - | - | - | - |
| 小計 | - | - | - | - | - | - |
| 帳面金額 | | | | | | $7,203,126 |
114.03.31
| 群組一: | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 366天以上 | |
| 總帳面金額 | $6,221,963 | $39,603 | $13,668 | $68 | $- | $6,275,302 |
| 損失率 | -% | -% | 1% | 2% | 5% | |
| 存續期間預期信 | | | | | | |
| 用損失 | (10,950) | - | (137) | (1) | - | (11,088) |
| 小計 | 6,211,013 | 39,603 | 13,531 | 67 | - | 6,264,214 |
- 36 -
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| 群組二： | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 366天以上 | |
| 總帳面金額 | $1,680 | $- | $- | $- | $339 | $2,019 |
| 損失率 | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | |
| 存續期間預期信用損失 | (1,680) | - | - | - | (339) | (2,019) |
| 小計 | - | - | - | - | - | - |
| 帳面金額 | | | | | | $6,264,214 |
註：本集團之應收票據皆屬未逾期。
本集團民國一一五及一一四年第一季之合約資產、應收款項及其他應收款之備抵損失變動資訊如下：
| 合約資產 | 應收票據 | 應收帳款 | 其他應收款 | |
|---|---|---|---|---|
| 115.01.01 | $- | $- | $13,107 | $- |
| 本期增加金額 | - | - | - | - |
| 因無法收回而沖銷 | - | - | - | - |
| 匯率影響數 | - | - | - | - |
| 115.03.31 | $- | $- | $13,107 | $- |
| 114.01.01 | $- | $- | $13,107 | $444 |
| 本期增加金額 | - | - | - | - |
| 因無法收回而沖銷 | - | - | - | - |
| 匯率影響數 | - | - | - | - |
| 114.03.31 | $- | $- | $13,107 | $444 |
- 租賃
(1) 本集團為承租人
本集團承租不動產(土地、房屋及建築)之商業租賃，各個合約之租賃期間介於1年至20年間，在此合約中並未對本集團加諸一般定型化契約以外之限制條件。於租賃期間終止時，本集團對所租賃之建築物具有優先承購權。
本集團承租運輸設備以供營業使用，合約之租賃期間介於為1年間，於租賃期間終止時，本集團對所承租之運輸設備具承購權。
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租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下：
A. 資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 土地 | $388,137 | $392,832 | $406,918 |
| 房屋及建築 | 7,636,394 | 2,402,003 | 598,875 |
| 運輸設備 | 3,508 | 4,318 | 5,386 |
| 合 計 | $8,028,039 | $2,799,153 | $1,011,179 |
本集團民國一一五年及一一四年第一季對使用權資產增添4,870,901千元及4,628千元。
(b) 租賃負債
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債－流動 | $911,989 | $442,206 | $149,453 |
| 租賃負債－非流動 | 7,207,709 | 2,420,906 | 892,762 |
| 合 計 | $8,119,698 | $2,863,112 | $1,042,215 |
本集團民國一一五及一一四年第一季租賃負債之利息費用請詳附註六.20(3)財務成本；民國一一五及一一四年三月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十二.5流動性風險管理。
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 115年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 土 地 | $4,695 | $4,696 |
| 房屋及建築 | 233,395 | 33,837 |
| 運輸設備 | 810 | 646 |
| 合 計 | $238,900 | $39,179 |
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C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 115年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位： | ||
| 短期租賃之費用 | $138,699 | $68,886 |
| 低價值資產租賃之費用(不包括短期租賃之低價值資產租賃之費用) | 171 | 172 |
| 小 計 | 138,870 | 69,058 |
| 停業單位： | ||
| 短期租賃之費用 | - | 23,525 |
| 低價值資產租賃之費用(不包括短期租賃之低價值資產租賃之費用) | - | 437 |
| 小 計 | - | 23,962 |
| 合 計 | $138,870 | $93,020 |
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團於民國一一五及一一四年第一季租賃之現金流出總額分別為 392,190 千元及 135,924 千元。
E. 其他與租賃活動相關之資訊
租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權
本集團部分之不動產租賃合約包括租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權。於決定租賃期間時，具有標的資產使用權之不可取消期間，併同可合理確定本集團將行使租賃延長之選擇權所涵蓋之期間，及可合理確定本集團將不行使租賃終止之選擇權所涵蓋之期間。此等選擇權之使用可將管理合約之經營彈性極大化。所具有之大多數租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權僅可由本集團行使。開始日後發生重大事項或情況重大改變(係在承租人控制範圍內且影響本集團是否可合理確定將行使先前於決定租賃期間時所未包含之選擇權，或將不行使先前於決定租賃期間時所包含之選擇權)時，本集團重評估租賃期間。
(2) 本集團為出租人
本集團簽訂商業財產租賃合約，其剩餘年限介於一年至五年間，所有租賃合約皆包含能依據每年市場環境調整租金之條款。
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| 115年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 營業租賃認列之租賃收益 | ||
| 固定租賃給付及取決於指數或費率之變動租賃給付之相關收益 | $14,299 | $15,404 |
本集團對屬於營業租賃出租之不動產、廠房及設備適用國際會計準則第16號相關之揭露請詳附註六.9。本集團簽訂商業財產租賃合約，民國一一五年三月三十一日、一一四年十二月三十一日及一一四年三月三十一日將收取之未折現之租賃給付及剩餘年度之總金額如下：
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 不超過一年 | $35,815 | $43,841 | $47,258 |
| 超過一年但不超過五年 | 7,065 | 8,307 | 6,356 |
| 超過五年 | - | - | - |
| 合 計 | $42,880 | $52,148 | $53,614 |
- 繼續營業單位員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：
| 115年第一季 | 114年第一季 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 計 | 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 計 | |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | $1,568,241 | $365,760 | $1,934,001 | $1,541,854 | $422,749 | $1,964,603 |
