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京元電子股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一一○年一月一日至九月三十日及民國一○九年一月一日至九月三十日

公司地址:新竹市公道五路二段81號公司電話:03-5751888

合併財務報告

項	目	頁次
一、封面		1
二、目錄		2
三、會計師核閱報告		3-4
四、合併資產負債表		5-6
五、合併綜合損益表		7
六、合併權益變動表		8
七、合併現金流量表		9
八、合併財務報表附註
(一) 公司沿革		10
(二) 通過財務報告之日期及程序		10
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		10-13
(四) 重大會計政策之彙總說明		13-17
(五)	重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	17-18
(六) 重要會計項目之說明		18-52
(七) 關係人交易		52-55
(八) 質押之資產		55
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		56-57
(十) 重大之災害損失		57
(十一) 重大之期後事項		57
(十二) 其他		58-69
(十三) 附註揭露事項		69-70
(十四) 部門資訊		70

單位:新台幣千元

	資產		一一○年九月三十日		一○九年十二月三十一日		一○九年九月三十日
代碼	會計項目	附註	金額	%	金額	%	金額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	六.1	\$8,525,555	12	\$8,008,530	13	\$8,166,646	13
1120	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動	六.2	-	-	-	-	53,345	-
1140	合約資產-流動	六.16、六.17及七	172,957	-	202,972	-	99,806	-
1150	應收票據淨額	六.3及六.17	4,638	-	3,049	-	3,245	-
1170	應收帳款淨額	六.4及六.17	4,935,973	7	4,164,991	7	4,649,588	8
1180	應收帳款-關係人淨額	六.4、六.17及七	2,642,245	4	1,724,951	3	1,524,494	2
1200	其他應收款		464,545	1	161,712	-	343,703	1
1210	其他應收款-關係人	七	8,575	-	33,257	-	24,492	-
1220	本期所得稅資產		315	-	315	-	-	-
130x	存貨	六.5	1,333,056	2	980,969	2	972,333	2
1410	預付款項	六.6	331,787	-	479,283	1	353,788	1
1470	其他流動資產		205,652	-	51,843	-	93,746	-
1476	其他金融資產-流動	八	3	-	4	-	4	-
11xx	流動資產合計		18,625,301	26	15,811,876	26	16,285,190	27

	非流動資產
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動	六.2	5,940,648	8	4,446,563	8	3,150,231	5
1550	採用權益法之投資	六.7	75,138	-	69,856	-	67,591	-
1600	不動產、廠房及設備	六.8、七及八	44,115,831	64	39,147,575	64	38,868,880	65
1755	使用權資產	六.18及八	1,240,832	2	1,328,232	2	1,408,256	3
1780	無形資產	六.9	68,671	-	86,442	-	68,451	-
1840	遞延所得稅資產	四及六.22	300,515	-	227,623	-	213,106	-
1980	其他金融資產-非流動	八	105,916	-	115,669	-	115,503	-
1990	其他非流動資產		13,887	-	81,682	-	126,127	-
15xx	非流動資產合計		51,861,438	74	45,503,642	74	44,018,145	73

1xxx	資產總計		\$70,486,739	100	\$61,315,518	100	\$60,303,335	100
		(請參閱合併財務報表附註)

單位:新台幣千元

	負債及權益		一一○年九月三十日		一○九年十二月三十一日		一○九年九月三十日
代碼	會計項目	附註	金額	%	金額	%	金額	%
	流動負債
2100	短期借款	六.10	\$329,906	-	\$100,854	-	\$215,091	-
2130	合約負債-流動	六.16及七	110,933	-	229,603	-	45,927	-
2150	應付票據		10,947	-	4,435	-	1,206	-
2170	應付帳款		1,127,880	2	1,117,955	2	866,482	1
2180	應付帳款-關係人	七	29,071	-	19,487	-	12,083	-
2200	其他應付款		3,506,505	5	2,914,621	5	2,809,433	5
2220	其他應付款項-關係人	七	90,177	-	65,456	-	61,041	-
2213	應付設備款		992,214	2	623,324	1	1,096,626	2
2230	本期所得稅負債	四及六.22	298,084	-	408,303	1	469,435	1
2280	租賃負債-流動	六.18	259,751	-	310,144	1	453,094	1
2322	一年內到期之長期借款	六.12及八	2,243,723	3	1,844,759	3	1,560,315	2
2300	其他流動負債	六.11	878,572	2	580,856	1	573,548	1
21xx	流動負債合計		9,877,763	14	8,219,797	14	8,164,281	13

	非流動負債
2540	長期借款	六.12及八	25,547,735	36	21,966,029	36	23,120,952	38
2570	遞延所得稅負債	四及六.22	1,309,572	2	667,968	1	386,565	1
2580	租賃負債-非流動	六.18	494,312	1	566,437	1	579,171	1
2640	淨確定福利負債	四	566,456	1	566,456	1	528,169	1
2645	存入保證金		6,762	-	2,755	-	2,755	-
25xx	非流動負債合計		27,924,837	40	23,769,645	39	24,617,612	41

2xxx	負債總計		37,802,600	54	31,989,442	53	32,781,893	54
31xx	歸屬於母公司業主之權益
3100	股本	六.14
3110	普通股股本		12,227,451	17	12,227,451	20	12,227,451	20
3200	資本公積	六.14、六.15及六.24	4,876,984	7	4,588,172	7	4,588,172	8
3300	保留盈餘	六.14
3310	法定盈餘公積		3,019,879	4	2,656,958	4	2,656,958	5
3320	特別盈餘公積		201,416	-	402,406	1	402,406	1
3350	未分配盈餘		8,992,126	13	8,147,631	13	7,461,742	12
	保留盈餘合計		12,213,421	17	11,206,995	18	10,521,106	18
3400	其他權益	六.14	2,720,714	4	1,296,453	2	177,871	-
31xx	歸屬於母公司業主之權益合計		32,038,570	45	29,319,071	47	27,514,600	46
36xx	非控制權益	六.14	645,569	1	7,005	-	6,842	-
3xxx	權益總計		32,684,139	46	29,326,076	47	27,521,442	46

	負債及權益總計		\$70,486,739	100	\$61,315,518	100	\$60,303,335	100

單位:新台幣千元

			一一○年七月一日		一○九年七月一日		一一○年一月一日		一○九年一月一日
代碼	會計項目	附註	至九月三十日		至九月三十日		至九月三十日		至九月三十日
			金額	%	金額	%	金額	%	金額	%
4000	營業收入	六.16及七	\$8,997,022	100	\$7,362,590	100	\$24,225,238	100	\$22,022,246	100
5000	營業成本	六.5、六.9、六.13、六.18、六.19及七	(6,019,750)	(67)	(5,372,431)	(73)	(16,992,296)	(70)	(15,648,718)	(71)
5900	營業毛利		2,977,272	33	1,990,159	27	7,232,942	30	6,373,528	29
6000	營業費用	六.9、六.13、六.15、六.17、六.18、六.19及七
6100	推銷費用		(90,725)	(1)	(100,278)	(1)	(265,786)	(1)	(292,463)	(1)
6200	管理費用		(539,137)	(6)	(430,904)	(6)	(1,619,496)	(7)	(1,271,052)	(6)
6300	研究發展費用		(299,946)	(3)	(317,381)	(5)	(870,956)	(4)	(862,282)	(4)
6450	預期信用減損損失		(1,139)	-	(2,713)	-	(657)	-	(2,966)	-
	營業費用合計		(930,947)	(10)	(851,276)	(12)	(2,756,895)	(12)	(2,428,763)	(11)
6900	營業利益		2,046,325	23	1,138,883	15	4,476,047	18	3,944,765	18
7000	營業外收入及支出	六.7、六.20及七
7100	利息收入		4,784	-	4,712	-	18,008	-	12,483	-
7010	其他收入		15,847	-	40,525	1	136,013	1	150,429	1
7020	其他利益及損失		9,851	-	155,206	2	232,252	1	42,297	-
7050	財務成本		(90,576)	(1)	(90,743)	(1)	(255,444)	(1)	(289,305)	(1)
7060	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額		7,986	-	6,373	-	18,272	-	13,824	-
	營業外收入及支出合計		(52,108)	(1)	116,073	2	149,101	1	(70,272)	-
7900	稅前淨利		1,994,217	22	1,254,956	17	4,625,148	19	3,874,493	18
7950	所得稅費用	四及六.22	(454,198)	(5)	(292,625)	(4)	(1,073,576)	(4)	(930,833)	(5)
8200	本期淨利		1,540,019	17	962,331	13	3,551,572	15	2,943,660	13
8300	其他綜合損益	六.21
8310	不重分類至損益之項目
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之		630,311	6	805,763	11	1,495,450	6	748,295	4
	權益工具投資未實現評價損益
8349	與不重分類之項目相關之所得稅		(126,063)	(1)	(161,153)	(3)	(298,817)	(1)	(149,659)	(1)
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		(40,776)	-	112,001	2	(128,679)	(1)	(22,962)	-
8399	與可能重分類至損益之項目相關之所得稅		7,157	-	(22,398)	-	24,624	-	4,590	-
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		470,629	5	734,213	10	1,092,578	4	580,264	3
8500	本期綜合損益總額		\$2,010,648	22	\$ 1,696,544	23	\$4,644,150	19	\$3,523,924	16
8600	淨利歸屬於:
8610	母公司業主		\$1,522,087	17	\$ 962,236	13	\$3,533,492	15	\$2,943,320	13
8620	非控制權益		17,932	-	95	-	18,080	-	340	-
			\$1,540,019	17	\$ 962,331	13	\$3,551,572	15	\$2,943,660	13

8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$1,997,707	22	\$1,696,439	23	\$4,631,628	19	\$3,523,597	16
8720	非控制權益		12,941	-	105	-	12,522	-	327	-
			\$2,010,648	22	\$ 1,696,544	23	\$4,644,150	19	\$3,523,924	16

	每股盈餘(元)	六.23
9750	基本每股盈餘		\$1.24		0.79		\$2.89		\$2.41

9850	稀釋每股盈餘		\$1.24		0.78		\$2.86		\$2.38

			(請參閱合併財務報表附註)

											單位:新台幣千元
						歸屬於母公司業主之權益
					保留盈餘			其他權益項目
代碼	項目	普通股股本	資本公積		法定盈餘公積特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資損益	總計	非控制權益	權益總額
		3110	3200	3310	3320	3350	3410	3420	31XX	36XX	3XXX
A1	民國一○九年一月一日餘額	\$12,227,451	\$4,832,721	\$2,359,299	\$803,172	\$6,371,702	\$(441,617)	\$39,211	\$26,191,939	\$6,515	\$26,198,454
B1 B5	民國一○八年度盈餘指撥及分配提列法定盈餘公積普通股現金股利	- -	- (244,549)	297,659 -	- -	(297,659) (1,956,392)	- -	- -	- (2,200,941)	- -	- (2,200,941)
B17	特別盈餘公積迴轉	-	-	-	(400,766)	400,766	-	-	-	-	-
D1 D3 D5	民國一○九年一月一日至九月三十日淨利民國一○九年一月一日至九月三十日其他綜合損益本期綜合損益總額	- - -	- - -	- - -	- - -	2,943,320 - 2,943,320	- (18,359) (18,359)	- 598,636 598,636	2,943,320 580,277 3,523,597	340 (13) 327	2,943,660 580,264 3,523,924
M7	對子公司所有權權益變動	-	-	-	-	5	-	-	5	-	5
Z1	民國一○九年九月三十日餘額	\$12,227,451	\$4,588,172	\$2,656,958	\$402,406	\$7,461,742	\$(459,976)	\$637,847	\$27,514,600	\$6,842	\$27,521,442
A1	民國一一○年一月一日餘額	\$12,227,451	\$4,588,172	\$2,656,958	\$402,406	\$8,147,631	\$(357,036)	\$1,653,489	\$29,319,071	\$7,005	\$29,326,076
B1	民國一○九年度盈餘指撥及分配提列法定盈餘公積	-	-	362,921	-	(362,921)	-	-	-	-	-
B5	普通股現金股利	-	(244,549)	-	-	(2,200,941)	-	-	(2,445,490)	-	(2,445,490)
B17	特別盈餘公積迴轉	-	-	-	(200,990)	200,990	-	-	-	-	-
D1 D3 D5	民國一一○年一月一日至九月三十日淨利民國一一○年一月一日至九月三十日其他綜合損益本期綜合損益總額	- - -	- - -	- - -	- - -	3,533,492 - 3,533,492	- (98,497) (98,497)	- 1,196,633 1,196,633	3,533,492 1,098,136 4,631,628	18,080 (5,558) 12,522	3,551,572 1,092,578 4,644,150
M7	對子公司所有權權益變動	-	533,361	-	-	-	-	-	533,361	626,042	1,159,403
Q1	處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具	-	-	-	-	(326,125)	-	326,125	-	-	-
Z1	民國一一○年九月三十日餘額	\$12,227,451	\$4,876,984	\$3,019,879	\$201,416	\$8,992,126	\$(455,533)	\$3,176,247	\$32,038,570	\$645,569	\$32,684,139

