KYEC — Interim / Quarterly Report 2023

Nov 8, 2023

2449

京元電子股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一一二年一月一日至九月三十日
及民國一一一年一月一日至九月三十日

公司地址：新竹市公道五路二段 81 號 公司電話： 03-5751888

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合併財務報告

目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、會計師核閱報告	3-4
四、合併資產負債表	5-6
五、合併綜合損益表	7
六、合併權益變動表	8
七、合併現金流量表	9
八、合併財務報表附註
(一) 公司沿革	10
(二) 通過財務報告之日期及程序	10
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	10-12
(四) 重大會計政策之彙總說明	13-17
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	17
(六) 重要會計項目之說明	17-51
(七) 關係人交易	51-54
(八) 質押之資產	55
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	55-56
(十) 重大之災害損失	56
(十一) 重大之期後事項	56
(十二) 其他	56-66
(十三)附註揭露事項	67
(十四)部門資訊	68

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安永聯合會計師事務所

30078 新⽵市新⽵科學園區⼒⾏⼀路 1 號 E-3 E-3, No. 1, Lixing 1st Rd., Hsinchu Science Park Hsinchu City, Taiwan, R.O.C.

電話 Tel: 886 3 688 5678 傳真 Fax: 886 3 688 6000 ey.com/zh_tw

會計師核閱報告

京元電子股份有限公司 公鑒：

前言

京元電子股份有限公司及其子公司民國一一二及一一一年九月三十日之合併資產負 債表，民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日、民國一一二及一一一年一月一日 至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日之合 併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註 ( 包括重大會計政策彙總 ) ，業 經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並 發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係 管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。

範圍

除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則 2410 號「財務報表之核 閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會 計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作 之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示 查核意見。

保留結論之基礎

如合併財務報表附註四 .3 所述，列入上開合併財務報表之部分非重要子公司之同期 間財務報表未經會計師核閱，其民國一一二及一一一年九月三十日之資產總額分別為新 台幣（以下皆同） 154,560 千元及 215,701 千元，分別占合併資產總額之 0.21% 及 0.29% ； 負債總額分別為 29,533 千元及 36,777 千元，分別占合併負債總額之 0.08% 及 0.09% ；其 民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為 557 千元及 10,470 千元，分別占合併綜合損益總額 0.03% 及 0.84% 。民國一一二及一一一年一月一日至九月 三十日之綜合損益總額分別為 17,257 千元及 31,958 千元，分別占合併綜合損益總額之 0.31% 及 0.80% 。另，如合併財務報表附註六 .7 所述，京元電子股份有限公司及其子公司 民國一一二及一一一年九月三十日採用權益法之投資分別為 87,163 千元及 85,118 千元， 民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日、民國一一二及一一一年一月一日至九月 三十日相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為 2,576 千元及 6,856 千 元、 10,935 千元及 18,982 千元，係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表 為依據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被投資公司相關資訊亦未經會計 師核閱。

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保留結論

依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司及採用權益法之
被投資公司之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影
響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準
則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」
編製，致無法允當表達京元電子股份有限公司及其子公司民國一一二及一一一年九月三
十日之合併財務狀況、民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日與民國一一二及一
一一年一月一日至九月三十日之合併財務績效，暨民國一一二及一一一年一月一日至九
月三十日合併現金流量之情事。

安永聯合會計師事務所

主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號： (97) 金管證 ( 六 ) 第 0970037690 號

(96) 金管證 ( 六 ) 第 0960002720 號

會計師：

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中華民國一一二年十一月三日

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京元電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一一二年九月三十日、一一一年十二月三十一日及一一一年九月三十日

單位：新台幣千元

							單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
資 產			一一二年九月三十日		一一一年十二月三十一日		一一一年九月三十日
代碼	會 計 項 目	附 註	金 額	％	金 額	％	金 額	％
1100 1140 1150 1170 1180 1200 1210 130x 1410 1470 1476 11xx 1517 1550 1600 1755 1780 1840 1980 1990 15xx 1xxx	流動資產 現金及約當現金 合約資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 預付款項 其他流動資產 其他金融資產－流動 流動資產合計 非流動資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 使用權資產 無形資產 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計	六.1 六.16、六.17及七 六.3及六.17 六.4及六.17 六.4、六.17及七 七 六.5 六.6 八 六.2 六.7 六.8、七及八 六.18及八 六.9 四、六.21及六.22 八	$10,876,107 235,313 - 5,820,749 1,804,165 737,509 53,452 1,154,451 326,741 42,993 4 21,051,484 5,983,680 87,163 45,319,240 636,281 17,611 232,282 147,239 10,275 52,433,771 $73,485,255	15 - - 8 3 1 - 2 - - - 29 8 - 62 1 - - - - 71 100	$12,816,115 153,753 7,218 5,382,077 1,753,148 408,138 28,582 1,368,626 366,144 55,126 4 22,338,931 4,794,451 91,048 45,991,445 651,296 39,235 296,256 146,462 9,859 52,020,052 $74,358,983	17 - - 8 2 1 - 2 - - - 30 7 - 62 1 - - - - 70 100	$12,659,362 95,071 4,631 5,701,196 2,036,232 722,265 3,075 1,460,938 354,627 155,578 4 23,192,979 4,439,189 85,118 46,342,619 662,663 48,658 286,146 146,406 33,219 52,044,018 $75,236,997	17 - - 8 3 1 - 2 - - - 31 6 - 62 1 - - - - 69 100

（請參閱合併財務報表附註）

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董事長：李金恭                    經理人：張高薰                    會計主管：趙敬堯

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京元電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表 ( 續 )

民國一一二年九月三十日、一一一年十二月三十一日及一一一年九月三十日

								單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
負債及權益				一一二年九月三十日		一一一年十二月三十一日		一一一年九月三十日
代碼	會 計 項 目	附 註		金 額	％	金 額	％	金 額	％
2100 2130 2150 2170 2180 2200 2220 2213 2230 2280 2322 2300 21xx 2540 2570 2580 2630 2640 2645 25xx 2xxx 31xx 3100 3110 3200 3300 3310 3320 3350 3400 31xx 36xx 3xxx	流動負債 短期借款 合約負債－流動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 其他應付款項－關係人 應付設備款 本期所得稅負債 租賃負債－流動 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 租賃負債－非流動 長期遞延收入 淨確定福利負債 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	六.10及九 六.16及七 七 七 四及六.22 六.18 六.12、八及九 六.11 六.12、八及九 四、六.21及六.22 六.18 四 六.14 六.14、六.15及六.24 六.2及六.14 六.2及六.14 六.14及六.24		$401,417 21,237 10,906 1,070,598 1,314 3,719,433 77,261 740,731 69,279 32,076 364,112 1,252,009 7,760,373 23,949,559 2,157,481 447,676 76,413 662,244 34,185 27,327,558 35,087,931 12,227,451 5,005,800 4,177,574 201,416 12,544,378 16,923,368 3,110,743 37,267,362 1,129,962 38,397,324 $73,485,255	1 - - 1 - 5 - 1 - - 1 2 11 32 3 1 - 1 - 37 48 17 7 6 - 17 23 4 51 1 52 100	$1,023,149 156,639 11,446 1,008,049 6,215 3,738,122 94,707 1,054,070 1,165,435 29,342 805,353 1,151,849 10,244,376 24,464,983 1,504,657 465,796 42,820 657,844 33,090 27,169,190 37,413,566 12,227,451 4,953,859 3,499,434 201,416 13,213,921 16,914,771 1,993,897 36,089,978 855,439 36,945,417 $74,358,983	1 - - 1 - 5 - 2 2 - 1 2 14 32 2 1 - 1 - 36 50 16 7 5 - 18 23 3 49 1 50 100	$1,535,512 160,254 22,129 970,176 16,962 3,970,278 127,582 702,375 898,753 28,845 1,384,961 1,370,109 11,187,936 26,289,843 1,362,739 473,233 46,507 610,222 33,094 28,815,638 40,003,574 12,227,451 4,910,058 3,499,434 201,416 11,765,482 15,466,332 1,797,101 34,400,942 832,481 35,233,423 $75,236,997	2 - - 1 - 5 - 1 1 - 3 2 15 34 2 1 - 1 - 38 53 16 7 5 - 16 21 2 46 1 47 100
（請參閱合併財務報表附註） 董事長：李金恭 經理人：張高薰 - 6 -							會計主管：趙敬堯

京元電子股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一一二年及一一一年七月一日至九月三十日 及民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日

									單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
代碼	會 計 項 目	附 註	一一二年七月一日 至九月三十日		一一一年七月一日 至九月三十日		一一二年一月一日 至九月三十日		一一一年一月一日 至九月三十日
			金 額	%	金 額	%	金 額	%	金 額	%
4000 5000 5900 6000 6100 6200 6300 6450 6900 7000 7100 7010 7020 7050 7060 7900 7950 8200 8300 8310 8316 8349 8360 8361 8399 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750 9850	營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 預期信用減損損失 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出 利息收入 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 不重分類至損益之項目 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 投資未實現評價損益 與不重分類之項目相關之所得稅 後續可能重分類至損益之項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	六.16、六.18及七 六.5、六.9、六.13、六.18、六.19及七 六.9、六.13、六.15、六.17、六.18、六.19及七 六.2、六.7、六.20及七 四及六.22 六.21及六.22 六.23	$8,593,708 (5,531,837) 3,061,871 (102,702) (561,282) (341,149) (8,683) (1,013,816) 2,048,055 22,482 53,190 59,593 (162,008) 2,576 (24,167) 2,023,888 (431,423) 1,592,465 215,354 (43,070) 532,518 (97,515) 607,287 $2,199,752 $1,539,016 53,449 $1,592,465 $2,101,361 98,391 $2,199,752 $1.26 $1.25	100 (64) 36 (1) (7) (4) - (12) 24 - 1 1 (2) - - 24 (5) 19 3 (1) 6 (1) 7 26 18 1 19 25 1 26	$9,020,335 (5,909,993) 3,110,342 (96,678) (570,982) (305,948) (516) (974,124) 2,136,218 11,034 22,539 (43,238) (153,609) 6,856 (156,418) 1,979,800 (450,561) 1,529,239 (451,941) 90,388 104,924 (19,431) (276,060) $1,253,179 $1,497,084 32,155 $1,529,239 $1,213,258 39,921 $1,253,179 1.22 1.21	100 (66) 34 (1) (6) (3) - (10) 24 - - - (2) - (2) 22 (5) 17 (5) 1 1 - (3) 14 17 - 17 14 - 14	$24,525,468 (16,223,332) 8,302,136 (292,680) (1,626,722) (949,312) (9,201) (2,877,915) 5,424,221 88,515 220,020 131,114 (521,106) 10,935 (70,522) 5,353,699 (945,078) 4,408,621 1,189,229 (237,845) 250,267 (45,411) 1,156,240 $5,564,861 $4,272,025 136,596 $4,408,621 $5,405,051 159,810 $5,564,861 $3.49 $3.47	100 (66) 34 (1) (7) (4) - (12) 22 - 1 1 (2) - - 22 (4) 18 5 (1) 1 - 5 23 17 1 18 22 1 23	$27,932,433 (17,890,708)	100 (64)
									10,041,725	36
									(278,364) (1,677,869) (944,501) (3,486)	(1) (6) (3) -
									(2,904,220)	(10)
									7,137,505	26
									25,475 188,292 (43,269) (345,143) 18,982	- 1 - (2) -
									(155,663)	(1)
									6,981,842 (1,533,572)	25 (5)
									5,448,270	20
									(2,107,288) 421,301 287,501 (53,251)	(8) 1 1 -
									(1,451,737)	(6)
									$3,996,533	14
									$5,332,960 115,310	19 1
									$5,448,270	20
									$3,859,978 136,555	14 -
									$3,996,533	14
									$4.36
									$4.29

( 請參閱合併財務報表附註 )

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董事長：李金恭                       經理人：張高薰                       會計主管：趙敬堯

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			京元電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日	京元電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日	京元電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日	京元電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日				單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
代碼	項 目			歸屬於母公司業主之權益						非控制權益	權益總額
		普通股股本	資本公積	保 留 盈 餘			其他權益項目		總計
				法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之權益 工具投資損益
		3110	3200	3310	3320	3350	3410	3420	31XX	36XX	3XXX
A1 B1 B5 D1 D3 D5 M7 Z1 A1 B1 B5 D1 D3 D5 M7 Q1 Z1	民國一一○年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 民國一一一年一月一日至九月三十日淨利 民國一一一年一月一日至九月三十日其他綜合損益 對子公司所有權權益變動 民國一一一年九月三十日餘額 民國一一一年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 民國一一二年一月一日至九月三十日淨利 民國一一二年一月一日至九月三十日其他綜合損益 對子公司所有權權益變動 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國一一二年九月三十日餘額 民國一一一年一月一日餘額 本期綜合損益總額 民國一一二年一月一日餘額 本期綜合損益總額	$12,227,451 - - - - - - $12,227,451 $12,227,451 - - - - - - - $12,227,451	$4,885,134 - - - - - 24,924 $4,910,058 $4,953,859 - - - - - 51,941 - $5,005,800	$3,019,879 479,555 - - - - - $3,499,434 $3,499,434 678,140 - - - - - - $4,177,574	$201,416 - - - - - - $201,416 $201,416 - - - - - - - $201,416	$10,580,312 (479,555) (3,668,235) 5,332,960 - 5,332,960 - $11,765,482 $13,213,921 (678,140) (4,279,608) 4,272,025 - 4,272,025 - 16,180 $12,544,378	$(390,828) - - - 213,005 213,005 - $(177,823) $(284,878) - - - 181,642 181,642 - - $(103,236)	$3,660,911 - - - (1,685,987) (1,685,987) - $1,974,924 $2,278,775 - - - 951,384 951,384 - (16,180) $3,213,979	$34,184,275 - (3,668,235) 5,332,960 (1,472,982) 3,859,978 24,924 $34,400,942 $36,089,978 - (4,279,608) 4,272,025 1,133,026 5,405,051 51,941 - $37,267,362	$693,893 - - 115,310 21,245 136,555 2,033 $832,481 $855,439 - - 136,596 23,214 159,810 114,713 - $1,129,962	$34,878,168 - (3,668,235) 5,448,270 (1,451,737) 3,996,533 26,957 $35,233,423 $36,945,417 - (4,279,608) 4,408,621 1,156,240 5,564,861 166,654 - $38,397,324