| 勞健保費用 | 158,146 | 23,857 | 182,003 | 137,917 | 21,722 | 159,639 |
| 退休金費用 | 61,544 | 14,024 | 75,568 | 48,945 | 11,319 | 60,264 |
| 其他員工福利費用 | 79,545 | 11,092 | 90,637 | 76,263 | 10,324 | 86,587 |
| 合 計 | $1,867,476 | $414,733 | $2,282,209 | $1,804,979 | $466,114 | $2,271,093 |
| 折舊費用 | $2,160,440 | $323,865 | $2,484,305 | $1,506,056 | $143,147 | $1,649,203 |
| 攤銷費用 | $- | $2,172 | $2,172 | $198 | $830 | $1,028 |
本公司董事(含獨立董事)酬金，依本公司章程規定，應以當年度獲利狀況提撥百分之一以下分派董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。董事酬勞之分派，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之，並報告股東會。另依本公司章程規定，全體董事(含獨立董事)之報酬，依其對本公司營運參與之程度及貢獻之價值，並參酌同業通常之水準，授權由董事會議定之。董事(含獨立董事)之薪資報酬，依本公司薪資報酬委員會組織規程之規定，應經薪資報酬委員會全體成員二分之一以上同意，並提交董事會決議。
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本公司經理人酬金，係依本公司章程規定，遵照公司法及本公司薪資報酬委員會組織規程等規定辦理之。除參考公司整體營運成果績效，並依各經理人擔任的職務、對公司營運的貢獻、個別績效表現及參考同業給付狀況，經薪資報酬委員會個別審議評估整體薪酬合理性後提交董事會決議，同時亦有考量個人表現、公司經營績效及未來風險之關連合理性。
本公司對員工之薪酬政策係考量員工敘薪、職等及績效評估等各項綜合因素，並參考同業通常水準與公司整體經營成果予以決定。
本公司依章程規定，年度如有獲利，應提撥 8% 至 10% 為員工酬勞（包含應提撥不低於 2% 為基層員工酬勞），不高於 1% 為董事酬勞。但尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之，且發給股票或現金之對象，得包括符合一定條件之從屬公司員工。員工酬勞及董事酬勞之分派，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之，並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一一五年第一季依獲利狀況，分別以 8% 及 0.8% 估列員工酬勞及董事酬勞，並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 245,113 千元及 24,511 千元，帳列於薪資費用項下；民國一一四年第一季依獲利狀況，分別以 8% 及 0.8% 估列員工酬勞及董事酬勞，並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 456,312 千元及 45,631 千元，帳列於薪資費用項下。若董事會決議以股票發放員工酬勞，則以董事會決議日前一日收盤價作為配發股票股數之計算基礎，如估列數與董事會決議實際配發金額有差異時，則列為次年度之損益。
本公司於民國一一五年三月六日董事會決議以現金發放民國一一四年度員工酬勞及董事酬勞分別為 1,199,643 千元及 119,964 千元，與民國一一四年度估列數並無差異。本公司於民國一一四年二月二十一日董事會決議以現金發放民國一一三年度員工酬勞及董事酬勞分別為 850,211 千元及 85,021 千元，與民國一一三年度估列數並無差異。
- 繼續營業單位營業外收入及支出
(1) 其他收入
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 股利收入 | $- | $108,977 |
| 其他收入－其他 | 14,497 | 120,776 |
| 合 計 | $14,497 | $229,753 |
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(2) 其他利益及損失
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | $83,850 | $206,267 |
| 淨外幣兌換利益 | 29,292 | 147,591 |
| 處分投資利益 | - | 25,895 |
| 其他支出－其他 | (62) | - |
| 合 計 | $113,080 | $379,753 |
(3) 財務成本
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | $97,237 | $69,943 |
| 租賃負債之利息 | 41,949 | 5,280 |
| 合 計 | $139,186 | $75,223 |
- 其他綜合損益組成部分
民國一一五年第一季其他綜合損益組成部分如下：
| 當期 產生 | 當期重分 類調整 | 其他 綜合損益 | 所得稅 利益(費用) | 稅後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 不重分類至損益項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資未實現評價損益 | $2,054,704 | $- | $2,054,704 | $(410,941) | $1,643,763 |
| 後續可能重分類至損益項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 | 87,643 | - | 87,643 | (17,531) | 70,112 |
| 合 計 | $2,142,347 | $- | $2,142,347 | $(428,472) | $1,713,875 |
民國一一四年第一季其他綜合損益組成部分如下：
| 當期 產生 | 當期重分 類調整 | 其他 綜合損益 | 所得稅 利益(費用) | 稅後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 不重分類至損益項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資未實現評價損益 | $(421,666) | $- | $(421,666) | $84,333 | $(337,333) |
| 後續可能重分類至損益項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 | 725,042 | - | 725,042 | (153,742) | 571,300 |
| 與待出售處分群組直接相關之權 益 | 50,887 | - | 50,887 | - | 50,887 |
| 合 計 | $354,263 | $- | $354,263 | $(69,409) | $284,854 |
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22. 所得稅
(1) 繼續營業單位所得稅費用主要組成如下：
認列於損益之所得稅
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用： | ||
| 當期應付所得稅 | $640,671 | $1,512,904 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (53,172) | - |
| 遞延所得稅利益： | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞延所得稅利益 | (65,764) | (662,708) |
| 所得稅費用 | $521,735 | $850,196 |
認列於其他綜合損益之所得稅
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅費用(利益)： | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | ||
| 工具投資未實現評價損益 | $410,941 | $(84,333) |
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 17,531 | 149,956 |