		一一○年一月一日	一○九年一月一日			一一○年一月一日	一○九年一月一日
代碼	項目	至九月三十日	至九月三十日	代碼	項目	至九月三十日	至九月三十日
AAAA	營業活動之現金流量:			BBBB	投資活動之現金流量:
A10000	本期稅前淨利	\$4,625,148	\$3,874,493	B00020	處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	\$1,365	\$-
A20000	調整項目:			B02700	取得不動產、廠房及設備	(11,351,177)	(7,861,163)
A20010	收益費損項目:			B02800	處分不動產、廠房及設備	287,647	57,490
A20100	折舊費用	6,667,812	6,254,270	B03700	存出保證金增加	-	(109,963)
A20200	攤銷費用	38,125	38,898	B03800	存出保證金減少	67,786	-
A20300	預期信用減損損失數	657	2,966	B04500	取得購置無形資產	(20,444)	(33,601)
A20900	利息費用	255,444	289,305	B06500	其他金融資產增加	-	(2,378)
A21200	利息收入	(18,008)	(12,483)	B06600	其他金融資產減少	9,754	-
A21300	股利收入	(85,016)	(50,966)	B07600	收取之股利	98,006	62,426
A21900	股份基礎給付酬勞成本	11,650	-	BBBB	投資活動之淨現金流出	(10,907,063)	(7,887,189)
A22300	採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額	(18,272)	(13,824)
A22500	處分及報廢不動產、廠房及設備利益	(161,591)	(19,733)	CCCC	籌資活動之現金流量:
A24100	未實現外幣兌換利益	(136,116)	(190,815)	C00100	短期借款增加	364,072	120,749
A30000	與營業活動相關之資產/負債變動數:			C00200	短期借款減少	(131,812)	(393,915)
A31125	合約資產	30,015	26,376	C01600	舉借長期借款	14,250,931	24,266,775
A31130	應收票據	(1,589)	1,023	C01700	償還長期借款	(10,152,956)	(19,738,361)
A31150	應收帳款	(771,642)	283,730	C03000	存入保證金增加	4,007	822
A31160	應收帳款-關係人	(917,294)	(613,467)	C04020	租賃本金償還	(135,155)	(375,269)
A31180	其他應收款	(305,521)	(45,918)	C04500	發放現金股利	(2,445,490)	(2,200,941)
A31190	其他應收款-關係人	18,311	(14,244)	C05600	支付之利息	(244,869)	(289,686)
A31200 A31230	存貨	(352,087) 98,959	108,702 (319,534)	C05800 CCCC	非控制權益變動	1,147,768 2,656,496	- 1,390,174
A31240	預付款項	(153,809)	(16,376)		籌資活動之淨現金流入
A32125	其他流動資產合約負債	(118,670)	(22,403)
A32130	應付票據	6,512	(427)
A32150	應付帳款	9,925	(188,481)	DDDD	匯率變動對現金及約當現金之影響	(10,333)	18,230
A32160	應付帳款-關係人	9,584	(18,630)	EEEE	本期現金及約當現金增加數	517,025	2,000,641
A32180	其他應付款	594,787	(156,245)	E00100	期初現金及約當現金餘額	8,008,530	6,166,005
A32190	其他應付款-關係人	23,610	(30,007)	E00200	期末現金及約當現金餘額	\$8,525,555	\$8,166,646
A32230	其他流動負債	297,716	269,625
A33000	營運產生之現金流入	9,648,640	9,435,835
A33100	收取之利息	18,561	9,915
A33500	支付之所得稅	(889,276)	(966,324)
AAAA	營業活動之淨現金流入	8,777,925	8,479,426

京元電子股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一一○年一月一日至九月三十日及民國一○九年一月一日至九月三十日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(金額除另有註明者外,均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

京元電子股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國七十六年五月二十八日,並於民國七十六年七月二十三日開始營業,主要業務為各種積體電路之設計、製造、測試、配件、加工、包裝、買賣業務及各種奔應機及其零配件之製造、加工、買賣業務。本公司股票自民國九十年五月九日起在台灣證券交易所上市,其註冊地及主要營運據點位於新竹市公道五路二段 81 號。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一一○年十一月二日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動

本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一○年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本集團並無重大影響。

本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會
		發布之生效日
(1)	對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務	民國 111 年 1 月 1 日
	報導準則第 3 號、國際會計準則第 16 號及國際會計準則
	37 第號之修正,以及年度改善

(1) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第 3 號、國際會計準則第 16 號及國際會計準則第 37 號之修正,以及年度改善

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

A. 更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第 3 號之修正) 此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以2018年3月發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另新增一項認列原則之例外, 以避免因負債及或有負債產生可能的「第2日」利得或損失。此外,釐清針對不受取代架構索引影響之或有資產之既有指引。
B. 不動產、廠房及設備:達到預定使用狀態前之價款(國際會計準則第 16 號之修正) 此修正係就企業針對其於資產達到預定使用狀態時出售所生產之項目,禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之價款;反之,企業將此等銷售價款及其相關成本認列於損益。
C. 虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第 37 號之修正) 此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
D. 2018-2020 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第1號之修正

此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國際財務報導準則第1號之累積換算調整數衡量。

國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正

此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否與原始金融負債具有重大差異時所含括之費用。

國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。

國際財務報導準則第41號之修正

此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國際會計準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準則之相關規定一致。

以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國 111 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

項次	新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則理事會發布之生效日
(1)	國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準	待國際會計準則理事
	則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關	會決定
	聯企業或合資間之資產出售或投入
(2)	國際財務報導準則第17號「保險合約」	民國112年1月1日
(3)	負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)	民國112年1月1日
(4)	揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正)	民國112年1月1日
(5)	會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)	民國112年1月1日
(6)	與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際	民國112年1月1日
	會計準則第12號之修正)

(1) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。

此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。

(2) 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」

此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。

除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

此準則於民國106年5月發布後,另於民國109年6月發布修正,此修正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日延後至民國112年1月1日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)。

(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正)

此係針對會計準則第 1 號「財務報表之表達」第 69 段至 76 段中負債分類為流動或非流動進行修正。

(4) 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第 1 號之修正)

此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要使用者更有用之資訊。

(5) 會計估計之定義(國際會計準則第 8 號之修正)

此修正直接定義會計估計,並對國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與會計估計變動。

(6) 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則第 12 號之修正)

此修正係限縮國際會計準則第12號「所得稅」第15及24段中有關遞延所得稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同金額之應課稅及可減除暫時性差異之交易。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以金管會規定為準,前述新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

四、重要會計政策之彙總說明

1. 遵循聲明

本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

2. 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣千元為單位。

3. 合併概況

合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即達成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被投資者:

(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
(3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包括:

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
(2) 由其他合約協議所產生之權利
(3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即重評估是否仍控制被投資者。

子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表中,直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。

對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權益交易處理。

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而產生虧損餘額亦然。

若本公司喪失對子公司之控制,則

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
(3) 認列取得對價之公允價值;
(4) 認列所保留任何投資之公允價值;
(5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
(6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

合併財務報表編製主體如下:

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	110.09.30	109.12.31	109.09.30
本公司	KYEC USA Corp.	代理美國地方之業務及相關聯繫工作	100.00	100.00	100.00
本公司	KYEC Investment International Co., Ltd.	一般投資	100.00	100.00	100.00
本公司	KYEC Technology Management Co., Ltd.	一般投資	100.00	100.00	100.00
本公司	KYEC Japan K.K.	電子零組件製造、買賣等業務、代理日本地區之業務及相關聯繫工作	89.83	89.83	89.83
本公司	KYEC SINGAPORE PTE. Ltd.	代理東南亞及歐洲地區之業務及相關之聯繫工作	100.00	100.00	100.00
本公司	冠鼎精密股份有限公司	電子零組件製造、電子材料批發及零售、電器及電子產品修理等業務	100.00	100.00	100.00

所持有權益百分比(%)

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

				所持有權益百分比(%)
投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	110.09.30	109.12.31	109.09.30
KYEC Investment International Co., Ltd.	KYEC Microelectronics Co., Ltd.	一般投資	94.02	94.02	94.02
KYEC Technology Management Co., Ltd.	KYEC Microelectronics Co., Ltd.	一般投資	5.98	5.98	5.98
KYEC Microelectronics Co., Ltd.	京隆科技(蘇州) 有限公司(註)	半導體集成電路、電晶體、電子零組件、電子材料、模擬或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱及相關產品和零件的研發、設計、製造、封裝、測試、加工和維修。集成電路相關技術轉讓、技術諮詢、技術服務,銷售自行生產的產品並提供相關售後服務	92.46	100.00	100.00
京隆科技(蘇州)有限公司	蘇州震坤科技有限公司	研發、生產(封裝、測試)、加工用于電子零組件、電子材料、類比或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱控制器等的大規模集成電路,銷售自行生產的產品,並提供相關售後服務;集成電路相關技術轉讓、技術諮詢、技術服務	100.00	100.00	100.00

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

註:本公司於民國一一○年八月三日之股東常會決議通過子公司—京隆科技(蘇州)有限公司申請首次公開發行人民幣普通股(A 股),並申請在上海證券交易所或深圳證券交易所上市。

上述列入合併財務報表之部分非重要子公司財務報表未經會計師核閱,該等子公司民國一一○及一○九年九月三十日之資產總額分別為 207,868 千元及 214,289 千元,負債總額分別為 38,244 元及 50,145 千元,民國一一○及一○九年七月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為 1,798 千元及 5,507 千元;民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為 28,830 千元及 19,722 千元。

除附註四.5 及四.6 之會計政策外,本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之合併財務報告所採用之會計政策與民國一○九年度合併財務報告相同,其他重大會計政策之彙總說明請參閱本集團民國一○九年度之合併財務報告。

5. 退職後福利計畫

期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。

6. 所得稅

期中期間之所得稅費用,則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露,亦即將估計之年度有效稅率應用至期中期間之稅前利益。對年度平均有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用,遞延所得稅則與年度財務報導一致,依國際會計準則第 12 號「所得稅」之規定認列及衡量。當期中發生稅率變動時,則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於損益、其他綜合損益或直接認列於權益。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。

估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致資產及負債帳面金額於以後年度重大調整之重大風險。茲說明如下:

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(1) 使用權資產及租賃負債之認列

承租資產之租賃期間及折現租賃給付時所使用之承租人增額借款利率,係認列使用權資產及租賃負債之主要考量因素。

決定所承租資產之租賃期間時,本集團考量將產生經濟誘因以行使或不行使選擇權之所有攸關事實及情況,包括自租賃開始日至選擇權行使日間所有事實及情況之預期變動。考量主要因素包括選擇權所涵蓋期間之合約條款及條件及標的資產對承租人營運之重要性等。與本集團控制範圍內重大事項或情況重大改變發生時,重評估租賃期間。

折現租賃給付時所使用之承租人增額借款利率,主要係考量類似經濟環境下之市場無風險利率、所估計之承租人信用風險貼水與擔保狀況而決定。

(2) 金融工具之第三等級公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

(3) 收入認列-銷貨退回及折讓

本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓,並於商品銷售時作為營業收入之減項,前述銷貨退回及折讓之估計,係於重大迴轉所認列之累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎。請詳附註六.11。

六、重要會計項目之說明

現金及約當現金

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
庫存現金	\$736	\$814	\$780
支存及活期存款	8,154,447	6,761,722	5,413,958
定期存款	370,372	1,245,994	2,751,908
合計	\$8,525,555	\$8,008,530	\$8,166,646

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之權益工具投資―流動:
上市櫃公司股票	\$-	\$-	\$53,345

透過其他綜合損益按公允價值衡
量之權益工具投資―非流動:
上市櫃公司股票	41,894	28,117	25,855
未上市櫃公司股票	5,898,754	4,418,446	3,124,376
小計	5,940,648	4,446,563	3,150,231
合計	\$5,940,648	\$4,446,563	\$3,203,576

本集團持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,股利收入相關資訊如下:

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
與資產負債表日仍持有之投資相關之當期認列
股利收入	\$330	\$966	\$85,016	\$50,966

本集團於民國一一○年一月一日至九月三十日基於投資策略除列部分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動,除列日之公允價值為 1,365 千元,由其他權益轉列保留盈餘之處分累積損失為 326,125 千元;民國一○九年一月一日至九月三十日則無此情形。

本集團透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情形。

應收票據

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
應收票據-因營業而發生	\$4,638	\$3,049	\$3,245
減:備抵損失	-	-	-
合計	\$4,638	\$3,049	\$3,245

本集團之應收票據未有提供擔保之情況。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

本集團依國際財務報導準則第 9 號規定評估減損,累計減損相關資訊請詳附註六.17, 與信用風險相關資訊請詳附註十二。

4. 應收帳款及應收帳款-關係人

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
應收帳款	\$4,962,272	\$4,190,171	\$4,698,107
減:備抵損失	(26,299)	(25,180)	(48,519)
小計	4,935,973	4,164,991	4,649,588

應收帳款-關係人	2,642,245	1,724,951	1,524,494
減:備抵損失	-	-	-
小計	2,642,245	1,724,951	1,524,494
合計	\$7,578,218	\$5,889,942	\$6,174,082

本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。

本集團對客戶之授信期間通常為 30 天至 120 天。民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日備抵損失相關資訊詳附註六.17,與信用風險相關資訊請詳附註十二。

5. 存貨

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
原物料	\$1,024,195	\$719,695	\$723,470
在製品	234,438	200,562	192,679
製成品	74,423	60,712	56,184
合計	\$1,333,056	\$980,969	\$972,333

本集團民國一一○及一○九年七月一日至九月三十日與存貨相關之營業成本分別為 6,019,750 千元及 5,372,431 千元,其中認列存貨跌價及呆滯損失 13,596 千元及 1,035 千元。

本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日與存貨相關之營業成本分別為 16,992,296 千元及 15,648,718 千元,其中包括認列存貨跌價及呆滯損失 15,420 千元及 27,963 千元,以及存貨報廢損失分別為 9,955 千元及 0 千元。

前述存貨未有提供擔保之情事。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

預付款項

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
預付設備款	\$256,600	\$336,191	\$225,667
預付費用	46,647	91,026	73,591
留抵稅額	13,825	41,895	23,227
其他預付款	14,715	10,171	31,303
合計	\$331,787	\$479,283	\$353,788

採用權益法之投資

本集團投資關聯企業之明細如下:

	110.09.30		109.12.31		109.09.30
被投資公司名稱	金額	持股比例	金額	持股比例	金額	持股比例
好修科技(股)公司	\$47,857	23.33%	\$46,981	23.33%	\$45,322	23.33%
偉鉅機械工業(股)公司	27,281	34.00%	22,875	34.00%	22,269	34.00%
合計	\$75,138		\$69,856		\$67,591

本集團對好修科技(股)公司及偉鉅機械工業(股)公司之投資對本集團並非重大,對上開投資關聯企業之彙總性財務資訊,依所享有份額合計列示如下:

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
繼續營業單位本期淨利	\$7,986	\$6,373	\$18,272	\$13,824
本期其他綜合損益(稅後淨額)	-	-	-	-
本期綜合損益總額	\$7,986	\$6,373	\$18,272	\$13,824

投資關聯企業未有提供擔保之情事。

民國一一○及一○九年九月三十日採用權益法之投資分別為 75,138 千元及 67,591 千元,民國一一○及一○九年七月一日至九月三十日相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為 7,986 千元及 6,373 千元,民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為 18,272 千元及 13,824 千元,係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報表認列為依據。