( 請參閱合併財務報表附註 )

董事長：李金恭 經理人：張高薰 會計主管：趙敬堯 - 8 -

京元電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日

			民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日	民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日	民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日
							單位：新台幣千元
代 碼	項 目	一一二年一月一日 至九月三十日	一一一年一月一日 至九月三十日	代 碼	項 目	一一二年一月一日 至九月三十日	一一一年一月一日 至九月三十日
AAAA A10000 A20000 A20010 A20100 A20200 A20300 A20900 A21200 A21300 A21900 A22300 A22500 A24100 A30000 A31125 A31130 A31150 A31160 A31180 A31190 A31200 A31230 A31240 A32125 A32130 A32150 A32160 A32180 A32190 A32230 A32240 A32990 A33000 A33100 A33500 AAAA	營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目： 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損損失數 利息費用 利息收入 股利收入 股份基礎給付酬勞成本 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 未實現外幣兌換損失 與營業活動相關之資產/負債變動數： 合約資產 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨 預付款項 其他流動資產 合約負債 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 其他應付款－關係人 其他流動負債 淨確定福利負債 其他營業負債 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入	$5,353,699 6,810,212 24,839 9,201 521,106 (88,515) (99,233) 142,297 (10,935) (11,991) 83,738 (81,560) 7,218 (447,884) (51,017) (333,090) (27,202) 214,175 82,758 12,133 (135,402) (540) 62,549 (4,901) 4,257 (9,139) 100,160 4,400 33,593 12,164,926 90,392 (1,607,692) 10,647,626	$6,981,842 6,907,639 33,656 3,486 345,143 (25,475) (96,288) 26,920 (18,982) (95,270) 1,193,541 83,809 3,075 60,781 115,681 (366,277) 1,811 (89,465) (29,121) (88,418) 3,230 12,063 (148,968) (4,452) 220,556 22,686 485,461 - 29,969	BBBB B02700 B02800 B03700 B03800 B04500 B05350 B06500 B07600 BBBB CCCC C00100 C00200 C01600 C01700 C03000 C03100 C04020 C04500 C05600 C05800 CCCC DDDD EEEE E00100 E00200	投資活動之現金流量： 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金增加 存出保證金減少 取得無形資產 取得使用權資產 其他金融資產增加 收取之股利 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金增加 存入保證金減少 租賃本金償還 發放現金股利 支付之利息 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	(6,292,075) 57,812 (392) - (3,184) (2,401) (777) 114,053 (6,126,964) 221,830 (849,470) 10,855,206 (11,900,029) 1,095 - (22,240) (4,279,608) (533,544) 24,258 (6,482,502) 21,832 (1,940,008) 12,816,115 $10,876,107	(8,522,181) 270,995 - 16,404 (8,603) (76,557) (40,435) 109,278 (8,251,099) 1,424,717 (491,258) 14,675,876 (13,705,055) - (757) (84,878) (3,668,235) (314,873) - (2,164,463) (35,457) 4,009,430 8,649,932 $12,659,362
			15,568,633
			14,043 (1,122,227)
			14,460,449
			(請參閱合併財務報表附註)

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董事長：李金恭                       經理人：張高薰                       會計主管：趙敬堯

• 9 -

京元電子股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一一二年一月一日至九月三十日 及民國一一一年一月一日至九月三十日

( 金額除另有註明者外，均以新台幣千元為單位 )

一、 公司沿革

京元電子股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 設立於民國七十六年五月二十八日，並於民國 七十六年七月二十三日開始營業，主要業務為各種積體電路之設計、製造、測試、配件、 加工、包裝、買賣業務及各種奔應機及其零配件之製造、加工、買賣業務。本公司股票 自民國九十年五月九日起在台灣證券交易所上市，其註冊地及主要營運據點位於新竹市 公道五路二段 81 號。

二、 通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司 ( 以下簡稱本集團 ) 民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日之合併 財務報告業經董事會於民國一一二年十一月三日通過發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

1. 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本集團已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 已認可且自民國一一二年一月 一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解 釋或解釋公告，新準則及修正之首次適用對本集團並無重大影響。

1. 截至財務報告通過發布日為止，本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金 管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會 發布之生效日
(1)	負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1 號之修正)	民國113 年1 月1日
(2)	售後租回中之租賃負債(國際財務報導準則第16號之修 正)	民國113年1月1日
(3)	合約中之非流動負債(國際會計準則第1 號之修正)	民國113 年1 月1日
(4)	供應商融資安排(國際會計準則第7 號及國際財務報導 準則第7 號之修正)	民國113年1月1日

• 10 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• (1) 負債分類為流動或非流動 ( 國際會計準則第 1 號之修正 )

此係針對會計準則第 1 號「財務報表之表達」第 69 段至 76 段中負債分類為流動 或非流動進行修正。

• (2) 售後租回中之租賃負債 ( 國際財務報導準則第 16 號之修正 )

此係針對國際財務報導準則第 16 號「租賃」賣方兼承租人於售後租回交易增加 額外會計處理以增進準則之一致適用。

• (3) 合約中之非流動負債 ( 國際會計準則第 1 號之修正 )

此修正係增進企業提供有關長期債務合約之資訊。說明對於報導期間後十二個月
須遵守之合約約定，不影響該等負債於報導期間結束日分類為流動或非流動。

• (4) 供應商融資安排 ( 國際會計準則第 7 號及國際財務報導準則第 7 號之修正 )

此修正除增加供應商融資安排之說明外，並就供應商融資安排新增相關之揭露。

以上為國際會計準則理事會已發布，金管會已認可且自民國 113 年 1 月 1 日以後開始 之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋，前述新公布或修正準則、或解 釋對本集團並無重大影響。

1. 截至財務報告通過發布日為止，本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布但金 管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會 發布之生效日
(1)	國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會 計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入	待國際會計準則 理事會決定
(2)	國際財務報導準則第17 號「保險合約」	民國112 年1 月1日
(3)	缺乏可兌換性(國際會計準則第21 號之修正)	民國114 年1 月1日

• (1) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會計準則第 28 號「投資關聯 企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

• 11 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間，有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失 控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或 合資之權益時，應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額；國際財 務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此 修正限制國際會計準則第 28 號之前述規定，當構成國際財務報導準則第 3 號所 定義為業務之資產出售或投入時，其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間，當 出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業務之子公司時，其產生之利 益或損失，僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。

• (2) 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型，含括所有會計相關部分 ( 認列、衡量、表達及 揭露原則 ) ，準則之核心為一般模型，於此模型下，原始認列以履約現金流量及合 約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組；於每一報導期間結束日之帳面金額 為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。

除一般模型外，並提供具直接參與特性合約之特定適用方法 ( 變動收費法 ) ；及短 。 期合約之簡化法 ( 保費分攤法 )

此準則於民國 106 年 5 月發布後，另於民國 109 年及 110 年發布修正，該等修正 除於過渡條款中將生效日延後 2 年 ( 亦即由原先民國 110 年 1 月 1 日延後至民國 112 年 1 月 1 日 ) 並提供額外豁免外，並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成 本，以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則 ( 亦 即國際財務報導準則第 4 號「保險合約」 ) 。

• (3) 缺乏可兌換性 ( 國際會計準則第 21 號之修正 )

此修正係說明貨幣間之可兌換性與缺乏可兌換性，及貨幣缺乏可兌換性時之匯率 如何決定，並就貨幣缺乏可兌換性時增加額外之揭露規定。該等修正自民國 114 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際適用日期
以金管會規定為準，前述新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

• 12 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

四、 重要會計政策之彙總說明

1. 遵循聲明

本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日之合併財務報告係依據證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財 務報導」編製。

2. 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除另行註
明者外，合併財務報表均以新台幣千元為單位。

3. 合併概況

合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透
過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時，控制即達成。特別是，本公司僅於具
有下列三項控制要素時，本公司始控制被投資者：

• (1) 對被投資者之權力 ( 亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利 )

• (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利，及

• (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時，本公司考量所有
攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力，包括：

• (1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議

• (2) 由其他合約協議所產生之權利

• (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時，本公司即重評估是否仍
控制被投資者。

子公司自收購日 ( 即本集團取得控制之日 ) 起，即全部編入合併報表中，直到喪失對子 公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團 內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全 數銷除。

• 13 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以權益交易處理。

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧
損餘額亦然。

若本公司喪失對子公司之控制，則

• (1) 除列子公司之資產 ( 包括商譽 ) 和負債；

• (2) 除列任何非控制權益之帳面金額；

• (3) 認列取得對價之公允價值；

• (4) 認列所保留任何投資之公允價值；

• (5) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益，或依其他國際財 務報導準則之規定直接轉入保留盈餘；

• (6) 認列所產生之差額為當期損益；

合併財務報表編製主體如下：

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)
			112.09.30	111.12.31	111.09.30
本公司 本公司 本公司 本公司	KYEC USA Corp. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC Japan K.K.			100.00 100.00 100.00 89.83	100.00 100.00 100.00 89.83

• 14 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)
			112.09.30	111.12.31	111.09.30
本公司 本公司 KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC Microelectronics Co., Ltd.	KYEC SINGAPORE PTE. Ltd. 冠鼎精密股份有 限公司 KYEC Microelectronics Co., Ltd. KYEC Microelectronics Co., Ltd. 京隆科技(蘇州) 有限公司			100.00 100.00 94.02 5.98 92.46	100.00 100.00 94.02 5.98 92.46

• 15 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)	所持有權益百分比(%)
			112.09.30	111.12.31	111.09.30
京隆科技(蘇州)有 限公司	蘇州震坤科技有 限公司	研發、生產(封裝、 測試)、加工用于電 子零組件、電子材 料、類比或混合自 動數據處理機、固 態記憶系統、升溫 烤箱控制器等的大 規模集成電路，銷 售自行生產的產 品，並提供相關售 後服務；集成電路 相關技術轉讓、技 術諮詢、技術服務	100.00	100.00	100.00

上述列入合併財務報表之部分非重要子公司財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國 一一二及一一一年九月三十日之資產總額分別為 154,560 千元及 215,701 千元，負債總 額分別為 29,533 元及 36,777 千元，民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日之綜 合損益總額分別為 557 千元及 10,470 千元；民國一一二及一一一年一月一日至九月三 十日之綜合損益總額分別為 17,257 千元及 31,958 千元。

1. 除附註四 .5 及四 .6 之會計政策外，本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十 日之合併財務報告所採用之會計政策與民國一一一年度合併財務報告相同，其他重大 會計政策之彙總說明請參閱本集團民國一一一年度之合併財務報告。

5. 退職後福利計畫

期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至
當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重
大一次性事項加以調整並予以揭露。

6. 所得稅

• 依「國際租稅變革－支柱二規則範本 ( 國際會計準則第 12 號之修正 ) 」暫時性例外之 規定，因此不得認列支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負債亦不得揭露其相關資訊。

• 16 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露，亦即 將估計之年度有效稅率應用至期中期間之稅前利益。對年度平均有效稅率之估計僅包 含當期所得稅費用，遞延所得稅則與年度財務報導一致，依國際會計準則第 12 號「所 得稅」之規定認列及衡量。當期中發生稅率變動時，則將稅率變動對遞延所得稅之影 響一次認列於損益、其他綜合損益或直接認列於權益。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日之合併財務報告所採用之重大會
計判斷、估計及假設，不確定性之主要來源與民國一一一年度合併財務報告相同，請參
閱本集團民國一一一年度之合併財務報告。

六、 重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

庫存現金 支存及活期存款 定期存款 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$1,040 7,284,024 3,591,043	$1,027 9,829,755 2,985,333	$1,072 11,238,157 1,420,133
	$10,876,107	$12,816,115	$12,659,362

2. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

透過其他綜合損益按公允價值衡 量之權益工具投資―非流動： 上市櫃公司股票 未上市櫃公司股票 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$50,918 5,932,762	$39,359 4,755,092	$34,249 4,404,940
	$5,983,680	$4,794,451	$4,439,189

• 17 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

本集團持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，股利收入相關資訊
如下：

112.07.01~ 111.07.01~ 112.01.01~ 111.01.01~ 112.09.30 111.09.30 112.09.30 111.09.30 與資產負債表日仍持有之 投資相關之當期認列 股利收入 $1,631 $988 $99,233 $96,288

本集團透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。

本集團民國一一二年一月一日至九月三十日因被投資公司進行股份轉換案，由其他權 益轉列保留盈餘之累積利益為 16,180 千元；民國一一一年一月一日至九月三十日則 無此情形。

3. 應收票據

應收票據－因營業而發生 減：備抵損失 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$- -	$7,218 -	$4,631 -
	$-	$7,218	$4,631

本集團之應收票據未有提供擔保之情況。

本集團依國際財務報導準則第 9 號規定評估減損，累計減損相關資訊請詳附註六 .17 ， 與信用風險相關資訊請詳附註十二。

－ 4. 應收帳款及應收帳款 關係人

應收帳款 減：備抵損失 小 計 應收帳款－關係人 減：備抵損失 小 計 合 計	112.09.30 $5,843,647 (22,898) 5,820,749 1,804,165 - 1,804,165 $7,624,914	111.12.31	111.09.30
		$5,396,315 (14,238)	$5,715,459 (14,263)
		5,382,077	5,701,196
		1,753,148 -	2,036,232 -
		1,753,148	2,036,232
		$7,135,225	$7,737,428