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | $428,472 | $65,623 |
(2) 所得稅申報核定情形
截至民國一一五年三月三十一日，本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下：
| 所得稅申報核定情形 | |
|---|---|
| 本公司 | 核定至民國一一三年度 |
| 子公司－KYEC USA Corp. | 申報至民國一一三年度 |
| 子公司－KYEC Japan K.K. | 申報至民國一一三年度 |
| 子公司－KYEC SINGAPORE PTE. Ltd. | 申報至民國一一三年度 |
23. 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算，係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數。
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稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| (1) 基本每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) | $2,286,437 | $4,290,228 |
| 停業單位淨利(千元) | - | 3,011,262 |
| 繼續營業單位淨利(千元) | $2,286,437 | $1,278,966 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) | 1,222,745 | 1,222,745 |
| 基本每股盈餘(元): | ||
| 來自繼續營業單位及停業單位 | $1.87 | $3.51 |
| 來自繼續營業單位 | $1.87 | $1.05 |
| (2) 稀釋每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) | $2,286,437 | $4,290,228 |
| 停業單位淨利(千元) | - | 3,011,262 |
| 繼續營業單位淨利(千元) | $2,286,437 | $1,278,966 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(千股) | 1,222,745 | 1,222,745 |
| 稀釋效果: | ||
| 員工酬勞－股票(千股) | 3,786 | 9,420 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(千股) | $1,226,531 | $1,232,165 |
| 稀釋每股盈餘(元): | ||
| 來自繼續營業單位及停業單位 | $1.86 | $3.48 |
| 來自繼續營業單位 | $1.86 | $1.04 |
於報導日至財務報表通過發布前，並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。
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- 出售對子公司持股
本集團於民國一一三年四月二十六日經董事會決議通過以人民幣 4,884,582 千元之對價，將子公司 KYEC Microelectronics Co., Ltd.所持有京隆科技(蘇州)有限公司 92.16% 股權全數出售，出售對價以每一人民幣元註冊資本之價格約人民幣 9.67 元出售予蘇州工業園區產業投資基金(有限合夥)等公司。本集團基於交割條件已成就，訂定民國一一四年二月十三日為交割日，出售對京隆科技(蘇州)有限公司之全部持股。
處分子公司相關之資產及負債主要類別如下：
| 資產 | 處分日之淨資產 |
|---|---|
| 現金及約當現金 | $2,973,836 |
| 合約資產 | 124,596 |
| 應收帳款淨額 | 2,605,315 |
| 應收帳款－關係人淨額 | 105,636 |
| 其他應收款 | 37,542 |
| 存貨 | 215,660 |
| 預付款項 | 576,150 |
| 其他金融資產－流動 | 4 |
| 不動產、廠房及設備 | 19,022,332 |
| 使用權資產 | 173,174 |
| 無形資產 | 1,209 |
| 其他非流動資產 | 3,591 |
| 小計 | 25,839,045 |
| 負債 | |
| 合約負債 | (19,810) |
| 應付帳款 | (862,448) |
| 其他應付款 | (495,549) |
| 應付設備款 | (537,229) |
| 本期所得稅負債 | (34,258) |
| 一年內長期借款 | (1,125,155) |
| 長期借款 | (3,969,600) |
| 遞延所得稅負債 | (94,950) |
| 長期遞延收入 | (56,855) |
| 小計 | (7,195,854) |
| 非控制權益 | (1,448,602) |
| 處分之淨資產 | $17,194,589 |
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處分子公司之利益如下：
收取之對價
$21,625,785
處分之淨資產
(17,194,589)
處分利益
$4,431,196
處分子公司之現金流量分析：
以現金及約當現金收取之對價
$21,625,785
減：處分之現金及約當現金餘額
(2,973,836)
處分子公司之淨現金流入
$18,651,949
七、關係人交易
於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下：
關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 |
|---|---|
| 聯發科技股份有限公司(聯發公司) | 本集團董事長為該公司董事長二親等以內之親屬 |
| MediaTek Singapore Pte. Ltd. | 聯發公司列入合併個體之子公司 |
| 達發科技股份有限公司(達發公司) | 聯發公司列入合併個體之子公司 |
| LePower (HK) Limited | 聯發公司列入合併個體之子公司 |
| 其他關係人(註) | 聯發公司列入合併個體之子公司 |
| 謝其俊 | 本集團之副董事長 |
| 良承工程股份有限公司 | 本集團董事為該公司董事長 |
| 好修科技(股)公司 | 本集團之關聯企業 |
| 偉鉅機械工業(股)公司 | 本集團之關聯企業 |
註：本集團與該等公司之交易非屬重大交易。
與關係人間之重大交易事項
(1) 營業收入
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位： | ||
| 聯發公司 | $1,322,212 | $1,076,409 |
| MediaTek Singapore Pte. Ltd. | 665,792 | 615,554 |
| 其他關係人 | 213,358 | 221,642 |
| 本集團之關聯企業 | 2,688 | 2,551 |
| 小 計 | 2,204,050 | 1,916,156 |
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| 115年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 停業單位： | ||
| 聯發公司 | - | 25,762 |
| MediaTek Singapore Pte. Ltd. | - | 19,498 |
| 其他關係人 | - | 234 |
| 小 計 | - | 45,494 |
| 合 計 | $2,204,050 | $1,961,650 |
本集團與關係人之各項營業收入交易價格係由雙方參考市場行情議價辦理，出租機台價格係參考同類機型之市場行情決定；關係人部份為月結 60~90 天，非關係人部份客戶為月結 20~90 天。截至民國一一五及一一四年三月三十一日之流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任何保證。
(2) 本集團民國一一五及一一四年第一季向關聯企業進貨金額分別為 116,231 千元及 17,989 千元。本集團向關聯企業之進貨價格係參考市場行情議價辦理，付款條件為月結 30~90 天，非關係人部份之付款條件為月結 30~120 天。
(3) 本集團委託關聯企業維修機器設備等，民國一一五及一一四年第一季認列營業成本及費用金額分別為 62,630 千元及 53,253 千元。
(4) 租金支出
| 115年第一季 | 114年第一季 | |
|---|---|---|
| 本集團之關聯企業 | $5,407 | $4,061 |
| 其他關係人 | 707 | - |
| 合 計 | $6,114 | $4,061 |