不動產、廠房及設備

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
自用之不動產、廠房及設備	\$43,974,347	\$38,960,077	\$38,685,850
營業租賃出租之不動產、廠房及設備	141,484	187,498	183,030
合計	\$44,115,831	\$39,147,575	\$38,868,880

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(1) 自用之不動產、廠房及設備

			房屋及	廠房	機器	辦公	運輸	其他	租賃	未完工程及
		土地	建築	設備	設備	設備	設備	設備	改良	待驗設備	合計
成	本:
110.01.01		\$1,146,274	\$4,703,395	\$9,270,901	\$92,792,664	\$766,201	\$56,522	\$5,763,620	\$4,425	\$2,009,292	\$116,513,294
增	添	504,772	680,874	1,233,926	5,660,158	69,234	6,329	433,084	-	3,132,801	11,721,178
處	分	-	(14,165)	(19,968)	(2,081,935)	(4,050)	(2,360)	(48,666)	-	-	(2,171,144)
移	轉	-	473,731	-	3,335,919	-	-	79,019	-	(3,833,261)	55,408
	匯率變動之影響	-	(16,315)	(13,273)	(175,141)	(1,029)	(82)	(24,336)	-	(7,785)	(237,961)
110.09.30		\$1,651,046	\$5,827,520	\$10,471,586	\$99,531,665	\$830,356	\$60,409	\$6,202,721	\$4,425	\$1,301,047	\$125,880,775

109.01.01		\$1,143,394	\$4,682,938	\$8,697,635	\$86,063,081	\$694,066	\$53,957	\$5,339,081	\$4,425	\$1,532,268	\$108,210,845
增	添	2,880	33,890	430,968	4,874,413	61,531	2,485	287,335	-	2,288,238	7,981,740
處	分	-	-	(55,077)	(1,156,740)	(1,218)	-	(41,411)	-	(9,697)	(1,264,143)
移	轉	-	4,133	-	2,054,408	-	-	45,235	-	(1,816,715)	287,061
	匯率變動之影響	-	(5,503)	(3,531)	(53,211)	(412)	(28)	(8,427)	-	(1,803)	(72,915)
109.09.30		\$1,146,274	\$4,715,458	\$9,069,995	\$91,781,951	\$753,967	\$56,414	\$5,621,813	\$4,425	\$1,992,291	\$115,142,588

	折舊及減損:
110.01.01		\$-	\$1,987,607	\$6,362,024	\$64,375,903	\$628,781	\$43,540	\$4,152,855	\$2,507	\$-	\$77,553,217
折	舊	-	153,341	436,090	5,598,328	32,312	4,304	320,288	332	-	6,544,995
處	分	-	(3,364)	(19,968)	(1,978,730)	(3,872)	(2,360)	(48,435)	-	-	(2,056,729)
移	轉	-	7,537	-	(19,534)	-	-	42	-	-	(11,955)
	匯率變動之影響	-	(8,980)	(6,085)	(91,405)	(766)	(75)	(15,789)	-	-	(123,100)
110.09.30		\$-	\$2,136,141	\$6,772,061	\$67,884,562	\$656,455	\$45,409	\$4,408,961	\$2,839	\$-	\$81,906,428

109.01.01		\$-	\$1,834,937	\$5,931,834	\$59,219,514	\$593,520	\$37,065	\$3,812,555	\$2,065	\$-	\$71,431,490
折	舊	-	124,207	376,987	5,322,580	25,728	4,845	281,005	332	-	6,135,684
處	分	-	-	(55,077)	(1,109,977)	(1,213)	-	(40,746)	-	-	(1,207,013)
移	轉	-	2,641	-	127,291	-	-	-	-	-	129,932
	匯率變動之影響	-	(2,500)	(1,415)	(24,547)	(315)	(23)	(4,555)	-	-	(33,355)
109.09.30		\$-	\$1,959,285	\$6,252,329	\$63,534,861	\$617,720	\$41,887	\$4,048,259	\$2,397	\$-	\$76,456,738

淨帳面金額
110.09.30		\$1,651,046	\$3,691,379	\$3,699,525	\$31,647,103	\$173,901	\$15,000	\$1,793,760	\$1,586	\$1,301,047	\$43,974,347
109.12.31		\$1,146,274	\$2,715,788	\$2,908,877	\$28,416,761	\$137,420	\$12,982	\$1,610,765	\$1,918	\$2,009,292	\$38,960,077

109.09.30		\$1,146,274	\$2,756,173	\$2,817,666	\$28,247,090	\$136,247	\$14,527	\$1,573,554	\$2,028	\$1,992,291	\$38,685,850

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(2) 營業租賃出租之不動產、廠房及設備

	房屋及建築	機器設備	合計
成本:
110.01.01	\$179,609	\$253,103	\$432,712
增添	-	-	-
處分	-	(5,700)	(5,700)
移轉	(11,140)	4,269	(6,871)
匯率變動之影響	(146)	-	(146)
110.09.30	\$168,323	\$251,672	\$419,995

109.01.01	\$146,480	\$220,026	\$366,506
增添	-	12,537	12,537
處分	-	-	-
移轉	(4,133)	22,038	17,905
匯率變動之影響	(50)	-	(50)
109.09.30	\$142,297	\$254,601	\$396,898

折舊及減損:
110.01.01	\$110,378	\$134,836	\$245,214
折舊	4,369	19,634	24,003
處分	-	(2,565)	(2,565)
移轉	(7,537)	19,492	11,955
匯率變動之影響	(96)	-	(96)
110.09.30	\$107,114	\$171,397	\$278,511

109.01.01	\$83,760	\$171,214	\$254,974
折舊	3,572	18,669	22,241
處分	-	-	-
移轉	(2,641)	(60,678)	(63,319)
匯率變動之影響	(28)	-	(28)
109.09.30	\$84,663	\$129,205	\$213,868

淨帳面金額:
110.09.30	\$61,209	\$80,275	\$141,484
109.12.31	\$69,231	\$118,267	\$187,498
109.09.30	\$57,634	\$125,396	\$183,030

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(3) 不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及其利率如下:

項目	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30~	109.09.30~
未完工程及待驗設備	\$36,327	\$38,234
借款成本資本化利率區間	0.87~1.02%	1.02~5.23%

(4) 民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日部分影響現金流量之投資活動如下:

	110.09.30	109.09.30
購置固定資產	\$11,721,178	\$7,994,277
應付設備款增加數	(368,890)	(133,114)
其他應付款-關係人增加數	(1,111)	-
合計	\$11,351,177	\$7,861,163

	110.09.30	109.09.30
出售固定資產價款	\$279,141	\$76,863
其他應收款減少(增加)數	2,135	(17,081)
其他應收款-關係人減少(增加)數	6,371	(2,292)
合計	\$287,647	\$57,490

(5) 本集團為配合未來營運發展需求,經董事會決議買入位於苗栗縣三筆土地與地上物供營運使用,購買總價為新台幣 8.5 億元(含稅),截至民國一一○及一○九年九月三十日止,已分別依不動產買賣契約書約定支付款進度支付 850,000 千元及 848,666 千元,並已於民國一一○年四月完成所有權之移轉過戶登記。

本集團為配合未來營運發展需求,經董事會決議額外取得前開地上物之其他樓層以提升廠區產線效率,預計購買價格為新台幣 3.5 億元(含稅) ,截至民國一一○ 年九月三十日止,已全數付清,並已於民國一一○年四月完成所有權之移轉過戶登記。民國一○九年一月一日至九月三十日則無此情形。

(6) 不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

無形資產

	電腦軟體
原始成本:
110.01.01	\$320,090
增添	20,444
本期減少	(66,533)
匯率變動之影響	(933)
110.09.30	\$273,068

	合計
109.01.01	\$326,722
增添	33,601
本期減少	(72,287)
匯率變動之影響	(310)
109.09.30	\$287,726

攤銷及減損:
110.01.01	\$233,648
攤銷	38,125
本期減少	(66,533)
匯率變動之影響	(843)
110.09.30	\$204,397

109.01.01	\$252,927
攤銷	38,898
本期減少	(72,287)
匯率變動之影響	(263)
109.09.30	\$219,275

淨帳面金額:
110.09.30	\$68,671
109.12.31	\$86,442
109.09.30	\$68,451

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

認列無形資產之攤銷金額如下:

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
營業成本	\$4,541	\$6,782	\$15,840	\$23,099
銷售及管理費用	5,798	4,027	17,362	12,619
研發費用	1,557	892	4,923	3,180
合計	\$11,896	\$11,701	\$38,125	\$38,898

短期借款

	利率區間	110.09.30	109.12.31	109.09.30
銀行借款	3.71%~3.92%	\$329,906	\$100,854	\$215,091

本集團截至民國一一○年九月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年九月三十日,尚未使用之短期借款額度分別為7,829,030千元、6,395,233千元及4,250,700千元。

11. 其他流動負債

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
退款負債	\$472,240	\$194,956	\$134,203
代收款	402,433	380,540	429,881
其他	3,899	5,360	9,464
合計	\$878,572	\$580,856	\$573,548

12. 長期借款

110.09.30

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
上海商業銀行	信用借款	112.03.27	\$117,308	循環動用額度。
上海商業銀行	信用借款	113.03.15	891,200	循環動用額度。
中國銀行	信用借款	111.10.14	974,750	循環動用額度。
日商瑞穗銀行	信用借款	112.01.01	500,000	循環動用額度。
玉山銀行	信用借款	112.05.20	139,250	循環動用額度。
土地銀行	信用借款	112.02.05	139,250	循環動用額度。
台新商業銀行	信用借款	114.06.03	1,408,420	循環動用額度。
臺灣中小企業銀行	信用借款	112.04.07	473,450	循環動用額度。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
兆豐銀行	信用借款	112.04.28	459,645	循環動用額度。
花旗銀行	信用借款	111.11.13	139,250	循環動用額度。
國泰世華銀行	信用借款	111.12.25	445,600	循環動用額度。
大陸商交通銀行	信用借款	113.05.13	139,250	循環動用額度。
渣打銀行	信用借款	112.06.30	194,950	循環動用額度。
華南銀行	信用借款	112.04.09	139,250	循環動用額度。
匯豐(台灣)銀行	信用借款	111.10.27	372,494	循環動用額度。
臺灣銀行	信用借款	112.08.09	100,000	循環動用額度。
第一銀行	信用借款	115.07.01	835,500	自 110.07.01 起算 2.5 年、3.5 年、
				4.5 年及到期日各清償本金 25%。
元大商業銀行	信用借款	114.06.22	616,686	自 110.06.22 起屆滿 42 個月時,
				償還本金 50%,其餘屆滿一次清
				償。
凱基銀行	信用借款	113.07.15	320,000	自 109.07.15 起屆滿 24 個月為第
				一期,其後每 6 個月為一期,共
				分 5 期平均攤還本金。
王道銀行	信用借款	114.02.07	214,286	自 109.02.07 起屆滿 24 個月為第
				一期,其後每 6 個月為一期,共
				分 7 期平均攤還本金。
兆豐銀行	信用借款	114.02.07	680,000	自 109.02.07 起屆滿 42 個月時,
				償還本金 50%,並於授信期限屆
				滿日一次清償剩餘未償還之本金。
彰化銀行	信用借款	114.01.20	695,000	自 109.01.20 起算滿 36 個月之日
				償還第一期,其後每 6 個月為 1
				期,共分 5 期平均攤還本金。
台北富邦銀行	信用借款	112.02.07	400,000	自 109.02.07 起算屆滿 30 個月償
				還未清償本金 50%,剩餘本金到
				期一次清償。
臺灣銀行	信用借款	113.01.20	600,000	自 109.01.20 起算屆滿 30 個月償
				還本金 50%,剩餘本金到期一次
				清償。
第一銀行	信用借款	114.01.20	895,497	自 109.01.20 起算屆滿 30 個月後以每半年為一期,共分 5 期平均
				攤還本金。
遠東銀行	信用借款	112.02.07	1,100,000	本金到期一次清償。
中國信託銀行	信用借款	113.02.07	300,000	自 109.02.07 滿 42 個月償還本金
				50%,剩餘本金到期一次清償。
日盛銀行	信用借款	113.03.12	500,000	自 110.03.12 滿 30 個月償還本金
				50%,剩餘本金到期一次清償。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
兆豐銀行	商業本票	112.12.06	2,500,000	發行商業本票循環動用額度,每
等十七家銀行	借款			3 個月為一期,到期時換發商業
				本票,額度尚未使用完畢。
兆豐銀行	商業本票	114.10.11	7,380,000	發行商業本票循環動用額度,每
等十三家銀行	借款			3 個月為一期,到期時換發商業
				本票,額度尚未使用完畢。
臺灣銀行	抵押借款	113.02.01	1,473,674	自 110.08.01 起,每 6 個月為一
等六家銀行(京隆)				期,共分 6 期平均攤還。
臺灣銀行	抵押借款	114.01.05	305,819	自 111.07.05 起,每 6 個月為一
等八家銀行(京隆)				期,共分 6 期平均攤還。
上海商業銀行	信用借款	111.05.23	139,257	自 109.12.05 起,每 6 個月為一
(京隆)				期,共分 4 期平均攤還。
台新商業銀行	信用借款	111.05.29	139,257	自 109.12.05 起,每 6 個月為一
(京隆)				期,共分 4 期平均攤還。
臺灣銀行(京隆)	信用借款	111.07.17	238,726	自 110.01.17 起,每 3 個月為一
				期,共分 7 期平均攤還。
新光銀行(京隆)	信用借款	111.07.17	185,676	自 110.07.17 起,每 6 個月為一
				期,共分 3 期平均攤還。
元大銀行(京隆)	信用借款	111.08.12	185,676	自 110.05.30 起,每 3 個月為一
				期,共分 6 期攤還。
王道銀行(京隆)	信用借款	111.10.10	69,628	自 109.04.29 起,每 6 個月為一
				期,共分 6 期攤還。
玉山銀行(京隆)	信用借款	111.10.11	208,885	自 110.04.30 起,每 6 個月為一
				期,共分 4 期攤還。
富邦銀行(京隆)	信用借款	111.11.27	58,488	自 110.05.28 償還美金 48 萬美元
				之後,每 3 個月為一期,共分 6
				期平均攤還。
合庫銀行(京隆)	信用借款	111.12.16	198,938	自 110.06.16 起,每 3 個月為一
				期,共分 7 期攤還。
匯豐銀行(京隆)	信用借款	111.12.17	250,662	自 109.12.31 起,每 6 個月為一
				期,共分 5 期攤還。
彰化銀行(京隆)	信用借款	112.04.23	417,770	到期一次償還。
中國信託銀行(京	信用借款	112.05.08	139,257	自 110.11.08 起,每 6 個月為一
隆)				期,每期償還 75 萬美元,最後一
				期償還 275 萬美元,共分 4 期攤
				還。
凱基銀行(震坤)	信用借款	110.11.08	44,562	自 109.01.26 起,每 6 個月為一
				期,最後一次為 3 個月為一期,
				共分 5 期平均攤還。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
上海商業銀行	信用借款	111.11.07	104,443	自 110.05.07 起,每 6 個月為一
(震坤)				期,共分 4 期攤還。
合計			27,831,754
減:一年內到期之長期借款			(2,243,723)
聯貸銀行主辦費			(23,966)
長期票券折價攤銷			(16,330)
一年後到期之長期借款			\$25,547,735
利率區間			0.47%~4.65%