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。

本集團對客戶之授信期間通常為 30 天至 120 天。民國一一二及一一一年一月一日至 九月三十日備抵損失相關資訊詳附註六 .17 ，與信用風險相關資訊請詳附註十二。

5. 存貨

原物料 在製品 製成品 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$873,614 251,378 29,459	$999,074 319,274 50,278	$1,056,916 323,895 80,127
	$1,154,451	$1,368,626	$1,460,938

本集團民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日與存貨相關之營業成本分別為 5,531,837 千元及 5,909,993 千元，其中認列存貨跌價及呆滯回升利益 1,540 千元及 699 千元，以及存貨報廢損失分別為 2,561 千元及 0 千元。由於對先前已提列存貨跌價及 呆滯損失之庫存進行報廢，因而產生存貨跌價回升利益。

本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日與存貨相關之營業成本分別為 16,223,332 千元及 17,890,708 千元，其中包括認列存貨跌價及呆滯損失 5,594 千元及 4,185 千元，以及存貨報廢損失分別為 2,561 千元及 5,068 千元。

前述存貨未有提供擔保之情況。

6. 預付款項

預付設備款 預付費用 留抵稅額 其他預付款 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$75,041 209,299 25,776 16,625	$57,877 183,580 106,644 18,043	$171,287 148,837 10,651 23,852
	$326,741	$366,144	$354,627

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

7. 採用權益法之投資

本集團投資關聯企業之明細如下：

被投資公司名稱	112.09.30	112.09.30	111.12.31	111.12.31	111.09.30	111.09.30
	金額	持股比例	金額	持股比例	金額	持股比例
好修科技(股)公司 偉鉅機械工業(股)公司 合 計	$56,919 30,244	23.33% 34.00%	$60,676 30,372	23.33% 34.00%	$55,607 29,511	23.33% 34.00%
	$87,163		$91,048		$85,118

本集團對好修科技 ( 股 ) 公司及偉鉅機械工業 ( 股 ) 公司之投資對本集團並非重大，對上 開投資關聯企業之彙總性財務資訊，依所享有份額合計列示如下：

繼續營業單位本期淨利 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$2,576 -	$6,856 -	$10,935 -	$18,982 -
	$2,576	$6,856	$10,935	$18,982

投資關聯企業未有提供擔保之情事。

民國一一二及一一一年九月三十日採用權益法之投資分別為 87,163 千元及 85,118 千 元，民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日相關之採用權益法認列之關聯企業 及合資損益之份額分別為 2,576 千元及 6,856 千元，民國一一二及一一一年一月一日 至九月三十日相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為 10,935 千 元及 18,982 千元，係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報表認列為依據。

8. 不動產、廠房及設備

自用之不動產、廠房及設備 營業租賃出租之不動產、廠房及設備 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$45,173,645 145,595	$45,787,149 204,296	$46,181,688 160,931
	$45,319,240	$45,991,445	$46,342,619

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

(1) 自用之不動產、廠房及設備

成 本： 112.01.01 增 添 處 分 移 轉 匯率變動之影響 112.09.30 111.01.01 增 添 處 分 移 轉 匯率變動之影響 111.09.30 折舊及減損： 112.01.01 折 舊 處 分 移 轉 匯率變動之影響 112.09.30 111.01.01 折 舊 處 分 移 轉 匯率變動之影響 111.09.30 淨帳面金額 112.09.30 111.12.31 111.09.30	土 地	房屋及 建築	廠房 設備	機器 設備	辦公 設備	運輸 設備	其他 設備	租賃 改良	未完工程及 待驗設備	合 計
	$1,660,897 - - - -	$6,824,639 38,888 - 42,002 31,469	$11,550,036 982,553 (172,883) 10,558 21,858	$103,512,371 2,857,925 (2,459,974) 1,421,277 345,215	$868,725 29,481 (20,280) - 1,866	$62,848 11,598 (2,885) - 134	$6,557,454 200,694 (160,889) 56,635 33,013	$4,425 - - - -	$2,111,019 1,848,492 (69,194) (1,493,278) 12,295	$133,152,414 5,969,631 (2,886,105) 37,194 445,850
	$1,660,897	$6,936,998	$12,392,122	$105,676,814	$879,792	$71,695	$6,686,907	$4,425	$2,409,334	$136,718,984
	$1,651,047 9,850 - - -	$5,836,446 950,245 - (106,674) 43,145	$10,523,745 599,171 (56,785) 34,174 32,413	$101,568,579 2,701,605 (3,849,606) 2,723,051 434,629	$845,240 62,204 (76,184) 2,816 2,756	$60,614 4,567 (2,443) - 205	$6,107,428 267,295 (95,512) 17,456 49,731	$4,425 - - - -	$1,991,992 2,857,285 - (2,724,871) 6,488	$128,589,516 7,452,222 (4,080,530) (54,048) 569,367
	$1,660,897	$6,723,162	$11,132,718	$103,578,258	$836,832	$62,943	$6,346,398	$4,425	$2,130,894	$132,476,527
	$- - - - -	$2,321,065 183,237 - 30,599 13,845	$7,528,440 493,628 (172,883) - 12,251	$72,170,508 5,677,425 (2,487,525) 21,119 171,303	$642,333 47,865 (20,280) - 1,126	$48,226 3,271 (2,885) - 110	$4,651,300 346,239 (160,885) - 22,182	$3,393 332 - - -	$- - - - -	$87,365,265 6,751,997 (2,844,458) 51,718 220,817
	$-	$2,548,746	$7,861,436	$75,552,830	$671,044	$48,722	$4,858,836	$3,725	$-	$91,545,339
	$- - - - -	$2,193,123 164,389 - (74,610) 17,705	$6,897,055 479,972 (56,785) 63,204 13,795	$68,956,323 5,837,370 (3,655,323) 3,233 188,508	$664,925 40,759 (76,183) - 1,725	$45,804 3,663 (2,443) - 149	$4,386,814 327,338 (95,512) (63,204) 29,763	$2,950 332 - - -	$- - - - -	$83,146,994 6,853,823 (3,886,246) (71,377) 251,645
	$-	$2,300,607	$7,397,241	$71,330,111	$631,226	$47,173	$4,585,199	$3,282	$-	$86,294,839
	$1,660,897	$4,388,252	$4,530,686	$30,123,984	$208,748	$22,973	$1,828,071	$700	$2,409,334	$45,173,645
	$1,660,897	$4,503,574	$4,021,596	$31,341,863	$226,392	$14,622	$1,906,154	$1,032	$2,111,019	$45,787,149
	$1,660,897	$4,422,555	$3,735,477	$32,248,147	$205,606	$15,770	$1,761,199	$1,143	$2,130,894	$46,181,688

• 21 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

(2) 營業租賃出租之不動產、廠房及設備

成 本： 112.01.01 增 添 處 分 移 轉 匯率變動之影響 112.09.30 111.01.01 增 添 處 分 移 轉 匯率變動之影響 111.09.30 折舊及減損： 112.01.01 折 舊 處 分 移 轉 匯率變動之影響 112.09.30 111.01.01 折 舊 處 分 移 轉 匯率變動之影響 111.09.30 淨帳面金額： 112.09.30 111.12.31 111.09.30	房屋及建築	機器設備	合 計
	$319,134 - - (42,002) 174	$318,221 798 - (38,547) -	$637,355 798 - (80,549) 174
	$277,306	$280,472	$557,778
	$168,416 - - 106,674 266	$250,873 - - 37,055 -	$419,289 - - 143,729 266
	$275,356	$287,928	$563,284
	$222,773 6,789 - (30,599) 134	$210,286 23,919 - (21,119) -	$433,059 30,708 - (51,718) 134
	$199,097	$213,086	$412,183
	$108,563 5,977 - 74,610 183	$176,587 17,229 - 19,204 -	$285,150 23,206 - 93,814 183
	$189,333	$213,020	$402,353
	$78,209	$67,386	$145,595
	$96,361	$107,935	$204,296
	$86,023	$74,908	$160,931

• 22 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

• (3) 不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及其利率如下：

項目	112.01.01~ 112.09.30~	111.01.01~ 111.09.30~
未完工程及待驗設備	$74,378	$33,505
借款成本資本化利率區間	2.94~4.42%	1.02~2.34%

• (4) 民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日部分影響現金流量之投資活動如 下：

購置固定資產 應付設備款減少數 其他應付款－關係人減少(增加)數 合 計 出售固定資產價款 其他應收款減少(增加)數 其他應收款－關係人減少(增加)數 合 計	112.09.30	111.09.30 $7,452,222 1,075,925 (5,966) $8,522,181
	$5,970,429 313,339 8,307
	$6,292,075
	112.09.30	111.09.30 $289,554 (18,498) (61) $270,995
	$53,638 1,842 2,332
	$57,812

• (5) 不動產、廠房及設備提供擔保情況，請詳附註八。

• 23 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

9. 無形資產

原始成本： 112.01.01 增 添 本期減少 匯率變動之影響 112.09.30 111.01.01 增 添 本期減少 匯率變動之影響 111.09.30 攤銷及減損： 112.01.01 攤 銷 本期減少 匯率變動之影響 112.09.30 111.01.01 攤 銷 本期減少 匯率變動之影響 111.09.30 淨帳面金額： 112.09.30 111.12.31 111.09.30	電腦軟體
	$256,614 3,184 (20,671) 1,141
	$240,268
	合 計
	$286,379 8,603 (29,759) 1,700
	$266,923
	$217,379 24,839 (20,671) 1,110
	$222,657
	$212,780 33,656 (29,759) 1,588
	$218,265
	$17,611
	$39,235
	$48,658

• 24 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

認列無形資產之攤銷金額如下：

營業成本 銷售及管理費用 研發費用 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$2,990 3,418 1,143	$3,602 5,458 1,258	$9,849 11,349 3,641	$11,866 17,634 4,156
	$7,551	$10,318	$24,839	$33,656

10. 短期借款

銀行借款	利率區間	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	2.80%~2.90%	$401,417	$1,023,149	$1,535,512

本集團截至民國一一二年九月三十日、一一一年十二月三十一日及一一一年九月三十 日，尚未使用之短期借款額度分別為 10,053,480 千元、 8,452,791 千元及 7,704,608 千元。

11. 其他流動負債

退款負債 代收款 其 他 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$578,257 666,958 6,794	$450,819 692,493 8,537	$430,500 928,298 11,311
	$1,252,009	$1,151,849	$1,370,109

12. 長期借款

112.09.30

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
上海商業銀行 中國銀行 國泰世華銀行 華南銀行 渣打國際商業銀行 交通銀行 滙豐(台灣)銀行	信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款	114.03.10 114.10.14 113.12.25 114.04.14 114.06.30 115.05.08 115.09.30	$1,032,640 806,750 484,050 161,350 258,160 161,350 193,620	循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。

• 25 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
兆豐銀行 兆豐銀行 兆豐銀行 遠東銀行 第一銀行 台北富邦銀行 台北富邦銀行 彰化銀行 臺灣銀行 中國信託銀行 兆豐銀行 等十三家銀行(註) 兆豐銀行 等十三家銀行(註) 臺灣銀行 等十五家銀行(註) 臺灣銀行 等十五家銀行(註) 中國銀行(京隆)	信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 抵押借款 商業本票 借款 抵押借款 商業本票 借款 信用借款	114.04.28 117.03.15 117.03.15 114.06.23 115.07.01 115.04.25 115.05.12 114.01.20 115.10.20 116.09.27 114.10.12 114.10.11 117.04.06 117.04.06 118.05.30	129,080 48,008 1,400,000 300,000 726,075 50,000 50,000 139,000 600,000 300,000 5,340,000 3,180,000 200,000 3,000,000 2,126,427	循環動用額度。 自111.03.15起屆滿42個月時，償 還本金50%，剩餘本金一次清償。 本金到期一次清償。 本金到期一次清償。 自110.07.01起算2.5年、3.5年、 4.5年及到期日各清償本金25%。 自112.04.25起算屆滿30個月攤還 未清償本金50%，剩餘未清償本金 到期一次清償。 自112.05.12起算屆滿30個月償還 本金50%，剩餘未清償本金到期一 次清償。 自109.01.20起算滿36個月之日償 還第一期，其後每6個月為1期， 共分5期平均攤還本金。 自111.10.20起算屆滿30個月償還 本金50%，剩餘本金到期一次清 償。 自112.09.27起算屆滿3.5年攤還未 清償本金50%，剩餘未清償本金到 期一次清償。 自109.10.12起算屆滿三年六個月 之日常還未清償本金25%，並於授 信期間屆滿日一次償還剩餘未償還 之本金餘額。 發行商業本票循環動用額度，每3 個月為一期，到期時換發商業本 票，額度尚未使用完畢。 自112.04.06起算屆滿三年六個月 之日常還未清償本金25%，並於授 信期間屆滿日一次償還剩餘未償還 之本金餘額。 發行商業本票循環動用額度，每3 個月為一期，到期時換發商業本 票，額度尚未使用完畢。 自113.11.29起，每6個月為一 期，共分10期平均攤還。

• 26 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
		116.07.28 116.09.28 117.04.16 119.07.08	1,120,766 668,101 1,763,374 87,802	自111.12.10起，每6個月為一 期，共分10期攤還。 自112.04.10起，每6個月為一 期，共分10期攤還。 自113.10.16起，每6個月為一 期，共分8期攤還。 自114.01.31起，每6個月為一期， 共分12期攤還。
			24,326,553 (364,112) (12,882)
			$23,949,559
			1.96%~6.58%