本集團向關聯企業及關係人租賃機台其租賃價格係參考同類機型之市場行情決定，付款條件為月結 30~90 天，非關係人部份之付款條件為月結 30~90 天。
(5) 本集團民國一一五及一一四年第一季委託謝其俊先生擔任駐廠專任醫師，認列營業費用金額均為 150 千元。
(6) 重大財產交易：
A. 購買不動產、廠房及設備
| 關係人名稱 | 115 年第一季 | 114年第一季 |
|---|---|---|
| 購買價款 | 購買價款 | |
| 本集團之關聯企業 | $25,735 | $77,953 |
本公司與關係人之財產交易價格係由雙方參考市場行情議價辦理。
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B. 處分對子公司持股
本集團民國一一四年第一季出售對京隆科技(蘇州)有限公司之股權予 LePower (HK) Limited(聯發利寶(香港)有限公司)，處分價款為美金 25,000 千元，處分相關資訊請詳附註六.24。
(7) 合約資產－流動
本集團於民國一一五年第一季對好修科技(股)公司之加工收入產生之應收金額為 2,466 千元，因截至資產負債表日相關履約義務尚未完成，使本集團尚未具備無條件請求對價之權利，將其列為合約資產項下。該等交易之價格及交易條件與非關係人交易並無重大差異。
(8) 應收帳款－關係人
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 聯發公司 | $1,565,948 | $1,684,375 | $1,196,407 |
| MediaTek Singapore Pte. Ltd. | 676,686 | 618,985 | 640,309 |
| 達發公司 | 199,077 | 205,051 | 212,687 |
| 其他關係人 | 25,985 | 28,084 | 24,405 |
| 本集團之關聯企業 | - | 863 | 1,073 |
| 減：備抵損失 | - | - | - |
| 合 計 | $2,467,696 | $2,537,358 | $2,074,881 |
(9) 其他應收款－關係人
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 偉鉅機械工業(股)公司 | $8,160 | $- | $- |
| 其他關係人 | 337 | 525 | 232 |
| 本集團之關聯企業 | 16 | 15 | 14 |
| 聯發公司 | - | 54,197 | 5,810 |
| 合 計 | $8,513 | $54,737 | $6,056 |
(10) 應付帳款－關係人
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 偉鉅機械工業(股)公司 | $136,675 | $43,896 | $11,594 |
| 本集團之關聯企業 | - | - | 147 |
| 合 計 | $136,675 | $43,896 | $11,741 |
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(11)其他應付款項－關係人
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | |
|---|---|---|---|
| 好修科技(股)公司 | $70,245 | $46,296 | $32,256 |
| 偉鉅機械工業(股)公司 | 50,350 | 51,632 | 72,062 |
| 其他關係人 | 17,264 | 3,565 | 1,139 |
| 其 他 | 45 | 45 | 45 |
| 合 計 | $137,904 | $101,538 | $105,502 |
(12)本集團主要管理人員之薪酬：
| 115 年第一季 | 114 年第一季 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $67,101 | $106,166 |
| 退職後福利 | 324 | 324 |
| 股份基礎給付 | - | 890 |
| 合 計 | $67,425 | $107,380 |
八、質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品：
| 項 目 | 帳面金額 | 擔保債務內容 | ||
|---|---|---|---|---|
| 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 | ||
| 其他金融資產－非流動 | $238,235 | $203,235 | $189,252 | 海關保證金 |
| 土 地 | 914,594 | 914,594 | 914,594 | 中長期借款 |
| 房屋及建築 | 866,041 | 885,463 | 943,728 | 中長期借款 |
| 機器設備 | 3,766,685 | 3,972,496 | 4,586,194 | 中長期借款 |
| 合 計 | $5,785,555 | $5,975,788 | $6,633,768 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國一一五年三月三十一日止，下列或有及重大承諾事項未列入本集團合併財務報表：
- 本集團已開立未使用之信用狀金額合計約 238,658 千元。
- 本集團因興建廠房已簽訂之重大工程合約總金額為 6,940,401 千元，已支付 5,303,284 千元，尚需支付金額為 1,637,117 千元(含已開立尚未兌現之應付票據)。
- 本集團為擔保借款等而交付各銀行等之保證票據合計為 114,359,350 千元。
-
本公司與兆豐國際商業銀行簽訂授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一一年至一一七年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。
-
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
本公司與兆豐國際商業銀行簽訂授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一四年至一二〇年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。
本公司與元大商業銀行簽訂授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一三年至一一七年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。
本公司與元大商業銀行簽訂授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一四年至一一八年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。
本公司與國泰世華銀行簽訂授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一四年至一一七年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。
本公司與匯豐(台灣)銀行簽訂授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一四年至一一七年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。
本公司與臺灣銀行股份有限公司等十四家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一三年至一一八年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。屆期若未達上述約定之條件，臺灣銀行股份有限公司認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議認定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。
本公司與第一商業銀行股份有限公司等十七家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一四年至一一九年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。屆期若未達上述約定之條件，第一商業銀行股份有限公司認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議認定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。