109.12.31

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
上海商業銀行	信用借款	112.03.19	\$911,360	循環動用額度。
上海商業銀行	信用借款	111.03.27	375,105	循環動用額度。
台新商業銀行	信用借款	112.02.07	1,300,000	循環動用額度。
兆豐銀行	信用借款	111.09.18	313,280	循環動用額度。
土地銀行	信用借款	111.03.03	170,880	循環動用額度。
第一銀行	信用借款	111.07.20	12,463	循環動用額度。
三菱日聯銀行	信用借款	111.12.04	56,960	循環動用額度。
中國銀行	信用借款	111.10.14	712,000	循環動用額度。
臺灣中小企業銀行	信用借款	111.03.11	541,120	循環動用額度。
國泰世華銀行	信用借款	111.12.25	227,840	循環動用額度。
匯豐(台灣)銀行	信用借款	111.10.27	703,485	循環動用額度。
臺灣新光商業銀行	信用借款	111.12.11	284,800	循環動用額度。
日商瑞穗銀行	信用借款	112.01.01	500,000	循環動用額度。
凱基銀行	信用借款	113.07.15	400,000	自 109.07.15 起屆滿 24 個月為第
				一期,其後每 6 個月為一期,共
				分 5 期平均攤還本金。
王道銀行	信用借款	114.02.07	300,000	自 109.02.07 起屆滿 24 個月為第
				一期,其後每 6 個月為一期,共
				7 分期平均攤還本金。
兆豐銀行	信用借款	114.02.07	680,000	自 109.02.07 起屆滿 42 個月時,
				償還本金 50%,並於授信期限屆
				滿日一次清償剩餘未償還之本
				金。
彰化銀行	信用借款	114.01.20	695,000	自 109.01.20 起算滿 36 個月之日
				償還第一期,其後每 6 個月為 1
				5 期,共分期平均攤還本金。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
台北富邦銀行	信用借款	112.02.07	800,000	自 109.02.07 起算屆滿 30 個月償
				還未清償本金 50%,剩餘本金到
				期一次清償。
臺灣銀行	信用借款	113.01.20	1,200,000	自 109.01.20 起算屆滿 30 個月償
				還本金 50%,剩餘本金到期一次
				清償。
第一銀行	信用借款	114.01.20	895,497	自 109.01.20 起算屆滿 30 個月後
				以每半年為一期,共分 5 期平均
				攤還本金。
遠東銀行	信用借款	112.02.07	1,100,000	本金到期一次清償。
中國信託銀行	信用借款	113.02.07	300,000	自 109.02.07 滿 42 個月償還本金
				50%,剩餘本金到期一次清償。
兆豐銀行	商業本票	112.12.06	5,680,000	發行商業本票循環動用額度,每
等十七家銀行	借款			3 個月為一期,到期時換發商業
				本票,額度尚未使用完畢。
兆豐銀行	商業本票	114.10.11	200,000	發行商業本票循環動用額度,每
等十三家銀行	借款			3 個月為一期,到期時換發商業
				本票,額度尚未使用完畢。
臺灣銀行	抵押借款	113.02.01	1,799,746	自 110.08.01 起,每 6 個月為一
等六家銀行(京隆)				期,共分 6 期平均攤還。
臺灣銀行	抵押借款	114.01.05	310,912	自 111.07.05 起,每 6 個月為一
等八家銀行(京隆)				期,共分 6 期平均攤還。
上海商業銀行	信用借款	111.05.23	213,657	自 109.12.05 起,每 6 個月為一
(京隆)				期,共分 4 期平均攤還。
台新商業銀行	信用借款	111.05.29	213,657	自 109.12.05 起,每 6 個月為一
(京隆)				期,共分 4 期平均攤還。
臺灣銀行(京隆)	信用借款	111.07.17	427,314	自 110.01.17 起,每 3 個月為一期,共分 7 期平均攤還。
新光銀行(京隆)	信用借款	111.07.17	284,876	自 110.07.17 起,每 6 個月為一
				期,共分 3 期平均攤還。
元大銀行(京隆)	信用借款	111.08.12	284,876	自 110.05.30 起,每 3 個月為一
				期,共分 6 期攤還。
王道銀行(京隆)	信用借款	111.10.10	94,959	自 109.04.29 起,每 6 個月為一
				6 期,共分期攤還。
玉山銀行(京隆)	信用借款	111.10.11	284,876	自 110.04.30 起,每 6 個月為一
				期,共分 4 期攤還。
富邦銀行(京隆)	信用借款	111.11.27	85,463	自 110.05.28 償還美金 48 萬美元
				之後,每 3 個月為一期,共分 6
				期平均攤還。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
合庫銀行(京隆)	信用借款	111.12.16	284,876	自 110.06.16 起,每 3 個月為一
				期,共分 7 期攤還。
匯豐銀行(京隆)	信用借款	111.12.17	341,851	自 109.12.31 起,每 6 個月為一
				期,共分 5 期攤還。
彰化銀行(京隆)	信用借款	112.04.23	427,314	到期一次償還。
中國信託銀行	信用借款	112.05.08	142,438	自 110.11.08 起,每 6 個月為一
(京隆)				期,每期償還 75 萬美元,最後一
				期償還 275 萬美元,共分 4 期攤
				還。
匯豐(台灣)銀行	信用借款	110.04.09	28,488	自 108.04.27 起,每 6 個月為一
(震坤)				期,最後一次為 5 個月為一期,
				共分 5 期平均攤還。
凱基銀行(震坤)	信用借款	110.11.08	136,741	自 109.01.26 起,每 6 個月為一
				期,最後一次為 3 個月為一期,
				共分 5 期平均攤還。
上海商業銀行	信用借款	111.11.07	142,438	自 110.05.07 起,每 6 個月為一
(震坤)				期,共分 4 期攤還。
合計			23,864,272
減:一年內到期之長期借款			(1,844,759)
聯貸銀行主辦費			(42,717)
長期票券折價攤銷			(10,767)
一年後到期之長期借款			\$21,966,029
利率區間			0.50%~4.65%

109.09.30

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
花旗銀行	信用借款	110.11.30	\$170,760	循環動用額度。
匯豐(台灣)銀行	信用借款	110.11.22	1,271,402	循環動用額度。
中國銀行	信用借款	110.10.14	727,500	循環動用額度。
台新商業銀行	信用借款	112.02.07	1,300,000	循環動用額度。
台灣中小企業銀行	信用借款	111.03.11	349,200	循環動用額度。
三菱日聯銀行	信用借款	110.12.04	291,000	循環動用額度。
上海商業銀行	信用借款	112.03.19	931,200	循環動用額度。
土地銀行	信用借款	111.03.03	873,000	循環動用額度。
永豐銀行	信用借款	111.05.31	291,000	循環動用額度。
國泰世華銀行	信用借款	110.12.23	232,800	循環動用額度。
兆豐銀行	信用借款	111.09.18	727,500	循環動用額度。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

113.07.15 400,000 109.07.15 24 凱基銀行信用借款自起屆滿個月為第一期,其後每 6 個月為一期,共分 5 期平均攤還本金。王道銀行信用借款 114.02.07 300,000 自 109.02.07 起屆滿 24 個月為第 6 一期,其後每個月為一期,共分 7 期平均攤還本金。兆豐銀行信用借款 114.02.07 680,000 自 109.02.07 起屆滿 42 個月時, 償還本金 50%,並於授信期限屆滿日一次清償剩餘未償還之本金。彰化銀行信用借款 114.01.20 695,000 自 109.01.20 起算滿 36 個月之日 6 1 償還第一期,其後每個月為期,共分 5 期平均攤還本金。台北富邦銀行信用借款 112.02.07 800,000 自 109.02.07 起算屆滿 30 個月償還未清償本金 50%,剩餘本金到期一次清償。臺灣銀行信用借款 113.01.20 1,200,000 自 109.01.20 起算屆滿 30 個月償還本金 50%,剩餘本金到期一次清償。第一銀行信用借款 114.01.20 895,497 自 109.01.20 起算屆滿 30 個月後以每半年為一期,共分 5 期平均攤還本金。 112.02.07 1,100,000 遠東銀行信用借款本金到期一次清償。中國信託銀行信用借款 113.02.07 300,000 自 109.02.07 滿 42 個月償還本金 50%,剩餘本金到期一次清償。兆豐銀行商業本票 112.12.06 5,680,000 發行商業本票循環動用額度,每等十七家銀行借款 3 個月為一期,到期時換發商業本票。臺灣銀行抵押借款 113.02.01 1,774,300 自 110.08.01 起,每 6 個月為一等六家銀行(京隆) 6 期,共分期平均攤還。上海商業銀行信用借款 111.05.23 290,919 自 109.12.05 起,每 6 個月為一 (京隆) 期,共分 4 期平均攤還。台新商業銀行信用借款 111.05.29 290,919 自 109.12.05 起,每 6 個月為一 (京隆) 期,共分 4 期平均攤還。臺灣銀行(京隆) 信用借款 111.07.17 436,379 自 110.01.17 起,每 3 個月為一期,共分 7 期平均攤還。新光銀行(京隆) 111.07.17 290,919 110.07.17 6 信用借款自起,每個月為一	債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式



































					期,共分 3 期平均攤還。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

債權人	借款性質	到期日	借款餘額	還款方式
元大銀行(京隆)	信用借款	111.08.12	290,919	110.05.30 3 自起,每個月為一
				期,共分 6 期攤還。
王道銀行(京隆)	信用借款	111.10.10	121,216	自 109.04.29 起,每 6 個月為一
				期,共分 6 期攤還。
玉山銀行(京隆)	信用借款	111.10.11	290,919	110.04.30 6 自起,每個月為一
				期,共分 4 期攤還。
富邦銀行(京隆)	信用借款	111.11.27	87,275	自 110.05.28 償還美金 48 萬之
				後,每 3 個月為一期,共分 6 期
				平均攤還。
合庫銀行(京隆)	信用借款	111.12.16	290,919	自 110.06.16 起,每 3 個月為一
				期,共分 7 期攤還。
匯豐(台灣)銀行	信用借款	111.12.17	436,379	109.12.31 6 自起,每個月為一
(京隆)				期,最後一次為 5 個月為一期,
				共分 5 期平均攤還。
彰化銀行(京隆)	信用借款	112.04.23	436,379	本金到期一次清償。
中國信託銀行	信用借款	112.05.08	145,460	自 110.11.08 起,每 6 個月為一
(京隆)				期,共分 4 期平均攤還。
匯豐(台灣)銀行	信用借款	110.04.09	58,184	自 108.04.27 起,每 6 個月為一
(震坤)				5 期,最後一次為個月為一期,
				共分 5 期平均攤還。
凱基銀行(震坤)	信用借款	110.11.08	139,641	自 109.01.26 起,每 6 個月為一
				期,最後一次為 3 個月為一期,
				5 共分期平均攤還。
上海商業銀行	信用借款	111.11.07	145,460	自 110.05.07 起,每 6 個月為一
(震坤)				期,共分 4 期平均攤還。
合計			24,742,046
減:一年內到期之長期借款			(1,560,315)
聯貸銀行主辦費			(49,360)
長期票券折價攤銷			(11,419)
一年後到期之長期借款			\$23,120,952
利率區間			0.43%~5.23%

(1) 擔保銀行借款係以部分不動產、廠房及設備提供擔保,擔保情形請詳附註八。

(2) 本集團與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制,請詳附註九。

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

退職後福利計畫

確定提撥計畫

本集團民國一一○及一○九年七月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為 82,829 千元及 61,905 千元,民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為 254,863 千元及 184,312 千元。

確定福利計畫

認列確定福利計畫之費用金額如下:

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
營業成本	\$3,641	\$3,580	\$11,075	\$10,832
推銷費用	142	149	423	448
管理費用	308	342	992	1,041
研發費用	274	266	815	817
合計	\$4,365	\$4,337	\$13,305	\$13,138

14. 權益

(1) 普通股股本

截至民國一一○年九月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年九月三十日止,本公司額定股本皆為 15,000,000 千元,已發行股本皆為 12,227,451 千元,每股票面金額 10 元,皆為 1,222,745 千股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

(2) 資本公積

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
普通股股票溢價	\$333,919	\$578,468	\$578,468
轉換公司債轉換溢價	3,588,848	3,588,848	3,588,848
庫藏股票交易	390,101	390,101	390,101
限制員工權利股票轉換溢價	30,755	30,755	30,755
對子公司所有權益變動數	533,361	-	-
合計	\$4,876,984	\$4,588,172	\$4,588,172

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,應先提繳稅款、彌補以往虧損,次提百分之十為法定盈餘公積;另視公司營運需要及法令規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分派案提請股東會決議分派之。

分派股利之政策,需視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資金需求預算等因素兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等,每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。盱衡本公司目前產業屬成長階段,未來不乏擴充計劃及資金之需求,當年度股東股利之分派,其中現金股利發放之比例不低於股東股利總額之 20%。

依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本總額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。