111.12.31

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
上海商業銀行 渣打國際商業銀行 中國銀行 國泰世華銀行 日商三井住友銀行 臺灣中小企業銀行 臺灣土地銀行 滙豐(台灣)銀行 滙豐(台灣)銀行 滙豐(台灣)銀行 遠東銀行 兆豐銀行 彰化銀行 台北富邦銀行	信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款	114.03.10 113.06.30 113.10.14 113.12.25 113.05.31 113.04.06 113.02.08 114.09.30 113.12.20 113.12.02 114.06.23 114.03.15 116.04.12 114.01.21	$522,070 92,130 952,010 460,650 307,100 491,360 307,100 644,910 912,983 8,788 100,000 11,753 80,541 29,746	循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 自110.06.21 起屆滿30 個月時，償 還本金50%，剩餘本金一次清償。 本金到期一次清償。 本金到期一次清償。 自111.03.15起屆滿30個月時，償還 本金50%，剩餘本金一次清償。 自111.04.12 起算滿36 個月之日償 還第一期，其後每6個月為1期，共 分5期平均攤還本金。 自111.01.21起屆滿30個月時，償還 本金50%，剩餘本金一次清償。

• 27 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
第一銀行 元大商業銀行 玉山銀行 凱基銀行 王道銀行 彰化銀行 臺灣銀行 第一銀行 日盛銀行 兆豐銀行 等十三家銀行(註) 兆豐銀行 等十三家銀行(註) 中國銀行(京隆) 中國建設銀行 (京隆) 中國建設銀行 (京隆) 台新商業銀行 (京隆)	信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 抵押借款 商業本票 借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款	115.07.01 114.06.22 114.12.26 113.07.15 114.02.07 114.01.20 115.10.20 114.01.20 113.03.12 114.10.12 114.10.11 118.05.30 116.07.28 116.09.28 113.12.27	921,300 900,868 74,058 80,000 128,571 278,000 600,000 358,199 250,000 7,120,000 4,880,000 2,078,275 1,187,709 739,219 307,136	自110.07.01起算2.5年、3.5年、4.5 年及到期日各清償本金25%。 自110.06.22 起屆滿42 個月時，償 還本金50%，其餘屆滿一次清償。 自110.12.27起算屆滿2年，按每半 年本金平均攤還。 自109.07.15 起屆滿24 個月為第一 期，其後每6個月為一期，共分5期 平均攤還本金。 自109.02.07 起屆滿24 個月為第一 期，其後每6個月為一期，共分7期 平均攤還本金。 自109.01.20 起算滿36 個月之日償 還第一期，其後每6個月為1期，共 分5期平均攤還本金。 自111.10.20 起算屆滿30 個月償還 本金50%，剩餘本金到期一次清償。 自109.01.20 起算屆滿30 個月後以 每半年為一期，共分5 期平均攤還 本金。 自110.03.12 滿30 個月償還本金 50%，剩餘本金到期一次清償。 自109.10.12起算屆滿三年六個月之 日常還未清償本金25%，並於授信 期間屆滿日一次償還剩餘未償還之 本金餘額。 發行商業本票循環動用額度，每3個 月為一期，到期時換發商業本票，額 度尚未使用完畢。 自113.11.29起，每6個月為一期， 共分10期平均攤還。 自111.12.10起，每6個月為一期， 共分10期攤還。 自112.04.10起，每6個月為一期， 共分10期攤還。 自112.06.27起，每6個月為一期， 共分4期平均攤還。

• 28 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
		112.04.23 112.05.08 119.07.08	307,136 84,462 77,652	到期一次償還。 自110.11.08起，每6個月為一期， 每期償還75萬美元，最後一期償還 275萬美元，共分4期攤還。 自114.01.31起，每6個月為一期， 共分12期攤還。
			25,293,726 (805,353) (13,965) (9,425)
			$ 24,464,983
			1.51%~6.08%

111.09.30

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
上海商業銀行 渣打國際商業銀行 華南銀行 中國銀行 國泰世華銀行 兆豐銀行 臺灣中小企業銀行 日商三井住友銀行 臺灣土地銀行 滙豐(台灣)銀行 遠東銀行 兆豐銀行 彰化銀行 台北富邦銀行 滙豐(台灣)銀行 滙豐(台灣)銀行	信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款	114.03.10 113.06.30 113.04.01 112.10.14 112.12.25 113.04.28 113.04.06 113.05.31 113.02.08 113.09.28 114.06.23 114.03.15 116.04.12 114.01.21 113.12.20 113.12.02	$539,750 95,250 285,750 444,500 508,000 476,250 666,750 317,500 571,500 190,500 100,000 12,151 83,269 30,754 943,901 9,085	循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 循環動用額度。 本金到期一次清償。 自111.03.15起屆滿30個月時，償還 本金50%，剩餘本金一次清償。 自111.04.12 起算滿36 個月之日償 還第一期，其後每6個月為1期，共 分5期平均攤還本金。 自111.01.21起屆滿30個月時，償還 本金50%，剩餘本金一次清償。 自110.06.21起屆滿30個月時，償還 本金50%，剩餘本金一次清償。 本金到期一次清償。

• 29 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
第一銀行 元大商業銀行 玉山銀行 凱基銀行 王道銀行 兆豐銀行 彰化銀行 臺灣銀行 第一銀行 中國信託銀行 日盛銀行 兆豐銀行 等十七家銀行(註) 兆豐銀行 等十三家銀行(註) 兆豐銀行 等十三家銀行(註)	信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 商業本票 借款 商業本票 借款 抵押借款	115.07.01 114.06.22 114.12.26 113.07.15 114.02.07 114.02.07 114.01.20 113.01.20 114.01.20 113.02.07 113.03.12 112.12.06 114.10.11 114.10.12	952,500 931,376 76,566 160,000 128,571 340,000 417,000 600,000 537,298 150,000 250,000 2,500,000 4,880,000 5,000,000	自110.07.01起算2.5年、3.5年、4.5 年及到期日各清償本金25%。 自110.06.22起屆滿42個月時，償還 本金50%，其餘屆滿一次清償。 自110.12.27起算屆滿2年，按每半 年本金平均攤還。 自109.07.15 起屆滿24 個月為第一 期，其後每6個月為一期，共分5期 平均攤還本金。 自109.02.07 起屆滿24 個月為第一 期，其後每6個月為一期，共分7期 平均攤還本金。 自109.02.07 起屆滿42 個月時，償 還本金50%，並於授信期限屆滿日一 次清償剩餘未償還之本金。 自109.01.20起算滿36個月之日償 還第一期，其後每6個月為1期， 共分5期平均攤還本金。 自109.01.20 起算屆滿30 個月償還 本金50%，剩餘本金到期一次清償。 自109.01.20 起算屆滿30 個月後以 每半年為一期，共分5期平均攤還本 金。 自109.02.07 滿42 個月償還本金 50%，剩餘本金到期一次清償。 自110.03.12 滿30 個月償還本金 50%，剩餘本金到期一次清償。 發行商業本票循環動用額度，每3個 月為一期，到期時換發商業本票，額 度尚未使用完畢。 發行商業本票循環動用額度，每3個 月為一期，到期時換發商業本票，額 度尚未使用完畢。 自109.10.12起算屆滿三年六個月之 日償還未清償本金25%，並於授信期 間屆滿日一次償還剩餘未償還之本 金餘額。

• 30 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
		114.01.05 118.05.30 116.07.28 116.09.28 113.12.27 111.10.10 111.10.11 111.11.27 111.12.16 112.04.23 112.05.08 111.11.07 119.07.08	738,130 1,583,656 1,248,692 749,351 317,390 26,449 79,347 13,330 45,341 476,084 111,086 39,674 72,958	自111.07.05起，每6個月為一期， 共分6期平均攤還。 自113.11.29起，每6個月為一期， 共分10期平均攤還。 自111.12.10起，每6個月為一期， 共分10期攤還。 自112.04.10起，每6個月為一期， 共分10期攤還。 自112.06.27起，每6個月為一期， 共分4期平均攤還。 自109.04.29起，每6個月為一期， 共分6期攤還。 自110.04.30起，每6個月為一期， 共分4期攤還。 自110.05.28 償還美金48 萬美元之 後，每3個月為一期，共分6期平均 攤還。 自110.06.16起，每3個月為一期， 共分7期攤還。 到期一次償還。 自110.11.08起，每6個月為一期， 每期償還75萬美元，最後一期償還 275萬美元，共分4期攤還。 自110.05.07起，每6個月為一期， 共分4期攤還。 自114.01.31起，每6個月為一期， 共分12期攤還。
			27,699,709 (1,384,961) (13,817) (11,088)
			$26,289,843
			1.38%~4.83%

註：係以部分不動產、廠房及設備提供擔保，擔保情形請詳附註八。

本集團與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制，請詳附註九。

• 31 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

13. 退職後福利計畫

確定提撥計畫

本集團民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額 分別為 106,879 千元及 102,322 千元，民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日 認列確定提撥計畫之費用金額分別為 315,257 千元及 304,347 千元。

確定福利計畫

認列確定福利計畫之費用金額如下：

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$4,672 206 444 340	$3,544 163 320 276	$14,188 619 1,319 1,010	$10,971 456 960 837
	$5,662	$4,303	$17,136	$13,224

14. 權 益

(1) 普通股股本

截至民國一一二年九月三十日、一一一年十二月三十一日及一一一年九月三十日 止，本公司額定股本皆為 15,000,000 千元，已發行股本皆為 12,227,451 千元，每 股票面金額 10 元，皆為 1,222,745 千股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

(2) 資本公積

普通股股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 限制員工權利股票轉換溢價 對子公司所有權益變動數 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$333,919 3,588,848 390,101 30,755 662,177	$333,919 3,588,848 390,101 30,755 610,236	$333,919 3,588,848 390,101 30,755 566,435
	$5,005,800	$4,953,859	$4,910,058

• 32 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超過票面
金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年得以實收資本
之一定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分
配。

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，應先提繳稅款、彌補以往虧損，次提百
分之十為法定盈餘公積；另視公司營運需要及法令規定提列或迴轉特別盈餘公
積，如尚有盈餘併同期初未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派案提請股東會決議
分派之。

分派股利之政策，需視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況 及資金需求預算等因素兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等，每年依 法由董事會擬具分派案，提報股東會。盱衡本公司目前產業屬成長階段，未來不 乏擴充計劃及資金之需求，當年度股東股利之分派，其中現金股利發放之比例不 低於股東股利總額之 20% 。

依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本總額為止。法定盈餘
公積得彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十
五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

本公司分派盈餘時，必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額
提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈
餘。

採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管 證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用國際財務報導準則時，帳列累積換 算調整數 ( 利益 ) 於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財 務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。但 轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就 保留盈餘增加數予以提列。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後，於分派 可分配盈餘時，就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其 他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉 時，得就迴轉部分分派盈餘。

本公司截至民國一一二及一一一年九月三十日止，因首次採用國際財務報導準則 所提列之特別盈餘公積餘額均為 201,416 千元。

• 33 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

本公司於民國一一二年五月三十日及民國一一一年六月二十九日經股東常會決
議通過民國一一一及一一○年度盈餘指撥及分配案及每股股利，列示如下：

法定盈餘公積 普通股現金股利	盈餘指撥及分配案	盈餘指撥及分配案	每股股利(元)	每股股利(元)
	111年度	110年度	111年度	110年度
	$678,140 4,279,608	$479,555 3,668,235	3.50元/股	3.00元/股

有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六 .19 。

(4) 非控制權益

期初餘額 歸屬於非控制權益之本期淨利 歸屬於非控制權益之其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 對子公司所有權權益變動 期末餘額	112.01.01~ 112.09.30~ $855,439 136,596 23,214 114,713 $1,129,962	111.01.01~ 111.09.30~
		$693,893 115,310 21,245 2,033
		$832,481

15. 股份基礎給付計畫

本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提供勞務作為取得
權益工具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。

子公司限制員工權利新股

1. 子公司京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司於民國一一一年九月二十八日經董事會決議增 資發行註冊資本人民幣 5,461,000 元授與符合特定條件之員工，認購執行價格分 別為每單位註冊資本以人民幣 1 元認購 5,461,000 單位。相關限制員工權利新股 之權利限制及既得條件如下：

2. (1) 以發行京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司之新註冊資本為之，每單位可認購子公司 註冊資本 1 單位。

3. 34 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• (2) 自給與日起，獲配限制員工權利新股之員工應提供不少於五年之服務並於 服務期間符合績效評核指標。自給與日起獲配限制員工權利新股之員工服 務滿一年、二年、三年、四年及五年時，其所獲配股份的 40% 、 70% 、 90% 、 97% 及 100% 歸其所有，其餘部分由京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司依約定價格買 回。

• (3) 員工獲配新股後未達成既得條件前不得將該限制權利新股轉讓、出售、贈 與他人、用於擔保或作其他處分。

• (4) 京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司發行之限制員工權利新股，依發行辦法將股票交 付信託或集中保管機構等依約保管並代為行使投票權。

• (5) 限制員工權利新股之公允價值資訊：

給與日 111.10.08	閉鎖期間 截止日 116.10.07	原發行 單位總數 5,461,000	期末流通在外 單位總數	每股 公平價值
			5,461,000	人民幣10.54元

京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司採用公允價值法估計酬勞成本，並採用 BlackScholes 選擇權評價模式估計給與日認購權之公允價值。上述限制員工權利 新股依既得條件估列應費用化總金額計 233,855 千元，續後於既得期間內 認列費用。各項假設之資訊列示如下：

預期波動率(%) 無風險利率(%) 預期存續期間(年)	限制員工權利新股
	30.67% 1.78% 5年

預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此可能不必然符
合實際執行狀況。預期波動率係假設與存續期間相近期間之歷史波動率
即代表未來趨勢，然此亦可能不必然與未來實際結果相符。

1. 子公司京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司於民國一一○年五月十七日經董事會決議增資 發行註冊資本人民幣 34,784,936 元授與符合特定條件之員工，認購執行價格分 別為每單位註冊資本以人民幣 4.18 元認購 12,502,187 單位及人民幣 7.42 元認購 22,282,749 單位。相關限制員工權利新股之權利限制及既得條件如下：