本公司與兆豐商業銀行股份有限公司等十三家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一五年至一二〇年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上，淨金融負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。屆期若未達上述約定之條件，兆豐商業銀行股份有限公司認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議認定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。
截止至民國一一五年三月三十一日止，本集團並無違反上述財務比率限制之情形。
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本公司基於交割條件已成就，已訂定民國一一四年二月十三日為交割日，出售對京隆科技(蘇州)有限公司之全部持股。惟若有違反本項處分案股權買賣協議合約之陳述與保證、承諾或約定，或交割日或之前京隆科技(蘇州)有限公司已存在任何違法違規行為，或任何第三方針對交割日或之前京隆科技(蘇州)有限公司已發生的行為於交割日後提出索賠或主張，致買方蒙受損失時，本公司負有賠償責任。前述賠償責任不限於商業行為亦包括租稅、住房公積金及其他法定義務，惟租稅及住房公積金等法定義務之了結有賴核定實務之未來發展，遂使相關之法定義務具有不確定性，本公司認列之處分京隆相關利益尚難以考量該等不確定因素之影響。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
1. 金融工具之種類
| 金融資產 | 115.03.31 | 114.12.31 | 114.03.31 |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | $10,336,760 | $8,281,525 | $5,947,671 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產(註) | 24,641,880 | 26,316,415 | 27,235,770 |
| 合計 | $34,978,640 | $34,597,940 | $33,183,441 |
| 金融負債 | |||
| 攤銷後成本衡量之金融負債： | |||
| 應付款項(含關係人) | $1,863,113 | $909,089 | $1,100,129 |
| 其他應付款(含關係人) | 9,260,639 | 8,721,830 | 8,034,215 |
| 長期借款(含一年內到期) | 30,616,797 | 30,274,865 | 11,469,222 |
| 租賃負債 | 8,119,698 | 2,863,112 | 1,042,215 |
| 存入保證金 | 6,819 | 6,819 | 6,759 |
| 合計 | $49,867,066 | $42,775,715 | $21,652,540 |
註：包括現金及約當現金(不含庫存現金)、應收票據、應收帳款(含關係人)、其他應收款(含關係人)、其他金融資產及存出保證金。
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2. 財務風險管理目的
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，若干部位會產生自然避險效果；另國外營運機構淨投資係屬策略投資，因此，本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目，其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金及人民幣貨幣匯率波動影響，敏感度分析資訊如下：
當新台幣對美金外幣升值/貶值 1%時，對本集團於民國一一五及一一四年第一季之損益將分別減少/增加 27,739 千元及 142,635 千元。
當新台幣對人民幣外幣升值/貶值 1%時，對本集團於民國一一五及一一四年第一季之損益將皆減少/增加 253 千元。
當新台幣對新加坡幣外幣升值/貶值 1%時，對本集團於民國一一五第一季之損益將減少/增加 17,979 千元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險，本集團之利率風險主要係來自於浮動利率投資、固定利率借款及浮動利率借款。
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本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合以管理利率風險，惟因不符合避險會計之規定，未適用避險會計。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，包括浮動利率投資、浮動利率借款，並假設持有一個會計年度，當利率上升/下降十個基本點，對本集團於民國一一五及一一四年第一季之損益將分別減少/增加 7,676 千元及 2,874 千元。
權益價格風險
本集團持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券，此等權益證券之價格會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃及未上市櫃之權益證券均屬透過其他綜合損益按公允價值衡量類別。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額，以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層，董事會則須對重大之權益證券投資決策進行複核及核准。
民國一一五及一一四年第一季，屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之上市櫃公司股票，當該等權益證券價格上升/下降 20%，對於本集團民國一一五及一一四年第一季之權益之影響為 27,875 千元及 5,490 千元。其他權益工具之公允價值層級屬第三等級者，敏感度分析資訊請詳附註十二.8。
4. 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為合約資產、應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)，以降低特定交易對手之信用風險。
本集團截至民國一一五年三月三十一日、一一四年十二月三十一日及一一四年三月三十一日止，前十大客戶合約資產及應收款項占本集團合約資產及應收款項總額之百分比分別為 76%、71% 及 66%，其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本集團之財務單位依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織等，故無重大之信用風險。
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- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款以維持財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
非衍生性金融負債
| 短於一年 | 一至二年 | 二至三年 | 三至四年 | 四年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115.03.31 | ||||||
| 應付款項 | $11,123,752 | $- | $- | $- | $- | $11,123,752 |
| 借 款 | 627,111 | 8,838,598 | 8,695,236 | 9,440,411 | 5,186,310 | 32,787,666 |
| 租賃負債(註) | 1,082,225 | 1,078,406 | 1,090,514 | 1,058,676 | 4,689,002 | 8,998,823 |
| 114.12.31 | ||||||
| 應付款項 | $9,630,919 | $- | $- | $- | $- | $9,630,919 |
| 借 款 | 637,508 | 8,722,706 | 9,807,579 | 12,192,638 | 996,689 | 32,357,120 |
| 租賃負債(註) | 496,880 | 491,655 | 458,372 | 420,875 | 1,273,833 | 3,141,615 |
| 114.03.31 | ||||||
| 應付款項 | $9,134,344 | $- | $- | $- | $- | $9,134,344 |
| 借 款 | 307,014 | 3,335,984 | 4,421,832 | 971,277 | 3,455,848 | 12,491,955 |
| 租賃負債(註) | 168,712 | 159,797 | 157,799 | 156,433 | 524,035 | 1,166,776 |