本公司分派盈餘時,必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定,首次採用國際財務報導準則時,帳列累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就保留盈餘增加數予以提列。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

本公司截至民國一一○及一○九年九月三十日止,因首次採用國際財務報導準則所提列之特別盈餘公積餘額均為 201,416 千元。

本公司於民國一一○年八月三日及民國一○九年六月十日經股東常會決議通過民國一○九及一○八年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:

		盈餘指撥及分配案		每股股利(元)
	109年度	108年度	109年度	108年度
法定盈餘公積	\$362,921	\$297,659
特別盈餘公積	(200,990)	(400,766)
普通股現金股利	2,200,941	1,956,392	1.80 元/股	1.60 元/股
合計	\$2,362,872	\$1,853,285

民國一一○年八月三日及一○九年六月十日經股東常會決議通過提撥資本公積 244,549 千元及 244,549 千元作為股東現金股利。

有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.19。

(4) 非控制權益

	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30~	109.09.30~
期初餘額	\$7,005	\$6,515
歸屬於非控制權益之本期淨利	18,080	340
歸屬於非控制權益之其他綜合損益:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	(5,558)	(13)
對子公司所有權權益變動	626,042	-
期末餘額	\$645,569	\$6,842

15. 股份基礎給付計畫

本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分;員工透過提供勞務作為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。

子公司限制員工權利新股

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

子公司京隆科技(蘇州)有限公司於民國一一○年五月十七日經董事會決議增資發行註冊資本人民幣 34,784,936 元授與符合特定條件之員工,認購執行價格分別為每單位註冊資本以人民幣 4.18 元認購 12,502,187 單位及人民幣 7.42 元認購 22,282,749 單位。相關限制員工權利新股之權利限制及既得條件如下:

(1) 以發行京隆科技(蘇州)有限公司之新註冊資本為之,每單位可認購子公司註冊資本 1 單位。
(2) 員工獲配新股後未達成既得條件前不得將該限制權利新股轉讓、出售、贈與他人、用於擔保或作其他處分。
(3) 員工獲配限制員工權利新股尚未達既得條件前,關於股東之投票權由信託或集中保管機構依約代為行使。
(4) 獲配限制員工權利新股之員工應於閉鎖期間結束日仍在職,且期間未有違反京隆科技(蘇州)有限公司之勞動契約、公司規章等情形,於閉鎖期間結束日可全數既得。
(5) 限制員工權利新股之公允價值資訊:

	閉鎖期間	原發行	期末流通在外	每股
給與日	截止日	單位總數	單位總數	公平價值
110.05.20	115.05.19	34,784,936	34,784,936	人民幣7.38 元

京隆科技(蘇州)有限公司採用公允價值法估計酬勞成本,並採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日認購權之公允價值。上述限制員工權利新股依既得條件估列應費用化總金額計 173,162 千元,續後於既得期間內認列費用。各項假設之資訊列示如下:

	限制員工權利新股
預期波動率(%)	44.88%
無風險利率(%)	0.08%
預期存續期間(年)	5年

預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估,因此可能不必然符合實際執行狀況。預期波動率係假設與存續期間相近期間之歷史波動率即代表未來趨勢,然此亦可能不必然與未來實際結果相符。

本集團認列股份基礎給付計畫之費用如下:

	110.07.01~110.09.30	110.01.01~110.09.30
限制員工權利新股	\$8,737	\$11,650

本集團於民國一一○年度並未對股份基礎給付計畫作任何取消或修改。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

16. 營業收入

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
封裝及測試與相關加工收入	\$7,940,570	\$6,439,442	\$21,507,136	\$18,968,148
借機收入	617,261	575,715	1,631,371	1,497,508
營業租賃收入	3,787	6,318	21,053	21,073
其他營業收入	435,404	341,115	1,065,678	1,535,517
營業收入淨額	\$8,997,022	\$7,362,590	\$24,225,238	\$22,022,246

本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日與客戶合約之收入相關資訊如下:

(1) 收入細分

		110.01.01~	109.01.01~
收入來源	收入認列時點	110.09.30	109.09.30
提供勞務	隨時間逐步滿足	\$21,507,136	\$18,968,148
借機收入	隨時間逐步滿足	1,631,371	1,497,508
營業租賃收入	依直線基礎或有系統之	21,053	21,073
	基礎認列(註)
其他營業收入	於某一時點滿足	1,065,678	1,535,517
合計		\$24,225,238	\$22,022,246

註:與租賃相關資訊請詳附註六.18。

(2) 合約餘額

A. 合約資產-流動

收入來源	110.09.30	109.12.31	109.09.30	109.01.01
提供勞務	\$172,957	\$202,972	\$99,806	\$126,182

本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日合約資產餘額重大變動之說明如下,另減損之影響請詳附註六.17。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30~	109.09.30~
期初餘額本期轉列應收帳款	\$202,972	\$126,182
完成程度衡量結果變動	\$172,957	\$99,806

B. 合約負債-流動

收入來源	110.09.30	109.12.31	109.09.30
借機收入	\$-	\$11,591	\$20,856
封裝及測試之加工收入	108,105	70,512	24,954
其他營業收入	2,828	147,500	117
合計	\$110,933	\$229,603	\$45,927

本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日合約負債之差異主因係資產負債表日對已簽約之預收款項部分於後續完成服務之提供,並新簽訂合約而增加承擔義務之淨影響數。

預期信用減損損失

營業費用-預期信用減損損失

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
合約資產	\$-	\$-	\$-	\$-
應收票據	-	-	-	-
應收帳款	1,139	2,713	657	2,966
合計	\$1,139	\$2,713	\$657	\$2,966

與信用風險相關資訊請詳附註十二。

本集團之合約資產、應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,於民國一一○及一○九年九月三十日評估備抵損失金額之相關說明如下:

(1) 合約資產之總帳面金額分別為 172,957 千元及 99,806 千元,皆以預期信用損失率 0%衡量備抵損失。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(2) 應收款項則考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組,並採用準備矩陣衡量備抵損失,相關資訊如下:

110.09.30
群組一:	未逾期		逾期天數
	(註)	1-90 天	91-180 天	181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	\$7,473,525	\$111,546	\$1,330	\$2,150	\$20	\$7,588,571
損失率	-%	-%	1%	2%	5%
存續期間預期信
用損失	(5,658)	-	(13)	(43)	(1)	(5,715)
小計	7,467,867	111,546	1,317	2,107	19	7,582,856
群組二:	未逾期		逾期天數
	(註)	1-90 天	91-180 天	181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	\$615	\$149	\$439	\$1,098	\$18,283	\$20,584
損失率	100%	100%	100%	-%	100%
存續期間預期信
用損失	(615)	(149)	(439)	(1,098)	(18,283)	(20,584)
小計	-	-	-	-	-	-
帳面金額						\$7,582,856
109.12.31
群組一:	未逾期		逾期天數
	(註)	1-90 天	91-180 天	181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	\$5,694,839	\$189,765	\$10,986	\$1,115	\$365	\$5,897,070
損失率	-%	-%	1%	2%	5%
存續期間預期信
用損失	(3,929)	-	(110)	(22)	(18)	(4,079)
小計	5,690,910	189,765	10,876	1,093	347	5,892,991
群組二:	未逾期		逾期天數
	(註)	1-90 天	91-180 天	181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	571	-	-	45	20,485	21,101
損失率	100%	-%	-%	100%	100%
存續期間預期信
用損失	(571)	-	-	(45)	(20,485)	(21,101)
小計	-	-	-	-	-	-
帳面金額						\$5,892,991

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

109.09.30

群組一:	未逾期		逾期天數
	(註)	1-90 天	91-180 天	181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	\$5,912,496	\$287,898	\$986	\$733	\$1,754	\$6,203,867
損失率	-%	-%	1%	2%	5%
存續期間預期信
用損失	(26,428)	-	(10)	(14)	(88)	(26,540)
小計	5,886,068	287,898	976	719	1,666	6,177,327

群組二:	未逾期		逾期天數
	(註)	1-90 天	91-180 天	181-365 天	366 天以上	合計
總帳面金額	\$196	\$9	\$-	\$47	\$21,727	\$21,979
損失率	100%	-%	-%	100%	100%
存續期間預期信
用損失	(196)	(9)	-	(47)	(21,727)	(21,979)
小計	-	-	-	-	-	-
帳面金額						\$6,177,327

註:本集團之應收票據皆屬未逾期。

本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之合約資產、應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如下:

	合約資產	應收票據	應收帳款
110.01.01	\$-	\$-	\$25,180
本期增加金額	-	-	657
匯率影響數	-	-	462
110.09.30	\$-	\$-	\$26,299

109.01.01	\$-	\$-	\$47,083
本期增加金額	-	-	2,966
因無法收回而沖銷(註)	-	-	(1,527)
匯率影響數	-	-	(3)
109.09.30	\$-	\$-	\$48,519

註: 本集團民國一○九年一月一日至九月三十日已沖銷且進行應有催收活動之金融資產。

18. 租賃

(1) 本集團為承租人

本集團承租不動產(土地、房屋及建築)之商業租賃,各個合約之租賃期間介於6 年至58年間,在此合約中並未對本集團加諸一般定型化契約以外之限制條件。於租賃期間終止時,本集團對租賃土地及建築物並無承購權。

本集團承租機台設備以供營業使用,各個合約之租賃期間介於1年至2年間,於租賃期間終止時,本集團對所承租之機器設備具承購權。

本集團承租運輸設備以供營業使用,合約之租賃期間為3年,於租賃期間終止時, 本集團對所承租之運輸設備具承購權。

租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:

A. 資產負債表認列之金額

(a) 使用權資產

使用權資產之帳面金額

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
土地	\$559,090	\$576,345	\$579,405
房屋及建築	30,951	37,257	41,293
機器設備	637,054	714,630	787,558
運輸設備	13,737	-	-
合計	\$1,240,832	\$1,328,232	\$1,408,256

本集團民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日對使用權資產增添分別為14,762千元及89,751千元。

(b) 租賃負債

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
租賃負債-流動	\$259,751	\$310,144	\$453,094
租賃負債-非流動	494,312	566,437	579,171
合計	\$754,063	\$876,581	\$1,032,265

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日租賃負債之利息費用請詳附註六、20(3)財務成本;民國一一○及一○九年九月三十日租賃負債之到期分析請詳附註十二、5流動性風險管理。

B. 綜合損益表認列之金額

使用權資產之折舊

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
土地	\$5,210	\$4,997	\$15,639	\$15,654
房屋及建築	1,508	1,266	4,573	3,827
機器設備	25,859	27,491	77,577	76,864
運輸設備	615	-	1,025	-
合計	\$33,192	\$33,754	\$98,814	\$96,345

C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
短期租賃之費用	\$21,141	\$11,610	\$77,796	\$29,889
低價值資產租賃之費	1,181	551	3,418	2,806
用(不包括短期租賃
之低價值資產租賃
之費用)
合計	\$22,322	\$12,161	\$81,214	\$32,695

D. 承租人與租賃活動相關之現金流出

本集團於民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日租賃之現金流出總額分別為225,239千元及423,932千元。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

E. 其他與租賃活動相關之資訊

租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權

本集團部分之不動產租賃合約包括租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權。於決定租賃期間時,具有標的資產使用權之不可取消期間,併同可合理確定本集團將行使租賃延長之選擇權所涵蓋之期間,及可合理確定本集團將不行使租賃終止之選擇權所涵蓋之期間。此等選擇權之使用可將管理合約之經營彈性極大化。所具有之大多數租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權僅可由本集團行使。開始日後發生重大事項或情況重大改變(係在承租人控制範圍內且影響本集團是否可合理確定將行使先前於決定租賃期間時所未包含之選擇權,或將不行使先前於決定租賃期間時所包含之選擇權)時,本集團重評估租賃期間。

(2) 本集團為出租人

本集團簽訂商業財產租賃合約,其剩餘年限介於一年至二年間,所有租賃合約皆包含能依據每年市場環境調整租金之條款。

110.01.01~	109.01.01~
110.09.30~	109.09.30~

營業租賃認列之租賃收益

固定租賃給付及取決於指數或費率之變動租
賃給付之相關收益	\$21,053	\$21,073

本集團對屬於營業租賃出租之不動產、廠房及設備適用國際會計準則第 16 號相關之揭露請詳附註六、8。本集團簽訂商業財產租賃合約,民國一一○年九月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年九月三十日將收取之未折現之租賃給付及剩餘年度之總金額如下:

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
不超過一年	\$3,910	\$17,025	\$8,242
超過一年但不超過五年	-	601	1,662
合計	\$3,910	\$17,626	\$9,904

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

19. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

		110.07.01~110.09.30			109.07.01~109.09.30
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$1,356,133	\$363,947	\$1,720,080	\$1,157,116	\$340,093	\$1,497,209
勞健保費用	111,633	19,279	130,912	101,612	19,246	120,858
退休金費用	66,871	20,323	87,194	49,778	16,464	66,242
其他員工福利費用	59,275	11,022	70,297	98,252	13,550	111,802
合計	\$1,593,912	\$414,571	\$2,008,483	\$1,406,758	\$389,353	\$1,796,111
折舊費用	\$2,077,754	\$212,786	\$2,290,540	\$1,974,994	\$181,218	\$2,156,212
攤銷費用	\$4,541	\$7,355	\$11,896	\$6,782	\$4,919	\$11,701

		110.01.01~110.09.30			109.01.01~109.09.30
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$3,981,602	\$1,084,673	\$5,066,275	\$3,522,908	\$1,004,994	\$4,527,902
勞健保費用	332,866	60,032	392,898	301,526	57,758	359,284
退休金費用	202,722	65,446	268,168	150,960	46,490	197,450
其他員工福利費用	201,543	34,852	236,395	235,660	35,292	270,952
合計	\$4,718,733	\$1,245,003	\$5,963,736	\$4,211,054	\$1,144,534	\$5,355,588
折舊費用	\$6,032,713	\$635,099	\$6,667,812	\$5,746,846	\$507,424	\$6,254,270
攤銷費用	\$15,840	\$22,285	\$38,125	\$23,099	\$15,799	\$38,898