2. (1) 以發行京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司之新註冊資本為之，每單位可認購子公司 註冊資本 1 單位。

3. (2) 員工獲配新股後未達成既得條件前不得將該限制權利新股轉讓、出售、贈 與他人、用於擔保或作其他處分。

4. 35 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• (3) 員工獲配限制員工權利新股尚未達既得條件前，關於股東之投票權由信託 或集中保管機構依約代為行使。

• (4) 獲配限制員工權利新股之員工應於閉鎖期間結束日仍在職，且期間未有違 反京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司之勞動契約、公司規章等情形，於閉鎖期間結 束日可全數既得。

• (5) 限制員工權利新股之公允價值資訊：

給與日 110.05.20	閉鎖期間 截止日 115.05.19	原發行 單位總數 34,784,936	期末流通在外 單位總數	每股 公平價值
			34,784,936	人民幣7.38元

京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司採用公允價值法估計酬勞成本，並採用 BlackScholes 選擇權評價模式估計給與日認購權之公允價值。上述限制員工權利 新股依既得條件估列應費用化總金額計 173,162 千元，續後於既得期間內 認列費用。各項假設之資訊列示如下：

預期波動率(%) 無風險利率(%) 預期存續期間(年)	限制員工權利新股 44.88% 0.08% 5年

預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此可能不必然符合
實際執行狀況。預期波動率係假設與存續期間相近期間之歷史波動率即代
表未來趨勢，然此亦可能不必然與未來實際結果相符。

本集團認列股份基礎給付計畫之費用如下：

限制員工權利新股	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$47,541	$8,990	$142,297	$26,920

本集團於民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日並未對股份基礎給付計畫作
任何取消或修改。

• 36 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

16. 營業收入

封裝及測試與相關加工收入 借機收入 營業租賃收入 其他營業收入 營業收入淨額	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$7,374,686 693,065 8,702 517,255	$7,528,118 1,028,129 8,704 455,384	$20,955,254 2,119,556 25,875 1,424,783	$23,184,937 2,888,850 19,333 1,839,313
	$8,593,708	$9,020,335	$24,525,468	$27,932,433

本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日與客戶合約之收入相關資訊如
下：

(1) 收入細分

收入來源	收入認列時點	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
提供勞務 借機收入 營業租賃收入 其他營業收入 合 計	隨時間逐步滿足 隨時間逐步滿足 依直線基礎或有系統之 基礎認列(註) 於某一時點滿足	$20,955,254 2,119,556 25,875 1,424,783	$23,184,937 2,888,850 19,333 1,839,313
		$24,525,468	$27,932,433

註：與租賃相關資訊請詳附註六 .18 。

(2) 合約餘額

A. 合約資產－流動

收入來源 提供勞務	112.09.30	111.12.31	111.09.30	111.01.01
	$235,313	$153,753	$95,071	$178,880

本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日合約資產餘額重大變動 之說明如下，另減損之影響請詳附註六 .17 。

期初餘額本期轉列應收帳款 完成程度衡量結果變動	112.01.01~ 112.09.30~	111.01.01~ 111.09.30~
	$153,753	$178,880
	$235,313	$95,071

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

B. 合約負債－流動

收入來源 封裝及測試之加工收入 其他營業收入 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$20,680 557	156,639 -	$157,427 2,827
	$21,237	$156,639	$160,254

本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日合約負債之差異主因係
資產負債表日對已簽約之預收款項部分於後續完成服務之提供，並新簽訂合約
而增加承擔義務之淨影響數。

17. 預期信用減損損失

－ 營業費用 預期信用減損損失

合約資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$- - 8,683 -	$- - 516 -	$- - 9,201 -	$- - 3,245 241
	$8,683	$516	$9,201	$3,486

與信用風險相關資訊請詳附註十二。

本集團之合約資產、應收款項 ( 包含應收票據及應收帳款 ) 皆採存續期間預期信用損失 金額衡量備抵損失，於民國一一二及一一一年九月三十日評估備抵損失金額之相關說 明如下：

• (1) 合約資產之總帳面金額分別為 235,313 千元及 95,071 千元，皆以預期信用損失率 0% 衡量備抵損失。

• (2) 應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組，並採用準備矩 陣衡量備抵損失，相關資訊如下：

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

112.09.30

112.09.30
群組一： 總帳面金額 損失率 存續期間預期信 用損失 小 計 群組二： 總帳面金額 損失率 存續期間預期信 用損失 小 計 帳面金額 111.12.31 群組一： 總帳面金額 損失率 存續期間預期信 用損失 小 計 群組二： 總帳面金額 損失率 存續期間預期信 用損失 小 計 帳面金額	未逾期 (註)		逾期天數 91-180天 181-365天366天以上合 計
		1-90天	91-180天
	$7,087,232 -%	$505,860 -%	$35,599 1%	$- 2%	$5,377 5%	$7,634,068 (9,154)
	(8,529)	-	(356)	-	(269)
	7,078,703	505,860	35,243	-	5,108	7,624,914
	未逾期 (註)		逾期天數
		1-90天	91-180天
	$504 100%	$- 100%	$- 100%	$- 100%	$13,240 100%	$13,744 (13,744)
	(504)	-	-	-	(13,240)
	-	-	-	-	-	-
	未逾期 (註)		逾期天數			$7,624,914
		1-90天	91-180天
	$6,936,915 -%	$195,218 -%	$10,050 1%	$4,759 2%	$- 5%	$7,146,942 (4,499)
	(4,304)	-	(100)	(95)	-
	6,932,611	195,218	9,950	4,664	-	7,142,443
	未逾期 (註)		逾期天數
		1-90天	91-180天
	2,413 100%	- 100%	- 100%	307 100%	7,019 100%	9,739 (9,739)
	(2,413)	-	-	(307)	(7,019)
	-	-	-	-	-	-
						$7,142,443

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

111.09.30

111.09.30
群組一： 總帳面金額 損失率 存續期間預期信 用損失 小 計 群組二： 總帳面金額 損失率 存續期間預期信 用損失 小 計 帳面金額	未逾期 (註)		逾期天數 91-180天 181-365天366天以上合 計
		1-90天	91-180天
	$7,352,625 -%	$321,600 -%	$30,489 1%	$42,419 2%	$- 5%	$7,747,133 (5,074)
	(3,921)	-	(305)	(848)	-
	7,348,704	321,600	30,184	41,571	-	7,742,059
	未逾期 (註)		逾期天數
		1-90天	91-180天
	$1,315 100%	$- 100%	$318 100%	$- 100%	$7,556 100%	$9,189 (9,189)
	(1,315)	-	(318)	-	(7,556)
	-	-	-	-	-	-
						$7,742,059

註：本集團之應收票據皆屬未逾期。

本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日之合約資產、應收票據及應收帳
款之備抵損失變動資訊如下：

112.01.01 本期增加金額 因無法收回而沖銷(註) 匯率影響數 112.09.30 111.01.01 本期增加金額 因無法收回而沖銷(註) 匯率影響數 111.09.30	合約資產 $- - - - $- $- - - $-	應收票據 $- - - - $- $- - - $-	應收帳款 $14,238 9,201 (552) 11 $22,898 $26,286 3,245 (15,319) 51 $14,263	其他應收款
				$444 - - -
				$444
				$23,149 241 (22,946) -
				$444

註：本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日已沖銷且進行應有催收活
動之金融資產。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

18. 租 賃

(1) 本集團為承租人

本集團承租不動產 ( 土地、房屋及建築 ) 之商業租賃，各個合約之租賃期間介於 3 年 至 58 年間，在此合約中並未對本集團加諸一般定型化契約以外之限制條件。於租 賃期間終止時，本集團對租賃土地及建築物並無承購權。

本集團承租運輸設備以供營業使用，合約之租賃期間為 3 年，於租賃期間終止時， 本集團對所承租之運輸設備具承購權。

租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下：

A. 資產負債表認列之金額

• (a) 使用權資產

使用權資產之帳面金額

土 地 房屋及建築 運輸設備 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$604,985 22,480 8,816	$611,878 28,757 10,661	$620,112 31,275 11,276
	$636,281	$651,296	$662,663

本集團民國一一二年及一一一年一月一日至九月三十日對使用權資產增 添分別為 2,401 千元及 76,557 千元。

本集團民國一一一年一月一日至九月三十日行使承購權，而轉列機器設備 之使用權資產為 67,313 千元；民國一一二年一月一日至九月三十日則無此 情形。

(b) 租賃負債

租賃負債
租賃負債－流動 租賃負債－非流動 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$32,076 447,676	$29,342 465,796	$28,845 473,233
	$479,752	$495,138	$502,078

• 41 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日租賃負債之利息費 用請詳附註六、 20(3) 財務成本；民國一一二及一一一年九月三十日租賃負 債之到期分析請詳附註十二、 5 流動性風險管理。

B. 綜合損益表認列之金額

使用權資產之折舊

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$5,963 2,541 - 615	$5,663 2,377 - 615	$17,671 7,991 - 1,845	$16,138 7,018 5,609 1,845
	$9,119	$8,655	$27,507	$30,610

C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損

短期租賃之費用 低價值資產租賃之費 用(不包括短期租賃 之低價值資產租賃 之費用) 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$35,003 1,256	$74,902 1,167	$139,537 3,481	$163,448 3,648
	$36,259	$76,069	$143,018	$167,096

D. 承租人與租賃活動相關之現金流出

本集團於民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日租賃之現金流出總額 分別為 172,011 千元及 259,186 千元。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

E. 其他與租賃活動相關之資訊

租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權

本集團部分之不動產租賃合約包括租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權。 於決定租賃期間時，具有標的資產使用權之不可取消期間，併同可合理確定本 集團將行使租賃延長之選擇權所涵蓋之期間，及可合理確定本集團將不行使 租賃終止之選擇權所涵蓋之期間。此等選擇權之使用可將管理合約之經營彈 性極大化。所具有之大多數租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權僅可由本 集團行使。開始日後發生重大事項或情況重大改變 ( 係在承租人控制範圍內且 影響本集團是否可合理確定將行使先前於決定租賃期間時所未包含之選擇 權，或將不行使先前於決定租賃期間時所包含之選擇權 ) 時，本集團重評估租 賃期間。

(2) 本集團為出租人

本集團簽訂商業財產租賃合約，其剩餘年限介於一年至六年間，所有租賃合約皆
包含能依據每年市場環境調整租金之條款。

營業租賃認列之租賃收益 固定租賃給付及取決於指數或費率之變動租 賃給付之相關收益	112.01.01~ 112.09.30~	111.01.01~ 111.09.30~
	$25,875	$19,333

本集團對屬於營業租賃出租之不動產、廠房及設備適用國際會計準則第 16 號相 關之揭露請詳附註六、 8 。本集團簽訂商業財產租賃合約，民國一一二年九月三十 日、一一一年十二月三十一日及一一一年九月三十日將收取之未折現之租賃給付 及剩餘年度之總金額如下：

不超過一年 超過一年但不超過五年 超過五年 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$15,654 8,220 898	$28,411 9,224 1,832	$10,744 5,831 2,191
	$24,772	$39,467	$18,766

• 43 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

19. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：

員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 合 計 折舊費用 攤銷費用 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 合 計 折舊費用 攤銷費用	112.07.01~112.09.30	112.07.01~112.09.30	112.07.01~112.09.30	111.07.01~111.09.30	111.07.01~111.09.30	111.07.01~111.09.30
	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計
	$1,323,635 110,945 83,043 63,614	$427,931 21,198 29,498 12,589	$1,751,566 132,143 112,541 76,203	$1,409,302 115,459 81,547 58,942	$374,829 19,770 25,078 11,238	$1,784,131 135,229 106,625 70,180
	$1,581,237	$491,216	$2,072,453	$1,665,250	$430,915	$2,096,165
	$2,080,053	$202,884	$2,282,937	$2,100,652	$207,137	$2,307,789
	$2,990	$4,561	$7,551	$3,602	$6,716	$10,318
	112.01.01~112.09.30			111.01.01~111.09.30
	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計
	$3,881,753 332,011 246,692 191,302	$1,236,147 61,404 85,701 37,056	$5,117,900 393,415 332,393 228,358	$4,339,203 338,985 242,909 172,829	$1,175,171 57,681 74,662 32,432	$5,514,374 396,666 317,571 205,261
	$4,651,758	$1,420,308	$6,072,066	$5,093,926	$1,339,946	$6,433,872
	$6,207,632	$602,580	$6,810,212	$6,293,953	$613,686	$6,907,639
	$9,849	$14,990	$24,839	$11,866	$21,790	$33,656

本公司董事 ( 含獨立董事 ) 酬金，依本公司章程規定，應以當年度獲利狀況提撥百分之 一以下分派董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。董事酬勞之分 派，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之，並報 告股東會。另依本公司章程規定，全體董事 ( 含獨立董事 ) 之報酬，依其對本公司營運 參與之程度及貢獻之價值，並參酌同業通常之水準，授權由董事會議定之。董事 ( 含獨 立董事 ) 之薪資報酬，依本公司薪資報酬委員會組織規程之規定，應經薪資報酬委員 會全體成員二分之一以上同意，並提交董事會決議。

• 44 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

本公司經理人酬金，係依本公司章程規定，遵照公司法及本公司薪資報酬委員會組織
規程等規定辦理之。除參考公司整體營運成果績效，並依各經理人擔任的職務、對公
司營運的貢獻、個別績效表現及參考同業給付狀況，經薪資報酬委員會個別審議評估
整體薪酬合理性後提交董事會決議，同時亦有考量個人表現、公司經營績效及未來風
險之關連合理性。