註：下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊。
| 租賃負債 | 到期期間 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於一年 | 一至五年 | 六至十年 | 十年以上 | 合計 | |
| 115.03.31 | $1,082,225 | $4,100,631 | $3,557,954 | $258,013 | $8,998,823 |
| 114.12.31 | $496,880 | $1,615,193 | $765,483 | $264,059 | $3,141,615 |
| 114.03.31 | $168,712 | $595,112 | $120,755 | $282,197 | $1,166,776 |
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- 來自籌資活動之負債之調節
民國一一五年第一季之負債之調節資訊：
| 長期借款 | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
|---|---|---|---|
| 115.01.01 | $30,274,865 | $2,863,112 | $33,137,977 |
| 現金流量 | 229,045 | (211,371) | 17,674 |
| 非現金之變動 | |||
| 聯貸發行成本 | 4,590 | - | 4,590 |
| 商業本票折價數 | 6,600 | - | 6,600 |
| 取得使用權資產 | - | 4,870,901 | 4,870,901 |
| 租賃負債重估調整數 | - | 580,842 | 580,842 |
| 匯率變動 | 101,697 | 16,214 | 117,911 |
| 115.03.31 | $30,616,797 | $8,119,698 | $38,736,495 |
民國一一四年第一季之負債之調節資訊：
| 長期借款 | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
|---|---|---|---|
| 114.01.01 | $20,580,713 | $1,074,831 | $21,655,544 |
| 現金流量 | (8,999,640) | (37,624) | (9,037,264) |
| 非現金之變動 | |||
| 聯貸發行成本 | 1,440 | - | 1,440 |
| 商業本票折價數 | 1,263 | - | 1,263 |
| 取得使用權資產 | - | 4,628 | 4,628 |
| 匯率變動 | (114,554) | 380 | (114,174) |
| 114.03.31 | $11,469,222 | $1,042,215 | $12,511,437 |
- 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日，市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下：
A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值，主要係因此類工具之到期期間短。
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B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債，其公允價值係參照市場報價決定。
C. 無活絡市場交易之權益工具(例如，無活絡市場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公允價值，係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊(例如，缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款及其他非流動負債，公允價值係以交易對手報價或評價技術決定，評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定，其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額均趨近於公允價值。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二.8。
- 公允價值層級
(1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債，係按對整體公允價值衡量具重要性之最低等級輸入值，歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下：
第一等級：於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債，於每一報導期間結束日重評估其分類，以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
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(2) 公允價值衡量之層級資訊
本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產，重複性資產及負債之公允價值層級資訊列示如下：
民國一一五年三月三十一日
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產： | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | $139,375 | $- | $10,197,385 | $10,336,760 |
民國一一四年十二月三十一日
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產： | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | $71,476 | $- | $8,210,049 | $8,281,525 |
民國一一四年三月三十一日
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產： | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | $27,449 | $- | $5,920,222 | $5,947,671 |
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一一五及一一四年第一季，本集團重複性公允價值衡量之資產及負債，並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
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重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者，期初至期末餘額之調節列示如下：
民國一一五年第一季
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 115.01.01 | $8,210,049 |
| 115年第一季認列總利益(損失)： | |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) | 1,987,336 |
| 115.03.31 | $10,197,385 |
民國一一四年度
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 114.01.01 | $6,329,968 |
| 114年度認列總利益(損失)： | |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) | 1,933,334 |
| 本期處分 | (53,253) |
| 114.12.31 | $8,210,049 |
民國一一四年第一季
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 114.01.01 | $6,329,968 |
| 114年第一季認列總利益(損失)： | |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) | (409,746) |
| 114.03.31 | $5,920,222 |
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公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產，用於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示：