本公司董事(含獨立董事)酬金,依本公司章程規定,應以當年度獲利狀況提撥百分之一以下分派董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。董事酬勞之分派,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。另依本公司章程規定,全體董事(含獨立董事)之報酬,依其對本公司營運參與之程度及貢獻之價值,並參酌同業通常之水準,授權由董事會議定之。董事(含獨立董事)之薪資報酬,依本公司薪資報酬委員會組織規程之規定,應經薪資報酬委員會全體成員二分之一以上同意,並提交董事會決議。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

本公司經理人酬金,係依本公司章程規定,遵照公司法及本公司薪資報酬委員會組織規程等規定辦理之。除參考公司整體營運成果績效,並依各經理人擔任的職務、對公司營運的貢獻、個別績效表現及參考同業給付狀況,經薪資報酬委員會個別審議評估整體薪酬合理性後提交董事會決議,同時亦有考量個人表現、公司經營績效及未來風險之關連合理性。

本公司對員工之薪酬政策係考量員工敘薪、職等及績效評估等各項綜合因素,並參考同業通常水準與公司整體經營成果予以決定。

本公司依章程規定,年度如有獲利,應提撥 8%至 10%為員工酬勞,不高於 1%為董事酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之, 且發給股票或現金之對象,得包括符合一定條件之從屬公司員工。員工酬勞及董事酬勞之分派,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

本公司民國一一○年七月一日至九月三十日依獲利狀況,分別以 8%及 0.8%估列員工酬勞及董事酬勞,並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 171,247 千元及 17,125 千元,帳列於薪資費用項下;民國一一○年一月一日至九月三十日依獲利狀況,分別以 8%及 0.8%估列員工酬勞及董事酬勞,並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 385,919 千元及 38,592 千元,帳列於薪資費用項下;民國一○九年七月一日至九月三十日依獲利狀況,分別以 8%及 0.8%估列員工酬勞及董事酬勞,並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 104,805 千元及 10,481 千元,帳列於薪資費用項下;民國一○九年一月一日至九月三十日依獲利狀況,分別以 8%及 0.8%估列員工酬勞及董事酬勞,並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為 323,865 千元及 32,387 千元,帳列於薪資費用項下。若董事會決議以股票發放員工酬勞,則以董事會決議日前一日收盤價作為配發股票股數之計算基礎,如估列數與董事會決議實際配發金額有差異時,則列為次年度之損益。

本公司於民國一一○年三月十二日董事會決議以現金發放民國一○九年度員工酬勞及董事酬勞分別為 382,118 千元及 38,212 千元,與民國一○九年度估列數並無差異。本公司於民國一○九年三月十三日董事會決議以現金發放民國一○八年度員工酬勞及董事酬勞分別為 333,915 千元及 33,391 千元,與民國一○八年度估列數並無差異。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

1. 營業外收入及支出
(1) 其他收入

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
股利收入	\$330	\$966	\$85,016	\$50,966
補助收入	5,465	27,236	19,363	34,543
其他收入-其他	10,052	12,323	31,634	64,920
合計	\$15,847	\$40,525	\$136,013	\$150,429

(2) 其他利益及損失

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
處分不動產、廠房及設	\$(7,125)	\$21,457	\$161,591	\$19,733
備利益(損失)
淨外幣兌換(損失)利益	18,039	134,072	72,978	119,033
其他支出-其他	(1,063)	(323)	(2,317)	(96,469)
合計	\$9,851	\$155,206	\$232,252	\$42,297

(3) 財務成本

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
銀行借款之利息	\$87,696	\$85,374	\$246,574	\$273,337
租賃負債之利息	2,880	5,369	8,870	15,968
合計	\$90,576	\$90,743	\$255,444	\$289,305

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

21. 其他綜合損益組成部分

民國一一○年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:

	當期	當期重分	其他	所得稅
	產生	類調整	綜合損益	利益(費用)	稅後金額
不重分類至損益項目:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之	\$630,311	\$-	\$630,311	\$(126,063)	\$504,248
權益工具投資未實現評價損益
後續可能重分類至損益項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換	(40,776)	-	(40,776)	7,157	(33,619)
差額
合計	\$589,535	\$-	\$589,535	\$(118,906)	\$470,629

民國一○九年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:

當期	當期重分	其他	所得稅
產生	類調整	綜合損益	費用	稅後金額

\$805,763	\$-	\$805,763	\$(161,153)	\$644,610


112,001	-	112,001	(22,398)	89,603

\$917,764	\$-	\$917,764	\$(183,551)	\$734,213
不重分類至損益項目: 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益後續可能重分類至損益項目: 國外營運機構財務報表換算之兌換

民國一一○年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:

	當期	當期重分	其他	所得稅
	產生	類調整	綜合損益	利益(費用)	稅後金額
不重分類至損益項目:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之	\$1,495,450	\$-	\$1,495,450	\$(298,817)	\$1,196,633
權益工具投資未實現評價損益
後續可能重分類至損益項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換	(128,679)	-	(128,679)	24,624	(104,055)
差額
合計	\$1,366,771	\$-	\$1,366,771	\$(274,193)	\$1,092,578

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

民國一○九年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下:

	當期	當期重分	其他	所得稅
	產生	類調整	綜合損益	利益(費用)	稅後金額
不重分類至損益項目:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之	\$748,295	\$-	\$748,295	\$(149,659)	\$598,636
權益工具投資未實現評價損益
後續可能重分類至損益項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換
差額	(22,962)	-	(22,962)	4,590	(18,372)
合計	\$725,333	\$-	\$725,333	\$(145,069)	\$580,264

所得稅

(1) 所得稅費用主要組成如下:

認列於損益之所得稅

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
當期所得稅費用:
當期應付所得稅	\$406,222	\$216,955	\$796,150	\$722,678
以前年度之當期所得	-	-	(17,687)	12,854
稅於本期之調整
遞延所得稅費用:
與暫時性差異之原始
產生及其迴轉有關
之遞延所得稅費用	47,976	75,670	295,113	195,301
所得稅費用	\$454,198	\$292,625	\$1,073,576	\$930,833

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

認列於其他綜合損益之所得稅

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
遞延所得稅(利益)費用:
透過其他綜合損益按	\$126,063	\$161,153	\$298,817	\$149,659
公允價值衡量之權
益工具投資未實現
評價損益
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額	(7,157)	22,398	(24,624)	(4,590)
與其他綜合損益組成部
分相關之所得稅	\$118,906	\$183,551	\$274,193	\$145,069

所得稅申報核定情形

截至民國一一○年九月三十日,本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下:

	所得稅申報核定情形
本公司	核定至民國一○八年度
子公司-京隆科技(蘇州)有限公司	申報至民國一○九年度
子公司-蘇州震坤科技有限公司	申報至民國一○九年度
子公司-KYEC USA Corp.	申報至民國一○九年度
子公司-KYEC Japan K.K.	申報至民國一○九年度
子公司-KYEC SINGAPORE PTE. Ltd.	申報至民國一○九年度
子公司-冠鼎精密(股)公司	核定至民國一○八年度

23. 每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當年度歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當年度流通在外之普通股加權平均股數。

稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
(1) 基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股
持有人之淨利(千元)	\$1,522,087	\$962,236	\$3,533,492	\$2,943,320
基本每股盈餘之普通
股加權平均股數(千股)	1,222,745	1,222,745	1,222,745	1,222,745
基本每股盈餘(元)	\$1.24	\$0.79	\$2.89	\$2.41

(2) 稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股
持有人之淨利(千元)	\$1,522,087	\$962,236	\$3,533,492	\$2,943,320

基本每股盈餘之普通股
加權平均股數(千股)	1,222,745	1,222,745	1,222,745	1,222,745
稀釋效果:
員工酬勞-股票(千股)	9,424	10,619	11,836	13,401
經調整稀釋效果後之普
通股加權平均股數(千股)	1,232,169	1,233,364	1,234,581	1,236,146
稀釋每股盈餘(元)	\$1.24	\$0.78	\$2.86	\$2.38

於報導日至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。

24. 對子公司所有權權益之變動

(1) 未按持股比例認購子公司增資發行之新股

京隆科技(蘇州)有限公司於民國一一○年八月增資發行新股,本集團未參與增資因此持股比例減少至92.46%,增資取得之現金為1,147,768千元,此項交易對資本公積-認列對子公司所有權益變動數之影響如下:

	110.01.01~
	110.09.30
集團取得之增資現金	\$1,147,768
屬於非控制權益本期增加數	(626,042)
認列於權益中資本公積之差異數	\$521,726

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(2) 股份基礎給付交易

京隆科技(蘇州)有限公司於民國一一○年五月十七日經董事會決議辦理股份基礎給付之員工獎酬計畫,並於續後依既得期間內認列費用,相關資訊請參閱附註六.15。此項交易亦影響對子公司所有權權益之變動,帳列資本公積-認列對子公司所有權益變動數。

七、關係人交易

於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:

關係人名稱及關係

關係人名稱	與本集團之關係
聯發科技股份有限公司(聯發公司)	本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬
Mediatek Singapore Pte. Ltd.	聯發公司列入合併個體之子公司
達發科技(股)公司	聯發公司列入合併個體之子公司
其他關係人(註)	聯發公司列入合併個體之子公司
好修科技(股)公司	本集團之關聯企業
偉鉅機械工業(股)公司	本集團之關聯企業

註:本集團與該等公司之交易非屬重大交易。

與關係人間之重大交易事項

(1) 銷貨

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
聯發公司	\$1,361,045	\$775,017	\$3,802,019	\$1,913,269
Mediatek Singapore Pte. Ltd.	906,300	589,752	2,271,607	1,688,265
其他關係人	209,038	101,347	524,092	295,480
本集團之關聯企業	1,448	1,318	4,283	4,051
合計	\$2,477,831	\$1,467,434	\$6,602,001	\$3,901,065

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

本集團售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;關係人部份為月結 45~90 天,非關係人部份客戶為月結 30~120 天。截至民國一一○及一○九年九月三十日之流通在外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任何保證。

(2) 本集團民國一一○及一○九年七月一日至九月三十日向關聯企業進貨金額分別為 50,353 千元及 11,249 千元,本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日向關聯企業進貨金額分別為 138,221 千元及 60,658 千元。本集團向關聯企業之進貨價格係參考市場行情議價辦理,付款條件為月結 30 天,非關係人部份之付款條件為月結 30~120 天。
(3) 本集團委託本集團之關聯企業維修機器設備等,民國一一○及一○九年七月一日至九月三十日認列營業成本及費用金額分別為 97,480 千元及 67,038 千元;民國一一○ 及一○九年一月一日至九月三十日認列營業成本及費用金額分別為 224,370 千元及 239,342 千元。
(4) 本集團於民國一一○及一○九年七月一日至九月三十日向關聯企業租賃機台而支付租金支出,金額分別為 930 千元及 0 千元,本集團於民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日向關聯企業租賃機台而支付租金支出,金額分別為 9,244 千元及 0 千元。本集團向關聯企業之租賃價格係參考同類機型之市場行情決定,付款條件為月結 30~90 天,非關係人部份之付款條件為即期~月結 30 天。
(5) 重大財產交易:

A. 處分不動產、廠房及設備

		110.07.01~		109.07.01~		110.01.01~		109.01.01~
	110.09.30		109.09.30		110.09.30		109.09.30
關係人名稱	處分	處分	處分	處分	處分	處分	處分	處分
	價款	利益	價款	利益	價款	利益	價款	利益
本集團之關聯企業	\$150	\$150	\$3,292	\$2,631	\$10,825	\$3,798	\$7,850	\$4,737

上述處分利益尚未實現部分業已遞延,並按不動產、廠房及設備折舊年限逐期認列損益。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

B. 購買不動產、廠房及設備

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
關係人名稱	購買價款	購買價款	購買價款	購買價款
本集團之關聯企業	\$17,981	\$28,670	\$137,281	\$100,722

本公司與關係人之財產交易價格係由雙方參考市場行情議價辦理。

(6) 應收帳款-關係人

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
聯發公司	\$1,524,940	\$1,086,058	\$838,034
Mediatek Singapore Pte. Ltd.	893,855	535,143	585,907
其他關係人	222,983	103,289	100,092
本集團之關聯企業	467	461	461
減:備抵損失	-	-	-
淨額	\$2,642,245	\$1,724,951	\$1,524,494

(7) 其他應收款-關係人

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
聯發公司	\$8,158	\$25,708	\$21,913
好修科技(股)公司	-	6,951	2,158
Mediatek Singapore Pte. Ltd.	246	357	243
其他關係人	171	241	178
合計	\$8,575	\$33,257	\$24,492

(8) 合約負債

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
聯發公司	\$179	\$183	\$187

(9) 應付帳款-關係人

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
偉鉅機械工業(股)公司	\$27,884	\$16,512	\$10,130
本集團之關聯企業	1,187	2,975	1,953
合計	\$29,071	\$19,487	\$12,083

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(10)其他應付款項-關係人

	110.09.30	109.12.31	109.09.30
好修科技(股)公司	\$71,285	\$46,612	\$36,979
偉鉅機械工業(股)公司	17,177	18,013	23,770
其他關係人	1,715	831	292
合計	\$90,177	\$65,456	\$61,041

(11)營業外收入及支出-其他收入

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
本集團之關聯企業	\$100	\$39	\$141	\$369

(12)本集團主要管理人員之獎酬:

	110.07.01~	109.07.01~	110.01.01~	109.01.01~
	110.09.30	109.09.30	110.09.30	109.09.30
短期員工福利	\$53,859	\$34,915	\$132,197	\$119,754
退職後福利	216	361	858	1,200
合計	\$54,075	\$35,276	\$133,055	\$120,954

八、質押之資產

本集團計有下列資產作為擔保品:

		帳面金額
項目	110.09.30	109.12.31	109.09.30	擔保債務內容
其他金融資產-流動	\$3	\$4	\$4	信用證保證金
其他金融資產-非流動	105,916	115,669	115,503	海關保證金
土地	914,594	914,594	914,594	中長期借款
房屋及建築	2,084,920	1,740,093	1,760,198	中長期借款
機器設備	8,127,282	8,199,112	8,501,721	中長期借款
未完工程	-	475,287	462,512	中長期借款
使用權資產	62,479	64,589	63,546	中長期借款
合計	\$11,295,194	\$11,509,348	\$11,818,078

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

截至民國一一○年九月三十日止,下列或有及重大承諾事項未列入本集團合併財務報表:

1. 本集團已開立未使用之信用狀金額合計約 607,859 千元。
1. 本集團因興建廠房已簽訂之重大工程合約總金額為 2,253,701 元,已支付 1,501,479 千元,尚需支付金額為 752,222 千元(含已開立尚未兌現之應付票據)。
1. 本集團為擔保借款等而交付各銀行等之保證票據合計為 42,658,975 千元。
1. 本公司以開立背書保證書方式經由凱基商銀、上海商銀及台銀上海分行提供授信,對蘇州震坤科技有限公司提供背書保證額度分別為美金 8,000 千元、美金 5,000 千元、人民幣 30,000 千元。
1. 本公司與兆豐國際商業銀行及第一商業國際銀行簽訂授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○九年至一一四年止,每年底之流動比率應維持 100%(含)以上, 負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。

本公司與遠東國際商業銀行簽訂授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○ 九年至一一二年止,每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。

本公司與日盛國際商業銀行簽訂授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一一 ○年至一一三年止,每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。

本公司與元大商業銀行簽訂授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一一○年至一一四年止,每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。

本公司與兆豐國際商業銀行股份有限公司等十七家銀行簽訂聯合授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○七年至一一二年止,每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。屆期若未達上述約定之條件,兆豐國際商業銀行股份有限公司認為必要時,得依規定召集聯合授信銀行會議認定之,或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

本公司與兆豐國際商業銀行股份有限公司等十三家銀行簽訂聯合授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○九年至一一四年止,每半年及年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 150%以上,利息保障倍數維持在 300%以上。屆期若未達上述約定之條件,兆豐國際商業銀行股份有限公司認為必要時,得依規定召集聯合授信銀行會議認定之,或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

本集團之子公司京隆科技(蘇州)有限公司與臺灣銀行股份有限公司上海分行等六家銀行簽訂聯合授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○七年至一一三年止,每年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 140%(含)以上,利息保障倍數維持在 100%(含)以上,股東權益應維持在人民幣 8 億元(含)以上。屆期若未達上述約定之條件,臺灣銀行股份有限公司上海分行認為必要時,得依規定召集聯合授信銀行會議認定之,或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

本集團之子公司京隆科技(蘇州)有限公司與臺灣銀行股份有限公司上海分行等八家銀行簽訂聯合授信契約,聲明該授信存續時間,本集團自民國一○八年至一一四年止, 每年底之流動比率應維持 100%(含)以上,負債比率不得高於 140%(含)以上,利息保障倍數維持在 100%(含)以上,股東權益應維持在人民幣 8 億元(含)以上。屆期若未達上述約定之條件,臺灣銀行股份有限公司上海分行認為必要時,得依規定召集聯合授信銀行會議認定之,或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

截止至民國一一○年九月三十日止,本集團並無違反上述財務比率限制之情形。

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

十二、其他

金融工具之種類

金融資產	110.09.30	109.12.31	109.09.30
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產	\$5,940,648	\$4,446,563	\$3,203,576
按攤銷後成本衡量之金融資產(註)	16,700,180	14,292,601	14,952,582
合計	\$22,640,828	\$18,739,164	\$18,156,158

金融負債
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$329,906	\$100,854	\$215,091
應付款項(含關係人)	1,167,898	1,141,877	879,771
其他應付款(含關係人)	4,588,896	3,603,401	3,967,100
長期借款(含一年內到期)	27,791,458	23,810,788	24,681,267
租賃負債	754,063	876,581	1,032,265
存入保證金	6,762	2,755	2,755
合計	\$34,638,983	\$29,536,256	\$30,778,249

註:包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款(含關係人)、其他應收款(含關係人) 、其他金融資產及存出保證金。

財務風險管理目的

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性, 惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

匯率風險

本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,若干部位會產生自然避險效果;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避險。

本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金及人民幣貨幣匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:

當新台幣對美金外幣升值/貶值 1%時,對本集團於民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之損益將分別增加/減少 29,359 千元及 37,031 千元。

當新台幣對人民幣外幣升值/貶值 1%時,對本集團於民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之損益將分別減少/增加 5,182 千元及 11,749 千元。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於分類為放款及應收款之浮動利率投資、固定利率借款及浮動利率借款。

本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合以管理利率風險,惟因不符合避險會計之規定,未適用避險會計。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,包括浮動利率投資、浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點, 對本集團於民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之損益將分別減少/增加 21,121 千元及 18,718 千元。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

權益價格風險

本集團持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券,此等權益證券之價格會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃及未上市櫃之權益證券均屬透過其他綜合損益按公允價值衡量類別。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層,董事會則須對重大之權益證券投資決策進行複核及核准。

民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日,屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之上市櫃公司股票,當該等權益證券價格上升/下降 20%,對於本集團民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之權益之影響為 8,379 千元及 15,840 千元。其他權益工具之公允價值層級屬第三等級者,敏感度分析資訊請詳附註十二.8。

信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為合約資產、應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。

本集團截至民國一一○年九月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年九月三十日止,前十大客戶合約資產及應收款項占本集團合約資產及應收款項總額之百分比分別為 53%、48%及 48%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。

本集團之財務單位依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織等,故無重大之信用風險。

流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款以維持財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

非衍生性金融負債
----------

	短於一年	一至二年	二至三年	三至四年	四年以上	合計
110.09.30
應付款項	\$5,756,794	\$-	\$-	\$-	\$-	\$5,756,794
借款	2,839,929	9,018,606	6,177,241	3,084,553	7,868,543	28,988,872
租賃負債(註)	259,751	25,095	28,218	22,582	418,417	754,063
109.12.31
應付款項	\$4,745,278	\$-	\$-	\$-	\$-	\$4,745,278
借款	2,207,096	8,543,302	10,888,485	2,074,113	963,275	24,676,271
租賃負債(註)	310,144	85,396	22,189	22,662	436,190	876,581
109.09.30
應付款項	\$4,846,871	\$-	\$-	\$-	\$-	\$4,846,871
借款	2,056,309	10,367,300	6,334,984	6,265,334	707,648	25,731,575
租賃負債(註)	453,094	88,495	20,489	20,885	449,302	1,032,265

註:下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊。

	到期期間
租賃負債	短於一年	一至五年	六至十年	十年以上	合計
110.09.30	\$259,751	\$95,550	\$89,235	\$309,527	\$754,063
109.12.31	310,144	153,194	108,107	305,136	876,581
109.09.30	453,094	150,948	101,338	326,885	1,032,265

來自籌資活動之負債之調節

民國一一○年一月一日至九月三十日之負債之調節資訊:

來自籌資活動

	短期借款	長期借款	租賃負債	之負債總額
110.01.01	\$100,854	\$23,810,788	\$876,581	\$24,788,223
現金流量	232,260	4,097,975	(135,155)	4,195,080
非現金之變動
聯貸發行成本	-	19,041	-	19,041
商業本票折價數	-	(5,563)	-	(5,563)
取得使用權資產	-	-	14,762	14,762
匯率變動	(3,208)	(130,783)	(2,125)	(136,116)
110.09.30	\$329,906	\$27,791,458	\$754,063	\$28,875,427

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

民國一○九年一月一日至九月三十日之負債之調節資訊:

來自籌資活動

	短期借款	長期借款	租賃負債	之負債總額
109.01.01	\$493,383	\$20,328,045	\$1,278,243	\$22,099,671
現金流量	(273,166)	4,528,414	(375,269)	3,879,979
非現金之變動
聯貸發行成本	-	11,961	-	11,961
商業本票折價數	-	(4,418)	-	(4,418)
取得使用權資產	-	-	89,751	89,751
租賃負債重估調整數	-	-	42,494	42,494
匯率變動	(5,126)	(182,735)	(2,954)	(190,815)
109.09.30	\$215,091	\$24,681,267	\$1,032,265	\$25,928,623

1. 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設

公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:

A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參照市場報價決定。
C. 無活絡市場交易之權益工具(例如,無活絡市場之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公允價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊(例如,缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款及其他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額均趨近於公允價值。

(3) 金融工具公允價值層級相關資訊

本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二.8。

公允價值層級

(1) 公允價值層級定義

以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:

第一等級: 於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。

第二等級: 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者除外。

第三等級: 資產或負債之不可觀察輸入值。

對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。

(2) 公允價值衡量之層級資訊

本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級資訊列示如下:

民國一一○年九月三十日

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產:
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權
益工具	\$41,894	\$-	\$5,898,754	\$5,940,648

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

民國一○九年十二月三十一日

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產:
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權
益工具	\$28,117	\$-	\$4,418,446	\$4,446,563

民國一○九年九月三十日

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產:
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權
益工具	\$79,200	\$-	\$3,124,376	\$3,203,576

重複性公允價值層級第三等級之變動明細

本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期初至期末餘額之調節列示如下:

民國一一○年一月一日至九月三十日

	資產
	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	股票
110.01.01	\$4,418,446
除列投資之公允價值	(1,365)
110.01.01~09.30 認列總利益(損失):
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」)	1,481,673
110.09.30	\$5,898,754

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

民國一○九年度

	資產
	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	股票
109.01.01	\$2,400,157
109 年度認列總利益(損失):
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」)	2,018,289
109.12.31	\$4,418,446

民國一○九年一月一日至九月三十日

	資產
	透過其他綜合損益
	按公允價值衡量
	股票
109.01.01	\$2,400,157
109.01.01~09.30 認列總利益(損失):

認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損益按

公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」)	724,219
109.09.30	\$3,124,376

公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊

本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

民國一一○年九月三十日

重大

			不可觀察		輸入值與公允價	輸入值與公允價值關係
金融資產:		評價技術	輸入值	量化資訊	值關係	之敏感度分析價值關係
	透過其他綜合損
	益按公允價值衡
	量之金融資產
股	票	資產法	缺乏流通性	10%	缺乏流通性之程	當缺乏流通性之百分比
			折價		度越高,公允價	上升(下降)10%,對本集
					值估計數越低。	團權益將減少/增加
						649,475 千元。
股	票	市場法	P/E、P/B、	30%	類似量化資訊比	當缺乏流通性之百分
			EV/EBITDA		例越高,公允價	比上升(下降)10%,對
			、EV/EBIT		值估計數越高。	本集團權益將減少/增
			及 EV/Sales			加 7,640 千元。

民國一○九年十二月三十一日

重大

			不可觀察		輸入值與公允價	輸入值與公允價值關係
金融資產:		評價技術	輸入值	量化資訊	值關係	之敏感度分析價值關係
	透過其他綜合損
	益按公允價值衡
	量之金融資產
股	票	資產法	缺乏流通性	10%	缺乏流通性之程	當缺乏流通性之百分比
			折價		度越高,公允價	上升(下降)10%,對本集
					值估計數越低。	團權益將減少/增加
						489,775 千元。
股	票	市場法	P/E、P/B、	30%	類似量化資訊比	當缺乏流通性之百分
			EV/EBITDA		例越高,公允價	比上升(下降)10%,對
			、EV/EBIT		值估計數越高。	本集團權益將減少/增
			及 EV/Sales			加 1,495 千元。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

民國一○九年九月三十日

重大

			不可觀察		輸入值與公允價	輸入值與公允價值關係
金融資產:		評價技術	輸入值	量化資訊	值關係	之敏感度分析價值關係
	透過其他綜合損
	益按公允價值衡
	量之金融資產
股	票	資產法	缺乏流通性	10%	缺乏流通性之程	當缺乏流通性之百分比
			折價		度越高,公允價	上升(下降)10%,對本集
					值估計數越低。	團權益將減少/增加
						346,673 千元。
股	票	市場法	P/E、P/B、	30%	類似量化資訊比	當缺乏流通性之百分
			EV/EBITDA		例越高,公允價	比上升(下降)10%,對
			、EV/EBIT		值估計數越高。	本集團權益將減少/增
			及 EV/Sales			加 617 千元。

第三等級公允價值衡量之評價流程

本集團財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並於每一報導日依據集團會計政策須作重衡量或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬合理。

具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

				110.09.30				109.12.31
	外	幣	匯	率	新	台	幣	外	幣	匯	率	新	台	幣
金融資產
貨幣性項目
美金(千元)		\$248,060		27.85			\$6,908,457		\$190,855		28.48			\$5,435,546
人民幣(千元)		715,611		4.305			3,080,707		768,237		4.377			3,362,575
日幣(千元)		714,047	0.249			177,798		440,924	0.2763				121,827

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

			110.09.30					109.12.31
	外	幣	匯	率	新	台	幣	外	幣	匯	率	新	台	幣
金融負債
貨幣性項目
美金(千元)	353,478			27.85			9,844,376		308,578		28.48		\$8,788,289
人民幣(千元)	595,251			4.305			2,562,554		560,758		4.377		2,454,439
日幣(千元)	581,499			0.249			144,793		277,443		0.2763			76,657

	109.09.30
	外幣	匯	率	新	台	幣
金融資產
貨幣性項目
美金(千元)	\$224,214		29.1			\$6,524,632
人民幣(千元)	862,962		4.269			3,683,985
日幣(千元)	303,475		0.2756			83,638

金融負債

貨幣性項目
美金(千元)	351,468	29.1	10,227,710
人民幣(千元)	587,736	4.269	2,509,044
日幣(千元)	325,364	0.2756	89,670

由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別分別揭露金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於民國一一○及一○九年七月一日至九月三十日之外幣兌換利益 18,039 千元及 134,072 千元,本集團於民國一一○及一○九年一月一日至九月三十日之外幣兌換利益 72,978 千元及 119,033 千元。

10. 資本管理

本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

新型冠狀病毒肺炎疫情對本集團之影響

自民國一○九年爆發新型冠狀肺炎疫情以來,由於本集團之主要營運生產所處地區疫情相較世界各國控制得宜,使本集團於營運生產上並無重大不利影響。

民國一一○年五月底本公司外籍移工群聚感染事件發生,除果斷立即匡列相關同仁進行緊急處置,並於疾管署疫情指揮中心指導下執行停工 48 小時且降載生產等一連串措施,總計影響本集團六月單月營收較預期減少百分之三十,除此一次性影響外,新型冠狀肺炎疫情對本集團之繼續經營能力、籌資能力及獲利情形並無重大不利影響。