本公司對員工之薪酬政策係考量員工敘薪、職等及績效評估等各項綜合因素，並參考
同業通常水準與公司整體經營成果予以決定。

本公司依章程規定，年度如有獲利，應提撥 8% 至 10% 為員工酬勞，不高於 1% 為董 事酬勞。但尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之， 且發給股票或現金之對象，得包括符合一定條件之從屬公司員工。員工酬勞及董事酬 勞之分派，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行 之，並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊，請至臺灣證券 交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國一一二年七月一日至九月三十日依獲利狀況，分別以 8% 及 0.8% 估列員工 酬勞及董事酬勞，並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 168,462 千元及 16,847 千 元，帳列於薪資費用項下；民國一一二年一月一日至九月三十日依獲利狀況，分別以 8% 及 0.8% 估列員工酬勞及董事酬勞，並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 454,476 千元及 45,448 千元，帳列於薪資費用項下；民國一一一年七月一日至九月三十日依 獲利狀況，分別以 8% 及 0.8% 估列員工酬勞及董事酬勞，並認列員工酬勞及董事酬勞 金額分別為 164,129 千元及 16,413 千元，帳列於薪資費用項下；民國一一一年一月一 日至九月三十日依獲利狀況，分別以 8% 及 0.8% 估列員工酬勞及董事酬勞，並認列員 工酬勞及董事酬勞金額分別為 582,426 千元及 58,243 千元，帳列於薪資費用項下。若 董事會決議以股票發放員工酬勞，則以董事會決議日前一日收盤價作為配發股票股數 之計算基礎，如估列數與董事會決議實際配發金額有差異時，則列為次年度之損益。

本公司於民國一一二年三月二日董事會決議以現金發放民國一一一年度員工酬勞及 董事酬勞分別為 746,296 千元及 74,630 千元，與民國一一一年度估列數並無差異。本 公司於民國一一一年三月四日董事會決議以現金發放民國一一○年度員工酬勞及董 事酬勞分別為 569,336 千元及 56,934 千元，與民國一一○年度估列數並無差異。

• 45 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

20. 營業外收入及支出

• (1) 其他收入

股利收入 補助收入 其他收入－其他 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$1,631 16,845 34,714	$988 11,570 9,981	$99,233 41,128 79,659	$96,288 25,523 66,481
	$53,190	$22,539	$220,020	$188,292

• (2) 其他利益及損失

處分不動產、廠房及設 備利益 淨外幣兌換(損失)利益 其他支出－其他 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$7,657 52,752 (816)	$21,007 (63,833) (412)	$11,991 121,491 (2,368)	$95,270 (137,535) (1,004)
	$59,593	$(43,238)	$131,114	$(43,269)

• (3) 財務成本

銀行借款之利息 租賃負債之利息 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$159,781 2,227	$151,315 2,294	$514,353 6,753	$337,931 7,212
	$162,008	$153,609	$521,106	$345,143

21. 其他綜合損益組成部分

民國一一二年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下：

不重分類至損益項目： 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資未實現評價損益 後續可能重分類至損益項目： 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 合 計	當期 產生	當期重分 類調整	其他 綜合損益	所得稅 利益(費用)	稅後金額
	$215,354 532,518	$- -	$215,354 532,518	$(43,070) (97,515)	$172,284 435,003
	$747,872	$-	$747,872	$(140,585)	$607,287

• 46 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

民國一一一年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下：

不重分類至損益項目： 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資未實現評價損益 後續可能重分類至損益項目： 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 合 計	當期 產生	當期重分 類調整	其他 綜合損益	所得稅 利益(費用)	稅後金額
	$(451,941) 104,924	$- -	$(451,941) 104,924	$90,388 (19,431)	$(361,553) 85,493
	$(347,017)	$-	$(347,017)	$70,957	$(276,060)

民國一一二年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下：

當期 產生 當期重分 類調整 其他 綜合損益 所得稅 利益(費用) 不重分類至損益項目： 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資未實現評價損益 $1,189,229 $- $1,189,229 $(237,845) 後續可能重分類至損益項目： 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 250,267 - 250,267 (45,411) 合 計 $1,439,496 $- $1,439,496 $(283,256) 民國一一一年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下： 當期 產生 當期重分 類調整 其他 綜合損益 所得稅 利益(費用) 不重分類至損益項目： 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 權益工具投資未實現評價損益 $(2,107,288) $- $(2,107,288) $421,301 後續可能重分類至損益項目： 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 287,501 - 287,501 (53,251) 合 計 $(1,819,787) $- $(1,819,787) $368,050	當期 產生	當期重分 類調整	其他 綜合損益	所得稅 利益(費用)	稅後金額
	$1,189,229 250,267	$- -	$1,189,229 250,267	$(237,845) (45,411)	$951,384 204,856
	$1,439,496	$-	$1,439,496	$(283,256)	$1,156,240
					稅後金額
	$(2,107,288) 287,501	$- -	$(2,107,288) 287,501	$421,301 (53,251)	$(1,685,987) 234,250
	$(1,819,787)	$-	$(1,819,787)	$368,050	$(1,451,737)

• 47 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

22. 所得稅

(1) 所得稅費用主要組成如下：

認列於損益之所得稅

112.07.01~ 112.09.30 當期所得稅費用： 當期應付所得稅 $342,491 以前年度之當期所得 稅於本期之調整 - 遞延所得稅費用： 與暫時性差異之原始 產生及其迴轉有關 之遞延所得稅費用 88,932 所得稅費用 $431,423 認列於其他綜合損益之所得稅 112.07.01~ 112.09.30 遞延所得稅(利益)費用： 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權 益工具投資未實現 評價損益 $43,070 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 97,515 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 $140,585	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$342,491 - 88,932	$419,661 - 30,900	$885,623 (369,255) 428,710	$1,354,698 - 178,874
	$431,423	$450,561	$945,078	$1,533,572
		111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
遞延所得稅(利益)費用： 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權 益工具投資未實現 評價損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅
	$43,070 97,515	$(90,388) 19,431	$237,845 45,411	$(421,301) 53,251
	$140,585	$(70,957)	$283,256	$(368,050)

• 48 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

所得稅申報核定情形

截至民國一一二年九月三十日，本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下：

本公司 子公司－京隆科技(蘇州)有限公司 子公司－蘇州震坤科技有限公司 子公司－KYEC USA Corp. 子公司－KYEC Japan K.K. 子公司－KYEC SINGAPORE PTE. Ltd. 子公司－冠鼎精密(股)公司	所得稅申報核定情形
	核定至民國一一○年度 申報至民國一一一年度 申報至民國一一一年度 申報至民國一一一年度 申報至民國一一一年度 申報至民國一一一年度 核定至民國一一一年十月決算

23. 每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算，係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當年
度流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通
在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發
行之加權平均普通股股數。

112.07.01~ 111.07.01~ 112.01.01~ 111.01.01~ 112.09.30 111.09.30 112.09.30 111.09.30 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股 持有人之淨利 ( 千元 ) $1,539,016 $1,497,084 $4,272,025 $5,332,960 基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 ( 千股 ) 1,222,745 1,222,745 1,222,745 1,222,745 基本每股盈餘 ( 元 ) $1.26 $1.22 $3.49 $4.36 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股 持有人之淨利 ( 千元 ) $1,539,016 $1,497,084 $4,272,025 $5,332,960

• (1) 基本每股盈餘

• (2) 稀釋每股盈餘

• 49 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

基本每股盈餘之普通股 加權平均股數(千股) 稀釋效果： 員工酬勞－股票(千股) 經調整稀釋效果後之普 通股加權平均股數(千股) 稀釋每股盈餘(元)	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	1,222,745 5,980	1,222,745 18,910	1,222,745 9,784	1,222,745 21,795
	1,228,725	1,241,655	1,232,529	1,244,540
	$1.25	$1.21	$3.47	$4.29

於報導日至財務報表通過發布前，並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通
股股數之其他交易。

24. 對子公司所有權權益之變動

(1) 未按持股比例認購子公司增資發行之新股

京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司於民國一一二年一月完成限制員工權利新股之入資程 序，本集團未參與增資因此持股比例減少至 91.54% ，增資取得之現金為 24,258 千 - 元，此項交易對資本公積 認列對子公司所有權益變動數之影響如下：

集團取得之增資現金 屬於非控制權益本期增加數 認列於權益中資本公積之差異數	112.01.01~ 112.09.30
	$24,258 (114,713)
	$(90,455)

民國一一一年一月一日至九月三十日則無此情形。

• 50 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

(2) 股份基礎給付交易

京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司於民國一一一年九月二十八日及一一○年五月十七日 經董事會決議辦理股份基礎給付之員工獎酬計畫，並於續後依既得期間內認列費 用，相關資訊請參閱附註六 .15 。此項交易亦影響對子公司所有權權益之變動，帳 - 列資本公積 認列對子公司所有權益變動數。

七、 關係人交易

於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下：

關係人名稱及關係

關係人名稱 聯發科技股份有限公司(聯發公司) Mediatek Singapore Pte. Ltd. 達發科技(股)公司 其他關係人(註) 好修科技(股)公司 偉鉅機械工業(股)公司	與本集團之關係
	本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬 聯發公司列入合併個體之子公司 聯發公司列入合併個體之子公司 聯發公司列入合併個體之子公司 本集團之關聯企業 本集團之關聯企業

註：本集團與該等公司之交易非屬重大交易。

與關係人間之重大交易事項

• (1) 銷 貨

聯發公司 Mediatek Singapore Pte. Ltd. 其他關係人 本集團之關聯企業 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$823,237 739,863 137,381 2,254	$1,023,133 839,722 168,473 2,121	$2,435,174 2,110,314 341,807 8,552	$3,582,058 2,567,797 635,473 6,577
	$1,702,735	$2,033,449	$4,895,847	$6,791,905

• 51 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

本集團與關係人之各項營業收入交易價格係由雙方參考市場行情議價辦理，出租機 台價格係參考同類機型之市場行情決定；關係人部份為月結 45~90 天，非關係人部 份客戶為月結 30~120 天。截至民國一一二及一一一年九月三十日之流通在外款項 為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任何保證。

• (2) 本集團民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日向關聯企業進貨金額分別為 1,323 千元及 26,048 千元，本集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日向 關聯企業進貨金額分別為 13,910 千元及 93,789 千元。本集團向關聯企業之進貨價 格係參考市場行情議價辦理，付款條件為月結 30 天，非關係人部份之付款條件為月 結 30~120 天。

• (3) 本集團委託本集團之關聯企業維修機器設備等，民國一一二及一一一年七月一日至 九月三十日認列營業成本及費用金額分別為 70,509 千元及 95,542 千元；民國一一 二及一一一年一月一日至九月三十日認列營業成本及費用金額分別為 237,142 千元 及 273,506 千元。

• (4) 本集團於民國一一二及一一一年七月一日至九月三十日向關聯企業租賃機台而支付 租金支出，金額分別為 0 千元及 0 千元，本集團於民國一一二及一一一年一月一日 至九月三十日向關聯企業租賃機台而支付租金支出，金額分別為 0 千元及 606 千元。 本集團向關聯企業之租賃價格係參考同類機型之市場行情決定，付款條件為月結 30~90 天，非關係人部份之付款條件為即期 ~ 月結 30 天。

• (5) 重大財產交易：

• A. 處分不動產、廠房及設備

關係人名稱	112.07.01~ 112.09.30	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	處分 價款	處分 利益	處分 價款	處分 利益	處分 價款	處分 利益	處分 價款	處分 利益
本集團之關聯企業	$-	$-	$11,509	$3,020	$-	$-	$57,584	$15,770

上述處分利益尚未實現部分業已遞延，並按不動產、廠房及設備折舊年限逐期認
列損益。

• 52 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

B. 購買不動產、廠房及設備

關係人名稱	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	購買價款	購買價款	購買價款	購買價款
本集團之關聯企業	$48,664	$72,719	$133,745	$152,624

本公司與關係人之財產交易價格係由雙方參考市場行情議價辦理。

• －

• (6) 應收帳款 關係人

聯發公司 Mediatek Singapore Pte. Ltd. 其他關係人 本集團之關聯企業 減:備抵損失 淨 額	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$914,921 752,406 136,049 789 -	$929,631 718,735 103,525 1,257 -	$986,143 872,083 177,264 742 -
	$1,804,165	$1,753,148	$2,036,232

• (7) 其他應收款－關係人

聯發公司 Mediatek Singapore Pte. Ltd. 其他關係人 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$53,276 164 12	$28,386 121 75	$2,400 321 354
	$53,452	$28,582	$3,075

• (8) 合約負債

聯發公司 Mediatek Singapore Pte. Ltd. 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$- -	$13,431 4,785	$- -
	$-	$18,216	$-

• 53 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

(9) 應付帳款－關係人

偉鉅機械工業(股)公司 好修科技(股)公司 合 計 其他應付款項－關係人 好修科技(股)公司 偉鉅機械工業(股)公司 其他關係人 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$684 630	$6,215 -	$16,962 -
	$1,314	$6,215	$16,962
	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$48,149 26,848 2,264	$69,316 25,088 303	$81,888 45,694 -
	$77,261	$94,707	$127,582

• (10) 其他應付款項－關係人

• (11) 營業外收入及支出－其他收入

本集團之關聯企業	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$-	$60	$1,500	$1,435

• (12) 本集團主要管理人員之薪酬：

短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付 合 計	112.07.01~ 112.09.30	111.07.01~ 111.09.30	112.01.01~ 112.09.30	111.01.01~ 111.09.30
	$41,967 288 22,379	$46,093 243 4,414	$139,843 882 66,983	$170,421 729 13,217
	$64,634	$50,750	$207,708	$184,367

• 54 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

八、 質押之資產

本集團計有下列資產作為擔保品：

項 目		帳面金額		擔保債務內容
	112.09.30	111.12.31	111.09.30
其他金融資產－流動 其他金融資產－非流動 土 地 房屋及建築 機器設備 合 計	$4 147,239 914,594 1,060,260 3,935,739	$4 146,462 914,594 1,118,526 4,794,325	$4 146,406 914,594 1,137,948 7,614,310	信用證保證金 海關保證金 中長期借款 中長期借款 中長期借款
	$6,057,836	$6,973,911	$9,813,262