民國一一五年三月三十一日
| 金融資產： | 重大 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 輸入值與公允價值關係 | 輸入值與公允價值關係之敏感度分析價值關係 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 股票 | 資產法 | 缺乏流通性折價 | 10% | 缺乏流通性之程度越高，公允價值估計數越低。 | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%，對本集團權益將減少/增加1,133,043千元。 |
民國一一四年十二月三十一日
| 金融資產： | 重大 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 輸入值與公允價值關係 | 輸入值與公允價值關係之敏感度分析價值關係 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 股票 | 資產法 | 缺乏流通性折價 | 10% | 缺乏流通性之程度越高，公允價值估計數越低。 | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%，對本集團權益將減少/增加912,228千元。 |
民國一一四年三月三十一日
| 金融資產： | 重大 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 輸入值與公允價值關係 | 輸入值與公允價值關係之敏感度分析價值關係 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 股票 | 資產法 | 缺乏流通性折價 | 10% | 缺乏流通性之程度越高，公允價值估計數越低。 | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%，對本集團權益將減少/增加653,621千元。 |
| 股票 | 市場法 | P/E、P/B、EV/EBITDA、EV/EBIT及 EV/Sales | 30% | 類似量化資訊比例越高，公允價值估計數越高。 | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%，對本集團權益將減少/增加5,376千元。 |
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第三等級公允價值衡量之評價流程
本集團財務部門負責進行公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格，並於每一報導日依據集團會計政策須作重衡量或重評估之資產及負債之價值變動進行分析，以確保評價結果係屬合理。
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 115.03.31 | 114.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 币 | 匯 率 | 新 台 幣 | 外 币 | 匯 率 | 新 台 幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金(千元) | $364,550 | 31.995 | $11,663,778 | $411,866 | 31.43 | $12,944,950 |
| 人民幣(千元) | 5,458 | 4.629 | 25,264 | 5,458 | 4.496 | 24,538 |
| 日幣(千元) | 621,159 | 0.2005 | 124,542 | 3,147,432 | 0.2008 | 632,004 |
| 新加坡幣(千元) | 72,598 | 24.80 | 1,800,429 | - | 24.45 | - |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金(千元) | 277,852 | 31.995 | 8,889,873 | 250,132 | 31.43 | 7,861,639 |
| 日幣(千元) | 285,532 | 0.2005 | 57,249 | 2,798,710 | 0.2008 | 561,981 |
| 新加坡幣(千元) | 101 | 24.80 | 2,496 | - | 24.45 | - |
| 114.03.31 | ||||||
| 外 币 | 匯 率 | 新 台 幣 | ||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金(千元) | $627,406 | 33.205 | $20,833,011 | |||
| 人民幣(千元) | 5,536 | 4.573 | 25,316 | |||
| 日幣(千元) | 1,814,522 | 0.2227 | 404,094 | |||
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金(千元) | 197,846 | 33.205 | 6,569,465 | |||
| 日幣(千元) | 1,458,215 | 0.2227 | 324,744 |
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣幣別分別揭露金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團繼續營業單位於民國一一五及一一四年第一季之外幣兌換利益分別為29,292千元及147,591千元。
- 資本管理
本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率，以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構，可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
- 重大交易事項相關資訊
補充揭露本集團民國一一五年第一季各項資料如下：
(1) 資金貸與他人：無此事項。
(2) 為他人背書保證：無此事項。
(3) 期末持有之重大有價證券情形：詳附表一。
(4) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表二。
(5) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表三。
(6) 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：詳附表四。
- 轉投資事業相關資訊
本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者，被投資公司之相關資訊：詳附表五。
- 大陸投資資訊：無此事項。
十四、部門資訊
本集團之營收主要來自各類晶圓測試、積體電路測試、研磨切割及積體電路封裝，本集團營運決策者係複核公司整體營運結果，以制定公司資源之決策並評估公司整體之績效，故為單一營運部門。
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註
民國一一五年三月三十一日
附表一：期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)：
單位：新台幣千元
| 持有之公司 | 有價證券種類 | 有價證券名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期末 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數(股) | 帳面金額 | 持股比率% | 公允價值 | ||||||
| 本 | 股票 | 遊水投資(股)公司 | - | 透過其他綜合額益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動 | 153,488,602 | $1,705,459 | 7.58% | $1,705,459 | |
| 股票 | 興試科技(股)公司 | - | 透過其他綜合額益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動 | 10,456 | - | 0.11% | - | ||
| 股票 | Greenliant Systems, Ltd. | - | 透過其他綜合額益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動 | 2,333,333 | - | 3.74% | - | ||
| 公 | 股票 | 高元投資(股)公司 | - | 透過其他綜合額益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動 | 127,500,000 | 8,491,926 | 14.55% | 8,491,926 | |