十三、附註揭露事項
1. 重大交易事項相關資訊

補充揭露本集團民國一一○年一月一日至九月三十日各項資料如下:

(1) 資金貸與他人:無此事項。
(2) 為他人背書保證:詳附表一。
(3) 期末持有有價證券情形:詳附表二。
(4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表三。
(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此事項。
(7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表四。
(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:詳附表五。
(9) 從事衍生性商品交易:無此事項。

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

(10)母子公司間業務關係及重要交易往來情形:詳附表六。

轉投資事業相關資訊

本公司對被投資公司具有重大影響力或控制能力者,被投資公司之相關資訊:詳附表七。

1. 大陸投資資訊:詳附表六及附表八。
1. 主要股東資訊:於民國一一○年九月三十日無持有本公司股份達 5% (含) 以上之股東。

十四、部門資訊

本集團之營收主要來自各類晶圓測試、積體電路測試、研磨切割及積體電路封裝,本集團營運決策者係複核公司整體營運結果,以制定公司資源之決策並評估公司整體之績效,故為單一營運部門。

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國一一○年九月三十日

	附表一:為他人背書保證												單位:新台幣千元
編號	背書保證者	被背書保證對象		對單一企業背書	本期最高背書	期末背書		以財產擔保之	累計背書保證金額佔最近期財務報表	背書保證最高限額	屬母公司對子公司	屬子公司對母公司	屬對大陸地區
	公司名稱	公司名稱	關係	保證限額(註2)	保證餘額	保證餘額	實際動支金額	背書保證金額	淨值之比率	(註3)	背書保證	背書保證	背書保證
1	京元電子	蘇州震坤科技有限公司	(註1)	\$6,407,714	\$993,260	\$491,200	\$148,998	-	1.53%	\$12,815,428	Y	N	Y

註1:直接或間接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

註2:對單一企業背書保證限額不得超過當期淨值之百分之二十。

註3:背書保證最高限額不得超過當期淨值之百分之四十。

民國一一○年九月三十日

				附表二:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
--	--	--	--	---------------------------------------	--

		附表二:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):							單位:新台幣千元
持有	有價證券		與有價證券			期	末
之公司	種類	有價證券名稱	發行人之關係	帳列科目	股數(股)	帳面金額	持股比率%	公允價值	備註
	股票	諧永投資(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	121,840,431	1,584,774	7.58%	1,584,774
本	股票	興訊科技(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	10,456	-	0.11%	-
	股票	Greenliant Systems, Ltd.	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	2,333,333	-	2.74%	-
公	股票	焱元投資(股)公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	25,000,000	4,260,497	15.34%	4,260,497
司	股票	Movella Inc.(註)	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	528,745	-	0.97%	-
	股票	重鵬生技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	436,046	13,125	1.23%	13,125
	股票	旭德科技股份有限公司	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	927,147	28,769	0.32%	28,769
	股票	CAL-COMP INDÚSTRIA DE SEMICONDUTORES S.A.	-	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資-非流動	11,965,500	53,483	17.16%	53,483

註:該有價證券於民國一一○年九月由Mcube Inc.更名為Movella Inc.。

京元電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國一一○年一月一日至九月三十日

附表三:取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新台幣仟元

	事實發生日財產名稱交易金額價款支付情形						交易對象為關係人者,其前次移轉資料			價格決定之參
取得不動產之公司		(註3)			交易對象	關係	所有人	與發行人之關係	移轉日期	金額	考依據	取得目的及使用情形	其他約定事項
京元電子股份有限公司	房屋及建築	109.10.30 (註4)	\$350,000	依合約條件付款,截至 110.09.30日已支付完畢	恆厚興業股份有限公司	無		不適用			依估價報告	取得目的:為配合集團未來營運發展使用情形:已取得所有權	無
京元電子股份有限公司	房屋及建築	109.12.25 (註4)	\$639,000	依合約條件付款,截至 110.09.30日已支付\$498,420千元	暐順營造股份有限公司	無		不適用			比價及議價	取得目的:為配合集團未來營運發展使用情形:尚未取得	無

註1:所取得之資產依規定應鑑價者,應於「價格決定之參考依據」欄中註明鑑價結果。

註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,

有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

註3:事實發生日,係指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。

註4:係董事會決議日。

民國一一○年一月一日至九月三十日

附表四:與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 單位:新台幣千元

進(銷)貨之公司					交易情形		交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據及帳款 (含合約資產)
	交易對象名稱	關係	進(銷)貨	金額	佔總進(銷)貨之比例	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票據、帳款之比例
	聯發公司	本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬	銷貨	\$3,515,020	18.76%	月結75天	-	-	\$1,457,649	23.31 %
京元電子(股)公司	Mediatek Singapore Pte. Ltd.	聯發公司列入合併個體之子公司	銷貨	\$2,158,295	11.52%	月結60天	-	-	\$859,600	13.74%
	達發科技(股)公司	聯發公司列入合併個體之子公司	銷貨	\$353,008	1.88%	月結60天	-	-	\$161,920	2.59%
京隆科技(蘇州)有限公司	蘇州震坤科技有限公司	子公司	銷貨	\$123,235	2.70%	月結180天	-	-	\$95,598	7.47%

民國一一○年九月三十日

附表五:應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上: 單位:新台幣千元帳列應收應收關係人應收關係人款項提列備抵款項之公司款項餘額金額處理方式期後收回金額呆帳金額 \$1,465,807 \$- - - (註1) \$859,846 \$76 - - (註2) \$161,920 \$- - - 子公司 \$625,251 \$- - - (註3) 子公司 \$150,198 \$- - - (註4) 京隆科技(蘇州)有限公司蘇州震坤科技有限公司 1.96 \$13,612 交易對象名稱關係週轉率逾期應收關係人款項 4.16 3.73 本公司董事長為該公司董事長二親等以內之親屬 \$446,873 \$295,891 京元電子(股)公司聯發公司 Mediatek Singapore Pte. Ltd. 京隆科技(蘇州)有限公司 \$284,747 聯發公司列入合併個體之子公司達發科技(股)有限公司聯發公司列入合併個體之子公司 0.96 \$54,488 4.42

註1:係含代收代付處理費、運費及稅金所產生之其他應收款8,158仟元。

註2:係含代收代付報關費及運費所產生之其他應收款246仟元。

註3:係含出售設備所產生之其他應收款612,942仟元。

註4:係含代收代付水電費所產生之其他應收款54,600仟元。

附表六:母子公司間業務關係及重要交易往來情形單位:新台幣千元/美金千元/人民幣千元

				交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	科目	金額	交易條件	占合併總營收或總資產之比率
				佣金支出	\$44,244		0.18%
		KYEC USA Corp.		應付費用	9,748	依合約規定	0.01%
				出售機器設備	910,469		1.29%
				購入機器設備	20,019		0.03%
				應收帳款	12,309		0.02%
		京隆科技(蘇州)有限公司		其他應收款	612,942		0.87%
				應付費用	20,061		0.03%
	京元電子(股)公司			銷貨收入	28,467		0.12%
				機器修繕費等	1,182		-
			1	遞延貸項	154,267		0.22%
0		KYEC Japan. K.K.		應付費用	5,811		0.01%
				佣金支出	17,678		0.07%
		KYEC Singapore PTE. LTD.		佣金支出	23,897		0.10%
				背書保證	491,200		-
					(US\$13,000)		-
					(CNY 30,000)		-
				出售機器設備	32,195		0.05%
		蘇州震坤科技有限公司		購入機器設備	1,213		-
				銷貨收入	2,309		0.01%
				其他應收款	21,162		0.03%
				應付費用	1,198		-
				遞延貸項	15,059 123,235		0.02%
1	京隆科技(蘇州)有限公司	蘇州震坤科技有限公司	3	銷貨收入應收帳款	95,598		0.51% 0.14%
				其他應收款	54,600		0.08%

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算; 若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併營收淨額之方式計算。

民國一一○年九月三十日

附表七:被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司): 單位:新台幣千元/美金千元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在	主要營業項目		原始投資金額	期末持有			被投資公司	本期認列之	備註
		地區		本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益
本公司	KYEC USA Corp.	註1	代理美國地區之業務及相關之連繫工作	\$4,973	\$4,973	160,000	100.00 %	\$25,225	\$13,562	\$13,562
本公司	KYEC Investment International Co., Ltd.	註2	投資控股	5,292,315	5,292,315	164,923,636	100.00 %	7,366,100	1,283,217	1,283,217
本公司	KYEC Technology Management Co., Ltd.	註3	投資控股	251,579	251,579	7,500,000	100.00 %	469,026	81,617	81,617
本公司	KYEC Japan. K.K.	註4	電子零組件製造、買賣等業務、代理日本地區之業務及相關之聯繫工作	102,735	102,735	1,899	89.83 %	55,532	4,918	4,418
本公司	KYEC SINGAPORE PTE. LTD.	註5	代理東南亞及歐洲地區之業務及相關之聯繫工作	1,830	1,830	78,000	100.00 %	10,185	8,490	8,490
本公司	好修科技(股)公司	註6	電子零組件製造、電子材料批發及零售、電器及電子產品修理等業務	28,000	28,000	2,800,000	23.33 %	47,857	39,798	9,276
本公司	偉鉅機械工業(股)公司	註7	CNC中心加工機、銑床加工設計及各種精密機械零組件製造	10,200	10,200	1,020,000	34.00 %	27,281	26,462	8,996
本公司	冠鼎精密(股)公司	註8	電子零組件製造、電子材料批發及零售、電器及電子產品修理等業務	72,600	72,600	6,600,000	100.00 %	71,822	1,860	1,860
KYEC Investment International Co., Ltd.	KYEC Microelectronics Co., Ltd.	註9	投資控股	USD 116,155	USD 116,155	118,000,000	94.02 %	USD 264,492	USD 48,642	-
KYEC Technology Management Co., Ltd.	KYEC Microelectronics Co., Ltd.	註9	投資控股	USD 7,500	USD 7,500	7,500,000	5.98 %	USD 16,841	USD 48,642	-

註1:101 Meto Drive., #540 San Jose, CA 95110 USA.

註2:Wickhams Cay II, Road Town Tortola, VG1110, Tortola, British Virgin Islands.

註3:Portcullis TrustNet Chambers, P.O. Box 1225, Apia, Samoa.

註4:5F 2-3-8 Momochihama, Sawara-ku, Fukuoka 814-0001 Japan.

註5:750A Chai Chee Road, # 07-22 Technopark @Chai Chee, Singapore 469001

註6:台中巿大肚區華山路380號。

註7:新竹巿香山區南隘路二段48巷8弄8號。

註8:苗栗縣竹南鎮中華路118號。

註9:P.O. Box 2804, George Town, Grand Cayman, Cayman Islands.

民國一一○年九月三十日

附表八:大陸投資資訊:												單位:新台幣千元/美金千元/人民幣千元
大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期匯出或收回投資金額本期期初自臺灣匯出累積投資金額			本期期末自台灣匯出累積投資金額	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損益 (註5)	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回臺灣之投資收益
					匯出	收回
京隆科技(蘇州)有限公司	註1	\$2,345,535	透過第三地區公司	\$3,443,792 (USD 123,655)	\$-	\$-	\$3,443,792	\$1,382,414	92.46%	\$1,364,834	\$7,835,127	\$-
		(CNY 546,176)	再投資大陸(註2)				(USD 123,655)	USD 49,274		USD 48,642	USD 281,333
蘇州震坤科技有限公司	註3	\$2,290,447	透過第三地區公司	\$1,358,206				\$1,358,206	\$153,035		\$149,345	\$649,327
		(CNY 533,348)	再投資大陸(註4)	(USD 48,769)	\$-	\$-	(USD 48,769)	USD 5,466	92.46%	USD 5,333	USD 23,315	\$-

本期期末累計自臺灣匯出	經濟部投審會	依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額	核准投資金額	赴大陸地區投資限額
\$4,801,998	\$4,801,998
(USD 172,424)	(USD 172,424)	\$19,223,142

註1:半導體集成電路、電晶體、電子零組件、電子材料、模擬或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱及相關產品和零件的研發、設計、製造、封裝、測試、加工和維修。

集成電路相關技術轉讓、技術諮詢、技術服務,銷售本公司所生產的產品並提供相關售後服務。

註2:本公司經經濟部投資審議委員會經(91)經審二字第091029245號函核准,經由第三地區英屬維京群島 KYEC Investment International Co., Ltd. 轉投資英屬開曼群島 KYEC Microelectronics Co., Ltd. 間接在大陸地區投資京隆科技(蘇州)有限公司。

註3:研發、生產(封裝、測試)、加工用于電子零組件、電子材料、類比或混合自動數據處理機、固態記憶系統、升溫烤箱控制器等的大規模集成電路,銷售自行生產的產品,並提供相關售後服務;

集成電路相關技術轉讓、技術諮詢、技術服務。

註4:由京隆科技(蘇州)有限公司轉投資。

註5:本公司民國一一○年一月一日至九月三十日採用權益法認列之子公司及合資損益之份額係按該等被投資公司經會計師核閱之同期間財務報表評價而得。

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KYEC — Interim / Quarterly Report 2021

52090_rns_2021-11-08_9c53c7e5-7d90-4b67-8758-983aadc2dc6a.pdf

2449

京元電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

合併財務報告

國際財務報導準則第1號之修正

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

1. 遵循聲明

2. 編製基礎

3. 合併概況

合併財務報表編製原則

(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

5. 退職後福利計畫

6. 所得稅

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

估計及假設

六、 重要會計項目之說明

4. 應收帳款及應收帳款-關係人

5. 存貨

(1) 自用之不動產、廠房及設備

(2) 營業租賃出租之不動產、廠房及設備

11. 其他流動負債

12. 長期借款

109.09.30

確定提撥計畫

確定福利計畫

14. 權 益

15. 股份基礎給付計畫

子公司限制員工權利新股

16. 營業收入

18. 租 賃

租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權

19. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

21. 其他綜合損益組成部分

23. 每股盈餘

24. 對子公司所有權權益之變動

與關係人間之重大交易事項

(1) 銷 貨

十、 重大之災害損失

十二、 其 他

匯率風險

利率風險

權益價格風險

民國一一○年九月三十日

重大

民國一○九年九月三十日

10. 資本管理

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(1) 銷貨

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十二、其他

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