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國一一二年九月三十日止，下列或有及重大承諾事項未列入本集團合併財務報表：

1. 本集團已開立未使用之信用狀金額合計約 147,570 千元。

2. 本集團因興建廠房已簽訂之重大工程合約總金額為 4,387,411 元，已支付 2,403,114 千 。

元，尚需支付金額為 1,984,297 千元 ( 含已開立尚未兌現之應付票據 )

1. 本集團為擔保借款等而交付各銀行等之保證票據合計為 48,105,600 千元。

2. 本公司與遠東國際商業銀行簽訂授信契約，聲明該授信存續時間，本集團自民國一一 一年至一一四年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上，負債比率不得 高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。

本公司與兆豐國際商業銀行股份有限公司等十三家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授 信存續時間，本集團自民國一○九年至一一四年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上，負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。屆期 若未達上述約定之條件，兆豐國際商業銀行股份有限公司認為必要時，得依規定召集 聯合授信銀行會議認定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

• 55 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

本公司與臺灣銀行股份有限公司等十五家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續時 間，本集團自民國一一二年至一一七年止，每半年及年底之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上，負債比率不得高於 150% 以上，利息保障倍數維持在 300% 以上。屆期若未達上 述約定之條件，臺灣銀行股份有限公司認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議 認定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

本集團之子公司京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司與中國建設銀行簽訂授信契約，聲明該授信 存續時間，京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上，負債比率不得 高於 65% 以上。

截止至民國一一二年九月三十日止，本集團並無違反上述財務比率限制之情形。

十、 重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

十二、其他

1. 金融工具之種類

金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融資產(註) 合 計 金融負債 攤銷後成本衡量之金融負債： 短期借款 應付款項(含關係人) 其他應付款(含關係人) 長期借款(含一年內到期) 租賃負債 存入保證金 合 計	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$5,983,680 19,447,972	$4,794,451 20,550,112	$4,439,189 21,304,838
	$25,431,652	$25,344,563	$25,744,027
	112.09.30	111.12.31	111.09.30
	$401,417 1,082,818 4,537,425 24,313,671 479,752 34,185	$1,023,149 1,025,710 4,886,899 25,270,336 495,138 33,090	$1,535,512 1,009,267 4,800,235 27,674,804 502,078 33,094
	$30,849,268	$32,734,322	$35,554,990

• 56 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• 、

• 註：包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款 ( 含關係人 ) 、其他應收款 ( 含關係人 ) 其他金融資產及存出保證金。

• 財務風險管理目的

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風
險，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重要
財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理
活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

3. 市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之風 。 險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險 ( 例如權益工具 )

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具關聯性，
惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本集團匯率風險主要與營業活動 ( 收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同 時 ) 及國外營運機構淨投資有關。

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，若干部位會產生自然
避險效果；另國外營運機構淨投資係屬策略投資，因此，本集團未對此進行避險。

本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目， 其相關之外幣升值 / 貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金 及人民幣貨幣匯率波動影響，敏感度分析資訊如下：

當新台幣對美金外幣升值 / 貶值 1% 時，對本集團於民國一一二及一一一年一月一日至 九月三十日之損益將分別減少 / 增加 11,967 千元及增加 / 減少 10,952 千元。

當新台幣對人民幣外幣升值 / 貶值 1% 時，對本集團於民國一一二及一一一年一月一日 至九月三十日之損益將分別增加 / 減少 23,519 千元及增加 / 減少 11,815 千元。

• 57 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風
險，本集團之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款之浮動利率投資、固定利率
借款及浮動利率借款。

本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合以管理利率風險，惟因不符合避險會計之
規定，未適用避險會計。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，包括浮動 利率投資、浮動利率借款，並假設持有一個會計年度，當利率上升 / 下降十個基本點， 對本集團於民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日之損益將分別減少 / 增加 18,546 千元及 21,926 千元。

權益價格風險

本集團持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券，此等權益證券之價格會因該等投資
標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃及未上市櫃之權益證券均屬
透過其他綜合損益按公允價值衡量類別。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之
權益證券投資設定限額，以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定
期提供予本集團之高階管理階層，董事會則須對重大之權益證券投資決策進行複核及
核准。

民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日，屬透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具投資中之上市櫃公司股票，當該等權益證券價格上升 / 下降 20% ，對於本 集團民國一一二及一一一年一月一日至九月三十日之權益之影響為 10,184 千元及 6,850 千元。其他權益工具之公允價值層級屬第三等級者，敏感度分析資訊請詳附註 十二 .8 。

4. 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。本集團之 信用風險係因營業活動 ( 主要為合約資產、應收帳款及票據 ) 及財務活動 ( 主要為銀行存 款及各種金融工具 ) 所致。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之 信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易 經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使用某些 信用增強工具 ( 例如預收貨款及保險等 ) ，以降低特定交易對手之信用風險。

本集團截至民國一一二年九月三十日、一一一年十二月三十一日及一一一年九月三十 日止，前十大客戶合約資產及應收款項占本集團合約資產及應收款項總額之百分比分 別為 53% 、 49% 及 50% ，其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。

本集團之財務單位依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用
風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行及具有投
資等級之金融機構、公司組織等，故無重大之信用風險。

5. 流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款以維持財務彈性。下表
係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求還款之日期
並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現
金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。

非衍生性金融負債

112.09.30 應付款項 借 款 租賃負債(註) 111.12.31 應付款項 借 款 租賃負債(註) 111.09.30 應付款項 借 款 租賃負債(註)	短於一年	一至二年	二至三年	三至四年	四年以上	合計
	$5,620,243 1,355,672 32,076 $5,912,609 2,525,609 29,342 $5,809,502 3,493,899 28,845	$- 4,477,875 24,286 $- 8,130,131 29,969 $- 9,512,383 31,442	$- 11,794,760 19,250 $- 14,200,042 23,402 $- 4,816,891 23,803	$- 2,602,299 17,653 $- 1,799,901 18,085 $- 11,494,170 19,370	$- 6,455,933 386,487 $- 1,635,635 394,340 $- 1,653,751 398,618	$5,620,243 26,686,539 479,752 $5,912,609 28,291,318 495,138 $5,809,502 30,971,094 502,078

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

註：下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊。

租賃負債短於一年 112.09.30 $32,076 111.12.31 29,342 111.09.30 28,845	租賃負債短於一年 112.09.30 $32,076 111.12.31 29,342 111.09.30 28,845		到期期間
		一至五年	六至十年	十年以上	合計
	$32,076 29,342 28,845	$79,178 89,433 92,434	$89,241 88,148 88,096	$279,257 288,215 292,703	$479,752 495,138 502,078
111.12.31
111.09.30

6. 來自籌資活動之負債之調節

民國一一二年一月一日至九月三十日之負債之調節資訊：

112.01.01 現金流量 非現金之變動 聯貸發行成本 商業本票折價數 租賃負債重估調整數 匯率變動 112.09.30	短期借款	長期借款	租賃負債	來自籌資活動 之負債總額
	$1,023,149 (627,640) - - - 5,908	$25,270,336 (1,044,823) 13,965 (3,457) - 77,650	$495,138 (22,240) - - 6,674 180	$26,788,623 (1,694,703) 13,965 (3,457) 6,674 83,738
	$401,417	$24,313,671	$479,752	$25,194,840

民國一一一年一月一日至九月三十日之負債之調節資訊：

111.01.01 現金流量 非現金之變動 聯貸發行成本 商業本票折價數 取得使用權資產 匯率變動 111.09.30	短期借款	長期借款	租賃負債	來自籌資活動 之負債總額
	$566,856 933,459 - - - 35,197	$25,534,567 970,821 7,888 4,409 - 1,157,119	$584,665 (84,878) - - 1,066 1,225	$26,686,088 1,819,402 7,888 4,409 1,066 1,193,541
	$1,535,512	$27,674,804	$502,078	$29,712,394

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

1. 金融工具之公允價值

2. (1) 公允價值所採用之評價技術及假設

公允價值係指於衡量日，市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移
轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用
之方法及假設如下：

• A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值 之合理近似值，主要係因此類工具之到期期間短。

• B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債，其公允價值係參 照市場報價決定。

• C. 無活絡市場交易之權益工具 ( 例如，無活絡市場之公開發行公司股票及未公開 發行公司股票 ) 採市場法估計公允價值，係以相同或可比公司權益工具之市場 交易所產生之價格及其他攸關資訊 ( 例如，缺乏流通性折價因素、類似公司股 票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值 ) 推估公允價值。

• D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款及其他非流動負債，公允價值係 以交易對手報價或評價技術決定，評價技術係以現金流量折現分析為基礎決 定，其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊。

• (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額均趨近於公允價值。

• (3) 金融工具公允價值層級相關資訊

本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二 .8 。

1. 公允價值層級

2. (1) 公允價值層級定義

以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債，係按對整體公允價值衡量具重要性之
最低等級輸入值，歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下：

• 61 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

。 第一等級：於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 )

• 第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價 者除外。

第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。

對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債，於每一報導期間結束日重評估其
分類，以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。

• (2) 公允價值衡量之層級資訊

本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產，重複性資產及負債之公允價值層級
資訊列示如下：

民國一一二年九月三十日

第一等級 第二等級 第三等級 合 計 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產： 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權 益工具 $50,918 $- $5,932,762 $5,983,680 民國一一一年十二月三十一日 第一等級 第二等級 第三等級 合 計 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產： 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權 益工具 $39,359 $- $4,755,092 $4,794,451 民國一一一年九月三十日 第一等級 第二等級 第三等級 合 計 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產： 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權 益工具 $34,249 $- $4,404,940 $4,439,189

民國一一一年十二月三十一日

民國一一一年九月三十日

• 62 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者，期初至期
末餘額之調節列示如下：

民國一一二年一月一日至九月三十日

112.01.01 112.01.01~09.30認列總利益(損失)： 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) 112.09.30 民國一一一年度 111.01.01 111年度認列總利益(損失)： 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) 111.12.31 民國一一一年一月一日至九月三十日 111.01.01 111.01.01~09.30認列總利益(損失)： 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」) 111.09.30	資 產
	透過其他綜合損益 按公允價值衡量
	股 票
	$4,755,092 1,177,670
	$5,932,762
	資 產
	透過其他綜合損益 按公允價值衡量
	股 票
	$6,503,449 (1,748,357)
	$4,755,092
	資 產 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 股 票 $6,503,449 (2,098,509) $4,404,940

• 63 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊

本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產，用於公允價值衡量
之重大不可觀察輸入值如下表所列示：

民國一一二年九月三十日

重大 不可觀察 輸入值與公允價 輸入值與公允價值關係 金融資產： 評價技術 輸入值 量化資訊 值關係 之敏感度分析價值關係 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 股 票 資產法 缺乏流通性 10% 缺乏流通性之程 當缺乏流通性之百分比 折價 度越高，公允價 上升 ( 下降 )10% ，對本 值估計數越低。 集團權益將減少 / 增加 651,325 千元。 股 票 市場法 P/E 、 P/B 、 30% 類似量化資訊比 當缺乏流通性之百分 EV/EBITDA 例越高，公允價 比上升 ( 下降 )10% ，對 、 EV/EBIT 值估計數越高。 本集團權益將減少 / 增 及 EV/Sales 加 10,120 千元。

民國一一一年十二月三十一日

重大 不可觀察 輸入值與公允價 輸入值與公允價值關係 金融資產： 評價技術 輸入值 量化資訊 值關係 之敏感度分析價值關係 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 股 票 資產法 缺乏流通性 10% 缺乏流通性之程 當缺乏流通性之百分比 折價 度越高，公允價 上升 ( 下降 )10% ，對本 值估計數越低。 集團權益將減少 / 增加 522,783 千元。 股 票 市場法 P/E 、 P/B 、 30% 類似量化資訊比 當缺乏流通性之百分 EV/EBITDA 例越高，公允價 比上升 ( 下降 )10% ，對 、 EV/EBIT 值估計數越高。 本集團權益將減少 / 增 及 EV/Sales 加 7,149 千元。

• 64 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

民國一一一年九月三十日

重大 不可觀察 輸入值與公允價 輸入值與公允價值關係 金融資產： 評價技術 輸入值 量化資訊 值關係 之敏感度分析價值關係 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 股 票 資產法 缺乏流通性 10% 缺乏流通性之程 當缺乏流通性之百分比 折價 度越高，公允價 上升 ( 下降 )10% ，對本 值估計數越低。 集團權益將減少 / 增加 483,967 千元。 股 票 市場法 P/E 、 P/B 、 30% 類似量化資訊比 當缺乏流通性之百分 EV/EBITDA 例越高，公允價 比上升 ( 下降 )10% ，對 、 EV/EBIT 值估計數越高。 本集團權益將減少 / 增 及 EV/Sales 加 7,034 千元。

第三等級公允價值衡量之評價流程

本集團財務部門負責進行公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀
態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格，並於每
一報導日依據集團會計政策須作重衡量或重評估之資產及負債之價值變動進行
分析，以確保評價結果係屬合理。

1. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產		112.09.30			111.12.31
	外 幣	匯 率	新台幣	外 幣	匯 率	新台幣
	$203,217 989,907 594,910	32.27 4.415 0.2162	$6,557,823 4,370,441 128,619	$241,596 874,152 530,855	30.71 4.408 0.2324	7,419,426 3,853,264 123,371
貨幣性項目
美金(千元) 人民幣(千元) 日幣(千元)