| 股票 | Movella Holdings Inc. | - | 透過其他綜合額益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動 | 258,419 | 2 | 0.51% | 2 | ||
| 股票 | 博士旺創新股份有限公司 | - | 透過其他綜合額益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動 | 315,999 | 47,084 | 0.79% | 47,084 | ||
| 股票 | 欣興電子股份有限公司 | - | 透過其他綜合額益按公允價值衡量之權益工具投資一非流動 | 207,624 | 92,289 | 0.01% | 92,289 |
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註
民國一一五年一月一日至三月三十一日
附表二：與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：
單位：新台幣千元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據及帳款(含合約資產) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比例 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比例 | |||
| 京元電子(股)公司 | 聯發公司 | 本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬 | 銷貨 | $1,322,212 | 12.96% | 月結75天 | - | - | $1,565,948 | 18.26% |
| MediaTek Singapore Pte. Ltd. | 聯發公司列入合併個體之子公司 | 銷貨 | $665,792 | 6.53% | 月結60天 | - | - | $676,686 | 7.89% | |
| 達發科技(股)公司 | 聯發公司列入合併個體之子公司 | 銷貨 | $185,010 | 1.81% | 月結60天 | - | - | $199,077 | 2.32% |
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註
民國一一五年三月三十一日
附表三：應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
單位：新台幣千元
| 帳列應收 款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人 款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 期後收回金額 | 提列備抵 呆帳金額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 處理方式 | |||||||
| 京元電子(股)公司 | 聯發公司 | 本公司董事長為該公司 董事長二親等以內之親屬 | $1,565,948 | 3.25 | $- | - | $617,553 | - |
| MediaTek Singapore Pte. Ltd. | 聯發公司列入合併 個體之子公司 | $677,023 (註1) | 4.11 | $- | - | $195,866 | - | |
| 達發科技(股)有限公司 | 聯發公司列入合併 個體之子公司 | $199,077 | 3.66 | $- | - | $69,454 | - |
註1：係含代收代付報關費及運費所產生之其他應收款337仟元。
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註
民國一一五年一月一日至三月三十一日
附表四：母子公司間業務關係及重大交易往來情形
單位：新台幣千元
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交易往來情形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 占合併總營收(含繼續營業單位及停業單位)或總資產之比率 | ||||
| 0 | 京元電子(股)公司 | KYEC USA Corp. | 1 | 佣金支出 | $20,582 | 依合約規定 | 0.20% |
| 應付費用 | 13,988 | 0.01% | |||||
| KYEC Japan. K.K. | 佣金支出 | 5,656 | 0.06% | ||||
| 應付費用 | 4,020 | 0.00% | |||||
| KYEC Singapore PTE. LTD. | 銷貨收入 | 8,267 | 0.08% | ||||
| 應收帳款 | 8,414 | 0.01% | |||||
| 其他應收款 | 103,352 | 0.09% | |||||
| 出售機器設備 | 101,834 | 0.09% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1. 母公司填0。
2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1. 母公司對子公司。
2. 子公司對母公司。
3. 子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；
若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併營收淨額之方式計算。
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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註
民國一一五年三月三十一日
附表五：被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)：
單位：新台幣千元/美金千元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 輕本持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | KYEC USA Corp. | 註1 | 代理美國地區之業務及相關之連繫工作 | $4,973 | $4,973 | 160,000 | 100.00% | $21,035 | $3,013 | $3,013 | |
| 本公司 | KYEC Investment International Co., Ltd. | 註2 | 投資控股 | 3,063,584 | 5,292,315 | 93,990 | 100.00% | 3,042,294 | 34,498 | 34,498 | |
| 本公司 | KYEC Japan. K.K. | 註3 | 電子零組件製造、貨量等業務、代理日本地區之業務及相關之聯繫工作 | 102,735 | 102,735 | 1,899 | 89.83% | 75,289 | 1,058 | 950 | |
| 本公司 | KYEC SINGAPORE PTE. LTD. | 註4 | 代理東南亞及歐洲地區之業務及相關之聯繫工作 | 2,367,846 | 2,367,846 | 100,078,000 | 100.00% | 2,415,773 | (55,622) | (55,622) | |
| 本公司 | 好修科技(股)公司 | 註5 | 電子零組件製造、電子材料批發及零售、電器及電子產品修理等業務 | 28,000 | 28,000 | 2,800,000 | 23.33% | 99,726 | 23,452 | 5,472 | |
| 本公司 | 健躍機械工業(股)公司 | 註6 | CNC中心加工機、航床加工設計及各種精密機械零組件製造 | 10,200 | 10,200 | 1,020,000 | 34.00% | 35,988 | 10,206 | 3,470 |
註1：101 Meto Drive., #540 San Jose, CA 95110 USA.
註2：Wickham's Cay II, Road Town, Tortola, VG1110, British Virgin Islands.
註3：5F 2-3-8 Monochihama, Sawara-ku, Fukuoka 814-0001 Japan.
註4：750A Chai Chee Road, ESR BizPark @ Chai Chee Singapore (469001)
註5：台中市大肚區華山路380號。
註6：新竹市香山區南隘路二段48巷8弄8號。
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