• 65 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

金融負債		112.09.30			111.12.31
	外 幣	匯 率	新台幣	外 幣	匯 率	新台幣
	166,132 1,522,607 378,175	32.27 4.415 0.2162 111.09.30	5,361,076 6,722,308 81,762	285,937 1,306,090 375,332	30.71 4.408 0.2324	8,781,121 5,757,244 87,227
貨幣性項目
美金(千元) 人民幣(千元) 日幣(千元) 金融資產
	外 幣	匯 率	新台幣
	$267,977 1,135,811 790,509 302,472 1,399,944 734,452	31.75 4.473 0.2201 31.75 4.473 0.2201	$8,508,282 5,080,483 173,991 9,603,481 6,261,948 161,653
貨幣性項目
美金(千元) 人民幣(千元) 日幣(千元) 金融負債
貨幣性項目
美金(千元) 人民幣(千元) 日幣(千元)

由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣幣別分別揭露金 融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於民國一一二及一一一年七月一日至九月 三十日之外幣兌換利益 ( 損失 ) 分別為 52,752 千元及 (63,833) 千元，本集團於民國一一 二及一一一年一月一日至九月三十日之外幣兌換利益 ( 損失 ) 分別為 121,491 千元及 (137,535) 千元。

10. 資本管理

本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率，以支
持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構，可能藉
由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

• 66 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

十三、 附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊

補充揭露本集團民國一一二年一月一日至九月三十日各項資料如下：

• (1) 資金貸與他人：無此事項。

• (2) 為他人背書保證：無此事項。

• (3) 期末持有有價證券情形：詳附表一。

• (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上：無此事項。

• (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表二。

• (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附 表三。

• (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表四。

• (9) 從事衍生性商品交易：無此事項。

• (10) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：詳附表五。

• 轉投資事業相關資訊

本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者，被投資公司之相關資訊：詳附表
六。

1. 大陸投資資訊：詳附表五及附表七。

2. 主要股東資訊：於民國一一二年九月三十日無持有本公司股份達 5% ( 含 ) 以上之股 東。

3. 67 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

十四、 部門資訊

本集團之營收主要來自各類晶圓測試、積體電路測試、研磨切割及積體電路封裝，本集
團營運決策者係複核公司整體營運結果，以制定公司資源之決策並評估公司整體之績
效，故為單一營運部門。

• 68 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註

民國一一二年九月三十日

附表一：期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：	附表一：期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：	附表一：期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：	附表一：期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：	附表一：期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）：	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
持有 之公司	有價證券 種類	有價證券名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末				備註
					股數(股)	帳面金額	持股比率%	公允價值
本 公 司	股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票 股票	諧永投資(股)公司 興訊科技(股)公司 Greenliant Systems, Ltd. 焱元投資(股)公司 Movella Holdings Inc.(註1) 博士旺創新股份有限公司(註2) 欣興電子股份有限公司(註3) CAL-COMP INDÚSTRIA DE SEMICONDUTORES S.A.	- - - - - - - -	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	162,534,684 10,456 2,333,333 75,000,000 258,419 315,999 203,045 11,965,500	1,332,181 - - 4,529,743 4,472 11,218 35,228 70,838	7.58% 0.11% 3.74% 14.55% 0.51% 1.23% 0.01% 17.16%	1,332,181 - - 4,529,743 4,472 11,218 35,228 70,838

註 1 ：本公司原持有 Movella Inc. 之股權於民國一一二年八月因集團組織重組後，改為持有 Movella Holdings Inc. 之股權。

註 2 ：重鵬生技 ( 股 ) 公司於民國一一二年六月更名為博士旺創新 ( 股 ) 公司。

註 3 ：欣興電子 ( 股 ) 公司對旭德科技 ( 股 ) 公司進行股份轉換案，本公司持有旭德科技 ( 股 ) 公司之股票已於民國一一二年一月轉換為欣興電子 ( 股 ) 公司之股票。

• 69 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 民國一一二年一月一日至九月三十日

附表二：取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上：

附表二：取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上：							單位:新台幣仟元
取得不動產之公司	財產名稱	事實發生日 (註3)	交易金額	價款支付情形	交易對象	關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料				價格決定之參 考依據	取得目的及使用情形	其他約定事項
							所有人	與發行人之關係	移轉日期	金額
京隆科技(蘇州)有限公司	房屋及建築	111.12.08 (註4)	$1,199,074	依合約條件付款，截至 112.09.30日已支付$539,583千元	江蘇建院營造 股份有限公司	無	不適用				比價及議價	取得目的：為配合集團未來營運發展 使用情形：尚未取得	無

註 1 ：所取得之資產依規定應鑑價者，應於「價格決定之參考依據」欄中註明鑑價結果。

• 註 2 ：實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，

• 註 2 ：有關實收資本額百分之二十之交易金額規定，以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

• 註 3 ：事實發生日，係指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。

註 4 ：係董事會決議日。

• 70 -

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註

民國一一二年一月一日至九月三十日

附表三：與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象名稱	關係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據及帳款 (含合約資產)	應收(付)票據及帳款 (含合約資產)
			進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨 之比例	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據 、帳款之比例
京元電子(股)公司	聯發公司	本公司董事長為該公司 董事長二親等以內之親屬	銷貨	$2,228,288	12.62%	月結75天	-	-	$877,116	15.79%
	Mediatek Singapore Pte. Ltd.	聯發公司列入 合併個體之子公司	銷貨	$2,044,078	11.58%	月結60天	-	-	$742,285	13.36%
	達發科技(股)公司	聯發公司列入 合併個體之子公司	銷貨	$277,174	1.57%	月結60天	-	-	$115,708	2.08%
京隆科技(蘇州)有限公司	聯發公司	本公司董事長為該公司董事 長二親等以內之親屬	銷貨	$206,886	3.51%	月結75天	-	-	$37,805	1.94%
	蘇州震坤科技有限公司	子公司	銷貨	$101,584	1.72%	月結180天	-	-	$80,463	4.14%

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註

民國一一二年九月三十日

附表四：應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	附表四：應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	附表四：應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	附表四：應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	附表四：應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
帳列應收 款項之公司	交易對象名稱	關係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金額	處理方式
京元電子(股)公司	聯發公司	本公司董事長為該公司 董事長二親等以內之親屬	$930,392 (註1)	3.29	$-	-	$303,300	-
	Mediatek Singapore Pte. Ltd.	聯發公司列入合併 個體之子公司	$742,449 (註2)	3.73	$5,304	-	$211,698	-
	達發科技(股)有限公司	聯發公司列入合併 個體之子公司	$115,708	3.96	$-	-	$2,007	-
京隆科技(蘇州)有限公司	京元電子(股)公司	母公司	$231,858 (註3)	2.48	$2,662	-	$-	-
	蘇州震坤科技有限公司	子公司	$127,232 (註4)	1.73	$-	-	$20,922	-

• 註 1 ：係含代收代付處理費、運費及稅金所產生之其他應收款 53,276 仟元。

• 註 2 ：係含代收代付報關費及運費所產生之其他應收款 164 仟元。

• 註 3 ：係含出售設備所產生之其他應收款 226,536 仟元。

• 註 4 ：係含代收代付水電費所產生之其他應收款 46,769 仟元。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註 民國一一二年一月一日至九月三十日

附表五：母子公司間業務關係及重要交易往來情形

附表五：母子公司間業務關係及重要交易往來情形							單位：新台幣千元
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率
0	京元電子(股)有限公司	KYEC USA Corp.	1	佣金支出 應付費用	$50,798 11,811	依合約規定	0.21% 0.02%
		京隆科技(蘇州)有限公司		出售機器設備 購入機器設備 應收帳款 其他應收款 應付帳款 應付費用 銷貨收入 機器修繕費等 進貨 遞延貸項	13,137 2,696 213,104 216,866 2,501 120,568 8,112 4,353 31,389 2,544		0.04% 0.29% 0.01% 0.01% 0.00% 0.30% 0.05% 0.01% 0.01% 0.16%
		KYEC Japan. K.K.		應付費用 佣金支出	26,753 6,783		0.01% 0.11%
		KYEC Singapore PTE. LTD.		佣金支出	29,256		0.12%
		蘇州震坤科技有限公司		應付費用 遞延貸項	1,214 10,652		0.00% 0.01%
1	京隆科技(蘇州)有限公司	蘇州震坤科技有限公司	3	銷貨收入 應收帳款 其他應收款	80,463 46,769 101,584		0.41% 0.11% 0.06%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；
   若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併營收淨額之方式計算。

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註

民國一一二年九月三十日

附表六：被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：	附表六：被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：	附表六：被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：	附表六：被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元	單位：新台幣千元/美金千元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd.	KYEC USA Corp. KYEC Investment International Co., Ltd. KYEC Technology Management Co., Ltd. KYEC Japan. K.K. KYEC SINGAPORE PTE. LTD. 好修科技(股)公司 偉鉅機械工業(股)公司 冠鼎精密(股)公司 KYEC Microelectronics Co., Ltd. KYEC Microelectronics Co., Ltd.	註1 註2 註3 註4 註5 註6 註7 註8 註9 註9	代理美國地區之業務及相關之連繫工作 投資控股 投資控股 電子零組件製造、買賣等業務、代理日本 地區之業務及相關之聯繫工作 代理東南亞及歐洲地區之業務及相關之聯 繫工作 電子零組件製造、電子材料批發及零售、 電器及電子產品修理等業務 CNC中心加工機、銑床加工設計及各種精密 機械零組件製造 電子零組件製造、電子材料批發及零售、 電器及電子產品修理等業務 投資控股 投資控股	$4,973 5,292,315 251,579 102,735 1,830 28,000 10,200 16,982 USD 116,155 USD 7,500	$4,973 5,292,315 251,579 102,735 1,830 28,000 10,200 72,600 USD 116,155 USD 7,500	160,000 164,923,636 7,500,000 1,899 78,000 2,800,000 1,020,000 1,036,005 118,000,000 7,500,000	100.00 % 100.00 % 100.00 % 89.83 % 100.00 % 23.33 % 34.00 % 100.00 % 94.02 % 5.98 %	$15,178 11,420,289 726,969 68,554 19,947 56,919 30,244 13,036 USD 353,898 USD 22,528	$2,627 1,378,595 87,683 11,428 9,275 37,514 8,623 (6,073) USD 47,287 USD 47,287	$2,627 1,378,595 87,683 10,266 9,275 8,003 2,932 (6,073) - -

註 1 ： 101 Meto Drive., #540 San Jose, CA 95110 USA.

註 2 ： Wickhams Cay II, Road Town Tortola, VG1110, Tortola, British Virgin Islands.

註 3 ： Portcullis TrustNet Chambers, P.O. Box 1225, Apia, Samoa.

註 4 ： 5F 2-3-8 Momochihama, Sawara-ku, Fukuoka 814-0001 Japan.

註 5 ： 750A Chai Chee Road, # 07-22 Technopark @Chai Chee, Singapore 469001

註 6 ：台中巿大肚區華山路 380 號。

註 7 ：新竹巿香山區南隘路二段 48 巷 8 弄 8 號。

註 8 ：苗栗縣竹南鎮中華路 118 號。

註 9 ： P.O. Box 2804, George Town, Grand Cayman, Cayman Islands.

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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註

民國一一二年九月三十日

附表八：大陸投資資訊：	附表八：大陸投資資訊：	附表八：大陸投資資訊：	附表八：大陸投資資訊：	附表八：大陸投資資訊：	單位：新台幣千元/美金千元/人民幣千元	單位：新台幣千元/美金千元/人民幣千元	單位：新台幣千元/美金千元/人民幣千元	單位：新台幣千元/美金千元/人民幣千元	單位：新台幣千元/美金千元/人民幣千元	單位：新台幣千元/美金千元/人民幣千元	單位：新台幣千元/美金千元/人民幣千元	單位：新台幣千元/美金千元/人民幣千元
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自臺灣 匯出累積投資金額	本期匯出 或收回投資金額		本期期末自台灣 匯出累積投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投資損益 (註5)	期末投資 帳面價值	截至本期止已匯回 臺灣之投資收益
					匯出	收回
京隆科技(蘇州)有限公司	註1	$2,479,723 (CNY 551,637)	透過第三地區公司 再投資大陸(註2)	$3,990,347 (USD 123,655)	$-	$-	$3,990,347 (USD 123,655)	$1,601,713 USD 51,655	91.54%	$1,466,278 USD 47,287	$12,147,258 USD 376,426	$-
蘇州震坤科技有限公司	註3	$2,397,512 (CNY 533,348)	透過第三地區公司 再投資大陸(註4)	$1,573,764 (USD 48,769)	$-	$-	$1,573,764 (USD 48,769)	$155,693 USD 4,951	91.54%	$142,529 USD 4,532	$944,696 USD 29,275	$-

本期期末累計自臺灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
$5,564,111 (USD 172,424)	$5,564,111 (USD 172,424)	$22,360,417

• 註 1 ：半導體集成電路、電晶體、電子零組件、電子材料、模擬或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱及相關產品和零件的研發、設計、製造、封裝、測試、加工和維修。 集成電路相關技術轉讓、技術諮詢、技術服務，銷售本公司所生產的產品並提供相關售後服務。

• 註 2 ：本公司經經濟部投資審議委員會經 (91) 經審二字第 091029245 號函核准，經由第三地區英屬維京群島 KYEC Investment International Co., Ltd. 轉投資英屬開曼群島 KYEC Microelectronics Co., Ltd. 間接在大陸地區 投資京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司。

• 註 3 ：研發、生產 ( 封裝、測試 ) 、加工用于電子零組件、電子材料、類比或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱控制器等的大規模集成電路，銷售自行生產的產品，並提供相關售後服務； 集成電路相關技術轉讓、技術諮詢、技術服務。

• 註 4 ：由京隆科技 ( 蘇州 ) 有限公司轉投資。

• 註 5 ：本公司民國一一二年一月一日至九月三十日採用權益法認列之子公司及合資損益之份額係按該等被投資公司經會計師核閱之同期間財務報表評價而得。

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